н/п 1-кс/766/9818/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.06.2019 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області, за участю секретаря ОСОБА_1 , розглянувши в судовому засіданні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №0000104 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, в якому просить накласти арешт на майно ТОВ «М`ясна Імперія» () зазначене в клопотанні:

- нерухоме майно за адресою: Херсонська обл., м. Херсон, вул. 9 Східна, буд. 70, а саме 99/100 часток, що складаються з: холодильного комплексу літера "М" загальною площею 2651,3 кв.м, градирні літера "Л" площею 34,1 кв.м, щитової літера "К" площею забудови 47,4 кв.м, складу літера "Н" площею забудови 228,8 кв.м., що розташовані на земельній ділянці загальною площею 1,2499 га, кадастровий номер :02:001:0368.
Також слідчий просить заборонити службовим особам ТОВ «М`ясна Імперія» () здійснювати відчуження зазначеного майна.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000104 від 15.08.2018 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212, ч.1 ст.358 КК України.

В ході слідства встановлено, що невстановлені особи на території Херсонської області шляхом використання реквізитів ТОВ «М`ясна Імперія» () та МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () в період 2017-2018р. сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарювання реального сектору економіки на суму понад 4 500 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідством встановлено, що ТОВ «М`ясна Імперія» (зареєстровано рішенням Херсонської міської ради Херсонської області від 16.12.2016 №0019953. Місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Херсон, с.м.т. Антонівка, вул. 23-я Східна, буд.43-В, основний вид діяльності виробництво м`яса) протягом 2017 -2018 років відповідно до реєстру податкових накладних, закуповує свиней живих у ТОВ «Зоотехнологія» (), ФГ «Екофарм» (), ФГ «Козачок-С» (), ТОВ «Агроюніт Захід» (), ПАТ «Волна» (код ЄДРПОУ 3785444), ТОВ «Агроюніт» (), ТОВ «Фрідом Фарм Бекон» (), ПСП «Добробут» (), ТОВ «Еміна» (), ТОВ «Новокаховський м`ясокомбінат «Мрія» () та в подальшому здійснює їх забій. М`ясо та туши свинини реалізовуються за готівку через мережу власних магазинів «Ферма», реалізаторів на ринках та інших м`ясних магазинів.

При цьому, з метою отримання додаткової грошової винагороди ТОВ «М`ясна Імперія», за відповідну грошову винагороду у подальшому незаконно документує безтоварні операції щодо продажу м`яса та таким чином незаконно формує податковий кредит з ПДВ для підприємств Львівської (ТОВ «Фрутарія», , ТОВ «Вест Вудсток», , ТОВ «Вест Компані Груп», ) та Київської областей (ТОВ «Аміне Груп», , ТОВ «Фармлорінс», , ТОВ «Дінер Тайм», , ТОВ «Мерліон Центр», , ТОВ «Алерс Груп», , ТОВ «Еліт Плюс 2017», , ТОВ «Мобілайн Груп», , ТОВ «Альпарі Трейдінг» (, ТОВ «Тінвас», ), ТОВ «Бест-Агро Сервіс» () у тому числі у такий спосіб, за винагороду здійснюється переведення безготівкових коштів у готівку, які надходять на рахунки підприємства, шляхом акумуляції від продажу у роздрібній мережі, при цьому фактична реалізація продукції на адресу зазначених підприємств не відбувається.

Додатково встановлено, що вказані підприємства відображають великий обсяг операцій з купівлі-продажу різноманітної групи товарів та вказані операції носять характер «ризикових», так як куплений товар у подальшому не відповідає реалізованому, тобто відбувається так звана «підміна товару чи перекрут», тобто підприємство закупляє нібито м`ясо а у подальшому реалізує паливно-мастильні матеріали.

Згідно даних ІС «Архів електронної звітності» Київські підприємства здають звітність в електронному вигляді з однієї і тієї ж ІР-адреси. Вказане стосується і Львівських підприємств. Крім того, відповідно до ЄРПН відсутні дані про транспортування продукції в адресу покупців.

Крім того, в адресу ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі надійшла узагальнена податкова інформація від 08.06.2018 №71/13-01-12-31/41535419 стосовно ТОВ «Вест Компані Груп» () по взаєморозрахунках із ТОВ «М`ясна Імперія» (), згідно з висновками якої не підтверджено реальність здійснення зазначених господарських операцій на суму ПДВ 1 051 768,51 грн.
Додатково ТОВ «М`ясна Імперія» протягом грудня 2017 січня 2018 років сформувало податковий кредит з ПДВ для МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () шляхом документування реалізації м`яса. Більш того встановлено, що у 2017 році МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» () працювало за схемою ТОВ «М`ясна Імперія», тобто надавала послуги по формуванню податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки. Фактично діяльністю МКП «ВТФ «Еліта-Сервіс» керує засновник підприємства ОСОБА_3 (інд.код НОМЕР_1 ).

Крім того, за результатами проведеного дослідження (висновок спеціаліста ОСОБА_4 від 14.08.2018 №30) встановлено, що реальні операції з постачання м`яса даним контрагентом відсутні, ймовірне завищення суми податкового кредиту ТОВ «Аміне Груп» (), ТОВ «Фармлорінс» (), ТОВ «Дінер Тайм» (), ТОВ «Мерліон Центр» (), ТОВ «Алерс Груп» (), ТОВ «Еліт Плюс 2017» (), ТОВ «Мобілайн Груп» (), ТОВ «Альпарі Трейдінг» (), ТОВ «Тінвас» (), ТОВ «Фрутарія» (), ТОВ «Вест Вудсток» (), ТОВ «Вест Компані Груп» () за рахунок включення до податкового кредиту сум від операцій з ТОВ «М`ясна Імперія» за період з 01.02.2018 по 30.06.2018 становить 5 106 419,56 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що у власності ТОВ «М`ясна Імперія» () в частині 99/100 перебуває нерухоме майно за адресою: Херсонська обл., м. Херсон, вул. 9 Східна, буд. 70, а саме 99/100 часток, що складаються з: холодильного комплексу літера "М" загальною площею 2651,3 кв.м, градирні літера "Л" площею 34,1 кв.м, щитової літера "К" площею забудови 47,4 кв.м, складу літера "Н" площею забудови 228,8 кв.м., що розташовані на земельній ділянці загальною площею 1,2499 га, кадастровий номер :02:001:0368.

Відповідно до ст. 1172 Цивільного Кодексу України, юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх трудових (службових) обов`язків, а майно ТОВ «М`ясна Імперія» () може використовуватись для подальшого забезпечення можливого цивільного позову та забезпечення відшкодування збитків, завданих злочином, а також підлягати конфіскації за рішенням суду у кримінальному провадженні за ч.3 ст.212 КК України.

Посилаючись на вищевикладені обставини, слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.
Враховуючи, що слідчим не долучено до клопотання відомостей про пред`явлення цивільного позову в рамках кримінального провадження №0000104 від 15.08.2018 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358 КК України, у зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 167, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі майора податкової міліції ОСОБА_2 , - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Херсонського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення, а зацікавленою особою з моменту отримання копії ухвали.

Слідчий суддяОСОБА_5