Справа № 461/3047/17
Провадження № 1-кп/461/313/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12.06.2017 року Галицький районний суд м. Львова

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в м. Львові кримінальне провадження №0000154 від 29.11.2016 року про обвинувачення:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора TOB «Компанія «Енергопромгруп», українця, громадянина України, одруженого, з вищою освітою, уродженця м.Ходорів, Жидачівського району, Львівської області, не судимого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України, а кримінальне провадження відносно нього закрити.

В обґрунтування покликається на те, що ОСОБА_4 , будучи службовою особою TOB «Компанія «Енергопромгруп» () згідно наказу про призначення на посаду директора товариства №1/11 від 27.11.2015 р., зареєстрованого та фактично розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , взятого на податковий облік в органах податкової служби 27.10.2006 р., будучи відповідальним згідно ст.67 Конституції України, ст.8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» №996-XIV від 16.07.1999 р., ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями), за організацію бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, за повноту нарахування та своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, в період з січня по березень 2016 року, з корисливих мотивів, шляхом заниження об`єкта оподаткування умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 953 585 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що ОСОБА_4 будучи службовою особою товариства, відповідальною за фінансово-господарську діяльність TOB «Компанія «Енергопромгруп», з метою ухилення від сплати податків, в січні-березні 2016 року відобразив у податковому обліку неіснуючі фівансово-господарські операції з купівлі-продажу цементу з TOB «Надін Круп».

З метою досягнення своєї злочинної мети, ОСОБА_4 , без реального виконання умов договору, перераховував з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 відкритому в ПАТ «Приватбанк» грошові кошти, отримував від осіб, які діяли від імені TOB «Надін груп», податкові та видаткові накладні, та використав для відображення в податковому обліку та безпідставного завищення податкового кредиту.

Так, податкові накладні на суму 953 585 грн. податку на додану вартість (ПДВ) по взаєморозрахунках з TOB «Надін груп» включено директором ОСОБА_4 до складу податкового кредиту TOB «Компанія «Енергопромгруп», відображено в декларації з податку на додану вартість та у додатку №5 до декларації за січень 2016 року.

Встановлено, що TOB «Надін Груп» () перебуває на обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстроване за адресою м.Київ, вул. Миколи Амосова 2/2 (однак за даною адресою СГД відсутнє, немає необхідних умов для здійснення підприємницької та економічної діяльності, відсутні основні фонди, технічні умови, виробничі активи, персонал), директор, бухгалтер та засновник в одній особі - ОСОБА_6 , зареєстрований та проживає за адресою АДРЕСА_3 .

Під час досудового розслідування встановлено, що 18.07.2016 р. вироком Сихівського районного суду м.Львова директора ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27 ч.1 ст.205 КК України.

Крім того, керівник TOB «Надін груп» ОСОБА_6 фактично не здійснював жодної фінансово-господарської діяльності на TOB «Надін груп», не підписував жодних договорів та не поставляв цемент на TOB «Компанія «Енергопромгруп».

Порушення ОСОБА_4 вимог податкового законодавства встановлені працівниками Галицької ОДГП ГУ ДФС у Львівській області під час проведення позапланової документальної перевірки TOB «Компанія» Енергопромгруп» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаєморозрахунках з TOB «Надін груп» за період з 01.01.2016 р. по 30.06.2016 р. За результатами перевірки складено акт № 4144/13-04-14-01/34668455 від 04.11.2016 р., згідно якого службовими особами TOB «Компанія» Енергопромгруп» порушено п.п. 198.1,198.2,198.3,198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого встановлено заниження податку на додану вартість, що сплачується до державного бюджету на загальну суму 953 585 грн. Окрім цього, за результатами перевірки Галицькою ОДГП ГУ ДФС у Львівській області винесено податкове повідомлення-рішення № від 21.11.2016 р., яким визначено суму податкового зобов`язання в сумі 953 585 гривень та штрафні санкції 238 396 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету кошів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків у вигляді несплаченого податку на додану вартість на суму 953 585 грн. та штрафні санкції в сумі 238 396 грн.

У судовому засідання прокурор клопотання підтримав, просив звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України у зв`язку із сплатою податків.

ОСОБА_4 та його захисник у судовому засіданні клопотання підтримали, погодившись із застосуванням ч.4 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Згідно з правилами ст.44 КК України особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Так, відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст.3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що TOB «Компанія «Енергопромгруп», до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти у вигляді податку на додану вартість в сумі 953 585 грн. згідно платіжних доручень № 1063 від 01.03.2017 р., №1073 від 06.03.2017 р., №1087 від 13.03.2017 р., а також штрафні санкції в розмірі 238 396 грн., що підтверджується платіжним дорученням №1187 від 24.04.2017 р.

Крім цього, відповідно до листа №1599/8/13-03-07-02-24/351 від 25.04.2017 р. Франківського відділення Залізничної ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області податкові зобов`язання в сумі 953 585 грн. та штрафні санкції в сумі 238 396 грн., які були визначені відповідно до акту перевірки № 4144/13-04-14-01/34668455 від 04.11.2016 р. TOB «Компанія «Енергопромгруп» сплачено.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинив діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України, і до притягнення його до кримінальної відповідальності було добровільно сплачено податки та штрафні санкції, тобто відшкодовано шкоду, завдану державі їх несплатою.

Відповідно до п.2 ч.3 ст.314 КПК України суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч. 2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст.286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність (ч.3 ст.288 КПК України).

Від підозрюваного ОСОБА_4 до суду надійшла письмова заява, у якій він підтримав клопотання прокурора та вказав, що згодний на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження відносно нього.

Таким чином, враховуючи наявність згоди ОСОБА_4 на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України, суд приходить до висновку, що клопотання прокурора відповідає вимогам КПК України, є підставним та підлягає до задоволення. Кримінальне провадження на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України підлягає закриттю.

Речові докази по справі відсутні.

На підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України та керуючись ст.ст.284, 314, 369-372 КПК України,

у х в а л и в :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Львівської області ОСОБА_3 задовольнити.

ОСОБА_4 на підставі ч.4 ст.212 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Кримінальне провадження №0000154 від 29.11.2016 року відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст.212 КК України - закрити.

На ухвалу суду може бути подана апеляційна скарга протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя ОСОБА_1