Справа №295/7393/17
УХВАЛА
Іменем України

06.07.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1

розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , внесене в кримінальному провадженні № 0000121 ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 і погоджене прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригінали журналів реєстрації в`їзду транспорту на територію та виїзду транспорту з території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2015-2017 років.

В клопотанні слідчий вказує на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000121 від 30.06.2016 щодо службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які умисно ухилились від сплати податків в особливих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), протягом 2015 -2016 років по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили закупівлю товарно матеріальних цінностей у суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки «ризикових», тобто шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі запасних та електронних приладів до військової техніки у суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) ухились від сплати податків до бюджету у особливо великих розмірах, та вчинили службове підроблення.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

На ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », накладні та податкові накладні, що свідчать про реалізацію на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів, робіт (послуг) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » доставлялися товари реалізовані на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », картки складського зберігання ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », банківські виписки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до яких здійснювалась сплата грошових коштів за товари, роботи та послуги, які реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває інформація, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення останньої.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання слідчого, оскільки воно подане не повноваженою на те особою.

Так, з 01.01.2017 року набув чинності Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні», п. 134 якого виключено із Податкового кодексу України Розділ XVIII-2 «Податкова міліція», тобто на даний час немає правових підстав для діяльності податкової міліції.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 , погодженого прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000121 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя