Справа № 727/701/20
Провадження № 1-кс/727/223/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 лютого 2020 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
секретар судового засідання - ОСОБА_2
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Чернівці клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькі області ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000134 від 13.03.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся слідчий із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.
В клопотанні посилається на те, що фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1 , що зареєстрований в АДРЕСА_1 ), який у період третього кварталу 2016р. фактично отримав дохід у вигляді інвестиційного прибутку від ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в сумі 40 894 821,70 грн. та не відобразив у своїй податковій звітності (декларація про майновий стан і доходи за 2016 рік не подана), чим ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб в сумі 7 361 067 грн.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт №10/24-13-13-04-19/ від 30.01.2018р. документальної позапланової невиїзної перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору фізичної особи підприємця ОСОБА_4 за період з 01.01.2016 по 31.12.2016. За результатами перевірки встановлено заниження суми податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, яке підлягає сплаті до бюджету за 2016 рік в сумі 7 361 067 грн., а також донараховано військового збору з загального річного оподаткованого доходу за 2016 рік на суму 613 422, 33 грн.

Так, перевіркою правильності визначення загального річного оподатковуваного доходу платника податків - фізичної особи ОСОБА_4 , встановлено порушення пп. 164.2.9 п. 164.2 ст. 164, пп. 170.2.1 пп. 170.2.2 пп. 170.2.6 п. 170.2 ст.170 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями ) - платником податків - фізичною особою ОСОБА_4 до загального річного оподаткованого доходу не включено дохід, який отриманий платником податку як інвестиційний прибуток в сумі 40 894 821,70 грн.
Згідно з даними ЦБД ДРФО та звітності форми 1-ДФ в третьому кварталі 2016р. платник податків - фізична особа ОСОБА_4 фактично отримав дохід у вигляді інвестиційного прибутку (ознака доходу 112) від ТОВ Фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 40894821,70 грн.

Крім того, під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: ( АДРЕСА_3 ).
Вказує, що з метою отримання податкової звітності, уточнюючих декларацій поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України до ІНФОРМАЦІЯ_2 . 15.01.2020 отримано відповідь з ІНФОРМАЦІЯ_3 відповідно до якої, для отримання запитуваних документів ДПІ надасть на підставі ухвали слідчого судді, а тому просить суд клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутності.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, хоча належним чином був повідомлений по час, дату та місце розгляду клопотання, відомості про поважні причини неявки суду не надав.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, приходжу до наступного висновку.

Встановлено, що 13.03.2018 року до ЄРДР внесено відомості №0000134, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 . Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю ознайомитися з ними, зробити їх копії.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , а саме до:

- податкової звітності за 2016 рік, уточнюючих декларацій подані за вказаний період, в тому числі уточнюючого податкового розрахуноку сум доходу, нарахованого, (сплаченого) на користь фізичних осіб і суму отриманих з ним податку (форма №1ДФ) за ІІІ квартал 2016 року, яка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) була подана 21.02.2017 року.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1