УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під№0000419 від 03 липня 2019 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до шести місяців, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 25 червня 2020 року надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під№0000419 від 03 липня 2019 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України до шести місяців.

Клопотання мотивовано тим, що до СВРКП ТКГ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві надійшли матеріали від відділу протидії ОЗУ у сфері оподаткування ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що на території м. Києва діє стійке злочинне угрупування, діяльність якого направлена на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах під час реалізації ювелірних виробів.

Встановлено, що до злочинного угрупування по ухиленню сплати податків входять наступні ФОП ОСОБА_5 ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 .

Суть злочинного механізму полягає в наступному: вказані вище особи з чітким розподілом ролей, здійснюють скуповування брухту дорогоцінного металу у населення, СГД та ломбардах, з подальшим переплавленням, виготовленням та клеймуванням готових ювелірних виробів від свого імені під брендом «Favoritum» в Центральних казенних підприємствах пробірного контролю.

Згідно вимогами пп.164.2.18 п. 164.2 ст. 164 Податкового кодексу України від 02.10.2010, із змінами та доповненнями база оподаткування дохід, отриманий платником податку за зданий (проданий) ним брухт дорогоцінних металів, крім доходу, отриманого за брухт дорогоцінних металів, проданий НБУ. Під час виплати доходів за зданий (проданий) платником податку брухт дорогоцінних металів особа, яка його закуповує, вважається податковим агентом та зобов`язана утримати податок із суми такої виплати за ставкою, встановленою цим розділом.

Згідно п.167.1 ст.167 Кодексу ставка податку становить 15 відсотків (у 2015 році) бази оподаткування (у 2016 та 2017 роках 18 відсотків) щодо доходів, нарахованих (виплачених, наданих) (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.5 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховуються (виплачуються, надаються) платнику у зв`язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; якщо база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 20 відсотків (у 2015 році).

Слід зазначити, що відповідно пп.102.2.1 п.102.2 ст.102 Кодексу грошове зобов`язання може бути нараховане або провадження у справі про стягнення такого податку може бути розпочате без дотримання строку давності, визначеного в абзаці першому пункту 102.1 цієї статті (1095 днів), якщо податкову декларацію за період, протягом якого виникло податкове зобов`язання, не було подано.

Під час досудового розслідування здійснено (слідчі) розшукові, процесуальні дії:

-Допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_5 ;

-Допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_8 ;

-Допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_6 ;

-Допитано в якості свідка ФОП ОСОБА_7

-Допитані працівники ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_8

-Проведено ряд обшуків, щодо вилучення фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ;

-Відправлені запити в порядку ст. 93 КПК України, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ФОП ОСОБА_5 ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 ;

Скеровано запит та отримано відповідь від Центрального казенного

-підприємства пробірного контролю;

-Проведено дослідження щодо ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_5

-Винесено постанову про призначення судово-екомічної експертизи ФОП ОСОБА_5 ,після чого встановлені збитки нанесені державі.

-Скеровано клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності до суду ФОП ОСОБА_5 ;

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 03.07.2020 для проведення зазначених процесуальних дій строк досудового розслідування потрібно продовжити на 6 місяців, тобто до 18 місяців, тобто до 03.01.2021 року.

Однак під час здійснення досудового розслідування необхідно здійснити інші необхідні процесуальні дії, які неможливо виконати у зазначений вищевказаний строк досудового розслідування:

-Провести огляд фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_8 , які вилучені під час проведення обшуків;

-Винести поставу про проведення судово-екомічної експертизи та встановити збитки завдані державі;

-Отримати документів від контр-агентів ФОП ОСОБА_8 , щодо фінансово-господарських взаємовідносинах;

-Допитати в якості свідків контр-агентів ФОП ОСОБА_8

-Інші процесуальні та слідчі дії.

Таким чином, продовження строку досудового розслідування необхідне для повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, отримання доказів причетності вищевказаних ФО-П до їх вчинення, надання їм належної правової оцінки та прийняття остаточного процесуального рішення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав у ньому наведених та просив продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження №0000419 від 03 липня 2019 року, до шести місяців.

Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:
1) шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку;
2) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості;
3) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому, загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: 1) двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; 2) шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; 3) дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Відповідно до ч. 1 ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
При розгляді клопотання встановлено, що у провадженні слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000419 від 03.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України

Як вбачається з матеріалів клопотання, досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні закінчується 03.07.2020 для проведення зазначених процесуальних дій строк досудового розслідування потрібно продовжити на 6 місяців, тобто до 18 місяців, тобто до 03.01.2021 року.

Однак під час здійснення досудового розслідування необхідно здійснити інші необхідні процесуальні дії, які неможливо виконати у зазначений вищевказаний строк досудового розслідування:

-Провести огляд фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_8 , які вилучені під час проведення обшуків;

-Винести поставу про проведення судово-екомічної експертизи та встановити збитки завдані державі;

-Отримати документів від контр-агентів ФОП ОСОБА_8 , щодо фінансово-господарських взаємовідносинах;

-Допитати в якості свідків контр-агентів ФОП ОСОБА_8

-Інші процесуальні та слідчі дії.

Таким чином, продовження строку досудового розслідування необхідне для повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, отримання доказів причетності вищевказаних ФО-П до їх вчинення, надання їм належної правової оцінки та прийняття остаточного процесуального рішення.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого та наявність підстав для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 219, 294, 295-1, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень транзитно-конвертаційних груп слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000419 від 03 липня 2019 року, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, до шести місяців, а саме до 03.01.2021 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого та прокурора у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1