пр. № 1-кс/759/245/21
ун. № 759/354/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 13.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 13.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2016-2018 років, шляхом безпідставного формування витрат по фінансово-господарських операціях з фіктивним підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 9 653 875, 5 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Виробничий підрозділ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за 2016 2018 роки.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 13.08.2020 до ЄРДР за №0000043 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено наступне. За даними оборотно сальдової відомості по рах.63, наданої ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на запит контролюючого органу, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за перевіряємий період мало взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 55691390,15 грн., в тому числі ПДВ 9281898,36 грн. Також, проведеним аналізом вилучених документів та вилучених даних регістрів бухгалтерського обліку по рахункам 63.1.0 та 63.1.1 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » запчастин на загальну суму 50533508,15 грн., в тому числі ПДВ 8422251,36 грн. та послуг по стендовим випробуванням блоків дизелів М-756 та інших робіт на загальну суму 5157882,0 грн., в тому числі ПДВ 859647,0 грн.

За даними комп`ютерної автоматизованої системи «Картка платника» АІС « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) основний вид діяльності на момент даної перевірки 33.17 ремонт i технiчне обслуговування iнших транспортних засобiв, вид діяльності на момент взаємовідносин з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 49.90 неспеціалізована оптова торгівля; стан - 0.ПЛАТНИК ПОДАТКIВ ЗА ОСНОВНИМ МIСЦЕМ ОБЛIКУ, кількість працівників за даними звіту 1 ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» за перевіряємий період інформація відсутня, звітність не надавалась; вартість основних фондів згідно звіту «Фінансовий звіт суб`єкта малого підприємництва» станом на 31.12.2016 року та на 31.12.2017 року складають 0,0 тис.грн. (звітність не надавалась). Засновник, директор та бухгалтер в одній особі за період з 15.07.2016 по 20.02.2017 є ОСОБА_4 . Зареєстровано у 2014 році ІНФОРМАЦІЯ_8 ). Юридична адреса підприємства: АДРЕСА_2 .

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_9 листом від 29.12.2018 №04/2/4-4237-16 отримано копію протоколу допиту підозрюваного від 23.11.2017 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , проведеного в межах досудового рослідування по кримінальному провадженню №0002980. Відповідно протоколу допиту ОСОБА_4 повідомила, що через соцмережу «ВКонтакті» отримала пропозицію очолити підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за винагороду, тобто без втручання в діяльність підприємства, зареєструватись його засновником та директором. Погодившись на дану пропозицію ОСОБА_4 підписала усі необхідні документи у нотаріуса та в банку. Після оформлення всіх необхідних документів ОСОБА_4 з людьми, які з нею оформляли дані документи, більше не спілкувалась, чим займається підприємство не знає, жодних договорів та первинних документів по господарській діяльності підприємства не підписувала. Тобто, даний факт свідчить про її непричетність до діяльності підприємства в період з 15.07.2016 по 20.02.2017 та усі підписані документи по господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від її імені фактично підписані невстановленою особою.

Також, вищезазначеним листом від Генеральної прокуратури України отримано акт документальної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 12.10.2017 №15422/20-40-14-5-19/39990915 проведеної ІНФОРМАЦІЯ_10 з питання дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 19.07.2017. За результатами даної перевірки встановлено документальне не підтвердження проведення фінансово господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за перевіряємий період.

Відповідно до наявної інформації баз даних ДФС в перевіряємому періоді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не подавало за місцем реєстрації податкового розрахунку земельного податку, податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 02.03.2017 подано лише декларацію з ПДВ за вересень 2016 року з порушенням термінів подання податкової звітності. За даними додатку 5 до Декларації з ПДВ за вересень 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не мало взаємовідносин з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у вересні 2016 року. За інші податкові періоди 2016 2017 років декларації з податку на прибуток та декларації з ПДВ до контролюючих органів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не надавались.

Згідно баз даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в перевіряємому періоді не здійснювало оренду основних засобів (офісних приміщень, складських та виробничих приміщень, виробничих потужностей, тощо).

Враховуючи вищезазначене, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні трудові (в т.ч. кваліфіковані спеціалісти для проведення стендових випробувань дизелів) та виробничі потужності для надання послуг по стендовим випробуванням блоків дизелів М-756 та проведення торгівельної діяльності. Одже, відсутність на підприємстві необхідної чисельності працюючих кваліфікованих спеціалістів та відсутність основних засобів свідчить про неможливість здійсненя ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » значних поставок ТМЦ та надання послуг з проведення модернізації дизелів М 756, які начебто були поставлені на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_11 за даними вилученої на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тендерної документації від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та доданих до них сертифікатів якості, виробником запчастин реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_12 », Росія. При цьому, відповідно ІС «Картка платника» АІС «Податковий блок» та АІС «Інспектор 2006» протягом 2016 2017 року відсутній імпорт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ПАО « ІНФОРМАЦІЯ_12 », Росія. Крім того, за даними комп`ютерної автоматизованої системи «Картка платника» АІС «Податковий блок», АІС «Інспектор 2006» та ЄРПН імпорт продукції придбаної ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на митну територію України резидентами України та безпосередньо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не проводився. Крім того, взагалі відсутній імпорт товарів на митну територію України від виробника зазначеного у сертифікатах до тендерної документації.

Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено відсутність реєстрації податкових накладних на придбання запчастин по ланцюгу постачання до виробника або імпортера, які в подальшому були реалізовані на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». При цьому, за даними єдиного реєстру податкових накладних встановлено реєстрацію податкових накладних на придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » трикотажного полотна з синтетичних волокон, шкіри для взуття зі шкір ВРХ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", тканини з поліефірних волокон та ін. Тобто, за даними єдиного реєстру податкових накладних спостерігається пересорт номенклатури товару, що свідчить про непідтвердження проведення поставки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » запчастин на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, за даними єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснено виписку та реєстрацію податкових накладних на реалізацію запчастин та послуг зі стендових випробувань модернізованих дизелів на користь ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Також, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не задекларовано податкові зобов`язання по взаємовідносинам з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в деклараціях з податку на прибуток та податку на додану вартість, що свідчить про відсутність фактичних взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_11 за результатами аналізу копій документів, вилучених у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що документи оформлені з порушенням діючого законодавства та не можуть підтверджувати факт поставки товару та надання послуг на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме:

При огляді копій видаткових накладних встановлено, що вони підписані невстановленою особою від постачальника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки відсутнє Прізвище Ім`я по Батькові особи, яка підписала дані копії видаткових накладних. В Копіях актів виконаних робіт по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та в копіях товарно-транспортних накладних у графі «Відпуск дозволено» зазначено Прізвище Ім`я по Батькові особи, яка підписала дані документи та її посада - директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_4 , при цьому, згідно вищезазначеного допиту підозрюваного ОСОБА_4 нею не підписувались жодні документи по фінансово господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », вона лише здійснила реєстрацію на себе даного підприємства.

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_11 оглянуто документи вилучених на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що відповідно наказу ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 02.09.2016 №667 «Про утворення комісії з вхідного контролю» та Місцевої інструкції «Про порядок приймання виробів», затвердженої наказом ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 02.09.2016 №667, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у складі затвердженої комісії повинно було здійснити прийом запчастин від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та скласти акт приймання з підписами усіх членів комісії. Дані акти приймання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на перевірку не надані та відповідно вищезазначених протоколів обшуку на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не вилучались. У зв`язку з цим не можливо підтвердити факт поставки товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також, в ході Спецперевірки було встановлено, що згідно наданого до перевірки протоколу вступної наради з атестації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на право виконання капітального ремонту дизелів М756 (далі протокол вступної наради) комісія в складі голови комісії - ОСОБА_5 (заступника начальника Департаменту приміських пасажирських перевезень ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ») та представників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 - заступника голови правління ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 - головного технолога та ОСОБА_8 - головного конструктора розпочала роботу з атестації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 15.07.2016.

У Висновку спецперевірки зазначено, що «…відповідно п.7.4.7 «Положення з атестації підприємств з обслуговування та ремонту тягового рухомого складу ЦТ-0162» атестація проводиться відповідно до розробленої робочою групою ІНФОРМАЦІЯ_15 та затвердженої Головним управлінням локомотивного господарства програми. Паралельно з розробленням програми готується проект наказу ІНФОРМАЦІЯ_16 , у якому визначається узгоджений із причетними Главками склад атестаційної комісії, призначається її Голова. Копія наказу ІНФОРМАЦІЯ_16 направляється на локомотиворемонтне підприємство, що підлягає атестації, не пізніше 3-х днів до початку роботи комісії.

Крім того, в ході Спецперевірки встановлено, що до комерційної пропозиції щодо надання послуг з стендових випробувань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надана інформація що стендові випробування будуть проводитись у « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ІНФОРМАЦІЯ_18 (це депо є власником дизелів М756, переданих на модернізацію на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Також, TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надало копії атестату від 26.12.2014 № ЦТ- 0162/581, виданого ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » « ІНФОРМАЦІЯ_17 », термін дії якого був до 25.12.2015 та згідно листа від 13.04.2016 №ЦРП-19/59 термін дії продовжено до 31.12.2016.

В період проведення Спецперевірки згідно з витягу ЄДРПОУ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » видом діяльності є неспеціалізована оптова торгівля (код - 46.90 включає лише оптову торгівлю різним асортиментом товарів), що свідчіть про те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взагалі не має права займатися реалізацією послуг з ремонту (послуги з стендових випробувань).

Спецперевіркою встановлено, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » взагалі не розглядалась можливість укладання прямих договорів з «Моторвагонним депо « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на проведення стендових випробувань (упущена можливість збереження коштів в галузі та економії коштів).

Перевіркою карток складського обліку запасних частин (№16400941 на оприбуткування причепного шатуна 11М07.27.СП, № НОМЕР_5 на оприбуткування картеру нижнього, № НОМЕР_6 на оприбуткування моноблоку правого М04.01.СП-06), вилучених відповідно вищезазначених протоколів обшуку встановлено:

Придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » запчастини з 27.12.2016 по 29.12.2016 року були оприбутковані на склад відповідно карток складського обліку. З 29.12.2016 по 30.12.2016 дані запчастини передані до дизельного цеху для проведення модернізації дизелів М 756 для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ». Відповідно договорів від 08.08.2016 №Л/НРП-16948/НЮ, від 25.10.2016 №П/НРП-161571/НЮ та додатків до них «Графік подачі на модернізацію дизелів М-756 та видачу з модернізації», укладених між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » термін повернення з модернізації дизелів - грудень 2016 року. Додаткових угод щодо перенесення термінів повернення дизелів з модернізації між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » не укладалось. Тобто, до 31.12.2016 року ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повинно повернути модернізовані дизеля Замовнику ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

