Провадження № 1-кс/537/305/2016
Справа № 537/743/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ до оригіналів документів реєстраційної справи Приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в приміщенні реєстраційної служби ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
30.07.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_5 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та складено акт перевірки № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 395 395,6 грн.
Встановлено, що між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (покупець) укладено договір поставки сої.
На даний час встановлюються обставини завдання збитків у вигляді несплати податків діяльністю ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та встановлюється коло осіб причетних до розпорядження грошовими коштами отриманих як оплату за поставлену продукцію. У зв`язку з чим, в слідства є підстави вважати, що під час реєстрації ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складалися та подавалися документи, які мають значення для кримінального провадження і знаходяться за місцем реєстрації юридичної особи у реєстраційній службі ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме - в матеріалах реєстраційної справи.
17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме - встановлення осіб, які мають відношення до реєстрації, перереєстрації ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою проведення почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити паперові документи, які містяться в ній, так як вони мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановлення осіб причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності. Іншими способами отримати оригінали реєстраційних документів підприємства неможливо.
Згідно ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців»: «Державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі».
Згідно ч. 1 ст. 13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.
Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення почеркознавчої експертизи.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_6 », ФГ « ОСОБА_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ПП « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ПП « ОСОБА_9 », яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарських операцій, а саме придбання сої у суб`єкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПП Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_11 », внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " з питань взаємовідносин з ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_1 за вересень-листопад 2014 року та з іншими підприємствами та правомірність відображення їх в податковій звітності №897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " занижено податок на додану вартість в сумі 2395395,6 грн., а саме липень 2014 року 543296,56 грн. вересень 2014 року 974234,78 грн., жовтень 2014 року 591493,52 грн., листопад 2014 року 34502,82 грн., січень 2015 року 251867,92 грн., чим порушено п п.198.1, п.198.2, п.198.4, п.198.6, а.201.4, п.201.6, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Згідно з протоколом допиту свідок ОСОБА_12 дав показання, що він не причетний до господарської діяльності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та не є його директором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи Приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в приміщенні реєстраційної служби ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 -.
Слідчим доведено надання доступу до вказаних в клопотанні саме оригіналів документів, оскільки це обґрунтовано необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 надати доступ до оригіналів документів реєстраційної справи Приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в приміщенні реєстраційної служби ІНФОРМАЦІЯ_3 за адресою: АДРЕСА_1 .
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1