Кримінальне провадження № 1-кп/760/1491/19
Справа № 760/1291/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про звільнення особи від кримінальної відповідальності

21 березня 2019 року м. Київ

Солом`янський районний суд м. Києва в складі:
головуючого: судді ОСОБА_1 ,
при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участі:
прокурора ОСОБА_3
підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва старшого радника юстиції ОСОБА_3 відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Нові Петрівці, Вишгородського р-ну, Київської обл., українця, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, працюючого головою правління ПАТ «Укрпромтеплиця», раніше не судимого,

у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000039 від 25.06.2018 року,-

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва 15 січня 2019 року надійшло клопотання у кримінальному провадженні про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.
Згідно даного клопотання, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючи на посаді голови правління ПАТ «Укрпромтеплиця» з 15 листопада 2007 року по теперішній час згідно Наказу №7-К від 15.11.2007 являючись службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкримінований йому злочин при наступних обставинах.
ПАТ «Укрпромтеплиця» зареєстровано Солом`янською районною в м. Києві державною адміністрацією 08.02.1994, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців №0005147. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, Солом`янський район, вул. Петра Радченка, буд. 27-29. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 04414738 та перебуває на податковому обліку ГУ ДФС у м. Києвi (Солом`янський р-н м. Києва) від 27.07.1994 №922. Свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 22.02.2012 №200028867.
На ОСОБА_4 у відповідності до статуту ПАТ «Укрпромтеплиця» в якості голови правління покладається відповідальність за організацію роботи Правління та виконання рішень Загальних зборів та Наглядової ради, представлення Товариства в його відносинах з державними органами, підприємствами, установами, організаціями, ведення переговорів та укладання будь-яких правочинів, договорів (контрактів тощо) від імені Товариства.
Так, відповідно до п.13.13 статуту ПАТ «Укрпромтеплиця», до компетенції голови правління належить:
1)Без довіреності представляти інтереси Товариства у підприємствах, установах та організаціях незалежно від їх форм власності та підпорядкування, в усіх правоохоронних та контролюючих органах; вчиняти від імені Товариства правочини та здійснювати всі юридично значимі дії; підписувати будь-які договори та зовнішньоекономічні контракти; здійснювати інші юридичні дії в межах компетенції, визначеної Статутом Товариства, рішеннями Загальних зборів та Наглядової ради та Положеннями про Правління.
2)Розпоряджатися коштами та майном Товариства в межах, визначених Статутом, Положенням про Правління, рішеннями Загальних зборів та Наглядової ради.
3)Представляти Товариство у відносинах з іншими суб`єктами господарської діяльності та фізичними особами як на території України, так і за її межами.
Крім того, на ОСОБА_4 у відповідності до Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI: ст. 16 як на службову особу ПАТ «Укрпромтеплиця» покладається :
- 16.1.2. вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
- 16.1.3. подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
- 16.1.4. сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;
Тобто, ОСОБА_4 являючись службовою особою ПАТ «Укрпромтеплиця», у відповідності до вищевказаних законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів до державного бюджету України.
У той же час, ОСОБА_4 в порушення вимог вказаних нормативних актів, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, всупереч своїм службовим обов`язкам, умисно ухилився від сплати податків у значних розмірах за наступних обставин.
Так, 25 липня 2017 року на території Солом`янського району укладено договір поставки товарно-матеріальних цінностей №2507/5 між ПАТ «Укрпромтеплиця» та ТОВ «Укрінвест,ЛТД». Згідно вказаного договору ТОВ «Укрінвест,ЛТД» повинно поставляти товар ПАТ «Укрпромтеплиця» на умовах оплати в обумовлений термін.
У подальшому, ОСОБА_4 використовуючи ключі доступу до системи «клієнт-банк» здійснено перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Укрінвест, ЛТД» у загальній сумі 4 983 000,00 грн., що підтверджується платіжним дорученням №132 від 11.08.2017.
Після проведення оплати за товар ТОВ «Укрінвест, ЛТД» у період серпня 2017 року ОСОБА_4 достовірно знаючи про факт не поставки товару, діючи умисно, неправомірно включив до податкової декларації з ПДВ суми податкового кредиту ПАТ «Укрпромтеплиця», на підставі виписаної службовими особами ТОВ «Укрінвест, ЛТД» () податкової накладної №1 від 11.08.2017, всього на суму ПДВ 830 500,00 грн.
Крім того, ОСОБА_4 перебуваючи у робочому кабінеті ПАТ «Укрпромтеплиця» за адресою м. Київ, вул. Петра Радченка, 27-29, що у Солом`янському районі м. Києва, продовжуючи злочинний намір ухилення від сплати податків, 12 жовтня 2017 року уклав договір поставки товарно-матеріальних цінностей №1210/1 між ПАТ «Укрпромтеплиця» та ТОВ «Містері Електронікс».
У подальшому, ОСОБА_4 використовуючи ключі доступу до системи «клієнт-банк» здійснено перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Містері Електронікс» у загальній сумі 2 936 535,00 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №174 від 12.10.2017, №175 від 12.10.2017, №176 від 12.10.2017.
Після проведення оплати за товар ТОВ «Містері Електронікс» у період жовтня 2017 року ОСОБА_4 достовірно знаючи про факт не поставки товару, діючи умисно, перебуваючи на своєму робочому місці за адресою м. Київ, вул. Петра Радченка, 27-29, що у Солом`янському районі м. Києва, неправомірно включив до податкової декларації з ПДВ суми податкового кредиту ПАТ «Укрпромтеплиця» на підставі виписаних службовими особами ТОВ «Містері Електронікс» () податкових накладних №4 від 12.10.2017, №5 від 12.10.2017, №6 від 12.10.2017 всього на суму ПДВ 489 422,50 грн.
В подальшому, ОСОБА_4 діючи умисно та достовірно знаючи, що господарські операції фактично не відбулись, з метою умисного ухилення від сплати податків товариством, не виключив зі складу податкового кредиту суму по податковим накладним з податку на додану вартість виписаних службовими особами ТОВ «Укрінвест, ЛТД» () та ТОВ «Містері Електронікс» () на загальну суму ПДВ 1 319 922,50 грн., тим самим незаконно завищив суму податкового кредиту товариства з податку на додану вартість на суму 1 319 922,50 грн.
Таким чином, ОСОБА_4 включив до податкових декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Укрпромтеплиця» суми податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та ТОВ «Містері Електронікс», що призвело до його незаконного збільшення та несплати товариством до державного бюджету України податку на додану вартість у загальній сумі 1 319 922,50 грн., що є значним розміром.
Таким чином, голова правління ПАТ «Укрпромтеплиця» ОСОБА_4 , за не встановлених слідством обставин, в період серпня жовтня 2017 року безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість ПАТ «Укрпромтеплиця» () по взаємовідносинам з ТОВ «Укрінвест, ЛТД» () та ТОВ «Містері Електронікс» (), що призвело до несплати в державний бюджет податку на додану вартість у загальній сумі 1 319 923,00 грн., що є значним розміром.
Враховуючи викладене, ОСОБА_4 своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Так, відповідно до платіжного доручення №455 від 10 січня 2019 року ПАТ «Укрпромтеплиця» сплачено податкові зобов`язання з податку на додану вартість, згідно висновку судово-економічної експертизи №159/7 від 27.12.2018, а тому прокурор просить відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закрити кримінальне провадження.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, мотивуючи його тим, що згідно положень ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_4 в судовому засіданні вину у інкримінованому правопорушенні визнав, висловився в підтримку заявленого прокурором клопотання, пояснив, що із змістом клопотання ознайомлений, повністю з ним погоджується та просив його задовольнити, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

Заслухавши пояснення сторін, дослідивши представлені суду матеріали, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Із змісту ч. 4 ст. 212 КК України вбачається, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності, визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов`язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.
Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов`язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу підозрюваного, який раніше не судимий, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_4 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.
На підставі зазначеного та керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва старшого радника юстиції ОСОБА_3 задовольнити.
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 Кримінального кодексу України.
Кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000039 від 25.06.2018 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України закрити.
Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1