н/п 1-кс/953/8678/20
"12" листопада 2020 р. Київський районний суд м. Харкова у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
при секретарі - ОСОБА_2 ,
за участю представників заявника адвоката ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова скаргу представника Товариства з обмеженою відповідальністю «Агріі Україна» - адвоката ОСОБА_3 про зобов`язання посадових осіб СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою від 30.10.2020, -
10.11.2020 до Київського районного суду м. Харкова надійшла вказана скарга, в якій заявник просить зобов`язати посадових осіб СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області, невідкладно, але не пізніше 24 годин після винесення судом ухвали, внести відомості до ЄРДР на підставі заяви від 30.10.2020 про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ст. 219, ч. 1 ст. 366 КК України та розпочати досудове розслідування.
В судовому засіданні представники ТОВ «Агріі Україна» - адвокати ОСОБА_3 , ОСОБА_4 підтримали подану скаргу, просили її задовольнити.
Слідчий СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечував проти задоволення скарги, оскільки інформація, зазначена у вказаній заяві не викладені обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень.
Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши документи та оцінивши докази, якими заявник обґрунтовує скаргу, приходить до наступного.
Ч. 1 ст. 303 КПК України визначені рішення, дії чи бездіяльність слідчого, дізнавача або прокурора, які можуть бути оскаржені під час досудового розслідування, та право на оскарження, серед яких, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 303 КПК України передбачено право заявника оскаржити бездіяльність слідчого, дізнавача, прокурора, яка полягає у невнесенні відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, дізнавач, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
З наданого до суду матеріалу слідчим суддею достовірно встановлено, що 30.10.2020 представником ТОВ «Агріі Україна» - адвокатом ОСОБА_3 до СУ ФР ГУ ДФС в Харківській області подано заяву про вчинення кримінального правопорушення, в якій просив: невідкладно, але не пізніше 24 годин після отримання заяви, внести відомості за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 366, ч. 2 ст. 212, ст. 219 КК України, до ЄРДР та розпочати досудове розслідування; визнати ТОВ «Агріі України» потерпілим від вчинення злочину, передбаченого ст. 219 КК України; допустити до участі у провадженні в якості представника потерпілого адвоката ОСОБА_3 ; про результати розгляду звернення повідомити у письмовій формі з доданням витягу з ЄРДР та відповідних постанов.
Згідно повідомлення заступника начальника СУ ГУ ДФС у Харківській області від 03.11.2020 №177/ФОП/20-97-03-13, адресованого адвокату ОСОБА_3 , СУ ГУ ДФС у Харківській області розглянуто вказану заяву щодо внесення до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про вчинення директором ТОВ «Профагро» (код 38948033) ОСОБА_6 кримінальних правопорушень, передбачених ст. сх. 212, 219, 366 КК України. Відповідно до ч. З ст. 216 КПК України, слідчі органів, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, здійснюють досудове розслідування злочинів, передбачених статтями 204, 205-1, 212, 212-1, 216, 218-1, 219 КК України. За змістом ст. 212 КК України кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах та вчинено умисно. Порушення вимог податкового законодавства, відповідно до ст. 86 Податкового кодексу України, встановлюється актом податкової перевірки. Особливістю ст. 212 КК України, як вже зазначено вище, є обов`язкове встановлення порушення вимог податкового законодавства, яке б призвело до фактичної несплати податків у сумі, яка в сім тисяч і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, в свою чергу, податкове законодавство (ст. 86 Податкового кодексу України) передбачає єдину форму документа, яким встановлюється таке порушення - це акт податкової перевірки. Висновком ТОВ «Науково-правнича фірма «І.Т.С.», який додано до заяви про вчинення кримінальних правопорушень встановлено, що економічні ознаки дій фіктивного банкрутства або прихованого банкрутства відсутні, а визначити економічні ознаки доведення до банкрутства неможливо. Згідно п. 4 ч. 5 ст. 214 Кримінального процесуального кодексу України, відомості про кримінальне правопорушення, які вносяться на підставі заяви чи повідомлення, повинні мати короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, згідно з положеннями закону, реєстрації в Єдиному реєстрі досудових розслідувань підлягають не будь-які заяви чи повідомлення, а лише ті з них, які містять достатні відомості про кримінальне правопорушення (злочин). Крім того, до ЄРДР мають вноситись відомості лише про вчинене кримінальне правопорушення, тобто внесення відомостей які містять виключно припущення про наявність порушень, суперечить вимогам діючого законодавства України. Враховуючи викладене, дана інформація не могла бути внесена до Єдиного реєстру досудових розслідувань, оскільки в заяві не викладені обставини, що можуть свідчити про вчинення кримінальних правопорушень.
Предметом судового контролю слідчого судді може бути лише бездіяльність слідчого, дізнавача чи прокурора щодо невнесення відомостей до ЄРДР після отримання заяви чи повідомлення про кримінальне правопорушення, тобто саме заява чи повідомлення про кримінальне правопорушення є передумовою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР та для початку досудового розслідування в кримінальному провадженні та вказана заява чи повідомлення повинна містити достатні дані про наявність ознак кримінально-караного діяння.
Відповідно до ч. 1 ст. 214 КПК України, слідчий, дізнавач, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань, розпочати розслідування та через 24 години з моменту внесення таких відомостей надати заявнику витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань. Слідчий, який здійснюватиме досудове розслідування, визначається керівником органу досудового розслідування.
Відомості, які підлягають внесенню до ЄРДР та їх перелік визначені ч.5 ст. 214 КПК України, відповідно до положень якої до ЄРДР підлягають внесенню, серед інших відомостей, короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлені з іншого джерела.
Отже, ст. 214 КПК України перебуває у взаємозв`язку з ч. 1 ст. 2 КК України, згідно з якої підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом, і саме тому фактичні дані, які вказують на ознаки складу злочину кримінального правопорушення, мають бути критерієм внесення його до Єдиного реєстру досудового розслідування. За змістом вказаних норм, до ЄРДР вноситься тільки заява або повідомлення, які містять ознаки кримінального правопорушення, а не будь-які інші.
Відповідно до п. 1 розділу 2 Положення про Єдиний реєстр досудових розслідувань, порядок його формування та ведення, затвердженого Наказом Генеральної прокуратури України 30.06.2020 № 298, до Реєстру вносяться відомості, зокрема, про короткий виклад обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, наведених потерпілим, заявником чи виявлених з іншого джерела.
При цьому, виходячи зі змісту ст.214 КПК України повноваженням щодо оцінки відомостей, наведених у заяві чи повідомлених потерпілим, чи виявлених з іншого джерела, як таких, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення наділені слідчий, дізнавач, прокурор.
Таким чином, обов`язок із внесення відповідних відомостей про вчинене кримінальне правопорушення покладається на слідчого, дізнавача, прокурора, до якого надійшла заява, повідомлення про таке діяння.
В ст. 3 КПК України визначено, що терміни, що їх вжито в цьому Кодексі, якщо немає окремих вказівок, мають таке значення, зокрема, відповідно до п. 17 ч. 1 ст. 3 КПК України, слідчий - службова особа органу Національної поліції, органу безпеки, органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, органу державного бюро розслідувань, органу Державної кримінально-виконавчої служби України, підрозділу детективів, підрозділу внутрішнього контролю Національного антикорупційного бюро України, уповноважена в межах компетенції, передбаченої цим Кодексом, здійснювати досудове розслідування кримінальних правопорушень.
Як зазначено вище, в заяві про вчинення злочину заявник просить внести відомості до ЄРДР за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.
Відповідальність за ст. 212 КК України настає вразі умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.
При цьому, слідчий суддя погоджується з листом заступника начальнику СУ ГУ ДФС у Харківській області від 03.11.2020 №177/ФОП/20-97-03-13, оскільки основним джерелом встановлення обставин, що можуть свідчити про несплату податків внаслідок вчинення податкового правопорушення, може бути лише акт перевірки (ст. 86 ПК України), складений за результатами проведеної податкової перевірки, види якої також визначені ПК України.
При зверненні із заявою заявником не в повній мірі були виконані вимоги ч. 5 ст. 214 КПК України, заява про вчинення кримінального правопорушення за своїм змістом не є повідомленням про злочин, оскільки не містить відомостей, які характеризують кримінальне правопорушення, та не містить відомостей, які вказували б на наявність в діях директора ТОВ «Профагро» (код 38948033) ОСОБА_6 об`єктивних ознак складу кримінального правопорушення (злочину), як це передбачено положеннями ст. 11 КК України.
Враховуючи викладене, скарга представника ТОВ «Агріі Україна» - адвоката ОСОБА_3 задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. ст. 214, 303-307, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
ухвалив:
Відмовити у задоволенні скарги представника Товариства з обмеженою відповідальністю «Агріі Україна» - адвоката ОСОБА_3 про зобов`язання посадових осіб СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за заявою від 30.10.2020.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її отримання безпосередньо до Харківського апеляційного суду.
Слідчий суддя ОСОБА_1