Центральний районний суд м. Миколаєва
н/п 1-кс/490/3450/2017 У Х В А Л А
04.08.2017 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів,
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: оригіналів документів первинного бухгалтерського обліку з можливістю їх вилучення.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, пояснила, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом завищення валових витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток та заниження податкового зобов`язання з ПДВ, ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 332461 грн. та ПДВ в сумі 408328 грн., всього за період 2015 березень 2016 р.р. податків на загальну суму 740 789 грн., що є значним розміром. 19.05.2017 року у відповідь на вимогу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " не надало слідчому вищезазначені документи, посилаючись на ст. 159 КПК України. За такого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та у перевірці документів первинного бухгалтерського обліку вказаного підприємства.
Заслухавши вказані пояснення, оскільки вбачається, що вищевказані документи можуть бути використані як докази вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилення від сплати податків, іншим способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, не видається можливим, за такого вважаю необхідним клопотання задовольнити.
Керуючись ст.ст. 164, 309 КПК України,
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити, надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 03.06.2014 по 31.03.2016, з можливістю їх вилучення (оригіналів) що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:
-реєстри отриманих та виданих податкових накладних, статут підприємства;
-документи щодо наявності власних виробничих потужностей, складських приміщень, договори оренди офісних, виробничих приміщень, документи на власні, орендовані транспортні засоби та документи щодо їх придбання;
-штатний розклад підприємства, інформацію щодо розподілу функціональних обов`язків, копії наказів про призначення, звільнення з посади, список працівників, документи по табелюванню робочого часу, виплати заробітної плати, посадові інструкції;
-фінансово-господарські документи, що підтверджують передачу товарів (виконання робіт, надання послуг) за вчиненими правочинами товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт, акти приймання-передачі ТМЦ, акти прийняття та зберігання ТМЦ, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей;
-сертифікати якості і відповідності, технічні паспорти на ТМЦ, акти списання, документи складського обліку;
-фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином або документація щодо наявності заборгованостей;
-договори з додатками, договори комісії, контракти, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, рахунки-фактури;
- документи щодо транспортування, в яких зазначаються умови транспортування ТМЦ, найменування перевізника, вантажоодержувача, відомостей про маршрут, посередників у транспортуванні. Копію журналів в`їзду та виїзду транспортних засобів.
- документи, в яких зазначаються особи, відповідальні за транспортування, розвантаження, збереження ТМЦ (накази, розпорядження підприємства).
- регістри бухгалтерського обліку по рахункам: 20 «Виробничі запаси», 23 «Виробництво», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 90 «Собівартість реалізації», 79 «Фінансові результати», 643 «Податкові зобов`язання», 791 «Фінансові результати».
- накази ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » «Про норми списання матеріалів та сировини у виробництво» та відповідні розрахунки норм списання до кожного наказу.
- розрахунки або калькуляції по визначенню фактичної вартості готової продукції, типові форми з обліку сировини та матеріалів: М-10 «Акт-вимога на заміну (додатковий відпуск матеріалів)», М-11 «Накладна вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів», затверджених наказом Міністерства статистики України від 21.06.1996 №193 «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів».
- накази підприємства про проведення інвентаризації та їх результати.
- головні книги, матеріальні звіти щодо надходження та списання сировини, матеріалів та товарів на складі.
- залишки ТМЦ поквартально по бухгалтерським рахункам 201, 203, 209, 281, 284.
Строк дії ухвали 30 діб. У разі відмови в наданні тимчасового доступу, слідчим суддею на підставі ст.166 КПК України може бути наданий дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1