Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/7674/23
Номер провадження 1-кс/711/2120/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2023 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Придніпровського районного суду м. Черкаси клопотання старшої слідчої в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000260 від 11.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Старша слідча СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженим прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні №0000260 від 11.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання слідчою зазначено, що ухвалою слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси (справа 711/3969/23) від 29.06.2023, зобов`язано СУ ГУНП в Черкаській області внести відомості до ЄРДР за зверненням президента Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 щодо протиправних дій колишнього головного бухгалтера університету ОСОБА_6 , яка в період з 19.08.2015 по 25.09.2019 привласнила грошові кошти в сумі 5 431 422,29 грн.

Як вбачається із заяви Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), в період з 19.08.2015 по 25.09.2019 бухгалтерією університету оформлювалися видаткові касові ордери з підставою виплата дивідендів ОСОБА_7 , по яким грошові кошти останній не отримував.

В зверненні, зокрема, зазначено, що оформлення в бухгалтерському обліку університету операцій з виплати засновнику університету ОСОБА_7 , 1935 р.н., дивідендів здійснювалося наступним чином.

Головний бухгалтер ОСОБА_6 здійснювала бухгалтерські операції із субрахунком 441 рахунку 44 - нерозподілений прибуток, а саме відображала прийняте рішення про виплату дивідендів операцією Дт 441 Кт 671 у наступні дати: 19.08.2015 на суму 160428,00 грн.; 26.08.2015 на суму 58824,00 грн.; 31.08.2015 на суму 160428,00 грн.; 14.12.2015 на суму 289034,00 грн.; 23.12.2015 на суму 112870,00 грн.; 24.12.2015 на суму 48130,00 грн.; 21.01.2016 на суму 251000,00 грн.; 23.02.2016 на суму 151000,00 грн.; 26.02.2016 на суму 651400,00 грн.; 07.04.2016 на суму 232910,00 грн.; 15.04.2016 на суму 632910,00 грн.; 17.05.2016 на суму 401400,00 грн.; 01.08.2016 на суму 850000,00 грн.; 26.08.2016 на суму 151400,00 грн.; 31.08.2016 на суму 651400,00 грн.; 17.10.2016 на суму 534759,36 грн.; 15.11.2016 на суму 151400,00 грн.; 01.03.2018 на суму 106952,00грн.; 04.09.2018 на суму 106952,00 грн.; 24.09.2018 на суму 106952,00 грн., а разом 5810549,36 грн.

Після операції Дт 441 Кт 671 головний бухгалтер ОСОБА_6 здійснювала розрахунок ПДФО, військового збору із вищевказаних сум шляхом операцій Дт 671 Кт 641 (розрахунки за податками), Кт 671 Дт 642 (розрахунки за обов`язковими платежами).

В подальшому, після розрахунків податків та обов`язкових платежів, головний бухгалтер ОСОБА_8 надавала касиру ОСОБА_9 розпорядження замовити та отримати за чековими книжками в банківських установах готівкові кошти та оприбуткувати їх в касі університету.

Після отримання та оприбуткування готівкових коштів, головний бухгалтер ОСОБА_6 надавала касиру ОСОБА_9 розпорядження здійснити операцію із субрахунком 671, а саме відобразити видачу готівки в національній валюті Дт 971 Кт 301, а також оформити на кожну отриману в банку суму (як правило це було 50 000 грн.) видатковий касовий ордер на ОСОБА_7 із підставою - виплата дивідендів. Після чого ОСОБА_9 передавала оформлений касовий ордер та готівкові кошти особисто ОСОБА_6 , для подальшої передачі коштів ОСОБА_7

Так ОСОБА_6 особисто забирала у касира ОСОБА_9 готівкові грошові кошти, згідно видаткових касових ордерів на виплату ОСОБА_7 дивідендів в наступні дати: 20.08.2015 сума 150000 грн.; 26.08.2015 сума 55000 грн.; 31.08.2015 сума 50000 грн.; 02.09.2015 сума 50000 грн.; 14.12.2015 сума 50000 грн.; 15.12.2015 сума 21000,97 грн.; 15.12.2015 сума 28999 грн.; 16.12.2015 сума 50000 грн.; 17.12.2015 сума 50000 грн.; 18.12.2015 сума 50000 грн.; 21.12.2015 сума 20247 грн.; 24.12.2015 сума 50000 грн.; 25.12.2015 сума 50000 грн.; 28.12.2015 сума 50000 грн.; 29.12.2015 сума 535 грн.; 22.01.2016 сума 50000 грн.; 25.01.2016 сума 50000 грн.; 26.01.2016 сума 50000 грн.; 27.01.2016 сума 50000 грн.; 01.02.2016 сума 34685 грн.; 23.02.2016 сума 41559 грн.; 24.02.2016 сума 50000 грн.; 25.02.2016 сума 50000 грн.; 26.02.2016 сума 50000 грн.; 29.02.2016 сума 50000 грн.; 01.03.2016 суму 50000 грн.; 02.03.2016 суму 50000 грн.; 03.03.2016 суму 50000 грн.; 04.03.2016 суму 50000 грн.; 09.03.2016 суму 50000 грн.; 10.03.2016 суму 50000 грн.; 11.03.2016 суму 50000 грн.; 14.03.2016 суму 50000 грн.; 15.03.2016 суму 50000 грн.; 16.03.2016 суму 50000 грн.; 17.03.2016 суму 6059 грн.; 07.04.2016 суму 50000 грн.; 08.04.2016 суму 50000 грн.; 11.04.2016 суму 50000 грн.; 12.04.2016 суму 50000 грн.; 14.04.2016 суму 17770,85 грн.; 15.04.2016 суму 50000 грн.; 18.04.2016 суму 50000 грн.; 19.04.2016 суму 50000 грн.; 20.04.2016 суму 50000 грн.; 21.04.2016 суму 50000 грн.; 22.04.2016 суму 50000 грн.; 25.04.2016 суму 50000 грн.; 26.04.2016 суму 50000 грн.; 27.04.2016 суму 50000 грн.; 28.04.2016 суму 50000 грн.; 29.04.2016 суму 50000 грн.; 13.05.2016 суму 41770,85 грн.; 17.05.2016 суму 50000 грн.; 18.05.2016 суму 50000 грн.; 19.05.2016 суму 41559 грн.; 20.05.2016 суму 50000 грн.; 27.05.2016 суму 33750 грн.; 30.05.2016 суму 50000 грн.; 31.05.2016 суму 50000 грн.; 02.06.2016 сума 50000 грн.; 01.08.2016 сума 50000 грн.; 02.08.2016 сума 50000 грн.; 03.08.2016 сума 50000 грн.; 04.08.2016 сума 50000 грн.; 08.08.2016 сума 50000 грн.; 10.08.2016 сума 50000 грн.; 11.08.2016 сума 50000 грн.; 15.08.2016 сума 50000 грн.; 16.08.2016 сума 50000 грн.; 17.08.2016 сума 50000 грн.; 17.08.2016 сума 50000 грн.; 18.08.2016 сума 50000 грн.; 19.08.2016 сума 50000 грн.; 22.08.2016 сума 50000 грн.; 23.08.2016 сума 50000 грн.; 25.08.2016 сума 50000 грн.; 26.08.2016 сума 50000 грн.; 29.08.2016 сума 50000 грн.; 30.08.2016 сума 41559 грн.; 31.08.2016 сума 50000 грн.; 01.09.2016 сума 50000 грн.; 02.09.2016 сума 50000 грн.; 05.09.2016 сума 44750 грн.; 06.09.2016 сума 50000 грн.; 07.09.2016 сума 50000 грн.; 08.09.2016 сума 50000 грн.; 09.09.2016 сума 50000 грн.; 12.09.2016 сума 50000 грн.; 13.09.2016 сума 50000 грн.; 15.09.2016 сума 50000 грн.; 20.09.2016 сума 50000 грн.; 26.09.2016 сума 50000 грн.; 28.09.2016 сума 9059 грн.; 17.10.2016 сума 50000 грн.; 19.10.2016 сума 50000 грн.; 14.11.2016 сума 50000 грн.; 15.11.2016 сума 50000 грн.; 30.11.2016 сума 50000 грн.; 13.12.2016 сума 41559 грн.; 29.05.2017 сума 50000 грн.; 30.05.2017 сума 41559 грн.; 30.08.2017 сума 50000 грн.; 31.08.2017 сума 50000 грн.; 01.09.2017 сума 50000 грн.; 17.11.2017 сума 27000 грн.; 22.02.2018 сума 50000 грн.; 01.03.2018 сума 50000 грн.; 15.03.2018 сума 50000 грн.; 01.09.2018 сума 30000 грн.; 04.09.2018 сума 50000 грн.; 05.09.2018 сума 20000 грн.; 06.09.2018 сума 30000 грн.; 24.09.2018 сума 50000 грн.; 25.09.2018 сума 50000 грн., а загалом 543 1422,29 грн.

Як зазначено в заяві, жодного разу у вказані дати ОСОБА_7 зазначені кошти особисто не отримував і не міг отримувати, так як за станом здоров`я, починаючи з 21.09.2014, потребував стороннього нагляду і не міг з`явитися в університеті для отримання дивідендів.

В подальшому головний бухгалтер ОСОБА_6 повертала касиру ОСОБА_9 , як оформлені так і недооформлені вищевказані видаткові касові ордери, які на даний час зберігаються в університеті.

Розпорядження, які надавала касиру головний бухгалтер ОСОБА_6 були в усній формі, що відповідає підпорядкуванню касира головному бухгалтеру, як керівнику.

Таким чином, є підстави вважати, що головним бухгалтером Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю) ОСОБА_6 , в період з 19.08.2015 по 25.09.2019, шляхом підробки документів та внесення недостовірних даних в бухгалтерський облік, були привласнені грошові кошти університету, які відповідно до бухгалтерського обліку оформлювалися як виплата дивідендів засновнику ОСОБА_7 .

З метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, встановленні всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, осіб, причетних до його скоєння, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(у формі товариства з обмеженою відповідальністю) за період з 19.08.2015 по 25.09.2019.

Ініціатор клопотання вказує, що для з`ясування достеменних даних щодо осіб, які підписували видаткові ордери, чекові книжки, інші бухгалтерські документи, які були підставою для отримання готівкових коштів в банківських установах, а також виплату дивідендів ОСОБА_7 та проведення цих операцій в бухгалтерському обліку університету, необхідно провести ряд експертних досліджень, зокрема судово-почеркознавчі експертизи.

Відповідно п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Відповідно п. п. 1.1. п. 1 «Почеркознавча експертиза» розділу 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи тяжкість даного кримінального правопорушення та той факт, що дослідження документів має суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ документів, які знаходиться у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що за адресою: АДРЕСА_1 , тому слідча, за погодженням із прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

В судове засідання слідча не з`явилася. Надала суду заяву про розгляд клопотання без її участі та без фіксації судового процесу технічними засобами, підтримала клопотання та просила суд його задовольнити.

Представник Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю) відповідно до положень ч. 2 ст. 163 КПК України в судове засідання не викликався.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи вищенаведене, судовий розгляд здійснювався без фіксації процесу технічними засобами.

Вивчивши клопотання та надані слідчим матеріали з кримінального провадження №0000260 від 11.07.2023, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать зокрема: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Згідно п. п. 1, 2. ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 132 КПК України, - застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань у об`єднаному кримінальному провадженні № 0000260 від 11.07.2023СУ ГУНП в Черкаській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, за зверненням президента Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 щодо протиправних дій колишнього головного бухгалтера університету ОСОБА_6 , яка в період з 19.08.2015 по 25.09.2019 привласнила грошові кошти в сумі 5 431 422,29 грн.

Так, за версією органу досудового розслідування, головним бухгалтером Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю) ОСОБА_6 , в період з 19.08.2015 по 25.09.2019, шляхом підробки документів та внесення недостовірних даних в бухгалтерський облік, були привласнені грошові кошти університету, які відповідно до бухгалтерського обліку оформлювалися як виплата дивідендів засновнику ОСОБА_7 .

Слідчий суддя погоджується з тим, що з метою повного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, проведення судової почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до документів університету за період 19.08.2015 по 25.09.2019, які знаходяться у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення оригіналів вказаних документах.

При цьому, слідчий суддя враховує, що відповідно п.п. 3.3. розділу 3 «Економічна експертиза» 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), разом з документом про призначення експертизи (залучення експерта) експерту слід надати документи бухгалтерського та податкового обліку, які містять відомості - вихідні дані для вирішення поставлених питань. Такими документами можуть бути: прибуткові та видаткові накладні, ордери, звіти матеріально відповідальних осіб, картки складського обліку, касові книжки, матеріали інвентаризації, акти ревізій, табелі, наряди, акти приймання виконаних робіт, трудові договори, розрахункові платіжні відомості, виписки банку, платіжні доручення і вимоги, договори про матеріальну відповідальність, накопичувальні (оборотні) відомості, журнали-ордери, меморіальні ордери за балансовими рахунками, головні книги, баланси та інші первинні та зведені документи бухгалтерського та податкового обліку і звітності.

Відповідно п. п. 1.1. п. 1 «Почеркознавча експертиза» розділу 1 «Криміналістичні експертизи» Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 (у редакції наказу Міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

За таких обставин, враховуючи ступінь тяжкості кримінального правопорушення, розслідування якого здійснюється в межах даного кримінального провадження, доведеність слідчою, що саме оригінали зазначених документів необхідні задля проведення ряду судових експертиз, в тому числі почеркознавчих, слідчий суддя вважає, що вказані обставини дають підстави для задоволення клопотання слідчої про надання дозволу на вилучення оригіналів документів зазначених в клопотанні.

Слідчою доведено, що:

- вказані документи перебувають у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(у формі товариства з обмеженою відповідальністю), мають важливе значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у вказаних документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також використовуватися для проведення інших слідчих та процесуальних дій;

- іншими способами, окрім тимчасового доступу до документів неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів..

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, 162-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчої задовольнити.

Надати старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 тимчасовий доступ до документів за період 19.08.2015 по 25.09.2019, які перебувають у володінні Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 »(у формі товариства з обмеженою відповідальністю), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучити завірені належним чином копії: статуту; наказів на призначення на посади та посадові інструкції (контракти): ректора, головного бухгалтера, касира; положення про бухгалтерську службу чи іншого розпорядчого документу, яким визначений порядок організації та ведення бухгалтерського обліку, фіксації фактів проведених господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності, а також визначення осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку; регістрів рахунків (субрахунків) бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій; протоколів зборів засновників чи інших документів, відповідно до яких приймалося рішення про виплату дивідендів; наказів чи інших розпорядчих документів, якими визначені підписанти фінансових документів (з правом першого та другого підпису); даних синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку, в яких відображено операції з виплати дивідендів ОСОБА_7 (отримання готівки в банківських установах, сплата обов`язкових платежів і зборів, виплата готівки через касу, тощо); банківських виписок, в яких відображено отримання готівки для сплати дивідендів; в оригіналах: корінців чекових книжок, відповідно до яких отримували грошові кошти в банківських установах, які в подальшому через касу університету видавалися як дивіденди ОСОБА_7 ; прибуткових касових ордерів на ці кошти; видаткових касових ордерів на виплату ОСОБА_7 дивідендів; касової книги; журналів реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.

Після проведення експертиз, оригінали вилучених документів підлягають негайному поверненню до Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії цієї ухвали один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити уповноваженій особі Приватного закладу вищої освіти « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (у формі товариства з обмеженою відповідальністю), що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту її винесення та оскарженню в апеляційному порядку не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1