Справа № 4-2/12 р.
Провадження № 4/1819/25/12 р.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.02.2012 р. Шосткинський міськрайонний суд Сумської області у складі:

головуючого судді Лєвши С.Л.,

з участю секретаря Щербань С.О.,

прокурора Шпака Д.Г.,

представника скаржника ОСОБА_1В,

розглянувши скаргу директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафта» ОСОБА_2 на постанову заступника Шосткинського міжрайонного прокурора

- про порушення кримінальної справи №11690009 від 24.01.2011 року за фактом умисного ухилення від сплати податків та використання підроблених документів службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Нафта» за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

19 серпня 2011 року директор ТОВ «Нафта» ОСОБА_2 звернувся до Шосткинського міськрайонного суду Сумської області зі скаргою в якій просить закрити кримінальну справу №11690009 від 24.01.2011 року порушену за фактом умисного ухилення від сплати податків та використання підроблених документів службовими особами ТОВ «Нафта», що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 6866871 грн., що є особливо великими розмірами, за ознаками злочинів передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України, за відсутністю події злочину.

10 листопада 2011 року постановою Шосткинського міськрайонного суду Сумської області вищезазначену скаргу задоволено.

22 грудня 2011 року ухвалою колегії суддів з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Сумської області скасовано постанову Шосткинського міськрайонного суду Сумської області від 10.11.2011 року про задоволення скарги директора ТОВ «Нафта» ОСОБА_2 та скасування постанови заступника Шосткинського міжрайонного прокурора про порушення кримінальної справи №11690009 від 24 січня 2011 року, а справу направлено до Шосткинського міськрайонного суду Сумської області на новий судовий розгляд.

Скаржник свої вимоги мотивує тим, що дана постанова винесена без достатніх на те підстав, оскільки висновки щодо порушення кримінальної справи були прийняті на підставі акту планової перевірки №257/2300/30084081 від 13.03.2009 року з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.09.2008 року та податкових повідомлень-рішень №/0 від 26.03.2009 року та №/0 від 26.03.2009 року. Але, постановою слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДНА в Сумській області ОСОБА_3 про відмову в порушенні кримінальної справи від 15.06.2009 року було відмовлено в порушенні кримінальної справи №09800019 відносно службових осіб ТОВ "Нафта" за фактом ухилення від сплати податків при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання у ТОВ "Любомир-1" м. Київ паливно-мастильних матеріалів та маркетингових послуг за відсутністю в їх діях складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Поряд з цим, постановою слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДПА в Сумській області майора податкової міліції ОСОБА_3, кримінальну справу №09490001 за фактом підроблення та використання завідомо підроблених документів від імені ТОВ "Любомир-1" за ознаками злочинів передбачених ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України, а також службового підроблення службовими особами ТОВ "Нафта" за ознаками складу злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України закрито за відсутністю складу злочину. Крім того, постановою Сумського окружного адміністративного суду від 08.12.2009 року по справі 2А-1502/09/1870, яка залишена в силі ухвалою Вищого Адміністративного Суду України від 12.07.2011 року по справі №К-26848/10, визнано недійсними податкові повідомлення-рішення Шосткинської міжрайонної податкової інспекції Сумської області: №/0 від 26.03.2009 року про визначення суми податкового зобовязання з податку на прибуток приватних підприємств в загальній сумі 7019119 грн., із них 3799263 грн. основний платіж та 3219856 грн. штрафні (фінансові) санкції; №/0 від 26.03.2009 року про визначення додаткового зобовязання з податку на додану вартість в загальній сумі 4601412 грн., із них 3067608 грн. основний платіж та 1533804 грн. штрафні (фінансові) санкції. Під час порушення кримінальної справи не були враховані вказані процесуальні документи, які не скасовані, тому, були відсутні підстави для порушення кримінальної справи. Просить скасувати постанову про порушення справи.

Вислухавши представника скаржника; думку прокурора, який вважає, що скаргу слід залишити без задоволення; дослідивши матеріали скарги та матеріали на підставі яких була порушена кримінальна справа №11690009, суд прийшов до наступного.

Так, 24.01.2011 року заступником Шосткинського міжрайонного прокурора було порушено кримінальну справу №11690009 за фактом умисного ухилення від сплати податків та використання підроблених документів службовими особами ТОВ "Нафта", що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів в сумі 6866871 грн., з яких податок на додану вартість 3799263 грн. та податок на прибуток 3067608 грн., що є особливо великими розмірами, за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 366 КК України. (а.с.3).

Підставою порушення вищезазначеної кримінальної справи №11690009 були висновки акту планової виїзної перевірки №257/2300/30084081 від 13.03.2009 року з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.09.2008 року та податкових повідомлень-рішень №/0 від 26.03.2009 року та №/0 від 26.03.2009 року.

Постановою слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДПА в Сумській області ОСОБА_3 від 15.06.2009 року було відмовлено в порушенні кримінальної справи №09800019 відносно службових осіб ТОВ "Нафта" за фактом ухилення від сплати податків при здійсненні фінансово-господарської діяльності з придбання у ТОВ "Любомир-1" м. Київ паливно-мастильних матеріалів та маркетингових послуг за відсутністю в їх діях складу злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. (а.с.4-5).

Постановою слідчого з ОВС слідчого відділу ПМ ДПА в Сумській області майора податкової міліції ОСОБА_3 від 14.10.2009 року кримінальну справу №09490001 за фактом підроблення та використання завідомо підроблених документів від імені ТОВ "Любомир-1" за ознаками злочинів передбачених ч. 2 та ч. 3 ст. 358 КК України, а також службового підроблення службовими особами ТОВ "Нафта" за ознаками складу злочину передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України закрито за відсутністю складу злочину (а.с.6-7).

З постанови Сумського окружного адміністративного суду від 08 грудня 2009 року, яка винесена у справі №2А-1502/09/1870, вбачається, що визнано недійсними податкові повідомлення-рішення Шосткинської міжрайонної податкової інспекції Сумської області - №/0 від 26 березня 2009 року про визначення суми податкового зобовязання з податку на прибуток приватних підприємств в загальній сумі 7019119 (сім мільйонів девятнадцять тисяч сто девятнадцять) грн., із них 3799263 грн., основний платіж та 3219856 грн. штрафні (фінансові) санкції; №/0 від 26 березня 2009 року про визначення податкового зобовязання з податку на додану вартість в загальній сумі 4601412 (чотири мільйони шістсот одна тисяча чотириста дванадцять) грн., із них 3067608 грн. основний платіж та 1533804 грн. штрафні (фінансові санкції). В задоволенні інших позовних вимог Товариства з обмеженою відповідальністю "НАФТА" до Шосткинської міжрайонної податкової інспекції Сумської області про визнання висновків перевірки неправомірними (серед яких визнати безпідставними висновки п.п. 1, п.п. 2 п. 4 Шосткинської міжрайонної державної податкової інспекції Сумської області викладені в акті перевірки №257/2300/30084081 від 13.03.2009 року щодо укладення нікчемних угод ТОВ «НАФТА» з ТОВ «Любомир-1»), про визнання чинним договору відмовити за їх необґрунтованістю. (а.с.8-11).

З ухвали Вищого адміністративного суду України від 12 липня 2011 року №К-26848/10 вбачається, що постанову Сумського окружного адміністративного суду від 08 грудня 2009 року залишено в силі. (а.с.12-14).

Таким чином, як вбачається з зазначених доказів:

- кримінальну справу було порушено на підставі висновків акту планової перевірки №257/2300/30084081 від 13.03.2009 року з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2008 року по 30.09.2008 року та податкових повідомлень-рішень №/0 від 26.03.2009 року та №/0 від 26.03.2009 року;

- постанову про відмову в порушенні кримінальної справи №09800019 від 15.06.2009 року винесено по здійсненню ТОВ «Нафта» фінансово-господарської діяльності в 2005-2008 роках, у тому числі з урахуванням висновків акту Шосткинської МДПІ від 06.02.2009 року №116/2300/30084081 про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ «Нафта» з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійснені взаємовідносин з ТОВ «Фенстер Омега» та ТОВ «Любомир-1» за період з 01.10.2005 року по 31.12.2007 року;

- постанову про закриття кримінальної справи в частині злочину від 14.10.2009 року винесено слідчим з ОВС СВ ПМ ДПА в Сумській області ОСОБА_3 у кримінальній справі №09490001 за фактами підроблення та використання завідомо підроблених документів від імені ТОВ «Фенстер Омега» та ТОВ «Любомир-1» за ознаками злочинів, передбаченого ч. 2 і ч. 3 ст. 358 КК України, а також службового підроблення службовими особами ТОВ «Нафта» за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 36 КК України;

- постановою Сумського окружного адміністративного суду від 08.12.2009 року, справа №2А-1502/09/1870, визнано недійсними податкові повідомлення-рішення №/0 від 26.03.2009 року та №/0 від 26.03.2009 року, але відмовлено в задоволенні позовної вимоги ТОВ «Нафта», щодо визнання безпідставними висновків п.п. 1, п.п. 2 п. 4 Шосткинської міжрайонної державної податкової інспекції Сумської області, що викладені в акті перевірки №257/2300/30084081 від 13.03.2009 року щодо укладення нікчемних угод ТОВ «НАФТА» з ТОВ «Любомир-1»;

- ухвалою Вищого адміністративного суду України від 12 липня 2011 року №К-26848/10 постанову Сумського окружного адміністративного суду від 08.12.2009 року залишено в силі.

Тому суд вважає, що під час винесення постанови про порушення кримінальної справи №11690009, виконані вимоги статей 94, 97, 98 КПК України, оскільки на час її винесення не було скасовано акту планової виїзної перевірки №257/2300/30084081 від 13.03.2009 року, який був підставою для порушення цієї кримінальної справи.

Виходячи з вищенаведеного, керуючись ст. 236-8 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Скаргу директора товариства з обмеженою відповідальністю "Нафта" на постанову заступника Шосткинського міжрайонного прокурора про порушення кримінальної справи №11690009 від 24.01.2011 року залишити без задоволення.

Копію постанови направити скаржнику, Шосткинському міжрайонному прокурору, органу в провадженні якого вона перебуває.

Апеляція на постанову може бути подана протягом семи діб з дня її винесення через Шосткинський міськрайонний суд Сумської області до Апеляційного суду Сумської області.

Суддя Шосткинського міськрайонного суду

Сумської області ОСОБА_4