Справа № 712/7302/17
Провадження № 1-кс/712/3246/17
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів,

які містять охоронювану законом таємницю
13 червня 2017 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 та слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_5 про здійснення тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000044 від 13 вересня 2016 року за ч. 3 ст. 212 КК України,-
в с т а н о в и в:

12 червня 2017 року начальник відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_5 звернувся до суду з указаним клопотанням, просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ) з можливість їх вилучення в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року, а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях на паперовому та магнітному (електронному) носіях та відображують надходження та списання грошових коштів по банківських рахунках ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення поточних рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 в тому числі, анкет, реєстраційних документів, наказів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», інформації про використання системи «Клієнт банк» за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) з`єднання, ІР адреси та МАС адреси з якої здійснювалось з`єднання з системою «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені власника рахунку, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства.

Клопотання обґрунтовано тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000044 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Громадянин ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , у порушення вимог пп. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Податкового кодексу України не відобразив доходи у вигляді грошових коштів, які упродовж періоду часу з 23.12.2014 по 31.12.2015 надходили на його банківські рахунки, у результаті чого ним занижено податок на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2014-2015 роки, на загальну суму 4 876 521,07 грн., що є ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, у період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року на банківські рахунки ОСОБА_6 , відкриті у банківських установах України, внесено грошові кошти невідомого походження, а саме: через філію Акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » міста Черкаси (код Єдиного державного реєстру підприємств, організації, установ 22808607) невстановленими на даний час органом досудового розслідування особами внесено 6,37 мільйона гривень; через Публічне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_4 » міста Харків (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) невстановленими на даний час органом досудового розслідування особами внесено 6,01 мільйона гривень;через філію Черкаського Головного регіонального управління Публічного акціонерного товариства Комерційний банк « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) невстановленими на даний час органом досудового розслідування особами внесено 680 тисяч гривень; ОСОБА_7 (код РНОКПП НОМЕР_6 ) внесено 300 тисяч гривень; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ) внесено 150 тисяч гривень; ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ) внесено 150 тисяч гривень; ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 ) внесено 150 тисяч гривень; ОСОБА_6 внесено 10,44 мільйони гривень.

Також, шляхом перерахування грошових коштів на банківські рахунки ОСОБА_6 , які відкриті в банківських установах України, платіжною системою « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яка є нерезидентом, перераховано 4,01 мільйона гривень.

Всього за вказаний вище період, на банківські рахунки ОСОБА_6 надійшло грошових коштів на загальну суму 28 283 967,82 гривень.

Крім того встановлено, що у період з 15 квітня 2015 року по 2 серпня 2016 року на банківські рахунки ОСОБА_11 (дружина ОСОБА_6 ), відкриті у банківських установах України через Публічне акціонерне товариство « ІНФОРМАЦІЯ_4 », міста Харків (код Єдиного державного реєстру підприємств, організації, установ 09804119) невстановленими на даний час органом досудового розслідування особами внесено грошові кошти невідомого походження в сумі 1,0 мільйона гривень. Також ОСОБА_11 внесено грошові кошти невідомого походження в сумі 3,22 мільйони гривень.

Крім того, на банківські рахунки ОСОБА_11 , які відкриті в банківських установах України, платіжною системою « ІНФОРМАЦІЯ_6 », яка є нерезидентом, перераховано 160 тисяч гривень.

Всього за вказаний вище період, на банківські рахунки ОСОБА_11 надійшло грошових коштів на загальну суму 4 404 178,35 гривень.

Також, дослідженням сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_7 №31/23-00-16-004/ від 7 вересня 2016 року встановлено, що ОСОБА_6 не декларував грошові кошти, які надходили на його банківські рахунки, а тому занизив об`єкт оподаткування з податку на доходи фізичних осіб, що призвело до ухилення від сплати податків за 2014-2015 роки, на загальну суму 4 876 521,07 грн., що є особливо великим розміром.

Зазначена інформація також підтверджується даними підрозділу фінансової розвідки Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії і узагальненими матеріалами ІНФОРМАЦІЯ_8 , які приєднані до матеріалів кримінального провадження.

В зв`язку з викладеним, в діях громадянина ОСОБА_6 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 у своїй діяльності використовує банківський рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ).

Документи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ОСОБА_6 у кримінальному провадженні мають суттєве значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати та обсяги проведених розрахунків, встановити фактичні дані про суми доходу та податкових зобов`язань ОСОБА_6 , встановити осіб, які були уповноважені на розпорядження грошовими коштами на вказаному рахунку, перевірити та дослідити дані про фактичне надходження та списання грошових коштів.

З метою встановлення істини по кримінальному провадженню виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунку ОСОБА_6 № НОМЕР_3 за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року, з можливістю їх вилучення, які знаходяться в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ).

У судовому засіданні прокурор ОСОБА_3 та слідчий ОСОБА_4 вказане клопотання підтримали та просили його задоволити з підстав, викладених у клопотанні.
Згідно із ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.
Банківською таємницею, зокрема є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненні ним угоди; фінансово-економічний стан клієнтів; системи охорони банків та клієнтів; інформація про організаційно правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників, напрями діяльності.
Пунктом 5 ч. 1 ст. 162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Із доданих до клопотання прокурора матеріалів випливає, що відповідно до дослідження Державної фіскальної служби України Головного Управління ДФС у Черкаській області від 7 вересня 2016 року № 31/23-00-16-004/ встановлені можливі порушення пп. 164.2.20 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 Податкового кодексу України ОСОБА_6 , які полягали в заниженні в особливо великому розмірі податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2014-2015 роки, а також можливі порушення в перерахуванні коштів за кордон через електрону платіжну систему « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у великому розмірі та зняття готівки ОСОБА_6 та ОСОБА_12 , як довіреною особою, з власних рахунків та з рахунку ОСОБА_11 , які мають ознаки операцій, спрямованих на легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

13 вересня 2016 року за даним фактом відкрито кримінальне провадження №0000044 за ч.3 ст.212 КК України ухилення від сплати податків, зборів в особливо великих розмірах.
Також із долучених до клопотання матеріалів випливає, що ОСОБА_6 за період своєї діяльності з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року використовував розрахункові рахунки відкритті в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що отримання належним чином завірених копії документів, а саме: копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях на паперовому та магнітному (електронному) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по банківських рахунках ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), за період із 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, справи з юридичного оформлення поточних рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , у тому числі анкет, реєстраційних документів, наказів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», інформації про використання системи «Клієнт банк» за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) з`єднання, ІР адреси та МАС адреси з якої здійснювалось з`єднання з системою «Клієнт банк», всіх копій заяв та копій доручень від імені власника рахунку, а також копій карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, мають важливе значення для встановлення обставин у вищевказаному даному кримінальному провадженні, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню частково.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

у х в а л и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_3 задоволити частково.
Надати прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби управління прокуратури області ОСОБА_5 тимчасовий доступ до відомостей, які можуть становити банківську таємницю в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО: НОМЕР_2 ) з можливістю вилучити належним чином завірені копії документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях на паперовому та магнітному (електронному) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів по банківських рахунках ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) № НОМЕР_3 , який відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ), за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції;

- копії справи з юридичного оформлення поточного рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 , в тому числі анкет, реєстраційних документів, наказів, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи «Клієнт банк», інформації про використання системи «Клієнт банк» за період з 23 грудня 2014 року по 2 серпня 2016 року із зазначенням дати та часу (години, хвилини та секунди) з`єднання, ІР адреси та МАС адреси з якої здійснювалось з`єднання з системою «Клієнт банк», всіх копій заяв та копій доручень від імені власника рахунку, а також копій карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали до 12 липня 2017 року включно.

Виконання ухвали покласти на начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_5 або іншу особу за його дорученням.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчим суддею може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1