Справа №463/6211/21
Провадження №1-кс/463/6124/22
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

11 листопада 2022 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - начальником відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000169 від 28 травня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 362 КК України, -

в с т а н о в и в:

слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання слідчим Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю і знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО банку НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю вилучення на паперовому та електронному носіях інформації про рух коштів по банківських рахунках НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме:

- відомостей про рух грошових коштів відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку з моменту відкриття по час виконання ухвали;

- документів, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на поточному рахунку;

- банківських документів, які оформлюються при операції в касі банку, на підставі яких було видано готівку з поточних рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме: заяв на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, та переказ без відкриття рахунку; наявних прибуткових касових ордерів від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документів, установлених відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другого примірника прибуткового касового документа) або іншого документу, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документів, які стосуються касових операцій, а саме касових ордерів, видаткових відомостей, видаткових касових ордерів про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткових касових ордерів та видаткових відомостей, які виписані на іншу особу, розрахункових документів, інших касових документів, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківської виписки з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошових чеків; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всіх наявних актів про розбіжності при видачі (повернені) коштів за період з моменту відкриття рахунку по час виконання ухвали. Просить визначити двохмісячний термін виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у зв`язку із великим обсягом, а також проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться вищевказані документи, у зв`язку з тим що існує загроза знищення вказаної інформації.

Подане клопотання мотивує тим, що слідчими Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000169 від 28 травня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 362 КК України. Вказує, що у ході здійснення досудового розслідування встановлено ряд ризикових та пов`язаних між собою суб`єктів господарювання, службові особи яких, за сприянням посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 , здійснюють фіктивне відображення фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів, для формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість. Такі їхні дії спрямовані на умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування та подальшого ненадходження до державного бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах. Зокрема, в ході розслідування встановлено, що до вказаної схеми мінімізації ПДВ та реалізації незаконно сформованого кредиту з ПДВ через підконтрольні підприємства з ознаками фіктивності причетні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », службові особи яких під супроводом та за сприянням посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 , а також службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , з метою документального оформлення нікчемних правочинів, для отримання податкової вигоди шляхом декларування «штучного» податкового кредиту здійснюють документальне оформлення незаконних операцій за рахунок відображення фіктивних фінансово-господарських операцій пов`язаних із розмитненням транспортних засобів. Крім того, під час діяльності зазначеної схеми відбувається значне накопичення товарних залишків (нереалізованих ТЗ), що дозволяє проводити незаконні маніпуляції з податковим кредитом, зокрема надавати податкову вигоду підприємствам реального сектору економіки, як правило шляхом документального відображення реалізації товару. Разом з тим, згідно наявних відомостей, для прикриття діяльності пов`язаної із штучним нарощуванням податкового кредиту та його подальшої реалізації підприємствам реального сектору економіки, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по підробленим документам здійснюють документальне відображення імпорту транспортних засобів від ряду інших суб`єктів господарської діяльності, в тому числі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Слідчий вказує, що зазначені факти свідчать про те, що на території Львівської, Волинської та Закарпатської областей утворилась та діє злочинна група з числа службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_8 , які, займаючи відповідальне становище, зловживаючи своїм службовим становищем, вступивши у злочинну змову із представниками підприємств тіньового сектору економіки, отримують від останніх неправомірну вигоду, сприяють їх злочинній діяльності шляхом її прикриття, супроводження, надання вказівок щодо не проведення перевірок підприємств з ознаками фіктивності, не вжиття передбачених законом заходів реагування, спрямованих на припинення протиправної діяльності та відшкодування збитків завданих державі, внаслідок вчинення в подальшому безтоварних операції з метою мінімізації податкових зобов`язань та формування незаконного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, виведення грошових коштів за кордон, що завдає збитків державі в особливо великих розмірах. Вищезгадані суб`єкти господарської діяльності використовуються у єдиній злочинній діяльності, направленій на надання легально діючим підприємствам незаконних послуг по переведенню безготівкових коштів в готівкові та забезпечення фіктивними бухгалтерськими документами, які у подальшому використовуються службовими особами вказаних підприємств для збільшення валових витрат, податкового кредиту та документального підтвердження використання грошових коштів, з метою розкрадання державних грошових коштів і ухилення від сплати податків. Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до державного бюджету та легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Слідчий вказує, що відповідно до листа ІНФОРМАЦІЯ_10 №10090/5/03-20-08-05 від 27 вересня 2021 року до переліку суб`єктів господарювання імпортерів транспортних засобів, якими ймовірно здійснюється фіктивне розповсюдження ПДВ за рахунок декларування реалізації транспортних засобів на платників ПДВ, але з фактичною реалізацією неплатникам ПДВ, належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Проведеним розслідуванням встановлено, що фінансові операції вказаного суб`єкта господарювання здійснювались з допомогою ряду рахунків у фінансових установах, в тому числі рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Зазначає, що інформація, яка відображена у руху коштів за вищевказаними рахунками є одним з джерел перевірки законності походження активів та проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами, відтак в ході досудового розслідування у кримінальному проваджені виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отриманні інформації про рух коштів за даним рахунком на паперовому та електронному носіях для долучення цих документів до матеріалів кримінального провадження. Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, такі містять банківську таємницю, у зв`язку із можливістю знищення або заміни даної інформації (документів) необхідно терміново вилучити їх у стислі строки, подане клопотання просить задовольнити.

Зважаючи на вимоги ч. 2 ст. 163 КПК України вважаю можливим розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких можуть знаходитись документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, в клопотанні просив розглянути таке без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно з ч.ч. 5 - 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З матеріалів клопотання вбачається, що Другий слідчий відділ (із дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000169 від 28 травня 2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 362 КК України.

При цьому з листа ІНФОРМАЦІЯ_10 №10090/5/03-20-08-05 від 27 вересня 2021 року вбачається, що до переліку суб`єктів господарювання імпортерів транспортних засобів, якими ймовірно здійснюється фіктивне розповсюдження ПДВ за рахунок декларування реалізації транспортних засобів на платників ПДВ, але з фактичною реалізацією неплатникам ПДВ, належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », якому належать банківські рахунки НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відтак зважаючи на те, що органом досудового розслідування здійснюється розслідування кримінального провадження за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1, ч. 1 ст. 362, ч. 3 ст. 362 КК України, в ході якого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », отримання таких має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншим чином витребувати дану інформацію неможливо, таке клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України та доводить наявність обставин передбачених ч. 5-6 ст. 163 КПК України, а тому слідчий суддя приходить до переконання про часткове задоволення даного клопотання.
Зокрема оскільки відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення, а також оскільки вилучення оригіналів банківських документів може мати негативні наслідки для третіх осіб, а слідчим жодним чином не мотивується потреби вилучення саме оригіналів таких, слід надати тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні інформації та документів з можливістю отримання належним чином завіреної копії таких в паперовому та електронному вигляді, однак без їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 131, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати слідчим Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю і знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО банку НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), із можливістю отримання належним чином завіреної копії в паперовому та електронному вигляді інформації про рух коштів по банківських рахунках НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме до:

- відомостей про рух грошових коштів відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на електронному носії, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку з моменту відкриття по час виконання ухвали;

- документів, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на поточному рахунку;

- банківських документів, які оформлюються при операції в касі банку, на підставі, яких було видано готівку з поточних рахунків НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , а саме: заяв на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, та переказ без відкриття рахунку; наявних прибуткових касових ордерів від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документів, установлених відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другого примірника прибуткового касового документа) або іншого документу, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документів, які стосуються касових операцій, а саме касових ордерів, видаткових відомостей, видаткових касових ордерів про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткових касових ордерів та видаткових відомостей, які виписані на іншу особу, розрахункових документів, інших касових документів, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківської виписки з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошових чеків; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всіх наявних актів про розбіжності при видачі (повернені) коштів за період з моменту відкриття рахунку по час виконання ухвали.

В задоволенні решті вимог відмовити.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів покладається на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Строк дії ухвали 2 (два) місяці з дня її постановлення, тобто до 10 січня 2023 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого Другого слідчого відділу (із дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого Другого слідчого відділу (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Львові ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1