КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/2810/17
Провадження № 1-кс/552/810/17
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11.05.2017року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:
Начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Клопотання обґрунтовує тим, що прокуратурою Полтавської області здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000048 від 03.02.2017 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.Досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000048 здійснюється слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області.Вказане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області. В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), за попередньою змовою із невстановленими досудовим розслідуванням особами, у період часу з 01.01.2015 року до 01.03.2016 року умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом проведення незаконних банківських операцій із перерахування коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 , м. Херсон), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 , м. Кіровоград) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 , м. Кіровоград), та незаконного формування податкового кредиту на суму 9 800 тис. грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додатну вартість у особливо великих розмірах. У подальшому, з метою приховання скоєного злочину та перешкоджання стягненню органами фіскальної служби до бюджету збитків, завданих умисним ухиленням від сплати податків, указані особи створили підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_2 ), на які за удаваними правочинами передали матеріальні активи та основні засоби ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), та продовжують незаконну діяльність із ухилення від сплати податків. У подальшому, у період часу з 01.01.2016 року до 31.12.2016 року, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість та прибутку, одержаного від продажу молочної продукції та сировини, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » незаконно сформували податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (послуги по реалізації води; послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 6 162 тис. грн. ПДВ; від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») (код НОМЕР_10 ) (послуги по реалізації дитячого харчування та інше) на суму 7 630 тис. грн. ПДВ за фінансового-господарськими операціями, які фактично місця не мали, на загальну суму 13 792 тис. грн., у наслідок чого умисно ухилились від сплати податку на додатну вартість у особливо великих розмірах.

Крім того, в ході аналізу наявних баз даних ІС «Податковий блок» та АІС «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » з лютого 2016 року не реєструє податкові накладні, не звітується про проведення фінансово-господарської діяльності та на даний час виробництвом продукції, згідно наявних інформаційних систем, займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 , основний вид діяльності - виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код НОМЕР_9 , основний вид діяльності виробництво дитячого харчування та дієтичних харчових продуктів, до 2017 року юридична адреса: АДРЕСА_2 , з лютого 2017 року юридична адреса: АДРЕСА_3 ), а її реалізацію в роздрібні мережі здійснює ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») (код НОМЕР_10 , основний вид діяльності оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , основний вид діяльності оптова торгівля молочними продуктами, яйцями, харчовими оліями та жирами, юридична адреса: АДРЕСА_4 ). При цьому, жодне з вище перелічених СГД (окрім ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 ») не має власних офісних, виробничих або складських приміщень, а юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (з 2017 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ») (код НОМЕР_9 ) повністю збігається із юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 , до 2016 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »), яке є власником земельних ділянок за адресою: АДРЕСА_2 та на даний час визнане банкрутом.

В ході проведеного досудового розслідування кримінального провадження від оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області надійшли матеріали, відповідно до яких встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображає фінансово-господарські взаємовідносини з контрагентами, які відображають придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » дитячих продуктів харчування та в подальшому реалізацію в його адресу послуг по реалізації дитячого харчування.

Таким чином, з метою встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, повного кола осіб, причетних до його вчинення та реального обсягу збитків, заподіяних злочинними діями винних осіб, в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі: договори із додатками, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, накладні на внутрішні переміщення, регістри бухгалтерського та податкового обліків, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості та походження сировини, товарів, інші первинні бухгалтерські документи, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період з 01.01.2016 року по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

Старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, дійшла до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вище викладене, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, є джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення судово-економічної експертизи, наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 оригінали документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з приводу фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі: договори із додатками, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактури, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт з додатками та специфікаціями, товарно-транспортні накладні, накладні на внутрішні переміщення, регістри бухгалтерського та податкового обліків, платіжні доручення, банківські документи щодо проведених розрахунків, документи щодо якості та походження сировини, товарів, інші первинні бухгалтерські документи, які в повному обсязі підтверджують фінансового-господарські взаємовідносини між вказаними підприємствами за період з 01.01.2016 по дату винесення ухвали слідчим суддею та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_1 .

Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення вищевказаних документів надати: старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 та іншим особам за дорученням слідчого.
Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підстави ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали до 10 червня 2017 року.
Ухвала слідчого судді , відповідно до вимог п.10. ч. 1 ст. 309 КПК України, може бути оскаржена в апеляційному порядку тільки в частині тимчасового доступу до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1