КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 11-cc/824/6624/2019 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1
Категорія: ст. 163 КПК Доповідач: ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 грудня 2019 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

з участю:

директора ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 ,

представника ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу директора ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 13 листопада 2019 року,
ВСТАНОВИЛА:
Ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 13 листопада 2019 року задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , яке погоджене із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , і надано старшому слідчому з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000229 від 19 березня 2019 року тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), з можливістю їх вилучення, а саме до:

- фінансово-господарських договорів, які свідчать про факт укладення їх між товариствами та надають можливість встановлення суб`єктів, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, дати укладення, предмет, період дії, місце, права та обов`язки сторін, встановлення відтисків печаток, підписів осіб, які їх укладали;

- специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції;

- рахунків-фактури, що містять час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій, реквізити підприємств і підписи осіб;

- платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів;

- актів прийому-передачі робіт (послуг), які свідчать про безпосереднє їх прийняття, згідно фінансово-господарських договорів, та містять відомості про час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

- специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції;

- копій витягів з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки та наявної містобудівної документації, на підставі яких службовими особами ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» () визначено обсяги, терміни та порядок компенсації платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» ();

- листування між Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» () та ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), що виникло в результаті вирішення питань з компенсації платежів з орендної плати за землю;

- документів щодо використання зазначеної земельної ділянки ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП»() за договором комплексної забудови по взаємовідносинам з Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» (), з можливістю вилучити копії вказаних документів.

Не погоджуючись з таким рішенням, директор ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді незаконною та необґрунтованою, просить її скасувати та постановити нову ухвалу, якою в задоволенні клопотання старшого слідчого відмовити. Зокрема, апелянт зазначає, що в оскаржуваній ухвалі, в порушення вимог п. 1 ч. 1 ст. 163 КПК України, не зазначено прізвище, ім`я та по-батькові осіб, яким надано право тимчасового доступу до речей і документів, що виключає можливість встановити конкретних осіб, яким надано тимчасовий доступ. Також автор апеляції зазначає, що, в порушення п. 5 ч. 1 ст. 163 КПК України, в ухвалі слідчого судді не вказано належним чином назву, опис та інші відомості, які дають можливість визначити речі і документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ. Крім того, автор апеляції звертає увагу, що оскаржуваною ухвалою надано дозвіл на вилучення як оригіналів, так і копій документів.

Далі в апеляційній скарзі директор ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 стверджує, що вилучення оригіналів документів може стати підставою для значного ускладнення та взагалі до неможливості здійснення господарської діяльності підприємством, що є значним порушенням прав ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» і балансу між охоронюваними інтересами держави та правами суб`єктів господарської діяльності.

Також автор апеляції звертає увагу, що на ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» в березні 2019 року була проведена документальна планова виїзна перевірка податкового законодавства Головним управлінням ДФС у місті Києві, під час якої частинадокументів, які, відповідно до оскаржуваної ухвали, підлягають вилученню, вже були предметом розгляду посадовими особами ГУ ДФС у місті Києві, якими здійснювалась перевірка господарської діяльності підприємства, частина з яких становлять комерційну таємницю товариства, а тому не повинна вилучатись з метою недопущення розголошення відомостей, які становлять комерційну таємницю, пов`язану з виробництвом, технологією, управлінням, фінансовою та іншою діяльністю.

Крім того, апелянт запевняє, що без наявності оригіналів первинних бухгалтерських документів неможливо буде встановити належним чином наявність чи відсутність прав та обов`язків підприємства при співпраці з контрагентами, а при розгляді суперечливих моментів в суді щодо виконання робіт (послуг) чи обов`язку зі сплати за виконані роботи (надані послуги) підприємство буде позбавлене можливості належним чином довести певні обставини в суді, без надання оригіналів первинних документів (договорів, специфікацій, актів приймання-передачі). При цьому автор апеляції зауважує, що чинним законодавством не передбачений порядок та можливість повернення оригіналів документів, які отримані за тимчасовим доступом до речей і документів.

Таким чином, апелянт стверджує, що вилучення оригіналів фінансово-господарських договорів, документів щодо їх виконання та інших документів, вказаних в оскаржуваній ухвалі, позбавляє можливості здійснювати ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» свою діяльність.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про причини своєї неявки суд не повідомив, хоча про дату, час та місце судового засідання був завчасно проінформований. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути дану справу у відсутності прокурора, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, пояснення директора ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 та представника цього товариства ОСОБА_7 , які підтримали апеляційну скаргу і просили її задовольнити, вивчивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів вважає, що апеляційна скарга директора ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Як вбачається з матеріалів провадження, першим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000229, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 березня 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що службові особи Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» () в період з 01 січня 2017 року по 31 грудня 2018 року, перебуваючи на території міста Києва, при нарахуванні орендної плати за землю занизили нормативно-грошову оцінку земельної ділянки, що перебуває у користуванні товариства, в результаті чого ухилилися від сплати місцевого податку орендної плати за землю на загальну суму 9869425,18 гривень.

Органами досудового розслідування також отримано лист від Департаменту земельних ресурсів виконавчого органу Київської міської ради, у якому надано інформацію щодо оренди земельної ділянки за адресою: місто Київ, вул. Онуфрія Трутенка, 24 (кадастровий номер :72:277:0001), яка перебуває у користуванні Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» (). В даному листі зазначено розмір нормативної грошової оцінки, що за період з 01 січня 2017 року по 16 липня 2018 року складала 151102127,2 гривень, а з 17 липня 2018 року по 24 вересня 2018 року становила 226653190,7 гривень.

При цьому службові особи товариства при нарахуванні орендної плати за земельну ділянку використовували НГО на підставі витягу з технічної документації про НГО земельної ділянки, виданого ГУ Держгеокадастру у місті Києві від 2016 року у розмірі 42450306,26 гривень.

Крім того, органами досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» () здійснено документальне відображення господарських операцій по взаємовідносинам з Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» () щодо компенсації платежів з орендної плати за землю, що використовується товариством на підставі договору комплексної забудови без оформлення первинних документів з передачі земельної ділянки за адресою: місто Київ, вул. Онуфрія Трутенка, 24 (кадастровий номер :72:277:0001) в суборенду юридичній особі.

Органи досудового розслідування стверджують, що на даному етапі досудового слідства постає необхідність у отриманні копій документів, що перебувають у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), на підставі яких товариством здійснюється компенсація платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» () за використання земельної ділянки, розташованої за адресою: місто Київ, вул. Онуфрія Трутенка, 24 (кадастровий номер :72:277:0001), оскільки відсутність зазначених документів унеможливлює дослідження відповідності нарахування та сплати місцевого податку вищезазначеним підприємством орендарем.

12 листопада 2019 року (клопотання датоване 06 листопада 2019 року) старший слідчий з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , звернувся до Голосіївського районного суду міста Києва з клопотанням про надання старшому слідчому з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 у кримінальному провадженні № 0000229 тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), на підставі яких товариством здійснено компенсацію платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАИ» () за використання земельної ділянки, розташованої в місті Київ по вул. Онуфрія Трутенка, 24 (кадастровий номер :72:277:0001), в період з 2017 року по теперішній час, з можливістю вилучення копій, в тому числі: - фінансово-господарських договорів, які свідчать про факт укладення їх між товариствами та надають можливість встановлення суб`єктів, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, дати укладення, предмет, період дії, місце, права та обов`язки сторін, встановлення відтисків печаток, підписів осіб, які їх укладали; - специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції; - рахунків-фактури, що містять час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій, реквізити підприємств і підписи осіб; - платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів; - актів прийому-передачі робіт (послуг), які свідчать про безпосереднє їх прийняття, згідно фінансово-господарських договорів, та містять відомості про час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість; - специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції; - копій витягів з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки та наявної містобудівної документації, на підставі яких, службовими особами ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» () визначено обсяги, терміни та порядок компенсації платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» (); - листування між Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» () та ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП»(), що виникло в результаті вирішення питань з компенсації платежів з орендної плати за землю; - документів щодо використання зазначеної земельної ділянки ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» () за договором комплексної забудови по взаємовідносинам з Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» ().

Це клопотання мотивоване тим, що документи, які перебувають у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

13 листопада 2019 року ухвалою слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва дане клопотання старшого слідчого було задоволено.

Задовольняючи вказане клопотання старшого слідчого, внесене в межах кримінального провадження № 0000229 від 19 березня 2019 року, про надання старшому слідчому з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 у кримінальному провадженні № 0000229 від 19 березня 2019 року тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), з можливістю їх вилучення, а саме до:

- фінансово-господарських договорів, які свідчать про факт укладення їх між товариствами та надають можливість встановлення суб`єктів, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, дати укладення, предмет, період дії, місце, права та обов`язки сторін, встановлення відтисків печаток, підписів осіб, які їх укладали;

- специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції;

- рахунків-фактури, що містять час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій, реквізити підприємств і підписи осіб;

- платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів;

- актів прийому-передачі робіт (послуг), які свідчать про безпосереднє їх прийняття, згідно фінансово-господарських договорів, та містять відомості про час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

- специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції;

- копій витягів з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки та наявної містобудівної документації, на підставі яких службовими особами ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» () визначено обсяги, терміни та порядок компенсації платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» ();

- листування між Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» () та ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), що виникло в результаті вирішення питань з компенсації платежів з орендної плати за землю;

- документів щодо використання зазначеної земельної ділянки ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП»() за договором комплексної забудови по взаємовідносинам з Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» (), з можливістю вилучити копії вказаних документів, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, заслухав пояснення старшого слідчого ОСОБА_8 , дослідив матеріали, які додані до клопотання, та прийшов до правильного висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання старшого слідчого з огляду на те, що перелічені в клопотанні старшого слідчого документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Так, відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: - перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; - самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; - не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В обґрунтування необхідності надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучити копії вказаних документів, які знаходяться у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), на підставі яких товариством здійснено компенсацію платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАИ» () за використання земельної ділянки, розташованої в місті Київ по вул. Онуфрія Трутенка, 24 (кадастровий номер :72:277:0001), в період з 2017 року по теперішній час, старший слідчий у клопотанні та доданих до нього матеріалах провадження довів, що зазначені у клопотанні документи мають суттєве значення для встановлення істотних обставин у даному кримінальному провадженні, а також довів, що іншими способами підтвердити обставини вчинення кримінального правопорушення є неможливим.

У зв`язку з цим слідчий суддя обґрунтовано задовольнив дане клопотання старшого слідчого, при цьому врахувавши і те, що для інших осіб не можуть наступити будь-які негативні наслідки від вжиття такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на вищевикладене і обставини кримінального провадження, як вони викладені в клопотанні старшого слідчого та підтверджені доданими до клопотання документами, колегія суддів приходить до висновку, що доводи апелянта про незаконність і необґрунтованість ухвали слідчого судді є непереконливими.

Порушень норм КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не вбачається.

Враховуючи встановлені факти та відповідні їм правовідносини, колегія суддів вважає, що оскаржувана ухвала слідчого судді є законною і обґрунтованою, у зв`язку з чим її необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 без задоволення.

Керуючись ст. ст. 163, 164, 309, 376, 404, 405, 407, 419, 422 КПК України, колегія суддів
УХВАЛИЛА:

Ухвалу слідчого судді Голосіївського районного суду міста Києва від 13 листопада 2019 року, якою задоволено клопотання старшого слідчого з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , яке погоджене із прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_9 , і надано старшому слідчому з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_8 , слідчим групи слідчих та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000229 від 19 березня 2019 року тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), з можливістю їх вилучення, а саме до:

- фінансово-господарських договорів, які свідчать про факт укладення їх між товариствами та надають можливість встановлення суб`єктів, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, дати укладення, предмет, період дії, місце, права та обов`язки сторін, встановлення відтисків печаток, підписів осіб, які їх укладали;

- специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції;

- рахунків-фактури, що містять час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій, реквізити підприємств і підписи осіб;

- платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів;

- актів прийому-передачі робіт (послуг), які свідчать про безпосереднє їх прийняття, згідно фінансово-господарських договорів, та містять відомості про час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

- специфікацій до договорів (додатки до договорів), які свідчать про ідентифікаційні фінансово-господарські операції;

- копій витягів з технічної документації про нормативну грошову оцінку земельної ділянки та наявної містобудівної документації, на підставі яких службовими особами ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» () визначено обсяги, терміни та порядок компенсації платежів з орендної плати за землю в адресу Українсько-Турецького ТОВ «УЗАЙ» ();

- листування між Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» () та ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» (), що виникло в результаті вирішення питань з компенсації платежів з орендної плати за землю;

- документів щодо використання зазначеної земельної ділянки ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП»() за договором комплексної забудови по взаємовідносинам з Українсько-Турецьким ТОВ «УЗАЙ» (), з можливістю вилучити копії вказаних документів, залишити без змін, а апеляційну скаргу директора ТОВ «РОЯЛ ХАУЗ ГРУП» ОСОБА_6 залишити без задоволення.
Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

__________________ ____________________ ___________________
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4