Справа № 405/8905/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2022 року м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000095 від 05.05.2021, відносно ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в належному чином завірених копіях. В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУНП у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000095 від 05.05.2021, відносно ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, з повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення, яке надійшло 29.04.2021 від УПЕП ІНФОРМАЦІЯ_3 та висновку аналітичного дослідження №11/11-28-08-07/ від 16.04.2021 встановлено, що ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), діючи умисно, із залученням підконтрольних фізичних осіб-підприємців, маючи на меті отримання неконтрольованого державою прибутку, у період 2015-2019 років та продовжує здійснювати на даний час ряд господарських операцій з передачі у користування власного нерухомого майна, без подачі та відображення в податкових деклараціях суми отриманих доходів від надання майна в оренду умисно ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб на суму 3 340 908 грн., та військового збору 278 409 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у сумі 3 619 317 грн., тобто у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 при здійсненні операцій з надання в оренду власного нерухомого майна іншим особам/суб`єктам господарської діяльності з метою приховування загальних сум отриманих прибутків, умисно, за попереднім обговоренням та домовленістю підшуковував та в подальшому використовував реєстраційні реквізити фізичних осіб-підприємців з укладанням договорів позички нежитлових приміщень.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 має у власності об`єкти нерухомості які підпадають під ознаки комерційної, а саме: об`єкт нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ; - об`єкт нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_3 ; об`єкт нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_4 ;

Згідно висновку аналітичного дослідження фінансових операцій та правочинів від 16.04.2021 №11/11-28-08-07/ НОМЕР_1 , встановлено ознаки вчинення платником податків ОСОБА_4 дій, спрямованих на приховування доходів, які підлягають оподаткуванню в порядку, передбаченому п. 170.1 ст. 170 Податкового кодексу України, в тому числі, шляхом укладання удаваних договорів позички нежитлових приміщень, які належать йому на правах власності, що фактично призвело до ухилення від нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб від надання в оренду об`єктів нерухомості на загальну суму З 340 908,69 грн., а також військового збору в загальному розмірі 278 409,06 грн.

Допитаний в якості свідка начальник відділу боротьби з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом ОСОБА_5 повідомив, що на основі отриманих матеріалів, що надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_3 та інформації (документів, завірених копій документів) встановлено вчинення

громадянином ОСОБА_4 правочинів, шляхом укладання низки договорів позички нежитлових приміщень про передачу в безоплатне користування нежитлових приміщень, які перебувають на праві власності іншим фізичним особам-громадянам та фізичним особам-підприємцям.

У свою чергу, особами, якими прийнято нежитлові приміщення за договорами позички, вже у якості суб`єктів господарювання (фізичних осіб-підприємців), укладено договори оренди з іншими суб`єктами господарювання (юридичними особами та фізичними особами-підприємцями) зі встановленим розміром щомісячної плати.

Крім того, останній повідомив, що відповідно до пояснень фізичних осіб-підприємців, відібраних співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме ОСОБА_6 та ОСОБА_7 фактично, кошти одержані як орендна плата передавались ними володільцю нерухомості - громадянину ОСОБА_4 .

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 факт передачі грошових коштів ОСОБА_4 підтвердив.

Допитана в якості свідка ОСОБА_8 також підтвердила факт передачі грошових коштів ОСОБА_4 .

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідування слугував висновок аналітичного дослідження фінансових операцій та правочинів від 16.04.2021 №11/11-28-08-07/ НОМЕР_1 який ґрунтувався на поясненнях двох фізичних осіб та копій документів які підтверджували факт взаємовідносин з ОСОБА_4 , а саме:

- договір позички нежитлового приміщення від 29.06.2016 року, укладений з фізичною особою-громадянином ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 ), строком на 35 календарних місяців з останнім днем строку користування - 28.02.2019 (адреса: АДРЕСА_2 , загальна площа - 296,4 кв. м.);

- договір позички нежитлового приміщення від 01.10.2018 року, укладений з фізичною особою-громадянином ОСОБА_6 , строком на 35 календарних місяців з останнім днем строку користування - 28.02.2019 (адреса: АДРЕСА_5 );

