Справа № 932/6058/24
Провадження № 1-кс/932/1979/24
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 липня 2024 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Дніпрі клопотання слідчого СВ ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0002067 від 12.06.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого СВ ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Центральної окружної прокуратури міста Дніпра ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів (у паперовому та електронному вигляді) всіх відомостей та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: реєстраційних даних із зазначенням банківських рахунків, форми 1 ДФ податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум утриманого з них податку, за період 2023-2024 роки, Додатку 4 Звіту про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб інформації щодо офіційного працевлаштування, працевлаштування за цивільно правовими договорами, угодами, тощо, отриманого прибутку, за період з 01.01.2023 по теперішній час включно; Податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за період з 2023 року по теперішній час включно; уточнюючих Податкових декларацій з усіма додатками до них з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за період з 2023 року по теперішній час, якщо такі були у цей період; Податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них, за 2023-2024 роки, Балансів підприємств за 2023-2024 роки, Звітів про фінансові результати за період: 2023-2024 роки, відомостей з реєстру податкових накладних щодо придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг, що знаходяться в електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_3 , ДПСУ АІС «Податковий блок», електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_3 , ДПСУ АІС «Податковий блок»; відомостей з ІАС «Податковий блок» щодо проведення імпортних експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначенням дати дозволу,№ ВМД, назви товару, назви відправника,адреси відправника, фактурної вартості товару, всіх наявних документів відносно зупинення, блокування, податкових накладних (протоколи оперативних нарад стосовно призупинення, блокування податкових накладних, актів перевірок (камеральних перевірок,документальних,виїзних), з податковими повідомленнями рішеннями, скаргами, запереченнями, за період з 01.01.2023 року по теперішній час.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначає, що у провадженні СВ Дніпровського районного управління поліції ГУНП в Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження № 0002067 від 12.06.2024 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до СВ ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області надійшов рапорт Дніпропетровського управління ДВБ НП України про, те, що згідно матеріалів аналітичного дослідження №58/04-36-08-01/45332347 від 16.05.2024 ІНФОРМАЦІЯ_4 посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час ведення фінансово-господарської діяльності внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості,чим спричинили значну матеріальну шкоду державі.

Відповідно до аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено невідображення реалізації імпортованих легкових автотранспортних засобів у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призводить до втрат бюджету у вигляді несплати податку на прибуток підприємства.

Для повного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження виникає необхідність в отриманні інформації і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, у якій клопотання підтримав та прохав задовольнити.

ІНФОРМАЦІЯ_4 про день, час та місце розгляду клопотання повідомлялись належним чином, однак явку свого представника у судове засідання не забезпечили, письмових заяв чи клопотань не надали.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

У зв`язку з неявкою усіх учасників фіксування судового засідання технічними засобами, відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання.

За змістом ст. ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим доведено, що вчинене кримінальне правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування відповідних заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, а також може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається із клопотанням.

Слідчий суддя приймає до уваги посилання слідчого про те, що доступ до запитуваної інформації може мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та що в інший спосіб отримати зазначену інформацію слідчий можливості не має.

Беручи до уваги вищевикладене вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню, шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій (у паперовому та електронному вигляді), а саме: реєстраційних даних із зазначенням банківських рахунків, форми (1 ДФ) податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум утриманого з них податку, за 2023-2024 роки; отриманого прибутку за період з 01.01.2023 року по 19.07.2024 року; податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за 2023-2024 роки; уточнюючих податкових декларацій з усіма додатками до них з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за 2023-2024 роки, якщо такі були у цей період; податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них за 2023-2024 роки, балансів підприємства за 2023-2024 роки, звітів про фінансові результати за 2023-2024 роки, відомостей з реєстру податкових накладних щодо придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг, що знаходяться в електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_3 , ДПСУ АІС «Податковий блок», електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_3 , ДПСУ АІС «Податковий блок»; відомостей з ІАС «Податковий блок» щодо проведення імпортних експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначенням дати дозволу, № ВМД, назви товару, назви відправника, адреси відправника, фактурної вартості товару, всіх наявних документів відносно зупинення, блокування, податкових накладних (протоколи оперативних нарад стосовно призупинення, блокування податкових накладних, актів перевірок (камеральних перевірок, документальних, виїзних), з податковими повідомленнями рішеннями, скаргами, запереченнями, за період з 01.01.2023 року по 19.07.2024 року.

Клопотання слідчого в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів вищевказаних документів, а також всіх інших документів, що стосуються податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задоволенню не підлягає, адже слідчим не було обгрунтовано неохідності такого доступу.

Слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначеній у клопотанні інформації, та відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою.

З цих підстав, клопотання слідчого задовольняю частково.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159-166, 309, 369, 370-372 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати слідчому СВ ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення завірених належним чином копій (у паперовому та електронному вигляді), а саме: реєстраційних даних із зазначенням банківських рахунків, форми (1 ДФ) податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платника податку, і сум утриманого з них податку, за 2023-2024 роки; отриманого прибутку за період з 01.01.2023 року по 19.07.2024 року; податкових декларацій з ПДВ з усіма додатками до них, з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за 2023-2024 роки; уточнюючих податкових декларацій з усіма додатками до них з розшифровкою назв контрагентів в Додатках 5, за 2023-2024 роки, якщо такі були у цей період; податкових декларацій з податку на прибуток з додатками до них за 2023-2024 роки, балансів підприємства за 2023-2024 роки, звітів про фінансові результати за 2023-2024 роки, відомостей з реєстру податкових накладних щодо придбання та подальшої реалізації товарів/робіт/послуг, що знаходяться в електронних базах ІНФОРМАЦІЯ_3 , ДПСУ АІС «Податковий блок», електронних базах ДПСУ АІС Єдиний Реєстр Податкових Накладних, ДПСУ АІС «Податковий блок»; відомостей з ІАС «Податковий блок» щодо проведення імпортних експортних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з зазначенням дати дозволу, № ВМД, назви товару, назви відправника, адреси відправника, фактурної вартості товару, всіх наявних документів відносно зупинення, блокування, податкових накладних (протоколи оперативних нарад стосовно призупинення, блокування податкових накладних, актів перевірок (камеральних перевірок, документальних, виїзних), з податковими повідомленнями рішеннями, скаргами, запереченнями, за період з 01.01.2023 року по 19.07.2024 року.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя, за клопотанням слідчого, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали - до 19 вересня 2024 року.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Дніпровського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1