Справа № 592/1123/21
Провадження № 1-кс/592/595/21
УХВАЛА

про відмову в наданні тимчасового доступу до речей і документів

03 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000022 від 19.05.2020 року.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , своє клопотання, погоджене з прокурором обґрунтовує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000022 від 19.05.2020 року за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), впродовж періоду з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, шляхом заниження договірних цін продажу сільськогосподарської продукції та заниження фінансових результатів, умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5789745,31 гривень.
Так, службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 509104грн. за рахунок не включення до складу податкового зобов`язання податок на додану вартість по реалізації кукурудзи у сумі 509103,86грн. на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та завищено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 198598грн., за рахунок зайвого включення до складу податкового зобов`язання ПДВ у сумі 198598грн., по погашенню дебіторської заборгованості покупцем ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у сумі 1191586,50грн. Також, службовими особами знижено податкові зобов`язання з податку на додану вартість всього у сумі 3696603грн. у зв`язку з заниженням бази оподаткування при здійсненні господарських операцій з постачання власновирощеної сільськогосподарської продукції за цінами меншими за звичайні (ринкові). Крім того службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього на суму 270900грн. за рахунок подвійного включення до складу податкового кредиту ПДВ у сумі 270899,90грн. (податкова накладна №9 від 27.06.2017 року) по контрагенту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » без підтверджуючих документів. Разом з тим, службовими особами завищено податковий кредит з податку на додану вартість всього у сумі 921946грн. у зв`язку з не проведеним коригуванням податкового кредиту на суму 921945,57грн. згідно виписаних та зареєстрованих в ЄРПН розрахунків коригування на суму повернення коштів. Всього донараховано податок на додану вартість - 5 199,9 тис. грн.
Вказані порушення зафіксовані співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_5 , якими було проведено документальну планову виїзну перевірку Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 року по 30.09.2019 року, за результатами вказаної перевірки складено акт від 02.03.2020 за №228/18-28-05-01/00497727/12.
Під час проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що при здійсненні незаконної діяльності для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , які відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ); НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_3 ( АДРЕСА_4 ); НОМЕР_6 , який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_5 ; НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », за адресою: АДРЕСА_6 ; НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_7 ( АДРЕСА_8 ); НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за адресою: АДРЕСА_9 ( АДРЕСА_10 ); НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », за адресою: АДРЕСА_11 ( АДРЕСА_8 ); НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 , які відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за адресою: АДРЕСА_12 ; НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 , які відкриті в СУМСЬКІЙ ФІЛІЇ АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за адресою: АДРЕСА_13 ; НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , які відкриті в ФІЛІЇ СУМСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_16 , за адресою: АДРЕСА_14 .
В ході розслідування слідство дійшло висновку, що для доведення факту вчинення кримінального правопорушення, підтвердження або спростування факту заниження цін на сільськогосподарську продукцію службовими особами Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_2
(код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яка була реалізована ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », необхідно дослідити рух грошових коштів останнього.
Таким чином, з метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного, швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження, з метою підтвердження заподіяних збитків, та прийняття з даного приводу процесуальних рішень, відшкодування заподіяних збитків та відновлення порушених прав, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення (виїмки) завірених належним чином копій документів та документів в електронному вигляді, які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », за адресою: АДРЕСА_3 ( АДРЕСА_4 ), а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », за адресою: АДРЕСА_5 , а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », за адресою: АДРЕСА_6 , а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », за адресою: АДРЕСА_7 ( АДРЕСА_8 ), а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », за адресою: АДРЕСА_9 ( АДРЕСА_10 ), а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », за адресою: АДРЕСА_11 ( АДРЕСА_8 ), а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_13 , НОМЕР_14 , НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », за адресою: АДРЕСА_12 , а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 ; СУМСЬКІЙ ФІЛІЇ АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », за адресою: АДРЕСА_13 , а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_23 , НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , НОМЕР_27 , НОМЕР_28 ; ФІЛІЇ СУМСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ ІНФОРМАЦІЯ_15 » ІНФОРМАЦІЯ_16 , за адресою: АДРЕСА_14 , а саме: документів, які містять інформацію про ідентифікацію телефонних номерів, протоколів системи «Клієнт-банк», документів, які містять інформацію про ідентифікацію комп`ютерної техніки, виписки руху грошових коштів по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: НОМЕР_29 , НОМЕР_30 , НОМЕР_31 , НОМЕР_32 , за період з 01.01.2017 по дату винесення ухвали судом, оскільки вказані документи можуть мати суттєве доказове значення для встановлення обставин вказаного кримінального провадження та можуть бути використані як докази на підставі подальшого безпосереднього дослідження яких, залежить прийняття кінцевого рішення у вказаному провадженні.
Іншим способом, крім вилучення зазначених документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність товариства, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
В судове засідання старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , не з`явилася
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.
Відповідно до п.п.1, 2 ч.5 ст.163 КПК України вбачається, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, а також наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Оскільки старший слідчий, який подав клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів не довела, що є підстави вважати, що документи, які вона планує вилучити в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », СУМСЬКІЙ ФІЛІЇ АТКБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ФІЛІЇ СУМСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПРАВЛІННЯ ІНФОРМАЦІЯ_15 » м.Суми, під час тимчасового доступу, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні №0000022, тому суд дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.
Крім того, старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , в клопотанні не надала обґрунтування того, чи зверталися вони з запитом до зазначених у клопотанні органів про надання документів, які вона планує вилучити під час тимчасового доступу до речей документів у добровільному порядку та що їм було відмовлено у наданні тимчасового доступу до цих документів.
З огляду на викладене слідчий суддя вважає, що клопотання задоволенню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 160-163, 164 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів зазначених в мотивувальній частині ухвали відмовити.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1