Провадження №1-кс/522/225/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08.01.2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу,-

УСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні в ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000051 від 03.05.2018 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 403 959 96 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 3 063 564,37 грн. в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що в інкримінований період ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) було зареєстровано 22.06.20110 за № 0002786 в ІНФОРМАЦІЯ_14 , знаходилось на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_15 (Овідіопольське відділення) на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість,основним видом діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є будівництво житлових і нежитлових будівель (Код КВЕД 41.20 ).

Також встановлено, що в інкримінований період, ПП « ОСОБА_5 » стає переможцем п`яти тендерів, проведених Замовником ІНФОРМАЦІЯ_1 на проведення різноманітних будівельних та ремонтних робіт на загальну суму 253 588,5 тис. грн. З метою завищення витрат та як наслідок ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, службові особи ПП « ОСОБА_5 » здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи та поставлені будівельні матеріали, які фактично були виконані та поставлені співробітниками ПП « ОСОБА_5 ».

Проведеним аналізом Додатку 5 до Декларації з податку на додану вартість та єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » у період з 01.01.2016 по 31.12.2017 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» на загальну суму 20 423,7 тис. грн. в т.ч. ПДВ в розмірі 3 403,9 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 3 063,5 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими які фактично реалізуються, а саме:
?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в жовтні 2017 року «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » будівельні матеріали на суму ПДВ 494 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювало закупівлю сантехніки, флеш накопичувачів, білизни туалетної та кухонної, виробів кухонних, продуктів харчування тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » щебінь, склопакети, пісок тощо на суму ПДВ 441,6 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » здійснювало закупівлю побутової техніки, автомобільних аксесуарів, сантехніки тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » будівельні матеріали тощо на суму ПДВ 329 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало закупівлю взуття, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » послуги з проведення будівельних робіт на суму ПДВ 318,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснювало закупівлю будівельних матеріалів у підприємств, що мають ознаки фіктивності та здійснили підміну номенклатури товарів по ланцюгу постачання;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в серпні та вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » послуги з проведення будівельних робіт та будівельні матеріали на суму ПДВ 264,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » здійснювало закупівлю гардин, мобільних телефонів, продуктів харчування, швейної фурнітури, цукру, одягу тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » будівельні матеріали на суму ПДВ 231,1 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » здійснювало закупівлю гардин, меблів, продуктів харчування, швейної фурнітури, подушок, шкіри композиційної тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) в червні та липні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » послуги з проведення капітального ремонту та будівництва на суму ПДВ 217,8 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, гардин, побутової техніки, постільної білизни тощо.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) в травні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » транспортні послуги та наповнювач для повітряних кульок на суму ПДВ 144,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » здійснювало закупівлю води питної, продуктів харчування, килимів, молока, цукру тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) в січні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » щебнево піщану суміш на суму ПДВ 132,2 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » здійснювало закупівлю автозапчастин, батарей, продуктів харчування, електроніки, витратних матеріалів (дюбелі, гайки), дошок тощо;

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) в вересні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » будівельні матеріали на суму ПДВ 100,3 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » здійснювало закупівлю сантехніки, продуктів харчування, меблів, цукру, шпалер тощо.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) в жовтні 2017 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » граніту 100х100х50 мм, граніту «Пакостовський» 600х300х40 мм на загальну на суму ПДВ 822,4 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » відображало «закупівлю» подібних матеріалів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ). Аналізом зареєстрованих податкових накладних в адресу зазначених підприємств не встановлено факту закупівлі граніту, який нібито в подальшому було реалізовано в адресу ПП « ОСОБА_5 ». Натомість, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » «закуповувало» стальну арматуру, мінеральну воду «Моршинська», «Боржомі» та « ІНФОРМАЦІЯ_19 », а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » відображало «закупівлю» чохлів на кермо, лінолеум, хімматеріали, сумки дорожні на колесах тощо. Значна частина виписаних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » податкових накладних заблокована в автоматичному режимі в зв`язку з невідповідністю товарів, що закуповувались та реалізовувались.

?ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) в червні - липні 2016 «реалізувало» в адресу ПП « ОСОБА_5 » будівельні роботи на суму ПДВ 60,9 тис. грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » здійснювало закупівлю іграшок, побутової хімії, кондитерських виробів тощо.

Таким чином за період 01.01.2016 по 31.12.2017 службові особи ПП « ОСОБА_5 », використовуючи розроблену ними схему, ухилилися від сплати податків на загальну суму 6 467 524,33 грн., що також підтверджується висновком фахівця-економіста №38 від 20.04.2018, інформаційно-аналітичною довідкою ОУ ГУ ДФС в Одеській області №229/11/15-32-21-06-05 від 30.05.2018 та наданими матеріалами на адресу органу досудового розслідування оперативним підрозділом за №53/11/15-32-21-15-04 від 28.10.2019.
В ході здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження в порядку ст.236 КПК України органом досудового розслідування проведено обшукпідвального приміщення, яке використовується для здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 в ході якого було виявлено і вилучено печатки ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_22 ), пластикові банківські картки, чекові книжки, первинні фінансово-господарські документи ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПП « ОСОБА_7 », ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_8 , технічні засоби та чорнові записи.

Проведеним досудовим розслідування встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) приймали участь в одних і тих же самих публічних закупівлях, створили умови непрозорості та відсутності конкуренції при проведенні процедури закупівель, що можливо призвело до неефективного використання державних коштів шляхом придбання робіт по завищеній вартості, зокрема:

- ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено публічну закупівлю UA-2017-03-14-001531-a предметом якої є «Капітальний ремонт будівель, розташованих за адресою: АДРЕСА_2 (Літера « ІНФОРМАЦІЯ_22 »)» учасником якої були ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). За результатами проведення публічної закупівлі з переможцем ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір №35-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 26.04.2017 на загальну суму 82 680 000 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено публічну закупівлю UA-2017-07-17-002041-b предметом якої є «Капітальний ремонт будівлі та інженерних мереж за адресою: АДРЕСА_3 » учасником якої були ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). За результатами проведення публічної закупівлі з переможцем ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) укладено договір №109-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 28.04.2017 на загальну суму 8 775 000 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено публічну закупівлю UA-2017-04-05-002408-b предметом якої є «Ремонтно-реставраційні роботи будівлі - пам`ятки архітектури, розташованої за адресою: АДРЕСА_4 » (Будівля Банку об`єднаного торгового дому Ашкіназі)» учасником якої були ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). За результатами проведення публічної закупівлі з переможцем ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір №39-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 15.05.2017 на загальну суму 8 357 000 грн.;

- ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено публічну закупівлю UA-2017-06-21-002810-b предметом якої є «Реконструкція будівлі для розміщення центру надання адміністративних послуг за адресою: АДРЕСА_2 » учасником якої були ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ». За результатами проведення публічної закупівлі відхилено пропозиції ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » - відхиллено та з переможцем ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) укладено договір №93-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 31.07.2017 на загальну суму 6 000 000 грн.

- ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено публічну закупівлю UA-2018-06-27-001371-a предметом якої є «Будівництво загальноосвітньої школи на 1000 учбових місць, розташованої за адресою: АДРЕСА_5 . Коригування» учасником якої були ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). За результатами проведення публічної закупівлі з переможцем ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) укладено договір №117-18/п про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 07.08.2018 на загальну суму 51 628 690 грн.;

Відповідно до матеріалів кримінального провадження та наявними в публічному доступі через інтернет посилання ІНФОРМАЦІЯ_26 відомостями є достатні підстави вважати, що підприємства ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) є пов`язаними між собою, що підтверджується наступними даними:

-вище перелічені суб`єкти господарської діяльності здійснювали свою фінансово-господарську діяльність за однією адресою;

-виявлені і вилучені в ході проведення обшуку технічні засоби містяться у собі документи фінансово-господарської діяльності вказаних підприємств в т.ч. тендерну документацію.;

-службові особи вказаних суб`єктів господарської діяльності мають між собою стійкі взаємовідносини, що підтверджується результатами слідчих (розшукових) дій.

Листом №24820/9/15-32-23-03-04 від 19.11.2019 про виявлені порушення повідомлено Одеське обласне територіальне відділення Антимонопольного комітету України.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ПП « ОСОБА_5 » здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Станом на теперішній час в органу досудового розслідування виникають сумніви стосовно повного виконання робіт службовими особами ПП « ОСОБА_5 » замовником яких виступає ІНФОРМАЦІЯ_1 , які згідно податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » частково виконані підрядними організаціями з ознаками «фіктивності».

Враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів, володільцем яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 по фінансово-господарським операціям з ПП « ОСОБА_5 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені та які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , органом досудового розслідування на адресу управління капітального будівництва 22.10.2019 спрямовано вимогу №24393/9/15-32-23-03-04 з метою отримання документів по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), однак листом №02-04/1988 від 07.11.2019 органу досудового розслідування було відмовлено в отриманні таких без ухвали слідчого судді.

Первинні фінансово-господарські документи, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_1 по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) необхідна органу досудового розслідування для встановлення факту наявності чи відсутності документального підтвердження, а також факту виконання будівельних робіт підрядними організаціями з ознаками «фіктивності» шляхом проведення слідчих (розшукових) дій у вигляді допитів службових осіб залучених до виконання об`єктів, які виконувались ПП « ОСОБА_5 » та документального підтвердження виконання таких.

Згідно п.п. 5.1.3 п. 5.1 ст. 5 Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 для вирішення питань судової будівельно-технічної експертизи: про відповідність об`єктів нерухомого майна проектно-технічній документації на їх будівництво (ремонт, реконструкцію) та вимогам нормативно-правових актів у галузі будівництва (містобудівним, протипожежним, санітарно-гігієнічним тощо); відповідність виконаних будівельних робіт (окремих елементів об`єктів, конструкцій, виробів, матеріалів) проектно-технічній документації та вимогам нормативно-правових актів у галузі будівництва (ДБН, СНиП, стандартам, технічним умовам тощо) - експерту необхідно надати проектну та первинну звітну та виробничу документацію на будівництво об`єкта, документ про приймання в експлуатацію об`єкта будівництва, матеріали технічної інвентаризації на об`єкт, стандарти та технічні умови на виготовлення конструкцій, виробів та матеріалів тощо.

Враховуючи той факт, що згідно податкової звітності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) до об`єктів будівництва замовником яких виступає ІНФОРМАЦІЯ_1 були залучені суб`єкти господарської діяльності з ознаками «фіктивності» існують достатні підстави вважати, що й і інші об`єкти виконані ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) можливо мають невідповідності у обсягах виконаних робіт до інформації, яка міститься в проектно-кошторисній документації.
На думку сторони обвинувачення, існує наявність достатніх підстав вважати, що є реальна загроза зміни або знищення такої інформації, тому розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.
Тому слідчий просить надати тимчасовий доступ до зазначених документів.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися, відповідно до письмової заяви слідчого, клопотання підтримує в повному обсязі та просить здійснити розгляд клопотання за його відсутності.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів здійснено без виклику осіб, у володінні яких вони перебувають, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженні №0000051 від 03.05.2018 року.

Встановлено, що зазначені документи, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться можуть бути використана як докази, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому третього оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_15 або іншим уповноваженим особам СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області та/або оперативного управління ГУ ДФС в Одеській області, що будуть діяти за його дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про вилучення (виїмку) оригіналів документів в ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу;

2.Копії виписок з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2016 по день проведення тимчасового доступу;

3.Оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ІНФОРМАЦІЯ_1 з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які полягають у виконанні ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

-«Будівництво загальноосвітньої школи на 1000 учбових місць, розташованої за адресою: АДРЕСА_5 . Коригування», згідно договору №117-18/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 07.08.2018;
-«Будівництво житлового будинку АДРЕСА_6 для осіб, які відповідно до діючого законодавства потребують поліпшення житлових умов». Коригування.», згідно договору №34-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 26.04.2017;
-«Реконструкція будівлі для розміщення центру надання адміністративних послуг за адресою: АДРЕСА_2 », згідно договору №97-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 31.07.2017;
-Капітальний ремонт будівель, розташованих за адресою: АДРЕСА_2 (Літера « ІНФОРМАЦІЯ_22 »)», згідно договору №35-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 26.04.2017;
- «Капітальний ремонт будівель розташованих за адресою: АДРЕСА_2 (Літера « ІНФОРМАЦІЯ_22 »)» (коригування), згідно договору №149-17/П про закупівлю підрядних робіт за державні кошти від 25.10.2017,
а саме:

3.1.Документів договірного характеру, а саме: договори з усіма додатками, угоди з усіма додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів;

3.2.Проектна документація, затверджена в установленому законодавством порядку, договірна ціна і розрахунки вартості будівельних робіт та інших витрат до неї; розрахунки витрат на придбання та доставку устаткування на будову; обґрунтування витрат з утримання служби замовника будівництва; кошториси на проектно-вишукувальні роботи; довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форма № КБ-3); акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), відомості ресурсів та розрахунки інших супутніх витрат до них; розрахункові документи, що підтверджують факт продажу матеріалів та устаткування, та товарно-транспортні накладні на їх перевезення; журнал обліку виконаних робіт (форма № КБ-6); звіти про витрати основних матеріалів у будівництві у зіставленні з виробничими нормами (форма № М-29); матеріальні звіти (форма № М-19); типові форми первинних облікових документів з обліку роботи будівельних машин та механізмів, командировочні посвідчення, накази,

3.3.Товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів;

3.4.Реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

3.5.Податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

3.6.Відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

3.7.Журналів входу та виходу з об`єктів будівництва;

3.8.Письмові заявки з підписами уповноважених осіб стосовно отримання тимчасових (постійних) перепусток, які дозволяють здійснення входу до будівельного майданчику;

3.9.Журнали з інструктажу по техніці безпеки на будівництві, протоколи та інші документи, складені в ході таких взаємовідносин;

3.10.Відомостей та інформації (плани, схеми, креслення та інше) із позначенням повного переліку робіт, які були виконані ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) замовником яких є ІНФОРМАЦІЯ_1 із чітким розмежуванням робіт, які були виконані, підрядними, субпідрядниками, суми використаних грошових коштів на кожний об`єкт/дільницю окремо, особи (майстер, відповідальний за об`єкт/дільницю), яка була відповідальна за проведення замовлених робіт;

3.11.В електронному виді програмного комплексу АВК-5: договірну ціну у форматі ІМР, кошторисну документацію у форматі ІМS;

3.12.Сертифікати якості, рахунки на застосовані будівельні матеріали;

3.13.Товарно-транспортні накладні на використанні механізми з машино-замінами;

3.14.Виконавчу документацію відповідно ДБН: дефектні акти (інші документи, які містять ідентичну інформацію), акти прихованих робіт згідно ДБН (інші документи, які містять ідентичну інформацію), виконавчі схеми, журнали виробництва робіт, журнал технічного нагляду, журнал авторського нагляду;

3.15.Протоколи відбору зразків і випробувань асфальто-бетонної суміші;

3.16.Документація, яка надавалась ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) уповноваженій особі або організації, яка здійснювала технічний нагляд під час будівництва; документи, які підтверджують якісні характеристики конструкцій, виробів, матеріалів та обладнання, що використовувались під час будівництва об`єкта; технічного паспорта, сертифіката, документів, що відображають результати лабораторних випробувань тощо; документації, яка підтверджує вимоги державних стандартів, будівельних норм і правил, технічних умов та інших нормативних документів; документи, які надавались щодо інформації виконання підрядником вказівок і приписів, виданих за результатами технічного нагляду, державного архітектурно-будівельного контролю та державного нагляду; облік обсягів прийнятих і оплачених будівельно-монтажних робіт, а також будівельно-монтажних робіт, виконаних з недоліками; акти робіт, виконаних з недоліками;
3.17.Договори по наданню охоронних послуг об`єктів перелічених у п.3 або надати на адресу органу досудового розслідування перелік суб`єктів господарської діяльності, які надавали послуги з охорони вказаних об`єктів;

3.18.Листування ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з ІНФОРМАЦІЯ_1 стосовно погодження та допуску до робіт субпідрядних організацій;
3.19.Перелік осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які здійснювали авторський нагляд за проведенням робіт на об`єктах перелічених з у п.3 з наданням відповідних копій наказів та розпоряджень ІНФОРМАЦІЯ_1 якими саме ці особи були закріплені за відповідним об`єктом та їх функціональні обов`язки;

3.20.У разі якщо авторський нагляд здійснювався сторонніми організаціями надати копії договорів з юридичними та фізичними особами, які здійснювали авторський нагляд за проведенням робіт на об`єктах перелічених у п.3;

3.21.Перелік осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які здійснювали технічний нагляд за проведенням робіт на об`єктах перелічених у п.3 з наданням відповідних копій наказів та розпоряджень ІНФОРМАЦІЯ_1 якими саме ці особи були закріплені за відповідним об`єктом та їх функціональні обов`язки;

3.22.Посадових (службових) інструкцій (обов`язків) з переліком посадових (службових) обов`язків, які діяли в період з 01.01.2016 по теперішній час для наступних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які приймали у ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) виконані будівельні роботи та здійснювали технічний нагляд за виконанням робіт на об`єктах зазначених у п.3;

3.23.У разі якщо технічний нагляд здійснювався сторонніми організаціями надати копії договорів з юридичними та фізичними особами, які здійснювали авторський нагляд за проведенням робіт на об`єктах перелічених у п.3;

3.24.Перелік осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , які здійснювали нагляд за додержанням Законів України у сфері охорони праці при будівництві об`єктів перелічених у п.3 з наданням відповідних копій наказів та розпоряджень ІНФОРМАЦІЯ_1 якими саме ці особи були закріплені за відповідним об`єктом та їх функціональні обов`язки;

3.25.Перелік працівників ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які здійснювали нагляд за додержанням Законів України у сфері охорони праці при будівництві об`єктів перелічених у п.3 з наданням відповідних копій наказів та розпоряджень ІНФОРМАЦІЯ_1 якими саме ці особи були закріплені за відповідним об`єктом та їх функціональні обов`язки;

3.26.Копії журналів інструктажу з охорони праці по об`єктам перелічених у п.3, які були надані службовими особами ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

3.27.Інформації щодо перевірки уповноваженими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 журналів з охорони праці, які велися ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в ході здійснення робіт на об`єктах зазначених вище та їх функціональні обов`язки;

3.28.Перелік працівників ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підрядних та субпідрядних організацій, які фактично здійснювали роботи на об`єктах зазначених у п.3;

3.29.Інші документи по взаємовідносинам ІНФОРМАЦІЯ_1 з ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), стосовно виконання останніми робіт та послуг, перелічених у п.3..

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя
08.01.2020