ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/6135/16-к
провадження № 1-кс/201/3770/2016
УХВАЛА
27 квітня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -
ВСТАНОВИВ:
27 квітня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.
Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2013 - 2015 років, в порушені п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин з рядом підприємств, що мають ознаки фіктивності, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 3 569 461грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
Відповідно до податкових баз даних ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " знаходиться на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . Основною діяльністю даного підприємства є оптова торгівля автозапчастинами, директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється ОСОБА_4 (і.п.н НОМЕР_2 ), головним бухгалтером та засновником ОСОБА_5 (і.п.н НОМЕР_3 ).
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", згідно додатку №5 декларації з ПДВ та зареєстрованих податкових накладних в електронній базі реєстрації податкових накладних встановлено, що в період 2013-2015 років, дане підприємство при здійсненні фінансово-господарської діяльності формувало податковий кредит від підприємств, що мають ймовірні ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_14 ), в наслідок чого, умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість у сумі 3 569 461грн.
Даний факт порушення податкового законодавства України службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » №2-22/02/2016-до від 22.02.2016 року.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажом товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства з ознаками фіктивності, документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки. Так, будучи допитаним свідок ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_15 показав, що до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відношення не має, банківські рахунки зазначеного підприємства не відкривав та вперше чує назву даного підприємства.
А також, встановлено, що згідно до податкових баз ІНФОРМАЦІЯ_16 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » поставляв товар (приладдя для автотранспортних засобів, шини автомобільні та інше) в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), що знаходиться на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_18 та розташований за юридичною адресою: АДРЕСА_2 .
На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 2013року по даний час, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту, а також документи щодо подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям; оригіналів документів, що містять відомості про штатний розклад співробітників, наказів про призначення/звільнення службових осіб (директорів, головних бухгалтерів), інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час з 2013 року та інші документи, які можуть мати значення по кримінальному провадженню та сприяти встановленню об`єктивної істини по вказаному кримінальному провадженню.
Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
Дозволити слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ) по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з 2013року по даний час, а саме: договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; книги обліку придбання і продажу товарів, робіт (послуг); доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту, а також документи щодо подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) по даним операціям; оригіналів документів, що містять відомості про штатний розклад співробітників, наказів про призначення/звільнення службових осіб (директорів, головних бухгалтерів), інформації про основні фонди підприємства станом на теперішній час із зазначенням: найменування майна, місця його розташування, та балансової вартості станом на теперішній час з 2013 року та інші документи, які можуть мати значення по кримінальному провадженню та сприяти встановленню об`єктивної істини по вказаному кримінальному провадженню.
Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1