Справа № 761/9962/20
Провадження № 1-кс/761/6200/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 квітня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , адвоката ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання представника ТОВ «Джеймонт» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна,

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду звернулась представник ТОВ «Джеймонт» - адвокат ОСОБА_3 з клопотанням в порядку ст.174 КПК України, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №0000683 від 06.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, в рамках якого слідчим суддею Дарницького районного суду м. Києва 23.01.2020 накладено арешт на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET А-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу IM 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 з частковою оплатою акцизного податку, гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії АА 1562280 від 23.12.2019, сума векселя 25 383 115,20 грн. та середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET А-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу IM 40 ДЕ UA903080/2019/000878 від 27.11.2019 з частковою оплатою акцизного податку, гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії АА 1562281 від 14.11.2019, сума векселя 1 287 306,50 грн., що перебувають у володінні Енергетичної митниці Державної митної служби України.
В обґрунтування доводів посилається на те, що розслідування за вказаним кримінальним провадженням здійснюється за фактом ухилення ТОВ «Торгова фірма «Арон» від сплати акцизного податку та податку на додану вартість, проте ні ТОВ «Джеймонт» ні його службові особи не мають жодного процесуального статусу у вказаному кримінальному провадженні.
Посилаючись на те, що ні ТОВ «Джеймонт» ні його службові особи не є учасниками кримінального провадження, а слідчим не доведено, що спірне майно є таким, що набуте протиправним шляхом або отримано в наслідок вчинення кримінального правопорушення, з цих підстав просить скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді від 23.01.2020,
У судовому засіданні представник ТОВ «Джеймонт» - адвокат ОСОБА_3 підтримала вимоги, викладені у клопотанні, просила задовольнити клопотання з наведених у ньому підстав, зазначивши, що арешт накладено безпідставно, підозра до цього часу нікому не пред`явлена, а накладення арешту блокує діяльність підприємства. Також зазначила, що підприємство сплатило митні платежі та на разі провидить претензійну роботу по поверненню товару постачальнику у зв`язку з неналежною якістю товару, а тому подальше застосування арешту майна завдає ТОВ «Джеймонт» значних збитків.
Слідчий на виклик суду не прибув, не скористався своїм правом надати письмові докази та доводи, отже клопотання розглядається у його відсутності за наявними в матеріалах доказами.
Заслухавши доводи представника власника майна, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
У відповідності до ухвали слідчого судді Дарницького районного суду м.Києва від 23.01.2020 накладено арешт на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET А-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу IM 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 з частковою оплатою акцизного податку, гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії АА 1562280 від 23.12.2019, сума векселя 25 383 115,20 грн. та середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET А-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу IM 40 ДЕ UA903080/2019/000878 від 27.11.2019 з частковою оплатою акцизного податку, гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії АА 1562281 від 14.11.2019, сума векселя 1 287 306,50 грн., що перебувають у володінні Енергетичної митниці Державної митної служби України.
Як визначено в ухвалі слідчого судді арешт накладено з метою забезпечення збереження речових доказів а також відшкодування збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Джеймонт», оскільки спірне майно відповідає критеріям, визначеним ст.98 КПК України та визнано речовим доказом у кримінальному провадженні.
За змістом положень ст. 2 КПК України, при застосуванні будь-якого заходу забезпечення кримінального провадження має бути забезпечено дотримання прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Положеннями КПК України передбачені дві самостійні підстави забезпечення заходів кримінального провадження шляхом накладення арешту на майно, а саме накладення арешту на майно підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду завдану їх діями з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову (ст.170 КПК України), а також накладення арешту на речі та документи, які мають режим тимчасово вилученого майна (ч. 5 ст. 171, ч. 2 ст. 167 КПК України).
Як визначено в ухвалі слідчого судді арешт накладено на підставі ч.2 ст.170 КПК України, з метою забезпечення збереження речових доказів а також відшкодування збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Джеймонт».
При цьому, чинним процесуальним кодексом України передбачено, що арешт на майно з метою збереження речових доказів можливий, коли існує сукупність розумних підстав і підозр вважати, що таке майно є доказом злочину.
Об`єктом злочинних посягань за ст.212 КК України є встановлений законодавством порядок оподаткування юридичних і фізичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження податків формування доходної частини бюджету та державних цільових фондів.
З огляду на зазначене спірне майно не можуть вважатись доказами в розрізі того злочину, досудове розслідування по яким здійснюється СУ ФР ГУ ДФС в м. Києві.
Крім того, в судовому засіданні представником ТОВ «Джеймонт» - адвокатом ОСОБА_3 надано документи на підтвердження права власності вказаного товариства на спірне майно, а саме контракт № JET-01-2020 від 13.01.2020, додаткова угода до вказаного контракту та квитанції про сплату за митне оформлення.
Щодо інших підстав для накладення арешту, то обов`язковими передумовами вирішення питання для накладення арешту на майно в порядку ст. 170 КПК України є наявність у кримінальному провадженні спеціальних суб`єктів: підозрюваного або обвинуваченого, а у визначених законом випадках також особи, яка несе цивільну відповідальність за їх дії, а також наявність спеціальної мети забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.
Згідно зі ст. 42 КПК України, підозрюваним є особа, якій у порядку, передбаченому ст. ст. 276 279 КПК, повідомлено про підозру або особа, яка затримана за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення; обвинуваченим є особа, обвинувальний акт щодо якої передано до суду в порядку, передбаченому ст. 291 КПК України.
Статтею 174 КПК України передбачені умови та підстави для скасування арешту, зокрема, якщо вони доведуть, що в подальшому застосування цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Як вбачається з ухвали слідчого судді від 23.01.2020, службові особи ТОВ «Торгова фірма «Арон» від сплати акцизного податку та податку на додану вартість перебуваючи на території міста Києва в період 2019 року шляхом непогашення податкового векселя у строк, передбачений ст.229 Податкового кодексу України та неправомірного використання не підвищеного коефіцієнта зі сплати акцизного податку щодо операцій по імпорту палива для реактивних двигунів умисно ухилились від сплати акцизного податку та податку на додану вартість.
Тобто, предметом розслідуваного у даному кримінальному провадженні злочину, вчиненого службовими особами ТОВ «Торгова фірма «Арон», є грошові кошти, які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.
При цьому відсутні будь-які данні на обґрунтування правової підстави для арешту майна ТОВ «Джеймонт», можливості використання їх як речового доказу в кримінальному провадженні, в межах якого подано клопотання про арешт майна, а так само, розумність і спів розмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження та наслідки арешту майна для третіх осіб.
Отже, доводи заявника знайшли своє підтвердження у судовому засіданні, є обґрунтованими та заснованими на законі. Подальше застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту є невиправданим, оскільки в ньому відпала потреба.
Зважаючи на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для скасування арешту, накладеного на грошові кошти, які знаходяться на розрахункових рахунках товариства згідно до ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 09.08.2017.
Окремо слід відмітити, що органом досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000683 є СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, що територіально відноситься до юрисдикції Шевченківського районного суду м. Києва, а тому клопотання про арешт майна подано слідчим з порушенням територіальної підсудності.

На підставі викладеного, керуючись ст. 170-174, ч.2 ст.167, 309 КПК України, слідчий суддя
ухвалив:
Клопотання представника ТОВ «Джеймонт» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту майна задовольнити.

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Дарницького районного суду м. Києва від 23.01.2020 у кримінальному провадженні №0000683 на середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET А-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 1000000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу IM 40 ДЕ UA 903150/2020/000013 від 15.01.2020 з частковою оплатою акцизного податку, гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії АА 1562280 від 23.12.2019, сума векселя 25 383 115,20 грн. та середні дистиляти, гас, паливо для реактивних авіаційних двигунів JET А-1, (код УКТ ЗЕД ) в кількості 200000 кг., які ввезені на території України відповідно до митної декларації типу IM 40 ДЕ UA903080/2019/000878 від 27.11.2019 з частковою оплатою акцизного податку, гарантія по якому забезпечена простим податковим векселем виданим ТОВ «Джеймонт» () серії АА 1562281 від 14.11.2019, сума векселя 1 287 306,50 грн., що перебувають у володінні Енергетичної митниці Державної митної служби України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя