У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Київ "18" жовтня 2018 р.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, відомості відносно якого внесені до ЄРДР № 0000033 від 06.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду в межах кримінального провадження, внесено до ЄРДР № 0000033 від 06.07.2016 року із клопотання про надання дозволу на отримання доступу до речей та документів.

Клопотання мотивоване тим, що головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , діючи умисно з метою ухилення від сплати податку, розуміючи, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №:82:414:0105) датований 2009 роком є недійсним, з метою неправомірного заниження податкових зобов`язань по платі за землю (орендної плати) задля зменшення суми в розмірі 3 233 952, 02 грн., необхідних до сплати в бюджет, склала податкову декларацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік № у Голосіївському районі м. Києва відобразивши у графі 2.1.7 суму в розмірі 808 488 грн., чим порушила вимоги ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі зміна та доповненнями). Після чого, ОСОБА_4 з метою ухилення від сплати податку, перебуваючи за адресою знаходження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі недійсних документів, які містять завідомо неправдиві відомості щодо суми сплати за землю (орендна плата), реалізуючи до кінця свій злочинний умисел спрямований на ухилення від сплати податку підприємством, підписала її шляхом накладення свого електронного цифрового підпису. В подальшому, ОСОБА_4 надала вищеописану декларацію для погодження директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , який будучи обізнаний про злочинний умисел ОСОБА_4 та недостовірність даних зазначених у декларації погодив її своїм електронним підписом, тим самим надавши податковим деклараціям обов`язковий реквізит та закінчив її складання, а отже підтвердив достовірність інформації зазначеній в декларації, яка не відповідала дійсності, в результаті чого умисно ухилилась від сплати податку по платі за землю (орендної плати) на загальну суму 3 233 952, 02 грн., що є особливо великим розміром та підтверджено висновком експерта № 01/02-18 від 27.02.18.

Крім того, в ході розслідування встановлено, головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_4 , діючи умисно, склала податкову декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік в порушення вимог ст. 286 Податкового кодексу України, де неправомірно занизила податкові зобов`язання по платі за землю (орендної плати), шляхом використання недійного витягу нормативно грошової оцінки земельної ділянки, у графі 2.1.7 на суму 3 233 952, 02 грн. Після складання, вказана декларацію з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2014 рік, була погоджена електронним підписом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 та подані в електронному вигляді до ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , чим внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, які в частині не відповідали дійсності.

30.07.2018 ОСОБА_5 повідомлено про підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, ОСОБА_6 повідомлено про зміну підозри та нову підозру за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Під час досудового розслідування також встановлено, що витяг з технічної документації №Ю-27050/2009 про нормативну грошову оцінку земельної ділянки (кадастровий №:82:414:0105) датований 2009 роком видався ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі на підставі дозволу № 0318-Гл від 14 жовтня 2009 року на виконання будівельних робіт, нібито виданого на той час ІНФОРМАЦІЯ_3 , інформація у якому не відповідає дійсності, що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами.

Окрім того, під час досудового розслідування установлено, що на земельній ділянці із кадастровим номером № :82:414:0105, розташованій за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться офісно-складський комплекс « ІНФОРМАЦІЯ_4 », приміщення у якому здавались в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що підтверджується наявними у матеріалах провадження доказами, в тому числі заявою за вих. № 278/08 від 17 серпня 2013 року, поданою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

Вказані обставини свідчать про використання земельної ділянки із кадастровим номером № :82:414:0105, розташованої за адресою: АДРЕСА_2 , та офісно-складського комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_4 », розташованого на ній, в комерційних цілях з метою отримання прибутку.

Також, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 09 червня 2017 року припинено (ліквідовано), про що в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань здійснено відповідний запис, а приміщення у офісно-складському комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_4 » почали здаватись в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Таким чином, під час розслідування кримінальних правопорушень, з метою встановлення та підтвердження фактів та обставин, що підлягають доказуванню у провадженні, в слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мало банківські рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Ураховуючи викладене вище, в розпорядженні вказаного закладу банківської установи знаходяться фінансові банківські документи стосовно суб`єкта господарювання - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які мають значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відомості щодо руху грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інші документи, що становлять банківську таємницю, можуть бути використані як докази, у зв`язку з тим, що вказують на факти та обставини, що мають важливе значення для кримінального провадження.

Іншими способами встановити вищевказані відомості та довести обставини, які передбачається довести за допомогою даних документів неможливо у зв`язку із тим, що вони знаходяться виключно у вищезазначених документах, які у свою чергу знаходяться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Одержати в інший спосіб інформацію, яка міститься в статутних документах, в межах вказаного кримінального провадження неможливо.

Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність і відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно п. 19 ст. 3 КПК України, сторони кримінального провадження - з боку обвинувачення: слідчий, керівник органу досудового розслідування, прокурор, а також потерпілий, його представник та законний представник у випадках, установлених цим Кодексом; з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Зазначені документи необхідно вилучити та отримати інформацію у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку підприємства, проведення судово-економічної експертизи, їх огляду та використання під час проведення перевірок.

АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » було належним чином повідомлене про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши документи додані до клопотання, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись статями 110, 163165, 309, 369372 КПК України,

у х в а л и в:

Надати слідчому з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, шляхом виїмки, які містять інформацію стосовно банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , відкритого у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , а саме: справи по юридичному оформленню рахунка ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , документації, що свідчить про звернення для відкриття рахунку, в тому числі договорів, карток із зразками підписів посадових осіб і відбитку печатки, копій документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, договорів на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», актів встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню; документів (реєстр, штафель або виписки) щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , за період із дати відкриття по дату закриття (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації; довіреностей від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами по рахунку № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , за період із дати відкриття по дату закриття; інформації про користування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунку і перерахування грошових коштів з рахунку (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період із дати його відкриття по дату закриття, з вказівкою IP-адрес комп`ютерів, з яких відбувалося з`єднання з системою.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 755/14089/18

Примірник 2 виданий особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Слідчий суддя: