Справа № 569/7018/24
УХВАЛА

15 жовтня 2024 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 (далі слідчого), погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000073 від 28.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 від 28.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023 роки як генпідрядною організацією оформлено акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) на загальну суму 6 971 811 грн з ПДВ для бюджетних установ Рівненської області, а саме ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДПРОУ НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДПРОУ НОМЕР_3 ) та ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДПРОУ НОМЕР_4 , що відображено в висновку аналітичного дослідження №6/17-00-08-12/44314547 від 20.02.2024 фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який наданий відділом запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Так працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 у ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що в актах приймання виконаних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображено загальне значення витрат по заробітній платі у прямих витратах, яке перевищує розмір нарахованого та виплаченого доходу на користь платників податку на загальну суму 1 256 403грн., що підтверджується у поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відомостях про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за формою 4-ДФ, за вказані періоди до органів податкової служби.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати про те, що до вчинення протиправних дій причетні представники вищевказаного ТОВ та інші невстановлені особи, які діяли спільно відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання збитків державним інтересам.

Під час проведення досудового розслідування у даному кримінальному проваджені, з метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасову доступі до інформації, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) (далі за текстом ІНФОРМАЦІЯ_5 ), що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

копії юридичної справи (статути, протоколи загальних зборів, реєстраційні заяви, копії паспортів службових осіб та засновників, накази на призначення службових осіб, заяви про надання довідок, свідоцтва платника ПДВ, довіреності на представлення інтересів, договір на подачу звітності в електронному вигляді),

документи податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ з додатками та інших звітних документів, службові записки ДПІ де фігурують назви вказаних підприємств;

копії актів камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролюз додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази, направлення на призначення перевірок, (податкові повідомлення-рішення, з зазначенням стану їх оскарження, включно з позивами, в разі наявності останніх);

інформація про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності, наявні виробничі потужності та трудові ресурси, активи підприємства, а також систему оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

повні дані про засновників, керівників, бухгалтерів та інших службових осіб, їх адреси реєстрації, контактні дані, участь в інших суб`єктах господарювання за вказаний період часу;

дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

інформація з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПНта інформація щодо інших підприємств, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в ЄРПН з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;

інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від СПГ за вказаний період часуіз зазначенням П.І.П, ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, телефонних номерів, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце з зазначенням кодів ДПІ;

інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу, картки особових рахунків по сплаті податків;

дані щодо взяття на податковий облік, зняття із відповідного податкового обліку, подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

інформацію, щодо покупців та постачальників (розширену), у тому числі з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов?язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в електронному вигляді з зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеним СПГ у вказаний період виданих та отриманих податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (Дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД. Кількість, вид товару, робіт та/або послуг,вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ та інших даних, що містяться в даному реєстрі) на паперових та електронних носіях;

відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово - господарських операцій (причини такого блокування та розблокування та документів щодо оскарження рішень щодо блокування);

інформацію про заявлені до відшкодування та відшкодовані суми податку на додану вартість з державного бюджету СПГ за вказаний період (з зазначенням періоду, суми з?явлення та відшкодування сум податку на додану вартість з державного бюджету) в тому числі повний перелік документів щодо повернених/заявлених сум бюджетного відшкодування вказаного ТОВ підприємств як наданих суб?єктом господарювання, так і складеними працівниками ДПС.

облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації з ПДВ (з додатками), звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

-відомості про те, чи не віднесено (або/та було віднесене раніше) СПГдо категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «шиканери», «не звітують», «сплячі» з зазначенням вичерпних даних про підстави та причини здійснення таких дій та наданням копій відповідних документів, та відомості щодо здійснення фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій та внесеннядо реєстру суб?єктів фіктивного підприємництва та суб?єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та документів, що стали підставою для внесення до такого реєстру;

відомості про здійснення імпортно - експортної діяльності з наданням вичерпної інформації щодо митних оформлень, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристиками. обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_5 знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 область

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У відповідності до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Статтею 86 КПК України регламентовано, що доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 на здійснення тимчасового доступу до документів (інформації), шляхом надання можливості ознайомитися та вилучити (здійснити їх виїмку), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), що стосуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

копії юридичної справи (статути, протоколи загальних зборів, реєстраційні заяви, копії паспортів службових осіб та засновників, накази на призначення службових осіб, заяви про надання довідок, свідоцтва платника ПДВ, довіреності на представлення інтересів, договір на подачу звітності в електронному вигляді),

документи податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ з додатками та інших звітних документів, службові записки ДПІ де фігурують назви вказаних підприємств;

копії актів камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролюз додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) на паперових та електронних носіях, накази, направлення на призначення перевірок, (податкові повідомлення-рішення, з зазначенням стану їх оскарження, включно з позивами, в разі наявності останніх);

інформація про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності, наявні виробничі потужності та трудові ресурси, активи підприємства, а також систему оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

повні дані про засновників, керівників, бухгалтерів та інших службових осіб, їх адреси реєстрації, контактні дані, участь в інших суб`єктах господарювання за вказаний період часу;

дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

інформація з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в ЄРПН та інформація щодо інших підприємств, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в ЄРПН з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес;

інформація (1-ДФ) про перелік осіб, які отримували доходи від СПГ за вказаний період часу із зазначенням П.І.П, ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, телефонних номерів, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце з зазначенням кодів ДПІ;

інформація про відкриті та закриті розрахункові / поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку) за вказаний період часу, картки особових рахунків по сплаті податків;

дані щодо взяття на податковий облік, зняття із відповідного податкового обліку, подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

інформацію, щодо покупців та постачальників (розширену), у тому числі з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов?язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» (в електронному вигляді з зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеним СПГ у вказаний період виданих та отриманих податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (Дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД. Кількість, вид товару, робіт та/або послуг, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ та інших даних, що містяться в даному реєстрі) на паперових та електронних носіях;

відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово - господарських операцій (причини такого блокування та розблокування та документів щодо оскарження рішень щодо блокування);

інформацію про заявлені до відшкодування та відшкодовані суми податку на додану вартість з державного бюджету СПГ за вказаний період (з зазначенням періоду, суми з?явлення та відшкодування сум податку на додану вартість з державного бюджету) в тому числі повний перелік документів щодо повернених/заявлених сум бюджетного відшкодування вказаного ТОВ підприємств як наданих суб?єктом господарювання, так і складеними працівниками ДПС.

облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації з ПДВ (з додатками), звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

-відомості про те, чи не віднесено (або/та було віднесене раніше) СПГ до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «шиканери», «не звітують», «сплячі» з зазначенням вичерпних даних про підстави та причини здійснення таких дій та наданням копій відповідних документів, та відомості щодо здійснення фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій та внесення до реєстру суб?єктів фіктивного підприємництва та суб?єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та документів, що стали підставою для внесення до такого реєстру;

відомості про здійснення імпортно - експортної діяльності з наданням вичерпної інформації щодо митних оформлень, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристиками. обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_5 надати інформацію в паперровому та електронному вигляді.

Встановити строк дії ухвали1 місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського Кристина ДАШ`ЯН