№ 760/9530/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
06. 09. 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському р-ні ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва ОСОБА_4 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 12.02.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000013 від 12.02.2016, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, переслідуючи корисливі мотиви, з метою прикриття незаконної діяльності щодо сприяння реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності в мінімізації податкових зобов`язань та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, шляхом використання особових даних гр. ОСОБА_5 , перереєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), зазначивши його у реєстраційних документах засновником та директором даного підприємства.

В подальшому в ході досудового розслідування, засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 пояснив, що жодного відношення до перереєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності даного товариства він не має. Будь яких дій, пов`язаних перереєстрацією товариства він не вчиняв, рахунків в банківських установах не відкривав, жодних працівників не наймав, договорів з постачальниками та покупцями не укладав, будь яких первинних документів не підписував. Крім того, останній повідомив, що він надав свій паспорт громадянина України за грошову винагороду, проте в яких цілях його використовували йому не відомо.

Проведено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та в ході якого було встановлено, що за вказаною адресою підприємство приміщення не орендує та фінансово господарську діяльності не веде.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » використовуючи фіктивний податковий кредит за нібито придбаний товар, в подальшому використовуючи його для формування податкового кредиту реальному сектору економіки при цьому замінюючи номенклатуру товарно-матеріальних цінностей необхідних для відображення по податковій звітності підприємству вигодонабувачу, таким чином надають можливість ухилятися від сплати податків реальному сектору економіки.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Відповідно до податкової звітності встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності.

Відповідно до аналізу податкової звітності встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ).

Слідчий зазначає, що для встановлення всіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), необхідно дослідити оригінали первинних фінансово господарських та бухгалтерських документів, які складались за наслідком зазначених операцій, для проведення експертного дослідження.

В зв`язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому подане клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, старшому лейтенанту податкової ОСОБА_3 або за його дорученням оперативним співробітникам ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме доступ до оригіналів документів, а вразі їх відсутності до копій первинних фінансово господарський та бухгалтерських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), що складались за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме:

- накази (протоколи зборів засновників) про призначення на посаду та звільнення з посади директорів та головних бухгалтерів, їх службові інструкції, які були чинними в період здійснення операцій з вказаними товариствами;

- посадові інструкції службових ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), які були відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

- штатний розпис працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) із зазначенням П.І.Б., посади та контактних даних осіб;

- всі угоди, договори з відповідними додатками, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

- договірні ціни на будівництво, протоколи погодження вартості та строків виконаних робіт а також акти виконаних робіт, довідки за формою №КБ-3 та акти за формою №КБ-2-В;

- товарно-транспортні накладні;

- податкові накладні отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та складені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) в адресу вказаного підприємства, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), які містять відповідні записи, а також відповідні записи, що підтверджують оприбуткування ТМЦ на складах;
- платіжні доручення про перерахування коштів на рахунки та виписки банків про надходження (зарахування) від вказаного товариства грошових коштів, відповідні касові документи (прибуткові та видаткові ордери, чеки, тощо), касову книгу;

- журнали інструктажу з питань охорони праці, журнали відносно інструктажу робітників з питань охорони праці на робочому місці, журнали інструктажу з питань пожежної безпеки, журнали сумісних робіт, журнали виконаних робіт;

- всі реєстри бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальнику та покупцю, журнали-ордери, акти звірок тощо), які складалися на підприємстві щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та які підтверджують відображення даних господарських операцій в бухгалтерському обліку підприємства;

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1