При цьому, відповідно розрахунку оплати за модернізацію дизелів М 756 новими колінчатими валами до трудових угод укладених ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з фізичними особами (вилучених на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно вищезазначених протоколів обшуку), для проведення модернізації 1 дизеля М 756 необхідно 6 чоловік та 713 люд/год. Тобто, за умови передачі запчастин до дизельного цеху 30.12.2016 та видачі з ремонту модернізованого дизеля М-756 31.12.2016, ремонт 1 дизеля проведений протягом 1 доби. При перерахунку необхідної кількості люд/год., чисельності працюючих та фактичної кількості днів проведення ремонту встановлено, що ремонт 1 дизеля проводився протягом 119 годин (713люд./год./1 день/6 чол=119 час або 15 днів при 8 часовому робочому дню). Враховуючи вищезазначене ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом декількох днів з 27.12.2016 не могло здійснити придбання запчастин у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », провести модернізацію дизелів, передати їх на проведення стендових випробувань на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до м. Харків та до 31.12.2016 передати Замовнику ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » модернізовані дизеля М-756, а отже не можливо підтвердити факт постачання запчастин та надання послуг зі стендових випробувань дизелів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Відповідно до акту ІНФОРМАЦІЯ_11 в ході проведеного огляду вилучених документів на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні будь які підтверджуючі документи на транспортування модернізованих дизелів до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на проведення стендових випробувань та їх повернення на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Тобто, перевіркою не підтверджується факт надання послуг зі стендових випробувань отриманих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У ході досудового розслідування восьмим СВРКП слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві направлено запит до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) про надання документів щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »(код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Виробничий підрозділ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ) за 2016 2018 роках, однак документи не надано.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи по взаємовідносинам ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Виробничий підрозділ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду і, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , клопотання підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим не обгрунтована необхідність отримання вказаних документів в оригіналах.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання старшого слідчого восьмого СВ РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000043 від 13.08.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати заступнику начальника восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 та слідчим група слідчих ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 , щодо ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ) первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » Регіональної філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Виробничий підрозділ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за 2016 2018 роках, з можливістю вилучити належним чином завірені копії, а саме: Баланс (форма №1), Звіт про фінансові результати (сукупний дохід) (форма №2), Декларації з податку на прибуток підприємства та додатки до них, уточнюючі розрахунки, Декларації з податку на додану вартість з додатками, уточнюючі розрахунки, Копії обігово-сальдових відомостей по рахункам бухгалтерського обліку 63 (за період 01.09.2015-01.01.2018), 63.1.0 (за період 1 квартал 2017, 05.04.2017-30.10.2017), 63.1.1 (за період 1 квартал 2017, 05.04.2017-30.10.2017), 64.4.2 (за період 2016, 01.01.2017-30.11.2017) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », Копії видаткових накладних, копії прибуткових актів, копії ТТН, картки складського обліку та ін., договори з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » від 08.08.2016 №Л/НРП-16948/НЮ, від 25.10.2016 №П/НРП-161571/НЮ, договори з найманими працівниками на ремонт дизелів М 756, Отримані (зареєстровані) податкові накладні по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до єдиного реєстру податкових накладних, лист ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » №15-01/10 від 18.01.2019 р., наданий на запит контролюючого органу по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 , висновок про результати проведення спеціальної перевірки ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від 22.11.2017, платіжні доручення та виписки банку по разрахунковим рахунках, які підтверджують проведені оплати ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », договорів з додатками, специфікації до них, податкових накладних, накладних, рахунки-фактури, платіжних доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на використовувані при взаємовідносинах ТМЦ, сертифікати про кваліфікацію осіб задіяних при виконанні робіт, наданих контрагентом дозвільних документів на проведення господарської діяльності, журнал-ордер по рахунку № 361 (розрахунки з вітчизняними покупцями), журнал-ордер по рахунку № 281 (товари на складі), карток складського обліку, копій сторінок журналів видачі довіреностей, векселів, актів прийому-передачі векселів, договорів та первинних бухгалтерських документів про рух товарів (робіт, послуг), договорів про заміну кредитора у зобов`язанні з додатками, договорів переуступки, договорів купівлі-продажу корпоративних прав, інвестиційних договорів, актів приймання-передачі частки у статутному капіталі, протоколів загальних зборів учасників, статутів, аудиторських висновків, довіреностей товариств та фізичних осіб, заяв Форми 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, наказів на призначення службових осіб, витягів, квитанцій, ліцензій, дозволів, документів про прийняття та звільнення з роботи, документів про проведення інструктажів співробітників, посадових інструкцій, документів податкового обліку, договорів оренди офісних, складських приміщень та рухомого майна, цінних паперів, документів про надання та отримання фінансової допомоги, фінансово-господарських документів товариства по взаємовідносинам з контрагентами, документів щодо перерахування грошових коштів з контрагентами, документів про отримання електронного цифрового підпису службовою особою, документів щодо виплати дивідендів, документів формування статутного фонду, документи за результатами проведення інвентаризацій, документи за результатами проведення перевірок, документів податкової, бухгалтерської, статистичної звітності товариства, інших реєстраційних та статутних документів за весь період діяльності товариства.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1