н/п 1-кс/766/4065/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.04.2021 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив надати слідчим слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів, які знаходяться у володінні захисника ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме документів фінансово господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме договорів, довіреностей доручень, видаткових і податкових накладних, товарно транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, активів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів по фінансово господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствам. Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до вказаних документів провести без ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ), у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

В обґрунтування посилався на те, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000044, відомості про яке 02.07.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У період 2019 року службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, шляхом документального оформлення придбання ТМЦ, неправомірно сформували податковий кредит від підприємств з ознаками ризиковості, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 13 млн гривень.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкова адреса - АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв. Директор підприємства: ОСОБА_13 , головний бухгалтер: ОСОБА_14 . Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт спирту, виноматеріалів, тощо та експорт готової продукції.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у період 2019 року, здійснювало експортні операції сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, кукурудза 3-го класу українського походження, врожаю 2019 року), які є нетиповими для основного виду діяльності. Підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договором комісії, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), здійснювало експорт та виступало в якості власника експортованих товарна матеріальних цінностей. Постачальниками сільськогосподарської продукції в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) виступають підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Сума податку на додану вартість по вказаним фінансово господарських взаємовідносинам протягом звітних податкових періодів 2019 року складає 13 492 401 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 02/07 від 02.07.2020 року службові особи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2019 році сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств на загальну суму 13 492 401 грн.

Шляхом аналізу відомостей, отриманих в ході проведення тимчасових доступів до речей та документів) у наступних банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для підтвердження придбання сільськогосподарської продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по ланцюгу постачання яких встановлено «скрутки», використовувалась одна і та ж сума (2 - 3 млн грн), яка протягом серпня-вересня 2019 року (та в подальшому січня-червня 2020 року) перераховувалась циклічно «по колу», що дало можливість «фіктивно» нарощувати обсяги придбання, та як наслідок сформувати незаконний податковий кредит з ПДВ.

Грошові кошти перераховувались з одного і того ж рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », далі кошти не перераховувались до підприємств-постачальників по ланцюгу походження сільськогосподарської продукції (зазначених відповідно до податкової звітності), а напряму чи через підприємства-транзитери перераховувались на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з призначанням платежу «оплата за сільськогосподарську продукцію» (вказані операції у податковій звітності не відображені), після чого грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повертались під виглядом коштів отриманих від екпорту сільськогосподарської продукції повертались на вищевказаний рахунок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». При цьому фактично валютна виручка на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які здійснювали відправлення сільськогосподарської продукції, не надходила, що підтверджено довідками про рух грошових коштів.

07.04.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 17.02.2021 проведено обшук приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході проведення обшуку було виявлено та вилучено оригінали актів приймання передачі документів по взаємовідносинам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), згідно який усі документи по взаємовідносинам з вказаними підприємствами були передані на адресу захисника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі укладених з підприємством договорів про надання правової допомоги від 04.11.2019 та 20.05.2020.

Під час досудового слідства встановлено, що у володінні захисника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ) перебувають документи фінансово господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, так як є доказами ризикових операцій.

Враховуючи, що іншим способом аніж здійсненням тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні захисника ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не можливо підтвердити факти ризиковості операцій з постачання сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та її подальшого експорту за межі митної території України.

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

ОСОБА_12 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000044, відомості про яке 02.07.2020 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У період 2019 року службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) діючи умисно, шляхом документального оформлення придбання ТМЦ, неправомірно сформували податковий кредит від підприємств з ознаками ризиковості, тим самим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 13 млн гривень.

ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податкова адреса - АДРЕСА_1 . Основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв. Директор підприємства: ОСОБА_13 , головний бухгалтер: ОСОБА_14 . Підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а саме: імпорт спирту, виноматеріалів, тощо та експорт готової продукції.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у період 2019 року, здійснювало експортні операції сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, кукурудза 3-го класу українського походження, врожаю 2019 року), які є нетиповими для основного виду діяльності. Підприємство ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за договором комісії, укладеного з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), здійснювало експорт та виступало в якості власника експортованих товарна матеріальних цінностей. Постачальниками сільськогосподарської продукції в адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) виступають підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Сума податку на додану вартість по вказаним фінансово господарських взаємовідносинам протягом звітних податкових періодів 2019 року складає 13 492 401 грн.

Відповідно до висновку економічного дослідження № 02/07 від 02.07.2020 року службові особи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у 2019 році сформували податковий кредит з ПДВ від «ризикових» підприємств на загальну суму 13 492 401 грн.

Шляхом аналізу відомостей, отриманих в ході проведення тимчасових доступів до речей та документів) у наступних банківських установах: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АБ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для підтвердження придбання сільськогосподарської продукції від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) по ланцюгу постачання яких встановлено «скрутки», використовувалась одна і та ж сума (2 - 3 млн грн), яка протягом серпня-вересня 2019 року (та в подальшому січня-червня 2020 року) перераховувалась циклічно «по колу», що дало можливість «фіктивно» нарощувати обсяги придбання, та як наслідок сформувати незаконний податковий кредит з ПДВ.

Грошові кошти перераховувались з одного і того ж рахунку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », далі кошти не перераховувались до підприємств-постачальників по ланцюгу походження сільськогосподарської продукції (зазначених відповідно до податкової звітності), а напряму чи через підприємства-транзитери перераховувались на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з призначанням платежу «оплата за сільськогосподарську продукцію» (вказані операції у податковій звітності не відображені), після чого грошові кошти від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повертались під виглядом коштів отриманих від екпорту сільськогосподарської продукції повертались на вищевказаний рахунок ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». При цьому фактично валютна виручка на рахунки підприємств-комісіонерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які здійснювали відправлення сільськогосподарської продукції, не надходила, що підтверджено довідками про рух грошових коштів.

07.04.2021 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області від 17.02.2021 проведено обшук приміщень будівель та споруд, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що належать ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

В ході проведення обшуку було виявлено та вилучено оригінали актів приймання передачі документів по взаємовідносинам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), згідно який усі документи по взаємовідносинам з вказаними підприємствами були передані на адресу захисника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ), що діє на підставі укладених з підприємством договорів про надання правової допомоги від 04.11.2019 та 20.05.2020.

Під час досудового слідства встановлено, що у володінні захисника ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ) перебувають документи фінансово господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, так як є доказами ризикових операцій.

Враховуючи, що іншим способом аніж здійсненням тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні захисника ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ) не можливо підтвердити факти ризиковості операцій з постачання сільськогосподарської продукції на адресу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та її подальшого експорту за межі митної території України.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому слідчого управління Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів, які знаходяться у володінні захисника ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а саме документів фінансово господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме договорів, довіреностей доручень, видаткових і податкових накладних, товарно транспортних накладних, вантажно-митних декларацій, активів приймання виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, гарантійних листів та інших документів по фінансово господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствам.

Встановити строк дії ухвали до 29.06.2021 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1