печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
02 серпня 2021 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 04.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до узагальнених матеріалів, які надійшли з ІНФОРМАЦІЯ_1 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_1 ) на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) на даний час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перебуваючи на території м. Києва, в період з листопада 2019 року по серпень 2020 року, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, з зазначених матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлено, що в період 2020 року на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було зараховано грошові кошти з рахунків групи юридичних осіб на загальну суму 3,82 млн. грн, в якості оплати за товар, та будівельні матеріали.

Також, в період 2020 року на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було зараховано грошові кошти з рахунків групи юридичних осіб на загальну суму 4,9 млн. грн, в якості оплати за товар, та будівельні матеріали. В подальшому, було перераховано безготівкові кошти на користь ІНФОРМАЦІЯ_6 , в якості передоплати за митне оформлення товарів.

Виходячи з характеру фінансових операцій, вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконують функції «транзитних» підприємств, діяльність яких спрямована на надання незаконних послуг по формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектора економіки, сприяння в ухиленні від сплати податків та відмиванні (легалізації) отриманих злочином шляхом доходів.

Крім того18.02.2021 на виконання ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_4 від 14.01.2021 проведено тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Оглядом вилучених речей та документів встановлено ланцюг формування податкового кредиту з податку на додану вартість з використанням ланцюгу суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості».

Так, при розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_1 ) на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою встановлення проведення розрахунків або можливих фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами зазначеного товариства.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, формування «ризикового» податкового кредиту шляхом документального створення штучної видимості настання реальності фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) для задоволення потреб підприємств реального сектору економіки з мінімізації податкових зобов`язань по ланцюгу суб`єктів господарювання з ознаками «ризиковості», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_1 ) на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »).

Слідчим зазначено, що на даний час з метою встановлення обставин та характеру здійснення фінансово-господарських взаємовідносин на даний момент виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_1 ) на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.12.2019 по 22.07.2021, з можливістю вилучення їх оригіналів для забезпечення проведення почеркознавчої експертизи, що дасть можливість відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

За твердженням слідчого, зазначені документи і відомості, що в них містяться, мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Без їх отримання неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних процесуальних рішень.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився від нього надійшла заява про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити з підстав наведених судом вище.

Виклик в судове засідання володільця майна не здійснювався у зв`язку із посиланням у клопотанні на ч.2 ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, матеріали, якими воно обґрунтовується, приходить до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 04.01.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст. ст. 93, 161, 162 КПК України, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання та надати слідчому тимчасовий доступ до зазначених в клопотанні речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »), оскільки фактичні дані яких можуть мати значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні згідно ст. 91 КПК України, а в інший спосіб їх отримати неможливо.

Разом з тим, необхідність вилучення оригіналів запитуваних документів слідчим суддею не встановлена і слідчим не доведена, а відтак, клопотання підлягає задоволенню частково, з наданням можливості вилучення належним чином завірених копій.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309, 376, 562 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у місті Києві ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , співробітникам ДФС України які здійснюють слідчі (розшукові) дії в кримінальному провадженні за письмовим дорученням слідчого або співробітникам іншого підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_10 на підставі постанови про проведення процесуальних дій на іншій території на тимчасовий доступ до речей та документів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДР НОМЕР_1 ) на даний час назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.12.2019 по 22.07.2021 з можливістю вилучення належним чином їх завірені копії, а саме:

-договори (контракти, рахунки-фактури) та додатки до них;

-заявки, звіти, акти виконаних робіт;

-податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні,

-копії журналів первинного інструктажу, журналів технік и безпеки, пожежної безпеки, журналів електробезпеки, журналів відвідування об`єктів будівництва;

-сертифікати якості та відповідності придбаних товарів (робіт, послуг);

-роздруковані витяги з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції;

-платіжні доручення, рахунки-фактури, банківські виписки з оплати відвантаженого, придбаного товару (послуг, робіт), актів взаємозвірок в односторонньому порядку, складські картки;

У разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмок, що підтверджують вилучення оригіналів, а також в разі їх передачі до архіву, адвокатських об`єднань інших осіб та організацій, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») зобов`язується затребувати на свою адресу необхідні для передачі документи.

В решті в задоволенні клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить 2 місяці з дня її постановлення слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя - ОСОБА_1