Справа № 703/4004/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів,
які містять охоронювану законом таємницю

07 грудня 2021 року м.Сміла
Слідчий суддя Смілянського міськрайонного суду Черкаської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Сміла Черкаської області, клопотання слідчого СВ відділу поліції № 2 Черкаського районного управління поліції ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Смілянської окружної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 червня 2018 року за №0000074 , за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України , -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів фінансово - господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (комерційний номер REGON: НОМЕР_1 ), що підтверджують фінансово - господарські відносини компанії з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП - НОМЕР_2 , за період 2008-2016 років, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , комерційний номер REGON: НОМЕР_1 ; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 .
Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000074, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25 червня 2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Згідно з узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України №0070/2018/ДСК від 09 лютого 2018 року встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) в період 2008-2016 років шляхом заниження фактичних отриманих доходів як фізична особа, занизив податкові зобов`язання зі сплати податку на доходи фізичних осіб, тобто умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового слідства встановлено, що з квітня по жовтень 2016 року на власний рахунок № НОМЕР_3 (євро) відкритий у банківській установі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Польща) ОСОБА_5 внесено готівкою 2 940 115 євро. Одразу після зарахування грошові кошти перераховувались ОСОБА_5 на інші власні рахунки, а також на рахунки юридичних осіб, відкритих у різних країнах Європи.
Також відомо, що 12 жовтня 2016 року ОСОБА_5 з власного рахунку № НОМЕР_3 здійснив перерахування на користь польської компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 38 000 євро.
Ухвалою Соснівського районного суду м. Черкаси від 02 листопада 2020 року надано дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка проводить діяльність з 15 січня 2004 року, комерційний номер REGON: 331052756, (адреса: АДРЕСА_2 , головний виконавчий директор ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 ) з оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, які стосуються підстав, умов та порядку отримання компанією ІНФОРМАЦІЯ_1 коштів у сумі 38 000 (тридцять вісім тисяч) євро від ОСОБА_5 .
У ході подальшого досудового розслідування підготовлено та 13 листопада 2020 року направлено запит про міжнародну правову допомогу щодо проведення на території Республіки Польща слідчих дій, у тому числі виконання ухвали Соснівського районного суду м. Черкаси від 02 листопада 2020 року.
Разом з тим, листом Окружної прокуратури в Кошаліні від 24 лютого 2021 року повернуто запит без виконання, у зв`язку з тим, що в запит внесено неправильні ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 . Водночас компетентні органи Республіки Польща не виключають можливості подання компетентними органами України нової заяви до суду.
Крім того, у листі від 24 лютого 2021 року зазначено уточнені ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: зареєстрована в Національному судовому реєстрі 13 лютого 2002 року; комерційний номер REGON: 012578735; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 ; президент правління компанії ІНФОРМАЦІЯ_6 . На дату переказу суми в 38 000 євро, тобто 12 жовтня 2016 року, ОСОБА_6 був віце-президентом, а ОСОБА_7 - уповноваженою особою компанії.
На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин та підтвердження чи спростування скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, чіткий перелік яких назвати на даний час не представляється можливим, виникла необхідність у долучені до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово - господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (комерційний номер REGON: НОМЕР_1 ), що підтверджують фінансово - господарські відносини компанії з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період 2008-2016 років.
Слідчий вказує, що фінансово-господарські документи ІНФОРМАЦІЯ_1 (комерційний номер REGON: 012578735) у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відстежити дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікацію продукції чи послуг. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення ОСОБА_5 від сплати податків.
З метою повноти та об`єктивності проведення досудового розслідування, та враховуючи, що в матеріалах справи вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
Слідчий СВ ВП № 2 ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 у судове засідання не з`явився, звернувся до слідчого судді з заявою, в якій клопотання підтримав, наполягав на його задоволенні.
З врахуванням положення ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розгляд клопотання здійснювати без участі слідчого та представника компанії у володінні якої перебувають документи, зазначені слідчим у клопотанні.
У відповідності до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування за допомогою технічних засобів.
Слідчий суддя, врахувавши позицію слідчого, яка викладена в його заяві про розгляд клопотання без його участі, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Згідно витягу з ЄРДР від 25 червня 2021 року, відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000074 внесені до вказаного реєстру за фабулою: «Згідно узагальненого матеріалу №0070/2018/ДСК Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що ОСОБА_5 в період 2008-2016 років, шляхом заниження фактичних отриманих доходів як фізична особа, занизив податкові зобов`язання зі сплати податку на доходи фізичних осіб, тобто умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до диспозиції ч. 3 ст.212 КК України кримінальна відповідальність за даною частиною статті настає у разі умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно п.5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Фінансово-господарські документи ІНФОРМАЦІЯ_1 (комерційний номер REGON: 012578735) у даному кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відстежити дати, обсяги проведених операцій, найменування та специфікацію продукції чи послуг. Крім цього, вказані документи мають важливе значення для встановлення чи спростування обставин ухилення ОСОБА_5 від сплати податків.
Як вбачається із матеріалів клопотання, ідентифікаційні дані компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , наступні: ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрована в Національному судовому реєстрі 13 лютого 2002 року; комерційний номер REGON: 012578735; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 .
У відповідності до ст. 6 Конвенції про правову допомогу і правові відносини у цивільних, сімейних і кримінальних справах, договірні Сторони надають один одному правову допомогу шляхом виконання процесуальних та інших дій, передбачених законодавством запитуваної Договірної Сторони, зокрема, складання і пересилання документів, проведення обшуків, вилучення, пересилання і видачі речових доказів, проведення експертиз.
Згідно з Європейською конвенцією про взаємну допомогу у кримінальних справах від 20 квітня 1959 року, Договірні сторони (зокрема, і Україна) зобов`язуються надавати одна одній, відповідно до положень цієї конвенції, якнайширшу взаємну допомогу у кримінальному переслідуванні правопорушень, покарання яких, на момент прохання про надання допомоги, підпадає під юрисдикцію судових властей запитуючої Сторони.
Одночасно, Конвенцією передбачено, що запитувана сторона виконує, у передбачений її законодавством спосіб, будь - які судові доручення, які стосуються кримінальної справи і які надсилаються їй судовими властями запитуючої Сторони з метою забезпечення свідоцьких показань або передачі предметів, які являють собою речові докази, матеріалів судової справи або документів.
При цьому, якщо запитуюча Сторона звертається з ясно висловленим проханням про це, запитувана Сторона здійснює вручення у спосіб, передбачений її власним законодавством для вручення аналогічних документів, або у спеціальний спосіб, сумісний з цим законодавством.
При вирішенні питання про можливість проведення процесуальних дій на території іноземної держави необхідно враховувати норми міжнародних договорів про правову допомогу, які діють між Україною та іноземною державою, на території якої орган досудового розслідування має намір проводити такі дії, і в яких передбачене беззастережне визнання судових рішень України у кримінальних справах, що підтверджується також і нормами національного законодавства, зокрема, розділом IX КПК України «Міжнародне співробітництво під час кримінального провадження».
Між Україною та Республікою Польща укладено Договір від 24 травня 1993 року про правову допомогу та правові відносини у цивільних, сімейних, трудових та кримінальних справах. Цей Договір ратифіковано Україною 04 лютого 1994 року.
У статті 3 вказаного Договору сторонами обумовлено, що при наданні правової допомоги установи Договірних Сторін зносяться між собою за посередництвом центральних органів, якщо інше не передбачено цим Договором. В розумінні цього Договору центральними органами є: з боку України - Міністерство юстиції та Генеральна Прокуратура, а збоку Республіки Польщі - Міністерство юстиції. Центральні органи можуть домовитися, що установи юстиції Договірних Сторін зносяться між собою безпосередньо.
Згідно із ст. 76 Розділу III Договору предмети, що отримала особа, яка вчинила злочин, внаслідок цього злочину, або предмети, які отримані при їх обміні, а також інші предмети, які є речовими доказами у кримінальній справі, видаються запитуючій Договірній Стороні на її клопотання, якщо це необхідно для розслідування справи, яке провадиться на території запитуючої Договірної Сторони. Запитувана Договірна Сторона може тимчасово відстрочити видачу предметів, якщо вони необхідні для розслідування іншої кримінальної справи, до часу закінчення цього розслідування, або може видати їх запитуючій Договірній Стороні тимчасово на визначений термін. Права третіх осіб на предмети, які були видані іншій Договірній Стороні залишаються непорушними. Після закінчення розслідування ці предмети повертаються Договірній Стороні, яка їх видала, або за згодою цієї Договірної Сторони видаються безпосередньо особам, які мають на них право. При видачі предметів відповідно до цієї статті не застосовуються положення, які обмежують ввіз і вивіз предметів і валютних цінностей.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
За відомостями узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України № 0070/2018/ДСК, ОСОБА_8 замовив перерахування з рахунку № НОМЕР_3 на користь компаній Республіки Польща, в тому числі 12 жовтня 2016 року на користь польської компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 на суму 38 000 євро(а.с. 11).
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що наразі є підстави для здійснення тимчасового доступу до документів фінансово - господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (комерційний номер REGON: НОМЕР_1 ), що підтверджують фінансово - господарські відносини вказаної компанії з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП - НОМЕР_2 , за період 2008-2016 років.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, враховуючи необхідність використання відомостей, які містяться у інформації, до якої слідчий просить надати тимчасовий доступ, як доказів у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб їх отримати неможливо, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Згідно ч. 2 ст. 562 КПК України, у разі якщо при зверненні за допомогою в іноземній державі необхідно виконати процесуальну дію, для проведення якої в Україні потрібен дозвіл прокурора або суду, така процесуальна дія потребує надання відповідного дозволу прокурором або судом у порядку, встановленому цим Кодексом, лише у разі, якщо це передбачено міжнародним договором або є обов`язковою умовою надання такого виду допомоги за законодавством запитуваної сторони. При цьому строк дії такого дозволу не обмежується, а належно засвідчена копія дозволу долучається до матеріалів запиту.
Керуючись ст.159, 160, 163, 164, 372,562 КПК України,
УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.
Надати, в межах кримінального провадження №0000074 від 25 червня 2018 року, слідчому слідчого відділення відділу поліції №2 Черкаського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_3 або за його дорученням іншій уповноваженій особі, тимчасовий доступ до документів фінансово - господарської діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 (комерційний номер REGON: НОМЕР_1 ), що підтверджують фінансово - господарські відносини компанії з ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , РНОКПП - НОМЕР_2 , за період 2008-2016 років, які перебувають у володінні компанії ІНФОРМАЦІЯ_1 , комерційний номер REGON: НОМЕР_1 ; адреса місцезнаходження: АДРЕСА_1 .
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1