УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 грудня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 30.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, яке підтримав у заяві про розгляд справи без його участі, та вимоги мотивує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), шляхом відображення удаваних фінансово-господарських операцій з підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), не сплатили податків за 2016-2018 роки на загальну суму 1821665 грн., в тому числі податок на прибуток підприємства за 2016-2017 роки на суму 519036 грн. та податок на додану вартість за період з листопада 2016 року по травень 2018 року на суму 1302629 грн.

Сума несплачених податків підтверджена актом від 24.05.2019 року №577/18-28-14-04-20/40811170/54 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання податкового законодавства.

З метою підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, пов`язаного з ухиленням від сплати податків, та проведення почеркознавчих експертиз, у слідства виникла необхідність отримання тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю їх вилучення.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання, вважає його необґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначаються, крім іншого, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 2 ч. 5 та ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, крім іншого, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.

Крім того, слідчий повинен обґрунтувати неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Обґрунтовуючи вимогу про надання тимчасового доступу до документів по фінансово-господарським операціям, перелік яких визначено в клопотанні, слідчий посилається на необхідність перевірки дотримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог податкового законодавства.

Втім, як вбачається з відповідей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 04.05.2018 року та 22.05.2018 року, наданих на вимогу ІНФОРМАЦІЯ_11 №7869/10/18-28-23-16 від 12.04.2018 року та №9667/10/28-28-23-16 від 16.05.2018 року відповідно, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не заперечує проти факту проведення фінансово-господарської діяльності з визначеними контрагентами, на підтвердження чого та на виконання вищевказаних запитів, ІНФОРМАЦІЯ_12 підприємством було надано належним чином завірені копії необхідних документів (а.с.27-30).

Згідно правової позиції Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних та кримінальних справ, викладеної в п. 7 Розділу 2.5 Узагальнень судової практики щодо розгляду слідчим суддею клопотань про застосування заходів забезпечення кримінального провадження від 07.02.2014 року, випадки, коли клопотання про надання доступу до речей і документів обґрунтовано лише формально, до нього не додано жодного доказу на обґрунтування викладених слідчим або іншим учасником кримінального провадження, який має право на його подання, доводів, не можуть бути оцінені як недоліки клопотання, оскільки свідчать про їх необґрунтованість.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що на даній стадії досудового розслідування не доведено необхідність отримання тимчасового доступу до документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з визначеними контрагентами, а тому в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити за необґрунтованістю.

Керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000016 від 30.01.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1