Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/6888/23
Номер провадження 1-кс/711/1880/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2023 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді із клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Своє клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.05.2021 за №0000039 від 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Дане кримінальне провадження відкрито Черкаською обласною прокуратурою в порядку ст.214 КПК України, на підставі матеріалів документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (податковий номер НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за грудень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, в тому числі заявленого до відшкодування з бюджету, за результатами якої ІНФОРМАЦІЯ_2 виявлено ознаки порушення законодавства та складено акт від 18.03.2021 №1941/23-00-07-0505/39457891. Досудове розслідування у зареєстрованому кримінальному провадженні 16.06.2022 доручено Центральному апарату Бюро економічної безпеки.

Постановою Заступника Генерального прокурора ОСОБА_4 від 30.12.2022, у зв`язку з неефективним досудовим розслідуванням кримінального провадження, доручено здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, у кримінальному провадженні №0000039 від 16.06.2022 слідчому управлінню Головного управління Національної поліції в Черкаській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 ) в порушення вимог п.187.1 ст.187, п.188.1 ст. 188, пп. «а» п. 193.1 ст.193 розділу V Податкового кодексу України, при складанні податкової звітності товариства з податку на додану вартість за листопад-грудень 2020 року, шляхом приховування об`єкту оподаткування, при визначенні податкового зобов`язання з ПДВ не відобразили факт постачання халатів багаторазових, який підлягав оподаткуванню ПДВ за ставкою 20%, за рахунок чого формували від`ємне значення з податку на додану вартість, яке, в порушення пп. «б» п. 200.4 ст. 200 розділу V Податкового кодексу України, використали при заявлені бюджетного відшкодування з податку на додану вартість за грудень 2020 року, завищивши його на 10 329 725 грн., чим вчинили всі дії які є необхідними для заволодіння чужим майном (державними коштами) в особливо великих розмірах. Вказаний факт порушення виявлено працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 у ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки, за результатами якої складено акт від 18.03.2021 №1941/23-00-07-05-05/39457891 та прийнято податкове повідомлення-рішення про зменшення суми бюджетного відшкодування на суму 10 329 725 грн.

Так відповідно до підпункту 71 підрозділу 2 розділу ХХ Перехідних положень Кодексу тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної (COVID-19), звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з ввезення на митну територію України та/або операції з постачання на митній території України товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію спалахів, епідемій та пандемій коронавірусної хвороби (COVID-19), перелік яких визначено Кабінетом Міністрів України. Норми цього пункту застосовуються до операцій, здійснених починаючи з 17 березня 2020 року.

Перелік товарів, на які діє зазначена пільга, встановлено Постановою Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 року №224 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, які звільняються від сплати ввізного мита та операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість» (далі Постанова №224) із змінами та доповненнями. До даного переліку товарів віднесено засоби індивідуального захисту, в тому числі: «Халат ізоляційний медичний багаторазовий» (код УКТ ЗЕД 6210 10 98 00).

Згідно п.3 Примітки до Постанови №224 для віднесення товарів, зазначених у розділі «Медичні вироби, медичне обладнання та інші товари, що необхідні для здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2», до товарів, необхідних для здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію та ліквідацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2», які звільняються від сплати ввізного мита та операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість, повинно бути: подано декларацію про відповідність та нанесено на товар або на його упаковку, а також на супровідні документи, якщо такі документи передбачені відповідним технічним регламентом, знак відповідності тенічним регламентам згідно з правилами та умовами його нанесення, визначеними у Технічному регламенті засобів індивідуального захисту, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 27 серпня 2008 р. №761 або подано повідомлення Міністерства охорони здоров`я про введення в обіг та/або експлуатацію медичних виробів (медичних виробів для діагностики in vitro, активних медичних виробів, які імплантуються), стосовно яких не виконані вимоги технічних регламентів, або повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_4 про введення в обіг засобів індивідуального захисту, стосовно яких не виконані вимоги технічних регламентів.

В ході проведення перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано Сертифікат експертизи типу (модуль В), зареєстрований в реєстрі органу з оцінки відповідності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », м. Харків від 28.12.2020 №UA.T.060.0682-20, термін дії з 28.12.2020р. до 27.12.2021р. та декларацію відповідності на виготовлення продукції одяг захисний від інфекційних агентів для багаторазового використання (халат медичний (ізоляційний) багаторазовий), 4 класу по класифікації опору по проникненню в розрізі розмірів S, M, L. Склад: Матеріал ламінований поліестер FULLCOVER. (УКТЗЕД ).

Крім того встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » був відсутній власний сертифікат експертизи типу (модуль В) на виготовлення вищезазначених халатів медичних захисних (ізоляційних) багаторазових за період з 01.10.2020 по 27.12.2020 (включно).

Для підтвердження технічних умов «халатів багаторазових» в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано Сертифікат експертизи відповідності зареєстрований в реєстрі органу з оцінки відповідності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », м. Харків та виданого виробнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », №UA.T.060.0391-20, термін дії з 13.08.2020р. по 12.08.2021 р., найменування продукції: одяг захисний від інфекційних агентів для багаторазового використання, халат захисний від агентів, 6 класу по класифікації опору по проникненню. Склад: тканина GumaTex., а також наданий договір від 01.09.2020 року №0920/02 «Про передачу права на використання технічних ТУ У 14.1-3:2020», укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яким надано право використовувати Технічні умови та посилатись на їх використання у супровідній документації на власні товари та Гарантійний лист від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » від 02.10.2020р. №010/86, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » доручає ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » бути офіційним представником і уповноваженим представляти продукцію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у допороговій закупівлі, що проводить ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та підтверджує можливість поставки запропонованого товару, який є предметом закупівлі цих товарів, у кількості, зі строками придатності та в терміни, визначені документацією торгів та пропозицією учасника торгів для використання договорів постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 27.08.2008 року №761 затверджено додаток до Технічного регламенту: «Декларація про відповідність засобу індивідуального захисту», в якій зазначається повне найменування виробника або його уповноваженої особи чи постачальника, її місцезнаходження, код ЄДРПОУ, в особі посад, прізвище, ім`я та по батькові виробника або його уповноваженої особи чи представника.

Відповідно до вищевказаного Сертифікату експертизи відповідності №UA.T.060.0391-20, термін дії з 13.08.2020р. по 12.08.2021р. виданого виробнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та «Декларації про відповідність засобу індивідуального захисту вимогам Технічного регламенту засобів індивідуального захисту, затвердженому Постановою КМУ 27.08.2008 року №761» вказано, що виробником халатів захисних від інфекційних агентів є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (п.н. НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

Крім того, у вищезазначеному Сертифікаті експертизи відповідності №UA.T.060.0391-20 в додатковій інформації про типові зразки халатів захисних вказана тканина GumaTex, розмір №5 (XXL). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у грудні 2020 року було виготовлено халати багаторазові з імпортованої тканини Fullcover та плащової тканини українського виробництва, що не відповідає Сертифікату експертизи відповідності №UA.T.060.0391-20.

Виготовлені халати багаторазові були реалізовані Державному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_7 », згідно укладених договорів про закупівлю №09/119-10/2020 від 29.10.2020 на загальну суму поставки 38 445 000 грн. та №09/146-11/2020 від 09.12.2020 на загальну суму поставки 115 555 000 грн.

Обсяг поставки халатів багаторазових в сумі 91 588 860 відображено в р.5, р.5.1 Декларації за грудень 2020 року як операції з постачання на митній території України, які звільняються від оподаткування податком на додану вартість згідно Постанови Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 року №224.

Враховуючи викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було дотримано вимоги Постанови Кабінету Міністрів України від 20.03.2020 №224 «Про затвердження переліку товарів (у тому числі лікарських засобів, медичних виробів та/або медичного обладнання), необхідних для виконання заходів, спрямованих на запобігання виникненню і поширенню, локалізацію спалахів, епідемій та пандемій гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2, які звільняються від сплати ввізного мита та операції з ввезення яких на митну територію України та/або операції з постачання яких на митній території України звільняються від оподаткування податком на додану вартість» щодо виробництва та реалізації халатів багаторазових, а саме: відсутній власний сертифікат експертизи типу (модуль В) на виготовлення вищевказаних халатів медичних захисних (ізоляційних) багаторазових за період з 01.12.2020 по 27.12.2020 року (включно).

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості цього провадження та встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходиться у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучити їх (здійснити їх виїмку), а саме:

1.Зразку виробленого за період з 01.12.2020 по 27.12.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » халату медичного захисного (ізоляційного) багаторазового, на виконання умов договорів №09/119-10/2020 від 29.10.2020 та №09/146-11/2020 від 09.12.2020 укладених з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

2.Документів виданих лабораторією або органом з оцінки відповідності, які акредитовані у встановленому законом порядку (Продукція повинна відповідати ДСТУ EN 14126:2008 Одяг захисний. Захист від інфекційних агентів) за період з 01.10.2020 року по 27.12.2020 року включно, стосовно вищезазначених халатів;

3.Інструкції з використання, настанови, рекламного проспекту виробника, технічного опису або іншого пояснювального документу українською мовою, що свідчить про відповідність товару технічним вимогам, стосовно вищезазначених халатів та інших документів, що підтверджують відповідність халатів багаторазових вимогам Постанови КМУ від 20.03.2020 року №224, Постанови КМУ від 27.08.2008 року №761;

4.Документів якими гарантувалась якість поставленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на виконання умов договорів №09/119-10/2020 від 29.10.2020 та №09/146-11/2020 від 09.12.2020 та відповідність такої продукції нормам і стандартам, законодавчо встановленим на території України, а також технічним, якісним та іншим характеристикам предмета закупівлі.

5.Документів щодо технічних та якісних характеристик закупленої тканини Fullcover, з якої виготовлялись вищезазначені халати;

6.Документів щодо технічних та якісних характеристик тканини GumaTex.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, ініціатор клопотання просить з метою недопущення зміни або знищення речей і документів, що містять інформацію, доступ до якої є предметом клопотання, розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться вищезазначена інформація.

В судове засідання слідчий не з`явився, проте надав суду заяву, в якій просив провести розгляд клопотання за його відсутності на підставі обґрунтування, викладеного у клопотанні та з урахуванням доказів доданих до нього.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не викликався, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою у володінні, якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Інформація, тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий, перебуває у володінні « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), та відповідно до положень ч.1 ст.162 КПК України відноситься до охоронюваної законом таємниці.

Пунктами 1 та 2 ч.5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За приписами ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною сьомою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Із статті 98 КПК випливає, що документи є речовими доказами, якщо вони були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберігали на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

В своєму клопотанні слідчий не довів необхідність вилучення описаних документів та достатності підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів

Керуючись ст.ст.159, 163-164, 166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 16.06.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (адреса: АДРЕСА_1 ), слідчим слідчого управління ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , а саме:

-Зразку виробленого за період з 01.12.2020 по 27.12.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » халату медичного захисного (ізоляційного) багаторазового, на виконання умов договорів №09/119-10/2020 від 29.10.2020 та №09/146-11/2020 від 09.12.2020 укладених з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 »;

-Документів виданих лабораторією або органом з оцінки відповідності, які акредитовані у встановленому законом порядку (Продукція повинна відповідати ДСТУ EN 14126:2008 Одяг захисний. Захист від інфекційних агентів) за період з 01.10.2020 року по 27.12.2020 року включно, стосовно вищезазначених халатів;

-Інструкції з використання, настанови, рекламного проспекту виробника, технічного опису або іншого пояснювального документу українською мовою, що свідчить про відповідність товару технічним вимогам, стосовно вищезазначених халатів та інших документів, що підтверджують відповідність халатів багаторазових вимогам Постанови КМУ від 20.03.2020 року №224, Постанови КМУ від 27.08.2008 року №761;

-Документів якими гарантувалась якість поставленої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції до ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » на виконання умов договорів №09/119-10/2020 від 29.10.2020 та №09/146-11/2020 від 09.12.2020 та відповідність такої продукції нормам і стандартам, законодавчо встановленим на території України, а також технічним, якісним та іншим характеристикам предмета закупівлі.

-Документів щодо технічних та якісних характеристик закупленої тканини Fullcover, з якої виготовлялись вищезазначені халати;

-Документів щодо технічних та якісних характеристик тканини GumaTex, з можливістю вилучення належним чином завірених копій цих документів в електронному або паперовому вигляді.

Строк дії цієї ухвали становить один місяць з дня її винесення.

Дві копії ухвали вручити учасникам кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1