УХВАЛА

26 вересня 2017 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) розглянувши клопотання про призначення документальної позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить призначити у кримінальному провадженні № 0000019, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України позапланову виїзну документальну перевірку або позапланову невиїзну документальну перевірку Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14), з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства, в межах якої дослідити питання правильності відображення по обліках проведених розрахунків ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне) з ТОВ «Валіо Груп» (39200771 м.Київ) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.

Слідчий у клопотанні вказує, що за результатами проведеної працівниками ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області позапланової документальної перевірки Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» складено акт №10/17-16-14-00/38794538 від 13.01.2017. Перевіркою встановлено порушення п.157.5., п.157.12., п.157.14 ст.157 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), в результат чого Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» занижено податок на прибуток за 2013-2015 роки на суму 4 614 570 грн. в тому числі за 2013 рік у сумі 2 786 312 грн., за 2014 рік в сумі 1 828 258 грн..

В результаті вказаного службові особи Обслуговуючий кооператив Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» ухилились від сплати податків на загальну суму 4 614 570 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Також слідчий у клопотанні зазначає, що обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Набережний Квартал Рівне» до документальної позапланової перевірки не надав жодних підтверджуючих документів щодо ведення власної господарської діяльності, та не пояснив причин ненадання таких документів, за період 2013-2016 років. Як наслідок, у зв`язку з відсутністю документів, актом перевірки (згідно прийнятих рішень-повідомлень) встановлено грошові зобов`язань у вигляді несплачених податків у розмірі кримінально караної суми.

Голова ЖБК «Набережний Квартал Рівне» гр. ОСОБА_5 значиться як голова ряду інших житлово-будівельних кооперативів в тому числі зареєстрований на території Рівненської області, зокрема таких як ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14) та ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622м.Рівне вул.С.Бандери, 26-В к.14).

Проведеним рядом слідчо-оперативних дій встановлено що згадані ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14) та ЖБК «Соборний - 2» (код 39526622м.Рівне вул.С.Бандери, 26-В к.14) провели ряд розрахунків з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ «Валіо Груп» (39200771 м.Київ). встановлена та допитана особа яка буцімто займала посаду директора ТОВ «Валіо Груп» останній повідомив, що жодного відношення до даного не має, власні паспортні дані надав за винагороду.

На даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул.С.Бандери, 26-В к.14), з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства, в межах якої дослідити питання правильності відображення по обліках проведених розрахунків ЖБК «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне) з ТОВ «Валіо Груп» (39200771 м.Київ) в період 2015 року, для проведення перевірки необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі. За результатами перевірки встановити належність перебування кооперативу у Реєстрі неприбуткових організацій та установ.

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Перелік заходів забезпечення кримінального провадження, установлений ч.2 ст. 131 КПК України, вичерпним, що виключає можливість застосування при здійсненні кримінального провадження будь яких інших заходів його забезпечення.

До зазначеного переліку не входить такий захід забезпечення кримінального провадження як призначення позапланової документальної виїзної перевірки.

Відповідно до вимог ст. 94 КПК України, слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінює кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність досліджених доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення. Жоден доказ не має наперед встановленої сили.

Призначення позапланової виїзної перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

Положення КПК України, не відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення позапланової перевірки, а ст. 132 КПК України, не передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення позапланової виїзної перевірки

Слідчим у клопотанні та під час його розгляду не наведено достатньо обґрунтувань, щодо необхідності проведення документальної перевірки зазначеного підприємства з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства України за вказаний у клопотанні період, у зв`язку з чим клопотання до задоволення не підлягає.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 78, 82 Податкового кодексу України, ст.ст. 84, 91, 93, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_3 про призначення у кримінальному провадженні № 0000019, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України позапланової виїзної документальної перевірки або позапланової невиїзної документальної перевірки Обслуговуючий кооператив «Житлово-будівельний кооператив «Соборний - 1» (код 39526266 м.Рівне вул..С.Бандери, 26-В к.14), з питань дотримання вимог податкового, та іншого законодавства, за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1