Справа № 686/1259/20
14 грудня 2021 року м. Хмельницький
Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні здійснюється за фактом внесення службовими особами ВК ПП «Продпак» неправдивих відомостей до фінансово-господарських документів щодо проведення операцій з реалізації продукції.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ВК ПП «Продпак» займається виготовленням дерев`яної тари, а саме виробництвом піддонів. У ході аналізу господарської діяльності ВК ПП «Продпак» встановлено, що підприємство здійснює закупівлю нетипових для основного виду діяльності ТМЦ (шкіра курки бройлера, курячий фарш) у ПАТ «Миронівський хлібопродукт», які у подальшому реалізує у бік підприємств з ознаками «ризику» а саме: ТОВ «Битком», ТОВ «Наше рішення», ТОВ «КЛБС», ТОВ «Логістікопостач», ТОВ «Трейдлогістік». Подальшим аналізом постачання ТМЦ на вказані підприємства із ВК ПП «Продпак» встановлено відсутність такого постачання взагалі, а дані операції відображено лише документально, шляхом підроблення офіційних документів товарно-транспортних накладних та інших документів, що стосуються вказаних операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту.
ВК ПП «Продпак» займається виготовленням дерев`яної тари, а саме виробництвом піддонів. В ході моніторингу ЄРПН не відслідковується придбання сировини, яка необхідна для виготовлення піддонів. Ймовірно, що придбання дошки здійснюється за готівку, а податковий кредит формується за рахунок придбання курячої шкіри та ММО, постачальником якої є ПАТ «Миронівський хлібопродукт». Дане підприємство об`єднує 19 суб`єктів господарської діяльності, які спеціалізуються на виробництві курятини, яєць, кормів, вирощуванні великої рогатої худоби та виробництві готової продукції. Виходячи з вищевикладеного дане свідчить про недоцільність проведення операцій з реалізації курятини для ВК ПП «Продпак», оскільки така реалізація здійснюється через підконтрольні дистрибуційні центри, які знаходяться в тому числі і на території Хмельницької області.
ГУ ДПС у Хмельницькій області проведено документальну планову виїзну перевірку ВКПП «Продпак» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.01.2018 по 31.12.2020 та за період з 01.01.2011 по 31.12.2020 з метою правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
За результатами проведеної документальної перевірки складено акт від 08.07.2021 № 3701/22-01-07-13/32316766 та 11.08.2021 ГУ ДПС у Хмельницькій області винесено податкові повідомлення-рішення. Донараховано всього по акту перевірки 9554516 грн., в т.ч. основного платежу 7154766,96 грн., 1801473,95 грн., пені 598275,09 грн.
На даний час прийняті ГУ ДПС у Хмельницькій області податкові повідомлення-рішення оскаржено ВКПП «Продпак» в адміністративному порядку до Державної податкової служби України.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 19.12.2021 року. Завершити досудове розслідування у вказаний строк не виявляється можливим, оскільки для встановлення всіх обставин у провадженні слід вчинити ще ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, зокрема допитати за результатами проведеної документальної перевірки ВК ПП «Продпак» свідків; долучити до матеріалів провадження рішення ДПС України щодо оскаржуваних повідомлень-рішень ГУ ДПС у Хмельницькій області, провести інші слідчі дій, необхідність у яких виникне за результатами проведених вищезазначених дій.
Слідчий в судове засідання не з`явився, до суду подав заяву в якій просить клопотання слухати за його відсутності.
Дослідивши наявні матеріали клопотання, прихожу до наступного висновку.
В ході проведення досудового розслідування було проведено ряд слідчих дій спрямованих на встановлення обставин у даному кримінальному провадженні.
Станом на даний час жодній особі про підозру у даному кримінальному провадженні не повідомлялося.
Згідно ст.219 КПК встановлено, що строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження. Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Ухвалами слідчих судді Хмельницького міськрайонного суду від 14.12.2020 року та від 11.06.2021 року строк досудового розслідування у кримінальному провадженні продовжувався на 6 місяців відповідно кожною.

Таким чином, строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000353 закінчується 19.12.2021 року.

Завершити досудове розслідування у встановлений строк не виявляється можливим, оскільки для повного та всебічного розслідування у даній справі, встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення та осіб, причетних до його скоєння слід провести ще ряд слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч.1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

На підставі вищевикладеного, зважаючи на обсяг слідчих дій, необхідність виконання яких ним обґрунтовується для продовження строку розслідування, строк досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні необхідно продовжити на шість місяців, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя

постановив:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000353 від 19.12.2019 року на шість місяців задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000353 від 19.12.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.366 КК України на 6 місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1