Справа №766/4746/18
н/п 1-кс/766/3421/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
30.03.2018 року Херсонський міський суд Херсонської області у складі:

Слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Херсоні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Херсонській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 в кримінальному провадженні № 0000026 від 22.03.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України про накладення арешту,

встановив :

Слідчий звернувся з клопотанням про накалдення арешту на документи та вантаж, вилучені 28.03.2018 року в ході проведення огляду за адерсою: м. Херсон, вул. Карантинний острів1, а саме товаро транспортні накладні (вантажовіправник ТОВ Вілагро», вантажоодержувач ТОВ «НСК Агро`для ПП «Віатранс», макуха соняшникова.

В обгрунтування покладався на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, відомості про яке 22.03.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом створення/придбання невстановленими особами «фіктивних» суб`єктів господарювання, з метою експортування необлікованої сільськогосподарської продукції, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

На час внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що невстановлені на даний час особи, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, здійснили придбання ряду суб`єктів господарювання, акредитованих як учасників зовнішньоекономічної діяльності на Херсонській митниці ДФС, до числа яких увійшло підприємство ТОВ «Крама СІ» (). Метою використання зазначеного підприємства є експорт необлікованої сільськогосподарської продукції, без подальшої сплати податків до державного бюджету.

У матеріалах кримінального провадження міститься заява ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований: АДРЕСА_1 ), яка надійшла на адресу ГУ ДФС у Херсонській області 20.03.2018, про те, що зазначені вище підприємства мають ознаки фіктивності та використовується виключно з метою експорту необлікованої сільськогосподарської продукції.

ТОВ «Крама СІ» () взято на облік 06.03.2017, свідоцтво ПДВ діє з 01.05.2017, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС у Одеській області, зареєстроване: м. Одеса, вул. Лейтенанта Шмідта, 19, вид діяльності _46.33 оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ).

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «Крама СІ» встановлено, що згідно єдиного реєстру податкових накладних підприємством придбання заявленої до експорту продукції не відображається.

Крім того встановлено, що підприємство, з моменту реєстрації податкової звітності не подає, виробничі потужності (включаючи рухоме та нерухоме майно) відсутні, штат працівників складає одноособово засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_6 .

14.03.2018 брокером ОСОБА_7 до митного посту «Херсон-порт» Херсонської митниці ДФС подано попередню експортну митну декларацію №UA508120/2018/000961. Згідно зазначеної ВМД підприємством ТОВ «Крама СІ» заявлено до експортного відправлення 1 650 т. шроту соняшникового, фактурною вартістю 6 821 100 грн. при цьому, згідно інвойсу доданого до ВМД, відомості про виробника експортованого шроту соняшникового відсутні.

15.03.2018 брокером ОСОБА_8 до митного посту «Херсон-порт» Херсонської митниці ДФС подано попередню експортну митну декларацію №UA508120/2018/000991. Згідно зазначеної ВМД підприємством ТОВ «Крама СІ» заявлено до експортного відправлення 4 400 т. макухи з насіння соняшнику, фактурною вартістю 14 872 000 грн. при цьому, згідно інвойсу доданого до ВМД, відомості про виробника експортованої макухи відсутні.

Зберігання зазначеної продукції, згідно поданої підприємством ВМД, здійснювалось у складських приміщеннях ТОВ «СМГ» (), за адресою: м. Херсон, вул. Карантинний острів, буд. 1.

Згідно міжнародного контракту №20/02-18 від 20.02.2018 складеного між ТОВ «Крама СІ» (продавець), Monaco Agriculture Resources (покупець) та ТОВ «Вілагро Оіл» () (поручитель) встановлено, що ТОВ «Крама СІ» в ході здійснення експортних операцій виступає виключно продавцем сільськогосподарської продукції за дорученням поручителя ТОВ «Вілагро Оіл», при цьому придбання, транспортування, зберігання якої на території України здійснює ТОВ «Вілагро Оіл» ().

Викладене свідчить про те, що завезення та зберігання макухи соняшникової у складських приміщеннях за адресою: м. Херсон, вул. Карантинний острів, 1 здійснюється від іменні ТОВ «Вілагро Оіл» з метою подальшого експорту від імені ТОВ «Крама СІ».

ТОВ «Вілагро Оіл» () взято на облік 22.01.2015, свідоцтво ПДВ діє з 01.03.2018, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстроване: м. Київ, вул. Саксаганського, 133А, кв. 2, вид діяльності _46.33 оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ).

Проведеним аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ «Вілагро Оіл» встановлено, що згідно єдиного реєстру податкових накладних підприємством придбання заявленої до експорту продукції не відображається.

Крім того встановлено, що підприємство, з моменту реєстрації податкової звітності у повному обсязі не подає, виробничі потужності (включаючи рухоме та нерухоме майно) відсутні, штат працівників складає одноособово засновник, директор та головний бухгалтер ОСОБА_9

28.03.2018 на підставі ухвали слідчого суді Херсонського міського суду Херсонської області (справа №766/4746/18 н/п 1-кс/766/3256/18) від 27.03.2018 спільно з оперативними працівниками відділу ВКПМС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області проведено огляд у складських приміщеннях та адміністративних будівлях, за адресою: м. Херсон, вул. Карантинний острів, 1.

В ході проведення огляду виявлено та вилучено документи, які свідчать про транспортування вантажів макухи соняшникової від імені ТОВ «Вілагро Оіл» для подальшого експорту за межі митної території України від імені ТОВ «Крама СІ».

Слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

В судовому засіданні адвокат заперечував, щодо заявленного клопотання, вважав його необгрунтованим, та таким що не підлягає задоволенню.

Вислухавши учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клоптання задоволенню не підлягає з огляду на таке

Згідно з ч 2, 3 статті 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно ч. 2 статті 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДВФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026, відомості про яке 22.03.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.

В рамках даного кримінального провадження під час проведення огляду (на підставі ухвали слідчого судді від 27.03.2018 року) складських приміщень та адміністративних будівель було вилучено, документи які свідчать про транспортування вантажів макухи соняшникової від імені ТОВ «Вілагро Оіл» для подальшого експорту за межі митної території України від імені ТОВ «Крама СІ»

Нормою статті 205 КК України передбачено, що «Фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона».

В матеріалах поданих до суду відсутні об`єктивні дані та докази того, що ТОВ «КРАМА СІ» є фіктивним підприємством. Крім того експорт сільськогосподарської продукції не відносить до діяльності щодо яких є заборона чи така , що направлена на прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до ст.. 205 КК України, вилучене майно не є предметом кримінального правопорушення.

Основний безпосередній об`єкт злочину - встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності. Додатковим факультативним об`єктом можуть бути встановлений порядок оподаткування й отримання кредитних ресурсів, добросовісна конкуренція.

Щодо посилання слідчого на існування кримінального провадження, то даний факт ним не обґрунтований, оскільки наявність кримінального провадження - є способом передбаченим законодавством для зібрання доказів та встановлення наявності чи відсутності складу злочину в порядку кримінального провадження.

Лише після закінчення кримінального провадження та за наявності доказів вини посадових осіб ТОВ «КРАМА СІ» ТОВ «НАСК АГРО» ТОВ «ВІЛАГРО ОІЛ» буде встановлено обставини нікчемності (фіктивності), недійсності угод, чи наявності умислу на вчинення злочину і тільки тоді можливо приймати рішення про існування необхідності накладення арешту на майно.

Жодного вироку суду по кримінальних справах відносно посадових осіб ТОВ «КРАМА СІ» ТОВ «НАСК АГРО» ТОВ «ВІЛАГРО ОІЛ» СУФР ГУ ДФС у Херсонській області в у клопотанні не зазначає та про їх наявність не повідомляє.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України «Арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.»

Щодо осіб, які не є підозрюваними (яким у порядку, передбаченому ст.ст. 276 - 279 КПК, повідомлено про підозру, або яка затримана за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення), обвинуваченими (особа, обвинувальний акт щодо якої передано до суду в порядку, передбаченому ст. 291 КПК) або особами, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, не може бути прийнято ухвалу про арешт майна.

Щодо накладення арешту на майно юридичної особи, то воно можливо лише у випадках :

?стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

?у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

?або у випадку доведеності отримання неправомірної вигоди юридичної особи або спецконфіскації

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що майно, що було вилучене під час огляду не підпадає під визначення критеріїв зазначених ст.ст. 167, 170 КПК України.

На даний час по кримінальному провадженню, керівники підприємств ТОВ «КРАМА СІ» ТОВ «НАСК АГРО» ТОВ «ВІЛАГРО ОІЛ», не є підозрюваним, обвинуваченим чи засудженим або особою, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-175 КПК України, слідчий суддя
ухвалив:
Клопотання залишити без задоволення.

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до апеляційного суду Херсонської області.

СуддяОСОБА_1