печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000073, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000073 від 22.11.2012 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 110, ч. 3, ч. 4 ст. 190, ч. 3, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 206, ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 255, ч. 3 ст. 258-5, ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 362, ч. 2 ст. 365-2, ч. 1 ст. 436-2 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що на території України починаючи з 2001 року, і до теперішнього часу здійснює систематичну протиправну діяльність злочинна організація, що організована та представлене громадянами російської федерації.

Організатори протиправної діяльності, а також учасники (службові особи) групи компаній « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та низка інших пов`язаних осіб, протягом тривалого часу вчиняли та продовжують вчиняти системні заплановані заходи, направлені на шкоду та підрив суверенітету, територіальній цілісності та недоторканості, обороноздатності, державній, економічній чи інформаційній безпеці України, а також колабораційної діяльності - публічного заперечення здійснення збройної агресії російською федерацією проти України, встановлення та утвердження тимчасової окупації частини території України або публічних закликів до підтримки рішень та/або дій держави-агресора, збройних формувань та/або окупаційної адміністрації держави-агресора, до співпраці з державою-агресором, збройними формуваннями та/або окупаційною адміністрацією держави-агресора, до невизнання поширення державного суверенітету України на тимчасово окуповані території України.

Вказане злочинне угрупування протягом тривалого часу, з моменту набуття у власність активів та до теперішнього часу вчиняє дії направлені на заволодіння грошовими коштами підконтрольних енергетичних підприємств АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які акумулюються на рахунках вказаних підприємств за рахунок надходжень у вигляді комунальних платежів за електроенергію та її постачання від кінцевих споживачів - громадян України та юридичних осіб.

Також, серед іншого, досліджується факт ймовірної розтрати коштів службовими особами підприємств у сфері енергетики та комунальних послуг АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шляхом придбання товарно-матеріальних цінностей у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за завищеними цінами.

В період з 01.01.2021 по 31.10.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » поставлено до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 267 928 494,10 грн.

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товар, який поставлявся вищезазначеним підприємствам у сфері енергетики та комунальних послуг, поставлявся ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Основним видом діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " є виробництво iнструментiв i обладнання для вимiрювання, дослiдження та навiгацiї.

Для виробництва iнструментiв i обладнання для вимiрювання, дослiдження та навiгацiї у своїй діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2021-2022 років здійснювало придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 159 079 271,7 грн., в т.ч. ПДВ 26 513 211,95 грн.

При цьому, згідно ІКС «Податковий блок» директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_4 є пов`язаною особою (засновником/директором/бухгалтером) зі 108 підприємствами.

Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке згідно ІКС «Податковий блок» є пов`язаною особою (засновником) у 81 підприємстві.

Відповідно до даних додатку 4ДФ «Вiдомостi про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фiзичних осiб та вiйськового збору» до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, середня кількість працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за І квартал 2021 року 7 осіб, за ІІ квартал 2021 року 7 осіб, за ІІІ квартал 2021 року -6 осіб, за 4 квартал 2021 року 7 осіб, за 1 квартал 2022 року -6 осіб, за ІІ квартал 2022 року 5 осіб, за вересень 2022 року 1 особа.

Згідно висновку аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.10.2022) від 22.12.2022 № 121/26-15-08-01-20/31111009, досліджуючи ланцюг придбання товарів (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не встановлено їх джерело походження.

Діяльність підприємства по ланцюгу формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) характеризується підміною (зміною) номенклатури товарних позицій, невідповідність товару входу-виходу, тобто номенклатура придбання товару відрізняється від номенклатури продажу товару.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення діяльності, пов`язаної з наданням податкової вигоди третім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СГД реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).

Фінансово-господарська діяльність підприємств СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») реального сектору економіки, за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

Слідчий зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що вищезазначені суб`єкти підприємницької діяльності здійснюють «перелом» найменування товару (послуг) шляхом реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в «Єдиному реєстрі податкових накладних» з найменуванням товарів (послуг) в податковій накладній/розрахунку коригування, які необхідно замовнику для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, що призводить до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки шляхом їх мінімізації та безтоварності.

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2021-2022 років здійснювало придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на загальну суму 166 802 708,80 грн., в т.ч. ПДВ 27 800 451,47 грн.

Згідно ІКС «Податковий блок» директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ОСОБА_5 є пов`язаною особою (засновником/директором/бухгалтером) у 39 підприємствах.

Засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Відповідно до даних додатку 4ДФ "Вiдомостi про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фiзичних осiб та вiйськового збору" до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, середня кількість працівників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за І квартал 2021 року 5 осіб, за ІІ квартал 2021 року 5 осіб, за ІІІ квартал 2021 року - 6 осіб, за 4 квартал 2021 року 5 осіб, за 1 квартал 2022 року -6 осіб, за ІІ квартал 2022 року 6 осіб, за ІІІ квартал 2022 року звітність не подано.

Згідно Висновку аналітичного дослідження, досліджуючи ланцюг придбання товарів (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », які були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не встановлено їх джерело походження.

Діяльність підприємства по ланцюгу формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » характеризується підміною (зміною) номенклатури товарних позицій, невідповідність товару входу-виходу, тобто номенклатура придбання товару відрізняється від номенклатури продажу товару.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення діяльності, пов`язану з наданням податкової вигоди третім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СГД реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).

Фінансово-господарська діяльність підприємств СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») реального сектору економіки, за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

Слідчий зазначає, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » встановлено, що зазначені суб`єкти підприємницької діяльності здійснюють «перелом» найменування товару (послуг) шляхом реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в «Єдиному реєстрі податкових накладних» з найменуванням товарів (послуг) в податковій накладній/розрахунку коригування, які необхідно замовнику для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, що призводить до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки шляхом їх мінімізації та безтоварності.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » протягом 2021-2022 років здійснювало придбання товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) на загальну суму 76 312 692,82 грн., в т.ч. ПДВ 12 718 782,14 грн.

Відповідно до даних додатку 4ДФ "Вiдомостi про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фiзичних осiб та вiйськового збору" до Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податкiв - фiзичних осiб, i сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, середня кількість працівників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за І квартал 2021 року 2 особи, за ІІ квартал 2021 року 2 особи, за ІІІ квартал 2021 року -7 осіб, за 4 квартал 2021 року 7 осіб, за 1 квартал 2022 року -7 осіб, за ІІ квартал 2022 року 7 осіб, за вересень 2022 року 1 особа.

Досліджуючи ланцюг придбання товарів (робіт, послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », які були реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » не встановлено їх джерело походження.

Діяльність підприємства по ланцюгу формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » характеризується підміною (зміною) номенклатури товарних позицій, невідповідність товару входу-виходу, тобто номенклатура придбання товару відрізняється від номенклатури продажу товару.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення діяльності, пов`язаної з наданням податкової вигоди третім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на адресу СГД реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).

Фінансово-господарська діяльність підприємств СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») реального сектору економіки, за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

Слідчий вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

За результатами аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » встановлено, що вищезазначені суб`єкти підприємницької діяльності здійснюють «перелом» найменування товару (послуг) шляхом реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в «Єдиному реєстрі податкових накладних» з найменуванням товарів (послуг) в податковій накладній/розрахунку коригування, які необхідно замовнику для подальшого документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами реального сектору економіки України, що призводить до умисного ухилення від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки шляхом їх мінімізації та безтоварності.

Слідчий зазначає, що дані підприємства (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») створені з метою надання товарів (робіт, послуг) по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), шляхом незаконного формування йому податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В результаті опрацювання інформації, що міститься в інформаційних базах ДПС, вбачається нереальність здійснення операцій, тобто формування активу за рахунок надходження товарів (запасів) з джерела невідомого походження від контрагентів-постачальників, з легалізацією використання його документів по господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Відповідні складені документи не можуть за змістом п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України вважатися первинними документами для підтвердження даних податкового обліку.

Слідчий зазначає, що фінансово-господарські операції здійснені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » носили виключно документальний характер без наміру їх фактичного виконання.

Згідно Висновку аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення та/або інших правопорушень за період з 01.01.2021 по 31.10.2022 від 22.12.2022 № 121/26-15-08-01-20/31111009, вищевказане може вказувати на ймовірне формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) схемного податкового кредиту, що здійснювалось в системі електронного адміністрування ПДВ шляхом накопичення сум ліміту ПДВ для подальшого розповсюдження контрагентам покупцям, у тому числі підприємствам реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).

Діяльність підприємств по ланцюгу постачання (формування) податкового кредиту від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » характеризується підміною (зміною) номенклатури товарних позицій, невідповідність товару входу-виходу, тобто номенклатура придбання товару відрізняється від номенклатури продажу товару.

Проведеним дослідженням встановлено здійснення діяльності, пов`язаної з наданням податкової вигоди третім особам, а саме реєстрацію податкових накладних на СГД реального сектору економіки.

Фінансово-господарська діяльність підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення, проведення експертного дослідження у слідства виникла необхідність в отриманні документів, що містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 .

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як слідчим доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного і керуючись ст. 159, 163, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000073 від 22.11.2012 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх оригіналів (з обов`язковою заміної на їх копії), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_13 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

За минуванням потреби оригінали документів повернути володільцю документів.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/33305/23-к

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1