У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20.02.2020 Справа №607/3126/20

20 лютого 2020 року

Провадження 1-кс/607/1558/2020

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернопіль клопотання слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий ОСОБА_3 , за погодження із прокурором ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді із клопотанням про арешт майна в кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у якому просить накласти арешт на майно, зокрема:

1.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020 в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Документи ПП АП «Агро-Дружба», за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 52 арк., та опечатано биркою № 1 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Договори з додатками ПП АП «Агро-Дружба», за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 91 арк., та опечатано биркою № 2 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Акти списання, договори з додатками, угоди, оборотно-сальдові відомості, специфікації, акти здачі-прийняття робіт, акти звірки ПП АП «Агро-Дружба», за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 47 арк., та опечатано биркою № 3 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Касові документи ПП АП «Агро-Дружба», за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 198 арк., та опечатано биркою № 4 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Касові документи ПП АП «Агро-Дружба», за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 208 арк., та опечатано биркою № 5 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Банківські виписки ПП АП «Агро-Дружба», за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 124 арк., та опечатано биркою № 6 із підписами учасників, понятих та слідчого.

- Оборотно-сальдові відомості по рахунках ПП АП «Агро-Дружба», за 2020 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 6 арк., та опечатано биркою № 7 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за січень-лютий 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 355 арк., та опечатано биркою № 8 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за березень-квітень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 369 арк., та опечатано биркою № 9 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за травень-червень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 389 арк., та опечатано биркою № 10 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за липень-серпень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 413 арк., та опечатано биркою № 11 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за вересень-жовтень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 450 арк., та опечатано биркою № 12 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за листопад-грудень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 268 арк., та опечатано биркою № 13 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за січень-лютий 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 349 арк., та опечатано биркою № 14 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за березень-квітень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 395 арк., та опечатано биркою № 15 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за травень-червень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 284 арк., та опечатано биркою № 16 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за липень-серпень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 204 арк., та опечатано биркою № 17 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за вересень-жовтень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 114 арк., та опечатано биркою № 18 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба», за листопад-грудень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 71 арк., та опечатано биркою № 19 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Документи по взаєморозрахунках ПАП «Поділля-Агро» та фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 234 арк., та опечатано биркою № 20 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Договори ПАП «Поділля-Агро» за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 206 арк., та опечатано биркою № 21 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Договори ПАП «Поділля-Агро» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 171 арк., та опечатано биркою № 22 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Поділля-Агро» за січень-травень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 297 арк., та опечатано биркою № 23 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Поділля-Агро» за червень-вересень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 415 арк., та опечатано биркою № 24 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Поділля-Агро» за січень-травень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 361 арк., та опечатано биркою № 25 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Поділля-Агро» за червень-липень 2019 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 341 арк., та опечатано биркою № 26 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Поділля-Агро» за вересень-грудень 2018 року, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 428 арк., та опечатано биркою № 27 із підписами учасників, понятих та слідчого.

- Прихідні накладні та інші документи ПП АП «Агро-Дружба» за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 307 арк., та опечатано биркою № 28 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Банківські виписки та інші документи ПП АП «Агро-Дружба» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 104 арк., та опечатано биркою № 29 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Банківські виписки та інші документи ПП АП «Агро-Дружба» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 259 арк., та опечатано биркою № 30 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Документи про реалізацію та інші документи ПАП «Ранок» за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 102 арк., та опечатано биркою № 31 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Документи про реалізацію та інші документи ПАП «Ранок» за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 91 арк., та опечатано биркою № 32 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Ранок» за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 110 арк., та опечатано биркою № 33 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «Ранок» за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 39 арк., та опечатано биркою № 34 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Документи про реалізацію та інші документи ПАП «Ранок» за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 97 арк., та опечатано биркою № 35 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Документи по взаєморозрахунках ПАП «Ранок» та фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , за 2018-2019 роки за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 164 арк., та опечатано биркою № 36 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні документи та інші документи ПП «Агро-Культура» за 2018 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 154 арк., та опечатано биркою № 37 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні документи та інші документи ПП «Агро-Культура» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 219 арк., та опечатано биркою № 38 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні документи та інші документи ПП «Агро-Культура» за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 104 арк., та опечатано биркою № 39 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Банківські виписки ПП АП «Агро-Культура» за 2018-2019 роки, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 163 арк., та опечатано биркою № 40 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Банківські виписки ПП АП «Агро-Культура» за 2020 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 21 арк., та опечатано биркою № 41 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Прихідні накладні та інші документи ПАП «ЯР» за 2019 рік, які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 118 арк., та опечатано биркою № 42 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Розхід урожай 2019», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 32 арк., та опечатано биркою № 43 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Розхід жнива 2019», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 37 арк., та опечатано биркою № 44 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід жнива 2019», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 11 арк., та опечатано биркою № 45 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід жнива 2019 «Агро Дружба»», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 43 арк., та опечатано биркою № 46 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід Могильниця Жнива 2018», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 88 арк., та опечатано биркою № 47 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Прихід Жнива 2018, 2019», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 28 арк., та опечатано биркою № 48 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- Копії сторінок з зошиту із написом на титульній сторінці «Вивіз Жнива 2018», які в ході обшуку прошито білою ниткою, пронумеровано на 43 арк., та опечатано биркою № 49 із підписами учасників, понятих та слідчого;

- USB-флеш накопичувач марки KINGSTON ємкістю 64 Gb, на який скопійовано виявлені в ході обшуку інформацію, документи та програмне забезпечення, яку поміщено в паперовий конверт, який опечатаний биркою №50 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого.

2.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020 в офісно-складських приміщеннях та допоміжних спорудах за адресою: АДРЕСА_2 в:

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018 рік (видаткові накладні, рахунки на оплату, товарно-транспортні накладні) на 221 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 1 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018 рік (видаткові накладні, договора, додаткові угоди, акти звірки взаєморозрахунків, акти приймання товарів за якістю, товарно-транспортні накладні) на 311 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 2 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) на 500 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 3 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату) на 303 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 4 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, товарні чеки, акти прийому-передачі, договора купівлі-продажу, ) на 283 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 5 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні) на 334 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 6 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018-2019 рік (видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки на оплату) на 372 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 7 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 , за 2018, 2019, 2020 роки (договора поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки фактури, заяви на перевезення, акти здачі прийняття робіт, рахунки) на 348 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 8 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Копії договорів оренди, копії актів прийняття-передачі, рахунок на оплату, видаткова накладана ФОП ОСОБА_5 за 2018-2019 роки на 22 арк., які пронумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 9 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Книга обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність ОСОБА_5 із записами по 30.11.2018, яка прошита, пронумерована із відтиском печатки «ДФС у Тернопільській області» на 50 арк., яка поміщена в синій поліетиленовий пакет та опечатано биркою № 10 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_6 за 2018, 2019, 2020 роки (видаткові накладні, прибуткові накладані, копії договір оренди, копія декларації) на 66 арк., які понумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 11 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- Фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_5 та ФОП ОСОБА_7 за 2019 рік (видаткові накладні, обороно сальдові відомості, перелік контрагентів) на 77 арк., які пронумеровані, прошиті ниткою та опечатані биркою № 12 із підписами понятих, слідчого, учасників та відтиском печатки «СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області»;

- USB-флеш накопичувач марки «DataTraveler» обємом 64 Gb на який скопійовано виявлені виявлені в ході обшуку інформацію та документи, які поміщено в паперовий конверт, який опечатаний биркою №13 з пояснювальними написами, підписами понятих та слідчого.

3.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020 в приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 :

- Підшивка документів, в якій містяться : чеки, акти приймання-передач, паспорт якості за період 2019-2020 років на 24 арк., які пронумеровані та опечатані биркою №1 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих;

- Підшивка документів, в якій містяться документи: звіти ЕККА, накладні на переміщення за період 2019 року, які пронумеровані та опечатані биркою №2 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 90 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: накладні на переміщення, звіти ЕККА, які пронумеровані та опечатані биркою №3 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 91 арк.;

- Підшивка документів, в якій містяться документи ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2019-2020, які пронумеровані та опечатані биркою №4 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 98 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2019 року, які пронумеровані та опечатані биркою №5 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 80 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: возврат поставщику за період 2018-2019 років, які пронумеровані та опечатані биркою №6 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 196 арк.;

- Інформація та відомості щодо ведення бухгалтерського обліку, які скопійовані на флеш-накопичувач ємкістю 8 Gb, яка поміщена в прозорий поліетиленовий пакет, який опечатано биркою №7 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2018-2019 років, які пронумеровані та опечатані биркою №8 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 87 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2018-2019 років, які пронумеровані та опечатані биркою №9 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 72 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2018 року, які пронумеровані та опечатані биркою №10 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 73 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2018 року, які пронумеровані та опечатані биркою №11 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 94 арк.;

- Підшивка документів ФОП ОСОБА_6 , а саме: звіти ЕККА за період 2018 року, які пронумеровані та опечатані биркою №12 з відтиском печатки СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області, підписами учасників та понятих на 63 арк..

4.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020 в приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 (торгове місце 84):

- Копія свідоцтва платника єдиного податку №8599931 на 1 арк.;

- Копія виписки №034380 ФОП ОСОБА_8 на 1 арк.;

- Копія виписки №034391 ФОП ОСОБА_9 на 1 арк.;

- Копія договору №93 від 01.01.2019 на 1 арк.

5.На речі та предмети, які вилучені за результатами проведення обшуку 18.02.2020 в торговій споруді - приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_4 :

- Накладні на відпуск продукції на ім`я ОСОБА_10 , за 2019-2020 р.р. на 413 арк.;

- Товарні чеки, накладні на переміщення, прайс-листи ФОП ОСОБА_5 , аркуші паперу з відтиском печатки ОСОБА_7 , за 2018-2019 р.р. на 144 арк., які зберігаються в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області, за адресою: м. Тернопіль, вул. Білецька, 1.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_5 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.

Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , перебуває на обліку у ГУ ДПС у Тернопільській області, основний вид діяльності - КВЕД 45.32 «Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів».

Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_5 використовує у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_6 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_7 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_4 , та АДРЕСА_2 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_5 здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.

Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_5 з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовує підконтрольних підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування єдиному податку та фактично являються його найманими працівниками, а саме ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), який відповідальний за перевезення (доставку) грошових коштів, отриманих від документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей, ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 , 3-тя група єдиного податку), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_4 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_5 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_6 , м. Тернопіль, 2-га група єдиного податку), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 , АДРЕСА_8 група єдиного податку).

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_5 протягом 2018-2019 років придбав товарно-матеріальні цінності (автохімія, деталі та приладдя для автотранспортних засобів) від ТОВ «Манн+Хуммель Фільтрейшн Текнолоджі Україна» (, адреса: Хмельницька область, Красилівський район, м. Красилів, вул. Щаслива, буд. 1-А) масляні та повітряні фільтри, паливо на суму загальну суму 24,500 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 4,9 млн. грн.; від ТОВ «Українсько-Чеське спільне підприємство «Велвана» (, адреса: м. Київ, вул. Зрошувальна, буд. 15-Б) розчинники, гальмівні та охолоджуючі рідини, засоби для миття та чищення на загальну суму 2,390 млн. грн.., в тому числі ПДВ 478 тис. грн.; від ПП НВФ «Імекс Хімгрупп» (, адреса: м. Черкаси, вул. Волкова, буд. 36) розчинники, мастики бітумні на загальну суму 830 тис.грн., в тому числі ПДВ 166 тис. грн.. Крім того, ФОП ОСОБА_5 протягом 2018-2019 років імпортував товарно-матеріальні цінності (засоби для очищення шкіри, миючі засоби, антифризні препарати, поліролі, акумулятори електричні, змащувальні та дезінфікуючі засоби) з Республіки Польща від суб`єктів господарської діяльності-нерезидентів PPH «PARYS» Sp. z o.o. (м. Люблін) та ALFA EURO LUX M.Poplawski, H.Ostanska (м. Грубешів) на загальну суму понад 40 млн. грн..

Згідно з АІС «Податковий Блок» ФОП ОСОБА_5 у податковій звітності за 2018-2019 роки документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автохімії, та розхідних матеріалів для автотранспортних засобів) ПАП «Поділля-Агро» (, адреса: Теребовлянський район, с. Долина), зокрема: масляних та повітряних фільтрів, палива, акумуляторів, засобів для чистки тканини, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючих засобів та інших товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 10 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 2 млн. грн.; ПП АП «Агро-Дружба» (, адреса: Теребовлянський район, с. Нова Могильниця) зокрема: масляних, повітряних та паливних фільтрів, оливи моторної, засобів для чистки тканин, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючі засоби та інших товарно-матеріальних на загальну суму 6 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість 1,2 млн. грн.; ПАП «Ранок» (, адреса: Теребовлянський район, с. Хмелівка), зокрема: оливу моторну, трансмісійну, розчинники, засоби для миття, для знежирення, ґрунтовку, масляних, повітряних та паливних фільтрів та інших товарно-матеріальних на загальну суму 3,770 млн.грн., в тому числі податок на додану вартість 0,754 млн. грн..

З вказаними підприємствами, а також з ПП «Розтоцьке-Агро» (), ПОП «Тернопільське» (), ПП «Агро-Культура» (), ПП «Загір`я» (), ПП «Ярославичі-Агро» (), ПАП «Яр» (), ПП «Агро-Ленд» (), які підконтрольні ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_5 проводив безтоварні операції, а документально здійснював лише виписку бухгалтерських документів. Загальна сума проведених операцій із вказаними сільськогосподарськими підприємствами за період 2018-2019 років становить 40 615 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість 6 769 тис. грн.. Згідно відомостей «Архів податкової звітності» (ЄРПН) подальша реалізація зазначених товарно-матеріальних цінностей відсутня.

Крім цього, встановлено, що суб`єкти підприємницької діяльності, які підконтрольні ОСОБА_13 , зокрема: ПАП «Поділля-Агро» (), ПП АП «Агро-Дружба» (), ПАП «Ранок» (), ПП «Розтоцьке-Агро» (), ПОП «Тернопільське» (), ПП «Агро-Культура» (), ПП «Загір`я» (), ПП «Ярославичі-Агро» (), ПАП «Яр» (), ПП «Агро-Ленд» () мінімізували сплату податкових зобов`язань, шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках, фінансово-господарських операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, знарядь кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також відшукання та вилучення документів, предметів та речей, носіїв інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину, 18.02.2020 на підставі ухвал слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11.02.2020 та від 14.02.2020, проведено обшук в блоці побутових приміщень, конторі, візирувальній лабораторії, прохідній за адресою: АДРЕСА_1 ; в офісно-складських приміщеннях та допоміжних спорудах за адресою: м.Тернопіль вул. Микулинецька бічна, будинок 10в; в приміщенні магазину під назвою «М-Авто» за адресою: м. Тернопіль, вул. Глиняна, буд.16, приміщення 44; в приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_2 (торгове місце 84); в торговій споруді - приміщенні магазину під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_4 .

За результатами проведених обшуків виявлено та вилучено документи, копії аркушів із записами, інформацію, документи та програмне забезпечення скопійовані на USB флеш-накопичувачі.

Вказані речі та документи постановою слідчого від 19.02.2020 визнані речовими доказами по кримінальному провадженні.

Враховуючи вищенаведене та те, що вилучені документи підлягають дослідженню в рамках кримінального провадження, а також існують достатні підстави вважати, що вони є засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, є речовими доказами у даному кримінальному провадженні, з метою запобігання приховування, псування чи знищення вилучених речей та документів, слідчий просив клопотання задовольнити.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просив задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно з вимогами п.7 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є у тому числі, арешт майна.

Відповідно до вимог ч.5 ст.132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

В силу вимог ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони:

підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди;

призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення;

є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом;

одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Згідно з вимогами ч.ч.1, 2 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Арешт майна допускається, у тому числі з метою забезпечення збереження речових доказів.

Вимоги до клопотання про арешт майна визначені ст. 171 КПК України.

Так, із клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором. У їхньому клопотанні про арешт майна повинно бути зазначено: підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.

Перевіривши клопотання слідчого про арешт майна на відповідність вимогам закону, слідчий суддя встановив, що воно подано без додержання вимог ст. 171 КПК України.

Встановлено, що у матеріалах клопотання відсутні будь які відомості про те, хто саме є власником, володільцем чи користувачем майна, на яке слідчий просить накласти арешт.

Відсутність вказаної інформації позбавляє суд можливості повідомити про розгляд вказаного клопотання власника чи володільця вказаного майна, на підставі вимог ч. 1 ст.172 КПК України.

Окремо слід зазначити, що відповідно до вимог ст.64-2 КК України, права третьої особи, щодо майна якої вирішується питання про арешт, виникають з моменту звернення прокурора до суду із клопотанням про арешт майна.

Таким чином, суб`єктом звернення із зазначеним клопотанням має бути саме прокурор, а не слідчий.

Згідно з вимогами ч.3 ст.172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна слід повернути прокурору та встановити строк в сорок вісім годин для усунення недоліків, який рахувати з моменту отримання копії даної ухвали, а саме: подання належним чином оформленого клопотання із зазначенням та долученням підтверджуючих документів, відомостей про те, хто саме є власником, володільцем чи користувачем майна, на яке слідчий просить накласти арешт та з врахуванням вимог ст.64-2 КПК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.172 КПК України,
П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого ОСОБА_3 , погоджене прокурором ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна - повернути прокурору та встановити строк в сорок вісім годин для усунення недоліків, який рахувати з моменту отримання копії даної ухвали, а саме: подання належним чином оформленого клопотання із зазначенням та долученням підтверджуючих документів, відомостей про те, хто саме є власником, володільцем чи користувачем майна, на яке слідчий просить накласти арешт та з врахуванням вимог ст.64-2 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1