У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.12.2023 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Другим відділом детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000053 від 09.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2022 по 30.09.2023, в порушення п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які по ланцюгу постачання сформували податковий кредит за наслідком декларування взаємовідносин з СГД, які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 23 534 058,30 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі Аналітичного продукту (висновку аналітика) № 9.3/3.3.1/7129-23 від 27.10.2023, складеного аналітиком Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ.

Відповідно до Аналітичного продукту (висновку аналітика) установлено наступне.

В ході аналізу документів податкової звітності встановлено, що упродовж 2022-2023 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснено придбання товарно-матеріальних цінностей у суб`єктів господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 в Єдиному реєстрі податкових накладних включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

При аналізі інформації, що міститься в ІС «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів» ІТС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних, установлено, що основним постачальником товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 190 792 200,00 грн. (у т.ч. ПДВ 31 798 700,00 грн.), яке рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 в Єдиному реєстрі податкових накладних включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості, відповідно до пункту 8 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165.

Таким чином, дослідивши ланцюг постачання товарно-матеріальних цінностей встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ймовірно здійснено безтоварні операції з постачання ТМЦ в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 132 113 450 грн., у т.ч. ПДВ 22 018 908,3 грн.

Крім того установлено, що в період з 09.12.2020 по червень 2023 року керівником та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » рахувався ОСОБА_4 .

29.08.2023 Бабушкінським районним судом м. Дніпропетровська ухвалено вирок у справі № 932/6993/23, яким затверджено угоду про визнання винуватості між прокурором і підозрюваним ОСОБА_4 та визнано останнього винним у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України, тобто у внесенні в документи, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей, вчинені за попередньою змовою групою осіб.

Сума податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сформованого за рахунок відображення операцій з постачання ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складає 1 515 150,00 грн. ПДВ.

На даний час, з метою отримання вичерпної інформації по проведеним фінансовим операціям між підприємством та бюджетними установами, встановлення та підтвердження фактів перерахування коштів, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні копій документів, що становлять банківську таємницю, містять інформацію про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » № НОМЕР_7 (українська гривня, російський рубль, долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня, Євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня, білоруський рубль), № НОМЕР_11 (українська гривня) та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000053 від 09.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів- задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_5 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_6 , старшому детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_7 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , детективу другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_9 на тимчасовий доступ та вилучення копій документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_7 (українська гривня, російський рубль, долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня, Євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня, білоруський рубль), № НОМЕР_11 (українська гривня) за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали слідчим суддею;

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 (українська гривня, долар США, Євро), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) № НОМЕР_7 (українська гривня, російський рубль, долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня, Євро), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня, білоруський рубль), № НОМЕР_11 (українська гривня) у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали слідчим суддею.

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

12 грудня 2023 року