Справа №295/2281/18
УХВАЛА
Іменем України

28.02.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000090, слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
В клопотанні слідчий зазначив, що в проваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000090, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.08.2017 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3, ст. 212 КК України. Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ОУ ГУ ДФС у Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у період 2016-2017 років, шляхом зменшення митної вартості при розмитнення товарів від підприємств-нерезидентів ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ITC ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 5 321 632 грн.., що є особливо великим розміром. У ході досудового розслідування, від оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_9 надійшла інформація, що офшорні компанії та компанії, які розташовані у вільних зонах виступають торговим посередником між продавцем та покупцем спортивного обладнання. Спочатку продавець (підприємство нерезидент) продає товар на офшорну компанію за ринковою ціною, після цього, підприємство яке розташоване в офшорній або вільній зоні реалізує ТМЦ на пов`язане підприємство ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за значно нижчими цінами для зменшення витрат при розмитненні ТМЦ. Зокрема, після ввезення та розмитнення товару на території України ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » фактично реалізує весь імпортований спортивний інвентар на СГД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), де гр.. ОСОБА_5 є співзасновником. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » при цьому здійснює реалізацію ТМЦ (спортивного інвентарю) кінцевому покупцю вже за ринковою вартістю, при цьому не відображаючи усіх операцій з метою врегулювання податкового кредиту з податковими зобов`язаннями. На суму податкового кредиту від імпортованих ТМЦ, які реалізовано без відображення в податковій звітності, ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » штучно формує на СГД, а саме: ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДР НОМЕР_4 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_5 ). Тобто прибуток від реалізації імпортованих ТМЦ (за ринковими цінами) кінцевому споживачу «осідає» в тіні, податок не сплачується, кошти в подальшому легалізуються.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий вказав, що з метою збирання доказової бази, у органу досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні інформації, що знаходиться у первинних бухгалтерських документах по фінансово-господарським операціям між ПП « ОСОБА_4 » та ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інформації щодо подальшої реалізації товарів придбаних у ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2016 по 31.12.2017.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ПП « ОСОБА_4 » зберігаються наступні документи: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, регістри синтетичного, аналітичного та бухгалтерського обліку ПП « ОСОБА_4 ».
Відтак, мотивуючи заявлене клопотання слідчий зазначив, що у вищевказаних документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на підприємстві ПП « ОСОБА_4 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та проведення судово-економічної експертизи.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Слідчий в судове засідання не з`явився надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Виходячи з того, що є достатньо підстав вважати, що зазначена інформація, містить охоронювану законом таємницю, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: місцезнаходження та ідентифікації учасників вчинення кримінального правопорушення, та те, що іншими способами неможливо отримати вказану інформацію, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень в митний сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , та особам які будуть діяти за дорученням (постановою) прокурора або слідчого, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ПП " ОСОБА_6 " (код ЄДР НОМЕР_3 ) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують всі факти здійснення господарських операцій з ППФ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та подальшої реалізації таких товарів за період з 01.01.2016 по 31.12.2017, а саме:

-виписки з банківських рахунків по проведеним операціям;

-сертифікати якості;

-договори (угоди);

-додаткові договори (угоди);

-журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД;

-накладні та податкові накладні;

-товарно-транспортні накладні про перевезення;

-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

-рахунки-фактури;

-журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту;

-регістри синтетичного, аналітичного та бухгалтерського обліку;

-та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Встановити строк дії ухвали до 27.03.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: