Справа № 201/3162/20
Провадження № 1-кс/201/1250/2020
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 квітня 2020 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням в кримінальному провадження № 0000016 від 11.04.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) яке перебуває на податковому обліку ДПІ у Центральному районі м. Дніпро ГУ ДФС у Дніпропетровській області, юридична адреса: м. Дніпро, вул. Князя Володимира Великого, буд. 22, офіс 45., при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) у період 2018 року, діючи умисно з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, у зв`язку з чим в порушення п.п. 139.1.9, п.п.201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. навмисно ухилились від сплати податку на додану вартість, за вищевказаний період, на суму 2 906 279 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) перебуває на обліку ГУ ДФС у Днiпропетровськiй області, зареєстроване за адресою: м. Дніпро, вул. Князя Володимира Великого, буд. 22, офіс 45. Основний вид діяльності - будiвництво житлових i нежитлових будівель.

ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) у 2018 році отримано бюджетні кошти у розмірі близько 118,4 млн. грн., на виконання будівельних робіт закладів охорони здоров`я, будівельних робіт та поточного ремонту, водопровідних та санітарно-технічних робіт.

Основними розпорядниками коштів є - Департамент капітального будівництва Запорізької ОДА, Департамент житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА.

Після перемоги конкурсів з проведення тендерних торгів схема роботи вказаного підприємства полягає у тому, що державні грошові кошти з використанням послуг «конвертаційних центрів» обготівковуються та у подальшому на них здійснюється придбання продукції (послуг) за цінами нижчими, ніж зазначені в тендерних угодах, або такі кошти привласнюються, розподіляються та легалізуються учасниками оборудки.

Так за період 2018 року підприємство ТОВ «Укрбудремонттехнологія» згідно єдиного реєстру податкових накладних та додатків № 5 до декларацій з ПДВ АІС податковий блок ДФС України, здійснило нібито придбання ТМЦ (робіт, послуг) - перерахувало отримані бюджетні кошти на рахунки СГД з ознаками «фіктивності», а саме: - ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) керівник та засновник ОСОБА_5 , НОМЕР_1 , загальна сума фінансово-господарських операцій складає 2 906 279,7 грн. ПДВ - послуги монтажу та обладнання, послуги вантажних перевезень, отримання труб, металоконструкцій та систем аерації.

З метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у кримінальному провадженні проведено наступні слідчі (розшукові) дії, а саме:

- допитано по кримінальному провадженню ОСОБА_5 показала що здійснила реєстрацію (перереєстрацію) на своє ім`я ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162), за грошову винагороду, без мети ведення підприємницької діяльності передбаченою статутом вищевказаного підприємства, з метою надання можливості третім особам здійснювати прикриття незаконної діяльності вищевказаного підприємства;

- ОСОБА_5 пред`явлено підозру у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України;

- проведено дослідження аудиторської фірми ТОВ АФ «Аудит Дніпроконсульт» за № 1/04 від 01.04.2019 згідно якого встановлено ймовірні збитки, нанесені державі службовими особами ТОВ «Укрбудремонттехнологія» у вигляді несплати податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Скай Трейд 18» за 2018 рік у сумі 2 906 279,7 грн;

- проведено обшук за фактичним місцем знаходження офісного приміщення ТОВ «Укрбудремонттехнологія» за адресою: Дніпропетровська область, Любимівська сільська рада вул. Томська 283 Б. в ході проведення обшуку було виявлено та вилучено документи (оригінали) в тому числі фінансово господарської діяльності ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162);

- проведено огляд вилученої під час обшуків документації;

- допитано в якості свідка, колишнього директора та головного бухгалтера в одній особі ТОВ «Укрбудремонттехнологія» - ОСОБА_6 , який займав вищевказану посаду на період 2018 року, який пояснив що здійснював фінансово господарську діяльність на посаді директора та головного бухгалтера ТОВ «Укрбудремонттехнологія», але взаємовідносин з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) не мав та документи не підписував;

- відібрано експериментальні зразки почерку та підпису у ОСОБА_6 , та ОСОБА_5 ;

- до матеріалів кримінального провадження долучено інформацію з ДП «НАІС» щодо довіреностей наданих на ім`я ОСОБА_6 , та ОСОБА_5 ;

- проведено тимчасовий доступ до документів, які складають банківську таємницю, в банківських установах де відкриті банківські рахунки підприємства ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) - АТ АКБ "Конкорд" (мфо 307350), АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (мфо 300614), АТ "Банк Кредит Дніпро" (мфо 305749), АТ «Ощадбанк» (мфо 300465), АТ КБ "Приватбанк" (мфо 305299), АТ АБ "РадаБанк" (мфо 306500), АТ "Таскомбанк" (мфо 339500), АБ "УКРГАЗБАНК" (мфо 320478);

- проведено тимчасовий доступ до документів, які складають банківську таємницю, в банківських установах де відкриті банківські рахунки підприємства ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) - АТ « Альфа Банк» (мфо 300346), АТ "Банк Кредит Дніпро" (мфо 305749), ПАТ"БАНК "УКРАЇНCЬКИЙ КАПIТАЛ" (мфо 320371), АТ "УкрСиббанк" (мфо 351005);

- допитано в якості свідка ОСОБА_7 директора та головного бухгалтера ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) який займав посаду до та після ОСОБА_6 , відмовився від дачі свідчень на підставі ст.. 63 Конституції України;

- допитано в якості свідка директора ОСОБА_8 директор ТОВ НВП «Промспецбуд» який надавав в оренду підприємству ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) приміщення за адресою Дніпропетровська область, Любимівська сільська рада вул. Томська 283 Б., техніку та вантажні транспортні засоби;

- призначено проведення судово- почеркознавчої експертизи почерку та підписів ОСОБА_6 , та ОСОБА_5 по фінансово господарським документам ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) вилученим під час проведення обшуку;

Процесуальні дії, проведення або завершення яких потребує додаткового часу:

отримати висновок судово- почеркознавчої експертизи почерку та підписів ОСОБА_6 , та ОСОБА_5 по фінансово господарським документам ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) вилученим під час проведення обшуку;

з урахуванням отриманих доказів, ініціювати проведення позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) за період жовтень грудень 2018 року, проведення якої доручити Головному управлінню ДПС у Дніпропетровській області;

отримати матеріали з ГУ ДПС у Дніпропетровській області за результатами проведення позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576) по взаємовідносинам з ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) за період жовтень грудень 2018 року,

встановити та допитати водіїв вантажних транспортних засобів які здійснювали перевезення т.м.ц від ТОВ «Скай Трейд 18» (код 41967162) на адресу ТОВ «Укрбудремонттехнологія» (код 36365576);

- призначити та провести судово-економічну експертизу;

- - провести інші слідчі (розшукові) дії, спрямовані на всебічне, повне й неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також встановлення осіб, причетних до вчинення даного злочину, виявлення та закріплення доказів;

- з урахуванням отриманих і зібраних доказів, визначити коло осіб, винних у скоєнні кримінального правопорушення;

- виконати вимоги глави 22, 24 Кримінально-процесуального кодексу України.

На підставі викладеного, слідчий просив продовжити строк досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу

Пунктом 2 абзацу 2 частини 1 статті 219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості.

Відповідно до частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування після повідомлення особі про підозру, якщо слідчий не доведе, що додатковий строк необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, або для проведення чи завершення проведення експертизи, за умови що ці дії не могли бути здійснені чи завершені раніше з об`єктивних причин, а також якщо досліджені під час вирішення цього питання обставини свідчать про відсутність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, яка дала підстави для повідомлення про підозру, та/або підозрюваний причетний до цієї події кримінального правопорушення.

Слідчий суддя вважає доведеним, що було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

Також слідчий суддя вважає доведеним, що з об`єктивних причин завершити досудове розслідування у зазначений строк неможливо, оскільки, як вбачається з клопотання слідчого, в кримінальному провадженні необхідно провести ряд слідчих дій, а саме вбачається необхідність у проведенні повторного допиту потерпілого щодо обставин вчиненого кримінального правопорушення.

На переконання слідчого судді, для здійснення зазначених слідчих дій є доцільним продовження строку досудового розслідування до шести місяців, оскільки є очевидним той факт, що внаслідок особливої складності провадження провести такі слідчі дії у строк неможливо, проте вони можуть мати суттєве значення для кримінального провадження.

Таким чином, клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 219, 294, 295-1 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС п`ятого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження № 0000016 від 11.04.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, до шести місяців.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1