Провадження № 1-кс/742/606/19
Єдиний унікальний № 742/1197/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 квітня 2019 року м.Прилуки

Слідчий суддя Прилуцького міськрайонного суду ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання прокурора Прилуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000070 від 04.04.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
Прокурором Прилуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 подано до суду клопотання про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ФОП ОСОБА_4 за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю тимчасового вилучення, а саме: договір про надання послуг № 18 від 20.03.2019, укладеного ІНФОРМАЦІЯ_1 з ФОП ОСОБА_4 на загальну суму 17500 грн., акт надання послуг за вказаним договором, книга обліку доходів, всю наявну документацію на транспортний засіб яким здійснено розчищання снігу, покупки пального на даний транспортний засію, посвідчення на право керування вказаним транспортним засобом, правовстановлюючі документи на транспортний засіб та інші наявні документи які підтверджують виконання по даному договору.

Клопотання обґрунтовано тим, що під час моніторингу електронної системи державних закупівель ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що, 20.03.2019 ІНФОРМАЦІЯ_1 укладено договір про надання послуг № 18 з ФОП ОСОБА_4 на загальну суму 17500 грн., на виконання якого складено акт надання послуг від 20.03.2019 року та згідно платіжного доручення № 284 вказаний договір 25.03.2019 оплачений в повному обсязі, однак фактично не виконаний. Таким чином, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 шляхом зловживання своїм службовим становищем здійснено розтрату грошових коштів державного бюджету в сумі 17500 грн.

За вказаним фактом 04.04.2019 внесено відомості до ЄРДР за №0000070 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 2 ст. 191 КК України.

В судове засідання прокурор не з`явився, в матеріалах справи міститься заява про розгляд клопотання за її відсутності та задоволення клопотання з наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник особи, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликався.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання, з огляду на наступне.
Як зазначено в клопотанні прокурора, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що 20.03.2019 Ладанським сільським головою укладено договір про надання послуг № 18 з ФОП ОСОБА_4 на загальну суму 17500 грн. (далі Договір). Відповідно до п. 1.1 Договору замовник в порядку та на умовах, визначених у цьому Договорі, дає завдання підрядникові щодо надання послуг, а підрядник бере на себе зобов`язання виконати на свій ризик наступну послугу: розчищення снігу по вулицях смт. Ладан та с. Подище. Крім того, згідно п. 3.2 Договору розрахунок між Замовником і Підрядником провадиться в національній валюті України, у безготівковій формі, шляхом зарахування замовником грошової суми, зазначеної в п. 3.1 даного Договору на поточний рахунок підрядника не пізніше, ніж через 7 календарних днів з моменту підписання сторонами Акта приймання-передачі. Відповідно до п. 5.1 Договору вважається укладеним і набирає чинності з моменту його підписання та скріплення печаткою.

Згідно Єдиного веб-парталу використання публічних коштів, платіжного доручення № 284 та акта надання послуг № 18 від 20.03.2019 вказаний договір виконаний та 25.03.2019 оплачений в повному обсязі.

Відповідно до архівів погоди на інтернет ресурсах « ІНФОРМАЦІЯ_4 » 20.03.2019 в смт. Ладан Прилуцького району Чернігівської області температура в день становила від + 5о С до + 8о С.

Крім того, згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_5 № 41/03-446 від 08.04.2019в смт. Ладан та с. Подище Прилуцького району Чернігівської області 20.03.2019 середньодобова температура становила + 5,8о С, опади 6,3 мм - дощ.

Згідно листа ІНФОРМАЦІЯ_6 ФОП ОСОБА_4 перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 як суб`єкт господарської діяльності фізична-особа підприємець з 25.06.2007 року. ФОП ОСОБА_4 подавалась звітність, а саме декларація платника єдиного податку-фізичної особи.

Так, згідно із п.п. 296.1.1, п. 296.1 ст. 296 Податкового кодексу України (далі ПКУ) платники єдиного податку першої і другої груп та платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи підприємці), які не є платниками податку на додану вартість, ведуть Книгу обліку доходів шляхом щоденного, за підсумками робочого дня, відображення отриманих доходів.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи підприємці), які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік доходів та витрат за формою та в порядку, що встановлені центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику. Для реєстрації Книги обліку доходів та витрат такі платники єдиного податку подають до контролюючого органу за місцем обліку примірник Книги (п.п. 296.1.2 п. 296.1 ст. 296 ПКУ).

Платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством (п. 44.1 ст. 44 ПКУ).

Платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, визначених п. 44.1 ст. 44 ПКУ, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом не менш як 1095 днів (2555 днів для документів та інформації, необхідної для здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 ПКУ) з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а в разі її неподання з передбаченого ПКУ граничного терміну подання такої звітності (п. 44.3 ст. 44 ПКУ).

При заповненні податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця використовуються дані книги обліку доходів або книги обліку доходів та витрат, тому їх показники у відповідності до норм п. 44.1 ст. 44 ПКУ повинні бути підтверджені первинними документами, які мають право вивчати та перевіряти контролюючі органи під час проведення перевірок згідно із п.п. 20.1.6 п. 20.1 ст. 20 ПКУ.

Отже, фізичні особи підприємці платники єдиного податку зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, на підставі яких заповнювалися дані книги обліку доходів або книги обліку доходів та витрат, що використовувалися для складання податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця, або інші первинні документи, які використовуються для складання податкової звітності по іншим податкам і зборам у разі їх сплати. Такі первинні документи зберігаються не менш як 1095 днів з дня подання податкової декларації платника єдиного податку фізичної особи підприємця або іншої податкової звітності, для складення якої вони використовуються.

Оригінали первинних документів знаходяться у ФОП ОСОБА_4 .

Для розкриття даного злочину є необхідність в отриманні тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів документів, які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню, та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження. При цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Вказані документи знаходяться у ФОП ОСОБА_4 .

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю (ч.5 ст.163 КПК України).
За змістом п.5 ч.1 ст.162 КПК України, документи, які цікавлять слідство, містять охоронювану законом таємницю, тому тимчасовий доступ та їх вилучення має відбуватися на підставі ухвали слідчого судді з урахуванням доведеності підстав, передбачених ч.5 ст.163, ч.6 ст.164 КПК України.
В ході розгляду даного клопотання, зазначені у ньому дані дають достатні підстави вважати, що для розкриття даного злочину, призначення відповідних експертиз та попередження можливого знищення або внесення будь-яких змін до всієї документації, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення , необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Керуючись ст.ст.163,164 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Прилуцької місцевої прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000070 від 04.04.2019 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ прокурору Прилуцької місцевої прокуратури юристу 1 класу ОСОБА_3 , слідчому СВ Прилуцького ВП ГУНП в Чернігівській області лейтенанту поліції ОСОБА_5 до документів які знаходяться в ФОП ОСОБА_4 за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю тимчасового вилучення, а саме договір про надання послуг № 18 від 20.03.2019, укладеного ІНФОРМАЦІЯ_1 з ФОП ОСОБА_4 на загальну суму 17500 грн., акт надання послуг за вказаним договором, книга обліку доходів, всю наявну документацію на транспортний засіб яким здійснено розчищання снігу, покупки пального на даний транспортний засію, посвідчення на право керування вказаним транспортним засобом, правовстановлюючі документи на транспортний засіб та інші наявні документи які підтверджують виконання по даному договору.

Другий примірник ухвали, копію ухвали вручити прокурору.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1