пр. № 1-кс/759/5567/19
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 вересня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 13.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ :

02.09.2019 р. Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим Прокурором відділу прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до до оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість їх вилучення стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які здійснювали митне оформлення в режимі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , які стали підставою для оформлення митних декларацій в режимі «Імпорт», де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності за весь період діяльності.

Клопотання обґрунтовано тим, що в провадженні восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 13.06.2018 року за №0000044.

У ході досудового розслідування кримінального провадження №0000044 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ухилились від сплати податків при фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), які в свою чергу сформували податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), що підтверджується висновком Аналітичного дослідження № 10/99-99-16-04-20/40994221 від 18.05.2018 за період з 01.01.2017 по 30.04.2018 на суму понад 5 млн. грн., що в 5 000 та більше разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що до єдиної схеми ввезення (імпорту) ТМЦ широкого асортименту по заниженим цінам з використанням непрямих контрактів з СГД нерезидентами Великобританії « ІНФОРМАЦІЯ_18 », « ІНФОРМАЦІЯ_19 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_20 », « ІНФОРМАЦІЯ_21 », « ІНФОРМАЦІЯ_22 », « ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 », « ІНФОРМАЦІЯ_25 », « ІНФОРМАЦІЯ_26 », « ІНФОРМАЦІЯ_27 », « ІНФОРМАЦІЯ_28 » та інших, використовуються наступні підприємства-імпортери: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які використовуються групою осіб. В подальшому імпортовані товарно-матеріальні цінності документально реалізовуються на підприємства, які мають ознаки «фіктивності», а фактично реалізація здійснюється за готівкові кошти підприємствам реального сектору економіки.

Так, в ході допиту свідка ОСОБА_5 , який значиться засновником, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) показав, що ніякого відношення до створення вказаного підприємства та фінансово-господарської діяльності на підприємстві не здійснював.

В ході досудового розслідування кримінального провадження 31.05.2019 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2 де фактично знаходився офіс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) який надає логістичні та митно-брокерські послуги, в ході якого було виявлено та вилучено печатку підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 », факсиміле підпису директора « ІНФОРМАЦІЯ_4 », печатку підприємства-імпортера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та факсиміле підпису колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ОСОБА_6 .
Крім того, в ході допиту в якості свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » ОСОБА_7 , останній не надавав чіткі покази з приводу фінансово-господарської діяльності підприємства.

Також встановлено і інші суб`єкти ЗЕД, що здійснювали митні оформлення товарів за контрактами, стороною яких виступала підприємство нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ).
Кримінальне провадження за №0000044 від 13 червня 2018 року зареєстровано за фактом ухилення від сплати податків, вчинене в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (як суб`єкти ЗЕД), які здійснювали митне оформлення в режимі « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 », шляхом їх вилучення в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: митні декларації, контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, договори комісії, інвойси, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні документи, будь-які дозволи, сертифікати, специфікації, акти про проведення огляду/переогляду, висновки експерта, рахунки-фактури, доручення на завантаження/розвантаження, здавальні акти, коносаменти, карго-маніфести, та інші документи, які стали підставою для оформлення митних декларацій в режимі «Імпорт», де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності за весь період діяльності.
Відомості, що містяться в оригіналах документів суб`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та копіях документів, які стали підставою для здійснення митного оформлення товарів імпортованих на митну територію України за весь період діяльності від підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню №0000044 та свідчать про джерела походження товару, його якості та кількості, номенклатури та вартості

Одержати в інший спосіб відомості, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В судове засідання Старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 не з`явилась, до суду надала заяву про розгляд клопотання у її відсутність.
Згідно ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться ІНФОРМАЦІЯ_44 , за адресою: АДРЕСА_1 у зв`язку з існуванням реальної загрози розголошення даних досудового розслідування.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаних вище речей і документів може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, а отримати вказану інформацію в інший спосіб не можливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Крім того, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність надати тимчасовий доступ до речей та документів без вилучення, з можливістю ознайомлення з ними та отримати їх копію, оскільки дані документи мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, враховуючи, що слідчим доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та враховуючи, що без такого вилучення не існує реальної загроза зміни або знищення цих документів.

Враховуючи наведене та керуючись ст.ст. 159-166, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого слідчого відділу Святошинського УП ГУНП в м.Києві ОСОБА_8 про тимчасовий доступ до речей і документів внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0007254 від 17.08.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України задовольнити частково.
Надати слідчим восьмого СВ РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 бо ж за їх дорученням слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Львівській області, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення копій вказаних документів, які містять охоронювану законом таємницю, стосовно суб`єктів ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які здійснювали митне оформлення в режимі «Імпорт» від підприємства нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: митні декларації, контракти та додатки до них, договори та додатки до них, договори-доручення на декларування вантажів, договори комісії, інвойси, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, міжнародні товарно-транспортні документи, будь-які дозволи, сертифікати, специфікації, акти про проведення огляду/переогляду, висновки експерта, рахунки-фактури, доручення на завантаження/розвантаження, здавальні акти, коносаменти, карго-маніфести, та інші документи, які стали підставою для оформлення митних декларацій в режимі «Імпорт», де ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) є суб`єктами зовнішньоекономічної діяльності за весь період діяльності.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя ОСОБА_1