Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів,-
У клопотанні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглянути подане ним клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, обґрунтовуючи своє прохання тим, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, які можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні.
На підставі ч.1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться. Однак слідчий суддя вважає, що слідчий у своєму клопотанні не довів того, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів до яких він клопоче про тимчасовий доступ , тому в даній частині клопотання до задоволення не підлягає
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи у судове засідання не з`явився, хоча про день та час розгляду клопотання повідомлявся судом належним чином. З врахуванням вимог ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю її вилучення для проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від TOB " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн.
Вказані порушення податкового законодавства TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року», складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_9 .
Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що згідно наказу №5-к від 18.02.2015 року TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (теперішня назва TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на посаду директора товариства призначено ОСОБА_5 . Згідно пояснення ОСОБА_5 директором TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » директором та головним бухгалтером TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ОСОБА_6 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_9 ). Згідно показів ОСОБА_6 директором TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того, встановлено, що невстановлені особи у лютому 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_7 ) фіктивне TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в сумі 3 033 333,33 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » є АДРЕСА_1 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_7 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_10 ). Згідно показів ОСОБА_7 директором, головним бухгалтером та засновником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_6 ) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.
Також встановлено, що невстановлені особи у квітні 2015 року зареєстрували (придбали) на підставну особу ( ОСОБА_8 ) фіктивне TOB " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ - НОМЕР_5 ) з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток для ухилення від сплати вказаних податків, внаслідок чого протягом травня-серпня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для TOB " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в сумі 2 151 308 грн., чим заподіяно велику матеріальну шкоду державі.
Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » юридичною адресою TOB " ІНФОРМАЦІЯ_5 " є АДРЕСА_1 . Директором, головним бухгалтером та засновником є ОСОБА_8 (реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_11 ). Згідно показів ОСОБА_8 директором, головним бухгалтером та засновником TOB " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_5 ) вона не була, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться їй не відомо.
Крім того встановлено, що невстановлені особи здійснили перереєстрацію TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на підставних осіб та вчинили дії щодо незаконного відчуження активів товариства на користь TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » на суму 7,6 млн.грн., в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Відповідно до баз даних ІНФОРМАЦІЯ_13 АІС « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та матеріалів кримінального провадження директором даного товариства з липня 2015 року по даний час є ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_12 ).
Згідно пояснення ОСОБА_9 він повідомив, що вище зазначене TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » йому не відоме, на ньому не працював, заробітної плати не отримував, первинних документів, бухгалтерської та податкової звітності не підписував, хто займається (займався) перерахунком коштів із банківських рахунків, йому не відомо, довіреностей на представлення своїх інтересів у органах державної влади не оформляв.
Вказані порушення відображені в дослідженні матеріалів «Про результати дослідження матеріалів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань проведених операцій, пов`язаних з відчуженням активів товариства та операцій пов`язаних з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2014р. по 09.11.2015р. складеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_13 .
Також, встановлено, що невстановлені особи вчинили дії щодо незаконного відчуження активів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме нежитлових будівель за адресою: АДРЕСА_2 на користь TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), в результаті чого вчинили дії, спрямовані на доведення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до стійкої фінансової неплатоспроможності, що завдало великої матеріальної шкоди.
Вищевказані факти свідчать про дії невстановлених осіб, щодо відчуження майна по заниженій вартості, наслідком яких є доведення підприємства до стійкої фінансової неспроможності.
Крім цього, матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом квітня-липня 2015 року внаслідок незаконного формування податкового кредиту з ПДВ по задекларованих господарських операціях з сумнівними суб`єктами господарської діяльності, ухилилися від сплати ПДВ на загальну суму 3 765 943,9 грн., зокрема при взаємовідносинах з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) - на суму 1 209 595,46 грн., з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) - на суму 1 218 255 грн., з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) - на суму 711 626,79 грн. та з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) - на суму 626 466,65 грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не знаходиться за адресою реєстрації, а з метою уникнення від кримінальної відповідальності та приховування слідів вчиненого злочину на посаду директора та головного бухгалтера товариства протягом 2015 року призначалися підставні особи, які не мали ніякого відношення до його управління та діяльності.
З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зокрема у перевірці повноважень службових осіб укладати та підписувати договори від імені вказаного товариства, приймати роботи згідно договорів та підписувати за результатами їх виконання акти здачі-приймання виконаних робіт, а також проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у дослідженні оригіналів документів реєстраційної справи (документів та комп`ютерних файлів для постійного зберігання, що подаються державному реєстратору відповідно до закону) TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що документи реєстраційної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_3 .
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах щодо осіб, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори від імені TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з можливістю вилучення їх оригіналів для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Відповідно до положення ч. 1 ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів , зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.
Слідчим доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в зазначених в клопотанні документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що реєстраційні документи, які містяться у реєстраційні справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, для використання як доказів відомостей, що містяться в документах, а їх вилучення необхідне для проведення почеркознавчої експертизи, проведення якої є неможливим без надання експерту для ознайомлення оригіналів документів, та приймаючи до уваги неможливість отримати документи в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами СБУ, державної прикордонної та фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , а або за його дорученням оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Тернопіль), а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу;
інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_18 за адресою: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в ухвалі, для проведення почеркознавчої експертизи.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду ОСОБА_1