печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 травня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

СУ ФР ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у місті Києві проводиться розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за за №0000117 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_2 , за попередньою змовою з підконтрольними їм особами, в тому числі з ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_10 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_8 , здійснюючи незаконну діяльність з надання послуг по конвертації грошових коштів та формуванню незаконного податкового кредиту та валових витрат, сприяли службовим особам ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (), в ухиленні від сплати податків, які шляхом відображення в податковій звітності недійсних операцій з ТОВ "Укр Пром Інвест" (40099642) за період з 04.2016 по 06.2016, в порушення вимог п.44.1 ст. 44, п.198.1 та п.198.6 ст. 198 ПКУ, занизили податкове зобов`язання з ПДВ на суму 3 901 178,49 грн.

В ході досудового розслідування допитано в якості свідка засновника ТОВ "АМЕЛІ ГРУПП" () та засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП» (код 39846141) ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_1 ), яка повідомила, що до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств немає ніякого відношення, фінансово-господарської діяльності на вказаних підприємствах не здійснювала та нікого не уповноважувала на реєстрацію та ведення фінансово-господарської діяльності.

Також, під час допиту співзасновника ТОВ "КАУНТ ТОРГ ЮКРЕЙН" () ОСОБА_13 останній повідомив, що він не причетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Під час допиту засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" () ОСОБА_14 повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності.

Також встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ "КРОК АКТИВ" (40207204) ОСОБА_15 не має відношення до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «БРІВЕР» () за рахунок відображення в податковій звітності операцій, які фактично не відбувались по взаємовідносинам із підприємствами задіяних в схемі мінімізації сплати податків ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (код 40139145), ТОВ "КРОК АКТИВ" (код 40207204) сформувало незаконний податковий кредит з ПДВ.

Враховуючи вказане, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «БРІВЕР» () за період з 01.01.2015 року по день оголошення ухвали на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (код 40139145), ТОВ "КРОК АКТИВ" (код 40207204).

У відповідності до пп. 78.1.11, п.78.1., ст. 78 ПКУ документальна позапланова виїзна перевірка проводиться за постановою (ухвалою) суду.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 року № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Відповідно до Постанови Кабінету Міністрів від 13.08.2014 року № 408 про «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» у зв`язку із запровадженням статтею 31 Закону України "Про Державний бюджет України на 2014 рік" обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами Кабінет Міністрів України постановив: 1. Установити, що надання дозволу Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців державними інспекціями та іншими контролюючими органами за переліком згідно з додатком (за винятком перевірок стану підготовки до роботи енергетичних об`єктів суб`єктів електроенергетики та суб`єктів відносин у сфері теплопостачання) здійснюється шляхом прийняття відповідного розпорядження; 2. Надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України; 3. Міністерствам з урахуванням європейського досвіду опрацювати питання стосовно зменшення кількості контролюючих органів, усунення дублювання, скорочення обсягу та децентралізації функцій і контрольно-наглядової роботи та подати до 1 вересня 2014 р. Міністерству регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства пропозиції для їх узагальнення та внесення Кабінетові Міністрів України в установленому порядку відповідних проектів актів законодавства.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення у кримінальному провадженні № 0000117 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «БРІВЕР» () за період з 01.01.2015 року по день оголошення ухвали на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (код 40139145), ТОВ "КРОК АКТИВ" (код 40207204).

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000117 від 14.09.2016 документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «БРІВЕР» () за період з 01.01.2015 року по 18.05.2017 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "АСТІ-МАРКЕТИНГ ГРУП" (код 39846141), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (код 40139145), ТОВ "КРОК АКТИВ" (код 40207204).

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у Херсонській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Акт перевірки з матеріалами перевірки направити до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві і найкоротший термін.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1