Справа № 405/3622/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2019 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м.Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.1 ст.212 КК України - відносноряду інших осіб,про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Ленінського районного суду м. Кіровограда 15.05.2019 року надійшло клопотаннястаршого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, в якому (клопотанні) слідчий просить:
1. Призначити судово-почеркознавчу експертизу документів у кримінальному провадженню,внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб, проведення, якої доручити експертам Кропивницького відділення Київського НДІСЕ.
2. На вирішення експертизи поставити наступне питання:
2.1. Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконані рукописний текст та підписи в графі « ОСОБА_4 », «Підпис», «Заявник», (Прізвище, ініціали) в наступних документах:
- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведенняреєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 року;
-Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагро Б» від07.02.2019р.;
-Рішення №1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р. На 1арк.;
-СТАТУТ ТОВ «Шарпагро Б» від 7 лютого 2019 року;
-Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.19 року;
-Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019р.;
-Рішення №1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019р.;
-СТАТУТ ТОВ «Шарпагротрейд» від 7 лютого 2019 року.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, щов провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 0000015 від 12.03.2019 року відносно службових осіб ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та ряду осіб за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.205, ч.5 ст.27 ч. 1 ст. 212 КК України, в ході проведення досудового розслідування в якому встановлено, що службові особи ПП «АСТЕЛ-СЕРВІС» (код 30869857, м.Кропивницький, вул.Мурманська, 15) ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП «АГРОТЕХНОЛОГ» (код 36904692), ТОВ «БУДКАН» (код 39685475) та ПП «ЕВЕРЕСТ С» (код 35451433) в період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1002118,12 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
Крім того, встановлено, що ОСОБА_6 за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та іншими невстановленими особами в період з 2015 року по теперішній час з метою прикриття незаконної діяльності, створили ряд суб`єктів господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ЛЕГЕНДА С" (код 34374877), ПП "ЕВЕРЕСТ С" (код 35451433), ТОВ "БОНАНЗА С" (код 41270544), ТОВ "БАЗІСІНВЕСТ" (код 35392153), ТОВ "УКРЕНЕРГОТРЕЙДІНГ" (код 32658382), ТОВ "ПРОСПЕРУС С" (код 41267636), ТОВ "ЛЕЙД ГРУП" (код 40172575), ТОВ "СТЕЙНЛЕС С" (код 41267607), ТОВ "ЄЛИСАВЕТАГРО" (код 39685538), ТОВ "БЕРРІГРУП" (код 39685344), ТОВ "ЛЕНЦ- Груп" (код 40332557), ТОВ "Бутточком" (код 39513168), ТОВ "АГРОФО" (код 39709155), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ 2019" (код 42792552), ТОВ "АГРОФУНКЦІЯ ПЛЮС" (код 42793069).
Слідчий також зазначив, що в подальшому, використовуючи реквізити, банківські рахунки та печатки зазначених ОСОБА_13 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_12 та інші невстановлені особи надавали підприємствам реального сектору економіки послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість та мінімізації податкових зобов`язань перед бюджетом в т.ч. для ПП «Астел-Сервіс», чим саме вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в значних розмірах.
Крім того, слідчий зазначив, що в ході проведення досудового розслідування встановлено та допитано осіб, які рахуються номінальними директорами ФСПД, які вказані вище та встановлено, що особи зареєстрували на себепідприємства за грошову винагороду або взагалі про реєстрацію на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності їм нічного не відомо.
Так, допитаний ОСОБА_4 вказав, що зареєстрував ТОВ «Шарпагро Б» та ТОВ «Шарпагротрейд» за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності.
В зв`язку із необхідністю ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Шарпагро Б» та ТОВ «Шарпагротрейд»,що має суттєве значення у даному кримінальному провадженні для прийняття законного та обґрунтованого рішення, постала необхідність у призначенні судово-почеркознавчої експертизи документів, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до суду.
Слідчий, повідомлений належним чином телефонограмою, зареєстрованою в журналі реєстрації телефонограм 15.05.2019 року за вих. № 31, про дату, час та місце розгляду клопотання, в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не відомі, що, в свою чергу, не перешкоджає відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України проведенню судового засідання без його участі.
Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.
Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, а саме: витяг з Єдиного реєстру досудових розслідуваньпро реєстрацію12.03.2019 року кримінального провадження за 0000015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб; копію повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 12.03.2019 року вих. № 224/11-28-21-03; копію повідомленняпро вчинене кримінальне правопорушення (в порядку ст. 214 КПК України) від 12.03.2019 року вих. № 223/11-28-21-03; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 01.04.2019 року, - приходжу до висновку про обґрунтованість клопотання про призначення експертизи, виходячи з наступного.
Судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів досудового розслідування чи суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
Положеннями ст. 243 КПК передбачено, що експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно з ч.1, ч. 6 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.
Відповідно до положень ч. 7, ч. 9 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.Висновок експерта, залученого слідчим суддею, надається особі, за клопотанням якої він був залучений.
При цьому, судова експертиза призначається лише у разі дійсної потреби у спеціальних знаннях для встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, тобто у разі, коли висновок експерта не можуть замінити інші засоби доказування.
Правові, організаційні і фінансові основи судово-експертної діяльності з метою забезпечення правосуддя України незалежною, кваліфікованою і об`єктивною експертизою, орієнтованою на максимальне використання досягнень науки і техніки, зокрема, регламентуються Законом України «Про судову експертизу», відповідно до статті третьої якого судово-експертна діяльність здійснюється на принципах законності, незалежності, об`єктивності і повноти дослідження.
Приймаючи до уваги вищевикладене, враховуючи те, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб, а саме: ідентифікації підписів виконаних в реєстраційних документах ТОВ «Шарпагро Б» та ТОВ «Шарпагротрейд», встановлення осіб, причетних до вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, - необхідні спеціальні знаннядля встановлення фактичних даних, що входять до предмета доказування, вважаю, що клопотання слідчого про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів слід задовольнити, призначивши відповідну експертизу, проведення якоїдоручити експертам Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
Відповідно до ч. 2 ст. 15 Закону України «Про судову експертизу» проведення судових експертиз державними спеціалізованими установами у кримінальних провадженнях за дорученням слідчого, прокурора, суду та у справах про адміністративні правопорушення здійснюється за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються цим експертним установам з Державного бюджету України.
Керуючись ст.ст. 242-244, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб, про призначення судово-почеркознавчої експертизи документів, - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб, судово-почеркознавчу експертизу документів, проведення якої доручити експерту(ам)Кропивницького відділення Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.
Попередити експерта(ів) про кримінальну відповідальність, передбачену ст. ст. 384, 385 КК України.
На вирішення експерта(ам) поставити наступнепитання:
Ким, ОСОБА_4 , або іншою особою виконані рукописний текст та підписи в графі « ОСОБА_4 », «Підпис», «Заявник», (Прізвище, ініціали) в наступних документах:
- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи`ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 року;
- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагро Б» від07.02.2019 р.;
- Рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р. На 1 арк.;
- СТАТУТ ТОВ «Шарпагро Б» від 7 лютого 2019 року;
- Опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.19 року;
- Заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.;
- Рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.;
- СТАТУТ ТОВ «Шарпагротрейд» від 7 лютого 2019 року.
В розпорядження експерта(ам) надати наступні об`єкти дослідження:опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи`ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 року; заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагро Б» від07.02.2019 р.; рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагро Б» від 07.02.2019 р. На 1 арк.;СТАТУТ ТОВ «Шарпагро Б» від 7 лютого 2019 року; опис документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Державна реєстрація новоутвореної шляхом заснування юридичної особи» ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.19 року; заява про державну реєстрацію створення юридичної особи ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.; рішення № 1 засновника (учасника) про створення ТОВ «Шарпагротрейд» від 07.02.2019 р.; СТАТУТ ТОВ «Шарпагротрейд» від 7 лютого 2019 року.
В разі необхідності слідчому надати експерту(ам) матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.03.2019 року за № 0000015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212 КК України - відносно службових осіб приватного підприємства «АСТЕЛ-СЕРВІС» та ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 212 КК України - відносно ряду інших осіб.
Висновок експерта(ів)відповідно до положень ч.9 ст.244 КПК України надати старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .
Проведення експертизи здійснити за рахунок коштів, які цільовим призначенням виділяються експертній установі з Державного бюджету України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1