У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 квітня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Солом`янського районного суду міста Києва клопотання детектива відділу детективів Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 0000072 від 20.02.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000072 від 20.02.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені на підставі висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 від 14.02.2024 № 7/10-36-08-02-25 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), згідно якого встановлені можливі порушення податкового законодавства вказаним підприємством за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, пов`язані із несплатою ПДВ у значному розмірі.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 від 14.02.2024 № 7/10-36-08-02-25 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізували імпортний товар на загальну суму 142 633 072,00 грн «промислового призначення» за готівкові кошти без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності в результаті чого завдано збитки державі у вигляді не сплати до бюджету в 2022 році податку на додану вартість на загальну суму 23 238 532,33 грн.

Крім того, відповідно до аналітичного продукту управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_3 від 07.02.2024 № 2/27-24-АП службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.11.2022 по 19.07.2023 ухилились від сплати податку на додану вартість з загального обсягу реалізації товарів/послуг на суму 42 249 222,3 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що за адресами здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не знаходиться.

Згідно ІКС «Податковий блок» встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 07.11.2022 року свідоцтво ПДВ анульовано рішенням контролюючого органу та з листопада 2022 відсутня реєстрація податкових накладних, а також не встановлено реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » платником єдиного податку.

Відповідно до даних баз ІКС « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що протягом 2022 року (листопад-грудень) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало імпорт товару на загальну фактурну вартість товару 158 642 456,26 грн (листопад - 98 769 633,15 грн, грудень 59 872 823,11 грн).

У податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на додану вартість за листопад 2022 року обсяги придбання (без податку на додану вартість) складають 16 009 384,00 грн., тобто різниця між імпортованим товаром та відображеним в податковій декларації з податку на додану вартість складає 82 760 249,15 грн.

За грудень 2022 року звітність з податку на додану вартість не подано в зв`язку з анулюванням свідоцтва платника ПДВ.

Враховуючи вищезазначене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало імпортний товар на загальну суму 142 633 072,00 грн поза податковим обліком на адресу суб`єктів господарювання в результаті чого не задекларовано та не сплачено податку на додану вартість у сумі 23 238 532,33 грн, з урахуванням обов`язку реєстрації платником податку на додану вартість, оскільки відповідно до п. 181.1 ст. 181 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Крім того, проведеним аналізом банківських виписок по р/р НОМЕР_2 відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 02.11.2022 по 22.11.2022 отримано грошові кошти в сумі 25 724 138,50 гривень в якості оплати за товари/послуги.

В період з 01.11.2022 по 06.11.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано грошові кошти в сумі 5 052 500,00 гривень на р/р НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та враховуючи, що свідоцтво платника ПДВ було анульовано за рішенням контролюючого органу 07.11.2022 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно не здійснювали реєстрацію податкових накладних з метою ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 842 083,33 гривень.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язане було зареєструватися платником ПДВ з 01.12.2022 та здійснювати реєстрацію податкових накладних по фінансово-господарським взаємовідносинам із постачальниками/замовниками товарів/послуг та сплачувати до державного бюджету податок на додану вартість, оскільки в період з 08.11.2022 по 30.11.2022 отримало грошові кошти в сумі 20 671 638,50 гривень на р/р НОМЕР_2 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Також, згідно банківських виписок по р/р НОМЕР_2 , відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.12.2022 по 14.03.2023 отримано грошові кошти в сумі 2 744 356,40 гривень в якості оплати за товари/послуги.

В подальшому, в період з 13.12.2022 по 19.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримало на р/р НОМЕР_3 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » грошові кошти в сумі 245 698 477,19 гривень в якості оплати за товари/послуги.

Враховуючи зазначене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.11.2022 по 19.07.2023 отримало на банківські рахунки грошові кошти в сумі 253 495 333,59 гривень та не подало заяву на реєстрацію як платник ПДВ, у тому числі не здійснювало реєстрацію податкових накладних, що в свою чергу призвело до умисного ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати ПДВ на загальну суму 42 249 222,3 гривень.

Під час здійснення досудового розслідування, виникла необхідність у встановленні та фіксуванні розмірів сум грошових коштів, що проходили по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має наступні банківські рахунки:

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_5 ; (840ДОЛАР США): № НОМЕР_5 ;(978ЄВРО):№ НОМЕР_5 .

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_5 ; (840ДОЛАР США): № НОМЕР_5 ;(978ЄВРО):№ НОМЕР_5 .

-АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_7 ; (840 ДОЛАР США): № НОМЕР_7 ; (978 ЄВРО):№ НОМЕР_7 .

-АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ): (980 УРАЇНСЬКА ГРИВНЯ): № НОМЕР_9 .

У ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме в документах юридичної справи підприємства та виписці по рахунку, що знаходяться у в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 ), АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком випадків зазначених у КПК України.

На підставі викладеного слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду із відповідним клопотання.

В судове засідання детектив не з`явився, про дату та час засідання був повідомлений належним чином. До суду надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності у зв`язку із неможливістю прибуття у судове засідання через проведення невідкладних слідчих дій. У своїй заяві, з огляду на вимоги ч. 5 ст.163 КПК України, відповідно до якої слідчий суддя вправі постановити ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що мають місце обставини, передбачені ч.ч. 5,6 ст. 163 КПК, просив клопотання задовольнити, не вбачаючи на його відсутність, оскільки він повністю підтримує викладені у клопотанні доводи. Неявка без поважної причини сторони кримінального провадження, якою подане клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, свідчить про фактичне підтримання поданого клопотання.

Враховуючи, що детектив, будучі повідомленим про дату та час розгляду клопотання, завчасно повідомив суд про свою неявку з поважних причин, зазначив, що підтримує клопотання та доводи, що викладені у клопотанні, слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без участі сторони кримінального провадження, якою воно ініційовано.

Слідчий суддя вважає за необхідне здійснити розгляд клопотання в порядку ч. 2 ст. 162 КПК України без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у зв`язку із наявною загрозою знищення таких документів.

На підставі викладеного, слідчий суддя зауважує, що дослідження обставин, визначених у ч.5, 6 ст.163 КПК України буде здійснено судом, за відсутності учасників та виключно, шляхом дослідження змісту клопотання та доданих до клопотання матеріалів.

У зв`язку із неприбуттям учасників судового розгляду аудіо-, відеофіксація судового засідання не здійснювалась, відповідно до вимог ч. 4 ст.107 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Так, судом встановлено, що відомості про кримінальне провадження внесені 20.02.2024 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000072за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, інформація, визначена у клопотанні, містить охоронювану законом таємницю, отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою відомостей, які містяться у визначених у клопотанні документах не можливо, отже потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться у клопотанні у зв`язку із чим слідчий суддя вважає за необхідне клопотання задовольнити частково з огляду на наступне.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноважень слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів покладати зобов`язання надати інформацію на певному носії , у певному вигляді чи форматі на особу, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, зокрема у цифровому вигляді на оптичному носію - диску в форматі .xlsx (Microsoft Excel), отже в цій частині вимог клопотання слід також відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_5 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_6 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_7 , старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_8 ; старшому детективу Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київської області ОСОБА_9 тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні :

1) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_1 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ):№ НОМЕР_5 .(840 - ДОЛАР США): № НОМЕР_5 .(978 ЄВРО): № НОМЕР_5 , за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

2) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 .) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): (980 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ):№ НОМЕР_7 ; (840 - ДОЛАР США): № НОМЕР_7 .(978 ЄВРО): № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

3) АБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , АДРЕСА_3 ) наданих для відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ): (980 УРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); № НОМЕР_9 , за період з 01.01.2022 по 31.12.2023, а саме:

- інформації про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта;

- копії документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 (один) місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1