У Х В А Л А
Іменем України

05 серпня 2019 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02.08.2019 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста КиєваОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів податкових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які перебувають у володінні уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 (місце знаходження: АДРЕСА_1 ).

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено ІНФОРМАЦІЯ_9 та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, передбачених у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ІНФОРМАЦІЯ_9 за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019 року, ППР форми «В1» № від 01.02.2019 року, згідно з яким службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в сумі 517 700,00 грн. Враховуючи викладене, в діях службових осіб TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок» встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2018 року придбано у підприємств - імпортерів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20 838 166,66 грн. (ПДВ - 4 167 633,33 грн.).

Поруч з цим, згідно відомостей, що містяться в АІС «Податковий блок» встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковий кредит реалізовано в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ).

В подальшому встановлено, що імпортовані вантажні автомобілі були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу, на яких оформлені технічні паспорти у ІНФОРМАЦІЯ_10 за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Департаментом аудиту ІНФОРМАЦІЯ_9 проведено документальну позапланову виїзну перевірку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року.

Під час перевірки встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відповідно до договору поставки від 31.05.2018 року № 4А укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1 787 855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI І (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, ІНФОРМАЦІЯ_11 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за червень 2018 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » також здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до договору поставки від 28.05.2018 року № 2А укладеного із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 2 365 667, 00 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, оперативними співробітниками в ході супроводження кримінального провадження №0000190 під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_12 за підприємствами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Окрім того, встановлено, що згідно Додатку 3 до податкових декларацій з податку на додану вартість за червень 2018 року причиною виникнення від`ємного значення є перевищення обсягів придбання над обсягами реалізації, тобто, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включили до розрахунку суми бюджетного відшкодування податковий кредит, сформований за рахунок податкових накладних, виписаних у червні 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із придбання вантажних автомобілів та причепів.

Також встановлено, що імпортовані вантажні автомобілі реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі-продажу, на яких оформлені відповідні технічні паспорти у РСЦ України за місцем реєстрації таких фізичних осіб без відповідного відображення їх в реалізації в податковому обліку, а документально такі автомобілі були оформлені шляхом реєстрації податкових накладних по ланцюгу постачання в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », які в подальшому були начебто реалізовані підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Проведеним оглядом відомостей з ІНФОРМАЦІЯ_14 встановлено, що за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » жодних транспортних засобів не обліковується та не обліковувалось.

Поруч з цим, згідно баз даних ІНФОРМАЦІЯ_10 фактичними власниками транспортних засобів із VIN-номерами імпортованих транспортних засобів, зокрема НОМЕР_7 (д.н.з. НОМЕР_8 ), НОМЕР_9 (д.н.з. НОМЕР_10 ), ZFA НОМЕР_11 (д.н.з. НОМЕР_12 ) являються фізичні особи, серед яких ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , які набули права власності у травні-вересні 2018 року.

Окрім того, в рамках кримінального провадження допитано в якості свідка ОСОБА_7 , який показав, що у вересні 2018 року придбав автомобіль Fiat Doblo, VIN-номер НОМЕР_13 (д.н.з. НОМЕР_12 ) на ринку «Чапаєвка» у м. Києві, у чоловіка на ім`я « ОСОБА_8 ». Зі слів « ОСОБА_8 » він особисто розмитнив вказаний автомобіль. ОСОБА_7 підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_6 ) йому не відомо.

Тобто, враховуючи викладене, встановлено, що фактично імпортовані підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » автомобілі в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не поставлялись.

Поруч з цим, під час досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_9 , який є фактичним власником одного з імпортованих транспортних засобів, але останній відмовився від дачі показань приводу придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » полупричепа на підставі ст. 63 Конституції України.

Враховуючи викладене, існують достатні підстави вважати, що у схемі ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та неправомірної подачі службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заявки на відшкодування ПДВ, ймовірно, задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств-імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

Підприємства-імпортери ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ) здійснюють імпорт транспортних засобів від нерезидентів з подальшою їх реалізацією фізичним особам - замовникам.

В подальшому, службові особи підприємств реального сектору економіки, використовуючи електронний ключ, безпідставно подають до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість для незаконного відшкодування сум ПДВ на розрахункові банківські рахунки.

Поруч з цим, під час досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_10 , який являється засновником та директором підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », який дав покази, що зареєстрував вказане підприємство на прохання невстановленої особи за грошову винагороду, жодних документів фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не підписував.

Під час досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перебувають на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів податкової звітності, статутних, реєстраційних документів, наказів та інших документів, які знаходяться в юридичній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документів податкової звітності та документів перевірок вказаних підприємств за весь період діяльності, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_5 , з правом їх вилучення.

Документи податкової звітності декларації, звітності та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, а саме податкові декларації у повному обсязі (з ПДВ, уточнюючі розрахунки з ПДВ, з податку на прибуток підприємств, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку) які відображають задекларовані доходи, збори які вносилися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », крім того мається необхідність ідентифікувати підписи, які маються в документах податкової звітності.

Статутні та реєстраційні документи, а саме: накази про призначення та зняття з посади посадових осіб та інших співробітників, заява за формою № 1-ОПП, нотаріально засвідчена копія статуту, установчі договори з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копія свідоцтва про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, копія довідки органу державної статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організації України, про присвоєння ідентифікаційного коду, довідку про взяття на облік платника податків за формою № 4- ОПП, реєстраційна заява особи за формою № 1-Р, платіжний документ про сплату встановленої суми за свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за формою № 2-Р, що знаходяться в юридичних справах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення та можуть бути визначені речовими доказами по кримінальному провадженню.

Матеріали документальних перевірок (в тому числі оригінали актів проведених перевірок) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали, мають значення для повного, об`єктивного та неупередженого розслідування всіх обставин справ та можуть бути визначені речовими доказам по кримінальному провадженню.

Документи податкової звітності, подані службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » мають суттєве значення по кримінальному провадженню, так як за їх допомогою можна проаналізувати рух коштів підприємства, фінансово-господарську діяльність, а також проаналізувати акти документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » по взаємовідносинам з контрагентами з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали.

За допомогою актів документальних перевірок можна проаналізувати правильність обчислення та своєчасність внесення до бюджету сум податків, а також оригінали актів проведених позапланових перевірок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » дадуть змогу встановити осіб, причетних до подачі заяв, спрямованих на незаконне відшкодування ПДВ.

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, а також з метою доказування складу кримінального правопорушення необхідно вилучити саме оригінали вказаних документів з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ІНФОРМАЦІЯ_5 , оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проводиться без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, про доступ до яких клопоче слідчий.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_5 (місце знаходження: АДРЕСА_1 ).

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України задовольнити.

Надати слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , слідчим, діючим на підставі постанови наданої в порядку ст.. 218 КПК України, а також оперативним співробітникам діючим на підставі доручення, наданого в порядку ст. 40 КПК України, тимчасовий доступ до документів податкових справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які знаходяться в уповноважених осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-документи податкової звітності, декларації, звітні та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів, податкові декларації у повному обсязі (з ПДВ, додатки до декларацій з ПДВ, уточнюючі розрахунки з ПДВ, з податку на прибуток підприємства, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників, податку і сум утриманого з них податку тощо), які відображають задекларовані доходи, збори, які вносилися службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-статутні та реєстраційні документи: накази про призначення та зняття з посади осіб та інших осіб, заява за формою № 1-ОПП, нотаріально засвідчену копію статуту, установчий договір з відміткою органу, що здійснив державну реєстрацію, копію свідоцтва про державну реєстрацію суб`єкта підприємницької діяльності, копію довідки органу державної статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, про присвоєння ідентифікаційного коду, довідку про взяття на облік платника податків за формою № 4-ОПП, реєстраційну заяву особи за формою № 1-Р, платіжний документ про сплату встановленої суми за свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за формою № 2-Р наказів та інших документів, які знаходяться в юридичній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також документів перевірок вказаного підприємства, матеріали судово-протензійної роботи, щодо оскарження службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » висновків актів податкових перевірок та податкових повідомлень-рішень виписаних за такими актами, тощо за період з 01.01.2018 року по дату постановлення ухвали.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1