УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 липня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000177 від 10.08.2016 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України,-
В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000177 від 10.08.2016 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України про тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 в період 2016 року, шляхом проведення безтоварних операцій із підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які підконтрольні встановленій групі осіб ухилились від сплати ПДВ на суму 4 202,6 тис. грн., чим заподіяли шкоду державному бюджету в особливо великих розмірах.
Крім того, невстановлені особи у період часу з 2014 по 2016 створили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОПУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_34 ) з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки.
Вищевказані платники податків мають узагальнюючі ознаки, характер діяльності даних підприємств є системним, що дозволяє виділяти такі СГД у об`єднану групу (по засновникам, обслуговуючим банкам: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 »); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 »); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 »); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »); ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 »); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 »); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_45 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 »); АБ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 »); ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 ») та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 »); механізмам роботи, іншим ознакам, тощо.
Відповідно до клопотання, здебільшого, механізм функціонування підприємств полягав у наступному: СГД даної групи оформлялись операції з придбання товарів різних категорій безпосередньо від виробника, дистриб`ютора або імпортера. У подальшому, по мірі документального оформлення руху ПДВ за ланцюгом товаропостачання (за даними ЄРПН), здійснювалось оформлення податкових накладних на реалізацію ТМЦ (послуг) у необхідній для кінцевого споживача категорії товарів та послуг (фактично, здійснення операцій з реалізації товарів/послуг відмінних від придбаних).
Організаторами та співучасниками виступають наступні громадяни України:
- ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_49 , зареєстрований у м.Донецьку, організатор);
- ОСОБА_6 (27.07.1973, зареєстрований у м. Донецьку, виконує пошук посадових осіб);
- ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_50 , зареєстрований у м. Донецьку, виконує пошук посадових осіб);
- ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_51 , зареєстрований у м. Макєєвці, виконує обготівкування та видачу грошових коштів у м. Києві);
- ОСОБА_9 (1972 р.н., зареєстрований в м. Єнакієве, виконує обготівкування та видачу грошових коштів у м. Києві);
- ОСОБА_10 (1966 р.н., зареєстрований в м. Ясинувата, виконує обготівкування та видачу грошових коштів у м. Києві);
- ОСОБА_11 (1988 р.н., зареєстрована у м. Донецьку, виконує бухгалтерські функції);
- ОСОБА_12 (1990 р.н., зареєстрована у м. Донецьку, виконує бухгалтерські функції);
- ОСОБА_13 (1974 р.н., зареєстрований у м. Донецьку, виконує отримання готівки у Дніпропетровську та подальшої передачі представникам вигодонабувачів);
- ОСОБА_14 (1979 р.н., зареєстрований у м. Києві, виконує отримання готівки у Дніпропетровську та подальшої передачі представникам вигодонабувачів),
- ОСОБА_15 (1982 р.н., зареєстрований у м. Києві, виконує отримання готівки у Дніпропетровську та подальшої передачі представникам вигодонабувачів).
З урахуванням вищенаведеного, податкові зобов`язання сформовані вказаною групою підприємств протягом 2014-2017 років усього у обсязі близько 90,5 млн. грн. є сумнівними та такими, що не мають реального підґрунтя, створені з метою оформлення документального прикриття злочинної діяльності третіх осіб та надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки.
В ході проведення оперативних заходів, направлених на встановлення інших учасників організованого злочинного угрупування та з метою виявлення новостворених суб`єктів господарської діяльності, що можуть мати відношення до вищенаведених громадян України, встановлено ряд підприємств створених невстановленими особами для здійснення господарських операцій направлених на ухилення від сплати податків шляхом оформлення безтоварних операцій, як по взаємовідносинах з групою СГД підконтрольних ОСОБА_5 , так й з підприємствами-вигодонабувачами Дніпропетровського регіону та м. Києва, які протягом 2014-2017 років мали фінансово-господарські взаємовідносини з групою ОСОБА_5 та користувались послугами з мінімізації та обготівкування грошових коштів на загальну суму ПДВ більше 90,5 млн. грн., шляхом оформлення документів прикриття по ремонтних та будівельних роботах, які фактично не виконувались або виконувались невстановленими особами, або оформлення документів по безтоварних операціях без фактичного постачання товарів різного роду призначення.
Так, слідчий вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_36 ) перебувають на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Так, для повного, всебічного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, встановлення переліку осіб, що мали право приймати управлінські рішення та представляти інтереси підприємства в органах Державної влади та інших питань, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу та вилучення документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_54 .
Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000051 від 17.02.2016 року, вислухавши пояснення слідчого, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що вказані у клопотанні документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження за № 0000177 від 10.08.2016 року щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000177 від 10.08.2016 щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України та невстановлених осіб за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ОВПП ДФС майору податкової міліції ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: реєстраційні справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (код НОМЕР_36 );
- листування з платниками (запити про надання пояснень та їх документального підтвердження, відповіді платника);
- акти камеральних перевірок, податкові повідомлення-рішення, винесених за результатами таких перевірок;
- накази на проведення документальних перевірок, акти (довідки) позапланових перевірок, податкові повідомлення-рішення, винесених за результатами таких перевірок, акти про неможливість проведення перевірок, узагальнену податкову інформацію;
- запити на проведення зустрічних звірок, довідки про результати зустрічних звірок, супровідні листи;
- документи з питання відпрацювання підрозділами податкової міліції заходів по встановленню місцезнаходження, причетності посадових осіб та засновників до створення та функціонування підприємств, проведення опитування (службове листування, тощо);
- документи, що підтверджують відпрацювання платника в рамках наказу ДФС №543 (узагальнююча податкова інформація, висновки щодо доцільності/не доцільності проведення перевірок, листи щодо надання інформації на адресу ІНФОРМАЦІЯ_55 );
- акти встановлення/не встановлення місцезнаходження платника податків;
- документи, на підставі яких розірвано (призупинено) договір про визнання електронних документів;
- протоколи засідань робочих груп, на яких розглядалось стан відпрацювання «ризикового» платника, а також інших документів сформованих за результатами обліку та відпрацювання територіальними органами ДФС зазначеного СГД, копії та оригінали яких зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1