Справа № 199/5632/18
УХВАЛА
іменем України

25.10.2018 м. Дніпро

Слідчий суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду міста Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Дніпро клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000409 від 26.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

22.10.2018 до суду надійшло клопотання прокурора Дніпропетровської місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню №0000409 від 26.07.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні СВ Амур-Нижньодніпровського ВП ДВП ГУНП в Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження №0000409 від 26.07.2018 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 08.09.2003 між ІНФОРМАЦІЯ_1 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_2 (рішення № 39/13 від 07.09.2016) та Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») укладено договір оренди землі за адресою: АДРЕСА_1 площею 0,6570 га, кадастровий номер :01:460:0028, посвідчений нотаріусом Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_4 та зареєстрований в реєстрі за №7216, з подальшими змінами, внесеними на підставі додаткового договору до Договору оренди земельної ділянки від 22.08.2011.
За приписами пункту 1.3 Договору, нормативна грошова оцінка земельної ділянки на час укладення договору становить 1 753 251,24 грн.
Відповідно до п. 2.1 земельна ділянка передається до 18.06.2018 для фактичного розміщення будівель та споруд.
Розмір земельного податку переглядається у разі законодавчої зміни ставок земельного податку (пункт 3.3 Договору).
Відповідно до пункту 3.10 Додаткової угоди до Договору розмір орендної плати переглядається щорічно, на початку кожного бюджетного року не пізніше 31 січня поточного року. При перегляді орендної плати аналізу підлягають: нормативна грошова оцінка земельної ділянки з
урахуванням щорічного коефіцієнта індексації, цільове призначення та функціональне використання земельної ділянки. Порядок перегляду орендної плати встановлюється податковим законодавством України.
Згідно з пунктом 4.1. Договору цільове призначення земельної ділянки: фактичне розміщення будівель та споруд, відповідно до п.4.3 Додаткового договору категорія цільового призначення земельної ділянки:землі промисловості, транспорту, зв`язку, енергетики, оборони та іншого призначення.
Відповідно до ст. 206 Земельного кодексу України, ст. 288 Податкового кодексу України використання землі в Україні є платним, а підставою для нарахування орендної плати за земельну ділянку є договір оренди такої земельної ділянки. Плата за землю справляється відповідно до закону, а розмір та умови внесення орендної плати встановлюються у договорі оренди між орендодавцем (власником) і орендарем.
Згідно із ст. 21 Закону України «Про оренду землі», орендна плата за землю - це платіж, який орендар вносить орендодавцеві за користування земельною ділянкою згідно з договором оренди землі. Розмір, умови і строки внесення орендної плати за землю встановлюються за згодою сторін у договорі оренди (крім строків внесення орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, які встановлюються відповідно до Податкового кодексу України).
Обчислення розміру орендної плати за земельні ділянки здійснюється на підставі цільового призначення, категорії та функціонального використання з урахуванням коефіцієнтів індексації (п.3.2 Додаткової угоди до Договору).
Згідно із п.7.4.1 Договору орендар зобов`язаний своєчасно вносити орендну плату.
Пунктом 3.5 Додаткового договору до Договору встановлено, що орендна плата має вноситися орендарем, незалежно від результатів його діяльності.
Проте, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » свої зобов`язання за договором не виконує, орендну плату за землю систематично не сплачує в обсязі передбаченому Договором та чинним законодавством.
Нормативна грошова оцінка земельної ділянки площею 0,6570 га (код на плані 63830028) відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_4 становить:
станом на 01.01.2015 - 4 528 814,00 грн.;
станом на 01.01.2016 - 8 248 912,06 грн.;
станом на 01.01.2017 - 14 573 113,08 грн.
Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавало податкові декларації із орендної плати за землю в розмірі 3% нормативно грошової оцінки земельної ділянки:
за 2015 рік в сумі 135 865,27 грн.(при заявленій відповідачем нормативній грошовій оцінці земельної ділянки 6 893 215,01 грн.);
за 2016 рік в сумі 200 365,46 грн.(при заявленій відповідачем нормативній грошовій оцінці земельної ділянки 6 678 848,82 грн.);
за 2017 рік в сумі 212 387,39 грн. (при заявленій відповідачем нормативній грошовій оцінці земельної ділянки 7 079 579,75 грн.).
Утім, згідно з розрахунком ІНФОРМАЦІЯ_5 нарахована сума орендної плати за земельну ділянку за адресою: АДРЕСА_1 , якою на підставі договору оренди користується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », повинна складати:
-за 2015 рік - 135 864,42 грн.;
-за 2016 рік - 247 467,36 грн.;
-за 2017 рік - 437 193,39 грн.
Враховуючи подані податкові декларації з орендної плати за землю, за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » недоплатило орендної плати в сумі 271 907,05 грн.
Таким чином, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які під час складання та подачі податкових декларацій з плати за землю за 2015-2017 роки вносили до них завідомо неправдиві відомості про дійсну вартість орендованої земельної ділянки, вбачається склад кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.2 ст. 366 КК України.
Так, відповідно до п.7.4.2 вищевказаного договору Орендар зобов`язаний щорічно до 15 січня звертатися до ІНФОРМАЦІЯ_6 для розрахунку плати за землю.
Відповідно до вимог статті 286.2 Податкового кодексу України платники плати за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку щороку станом на 1 січня і не пізніше 20 лютого поточного року подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки податкову декларацію на поточний рік за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу, з розбивкою річної суми рівними частками за місяцями. При поданні першої декларації (фактичного початку діяльності як платника плати за землю) разом з нею подається довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, а надалі така довідка подається у разі затвердження нової нормативної грошової оцінки землі.
Допитана в ході досудового розслідування спеціаліст - ОСОБА_5 пояснила, що впродовж 2015-2018 рр. декларація по сплаті орендної плати за земельну ділянку посадовими особами вказаного підприємства надавалась до ДПІ в електронному вигляді засобами е-mail, а остання довідка (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки надавалась до ІНФОРМАЦІЯ_7 в 2011 році.
Разом з цим, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_8 від 15.07.2015 №4/65 «Про затвердження нормативної грошової оцінки земель Дніпропетровська» затверджена технічна документація з нормативної грошової оцінки земель м. Дніпропетровська, тож, згідно вимог податкового кодексу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », починаючи з 2016 року необхідно було отримати довідку (витяг) про розмір нормативної грошової оцінки земельної ділянки, та сплачувати орендну плату за землю враховуючи грошову оцінку земель зазначену у вказаному рішенні, а також з урахуванням індексів та коефіцієнтів 2016 року.
Таким чином, в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які під час складання та подачі податкових декларацій з плати за землю за 2015-2017 роки вносили до них завідомо неправдиві відомості про дійсну вартість орендованої земельної ділянки, вбачається склад кримінального правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.2 ст. 366 КК України.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подавало податкові декларації із орендної плати за землю в розмірі 3% нормативно грошової оцінки земельної ділянки за 2015-2017 рр. за електронним цифровим підписом керівника - ОСОБА_6 та головного бухгалтера - ОСОБА_7 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме належних чином завірених копій наступних документів: 1) договір оренди земельної ділянки від 22.08.2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 ; 2) наказ про призначення на посаду керівника (директора) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » - ОСОБА_6 , його заступників, головного бухгалтера ОСОБА_7 , їх посадові інструкції; 4) статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; 5) посадові інструкції працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в обов`язки чи повноваження яких входить створення, укладання та безпосереднє підписання договорів оренди земельних ділянок; 6) накази або інші документи які слугували підставою призначення відповідальних осіб за виконання умов договору оренди земельної ділянки від 22.08.2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо оренди земельної ділянки по АДРЕСА_1 , їх посадові інструкції; 7) накази про звільнення ОСОБА_6 ОСОБА_7 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у разі їх наявності.
Відповідно до ст. 91 КПК України, сама подія кримінального правопорушення підлягає доказуванню, яке полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Проте, згідно ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Документи та відомості, що в них містяться, які планується отримати під час тимчасового доступу, можливо використати як докази на досудовому розслідуванні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
Утім, документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та необхідні для проведення відповідних досліджень, в зв`язку з чим вони підлягають вилученню.
На підставі вищевикладеного порушується питання надання дозволу прокурору Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_3 , слідчому СВ Амур-Нижньодніпровського ВП ДВП ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_8 , слідчому СВ Амур-Нижньодніпровського ВП ДВП ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_9 , оперативному підрозділу за дорученням слідчого або прокурора право тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », що розташоване по АДРЕСА_1 , а саме належних чином завірених копій наступних документів: 1) договори оренди земельної ділянки від 08.09.2003 та 22.08.2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 ; 2) наказ про призначення на посаду керівника (директора) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6 , його заступників, головного бухгалтера ОСОБА_7 , їх посадові інструкції; 3) статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; 4) посадові інструкції працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в обов`язки чи повноваження яких входить створення, укладання та безпосереднє підписання договорів оренди земельних ділянок; 5)накази або інші документи які слугували підставою призначення відповідальних осіб за виконання умов договору оренди земельної ділянки від 22.08.2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо оренди земельної ділянки по АДРЕСА_1 , їх посадові інструкції; 6) накази про звільнення ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у разі їх наявності.
В судове засідання прокурором надано заяву щодо розгляду клопотання за його відсутності.

Вивчивши подане клопотання та надані матеріали, якими обґрунтовується необхідність тимчасового доступу до речей і документів, приходжу до наступного.

Згідно ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

В судовому засіданні встановлено, що відповідно до Витягу з кримінального провадження №0000409, внесеного до ЄРДР 26.07.2018, зафіксовано, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » під час складання та подачі податкових декларацій з плати за землю за 20152017 роки, вносили завідомо неправдиві відомості про дійсну вартість орендованої земельної ділянки, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , чим спричинили тяжкі наслідки.

Дослідивши матеріали, долучені до клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що прокурором в клопотанні доведено наявність обґрунтованої підозри щодо можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.366 КК України, що може бути підставою для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до речей та документів.

З урахуванням викладеного, враховуючи, що інформація, яка міститься у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в інший спосіб отримана бути не може, відомості, які містяться в ній є необхідними для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, зокрема для встановлення події кримінального правопорушення, подальшої належної кваліфікації кримінального правопорушення, в цілях забезпечення повноти, всебічності та неупередженості досудового розслідування, слідчий суддя приходить до переконання про можливість задоволення клопотання прокурора, а відтак слід надати дозвіл до оригіналів документів з можливістю вилучення належним чином їх завірених копій.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 163-166, 309 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати прокурору Дніпропетровської місцевої прокуратури № 1 Дніпропетровської області ОСОБА_3 , слідчим СВ Амур-Нижньодніпровського ВП ДВП ГУНП України в Дніпропетровській області ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , оперативному підрозділу за дорученням слідчого або прокурора дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій, завірених належним чином, а саме: 1) договори оренди земельної ділянки від 08.09.2003 та 22.08.2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 ; 2) наказ про призначення на посаду керівника (директора) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ОСОБА_6 , його заступників, головного бухгалтера ОСОБА_7 , їх посадові інструкції; 3) статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »; 4) посадові інструкції працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в обов`язки чи повноваження яких входить створення, укладання та безпосереднє підписання договорів оренди земельних ділянок; 5) накази або інші документи які слугували підставою призначення відповідальних осіб за виконання умов договору оренди земельної ділянки від 22.08.2011 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо оренди земельної ділянки по АДРЕСА_1 , їх посадові інструкції; 6) накази про звільнення ОСОБА_6 та ОСОБА_7 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » у разі їх наявності, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за адресою - АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Згідно ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ч. 3 ст. 309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1