Справа № 592/7225/20
Провадження № 1-кс/592/3827/20
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів

16 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000063.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,-

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 28.11.2019 за ч. 3 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 років при переробці сировини на власних потужностях у «складні поліефіри, у первинних формах Пет-флейки (пластівці поліетилентерефталату - термопластичного полімеру) прозорі», які в подальшому відправляють на експорт до Чехії, Німеччини та Російської Федерації, з метою мінімізації сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на прибуток документально відображають закупівлю вторинної сировини у підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у результаті чого ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 6 млн. 938 тис. 093 грн.

В рамках розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) зареєстроване Великописарівським районним управлінням юстиції 26.12.2012 №0000336, перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , основний вид діяльності - вiдновлення вiдсортованих вiдходiв. Директор та засновник ОСОБА_4 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 . Головний бухгалтер ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ). Юридична адреса: АДРЕСА_2 . Обліковується 42 найманих працівника.

Для здійснення свого злочинного наміру, направленого на мінімізацію сплати податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », службові особи вказаного підприємства зареєстрували підконтрольних осіб суб`єктами підприємницької діяльності, а саме зареєстровано: ФОП ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ); ФОП ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 ); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_8 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ); ФОП ОСОБА_9 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_11 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_12 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_13 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_15 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_17 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_18 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_20 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_21 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_22 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ). Перелічені фізичні особи підприємці знаходяться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_4 , основним видом діяльності яких є збирання безпечних вiдходiв та оптова торгiвля вiдходами та брухтом.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображали в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню сировини від вищевказаних підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснювали закупівлю сировини у населення за готівку.

В ході проведення слідчих (розшукових) дій, встановлено, що фінансово-господарська діяльність вищевказаних фізичних осіб підприємців проводиться без їх безпосередньої участі, обсяги розрахунків з контрагентами, операції по банківським рахункам здійснюються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Підприємством протягом 2017-2019 років перераховано на рахунки підконтрольних приватних підприємців грошові кошти в розмірі 19272410,9 грн.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подає свою звітність до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_21 .

Крім того, за результатами аналізу даних податкової звітності наданої до податкових органів від імені підконтрольних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » фізичних осіб підприємців встановлено, що податкова звітність ФОП ОСОБА_5 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ); ФОП ОСОБА_19 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_9 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 ); ФОП ОСОБА_10 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_8 ); ФОП ОСОБА_11 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_14 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_15 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_16 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_22 , (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_20 ) подавалась до податкових органів з ІР-адреси: НОМЕР_21 .

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що під час здійснення незаконної діяльності, яка полягає в ухиленні від сплати податків, для перерахування та отримання грошових коштів використовуються поточні рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_22 (978 EUR), № НОМЕР_22 (840 USD), № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (980 UAH), № НОМЕР_22 (980 UAH), № НОМЕР_22 (643 RUB), № НОМЕР_25 (978 EUR), № НОМЕР_25 (840 USD), № НОМЕР_25 (643 RUB), № НОМЕР_25 (840 USD); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) № НОМЕР_26 (980 UAH), № НОМЕР_27 (940 UAH), № НОМЕР_28 (980 UAH); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ) № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ) № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH), № НОМЕР_34 (980 UAH), ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH), які відкриті ПАТ Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_38 , АДРЕСА_3 ), що й підтверджується витягами з бази даних ДФС України АІС «Податковий блок», тобто наявні достатні підстави вважати, що документи перебувають у володінні вказаної юридичної особи.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів по поточним рахункам вищезазначених суб`єктів підприємницької діяльності, які відкриті в ПАТ Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код НОМЕР_39 , АДРЕСА_3 ).

Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та будуть використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Іншим способом, крім вилучення документів, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

Перевіривши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, так як заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими документами даного кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення та містять інформацію, необхідну для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, і можуть бути визнані доказами по справі. Крім того, неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

постановив:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені документи.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ: по поточним рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) № НОМЕР_22 (978 EUR), № НОМЕР_22 (840 USD), № НОМЕР_23 (980 UAH), № НОМЕР_24 (980 UAH), № НОМЕР_22 (980 UAH), № НОМЕР_22 (643 RUB), № НОМЕР_25 (978 EUR), № НОМЕР_25 (840 USD), № НОМЕР_25 (643 RUB),№ НОМЕР_25 (840 USD); ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 ) № НОМЕР_26 (980 UAH), № НОМЕР_27 (940 UAH), № НОМЕР_28 (980 UAH); ФОП ОСОБА_14 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_12 ) № НОМЕР_29 (980 UAH), № НОМЕР_30 (980 UAH), № НОМЕР_31 (980 UAH); ФОП ОСОБА_16 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_14 ) № НОМЕР_32 (980 UAH), № НОМЕР_33 (980 UAH), № НОМЕР_34 (980 UAH), ФОП ОСОБА_19 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_17 ) № НОМЕР_35 (980 UAH), № НОМЕР_36 (980 UAH), № НОМЕР_37 (980 UAH), які відкриті ПАТ Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_38 , АДРЕСА_3 ), та надати можливість вилучити в оригіналах, повному обсязі та в електронному вигляді документи (здійснити їх виїмку), а саме:

- виписку руху грошових коштів по вищезазначеним поточним рахункам, із зазначенням контрагентів в роздрукованому та електронному вигляді (вказавши всі ідентифікаційні ознаки та призначення платежів, відомості про стан рахунку клієнта на теперішній час) за період часу з 01.01.2017 по 15.06.2020;

- документи, в яких міститься інформація про осіб, які мають право розпоряджатись грошовими коштами, які знаходяться на вищезазначених поточних рахунках;

- документи щодо осіб, які отримували грошові кошти з вказаного рахунку готівкою; договори про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Банк-Клієнт» (включаючи місце проведення вказаної операції); документи, якими оформлюється та підтверджується коло осіб, що мають доступ до даної системи по вищевказаним поточним рахункам, за період з 01.01.2017 по 15.06.2020;

- документи, в тому числі електронні реєстри чи логфайли, якими зафіксовано номер телефону чи ІР-адрес, на який передавалися дані з ПАТ Акціонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_1 "про зміну залишків на по вищезазначеним поточним рахункам, по системі «Клієнт-Банк» за період з 01.01.2017 по 15.06.2020;

- банківські документи, які оформлюються при операції в касі банку, на підставі, яких було видано готівку з вищевказаних поточних рахунків, а саме: заяви на переказ готівки на поточні, вкладні (депозитні) рахунки, на рахунки інших фізичних та юридичних осіб, які відкриті в ПАТ Акціонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_1 "або в іншому Банку, та переказ без відкриття рахунку; наявні прибуткові касові ордери від працівників Банку за внутрішньобанківськими операціями; документи, установлені відповідною платіжною системою, для відправлення переказу та виплати його отримувачу готівкою в національній валюті; квитанції (другий примірник прибуткового касового документа) або інший документ, що є підтвердженням про внесення готівки у відповідній платіжній системі; документи, які стосуються касових операцій, а саме касові ордера, видаткові відомості, видаткові касові ордера про одержання готівки із зазначенням одержаної суми, видаткові касові ордера та видаткові відомості, які виписані на іншу особу, розрахункові документи, інші касові документи, які згідно із законодавством України підтверджували факт отримання (повернення) готівкових коштів; банківську виписку з касової книжки щодо фіксації всіх касових операцій стосовно видачі (повернення) коштів з поточного рахунку; грошові чеки; довіреності, на підставі яких особа отримувала кошти з даного поточного рахунку; всі наявні акти про розбіжності при видачі (повернені) коштів за період з 01.01.2017 по 15.06.2020;

-електронні ресурси, якими зафіксовано (відеовізуальний контроль) отримання та перерахування готівки в приміщенні ПАТ Акціонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", де було здійснено видачу готівки по вищезазначеним поточним рахункам, за період часу з 01.01.2017 по 15.06.2020;

-всі наявні документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та вищезазначених фізичних осіб-підприємців - клієнта банку ПАТ Акціонерний банк" ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме: установчі та реєстраційні документи; накази; всі наявні заяви; довіреності; копії документів, які посвідчують особу; картки зі зразками печатки та підпису; заява про відкриття та закриття рахунку, додатки до них; заява про видачу чекової книжки; документи, що свідчать про видачу готівкових коштів іншим особам за дорученням (чеки та доручення на отримання готівки, офіційного листування та інші документи); копії наявних паспортів, за період часу з 01.01.2017 по 15.06.2020.

Тимчасовий доступ до документів мають надати відповідальні посадові особи - ПАТ Акціонерний банк " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_38 , АДРЕСА_3 ).

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до документів надається старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_24 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_26 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_27 .

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її оголошення.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірені копії - надано слідчому.

Слідчий суддя ОСОБА_1