Справа №766/5473/21
н/п 1-кс/766/4976/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.05.2021 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономної Республіки Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000010 від 11.02.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономної Республіки Крим та м. Севастополі підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на вилучені під час проведення обшуку 25.05.2021 за адресою: АДРЕСА_1 у майновому комплексі ФГ «Лідер-Агрі» і ФГ «Панарін-Агро».

А саме: чорнові записи:

-зеленого кольору з написом «Ерідон»,

-зошит формату А4 у клітинку з зображенням на кожній сторінці гір та написом «Grand Canyon Arizona»,

-зошит формату А4 у клітинку з написом «Office Notebook Dubai»

-зошит формату А4 у клітинку з написом «Natural collection»,

-Блокнот з написом «Clouse vegetable seeds»

-Блокнот з написом «Bayer Science for a better life»

-Блокнот з написом «Clouse vegetable seeds»

-Блокнот з написом «B-Basf» -2 шт.

-Товарно- транспортні накладні зв 2020-2021 рік на 89 арк.

-Документи щодо проведення зовнішньо-економічної діяльності ФГ «Лідер-Агрі» на 13 арк.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 11.02.2021 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ФГ «Лідер-Агрі» (код 38366943) та ФГ «Панарін-Агро» (код 38366938), які у 2020-2021 роках з метою заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість не відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фактичні об`єми реалізації власної продукції, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість в розмірі 12 104 467 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Реалізація відбувається суб`єктам господарювання, а також фізичним особам, які в подальшому продають сільгосппродукцію на оптових ринках, через магазини роздрібної торгівлі, експортують за межі митної території України, використовуючи документи інших СГД, здійснюють її переробку.

Встановлено, що ФГ «Лідер-Агрі» () з 01.07.2020 року здійснює вирощування та збір на сільгоспугіддях підприємства овочів, а саме: томатів, перцю, цибулі, баклажанів, моркви, капусти кольорової, які реалізуються за готівку покупцям, без відображення в податковому та бухгалтерському обліках підприємства. Реалізація продукції та розрахунок з покупцями здійснюється готівкою при відвантаженні з полей підприємства, а ФГ «Панарін-Агро» () з 01.07.2020 року здійснює вирощування та збір на сільгоспугіддях підприємства зернових культур та овочів, а саме: пшениці, ячменю, перцю болгарського, цибулі, томатів, моркви, які реалізуються за аналогічною схемою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ФГ «Лідер-Агрі» () ОСОБА_4 за період з 01.07.2020 року реалізовано сільгоспродукції без відображення в податковому і бухгалтерському обліках підприємства на суму 60 522 334 грн., відповідно втрати бюджету з ПДВ складають 12 104 467 грн.; а також встановлено, що директором ФГ «Панарін-Агро» () ОСОБА_5 за період з 01.07.2020 року реалізовано сільгоспродукції без відображення в податковому і бухгалтерському обліках підприємства на суму 17 250 000 грн., відповідно втрати бюджету з ПДВ складають 3 450 000 грн.

Враховуючи вищевикладене, службові особи підприємства ФГ «Лідер-Агрі» (), ФГ «Панарін-Агро» шляхом невідображення в повному обсягів вирощеної продукції та її подальшої реалізації за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України платник податку ФГ «Лідер-Агрі», в період з 01.07.2020 року не нараховувало податкові зобов`язання для нарахування податку на додану вартість, та не сплатило до державного бюджету України суму в розмірі 12 104 467 грн., а службові особи ФГ «Панарін-агро» у цей же період не сплатило до державного бюджету 3450000 грн., що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

У відповідності до ухвали слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області від 13.05.21 проведено обшук за адресою Херсонська область, Бериславський район, с. Червонимй маяк, вул. Центральна, 1 у майновому комплексі ФГ «Лідер-Агрі» і ФГ «Панарін-Агро».

У ході проведення обшуку виявлено і вилучено речі і документи, які є речовими доказами, та містять відомості, що мають важливе значення для розслідування кримінального провадження. А саме: чорнові записи:

-зеленого кольору з написом «Ерідон»,

-зошит формату А4 у клітинку з зображенням на кожній сторінці гір та написом «Grand Canyon Arizona»,

-зошит формату А4 у клітинку з написом «Office Notebook Dubai»

-зошит формату А4 у клітинку з написом «Natural collection»,

-Блокнот з написом «Clouse vegetable seeds»

-Блокнот з написом «Bayer Science for a better life»

-Блокнот з написом «Clouse vegetable seeds»

-Блокнот з написом «B-Basf» -2 шт.

-Товарно- транспортні накладні зв 2020-2021 рік на 89 арк.

-Документи щодо проведення зовнішньо-економічної діяльності ФГ «Лідер-Агрі» на 13 арк.

26.05.21 винесено постанову про визнання та приєднання до справи речових доказів відповідно до якої вилучені в ході проведення вищевказаного обшуку документи визнано речовими доказами та приєднано до матеріалів кримінального провадження №0000010.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають вищевказані документи, які було вилучено протоколом обшуку від 25.05.21 по кримінальному провадженню №0000010 від 25.05.21.

Відповідно до ст.98 КПК України: «Речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, а завданням зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження - запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження такого майна.

Арешт майна, відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України допускається, з метою забезпечення збереження речових доказів - матеріальних об`єктів, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно п.13 Постанови Пленуму ВСУ від 08.10.2004 №15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів»:

«За змістом ст. 212 КК передбачений нею злочин може бути вчинений різними способами, які безпосередньо в диспозиції статті не названі. При розгляді справи в суді спосіб вчинення злочину відповідно до ст. 64 КПК підлягає доказуванню, тому в мотивувальній частині вироку має бути зазначено, яким саме способом було вчинено злочин.

Ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів може бути вчинене, наприклад, шляхом:

неподання документів, пов`язаних із їх обчисленням та сплатою до бюджетів чи державних цільових фондів (податкових декларацій, розрахунків, бухгалтерських звітів і балансів тощо);

приховування об`єктів оподаткування;

заниження цих об`єктів;

заниження сум податків, зборів, інших обов`язкових платежів;

приховування факту втрати підстав для одержання пільг з оподаткування;

подання неправдивих відомостей чи документів, що засвідчують право фізичної особи на податковий кредит або на податкову соціальну пільгу.

Неподання документів, пов`язаних із обчисленням і сплатою податків, зборів, інших обов`язкових платежів, полягає в умисному неподанні до органів державної податкової служби в установлений строк декларацій про прибуток суб`єктів господарської діяльності чи фізичних осіб, про сплату інших обов`язкових платежів тощо. Неподання податкової декларації, як правило, є одночасно і приховуванням об`єктів оподаткування.

Під приховуванням об`єктів оподаткування треба розуміти невідображення у звітних документах, які подаються до податкових органів, будь-яких із цих об`єктів - доходу (прибутку), доданої вартості робіт, продукції, послуг тощо.

Заниженням об`єктів оподаткування є умисне неправильне обчислення бази оподаткування, зменшення його бази шляхом невідображення у поданих до податкових органів деклараціях чи інших звітних документах повного обсягу об`єктів оподаткування тощо, внаслідок чого податки, збори, інші обов`язкові платежі сплачуються платником не в повному обсязі. Зокрема, заниження оподатковуваного прибутку може полягати в частковому чи повному невключенні до нього коштів, одержаних від виконання певних робіт, надання послуг.

Під заниженням сум податків, зборів, інших обов`язкових платежів слід розуміти умисне неправильне обчислення (у тому числі шляхом умисного заниження податкової ставки) тих їх сум, що підлягають сплаті до бюджетів чи державних цільових фондів при правильному відображенні об`єктів оподаткування (без заниження чи приховування останніх)».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені документи є речовими доказами, незастосування заборони користування та розпорядження якими призведе до їх приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування та/або передачі.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Власник майна в судове засідання не з`явився, про час, день та місце розгляду клопотання повідомлявся у відповідності до норм діючого законодавства.
Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

У відповідності до ч. 5 ст. 171 КПК України, клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки вилучене майно має значення для кримінального провадження, так як зберегло на собі сліди злочину, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, тобто містить ознаки речових доказів, зазначених в ст. 98 КПК України та крім того, визнано речовим доказом відповідною постановою слідчого від 26.05.2021 року.
Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання заступника начальника ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономної Республіки Крим та м. Севастополі підполковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Накласти арешт на вилучені під час проведення обшуку 25.05.2021 за адресою: АДРЕСА_1 у майновому комплексі ФГ «Лідер-Агрі» і ФГ «Панарін-Агро».

А саме: чорнові записи:

-зеленого кольору з написом «Ерідон»,

-зошит формату А4 у клітинку з зображенням на кожній сторінці гір та написом «Grand Canyon Arizona»,

-зошит формату А4 у клітинку з написом «Office Notebook Dubai»

-зошит формату А4 у клітинку з написом «Natural collection»,

-Блокнот з написом «Clouse vegetable seeds»

-Блокнот з написом «Bayer Science for a better life»

-Блокнот з написом «Clouse vegetable seeds»

-Блокнот з написом «B-Basf» -2 шт.

-Товарно- транспортні накладні зв 2020-2021 рік на 89 арк.

-Документи щодо проведення зовнішньо-економічної діяльності ФГ «Лідер-Агрі» на 13 арк.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання подається слідчому судді.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_1