Справа №4-747/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Шипов І.М., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи №69-110, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №69-110, яка порушена СУ ПМ ДПА України відносно директора та головного бухгалтера ТОВ „Караван НАТС. Україна () - ОСОБА_1, за фактом умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та відносно ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інш. за фактами фіктивного підприємництва - створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності щодо сприяння директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_1 мінімізації ним податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, скоєного повторно, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, а також пособництва ними в умисному ухиленні від сплати податків директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна () - ОСОБА_1, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством у справі встановлено, що в період серпня-вересня 2008 року, директор, він же головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна () - ОСОБА_1, зареєстрованого Оболонською районною у м. Києві Державною адміністрацією 31.08.2006 року, за юридичною адресою: м. Київ, Оболонський район, вул. Героїв Дніпра, 7, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах у невстановленому місці вступив у попередню змову з групою осіб до складу якої входили: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші особи.

Вказана група осіб, в період 2008-2010 pp., згідно єдиного плану з розподілом ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, переслідуючи мету, спрямовану на здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів, перебуваючи на території міста Києва та Київської області, організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету.

Для функціонування зазначеної схеми вказана група осіб без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств будь-якої форми власності через поточні рахунки фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ „Хелдіг (), ТОВ „Авант-К (), ТОВ „Торг-М (), ТОВ „Хортком (), ТОВ „ЦСП-Авант (), ТОВ „Укрінжпроект (), ТОВ „Укрінженерія (), ТОВ „Торгстрім плюс (), ПП „Біг Кепітал (), ТОВ „Імідж-Текс (), ТОВ „Гарант-Техноресурс (), ТОВ „Елітсервіс-2008 (), ТОВ „Інформконсалт плюс (), ТОВ "Дерикторія" (), ТОВ „Аквілон-2009 (), ТОВ „Стрім-торг плюс (), ТОВ „Топ Дизайнер (), ТОВ „Інтехфлот (), ТОВ „Укррекламасервіс (), ТОВ „Зодчих Буд (), ПП „Центр правової допомоги „Оберіг (), ТОВ „Правтранс (), у готівку.

Використовуючи реквізити та банківські рахунки вказаних підприємств вказана група осіб документально оформлювали неіснуючі операції на отримання - товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого, дані документи передавались замовникам послуг для їх відображення в бухгалтерському і податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту і валових витрат, заниження своїх податкових зобов'язань з податку на додану вартість і податку на прибуток підприємства.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на умисне ухилення від сплати податків, в період вересня 2008 року - липня 2010 року, директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_1, за попередньою змовою з вказаними вище особами, здійснював перерахування грошових коштів на поточні рахунки вищезазначених ФСПД з призначенням платежів „придбання товарів, робіт, послуг.

Фактично вказані товари, роботи, послуги ТОВ „Караван НАТС. Україна не отримувало, а операції з вищевказаними підприємствами носили безтоварний характер.

В подальшому, директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_1, для надання злочинним зв'язкам вигляду господарських, маскуючи незаконний переказ грошових коштів на поточні рахунки вищезазначених ФСПД, за попередньою змовою із вказаними вище особами, які усвідомлювали, що сприяють ухиленню від сплати податків, склали первинні бухгалтерські документи - угоди, акти виконаних послуг, податкові накладні між вказаними підприємствами, які документально підтверджували перерахування коштів по нібито проведеним господарським операціям.

Згідно первинних документів щодо придбання товарів, робіт, послуг від фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, директор та головний бухгалтер ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_1 при настанні відповідних податкових періодів протягом вересня 2008 року - липня 2010 року, будучи обізнаним про проведення безтоварних операції, з метою завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за результатами фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.5.1 ст.5, п.п.11.2.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», вносив недостовірні дані в податкові декларації ТОВ „Караван НАТС. Україна" з прибутку підприємства за 2008 рік, за 1 квартал 2009 року, за півріччя 2009 року, за 9 місяців 2009 року, за 2009 рік, за 1 квартал 2010 року, за півріччя 2010 року, за 9 місяців 2010 року, в податкові декларації з ПДВ за вересень та грудень 2008 року, січень-грудень 2009 року, січень-липень 2010 року, що згідно висновку за результатами дослідження питань правомірності відображення у податковому обліку результатів господарських відносин ТОВ „Караван НАТС. Україна з ТОВ „Торгстрім плюс, ТОВ Інтехфлот, ТОВ „Елітсервіс 2008, ТОВ „Інформконсалт плюс, ПП „Біг Кепітал, ТОВ „Дерикторія та ТОВ „Хелдіг за період з 01.09.08 по 31.07.10., спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету ПДВ у сумі 1811030 грн., податку на прибуток у сумі 2349140 грн., а всього - податків на загальну суму 4160170 грн.

В результаті дій директора та головного бухгалтера ТОВ „Караван НАТС. Україна ОСОБА_1, який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_2, ОСОБА_7, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими особами, державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

В результаті проведення оперативно-розшукових заходів на виконання доручення СУ ПМ ДПА України, щодо встановлення всіх осіб, які входять до складу злочинного угрупування, місць зберігання документів, що використовуються в злочинної діяльності підприємств, які контролюються угрупуванням та їх рахунків, співробітниками ГУПМ ДПА України було встановлено, що злочинним угрупуванням з метою надання послуг підприємствам-вигодонабувачам, використовуються депозитні, кредитні, поточні рахунки та банківські скриньки (індивідуальні сейфи), відкриті (в т.ч. на близьких родичів) в Київській філії ПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", м. Київ (МФО 320876, м. Київ, пл. Солом'янська, буд.2).

З метою повного, всебічного, об'єктивного розслідування кримінальної справи та відслідкування руху грошових коштів необхідна інформація щодо руху коштів по рахунках та документи, які свідчать про відкриття та використання рахунків в Київській філії ПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", м. Київ (МФО 320876, м. Київ, пл. Солом'янська, буд.2).

- Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації і документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо, тому слідчий звернувся з поданням про надання дозволу банківській установі - Київській філії ПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", м. Київ (МФО 320876, м. Київ, пл. Солом'янська, буд.2) стосовно клієнтів:

- ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1;

- ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, і.п.н. НОМЕР_2;

- ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_3;

- ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4, і.п.н. НОМЕР_4;

- ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5 і.п.н. НОМЕР_5;

- ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, і.п.н. НОМЕР_6;

- ОСОБА_6, 15.11.1981 р.н, і.п.н. НОМЕР_7;

- ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, і.п.н. НОМЕР_8;

- ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_8, і.п.н. НОМЕР_9;

- ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_9; і.п.н. НОМЕР_10;

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_10, і.п.н. НОМЕР_11;

- ОСОБА_14, 11.07.1966 р.н, і.п.н. НОМЕР_12;

- ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_11, і.п.н. НОМЕР_13;

- ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_12, і.п.н. НОМЕР_14 та винесення постанови про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приймаючи до уваги, що документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться в Київській філії ПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", м. Київ (МФО 320876, м. Київ, пл. Солом'янська, буд.2), приходжу до висновку, що подання обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську таємницю", -

ПОСТАНОВИВ:

Подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_16 - задовольнити.

- Надати Київській філії ПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", м. Київ (МФО 320876, м. Київ, пл. Солом'янська, буд.2) дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнтів;

- ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1;

- ОСОБА_8, ІНФОРМАЦІЯ_2, і.п.н. НОМЕР_2;

- ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, і.п.н. НОМЕР_3;

- ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_4, і.п.н. НОМЕР_4;

- ОСОБА_10, ІНФОРМАЦІЯ_5 і.п.н. НОМЕР_5;

- ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_6, і.п.н. НОМЕР_6;

- ОСОБА_6, 15.11.1981 р.н, і.п.н. НОМЕР_7;

- ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_7, і.п.н. НОМЕР_8;

- ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_8, і.п.н. НОМЕР_9;

- ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_9; і.п.н. НОМЕР_10;

- ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_10, і.п.н. НОМЕР_11;

- ОСОБА_14, 11.07.1966 р.н, і.п.н. НОМЕР_12;

- ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_11, і.п.н. НОМЕР_13;

- ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_12, і.п.н. НОМЕР_14 - яка містить банківську таємницю.

Провести в Київській філії ПАТ КБ "ПІВДЕНКОМБАНК", м. Київ (МФО 320876, м. Київ, пл. Солом'янська, буд.2) виїмку оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, а саме:

- документів щодо відкриття депозитних, кредитних, поточних рахунків та банківських скриньок (індивідуальних сейфів) вищевказаними громадянами;

- довіреностей (доручень) щодо надання права користування депозитними, кредитними, поточними рахунками та банківськими скриньками (індивідуальними сейфами) зазначених громадян;

- рух грошових коштів по депозитним, кредитним, поточним рахункам зазначених громадян за період з 01.01.2007 р. по день пред'явлення даної постанови (в електронному вигляді та на паперових носіях);

- первинних документів, що свідчать про зарахування на депозитні, кредитні, поточні рахунки вказаних громадян та зняття з них грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з 01.01.2007 р. по день пред'явлення постанови.

- вмісту банківських скриньок (індивідуальних сейфів), зареєстрованих на зазначених громадянин.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя І.М.Шипов