УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07. 11. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_5 - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000062 від 20. 10. 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України,
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_5 - про надання дозволу на проведення позапланової виїзної документальної ревізії, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000062 від 20. 10. 2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України.
Подане клопотання вмотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191 КК України.
Службові особи ДП "Білоцерківське лісове господарство" (ЄДРПОУ 992119), ДП "Вищедубичанський Лісгосп" (ЄДРПОУ 992094), ДП "Золотоніське лісове господасртво" (), ДП «Іванківський лісгосп» (ЄДРПОУ 992088), ДП "Канівський Лісгосп" (ЄДРПОУ 993352), ДП "КИЇВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (), ДП "Коростишівське ЛГ" (), ДП "Макарівський Держлісгосп" (ЄДРПОУ 992160), ДП "Тетерівський Держлісгосп" (ЄДРПОУ 992071), ДП "Фастівський Лісгосп" (), ДП "ЧЕРКАСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (), ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "БОРИСПІЛЬСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992102), ДП РЖИЩІВСЬКИЙ ВІЙСЬКОВИЙ ЛІСГОСП (код ЄДР 22990204), ДП "БОГУСЛАВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992042), ДП "ПЕРЕЯСЛАВ-ХМЕЛЬНИЦЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992131), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982), КИЇВСЬКЕ ОБЛАСНЕ ТА ПО М. КИЄВУ УПРАВЛІННЯ ЛІСОВОГО ТА МИСЛИВСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА (код ЄДР 35278561) шляхом зловживання своїм службовим становищем вчинили дії, щодо розтрати державного майна, а саме не облікованих вирубок лісу та підміни документів щодо вироблених лісоматеріалів без відповідного відображення в обліках.
Разом з тим встановлено, що ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "БОРИСПІЛЬСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992102), ДП РЖИЩІВСЬКИЙ ВІЙСЬКОВИЙ ЛІСГОСП (код ЄДР 22990204), ДП "БОГУСЛАВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992042), ДП "ПЕРЕЯСЛАВ-ХМЕЛЬНИЦЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992131), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982), КИЇВСЬКЕ ОБЛАСНЕ ТА ПО М. КИЄВУ УПРАВЛІННЯ ЛІСОВОГО ТА МИСЛИВСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА (код ЄДР 35278561) перебувають на податковому обліку у ГУ ДФС У Київськiй областi, та під юрисдикцією Державної фінансової інспекції в Київській області.
Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.
Слідчий зазначав, що у органа досудового розслідування виникла необхідність в проведенні перевірки у зв`язку з нарахуванням збитків завданих державі діями службових осіб ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "БОРИСПІЛЬСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992102), ДП РЖИЩІВСЬКИЙ ВІЙСЬКОВИЙ ЛІСГОСП (код ЄДР 22990204), ДП "БОГУСЛАВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992042), ДП "ПЕРЕЯСЛАВ-ХМЕЛЬНИЦЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992131), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982), КИЇВСЬКЕ ОБЛАСНЕ ТА ПО М. КИЄВУ УПРАВЛІННЯ ЛІСОВОГО ТА МИСЛИВСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА (код ЄДР 35278561).
В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ст. 11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, державної податкової служби, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу України» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені цим законом до підконтрольних установ, проводиться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно ч. 11 ст.11 Закону України «Про державну контрольно-ревізійну службу України» тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Відповідно до Закону України від 26.01.93 року № 2939-ХІІ (2939-12) «Про державну контрольно-ревізійну службу України» головним завданням КРС є здійснення державного контролю за витрачанням коштів і матеріальних цінностей, їх збереженням, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і звітності в міністерствах, відомствах, державних комітетах, державних фондах, бюджетних установах, а також на підприємствах і в організаціях, які отримують кошти з бюджетів усіх рівнів та державних валютних фондів, розроблення пропозицій щодо усунення виявлених недоліків і порушень та запобігання їм у подальшому.
Зважаючи на те, що для встановлення деяких фактичних даних, які мають суттєве значення у кримінальному провадженні, необхідні спеціальні знання в області бухгалтерського обліку, ревізії та контролю, вважаю подане клопотання обґрунтованим та таким що підлягає задоволенню.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити проведення комплексних позапланових виїзних ревізій додержання законодавства України ДП "ПОЛІСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992125), ДП "ДИМЕРСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992036), ДЛГ «ДНІПРОВСЬКО-ТЕТЕРІВСЬКЕ» (код ЄДР 991384), ДП "КЛАВДІЄВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992065), ДП "БОРИСПІЛЬСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992102), ДП РЖИЩІВСЬКИЙ ВІЙСЬКОВИЙ ЛІСГОСП (код ЄДР 22990204), ДП "БОГУСЛАВСЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992042), ДП "ПЕРЕЯСЛАВ-ХМЕЛЬНИЦЬКЕ ЛІСОВЕ ГОСПОДАРСТВО" (код ЄДР 992131), ДП "ТЕТЕРІВЛІС" (код ЄДР 13722982), КИЇВСЬКЕ ОБЛАСНЕ ТА ПО М. КИЄВУ УПРАВЛІННЯ ЛІСОВОГО ТА МИСЛИВСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА (код ЄДР 35278561) за період з 01.01.2014 по 01.09.2016.
На вирішення ревізії поставити наступні питання:
?Чи дотримано процедури при закупівлі товарів, робіт та послуг протягом 2014-2016 років?
?Чи дотримано вимоги чинного законодавства під час проведення закупівель, в тому числі державних, за період 2014-2016 років ?
?Перевірити законність та правомірність укладання договорів та актів приймання-передачі, їх відповідність чинному законодавству.
?Здійснити перевірку виконання умов договорів, наявності підстав для перерахування коштів, при здійсненні закупівель, в тому числі державних.
?Здійснити перевірку щодо дотримання законодавства про захист економічної конкуренції на засадах рівності суб`єктів господарювання перед законом під час проведення вищевказаних закупівель.
?Перевірити відображення операцій по даних бухгалтерського обліку згідно укладених договорів та актів приймання-передачі.
?Перевірити стан ведення бухгалтерського обліку, складання фінансової звітності і її достовірність.
?Вивчити інші питання, які виникнуть в ході ревізії.
Проведення ревізії провести у строк встановлений Законом України «Про державну контрольно-ревізійну службу України» тривалістю 15 робочих днів.
Проведення ревізії доручити Державній фінансовій інспекції в Київській області.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1