1-кс/754/774/18
Справа № 754/3752/18
У Х В А Л А
Іменем України
05 квітня 2018 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:
До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме доступ до документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), які були завірені та надані представником, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до матеріалів провадження в адміністративній справі №826/13473/17 Окружного адміністративного суду м.Києва.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що СУФР ДПІ у Деснянському районі ГУДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік, діючи умисно, в порушення вимог п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п.138.8 ст. 138, п.п.139.1.9 п. 139.1 ст. 139, а також п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6, п.201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) шляхом відображення в податковій звітності фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), ухилилися від сплати податків, а саме з податку на прибуток підприємств на суму 3 099 374 грн. та податку на додану вартість на суму 2 590 074 грн., в результаті чого не сплачено до бюджету України податків в особливо великих розмірах на загальну суму 5 689 448 грн..

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік здійснили безтоварні фінансово-господарські операції із придбання овочів та тари у підприємств з ознаками фіктивності ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Тобто, підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах у сумі 5 689 448 грн.

Під час досудового слідства у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (Покупець) в особі директора ОСОБА_7 та осіб, що діяли від імені ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Постачальники) було укладено договори поставки, предметом яких було те, що Постачальники зобов`язуються протягом терміну дії Договорів передавати Покупцю у власність партії товару (сільськогосподарської продукції), необхідної покупцям, а Покупець зобов`язується прийняти товар і оплачувати його відповідно до умов договорів. Постачальники гарантують, що поставка товарів, їх подальша реалізація та використання не порушують прав та законних інтересів третіх осіб. Крім цього слідством встановлено, що відповідно до способів та умов поставки, поставка товару проводиться Постачальником на підставі замовлень, що спрямовуються покупцем на адресу Постачальника факсом, по телефону, електронною поштою або через представника постачальника, на розсуд Покупця. У замовленні сторони погоджують асортимент, кількість, ціну і строки постачання товарів. Транспортування продукції проводиться за домовленістю Сторін, або транспортом «Постачальників» або «Покупця».

Одночасно з цим, слідством встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на теперішній час мають переважно стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей та «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням; встановити службових осіб підприємств з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надається можливим. Крім цього досудовим слідством встановлено, що на перелічених підприємствах не встановлено працівників, виробничих (складських) та офісних приміщень, а також транспортних засобів, які б використовувались для здійснення фінансово-господарської діяльності. Також слідством встановлено, що підприємства ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на теперішній час з 2015 року не звітують до податкових органів за місцем реєстрації, свідоцтва платника податку на додану вартість анульовано. Виходячи з цього не надається можливим підтвердити реальність проведених господарських операцій з контрагентами покупцями та постачальниками в зазначений період часу з урахуванням виду продукції, обсягу, якості, наявності та розрахунків.

Крім того, слідством встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було зареєстровано на підставну особу за її згодою за грошову винагороду, за результатом чого не встановлені під час досудового слідства особи з метою прикриття протиправної діяльності, набули можливості з надання податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо формування податкового кредиту, здійснювали постачання товарів - тобто здійснювали «безтоварні» операції. Одночасно слідством встановлено, що Білоцерківським міськрайонним судом Київської області 03.10.2017 року розглянуто кримінальне провадження по обвинуваченню ОСОБА_8 , щодо вчинення нею кримінального правопорушення передбачено ч.2 ст.205-1 КК України та визнано винною (вирок Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 03.10.2017 року №357/9689/17, провадження №1-кп/357/1184/17).

Під час відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ПП « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що опитаний ОСОБА_9 в якості свідка повідомив, що він зареєстрував ПП « ОСОБА_5 » на пропозицію не відомої йому особи з метою отримання грошової винагороди, що в подальшому надало можливості не встановленим під час досудового слідства особам податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо безпідставного формування податкового кредиту та здійснювати «безтоварні» операції.

Під час відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що опитана в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_10 повідомила, що вона зареєструвала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на пропозицію не відомої їй особи з метою отримання грошової винагороди. До фінансово-господарської діяльності, а також підписання податкових накладних, інших бухгалтерських, податкових документів пов`язаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вона відношення ніякого не має. За результатами протиправних дій ОСОБА_10 , не встановлені під час досудового слідства особи отримали можливість щодо безпідставного формування податкового кредиту та здійснювати «безтоварні» операції третім, зацікавленим особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В подальшому, під час досудового розслідування та відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено що допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_11 повідомив, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв. 26.02.2018 року громадянину ОСОБА_11 було оголошено підозру у скоєнні кримінальних правопорушень передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205, ч.2 ст.205-1 КК України. Матеріали досудового розслідування з обвинувальним актом спрямовано до суду.

Під час досудового розслідування та відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено що допитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ОСОБА_12 показав, що він ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » не має та не мав наміру її проводити, Товариством не керував та нікого на це не уповноважував, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » йому не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами він не готував та не підписував, товарів, робіт, послуг не поставляв.

Також, під час досудового розслідування та відпрацювання здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено що опитаний директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ОСОБА_13 пояснила, що вона ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » не має та не мала наміру її проводити, Товариством не керувала та нікого на це не уповноважувала, де знаходяться та хто складав, подавав бухгалтерські, податкові, статутні документи, печатка та статут ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » їй не відомо, жодних документів, що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами вона не готувала та не підписувала, товарів, робіт, послуг не поставляла.

Під час допиту директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ОСОБА_14 показав, що він відмовляється надавати показання відносно зазначених фінансово-господарських взаємовідносин посилаючись на ст. 63 Конституції України. Також, під час допиту останній відмовився давати покази відносно завантаження, розвантаження, транспортування продукції, складання складської, первинної бухгалтерської та податкової документації, а також щодо обставин укладання та спілкування із службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім цього, громадянин ОСОБА_14 відмовився надати зразки особистого почерку та підписів.

07.02.2018 року допитаний в якості свідка директор та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 показав, що він не пам`ятає обставин укладання договорів, та отримання продукції від ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », службових осіб цих підприємств він не пам`ятає.

15.02.2018 року допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_15 показала, що підприємства ПП « ОСОБА_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період 2013-2016 років поставляли на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » овочі та фрукти, але яким чином та при яких обставинах постачалася на склад ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ця продукція від цих постачальників їй не відомо. Крім цього, ОСОБА_15 показала, що ні з ким із службових осіб перелічених підприємств вона ніколи не контактувала, оскільки в цей час вона не працювала на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Хто саме укладав договори поставки товарів та обговорював умови постачання від цих постачальників, їй не відомо.
02.03.2018 року допитаний в якості свідка засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_16 показав, що він до написання актів податкових перевірок та ознайомлення з ними, про підприємства ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ніколи не чув і до фінансово-господарських взаємовідносин з ним ніякого відношення не має. Про суть фінансово-господарських взаємовідносин у період 2013-2016 років з цими підприємствами нічого пояснити не може, оскільки йому про ці підприємства та їх службових осіб нічого не відомо.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в результаті відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності купівлі товарів (сільськогосподарської продукції та тари) у ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » вбачається проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності» та безпідставно завищили валові витрати чим умисно занизили податок на прибуток з підприємств та занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів. Виходячи з викладеного підприємства ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 25.01.2018 року в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України було вручено вимогу (№805/26-52-22 від 17.01.2018 року) про надання документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), що свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в період з 01.01.2013 по 30.09.2016 роки.

14.02.2018 року від директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 на вимогу слідчого (№805/26-52-22 від 17.01.2018 року надійшов лист про відмову в надані перелічених документів, посилаючись на ч.2 ст. 159 КПК України, якою визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Також під час досудового розслідування у кримінальному провадженні було встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за актом документальної планової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) від 03.07.2017 року №99/26-15-14-07-02-10/37675596 за період з 01.01.2013 року по 30.09.2016 рік до ІНФОРМАЦІЯ_13 було подано адміністративний позов про визнання не дійсними та скасування податкових-повідомлень рішень № від 19.07.2017 року - з податку на додану вартість на загальну суму 2590074 тис. грн. (в т.ч. штрафні санкції 647519 грн.); № від 19.07.2017 року з податку на прибуток приватних підприємств на загальну суму 3099374 грн. (в т.ч. штрафні санкції 421495 грн.).
26.10.2017 року суддею Окружного адміністративного суду м. Києва ОСОБА_17 винесено ухвалу про відкриття провадження в адміністративній справі №826/13473/17, за якою витребувано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » необхідні матеріали для всебічного та об`єктивного розгляду і вирішення справи.
У зв`язку з викладеним у орану досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), які були завірені та надані представником, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до матеріалів провадження в адміністративній справі №826/13473/17 Окружного адміністративного суду м.Києва.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого та оглянувши докази, долучені до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до ч.5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Згідно ч.5 ст.110 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Так, під час розгляду вищевказаного клопотання, слідчим було надано копію ухвали слідчого судді Деснянського районного суду м.Києва від 29.03.2018 про надання тимчасового доступу до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ) та надано можливість вилучити оригінали цих документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено, що в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, оригінали документів стосовно фінансово-господарських відносин, які були завірені та надані представником, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до матеріалів провадження в адміністративній справі №826/13473/17 ІНФОРМАЦІЯ_13 , можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Таким чином, враховуючи відсутність належного обґрунтування слідчим в клопотанні достатності підстав для надання тимчасового доступу до документів, вважаю, що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

В зв`язку із викладеним, керуючись ст. ст. 40, 110, 131, 132, 159-164 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання начальника другого ВРКП СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 16.01.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: