Справа № 522/2808/20
УХВАЛА
01 грудня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю оглянути та вилучити копії документів оформлених декларантом ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення експортних операцій в період 2018 року по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 ,

В С Т А Н О В И В :
У провадження слідчого судді ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю оглянути та вилучити копії документів оформлених декларантом ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення експортних операцій в період 2018 року по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що СУ Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000020 від 13.03.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), використовуючи підконтрольні підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що пов?язані між собою посадовими особами та засновниками, в період березень 2018 грудень 2018 здійснили реалізацію хімічних продуктів та мінеральних добрив за готівкові кошти, при цьому такі операції відображаються в бухгалтерському та податковому обліку із заниженими цінами ніж фактично було реалізовано, в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 130 693,10 грн. та податку на прибуток в сумі 2 652 088,05 грн., що складає всього 4 782 781, 15 грн., та є великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин другого оперативного відділу ОУ ГУ ДФС в Одеській області та висновок економічного дослідження №75 від 11.03.2019.

В результаті проведених оперативних заходів було встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » реалізовує хімічні добрива та засоби захисту рослин в адресу сільськогосподарським підприємствам та невстановленим на теперішній час особам за готівкові кошти без відображення в бухгалтерській та податковій звітності таких операцій.

В результаті проведення порівняльного аналізу придбаної продукції, яка реалізовується ПП « ОСОБА_6 » відповідно до документів податкової звітності (податкових накладних) в порівнянні з ціною реалізації аналогічної продукції, яка отримана оперативним шляхом в результаті проведених оперативно-технічних та оперативно-розшукових заходів, встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відображають в бухгалтерській та податковій звітності реалізацію хімічних продуктів, мінеральних добрив та насіння по заниженим цінам на 25 - 35 % в адресу сільськогосподарських підприємств Одеської області.

Проведеним аналізом встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) пов`язані між собою службовими особами та засновниками.

ПП « ОСОБА_6 » протягом 2017 року реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » сівалки, добрива, насіння, засоби захисту рослин та росту рослин, а останній, в свою чергу, в подальшому реалізувало вирощену продукцію, а саме: соняшник, ріпак , пшеницю в адресу ПП « ОСОБА_6 ».

Протягом 2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбало у ПП « ОСОБА_6 » транспортні засоби, мінеральні добрива, засоби захисту та росту рослин та в подальшому реалізувало пшеницю в адресу ПП « ОСОБА_6 ».

Протягом 2018 року ПП « ОСОБА_6 » реалізувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 автомобілі, мікродобрива та засоби захисту рослин по заниженим цінам, з метою зняття з балансу ПП « ОСОБА_6 » та подальше здійснення фінансово-господарської діяльності використовуючи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Враховуючи вищевикладене, свідчить про те, що службові особи ПП « ОСОБА_6 » здійснювали безтоварні операції з вищевказаними підконтрольними підприємствами, з метою формування податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що також призводить до ухилення від сплати податків.

У зв`язку із блокуванням реєстрації податкових накладних, директор ПП « ОСОБА_6 », здійснював та здійснює подальшу реалізацію хімічної продукції за готівкові кошти, яка не відображена в податковій звітності протягом 2018 року та в послідуючих періодах.

27.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси проведено обшуки в офісному та складських приміщеннях підприємства, за результатами чого вилучено документи, чорнові записи блокнота та книги складського обліку, а також чисті аркуші паперу з підписами та відбитками печаток сторонніх підприємств. Також в складському приміщені вилучено ТМЦ.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою зменшення фінансового результату до оподаткування, шляхом завищення витрат, здійснювали придбання послуг у ФОП « ОСОБА_7 » (і.п.н. НОМЕР_5 ) зокрема: надання консультаційних послуг, послуг по проведенню конференцій та пошуку клієнтів.

Попередня та з урахуванням вище викладеного правильна правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів у великих розмірах, передбачена ч. 2 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії середньої тяжкості.

Під час досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )у зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснювало оформлення митних декларацій для відправки товарів на експорт за митну територію України.

Беручи до уваги, що документи ІНФОРМАЦІЯ_1 , необхідні органу досудового слідства для повного, об`єктивного і всебічного дослідження обставин скоєного злочину, для встановлення повного кола осіб причетних до вчиненого злочину, а також мають значення доказів у справі, а також з метою запобігання їх зміни або можливому знищенню, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів оформлених декларантом ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення експортних операцій, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, подав заяву, в якій клопотання підтримав, просив його задовольнити та розглянути за його відсутності.
Відповідно до вимог ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.
Як вбачається із змісту п.п. 4, 5, 8, 9 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи, державну таємницю.
Згідно з п.п. 1-2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.
На підставі викладеного, ст.ст. 22, 26, 108, ст.ст. 160, 163, 164, 166, 309 КПК України,
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання старшого слідчого з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю оглянути та вилучити копії документів оформлених декларантом ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення експортних операцій в період 2018 року по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Надати слідчим слідчої групи у складі: заступника начальника 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , старшого слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 , слідчого з ОВС 3 ВРКП СУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_10 та особам, що будуть діяти за письмовим дорученням (постановою) слідчого, а саме: старшому о/у з ОВС 2 ОВ УПЕП ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_11 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю оглянути та вилучити копії документів оформлених декларантом ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення експортних операцій в період 2018 року по теперішній час, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .
Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 надати (забезпечити) тимчасовий доступ до документів (з можливістю вилучення копій) оформлених декларантом ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) під час здійснення експортних операцій в період 2018 року по теперішній час зазначеним в ухвалі особам.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, а саме до 01.01.2021 року включно.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору.
Слідчий суддя ОСОБА_1