УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів,

в с т а н о в и в:

Старший детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні № 0000023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 , веб-сайт : ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), перебуваючи на території міста Харкова, в період 2020-2022 років, діючи умисно та протиправно, за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями, а також з іншими невстановленими особами, під час здійснення діяльності у сфері ІТ-технологій, а саме розробці програмного забезпечення, переважно для іноземних клієнтів, шляхом приховування найманої праці від сум перерахованих на адресу підконтрольних 950-ФОП та заниження зобов`язань по сплаті податків, ухилились від сплати податків і зборів (ПДФО, військовий збір, ЄСВ) на загальну суму 282 293 397,12 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до аналітичного продукту Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ за № 9.3/3.1.3/1266-23 від 06.03.2023, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює діяльність у сфері ІТ-технологій, а саме розробка програмного забезпечення, переважно для іноземних клієнтів. Середній обсяг наданих послуг складає близько 600 млн. грн. На підставі п. 26-1 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ визначено, що тимчасово, з 01.01.2013 року до 01.01.2023 року, звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті згідно з п.п. 14.1.225 ПКУ, тому підприємство не зареєстроване платником податку на додану вартість. Середня кількість офіційно оформлених працюючих на підприємстві складає до 7 працюючих, що при таких обсягах послуг дуже замало.

В ході аналізу банківських виписок, отриманих від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО: НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО: НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у м. Києві (МФО: НОМЕР_4 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у м. Києві (МФО: НОМЕР_5 ) за 2020-2022 роки, встановлено фінансові операції на загальну суму 1 629 918 973,13 грн, які проведені за участю підконтрольних фізичних осіб-підприємців (а саме 950-ФОП) за ІТ та інші послуги з метою мінімізації податків та ухилення від сплати останніх шляхом не оформлення працюючих фактично на підприємстві, а також зменшення податкового навантаження на фонд оплати праці. При цьому, зазначені фінансові операції мають ознаки легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а саме умисного ухилення від сплати податків.

За результатами проведення аналітичного дослідження здійснених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 встановлено, що діяльність була спрямована саме на отримання податкової вигоди в результаті мінімізації податкового навантаження на фонд оплати праці, ухилення від сплати податків, використання схеми приховування найманої праці, здійснивши підміну фактичних трудових договорів на господарські, а також штучне використання дистанційних та аутсорсингових механізмів з найманими працівниками, зареєстрованими фізичними особами-підприємцями на спрощеній системі оподаткування 3 групи по ставці 5% єдиного податку з подальшою легалізацією коштів.

За умови виявлених обставин, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » повинно було сплатити податки, які нараховуються під час виплати заробітної плати, ПДФО, військовий збір та ЄСВ в сумі: ПДФО 284 377 518,31 грн, військовий збір 23 698 126,53 грн та ЄСВ 55 713 700,94 грн.

З урахуванням того, що всі підконтрольні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 950-ФОП відобразили у своїх деклараціях, поданих з єдиних ІР-адресів перераховані на них 1 629 918 973,13 грн., нарахували та сплатили єдиний податок за ставкою 5%, що складає 81 495 948,66 грн. В такому випадку, за результатами використання схеми мінімізації не нарахована та не сплачена сума податків та зборів склала 282 293 397,12 грн.

Вищезазначене свідчить про те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями, а також з іншими невстановленими особами, під час здійснення діяльності у сфері ІТ-технологій, а саме розробці програмного забезпечення, переважно для іноземних клієнтів, шляхом приховування найманої праці від сум перерахованих в адресу підконтрольних 950-ФОП та заниження зобов`язань по сплаті податків, ухилились від сплати податків і зборів (ПДФО, військовий збір, ЄСВ) у розмірі 282 293 397,12 грн, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_2 за юридичною адресою: АДРЕСА_2 .

Для перевірки наявної інформації, всебічного, повного, об`єктивного, неупередженого дослідження всіх обставин щодо протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, виникла потреба отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю їх вилучення. Так як, існує нагальна потреба у вивченні реєстраційної справи вищевказаного підприємства, а також враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а також можливість їх вилучення.

Проведеним оглядом інформаційної бази даних Міністерства юстиції України «Єдиний державний реєстр юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань», реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 , веб-сайт : ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000023, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Разом з тим, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000023, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати, детективам у кримінальному провадженні № 0000023 від 08.03.2023 Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, а саме: реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , електронна адреса: ІНФОРМАЦІЯ_3 , веб-сайт : ІНФОРМАЦІЯ_4 .

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1