УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 23.03.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000020 від 23.03.2023, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Приводами та підставами внесення відомостей до єдиного реєстру досудових розслідувань, слугували матеріали аналітичного дослідження №142/99-00-08-01-02-20/25412361 від 09.03.2023 складеного Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ДПС України, отриманого згідно листа №3049/5/99-00-08-01-02-05 від 09.03.2023.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно висновків вищевказаного аналітичного дослідження, службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у період з 2018 по 2020 роки, в порушення вимог пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, а також вимоги ст.103 Податкового кодексу України у частині неправомірного застосування звільнення від оподаткування або зменшеної ставки податку, під час виплати доходів нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_7 », що умисно ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 255 866 245 грн.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до відомостей які міститься в інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий Блок», зокрема податкових декларацій з податку на прибуток ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в період з 2018 по 2020 роки, службовими особами зазначених товариств виплачено доходи у вигляді процентів на користь резидента ІНФОРМАЦІЯ_7 на загальну суму 1 705 774 965 грн.

Так встановлено, що службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) при виплаті доходів у вигляду процентів на користь компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 , відповідно до умов договорів позик, укладених між вказаними суб`єктами господарювання та нерезидентом, було застосовано пільгову ставку оподаткування у розмірі 0% із посиланням на положення ст.11 «Проценти» Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи та абз.«б» пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України.

Одночасно слідством встановлено, що компанією « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не здійснювалося розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі у періоді надання позик українським підприємствам, натомість, що фінансування позик/кредитів, наданих « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на користь українських підприємств здійснювалося за рахунок випуску та розміщення Єврооблігацій « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (резидент Кіпру, попередня назва « ІНФОРМАЦІЯ_9 »*) з подальшим наданням таких коштів у якості позик/кредитів на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Встановлено, що компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 23.11.2006 здійснено випуск Єврооблігацій на суму 250 млн. дол. США на Лондонській фондовій біржі з терміном погашення в 2011 р., 23.04.2010 « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснила випуск Єврооблігацій на суму 330 млн. дол. США, з терміном погашення в 2015 році, 25.03.2013 « ІНФОРМАЦІЯ_9 » розмістила Єврооблігації на суму 750 млн. дол. США, з терміном погашення у 2020 році, 04.05.2017 « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснила випуск Єврооблігацій на суму 500 млн. дол. США, з терміном погашення в 2024 році та 28.03.2018 « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснила випуск Єврооблігацій на суму 550 млн. дол. США, з терміном погашення в 2026 році.

Одночасно встановлено, що договори позики вищевказаними підприємствам резидентами України із « ІНФОРМАЦІЯ_7 » укладались напередодні розміщення Єврооблігацій компанією « ІНФОРМАЦІЯ_9 », а суми позик є співставними обсягами коштів, що залучаються шляхом випуску Єврооблігацій « ІНФОРМАЦІЯ_9 », при цьому, відповідно до умов укладених договорів позик передбачено, що українські підприємства повинні сплачувати проценти на користь « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не пізніше ніж за два робочих дні до дати сплати « ІНФОРМАЦІЯ_9 » процентів за Єврооблігаціями.

В той же час, результати проведеного аналізу свідчать, що компанія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не має наявної можливості визначати подальшу «економічну долю» отриманого доходу у вигляді процентів, в зв`язку з тим що вказані виплати здійснюються виключно на забезпечення зобов`язань по Єврооблігаціям і передаються до « ІНФОРМАЦІЯ_9 » практично в повному обсязі.

Досудовим слідством встановлено, що « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не є бенефіціарним отримувачем доходів у вигляді процентів, що сплачуються за позиками наданими на користь ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не здійснювалося розміщення іноземних боргових цінних паперів на іноземній фондовій біржі, а кошти, надані « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на користь українських підприємств таким нерезидентом було залучено у вигляді кредитів/позик від « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (що підтверджується показниками фінансової звітності підприємств нерезидентів), положення пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України у частині застосування пониженої ставки податку з доходів нерезидента (звільнення від оподаткування) не можуть бути застосовані до таких виплат.

Таким чином встановлено, що службовими особами ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) встановлено, що у період з 2018 по 2020 роки по проведені взаємовідносини із компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) яка стосувалося виплати доходів у вигляді процентів на загальну суму 1 705 774 965 грн., в порушення вимог пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п.46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 255 866 244,8 грн.

З метою отримання та дослідження змісту копій первинних документів ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій щодо виплат та перерахуванням підприємством на користь нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр), доходів у вигляді процентів за період з 01.01.2018 по 31.12.2021, в адресу ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » скеровано вимогу в порядку ст.93 КПК України №11/4.2.1/9551-23 від 25.04.2023, щодо надання відомостей та належним чином завірених копії документів, за період 01.01.2018 по 31.12.2021.

В свою чергу, щодо ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно відповіді отриманої листом №0515 від 04.05.2023 відмовлено у наданні копій документів вказаних у вимозі №11/4.2.1/9551-23 від 25.04.2023.

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення пов`язаного з виплатами та перерахуванням ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на користь нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) доходів у вигляді процентів, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , за період 01.01.2018 по 31.12.2021.

Оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами отримати доступ до вказаних документів, вилучити їх, таким чином встановивши обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо,детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що документи, до яких детектив просить надати доступ перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_11 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , які стосуються виплат та перерахуванням на користь нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр), доходів у вигляді процентів за період з 01.01.2018 по 31.12.2021, а саме:

- договори (контракти, угоди з додатками та змінами до них) укладені ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 (Республіка Кіпр) на підставі яких отримано кредити (позики) від вищевказаного нерезидента, проспекти емісій, платіжні документи, довіреності, відомості по рахунках відповідно по яким здійснювалось перерахування коштів у вигляді процентів за кредитами, виписка банківських рахунків, договори на розрахункове касове обслуговування за такими рахунками та відомості щодо осіб які здійснювали відкриття таких рахунків.

- статуту ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), статуту товариства в новій редакції, протоколів загальних зборів учасників товариства, рішення загальних зборів учасників ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 01.01.2018 по 31.12.2021.

- актів документальних перевірок (в тому числі зустрічних), проведених відносно ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 01.01.2018 по 31.12.2021, ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 .

Строк дії ухвали встановити 2 місяці з дати постановлення ухвали.

Роз`яснити службовим особам ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: