Провадження № 1-кс/344/3987/16
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2016 року м. Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_4 , про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про арешт майна, в обгрунтування якого зазначила, що службові особи ТОВ «Еліпс» у період 2014-2016 років здійснювали виготовлення необлікованої продукції, яку в подальшому реалізовували за готівкові кошти без відображення реалізації у бухгалтерському та податковому обліку товариства, внаслідок чого ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 591 000 грн., що є особливо великим розміром. Відомості про кримінальне провадження внесені в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000064 від 19 липня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як зазначено у клопотанні, крім того ТОВ «Еліпс» займається виробництвом пластмасової продукції, яку виготовляє з полімерних матеріалів (поліетилен та поліпропілен). Для виробництва вказаної продукції товариство має у власності виробничі потужності та відповідне обладнання (термопластавтомати з повітряним видуттям). Сировину для виготовлення пластмасової тари підприємство імпортує з Угорщини, Чехії та Словаччини, а також придбаває на території України у підприємств-імпортерів полімерних матеріалів (ТОВ «Іво-Ком», ТОВ «Компанія Рона», ТОВ «Белтім Полімери», ТОВ «ТД Белтім Полімери» тощо). Реалізація готової продукції (пластмасової тари) відбувається суб`єктам господарювання, які здійснюють виробництво харчових продуктів (рибні та морепродукти, салати, мед, майонез, сметана, морозиво, халва тощо), будівельних матеріалів і сумішей (фарби, лаки, шпаклівки, клеї та інші сипучі та рідкі матеріали), автохімії (моторні масла і оливи, миючі суміші), пива та мінеральної води (закрутки та ручки пет). Основними покупцями пластмасової тари виступають: ТОВ «Світ пак», ТДВ «Полонина», ПСП «Рідна Земля» тощо. Поряд із цим, директором ТОВ «Еліпс» ОСОБА_5 та його заступником ОСОБА_6 здійснюється придбання сировини для виготовлення продукції за готівкові кошти у суб`єктів господарювання імпортерів без документального відображення таких операції у бухгалтерському та податковому обліку. В подальшому із вказаної не облікованої сировини власними виробничими та трудовими ресурсами здійснюється виготовлення пластмасової тари, реалізація якої здійснюється за готівкові кошти. Вказані операції жодним чином не відображаються у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Еліпс» (здійснюється тільки ведення чорнової бухгалтерії). Готівкові кошти за реалізацію не облікованої продукції (пластмасової тари, закруток та ручок пет, термозбіжної і тепличної плівки) безпосередньо отримують директор ТОВ «Еліпс» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та заступник директора ТОВ «Еліпс» ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

У клопотанні зазначається, що для розрахунків за реалізацію необлікованої продукції директор ТОВ «Еліпс» та його заступник використовують власні карткові рахунки та рахунки інших фізичних осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. Вказані карткові рахунки були відкриті з метою приховання обсягів реалізації готової продукції.

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням зазначає, що службові особи ТОВ «Еліпс» у своїй протиправній господарській діяльності використовують один із карткових рахунків, що відкритий засновником та бухгалтером ТОВ «Еліпс» ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у ПАТ «КредоБанк» (МФО 325365), а саме: № НОМЕР_2 . Даний картковий рахунок використовується вказаними особами при ухиленні від сплати податкових платежів в особливо великих розмірах.

З метою забезпечення збереження речових доказів, сторона кримінального провадження вказує на необхідність у накладенні арешту на майно, а саме грошові кошти у безготівковій формі, які знаходяться на картковому рахунку № НОМЕР_2 який відкритий ОСОБА_7 у ПАТ «КредоБанк» (МФО 325365).

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали клопотання, вважаю наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Частиною 10 ст. 170 КПК України передбачено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Статтею 173 КПК України визначено порядок вирішення питання про арешт майна.

Так, слідчий зазначає що службові особи ТОВ «Еліпс» у своїй протиправній господарській діяльності використовують один із карткових рахунків, що відкритий засновником та бухгалтером ТОВ «Еліпс» ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) у ПАТ «КредоБанк» (МФО 325365), а саме: № НОМЕР_2 , на який просить накласти арешт, зазначаючи, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а згідно з ч. 2 - документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в ч. 1 цієї статті.

В той же час стороною кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, не надано достатніх даних, з яких можливо встановити про наявність коштів на вказаному рахунку, про розмір коштів, які перебувать на даному рахунку (виписки про рух коштів з рахунку, тощо). Крім того, у клопотанні жодним чином не доведено, що банківські карткові рахунки використовуються ОСОБА_7 саме при ухиленні від сплати податкових платежів, не подано і виписки з банку про наявність на зазначених рахунках будь-яких грошових коштів, їх надходження чи списання, а відтак приходжу до висновку, що у задоволені клопотання слід відмовити у зв`язку з його необґрунтованістю.

Також, слід зазначити,що сторона обвинувачення вже зверталася з аналогічним клопотанням, яке було розглянуто по суті.

Отже, враховуючи вищенаведене, не вбачаю підстав для задоволення даного клопотання.

Керуючись ст.ст. 98, 170-173, 309, 395 КПК України, -

У Х В А Л И В:
Відмовити в задоволенні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Івано-Франківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Івано-Франківської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1