Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/2871/17
1 - кс/490/6838/2018
У Х В А Л А
17 жовтня 2018 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 26.01.2017р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ПП «МВ Трейдінг» () ОСОБА_5 використовує схему імпорту товарів на адресу підконтрольних підприємств - імпортерів в значних обсягах на митну територію України від підконтрольних компаній - нерезидентів, з використанням недостовірних (підроблених документів) щодо вартості та класифікації імпортованих товарів, з метою заниження їх митної вартості, фактичної реалізації за готівкові кошти та подальшого документального відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства безтоварних операцій з реалізації імпортованих товарів на адресу підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), із відображенням руху сум податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, з використанням підконтрольних «фіктивних» та «транзитних» підприємств, на яких відбувається перекручення (зміна) номенклатури товарів.

В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових та митних платежів) в особливо великих розмірах залучено підконтрольні ОСОБА_5 підприємства - імпортери, а саме: ПП «МВ Трейдінг» (), ПП «СМ Трейдінг» (), ПП «Алва-Юг» () та ТОВ «Юг Експресія» ().

З матеріалів кримінального провадження встановлено, що ПП «МВ Трейдінг» (), ПП «СМ Трейдінг» (), ПП «Алва-Юг» () та ТОВ «Юг Експресія» () протягом 2016-2018 років здійснено митне оформлення імпорту товарів через зону діяльності Миколаївської митниці ДФС (митний пост «Костянтинівка»), загальною заниженою митною вартістю - 59 453,2 тис.грн.. Реальна митна вартість товарів імпортованих вище вказаними підприємствами понад 100 млн. грн.

З метою заниження митної вартості імпортованих товарів шляхом надання недостовірних (підробних) документів (контракти, інвойси і т.і.) щодо їх вартості та класифікації ОСОБА_5 викоритовуються реквізити наступних компаній - нерезидентів: «Goventer LLP»; «IK» Interkontakt A.S»; «Cezerri Trade Limited»; «Exquisite Base Development Ltd»; «Zhejiang Hengfeng Top Leisure CO.LTD»; «Leader Sporting CO. LTD»; «Larsan Business LP», «Grait Enterprises LP», «Headstock Distribution, LTD», «Yaguarete LP», «PCM SP. Z O.O.», «Weihai Viva Fishing Tackle Co., LTD», «Agricult Holding Limited», «Cixi Nansen Copper Co., LTD», «Viva Fishing Tackle (Zhuhai) Co., LTD», «East Way Income LTD», «Taizhou Hengyo Valve Co., LTD», «Wenzhou Loffrey Sanitary Ware Co., LTD», «Xuyi Xin Peng Sanitary Wares And Valves Co., LTD», «Yuhuan Longer Valve Co., LTD», «Zhejiang Boqing Sanitaryware Co., LTD», «Zhejiang Jiuhuan Sanitary Ware Co., LTD», «Zhejiang Xinfan Copper Industry Co., LTD».

По результатам аналізу цін на імпортовані товари, згідно відкритих інформаційних ресурсів «Мережі Інтернет», зокрема офіційних представників, діяльність яких пов`язана з оптовою та роздрібною торгівлею даних груп товарів в країнах Європейського союзу та Китаю, а також на внутрішньому ринку України, встановлено заниження митної вартості імпортованих товарів в значних розмірах, зокрема:

1) Рибальське приладдя та спорядження (котушки, вудилеще і т.і. (Китай), ціна від 2 до 6 дол./кг. (згідно даних інтернет - ресурсів заниження ціни в 5-10 разів);

2) Туалетна вода ТМ «Mon Etoile» (Франція), ціна за 50 мл. 0,52 дол./шт. (згідно даних інтернет - ресурсів реальна ціна - 450 грн./шт., близько 18 дол. США);

3) Засоби для догляду за волоссям (фарба, шампунь, гель і т.і.) ТМ «Fanola» (Італія), ціна 1,5 - дол./кг. або 0,5 дол./шт. (згідно даних інтернет - ресурсів реальна ціна 8 дол. США/шт.);

4) Електричні інструменти (зварювальні апарати, дрелі, перфоратори і т.і. Китай), ціни: електродриль - 3 дол./шт (згідно даних інтернет - ресурсів 20 дол./шт), перфоратор - 10 дол. /шт. (згідно даних інтернет - ресурсів 60 дол./шт), зварювальні апарати 10 дол. /шт. (згідно даних інтернет-ресурсів 100 дол./шт);

5) Інші товари (меблі, засоби для дизінфекції води, спортивне взуття, одяг та інше), згідно даних інтернет - ресурсів заниження ціни в 5-10 разів.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_5 занижено загальну митну вартість імпортованих товарів підконтрольними підприємствами протягом 2016-2018 років на суму понад 40 млн. грн. та умисно нанесено збитки державі шляхом несплати податків, зборів (обов`язкових та митних платежів), зокрема: податку на додану вартість та мито, при митному оформленні імпортованих товарів в розмірі понад 4 млн. грн., що є особливо великим розміром та відповідно вчинено кримінальне правопорушення, за ознаками ч. 3 ст. 212 КК України, що є тяжким злочином.

Митне оформлення імпорту товарів здійснюється в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС, при цьому декларантом (представником) виступає ТОВ «Лідер Брокс», директором якого являється ОСОБА_6 .

В подальшому реалізація імпортованих товарів здійснюється через магазини роздрібної (оптової) торгівлі (туалетна вода, засоби для догляду за волоссям, електричні інструменти, рибальське приладдя та спорядження) з використанням фізичних осіб підприємців - платників єдиного податку без відображення реальних обсягів реалізації та не облікованої продукції.

За рахунок акумулювання суми податкового кредиту з податку на додану вартість при митному оформлені імпорту товарів ОСОБА_5 з використанням підконтрольних підприємств імпортерів: ПП «МВ Трейдінг» (), ПП «СМ Трейдінг» (), ПП «Алва-Юг» () та ТОВ «Юг Експресія» () надаються послуги по документальному відображенні у бухгалтерському та податковому обліку підприємств безтоварних операцій, пов`язаних з реалізацією імпортованих товарів в адресу підприємств реального сектору економіки та експортерів, з метою незаконного формування ними сум податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток для мінімізації та ухилення від сплати податків, а також легалізації придбаної не облікованої сільськогосподарської продукції, з використанням реквізитів «фіктивних» та «транзитних» підприємств, на яких відбувається перекручення (зміна) номенклатури товарів.

Відповідно до відомостей викладених в рапортах старшого оперуповноваженого з ОВС відділу ВКПуМС ОУ ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_7 встановлено, що ОСОБА_5 для здійснення фінансово - господарської діяльності підконтрольних підприємств - імпортерів: ПП «МВ Трейдінг» (), ПП «СМ Трейдінг» (), ПП «Алва-Юг» () та ТОВ «Юг Експресія» () використовує офісні приміщення розташовані за адресою: м. Миколаїв, вул. 6-а Слобідська (Комсомольська), буд. 101 (згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, власником нежитлових приміщень за вказаною адресою являється ОСОБА_8 ).

В подальшому 08.10.2018р. проведено обшук в офісному приміщенні, яке використовує ПП «МВ Трейдінг», ПП «СМ Трейдінг», ПП «Алва-Юг» та ТОВ «Юг Експресія» за адресою: м. Миколаїв, вул. 6-а Слобідська (Комсомольська), буд. 101. В ході обшуку вказаного офісного приміщення виявлено та вилучено:

1.бланки ПП "Альва - Юг" - на 16 арк.;

2.ноутбук "Lenovo" фіолетового кольору , Model: 80SM, S/n: PF0G3D1A - 1 шт.;

3.зарядний пристрій до ноутбука Lenovo, Model: ADL45WCG - 1 шт.;

4.первинні фінансово - господарські документи: видаткові накладні, вантажно - митні декларації, висновки санітарно - епідеміологічної експертизи ПП "МВ Трейдінг", ПП"СМ Трейдінг", ПП "Альва-Юг", ТОВ "Юг-Експресія" - на 56 арк.;

5.чисті аркуші з печатками ПП "Альва-Юг" та бланками "Альва-Юг" - на 30 арк.;

6.жорсткий диск темного кольору S/N: WX41A17966612 - 1 шт;

7.печатка підприємства - нерезидента "AGRICULT HOLDING LIMITED, for documents, CANADA", печатка у вигляді печатки-штампа - 1 шт.;

8.печатка ПП "МВ Трейдінг" (37157997) у кількості 1 шт.;

9.печатка ПП "СМ Трейдінг" (37437007) у кількості 1 шт.;

10.печатка ПП "Алва-Юг" (34992881) у кількості 2 шт.;

11.копія інвойсів з додатками LLC "YUG EKSPRESIYA" на 6 арк.;

12.копії Packing List з інвойсами LLC "YUG EKSPRESIYA" на 4 арк.;

13.копія інвойсу PE "MV Treading" на 1 арк.;

14.копії контрактів та інвойсів PE "ALVA-UG" на 7 арк.;

15.копія статуту ПП "МВ Трейдінг" та свідоцтва на 7 арк.;

16.вирізана кругла печатка ПП "СМ Трейдінг" на 1 арк.;

17.ноутбук фірми APPLE, Serial No.: W80073X566D у кількості 1 шт.;

18.зарядний пристрій до ноутбука PSCV600119 у кількості 1 шт.;

19.печатка - штамп нерезидента "Larsan Bussiness LP", Company No. SL 24956 у кількості 1 шт.

12.10.2018р. старший слідчий з ОВС ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Центрального районного суду м. Миколаєва із погодженим з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 клопотанням про арешт вищевказаного тимчасово вилученого майна, що було вилучено у ході проведених обшуків.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що зазначене майно є речовим доказом, оскільки відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України - є матеріальним об`єктом, зберіг на собі сліди кримінального правопорушення, містить відомості, які використовуються як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, є об`єктом кримінально протиправних дій, набутий кримінально протиправним шляхом, а тому згідно ч. 3 ст. 170 КПК України підлягає арешту.
Вивчивши зазначене клопотання та надані матеріали кримінального провадження, вислухавши доводи слідчого, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально - правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.
Відповідно до ч. 3 цієї статті підставою арешту є наявність сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину.
Таким чином, враховуючи викладене, вищевказані обставини, у слідчого судді є усі підстави вважати, що вони є предметом кримінального правопорушення, а також зберегли на собі його сліди та в подальшому можуть бути використані в якості доказів.

На підставі вище викладеного та керуючись ст. ст. 167, 170 - 173 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ГУ ДФС в Миколаївській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 про арешт майна - задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме:

1.бланки ПП "Альва - Юг" - на 16 арк.;

2.ноутбук "Lenovo" фіолетового кольору , Model: 80SM, S/n: PF0G3D1A - 1 шт.;

3.зарядний пристрій до ноутбука Lenovo, Model: ADL45WCG - 1 шт.;

4.первинні фінансово - господарські документи: видаткові накладні, вантажно - митні декларації, висновки санітарно - епідеміологічної експертизи ПП "МВ Трейдінг", ПП"СМ Трейдінг", ПП "Альва-Юг", ТОВ "Юг-Експресія" - на 56 арк.;

5.чисті аркуші з печатками ПП "Альва-Юг" та бланками "Альва-Юг" - на 30 арк.;

6.жорсткий диск темного кольору S/N: WX41A17966612 - 1 шт;

7.печатка підприємства - нерезидента "AGRICULT HOLDING LIMITED, for documents, CANADA", печатка у вигляді печатки-штампа - 1 шт.;

8.печатка ПП "МВ Трейдінг" (37157997) у кількості 1 шт.;

9.печатка ПП "СМ Трейдінг" (37437007) у кількості 1 шт.;

10.печатка ПП "Алва-Юг" (34992881) у кількості 2 шт.;

11.копія інвойсів з додатками LLC "YUG EKSPRESIYA" на 6 арк.;

12.копії Packing List з інвойсами LLC "YUG EKSPRESIYA" на 4 арк.;

13.копія інвойсу PE "MV Treading" на 1 арк.;

14.копії контрактів та інвойсів PE "ALVA-UG" на 7 арк.;

15.копія статуту ПП "МВ Трейдінг" та свідоцтва на 7 арк.;

16.вирізана кругла печатка ПП "СМ Трейдінг" на 1 арк.;

17.ноутбук фірми APPLE, Serial No.: W80073X566D у кількості 1 шт.;

18.зарядний пристрій до ноутбука PSCV600119 у кількості 1 шт.;

19. печатка - штамп нерезидента "Larsan Bussiness LP", Company No. SL 24956 у кількості 1 шт., шляхом заборони будь - кому здійснювати його відчуження, розпорядження та користування до скасування арешту у порядку, встановленому КПК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню слідчими, у провадженні яких перебуває кримінальне провадження № 0000011.

Відповідно до ч. 1 ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Крім того, на ухвалу протягом п`яти днів з дня її проголошення може бути подана апеляція до Миколаївського апеляційного суду.

Слідчий суддя ОСОБА_1