Справа № 161/432/19
Провадження № 1-кп/161/403/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 25 січня 2019 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області під головуванням

судді - ОСОБА_1

за участю секретаря - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_4

обвинуваченого - ОСОБА_5
розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місті Луцьку клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні №0000029, щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. П`ятківка, Бершадського району, Вінницької області, українця, громадянина України, з середньою-спеціальною освітою, працюючого директором ТОВ «Вілк Україна», одруженого, проживаючого в АДРЕСА_1 , раніше не судимого, -

-за ст.212 ч.1 КК України, -

-
В С Т А Н О В И В:

Обвинувачений ОСОБА_5 , будучи призначеним згідно з наказу №1 від 11.02.2010 року директором товариства з обмеженою відповідальністю «Вілк Україна» (далі ТОВ «Вілк Україна», , юридична та фактична адреса: Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76 А), яке зареєстроване Луцьким міським управлінням юстиції Волинської області 11.02.2010 за №0005444, взяте на податковий облік у Луцькій ОДПI ГУ ДФС у Волинській області 16.02.2010 за №5, будучи, у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих функцій на займаній посаді, службовою особою підприємства, на яку відповідно до Конституції України, Законів України та статуту товариства покладено обов`язки та відповідальність за організацію і здійснення обчислення податків, зборів, обов`язкових платежів, своєчасну їх сплату до бюджетів. Грубо порушуючи вимоги законодавства, в період з 01.01.2014 по 31.12.2016, перебуваючи в приміщенні ТОВ «Вілк Україна» розташованому за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, буд. 76 А, умисно, шляхом внесення до офіційних документів, зокрема податкової звітності ТОВ «Вілк Україна», завідомо неправдивих даних, ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Зокрема, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Вілк Україна», переслідуючи мету ухилення від сплати податків, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи в порушення зазначених вище нормативних актів, та достеменно знаючи, що його дії носять протиправний характер, вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків ТОВ «Вілк Україна» в значних розмірах.

Так, ТОВ «Вілк Україна» в період з 01.01.2014 по 31.12.2016 здійснено виплати доходу нерезидентам у вигляді процентів за користування кредитними коштами, а саме:

-громадянину Швейцарії ОСОБА_7 ( ОСОБА_8 , АДРЕСА_2 далі ОСОБА_9 ) згідно договору №1/2011 від 05.04.2011;

-компанії «Mat & Kam AG» (Corso Elvezia, 4, 6900 Lugano, Swiss. Швейцарія) далі компанія «Mat & Kam AG») згідно договору договір №1/2016 від 15.02.2016.

При цьому, встановлено, що між ТОВ «Вілк Україна» - позичальник, та компанією «Mat&Kam AG» - позикодавець укладено договір процентної позики №1/2016 від 15.02.2016. Предметом позики є польські злоті. Сума позики становить 5 000 000,00 польських злотих. Розмір процентів складає 20 % річних від розміру наданої позики.

За період з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року за користування позикою ТОВ «Вілк Україна» перераховано на рахунок фірми «Mat&Kam AG» відсотки у сумі 300 944,99 польських злотих, що в еквівалентно 1 946 832,21 грн.

Також встановлено, що за відсутності оподаткування отриманих компанією «Mat&Kam AG» (Швейцарія) від ТОВ «Вілк Україна» відсотків згідно договору процентної позики №1/2016 від 15.02.2016 в країні нерезидента Швейцарії, керівником ТОВ «Вілк Україна» ОСОБА_5 , який усвідомлював свої протиправні дії та переслідував мету ухилитись від сплати податків підконтрольним йому товариством, не нараховувався та не сплачувався до бюджету податок на доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України.

Крім того, встановлено, що між ТОВ «Вілк Україна» - позичальник, та громадянином Швейцарії ОСОБА_9 позикодавець, укладено договір процентної позики № 1/2011 від 05.04.2011 року. Предметом позики є польські злоті. Сума позики становить 5 000 000,00 польських злотих. Розмір процентів складає 20 % річних від розміру наданої позики.

За період з 01.01.2014 по 31.12.2015 за користування позикою ТОВ «Вілк Україна» перераховано на рахунок ОСОБА_9 , відсотки в сумі 2 000 000,04 польських злотих, що еквівалентно 9 558 687,77 грн.

При цьому встановлено, що за відсутності оподаткування громадянином Швейцарії ОСОБА_9 отриманих від ТОВ «Вілк Україна» відсотків згідно договору процентної позики №1/2011 від 05.04.2011 в країні нерезидента Швейцарії, керівником ТОВ «Вілк Україна» ОСОБА_5 , який усвідомлював свої протиправні дії та переслідував мету ухилитись від сплати податків, підконтрольним йому товариством не нараховувався та не сплачувався до бюджету податок на доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України.

Зазначені вище порушення відображені в акті №4569/14-03/36959411 від 14.06.2017 «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Вілк Україна», код за ЄДРПОУ-36959411, з питань дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014-31.12.2016». Відповідно до вказаного акту документальної перевірки та висновку ГУ ДФС у Волинській області №46 від 02.08.2017 ТОВ «Вілк Україна» не сплатило до бюджету податок на доходи нерезидента за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 в загальній сумі 1 068 578 грн., у зв`язку з чим ГУ ДФС у Волинській області винесено податкове повідомлення-рішення № від 03.08.2017, яке на даний час є узгодженим.

Таким чином, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , переслідуючи мету ухилення від сплати податків підконтрольним йому ТОВ «Вілк Україна» та отримання податкової вигоди шляхом зменшення податкового зобов`язання товариства з податку на доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, втілюючи свої злочинні наміри в порушення п.103.1, п.103.2 ст.103, п.141.4.1, 141.4.2 ст.141 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ, п.2 ст.11 Конвенції між Урядом України і Швейцарською Федеральною Радою про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи і на капітал від 30.10.2000, не відобразив в податковій звітності ТОВ «Вілк Україна» за 2014-2016 роки та не сплатив податок на доходи отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України з сум відсотків, сплачених на користь компанії «Mat&Kam AG» в загальній сумі 194 683,22 грн. та з сум відсотків, сплачених на користь громадянина Швейцарії ОСОБА_9 , в загальній сумі 955 868,77 грн.

Всього внаслідок зазначених вище злочинних дій ОСОБА_5 від ТОВ «Вілк Україна» за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 до бюджету не надійшло податку на доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, в загальній сумі 1 068 578 грн.

Враховуючи наведене, ОСОБА_5 , будучи службовою особою платника податку директором ТОВ «Вілк Україна», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини державного бюджету, усвідомлюючи протиправний та суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значних розмірах і бажаючи їх настання, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на доходи отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України в загальній сумі 1 068 578 грн., яка більше, ніж в тисячу разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями вчинив ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, чим скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні ОСОБА_5 свою вину визнав в повному обсязі.

Заслухавши думку прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_5 та захисника ОСОБА_4 , які клопотання підтримали та просили задовольнити, дослідивши матеріали судового провадження та матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.212 ч.4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи ті обставини, що ОСОБА_5 відповідно до ст.212 ч.4 КК України добровільно сплатив до Державного бюджету вищезазначені податки, до притягнення до кримінальної відповідальності, і не заперечує проти цього, про що власноручно зазначив у клопотанні, яке знаходиться в матеріалах кримінального провадження, тому суд приходить до висновку, що дане клопотання, слід задовольнити в повному обсязі.

Керуючись ст. ст. 44, 212 ч. 4 КК України, ст.ст.284-286, 369, 372 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Волинської області ОСОБА_6 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.212 ч. 4 КК України.

Кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_5 за ст.212 ч.1 КК України закрити.

Ухвала суду може бути оскаржена до Волинського апеляційного суду протягом семи днів з моменту проголошення зазначеної ухвали.

ГОЛОВУЮЧИЙ: