Провадження № 1-кс/537/1168/2013
Справа № 537/6925/13-к
УХВАЛА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.12.2013 слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Реві М.І., за участю слідчого Воронюка В. А., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

24 грудня 2013 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія (, м.Київ пр-т.Перемоги б. 104), по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут (), ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"() та можливість вилучення наступних документів: договорів, угод, додатків до договорів та угод, додаткових договорів та угод; податкових накладних, накладних, видаткових накладних, прибуткових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, додатків до вказаних документів;

актів виконаних робіт, довідок про вартість виконаних робіт, кошторисів, актів приймання передачі товарно-матеріальних цінностей, додатків до вказаних документів; довіреностей, листів, платіжних документів, банківських виписок та інш., а також у разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчий вказав, що матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Дельта СКМ" (код 34987824), ТОВ Компанія Азімут () та ТОВ Желдоргарант () діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності відображали по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ КПФ "Кураж"(), ПП "Тигран - Дніпро"(), ПП Фірма "Злагода-Світ"(), ТОВ ТД "Віжиталь Інвест"(), ПП "Компанія "Агріс"(), які підконтрольні гр. ОСОБА_3

Дані дії службових осіб ТОВ "Дельта СКМ", ТОВ Компанія Азімут та ТОВ Желдоргарант при реєстрації кримінальних проваджень кваліфіковано за ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що діяльність: ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" була спрямована на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди для третіх осіб, а саме незаконному формуванню валових витрат та податкового кредиту з ПДВ. Встановлено, що службові особи підприємств фінансово-господарською діяльністю фактично не займалися, пояснити обставини взаємовідносин не можуть, за місцями реєстрації фіктивні підприємства не знаходились.

В свою чергу субєкти з ознаками фіктивності формували власний податковий кредит від ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія (, м.Київ пр-т.Перемоги б. 104), яке згідно аналізу банківських роздруківок, нібито реалізовувало сільськогосподарську продукцію. В подальшому вищезазначені СГД реалізовували в адресу своїх вигодонабувачів запасні частини, будівельні роботи та інше. Даний факт свідчить про пересортування продукції, нікчемність та безтоварність операцій.

На ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія надсилався запит по взаємовідносинам з ФСПД, але підприємство не надало відповіді в установлений термін.

Для зясування обставин правопорушення, а саме встановлення фактичних даних про фінансово-господарські взаємовідносини, встановлення номенклатури товарів, а також встановлення особи, яка підписала та склала документи при вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, з метою проведення судово-почеркознавчої (криміналістичної) експертизи по оригіналам фінансово-господарських документів, необхідно отримати тимчасовий доступ до договірних, первинних бухгалтерських, банківських документів ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс" з їх вилученням, для подальшого призначення та проведення податкової перевірки з метою донарахування сум податків вигодонабувачам даної схеми та відшкодування завданих Державі збитків, у звязку з чим слідчий звернувся до слідчого судді з даним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні з розгляду клопотання, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, письмових заяв та клопотань слідчому судді не надав.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 15.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом внесення службовими особами ТОВ Дельта СКМ (код 34987824 м. Кременчук) в період з 01.01.2010 року по січень 2013 року під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства завідомо неправдиві відомості до офіційних документів та податкової звітності свого підприємства та ухилилися від сплати податкових зобовязань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

22.04.2013 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР відомості за № 0000061 за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом відображення службовими особами ТО Компанія Азімут (код за ) та ТОВ Желдоргарант (код за ), які діючи за попередньою змовою, на протязі 2010-2013 року, під час здійснення фінансово-господарської діяльності по бухгалтерському та податковому обліку взаємовідносини, яких фактично не було, з субєктами господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме ТОВ КПФ Кураж, ПП Тигран-Дніпро, ПП Фірма Злагода-Світ, ТОВ ТД Віжиталь Інвест, ПП Компанія Агріс, тобто ухилились від сплати податкових зобовязань до бюджету в значних розмірах з правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчим за вих. № 1714/16-03-09 від 04.12.2013 року на ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія надсилався запит про надання завірених в установленому законом порядку копій первинних бухгалтерських, платіжних та інших документів по взаємовідносинам з ТОВ Компанія Азімут, ТОВ КПФ "Кураж", ПП "Тигран - Дніпро", ПП Фірма "Злагода-Світ", ТОВ ТД "Віжиталь Інвест", ПП "Компанія "Агріс", ТОВ ФПГ Генезіс за період з 01.01.2009 року по 31.05.2013 року, але підприємство не надало відповіді в установлений термін.

Відповідно до повідомлення старшого слідчого СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2, вих. № 2025/16-03-09 від 27.12.2013 року, останній за значив, що реєстраційні данні ТОВ МАК Жаріков і компанія не є дійсними, інших контактних даних встановити не вдалося оскільки змінено реєстраційні данні.

Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

На підставі вище викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів потрібно відмовити, в звязку з відсутністю ТОВ Міжнародна Адвокатська компанія Жаріков і компанія у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, за місцем реєстрації і неможливість на даний час встановити місце реєстрації вище вказаної юридичної особи.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУМ у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко