УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2020 року м. Запоріжжя
Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі:
головуючого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
ВСТАНОВИВ:
Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні було зібрано докази, якими підтверджується обставини вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, а саме:
- вилучено документи державної реєстрації ТОВ «Промінтрейд ЛТД», які підтверджують статус підприємства, як суб`єкта господарської діяльності;
- вилучено документи податкової звітності ТОВ «Промінтрейд ЛТД», а саме: податковими деклараціями з податку на додану вартість та додатками до них за період з серпня грудня 2015 року та податковою декларацією з податку на прибуток за 2015 рік;
- отримано та долучено до матеріалів провадження акт документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Промінтрейд ЛТД» № 59/08-01-14-03 від 31.01.2019 року, яким підтверджується порушення вимог податкового законодавства;
- податковим повідомленням рішенням з податку на прибуток
- допитано головного державного ревізора інспектора відділу перевірок інших галузей економіки управління податкових перевірок ГУ ДПС у Запорізькій області ОСОБА_4 ;
- вилучено оригінали первинних бухгалтерських документів щодо взаємовідносин ТОВ «Промінтрейд ЛТД» з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності»;
- вилучено відомості про рух грошових коштів по розрахунковим рахункам ТОВ «Промінтрейд ЛТД», відкритих в ПАТ «МОТОР-БАНК»;
- протоколом допиту засновника та директора ТОВ «Арттехнології» - ОСОБА_5 , який під час допиту пояснив, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду без мети здійснення підприємницької діяльності;
- допитано засновника та директора ТОВ «Юкрейніан терра лекс» - ОСОБА_6 ;
- допитано засновника та директора ТОВ «Рейзел ЮА» - ОСОБА_7 ;
- допитано директора ТОВ «Промінтрейд ЛТД» - ОСОБА_8 ;
- здобуто інші докази, які долучено до матеріалів кримінального провадження.
Потерпілий у кримінальному провадженні відсутній. Цивільний позов заявлено не було.
Органом досудосудового розслідування встановлено, що відповідно до протоколу № 1 загальних зборів учасників ТОВ «Промінтрейд ЛТД» від 25.06.2015 року, ОСОБА_8 була призначена на посаду директора цього підприємства та перебувала на цій посаді до 03.06.2016 року, а саме до моменту прийняття рішення засновниками підприємства про припинення Товариства шляхом його ліквідації, що підтверджено протоколом загальних зборів учасників ТОВ «Промінтрейд ЛТД» № 03-06/2016 від 03.06.2016 року.
01.07.2015 року, згідно наказу підприємства № 2, на посаду головного бухгалтера ТОВ «Промінтрейд ЛТД» призначено ОСОБА_9 .
Однак, до 04.11.2015 року ОСОБА_8 виконувала обов`язки головного бухгалтера підприємства, що підтверджено копіями податкової звітності підприємства та протоколом допиту ОСОБА_8 .
Згідно наказу підприємства ТОВ «Промінтрейд ЛТД» № 6 від 04.11.2015 року, на посаду головного бухгалтера призначено ОСОБА_10 з 05.11.2015 року.
Однак, не зважаючи на достатні докази, які свідчать про наявність факту вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, під час досудового розслідування не було встановлено та не було доведено вину службових осіб ТОВ «Промінтрейд ЛТД», ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або інших осіб у скоєнні зазначеного кримінального правопорушення.
Таким чином, слідчим за погодженням прокурора або прокурором по даному кримінальному провадженню про підозру жодній особі не повідомлялось.
Відповідно до Кримінального кодексу України в редакції, який діяв на період 2015-2016 років, діяння, передбачене ч. 2 ст. 212 КК України, передбачає покарання у виді штрафу від однієї до трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатись певною діяльністю на строк до трьох років.
В судовому засіданні прокурор та слідчий ОСОБА_11 на задоволенні клопотання наполягали, з підстав викладених в ньому.
Вислухавши доводи прокурора, ознайомившись із поданим клопотанням та дослідивши додані до нього матеріали, суд прийшов до наступних висновків.
Відповідно до п. 3-1 ч. 1 ст. 284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, у разі закінчення строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, крім випадків вчинення особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.
Відповідно до ч. 2 ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 212 КК Українив редакції, який діяв на період 2015-2016 років, класифікується як злочин невеликої тяжкості.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.
Відповідно до змісту ст. 12, ч. 2 ст. 212 КК України, злочин передбачений ч. 2 ст. 212 КК України в редакції, який діяв на період 2015-2016 років, не відноситься до особливо тяжкого злочину проти життя чи здоров`я особи або злочину, за який згідно із законом може бути призначено покарання у виді довічного позбавлення волі.
Датою скоєння злочину щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Промінтрейд ЛТД» є 29.02.2016 року, тобто дата подання податкової декларації з податку на прибуток за 2015 рік.
Таким чином, 01.03.2018 року закінчився строк давності притягнення до кримінальної відповідальності за скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, який складає два роки з моменту скоєння злочину.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 369, 371, 395 КПК України, суд,
УХВАЛИВ:
Ухвала може бути оскаржений в апеляційному порядку до Запорізького апеляційного суду шляхом подачі апеляційної скарги через Орджонікідзевський районний суд міста Запоріжжя протягом семі днів з дня її оголошення.
Подання апеляційної скарги на ухвалу суду зупиняє набрання нею законної сили та її виконання, крім випадків, встановлених КПК України.
Вступна та резолютивна частини ухвали постановлені в нарадчій кімнаті та проголошені у судовому засіданні 22.01.2020 року.
Повний текст ухвали виготовлений 24.01.2020 року.
Суддя ОСОБА_1