ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/6399/20
Провадження № 1-кс/201/2498/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 липня 2020 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000302 від 12.02.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання заступника начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000302 від 12.02.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що фізична особа ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та фізична особа ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ) в період 2015 2018 років здійснили реалізацію об`єктів нерухомого майна та, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, умисно ухилились від сплати податків (зборів) з отриманого в результаті таких операцій доходу, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Відповідно до аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_1 №2/04-36-16-02-14/ від 06.02.2020 встановлені факти систематичної реалізації нерухомого майна платником податків ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), яка виражена у продажу 17-ти квартир у багатоквартирному будинку за адресою: АДРЕСА_1 , ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Всі суми доходів, отримані від реалізації об`єктів нерухомого майна, ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) повинен був включити до складу загального річного оподатковуваного доходу, однак цього не зробив.
Встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) систематично здійснював продаж об`єктів нерухомості з метою отримання прибутку від подальшого продажу, що є неодмінною характерною рисою підприємницької діяльності, та зобов`язаний отриманий дохід від продажу даних об`єктів оподатковувати як дохід, отриманий від підприємницької діяльності.
Крім того, у разі, якщо загальна сума доходу, отримана від здійснення зазначеної господарської діяльності, сукупно перевищує 1 млн. грн., відповідно до вимог Податкового кодексу України, платник податків підлягає обов`язковій реєстрації як платник ПДВ за ставкою 20 %.
Ймовірна сума доходу ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), що встановлена під час дослідження, складає 4 736 294,41 грн.
За результатами аналітичного дослідження можливо припустити, що ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) до офіційних документів (податкової звітності) внесено завідомо неправдиві відомості, щодо задекларованих показників сум доходів, які включаються до загального річного оподаткування доходу, що призвело до заниження суми податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб на 852 532,99 грн. Окрім того, ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ) зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів, а саме: податку на додану вартість, ймовірна суми несплати якого складає 747 258 грн., ймовірна суми несплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове страхування 984 983,15 грн., ймовірна сума несплати воєнного збору 73 893,32 грн.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження встановлено, що ймовірні втрати бюджету можуть складати 2 658 667,46 грн.
Також, встановлено, що вищевказані договори укладені від імені гр-ки ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), яка діяла від імені та в інтересах гр-на ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) («Продавця»), на підставі довіреності, виданої в м. Дніпропетровську 05.11.2014 року, посвідченої приватним нотаріусом Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_8 05.11.2014 року та зареєстрованої в реєстрі нотаріальних дій за №9060.
Для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні першочергове значення мають договори купівлі-продажу зазначених квартир, а також документи (довіреності; заяви; розписки; висновки оцінки майна; квитанції про сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів; згоди на укладання і підписання договорів купівлі-продажу; інші документи), якими оформлено (на підставі яких оформлено) перехід права власності на такі квартири від гр-на ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на інших осіб, та які слугували підставою для прийняття приватним нотаріусом Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_8 рішень про державну реєстрацію прав власності, та підставою для фактичного внесення до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомостей про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень по таким операціям.
Такі документи є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, оскільки вони фактично відображають механізм вчинення кримінального правопорушення, підтверджують об`єктивну сторону кримінального правопорушення, а також дозволять визначити суб`єкта кримінального правопорушення.
Крім того, такі документи зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення та містять відомості, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та мають доказове значення у даному кримінальному провадженні.
Зазначені документи в оригіналах необхідні слідству для їх використання під час проведення податкової документальної перевірки діяльності ФОП « ОСОБА_5 » (і.п.н. НОМЕР_1 ), з метою визначення суми завданих збитків.
Також, оригінали таких документів необхідні для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, з метою підтвердження суми завданих збитків.
Крім того, перевірка факту підписання таких документів ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , іншими особами, які можуть бути причетними до ухилення від сплати податків потребує проведення судово-почеркознавчої експертизи, для чого безумовно необхідні їх оригінали.
Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_8 (адреса діяльності: АДРЕСА_2 ) (в архіві нотаріальних документів (справ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, відносно продажу гр-м ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) об`єктів нерухомого майна (квартир) за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду

Відповідно до ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів прізвище.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, оскільки слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною. у даному кримінальному провадженні, так як проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасового доступу та отримання останнього, є неможливим.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області молодшому раднику юстиції ОСОБА_4 . дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні приватного нотаріуса Дніпровського міського нотаріального округу ОСОБА_8 (адреса діяльності: АДРЕСА_2 ) (в архіві нотаріальних документів (справ), з можливістю вилучення (виїмки) їх оригіналів, відносно продажу гр-м ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) об`єктів нерухомого майна (квартир) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до договорів купівлі-продажу квартир, документів (довіреностей, в тому числі до довіреності, посвідченої 05.11.2014 року та зареєстрованої в реєстрі нотаріальних дій за №9060; заяв; розписок; висновків оцінки майна; квитанцій про сплату податків, зборів, інших обов`язкових платежів; згод на укладання і підписання договорів купівлі-продажу; інших документів), якими оформлено (на підставі яких оформлено) перехід права власності на такі квартири від гр-на ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) на інших осіб, та які слугували підставою для прийняття рішень про державну реєстрацію прав власності, та підставою для фактичного внесення до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомостей про державну реєстрацію прав власності та їх обтяжень по наступним операціям, а саме:

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_3 , №282 від 19.01.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №27920260 від 25.01.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №27866682 від 19.01.2016. Покупець - ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_4 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_4 , №2375 від 25.03.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №29028312 від 31.03.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №28928516 від 25.03.2016. Покупець - ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_5 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_5 , №2769 від 06.04.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №29192243 від 11.04.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №29119464 від 06.04.2016. Покупець - ОСОБА_11 (і.п.н. НОМЕР_6 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_6 , №4034 від 17.05.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №29704468 від 23.05.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №29621640 від 17.05.2016. Покупець - ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_7 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_7 , №9683 від 05.12.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №32724226 від 05.12.2016. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №32720028 від 05.12.2016. Покупець - ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_8 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_8 , №1074 від 10.02.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №33812733 від 10.02.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №33810738 від 10.02.2017. Покупець - ОСОБА_14 (і.п.н. НОМЕР_9 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_9 , №6676 від 07.06.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №35549653 від 07.06.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №35539610 від 06.06.2017. Покупець - ОСОБА_15 (і.п.н. НОМЕР_10 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_10 , №215 від 01.03.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №39936326 від 01.03.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №38647387 від 11.12.2017. Покупець - ОСОБА_16 (і.п.н. НОМЕР_11 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_11 , №664 від 18.04.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №40698797 від 18.04.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №40695282 від 18.04.2018. Покупець - ОСОБА_17 (і.п.н. НОМЕР_12 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_12 , №986 від 29.05.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №41320740 від 29.05.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №41320327 від 29.05.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №41285146 від 25.05.2018. Покупці - ОСОБА_18 (і.п.н. НОМЕР_13 ), ОСОБА_19 (і.п.н. НОМЕР_14 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_13 , №2114 від 13.11.2018. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №44022637 від 13.11.2018. Покупець - ОСОБА_20 (і.п.н. НОМЕР_15 );

- Договір купівлі-продажу квартири за адресою: АДРЕСА_14 , №10047 від 06.12.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень №38553478 від 06.12.2017. Рішення про державну реєстрацію прав та їх обтяжень (з відкриттям розділу) №38525926 від 05.12.2017. Покупець - ОСОБА_21 (і.п.н. НОМЕР_16 )..

Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1