Справа № 464/369/17
пр.№ 1-кс/464/52/17
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
19 січня 2017 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000159 від 12.12.2016, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,

встановив:

У клопотанні слідчого, погодженого з прокурором, ставиться питання про тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорів, довіреностей (доручень), розрахунків загально виробничих витрат, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт (послуг), довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, рахунківфактур, платіжних доручень, векселів, та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по даний час, які знаходяться в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення в приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою для внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріали ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, відповідно до яких невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності по формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки, на території м. Львова створили суб`єкта господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, шляхом імітації проведення ризиковими суб`єктами господарювання господарських операцій з реалізації товарів, незаконно сформували податковий кредит з ПДВ.
Відповідно до матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено наступне.
Досудовим розслідуванням встановлено, що постачальниками ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.07.2013-30.11.2014, відповідно до проведеного аналізу додатку №5 декларації з податку на додану вартість, від яких підприємство сформувало податковий кредит на суму ПДВ 315 865 грн. являються наступні СГД: ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ); ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ТзОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). В свою чергу ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідно до аналізу додатку №5 декларації з податку на додану вартість здійснено реалізацію (товарів, робіт, послуг) на суму ПДВ 559 402 грн. чим безпідставно сформовано податковий кредит наступним СГД: ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ); ТзОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ); ІНФОРМАЦІЯ_10 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ); ЛКП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ); ОСОБА_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ); ЛКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ); СП ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ); ЛМКП « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ); ЛКП « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ); ЛКП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ); ЛКП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).
Проведеним аналізом працівниками ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області податкової звітності, реєстраційних даних ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, транспортні засоби, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказаний СГД відсутній за місцем знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємством.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » безпідставно сформувало податковий кредит на суму ПДВ 58 333 грн. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_18 та зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , де знаходяться оригінали фінансово-господарських документів по взаєморозрахунках з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по даний час.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила таке задовольнити з метою встановлення фактичної господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), достовірності відображення даних під час господарської діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та прийняття законного рішення.
Клопотання розглянуто за відсутності представника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться вищевказані оригінали документів, оскільки виклик представника може призвести до передчасного розголошення відомостей, які стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку із чим існує реальна загроза їх зміни або знищення.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам КПК України.
Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.
Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити.
На підставі викладеного та керуючись статтями 163, 164 КПК України,
ухвалив:
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): договорів, довіреностей (доручень), розрахунків загально виробничих витрат, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання виконаних робіт (послуг), довідок про вартість виконаних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, рахунківфактур, платіжних доручень, векселів, та інших документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2012 по 19.01.2017, тобто можливість ознайомлення з оригіналами таких документів та вилучення належним чином завірених їх копій з приміщення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий суддя