УХВАЛА

12 жовтня 2016 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , розглянувши клопотання, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової перевірки,-
в с т а н о в и в:
Слідчий слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на призначення по кримінальному провадженню за №0000077 позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» (, м. Дубно, вул. Клима Савури, 6) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України за період з 01 січня 2015 року по 30 червня 2016 року, у тому числі щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Поділля Промпостач» (), ТОВ «Крафт трейд ЛТД» (), ПП «Корпорація Аврора» (), ТОВ «Фуд-Трейд» (), ТОВ «Еко-Бекон» (), ТОВ «Ермій» (), ТОВ «Рачанське» (), ТОВ «Благодар-Агро» ().

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000077 від 28.07.2016 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» (, м. Дубно, вул. Клима Савури, 6), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» у бухгалтерському та податковому обліках підприємства протягом 2015 року відобразили проведення фінансово-господарських операцій із ТОВ «Поділля Промпостач» (), ТОВ «Крафт трейд ЛТД» (), ПП «Корпорація Аврора» (), ТОВ «Фуд-Трейд» (), ТОВ «Еко-Бекон» (), ТОВ «Ермій» () щодо придбання товарів (м`яса яловичини, великої рогатої худоби (ВРХ)), які мають безтоварний характер. Встановлено, що вказані підприємства протягом 2015 року таку кількість м`яса яловичини, яка була реалізована для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» протягом 2015 року, не придбавали, а також здійснювався пересорт продукції. З отриманої інформації від ДП «Агенство з ідентифікації та реєстрації тварин» встановлено, що відомості щодо тварин виду ВРХ у ТОВ «Еко-Бекон», в Єдиному державному реєстрі тварин відсутні, а такі підприємства як ПП «Корпорація Аврора», ТОВ «Крафт трейд ЛТД», ТОВ «Фуд-Трейд» в Єдиному державному реєстрі тварин не зареєстровані.

Так, у документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» відобразило придбання ВРХ від жителів Житомирської, Рівненської, Тернопільської та Львівської областей на суму 28 415 456 грн., що складає податок на прибуток 5 114 782,08 грн., які фактично реалізацію ВРХ не здійснювали. У ході проведеного відпрацювання опитано понад 350 громадян, які спростовують факт реалізації ВРХ для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», також отримано відповіді з селищних рад які також спростовують факт реалізації ВРХ громадянами, а також 37 довідок про смерть громадян, які згідно документів здійснювали реалізацію ВРХ для ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД».

Працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області проведено дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», у ході якого встановлено, що вказані фінансово-господарські операції призвело до не надходження до бюджету та завдання збитків державі по сплаті податку на додану вартість у сумі 9 630 021 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» умисно ухилились від сплати податків, що заподіяло матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податку на додану вартість у сумі 9 630 021 грн., відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» на даний час протягом 2016 року продовжують здійснювати закупівлю великої рогатої худоби (ВРХ) від населення, хоча фактично в документах бухгалтерського та податкового обліку відображають придбання ВРХ від ряду суб`єктів підприємницької діяльності на території України зокрема від ТОВ «Рачанське» () та ТОВ «Благодар-Агро» (), внаслідок чого й надалі ухиляються від сплати податків.

З метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не сплати податків ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД», на даний час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» (, м. Дубно, вул. Клима Савури, 6) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України за період з 01.01.2015 по 30.06.2016 року, у тому числі щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Поділля Промпостач» (), ТОВ «Крафт трейд ЛТД» (), ПП «Корпорація Аврора» (), ТОВ «Фуд-Трейд» (), ТОВ «Еко-Бекон» (), ТОВ «Ермій» (), ТОВ «Рачанське» (), ТОВ «Благодар-Агро» (), для проведення якої необхідно залучити працівників податкового органу, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014 року надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним - процесуальним кодексом України.
Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.
Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, відомості за ч.1 ст.364-1, ч. 3 ст. 212 КК України внесені до ЄРДР за №0000077, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної перевірки ТОВ "Компанія "Зевс ЛТД" з питань дотримання вимог податкового законодавства .
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-
У х в а л и в :
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню за №0000077 позапланової документальної перевірки ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» (, м. Дубно, вул. Клима Савури, 6) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території України за період з 01 січня 2015 року по 30 червня 2016 року, у тому числі щодо перевірки правильності нарахування та сплати податків службовими особами ТОВ «Компанія «Зевс ЛТД» за результатами проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Поділля Промпостач» (), ТОВ «Крафт трейд ЛТД» (), ПП «Корпорація Аврора» (), ТОВ «Фуд-Трейд» (), ТОВ «Еко-Бекон» (), ТОВ «Ермій» (), ТОВ «Рачанське» (), ТОВ «Благодар-Агро» ().

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.

Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 .
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1