печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2024 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві за процесуального керівництва Київської міської прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному № 0000005 від 15.01.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) 28.12.2022 зараховано 75 538 540,00 грн. (в т.ч. ПДВ 12 589 756,67 грн.) від ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Відповідно до протоколу огляду інформації з Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.12.2022 по 31.12.2022, здійснено виписку податкових накладних на адресу контрагентів-покупців «Неплатник» на загальну суму 1 460 872,95 грн. (в т.ч ПДВ 243 478,83 грн.).

Згідно п. 187.7 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов`язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов`язаннями перед бюджетом.

Пунктом 201.1. ст. 201 ПКУ встановлено, що на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений цим Кодексом термін.

Тобто, при зарахуванні коштів на власні банківські рахунки, в тому числі бюджетних, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язані скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації та включити вказану суму до податкових зобов`язань Товариства з податку на додану вартість.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не виписано та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на операції із зарахування коштів від ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено базу оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не в повному обсязі та не нараховано податкові зобов`язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 188.1 ст. 188 ПКУ, що призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2022 року порушено п. 188.1 ст.188, п. 185.1 ст.185 та п. 201.1. ст. 201 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями), що призвело до умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах, що підтверджується аналітичним продуктом №2.1/102-23-ап від 27.12.2023 Управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_3 .

В ході здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) використовує банківські рахунки відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_3 (978-ЄВРО), НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_7 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як детективом доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000005 тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_1 , саме:

- документів, які відображують (рух) надходження та списання грошових коштів по рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО і номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції на (електронному) носії в форматі Microsoft EXCEL відносно наступних банківських рахунків: НОМЕР_3 (978-ЄВРО), НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) НОМЕР_5 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), НОМЕР_7 (840-ДОЛАР США), НОМЕР_7 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, документів, що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначеного клієнта, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості; грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам, тощо; протоколи системи «Банк-клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта на паперових та/або електронних носіях.

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/13594/24-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано детективу ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_1