СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4992/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000024, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

19.07.2024 слідчому судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло вказане клопотання, в якому детектив просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовано тим, що підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років порушили п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого до бюджету фактично не надійшло коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що у період 2022-2023 років на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) надійшли безготівкові кошти на загальну суму близько 80 млн. грн. від низки суб`єктів господарювання з призначеннями платежів, які передбачають включення в суму товарів/послуг податку на додану вартість, а саме:

- від юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (попередня назва - « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_19 );

- від фізичних осіб-підприємців: ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_41 (код НОМЕР_56 ).

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у порушення чинного податкового законодавства України такі фінансово-господарські операції не задекларовані у податкових зобов`язаннях з ПДВ.

Також, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2022-2023 років здійснили перерахування безготівкових коштів в адресу суб`єктів господарювання, у т. ч. які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_61 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ ТКС (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_69 ).

Податкові накладні в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за такими операціями не виписувались.

10.06.2024 на адресу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у м. Києві надійшов аналітичний продукт відповідно до якого у ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за період 2022-2023 років, вбачається порушення п.187.1 ст. 187, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України службовими особами вказаного підприємства, що призвело до заниження значення об`єкту оподаткування при проведенні вищевказаних фінансово-господарських операцій, ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України ПДВ у сумі 14 812 951,42 грн.

Таким чином, у органу досудового розслідування достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) при проведенні фінансово-господарських операцій у період 2022-2023 років, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 212 КК України

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з такими суб`єктами господарювання за весь період взаємовідносин.

В судове засідання детектив не з`явився, надав до суду заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутність детектива та представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у доданих до клопотання матеріалах вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані в клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть містити дані, що мають значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні; згідно ст. 93 КПК України, в інший спосіб їх отримати неможливо, а тому клопотання детектива слід задовольнити.

Так, необхідно надати тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000024, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.05.2024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_43 , ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 та іншим, а також детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ БМУ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (попередня назва - « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_16 (код НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_18 (код НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_19 (код НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_20 (код НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_21 (код НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_22 (код НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_23 (код НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_24 (код НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_25 (код НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_26 (код НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_27 (код НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_28 (код НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_29 (код НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_30 (код НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_31 (код НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_32 (код НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_33 (код НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_34 (код НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_35 (код НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_36 (код НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_37 (код НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_38 (код НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_39 (код НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_40 (код НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_41 (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_61 ), ПП « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_69 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2022, 2023 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахункам 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 643 «Податкові зобов`язання», 641 «Розрахунки за податками», 685 «Розрахунки з іншими кредиторами», 505 «Інші довгостроковій позики в національній валюті», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період 2022-2024 років, інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання га вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_52