Провадження № 1-кс/712/3477/16
Справа № 712/7002/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки

14 червня 2016 року Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000010 від 21.11.2012 року, старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітаном податкової міліції ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , клопотання про надання дозволу на проведення перевірки,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у Слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000010 від 21.11.2012 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий в клопотанні зазначає те, що упродовж 2009-2010 року, через Яготинську митницю на територію України автомобільним транспортом д.н.з. НОМЕР_1 від 24.02.2009, 19466КА/22966КЛ від 13.04.2009, НОМЕР_2 / НОМЕР_3 від 12.07.2009, НОМЕР_4 від 07.10.2009 року, НОМЕР_5 / НОМЕР_6 від 11.11.2009, НОМЕР_7 / НОМЕР_8 від 09.04.2010 на адресу ТОВ НВК «ІОН» (, м. Черкаси), здійснювалось транспортування тканини. Вказана тканина, відповідно наданих документів на Черкаській митниці ВМД №902000001/9/006554, №902000001/9/005653,№902000001/9/003786,№902000001/9/001816, 902000001/9/000878, №902000009/2010/001987, ввозилась із Королівства Бельгії на виконання контракту укладеного між ТОВ НВК «ІОН» та «Manlux Sales LLP» (Велика Британія). Постачання вказаного товару з території Королівства Бельгії, здійснювались начебто компанією «Decora-Fabrics BVBA» (торговий агент, комісіонер).

В подальшому згідно отриманої інформації від митних органів адміністрації Королівства Бельгії, компанія «Decora-Fabrics BVBA» (комісіонер, торговий представник) та «Manlux Sales LLP» (Велика Британія) не мали жодних ділових відносин, і вказані вантажі на адресу ТОВ НВК «ІОН» не відправлялись.

Також встановлено, що компанія «Decora-Fabrics BVBA» дійсно здійснювала у 2009 постачання тканини на територію України, періоди постачання та номери транспортних засобів вказаних при розмитненні на Черкаській митниці в митних деклараціях співпадають із міжнародними CMR.

Під час досудового розслідування встановлено, що упродовж з 2008-2010 рік відправлення тканини з території Королівства Бельгії здійснювалось на підставі «інвойсів», виданих виробниками такого виду продукції, як: «BRU Textiles N.V.», «Microfibres Europe N.V., «Magniarredo s.p.a.», «Bekaert Textiles», загальна сума імпортованого складає 5 875 927,18 гривень, що суттєво відрізняється від задекларованих ТОВ НВК «ІОН» 703 560 гривень.

Крім того додатково встановлено, що упродовж 2008-2010, через Яготинську митницю на територію України з розмитненням на Черкаській митниці в адресу ТОВ «ІОН» здійснено постачання тканини у кількості дев`ять партій за митними деклараціями №902000009/10/001987, №902000001/8/005999, №902000001/8/009103, №902000001/8/007585, №902000001/8/008280, №902000001/8/006530, №902000001/8/006011, №902000001/8/006012, №902000001/8/006001, відповідно до яких вартість тканини яку необхідно розмитнити складає 1 053 050,77 гривень, однак згідно отриманої інформації від компетентних органів Королівства Бельгії, вказана продукція має зовсім інші сертифікати якості та відповідно є значно дорожчою, аніж подані цифри в митних деклараціях наданих замовником ТОВ НВК «ІОН», тому сума яку було необхідно сплатити українському підприємству до бюджету складає 5 773 841,30 гривень.

В подальшому відповідно додатку 5 до декларації з ПДВ отриману тканину ТОВ НВК «ІОН» за період з 2008-2010 рік в певній кількості постачає до ПП «Южний Альянс і К» () та ПП «ТД «НАСА» (), які мають всі наявні ознаки фіктивності.

В рамках розслідування кримінального провадження №0000010 від 21.11.2012 на подані міжнародні доручення до компетентних органів Європейського співтовариства отримано відповіді про результати відпрацювання поданих завдань, а саме: від Республіки Польща отримано допити митників та копії документів перетину кордону транспортом перевізника з України, які підтверджують фіктивність документів пред`явлених під час розмитнення тканини на Черкаській митниці; від Італійської Республіки отримано допити службових осіб виробника тканини, продукція якого постачалась на територію України, які своїми показами підтверджують, що українською стороною внесені неточності в документи відносно вартості завезеної продукції та сертифікатів походження товару, що говорить про їх фіктивність, а також надано копії первинних документів, складених при постачанні тканини до торгового агента; від Королівства Бельгії отримано допити службових осіб виробників тканини, продукція нібито від яких розмитнювалась на території України та торгового агента, які своїми показами підтверджують, відсутність укладення будь-яких угод із українськими підприємствами та ставлять під сумнів документи надані українською стороною на походження продукції та оплату за неї; від Сполученого Королівства Великої Британії отримано інформацію про те, що фінансові суб`єкти з якими нібито було укладено торгівельні угоди українським підприємством вже довгий час як ліквідовані і не здійснюють жодної фінансової діяльності; від Сполучених Штатів Америки отримано інформацію про те, що фінансові суб`єкти з якими нібито було укладено торгівельні угоди українським підприємством вже довгий час як ліквідовані і не здійснюють жодної фінансової діяльності; від Латвійської Республіки отримано роздруківку руху коштів по рахунку підприємства відправника тканини «Manlux Sales LLP», зареєстрованого в Британії та встановлено неодноразове отримання коштів на рахунок від українських підприємств ТОВ НВК «ІОН», ТОВ «Артекс».

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на фіктивність документів, а саме вантажно-митних декларацій, інвойсів, сертифікатів якості поданих службовими особами ТОВ НВК «ІОН» до Черкаської митниці ДФС, в результаті чого умисно зменшено суму сплати митних зборів та обов`язкових податків, що призвело до ненадходження в бюджет грошових коштів упродовж з 2008-2010 рік у сумі 11 649 768,48 гривень. Також службові особи підприємства ТОВ НВК «ІОН» у своїй фінансовій, митній та податковій звітності відобразили операції нібито проведені із імпортером зареєстрованим в Сполученому Королівстві Великої Британії а саме «Manlux Sales LLP», що не відповідає дійсності.

З метою встановлення ознак порушення вбачається необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ НВК «ІОН», з метою виявлення і фіксування фактів порушення цивільного та податкового законодавства, а також фіксування відсутності об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість та митних платежів при купівлі та продажу товарів (робіт, послуг) вказаним підприємством.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно до ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Тому з метою повного та всебічного проведення досудового розслідування, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що що проведення документальної позапланової перевірки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131, 309, 369372 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ТОВ НВК «ІОН» () з питань дотримання вимог цивільного, податкового, митного та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість та сплаті митних платежів при вчиненні всих правочинів та проведенні господарських операцій за період з 01.01.2008 по 31.12.2010 рік.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ОУ ГУ ДФС у Черкаській області або іншим співробітникам Державної фіскальної служби.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_5

Копію цієї ухвали мені вручено: «____» _______ 2016 року о ____ год. __ хв.
___________________________________