Справа № 755/3682/18-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
13 березня 2018 року слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки, в рамках кримінального провадження №0001244 від 04 жовтня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Прокурор прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки щодо додержання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість ТДВ «Страхове товариство «Домінанта» (), ПрАТ «Київський страховий дім» (), ПрАТ «СК «Страховий капітал» (), ТОВ «РК «Старе місто» (), ТОВ «Мінатал» (), ТОВ «КУА «Парламент» (), ТОВ «ФК «Довіра» (), ТОВ «Київський фінансовий брокер» () за період часу з 2010 року по теперішній час. Проведення перевірки доручити працівникам ДФС м. Києва у строки, встановлені Податковим кодексом України.

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначає, що Третім слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури м. Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 04.10.2017 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0001244, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва існує протиправна діяльність групи невстановлених осіб з використанням ряду сумнівних страхових компаній, зокрема, ТДВ «Страхове товариство «Домінанта», ПрАТ «СК «Страховий капітал», ПрАТ «Київський страховий дім».

Так, за допомогою реклами в ЗМІ населенню України пропонуються страхові послуги по заниженим тарифам, зокрема, поліси «автоцивілки», укладення інших видів страхових договорів тощо. Після зарахування коштів клієнтів, вони спрямовуються на рахунки підставних осіб для переведення у готівку, перестрахування за кордоном у підконтрольних СК для власного збагачення. У разі настання страхових випадків за договорами страхування, співробітниками СК, надаються необґрунтовані відмови у виплатах по взятих страхових зобов`язаннях або здійснюється «відтермінування» вказаних виплат на невизначений термін.

В той же час, вказані страхові компанії використовуються для надання протиправних послуг юридичним особам. Так, посадовими особами СК укладаються договори страхування основних засобів, вантажів, фінансових ризиків тощо з компаніями-замовниками за значно завищеними страховими тарифами. В подальшому, вказані клієнти під виглядом страхових платежів за договорами страхування перераховують грошові кошти на рахунки СК, які в подальшому, під виглядом купівлі цінних паперів або у вигляді перестрахових платежів переводяться на рахунки компаній з ознаками фіктивності, підконтрольних фізичних осіб та обготівковуються в касах банківських установ.

Таким чином, вказаною групою осіб фактично запроваджено схему «фінансової піраміди» по акумулюванню коштів населення в якості страхових платежів, надання протиправних послуг юридичним особам, завершальним етапом якої є виведення коштів в офшорні зони для власного збагачення та оголошення банкрутства СК. Для тривалого функціонування та уникнення перевірок з боку контролюючих органів, посадовими особами вказаних страхових компаній у звітності відображаються недостовірні дані про розмір страхових резервів, штучно завищується вартість активів за рахунок купівлі сміттєвих цінних паперів за завищеною вартістю, або обіг яких зупинено регулятором.

Так, відповідно до офіційних даних Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (вх. листи №17386 від 09.03.2017 та № 23650 від 09.08.2017), отримано та проаналізовано річну та квартальну звітність вищевказаних страхових компаній.

Встановлено, що посадовими особами ТДВ «СТ «Домінанта» () у звітності страховика за 2016 рік у якості основних засобів відображено земельні ділянки загальною площею 4 Га (кадастрові номери: :02:000:5040, :02:000:5062, :02: 000:5042, :02:000:5060), що знаходяться на території Мар`янівської сільської ради, Бобринецького р-ну, Кіровоградської області, які оцінено на загальну суму у розмірі 20,396 млн. грн. або у 5,099 млн. грн. кожну ділянку площею 1 Га.

Разом з тим, з метою перевірки, направлено запит до ГУ Державної служби України з питань геодезії, картографії та кадастру в Кіровоградській області і отримано відповідь, що нормативно-грошова оцінка земельної ділянки площею 1 Га з призначенням для проведення особистого селянського господарства у вказаній місцевості складає 36 тис. грн.

Крім того, у якості фінансових інвестицій вказаним страховиком відображено придбання 27.12.2016 облігацій ТОВ «Компанія «Бізнес Інновації» () на суму понад 10 млн. грн., облігацій ТОВ «Сучасний фінансовий сервіс» () на суму майже 10 млн. грн. Додатковою перевіркою встановлено, що вказані компанії пов`язані між собою, директор ТОВ «Компанія «Бізнес Інновації» одночасно є засновником ТОВ «Сучасний фінансовий сервіс». Також в обох компаніях одним із засновником виступає ТОВ «РК «Старе місто» (). Вказані компанії мають ряд ознак фіктивності та формальності фінансової діяльності, зокрема, незначний штат працівників, відсутність за місцезнаходженням, однакові розміри статутного фонду 144 млн. грн., у звітності за 2016 рік вказаними компаніями відображено від`ємне значення об`єкта оподаткування.

Також, 01.07.2016 страховиком придбано інвестиційні сертифікати ТОВ «КУА «Трейд-Інвест» (, ЗНВПІФ «Ресурс-Інвестиція») на загальну суму понад 81 млн. грн. Подальшою перевіркою встановлено, що рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1010 від 13.10.2016 обіг вказаних цінних паперів зупинено.

Разом з тим, в порушення абзацу першого підпунку 2 пункту 4 Розділу 2 Положення про обов`язкові критерії та нормативи достатності, диверсифікованості та якості активів страховика, затвердженого Нацкомфінпослуг №396 від 23.02.2016, посадові особи ТДВ «СТ «Домінанта» включили до активів вказані цінні папери обіг яких зупинено та відобразили у вищенаведеній звітності за 2016 рік, поданої 28.02.2107 до регулятора.

Аналогічно, обіг цінних паперів, відображених у звітності ТДВ «СТ «Домінанта» за 2016 рік, зокрема ПАТ «Домінанта-Колект» (), ПАТ «Імпульс Плюс» (), ПАТ «Сертеза» (), ТОВ «КУА «Український інвестиційний капітал» (, ЗНВПІФ «Добробут») на загальну суму понад 40 млн. грн., зупинено рішеннями регулятора (копії додаються) № 889 від 23.06.2015, №1149 від 28.08.2014, №891 від 23.06.2015, №1549 від18.11.2014 відповідно.

Таким чином, посадовими особами ТДВ «СТ «Домінанта» (), шляхом внесення неправдивих відомостей до звітності страховика, завищено страхові резерви на суму понад 120 млн. грн., що, в свою чергу, свідчить про невиконання нормативів якості, достатності та диверсифікованості активів і може призвести до банкрутства та невиконання взятих перед клієнтами-страхувальниками зобов`язань по страхових виплатах.

Крім того, посадовими особами ПрАТ «СК «Страховий капітал» (), відображено у пункті 3 «Довгострокові фінансові інвестиції» Розділу 6.3.3. «Розшифровка окремих статей балансу», звітності, поданої за 1 півріччя 2017 року, акції, що випущені наступними емітентами: ПАТ «Сіам-Капітал» () на суму 7,2 млн. грн., ПАТ «Еліт Інвест Проект» () на суму понад 1 млн. грн., ПАТ «Пересувна механізована колона №20» () на суму понад 1 млн. грн.

Разом з тим, обіг вказаних паперів зупинено розпорядженнями Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Таким чином, посадовими особами ПрАТ «СК «Страховий капітал» в порушення розпорядження Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг №396 від 23.02.2016, внесено неправдиві відомості до звітності, з метою приховання справжнього фінансового стану компанії.

Разом з тим, аналогічна ситуація зі страховими резервами ПрАТ «Київський страховий дім» (). Так, відповідно до офіційної звітності, на балансі компанії у якості активів відображено цінні папери наступних емітентів: ПАТ «ЦОН «Норма» () на суму 7 млн. грн., ПАТ «ФК «АОА «Інвестментс» () на суму понад 1,2 млн. грн., ПАТ «ЗНВКІФ «Альтаір Інвест» () на суму понад 2,9 млн. грн., ПАТ «Домінанта-Колект» () на суму понад 2 млн. грн., ПАТ «Краматорський завод металургійного обладнання» () на суму понад 7,5 млн. грн., ПАТ «Пересувна механізована колона №20» () на суму понад 1,8 млн. грн.

Розпорядженнями державного регулятора, обіг вказаних акцій зупинено. Зважаючи на викладене, посадові особи ПрАТ «Київський страховий дім» внесено завідомо неправдиві відомості до звітності, чим завищено вартість активів на суму понад 22 млн. грн.

Зважаючи на викладене, посадові особи ТДВ «СТ «Домінанта», ПрАТ «Київський страховий дім», ПрАТ «СК «Страховий капітал» в порушення п. 36 Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з надання фінансових послуг, затверджених постановою Кабінету міністрів України від 07.12.2006 №913, в якості фінансової установи постійно не виконують нормативно-правові акти, яким встановлені умови провадження діяльності з надання фінансових послуг, вимоги та рішення Нацкомфінпослуг, зокрема щодо заборони включення до страхових резервів цінних паперів, обіг яких зупинено.

Разом з тим, тривале функціонування таких СК можливе за корупційне сприяння представників Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг та ДФС, що здійснюють ліцензування та контроль за діяльністю, перевірку нормативів достатності активів, прийняття рішення про застосування заходів впливу до учасників ринку страхових послуг, та сплату податків, в тому числі, під час зовнішньоекономічної діяльності у випадках перестрахуванню ризиків за кордоном.

Враховуючи викладене, вказаною злочинною групою, використовуючи корупційні зв`язки серед представників Нацкофінпослуг та фіскальних органів, шляхом надання недостовірних даних щодо показників своєї діяльності, нормативів достатності страхових резервів, налагоджено протиправну «фінансову піраміду», спрямовану на виведення коштів населення в тіньовий сектор для власного збагачення, чим наноситься шкода економічним інтересам держави.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування вказаного кримінального провадження, встановлено продавців цінних паперів, які передавали страховим компаніям ТДВ «Страхове товариство «Домінанта» (), ПрАТ «Київський страховий дім» () цінні папери, які, в подальшому, відображалися у якості довгострокових фінансових інвестицій. Такими компаніями є ТОВ «РК «Старе місто» (), ТОВ «Мінатал» (), ТОВ «КУА «Парламент» (), ТОВ «ФК «Довіра» (), ТОВ «Київський фінансовий брокер» (). При цьому, розрахунки за договорами купівлі-продажу вказаних фінансових інструментів між сторонами не проводились або здійснювалася номінальна оплата за т.зв. «оренду цінних паперів».

З метою отримання даних про рух коштів, встановлено перелік банківських рахунків ТДВ «Страхове товариство «Домінанта» (), ПрАТ «Київський страховий дім» (), ПрАТ «СК «Страховий капітал» (), ТОВ «РК «Старе місто» (), ТОВ «Мінатал» (), ТОВ «КУА «Парламент» (), ТОВ «ФК «Довіра» (), ТОВ «Київський фінансовий брокер» () (переліки рахунків додаються), посадові особи яких, здійснювали реалізацію сумнівних цінних паперів.

Вислухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить на наступного висновку.

З положень п. 18 ч. 1 ст. 3 КПК України вбачається, що до компетенції слідчого судді віднесено судовий контроль за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному проводженні.

Частиною 1 ст. 91 КПК України встановлено, що у кримінальному провадженні зокрема підлягають доказуванню: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір завданої шкоди, винуватість обвинуваченого, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення, обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.

Відповідно до ст. 25, ч.4 ст. 38 КПК України, прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила, а також для забезпечення ефективності досудового розслідування.

Згідно ч.2 ст. 91 КПК України доказування у кримінальному провадженні полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до пункту 1 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження.

Згідно п. 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 року, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Згідно п. 78.1.11. ст. 78 Податкового кодексу України, передбачено, що документальна позапланова перевірка здійснюється у разі якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Таким чином, з метою встановлення загального розміру податків, які не надійшли до бюджету, необхідно надати дозвіл на проведення перевірки, оскільки фактичні дані, які можуть бути отримані в результаті перевірки з наведених питань, з урахуванням даних, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань, можуть бути використані для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, в якому планується проведення перевірки, а також для забезпечення розслідування в кримінальному провадженні та збирання доказів, встановлення розміру ймовірної шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, у зв`язку з чим слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки в строк, встановлений Податковим Кодексом України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :
Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №0001244 від 04 жовтня 2017 року позапланової документальної перевірки щодо додержання вимог податкового законодавства та правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності, а також з питань правомірності декларування відшкодування з бюджету податку на додану вартість ТДВ «Страхове товариство «Домінанта» (), ПрАТ «Київський страховий дім» (), ПрАТ «СК «Страховий капітал» (), ТОВ «РК «Старе місто» (), ТОВ «Мінатал» (), ТОВ «КУА «Парламент» (), ТОВ «ФК «Довіра» (), ТОВ «Київський фінансовий брокер» () за період часу з 2010 року по теперішній час.

Проведення перевірки доручити працівникам ДФС м. Києва у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Про результати проведення перевірки повідомити прокурора третього відділу процесуального керівництва прокуратури м. Києва ОСОБА_3 з надання завіреної копії акту перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1