Справа №1-кс/760/6549/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 травня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 3-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення огляду в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000193 від 23.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -
В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення огляду місцевості, приміщень, речей та документів за адресою: с. Богданівка, вул. Горького, 214 Павлоградського району Дніпропетровської області.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000193 від 23.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» () у період з 2011-2014рр. в порушення пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 з урахуванням положень пп.14.1.13, 14.1.202 п.14.1 ст.14, п.44.1 ст.44, п.138.2 п.138.8 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-IV від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями та іншого податкового законодавства України, що призвело до заниження податку на прибуток у розмірі 97 092 252,0 грн та податку на додану вартість у сумі 100454500,0 грн., що в загальному розмірі становить суму ухилення від сплат податків у розмірі 197 546 752,0 грн.

Підставами для початку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000193 від 23.07.2015р. стали висновки акту позапланової виїзної перевірки ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» () № 12/28-01-48-03/00178353 від 13.01.2015р. та акту документальної планової виїзної перевірки ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» () № 173/28-01-48-03-00178353 від 06.04.15 за період 2011-2014рр.

У відповідності до ст.ст. 91-94 КПК України предметом доказування (розслідування) у даному кримінальному провадженні є обставини приховування фактичних обсягів та місць придбання товарно-матеріальних цінностей посадовими особами ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» () та подальшого такого оподаткування від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

У ході досудового розслідування, встановлено, що службові особи ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» () з метою ухилення від сплати податків, на території України створюють та використовують суб`єкти господарської діяльності з ознаками «фіктивності», для незаконної мінімізації сплати податків та відтоку грошових коштів у тіньовий сектор економіки, які в подальшому використовуються у злочинних схемах.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що посадові особи підприємства ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (), у період 2011-2015рр. шляхом використання юридичних осіб з ознаками «фіктивності» ТОВ «Агроснаб Донбасу» (), ПП «Аннтей В» (), ПП «Фірма ТТЛ» () та ТОВ «Лісвуглепром» (), ПАТ «Донецьке ШПУ» (00180350), ТОВ ВКФ «Інвар» (), ТОВ «Моспінське вуглепереробне підприємство» (), ТОВ «Українське промислове Агентство» () та ТОВ «Агро- Центр-Рос» () задіяних у злочинній схемі ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» () безпідставно сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати, що призвело до несплати податкових зобов`язань у розмірі 197 546 752,0 грн.

Також, під час проведення досудового слідства встановлено, що у підприємств ТОВ «НВО Укрпромсервіс» (), ТОВ «ДДС Плюс» (), ТОВ «Голметресурс» (), ТОВ «Агроснаб Донбасу) (), ТОВ «ЗФ Богучарська» (), ТОВ «Обрійбуд» (), ТОВ «ДМК» (), ПП «Аннтей В» (), ПП «Фірма ТТЛ» (), ТОВ «Лісвуглепром» (), ПАТ «Донецьке ШПУ» (00180350), ТОВ ВКФ «Інвар» (),ТОВ «Моспінське вуглепереробне підприємство» (), ТОВ «Українське промислове Агентство» () та ТОВ «Агро-Центр-Рос» () задіяних у злочинній схемі ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (), відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. Всі вказані факти свідчать про те, що вищевказані підприємства, створені для мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки та сутність вказаних фінансово-господарських відносин полягала в тому, що підробленими (фіктивними) документами оформлювалися неіснуючі (вигадані) операції з дотриманням усіх, необхідних для оформлення документів, процедур і реквізитів, з метою завищення податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки.

У свою чергу, під час проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що посадові особи ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля» здійснюють оприбуткування не законно придбаних товарно-матеріальних цінностей (лісоматеріалів) від суб`єктів господарської діяльності ПП «Антей В» (, зареєстровано за адресою м. Горлівка, Донецька область), ТОВ «Агроснаб Донбасу» (, зареєстровано за адресою м. Донецьк, вул. Челюскінців, 125/1), ТОВ «Ресурс Інвест Груп» (, зареєстровано за адресою м. Донецьк, вул. Річна, 36/21) які зареєстровані на не підконтрольній території України та не мають відповідних документів (паспорти, сертифікати про походження лісоматеріалів чи товарно-транспортні, які були оформлені при перевезені деревини автомобільним транспортом), що свідчили б про законність придбання лісоматеріалів та їх використання у фінансово-господарській діяльності підприємства ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля».

Також під час досудового розслідування, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення посадовими особами ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля» (), працівниками ОУ СДПІ з ОВП у м. Дніпропетровську 11.02.2016 року був здійснений зовнішній огляд лісо переробної бази № 2 ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля» (), під час якого, посадові особи ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля» () відмовилися від надання доступу на огляд території лісо переробної бази № 2.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля» () зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Леніна, буд. 76 та знаходиться на податковому обліку в СДПІ з обслуговування великих платників у м. Дніпропетровську МГУ ДФС ЦО з ОВП, керівником ПАТ «ДТЕК Павлоградвугіллля» () є ОСОБА_5 , який з метою приховування злочинної діяльності, фактичних обсягів та місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використовує територію з нежитловими будівлями лісо переробної бази № 2, яка розташована за адресою с. Богданівка, вул. Горького, 214 Павлоградського району Дніпропетровської області.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на приміщення, які розташовані за адресою с. Богданівка, вул. Горького, 214 Павлоградського району Дніпропетровської області належить ВАТ «Павлоградвугілля» ().

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення фактичного обсягу та місць придбання товарно-матеріальних цінностей посадовими особами ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» (), виникла необхідність в проведені огляду місцевості, приміщень, речей та документів за адресою с. Вербки, вул. Шахтарська, буд. 2, Павлоградський район, Дніпропетровської області, що використовується у діяльності ПАТ «ДТЕК Павлоградвугілля» ().

Слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити з наведених у ньому підстав.
Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Згідно ч.1 ст. 237 КПК України, огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.
Враховуючи викладене, а також те, що згідно ч.2 ст.237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи, тобто відповідно до ч.2 ст.234 КПК України на підставі ухвали слідчого судді, тому клопотання слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 234, 237, 309 КПК України, суд,
У Х В А Л И В:
Клопотання - задовольнити.
Надати старшому слідчому 3-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 або особі за його дорученням дозвіл на проведення огляду місцевості, приміщень, речей та документів за адресою: с. Богданівка, вул. Горького, 214 Павлоградського району Дніпропетровської області, з метою встановлення фактичних обставин по кримінальному провадженню, виявлення та встановлення фактичного обсягу та місць придбання товарно-матеріальних цінностей, з можливістю вилучення речей та документів, які мають значення для кримінального провадження.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1