ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
провадження № 1-кс/753/3561/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"10" вересня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0001588 від 29.07.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
У вересні 2021 року слідчий відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), та містять банківську таємницю щодо клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливістю вилучення їх копій.
Слідчий також просив розглядати дане клопотання без виклику службових банківської установи, у якій відкриті та обслуговуються рахунки, проте слідчий суддя вважає дану вимогу клопотання жодним чином необґрунтованою, у зв`язку із чим не підлягає задоволенню.
У судове засідання слідчий не з`явився, надавши до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого просив задовольнити у повному обсязі.
Представник банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) у володінні якої знаходяться документи, на розгляд клопотання не з`явився, про судове засідання повідомлений у встановленому законом порядку.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання (ч. 4 ст. 160 КПК України).
Приписами ч. 4 ст. 107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Перевіривши клопотання слідчого на дотримання вимог Кримінального процесуального Кодексу України, вивчивши матеріали клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що другим слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві за дорученням Київської міської прокуратури здійснюються досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0001588 від 29.07.2021, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування вимог вказаного клопотання слідчий вказує на наступні обставини встановлені у ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.
Так, службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших інвестиційних фондів залучили кошти фізичних осіб з метою придбання нерухомого майна забудовником якого зокрема є ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), при цьому ухилилися від сплати податків, зборів та загальнообов`язкових платежів у особливо великому розмірі.

Згідно отриманих матеріалів незаконна діяльність інвестиційних фондів, зокрема АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) полягає в неправомірному використанні, пільги по звільненню від оподаткування податку на прибуток підприємства.

Так, відповідно підпункт 141.6.1 ст. 141 ПК України звільняє від оподаткування кошти спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду; кошти та інші активи, залучені від учасників ІСІ; доходи від здійснення операцій з активами ІСІ; доходи, нараховані за активами ІСІ; інші доходи від діяльності ІСІ (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).

З матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_5 вбачається, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), здійснює фінансування житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за рахунок коштів отриманих від фізичних осіб (інвесторів) за попереднім договором купівлі - продажу об`єктів нерухомості, що розташовані житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_6 », внаслідок провадження вказаної діяльності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) від імені та в інтересах якої діє ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримує дохід, що в подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відноситься до доходу ІСІ, який звільняється від оподаткування відповідно підпункту 141.6.1 ст. 141 ПК України.

Так, слідчий вказує на те, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » при подачі податкової декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період 2020 року, неправомірно віднесли суму 43 051 937 грн. до рядку 05 ПЗ (прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування) та не віднесли вказану суму до об`єкту оподаткування, вказані обставини підтверджуються висновком економічного дослідження незалежного фахівця бухгалтера ОСОБА_4 від 15.07.2021 № 15/07-21-1, згідно якого встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період 2020 року не сплачено до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 7 749 348,7 грн.

Також, з огляду податкової інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) слідчим встановлено, що для здійснення господарської діяльності вказане підприємство використовує ряд банківських рахунків серед яких:

МФО банкуНазва банкуНомер рахункуВалюта рахункуДата відкриттяТип операціїВзято на облікДата операцiї
334851 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " НОМЕР_5 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.03.2014закрито рахунок07.03.201414.07.222980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ31.07.2014закрито рахунок01.08.201414.07.2528980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015рахунок закритий (змiнений на IBAN)07.07.201501.11.245980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015рахунок закритий (змiнений на IBAN)07.07.201501.11.2019
НОМЕР_6 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015вiдкрито рахунок (новий запис)07.07.201507.07.2015
НОМЕР_7 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015вiдкрито рахунок (новий запис)07.07.201507.07.2015

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку) Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду (ст. 159 КПК України).
При цьому, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (ч.1 ст. 160 КПК України).
Такий доступ здійснюється у порядку визначеному законом, а саме, на підставі ухвали слідчого судді (ч. 1 ст. 132, ч. 2 ст. 159, ст. 164 КПК України).

Так, у силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.
Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.
Зокрема із змісту ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить банківську таємницю, та персональні дані.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками: за рішенням суду (ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність»).

Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).
Разом із тим, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч. 7 ст. 163 КПК України).
Клопотання слідчим обґрунтовано тим, що на даний час у ході досудового слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), для встановлення фактичного руху грошових коштів по вказаним рахункам, та співставлення вказаної інформації з інформацією що була задекларована службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з метою проведення відповідних планових (позапланових) податкових перевірок, щодо дотримання законодавства при нарахуванні і сплаті податків (на прибуток підприємства та ПДВ), для використання як доказів відомостей, що містяться в документах, які самі в собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.
Відомості викладені у даному клопотанні підтверджуються доказами отриманими під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження.

Звертаючись до суду зі згаданим клопотанням слідчим у повній мірі доведено існування потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права юридичної особи, про яку йдеться у клопотанні.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя з метою повного, всебічного та неупередженого розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, приходить до висновку, про задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю товариства, з можливим вилученням їх копій, оскільки слідчим у клопотанні достатньо доведено та надано ґрунтовні докази до клопотання, які дають змогу дійти висновку про неможливість іншим способом, на даному етапі, довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та наявність достатніх підстав для отримання вказаних документів, оскільки згадана інформація, може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані документи можуть бути використані як доказ у вказаному кримінальному провадженні.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати групі слідчих другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні банківської установи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з можливістю вилучити копії таких документів та відомостей, за період з дати відкриття рахунків по 10.09.2021, а саме, виписок щодо руху коштів по наступним рахункам клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):
МФО банкуНазва банкуНомер рахункуВалюта рахункуДата відкриттяТип операціїВзято на облікДата операцiї
НОМЕР_1 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " НОМЕР_5 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.03.2014закрито рахунок07.03.201414.07.222980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ31.07.2014закрито рахунок01.08.201414.07.2528980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015рахунок закритий (змiнений на IBAN)07.07.201501.11.245980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015рахунок закритий (змiнений на IBAN)07.07.201501.11.2019
НОМЕР_6 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015вiдкрито рахунок (новий запис)07.07.201507.07.2015
НОМЕР_7 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ07.07.2015вiдкрито рахунок (новий запис)07.07.201507.07.2015

на магнітних носіях з інформацією проточний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вказаним рахункам, за період з дати відкриття рахунку по 10.09.2021 клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по вищевказаним рахункам, за період з дати відкриття рахунку по 10.09.2021, клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: документів наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб; карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки; копії анкет, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; копії кредитної та депозитної справи; копії документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Роз`яснити посадовим особам банківської установи, що, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (ч. 1 ст. 166 КПК України).
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення.
Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: