печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1493/17-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 січня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної ревізії, -
В С Т А Н О В И В:
11.01.2017 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло вказане клопотання.
В обґрунтування клопотання слідчий пояснив наступне.
Департаментом з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №001311 від 25.05.2016, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 368 КК України та ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 4 ст. 368 КК України.

09.09.2016 до Департаменту з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки надійшло звернення ОСОБА_4 про можливе вчинення злочинів, передбачених ст.ст. 186, 365 КК України та з інших питань. За результатами розгляду звернення прийнято рішення перевірити викладені заявником доводи в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001311.

Встановлено, що згідно договору поставки № 893 від 12.02.2016, ТОВ «Торговий дім «Авіас» поставило Свидівоцькій сільській раді Черкаської області 2055 літрів бензину А-92 Energy на загальну суму 34935 грн. Згідно специфікації №0170/0000431-С відпущених скретч-карток на нафтопродукти по купюрах до видаткової накладної №0170/0000431 від 22.02.2016, Свидівоцькій сільській раді передано 137 скретч-карток купюрами (номіналом) 15 літрів.

25.10.2016 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва у Свидівоцькій сільській раді Черкаської області проведено тимчасовий доступ до документів, пов`язаних з отриманням, зберіганням, розпорядженням та використанням нафтопродуктів, отриманих згідно договору поставки № 893 від 12.02.2016, укладеного між ТОВ «Торговий дім «Авіас» та Свидівоцькою сільською радою Черкаської області.

В ході тимчасового доступу встановлено, що облік отриманого пального вівся головним бухгалтером Свидівоцької сільської ради у книзі оборотних відомостей з товарно-матеріальних рахунків. При цьому у рядку 9 книги є запис щодо обліку «Бензин карт. 10 л», проте фактично одиницями обліку пального є літри. Згідно книги оборотних відомостей з товарно-матеріальних рахунків, станом на 01.02.2016 року залишок бензину складає 30 літрів, станом на 01.03.2016 року у залишку 1785 літрів, в подальшому до 01.08.2016 залишок щомісячно зменшувався у однаковому розмірі, а саме на 300 літрів.

Так, сільською радою з 01 лютого 2016 року, по 01 серпня 2016 року витрачено 1800 літрів пального, відповідно у залишку станом на 01.08.2016 повинно залишатись 285 літрів пального.

В ході тимчасового доступу надано подорожні листи та реєстри подорожніх листів, якими повинені підтверджуватись факти видачі і використання пального.

Вивченням документів, вилучених у ході тимчасового доступу до документів, встановлено, що на балансі Свидівоцькій сільській раді перебуває єдиний службовий автотранспорт, а саме автомобіль марки «ВАЗ-2170», водієм якого упродовж тривалого часу являється син сільського голови ОСОБА_4 ОСОБА_6 .

Без отримання будь-якого додатково пального на баланс, в період з 01.02.2016 по 12.02.2016, відповідно до подорожніх листів службового автомобіля марки «ВАЗ-2170», водієм ОСОБА_6 використано 150 літрів бензину, тобто на 120 літрів пального більше, чим було у залишку на балансі сільської ради протягом зазначеного періоду, тобто пального якого фактично по бухгалтерським документам не було в наявності.

Крім того, згідно наявних подорожніх листів, водій Свидівської сільської ради періодично отримував пальне по 10, 20 та 40 літрів, що не може відповідати номіналам скретч-карток, так як сільська рада отримала скретч-картки купюрами (номіналом) 15 літрів.

Окремої уваги заслуговує той факт, що згідно відомостей подорожніх листів щомісячна витрата пального становить рівно 300 літрів, пробіг автомобіля складає рівно 50, 100, 150 чи 200 кілометрів на день і відповідно 3000 км. у місяць.

Викладене свідчить про можливу фальсифікацію працівниками сільської ради звітних документів про використання та залишок пального, відповідно підтасування документів про використання пального для його списання.

Крім того відомості, зазначені у подорожних листах про отримання пального щодо дати та кількості не відповідають інформації ТОВ "ТД Авиас" про використання пального, реалізованого згідно договору поставки № 893 від 12.02.2016.

На теперішній час у органа досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Свидівоцької сільської ради Черкаської області, (,вул. Шевченка, 177, с. Свидівок, Черкаський район, Черкаська область, 19622) пов`язаних з використанням бюджетних коштів та інвентаризації товарно-матеріальних цінностей, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, з наступних питань:

- дотримання законодавства при здійснені закупівлі та використання паливно-мастильних матеріалів, продуктів харчування, послуг з будівництва та ремонту;

- законність здійснення та достовірність обліку паливно мастильних матеріалів;

- дотримання норм законодавства під час проведення інвентаризації та правильності відображення її результатів в бухгалтерському обліку та звітності.

Вказану ревізію діяльності Свидівоцької сільської ради Черкаської області планується доручити працівникам управління Північного офісу Державної аудиторської служби в Черкаській області.

Без проведення позапланової виїзної ревізії неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, детально перевірити важливі для досудового розслідування обставини кримінального правопорушення, документально встановити всі факти, пов`язані з протиправними діями службових осіб щодо використання державних коштів під час взаємовідносин з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий суддя в судовому засіданні зазначив, що висновок ревізії має важливе значення для досудового розслідування, який буде доказом під час судового розгляду кримінального провадження.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-XI від 26.01.1993, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Перелік питань, які підлягають з`ясуванню та на які необхідно надати відповідь в ході проведення позапланової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Свидівоцької сільської ради Черкаської області, а також орієнтовний час на який можливо призначити проведення відповідної ревізії узгоджено з управлінням Північного офісу Державної аудиторської служби в Черкаській області.
Судовим розглядом встановлено, що відповідно до Листа № 23-15/42-1347 від 27.12.2016 управління Північного офісу Державної аудиторської служби в Черкаській області відповідно до Порядку взаємодії між органами державної контрольно-ревізійної служби та органами прокуратури, внутрішніх справ і Служби безпеки України, затвердженого наказом від 19.10.2006 № 346/1025/685/53, повідомило, що зазначений контрольний захід фахівці територіального підрозділу можуть розпочати з 16.01.2017.
Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого обгрунтовано та підлягає задоволенню.
На підставі зазначеного, керуючись ст.ст. 2, 40, 93, 110 КПК України, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В :
Клопотання - задовольнити.
Призначити в кримінальному провадженні № 0001311, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 25.05.2016, позапланову виїзну ревізію фінансово-господарської діяльності Свидівоцької сільської ради Черкаської області,, розташованої за адресою: вул. Шевченка, 177, с. Свидівок, Черкаський район, Черкаська область, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016, з наступних питань:

- дотримання законодавства при здійснені закупівлі та використання паливно-мастильних матеріалів, продуктів харчування, послуг з будівництва та ремонту;

- законність здійснення та достовірність обліку паливно мастильних матеріалів;

- дотримання норм законодавства під час проведення інвентаризації та правильності відображення її результатів в бухгалтерському обліку та звітності.

Визначити термін проведення позапланової виїзної ревізії п`ятнадцять робочих днів, починаючи з 16.01.2017.
Проведення ревізії доручити відповідним фахівцям управління Північного офісу Державної аудиторської служби в Черкаській області.
Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.
Слідчий суддя: ОСОБА_1