Провадження № 1-кс/686/5324/21
У Х В А Л А
12 травня 2021 року м.Хмельницький
За результатами висновків планової виїзної перевірки Державної установи «Шепетівська виправна колонія № 98», з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо своєчасності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.10.2015 по 30.09.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.09.2018, відображені у акті № 0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019, встановленні порушення:
1). в порушення абз. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ, наказу Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1-ДФ), податкові розрахунки за ф.1-ДФ за період ІІІ кв. 2015р. ІІ кв. 2018р.» до Шепетівського управління ГУ ДФС у Хмельницькій області надавались не в повному обсязі, а саме без відображення нарахованих та виплачених доходів від працевлаштування засуджених, нарахованого та перерахованого податку з доходів фізичних осіб;
2). п.п.168.1.2. п. 168.1, п.168.4 ст. 168, п.п. «а» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ, із змінами та доповненнями, у перевіряємому періоді несвоєчасно перераховано до бюджету податку на доходи фізичних осіб в сумі 3 055 193,29 грн., а також не перераховано до бюджету 2 254 342,28 грн.;
3). в порушення п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 5 ст. 8, ч. 2 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року№ 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» у період з 01.10.2016 по 30.06.2018 ДУ «ШВК № 98» занижено суму нарахованого єдиного внеску на суму 1 542 780,69 грн. за рахунок не включення до бази нарахування єдиного внеску заробітної плати засуджених.
Для необхідності встановлення чи підтверджуються документально висновки планової виїзної перевірки Державної установи «Шепетівська виправна колонія № 98», а також з метою встановлення розміру заподіяної шкоди державному бюджету, дослідження фінансово-господарської діяльності ДУ «Шепетівська виправна колонія № 98», та основних економічних показників діяльності даної установи, підтвердження чи спростування проведеної ГУ ДФС в Хмельницькій області перевірки та її результатів, у кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу щодо фінансово-господарської діяльності ДУ «Шепетівська виправна колонія №98», за період з 2018 року по теперішній час (завершений звітний період) з метою підтвердження документально висновків акту №0065/22-01-13-03/08564788 від 04.02.2019 ГУ ДФС в Хмельницькій області, проведення якої доручено судовим експертам Хмельницького відділення Київського НДІСЕ.
Під час проведення експертизи від судового експерта ХВ КНДІСЕ, на підставі ст. 69 КПК України, а також п.2.1. Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5, надійшло письмове клопотання про необхідність надання додаткових документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності ДУ «Шепетівка ВК №98», а саме: довідки про взяття на податковий облік; відомостей нарахування заробітної плати (працівникам підприємства) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018; відомостей нарахування заробітної плати (службовцям підприємства) за період з 01.10.2015 по 30.09.2018 та інших документів, які відносяться до бухгалтерського обліку та податкової звітності, які відповідно до ухвали слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду про надання дозволу на тимчасовий доступ вилученні та направленні на використання під час проведення експертизи.
Окрім того, за наслідками вилучення та огляду документів, інформації, яка у них міститься, та висновка експерта, у кримінальному провадженні необхідно допитати ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , які упродовж 2017-2018 року обіймали посаду начальника ДУ «Шепетівська виправна колонія №98» та були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства, головного бухгалтера ОСОБА_7 та інших працівників бухгалтерії, відповідальних за облік, сплату та подачу звітності щодо сплати податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску.
Під час досудового розслідування проведено ряд слідчих дій з метою встановлення всіх об`єктивних обставин справи.
Ухвалою слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду від 12.11.2020 строк досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні продовжено на шість місяців.
Відповідно до ч. 3 ст. 295-1 КПК України слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора, а також підозрюваного та його захисника, у разі розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру.
Враховуючи, що зазначені слідчим процесуальні дії є значимими у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи, що вказані дії слідчий не міг вчинити раніше з об`єктивних причин, строк досудового розслідування підлягає продовженню на шість місяців, що є достатнім та обґрунтованим задля вчинення всіх належних процесуальних дій.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя
Клопотання слідчого задовольнити частково.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду