Дата документу Справа № 335/8038/17
Апеляційний суд Запорізької області
Провадження №11-сс/778/899/17 Головуючий у 1-й інстанції ОСОБА_1
Єдиний унікальний №335/8038/17Суддя-доповідач в 2-й інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21 серпня 2017 року м.Запоріжжя

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Запорізької області у складі

головуючого ОСОБА_2

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

за участі секретаря ОСОБА_5

прокурора ОСОБА_6

адвоката ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_7 на ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року про арешт майна,

ВСТАНОВИЛА:
Ухвалою слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року задоволено клопотання прокурора та накладено арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському картковому рахунку № НОМЕР_1 , який відкритий на ім`я ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 та на будь-які інші банківські рахунки відкриті на ім`я ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 відкриті у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Заборонено ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 та ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з банківського карткового рахунку № НОМЕР_1 , та з будь-яких інших банківських рахунків відкритих на ім`я ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 , за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань.

В апеляційній скарзі адвокат ОСОБА_7 просив скасувати ухвалу слідчого судді, постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання прокурора про арешт майна посилаючись на те, що арешт на грошові кошти, які знаходяться на банківському картковому рахунку № НОМЕР_1 ОСОБА_8 та заборона проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з даного банківського карткового рахунку накладено незаконно, жодних підстав для його застосування у суду першої інстанції не було.

На день подання клопотання про накладення арешту до суду жодній посадовій особі у кримінальному провадженні про підозру у скоєнні злочину повідомлено не було, у тому числі ОСОБА_8 .

Під час розгляду вказаного клопотання, слідчим не надано суду доказів на підтвердження того, що арештоване майно здобуте в результаті вчинення кримінальних правопорушень, є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК.

Крім того зазначив, що ОСОБА_8 та його представник не були присутніми у судовому засіданні при розгляді клопотання прокурора про накладення арешту на майно, копію ухвали він отримав лише 07.08.2017 року, а тому строк на подачу апеляційної скарги не пропущений.
Під час апеляційного розгляду адвокат ОСОБА_7 наполягав на задоволенні апеляційної скарги з підстав, наведених в ній. Прокурор проти задоволення скарги заперечила, вважаючи вказану ухвалу законною і обґрунтованою, а тому підстав для задоволення скарги немає.

Апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню з таких підстав.

Задовольняючи клопотання прокурора про накладення арешту на карткові рахунки фізичної особи, слідчий суддя виходив з того, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 05.01.2017 року внесені відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК.

Прокуратурою Запорізької області здійснюється процесуальне керівництво в даному кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Енерго - Сила» (код за ), які у період 2015 та 2016 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме заниження доходу від продажу полістиролу раніше імпортованого з Російської Федерації та придбаного у підконтрольного їм ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ), ухилились від сплати податку на прибуток на суму 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Енерго - Сила» (код за ), у період 2015 та 2016 року, з метою заниження об`єкту оподаткування при проведенні операцій з реалізації полістиролу, який імпортовано з Росії та придбано у підконтрольного підприємства ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ) на загальну суму 158,9 млн. грн., використовуючи для розрахунків з покупцями карткові рахунки фізичних осіб ОСОБА_8 і ОСОБА_9 , арешт на які й було накладено. Продаж товару здійснювався за готівкові кошти через зазначені рахунки без відображення у податковій звітності повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, та таким чином ухилились від сплати податку на прибуток на суму більш ніж 3,6 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Сума нанесеної шкоди державі підтверджена висновками аналітичного дослідження УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області № №74/08-01-16-00-08/36164207 від 28.12.16, якими, зокрема, встановлено наступне.

Підприємство ТОВ «Енерго - Сила» () зареєстровано Департаментом реєстраційних послуг Запорізької міської ради від 08.10.2008 №7465. На даний час знаходиться на податковому обліку в ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області. Стан - платник податку за основним місцем обліку. Вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Статутний капітал - 24 000 000 грн.

Директор, головний бухгалтер та засновник (бенефіціарний власник) - ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_2 ). Юридична адреса:, м.Запоріжжя, вул. Заводська, буд.5. Платник ПДВ: код реєстру 72, номер свідоцтва ПДВ 200277190 від 27.10.2008.

Крім того, ТОВ «Енерго - Сила» здійснює придбання полістиролу на території України у ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ).

ТОВ «Альфаполімер Україна» (код за ) зареєстроване 16.10.2014 Головним територіальним управлінням юстиції у м.Києві. Знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Шевченківському р-ні ГУ ДФС у м. Києві з 17.10.2014. Зареєстрований статутний капітал 24 млн. грн. Податкова адреса: 01032, м.Київ, б-р Тараса Шевченка, буд. 38/40-А. Директор та головний бухгалтер - ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_3 ), засновник - ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_4 , м. Запоріжжя). Основний вид діяльності - неспеціалізована оптова торгівля. Відкрито банківські рахунки в AT "УкрСиббанк", ЗРУ ПАТ КБ «Приватбанк» м. Запоріжжя, ЗФ AT Ощадбанк м. Запоріжжя, ПАТ "ВТБ Банк".

Також встановлено, що існує ймовірність продажу полістиролу імпортного походження за готівкові кошти без відповідного відображення отриманих доходів у податковій звітності, при цьому сума таких доходів за 2015-2016 роки складає понад 20 млн. грн.

Крім того встановлено, що значна частина коштів за реалізований полістирол отримується від покупців не на розрахункові рахунки підприємств ТОВ «Енерго - Сила» та ТОВ «Альфаполімер Україна», а на банківський картковий рахунок № НОМЕР_1 відкритий на ім`я ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299).

Грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_5 у AT «ОТП Банк» (МФО 300528) і належить ТОВ «Енерго - Сила» (код за ), можуть бути є предметом його протиправної діяльності щодо ухилення від сплати податків шляхом приховування реальних об`ємів продажів, без відображення у податковій звітності повної суми отриманих доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Судова колегія частково погоджується із висновками слідчого судді, оскільки з наданих суду матеріалів кримінального провадження вбачається, що дійсно зазначені кошти в розмірі 3,6 млн грн. могли бути одержані внаслідок вчинення злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК і могли бути предметом даного злочину. А тому з огляду на положення ст.ст.96-1, 96-2 КК щодо таких грошових коштів може бути застосована спеціальна конфіскація.

Відповідно доп.2 ч.2 та ч.4 ст.170 КПК у випадку накладення арешту майна з метою забезпечення спеціальної конфіскації арешт може накладатись на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених КК України.

Таким чином, є неспроможними заперечення захисника про незаконність накладення арешту на грошові кошти ОСОБА_8 , який є третьою особою, якій не вручалась підозра.

Крім того, відповідно до вимог ст.98 КПК речовими доказами крім іншого також є гроші, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, заперечення адвоката про те, що грошові кошти, на які накладено арешт оскаржуваною ухвалою не можуть бути речовими доказами у справі, є безпідставними.

Разом з тим, судова колегія погоджується із доводами адвоката про те, що застосовані слідчим суддею заходи є невиправдано обтяжливими, оскільки з матеріалів провадження вбачається підозра в ухиленні від сплати податків лише на суму 3,6 млн грн. Проте арешт фактично накладено на всі грошові кошти підприємства, що може потягнути за собою повне припинення його діяльності через неможливість проведення розрахунків з контрагентами в розмірі, що перевищують зазначену суму. В зв`язку з чим, судова колегія вважає за необхідне судове рішення в цій частині змінити.

Крім того, судова колегія також зважає на те, що одночасно слідчим суддею 13.07.2017 року було накладено арешт ще й на інші рахунки підприємства і двох фізичних осіб в даному кримінальному провадженні

№6672 у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767),

№ НОМЕР_6 в AT «УкрСибБанк» (МФО 351005),

№ НОМЕР_5 у AT «ОТП Банк» (МФО 300528),

банківський картковий рахунок

№ НОМЕР_7 відкритий на ім`я ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_3 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299)

Арешт на них накладався з одних і тих же підстав і з одного й того ж приводу. У зв`язку з чим судова колегія вважає за необхідне прийняти рішення, відповідно до якого сумарний арешт грошових коштів на вказаних рахунках не повинен перевищувати 3,6 млн грн..

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.407, 418, 419, 422 КПК, колегія суддів

УХВАЛИЛА:
Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_7 задовольнити частково.

Ухвалу слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року про арешт майна цій справі змінити.

Визначити розмір грошових коштів, що знаходяться на банківському картковому рахунку № НОМЕР_1 відкритому на ім`я ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299), на які накладено арешт, в сумі, що не перевищує 3 600 000 (три мільйони шістсот тисяч) гривень і складаються із сукупності грошових коштів, на які накладено арешт іншими увалами слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м.Запоріжжя від 13 липня 2017 року про арешт грошових коштів на банківських рахунках ТОВ «Енерго - Сила» (код за )

№ НОМЕР_5 у AT «ОТП Банк» (МФО 300528),

№ НОМЕР_8 у ПАТ «ВТБ Банк» (МФО 321767)

№ НОМЕР_6 в AT «УкрСибБанк» (МФО 351005)

та на банківському картковому рахунку № НОМЕР_7 відкритий на ім`я ОСОБА_9 , іпн. НОМЕР_3 у ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299)

Заборону ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) проводити видаткові операції по перерахуванню і зняттю грошових коштів з карткового рахунку № НОМЕР_1 відкритому на ім`я ОСОБА_8 , іпн. НОМЕР_2 , за винятком операцій зі сплати податків, зборів, обов`язкових платежів, а також визначених контролюючим органом грошових зобов`язань, визначити в межах 3 600 000 (трьох мільйонів шестисот тисяч) гривень обрахованих у вищезазначений спосіб.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Головуючий суддяСуддяСуддя
ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4