Справа № 552/7268/18
У Х В А Л А
Іменем України
про тимчасовий доступ до речей і документів

21 грудня 2018 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав та просив задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається з матеріалів клопотання, в провадженні третього відділу РКП СУ ФР Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000119 від 15.08.2017 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), здійснюючи фінансово-господарську діяльність у сфері торгівлі скрапленим газом в період з травня 2016 року по 27.06.2018 вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: Полтавська обл., юридична адреса: АДРЕСА_1 , перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , фактично здійснює свою фінансово-господарську діяльність на території м. Харкова та Харківської області. Маючи орендовані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) площадку та у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) під`їздні залізнодорожні колії за адресою: АДРЕСА_2 , а також використовуючи цистерни ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та користуючись залізничними послугами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », придбаний скраплений газ доставляється на площадку у вагоно-цистернах. В подальшому цей газ перекачується в орендовані вантажні транспортні засоби та розвозиться на автомобільні газові заправні станції. При цьому реалізація газу відбувається як за безготівковий розрахунок, так і за готівку, а суми доходів, отриманих від реалізації за готівку не відносяться до бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства. Натомість для списання по бухгалтерському обліку реалізованих об`ємів газу, створюються документи та реєструються податкові накладні, які ніби-то підтверджують його реалізацію на підприємства, які мають ознаки «фіктивності» (не знаходяться за адресами реєстрації, мають по одному працівнику, не мають ніяких основних засобів та для яких притаманні операції зі зміни номенклатури придбаного та реалізованого товару, або взагалі відсутня подальша реалізація придбаного газу), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ).
Водночас, через виявлення протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працівниками податкової міліції та проведення досудового розслідування, його службові особи з метою здійснення подальшої протиправної діяльності почали використовувати раніше створене ними підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке зареєстровано на особу, що здійснює контроль за реалізацією газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » саме за готівку ОСОБА_5 , яка офіційно отримує доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Фактично фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » розпочало у квітні 2018 року. Аналогічно як і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано в м. Полтава (його адресою реєстрації є: АДРЕСА_3 ), а фактично господарська діяльність його здійснюється в м. Харкові, до того ж документальне відображення реалізації газу скрапленого, який фактично було реалізовано за готівку на автомобільні газові заправні станції, відбулося на ті ж підприємства з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ). Також встановлено, що податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надсилаються для реєстрації в ЄРПН з однієї і тієї ж ІР-адреси: НОМЕР_19 .
Таким чином, в період часу з 2016 року по теперішній час, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за рахунок документального відображення неіснуючих операцій з реалізації газу скрапленого в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по реалізації газу вуглеводневого скрапленого в адресу СГД з ознаками «фіктивності», що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету на суму понад 10 млн. грн.
Одними із таких підприємств, що мають ознаки фіктивності є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), які зареєстровані в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_1 , тому їх реєстраційні справи зберігаються у вказаному органі державної влади, який розташований за адресою: АДРЕСА_4
З метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення, проведення судових експертиз, встановлення повного кола осіб причетних до реєстрації, діяльності підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », а також адрес реєстрації підприємств, встановлення фактичних даних здійснення господарської діяльності за адресами можливих реєстрацій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів реєстраційних справ цих підприємств, які знаходяться у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_1 , який розташований за адресою: АДРЕСА_4 .
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З цих підстав в частині доступу до документів та можливості їх вилучення клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 та старшому слідчому з ОВС третього ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ та на вилучення оригіналів документів реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), які знаходиться у юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_4 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1

21.12.2018