Провадження № 1-кс/537/95/2015
Справа № 537/416/15-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02.02.2015 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, яким просить надати йому та членам слідчої групи дозвіл на тимчасовий доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме:до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта українська гривна) та № НОМЕР_3 (валюта українська гривна), відкритих в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Харків (МФО НОМЕР_4 ) та які фактично знаходяться в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 , тел. (факс) НОМЕР_6 ), та можливість зняття копій наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 по 30.11.2014 року;
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_2 клопотання підтримав. Вказав, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000052 від 03.12.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »), які під час здійснення господарської діяльності по придбанню газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та придбанню транспортних послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., за період часу з 01.09.2012 року по 30.11.2014 року, що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах. Попередня правова кваліфікація - ч. 1 ст. 212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області за вих. №1955/16-03-07-03 від 02.12.2014 року.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » є сільськогосподарське виробництво. Директор ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , податкова адреса: АДРЕСА_2 . Фактично з 2000 року по теперішній час підприємство здійснює вирощування зернових культур, бобових культур і насіння олійних культур на орендуємих землях площею 28,5 тис.га., переробку цукрового буряка. Підприємство має виробничі підрозділи ВП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ВП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВП АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ВП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Так встановлено, що під час здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2013-2014 років формувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) на суму 13,8 млн. грн., в т.ч. ПДВ на суму 2,3 млн. грн., що полягали в наданні транспортних послуги з перевезення цукрового буряку для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
15.12.2014 року, на підставі ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука від 09.12.2014 року, в приміщеннях ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », розташованих в АДРЕСА_2 , проведено обшук під час якого вилучено фінансово-господарські документи ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі договори з додатками, податкові накладні, товарно-транспортні накладні на перевезення цукрового буряку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Згідно відповіді ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №135 від 22.12.2014 року встановлено, що для належного виконання договорів №1-ПР від 28.07.2014 року та №1-ПР від 28.07.2013 року укладених із ТОВ ІПК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в 2013 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залучалися субпідрядники ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_9 ), в 2014 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_10 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_11 ).
Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 засвідчив, що взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » полягали в наданні транспортних послуг з перевезення з перевезення цукрового буряку до виконання яких залучалися субпідрядники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (в період 2013 року), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (в період 2014 року). Пошуком автомобілів для надання транспортних послуг з перевезення цукрового буряка для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » займалися залучені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » субпідрядники. Водії, що здійснювали транспортні перевезення в трудових відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не перебували. Автомобілі, що здійснювали транспортні перевезення для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Інформація про наявність транспортних засобів у субвиконавців транспортних послуг ним не перевірялась. На питання, де на даний час знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », за період 2013 року, із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за період 2014 року, повідомив, що документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » за 2013 рік були викрадені із автомобіля 25.11.2014 року. Із заявою про викрадення вони зверталися до міліції та повідомляли про даний факт податкову службу. Документи по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за період 2014 року оформлено та направлено поштою в адресу контрагентів для підписання. На даний час документи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по даним взаємовідносинах відсутні, так як не повернулися від субвиконавців.
Допитані в якості свідків ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , засвідчили, що в період 2013-2014 років здійснювали перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». Дану роботу їм запропонував чоловік на ім`я ОСОБА_12 . Ніяких договорів на перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вони ні з ким не укладали. Робота з перевезення здійснювалася наступним чином диспетчер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » повідомляв куди їм їхати, після чого він здійснювали перевезення цукрового буряку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». На полі під час завантаження цукровим буряком їм давали три екземпляри товарно-транспортних накладних, після чого вони їхали на цукровий завод та на ваговій ТОВ «ІПК «Полтавазернопродукт» віддавали товарно-транспортні накладні і здійснювалося розвантаження цукрового буряку. Розрахунки за надані транспортні послуги з ними здійснював ОСОБА_12 в готівковій формі, за що вони розписувався у відомості. В трудових відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вони не перебувають.
Згідно відповіді ДАІ УМВС України в Полтавській області №11/9-209 від 12.01.2015 року, автотранспортні засоби, держані номери яких зазначені в товарно-транспортних накладних, складених при перевезенні цукрового буряку від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », належать фізичними особами, та зареєстровані на території Глобинського, Хорольського та Семенівського району Полтавської області, а також Кіровоградської, Черкаської, Вінницької, Миколаївської та інших областей України.
Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виключно з метою штучного формування податкового кредиту, які мають лише документальний характер взаємовідносин та з метою ухилення від сплати податків.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » по господарських операціях із ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 за період 01.09.2012 року по 28.02.2013 рік, та із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2013 року по 30.11.2014 рік ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 526 135 грн., що у 2661 рази перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах.
Дані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.1 ст. 212 КК України.
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме встановити фактичних виконавців транспортних послуг, проведення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із фактичними виконавцями транспортних послуг та перерахування коштів за надання транспортних послуг з перевезення цукрового буряку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », за період з 01.01.2013 року по 31.11.2014 року, встановити осіб здійснювали операції із банківськими рахунками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні господарської діяльності використовує банківські рахунки відкриті в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Харків (МФО НОМЕР_4 ), а саме: № НОМЕР_2 (валюта українська гривна) та № НОМЕР_3 (валюта українська гривна).
З метою проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Єдиним можливим способом встановлення проведених розрахунків, сплату податків підприємством за перевіряємий період, є дослідження руху безготівкових коштів по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Також, існує необхідність у вилученні копій вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі, встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, у зв`язку з викладеним слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про можливість часткового задоволення клопотання, зважаючи на наступне.
Як встановлено слідчим суддею, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню № 90000052, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03122014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. До слідчої групи входить й ініціатор клопотання ОСОБА_2 . Згідно витягу, кримінальне провадження порушено за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 1 526 135 грн. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) в період з 01.09.2012 року по 31.11.2014 року по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, що в 2 661 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
На час розгляду клопотання будь-якій особі повідомлення про підозру не вручено, досудове слідство не закінчено.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ). В силу ч.1 ст.. 160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням з прокурором.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Письмовими доказами підтверджується, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки відкриті в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Харків (МФО НОМЕР_4 ), а саме: № НОМЕР_2 (валюта українська гривна) та № НОМЕР_3 (валюта українська гривна).
Враховуючи, що договори по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатки до них, виписки по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, порушеному за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у великих розмірах, при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ підлягає задоволенню за період з 01.01.2013 року по 30.11.2014 року.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -
п о с т а н о в и в:
Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_14 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_17 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , слідчому ІІ відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_22 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в належним чином завірених копіях, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (валюта українська гривна) та № НОМЕР_3 (валюта українська гривна), відкритих в Харківському ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », м. Харків (МФО НОМЕР_4 ) та які фактично знаходяться в ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_5 , АДРЕСА_1 ), а саме: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 по 30.11.2014 року;
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_2 повідомити слідчого суддю про виконання ухвали відповідно до вимог ч. 4 ст. 535 КПК України.
Строк дії ухвали до 02.03.2015 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1