№ 760/8819/16-к
(№1-кс/760/7170/16)
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
31. 05. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурор Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000029 від 11.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000029 від 11.02.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання вмотивоване тим, що в СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000029 від 11.02.2016, за ознаками складу злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Еліт Груп» () під час взаємовідносин з ТОВ "Українська Компанія Регіонального Розвитку Бізнесу та Наукових Розробок" (код за ), ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код за ), ТОВ "Українська Компанія "Факел" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Промислова Компанія Регіонального Розвитку "Маяк" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Будівельна Компанія "Нова Країна" (код за ), ТОВ "Українська Промислово-Будівельна Компанія "УПБ" (код за ), ТОВ "Т.А.С.К" (код за ), ТОВ "Торг-Буд Промінь" (код за ), ТОВ "Гарант Максимум"( код за ), ТОВ"Горсан" (код за ), ТОВ "Іствуд Груп" (код за ) порушили податкове законодавство, чим завищили податковий кредит з ПДВ на загальну суму 3 134 324,12 грн. за період грудень 2012 року листопад 2015 року.

Так, відповідно до аналітичного дослідження від 22.01.2016 № 19/15-40/32073593 встановлено, що правочини між ТОВ «Еліт Груп» (код ) та ТОВ "Українська Компанія Регіонального Розвитку Бізнесу та Наукових Розробок" (код за ), ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код за ), ТОВ "Українська Компанія "Факел" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Промислова Компанія Регіонального Розвитку "Маяк" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Будівельна Компанія "Нова Країна" (код за ), ТОВ "Українська Промислово-Будівельна Компанія "УПБ" (код за ), ТОВ "Т.А.С.К" (код за ), ТОВ "Торг-Буд Промінь" (код за ), ТОВ "Гарант Максимум"( код за ), ТОВ"Горсан" (код за ), ТОВ "Іствуд Груп" (код за ) які зазначені у «додатку 5» до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» здійснені без мети настання реальних наслідків. Також при аналізі вищезазначених підприємств встановлено відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань по укладенню угод та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань, а значить, і відсутність наміру реального створення правових наслідків, які обумовлювалися правочинами.

Таким чином, службові особи ТОВ «Еліт Груп» () за період з 2012 по 2015 р.р., при взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 134 324,12 грн., чим нанесли збитки державі шляхом заниження суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в державний бюджет за період грудень 2012 листопад 2015 року.

Так встановлено, що вироком Дарницького районного суду м. Києва №753/9992/15-к від 11.06.2015р. засновника та директора ТОВ "Українська Компанія Регіонального Розвитку Бізнесу та Наукових Розробок" (код за ), ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код за ) ОСОБА_5 та ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Допитано, як свідка директор та засновник ТОВ «ГОРСАН» (код 39791208) ОСОБА_7 , показав, що до фінансово господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «ГОРСАН» відношення не має.

Також, встановлено, що ТОВ "Українська Компанія Регіонального Розвитку Бізнесу та Наукових Розробок" (код за ), ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код за ), ТОВ "Українська Компанія "Факел" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Промислова Компанія Регіонального Розвитку "Маяк" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Будівельна Компанія "Нова Країна" (код за ), ТОВ "Українська Промислово-Будівельна Компанія "УПБ" (код за ), ТОВ "Т.А.С.К" (код за ), ТОВ "Торг-Буд Промінь" (код за ), ТОВ "Гарант Максимум"( код за ), ТОВ"Горсан" (код за ), ТОВ "Іствуд Груп" (код за ) за податковою адресою не знаходиться, відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Еліт Груп» () виграло тендер на будівництво дошкільного навчального дитячого закладу за адресою: м. Київ, проспект Науки, 63А.

В подальшому ТОВ «Еліт Груп» () будучи розпорядником бюджетних коштів, які було виділено на будівництво дошкільного навчального дитячого закладу, перерахували їх на розрахункові рахунки ТОВ «Авалон 5» () за виконання будівельно-монтажних робіт дошкільного навчального дитячого закладу.

Також відповідно до податкової звітності встановлено, що ТОВ «Авалон 5» () здійснює придбання продуктів харчування та, в подальшому, документально показують реалізацію на ТОВ «Еліт Груп» () будівельно монтажні роботи, (перелом товару).

В подальшому встановлено, що ТОВ «Авалон 5» () фактично здійснюють діяльність по торгівлі продуктами харчування в магазинах під назвою «Продуктовий кошик» та не мають необхідної кількості кваліфікованих робітників, техніки та відповідної ліцензії для здійснення будівельно-монтажний робіт.

Слідчий зазначає, що з метою вжиття дієвих законних заходів щодо відшкодування завданих державі збитків у вигляді несплачених до державного бюджету України і місцевих бюджетів податків, зборів (обов`язкових платежів) при документальному створенні видимості проведення взаємовідносин по ланцюгу постачання ТМЦ (робіт) від ТОВ "Українська Компанія Регіонального Розвитку Бізнесу та Наукових Розробок" (код за ), ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код за ), ТОВ "Українська Компанія "Факел" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Промислова Компанія Регіонального Розвитку "Маяк" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Будівельна Компанія "Нова Країна" (код за ), ТОВ "Українська Промислово-Будівельна Компанія "УПБ" (код за ), ТОВ "Т.А.С.К" (код за ), ТОВ "Торг-Буд Промінь" (код за ), ТОВ "Гарант Максимум"( код за ), ТОВ"Горсан" (код за ), ТОВ "Іствуд Груп" (код за ), ТОВ «Авалон 5» () виникла потреба в призначені та проведенні позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Еліт Груп» ().

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши та дослідивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання слідчого, в зв`язку чим клопотання підлягає задоволенню.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 91-93, 110, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства за період грудень 2012 року травень 2016 року службовими особами ТОВ «Еліт Груп» (код ), зареєстровано в 2659, ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ "Українська Компанія Регіонального Розвитку Бізнесу та Наукових Розробок" (код за ), ТОВ "Компанія Регіонального Розвитку "Зірка" (код за ), ТОВ "Українська Компанія "Факел" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Промислова Компанія Регіонального Розвитку "Маяк" (код за ), ТОВ "Торгівельно-Будівельна Компанія "Нова Країна" (код за ), ТОВ "Українська Промислово-Будівельна Компанія "УПБ" (код за ), ТОВ "Т.А.С.К" (код за ), ТОВ "Торг-Буд Промінь" (код за ), ТОВ "Гарант Максимум"( код за ), ТОВ"Горсан" (код за ), ТОВ "Іствуд Груп" (код за ), ТОВ «Авалон 5» ().

Проведення перевірки доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Результати проведення перевірки направити у максимально короткі строки до ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1