Провадження №1-кс/712/5387/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей та документів

07 листопада 2023 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді звернувся старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області старший лейтенант поліції ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

У клопотанні вказує, що слідчим відділом Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області спільно з Слідчим управлінням ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугували виявлені в ході дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , факти можливого складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

Відповідно до відомостей Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що 26.07.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставлено 1750 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн., та 30.08.2022 поставлено 1400 т насіння соняшнику на загальну суму 21 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 2 578 947,37 грн., тобто в загальному здійснено документальне оформлення поставки насіння соняшнику в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в кількості 3150 т на загальну суму 42 000 000,00 грн., в т.ч. ПДВ 5 157 894,74 грн.

Проте, в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2021 2022 років встановлено, що Товариством було придбано насіння соняшнику в кількості лише 2150,33 т., а саме:

- у СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , придбано 8,78 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , придбано 364,65 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , придбано 118,34 т;

- у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ, придбано 118, 34 т.;

- у ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , придбано 306,66 т;

- у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) придбано 1264,09 т.

Таким чином, постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшника в загальній кількості 999,67 т має невідоме походження, тобто відсутній факт (джерела) введення в обіг ідентифікованого товару шляхом його придбання або задекларованого виробництва такого товару.

Крім того, в ході дослідження ланцюгу придбання насіння соняшника зазначеними вище контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що останніми придбавався товар у суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», та «транзитності», діяльність яких пов`язана з наданням податкової вигоди третім особам, оскільки у останніх відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали та у ланцюгах постачання ТМЦ наявна значна географічна віддаленість між покупцями та постачальниками, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, та як наслідок, стосовно таких суб`єктів господарювання податковими органами вжиті заходи щодо відмови в реєстрації податкових накладних, прийняття рішень про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості та ануляції платника податку на додану вартість.

Також в ході дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ відповідно до вищевказаних виписаних і зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стосовно постачання соняшника, відповідно до Додатку 1 до податкових декларацій з ПДВ за липень серпень 2022 року були включені до складу податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, на порушення п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, встановлено ймовірне завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ за липень 2022 року на суму 2 578 947 грн. та за серпень 2022 року на суму 1 298 039 грн., що в сумі становить 3 876 986 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в розмірі 3 876 986 грн.

Вищевказане свідчить про те, що в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тобто складання та видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесення до них завідомо неправдивих відомостей.

На теперішній час, з метою повного, всебічного розслідування кримінального провадження, для підтвердження чи спростування фактів викладених у матеріалах, що слугували підставою для початку досудового розслідування та виявлених в ході його здійснення, а також можливості подальшого призначення судовоекономічної експертизи, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, які знаходяться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », чинних в період з 01.01.2022 по теперішній час (статуту з рішенням про його затвердження, виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб тощо);

- документів, на підставі яких здійснюють свою діяльність директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наказів про призначення на посаду, посадових інструкцій, контрактів тощо) за період часу 01.01.2022 по теперішній час;

- документів, що підтверджують продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшнику в кількості 3150 т в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме: договори купівліпродажу з усіма додатками до них та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами щодо виконання вказаних договорів (рахункифактури, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти прийманняпередачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо), а також вантажномитні декларації, договори, на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахункифактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо, у випадку завезення товару на митну територію України;

- документів, що підтверджують транспортування насіння соняшнику в кількості 3150 т до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме договори про транспортування/надання робіт/послуг, акти виконання робіт/надання послуг, документи на придбання паливномастильних матеріалів, шляхові листи, товаротранспортні накладні, видаткові накладні тощо), документи та відомості із технічних засобів та пристроїв відслідкування (місце завантаження, місце відвантаження, дата та час відправлення і прибуття, схема маршруту тощо) щодо перевізників, які здійснювали транспортування та документів, що підтверджують оплату за надані роботи та/або послуги (рахункифактури, платіжні доручення, оборотносальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо);

- документів, що підтверджують придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшнику у інших суб`єктів господарювання за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022 роки, а саме: договори купівліпродажу з усіма додатками до них та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами щодо виконання вказаних договорів (рахункифактури, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти прийманняпередачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо), а також вантажномитні декларації, договори, на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахункифактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо, у випадку завезення товару на митну територію України;

- документів, що підтверджують транспортування придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшнику у інших суб`єктів господарювання за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022, а саме договори про транспортування/надання робіт/послуг, акти виконання робіт/надання послуг, документи на придбання паливномастильних матеріалів, шляхові листи, товаротранспортні накладні, видаткові накладні тощо), документи та відомості із технічних засобів та пристроїв відслідкування (місце завантаження, місце відвантаження, дата та час відправлення і прибуття, схема маршруту тощо) щодо перевізників, які здійснювали транспортування та документів, що підтверджують оплату за надані роботи та/або послуги (рахункифактури, платіжні доручення, оборотносальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо), а також документів, що підтверджують зберігання та переміщення для зберігання вказаного товару, а саме договори з усіма додатками, додатковими угодами та специфікаціями (надання послуг з транспортування, оренди транспортних засобів, оренди приміщень, передачі товарів на відповідальне зберігання, розписки про їх отримання тощо), картки складського обліку, журнали, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти прийманняпередачі тощо;

- регістрів бухгалтерського обліку, у яких ведеться облік купівліпродажу сільськогосподарської продукції (картки рахунків 631, 361, 28, 311) за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022;

- інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшнику в кількості 3150 т у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних.

У судове засідання слідчий не з`явився, у клопотанні зазначає про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує та просить задовольнити в повному обсязі.

За клопотанням слідчого розгляд клопотання проводиться без виклику представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , у володінні якого знаходиться інформація.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, вважає наступне.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таким чином, слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.

Відповідно до вимог ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Як свідчать матеріали клопотання, досудовим слідством використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації.

Слідчим суддею враховується, що в інший спосіб одержати відомості, які містять охоронювану законом таємницю, в межах досудового розслідування неможливо.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Черкаської окружної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0003183 від 09.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у розпорядженні посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій в паперовому та завіреному належним чином вигляді, а саме:

- установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », чинних в період з 01.01.2022 по теперішній час (статуту з рішенням про його затвердження, виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб тощо);

- документів, на підставі яких здійснюють свою діяльність директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наказів про призначення на посаду, посадових інструкцій, контрактів тощо) за період часу 01.01.2022 по теперішній час;

- документів, що підтверджують продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшнику в кількості 3150 т в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме: договори купівліпродажу з усіма додатками до них та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами щодо виконання вказаних договорів (рахункифактури, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти прийманняпередачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо), а також вантажномитні декларації, договори, на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахункифактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо, у випадку завезення товару на митну територію України;

- документів, що підтверджують транспортування насіння соняшнику в кількості 3150 т до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних, а саме договори про транспортування/надання робіт/послуг, акти виконання робіт/надання послуг, документи на придбання паливномастильних матеріалів, шляхові листи, товаротранспортні накладні, видаткові накладні тощо), документи та відомості із технічних засобів та пристроїв відслідкування (місце завантаження, місце відвантаження, дата та час відправлення і прибуття, схема маршруту тощо) щодо перевізників, які здійснювали транспортування та документів, що підтверджують оплату за надані роботи та/або послуги (рахункифактури, платіжні доручення, оборотносальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо);

- документів, що підтверджують придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшнику у інших суб`єктів господарювання за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022, а саме: договори купівліпродажу з усіма додатками до них та специфікаціями, первинними бухгалтерськими та іншими документами щодо виконання вказаних договорів (рахункифактури, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти прийманняпередачі, платіжні доручення, банківські виписки, меморіальні ордери, акти взаєморозрахунків тощо), а також вантажномитні декларації, договори, на підставі яких здійснювалося перевезення, накладні CMR, рахункифактури (інвойси), митна вартість вантажу, реквізити декларанта, інформація про транспортні засоби, якими перевозився товар, сплачені митні платежі тощо, у випадку завезення товару на митну територію України;

- документів, що підтверджують транспортування придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » насіння соняшнику у інших суб`єктів господарювання за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022, а саме договори про транспортування/надання робіт/послуг, акти виконання робіт/надання послуг, документи на придбання паливномастильних матеріалів, шляхові листи, товаротранспортні накладні, видаткові накладні тощо), документи та відомості із технічних засобів та пристроїв відслідкування (місце завантаження, місце відвантаження, дата та час відправлення і прибуття, схема маршруту тощо) щодо перевізників, які здійснювали транспортування та документів, що підтверджують оплату за надані роботи та/або послуги (рахункифактури, платіжні доручення, оборотносальдові відомості, банківські виписки, акти звірки взаєморозрахунків тощо), а також документів, що підтверджують зберігання та переміщення для зберігання вказаного товару, а саме договори з усіма додатками, додатковими угодами та специфікаціями (надання послуг з транспортування, оренди транспортних засобів, оренди приміщень, передачі товарів на відповідальне зберігання, розписки про їх отримання тощо), картки складського обліку, журнали, видаткові накладні, товаротранспортні накладні, акти прийманняпередачі тощо;

- регістрів бухгалтерського обліку, у яких ведеться облік купівліпродажу сільськогосподарської продукції (картки рахунків 631, 361, 28, 311) за період часу з 01.01.2021 по 31.12.2022;

- інших документів, що стосуються придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » насіння соняшнику в кількості 3150 т у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідно до зареєстрованих 26.07.2022 та 30.08.2022 податкових накладних.

Виконання ухвали доручити старшому слідчому СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 та слідчому СВ Черкаського РУП ГУНП в Черкаській області ОСОБА_6 .

Строк дії даної ухвали до 07.01.2024.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1