Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/7892/24
Номер провадження 1-кс/711/2076/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого відділу розслідувань злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданим у кримінальному провадженні №0000071 від 05.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідувань злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим начальником відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , поданим у кримінальному провадженні №0000071 від 05.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 05.09.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000071 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Відповідно до фабули кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) достовірно знаючи, що товариство не є учасником проєктів міжнародної технічної допомоги, а тому не має права на звільнення від оподаткування операцій, що здійснюються в рамках такої допомоги на підставі Постанови Кабінету Міністрів України від 15.02.2002 № 153 «Про створення єдиної системи залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги», у період з листопада 2023 року по лютий 2024 року у податкових деклараціях з податку на додану вартість у рядку 5 розділу І «Податкові зобов`язання» задекларували суму операцій з постачання послуг поза межами митної території України, які звільняються від оподаткування у загальному розмірі 11 588 119 грн, заповнивши у додатку 5 код пільги 14060524 «Звільняються від оподаткування операції із постачання товарів та послуг на митній території України, що фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов`язковість яких надана у встановленому законодавством порядку», що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на суму 2 317 624 грн, та як наслідок до формування завищеного від`ємного значення з указаного податку. В подальшому, у квітні 2024 року службові особи товариства заявили до бюджетного відшкодування на рахунки платника у банку 1 249 015 грн із попередньо завищеного від`ємного значення, чим вчинили закінчений замах на заволодіння бюджетними коштами у особливо великих розмірах, проте їх дії були виявлені та припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 13.06.2024 № 6985/23-00-07-05-01/45035300 та відмовлено у відшкодуванні заявленої суми.

Ініціатор клопотання зазначає, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до відомостей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме:

1. Обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, систему оподаткування та способу подачі звітності, а також інші документи, за ввесь період діяльності;

2. Акту перевірки від 13.06.2024 № 6985/23-00-07-05-01/45035300 з додатками до нього, включаючи копії документів та письмові пояснення, які надавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

3. Всіх актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за періоди формування від`ємного значення з ПДВ, що стало підставою для заявлення його до відшкодування;

4. Відомості щодо стану оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) результатів проведених перевірок;

5. Податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за ввесь період діяльності, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

6. Податкових декларацій з податку на прибуток (податкових декларацій з податку на доходи) з відповідними додатками та уточненнями за ввесь період діяльності, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

7. Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за ввесь період діяльності, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

8. Повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (Форми 20-ОПП), поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

9. Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), із вказанням номенклатури товарів/послуг та всіх наявних відомостей в ЄРПН, за ввесь період діяльності;

10. Інформації на матеріальному носії про користувача, місце та ІР-адреси пристроїв з яких подавались вищевказані документи в електронному вигляді від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

11. Відомостей про імпортні/експорті операції поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за ввесь період діяльності;

12. Відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за ввесь період діяльності.

Вказана інформація має важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, отримати вказані відомості в інший спосіб на даному етапі досудового розслідування неможливо, тому слідчий за погодженням з прокурором звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання слідчий не з`явився. Надав суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, проте відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України його неявка не перешкоджає розгляду даного клопотання.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000071 від 05.09.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема, конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно п. п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

З наданих матеріалів встановлено, що СУ ГУНП в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено 05.09.2024 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000071 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості у зазначеному кримінальному провадженні внесено за фактом того, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , що зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 ) достовірно знаючи, що товариство не є учасником проєктів міжнародної технічної допомоги, а тому не має права на звільнення від оподаткування операцій, що здійснюються в рамках такої допомоги на підставі Постанови Кабінету Міністрів України від 15.02.2002 № 153 «Про створення єдиної системи залучення, використання та моніторингу міжнародної технічної допомоги», у період з листопада 2023 року по лютий 2024 року у податкових деклараціях з податку на додану вартість у рядку 5 розділу І «Податкові зобов`язання» задекларували суму операцій з постачання послуг поза межами митної території України, які звільняються від оподаткування у загальному розмірі 11 588 119 грн, заповнивши у додатку 5 код пільги 14060524 «Звільняються від оподаткування операції із постачання товарів та послуг на митній території України, що фінансуються за рахунок міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, згода на обов`язковість яких надана у встановленому законодавством порядку», що призвело до заниження податкового зобов`язання з ПДВ на суму 2 317 624 грн, та як наслідок до формування завищеного від`ємного значення з указаного податку. В подальшому, у квітні 2024 року службові особи товариства заявили до бюджетного відшкодування на рахунки платника у банку 1 249 015 грн із попередньо завищеного від`ємного значення, чим вчинили закінчений замах на заволодіння бюджетними коштами у особливо великих розмірах, проте їх дії були виявлені та припинені працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 13.06.2024 № 6985/23-00-07-05-01/45035300 та відмовлено у відшкодуванні заявленої суми.

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії в електронному або паперовому вигляді.

Слідчим доведено, що:

- вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 та мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення відповідних слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ( АДРЕСА_2 ), а саме до:

1) Обліково-реєстраційної (податкової) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яка містить договори про визнання електронних документів, довідки про взяття на облік платника податків, установчі документи, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення службових осіб, протоколи загальних зборів учасників підприємства, анкети щодо засновників та службових осіб, систему оподаткування та способу подачі звітності, а також інші документи, за ввесь період діяльності;

2) Акту перевірки від 13.06.2024 № 6985/23-00-07-05-01/45035300 з додатками до нього, включаючи копії документів та письмові пояснення, які надавались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

3) Всіх актів перевірок про результати документальних/камеральних позапланових невиїзних/виїзних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за періоди формування від`ємного значення з ПДВ, що стало підставою для заявлення його до відшкодування;

4) Відомостей щодо стану оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) результатів проведених перевірок;

5) Податкових декларацій з податку на додану вартість з відповідними додатками та уточненнями, за ввесь період діяльності, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

6) Податкових декларацій з податку на прибуток (податкових декларацій з податку на доходи) з відповідними додатками та уточненнями за ввесь період діяльності, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

7) Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску за ввесь період діяльності, з відповідними додатками та уточненнями, поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

8) Повідомлень про об`єкти оподаткування або об`єкти пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (Форми 20-ОПП), поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

9) Відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних щодо виданих та отриманих податкових накладних поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), із вказанням номенклатури товарів/послуг та всіх наявних відомостей в ЄРПН, за ввесь період діяльності;

10) Інформації на матеріальному носії про користувача, місце та ІР-адреси пристроїв, з яких подавались вищевказані документи в електронному вигляді від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

11) Відомостей про імпортні/експорті операції поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за ввесь період діяльності;

12) Відомостей про відкриті банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), за ввесь період діяльності,

- з можливістю ознайомитись із такими документами та вилучити їх завірені копії в електронному або паперовому вигляді.

Строк дії цієї ухвали два місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1