УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000024 від 12.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000024 від 12.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000024 від 12.05.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2021 по 2023 рік шляхом внесення до офіційних документів підприємства завідомо неправдивих відомостей із залученням до протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), використовуючи реквізити таких суб`єктів господарювання умисно ухилилися від сплати акцизного податку в особливо великих розмірах на загальну суму більше 2 млрд. грн., що підтверджено аналітичним продуктом БЕБ та актами перевірок контролюючого органу.

Так, встановлено, що відповідно щомісячних податкових звітів про обсяги виробництва т а реалiзацiї спирту (форма 1-РС), службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подали до контролюючого органу інформацію про те, що підприємством у 2021-2022 роках виготовлено 1 568 212, 91 дал спирту етилового денатурованого. При цьому підприємством було реалізовано на внутрішньому ринку та відвантажено 1 568 208,2 дал спирту етилового денатурованого.

Отримувачем вказаного спирту етилового денатурованого у кількості 1 568 208, 2 дал є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Таким чином, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передало вказаний спирт етиловий денатурований саме собі, в межах одного підприємства, для виробництва розріджувача багатофункціонального (код УКТЗЕД НОМЕР_4 ) та засобу дезінфекційного (код УКТЗЕД ), які входять до переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 14 серпня 2019 року № 722.

Згідно поданих до контролюючого органу декларацій акцизного податку за 2021-2022 роки посадові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » декларують нульові зобов`язання із сплати акцизного податку.

Факт виробництва розріджувача багатофункціонального (код УКТЗЕД НОМЕР_4 ) та засобу дезінфекційного (код УКТЗЕД ) підтверджується аналізом даних системи ЄРПН, в результаті чого встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2021 року по 31.12.2022 здійснило реалізацію розріджувача багатофункціонального та засобу дезінфекційного у загальній кількості 13666786,07 кілограм та 200 літрів. Беручи до уваги, що в 1 кілограмі спирту 1,267 літрів спирту загальна кількість реалізованих становить орієнтовно розріджувача багатофункціонального та засобу дезінфекційного 17 316 017, 94 літрів.

Згідно вимог Податкового кодексу України встановлено, що 1) відпуск спирту етилового його виробником за ставкою 0 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту може здійснюватися тому суб`єкту господарювання, який включений до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини; 2) отримання спирту етилового може здійснюватися тим суб`єктом господарювання, який включений до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини.

Відтак, самого лише факту використання суб`єктом господарювання спирту етилового для виробництва продукції, включеної до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України, недостатньо для того, щоб підприємство-виробник могло відпустити, а суб`єкт господарювання-отримувач міг отримати від виробника спирт етиловий.

Відповідно інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_4 ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2019 року по лютий 2023 рік до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини не внесено.

Враховуючи вказані вище норми чинного законодавства, досліджуючи питання, щодо наявності порушення вимог податкового та іншого законодавства з боку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2021 - 2022 років, вбачається ймовірне ухилення від сплати акцизного податку підприємством у сумі 2 038 273 274,42 грн.

Як зазначає детектив, для встановлення об`єктивної істини у провадженні слідству необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні: ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Детектив ОСОБА_3 , подав заяву в якій, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник ДПС ОСОБА_5 , подав заяву в якій, стосовно поданого клопотання заперечував в повному обсязі.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №0000024, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ІНФОРМАЦІЯ_6 , за адресою: АДРЕСА_1 , а отримані документи можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за №0000024, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000024 від 12.05.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 надати слідчим: ОСОБА_3 ; ОСОБА_6 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.01.2021 по 12.05.2023, а саме:

-заявки зі всіма додатками службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо внесення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до Електронного реєстру суб`єктів господарювання, які використовують спирт етиловий для виробництва продукції хімічного і технічного призначення, парфумерно-косметичної продукції, оцту з харчової сировини за період з 01.01.2021 по 12.05.2023 року;

-листи ІНФОРМАЦІЯ_7 про відмову у включенні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до Електронного реєстру;

-поштові квитанції, повідомлення про вручення, які підтверджують факти отримання службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » листів ІНФОРМАЦІЯ_7 про відмову у включенні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до Реєстру та повернення заявок для доопрацювання.

В решті клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: