25.02.2016 Справа № 756/2607/16-к

Справа № 756/2607/16-к
Провадження № 1-кс/756/299/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25 лютого 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000084 від 28.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
23 лютого 2016 року слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням з погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки та просить призначити проведення документальної позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства України ТОВ «Промислові Вибухові Речовини» (), ТОВ «Прайд Трейдінг» (), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ПРАТ «Макіївський Завод «Факел» (код ЄДРПОУ 5781213), ТОВ «Фірма ТТТ» (), ТОВ «Стахановський Завод Гумотехнічних Виробів» (), ТОВ «Фрейя 2010» (), ТОВ «Регіональна Авто-Промислова Компанія» (), ПАТ «Бахмутський Аграрний Союз» (), ТОВ «Савексгрупп» (), ТОВ «Надрабудсервіс» (), ТОВ «Автор Плюс» (), ТОВ «Монашинські Сири» (), ТОВ «КРД Буровиє Технології» (), ТОВ «Дельта І» (), ТОВ «Еквілібр-Спорт» (), ПП «Гелиос-Транс» (), ТОВ «Годжи Голд» (), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ПАТ «Дніпроважмаш» (код ЄДРПОУ 168076), ПП «Фірма «Простір» (), ТОВ «Партнер-Ресурс» (), ТОВ «Сівс» (), ПП «Луганська Охоронна Фірма «Талісман» (), ТОВ «ТД «Арт-Декор» (), Установа Охорони Здоровя-Санаторій «Святі Гори», ТОВ «Компанія «Максімет» (), ТОВ «СО «Барс» (), ТОВ «ОС «Барс» (), ТОВ «НВО «Енергометан» (), ТОВ «Кіровоградпостач» (), ТОВ «Прогрес-2010» (), ТОВ «Луганськ-Інструмент» (), ТОВ «Блиц-Буд» (), ТОВ «Дисса» (), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Євробуд-М» (), ТОВ «Главтара Україна» (), ТОВ «Компіс» (), ТОВ «Донторгімпекс» (), ПП Фірма «Роуд» (), ТОВ «Д-М» (), ПП «АДС» (), ТОВ Спільне Українсько-Німецька Підприємство у Формі ТОВ «Лобер» (), ТОВ «Техтронік» (), ТОВ «РПС «РПС-Енергія» (), ТОВ «Вагон Трейдінг» (), ТОВ «НВФ Колія» (), ПП «Ол-Мак» (), ТОВ «К Л Щит» ().

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000084 від 28.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.1 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

У зв`язку з цим, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, та дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної податкової перевірки причетність ТОВ «Промислові Вибухові Речовини» (), ТОВ «Прайд Трейдінг» (), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ПРАТ «Макіївський Завод «Факел» (код ЄДРПОУ 5781213), ТОВ «Фірма ТТТ» (), ТОВ «Стахановський Завод Гумотехнічних Виробів» (), ТОВ «Фрейя 2010» (), ТОВ «Регіональна Авто-Промислова Компанія» (), ПАТ «Бахмутський Аграрний Союз» (), ТОВ «Савексгрупп» (), ТОВ «Надрабудсервіс» (), ТОВ «Автор Плюс» (), ТОВ «Монашинські Сири» (), ТОВ «КРД Буровиє Технології» (), ТОВ «Дельта І» (), ТОВ «Еквілібр-Спорт» (), ПП «Гелиос-Транс» (), ТОВ «Годжи Голд» (), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ПАТ «Дніпроважмаш» (код ЄДРПОУ 168076), ПП «Фірма «Простір» (), ТОВ «Партнер-Ресурс» (), ТОВ «Сівс» (), ПП «Луганська Охоронна Фірма «Талісман» (), ТОВ «ТД «Арт-Декор» (), Установа Охорони Здоровя-Санаторій «Святі Гори», ТОВ «Компанія «Максімет» (), ТОВ «СО «Барс» (), ТОВ «ОС «Барс» (), ТОВ «НВО «Енергометан» (), ТОВ «Кіровоградпостач» (), ТОВ «Прогрес-2010» (), ТОВ «Луганськ-Інструмент» (), ТОВ «Блиц-Буд» (), ТОВ «Дисса» (), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Євробуд-М» (), ТОВ «Главтара Україна» (), ТОВ «Компіс» (), ТОВ «Донторгімпекс» (), ПП Фірма «Роуд» (), ТОВ «Д-М» (), ПП «АДС» (), ТОВ Спільне Українсько-Німецька Підприємство у Формі ТОВ «Лобер» (), ТОВ «Техтронік» (), ТОВ «РПС «РПС-Енергія» (), ТОВ «Вагон Трейдінг» (), ТОВ «НВФ Колія» (), ПП «Ол-Мак» (), ТОВ «К Л Щит» () за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки, з питань дотримання вимог податкового, повноти нарахування та своєчасності сплати податків.

Фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України не здійснювалась, оскільки таке клопотання не заявлялось.

В судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання й просив для об`єктивного з`ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно з ч. 2 ст. 91 КПК України доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до ч. 3 ст.132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Документальною перевіркою, у відповідності до п. 75.1.2 Податкового кодексу України (далі - ПК Україна) вважається перевірка, предметом якої є своєчасність,достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, а також отриманих в установленому законодавством порядку органом державної податкової служби документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши наданні докази в даних матеріалах, суд дійшов до висновку про відмову в його задоволенні, оскільки слідчим не було доведено, що вищезазначені юридичні особи своїми діями сприяли ухиленню від сплати податків та конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, штучного формування податкового кредиту з ПДВ та придбання не оприбуткованих готівкових коштів, та не доведено наявність достатніх підстав для призначення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Промислові Вибухові Речовини» (), ТОВ «Прайд Трейдінг» (), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ПРАТ «Макіївський Завод «Факел» (код ЄДРПОУ 5781213), ТОВ «Фірма ТТТ» (), ТОВ «Стахановський Завод Гумотехнічних Виробів» (), ТОВ «Фрейя 2010» (), ТОВ «Регіональна Авто-Промислова Компанія» (), ПАТ «Бахмутський Аграрний Союз» (), ТОВ «Савексгрупп» (), ТОВ «Надрабудсервіс» (), ТОВ «Автор Плюс» (), ТОВ «Монашинські Сири» (), ТОВ «КРД Буровиє Технології» (), ТОВ «Дельта І» (), ТОВ «Еквілібр-Спорт» (), ПП «Гелиос-Транс» (), ТОВ «Годжи Голд» (), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ), ПАТ «Дніпроважмаш» (код ЄДРПОУ 168076), ПП «Фірма «Простір» (), ТОВ «Партнер-Ресурс» (), ТОВ «Сівс» (), ПП «Луганська Охоронна Фірма «Талісман» (), ТОВ «ТД «Арт-Декор» (), Установа Охорони Здоровя-Санаторій «Святі Гори», ТОВ «Компанія «Максімет» (), ТОВ «СО «Барс» (), ТОВ «ОС «Барс» (), ТОВ «НВО «Енергометан» (), ТОВ «Кіровоградпостач» (), ТОВ «Прогрес-2010» (), ТОВ «Луганськ-Інструмент» (), ТОВ «Блиц-Буд» (), ТОВ «Дисса» (), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_5 ), ТОВ «Євробуд-М» (), ТОВ «Главтара Україна» (), ТОВ «Компіс» (), ТОВ «Донторгімпекс» (), ПП Фірма «Роуд» (), ТОВ «Д-М» (), ПП «АДС» (), ТОВ Спільне Українсько-Німецька Підприємство у Формі ТОВ «Лобер» (), ТОВ «Техтронік» (), ТОВ «РПС «РПС-Енергія» (), ТОВ «Вагон Трейдінг» (), ТОВ «НВФ Колія» (), ПП «Ол-Мак» (), ТОВ «К Л Щит» () по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 75,78 ПК України, ст.ст. 91,92, 93, 132, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про призначення податкової перевірки відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1