пр. № 1-кс/759/2000/16
ун. № 759/8544/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 червня 2016 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури№8 м.Києва радника юстиції ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 про застосування заходу забезпечення кримінального провадження № 0000032 від 20.05.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

17.06.2016 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4

про застосування заходів кримінального провадження шляхом надання доступ до завірених належним чином копій документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактичною та юридичною адресою: АДРЕСА_1 , що відображають взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року, а також можливість їх вилучити, а саме: договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, розрахунки вартості виконаних робіт, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, що засвідчують взаємовідносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вказаний період; «Інструкцію про порядок проведення підрядними організаціями робіт на діючих об`єктах і діючим обладнанням ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , розробленої та затвердженої ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та наданої Підряднику», документи про виконані роботи згідно проектної документації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), обсяг виконаних робіт, журнал реєстрації довіреностей на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що відповідно до висновків акту перевірки № 62/26-57-22-02 від 05.02.2015 «Про результати перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.09.14 по 30.09.14 р.р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) за період з 01.08.14 по 31.08.14 р.р та ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) за період з 01.07.14 по 31.07.14 р.р. № 244/26-57-22-04-10/37922293 від 25.05.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) за жовтень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) за листопад 2014 року, Мале підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ) за грудень 2014 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податок на додану вартість на суму 821 374 грн. та податок на прибуток на суму 739 237 грн.

Відповідно до Акту № 244/26-57-22-04-10/37922293 від 25.05.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинах із ФСПД встановлено, що господарські взаємовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_12 » не могли фактично постачати товар та надавати послуги.

Крім того, аналізом ІС «Податковий Блок» встановлено, що товар (послуги) придбані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_12 » вітчизняного виробництва, але по ланцюгу постачання не прослідковується переміщенн продукції (робіт, послуг) від виробника до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_12 », таким чином встановлено маніпуляцію звітними даними, що дало можливість формувати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », МП « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ПП « ОСОБА_12 » технічний кредит, що в свою чергу не тягне за собою виникнення розбіжностей з ПДВ в базах даних ДФС України та надало можливість, в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання вказаних ФСПД до вигодо набувачів, які в свою чергу використовують даний схематичний податковий кредит з метою заниження податку на додану вартість.

Досудовим розслідуванням у даному кримінальному проваджені, шляхом огляду податкової звітності, копій договорів підряду та реєстрів податкових накладних, встановлено що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) надавало суб`єктам господарської діяльності (вигодонабувачам) ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ) монтажні роботи (послуги) по встановленню системи фрікулінгу, електромонтажні роботи.

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до документів, так як вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 , тимчасовий доступ до завірених належним чином копій документів фінансово-господарської діяльності, які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за фактичною та юридичною адресою: АДРЕСА_1 , що відображають взаємовідносини між ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період 2014 року, а також можливість їх вилучити, а саме: договори, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, розрахунки вартості виконаних робіт, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, що засвідчують взаємовідносини ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за вказаний період; «Інструкцію про порядок проведення підрядними організаціями робіт на діючих об`єктах і діючим обладнанням ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » , розробленої та затвердженої ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та наданої Підряднику», документи про виконані роботи згідно проектної документації ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), обсяг виконаних робіт, журнал реєстрації довіреностей на ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя