1Справа № 335/6197/20 1-кс/335/3248/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2020 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000426 від 31.01.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000426 від 31.01.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 0000426 від 31.01.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що упродовж 2015-2018 років службові особи ТОВ «МП «ПМК» здійснювали закупівлю металобрухту у підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Бертон Пром" (), ТОВ "Інсайн Корпорейт" (), ТОВ "Інт транс" (), ТОВ "ВКФ "Інфокар" (), ТОВ "Матін груп" (), ТОВ "Меркс стайл" (), ТОВ "Компанія Мет-Інвест" (), ТОВ "ВКФ "Навімет" (), ТОВ "Номрес" (), ТОВ "Ральф Груп" (), ВС ТОВ "Супер техніка сервіс" (), ТОВ "Феррогруп" (), ТОВ "Еліас Груп" (), ТОВ "Юніс Груп" () в наслідок чого підприємством занижено податок на прибуток на суму 9,9 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у період березня 2017 року ОСОБА_4 , діючи умисно, із корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, діючи за попередньою змовою з невстановленою особою, створив юридичну особу товариство з обмеженою відповідальністю «МАТІН ГРУП» (код за ), з метою прикриття незаконної діяльністю, спрямованої на формування валових витрат та штучного податкового кредиту з податку на додану вартість реальним суб`єктам господарської діяльності та переводі безготівкових коштів у готівку, з метою її використання у тіньовому секторі економіки.

Вказані факти підтверджуються зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема, висновками аналітичного дослідження № 7/08-01-16-02-05/37494275 від 13.11.2019 який складено співробітниками відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області, а також актом документальної планової виїзної перевірки № 725/08-01-14-01 від 22.11.2018 року; протоколом допиту засновника, директора ТОВ «Ральф груп» ОСОБА_5 , який пояснив, що підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності. Товарів на адресу ТОВ «МП «ПМК» не поставляв, документів не підписував; протоколом допиту засновника та директора ТОВ «Бертон Пром» ОСОБА_6 , яка пояснила, що підприємство зареєструвала на своє ім`я за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності. Товарів на адресу ТОВ «МП «ПМК» не поставляла, документів не підписувала; протоколом допитано засновника та директора ТОВ «Матін Груп» ОСОБА_4 , який пояснив, що підприємство зареєстрував на своє ім`я за грошову винагороду, без мети здійснення підприємницької діяльності. Товарів на адресу ТОВ «МП «ПМК» не поставляв, документів не підписував, а також іншими доказами.

Під час кримінального провадження проведено наступний обсяг слідчих (розшукових) та інших процесуальних дії, а саме:

26.07.2019 року до матеріалів кримінального провадження долучена ухвала слідчого судді Жовтневого районного суду щодо визнання ОСОБА_4 винним у скоєнні кримінального правопорушення за ч. 1 ст.205 КК України та звільнення останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку зі спливом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

05.08.2019 року до ГУ ДФС у Запорізькій, Дніпропеторвській, Харківський, Херсонській, Тернопільскій областей та до ГУ ДФС у м.Києві спрямовано листи з копією ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м. Запоріжжя , щодо визнання факту фіктивного підприємництва з боку ТОВ «Матін груп» з метою проведення перевірок по підприємствам-контрагентам.

13.08.2019 року винесено постанову про проведення судової почеркознавчої експертизи документів по фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ральф груп» та ТОВ «МП «ПМК». Згідно висновку експерта підписи у документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ральф груп»

з ТОВ «МП «ПМК» виконано не ОСОБА_5 , а іншою особою.

22.08.2019 року до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення в порядку ст.40 КПК України щодо встановлення місцезнаходження колишнього директора ТОВ «Супер техніка СТС» ОСОБА_7

03.09.2019 року у засновника та директора ТОВ «НОМРЕС» відібрано експериментальні зразки підпису для проведення почеркознавчої експертизи.

11.09.2019 року проведено огляд документів ТОВ «НОМРЕС» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «МП «ПМК».

10.10.2019 року на адресу ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення щодо вжиття заходів, спрямованих на встановлення місцезнаходження ОСОБА_7 та його допиту в якості свідка.

17.10.2019 року до матеріалів кримінального провадження долучені матеріали проведених заходів.

28.10.2019 року в якості свідка додатково допитано головного бухгалтера ТОВ «МП «ПМК» ОСОБА_8 з питань складання документів фінансово-господарської діяльності.

07.11.2019 року винесено постанову про призначення почеркознавчої експертизи документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «МП «ПМК» з ТОВ «НОМРЕС». Проведення експертизи доручено Донецькому НДІ судових експертиз. Згідно висновку експерта фінансово-господарські документи ТОВ «Номрес» підписані не директором ОСОБА_9 . Вказані висновки направлені на адресу ГУ ДПС у Запорізькій області для використання в якості доказової бази в адміністративному суді.

18.11.2019 року до матеріалів кримінального провадження долучено висновок аналітичного дослідження від 13.11.2019 № 7/08-01-16-02-05/37494275, відповідно до якого ймовірна сума збитків, спричинених діями службових осіб ТОВ «МП «ПМК», складає 9,9 млн. грн.

20.12.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення на встановлення фактичних перевізників металобрухту від підприємств з ознаками сумнівності в адресу ТОВ «МП «ПМК».

24.12.2019 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення на встановлення місцезнаходження колишнього директора ТОВ «Супер техніка СТС» ОСОБА_7

03.01.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області повторно направлено доручення на встановлення та забезпечення явки до слідчого управління фактичних перевізників металобрухту від підприємств з ознаками сумнівності в адресу ТОВ «МП «ПМК».

10.01.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області повторно направлено доручення на встановлення місцезнаходження колишнього директора ТОВ «Супер техніка СТС» ОСОБА_7

13.01.2020 допитано в якості свідка колишнього директора ТОВ «Бертон Пром» ОСОБА_6 , яка пояснила, що зареєструвала підприємство за грошову винагороду без мети його діяльності. Реєстраційні документи підписувала, але будь-які інші документи не підписувала.

24.01.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Ральф Груп» ОСОБА_5 , який пояснив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети його діяльності. Реєстраційні документи підписував, але будь-які інші документи не підписував, діяльність не здійснював.

12.02.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_10 який спростував перевезення металобрухту на вантажному транспортному засобі ФАВ д.н. НОМЕР_1 в адресу ТОВ «МП «ПМК».

17.02.2020 допитано в якості свідка водія вантажного транспортного засобу ОСОБА_11 , який спростував перевезення металобрухту протягом 2015-2018 років на адресу ПАТ «ДСС».

21.02.2020 до сервісного центру ДАЇ направлено запит про надання відомостей про теперішніх власників вантажних транспортних засобів, які надавали послуги з перевезення металобрухту в адресу ТОВ «МП «ПМК».

24.02.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення на встановлення та забезпечення явки до слідчого управління ОСОБА_12 який є власником декількох вантажних транспортних засобів, які нібито надавали послуги з перевезення металобрухту для ТОВ «МП «ПМК».

27.02.2020 допитано в якості свідка власницю Камазу д.н. НОМЕР_2 , яка повідомила, що транспортування металобрухту для ТОВ «МП «ПМК» її транспортним засобом Камаз д.н. НОМЕР_2 не здійснювалось, тому як він приблизно у 2015 році проданий на металобрухт.

03.03.2020 допитано в якості свідка ОСОБА_13 який спростував факт транспортування металобрухту для ТОВ «МП «ПМК» у період з 2015-2018 років.

11.03.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Адоріс центр», який повідомив, що не пам`ятає обставини транспортування металобрухту для ТОВ «МП «ПМК».

20.03.2020 допитано в якості свідка директора ТОВ «Біз-Торг», який повідомив, що не пам`ятає обставини транспортування металобрухту для ТОВ «МП «ПМК».

25.03.2020 проведено огляд документів з поставки металобрухту від ФСПД в адресу ТОВ «МП «ПМК» для їх надання до експертної установи з питань проведення судової економічної експертизи.

02.04.2020 до сервісного центру ДАЇ у Запорізькій області направлено запит про надання відомостей по відеофіксації вантажних транспортних засобів, які нібито перевозили металобрухт від ФСПД в адресу ПАТ «ДСС».

10.04.2020 до ТОВ «МП «ПМК» направлено вимогу у порядку ст.93 КПК України про надання відомостей по рахунку 631 з проводками по ТОВ "Бертон Пром" (), ТОВ "Інсайн Корпорейт" (), ТОВ "Матін груп" (), ТОВ "Номрес" (), ТОВ "Ральф Груп" () за період нібито придбання металобрухту, картки по рахунку 28 по кожній номенклатурі.

11.05.2020 від начальника управління Інформаційно-аналітичної підтримки ГУ НП в Запорізькій області ОСОБА_14 витребувано інформацію з електронної системи відеоконтролю «Рубіж», стосовно руху транспортних засобів при нібито проведенні фінансово-господарської діяльності постачальників фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності та замовника ТОВ МП «ПМК» в адресу АТ «ДСС».

15.05.2020 до ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області направлено доручення на забезпечення явки до слідчого управління, а в разі неможливості забезпечення явки допитати в якості свідків службових осіб підприємств замовників перевезення ТОВ «Адоріс центр» (39931430), ТОВ «Бертран-Сервис» (39448102), ТОВ «Біз-Торг» (39377998), ТОВ «Вєктор Плюс» (39612915), ТОВ «Дельфа-Буг» (39284592), ТОВ «Компанія Інтертрейд» (40012776) та ТОВ «Європа Дейз» (40530223).

19.05.2020 витребувано відомості про зареєстровані об`єкти нерухомого майна за ТОВ «МП ПМК» (код 37494275), ТОВ «Феррогруп» (код за ), ТОВ «ІНТ-ТРАНС» (код за ), ТОВ «ВКФ «Інфокар» (код за ), ТОВ «Матин груп» (код за ), ТОВ «ВКФ «НАВІМЕТ» (код за ), ТОВ «Номрес» (код за ), ТОВ «ІНСАЙТ КОРПОРЕЙТ» (код за ), ТОВ «Супер техніка Сервіс» (код за ), ТОВ «Еліас-груп» (код за ), ТОВ «Ральф груп» (код за ), ТОВ «Бертон Пром» (код за ), ТОВ «Компанія Мет-інвест» (код за ), ТОВ «ЮНІС ГРУП» (код за ) та ТОВ «Меркс стійл» (код за ).

Крім того, по кримінальному провадженню допитано директора ТОВ «ВКФ «Навімет» та ТОВ «Феррогрупп» ОСОБА_15 , директора ТОВ «ВКФ «Інфокар» ОСОБА_16 , головного бухгалтера ТОВ «Лєгіон-Трансбуд» ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , головного бухгалтера ТОВ «МП «ПМК» ОСОБА_8 . В якості свідка допитано ОСОБА_19 , яка спростувала факт причетності її сина ОСОБА_4 до діяльності ТОВ «Матін груп».

Проведено тимчасовий доступ до речей та документів у АТ «ТАСКОБАНК» юридичної справи та банківських виписок ТОВ «Матін груп» та ТОВ «Інсайт корпорейт». Проведено тимчасовий доступ до речей та документів а АТ «ТАСКОМБАНК», вилучено документи состовно клієнтів ТОВ «Інсайт корпорейт» та ТОВ «Матін Груп». Проведено тимчасовий доступ до речей та документів а АТ «СБЕРБАНК», вилучено документи состовно клієнтів ТОВ «Супер техніка СТС», ТОВ «НОМРЕС» та ТОВ «БЕРТОН ПРОМ». Проведено тимчасовий доступ до речей та документів в АТ «РАЙФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ», вилучено документи стосовно клієнту ТОВ «Ральф груп». У Державного реєстратора Печерського району м.Києва вилучені реєстраційні справи ТОВ «Бертон-пром», ТОВ «Інсайн корпорейт» та ТОВ «Супер техніка ЛТД».

Проведено судову почеркознавчу експертизу №3011/3012 від 27.05.2019, відповідно до якої підписи у документах фінансово-господарської діяльності ТОВ «Матін груп» з ТОВ «МП «ПМК» виконано не ОСОБА_4 , а іншою особою.

Проведено судову почеркознавчу експертизу № 1273-1274/07 від 23.01.2020 документів по фінансово господарським операціям ТОВ «МП «ПМК» з ТОВ «Номрес», якою встановлено, що документи з боку ТОВ «Номрес» не підписані ОСОБА_9 .

До матеріалів кримінального провадження долучену ухвалу судді Жовтневого районного суду про визнання ОСОБА_4 винним у скоєнні кримінального правопорушення за ч.2 ст.205-1 КК України та звільнення останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку зі спливом строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

До матеріалів кримінального провадження долучено висновок аналітичного дослідження №52/08-01-16-02-05 від 19.07.2019 року щодо діяльності ТОВ «Ральф груп» та матеріали аналітичного дослідження від 13.11.2019 № 7/08-01-16-02-05/37494275, відповідно до якого ймовірна сума збитків, спричинених діями службових осіб ТОВ «МП «ПМК» складає 9,9 млн. грн. Під час досудового розслідування, на підставі ухвали Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя проведено обшук за юридичною та фактичною адресою ТОВ «МП «ПМК». Під час проведення обшуків виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «МП «ПМК» по взаємовідносинам з СПД - постачальниками та СПД покупцями, в тому числі документи, які підтверджують придбання та реалізацію металобрухту.

У вищевказаних вилучених документах наявні відомості щодо суб`єктів підприємницької діяльності, які підконтрольні злочинному угрупуванню, діяльність якого спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків шляхом переводу безготівкових коштів в готівку, безпідставного формування ПДВ та витрат, та подальшої легалізації грошових коштів.

З метою підтвердження висновків, викладених в акті документальної планової виїзної перевірки № 725/08-01-14-01 від 22.11.2018 року, слідчим СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 06.07.2020 призначено проведення судової економічної експертизи. Проведення вказаної експертизи доручено судовим експертам ТОВ «Регіональне судове експертне бюро». Зазначену ухвалу та матеріали кримінального провадження супровідним листом від 07.07.2020 року направлено для виконання до вищевказаної установи. Однак, до теперішнього часу судову економічну експертизу не проведено через понад нормативний рівень експертного навантаження.

Строк досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000426 спливає 31.07.2020 року.

Однак, завершити досудове розслідування до вказаного строку не є можливим, оскільки для цього потрібно провести ряд процесуальних та слідчих дій, зокрема:

- у кримінальному провадженні триває проведення судової економічної експертизи, висновок якої не можливо отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження до спливу строку досудового розслідування;

- не встановлено та у повному обсязі не допитано в якості свідків керівників та засновників понад 11 підприємств з ознаками фіктивності, задіяних у конвертаційній діяльності щодо обставин безпідставного формування валових витрат для підприємств реального сектору економіки;

- не встановлено та у повному обсязі не допитано в якості свідків понад 9 власників транспортних засобів, які зазначені в матеріалах первинного бухгалтерського обліку в якості осіб, які нібито здійснювали приймання та перевезення металобрухту.

Зазначені слідчі та процесуальні дії не було проведено раніше з причин неможливості встановлення місцезнаходження окремих керівників підприємств-контрагентів, які здебільшого є особами без певного місця проживання, постійного перебування у відрядженнях власників транспортних засобів, тривалості проведення судових експертиз, а також наявності триваючої судової економічної експертизи.

Слідчі та процесуальні дії, які потрібно провести, необхідні для повного і неупередженого розслідування і їх результати матимуть значення для судового розгляду.

У зв`язку з цим слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні на дванадцять місяців.

Слідчий підтримав подане клопотання, надавши відповідну письмову заяву.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання слідчого проведено без фіксації судового процесу.

Перевіривши матеріали клопотання та дослідивши надані докази, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно з ч. 1 ст. 28 КПК України під час кримінального провадження кожна процесуальна дія або процесуальне рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки.

Відповідно до ч.ч. 1, 3 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.

Як передбачено ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Враховуючи, що матеріалами клопотання підтверджується вагомість наявних доказів про те, що завершення досудового розслідування до 31.07.2020 року об`єктивно є неможливим, оскільки на теперішній час органу досудового розслідування необхідно провести слідчі (розшукові) дії, направлені на встановлення осіб причетних до вчинення даного кримінального правопорушення, з урахуванням тяжкості кримінальних правопорушень, за фактом яких проводиться досудове розслідування, складності кримінального провадження, великого обсягу проведення слідчих дій, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000426 на дванадцять місяців строком до 31.07.2021 року.

Керуючись ст.ст. 294, 295-1, 372, 376 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування - задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000426 від 31.01.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 205-1 КК України на дванадцять місяців строком до 31.07.2021 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1