Провадження №1-кп/463/540/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2024 р. Личаківський районний суд м. Львова

в складі: головуючого судді - ОСОБА_1 ,

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду м.Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про звільнення від кримінальної відповідальності -

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Переспа Сокальського району Львівської області, громадянина України, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

в с т а н о в и в :

06 листопада 2024 року до Личаківського районного суду м. Львова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні за № 0000021 від 22.11.2023 року, про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Клопотання мотивує тим, що ОСОБА_5 будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ІНГРЕДІЄНТС», грубо порушуючи вимоги законодавства у податкові звітні періоди з 11.06.2021 по 31.03.2024.

Зокрема досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», перебуваючи у невстановленому досудовим розслідуванням місці в межах адміністративно-територіальної одиниці м. Львова, переслідуючи мету ухилення від сплати податків, діючи у порушення п.п. 134.1.1, п. 134.1 ст. 134, п.п. 138.3.2 п. 138.3 ст. 138 Податкового кодексу України та П(С)БО 16 «Витрати» вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків в значних розмірах, а саме допустив безпідставне відображення в бухгалтерському та податковому обліку ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» фінансово-господарських операцій з придбання послуг у ПП «ГОРАН» (), ТОВ «ЛМС ТЕХНО СЕРВІС» (), ПП «ПЕРИМЕТР ПЛЮС» (), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), які в дійсності не відбувались, а також безпідставно включив у податкові звітні періоди з 11.06.2021 по 31.03.2024 до складу витрат амортизацію основних засобів та необоротних матеріальних активів, які не використовувались в господарській діяльності ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» внаслідок чого занижений об`єкт оподаткування податком на прибуток підприємств на загальну суму 28 921 579 грн., що призвело до не нарахування та несплати податку на прибуток підприємств на загальну суму 5 205 885 грн.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_5 , занижено зобов`язання ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» зі сплати до бюджету податку на прибуток підприємств на загальну суму 5 205 885 грн, у тому числі за податкові звітні періоди: 2021 рік 306 001 грн, 2022 рік 2 508 144 грн, 2023 рік 1 736 968 грн та 1 квартал 2024 року 654 772 грн, що відображене в акті перевірки проведеної ГУ ДПС у Львівській області № 23994/13-01-07-06/44244826 від 10.06.2024 «Про результати документальної планово виїзної перевірки ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 11.06.2021 по 31.03.2024, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 11.06.2021 по 31.03.2024».

За таких обставин, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку директором ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств за податкові звітні періоди з 11.06.2021 по 31.03.2024 на загальну суму 5 205 885 грн., що більше ніж у три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Підозра про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України ОСОБА_5 вручена 26.07.2024 року.

У даному кримінальному провадженні матеріальна шкода встановлена у розмірі 5 205 885 гривень.

Під час досудового розслідування вищевказана шкода у вигляді несплачених податків відшкодована у повному обсязі відповідно до платіжної інструкцій АБ «УКРЕКСІМБАНК» від 25.07.2024 року № 2899 на суму 5 205 885 гривень, до повідомлення особі про підозру. Крім того, у кримінальному провадженні відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

Вказані обставини підтверджуються листом Головного управління ДПС у Львівській області № 8997/5/13-01-07-06-08 від 29.07.2024 року. Так, ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» сплачено суму грошових зобов?язань за винисеними податковими повідомленнями-рішеннями:

???від 09.07.2024 N?30077/13-01-07-06 форми «Р» за платежем «Податок на прибуток» в сумі 5 205 885 грн. (основний платіж);

???від 09.07.2024 N?30080/13-01-07-06 форми «Н» за платежем «Податок на додану вартість» в сумі 6 176,07 грн.;

???від 09.07.2024 N?30082/13-01-07-06 форми «Н» за платежем «Податок на додану

вартість» в сумі 6 462,25 грн.;

?від 10.07.2024 N?30254/13-01-24-10 форми ОСОБА_9 за платежем «Податок на доходи фіз осіб, що спл подат агентами, із доходів платника податку у вигляді з/п» в сумі 18 464,19 грн.

(основний платж);

???від 10.07.2024 N?30255/13-01-24-10 форми «ПС» за платежем «Податок на доходи фіз осіб, що спл подат агентами, із доходів платника податку у вигляді з/п» в сумі 1 200 грн.;

???від 10.07.2024 N?30252/13-01-24-10 форми «Д» за платежем «Військовий збір» в сумі 1 261,72 грн. (основний платіж).

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Прокурор у підготовчому судовому засіданні подане клопотання підтримав, з підстав наведених у такому, просить таке задовольнити.

Підозрюваний та його захисник у підготовчому судовому засіданні не заперечили щодо звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає до задоволення, з огляду на наступне.

Відповідно до ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи те, що ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні діяння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно, у повному обсязі, сплатив нараховані податкові зобов`язання та фінансові санкції, тобто відшкодував шкоду, завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст.44, ч.4 ст.212 КК України підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом.

Відповідно до ст.ст.284-288 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. Звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч.1 ст.285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 5-8, 10 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Суд встановив, що ОСОБА_5 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Таким чином, в ході судового засідання встановлено наявність підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст.212 КК України та закриття кримінального провадження відносно нього.

Відповідно до положень ст.100 КПК України, слід вирішити питання про долю речових доказів.

Керуючись ст.ст.44, ч.4 ст.212 КК України, п.1 ч.2 ст.284, ст.285, ч.4 ст.286, ст.ст.288, 314, 350, 369-372, 376, 382-385 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності у зв`язку з повною сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою, на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження за № 0000021 від 22.11.2023 року - закрити.

Скасувати накладені в межах кримінального провадження № 0000021 від 22.11.2023 року арешти, а саме:

?ухвалою слідчого судді від 18.07.2024 у справі № 463/5786/24 (пр. № 1-кс/463/5457/24) на майно вилучене 12.07.2024 року під час обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», в офісному приміщені по АДРЕСА_2 ;

?ухвалою слідчого судді від 18.07.2024 у справі № 463/5786/24 (пр. № 1-кс/463/5455/24) на майно вилучене 12-13.07.2024 року під час обшуку за місцем здійснення господарської діяльності ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», в офісному приміщені АДРЕСА_3 ;

?ухвалою слідчого судді від 18.07.2024 у справі № 463/5786/24 (пр. № 1-кс/463/5454/24) на майно вилучене 12.07.2024 року під час обшуку автомобіля марки SKODA SUPERB д.н. НОМЕР_4 , належного ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС»;

?ухвалою слідчого судді від 18.07.2024 у справі № 463/5786/24 (пр. № 1-кс/463/5453/24) на майно вилучене 12.07.2024 року під час обшуку автомобіля марки SKODA RAPID д.н. НОМЕР_5 , належного ОСОБА_10 ;

?ухвалою слідчого судді від 18.07.2024 у справі № 463/5786/24 (пр. № 1-кс/463/5456/24) на майно вилучене 12.07.2024 року під час обшуку за місцем проживання ОСОБА_11 , в квартирі АДРЕСА_4 .

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1