Справа №766/588/18
н/п 1-кс/766/5616/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю
21.05.2018 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , приватного нотаріуса ОСОБА_5 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, розкрити таємницю вчинення нотаріальних дій та надати можливість вилучення (здійснення виїмки) старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 , які перебувають у володінні фізичної особи, яка займається незалежною професійною діяльністю - ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , документів, які становлять таємницю вчинення нотаріальних дій, а саме:

- щодо підстав нарахування фізичній особі (код платника НОМЕР_2 ) доходу: за другий квартал 2016 року на суму 239997 грн., за третій квартал 2016 року на суму 20000000 грн., за четвертий квартал 2016 року на суму 10000 грн., отриманого від фізичної особи ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ), як доходу, отриманого у спадщину копій заповітів чи інших документів.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000113 від 27.12.2017 за фактом створення фіктивних підприємств ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Невстановлені особи в період з 31.10.2016 по 01.11.2016 у м.Києві створили з метою прикриття незаконної діяльності ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та, використовуючи їх реквізити, а також реквізити інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_13 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), шляхом документування безтоварних операцій, обготівкували грошові кошти на суму понад 70 млн. грн.

Джерелами походження коштів, знятих готівкою з рахунків ПП«Тек-опт», ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 » були кошти, отримані від групи підприємств в якості оплати за лом чорних металів та за товар, а саме: ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_13 »(ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Під час досудового розслідування, відповідно вилучених в результаті розкриття банківської таємниці виписок про рух коштів по рахункам вказаних підприємств встановлено, що всі вони здійснювали платіжні операції без ПДВ. Крім того, після припинення використання рахунків, по всім СГД внесені зміни про державну реєстрацію змінені засновники, керівники та адреси.

Таким чином, вказані СГД відіграють роль транзитних підприємств, які використовуються в ланцюгу для перерахування коштів та подальшого переведення у готівки, з метою приховування реальних вигодонабувачів для яких вони легалізуються.

Так, засновником та керівником ПП « ОСОБА_13 » був зареєстрований ОСОБА_16 , адреса підприємства була зареєстрована у м. Києві, та відповідно внесених змін, 13.03.2017 засновника та керівника змінено на ОСОБА_17 , а адресу на Львівську область.

Встановлено, що ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , протягом 2016-2017р.р. доходи ніде не отримував.

Частина коштів, що надходили на рахунок ПП « ОСОБА_13 » з метою подальшого переведення у готівку, було перераховано на рахунок фізичної особи з призначенням «повернення позики згідно договору» в загальній сумі близько 800 тис. грн.

Встановлено, що вказана фізична особа (ІПН НОМЕР_2 ) згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, у 2016 році дохід від СГД не отримувала. У другому, третьому та четвертому кварталах 2016 року нараховано дохід, отриманий у спадщину від членів сім`ї першого ступеня споріднення, в загальній сумі 20 249 997 грн., з якого сума податку складає 0 грн.

Згідно ст. 174.2.2 Податкового кодексу України (в редакції від 01.07.2016), об`єкти спадщини оподатковуються: за ставкою, визначеною пунктом 167.2 статті 167 Кодексу, вартість будь-якого об`єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім`ї спадкодавця першого ступеня споріднення.

Таким чином, відомості щодо спадкодавця, чи іншої особи, від якої отримано дохід, мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме можуть бути доказами причетності вказаної фізичної особи до легалізації грошових коштів, отриманих в результаті злочинної діяльності та ухилення від сплати податків (із неправомірним застосуванням нульової ставки як до об`єкту спадщини.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять таємницю вчинення нотаріальних дій та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи містять суттєву інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий вважає необхідним отримати дозвіл на тимчасовий доступ до зазначених документів, які містять охоронювану законом таємницю, із можливістю їх вилучення (здійснення виїмки).

Слідчий та прокурор в судовому засіданні клопотання підтримали, просили його задовольнити. Слідчий пояснила, що відповідно до даних ДФС, які подав нотаріус ОСОБА_18 , ОСОБА_19 отримав в дохід, який не оподатковується у другому кварталі 2016 року - 239997 грн., у третьому кварталі 2016 року 20000000 грн., у четвертому кварталі 2016 року 10 000 грн. У відомостях з державного реєстру платників податків не зазначений вид правочину, він лише має код «113», що може бути або спадщина або договір дарування від родичів першого ступеня споріднення. Конкретно зазначити вид правочину та дату його здійснення неможливо, оскільки на запит приватному нотаріусу Нікодону останній відмовив в наданні інформації щодо виду проведених ним нотаріальних дій. Сам ОСОБА_20 з цього приводу не опитувався.
Після дослідження на судовому засіданні витягу з реєстру майнових прав фізичної особи ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ) слідчий уточнила, що просить надати доступ до договору дарування житлового будинку, зареєстрованого приватним нотаріусом Нікодоном 15.04.2016 року на ім`я ОСОБА_19 за адресою: АДРЕСА_2 , оскільки цей правочин співпадає з наданими відомостями про отримання доходу Пулею у ІІ кварталі 2016 року.
Приватний нотаріус ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, скільки в ньому не зазначені конкретні документи, до яких планується надання доступу. Крім того, зазначив, що у 2016 році він спадщину не оформлював, а в клопотанні зазначено, що слідчий просить надати доступ до документів по оформленню спадщини.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до п.3 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що згідно відомостей з ІНФОРМАЦІЯ_2 про суми виплачених доходів, які подав нотаріус Нікодон, ОСОБА_19 у 2016 році отримав в дохід, який не оподатковується, а саме у другому кварталі 2016 року - 239997 грн., у третьому кварталі 2016 року 20000000 грн., у четвертому кварталі 2016 року 10 000 грн. У відомостях з державного реєстру платників податків не зазначений вид правочину, він лише має код «113», що може бути або спадщина або договір дарування від родичів першого ступеня споріднення.
При цьому, згідно пояснень нотаріуса ОСОБА_5 на судовому засіданні у 2016 році він не займався оформленням спадщини.
З дослідженого на судовому засіданні витягу з реєстру майнових прав фізичної особи ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 ) вбачається, що останній є стороною договору дарування житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , зареєстрованого приватним нотаріусом ОСОБА_18 15.04.2016 року.
Вказаний правочин співпадає з наданими відомостями про отримання доходу Пулею у ІІ кварталі 2016 року.
Таким чином, відомості щодо особи, від якої отримано дохід за вищезазначеним договором, мають важливе значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а саме можуть бути доказами причетності вказаної фізичної особи до легалізації грошових коштів, отриманих в результаті злочинної діяльності та ухилення від сплати податків (із неправомірним застосуванням нульової ставки).

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, що містять відомості, які становлять таємницю вчинення нотаріальних дій та їх вилучення (здійснення виїмки) отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі неможливо.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи, а саме вищезазначений договір, містять суттєву інформацію для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, то слідчий суддя вважає за необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до нього.

В іншій частині клопотання є необґрунтованим та задоволенню не підлягає. Так, п. 3 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовйи доступ до речей і документів зазначаються речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Разом з тим, слідчим не конкретизовано, до яких саме документів щодо підстав нарахування ОСОБА_21 доходу він має намір отримати доступ. Також, на погляд слідчого судді, слідчим не вичерпано всі можливості щодо отримання вказаних документів в інший спосіб, оскільки згідно пояснень останнього він не допитував ОСОБА_22 та документи у нього не витребував.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.3 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні приватного нотаріуса Херсонського міського нотаріального округу ОСОБА_5 (код платника НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 займається незалежною професійною діяльністю за адресою: АДРЕСА_3 , а саме до договору дарування житлового будинку за адресою: АДРЕСА_2 , на ім`я ОСОБА_19 , що зареєстрований 15.04.2016 року,із можливістю зробити його копії.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити за необґрунтованістю.

Встановити строк дії ухвали до 21.06.2018 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1