Справа № 405/7564/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.08.2013 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене прокурором Василенко Д.О. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 01.04.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000109 від 01.04.2013 щодо службових осіб ФГ „Врожай-2012, в порушення п.209.6, п.209.11,ст.209, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, безпідставно використавши спецрежим оподаткування податком на додану вартість як сільгоспвиробником, відобразили податкові зобовязання по операціях з продажу сільськогосподарської продукції не у загальній декларації з ПДВ, а у скороченій, чим завищили суму податку на додану вартість, яка у поточному звітному періоді за лютий 2013 року підлягає нарахуванню на загальну суму 2 527 657грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у великих розмірах.

Зазначені дії вказують на умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, тобто на вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що помякшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів та їх вилучення.

-відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках ФГ „Врожай-2012 №5905, №5603, відкритих в Кіровоградському РУ ПАТ КБ „Приватбанк (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70), за період з 04.05.2012 року по 07.08.2013 року;

- грошових чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень на перерахування грошових коштів по вказаних рахунках ФГ „Врожай-2012, за період з 04.05.2012 по 07.08.2013;

- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

- заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

- заяв на встановлення системи "Клієнт-Банк";

- договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи "Клієнт-Банк";

- актів передачі ключів програмного комплексу "Bank On-Line" по вказаним рахункам.

- інших документів, які знаходяться в банківській справі ФГ „Врожай-2012 та мають важливе доказове значення для даного кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що для здійснення своєї господарської діяльності ФГ „Врожай-2012 використовувались поточні розрахункові рахунки №5905, №5603, відкриті в Кіровоградському регіональному управлінні ПАТ КБ „Приватбанк (МФО 323583, м. Кіровоград, вул. Преображенська, 26/70), головний офіс якого - ПАТ КБ „Приватбанк знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Набережна Перемоги, 32. Про відкриття рахунків банківською установою повідомлено Кіровоградську ОДПІ, де на податковому обліку перебуває ФГ „Врожай-2012, відповідно зазначене дає підстави вважати, що вищеперелічені документи перебувають у володінні цієї банківської установи.

Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів з вищевказаних рахунків ФГ „Врожай-2012 за оплату ТМЦ, перевірки відповідності проведених операцій з ПрАТ „Креатив, ТОВ „Фрунзе, ФГ „Південне, ТОВ „Олійний Дім, ТОВ „Укрпостач, ТОВ „Альдор Трейд, ТОВ „Агрорегіон, ТОВ „Долинський комбікормовий завод, ФГ ОСОБА_2, та підстав декларування ФГ „Врожай-2012 відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобовязань від здійснених фінансових операцій з підприємствами-контрагентами.

Крім того, значимість документів повязана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ФГ „Врожай-2012, оскільки відповідно до Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічної. Це дасть можливість використати документи, що перебувають у володінні ПАТ КБ „Приватбанк як речові докази та, отримавши висновки експертиз, довести обставини скоєння кримінального парвопорушення, які іншим способом неможливо довести.

Так, заява про відкриття (закриття) рахунків, грошові чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ФГ „Врожай-2012, необхідні для використання їх під час проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через касу банку та які мали право підпису відповідних платіжних документів, а відомості про рух коштів необхідні на підтвердження достовірності задекларованих обсягів продажу і придбання, проведених розрахунків та встановлення розмірів завданих збитків державі несплатою податків.

Вившивши матеріали клопотання слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою,у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, робити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді,суду

За таких обставин, враховуючи, що матеріали кримінального провадження містять достатні дані вважати, що вказані речі і документи, які маються доказове значення у провадженні знаходяться у володінні ПАТ КБ „Приватбанк, що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вулиця Набережна Перемоги, 32.

Керуючись ст.ст. 160-163 КПК України,слідчий, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1,-задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до наступних речей і документів ФГ «Врожай-2012» (), які перебувають у володінні ПАТ КБ „Приватбанк (МФО 323583), що знаходиться за адресою: м.Дніпропетровськ, вулиця Набережна Перемоги, 32:

-відомостей про рух коштів по розрахункових рахунках №5905, №5603 за період з 05.04.2012 по 07.08.2013 з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірений належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи,

-відомостей про рух коштів на магнітному носії по розрахункових рахунках №5905, №5603 за період з 05.04.2012 по 07.08.2013;

-заяв про відкриття (закриття) вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень про відкриття рахунку в установі банку;

-заяв на отримання чекових книжок та грошових чеків на отримання готівкових коштів з зазначених рахунків;

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів;

-заяв на переказ готівки та квитанцій про внесення готівкових коштів;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк, актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по вказаних рахунках;

-інших документів, які знаходяться в банківській справі ФГ «Врожай-2012».

2. Дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку), з метою запобігти спробам їх зміни або знищення, а також для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Строк дії ухвали з 08.08.2013 року до 08.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко