Справа№751/47/21
Провадження №1-кп/751/109/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 лютого 2021 року місто Чернігів

Новозаводський районний суд міста Чернігова
у складі: головуючого-судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернігів клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Зайці Чернігівського району Чернігівської області, громадянина України, раніше не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Новозаводського районного суду м. Чернігова надійшло клопотання прокурора Чернігівської обласної прокуратури про звільнення від кримінальності відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України. Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000003 від 10.02.2020.

ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» () зареєстроване Управлінням адміністративних послуг Чернігівської міської ради за юридичною адресою: м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, буд. 66 (№ 0000121 від 28.11.1996), взяте на податковий облік в органах державної податкової адміністрації за №01224 від 25.12.1996 та перебуває на обліку в ГУ ДПС у Чернігівській області.

Головою правління ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» згідно наказу №30-к від 10.09.2004 призначено ОСОБА_4 .

Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи з 10.09.2004 по 19.01.2015, на посаді голови правління ПрАТ «Чексіл-Автосервіс», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, був службовою особою підприємства, відповідальною згідно п. 3 ст. 8 та п. 1 ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за фіксування всіх фактів здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, правильність нарахування та своєчасність сплати податків.

При організації та здійсненні фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Чексіл-Автосервіс», ОСОБА_4 , як службова особа підприємства, був зобов`язаний керуватися Податковим кодексом України (далі - ПКУ), положеннями якого передбачено наступне.

В Україні встановлені загальнодержавні та місцеві податки та збори (п. 8.1 статті 8 ПКУ).

Згідно ст. 10 ПКУ до місцевих податків належать: податок на майно (який складається із плати за землю, податку на нерухоме майно, відмінного від земельної ділянки, транспортного податку); єдиний податок.

Таким чином, плата за землю (орендна плата за земельні ділянки) належить до місцевого податку.

Підпункти 16.1.2, 16.1.3, 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 ПКУ зобов`язують платника податків складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів; подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 достовірно було відомо, що він відповідно до вищевказаних норм чинного законодавства України зобов`язаний забезпечити достовірність даних, вказаних у документах фінансово-господарської діяльності, і, відповідно, достовірно й вчасно визначати суми податків, а також у повному обсязі та у встановлений законом термін сплачувати їх до бюджету.

Всупереч вказаному, ОСОБА_4 вирішив застосувати схему ухилення від сплати податку шляхом несплати орендної плати за використання земельних ділянок.

ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді голови правління ПрАТ «Чексіл-Автосервіс», діючи всупереч загальнодержавним інтересам та порушуючи вимоги чинного законодавства, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до місцевого бюджету податкових платежів, шляхом використання земельних ділянок без правовстановлюючих документів, умисно ухилився від сплати орендної плати за земельні ділянки на суму 3810718,32 грн., що призвело до фактичного ненадходження до місцевого бюджету коштів у великих розмірах.

Так, встановлено, що ОСОБА_4 являючись головою правління ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» у період 2014-2015 років здійснював оренду земельних ділянок за адресами: АДРЕСА_2 , кадастровий номер :01:029:0039 (площа земельної ділянки 0,1400 га); АДРЕСА_3 , кадастровий номер :01:036:0283 (площа земельної ділянки 1,8492 га); АДРЕСА_4 , кадастровий номер :01:036:0204 (площа земельної ділянки 0,0975 га); АДРЕСА_5 , кадастровий номер :01:036:0218 (площа земельної ділянки 32,5226 га); АДРЕСА_2 , кадастровий номер :01:029:0076 (площа земельної ділянки 0,1300 га), які ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» використовувало у своїй діяльності, без сплати орендної плати.

За результатами роботи Комісії Чернігівської міської ради з визначення розміру збитків, заподіяних порушниками земельного законодавства власникам землі та землекористувачам (протокол №9 від 30.08.2018), засідання якої відбулося 30.08.2018, розглянуто питання визначення та затвердження сум збитків при використанні без правовстановлюючих документів ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» земельних ділянок за адресами: м. Чернігів, вул. Ціолковського, 20, площа земельної ділянки 0,1400 га (складено акт №80 щодо визначення збитків власнику землі в особі Чернігівської міської ради на території Чернігівської міської ради, які нанесені ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» на суму 21327,22 грн.); м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 66/23, площа земельної ділянки 1,8492 га, (складено акт №79 щодо визначення збитків власнику землі в особі Чернігівської міської ради на території Чернігівської міської ради, які нанесені ПрАТ «Чексіл- Автосервіс» на суму 308489,86 грн.); м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 66/9, площа земельної ділянки 0,0975 га, (складено акт №82 щодо визначення збитків власнику землі в особі Чернігівської міської ради на території Чернігівської міської ради, які нанесені ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» на суму 32694,68 грн.); м. Чернігів, вул. Івана Мазепи, 66, площа земельної ділянки 32,5226 га, (складено акт №78 щодо визначення збитків власнику землі в особі Чернігівської міської ради на території Чернігівської міської ради, які нанесені ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» на суму 11097158,32 грн.); м. Чернігів, вул. Ціолковського, площа земельної ділянки 0,1300 га, (складено акт №81 щодо визначення збитків власнику землі в особі Чернігівської міської ради на території Чернігівської міської ради, які нанесені ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» на суму 19 803,85 грн.). Загальна сума нанесених ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» Чернігівській міській раді збитків за період 2014-2018 роки склала 11479473,93 грн. Акти комісії за порядковими номерами 78-82 затверджені рішенням виконавчого комітету Чернігівської міської ради від 06.09.2018 № 429.

Згідно висновку аналітичного дослідження №10/25-01-16-13/14252165 від 03.04.2020, встановлено, що відповідальним за нарахування/сплату орендної плати на ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» за використання земельних ділянок у період з 2014 по 2015 роки (базовий період нарахування та терміну сплати) являвся голова правління ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» ОСОБА_4 . За вказаний період обраховані суми ухилення від сплати орендної плати (збитки) становлять 3810718,32 грн.

Способом ухилення від сплати податку є заниження головою правління ПрАТ «Чексіл-Автосервіс» ОСОБА_4 суми орендної плати за використання земельних ділянок за адресою: АДРЕСА_2 (площа земельної ділянки 0,1400 га); АДРЕСА_3 (площа земельної ділянки 1,8492 га); АДРЕСА_4 (площа земельної ділянки 0,0975 га); АДРЕСА_5 (площа земельної ділянки 32,5226 га); АДРЕСА_2 (площа земельної ділянки 0,1300 га) та використання вищевказаних земельних ділянок без правовстановлюючих документів у період з 2014 по 2015 роки.

Сума матеріальних збитків завданих головою правління ПрАТ «Чексіл- Автосервіс» ОСОБА_4 від несплати орендної плати використання земельних ділянок, підтверджується висновком експерта Чернігівського відділення КНДІСЕ Міністерства юстиції України за результатами проведення судово-економічної експертизи від 27.03.2020 №1694/1749- 1757/20-24.

Отже, ОСОБА_4 діючи з прямим умислом, в порушення Податкового Кодексу України, Земельного Кодексу України в результаті заниження суми орендної плати за використання земельних ділянок за адресою: АДРЕСА_2 (площа земельної ділянки 0,1400 га); АДРЕСА_3 (площа земельної ділянки 1,8492 га); АДРЕСА_4 (площа земельної ділянки 0,0975 га); АДРЕСА_5 (площа земельної ділянки 32,5226 га); АДРЕСА_2 (площа земельної ділянки 0,1300 га) та використання вищевказаних земельних ділянок без правовстановлюючих документів у період з 2014 по 2015 роки, умисно ухилився від сплати плати за землю (орендної плати за земельні ділянки) на загальну суму 3810718,32 грн., яка більш ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, а тому є великим розміром.

Таким чином, ОСОБА_4 своїми діями, які виразилися в умисному ухиленні службовою особою підприємства від сплати плати за землю (орендної плати за земельні ділянки) на загальну суму 3810718,32 грн., вчинив кримінальне правопорушення (злочин), передбачене ч. 2 ст. 212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 .

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, крім того, останній підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомив, що йому зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав, таким чином у повному обсязі підтримав клопотання про закриття кримінального провадження на підставі ст. 44 КК України, ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку відшкодуванням всіх збитків.

Розглянувши клопотання прокурора, вислухавши учасників судового процесу, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог п.1 ч. 2 ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування в повному обсязі надсилає його до суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

06.01.2021 ОСОБА_4 винесено повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення , передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 212 КК України, а саме умисне ухилення службовою особою підприємства від сплати плати за землю (орендної плати за земельні ділянки) на загальну суму 3810718,32 грн.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

В ході розслідування кримінального провадження за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, згідно платіжних доручень за № 1767 від 02.09.2020, № 1346 від 26.06.2020, № 1345 від 26.06.2020, № 147 від 28.03.2019, № 133 від 22.03.2019 № 75 від 07.03.2019, № 891 від 26.02.2020, № 266 від 28.05.2019, № 119 від 20.03.2019, № 464 від 23.08.2019, № 51 від 21.02.2019, № 352 від 10.07.2019, № 233 від 21.05.2019, підприємством в повному обсязі погашено податкову заборгованість з плати за землю (орендної плати за земельні ділянки) на загальну суму 3810718,32 грн.

Частиною 3 ст. 288 КПК України закріплено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Щодо особи підозрюваного судом встановлено, що ОСОБА_4 раніше не судимий, до адміністративної відповідальності не притягувався, на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах не перебуває.

Беручи до уваги, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 2 ст. 212 КК України, податки та фінансові санкції, пеню, які в загальному розмірі склали 3810718,32 грн., повністю сплачені, суд приходить до висновку про можливість задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Речові докази та судові витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Керуючись ст.ст.12, 44, 286 КК України, ст.ст. 285-289 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000003 від 10.02.2020 відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Чернігівського апеляційного суду протягом 7 днів з дня її оголошення через Новозаводський районний суд м. Чернігова.

Суддя ОСОБА_1