Провадження № 1-кп/761/2706/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 січня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва в складі: головуючого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора у кримінальному прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000423 від 20.08.2020, підозрюваного

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло зазначене клопотання, яке мотивоване тим, що ОСОБА_4 20.08.2020 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України. Проведеним у кримінальному провадженні досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 згідно наказу №87-1-к від 02.07.2018 Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС м. Києва, юридична адреса: м. Київ, вул. Ярославів Вал, 13/2, літ. Б, виконуючи відповідно до посадової інструкції бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія, затвердженої директором ОСОБА_5 02.07.2018, організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції підприємства, а саме: забезпечує ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, встановлених Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних; забезпечує складання на основі даних бухгалтерського обліку фінансової звітності Товариства, підписання її та подання в установлені строки відповідним структурам; здійснює заходи щодо надання повної правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів Товариства; бере участь у підготовці та подані інших видів періодичної звітності, які передбачають підпис бухгалтера по нарахуванню заробітної плати, до органів вищого рівня у відповідності з нормативними актами, затвердженими формами та інстанціями; відповідає за нарахування та обчислення заробітної плати працівникам Товариства; проводить платежі згідно з поданими даними податкової звітності, відповідно до п.2 ст.6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» №2464-VI від 08.07.2010 платник єдиного внеску зобов`язаний: своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок; вести облік виплат (доходу) застрахованої особи та нарахування єдиного внеску за кожним календарним місяцем і календарним роком, зберігати такі відомості в порядку, передбаченому законодавством; допускати посадових осіб територіального органу Пенсійного фонду до проведення перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску за наявності направлення на перевірку та посвідчення осіб, надавати їм передбачені законодавством документи та пояснення з питань, що виникають у процесі перевірки; подавати звітність до територіального органу Пенсійного фонду у строки, в порядку та за формою, встановленими Пенсійним фондом за погодженням з відповідними фондами загальнообов`язкового державного соціального страхування та центральним органом виконавчої влади у галузі статистики; відповідно до п.8 ст.9 зазначеного Закону України платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Тобто, будучи відповідальним за правильне та своєчасне перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

Відповідно до виписок по розрахунковому рахунку Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарт-Груп» І Компанія», у тому числі та інформації з карток особових рахунків про фактичну сплату внесків в порушення вимог чинного законодавства в період з серпня 2018 року по вересень 2019 року, при існуванні заборгованості в сумі 2 356 397, 53 грн., проводив фінансово-господарську діяльність по придбанню та реалізації товарів, робіт та послуг.

Відповідно до виписок по розрахунковому рахунку Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія», у тому числі та інформації з карток особових рахунків про фактичну сплату внесків в порушення вимог чинного законодавства в період з серпня 2018 року по вересень 2019 року, при існуванні заборгованості в сумі 2 356 397,53 грн., проводив фінансово-господарську діяльність по придбанню та реалізації товарів, робіт та послуг.

Далі в клопотанні прокурор зазначає, що ОСОБА_4 скоїв умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

А також вказує, що факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, повністю доведено зібраними доказами, зокрема: актом перевірки №63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019 Головного управління ДПС у м. Києві; посадовою інструкцією помічника головного бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія» від 02.07.2018; наказом №87-1-к від 02.07.2018 про призначення ОСОБА_4 помічником головного бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія»; випискою руху коштів по розрахунковому рахунку Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія»; показами ОСОБА_4 , помічника головного бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія», який показав, що за період з серпня 2018 року по вересень 2019 року був відповідальним за утримання та своєчасну оплату єдиного соціального внеску Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія»; показами ОСОБА_5 керівника Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія», який показав, що за період з серпня 2018 року по вересень 2019 року відповідальним за утримання та своєчасну сплату єдиного соціального внеску Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія» був ОСОБА_4 ; іншими матеріалами в їх сукупності.

В ході розслідування кримінального провадження та до пред`явлення підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України ОСОБА_4 сплатив до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 356 397, 53 грн.

20.08.2020 під час роз`яснення підозрюваному ОСОБА_4 права на звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст.42, 285-286 КПК України, останній, погодився зі звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України у зв`язку з повною сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що підтверджується платіжними дорученнями про перерахування коштів та щодо погашення заборгованості Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія».

Відповідно до ч.4 ст.212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

У зв`язку з чим прокурор у клопотанні зазначає, що наявні передумова та підстава для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

На виконання вимог статті 285 КПК України ОСОБА_4 роз`яснено суть підозри, підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків і право заперечувати про закриття кримінального провадження з цієї підстави.

Підозрюваний ОСОБА_4 звернувся до прокурора із заявою про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, у зв`язку з чим прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просив його задовольнити, долучивши при цьому до клопотання копію повідомлення про підозру ОСОБА_4 від 20.08.2020 у кримінальному провадженні №0000098 від 13.02.2020, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000098 від 13.02.2020, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000423 від 20.08.2020, документи, які характеризують особу ОСОБА_4 , постанову про виділення матеріалів досудового розслідування від 21.08.2020, копію акту про результати документальної планової виїзної перевірки Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія» від 27.12.2019, копію вимоги про сплату боргу від 28.01.2020, платіжн6і доручення.

Підозрюваний ОСОБА_4 проти клопотання не заперечував.

Суд, заслухавши прокурора, підозрюваного, дослідивши наявні матеріали, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з такого.

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України, у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, на підставі ч.4 ст.212-1 КК України, у кримінальному провадженні №0000423 від 20.08.2020, яке виділено з кримінального провадження №0000098 від 13.02.2020. При цьому, відповідно до наданої прокурором в судовому засіданні постанови про виділення матеріалів досудового розслідування від 21.08.2020, тобто виділення матеріалів відбулося до прийняття відповідного процесуального рішення прокурором в порядку статті 217 КПК України.

Як на підставу звільнення від кримінальної відповідальності прокурор посилається на те, що до пред`явлення підозри щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України ОСОБА_4 сплатив до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 356 397, 53 грн.

Як доказ причетності його до інкримінованого діяння прокурор вказує акт перевірки №63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019 Головного управління ДПС у м. Києві, посадову інструкцією помічника головного бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія» від 02.07.2018, наказ №87-1-к від 02.07.2018 про призначення ОСОБА_4 помічником головного бухгалтера Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія», виписку руху коштів по розрахунковому рахунку Повного товариства «Ломбард «Комод» ТОВ «Керуюча компанія «Смарг-Груп» І Компанія», а також пояснення ОСОБА_4 як помічника бухгалтера підприємства та керівника підприємства.

Диспозицією частини першої статті 212-1 КК України передбачене умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, яка здійснює підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана його сплачувати, якщо таке діяння призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах.

Відповідно до частини четвертої статті 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня)

Таким чином для підстави звільнення особи від кримінальної відповідальності необхідна наявність належних та допустимих доказів вчинення особою такого діяння.

Прокурор у своєму клопотанні як на доказ наявності несплати внеску посилається лише на акт перевірки №63/26-15-05-10-02/36469834 від 27.12.2019 Головного управління ДПС у м. Києві, однак вказаний акт складений до реєстрації відповідного кримінального провадження, що не передбачено чинним законодавством України, зокрема, статтею 214 щодо початку досудового розслідування.

?З огляду на викладене, а також враховуючи, що відповідно до положень ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом, суд не приймає як належний доказ акт перевірки від 27.12.2019 по кримінальному провадженню, яке 20.08.2020 утворено шляхом виділення з кримінального провадження, яке розпочато 13.02.2020, тобто до початку досудового розслідування кримінальних проваджень №0000098 та №0000423, в якому прокурор просить звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Крім того, відповідно до наданих прокурором платіжних доручень ПТ «Ломбард «Комод» з 16.02.2019 по 28.07.2020 регулярно сплачувало єдиний соціальний внесок, при цьому станом на час внесення відомостей до ЄРДР (13.02.2020) підприємством не було сплачено 783017,55 гривень боргу по ЄСВ, при цьому відповідно до примітки до статті 212-1 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Станом на 2020 рік значним розміром для кваліфікації діяння за ч.1 ст.212-1 КК України була сума, яка дорівнює, або більше 1 051 000 гривень, виходячи з положень пункту 5 підрозділу 1 Розділу ХХ та положень п.п.169.1.1 Податкового кодексу України, неоподаткований мінімум доходів громадян дорівнює 50 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, та зважаючи на положення статті 7 Закону України «Про державний бюджет на 2020 рік», НМДГ ставив 1051 гривня.

Таким чином, станом на час початку досудового розслідування підприємства не мало боргу по сплаті ЄСВ на суму, достатню, для кваліфікації діяння за частиною першою статті 212-1 КК України.

Крім того, клопотання та матеріали, долучені до нього, не містить належних доказів, що помічник головного бухгалтера є суб`єктом злочину, пов`язаного з ухиленням від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.

У зв`язку з чим судом встановлена очевидна необґрунтованість клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за тих умов та підстав, на які посилається прокурор в даному клопотанні, зважаючи на відсутність достатніх доказів наявності події кримінального правопорушення та причетності ОСОБА_4 до неї, а також враховуючи наявність очевидних порушень порядку виділення досудового розслідування, яке здійснено до винесення відповідного процесуального рішення.

Відповідно до частини четвертої статті 288 КПК України у разі встановлення судом необґрунтованості клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності суд своєю ухвалою відмовляє у його задоволенні та повертає клопотання прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку або продовжує судове провадження в загальному порядку, якщо таке клопотання надійшло після направлення обвинувального акта до суду.

Таким чином, враховуючи положення закону, встановлені в судовому засіданні обставини, підстави та обставини, викладені прокурором у клопотанні, суд вважає за необхідне в задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000423 від 20.08.2020, підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України) відмовити та повернути його прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 314, 285, 288, 372, 376 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання прокурора у кримінальному прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди, завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000423 від 20.08.2020, підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Києва, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212-1 КК України) відмовити та повернути його прокурору для здійснення кримінального провадження в загальному порядку.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд міста Києва протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_1