печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
02 вересня 2016 року Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві кримінальне провадження за клопотанням прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної податкової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням про призначення позапланової виїзної податкової перевірки, в обґрунтування якого зазначив наступне.

Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001089 від 31.11.2015 за фактом заволодіння службовими особами за фактом заволодіння державними коштами на загальну суму 446 млн. грн., службовими особами підприємств, які мають ознаки фіктивності, зокрема контрагентами ТОВ «Візит», ТОВ «Геус Групп», ТОВ «Укрпродакорд ОР», ТОВ «Авіка», ПП «Артек Союз», ТОВ «Адмет Груп», ТОВ «Арта Груп» за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні розпочато на підставі звернення народного депутата України ОСОБА_4 , з якого вбачається, що Міністерством оборони України протягом 2015 року проведено оплату за державні кошти послуг щодо забезпечення харчуванням особового складу на загальну суму близько 2 млрд. грн., з яких найбільшими утримувачами коштів у зазначеній сфері стали наступні підприємства: ТОВ «Геус-груп» () поставка ТМЦ на загальну суму 710 млн. грн., ТОВ «Укрпродакорд ОР» () 481 млн. грн., ТОВ «Авіка» () 309 млн. грн., ПП «Артек союз» () 210 млн. грн., ТОВ «Адмет Груп» () 151 млн. грн., ТОВ «Візіт» () 17,3 млн. грн., ТОВ «Арта Груп» () 7 млн. грн. У подальшому зазначені вище підприємства перерахували кошти транзитним фірмам, які в свою чергу перерахували їх підприємствам з ознаками фіктивності.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «Укрпродакорд ОР» () отримав 481 млн. грн. та мав взаємовідносини з підприємствами, що відносяться до категорії «податкові ями», а саме: ТОВ «Біл-торг» (), ТОВ «Укрмаслотрейд» (), ТОВ «Сільвер стар груп» (), ТОВ «Агродар трейд» (), ТОВ «Візит» (), ПП «Дістас» (), ТОВ «ТД «Ріко Україна» (), ТОВ «Майдан Фудс» () і ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ).

У свою чергу ТОВ «Візит» () отримав - 17,3 млн. грн, та мав взаємовідносини на загальну суму 35 млн. грн. з наступними транзитними компаніями: ПОСП «Дніпро» (ЄДРПОУ 3754863) - 1,5 млн. грн, ПП «Дістас» () - 15,9 млн. грн, ТОВ «Пантек виробництво» () - 3 млн. грн, ТОВ «ТД «Чернігівський» () - 5,8 млн. грн, ТОВ «УТК Крост» () - 1,7 млн. грн, ТОВ «Біл-торг» () - 0,36 млн. грн, ТОВ «Технологічна паливна компанія» () - 3,2 млн. грн, ТОВ «Енерго-стар лтд» () - 2 млн. грн, які в свою чергу мали взаємовідносини з «податковими ямами» ТОВ «Алека сервіс» (), ТОВ «Укрпротрейд» (), ТОВ «Альянс ойл трейдінг» (), ПП «Рігейл-онт» (), ТОВ «Афітто» (), ПП «ЕГОЗ» (), ТОВ «Агровітал» (), ТОВ «Нова сталь» (), ТОВ «Релана плюс» (), ПП «Тін сервіс» ().

Також, ТОВ «Візіт» () напряму мав фінансово-господарські взаємовідносини з наступними контрагентами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ф-Арт» (), ПП «М`ясо-пром» (), ТОВ «М`ясопром» (), ТОВ «Мітпрод» (), ТОВ «Буковинська агропромислова компанія» (), ПВФ «М`ясопром» () і ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ).

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно податкової інформації Васильківської об`єднаної ДПІ ГУ ДФС у Київській області

№ _17/22-01 від 15.12.2015, отриманої на запит слідчого, вбачається, що операції ТОВ «Ф-Арт» () не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, відсутності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

Одночасно, згідно податкової інформації ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Біл торг» () за жовтень 2014 року № 244/7/26-59-22-02 від 19.02.2015, отриманої на запит слідчого, встановлено, що останні відсутні за податковою адресою, також вжитими заходами не вдалося встановити джерела отримання доходів засновників, посадових осіб.

Вищевказані обставини можуть свідчити про здійснення про проведення перерахованими суб`єктами господарювання транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування валових витрат та податкових кредиту, які не мають реального товарного характеру, а також заволодіння державними коштами на загальну суму близько 240 млн. грн.

Разом з цим, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні 19.07.2016 допитано як свідка ОСОБА_7 , який дав свідчення що близько п`яти років назад ним було засновано ТОВ «Міраж трейд» (), та за весь час його існування було здійснено єдину фінансово-господарську операція з ТОВ «Візит» () згідно договору поставки продукції, більше будь-якої діяльності ТОВ «Міраж трейд» не здійснювало.

30.06.2016 на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду

м. Києва від 06.06.2016 у справі № 757/27025/16-к, проведено обшук у квартирі, розташованій за адресою:

АДРЕСА_1 , яка на праві власності зареєстрована за ОСОБА_8 (код НОМЕР_3 ) було виявлено та вилучено печатку

ТОВ «Міраж трейд» (), печатка ФОП ОСОБА_9

(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); печатка ФОП ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); печатка ТОВ «Укрпродакорд ОР» (); печатка ТОВ «Міраж трейд» (), а також реєстраційні, статутні та фінансово-господарські документи вказаного підприємства, на які ухвалою слідчого судді Печерського районного суду м Києва у справі № 757/31709/16-к від 14.07.2016 накладено арешт, а також постановою слідчого від 01.07.2016 визнано речовими доказами.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ОСОБА_8 , в належній квартирі якого вилучено вище перелічені печатки, є чоловіком ОСОБА_11 ІНФОРМАЦІЯ_1 колишнього засновника ТОВ «Візит» (). Також, згідно зазначених у протоколі обшуку відомостей, квартиру, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 , орендує бухгалтер ТОВ ««Візит» () - ОСОБА_12 .

Згідно отриманих на запит слідчого податкових декларацій з податку на прибуток, податку на додану вартість та реєстрів отриманих та виданих податкових накладних ТОВ «Міраж трейд» () з ДПІ у Солом`янському районі м. Києва ГУ ДФС України, вказаним підприємством задекларовано взаємовідносини з ТОВ «Візит» (), а саме: за 2013 рік на 5 301 465 грн. з ПДВ, за 2014 на загальну суму 412 500 грн. та з ДП «Український промисловий торгівельний менеджмент» () за 2013 рік на 5 335 890 млн. грн.

Таким чином у ході слідства здобуто відомості, які дають підстави вважати, що службовим особам ТОВ «Візит» () фактично підконтрольне ТОВ «Міраж трейд» (), яке останні використовують з метою прикриття незаконної діяльності, скерованої на переведення безготівкових коштів у готівку без фактичного здійснення операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт та надання фактичних послуг упродовж вказаного періоду.

За вищевикладених обставин існують достатні підстави вважати, що службові особи ТОВ «Візит» () здійснюють діяльність направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів в готівку, формування витрат та податкового кредиту як для себе так і для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій упродовж 2013 - 2015 років.

З метою встановлення істини у кримінальному провадженні, та дослідження обставин вчинення злочину, виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Візит» (), юридична адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, ВУЛИЦЯ ЗАВОДСЬКА, будинок 23 "А" за 2013-2015 роки, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, для чого потрібні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку.

Заслухавши думку прокурора в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст. 75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

У відповідності до частини 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014

№ 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб ? підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на вищевказаних положеннях закону, приходжу до висновку про наявність правових підстав для призначення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Візит» (), юридична адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, ВУЛИЦЯ ЗАВОДСЬКА, будинок 23 "А", з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з його контрагентами, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області.

Керуючись ст.ст. 93, 309, 376, 392 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Департаменту процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про призначення позапланової виїзної податкової перевірки,- задовольнити.

Призначити проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Візит» (), юридична адреса: 09161, Київська обл., Білоцерківський район, місто Узин, ВУЛИЦЯ ЗАВОДСЬКА, будинок 23 "А", з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з його контрагентами, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1