Справа № 159/1886/19
Провадження № 1-кс/159/1238/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
20 червня 2019 року м. Ковель

Слідчий суддя Ковельського міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю:
секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання прокурора Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000016 від 25 березня 2019 року про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :
Клопотання надійшло до суду 20 червня 2019 року.
Сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, довела наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому, клопотання слід розглянути слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Вказана загроза зумовлена важливістю речей та документів, доступ до яких запитується, і невизначеністю кола осіб, які мають до них доступ.

Суд, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по цих матеріалах, дійшов таких висновків.

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Клопотання обґрунтовує необхідність доступу до інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку НОМЕР_1 відкритий 11.03.2013 з кодом валюти 980 (українська гривня), які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та були відкриті в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 -банк`що перебувають у фактичному володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , керівником якого є ОСОБА_4 .

Через загальновідомі обставини вказана інформація перебуває у володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Зазначена інформація не є інформацією, до якої заборонено доступ відповідно до ст.161 КПК.

Сторона кримінального провадження, яка подала клопотання, довела, що запитувана інформація сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Посадові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ), за попередньою змовою із посадовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_4 ), діючи умисно та з метою привласнення коштів державного бюджету при здійсненні фінансово-господарської діяльності, у листопаді-грудні 2018 року безпідставно відобразили у податковому обліку безтоварні операції з придбання соняшникової олії, які фактично не здійснювались, умисно неправомірно сформували податковий кредит, шляхом відображення у податковому та бухгалтерських обліках фіктивних операцій, а саме придбання соняшникової олії та безпідставно з метою привласнення коштів ПДВ, подали заявку на відшкодування ПДВ у сумі понад 1 млн. грн. чим вчинили всі дії, які вважали за необхідне для протиправного привласнення бюджетних коштів у вигляді відшкодованого ПДВ, однак не довели свої дії до кінця з причин, які не залежали від їх волі.

Під час аналізу господарської діяльності зазначених вище підприємств, установлено, що у листопаді 2018 року ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » оформило придбання «соняшникової олії» нерафінованої від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 . основний вид діяльності - 46.39 неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами) на загальну суму 14214,337 тис. грн., в т.ч. ПДВ -2369,1 тис. грн., в кількості 668,91т. Податковий кредит ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за даними ЄРПН сформовано за рахунок придбання олії соняшникової сирої нерафінованої, насіння соняшника, алкогольних напоїв, безалкогольних напоїв, кави, чаю, пшениці, послуг оренди та інше. Разом з цим. за даними ЄРПН витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої. тощо за період листопад 2018 року відсутні. За даними ІС "'Податковий блок" у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " відсутні власні чи орендовані виробничі потужності.

При вивченні ланцюга поставки ТМЦ встановлено, що ТзОВ '' ІНФОРМАЦІЯ_1 " у листопаді 2018 року зареєстровані в ЄРПН податкові накладні на придбання олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 33509,2 т. та насіння соняшнику в кількості 16500 т у ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 . м. Київ, основний вид діяльності - 46.34 - оптова торгівля напоями, чисельність працівників 1 особа. Дані суб`єкти господарювання зареєстровані за однією адресою, а саме: АДРЕСА_2 ).

При цьому, за даними ЄРПН постачальником ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " олії соняшникової сирої нерафінованої в кількості 31 7650 т. та насіння соняшнику в кількості 395500т є його ж покупець - ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ). Разом з цим, за даними ЄРПН, витрати по зберіганню, транспортуванню, сертифікації олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника за період вересень-грудень 2018 року відсутні. За даними 1С «Податковий блок» та ЄРПН відсутня інформація про власні чи орендовані виробничі потужності, що ставить під сумнів реальність здійснення господарських операцій в частині походження товару та свідчить про нереальність операцій по ланцюгу постачання, придбання продукції "по колу", придбання та реалізація олії соняшникової сирої нерафінованої та насіння соняшника невстановленого походження.

Таким чином, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » створено штучну видимість здійснення господарських операцій з переліченими контрагентами шляхом «формального» складення первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання операцій саме з цим контрагентом.

При детальному вивченні господарської діяльності ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " встановлено, що товариства за місцем реєстрації - АДРЕСА_2 не знаходиться, у підприємств відсутні основні засоби та трудові ресурси, які б дозволяли здійснювати діяльність з поставки ТМЦ та їх зберігання.

За результатами аналізу єдиного державного реєстру судових рішень, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " є фігурантами кримінальних проваджень:

- КП № 0000917 від 14.09.2018. як підприємства, які приймають участь у схемах з мінімізації податкових зобов`язань шляхом проведення фіктивних фінансово - господарських операцій;

- КП № 0000036 від 01.08.2018 року, як користувачі штучного податкового кредиту оформленого від фіктивних та транзитних підприємств.

Вищезгадана протиправна діяльність знайшла своє підтвердження в акті позапланової документальної виїзної перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »» (код СДРПОУ НОМЕР_3 ) з питань правомірності формування від`ємного значення податку на додану вартість за липень - грудень 2018 року та декларування суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за грудень 2018 року № 4469 /03-20-12-02/35599985 від 13.03.2019 року. Згідно висновку до акту перевірки, товариству зменшено заявлено до відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку в сумі 2031556 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Як вбачається із інформації, наданої ОУ ГУ ДФС у Волинській області, ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке причетне до протиправної схеми має усього 35 банківських рахунків, частиною яких користується і на даний час.

Зокрема, в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підприємство має банківські рахунки № НОМЕР_6 від 13.03.2018 з кодом валюти 980 (українська гривня), № НОМЕР_7 від 06.04.2018 з кодом валюти 840 (долар США), № НОМЕР_8 від 10.04.2018 з кодом валюти 978 (Євро), № НОМЕР_8 від 13.03.2018 з кодом валюти 980 (українська гривня).

Запитувана інформація містить охоронювану законом таємницю, однак, з огляду на можливість використання її як доказу та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, клопотання слід задовольнити. З огляду на обставини вчинення злочину іншого способу з`ясувати істину, ніж отримати доступ до охоронюваної законом таємниці, немає.

Необхідно дати дозвіл на вилучення згаданих у клопотанні документів для досягнення мети отримання доступу до них, зокрема, проведення їх дослідження та вивчення.

Через особливості розслідування слід встановити максимальний, з передбачених законом, строк дії ухвали один місяць.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.132, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :
Надати прокурору Ковельської місцевої прокуратури ОСОБА_3 або за її дорученням заступнику начальника BOCA ПДВ ОУ ГУ ДФС у Волинській області майору податкової поліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС BOCA ПДВ ОУ ДФС у Волинській області майору податкової поліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС BOCA ПДВ ОУ ДФС у Волинській області лейтенанту податкової поліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС BOCA ПДВ ОУ ДФС у Волинській області лейтенанту податкової поліції ОСОБА_8 , а також іншим співробітникам ДФС України на тимчасовий доступ з можливістю вилучення інформації з обмеженим доступом, а саме до інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку НОМЕР_1 відкритий 11.03.2013 з кодом валюти 980 (українська гривня), які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та були відкриті в AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 -банк`що перебувають у фактичному володінні AT « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_2 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , керівником якого є ОСОБА_4 .

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора ІНФОРМАЦІЯ_6 ОСОБА_3 .
У разі невиконання ухвали може бути постановлена ухвала про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання і вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 20 липня 2019 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_9