Справа № 459/3003/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2016 року слідчий суддя Червоноградського міського суду Львівської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання прокурора Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:
Прокурор звернувся з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000053 від 05.10.2016 року. На обгрунтування клопотання послався на те, що у провадженні Червоноградського ВП перебуває дане кримінальне провадження за ознаками вчинення керівництвом ТОВ "Овекс Захід" злочину, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України. Зазначив, що заявник у заяві про злочин вказав, що у товаристві працює 8-10 чоловік, які не оформлені належним чином згідно трудового законодавства. Також зазначив, що згідно отриманої інформації від Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, на підприємстві працює 2 особи, однак характер і обсяги господарської діяльності свідчать про те, що для виконання основних завдань останнього використовується праця більш ніж двох осіб. Також згідно інформації від органу ДФС, у 2013-2016 рр. ТОВ "Овекс Захід" проводило фінансово-господарську діяльність із суб`єктами з ознакою фіктивності. Оскільки відповідна перевірка призначається лише слідчим суддею, просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання.

Клопотань про фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу не заявлено.

Оцінивши пояснення, матеріали клопотання, вважаю, що останнє слід задовольнити з огляду на наступне.

У ч. 2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Також, у п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно ст.25 КПК України вбачається, що прокурор, слідчий зобов`язані в межах своєї компетенції вжити всіх передбачених законом заходів для встановлення події кримінального правопорушення та особи, яка його вчинила.

На даний час з КПК виключено положення, якими прокурору та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки, що обумовлює необхідність звернення до слідчого судді із даним клопотанням.

Згідно п. 75.1. ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Як вбачається з витягу з ЄРДР № 0000053 від 05.10.2016 року, Червоноградським ВП здійснюється досудове розслідування за ознаками вчинення керівництвом ТОВ "Овекс Захід" злочину, передбаченого ч. 1 ст. 172 КК України.

У вказаному кримінальному провадженні процесуальним прокурором є прокурор, який звернувся з даним клопотанням.

З матеріалів клопотання вбачається, що існують обґрунтовані підстави вважати, що має місце вчинення злочину, однак на підтвердження чи спростування цієї версії є об`єктивна необхідність провести перевірку ТОВ "Овекс Захід".

На підставі наведеного та беручи до уваги, що отримана інформація за результатами позапланової документальної перевірки може сприяти розслідуванню кримінального провадження, встановленню важливих обставин та подальшого прийняття процесуального рішення, слідчий суддя вважає, що заявлене клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 36, 91-3, 369-372 КПК України, ст.ст. 78, 85 Податкового кодексу України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ "Овекс Захід" (), що зареєстроване за адресою Львівська область, м. Червоноград, вул. Хмельницького, 20-А, за період з 01.01.2013 року по 01.09.2016 року з питань:

-дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення в період 2013-2016 років фінансово-господарських взаємовідносин з іншими контрагентами;

-стану взаєморозрахунків ТОВ «Овекс Захід» з іншими контрагентами, наявність кредиторської, дебіторської заборгованості;

-дотримання ТОВ «Овекс Захід» в період з 01.01.2013 по 01.09.2016 вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час господарських взаємовідносини з рядом інших СПД.

У ході перевірки встановити:

-правильність формування податкового зобов`язання та податкового кредиту з ПДВ та ПДФО за період 2013-2016 років та їх подальший вплив на формування доходів та витрат;

-чи відображені у відповідності до вимог чинного податкового законодавства України в податковому обліку ТОВ «Овекс Захід» проведені фінансово-господарські операції СПД за період діяльності з 2013 по 2016рр. ;

-правильність визначення ТОВ «Овекс Захід» валових доходів та витрат за період з 2013 по 2016 рік;

-реальність проведення господарських взаємовідносин з ризикованими суб`єктами господарювання за період 2013-2016 років;

-правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з ризиковими суб`єктами господарювання;

-правильність формування податкових платежів при взаємовідносинах з нерезидентами;

-реальність поступлення на складські приміщення товарів, їх обсяги, вартість, порядок оформлення, зберігання та переміщення продукції по бухгалтерському, складському обліках;

-наявність у підприємства складських, орендованих приміщень, договорів на збереження продукції (товарів);

-використання коштів, які надходили на рахунки підприємства з призначенням платежу «оплата за товар», «попередня оплата», «тимчасова фінансова допомога» за період з 01.01.2013 по 01.09.2016;

-походження коштів, які були використані для придбання товарів (робіт, послуг);

-стан взаєморозрахунків між підприємствами у вигляді таблиці (реалізовано продукції, отримано оплату, борг, отримано фінансову допомогу, повернуто фінансову допомогу);

-дотримання ТОВ «Овекс Захід» вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДВ за період з 2013 по 2016 рік;

-дотримання ТОВ «Овекс Захід» вимог чинного податкового законодавства України при нарахуванні ПДФО за період з 2013 по 2016 рік;

-інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки.

Проведення перевірки доручити працівникам Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області.

Зобов`язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів.

Зобов`язати працівників Червоноградської ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в Червоноградську місцеву прокуратуру.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Суддя: ОСОБА_1