Справа № 592/4549/21
Провадження № 1-кс/592/2377/21
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів

15 квітня 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 05.02.2021 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором обґрунтовує тим, що службові особи СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), директор ОСОБА_5 РНОКПП НОМЕР_3 , головний бухгалтер ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_4 ), у співучасті з ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у період 2017-2021 років здійснювали реалізацію вирощеної продукції за готівкові кошти, а сформований податковий кредит, шляхом проведення безтоварних операцій, документально відображали в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »

(код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_16 ),

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »

(код НОМЕР_21 ), що у подальшому надало можливість зазначеним товариствам сприяти в умисному ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_10 »

(код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_27 ), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 7 623 510 грн.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювали реалізацію продукції як у безготівковому вигляді, так і за готівковий рахунок, без відображення по бухгалтерському обліку підприємства. Документально господарські операції з реалізації за готівковий рахунок відображаються як реалізовані на адресу підприємств з ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », які входили до складу різних транзитно-конвертаційних груп.

Створення та діяльність даних підприємств надало можливість використовувати їх реквізити для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у наданні послуг суб`єктам діяльності реального сектору господарювання з мінімізації податкових зобов`язань шляхом переведення безготівкових коштів у готівку за рахунок здійснення безтоварних фінансово - господарських операцій; формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, що не відповідає положенням Податкового Кодексу України.

Таким чином, за результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що гр. ОСОБА_5 та гр. ОСОБА_6 , які контролюють діяльність СФГ « ОСОБА_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сприяли підприємствам реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 »,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ») в ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, чим нанесено збитки Державному бюджету України у вигляді ненадходжень податку на додану вартість на загальну суму

7 623,51 тис. грн.

За результатами проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що

СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) має (мало) відкриті поточні рахунки в

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ).

Для подальшого досудового розслідування та призначення податкової перевірки СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) необхідно отримати та вилучити документи фінансово-господарської діяльності даного суб`єкта господарювання, у тому числі документи по банківським рахункам, виписки руху грошових коштів, документи, в яких зазначені IP-адреси з яких відбувалось з`єднання до банківських систем тощо.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів по поточних рахунках, які відкриті в

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ) за адресою: АДРЕСА_1 ,

АДРЕСА_2 .

Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_19 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_20 тимчасовий доступ до речей і документів по поточним рахункам, які відриті (були відкриті) СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ) за адресою: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , а саме: № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH), № НОМЕР_34 (980 UAH),№ НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH),№ НОМЕР_38 (980 UAH) та надати можливість вилучити в повному обсязі завірені належним чином копії документів (здійснити їх виїмку), а саме:
- документів щодо реєстрації СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ) в якості клієнтів банківських установ (договори, акти надання послуг, анкети, документи стосовно актуалізації даних тощо);

- документів щодо реєстрації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», авторизації як користувача ЕРІПП «Клієнт-банк», генерації, сертифікації та видачі ключів користувача ЕРІПП «Клієнт-банк» для діяльності СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 );

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів для діяльності СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), за допомогою яких здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- протоколів системи «Клієнт-банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта діяльності СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 );

- документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки для діяльності СФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 ), за допомогою якої здійснювались електронні платежі по ЕРІПП «Клієнт-банк»;

- роздруківок руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу (включаючи години, хвилини та секунди), номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації транзакції) по поточним рахункам, які відкриті (були відкриті) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ) № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH) за період з 01.01.2018 по 02.09.2019, № НОМЕР_34 (980 UAH), № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH),№ НОМЕР_38 (980 UAH) за період з 01.01.2018 по 09.04.2021;

- чеків про зняття готівки по поточним рахункам, які відкриті (були відкриті) в:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (МФО НОМЕР_28 ) № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH), № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH) за період з 01.01.2018 по 02.09.2019, № НОМЕР_34 (980 UAH),№ НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH),№ НОМЕР_38 (980 UAH) за період з 01.01.2018 по 09.04.2021.

Строк дії ухвали тридцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1