25.09.2018
УХВАЛА

Іменем України

25 вересня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді із клопотанням погодженим з прокурором, в якому просить накласти арешт на документи, які були вилученні в ході проведення обшуку 30.08.2018 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування поданого клопотання стороною кримінального провадження зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000060 від 05.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Агро-соя» () протягом 2016-2018 років, діючи умисно, шляхом реалізації товарної сільськогосподарської продукції за готівкові кошти, без відповідного відображення даних фінансово-господарських операцій в документах бухгалтерського обліку та податкової звітності підприємства, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 744 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

ПП «Агро-соя» перебуває на обліку в Арцизькій ОДПI ГУ ДФС в Одеській області, є платник єдиного податку 4 групи та платником податку на додану вартість. Основним видом діяльності є вирощування зернових та технічних культур.

Посаду директора на підприємстві займає ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_1 ), засновниками ПП «Агро-Соя» є ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_3 ). Разом з тим, ОСОБА_7 підконтрольні також наступні підприємства: ВКФ «Тігос» в формі ТОВ (), ПП «СП «Успіх» () та ФГ «Мінова А.Г.» ().

Разом з тим, встановлено, що ВКФ «Тігос» в формі ТОВ задіяне в незаконній діяльності по ухиленні від сплати податків ПП «Агро-Соя».

Виявлено, що офісне приміщення, де здійснює фінансово-господарську діяльність ПП «Агро-Соя», розташоване за адресою: Одеська область, Татарбунарський район с. Нерушай, вул. Леніна, 79.

Так в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Агро-Соя» здійснюють реалізацію сільськогосподарської продукції за готівкові гроші. Продукція реалізована за готівкові кошти взагалі не відображається в документах бухгалтерського обліку. Облік сільськогосподарської продукції, яка реалізована за готівку ведеться лише в «чорновій» документації підприємства.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, вказане приміщення належить ПП «Агро-Соя».

30.08.2018 на виконання ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси від 17.08.2018 проведено обшук за вищевказаною адресою, в ході якого, вилучено документи фінансово-господарської діяльності ПП «Агро-Соя», а саме:

- дві папки сірого кольору з назвою «Госотчетность», в якій містяться наступні документи: звіт про залишки і використання енергетичних матеріалів та продуктів перероблення нафти ПП «Агро-Соя»; звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду ПП «Агро-Соя»; внесення мінеральних, органічних добрив, гіпсування та вапнування грунів ПП «Агро-Соя»; звіт про реалізацію продукції сільського господарства ПП «Агро-Соя»; посівні площі сільськогосподарських культур ПП «Агро-Соя»; підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду ПП «Агро-Соя»;

- зошит білого кольору формату А4 з надписом «Тех. отряд. Книга нарядов 2018 г.»;

- папка сірого кольору з надписом «БАНК 2017 г.», в якій містяться відомості щодо руху по рахунках ПП «Агро-Соя»;

- зошит сірого кольору з надписом «Книга складського обліку», в якій містяться відомості щодо фінансової допомоги;

- папка сірого кольору з надписом «Копії ФОП 2018 г.», в якій містяться договори на надання транспортних послуг ПП «Агро-Соя»;

- посадова інструкція головного бухгалтера ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Декларація по ПДВ 2018 р.», в якій містяться податкові декларації ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з назвою «Договора фінан. допомоги 2016-2018 гг.», в якій містяться договори про надання поворотної фінансової допомоги;

- папка сірого кольору з назвою «Договора фін. допомоги 2016-2018 гг.», в якій містяться договори про надання поворотної фінансової допомоги;

- відомості щодо руху зерна та іншої продукції ПП «Агро-Соя» за 2018 р.;

- товарно-транспортні накладні ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з назвою «Склад Палій С.А. 2018», в якій містяться звіти щодо приходу, расходу та залишку сільськогосподарських культур;

- папка сірого кольору з назвою «Закрытые-2017», в якій містяться оборотно-сальдові відомості ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «ПТФ Корма 2017 г.», в якій містяться оборотно-сальдові відомості ПП «Агро-Соя» та звіти щодо приходу, расходу, залишку кормів;

- папка сірого кольору з надписом «Склад Палій С.А. 2017», в якій містяться звіти по складу щодо приходу,расходу та залишку сільськогосподарських культур ПП «Агро-Соя»;

- зошит білого кольору формату А4 з надписом «Книга складського учета склад Палій С.А. 2017», в якій містяться відомості щодо залишку сільськогосподарських культур ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр отправки ячменя ТОВ «Тигос 2018 г.», в якій містяться товарно-транспортні накладні та список перевізників;

- папка сірого кольору з надписом «Ячмень «Тигос». Агро-Соя 2018 г.», в якій містяться товарно-транспортні накладні;

- папка сірого кольору з назвою «Урожай-2017. Январь-Июль», в якій містяться: видаткові накладні; товарно-транспортні накладні; листки-розшифровки; відомості руху зерна та іншої продукції;

- папка сірого кольору з назвою «Март. Урожай 2018», в якій містяться: рахунки на оплату; складські квитанції на зерно; листки-розшифровки; товарно-транспортні накладні; договори поставки;

- папка сірого кольору з надписом «Отчёт ГСМ 2018», в якій містяться лімітно-заборонні картки на отримання матеріальних цінностей та сводки по затратах тех. отряду ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «ПТФ форма-24 корма 2018 г.», в якій містяться звіти щодо руху кормів по ПТФ ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Склад Палій С.А. 2016», в якій містяться звіти по складу ПП «Агро-Соя».

- типові договори оренди землі ПП «Агро-Соя» у кількості 399 шт.

- папка сірого кольору з надписом «Реестр ячмень 2017 г», в якій містяться реєстри відправки ячменя на ТОВ «Тігос»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр горох 2017 г.», в якій містяться реєстри відправки гороху на ТОВ «Агрогіф»;

- папка сірого кольору, в якій містяться товарно-транспортні накладні ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестри 2018 г.», в якій містяться реєстри руху сільськогосподарської продукції ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр оз. рапс 2017 г.», в якій містяться реєстри відправки оз. рапса на ТОВ «Саратский КХП»;

- дві експрес-накладні Нова Пошта;

- папка сірого кольору з надписом «Ячмень 2018г. Пшеница 2018г. Движение по складу», в якій містяться відомості щодо залишку,приходу та расходу пшениці та ячменю ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з назвою «Перевезення зерна 2018 г.», в якій містяться відомості щодо перевезення;

- папка сірого кольору з назвою «Урожай 2018 г.», в якій містяться відомості щодо врожаю ПП «Агро-Соя»;

- зошит білого кольору формату А4 з назвою «Ячмень 2018г.», в якому містяться відомості щодо приходу та расходу ячменю ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Оз. рапс склады 2018 г», в якій містяться відомості щодо залишку, приходу та расходу оз. рапса ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр оз. пшениця 2017 г.», в якій містяться реєстри відправки оз. пшениці на ТОВ «Тігос»;

- папка сірого кольору, в якій містяться оборотно-сальдові відомості ПП «Агро-Соя»;

- номера телефонів пайщиків на 4 аркушах;

- папка сірого кольору з надписом «Урожай-2016 ноябрь-декабрь», в якій міститься виробничий звіт по рослиневодству за грудень 2016 р. ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору, в якій містяться звіти щодо руху кормів ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр отправки оз. рапса на ТОВ «Саратський КХП», в якій містяться реєстри прихідних накладних та реєстри відправки оз. рапса на ТОВ «Саратський КХП»;

- папка червоного кольору з надписом «Урожай 2018», в якій містяться листки-розшифровки;

- папка сірого кольору з надписом «Февраль Урожай 2018», в якій містяться листки-розшифровки та товарно-транспортні накладні;

- папка сірого кольору з надписом «Подсолнечник ТОВ «АДМ Трейдінг Україна», в якій містяться довіреності ТОВ «АДМ Трейдінг Україна», договори поставки ПП «Агро-Соя» та товарно-транспортні накладні;

- папка сірого кольору з надписом «Июнь-2018 г. Урожай», в якій містяться реєстри,довіреності та товарно-транспортні накладні;

- папка блакитного кольору, в якій містяться товарно-транспортні накладні та відомості щодо розрахунку з водіями;

- папка сірого кольору з надписом «Копії документів водіїв 2018 г.»;

- папка сірого кольору з надписом «Реализация 2018», у якій містяться відомості щодо реалізації сільськогосподарських культур ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр отправки оз. пшеници 2018 г.», в якій містяться реєстри відправки пшениці на ТОВ «Тігос»;

- папка сірого кольору з надписом «ГСМ Кривошеяч Н.Я. 2018», в якій містяться звіти по ГСМ тех. відряду та лімітно-заборонні картки на отримання матеріальних цінностей;

- папка сірого кольору з надписом «Склад ОСОБА_8 2017», в якій містяться накладні та звіти руху зерна по складу;

- папка сірого кольору з надписом «ГСМ Кервась Т.Ф. 2018», в якій містяться лімітно-заборонні картки на отримання матеріальних цінностей та звіти руху ГСМ ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «ГСМ 2018», в якій містяться звіти по ГСМ та лімітно-заборонні картки на отримання матеріальних цінностей;

- папка сірого кольору з надписом «Банк 2018 р.», в якій міститься оборотно-сальдові відомості ПП «Агро-Соя» та рух рахунків ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору, в якій містяться видаткові накладні ТОВ «Тігос»;

- папка сірого кольору з надписом «Рах. №361 685 Ж/О 2018 р.»,в якій містяться відомості щодо Ж/О;

- зошит білого кольору формату А4, в якому містяться оборотно-сальдові відомості ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Рах.-631 Ж/О №8 2018 р.», в якій містяться відомості щодо Ж/О;

- папка сірого кольору з надписом «Август 2018 р.», в якій містяться відомості щодо руху рахунків ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Входящая, Исходящая корреспонденция 2018 р.»;

- блокнот сірого кольору формату А4 з назвою «ПП «Агро-Соя» Рахунок №631 2018 р.»;

- блокнот сірого кольору формату А4 з назвою «ПП «Агро-Соя» Рахунок №361 2018 р.»;

- папка сірого кольору з надписом «Ведомости на виплату з/п 2018»;

- папка сірого кольору з надписом «Список арендодателей ПП «Агро-Соя» Кадастровые номера»;

- прозора папка блакитного кольору, в якій містяться відомості щодо пайщиків ПП «Агро-Соя» та чорнові записи;

- папка сірого кольору з надписом «Ведомость на выдачу зар. платы (аванс) ПП «Агро-Соя» за июнь 2018 год»;

- файл, в якому містяться договори поставки ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Реестр ТТН-отправка. Оз. ячмень 2017 р.», в якій містяться реєстри відправки оз. ячменя на ТОВ «Тігос»;

- файли, у яких містяться податкові накладні ПП «Агро-Соя»;

- зошит білого кольору формату А4 з надписом «ГСМ 2017», в якому містяться залишки ГСМ ПП «Агро-Соя»;

- папка сірого кольору з надписом «Форма -24 с/х», в якій містяться відомості щодо приходу та расходу кормів

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав повністю, посилаючись на викладені в ньому дані й обставини та просив задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 цієї ж статті визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Виходячи з ч. 3 ст. 132 КПК України, доведення необхідності застосування заходів забезпечення кримінального провадження покладено на слідчого, прокурора.

Частина 1 ст. 173 КПК України покладає обов`язок доведеності необхідності арешту на особу, що подала таке клопотання.

Відповідно до ст. 22 КПК України кримінальне провадження здійснюється на основі змагальності, що передбачає самостійне обстоювання стороною обвинувачення і стороною захисту їхніх правових позицій, прав, свобод і законних інтересів засобами, передбаченими цим Кодексом.

Відповідно до ст. 26 КПК України сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом. Слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

На переконання слідчого судді, у клопотанні належним чином не доведено той факт, що майно тимчасово вилучене 30 серпня 2018 року, під час проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, та має значення речових доказів для кримінального провадження № 0000060, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05 червня 2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що клопотання не містить жодного обгрунтованого посилання на те, яким саме критеріям, визначеним статтею 98 КПК України, відповідають вказані предмети та документи, а також яке доказове значення вони мають для досудового розслідування кримінального провадження, що свідчить про її суто формальний характер. Також слідчий суддя зауважує, що до клопотання про арешт майна слідчий не долучив жодних доказів та не навів жодних доводів, що дозволяли б слідчому судді встановити розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження. Разом з тим, з огляду на велику кількість предметів та документів, вилучених під час обшуків, слідчий суддя вважає, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, у даному випадку не є співрозмірним з завданнями кримінального провадження.

Враховуючи вказане, суд приходить до висновку, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт, не відповідає критеріям, визначним ст. 98 КПК України, оскільки матеріали клопотання не містять доказів того, що вказані предмети та документи, здобуті за обставин, викладених в фабулі кримінального правопорушення, є предметом кримінального правопорушення чи містять на собі його сліди.

Вказані предмети та документи, не перебувають у власності підозрюваного або обвинуваченого, що виключає можливість накладення арешту з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання; також вказані предмети та документи не перебувають у власності підозрюваного або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягає спеціальній конфіскації, що виключає застосування такої підстави для накладення арешту, як забезпечення спеціальної конфіскації. Відсутність в провадженні цивільних позовів виключає арешт майна з метою забезпечення відшкодування шкоди.

Клопотання про арешт вказаних предметів та документів, обґрунтовано формально, що свідчить про його необґрунтованість.

Таким чином, вважаю, що слідчим не доведено необхідності арешту майна, а протягом розгляду клопотання встановлено відсутність на даний час для цього правових підстав.

Керуючись ст. ст. 170, 173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про арешт майна, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000060 від 05.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,- відмовити.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя