Провадження № 1-кс/161/3577/16
У Х В А Л А
про відмову у призначенні позапланової документальної перевірки
м. Луцьк 18 серпня 2016 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу прокуратури Волинської області ОСОБА_2 , старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 , секретаря ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 , місце проживання: АДРЕСА_1 ) за період з 01.10.2015 року по 01.04.2016 року. Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4).

З клопотання вбачається, що СУ ГУНП у Волинській області проводиться досудове розслідування, внесене до ЄРДР №0000131 від 25.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.358 КК України, в зв`язку з чим, для забезпечення розслідування, з метою перевірки показань свідків, встановлення фактичного походження лісоматеріалів, експортованих ФОП ОСОБА_6 , фактів складання та подачі останньою до Волинського ОУЛМГ фіктивних документів про походження лісоматеріалів, встановлення розміру завданих матеріальних збитків, необхідно призначити проведення перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , яку слід доручити спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого та прокурора, які підтримали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання до задоволення не підлягає.

Відповідно до п.п.78.1.11. п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Зважаючи, що стороною кримінального провадження не доведено наявності підстав для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , оскільки кримінальне провадження відносно конкретної особи не здійснюється, те, що до кримінального правопорушення може бути причетний ФОП ОСОБА_5 , є лише суб`єктивним припущенням. Окрім того, провадження здійснюється за ст.358 КК України, яка не передбачає необхідність проведення податкової перевірки, в зв`язку з чим в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40 ч.2 п.4, 91-93 КПК України, ст.78 Податкового Кодексу України,
У Х В А Л И В :
В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1