Провадження № 1-кп/537/88/2017
Справа № 537/544/17
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
01.03.2017 року Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області в складі: головуючої судді ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , обвинувачених ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , за участю захисника адвоката ОСОБА_6 , при секретарі ОСОБА_7 , розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в місці Кременчуці Полтавської області матеріали кримінального провадження № 0000057 по обвинуваченню

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Кременчук Полтавської області, українця, громадянина України, не працюючого, раніше не судимого, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ;

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 3 статті 27, частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України;

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця села Красилівка Ставищенського району Київської області, українця, громадянина України, не працюючого, маючого на утриманні трьох неповнолітніх дітей, раніше не судимого, мешкає за адресою: АДРЕСА_2 ;

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 2 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України;

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , уродженця міста Кременчук Полтавської області, українця, громадянина України, працюючого на посаді директора ТОВ «Айдком», має на утриманні трьох неповнолітніх дітей, раніше не судимого, мешкає за адресою: АДРЕСА_3 ;

у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 3 статті 28, частиною 2 статі 205 КК України;

ВСТАНОВИВ:

В період часу з 01.01.2015 по 28.07.2016, з метою незаконного збагачення, ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_4 , організував діяльність організованої злочинної групи, до складу якої увійшли ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , з метою прикриття незаконної фіктивної діяльності із незаконного формування податкового кредиту; одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток, без наміру здійснення статутної діяльності підприємства, шляхом створення нових юридичних осіб та придбання раніше створених юридичних осіб: ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі».

На початку 2015 року, точної дати досудовим розслідуванням не встановлено, у ОСОБА_3 виник умисел на незаконне збагачення шляхом зайняття фіктивним підприємництвом. Згідно з розробленим ОСОБА_3 планом юридичні особи, які будуть придбані на імена підставних осіб, повинні використовуватись ним та іншими членами групи для прикриття незаконної діяльності: підприємства-контрагенти, які зацікавлені в конвертації безготівкових коштів в готівку та мінімізації бази оподаткування, здійснюють перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки придбаних ними юридичних осіб під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій. Безготівкові кошти, перераховані на поточні рахунки фіктивних юридичних осіб в подальшому перераховуються ще на декілька підприємств та в подальшому отримуються готівкою. Отримані готівкові кошти, за відрахуванням винагороди (відсотку), повертаються представникам підприємств-контрагентів, які здійснювали перерахування безготівкових коштів. В подальшому підприємствам-контрагентам виписуються господарські документи на придбані товарно-матеріальні цінності або послуги. Після отримання вказаних документів, підприємства-контрагенти всупереч вимогам ст.198 Податкового кодексу України відносять суми, перераховані на поточні рахунки фіктивних підприємств під приводом оплати безтоварних фінансово-господарських операцій, до складу податкового кредиту по податку на додану вартість, тим самим в порушення ст.200 Податкового кодексу України здійснюють зменшення суми податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету.

Після обміркування свого злочинного плану та усвідомлюючи неможливість самостійної його реалізації, ОСОБА_3 розуміючи перевагу вчинення зазначених злочинів у складі організованої групи, діючи умисно, з метою залучення до вчинення злочинів інших осіб в якості співучасників, розповів усі обставини розробленого ним злочинного плану по придбанню та використанню фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності своїм знайомим ОСОБА_4 та ОСОБА_5 і запропонував останнім взяти участь у вчиненні зазначених злочинів у складі організованої групи, на що останні, діючи з корисливих спонукань, з метою отримання грошової винагороди від злочинної діяльності, бажаючи досягнення спільного злочинного результату - придбання одного та більше суб`єктів підприємницької діяльності для прикриття незаконної діяльності, відповіли згодою.

У процесі тривалого дружнього спілкування, яке виникло близько останніх п`яти років тому, під час надання ОСОБА_3 . ОСОБА_4 послуг у сфері електромонтажних робіт, а також неодноразових спільних зустрічей у періоди перебування на відпочинках із ОСОБА_5 , між ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , були налагоджені та узгоджені тісні довірливі психологічні стосунки, які трансформувались в спеціальні загальні правила поведінки та стійку злочинну діяльність.

Домовленість щодо вчинення вказаних злочинів була досягнута під час їх зустрічі на дні народження ОСОБА_4 , яке останній святкував 02.04.2015, де ОСОБА_3 , запропонував ОСОБА_4 та ОСОБА_5 займатися злочинною діяльністю, запропонувавши заздалегідь розроблений ним план щодо вчинення фіктивного підприємництва.

Таким чином у період з травня 2015 по липень 2016 ОСОБА_3 , отримавши від ОСОБА_4 та ОСОБА_5 згоду на спільне придбання та використання фіктивних юридичних осіб у складі організованої групи, виконуючи функції організатора, створив організовану групу, до якої в якості постійних членів групи увійшли ОСОБА_4 та ОСОБА_5 з наступним розподілом ролей.

ОСОБА_3 виступив як організатор та активний учасник організованої групи, розробив чіткий план злочинної діяльності, контролював та керував діями учасників організованої групи ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , підшуковував співучасників реалізації умислу злочинного угрупування, визначав ролі та функції кожного із них; забезпечував робочі місця для персоналу; визначав порядок проведення незаконної діяльності, розподілу матеріальних благ, отриманих у наслідок скоєння кримінального правопорушення (у залежності від виконуваних учасниками функцій), способи приховування злочину.

Водночас, ОСОБА_3 будучи комунікабельною людиною, обізнаною у веденні бухгалтерського та податкового обліку здійснював пошук підприємств-замовників, службові особи яких зацікавлені у мінімізації сплати податків шляхом використання схеми з конвертації безготівкових коштів у готівку та безпідставному формуванні податкового кредиту від підконтрольних фіктивних підприємств, роз`яснював їм умови співробітництва та узгодження порядку оформлення первинних бухгалтерських документів про нібито проведені фінансово-господарські операції з придбання товарів від фіктивних підприємств, порядок перерахування коштів на їх рахунки; здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, частина з яких не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств; розподіляв грошові кошти отримані від злочинної діяльності групи між її учасниками.

З цією метою ОСОБА_3 домовився із керівниками підприємств, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування та обліку вказаних операцій, щодо придбання у них готівкових коштів унаслідок укладення нікчемних правочинів, між підконтрольними ОСОБА_3 фіктивними суб`єктами господарювання та вказаними підприємствами.

Документальне оформлення таких правочинів здійснювалось після переведення безготівкових коштів із банківського рахунку підприємства реального сектору економіки (вигодонабувача) на рахунок фіктивного підприємства, яким в подальшому перераховувались безготівкові кошти на рахунок реально діючого суб`єкту підприємницької діяльності, замість отриманих готівкових коштів.

Указана банківська операція створювала удавану видимість здійснення господарської діяльності із придбання товарів (робіт, послуг), а фактично була підставою для одержання членами організованої злочинної групи готівкових коштів та формування фіктивним підприємством податкового кредиту.

У подальшому, члени організованої злочинної групи передавали готівкові кошти, а фіктивне підприємство незаконно формувало податковий кредит підприємству реального сектору економіки (вигодонабувачу).

При цьому, фактично фіктивні підприємства будь-якої фінансово-господарської діяльності не здійснювали. Перерахування грошових коштів у безготівковій формі на розрахункові рахунки фіктивних підприємств є безпідставними та спрямованими на прикриття незаконної діяльності із ухилення суб`єктами господарської діяльності (вигодонабувачами) від сплати обов`язкових платежів у наслідок незаконного формування податкового кредиту, одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток.

За надані суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки (вигодонабувачам) послуги із прикриття незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові, формування податкового кредиту та валових витрат з податку на прибуток, члени організованої злочинної групи одержували дохід у вигляді грошових коштів у розмірі 8-12 % від суми незаконно проведеної операції.

ОСОБА_3 , як організатор злочинної групи, особисто здійснював фінансування та матеріальне забезпечення злочинної діяльності, а також вів облік незаконно одержаних доходів та їх розподіл між співучасниками. Після отримання готівки, ОСОБА_3 , як організатор, особисто встановлював розмір отриманого від незаконної діяльності прибутку та видавав ОСОБА_4 і ОСОБА_5 грошові кошти за виконані ними дії в розмірі 20% отриманих злочинною групою прибутків.

Згідно спільної домовленості із ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , організував ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємств, які використовувались в ході злочинної діяльності. З цією метою він, на договірній основі залучив спеціаліста-бухгалтера ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 .

ОСОБА_8 , не усвідомлюючи протиправний характер діяльності фіктивних підприємств, здійснювала професійну діяльність бухгалтера за вказівкою ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , як фактичних власників підприємств, зокрема: здійснювала ведення бухгалтерського та податкового обліку вказаних підприємств; проводила дії, пов`язані з державною реєстрацією, постановкою на облік у органах фіскальної служби; отримувала ключі електронних цифрових підписів, підтримувала ділові стосунки та представляла інтереси підприємств у державних контролюючих органах, банківських установах. На підставі наданих ОСОБА_3 чи ОСОБА_4 бухгалтерських документів, одержаних ключів електронного цифрового підпису, здійснювала перерахування грошових коштів у безготівковій формі, реєстрацію податкових накладних, виписувала рахунки, тощо. За надані послуги ОСОБА_8 щомісячно отримувала від ОСОБА_3 грошову винагороду у сумі 3000 грн.

Для організації незаконної діяльності фіктивних підприємств, їх державної реєстрації та обліку у органах державної фіскальної служби, ОСОБА_3 , як організатор злочинної групи у складі з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , забезпечив оренду офісних приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_4 .

Для забезпечення роботи бухгалтера ОСОБА_8 та зберігання документів, ОСОБА_3 орендовано офісне приміщення, за адресою: АДРЕСА_5 , яке було місцем здійснення діяльності фіктивних підприємств, підконтрольних указаній групі осіб.

ОСОБА_3 з метою конспірації та недопущення викриття протиправної злочинної діяльності організованої групи працівниками правоохоронних органів, неодноразово проводив інструктаж активних учасників злочинного угрупування, а саме ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , щодо особливостей поведінки та спілкування під час здійснення діяльності фіктивних підприємств, у тому числі: замовчування у телефонних розмовах, що здійснювались з використанням пакетів зв`язку мобільних операторів «Київстар» та «МТС-Україна» назв підприємств (вигодонабувачів), сум операцій, призначень платежу; умов здійснення незаконної діяльності; конспірації місць розташування офісних приміщень та місць зустрічей із вигодонабувачами, тощо.

ОСОБА_4 , будучи співвиконавцем та активним учасником організованої ОСОБА_3 злочинної групи, маючи відповідні знання у сфері підприємницької діяльності, ведення податкового та бухгалтерського обліків, моральні та психологічні якості, відповідно до відведеної йому ролі, спрямованої на досягнення плану вчинення кримінального правопорушення, виконував функції посередника та кур`єра.

Водночас, згідно спільно розробленого плану та відведеної ОСОБА_3 ролі, ОСОБА_4 перебуваючи у складі організованої злочинної групи із ОСОБА_5 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при реєстрації нових підприємств або перереєстрації на їх ім`я раніше створених підприємств; здійснював ведення бухгалтерського обліку на підконтрольних організованій злочинній групі фіктивних суб`єктах господарської діяльності, коригування сум «конвертації» та номенклатури товару, складання документів бухгалтерського обліку та податкової звітності; відповідав за реєстрацію (перереєстрацію) підприємств на вищевказаних осіб шляхом особистої присутності під час переоформлення даних підприємств, після чого разом з цими громадянами виготовляв реєстраційні документи; підшукував представників підприємств, які здійснюють оптово-роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок; вів переговори від імені фіктивних підприємств щодо придбання у них готівкових коштів та укладення нікчемних правочинів між підконтрольними злочинній групі фіктивними суб`єктами господарювання та вказаними підприємствами; здійснював отримання та передачу документів і готівки від підприємств постачальників готівки та підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), які засвідчували проведення фінансово-господарських операцій із фіктивними підприємствами; надавав указані документи бухгалтеру ОСОБА_8 для ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також виїзду до банківських установ, для відкриття розрахункових рахунків підприємств, що були придбані учасниками організованої злочинної групи, з метою їх подальшого використання для сприяння підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків та переводу безготівкових коштів в готівку; отримання заздалегідь обумовленої частини грошових коштів, що надійшли від злочинної діяльності організованої групи.

Окрім того, згідно документів, що надаються юридичною особою Державному реєстратору для проведення реєстраційної дії «Внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах» від 16.05.2016 та 26.02.2016, ОСОБА_4 у період часу з 08.05.2015 до 05.08.2015 та з 29.02.2016 до 18.03.2016 був зареєстрований засновником, директором та головним бухгалтером фіктивного підприємства ТОВ «Строй Комплекс Груп» ().

ОСОБА_5 , будучи співвиконавцем та активним учасником організованої злочинної групи, відповідно до відведеної йому ролі, спрямованої на досягнення спільного плану вчинення кримінального правопорушення, виконував функції посередника.

Відповідно до спільно розробленого плану, ОСОБА_5 , перебуваючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, відповідно до відведеної йому ОСОБА_3 ролі, маючи необхідні зв`язки, здійснював, користуючись послугами невстановлених досудовим розслідуванням осіб та мережі «Інтернет», пошук суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою їх подальшого придбання для залучення до прикриття незаконної діяльності; осіб, на яких в подальшому, за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, зафіксованих у статутних документах, здійснювалась державна реєстрація підприємств, внесення зміни до відомостей про юридичну особу, а саме про зміну засновника, керівника та головного бухгалтера юридичної особи; проводив часткову підготовку реєстраційних документів, передавав їх для підпису указаним особам; одержував від осіб, що здійснювали продаж юридичних осіб, статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва; надавав грошову винагороду за придбання юридичних осіб та оформлення зміни засновника, керівника та головного бухгалтера.

Також, ОСОБА_5 перебуваючи у складі організованої злочинної групи з ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , відповідно до відведеної йому ролі, здійснював пошук осіб, переважно з кола осіб, які зловживають алкоголем, мають низький соціальний статус та матеріальні проблеми, не мають постійного місця працевлаштування, які до того ж не були б обізнані про порядок створення та реєстрації суб`єктів господарювання - юридичних осіб, їх господарської діяльності та оподаткування та не мали усвідомлювати б змісту та наслідків своїх дій при перереєстрації підприємств на їх ім`я раніше створених суб`єктів підприємницької діяльності; отримував заздалегідь обумовлену частину грошових коштів, отриманих від злочинної діяльності організованої групи; здійснював отримання та передачу документів і готівки від підприємств постачальників готівки та підприємств реального сектору економіки (вигодонабувачів), тобто виконував функцію кур`єра.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_3 створено злочинну організовану групу, яка являє собою стійке об`єднання трьох осіб, які попередньо зорганізувались для спільної участі у вчиненні одного та більше злочинів, об`єднаних єдиним планом з розподілом функцій учасників групи, спрямованих на досягнення цього плану, відомого всім учасникам групи.

Так, реалізовуючи спільний злочинний умисел, у періоди часу з січня 2015 по липень 2016 року, для досягнення результату заздалегідь розробленого плану вчинення кримінального правопорушення, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у порушення ст. ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст. ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців», з метою прикриття незаконної діяльності, придбали шляхом державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу підприємства транзитно-конвертаційної спрямованості: ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), ТОВ «Фавор Бізнес Групп» (), ТОВ «Ентерс» (), ТОВ «Антарес Продакт» (), ТОВ «Адвайн» (), ТОВ «Кредсі» (), не маючи мети здійснення будь-якої реальної фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), тобто без наміру здійснення статутної діяльності підприємств.

Діючи у складі організованої злочинної групи, ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , підшукали осіб, які за грошову винагороду, погодилися виступити засновниками, керівниками, головними бухгалтерами підприємств, що не мали на меті здійснення господарської діяльності, пов`язаної з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг), а саме: ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 .

Дана організована злочинна група характеризувалась корисливою направленістю дій її учасників, єдністю їх намірів щодо отримання наживи шляхом вчинення злочинів, тотожністю способу їх вчинення, мобільністю, своєю стійкістю, чітким розробленням планів вчинення злочинів, детальною підготовкою до вчинення злочинів, розподілом ролей між співучасниками.

Вчинювані злочини були охоплені єдиними умислом усіх співучасників організованої злочинної групи, тобто учасники усвідомлювали суспільно небезпечний характер своїх дій, передбачали їх суспільно небезпечні наслідки та бажали їх настання, переслідуючи корисливі мотиви та мету власного незаконного збагачення.

Загалом організована група діяла понад 1 рік, а саме: з 02.04.2015 по 28.07.2016 роки та вчинила кримінальні правопорушення при наступних обставинах:

Беручи до уваги те, що на момент досягнення домовленості про заняття злочинною діяльністю, пов`язаною з фіктивним підприємництвом, а також те, що з 08.05.2015, ОСОБА_4 значився директором, головним бухгалтером та засновником підприємства ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), яке здійснювало реальні фінансово-господарські операції у сфері надання послуг по проведенню електромонтажних робіт різним підприємствам, ОСОБА_3 запропонував останньому, паралельно з його фактичною діяльністю, використовувати реквізити та розрахункові рахунки по ТОВ «Строй Комплекс Груп».

Таким чином, у подальшому ОСОБА_3 , за попередньою домовленістю із іншими учасниками організованої злочинної групи здійснювалась злочинна діяльність, з метою отримання незаконного прибутку, шляхом надання послуг підприємствам реального сектору економіки (вигодонабувачам), а також незаконного формування податкового кредиту по податку на додану вартість, з використанням реквізитів та розрахункових рахунків, ключів електронного цифрового підпису по ТОВ «Строй Комплекс Груп».

При цьому, ТОВ «Строй Комплекс Груп» для забезпечення здійснення протиправної діяльності мало відкриті розрахункові рахунки у відділеннях банківських установ ПАТ «Промислово-фінансовий банк» МФО 331768, № НОМЕР_1 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 331401, № НОМЕР_2 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ; АТ «Банк «Фінанси та Кредит» МФО 300131, № НОМЕР_3 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

У серпні 2015, реалізуючи спільний злочинний умисел, діючи у складі організованої злочинної групи, ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_3 , відповідно до відведеної йому ролі, через невстановлену досудовим слідством особу на ім`я « ОСОБА_17 », запропонував ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_8 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), за грошову винагороду, вчинити дії щодо державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності ТОВ «Строй Комплекс Груп» (), повідомивши при цьому, що фінансово-господарську діяльність остання здійснювати не буде. На дану пропозицію ОСОБА_9 погодилась, при цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану із виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг) не мала.

Після складання ОСОБА_5 та ОСОБА_4 від імені ОСОБА_9 установчих документів, 05.08.2015, ОСОБА_5 , з метою перереєстрації ТОВ «Строй Комплекс Груп» () на ОСОБА_9 , подано до реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області документи, необхідні для реєстрації змін до відомостей про юридичну особу: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи по ТОВ «Строй Комплекс Груп» від 05.08.2015, договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 04.08.2015, протокол №04/08-15 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 04.08.2015, протокол №04/08-15 загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 04.08.2015, статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп», затверджений Загальними Зборами Учасників Товариства протоколом №04/08-2015 від 04.08.2015 та зареєстрований 05.08.2015 за №8008998 в Державного реєстратора, реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб фізичних осіб підприємців по Товариству з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 05.08.2015, протокол №04/08-15 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 04.08.2015, наказ №1 по Товариству з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» на призначення директором підприємства ОСОБА_9 від 05.08.2015.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий усім членам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , останній в районі автовокзалу у м. Кременчуці Полтавської області одержав від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_17 » статутні документи та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав через « ОСОБА_17 » грошову винагороду ОСОБА_9 в сумі 300 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, діючи у складі організованої злочинної групи, ОСОБА_5 за вказівкою ОСОБА_3 , відповідно до відведеної йому ролі, діючи повторно, в грудні 2015 (більш точна дата досудовим розслідуванням на встановлена), з метою маскування та приховування вказаної злочинної діяльності організованої злочинної групи в складі ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , через невстановлену досудовим слідством особу на ім`я « ОСОБА_17 », запропонував ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_9 (відносно якого матеріали виділено у окреме кримінальне провадження) за грошову винагороду, вчинити дії щодо придбання (шляхом перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, повідомивши при цьому, що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде. На дану пропозицію ОСОБА_10 погодився, при цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг) не мав.

Після складання від імені ОСОБА_18 установчих документів, 29.12.2015, ОСОБА_5 , з метою перереєстрації ТОВ «Строй Комплекс Груп» () на ОСОБА_18 , подано до Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області документи, необхідні для реєстрації змін до відомостей про юридичну особу: реєстраційну картку на проведення державної реєстрації змін до установчих документів Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 29.12.2015, договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 24.12.2015, протокол №24/12-2015 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 24.12.2015, протокол №24/12-2015 загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 24.12.2015, статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп», затверджений Загальними Зборами Учасників Товариства протоколом №24/12-2015 від 24.12.2015 та зареєстрований 29.12.2015 за №1008998 в Державного реєстратора, реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Строй Комплекс Груп» від 29.12.2015, протокол №24/12-2015 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп» від 24.12.2015, наказ №1 по Товариству з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп», про призначення ОСОБА_10 директором підприємства.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий усім членам організованої злочинної групи в складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , останній, відповідно до відведеної йому ролі, одержав в районі автовокзалу у м. Кременчуці Полтавської області від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_17 » статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав через « ОСОБА_17 » грошову винагороду (у невстановленій слідством сумі) для ОСОБА_10 .

Продовжуючи злочинну діяльність реалізуючи спільний злочинний план, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, діючи повторно, надано ОСОБА_8 вказівку та відповідно довіреності від ОСОБА_4 здійснено дії, направлені на зміну місцезнаходження юридичної особи підприємства ТОВ «Строй Комплекс Груп», що підтверджується супровідним листом за №04-04-10/03 від 06.01.2016 Державного реєстратора Кременчуцького міського управління юстиції, відповідно до якого реєстраційну справу по ТОВ «Строй Комплекс Груп» передано Державному реєстратору Подільського району у м. Києві. Так, на виконання вказаного, 26.02.2016, зазначені особи для перереєстрації ТОВ «Строй Комплекс Груп» на ОСОБА_4 подали до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань від 26.02.2016 та наказ №26/02 про призначення ОСОБА_4 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп».

Продовжуючи злочинну діяльність, повторно, з метою маскування та приховування вказаної злочинної діяльності, діючи у складі організованої злочинної групи ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 здійснено дії, направлені на зміну місцезнаходження юридичної особи підприємства ТОВ «Строй Комплекс Груп», за наслідками чого 17 та 18.03.2016 до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Подільського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м. Києві подано: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань від 17.03.2016 з додатками від 18.03.2016 та наказ №09/03 про призначення ОСОБА_10 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Строй Комплекс Груп».

Таким чином, викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діючи у складі організованої злочинної групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Продовжуючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, діючи у складі організованої злочинної групи, повторно, в жовтні 2015 (більш точна дата досудовим розслідуванням на встановлена), ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , за грошову винагороду, вчинити дії щодо придбання (шляхом перереєстрації) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, повідомивши при цьому, що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде.

29.10.2015, ОСОБА_5 , за вказівкою ОСОБА_3 , з метою перереєстрації ТОВ «Фавор Бізнес Групп» () на ОСОБА_11 , подано до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м. Києві наступні документи: реєстраційну картку на проведення Державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 29.10.2015, протокол №19/10/15 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, протокол №10/2015 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Бізнес Пропозиції» від 19.10.2015, протокол №1-10/2015 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Юрбізнес Консалтинг» від 19.10.2015, протокол №1/19-10-15 про реєстрацію учасників Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп», затверджений Загальними Зборами Учасників Товариства та протоколом №19/10/15 від 19.10.2015 та зареєстрований 29.12.2015 за №2022479 в Державного реєстратора, протокол №19/10/15 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 19.10.2015, наказ №1-10 про призначення ОСОБА_11 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп», реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 29.10.2015.

З метою забезпечення здійснення незаконної діяльності по ТОВ «Фавор Бізнес Групп», організованою злочинною групою у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , ОСОБА_11 , (відносно якого матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), за порадами ОСОБА_8 , яка не була обізнаною у дійсних злочинних намірах учасників злочинного угрупування на підставі вказівки ОСОБА_3 , в м. Кременчуці, Полтавської області відкрито розрахункові рахунки у відділенні банківської установи ПАТ «Промислово-фінансовий банк» МФО 331768, а саме: № НОМЕР_4 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план організованої злочинної групи у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_3 , останній цього ж дня, у центрі м. Кременчука, Полтавської області, передав ОСОБА_11 грошову винагороду в сумі 3 тисячі гривень.

Продовжуючи злочинну діяльність реалізуючи єдиний злочинний план, діючи організованою групою у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, ОСОБА_5 діючи відповідно до відведеної йому ролі, діючи повторно, у грудні 2015, через невстановлену досудовим слідством особу на ім`я « ОСОБА_17 », запропонував ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_11 (відносно якої матеріали виділено у окреме кримінальне провадження) за грошову винагороду, вчинити дії щодо придбання (шляхом перереєстрації) суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, повідомивши при цьому, що фінансово-господарську діяльність остання здійснювати не буде. На дану пропозицію ОСОБА_12 погодилась, при цьому наміру здійснювати реальну господарську діяльність, пов`язану з виробництвом чи реалізацією товарів (робіт, послуг) не мала.

На виконання вказаного, згідно спільного злочинного плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , відповідно до відведеної йому ролі, здійснено дії, направлені на зміну місцезнаходження юридичної особи підприємства ТОВ «Фавор Бізнес Групп», що підтверджується супровідним листом за № б/н від 31.12.2015 Державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м. Києві, відповідно до якого реєстраційну справу по ТОВ «Фавор Бізнес Групп» передано до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області.

Також, 31.12.2015 ОСОБА_5 та ОСОБА_4 для перереєстрації ТОВ «Фавор Бізнес Групп» на ОСОБА_12 подано до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Дніпровського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м. Києві наступні документи: реєстраційну картку на проведення Державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 30.12.2015, договір купівлі-продажу частки від 22.12.2015, протокол №1-2015 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 22.12.2015, протокол реєстрації №1-2015 участі в загальних зборах учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 22.12.2015, статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп», затверджений Загальними Зборами Учасників Товариства та протоколом №1-2015 від 22.12.2015 та зареєстрований 31.12.2015 за №4022479 в Державного реєстратора, протокол №1-2015 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 22.12.2015, наказ №1-2015 про призначення ОСОБА_12 директором підприємства ТОВ «Фавор Бізнес Групп» від 24.12.2015, реєстраційну картку про внесення змін до відомостей про юридичну особу, які містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців по Товариству з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 30.12.2015.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи в складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , останній, відповідно до відведеної йому ролі, в районі автовокзалу у м. Кременчуці Полтавської області, одержав від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_17 » статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав через « ОСОБА_17 » грошову винагороду (у невстановленій слідством сумі) для ОСОБА_12 .

Продовжуючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи, діючи повторно, в лютому 2016 (більш точна дата досудовим розслідуванням на встановлена), ОСОБА_3 у складі групи з ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , запропонував ОСОБА_11 здійснити на нього повторну перереєстрацію ТОВ «Фавор Бізнес Групп».

Так, на виконання вказаного, зазначені особи для перереєстрації ТОВ «Фавор Бізнес Групп» на ОСОБА_11 26.02.2016 подали до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 26.02.2016, наказ №2 про призначення ОСОБА_11 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 26.02.2016.

Продовжуючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , повторно проведено дії, направлені на перереєстрацію ТОВ «Фавор Бізнес Групп», знову на ОСОБА_12 .

На виконання вказаного, 18.03.2016 ОСОБА_5 та ОСОБА_19 , з метою перереєстрації ТОВ «Фавор Бізнес Групп» () на ОСОБА_12 , подали до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 17.03.2016, наказ №3 про призначення ОСОБА_12 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Фавор Бізнес Групп» від 09.03.2016.

Таким чином, викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діючи у складі організованої злочинної групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Продовжуючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи, у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, ОСОБА_5 , діючи відповідно до відведеної йому ролі, діючи повторно, за допомогою невстановленої досудовим слідством особи на ім`я « ОСОБА_20 », на початку 2016 (точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), підшукав особу мешканця м. Запоріжжя ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_12 (відносно якого матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), що на прохання третіх осіб, за грошову винагороду погодився вчинити дії щодо придбання (шляхом перереєстрації) суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, з метою прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності інших суб`єктів підприємництва, повідомивши йому при цьому що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде.

На виконання вказаного, згідно спільного злочинного плану, відомого всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , відповідно до відведеної йому ролі, здійснено дії, направлені на придбання та зміну місцезнаходження юридичної особи підприємства ТОВ «Ентерс» (), що підтверджується супровідним листом за №893/11-5-18 від 01.03.2016 Державного реєстратора відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Солом`янського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м. Києві, відповідно до якого реєстраційну справу по ТОВ «Ентерс» передано до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Оболонського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м. Києві.

Так, на виконання вказаного, 26.02.2016, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 , для перереєстрації ТОВ «Ентерс» на ОСОБА_13 подали до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Оболонського району реєстраційної служби Головного територіального управління юстиції у м.Києві наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Ентерс» від 26.02.2016, протокол №2 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Ентерс» від 25.02.2016, протокол №2 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Ентерс» від 25.02.2016, наказ №2 про призначення ОСОБА_13 директором Товариства з обмеженою відповідальністю «Ентерс» від 26.02.2016, протокол №2 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Ентерс» від 25.02.2016, договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Ентерс» від 25.02.2016, договір купівлі-продажу частки в статутному капіталі ТОВ «Ентерс» від 25.02.2016, протокол №19/02-19 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Віртуальний Офіс» від 19.02.2016, протокол №19/02-19 Загальних зборів Учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Агенція Антикризових Рішень» від 19.02.2016.

05.04.2016, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 , з метою зміни місцезнаходження юридичної особи по ТОВ «Ентерс» () та повторної перереєстрації на ОСОБА_13 , подали до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців реєстраційної служби Кременчуцького міського управління юстиції Полтавської області наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Ентерс» від 05.04.2016.

У подальшому, з метою забезпечення постійного здійснення незаконної діяльності по ТОВ «Ентерс», згідно з спільним злочинним планом, відомим всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , ОСОБА_13 за порадами ОСОБА_8 , яка не була обізнаною у дійсних злочинних намірах учасників злочинного угрупування, на підставі вказівки ОСОБА_3 , в м. Кременчуці, Полтавської області відкрито розрахункові рахунки у відділеннях банківських установ, а саме: Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 331401, № НОМЕР_5 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ та № НОМЕР_6 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, а також в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» МФО 331768, № НОМЕР_7 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий вісім учасникам організованої злочинної групи, ОСОБА_5 , відповідно до відведеної йому ролі одержав в районі автовокзалу у м. Кременчуці Полтавської області від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_20 » статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав через останнього ОСОБА_13 грошову винагороду в розмірі 400 грн.

Таким чином, викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діючи у складі організованої злочинної групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Продовжуючи злочинну діяльність, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, діючи повторно, ОСОБА_5 , відповідно до відведеної йому ролі, у березні 2016 (точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), через невстановлену досудовим розслідуванням особу на ім`я « ОСОБА_20 », запропонував ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_13 (відносно якого матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), що на прохання третіх осіб, за грошову винагороду погодився вчинити дії щодо перереєстрації (придбання) суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, з метою прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності інших суб`єктів підприємництва, повідомивши йому при цьому що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде.

Так, на виконання вказаного, 30.03.2016, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 , для перереєстрації ТОВ «Антарес Продакт» () на ОСОБА_16 , подано до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Оболонського району міста Києва наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Антарес Продакт» від 30.03.2016, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Антарес Продакт» від 29.03.2016.

З метою забезпечення здійснення подальшої незаконної діяльності по ТОВ «Антарес Продакт» організованою злочинною групою у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_5 та ОСОБА_4 , ОСОБА_16 за порадами ОСОБА_8 , яка не була обізнаною у дійсних злочинних намірах учасників злочинного угрупування, на підставі вказівки ОСОБА_3 , в м. Кременчуці, Полтавської області відкрито розрахункові рахунки у відділенні банківської установи Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 331401, № НОМЕР_8 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ та № НОМЕР_9 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , ОСОБА_5 , відповідно до відведеної йому ролі, у районі автовокзалу в м. Кременчуці Полтавської області, одержав від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_20 » статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав (у невстановленій слідством сумі) через останнього ОСОБА_16 грошову винагороду.

Таким чином, викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діючи у складі організованої злочинної групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Продовжуючи злочинну діяльність реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, діючи відповідно до відведеної йому ролі, діючи повторно, ОСОБА_5 , у квітні 2016 (точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), через невстановлену досудовим розслідуванням особу на ім`я « ОСОБА_20 » запропонував ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_14 (відносно якого матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), що на прохання третіх осіб, за грошову винагороду погодився вчинити дії щодо перереєстрації (придбання) суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, з метою прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності інших суб`єктів підприємництва, повідомивши йому при цьому що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде.

З метою реалізації злочинних намірів, 12.05.2016, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 , для перереєстрації ТОВ «Адвайн» () на ОСОБА_15 , подано до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Шевченківського району міста Києва наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Адвайн» від 28.04.2016, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Адвайн» від 27.04.2016, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Адвайн» від 27.04.2016, протокол Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Адвайн» від 27.04.2016.

Для забезпечення здійснення подальшої незаконної діяльності по ТОВ «Адвайн» організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , ОСОБА_15 за порадами ОСОБА_8 , яка не була обізнаною у дійсних злочинних намірах учасників злочинного угрупування, на підставі вказівки ОСОБА_3 , в м. Кременчуці, Полтавської області відкрито розрахункові рахунки у відділенні банківської установи Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 331401, № НОМЕР_10 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, № НОМЕР_11 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ та № НОМЕР_12 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий усім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , останній, відповідно до відведеної йому ролі, одержав в районі автовокзалу у м. Кременчуці Полтавської області від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_20 » статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав ОСОБА_21 грошову винагороду (у невстановленій слідством сумі) через останнього.

Таким чином, викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діючи у складі організованої злочинної групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Продовжуючи злочинну діяльність реалізуючи спільний злочинний план, відомий усім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , за вказівкою останнього, діючи відповідно до відведеної йому ролі, діючи повторно, ОСОБА_5 , у квітні 2016 (точної дати досудовим розслідуванням не встановлено), через невстановлену досудовим розслідуванням особу на ім`я « ОСОБА_20 » запропонував ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 (відносно якого матеріали виділено у окреме кримінальне провадження), що на прохання третіх осіб, за грошову винагороду погодився вчинити дії щодо перереєстрації (придбання) суб`єкту підприємницької діяльності юридичної особи, з метою прикриття незаконної фінансово-господарської діяльності інших суб`єктів підприємництва, повідомивши йому при цьому що фінансово-господарську діяльність останній здійснювати не буде.

У подальшому, реалізуючи свої злочинні наміри, 08.06.2016, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_3 , з метою перереєстрації ТОВ «Кредсі» () на ОСОБА_14 , подали до відділу Державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Деснянського району міста Києва наступні документи: заяву про Державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань по Товариству з обмеженою відповідальністю «Кредсі» від 08.06.2016, договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі Товариства з обмеженою відповідальністю «Кредсі» від 07.06.2016, протокол №1-07-06-16 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Центр Інвестмент» від 07.06.2016, протокол №07/06/16 Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Кредсі» від 07.06.2016.

З метою забезпечення здійснення подальшої незаконної діяльності по ТОВ «Кредсі» організованою злочинною групою у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 , ОСОБА_14 за порадами ОСОБА_8 , яка не була обізнаною у дійсних злочинних намірах учасників злочинного угрупування, на підставі вказівки ОСОБА_3 , в м. Кременчуці, Полтавської області відкрито розрахункові рахунки у відділенні банківської установи Полтавського ГРУ ПАТ КБ «Приватбанк» МФО 331401, № НОМЕР_13 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ та № НОМЕР_14 УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ.

Після вчинення зазначених дій, реалізуючи спільний злочинний план, відомий всім учасникам організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , ОСОБА_5 відповідно до відведеної йому ролі одержав в районі автовокзалу у м. Кременчуці Полтавської області від невстановленої досудовим розслідуванням особи на ім`я « ОСОБА_20 » статутні документи, печатки та інші документи, необхідні для фіктивного підприємництва та передав (у невстановленій слідством сумі) через останнього ОСОБА_14 грошову винагороду.

Таким чином, викладене дало фактичну можливість ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діючи у складі організованої злочинної групи, використали реквізити указаного підприємства, його реєстраційні документи та печатку, для здійснення протиправної фіктивної діяльності, а саме незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та забезпечення прикриття незаконної діяльності по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам контрагентам.

Злочинну діяльність організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , яка полягала у придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності із незаконного формування податкового кредиту; одержання готівки та валових витрат з податку на прибуток правоохоронними органами припинено 28.07.2016.

Організована злочинна група у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у період 01.01.2015 по 28.07.2016 фактично не здійснювала підприємницьку діяльність від імені ТОВ «Строй Комплекс Груп», ТОВ «Фавор Бізнес Групп», ТОВ «Ентерс», ТОВ «Антарес Продакт», ТОВ «Адвайн», ТОВ «Кредсі», передбачену статутами даних підприємств, а використовуючи рахунки даних фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), умисно надавали послуги суб`єктам реального сектору економіки з переводу безготівкових кошт в у готівку, шляхом здійснення незаконних фінансово-господарських операцій суб`єктам підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг.

Вищезазначені дії організованої злочинної групи у складі ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які діяли на території м. Кременчука, Полтавської області, надали їм можливість в повному обсязі реалізувати свою злочинну мету, спрямовану на здійснення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що призвело до порушення норм Податкового кодексу України, Господарського кодексу України, Цивільного кодексу України, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб підприємців» та інших законодавчих актів України, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суб`єктами підприємницької діяльності (вигодонабувачами).

Суд вважає доведеним, що обвинувачений ОСОБА_3 своїми умисними діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому організованою злочинною групою, повторно, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.27, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України; обвинувачений ОСОБА_4 своїми умисними діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому організованою злочинною групою, повторно, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України та обвинувачений ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились у фіктивному підприємництві, тобто придбанні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненому організованою злочинною групою, повторно, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

31 січня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до вимог статті 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор ОСОБА_2 та обвинувачений ОСОБА_3 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за частиною 3 статті 27, частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_3 у вигляді штрафу у розмірі 5000 (п`яти тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 85000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень. В угоді передбачені наслідки укладання та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

31 січня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та ОСОБА_5 , укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до вимог статті 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор ОСОБА_2 та обвинувачений ОСОБА_5 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_5 у вигляді штрафу у розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 68000 (шістдесят вісім тисяч) гривень. В угоді передбачені наслідки укладання та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

31 січня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та ОСОБА_4 , укладено угоду про визнання винуватості, відповідно до вимог статті 472 КПК України.

Згідно даної угоди прокурор ОСОБА_2 та обвинувачений ОСОБА_4 дійшли згоди щодо правової кваліфікації дій обвинуваченого за частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України, істотних для даного кримінального провадження обставин, обвинувачений беззастережно визнав свою винуватість у зазначеному діянні. Також вказаною угодою визначено покарання, яке повинен понести ОСОБА_4 у вигляді штрафу у розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 68000 (шістдесят вісім тисяч) гривень. В угоді передбачені наслідки укладання та затвердження угоди про визнання винуватості, встановлені статтею 473 КПК України, та наслідки її невиконання.

У судовому засіданні обвинувачені ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 в присутності захисника адвоката ОСОБА_22 підтвердили суду, що угоди про винуватість укладені добровільно, не є наслідком застосування насильства, примусу , погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді. Прохали суд затвердити угоди про винуватість від 31 січня 2017 року і призначити їм узгоджену в ній міру покарання, при цьому беззастережно визнали себе винуватими у вчиненні інкримінованих їм кримінальних правопорушень, фактичні обставини вчинення ними кримінального правопорушення викладеного у даному вироку суду не заперечували.

Розглядаючи питання про затвердження угоди про визнання винуватості, суд виходить з наступного.

Згідно із пунктом 1 частини 3 статті 314 КПК України, при прийнятті рішення у підготовчому судовому засіданні суд має право, зокрема, затвердити угоду.

Відповідно до статті 468 КПК України, в кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Згідно зі статтею 469 КПК України, угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена в провадженні щодо кримінальних проступків, злочинів невеликої тяжкості чи середньої тяжкості, тяжких злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам.

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_3 обґрунтовано обвинувачується у вчиненні злочину, передбаченого частиною 3 статті 27, частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України, обвинувачені ОСОБА_4 та ОСОБА_5 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України, які відповідно до вимог статті 12 КК України, є злочином середньої тяжкості.

При цьому судом з`ясовано, що обвинувачені цілком розуміють права, визначені пунктом 1 частини 4 статті 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження даної угоди, передбачені частиною 2 статті 473 КК України, характер обвинувачення та вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до них у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз, або наслідком обіцянок чи дій будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені угодою.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінально-процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

Виходячи з викладеного, суд приходить до висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та обвинуваченими ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та ОСОБА_5 і призначення останнім узгодженої сторонами міри покарання.

Керуючись статтями 314, 373, 374, 475 Кримінально-процесуального кодексу України, суд -

ПОСТАНОВИВ :

Угоду про визнання винуватості укладену 31 січня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та ОСОБА_3 затвердити.

ОСОБА_3 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за частиною 3 статті 27, частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України КК України та призначити покарання у виді штрафу у розмірі 5000 (п`яти тисяч) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 85000 (вісімдесят п`ять тисяч) гривень.

Угоду про визнання винуватості укладену 31 січня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та ОСОБА_4 затвердити.

ОСОБА_4 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України КК України та призначити покарання у виді штрафу у розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 68000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

Угоду про визнання винуватості укладену 31 січня 2017 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, що ведуть боротьбу із організованою злочинністю прокуратури Полтавської області юристом 1 класу ОСОБА_2 та ОСОБА_5 затвердити.

ОСОБА_5 визнати винуватим у пред`явленому обвинуваченні за частиною 3 статті 28, частиною 2 статті 205 КК України КК України та призначити покарання у виді штрафу у розмірі 4000 (чотири тисячі) неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що складає 68000 (шістдесят вісім тисяч) гривень.

Підстав для обрання заходів забезпечення кримінального провадження щодо ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 не вбачається.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених частиною 4 статті 394 КПК України до апеляційного суду Полтавської області через Крюківський районний суд міста Кременчука Полтавської області протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Копію вироку вручити негайно після його проголошення обвинуваченим та прокурору.

Суддя : ОСОБА_1