Провадження № 1-кс/760/6530/20
УХВАЛА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ДФС України управління нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000085 від 24.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).
Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000085 внесеного до ЄРДР 24.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період квітня 2018 по травень 2020 ввезли на митну територію України річкові танкери закритого типу, а саме: типу POSITIVE-1 (LА NOVETTE-37), POSITIVE-2 (LА NOVETTE-38), POSITIVE-3 (LА NOVETTE-39), POSITIVE-4 в митному режимі "тимчасове ввезення" з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, на території Київської області, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємствам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код НОМЕР_4 ), в результаті чого не оформили річкові танкери закритого типу у відповідний митний режим "Імпорт", тим самим умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме податку на додану вартість на суму 6 090 118, 76 грн. та мита на суму 1 450 028, 28 грн., всього ухилились від сплати податків на загальну суму 7 540 147,04 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , податкова адреса: АДРЕСА_1 . Директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно реєстраційних документів, значиться громадянин ОСОБА_5 , засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Митне оформлення товарів проводиться в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладено зовнішньоекономічні договори бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) щодо оренди в останнього річкових танкерів закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) «POSITIVE -4» що підтверджується поданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) до ІНФОРМАЦІЯ_10 деклараціями, а саме:

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3289 від 31.10.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37) за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018, відправником зазначено підприємство нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_11 вартість даного товару за вказаною МД складає 8 311 641,23 грн.;

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3288 від 31.10.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38) за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018. відправником зазначено підприємство нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_11 . Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 5 353 260,45 грн.;

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3893 від 31.12.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-3» (LA NOVETTE-39) за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018. Відправником вказано підприємство нерезидент SUCCESS ІНФОРМАЦІЯ_12 . Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 8 233 370,28 грн.;

- МД ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3894 від 31.12.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» річкового танкеру закритого типу «POSITIVE-4» за зовнішньоекономічним договором бербоут-чартера (оренди) б/н кодова назва «BARECON 2001» від 25.09.2018. Відправником вказано підприємство нерезидент SUCCESS ІНФОРМАЦІЯ_12 . Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 8 517 279,60 грн.;

Проведеним оглядом наявних баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2019-2020 р.р. вказані річкові танкера закритого типу на території України здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди ряду СГД, що підтверджується зареєстрованими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податковими накладними, а саме:

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37) у відповідності до податкових накладних №102 від 29.07.2019, №97 від 12.07.2019, №84 від 13.06.2019, №82 від 11.06.2019, №81 від 07.06.2019, №72 від 31.05.2019, №52 від 25.04.2019, №51 від 24.04.2019, №128 від 03.10.2019, №129 від 07.10.2019, №130 від 10.10.2019, №131 від 11.10.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Також, у відповідності до податкових накладних №10 від 31.05.2020, №4 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу «POSITIVE -1» (LA NOVETTE-37) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38) у відповідності до податкових накладних №87 від 24.06.2019, №71 від 27.05.2019, №50 від 26.04.2019, №49 від 25.04.2019, №48 від 24.04.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також, у відповідності до податкових накладних №11 від 31.05.2020, №5 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу «POSITIVE -2» (LA NOVETTE-38) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) у відповідності до податкових накладних №122 від 27.09.2019, №121 від 25.09.2019, №120 від 24.09.2019, №119 від 13.09.2019, №113 від 04.09.2019, №112 від 02.09.2019, №111 від 27.08.2019, №100 від 26.07.2019, №98 від 25.07.2019, №99 від 18.07.2019, №86 від 24.06.2019, №69 від 20.05.2019, №132 від 21.10.2019 здавався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Також, у відповідності до податкових накладних №12 від 31.05.2020, №6 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу ««POSITIVE -3» (LA NOVETTE-39) здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- річковий танкер закритого типу «POSITIVE-4» у відповідності до податкових накладних №110 від 09.08.2019, №104 від 07.08.2019, №103 від 02.08.2019, №101 від 26.07.2019, №96 від 05.07.2019, №85 від 24.06.2019, №83 від 13.06.2019, №70 від 21.05.2019, №66 від 10.05.2019 здавався в оренду (субчартер) підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Також, у відповідності до податкових накладних №13 від 31.05.2020, №7 від 30.04.2020 річковий танкер закритого типу ««POSITIVE -4» здавався в оренду (субчартер) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » під час митного оформлення річкових танкерів закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE-3» (LA NOVETTE-39), «POSITIVE-4» за митними деклараціями ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3289 від 31.10.2018, ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3288 від 31.10.2018, ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3893 від 31.12.2018, ІМ 31 AA № UA 508120/2018/3894 від 31.12.2018 застосовано Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990.

Також, в ході аналізу проведеного за допомогою АІС « ІНФОРМАЦІЯ_14 » податкових накладних згідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за 2019-2020 рік встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом вказаного періоду передає в субчартер річкові судна закритого типу «POSITIVE-1» (LA NOVETTE-37), «POSITIVE-2» (LA NOVETTE-38), «POSITIVE-3» (LA NOVETTE-39), «POSITIVE-4» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а останні в свою чергу надають послуги на адресу ДП з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (послуги з перевезення олії соняшникової нерафінованої напливом т/х Позитив 1,2,3,4) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (послуги перевезення олії соняшникової вантажним водним транспортом внутрішніми водними шляхами).
Службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » згідно запиту в порядку ст.93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_18 надано копії договірних, бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Серед наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документів наявні договори суб-чартеру за 2019-2020 роки укладені з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в п.22 «Реквізити сторін» в графі «Фрахтувальник» - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вказаний розрахунковий рахунок НОМЕР_6 відкритий в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Крім того, згідно бази АІС « ІНФОРМАЦІЯ_14 » встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкриті розрахункові рахунки в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (долар США), НОМЕР_9 (євро).

Слідча просила проводити розгляд клопотання без її участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що 24.07.2020 року відомості про кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000085 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів; 4) системи охорони банку та клієнтів; 5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності; 6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація; 7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню; 8) коди, що використовуються банками для захисту інформації; 9) інформація про фізичну особу, яка має намір укласти договір про споживчий кредит, отримана під час оцінки її кредитоспроможності.

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні

ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю клієнта ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та провести виїмку в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), з метою вилучення завірених належним чином копій документів, які свідчать про відкриття, функціонування та про рух коштів по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (долар США), НОМЕР_9 (євро) за період з 01.04.2018 по дату оголошення ухвали, а саме:
?платіжні доручення та меморіальні ордери, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках;

?відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР-адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «клієнт банк» з дня відкриття рахунку та по дату постановлення ухвали слідчим суддею, в паперовому та електронному вигляді;

?договори щодо надання послуг «клієнт банк», заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги працівниками ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 );
?документи, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях зазначеного клієнта з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

?заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень на отримання готівкових коштів, інших документів, з вищезазначених рахунків;

?договори про відкриття зазначеними клієнтами рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також заяв на відкриття рахунку в цінних паперах, анкет розпорядницьких рахунків, анкет керуючих рахунками депонента в цінних паперах, карток зі зразками підписів розпорядників рахунків і відбитками печатки, довідок банківської установи про відкриття рахунків, копій паспортів і документів про надання органами державної податкової служби номерів платників податків, розпорядників рахунків цінних паперів;

?документи, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунку цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунків прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунків цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунку цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

?документи з даними про осіб, які одержували виписки, інформаційні довідки і (або) звіти по рахунку в цінних паперах підприємства, з вказівкою дати їх отримання;

?витяги з внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які регламентують відносини депонента і хранителя, в частині виконання умов договорів по цінних паперах, а також копій витягів зі змінами до внутрішніх нормативно-правових документів хранителя, які спрямовуються хранителю після їх закінчення;

?документи в електронному вигляді, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать зазначеному клієнту, з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, з дня відкриття рахунків та по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

?банківські виписки (роздруківку руху коштів) по вищезазначених рахунках (в друкованому та електронному вигляді із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу, а також з зазначенням вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку),

?юридичні справи на відкриття рахунків, а саме: заяв від імені службових осіб підприємств на відкриття рахунків, карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків підприємств;
?документів щодо придбання та реалізації векселів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1