Справа № 712/9517/16- к
Провадження № 1-кс/712/4341/16
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення позапланової документальної перевірки
29 серпня 2016 року м. Черкаси
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000152, слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури області ОСОБА_4 клопотання про проведення перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення перевірки ПП «Фебер».

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000152 від 27.11.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Відповідно до акту №349/23-01-22-01/38947806 від 24.11.2014 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Аргентум Альянс» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні взаємовідносин з постачальниками та покупцями за період з 01.05.2014 по 31.10.2014 встановлено завищення службовими особами ТОВ «Аргентум Альянс» податкових зобов`язань з податку на додану вартість в сумі 1210767 грн. та завищено податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1216092 грн.

Таким чином, ТОВ «Аргентум Альянс» створене з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням послуг платникам реального сектору економіки по формуванню безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість та податкових зобов`язань.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Аргентум Альянс» в 2014 році мало фінансово-господарські відносини із ПП «Фебер», яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Дніпровському районі Головного управління ДФС у м.Києві, яке в свою чергу формувало власний податковий кредит від підприємств виробників борошномельно-круп`яної промисловості.

Таким чином взаємовідносини між ТОВ «Аргентум Альянс» () та ПП «Фебер» () мають ознаки «безтоварності» та по ланцюгу постачання ТМЦ встановлено «пересортицю», вказані операції в дійсності не відбувалися, а лише відображалися у первинних документах шляхом внесення до них неправдивих даних для надання операціям вигляду законності.

Слідчий в клопотанні зазначає, що у зв`язку з вищевикладеним на даний час виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПП «Фебер» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) цим підприємством.

В судовому засіданні слідчий клопотання повністю підтримав та просив його задоволити.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення позапланової документальної перевірки ПП «Фебер» з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій з ТОВ «Аргентум Альянс» () за весь період проведення фінансово-господарських відносин, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючисьст. 131 КПК України, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя -
УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 .

Провести позапланову документальну перевірку ПП «Фебер» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів при вчиненні всіх правочинів та проведенні господарських операцій з ТОВ «Аргентум Альянс» () за весь період проведення фінансово-господарських відносин.

Службовим особам ПП «Фебер» надати працівникам ГУ ДФС у м. Києві доступ до первинних документів (завіренних копій), які необхідні для проведення документальної перевірки.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м.Києві.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: підпис ОСОБА_1