Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/2383/24
Номер провадження 1-кс/711/687/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 березня 2024 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого заступником начальника відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000220, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого заступником начальника відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000220, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції в Черкаській області за процесуального керівництва Черкаської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000220 від 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що до слідчого управління ГУНП в Черкаській області надійшли матеріали з УСР в Черкаській області ДСР НП України щодо можливих протиправних дій окремих осіб, під час реалізації житлового нерухомого майна ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на території м. Умань.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території міста Умань, Черкаської області проводиться будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Житловий комплекс розташований на земельних ділянках:

-:02:002:0413, площею 0,4492 га з цільовим призначенням 02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » багатоповерхової забудови з інфраструктурою обслуговування, за адресою: АДРЕСА_1 ;

-:02:002:0412, площею 0,3532 га з цільовим призначенням 02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » багатоповерхової забудови з інфраструктурою обслуговування, за адресою: АДРЕСА_2 ;

-:02:002:0411, площею 0,3453 га з цільовим призначенням 02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » багатоповерхової забудови з інфраструктурою обслуговування, за адресою: АДРЕСА_1 ;

-:02:002:0414, площею 0,471 га з цільовим призначенням 02.03 для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку з використанням для будівництва житлового кварталу « ІНФОРМАЦІЯ_2 » багатоповерхової забудови з інфраструктурою за адресою: АДРЕСА_2 .

Станом на 24.12.2022 у житлових будинках за адресами: АДРЕСА_3 продані всі квартири. У будинку за адресою Гостинна, 6 продано 104 квартири з 110.

Відповідно до наявної інформації з мережі інтернет у вказаному житловому комплексі вартість квартир становить: 1-кімнатні від 1,32 млн. грн..; 2-кімнатні від 1,92 млн. грн.; 3-кімнатні від 2,76 млн. грн..; 4-кімнатні від 4,01 млн. грн.; 5-комнатні від 4,06 млн. грн.

Схема фінансування включає в себе один договір, а саме: договір купівлі-продажу майнових прав на квартиру. За такою схемою здійснювалась реалізація квартир у вказаному ЖК у період з 2020 року по теперішній час.

За наслідком вивчення типового договору, наданого у відділі продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено, що реалізація здійснюється від імені фізичної особи ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІПН НОМЕР_1 , що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 та діє за дорученням від імені ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІПН НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Вищевказані особи не являються фізичними особами-підприємцями. Відповідно до Податкового кодексу України, а саме статті 77, систематична діяльність фізичної особи, яка провадить операції з продажу (реалізації) товарів, у т.ч. об?єктів нерухомого майна, підлягає державній реєстрації та оподатковується відповідно до статті 77 ПКУ.

Аналізом реєстру речових прав на нерухоме майно та договорів за період 2020-2022 рр., встановлено, що ОСОБА_6 як фізична особа реалізував всі квартири у вказаних будинках, що становить близько 400 квартир. Ринкова вартість вказаних квартир становить близько 1,2 млрд. грн.

Аналізом договорів купівлі-продажу квартир встановлено, що вартість продажу вказаних квартир згідно договорів купівлі-продажу в 5 разів менша реальної. Тому і сума сплаченого податку занижена.

Наказами ІНФОРМАЦІЯ_5 затверджені показники опосередкованої вартості спорудження житла за регіонами України. Відповідно до даних наказів, опосередкована вартість спорудження житла в Черкаській області становить: 2019 рік - 12383 грн.; 2020 рік - 12764 грн.; 2021 рік - 14311 грн.; 2022 рік - 19198 грн.

Аналізом договору купівлі-продажу майнових прав на квартиру від 12.05.2019 року, встановлено, що квартира площею 36 кв.м. продана за 147 600 грн., при опосередкованій вартості її будівництва - 445 788 грн. (36 х 12383), що втричі менше вартості її будівництва.

Крім того встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_6 у 2018 році за результатами проведеного конкурсу із закупівлі квартир, уклало договір на придбання на умовах пайової участі 30 квартир по АДРЕСА_1 , а саме: - квартир за АДРЕСА_1 , 15, 19, 21, 22, 27, 30, 32, 33, 34, 36, 37, 39, 40, 45, 50, 52, 63, 70, 75, 76, 81, 82, 86, 88, 90, 91, 118, 131, 134, з фізичною особою ОСОБА_7 . Відповідно до умов укладеного договору, право власності на зазначені квартири за Міноборони зареєстровано у 2019 році.

Згідно з наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 07.06.2019 квартири разом з правовстановлюючими документами на них передані на баланс ІНФОРМАЦІЯ_8 (далі - ІНФОРМАЦІЯ_9 ).

Слідчий вказує, що на теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, в органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю їх вилучення в паперовому та завіреному належним чином вигляді, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_5 , а саме до відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків щодо отриманих доходів, громадянином ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_4 за період з 01.12.2018 по 31.12.2023, а також податкової звітності ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.12.2018 по 31.12.2023, серед якої:

- відомості про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- відповідним чином завірені копії документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформації про ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність;

- копії матеріалів податкових перевірок у разі їх проведення в період 2018-2023 років.

Враховуючи, що відомості з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, відповідно до ст. 162 КПК України, відносяться до охоронюваної законом таємниці, так як містить персональні дані осіб, що виключає можливість її отримання в порядку ст.93 КПК України, тому слідчий, за погодженням із прокурором, звернулась до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подала до суду заяву про розгляд справи без її участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просила задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, враховуючи клопотання слідчого, судове засідання проводилося без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу технічними засобами.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть мати персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або є предметом кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що слідчими СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000220, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, дослідження документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування та на підставі цих відомостей можливо встановлення особу/осіб, причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_5 , - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого заступником начальника відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 по кримінальному провадженню №0000220, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.190 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим СВ Уманського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій, а саме відомостей з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків щодо отриманих доходів, громадянином ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , РНОКПП НОМЕР_4 за період з 01.12.2018 по 31.12.2023, податкової звітності ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ) за період з 01.12.2018 по 31.12.2023, серед якої:

- відомості про діючі у зазначений період банківські рахунки;

- відомості про систему оподаткування за вказаний період;

- інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

- відповідним чином завірені копії документів податкової звітності, в тому числі тих, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних;

- облікові (реєстраційні та звітні) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку);

- інформації про ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність;

- копії матеріалів податкових перевірок у разі їх проведення в період 2018-2023 років.

Строк дії ухвали - до 26 квітня 2024 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим та службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1