У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів

06.12.2018 року слідчий суддя Голосіївського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Голосіївського районного суду м. Києва подане в рамках кримінального провадження № 000068, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, клопотання старшого слідчого з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-

встановив:

до слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом вилучення оригіналів документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та відображають взаємовідносини між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 01.01.15-23.10.18.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності та просив клопотання задовольнити з викладених підстав.

Також, у клопотанні просив дане клопотання розглядати без участі особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Перевіривши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, заслухавши пояснення слідчого приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що CУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 000068, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити з них їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Із наданих слідчим документів вбачається, що cлужбові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2015-2017 років ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму

3 782 185, 13 грн. шляхом документального відображення фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), без реального руху ТМЦ.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що особи, які задіяні у кримінальному правопорушенні, використовуючи первинну документацію, отриману від невстановлених осіб, по нібито проведеним господарським операціям із суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності», здійснюють документальне оформлення взаємовідносин підприємствам реального сектору економіки, чим сприяють в ухиленні від сплати податків.

Органом досудового розслідування встановлені СГД з ознаками «фіктивності», фінансово-господарські відносини з якими оформлюються лише документально, належать: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ).

В ході досудового розслідування встановлено документальне відображення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт (послуг) у СГД з ознаками «фіктивності»: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) за період 01.01.15-24.07.18.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) відсутні необхідні умови для проведення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби та ін., що може свідчити про заниження податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків, підприємств-контрагентів вказаних Товариств, що здійснювали документальне відображення здійснення фінансово-господарських операцій.

В подальшому встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період взаємовідносин з вище перерахованими СГД з ознаками «фіктивності», мало взаємовідносини з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з приводу постачання в адресу останніх ТМЦ.

03.07.2018 на адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) виправлено вимогу вих. 781/10/26-50-23-01 в порядку ст. 93 КПК України, з приводу надання інформації по взаємовідносинам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ). В свою чергу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) листом вих. 9490 від 10.07.2018 повідомило що надасть дану тільки на ухвалу слідчого судді в порядку ст. 159 КПК України.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).

Слідчим в клопотанні доведено, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Дану інформацію неможливо отримати в інший спосіб та неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Разом з тим, прокурором не обгрунтована та не доведена необхідність вилучення оригіналів документів, тому клопотання підлягає частковому задоволенню, а саме з можливістю вилучення завірених належним чином копій зазначених у клопотанні документів.

Беручи до уваги викладене, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

ухвалив:

клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та відображають взаємовідносини між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), за період з 01.01.15-23.10.18, в тому числі:

?специфікації до договорів, які свідчать про ідентифікаційні ознаки товарів документальне відображення придбання яких здійснено службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), відповідність товарів до стандартів якості;

?документи, що підтверджують надання послуг по навантаженню (розвантаженню) товару, документи, підтверджуючі, перетин пункту пропуску для навантаження/розвантаження товарів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та довіреності на відвантаження товарів;

?виписки клієнт-банк по банківським рахункам, за якими здійснювалося списання грошових коштів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за придбані товари, роботи (послуги), в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період 01.01.15-23.10.18;

?податкові накладні, що містять відомості про особу, яка підписала податкові накладні, відповідність отриманих ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг;

?рахунки-фактури, що свідчать про найменування товару, та містять час, суму, обсяг фінансово-господарських операцій, реквізити підприємств і підписи осіб;

?акти прийому-передачі товару, які свідчать про безпосереднє прийняття товару, згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість;

?товарно-транспортні накладні, які свідчать про факт відвантаження й місце зберігання товарів, час, місце завантаження та відвантаження товару, інформацію про постачальника, перевізника та особу, яка безпосереднє приймала ТМЦ, обсяг, вартість товару, згідно фінансово-господарських документів;

?сертифікати якості (відповідності), гігієнічні висновки, експертні, лабораторні висновки на придбані товарно-матеріальні цінності, які свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) товарів державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами;

?договори та первинні бухгалтерські документи про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, які свідчать про факт продажу (передачі) товарів, виконання робіт, надання послуг, відвантаження товарів, документації, що надано згідно договорів між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), а саме копії свідоцтво про державну реєстрацію, свідоцтва платника ПДВ, довідки з ЄДРПОУ, документів підтверджуючих повноваження посадової особи покупця, довіреностей на документально поставлений товар за період 01.01.15-23.10.18 включно.

?первинні документи, на підставі яких визначено витрати та доходи, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення. Вона є обов`язковою для осіб, які беруть участь у кримінальному провадженні, а також для всіх фізичних та юридичних осіб, органів державної влади та місцевого самоврядування, їх службових осіб, і підлягає виконанню на всій території України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1