14.02.2017
Справа № 642/7550/16-к
Провадження № 1кс/642/246/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
14 лютого 2017 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , за участю прокурора Холодногірського відділу Харківської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2 , начальника слідчого відділення Холодногірського відділу поліції (м. Харків) Головного Управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , Холодногірського відділу поліції (м. Харків) Головного Управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 , винесене в кримінальному провадженні № 000016 від 21.01.2016 про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Інекс Пульт», та додані до клопотання матеріали.

встановив:
начальник слідчого відділення Холодногірського відділу поліції (м. Харків) Головного Управління Національної поліції в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 звернулась до Ленінського районного суду м. Харків з клопотання про отримання дозволу у формі ухвали про призначення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Інекс Пульт». Вивченням клопотанням та додатків до нього встановлено, що Холодногірським ВП ГУНП в Харківській області здійснюється досудове розслідування в рамках кримінального провадження № 000016 від 21.01.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.
З матеріалів клопотання вбачається, що у період часу з 2009 року по теперішній час, службові особи КП Харківський метрополітен за попередньою змовою у групі з службовими особами ТОВ «Інекс Пульт», ТОВ «Союз ПВО», іншими суб`єктами підприємницької діяльності, фізичними особами, зловживаючи своїми повноваженнями, з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, використовуючи всупереч інтересам юридичної особи свої службові повноваження, здійснюють заволодіння коштами Комунального підприємства «Харківський метрополітен», шляхом укладання договорів з технічного обслуговування пристроїв автоматичної пожежної сигналізації з ТОВ «Інекс Пульт» ЕДРПОУ 33290339 (2010-серпень 2016 р.) та ТОВ «Союз ПВО» ЕДРПОУ 37458729 (серпень 2016 р.-т.ч.), на розрахункові рахунки яких перераховано та перераховуються грошові кошти за нібито виконані роботи, у той час, як роботи фактично виконані працівниками КП Харківський метрополітен, що мають достатній рівень знань та кваліфікацію. У свою чергу, службовими особами ТОВ «Інекс Пульт», ТОВ «Союз ПВО» грошові кошти отримані від Комунального Підприємства, з метою отримання готівки, та фактичного заволодіння грошовими коштами, ухилення від сплати податків та мінімізації податку на додану вартість, перераховано на розрахункові рахунки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, у тому числі у 2016 році - ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, інші, якими грошові кошти переведені у готівку, з метою їх фактичного отримання службовими особами КП Харківський метрополітен, іншими особами, чим причинено тяжкі наслідки у вигляді збитків Комунальному підприємству.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що роботи за договором 276-12/НО від 30.12.2016 ТОВ «Інекс Пульт» не виконувало, роботи виконані силами КП Харківський метрополітен, за участі штатних працівників, за начебто виконані роботи Комунальним Підприємством Харківський метрополітен на рахунок ТОВ «Інекс Пульт» сплачено близько 1 млн. гривень, документи, що надані КП Харківський метрополітен та ТОВ «Інекс Пульт» відповідно до ухвали слідчого судді Ленінського районного суду м. Харкова є недійсними та складені з метою приховування вчиненого кримінального правопорушення, а саме привласнення, розтрата службовими особами КП Харківський метрополітен грошових коштів, яке вчинено у змові з керівництвом ТОВ «Інекс Пульт», та неналежне виконання своїх службових обов`язків службовими особами КП Харківський метрополітен, внаслідок чого незаконно сплаченого грошові кошти за ніби то виконані роботи ТОВ «Інекс Пульт» за умовами договору № 276-12/НО від 30.12.2015.
Окрім того, досудовим слідством встановлено, що у період з квітня 2010 року по 2016 рік з розрахункового рахунку КП Харківський метрополітен на розрахунковий рахунок ТОВ «Інекс Пульт» у повному обсязі перераховані грошові кошти у розмірі 6 213 364,83, протягом 2015 году перераховано 1693 746 грн. 77 коп. та протягом 2016 року ТОВ «Інекс Пульт» відповідно до умов договору № 276-12/НО від 30.12.2015 отримано від КП Харківський метрополітен грошові кошти близько 1 400, 00 грн.
Протягом усього часу взаємовідносин з КП Харківський метрополітен, ТОВ «Інекс Пульт» з метою заниження податку на додану вартість, з метою ухилення від сплати податків і обов`язкових зборів укладено ряд фіктивних, недійсних угод, з суб`єктами підприємницької діяльності з ознакам фіктивності, що встановлено матеріалами кримінального провадження, та відображенням у бухгалтерському обліку Товариства.

Так зокрема встановлено, що протягом 2014-2016 років на розрахункових рахунків ТОВ «Інекс Пульт» перераховано грошові кошти на розрахункові рахунки суб`єктів підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, у тому числі ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, ТОВ «НВО «Східбуд» ЕДРПОУ 38158516, ПНВП «Спецремналадка» ЕДРПОУ 32550601, ПП «ПО Мануфактура» ЕДРПОУ 36817590, ТОВ «Сейв Тайм» ЕДРПОУ 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» ЕДРПОУ 39377867, ПП «Альватрейдінг» ЕДРПОУ 39334823, ТОВ «Салтіо» ЕДРПОУ 39768776, ТОВ «НВК «Автоматизовані системи», ТОВ «БК «Гефест Альянс» ЕДРПОУ 37312719, ПП «Інтеграс» ЕДРПОУ 35586431, ТОВ «Авент Плюс» ЕДРПОУ 35071824, ТОВ «Маркет-Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, ТОВ «Будівельна Компанія Грандес-202» ЕДРПОУ 39191742, ТОВ «Східоптторг» ЕДРПОУ 37999282, ТОВ «Мегатрейд айті дістріб`юшн» ЕДРПОУ 37642733, ТОВ «Маркет Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621.

Відомості щодо фіктивності Товариств з якими ТОВ «Інекс Пульт» мало договірні взаємовідносини підтверджено проведеними слідчими діями у кримінальному провадженні, допитами фізичних осіб, що рахуються керівниками, засновниками вказаних суб`єктів та випискою по розрахунковому рахунку ТОВ «Інекс Пульт».

Товариство з обмеженою відповідальністю «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393, зареєстроване за адресою м. Харків, проспект Московський, 47, та перебуває на податковому обліку в Державній податковій інспекції у Московському районі м. Харкова Головного Управління ДСФ України у Харківській області, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість 200116239.
З урахуванням викладеного, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Інекс Пульт» по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2014 по звітний період 2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до ст. 75.1.2. Податкового кодуксу України зі змінами станом на -01.01.2017 зазначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до п. 86.1. ст. 86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.

Таким чином суд приходить до висновку, що з метою встановлення обставин у кримінальному провадженні, доцільно проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Інекс Пульт» ст. 40, 93, 84,99,110 КПК України, ст.ст. 75, 78, 86 Податкового Кодексу України, -
ухвалив:
Клопотання начальника слідчого відділення Холодногірського ВП ГУНП в Харківській області майора поліції ОСОБА_3 - задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні № 0000016 від 21.01.2016 позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України Товариством з обмеженою відповідальністю «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393, зареєстроване за адресою м. Харків, проспект Московський, 47 (фактичне місце розташування: м. Харків, провулок Ващенківський, 22 ) по проведеним фінансово-господарським операціям з суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, ТОВ «НВО «Східбуд» ЕДРПОУ 38158516, ПНВП «Спецремналадка» ЕДРПОУ 32550601, ПП «ПО Мануфактура» ЕДРПОУ 36817590, ТОВ «Сейв Тайм» ЕДРПОУ 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» ЕДРПОУ 39377867, ПП «Альватрейдінг» ЕДРПОУ 39334823, ТОВ «Салтіо» ЕДРПОУ 39768776, ТОВ «НВК «Автоматизовані системи», ТОВ «БК «Гефест Альянс» ЕДРПОУ 37312719, ПП «Інтеграс» ЕДРПОУ 35586431, ТОВ «Авент Плюс» ЕДРПОУ 35071824, ТОВ «Маркет-Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, ТОВ «Будівельна Компанія Грандес-202» ЕДРПОУ 39191742, ТОВ «Східоптторг» ЕДРПОУ 37999282, ТОВ «Мегатрейд айті дістріб`юшн» ЕДРПОУ 37642733, ТОВ «Маркет Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, за період з 01.01.2014 по звітний період 2016 року, щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово господарської діяльності, використання найманої праці працівників без оформлення трудових відносин за період з 01.01.2014 по звітний період 2016 року, правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податків, зборів та єдиного внеску при виплаті (нарахуванні) доходів фізичним особам, податку з доходів фізичних осіб у вказаний період.
Під час проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Інекс Пульт» код ЕДРПОУ 33290393 зобов`язати проведення зустрічних звірок з суб`єктами підприємницької діяльності ТОВ «Альта Прім» ЕДРПОУ 39762219, ТОВ «Петра Транс Груп» ЕДРПОУ 40171681, ТОВ «Воркхорс» ЕДРПОУ 40255902, ТОВ «Промоушн Трейд» ЕДРПОУ 40396816, ТОВ «Бізнес Страйк» ЕДРПОУ 40396301, ТОВ «Борисфен Груп» ЕДРПОУ 40369938, ТОВ «НВО «Східбуд» ЕДРПОУ 38158516, ПНВП «Спецремналадка» ЕДРПОУ 32550601, ПП «ПО Мануфактура» ЕДРПОУ 36817590, ТОВ «Сейв Тайм» ЕДРПОУ 38887695, ТОВ «Інвест Консалт Компані» ЕДРПОУ 39377867, ПП «Альватрейдінг» ЕДРПОУ 39334823, ТОВ «Салтіо» ЕДРПОУ 39768776, ТОВ «НВК «Автоматизовані системи», ТОВ «БК «Гефест Альянс» ЕДРПОУ 37312719, ПП «Інтеграс» ЕДРПОУ 35586431, ТОВ «Авент Плюс» ЕДРПОУ 35071824, ТОВ «Маркет-Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621, ТОВ «Будівельна Компанія Грандес-202» ЕДРПОУ 39191742, ТОВ «Східоптторг» ЕДРПОУ 37999282, ТОВ «Мегатрейд айті дістріб`юшн» ЕДРПОУ 37642733, ТОВ «Маркет Промсервіс» ЕДРПОУ 39279621.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного Управління ДФС у Харківській області у строки встановлені Податковим Кодексом України.

Зобов`язати співробітників Головного Управління ДФС у Харківській області по закінченню проведення перевірки акт перевірки з додатками негайно направити до Холодногірського ВП ГУНП в Харківській області, м. Харків, вул. Маршала Маліновського, 1.

Ця ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя