У Х В А Л А
08 вересня 2016 року
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 по кримінальному провадженню за № 0000115 від 01.08.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про арешт майна, -
В С Т А Н О В И В:
29 серпня 2016 року старший слідчий першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про накладення арешту на майно.
Як вбачається з клопотання слідчого,
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000115 від 01.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Вказане кримінальне провадження зареєстровано на підставі матеріалів ОУ ГУ ДФС в Одеській щодо ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , якими в період з 01.01.2016 по 31.05.2016, використовуючи підконтрольне підприємство ТОВ «Лувр і К» () розроблена схема ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом здійснення реалізації підакцизної та іншої продукції (пиво, слабоалкогольні та безалкогольні напої) за готівкові кошти без відображення фактичних сум надходження від реалізації в бухгалтерському та податковому обліку, в наслідок чого до бюджету не надійшло податку на додану вартість в сумі 4 485 205,00 грн. Підтвердження сумми ухилення від сплати податку посадовими особами ТОВ «Лувр і К» () є висновок фахівця-економіста №21 від 22.07.2016 р.
Так, за наявною інформацією, з метою регулювання фактичних залишків ТМЦ на підприємстві, продукція документально реалізується на підконтрольних фізичних осіб підприємців за ціною нижче ринкової з мінімальною націнкою (0-2%), таким чином підприємством списуються документальні залишки ТМЦ та враховуючи мінімальну націнку занижується фактичний дохід від здійснення реалізації. Також підприємством ТОВ «Лувр і К» здійснюється закупівля ТМЦ у підприємств постачальників за готівкові кошти. Продукція закуплена за готівку взагалі не відображається в бухгалтерському та податковому обліку.
Згідно висновку фахівця-спеціаліста, за період з 01.01.2016 по 31.05.2016 року, реалізація лікеро-горілчаних виробів, пива, слабоалкогольних та безалкогольних напоїв проводилось контрагентам-покупцям з націнкою 1,007% тоді як відповідно до відомостей інтернет сайту реалізація подібних виробів ТОВ «Лувр і К» проводило з націнкою від 100% до 150 %. Також згідно наявної інформації ОСОБА_6 та ОСОБА_5 для своєї протиправної діяльності направленої на ухилення від сплати податків ТОВ «Лувр і К» () використовує реквізити наступних підконтрольних підприємств: ТОВ «Лувр плюс» (37812201), ПП «Мрія 2006» (), ПВКФ «Лувр» (22475525), ФОП ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_4 ) та інші.
Згідно наявної інформації встановлено, що підприємство ТОВ «Лувр і К» (ЄДРПОТУ 37872028) та інші підконтрольні підприємства здійснюють реалізацію продукції через підконтрольних СГД у магазинах під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресами: АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 .
Так, 25.08.2016 в рамках даного кримінального провадження проведено обшук приміщення за адресою: АДРЕСА_1
За результатом проведення обшуку виявлено та вилучено речі та документи, які необхідні для проведення всебічного повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення кримінальних правопорушень та можуть мати доказове значення при подальшому досудовому розслідуванні. Так, в ході обшуку вилучено:
Рахунок-фактура №/23 від 30.09.2015 без дати та підпису;
Накладні без дати та підпису;
Аркуші паперу на яких містяться рукописні записи з назвами продукції та ціною;
Зошит на обкладинці якого міститься рукописний запис «приходные накладные»
Зошит формату А-4 в якому міститься рукописні записи щодо реалізації продукції та залишків
Видаткові накладні у кількості 5 шт.
Накладні у кількості 58 шт.
Папка помаранчевого кольору (швидкозшивач) в якій містяться копії дозвільних та реєстраційних документів
Накладні від 23.08.16 р. у кількості 2 шт.
Посвідчення якості
Накладні у кількості 5 шт. без підписів та печаток
Зошит шкільний в якому міститься рукописні записи з назвами товарів та кількістю
Податкові накладні у кількості 3 шт.
Видаткова накладна №524 від 25.03.14 р.
Роздруківка з бухгалтерської бази на 3 арк.
Зошит формату А-4 з рукописними записами, на обкладинці якого міститься рукописний запис «Приход пива»
Книга обліку розрахункових операцій№ на 79 арк.
Роздруківка з бухгалтерської бази щодо залишків товару на 01.08.2016 р.
Z-звіт по товарам на 25.08.2016 р.
Х- звіт денний на 25.08.2016 р.
Системний блок чорного кольору без передньої кришки s/n:8ax380044568
Вилучені речі та документи містять інформацію, необхідну для проведення всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, оскільки лише за допомогою даних речей та документів можливо встановити правильність та повноту ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, встановити коло осіб, відповідальних за проведення господарських операцій, підтвердити або спростувати факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами підприємства. Також, вказані речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.
Посилаючись на вищевикладене та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що не накладення арешту може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження або настання інших наслідків, які можуть перешкоджати кримінальному провадженні, слідчий просив накласти арешт на вищевказані вилучені під час обшуку речі та документи.
У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просив його задовольнити в повному обсязі з наведених підстав.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існують достатні підстави вважати, що воно є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуте злочинним шляхом, доходом від вчиненого злочину, отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину або може бути конфісковане у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого чи юридичної особи, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру, або може підлягати спеціальній конфіскації щодо третіх осіб, юридичної особи або для забезпечення цивільного позову.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених КПК України, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
За таких обставин, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України.
Таким чином, існують всі передбачені Законом підстави для арешту зазначеного майна.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 168, 170-173 КПК України, слідчий суддя,-
У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 - задовольнити.
Накласти арешт на вилучені під час обшуку речі та документи:
Рахунок-фактура №/23 від 30.09.2015 без дати та підпису;
Накладні без дати та підпису;
Аркуші паперу на яких містяться рукописні записи з назвами продукції та ціною;
Зошит на обкладинці якого міститься рукописний запис «приходные накладные»
Зошит формату А-4 в якому міститься рукописні записи щодо реалізації продукції та залишків
Видаткові накладні у кількості 5 шт.
Накладні у кількості 58 шт.
Папка помаранчевого кольору (швидкозшивач) в якій містяться копії дозвільних та реєстраційних документів
Накладні від 23.08.16 р. у кількості 2 шт.
Посвідчення якості
Накладні у кількості 5 шт. без підписів та печаток
Зошит шкільний в якому міститься рукописні записи з назвами товарів та кількістю
Податкові накладні у кількості 3 шт.
Видаткова накладна №524 від 25.03.14 р.
Роздруківка з бухгалтерської бази на 3 арк.
Зошит формату А-4 з рукописними записами, на обкладинці якого міститься рукописний запис «Приход пива»
Книга обліку розрахункових операцій№ на 79 арк.
Роздруківка з бухгалтерської бази щодо залишків товару на 01.08.2016 р.
Z-звіт по товарам на 25.08.2016 р.
Х- звіт денний на 25.08.2016 р.
Системний блок чорного кольору без передньої кришки s/n:8ax380044568
Виконання ухвали покласти на старшого слідчого першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 .
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1