ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/9908/17
Провадження № 1-кс/201/6268/2017
УХВАЛА
12 липня2017 року м. Дніпро

у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1 ,

з секретарем ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3

розглянувши в закритому судовому засіданні внесене під час досудового розслідування кримінального провадження №0000622 від 29.05.2017 року,клопотання слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 ,погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на затримання підозрюваного з метою приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч.3 ст.212 КК України та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
12 липня 2017 року слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до суду з клопотанням про дозвіл на затримання підозрюваного з метою приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_5 .
29.05.2017 слідчим відділом слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області до ЄРДР внесено відомості № 0000622 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч. 5 ст. 191 КК України за фактом ухилення від сплати податків та заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 , будучи директором товариства з обмеженою відповідальністю «Крост» (), зареєстрованого 18.04.2003 року Виконавчим комітетом міської ради м. Кривий Ріг, розташованого юридичною адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Німецька, будинок 7, а також зареєстрованого Криворізькою Південною ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області, як платник податків та платник податку на додану вартість, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період з 01.01.2014 року по 31.07.2016 року, діючи умисно, в порушення вимог пп.135.5.4 ст.135; п.137.10 ст.137; п. 138.1 п. 138.2 ст. 138; п. 139.1 ст. 139; п.185.1 ст.185; п. 188.1 ст. 188; п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, шляхом незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ при взаємовідносинах з ТОВ «ЛЕНДФОРД» (), Тов «ПоларІнвест Груп» (Єдрпоу 39813954), Тов «ІнконКонстракшн» (Єдрпоу 39762177), Тов «АдерраКомпані» (Єдрпоу 39617871), Тов «Діналекс» (Єдрпоу 39665369), Тов «ГлобалСолюшон» (Єдрпоу 40122503), Тов «Вердікт» (Єдрпоу 39617321), Тов «Кріс Компані» (Єдрпоу 40136165), Тов «Редрінг» (Єдрпоу 40072107), Тов «Мелфорд» (Єдрпоу 39507348), Тов «Імперіал Плюс Лтд» (Єдрпоу 39501592) За Період З 01.01.2014р. По 31.07.2016р., Тов «Астон Інком» (Код Єдрпоу 39410385), Тов «Дг» (Код Єдрпоу 38949777), Тов «Формоза-Сіті» (Код Єдрпоу 39410596), Тов «Танет-Груп» (Код Єдрпоу 39165072), Тов «Теана» (Код Єдрпоу 39460572) За Період Грудень 2014р., Січень 2015р., Тов «Бертронні Груп» (Код Єдрпоу 39590572) за травень 2015 р., ухилився від сплати податку на додану вартість, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету грошових коштів на суму 6 301 696,78 грн., яка більш ніж в 5000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що є особливо великим розміром.
Так, директор ТОВ «Крост» (), в період з 01.01.2014 року по 31.07.2016 року, виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі обов`язки зазначеної юридичної особи і, зокрема, був відповідальним за ведення бухгалтерського обліку і подачу фінансової звітності згідно чинного законодавства, своєчасне фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, а також організацію контролю за їх відображенням на рахунках бухгалтерського обліку, своєчасність складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та достовірність відображених у них даних, подачу до державних податкових органи та інші державні органи бухгалтерської звітності та інших документів і відомостей, пов`язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов`язкових платежів), їх сплату у встановлені законом терміни.
Тобто, директор ТОВ «Крост» ОСОБА_5 є службовою особою юридичної особи платника податків, на яку, згідно зі статутом підприємства та вимогами діючого законодавства покладено обов`язки, передбачені, зокрема:
- ст. 67 Конституції України: сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;
- п. 16.1.4 ст. 16 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом;
- п. 36.5 ст. 36 Податкового кодексу України: нести відповідальність за невиконання податкового обов`язку;
- ст.ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим кодексом.
Так, директор ТОВ «Крост» ОСОБА_5 , виконуючи на підприємстві організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, діючи умисно, виконуючи свій умисел, спрямований на умисне ухилення від сплати податків, знаходячись у м. Кривий Ріг, у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 (більш точного місця та часу слідством не встановлено) з метою проведення фіктивних операцій по бухгалтерському обліку, а в подальшому і у відображенні в податковому обліку і податковій звітності, отримував від невстановлених в ході слідства осіб документи первинного обліку (податкові накладні) з реквізитами підприємств, діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки: ТОВ «ЛЕНДФОРД» (), ТОВ «ПОЛАР ІНВЕСТ ГРУП» (), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (), ТОВ «ВЕРДІКТ» (), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «РЕДРІНГ» (), ТОВ «МЕЛФОРД» (), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» () за період з 01.01.2014р. по 31.07.2016р., ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (), ТОВ «ДГ» (), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (), ТОВ «ТЕАНА» () за період грудень 2014р., січень 2015р., ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» () за травень 2015 р., які у подальшому стали підставою для неправомірного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «Крост», та дані в яких не відповідали дійсності.
Після отримання вищезазначених документів, дані в яких не відповідали дійсності, ОСОБА_5 , у період з 01.01.2014 по 31.07.2016 в денний час, перебуваючи на своєму робочому місці в приміщенні ТОВ «Крост», за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Німецька, буд. 7, передавав їх головному бухгалтеру ТОВ «Крост» ОСОБА_6 , яку він оповістив про наявність в нього умислу на ухилення від сплати податків, і яка була обізнана стосовно вказаних фіктивних операцій та перебувала у злочинній змові з ним, для незаконного віднесення сум за даними завідомо неправдивими податковими накладними до податкових декларацій з податку на додану вартість ТОВ «Крост».
Будучи достовірно обізнаною щодо наявності у директора ТОВ «Крост» ОСОБА_5 наміру на умисне ухилення від сплати податків, а також щодо фіктивності укладених ним вищевказаних договорів, усвідомлюючи неправдивість наданих їй ОСОБА_5 податкових накладних, головний бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_6 відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у наступних деклараціях: по взаємовідносинам із ТОВ «ЛЕНДФОРД» (), ТОВ «ПОЛАР ІНВЕСТ ГРУП» (), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (), ТОВ «ВЕРДІКТ» (), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «РЕДРІНГ» (), ТОВ «МЕЛФОРД» (), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» () за період з 01.01.2014 р. по 31.07.2016р., ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (), ТОВ «ДГ» (), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (), ТОВ «ТЕАНА» () за період грудень 2014 р., січень 2015 р., ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» () за травень 2015 р. головний бухгалтер ТОВ «Крост» ОСОБА_6 відобразила зазначені в них дані у документах податкової звітності підприємства, тим самим сформувала незаконний податковий кредит з податку на додану вартість у наступних деклараціях: по ТОВ "ЛЕНДФОРД" (код 39615963) сума ПДВ склала 905948,29 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за лютий 2016 року №, поданої 11.03.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 28 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за лютий 2016 року №, поданого 11.03.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ПОЛАР ІНВЕСТ ГРУП" (код 39813954) сума ПДВ склала 651088,61 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за березень 2016 року №, поданої 19.04.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 27 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за березень 2016 року №, поданого 19.04.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за квітень 2016 року №, поданої 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 37 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за квітень 2016 року №, поданого 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ІНКОН КОНСТРАКШН" (код 39762177) сума ПДВ склала 589099,2 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2015 року № , поданої 19.01.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), - р. 41 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2015 року № , поданого 19.01.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "АДЕРРА КОМПАНІ" (код 39617871), сума ПДВ склала 408764,19 грн. операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за листопад 2015 року № , поданої 15.12.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 37 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за листопад 2015 року № , поданого 15.12.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ДІНАЛЕКС" (код 39665369), сума ПДВ склала 397984,89 грн. операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за вересень 2015 року № , поданої 19.10.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 37 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2015 року № , поданого 19.10.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ГЛОБАЛ СОЛЮШОН" (код 40122503), сума ПДВ склала 283691,95 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за липень 2016 року № , поданої 22.08.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 45 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за липень 2016 року № , поданого 22.08.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ВЕРДІКТ" (код 39617321), сума ПДВ склала 272122,55 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за жовтень 2015 року № , поданої 19.11.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 2 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за жовтень 2015 року, поданого 01.12.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), по ТОВ "КРІС КОМПАНІ" (код 40136165), сума ПДВ склала 211870,73 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за травень 2016 року № , поданої 17.06.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 44 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за травень 2016 року № , поданого 17.06.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), по ТОВ "РЕДРІНГ" (код 40072107), сума ПДВ склала 187138,84 грн., операції були відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за червень 2016 року № , поданої 20.07.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 47 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за червень 2016 року № , поданого 20.07.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "МЕЛФОРД" (код 39507348), сума ПДВ склала 180305,34 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за січень 2016 року № , поданої 18.02.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 16 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2016 року № , поданого 18.02.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД" (код 39501592), сума ПДВ склала 97201,76 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за квітень 2015 року № , поданої 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 72 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за квітень 2015 року № , поданого 19.05.2016 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ФОРМОЗА- СІТІ" (код 39410596), сума ПДВ склала 243 361,8 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № , поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , р. 126 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № , поданого 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , р. 1 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № , поданого 21.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 ; по ТОВ "АСТОН ІНКОМ" (код 39410385), сума ПДВ склала 407 074,8 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № , поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , р. 125 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № , поданого 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , по ТОВ "ДГ" (код 38949777), сума ПДВ склала 676 599,78 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № , поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором ОСОБА_5 , р. 119 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № , поданого 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 ; по ТОВ "ТАНЕТ-ГРУП" (код 39165072), сума ПДВ склала 158 346,39 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за грудень 2014 року № , поданої 20.01.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , р. 2 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за грудень 2014 року № , поданого 13.05.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); по ТОВ "ТЕАНА" (код 39460572), сума ПДВ склала 167 230,95 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за січень 2015 року № , поданої 20.02.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , р. 29 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2015 року № , поданого 20.02.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 , р. 2 уточнень Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2015 року № , поданого 13.03.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ); ТОВ "БЕРТРОННІ ГРУП" (код 39590572), сума ПДВ склала 463 866,71 грн., операції відображені у розділові ІІ «Податковий кредит» податкової декларації з ПДВ за травень 2015 року № , поданої 16.06.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ), р. 32 Додатку №5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за травень 2015 року № , поданого 16.06.2015 року в Криворізьку південну ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, підписаної директором гр. ОСОБА_5 (засобами електронного зв`язку E-mail - ).
Продовжуючи реалізовувати свій умисел на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, директор ТОВ «Крост» ОСОБА_5 виконуючи свої організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції службової особи підприємства з електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_2 надав вищевказані податкові декларації з податку на додану вартість до Криворізької Південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, пр. Металургів, 16, тобто за місцем реєстрації ТОВ «Крост» в якості платника податків.
Отже, ОСОБА_5 , реалізовуючи свій умисел, спрямований на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, діючи умисно, в інтересах ТОВ «Крост», директором якого він є, завідомо усвідомлюючи неправомірність своїх дій та їх наслідки, у порушення положень п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.6, п. 201.10, п. 201.14 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями), а також ч. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-ХІV (зі змінами та доповненнями), забезпечив внесення до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Крост» завідомо неправдивих відомостей щодо результатів фіктивних операцій з підприємствами: ТОВ «ЛЕНДФОРД» (), ТОВ «ПОЛАР ІНВЕСТ ГРУП» (), ТОВ «ІНКОН КОНСТРАКШН» (), ТОВ «АДЕРРА КОМПАНІ» (), ТОВ «ДІНАЛЕКС» (), ТОВ «ГЛОБАЛ СОЛЮШОН» (), ТОВ «ВЕРДІКТ» (), ТОВ «КРІС КОМПАНІ» (), ТОВ «РЕДРІНГ» (), ТОВ «МЕЛФОРД» (), ТОВ «ІМПЕРІАЛ ПЛЮС ЛТД» () за період з 01.01.2014р. по 31.07.2016р., ТОВ «АСТОН ІНКОМ» (), ТОВ «ДГ» (), ТОВ «ФОРМОЗА-СІТІ» (), ТОВ «ТАНЕТ-ГРУП» (), ТОВ «ТЕАНА» () за період грудень 2014р., січень 2015р., ТОВ «БЕРТРОННІ ГРУП» () за травень 2015р., діяльність яких була спрямована на надання незаконних послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки, і тим самим, необґрунтовано завищив податковий кредит з податку на додану вартість за період фінансово-господарської діяльності підприємства з 01.01.2014 по 31.07.2016, що спричинило, відповідно до висновку судово-економічної експертизи № 024-17 від 31.05.2017, несплату до бюджетів податку на додану вартість в сумі 6 301 696,78 грн.
Своїми умисними діями, які виразилися в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, якщо воно призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах ОСОБА_5 скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.
Отже, умисні дії ОСОБА_5 , які виразилися в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, якщо воно призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, кваліфікуються за ч. 3 ст. 212 КК України.
01.06.2017 ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України та в подальшому оголошено розшук підозрюваного.
Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав, на його задоволенні наполягав.
Заслухавши прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню. При цьому суд виходить з наступного.

Згідно ч. 4 ст. 189 КПК України, слідчий суддя, суд відмовляє у надання дозволу на затримання підозрюваного, обвинуваченого з метою його приводу, якщо прокурор не доведе, що зазначені у клопотанні про застосування запобіжного заходу обставини вказують на наявність підстав для тримання під вартою підозрюваного, обвинуваченого, а також є достатні підстави вважати, що підозрюваний, обвинувачений переховується від органів досудового розслідування, або одержавши відомості про звернення слідчого, прокурора до суду із клопотанням про застосування запобіжного заходу, підозрюваний, обвинувачений до початку розгляду клопотання про застосування запобіжного заходу вчинить дії, які є підставою для застосування запобіжного заходу і зазначені у статті 177 цього Кодексу.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_5 01 червня 2017 року було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає основне покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до вимог п. 1 ч. 2 ст. 183 КПК України, запобіжний захід у вигляді тримання під вартою не може бути застосований, окрім як: до особи, яка підозрівається або обвинувачується у вчиненні злочину, за який законом передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, виключно, у разі, якщо прокурором, крім наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, буде доведено, що підозрюваний, обвинувачений не виконав обов`язки, покладені до нього при застосуванні іншого, раніше обраного запобіжного заходу, або не виконав у встановленому порядку вимог щодо внесення коштів як застави та надання документа, що це підтверджує.

Як встановлено з матеріалів клопотання про дозвіл на затримання з метою приводу, прокурором не надано жодних доказів, які б свідчили про те, що до ОСОБА_5 раніше обирався запобіжних захід та останній не виконав покладені на нього обов`язки, або не виконав у встановленому порядку вимог щодо внесення кошів як застави, а отже, вказані обставини свідчить про відсутність підстав для тримання під вартою підозрюваного ОСОБА_5 .

Враховуючи вищевикладені обставини, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на затримання підозрюваного ОСОБА_5 з метою приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

На підстави викладеного, керуючись ст.ст.189-190 КПК України, -

УХВАЛИВ:
В задоволенні клопотання слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 ,погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на затримання підозрюваного з метою приводу для участі в розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченогоч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з моменту її проголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1