Провадження №1-кс/127/5470/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника управління начальник першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000060 від 06.04.2018.

ГУ ДФС у Вінницькій області проведено документальну позапланову перевірку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань своєчасності, достовірності та повноти нарахування податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.08.2017 по 31.10.2017, яка оформлена актом від 03.03.2018 №977/1413/03731891. За наслідками вказаної перевірки встановлено факт ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 3 014 694 грн. внаслідок того, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має ознаки фіктивності, і господарські операції з придбання СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зерна у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не підтверджується на предмет реального їх проведення та не можуть вважатись операціями, що дають право на податковий кредит згідно умов ст. 198.1 Податкового кодексу України.

Відповідно до наданих до перевірки договорів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поставило в адресу СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ячмінь, пшеницю та кукурудзу у загальній сумі 29 749 719,94 грн., у т.ч. ПДВ у сумі 4 958 289,66 грн. Протягом серпня-листопада 2017 року з банківського рахунку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » грошові кошти нібито за постачання ячменю, пшениці, кукурудзи у сумі 27 836 706,2 грн.

Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що в період 2017 року банківськими рахунками СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » розпоряджались не службові особи названого підприємства, а інші невстановлені особи. Документи по операціям з фіктивним підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписувались від імені директора СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » іншими невстановленими особами.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва від 05.03.2018 у справі №757/5236/18 у зв`язку з закінченням строку давності звільнено від кримінальної відповідності за вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, ОСОБА_4 - засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 24.07.2015 по 07.11.2017 (тобто, яка була засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період проведення взаємовідносин з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »).

Крім того, встановлено, що згідно даних податкової звітності обсяг продажу товарів СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за січень 2017 року - квітень 2018 року склав понад 3,5 мільярди гривень.

Проведення вказаних операцій з урахуванням вищевикладених обставин та показань допитаних осіб викликають сумнів щодо їх реальності та є підстави вважати, що вказані операції документально відображені СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

В зв`язку з чим, виникла необхідність у встановленні та дослідженні обставин проведення фінансово-господарських операцій СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з його контрагентами-суб`єктами господарювання, яким СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з ПДВ з метою мінімізації сплати податків до бюджету такими підприємствами.

Одним з контрагентів-покупців СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), загальна сума ПДВ по операціям між якими склала 20 140 410 грн.

Факт проведення фінансово-господарських операцій між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », надходження та перерахування грошових коштів по проведених господарських операціях, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших суб`єктів господарської діяльності, і відповідно, з`ясування законності їх обігу, має суттєве значення для підтвердження обставин вчинення злочину та його корисливого мотиву та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення оригіналів фінансово-господарських документів по проведених господарських операціях між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що є єдиним можливим способом встановити обставини, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Вказані документи є речовими доказами у кримінальному провадженні, так як являються знаряддям вчинення злочину, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування, а також необхідні для використання під час проведення судово-криміналістичних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по господарських операціях між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), тому слідчий просив клопотання задовольнити.

В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню частково.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які неможливо витребувати іншим шляхом.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати заступнику начальника СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим працівникам СУ ФР ГУ ДФС інших областей, які будуть діяти на підставі постанови про проведення слідчих (процесуальних) дій на іншій території дозвіл на тимчасовий доступ та проведення вилучення (виїмки) документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) по господарських операціях вказаного підприємства з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 , Вінницька область, Чернівецький район, с. Біляни) за період з 01.01.2017 по 30.04.2018, тобто, можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню (здійснити виїмку копій документів), а саме: договорів, угод; додатків до них; додаткових договорів, угод; актів прийому-передачі; видаткових накладних; податкових накладних; товарно-транспортних накладних; актів виконаних робіт (наданих послуг), прибуткових касових ордерів та квитанцій до прибуткових касових ордерів, рахунків-фактур, банківських виписок з оплати товарів, робіт, послуг; інших фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення взаємовідносин цього суб`єкта підприємницької діяльності з СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя