Справа № 569/7779/21
УХВАЛА

07 липня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання заступника начальника відділу СУ ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий, у рамках кримінального провадження №0000026 від 02.04.2021 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах громодянином ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні у володінні обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 .
В обґрунтування клопотання вказує, що із матеріалів вбачається, що ОСОБА_5 , при продажу частки в статутному капіталі земельних ділянок, в порушення ст.67 Конституції України, пп.4.1.1 п.4.1 ст.4, пп.16.1.2, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16, п.44.1 ст.44, пп.162.1.1, п.162.1 ст.162, пп.164.2.9, п.164.2 ст.164, пп.170.2.1, пп.170.2.2 п.170.2 ст.170, пункту 16.1 підрозділу 10 Розділу XX Перехідних положень ПКУ занизив задекларовані показники у декларації про майновий стан i доходи за 2019 рік, що в подальшому призвело до ймовірного ненадходження податків на загальну суму 5 600 668,41 грн., у тому числі - 5 169 847,76 грн. ПДФО та 430 820,65 грн. військового збору.
Громадянином ОСОБА_5 до ГУ ДПС у Рівненській області 30.06.2020 подано податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2019 рік. Згідно даних розрахунку податкових зобов`язань з ПДФО та військового збору ОСОБА_5 у 2019 р. здійснено продаж частки в статутному фонді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Зокрема, сума доходу, отриманого від продажу інвестиційного активу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 29 500 000грн. Сума витрат на придбання інвестиційного активу становить 29 500 000грн. Фінансовий результат операцій з інвестиційними активами становить 0 грн.
Встановлено, що ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до рішення учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 10.09.2019 за №1 складено акт приймання-передачі частки до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 11.09. 2019, згідно якого ОСОБА_6 передає до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а останнє приймає у власність наступне нерухоме майно: земельну ділянку загальною площею 4,4319гa, яка розташована за адресою м. Рівне, на території Рівненської міської ради, кадастровий №:01:054:0066, для житлової та громадської забудови; яка оцінена у сумі 22 273 517 грн. та земельну ділянку загальною площею 1,4379гa, яка розташована за адресою м. Рівне, на території Рівненської міської ради, кадастровий №:01:054:0191, для житлової та громадської забудови; яка оцінена у сумі 7 226 482 грн. Загальна сума вкладу ОСОБА_5 до статутного капіталу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » склала 29 500 000.
Відповідно до даних договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 11.09.2019: з однієї сторони - ОСОБА_5 , в подальшому іменується «Продавець», з другої сторони - юридичні особи за законодавством України: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , в подальшому іменуються ПОКУПЦІ уклали цей договір про таке: Продавець продає та передає у власність, а Покупці приймають та оплачують належну Продавцю на праві власності частку у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на умовах, визначених цим договором, а саме: Покупці в рівних частинах, по 1/7 кожен, набувають у власність 100% частки, що становить 29 500 000 що іменується надалі як «Частка», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Дата та номер запису в Єдиному державному peєcтpi про проведення державної реєстрації юридичної особи: 10.09.2019, номер запису 1 015144. Статутний капітал: 29 500 000 грн., який сформований повністю. Pозмір частки Продавця у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає 100 %, що становить 29 500 000 грн., а розмір частки що відчужується згідно даного Договору, становить 29 500 000 грн.
Вищевказані порушення підтверджуються висновком аналітичного дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Рівненській області №13/17-00-08-16/ від 23.03.2021.
Встановлено, що ОСОБА_5 є учасником ряду товариств в тому числі і обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , якому останній надав кредит в сумі 1725000 доларів США. У зв`язку з тим, що обслуговуючий кооператив « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не міг виконати перед ОСОБА_5 зобов`язання у виплаті позики, останній став власником квартир та нерухомості.
Покликаючись на вищевикладене, те що інформація, яка міститься в документах щодо отримання обслуговуючим кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредиту та подальшу передачу нерухомості ОСОБА_5 , має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки будуть мати доказове значення та необхідні для проведення слідчих дій (допити, експертизи тощо), слідчий вказує на необхідність тимчасового доступу до вказаної інформації.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Оскільки у клопотанні слідчим наведено достатньо підстав, які відповідають вимогам встановленим ч.5 ст. 163 КПК України, що речі та документи, про які йдеться у клопотанні, мають суттєве значення для кримінального провадження, оскільки інформація, яка міститися в них може бути використана як доказ, і без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задоволити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до наступних документів, які перебувають у володінні обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх оригінали:
?договори (угоди) з додатками та додатковими угодами, прибуткові, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі, рахунки, рахунки-фактури, банківські та касові документи (платіжні доручення, касові ордери та квитанції до них, банківські виписки про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальні та товарні чеки, розписки, довіреності, листування, висновки грошової та іншої оцінки, акти звірок, рішень, протоколи зборів учасників та засновників тощо щодо передачі ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_1 кредиту в сумі 1725000 доларів США для обслуговуючого кооперативу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
?рішення, протоколи зборів, листування, висновки інші документи на підставі яких прийнято рішення про неможливість виплати позики в сумі 1725000 доларів США обслуговуючим кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ОСОБА_5
?договори (угоди) з додатками та додатковими угодами, прибуткові, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі, рахунки, рахунки-фактури, банківські та касові документи (платіжні доручення, касові ордери та квитанції до них, банківські виписки про списання та надходження коштів по рахунках та ін.), фіскальні та товарні чеки, розписки, довіреності, листування, акти звірок, рішень, висновки експертної (грошової) оцінки; вартість; протоколи зборів учасників та засновників тощо; проектно-кошторисної документації; документації щодо набуття права власності, підстави набуття та подальшої передачі обслуговуючим кооперативом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ОСОБА_5 квартир та нерухомості за адресою АДРЕСА_2 : секція №1; секція №2; секція №3.
Встановити строк дії ухвали один місяць з моменту її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1