печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31 травня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження - прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки ТОВ "АТА" (код 25589927).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування № 0000003 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "АТА" (код 25589927) згідно акту № 179/26-55-22-10/25589927 від 13 липня 2015 року «Про результати невиїзної позапланової документальної перевірки ТОВ "АТА" код 25589927 з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ТК-Торг" код 39469088 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року, ТОВ "ХТГ 21" код 39514890 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та ТОВ "Астерс Груп" код 35995595 за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року» в результаті здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ТК-Торг", ТОВ "ХТГ 21" та ТОВ "Астерс Груп", ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 647 320 грн., що є значним розміром.

В той же час, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "АТА" протягоим 2013-2016 років проводило фінансові операції з ТОВ "ТК-Торг" (код 39469088), ТОВ "СТАРТОПТ ПЛЮС" (код 39684199), ТОВ "Маркет Торг" (код 39844605), ТОВ "Дайлос" (код 38453978), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ЛІГА ЛТД" (код 39925778), ТОВ "АРВІКС ПОСТАЧ" (код 39684340), ТОВ "РІЗЕЛЛІ" (код 37392039),:

Разом з тим, в ході досудового розслідування 24.02.2016 року допитано директора (засновника) ТОВ "ТК-Торг" ОСОБА_4 , яка повідомила, що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності товариства відношення немає, ТМЦ в адресу ТОВ "АТА" не поставлялися;

25.02.2016 року допитано гр. ОСОБА_5 (батько директора (засновника) ТОВ "СТАРТОПТ ПЛЮС" код 39684199 гр. ОСОБА_6 ), який повідомив, що його син не являється службовою особою ТОВ "СТАРТОПТ ПЛЮС" та інших СГД, а також зазначив, що ОСОБА_6 відбуває покарання за грабіж (згідно вироку Червонозаводського районного суду м. Харкова від 08.09.2015 гр. ОСОБА_6 визнано винуватим у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 186 КК України та визначено покарання у виді 3 років позбавлення волі, строк відбування покарання з 11.07.2015);

24.03.2016 року допитано гр. ОСОБА_7 (чоловік директора (засновника) ТОВ "Маркет Торг" код 39844605 гр. ОСОБА_8 ), яка повідомила, що її чоловік не являється службовою особою ТОВ "Маркет Торг" та інших СГД, працює в м. Києві на будівництві; 24.03.2016 допитано гр. ОСОБА_9 (батька директора (засновника) ТОВ "Маркет Торг" код 39844605 гр. ОСОБА_8 ), який повідомив, що його син не являється службовою особою ТОВ "Маркет Торг" та інших СГД, працює в м. Києві на будівництві різноробочим;

30.03.2016 року допитано директора (засновника) ТОВ "Дайлос" код 38453978 гр. ОСОБА_10 , який повідомив що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності товариства відношення немає, ТМЦ в адресу ТОВ "АТА" не поставлялися;

02.04.2016 року допитано директора (засновника) ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ЛІГА ЛТД" код 39925778, гр. ОСОБА_11 , яка повідомив що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності товариства відношення немає, ТМЦ в адресу ТОВ "АТА" не поставлялися;

23.02.2016 року допитано директора (засновника) ТОВ "АРВІКС ПОСТАЧ" код 39684340 гр. ОСОБА_12 , який повідомив що до реєстрації та фінансово-господарської діяльності товариства відношення немає, ТМЦ в адресу ТОВ "АТА" не поставлялися;

Встановлено ТОВ "РІЗЕЛЛІ" код 37392039, директором якого являється гр. МОЛЛАІБРАХІМОГЛУ ОКТАЙ, засновниками являються: ДОГАН ДОГАН НЕДЖМІ (засновник, фінансовий директор ТОВ "АТА"), ДОГАН ОЗАН ЙАСІН (колишній директор ТОВ "АТА"), ДОГАН БАРИШ ОЗГЮР (директор ТОВ "АТА"), юридична адреса: м. Київ вул. Північно-Сирецька 3 (фактична адреса ТОВ "АТА") та формувало податковий кредит з ПДВ для останнього. Отож, в розумінні пп. 14.1.159 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 №2755-VІ ТОВ "РІЗЕЛЛІ" є пов`язаним підприємством з ТОВ "АТА".

Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "АТА", у період 2013-2016 років, не правомірно відобразили в податковій звітності товариства взаємовідносини з придбання товарів, робіт, послуг у ТОВ "ТК-Торг" (код 39469088), ТОВ "СТАРТОПТ ПЛЮС" (код 39684199), ТОВ "Маркет Торг" (код 39844605), ТОВ "Дайлос" (код 38453978), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ЛІГА ЛТД" (код 39925778), ТОВ "АРВІКС ПОСТАЧ" (код 39684340), які не мають необхідних ресурсів для здійснення фінансово-господарської діяльності, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме : «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та проваджено фінансову-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівника».

В судовому засіданні сторона кримінального провадження прокурор Київської місцевої прокуратури № 6 ОСОБА_3 клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи та на долучені до матеріалів клопотання документи та повідомив, що при розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у проведенні перевірки з метою вирахування збитків завданих державі діями службових осіб ТОВ "АТА" (код 25589927).

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення прокурора, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 108, 110, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ "АТА" (код 25589927) за період з 01.05.2013 по 30.05.2016 на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів, у тому числі при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "ТК-Торг" (код 39469088), ТОВ "СТАРТОПТ ПЛЮС" (код 39684199), ТОВ "Маркет Торг" (код 39844605), ТОВ "Дайлос" (код 38453978), ТОВ "БУДІВЕЛЬНА ЛІГА ЛТД" (код 39925778), ТОВ "АРВІКС ПОСТАЧ" (код 39684340), ТОВ "РІЗЕЛЛІ" (код 37392039), а також дотримання валютного та іншого законодавства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1