печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 листопада 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

22.11.2023 детектив Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодження прокурора відділу ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення у кримінальному провадженні № 0000437 від 18.02.2022.

В судове засідання детектив/прокурор не з`явилися, про місце і час розгляду клопотання повідомлені належним чином. Детектив подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, Детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000437 від 18.02.2022, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2021-2022 років, відобразили у податковій звітності безтоварні фінансово-господарські операції з придбання тютюнових виробів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на загальну суму 126 млн. грн., з метою формування штучного податкового кредиту та його подальшу реалізацію на користь підприємств реального сектору економіки, що призвело до ухилення від сплати податків у особливо великих в сумі понад 21 млн. грн.

В порядку ст. 93 КПК України директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 17.10.2023 одержано особисто запит щодо надання фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », нащо від ОСОБА_5 отримано відповідь про відмову в надані документів щодо вказаних фінансово-господарських взаєморозрахунків.

Під час розслідування кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів щодо підписання договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме:

- договір № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 з додатками;

- додаткові договори (угоди), специфікації до них, податкові накладні, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- інші первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- посадові інструкції інші документи (статут) якими було передбачено повноваження ОСОБА_6 та головного бухгалтера ОСОБА_7 ;

- довідки складського зберігання продукції яка була відвантажена по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів, які завантажувалися по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- товарно-транспортні накладні, на підставі яких перевозилася продукція, щодо виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо торгівлі тютюновою та іншою продукцією, що є невід`ємною складовою до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021;

- договори (угоди), накладні, додаткові договори (угоди), специфікації до них, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, ліцензії та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій щодо придбання тютюнової продукції та інших виробів, яка була придбана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по договору№ 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 та реалізована по ланцюгу постачання контрагентам (документи стосуються покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тютюнової продукції та інших виробів, яка була придбана останнім по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021);

- інші документи які не ввійшли до вказаного переліку, але стали підставою підписання та подальшого виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021.

Вищий адміністративний суд України у листі від 02.06.2011 № 742/11/13-11 роз`яснив ряд спірних питань, пов`язаних з визнанням операцій нереальними і безтоварними, зокрема в роз`ясненні викладено наступні позиції:

- будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки, тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції;

- наявність укладеного між учасниками господарської операції цивільно-правового договору або відсутність визнання такого договору недійсним або нікчемним само по собі не свідчить про реальність здійснення відповідної операції.

04.10.2023 детективом Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 в даному кримінальному провадженні призначено почеркознавчу експертизу.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених суб`єктів господарювання, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку, документах фінансово-господарської діяльності, податковій звітності підприємств - фактичним обставинам, з метою проведення перевірок вимог дотримання податкового законодавства та забезпечення належного проведення судових експертиз, необхідно отримати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » згідно договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) на підприємстві для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, які знаходяться у безпосередньому володінні службових осіб підприємства, які можуть бути причетними до прикриття незаконної діяльності, тобто існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, які знаходяться у зацікавлених осіб, з метою ухилення від відповідальності.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні детектива, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

На підставі викладеного, ст. 22, 26, 108, ст.ст.160, 163, 164, 166, 309 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 , доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення (виїмки), які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ), а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 з додатками; додаткових договорів (угоди), специфікації до них, податкові накладні, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; акти приймання-передачі виконаних робіт/послуг, наданих/придбаних товарів (послуг) до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; виписки по банківським рахункам, що свідчать про проведенні розрахунки по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; інших первинні бухгалтерські документи, які передбачені умовами договорів та додаткових угод до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; посадових інструкцій інших документів (статут) якими було передбачено повноваження ОСОБА_6 та головного бухгалтера ОСОБА_7 ; довідки складського зберігання продукції яка була відвантажена по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; журнали в`їзду та виїзду транспортних засобів, які завантажувалися по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; товарно-транспортні накладні, на підставі яких перевозилася продукція, щодо виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; ліцензії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо торгівлі тютюновою та іншою продукцією, що є невід`ємною складовою до договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021; договори (угоди), накладні, додаткові договори (угоди), специфікації до них, видаткові накладні, що свідчать про реалізацію/придбання товарів, робіт (послуг), товарно-транспортні накладні, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти, довіреності, ліцензії та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань та являються невід`ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій щодо придбання тютюнової продукції та інших виробів, яка була придбана ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021 та реалізована по ланцюгу постачання контрагентам (документи стосуються покупців ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тютюнової продукції та інших виробів, яка була придбана останнім по договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021); інші документи які не ввійшли до вказаного переліку, але стали підставою підписання та подальшого виконання умов договору № 114-ДП/21/КК/УН від 04.10.2021.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано детективу.

Слідчий суддя ОСОБА_1