печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 травня 2018 рокуслідчий суддя Печерського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у місті Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді надійшло вказане клопотання прокурора, про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № №0000047.

Обґрунтовуючи подане клопотання прокурор зазначає, що Київською місцевою прокуратурою №6 та слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000047 від 15.06.2017 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.1 ст.209, ч.1 ст.212 КК України.

Представник органу досудового розслідування про час і місце судового засідання повідомлявся належним чином, не з`явився. Разом з тим, прокурор подав до суду заяву, в якій просив розглядати подане клопотання про призначення позапланової документальної перевірки за його відсутності, доводи та вимоги клопотання підтримав у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя, приходить до наступного висновку.

Як вказує сторона кримінального провадження у своєму клопотанні, відповідно до узагальнених матеріалів, які надійшли з Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що в період з 22.08.2014 по 23.03.2016 ОСОБА_4 з невстановленими особами створили суб`єкти підприємницької діяльності: ТОВ «Грант-Імпорт-Торг» (), та інші підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, тобто повторно вчинили фіктивне підприємництво.

Допитаний ОСОБА_4 повідомив, що здійснював зняття готівкових коштів з банківських рахунків підприємств на вимогу інших осіб за грошову винагороду.

Перерахуванням та контролем за надходженням грошових коштів на рахунки підприємств на яких він значиться керівником він не займався, так як ключі доступу до системи «Клієнт - банк» передав сторонній особі.

Є достатні підстави вважати, що в період з 2015 року по 2017 рік, службові особи ТОВ «Пирятинський делікатес» (ЄДР 36313601) при взаємовідносинах з ТОВ «Грант-Імпорт-Торг» (код ЄДР 39670605) умисно ухилились від податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

ТОВ «Пирятинський делікатес» (ЄДР 36313601) мало взаємовідносини ТОВ «Грант-Імпорт-Торг» яке має ознаки фіктивності у зв`язку з тим, що:

- вказане підприємство відсутнє за юридичною адресою;

- відсутні працівники підприємства;

- відсутні основні засоби вище вказаного підприємства.

Вказане вище свідчить про те, ТОВ «Пирятинський делікатес» здійснювало перерахунок грошових коштів на рахунки ТОВ «Грант-Імпорт-Торг» з метою збільшення валових витрат, а також з метою формування податкового кредиту, тобто вчиняло дії направлені на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку вчинене службовою особою підприємства.

Здійснивши тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю ТОВ «Грант-Імпорт-Торг» встановлено, що ТОВ «Пирятинський делікатес» здійснювало перерахування грошових коштів на рахунки ТОВ «Грант-Імпорт-Торг».

Враховуючи викладене вище, у зв`язку з діями службових осіб ТОВ «Пирятинський делікатес», що виразили в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, в даний час з метою встановлення обставин справи, а також з метою недопущення втрати держаним бюджетом грошових коштів у зв`язку з несплати їх ТОВ «Пирятинський делікатес» виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки діяльності ТОВ «Пирятинський делікатес».

Враховуючи вищевикладене під час досудового розслідування, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Пирятинський делікатес» (ЄДР 36313601) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Позапланова документальна перевірка у відповідності до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів як доказів у кримінальному провадженні, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000047 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Пирятинський делікатес» (ЄДР 36313601) за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1