УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001291 від 20.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001291 від 20.09.2022, про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001291 від 20.09.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) у період 2019-2022 років умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 24,8 млн грн шляхом безпідставного застосування ставки оподаткування доходу нерезидента 5 % згідно з Конвенцією між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи під час повернення дивідендів на рахунки материнської компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 грошових коштів у розмірі 248,2 млн гривень.

Крім того, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж 2019 - 1 кв. 2022 роки скерували на рахунки материнської компанії ІНФОРМАЦІЯ_3 в якості повернення дивідендів грошові кошти в розмірі 248,2 млн. грн., застосувавши при цьому ставку оподаткування доходу нерезидента 5% (12,4 млн. грн.) згідно з конвенцією між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи.

Відповідно до інформації, викладеної оперативними співробітниками Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України, ІНФОРМАЦІЯ_3 є компанією-оболонкою (не має фізичної присутності, штату працівників в Договірній державі, єдиний вид діяльності отримання дивідендів від « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подальший їх переказ бенефіціарним власникам) та лише номінальним отримувачем доходів від виплати дивідендів, що в подальшому скеровуються на закордонні рахунки ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які фактично і є отримувачами доходів

Таким чином, з огляду на викладене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мало використати ставку оподаткування доходу нерезидента 15% та донарахувати податку на суму майже 24,8 млн. грн. Також, зважаючи на те, що кінцевими отримувачами доходу є громадяни України та застосовуючи принцип «витягнутої руки» при фінансово-господарських операціях між пов`язаними особами, необхідно оподатковувати доходи фізичних осіб за ставкою ПДФО 18%, а також стягувати 1,5% військового збору.

До того ж, фактично управління ІНФОРМАЦІЯ_5 та ІНФОРМАЦІЯ_6 здійснюється громадянином України на підставі генерального доручення, у зв`язку з чим в розумінні ст. 133.1.5 Податкового кодексу України є податковими агентами нашої держави та мають сплатити податок на прибуток.

16-17.05.2023 на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_7 від 08.05.2022 за участю детективів/старших детективів ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено обшук за адресою нежитлових приміщень, що розміщені за адресою: АДРЕСА_2 (кадастровий номер земельної ділянки :03:002:0281) та на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у ході якого було виявлено та в подальшому вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначені в додатках № 1-5, а саме в описі вилучених речей і документів до протоколу обшуку, що є невід`ємною частиною протоколу.

18.05.2023 винесено постанову про визнання вилучених документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначених в додатках № 1-5, а саме в описі вилучених речей і документів до протоколу обшуку, речовими доказами.

12.09.2023 на вилучені документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначених в додатках № 1-5, а саме в описі вилучених речей і документів до протоколу обшуку накладено арешт.

07.09.2023 в адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 скеровано лист з метою надання відомостей щодо проведених позапланових документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, відповідно до відповіді від 11.09.2023 № 11239/5/99-00-08-01-04-05 отримано інформацію, що ІНФОРМАЦІЯ_8 проведена документальна позапланова виїзна перевірка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України щодо повноти нарахування і сплати податків при виплаті нерезиденту « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Республіка Кіпр) доходів із джерелом їх походження з України за період з 01.04.2018 по 31.03.2022 року, за результатами якої складено акт перевірки від 07.08.2023 № 4886/Ж5/24-13-23-10/33418719.

Перевіркою встановлено, що всупереч вимогам пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно скористалось перевагами абз. а) п. 2 ст. 10 Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно платників податків на доходи від 08.11.2012, укладеної між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр, застосувавши ставку податку в розмірі 5% від суми доходу у вигляді дивідендів замість 15%.

На підставі висновків акту перевірки контролюючим органом прийняте та направлене податкове повідомлення-рішення від 04.09.2023 М 000006127/Ж10/24-13-23-10 про збільшення суми грошового зобов`язання з податку на прибуток іноземних юридичних осіб у розмірі 31 793 110,5 грн, в т.ч. за податковим зобов`язанням на 28 978 788 грн та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) на 2 814 322,5 грн. Крім того, сума зені становить 3 064 847,96 грн.

З метою встановлення фактичних даних щодо діяльності громадян та з метою повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_1 .

Оскільки зазначені документи необхідні для дослідження судом під час вирішення питання по суті, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити копій документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч.6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим у кримінальному провадженні № 0001291 детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей та документів (у електронному вигляді та належним чином завірених копій документів), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

акт перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від 07.08.2023 № 4886/Ж5/24-13-23-10/33418719;

всі додатки до акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від 07.08.2023 № 4886/Ж5/24-13-23-10/33418719;

податкові повідомлення - рішення, які винесені на підставі акту перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від 07.08.2023 № 4886/Ж5/24-13-23-10/33418719;

всі первинні документи або їх копії, на підставі яких проведено та складено акт податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від 07.08.2023 № 4886/Ж5/24-13-23-10/33418719;

заперечення, оскарження та пояснення до акту податкової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) від 07.08.2023 № 4886/Ж5/24-13-23-10/33418719.

Строк дії ухвали встановити 1 місяць з дати постановлення ухвали.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: