УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 розглянувши клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 08 червня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України,
ВСТАНОВИВ:
28 вересня 2017 року старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 08 червня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, про арешт майна ТОВ «ТД «Щедро» (), а саме грошових коштів, які знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980), № НОМЕР_4 (код валюти 840), № НОМЕР_5 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 840), № НОМЕР_7 (код валюти 978), № НОМЕР_8 (код валюти 643) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташований за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43; заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_1 (код валюти 980), № НОМЕР_2 (код валюти 980), № НОМЕР_3 (код валюти 980), № НОМЕР_4 (код валюти 840), № НОМЕР_5 (код валюти 980), № НОМЕР_6 (код валюти 840), № НОМЕР_7 (код валюти 978), № НОМЕР_8 (код валюти 643) відкритих в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що належать ТОВ «ТД «Щедро» (), за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів; зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ТД «Щедро» () в банківській установі ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів; зобов`язати службових осіб ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по вказаних рахунках на день накладення арешту, а також надати довідку про залишок коштів на рахунках ТОВ «ТД «Щедро» () при накладенні арешту та у подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на рахунках на запит слідчих групи слідчих у кримінальному провадженні №0000153.
Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що в провадженні СУ ФР Офісу ВПП ДФС перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 08 червня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ Ойл Компані () ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , засновник ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , та фактичний власник підприємства ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , діючи за попередньою змовою групою осіб, у період 2015-2016 років документально оформили нікчемні правочини щодо придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Аграрна компанія «Зернові традиції» (), ТОВ «Агропорт-Південь» (), ТОВ «Сервісакт-Груп» () та у ТОВ «Світ Ойл Груп» () по ланцюгу постачання від ФГ Пустомитівське (), які зареєстровані на підставних осіб та мають ознаки фіктивності, неправомірно сформувавши, при цьому, податковий кредит з ПДВ великим платникам, умисно ухилилися від сплати ПДВ на суму понад 4 047 037 грн., що становить особливо великі розміри. Крім того встановлено, що ОСОБА_7 організував створення (придбання) нових підприємств, для використання їх у вказаній вище злочинній діяльності, реквізити та банківські рахунки яких в даний час використовуються, а саме: ТОВ «СІ ЕР ДЖІ Пріоріті» (), ТОВ «Флагман Компані» ().
Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 14 листопада 2016 року було надано дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, б.40.
Так у ході проведення обшуку від 13 грудня 2016 року нежитлового приміщення, що використовується, як офіс, за адресою: Кіровоградська обл., м. Світловодськ, вул. Героїв України, б.40 виявлено та вилучено печатки суб`єктів господарської діяльності ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Ойл Компани» () ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» () та ПП «ТОВ Світ Олія» ().
У ході досудового розслідування з`ясувалося, що група осіб протягом 2016 року здійснили пособництво у фіктивному підприємництві, тобто створення (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи): ТОВ «Вейден» (), ТОВ «Найзон» (), ТОВ «Пролайд» (), ТОВ «Альтис» (), ТОВ «Сі Ер Джі Пріоріті» (), ТОВ «ТД Агро Лідер» (), ПП «Дмитріс» (), ТОВ «Флексай» () та ТОВ «Флагма Компані» () з метою прикриття незаконної діяльності інших суб`єктів господарювання, зокрема: ПАТ «Миронівський Хлібопродукт» (), ТОВ «Мега Старт» (), ТОВ «Юністейт» (), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (), ТОВ «Автокоміс Груп» (), ТОВ «Терра Оіл» (), ТОВ «ББТ» (), ТОВ «Парадіз Компані» (), ТОВ «Сфера Автогаз» (), ТОВ «Агромаркет» (), ПП «ВК «МІК-Трейд» (), ПП «ТК «Основа-Трейд» (), ТОВ «Інтеркооп» (), ТОВ «Бізнес Пром Інновація» (), ТОВ «Київпромпоставка» (), ПАТ «Укрнафта» (код ЄДРПОУ 135390), ТОВ «Мастерторг» (), ТОВ «Будліфтмонтаж Груп» (), ПП «Торговий Дім «Золота Миля» (), ТОВ «Зірка Аверс» (), ТОВ «Укрпостач Сервіс» (), ТОВ «Люксаріз» (), ТОВ «Санрайз Білдінг Груп» (), ТОВ «Торговий Союз «Гермес» (), ТОВ «АБС-Імпорт» (), ВФ «Полімер» (), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_9 ), ТОВ «Югсталь» (), ТОВ «Інтергума» (), ТОВ «ТД Домовой» (), ТОВ «ВКП «Фаворит» (), ТОВ «Укршляхбуд» (), ПФ «ФАЛ» (), ТОВ «Смарт Імпекс» (), ДП «Будінком» ТОВ «Будівельна Інноваційна Компанія» (), ПП «Електросервіс» (), ТОВ «Схід Імпекс Дніпро» (), ТОВ «Скай Трейд Україна» (), ТОВ «Карленд» (), ТОВ «Союзторг 2015» (), ПП «Лібра-Трейд» (), ТОВ «Логістік Сістемс» (), ТОВ «Статус-СВ» (), ТОВ «ТДК-Груп» (), ТОВ «Вайт Ресурс» (), ТОВ «Зернотрейд Київ-К» (), ТОВ «Айсберг-Фіш» (), ТОВ «Ходорівський Мясокомбінат» (), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_10 ), ТОВ «ТД «Щедро» (), ТОВ «Паритет-Агро» (), ТОВ «Фора» (), Підприємство «Фаворит-2020» ВГОІ «Рух за рівні можливості» (), ТОВ-Підприємство «Авіс» (), ТОВ ПХК «Ідеал» ().
За результатами виїзду за юридичною адресою ТОВ «Найзон» () та ТОВ «Пролайд» () (Київська обл., м. Бровари, вул. Київська, буд. 234-А, кв.20) складено протоколи огляду місцезнаходження, за результатами чого встановлено відсутність вищезазначених суб`єктів господарювання за вказаною адресою.
Тобто, перераховані суб`єкти господарювання зареєстровані на «підставних» осіб, за грошову винагороду, і використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, а саме відображення операцій зі «схемного» формування податкового кредиту, у той час коли фактично товарно-матеріальні цінності купуються за готівку на території України, що дозволяє уникати сплати передбачених законодавством податків і зборів.
Згідно аналізу аналітично-пошукової системи «Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службовими особами ТОВ «Флексай» (), ТОВ «Флагма Компані» (), ТОВ «Альтис» () здійснювались дії направлені на безпідставне формування податкового кредиту та валових витрат юридичній особі ТОВ «ТД «Щедро» ().
Так, згідно відомостей отриманих з реєстру податкових накладних аналітично-пошукової системи «Архів електронної звітності» ДФС України, встановлено, що протягом 2016 року в адресу ТОВ «ТД «Щедро» () було виписано податкові накладні від підприємства ТОВ «Флексай» () на загальну суму ПДВ 11 169 635 грн.
Допитаний в якості свідка ОСОБА_10 надав свідчення, що приблизно на початку 2016 року незнайома йому раніше особа запропонувала здійснити реєстрацію ТОВ «Флексай» () за попередньо обумовлену грошову винагороду. Погодившись на дану пропозицію, ОСОБА_10 підписав реєстраційні документи ТОВ «Флексай», при цьому фактичного наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність юридичною особою та керуванням поточним рахунком він не мав на меті. ОСОБА_10 вказав, що ніколи не вів бухгалтерського чи податкового обліку на вказаному підприємстві, не заповнював, не підписував і не подавав до податкових органів декларацій, не отримував печатки вказаного підприємства; не відкривав рахунки підприємства у банківських установах; жодних договорів, актів виконаних робіт, податкових та видаткових накладних щодо ведення фінансово-господарської діяльності не укладав та не підписував.
Згідно вироку Броварського міськрайоного суду Київської області від 22 червня 2017 року особу ОСОБА_10 визнано винуватим за вчинення кримінального правопорушення, злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.
За результатами дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ «ТД «Щедро» () з питань дотримання вимог податкового законодавства, а також на предмет ймовірного розкрадання бюджетних коштів та їх легалізації складено дослідження від 10 січня 2017 року за №21/21-09-01/36094135. Відповідно до висновків, в ході проведення дослідження фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ «ТД «Щедро» () в частині взаємовідносин із ТОВ «Флексай» () за податкові періоди з липня 2016 року по жовтень 2016 року, виявлено наявність ймовірного ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 11 169 635 грн. підприємством ТОВ «ТД «Щедро» () шляхом оформлення нікчемних правочинів та відображення в податкових деклараціях з ПДВ завідомо неправдивих даних, що не відповідають дійсності.
Предметом документального оформлення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «ТД «Щедро» () та ТОВ «Флексай» () було постачання олії соняшникової у 2016 році. Виробника зазначеної олії соняшникової встановлено не було, проте за наявною оперативною інформацією, виготовлення олії соняшникової відбувалось на одному з підконтрольних ТОВ «ТД «Щедро» () підприємств.
Встановлено, що службовими особами ТОВ «ТД «Щедро» () відкрито рахунки № НОМЕР_11 (код валюти 980), №0825 (код валюти 980), №0816 (код валюти 980), №6903 (код валюти 643), №6736 (код валюти 980), № НОМЕР_12 (код валюти 840), № НОМЕР_13 (код валюти 840), № НОМЕР_14 (код валюти 978), № НОМЕР_15 (код валюти 978), № НОМЕР_16 (код валюти 980), № НОМЕР_17 (код валюти 980) у фінансовій установі ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б.43.
З метою забезпечення збереження речових доказів на підставі п.1 ч.2, ч.3 ст. 170 КПК України, посилаючись, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ТД «Щедро» () № НОМЕР_11 (код валюти 980), № НОМЕР_18 (код валюти 980), №0816 (код валюти 980), №6903 (код валюти 643), №6736 (код валюти 980), № НОМЕР_12 (код валюти 840), № НОМЕР_13 (код валюти 840), № НОМЕР_14 (код валюти 978), № НОМЕР_15 (код валюти 978), № НОМЕР_16 (код валюти 980), № НОМЕР_17 (код валюти 980) в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), отриманні в результаті вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані для забезпечення цивільного позову в кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації чи спеціальної конфіскації, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, слідчий звернулася з даним клопотанням.

Слідчий ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене та розгляд справи без представників банку та юридичної особи є необхідним з метою забезпечення арешту майна, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд вищевказаного клопотання без повідомлення про його розгляд представників банку та юридичної особи.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави для арешту зазначеного в клопотанні слідчого майна, оскільки, як встановлено з матеріалів клопотання та пояснень слідчого, що грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «ТД «Щедро» () № НОМЕР_11 (код валюти 980), № НОМЕР_18 (код валюти 980), №0816 (код валюти 980), №6903 (код валюти 643), №6736 (код валюти 980), №3843 (код валюти 840), № НОМЕР_13 (код валюти 840), № НОМЕР_14 (код валюти 978), № НОМЕР_15 (код валюти 978), № НОМЕР_16 (код валюти 980), № НОМЕР_17 (код валюти 980) у фінансовій установі ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б.43, отриманні в результаті вчинення кримінального правопорушення, тобто відповідають критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України, можуть бути використані для забезпечення цивільного позову в кримінальному провадженні, забезпечення конфіскації або спеціальної конфіскації.

Крім того, слідчим доведено існування реальних ризиків приховування та використання вказаного майна, передбачені п.2 ч.1 ст. 170 КПК України.

Водночас, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення клопотання слідчого в частині зобов`язання службових осіб банку надання довідки про залишок коштів на вказаному рахунку за запитом слідчих, які входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №0000153, оскільки дані вимоги не можуть розглядатись при вирішенні питання про арешт майна, а мають бути реалізовані в порядку застосування іншого заходу забезпечення кримінального провадження, передбаченого Розділом ІІ КПК України.

Керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу ВПП ДФС майора податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000153 від 08 червня 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст.212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно ТОВ «ТД «Щедро» (), а саме грошові кошти, які знаходяться на рахунках № НОМЕР_11 (код валюти 980), №0825 (код валюти 980), №0816 (код валюти 980), № НОМЕР_19 (код валюти 643), № НОМЕР_20 (код валюти 980), № НОМЕР_12 (код валюти 840), № НОМЕР_13 (код валюти 840), № НОМЕР_14 (код валюти 978), № НОМЕР_15 (код валюти 978), № НОМЕР_16 (код валюти 980), № НОМЕР_17 (код валюти 980), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б.43.

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунках № НОМЕР_11 (код валюти 980), № НОМЕР_18 (код валюти 980), №0816 (код валюти 980), № НОМЕР_19 (код валюти 643), № НОМЕР_20 (код валюти 980), № НОМЕР_12 (код валюти 840), № НОМЕР_13 (код валюти 840), № НОМЕР_14 (код валюти 978), № НОМЕР_15 (код валюти 978), № НОМЕР_16 (код валюти 980), № НОМЕР_17 (код валюти 980), відкритих у ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528), що розташовується за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, б.43, що належать ТОВ «ТД «Щедро» (), за винятком сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.
Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ТД «Щедро» () в ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) на внутрішньобанківські рахунки та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на вказані рахунки та вже знаходяться на них, окрім сплати до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, виплату заробітної плати, аліментів.
Зобов`язати службових осіб ПАТ «ОТП Банк» (код банку 300528) надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП Офісу ВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи та/або за дорученням оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, які оголошуватимуть вказану ухвалу суду, виписку руху грошових коштів по рахунках № НОМЕР_11 (код валюти 980), №0825 (код валюти 980), №0816 (код валюти 980), №6903 (код валюти 643), № НОМЕР_20 (код валюти 980), № НОМЕР_12 (код валюти 840), № НОМЕР_13 (код валюти 840), № НОМЕР_14 (код валюти 978), № НОМЕР_15 (код валюти 978), № НОМЕР_16 (код валюти 980), № НОМЕР_17 (код валюти 980) на день накладення арешту.
В решті клопотання задоволенню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню.
На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законних представників, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутніми при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1