Провадження № 1-кс/344/4301/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2022 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання Старшого слідчого в ОВС відділу слідчого управління ГУ Національної поліції в Івано-Франківській області майор поліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні №0000238, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, відомості про яке внесено 29.07.2022, -
ВСТАНОВИЛА:
26.09.202 слідчий за погодженням прокурора ОСОБА_4 , звернулася із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів у вказаному кримінальному провадженні, а саме до документів щодо руху коштівпо всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2017 по дату проведення виїмки, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), які перебувають у володінніАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " НОМЕР_2 (адреса: АДРЕСА_1 ), через відділення банківської установи, розташованої в м. Івано-Франківськ.

В обґрунтування якого посилається на те, що До СУ ГУНП в Івано-Франківській області з ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов висновоканалітичного дослідження фінансово-господарських операційТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушеньза період з 01.06.2018 року по 31.12.2021 року.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 здійснює діяльність із будівництва об`єктів нерухомого майна (багатоквартирних будинків) та відповідно їх реалізацію за адресами: АДРЕСА_2 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_5 »); АДРЕСА_2 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_6 »); АДРЕСА_2 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).
Відповідно до даних єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість із продажу об`єктів нерухомого майна на загальну суму 7845523 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження, за інформацією, отриманою на сайті ІНФОРМАЦІЯ_7 ,встановлено, що загальна площа об`єктів нерухомості становить: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_4 " 12875,66 м. кв.; АДРЕСА_2 , 1-3 черга 15822,53 м. кв.; АДРЕСА_2 та 2 черга 20395,74 м.кв.
Житлова площа становить: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_4 " 4617,93 м. кв.; АДРЕСА_2 , 1-3 черга 5713,9 м. кв.; АДРЕСА_2 та 2 черга 7201,14 м. кв.
За даними інтернет ресурсів, зокрема сайтів ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та Вамбуд ( ІНФОРМАЦІЯ_10 ) вартість 1 м.кв. площі новозбудованого нерухомого майна на час проведення дослідження становила: Івано-Франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Івасюка, садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») 16450 грн./м.кв.; АДРЕСА_2 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») 16450 грн./м.кв.; АДРЕСА_2 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 16150 грн./м.кв.
За даними вищезазначених інтернет ресурсів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » загальна здана площа житлових комплексів становила: АДРЕСА_2 , садівниче товариство " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») 12618,5 м.кв.; АДРЕСА_2 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») 15822,53 м.кв.; АДРЕСА_2 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») 15908,7 м.кв.
Виходячи із зазначеного, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів, послуг, робіт не може бути нижче звичайних цін та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом періоду з 01.01.2017 по 30.04.2022 на здані об`єкти нерухомого майна у наведених житлових комплексах мало б задекларувати податкові зобов`язання в сумі 120796741,41 грн., вт.ч.:Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_5 » 34 595 721 грн. (12618,5 м.кв.*16450 грн.=207 574 325 грн., в т. ч. ПДВ 34 595 720,83 грн.); АДРЕСА_2 , 1-3 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») (15822,53 м.кв.*16450 грн.=260 280 618,5 грн., в т. ч. ПДВ 43 380 103,08 грн.); АДРЕСА_2 та 2 черга (Житловий комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») (15908,7 м.кв.*16150 грн.=256 925 505 грн., в т. ч. ПДВ 42 820 917,5 грн.).
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 по використанню документів фінансово-господарських операцій, пов`язаних з поставкою товарів, ймовірно, занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 112 951 218 грн.

Водночас, наявної на момент проведення аналітичного дослідження інформації та документів недостатньо для здійснення остаточних висновків по цих операціях та остаточного визначення розміру збитків, які могли бути завдані державі протиправними діями вказаних осіб, у зв`язку з чим вказані операції потребують додаткового аналізу та перевірки з використанням первинних документів та даних бухгалтерського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також проведення додаткових досліджень обставин проведення вказаних фінансово-господарських операцій та отримання пояснень посадових осіб.
За таких обставин, єдиним можливим способом встановлення руху коштів по всіх рахунках, відкритих у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " НОМЕР_2 , які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), є їх дослідження.

Іншим способом здобути необхідні відомості, ніж отримати тимчасовий доступ до документів шляхом їх вилучення, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, просила клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слухати без її участі. Вимоги клопотання підтримала в повному обсязі, просила задоволити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, у судове засідання не з`явився, про дату та час розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Водночас клопотання слідчого про розгляд цього клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація містять формальні посилання на можливість знищення особами речей та документів, однак вони жодним чином не підтверджені будь-якими доказами. Представники заінтересованої в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду даного клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки не повідомили.
Таким чином, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому засіданні, фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Дослідивши надані матеріали справи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчим управлінням ГУ НП в Івано-Франківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000238 від 29.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, у ході якого зокрема встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2017 по 30.04.2022 по використанню документів фінансово-господарських операцій, пов`язаних з поставкою товарів, ймовірно, занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 112 951 218 грн.

Матеріалами клопотання доведено, що відомості, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " НОМЕР_2 (адреса: АДРЕСА_1 ) документів щодо руху коштів по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по27.09.2022, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України.
Статтею 162 КПК України визначено перелік охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.
Відповідно до ч. 5-6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
З клопотання вбачається, що сторона кримінального провадження просить про надання тимчасового доступу до речей і документів, які підпадають під визначення охоронюваної законом таємниці.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні є потреба у наданні тимчасового доступу до документів.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, а також те, що така має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати як доказ відомості, що містяться у такій і відсутність можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених речей та документів, слідчий суддя дійшла висновку про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131-132,159-166,309,310,395 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИЛА:
Клопотання задоволити.
Надати старшій слідчі в ОВС відділу СУ ГУНП в Івано-Франківській області дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " НОМЕР_2 (адреса: АДРЕСА_1 ) документів щодо руху коштів по всіх рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 27.09.2022, на паперовому носії, а також у електронному форматі на дисковому носії, з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного, вихідного залишків коштів на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), з можливістю вилучення її копій на паперовому та електронному носії.
Строк дії ухвали, не може перевищувати два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, однак заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя
Івано-Франківського міського суду Леся КІНДРАТИШИН