Справа № 296/6317/16-к
У Х В А Л А

29 липня 2016 року м.Житомир

Корольовський районний суд м. Житомира у складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000242, про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

У своєму клопотанні слідчий зазначає, що службові особи ДП «Червоненський завод продтоварів» (ЄДР 374663 Житомирська область, смт Червоне, вулиця Перемоги, буд. 14А) протягом 2015 року, зловживаючи службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди вступили в злочинну змову з керівниками інших суб`єктів господарської діяльності та організували незаконне виготовлення та реалізацію на території України підакцизного товару, зокрема компоненту моторного палива альтернативного, без сплати акцизного збору до державного бюджету, чим спричинили тяжкі наслідки.

Крім цього, також встановлено, що службові особи ДП «Червоненський завод продтоварів», а саме директор підприємства ОСОБА_5 вступивши в злочинну змову з рядом афілійованих осіб організували виготовлення компоненту моторного палива альтернативного яке згідно ст. 215 податкового кодексу України належить до підакцизної групи товарів. В подальшому КМПА реалізовувалося підприємствам реального сектору економіки. Так зокрема ДП «Червоненський ЗПТ» відображає в бухгалтерській та податковій звітності надання послуг по переробці давальницької сировини та виготовлення КМПА для ТОВ «Хокос» (код за , юридична адреса: м. Київ, проспект Перемоги 2, офіс 75) яке згідно своєї первинно-бухгалтерської документації здійснює реалізацію КМПА в адресу ПАТ «Укртатнафта» (код за ЄДР 00152307), ТОВ «Продакшнгруп» (код за ЄДР 39225162), ТОВ «Будстандарт 2018» (код за ЄДР 37261041), ТОВ «ТД «Трейд Центр» (код за ЄДР 38689264) та інших суб`єктів господарської діяльності на загальну суму близько 15 млн. 761 тис. грн. в тому числі ПДВ в сумі 2 млн. 626 тис. грн.. В той же час, фактично вироблене КМПА реалізовується відразу з ДП «Червоненський завод продтоварів» до вищезазначених суб`єктів господарської діяльності, а ТОВ «Хокос» використовується як транзитне підприємство.

Окрім того, в ході досудового розслідування за постановою слідчого було призначено комісійну судово-хімічну експертизу спиртовмісних сумішей, за результатами якої отримано висновок експерта № 11-1/08/8909 від 15.03.2016.

12.04.2016 року слідчим, до ДФС України, направлено лист та копію вищевказаного висновку експерта, щодо роз`яснення віднесення КМПА до підакцизних товарів з урахуванням матеріалів проведеної експертизи.

12.05.2016 року на адресу СУ ГУНП в області отримано лист-роз`яснення ДФС України у відповідності до якого, зразки КМПА за результатами дослідження яких надано висновок експерта від 15.03.2016 року № 11-1/08/8909, класифікуються за кодом 2207 згідно з УКТЗЕД і відповідно до ПК України відносяться до підакцизних товарів та оподатковуються акцизним податком за ставкою 105,80 гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту (у 2015 році за ставкою 70,53 гривень за 1 літр 100- відсоткового спирту).

Відповідно до п.п. 213.1 ст. 213 ПК України об`єктами оподаткування акцизним податком є операції з реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів.

Приймаючи до уваги, що для встановлення істотних обставин, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а також з метою визначення розміру сум завданого державному бюджету збитку, на виконання вимог ст. 93 КПК України, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «ТД «Трейд Центр» (код за ЄДР 38689264) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2015 року по 22.07.2016 року.

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Дослідивши клопотання слідчого, заслухавши думку прокурора, який підтримав клопотання, слідчий суддя вважає, що є всі законні підстави для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 9, 93, 110, 369, 372, КПК України та п. 78.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, -

УХВАЛИВ:

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «ТД «Трейд Центр» (ЄДР 38689264) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2015 року по 22.07.2016 року, в ході якої встановити суми несплаченого акцизного податку, податку на прибуток та податку на додану вартість з урахування матеріалів кримінального провадження.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у М.КИЄВI у строки встановлені Податковим кодексом України.

Матеріали проведеної перевірки направити на адресу слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області.

Ухвала діє протягом місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1