17.06.2021 Справа № 756/9167/21
№1-кс/756/9167/21
№756/1479/21
У Х В А Л А
Іменем України

17 червня 2021 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

УСТАНОВИВ:
Заступник начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання старший слідчий посилається на те, що п`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000031 від 13.03.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України.

Так, 27.04.2021 на адресу п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали від управління боротьби з фінансовими злочинами ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Згідно вказаних матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють придбання тютюнових виробів у підприємств, які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 і в подальшому реалізовують на підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, в тому числі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а останні в свою чергу реалізовують через мережу торгових точок « ІНФОРМАЦІЯ_8 », при цьому частково відображаючи дані в бухгалтерському обліку.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснюють документальне оформлення з продажу тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) без фактичної поставки продукції, що призводить до ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

У ході слідства допитано засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) - ОСОБА_5 , яка повідомила, що немає відношення до реєстрації вказаного підприємства на свої паспортні дані, і зазначила що не мала наміру на ведення фінансово-господарської діяльності товариства. Разом з тим, остання повідомила, що будь-яких первинних документів на придбання та поставку товару не підписувала та нікого на це не уповноважувала.

Окрім того, в ході слідства проведено огляди податкових адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) за результатами яких, місцезнаходження вказаних підприємств за податковими адресами не встановлено, що також дає підстави органу досудового розслідування вважати, що дані товариства створені з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки та являються фіктивними.

Згідно протоколу огляду установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документально оформили поставку тютюнових виробів в адресу підприємств з ознаками фіктивності серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ) на суму понад 400 млн. грн.

Також, згідно висновку економічного дослідження №27/04-21-1 від 27.04.2021 вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті фінансово-господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 466 014 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань установлено, що юридична особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за №0000031 у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з можливістю вилучення їх оригіналів в ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_1 ), а саме: документи щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаному підприємстві з моменту створення підприємства по 09.06.2021; документи щодо отримання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021; дозвільні ліцензійні документи (ліцензії), які надають право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільні ліцензійні документи (ліцензії) на право вказаним товариством зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; Z звіти та Х- звіти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; документи (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); копії актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та його контрагентів; копії документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Слідчий в судове засідання не з`явився, при цьому подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує та просить задовольнити.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Із витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань убачається, що за №0000031 від 13.03.2018 внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1,2 ст. 205-1 КК України.
Як убачається з клопотання, досудовим розслідуванням по даному кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в результаті фінансово-господарських правовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 11 466 014 грн., що є особливо великим розміром.
Слідчим суддею встановлено, що згідно Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань установлено, що юридична особа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_16 .
Статтею 160 КПК України передбачено право сторін кримінального провадження на звернення до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення внесеного в ЄРДР за № 0000031 у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до наступних документів: податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з моменту створення; документи щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаному підприємстві з моменту створення підприємства по 09.06.2021; документи щодо отримання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021; дозвільні ліцензійні документи (ліцензії), які надають право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільні ліцензійні документи (ліцензії) на право вказаним товариством зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів; Z звіти та Х- звіти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період з 01.01.2020 по 09.06.2021; документи (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; копії актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та його контрагентів; копії документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Документи, до яких заступник начальника ІНФОРМАЦІЯ_18 ОСОБА_3 просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_19 ( АДРЕСА_1 ).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до статей 161, 162 КПК України документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя вважає за необхідне надати заступнику начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві та членам слідчої групи тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.
На підставі викладеного та керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання заступника начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати заступнику начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 , слідчим п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_17 ( АДРЕСА_1 ) з правом вилучення завірених належним чином копій документів, а саме:

податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) з моменту створення;

документи щодо офіційно працевлаштованих працівників на вказаному підприємстві з моменту створення підприємства по 09.06.2021;

документи щодо отримання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » заробітної плати (1 ДФ) за період з моменту створення підприємства по 09.06.2021;

дозвільні ліцензійні документи (ліцензії), які надають право ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » здійснювати оптову та роздрібну торгівлю підакцизними товарами (тютюновими виробами), в тому числі дозвільні ліцензійні документи (ліцензії) на право вказаним товариством зберігати роздрібні та оптові партії тютюнових виробів;

Z звіти та Х- звіти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за період з 01.01.2020 по 09.06.2021;

документи (рішення комісії) про зупинення реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »;

копії актів перевірок (камеральних, планових, позапланових), аналітичних досліджень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та його контрагентів;

копії документів про дослідження ланцюга придбання та подальшої реалізації товарів, робіт, послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_19 ( АДРЕСА_1 ) надати слідчим слідчої групи СУ ГУ ДФС у м. Києві, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 та заступнику начальника п`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1