Провадження № 1-кс/761/9573/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 травня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
в приміщені суду розглянув клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 ,
про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000018 від 08.02.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
В С Т А Н О В И В:
28 квітня 2021 року Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 ,у кримінальному провадженні №0000018 від 08.02.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Своє клопотання слідчий обґрунтовує тим, що у провадженні СУ ФР ОВПП ДФС знаходяться матеріали кримінального провадження №0000018, внесеного до ЄРДР 08.02.2019 за фактом вчинення службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), під час документального оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), в період лютого-грудня 2017 року занизили податок на додану вартість в сумі 9 140,7 тис. грн., що підлягає сплаті до бюджету, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, у період лютого-червня 2017 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », основний вид діяльності якого «виробництво вин», документально оформило придбання продукції номенклатури « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на загальну суму ПДВ 1 563,7 тис. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (на загальну суму ПДВ 7 577,0 тис. грн.), які в подальшому експортувались.

Крім того, у грудні 2017 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально оформило придбання продукції номенклатури « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 , на загальну суму ПДВ 3 999,9 тис. грн.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 , на загальну суму ПДВ 2 000,0 тис. грн.) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 , на загальну суму ПДВ 4 800,0 тис. грн.), яка теж в подальшому експортувалась.

Таким чином, службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально оформили нетипові експортні операції товарів, які нібито придбані у вищенаведених підприємств з ознаками «фіктивності», з метою формування неправомірного податкового кредиту, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того згідно отриманим матеріалам встановлено, що продукція, яку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нібито придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », в подальшому експортувалась ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) на підставі договору комісії в адресу нерезидентів України « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Подальшими заходами забезпечення кримінального провадження встановлено, що безготівкові грошові кошти, які надійшли від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за нібито поставлену продукцію, в подальшому з рахунків останнього перераховані на банківський рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з призначенням платежів «сплата за товар (сільгосп. продукцію), згідно договору №2604-ПС від 26.04.2017 в т.ч. ПДВ». Однак, а ні в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а ні в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не відображені вказані взаєморозрахунки, у зв`язку з чим виникає об`єктивний сумнів в їх законності. Досудовим розслідуванням вказаного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) отримувало безготівкові грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ),за нібито поставлену сільгосппродукцію.

Однак, у ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » фактично не здійснювало жодної фінансово-господарської діяльності та використовувалось з метою ухилення від сплати податків суб`єктами фінансово-господарської діяльності реального сектору економіки.

Так, у ході допиту директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 встановлено, що останній зареєстрував на своє ім`я вказане товариство на прохання маловідомих йому осіб, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, а з метою отримання грошової винагороди, до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 жодного відношення не має. Крім того, директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ОСОБА_5 повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )йому невідоме.

З метою перевірки зазначеної інформації, а також з метою встановлення осіб, причетних до скоєння даного злочину, джерела походження товару, проведення подальших заходів забезпечення кримінального провадження та слідчих дій, а також повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »та необхідні для врахування при проведенні подальших експертиз у справі.

На адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлено письмову вимогу в порядку ст. 93 КПК України від 24.02.2021 № 626/10/28-97-03-07-04 щодо надання інформації та документальних підтверджень фінансового-господарської діяльності, однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відмовились від надання документів, що стосуються взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », посилаючись на главу 15 КПК України, а також повідомили, що зазначені документи будуть надані ними лише на виконання вимог ухвали слідчого судді.

Таким чином, з метою забезпечення повного, всебічного досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: оригіналів всіх документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 по час проведення тимчасового доступу, а також оригіналів документів щодо походження реалізованого в адресу вказаних підприємств товарів (робіт, послуг), в тому числі: договорів, угод з додатками та доповненнями до них, додатковими угодами та специфікаціями, контрактів, листів, вантажно-митних декларацій з додатками, інвойсів, рахунків-фактур, CMR декларацій, накладних, актів приймання-передачі товарів, видаткових/прибуткових накладних, договорів (угод) з додатками із власником вантажного (складського) терміналу (комплексу) про розміщення, накопичення та зберігання товарів, заявок на розміщення товарів на терміналі (складі), карток складського обліку, складських квитанцій, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактур, актів досліджень, експертних висновків, сертифікатів якості, відповідності та походження, посвідчень якості, ветеринарних свідоцтв, податкових накладних, залізничних та товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, довіреностей на супроводження вантажу (товарів), документів про розміщення товарів, журналів реєстрації обліку в`їзду-виїзду транспорту, оборотно-сальдових відомостей та інших документів бухгалтерської і податкової звітності, актів розрахунків ціни, розрахункових фінансових документів, платіжних доручень, виписки по розрахунковим рахункам про сплату та інших документів з вказаного питання, що мають значення для досудового розслідування кримінального провадження по вказаним взаємовідносинам; завірених належним чином копій наказів (рішень) загальних зборів власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )про призначення та звільнення службових осіб вказаного підприємства, які здійснювали діяльність на ньому в період з 01.01.2018 по час проведення тимчасового доступу та які мали відношення до фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), а також їх посадових (службових) інструкцій та статуту підприємства.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження є достатньо даних, які свідчать про те, що дані, отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), можуть мати істотне значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час судового розгляду повідомлений належним чином. Подав до канцелярії суду заяву про розгляд даного клопотання без його участі, підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Враховуючи те, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за доцільне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковомузадоволенню, виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положенням ст. 132 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, серед іншого, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Пунктом 2 ч. 5 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи те, що вищевказані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №0000018 від 08 лютого 2019 року, зокрема є необхідними для встановлення осіб, причетних до скоєння даного злочину, джерела походження товару, проведення подальших заходів забезпечення кримінального провадження та проведення подальших експертиз у справі.

Водночас, оскільки на даний час у вищевказаному кримінальному провадженні ще не прийнято рішення про призначення таких експертиз, слідчий суддя приходить до висновку про надання слідчому дозволу на тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні документів з можливістю вилучення лише їх належним чином завірених копій, а не оригіналів.

Крім того, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання в частинні надання дозволу на тимчасовий доступ до інших документів з вказаного питання, що мають значення для досудового розслідування кримінального провадження по вказаним взаємовідносинам, оскільки слідчим в порушення вимог п.3 ч.2 ст.160 КПК України не зазначений перелік документів, до яких слідчий просить тимчасовий доступ.

На підставі викладеного та враховуючи те, що вказані документи перебувають лише у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування кримінального провадження №0000018 від 08 лютого 2019 року.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 532 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл групі слідчих у складі: заступника начальника 1-го відділу СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_7 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_8 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

-належним чином завірених копій документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2018 по час проведення тимчасового доступу, а також оригіналів документів щодо походження реалізованого в адресу вказаних підприємств товарів (робіт, послуг), а саме: договорів, угод з додатками та доповненнями до них, додатковими угодами та специфікаціями, контрактів, листів, вантажно-митних декларацій з додатками, інвойсів, рахунків-фактур, CMR декларацій, накладних, актів приймання-передачі товарів, видаткових/прибуткових накладних, договорів (угод) з додатками із власником вантажного (складського) терміналу (комплексу) про розміщення, накопичення та зберігання товарів, заявок на розміщення товарів на терміналі (складі), карток складського обліку, складських квитанцій, довіреностей на отримання товарів, рахунків-фактур, актів досліджень, експертних висновків, сертифікатів якості, відповідності та походження, посвідчень якості, ветеринарних свідоцтв, податкових накладних, залізничних та товарно-транспортних накладних, маршрутних листів, довіреностей на супроводження вантажу (товарів), документів про розміщення товарів, журналів реєстрації обліку в`їзду-виїзду транспорту, оборотно-сальдових відомостей, актів розрахунків ціни, розрахункових фінансових документів, платіжних доручень, виписки по розрахунковим рахункам про сплату;

-належним чином завірених копій наказів (рішень) загальних зборів власників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 )про призначення та звільнення службових осіб вказаного підприємства, які здійснювали діяльність на ньому в період з 01.01.2018 по час проведення тимчасового доступу, а також їх посадових (службових) інструкцій та статуту підприємства.

У задоволені іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим та службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1