Справа № 592/1158/18
Провадження № 1-кп/592/306/18
ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 грудня 2018 року м.Суми

Ковпаківський районний суд м. Суми у складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора прокуратури Сумської області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Суми матеріали кримінального провадження, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000027 від 14.04.2017 року за обвинувальним актом відносно:

ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. В. Вистороп Леебединського району, Сумської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, пенсіонера, проживає в АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
ОСОБА_5 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_2 в м. Суми, українця, громадянки України, з професійно-технічною освітою, не працюючого, одруженого, проживає в АДРЕСА_2 , раніше не судимого,
у пред`явленому обвинуваченні по ст.28 ч.2-205 ч.1, 28 ч.2-205 ч.2КК України, -

В С Т А Н О В И В:

В першій декаді листопада 2015 року до ОСОБА_4 звернувся ОСОБА_5 , який запропонував йому, для прикриття незаконної діяльності, створити або придбати підприємства, шляхом реєстрації товариств з обмеженою відповідальністю та приватних підприємств або придбання та подальшої перереєстрації зазначених юридичних осіб в органах державної влади на себе чи на інших осіб. При цьому ОСОБА_4 та ОСОБА_5 домовились, що не будуть повідомляти осіб, на яких будуть оформлятися суб`єкти підприємницької діяльності, про незаконну мету їх створення чи придбання. Також, ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 заздалегідь розробили план для вчинення злочину, об`єднаного єдиним умислом, спрямованого на придбання та організацію роботи фіктивних підприємств.

Приступаючи до реалізації злочинних намірів, порахувавши свій план злочинної діяльності готовим до виконання, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 домовились надавати незаконні послуги для реального сектору економіки по безпідставному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та формування валових витрат підприємствам за допомогою товариств з обмеженою відповідальністю та приватних підприємств.

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на реалізацію раніше складеного плану злочинних дій, з кола своїх знайомих та родичів підшукали ОСОБА_6 з метою перереєстрації на нього ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» (код 37283594). ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , шляхом обману ОСОБА_7 , запевнили його, що він буде засновником та директором ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» і підприємство буде займатися законною діяльністю.

У невстановлений день та час, але не пізніше 23.11.2015, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , придбали ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» засновником та керівником якого став ОСОБА_8 , про що було складено договір від 23.11.2015 купівлі-продажу корпоративних прав. Відповідно до зазначеного договору, ОСОБА_8 придбав права на ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» та згідно протоколу №4 загальних зборів ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» від 23.11.2015 став його керівником та засновником. При цьому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 було складено статут ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» від 23.11.2015 в новій редакції.

В подальшому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скористалися послугами юриста, яким було подано реєстраційну картку від 24.11.2015 форми 3 на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи до державного реєстратора Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Управління «Центр надання адміністративних послуг в м. Суми» Сумської міської ради, за адресою: м. Суми, вул. Горького, 21.

На час перереєстрації ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» (юридична адреса: м. Суми, вул. Герасима Кондратьева, 25, кв. 4), ОСОБА_4 та ОСОБА_5 розуміли, що вказана юридична особа придбана з метою прикриття незаконної діяльності.

Також, 27.11.2015 ОСОБА_9 державному реєстратору Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Управління «Центр надання адміністративних послуг в м. Суми» СМР, за адресою: м. Суми, вул. Горького, 21, була надана реєстраційна картка від 24.11.2015 форми 4 про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців, підписана ОСОБА_9 на проведення державної реєстрацію змін до установчих документів юридичної особи та наказ №1/к від 24.11.2015 про призначення ОСОБА_7 директором ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС». Відповідні дані про призначення ОСОБА_6 директором ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» були внесені до державного реєстру 27.11.2015.

Таким чином, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 отримали можливість складати та видавати від імені даного фіктивного підприємства первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг на адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти на рахунки підконтрольного їм фіктивного підприємства в якості оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, надані послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Прикриття незаконної діяльності з використанням ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 проводилось у період з березня по серпень 2016 року, а саме: для неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності.

В другій декаді серпня 2016 року, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 продовжуючи свою злочинну діяльність, вирішили перереєструвати ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» на ОСОБА_10 , який не знав про злочинні наміри ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , шляхом обману запевнили ОСОБА_10 про те, що він буде директором ТОВ «СТРОЙМАСТЕР ПЛЮС» і вказане товариство буде займатися законною діяльністю.

У невстановлений розслідуванням день та час, але не пізніше 26.08.2016, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , склали заяву від 26.08.2016 про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що міститься в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб -підприємців та громадських формувань, яку підписав ОСОБА_10 та в подальшому подали до державного реєстратора Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Управління «Центр надання адміністративних послуг в м. Суми» СМР, за адресою: м. Суми, вул. Горького, 21, з додатками. Відповідно до вказаних документів ОСОБА_8 вийшов зі складу засновників і передав права на ТОВ «СТРОЙМАЙСТЕР ПЛЮС» ОСОБА_10 .

В 2016 році ТОВ «СТРОЙМАЙСТЕР ПЛЮС» використовувалося ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставних валових витрат підприємства для ТОВ «Гуалапак Україна» (код 38958996), ТОВ «Глобал трейд компані» структурний підрозділ №8 (код 39169302), ТОВ «Глассо» (код 39541064), ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Шостка-Вікно» (код 37512246), ПАТ «Шосткинський завод хімічних реактивів» (код 5761264), ПП «Новгород-сіверські аграрні інвестиції» (код 35289259), ТОВ «Промпласт» (код 32136930), ТОВ «Стрім Плюс» (код 37478106), ТОВ «Сумська будівельна компанія» (код 39110264), ТОВ «Полімар-СВ» (код 39704178), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_1 ) та ТОВ «Астон-Агро» (код 37283594).

В подальшому, діючи повторно та за попередньою змовою ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вирішили придбати ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» (код 39892423) з метою здійснення фіктивного підприємництва та перереєструвати вказане підприємство на ОСОБА_4 .

У невстановлений розслідуванням день та час, але не пізніше 13.12.2015, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , придбали ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015», засновником та керівником якого став ОСОБА_4 , про що було складено договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» від 15.12.2015. Відповідно до зазначеного договору, ОСОБА_4 придбав права на ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» та згідно протоколу №5 загальних зборів «АГРОПРОДУКТ 2015» від 13.12.2015 та додатку від 15.12.2015 став його керівником та засновником. При цьому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 було складено статут ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» від 15.12.2015 в новій редакції.

В подальшому документи щодо перереєстрації ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» були надані державному реєстратору Відділу «Центр надання адміністративних послуг» Сумської районної державної адміністрації, за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 97. Відповідні дані про призначення ОСОБА_4 директором та про перехід права власності були внесені до державного реєстру 16.12.2015.

У невстановлений розслідуванням день та час, але не пізніше 11.04.2016, ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , перереєстрували ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015», засновником та керівником якого став ОСОБА_8 про що було складено договір купівлі-продажу корпоративних прав ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» від 10.04.2016, заява ОСОБА_4 про вихід із складу учасників від 11.04.2016. Відповідно до зазначеного договору, ОСОБА_8 придбав права на ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» та згідно із протоколом загальних зборів ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» №4 від 10.04.2016 став його керівником та засновником. При цьому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 було складено статут ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» від 10.04.2016 року в новій редакції. Вказані документи були надані державному реєстратору відділу «Центр надання адміністративних послуг» Сумської районної державної адміністрації, за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 97. Відомості про перехід права власності були внесені до державного реєстру 11.04.2016.

Також, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 було складено протокол загальних зборів №6 від 14.04.2016, в якому були внесені зміни щодо видів діяльності ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» та ОСОБА_9 була надана державному реєстратору відділу «Центр надання адміністративних послуг» Сумської районної державної адміністрації, за адресою: м. Суми, вул. Іллінська, 97, заява від 14.04.2016 про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, з відповідними додатками, а саме: реєстраційною карткою на внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців; протоколом загальних зборів. Відповідні дані були внесені до державного реєстру 14.04.2016.

У період з 11.04.2016 по 15.07.2016 ТОВ «АГРОПРОДУКТ 2015» використовувалось ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставних валових витрат підприємства для ТОВ «Сумська будівельна компанія» (код 39110264), ТОВ «Енерджі-2005» (код 38566073), ТОВ «Топаз» (код 32778704), ТОВ «Полімар-СВ» (код 39704178), ТОВ «Промпласт» (код 32136930).

Продовжуючи свої злочинні дії, на реалізацію раніше складеного плану злочинних дій, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з кола своїх знайомих підшукали малозабезпечену особу ОСОБА_12 з метою придбання на нього приватного підприємства «ПЕРЕВАЛ» (код 25653989). ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , шляхом введення в оману ОСОБА_13 , запевнили останнього про те, що він буде директором ПП «ПЕРЕВАЛ» і підприємство буде займатися законною діяльністю.

У невстановлений досудовим розслідуванням день та час, але не пізніше 31.08.2016. ОСОБА_4 за попередньою змовою з ОСОБА_5 , придбали ПП «ПЕРЕВАЛ», засновником та керівником якого став ОСОБА_14 , про що було складено договір від 31.08.2016 купівлі-продажу частки у статутному капіталі. Відповідно до зазначеного договору, ОСОБА_15 придбав права на ПП «ПЕРЕВАЛ» та згідно рішення учасника №1/2016 Приватного підприємства «ПЕРЕВАЛ» від 31.08.2016 став з 01.09.2016 його керівником та засновником. При цьому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 було складено статут ПП «ПЕРЕВАЛ» від 31.08.2016 в новій редакції. ОСОБА_14 не усвідомлював, що дане підприємство придбане ОСОБА_4 та ОСОБА_5 без мети ведення фінансово-господарської діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів господарювання.

В подальшому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 скористались послугами юриста, яким було подано заяву від 12.09.2016 про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться у ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб - підприємці та громадських формувань до державного реєстратора Відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Управління «Центр надання адміністративних послуг в м. Суми» Сумської міської ради за адресою: м. Суми, вул. Горького, 21.

Таким чином, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 отримали можливість складати та видавати від імені даного фіктивного підприємства первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти на рахунки підконтрольного їм фіктивного підприємства в якості оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

В подальшому ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у невстановлений досудовим розслідуванням день та час, але не пізніше 28.11.2016, придбали приватне підприємство «НОВИЙ ФЕРМЕР» (код 40396558), засновником та керівником якого став ОСОБА_4 про що було складено договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі від 28.11.2016. Відповідно до зазначеного договору, ОСОБА_4 придбав права на ПП «НОВИЙ ФЕРМЕР» та згідно рішення засновника №1/11/2016 від 28.11.2016 став його керівником та засновником. При цьому, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 було складено статут ПП «НОВИЙ ФЕРМЕР» від 28.11.2016 в новій редакції.

В подальшому, скориставшись послугами юриста, який не знав про злочинні наміри ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , подав заяву форми 3 від 05.12.2016 про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться у ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб - підприємці та громадських формувань до державного реєстратора та відповідні додатки. З 28.11.2016 ОСОБА_4 став керівником та засновником ПП «НОВИЙ ФЕРМЕР» та відповідні дані були внесені до державного реєстру 05.12.2016.

Таким чином, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 отримали можливість складати та видавати від імені даного фіктивного підприємства первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти на рахунки підконтрольного їм фіктивного підприємства в якості оплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

У грудні 2016 ПП «НОВИЙ ФЕРМЕР» використовувалося ОСОБА_4 та ОСОБА_5 для формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість та безпідставних валових витрат підприємства для ПрАт «Галнафтохім» (код 23958622).

При придбанні в період з 23.11.2015 по 28.11.2016 ТОВ «СТРОЙМАСТЕРПЛЮС», ТОВ «АГРОПРОДУКТ-2015», ПП «ПЕРЕВАЛ» та ПП «НОВИЙ ФЕРМЕР», ОСОБА_4 та ОСОБА_5 не мали реального наміру займатись фінансово-господарською діяльністю, а мали на меті придбання даних товариств та підприємств щоб прикривати незаконну діяльність інших юридичних осіб, а саме незаконну діяльність направлену на ухилення від сплати податків. Всі необхідні документи щодо придбання вищевказаних суб`єктів господарської діяльності (договори купівлі-продажу частки у статутному капіталі, договір про перехід чи передачу частки учасника у статутному капіталі товариства, рішення загальних зборів, рішення засновників, рішення про внесення змін до установчих документів, нові редакції статутів, тощо) виготовлялися ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за фактичним місцем проживання ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_1 .

ОСОБА_4 та ОСОБА_5 за попередньою змовою між собою, без реального здійснення господарської діяльності, виконували дії направлені на прикриття незаконної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, з порушенням законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме: ст. 81, 87, 88, 89 ЦК України, ст. 56, 57, 88, 89 ГК України; статті 4 Закону України «Про господарські товариства».

Придбаючи ТОВ «СТРОЙМАСТЕРПЛЮС», ТОВ «АГРОПРОДУКТ-2015», ПП «ПЕРЕВАЛ» та ПП «НОВИЙ ФЕРМЕР» ОСОБА_4 та ОСОБА_5 мали на меті діяти всупереч положенням ст. 203 ЦК України, згідно якої зміст правочину не може суперечити вимогам законодавства, волевиявлення учасника правочину має бути вільним і відповідати його внутрішній волі, правочин має вчинятися у формі, встановленій законом, правочин має бути спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним.

Обвинувачені ОСОБА_4 та ОСОБА_5 вину у вчиненому, при викладених вище обставинах визнали повністю, давши суду свідчення, аналогічні вищевикладеним фактам. У вчиненому щиро каяться.

Таким чином, суд вважає, що вина обвинувачених ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненому встановлена досить повно та їх дії слід кваліфікувати:

за ст.28 ч.2 205 ч.1 КК України, оскільки вони придбали суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб;

за ст.28 ч.2 205 ч.2 КК України, оскільки вони придбали суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу) з метою прикриття незаконної діяльності, за попередньою змовою групою осіб, повторно.

При призначенні покарання обвинуваченим, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, особу винних та обставини, що пом`якшують і обтяжують покарання.

ОСОБА_4 раніше не судимий, вину визнав, характеризується позитивно, сприяв розкриттю злочину. У вчиненому щиро кається.

ОСОБА_5 раніше не судимий, вину визнав, характеризується позитивно, сприяв розкриттю злочину. має на утриманні неповнолітнього сина. У вчиненому щиро кається.

Обставинами, що пом`якшують покарання обвинувачених, суд визнає визнання вини, сприяння розкриттю злочину, наявність у ОСОБА_5 на утриманні неповнолітнього сина, щире каяття. Обставин, що обтяжує покарання обвинувачених суд не знаходить.

При таких обставинах, суд вважає призначити обвинуваченим покарання у виді штрафу.

Вилучені 03.08.2017 року під час обшуку квартири АДРЕСА_3 :

- мобільний телефон марки «Vodafone» модель Smart grand VF 696, з сімкарткою «Vodafone» НОМЕР_2 , micro SD картка «Kingston» 16 GB;

- мобільний телефон «NOKIA» модель 105, IMEI: НОМЕР_3 , з сім-карткою «МТС» НОМЕР_4 ;

- флеш накопичувач інформації «Verico cordial 16 $»;

- системний блок комп`ютера з написом на передній частині корпуса «ESPRIT»;

- комп`ютер ноут-бук «ASER Aspire 7520»;

-жорсткий диск пам`яті s/n: S08EJ1CLC34075;

-жорсткий диск пам`яті s/n: S088J1BL900498, на які ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 07.08.2017 року накладено арешт, повернути ОСОБА_5 (т.1 а.с. 119-129).

Вилучені 03.08.2017 року під час обшуку будинку АДРЕСА_1 :

-мобільний телефон «Fli» imei1: НОМЕР_5 , imei2: НОМЕР_6 та сім-картки з абонентськими номерами НОМЕР_7 та НОМЕР_8 ;

- ноутбук «Lenovo G560», 310 Niwe 2320845 чорного кольору;

- ноутбук «Lenovo B570e» s/n WB08992503, на які ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 07.08.2017 року накладено арешт, повернути ОСОБА_4 (т.1 а.с. 131-137).

Вилучені 03.08.2017 року під час обшуку в приміщенні за адресою АДРЕСА_4 :

- системний блок;

- п`ять CD-R дисків 700 Мв з електронними ключами для подачі електронної податкової звітності на кожному, а саме:

- CD-R диск «TITANUM» з написом від руки «Печать»;

- CD-R диск «TITANUM» з написом від руки червоного кольору «Подпись»;

- CD-R диск «KAKTUZ» з написом від руки червоного кольору «Печать»;

- CD-R диск «KAKTUZ» з написом від руки червоного кольору «Подпись»;

- CD-R диск «PATRON» з написом від руки червоного кольору «Втор Сировича», на які Ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 07.08.2017 року накладено арешт, повернути ОСОБА_16 (т.1 а.с. 139-144).

Згідно ст.118,124,126 КПК України суд вважає за необхідним стягнути з обвинувачених ОСОБА_4 та ОСОБА_5 на користь держави процесуальні витрати у розмірі 19792 грн., по 9896 грн. з кожного, пов`язані із залученням у кримінальне провадження експерта.

Обвинуваченим ОСОБА_4 подана заява про застосування до нього Закону України «Про амністію у 2016 році», бо він на день набрання чинності цим Законом має матір ОСОБА_17 1928 року народження, яка досягла 70 річного віку, немає інших працездатних дітей.

На підставі ст.1 п.«є» Закону України «Про амністію у 2016 році» ОСОБА_4 слід звільнити від відбування покарання, оскільки він на день набрання чинності цим Законом має матір ОСОБА_17 1928 року народження, яка досягла 70 річного віку, немає інших працездатних дітей, вчинив умисний злочин, який не є тяжким або особливо тяжким.

Обвинуваченим ОСОБА_5 подана заява про застосування до нього Закону України «Про амністію у 2016 році», бо він має на утриманні неповнолітнього сина ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На підставі ст.1 п.«в» Закону України «Про амністію у 2016 році» ОСОБА_5 слід звільнити від відбування покарання, оскільки він на день набрання чинності цим Законом має на утриманні неповнолітнього сина ОСОБА_18 ІНФОРМАЦІЯ_3 , не позбавлений батьківських прав, вчинив умисний злочин, який не є тяжким або особливо тяжким.

Керуючись ст. 373,374,532 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

ОСОБА_4 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні по ст.28 ч.2-205 ч.1, 28 ч.2-205 ч.2КК України і призначити йому покарання:

по ст.28 ч.2-205 ч.1 КК України у виді штрафу у розмірі п`ятисот неоподаткованих мінімумів доходів громадян 8500 грн.;

по ст.28 ч.2-205 ч.2 КК України у виді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 51 000 грн.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю кримінальних правопорушень, шляхом поглинання менш суворого покарання, більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_4 покарання у виді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 51 000 грн.

На підставі ст.1 п.«є» Закону України «Про амністію у 2016 році» ОСОБА_4 звільнити від відбування покарання по амністії.

ОСОБА_5 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні по ст.28 ч.2-205 ч.1, 28 ч.2-205 ч.2КК України і призначити йому покарання:

по ст.28 ч.2-205 ч.1 КК України у виді штрафу у розмірі п`ятисот неоподаткованих мінімумів доходів громадян 8500 грн.;

по ст.28 ч.2-205 ч.2 КК України у виді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 51 000 грн.

На підставі ст.70 КК України за сукупністю кримінальних правопорушень, шляхом поглинання менш суворого покарання, більш суворим, остаточно призначити ОСОБА_4 покарання у виді штрафу у розмірі трьох тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян - 51 000 грн.

На підставі ст.1 п.«в» Закону України «Про амністію у 2016 році» ОСОБА_5 звільнити від відбування покарання по амністії.

Міру запобіжного заходу не обирати.

Стягнути з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 на користь держави процесуальні витрати у розмірі 19792 грн., по 9896 грн. з кожного, пов`язані із залученням у кримінальне провадження експерта.

Вилучені 03.08.2017 року під час обшуку квартири АДРЕСА_3 :

- мобільний телефон марки «Vodafone» модель Smart grand VF 696, з сімкарткою «Vodafone» НОМЕР_2 , micro SD картка «Kingston» 16 GB;

- мобільний телефон «NOKIA» модель 105, IMEI: НОМЕР_3 , з сім-карткою «МТС» НОМЕР_4 ;

- флеш накопичувач інформації «Verico cordial 16 $»;

- системний блок комп`ютера з написом на передній частині корпуса «ESPRIT»;

- комп`ютер ноут-бук «ASER Aspire 7520»;

-жорсткий диск пам`яті s/n: S08EJ1CLC34075;

-жорсткий диск пам`яті s/n: S088J1BL900498, на які ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 07.08.2017 року накладено арешт, повернути ОСОБА_5 (т.1 а.с. 119-129).

Вилучені 03.08.2017 року під час обшуку будинку АДРЕСА_1 :

-мобільний телефон «Fli» imei1: НОМЕР_5 , imei2: НОМЕР_6 та сім-картки з абонентськими номерами НОМЕР_7 та НОМЕР_8 ;

- ноутбук «Lenovo G560», 310 Niwe 2320845 чорного кольору;

- ноутбук «Lenovo B570e» s/n WB08992503, на які ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 07.08.2017 року накладено арешт, повернути ОСОБА_4 (т.1 а.с. 131-137).

Вилучені 03.08.2017 року під час обшуку в приміщенні за адресою АДРЕСА_4 :

- системний блок;

- п`ять CD-R дисків 700 Мв з електронними ключами для подачі електронної податкової звітності на кожному, а саме:

- CD-R диск «TITANUM» з написом від руки «Печать»;

- CD-R диск «TITANUM» з написом від руки червоного кольору «Подпись»;

- CD-R диск «KAKTUZ» з написом від руки червоного кольору «Печать»;

- CD-R диск «KAKTUZ» з написом від руки червоного кольору «Подпись»;

- CD-R диск «PATRON» з написом від руки червоного кольору «Втор Сировича», на які ухвалою слідчого судді Зарічного районного суду м. Суми від 07.08.2017 року накладено арешт, повернути ОСОБА_16 (т.1 а.с. 139-144).

Копію вироку вручити обвинуваченому та прокурору. Учасники судового провадження мають право отримати копію вироку.

На вирок може бути подана апеляційна скарга до Сумського апеляційного суду через Ковпаківський райсуд м. Суми протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого цим кодексом, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1