УХВАЛА
Іменем України

04.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, внесене старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженні за №0000031, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які фіксують факти отримання в оренду спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., від громадянина України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та які фіксують факти надання в оренду спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2018 року по теперішній час.
У клопотанні зазначено, що проведеним досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Житомир), які протягом 2018 р., шляхом заниження бази оподаткування з податку на додану вартість в наслідок не відображення у податковому обліку реалізації дизельного пального у кількості 2 156 281,2 літрів, яке отримане від безпідставного списання на власне споживання, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на суму понад 7 млн. грн.
Згідно висновку аналітичного дослідження від 24.06.2019 р. № 23/06-30-16-05/41023202 встановлено внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо неправдивих відомостей до податкових та бухгалтерських документів з метою приховування реалізації дизельного пального поза податковим обліком, шляхом документального оформлення його використання у власній діяльності, чим занижено суму податку на додану вартість у розмірі 9 399 357 грн., у тому числі: липень 2018 р. 1 885 849 грн., жовтень 2018 р. 1 853 073 грн, листопад 2018 р. 3 964 262 грн., та грудень 2018 р. 1 696 172 гривень, завищено від`ємного значення ПДВ у розмірі 690 419 грн.
Згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» встановлено, що протягом 2018 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " орендувало 17 одиниць спецтехніки (в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери та ін.) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), на роботу якої відобразило списання пального. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в свою чергу орендувало спецтехніку (в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери та ін.) у громадянина України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).
Мотивуючи необхідність здійснення тимчасового доступу, слідчий пояснив, що для підтвердження факту вини або невинуватості службових (посадових) осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " щодо ухилення від сплати податків, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо оренди спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., отриманої від громадянина України ОСОБА_5 та наданої в подальшому в оренду ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " і як наслідок списання пального на роботу вказаної спецтехніки.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких Державному бюджету завдано збитків та для проведення судово-економічної експертизи.
Від слідчого ОСОБА_6 надійшла заява про проведення розгляду справи без його участі, клопотання підтримав у повному обсязі.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності осіб, у володінні яких знаходиться інформація.
Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги викладене, слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів, оскільки вони мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених документах, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання та надати дозвіл на вилучення оригіналів документів.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, начальнику відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , заступнику начальника відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та які фіксують факти отримання в оренду спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та інші, від громадянина України ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та які фіксують факти надання в оренду спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2018 року по теперішній час, а саме:
- виписок з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери);
- документів, що підтверджують договірні відносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", громадянином України ОСОБА_5 (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди (суборенди), договори про надання послуг щодо перевезення тощо, пов`язаних з отриманням в оренду та наданням в оренду спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін.;
- журналу реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів;
- прибуткових (видаткові), податкових накладних;
- товарно-транспортних накладних про перевезення;
- актів приймання-передачі спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін.;
- рахунків-фактур;
- завірених належним чином копій свідоцтв про реєстрацію спецтехніки, в тому числі вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін.;
- документів, що свідчать про отримання в оренду та надання в оренду спецтехніки, в т.ч. вантажні автомобілі, екватори, бульдозери, грейдери та ін., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановити строк дії ухвали до 04.12.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1