Справа № 464/5143/18
пр.№ 1-кс/464/2533/18
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів

01 листопада 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

в с т а н о в и в :

слідчий управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР №0000078 від 21.08.2018, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 813/475/18, яка перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій.

В обгрунтування свого клопотання слідчий покликається на те, що Досудове розслідування розпочате за фактом не сплати, в період з 01.12.2016 по 30.06.2017, службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) податку на додану вартість у великому розмірі на загальну суму 3 113 200,00 гривень, шляхом відображення вдаваних операцій з придбання товарів в підприємства із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що підтверджується актом №1605/13-01-14-01/39986154 документальної виїзної позапланової перевірки ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), проведеної 04.10.2017 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 . Відповідно до зазначеного акту документальної виїзної позапланової перевірки, перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_3 ) за період з 01.12.2016 по 30.06.2017, встановлено порушення підприємством п.198.1, п.198.3, ст.198, п.200.1, п.200.2, ст.200 Податкового кодексу, в результаті чого підприємством занижено податок на додатну вартість на загальну суму 3 113 200 гривень. Так, перевіркою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено не підтвердження факту продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ТМЦ (сої) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В первинних документах, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначені господарські операції (продаж сої), які фактично не відбувались. У зв`язку з чим, вони (податкові та видаткові накладні) не мають юридичної сили первинних документів, відповідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно сформовано регістри бухгалтерського обліку та податкову звітність на підставі таких первинних документів. Таким чином, за рахунок проведення операцій без реального настання правових наслідків, проведення лише операцій з оформлення документів, без реального руху ТМЦ (сої) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та неможливістю встановити походження ТМЦ (сої), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ на суму 3 113 199,94 грн. На підставі зазначеного акту ГУ ДФС у Львівській області винесено податкове повідомлення-рішення від 18.10.2017 № форма „Р, на суму грошового зобов`язання за платежем податок на додану вартість 4 669 800,0 грн. (основний платіж - 3 113 200 грн., штрафна (фінансова) санкція - 1 556 600 грн.). Відповідно до рішення ІНФОРМАЦІЯ_5 про результати розгляду скарги від № 30507/6/99-99- 11-01-01-25 податкове повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_4 від 18.10.2017 № залишено без змін, а скаргу - без задоволення. Постановою Львівського апеляційного адміністративного суду від 24.07.2018 апеляційну скаргу ІНФОРМАЦІЯ_4 задоволено, рішення Львівського окружного адміністративного суду від 26.03.2018 у справі № 813/475/18, яким задоволено позовні вимоги ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_2 до ІНФОРМАЦІЯ_4 про скасування податкового повідомлення - рішення 18.10.2017 №, винесеного на підставі акта позапланової виїзної документальної перевірки від 04.10.2017 № 1605/13-01-14-01/39986154 скасовано. З метою досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, у даному кримінальному провадженні існує необхідність у дослідженні інформації, що відображена в документах судової справи № 813/475/18, яка після завершення апеляційного розгляду, на виконання вимог ст. 326 Кодексу адміністративного судочинства України, передана та зберігається у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника ІНФОРМАЦІЯ_6 , у володінні якого знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши доводи слідчого в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке підлягає до задоволення з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно положень ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_6 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,-

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати слідчому управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що містяться в судовій справі № 813/475/18, яка перебуває у ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій..

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1