Справа № 754/3137/20
У Х В А Л А
Іменем України

16 березня 2020 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 04.02.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

11.03.2020 року від старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста КиєваОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності та фінансового стану ФОП « ОСОБА_5 », які перебувають у володінні АБ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місце знаходження: АДРЕСА_1 ).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000065 від 04.02.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що відповідно до матеріалів кримінального провадження, третім слідчим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві отримано ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_6 №761/1661/20 від 29.01.2020 року щодо внесення відомостей до ЄРДР та заява ОСОБА_7 , про кримінальне правопорушення, відповідно до якого фізична особа-підприємець ОСОБА_5 здійснює продаж дитячих іграшок на території міста Києва шляхом відображення недостовірних даних в податковій звітності про обсяги доходів за фінансово-господарськими операціями щодо придбання дитячих іграшок, ймовірно імпортованих з Китаю та їх подальшої реалізації підприємствам та фізичним особам за рахунок роздрібної та оптової торгівлі у необлікованій формі, ухиляється від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні здійснюється групою прокурорів у складі прокурорів відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва: ОСОБА_4 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 .

В ході проведення досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_7 , який показав про те, що на території міста Києва за вказаною у вищезазначеній ухвалі адресою здійснюється продаж дитячих іграшок. Магазин схожий на складське приміщення, товари знаходяться на великих стелажах та розставлені в хаотичному порядку, на яких відсутні наліпки з ціною. У магазині не видаються фіскальні чеки внаслідок придбання товарів, посилаючись на відсутність касового апарату. Крім того, неможливо розрахуватися за іграшки у безготівковій формі, зокрема через платіжний термінал, тільки за готівку або перевівши кошти через мобільний додаток байку на особисту карту директора магазину.

При купівлі іграшки шляхом переведення коштів через мобільний додаток ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_7 помітив, що отримувачем коштів був ОСОБА_5 .

В ході огляду Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України встановлено, що ОСОБА_5 проводить свою діяльність як фізична особа-підприємець.

Під час відпрацювання податкової адреси: АДРЕСА_2 встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » за місцем вказаної реєстрації не з`являється.

Оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » не є імпортером товарів з-за кордону, а приблизна вартість іграшок, які знаходяться в магазині, в декілька разів перевищує суму річного обсягу прибутку, який декларує ФОП « ОСОБА_5 ». Походження іграшок не встановлено.

Окрім цього, відповідно до оглянутих відомостей з Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено загальну суму доходу за звітний (податковий) період фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , а саме: 900 000 грн., проте вартість іграшок в склад-магазині перевищує вказану суму в декілька разів.

В ході допиту ОСОБА_7 показав, що один з видів розрахунку за товар у даному магазині, це переведення коштів на особисту карту володільця магазину у зв`язку з чим частина доходу не відображається у декларації ФОП « ОСОБА_5 ».

Відповідно до показань ОСОБА_7 , при реалізації товару, оплата проходить на особисту картку ОСОБА_5 № НОМЕР_1 , відкритої у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), суми з якої не відображаються у податковій звітності.

У відповіді на запит А КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вказано, що ОСОБА_5 використовує наступні банківські рахунки: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 .

Наразі для всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, з метою встановлення руху коштів та аналізу операцій, які здійснював ФОП « ОСОБА_5 », а також для встановлення походження товару, який реалізовується у магазині, існує потреба у наданні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю.

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки у виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) рахунку, отримання готівкових коштів з рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківського рахунку ФОП « ОСОБА_5 » на банківські рахунки інших підприємств та фізичних осіб, відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунки ФОП « ОСОБА_5 » та подальший їх рух та перетворення у готівкову форму.

Відомості, що містяться у документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) банківських рахунків ФОП « ОСОБА_5 », отриманням готівкових коштів з рахунків підприємств, а також відомості про рух коштів по зазначеним вище рахункам, що належать ФОП « ОСОБА_5 », можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (місце знаходження: АДРЕСА_1 ).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000065 від 04.02.2020 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві; ОСОБА_20 , а також слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, діючим на підставі доручення зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю, що перебувають у володінні АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за адресою: АДРЕСА_1 та розкрити банківську таємницю щодо діяльності та фінансового стану ФОП « ОСОБА_5 », а саме надати тимчасовий доступ до наступних документів та відомостей:
-інформацію про рух грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_1 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 за період з 01.01.2017 року по час винесення ухвали, з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача з зазначенням МФО банків, ЄДР відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації трансакції);
-завірені копії усіх банківських карток з зразками підписів ІНФОРМАЦІЯ_3 » при оформленні картки;
-завірені копії договорів на відкриття та обслуговування рахунків ІНФОРМАЦІЯ_3 »; документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;
-документи про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою;
-чеки на отримання готівкових грошових коштів;
-заявки щодо купівлі валюти на міжбанківській валютній біржі;
-swift - повідомлення.

Зобов`язати службових осіб АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) не розголошувати відомості досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000065.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати старшому слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1