До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування ГСУ СБ України ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної податкової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «БК «Стоквіл».
На обґрунтування клопотання зазначено, що у період 2012-2015 років невстановлені службові особи ПрАТ «Індар», діючи за попередньою змовою з іншими невстановленими слідством особами, маючи на меті заволодіти державними грошовими коштами, які виділялись з Державного бюджету України на виробництво, обробку та постачання лікарських засобів до лікувальних закладів України, організували постачання на територію України інсулінів людини порошку «Tonghua Dongbaoimport&Export Co Ltd».
Після ввезення на митну територію України очищеної субстанції у вигляді неочищеної, службові особи ПрАТ «Індар», маніпулюючи документами, формально здійснювали очищення зазначеної субстанції. За допомогою вказаних дій службовими особами ПрАТ «Індар» безпідставно здійснювалось завищення вартості готової субстанції для виробництва інсулінів на суму близько 700 000 грн. за 1 кг. Таким чином протягом вказаного періоду службові особи ПрАТ «Індар» заволоділи державними грошовими коштами на суму понад 490 млн. грн.
З проведеного ГУ ДФС у м. Києві дослідження фінансових операцій від 16.05.16 № 123/16-20/21680915 вбачається здійснення транзитних фінансових потоків, спрямованих на конвертування коштів у готівку, а також внесення посадовими особами ПрАТ «Індар» до первинних бухгалтерських документів завідомо неправдивих даних щодо взаємовідносин з низкою товариств, зокрема, ТОВ «БК «Стоквіл» з метою подальшої легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом.
У зв`язку з викладеним, з метою встановлення та підтвердження фактів порушення службовими особами ПрАТ «Індар» податкового законодавства шляхом ухилення від сплати податків та подальшої легалізації грошових коштів, одержаних злочинним шляхом, слідчий просив доручити ГУ ДФС у Київській області здійснити позапланову виїзну податкову перевірку діяльності вказаного товариства.
Слідчий суддя, заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про таке.
Відповідно до ч.2 ст. 84 КПК України процесуальним джерелами доказів є, серед іншого, документи, до яких згідно з ч. 1 ст. 99 КПК відносяться акти перевірок.
З наведеного витікає, що проведення позапланової перевірки спрямоване на збір доказів з метою доведення факту вчинення конкретного кримінального правопорушення та обставин, визначених у ст. 91 КПК.
У силу ч. 2 ст. 91 КПК доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Як вбачається з наданих матеріалів доказуванню підлягають обставини вчинення кримінальних правопорушень за ч. 5 ст. 191 та ч. 3 ст. 209 КК України.
Стаття 191 КК України передбачає кримінальну відповідальність за привласнення, розтрату чи заволодіння чужим майном, яке було ввірене особі чи перебувало у її віданні.
Проведення позапланової перевірки має бути спрямовано також на збір доказів, щодо доведення факту вчинення злочину за ст. 209 КК України, тобто вчинення фінансової операції з коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно-небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів.
Водночас, відомості, які планується отримати в ході проведення позапланової перевірки, мають на меті встановлення факту ухилення ТОВ «БК «Стоквіл» від сплати податків, тобто фактично здійснюється збір доказів за ст. 212 КК України.
У той же час, відомості про дане кримінальне правопорушення до ЄРДР не внесені, що підтвердив слідчий у судовому засіданні.
Отже, органом досудового розслідування здійснюється збір доказів у кримінальному провадженні, яке не зареєстроване у встановленому кримінальним процесуальним законом порядку, що виключає проведення у ньому будь-яких слідчих та процесуальних дій.
З огляду на зазначене, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 3, 9, 84, 91, 99 КПК України, слідчий суддя
У задоволенні клопотання старшого слідчого в ОВС 3 відділу 1 управління досудового розслідування ГСУ СБ України ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної податкової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «БК «Стоквіл» відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1