Справа № 727/2319/22
Провадження № 1-кс/727/642/22
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2022 року м.Чернівці
Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Чернівецькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000067 від 05.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді звернувся слідчий з клопотанням, яке погоджено прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000067 від 05.04.2021р.
В клопотанні посилається на те, що проведення всіх слідчих дій у межах встановлено законом строку досудового розслідування не представилось можливим, у зв`язку з великим обсягом процесуальних дій та особливою складністю кримінального провадження.
Тому просить продовжити строк досудового розслідування на шість місяців.
В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву, в якій просив розглянути клопотання у його відсутності та задовольнити.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що з метою ухилення та мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ, які виникли внаслідок реалізації с/г продукції врожаю 2018 року у вересні місяці 2018 року, сільськогосподарський товаровиробник ТОВ «Сварог Буковина» (35125900) здійснило документальне оформлення безтоварних операцій з придбання скрапленого газу у постачальника ТОВ «ІТФ НК АВА-ТРЕЙД» (41197302, м. Київ), який фактично ним (постачальником) було реалізовано фізичним особам за готівку, без документального оформлення та відображення по бухгалтерському обліку.
Таким чином, ТОВ «Сварог Буковина» неправомірно сформовано «сумнівний» податковий кредит з ПДВ по податковій декларації з ПДВ за листопад 2018 року, в результаті чого незаконно включено до складу податкового кредиту з ПДВ суму податку в розмірі 5 000 тис. грн. та до валових витрат підприємства по декларації з податку на прибуток за 2018 рік в розмірі 4 500 тис. грн. Загальний обсяг проведених у 2018 році «безтоварних» операцій із ТОВ «ІТФ НК АВА-ТРЕЙД» склав 30 000 тис. грн.
05.04.2021р. відомості про даний факт були внесені до ЄРДР №0000067 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
23.09.2021р. з урахуванням набрання чинності окремих положень Закону України «Про Бюро економічної безпеки України» від 28.01.2021 № 1150-ІХ в частині позбавлення слідчих підрозділів органів ДФС України повноважень на здійснення досудового розслідування, відповідно до постанови заступника керівника Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_5 здійснення подальшого досудового розслідування кримінального провадження №0000067 доручено СУ ГУНП в Чернівецькій області.
В ході проведення досудового розслідування було проведено ряд слідчих та процесуальних дій, однак завершити досудове розслідування у строк до 05.04.2022 року не представляється можливим в зв`язку з тим, що ще необхідний додатковий час для встановлення осіб та проведення допитів службових осіб ТОВ «ІТФ НК АВА-Трейд», ТОВ «Галгаз», ТОВ «Авангард-2014», ТОВ «Маршал Транс» щодо взаємовідносин з ТОВ «Сварог Буковина» та купівлі/продажу скрапленого газу, витребування податкових накладних щодо взаємовідносин між вказаними вище підприємствами по постачанню скрапленого газу та їх подальше дослідження, а також вирішення питання щодо подальшого призначення необхідних судових експертиз.
Клопотання про продовження строку досудового слідства порушується вперше.
Відповідно до ст. 12 КК України кримінальне правопорушення, передбаченеч.2 ст. 212 КК України відноситься до тяжких злочинів.
У відповідності до ч.2 ст.219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину;
2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Згідно з ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
У відповідності до ч.4 ст.219 КПК України строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті;
2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину;
3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Враховуючи те що, слідчим доведено, що досудове розслідування неможливо закінчити у строк до 05.04.2022р., оскільки не завершено встановлення доказів по справі та не проведено з цих причин ряду інших слідчих та процесуальних дій, результати яких мають суттєве значення, вважаю, що слід продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000067 від 05.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на шість місяців.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування в кримінальному провадженні №0000067 від 05.04.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України на шість місяців, тобто до 05.10.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1