Справа № 464/8184/13-к
пр.№ 1-кс/464/1292/13
У Х В А Л А

про арешт коштів та майна

23.08.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борачок М.В., при секретарі Гарасимович Ю.Р., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 про арешт коштів та майна, -

в с т а н о в и в :

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_1 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000255 від 12.07.2013 року, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2, про арешт коштів в сумі: 13284 грн., 104864 грн., 27476 грн., компютерної техніки (системний блок чорного кольору марки Deluxe та системний блок срібного кольору марки Everest) та печаток: ПП "Вест Терм" ; ЛФ у формі ТОВ "Навчання та оцінка знань" ; ФОП ОСОБА_3 (Київська область, м.Буча) №; Рівненська філія "Євроізол" () №11; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних код 57 №11; ТОВ "Томо центр" (); Рівненська філія "Євроізол" (); Рівненська філія "Євроізол" (); ОСОБА_4 (код НОМЕР_1); ТОВ "Томо центр" інд.№35427491; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних м.Київ №7 і.к.№57; Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" для податкових накладних і.к.№57; Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" для податкових накладних №7 і.к.№57; Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" ідн.№26216766; ФОП ОСОБА_5 №; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних ; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних Миколаївська філія №1; Миколаївська філія ТОВ "Євроізол" ; ТОВ "Томо центр" інд.№35427491; ТОВ "Томо центр" інд.№35427491 та ТОВ "Євроізол" для податкових накладних №10, - які вилучено під час проведення обшуків в приміщеннях по місцю знаходження Рівненської філії ТОВ "Мізол" (), Хмельницької філії ТОВ "Мізол" (), Івано-Франківської філії ТОВ "Мізол" (), Миколаївської філії ТОВ "Мізол" (), Полтавської філії ТОВ "Мізол" (), ТОВ Мізол () та по місцю проживання керівника ТОВ Мізол - ОСОБА_6

В обґрунтування покликається на те, що згідно висновку УБВДОЗШ ГУ Міндоходів у Львівській області №9/16-10/НОМЕР_2 від 03.07.2013р. Про результати проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ Мізол () з питань формування податкового кредиту з ПДВ за період з 01.10.2011 по 31.12.2012р. - ТОВ Мізол () в період з 01.10.2011 по 31.12.2012р., з метою створення умов для отримання права на формування податкового кредиту провело по бухгалтерському та податковому обліках операції з ПП Сало (), ТОВ АсітіТрейд (), МПП Фірма Антромеда () та ТОВ Інвестенергія плюс (), які не мають достатньої доказовості фактичного здійснення господарських операцій, внаслідок чого безпідставно сформовано податковий кредит на загальну суму 3 149 097,3 грн.

Розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Мізол" (), яке зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: м.Львів, вул. Городоцька, 174, з метою завищення валових витрат та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ проводять безтоварні операції з підприємствами, що задіяні у схемах мінімізації, шляхом документального оформлення їх продажу на фіктивні підприємства або посередників.

Базою для запровадження такої схеми посадовими особами ТОВ "Мізол" є значні суми готівкових коштів, які отримуються в результаті реалізації підприємством імпортованих товарів через наявну роздрібну торгівельну мережу на території України. Згідно даних ІАС Головного управління Міндоходів у Львівській області ТОВ "Мізол" має по Україні 13 філій, а саме: Донецька філіяТзОВ "Мізол" (м.Донецьк, вул. Переїздна, 2); Івано-Франківська філія ТзОВ "Мізол" (м.Івано-Франківськ, вул. Кобилянської, 24); Дніпропетровська філія ТзОВ "Мізол" (м.Дніпропетровськ, пр. Праці,2); Львівська філія ТзОВ "Мізол" (м.Львів, вул. Городоцька, 174); Миколаївська філія ТзОВ "Мізол" (м.Миколаїв, вул. Авангардна,8); Полтавська філія ТзОВ "Мізол" (м.Полтава, вул. Довженка,2а); Харківська філія ТзОВ "Мізол" (м.Харків, провулок Пискуновський,4); Запорізька філія ТзОВ "Мізол" (м.Запоріжжя, вул. Брянська,10); Рівненська філія ТзОВ "Мізол" (м.Рівне, вул. Млинівська,18); Хмельницька філія ТзОВ "Мізол" (м.Хмельницьк, вул. Курчатова,116); Одеська філія ТзОВ "Мізол" (м.Одеса, вул. Пестеля,6а); Сімферопольська філія ТзОВ "Мізол" (м.Сімферополь, вул. Лінійна,2); Севастопольська філія ТОВ "Мізол" (м.Севастополь, вул. Пролетарська,39,оф.13), які здійснюють реалізацію будівельних матеріалів та перебувають на консолідованій сплаті податків, реєстратори розрахункових операцій - відсутні.

ТОВ "Мізол" також здійснює ввезення будівельних матеріалів від фірм нерезидентів, які зареєстровані на території з пільговим оподаткуванням з метою мінімізації митних платежів при розмитнені ТМЦ.

Проведеним аналізом баз даних Податковий блок дане підприємство на протязі 01.10.2011- 31.12. 2012р. включило до складу податкового кредиту суми від наступних ризикових СПД, а саме:

- ПП "Сало" () на суму ПДВ 1 249 999,99 грн. Дане підприємство зареєстроване в ДПI у Ленінському р-ні м. Дніпропетровська ДПС (стан платника 30 в стані переходу до іншої ДПІ). Згідно наявної інформації встановлено, що дане підприємство співпрацює з ризиковим СГД, а саме: ТОВ "П-Мобайл" (), (стан платника 9 відсутнє за місцезнаходженням);

- ТОВ "Асіті Трейд" () на суму ПДВ 1 133 375,00 грн. Дане підприємство зареєстроване в ДПI у Шевченківському р-ні м. Києва ДПС (стан платника 36 основний платник до кінця року). Згідно наявної інформації встановлено, що дане підприємство на 2 ланцюгу постачання співпрацює з ризиковими СГД, а саме: ТОВ "ДІ-ректенерджі" () та ПП "Альянс-інвест" ();

- ТОВ "Інвестенергія плюс" () на суму ПДВ 583 333,31 грн. Дане підприємство зареєстроване в ДПI у Куйбишевському р-ні м.Донецька ДПС (стан платника 30 в стані переходу до іншої ДПІ). Згідно наявної інформації встановлено, що дане підприємство на 2 ланцюгу постачання співпрацює з ризиковими СГД, а саме: ТОВ "Інвестпромсейл" (), (стан платника 14 визнано банкрутом) та ТОВ "Інтеренергоком" (), (стан платника 3 прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру);

- МПП "Фірма Андромеда" (, м.Буча, Київської області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля) на суму ПДВ 182 389,00 грн. Відповідно до отриманої інформації встановлено, що у провадженні СВ ДПІ у Соломянському районі м.Києва ДПС перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 9000086 від 26.03.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України. МПП "Фірма Андромеда" входило до конвертаційного центру, який надавав послуги із незаконного переведення безготівкових коштів у готівку та формування схемного податкового кредиту реально існуючим підприємствам - вигодонабувачам.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що засоби звязку, компютерно-копіювальна техніка, печатки, документи, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкових грошових коштів, отриманих внаслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інші предмети та речі, щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ "Мізол" з ПП "Сало", ТОВ "Асіті Трейд", ТОВ "Інвестенергія плюс", МПП "Фірма Андромеда", - можуть знаходитись в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1; Дніпропетровської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м.Дніпропетровськ, пр. Праці, 2а; Донецької філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Донецьк, вул. Переїзна, 2; Івано-Франківської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Івано-Франківськ, вул. Кобилянської, 24а; Полтавської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Полтава, вул. Довженка, 2а; Львівської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Львів, вул. Городоцька, 367; в житловому приміщенні за адресою: АДРЕСА_2; Миколаївської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 8; ТОВ "Мізол" (код ЄДРПОУ 35383201) за адресою: м. Львів, вул. Городоцька,174; Одеської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м.Одеса, вул. Пестеля,6а; Рівненської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Рівне, вул. Млинівська, 18; Севастопольської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м.Севастополь, вул. Пролетарська, 39; Сімферопольської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м.Сімферополь, вул Лінійна, 2; Харківської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Харків, провулок Пискуновський, 4; Хмельницької філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Хмельницьк, вул. Курчатова,116; АДРЕСА_3.

02.08.2013 року отримано ухвали слідчого судді Сихівського районного суду м.Львова про проведення обшуку за вказаними адресами.

19.08.2013 року проведено обшуки в приміщеннях за адресами: АДРЕСА_4, по місцю проживання керівника ТОВ Мізол - ОСОБА_6, -де виявлено та вилучено 2 печатки: ПП "Вест Терм" , ЛФ у формі ТОВ "Навчання та оцінка знань" ; м. Івано-Франківськ, вул. Кобилянської, 24а, по місцю знаходження Івано-Франківської філії ТОВ "Мізол" () - де виявлено та вилучено печатку ФОП ОСОБА_3 (Київська область, м.Буча) №, компютерний системний блок срібно-чорного кольору марки Everest, в якому є електронні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ Мізол; м.Львів, вул. Городоцька, 174, за місцем знаходження ТОВ Мізол (), - де виявлено та вилучено компютерний системний блок чорного кольору марки Deluxe, в якому є електронні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ Мізол; м.Рівне, вул.Млинівська, 18, по місцю знаходження Рівненської філії ТОВ "Мізол" (), - де виявлено та вилучено 6 печаток: Рівненська філія "Євроізол" () №11, ТОВ "Євроізол" для податкових накладних код 57 №11, ТОВ "Томо центр" (), Рівненська філія "Євроізол" (), Рівненська філія "Євроізол" (), ОСОБА_4 (код НОМЕР_1) та готівкові кошти в сумі: 104864 грн.; м.Хмельницьк, вул.Курчатова,116, по місцю знаходження Хмельницької філії ТОВ "Мізол" () - де виявлено та вилучено 6 печаток: ТОВ "Томо центр" інд.№35427491, ТОВ "Євроізол" для податкових накладних м.Київ №7 і.к.№57, Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" для податкових накладних і.к.№57, Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" для податкових накладних №7 і.к.№57, Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" ідн.№26216766, ФОП ОСОБА_5 № та готівкові кошти в сумі: 13284 грн.

Крім цього, на виконання ухвал слідчого судді Сихівського районного суду 02.08.2013 року про проведення обшуків, скеровано працівників податкової міліції ГУ Міндоходів у Львівській області у відрядження у м.Миколаїв та м.Полтаву, де 19.08.2013 року в ході обшуку Миколаївської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Миколаїв, вул. Авангардна, 8, - виявлено та вилучено грошові кошти в сумі 27476 грн., та 4 печатки: ТОВ "Євроізол" для податкових накладних ; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних Миколаївська філія №1; Миколаївська філія ТОВ "Євроізол" ; ТОВ "Томо центр" інд.№35427491; в ході обшуку Полтавської філії ТОВ "Мізол" () за адресою: м. Полтава, вул. Довженка, 2а, - виявлено та вилучено 2 печатки: ТОВ "Томо центр" інд.№35427491 та ТОВ "Євроізол" для податкових накладних №10.

Оскільки протоколи обшуків та вилучені кошти, печатки, документи, які вилучено під час обшуків Миколаївської філії ТОВ "Мізол" () та Полтавської філії ТОВ "Мізол" (), у звязку із відрядженням працівників податкової міліції у м.Полтаву та м.Миколаїв в добовий термін не отримано, а згідно вимог ст.171 КПК України клопотання про арешт тимчасово вилученого майна має бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, тому огляд вилучених коштів, печаток та документів буде проведено після повернення працівників податкової міліції, які проводили обшуки, із відряджень, та відповідні копії документів будуть скеровані в суд.

Станом на даний час підозрюваного у кримінальному провадженні №0000255 від 12.07.2013 не має, однак є достатні підстави вважати, що вищевказані кошти, компютерна техніка (системний блок чорного кольору марки Deluxe та системний блок срібного кольору марки Everest), печатки, які вилучені в приміщеннях по місцю знаходження Рівненської філії ТОВ "Мізол" (), Хмельницької філії ТОВ "Мізол" (), Івано-Франківської філії ТОВ "Мізол" (), Миколаївської філії ТОВ "Мізол" (), Полтавської філії ТОВ "Мізол" (), ТОВ Мізол () та по місцю проживання керівника ТОВ Мізол -ОСОБА_6, здобуті злочинним шляхом, а печатки використовувались з метою ухилення від сплати податків. У зв'язку з наведеним, просить подання задоволити.

У суді слідчий Кравець О.Є. подання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які слідчий просить суд.

Представник ТОВ "Мізол" та ТОВ "Євроізол" ОСОБА_7 в судовому засіданні проти клопотання заперечував, стверджував, що в цих юридичних осіб один засновник і значна частина працівників ТОВ "Мізол" колись працювали в ТОВ "Євроізол", яке на даний час не припинене, однак жодної господарської діяльності не здійснює, а вилучені при обшуках печатки дійсно знаходились в приміщеннях філій ТОВ "Мізол", однак використовувались виключно для подачі податкової звітності ТОВ "Євроізол". З приводу арешту печаток фізичних осіб-підприємців про які йдеться в клопотанні, теж заперечував, пояснивши, що це печатки їхніх клієнтів (контрагентів), які вони випадково забули.

ОСОБА_8, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 в судовому засіданні дали пояснення, що вони займають керівні посади в ТОВ "Мізол" і зберігали в сейфах підприємства у власних цілях готівкові кошти, які належать їм як фізичним особам і які були вилучені під час здійснення обшуків. Просять відмовити в клопотанні та повернути їм гроші.

ОСОБА_11 та її представник ОСОБА_12 в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечили. ОСОБА_11 пояснила, що працює бухгалтером ПП "Вест Терм" та Львівської освітньої компанії у формі ТзОВ "Навчання та оцінка знань". Під час проведення обшуку у неї вдома було вилучено печатки даних юридичних осіб, які вона будучи посадовою особою мала право зберігати.

Заслухавши думку слідчого в підтримку клопотання, пояснення інших осіб, які брали участь під час розгляду справи, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно ч.2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у виді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.

Згідно ч.2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення повязаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Враховуючи мотиви клопотання та його обґрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, оцінивши потреби досудового розслідування, правову підставу для арешту коштів та майна, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до розтрати, знищення, втрати або пошкодження майна, щодо якого ставиться питання про накладення на нього арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, враховуючи наслідки арешту майна для інших осіб, виходячи із розумності та співмірності обмеження в результаті накладення арешту на кошти та майно завданням кримінального провадження, а також приймаючи до уваги, що є достатні підстави вважати, що кошти, на які просить накласти арешт слідчий, здобуті злочинним шляхом, а майно пристосоване чи використане як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди, у зв'язку з чим може бути використане як речові докази у кримінальному провадженні, необхідне для подальшого проведення експертиз, можливої конфіскації майна, а тому клопотання про арешт майна є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню і такий ступінь втручання у права та свободи, про які йдеться в клопотанні слідчого, виправдовуюся потребами досудового розслідування.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання задоволити.

Накласти арешт на кошти в сумі: 13284 грн., 104864 грн., 27476 грн., компютерну техніку (системний блок чорного кольору марки Deluxe та системний блок срібного кольору марки Everest), печатки: ПП "Вест Терм" ; ЛФ у формі ТОВ "Навчання та оцінка знань" ; ФОП ОСОБА_3 (Київська область, м.Буча) №; Рівненська філія "Євроізол" () №11; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних код 57 №11; ТОВ "Томо центр" (); Рівненська філія "Євроізол" (); Рівненська філія "Євроізол" (); ОСОБА_4 (код НОМЕР_1); ТОВ "Томо центр" інд.№35427491; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних м.Київ №7 і.к.№57; Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" для податкових накладних і.к.№57; Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" для податкових накладних №7 і.к.№57; Хмельницька філія ТОВ "Євроізол" ідн.№26216766; ФОП ОСОБА_5 №; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних ; ТОВ "Євроізол" для податкових накладних Миколаївська філія №1; Миколаївська філія ТОВ "Євроізол" ; ТОВ "Томо центр" інд.№35427491; ТОВ "Томо центр" інд.№35427491 та ТОВ "Євроізол" для податкових накладних №10, - які вилучено під час проведення обшуків в приміщеннях по місцю знаходження Рівненської філії ТОВ "Мізол" (), Хмельницької філії ТОВ "Мізол" (), Івано-Франківської філії ТОВ "Мізол" (), Миколаївської філії ТОВ "Мізол" (), Полтавської філії ТОВ "Мізол" (), ТОВ Мізол () та по місцю проживання керівника ТОВ Мізол - ОСОБА_6

Ухвала підлягає негайному виконанню.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Львівської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Борачок М.В.