Провадження №1-кс/760/1792/19
Справа № 760/2065/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 січня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання сторони кримінального провадження - слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про проведення судової експертизи у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 16.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області звернувся до слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва з клопотанням, в якому просить призначити у кримінальному провадженні № 0000062 від 16.10.2018, судово - почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000062, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якої іншої особи, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що ГУ ДФС у Київській області проведено планову документальну виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи та з питань нарахування, обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), за період діяльності з 01.01.2016 по 31.12.2017 року, оформлена актом перевірки №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018.

Також, в обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що враховуючи матеріали вищезазначеної планової документальної виїзної перевірки ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим за адресою: АДРЕСА_1 , в період 2016-2017 рр. останнім було вчинено кримінальне правопорушення передбачене ч. 2 ст. 212 КК України - умисне ухилення від сплати податків, зборів у великих розмірах, а саме: 1) податку на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницької діяльності на загальну суму 878 452,50 грн. та військового збору від здійснення підприємницької діяльності на суму 73 204,38 грн., шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи за 2016 р., не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 р. та не подання книги обліку доходів та витрат; 2) податку на додану вартість на загальну суму 1 541 942,6 грн., за рахунок заниження податкових зобов`язань шляхом несвоєчасного подання податкової декларації про майновий стан та доходи 2016 р., не задекларованого доходу, який включається до розрахунку загального оподаткованого доходу, не подання податкової декларації про майновий стан і доходи за 2017 р., не подання книги обліку доходів та витрат, а також завищення податкового кредиту з податку на додану вартість шляхом віднесення до складу податкового кредиту податкові накладні за придбаний товар, які не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за 2016-2017 рр.; 3) заниження суми податкового зобов`язання з акцизного податку в сумі 310 823,00 грн.

Крім того, слідчий у клопотанні вказує, що згідно акту №527/0-36-13-04/ від 23.06.2018, ФОП ОСОБА_4 не подана декларація про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік. В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000062 від 16.10.2018, допитано бухгалтера ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_5 , яка повідомила, що 24.01.2018 особисто нею до Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області (Ірпінське управління ГУ ДФС у Київській області) подавалася податкова декларація про майновий стан та доходу за звітній період 2017 рік та на підтвердження надано оригінал декларації, на якій стоїть відбиток штампу Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області з відміткою про прийняття декларації, на якому з реквізитів наявний рукописний запис дати прийняття декларації виконаний фарбником синього кольору, крім того вказана декларація підписана ОСОБА_4 .

Окрім цього, слідчий зазначав, що в ході досудового розслідування допитано працівників Ірпінського відділення Вишгородського ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які на початок 2018 року безпосередньо виконували обов`язки з прийняття податкової звітності у платників податків, які повідомили, що їм не відомо хто з працівників Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в січні 2018 року приймав вищевказану декларацію та ким саме виконаний рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання.

Слідчий зазначав, з метою всебічного, повного і неупередженого розслідування, встановлення всіх обставин, що підлягають доказуванню, та з`ясуванню обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність призначення судово-почеркознавчої експертизи, для ідентифікації особи, яка виконала рукописний запис дати прийняття податкової декларації, який міститься на відбитку штампу про отримання Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та встановлення достовірності підпису ОСОБА_4 на вказаній декларації, проведення якої просить доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України.

Враховуючи те, що це має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, то цим і викликана необхідність звернення слідчого до слідчого судді з таким клопотанням.
В судове засідання слідчий не з`явився, натомість через канцелярію суду надав письмову заяву про розгляд клопотання в його відсутність, клопотання підтримує у повному обсязі і просить його задовольнити.
Згідно ч.3 ст.244 КПК України особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутністю осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснюється.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з таких підстав.
Відповідно до ст.242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Згідно ч.6 ст.244 КПК України слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно ч.9 ст.244 КПК України висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
На підставі викладеного, приходжу до висновку, що матеріали клопотання містять достатні дані, якими слідчий довів необхідність призначення експертизи.
Враховуючи, що призначення експертизи для даного кримінального провадження є необхідним, а також неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст. 244 КПК України для призначення у кримінальному провадженні №0000062 від 16.10.2018 року судової експертизи з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.
При цьому, проведення експертизи суд доручає експертам експертного закладу, який проводить такі експертизи - Київського НДЕКЦ МВС України.
Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 16.10.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, судово - почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Київського НДЕКЦ МВС України, на вирішення якої поставити питання:
чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_8 , чи іншою особою?

чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 - ОСОБА_7 , чи іншою особою?

чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_5 , чи іншою особою?

чи виконано рукописний запис дати прийняття декларації на відбитку штампа Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про отримання податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 ОСОБА_6 , чи іншою особою?

чи виконано оригінал підпису на податкової декларації про майновий стан і доходи за звітній період 2017 рік ФОП ОСОБА_4 , в графі «Фізична особа платник податку або уповноважена особа» - ОСОБА_4 , чи іншою особою?

в разі необхідності для дослідження експерту надати матеріали кримінального провадження № 0000062.
Попередити експерта про кримінальну відповідальність по ст.ст. 384, 385 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1