Справа № 308/3928/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 травня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 , погодженого начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,-
ВСТАНОВИВ:
Із поданого клопотання, вбачається, що 14.03.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , рнокпп: НОМЕР_1 ), який у період з 01.01.2015 по 01.03.2018 умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському та податковому обліках фактичних об`єктів оподаткування від реалізації імпортованих та придбаних на території України товарів, ухилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, ФОП ОСОБА_4 , у період з 01.01.2015 по 01.03.2018 умисно ухилився від сплати податків у особливо великих розмірах на суму 7 560 000 грн., використовуючи схему подрібнення отриманих доходів зареєструвавши підконтрольних фізичних осіб підприємців: ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_4 ), не відобразив по бухгалтерському та податкових обліках фактично отримані готівкові кошти від реалізації товарів на території України.

Для досягнення злочинного результату ФОП ОСОБА_4 розробив схему, яка полягає в тому, що на придбання імпортованих іграшок та товарів по придбанню імпортованих іграшок та товарів господарського призначення за готівку, реалізуючи їх через власну мережу магазинів та інтернет-магазини у об`ємах, які значно перевищують ліміт допустимого обсягу річного доходу, уникаючи при цьому сплати податку з доходів фізичних осіб.

Реалізація продукції через інтернет-магазини ІНФОРМАЦІЯ_2 та ІНФОРМАЦІЯ_3 здійснюється наступним чином: мінімальне замовлення по території України становить 1000 грн. по 50% передплаті на картковий рахунок ІНФОРМАЦІЯ_4 № НОМЕР_5 (встановлено, що даний рахунок в базах даних ДФС не зареєстрований), який належить гр. ОСОБА_4 . Відправлення здійснюється кур`єрськими службами доставки « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 », де відправником у деклараціях значиться гр. ОСОБА_4 .

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 7 560 000 грн.

Поряд з цим в ході досудового розслідування, та інформації оперативних працівників встановлено, що безпосереднє відношення до протиправної діяльності ФОП ОСОБА_4 має підконтрольний йому ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою АДРЕСА_1 ) який фактично сам здійснює керівництво.

Так, розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) має відкриті банківські рахунки у Закарпатському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО: НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ), а саме: рахунки № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_8 , а отже у володінні даного банку знаходяться роздруківки руху коштів по вказаних рахунках в період з 01.01.2015 року по 01.03.2018 року з розшифровкою всіх контрагентів, на паперових носіях та в електронному вигляді, а також документи, що засвідчують рух коштів по даним рахункам за вище вказаний період, в тому числі платіжні доручення, меморіальні ордери та інші документи.

Виходячи з вищенаведеного, документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції рух грошей на банківських рахунках № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2015 року по 01.03.2018 року, відкритих у Закарпатському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО: НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ).

Підставою вважати, що документи перебувають у володінні Закарпатському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ).

Клопотання вмотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, надання транспортних послуг, підтвердження інших розрахунків з СГД покупцями, в період з 01.01.2015 року по 01.03.2018 року, враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам суб`єкта господарської діяльності неможливо, а банківські та фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) мають значення речових доказів у кримінальному провадженні, в органу досудового розслідування виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Закарпатському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО: НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій просить розглянути дане клопотання за його відсутності.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.
Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування, з метою встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні Закарпатському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО: НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ) про банківські операції ФОП ОСОБА_6 , слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слід задовольнити.
Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_2 , старшому оперуповноваженому ВВКПМС ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000021, працівникам СУ ФР та ОУ ГУ ДФС за територіальною юрисдикцією, визначеним відповідним дорученням, постановою, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 36, 40, 41, ч. 6 ст. 218 КПК України, дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю про банківські операції ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2015 року по 01.03.2018 року, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_7 (українська гривня) та № НОМЕР_8 (українська гривня) з можливістю їх вилучення у володільця Закарпатському РУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО: НОМЕР_6 , адреса: АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 ), а саме:

-інформацію на паперових та електронних (магнітних) носіях про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, з інформацією призначення платежів загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів коштів по рахунках ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 );

-інформацію про залишки коштів ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) станом на 01.03.2018;

-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт - ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;

-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

-довіреності, інші документи ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

-карток із зразками підписів та відбитку печатки ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами ФОП ОСОБА_6 ;

-платіжних доручень, заяв на купівлю іноземної валюти, заяв на видачу готівки, корінців чеків на отримання готівки, меморіальних ордерів, інших документів, які стосуються здійснення банківських операцій ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 );

-інформації відносно ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ), яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);

-заяв на отримання чекових книжок, заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк" для ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 );

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 );

-інформації щодо звітності банківської установи відносно ФОП ОСОБА_6 , (р.н.о.к.п.п.: НОМЕР_3 ) в тому числі аудиторських та інших перевірок, порядок проведення яких передбачений, чинним законодавством та внутрішніми нормативними документами даної банківської установи.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1