Справа № 569/3796/18
У Х В А Л А

14 березня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №0000012 від 08.02.2018, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до документів щодо діяльності щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , які знаходяться у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 , та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, та можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом фіктивного підприємництва вчинене групою осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 АДРЕСА_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 АДРЕСА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_5 АДРЕСА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_6 АДРЕСА_6 , згідно звітності АДРЕСА_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_7 АДРЕСА_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_8 АДРЕСА_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_9 АДРЕСА_10 , згідно звітності АДРЕСА_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_10 АДРЕСА_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_11 АДРЕСА_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_12 АДРЕСА_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_13 АДРЕСА_14 за ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.28 ч.2 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_16 ) ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_17 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в 2017 році створили вищевказані фіктивні товариства від імені яких документально відображають фіктивні фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки щодо псевдо постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару.

Так згідно письмового пояснення ОСОБА_8 , який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », товариство не створював та не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності. Крім того, за адресою реєстрації АДРЕСА_3 товариство не знаходиться.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_1 де знаходиться «бізнес центр « ІНФОРМАЦІЯ_14 », працівник якого повідомив, що з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір на право використання юридичної адреси, фактично товариство за даною адресою не знаходилось.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстровано за адресою АДРЕСА_4 де знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », згідно відповіді (№6/06 від 22.06.2017) догори оренди приміщення з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не укладались. Крім того, ОСОБА_9 який згідно реєстраційних та установчих документів є керівником та головним бухгалтером даного товариства з 29.04.2016 по даний час відбуває покарання у ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Згідно висновку дослідження ІНФОРМАЦІЯ_17 №22 від 20.11.2017 фінансово-господарської діяльності вказаних встановлено: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні засоби для здійснення самостійної фінансово-господарської діяльності, а саме: офісні та складські приміщення, транспортні засоби, банківські рахунки, наймані працівники, непричетність до створення та ведення фінансово-господарської діяльності посадових осіб, що вказує лише на документальне оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності реального сектору економіки. За результатами проведеного дослідження Єдиного реєстру податкових накладних встановлено придбання та реалізацію протягом 2017 року товарів різної номенклатури, що вказує також про відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних господарських операцій, оскільки вони не містять у суті своїй розумних економічних або інших причин (ділової мети) систематичного (протягом місяця) придбання та продажу товарів, що суперечить пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України. Дані товариства шляхом маніпулювання податковою звітністю, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, використання всупереч інтересам юридичної особи приватного права незалежно від організаційно-правової форми службовою особою такої юридичної особи своїх повноважень, якщо це завдало істотної шкоди охоронюваним законом правам або інтересам окремих громадян, або державним чи громадським інтересам, або інтересам юридичних осіб, здійснювали операції, що мали сумнівний характер. В діяльності даних товариств встановлені протиправні дії, які полягають у фіктивному формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках з метою подальшого використання вході проведення документальної перевірки, досліджень та експертиз ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ».

Відповідно до АІС «Податковий блок» встановлено, що для здійснення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовують банківські рахунки: № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня), відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 .

Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних обсягів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунках вказаного товариства. Іншими способами встановити чи дійсно перераховувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » грошові кошти за нібито придбані товари на рахунки продавців, а також чи надходили грошові кошти на рахунок даного товариства за поставлені товари неможливо.

Також, вивчення та аналіз матеріалів фото- та відеофіксації процесу зняття готівкових коштів із вказаних вище рахунків дасть можливість встановити та ідентифікувати осіб, які причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не зявився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, однак до суду не з`явився. Неприбуття за судовим, викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання в судовому засіданні, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься по даних рахунках, відкриті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в платіжних дорученнях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на списання коштів з вищевказаних рахунків має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя,?

УХВАЛИВ

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_15 , заступнику начальника 2го відділу ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС ОСОБА_17 , або працівникам податкової міліції за їх дорученням: постанова про проведення процесуальних дій на іншій території відповідно до ст.218 КПК України, постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст.40-41 КПК України; заступнику начальнику відділу ОСОБА_18 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_19 , ст. о/у з ОСОБА_20 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_21 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_22 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_23 , ст. о/у з ОВС ОСОБА_24 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 АДРЕСА_1 , та вилучити їх оригінали, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю по рахунках: № НОМЕР_18 (українська гривня), № НОМЕР_19 (українська гривня) в період з 03.07.2017 по 07.03.2018 включно, а саме:

?розгорнутого руху коштів в паперовому (розмір шрифту не менше 12) та магнітному (електронному) вигляді з зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

?справи з юридичного оформлення рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені товариства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків;

?протоколів системи «Банк-Клієнт», в яких міститься інформація про дату та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP адреса клієнта (у тому числі на електронних носіях);
?матеріалів фото -, відеофіксації осіб, які знімали готівкові кошти із рахунків у відділеннях банку та через мережу банкоматів.

Виконання ухвали здійснити у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) АДРЕСА_2 або в Рівненському відділенні.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1