Справа № 761/4237/17
Провадження № 1-кс/761/2744/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 11.01.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
08 лютого 2017 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 11.01.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно, а саме, на грошові кошти ТОВ «3С Авто-Еліт» , у розмірі 3 518 769 грн., що знаходиться на банківському рахунку № НОМЕР_1 у ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ, бульвар Т.Шевченка/ Пушкінська, 8/26, МФО 321767, та арешт на видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «3С Авто-Еліт» .

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 за ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, у тому числі, за фактом ухилення впродовж 2013 2014 років від сплати податків службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» . на загальну суму 3 518 769 грн.

Таким чином, предметом кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України, виступають виключно грошові кошти, що підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Відповідно до ст. 170 КПК України, в даному кримінальному провадженні метою арешту є забезпечення збереження речових доказів та запобігання можливості приховування чи відчуження цього майна, шляхом зняття їх з рахунків у вигляді готівки чи здійснення переказів цих коштів.

Так, відповідно до клопотання, в ході розслідування в даному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт» () у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року з метою умисного ухилення від сплати податків, штучно завищували суми валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у ПП «Топ Трейдінг» (), ПП «Еко-Строй-Град» (), ТОВ «Інтерія ЛТД» (), ТОВ «Аксон-Груп» (), ТОВ «Ван-Такс» (), ПП «Аширбадон» (), ТОВ «Салем Торг» (), ТОВ «Крокус Прайм» (), ТОВ «ШЕУ» (), ТОВ «Юг Консегна» (), які фактично відповідні роботи та послуги не виконували, товарно-матеріальні цінності не поставляли, що підтверджується проведеною перевіркою.

Відповідно до висновку акту №392/15-21-22-01/36718476 від 20 липня 2015, встановлені порушення службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» (), внаслідок яких занижено податок на додану вартість та податку на прибуток за 2013-2014рр., на загальну суму 3 518 769 грн.

Таким чином, прокурор зазначає, що предметом, розслідуваних у відповідному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» (), є грошові кошти цього підприємства у сумі 3 518 769 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Згідно з витягом з бази даних ДФС України ТОВ «3С Авто-Еліт» () має відкритий у ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ, бул. Т.Шевченка/Пушкінська, 8/26, МФО 321767, рахунок № НОМЕР_1 .

З урахуванням висновку акту документальної перевірки та зібраних матеріалах досудового розслідування, встановлені достатні підстави вважати, що розміром шкоди, завданої кримінальними правопорушеннями, вчиненими службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт» (), внаслідок умисного ухилення від сплати податків, є сума 3 518 769 грн., на яку прокурор просить накласти арешт.

Тобто, предметом розслідуваних у даному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ТОВ «3С Авто-Еліт», є грошові цього підприємства в сумі 3 518 769 грн. які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив задовольнити його.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання в силу ч. 2 ст. 172 КПК України можливо здійснити без повідомлення власника майна.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення прокурора, прийшов до висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з вимогами ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті (збереження речових доказів), арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Зі змісту клопотання та доданих до нього копій матеріалів кримінального провадження № 0000044 вбачається, що досудове розслідування у ньому здійснюється за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Згідно з даними витягу з кримінального провадження № 0000044, доданого до клопотання, що службові особи ТОВ «3С Авто-Еліт» () у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року в порушення вимог Податкового Кодексу України, внаслідок проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ПП «Топ Трейдінг» (), ПП «Еко-Строй-Град» (), ТОВ «Інтерія ЛТД» (), ТОВ «Аксон-Груп» (), ТОВ «Ван-Такс» (), ПП «Аширбадон» (), ТОВ «Салем Торг» (), ТОВ «Крокус Прайм» (), ТОВ «ШЕУ» (), ТОВ «Юг Консегна» () ухилились від сплати ПДВ на суму 2 173 021,00 грн. та податку на прибуток на суму 1 345 748,00 грн., що є особливо великим розміром.

При цьому, прокурор у клопотанні просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «3С Авто-Еліт» у розмірі 3518 769 грн., що знаходиться на банківському рахунку № НОМЕР_1 у ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ, бульвар Т.Шевченка/ Пушкінська, 8/26, МФО 321767

Разом з тим, аналіз наданих в розпорядження слідчого судді матеріалів, свідчить про те, що прокурором не доведено правову підставу для арешту грошових коштів, можливість використання їх як доказу в кримінальному провадженні, в межах якого подано клопотання, а так само, розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, та наслідки арешту майна для третіх осіб.

Так, прокурором не доведено, що грошові кошти, на які необхідно накласти арешт, відповідають критеріям ст. 98 КПК України, тобто, що вони є речовими доказами та як наслідок можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні.

Дані матеріалів клопотання свідчать про те, що предметом досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000044, є дії службових осіб ТОВ «3С Авто-Еліт», у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.

Рахунок № 7779 в ПАТ «ВТБ БАНК», на якому перебувають грошові кошти, що підлягають арешту, згідно з клопотанням, відкрито 22.11.2016 року.

Таким чином, грошові кошти на рахунку № НОМЕР_1 в ПАТ «ВТБ БАНК», не відповідають критеріям ст. 98 КПК України, як речового доказу.

Також, слід зауважити, що в даному кримінальному провадженні, з моменту внесення відомостей в ЄРДР за № 0000044 жодній службовій особі ТОВ «3С Авто-Еліт» не повідомлено про підозру за фактом ухилення від сплати податків, а так само, щодо ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», як юридичної особи, не застосовано заходи кримінально-правового характеру відповідно до положень ч. 8 ст. 214 КПК України.

Відповідно положень ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Однак, з матеріалів кримінального провадження, наявних в розпорядженні слідчого судді вбачається, що слідчим не доведено належними та достовірними даними існування обставин, які б давали підстави для заборони або обмеження користування, розпорядження майном.

Таким чином, слідчим належним чином не обґрунтовано та не доведено підстави і мету відповідно до положень ст. 170 КК України для накладення арешту на грошові кошти розмірі 3 518 769 грн., що знаходиться на банківському рахунку № НОМЕР_1 у ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ, бульвар Т.Шевченка/ Пушкінська, 8/26, МФО 321767, а так само на видаткові операції по цьому рахунку.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактами вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, а також необґрунтованість та недоведеність необхідності застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «3С Авто-Еліт» , у розмірі 3 518 769 грн., що знаходиться на банківському рахунку № НОМЕР_1 у ПАТ «ВТБ Банк» м. Київ, бульвар Т.Шевченка/ Пушкінська, 8/26, МФО 321767, та арешт на видаткові операції по цим рахункам за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплати заробітної плати працівникам ТОВ «3С Авто-Еліт» , - відмовити.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом 5 днів з дня її оголошення безпосередньо до апеляційного суду м. Києва.

Слідчий суддя ОСОБА_1