Справа № 405/6851/23
провадження № 1-кс/405/633/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.03.2024 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання старшого слідчого ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 18.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 0000051 від 18.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 18.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у особливо великому розмірі, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності товариства фінансово-господарських взаємовідносин із рядом суб`єктів господарювання в період 01.04.2017 30.09.2020.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 01.04.2017 30.09.2020 умисно вчиняли дії, спрямовані на ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток у особливо великому розмірі, шляхом безпідставного відображення у податковій звітності товариства фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » ( НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_24 ).

Так, ІНФОРМАЦІЯ_24 проведено документальну планову перевірку податкового законодавства за період з 01.04.2017 по 30.09.2020, валютного законодавства за період з 01.04.2017 по 30.09.2020, з питань єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 09.02.2015 по 30.09.2020 та іншого законодавства за період з 01.04.2017 по 30.09.2020 діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якого складено акт №1928/11-28-07-06/39625877 від 22.06.2021.

Відповідно до вказаного Акту, перевіркою встановлено зокрема порушення товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:

- п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового Кодексу України, п.5 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов`язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 №20, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 11.02.2000 року за №85/4306, п.5, п.20 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за №860/4153, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 15 883 947 грн.

- п.44.1 ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст.198, п.п. «в» п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 13 584 361 грн.

Так, встановлено документальне оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нереальних господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг транспортного експедирування, послуг перевезення вантажів по взаємовідносинах з вищевказаними контрагентами за відсутності факту (джерела) його законного введення в обіг та/або реального задекларованого виробництва. Таким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок заниженого доходу від вартості безоплатно одержаних активів невідомого походження та неправомірного визначення показників рядку 2240 «Інші доходи» Звітів про фінансові результати, що призвело до заниження рядка 01 «Дохід від будь-якої діяльності визначений за правилами бухгалтерського обліку» та заниження фінансового результату до оподаткування на загальну суму 88 219 887 грн.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » включено до податкового кредиту податок на додану вартість в сумі 13 584 361 грн. по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг транспортного експедирування, послуг перевезення вантажів по взаємовідносинах з вищевказаними контрагентами щодо яких встановлена нереальність їх здійснення.

На підстав акту перевірки відповідачем винесено зокрема податкове повідомлення-рішення № 6 від 14.07.2021, яким товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на прибуток приватних підприємств у сумі 19 209 582,00 грн., з яких сума за податковими зобов`язаннями 15 883 947,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 3 325 635 грн. та податкове повідомлення-рішення № 6 від 14.07.2021, яким товариству з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було збільшено суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у сумі 16 983 451,00 грн. з яких сума за податковими зобов`язаннями 13 584 361,00 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 3 396 090,00 грн.

У кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручене експертам Кіровоградського НДЕКЦ.

На адресу органу досудового розслідування надійшло клопотання судового експерта про надання матеріалів, необхідних для проведення судової економічної експертизи, зокрема:

1)первинних бухгалтерських та податкових документів, які підтверджують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договорів /контрактів, додаткових угод, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

2)актів звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

3)актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, тощо, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

4)журналів реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

На даний час у органу досудового розслідування, з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, слідчим доведено, що є наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених документів, а тому розгляд клопотання проводився без виклику представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Відповідно до ст.107 ч.4 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 18.08.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ).

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, в документах, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, містяться відомості про персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та слідчим доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про надання тимчасового доступу до документів, зазначених в клопотанні, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому в ОВС ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_7 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області майору поліції ОСОБА_9 , слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області лейтенанту поліції ОСОБА_10 , слідчому ВРОТЗ СУ ГУНП в області лейтенанту поліції ОСОБА_11 тимчасовий доступ до документів, а саме:

1)первинних бухгалтерських та податкових документів, які підтверджують факти здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договорів /контрактів, додаткових угод, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

2)актів звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

3)актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, тощо, укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »;

4)журналів реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомитися з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 15.05.2024.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_12