УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 жовтня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000140 від 16.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження №0000140 від 16.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий просив проводити розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000140 від 16.04.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи-платника податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності пов`язаної з будівництвом та продажом нерухомого майна за період з 01.01.2013 по 31.12.2017, оформлена актом перевірки №1101/10-36-13-03/ НОМЕР_1 від 10.12.2018. Перевіркою було встановлено наступні порушення: 1) заниження суми податку на доходи фізичних осіб за період 01.01.2013 по 31.12.2017 на суму 7 561 954,20 грн.; 2) заниження суми податкового зобов`язання з військового збору в сумі 862 508,74 грн.

Перевіркою встановлено, що фізична особа платник податків ОСОБА_5 здійснював будівництво об`єктів нерухомого майна в м. Ірпінь Київської області, а саме: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_6 з та позиціонує об`єкти будівництва під назвою ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Реалізація забудованих ОСОБА_5 об`єктів нерухомого майна здійснюється у відділі продажу за адресою: АДРЕСА_4 (відділ продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 »). Відповідно до інформації розміщеної в мережі «Інтернет» на офіційному Веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_5 є начальником відділу продажу ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Також, на даному Веб-сайті розміщено інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), яке відповідно до наявних Декларацій про готовність об`єктів до експлуатації є уповноваженою особою на здійснення технічного нагляду.

Згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно за ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) протягом періоду 2013 та 2017 років, зареєстровано реалізацію 471 квартири та 77 нежитлових приміщень по АДРЕСА_7 та АДРЕСА_8 , що знаходяться на території ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
У ході проведення вищезазначеної перевірки встановлено, що ОСОБА_5 , як фізичною особою-підприємцем, за період з 2013-2017 років сплачувались податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб від продажу об`єктів нерухомого майна фізичним особам-покупцям, всього в сумі 3 905 555,00 грн.
Таким чином, з урахуванням суми сплаченого ПДФО в сумі 3 903 555,00 грн., загальна сума отриманого доходу платником податків від продажу об`єктів нерухомого майна за період 2013-2017 років, становить 78 111 117,00 грн.
Ставка податку з доходів фізичних осіб у 2017 році становила 18%, однак ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%.
Таким чином, фізична особа-платник податків ОСОБА_5 (РНКОПП НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2013 по 31.12.2017 ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах в сумі 8 424 462, 00 грн.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що ОСОБА_5 здійснював продаж квартир та іншого нерухомого майна, відомості, щодо припинення права власності зареєстровані в реєстрі приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу м. Києва ОСОБА_6 (свідоцтво 3974).

У клопотанні слідчий зазначає, що вилучення оригіналів документів надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п.3 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, може відноситься таємниця вчинення нотаріальних дій.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, слідчим було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , іншим слідчим слідчої групи, та оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням (постановою) слідчого на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення (тобто можливості ознайомитись з ними та вилучити їх) у приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу м. Києва ОСОБА_6 (свідоцтво 3974), а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, квитанції про сплату податків, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна та інших документів, що стали підставою для перереєстрації права власності на наступні об`єкти нерухомості, які належали ОСОБА_5 :

- АДРЕСА_9 , 27.10.2016 17:29:15, приватний нотаріус ОСОБА_6 , Київський міський нотаріальний округ, м.Київ, індексний номер рішення: 32085810.

Вищезазначені документи надати у належним чином завірених копіях.
У іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1