Справа № 761/5423/21
Провадження № 1-кс/761/3982/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 березня 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ),

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів із правом вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) при взаємовідносинах з рядом підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», у тому числі з ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 113 451 976 грн., з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та іншими на загальну суму понад 26 млн.грн.

Так, з метою можливого ухилення від сплати податків та переведення безготівкових коштів у готівку та подальшу їх легалізацію, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 уклало ряд «фіктивних» договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 та іншими підприємствами на поставку виливки мідної.

За даними АІС «Податковий Блок, АІС « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 оформлено та зареєстровано податкові накладні на загальну суму 882 555 045, 41 грн. у тому числі ПДВ 147 092 507, 57 грн.

У подальшому, за даними АІС «Податковий Блок, АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 здійснює придбання виливок мідних у підприємств, у яких номенклатура придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (робіт/товарів/послуг) не співпадає та вказує на підміну товарних позицій, що свідчить про товарний обрив на вказаних підприємствах. Податковий кредит підприємств з ознаками «фіктивності» сформовано за рахунок придбання одягу, взуття, трикотажних виробів, мандарин та бананів.

Орган досудового розслідування вважає, що підприємства з ознаками «фіктивності» не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямували лише на документальне оформлення безтоварних операцій, а також надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівкуванню коштів, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 .

За результатами дослідження фінансової та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 вбачається, що фактична поставка товару «виливки мідні» у кількості 927 тонн на загальну суму постачання 133 565 615, 63 грн. не відбувалась, а лише формально документально оформлена шляхом фіктивного складання договорів, актів здачі-прийняття товару, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів від підприємств з ознаками «фіктивності».

В органу досудового розслідування є підстави вважати, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , діючи умисно та протиправно, внаслідок документально оформлених безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» серед яких, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , з поставки виливок мідних у період 01.07.2019 по 30.04.2020 ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 26 млн. грн.

Крім того, невстановленими на даний час особами, які є реальними власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », код ЄДРПОУ НОМЕР_5 та ряду інших підприємств, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» та задіяні у схемі ухилення реальними підприємствами від сплати податків в особливо великих розмірах, наданні податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівкуванню коштів, створено схему транзитно-конвертаційної групи підприємств, діяльність якої спрямована на мінімізацію податкового навантаження суб`єктів реального сектора економіки держави, розкрадання державних/комунальних коштів, незаконне обготівкування грошових коштів з використанням ряду підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, а також реалізацію незаконно ввезених товарів на територію України за готівку, без сплати відповідних податків до державного бюджету України.

Вказаними особами налагоджено механізм реалізації незаконно ввезеної продукції на митну територію України, виробником/відправником/постачальником яких є іноземні підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 » торговельних марок « ІНФОРМАЦІЯ_12 », « ІНФОРМАЦІЯ_13 », «HuangingTextile», «Oshon», «QuanfaTextile», «Interio», «FiaChengFang» та інші, через низку складів магазинів, розташованих на території Одеської та Київської областей, за готівку без сплати обов`язкових податків та зборів та відображення відомостей щодо реалізації у бухгалтерському та податковому обліках, що в свою чергу призвело до ненадходження до бюджету України грошових коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування було допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_6 ), який повідомив, що вказане підприємство зареєстроване без мети ведення фінансово-господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код НОМЕР_6 ) має банківські рахунки відкриті в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_8 (Доллар США), № НОМЕР_9 (Українська гривня), № НОМЕР_10 (Євро), № НОМЕР_11 (Доллар США);№ НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Доллар США), № НОМЕР_14 (Українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро)

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні документів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ).

Відомості, що містяться в документах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів оригіналів документів та інформації, а саме: документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_6 ), у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а вилучення їх оригіналів необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В іншій частині подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчим у клопотанні не обґрунтувано необхідності вилучення оригіналів інших документів, до яких просить надати тимчасовий доступ, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення саме копій інших документів, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, тому клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
клопотання заступника начальника 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню № 0000056 від 07.10.2020, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 205-1 КК України, про тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ),- задовольнити частково.
Надати заступнику начальника четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 право тимчасового доступу до документів (інформації) , які перебувають у володінні у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_6 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, надані до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів з можливістю вилучення їх оригіналів;
- повних даних про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи, по рахунках: № НОМЕР_7 (Євро), № НОМЕР_8 (Доллар США), № НОМЕР_9 (Українська гривня), № НОМЕР_10 (Євро), № НОМЕР_11 (Доллар США);№ НОМЕР_12 (Українська гривня), № НОМЕР_13 (Доллар США), № НОМЕР_14 (Українська гривня), № НОМЕР_15 (Євро); заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки; видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через каси АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунків; угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм з можливістю вилучення їх копій.

Службовим особам АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( МФО НОМЕР_1 ) забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання оригіналів та копій вищевказаних документів (інформації).
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1