УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2017 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , -
в с т а н о в и в :
Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури м. Києва радником юстиції ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000130 від 20.10.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 212 ч.3, 27 ч.3,ч.5, 205 ч.2 КК України, про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивоване тим, що в проваджені СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000130 від 21.10.2016 р., за фактом ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2014-2016 рр., чим завдали збитків державному бюджету України на загальну суму 4 498 709 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) всупереч вимогам п.п. 14.1.181. п. 14.1 ст. 14, п201.4, п.201.10 ст. 201, п.198.1,198.6 ст. 198 та 200.1 ст. 200 Податкового Кодексу Украйни, шляхом внесення до податкових декларацій з податку на додану вартість за період з 2014 року по теперішній час, неправдивих відомостей, що не відповідають дійсності, було включено до складу податкового кредиту суму ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) в наслідок чого є завищення обсягів податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що відповідно вказує на зменшення зобов`язань з податку на додану вартість в розмірі 4 498 709 грн., що є особливо великим розміром, який підтверджується висновком аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києві від 28.09.2016.

Досудовим розслідуванням встановлено, що гр. ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_5 діючи умисно, повторно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в заснованих документах і пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам, що працюють у сфері «тіньової економіки» з конвертації грошових коштів з безготівкової в готівкову форму, а також з метою заниження податкового зобов`язання та приховування факту, і фактичних обсягів операцій по діяльності підприємств, прикриття їхньої незаконної діяльності за попередньою змовою з ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та з другими невстановленими слідством особами, створили /придбали/ підконтрольні СГД та зареєстрували на підставних (фіктивних) засновників та директорів, які документи по фінансовим операціям не підписували, податкову звітність підприємств в органи податкової служби не подавали, склади, автотранспорт та ін. потужності для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не мають, за місцем реєстрації не знаходиться, тобто мають ознаки «фіктивності» та "транзитності" а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), та в подальшому здійснюючи контроль над вище вказаними підприємствами (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) складали та видавали від імені зазначених службових осіб підприємств, підроблені первинні документи по безтоварним (фіктивним) фінансово-господарським операціям з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки та ; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Відомості про зазначене кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.06.2017 року за номером 0000080, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 27 ч.3, ч.5, 205 ч.2 КК України

Прокуратурою м. Києва кримінальні провадження № 0000130 та № 0000080 об`єднані в одне кримінальне провадження з єдиним реєстраційним номером № 0000130.
В подальшому розслідуванню вказаного кримінального провадження та вивченням проведених рядом експертиз встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) з 01.01.2016 року по 01.04.2016 роки формували податковий кредит з ПДВ від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) формували податковий кредит з ПДВ а саме за прибирання у швидкісних поїздах «Hyundai» за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з комплексного прибирання території та приміщень ТПС Дарниця, виробничого корпусу №1 ТПС ст. Дарниця, прохідної, корпусу інженерного за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з прибирання у ванонах 2-ох швидкісних міжрегіональних двосистемних електропоїздів ЕКР-1 виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за січень-квітень 2016 року на загальну суму 2349183 грн. ПДВ від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

За період з 01.01.2016 р. по 01.04.2016 року згідно бази даних «ЄРПН» ПП « ОСОБА_5 » формували податковий кредит з ПДВ за прибирання у швидкісних поїздах «Hyundai» за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з комплексного прибирання території та приміщень ТПС Дарниця, виробничого корпусу №1 ТПС ст.. Дарниця, прохідної, корпусу інженерного за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з прибирання у вагонах 2-ох швидкісних міжрегіональних двосистемних електропоїздів ЕКР-1 виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за січень-квітень 2016 року на загальну суму 2349183 грн. ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ).

В свою чергу в період з 01.01.2016 р. по 01.04.2016 року згідно бази даних «ЄРПН» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » безпідставно формували податковий кредит з ПДВ шляхом документального відображення безтоварних операцій безпідставно формували податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «транзитності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) де в номенклатурі товару зазначено: щоденне прибирання торгівельного залу, паркінгу, офісу за січень 2016 року, комплексне прибирання по Запорізькій РУ, Чернівецькій РУ, Терпнопільській РУ, Івано-Франківській РУ, Львівській РУ за січень 2016 року, послуги прибирання приміщень магазину за адресоЮ6 АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 за січень 2016р. та інші

Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » не могло надавати послуги, а саме: за прибирання у швидкісних поїздах «Hyundai» за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з комплексного прибирання території та приміщень ТПС Дарниця, виробничого корпусу №1 ТПС ст.. Дарниця, прохідної, корпусу інженерного за січень, лютий, березень, квітень 2016 року, послуги з прибирання у вагонах 2-ох швидкісних міжрегіональних двосистемних електропоїздів ЕКР-1 виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за січень-квітень 2016 року на адресу ПП « ОСОБА_5 » .

Тобто, вказана злочинна схема забезпечує незаконне отримання прибутку та виведення грошових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету держави в особливо великому розмірі та подальшої легалізації коштів отриманих злочинним шляхом.

20.09.2016 ІНФОРМАЦІЯ_27 був складений акт документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) № 229/26-15-14-04-05/31246688, з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ) за період з 01.01.2016 по 30.04.2016 року.

В ході досудового слідства виникла необхідність в отримані завіреної належним чином копії акту документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) № 229/26-15-14-04-05/31246688.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

У судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_1 не з`явився, про день та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Вивчивши матеріали клопотання, суд вважає, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
При цьому, подане до суду клопотання слідчого не в повній мірі відповідає вимогам, регламентованим, зокрема, п.7 ч. 2 ст. 160 КПК України, а саме: слідчий у клопотанні не обґрунтував необхідності вилучення оригіналів документів до яких просить надати тимчасовий доступ та вилучити їх, враховуючи попередню правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначену в Єдиному реєстрі досудових розслідувань.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , та може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження, як докази факту протиправних дій суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей і документів.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159, 163 КПК України, слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість їх вилучення, які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або іншим слідчим, прокурорам, які входять в групу по даному кримінальному провадженню, тимчасовий доступ до документів, а саме: акту документальної позапланової виїзної перевірки ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ) № 229/26-15-14-04-05/31246688 від 20.09.2016 року з питань дотримання вимог податкового законодавства під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ) за період з 01.01.2016 по 30.04.2016 року, які знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться речі та документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
При виконанні даної ухвали слідчий, в порядку ч. 2 та ч. 3 ст. 165 КПК України, зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться речі та документиїї оригінал та вручити копію.
Ухвала оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
Слідчий суддя