пр. № 1-кс/759/6033/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 грудня 2018 року м.Київ
Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчогов ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000297 від 12.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
20.12.2018 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання слідчого вОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури м.Києва ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000297 від 12.12.2018 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:до оригіналів реєстраційних та статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час, що перебувають у володінніІНФОРМАЦІЯ_2 , з можливістю їх вилучення.
Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000297 від 12.12.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 у вересні 2015 року, на прохання невстановлених слідством осіб, придбав за грошову винагороду у розмірі 4000 грн. суб`єкт господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), без мети ведення господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

В результаті цього, невстановлені слідством особи, встановивши контроль над вищевказаним товариством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток), отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного товариства підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг на адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.
Проведеними слідчими діями встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні трудові ресурси, офісне, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.
Допитаний як свідок ОСОБА_5 , який в період з 10.09.2015 року по 10.06.2016 року рахувався як засновник, директор та бухгалтер (в одній особі) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », показав, що ніякого відношення до перереєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення будь-яких операцій вказаного товариства не має, товариство зареєстрував за грошову винагороду.

Крім того, з метою мінімізації податкових зобов`язань та обготівкування грошових коштів, службові особи реально діючих суб`єктів господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків, відображали придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрат на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призвело до штучного заниження податкових зобов`язань. В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відображало реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.
Фактично ж придбаний товар реалізовувався за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходили грошові кошти. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.
Таким чином, невстановлені слідством особи, за допомогою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », лише документально відображали реалізацію товарів, робіт послуг, тому правочини, укладені підприємствами реального сектору економіки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не створюють юридичних наслідків, а первинні документи, складені та підписані, в ході виконання наведених вище нікчемних правочинів, не можуть братися до уваги.
В результаті цього, суб`єкти реального сектору економіки, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », штучно завищували власні валові витрати та формували податковий кредит від вказаного підприємства лише документально, відображаючи купівлю-продаж товарів та послуг.
Разом з цим, використовуючи транзитно-конвертаційне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », невстановлені слідством особи здійснювали незаконне переведення безготівкових коштів у готівку, шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій.
Також досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи, які фактично здійснювали незаконну діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », використовували банківські рахунки вищевказаного підприємства, з метою транзиту злочинних грошових коштів, отриманих від протиправної діяльності суб`єктів діючого сектору економіки.
В результаті цього, в ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів та подальшому вилученні реєстраційних та статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших документів, які подавалися для здійснення реєстраційних дій.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий Блок» встановлено, що реєстраційні, статутні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

ІНФОРМАЦІЯ_2 зберігаються наступні документи: рішення про створення підприємства, статут підприємства та зміни до статуту, реєстраційні картки, накази про призначення службових осіб, протоколи зборів учасників товариства, довіреності на право представлення інтересів підприємства в державних органах.

Слідчий в судове засідання не з`явився, суду надано заяву про розгляд клопотання у його відсутності, тому суд вважає за можливе розглянути клопотання без участі слідчого.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 , у володінні якого знаходяться документи, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК УКраїни.
У відповідності до положень ст.26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.
Зважаючи на ці положення закону та враховуючи принцип диспозитивності, суд визнав можливим прийняти рішення по суті клопотання за відсутності слідчого, який не з`явився, оскільки його неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання на підставі наданих доказів.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.
Судом встановлено, що 12.12.2018 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000297.
В даний час у слідчого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки дані документи можуть мати значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000297 від 12.12.2018 року для встановлення об`єктивної істини у справі.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування, слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Пунктом 4 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.
Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи обставини, викладені слідчим у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів.
Керуючись ст.ст.159,162,163,164,166,369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчогов ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000297 від 12.12.2018 року про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Надати дозвіл слідчому восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей і документів,з можливістю їх вилучення (виїмки), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: до оригіналів реєстраційних та статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з моменту реєстрації підприємства по теперішній час, зокрема:

-рішення про створення підприємства;

-статуту підприємства та змін до статуту;

-реєстраційних карток;

-наказів про призначення службових осіб;

-протоколів зборів учасників товариства;

-довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах;

-інших документів, які складаються під час реєстрації юридичних осіб.

Ухвала слідчого судді діє до 26.01.2019 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1