Справа № 405/5109/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницький клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні за № 0000147 від 03.09.2020 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся в суд з клопотанням, в якому просить: Надати старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 та заступнику начальника управління начальнику першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення документів (здійснити їх виїмку) в належним чином засвідчених копіях, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (долар США) за період з 01.07.2017 по теперішній час або дату закриття;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-заяв про відкриття (закриття) рахунка, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунка, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», актів інсталяції системи «Інтернет-Клієнт-Банк», регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи «Клієнт-Банк» та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємства ПП « ОСОБА_15 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПП « ОСОБА_15 » за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПП « ОСОБА_15 » за період з 01.07.2017 року по теперішній час;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ПП « ОСОБА_15 » за період з 01.07.2017 року по теперішній час.

В обґрунтування клопотання вказано, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 03.09.2020, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.07.2017 по 30.11.2020 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 184 786,56 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Крім того, службовими особами ПП « ОСОБА_15 » шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), впродовж періоду з 01.01.2020 по 28.02.2021, незаконно завищено податковий кредит з ПДВ на загальну суму 4 689 198 грн., внаслідок чого умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на зазначену суму, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

Таким чином в діях службових осіб ПП « ОСОБА_15 » наявні ознаки складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Вказаний факт підтверджується аналітичною довідкою № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року та частково висновком дослідження спеціаліста ОСОБА_21 №3/2 від 05.08.2020 року.

ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.01.1994 перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_17 (Світловодський район), зареєстроване платником податку на додану вартість з основним видом діяльності: 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Податкова адреса: АДРЕСА_2 . Службовими особами є керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_33 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 .

Крім того, до матеріалів кримінального провадження 30.12.2020 було долучено аналітичну довідку № 73/11-28-08-13 від 29.12.2020 про результати аналізу операцій ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в частині придбання товарів (робіт, послуг) у окремих суб`єктів господарювання за період 01.07.2017 року по 30.11.2020 року. Відповідно до цієї довідки, за результатами аналізу господарських операцій ПП « ОСОБА_15 » встановлено ознаки внесення службовими особами підприємства недостовірних даних до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків 5 до них, що призвело до порушення п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 та заниження грошових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 184 786,56 грн., щодо придбання товарно-матеріальних цінностей від наступних контрагентів-постачальників: ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ).

Також проведеними заходами встановлено, що зазначені вище підприємства-контрагенти від імені яких здійснювалась реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних на постачання товарів в адресу ПП « ОСОБА_15 », безпосередньо у виробників (переробників) нафтопродуктів не придбавали, на митну територію України не ввозили. Відповідно до наявної інформації, вказані суб`єкти господарювання виробництво (переробку) нафти та/або нафтопродуктів не здійснювали. Також більшість з них за податковими адресами не знаходяться і ніколи не знаходились, з метою уникнення перевірок та маскування незаконної діяльності, з моменту реєстрації неодноразово змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників; проведеним детальним аналізом податкових накладних по першому, другому або третьому ланцюгах постачання встановлено факти підміни позицій товарних груп, а саме, вказані підприємства відобразили придбання товарів (робіт, послуг) однієї номенклатури, а реалізацію зовсім іншої, що свідчить про так званий «пересорт» та підтверджує факт проведення безтоварних операцій з ПП « ОСОБА_15 » з метою неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ.

Крім того, господарська діяльність вищевказаних суб`єктів господарювання не підтверджується стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної господарської та економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень та транспортних засобів.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так, для здійснення своєї протиправної діяльності ПП « ОСОБА_15 » використовувало наступні розрахункові рахунки: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (долар США), відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно із Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Нацбанку України № 492 від 12.11.2003, банк відкриває поточний рахунок юридичній особі, яка не має рахунку в цьому банку, на підставі таких документів: заяви про відкриття поточного рахунку, копії належним чином зареєстрованого установчого документа (статуту /засновницького договору/ установчого акта / положення), копії виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, що містить відомості про юридичну особу; картки із зразками підписів і відбитка печатки. Особа, що подає документи і відкриває рахунок ідентифікується шляхом пред`явлення свого паспорту та довідки про присвоєння ідентифікаційного номеру, з яких виготовляються копії, що зберігаються в юридичній справі клієнта.

Відповідно до затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 Положення про організацію операційної діяльності в банках України, документи для відкриття рахунків клієнтів мають зберігатися у справі з юридичного оформлення рахунку (юридична справа), що оформляється для кожного клієнта окремо. Умови відкриття рахунку та особливості його функціонування передбачаються в договорі, що укладається між банком і його клієнтом у письмовій формі.

Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженого постановою Нацбанку України № 254 від 18.06.2003 (із змінами і доповненнями), оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій комп`ютерній техніці, які повинні фізично розташовуватися на території України.

Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками. Проведені банком операції документуються первинними документами (паперовими та електронними) із застосуванням при здійсненні безготівкових операцій з клієнтами платіжними дорученнями, касові операції оформляються видатковими та прибутковими квитанціями, грошовими чеками, і інші. Первинні документи складаються на паперових носіях або в електронній формі та містять такі обов`язкові реквізити: назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства (банку), що склало документ; зміст та обсяг операції (короткий зміст операції та підстава для її здійснення), одиницю її виміру; посади осіб, відповідальних за здійснення операції і правильність її оформлення; особистий підпис (електронний цифровий підпис) та інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні операції; назва одержувача коштів; сума операції (цифрами та словами). Сума операції може бути відображена лише цифрами, якщо цей документ формується за допомогою програмного забезпечення в автоматизованому режимі або якщо це передбачено нормативно-правовими актами Національного банку; номери рахунків; назва банку (одержувача та платника коштів).

Виходячи із вимог вищезазначених нормативних актів достовірно відомий перелік документів юридичної справи, що сформована при відкритті рахунку, та обов`язкові реквізити документів якими оформлено проведення банківських операцій по банківських рахунках.

Відповідно до вимог ст. 69 ПКУ банки та інші фінансові установи зобов`язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, не пізніше наступного робочого дня з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття). В свою чергу, контролюючий орган не пізніше наступного робочого дня з дня отримання повідомлення від фінансової установи про відкриття рахунка зобов`язаний направити повідомлення про взяття рахунка на облік або відмову у взятті контролюючим органом рахунка на облік із зазначенням підстав у порядку, визначеному цим Кодексом.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів за реалізацію товарно-матеріальних цінностей та подальше їх списання та підстав не декларування підприємством ПП « ОСОБА_15 », відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст. 99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа його відображення, якому надається таке ж значення як документу.

Згідно ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» № 2599-ІУ від 31.05.2005 визначено, що електронний документ може бути створений, переданий, збережений і перетворений електронними засобами у візуальну форму. Візуальною формою подання електронного документа є відображення даних, які він містить, електронними засобами або на папері у формі, придатній для приймання його змісту людиною.

Згідно Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346-III від 05.04.2001 передбачено, що подання електронних розрахункових документів може здійснюватися клієнтом як особисто на носіях інформації, так і за допомогою наданих йому обслуговуючим банком програмно-технічних засобів, які забезпечують зв`язок з програмно-технічними засобами цього банку. Програмно-технічні засоби з вбудованою в них системою захисту інформації мають відповідати вимогам, що встановлюються Національним банком України.

Обслуговуючий платника банк зобов`язаний перевірити відповідність номера рахунка платника і його коду та приймати цей документ до виконання тільки у разі їх збігу. Крім цього, обслуговуючий платника банк перевіряє повноту, цілісність та достовірність цього розрахункового документа в порядку, встановленому Національним банком України.

Електронні документи на переказ, розрахункові документи та документи за операціями із застосуванням спеціальних платіжних засобів, що містять банківську таємницю, під час їх передавання засобами телекомунікаційного зв`язку повинні бути зашифровані згідно з вимогами відповідної платіжної системи, а за їх відсутності - відповідно до законів України та нормативно-правових актів Національного банку України.

Для адресації комп`ютерів чи пристроїв у комп`ютерних мережах, що побудовані з використанням протоколу ТСР/ІР ( ІНФОРМАЦІЯ_18 ) використовується ідентифікатор (унікальний числовий номер) ІР-адреса (Internet Protocol address), яка призначається користувачем у налаштуваннях пристрою або призначається автоматично при підключенні пристрою до мережі і не може бути присвоєна іншому пристрою. В даному випадку такий тип підключення є постійним, тобто ІР-адреса є незмінною і не залежить від часу підключення та тривалості сесій використання мережі.

Інформація про електронне ім`я користувача, дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання) та ІР-адреса враховуються в протоколах системи «Клієнт-Банк». Зазначена інформація в обов`язковому порядку зберігається на сервері банківської установи так як все існуюче програмне забезпечення передбачає обов`язкове ведення LOG файлів, тобто файл який хронологічно фіксує всі маніпуляції, які здійснюються за допомогою сервера, в тому числі час та ІР-адреси.

Тобто, зважаючи, що управління банківськими рахунками здійснюється засобами телекомунікаційного зв`язку за допомогою системи Клієнт-Банк, Інтернет-Банк шляхом направлення клієнтом вимог до банку у вигляді електронних платіжних доручень про здійснення перерахувань грошових коштів та ведення банком реєстрів і обліку виконаних дебетових і кредитових оборотів по рахунках, в даному випадку оригіналом електронного документу, а саме відомостей про рух коштів по банківському рахунку, роздруківки протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси, та інша інформація в електронному вигляді, до якої планується проведення тимчасового доступу є документи, які передані електронними засобами і зберігаються на сервері банку та можуть бути перетворені електронними засобами у візуальну форму як скопійовані на магнітний носій так і роздруковані на паперовому носії оригіналом електронного документу, в даному випадку, є його відображення, якому надається таке ж значення, як документу для надання на ухвалу слідчого судді.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахункам ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (долар США), які відкриті та зберігаються в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах та не неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

Враховуюче те, що вказані документи до яких планується отримати доступ мають важливе доказове значення по кримінальному провадженню та можуть бути використані як доказ при судовому розгляді, як такі можуть містити інформацію про вчинене кримінальне правопорушення.

У зв`язку з чим доступ до вище перелічених документів, які містять охоронювану законом таємницю можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до вище вказаних речей і документів.

Обґрунтуванням необхідності у проведенні тимчасового доступу до документів із можливістю їх вилучення являється потреба у встановленні об`єктивної істини під час досудового розслідування.

Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, якою підтримав клопотання та просив його задовольнити, крім того слідчий ставить питання про здійснення розгляду клопотання без виклику володільця речей і документів, відтак, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000147 від 03.09.2020, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за вищевикладених обставин.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Згідно з п.1 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , заступнику начальника управління начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 та заступнику начальника управління начальнику першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення документів (здійснити їх виїмку) в належним чином засвідчених копіях, а саме:

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (долар США), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня), № НОМЕР_10 (українська гривня), № НОМЕР_11 (українська гривня), № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (долар США) за період з 01.07.2017 по теперішній час або дату закриття;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-заяв про відкриття (закриття) рахунка, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунка, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк» за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк», актів інсталяції системи «Інтернет-Клієнт-Банк», регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи «Клієнт-Банк» та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємства ПП « ОСОБА_15 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ПП « ОСОБА_15 » за період з 01.07.2017 по теперішній час;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ПП « ОСОБА_15 » за період з 01.07.2017 року по теперішній час;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ПП « ОСОБА_15 » за період з 01.07.2017 року по теперішній час..

Строк дії ухвали визначити 60 днів до 10.10.2021 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_23