УХВАЛА

Іменем України

про тимчасовий доступ до речей та документів

25 грудня 2023 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ГУНП в Житомирській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання зазначено що, слідчим управління ГУ НП в Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 01.11.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2021 по 31.08.2023, в порушення ст.ст. 185, 200, 200.1 Податкового кодексу України, шляхом заниження об?єкту оподаткування за рахунок не відображення у бухгалтерському та податковому обліках операцій з продажу продукції власного виробництва фізичним особам, які не є платниками ПДВ, на загальну суму 25,2 млн. грн., зменшили податкове зобов?язання з ПДВ, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму 5 040 000 грн., а з урахуванням задекларованого від?ємного значення з ПДВ за серпень 2023 року - на суму 4 989 433 грн.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при виробництві власної продукції занижуються фактичні обсяги виробництва товарно-матеріальних цінностей. В подальшому утворені лишки реалізовуються за готівкові кошти фізичним особам без відображення в податковому та бухгалтерських обліках.

Крім того, згідно інформаційних ресурсів ДПС України, в період з 01.01.2021 по 31.08.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображає реалізацію продукції власного виробництва фізичним особам (неплатникам ПДВ). При цьому, вся продукція реалізовується тільки підприємству ПП « ОСОБА_4 » (п.н. НОМЕР_1 ), з незначною націнкою від собівартості. Водночас, аналізом інформації щодо роздрібних ринкових цін, вказана продукція ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізується в торгівельних мережах за значно вищими цінами.

Згідно висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_3 від 06.10.2023 №35/06-30-08-05/37671882 засновниками та директорами, а також бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 » являються одні й ті ж особи.

Крім того, аналізом фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з покупцями та постачальниками товарів (робіт, послуг) встановлено, що вказане товариство за період з 01.01.2021 по 31.08.2023 отримало податкові накладні за операціями з придбання товарів (робіт, послуг» на загальну суму 54 000 987,77 грн, в т.ч. ПДВ 8 999 411,38 грн, а також оформило реалізацію товарів (робіт, послуг) на загальну суму 70 518 188,19 грн, в т.ч. ПДВ 11 753 031,50 грн.

За вказаних обставин, у досудового слідства виникла необхідність у вилученні оригіналів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 ».

Слідчий просить надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: оригіналів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_4 ».

В заяві слідчий просив розгляд справи здійснювати у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Також враховуючи доводи сторони кримінального провадження про можливість знищення, пошкодження, передачу іншим особам документів, які мають значення для кримінального правопорушення, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проводиться без повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, суд приходить до наступних висновків.

За змістом п. 3 ч. 5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи, зокрема, не становлять собою, або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, ч.6 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий, який звернувся з даним клопотанням, довів наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 ,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; інформація, що міститься в них, може бути використана, як доказ по кримінальному провадженню; іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Керуючись ст.ст.160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати групі слідчих у кримінальному провадженні №0000065 від 01.11.2023, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 та ПП « ОСОБА_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з можливістю їх вилучення.

Як володілець речей, ІНФОРМАЦІЯ_1 , зобов`язане надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня постановлення ухвали, до 22.02.2024р.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1