- договір позички нежитлового приміщення від 15.07.2016 року, укладений з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_6 ), строком на 35 календарних місяців з останнім днем строку користування - 30.11.2019 (адреса: АДРЕСА_4 , загальна площа - 235,4 кв. м.);

- договір позички нежитлового приміщення від 15.07.2016 року, укладений з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_7 ), строком на 35 календарних місяців з останнім днем строку користування - 30.11.2019 (адреса: АДРЕСА_4 , загальна площа -209,8 кв.м.);

- договір позички нежитлового приміщення від 01.10.2018 року, укладений з громадянином ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_8 ), строком на 35 календарних місяців з останнім днем строку користування - 31.08.2021 (адреса: АДРЕСА_6 );

- договір позички нежитлового приміщення від 27.06.2020 року, укладений з громадянкою ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 ), строком на 19 календарних місяців з останнім днем строку користування -31.01.2022 (адреса: АДРЕСА_2 , загальна площа - 225,0 кв. м.);

Від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_6 укладено договори оренди нежитлового приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з Дочірнім підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а також фізичними особами-підприємцями, в тому числі:

- Договір оренди нежитлового приміщення від 01 квітня 2016 укладено між ФОП ОСОБА_6 та Дочірнім підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_1 ";

- Договір оренди від 01 червня 2016, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_12 ;

- Договір оренди від 16 березня 2018, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_12 ;

- Договір оренди від 03 квітня 2017р, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_13 ;

- Договір оренди від 17 липня 2017, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_14 ;

- Договір оренди від 07 червня 2018, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_14 ;

- Договір оренди від 06 листопада 2017, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_15 ;

- Договір оренди від 09 жовтня 2018, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_16 ;

- Договір оренди від 03 квітня 2017, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_17 ;

- Договір оренди від 10 серпня 2018, укладений між ФОП ОСОБА_6 та ФОП ОСОБА_18 ;

Від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_19 у якості «Орендодавця» та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у якості «Орендаря» укладено договір оренди від 01.09.2016 року

№01, предметом якого є передача за плату у тимчасове користування об`єкту нерухомого майна - частину нежитлового приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_4

01 вересня 2016 року між ФОП ОСОБА_20 та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " укладено додатковий договір №1, що є невід`ємною частиною договору оренди №01 від 01 вересня 2016 року.

Від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_21 у якості «Орендодавця» та ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) у якості «Орендаря» укладено договір оренди від 01.09.2016 року №02, предметом якого є передача за плату у тимчасове користування об`єкту нерухомого майна - частину нежитлового приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_4 .

Від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_22 укладено низку договорів оренди, предметом яких була передача у тимчасове користування об`єкту нерухомого майна - частину нежитлового приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а також фізичними особами-підприємцями, в тому числі:

Договір оренди від 01.10.2018 року, укладений з ФОП ОСОБА_13 ;

Договір оренди від 20.04.2019 року, укладений з ФОП ОСОБА_12 ;

Договір оренди від 01.09.2019 року, укладений з ФОП ОСОБА_15 ;

Від імені фізичної особи-підприємця ОСОБА_23 укладено договорів оренди з Дочірнім підприємством " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від 27.06.2020 року №01/06-2020.

Укладання договорів позички нежитлових приміщень з подальшим укладанням договорів оренди на такі об`єкти нерухомого майна вже в межах господарської діяльності фізичними особами-підприємцями, може сприяти можливості для уникнення оподаткування доходів, фактично одержаних платником податків ОСОБА_4 від надання в оренду об`єктів нерухомості у порядку, визначеному п 170.1. ст. 170 та п. 168.1. ст. 168 Податкого кодексу України, тобто з джерела їх виплати податковими агентами - орендарями, проте наявні копії договорів, які містяться в матеріалах кримінального провадження свідчать про передачу ОСОБА_4 належних йому нежитлових приміщень в безоплатне користування фізичним особам-підприємцям та подальшу передачу в орендне користування третім особам, але слідством не доведено отримання грошових коштів які були сплачені за оренду нежитлових приміщень, особисто ОСОБА_4 або фактичну передачу останньому третіми особами.

Згідно наявних в матеріалах кримінального провадження копій договорів встановлено, що на рахунок ОСОБА_7 фактично за період з 07.08.2020 по 05.02.2021 на рахунок зараховано всього 1 308 690,42 грн. Зарахування коштів здійснено у якості оплати за оренду приміщення від ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "

Також, на рахунок ОСОБА_6 фактично за період з 14.04.2016 року по 06.03.2020 року на рахунок зараховано всього 6 328 961,06 гривень. Зарахування коштів здійснено у якості оплати за оренду приміщення від ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 "

Враховуючи вищевикладене, в діях ОСОБА_4 вбачаються ознаки ухилення від сплати податків у значних розмірах, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 212 КК України.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків всіх учасників, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків ОСОБА_4 .

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків Дочірнього підприємства " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття,використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України №492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред`явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України №254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп`ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України.

Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов`язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст.69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов`язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст.5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» №2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Згідно Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346-Швід 05.04.2001 передбачено, що подання електронних розрахункових документів може здійснюватися клієнтом як особисто на носіях інформації, так і за допомогою наданих йому обслуговуючим банком програмно-технічних засобів, які забезпечують зв`язок з програмно-технічними засобами цього банку. Програмно-технічні засоби з вбудованою в них системою захисту інформації мають відповідати вимогам, що встановлюються Національним банком України.

Обслуговуючий платника банк зобов`язаний перевірити відповідність номера рахунка платника і його коду та приймати цей документ до виконання тільки у разі їх збігу. Крім цього, обслуговуючий платника банк перевіряє повноту, цілісність та достовірність цього розрахункового документа в порядку, встановленому Національним банком України.

Електронні документи на переказ, розрахункові документи та документи за операціями із застосуванням спеціальних платіжних засобів, що містять банківську таємницю, під час їх передавання засобами телекомунікаційного зв`язку повинні бути зашифровані згідно з вимогами відповідної платіжної системи, а за їх відсутності - відповідно до законів України та нормативно-правових актів Національного банку України.

Для адресації комп`ютерів чи пристроїв у комп`ютерних мережах, що побудовані з використанням протоколу TCP/IP ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) використовується ідентифікатор (унікальний числовий номер) - IP-адреса (Internet Protocol address), яка призначається користувачем у налаштуваннях пристрою або призначається автоматично при підключенні пристрою до мережі і не може бути присвоєна іншому пристрою. В даному випадку такий тип підключення є постійним, тобто IP-адреса є незмінною і не залежить від часу підключення та тривалості сесій використання мережі.

Інформація про електронне ім`я користувача, дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) та IP-адреса враховуються в протоколах системи «Клієнт-Банк». Зазначена інформація в обов`язковому порядку зберігається на сервері банківської установи так як все існуюче програмне забезпечення передбачає обов`язкове ведення LOG файлів, тобто файл який хронологічно фіксує всі маніпуляції, які здійснюються за допомогою сервера, в тому числі час та ІР-адреси.

Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного зв`язку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються IP-адреси, та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу для надання на ухвалу слідчого судді.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою:

АДРЕСА_1 , а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по розрахунковим рахункам Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 );

- електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням IP-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернатом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік.

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОІШ, наказів (розпоряджень) про призначення директорів в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік;

договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

- заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк", актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік.;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік; карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

- платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам; заяв на видачу готівки в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік.;

заяв на отримання чекових книжок по рахунках в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік.;

- чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік.

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих Дочірнім підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 01.01.2015 року по 31.12.2019 рік.

Підставами вважати, що вище перелічені документи перебувають у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ) є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України, а також відкритих публічно доступних джерел, розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків.

Вказані документи відносяться до охоронюваної законом таємниці та відповідно до Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121-111 (зі змінами та доповненнями) становлять банківську таємницю, тому іншим способом отримати зазначені документи не представляється можливим.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі, що свідчать про обставини відкриття рахунків, встановлення системи Клієнт - Банк, проведення розрахунків по розрахунковим рахункам, обсяги та час здійснення перерахування коштів, перелік осіб, які мали право підпису платіжних документів та фактичне право розпоряджатися грошовими коштами на рахунках, використовували рахунки як спосіб досягнення мети, направленої на умисне ухилення від сплати податків.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних.

Так, наприклад:

- рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу по розрахунковим рахункам Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) на паперовому носії необхідний для встановлення в рамках кримінального провадження наявності чи відсутності факту проведення розрахунку за поставлені ТМЦ/послуги, перераховані грошові кошти на карткові рахунки осіб, наданню поворотних та безповоротних фінансових допомог і т.д., які не відображені в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємств, наявності самої грошової маси на рахунку підприємства необхідної для проведення розрахунку та їх походження, встановлення переліку підприємств, які здійснювали перерахування коштів на вказані розрахункові рахунки підприємств, перелік підприємств яким в подальшому перераховувалися грошові кошти та особи, які мали відношення до оготівкування грошових коштів через каси банків та банкомати банківської установи з метою подальшого їх відпрацювання та перевірки законності перерахування коштів та вказані відомості необхідні при проведенні судово - економічної експертизи по кримінальному провадження.

- скопійовані на магнітний носій відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках необхідні в першу чергу для використання при проведенні аналізу руху коштів з метою виявлення факту проведення перерахунків коштів на сумнівні рахунки з метою виведення грошових коштів з обігу та оготівкування, та з метою перевірки походження коштів, встановлення контрагентів, якими були отримані кошти від учасників схеми та були перераховані в подальшому;

- заява про відкриття (закриття) рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінці повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідка про взяття на облік платника податків, страхове свідоцтво, статутні документи, копії паспортів засновників та директорів

підприємства, копії довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, накази (розпорядження) про призначення директорів - необхідні проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через каси банків та які мали право підпису відповідних платіжних документів.

- роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються IP-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи -необхідні для встановлення Інтернет провайдера, який є власником IP-адреси та в подальшому назви особи (фізичної чи юридичної) якій належить IP-адреса, адреси розташування та місця знаходження комп`ютерної техніки (ноутбуку) з якого здійснювалося дистанційне управління рахунками та перерахування коштів;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати відомості та виписки про рух коштів по рахунку, заяви на отримання чекових книжок,чекові книжки, чеки на отримання готівкових коштів, договори про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк", заяви, договори та акти на встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, карток із зразками підписів та відбитку печатки, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства - необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які мали право підпису відповідних платіжних та договірних документів та доступ до банківських рахунків і розпорядження грошовими активами на рахунках; Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, в тому числі у вигляді висновків проведених з використанням банківських документів судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи не представляється за можливе.

Враховуючи, вище викладене та зважаючи на те, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні знаходяться у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та для досягнення мети тимчасового доступу.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання.
Представник AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000095 від 05.05.2021, відносно ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Інформації щодо використання Дочірнім підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого розрахункового рахунку в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 матеріали клопотання не містять.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Пунктами 3, 4, 5, 6, 7 ч. 2 ст. 160 КПК України визначений обов`язок слідчого зазначити у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів: речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне клопотання порушується стороною кримінального провадження.
Зазначена норма кореспондується з обставинами, які підлягають дослідженню слідчим суддею при розгляді даного клопотання, що визначені в ч. 5 ст. 163 КПК України, якою встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Як вбачається з клопотання, слідчий просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу речей і документів по розрахунковим рахункам Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ).

Проте, з матеріалів клопотання не вбачається, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, оскільки, в матеріалах клопотання міститься договір оренди нежитлового приміщення від 01.04.2016 року згідно якого розрахунковий рахунок Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) П/р 0000 відкритий в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_7 .(а.с.46-47).

Вказані обставини, свідчать по те, що слідчий у своєму клопотанні не довів наявності достатніх підстав вважати, що документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та свідчать про те, що подане до суду клопотання слідчого у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000095 від 05.05.2021, відносно ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, не відповідає вимогам ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: відсутні об`єктивні підстави вважати, що документи, до яких слідчим планується отримати тимчасовий доступ, перебувають або можуть перебувати у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

З огляду на викладене вище, враховуючи, що подане до суду клопотання слідчого не відповідає вимогам ч.2 ст.160 КПК України щодо змісту клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність правових підстав, визначених положеннями ст.163 КПК України, для його задоволення.

Керуючись ст.ст.159-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000095 від 05.05.2021,, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів по розрахунковим рахункам Дочірнього підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) НОМЕР_3 (українська гривня) відкритого в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів в належному чином завірених копіях - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_24