Справа №463/8457/22
Провадження №1-кс/463/6471/22
У Х В А Л А

01 грудня 2022 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000005 від 22.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про арешт майна -

в с т а н о в и в:

Прокурор як сторона кримінального провадження звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про накладення арешту на: розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, ), який належить ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» () шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаному рахунку, які надійшли на зазначений рахунок та вже знаходяться на ньому, а також які надходитимуть в подальшому, окрім здійснення обов`язкових платежів до бюджету.
Клопотання мотивує тим, що в провадженні Відділу детективів (на правах самостійного підрозділу) Територіального управління Бюро економічної безпеки у Львівській області здійснюється досудове розслідування у вказаному вище кримінальному провадженні.
В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що при здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (Єдиному реєстрі податкових накладних, Системі електронного адміністрування ПДВ), Автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» () за період з 01.01.2021 по 21.11.2022 встановлено наступне.
В період січня 2021 - жовтень 2022 року ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» було здійснено операції з ввезення на митну територію України товарів (одяг, взуття для дітей та дорослих, ковдри, біжутерія, аксесуари тощо) загальна митна вартість яких складає 219 959 753 грн. Сплачений ПДВ за митними деклараціями - 36 659 959 грн., про що свідчить подана платником податкова звітність з ПДВ за період з 01.01.2021 по 24.10.2022, а також інформація, що міститься в СЕА ПДВ та Автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» Єдиної автоматизованої інформаційної системи Держмитслужби.
Ввезення товарів на митну територію України в режимі «Імпорт» в період січень 2021 - жовтень 2022 року (одяг, взуття для дітей та дорослих, ковдри, біжутерія, аксесуари тощо) здійснено з Туреччини та Румунії.
Також, підприємство ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» за досліджуваний період згідно СЕА ПДВ здійснило операції з придбання товарів та послуг на внутрішньому ринку на загальну суму - 330 612,42 грн, в т. ч. ПДВ - 55 102,07 грн.
Частка сформованого податкового кредиту ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» за рахунок здійснення імпортних операцій за період січень 2021 - жовтень 2022 року становить 99,9% загальної суми податкового кредиту товариства сформованого за період, що досліджується.
Встановлено, що ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» відсутня за місцезнаходженням офісу: м. Львів, вул. Скляна, буд. 11-А, за місцем знаходження нібито складського приміщення ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» за адресою: м. Львів, Шевченківський р-н, вул. Шевченка, 327, зазначеної у податковій звітності платника за формою 20-ОПП, також встановлена його відсутність.
Крім того, допитаний як свідок директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» ОСОБА_4 , який заперечив свою участь у реєстрації та веденні фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ».
Вказані вище факти свідчать про явні ознаки фіктивності ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» та здійснення невстановленими особами операцій з реалізації імпортованого товару (одяг, взуття для дітей та дорослих, ковдри, біжутерія, аксесуари тощо) за готівкові кошти, без відображення даних операцій з реалізації в Єдиному реєстрі податкових накладних та податковій звітності з ПДВ у досліджуваному періоді.
Дані обставини свідчать, що дії вчинені особами від імені ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» () шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо бюджетного відшкодування ПДВ, призвело до завищення суми від`ємного значення та відшкодування на рахунок платника у банку № НОМЕР_2 відкритому в установі банку ПрАТ КБ «АКОРД БАНК» в розмірі 18 886 865 грн. в тому числі за звітний (податковий) період: січень 2022 - 2319911 грн, лютий 2022 - 16 566 954 грн.
Згідно даних Державної податкової служби, ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» має відкриті рахунки та обслуговуються в ПуАТ «КБ «АККОРД БАНК» (МФО 380634, ), рахунок № НОМЕР_2 , в АТ «КІБ»(МФО 322540, ) рахунок № НОМЕР_3 , в АТ «АКБ „КОНКОРД») (МФО 307350, ) рахунок № НОМЕР_4 , в АТ «ОЩАДБАНК») (МФО 300465, ) рахунок № НОМЕР_1 .
Таким чином, ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» () під час здійснення своєї діяльності, з метою незаконного отримання грошових коштів здійснювала незаконні операції використовуючи при цьому банківські рахунки, які відкриті в різних банківських установах.
Діями осіб, які діяли від імені ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» (), скоєно особливо тяжкий злочин, санкція статті якого передбачає конфіскацію коштів або іншого майна, одержаних злочинним шляхом, та з конфіскацією майна, а кошти, які знаходяться на даних рахунках, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а тому виникла необхідність у накладенні арешту на видаткові частини вказаних рахунків, які належать вказаним суб`єктам господарювання, з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків.
Тому з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на вищевказаних рахунках, унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, просить клопотання задовільнити.
В судове засідання прокурор, не з`явився, подав заяву, в якій просить проводити судовий розгляд клопотання в його відсутності. Відповідно до ст.172 КПК України розгляд клопотання проводиться у відсутності володільців майна.
Вивчивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно п.7 ч.2 ст. 131 КПК України арешт майна являється заходом забезпечення кримінального провадження, який у відповідності до вимог ч. 1 ст. 132 КПК України застосовується на підставі ухвали слідчого судді.
За правилами передбаченими ч. 2, 3 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди. У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
З наявних в матеріалах клопотання даних вбачається, що ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» ()під час здійснення своєї діяльності, з метою незаконного отримання грошових коштів здійснювала незаконні операції використовуючи при цьому банківські рахунки, які відкриті в різних банківських установах.
Зазначене підтверджується матеріалами кримінального провадження, зокрема аналітичним продуктом, інформацією, отриманою у передбачений законом спосіб від установ та організацій, допитом свідка та іншими матеріалами кримінального провадження.
Крім цього, ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» () не знаходиться за місцем реєстрації, не має достатнього для забезпечення виробничої діяльності штату працівників та обладнання, відсутні власні основні засоби тощо, що свідчить про їх фіктивну діяльність, тому з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на вищевказаних рахунках, унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, клопотання прокурора слід задовольнити.
Керуючись вимогами ст. ст. 9, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора задовольнити.
Накласти у кримінальному провадженні за №0000005 від 22.11.2022 арешт на розрахунковий рахунок №НОМЕР_1 відкритий в АТ «ОЩАДБАНК» (МФО 300465, ), який належить ТОВ «ОПТІМА ПРОМТОРГ» () шляхом зупинення видаткових операцій з коштами по вказаному рахунку, які надійшли на зазначений рахунок та вже знаходяться на ньому, а також які надходитимуть в подальшому, окрім здійснення обов`язкових платежів до бюджету.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором, після чого про арешт майна слідчий та прокурор зобов`язані повідомити всіх заінтересованих осіб.
На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляція безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня проголошення ухвали. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_5 ОСОБА_6