12.10.2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 жовтня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1
за участю секретаря - ОСОБА_2 ,
розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000082 від 04.12.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна,
за участю сторін кримінального провадження:
слідчого - ОСОБА_3 ,
адвоката - ОСОБА_5 ,

ВСТАНОВИВ:

Згідно клопотання, слідчим управлінням ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000082, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження вбачається, що протягом 2019 року та у поточний час фізична особа підприємець ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_1 ) за участю інших юридичних та фізичних осіб підприємців ухиляється від сплати податків понад 7 млн. грн. при здійсненні підприємницької діяльності пов`язаної з імпортом та збутом на території України дитячих іграшок та спортивних товарів.

Так, встановлено, що вищевказаний ФОП використовуючи послуги підприємств-імпортерів, здійснює ввезення товарно-матеріальних цінностей на територію України, а саме дитячих іграшок та спортивних товарів різних торгівельних марок, у тому числі які зареєстровані на його ім`я: «Leo», «Srateg», ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , «Bimbo», «Toti» та « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та інші.

В подальшому ввезений товар ОСОБА_6 реалізує на території України особисто та через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, використовуючи торгово-складське приміщення, що розташоване на території ТОВ «Промтоварний ринок» (), складські приміщення, а також через інтернет сайт igrushki7.ua.

Встановлено, що протягом 2019 року ввезення товарів вищевказаних торгових марок здійснювали наступні підприємства: ТОВ "СКЕЙЛЕНТ" (), ТОВ "ЮТІН-КОМ" (), ТОВ "ФРЕНЧКОРД" (), ТОВ «ГЛОБАЛ ТРАНС-ІНВЕСТ» () та інші.

В подальшому, ввезений товар вказаними підприємствами на митну територію України, документально реалізовувався на адреси ризикових підприємств, а фактично поставлявся на адреси складських приміщень, які підконтрольні гр. ОСОБА_6 та з адреси яких, здійснювалась реалізація товарів за готівкові кошти без фактичного відображення отриманих доходів у податкової звітності в повному обсязі.

Також, проведеним аналізом встановлено, що на даний час імпорт товарів, які реалізуються вказаною особою, здійснюється підприємством-імпортерером ТОВ «Торгівельна Компанія Юніон Груп» (код ЄРДПОУ 43096047). Вказане підприємство зареєстровано в ГУ ДПС в Одеській області (Овідіопольський район), засновником, директором та головним бухгалтером вказаного підприємства є ОСОБА_6 .

Згідно наявних баз даних ГУ ДФС в Одеській області, встановлено що ОСОБА_6 є фізичною особою підприємцем, перебуває на податковому обліку в ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області є платником єдиного податку третьої групи. Основним видом діяльності є неспеціалізована оптова торгівля.

Відповідно до податкових декларацій платника єдиного податку ФОП ОСОБА_6 обсяг доходу, що оподатковується за ставкою 5 % за 2018 рік склав 4 358 026 грн., а за 3 квартал 2019 року 3 398 045 грн.

Так, відповідно ст. 291 Податкового кодексу України обсяг річного доходу у фізичних осіб-підприємців, які перебувають на 3 групі не повинен перевищувати 5 000 000 грн. Відповідно ст. 394.3 Податкового кодексу України, у разі перевищення обсягу доходу для платників єдиного податку першої-третьої групи, ставка єдиного податку встановлюється у розмірі 15 відсотків.

Відповідно до наявних матеріалів, загальний обсяг догоду ОСОБА_6 від господарської діяльності за 2019 рік склав 56,5 млн.грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_6 за період 2019 рік занижено податкових зобов`язань по єдиному податку на суму понад 7 млн.грн. що є коштами в особливо великих розмірах.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що офісні та складські приміщення де зберігаються первинні бухгалтерські документи, чорнові записи, а також товар вищевказаних торгових марок розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Аеропортівська 9.

У період часу з 29.09.2020 по 02.10.2020 проведено обшук за вищевказаною адресою, в ході якого, виявлено та вилучено наступні документи:

1.Накладні на товар за вересень 2020 року у кількості 87 шт.;

2.Авансовий рахунок з чеками на 3 арк.;

3.Блокнот фіолетового кольору 1 шт.;

4.Відомості покупців товару (ПІБ, номери телефонів, адреси) на 39 арк.;

5.Папка зеленого кольору в якій містяться анкети покупців 24 анкети;

6.Відомості анкетних даних покупців на 132 арк.;

7.Накладні на товар на 111 арк.;

8.Бланки клієнтів на 76 арк.;

9.Накладні на товар на 1161 арк.;

10.Виписка з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб підприємців ОСОБА_7 на 2 арк.;

11.Витяг з реєстру платника єдиного податку на 1 арк.;

12.Копія паспорту та РНОКПП ОСОБА_7 на 4 арк.;

13.Митна декларація №500020/2019/012623, на 2 арк.;

14.Митна декларація №500020/2019/012412, на 2 арк.;

15.Митна декларація №500020/2019/012409, на 5 арк.;

16.Митна декларація №500020/2019/012407, на 4 арк.;

17.Митна декларація №500020/2019/012406, на 4 арк.;

18.Митна декларація №500020/2019/011681, на 4 арк.;

19.Митна декларація №500020/2019/011661, на 4 арк.;

20.Митна декларація №500020/2019/011655, на 5 арк.;

21.Митна декларація №500020/2019/011687, на 5 арк.;

22.Митна декларація №500020/2019/011495, на 5 арк.;

23.Митна декларація №500020/2019/011413, на 2 арк.;

24.Митна декларація №500020/2019/011415, на 5 арк.;

25.Митна декларація №500020/2019/011294, на 5 арк.;

26.Митна декларація №500020/2019/011001, на 4 арк.;

27.Митна декларація №500020/2019/011002, на 5 арк.;

28.Митна декларація №500020/2019/010958, на 3 арк.;

29.Митна декларація №500020/2019/010453, на 8 арк.;

30.Митна декларація №500020/2019/010391, на 4 арк.;

31.Митна декларація №500020/2019/010296, на 3 арк.;

32.Митна декларація №500020/2019/009834, на 2 арк.;

33.Митна декларація №500020/2019/009797, на 3 арк.;

34.Митна декларація №500020/2019/009636, на 4 арк.;

35.Митна декларація №500020/2019/009300, на 5 арк.;

36.Митна декларація №500020/2019/009250, на 5 арк.;

37.Митна декларація №500020/2019/008399, на 2 арк.;

38.Митна декларація №500020/2019/008398, на 2 арк.;

39.Митна декларація №500020/2019/008873, на 2 арк.;

40.Митна декларація №500020/2019/008252, на 4 арк.;

41.Митна декларація №500020/2019/008251, на 5 арк.;

42.Видаткова накладна №31 від 24.08.2019р.;

43.Видаткова накладна №72 від 11.09.2019р.;

44.Видаткова накладна №73 від 11.09.2019р.;

45.Видаткова накладна №75 від 11.09.2019р.;

46.Видаткова накладна №83 від 16.09.2019р.;

47.Видаткова накладна №87 від 16.09.2019р.;

48.Видаткова накладна №94 від 18.09.2019р.;

49.Видаткова накладна №96 від 19.09.2019р.;

50.Видаткова накладна №99 від 23.09.2019р.;

51.Видаткова накладна №103 від 23.09.2019р.;

52.Видаткова накладна №104 від 23.09.2019р.;

53.Видаткова накладна №108 від 24.09.2019р.;

54.Видаткова накладна №109 від 24.09.2019р.;

55.Видаткова накладна №110 від 24.09.2019р.;

56.Видаткова накладна №116 від 26.09.2019р.;

57.Видаткова накладна №129 від 27.09.2019р.;

58.Видаткова накладна №134 від 30.09.2019р.;

59.Видаткова накладна №169 від 07.10.2019р.;

60.Видаткова накладна №218 від 14.10.2019р.;

61.Видаткова накладна №228 від 15.10.2019р.;

62.Видаткова накладна №237 від 16.10.2019р.;

63.Видаткова накладна №274 від 21.10.2019р.;

64.Видаткова накладна №302 від 28.10.2019р.;

65.Видаткова накладна №600 від 05.12.2019р.;

66.Видаткова накладна №908 від 27.12.2019р.;

67.Видаткова накладна №926 від 28.12.2019р.;

68.Видаткова накладна №929 від 29.12.2019р.;

69.Видаткова накладна №934 від 29.12.2019р.;

70.Видаткова накладна №944 від 29.12.2019р.;

71.Видаткова накладна №31 від 08.01.2020р.;

72.Видаткова накладна №121 від 16.01.2020р.;

73.Видаткова накладна №6097 від 13.07.2020р.;

74.Видаткова накладна №7087 від 21.08.2020р.;

75.Видаткова накладна №7088 від 21.08.2020р.;

76.Видаткова накладна №7089 від 21.08.2020р.;

77.Видаткова накладна №7327 від 02.09.2020р.;

78.Видаткова накладна №7328 від 02.09.2020р.;

79.Видаткова накладна №7329 від 02.09.2020р.;

80.Видаткова накладна №7330 від 02.09.2020р.;

81.Митна декларація №500030/2020/208030, на 2 арк.;

82.Митна декларація №500030/2020/207900, на 2 арк.;

83.Митна декларація №500030/2020/207890, на 2 арк.;

84.Митна декларація №500030/2020/207805, на 2 арк.;

85.Митна декларація №500030/2020/207758, на 2 арк.;

86.Митна декларація №500030/2020/207757, на 2 арк.;

87.Митна декларація №500030/2020/207755, на 2 арк.;

88.Митна декларація №500030/2020/207605, на 2 арк.;

89.Митна декларація №500030/2020/200510, на 4 арк.;

90.Митна декларація №500030/2020/205499, на 2 арк.;

91.Митна декларація №500030/2020/204835, на 2 арк.;

92.Митна декларація №500030/2020/203633, на 4 арк.;

93.Митна декларація №500030/2020/203483, на 2 арк.;

94.Митна декларація №500030/2020/203241, на 4 арк.;

95.Митна декларація №500030/2020/203123, на 3 арк.;

96.Митна декларація №500030/2020/202973, на 3 арк.;

97.Митна декларація №500030/2020/202856, на 3 арк.;

98.Митна декларація №500030/2020/202674, на 3 арк.;

99.Митна декларація №500030/2020/202578, на 2 арк.;

100.Митна декларація №500030/2020/202419, на 2 арк.;

101.Митна декларація №500030/2020/202121, на 2 арк.;

102.Митна декларація №500030/2020/202068, на 2 арк.;

103.Митна декларація №500030/2020/201731, на 4 арк.;

104.Митна декларація №500030/2020/201722, на 2 арк.;

105.Митна декларація №500030/2020/101106, на 3 арк.;

106.Митна декларація №500030/2020/201697, на 2 арк.;

107.Митна декларація №500030/2020/201695, на 3 арк.;

108.Митна декларація №500030/2020/201692, на 4 арк.;

109.Митна декларація №500030/2020/201688, на 2 арк.;

110.Митна декларація №500030/2020/201685, на 3 арк.;

111.Митна декларація №500030/2020/200879, на 2 арк.;

112.Митна декларація №500020/2019/012916, на 3 арк.;

113.Митна декларація №500020/2019/013607, на 3 арк.;

114.Митна декларація №500020/2019/012912, на 4 арк.;

115.Митна декларація №500020/2019/012913, на 2 арк.

Вилученні документи місять відомості щодо реалізації товарів та осіб, які причетні до господарської діяльності складського приміщення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому обставини та просив його задовольнити.

Адвокат ОСОБА_5 заперечував проти задоволення клопотання.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали які обґрунтовують його доводи, заслухавши думку слідчого та адвоката, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до п.1 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Так, клопотання слідчого про арешт майна, відповідає вимогам ст. 171 КПК України.

З клопотання та наданих до нього матеріалів, вбачаються підстави у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна, а саме з метою забезпечення збереження вилучених у кримінальному провадженні речей та документів, які за обставинами кримінального провадження є речовими доказами, відповідають критеріям, зазначеним уст. 98 КПК України, зокрема використані як засоби вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди та є предметом злочину, тобто є доказом злочину, та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно з ч.1 ст. 131 КПК України, захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

При цьому, завданням арешту майна є запобігання можливості приховування або знищення, оскільки його незастосування може призвести до втрати доказів, що перешкоджатиме розслідуванню та встановленню істини у кримінальному провадженні.

Слідчим в клопотанні конкретно вказаний перелік майна, на яке належить накласти арешт, а також до нього додані документи, якими він обґрунтовує його доводи.

Таким чином, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим, та підлягає задоволенню.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 170-173, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

накласти арешт на документи, які були вилученні у період часу з 29.09.2020 по 02.10.2020 в ході проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Аеропортівська 9, згідно переліку в описовій частині ухвали.
Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Подання апеляційної скарги на ухвалу слідчого судді зупиняє набрання нею законної сили, але не зупиняє її виконання.

Слідчий суддя: