№522/831/17, 1-кс/522/1496/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.02.2017 року слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 ,про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання,

ВСТАНОВИЛА:

Старший слідчий з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання.

Слідчий доводи клопотання обґрунтував наступним.

Як вбачається, з клопотання, у проваджені СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000078 від 16.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В клопотанні вказано, що як вбачається з матеріалів кримінального провадження відповідно до заяв народних депутатів ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , за період з 01.02.2015 року по 31.07.2016 року на Державному підприємстві «Одеський авіаційний завод», яке входить до сфери управління Державного концерну «Укроборонпром» існують системні фінансові порушення щодо штучного завищення обсягів податкового кредиту з податку на додану вартість, проведення безтоварних операцій тощо.

Як зазначено, у клопотанні, ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОДЕСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ ЗАВОД» () зареєстроване 17.02.1993 року у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців управління державної реєстрації юридичного департаменту Одеської міської ради та взято на податковий облік в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області 11.03.1993 року.

Слідчий в клопотанні зазначає, що приймаючи до уваги, що під час досудового розслідування виникла необхідність в проведенні документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства з питань правомірності формування податкового кредиту та валових витрат ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОДЕСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ ЗАВОД» () за період з 01.02.2015 року по 31.07.2016 року з метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи.
Слідчий ОСОБА_2 у судовому засіданні підтримав клопотання з підстав, вказаних у клопотанні.
Вислухавши думку слідчого ОСОБА_2 , а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно наявних в матеріалах клопотання копії депутатських звернень народних депутатів України ОСОБА_4 , ОСОБА_5 вказано, що за період з 01.02.2015 року по 31.07.2016 року на Державному підприємстві «Одеський авіаційний завод», яке входить до сфери управління Державного концерну «Укроборонпром» існують системні фінансові порушення щодо штучного завищення обсягів податкового кредиту з податку на додану вартість, проведення безтоварних операцій тощо.
Слідчий суддя вважає, що доведена наявність достатніх підстав вважати, що документальна позапланова перевірка податкового законодавства з питань правомірності формування податкового кредиту та валових витрат ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОДЕСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ ЗАВОД» (), має доказове значення у кримінальному провадженні. Значимість для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні підтверджується: матеріалами, якими обґрунтовуються доводи клопотання.
Керуючись ст.ст.84, 93, 309 КПК України (2012 р.), -
УХВАЛИЛА:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1 відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 , погодженого із прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 ,про призначення позапланової документальної перевірки суб`єкта господарювання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні документальну позапланову перевірку дотримання вимог податкового та валютного законодавства ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОДЕСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ ЗАВОД» () за період з 01.02.2015 року по 31.07.2016 року.

Проведення перевірки доручити фахівцям ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

На вивчення документальної перевірки поставити наступні питання:

- чи дотримувалися службові особи ДЕРЖАВНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ОДЕСЬКИЙ АВІАЦІЙНИЙ ЗАВОД» () вимог Податкового кодексу України, законів України та інших нормативних актів, що регламентують дотримання податкового законодавства в Україні, при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.02.2015 року по 31.07.2016 року,

- якщо ні, то які норми діючого законодавства порушено та яка сума несплачених до бюджету України податків, зборів (обов`язкових платежів).
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1
16.02.2017