Провадження № 1-кс/761/6915/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення їх оригіналів,

в с т а н о в и в:

Детектив другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0001133 від 19.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просив: надати тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) та підприємствами-нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2021 по 01.06.2022 років, а саме:

?документів, що свідчать про поставку товарно-матеріальних цінностей, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість сільськогосподарської продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) сільськогосподарської продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36), документи, щодо передачі сільськогосподарської продукції матеріально-відповідальним особам, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довідка виробника про порядок вирощування продукції з відомостями про площу ділянок та якими культурами засадженні;

?договори (контакти) з додатками та/або доповненнями до них укладені з контрагентами нерезидентами SUPSTAN KFT (1036 Budapest, Becsi ut 85. fszt. 5), BORKO TRADE HUNGARY KFT ( АДРЕСА_1 -1), XICH TRADE LIMITED ( АДРЕСА_2 ), специфікації, інвойси, в тому числі інвойси з корегуванням у разі наявності, CMR, довіреності, навантажувальні листи, рахунки фактури, банківські виписки, які підтверджують повернення валютної виручки;

?копії зовнішньоекономічних контрактів (кредитних договорів) укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з компаніями-нерезидентами та виключно всіх документів які додавались до них з моменту створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також кредитних договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ) та виключно всіх документів які додавались до них;

?копії посадових інструкцій ОСОБА_5 а та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки, за період його роботи на посадах з 01.01.2021 по теперішній час, копії посадових інструкцій осіб, які займали посади головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » з 01.01.2021 по теперішній час, копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у всіх редакціях за період з 01.01.2021 по теперішній час.

Клопотання мотивоване тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0001133 від 19.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи умисно, у період 2021-2022 років, за попередньою змовою з невстановленими особами, використовуючи реквізити транзитних та ризикових суб`єктів господарювання ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування Департаментом аналізу інформації та управління ризиками Бюро економічної безпеки України на підставі п. 1 ч. 1 ст. 8 Закону України «Про бюро економічної безпеки» складено аналітичний продукт щодо порушень норм податкового законодавства службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

За результатами вказаного аналітичного дослідження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 01.01.2021 по 01.06.2022 в порушення вимог п.п. 198.1, 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 200.1, п. 200.4 ст. 200, п. 201.1, п.п. 201.10, 201.11 ст. 201 ПК України завищили податковий кредит з податку на додану вартість під час проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ФГ « ОСОБА_6 ») (ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) на загальну суму 18 331 988,89 грн.

Встановлено, що податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ФГ « ОСОБА_6 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » сформовано шляхом документального оформлення безтоварних операцій та безпідставної реєстрації податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних від підприємств з ознаками «ризиковості». В ході аналізу ланцюга постачання товарно-матеріальних цінностей, прослідковується підміна товарних позицій, тобто походження продукції не встановлено, що свідчить про формування схемного податкового кредиту.

Встановлено, що засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є юридичні особи нерезиденти, а саме: компанія з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( АДРЕСА_3 ) в особі ОСОБА_7 та компанія « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( АДРЕСА_4 ).

Крім того, засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » також є фізичні особи ОСОБА_8 та ОСОБА_5 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_7 є громадянином російської федерації та через підконтрольне підприємство-нерезидент компанія з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_12 » здійснює управління підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки даній компанії належить 73,9619% (сума внеску в статутний фонд 11 221 875,00 грн.) з статутного капіталу підприємства.

Крім того встановлено, що засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_8 ) також є громадянином російської федерації.

На даний час у сторони обвинуваченням є достатні підстави вважати, що громадяни російської федерації ОСОБА_7 та ОСОБА_8 за попередньою змовою з іншими не встановленими на даний час особами, створили організоване злочинне угрупування, метою якого було незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу.

У зв`язку з вищевикладеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а саме вилучення оригіналів документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та підприємствами-нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2021 по 01.06.2022 років.

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, разом з тим подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав у повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Звертаючись з клопотанням, детектив довів наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, у зв`язку з чим відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0001133 від 19.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п. 6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Водночас детективом не доведено наявність обставин, з якими законодавець пов`язує можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів за період вчинення кримінального правопорушення (01.01.2021-01.06.2022) буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0001133, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурорам групи прокурорів ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_4 та детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_5 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) та підприємствами-нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 за період з 01.01.2021 по 01.06.2022 років, а саме:

?документів, що свідчать про поставку товарно-матеріальних цінностей, в тому числі: договори (угоди, контракти), додатки до них, специфікації, додаткові угоди, рахунки фактури, видаткові накладні, платіжні документи, платіжні доручення, рахунки на оплату, вантажно-супровідні документи, товарно-транспортні накладні, документи підтверджуючі походження, якість сільськогосподарської продукції, документи по переміщенню (надходженню, видачі, використання) сільськогосподарської продукції, картки складського обліку, оборотно-сальдові відомості, аналізи та картки рахунків (70, 36), документи, щодо передачі сільськогосподарської продукції матеріально-відповідальним особам, договори про відступлення права вимоги, договори переуступки права вимоги, договори поворотної фінансової допомоги, договори безповоротної фінансової допомоги, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, довідка виробника про порядок вирощування продукції з відомостями про площу ділянок та якими культурами засадженні;

?договори (контакти) з додатками та/або доповненнями до них укладені з контрагентами нерезидентами SUPSTAN KFT (1036 Budapest, Becsi ut 85. fszt. 5), BORKO TRADE HUNGARY KFT ( АДРЕСА_1 -1), XICH TRADE LIMITED ( АДРЕСА_2 ), специфікації, інвойси, в тому числі інвойси з корегуванням у разі наявності, CMR, довіреності, навантажувальні листи, рахунки фактури, банківські виписки, які підтверджують повернення валютної виручки;

?копії зовнішньоекономічних контрактів (кредитних договорів) укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з компаніями-нерезидентами та виключно всіх документів які додавались до них з моменту створення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також кредитних договорів укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_7 ) та виключно всіх документів які додавались до них;

?копії посадових інструкцій ОСОБА_5 а та/або інші документи, які затверджують посадові обов`язки, за період його роботи на посадах, копії посадових інструкцій осіб, які займали посади головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », копії статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у всіх редакціях.

В іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч. ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1