УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 січня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , представника в інтересах ОСОБА_3 , ТОВ «МТК-1» - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС ОСОБА_5 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000106 від 17.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 04.12.2019 року надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС ОСОБА_5 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 0000106 від 17.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме:

- блокнот формату А4 чорного кольору з чорновими записами;
- блокнот бежевого кольору з надписом «Імперіал» з чорновими записами;
- конверт білого кольору «Автолюкс» з карантинними сертифікатами у кількості 7 шт.;
- конверт білого кольору «Автолюкс» з актами надання послуг ТОВ «ФЕМЕЛІФРУКТ» в кількості 6 шт.;
- довіреність ТОВ «ФЕМЕЛІФРУКТ» на 1 арк.;
- чорнові записи щодо отримання грошових коштів від реалізації ТМЦ на 42 арк.;
- грошові кошти в сумі 175 018 грн.;
- банківська картка Альфабанк № НОМЕР_1 ;
- банківська картка Таксомбанк № НОМЕР_2 ;
- банківська картка Пумб № НОМЕР_3 ;
- мобільний телефон чорного кольору Хіаомі імей 1: НОМЕР_4 ; імей 2: НОМЕР_5 ;
- мобільний телефон Самсунг імей 1: НОМЕР_6 ; імей 2: НОМЕР_7 ;
- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8 ;
- автомобіль Skoda Rapid державний номерний знак НОМЕР_9 ,

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань проводиться досудове розслідування у кримінальному провадження № 0000106 від 17.12.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України досудове розслідування в якому проводиться слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби.
З матеріалів провадження вбачається, що в період 2017-2018 років невстановленою групою осіб внаслідок здійснення господарської діяльності із ввезення на митну територію України фруктів (бананів) та подальшої їх реалізації, із використання підконтрольних суб`єктів господарювання зокрема: ТОВ «Сіторс» (код 40836147) (попередня назва «Фруталіна»), ТОВ «Дельфа-Фрукт (код 41439576), ТОВ «Мегара ЮА» (код 41428061), ТОВ «Консалтинг-Трейд-Компані» (код 40028110), ТОВ «Укрлогіст» (код 39311764), ТОВ «МТК-1» (код 40926099), ТОВ «ЛЦ «Авангард» (код 39311460), ТОВ «Брокер Прайм» (код 39459389), ТОВ «Бігбан» (код 39459389), ТОВ «Линдора» (код 41446096), ТОВ «Фемеліфрукт» (код 42414620), ТОВ «Красттон» (код 40240173), ТОВ «Прокаріс» (код 40240063), ТОВ «Екзотік Фрукт» (код 40390781), ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, вказаною групою осіб у ході господарської діяльності також вчинялися умисні дії направлені на мінімізацію сплати митних платежів під час ввезення на митну територію України бананів шляхом використання повністю підконтрольних підприємств нерезидентів: зокрема BANANERO MUNDIAL S.A. MUNDOBAN (Еквадор), DIAGONAL FRUTAS S.A. DIFRUT (Еквадор), TREKOM GROUP INC. (Колумбія), TREKOM GROUP INC. (Коста Ріка), TREKOM GROUP INC. (Мексика), в яких право підпису банківських документів належить громадянину України ОСОБА_7 , який одночасно являється керівником та бухгалтером окремих вищеописаних суб`єктів підприємницької діяльності.
Згідно дослідження №3/21-08-01/40836147 від 26.11.2018 вбачається, що службові особи ТОВ «Сіторс» (код 40836147) здійснили придбання товару-фруктів у вищевказаних підприємств нерезидентів, реалізацію яких в подальшому відобразили на підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фруккола» (код 41175425) на загальну суму 76 547 814,5 грн., чим занизили податок на прибуток підприємств на суму 13 778 606,61 грн., та ухилившись від сплати податків в особливо великих розмірах.
Відповідно до інформації, що містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі ЄРПН) ТОВ «Красттон» у період з 17.02.2017 по 21.01.2019 здійснило реалізацію товару за номенклатурою «банани, апельсини, лимони та мандарини» в адресу «Неплатника» на загальну суму ПДВ 115 689 063 грн. Основними постачальниками вказаної номенклатури товарів на адресу ТОВ «Красттон» у 2017-2019 роках було ТОВ «Сіторс» (код 40836147) на суму ПДВ (враховуючи коригування) 72 599 917 грн., ТОВ «Мегара ЮА» (код 41428061) 40 889 787 грн., ТОВ «Дельфа-Фрукт» (код 41439576) 3 565 831 грн., ТОВ «К-Т-К» (код 40028110) 1 452 365 грн.

Водночас починаючи з 04.04.2019 невстановлені слідством особи використовуючи реквізити ТОВ «Красттон» реєструють у ЄРПН нові податкові накладні в яких відображають реалізацію товару зокрема насіння соняшнику, пшениці, кукурудзи, послуги охорони, консалтингові послуги» (які в дійсності товариство не придбавало, та не надавало), в адресу ТОВ «Юкрейн Техніка» (код 42550702) на загальну суму ПДВ 60 951 548 грн. та ТОВ «Компітрейд» (код 42554974) на загальну суму ПДВ 53 823 000 грн.

Таким чином невстановлена група осіб використовуючи реквізити вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, завідомо формує неправдиві відомості стосовно проведених операції із купівлі-продажу фруктів для ухилення від сплати податків.

У ході здійснення аналізу діяльності вищевказаних підприємств встановлено, що всі вони об`єднані однією ІР адресою відправлення податкової звітності, юридичними адресами, одними й тими контрагентами, включаючи підприємства-нерезиденти), та полягає в розповсюдженні (продажу) незаконного податкового кредиту, який виник внаслідок імпорту бананів у підприємств групи ТОВ «Сіторс», шляхом проведення безтоварних операцій з продажу бананів через ТОВ «Юг Транс Логістика», ТОВ «Фруколла».
У наведеній схемі ухилення від сплати податків також невстановленими слідством особами використовуються і інші підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ «Елідос» (код 40106408), ТОВ «Прокаріс» (код 40240063), ТОВ «Консалтінг-Трейд-Компані» (код 40028110), ТОВ «Красттон» (код 40240173), ТОВ «Екзотік Фрукт» (код 40390781), ТОВ «Логістичний Центр «Авангард» (код 39311460), ТОВ «Брокер Прайм» (код 39459389), ТОВ «Міжнародна Транспортна Компанія-1» (код 40926099) та інші.

02.12.2019, на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_8 було проведено обшук в ході якого виявлені речі, документи, які мають значення для досудового розслідування та слугують доказами у даному кримінальному провадженні.
Окрім того, під час обшуку також виявлені та тимчасово вилучені речі, які не входять до переліку відшукуваних речей, які зазначені в ухвалі про проведення обшуку, однак тимчасово вилучене майно має значення для досудового розслідування, являється доказами у кримінальному провадження та прямо вказує на протиправні дії осіб, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків.

Таким чином, вищезазначені речі, предмети та документи, які вилучені в ході вищезазначених обшуків, являються засобами та знаряддями вчинення кримінального правопорушення, а тому є доказами у кримінальному провадженні.

Представник в інтересах ТОВ «Міжнародна транспортна компанія-1», ОСОБА_3 адвокат ОСОБА_9 , проти клопотання слідчого заперечувала, вважаючи, що відсутні правові підстави для арешту майна, органом досудового розслідування не доведено, що вказане майно є доказом злочину.

Заслухавши представника адвоката ОСОБА_9 , вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Так, 17.12.2018 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №0000106 за обставинами вчинення в період 2017-2018 років невстановленою групою осіб внаслідок здійснення господарської діяльності із ввезення на митну територію України фруктів (бананів) та подальшої їх реалізації, із використання підконтрольних суб`єктів господарювання зокрема: ТОВ «Сіторс» (код 40836147) (попередня назва «Фруталіна»), ТОВ «Дельфа-Фрукт (код 41439576), ТОВ «Мегара ЮА» (код 41428061), ТОВ «Консалтинг-Трейд-Компані» (код 40028110), ТОВ «Укрлогіст» (код 39311764), ТОВ «МТК-1» (код 40926099), ТОВ «ЛЦ «Авангард» (код 39311460), ТОВ «Брокер Прайм» (код 39459389), ТОВ «Бігбан» (код 39459389), ТОВ «Линдора» (код 41446096), ТОВ «Фемеліфрукт» (код 42414620), ТОВ «Красттон» (код 40240173), ТОВ «Прокаріс» (код 40240063), ТОВ «Екзотік Фрукт» (код 40390781), ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
На підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12.11.2019 року проведено обшуку автомобіля Skoda Rapid державний номерний знак НОМЕР_9 , у ході якого тимчасово вилучено, а саме:

- блокнот формату А4 чорного кольору з чорновими записами;
- блокнот бежевого кольору з надписом «Імперіал» з чорновими записами;
- конверт білого кольору «Автолюкс» з карантинними сертифікатами у кількості 7 шт.;
- конверт білого кольору «Автолюкс» з актами надання послуг ТОВ «ФЕМЕЛІФРУКТ» в кількості 6 шт.;
- довіреність ТОВ «ФЕМЕЛІФРУКТ» на 1 арк.;
- чорнові записи щодо отримання грошових коштів від реалізації ТМЦ на 42 арк.;
- грошові кошти в сумі 175 018 грн.;
- банківська картка Альфабанк № НОМЕР_1 ;
- банківська картка Таксомбанк № НОМЕР_2 ;
- банківська картка Пумб № НОМЕР_3 ;
- мобільний телефон чорного кольору Хіаомі імей 1: НОМЕР_4 ; імей 2: НОМЕР_5 ;
- мобільний телефон Самсунг імей 1: НОМЕР_6 ; імей 2: НОМЕР_7 ;
- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8 ;
- автомобіль Skoda Rapid державний номерний знак НОМЕР_9 ,

Зокрема, винесено постанову про визнання вище зазначених речей та документів речовими доказами у кримінальному провадженні №0000106.
При цьому, є підстави вважати, що вищезазначені речі, використовувалися, як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Відповідно до ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 7 ст. 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.

Враховуючи сукупність наведених обставин, існують достатні підстави вважати, що майно, яке вилучено під час проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12.11.2019 року автомобіля Skoda Rapid, державний номерний знак НОМЕР_10 , мають ознаки доказів у кримінальному провадженні № 0000106, оскільки вони відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

З урахуванням викладеного, керуючись ст.ст. 170, 171, 172, 173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Офісу ВПП ДФС ОСОБА_5 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудових розслідувань Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , задовольнити.

Накласти арешт на речі, предмети та документи, які були вилучені під час проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 12.11.2019 року в автомобілі Skoda Rapid державний номерний знак НОМЕР_9 , а саме:

- блокнот формату А4 чорного кольору з чорновими записами;
- блокнот бежевого кольору з надписом «Імперіал» з чорновими записами;
- конверт білого кольору «Автолюкс» з карантинними сертифікатами у кількості 7 шт.;
- конверт білого кольору «Автолюкс» з актами надання послуг ТОВ «ФЕМЕЛІФРУКТ» в кількості 6 шт.;
- довіреність ТОВ «ФЕМЕЛІФРУКТ» на 1 арк.;
- чорнові записи щодо отримання грошових коштів від реалізації ТМЦ на 42 арк.;
- грошові кошти в сумі 175 018 грн.;
- банківська картка Альфабанк № НОМЕР_1 ;
- банківська картка Таксомбанк № НОМЕР_2 ;
- банківська картка Пумб № НОМЕР_3 ;
- мобільний телефон чорного кольору Хіаомі імей 1: НОМЕР_4 ; імей 2: НОМЕР_5 ;
- мобільний телефон Самсунг імей 1: НОМЕР_6 ; імей 2: НОМЕР_7 ;
- свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу НОМЕР_8 ;
- автомобіль Skoda Rapid державний номерний знак НОМЕР_9 ,

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Повний текст ухвали проголошений 13.01.2020 року о 08 год. 00 хв.

Слідчий суддя ОСОБА_1