Провадження № 1-кп/522/16/23
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 липня 2023 року Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі кримінальну справу відносно:

ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Кедабек Республіки Азербайджан, громадянина України, азербайджанця, з вищою освітою, не працюючого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 364; ч.2 ст. 209 КК України,

ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Одеси, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 209 КК України,

ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженки м. Одеси, громадянки України, українки, з вищою освітою, зареєстрованою та проживаючої за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимої,

обвинуваченої у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , уродженки м. Флорешти Республіки Молдова, громадянки України, українки, з вищою освітою, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_4 , раніше не судимої,

обвинуваченої у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України

ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , уродженця м. Одеси, громадянина України, українця, з середньо-спеціальною освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_5 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 205; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , уродженця м. Одеси, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_6 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , уродженця м. Одеси, громадянина України, українця, з середньо-технічною освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_7 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєні злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України,

ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , уродженця с. Русько-Івановка Білгород-Дністровського району Одеської області, громадянина України, українця, з вищою освітою, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_8 , раніше не судимого,

обвинуваченого у скоєні злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Органами досудового розслідування ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 обвинувачується в тому, що ОСОБА_8 , будучи працівником правоохоронного органу заступником начальника СУ ГУМВС України в Одеській області та ОСОБА_9 , зазіхаючи на встановлений законодавством України порядок провадження підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та права власності, діючи в порушення ст. 1 Закону України «Про підприємництво», згідно з яким «Підприємництво - це безпосередня самостійна, систематична, на власний ризик діяльність з виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг з метою отримання прибутку, який здійснюється фізичними та юридичними особами, зареєстрованими як суб`єкти підприємницької діяльності порядку, встановленому законом», ст.10 вищезгаданого Закону, якою передбачено, що «підприємець зобов`язаний не завдавати шкоди навколишньому середовищу, не порушувати права та інтереси громадян, підприємств, установ, організацій та держави, що охороняються законом», та порушуючи інші норми законодавства України, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальних збитків інтересам держави, що охороняються законом, і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи навмисно, з корисливих мотивів, у другому кварталі 2010 року, більш точної дати слідством не встановлено, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Одеси, вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням та придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети провадження комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалося б у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто у умисному ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків суб`єктів підприємницької діяльності, які проводять фіктивну діяльність.

З цією метою ОСОБА_8 у період з червня 2010 року по травень 2011 року, у невстановленому слідством місці, організував та очолив стійке злочинне об`єднання для реалізації розробленого злочинного плану спрямованого на скоєння умисних злочинів, пов`язаних з фіктивним підприємництвом, пособництвом у ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Для здійснення свого злочинного наміру ОСОБА_8 , перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_9 підшукали осіб, мешканців м. Одеси ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , яких повідомили про розроблений ними злочинний план, який передбачав створення та придбання всіма учасниками групи суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), шляхом реєстрації (перереєстрації) їх в органах державної влади на підставних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у умисному ухиленні від сплати податків, шляхом підробки та надання таким суб`єктам підприємницької діяльності свідомо підроблених документів з реквізитами суб`єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, для оформлення безтоварних операцій, незаконною з податку на додану вартість, незаконне завищення валових витрат підприємства та здійснення незаконного переказу безготівкових коштів у готівку.

Усвідомлюючи, що цей план є прибутковим ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 добровільно організувалися у стійке злочинне об`єднання для сприяння за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у умисному ухиленні від сплати податків, шляхом підробки та надання таким суб`єктам підприємницької діяльності свідомо підроблених документів з реквізитами суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють для оформлення безтоварних операцій, незаконної мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість, незаконного завищення валових витрат підприємства та здійснення незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, тобто умисних злочинів, маючи єдиний план злочинних дій, розроблений ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , з розподілом функцій кожного з учасників групи, відомого всім його учасникам, маючи єдиний намір, спрямований на реалізацію злочинного плану, підкоряючись під час злочинної діяльності організаторам групи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , що виявилося у свідомому виконанні їх злочинних вказівок.

Злочинна група, очолювана ОСОБА_8 та ОСОБА_9 характеризувалася так:

попередньою організованістю до спільного об`єднання для скоєння злочинів;

стабільністю учасників групи, що виразилася у тривалості їх дій з 2010 по 2011 роки, детальної організації функціонування групи до припинення її діяльності правоохоронними органами;

об`єднанням злочинів єдиним планом із розподілом функції кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

наявністю корупційних зв`язків у органах виконавчої влади; поінформованістю всіх учасників групи із планом злочинних дій;

маскуванням своїх злочинних дій під законні, наявність фінансових та інших матеріальних засобів, забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку та автотранспортом, що належать членам групи, що використовуються для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій та розподілу коштів отриманих злочинним шляхом.

Об`єднання, яке створили ОСОБА_8 та ОСОБА_9 було стійким, що знайшло своє відображення у згуртованості та стабільності. Так, між учасниками організованої злочинної групи були постійні внутрішні зв`язки, які виражалися у зустрічах та відвідуваннях один одного, спільних діях щодо здійснення фіктивного підприємництва, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети провадження комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, є у умисному ухилянні від сплати податків у особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток та розрахункових рахунків суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність.

Для очолюваного ОСОБА_8 та ОСОБА_9 об`єднання було характерним обговорення загальних проблем, визначення способів конспірації, прикриття, поділ сум коштів.

Для досягнення злочинної мети, відомої всім співучасникам, останні діяли спільно та злагоджено, при цьому кожен із них вносив свій внесок у скоєння злочинів, відповідно до певної організаторами злочинної групи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 функцією, усвідомлюючи, що відбуваються злочини разом з іншими учасниками відповідно до певного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної діяльності всіх учасників групи.

Так, ОСОБА_8 , будучи організатором злочинної групи, здійснював загальне керівництво групою, керував підготовкою та скоєнням злочинів, контролював та координував діяльність її членів, погоджував рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків. підконтрольних фіктивних підприємств, будучи працівником правоохоронного органу, зловживаючи своїм службовим становищем, всупереч інтересам служби, організовував прикриття злочинної діяльності організованої групи від правоохоронних органів. З іншого боку, ОСОБА_8 підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань щодо сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету.

Крім того, ОСОБА_8 у вересні 2010, не повідомляючи щодо злочинності своїх дій, до здійснення злочинної діяльності залучив директора відділення «Одеською регіональною дирекцією» ПАТ «Златобанк» ОСОБА_17 , до функцій якого входила організація видачі ОСОБА_16 за чековими книжками підприємств, від імені фіктивних директорів готівкові кошти, що надійшли від підприємств-контрагентів за нібито надані товари (роботи, послуги) з подальшою передачею їх клієнтам, які користувалися послугами організованої групи; а також пошук суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові. витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань щодо сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету.

З метою забезпечення виконання злочинного плану організованої групи, ОСОБА_8 , не повідомляючи про злочинність своїх дій, у червні 2011 року залучив свою знайому мешканку м. Одеси ОСОБА_18 до ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності підконтрольних йому та ОСОБА_9 суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність.

ОСОБА_9 , будучи співорганізатором та активним учасником організованої групи, у період 2010-2011 організував створення та придбання 11 фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності у м. Одесі, які були «конвертаційним центром», об`єднавши їх у єдину схему. При цьому на посаду директорів (засновників) підприємств ОСОБА_9 за вказівкою ОСОБА_8 , не повідомляючи про злочинність своїх дій, залучив малозабезпечених, матеріально залежних громадян, які за грошову винагороду, не будучи членами групи, давали свою згоду на реєстрацію та перереєстрацію фіктивних підприємств, при цьому, не маючи наміру здійснювати їхню фінансово-господарську діяльність. Під час створення та придбання підприємств ОСОБА_9 фінансував послуги нотаріусів, після засвідчення статутних документів; послуги юридичних фірм з реєстрації підприємств, отримання печаток та ліцензій; оплачував витрати пов`язані з відкриттям розрахункових рахунків підприємств. Також ОСОБА_9 підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань щодо сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету. Крім цього, ОСОБА_9 , здійснював контроль за оформленням бухгалтерської документації та податкової звітності підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, отримував незаконно конвертовані суми переведених у готівку грошей та за вирахуванням відсотків особисто та за допомогою інших учасників організованої ним групи повертав їх суб`єктам підприємницької діяльності та, за домовленістю з ОСОБА_8 , встановлював розмір винагороди та розподіляв злочинно видобуті кошти між членами групи від незаконної діяльності з незаконної конвертації безготівкових коштів у готівку. У цьому, ОСОБА_9 про обставини вчинених злочинів, не повідомляв осіб, залучених у свою злочинну діяльність як номінальних засновників та керівників суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, чим також сприяв здійсненню злочинного плану.

ОСОБА_12 , згідно з відведеною ОСОБА_8 та ОСОБА_9 ролі через систему електронних платежів «Клієнт-Банк», встановлену на надані йому ОСОБА_9 комп`ютера, здійснював управління рахунками підконтрольних підприємницьких суб`єктів, які здійснюють фіктивну діяльність, з метою подальшого їх незаконного переведення в готівку.

ОСОБА_14 та ОСОБА_13 , будучи активними учасниками організованої ОСОБА_8 та ОСОБА_9 групи у відділеннях банківських установ у м. Одесі за чековими книжками підприємств, від імені фіктивних директорів отримували з поточних рахунків готівку, що надійшли від підприємств-контрагентів за нібито надані товари (роботи, послуги) з подальшою передачею їх клієнтам, які користувалися послугами організованої групи. Також ОСОБА_14 та ОСОБА_16 здійснювали безпосередню участь у створенні та придбанні організованою групою суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність. З метою забезпечення виконання злочинного плану організованої групи, ОСОБА_16 разом із ОСОБА_9 у квітні 2011 року залучив свого знайомого мешканця м. Одеси ОСОБА_19 , який став засновником та директором підконтрольних їм суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність.

ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , будучи активними учасниками організованої ОСОБА_8 та ОСОБА_9 групи, які здійснювали контроль за оформленням бухгалтерської документації та податкової звітності підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність. Розробляли схеми фінансово -господарських взаємин між фіктивними підприємствами та реально діючими суб`єктами підприємницької діяльності щодо проведення безтоварних операцій, визначали їх обсяги, забезпечували складання необхідних первинних бухгалтерських та інших документів для створення документальної видимості проведених господарських операцій. Вказували у податковій звітності суб`єктів підприємницької діяльності, що провадять фіктивну діяльність свідомо неправдиві відомості про відсутність у них зобов`язань з податків перед бюджетом, для приховування слідів скоєних злочинів, здійснювали пошук податкового кредиту для фіктивних підприємств. З метою забезпечення виконання злочинного плану організованої групи, ОСОБА_10 , не повідомляючи про злочинність своїх дій, у вересні 2010 року залучила свою знайому мешканку м. Одеси ОСОБА_20 до ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності підконтрольних їй та ОСОБА_9 суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність.

Так, протягом 2010-2011 р. ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , діючи у складі організованої злочинної групи, шляхом реєстрації та перереєстрації в державних органах влади як суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створили та придбали такі підконтрольні собі підприємства:

ПП «Алмаст Сервіс Профі» (),

ТОВ «Перша міська будівельна компанія» (),

ТОВ «ЛХВР 2010» (),

ТОВ «Болівар» (),

ТОВ «УММК» (),

ПП «Антре Едвертайзинг» (),

ТОВ «Реконструкція» (),

ТОВ «ВСТК» (),

ТОВ «Гражданпромспецпроект» (),

ПП «Восторг строй» (),

ТОВ «СК Пальміра» (),

які оформили на підставних осіб, які дали свою згоду за грошову винагороду бути засновниками та керівниками створених (придбаних) суб`єктів підприємницької діяльності.

Створивши та придбавши вищевказані підприємства, заволодівши їх печатками та установчими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_21 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності - юридичної особи - не здійснюватимуть статутної діяльності, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, що виявилася у сприянні різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діяли, у проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переказу їх з безготівкової форми розрахунку у готівку, мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто у умисному ухилянні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Так, протягом січня серпня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданнпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 на загальну суму 1772279 грн., чим завдано великі матеріальні збитки державі.

Крім того, протягом січня липня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ «ФРЕНДС ПРОДА КТІН» особою, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, на загальну суму 3 620 269 грн., чим завдано великих матеріальних збитків державі.

Крім того, протягом лютого червня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Транс-Порт-Сервіс-М» особою, кримінальне провадження відносно якої закрито, на загальну суму 2 437 790 грн., чим завдано великих матеріальних збитків державі.

Крім того, протягом травня липня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроекг», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ПП «Дорлідер» особою, кримінальне провадження відносно якої закрито, на загальну суму 3 943 018 грн., чим завдано великих матеріальних збитків державі.

Крім того, ОСОБА_8 , перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , діючи навмисне, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, - ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ « УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроекг», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», у період із січня по серпень 2011 року, сприяли директору ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» () ОСОБА_15 вказівками та радами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків, та наданням документів фінансово-господарської діяльності щодо проведення неіснуючих операцій з придбання директором ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 послуг та робіт у вищевказаних підприємств, які стали підставою для незаконного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства за таких обставин:

У січні 2011 року директор ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 , усвідомлюючи, що на території м. Одеси та Одеської області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 контролюються підприємства, які займаються незаконною діяльністю з надання послуг з незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, з мінімізації зобов`язань по податку на додану вартість та штучне завищення валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій, вступив з ними у попередню змову на вчинення умисного ухилення від сплати податків.

Для втілення в реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_15 , за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у період з січня по серпень 2011 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з надання експедиційних послуг з перевезення деревини із суб`єктами підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, - ПП «Антре Едвертайзинг» (), ТОВ «Реконструкція» (), ТОВ «ВСТК» (), ПП «Восторг строй» ().

Так, ОСОБА_15 , будучи директором ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС», усвідомлюючи покладену він відповідальність і злочинність своїх дій, маючи на меті зменшення зобов`язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, у період з січня по серпень 2011 року, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Одеси, отримав від невстановленої слідством особи на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділені в окреме провадження, що діяв із відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та від імені ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй», складені та оформлені від імені особи ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй» документи, згідно з якими зазначені підприємства нібито надали для ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» експедиційні послуги з перевезення деревини на загальну суму 5 071 637 ірн., у тому числі ПДВ 1 014 328 грн., хоча фактично ці підприємства жодних послуг для ТОВ "АВРОРА ШИП ТРАНС" не надавали.

При цьому підписи від імені ОСОБА_23 , як директора ПП «Антре Едвертайзинг», підписи від імені ОСОБА_24 , як директора ТОВ «Реконструкція», підписи від імені ОСОБА_25 , як директора ТОВ «ВСТК » та підписи від імені ОСОБА_26 , як директора ПП «Восторг строй» на зазначених документах їм не належать, останні фактично до надання послуг для ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» не мали жодного відношення, ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ « Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй» жодних послуг для ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» не виконували.

Достовірно знаючи про зазначені обставини, у період із січня по серпень 2011 року директор ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 , діючи навмисно, з метою заниження податкових зобов`язань підприємства, створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій перерахував з поточного рахунку ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» на поточні рахунки ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй» кошти на загальну суму 2 712 515 грн., з призначенням платежу за надані послуги.

Надалі, протягом січня - серпня 2011 року, зазначені кошти у загальній сумі 2 712 515 грн., які надійшли з поточного рахунку ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» на поточні рахунки ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ « ВСТК», ПП «Восторг строй», перераховані ОСОБА_12 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , за допомогою системи електронних платежів «Клієнт-Банк» щодо ланцюга суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, отримані готівкою в касі банку, та за відніманням відсотків повернуті ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , директору ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 .

На підставі вищезгаданих підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 571 889 грн., складених від імені ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй», у період січень серпень 2011 року, ОСОБА_15 , згідно з п.п. 198.2 Податкового кодексу України отримав право для ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» відобразити податок на додану вартість у розмірі 571 889 грн. у податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов`язання щодо сплати ПДВ до бюджету на цю суму.

На підставі вищевказаних підроблених документів - актів здачі-приймання виконаних послуг, видаткових накладних, ОСОБА_15 , згідно зі ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97ВР від 22.05.1997, п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, отримав право для ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» відобразити у податковій звітності як валові витрати суму вартості послуг, нібито наданих підприємствами ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ « Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй» на суму 5 071 637 грн., зменшивши цим податку прибуток підприємства у сумі 1 200 390 грн.

Отже, директор ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_27 , за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у порушення п. 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139, п.187.1 ст.187, п.198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, та п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97ВР від 22.05.1997, без наміру здійснення угод, з метою отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит та права на збільшення валових витрат та ухилення від сплати податків, без фактичного несення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивності підприємств ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй» та використовуючи їх реквізити, використовував документи про надані послуги, які фактично не виконувались та й не могли виконуватися від ПП «Антре Едвертайзинг » , ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», ПП «Восторг строй» та подав до Білгород-Дністровської ОДПІ податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» за січень серпень 2011 року, у яких у графі «податковий кредит» включив до податкового кредиту ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» податок на додану вартість у розмірі 571 889 грн., і тим самим безпідставно занизив податкові зобов`язання підприємства зі сплати податку на додану вартість на зазначену суму, а також декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» за перший, другий та третій квартал 2011 року, в яких відобразив як валові витрати суму вартості наданих послуг, нібито виконаних підприємствами ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК» , ПП «Восторг строй», у вигляді 5 071 637 грн., безпідставно зменшивши цим зобов`язання підприємства зі сплати прибуток підприємства у сумі 1 200 390 грн.

Внаслідок сприяння ОСОБА_8 , у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , директору ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 в ухиленні від сплати податків, державі завдано збитків у великих розмірах, у вигляді не надходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1772 279 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж у 3000 разів.

Крім того, ОСОБА_8 , перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_28 , діючи умисно, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, - ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ « УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», у період із січня по липень 2011 року, сприяли директору ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» () особі, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, вказівками та порадами , які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків, та наданням документів фінансово-господарської діяльності щодо проведення неіснуючих операцій з придбання директором ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особою, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, послуг та робіт у вищезгаданих підприємств, які стали підставою для незаконного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємства за таких обставин:

На початку лютого 2011 року директор ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особа, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, усвідомлюючи, що на території м. Одеси та Одеської області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 контролюються підприємства, які займаються незаконною діяльністю з надання послуг з незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, щодо мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій, вступив з ними у попередню змову на вчинення умисного ухилення від сплати податків.

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, особа, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у період з лютого по липень 2011 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій щодо надання послуг у сфері телеіндустрії із суб`єктами підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, - ПП «Антре Едвертайзинг» (), ТОВ «Реконструкція» (), ТОВ «ВСТК» ().

Так, особа, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, будучи директором ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН», усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань щодо сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, у період з лютого по липень 2011 року, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Києва, отримав від невстановленої слідством особи на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділені в окреме провадження, що діяв із відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_29 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та від імені ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», складені та оформлені від імені ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», документи, згідно з якими зазначені підприємства нібито надали для ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» послуги у сфері телеіндустрії на загальну суму 9 893 827 грн., у тому числі ПДВ 1 648 971 грн., хоча фактично ці підприємства жодних послуг для ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» не надавали. При цьому підписи від імені ОСОБА_23 , як директора ПП «Антре Едвертайзинг», підписи від імені ОСОБА_24 , як директора ТОВ «Реконструкція» та підписи від імені ОСОБА_25 , як директора ТОВ «ВСТК » на зазначених документах їм не належать, останні фактично до надання послуг для ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» не мали жодного відношення, ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК» жодних послуг для ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» не надавали у зв`язку з чим фінансово-господарські операції між ними є безтоварними.

Достовірно знаючи про зазначені обставини, у період з лютого по липень 2011 року директор ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особа, кримінальну справу за звинуваченнями якого виділено в окреме провадження, діючи навмисне, з метою заниження податкових зобов`язань підприємства, створення видимості здійснення фінансово -господарських операцій, перерахував з поточного рахунку ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» на поточні рахунки ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», кошти на загальну суму 9 893 827 грн., з призначенням платежу за надані послуги.

Надалі, протягом лютого - липня 2011 року, зазначені кошти у загальній сумі 9 893 827 грн., які надійшли з поточного рахунку ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» на поточні рахунки ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ « ВСТК », перераховані ОСОБА_12 за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, за допомогою системи електронних платежів «Клієнт-Банк» з ланцюга суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, отримані готівкою в касі банку, та за відніманням відсотків повернуто ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , невстановленою слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , директору ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особі, кримінальну справу за звинуваченням якого виділено в окреме провадження.

На підставі вищезгаданих підроблених документів податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 1 648 971 грн., складених від імені ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», у період січень липень 2011 року, особа, кримінальну справу за звинуваченням якого виділено в окреме провадження, згідно з п.п. 198.2 Податкового кодексу України отримав право для ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» відобразити податок на додану вартість у розмірі 1 648 971 грн. у податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов`язання щодо сплати ПДВ до бюджету на цю суму.

На підставі вищевказаних підроблених документів - актів здачі-приймання виконаних послуг, видаткових накладних, особа, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, згідно зі ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97ВР від 22.05.1997 , п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України, отримав право для ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» відобразити у податковій звітності як валові витрати суму вартості послуг, нібито наданих підприємствами ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ « Реконструкція », ТОВ «ВСТК», на суму 9 893 827 грн., зменшивши цим податок на прибуток підприємства у сумі 1 971 298 грн.

Отже, директор ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особа, кримінальну справу за звинуваченнями якого виділено в окреме провадження, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , та невстановленою слідством особою на ім`я « ОСОБА_22 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у порушення п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139, п.187.1 ст.187, п.198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, та п.5.1 ст.5, п.п. 11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97ВР від 22.05.1997, без наміру здійснення угод, з метою отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит та права на збільшення валових витрат та ухилення від сплати податків, без фактичного несення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК» та використовуючи їх реквізити, використовував документи про надані послуги, які фактично не виконувались та й не могли виконуватися від ПП «Антре Едвертайзинг » , ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», та подав до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» за січень липень 2011 року, до яких у графі «податковий кредит» включив до податковий кредит ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» податок на додану вартість у розмірі 1 648 971 грн., і тим самим безпідставно занизив податкові зобов`язання підприємства щодо сплати податку на додану вартість на зазначену суму, а також декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» за перший, другий та третій квартал 2011 року, в яких відобразив як валові витрати суму вартості наданих послуг, нібито виконаних підприємствами ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», у розмірі 8 244 856,85 грн., безпідставно зменшивши цим зобов`язання підприємства зі сплати податку на прибуток підприємства на суму 1 971 298 грн.

Внаслідок сприяння ОСОБА_8 , у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , директору ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особі, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, в ухиленні від сплати податків, державі завдано збитків у особливо великих розмірах, у вигляді не надходження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 620 269 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж у 5000 разів.

Крім того, ОСОБА_8 , перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , діючи навмисне, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, - ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», у період з лютого по червень 2011 року, сприяли директору ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» () особі, кримінальна справ відносно якого закрита, вказівками та порадами, що полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків, та наданням документів фінансово-господарської діяльності щодо проведення неіснуючих операцій з придбання директором ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» особою, кримінальна справа відносно якої закрита, послуг у вищезгаданих підприємств, які стали підставою для незаконного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість за таких обставин:

На початку жовтня 2010 року директор ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» особа, кримінальна справа відносно якого закрита, усвідомлюючи, що на території м. Одеси та Одеської області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами контролюються підприємства, які займаються незаконною діяльністю з надання послуг з незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, щодо мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій, вступив з ними у попередню змову на здійснення умисного ухилення від сплати податків.

Для втілення в реальність свого злочинного задуму, особа, кримінальна справа відносно якої закрита, за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_30 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у період з жовтня 2010 по червень 2011 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з надання послуг із залучення вантажопотоків, з організації проведення сюрвеєрської інспекції вантажів, з моніторингового, маркетингового та консалтингового дослідження вантажів з суб`єктами підприємницької діяльності, що здійснюють фіктивну діяльність, - ТОВ «Кадістон» (), ТОВ «ТК Ніка-Транс» (), ТОВ «Світ-Трейд» ), ПП «Антре Едвертайзинг» (), ТОВ «ВСТК» ().

Так, особа, кримінальна справа відносно якої закрита, будучи директором ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М», усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань щодо сплати до бюджету податку на додану вартість, у період з жовтня 2010 року по червень 2011 року, перебуваючи у невстановленому слідством місці на території м. Іллічівськ, отримав від невстановленої слідством особи на ім`я « ОСОБА_30 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, та інших невстановлених осіб, які діяли з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та від імені ТОВ «Кадістон», ТОВ «ТК Ніка-Транс», ТОВ «Світ-Трейд», ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», складені та оформлені від імені ТОВ «Кадістон», ТОВ «ТК Ніка-Транс», ТОВ «Світ-Трейд», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», документи, згідно з якими зазначені підприємства нібито надали для ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» послуги у сфері залучення вантажопотоків на загальну суму 14 626 740 грн., у тому числі ПДВ 2 437 790 грн., хоча фактично ці підприємства жодних послуг для ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» не надавали.

При цьому підписи від імені ОСОБА_23 як директора ПП «Антре Едвертайзинг» та підписи від імені ОСОБА_25 як директора ТОВ «ВСТК» на зазначених документах їм не належать, останні фактично до надання послуг для ТОВ « ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» не мали жодного відносини, ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК» жодних послуг для ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» не надавали, у зв`язку з чим фінансово-господарські операції між ними є безтоварними.

Достовірно знаючи про зазначені обставини, у період з лютого по червень 2011 року директор ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» особа, кримінальна справа відносно якої закрита, діючи умисно, з метою заниження податкових зобов`язань підприємства, створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій, перерахував з поточного рахунку ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» на поточні рахунки ПП «Антре Едвертайзинг» та ТОВ «ВСТК», кошти у загальній сумі 4 669 656, 91 грн., з призначенням платежу за надані послуги.

Надалі, протягом лютого - червня 2011 року, зазначені кошти у загальній сумі 4 669 656,91 грн., які надійшли з поточного рахунку ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» на поточні рахунки ПП «Антре Едвертайзинг» та ТОВ "ВСТК", перераховані ОСОБА_12 за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_30 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, за допомогою системи електронних платежів «Клієнт-Банк» з ланцюга суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, отримані готівкою у касі банку, та за відніманням відсотків повернуто ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , невстановленою слідством особою на ім`я « ОСОБА_30 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , директору ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» особі, кримінальна справа відносно якої закрита.

На підставі вищевказаних підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 2 437 790 грн., складених від імені ТОВ "Кадістон", ТОВ "ТК Ніка-Транс", ТОВ "Світ-Трейд", ПП "Антре Едвертайзинг" , ТОВ «ВСТК», у період жовтень 2010 червень 2011 року, особа, кримінальна справа відносно якої закрита, згідно з пп. 198.2 Податкового кодексу України отримав право для ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» відобразити податок на додану вартість у розмірі 2 437 790 грн. у податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов`язання щодо сплати ПДВ до бюджету на цю суму.

Отже, директор ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» особа, кримінальна справа відносно якої закрита, за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_31 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_30 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у порушення п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139, п.187.1 ст.187, п.198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, та п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97ВР від 22.05.1997, без наміру здійснення угод, з метою отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит та права на збільшення валових витрат та ухилення від сплати податків, без фактичного несення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», а також ТОВ «Кадістон», ТОВ «ТК Ніка-Транс», ТОВ «Світ-Трейд» та використовуючи їх реквізити, використовував документи про надані послуги, які фактично не виконувались та й не могли виконуватися від ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Кадістон», ТОВ «ТК Ніка-Транс», ТОВ «Світ-Трейд», та подав до ДПІ у м. Іллічівську податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» за жовтень 2010 червень 2011 року, у яких у графі «податковий кредит» включив до податкового кредиту ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» податок на додану вартість у розмірі 2 437 790 грн., і тим самим безпідставно занизив податкові зобов`язання підприємства щодо сплати податку на додану вартість на зазначену суму.

Внаслідок сприяння ОСОБА_8 , у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , директору ТОВ «ТРАНС-ПОРТ-СЕРВІС-М» особі, кримінальна справа відносно якої закрита, в ухиленні від сплати податків, державі завдано збитків у особливо великих розмірах, у вигляді не надходження податку на додану вартість у сумі 2 437 790 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж у 5000 разів.

Крім того, ОСОБА_8 , перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , ОСОБА_11 , діючи навмисне, повторно, згідно заздалегідь розробленого плану, відомого всім учасникам організованої групи, використовуючи реквізити та банківські рахунки суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, - ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», у період з травня по липень 2011 року, сприяли директору ПП «Дорлідер» () особі, кримінальна справа відносно якої закрита, вказівками та порадами, які полегшували досягнення злочинного результату в ухиленні від сплати податків, та наданням документів фінансово-господарської діяльності щодо проведення неіснуючих операцій з придбання директором ПП «Дорлідер» особою, кримінальна справа відносно якої закрита, робіт та товарно- матеріальних цінностей у вищевказаних підприємств, які стали підставою для незаконного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість за таких обставин:

На початку травня 2011 року директор ПП «Дорлідер» особа, кримінальна справа відносно якої закрита, усвідомлюючи, що на території м. Одеси та Одеської області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами контролюються підприємства, які займаються незаконною діяльністю з надання послуг з незаконного переведення безготівкових коштів у готівку, щодо мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучного завищення валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій, вступив з ними у попередню змову на здійснення умисного ухилення від сплати податків.

Для втілення в реальність свого злочинного задуму, особа, кримінальна справа відносно якої закрита, за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_32 , ОСОБА_13 ОСОБА_11 і невстановленою слідством особою на ім`я « ОСОБА_33 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у період з травня по липень 2011 року, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з надання робіт з капітального ремонту автомобільних доріг, та постачання товарів (паливно-мастильних ) та будівельних матеріалів) суб`єктами підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, - ТОВ «Реконструкція» (), ТОВ «ВСТК» ().

Так, особа, кримінальна справа відносно якої закрита, будучи директором ПП «Дорлідер», усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов`язань щодо сплати до бюджету податку на додану вартість, у період з травня по липень 2011 року, перебуваючи у невстановленому слідством на місці на території м. Одеси, отримав від невстановленої слідством особи на ім`я « ОСОБА_33 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, та інших невстановлених осіб, які діяли з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 та від імені ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», складені та оформлені від імені ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», документи, згідно з якими зазначені підприємства нібито надали ПП «Дорлідер» роботи з капітального ремонту автомобільних доріг та поставили товари ( паливно-мастильні та будівельні матеріали) на загальну суму 23 476 783 грн., у тому числі ПДВ 3 943 018 грн., хоча фактично ці підприємства жодних робіт та товарів для ПП «Дорлідер» не надавали.

При цьому підписи від імені ОСОБА_34 як директора ТОВ «Реконструкція» та підписи від імені ОСОБА_25 як директора ТОВ «ВСТК» на зазначених документах їм не належать, останні фактично до надання робіт та товарів для НП «Дорлідер» не мали жодного відношення, ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК» жодних робіт та товарів для ПП «Дорлідер» не надавали, у зв`язку з чим фінансово-господарські операції між ними є безтоварними.

Достовірно знаючи про зазначені обставини, у період з травня до липня 2011 року директор ПП «Дорлідер» особа, кримінальна справа відносно якої закрита, діючи умисно, з метою заниження податкових зобов`язань підприємства, створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій, перерахував з поточного рахунку ПП «Дорлідер» на поточні рахунки ТОВ «Реконструкція» та ТОВ «ВСТК», кошти у загальній сумі 23 476 783 грн., з призначенням платежу за надані роботи, товари.

Надалі, протягом травня липня 2011 року, зазначені кошти у загальній сумі 23 476 783 грн., які надійшли з поточного рахунку ПП «Дорлідер» на поточні рахунки ТОВ «Реконструкція» та ТОВ «ВСТК», перераховані ОСОБА_12 за попередньою змовою із ОСОБА_35 , ОСОБА_9 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_33 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, за допомогою системи електронних платежів «Клієнт-Банк» з ланцюга суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, отримані готівкою в касі банку, та за відніманням відсотків повернуті ОСОБА_14 , ОСОБА_13 , невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_33 », матеріали щодо якого виділені в окреме провадження, з відома ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 , директору ПП "Дорлідер" особі, кримінальна справа відносно якої закрита.

На підставі вищезгаданих підроблених документів - податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 3 943 018 грн., складених від імені ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК», у період червня 2011 року, особа, кримінальна справа відносно якої закрита, згідно з п.п.198.2 Податкового кодексу України отримав право для ПП «Дорлідер» відобразити податок на додану вартість у розмірі 3 943 018 грн. у податковій звітності як податковий кредит підприємства, зменшивши при цьому зобов`язання щодо сплати ПДВ до бюджету на цю суму.

Отже, директор ПП «Дорлідер» особа, кримінальна справа відносно якої закрита, за попередньою змовою із ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_13 ОСОБА_11 та невстановленим слідством особою на ім`я « ОСОБА_33 », матеріали щодо якої виділено в окреме провадження, у порушення п.138.2 ст. 138, п.п.139.1.9, п.139.1 ст.139, п.187.1 ст.187, п.198.1, 198.2, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, та п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст. 11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №283/97ВР від 22.05.1997, без наміру здійснення угод, з метою отримання за допомогою підроблених документів права на податковий кредит та права на збільшення валових витрат та ухилення від сплати податків, без фактичного несення будь-яких витрат, достовірно знаючи про фіктивність підприємств ТОВ «Реконструкція», ТОВ «ВСТК» та використовуючи їх реквізити, використовував документи про надані роботи та поставлені товари, які фактично не виконувались та не поставлялися, та й не могли виконуватися та поставлятися від ТОВ «Реконструкція» , ТОВ «ВСТК», та подав до ДПІ у Комінтернівському районі Одеської області податкову декларацію з податку на додану вартість ПП «Дорлідер» за червень 2011 року, до якої у графі «податковий кредит» включив до податкового кредиту ПП «Дорлідер» податок на додану вартість у розмірі 3 943 018 ірн., і цим безпідставно занизив податкові зобов`язання підприємства зі сплати податку на додану вартість на зазначену суму.

Внаслідок сприяння ОСОБА_8 , у складі організованої групи з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , директору ПП "Дорлідер" особі, кримінальна справа відносно якої закрита, в ухиленні від сплати податків, державі завдано збитків у особливо великих розмірах, у вигляді не надходження податку на додану вартість у сумі 3 943 018 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж у 5000 разів.

Крім того, ОСОБА_8 обіймав посаду заступника начальника СУ ГУМВС України в Одеській області.

Відповідно до ст. 10 Закону України «Про міліцію» міліція відповідно до своїх завдань зобов`язана, зокрема: виявляти, запобігати, припиняти та розкривати злочини, використовувати з цією метою оперативно-розшукові та профілактичні заходи, передбачені чинним законодавством; виявляти причини та умови, що сприяють вчиненню правопорушень, застосовувати в межах своєї компетенції заходи щодо їх усунення; брати участь у правовому вихованні населення; проводити профілактичну роботу серед осіб, схильних до скоєння злочинів. Працівник міліції на території України незалежно від посади, яку він обіймає, місцезнаходження та часу у разі звернення до нього громадян чи службових осіб із заявою або повідомленням про події, що загрожують особистій чи громадській безпеці, або у разі безпосереднього виявлення таких зобов`язаний вжити заходів для попередження та припинення правопорушень, рятування людей, подання допомоги особам, які її потребують, встановленню та затриманню осіб, які вчинили правопорушення, охороні місця події та повідомити про це до найближчих підрозділів міліції.

ОСОБА_8 , будучи працівником правоохоронного органу, діючи всупереч інтересам служби, зловживаючи службовим становищем, перебуваючи в м. Одесі, з метою організації скоєння низки злочинів у сфері оподаткування, у другому кварталі 2010 року, точної дати слідством не встановлено, залучено скоєння злочинів безпосереднього виконавця його злочинного наміру мешканця м. Одеси ОСОБА_9 , який добровільно погодився діяти з ним спільно.

ОСОБА_8 і ОСОБА_9 , усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальних збитків інтересам держави, що охороняються законом, і свідомо допускаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи навмисне, з корисливих в другому кварталі 2010 року, точної дати слідством не встановлено, перебуваючи в невстановленому слідством місці на території м. Одеси, вирішили систематично займатися фіктивним підприємництвом, тобто створенням та придбанням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети провадження комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, у мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, є в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків суб`єктів підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність.

З цією метою ОСОБА_8 у період з червня 2010 року по травень 2011 року, у невстановленому слідством місці, організував та очолив стійке злочинне об`єднання для реалізації розробленого злочинного плану спрямованого на скоєння умисних злочинів, пов`язаних з фіктивним підприємництвом, пособництвом у ухиленні від сплати податків у особливо великих розмірах.

Для здійснення свого злочинного наміру ОСОБА_8 , перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_9 підшукали осіб, мешканців м. Одеси ОСОБА_10 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , яких поставили до відома про розроблений ними злочинний план, який передбачав створення та придбання всіма учасниками групи суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), шляхом реєстрації (перереєстрації) їх в органах державної влади на підставних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, яка б виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють , у умисному ухиленні від сплати податків, шляхом підроблення та надання таким суб`єктам підприємницької діяльності свідомо підроблених документів з реквізитами суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність, для оформлення безтоварних операцій, незаконної мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість, незаконного завищення валових витрат здійснення незаконного переказу безготівкових коштів у готівку.

Для досягнення злочинної мети, відомої всім співучасникам, останні діяли спільно та злагоджено, при цьому кожен із них вносив свій внесок у скоєння злочинів, відповідно до певної організаторами злочинної групи ОСОБА_8 та ОСОБА_9 функцією, усвідомлюючи, що відбуваються злочини разом з іншими учасниками відповідно до певного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної діяльності всіх учасників групи.

Так, ОСОБА_8 , будучи організатором злочинної групи, здійснював загальне керівництво групою, керував підготовкою та скоєнням злочинів, контролював та координував діяльність її членів, погоджував рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків. підконтрольних фіктивних підприємств, будучи працівником правоохоронного органу, зловживаючи своїм службовим становищем, попри інтереси служби, організовував прикриття злочинної діяльності організованої групи від правоохоронних органів. З іншого боку, ОСОБА_8 підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань щодо сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету. З іншого боку, ОСОБА_8 у вересні 2010 року, не повідомляючи щодо злочинності своїх дій, до здійснення злочинної діяльності залучив директора відділення «Одеської регіональної дирекції» ПАТ «Златобанк» ОСОБА_17 , до функцій якого входила організація видачі ОСОБА_16 за чековими книжками підприємств, від імені фіктивних директорів готівка, що надійшли від підприємств-контрагентів за нібито надані товари (роботи, послуги) з подальшою передачею їх клієнтам, які користувалися послугами організованої групи; а також пошук суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переказувати безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові. витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань щодо сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету.

З метою забезпечення виконання злочинного плану організованої групи, ОСОБА_8 , не повідомляючи про злочинність своїх дій, у червні 2011 року залучив свою знайому мешканку м. Одеси ОСОБА_18 до ведення бухгалтерського обліку та податкової звітності підконтрольних йому та ОСОБА_9 суб`єктів підприємницької діяльності, які провадять фіктивну діяльність.

Також, використовуючи своє службове становище, ОСОБА_8 представляючись заступником начальника СУ ГУМВС України в Одеській області, використовуючи авторитет займаної ним посади з метою сприяння діяльності підконтрольним собі підприємствам, які здійснюють фіктивну діяльність, неодноразово звертався до працівників органів державної податкової служби в Одеській області з проханнями сприяти діяльності фіктивних підприємств. Зокрема із цією метою ОСОБА_8 разом із ОСОБА_9 звертався до першого заступника голови ДПА в Одеській області ОСОБА_36 , начальника відділу ризикових операцій ДПІ у Приморському районі м. Одеси ОСОБА_37 , заступника начальника ОНМ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ОСОБА_38 , матеріали у щодо яких виділено в окреме провадження.

Таким чином, протягом 2010-2011 р. ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , діючи у складі організованої злочинної групи, шляхом реєстрації та перереєстрації в державних органах влади як суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), створили та придбали такі підконтрольні собі підприємства, які здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», які оформили на підставних осіб, які дали свою згоду за грошову винагороду бути засновниками та керівниками створених (придбаних) суб`єктів підприємницької діяльності.

Створивши та придбавши вищезгадані підприємства, заволодівши їх печатками та установчими документами, призначивши на посади їх керівників підставних осіб, ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , заздалегідь знаючи, що підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності - юридичної особи - не провадитимуть статутної діяльності, мали на меті прикриття своєї незаконної діяльності, яка виявилася у сприянні різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діяли, у проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переказу їх з безготівкової форми розрахунку у готівку, у мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто у умисному ухиленні від сплати податків до особливо великих розмірів.

Так, протягом січня серпня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроекг», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ «АВРОРА ШИП ТРАНС» ОСОБА_15 на загальну суму 1 772 279, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, протягом січня липня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроекг», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ «ФРЕНДС ПРОДАКШН» особою, кримінальну справу за обвинуваченням якого виділено в окреме провадження, на загальну суму 3 620 269 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, протягом лютого червня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроекг», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ТОВ «Транс-Порт-Сервіс-М» особою, кримінальна справа відносно якої закрита, на загальну суму 2437790 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того, протягом травня липня 2011 року ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 , ОСОБА_14 , ОСОБА_16 , ОСОБА_11 перебуваючи у злочинній змові, діючи відповідно до заздалегідь узгодженого загального злочинного плану та розподілу ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, ТОВ «Болівар», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «УММК», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ПП «Алмаст Сервіс Профі», ТОВ «ВСТК», ТОВ «Гражданпромспецпроект», ТОВ «СК Пальміра», ПП «Восторг строй», здійснили допомогу у умисному ухиленні від сплати податків директором ПП «Дорлідер» особою, кримінальна справа відносно якої закрита, на загальну суму 3 943 018 грн., що спричинило тяжкі наслідки.

Таким чином, ОСОБА_8 , будучи працівником правоохоронного органу, з корисливих мотивів, всупереч інтересам служби, використав отримані ним знання у сфері оподаткування та кримінальному судочинстві для організації незаконної діяльності щодо ухилення від сплати податку на додану вартість, чим підірвав імідж органів внутрішніх справ та грубо порушив присягу працівника міліції, що є тяжкими наслідками.

Продовжуючи злочинні дії, ОСОБА_8 маючи намір на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, за попередньою змовою з ОСОБА_9 здійснив фінансові операції та уклав угоди з грошима, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, а саме фіктивного підприємництва, що кваліфікується за ст. 205 ч. 2 КК України та за яке Кримінальним кодексом України передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за таких обставин.

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 у період часу 2010-2011 з корисливих мотивів, з метою сприяння реально діючим підприємствам у ухиленні від сплати податків, транзиту та незаконному переказі у готівку безготівкових грошових коштів, організували створення та придбання 11 фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності у м. Одесі, які були «конвертаційним центром», а саме: ПП «Антре Едвертайзинг », ТОВ «Реконструкція», ТОВ «УММК», ТОВ «Болівар», ТОВ « ВСТК», ПП «Алмаст сервіс профі», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ПП «Восторг строй», ТОВ «СК Пальміра», ТОВ «Гражданпромспецпроект», об`єднавши їх у єдину схему.

Так, ОСОБА_8 , будучи працівником правоохоронного органу, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, спільно з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 , переслідуючи корисливу мету в період з 2010 по 2011 рр. під прикриттям вищевказаних підприємств документально оформляли неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого такі документи передавали замовникам «послуг» (реально діючим суб`єктам підприємницької) для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки фіктивних підприємств кошти, які надалі знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам за винятком частини коштів як оплата за надані послуги, що в середньому становила 4,5%.

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за незаконну конвертацію у готівку коштів з рахунків ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «Болівар», ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Гражданпромспецпроект», отримували незаконний дохід у середньому розмірі 4,5 % від переведених у готівку коштів, що становить 17 828 447 грн.

Надалі, ОСОБА_9 за попередньою змовою із ОСОБА_8 з вищезазначеними коштами, отриманими внаслідок скоєння суспільно небезпечних, протиправних діянь, здійснив фінансові операції, а саме 01.06.2011, згідно з довідкою-рахунком серії КИМ № НОМЕР_1 від 01.06.2011 здійснив придбання автомобіля BMW-523 I/ F10 2011 року випуску, номер кузова НОМЕР_2 , державний номер НОМЕР_3 , вартістю 609 008, 68 грн. При цьому даний автомобіль, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_8 подарував та зареєстрував на свою знайому ОСОБА_39 .

Таким чином, внаслідок створення та організації діяльності фіктивних підприємств ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «УММК», ТОВ «Болівар», ТОВ «ВСТК», ПП «Алмаст сервіс профі», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ПП «Восторг строй», ТОВ «СК Пальміра», ТОВ «Гражданпромспецпроект», тобто скоєння злочинів, передбачених ст. 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 29.07.2010 по 11.09.2011 були отримані злочинним шляхом кошти у сумі 17 828 447 грн., частина яких, у сумі 609 008, 68 грн., була ними використана на придбання автомобіля марки BMW-523 I/F10 2011 року випуску, номер кузова НОМЕР_2 , державний номер НОМЕР_3 .

Крім того, вчинення ОСОБА_9 та ОСОБА_8 суспільно небезпечних протиправних діянь, а саме створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «УММК», ТОВ «Болівар», ТОВ «ВСТК», ПП «Алмаст сервіс профі», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ПП «Восторг строй», ТОВ «СК Пальміра», ТОВ «Гражданпромспецпроект» з метою прикриття незаконної діяльності передувало повторній легалізації (відмиванню) доходів.

Так, ОСОБА_8 , будучи працівником правоохоронного органу, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, спільно з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 , переслідуючи корисливу мету в період з 2010 по 2011 під прикриттям вищевказаних підприємств документально оформляли неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого такі документи передавали замовникам «послуг» (реально діючим суб`єктам підприємницької) для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки фіктивних підприємств кошти, які надалі знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам за винятком частини коштів як оплата за надані послуги, що в середньому становила 4,5%.

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за незаконну конвертацію у готівку коштів з рахунків ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «Болівар», ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Гражданпромспецпроект», отримували незаконний дохід у середньому розмірі 4,5 % від проконвертованих коштів, що становить 17 828 447 грн.

Надалі, ОСОБА_9 за попередньою змовою із ОСОБА_8 із вищезазначеними коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечних, протиправних дій, повторно здійснив фінансові операції, а саме у період із серпня по вересень 2011 року дав завдаток у сумі 140 000 грн. за автомобіль Lexus RX 450h, 2011 року випуску, державний номер НОМЕР_4 . Після цього даний автомобіль, за попередньою змовою з ОСОБА_9 , ОСОБА_8 подарував та зареєстрував на свою знайому ОСОБА_40 .

Таким чином, внаслідок створення та організації діяльності фіктивних підприємств ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «УММК», ТОВ «Болівар», ТОВ «ВСТК», ПП «Алмаст сервіс профі», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ПП «Восторг строй», ТОВ «СК Пальміра», ТОВ «Гражданпромспецпроект», тобто скоєння злочинів, передбачених ст. 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 29.07.2010 по 11.09.2011 було отримано злочинним шляхом кошти у сумі 17 828 447 грн., частина яких, у сумі 140 000 грн., була ними використана на придбання автомобіля марки Lexus RX 450h, 2011 року випуску НОМЕР_4 .

Крім того, вчинення ОСОБА_9 та ОСОБА_8 , суспільно небезпечних протиправних діянь, а саме створення та придбання фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «УММК», ТОВ «Болівар», ТОВ «ВСТК», ПП «Алмаст сервіс профі», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ПП «Восторг строй», ТОВ «СК Пальміра», ТОВ «Гражданпромспецпроект» з метою прикриття незаконної діяльності передувало повторної легалізації (відмивання) доходів.

Так, ОСОБА_8 , будучи працівником правоохоронного органу, зловживаючи своїм службовим становищем всупереч інтересам служби, спільно з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_16 , ОСОБА_14 , ОСОБА_12 , переслідуючи корисливу мету в період з 2010 по 2011 під прикриттям вищевказаних підприємств документально оформляли неіснуючі операції з продажу товарів (робіт, послуг), після чого такі документи передавали замовникам «послуг» (реально діючим суб`єктам підприємницької) для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліку з метою незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, заниження своїх податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток. За такі «послуги» контрагенти перераховували на поточні рахунки фіктивних підприємств кошти, які надалі знімалися готівкою у банківських установах та поверталися клієнтам за винятком частини коштів як оплата за надані послуги, що в середньому становила 4,5%.

ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за незаконну конвертацію у готівку коштів з рахунків ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ТОВ «Болівар», ПП « Антре Едвертайзинг», ТОВ «ВСТК», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Гражданпромспецпроект», отримували незаконний дохід у середньому розмірі 4,5 % від проконвертованих коштів, що становить 17828447 цш.

Надалі ОСОБА_8 із вищезазначеними коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечних, протиправних дій, повторно здійснив фінансові операції, а саме у період з лютого по грудень 2011 року поповнював грошовими коштами картковий рахунок, відкритий у відділенні «Одеська регіональна дирекція «АТ «Златобанк», за адресою: г м. Одеса, пр-т. Шевченка, 7, на ім`я ОСОБА_41 на загальну суму 109 846,5 грн.

Таким чином, внаслідок створення та організації діяльності фіктивних підприємств ПП «Антре Едвертайзинг», ТОВ «Реконструкція», ТОВ «УММК», ТОВ «Болівар», ТОВ «ВСТК», ПП «Алмаст сервіс профі», ТОВ «ЛХВР 2010», ТОВ «Перша міська будівельна компанія», ПП «Восторг строй», ТОВ «СК Пальміра», ТОВ «Гражданпромспецпроект», тобто скоєння злочинів, передбачених ст. 205 ч. 2 КК України, ОСОБА_8 та ОСОБА_9 за період з 29.07.2010 по 11.09.2011 було отримано злочинним шляхом кошти у сумі 17 828 447 грн. (за відніманням суми 450 704 грн. сплаченої за автомобіль марки BMW-523I/ НОМЕР_5 та суми 140 000 грн. сплаченої за автомобіль марки Lexus RX 450h 3,5 L А/Т), частина яких у сумі 109 846,5 грн. була використана ОСОБА_8 для поповнення карткового рахунку № НОМЕР_6 відкритого на ім`я ОСОБА_42 у відділенні Одеська регіональна дирекція «АТ «Златобанк».

Таким чином, своїми діями:

ОСОБА_8 , скоїв кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 364 КК України, тобто - зловживання службовим, тобто навмисне, з корисливих спонукань та на користь третіх осіб використання службового становища всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки, вчинене працівником правоохоронного органу; ч.2 ст. 209 КК України, тобто - вчинення фінансової операції з грошовими коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів, спрямованих на приховування та маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, придбання, володіння та використання грошових коштів, отриманих внаслідок скоєння суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів, скоєне повторно за попередньою змовою групою осіб;

ОСОБА_9 , скоїв кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.2 ст. 209 КК України, тобто - вчинення фінансової операції з грошовими коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів, спрямованих на приховування та маскування незаконного походження таких коштів, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, придбання, володіння та використання грошових коштів, отриманих внаслідок скоєння суспільно небезпечного протиправного діяння, яке передувало легалізації (відмиванню) доходів, скоєне повторно за попередньою змовою групою осіб;

ОСОБА_10 , скоїла кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

ОСОБА_11 , скоїла кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

ОСОБА_12 , скоїв кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.2 ст. 205 КК України, тобто створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто підсобництво в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах;

ОСОБА_13 , скоїв кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

ОСОБА_14 скоїв кримінальні правопорушення, передбачені: ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України, тобто здійснення фіктивного підприємництва, тобто створенні та придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, скоєними повторно, у складі організованої групи, що завдало великих матеріальних збитків державі; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи; ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, тобто - надання коштів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненні перешкод, - сприяння навмисному ухиленню від сплати податків, введених у систему оподаткування в установленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, у складі організованої групи;

ОСОБА_15 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у великому розмірі.

В судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 заявили клопотання про звільнення їх від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно них на підставі ст. 49 КК України в у зв`язку з закінченням строків давності.

Прокурор не заперечував проти звільнення ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків давності.

Захисники обвинувачених підтримали клопотання.

Вивчивши матеріали кримінальної справи, вислухавши думку учасників судового провадження, суд приходить до висновку про те, що клопотання обвинувачених є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст.248 КПК України (в редакції 1960 року) при наявності обставин, передбачених статтею 6, частиною першою статті 7, статтями 7-1, 7-2, 8, 9, 10 і 11-1 цього Кожексу, суддя своєю мотивованою постановою закриває справу, скасовує запобіжні заходи, заходи забезпечення цивільного позову і конфіскації майна, а також вирішує питання про речові докази, зокрема про гроші, цінності та інші речі, нажиті злочинним шляхом.

Відповідно до ч.2 ст. 11-1 КПК України (в редакції 1960 року) суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 Кримінального кодексу України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках, коли справа надійшла до суду з обвинувальним висновком.

Закриття кримінального провадження зі звільненням від кримінальної відповідальності можливо тільки у випадку скоєння особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого особливою частиною КК України та при наявності встановлених Законом правових підстав, вичерпний перелік яких наведений в ч.1 ст. 44 КК України. При цьому рішення про звільнення особи від кримінальної відповідальності можливе лише при наявності її згоди на закриття справи.

Відповідно до вимог ст. 12 КК України злочини, передбачені ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 209 КК України відносяться до тяжких злочинів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло десять років - у разі вчинення тяжкого злочину.

Як встановлено ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 скоїли кримінальні правопорушення, передбачені ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 209 КК України у період з 2010 по 2011 роки.

Таким чином суд вважає, що клопотання обвинувачених ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 підлягає задоволенню, а кримінальне провадження відносно них слід закрити у зв`язку із закінченням строків давності, так як інкриміновані їм дії відбулися у період з 2010 по 2011 роки, таким чином з моменту скоєння кримінальних правопорушень минуло більше десяти років.

Крім того, судом встановлено, що 28.02.2014 набрав чинності Закон України № 746-VII від 21.02.2014 «Про внесення змін до Кримінального та Кримінального процесуального кодексів України щодо імплементації до національного законодавства положень статті 19 Конвенції ООН проти корупції», яким виключено ч.3 ст. 364 КК України.

Також, встановлено, що 25.09.2019 набрав чинності Закон України № 101-ІХ від 18.09.2019 «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», яким виключено статтю 205 КК України.

Відповідно до ст. 58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи.

Частиною 1 статті 5 КК України передбачено, що закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Відповідно до п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року) кримінальне провадження закривається судом в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Таким чином, суд приходить до висновку, що в даному випадку відбулась декриміналізація діяння шляхом внесення змін до закону про кримінальну відповідальність, а саме, з Кримінального кодексу України виключено ст. 205 та ч.3 ст. 364 КК України, тому підстави для притягнення ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 до відповідальності за вчинення діянь, передбачених ст. 205 та ч.3 ст. 364 КК України, відсутні, у зв`язку з декриміналізацією, а кримінальне провадження в частині обвинувачення їх за даними статтями підлягає закриттю.

На підставі вищезазначеного, керуючись ст.ст. 44, 49 КК України, ст.ст. 11-1, 248 КПК України (в редакції 1960 року), ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року), суд

УХВАЛИВ:

Клопотання обвинувачених ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 209 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_8 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 209 КК України закрити.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_8 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.3 ст. 364 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 209 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_9 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.2 ст. 209 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_9 , обвинуваченого у скоєнні кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_10 , обвинуваченої у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_10 , обвинуваченої у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_11 , обвинуваченої у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_11 , обвинуваченої у скоєнні кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_12 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212; ч.3 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_12 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205; ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_13 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_13 , обвинуваченого у скоєнні кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_14 , обвинуваченого у скоєнні кримінальних злочинів, передбачених ч.3 ст. 28, ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 212; ч.3 ст. 27, ч.5 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_14 , обвинуваченого у скоєнні кримінального злочину, передбаченого ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205 КК України закрити на підставі п.4 ч.1 ст. 284 КПК України (в редакції 2012 року).

Звільнити ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст. 212 КК України, у зв`язку з закінченням строків давності.

Кримінальну справу № 63 відносно ОСОБА_15 , обвинуваченого у скоєнні кримінального злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_11 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_10 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_9 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СУ ДПС в Одеській області від 25.05.2012 на все майно, яке належить ОСОБА_15 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 17.10.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_8 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_12 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_13 .

Скасувати арешт, накладений постановою слідчого СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 на все майно, яке належить ОСОБА_14 .

Повернути ОСОБА_9 грошові кошти в сумі 9700 (дев`ять тисяч сімсот) грн., вилучені в ході обшуку, які на підставі постанови слідчого слідчої групи СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 ОСОБА_43 згідно з квитанцією Одеського відділення ПАТ «Укрсоцбанк» № FJB348 від 16.09.2011 поміщені на рахунок ДПА в Одеській області №0035.

Повернути ОСОБА_9 грошові кошти в сумі 20000 (двадцять тисяч) доларів США, вилучені в ході обшуку, які на підставі постанови слідчого слідчої групи СВ ПМ ДПА в Одеській області від 13.09.2011 ОСОБА_43 згідно з квитанцією Одеського відділення ПАТ «Укрсоцбанк» № FJB391 від 16.09.2011 поміщені на рахунок ДПА в Одеській області №0039.

Повернути ОСОБА_10 грошові кошти в сумі 14700 (чотирнадцять тисяч сімсот) доларів США, вилучені в ході обшуку 13.09.2011, які зберігаються на депозитному рахунку № 0035 уповноваженого банку ГУ ДСФ в Одеській області.

Повернути ОСОБА_13 вилучені речі в ході обшуку від 12.09.2011.

Запобіжний захід ОСОБА_12 , у вигляді застави, застосований постановою Приморського районного суду м. Одеси № 1522/2005/2012 (Провадження № 4/1522/667/12) від 26.01.2012 - скасувати, грошові кошти в сумі 17000 (сімнадцять тисяч) гривень - повернути заставодавцю.

Запобіжний захід ОСОБА_14 , у вигляді застави, застосований постановою Приморського районного суду м. Одеси № 1522/2646/2012 (Провадження № 4/1522/817/12) від 03.02.2012 - скасувати, грошові кошти в сумі 17000 (сімнадцять тисяч) гривень - повернути заставодавцю.

Ухвала може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги через Приморський районний суд м. Одеси в Одеський апеляційний суд протягом семи днів з моменту її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1