Справа № 686/1686/24
Провадження № 1-кс/686/697/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2024 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні № 0000058,

встановив:

Старший слідчий відділення розслідування злочинів в сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що «досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1, видали завідомо неправдивий офіційний документ (декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містить завідомо неправдиві відомості щодо виробника товару «насіння соняшника» та подали вказаний документ до митного посту " ІНФОРМАЦІЯ_3 " ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000058 від 11 серпня 2023 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що 23.05.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), на виконання контракту MB1905SF від 19.05.2022, укладеного директором ОСОБА_5 з іноземною компанією « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 ), на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 в митному режимі «експорт», згідно з митною декларацією (далі - МД) типу ЕК10АА: UA400040/2022/013420 від 23.05.2022, оформлено товар «насіння соняшника» врожаю 2021 року, виробник СФГ « ОСОБА_6 »(код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), загальною вагою нетто 20 860 кг, вартістю 11 681,60 доларів США, що за курсом НБУ станом на момент оформлення складало 341 744,04 грн. У графі 36 митної декларації заявлено код митної преференції «410» (товари, що вивозяться з України відповідно до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським Співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, стаття 31 Угоди, додаток I-C до глави 1 розділу IV «Торгівля та питання, пов`язані з торгівлею»), у зв`язку з чим застосовано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита, що складає 3,6%. Законом України «Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур» на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено ставку вивізного мита в розмірі 10% від митної вартості товару.

З метою забезпечення міжнародних зобов`язань України, взятих в рамках угод про вільну торгівлю, відповідно до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, в 2022 році на товар за кодом УКТЗЕД 120600 (насіння соняшнику подрібнене або неподрібнене) встановлено експортне мито в розмірі 3,6% від митної вартості товару (за умови документального підтвердження преференційного походження товару).

Відповідно до статті 16 розділу V протоколу І до Угоди про асоціацію між Україною та ЄС, преференційне походження товару підтверджується наступними документами:сертифікатом з перевезення (походження) товару форми EUR.1; декларацією про походження, зроблена експортером на інвойсі, якщо сукупна вартість товарів не перевищує 6000 Євро (ст.22 розділу V протоколу І до Угоди).

Для застосування преференційної ставки вивізного мита експортером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було подано Сертифікат з перевезення (походження) товару EUR.1 A400.017303 від 23.05.2022 щодо преференційного українського походження товару. Згідно з графою 47 вищезазначеної МД, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сплачено вивізне мито за пільговою ставкою (3,6 %) на загальну суму 12 302,79 грн.

З метою отримання вищезазначеного сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1 та на підтвердження законності походження товару «насіння соняшника», до Хмельницької митниці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надані наступні документи: заява для видачі сертифікату з перевезення (походження) товару EUR.1, декларація експортера, декларація постачальника товарів, що мають преференційний статус походження, контракт MB1905SF від 19.05.2022, рахунокфактура №1 від 20.05.2022. Всі перелічені документи підписані директором ОСОБА_5 .

З метою перевірки достовірності даних щодо виробника, зазначених в електронному інвойсі до вищезазначеної МД, який є постачальником товарів, що мають преференційний статус походження, проведено аналіз інформації, що міститься в інформаційно-телекомунікаційних системах «Податковий блок» та «Єдине вікно подання електронної звітності» ІНФОРМАЦІЯ_6 відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та СФГ « ОСОБА_6 ».

В результаті аналізу діяльності СФГ « ОСОБА_6 » в ІТС «Податковий блок» виявлено пояснення в ІНФОРМАЦІЯ_7 від 24.02.2023 щодо діяльності як платника податків. Згідно з даним поясненням, в 2021 році підприємством вирощено 25,356 тонн соняшника та реалізовано ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ). У розділі «Єдине вікно подання електронної звітності» наявні 5 податкових накладних щодо постачання СФГ « ОСОБА_6 » в адресу ПП « ОСОБА_7 » товару «насіння соняшника», загальною кількістю 24,773 тонн (тобто 98% зібраного врожаю).

В результаті аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ІТС «Податковий блок» виявлено Рішення від 13.12.2021 № 135192 про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості, у зв`язку з встановленням проведення експортних операцій товару, придбання якого не простежується.

Також, згідно відповіді ІНФОРМАЦІЯ_4 на запит, останніми було направлено запити до СФГ « ОСОБА_6 » та до ПП « ОСОБА_7 ».

Згідно з відповіддю СФГ « ОСОБА_6 » від 29.06.2023 №6, жодних операцій з продажу насіння соняшника врожаю 2021-2022 року з контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводилося.

