Справа №522/5597/21
Провадження 1-кс/522/3063/21
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 квітня 2021 року місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 14.07.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 14.07.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з листопада 2018 року по травень 2020 року, діючи умисно, порушуючи вимоги податкового законодавства, шляхом неповного відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності обсягів реалізації житлових приміщень Клубного будинку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 8 246 736,20 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ), являються афілійованими особами бізнесу з будівництва та реконструкції житлових будинків у м. Одеса.

Станом на теперішній час зазначені особи виконують будівництво Клубного будинку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно отриманих дозвільних документів здійснюється реконструкція, а фактично будується новий 7-ми поверховий, багатоквартирний будинок, загальною житловою площею 3395 м2.

Середня ціна за 1 квадратний метр складає 36 800 грн.

Даними особами створене підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), вид діяльності - будівництво житлових і нежитлових будівель, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_5 , яке виступає замовником будівництва.

Відповідно до зібраної інформації встановлено, що у Клубному будинку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », продано 70% квартир загальним обсягом 2377м2.

В ході проведеного аналізу наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » задекларувало податкові зобов`язання на суму 26,7 млн. грн. з ПДВ, а згідно оперативної інформації встановлено, що у Клубному будинку « ІНФОРМАЦІЯ_2 », продано 70% квартир загальним обсягом 2377 м2.

Схема ухилення від сплати податків громадянами ОСОБА_3 . ОСОБА_4 полягає, в не відображенні отриманих коштів від реалізації квартир.

Враховуючи вищевикладене, у період з 2018 року реалізовано близько 2,4 тис. м2 житла, при умові 80% передоплати, не задекларована сума доходу складає: (36 800 гри. * 2377 м2 / 80%) - 26,7 млн. грн. = 43 278 880 грн. - сума грошових коштів, фактично отримана афілійованим особами від реалізації житлової площі без відображення у податковій звітності.

Зважаючи на усі викладені факти, від будівництва Клубного будинку « ІНФОРМАЦІЯ_2 » бюджет України не отримав коштів у розмірі: 43 278 880 * 20% = 8 655 776 грн. (податок на додану вартість); Відповідно до податкової декларації з ПДВ за травень 2020 року, підприємство вказало суму від`ємного значення 409 040 грн. 8 655 776 грн. - 409 040 грн. = 8 246 736 грн. - сума ухилення з податку на додану вартість з врахуванням суми від`ємного значення.

Оскільки підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та афілійовані особи не надали дану інформацію до контролюючих органів, відповідно дані кошти залишилися не облікованими та не підлягли оподаткуванню.

Таким чином, службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 8,2 млн. грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №31 від 06.07.2020 фахівця економіста ОСОБА_6 , що кваліфікується за ч. 3, ст. 212 КК України.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) рахунки № НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_5 (євро), НОМЕР_6 (євро), НОМЕР_6 (українська гривня) якы в подальшому використовувалися для проведення незаконної діяльності.

При цьому, рух грошових коштів по рахунках, які належать

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), з переліком контрагентів та призначенням платежів, а також документи щодо відкриття та обслуговування зазначених рахунків необхідні для визначення дат платежів, сум платежів, кореспондентів, що здійснювали та отримували платежі, встановлення службових осіб, які мали право підпису банківських документів та відкривали рахунки у банківських установах, необхідні для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути використані під час судового розгляду.

Інформація, яка міститься в банківських документах має значення для доказування причетності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до незаконної діяльності пов`язаної з відображенням у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а також перерахування на рахунки зазначених підприємств грошових коштів за фактично не надані послуги. А іншим шляхом, окрім розкриття банківської таємниці і отримання тимчасового доступу до документів, не має можливості довести обставини перерахування (отримання) грошових коштів на поточні рахунки, а також встановити осіб, які мали право розпорядження зазначеними рахунками.

Документи, які підлягають вилученню, зокрема підписувалися

директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час отримання або переведення готівкових грошових коштів через касу в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), під час відкриття або закриття рахунків, укладення договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, підпису платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам № НОМЕР_5 (українська гривня), НОМЕР_5 (євро), НОМЕР_6 (євро), НОМЕР_6 (українська гривня), підпису довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку, у зв`язку з чим, вони в повному обсязі мають перебувати у володінні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ).

У зв`язку з тим, що службові особи в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) виступають як треті особи та їх права у разі вилучення відомостей про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) нічим не порушуються, керуючись ч. 2 ст. 163 КПК України клопочу про розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані відомості та документи.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані докази, суд приходить до висновку про необхідність відмови в його задоволенні.

Відповідно до положень ст. 132, ст. 159 КПК України, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Аналіз наданих матеріалів, дозволяє суду прийти до висновку, що в проваджені відсутні достатні підстави, передбачені Законом для надання тимчасового доступу до інформації, яка зазначена в клопотанні, так як слідчим не доведено те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання та неможливість отримати документи іншим чином, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити з наведених вище підстав.

Крім того, в матеріалах клопотання відсутні постанова про призначення групи слідчих а також доручення на проведення досудового розслідування.

Відповідно до вимог ст. 86 КПК докази визнаються допустимими, якщо їх отримано у порядку, встановленому цим Кодексом.

Докази мають бути отримані тільки уповноваженими на це особами (органами); способами і засобами, які призначені для одержання певних доказів; у процесі отримання доказів мають бути дотримані вимоги закону, що визначають порядок проведення конкретних дій, їхню послідовність, склад учасників; докази мають бути закріплені належним чином.

Недодержання вказаних вимог має наслідком визнання доказів недопустимими, вони не можуть бути використані при прийнятті процесуальних рішень, на них не може послатися суд при ухваленні судового рішення.

Згідно приписів ст. 87 КПК недопустимими є докази, отримані внаслідок істотного порушення прав та свобод людини, гарантованих Конституцією та законами України, в тому числі, внаслідок порушення права особи на захист та шляхом реалізації органами досудового розслідування чи прокуратури своїх повноважень, не передбачених КПК, для забезпечення досудового розслідування кримінальних правопорушень.

Тобто здійснення досудового розслідування неуповноваженими на те особами (органами) визнається істотним порушенням прав людини і основоположних свобод та має наслідком визнання отриманих доказів недопустимими.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 86, 87, 132, 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволені клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей та документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 14.07.2020 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: