Справа № 203/1879/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 серпня 2019 року Кіровський районний суд м.Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпрі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Другим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Процесуальне керівництво у кримінальному провадженні забезпечується прокуратурою Дніпропетровської області.
В наданому клопотанні слідчий просив надати тимчасовий доступ до копій первинних бухгалтерських, митних, податкових та інших фінансово-господарських документів, зазначених у клопотанні, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), з можливістю їх вилучення.
Розглядаючи клопотання у відповідності до ч.2 ст.163 КПК України без виклику представника юридичної особи, у володінні якої знаходяться інформація, перевіривши викладені в клопотанні доводи, додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно до ч.ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до витягу з ЄРДР вбачається, що кримінальне провадження було відкрито за фактом умисного ухилення від сплати податків на додану вартість в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з квітня 2016 року по червень 2016 року, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), яке має ознаки «транзитності» та «фіктивності».
Досудовим розслідуванням встановлено, що у квітні-червні 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) відображено у документах податкової звітності факт постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ) товару (олії соняшникової нерафінованої у кількості 5571,98 тон на суму ПДВ 21 183 607,00 грн.). У подальшому придбаний товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » передано на комісію для подальшої реалізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) за межі України.
Як вбачається з акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019, який складено ІНФОРМАЦІЯ_6 , підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » фактично не здійснювало постачання товару на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». У зв`язку з цим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що фактично не здійснювалось з цим контрагентом.
Згідно показань, наданих колишнім директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_5 , останній зареєстрував підприємство на своє ім`я за винагороду; а також вказав, що не укладав будь-яких договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та не підписував інших документів щодо постачання товару на вказане товариство.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) було зареєстровано на ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , який виступав його засновником та службовою особою.
ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , фактичного відношення до фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) не мав. Документи такого підприємства не підписував, податкову звітність не формував, не підписував і в податкові органи не подавав, розрахунковими рахунками не розпоряджався.
Вироком Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 01.12.2017 року у справі №201/14611/17, провадження №1кп/201/570/2017, ОСОБА_6 визнаний винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.2 ст.28 ч.1 ст.205 КК України, за фактом перереєстрації на нього ПП « ОСОБА_4 » з метою прикриття незаконної діяльності.
В обґрунтування клопотання слідчий послався на те, що проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що невстановленими слідством особами здійснювались експортні операції з оформлення вантажу в режимі «експорт» (олія соняшникова наливом), використовуючи реквізити підконтрольного «фіктивного» підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ). Так, згідно Бази даних «Податковий Блок» встановлено, що від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), були подані вантажно-митні декларації (олія соняшникова нерафінована). Товар (олія соняшникова нерафінована) оформлювався на ІНФОРМАЦІЯ_8 . Згідно контракту встановлено, що основним вантажоодержувачем (олії соняшникової нерафінованої) є нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_9 та інші. Крім того, встановлено, що товар (олія соняшникова нерафінована), який експортувався за кордон ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) постачався до терміналу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 . Крім того встановлено, що декларантом по митному оформленню вантажу для здійснення експортних операцій у підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) виступало підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_2 .
З матеріалів клопотання вбачається, що документи, дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить слідчий у своєму клопотанні, перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 .
Вказані документи є необхідними для перевірки фактів реальності фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, підтвердити чи спростувати факт завданих державі збитків, і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення.
Зазначені докази є можливим отримати лише шляхом тимчасового доступу до первинних бухгалтерських, митних, податкових та інших фінансово-господарських документів, зазначених у клопотанні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ).
З урахуванням вищенаведеного, оскільки надані до клопотання матеріали кримінального провадження об`єктивно свідчать про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи про тимчасовий доступ до яких заявлено клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, для забезпечення проведення судово-економічної експертизи, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання в повному обсязі.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , про надання тимчасово-го доступу до речей та документів задовольнити.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), адреса реєстрації: АДРЕСА_2 , а саме:
-копії договорів (контрактів), додатки та доповнення до них, журналів-ордерів по рахункам, оборотно-сальдові відомості, книги обліку придбання та продажу товарів (робіт та послуг), довіреностей, товарно-транспортні документи, податкові накладні, регістри (реєстри) отриманих та виданих податкових накладних, рахунки, акти виконаних робіт (послуг), листи, платіжні документи, документи складського обліку, документи передачі товару, робіт (послуг) на зберігання, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку, податкової звітності, вантажно-митних декларацій з експорту вантажу ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) за межі території України, з усіма додатками до ВМД, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим експорту: платіжних доручень про оплату митних платежів; платіжних доручень, що підтверджують оплату за послуги митного терміналу; контрактів, специфікацій, угод, додаткових угод; інвойсів; сертифікатів походження (СТ-1, якщо вироблено в країнах СНД, Форми А і т.д.); карток акредитації при митниці; довідок про декларування валютних цінностей; книжок МДП; транспортних накладних CMR (AWD, З/Д накладні, коносаменти); експортних декларацій країн відправлення; дозвільних документів (сертифікатів якості, санітарно-епідеміологічні висновки, Реєстрації МОЗ, ІНФОРМАЦІЯ_11 ); документів, які підтверджують вартість і код товару (прайси, каталоги, технічний опис, попередні висновки про вартість і класифікацію товарів і т.д.); платіжних доручень за карантинний огляд, завірених в ІНФОРМАЦІЯ_12 ; договорів на декларування товарів при залученні до митного оформлення брокерських організацій, та інші документи стосовно проведення фінансово-господарських взаємовідносин.
Право тимчасового доступу до речей і документів надати старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим групи слідчих, співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України, чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ч.6 ст. 218 КПК України.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Слідчий суддя ОСОБА_1