Справа № 204/6206/18
Провадження № 1-кс/204/2147/18
У Х В А Л А
Іменем України

04 вересня 2018 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДСФ у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження № 0000036, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.05.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

22 серпня 2018 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло зазначене клопотання, яке обґрунтовано тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000036 від 17.05.2016 року, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування отримані фактичні дані про незаконну діяльність групи осіб, які в період 2016 - 2017 років, діючи на території Дніпропетровської області, зареєстрували (перереєстрували) на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », і використали їх реквізити для здійснення зовнішньоекономічних операції, шляхом укладання договорів комісії з рядом підприємств реального сектору економіки та здійснення експортних операцій сільськогосподарської продукції за контрактами з офшорними компаніями, при цьому валютні кошти в якості оплати за вказану продукцію на адресу резидентів від офшорних компаній не поступали, а підприємства-експортери будь-яких відрахувань до державного бюджету не здійснювали, що призвело до ненадходження до бюджету України грошових коштів у особливо великих розмірах.
Встановлено, що зазначена злочинна діяльність організована і здійснюється гр-ми ОСОБА_5 (громадянин Російської Федерації) та ОСОБА_6 , із залученням інших підконтрольних їм осіб («тіньові» бухгалтери, «фіктивні» засновники та директори та ін.).
Так, зловмисники організували та впровадили схему із надання підприємствам реального сектору економіки, які здійснюють реалізацію власної продукції за готівкові кошти без відображення у податковій звітності, можливості здійснювали заниження податкових зобов`язань, шляхом декларування насправді безтоварних взаємовідносин із закупівлі у підприємств задіяних у злочинному механізмі, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сільгосппродукції та віднесення таких операцій до складу податкового кредиту з ПДВ та валових затрат з податку на прибуток підприємств, вчиняючи подальшу реалізацію («нетиповий експорт») через комісіонера в адресу офшорних компаній.
Згідно відомостей Автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (зареєстроване ІНФОРМАЦІЯ_2 06.11.2015) у квітні 2016 року перереєстроване на гр-на ОСОБА_7 , який виступив його одноосібним засновником та службовою особою.
Встановлені об`єктивні підстави вважати, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були використані у злочинному механізмі. Так, в ході досудового розслідування матеріалами, які здобуті в результаті проведення слідчих дій підтверджено, що ОСОБА_7 до фактичної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відношення не має, засновником та директором даного підприємства був призначений формально за обіцяну грошову винагороду і надалі, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, перебував на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і являвся його номінальним власником, що дозволило спільникам використати дане підприємство для досягнення злочинного результату.
Так, в ході розслідування був проведений обшук за місцем мешкання ОСОБА_5 , в ході якого встановлені та вилучені речі і документи, які викривають вказану злочинну діяльність, в тому числі з реквізитами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме первинна документація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із підприємствами-контрагентами (покупцями, продавцями), кругла печатка із відтиском ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, в ході досудового розслідування встановлені відомості, які можуть свідчити про придбання (перереєстрацію) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою прикриття незаконної діяльності.
Відповідно до АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру юридичних та фізичних осіб-підприємців встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в теперішній час зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , і його реєстраційна справа перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_3 .
В ході досудового розслідування виникла необхідність перевірки фактів підписання ОСОБА_7 уставних і реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », підписаних від його імені як засновника (володільця) даного підприємства.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про факт його створення (реєстрації) та в подальшому продажу (перереєстрацію) на ОСОБА_7 і перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, угод (протоколів) про вхід (вихід) до (зі) складу засновників, угод (протоколів) про передачу права власності на підприємство (юридичну особу), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, інші документи, які підтверджують факти створення та перереєстрації (переходу права власності на нього) підприємства на інших осіб та за іншими адресами та ін., - які є необхідними для встановлення кола осіб, що уповноважені на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій на підприємстві (юридичній особі), і є важливим і ключовим доказом у зазначеному кримінальному провадженні, що допоможе встановити об`єктивну істину по справі, а також визначити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення.
Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в реєстраційній установі.
В ході досудового слідства по вказаному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в теперішній час зареєстроване як суб`єкт підприємницької діяльності за адресою: АДРЕСА_1 , - яка юридично підпорядкована ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Таким чином, документи відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні перевірити факт перереєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на ОСОБА_7 , встановити, якими саме документами була визначена процедура державної реєстрації (реєстраційних змін, перереєстрації), а також підтвердити чи спростувати факти підписання документів по переходу права власності (перереєстрації) та подальшої діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » саме ОСОБА_7 , а також перевірити факти надання ним доручень на проведення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від його імені як керівника іншим особам, які можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів.
Так, відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених наказом міністерства юстиції України № 1950/5 від 26.12.2012: «... Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів» (п. 1.1 розділу 1 «Криміналістичні експертизи»).
Виходячи з викладеного, для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для прикриття незаконної діяльності, з метою забезпечення проведення призначеної судово-почеркознавчої експертизи виникла необхідність у вилученні реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Встановити чи спростувати факт придбання (перереєстрації) ОСОБА_7 (іншими особами) суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи) - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою прикриття незаконної діяльності, яка виразилась у безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість для ряду юридичних осіб, можливо лише шляхом вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та проведення по ним судово-почеркознавчої експертизи, що дозволить перевірити, чи підписував він такі документи.
Беручи до уваги те, що документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме: реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установча угода, статут, в тому числі із змінами та доповненнями, заява про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційна картка про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказ про призначення у якості службової особи, реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколи зборів засновників, угод (протоколів) про вхід (вихід) до (зі) складу засновників, угод (протоколів) про передачу права власності на підприємство (юридичну особу), свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, інші документи, які підтверджують факти створення та перереєстрації (переходу права власності на нього) підприємства на інших осіб та за іншими адресами та ін.), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 , з метою всебічного, повного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.
У судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився. Надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутності.
На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться вказані документи.
Розглянувши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
Згідно матеріалів, доданих до клопотання, слідчим доведено обставини, передбачені ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, а саме те, що документи, щодо яких слідчий ОСОБА_3 клопоче про надання тимчасового доступу, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , дають можливість для досудового розслідування встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження, дослідження всіх обставин злочину, надання належної правової оцінки, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для прикриття незаконної діяльності, з метою забезпечення проведення судово-почеркознавчої експертизи. Іншими способами встановити та довести вину осіб, які вчинили дане кримінальне правопорушення не вбачається можливим. Вказані документи можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а тому приходжу до переконання щодо необхідності надання тимчасового доступу до вищевказаних документів.
Керуючись ст.ст. 107, 131, 132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Новокодацькому районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , а також слідчим та оперативним співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням слідчого, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 41 КПК України, а також постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, тимчасовий доступ до матеріалів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з можливістю їх вилучення, а саме: рішення засновника (учасника) про створення підприємства (юридичної особи), установчої угоди, статуту, в тому числі із змінами та доповненнями, заяви про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, реєстраційної картки про державну реєстрацію новоутвореної шляхом заснування юридичної особи, наказу про призначення у якості службової особи, реєстраційної картки на проведення державної реєстрації змін до установчих документів, протоколів зборів засновників, угод (протоколів) про вхід (вихід) до (зі) складу засновників, угод (протоколів) про передачу права власності на підприємство (юридичну особу), свідоцтв про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, інших документів, які підтверджують факти створення та перереєстрації (переходу права власності на нього) підприємства на інших осіб та за іншими адресами та ін., - що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_2 (в приміщенні і за місцями розташування її структурних підрозділів).
Строк дії ухвали 30 днів з дня її постановлення.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1