Справа № 760/5562/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000041 від 13 лютого 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, розробили схему направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 взято на облік в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області 08 лютого 2010 року за № 60001. Основним видом діяльності є виробництво тютюнових виробів. Підприємство зареєстровано за адресою АДРЕСА_1 , адреса потужностей: АДРЕСА_2 .

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 придбано імпортну тютюнову сировину з якої сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Однак, в подальшому службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-1:2013 Регулятор росту рослин.

Згідно даного нормативного документа ІНФОРМАЦІЯ_2 є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06 лютого 2015 року № 1-06/02/2015-до при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, організація переробки на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 тютюнової сировини у суміш рослинного походження Торфомікс яка не є підакцизним товаром, та виробництво і обіг якої не перебуває під контролем, створює умови для накопичення не облікованих залишків підакцизної сировини. Механізмом їх утворення, насамперед являється зменшення частки тютюну в суміші, списання підакцизної продукції на виробничі витрати, тощо. Даний чинник дозволяє здійснювати на виробничих потужностях ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконне виготовлення та реалізацію не облікованих підакцизних товарів (тютюнової продукції - сигарет) та ухилятися від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд осіб причетних до протиправної діяльності з мінімізації сплати акцизного податку, яка полягає у здійсненні імпорту тютюнової сировини (тютюн, тютюнові відходи), яка в подальшому переробляється на органічні добрива ІНФОРМАЦІЯ_2 та експортується.

Зокрема встановлено, що однією з осіб, яка забезпечує прикриття злочинної діяльності направленої на ухилення від сплати податків являється ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженець м. Львів, зареєстрований АДРЕСА_3 , використовує мобільний телефон № НОМЕР_2 . Останній відповідальний за постачання компонентів (сировини) для виробництва Торфоміксу.

З метою підтвердження приналежності номеру телефону ОСОБА_3 , а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувався (спілкується) ОСОБА_3 , корупційних зв`язків з органами державної влади, місця його перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за номером мобільного телефону № НОМЕР_2 , за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року.

Отримати в інший спосіб інформацію, щодо ОСОБА_3 , кола осіб з якими спілкується, неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи умисно, розробили схему направлену на ухилення від сплати акцизного податку, яка полягає в наступному.

ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 взято на облік в ДПІ у Сихівському районі м. Львова ГУ ДФС у Львівській області 08 лютого 2010 року за № 60001. Основним видом діяльності є виробництво тютюнових виробів. Підприємство зареєстровано за адресою АДРЕСА_1 , адреса потужностей: АДРЕСА_2 .

Як встановлено в ході слідства, під час здійснення своєї діяльності у період 2013 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 придбано імпортну тютюнову сировину з якої сплачується акцизний податок, за умови подальшого виготовлення з такої сировини готової продукції на митній території України.

Однак, в подальшому службові особи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , окрім виготовлення підакцизних тютюнових виробів, налагодили переробку імпортованої тютюнової сировини в регулятор росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , який виготовляється відповідно до ТУ № 20.2-1:2013 Регулятор росту рослин.

Згідно даного нормативного документа ІНФОРМАЦІЯ_2 є сумішшю рослинного походження, яка складається із переробленого тютюну (70%), торфу (25%), тирси (5%) та не належить до категорії підакцизних товарів, тоді як умовою звільнення від оподаткування передбачають виготовлення готової продукції - тютюнових виробів, або її експорт.

Згідно висновку експертного дослідження від 06 лютого 2015 року № 1-06/02/2015-до при ввезенні на митну територію України тютюнової сировини, яка була використана для виготовлення регулятору росту рослин ІНФОРМАЦІЯ_2 , що відповідно до п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу не належить до підакцизних товарів, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 213.3.6 п. 213.3 ст. 213 Податкового кодексу України не сплатили акцизний податок в сумі 6 092 800,00 грн.

Враховуючи вище викладене, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса АДРЕСА_1 , ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) умисно ухилились від сплати акцизного податку на суму 6 092 800,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, організація переробки на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 тютюнової сировини у суміш рослинного походження Торфомікс яка не є підакцизним товаром, та виробництво і обіг якої не перебуває під контролем, створює умови для накопичення не облікованих залишків підакцизної сировини. Механізмом їх утворення, насамперед являється зменшення частки тютюну в суміші, списання підакцизної продукції на виробничі витрати, тощо. Даний чинник дозволяє здійснювати на виробничих потужностях ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 незаконне виготовлення та реалізацію не облікованих підакцизних товарів (тютюнової продукції - сигарет) та ухилятися від сплати податків.

Досудовим розслідуванням встановлено ряд осіб причетних до протиправної діяльності з мінімізації сплати акцизного податку, яка полягає у здійсненні імпорту тютюнової сировини (тютюн, тютюнові відходи), яка в подальшому переробляється на органічні добрива ІНФОРМАЦІЯ_2 та експортується.

Зокрема встановлено, що однією з осіб, яка забезпечує прикриття злочинної діяльності направленої на ухилення від сплати податків являється ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженець м. Львів, зареєстрований АДРЕСА_3 , використовує мобільний телефон № НОМЕР_2 . Останній відповідальний за постачання компонентів (сировини) для виробництва Торфоміксу.

З метою підтвердження приналежності номеру телефону ОСОБА_3 , а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувався (спілкується) ОСОБА_3 , корупційних зв`язків з органами державної влади, місця його перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за номером мобільного телефону № НОМЕР_2 , за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_5 , а також за його дорученням іншим оперативним працівникам.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання доказів на підтвердження того, що ці особи є членами слідчо-оперативної групи. Тому, така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і копій документів, які перебувають у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, а саме:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону № НОМЕР_2 (контракт на обслуговування та документи надані особою для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив`язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільного номеру № НОМЕР_2 ;

- роздруківки SMS повідомлень з прив`язкою до базових станцій по мобільному номеру № НОМЕР_2 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: