Провадження №1-кс/537/999/2014
Справа № 537/6080/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, погодженим у встановленому законом порядку із прокурором прокуратури м. Кременчука, де просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у тому числі відомостей на паперових і електронних носіях, а саме: балансових відомостей щодо залишків нафти в магістральних нафтопроводах, актів приймання-передачі, маршрутних доручень, довіреностей на приймання-передачу нафти, доручень на витіснення, заявок, ордерів, наказів по підприємству щодо проведення витіснення нафти та інших документів, що мають відношення до витіснення технологічної нафти з магістральних нафтопроводів, її зберігання та використання за період з 19.12.2013 року по 31.03.2014 року в резервуарах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які розташовані за адресою реєстрації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 , з можливістю отримання їх належним чином завірених копій
Клопотання обгрунтував тим, що слідчим управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, що призвело до ненадходження коштів на загальну суму 61 730 100 грн., що в понад 101 412 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром, тобто за ч. 3 ст. 212 КК України. В результаті проведення позапланової документальної виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 20.06.2014 року встановлено, що службовими особами даного підприємства, в ході здійснення господарської діяльності в галузі паливно-енергетичного комплексу (виробництво продуктів нафто перероблення), в період з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року, неправомірно віднесено до складу податкового кредиту ПДВ суму в розмірі 61 760 100 грн. по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які полягали у постачанні останнім нафти в кількості 36 323,7 тонн по ціні 5 776,7 грн./т та мазуту нафтового не пойменованого в кількості 15 269,5 тонн по ціні 6 481,7 грн./т на суму 371 464 798 грн. (в т.ч. ПДВ 61 760 100 грн.). Також в ході перевірки з питань правомірності формування податкового кредиту з ПДВ за березень 2014 року було встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у розмірі 61 760 100 грн. сформовану по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (договори поставки нафти укладалися в період 28.02.2014 року, відвантаження відбувалося на протязі лютого-березня 2014 року) з порушенням п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 ПК України, яке полягало в тому, що службовими особами в ході перевірки не було надано документи в підтвердження походження придбаного товару у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », не було надано паспортів якості на нафту та змінено номенклатуру товару згідно виписаних податкових накладних, при цьому розрахунок коригування не було зареєстровано в Єдиному реєстрі податкових накладних. Згідно договорів постачання укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відвантаження товару відбувалося на умовах ЕХW резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Одеса) за допомогою залізничного транспорту та нафтопровідного транспорту (акти приймання-здачі на вузлі обліку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») . При дослідженні питання формування податкового кредиту по ланцюгу придбання встановлено, що податкові накладні кінцевого постачальника не зареєстровані в ЄРПН, що фактично унеможливило встановити номенклатуру, походження та ціну придбаного товару. У даного підприємства взагалі відсутній податковий кредит з ПДВ та не встановлено взаємовідносин з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». В подальшому в ході перевірки на запит ІНФОРМАЦІЯ_5 були надані документи в підтвердження проведених взаємовідносин, при цьому в жодному документі не визначено виробника (імпортера) придбаного товару (мазут нафтовий не пойменований та нафта сира ГОСТ 9965-76). Також згідно письмового повідомлення від 01.04.2014 року, частина нафтотранспортних маршрутів понад кілька років не використовується, витіснену технологічну нафту з них буде поставлено та перероблено на виробничих потужностях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Досудовим слідством також встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » мало фінансово-господарські операції з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вказаний період. На даний час досудовим слідством не встановлено фактичних джерел походження, виробників (імпортерів) нафти, придбання якої ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документально відобразило від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в кількості 36 323,7 тонн, яка зберігалася в резервуарах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », тому в слідства виникла необхідність в отриманні відомостей в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо наявності (відсутності) на період часу з 19.12.2013 року по 31.03.2014 року залишків технологічної нафти в магістральних нафтопроводах.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 , який входить до складу групи слідчих, що проводять досудове розслідування в даному кримінальному провадженні, клопотання підтримав частково. Остаточно просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з іншими суб`єктами господарювання, що перебувають за місцем реєстрації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_1 , а саме до: актів приймання-передачі, маршрутних доручень, довіреностей на приймання-передачу нафти, доручень на витіснення, заявок, ордерів, наказів по підприємству щодо проведення витіснення нафти, паспортів якості, що мають відношення до витіснення сирої (технологічної) нафти з магістральних нафтопроводів, її зберігання та використання за період з 19.12.2013 року по 31.03.2014 року в резервуарах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому вказав, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки дадуть можливість встановити джерела потрапляння нафти на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », встановити різницю у кількості нафти, що надійшла на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та кількості, що була витіснена та подальше її використання.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, в тому числі вказав, що за вказаний період підприємство мало взаємовідносини з багатьма суб`єктами господарювання. Пакет документів, в тому числі тих, що вказані слідчим в уточненнях, який стосувався взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вже було надано слідчому для доручення до матеріалів цього кримінального провадження. Йому невідомо чи перебувають на підприємстві вказані слідчим у клопотанні документи по взаємовідносинах з іншими підприємствами.
Вислухавши пояснення слідчого, представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання слід задовольнити частково, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000025 від 17.07.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо фінансово господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Дніпропетровськ), в період часу з 01.03.2014 року по 31.03.2014 року. Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 28.02.2014 року по 31.03.2014 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) (за придбану нафту, мазут, які в період з 19.12.2013 року по 06.03.2014 року останнім документально відображено відвантаження на зберігання в резервуари ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) та подальшому їх відвантаження на транспорт), яке в свою чергу відобразило придбання від інших підприємств, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 61760132 грн., що понад 5000 разів перевищує н.м.д.г. та є особливо великим розміром.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя вважає, що клопотання в частині, що підтримана слідчим у судовому засіданні, є обґрунтованим та підтверджено доданими до нього документами, в тому числі: витягом з ЄРДР № 0000025 від 17.07.2014 року; копією свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »; копією довідки від 18.02.2010 року про взяття на облік платника податків; копією акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ПАТ ТФПНК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » бюджетного відшкодування податку на додану вартість від 20.06.2014 року №1661/16-03-15-02-08/00152307, згідно висновків якого встановлено порушення п. 198.1, 198.6, ст. 198, 200.1, 200.4, 200.17, ст.. 200, п. 201.6, 201.10, 201,15 Податкового кодексу України.; копіями листів від 01.04.2014 року та від 02.04.2014 року за підписами голови правління ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про деякі питання щодо подальшої експлуатації окремих ділянок магістральних нафтопроводів; копією податкової накладної від 04.03.2014 року, за якою ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » послуги з переробки нафти тощо.
Враховуючи, що вказані слідчим документи повинні перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає частковому задоволенню, а саме в частині, що підтримана слідчим у судовому засіданні.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати слідчому 1-го відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 та групі слідчих у кримінальному провадженні № 0000025 від 17.07.2014 року тимчасовий доступ до оригіналів документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з іншими суб`єктами господарювання, що перебувають за місцем реєстрації ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АДРЕСА_1 , а саме до: актів приймання-передачі, маршрутних доручень, довіреностей на приймання-передачу нафти, доручень на витіснення, заявок, ордерів, наказів по підприємству щодо проведення витіснення нафти, паспортів якості, що мають відношення до витіснення сирої (технологічної) нафти з магістральних нафтопроводів, її зберігання та використання за період з 19.12.2013 року по 31.03.2014 року в резервуарах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 06.12.2014 року включно
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1