У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.10.2018 Справа №607/21565/18

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№0000061 від 08.11.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 2 ст. 212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 . Крім того, вказане клопотання слідчий просить розглянути без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якого знаходиться дана інформація.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

З огляду на наведене, слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні довів,що з метою забезпечення збереження документів та загрози їх зміни або знищення, дане клопотання слід розглядати без участі представникаШевченківської районної в м. Києві державної адміністрації.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити, з підстав викладених у ньому.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000061 від 08.11.2017 за фактами вчинення шахрайських дій з коштами державного бюджету службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 190, ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (до 14.05.2018 місце реєстрації знаходилося за адресою: АДРЕСА_1 , на даний час місце реєстрації АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_3 ), внаслідок заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток та ПДВ за 2017-2018 роки на суму 3,2 млн. грн., що є великими розмірами.

Так, відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2017-2018 років здійснюють придбання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Водночас, вартість проведених операцій товариствами завищується шляхом їх документального оформлення від ризикових суб`єктів господарської діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших. Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » завищили валові витрати за вказаний період шляхом документального відображення придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від підконтрольних фізичних осіб-підприємців, у тому числі від ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ) та ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ).

Також, матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », під час виконання робіт з реконструкції адмінбудинку ІНФОРМАЦІЯ_6 ( АДРЕСА_4 ), запроектовано використання матеріалів марки «Cerezit», однак фактично (всупереч договірній ціні) здійснювалася закупка дешевих аналогів, які не мають відповідних сертифікатів якості. Так, на момент внесення відомостей до ЄРДР за даним фактом, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » освоїло близько 50% коштів (при загальній вартості реконструкції вказаного об`єкту 8,74 млн. грн.), що призвело до неправомірного заволодіння коштів обласного бюджету на суму понад 400 тис. грн.

З метою перевіркиповноваженьслужбовихосібТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » укладати та підписувати договори відіменівказаноготовариства, здійснюватиуправлінняйогодіяльністю та безпосереднєкерівництво, виникланеобхідність у дослідженніусіхдокументівреєстраційноїсправи (документів та комп`ютернихфайлів для постійногозберігання, щоподаються державному реєстраторувідповідно до закону) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за періоддіяльності з датиствореннятовариства по даний час.
Відповідно до ч.2 ст.17 Закону України «Про державнуреєстраціююридичнихосіб та фізичнихосіб - підприємців» №755-IV від 15.05.2003 (далі Закон), в Єдиному державному реєстрімістяться в тому числітаківідомостіщодоюридичної особи: прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційніномерифізичнихосіб - платниківподатків, якіобираються (призначаються) до органу управлінняюридичної особи, уповноваженихпредставлятиюридичну особу у правовідносинах з третіми особами, абоосіб, якімають право вчинятидіївідіменіюридичної особи без довіреності, у тому числіпідписувати договори.

Частиною 3 ст.29 Закону передбачено, щоРеєстраційна справа в паперовійформізберігається у суб`єктадержавноїреєстрації за місцезнаходженнямюридичної особи у виконавчих органах міської ради містобласного та/абореспубліканськогоАвтономноїРеспублікиКримзначення, Київській, Севастопольськійміських, районних, районних у містахКиєві та Севастополідержавнихадміністраціях.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_7 .Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_5 .

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

На підставі наведеного, враховуючи те, що документи реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також є необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи вказаних документів, беручи до уваги неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н ОВ И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які місять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , заступнику начальника управління - начальнику першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області полковнику податкової міліції ОСОБА_10 , слідчому з ОВС другого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 або за їх дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , або іншій уповноваженій особі, на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_5 , з можливістю вилучення оригіналів вищевказаної реєстраційної справи.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Головуючий суддяОСОБА_1