печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 липня 2020 року слідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Печерського районного суду міста Києва клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
16 липня 2020 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
До початку розгляду клопотання, стороною кримінального провадження, якою подано вказане клопотання, до початку судового засідання подана заява про розгляд клопотання у його відсутність, також, слідчим у заяві зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, із підстав, наведених у ньому та просить слідчого суддю задовольнити вказане клопотання.
У клопотанні, сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.
Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Шостим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 00000066 від 13.05.2017 відносно ОСОБА_5 за ознаками в його діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи згідно наказу №101116/1-ОС від 10.11.2016 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), яке зареєстроване у ІНФОРМАЦІЯ_2 під №0031699 від 03.02.2014, за адресою: АДРЕСА_1 , виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і таким чином, являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, підозрюється у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форм власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Таким чином, з метою маскування господарських операцій, які фактично не відбувалися під реальні, невстановленими слідством особами складено документи які не можуть вважатися первинними за відсутності реального постачання товарно-матеріальних цінностей та зміни у майновому стані суб`єкта господарювання, а саме: договори на постачання насіння соняшнику, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, які нібито свідчать про перевезення товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) в адресу Філії «ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ». Одеська область, Лиманський район, територія Визирської сільської ради, 2-ий км. автодороги на АДРЕСА_2 .
З метою доведення свого злочинного плану до кінця, ОСОБА_5 , як директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не включено до складу доходу безоплатно отримані товари від невстановлених слідством осіб на загальну суму 124 830 652,65 та в свою чергу у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства задекларував придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств, які мають ознаки фіктивності та які фактично товарно-матеріальні цінності не поставляли та операції з якими не призвели до змін у майновому стані суб`єкта господарювання.
Необхідність декларування вказаних операцій у ОСОБА_5 виникла у зв`язку із можливістю виявлення органами ІНФОРМАЦІЯ_14 її злочинної діяльності методами «зустрічної» перевірки.
У подальшому, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 врахував вищевказані первинні документи, які самостійно підписав як директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », щодо операцій з начебто отриманих товарно-матеріальних цінностей від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), у тому числі в податковій декларації з податку на прибуток за 2017 рік.
З метою створення видимості постачання товарно-матеріальних цінностей зазначеними юридичними особами, за вказівкою ОСОБА_5 з розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ).
Надалі, будучи обізнаним, що господарські операції між товариствами фактично не відбувалися, ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Києві в офісному приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2017 року, використовуючи свій електронний цифровий підпис, подав в електронному вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_15 за адресою: АДРЕСА_3 податкову декларацію з податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в якій містились завідомо неправдиві відомості щодо отриманих товарно-матеріальних цінностей.
Отже, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 в період 2017 року документально оформив безтоварні операції з отримання насіння соняшнику, які вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності фактично не могли постачати, а отже встановлена відсутність ознак реальності господарських операцій не може бути підставою для формування даних податкового обліку навіть за умови фіксації у паперовому вигляді окремими документами фактів постачання товарів за договорами які укладалися, про що також свідчить відсутність необхідних виробничих та трудових ресурсів у зазначених контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для виконання договірних зобов`язань перед останнім.
Таким чином, директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2017 року, на підставі отриманих від невстановлених осіб, які використовували реквізити підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ) та бухгалтерські документи, які містили завідомо неправдиві відомості щодо отриманих товарно-матеріальних цінностей, отримавши, у період 2017 році, діючи в порушення вимог п.44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1, ст. 135 Податкового кодексу України, незаконно занизив податок на прибуток у сумі 22 469 517 грн.
Враховуючи вищевикладене, в результаті кримінально-протиправних дій директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 22 469 517 грн., що є особливо великим розміром, оскільки вказана сума в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.
04.06.2020 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиенні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ) являються експортерами ТМЦ, який поставляється з території України на адресу підприємств-нерезидентів, відвантаження ТМЦ здійснюється на митних постах Одеській митниці Дермитслужби.
У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при ІНФОРМАЦІЯ_20 » від 02.03.2012 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.
Вказані речі та документи містять відомості про обставини, які підлягають встановленню у даному кримінальному провадженні.
Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.
Як вбачається із змісту п. 4, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, та персональні дані особи.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.
Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_6 старшому слідчому шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , старшому слідчому шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому шостого слідчого відділу РКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 та співробітникам ГУ ДФС у Одеській області, які діятимуть на виконання постанови про проведення слідчих дій на іншій території, тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які становлять комерційну таємницю, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_21 ( за адресою: АДРЕСА_4 ), а саме документів щодо здійснення експортних операцій наступними підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_16 ) за період з 01.01.2016 по день оголошення ухвали, зокрема: вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інші дані, що містять відомості про проведення операцій зазначеним підприємством в митному режимі «експорт» за вказаний вище період, а також інформації щодо: які особи зазначені в митних деклараціях як відправник/декларант; які особи зазначені в митних деклараціях як одержувач; які особи зазначені в митних деклараціях як особа відповідальна за фінансове врегулювання; які особи зазначені в митних деклараціях як декларант/відправник; які транспортні засоби зазначені в митних деклараціях (ідентифікація і країна реєстрації транспортного засобу при відправленні/прибутті; ідентифікація і країна реєстрації активного транспортного засобу на кордоні); які фінансові та банківські відомості вказані в митних деклараціях; який товар вказаний в митних деклараціях; яка країна походження товару вказана в митних деклараціях; прізвище та контактні дані декларанта/представника.

Визначити строк дії ухвали тривалістю два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в 2-х примірниках:
Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/29964/20-к
Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .
Слідчий суддя: ОСОБА_1