печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 вересня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , представників власників майна ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000303,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, яким просить накласти арешт у кримінальному провадженні №0000303 на майно, вилучене в ході обшуку ТДВ «Узинський цукровий комбінат», який знаходиться за адресою: вул. Володимира Симиренка, 2в, м. Узин Білоцерківського району Київської області, а саме:
- в резервуарі № 1 РВС-72 - біоетанол в кількості 7136,27 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 2 РВС-72 - біоетанол в кількості 7130,56 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 3 РВС-72 - біоетанол в кількості 7145,4 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 4 РВС-72 - біоетанол в кількості 7133,47 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 5 РВС-72 - біоетанол в кількості 7141,39 дал безводного спирту;
- в резервуарі стальному вертикальному циліндричному РВС-2000 №12 - біоетанол в кількості 139 148,88 дал безводного спирту;
- в резервуарі РГС-50 №10 - рідина безбарвного кольору з характерним запахом спирту в кількості 3479,11 дал безводного спирту;
- в резервуарі РГС-50 №11 - рідина безбарвного кольору з характерним запахом спирту в кількості 4668,52 дал безводного спирту;
- у залізничному вагоні-цистерні № 53853800 - біоетанол в кількості 6124,00 дал безводного спирту;
- у залізничному вагоні-цистерні № 57294175 - біоетанол в кількості 6137,8 дал безводного спирту;
- 6 скляних прозорих пляшок об`ємом по 0,5 л. кожна із рідиною безбарвного кольору з характерним запахом спирту, відібрані із резервуарів РГС-50 №10 та РГС-50 №11.
В обґрунтування доводів та вимог клопотання посилається на те, що Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №0000303 від 21.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.364, ч.3 ст.365 КК України.
Процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні здійснює група прокурорів Київської обласної прокуратури.
В ході проведення досудового розслідування установлено, що на обліку в ГУ ДПС у Київській області перебуває Товариство з додатковою відповідальністю «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ», (далі ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ») (), яке зареєстроване та фактично знаходиться по вул. В. Симиренка, 2, м. Узин, Білоцерківського району Київської області.
На підставі наказу ГУ ДПС у Київській області від 28.01.2020 № 211 проведено перевірку діяльності ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» з питань додержання суб`єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійсненні виробництва спирту та продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований.
За результатом вказаної перевірки ГУ ДПС у Київській області складено Акт про результати фактичної перевірки з питань додержання суб`єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійсненні виробництва спирту та продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовується спирт етиловий денатурований № 45/10-36-32-00-10/00372536 від 10.02.2020 та прийнято податкові повідомлення-рішення №№ , , , , відносно ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» на загальну суму штрафних санкцій в розмірі 172 562 939,45 грн., які було оскаржено в судовому порядку.
Постановою Касаційного адміністративного суду у складі Верховного суду від 05.07.2021 касаційну скаргу ГУ ДПС у Київській області задоволено, скасовано постанову Київського окружного адміністративного суду від 10.07.2020 та постанову Шостого апеляційного адміністративного суду від 29.09.2020 та ухвалено нове судове рішення, яким у задоволені позовних вимог ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» про скасування податкових повідомлень-рішень відмовлено.
У відповідності до п. 56.18. ст. 56 Податкового кодексу України (далі ПУ України) при зверненні платника податків до суду з позовом щодо визнання протиправним та/або скасування рішення контролюючого органу грошове зобов`язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили.
Таким чином, грошове зобов`язання ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» на загальну суму штрафних санкцій в розмірі 172 562 939,45 грн. є узгодженим після прийняття рішення Касаційним адміністративним судом у складі Верховного суду.
Надалі, 06.10.2021 ГУ ДПС у Київській області керівнику підприємства ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» вручено податкову вимогу № 0-1002/83 від 06.10.2021, рішення про опис майна № 2951/10-36-13-04 від 06.10.2021 та лист про надання майна для реєстрації податкової застави.
Листом ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» №159 від 06.10.2021, підприємством надано у податкову заставу біоетанол в кількості 136 245,440 дал (1 362 454,4 літрів) на суму 189 326 663,43 грн. та нежитлові будівлі за адресою: Київська обл., Білоцерківський р-н., м. Узин, вул. Симиренка Володимира, 2в, на суму 11 486 280 грн.
Того ж дня, тобто 06.10.2021, податковим керуючим складено акт опису майна № 26/10-36-13-04, яким у податкову заставу описано майно ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ», до якого увійшов біоетанол в кількості 136 245,440 дал (1 362 454,4 літрів) на суму 189 326 663,43 грн., який був вручений директору підприємства.
Крім того, 06.10.2021 до Державного реєстру обтяжень рухомого майна внесені відомості щодо публічного обтяження податкової застави ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» у вигляді біоетанолу в кількості 136 245,440 дал (1 362 454,4 літрів) на суму 189 326 663,43 грн.
У відповідності до п. 92.1. ст. 92 ПК України, платник податків зберігає право користування майном, що перебуває у податковій заставі, якщо інше не передбачено законом.
Платник податків може відчужувати майно, що перебуває у податковій заставі, тільки за згодою контролюючого органу, а також у разі, якщо контролюючий орган впродовж десяти днів з моменту отримання від платника податків відповідного звернення не надав такому платнику податків відповіді щодо надання (ненадання) згоди.
Надалі, директором ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» винесено наказ № 42 від 09.03.2022, яким біоетанол в кількості 136 245,440 дал, що знаходиться на складі підприємства з об`ємною часткою спирту етилового 98,8%, змішано з водою для його зменшення до 39%.
У подальшому, наказом директора ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» № 43 від 21.03.2022, змішаний з водою біоетанол, попередньо доведений до мінімального вмісту спирту етилового, який знаходиться на зберіганні підприємства, знешкоджено шляхом утилізації (зливу) на поля фільтрації ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ».
Таким чином, біоетанол в кількості 136 245,440 дал (1 362 454,4 літрів) на суму 189 326 663,43 грн., який зберігався на території ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» та перебував у податковій заставі, був знищений на підставі рішення директора підприємства.
Згідно п. 116.1. ст. 116 ПК України, відчуження платником податків майна, що перебуває в податковій заставі, без попередньої згоди контролюючого органу, якщо отримання такої згоди є обов`язковим згідно з цим Кодексом, тягне за собою накладення штрафу в розмірі вартості відчуженого майна.
21.04.2022 до ГУ ДПС у Київській області надійшов лист ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» в якому підприємство повідомило контролюючий орган, що у зв`язку з введеним на території України воєнного стану відповідно до Указу Президента України від 24.02.2022 № 62/2022 «Про введення воєнного стану», з метою уникнення техногенно-екологічної катастрофи, збереження життя і здоров`я населення Узинської міської територіальної громади, на виконання протокольного рішення комісії з питань техногенно-екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій Узинської міської ради Білоцерківського району Київської області за № 5 від 21.03.2022 керівництво підприємства прийняло рішення знешкодити шляхом утилізації (зливу) на поля фільтрації, раніше описаний в податкову заставу біоетанол у кількості 136245,44 дал. (1 362 454,4 літрів) вартістю близько 189,3 млн. грн.
Проведеною податковим керуючим ГУ ДПС у Київській області перевіркою з питань стану збереження майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі встановлено факт протиправного, здійсненого в порушення вимог ст. 116 Податкового кодексу України, без попередньої згоди контролюючого органу, відчуження біоетанолу у кількості 136245,44 дал. (1 362 454,4 літрів).
Отриманою ГУ ДПС у Київській області під час виконання повноважень інформацією встановлено, що до Київської обласної військової адміністрації та Білоцерківської районної військової адміністрації Київської області від ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» звернення щодо утилізації біоетанолу у кількості 136245,44 дал. не надходили.
У зв`язку з вищевикладеними обставинами, 19.05.2022 ГУ ДПС у Київській області прийнято податкове повідомлення-рішення № 1/00372536/10-36-13-04 про застосування відносно ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» штрафних санкцій у розмірі вартості відчуженого майна в сумі 189 326 663,43 грн., яке отримано товариством 24.05.2022.
Вищевикладене може свідчити про ймовірне зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДПС у Київській області, які за попередньою змовою з службовими особами ТДВ «УЗИНСЬКИЙ ЦУКРОВИЙ КОМБІНАТ» та Узинської міської ради Білоцерківського району Київської області, зловживаючи службовим становищем, з корисливою метою, під приводом введеного та діючого на території України воєнного стану, використовуючи надуманий намір загрози знищення заставного майна та виниклої у зв`язку з цим небезпеки для життя та здоров`я населення Узинської міської територіальної громади, вчинили дії спрямовані на відчуження біоетанолу у кількості 136245,44 дал. вартістю близько 189,3 млн. грн., чим спричинили тяжкі наслідки інтересам держави.
Надалі, на адресу органу досудового розслідування з Державної податкової служби України надійшов висновок аналітичного дослідження № 67/99-00-08-01-04-20/00372536 від 10.08.2022 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2020 по 01.08.2022», з якого вбачається наступне.
Так, ТДВ «Узинський Цукровий Комбінат» () у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 здійснювало фінансово господарські операції з реалізації ТМЦ («Цукор-пісок» та «Мішок пол.проп. з флексодруком») на адресу підприємств, які рішенням комісії віднесено до підприємств з ознаками ризиковості, а саме: ТОВ «АЛТЕЯ ФАРМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САТУРН АГРО» (), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (), ТОВ «ГЄЛІОДОР» (), ТОВ «СІМПЛ КОМЕР» (), ТОВ «САНДЕРО» () та ТОВ «ФУДИНОЙЛ» () на загальну суму 7 771 125,99 грн (у т.ч. ПДВ 1 216 628,22 грн).
На підставі інформації, яка мітиться в ІТС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних встановлено, що господарська діяльність ТОВ «АЛТЕЯ ФАРМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САТУРН АГРО» (), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (), ТОВ «ГЄЛІОДОР» (), ТОВ «СІМПЛ КОМЕР» (), ТОВ «САНДЕРО» () та ТОВ «ФУДИНОЙЛ» () мають ознаки нереальності здійснення операцій, зокрема відсутні основні засоби для здійснення господарських операцій, об`єкти оподаткування, необхідна кількість найманих працівників, відсутнє придбання послуг з транспортування товарів, навантаження та розвантаження продукції та інше.
Виходячи з інформації, що міститься в ІКС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «АЛТЕЯ ФАРМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САТУРН АГРО» (), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (), ТОВ «ГЄЛІОДОР» (), ТОВ «СІМПЛ КОМЕР» (), ТОВ «САНДЕРО» () та ТОВ «ФУДИНОЙЛ» (), ймовірно не могли здійснювати операції з придбання товарів, зокрема («Цукор-пісок» та «Мішок пол.проп. з флексодруком») у ТДВ «Узинський Цукровий Комбінат» ().
Таким чином, відображення ТДВ «Узинський Цукровий Комбінат» () реалізації товарів у бухгалтерському обліку вказує на факт реалізації їх невстановленим особам, а не у адресу ТОВ «АЛТЕЯ ФАРМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САТУРН АГРО» (), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (), ТОВ «ГЄЛІОДОР» (), ТОВ «СІМПЛ КОМЕР» (), ТОВ «САНДЕРО» () та ТОВ «ФУДИНОЙЛ» ().
Вищезазначені факти підтверджують, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «АЛТЕЯ ФАРМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САТУРН АГРО» (), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (), ТОВ «ГЄЛІОДОР» (), ТОВ «СІМПЛ КОМЕР» (), ТОВ «САНДЕРО» () та ТОВ «ФУДИНОЙЛ» () була здійснена з порушенням вимог податкового законодавства та була спрямована на отримання контрагентами-покупцями податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій без їх фактичного здійснення.
Таким чином, у результатів проведення безтоварних операцій між ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () та ТОВ «АЛТЕЯ ФАРМ ІНВЕСТ» (), ТОВ «ТФ АВТОТРЕЙДІНГ ІНВЕСТ» (), ТОВ «САТУРН АГРО» (), ТОВ «ФІНАНСАКТИВ ТОРГ» (), ТОВ «ГЄЛІОДОР» (), ТОВ «СІМПЛ КОМЕР» (), ТОВ «САНДЕРО» () та ТОВ «ФУДИНОЙЛ» (), на порушення пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1. ст. 135 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VІ зі змінами та доповненнями та п.4 ПСБО №13 «Фінансові інструменти», п. 5 і 7 ПСБО 15 «Дохід», ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () можливо занижено податок на прибуток на суму 1 179 809,60 гривень.
Крім того, Відповідно до інформації, яка міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних та ІКС «Податковий блок», ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () під час здійснення господарської діяльності у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 зареєстровано накладні на реалізацію товару з номенклатурою «Цегла будівельна» (2938,18 тис шт) у адресу ТОВ «УВТК «Київміськбуд» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АЛТАНА» (), ТОВ «СТРОЙ МАРКЕТ» (), ПП «КАРАВАН-Т.У.Р.» (), ТОВ «СІТКА ПЛЮС» (), ТОВ «УКРПРОФТОРГ» (), ТОВ «Трансагробуд» () та ТОВ «ПОСТАЧ М» () на загальну суму 9 472 008,50 грн (у т.ч. ПДВ 1 578 668,08 грн).
При цьому ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 не реєструвались податкові накладні на придбання товару з номенклатурою «Цегла будівельна» та можливо відсутні потужності для виготовлення реалізованого товару.
Виходячи з інформації, що міститься в ІКС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних та за умови встановлення відсутності потужностей для виготовлення товару з номенклатурою «Цегла будівельна» ТОВ «УВТК «Київміськбуд» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АЛТАНА» (), ТОВ «СТРОЙ МАРКЕТ» (), ПП «КАРАВАН-Т.У.Р.» (), ТОВ «СІТКА ПЛЮС» (), ТОВ «УКРПРОФТОРГ» (), ТОВ «Трансагробуд» () та ТОВ «ПОСТАЧ М» (), можливо не могли здійснювати операції з придбання товарів, зокрема («Цегла будівельна») у ТДВ «Узинський цукровий комбінат» ().
При цьому фінансово-господарська діяльність ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () у період з 01.01.2020 по 01.08.2022 по ланцюгу постачання, при умові встановлення фактичної відсутності товару, ймовірно була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ «УВТК «Київміськбуд» (), ТОВ «ІНЖЕНЕРНО-БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АЛТАНА» (), ТОВ «СТРОЙ МАРКЕТ» (), ПП «КАРАВАН-Т.У.Р.» (), ТОВ «СІТКА ПЛЮС» (), ТОВ «УКРПРОФТОРГ» (), ТОВ «Трансагробуд» () та ТОВ «ПОСТАЧ М» (), тобто мало місце реалізації товару («цегла будівельна») невідомого походження на загальну суму 9 472 008,50 грн (у т.ч. ПДВ 1 578 668,08 грн).
Окрім того, при аналізі інформації, що міститься в ІКС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних, деклараціях з плати за землю щодо ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () за період з 01.01.2020 по 01.08.2022 встановлено, що згідно рішення виконавчого комітету Узинської міської Ради народних депутатів Білоцерківського району Київської області від 10.09.1996 №87 «Про надання в постійне користування акціонерному товариству відкритого типу «Узинський цукровий комбінат» земельних ділянок під існуючу територію» ТОВ «Узинський цукровий комбінат» надано в постійне користування земельні ділянки загальною площею 113,58га., в т.ч. 4,51 га ріллі, 6,66га пасовищ, 4,68 га виробничих дворів і будівель, 1,60га господарських шляхів, 95,97 га забудованих земель, з них: 39,11га промислових об`єктів, 5,35га громадської забудови, 0,16 га водогосподарських споруд, 2,05га об`єктів залізничного транспорту, 47,04га полігонів промислових відходів (відстійники), 1,86га зелених насаджень, 0,56га відкритих заболочених земель (боліт), під існуючу територію в межах м.Узин.
ТОВ «Узинський цукровий комбінат» згідно державного акту на право постійного користування землею ІІ-КВ №000494 від лютого 1997р. має в постійному користуванні земельні ділянки загальною площею 113,58 гектарів для виробничих потреб.
Основним законодавчим актом, що регулює земельні відносини в Україні, є Земельний кодекс України від 25.10.2001 N 2768-111 (далі - ЗКУ), справляння плати за землю здійснюється відповідно до Кодексу. Відповідно до ст. 206 ЗКУ використання землі в Україні є платним. Об`єктом плати за землю є земельна ділянка. Плата за землю справляється відповідно до закону. Підпунктом 14.1.147 п. 14.1 ст. 14 ПКУ від 02.12.2010, № 2755-VI встановлено, що плата за землю - обов`язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку або орендної плати за земельні ділянки державної і комунальної власності. Платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об`єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні, та земельні частки (паї), які перебувають у власності (ст. 269, 270 ПКУ).
Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру (ст. 286 ПКУ).
Відповідно до пункту 287.1 статті 287 ПКУ власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою. У разі припинення права власності або права користування земельною ділянкою плата за землю сплачується за фактичний період перебування землі у власності або користуванні у поточному році.
Платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та постійні землекористувачі.
Відповідно до пункту 286.2 статті 286 ПКУ платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. Подання такої декларації звільняє від обов`язку подання щомісячних декларацій.
За вищезазначені земельні ділянки ТОВ «Узинський цукровий комбінат» звітувало та сплачувало земельний податок включно до 2018 року.
В 2019 році згідно декларації з плати за землю від 20.02.2019 № ТОВ «Узинський цукровий комбінат» задекларовано земельну ділянку категорії 11.02 площею 36720 кв.м, з нормативною грошовою оцінкою одиниці площі земельної ділянки 185,38 грн., ставка податку 3%, річна сума земельного податку 204 214,61 грн.
27.11.2019 підприємством надано уточнюючу декларацію з плати землю №, відповідно до якого ТОВ «Узинський цукровий комбінат» зменшило податкові зобов`язання за земельну ділянку категорії 11.02 площею 36720 кв.м, з квітня по грудень 2019 року. Річна сума земельного податку, з урахуванням уточнень 51 053,64 грн.
В 2020, 2021, 2022 роках за земельні ділянки загальною площею 113,58 гектарів для виробничих потреб, що перебувають у постійному користування ТОВ «Узинський цукровий комбінат», підприємство не звітувало.
Згідно інформації, що міститься в ІКС «Податковий блок», деклараціях з плати за землю, орієнтована сума податкового зобов`язання земельного податку з юридичних осіб ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () за земельну ділянку з кадастровим номером :01:006:0026 загальною площею 1 135 800 кв.м. за період з 01.01.2020 по 01.08.2022 може становити 19 581 578,2 грн, а саме:
- 2020 рік - 6 316 638,12 грн (з розрахунку 1135800*185,38*3%, де 185,38 грн. нормативна грошова оцінка за 1 кв.м.(відповідно до декларації з податку на землю ТДВ "Узинський цукровий комбінат" (), 3 % ставка земельного податку (%) відповідно до рішення),
- 2021 рік 6 316 638,21 грн (з розрахунку 1135800*185,38*3%, де 185,38 грн. нормативна грошова оцінка за 1 кв.м.(відповідно до декларації з податку на землю ТДВ "Узинський цукровий комбінат" (), 3 % ставка земельного податку (%) відповідно до рішення),
- 2022 рік 6 948 301,93 грн (з розрахунку 1135800*185,38*1,1*3%, де 185,38 грн. нормативна грошова оцінка за 1 кв.м.(відповідно до декларації з податку на землю ТДВ "Узинський цукровий комбінат" (), 1,1 індексація НГО за 2021 рік, 3 % ставка земельного податку (%) відповідно до рішення).
20.09.2022 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 30.08.2022 у справі №757/22233/22-к проведено обшук ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () за адресою: вул. Володимира Симиренка, 2в, м. Узин, Білоцерківського району, Київської області в результаті чого вилучено наступне:
- в резервуарі № 1 РВС-72 - біоетанол в кількості 7136,27 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 2 РВС-72 - біоетанол в кількості 7130,56 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 3 РВС-72 - біоетанол в кількості 7145,4 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 4 РВС-72 - біоетанол в кількості 7133,47 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 5 РВС-72 - біоетанол в кількості 7141,39 дал безводного спирту;
- в резервуарі стальному вертикальному циліндричному РВС-2000 №12 - біоетанол в кількості 139 148,88 дал безводного спирту;
- в резервуарі РГС-50 №10 - рідина безбарвного кольору з характерним запахом спирту в кількості 3479,11 дал безводного спирту;
- в резервуарі РГС-50 №11 - рідина безбарвного кольору з характерним запахом спирту в кількості 4668,52 дал безводного спирту;
- у залізничному вагоні-цистерні № 53853800 - біоетанол в кількості 6124,00 дал безводного спирту;
- у залізничному вагоні-цистерні № 57294175 - біоетанол в кількості 6137,8 дал безводного спирту;
- 6 скляних прозорих пляшок об`ємом по 0,5 л. кожна із рідиною безбарвного кольору з характерним запахом спирту, відібрані із резервуарів РГС-50 №10 та РГС-50 №11.
Постановою слідчого у вказаному кримінальному провадженні вказане вище майно визнане речовим доказом згідно постанови про визнання речовим доказом від 20.09.2022.
Вказане вище майно, а саме біоетанол та рідину безбарвного кольору з характерним запахом спирту, передано на відповідальне зберігання директору ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () ОСОБА_7 згідно акту приймання-передачі речового доказу від 20.09.2022 та постанови про визнання речового доказу від 20.09.2022.
Також вилучені 6 (шість) скляних прозорих пляшок об`ємом по 0,5 л. кожна із рідиною безбарвного кольору з характерним запахом спирту, відібрані із резервуарів РГС-50 №10 та РГС-50 №11, 2 (дві) з яких передано на відповідальне зберігання директору ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () ОСОБА_7 згідно акту відбирання проби спиртовмісної рідини від 20.09.2022.
У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 та слідчий ОСОБА_4 вимоги визначені у клопотанні підтримали, просять задовольнити.
Представники власника майна ОСОБА_5 та ОСОБА_6 у судовому засіданні щодо задоволення клопотання заперечували, вказують на його необґрунтованість та безпідставність.
Слідчий суддя, вивчивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.
Першим слідчим відділом Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження за №0000303 від 21.05.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 365 КК України.
В межах даного кримінального провадження, 20.09.2022 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 30.08.2022 у справі №757/22233/22-к проведено обшук ТДВ «Узинський цукровий комбінат» () за адресою: вул. Володимира Симиренка, 2в, м. Узин, Білоцерківського району, Київської області в результаті чого вилучено наступне:
- в резервуарі № 1 РВС-72 - біоетанол в кількості 7136,27 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 2 РВС-72 - біоетанол в кількості 7130,56 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 3 РВС-72 - біоетанол в кількості 7145,4 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 4 РВС-72 - біоетанол в кількості 7133,47 дал безводного спирту;
- в резервуарі № 5 РВС-72 - біоетанол в кількості 7141,39 дал безводного спирту;
- в резервуарі стальному вертикальному циліндричному РВС-2000 №12 - біоетанол в кількості 139 148,88 дал безводного спирту;
- в резервуарі РГС-50 №10 - рідина безбарвного кольору з характерним запахом спирту в кількості 3479,11 дал безводного спирту;
- в резервуарі РГС-50 №11 - рідина безбарвного кольору з характерним запахом спирту в кількості 4668,52 дал безводного спирту;
- у залізничному вагоні-цистерні № 53853800 - біоетанол в кількості 6124,00 дал безводного спирту;
- у залізничному вагоні-цистерні № 57294175 - біоетанол в кількості 6137,8 дал безводного спирту;
- 6 скляних прозорих пляшок об`ємом по 0,5 л. кожна із рідиною безбарвного кольору з характерним запахом спирту, відібрані із резервуарів РГС-50 №10 та РГС-50 №11.
Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Згідно ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Відповідно до рішення Європейського суду з прав людини у справі «Ісмаїлов проти Росії» від 06.11.2008 року, де вказувалися порушення ст. 1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, в якому зазначено, що кожна фізична та юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Відповідно до рішення Європейського Суду від 09.06.2005 року у справі «Бакланов проти Російської Федерації», рішення Європейського Суду від 24 березня 2005 року по справі «Фрізен проти Російської Федерації», Судом наголошується на тому, що перша та найбільш важлива вимога статті 1 Протоколу № 1 до Конвенції полягає у тому, що будь-яке втручання публічної влади у право на повагу до власності має бути законним, держави уповноважені здійснювати контроль за використанням власності шляхом виконання законів. Більше того, верховенство права, одна з засад демократичної держави, втілюється у статтях Конвенції. Питання у тому, чи було досягнуто справедливої рівноваги між вимогами загального інтересу та захисту фундаментальних прав особи, має значення для справи лише за умови, що спірне втручання відповідало вимогам законності і не було свавільним.
Нормою ст. 41 Конституції України встановлюється непорушність права особи на володіння, користування і розпорядження своєю власністю.
Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення, слідчий суддя, згідно вимог ст.ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину та достатніх доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу та мету для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту для третіх осіб, а також розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Аналізуючи положення кримінально процесуального законодавства, яке регулює накладення арешту на майно третьої особи із вказаною метою, обов`язковою передумовою, яка обґрунтовує необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна, є наявність достатніх доказів, що вказують на вчинення злочину, наявність обґрунтованої підозри, підставу для арешту майна, відповідність його ознакам речового доказу, наслідки арешту для третіх осіб (в даному випадку - це власник майна), а також розумність і співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, що визначено положенням ч. 2 ст. 173 КПК України.
При цьому, обов`язок доведення існування зазначених умов КПК України покладається на орган досудового розслідування.
Разом з тим, як вбачається із наданих суду матеріалів, відсутні відомості вважати, що вилучене у ТДВ «Узинський цукровий комбінат» майно відповідає критеріям визначеним ст. 98 КПК України, є безпосередньо предметом кримінальних правопорушень, що розслідуються, а органом досудового розслідування не доведено зворотнього, у зв`язку з чим посилання на наявність правових підстав, передбачених п. 1 ч. 2 ст.170 КПК України, на думку слідчого судді, є необґрунтованим та таким, що не відповідає вимогам кримінально процесуального законодавства.
Окрім того, має місце посилання представників ТДВ «Узинський цукровий комбінат», що товариством з іноземними компаніями укладено контракти про поставку біоетанолу, що арешт майна матиме негативні наслідки для товариства, оскільки може призвести до розірвання договірних зобов`язань та понесенню збитків, в тому числі фінансових санкцій.
Застосування арешту унеможливить господарську діяльність ТДВ «Узинський цукровий комбінат», позбавляє отримання доходу від здійснення господарської діяльності, що в свою чергу матиме негативні наслідки щодо оплати податків, обов`язкових платежів, заробітних плат, в тому числі товариство буде не змозі отримувати доходи, які необхідні для повноцінної роботи та забезпеченні робочих місць.
Тобто, у даному випадку, порушено права особи на володіння та користування своїм майном та не дотримано вимоги закону в частині підстав для звернення з клопотанням про накладення арешту на майно, як заходу забезпечення кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 392, 532, 535 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ :

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Київської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000303 залишити без задоволення.
Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення..

Слідчий суддя ОСОБА_1