Справа № 686/5847/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 березня 2019 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область, юриста 1 класу ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000052,

ВСТАНОВИЛА:

04.03.2019 року прокурор у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, що поширює свою діяльність на Хмельницьку область, юрист 1 класу ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ та вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування даного клопотання прокурором зазначено, що «упродовж періоду з 2015 року по 2018 рік службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 (на даний час ІНФОРМАЦІЯ_3 ), на яких покладено обов`язки з адміністрування податків, зборів, платежів, у тому числі транспортного податку, внаслідок неналежного виконання своїх службових обов`язків не забезпечили контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати транспортного податку платниками ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та не здійснили належне і своєчасне проведення розрахунку сум податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку та формування і вручення вказаним платникам податкових повідомлень-рішень, не відобразили необхідні дані щодо сум нарахованих зобов`язань в електронній системі ІТС «Податковий блок» і в інтегрованих картках платників, не вжили заходів до стягнення відповідних податкових зобов`язань.

Внаслідок вказаних діянь службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 платники ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 неправомірно уникнули сплати транспортного податку до місцевого бюджету на загальну суму 175000 гривень.

Зокрема, згідно з висновком службового розслідування, проведеного ІНФОРМАЦІЯ_5 №52 від 25.05.2018, усупереч вимогам Податкового кодексу України та Порядку ведення органами ДФС України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.04.2016 №422, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 , до електронної системи ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника не внесено відомості про вручення ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ) податкового повідомлення-рішення №94690-13 від 29.06.2016 та 2016 рік і внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2016 ОСОБА_4 податкового повідомлення-рішення №0; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 02.11.2015 за 2015 рік платнику ОСОБА_6 , не внесено до ІТС «Податковий блок» та інтегрованої картки платника ОСОБА_6 даних про формування і вручення податкового повідомлення-рішення за 2016 рік; внесено недостовірні відомості про формування 31.12.2017 податкового повідомлення-рішення ОСОБА_5 №0-2224 від 12.04.2018; не здійснено формування в системі ІТС «Податковий блок» та не вручено податкове повідомлення-рішення №б/н від 29.06.2016 за 2016 рік платнику ОСОБА_7 , внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_7 податкового повідомлення-рішення №0-2214 від 12.04.2018; внесено недостовірні відомості про формування і вручення 31.12.2017 ОСОБА_8 податкового повідомлення-рішення №0-2214 від 12.04.2018.

На даний час, в ході досудового розслідування виникла необхідність зібрання доказів неналежного виконання у 2015-2018 роках своїх службових обов`язків окремими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 , на яких безпосередньо покладено обов`язки з адміністрування транспортного податку з платників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , перебування вказаних платників на обліку в системах АІС «Податковий блок» і ІТС «Податковий блок» у 2015-2018 роках, вжиття чи невжиття службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 заходів щодо входження в електронні системи ДФС України, виявлення вказаних платників, нарахування їм податкових зобов`язань зі сплати транспортного податку у 2015-2018 роках, формування, підписання, надсилання, вручення і обліку податкових повідомлень-рішень, формування і внесення даних до інтегрованих карток платників про податкові зобов`язання платників зі сплати транспортного податку, внесення недостовірних даних до документів та електронних систем ДФС України.»

Прокурор в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутності та просить задоволити клопотання із наведених у ньому підстав.

Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи повідомлена належним чином про день, час та місце розгляду, проте в судове засідання не з`явилася.

За таких обставин слідчий суддя вважає, за можливе розглядати клопотання без участі прокурора та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Прокурором наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати прокурор, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИЛА:

Надати слідчим слідчої групи територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому, які проводять досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052, від 31.01.2019 ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , а також процесуальним прокурорам у вказаному кримінальному провадженні ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного забезпечення західних регіонів України ГУВБ ДФС України ОСОБА_21 тимчасовий доступ до речей, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , зокрема, до матеріалів, які містять інформацію про:

- надходження з органів МВС України інформації про транспортні засоби, що підлягають оподаткуванню транспортним податком: 1) MERSEDES-BENXS 500L 2013 д.н.з. НОМЕР_2 , належний ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), 2) BENTLEY CONTINENTAL GT д.н.з. НОМЕР_3 , належний ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), 3) LAND ROVER RANGE ROVER д.н.з. НОМЕР_5 , належний ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), 4) LAND ROVER RANGE ROVER SPORT д.н.з. НОМЕР_7 , належний ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), 5) AUDI A7 д.н.з. НОМЕР_9 , належний ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 );

- час та обставини обліку та відображення інформації про вказані транспортні засоби в у системі ІТС «Податковий блок», а також надання доступу до вказаної інформації користувачам територіальним підрозділам ІНФОРМАЦІЯ_6 , зокрема ІНФОРМАЦІЯ_7 та ІНФОРМАЦІЯ_8 (у тому числі дані про підрозділи та конкретних відповідальних працівників, які вносили відповідні відомості в ІТС «Податковий блок» та є відповідальними за їх достовірність);

- видачу працівникам ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , індивідуальних ключів аутентифікаці в системі ІТС «Податковий блок» за період їх роботи в органах ДФС;

- факти аутентифікакції в системі ІТС «Податковий блок» користувачів ОСОБА_24 та ОСОБА_22 за період з січня 2015 року по березень 2017 року, користувачів ОСОБА_23 , ОСОБА_25 за період з березня 2017 року по грудень 2018 року;

- факти формування упродовж 2015-2018 років податкових повідомлень-рішень по сплаті транспортного податку та інтегрованих карток платників транспортного податку в системі ІТС «Податковий блок» користувачами працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 , у тому числі окремо працівниками ОСОБА_24 та ОСОБА_22 за період з січня 2015 року по березень 2017 року, користувачами ОСОБА_23 , ОСОБА_25 за період з березня 2017 року по грудень 2018 року;

- ІР адреси комп`ютерів, з яких упродовж 2015-2018 років здійснювалася аутентифікація в ІТС «Податковий блок» користувачів працівників ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 ;

- формування і обслуговування електронних сервісів для платників ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 );

- облік в ІТС «Податковий блок» інтегрованих карток платників ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ) і даних про коди операцій по кожній інтегрованій картці;

- дані та переліків сформованих, надісланих, вручених податкових повідомлень-рішень по платниках ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), із відображенням всіх наявних у системі ІТС «Податковий блок» та підсистемах даних (дата та час створення, формування, редагування, роздрукування, погодження, затвердження, направлення, вручення, виконання, тощо);

- перелік користувачів, які входили до сторінок та інтегрованих карток платників ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 );

- формування в ІТС «Податковий блок» податкових повідомлень-рішень: - №94690-13 від 29.06.2016 та №0 від 12.04.2018 щодо ОСОБА_4 ; - №б/н від 02.11.2015 по платнику ОСОБА_6 ; - №0-224 від 12.04.2018 щодо ОСОБА_5 ; - №0-2214 від 12.04.2018 та №б/н від 29.06.2016 щодо ОСОБА_7 ; - №0-2214 від 12.04.2018 щодо ОСОБА_8 ;

- зарахування оплати податкових зобов`язань з транспортного податку від платників ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), перерахування вказаних оплат на рахунки органів ДФС та подальше зарахування їх до місцевого бюджету;

- копії (з змінами) Регламенту експлуатації ІТС «Податковий блок», затвердженого наказом ДФС від 17.10.2016 №861, а також нормативних актів, які регламентують експлуатацію системи АІС «Податковий блок»;

- інформаційні листи, методичних рекомендацій, розпорядчих документів стосовно порядку адміністрування транспортного податку, надісланих до територіальних підрозділів ДФС;

з наданням можливості проведення їх огляду та вилучення їх копій, у тому числі в електронному вигляді (роздруківки електронних документів, скріншотів, тощо).

Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє по 04 квітня 2019 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя