Справа № 308/5811/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16 квітня 2021 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000191 начальника 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 24.04.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Начальник 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернулася до слідчого судді із клопотанням про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000191 від 24.04.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ТОВ Торговий Дім «Маркет Плюс» (; Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Берегівська-Об`їзна, 11) у період 2017-2019 років шляхом внесення недостовірних даних в офіційні документи (податкові накладні) щодо придбання пшениці, кукурудзи, олії соняшникової нерафінованої від постачальників, у яких відсутнє придбання товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу, штучно сформували податковий кредит, внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі понад 3 млн. грн.

Відомості про вчинення даного кримінального правопорушення внесено Прокуратурою Закарпатської області на підставі матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області, що надійшли листом №907/10/07-16-21-04 від 23.04.2020 року.

Так, згідно вищевказаних матеріалів встановлено, що ТОВ Торговий Дім «Маркет Плюс» () у період у період 2017-2019 років здійснювало придбання ТМЦ від наступних постачальників: СТОВ «УРОЖАЙ» (код ЄДРПОУ: 3731891): пшениця та кукурудза, ТОВ ЗПК «Ізерноекспорт» (): пшениця, ТОВ «Ферко» (): кукурудза, ТОВ «Стар Компані» (): олія соняшникова нерафінована, ТОВ «Центр Комторг» (): олія соняшникова нерафінована, ТОВ «Пром Трейд Альянс» (): олія соняшникова нерафінована та здійснювало їх реалізацію нерезидентам.

Поряд з цим, встановлено, що згідно податкових декларацій з ПДВ, поданих ТОВ ТД «Маркет Плюс» (), відсутні відомості по ряд. 10.3 «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість».

Таким чином, враховуючи вищевикладене, ТОВ ТД «Маркет Плюс» не придбавало задекларований товар у контрагентів-постачальників, які не є платниками ПДВ.

Вищевказані порушення податкового законодавства викладено у Висновку аналітичного дослідження №12/07-16-16-00-13/37958115 від 02.04.2020 року, складеного працівниками відділу БДОЗШ ГУ ДПС у Закарпатській області за результатами дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Торговий Дім «Маркет Плюс» () щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансуванням розповсюдженням зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 по 31.12.2019 року.
Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на суму в понад 3 млн. грн.

Під час проведення досудового розслідування було проведено тимчасові доступи до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, в результаті чого отримано роздруківки руху коштів по рахунках, відкритих ТОВ Торговий Дім «Маркет Плюс» () у АТ «Кредобанк», ПАТ «Банк Восток», АТ «Укргазбанк», АТ «Південний», АТ КБ «Приватбанк», АТ «СБЕРБАНК», АТ «Укрексімбанк», АТ «Ощадбанк».

В ході досудового розслідування відібрано пояснення від директора та головного бухгалтера ТОВ ТД «Маркет Плюс» - ОСОБА_5 та засновника підприємства - ОСОБА_6 ; допитано як свідків службових осіб наступних СГД: ТОВ ЗПК «Ізерноекспорт» (), ТОВ «Ферко» (), ТОВ «Центр Комторг» (), СТОВ «УРОЖАЙ» (код ЄДРПОУ: 3731891).

У порядку, встановленому КПК України від ТОВ ТД «Маркет Плюс» отримано копії документів, щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з постачальниками пшениці, кукурудзи, олії соняшникової нерафінованої, а саме: СТОВ «УРОЖАЙ» (код ЄДРПОУ: 3731891), ТОВ ЗПК «Ізерноекспорт» (), ТОВ «Ферко» (), ТОВ «Стар Компані» (), ТОВ «Центр Комторг» (), ТОВ «Пром Трейд Альянс» (), а також з покупцями вказаних товарно-матеріальних цінностей: «Black Sea Commodities Ltd» P/O/Box 31291, Al Jazeera Al Hamra, Ras Al Khaimah, U.A.E. (Об`єднані Арабські Емірати), «Cereales Y harinas Garsan S.L.C/Sierra de la Castellana 2 P.I.Los Penones 30817 Lorca (Murcia) Sp (Іспанія), «Best Stand Business LP» Office 29, Clifton House Fitzwilliam street lower, Dublin 2 (Ірландія).

Також, в ході досудового розслідування проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено відсутність за місцями реєстрації наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Варлус», ТОВ «Арвада», ТОВ «Ансор Груп», ТОВ «Трулайн», ТОВ «Юглайнс», ТОВ «Варіле», ТОВ «Деталікс», ТОВ «Альтера Юніверс», ТОВ «Агрокомерцгруп», ТОВ «Горн 100», ТОВ «Вавілон», ТОВ «ФЦВ ПРО», ТОВ «УТК ТРАНС», ТОВ «Дамера», ТОВ «Метлер Сервісес» та ТОВ «Сіті Лайт», ТОВ «Аграрна Компанія «Дніпро Інвест», ПП «Нові Долиняни», ТОВ «Меткомтех», ТОВ «Майкос Трейдінг», ТОВ «Інтекст Траст», СГВК «Селянська мрія» (), ТОВ «Марун Трейд» () та ТОВ «МУРАНДІ ТОРГ» (), а також проведено ряд інших слідчих (розшукових) та процесуальних дій.
Поряд з цим, задля встановлення сум ухилення від сплати податкових платежів на адресу ГУ ДПС у Закарпатській області 09.02.2021 року скеровано лист №106/7/07-97-03-01 з метою проведення документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ Торговий Дім «Маркет Плюс» () за період 2017-2019 років.

Згідно листа ГУ ДПС у Закарпатській області №3675/5/07-16-07-09-05 від 13.04.2021 року встановлено, що ТОВ ТД «Маркет Плюс» () на підставі ризиків, встановлених Ризикорієнтованою системою ДПС України включено до плану-графіку проведення документальних планових перевірок на 2021 рік (запланований місяць проведення - листопад).

Слідчий зазначає, що вказаний строк у кримінальному провадженні №0000191 закінчується 24.04.2021 року. Однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не надається за можливе, у зв`язку із тим, що на даний час необхідно провести документальну планову перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ ТД «Маркет Плюс» () під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2017-2019 років, проведення якої заплановано на листопад 2021 року.

Беручи до уваги викладене, та те, що 24.04.2021 року закінчується строк досудового розслідування по кримінальному провадженню, а в межах встановленого п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України строку, через складність провадження неможливо винести кінцеве рішення у встановленні кримінально- процесуальним кодексом строки у зв`язку з чим існує необхідність продовження строку досудового розслідування до дванадцяти місяців слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному №0000191 від 24.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.

В судове засідання слідчий не зявилася, надала суду заяву про проведення судового засідання за її відсутності, клопотання підтримала в повному обсязі, просила суд його задовольнити.
Згідно ч.4 ст.107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Дослідивши та проаналізувавши матеріали надані слідчим, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст.2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Згідно ч.1 ст.28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.
Відповідно до ч. 5 ст. 38 КПК України, орган досудового розслідування зобов`язаний застосовувати всі передбачені законом заходи для забезпечення ефективності досудового розслідування.
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Закарпатській області перебуває кримінальне проводження, внесене до Єдиного реєстру досудового розслідування за №0000191 від 24.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Станом на день розгляду клопотання в рамках розслідування кримінального провадження №0000191 від 24.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про підозру у вчиненні даного кримінального правопорушення нікому не повідомлялось.
Відповідно до ч.1 ст. 219 КПК України, Строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно п. 1 ч. 2 ст. 219 КПК України Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.

Кримінальне провадження №0000191 від 24.04.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, віднесено до категорії нетяжких злочинів, відповідно до ст. 12 КК України, тому згідно до ст. 219 КПК України строки досудового розслідування становлять дванадцять місяців.
Строк досудового розслідування по даному провадженню згідно п.1 ч.2 ст.219 КПК України складає дванадцять місяців, оскільки особі не повідомлені про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.
Строк досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закінчується 24.04.2021 року.
Згідно ст.295-1 КПК України, слідчий суддя зобовязаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання,але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування,за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості. Крім підстав, передбачених частиною четвертою цієї статті, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.
Клопотання слідчого відповідає вимогам ч.2 ст.295-1 КПК України.
Як вбачається з клопотання, до 24 квітня 2021 року тобто до закінчення строку досудового слідства, визначеного статтею 219 КПК, завершити досудове розслідування неможливо, оскільки у рамках вказаного кримінального провадження необхідно провести ряд слідчих та процесуальних дій, зокрема провести документальну планову перевірку дотримання вимог податкового законодавства ТОВ ТД «Маркет Плюс» () під час здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2017-2019 років, проведення якої заплановано на листопад 2021 року.

Вказані слідчі та процесуальні дії неможливо було виконати раніше з об`єктивних причин, зокрема у зв`язку з необхідністю проведення слідчих (розшукових) дій, без проведення яких в рамках розслідування даного кримінального провадження неможливо прийняти кінцеве та остаточне рішення.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено наступне: результати слідчих та інших процесуальних дій, які ще необхідно провести в рамках данного кримінального провадження, мають важливе значення для проведення досудового розслідування; завершити досудове розслідування неможливо без здійснення відповідних слідчих дій в даному кримінальному провадженні.
Причини у зв`язку із якими необхідно продовжити строки досудового розслідування, слідчий суддя вважає об`єктивними.
Відповідно до ч.1 ст.295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2-3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч.4 ст.294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
Разом з тим, з метою захисту прав та інтересів осіб, слід забезпечити ефективне розслідування для досягнення завдань кримінального провадження. Для завершення досудового розслідування, прийняття об`єктивного рішення у кримінальному провадженні, необхідно виконати значний обсяг процесуальних та слідчих дій.

Таким чином, враховуючи, що з метою виконання завдань кримінального провадження, зокрема шляхом забезпечення повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура, є обґрунтована необхідність у продовженні строку досудового розслідування, для проведення ряду слідчих та процесуальних дій, до 24.04.2022 року включно, що є достатнім для потреб досудового розслідування.
При вирішенні питання щодо продовження строку досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя враховує необхідність у проведенні зазначених слідчих та процесуальних дій, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, встановлення осіб причетних до вчинення вказаного кримінального правопорушення.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст.219, 294, 295, 295-1, 369-372КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого у кримінальному провадженні №0000191 начальника 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 24.04.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000191 від 24.04.2020 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, до дванадцяти місяців, тобто до 24.04.2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1