УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.09.2018 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі:
слідчого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
адвоката ОСОБА_4 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, в якому просив: постановити ухвалу про надання прокурору відділу прокуратури області ОСОБА_3 та оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області АР Крим і м. Севастополя ОСОБА_5 дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, розкрити банківську таємницю та надати можливість вилучення (здійснити виїмку), які перебувають у володінні відділення філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні (МФО НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів та призначенням платежу, як на паперових, так і електронних носіях, за період з 2014 року по теперішній час по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЕДРПОУ № НОМЕР_2 ), відкритому у відділенні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні (МФО НОМЕР_1 ), рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 .
В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив, що СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000101 від 06.06.2018 за ч. 1 ст. 364 КК України.
Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЕДРПОУ НОМЕР_6 ) зареєстровано 10.03.2006 ІНФОРМАЦІЯ_4 за № НОМЕР_7 , перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 , основний вид діяльності є будівництво житлових і нежитлових будівель, яким здійснено будівництво багатоповерхових будинків житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .
Також встановлено, що будівництво житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЕДРПОУ НОМЕР_2 ) на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », засновниками цих підприємств є одні і теж особи.
Станом на 18.04.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізовано фізичним особам 6211,88 квадратних метрів у житловому комплексі « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 з урахуванням ціни 600 доларів США (еквівалент 15600 грн.) за квадратний метр, загальний валовий дохід є 969055328 грн., але відносно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних даний дохід становить 53526024,5 грн.
Таким чином, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в порушенні вимог ст. ст. 134, 135, 137 ПКУ неправомірно занизили фактичну вартість реалізації житла, чим зменшили об`єкт оподаткування в документах податкового та бухгалтерського обліку, а також шляхом заниження фактичної вартості реалізації житла в порушення вимог ст. ст. 180, 185, 188 ПКУ занизили об`єкт та базу оподаткування з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податків.
Згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_6 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ) занизило податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.
Разом з тим проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » замовило будування житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованого за адресою: АДРЕСА_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у яких засновниками є одні особи.
З метою здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЕДРПОУ НОМЕР_2 ), при будуванні житлового комплексу « ІНФОРМАЦІЯ_6 », розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , використовувало рахунки, відкриті у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні (МФО НОМЕР_1 ), рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 .
Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні установи банку філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Херсоні, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме:
- виписки про рух коштів з розшифровкою контрагентів по вказаним рахункам за період від відкриття по теперішній час.
Зазначені документи та інформація містять свою чергу, є доказом підтвердження чи спростування факту заниження вартості цього житла.
Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання. Просив суд задовольнити його з підстав наведених у ньому.
Адвокат ОСОБА_4 який діє в інтересах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заперечував проти задоволення клопотання, вважав його необґрунтованим та таким, що задоволенню не підлягає.
Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання не обґрунтоване та задоволенню не підлягає.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Тимчасовий доступ до речей і документів - це один із видів забезпечення кримінального провадження. Застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.
Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються:
1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання;
2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;
3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;
4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;
6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;
7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Судом встановлено, що СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000101, відомості за яким внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2018 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 при наданні у користування суб`єктам господарювання земельних ділянок для будівництва.
Тобто, в клопотанні прокурора, не обґрунтовано, яким чином ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має відношення до вказаного кримінального правопорушення, а саме за фактом зловживання службовим становищем посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_7 при наданні у користування суб`єктам господарювання земельних ділянок для будівництва.
Так як, згідно листа першого заступника керівника Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_7 від 13.08.2018 року № 76-336-18 вбачається, що на цей час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та його службові особи не є стороною даного кримінального провадження, а тому не мають права на отримання відомостей досудового розслідування.
Посилання прокурора на те, що згідно висновку № 29 від 02.07.2018 р. спеціаліста ОСОБА_6 вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_8 ) занизило податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 8 417 674, 44 грн., що призвело до втрати державного бюджету на вказану суму.
Але згідно відповіді слідчого СВ Херсонського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_8 від 14.08.2018 року № 36/71 вбачається, що в рамках вказаного кримінального провадження на даний час не приймались рішення щодо проведення експертних досліджень.
Крім того, прокурором не було додано до клопотання вищевказаного висновку спеціаліста.
Також, як вбачається з довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів що контролюються органами Державної фіскальної служби від 02.08.2018 року № 101802, платник податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » станом на 02.08.2018 року не має заборгованості із сплати податків, зборів, платежів.
Таким чином, враховуючи вищенаведені обставини, слідчий суддя вважає, що прокурором не дотримані вимоги ч. 2 ст. 160 КПК України, клопотання не містить повного обґрунтування та відомостей, щодо встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Крім того, не доведено, що саме здійснення виїмки банківської таємниці по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », надасть необхідну інформацію, що має доказове значення у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 160 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання прокурора відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя