Справа № 569/1189/19
У Х В А Л А

11 жовтня 2019 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів (інформації), які знаходяться в Рівненській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_2 ) та можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання, зазначив, що у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 », з метою заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податкових зобов`язань з ПДВ та податку на прибуток, здійснюється реалізація товарів громадянам від ФОП (з видачею нефіскальних чеків), які належать до 2-ої групи платників єдиного податку, основним видом діяльності яких є роздрiбна торгiвля в неспецiалiзованих магазинах продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами, без сплати ПДВ.
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють пошук громадян, які за грошову винагороду погоджуються зареєструватися ФОП, на яких документально відображається придбання товарів та подальша реалізація на кінцевих споживачів. ФОП після їх реєстрації в подальшому не мають жодного відношення до здійснення фінансово-господарських операцій, до функцій останніх входить лише зняття готівкових коштів з рахунку та передача службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Вказане підтверджується систематичними оголошеннями про вакансії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на сайтах із працевлаштування.
Встановлено, що реалізація товарів у склад - маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювалася від імені різних ФОП в тому числі і ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 , ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 .
Згідно АІС «Податковий блок» встановлено, що від імені всіх вказаних вище ФОП подано заяви про приєднання до договору про визнання електронних документів із зазначенням e-mail автора: ІНФОРМАЦІЯ_4 , яка належить головному бухгалтеру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_7 .
Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів ФОП є доходом склад-маркетів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отриманим від реалізації товарів.
У зв`язку з вищевикладеним, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом неповного відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку обсягів доходу при здійсненні реалізації товарів у склад-маркетах « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2016-2018 років у сумі 7 354 006 грн.
Вказане підтверджується дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області №93/17-00-16-12 від 30.08.2018.

Для встановлення осіб, якими здійснювалось відкриття банківських рахунків, використання та фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальних перевірок, досліджень та експертиз ФОП.
Відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що для здійснення зазначених операцій використовують наступні банківські рахунки, відкриті в Рівненській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м. Рівне МФО НОМЕР_1 ( АДРЕСА_2 ):
? ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 АДРЕСА_3 ;
? ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 АДРЕСА_4 .
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках ФОП. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ФОП грошові кошти за придбані/продані товари на рахунки, а також чи надходили грошові кошти на рахунки за поставлені товари неможливо.
Також, вивчення та аналіз матеріалів фото - та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із рахунків дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення, тому слідчий просить клопотання задовольнити.
Слідчий в судове засідання не зявився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, що стверджується телефонограмою.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасник процесуальної дії не з"явився в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий поступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третій особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав зважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки відомості щодо фізичної особи власника банківського рахунку та операції проведені по даному рахунку за вказаний період часу мають істотне значення для даного кримінального провадження і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159-166, 131, 132 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності фізичних осіб підприємців, вилучити їх копії, які знаходяться в Рівненській філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахунках: справ з юридичного оформлення рахунків в тому числі, договори щодо відкриття, обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені ФОП; картки зі зразками підписів і відбитку печатки; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків, розгорнутого руху коштів в паперовому (розмір шрифту не менше 12) та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу, протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях), матеріалів фото -, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків у відділеннях банку та через мережу банкоматів а саме: ОСОБА_5 ІПН НОМЕР_2 АДРЕСА_3 № НОМЕР_4 (українська гривня) з 01.10.2018 по 09.02.2019 включно; ОСОБА_6 ІПН НОМЕР_3 АДРЕСА_4 № НОМЕР_5 (українська гривня) з 23.08.2018 по 05.08.2019 включно, № НОМЕР_6 (українська гривня) з 01.01.2016 по 27.09.2019 включно.
На вимогу АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копії вилучених документів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1