У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 травня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива 1 відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, на виконання запиту компетентних органів Республіки Польші про надання міжнародної правової допомоги у кримінальній справі №4199-0.Ds.1009.2021,

ВСТАНОВИВ:

Старший детектив 1 відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обгрунтоване тим, що Головному підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України Офісом Генерального прокурора доручено виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі №4199-0.Ds.1009.2021 (вх. БЕБ №260/0/03-23 від 06.01.2023).

Районна прокуратура в Паб`яниці здійснює процесуальне керівництво над розслідуванням справи за номером 4199-0.Ds.1009.2021. 20 жовтня 2021 року у дані справі порушено кримінальне провадження на предмет діяння, передбаченого статтею 56 параграф 2 Кримінального податкового кодексу у збіжності зі статтею 76 параграф 2 Кримінального податкового кодексу у зв`язку зі статтею 76 параграф 1 Кримінального податкового кодексу у збіжності зі статтею 62 параграфа 2 Кримінального податкового кодексу та у збіжності зі статтею 62 параграф 1 Кримінального податкового кодексу у зв`язку зі статтею 6 параграф 2 Кримінального податкового кодексу у зв`язку зі статтею7 параграф 1 Кримінального податкового кодексу та у зв`язку з діянням передбаченим статтею 273 Кримінального кодексу у збіжності зі статтею 271 параграф 1 Кримінального кодексу та статтею 286 параграф 1 Кримінального кодексу та у зв`язку зі статтею 11 параграф 2 Кримінального кодексу та зі статтею 12 параграф 1 Кримінального кодексу.

В ході розслідування було встановлено, що в травні і в червні 2016 року підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Krzysztof Mach заявило в деклараціях з податку на товари та послуги ПДВ-7 купівлю у контрагентів товарів у вигляді туалетної води та парфумів. В ході проведення податкової перевірки контрагентів вказаної компанії виявлено, що зазначені рахунки-фактури, призначені для документування походження комерційних товарів, є порожніми рахунками-фактурами, що не документують реального господарського обороту. Відповідно до статті 88 абзац 3а пункту 1 Закону про податок на товари та послуги, контрагенти не мали права знижувати податок, що підлягає сплаті, на суму нарахованого податку, вказаного в рахунках-фактурах цих контрагентів, так як вони не придбали товарів у компанії, вказаній на рахунках-фактурах ПДВ.

В ході податкового провадження встановлено, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Krzysztof Mach вказало поставку комерційних товарів документовану рахунками-фактурами ПДВ, оформленими на користь наступних суб`єктів: « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_1 ; ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), Львів, Вербова 29, Україна; « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 ( ОСОБА_9 ), АДРЕСА_2 ; ОСОБА_10 ( ОСОБА_11 ), АДРЕСА_3 .

Детектив зазначає, що для виконання запиту компетентного органу Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі №4199-0.Ds.1009.2021, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів (інформації) в ІНФОРМАЦІЯ_4 , оскільки на запит детектива в порядку ст. 93 КПК України було отримано відмову.

Вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 . Таким чином, детектив зазначає, що для встановлення викладених вище обставин кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 , оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальній справі і можуть бути використані як докази, що підлягають доказуванню.

Детектив в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином. Подав слідчому судді заяву, в якій клопотання підтримав, просив провести розгляд за його відсутності та задовольнити клопотання.

Представник юридичної особи, у володіння якої перебувають речі та документи, в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялось належним чином.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення виходячи з наступного.

Згідно зі ст. 542 КПК України міжнародне співробітництво під час кримінального провадження полягає у вжитті необхідних заходів з метою надання міжнародної правової допомоги шляхом вручення документів, виконання окремих процесуальних дій, видачі осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тимчасової передачі осіб, перейняття кримінального переслідування, передачі засуджених осіб та виконання вироків. Міжнародним договором України можуть бути передбачені інші, ніж у цьому Кодексі, форми співробітництва під час кримінального провадження.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 562 КПК України якщо для виконання запиту компетентного органу іноземної держави необхідно провести процесуальну дію, виконання якої в Україні можливе лише з дозволу прокурора або суду, така дія здійснюється лише за умови отримання відповідного дозволу в порядку, передбаченому цим Кодексом, навіть якщо законодавство запитуючої сторони цього не передбачає. Підставою для вирішення питання щодо надання такого дозволу є матеріали звернення компетентного органу іноземної держави.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У свою чергу, згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч. 5 ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

З метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що запитувана інформація знаходиться лише ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 та вона необхідна для виконання доручення компетентних органів Республіки Польща про надання правової допомоги у кримінальній справі №4199-0.Ds.1009.2021 та має важливе значення для розкриття вказаного злочину, доведення вини осіб, які його вчинили, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обгрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України,

УХ В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому детективу першого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій в паперовому та електронному вигляді, які знаходяться у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 , та містять інформацію про те, чи « ОСОБА_12 » ОСОБА_4 ( ОСОБА_5 ), АДРЕСА_1 , ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ), АДРЕСА_5 , Україна, « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_8 ( ОСОБА_9 ), АДРЕСА_2 , ОСОБА_10 ( ОСОБА_11 ), АДРЕСА_3 існують на території України, чи існували і чи здійснювали господарську діяльність у травні-липні 2016 року, чи протягом цього періоду займалися торгівлею косметикою і чи вони зареєстрували та врегулювали з точки зору оподаткування рахунки-фактури зазначені у кримінальній справі №4199-0.Ds.1009.2021:

1.«Kaba Kocmetikc» ОСОБА_4 [Arina tukaniuk], 79025 Львів, Дністровська 18, країна:

Рахунок-фактура ПДВ N° 5/05/2016, дата видачі 25 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 6/05/2016, дата видачі 25 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 11/05/2016, дата видач 31 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 12/05/2016, дата видачі 31 травня 2016 року.-/-Je. Рахунок-фактура ПДВ N° 5/06/2016, дата видачі 6 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 6/06/2016, дата видачі 6 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 7/06/2016, дата видачі 8 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 8/06/2016, дата видачі 8 червня 2016 року.-/-і. Рахунок-фактура ПДВ N° 11/06/2016, дата видачі 24 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 12/06/2016, дата видачі 24 червня 2016 року.-/-

2.«Alpha Perfume» ОСОБА_8 [ ОСОБА_9 ], АДРЕСА_2 :

Рахунок-фактура ПДВ N° 1/05/2016, дата видачі 23 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПІДВ N° 3/05/2016, дата видачі 24 травня 2016 року.-/-с. Рахунок-фактура ПДВ N° 4/05/2016, дата видачі 24 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 7/05/2016, дата видачі 27 травня 2016 року.-/-,е. Рахунок-фактура ПДВ N° 8/05/2016, дата видачі 27 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 9/05/2016, дата видачі 30 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 10/05/2016, дата видачі 30 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 1/06/2016, дата видачі 2 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 2/06/2016, дата видачі 2 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 13/06/2016, дата видачі 28 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 11/06/2016, дата видачі 24 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 12/06/2016, дата видачі 24 червня 2016 року.-/-

3.«Alpha Perfume» ОСОБА_8 [ ОСОБА_9 ], АДРЕСА_2 :

Рахунок-фактура ПДВ N° 1/05/2016, дата видачі 23 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 3/05/2016, дата видачі 24 травня 2016 року.-/-с.

Рахунок-фактура ПДВ ° 4/05/2016, дата видачі 24 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 7/05/2016, дата видачі 27 травня 2016 року.-/-, е. Рахунок-фактура ПДВ N° 8/05/2016, дата видачі 27 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 9/05/2016, дата видачі 30 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ ° 10/05/2016, дата видачі 30 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 1/06/2016, дата видачі 2 червня 2016 року.-/-і.

Рахунок-фактура ПДВ ° 2/06/2016, дата видачі 2 червня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 13/06/2016, дата видачі 28 червня 2016 року.-/-к. Рахунок-фактура ПДВ N° 14/06/2016, дата видачі 28 червня 2016 року.-/-

Копії зазначених рахунків-фактур знаходяться в додатку N° 5.-/-

4. ОСОБА_6 ( ОСОБА_7 ], АДРЕСА_5 ;-/-

Рахунок-фактура ПДВ N° 2/05/2016, дата видачі 23 травня 2016 року.-/-

Рахунок-фактура ПДВ ° 3/06/2016, дата видачі 3 червня 2016 року.-

Рахунок-фактура ПДВ N° 4/06/2016, дата видачі 3 червня 2016 року.-/-

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_4 , у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_13