Справа №4-799/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду м. Чернігова Кузьмін М.В., розглянувши подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області, узгодженого із заступником прокурора Чернігівської області про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, в зв'язку із розслідуванням кримінальної справи №69-110, -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА в Чернігівській області знаходиться кримінальна справа №69-110, порушена відносно директора та головного бухгалтера ТОВ „Караван НАТС. Україна" () - ОСОБА_1, за фактом умисного ухилення від сплати податків, за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України та відносно ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інш. за фактами фіктивного підприємництва - створення та придбання суб'єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності щодо сприяння директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна" ОСОБА_1 мінімізації ним податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету, скоєного повторно, за попередньою змовою групою осіб, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, а також пособництва ними в умисному ухиленні від сплати податків директору та головному бухгалтеру ТОВ „Караван НАТС. Україна" -ОСОБА_1, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах за ознаками злочинів, передбачених ст.ст. 28 ч. 2, 205 ч. 2, 27 ч.5, 212 ч.3 КК України.

Досудовим слідством по справі встановлено, що директор, він же головний бухгалтер ТОВ «Караван НАТС. Україна» - ОСОБА_1, в період серпня-вересня 2008 року, переслідуючи умисел, направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах вступив у попередню змову з групою осіб до складу якої входили: ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та інші особи.

Вказана група осіб, перебуваючи на території міста Києва та Київської області, організували схему незаконної діяльності щодо сприяння підприємствам мінімізації ними податкових зобов'язань, які підлягають сплаті до бюджету.

Для функціонування зазначеної схеми вказана група осіб без справжнього наміру здійснювати діяльність, пов'язану з виробництвом та продажем ТМЦ, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності створили та придбали ряд СПД (юридичних осіб), зареєстрованих на «підставних» осіб, а саме: ТОВ „Хелдіг" (), ТОВ „Авант-К" (), ТОВ „Торг-М" (), ТОВ „Хортком" (), ТОВ „ЦСП-Авант" (), ТОВ „Укрінжпроект" (), ТОВ „Укрінженерія" (), ТОВ „Торгстрім плюс" (), ПП „Біг Кепітал" (), ТОВ „Імідж-Текс" (), ТОВ „Гарант-Техноресурс" (), ТОВ „Дерикторія" (), ТОВ „Елітсервіс-2008" (), ТОВ „Інформконсалт плюс" (), ТОВ „Аквілон-2009" (), ТОВ „Стрім-торг плюс" (), ТОВ „Топ Дизайнер" (), ТОВ „Інтехфлот" (), ТОВ „Укррекламасервіс" (), ТОВ „Зодчих Буд" (), ПП „Центр правової допомоги „Оберіг" (), ТОВ „Правтранс" (), які здійснювали операції щодо незаконного переказу безготівкових коштів, перерахованих з поточних рахунків різних підприємств різних форм власності через поточні рахунки зазначених фіктивних СПД, у готівку.

Директор ТОВ «Караван НАТС. Україна» ОСОБА_1 при настанні відповідних податкових періодів, протягом вересня 2008 року - липня 2010 року, будучи обізнаним про проведення безтоварних операції, з метою завишення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ за результатами фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п.5.1 ст.5, п.п. 11.2.1 ст.11 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», вносив недостовірні дані в податкові декларації ТОВ «Караван НАТС. Україна» з прибутку підприємства за період січень 2008 -вересень 2010 року, в податкові декларації з ПДВ за період вересень 2008 - липень 2010 року, що згідно висновку за результатами дослідження питань правомірності відображення у податковому обліку результатів господарських відносин ТОВ „Караван НАТС. Україна" з ТОВ „Торгстрім плюс", ТОВ Інтехфлот", ТОВ „Елітсервіс 2008", ТОВ „Інформконсалт плюс", ПП „Біг Кепітал", ТОВ „Дерикторія" та ТОВ „Хелдіг" за період з 01.09.08 по 31.07.10., спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету ПДВ у сумі 1811030 грн., податку на прибуток у сумі 2349140 грн., а всього податків на загальну суму - 4160170 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів було встановлено, що угрупуванням використовується реквізити та банківський рахунок підприємства з ознаками „фіктивності" ТОВ „Хортком" (), №0346 (980), відкритий в ПАТ "ДІАПАЗОН-МАКСИМУМ БАНК" (МФО 380689, м. Київ, пр-т. ОСОБА_7, буд. 17 В).

З метою повного, всебічного, об'єктивного розслідування кримінальної справи та відслідкування руху грошових коштів по рахунку №0346 (980) необхідна інформація щодо виписки з рахунків (руху коштів по рахункам) даного підприємства та документи, які свідчать про відкриття та використання рахунку.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації і документів, що мають доказове значення по кримінальній справі неможливо, тому слідчий з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області звернувся з поданням про надання дозволу банківській установі - ПАТ "ДІАПАЗОН-МАКСИМУМ БАНК" (МФО 380689, м. Київ) на розкриття банківської таємниці стосовно клієнта - ТОВ „Хортком" () та винесення постанови про проведення виїмки документів, які містять банківську таємницю.

Дослідивши матеріали справи, оглянувши матеріали кримінальної справи, приймаючи до уваги, що документи, які мають значення для встановлення істини у справі, знаходяться в ПАТ "ДІАПАЗОН-МАКСИМУМ БАНК" (МФО 380689, м. Київ), приходжу до висновку, що подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області обґрунтоване та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 178 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську таємницю", -

ПОСТАНОВИВ:

Подання слідчого з ОВС СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_8 -задовольнити.

Надати ПАТ "ДІАПАЗОН-МАКСИМУМ БАНК" (МФО 380689, м. Київ) дозвіл на розкриття інформації стосовно клієнта - ТОВ „Хортком" (), яка містить банківську таємницю.

Провести виїмку у ПАТ "ДІАПАЗОН-МАКСИМУМ БАНК" (МФО 380689, м. Київ) оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, а саме:

- документів юридичної справи ТОВ „Хортком", передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані для відкриття вказаного банківського рахунку, а також зібраних в результаті користування вказаним рахунком за весь період функціонування рахунку;

- актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта ТОВ „Хортком" до системи «Клієнт-Банк» (актів прийому передачі ключів електронного цифрового підпису);

- довіреностей (доручень) від імені ТОВ „Хортком" на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи клієнт-банк);

- виписки по рахунку (рух грошових коштів) ТОВ „Хортком" (), №0346 (980), відкритий в ПАТ "ДІАПАЗОН-МАКСИМУМ БАНК" (МФО 380689, м. Київ, пр-т Ю.Гагаріна, буд. 17 В) за період з 13.10.2010 р. по день пред'явлення постанови (в електронному вигляді та на паперових носіях), із зазначенням реквізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі;

- первинних документів, що свідчать про зарахування на вказаний банківський рахунок та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші розрахункові документи) за період з 13.10.2010 р. по день пред'явлення постанови.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя М.В. Кузьмін