Відповідно до листа ПП « ОСОБА_7 » від 21.07.2023 № 122, у період з 22.09.2021 по 07.12.2021 підприємство придбало у СФГ « ОСОБА_6 » товар «насіння соняшника» в кількості 24,773 тонн. Придбаний товар не реалізовувався іншим суб`єктам господарювання.

Відповідно до інформації в ПІК «Реєстр митних оформлень окремого учасника ЗЕД у всіх митницях України» АСМО «Інспектор», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено митне оформлення в митному режимі «експорт» за МД UA500390/2022/002605 від 11.05.22, UA500370/2022/001528 від 23.05.22, UA500370/2022/001539 від 24.05.22, UA500370/2022/001542 від 24.05.22, UA500390/2022/003176 від 25.05.22 товар «насіння соняшника врожаю 2021 року, виробник СФГ « ОСОБА_6 », загальною вагою нетто 3 417 320 кг, (що більш ніж в 147 разів перевищує обсяг врожаю, зібраного СФГ « ОСОБА_6 »).

Виходячи з вищенаведеного, виробник СФГ « ОСОБА_6 » продав врожай насіння соняшника 2021 року ПП « ОСОБА_7 » в обсязі 98% від вирощеного обсягу, який, в подальшому, не був перепроданий іншим суб`єктам господарювання. Це свідчить про неможливість постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товару «насіння соняшника, врожаю 2021 року» виробником СФГ « ОСОБА_6 » в обсязі 20 860 кг, що був оформлений ІНФОРМАЦІЯ_8 за МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022.

Отже, з метою отримання сертифікату з перевезення (походження) товару форми EUR.1 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надав документи (декларації постачальника товарів, що мають преференційний статус походження), що містять недостовірні відомості щодо виробника товару «насіння соняшника». Відтак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протиправно використано тарифну пільгу по сплаті вивізного мита в розмірі 3,6%. Повна ставка вивізного мита, яке ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мало б сплатити в ході проведення операцій з вивезення товару «насіння соняшника», без застосування преференцій в рамках вільної торгівлі між Україною та ЄС, складає 10 %. Загальний розмір митних платежів (вивізне мито), які необхідно було б сплатити при вивезенні товару «насіння соняшнику», без застосування 410 преференції по МД UA400040/2022/013420 від 23.05.2022, складає 34174,40 грн., тобто з урахуванням часткової сплати в розмірі 12 302,79 грн., загальна сума зменшення розміру митних платежів становить 21 871,61 грн.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, згідно зі ст.91 КПК України, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, відповідно до ст.2 КПК України, перевірки вказаних відомостей, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилученні наступних документів та/або інформації, а саме: ідентифікуючі ознаки обладнання, на якому здійснювався вхід у Єдиний державний інформаційний веб-портал «Єдине вікно для міжнародної торгівлі», під час здійснення операцій створення і реєстрації облікового запису, відомості про час, особисті дані (реквізити) користувача (логін, КЕП, тощо) та IP-адреси, з яких здійснювалась подача митної декларації 23.05.2022 до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_9 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) для здійснення митного оформлення в митному режимі «ЕК 10 АА» на товар «насіння соняшнику» врожаю 2021 року, виробники СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ: НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_3 .

Такий захід забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, які містять відомості про користувача, що подавав в електронному вигляді вище описані документи, на даному етапі досудового розслідування, є необхідним для слідства, з метою встановлення відомостей про осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України. Отримати в інший спосіб інформацію, що міститься у вище вказаних документах, не представляється за можливе.

Слідчий у клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у зазначеному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази».

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак, клопотав про розгляд справи у його відсутність з підтриманням викладених у клопотанні вимог.

Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість наведених слідчим доводів, слідчий суддя дійшов висновку, що під час розгляду клопотання доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , такі документи самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також слідчим доведено, що ці документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається з`ясувати за допомогою цих документів, неможливо; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчим відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій у ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме, до документів, які містять інформацію про: ідентифікуючі ознаки обладнання, на якому здійснювався вхід у Єдиний державний інформаційний веб-портал «Єдине вікно для міжнародної торгівлі», під час здійснення операцій створення і реєстрації облікового запису; час, особисті дані (реквізити) користувача (логін, КЕП, тощо) та IP-адреси, з яких здійснювалась подача митної декларації 23.05.2022 р. до митного посту « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_9 від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) для здійснення митного оформлення в митному режимі «ЕК 10 АА» на товар «насіння соняшнику» врожаю 2021 року, виробники СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ).

Уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищевказаних документів та надати можливість вилучити їх копії.

Ухвала діє до 17 березня 2024 року.

Відповідно до ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя