печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2019 року

слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням Слідчого другого слідчого відділу Першого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000750 від 27.05.2019 року, -

В С Т А Н О В И В :
Слідчий другого слідчого відділу Першого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000750 від 27.05.2019 року.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчими центрального апарату Державного бюро розслідування здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2019 року за № 0000750, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання посадовими особами Державної архітектурно-будівельної інспекції України в інтересах ТОВ «КУА «Сіті Кепітал», ПЗНВІФ «Бравіс», ТОВ «Альянс Новобуд» та ТОВ «Алекса Груп» своїм службовим становищем, шляхом вчинення протиправних дій, направлених на оформлення всупереч вимог законодавства дозвільної документації для реалізації вказаними підприємствами проектів будівництва житла на території м. Бровари Київської області та привласнення грошових коштів інвесторів (фізичних та юридичних осіб), що спричинило тяжкі наслідки.

Під час досудового розслідування встановлено, що з 2013 року по теперішній час ТОВ «Алекса Груп» на замовлення ТОВ «Альянс Новобуд» реалізовуються проекти будівництва житлових будинків (ЖК «Лісовий квартал») на земельних ділянках з кадастровими № :00:063:0994, площею 0,52 га, № :00:063:2410, площею 4,7762 га, № :00:063:2347, площею 5 га за адресами: Київська обл., м. Бровари, вул. Київська та В`ячеслава Чорновола.

При цьому, проектна документація розроблена ТОВ «Алекса Груп» на підставі містобудівних умов та обмежень забудови земельних ділянок з цільовим призначенням для будівництва і обслуговування багатоквартирних житлових будинків, суперечить генеральному плану м. Бровари, затвердженому рішенням Броварської міської ради від 26.08.1999 року № 150-11-23, згідно з яким вказані території відносяться до земель громадської забудови, на яких житлова багатоповерхова забудова не передбачена.

Однак, незважаючи на викладене, всупереч вимог містобудівного законодавства України Державною архітектурно-будівельною інспекцією України в інтересах ТОВ «КУА «Сіті Кепітал», ПЗНВІФ «Бравіс», ТОВ «Альянс Новобуд» та ТОВ «Алекса Груп» у лютому 2016 року видано дозволи на будівельні роботи на об`єкті «Будівництво житлового комплексу з вбудованими приміщеннями та підземним паркінгом по вул. В`ячеслава Чорновола та вул. Київська в м. Бровари Київської області.

Крім того, відповідно до наявної в матеріалах кримінального провадження інформації, використовуючи вказану дозвільну документацію для реалізації проектів будівництва житла на території м. Бровари Київської області, посадові особи зазначених підприємств організували протиправну схему із привласнення грошових коштів інвесторів будівництва (фізичних та юридичних осіб) та ухилення від сплати податків.

Так, у період з 2015 по 2017 років службові особи ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» за рахунок активів Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Бравіс» укладено ряд форвардних контрактів (договори деривативу) з ТОВ «Альянс Новобуд», за умова яких зазначене товариство зобов`язувалось передати у власність ПЗНВІФ «Бравіс» майнові права на квартири в ЖК «Лісовий квартал» та сплатити за них ціну згідно у мовами форвардних контрактів. Однак, у вказаний період ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» відповідні звіти до податкових органів не подавалися, фактичні розрахунки по цим контрактам не проводилися. При цьому, ТОВ «Альянс Новобуд» здійснювалось лише отримання грошової винагороди без укладання відповідних контрактів.

Таким чином, в порушення чинного законодавства ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» безпідставно застосувало пільгу з податку на прибуток до інших доходів ПЗНВІФ «Бравіс» на суму отриманих коштів від фізичних осіб, оскільки розрахунки за придбані деривативи не відбувались, а отримані від фізичних осіб грошові кошти не є коштами спільного інвестування, тому кошти, які надійшли за договором купівлі-продажу деривативу (форвардних контрактів) повинні були оподатковуватися за ставкою 18%. В результаті вказаних дій завдано збитки державі шляхом недотримання державним бюджетом коштів у сумі 134 млн. грн.

Зазначений факт підтверджується актом Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві від 28.12.2018 року № 1529/26-15-14-06-02/33302670 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» (код 33302670) податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, валютного за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року».

На підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 23.07.2019 року проведено тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володіння Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві, під час якого вилучено копію акту документальної планової перевірки ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» від 28.12.2018 року № 1529/26-15-14-06-02/33302670.

Для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження у органу досудового розслідування виникла необхідність в застосуванні спеціальних знань, тобто в призначенні економічної експертизи.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій вимоги клопотання підтримав, просив їх задовольнити.

Оскільки відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України, неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання, не перешкоджає його розгляду, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчими центрального апарату Державного бюро розслідування здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2019 року за № 0000750, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, за фактом зловживання посадовими особами Державної архітектурно-будівельної інспекції України в інтересах ТОВ «КУА «Сіті Кепітал», ПЗНВІФ «Бравіс», ТОВ «Альянс Новобуд» та ТОВ «Алекса Груп» своїм службовим становищем, шляхом вчинення протиправних дій, направлених на оформлення всупереч вимог законодавства дозвільної документації для реалізації вказаними підприємствами проектів будівництва житла на території м. Бровари Київської області та привласнення грошових коштів інвесторів (фізичних та юридичних осіб), що спричинило тяжкі наслідки.

Досудовим розслідуванням, серед іншого, встановлено, що в порушення чинного законодавства ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» безпідставно застосувало пільгу з податку на прибуток до інших доходів ПЗНВІФ «Бравіс» на суму отриманих коштів від фізичних осіб, оскільки розрахунки за придбані деривативи не відбувались, а отримані від фізичних осіб грошові кошти не є коштами спільного інвестування, тому кошти, які надійшли за договором купівлі-продажу деривативу (форвардних контрактів) повинні були оподатковуватися за ставкою 18%. В результаті вказаних дій завдано збитки державі шляхом недотримання державним бюджетом коштів у сумі 134 млн. грн.

Зазначений факт підтверджується актом Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві від 28.12.2018 року № 1529/26-15-14-06-02/33302670 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» (код 33302670) податкового законодавства за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, валютного за період з 01.01.2015 року по 31.12.2017 року, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 року по 31.12.2017 року».

23.07.2019 року, на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва від 23.07.2019 року, проведено тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володіння Головного управління Державної фіскальної служби у місті Києві, під час якого вилучено копію вищезазначеного акту документальної планової перевірки ТОВ «КУА «Сіті Кепітал» від 28.12.2018 року № 1529/26-15-14-06-02/33302670.

Для проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, необхідно призначити судово-економічну експертизу.

Як визначено у ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Згідно ч.ч. 1, 6 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Відповідно до ч. 6 ст. 242 КПК України, слідчий зобов`язаний звернутись до слідчого судді для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого про призначення судово-економічної експертизи у кримінальному провадженні № 0000750 від 27.05.2019 рокцу, є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 107, 242, 243, 244, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання Слідчого другого слідчого відділу Першого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про проведення експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000750 від 27.05.2019 року, - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 0000750 від 27.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, судово-економічну експертизу.

Проведення експертизи доручити експертам Київського науководослідного інституту судових експертиз (адреса: м. Київ, вул. Смоленська, 6), попередивши їх про кримінальну відповідальність, передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертів поставити наступні питання:

1) Чи підтверджується у акті від 28.12.2018

року № 1529/26-15-14-06-02/33302670, складеному Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві, порушення Товариством з обмеженою відповідальністю «КУА «Сіті Кепітал» (код 33302670) пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

2) Чи підтверджується документально у акті від 28.12.2018 року

№ 1529/26-15-14-06-02/33302670, складеному Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві, зниження податку на прибуток підприємства на загальну суму 134 037 982 грн., у тому числі за 2015 рік на суму 11 670 202 грн., за 2016 рік на суму 57 391 306 грн. та за 2017 рік на суму 64 976 474 грн., у наслідок порушення Товариством з обмеженою відповідальністю «КУА «Сіті Кепітал» (код 33302670) пп. 134.1.1 п. 134.1, ст.. 134, пп. 141.6.1 п. 141.6 ст. 141 Податкового кодексу від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями);

3) Чи підтверджується у акті від 28.12.2018 року

№ 1529/26-15-14-06-02/33302670, складеному Головним управлінням Державної фіскальної служби у м. Києві, не подання Товариством з обмеженою відповідальністю «КУА «Сіті Кепітал» (код 33302670) звітів про податкові пільги за 2015, 2016 роки в порушення пп. 16.1.6 п. 16.1 ст. 16, п. 30.6 ст. 30 Податкового кодексу від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями).

Надати доступ експертам Київського науководослідного інституту судових експертиз доступ до матеріалів кримінального провадження № 0000750 від 27.05.2019 року, в частині, що стосується проведення експертизи.

В разі виникнення необхідності у додаткових матеріалах (даних) для забезпечення проведення експертизи, клопотання експерта (експертів) направляти Слідчому другого слідчого відділу Першого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 (адреса: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 15).

Після закінчення експертного дослідження, відповідно до ч. 9 ст. 244 КПК України, висновок експерта та матеріали експертизи направити на адресу Слідчого другого слідчого відділу Першого управління організації досудових розслідувань Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 (адреса: 01032, м. Київ, вул. Симона Петлюри, 15).

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1