Провадження №1- кс/760/6862/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 09.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням та просив надати дозвіл на проведення працівниками Північного офісу Держаудитслужби позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП БМР «Білоцерківтепломережа» (код ЄДРПОУ 4654336, місцезнаходження: 09100 Київська обл. м. Біла Церква, вул. Мережна, буд. 3) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Як вбачається із матеріалів клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000002 від 09.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Як зазначав прокурор, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Фірма «Мангуст», ПП «Термокрай» та ТОВ «Білоцерківтеплоенерго», в період 2016-2017 років за рахунок використання коштів Білоцерківської міської ради (в особах: Комунального підприємства Білоцерківської міської ради «Білоцерківтепломережа», Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради, Комунального закладу Білоцерківської міської ради Міської госпрозрахункової поліклініки профоглядів, Комунального пiдприємства Білоцерківської міської ради Житлово-експлуатаційної контори №7, Комунального пiдприємства Білоцерківської міської ради Житлово-експлуатаційної контори №6), та проведення безтоварних операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ із підприємствами: ТОВ «Держ-Буд», ТОВ «ВКФ «Сігма», ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Тайпа», ПП «Укрпостачбуд», ПП «Юніопт Трейд», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «ТД «Юніверсал Трейдінг Компані», ухилилися від сплати податків у значних розмірах, що підтверджується відповідними аналітичними дослідженнями №1/10-36-16-20 та №2/10-36-16-20 від 03.01.2018 року.

Також орган досудового розслідування зазначив, що службові особи КП БМР «Білоцерківтепломережа», ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Сігма», ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» подавали податкову звітність в електронному форматі використовуючи одну ІР-адресу: НОМЕР_1 .

Окрім цього, із вищевказаної ІР-адреси подавало податкову звітність і ТОВ НВФ «Дельта-Проект», де головним бухгалтером значиться ОСОБА_4 , яка являється і головним бухгалтером КП БМР «Білоцерківтепломережа».

Враховуючи вищевикладене, у органа досудового розслідування виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру завданих державі збитків діями службових осіб КП БМР «Білоцерківтепломережа» (код ЄДРПОУ 4654336).

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Вимогами ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» передбачено проведення ревізій органами державного фінансового контролю. Так, позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Відповідно до п.27 Постанови Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 р. N 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», за зверненням правоохоронного органу контролюючі органи в межах своєї компетенції проводять планові та позапланові виїзні ревізії за місцезнаходженням об`єкта контролю.
Згідно п. 29 Постанови Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 р. N 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення.
Отже, з урахуванням вищенаведеного, слідчий суддя вважає, що прокурором доведено наявність достатніх підстав для проведення ревізії, а відтак клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 93, 110, 223, 309, 395 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 27, 29 Постанови Кабінету Міністрів України від 20 квітня 2006 р. N 550 «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.
Надати дозвіл працівникам Північного офісу Держаудитслужби на проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП БМР «Білоцерківтепломережа» (код ЄДРПОУ 4654336, місцезнаходження: 09100 Київська обл. м. Біла Церква, вул. Мережна, буд. 3) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік, тривалістю в 15 (п`ятнадцять) робочих днів, тобто з 17.05.2018 року, за наступними питаннями:
- чи дотримано вимоги чинного законодавства під час проведення закупівель, в тому числі державних, за період 2016-2017 років?

- чи дотримано КП БМР «Білоцерківтепломережа» процедуру при закупівлі товарів, робіт та послуг протягом 2016-2017 років щодо реконструкції засобами обліку, використання, регулювання та споживання води та теплової енергії?

- перевірити законність та правомірність укладання договорів щодо реконструкції засобами обліку, використання, регулювання та споживання води та теплової енергії та актів приймання-передачі, актів приймання виконаних будівельних робіт (ф. КБ-2В) їх відповідність чинному законодавству.

- здійснити перевірку виконання умов вищевказаних договорів, наявності підстав для перерахування коштів, при здійсненні закупівель, в тому числі державних.

- перевірити відображення операцій по даних бухгалтерського обліку згідно укладених вище договорів та актів приймання-передачі, актів приймання виконаних будівельних робіт (ф. КБ-2В).

- провести зустрічні звірки у суб`єктів господарювання з якими КП БМР «Білоцерківтепломережа» в період з 2016-2017 роки укладено договори щодо реконструкції засобами обліку, використання, регулювання та споживання води та теплової енергії.

- встановити, чи підтверджується документально матеріальний збиток в результаті допущених фінансових порушень посадовими особами КП БМР «Білоцерківтепломережа» внаслідок укладання та виконання указаних вище договорів з 01.01.2016 по 31.12.2017 роки.

Проведення ревізії доручити працівникам Північного офісу Держаудитслужби.
Допустити представників працівникам Північного офісу Держаудитслужби до проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності КП БМР «Білоцерківтепломережа» (код ЄДРПОУ 4654336).

В ході проведення ревізії, з метою документального та фактичного підтвердження виду, обсягу і якості операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності, економічної доцільності та повноти відображення в обліку, надати працівникам Північного офісу Держаудитслужби, дозвіл на проведення відповідних зустрічних звірок.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1