Справа№751/1283/19
Провадження №1-кс/751/1030/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 квітня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про проведення судово-економічну експертизу по кримінальному провадженню за №0000005 від 31.01.2019,

в с т а н о в и в:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернігівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005, що кваліфікується за ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Монофіламент» (), які в період 2016-2018 років не декларували та не сплачували податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки по об`єкту нерухомості, що знаходиться за адресою: м. Чернігів, вул. І. Мазепи, 78, загальною площею 370 317 кв.м.

У період з 22.06.2018 по 27.07.2018 року працівниками ГУ ДФС у Чернігівській області проведена документальна планова виїзна перевірка ТОВ «Монофіламент» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.03.2018, за результатами якої складено акт перевірки від 03.08.2018 №533/14/38137725.

В ході проведення перевірки встановлено порушення ТОВ «Монофіламент», , пп.266.1.1, пп.266.3.1 п.266.1. ст..266, ст. 44, п .198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України в результаті чого занижено податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на загальну суму 3196748,86 грн., в тому числі за 2016 рік на суму 1284987,35 грн., за 2017 рік на суму 1481268,00 грн., за 1 квартал 2018 року на суму 430493,51 грн.

На підставі висновків акта перевірки від 03.08.2018 №533/14/38137725 ГУ ДФС у Чернігівській області прийняте податкове повідомлення-рішення від 22.08.2018 №0, яким ТОВ «Монофіламент» збільшено загальну суму грошового зобов`язання з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплаченого юридичними особами, які є власниками об`єктів нежитлової нерухомості, на 3 995 936,08 грн., в тому числі за основним платежем 3 196 748,86 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями 799 187,22 грн.

ТОВ «Монофіламент», не погодившись з прийнятим податковим повідомленням-рішенням від 22.08.2018 №0, подало до Державної фіскальної служби України скаргу від 03.09.2018 №245/09, в якій просило скасувати оскаржуване податкове повідомлення-рішення.

Рішенням Державної фіскальної служби України від 01.11.2018 №35664/6/99-99-11-03-01-25 «Про результати розгляду скарги» податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Чернігівській області від 22.08.2018 №0 залишено без змін, а скарга ТОВ «Монофіламент» - без задоволення.

Вважаючи оскаржуване податкове повідомлення-рішення протиправним та таким, що підлягає скасуванню, ТОВ «Монофіламент» звернувся до суду з позовом за захистом охоронюваних законом прав та інтересів.

Рішенням Чернігівського окружного адміністративного суду від 04.03.2019 (справа №620/3951/18) в задоволенні адміністративного позову ТОВ «Монофіламент» відмовлено повністю.

25.02.2019 року на підставі ухвали Новозаводського районного суду м. Чернігова від 21.02.2019 року проведено обшук за юридичною адресою ТОВ «Монофіламент»: м. Чернігів, вул. І. Мазепи, 78, де вилучено фінансово-господарські документи ТОВ «Монофіламент» за період 2016-2018 років.

Об`єктом обшуку було приміщення загальною площею 369 946,683 кв.м.(станом на 31.03.2018 загальна площа 370 317 кв.м.), яке має свої складові частини. Під час обшуку встановлено, що частина приміщень здається в оренду, решта приміщень в занедбаному стані. В приміщеннях, що не здаються в оренду зберігаються залишки обладнання, які не використовуються в господарській діяльності з 2009 року.

В приміщенні головного корпусу площею 158 002,439 кв.м., яке частково здається в оренду, знаходиться цех з виробництва кручених та текстильних ниток, цех витяжки шовку. Дане приміщення не використовується в господарській діяльності підприємства, а залишок обладнання, що в ньому знаходиться утримується для продажу.

Достовірність даних, зазначених у протоколі обшуку, підтверджена всіма учасниками обшуку, у тому числі генеральним директором ТОВ «Монофіламент» ОСОБА_4 , головним бухгалтером ОСОБА_5 головним інженером ОСОБА_6 та понятими, шляхом проставлення підпису у протоколі обшуку без зауважень.

В результаті проведеного аналізу та у відповідності до інформаційних ресурсів ДФС встановлено, що 80 % податкового кредиту ТОВ «Монофіламент» сформовано за рахунок придбання електроенергії та послуг з охорони, за перевіряємий період підприємство не здійснювало закупівлі сировини для виробництва волокон. Податкові зобов`язання ТОВ «Монофіламент» сформовані за рахунок надання приміщень в оренду, компенсації комунальних послуг та реалізації демонтажного обладнання.

Згідно зі штатним розписом ТОВ «Монофіламент» встановлено, що на підприємстві не працюють працівники, які могли б бути задіяні у промисловій діяльності.

Приймаючи до уваги те, що для вирішення питань, які виникли у ході досудового розслідування, необхідні спеціальні наукові знання, слідчий звернулась до суду з даним клопотанням.

Слідчий в судове засідання не з`явилась, надала до суду заяву про розгляд даного клопотання без її участі.

У відповідності до положень ст. 107 КПК України фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Керуючись 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Доручити експертам Чернігівського відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України (м. Чернігів, вул. Старобілоуська, 25-а), проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №0000005 від 31.01.2019.

На вирішення експертів поставити наступні запитання:

1) Чи підтверджується документально зазначене в акті №533/14/38137725 від 03.08.2018 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Монофіламент» код за з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, порушення пп. 266.1.1, пп.266.3.1 п.266.1 ст.266 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на загальну суму 3196748,86 грн., у тому числі за 2016 рік на суму 1284987,35 грн., за 2017 рік на суму 1481268,00 грн., за І квартал 2018 року на суму 430493,51 грн., враховуючи рішення Чернігівського окружного адміністративного суду від 04.03.2019 та інші матеріали кримінального провадження?

Для дослідження в розпорядження експертів надати матеріали кримінального провадження № 0000005.

Попередити експерта, який буде проводити експертизу про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.

У разі заявлення клопотання експертами, клопотання надсилати стороні, за клопотанням якої здійснюється експертиза, а висновок передавати стороні за клопотанням якої проводиться експертиза.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді, та є обов`язковою до виконання на всій території України.

Слідчий cуддя ОСОБА_1