Справа № 569/9185/20
УХВАЛА

13 квітня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 розпочате 21.01.2020, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Костопіль), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2018-2020 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відобразили у податковому та бухгалтерському обліках проведення сумнівних фінансово-господарських операцій щодо реалізації м`ясопродуктів для суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а також залучили до схеми господарських операцій з ознаками безтоварності - ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_14 ) при цьому, фактично реалізувавши вказану продукцію за готівку для суб`єктів господарювання юридичних та фізичних осіб без відображення реально проведених операцій в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість. В результаті вказаного службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїми діями призвели до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
В матеріалах кримінального провадження є відомості про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення господарських операцій, які мають ознаки порушення податкового законодавства зі суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності. Попередньо встановлено, що такі операції відображені лише документально по обліках товариства, без реального руху активів, метою яких мінімізації податкових зобов`язань.
Відповідно до виписаних та зареєстрованих податкових накладних від імені вказаних вище СГД з ознаками фіктивності, відслідковується невідповідність обсягів придбання обсягам реалізованих товарно-матеріальних цінностей та невідповідність номенклатури придбаного до реалізованого товару.
Досудовим слідством встановлено, що розрахунки пов`язаних фізичних осіб до діяльності протиправної схеми проведені через розрахункові рахунки відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( АДРЕСА_1 ), а саме:
- ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 );
НОМЕР_16 - 04-05-2020
НОМЕР_17 - 06-09-2016
НОМЕР_18 - 04-05-2020
НОМЕР_19 - 27-08-2014
НОМЕР_20 - НОМЕР_21
- ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , рнокпп НОМЕР_22 , зареєстрована: АДРЕСА_3 );
НОМЕР_23 - 17-11-2016
- ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , рнокпп НОМЕР_24 , зареєстрований: АДРЕСА_4 );
НОМЕР_25 - 09-11-2020
НОМЕР_26 - 16-03-2013
НОМЕР_27 - 12-01-2012
НОМЕР_28 - 07-02-2019
НОМЕР_29 - 07-02-2019
- ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 рнокпп НОМЕР_14 АДРЕСА_5 )
НОМЕР_30 - 29-03-2019
- гр. ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 рнокпп НОМЕР_31 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 )
НОМЕР_32 - 08-10-2019
- ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 рнокпп НОМЕР_33 , адреса: АДРЕСА_7 ).
НОМЕР_32 - 08-10-2019
НОМЕР_34 - 09-10-2020
НОМЕР_35 -
НОМЕР_36 - 04-12-2014
- ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_21 рнокпп НОМЕР_37 ; адреса: АДРЕСА_8 ).
569916 - 16-03-2013
- ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_22 , рнокпп НОМЕР_38 , адреса: АДРЕСА_9 ).
НОМЕР_39 - 14-02-2020
НОМЕР_40 - 12-06-2018
НОМЕР_41 - 07-09-2011
- ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 рнокпп НОМЕР_42 , адреса: АДРЕСА_10 ).
НОМЕР_43 - 28-12-2017
НОМЕР_44 - 08-12-2016
UA9372099 - 29-11-2010
З метою дослідження механізму проведених розрахунків вказаних фізичних осіб в тому числі підтвердження чи спростування проведення розрахунків з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » інших залучених до протиправної схеми осіб та СГД, встановлення надходження сум коштів на рахунки, виникла необхідність в дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахункам названих громадян та суб`єктів господарювання.
З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю вказаних клієнтів банківських установ.
Покликаючись на викладені обставини слідчий просить клопотання задоволити.
Слідчий в судове засідання не з"явилася, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримав та просив його задоволити.
Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація, з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно ст.62 Закону України Про банки та банківську діяльність, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.
Тимчасовий доступ є необхідним, так як зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та полягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількості проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, а також є необхідними для проведення судових експертиз, перевірок дотримання сторонами вимог податкового та іншого законодавства. Іншим чином отримати копії зазначених документів ніж провести тимчасовий доступ не можливо.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів та їх вилучити, які знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( АДРЕСА_1 ), та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
документи, які відображають надходження та списання за період з часу відкриття рахунку, або з 01.01.2019 по дату оголошення ухвали, або закриття рахунку, грошових коштів по рахунках:
- ОСОБА_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_15 , РНОКПП НОМЕР_15 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 );
НОМЕР_16 - 04-05-2020
НОМЕР_17 - 06-09-2016
НОМЕР_18 - 04-05-2020
НОМЕР_19 - 27-08-2014
НОМЕР_20 - 10-08-2017
- ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_16 , рнокпп НОМЕР_22 , зареєстрована: АДРЕСА_3 );
НОМЕР_23 - 17-11-2016
- ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_17 , рнокпп НОМЕР_24 , зареєстрований: АДРЕСА_4 );
НОМЕР_25 - 09-11-2020
НОМЕР_26 - 16-03-2013
НОМЕР_27 - 12-01-2012
НОМЕР_28 - 07-02-2019
НОМЕР_29 - 07-02-2019
- ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_18 рнокпп НОМЕР_14 АДРЕСА_5 )
НОМЕР_30 - 29-03-2019
- гр. ОСОБА_10 ( ІНФОРМАЦІЯ_19 рнокпп НОМЕР_31 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 )
НОМЕР_32 - 08-10-2019
- ОСОБА_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_20 рнокпп НОМЕР_33 , адреса: АДРЕСА_7 ).
НОМЕР_32 - 08-10-2019
НОМЕР_34 - 09-10-2020
НОМЕР_35 -
НОМЕР_36 - 04-12-2014
- ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_21 рнокпп НОМЕР_37 ; адреса: АДРЕСА_8 ).
569916 - 16-03-2013
- ОСОБА_13 ( ІНФОРМАЦІЯ_22 , рнокпп НОМЕР_38 , адреса: АДРЕСА_9 ).
НОМЕР_39 - 14-02-2020
НОМЕР_40 - 12-06-2018
НОМЕР_41 - 07-09-2011
- ОСОБА_14 ( ІНФОРМАЦІЯ_23 рнокпп НОМЕР_42 , адреса: АДРЕСА_10 ).
НОМЕР_43 - 28-12-2017
НОМЕР_44 -
НОМЕР_45 - 29-11-2010
із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
грошові чеки про видачу готівки з вказаних рахунків;
платіжні доручення;
протоколи системи « ІНФОРМАЦІЯ_24 » та „Клієнт банк в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта
матеріалів фото-, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із вказаних вище рахунків, у відділеннях банку та через мережу банкоматів за період з 01.10.2020 по дату оголошення ухвали, в паперовому та електронному вигляді.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи її оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1