СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/597/25
ун. № 759/1594/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000001 від 10.01.2025 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

21.01.2025 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому заступник керівника відділу детективів просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) за період 2023-2024 років.

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 10.01.2025 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), перебуваючи у м. Києві, у період 2023-2024 років, порушили вимоги статей 49, 52, 53, 75, 257, 266, 289, 295 Митного кодексу України та вимоги п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України, що призвело до заниження митних платежів та податкових зобов`язань з ПДВ, що призвело до фактичного не надходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 09.01.2025 №23.24/2.2/4-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ).

Так, під час аналітичного дослідження встановлено, що у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) імпортувало іноземні товари категорії «сантехнічні вироби, радіатори опалення, водонагрівачі тощо» загальною митною вартістю 298 522 267,83 грн.

Встановлено, що при декларуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » товарів «раковини, умивальники, консолі раковин, біде, унітази, зливні бачки та інші подібні санітарно-технічні вироби з кераміки» одні й ті ж самі товари (відповідно до конкретних артикулів) класифікуються згідно з УКТ ЗЕД як за кодом - з фарфору, із ставкою мита 10% від митної вартості, та і за кодом УКТЗЕД - з інших матеріалів, ставка мита 5% (у більшості випадків).

Переглядом інформації з відкритих джерел в мережі інтернет встановлено:

- сантехнічні вироби «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» австрійської торговельної марки Koller Pool виготовляються з високоякісного фарфору;

- відповідно до розміщеної на сайті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також на інших українських торгових сайтах інформації, матеріалом сантехнічних виробів (відповідно до конкретних артикулів), задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за кодом УКТЗЕД , є фарфор.

Таким чином, внаслідок ймовірної неправильної класифікації товарів «раковини, умивальники, біде, унітази, зливні бачки» під час їх декларування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » зменшено розмір сплачених митних платежів на загальну суму 6 313 399,68 грн (5 261 166,4 грн мита та 1 052 233,28 податку на додану вартість).

Також, під час аналітичного дослідження виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), за результатами фінансово-господарської діяльності та проведеного аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, має значні залишки нереалізованих товарів, набутих у власність у період з 01.01.2023 по 30.11.2024 внаслідок імпорту та внутрішніх закупівель, а саме:

- по товару «ванни з пластмас», код УКТЗЕД - 10 612 штук на загальну суму 29 963 300,36 грн;

- по товару «унітази, умивальники, біде з фарфору», код УКТЗЕД - 51 779 штук на загальну суму 94 777 317,18 грн;

- по товару «унітази, умивальники, біде з іншої кераміки», код УКТЗЕД - 37 655 штук на загальну суму 115 655 073,20 грн;

- по товару «електричні водонагрівачі», код УКТЗЕД - 3 296 штук на загальну суму 15 128 343,36 грн.

Всього - 103 342 штук товарів «сантехнічні вироби» на загальну суму 255 524 034,10 грн, інформація про реалізацію якого відсутня в ЄРПН.

У той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснює активну реалізацію товарів тих же категорій товарів фізичним особам через свій сайт ІНФОРМАЦІЯ_8

Таким чином, товари, продаж яких не відображено у виписаних податкових накладних, ймовірно були реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за готівкові кошти, без відображення службовими особами в податковому та бухгалтерському обліку.

Сума податку на додану вартість, яка повинна була бути сплачена ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » при реалізації залишків товарів, становить 51 104 806,82 грн.

Крім того, відповідно до ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період з 01.01.2023 по 29.11.2024 реалізувало суб`єкту господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), товари на загальну суму 247 915 238,6 грн (з ПДВ).

У той же час, відповідно до отриманої від банківських установ інформації, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » в період з 01.01.2023 по 20.11.2024 отримано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безготівкові грошові кошти на загальну суму 534 054 900 грн (з ПДВ).

Таким чином, у ЄРПН відсутні податкові накладні, які б відображали господарські операції з реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » товарів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на суму близько 286 139 661,4 грн. (з ПДВ).

Сума ПДВ від господарських операцій, які ймовірно не були відображені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у податковій звітності, становить 57 227 932,28 грн.

У свою чергу, аналізом банківської таємниці та ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виявлено, розбіжності між зарахованими безготівковими коштами, які надійшли від підприємств-контрагентів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та зареєстрованими податковими накладними у податковій звітності з ПДВ.

Крім того, виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають спільних засновників, що може свідчити про пов`язаність цих Товариств та їх підконтрольність одним особам.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), за період 2023-2024 років.

Відомості, які містяться у згаданих речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження в суді.

16.01.2025 детективом винесено постанову про призначення судово-почеркознавчої експертизи.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність детектива та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) за період 2023-2024 років.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива - задовольнити.

Надати детективам у кримінальному провадженні №0000001 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) за період 2023-2024 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, актів приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують постачання, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерським рахункам: 281 «Товари на складі» (у т. ч. у розрізі складів), 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 505 «Інші довгостроковій позики в національній валюті», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 років.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1