печерський районний суд міста києва
Справа № 757/3093/19-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 вересня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора ОСОБА_3 ,
підозрюваної ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження, за клопотанням прокурора прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Київ, українки, громадянки України, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимої,
підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з відшкодуванням шкоди,
В С Т А Н О В И В :
ДП завод «АРСЕНАЛ» () зареєстроване 15.10.1997 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер запису №0000830, за адресою: м. Київ, вул. Московська, буд. 8. Підприємство взято на податковий облік в ГУ ДФС у м. Києві (Печерський район) від 14.08.1992 року за № 890. Основним видом діяльності підприємства є виробництво дерев`яної тари.
Так, ОСОБА_4 , відповідно до наказу ДП завод «АРСЕНАЛ» () (далі по тексту ДП завод «АРСЕНАЛ») №37 від 03.01.2017, будучи на посаді бухгалтера першої категорії ДП завод «АРСЕНАЛ», яке зареєстроване 15.10.1997 року Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією, номер запису №0000830, за адресою: м. Київ, вул. Московська, буд. 8, являючись службовою особою даного підприємства та відповідно до своїх обов`язків несе відповідальність за його фінансово-господарську діяльність, в тому числі, за перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
На підставі цього, на ОСОБА_4 , відповідно до вимог чинного законодавства України, покладено наступні обов`язки:
-відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов`язаний:
-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;
-п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999: «Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів;
- п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІУ від 16.07.1999: «Керівник підприємства зобов`язаний необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.
Також, п.8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 року», передбачено, що платники єдиного внеску зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за відповідний базовий звітний період, не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом. При цьому платники під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення) та п. 12 цього ж Закону, яким передбачено, що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
Таким чином, ОСОБА_4 несла повну відповідальність за правильність та своєчасність перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в ДП завод «АРСЕНАЛ».
Однак, ОСОБА_4 діючи в порушення вимог чинного законодавства, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність з правильного та своєчасного перерахування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування, діючи протиправно та передбачаючи настання суспільно- небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування грошових коштів, бажаючи їх настання, умисно ухилилась від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах за наступних обставин:
Так, ОСОБА_4 , будучи службовою особою - бухгалтером першої категорії, на яку покладено обов`язки щодо перерахування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ДП завод «АРСЕНАЛ», перебуваючи в офісному приміщенні вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, розташованому за адресою: м. Київ, Печерський р-н., вул. Московська, 8, у період з січня 2017 по грудень 2018 років, склала та підписала звітність щодо сум нарахованого єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а саме 3 946 627,19 грн. до органів державної фіскальної служби, які було подано у вказаний період часу в електронному вигляді до ТУ ДФС у м. Києві із задекларованими сумами внесків.
Згідно з поданими розрахунками ДП завод «АРСЕНАЛ» до управління Пенсійного фонду України в Печерському районі м. Києва та інформації з карток особових рахунків про фактичну сплату внесків встановлено факт несплати ДО завод «АРСЕНАЛ» єдиного внеску на загальнообов`язкове соціальне страхування за період січня 2017 - грудня 2018 років у сумі 3 946 627,19 грн., тобто у великому розмірі. Однак бухгалтер першої категорії ДП завод «АРСЕНАЛ» ОСОБА_4 , виконуючи свої службові обов`язки, відповідно до вищевказаних нормативно-правових актів несвоєчасно та не в повному обсязі сплатила ЄСВ до Управління Пенсійного фонду України в Печерському районі м. Києва, чим саме порушила вимоги п. 8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», п.2 Постанови правління Пенсійного фонду України від 07.04.2009 року № 12-1, п.3.9 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, оскільки вказана сума більше ніж в три тисячі разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 вчинила умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, а саме скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212-1 КК України.
Прокурор відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрювана ОСОБА_4 , підтримали внесене клопотання.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходить із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212-1 КК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212-1 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.
ОСОБА_4 звернулась до прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 з заявою, в якій ініціювала питання про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з повним погашенням збитків завданих державі.
Відповідно до платіжних доручень ОСОБА_4 , в повному обсязі сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_4 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України у зв`язку з сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд,
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 - задовольнити.
ОСОБА_4 , підозрювану у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити на підставі ч.4 ст. 212-1 КК України.
Кримінальне провадження закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_4 єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та відшкодуванням шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її проголошення.
Суддя ОСОБА_1