Справа № 521/6803/17
Номер провадження:1-кс/521/2168/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 травня 2017 року слідчий суддя Малиновського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000063 від 13 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «УКРКУР`ЄР» () за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2017 року з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 0000063, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000063 від 13 травня 2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послугувало повідомлення про вчинення кримінального правопорушення з доданими документами, якими обґрунтовуються ймовірні збитки нанесені державному бюджету України протиправними діями службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР», що надійшли з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

Під час досудового розслідування в період 15-16.09.2016 проведено слідчі дії, в ході яких вилучено первинну бухгалтерську документацію ТОВ «УКРКУР`ЄР» та інші документи, які підтверджують незаконну діяльність службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР», направлену на ухилення від сплати податків.

Також в ході досудового розслідування отримано інші докази якими підтверджується протиправна діяльність службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР» направлена на ухилення від сплати податків.

На підставі ухвали слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси призначено документальну позапланову перевірку ТОВ «УКРКУР`ЄР» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2014 року по 31.08.2016 року, яку доручено проводити фахівцям ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

14 грудня 2016 року працівниками ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області проведено перевірку по ТОВ «УКРКУР`ЄР» та складено акт перевірки № 6278/15-53-14 у висновках якого встановлено заниження податку на прибуток за період з 01.01.2015 року по 31.08.2016 року на загальну суму 2 638 429 грн., та податку на додану вартість в сумі 3 291 066 грн.

У подальшому ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області були складені податкові повідомлення-рішення форми «Р» від 20 грудня 2016 року № на суму 2 6384 29 грн. та податкове повідомлення - рішення форми «Р» від 30.12.2016 року № на суму 3 291 066 грн.

Крім того, встановлено, що в ході перевірки ТОВ «УКРКУР`ЄР» не були в повному обсязі враховані матеріали кримінального провадження № 0000063 перевірка проведена фактично за період з 01.01.2015 року по 31.08.2016 року та не охоплювала 2014 рік всупереч ухвалі слідчого судді.

Згідно інформації з ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області встановлено, що ТОВ «УКРКУР`ЄР» мало взаємовідносини з ТОВ «Геркулес Трейд», директора та засновника якого визнано винним обвинувальним вироком Приморського районного суду м. Одеси у скоєнні злочину передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України.

Також встановлено, що ТОВ «Геркулес Трейд» на протязі 2014-2015 рр. формувало податковий кредит від ТОВ «УКРКУР`ЄР» за нібито надані кур`єрські послуги на суму ПДВ 1 194 030 грн., хоча фактично з урахуванням вказаної обставини дане підприємство має ознаки «фіктивності» за юридичною (податковою) адресою не знаходиться. Основні засоби ведення фінансово - господарської діяльності, а саме складські, виробничі приміщення, транспортні засоби, фактичні трудові ресурси на підприємстві відсутні.

Крім цього під час досудового розслідування здобуті інші докази які свідчать про протиправність дій службових осіб ТОВ «УКРКУР`ЄР» які відображені в несплаті податків зборів та інших обов`язкових платежів по взаємовідносинам з ТОВ «Край Інвест» (), ТОВ «Текко Маркет» (), ТОВ «КОУП» (), ТОВ «Ера Торг» (), ТОВ «Центр Укр» (), ТОВ «ЄМІП» (), ТОВ «Вавілон-2013» (), ТОВ «Геркулес Трейд» (), ТОВ «Реконструкція та відновлення» (), ТОВ «ДИ.АЛЬЯНС» (), ТОВ «ЕХСПАРТ» (попередня назва ТОВ «ПРІНТТРЕЙД1НГ») (), ТОВ «Севт Груп» (), ТОВ «Бейфілд» (), ТОВ «Кортленд» (), ТОВ «Глермонт» (), ТОВ «Беталон» (), ТОВ «Дівіон Груп», ТОВ «Велесіті», ТОВ «Брейлінн», ТОВ «Медіагрупторг», ТОВ «Інбрайт», ТОВ «Обличчям к обличчю» іншими підприємствами.

Вищезазначене свідчить про можливе приховування отриманих доходів та заниження податкових зобов`язань службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР» шляхом не відображення у звітних податкових деклараціях фактичних доходів та включення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість неіснуючих фінансово - господарських операцій. З метою виявлення фактичних втрат грошових коштів з державного бюджету України, виникла необхідність у проведенні перевірки, а також з метою виявлення вищевикладених порушень та встановлення нанесених державі збитків.

Слідчий клопотання підтримав, та просив слідчого суддю його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

У сторони обвинувачення є обґрунтовані підстави вважати, з урахуванням доказів здобутих у ході досудового розслідування про можливе приховування отриманих прибутків та заниження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств службовими особами ТОВ «УКРКУР`ЄР», у тому числі при проведенні фінансових операцій з підприємством з ознаками «фіктивності» ТОВ «Геркулес Трейд» та іншими підприємствами з ознаками «фіктивності».

Статтею 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755- VI (із змінами та доповненнями) передбачено, що однією з обставин проведення документальної позапланової перевірки є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження

Відповідно до п.п.75.1.2. п. 75.1. ст.75 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями) документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
З підстав, наведених в мотивувальній частині, а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «УКРКУР`ЄР» () за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2017 року з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 0000063,
Керуючись ст. ст. 84, 90, 93 КПК України, п. п. 78.1.1, п. п. 78.1.4, п. п. 78.1.11, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі міста Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000063 від 13 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «УКРКУР`ЄР» () за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2017 року з урахуванням матеріалів кримінального провадження № 0000063,
Проведення документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «УКРКУР`ЄР» () за період з 01 січня 2014 року по 31 березня 2017 року доручити фахівцям Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області.
Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 05 травня 2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 04 червня 2017 року.

Ухвала слідчого судді щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1