Заводський районний суд м. Миколаєва
Дело № 1-255/2010 год
30 марта 2010 года Заводский районный суд г. Николаева в составе:
председательствующего судьи: Притуляк И.А.
при секретаре : Демянюк И.А., Ливенцевой А.П.
с участием прокурора : Горсточенко М.Ю.
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Заводского районного суда г. Николаева уголовное дело по обвинению
ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, холостого, ІНФОРМАЦІЯ_3, ЧП, работающего директором ЧП «Солид-Текс», ЧП «Солид», ЧП «Солид-строй», проживающего ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судимого
в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 212 ч.2, 358 ч.2, 3, 263 ч.1 УК Украины,
Собственником ЧП «Солид Текс» является ОСОБА_2 Согласно решения собственника ЧП «Солид Текс» №1 от 12 декабря 2005, года, ОСОБА_2 с 14 декабря 2005 года исполнял обязанности директора ЧП «Солид Текс», при этом в его полномочия, предусмотренные уставом, входили - право подписи банковских документов, приказов, договоров и финансовых отчетов.
19 декабря 2005 года ЧП «Солид Текс» взято на учет в ГНИ Заводского района г.Николаева под идентификационным номером 33969041, и свидетельством плательщика НДС № 19931132 серии НБ №283602, выданным ГНИ Заводского района г. Николаева 18 января 2006 года.
С 14 декабря 2005 года ОСОБА_2 являясь директором и собственником субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Солид Текс», выполнял возложенные на него действующим налоговым законодательством, и законом Украины «О бухгалтерским учета и финансовой отчетности» №996 ХIV от 16 июля1999 года, функции, в соответствии с которыми являлся ответственным за организацию ведения и ведение бухгалтерского и финансового учета, за составление финансовой отчетности предприятия ЧП «Солид Текс», подачу финансовой отчетности в органы налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.
При этом, в период времени с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 года, ОСОБА_2, являясь директором ЧП «Солид Текс», с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, достоверно зная о действительных размерах объектов налогообложения, обладая полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а так же о суммах налогов, подлежащих начислению и уплате в бюджет государства, умышленно не отразил в отчетных налоговых документах ЧП «Солид Текс», предоставленных в ГНИ Заводского района г. Николаева, налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость, в результате чего уклонился от уплаты налогов в крупных размерах.
При этом, ОСОБА_2 при осуществлении финансово хозяйственной деятельности, достоверно зная о суммах налоговых обязательств по НДС, которые им должны быть уплачены, умышленно уклоняясь от уплаты НДС, в период с октября 2006 года по март 2009 года, в подаваемых в ГНИ Заводского района г. Николаева налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость умышленно вносил недостоверные данные о налоговом кредите предприятия за указанные отчетные месяцы, не подтвержденные налоговыми накладными, чем умышленно занижал суммы налоговых обязательств, не начислив и не уплатив в бюджет государства НДС в сумме 1 059 791 грн. за отчетные месяцы октябрь 2006 года - март 2009 года.
Всего за период с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 года ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид-Текс», умышленно уклонился от уплаты в бюджет государства НДС на сумму 1 059 791 грн
Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет денежные средства в сумме 174 744,10 грн., которые пришли в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» за период январь март 2008 года, достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», и в нарушение п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 умышленно уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..
В результате директор ЧП «Солид Текс» ОСОБА_2, совершая преступные действия, направленные на умышленное уклонение от уплаты в бюджет государства налогов, являясь осведомленным о проведенных в период с 01 октября 2006 года по 31 марта 2009 годах финансово-хозяйственных операциях, являющихся объектом налогообложения, в нарушение п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» и в нарушение п.п. 7.2.4, п.п. 7.2.6, п.7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п.7.5 ст.7 ЗУ «О НДС» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР, умышленно завышал налоговый кредит по НДС за отчетные периоды октябрь - декабрь 2006 года, январь декабрь 2007 года, январь декабрь 2008 года, январь март 2009 года путем внесения в поданные им декларации по НДС заведомо неправдивых данных о суммах расходов по взаимоотношениям с субъектами хозяйствования, не поставлявших в его адрес товары (работы, услуги), использования поддельных первичных бухгалтерских и налоговых отчетных документов субъектов хозяйствования, не являющихся поставщиками предприятия, а именно ООО «Гионет ЛВС», ЧП «Факториал», ЧП «Стартехс», ЧП «Неохеджис», а так же внесения сумм в состав налогового кредита по НДС, не подтвержденных бухгалтерскими документами, не уплатил в бюджет налог с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн., налог на добавленную стоимость в сумме 1059791 грн., что привело к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721 грн., что в 3 606 раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан, установленный законодательством Украины на момент совершения преступления, и является крупными размерами.
Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя в период с октября 2006 по март 2009 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в период с октября 2006 по декабрь 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с октября 2006 по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960), а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15/1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 г., налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года, налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года, налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года, налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» ( ЕДРПОУ 34851581), а именно: акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в 2007 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» ( ЕДРПОУ 34851555), а именно: акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года, налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, повторно, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя га протяжении 2008 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года.
Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет денежные средства в сумме 174 744,10 грн., которые поступили в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». При этом, ОСОБА_2, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в период с января по март 2008 года, достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», в нарушении п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..
После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, директор ЧП «Солид Текс» ОСОБА_2, использовал их для незаконного формирования валовых затрат по налогу с доходов физических лиц и налогового кредита по НДС за отчетные периоды с октября 2006 года по март 2009 года, что привело к непоступлению в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791 грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721 грн.
Кроме того, ОСОБА_2, будучи субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 22 февраля 1995 года (свидетельство о государственной регистрации №6110, выданное Регистрационной - лицензионной палатой Николаевского горисполкомом), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского района г.Николаева 17 июля 1997года идентификационный номер плательщика налогов НОМЕР_1, и являясь плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73042760, выданное ГНИ Ленинского района г. Николаева 28 июня 1997года), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_2 в 2008 года, повторно с целью умышленного уклонения от уплаты налогов в период 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ34851555), а именно: акт выполненных работ №14 от 14 января 2008 года, налоговую накладную №5 от 14 января 2008 года; ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: налоговую накладную №20 от 25 февраля 2008 года, налоговую накладную №18 от 18 февраля 2008 года, налоговую накладную №220 от 23 апреля 2008 года, налоговую накладную № 115 от 18 марта 2008 года, налоговую накладную №130 от 25 мая 2008 года, налоговую накладную №135 от 29 мая 2008 года, расходную накладную №20 от 25 февраля 2008 года, расходную накладную №18 от 18 февраля 2008 года, расходную накладную №220 от 23 апреля 2008 года, расходную накладную № 115 от 18 марта 2008 года, расходную накладную №130 от 25 мая 2008 года, расходную накладную №135 от 29 мая 2008 года и использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.
Кроме того, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя в период с октября 2006 года по март 2009 года операции по купле-продаже товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в период с октября 2006 года по декабрь 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с октября 2006 года по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960), а именно: квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15/1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года., налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года, налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года, налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС и валовых расходов по налогу с доходов физических лиц за отчетные периоды с октября 2006 года по декабрь 2008 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» (ЕДРПОУ 34851581), а именно: акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2007 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя на протяжении 2007 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в 2007 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с январь по декабрь 2007 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555), а именно: акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года, налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2007 года.
Продолжая свой преступный умысел, ОСОБА_2, будучи директором ЧП «Солид Текс», осуществляя на протяжении 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в 2008 году, с целью умышленного уклонения от уплаты подоходного налога с физических лиц и НДС, в период с января по декабрь 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделал первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года, использовал указанные заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды с января по декабрь 2008 года.
Кроме того ОСОБА_2 в период с 11 января 2008 года по 25 марта 2008 года получал подотчет денежные средства в сумме 174 744,10 грн., которые пришли в кассу предприятия с расчетного счета предприятия, отчитавшись за полученные средства, приходными кассовыми ордерами от предприятия ООО «Гионет ЛВС». . Будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП «Солид Текс» в период с января по март 2008 года, достоверно зная о том, что ООО «Гионет ЛВС» товаров не поставляло, каких-либо финансовых и хозяйственных операций с ЧП «Солид Текс» не проводило, использовав поддельные приходные кассовые ордера от ООО «Гионет ЛВС», в нарушении п.п.9.10.3 п.9.10 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» ОСОБА_2 уклонился от уплаты налога с доходов физических лиц в суме 30 930 грн..
После чего, будучи осведомленным, что указанные документы являются поддельными, директор ЧП «Солид Текс» ОСОБА_2, использовал их для незаконного формирования валовых затрат по налогу с доходов физических лиц и налогового кредита по НДС за отчетные периоды с октября 2006 по март 2009 года, что привело к непоступлению в бюджет налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн., налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791 грн., а всего к фактическому непоступлению в бюджет налогов на общую сумму 1 090 721 грн.
Кроме того, ОСОБА_2, будучи субъектом предпринимательской деятельности без создания юридического лица, зарегистрированный как субъект предпринимательской деятельности 22 февраля 1995 года (свидетельство о государственной регистрации №6110, выданное Регистрационной - лицензионной палатой Исполкома Николаевского Городского Совета), состоящий на налоговом учете ГНИ Ленинского района г.Николаева с 17 июля 1997 года (идентификационный номер плательщика налогов НОМЕР_1), и являясь плательщиком НДС (свидетельство плательщика НДС №73042760, выданное ГНИ Ленинского района г. Николаева 28.06.1997 года), единолично отвечал за правильное и своевременное начисление налогов и обязательных платежей, перечисления их в бюджет, обеспечения своевременной подачи налоговой отчетности по месту регистрации налогоплательщика, и достоверность предоставленных отчетов, осуществляя в период 2008 года операции по купле-продаже сельскохозяйственной продукции, других товаров, работ (услуг), владея данными об объемах проведенных финансово-хозяйственных операций, будучи осведомленным о субъектах хозяйствования, которые фактически осуществляли поставку товаров (работ, услуг) в адрес ЧП ОСОБА_2 в 2008 года, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов на протяжении 2008 года при неустановленных досудебным следствием обстоятельствах, при помощи неустановленного досудебным следствием цветного струйного принтера, подделав первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555): акт выполненных работ №14 от 14 января 2008 года, налоговую накладную №5 от 14 января 2008 года; ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: налоговую накладную №20 от 25 февраля 2008 года, налоговую накладную №18 от 18 февраля 2008 года, налоговую накладную №220 от 23 апреля 2008 года, налоговую накладную № 115 от 18 марта 2008 года, налоговую накладную №130 от 25 мая 2008 года, налоговую накладную №135 от 29 мая 2008 года, расходную накладную №20 от 25 февраля 2008 года, расходную накладную №18 от 18 февраля 2008 года, расходную накладную №220 от 23 апреля 2008 года, расходную накладную № 115 от 18 марта 2008 года, расходную накладную №130 от 25 мая 2008 года, расходную накладную №135 от 29 мая 2008 года и использовал заведомо поддельные документы для незаконного формирования налогового кредита по НДС за отчетные периоды 2008 года.
Кроме того, ОСОБА_2, не имея специального разрешения на приобретение огнестрельного оружия в не установленные в ходе досудебного следствия месте, время, у неустановленного в ходе досудебного следствия лица незаконно приобрел револьвер системы «Наган», двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган» и шестнадцать патронов калибра 9 мм. к пистолету «Макоров».
Приобретенное огнестрельное оружии и патроны ОСОБА_2 перевез к месту своего жительства по адресу: г. Николаев ул. Хоменко 60, где незаконно без соответствующего разрешения хранил и осуществлял ремонт приобретенного огнестрельного оружия.
11 февраля 2002 года ОСОБА_2 приобрел газовый пистолет ИЖ 79 9мл. номер ТАН 7184., согласно разрешения №006134 от 11.02.2002 года.
Приобретенный газовый пистолет ИЖ 79 9мл. номер ТАН 7184 ОСОБА_2 хранил по месту своего жительства по адресу ІНФОРМАЦІЯ_5, где в неустановленное в ходе досудебного следствия время незаконно переделал приобретенный газовый пистолет в огнестрельное оружие.
В последующем, в неустановленное в ходе досудебного следствия время ОСОБА_2, перевез приобретенный револьвер системы «Наган», двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган», шестнадцать патронов калибра 9 мл. к пистолету «Макоров», а так же пистолет ИЖ 79 9мм. номер ТАН 7184 в офис по месту своей работы по адресу: г. Николаев ул. Энгельса 56/2, где хранил без предусмотренного законом разрешения.
06 мая 2009 года при проведении обыска помещения офиса по адресу: г. Николаев ул. Энгельса 56/2 сотрудники налоговой милиции обнаружили и изъяли, принадлежащие ОСОБА_2 револьвер системы «Наган», двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. к револьверу «Наган», шестнадцать патронов калибра 9 мл. к пистолету «Макоров», а так же пистолет ИЖ 79 9мл. номер ТАН 7184, которые он хранил без предусмотренного законом разрешения.
Согласно судебно - баллистической экспертизы №843 от 13 мая 2009 года, изъятые у ОСОБА_2 револьвер системы «Наган», пистолет ИЖ 79 9 мл. номер ТАН 7184, являются короткоствольным огнестрельным оружием. Сорок патронов из которых двадцать четыре патроны калибра 7,62 мм. и шестнадцать патронов калибра 9 мл являются - боеприпасами.
Согласно выводов судебно технической экспертизы №2926 от 4 июня 2009 года - первичные бухгалтерские документы ЧП «Солид Текс», ЧП Пшегодский выписанные от ЧП «Факториал», ООО «Гионет ЛВС», ЧП «Неохеджис», ЧП «Стартехс» являются поддельными так как печати на этих документах нанесены струйно-капельным способом (с помощью цветного струйного принтера) (Т.3 Л.д.8-18).
Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы № 4915 от 16 сентября 2009 года установлено, что в бухгалтерских документах с реквизитами предприятий ЧП «Факториал», ЧП «Неохеджис», ЧП «Стартехс» подписи от имени директора ОСОБА_5 выполнены не ОСОБА_5, а другим лицом. (Т.16 Л.д.20-23)
Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы № 4914 от 15 сентября 2009 года, согласно которой было установлено, что в бухгалтерских документах с реквизитами предприятий ООО «Гионет ЛВС» подписи от имени директора ОСОБА_6 выполнены не ОСОБА_6, а другим лицом. (Т.16 Д.д.26-29)
Согласно выводов судебно-почерковедческой экспертизы №5442 от 17 октября 2009 года - подписи от имени директора предприятия ОСОБА_5 на бухгалтерских документах ЧП «Неохеджэис», ЧП «Старттехс» выполнены ОСОБА_2 (Т. 16 Л.д. 236-239).
Согласно выводов судебно-экономической экспертизы №194 от 03 ноября 2009 года было документально подтверждено занижение ЧП «Солид Текс» за период с октября 2006 года по март 2009 года налога на добавленную стоимость в сумме 1 059 791 грн. и налога с доходов физических лиц в сумме 30 930 грн. (Т. 17 Л.д. 6-27).
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_2 свою вину в совершении инкриминируемых ему преступлениях признал полностью, подтвердил изложенные обстоятельства его совершения. В содеянном чистосердечно раскаялся.
Учитывая, что подсудимый ОСОБА_2 свою вину признал полностью, суд с учетом мнения участников судебного разбирательства в порядке ст. 299 ч. 3 УПК Украины считает нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, ограничившись показаниями подсудимого и исследованием характеризующих подсудимого данных.
Таким образом, суд приходит к убеждению, что вина ОСОБА_2И по ст. 212 ч.2 УК Украины т.е. умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей), которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершённое лицом, которое обязано их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства денежных средств в крупных размерах; по ст. 358 ч.2 УК Украины т.е. подделка документа, который выдается или удостоверяется гражданином - предпринимателем, которое имеет право выдавать или удостоверять такие документы, и который предоставляет право или освобождает от обязанностей, с целью использования его подделывающим, совершенное повторно; по ст. 358 ч.3 УК Украины т.е. использование заведомо поддельного документа и по ст.263 ч.1 УК Украины, т.е. ношение, хранение, приобретение, ремонт огнестрельного оружия и боевых припасов без предусмотренного законом разрешения доказана и его действия квалифицированны правильно.
При определении вида и меры наказания подсудимому ОСОБА_2 суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного. Суд учитывает, что совершенные подсудимым преступления относятся к категории средней тяжести. Подсудимый по месту жительства и работы характеризуется положительно, на его содержании находятся престарелые мать ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_6 и тетка ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, ранее не судим.
Обстоятельством смягчающим наказание подсудимого ОСОБА_2 - является чистосердечное раскаяние в содеянном.
Обстоятельств отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_2 судом не установлено.
Учитывая личность подсудимого, обстоятельства при которых им было совершено преступление, суд приходит к убеждению при избрании меры наказания, что исправление ОСОБА_2 возможно без изоляции от общества, в связи с чем считает необходимым назначить ему наказание не связанное с лишением свободы с применением по отношении к основному наказанию ст.ст. 75,76 УК Украины.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 323-324 УПК Украины, суд-
ОСОБА_2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 212 ч.2, ст.358 ч.2, ч.3, ст. 263 ч.1 УК Украины и назначить ему наказание:
по ст.212 ч.2 УК Украины пять лет ограничения свободы с лишеним права занимать должности директора предприятия всех форм собственности сроком на три года.
по ст..358 ч.2 УК Украины два года шесть месяцев ограничения свободы
по ст..358 ч.3 УК УКраины два года ограничения свободы
по ст..263 ч.1 УК Украины пять лет лишения свободы
На основании ст..70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгих наказаний болем строгим окончательно определить ОСОБА_2 наказание пять лет лишения свободы с лишением права занимать должности директора предприятия всех форм собственности сроком на три года
В соответствии со ст.75 УК Украины ОСОБА_2 освободить от отбытия основного наказания с испытанием сроком на два года.
На основании ст.76 УК Украины обязать ОСОБА_2 не выезжать за пределы Украины на постоянное место жительства без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно исполнительной системы об изменении места жительства, работы.
Меру пресечения ОСОБА_2 до вступления приговора в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде.
Вещественные доказательства по делу: бухгалтерские документы, а именно: первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ООО «Гионет - ЛВС» (ЕДРПОУ 33520960) - квитанцию к приходному кассовому ордеру №12 от 09 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №13 от 10 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 11 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №6 от 30 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №7 от 31 января 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №8 от 01 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №14 от 02 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 07 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 08 февраля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15 от 05 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №15/1 от 06 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 07 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №16 от 10 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №20 от 11 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №17 от 12 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18 от 13 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №18/1 от 14 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 17 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №24 от 18 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №19 от 19 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №27 от 20 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №21 от 21 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 13 июля 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №22 от 22 марта 2008 года, квитанцию к приходному кассовому ордеру №23 от 25 марта 2008 года; акт выполненных работ №5 от 15 января 2007 года, акт выполненных работ №14 от 30 января 2007 года, акт выполненных работ №20 от 28 февраля 2007 года, акт выполненных работ №25 от 26 марта 2007 года, акт выполненных работ №34 от 30 апреля 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 18 ноября 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ б/н от 29 декабря 2007года, акт выполненных работ б/н от 18 декабря 2007 года; налоговую накладную №8 от 15 января 2007 года, налоговую накладную №15 от 30 января 2007 года., налоговую накладную №26 от 28 февраля 2007 года, налоговую накладную №29 от 26 марта 2007 года, налоговую накладную №38 от 30 апреля 2007 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №31 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №32 от 18 ноября 2006 года, налоговую накладную №34 от 18 декабря 2006 года, налоговую накладную №33 от 18 декабря 2006 года.
Первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Факториал» (ЕДРПОУ 34851581) - акт выполненных работ №39 от 21 мая 2007 года, акт выполненных работ №40 от 21 июня 2007 года, акт выполненных работ №44 от 22 августа 2007 года, акт выполненных работ №43 от 31 июля 2007 года, налоговую накладную №45 от 21 мая 2007 года, налоговую накладную №42 от 21 июня 2007 года, налоговую накладную №44 от 22 августа 2007 года, налоговую накладную №43 от 31 июля 2007 года
Первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Стартехс» (ЕДРПОУ 34851555) - акт выполненных работ №46 от 25 октября 2007 года, акт выполненных работ №47 от 29 ноября 2007 года, акт выполненных работ №50 от 29 декабря 2007 года, акт выполненных работ №45 от 28 сентября 2007 года, налоговую накладную №46 от 25 октября 2007 года, налоговую накладную №47 от 29 ноября 2007 года, налоговую накладную №50 от 29 декабря 2007 года, налоговую накладную №45 от 28 сентября 2007 года первичные бухгалтерские документы субъекта хозяйствования: ЧП «Неохеджис» (ЕДРПОУ 35219354), а именно: акт выполненных работ №3 от 31 марта 2008 года, акт выполненных работ №2 от 29 февраля 2008 года, акт выполненных работ №1 от 31 января 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 марта 2008 года, налоговую накладную №12 от 29 февраля 2008 года, налоговую накладную №15 от 31 января 2008 года оставить в материалах уголовного дела.
Вещественные доказательства по делу - револьвер системы «Наган», пистолет ИЖ 79 9 мм. номер ТАН 7184 01 ТАН 7184, двадцать три патрона калибра 7,62 мм., пятнадцать патронов к пистолету «Макаров» калибра 9 мм, пять патронов к пистолету «ИЖ» калибра 9 мм. Р.А., нож, хранящиеся в дежурной части УНМ ГНА в Николаевской области уничтожить.
Вещественные доказательства по делу: компьютер «Fujitsu-Siemens» «Ноутбук», Serial No. YK2H049964 и системный блок компьютера intel (R) Celeron (R), хранящиеся в камере хранения УНИ ГНА в Николаевской области возвратить по принадлежности ОСОБА_2
На приговор может быть подана апелляция в Николаевский апелляционный суд в течении 15 суток с момента его оглашения, подсудимым в тот же срок с момента получения копии приговора.
Председательствующий
судья: И.А.Притуляк