Cправа № 750/5249/16-к
Провадження № 1-кс/750/1878/16

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
01 червня 2016 року м. Чернігів
Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові клопотання слідчого Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки у кримінальному провадженні № 0001141 від 05.02.2016р., -

в с т а н о в и в:

Слідчий Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Чернігівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податків ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» (, юридична адреса: м. Київ, вул. Михайла Котельникова, 51, перебуває на обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві). Зобов`язати службових осіб ТОВ «БК Укрбудмонтаж» () надати ревізорам доступ до документів бухгалтерського і податкового обліку підприємства, необхідних для проведення перевірки. Встановити термін проведення перевірки з урахуванням положень п. 82.2. ст. 82 ПК України 5 робочих днів. Доручити ревізорам ГУ ДФС у м. Києві провести вказану документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» ().

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, якими обґрунтоване клопотання, приходжу до наступних висновків з огляду на таке.

Слідчим відділом Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001141, порушеному за ч.1 ст. 191 КК України.

05.02.2016 до Чернігівського відділу поліції ГУ Національної поліції України в Чернігівській області надійшли матеріали Управління захисту економіки в Чернігівській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України про факт виявлення розтрати бюджетних коштів з боку службових осіб Управління капітального будівництва Чернігівської обласної державної адміністрації при придбанні у ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () обладнання, яке мало бути встановлено вказаним товариством при здачі об`єкту будівництва «Загальноосвітньої школи № 5 на 520 місць по вул. Вокзальній, 115 в м. Носівка Чернігівської області».

В ході перевірки вказаного факту було встановлено, що ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () відповідно до накладної № РН-000019 від 06.07.2012 було передано Управлінню капітального будівництва Чернігівської обласної держаної адміністрації товарно-матеріальні цінності на загальну суму 1404634,18 грн.

06.07.2012 Управління капітального будівництва Чернігівської обласної державної адміністрації відповідно до акта приймання-передачі інвентарю б/н передало ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () товарно-матеріальні цінності, отримані згідно накладної № РН-000019 від 06.07.2012, для встановлення на об`єкті будівництва «Загальноосвітньої школи № 5 на 520 місць по вул. Вокзальній, 115 в м. Носівка Чернігівської області».

В ході проведення досудового розслідування також було встановлено, що фактично товарно-матеріальні цінності придбані Управлінням капітального будівництва Чернігівської обласної державної адміністрації у ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () на об`єкті будівництва «Загальноосвітньої школи № 5 на 520 місць в м. Носівка Чернігівської області» відсутнє, на зберігання до відділу освіти Носівської районної державної адміністрації не передавалось.

Відповідно до інформації витягу Міністерства юстиції України ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» зареєстроване за адресою: м. Київ, Святошинський район, вул. Михайла Котельникова, 51.

Згідно даних листа ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, № 7057/9/26-57-08-03-09 від 17.05.2016 ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» перебуває на обліку ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, а згідно листа № 5798/9/26-57-11-01-22 від 13.04.2016 ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () з 13.07.2016 взято на облік як платника податків за основним місцем обліку, а з 18.07.2006 зареєстроване як платник податку на додану вартість.

Відповідно до інформації наданої ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () відноситься до категорії суб`єктів малого підприємництва.

З урахуванням вищевикладеного, для з`ясування питання фактичної наявності у ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» () майна, зазначеного в накладній № РН-000019 від 06.07.2012, та фактичного його постачання Управлінню капітального будівництва Чернігівської обласної державної адміністрації виникла необхідність у проведенні документальної позапланової виїзної перевірки платника податку ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» ().

Відповідно до п.75.1.2 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених ПК України. Документальною виїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.
Відповідно до п.78.7. ст. 78 ПК України, перелік матеріалів, які можуть бути підставою для висновків під час проведення документальної позапланової перевірки, та порядок надання платниками податків документів для такої перевірки встановлено статтями 83,85 цього Кодексу.
Відповідно до п. 85.2. ст. 85 ПК України, платник податків зобов`язаний надати посадовим (службовим) особам контролюючих органів у повному обсязі всі документи, що належать або пов`язані з предметом перевірки. Такий обов`язок виникає у платника податків після початку перевірки.
Одночасно, згідно п.80.8. ст. 80 ПК України, під час проведення перевірки посадовими особами, які здійснюють таку перевірку, може проводитися хронометраж господарських операцій. За результатами хронометражу складається довідка, яка підписується посадовими особами контролюючого органу та посадовими особами суб`єкта господарювання або його представника та/або особами, що фактично здійснюють господарські операції.

Як вбачається з поданого клопотання та долучених до нього документів, у ньому відсутнє письмове обґрунтування предмету проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «БК «Укрбудмонтаж» у відповідності до п. 75.1.2. ст. 75 ПК України, не зазначено мету такої перевірки, що є підставою для відмови у задоволенні клопотання.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 372 КПК України, -

у х в а л и в:
У задоволенні клопотання слідчого Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженого із прокурором Чернігівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «БК «Укрбудмонтаж», що перебуває на обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1