УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 червня 2017 року м. Хмельницький
До суду звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням, погодженим прокурором, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які можуть бути використані як докази.
Із клопотання вбачається, що службові особи СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в період березня 2014 року серпня 2015 року, можливо ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 697 454 грн. шляхом незаконного використання пільг при сплаті вказаного податку (спеціальний режим оподаткування ПДВ), чим завдали державі збитки у великих розмірах.
Так, громадян ОСОБА_3 перебуваючи на посаді виконавчого директора СФГ « ОСОБА_4 », з метою незаконного заволодіння державними коштами, які надавались у вигляді дотацій за молоко, керуючись посадовою інструкцією виконавчого директора СФГ « ОСОБА_4 », 14.01.2014, спільно з невстановленими особами, зареєстрував в Теофіпольському районному управлінні юстиції СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В подальшому, ОСОБА_3 , документально оформив протоколи зборів співвласників майнових та земельних паїв села, згідно яких останні ніби-то передали все майно із СФГ « ОСОБА_4 » на новостворене СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи при цьому рішення колишнього голови СФГ « ОСОБА_4 » ОСОБА_5 від 25.12.2011, яким все належне СФГ « ОСОБА_4 » майно передано у власність власникам майнових паїв на загальну суму 15 699 933,1 грн.
Згідно рішення господарського суду Хмельницької області від 21.09.2015 визнано недійсним та скасовано розпорядження голови СФГ « ОСОБА_4 » від 25.12.2011, шо підтверджено постановою Рівненського апеляційного суду від 28.12.2015. Відповідно до вказаних рішень судів, протоколи установчих зборів СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведені в 2014 році та акти приймання передачі майна є недійсними.
В подальшому, ОСОБА_3 , з метою подальшого отримання пільги при сплаті податку на додану вартість, використовуючи спеціальний режим з оподаткування ПДВ, здійснив документальне оформлення отримання позики від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в розмірі 400 тис. грн. та 01.03.2014 зареєстрував платником ПДВ СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Використовуючи належні СФГ « ОСОБА_4 » основні засоби, ОСОБА_3 , на належних СФГ « ОСОБА_4 » земельних паях, здійснив посівну сільськогосподарської продукції. Зібравши належний СФГ « ОСОБА_4 » урожай, не маючи законних прав на користування землею та не маючи права власності на майно, ОСОБА_3 , від імені посадової особи СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », здійснив оформлення фактів поставки сільськогосподарської продукції продукції рослинництва та тваринництва (молока), ніби-то власно виробленої, в адресу ряду підприємств України, відобразивши вказані операції по спеціальній декларації з ПДВ на загальну суму 28,1 млн. грн. в тому числі ПДВ 4,7 млн. грн.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період 2014-2015 років, здійснювало фінансово-господарські операції з придбання насіння та паливно-мастильних матеріалів для посівної, а також реалізацію зібраного урожаю сільськогосподарських культур з наступними суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) та фізична особа підприємець ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_18 ).
Враховуючи відсутність виробничих потужностей та великої рогатої худоби СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в порушення вимог п.209.1 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), неправомірно перебувало на спеціальному режимі оподаткування ПДВ у період березня 2014 року серпня 2015 року, в результаті чого службові особи вказаного підприємства ухилились від сплати ПДВ у великих розмірах у сумі 2 697 454 грн., скоївши при цьому кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст.212 КК України. У зв`язку з тим, що неправомірно оформлені операції з постачання ніби-то власної сільськогосподарської продукції не підпадають під операції спеціального режиму оподаткування ПДВ, то такі операції мають відображатися в загальній декларації з податку на додану вартість, за якою здійснюються розрахунки з бюджетом.
Вищевказані порушення підтверджуються дослідженням №9/16-15/38611156 від 04.04.2017 фінансово-господарської діяльності СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведеним працівниками сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_16 .
За вказаних обставин у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчать про здійснення фінансово-господарських операцій із СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у період з 01.03.2014 по 31.08.2015, а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та оборотно-сальдові відомості, інші документи, тощо.
З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч.2 ст.163 КПК України).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання є законним, обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 ; старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 ; слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 ; заступнику начальника управління начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11 ; старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_12 ; старшому оперуповноваженому з ОВС відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області майору податкової міліції ОСОБА_13 , дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із СГВК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з 01.03.2014 по 31.08.2015, які знаходяться у приміщенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , із подальшою можливістю їх вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 07 липня 2017 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя /