ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/4738/21
Провадження № 1-кс/201/1469/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 травня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання заступника начальника четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), перебуваючи на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходячись на загальній системі оподаткування, в період з 08.10.2018 по 12.06.2020 р.р., здійснював незаконні операції з перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих від ряду підприємств з ознаками ризиковості, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_7 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів на загальну суму більше 50 млн. грн., та, в порушення вимог Податкового кодексу України, не відобразив вказані фінансово-господарські операції в податковій звітності, в наслідок чого умисно ухилився від нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується узагальненим матеріалом ІНФОРМАЦІЯ_7 № 0636/2020/ДСК від 28.08.2020 року та додатковим узагальненим матеріалом ІНФОРМАЦІЯ_7 №0039/2021/ДСК від 27.01.2021 року.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено що, згідно інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_7 та інформації отриманої в ході проведених оперативних заходів по кримінальному провадженню встановлено схему «професійного» відмивання грошових коштів, яка дозволяла переводити безготівкові кошти у готівку, а саме: що, Держфінмоніторингом від банківських установ отримані повідомлення від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), за період з 07.11.2018 по 14.04.2020, а саме: фінансові операції з переказу коштів особами, щодо яких встановлено високий ризик, списання коштів з поточного рахунку юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня реєстрації, інші фінансові операції, для яких у суб`єкта первинного фінансового моніторингу виникають підстави вважати, що фінансова операція проводиться з метою легалізації (відмивання) доходів.
Протягом 2018-2020 років на особові рахунки в банківських установах фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), надходили грошові кошти в безготівковій формі від ряду фіктивних суб`єктів господарювання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »( код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (направлено до суду за ч.2 ст.205-1 КК України), в якості за будматеріали, за запчастини, за непродовольчі товари, за продукти харчування, за програмне забезпечення, за пакети та тканину та інше, які фактично не були надані ФОП ОСОБА_5 .
В подальшому за вищевказаний період ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), здійснювалось перерахування таких безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_7 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів імпортного походження на загальну суму більше 50 млн. грн. В свою чергу, ФОП ОСОБА_5 фактично здійснювалась реалізація придбаних у вищезазначених підприємств підакцизних товарів у власній мережі роздрібної торгівлі за готівку.
Таким чином, за результатами власної реальної господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 акумулював готівкові кошти, які фактично не використовувались ним у власній господарській діяльності, оскільки розрахунки із постачальниками (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_7 ) та інших СПД) здійснювалися виключно у безготівковій формі.
Окрім того, ФОП ОСОБА_5 порушено норми ПК України та не здійснено самостійне ініціювання отримання свідоцтва ПДВ (у зв`язку із перевищенням ліміту обсягу господарських операцій та торгівлею підакцизними товарами) та взагалі не було подано податкової звітності за весь період діяльності як фізичної особи підприємця.
Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_5 який раніше неодноразово притягувався до кримінальної відповідальності та був засуджений за скоєння злочинів передбачених ст.ст. 185 КК України показав що в 2016 році за проханням малознайомої йому особи, за грошову винагороду зареєстрував та став фізичною особою підприємцем. Підприємницьку діяльність ніколи не вів, податкову звітність до державних органів не надавав, документи, договори, не підписував. Послуги не оказував, т.м.ц не придбавав та не реалізовував.
Згідно інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_21 та УПЕП ГУ ДФС у Дніпропетровській області Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 : (код НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_22 , знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_23 з 08.09.2016. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). Як платник податку на додану вартість не зареєстрований, знаходиться на загальній системі оподаткування. Основний вид діяльності: «Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. В період 2016 2021 років ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавав.
Також встановлено що ОСОБА_5 є керівником та засновником наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » ( код НОМЕР_21 ), дата державної реєстрації 26.03.2019 року, юридична адреса: АДРЕСА_1 , Основний вид діяльності- роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). Перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_22 ), дата державної реєстрації 13.11.2019 року, юридична адреса: АДРЕСА_2 , Основний вид діяльності інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп`ютерних систем. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_24 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). Перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНФОРМАЦІЯ_28 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) дата державної реєстрації 26.03.2019 року, юридична адреса: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності інша діяльність із прибирання будинків і промислових об`єктів. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_29 . Перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_21 .
Окрім того згідно інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_21 та ІНФОРМАЦІЯ_21 в рамках проведення оперативних дій по кримінальному провадженню 0000008 встановлені підприємства які здійснюють фінансово господарську діяльність з ознаками «фіктивності» та «ризикованості» по аналогічній схемі з ФОП ОСОБА_5 : (код НОМЕР_1 ) а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_23 ) перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_31 , вид діяльності - «Неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами», керівник та засновник - ОСОБА_7 (PHOKПП НОМЕР_24 ), платником податку на додану вартість підприємство зареєстровано 01.01.2021. Встановлено, що по пов`язаним особам ОСОБА_7 (PHOKПП НОМЕР_24 ) значиться одночасно посадовою особою на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » ( НОМЕР_25 , перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_33 , вид діяльності оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, склад за адресою АДРЕСА_4 , має зареєстрований РРО, та отримало 10.03.2021 ліцензію на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами за адресою: АДРЕСА_4 , склад-магазин терміном дії з 10.03.2021 по 10.03.2022, але виторги на теперішній час відсутні, відповідно до Декларацій акцизного податку, поданих суб`єктом господарювання за січень, лютий 2021 року, обсяги реалізації відсутні. Весь електронний документообіг (подання податкової звітності, заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_23 ) здійснює з різних ip-адрес: розташованих у місті План-ле-Ост Швейцарія, у місті Налдвейк, Нідерланди, у місті Амстpердам-Зейдост Нідерланди, у місті Росендал, Нідерланди. В ході проведеного аналізу податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_23 ) здійснює операції з придбання тютюнових виробів, за період з 16.02.2021 року по теперішній час загальна сума придбання складає 382 566,5 грн. у т.ч. ПДВ 63 761,08 грн.
В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000008 виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) що становлять банківську таємницю зокрема інформацію про рух грошових коштів по банківським рахункам.
Згідно бази даних ДПС України АІС «Податковий блок» було встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ( код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) мають розрахункові рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( МФО НОМЕР_28 ) а саме:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_29 українська гривня,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ) № НОМЕР_30 українська гривня,
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) № НОМЕР_31 українська гривня..
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000008) до копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) що знаходяться у володінні банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( МФО НОМЕР_28 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Також з наданих суду документів вбачається, що існує обґрунтована підозра вчинення кримінального правопорушення такого ступеню тяжкості, що може бути підставою для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ.

Очевидно, що без отримання тимчасового доступу до документів про які просить слідчий неможливо отримати ці документи і, відповідно, неможливо визначити коло осіб причетних до злочину, а отже завдання для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, може бути виконане, а потреби досудового розслідування виправдовують ступінь втручання в підприємницьку діяльність.

Отже слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню..

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , старшому слідчому 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_8 , старшому слідчому 4-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, надати тимчасовий доступ (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000008) до копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) що знаходяться у володінні банку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » ( МФО НОМЕР_28 ) а саме:

- обліково-реєстраційної юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) з моменту відкриття і по теперішній час;

банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитками печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) з моменту відкриття і по теперішній час.;

роздруківки про рух грошових коштів з зазначенням дат, контрагентів та призначення платежів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) № НОМЕР_29 українська гривня, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ) № НОМЕР_30 українська гривня,

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) № НОМЕР_31 українська гривня., з моменту відкриття і по теперішній час у паперовому та електронному виді;

копій розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по вищевказаним рахункам підприємств з моменту відкриття і по теперішній час.;

копій всіх платіжних документів та чеків вказаних підприємств з моменту відкриття і по теперішній час;

копії договори щодо отримання векселів, реєстр виданих векселів, оригінали векселю (або копії) які підтверджують пред`явлення до його сплати, заяви щодо сплати векселя, акти пред`явлення векселів до сплати;

копії матеріали кредитних справ стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) з моменту відкриття і по теперішній час;

копії документів (роздруківки) з електронних реєстрів чи файлів, в яких містяться/збережені відомості та інші контактні або ідентифікаційні дані клієнта (номери телефонів, ІР-адреси, ПІБ та інше), за допомогою яких передавалися дані по вищевказаних рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_27 ) про зміну залишків на ньому по системі «Клієнт-Банк» за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

відеозаписів (файлів), на яких зафіксовано через електронні ресурси (відео-візуальний контроль) отримання та перерахування готівки за допомогою програмно-технічних комплексів, призначених для автоматизованої видачі та прийому готівкових грошових коштів, ( каси, банкомати та інші комплекси) як з використанням платіжних карт, так і без, а також виконання інших операцій, в тому числі оплати товарів і послуг, складання документів, що підтверджують вищезазначені операції, на магнітному носії, за період з моменту відкриття і по теперішній час.
Строк дії цієї ухвали 2 місяця з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1