Справа № 569/6611/20
У Х В А Л А

02 серпня 2021 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 06.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Рівненського міського суду Рівненської області надійшло клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 06.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, до шести місяців.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в прокуратуру Рівненської області з Офісу Генерального прокурора надійшло повідомлення щодо вчинення кримінального правопорушення розпорядниками бюджетних коштів та суб`єктами господарювання, яке виявлене за результатами проведення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (Акт територіального управління Рахункової палати по Львівській, Волинській, Рівненській та Тернопільській областях (у м. Львів) про результати аудиту ефективності використання коштів субвенції державного бюджету місцевим бюджетам на реалізацію заходів, спрямованих на розвиток системи охорони здоров`я у сільській місцевості №22-2-10/66 від 13.06.2019).

Як вбачається із вказаного повідомлення, аналіз актів приймання виконаних будівельних робіт на об`єктах будівництва лікарських амбулаторій загальної практики сімейної медицини засвідчив, що ПДВ (обчислюється із загальної суми прямих витрат і вказується в окремому рядку акта форми КБ-2в) за операціями з поставки медичного обладнання обраховано зі ставки 20%, замість належних 7%, що суперечить абзацу другому підпункту «в» пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України.

У зв`язку з неправильним застосуванням ставки ПДВ за придбане медичне обладнання, яке включено до Переліку медичних виробів, операції з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України яких підлягають обкладенню податком на додану вартість за ставкою 7% (постанова Кабінету Міністрів України № 410 від 03.09.2014), службові особи Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської облдержадміністрації, діючи умисно, за попередньою змовою групою осіб, за рахунок коштів субвенції вчинили розтрату грошових коштів, а саме - безпідставно сплатили 205,8 тис. грн., що є заподіянням збитків державі на вказану суму.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що Департаментом з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА, по результатам проведеної процедури закупівлі з будівництва нових лікарських амбулаторій загальної практики сільської медицини у Рівненській області, а саме: по вул. Грушевського в с. Вовковиї Демидівського району: по вул. Б. Хмельницького в с. Людинь Дубровицькогорайону; по вул. Молодіжна в с. Морочне Зарічненського району; с. Білка Березнівського району; с. Пісків Костопільського району; с. Голишів Рівненського району; с. Ремчиці Сарненського району, укладено договори на виконання будівельних робіт із ТОВ «Апартменс Сільвер», Зарічненським міжгосподарським кооперативним шляхо-будівельної дільниці №6, ТОВ «Прогрес Девелопмент Компані», ТОВ «Будівельна компанія «Случ», ТОВ «Західметал».

По вказаному кримінальному провадженню проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- в адресу ТОВ «Апартменс Сільвер» направлено лист про надання відомостей, щодо повернення Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської облдержадміністрації різниці ставки ПДВ; відповідь не надійшла;

- в адресу Зарічненського міжгосподарського кооперативного шляхо-будівельної дільниці №6 направлено лист про надання відомостей, щодо повернення Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненської облдержадміністрації різниці ставки ПДВ; відповідь не надійшла;

- року допитано як свідка керівника ТОВ «Будівельна компанія «Случ» ОСОБА_5 ; користувався ст. 63 Конституції України;

- допитано як свідка начальника Зарічненського міжгосподарського кооперативного шляхо-будівельної дільниці №6 ОСОБА_6 ,який повідомив, що ставка ПДВ застосовувалась у розмірі 20%, так як передбачало це проектно-кошторисною документацією;

- року в адресу територіального управління Рахункової палати по Львівській, Волинській, Рівненській та Тернопільській областях (у м. Львів) в порядку ст. 93 КПК України направлено лист про надання завірених копій додатків до акту 30.07.2018 №22-2-10/92 «о»; 23.12.2020 отримано відповідь про надання відомостей у порядку глави 15 КПКУкраїни;

- підготовлено клопотання про проведення тимчасового доступу у Департаменті з питань будівництва та архітектури Рівненської облдержадміністрації;

- підготовлено клопотання про проведення тимчасового доступу у ТОВ «Апартменс Сільвер»;

- підготовлено клопотання про проведення тимчасового доступу у Зарічненського міжгосподарського кооперативного шляхо-будівельної дільниці №6;

- підготовлено клопотання про проведення тимчасового доступу у ТОВ «Будівельна компанія «Случ»;

- підготовлено клопотання про проведення тимчасового доступу у Рахунковій палаті; Зарічненського міжгосподарського кооперативного шляхо-будівельної дільниці №6; ТОВ «Будівельна компанія «Случ»; ТОВ «Апартменс Сільвер»; Департаменті з питань будівництва та архітектури Рівненської облдержадміністрації оголошено ухвали Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до документів;

- в адресу ТОВ «Будівельна компанія «Случ» направлено ухвалу Рівненського міського суду про тимчасовий доступ до документів;

- у Департаменті з питань будівництва та архітектури Рівненської облдержадміністрації проведено тимчасовий доступ до документів;

- допитано як свідка ОСОБА_7 , яка є власником приміщення де зареєстровано ТОВ «Будівельна компанія «Случ», та яка повідомила, що за адресою реєстрації товариства, не знаходиться та ніколи не знаходилось;

- в порядку ст.. 135-137 КПК України викликано для допиту керівника Зарічненського міжгосподарського кооперативного шляхо-будівельної дільниці №6, який на виклик не з`явився;

- в порядку ст. 135-137 КПК України викликано для допиту керівника ТОВ «Будівельна компанія «Случ», який на виклик не зявився;

- в порядку ст. 135-137 КПК України викликано для допиту керівника ТОВ «Прогрес Девелопмент Компані»; який на допиті як свідка повідомив, що у період виконання робіт по будівництву нової амбулаторії керівником товариства не був;

- в порядку ст. 135-137 КПК України викликано для допиту засновника ТОВ «Будівельна компанія «Случ», який на виклик не з`явився;

- в порядку ст.. 135-137 КПК України викликано для допиту засновника ТОВ «Прогрес Девелопмент Компані», яка на виклик не зявилась;

- в порядку ст.. 135-137 КПК України викликано для допиту керівника ТОВ «Будівельна компанія «Случ», який на виклик не з`явився;

- в адресу управління боротьби з фінансовими злочинами направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій;

- в адресу Рівненської обласної прокуратури направлено клопотання про проведення тимчасового доступу до документів;

- в порядку ст.135-137 КПК України викликано для допиту керівника ТОВ «Апартменс Сільвер» ОСОБА_8 ;

- в адресу управління боротьби з фінансовими злочинами направлено постанову про проведення слідчих (розшукових) дій;

- допитано керівника ТОВ «Апартменс Сільвер», який користуючись ст.63 Конституції України відмовився від надання показів;

- в адресу Рівненської обласної прокуратури направлено клопотання про проведення тимчасового доступу до документів та проведення обшуку;

отримано відповідь від ЦНАП Зарічне, про відсутність юридичної справи Зарічненського міжгосподарського кооперативного шляхо-будівельної дільниці №6.

отримано відповідь від ОСОБА_9 , про відсутність юридичної справи ТОВ «БК Случ».

- скеровано клопотання про тимчасовий доступ до документів що знаходяться при кримінальних провадженнях у ГУ НП у Рівненькій області та у Рівненському Відділі поліції ГУНП в Рівненській області.

Відповідно до ст.219 КПК України, строк досудового розслідування вказаного злочину закінчується 06.08.2021.

Внаслідок значної кількості проведених слідчих дій, слідчих дій, які необхідно завершити, на даний час неможливо закінчити досудове розслідування злочину у кримінальному провадженні № №0000019 в межах строків, визначених п.2 абз.2 ч.1 ст.219 КПК України, оскільки на даний час не встановлено осіб, якими вчинено злочин, передбачений ч.3 ст.191 КК України, не допитано усіх громадян, які фактично воліють відомостями про обставини проведених розрахунків, виготовлення та підписання документів фори КБ-2 та КБ-3, умов застосування ставки ПДВ у 20% до постачання медичного обладнання, призначити експертизу, також у даному кримінальному проваджені нікому не оголошено підозру про вчинення кримінального правопорушення.

Для завершення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

- допитати відповідальних співробітників Департаменту з питань будівництва та архітектури Рівненької області з приводу обставини проведених розрахунків, виготовлення та підписання документів фори КБ-2 та КБ-3, умов застосування ставки ПДВ у 20% до постачання медичного обладнання, інше по суті;

- вилучити у слідчих управлінь (відділі) Національної поліції у Рівненській області оригінали документів, що стосується об`єктів: Лікарська амбулаторія загальної практики сімейної медицини (далі ЛА ЗПСМ) по вул. Молодіжна в с. Морочне, Зарічненського району та ЛА ЗПСМ по вул. Б. Хмельницького в с. Людинь Дубровицького району (підрядник Зарічненська міжгосподарська кооперативно шляхо-будівельна дільниця №6 ); ЛА ЗПСМ по вул. Грушевського в с. Вовковиї Демидівського району (підрядник ТОВ «Апартменс Сільвер» ); ЛА ЗПСМ в с. Голишів Рівненського району та ЛА ЗПСМ по вул. Молодіжна в с. Пісків Костопільського району (підрядник ТОВ «Будівельна компанія «Случ» ), а саме: матеріали проведення процедури тендерних закупівель на виконання будівельних робіт по об`єкту будівництва, договорів підряду та додаткових договорів до договору підряду; усіх матеріалів проектно-коштрисної документації по виконанню суб`єктами господарювання робіт на об`єктах будівництва, актів форми КБ2 та документів про здійснення проплат за виконання суб`єктами господарювання будівельних робіт; документів авторського та технічного нагляду;експертні звіти, протоколів засідання тендерного комітету; наказів про призначення інженерів авторського нагляду та виконробів, документів (переписки, листування) з Департаментом з питань будівництва та архітектури Рівненської ОДА, Зарічненсько. міжгосподарською кооперативно шляхо-будівельною дільницею №6, ТОВ «Апартменс Сільвер», ТОВ «Прогрес Девелопмент Компані», ТОВ «Будівельна компанія «Случ» з приводу затвердження програми виділення коштів, та виконання робіт по об`єкту, розроблення проектно-кошторисної документації, коригування та внесення змін, погодження цін на матеріальні ресурси та витрати, та інші документи, що стосується виконання будівельних робіт по будівництву лікарських амбулаторій загальної практики сімейної медицини.

- встановити та вилучити оригінали документів щодо придбання медичного обладнання субпідрядниками.

- за результатами проведення аудиту призначити судову економічну експертизу;

- встановити осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України, оголосити повідомлення про підозру, тощо.

Для проведення вказаних слідчих дій, необхідно отримати докази, які можуть бути використані під час судового розгляду, зокрема, отримати матеріали експертиз, допитів, інших слідчих та процесуальних дій. Враховуючи, що ці дії не могли бути здійснені та завершені раніше з об`єктивних причин, у зв`язку із неявкою свідків на допити, відмови у надані показань, а також для завершення процесуальних дій, найкоротшим строком, достатнім для потреб досудового розслідування у даному кримінальному провадженні є строк двадцять чотири місяці з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань,

Тому необхідно продовжити строк досудового розслідування кримінального правопорушення у кримінальному провадженні №0000019 до двадцяти чотирьох місяців, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Пуктом 2 абзацу 2 ч. 1 ст. 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Частиною 1 ст. 294 КПК України встановлено, що якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 2 ст. 295-1 КПК України передбачено, що у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються: 1) найменування (номер) кримінального провадження; 2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; 3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; 4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій; 5)інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

В судовому засіданні встановлено, що в провадженні СУФР ГУ ДФС у Рівненській області перебуває кримінальне провадження № 0000019 від 06.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Підозра по даному провадженню жодній особі не повідомлена.

Строк досудового розслідування по даному провадженню закінчується 06 серпня 2021 року, але для всебічного, повного та об`єктивного розслідування у кримінальному провадженні органу досудового розслідування необхідно виконати вказаний вище обсяг процесуальних та слідчих дій, які неможливо здійснити до закінчення строку досудового розслідування, встановленого п. 2 абзацу 2 ч. 1 ст. 219 КПК України.

Згідно п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати:
- шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості.
З врахуванням викладеного, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є достатньо обґрунтованим та доведеним і підлягає задоволенню, і тому необхідно продовжити строк досудового розслідування по даному провадженню на 6 місяців - до 06 лютого 2022 року, із загальним строком досудового розслідування 24 місяці.

Керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000019 від 06.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, до 6 (шести) місяців, тобто до 06 лютого 2022 року, із загальним строком досудового розслідування 24 місяці.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1