Провадження № 1-кс/760/8101/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000035 від 26.05.2017 за ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.15 по 01.04.17; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 01.01.17; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) робіт, послуг, товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 01.01.17; поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків № НОМЕР_3 , 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за весь період діяльності підприємства.

Клопотання обґрунтовує тим, що в СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035від 26.05.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Групою осіб, у складі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , що контролюють будівельні компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) організовано схему із ухилення від сплати податків із доходів, які надходять на рахунки підприємств від реалізації житлових квартир у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_1 ) та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ).

Зокрема посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , директор ОСОБА_6 , засновник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), яке є генеральним підрядником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_1 ) за період з липня 2015 року по серпень 2016 року під час проведення господарських відносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » занижено податкові зобов`язання з ПДВ на суму 3 164 868 грн. та податку на прибуток на 2 848 381,26 грн., загалом на 6 013 249,26 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 13.05.17 встановлено заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 164 868 грн. та податку на прибуток на 2 848 381,26 грн., загалом на 6 013 249,26 грн.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно інформації, що міститься в базі даних АІС «Податковий блок» юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) є АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » генеральним підрядником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час аналізу податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від СГД з ознаками фіктивності (мають по 1 співробітнику, відсутні за місцем реєстрації, мають розбіжності між реалізованими та придбаними послугами,товарами) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) отримувала субпідрядні будівельні послуги на протязі липня 2015 серпня 2016 року.

При цьому, відповідно до податкової звітності в цей же період на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » працювало 18 осіб.

Таким чином, існують підстави вважати, що будівництво ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_1 ) здійснюється із залученням підрядників за готівковий рахунок, без відповідного документального оформлення та співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », із відображенням «фіктивних» затрат від інших підприємств.

Під час огляду та аналізу виписок руху грошових коштів по розрахунковому рахунку № НОМЕР_14 який відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановлено перерахування грошових коштів на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з призначенням платежу «за влаштування паль».

У зв`язку з цим, вважає прокурор, у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.15 по 01.04.17, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше.

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених детектива підстав.
Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

З матеріалів клопотання вбачається, що в СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035від 26.05.2017, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Групою осіб, у складі ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , що контролюють будівельні компанії ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ) організовано схему із ухилення від сплати податків із доходів, які надходять на рахунки підприємств від реалізації житлових квартир у ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_1 ) та ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_2 ).

Згідно інформації, що міститься в базі даних АІС «Податковий блок» юридичною та фактичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) є АДРЕСА_1 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є замовником, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » генеральним підрядником будівництва ЖК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні документів фінансово-господарської діяльності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.15 по 01.04.17, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), платіжних доручень, рахунків-фактур, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей та інше.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме: договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.15 по 01.04.17; банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 01.01.17; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) робіт, послуг, товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 01.01.17; поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ); наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за весь період діяльності підприємства.

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 , начальнику 2 відділу РКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_7 , слідчим слідчої групи ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-договори з додатками та додатковими угодами, специфікаціями, укладеними між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) за період з 01.01.15 по 01.04.17;

- банківських виписок, платіжних доручень, векселів та документів щодо їх руху чи інших документів що свідчать про оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 01.01.17;

- актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), акти виконаних робіт в т.ч. форми КБ-2в, КБ-3, рахунків-фактур, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків, товарно-транспортних документів та інших документів, що підтверджують отримання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) робіт, послуг, товарів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.15 по 01.01.17;

- поквартальні виписки за період з 01.01.15 по 01.01.17 по рахункам (оборотно-сальдові відомості) №361, 631, 70, 702, 703, 71, 74, 79 та картки рахунків №90, 91, 92, 93, 94, 95 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 );

- наказів про призначення, посадові інструкції директорів, головних бухгалтерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за весь період діяльності підприємства.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1