У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 грудня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 05 вересня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив БЕБ України ОСОБА_3 із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000026 від 05 вересня 2022 року.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000026 від 05 вересня 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, встановлено, що в період з 01.01.2021 по 31.12.2021 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ймовірно здійснили завищення податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, з придбання товарно-матеріальних цінностей (роботи з влаштування залізобетонних конструкцій) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів на суму 10718,7 тис. грн., що є особливо великими розмірами.

Вказані обставини підтверджуються висновками аналітичного продукту, складеного фахівцями Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України.

За результатами аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом періоду 01.01.2021-31.12.2021 його службовими особами задекларовано реалізацію в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та інших суб`єктів господарської діяльності товарно-матеріальних цінностей з номенклатурою товару «виконання будівельно-монтажних робіт» на загальну суму 1 459 024 364,08 грн (в т.ч. ПДВ 243 170 727,33грн).

За результатами проведення подальшого аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) встановлено, що його службовими особами протягом періоду з 01.01.2021 по 31.12.2021 задекларовано проведення ймовірно ризикових господарських операцій із придбання товарно-матеріальних цінностей у СГД, що мають ознаки транзитності та фіктивності, а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 64 312 703,26 грн (в т.ч. ПДВ 10 718 783,88 грн).

За результатами проведення аналізу документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств ймовірно містить ознаки ризиковості, що проявляються у декларуванні господарських операцій, пов`язаних з невідповідністю придбаних товарно-матеріальних цінностей тій категорії, виду чи номенклатурі, що в подальшому реалізовується, тобто у підміні номенклатури товару.

Зокрема встановлено факти декларування господарських операцій з придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період 01.01.2021 року 31.12.2021 року у підприємства-постачальника, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) товарно-матеріальних цінностей (склобій в вигляді декоративного скла) на загальну суму 277 770 700,00 грн (в т.ч. ПДВ 46 295 116,66 грн ) та реалізацію протягом вказаного періоду в адресу підприємств-покупців іншої товарної номенклатури (будівельно-монтажних робіт тощо).

Згідно з відомостями про об`єкти оподаткування платники податків, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовують в господарські діяльності однакові офісні приміщення, будівельно-монтажні інструменти, мають відкриті розрахункові рахунки в одних і тих самих банківських установах та здійснювали придбання товарно-матеріальних цінностей у однакових підприємств-постачальників, що може свідчити про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі розповсюдження ризикового податкового кредиту з ПДВ.

Вищевикладене, а також відсутність у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 01.01.2021-31.12.2021 господарських операцій з придбання ТМЦ (будівельних матеріалів), необхідних для виконання робіт з будівництва в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », свідчить про те, що вказані операції могли бути проведені з метою прикриття протиправної діяльності у сфері оподаткування та створення документальної видимості проведення господарських операцій, які фактично носили безтоварний характер.

Згідно відомостей, отриманих з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 12.03.2020 по 22.06.2021 використовував банківський рахунок № НОМЕР_8 та з 25.02.2013 по 22.06.2021 банківський рахунок № НОМЕР_9 , відкритий в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (колишня назва АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "), МФО НОМЕР_10 , АДРЕСА_1 ).

Указаний рахунок службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » могли використовувати для здійснення фінансових операцій з перерахування та конвертації грошових коштів, проведення фінансових операцій, пов`язаних з ухиленням від сплати податків, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Враховуючи вищевикладене, з метою отримання вичерпної інформації по проведеним ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фінансовим операціям, встановлення та підтвердження фактів зняття грошових коштів з рахунку, отримання інформації щодо відкриття рахунку в банківській установі, встановлення фактичного об`єму виведених з-під оподаткування коштів, а також для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення документальної перевірки підприємства, судової економічної та судової почеркознавчої експертиз, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (колишня назва АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", МФО НОМЕР_10 ), з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки саме ці речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати ким саме були підписані документи про відкриття рахунків в банківській установі та документи, відповідно до яких відбувалось зняття готівкових коштів з рахунків.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (колишня назва АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", МФО НОМЕР_10 )підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (колишня назва АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", МФО НОМЕР_10 ) надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , у кримінальному провадженні №0000026 від 05 вересня 2022 року тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (колишня назва АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", МФО НОМЕР_10 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до оригіналів документів юридичної справи, кредитної та депозитної справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в т.ч. карток зі зразками підписів та відбитку печатки, документів на відкриття/закриття рахунків, довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківськими рахунками; касових документів, платіжних доручень, грошових чеків (прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій) на отримання готівкових грошових коштів з банківського рахунку № НОМЕР_8 за період з 01.01.2021 по 22.06.2021 та банківського рахунку № НОМЕР_9 за період з 01.01.2021 по 22.06.2021, які використовував ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що були відкриті в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (колишня назва АТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 "), МФО НОМЕР_10 ; інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити: з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву, організаційну форму, код ЄДРПОУ, РНОКПП, інші ідентифікуючі ознаки відповідних підприємств та фізичних осіб), підставу перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди), призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів), дату та час перерахування, залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції, а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунку, за період з 01.01.2021 по 22.06.2021; матеріалів фото-, відео фіксації осіб, які знімали грошові кошти із вказаних вище рахунків у відділеннях банку та через мережу банкоматів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1