Справа №522/522/5458/16-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 червня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , секретар судового засідання - ОСОБА_2 , за участі слідчого - ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000017 від 17.02.2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "РАФ-ПЛЮС" () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Катерина" , ПП "Рідний Беріг" , ПП "ДІНА" , ТОВ "ЮНІАЛ" , ТОВ "ЄВРОТЕХНОКОМ ПЛЮС" за період з 01.06.2013 р. по 01.05.2016 р., мотивуючи свої вимоги наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000017 від 17.02.2016 року за фактом створення невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності та за фактом ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи підприємства ТОВ «Комфорт-В» (код за ), перебуваючи на податковому обліку в Іллічівській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області (Овідіопольське відділення), в період з 01.01.2013 по 31.12.2015, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «Катерина» (код за ), ТОВ «Перспектива комплекс» (код за ), ПП «Рідний берег» (код за ), ТОВ «Консорт груп» (код за ), ТОВ «Топ консалт груп» (код за ), ТОВ «Форсаж-Н» (код за ), ТОВ «Апполо-індастрі» (код за ), ТОВ «Сван-ейр» (код за ), ТОВ «Айзер буд» (код за ) незаконно сформували податковий кредит та умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 453,0 тис. грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування викрито діяльність «конвертаційного центру» та встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності неодноразово здійснили придбання чи реєстрацію ряду юридичних осіб, серед яких ПП "Рідний Беріг" , ПП "Воленс" , ТОВ "Сістемс Тонер" , ТОВ "ГАРАНТ УКРАЇНА" , ТОВ "ПРАЙМСТАФФ" , ТОВ "ГРІН ФОРС" . Прикриття незаконної діяльності полягає у задіяні «фіктивних» підприємств з метою мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та обготівковування грошових коштів через каси банків.

Так в ході проведення обшуків за адресами здійснення діяльності «конвертаційного центру» виявлено та вилучено печатки вказаних підприємств, первинні документи, які виготовлялися для надання безтоварним операціям вигляду реальних та інші докази протиправної діяльності.

Встановлено платників податків, які мали взаємовідносини з ризиковими контрагентами, у ланцюгу постачання, яких згідно інформаційних баз даних ДФС України, є факти маніпулювання податковою звітністю.

Відповідно до інформації ГУ ДФС в Одеській області службові особи ТОВ "РАФ-ПЛЮС" () у період з 01.06.2013р. по 01.04.2016р. сформувала собі безпідставний податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, чим занизили об`єкт оподаткування податку на прибуток у результаті здійснення фінансово господарські взаємовідносини з суб`єктом господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Катерина" , ПП "Рідний Беріг" , ПП "ДІНА" , ТОВ "ЮНІАЛ" , ТОВ "ЄВРОТЕХНОКОМ ПЛЮС" .

ТОВ "РАФ-ПЛЮС" () перебуває на податковому обліку ГУ ДФС в Одеській області.

У органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки, оскільки необхідно встановити та документально підтвердити і обґрунтувати факти порушень законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків, а також з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, у ТОВ "РАФ-ПЛЮС" () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Катерина" , ПП "Рідний Беріг" , ПП "ДІНА" , ТОВ "ЮНІАЛ" , ТОВ "ЄВРОТЕХНОКОМ ПЛЮС" за період з 01.06.2013 р. по 01.05.2016 р., та отримати вказану інформацію в інший спосіб неможливо.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити.

Прокурор в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини неявки до суду не повідомив.

Заслухавши слідчого, який вважав за необхідне задовольнити клопотання, дослідивши матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про наступне.

В судовому засіданні слідчим безспірно доведено, що вчинено кримінальне правопорушення, що підтверджується витягом з кримінального провадження №0000017 від 17.02.2016, протоколами допитів свідків від 30.03.2016 року, від 17.05.2016 року, від 02.04.2016 року, від 14.05.2016 року.

Відповідно до ч. 2 ст. 1 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Згідно з ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у разі, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

За таких обставин, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого відповідає вимогам діючого кримінально процесуального законодавства, і ґрунтується на Законі України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», а тому є законним, обґрунтованим, у зв`язку з чим підлягає задоволенню..

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 11 Закону України ««Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст. 40,93, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого з ОВС першого ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000017 від 17.02.2016 року про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної перевірки задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "РАФ-ПЛЮС" () з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ "Катерина" , ПП "Рідний Беріг" , ПП "ДІНА" , ТОВ "ЮНІАЛ" , ТОВ "ЄВРОТЕХНОКОМ ПЛЮС" за період з 01.06.2013 р. по 01.05.2016 р.

Встановити строк проведення позапланової виїзної документальної перевірки в межах п`ятнадцяти робочих днів.

Виконання ухвали доручити управлінню аудиту ГУ ДФС в Одеській області, за участю оперативного управління ГУ ДФС у Одеській області та слідчого управління ФР ГУ ДФС в Одеській області.

Акт (довідку) позапланової документальної перевірки направити до СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, за адресою: м. Одеса, вул. Семінарська, 5.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на дану ухвалу слідчого судді може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

21.06.2016