Справа № 464/3545/14-к
пр.№ 1-кс/464/955/14
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.04.2014 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 11.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в:

09.04.2014 року до суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 11.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК Україна, а саме: тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів реєстраційної справи, облікової картки звітів про фінансові результати ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), квартальних, річних звітів про фінансові результати; квартальних та річних звітів капітальних інвестицій, вибуття й амортизації активів; річних звітів про наявність та рух основних засобів; річних звітів про роботу автотранспорту; місячних, квартальних звітів з праці, які ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подавало в органи державної статистики за період з 01.01.2012 року по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування свого клопотання слідчий посилається на те, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), в порушення п.п. 14.1.56 п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п. 138.2 п. 138.4 ст. 138, п.п.164.2.17 п.164.2 ст. 164, п.177.2 п.177.3 п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (із внесеними змінами та доповненнями) занизив суму податку на доходи фізичних осіб, отриманого від провадження підприємницької діяльності за 2012 рік в сумі 660 448 грн. відповідно до акту перевірки №510/17-2/ від 29.11.2013 року, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .

З матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_3 , які слугували підставою реєстрації в ЄРДР кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , взятого на податковий облік в ІНФОРМАЦІЯ_2 , впродовж 01.01.2012-31.12.2013 років, під час відображення в бухгалтерському та податкових обліках проведення фіктивних господарських операцій з ФОП ОСОБА_5 (ДРФО НОМЕР_2 ), та операцій з приводу реалізації товарів за заниженими цінами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не сплатили податок на додану вартість на суму 1 529 988 грн., податок на прибуток 1 594 903 грн. всього на загальну суму 3 124 891 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Як зазначено у довідці, оформленій ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі зібраних матеріалів, службові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: директор ОСОБА_6 та засновник ОСОБА_5 за звітні періоди з січня 2012 по грудень 2013 здійснювали закупівлю вугілля на шахтах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (шахта « ІНФОРМАЦІЯ_7 », шахта « ІНФОРМАЦІЯ_8 », шахта « ІНФОРМАЦІЯ_9 ») як по перерахунку згідно укладених договорів, так і за готівку. Вивезення вугілля на орендовану складську територію здійснюється залізничним та орендованим транспортом. Основна частина вугілля закупляється на шахті «Відродження» ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » низької якості із зольністю 50% за низькими цінами. Схема відвантаження полягає в наступному: ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » при завантажені вугілля в залізно-дорожні вагони та в автотранспорт спочатку насипається шар породи, потім шар вугілля низької якості, а зверху завантажується шаром вугілля високої якості. В подальшому партія вугілля залізно-дорожнім транспортом реалізовується кінцевим споживачам, як вугілля високої якості. Дана схема домішування придбаного за готівку кам`яного вугілля та породи призвела до невідповідності між обсягом закупленого та реалізованого вугілля, в результаті чого службові особи ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладали фіктивні угоди без настання юридичних наслідків з ФОП « ОСОБА_5 » з приводу придбання вугілля високої якості з метою завищення витрат, безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та отримання готівкових коштів.

Висновок про ненастання реальних юридичних наслідків по вчинених правочинах ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з ФОП ОСОБА_5 за період 2012-2013 роки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_10 здійснено на основі акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 № 510/17-2/ від 29.11.2013 року складеного за результатами проведеної планової виїзної перевірки ФОП ОСОБА_5 за період 2012-2013 роки, згідно якого встановлено, що ФОП ОСОБА_5 в 2012 році здійснював закупівлю вугілля в ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». З представлених до перевірки документів проведеним аналізом ревізорів встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_5 належним чином оформлених документів, а саме: товарно-транспортних накладних, актів про фактичну якість і комплектність отриманої продукції, сертифікатів та ін. Таким чином сформований податковий кредит ФОП ОСОБА_5 від ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » в сумі 1067429 грн. в порушення вимого п 44.1 ст 44, п 198.2 п 198.3, п 198.4 ст 198 Податкового кодексу України безпідставно, у зв`язку з тим, що не підтверджено факт отримання товарів та послуг від вказаних контрагентів. Дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що протягом 2012 2013 років підприємство здійснювало закупівлю вугілля в ФОП ОСОБА_5 на загальну суму 9 179 928,88 грн. в тому числі сума ПДВ 1 835 985, 77 грн., чим порушено п. 44.1 ст. 44, п. 198.2, п.198.3, п.198.4 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями).

На виконання доручення слідчого №2834/13-01-09-02-14/40 від 04.03.2014 року в ході проведення слідчих (розшукових) дій працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_12 (рапорт від 04.03.2014) встановлено, що ПП " ОСОБА_7 " (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП " ОСОБА_8 " (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_9 " (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) входять в групу підприємств з ознаками фіктивності, які діють на території Львівської області протягом тривалого часу з метою здійснення фінансово-господарської діяльності направлену на надання податкової вигоди, безпідставного завищення податкового кредиту підприємствам вигодонабувачам реально сектору економіки таким як: ТОВ ВП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Аналізом податкової звітності, реєстраційних даних зазначених суб`єктів господарювання встановлено, що на підприємствах відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, вказані суб`єкти відсутні за місцем знаходження, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності підприємствами.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2012-2013 років подавало фінансову звітність про фінансові результати та баланс підприємства в органи державної статистики, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Беручи до уваги вищевикладене, з метою встановлення обставин та повноти відображення фінансових результатів та балансів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які мають значення для розслідування кримінального провадження, та підлягають доказуванню, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які подавались в органи державної статистики, шляхом їх вилучення.

Вказані фінансові документи підтверджують фінансові результати проведення господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі, необхідні для проведення судово - почеркознавчих, бухгалтерських експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а також те, що існує реальна загроза їх зміни або знищення, іншим способом їх отримати є не можливо, тому слідчий просив подання задовольнити.

11.01.2014 року матеріали досудового розслідування по даному факту внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Представник юридичної особи - ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого,яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка містяться в речах і документах, належать відомості, які можуть становити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю.

Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи перебувають або можуть перебувати у володінні юридичної особи ІНФОРМАЦІЯ_1 та самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні - можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі.

Вилучення документів необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

Одержати зазначені документи іншими способами не можливо.

За наведених обставин слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164,166, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в:

клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: документів реєстраційної справи, облікової картки звітів про фінансові результати ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), квартальних, річних звітів про фінансові результати; квартальних та річних звітів капітальних інвестицій, вибуття й амортизації активів; річних звітів про наявність та рух основних засобів; річних звітів про роботу автотранспорту; місячних, квартальних звітів з праці, які ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подавало в органи державної статистики за період з 01.01.2012 року по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1