У Х В А Л А
Іменем України
03 листопада 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 09.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано про те, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилося відпрацювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) на предмет можливих фактів порушення податкового законодавства та ухилення від сплати податків.

В ході відпрацювання встановлено, що згідно наявної інформації щодо адрес реєстрації (перереєстрації) які були подані до органів державної реєстрації в період 2018-2020 рр., підприємство було зареєстровано за наступними адресами, а саме:

- АДРЕСА_3 , що підтверджується наявною копією договору суборенди від 24.07.2019 р.;

- АДРЕСА_2 , що підтверджується договором оренди нежитлових приміщень від 26.09.2019.;

Також встановлено, що в 2019 р. адреса реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 була наступна: АДРЕСА_4 .

Даний факт не підтверджується жодним договором оренди (суборенди), крім того, згідно проведеного аналізу податкової звітності (звітів 1-ДФ), а також даних з Єдиного реєстру податкових накладних за 2019 р. взагалі відсутні відомості щодо виплати коштів за оренду (суборенду) нежитлових приміщень.

Крім того, згідно пояснення ОСОБА_5 , який є власником офісних (нежитлових) приміщень за адресою: АДРЕСА_5 встановлено, що жодних договорів оренди (суборенди) від його імені з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та іншими суб`єктами не укладалося.

Згідно листа МКП ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_2 ), яке обслуговує будинок за вказаною адресою встановлено, що квартира (офіс, нежитлове приміщення) АДРЕСА_4 - не існує.

Зважаючи на вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачаються ознаки кримінального правопорушення в частині внесення до документів для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей щодо знаходження підприємства за адресою реєстрації, а саме: АДРЕСА_4 , а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості, відповідальність за що передбачено ч. 1 ст. 205-1 КК України.

Наразі постала потреба в тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), інформації про банківські рахунки з зазначенням банку, номеру рахунку, дату відкриття та закриття рахунку, інформації про ведення податкової звітності в період з 01.01.2019 по 01.10.2020 із зазначення IP - адреси звідки подавалась податкова звітність, інформації про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку), інформації ким саме подавалась податкова звітність, інформації про пов`язаних осіб, дана інформація має значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення та є доказом вчинення кримінального правопорушення, а також містять інші відомості необхідні для досудового розслідування та проведення слідчих дій.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до електронних копій документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до електронних копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 03.11.2020 слідчий ОСОБА_6 який входить до групи слідчих у даному кримінальному провадженні звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , в судове засідання не з`явився, однак як зазначено у заяві слідчого ОСОБА_6 про дату, час та місце розгляду клопотання представник повідомлявся слідчим завчасно та належним чином.

Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.

Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктом 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З матеріалів справи вбачається, що у провадженні СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000080 від 09.10.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що кримінальне провадження зареєстровано про те, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_2 проводилося відпрацювання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) на предмет можливих фактів порушення податкового законодавства та ухилення від сплати податків.

В ході відпрацювання встановлено, що згідно наявної інформації щодо адрес реєстрації (перереєстрації) які були подані до органів державної реєстрації в період 2018-2020 рр., підприємство було зареєстровано за наступними адресами, а саме:

- АДРЕСА_3 , що підтверджується наявною копією договору суборенди від 24.07.2019 р.;

- АДРЕСА_2 , що підтверджується договором оренди нежитлових приміщень від 26.09.2019.;

Також встановлено, що в 2019 р. адреса реєстрації ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 була наступна: АДРЕСА_4 .

Даний факт не підтверджується жодним договором оренди (суборенди), крім того, згідно проведеного аналізу податкової звітності (звітів 1-ДФ), а також даних з Єдиного реєстру податкових накладних за 2019 р. взагалі відсутні відомості щодо виплати коштів за оренду (суборенду) нежитлових приміщень.

Крім того, згідно пояснення ОСОБА_5 , який є власником офісних (нежитлових) приміщень за адресою: АДРЕСА_5 встановлено, що жодних договорів оренди (суборенди) від його імені з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та іншими суб`єктами не укладалося.

Згідно листа МКП ІНФОРМАЦІЯ_4 (код НОМЕР_2 ), яке обслуговує будинок за вказаною адресою встановлено, що квартира (офіс, нежитлове приміщення) АДРЕСА_4 - не існує.

Як зазначає слідчий, зважаючи на вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 вбачаються ознаки кримінального правопорушення в частині внесення до документів для проведення державної реєстрації юридичної особи, завідомо неправдивих відомостей щодо знаходження підприємства за адресою реєстрації, а саме: АДРЕСА_4 , а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості.

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000080 від 09.10.2020, повідомленням про вчинення кримінального правопорушення, листами від 05.10.2020, поясненнями, договором купівлі-продажу, реєстраційним посвідченням,

Як зазначається слідчим, єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до електронних копій документів.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_6 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , до електронних та паперових копій документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за 2019 - 2020 роки, а саме: картки платника податків - ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомостей про банківські рахунки з зазначенням банківських установ, номерів рахунків, дати відкриття та закриття рахунків, які отримані від банків, усієї податкової звітності з усіх видів податків, зборів за 2019 - 2020 рр., у випадку неподання якоїсь звітності довідок із зазначенням виду та періоду не поданої звітності, відомостей про IP - адреси та електронні скриньки з яких надходила податкова звітність та реєструвались податкові накладні, витягів з АІС Податковий блок і Єдиний реєстр податкових накладних щодо зареєстрованих і отриманих податкових накладних, копії облікової справи платника податків ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомостей про проведенні перевірки, та у випадку їх проведення копії актів перевірок, інформації про взаємовідносини з приводу реалізації/придбання продукції, отримання грошових коштів (прибутку), інформації ким саме подавалась податкова звітність, інформації про пов`язаних осіб, із можливістю вилучення (виїмки) копій документів.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя