Справа № 464/1079/17
пр.№ 1-кс/464/284/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
22.02.2017 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 13.02.2017 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувано Головного управління ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному 13.01.2017 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Підставою для реєстрації даного кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали ОУ ГУ ДФС у Львівській області, з яких вбачається, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2016 року здійснили ряд фінансово-господарських операції, щодо купівлі-продажу ТМЦ (зернових культур) в СГД з ознаками «фіктивності», зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ).

В ході досудового розслідування та проведеним аналізом інформаційних баз даних «АІС Податковий Блок» встановлено, що такі товариства, як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), які реалізовували в період 2016 року зернові культури на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), не відображали (відповідно до зареєстрованих в базі даних податкових накладних) придбання таких культур (пшениці, кукурудзи), що свідчить про «фіктивність» поставок зернових культур на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Відповідно вищенаведене свідчить про безтоварність проведених операцій між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та зазначеними товариствами постачальниками, а самі товариства містять ознаки «фіктивності».

Як наслідок, шляхом здійснення безтоварних операцій з СГД, що містять ознаки «фіктивності» службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою мінімізації об`єкту оподаткування, приховання реальних обсягів збуту за готівкові кошти, на порушення вимог п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 із змінами та доповненнями за період січень-вересень 2016 року по відображених операціях із підприємствами, діяльність яких носить «сумнівний, удаваний» характер занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету всього на загальну суму 3 040 885,99 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у своїй діяльності в період 2016 року використовувало банківський розрахунковий рахунок, на який та з якого перераховувались кошти замовниками/постачальникам за поставку товарно-матеріальних цінностей (зернових культур). Одним з таких рахунків є банківський розрахунковий рахунок № НОМЕР_15 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО банку НОМЕР_16 ).

З метою встановлення обставин проведення фінансово-господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з постачальниками, оплату зобов`язань за договорами поставки товарно-матеріальних цінностей від СГ, які мають ознаки «фіктивності», повноти та своєчасності сплати задекларованих сум податків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, що поступили на рахунки юридичних осіб за операції купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей з рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та подальшого їх використання, є його дослідження по вказаних банківських рахунках.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до документів в приміщенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- комп`ютерних роздруківок (виписок) руху коштів та копій виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № НОМЕР_15 за період з 01.01.2016 р. по 31.12.2016 р., який належить ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу - АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код МФО НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1