Провадження № 1-кс/127/5080/20
У Х В А Л А
Іменем України
02 червня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

26 травня 2020 року старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Клопотання мотивовано тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000079 від 20.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 358. ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час розслідування кримінального провадження №0000075 встановлено, що протягом липня-листопада 2017 року, невстановленими особами, здійснено підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: заяв на оформлення фітосанітарного сертифікату та актів про результати огляду об`єкта, які подавались та отримувались у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_1 , Вінницька обл.) у період з лютого-по червень 2018 по квітень 2018 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, що становить 10 855 385 грн.

Документальною позаплановою виїзною перевіркою за період з 01.01.2017 по 30.06.2018, встановлено порушення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 вимог п.п. 16.1.9 п.16.1 ст. 16, п. 85.2 ст. 85, п. 44.1 ст. 44, ст. 133, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), положень (стандарт) бухгалтерського обліку 16 Витрати ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 р. №246, п. 8 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку Дохід, в результаті чого занижено податок на прибуток в період, що перевірявся, на загальну суму 10 612 561 грн., та п. п. 16.1.9 п. 16.1 ст. 16, п. 85.2 ст. 85, п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) п.2.1, 2.2 п. 2 Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 242 824 грн.

Таким чином, з метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, встановлення чи підтверджуються документально донарахування, проведені по акту документальної перевірки № 5930/1415/40970441 від 29.11.2018, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу, до документів, які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПО НОМЕР_1 ) для проведення митного оформлення товарів, а саме: до вантажно митних декларацій, карток обліку особи, що здійснює операції з товарами, договорі-доручень з митним брокером, зовнішньоекономічних договорів, товаротранспортних документів та накладних на перевезення (CMR, TTH, Air Waybill, Bill of lading) навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації, комерційних документів (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invois), сертифікатів якості товару, сертифікатів походження товару, дозвільні документи фіто санітарної служби, свідоцтва про допущення транспортного засобу до переміщення під митними печатками та пломбами, книжок МДП та інших документів необхідних для перетину митного кордону України, та їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналі документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 02.06 2020 слідчий ОСОБА_5 , який входить до групи слідчих по даному кримінальному проваджені, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 , в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся слідчим завчасно та належним чином.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктом 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається з матеріалів справи та встановлено судом, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000079 від 20.12.2018, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 358. ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначає слідчий у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що під час розслідування кримінального провадження №0000075 встановлено, що протягом липня-листопада 2017 року, невстановленими особами, здійснено підроблення офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: заяв на оформлення фітосанітарного сертифікату та актів про результати огляду об`єкта, які подавались та отримувались у ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Поряд з цим, службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_1 , Вінницька обл.) у період з лютого-по червень 2018 по квітень 2018 року ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, що становить 10 855 385 грн.

Актом документальної позапланової виїзної перевірки за період з 01.01.2017 по 30.06.2018, встановлено порушення ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 вимог п.п. 16.1.9 п.16.1 ст. 16, п. 85.2 ст. 85, п. 44.1 ст. 44, ст. 133, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), положень (стандарт) бухгалтерського обліку 16 Витрати ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 р. №246, п. 8 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку Дохід, в результаті чого занижено податок на прибуток в період, що перевірявся, на загальну суму 10 612 561 грн., та п. п. 16.1.9 п. 16.1 ст. 16, п. 85.2 ст. 85, п. 44.1 ст. 44, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) п.2.1, 2.2 п. 2 Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість в результаті чого занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся, на загальну суму 242 824 грн.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за період охоплений актом документальної перевірки, а саме з 01.01.2017 по 30.06.2018, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Що стосується надання тимчасового доступу до документів за період з 30.06.2018 по даний час, то в цій частині клопотання не містить обгрунтування, а відтак і не підлягає задоволенню.

В той же час, суд дійшов висновку про необхідність надання тимчасового доступу слідчому, з можливістю виїмки належним чином засвідчених копій документів, які подані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПО НОМЕР_1 ) для проведення митного оформлення товарів з 01.01.2017 по 30.06.2018, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , оскільки заявником у клопотанні не доведено, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів зазначених документів.

На підставі наведеного, керуючись ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 246, 247, 264, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПО НОМЕР_1 ) здійснювали митне оформлення товарів в період з 01.01.2017 по 30.06.2018, а саме: до вантажно митних декларацій, карток обліку особи, що здійснює операції з товарами, договорі-доручень з митним брокером, зовнішньоекономічних договорів, товаротранспортних документів та накладних на перевезення (CMR, TTH, Air Waybill, Bill of lading) навантажувальних відомостей, пакувальних аркушів, специфікації, комерційних документів (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invois), сертифікатів якості товару, сертифікатів походження товару, дозвільних документів фіто санітарної служби, свідоцтва про допущення транспортного засобу до переміщення під митними печатками та пломбами, книжок МДП та інших наявних документів для перетину митного кордону України ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПО НОМЕР_1 ).

У разі невиконання даної ухвали суду, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя