Справа № 161/5489/17
Провадження № 1-кс/161/2631/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 06 квітня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000030 від 08.02.2017 року про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Горохівагробуд» (),-

В С Т А Н О В И В :
Слідчий слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Горохівагробуд» ().

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням Головного управління Національної поліції у Волинській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.07.2015 під №0000030 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Також, слідчий зазначив, що упродовж листопада-грудня 2016 року службовими особами ТОВ «Житлобуд 2», ТОВ «Горохівагробуд» та ПАТ «Луцьксавнтехмонтаж536», шляхом складання завідомо неправдивих документів про виконання робіт за формою КБ-2, КБ-3 за укладеними договорами, відповідно, №362-р/4.1 від 27.12.2016 щодо капітального ремонту дитячого садка на вул. Л.Українки, 11 с. Колодяжне, Ковельського р-ну, №362-р/9.1 від 09.12.2016 щодо будівництва ДНЗ в с. Муравище, Ківерцівського району; №11від 22.12.2016 щодо капітального району даху харчоблоку закладу Волинського обласного ДТМО, №213/1121 від 23.12.2016 щодо реконструкції котельні ЗОШ І-ІІІ ступенів с. Велемче, Ратнівського р-ну та №362-р/5.1 від 14.11.2016 щодо реконструкції ДНЗ с. Старосілля, Іваничівського р-ну, здійснено заволодіння бюджетними коштами на суму понад 2 млн. гривень.

Окрім того, слідчий зазначив, що в ході опрацювання інформації http://spending.gov.ua/web/guest/transaction було встановлено, що тендерним комітетом УКБ Волинської ОДА в червні 2016 року проведено відкриті торги щодо закупівлі по предмету: «Реконструкції приміщення дошкільного навчального закладу в с. Старосілля, Іваничівського району» під час проведення яких наявні ознаки безпідставного відхилення найвигіднішої пропозиції на користь ТОВ «Горохівагробуд». В результаті було укладено договір підряду №362-р/5.1 від 14.11.2016.

За результатами процедури закупівлі укладено договір від 19.07.2016 №362-р/5 на суму 2 623 197,66 грн. зі строком дії до 31.12.2016, однак 30.12.2016 продовження строку дії договору.

В свою чергу, УКБ ВОДА опубліковано звіт про укладений договір підряду із ТОВ «Горохівагробуд» від 14.11.2016 №362-р/5.1 на суму 1 485 853,78 грн. по аналогічному предмету: «Реконструкції приміщення дошкільного навчального закладу в с. Старосілля, Іваничівського району».

З врахуванням зазначеного, слідчий ОСОБА_4 , посилаючись на ст. ст. 40, 93 КПК України, ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий просив суд:
1.Задовольнити дане клопотання та призначити позапланову податкову документальну виїзну перевірку окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Горохівагробуд» (), юридична адреса: 43000, Волинська обл., Горохівський район, м. Горохів, вул. Грушевського, 62 за період часу з 01.11.2016 по даний час проведення якої доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан,4).

2. В ході перевірки необхідно відповісти на наступні запитання:

- з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТзОВ «Горохівагробуд» ()?

- чи зареєстровано ТзОВ «Горохівагробуд» () платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?

- хто являється директором і головним бухгалтером ТзОВ «Горохівагробуд» () на даний час?

- хто був директором та головним бухгалтером ТзОВ «Горохівагробуд» () в період часу з 01.11.2016 по даний час?

- чи укладалися ТзОВ «Горохівагробуд» () договори про виконання будівельних робіт з Управлінням капітального будівництва Волинської обласної державної адміністрації, якщо так, то на підставі яких документів, стосовно будівництва яких об`єктів, на яку суму, за який період, яким чином проводилися розрахунки за виконані будівельні роботи та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, які обсяги виконаних будівельних робіт не оплачені?

- коли, у яких сумах, з яким цільовим призначенням та у який спосіб було витрачено кошти, які надійшли від замовника будівельних робіт (УКБ Волинської ОДА) до ТзОВ «Горохівагробуд», якими документами це підтверджується; провести взаємозвірки із особами, в користь яких кошти були витрачені?

- провести перевірку повноти та достовірності відображення здійснюваної ТзОВ «Горохівагробуд» () діяльності у податковому та бухгалтерському обліках, своєчасності та повноти сплати обов`язкових платежів та правомірності використання коштів організації?

3. Ухвалу про проведення перевірки для організації її виконання направити до Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан,4).

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.
Прокурор ОСОБА_3 не заперечував щодо задоволення клопотання та пояснив, що з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, виникла необхідність в проведенні позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Горохівагробуд» ().

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_4 , дослідивши матеріали клопотання, з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 , встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

З витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000030 від 08 лютого 2017 року, внесені про те, що упродовж листопада-грудня 2016 року службовими особами ТОВ «Житлобуд 2», ТОВ «Горохівагробуд» та ПАТ «Луцьксавнтехмонтаж536», шляхом складання завідомо неправдивих документів про виконання робіт за формою КБ-2, КБ-3 за укладеними договорами, відповідно, №362-р/4.1 від 27.12.2016 щодо капітального ремонту дитячого садка на АДРЕСА_1 , №362-р/9.1 від 09.12.2016 щодо будівництва ДНЗ в с. Муравище, Ківерцівського району; №11від 22.12.2016 щодо капітального району даху харчоблоку закладу Волинського обласного ДТМО, №213/1121 від 23.12.2016 щодо реконструкції котельні ЗОШ І-ІІІ ступенів с. Велемче, Ратнівського р-ну та №362-р/5.1 від 14.11.2016 щодо реконструкції ДНЗ с. Старосілля, Іваничівського р-ну, здійснено заволодіння бюджетними коштами на суму понад 2 млн. гривень, з попередньою кваліфікацією за ч.5 ст.191, ч.2 ст.366 КК України (а.с. 5).

Відповідно до рапорту, копії протоколу відхилення конкурсних пропозицій, копії звіту про результати проведення процедур відкритих і двоступеневих торгів, копії повідомлення про внесення змін до договору, слідчим суддею встановлені обставини складання завідомо неправдивих документів про виконання робіт за ф. КБ-2, КБ-3, які фактично виконано не було, шляхом внесення до них завідомо неправдивої інформації, які в подальшому пред`явили Замовнику з метою неправомірного отримання значних сум бюджетних коштів (а.с.7-14)

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78,82 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000030 від 08.02.2017 року про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Горохівагробуд» () задовольнити.
Надати дозвіл спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан,4) на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ «Горохівагробуд» () тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 24 квітня 2017 року.
На проведення перевірки поставити наступні питання:
- з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТзОВ «Горохівагробуд» ()?

- чи зареєстровано ТзОВ «Горохівагробуд» () платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?

- хто являється директором і головним бухгалтером ТзОВ «Горохівагробуд» () на даний час?

- хто був директором та головним бухгалтером ТзОВ «Горохівагробуд» () в період часу з 01.11.2016 по даний час?

- чи укладалися ТзОВ «Горохівагробуд» () договори про виконання будівельних робіт з Управлінням капітального будівництва Волинської обласної державної адміністрації, якщо так, то на підставі яких документів, стосовно будівництва яких об`єктів, на яку суму, за який період, яким чином проводилися розрахунки за виконані будівельні роботи та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, які обсяги виконаних будівельних робіт не оплачені?

- коли, у яких сумах, з яким цільовим призначенням та у який спосіб було витрачено кошти, які надійшли від замовника будівельних робіт (УКБ Волинської ОДА) до ТзОВ «Горохівагробуд», якими документами це підтверджується; провести взаємозвірки із особами, в користь яких кошти були витрачені?

- провести перевірку повноти та достовірності відображення здійснюваної ТзОВ «Горохівагробуд» () діяльності у податковому та бухгалтерському обліках, своєчасності та повноти сплати обов`язкових платежів та правомірності використання коштів організації?

Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб`єктів господарської діяльності.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1