Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/8080/22
У Х В А Л А

07 жовтня 2022 року м. Київ

Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів,
ВСТАНОВИВ:

прокурор Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні №0001301 від 22.07.2022 про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що вказане кримінальне провадження розслідується СВ Подільського управління поліції ГУНП в м. Києві за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.111-1, ч. 3 ст. 191 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі повідомлення ДСР НП України за фактом створення реальної загрози національним інтересам, національної безпеки, суверенітету та територіальної цілісності з боку громадянина російської федерації генерального директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
У ході виконання доручення прокурора встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , (значиться за адресами: російська федерація, м. москва, район хамовники, АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 , вілла 243) є генеральним директор промислової групи « ІНФОРМАЦІЯ_4 », власником бізнесу в Україні, який реалізує продукцію здебільшого на території Російської Федерації та непідконтрольних територіях Донецької, Луганської областей. Отримані грошові кошти від експорту Української олії розміщує на банківських рахунках на території Російської Федерації.
Також встановлено, що ОСОБА_4 є кінцевим бенефіціарний власником наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »; ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».
Окрім того, ОСОБА_4 був кінцевим бенефіціарним власником ряду підприємств, які передав під керування підконтрольним особам. До таких підприємств належать: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 »; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 »; ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».
Також встановлено ряд підприємств на які ОСОБА_4 має значний вплив через керівництво компаній, з якими він працював раніше, до таких підприємств відносяться: ПП « ОСОБА_5 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».
В рамках досудового розслідування отримано висновок аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_24 № 40/99-00-08-01-03-20/33776336 від 17.06.2022 року про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинам з « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (Кіпр) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2021, за результатами якого встановлено:
Українські підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та кіпрська компанія ІНФОРМАЦІЯ_25 мають спільного бенефіціарного власника громадянина Росії, Кіпру ОСОБА_6
ІНФОРМАЦІЯ_25 надає пов`язаним особам (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») позики, за рахунок коштів, запозичених у дочірньої компанії Vilavi ІНФОРМАЦІЯ_26 .
Кіпрська компанія ІНФОРМАЦІЯ_25 не є фактичним власником отриманого доходу у вигляді процентів, втрати бюджету за 2017-2020 роки з податку на прибуток іноземних юридичних осіб становлять 16 231 156 гривень, у тому числі по платникам: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )) 8 937 479 гривень, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 7 293 677 гривень.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2019 рік на 32 045 974 гривень та завищено від`ємне значення об`єкту оподаткування на 178 033 190 грн.
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) порушено вимоги п.п. 39.1.1, 39.1.3 п. 39.1 ст. 39, п.п. 39.3.2.3 п. 39.3 ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.5.1 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств за 2017 рік на 9 412 856 гривень.
Крім того, в ході розслідування стороні обвинувачення стало відомо про проведення дослідження та наявність висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_27 №3/34-00-08/33776336 від 31.05.2021 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень за період 01.10.2019 по 31.03.2020 року, за результатами якого встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пунктів 44.1, 44.2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року №290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за №860/4153 (із змінами та доповненнями) в частині можливого заниження доходів за 2019 рік 1 квартал 2020 року у сумі 11 819 373, 80 гривень, в результаті чого можливо завищено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування (збитки) у розмірі 11 819 373, 80 гривень.
Також встановлено можливе порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пунктів 198.1, 198.2, 198.3 статті 198, пунктів 200.1, 200.4 статті 200 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-IV (зі змінами та доповненнями) в частині завищення суми податкового кредиту у розмірі 2 266 460, 32 гривень за період жовтень 2019 року лютий 2020 року ( за формально складеними ФГ « ОСОБА_7 » документами) без здійснення реальних господарських операцій (закупівля соняшнику на суму 11 819 373, 80 гривень), в результаті чого можливо неправомірно отримано на поточний рахунок у банку суму бюджетного відшкодування у розмірі 2 259 394 гривень по взаємовідносинам з ФГ « ОСОБА_7 ».
Крім того, встановлено, що згідно поданих декларацій, в період часу з 01.10.2019 по 31.03.2020, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ на загальну суму 846 292 565 гривень.
Досудовим розслідуванням також встановлено, що в результаті проведення господарських операцій ФГ « ОСОБА_8 », у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » наявне штучне формування податкового кредиту ПДВ. Встановлено відсутність джерела походження товару та відповідних ресурсів для вирощування сільськогосподарської продукції у ФГ « ОСОБА_8 ».
Таким чином метою фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ФГ « ОСОБА_8 » є створення виключно документообігу по нереальним господарським операціям без їх фактичного здійснення. Фактичне отримання соняшника від ФГ « ОСОБА_8 » на суму 14 183 248,56 гривень підтвердити неможливо.
Окрім цього, суб`єкту господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період з 26.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на суму 1 853 960 613 гривень.
Суб`єкту господарської діяльності ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », в період з 25.09.2019 по 24.09.2021 відшкодовано ПДВ на суму 352 383 990 гривень.
На теперішній час для встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_3 ,
Зазначає, що зазначені у клопотанні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , дадуть можливість органу досудового розслідування отримати дані щодо осіб, причетних до вчиненого кримінального правопорушення, отримати дані про механізм вчиненого кримінального правопорушення та кола осіб, причетних до їх вчинення. Крім того, такі документи можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для підтвердження події кримінального правопорушення, з`ясування фактичного перебігу досліджуваних подій, встановлення винних осіб, доведення винуватості осіб та інших обставин, визначених ст. 91
КПК України. Іншим способом, у тому числі шляхом допиту свідків та проведенням інших слідчих (розшукових) дій, довести ці обставини неможливо.
У зв`язку з загрозою зміни або знищення вказаних документів, автор клопотання просить розглядати таке без виклику їх володільця.
З огляду на специфіку кримінального правопорушення, що розслідується, слідчий суддя вважає можливим проводити судовий розгляд без виклику володільця документів, на підставі ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України.
В судове засідання автор клопотання не з`явився, подав заяву про розгляд такого без його участі, яке просив задовольнити.
Дослідивши доводи та матеріали клопотання слідчий суддя зазначає, що на даному етапі відсутні підстави вважати, що документи, до яких автор клопотання просить надати тимчасовий доступ містять відомості, які становлять охоронювану законом таємницю, а автором клопотання доведено можливість використання їх для доведення важливих обставин кримінального провадження та їх можливе знаходження у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_3 .
Враховуючи викладене, клопотання підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 159-164, 309 КПК, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

клопотання прокурора Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0001301 від 22.07.2022 задовольнити.
Надати слідчим слідчого відділу Подільського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та прокурорам Подільської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_3 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , (за адресою: АДРЕСА_3 ), а саме до:
- реєстру отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2022 року
- податкових декларації з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2019-2022 років;
- додаток 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років;
- додаток 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування» (Д1)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років;
- додаток 2 «Довідка про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років;
- додаток 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2020 років;
- додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування» до податкових декларацій з податку на додану вартість за період 2019-2022 років.
- розрахункових документів (платіжні доручення, банк. виписка по рахунку), що підтверджує надходження грошових коштів на поточний рахунок сум по відшкодуванню ПДВ за період 2019-2022 років.
- довідок (актів) про результати камеральних перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років;
- довідок (актів) про результати документальних позапланових перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років;
- довідок (актів) про результати планових документальних перевірок вказаних вище платників, з додатками за період 2019-2022 років;
- таблиць даних платників податку та рішення (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування або неврахування таблиць даних платників за період 2019-2022 років.;
- звітів, поданих вказаними платниками податків за період 2019-2022 років;
- рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу (з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі), на підставі яких вказані вище підприємства були включені до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку та виключені з такого переліку згідно з Порядком, затвердженим постановою КМУ № 1165 від 11.12.2019, а також повідомити, чи розглядалися зазначені питання за період 2019-2022 років;
- рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування вказаних вище підприємств в Реєстрі, реєстрація яких була зупинена за період 2019-2022 років.;
- рішень (протоколи засідань) комісій контролюючого органу про врахування/неврахування таблиць даних вказаних вище платників та отримані пояснення до них за період 2019-2022 років;
- даних щодо податкового навантаження з ПДВ та податку на прибуток вказаних компаній за період 2019-2022 років з даними середнього галузевого навантаження за вказаний період.
- актів документальних перевірок, декларацій на отримання бюджетного відшкодування ПДВ, довідок щодо бюджетного відшкодування ПДВ зазначеним підприємствам за період з 01.01.2019 по 01.07.2022.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тим часовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1