25.07.2023 Справа № 761/3164/19
Справа № 761/3164/19
Провадження № 1-кп/756/262/23
УХВАЛА

Іменем України

25 липня 2023 року м. Київ

Оболонський районний суд м. Києва у колегіальному складі:

головуючий суддя ОСОБА_1 , судді ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

прокурора ОСОБА_6 ,

захисника ОСОБА_7

розглянувши у відкритому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000248 від 18.04.2018 року за обвинуваченням:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кишинів, громадянина України, зареєстрований: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Обвинувальний акт з додатками відносно ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366, до Оболонського районного суду м. Києва надійшов 12 лютого 2019 року.

29.11.2022 року обвинувальний акт передано головуючому судді Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 шляхом повторного автоматичного розподілу справ.

В судовому засідання захисник ОСОБА_7 заявив клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000248 в частині обвинувачення за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України, на підставі ст. 49 КК України, а кримінальне провадження стосовно ОСОБА_5 в цій частині закрити.

Обвинувачений ОСОБА_5 клопотання захисника підтримав, зауважив, що підстава для звільнення від кримінальної відповідальності йому зрозуміла.

Прокурор ОСОБА_6 не заперечив щодо клопотання захисника ОСОБА_7 про закриття кримінального провадження в частині обвинувачення ОСОБА_5 за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України, на підставі ст. 49 КК України, а кримінальне провадження стосовно нього в цій частині закрити.

Заслухавши думки учасників судового розгляду, вивчивши матеріали кримінального провадження №0000248 від 18 квітня 2018 року, суд дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання захисника про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, виходячи із такого.

ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України та за ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України.

Так, за ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України ОСОБА_8 обвинувачується в тому, що будучи у змові з генеральним директором ДП «Укрспирт» ОСОБА_9 , з метою реалізації злочинного умислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вул. Б. Грінченка б. 1, здійснив службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, а саме до податкових декларацій з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» та до додатків № 5 до даних податкових декларацій за період березня-жовтня 2014 року.

Податкова декларація з податку на додану вартість із додатками за період березня-жовтня 2014 року заповнювалась платниками податків на підставі Наказу Міністерства доходів і зборів України № 678 від 13.11.2013 року «Про затвердження форм та порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість».

Так, ОСОБА_9 надавав розпорядження своєму спільнику ОСОБА_10 , здійснити відображення у податковій звітності ДП «Укрспирт» фінансово- господарські відносини з фіктивними підприємствами: ПСП з OB «Старосільське», TOB «Білдінг-Індастрі», TOB «Карраген», TOB «Союз А», TOB «Ліакон», TOB «Лагуна В», TOB «Бізнестехнології», TOB «Бізнес оушен», TOB І «Ньюіст Україна», TOB «Гай-Вінниця», TOB «Аляска трейдинг» у 2014 році, завідомо знаючи, що правочини з вищевказаними фіктивними підприємствами є безтоварними та фактично не відбувались.

ОСОБА_8 усвідомлюючи, що правочини з ПСП з OB «Старосільське», TOB «Лагуна В», TOB «Бізнестехнології» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за березень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 4 562 940,33 грн.

Зокрема, у податковій декларації з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за березень 2014 року та в додатку № 5 до даної податкової декларації був незаконно відображений податковий кредит з податку на додану вартість по наступним безтоварним фінансово - господарським відносинам, а саме з: ПСП з OB «Старосільське» в розмірі 4 000 000 грн.; TOB «Лагуна В» в розмірі 514 958,33 грн.; TOB «Бізнестехнології» в розмірі 47 982,00 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за березень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 4 562 940,33 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з ПСП з OB «Старосільське», TOB «Ліакон», TOB «Бізнес Оушен», TOB «Ньюіст Україна», TOB «Гай Вінниця», TOB «Союз А» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за квітень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 28 847 601,99 грн.

Зокрема, у податковій декларації з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за квітень 2014 року та в додатку № 5 до даної податкової декларації був незаконно відображений податковий кредит з податку на додану вартість по наступним безтоварним фінансово - господарським відносинам, а саме з: ПСП з OB «Старосільське» в розмірі 24 196 666,7 грн.; TOB «Ліакон» в розмірі 914 666,67 грн.; TOB «Бізнес Оушен» в розмірі 1 245 166,63 грн.; TOB «Ньюіст Україна» в розмірі 1 192 503,33 грн.; TOB «Гай Вінниця» в розмірі 1 189 166,66 грн.; TOB «Союз А» в розмірі 109 432 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за квітень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 , до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 28 847 601,99 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з ПСП з OB «Старосільське», TOB «Карраген», TOB «Союз А» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за травень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 1 525 375,33 грн.

Зокрема, у податковій декларації з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за травень 2014 року та в додатку № 5 до даної податкової декларації був незаконно відображений податковий кредит з податку на додану вартість по наступним безтоварним фінансово - господарським відносинам, а саме з: ПСП з OB «Старосільське» в розмірі 553 833,33 грн.; TOB «Карраген» в розмірі 600 000 грн.; TOB «Союз А» в розмірі 371 542 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за травень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Мін доходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 , до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 1 525 375,33 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з TOB «Карраген», TOB «Білдінг Індастрі», TOB «Аляска Трейдинг», TOB «Союз А» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за червень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 9 305 682,16 грн.

Зокрема, у податковій декларації з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за червень 2014 року та в додатку № 5 до даної податкової декларації був незаконно відображений податковий кредит з податку на додану вартість по наступним безтоварним фінансово - господарським відносинам, а саме з: TOB «Карраген» в розмірі 5 040 000 грн.; TOB «Білдінг Індастрі» в розмірі 3 700 833 грн.; TOB «Аляска Трейдинг» в розмірі 197 299,16 грн.; TOB «Союз А» в розмірі 367 550 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за червень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 9 305 682,16 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з TOB «Білдінг Індастрі», TOB «Аляска Трейдинг», TOB «Союз A» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за липень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 4 496 470,92 грн.

Зокрема, у податковій декларації з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за липень 2014 року та в додатку № 5 до даної податкової декларації був незаконно відображений податковий кредит з податку на додану вартість по наступним безтоварним фінансово - господарським відносинам, а саме з: TOB «Білдінг Індастрі» в розмірі 3 763 333 грн.; TOB «Аляска Трейдинг» в розмірі 314 037,92 грн.; TOB «Союз А» в розмірі 419 100 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за липень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 4 496 470,92 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з TOB «Союз А» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за серпень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість по безтоварним фінансово-господарським відносинам з TOB «Союз А» в розмірі 701 566 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за серпень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 701 566 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з TOB «Аляска Трейдинг», TOB «Союз А» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за вересень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 404 609,50 грн.

Зокрема, у податковій декларації з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за вересень 2014 року та в додатку № 5 до даної податкової декларації був незаконно відображений податковий кредит з податку на додану вартість по наступним безтоварними фінансово - господарськими відносинами, а саме з: TOB «Аляска Трейдинг» в розмірі 258 352,50 грн.; TOB «Союз А» в розмірі 146 257 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, з метою розтрати чужого майна та умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за вересень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету України фактично не надійшли кошти в сумі 404 609,50 грн.

Продовжуючи свою незаконну діяльність, ОСОБА_8 , усвідомлюючи, що правочини з TOB «Союз А» є безтоварними, фактично не відбувались, діючи спільно із ОСОБА_9 , вніс завідомо неправдиві відомості у податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за жовтень 2014 року та в додаток № 5 до даної податкової декларації, відобразивши податковий кредит з податку на додану вартість по безтоварним фінансово-господарським відносинам з TOB «Союз А» в розмірі 15 295 грн.

Після чого, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, ОСОБА_9 та ОСОБА_8 підписали податкову декларацію з податку на додану вартість ДП «Укрспирт» за жовтень 2014 року з додатками, яку подали до Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області.

Унаслідок вказаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету фактично не надійшли кошти в сумі 15 295 грн.

Загалом, внаслідок указаних незаконних дій ОСОБА_11 , який діяв спільно із ОСОБА_9 до бюджету фактично не надійшли кошти на загальну суму 49 859 541,23 грн., що у 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є тяжкими наслідками.

Таким чином, ОСОБА_5 , своїми діями, які виразились у внесенні службовою особою завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене за попередньою змовою групою осіб, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частинами 1, 2 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність. При цьому особі, яка підозрюється, обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачено можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, роз`яснюється право на таке звільнення.

Частиною 4 ст. 286 КПК України передбачено: якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

За правилами ч.3 ст.288 КПК суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 366 КК України, відноситься до нетяжкого злочину.

Згідно з п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло, зокрема: п`ять років - у разі вчинення нетяжкого злочину, крім випадку, передбаченого у пункті 2 цієї частини.

Судом встановлено, що ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України, яке відповідно до обвинувального акту було вчинено в період березень-жовтень 2014, тобто більше 5-х років тому.

Будь-яких даних про зупинення перебігу давності суду не надано. ОСОБА_5 роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, при цьому, незважаючи на невизнання вини у вчиненні кримінального правопорушення, будь-яких заперечень щодо закриття кримінального провадження в частині обвинувачення за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України останній не заявив.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_5 свою винуватість у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч.2 ст.366 КК України, не визнавав, в той же час наполягав на закритті кримінального провадження за ч.2 ст.28 ч.2 ст.366 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Прокурор в судовому засіданні не висловив заперечень проти клопотання сторони захисту.

Відповідно до положень ст.63 Конституції України та ст.18 КПК України жодну особу не може бути примушено визнати свою вину у вчиненні кримінального правопорушення або примушено давати пояснення чи показання, які можуть стати підставою для її підозри або обвинувачення у вчиненні кримінального правопорушення.

Виходячи з цих положень Закону, визнання винуватості є правом, а не обов`язком обвинуваченого, а отже невизнання останнім своєї вини у вчиненні кримінального правопорушення, за наявності його згоди на звільнення від кримінальної відповідальності, не може бути перешкодою в реалізації ним свого права на таке звільнення та правовою підставою для відмови судом у задоволенні заявленого клопотання (Вказане узгоджується з позицією, викладеною колегією суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду Верховного Суду в постанові від 29 липня 2021 року у справі № 552/5595/18).

Крім того суд приймає до уваги, що право на звільнення від кримінальної відповідальності є безумовним у разі спливу відповідного строку, при цьому визнання особою вини законом не вимагається.

При цьому обвинувачений, якому судом детально роз`яснено підставу звільнення від відповідальності, а також його право на розгляд справи незалежним та безстороннім судом, наполягав на задоволенні клопотання про закриття кримінального провадження в частині обвинувачення за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України - у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності.

За таких обставин, колегія суддів дійшла висновку про можливість задоволення клопотання захисника ОСОБА_7 та звільнення обвинуваченого ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності в частині обвинувачення за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України на підставі ст. 49 КК України, а кримінальне провадження стосовно нього в цій частині слід закрити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284-288, 369, 372 КПК України, ст.ст. 12, 44, 49, 366 КК України, суд

УХВАЛИВ:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000248 в частині обвинувачення за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 366 КК України, на підставі ст. 49 КК України, а кримінальне провадження стосовно нього в цій частині - закрити.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Оболонський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Повний текст ухвали оголошено 27.07.2023 р. о 09.00 год.

Головуючий суддя ОСОБА_1

Судді ОСОБА_2

ОСОБА_3