печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 грудня 2016 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва юриста 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В :
01 грудня 2016 року до провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва юриста 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000533 від 26.05.2016 року щодо додержання вимог податкового законодавства ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКСІМ ТРЕЙД" () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 30.11.2016, проведення якої доручити працівникам ДФС України.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000533 від 26.05.2016 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 212 КК України.

Слідством встановлено, що службові особи ТОВ "ЗЕНРОЛ" (), ТОВ "ЛЕНДОКС" (), ТОВ "РАЙЗ АКТИВ" (), ТОВ "ДОРАЛ ІНВЕСТ" (), ТОВ "БЛЕНД" (), ТОВ "ЛАВЕРНА-2015" (), ТОВ "ЮНІВЕРСАЛ БІЛД" (), ТОВ "КЕРІМОР" (), ТОВ "СПЕЦТОРГ-СЕРВІС" (), ТОВ "РИМТОРГ" (), ТОВ "ДЕВАР ГРУП" (), ТОВ "МАСТЕР ПРОФІТ ПЛЮС" (), ТОВ "ЕРІБОР" (), ТОВ "ГАЛАКТИКА-2014" (), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКСІМ ТРЕЙД" (), ТОВ "ЛАНДЕРОН" (), ТОВ "ЕСТЕЛЬ" (), ТОВ "СТЕФАН ГРУП ЛТД" (), ТОВ "ЕРЛАЙФ ТРЕЙД" (), ТОВ "ФОРТКОМ ЛТД" (), ТОВ "СТРІМШОТ" (), ТОВ "МОРТЕЙН" (), ТОВ ЛЕЙСОН (), ТОВ "АРСТОН" (), ТОВ "КРАФТЕР КОМПАНІ" (), ТОВ "ЮНІК-МАРКЕТ" (), ТОВ "МАЛРОН" (), ТОВ "КАЛІПСО-2015" (), ТОВ "МАРИОН" (), ТОВ "ГУДТЕХНОЛОДЖИ" (), ТОВ "СІТІ МАРКЕТ-М" (), ТОВ "ГАЛЕОН-3000" (), ТОВ "ТАН ТА ЛИТ" (), ТОВ "СЕЛЕЗІЯ" (), ТОВ "ЛЮКС ІНДАСТРІ" (), ТОВ "ЛЕГА ІНВЕСТ" (), ТОВ "ДЕВАЙН" (), ТОВ "ГРІН ЛАЙН ТОРГ" (), ТОВ "ВЛАДПРОМ" (), ТОВ "ВАЙНОН" (), ТОВ "ЛІБЕРТІ КОМПАНІ УКРАЇНА" (), ТОВ "ВЕСТАУН" () ухилились від сплати податків у великих розмірах.

У зв`язку з цим, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКСІМ ТРЕЙД" ().

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ст. 107 ч. 1 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дійшов такого висновку.

Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу прокуратури міста Києва юриста 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки задовольнити.

Надати прокурору відділу прокуратури міста Києва юристу 1 класу ОСОБА_4 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000533 від 26.05.2016 року позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ "КОМПАНІЯ "ЕКСІМ ТРЕЙД" () з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з суб`єктами господарювання за період часу з 01.01.2016 по 30.11.2016.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДФС України.

Визначити термін проведення позапланової перевірки з 22.12.2016 строком дії п`ятнадцять робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1