1Справа № 335/5205/16-к 1-кп/335/71/2017
У Х В А Л А І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 січня 2017 року місто Запоріжжя
Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 за участю прокурора ОСОБА_3 , обвинуваченого ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду у м. Запоріжжі кримінальне провадження №0000053 від 15.09.2015 року за обвинуваченням
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Запоріжжя, росіянина, громадянина України, із середньою освітою, одруженого, який має на утриманні неповнолітню дитину, зареєстрованого та фактично мешкаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого
у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

встановив:

В провадженні Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя знаходиться кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Досудовим розслідуванням встановлено, що в період часу з 01.12.2013 по 31.12.2014 року ОСОБА_4 , будучи директором ТОВ «Гранд Анікс» (код за ), шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно, ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 908 747 грн., за наступних обставин.

Так, ТОВ «Гранд Анікс» зареєстроване виконавчим комітетом Запорізької міської ради, свідоцтво про державну реєстрацію від 23.02.2010 за №0026800, взято на податковий облік до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області 24.02.2010 за №1233, зареєстровано платником податку на додану вартість 18.03.2010 за №100275401, індивідуальний податковий номер платника ПДВ 93, код за , юридична адреса: м. Запоріжжя, вул. Південне шосе, буд. 57.

Згідно з рішенням засновника ТОВ «Гранд Анікс» ОСОБА_6 від 04.07.2012 року ОСОБА_4 з 10.07.2012 призначено на посаду директора ТОВ «Гранд Анікс».

Згідно п.8 ст.9 Закону України від 16.07.1999 за №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України» - відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи.

В період з 01.12.2013 по 31.12.2014 ОСОБА_4 , виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, був на підставі п.3 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» №996-хіv від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями) відповідальним за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві, повноту відображення в обліку всіх господарських операцій, правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів, достовірність і своєчасність нарахування і сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів) та відповідальним за контроль над розрахунками, достовірністю відображення та повнотою сплати сум податків та своєчасністю надання податкової звітності до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

ОСОБА_4 в період з 01.12.2013 по 31.12.2014, будучи службовою особою ТОВ «Гранд Анікс», від імені підприємства здійснював господарські операції з придбання та реалізації феронікелю.

При цьому ОСОБА_4 , вказані вище товарно-матеріальні цінності, придбавав за готівку в невстановлених суб`єктів підприємницької діяльності, які не були платниками податку на додану вартість, а тому не мали законних підстав складати первинні бухгалтерські документи та податкові накладні, які підтверджували факт постачання товарно-матеріальних цінностей (феронікелю) на адресу ТОВ «Гранд Анікс».

В подальшому, феронікель, який придбано без відповідних підтверджуючих первинних документів, директор ТОВ «Гранд Анікс» ОСОБА_4 реалізовував суб`єктам підприємницької діяльності, виписуючи на їх адресу первинні бухгалтерські документи.

Усвідомлюючи, що в результаті господарської діяльності у ТОВ «Гранд Анікс» виникає значна сума податкових зобов`язань з податку на додану вартість та значна сума доходів, які враховуються при визначенні об`єкту оподаткування з податку на прибуток, а також відсутні підстави для формування податкового кредиту та витрат, які враховуються при визначенні об`єкту оподаткування, із корисливих мотивів, маючи за мету мінімізувати суму податку на додану вартість та суму податку на прибуток підприємства, які підлягають сплаті до бюджету та метою приховування свого умислу від контролюючого органу, відшукав невстановлених під час досудового розслідування осіб, які для реалізації його злочинних намірів, надали реєстраційні відомості фіктивних приватних підприємств: ТОВ «Сервіс-КДМС» (код за ), ТОВ «Фідом-СТ» (код за ), ТОВ «Алькар-СМТ» (код за ), ТОВ «Вінт-РПБ» (код за ), ТОВ «Тітул-Авто» (код за ) та підроблені первинні бухгалтерські документи вказаних підприємств, які в подальшому ним віднесено до податкового обліку підприємства.

Директор ТОВ «Гранд Анікс» ОСОБА_4 , реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, із корисливих мотивів, у період з 01.12.2013 по 31.12.2014, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства неправдивих відомостей, які відображено у документах, наданих невстановленими особами від імені підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Сервіс-КДМС», ТОВ «Фідом-СТ», ТОВ «Алькар-СМТ», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Тітул-Авто» про нібито постачання товару (феронікелю), ухилився від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Продовжуючи реалізовувати свій злочинний умисел, ОСОБА_4 , усвідомлюючи, що товари (роботи, послуги) від ТОВ «Сервіс-КДМС», ТОВ «Фідом-СТ», ТОВ «Алькар-СМТ», ТОВ «Вінт-РПБ», ТОВ «Тітул-Авто» на адресу ТОВ «Гранд Анікс» не постачались, умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, забезпечив надання до ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області податкові декларації з податку на додану вартість та декларації з податку на прибуток ТОВ «Гранд Анікс» за період з 01.12.2013 по 31.12.2014 та в порушення вимог п.п.14.1.36 п.14.1.181 п.14 п.198.3 ст. 198, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, ст.200, 201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV (зі змінами та доповненнями), ухилився від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму 477 439 грн. та в порушення вимог п.п.14.1.231, п.14.1 ст.14, п.44.1, ст.44, п.138.2 п.138.8 ст.138, п.п. 139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-ІV (зі змінами та доповненнями) податку на прибуток підприємства на суму 431 308 грн.

Умисні дії ОСОБА_4 , об`єднані єдиним прямим умислом, призвели до ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податку на додану вартість в розмірі 477 439 грн. та податку на прибуток підприємства у розмірі 431 308 грн., а всього податків на суму 908 747 грн., яка на момент скоєння злочину більше ніж у 1000 разів, перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян та становила значний розмір.

Сума збитків встановлена відповідно до акту перевірки №65/08-29-22-0109/36977624 від 22.06.2015, який складено співробітниками ДПІ у Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області та підтверджена висновком судово-економічної експертизи №191 від 17.03.2016 року.

ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області у кримінальному проваджені заявлено цивільний позов про стягнення з ОСОБА_4 завданої ним шкоди у розмірі 908 747 грн.

У судовому засіданні захисником обвинуваченого заявлено клопотання про закриття кримінального провадження у зв`язку з закінченням строку давності. Обвинувачений підтримав клопотання захисника, просив його звільнити від кримінальної відповідальності, зазначивши про усвідомлення наслідків закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав.

Прокурор клопотання не заперечила.

Відповідно до ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили, зокрема, минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Початком перебігу терміну давності залучення особи до кримінальної відповідальності є дата скоєння злочину.

Злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України, є злочином невеликої тяжкості.

Заслухавши думку учасників судового провадження, перевіривши матеріали справи, суд вважає, що кримінальне провадження слід закрити в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, оскільки з дня вчинення злочину невеликої тяжкості минуло більше двох років, а тому передбачені ст.49 КК України строки давності притягнення до кримінальної відповідальності закінчилися.

Оскільки, закриття кримінального провадження відбувається з нереабілітуючих підстав, заявлений цивільний позов підлягає задоволенню в повному обсязі.

Судові витрати у справі відсутні.

Запобіжний захід щодо ОСОБА_4 не застосовувався.

Керуючись ст.49 КК України, ст.ст.285, 286, 288 КПК України,
ухвалив:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності.

Кримінальне провадження №0000053 від 15.09.2015 року за обвинуваченням ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України - закрити.

Цивільний позов ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області - задовольнити, стягнути з ОСОБА_4 на користь ДПІ в Орджонікідзевському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області суму завданої шкоди у розмірі 908 747 грн.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку безпосередньо до Апеляційного суду Запорізької області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1