УХВАЛАІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15.07.2021 Справа №607/12367/21

(провадження № 1-кс/607/4029/2021)

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Тернополі клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 24.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з указаним клопотанням, в якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000004 від 24.01.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на дванадцять місяців.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» (, юридична адреса: вул. Медова, буд. 2, м. Тернопіль), шляхом заниження фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат від підприємств із ознаками фіктивності за період діяльності протягом 2017-2019 років, ймовірно ухилились від сплати податків на загальну суму понад 7 млн. грн, що є особливо великими розмірами. Зокрема встановлено, що службові особи ПП «Захід Агромікс» за період 2017-2019 років ймовірно ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах шляхом недекларування фактичних обсягів доходу від продажу кормових добавок та іншої ветеринарної продукції, а також неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств із ознаками фіктивності, з метою документального відображення походження товарно-матеріальних цінностей, котрі реалізовувались у безготівковій формі суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Також, встановлено, що ПП «Захід Агромікс» ймовірно незаконно формувало податковий кредит з податку на додану вартість та витрати з податку на прибуток підприємств, документально відображаючи здійснення придбання товарно-матеріальних цінностей (ветеринарних препаратів, вітамінів, амінокислот, преміксів, кормових добавок для свійських тварин) від підприємств-постачальників, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Продукт Групп» (), ТОВ «Продексперт» (), ТОВ «Техно-Резерв» (), ТОВ «Делівері Оптторг» (), ТОВ «Фор-Постач» (), ТОВ «Халбрейн» (), ТОВ «Альтео Трейд» (), ТОВ «БГ «Вавілон» (), ТОВ «Маріупольська ТЕК» (), ТОВ «Мега Стальпром» (), ТОВ «Імпера Люкс» (), ТОВ «Кордіант Інвест» (), ТОВ «ТГ «Каста» (), ТОВ «ПІК» (), ТОВ «Інекс Трейдінг» (), ТОВ «Даріон Про» (), ТОВ «Тихий Яр» () ТОВ «Ровані» (), ТОВ «ОК «Чорна Пантера» (), ТОВ «Вєгас Буд» (), ТОВ «Відень Про Трейд» (), ТОВ «Експерт Трейд+» (), ТОВ «Адайком» (), ТОВ «Бельмонд Торг» (), ТОВ «Лотус Сіті» (), ТОВ «Віннер Ком» (), ТОВ «Актів Пром Груп» (), ТОВ «Сейв Макс Груп» (), ТОВ «Мавітал» (), ТОВ «Рубикон Груп» (), ТОВ «Шеріданс Груп» (), ТОВ «Будівельна Вежа» (), ТОВ «Фід-Корп» (), ТОВ «Гаппар Холдинг» (), ТОВ «Алискар Трендс» (), ТОВ «Трасткорпорейт» (), ТОВ «Тонет Ком» (), ТОВ «Акванд» (), ТОВ «Екокорм» (). У зазначених вище підприємств були відсутні основні засоби та трудові ресурси. Засновники, директори та бухгалтери вказаних підприємств значились в одній особі. Підприємства подавали податкову звітність до органів ДФС/ДПС протягом 5-10 місяців, після чого не декларували обороти. В ланцюгу постачання відсутня номенклатура товару (ветеринарні препарати, премікси, білково-мінеральні вітамінні добавки (БМВД)), яка в подальшому реалізовувалась на транзиті підприємства. Вказані підприємства залучені у схеми мінімізації податків, що підтверджується проведенням досудових розслідувань, згідно Єдиного державного реєстру судових рішень.

Слідчий зазначає, що в ході досудового розслідування, з метою встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, проведено ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій, а саме: 28.01.2020 направлено на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області запит щодо надання інформації про місця зберігання речей, предметів та інших носіїв інформації, що можуть містити сліди злочину; 13.03.2020 направлено на адресу Регіонального сервісного центра МВС в Тернопільській області запит про надання інформації про зареєстровані транспортні засоби; 16.03.2020 направлено на адресу оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області доручення щодо огляду програмного забезпечення (баз даних) з метою аналізу проведених господарських операцій між ПП «Захід Агромікс» та контрагентами; 17.03.2020 проведено огляд програмного забезпечення (баз даних) з метою аналізу проведених господарських операцій між ПП «Захід Агромікс» та контрагентами; 17.06.2020 зроблено витяги з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно про інформацію щодо прав власності на об`єкти нерухомого майна; 24.06.2020 підготовлено 3 клопотання про надання дозволів на проведення обшуків; 26.06.2020 підготовлено клопотання про надання дозволу на проведення обшуку; 30.06.2020 підготовлено доручення на ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області щодо участі у проведенні обшуків та допиту осіб, які будуть знаходитись в обшукуваних приміщеннях; 02.07.2020 проведено 4 обшуки в ході яких виявлено та вилучено документи, інформацію, документи та програмне забезпечення скопійовані на USB флеш-накопичувачі; 02.07.2020 допитано як свідків ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ; 03.07.2020 підготовлено постанову про визнання речей та предметів речовими доказами; 03.07.2020 підготовлено клопотання про арешт вилучених в ході обшуків речей та документів; 10.07.2020 підготовлено запит на ГУ ДПС у Тернопільській області про надання інформації щодо кількості працюючих осіб ПП «Захід Агромікс»; 10.07.2020 підготовлено запит на ГУ ДПС у Тернопільській області щодо надання інформації про кількість працюючих осіб на ОСОБА_12 , ОСОБА_13 та ОСОБА_14 ; 08-10.07.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 20-21.07.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 22-25.07.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 27-29.07.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 30.07.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 05.08.2020 підготовлено 5 запитів на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 06.08.2020 підготовлено 3 запита на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 07.08.2020 підготовлено 7 запитів на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 10.08.2020 підготовлено 4 запити на контрагентів ПП «Захід Агромікс» про витребування відомостей та копій документів; 12.08.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Київській області про допит службових осіб 16 контрагентів ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 13.08.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Чернівецькій області про допит службових осіб 6 контрагентів ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 13.08.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Харківській області про допит службових осіб контрагента ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 17-18.08.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 25-26.08.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 27.08.2020 направлено доручення на ОРД ГУ ДФС у Тернопільській області про допит службових осіб ТОВ «Продексперт» та витребування документів; 01.09.2020 здійснено на підстави ухвали слідчого судді тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю ПАТ КБ «Приватбанк», банківських рахунків ПП «Захід Агромікс»; 16.09.2020 допитано як свідка ОСОБА_15 ; 24.09.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування ГУ ДФС у Дніпропетровській області про допит службових осіб контрагента ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 25.09.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією іншого органу досудового розслідування на ГУ ДФС у Запорізькій області про допит службових осіб контрагента ПП «Захід Агромікс» та витребування документів; 24-25.09.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 01-02.10.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 28.09.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 26.10.2020 проведено огляд руху коштів банківських рахунків ПП «Захід Агромікс»; 06.11.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області щодо допиту службових осіб ТОВ «Алискар Трендс», витребування документів, та проведення інших слідчих дій; 09.11.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ГУ ДФС у Донецькій області щодо допиту службових осіб ТОВ «Трансткорпорейт», ТОВ «Даріон Про», ТОВ «Акванд», ТОВ «Мега Стальпром» витребування документів, та проведення інших слідчих дій; 09.11.2020 огляд вилучених в ході обшуків речей та документів; 20.11.2020 підготовлено постанову про проведення процесуальних дій на території, яка знаходиться під юрисдикцією СУ ГУ ДФС у Луганській області щодо допиту службових осіб ТОВ «Бельмонд Торг», ТОВ «Рубикон Груп», витребування документів, та проведення інших слідчих дій; 22.12.2020 допитано як свідків ОСОБА_13 , ОСОБА_14 ; 24.12.2020 допитано як свідків ОСОБА_12 , директора ТОВ «Тонет Ком» ОСОБА_16 ; 04.01.2021 підготовлено вимогу на ТОВ «Біомін Україна» про витребування зразків продукції торгової марки «BIOMIN»; 12.01.2021 допитано як свідка ОСОБА_17 ; 01.02.2021 підготовлено клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів реєстраційної справи ПП «Захід Агромікс»; 03.02.2021 підготовлено запит на Управління виявлення та розшуку активів Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів щодо встановлення майна та активів, які належать ПП «Захід Агромікс» (); ТОВ «Захід Агромікс» (); ТОВ «Захід Біо Про» (); ПМП «Біо Захід» (), та службовим особам підприємств, а також встановлення банківських рахунків; 04.02.2021 підготовлено вимогу на ТОВ «Біомін Україна» про витребування копій документів та відомостей; 08.02.2021 підготовлено вимогу про витребування від ТОВ «БІОМІН УКРАЇНА» зразків продукції торгової марки «BIOMIN», а саме: «ДИДЖЕСТАРОМ П. Е. П. 125(КОНЦЕНТРАТ)», «ПОЛТРИСТАР СОЛ ЕВ», «Диджестаром Фініш», «Біотронік ТОП 3»; 12.02.2021 підготовлено запит на ОСББ «Співоче поле» про надання характеристик та довідок про склад сім`ї службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 17.02.2021 підготовлено вимоги про судимість службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 23.02.2021 підготовлено запит на КНП Тернопільський обласний медичний центр соціально-небезпечних захворювань про надання інформації щодо перебування на обліку службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 23.02.2021 підготовлено запит на КНП Тернопільської обласної клінічної психоневрологічної лікарні про надання інформації щодо перебування на обліку службових осіб ПП «Захід Агромікс»; 04.03.2021 підготовлено лист на ДПС у Тернопільській області щодо вирішення питання про проведення контрольно-перевірочних заходів стосовно ПП «Захід Агромікс» (); 30.03.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів ПП «Захід Агромікс»; 13.04.2021 підготовлено нагадування на постанову про проведення процесуальних дій на іншій території на ГУ ДФС у Донецькій області; 13.04.2021 підготовлено нагадування на постанову про проведення процесуальних дій на іншій території на ГУ ДФС у Запорізькій області; 22.04.2021 підготовлено постанову про призначення дослідження матеріалів кримінального провадження, відносно фінансово-господарської діяльності ПП «Захід Агромікс» () з питань проведення операцій, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів одержаних злочинним шляхом, а також дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2017 року по 31.12.2020 року; 31.05.2021 підготовлено запит на СУ ГУНП в Тернопільській області щодо надання копії дослідження ПП «Захід Агромікс» () №21/19-00-08-00-16/37753972 від 30.09.2020, складеного ГУ ДПС у Тернопільській області, яке міститься в матеріалах кримінального провадження, що розслідується СУ ГУНП в Тернопільській області.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 24 січня 2020 року закінчується 24 липня 2021 року, однак завершити у ньому досудове розслідування до вказаного строку неможливо, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) та процесуальних дій для забезпечення всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин кримінального провадження, а саме: витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; на підставі витребуваних від ГУ ДПС у Тернопільській області документів, складених за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс» додатково допитати службових осіб підприємства; допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільській області за наслідками проведеної документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; у випадку виявлення працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області порушень податкового законодавства ПП «Захід Агромікс», витребувати документи від підприємства, що стосуються таких порушень; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з викладених у ньому мотивів та просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення, розглянувши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до таких висновків:

Згідно з ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.

Пунктом 3 ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.

Встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному в ЄРДР за № 0000004 від 24 січня 2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, який є тяжким злочином, відповідно до ст. 12 КК України.

Про підозру в рамках цього кримінального провадження нікому не повідомлено.

Строк досудового розслідування у ньому закінчується 24 липня 2021 року.

Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення ряду слідчих дій, зокрема: витребувати від ГУ ДПС у Тернопільській області документи, складені за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; на підставі витребуваних від ГУ ДПС у Тернопільській області документів, складених за результатами документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс» додатково допитати службових осіб підприємства; допитати працівників ГУ ДПС у Тернопільській області за наслідками проведеної документальної планової перевірки ПП «Захід Агромікс»; у випадку виявлення працівниками ГУ ДПС у Тернопільській області порушень податкового законодавства ПП «Захід Агромікс», витребувати документи від підприємства, що стосуються таких порушень; вжити заходів щодо проведення інших слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

З урахуванням наведеного слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для продовження строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, а тому клопотання слідчого підлягає до задоволення, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на вимоги п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, та об`єктивні перепони у проведенні слідчих дій, необхідно продовжити на дванадцять місяців.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Клопотання задовольнити.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000004 від 24.01.2020 року, продовжити на дванадцять місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1