Справа №463/3482/17
Провадження №1-кс/463/716/17
У Х В А Л А
12 липня 2017 року Личаківський районний суд м. Львова

Cлідчий суддя ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого СВ Личаківського відділу поліції ГУНП у Львівській області, погоджене з прокурором Львівської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий СВ Личаківського відділу поліції ГУНП у Львівській області, як сторона кримінального провадження, звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про надання дозволу ГУДФС у Львівській області, що за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, провести позапланову документальну перевірку у ТзОВ "АМАНД-М" (), що за адресою 79024, м. Львів, вул. Промислова, 50/52, з наступних питань:

- дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства України при проведенні господарських операцій

- встановити факт реальності здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Аманд-М» (), як по придбанню, так і по реалізації даного товару (в тому числі з допомогою підтверджуючих первинних документів, а саме: податкових накладних, товаро-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарів, робіт та послуг, актів виконаних робіт та наданих послуг, документів на оприбуткування та списання товарів, договорів купівлі-продажу товарів, робіт та послуг та інші документи, які дають дозволи на здійснення фінансово-господарських операцій). Також дослідити наявність власних та орендованих приміщень (виробничі, складські, офісні), основних сил та засобів (машини, обладнання та інші засоби), чисельність працівників, наявність в штатному розписі працівників відповідної кваліфікації щодо виконання та купівлі-продажу товарів, робіт та послуг.

- дослідити проводки бухгалтерського обліку ТзОВ «Аманд-М» () та відобразити їх в матеріалах перевірки. Також по бухгалтерському обліку встановити залишки та фактичну їх наявність (в тому числі їх місця зберігання)

- встановити усі факти трансформації товару на ТзОВ «Аманд-М» () , після чого описати детально дані операції із вказанням номенклатури товару, об`єму, суми, в кого придбаний товар та кому реалізований, в яких об`ємах та за яку суму.

У разі встановлення відсутності платника за місцем реєстрації на момент проведення перевірки, скласти податкову інформацію та направити на нашу адресу.

Клопотання підтримав та мотивує тим, що слідчим відділенням Личаківського відділу поліції ГУНП у Львівській області проводиться досудове розслідування за кримінальним провадженням №0001715 від 07.07.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України. Досудовим слідством встановлено, що з Личаківської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області з метою попередження застосування схем ухилення від оподаткування, виявлення ризиків мінімізації нарахування податку на додану вартість, запобіганню та протидії процесам тінізації економіки, попередження застосування схем ухилення від оподаткування надійшов лист-повідомлення про те, що в ході проведеного аналізу фінансово господарської діяльності ТзОВ "АМАНД-М" () за лютий квітень 2017 року встановлено, проведення ТзОВ "АМАНД-М" () фінансово господарської діяльності з метою маніпулювання та формування технічного податкового кредиту для третіх осіб, з метою заниження сплати податків до бюджету

З метою встановлення фінансово-господарських відносин вищевказаного підприємства, просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити працівникам ГУДФС у Львівській області.

Керуючись вимогами ст. ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого СВ Личаківського відділу поліції ГУНП у Львівській області ОСОБА_2 задовольнити.

Надати дозвіл ГУДФС у Львівській області, що за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, провести позапланову документальну перевірку у ТзОВ "АМАНД-М" (), що за адресою 79024, м. Львів, вул. Промислова, 50/52, з наступних питань:

- дотримання вимог чинного податкового, валютного законодавства України при проведенні господарських операцій

- встановити факт реальності здійснення фінансово-господарських операцій ТзОВ «Аманд-М» (), як по придбанню, так і по реалізації даного товару (в тому числі з допомогою підтверджуючих первинних документів, а саме: податкових накладних, товаро-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарів, робіт та послуг, актів виконаних робіт та наданих послуг, документів на оприбуткування та списання товарів, договорів купівлі-продажу товарів, робіт та послуг та інші документи, які дають дозволи на здійснення фінансово-господарських операцій). Також дослідити наявність власних та орендованих приміщень (виробничі, складські, офісні), основних сил та засобів (машини, обладнання та інші засоби), чисельність працівників, наявність в штатному розписі працівників відповідної кваліфікації щодо виконання та купівлі-продажу товарів, робіт та послуг.

- дослідити проводки бухгалтерського обліку ТзОВ «Аманд-М» () та відобразити їх в матеріалах перевірки. Також по бухгалтерському обліку встановити залишки та фактичну їх наявність (в тому числі їх місця зберігання)

- встановити усі факти трансформації товару на ТзОВ «Аманд-М» () , після чого описати детально дані операції із вказанням номенклатури товару, об`єму, суми, в кого придбаний товар та кому реалізований, в яких об`ємах та за яку суму.

У разі встановлення відсутності платника за місцем реєстрації на момент проведення перевірки, скласти податкову інформацію та направити на нашу адресу.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1