КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1575/23
Провадження № 1-кс/552/801/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.05.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку.

Вказував, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 від 22.02.2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В клопотанні посилався на те,що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПСП «Нове Життя» (код 30957436) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2022 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання цукру у ТОВ «Цукрагропром» (код 38234087) та інших, які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 50, 6 млн. грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 08.02.2023 №6/20-40-08-28/30957436 встановлено, що в період 2021-2022 років ПСП «Нове Життя» придбало цукор у різних СГД в кількості 18 608,077 тон на загальну суму 396 645 133,16 грн. з яких 66 107 522,19 сума ПДВ.

Також проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Згідно даних податкової звітності з ПДВ (додаток 1 до податкової декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)») встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від вищенаведених постачальників цукру, у загальному розмірі ПДВ 50662941,67 грн.

Згідно даних ЄРПН встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) не виписувало та не реєструвало в ЄРПН на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Згідно даних форми №1 «Баланс» по р.1104 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) задекларовано залишок товарів станом на 30.06.2021 у сумі 14041 тис.грн., станом на 30.09.2022 у сумі 343848 тис.грн., приріст складає 329807 тис.грн.

Проведеним аналізом встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) у періоді з 01.07.2021 по 30.09.2022 року документально оформлено операції з придбання цукру у загальній масі 18608,0774 тон, що в перерахунку на вантажні автомобілі вантажопідємністю 20 тон складає 930 автомобілів.

Дослідженням не встановлено наявність у ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) відповідних власних об`єктів нерухомості, які надають можливість зберігати цукор у кількості 18608,0774 тон.

Відповідно до результатів аналітичного дослідження встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру без подальшої реалізації штучно сформувало суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Існує ймовірність, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року вчинило дії спрямовані на заниження сум податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету, шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з ПДВ на 50662941,67 грн. за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру.

Також вказував, що службові особи ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436), шляхом безпідставного формування упродовж 2021-2022 років податкового кредиту з податку на додану вартість по неіснуючим фінансово-господарським операціям з продажу «продукту ферментації органічної речовини», сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) на загальну суму 24, 9 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у вигляді податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 09.02.2023 №7/20-40-08-28/35027361 встановлено, що ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» засновано ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ», сума частки внеску до статутного капіталу становить100%, тобто підприємства являються пов`язаними особами.

Згідно зазначеного висновку аналітичного дослідження вбачається, що згідно даних ЄРПН на адресу ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) в період з 01.07.2021 по 30.09.2022 постачальником ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) виписано податкові накладні з номенклатурою поставки «Продукт ферментації органічної речовини» з кодом УКТЗЕД 0511 «Продукт тваринного походження, в іншому місці не зазначені; мертві тварини групи 01 або 03, непридатні для вживання» на загальну суму з ПДВ 187 057 080,00 грн., у т.ч. ПДВ 31 176 180,00 грн. (загальна вага 2474,3 тон), (з них статус «зареєстровано в ЄРПН» присвоєно податковим накладним на загальну суму 149 710 680,00 грн., у т.ч. ПДВ 24 951 780,00 грн.)

Проведеним аналітичним дослідженням за результатами якого співробітниками ГУ ДПС у Харківській області складено висновок №6/20-40-08-28/30957436 від 08.02.2023 встановлено, що операції з реалізації «Продукту ферментації органічної речовини», оформлені ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022, є нетиповими для здійснення сільськогосподарського товаровиробництва.

Вказані операції ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) з подальшого продажу «Продукту ферментації органічної речовини» невстановленого походження відповідають ознакам вчинення податкових злочинів та схем ухилення від сплати податків, наведеним у Типологічному дослідженні «Відмивання доходів від податкових злочинів», затверджено наказом Державної служби фінансового моніторингу України від 21.12.2020 №122, Типологічному дослідженні «Актуальні методи, способи, інструменти легалізації (відмивання) злочинних доходів та фінансування тероризму (сепаратизму)», затверджено наказом Державної служби фінансового моніторингу України від 20.12.2021 №146.

Крім того, зазначив, що встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме виконувало функцію підміни номенклатурних позицій, з метою формування податкової вигоди для ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) шляхом документального оформлення операцій з продажу «Продукту ферментації органічної речовини» на загальну суму з ПДВ 149710680 грн., у т.ч. ПДВ 24951780 грн., невстановленого походження.

Існує ймовірність, що операції з реалізації «Продукту ферментації органічної речовини» на суму 149710680 грн., оформлені ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року, мають ознаки таких, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом».

Зазначено, що з урахуванням вищенаведеного вбачається, що ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме шляхом документального оформлення операцій з придбання «Продукту ферментації органічної речовини» без подальшої реалізації штучно сформувало суму ліміту ПДВ для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в СЕА ПДВ на суму 24 951 780,00 грн., в результаті чого ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів - покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Вбачається, що ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 вчинило дії спрямовані на заниження сум податку на додану вартість, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету, шляхом штучного завищення сум податкового кредиту з ПДВ на 24 951 780,00 грн. за рахунок документального оформлення операцій з придбання «Продукту ферментації органічної речовини».

Оперативне супроводження кримінального провадження здійснюють співробітники УСБ України в Харківській області, на виконання доручення детектива, проведеними слідчими (розшуковими) діями та оперативними заходами встановлено, що кінцевим беніфіціарним власником ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361) та ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) являється ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , мешкає за адресою: АДРЕСА_1 .

За адресою мешкання ОСОБА_4 можуть знаходитись знаряддя вчинення злочину, документи підтверджуючі протиправну діяльність, тіньова документація щодо розрахунків, клієнтської бази, чорнові записи інші речі предмети та документи, які можуть мати значення для досудового розслідування.

Просив слідчого суддю надати дозвіл на проведення обшуку за адресою мешкання ОСОБА_4 , а саме: АДРЕСА_1 .

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000050 від 22.02.2023 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглянувши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що з нього вбачається достатньо підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, вказані речі знаходяться у зазначеній у клопотанні квартирі.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, інформація про право власності на нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_1 відсутня.

Із протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 04.05.2023 року вбачається, що власниками підприємства ТОВ «Орількалатінвест» та ПСН «Нове Життя» являються ОСОБА_4 та його син ОСОБА_6 , керівництво в діяльності підприємств здійснюють безпосередньо вони. ОСОБА_4 мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , Богдан мешкає за адресою: АДРЕСА_2 .

Матеріалами клопотання підтверджено, що відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Є достатні обґрунтовані підстави вважати, що вказані в клопотанні речі дійсно знаходяться в зазначеній в клопотанні квартирі.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

1.Надати дозвіл на проведення обшуку за місцем вчинення протиправного діяння за адресою: АДРЕСА_1 , згідно інформаційної довідки з реєстру прав власності на нерухоме майно інформація про власника майна відсутня, з метою виявлення та вилучення первинної фінансово-господарської документації ТОВ «ОРІЛЬКАЛАТІНВЕСТ» (код 35027361), ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (код 30957436) та інших СГД задіяних в протиправній схемі, щодо придбання, зберігання, переробки, реалізації «цукру» та «продукт ферментації органічної речовини», комп`ютерної техніки, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, засобів зв`язку, комп`ютерної оргтехніки за допомогою якої здійснювалася виготовлення тіньових та інших бухгалтерських документів, а також фото-, відеофіксація виробничого процесу завантаження та розвантаження товарів (цукру тощо), первинних фінансово-господарських документів СГД задіяних у вчиненні злочину, що свідчать про вчинення кримінального правопорушення, яке полягає в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за період 2021-2022 років, а саме: договорів, контрактів, угод з додатками та доповненнями до них, рахунків-фактур, актів завантаження, актів прийому-передачі товару, товарно-транспортних накладних, заявок на відвантаження та прийом товарів, податкових накладних, специфікацій, реєстрів податкових накладних, видаткових накладних, журнали-ордери, сертифікатів якості, прибуткових ордерів, карток складського обліку, інформацію про залишки товарів на складах, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, виписок банків, касових документів, сертифікатів якості (відповідності), журналів, вхідної та вихідної кореспонденції, книг обліку придбання і продажу товарів, документів щодо випробування продукції, документів, щодо якості готової продукції, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію, картки та журнали складського обліку, документів внутрішнього обліку щодо залишків продукції, документів внутрішнього обліку, чорнових записів, що свідчать про факти не облікованого придбання та реалізації товарів, записних книг, чистих бланків з відбитками печаток, банківських карток, договорів про банківське обслуговування, довіреностей на отримання готівкових коштів в установах банків, грошових коштів та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення та інших предметів і документів, що свідчать про протиправну діяльність.

2. Виконання ухвали доручити слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів), прокурорам групи прокурорів.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1