печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 липня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України ГПУ ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001361,-

В С Т А Н О В И В :

04.07.2018 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України ГПУ ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 0001361 за фактом умисного отримання службовими особами неправомірної вигоди в особливо великому розмірі за вчинення чи не вчинення такою службовою особою в інтересах того, хто надає неправомірну вигоду, з використанням службового становища за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 368 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що окремі посадові особи ІНФОРМАЦІЯ_5 , зловживаючи службовим становищем, умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших фізичних та юридичних осіб, всупереч інтересам служби, створили протиправний механізм спрямований на незаконне формування сум податкового кредиту з ПДВ по безтоварних операціях та створення умов для ухилення від оподаткування підприємств реального сектору економіки.

Зокрема, вищезазначені посадові особи спільно з керівною ланкою ІНФОРМАЦІЯ_6 , Подільському та Дніпровському районах ГУ ДФС у. Києві, впровадили механізм сприяння у діяльності транзитно-конвертаційної групи, шляхом неправомірного використання службового становища.

Відповідно до наявної інформації, у 2016-2017 році на території м. Києва з метою незаконного формування сум податкового кредиту податку на додану вартість, використовуючи безтоварні операції, створено та зареєстровано на громадян України ряд суб`єктів господарювання, які фактично контролюються третіми невстановленими особами та надають послуги з оформлення документів прикриття та конвертації безготівкових коштів у готівку.

При цьому, з метою зменшення ризику виявлення вказаних операцій контролюючими та правоохоронними органами, за узгодженням з окремими посадовими особами органів ДФС сумнівні СГД реєструються в різних районах міста Києва.

Одночасно, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 та окремих районних податкових інспекцій м. Києва надається сприяння в організації протиправних фінансових схем шляхом сприяння в маніпулюванні податковою звітністю, не потрапляння таких СГД до переліку ризикових, консультування щодо шляхів обходу системи автоматичного моніторингу ДФС України тощо, в обмін на отримання щомісячної неправомірної вигоди.

Встановлено наступні суб`єкти господарювання, які використовуються в протиправних фінансових схемах:

ІНФОРМАЦІЯ_8 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Для здійснення протиправної діяльності, зазначені підприємства використовують спільні ІР-адреси зокрема НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 ; мають відкриті розрахункові рахунки у однакових фінансово-кредитних обслуговуючих установах та формальних посадових осіб зареєстрованих за місцем проживання у Дніпропетровському регіоні.

Протягом грудня 2017 року січня 2018 року невстановленими особами за рахунок використання групи наведених СГД незаконно сформовано та зареєстровано податковий кредит з ПДВ по неіснуючим господарським операціям, які фактично не відбувались на суму 9,31 млн. гривень.

ІНФОРМАЦІЯ_16 : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

Для здійснення протиправної діяльності використовують спільну ІР-адресу, зокрема 88.99.184.156 (Німеччина); мають відкриті розрахункові рахунки у однакових фінансово-кредитних обслуговуючих установах та формальних посадових осіб зареєстрованих за місцем проживання у Дніпропетровському та Запорізькому регіонах.

Протягом грудня 2017 року січня 2018 року невстановленими особами за рахунок використання групи наведених СГД незаконно сформовано та зареєстровано податковий кредит з ПДВ по неіснуючим господарським операціям, які фактично не відбувались на суму 66,87 млн. гривень.

При цьому, станом на 26.01.2018, на залишках спеціальних рахунків суб`єктів господарювання, що входять до складу вищенаведеної групи, рахуються наступні обсяги сум ПДВ, що можуть бути використані у злочинній діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_19 ) у розмірі 0,47 млн. грн. ПК з ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_20 ) у розмірі 2,32 млн. грн. ПК з ПДВ.

З метою створення видимості реальних фінансово-господарських операцій, підприємствами під контролем невстановлених осіб протягом грудня 2017 року січня 2018 року систематично збільшувався ліміт спеціального рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ (далі СЕА ПДВ) шляхом оформлення податкових накладних на придбання товарів або послуг без їх фактичного постачання від інших підприємств (за попередньою домовленістю та/або винагороду).

У подальшому, невстановлені особи, що мають навички та спеціальні знання у сфері оподаткування та механізмах роботи СЕА ПДВ, шляхом використання технічних недоліків у СЕА ПДВ, формували за рахунок суб`єктів господарювання податкові зобов`язання для інших платників податків, реєструючи податкові накладні із товарним кодом УКТЗЕД та номенклатурою товарів/послуг, що відрізняються від придбаних та не можуть бути виготовлені/надані підприємствами самостійно.

Для забезпечення безперебійної реєстрації сум ПДВ, невстановлені особи будучи достовірно обізнані про заходи автоматичного моніторингу ДФС України, виконували маніпулювання електронними податковими даними та сумами, що містились на спеціальних рахунках СЕА ПДВ, шляхом дотримання пропорцій ризикових та не ризикових кодів УКТЗЕД в межах балансу податкового ліміту підприємств

У досудового розслідування є достатні підстави вважати, що службові особи під прикриттям посадових осіб ДФС України здійснюють незаконну діяльність з конвертації (обготівкування) грошових коштів за підробленими документами з метою їх подальшого виводу в тіньовий сектор економіки.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

В заяві поданій до суду прокурор ОСОБА_3 просив розглянути клопотання у його відсутність, вимоги клопотання підтримує у повному обсязі.

Зважаючи на думку органу досудового розслідування викладену в клопотанні, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Згідно норми ч. 4 ст. 107 КПК України під час розгляду клопотання слідчим суддею фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя дослідивши клопотання та долучені до нього документи дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх в оригіналах, оскільки вказаний захід забезпечення кримінального провадження дійсно спрямований на отримання доказів та перевірку вже отриманих доказів у кримінальному провадження, а речі та документи до яких необхідно отримати тимчасовий доступ самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 159-164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України ГПУ ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів при проведені досудового розслідування у кримінальному провадження, внесеному до ЄРДР за № 0001361 задовольнити.

Надати тимчасовий доступ прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001361, або за їх дорученням співробітникам визначеного оперативного підрозділу до документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою: АДРЕСА_1 та можливість їх вилучити, а саме оригінали (у разі відсутності, завірених належним чином копій) наступних документів:

документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, даних аналітично-синтетичного обліку, за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали;

всі фінансово-господарські, бухгалтерські, договорів з додатками, актів прийому-передачі, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книги реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, даних аналітично-синтетичного обліку та інші документи щодо подальшого продажу товарів, робіт (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2016 року по 04.07.2018.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/32595/18-к

Примірник 2- наданий слідчому прокурору ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1