Дело №522/4249/13-к
28 мая 2013 года Приморский районный суд г. Одессы в составе:
председательствующего судьи Иванова В.В.
при секретаре Пепеляшковой К.Ф.
с участием прокурора ОСОБА_1
с участием защитника ОСОБА_2,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г. Одессе уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, украинца, гражданина Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка сына ІНФОРМАЦІЯ_4, в настоящее время работающего курьером в ООО Ниппель, ранее работавшего директором ЧП Глобал Трейд Юг, зарегистрированного и проживающего по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_5, ранее не судимого,
в совершении преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины,
В период с апреля по июль 2008 года, более точную дату установить не представилось возможным, ОСОБА_3, который являлся учредителем и директором ООО Би-Транс, с целью уклонения от уплаты налогов, создал видимость осуществления финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой сформировал налоговый кредит по НДС у ООО Би-Транс. С этой целью ОСОБА_3 были использованы реквизиты фиктивного предприятия ЧП Карат-Плюс /ЕГРПОУ 35640273/.
Так, ОСОБА_3 внес в налоговые декларации по НДС за апрель, июнь, июль 2008 года заведомо ложные сведения относительно наличия у ООО Би-Транс налогового кредита по НДС в размере 2 768 555,00 гривен, который сформировался якобы за счет приобретения у ЧП Карат-Плюс товаров /работ, услуг/.
Далее, в отчетный период за апрель, июнь, июль 2008 года ОСОБА_3 подписал, а после предоставил в ГНИ Приморского района г. Одессы, налоговые декларации по НДС за апрель, июнь, июль 2008 года с внесенными заведомо ложными сведениями о якобы имевших место финансово-хозяйственных отношениях с ЧП Карат-Плюс.
Так, ОСОБА_3 неправомерно включил в состав налогового кредита налоговых деклараций по НДС за апрель, июнь, июль 2008 года, НДС в размере 2 768 555 гривен, который образовался якобы за счет приобретения у ЧП Карат-Плюс товаров /работ, услуг/, нарушил требования п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закона Украины О налоге на добавленную стоимость, в результате чего, в период за апрель, июнь, июль 2008 года, в бюджет государства не поступило НДС в размере 2768555 гривен, что более чем в пять тысяч раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан.
Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_3 вину в совершении инкриминируемого преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины признал полностью, пояснив суду, что в 2007 года он приобрел предприятие ООО Би-Транс. Будучи директором предприятия, он также выполнял функции бухгалтера, заключал договора, распоряжался денежными средствами предприятия, составлял, сдавал и подписывал налоговые накладные. Основным видом деятельности предприятия ООО Би-Транс являлось посредничество в торговле товарами народного потребления не продовольственной группы. В период марта-июля 2008 года, в результате проведения финансово-хозяйственной деятельности ООО Би-Транс, в налоговом учете возникали большие налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость. В связи с отсутствием средств к уплате налогов, в налоговой отчетности по НДС ООО Би-Транс вышеуказанных периодов в графе налоговый кредит им была указана сумма около 2700000 гривен, якобы сформированная по взаимоотношениям с предприятием ЧП Карат-Плюс. Данные налоговые накладные, содержащие недостоверные сведения, были им составлены, подписаны и сданы в ГНИ Приморского района г. Одессы. Реквизиты предприятия Карат Плюс ему известны от знакомого, однако с указанным предприятием ООО Би Транс никаких хозяйственных правоотношений не имело.
После вынесения приговора судом полтора года ходил отмечаться в органы уголовно-исполнительной инспекции, никаких нареканий на его поведение не поступало. Просит суд при назначении наказания в виде штрафа, с учетом его материального положения, предоставить ему рассрочку выплаты суммы штрафа определенными частями.
В содеянном раскаивается, причиненный ущерб обязуется возмещать, просит суд строго его не наказывать и свободы не лишать, обещает в дальнейшем преступлений не совершать, просит суд учесть, что он ранее не судим, положительно характеризуется по месту жительства, на его иждивении находится несовершеннолетний ребенок, супруга и престарелая мать.
Кроме полного признания вины подсудимым ОСОБА_3, его виновность в совершении инкриминируемого преступления, предусмотренного ст. 212 ч. 3 УК Украины, полностью доказана и подтверждается собранными по делу доказательствами, исследование которых в соответствии со ст. 299, ст. 301-1 УПК Украины, с согласия участников судебного разбирательства, признано судом нецелесообразным относительно фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются, и ограничено допросом подсудимого, исследованием материалов уголовного дела, характеризующих его личность.
С учетом изложенного, суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_3 по ст. 212 ч. 3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства средств в особо крупных размерах.
При определении меры наказания подсудимому ОСОБА_3, суд учитывает общественную опасность содеянного, личность подсудимого, который ранее к уголовной ответственности не привлекался, положительно характеризуется по месту жительства. В соответствии со ст. 66 УК Украины, суд признает в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого чистосердечное раскаяние в содеянном, активное способствование раскрытию преступления, а также в соответствии с ч. 2 ст. 66 УК Украины суд признает в качестве обстоятельства, смягчающего наказание подсудимого то, что ранее к уголовной ответственности он не привлекался, положительную характеристику по месту проживания и регистрации, нахождение на его иждивении несовершеннолетнего ребенка - сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4; обстоятельства, отягчающие наказание подсудимого, - отсутствуют.
С учетом всех обстоятельств дела, тяжести совершенного преступления, личности подсудимого ОСОБА_3, а также наличия обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, при отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ОСОБА_3, суд считает возможным назначить ОСОБА_3 наказание в виде штрафа в доход государства, с лишением права лишения права занимать должности или заниматься деятельностью, связанными с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций на предприятиях, учреждениях или организациях всех форм собственности, с конфискацией имущества.
Но основании изложенного, при наличии указанных обстоятельств, смягчающих наказание и существенно снижающих степень совершенного преступления, с учетом данных о личности подсудимого ОСОБА_3, суд считает возможным применить к подсудимому действие ст. 69 УК Украины, назначив основное наказание в виде штрафа ниже низшей границы, предусмотренной санкцией ст. 212 ч. 3 УК Украины.
Дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности или заниматься деятельностью, связанными с выполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций на предприятиях, учреждениях или организациях всех форм собственности подлежит самостоятельному исполнению.
Гражданский иск Государственной налоговой инспекции в Приморском районе г. Одессы к ОСОБА_3 о взыскании материального ущерба в виде не поступившего в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме 2 768 555 гривен, следует удовлетворить в полном объеме, поскольку вина ОСОБА_3 в умышленном уклонении от уплаты налогов полностью доказана в ходе судебного следствия.
Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом в соответствии с требованиями ст. 81 УПК Украины.
Судебные издержки, выраженные в стоимости проведенной судебно-почерковедческой экспертизы, подлежат возмещению в соответствии с требованиями ст. ст. 91, 93 УПК Украины.
Руководствуясь ст. ст. 299, 321, 323, 324 УПК Украины, суд,
На основании ст. 53 ч. 4 УК Украины, учитывая материальное положение осуждённого ОСОБА_3, который работает курьером в ООО Ниппель, содержит на своем иждивении несовершеннолетнего ребенка - сына ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4, установить рассрочку выплаты определёнными частями сроком на 6 /шесть/ месяцев.
Срок отбывания наказания ОСОБА_3 считать с момента его фактического исполнения.
В отбытый срок наказания осужденному ОСОБА_3 засчитать время его задержания и последующего ареста, с 22.07.2011 года по 07.10.2011 года /т. 3, л.д. 1, 199-200/.
Меру пресечения осужденному ОСОБА_3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней подписку о невыезде, которую после вступления приговора в законную силу отменить.
Взыскать с осужденного ОСОБА_3 в пользу Государственной налоговой инспекции в Приморском районе г. Одессы сумму гражданского иска в размере 2 768 555 /два миллиона семьсот шестьдесят восемь тысяч пятьсот пятьдесят пять/ гривен.
Вещественные доказательства по уголовному делу:
-- налоговые декларации по НДС ООО Би-Транс, письмо от 24.02.2010 года, адресованное старшему следователю по ОВД СО НМ ГНА в Одесской области ОСОБА_5 от имени директора ООО Би-Транс ОСОБА_3, банковские документы ООО Би-Транс, налоговые декларации ООО Би-Транс /т. 1 л.д. 233, 247, т. 2 л.д. 507, т. 3 л.д. 116/- хранить в материалах уголовного дела;
Взыскать с осужденного ОСОБА_3 в пользу ОНИИСЭ судебные издержки за проведение судебно-почерковедческой экспертизы в размере 938 /девятьсот тридцать восемь/ гривен /т. 3, л.д. 125/.
Приговор может быть обжалован путем подачи через Приморский районный суд г. Одессы в Апелляционный суд Одесской области апелляции в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения.
Судья: