Справа № 638/3038/19
Провадження № 1-кп/638/1116/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 травня 2019 року Дзержинський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

обвинуваченого ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000206 у відношенні:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Харкова, громадянина України, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_3 внесено до суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) до притягнення останнього до кримінальної відповідальності та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно з клопотанням, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення за наступних обставин.

ОСОБА_5 обіймає посаду директора ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» на підставі наказу №1 від 16.10.2010. Відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» зареєстровано за адресою: м. Харків, проспект Науки, 40, офіс 339 та фактично розташовано за адресою: м. Харків, вул. Плеханівська, 65. Підприємство ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» взято на податковий облік в органах державної податкової служби 16.10.2008 (номер запису про включення відомостей про юридичну особу: 0042286), перебуває на обліку в Центральній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, розташованої за адресою: проспект Науки, 9, м. Харків.

ОСОБА_5 здійснює керівництво підприємством та відповідно до ч.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Відповідно до п.7 Розділу 6 статуту підприємства ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР», затвердженого протоколом зборів учасників підприємства №1 від 14.10.2008, директор підприємства: представляє його у відносинах з усіма підприємствами, організаціями, установами та громадянами; має право першого підпису фінансових документів; затверджує на посаді та звільняє працівників апарату управління; встановлює розподіл посадових обов`язків; затверджує структуру, штатний розклад Товариства, кошториси витрат; видає виробничі накази та здійснює прийом та звільнення працівників Товариства; встановлює надбавки до заробітної платні робітникам; укладає угоди, договори, контракти та інше.

Таким чином, ОСОБА_5 являючись службовою особою, у зв`язку з виконанням обов`язків по організації діяльності підприємства ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР», зобов`язаний забезпечити належне нарахування та своєчасну сплату податків у встановленому законом порядку і розмірах.

ОСОБА_5 , як службова особа підприємства ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» відповідальна за ведення бухгалтерського та податкового обліків на підприємстві, в період 2014-2016 років, відобразив у податковому обліку підприємства, а саме: податкових деклараціях з ПДВ та відповідно розшифровках податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства безтоварні операції з отримання послуг з обробки металевих виробів з підприємствами ТОВ «Кійопторг» (код 39064894), ТОВ «Топкрафт» (код 40592431), ТОВ «Ласідора» (код 39723599).

ОСОБА_5 , передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, достовірно знаючи, що ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» в період 01.01.2014 по 31.12.2016 фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кійопторг», ТОВ «Топкрафт», ТОВ «Ласідора» не здійснювались, відповідно не маючи в наявності належним чином оформлених податкових накладних, угод з додатками, прибуткових накладних, актів виконаних робіт (надання послуг) інших документів, отриманих від зазначених підприємств та підтверджуючих ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» право на формування валових витрат відповідно до яких сформовані операції з придбання послуг на обробку давальницької сировини, а саме: труб х/д 32х7,0-7,5 мм. ст.45; кругів 32 сталь 40х(L3900), а також операції з придбання труб бурових 32х7,0-7,5х4060 мм. ст.45 з об`ємним гартом:

1) від підприємства ТОВ «Ласідора» за договором про надання послуг з обробки давальницької сировини №07/06 від 10.06.2015, а саме: додатку №1 від 16.06.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 309 876 грн.; акту №1 від 16.06.2015; видаткової накладної №РН-032 від 16.06.2015 на загальну суму 650 346 грн.; акту надання послуг №1157 від 16.06.2015 на загальну суму 700 грн.; ТТН №003068 від 16.06.2015 на загальну суму 650 346 грн.; акту №ОУ-00000223 на загальну суму 309 876 грн.; акту №1 від 22.06.2015; акту надання послуг №1195 від 22.06.2015 на загальну суму 4 200 грн.; ТТН №003069 від 22.06.2015 на загальну суму 309 876 грн.; додатку №2 від 22.06.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 315 168 грн.; акту №2 від 22.06.2015; акту надання послуг №1199 від 22.06.2015 на загальну суму 700,00 грн.; ТТН №003070 від 22.06.2015 на загальну суму 661 581,00 грн.; видаткової накладної №РН-034 від 22.06.2015 на загальну суму 661 581 грн.; акту ОУ-00000300 на загальну суму 315 168 грн., акту №2 від 30.06.2015; акту надання послуг №1258 від 30.06.2015 на загальну суму 4 200 грн.; ТТН №003072 від 30.06.2015 на загальну суму 315 168 грн.; додатку №3 від 10.07.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 297 528 грн.; акту №3 від 10.07.2015; видаткової накладної №РН-037 від 10.07.2015 на загальну суму 612 795,48 грн.; акту надання послуг №1351 від 10.07.2015 на загальну суму 800 грн.; ТТН №003073 від 10.07.2015 на загальну суму 612 795,48 грн.; акту ОУ-00000163 на загальну суму 297 528 грн.; акту №3 від 16.07.2015; акту надання послуг №1395 від 16.07.2015 на загальну суму 4 300 грн.; ТТН №003076 від 16.07.2015 на загальну суму 297 528 грн.; додатку №4 від 22.07.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 294 000 грн.; акту №4 від 22.07.2015; видаткової накладної №РН-045 від 22.07.2015 на загальну суму 592 641 ,88 грн.; акту надання послуг №1463 від 22.07.2015 на загальну суму 800 грн.; ТТН №003078 від 22.07.2015 на загальну суму 592 641,88 грн.; акту ОУ-00000030 на загальну суму 294 000 грн.; акту №4 від 03.08.2015; акту надання послуг №1596 від 03.08.2015 на загальну суму 4 300 грн.; ТТН №003079 від 03.08.2015 на загальну суму 294 000 грн.; додатку №5 від 10.08.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 340 200 грн.; акту №5 від 10.08.2015; видаткової накладної №РН-050 від 10.08.2015 на загальну суму 611 385,58 грн.; акту надання послуг №1655 від 10.08.2015 на загальну суму 800 грн.; ТТН №003082 від 10.08.2015 на загальну суму 611 385,58 грн.; акту ОУ-00000171 на загальну суму 340 200 грн.; акту №5 від 17.08.2015; акту надання послуг №1719 від 17.08.2015 на загальну суму 5 000 грн.; ТТН №003086 від 17.08.2015 на загальну суму 340 200 грн.;

2) від підприємства ТОВ «Топкрафт» за договором №01/08/2016 від 01.08.2016, а саме: додатку №1 від 03.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016 на загальну суму 169 440 грн.; акту №1 від 03.08.2016; акту надання послуг №1986 від 03.08.2016 на загальну суму 800 грн.; ТТН №Р52 від 03.08.2016 на загальну суму 293 396,08 грн.; акту №1 від 10.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000007 на загальну суму 169 440 грн.; акту надання послуг №2054 від 10.08.2016 на загальну суму 5 300 грн.; ТТН №003165 від 10.08.2016 на загальну суму 169 440 грн.; додатку №2 від 23.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016 на загальну суму 372 780 грн.; акту №2 від 23.08.2016; акту здачі-прийняття послуг №1151063 від 23.08.2016 на загальну суму 1000 грн.; ТТН №Р518 від 23.08.2016 на загальну суму 571 960 грн.; акт №2 від 30.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000229 на загальну суму 372 780 грн.; акту здачі-прийняття послуг №1150344 від 30.08.2016 на загальну суму 5 100 грн.; ТТН №003161 від 30.08.2016 на загальну суму 372 780 грн.; додатку №3 від 31.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту №3 від 31.08.2016; акту надання послуг №2348 від 31.08.2016 на загальну суму 800 грн.; ТТН №Р529 від 31.08.2016 на загальну суму 564 026,40 грн.; акту №3 від 07.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000026 на загальну суму 379 488 грн.; акту надання послуг №2445 від 07.09.2016 на загальну суму 6 000,00 грн.; ТТН №003165 від 07.09.2016 на загальну суму 379 488 грн.; додатку №4 від 05.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016 на загальну суму 387 276 грн.; акту надання послуг №2404 від 05.09.2016 на загальну суму 800 грн.; ТТН №Р533 від 05.09.2016 на загальну суму 37 209,60 грн.; акту №4 від 05.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту №4 від 12.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000073 на загальну суму 387 276 грн.; акту надання послуг №2487 від 12.09.2016 на загальну суму 5 700 грн.; ТТН №003166 від 12.09.2016 на загальну суму 387 276 грн;

3) від підприємства ТОВ «Кійопторг» за договором №12/34 від 01.08.2014: додатку №1 від 01.08.2016 до договору №12/34 від 01.08.2014 на загальну суму 360 000 грн.; видаткової накладної №401 від 11.08.2014 на загальну суму 120 000 грн.; видаткової накладної №402 від 11.08.2014 на загальну суму 120 000 грн.; видаткової накладної №403 від 11.08.2014 на загальну суму 120 000 грн.;

умисно та протиправно, з метою ухилення від сплати податків, в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.138.2, п. 138.4 ст.138, п. 139.1 ст.139 Податкового кодексу України, в період 01.01.2014 по 31.12.2016, маючи єдиний умисел на ухилення упродовж 2014-2016 років очолюваного ним ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» від сплати податків (точний час та місце під час досудового розслідування не встановлено) вніс недостовірні дані в декларації по податку на прибуток підприємства № від 20.02.2015, № від 19.02.2016, № від 21.10.2016 та таким чином зависив витрати, що включаються до складу витрат декларації з податку на прибуток та витрати, визначені відповідно до даних фінансової звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку всього на суму 2 688 130 грн., та відповідно занизив об`єкт оподаткування по податку на прибуток у сумі 483 864 грн.

Крім того, директор ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» ОСОБА_5 , маючи єдиний умисел на ухилення від сплати податків, очолюваного ним ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР», упродовж 2014-2016 років достовірно знаючи, що ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» в період 01.01.2014 по 31.12.2016 фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Кійопторг», ТОВ «Топкрафт», ТОВ «Ласідора» не здійснювались, відповідно не маючи в наявності належним чином оформлених податкових накладних, отриманих від зазначених підприємств та підтверджуючих ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» право на формування податкового кредиту з податку на додану вартість, відповідно до яких сформовані операції з придбання послуг на обробку давальницької сировини, а саме: труб х/д 32х7,0-7,5 мм. ст.45; кругів 32 сталь 40х(L3900), а також операції з придбання труб бурових 32х7,0-7,5х4060 мм. ст.45 з об`ємним гартом:

1) від підприємства ТОВ «Ласідора» за договором про надання послуг з обробки давальницької сировини №07/06 від 10.06.2015, а саме: додатку №1 від 16.06.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 309 876 грн.; акту №1 від 16.06.2015; видаткової накладної №РН-032 від 16.06.2015 на загальну суму 650 346 грн.; акту надання послуг №1157 від 16.06.2015 на загальну суму 700 грн.; ТТН №003068 від 16.06.2015 на загальну суму 650 346 грн.; акту №ОУ-00000223 на загальну суму 309 876 грн.; акту №1 від 22.06.2015; акту надання послуг №1195 від 22.06.2015 на загальну суму 4 200 грн.; ТТН №003069 від 22.06.2015 на загальну суму 309 876 грн.; додатку №2 від 22.06.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 315 168 грн.; акту №2 від 22.06.2015; акту надання послуг №1199 від 22.06.2015 на загальну суму 700 грн.; ТТН №003070 від 22.06.2015 на загальну суму 661 581 грн.; видаткової накладної №РН-034 від 22.06.2015 на загальну суму 661 581 грн.; акту ОУ-00000300 на загальну суму 315 168 грн., акту №2 від 30.06.2015; акту надання послуг №1258 від 30.06.2015 на загальну суму 4 200 грн.; ТТН №003072 від 30.06.2015 на загальну суму 315 168 грн.; додатку №3 від 10.07.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 297 528 грн.; акту №3 від 10.07.2015; видаткової накладної №РН-037 від 10.07.2015 на загальну суму 612 795,48 грн.; акту надання послуг №1351 від 10.07.2015 на загальну суму 800 грн.; ТТН №003073 від 10.07.2015 на загальну суму 612 795,48 грн.; акту ОУ-00000163 на загальну суму 297 528 грн.; акту №3 від 16.07.2015; акту надання послуг №1395 від 16.07.2015 на загальну суму 4 300 грн.; ТТН №003076 від 16.07.2015 на загальну суму 297 528 грн.; додатку №4 від 22.07.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 294 000 грн.; акту №4 від 22.07.2015; видаткової накладної №РН-045 від 22.07.2015 на загальну суму 592 641 ,88 грн.; акту надання послуг №1463 від 22.07.2015 на загальну суму 800 грн.; ТТН №003078 від 22.07.2015 на загальну суму 592 641,88 грн.; акту ОУ-00000030 на загальну суму 294 000 грн.; акту №4 від 03.08.2015; акту надання послуг №1596 від 03.08.2015 на загальну суму 4 300 грн.; ТТН №003079 від 03.08.2015 на загальну суму 294 000 грн.; додатку №5 від 10.08.2015 до договору №07/06 від 16.06.2015 на загальну суму 340 200 грн.; акту №5 від 10.08.2015; видаткової накладної №РН-050 від 10.08.2015 на загальну суму 611 385,58 грн.; акту надання послуг №1655 від 10.08.2015 на загальну суму 800 грн.; ТТН №003082 від 10.08.2015 на загальну суму 611 385,58 грн.; акту ОУ-00000171 на загальну суму 340 200 грн.; акту №5 від 17.08.2015; акту надання послуг №1719 від 17.08.2015 на загальну суму 5 000 грн.; ТТН №003086 від 17.08.2015 на загальну суму 340 200 грн.;

2) від підприємства ТОВ «Топкрафт» за договором №01/08/2016 від 01.08.2016, а саме: додатку №1 від 03.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016 на загальну суму 169 440 грн.; акту №1 від 03.08.2016; акту надання послуг №1986 від 03.08.2016 на загальну суму 800 грн.; ТТН №Р52 від 03.08.2016 на загальну суму 293 396,08 грн.; акту №1 від 10.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000007 на загальну суму 169 440 грн.; акту надання послуг №2054 від 10.08.2016 на загальну суму 5 300 грн.; ТТН №003165 від 10.08.2016 на загальну суму 169 440 грн.; додатку №2 від 23.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016 на загальну суму 372 780 грн.; акту №2 від 23.08.2016; акту здачі-прийняття послуг №1151063 від 23.08.2016 на загальну суму 1000 грн.; ТТН №Р518 від 23.08.2016 на загальну суму 571 960,00 грн.; акт №2 від 30.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000229 на загальну суму 372 780 грн.; акту здачі-прийняття послуг №1150344 від 30.08.2016 на загальну суму 5 100 грн.; ТТН №003161 від 30.08.2016 на загальну суму 372 780 грн.; додатку №3 від 31.08.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту №3 від 31.08.2016; акту надання послуг №2348 від 31.08.2016 на загальну суму 800 грн.; ТТН №Р529 від 31.08.2016 на загальну суму 564 026,40 грн.; акту №3 від 07.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000026 на загальну суму 379 488 грн.; акту надання послуг №2445 від 07.09.2016 на загальну суму 6 000 грн.; ТТН №003165 від 07.09.2016 на загальну суму 379 488 грн.; додатку №4 від 05.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016 на загальну суму 387 276 грн.; акту надання послуг №2404 від 05.09.2016 на загальну суму 800,00 грн.; ТТН №Р533 від 05.09.2016 на загальну суму 37 209,60 грн.; акту №4 від 05.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту №4 від 12.09.2016 до договору №01/08/2016 від 01.08.2016; акту надання послуг №ОУ-0000073 на загальну суму 387 276,00 грн.; акту надання послуг №2487 від 12.09.2016 на загальну суму 5 700 грн.; ТТН №003166 від 12.09.2016 на загальну суму 387 276 грн.;

3) від підприємства ТОВ «Кійопторг» за договором №12/34 від 01.08.2014: додатку №1 від 01.08.2016 до договору №12/34 від 01.08.2014 на загальну суму 360 000 грн.; видаткової накладної №401 від 11.08.2014 на загальну суму 120 000 грн.; видаткової накладної №402 від 11.08.2014 на загальну суму 120 000 грн.; видаткової накладної №403 від 11.08.2014 на загальну суму 120 000 грн.;

умисно та протиправно, з метою ухилення від сплати податків в порушення вимог п.44.1 ст.44, п.198.6 ст.198, Податкового кодексу України, маючи єдиний умисел на ухилення упродовж 2014-2016 років очолюваного ним ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» від сплати податків (точний час та місце під час досудового розслідування не встановлено) вніс недостовірні дані в декларації з ПДВ № від 19.09.2014, № від 17.07.2015, № від 14.08.2015, № від 15.09.2015, № від 18.10.2016, та незаконно зависив податковий кредит підприємства з ПДВ на суму 445 175 грн. та відповідно занизив податкові зобов`язання з ПДВ на зазначену суму.

Відповідно до висновків акту перевірки №4015/20-40-14-01-08/36035739 від 25.05.2017 ТОВ «ХЗМІ «ВЕКТОР» встановлені порушення: п.44.1 ст. 44, пп.134.1.1 п.13 ст. 134, п.138.2, п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 ст.139 Податкового Кодексу України, занижено податок на прибуток на загальну суму - 483864 грн., у т.ч. за 2014 рік на суму - 54000 грн., за 2015 рік на суму - 233516 грн., за 2016 рік (3 квартал 2016) на суму - 196348 грн.; п.198.3, п.198.6, ст.198 Податкового Кодексу України, заниження ПДВ на загальну суму - 477644 грн., у т.ч. за серпень 2014 року на суму 60000 грн., за червень 2015 року на суму - 104174 грн., за липень 2015 року на суму - 7746 грн., за серпень 2015 року на суму - 3381 грн., за квітень 2016 року на суму - 10257 грн., за вересень 2016 року на суму 112361 грн., за жовтень 2016 року на суму - 2489 грн., за листопад 2016 року на суму - 10863 грн., а також встановлено завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного періоду) на суму - 92469 грн., в т. ч. за грудень 2016 року на суму - 92469 грн.

Зазначеними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою ним завданих збитків, а саме: податку на прибуток 829 965,7 грн. (основний платіж 483 864 грн., штрафна санкція 62 587 грн., пеня 283 514,7 грн.) та ПДВ 971 223,85 грн. (основний платіж 445 175 грн., штрафна санкція 222 587,5 грн., пеня303 461,35 грн.), відшкодуванням у повному обсязі, а кримінальне провадження стосовно останнього закрити.

ОСОБА_5 суду пояснив, що йому роз`яснено та зрозуміло суть підозри, підставу для звільнення від кримінальної відповідальності, право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. Просив суд звільнити його від кримінальної відповідальності, оскільки в повному обсязі відшкодував завдані збитки.

Захисник ОСОБА_4 просила суд клопотання задовольнити.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши надані в розпорядження суду матеріали кримінального провадження, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається з наявних в розпорядженні суду матеріалів, 27 лютого 2019 року у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000206, ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у значних розмірах.

Відповідно до наданих суду додатків до клопотання ОСОБА_5 відшкодовані завдані збитки, а саме сплачені податок на прибуток 829 965,7 грн. (основний платіж 483 864 грн., штрафна санкція 62 587 грн., пеня 283 514,7 грн.) та ПДВ 971 223,85 грн. (основний платіж 445 175 грн., штрафна санкція 222 587,5 грн., пеня303 461,35 грн.)

Таким чином, ОСОБА_5 до притягнення до кримінальної відповідальності сплачено у повному обсязі податок на прибуток та додану вартість, у зв`язку з чим він підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Керуючись ст.ст. 285-288, 369-372 КПК України, ч. 4 ст. 212 КК України, суд

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Харківської області ОСОБА_3 - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за підозрою останнього у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000206 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення через Дзержинський районний суд міста Харкова.

Ухвала набирає законної сили на наступний день після закінчення строку на подання апеляційної скарги, якщо таку не подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуючий: