Справа № 204/4551/23
Провадження № 1-кс/204/1210/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 березня 2023 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження № 0000035 від 02.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження № 0000035 від 02.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдипого реєстру досудових розслідувань за № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОМЕКСПО» (), що знаходиться на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, упродовж 2015 року, діючи умисно та протиправно, у порушення п.44.1, ст.44, розд. II, п.п.198.1, 192.2. 198.3, ст.198, розд.V Податкового кодексу України з метою ухилення від сплати податків, неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, відобразивши в податковій звітності підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів у фіктивних підприємств ТОВ «СТИМОІЛ КОМПАНІ» () та ТОВ «ФОРОИЛ-ЛТД» (), чим занизили податок па додану вартість на суму 5 109 332.36 грн. та ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 55/05-99-16-01-16/35711532 від 30.10.2018.

Підставою внесення відомостей про скоєння кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, став рапорт працівника оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Донецькій області від 31.10.2018

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що протоколом огляду АІС «Податковий блок» встановлено, що у підсистемі «Перегляд результатів співставлення» ТОВ «ПРОМЕКСПО» відобразило в податковій звітності з податку на додану вартість (додатку 5 до декларації з податку па додану вартість) придбання товарів у ТОВ «Стимоіл-компані» (код 39829000) у період вересень та жовтень 2015 року в обсязі 16 010 512,49 грн., сума ПДВ 3 202 102.51 грн. та ТОВ «Фороил-ЛТД» (код 39919303) у період жовтень та листопад 2015 року у обсязі 10 023 191,40 грн., сума ПДВ 2 004 638,26 грн., що не може відповідати дійсності, оскільки вказані товариства мають ознаки фіктивності.Фіктивність ТОВ «Фороил-ЛТД» та ТОВ «Стимоіл-компані» підтверджується вирокомСєвєродонєцького міського суду Луганської області від 10.05.2016, згідно з яким ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 визнано винними у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.Так, з вироку суду вбачається, що у період квітня-серпня 2015 року ОСОБА_5 , діючи за попередньою змовою у групі з ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 та ОСОБА_11 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податку на додану вартість суб`єктами господарювання реального сектору економіки і бажаючи їх настання, тобто діючи з прямим умислом, переслідуючи корисливі мотиви, сприяв фіктивному підприємництву, тобто створенню суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ «Фокс Трейд ЛТД», ТОВ «Стимоіл-Компані», ТОВ «АТ Пеликан», ТОВ «Фороил - ЛТД» та ТОВ «МТ Альянс», з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки з переводу безготівкових коштів у готівку шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій, формування штучних валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість таким суб`єктам без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, що не відповідає положенням Податкового кодексу України.У період червня-листопада 2015 року, внаслідок протиправної діяльності вказаних осіб, з використанням підконтрольного ОСОБА_5 ТОВ «Стимоіл-Компапі» в порушення пп. «а» п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, пунктів 7 і 8 розділу III, пп. 1, 2 і 7 п. З розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 року № 13 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 30.01.2015 року за № 102/26547, сформовано штучний податковий кредит контрагентам-покупцям та відповідно зменшено їх податкові зобов`язання у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму понад 11,3 млн. грн. суб`єктами господарювання, у тому числі і ТОВ «Промекспо».У період серпня-листопада 2015 року внаслідок протиправної діяльності вказанихосіб з використанням підконтрольного ОСОБА_5 ТОВ «Фороил-ЛТД», в порушенняпп. «а» п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, пунктів 7 і 8 розділу ІІІ, пп. 1, 2 і 7 п. З розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності і податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 13 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 30.01.2015 за № 102/26547, сформовано штучний податковий кредит контрагентом-покупцям, у тому числі ТОВ «Промекспо», та відповідно зменшено їх податкові зобов`язання у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму понад 5 мли. гривень.Згідно з висновком аналітичного дослідження «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПРОМЕКСПО» щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням, розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2015 по 31.12.2015роки», встановлені наступні порушення норм податкового законодавства, допущені службовими особами ТОВ «ПРОМЕКСПО»:п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу II,п.п. 134.1.1, п.134.1, ст.134 розділу III Податкового кодексу України, внаслідок неправомірного визначення показників Податкової декларації з податку па прибуток підприємств, наслідком чого стало заниження об`єкта оподаткування за 2015 рік на суму 26 733 704,0 грн. та податок на прибуток в розмірі 4 812 066,72 грн.;п.44.1, п.44.2, ст.44 розділу II, п.п.198.1, 198.2, 198.3, ст.198, розд.V Податкового кодексу України, внаслідок неправомірного визначення податкового кредиту у податковій звітності з податку на додану вартість, наслідком чого стало заниження податку на додану вартість на суму 5 109 332,36 грн.В ході досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні були виконані наступні слідчі дії:отримано висновок аналітичного дослідження № 55/05-99-16-01-16/35711532 від 30.10.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПРОМЕКСПО» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;на підставі ухвал слідчого судді проведено тимчасовий доступ до інформації щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Промекспо» у ПАТ «Укрбізнесбапк», АТ КБ «Приватбанк», проведено аналіз указаної інформації;на підставі ухвал слідчого судді проведено тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «Промекспо»;отримано належним чином завірену копію вирокуСєвєродонецького міського суду Луганської області від 10.05.2016, яким визнано винним службових осіб ТОВ «Фороил- ЛТД» та ТОВ «Стимоіл-Компапі» у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України;отримано висновок експерта № 397 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 24.05.2021;з метою встановлення місцезнаходження службових осіб ТОВ «Промекспо» отримано інформацію щодо фактів перетину вказаними особами державного кордону України та лінії розмежування з тимчасово окупованою територією;витребувано інформацію про наявність судимостей у службових осіб ТОВ «Промекспо», відповідно до якої ОСОБА_12 до кримінальної відповідальності не притягався.Станом на 24.02.2022 матеріали вказаного кримінального провадження зберігалися в приміщенні кабінету у службовому сейфі за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, будинок 63, згідно правил зберігання кримінальних проваджені, та речових доказів, затверджених «Інструкцією про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у. кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства і суду».

24.02.2022 приблизно о 05 год. 30 хв. у зв`язку з повпомасштабним вторгненням збройних сил російської федерації на територію України в ГУНП Донецької області оголошено бойову тривогу та збір особового складу співробітників ГУНП в Донецькій області.Після чого, на території м. Маріуполя Донецької області слідчі відділу СУ ГУНП в Донецькій області забезпечували здійснення заходів з національної безпеки і оборони, відсічі та стримуванні збройної агресії, для забезпечення життєво важливих інтересів суспільства і держави під час відкритого широкомасштабного військового вторгнення рф на територію України.Починаючи з 24.02.2022 військовослужбовці збройних сил російської федерації, інших силових відомств рф та учасники контрольованих рф незаконних збройних формувань, посягаючи на територіальну цілісність і недоторканість України, із застосування ракетної зброї, авіації, артилерії та сухопутних військ, здійснювали обстріли житлових кварталів, об`єктів інфраструктури, адміністративних будівель органів влади.Під час евакуації з м. Маріуполя, Донецької області, враховуючи підвищену небезпеку для життя та здоров`я, отримання інформації про часткове оточення території м.Маріуполя Донецької області військами рф, ймовірністю потрапити в зону дії ворожої артилерії в ході прямування до місця зберігання кримінального провадження і небезпекою в ході перевезення таких матеріалів за територію м.Маріуполя. Донецької області бути незаконно позбавленими волі військовослужбовцями рф та представниками так званої «ДНР» матеріали кримінального провадження № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, евакуювати не надавалося можливим, що зумовлено відсутністю можливості безпечного доставлення їх на територію іншої області.Наданий час деякі матеріали кримінального провадження № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України в копіях у сканованому вигляді, які залишилися у слідчого, зберігаються в приміщенні Покровського РУП ГУНП в Донецькій області, за адресою: Донецька область, м.Покровськ, вул. Мандрика, 7.Місце здійснення досудового розслідування перебуває в межах територіальної юрисдикції Красноармійського міськрайонного суду Донецької області.Відповідно доРозпорядження Голови Верховного Суду «Про зміну територіальної підсудності судових справ в умовах воєнного стану» від 08.04.2022 року №17/0/9-22 з підстав неможливості судами здійснювати правосуддя під час воєнного стану було змінено територіальну підсудність судових справ з Красноармійського міськрайонного суду Донецької області на Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська, тому справа підсудна Красногвардійському районному суду. Відповідно до викладеного відновленню підлягають наступні копії матеріалів вказаного кримінального провадження:рапорт заступника начальника першого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13 від 3 1.10.2018 р.;повідомлення про виявлення кримінального правопорушення;висновок аналітичного дослідження № 55/05-99-16-01-16/35711532 від 30.10.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПРОМЕКСПО» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;висновок експерта № 397 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 24.05.2021;вирок Сєвєродонецького міського суду Луганської області від 10.05.2016.Метою відновлення вказаних матеріалів кримінального провадження є необхідність прийняття по даному кримінальному провадженню законного та обґрунтованого рішення відповідно до вимог ч. 2 ст. 283 КПК України.На даний час під час проведення досудового слідства особи, яким було повідомлено про підозру відсутні.Матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді.У зв`язку з викладеним слідчий звернулася до суду з клопотанням.

В судове засідання прокурор надав письмову заяву про розгляд клопотання без його участі.

Дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що вимоги клопотання слід задовольнити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 615-1 КПК України, відновленню підлягають втрачені матеріали кримінального провадження, яке не завершилося направленням обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 615-1 КПК України, матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису.

Згідно ч. 3 ст. 615-1 КПК України, клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження розглядається слідчим суддею того суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в разі неможливості з об`єктивних причин здійснювати відповідним судом правосуддя - іншого суду, визначеного в порядку, передбаченому законодавством.

Відповідно до ч. 5 ст. 615-1 КПК України, на підставі зібраних і перевірених матеріалів слідчий суддя постановляє ухвалу про відновлення матеріалів втраченого кримінального провадження повністю або в частині, яку, на його думку, необхідно відновити.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Донецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдипого реєстру досудових розслідувань за № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що матеріали кримінального провадження №0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. З ст. 212 КК Українизберігалися в приміщенні кабінету в службовому сейфі за адресою: АДРЕСА_1 .Під час евакуації з м. Маріуполя евакуювати матеріали кримінального провадження не видалось можливим. Копії матеріалів кримінального провадження у сканованому вигляді, які залишилися у слідчого, зберігаються в приміщенні РУП ГУНП в Донецькій області.

Оцінюючи вказані докази, слідчий суддя вважає їх достатніми для відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, враховуючи, що матеріали кримінального провадження № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Українивтрачено, а відновлення таких матеріалів необхідне для прийняття по кримінальному провадженню законного та обґрунтованого рішення відповідно до положень глави 24 КПК України, а також захисту особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорони прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, іншого шляху, крім як відновлювати матеріали кримінального провадження не має, слідчий суддя доходить до переконання, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, а матеріали кримінального провадження підлягають відновленню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 615-1 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_4 ,про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження № 0000035 від 02.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - задовольнити.

Відновити втрачені матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000035 від 02.11.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в наявній частині матеріалів, а саме:

- рапорт заступника начальника першого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_13 від 31.10.018;

-повідомлення про виявлення кримінального правопорушення;

-висновок аналітичного дослідження № 55/05-99-16-01-16/35711532 від 30.10.2018 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «ПРОМЕКСПО» за період з 01.01.2015 по 31.12.2015;

-висновок експерта № 397 за результатами проведення судово-економічної експертизи від 24.05.2021 :

-вирок Сєвєродонецького міського суду Луганської області від 10.05.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1