УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29.08.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,
У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (код ЄДР 375504), в період 2014 року, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП «Реджина Плюс» (код ЄДР 35828333), ПАТ «Новоушицький консервний завод» (код ЄДР 374284) ухилились від сплати податків на загальну суму понад 3,1 млн. грн.
Також, службові особи ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», в період 2015 року, внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «І.С.С.» (код ЄДР 37164428), ТОВ «ВІТТОРІ» (код ЄДР 38506935), ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414) та подальшого експорту товару отриманого від вказаних СГД (шкіряний напівфабрикат), сформували податковий кредит з ПДВ в сумі понад 9,4 млн.грн., який по ланцюгу постачання, за вказаний вид товару, фактично до бюджету не сплачувався.
Аналізом баз даних ДФС встановлено, що з 01.2015 по т.ч. ДП «ЖЛГЗ» отримує товар (шкіри) від СГД з ознаками «ризикових», а саме: 01-02.2015 ТОВ «І.С.С.», на суму 4,9 млн.грн. ПДВ, 04.2015 ТОВ «ВІТТОРІ», на суму 2,7 млн.грн. ПДВ, 05.2015 ТОВ «АВАНТІС ЛТД», на суму 1,7 млн.грн. ПДВ.
Також, встановлено, що ТОВ «АВАНТІС ЛТД» є постачальником для ТОВ «І.С.С.» за період 01-02.2015 ТОВ «І.С.С.», для ТОВ «ВІТТОРІ», за період 03.2015 року. Згідно реєстрації податкових накладних та виду товару, що в них зазначено, встановлено, що ТОВ «Авантіс ЛТД» купує одяг, фрукти, взуття та в подальшому продає шкури. Це вказує на пересорт товару та схемність формування податкового кредиту по ланцюгу постачання.
При цьому, формування податкового кредиту для ТОВ «АВАНТІС ЛТД» за період вищезазначених взаємовідносин, здійснюється за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Міжгалузева Торговельна Компанія» (код ЄДР 37701112), ТОВ «ЛЕК-ЛЕЙ КОМПАНІ» (код ЄДР 39569933), ТОВ «ПОЛІ-ТОРГ» (код ЄДР 39601814), ТОВ «ЦИТРУС ПЛЮС» (код ЄДР 39415740), ТОВ «А-РІАЛТІ» (код ЄДР 35466551).
Директор ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414) є ОСОБА_4 (і ІНФОРМАЦІЯ_1 )
ОСОБА_4 оголошено ухвалу Богунського районного суду 1-кс/295/5671/15 від 03.11.15 про вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «Авантіс ЛТД» по проведених фінансово-господарських операціях з ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод», ТОВ «І.С.С.», ТОВ «ВІТТОРІ», ТОВ «Міжгалузева Торговельна Компанія», ТОВ «ЛЕК-ЛЕЙ КОМПАНІ», ТОВ «ПОЛІ-ТОРГ», ТОВ «ЦИТРУС ПЛЮС», ТОВ «А-РІАЛТІ» .
Станом на 25.11.2015 ухвала Богунського районного суду м. Житомир не виконана. Службові особи ТОВ «Авантіс ЛТД» не надали доступ до бухгалтерських документів по фінансово-господарських операціях з ТОВ «Міжгалузева Торговельна Компанія», ТОВ «ЛЕК-ЛЕЙ КОМПАНІ», ТОВ «ПОЛІ-ТОРГ», ТОВ «ЦИТРУС ПЛЮС», ТОВ «А-РІАЛТІ» (код ЄДР 35466551).
08.12.2015 під час проведення допиту ОСОБА_4 повідомила, що документи передала адвокату на вивчення, про те жодного підтверджуючого документу не надала. На всі інші питання відмовилась надавати відповідь, керуючись ст. 63 Конституції України.
Аналізом банківського рахунку ТОВ «Авантіс ЛТД» не встановлено списання грошових коштів з призначенням платежу «за шкіряний напівфабрикат «Вет-блу». Грошові кошти не перераховувались на ТОВ «Полі-Торг», ТОВ «Лек-Лей Компані», ТОВ «Міжгалузева торгівельна компанія» за придбані ТМЦ.
Крім того в ході досудового розслідування встановлено відсутність у ТОВ «Авантіс ЛТД» власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарської діяльності.
Вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.
Тому, просить призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.10.2014 по 25.08.2016 рр. У разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2014 по 25.08.2016 рр.
Розгляд клопотання, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають документи.
Дослідивши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
В ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Авантіс ЛТД» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.10.2014 по 31.11.2015 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Згідно ч.ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом.
Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Враховуючи, ненадання до клопотання доказів здійснення юридичною особою протиправної діяльності; ненадання матеріалів проведення слідчих дій на які посилається слідчий; відсутність правового обгрунтування можливості здійснення документальної позапланової перевірки ТОВ працівниками ГУ ДФС м. Києві; ненадання доказів наявності договірних відносин між ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» та ТОВ «Авантіс ЛТД» в період 2014-2016 р.р.; відсутність посилання на вчинення дій в порядку ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчий суддя вважає, заявлене клопотання не обгрунтованим, а потреби досудового розслідування на даному етапі не виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи юридичної особи, про який ідеться в клопотанні слідчого.
Враховуючи вищевикладене, керуючись ст.ст. 36, 93 КПК України, ст. 78 Податкового Кодексу України, слідчий суддя, -
у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки - відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1