Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/4633/23
Провадження № 1-кс/552/1730/23
У Х В А Л А

іменем України

09.10.2023 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший детектив Підрозділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000098 від 18.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, в межах якого встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_1 , в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України в період 2017-2018 років, занижено податок на додану вартість на загальну суму 5102581 грн. та завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на загальну суму 2 210 937 грн., що являється особливо великим розміром.

Вказані порушення викладені в акті ІНФОРМАЦІЯ_3 №2/11-28-05-06/30800135 від 09.09.2019, який складено за результатами проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до матеріалів досудового розслідування у період 2017-2018 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податковій звітності відображено фінансово-господарські операції з придбання сільськогосподарської продукції (засобів захисту рослин, насіння соняшнику, добриво - Теравет (Т-400)) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ).

Згідно з матеріалами можливість здійснення вказаними вище підприємствами господарських операцій з ідентифікованими товарами фактично не підтверджено у зв`язку з відсутністю факту (джерела) їх законного введення в обіг чи реального задекларованого виробництва.

Вказував, що у вказаних підприємств відсутня достатня кількість працівників для придбання та реалізації товарів чи виконання робіт, послуг, без залучення стороннього персоналу, відсутні факти отримання супутніх послуг для здійснення господарської діяльності, що свідчить про неможливість виконання взятих на себе зобов`язань з реалізації ідентифікованого товару на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснювали маніпулювання з податковими документами та Єдиним реєстром податкових накладних з метою формування податкової вигоди для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, посилався на те, що згідно з даними товарно-транспортних накладних виявлено часткову невідповідність транспортних засобів, зазначених у документах щодо транспортування товару по вищевказаним операціям, та неможливість їх перевезень.

Відповідно до товарно-транспортних накладних перевезення здійснювалося ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_6 », ФОП ОСОБА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Однак, згідно з даними вказаних підприємств у період 2017-2018 років вони не мали господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та послуг з перевезення вказаному ТОВ не надавали.

За матеріалами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено безпідставне документальне оформлення нереальних господарських операцій з купівлі товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » без подальшого руху активів, в результаті чого безпідставно занижено податок на додану вартість на загальну суму 5102581 грн.

Також детектив зазначав, що 13.09.2023 у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу з метою документального підтвердження висновків, викладених у Акті ІНФОРМАЦІЯ_3 №2/11-28-05-06/30800135 від 09.09.2019, під час проведення якої, експертами ННЦ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » заявлене клопотання про надання додаткових матеріалів для проведення експертизи.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », адреса: АДРЕСА_1 , керівник - ОСОБА_8 та необхідні для проведення експертизи.

Ч. 4 ст. 163 КПК України передбачено, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до таких висновків.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 , здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000098 від 18.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Надані до слідчого судді матеріали вказують на те, що є обґрунтовані підстави вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення, відомості про яке внесені до ЄРДР за № 0000098.

Надання тимчасового доступу та вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість провести слідчі дії для встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Вказані документи дійсно мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, для збереження наявної на них інформації, а також потребують вилучення.

Не надання тимчасового доступу та можливості вилучення вказаних документів може призвести до неможливості доведення вини слідчим у вчиненні даного кримінального правопорушення винній особі, не повідомлення про підозру (за наявності частини доказів) у повному обсязі чи повідомлення її за наявності отримання лише обвинувальних даних та за відсутності виправдувальних, внаслідок ненадання судом дозволу на проведення заходу забезпечення кримінального провадження.

Тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, з наданням можливості вилучити відповідні документи.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться володінні юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), адреса: АДРЕСА_1 , керівник - ОСОБА_8 , з можливістю вилучення оригіналів наступних документів:

- регістри аналітичного бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » по взаєморозрахункам з підприємствами постачальниками: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 ) - попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_7 ) за період з 01.07.2017 по 31.12.2018;

- оборотно-сальдова відомість № 644 «Податковий кредит» TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в якій відображені операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 ) - попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_7 ) за період з 01.07.2017 по 31.12.2018;

- договір поставки укладений TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » тa TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №02/10-18 від 02.10.2018;

- податкові накладні виписані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за жовтень 2018 року;

- реєстри отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.07.2017 по 31.12.2018.

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати детективам ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , слідчим (детективам) групи слідчих (детективів), прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. У разі якщо дозвіл на проведення обшуку надано за клопотанням сторони захисту, слідчий суддя, суд доручає забезпечення його проведення слідчому, прокурору або органу Національної поліції за місцем проведення цих дій. Проведення обшуку здійснюється за участю особи, за клопотанням якої надано дозвіл на його проведення, згідно з положеннями цього Кодексу.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1