Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/4006/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 жовтня 2020 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000042, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва з погодженим із прокурором відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 клопотанням про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 31.10.2019 року до шести місяців, тобто до 30.04.2021 року.
В обґрунтування клопотання вказав, що в провадженні СУ ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000042 від 31.10.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 212, ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, а саме: ТОВ «Ланара» (), ТОВ «Адея Юг» (42451070), ТОВ «Нея Торг» (42570467), ТОВ «Латифа Буд» (42570514), ТОВ «Єленсіс» (42570525), ТОВ «Киара» (42624522), ТОВ «Отида» (42625107), ТОВ «Дастиком» (42624627), ТОВ «Хімагросбут» (43037238), ТОВ «Никтехбуд» (42881521), ТОВ «Агро-Добриво» (42881500), ТОВ «Віларія» (42773304), ТОВ «Новатол» (42610881), ТОВ «Неда 1» (42454286), ТОВ «Селект-Індастріал» (42111362), ТОВ «Интегралл» (41900595), ТОВ «Грандіс Л» (41853748), ТОВ «Хозбудсервіс» (41271354), ТОВ «Гранит Лайн» (41207163), ТОВ «Визард Н» (42851832) з метою здійснення протиправної діяльності, пов`язаної із наданням послуг з незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, та переведення безготівкових коштів у готівку, чим сприяли в ухиленні від сплати податків у значних розмірах ФГ «Південні Лани» (36587258).
Досудовим розслідуванням встановлено, що вищезазначені суб`єкти підприємницької діяльності були зареєстровані ОСОБА_5 на підставних осіб з метою прикриття незаконної діяльності, що дало змогу службовим особам ФГ «Південні Лани» (керівник та засновник ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ) використати реквізити вказаних підприємств з ознаками фіктивності та незаконно сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що призвело до заниження податкових зобов`язань перед бюджетом за період 2017-2019 років.
Крім того, відповідно до матеріалів ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області та відповідно до висновку аналітичного дослідження сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Миколаївській області від 29.10.2019 року, службові особи ФГ «Південні Лани» внесли до офіційних документів (податкових накладних та звітності з ПДВ) неправдиві відомості по безтоварним операціям з вищезазначеними суб`єктами підприємницької діяльності, чим безпідставно занизили суму податкових зобов`язань з ПДВ, що привело до несплати до державного бюджету ПДВ на суму понад 4,2 млн. грн. за період 2017-2019 років. За вказаним фактом 08.11.2019 року внесені відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. 19.11.2019 року матеріали вказаних досудових розслідувань об`єднано в одне провадження за №0000042.
В ході проведення досудового розслідування було виконано наступний обсяг роботи: допитано в якості свідка керівника та засновника ТОВ «Адея Юг» та ТОВ «Ланара» ОСОБА_7 , керівника та засновника ТОВ «Нея Торг», ТОВ «Єленсіс», ТОВ «Латифа Буд» ОСОБА_8 , керівника та засновника ТОВ «Киара», ТОВ «Отида», ТОВ «Дастиком» ОСОБА_9 , керівника та засновника ТОВ «Неда 1» ОСОБА_10 , які надали покази щодо підписання документів на створення зазначених підприємств без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за отриману та обіцяну грошову винагороду від ОСОБА_5 , первинні бухгалтерські та податкові документи не складали та не підписували, документи щодо державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності не складали; допитано в якості свідків керівників та засновників наступних суб`єктів підприємницької діяльності-постачальників ФГ «Південні Лани», а саме: ОСОБА_11 (керівник ТОВ «Хімагросбут»), ОСОБА_12 (керівник ТОВ «Агро-добриво» та ТОВ «Никтехбуд»), ОСОБА_13 (керівник ТОВ «Новатол»), ОСОБА_14 (керівник ТОВ «Віларія»), які відмовилися від надання показів керуючись ст.63 Конституції України в присутності адвокатів та надання підтверджуючих документів, а також ОСОБА_15 (колишній керівник та засновник ТОВ «Грандіс Л»), ОСОБА_16 (колишній керівник та засновник ТОВ «Селект - Індастріал») та ОСОБА_17 (керівник ТОВ «Хозбудсервіс»), які надали покази щодо створення суб`єктів підприємницької діяльності, здійснення фінансово-господарської діяльності, в т.ч. підтвердили проведення операцій з ФГ «Південні Лани»; допитано керівників та засновників, посадових осіб 17-ти суб`єктів підприємницької діяльності з метою встановлення причетності до фінансово-господарської діяльності та обставин її здійснення, використання банківських рахунків.
Строк досудового розслідування згідно ст. 219 КПК України спливає 31.10.2020 року, однак на теперішній час необхідно: встановити фактичне місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Интегралл», ТОВ «Гранит Лайн», ТОВ «Визард Н» та провести їх допити; провести документальну перевірку на предмет додержання податкового законодавства ФГ «Південні Лани» з метою встановлення нанесених державі збитків у вигляді ненадходження сум податків та зборів до державного бюджету. Обставиною, що перешкоджала проведенню документальної перевірки раніше, є те, що законом України від 17.03.2020 року №533-ІХ та від 13.05.2020 року №591-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу та інших законів України щодо підтримки платників податків на період здійснення заходів, спрямованих на запобігання виникнення і поширення короно вірусної хвороби (COVID-19)» встановлено мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18.03.2020 року по останній календарний день місяця включно, в якому завершується дія карантину, який на даний час триває.
В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій вказав, що клопотання підтримує та просить задовольнити.
Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, приходжу до наступного.
Згідно пункту 1 частини другої статті 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину становить дванадцять місяців.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку у випадках, передбачених пунктами 1 і 2 частини третьої цієї статті; шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні нетяжкого злочину; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст. 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

З матеріалів клопотання вбачається, що для закінчення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000042 необхідно: встановити фактичне місцезнаходження посадових осіб ТОВ «Интегралл», ТОВ «Гранит Лайн», ТОВ «Визард Н» та провести їх допити; провести документальну перевірку на предмет додержання податкового законодавства ФГ «Південні Лани» з метою встановлення нанесених державі збитків у вигляді ненадходження сум податків та зборів до державного бюджету; виконати інші необхідні слідчі (розшукові) та процесуальні дії, направлені на встановлення істотних обставин у кримінальному провадженні.

З урахуванням складності кримінального провадження, зібраних під час досудового розслідування відомостей, беручи до уваги тривалість проведення документальної перевірки, обсяг та специфіку процесуальних дій, які мають суттєве значення для забезпечення належного досудового розслідування, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 31.10.2019 року до шести місяців, тобто до 30.04.2021 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_18