Справа № 405/6101/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19.08.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000082 від 13.07.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України,про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про призначення у кримінальному провадженні № 0000082 від 13.07.2016 року документальну позапланову виїзну перевірку яку доручити працівникам Головного управління ДФС у Кіровоградській області, щодо діяльності ТОВ «Дніпроенергобудпром» , що зареєстровано за адресою; Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв Чорнобиля, 29, з питань достовірності, повноти обчислення та своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), неоподаткованих доходів встановлених законодавством, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, протягом 19.05.2016 по 01.09.2016 років

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що в березні 2016 року було призначено та проведене позачергове засідання загальних зборів учасників ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром". В результатів зборів було прийняте рішення про призначення секретаря, призначення лічильної і реєстраційної комісії загальних зборів та відбулася реєстрація нових учасників загальних зборів вищевказаного суб`єкта господарської діяльності. Однак дані рішення були прийняті всупереч діючому статуту ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром" та численними порушеннями чинного законодавства, змінений підписант ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром" в наслідок чого невстановлені особи діючи умисно, з корисливих спонукань з метою власної наживи, незаконно заволоділи чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах.

Відповідно до наказу №15 від 01.02.2016 року «Про припинення повноважень Директора ДП ЗЗБВ ТДВ «ОДЕБП» з 02.02.2016 року припинено повноваження ОСОБА_4 як директора Дочірнього підприємства «Завод залізобетонних виробів» ТДВ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» (далі ДП ЗЗБВ ТДВ «ОДЕБП»), у зв`язку із закінченням строку дії контракту. 02.02.2016 року ОСОБА_4 відмовився ознайомитись з наказом, мотивувавши тим, що не погоджується з наказом та буде виконувати і далі обов`язки директора ДП ЗЗБВ ТДВ «ОДЕБП». Працівниками було складено «Акт про відмову директора від ознайомлення з наказом (розпорядженням) про розірвання трудового договору (контракту). Наступного дня на адресу ОСОБА_4 було цінним листом з описом супровідний лист, розпорядження та наказ про звільнення, який був вручений 09.02.2016 року особисто в руки.

Але не зважаючи на звільнення, 02 лютого 2016 року приблизно о 15 год. 3О хв. ОСОБА_4 будучи звільненим з посади директора за допомогою сторонніх осіб було організовано захоплення Дочірнього підприємства «Завод залізобетонних виробів» та були вжиті заходи по недопущенню потрапляння на підприємство працівників ТДВ «ОДЕБП» та новопризначеного керівника про що було складено відповідні акти не допуску на територію працівників ТДВ «ОДЕБП».

Робота ДП «ЗЗБВ» ТДВ «ОДЕБП» блокується, з підприємства незаконно реалізується виготовлена продукція, чим фактично здійснюється розкрадання та привласнює майна підприємства та грошових коштів, котрі отримує від незаконного продажу ТМЦ, використовує наявні у нього печатки для оформлення фіктивних договорів, направлених на створення неіснуючої заборгованості підприємства перед юридичними особами та державою.

ОСОБА_4 незаконно знаходиться на заводі, ігнорує будь-які накази та розпорядження вищого керівництва. Перешкоджає проїзду ревізійної та інвентаризаційної комісії на територію заводу, що підтверджується актами (копії додаються). Не дає доступу до фінансових документів ДП «ЗЗБВ» ТДВ «ОДЕБП», товаро-матеріальних цінностей, продукції заводу, обладнання, використовує печатку заводу у власних корисних цілях, отримує заробітну плату, проводить готівковий та безготівковий розрахунок коштами заводу на свій розсуд. При цьому, через дану охорону в період з 02 лютого 2016 року було вивезено з заводу металоформи та виготовлену продукцію вартість якої визначити не має можливості.

ОСОБА_4 разом із сторонніми особами продовжує керувати, використовуючи документи, печатку та обладнання ДП «ЗЗБВ» ТДВ «ОДЕБП» для протиправного виготовлення та реалізації продукції, для подальшого привласнення одержаних коштів.

Таким чином, діями ОСОБА_4 , ДП «ЗЗБВ» ТДВ «ОДЕБП» несе збитки в особливо великих розмірах.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна за адресою; АДРЕСА_1 рахується за дочірнім підприємством «Завод залізобетонних виробів» директор якого ОСОБА_4 , відповідно до договору купівлі-продажу часток у статутному капіталі дочірнього підприємства «Завод залізобетонних виробів» ЄДРПОУ № 05784779 ТОВ «Об`єднання Дніпроенергобудпром» від 02.06.2016 року.

Проведення виїзної позапланової ревізії забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, сприятимуть встановленню особи, що скоїла кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, окрім як з залученням спеціалістів Державної фінансової інспекції в Кіровоградській області.

З посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що Головним управлінням Національної поліції в Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000082 від 13.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.
В березні 2016 року було призначено та проведене позачергове засідання загальних зборів учасників ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром". В результатів зборів було прийняте рішення про призначення секретаря, призначення лічильної і реєстраційної комісії загальних зборів та відбулася реєстрація нових учасників загальних зборів вищевказаного суб`єкта господарської діяльності. Однак дані рішення були прийняті всупереч діючому статуту ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром" та численними порушеннями чинного законодавства, змінений підписант ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром" в наслідок чого невстановлені особи діючи умисно, з корисливих спонукань з метою власної наживи, незаконно заволоділи чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, в особливо великих розмірах.

ОСОБА_4 разом із сторонніми особами продовжує керувати, використовуючи документи, печатку та обладнання ДП «ЗЗБВ» ТДВ «ОДЕБП» для протиправного виготовлення та реалізації продукції, для подальшого привласнення одержаних коштів. Діями ОСОБА_4 , ДП «ЗЗБВ» ТДВ «ОДЕБП» несе збитки в особливо великих розмірах.

З матеріалів справи вбачається, що ОСОБА_4 є засновником ТОВ «Дніпроенергобудпром». Являючись посадовою особою ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром" ОСОБА_4 вчинено дії щодо відчуження корпоративних прав ДП «Завод залізобетонних виробів» на користь ТОВ «Дніпроенергобудпром» за заниженою ціною, тобто вчинено дії на заволодіння майна ТДВ "Об`єднання Дніпроенергобудпром.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Крім того, слідчим в клопотанні зазначений період проведення перевірки з 19.05.2016 01.09.2016 роки, проте з даним клопотання звернувся до суду 17.08.2016 року. Оскільки кінцевим терміном перевірки слідчим вказано дату в майбутньому, тобто перевірку документів, яких на день розгляду клопотання не існує, тому в цій частині клопотанні слід відмовити.

З правилами пп. 78.1.11, п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ним відповідно до закону.

За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином.

Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної ревізії, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.7-9, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні № 0000082 від 13.07.2016, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки у кримінальному провадженні № 0000082 від 13.07.2016 року, яку доручити працівникам Головного управління ДФС у Кіровоградській області, щодо діяльності ТОВ «Дніпроенергобудпром» , що зареєстровано за адресою; Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв Чорнобиля, 29, з питань достовірності, повноти обчислення та своєчасності сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов`язкових платежів), неоподаткованих доходів встановлених законодавством, а також дотримання вимог валютного та іншого законодавства, протягом 19.05.2016 по 19.08.2016 року.

Під час перевірки надати відповідь на наступні питання:

1. Податок на прибуток.
1.1 Валовий дохід, доходи що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування.
1.2 Валові витрати, що враховуються при визначенні об`єкту оподаткування.
1.3 Амортизаційні відрахування.
1.4 Висновок щодо декларування та своєчасності сплати податку на прибуток.
2. Податок на додану вартість.
2.1 Податкові зобов`язання.
2.2 Податковий кредит.
2.3 Висновок щодо повноти декларування та своєчасності сплати податку на додану вартість, правомірності декларування сум податку, що підлягають бюджетному оподаткуванню.
3. Акцизний збір.
4. Оподаткування у сфері зовнішньоекономічної діяльності.
4.1 Перевірка повноти оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України.
5. Дотримання вимог іншого податкового законодавства.
5.1 Правильність нарахування комунального податку.
5.2 Правильність нарахування податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів.
5.3 Правильність нарахування збору за забруднення навколишнього природного середовища.
5.4 Збір за забруднення навколишнього природного середовища.
5.5 Правильність нарахування екологічного податку.
5.6 Правильність нарахування збору за спеціальне використання водних ресурсів.
5.7 Правильність нарахування плати (податку) за землю.
5.8 Правильність нарахування плати за користування надрами.
6. Правильність оподаткування доходів фізичних осіб.
6.1 Перевірка особових рахунків щодо правильності оподаткування доходу та утримання прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб).
6.2 Перевірка правомірності надання пільг по податку.
6.3 Перевірка правильності оподаткування доходів фізичних осіб, які не перебувають у трудових відносинах з податковим агентом.
6.4 Перевірка правильності оподаткування окремих видів доходів.
6.5Перевірка правильності оподаткування операцій з продажу або обміну об`єктів рухомої майна.
6.6Перевірка своєчасності подання та достовірності поданих до ДПІ податкових розрахунків ф.1 ДФ.
6.7Перевірка повноти та своєчасності перерахування податку до бюджету.
6.8Наявність заборгованості по заробітній платі.
7.Дотримання вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій.
8.Дотримання вимог іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності.
8.1 Дотримання вимог законодавства з питань ліцензування господарської діяльності.
8.2Перевірка вимог Положення про ведення касових операцій у національній валюті е Україні.
8.3 Перевірка вимог Указу Президента України №227/95 від 16.03.95 Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України.
8.4 Перевірка вимог Закону України Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг від 01.06.2000 №1776-111 із змінами і доповненнями.
8.5 Перевірка дотримання вимог Закону України „ Про патентування деяких видів підприємницької діяльності №98/96 - ВР від 23.03.1996р із змінами і доповненнями, та ст. 267 «Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності» Податкового Кодексу України №2755-УІ від 02.12.2010 (із змінами і доповненнями).
8.6 Перевірка виконання вимог Закону України Про основи соціальної захищеності інвалідів України від 21.03.1991.
8.7 Дотримання вимог законодавства при використанні, зберіганні, транспортуванні, утилізації тари (упаковки) та імпорті продукції.
8.8 Проведення інвентаризації активів суб`єкта господарювання у ході проведення перевірки.
8.9 Направлені запити та результати проведених перевірок контрагентів щодо підтвердження відомостей, отриманих від особи яка мала правові відносини з такими контрагентами.
В іншій частині клопотання відмовити.
Тривалість проведення позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1