Провадження №1-кс/760/7913/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 травня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_3 ., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного 29.06.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 21.02.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у Київській регіональній дирекції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») № НОМЕР_4 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по дату виконання ухвали.

Клопотання обґрунтовується тим, до СУ ФР ГУ ДФС у Київській області надійшов лист ОУ ГУ ДФС у Київській області від 07.05.2019 №2427/10-36-21-13, який містить інформацію про створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) з метою прикриття незаконної діяльності щодо участі у злочинних схемах мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Згідно пояснення мешканця Білої церкви ОСОБА_5 від 06.05.2019, він спростував свою причетність до створення, здійснення будь-якої діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складання та підписання будь-яких документів підприємства, назву цього підприємства та про те що він є його засновником, керівником та головним бухгалтером, він почув уперше від співробітників податкової міліції, у лютому 2017 року у нього були викрадено мопед, в якому знаходились його паспорт та ідентифікаційний код, при цьому він нікого ніколи не просив та не уповноважував робити будь-які дії, пов`язані з реєстрацію та діяльністю цього підприємства.

14.05.2019 під час огляду інформаційної автоматизованої бази «Податковий блок» встановлено, що під кодом ЄДРПОУ НОМЕР_3 значиться підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ») та змінено юридичну адресу з м. Київ на м. Одесу та засновником став мешканець Грузії ОСОБА_6 .

Зазначені факти свідчать про вжиття особами, причетними до створення підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заходів щодо уникнення від законної відповідальності за скоєнні ними можливі кримінальні правопорушення.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») пов`язані між собою та використовуються однією групою осіб з метою формування «схемного» податкового кредиту для суб`єктів господарювання реального сектору економіки. Вказані підприємства звітуються використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг: НОМЕР_6 (провайдер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Біла Церква), НОМЕР_7 (провайдер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (м. Біла Церква), 178.54.247.160 (провайдер ПП « ОСОБА_7 » (м. Біла Церква).

Під час оглядів юридичних адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») офісні, складські, торговельні, виробничі приміщення, їх службові особи, а також ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлені, що свідчить про наявність ознак фіктивності зазначених підприємств.

В результаті аналізу поданої податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »), зокрема Форми №1-ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» встановлено, що в обох підприємтвах керівником та єдиним засновником є мешканець Грузії ОСОБА_8 ( АДРЕСА_2 ), що свідчить про відсутність необхідних умов для досягнення відповідних фінансових результатів в силу відсутності управлінського та технічного персоналу.

Також в результаті проведеного огляду наявної податкової інформації (даних податкових декларацій, податкових накладних, інших відомостей щодо платника) в Аналітичноінформаційних системах ДФС України АІС «Податковий Блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») встановлено підміну номенклатури товару (невідповідність придбаних та реалізованих товарів) згідно зареєстрованих податкових накладних зазначеного підприємства. що свідчить про наявність ознак фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), створеного з метою прикриття незаконної діяльності щодо безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, ухилення від сплати податків та створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій підприємствам реального сектору економіки.

Також встановлено, що реквізити підприємтсва з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») використовувались при оформленні первинної фінансово-господарської договірної та бухгалтерської документації щодо начеб-то здійснених господарських операцій з реалізації товарно-матеріальні цінності в адресу інших суб`єктів господарювання, що сприяло безпідставному формуванню їм податкового кредиту з ПДВ, та надавало можливість ухилятися від сплати податків. Проте, відображені в первинній бухгалтерській договорній та бухгалтерській документації товарно-матеріальні цінності, реалізація яких начеб-то мала місце, цим підприємством не купувались та не вироблялись.

Встановлено, що функціонування протиправної схеми з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств реального сектору економіки, та подальшого обготівковування грошових коштів, отриманих від такої діяльності здійснюється з використанням розрахункових рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Так, згідно аналізу наявних автоматизованих інформаційних систем ДФС України, зокрема АІС «Податковий Блок» встановлено, що у Київській регіональній дирекції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , розташованій за адресою: АДРЕСА_1 ) відкрито розрахунковий рахунок підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») № НОМЕР_4 (українська гривня).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситись банківська таємниця.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання - задовольнити.

Надати слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області: старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_16 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_17 , заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_18 , слідчим слідчої групи, та особам які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у Київській регіональній дирекції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , адреса: АДРЕСА_1 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») № НОМЕР_4 (українська гривня) в період з дати відкриття рахунків по дату виконання Ухвали а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунку із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції);
- обліково-реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), у тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
- інформацію щодо залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 , нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») № НОМЕР_4 (українська гривня) станом на момент виконання Ухвали суду.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1