Справа № 372/2521/18
Провадження 1-кс-1533/18
ухвала
Іменем України
22 листопада 2018 року Слідчий суддя Обухівського районного суду Київської області ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у залі судових засідань Обухівського районного суду Київської області клопотання заступника начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю здійснення їх виїмки,

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернулася до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю здійснення їх виїмки у кримінальному провадженні № 0000583 від 10.08.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України. На обґрунтування клопотання прокурор зазначила, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », a саме директор департаменту фінансовою моніторингу ОСОБА_4 , Голова Наглядової Ради ОСОБА_5 , Голова правління ОСОБА_6 , за попередньою змовою із невстановленими особами, використовуючи надані їм службові повноваження, організували незаконну діяльність, пов`язану iз наданням послуг суб`єктам господарської діяльності із мінімізації податкових зобов`язань з подальшим виведенням грошових коштів з рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також виведенням грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, відмиванням (легалізацією) грошових коштів, шляхом розміщення їх на рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вигляді банківських вкладів. Так зазначені особи для здійснення своєї незаконної діяльності використовують наступні підконтрольні їм суб`єкти господарської діяльності, які мають рахунки відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_7 , рахунки №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 (українська гривня) відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), Юридична адреса: АДРЕСА_2 , директор ОСОБА_8 рахунок № НОМЕР_5 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , директор ОСОБА_9 , рахунок № НОМЕР_7 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_4 , директор ОСОБА_10 , рахунок № НОМЕР_9 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_11 . Зазначені суб`єкти господарської діяльності згідно наданої до податкових органів інформації здійснюють діяльність у сфері виробництв металевих виробів, операцій з металобрухтом, торгівля твердими, рідкими та газоподібними нафтопродуктами. Вказана діяльність здійснюється ними на території Обухівського району Київської області. В результаті проведення фіктивних фінансово-господарських операцій (тобто операцій за які реальні послуги (товари) не надаватись) між суб`єктами господарювання реального сектору, фіктивними суб`єктами господарської діяльності, грошові кошти надходять на рахунки вище перелічених юридичних осіб, а y подальшому, знімаються з рахунків довіреними фізичними особами. Одночасно, громадянин ОСОБА_12 сприяє у виведені коштів з банківських рахунків своїм знайомим службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_16 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) які мають ознаки фіктивності. Згідно інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) за період 2018 року сформувало податковий кредит за рахунок підприємств однорідних транзитерів постачальників, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_16 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які в свою чергу декларували взаємовідносини про що свідчить податкова, бухгалтерська звітність та податкові накладні в яких зазначено товари (кукурудза 3 класу та інші сільськогосподарські культури) на загальну суму 490 653 008 грн. В свою чергу підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_16 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) відображали в податковій звітності придбання товарів з реєстрацією податкових накладних до 600 тис., так звана «скрутка» товару а саме: (кукурудза 3 класу та інші сільськогосподарські культури) від наступних підприємств постачальників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 О3), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 О65), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ОО), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ОЗ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ) та інші СГД. Вищеперелічені підприємства, в свою чергу, формують сумнівний податковий кредит від ряду ризикових підприємств імпортерів де відбувається обрив ланцюга постачання товарів, а саме ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " ( НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " ( НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " ( НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 " ( НОМЕР_38 ) та інших, які реалізовують свою продукцію за готівку, через оптові бази, а саме: тютюнові вироби, овочі та інші не типові товари. Враховуючи вищевикладене є підстави вважати, що вказані операції мають безтоварний характер, тому є сумніви в здійсненні фінансово-господарських операції та подальшого формування фіктивного податкового кредиту. Що надає можливість шляхом підробки документів сформувати сумнівний податковий кредит за ланцюгом постачання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ). Одночасно серед контрагентів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) наявні підприємства, які провадять свою діяльність на території Обухівського району Київської області, зокрема - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , директор ОСОБА_11 . Таким чином, орган досудового розслідування вважає, що на території Обухівського району діють представники вище перелічених підприємств та шляхом незаконних дій із застосуванням фінансових операцій, проводять діяльність, за наслідками якої привласнюють грошові кошти в особливо великих розмірах та уникають оподаткування. Так, шляхом здійснення ряду безтоварних операцій, які мають ознаки фіктивності та проводяться через підприємства ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_16 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), вказані суб`єкти господарювання отримують на рахунки, відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » грошові кошти, які в подальшому знімаються довіреними особами та передаються ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 . Встановлено, що до проведення таких операцій причетні керівники вище перелічених підприємств, оскільки безпосередньо ними надаються доручення на зняття готівкових коштів. В результаті проведення фіктивних фінансово-господарських операцій (тобто операцій за які реальні послуги (товари) не надаватись) між суб`єктами господарювання реального сектору, фіктивними суб`єктами господарської діяльності, грошові кошти надходять на рахунки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , рахунок № НОМЕР_40 відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 », а y подальшому, знімаються з рахунків довіреними фізичними особами. Досудовим розслідуванням встановлено, що взаємовідносини між ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) проводились у липні та серпні 2018 року, про що свідчать виписки по проведеним операціям. Допитаний 13.11.2018 року як свідок ОСОБА_13 пояснив, що в ході виконання доручення при розслідуванні кримінального провадження, встановлено групу осіб, які використовують злочинну схему спрямовану на оптимізацію та мінімізацію податкових зобов`язань підприємств реального сектору економіки, їх подальшу легалізацію з використанням підроблених документів від підприємств з ознаками фіктивності. Така схема підконтрольна невстановленим особам та дає змогу приховувати реальні прибутки третіх осіб, що сприяють незаконному фіктивному формуванні податкового кредиту та заниженню податкових зобов`язань суб`єктам господарської діяльності вигодонабувачам, з метою ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. З метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, кола осіб причетних до вчинення указаного злочину та для встановлення і дослідження шляхів незаконного отримання ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 грошових коштів, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації та документів щодо фінансово-господарських взаєморозрахунків між вказаним підприємством та контрагентами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_44 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). Так, надання документів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) стосовно фінансово-господарських відносин з вище переліченими суб`єктами господарювання дозволить встановити шляхи набуття коштів та можливі їх способи укриття та привласнення. Одночасно документи, що стали підставою для здійснення господарських операцій можуть містити в собі анкетні дані уповноважених на перерахунок грошових коштів осіб, а також відомості про банківські установи, через які відбуваються взаєморозрахунки між суб`єктами господарювання. Також розрахункові документи, які містять підписи, є об`єктами проведення почеркознавчої експертизи, тому надання тимчасового доступу до таких документів є необхідним для забезпечення інтересів кримінального провадження. В інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до документів стосовно щодо фінансово господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ 4ОО НОМЕР_16 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які мають значення для досудового розслідування кримінального провадження № 42О0583 та встановлення істини, неможливо, оскільки вони є первинними бухгалтерськими документами та зберігають у сторони фінансово-господарських розрахунків. Так, надання тимчасового доступу до запитуваних документів дозволить встановити коло осіб, причетних до вчинення злочину, і тільки в зазначених документах об`єктивно відображаються відомості про осіб, уповноважених розпоряджатися коштами по рахунку та відомості про суми отриманих на рахунок коштів і їх подальше перерахування.

Прокурор в судове засідання не з`явилася, в поданому клопотанні просила проводити судове засідання за її відсутності, клопотання підтримала в повному обсязі, та просила не здійснювати фіксацію судового процесу технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов до наступного.

Судом встановлено, що СВ Обухівського ВП ГУ НП в Київській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань під № 0000583 від 10.08.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріалами клопотання (витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань) доведено достатність даних про здійснення слідчим досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення, а також про те, що інформація, про тимчасовий доступ до якої просить слідчий, знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », вона має суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, що неможливо встановити в інший спосіб.

Таким чином, у судовому засіданні встановлено усі передбачені ст. 132, ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:
Клопотання заступника начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області про надання тимчасового доступу до речей та документів з можливістю здійснення їх виїмки, задовольнити.

Надати прокурору Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_14 , заступнику начальника Обухівського відділу Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_3 , слідчому СВ Обухівського ВП ГУНП в Київській області ОСОБА_15 тимчасовий доступ та можливість вилучення копій та оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), юридична та фактична адреса: АДРЕСА_7 ), а саме оригіналів документів, що підтверджують здійснення фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ) (накладні, розрахункові відомості, акти прийму-передачі, первинна бухгалтерська документація, банківські виписки (роздруківки руху коштів), бухгалтерська звітність в електронному вигляді, цивільно-правові договори, документи, що підтверджують вчинення правочинів, та інших носії інформації, які містять в собі докази здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), а також підтверджують взаємозв`язок з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за період з 01.07.2018 по 01.09.2018 року.

Строк дії ухвали визначити до 21 грудня 2018 року.

Роз`яснити керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, як володілець речей або документів, зобов`язана згідно ч. 1 ст. 165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Роз`яснити керівнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1