Справа № 760/3634/18
провадження 1-кс/760/2559/18
УХВАЛА
27 лютого 2018 року м. Київ
Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , із участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання Старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погодженого з Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000062 від 22 грудня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205 Кримінального кодексу України,
в с т а н о в и в:
До Солом`янського районного суду міста Києва подано клопотання слідчого, яке погоджено з прокурором про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного ті іншого законодавства України в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000062 від 22 грудня 2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 2 статті 205 Кримінального кодексу України.
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 22.12.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Органом досудового розслідування встановлено, що у ході здійснення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи діючи на території Київської області створили низку суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ «Метверс» (код 41139921), ТОВ «Ай.ком» (код 41387324), ТОВ «Опторг.юа» (код 41387446), ТОВ «Вікторенко партнерс» (код 41387539), ТОВ «Ніссенс» (код 41410955), ТОВ «Аліета гранд» (код 41523479), ТОВ «Велінг профі» (код 41523573), ТОВ «Керлес прайм» (код 41523608), ТОВ «Рімбл солюшн» (код 41523657), ТОВ «Шеронс» (код 41658503), ТОВ «Тиниз» (код 41658519), ТОВ «Фарис» (код 41658538), ТОВ «Синкліт» (код 41658545), ТОВ «Спейскон» (код 41658641), ТОВ «Хелинап» (код 41658655), ТОВ «Артпул» (код 41658739), ТОВ «Велдс» (код 41658765), ТОВ «Сандлайф-еліт» (код 40931800), ТОВ «Терра-гранд-лтд» (код 40510940), ТОВ «Викап» (код 41658770), ТОВ «Гоеро» (код 41658786), ТОВ «Гефлора» (код 41658807), ТОВ «Белоус» (код 41658812), ТОВ «Милагрос» (код 41658849), ТОВ «Мадсен» (код 41658854), ТОВ «Коновас» (код 41658869), ТОВ «Грандам» (код 41658875), ТОВ «Мускал» (код 41658613), ТОВ «Мотул» (код 41658629), ТОВ «Тером» (код 40860295), ТОВ «Авікор груп» (код 39688853), ТОВ «Сейтміт» (код 40926790), ТОВ «Вектор-інвест-регіон» (код 40931706), ТОВ «Войт-груп» (код 40525103), ТОВ «Елатек компані» (код 40733322), ТОВ «Ванмін» (код 40926591), ТОВ «Вайтсконт» (код 40926680), ТОВ «Барл пріоріті» (код 41523641), ТОВ «Марторія» (код 40854255), ТОВ «Брундейл» (код 40879374), ТОВ «Сандерс кепітал» (код 40925996), ТОВ «Квінта компані» (код 41126859), ТОВ «Мегастройсіті» (код 41264834), ТОВ «Елантра компані» (код 40639411), ТОВ «Агро-Центр Бест» (код 40907736), ТОВ «Світсет» (код 40907076), ТОВ «Бізнес Агро Зерно» (код 40907453), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код 40907296), ТОВ «Компанія «Вугілля газ» (код 40907233), ТОВ «ТК «Реборн» (код 40906895), ТОВ «Зернова культура» (код 40331574), ТОВ «Газ уголь трейд плюс» (код 40907558), ТОВ «Зернотрейд» (код 40906748), ТОВ «АК «Зерно» (код 40907055), ТОВ «Аграрте місто Світ» (код 40906947, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт сервіс комп»), ТОВ «Світ нашого зерна» (код 40906910), ТОВ «АК «Агромарс» (код 40906926), ТОВ «ВК Газовихід» (код 40326323, назву змінено на ТОВ «Компанія ремонт- сервіс ПК»), ТОВ «АК «Твій вибір» (код 40326873), ТОВ «Агро трейд Сем» (код 40907097), ТОВ «Агро-Білдінг» (код 40331726), ТОВ «АК «Лідер» (код 40331569), ТОВ «Вугільний контраст» (код 40326009), ТОВ «ТК «Бревіс» (код 41733936), ТОВ «Імпорт інвест компані» (код 41704549), ТОВ «Товариство «Рашгард» (код 41605933), ТОВ «Компанія «Докар» (код 41604657), ТОВ «Еко прайд трейд» (код 41607527), ТОВ «Кас лімітед» (код 41607354), ТОВ «Євро-вихід» (код 41606209), ТОВ «Прайм-Еволют» (код 41607438), ТОВ «Гіфтор» (код 41608672), ТОВ «Компанія «Перший вісник» (код 41606130), ТОВ «АЕК Стар» (код 41611067), ТОВ «Укр глобал сіті» (код 41611439), ТОВ «Торгова компанія «Зеліон» (код 41685521), ТОВ «КВС-Формат» (код 41611129), ТОВ «Компанія «Гранд-верес» (код 41685338), ТОВ «Невер-Лайт» (код 41685563), ТОВ «Працюємо для Вас» (код 41685778), ТОВ «Батрост» (код 41608740), ТОВ «Швидко Трейд Бізнес» (код 41687288), ТОВ «Компанія «Стиль Про» (код 41685474), ТОВ «Експо трейд плюс» (код 41690463), ТОВ «Бізнес компанія «ЗЕТ» (код за ), ТОВ «Компанія «Сента» (код 41690374), ТОВ «Компанія «Максимум Ван» (код 41687251), ТОВ «Компанія «Рембрант» (код 41685495), ТОВ «Вихід для бізнесу» (код 41690395), ТОВ «Торгова компанія «Абсолют» (код 40331621, назву змінено на ТОВ «Компанія «Старт нових продаж»), ТОВ «Аграрний комплекс «Агроном» (код 40331697), ТОВ «Пласт бізнес груп» (41608426), ТОВ «Атлан бізнес компані» (41608630), ТОВ «Компанія «Оберіг-Світ» (код 41690505), ТОВ «Компанія «Браво-Трейд» (41690547), ТОВ «Компанія «Левел-Ап» (код 41690589), ТОВ «Комінтерн рум» (код 41690641), ТОВ «Хіт лайн» (40379354), ТОВ «Білдінг-Груп-Компані» (40881341), ТОВ «Лісолд» (40321587), ТОВ «Денвіль» (40640799) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом їх використання у злочинних схемах зі створення штучної видимості законності здійснення фінансово-господарських операцій з метою незаконного завищення валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствами реального сектору економіки, та щодо створення штучної видимості законності перерахування на їх розрахункові рахунки грошових коштів з метою їх подальшого обготівковування підприємствами реального сектору економіки, тим самим вчинили злочин, передбачений ч.2 ст.205 КК України.
Також досудовим розслідуванням встановлено, що вище перелічені підприємства звітуються використовуючи одну IP-адресу оператора надання послуг ПрАТ «ВФ Україна» (код 14333937), що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.
У ході досудового розслідування встановлено, що вище перелічені підприємства мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували. Встановлено відсутність власних чи орендованих офісних та виробничих потужностей, складських приміщень, необхідних для виробництва та зберігання товарно матеріальних цінностей, а також відповідної кількості найманих працівників.
Орган досудового розслідування вважає, що вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, у тому числі, пов`язаних з постачанням товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств реального сектору економіки, що створює умови для безпідставного формування останнім податкового кредиту з податку на додану вартість та сприяння в ухиленні від сплати податків.
Відповідно до матеріалів клопотання 05.02.2018 проведено огляд документів з автоматизованої інформаційної системи ГУ ДФС України «Податковий Блок» на предмет аналізу співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Сандерс кепітал» (код за ), ТОВ «Агро трейд Сем» (код за ), ТОВ «Агро-Центр Бест» (код за ), ТОВ «АК «Агромарс» (код за ), ТОВ «АК «Зерно» (код за ), ТОВ «Атлан бізнес компані» (код за ), ТОВ «Батрост» (код за ), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код за ), ТОВ «Вугільний контраст» (код за ), ТОВ «Гіфтор» (код за ), ТОВ «КВС-Формат» (код за ), ТОВ «Пласт бізнес груп» (код за ), ТОВ «Світ нашого зерна» (код за ), ТОВ «ТК «Реборн» (код за ), ТОВ «Укр глобал сіті» (код за ), за результатами якого складено Схему руху сум ПДВ, відтвореної на підставі перегляду результатів співставлення податкових зобов`язань та кредиту у розрізі контагентів, згідно якої встановлено, що підприємство реального сектору економіки (вигодонабувач) ТОВ «Дистрибуційний центр будівництва» (код за , зареєстрований платником податків у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, юридична адреса: м. Київ, Дніпровський р-н., вул. Бажова, буд.15/20) сформувало податковий кредит за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Сандерс кепітал» (код за ), ТОВ «Агро трейд Сем» (код за ), ТОВ «Агро-Центр Бест» (код за ), ТОВ «АК «Агромарс» (код за ), ТОВ «АК «Зерно» (код за ), ТОВ «Атлан бізнес компані» (код за ), ТОВ «Батрост» (код за ), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код за ), ТОВ «Вугільний контраст» (код за ), ТОВ «Гіфтор» (код за ), ТОВ «КВС-Формат» (код за ), ТОВ «Пласт бізнес груп» (код за ), ТОВ «Світ нашого зерна» (код за ), ТОВ «ТК «Реборн» (код за ), ТОВ «Укр глобал сіті» (код за ), на загальну суму у розмірі 1 477 964 грн.
У органу досудового розслідування є достатні підстави важити, що службові особи ТОВ «Дистрибуційний центр будівництва» (код за ), за рахунок проведення безтоварних операцій, з використанням реквізитів підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Сандерс кепітал» (код за ), ТОВ «Агро трейд Сем» (код за ), ТОВ «Агро-Центр Бест» (код за ), ТОВ «АК «Агромарс» (код за ), ТОВ «АК «Зерно» (код за ), ТОВ «Атлан бізнес компані» (код за ), ТОВ «Батрост» (код за ), ТОВ «Вугілля трейд ван» (код за ), ТОВ «Вугільний контраст» (код за ), ТОВ «Гіфтор» (код за ), ТОВ «КВС-Формат» (код за ), ТОВ «Пласт бізнес груп» (код за ), ТОВ «Світ нашого зерна» (код за ), ТОВ «ТК «Реборн» (код за ), ТОВ «Укр глобал сіті» (код за ), ухилились від сплати податків у значних розмірах.
На підставі викладеного у органу досудового розслідування виникла необхідність у призначенні та проведенні документальної позапланової перевірки з метою встановлення розміру збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ «Дистрибуційний центр будівництва» (код за ).
Заслухавши пояснення слідчого, якій підтримав клопотання та просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до наступного.
Згідно вимог статті 91 КПК України в кримінальному провадженні доказуванню підлягають обставини в межах підозри або обвинувачення.
Відповідно до пункту 1 частини 1, а також частини 2 статті 91 КПК України, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) підлягають доказуванню у кримінальному провадженні; доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Органом досудового розслідування доведено, необхідність проведення перевірки, оскільки висновки цих перевірок у сукупності з іншими документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а саме для встановлення розміру збитків завданих державі діями службових осіб.
Відповідно до частини 1 статті 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Згідно частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Обставини, за наявності яких призначається документальна позапланова виїзна перевірка, визначені у статті 78 Податкового кодексу України (далі ПК України).
Так, пунктом 11.1.78 статті 78 ПК України визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження (пункт 78.2 статті 78 ПК України).
Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Поряд з цим згідно пункту 78.6. статті 78 ПК України строки проведення документальної позапланової перевірки встановлені статтею 82 цього Кодексу.
Враховуючи наявні матеріали клопотання, потреби органу досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та можливість призначення на даний час позапланової перевірки проведення якої доручити службовим особам ГУ ДФС у Київській області.
При цьому, приймаючи рішення про задоволення клопотання слідчий суддя враховує, що відповідно до статті 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
На підставі викладено, керуючись статями 93, 132, 309, 372, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України ТОВ «Дистрибуційний центр будівництва» (код за ) по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податків, зборів та інших платежів при проведенні фінансово-господарської діяльності.
Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві юридична адреса: м. Київ, вул. Шолуденка, буд. №33/19 та по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до СУ ФР ГУ ДФС у Київській області.
Визначити строк проведення перевірки тривалістю 10 (десять) робочих днів, починаючи з 15 березня 2018 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1