Справа №295/1761/18
УХВАЛА
Іменем України

15.02.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3
розглянувши клопотання про надання доступу до речей та документів, яке винесене старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні за №0000004, та додані до нього матеріали,-
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обгрунтування клопотання слідчий вказав, що в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000004встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) в наслідок відображення у 2017 році у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та підконтрольних фізичних осіб підприємців по придбанню та реалізації шкіряної сировини, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 8/06-30-16-05/32446629 від 14.12.2017 «Про результати дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (п.н. НОМЕР_1 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаним злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 01.01.2017 року по 31.10.2017 року» встановлено наступне, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 10 місяців 2017 року господарської діяльності шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліку підприємства проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », підконтрольних фізичних осіб підприємців та підприємств - нерезидентів по придбанню та реалізації шкіряної сировини завищили від`ємне значення з податку на додану вартість на суму 1 465 673 грн., та занизили податок на додану вартість, що сплачується до бюджету на суму 8 961 162, 18 гривень.

Слідчий пояснив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » маючи основний вид діяльності відповідно до КВЕД: 15.11 ДУБЛЕННЯ ШКУР I ОЗДОБЛЕННЯ ШКIРИ; ВИЧИНКА ТА ФАРБУВАННЯ ХУТРА здійснюють придбання сировини у підконтрольних підприємств постачальників на території України, після переробки продукція підприємства за заниженими цінами експортується на підконтрольні підприємства нерезиденти, а саме: ІНФОРМАЦІЯ_17 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , Rocapelle srl, ІНФОРМАЦІЯ_19 та інші, за максимальною ціною 10 Євро (320 грн.) за м2, в той час як в Україні продається за ціною від 450 до 767 грн. за м2, а в окремих випадках за ціною понад 1 тис. грн. за м2, що свідчить про отримання значної частини прибутку від реалізації власної продукції підконтрольними нерезидентами.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказав, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », накладні та податкові накладні, що свідчать про купівлю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи підтверджуючі місце вирощення та екологічну чистоту сировини, яку реалізовано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сертифікат походження, фітосанітарний сертифікат (сертифікат безпеки), специфікації форми ЛГ-25, документи по реалізації товарів, робіт та послуг, які закуповувались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та у подальшому реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи використовувались у господарській діяльності підприємства.
Крім того, наявна у вказаних вище документах інформація є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив задовольнити з підстав, викладених у ньому.
Відповідно до ч. 2. ст. 163 КПК України, розгляд клопотання проведено у відсутності особи, у володінні якої знаходиться інформація.
Слідчий суддя, заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене та те, що слідчим доведено необхідність отримання доступу до документів та інформації, оскільки вона має значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в запитуваній інформації, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим, та таким, що підлягає до задоволення.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам які будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), завірені копії оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2017 по 31.12.2017, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », накладні та податкові накладні, що свідчать про купівлю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », документи підтверджуючі місце вирощення та екологічну чистоту сировини, яку реалізовано від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », сертифікат походження, фітосанітарний сертифікат (сертифікат безпеки), специфікації форми ЛГ-25, документи по реалізації товарів, робіт та послуг, які закуповувались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та у подальшому реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » чи використовувались у господарській діяльності підприємства.
Встановити строк дії ухвали до 14.03.2018 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1