Дата документу 10.07.2017 Справа № 554/8584/16-к
Провадження № 1-кс/554/4681/2017
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
10 липня 2017 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого групи прокурорів - заступника начальника відділу прокуратури Полтавської області радника юстиції ОСОБА_2 в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000456 від 19.09.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:
Прокурор звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

19.09.2016 до СУ ГУНП в Полтавській області надійшов рапорт старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ НП України про вчинення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) незаконного заволодіння державними коштами у сумі близько 100млн.грн. шляхом зловживання своїм службовим становище та подання до органів ДФС України заявок на відшкодування сум ПДВ по безтоварним операціям.

За даним фактом 19.09.2016 внесено відомості до ЄРДР за №0000456 від за ч.5 ст.191 КК України.

За результатами відображення у бухгалтерському та податковому обліку товариства неіснуючих операцій працівниками бухгалтерії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складаються та подаються до ІНФОРМАЦІЯ_2 Податкові декларації з ПДВ, Розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), Довідки про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), Розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум ПДВ у відповідності до порядку, передбаченого ст.200 ПК України, Наказів Мінфін України №966 від 23.09.2014 та №21 від 28.01.2016.

У такий спосіб протягом 2014-2016р.р. з Державного бюджету України на рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відшкодовано ПДВ на загальну суму 149 100 559,73грн.

Крім того, за даними офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_3 у Реєстрі заяв про повернення суми бюджетного відшкодування ПДВ значиться ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у розмірі 45 318 972грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є реально діючим заводом на території м.Кременчука, яке займається виробництвом технічного вуглецю міжнародного стандарту ASTM D 1765: N772, N660, N650, N550, N326, N330, N339, N347, N375, N220, N234, інших гумотехнічних виробів та пігментів, які використовуються при виробництві автомобільної гуми, інших гумотехнічних виробів, пігментів у лакофарбовій, полімерній та електрохімічній промисловостях. При цьому, до собівартості даної продукції включаються суми штучно утворених витрат на оренду земельної ділянки від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), засновниками якого є фактичний власник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_3 та створене ним же ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ).

Згідно БД ДФС України протягом 2014-2016р.р. ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформований податковий кредит з ПДВ у розмірі 16 768 146грн., що може свідчити про перерахування коштів на загальну суму 100,8млн.грн.

Крім того, протягом даного періоду часу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено у податковому обліку формування податкового кредиту з ПДВ від ряду підприємств, які знаходяться на території проведення АТО та не підконтрольні Україні, у т.ч ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ін., що може свідчити про фактичне перерахування грошових коштів на загальну суму 510 498 060грн. без фактичної сплати ПДВ до Державного бюджету України.

Згідно повідомлення відділення спеціальної поліції ГУНП у Полтавській області після отримання кожного відшкодування сум ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), так само як і інші суб`єкти господарювання-відшкодуванці ПДВ полтавського регіону, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ЗАТ Полтавська фірма « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 ", Полтавське учбово-виробниче підприємство " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 " (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 " (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ІНФОРМАЦІЯ_41 (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ПП " ОСОБА_11 " (ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_43 " (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_44 " (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_12 " (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_45 " (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_46 " (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ПП " ОСОБА_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_47 " (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_48 " (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_49 " (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_50 " (ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 " (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_51 " (ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_52 " (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_53 " (ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_54 " (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_55 " (ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_56 " (ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_57 " (ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), ВАТ " ІНФОРМАЦІЯ_58 " (ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_59 " (ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_60 " (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_61 " (ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), ПАТ" ІНФОРМАЦІЯ_62 " (ЄДРПОУ НОМЕР_69 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (ЄДРПОУ НОМЕР_70 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (ЄДРПОУ НОМЕР_71 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_63 " (ЄДРПОУ НОМЕР_71 ) відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність №10-04 від 18.04.01 з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_64 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_65 " (ЄДРПОУ НОМЕР_72 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_66 " (ЄДРПОУ НОМЕР_73 ), ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_67 " (ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) здійснюють перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок ІНФОРМАЦІЯ_68 (ЄДРПОУ НОМЕР_75 ) з призначенням платежу: «добровільна безповоротна фінансова допомога…»

Так, згідно інформації про рух коштів по р/р ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », вилученої в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » 19.12.2016 за період часу з 03.09.2015 по 09.11.2016 товариством було здійснено перерахування розрахунковий рахунок № НОМЕР_76 , відкритий в філії Головне управління ПО АТ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » в м.Києві (МФО НОМЕР_77 ) ІНФОРМАЦІЯ_68 (ЄДРПОУ НОМЕР_75 , м.Київ) з призначенням платежу: «добровільна безповоротна фінансова допомога…» на загальну суму 14 322 500грн.

Внаслідок цього, працівниками ДФС не відображаються в актах перевірок факти порушення вимог чинного законодавства України при нарахуванні сум податкового кредиту з ПДВ та заявлення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідних сум до бюджетного відшкодування.

Згідно даних офіційного сайту МЮ України ІНФОРМАЦІЯ_71 (ЄДРПОУ НОМЕР_75 ) має податкову адресу: АДРЕСА_3 .

Відповідно до повідомлення відділення спеціальної поліції ГУНП у Полтавській області кожну процедуру відшкодування ПДВ для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших суб`єктів господарювання полтавського регіону контролюють службові особи ІНФОРМАЦІЯ_72 , а також ІНФОРМАЦІЯ_73 , через контроль діяльності ІНФОРМАЦІЯ_74 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ДФС будуть продовжувати вчиняти дії по заявленню до відшкодування з Державного бюджету коштів фактично не сплаченого ПДВ з метою отримання фінансової вигоди.

Водночас, після отримання таких сум бюджетного відшкодування сум ПДВ будуть продовжувати здійснюватися перерахування коштів на адресу ІНФОРМАЦІЯ_68 як неправомірна винагорода за сприяння.

Згідно повідомлення відділення спеціальної поліції ГУНП у Полтавській області діяльність ІНФОРМАЦІЯ_68 координує ОСОБА_14 , як помічник начальника ІНФОРМАЦІЯ_72 .

Відповідно до електронної декларації, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_75 за 2016 рік ОСОБА_14 займає посаду завідувача сектору організаційного супроводження управління організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_72 , є керівником МО ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_76 » у Полтавській області (ЄДРПОУ НОМЕР_78 ) та членом ревізійної комісії ВГО « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (ЄДРПОУ НОМЕР_79 ).

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що банківська інформація про рух коштів по рахунку ІНФОРМАЦІЯ_68 , а також про осіб, які уповноважені на розпярджання коштами на рахунках спілки міститься у документах юридичної справи та на електронних носіях інформації АТ « ІНФОРМАЦІЯ_70 », які є джерелом доказів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, які неможливо встановити іншим способом, а їх вилучення можливе лише на підставі ухвали суду.

Без дослідження цих документів бухгалтерського та податкового обліку вказаних операцій неможливим є повне, всебічне та об`єктивне дослідження обставин кримінального правопорушення, а також надання правильної кваліфікації діям винних, встановлення всіх осіб, причетних до вчинення злочинів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовільнити.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий суддя вважає за необхідне провести розгляд клопотання без виклику представника, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

ухвалила:
Клопотання старшого групи прокурорів - заступника начальника відділу прокуратури Полтавського області радника юстиції ОСОБА_2 - задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ і вилучення в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_70 » (ЄДРПОУ НОМЕР_80 , АДРЕСА_4 ) завірених належним чином копій документів банківської юридичної справи (з описом) ІНФОРМАЦІЯ_68 (ЄДРПОУ НОМЕР_75 , АДРЕСА_3 ) та інформації про рух коштів по рахунку № НОМЕР_76 у паперовому та електронному вигляді за період часу з 01.01.2014 року по дату виконання ухвали слідчого судді, а саме:

-документів на відкриття/закриття рахунків, у т.ч. з використанням системи віддаленого доступу «Клієнт-Банк»;

-регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписки з них (із зазначенням реквізитів контрагентів, розшифровки призначення, дати та часу здійснення платежів на паперовому носії та електронному форматі)

-карток зі зразками підписів та відбитку печатки;

-касових документів (грошових чеків, прибуткових та видаткових касових ордерів, квитанцій);

-платіжних документів (доручень, вимог, ордерів та ін.);

-документів та інформацію про суми відкритих кредитних лімітів по банківських рахунках;

-довіреностей, виданих на право користування та розпорядження іншими особами даними банківським рахунком, наказів про призначення осіб на посаду касирів.

Строк дії ухвали - 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1