Провадження № 1-кс/537/1015/2014
Справа № 537/6124/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.11.2014 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В:

05 листопада 2014 року слідчий другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій таких по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_1 (валюта-980, українська гривня), відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення в копіях визначених згідно прохальної частини клопотання документів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000042 від 07.10.2014 року, за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Вказане кримінальне провадження внесено до єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Головного управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області від 07.10.2014 року.
В ході досудового розслідування було встановлено, що в 2014 році службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з метою умисного ухилення від оподаткування створили схему штучного завищення податкового кредиту з ПДВ, а саме використовує транзитні та «фіктивні» СГД в ланцюгу постачання з метою завищення ціни на придбання комплектуючих, а саме : ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 , Одеська область, смт. Зеленогірське, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Кременчук, зареєстровано платником ПДВ 01.08.2014 року, звітності ще не подавало), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 , ДПІ у Солом`янському р-ні м.Києва, стан платника « НОМЕР_7 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), стан 9, м.Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кременчук, код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
За результатами аналізу встановлено, що ПП " ОСОБА_4 " отримано податкові накладні за серпень 2014 року від ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " на суму ПДВ 10 365,8 тис. грн., придбано блоки модульні та інверторні, модулі, автоматичні системи.
В подальшому ПП " ОСОБА_4 " відповідно до зареєстрованих податкових накладних сформувало податковий кредит на суму 2 277,07 тис. грн. податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », яке в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис. грн. податку на додану вартість ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » жодних інших операцій з моменту створення не проводило. Також згідно бази даних «Податковий блок» встановлено розбіжність по податковому кредиту ПДВ на всю суму придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у ПП « ОСОБА_4 », а саме - 2 277,07 тис. грн..
ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в свою чергу сформувало податковий кредит на суму 2 296,1 тис.грн. податку на додану вартість пов`язаному підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в свою чергу реалізувало готову продукцію кінцевому споживачу - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_10 , стан 65 платник з наступного року (основне місце обліку), м. Київ, на обліку ІНФОРМАЦІЯ_9 ) реально діюче СГД. Аналізом проведених операцій встановлено, що дана схема застосовується посадовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виключно з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань та з метою ухилення від сплати податків.
Таким чином, сума сумнівних взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств, задіяних у схемі ухилення від сплати податків за період з 01.01.2012 року по 31.08.2014 року складає 13 776 тис. грн., тому сума ухилення від сплати податку на додану вартість по вищевказаним операціям складає 2 296,1 тис. грн.
В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПП « ОСОБА_4 » використовує у своїй діяльності розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий 12.08.2014 року в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
У зв`язку з тим, що ПП « ОСОБА_4 » задіяно у схемі ухилення від сплати податків службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та відомості щодо руху коштів на його розрахункових рахунках мають значення для досудового розслідування, на даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме: перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ПП « ОСОБА_4 », кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 12.08.2014 року по 31.09.2014 року, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу руху коштів по банківських рахунках, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин перерахування коштів, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з`явився, про причини неявки суд не повідомив.
За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.
Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею встановлено, що 07.10.2014 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 0000042 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 2 296,1 тис. грн. службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , в результаті сумнівних взаємовідносин по придбанню товарів, робіт (послуг) у підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » харківської обласної спілки інвалідів Афганістану (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та використанню в схемі ухилення від сплати податків з метою штучного завищення ціни придбання товарів для зменшення податкових зобов`язань підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також по фінансово-господарським взаємовідносинах з суб`єктами підприємницької діяльності не платниками податку на додану вартість, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що підприємство ПП « ОСОБА_4 » використовує у своїй діяльності розрахунковий рахунок № НОМЕР_1 , відкритий 12.08.2014 року в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
Слідчим суддею встановлено, що на час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 Кримінально-процесуального кодексу України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_1 , відкритий 12.08.2014 року в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 0000042, приходить до висновку, що клопотання слідчого в частині необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме витягом з ЄРДР № 0000042 від 07.10.2014 року, копією повідомлення про виявлення кримінального правопорушення від 07.10.2014 року, копією податкової декларації з податку на додану вартість ПП « ОСОБА_7 », копією податкової накладної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », копією податкової накладної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », копією податкової накладної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », копією податкової накладної ПП « ОСОБА_4 », копією податкової накладної ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », копіями реєстраційних карток підприємств, копією постанови про створення групи слідчих від 07.10.2014 року.
В зв`язку з викладеним, слідчий суддя приходить до висновку, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », доданими до клопотання документами належним чином підтверджено необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів за період часу саме з 12.08.2014 року по 31.09.2014 року, зокрема в проміжок якого було проведено фінансово-господарські операції між суб`єктами господарювання ПП « ОСОБА_4 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » через підприємства контрагенти, відомості про яких внесені в ЄРДР, в зв`язку з чим слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів з можливістю вилучення їх в копіях.
При цьому не підлягає до задоволення вимога слідчого в частині надання тимчасового доступу до кредитної справи, у тому числі кредитних договорів, додатків, заяв, витягів, оскільки значення таких для розслідування кримінального провадження, у зв`язку з яким подано дане клопотання, слідчим належним чином необґрунтовано.
Одночасно слідчий суддя вважає за необхідне конкретизувати документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких необхідно отримати слідчому, а саме з урахуванням обставин кримінального провадження, слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів стосовно проведення фінансово-господарських операцій між ПП " ОСОБА_4 " та ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " через підприємства контрагенти, відомості про яких внесені до ЄРДР.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання слідчого другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника управління фінансових розслідувань-начальнику першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19 , старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_20 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_1 (валюта-980, українська гривня) відкритий в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ), що стосуються проведення фінансово-господарських операцій між такими суб`єктами господарювання, як ПП " ОСОБА_4 " та ПрАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " через підприємства контрагенти, відомості про яких внесені в ЄРДР, з можливістю вилучення наступних документів в їх копіях:
- договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 12.08.2014 року по 31.09.2014 року;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчому другого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 06.12.2014 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1