№1/522/57/16
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
Именем Украины
31.10.2016 года г. Одесса
Приморский районный суд г. Одессы в составе:
председательствующего судьи - ОСОБА_1 ,
при секретарях - ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,
с участием прокуроров- ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 ,
защитника адвоката - ОСОБА_12 ,
подсудимого - ОСОБА_13
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Одессе уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца города Одессы, гражданина Украины, по национальности украинца, разведенного, место регистрации совпадает с местом проживания по адресу город АДРЕСА_1 , ранее не судимого,
в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины, суд -
Органом досудебного расследования ОСОБА_13 инкриминируется то, что он в августе 2010 года, находясь в городе Одессе, будучи знакомым с ОСОБА_14 , не имея намерения заниматься предпринимательской деятельностью, преследуя корыстные цели, дал согласие последнему, за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США, зарегистрировать на своё имя предприятие.
Во исполнение своих преступных намерений, желая получить вознаграждение за пособничество в создании фиктивного субъекта предпринимательской деятельности, осознавая противоправность своих действий, действуя умышлено, 08.09.2010 ОСОБА_13 , находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа по адресу: г. Одесса, Адмиральский проспект, 40, подписал заранее подготовленную доверенность, согласно которой он уполномочил ( ОСОБА_15 ), быть его представителем по вопросам регистрации в государственных органах ЧП «Агротон - Юг». Тогда же, ОСОБА_13 , без намерения заниматься предпринимательской деятельностью, подписал заранее подготовленные ОСОБА_16 решение учредителя ЧП «Агротон - Юг» от 08.09.2010, а также устав ЧП «Агротон Юг», согласно которым он решил создать ЧП «Агротон Юг», утвердить его устав, сформировать уставный фонд и назначил себя на должность директора указанного предприятия.
В этот же день, на основании подписанных ОСОБА_13 уставных документов, исполнительным комитетом Одесского городского совета от 08.09.2010 зарегистрирован устав ЧП «Агротон - Юг» (ЕГРПНУ 37279842).
08.09.2010 ЧП «Агротон - Юг» зарегистрировано в едином государственном реестре предприятий и организаций Украины под номером 37279842 и ему выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии НОМЕР_1 .
09.09.2010 ЧП «Агротон - Юг» взято на налоговый учет в ГНИ Приморского района г. Одессы за №110765 и 21.09.2010 ему выдано свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость №100302334.
Позже, 20.09.2010, ОСОБА_13 , продолжая свой преступный умысел, направленный на пособничество в фиктивном предпринимательстве, находясь в помещении частного нотариуса Одесского городского нотариального округа по адресу: г. Одесса, Адмиральский проспект, д. 40, подписал заранее подготовленные ОСОБА_15 карточки с образцами подписей и оттиском печати ЧП «Агротон - Юг» для их дальнейшего предоставления в отделение № 217 АО «УкрСиббанк» г. Одессы и в отделение № 16 ПуАО «СЕБ Банк» в г. Одессе для открытия расчетных счетов предприятия.
После регистрации в государственных органах ЧП «Агротон - Юг» и открытия счетов в банковских учреждениях, ОСОБА_13 , понимая то, что осуществлять заявленную в уставе финансово-хозяйственную деятельность и работать на должности директора не будет, передал уставные и регистрационные документы ЧП «Агротон - Юг» и печать предприятия ОСОБА_15 , т.е. своими умышленными действиями способствовал неустановленным следствием лицам в создании фиктивного предпринимательства.
Также ОСОБА_13 никого не уполномочивал от своего имени осуществлять финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Таким образом, в сентябре 2010 года в г. Одессе, ОСОБА_13 стал фактическим учредителем и директором ЧП «Агротон - Юг», при этом, финансово - хозяйственную деятельность ЧП «Агротон - Юг» он не осуществлял, документов по взаимоотношениям с предприятиями контрагентами не подписывал, товаров не поставлял, расчетными счетами не руководил, налоговую отчетность не составлял и никому этого не поручал.
Незаконная деятельность ЧП «Агротон - Юг» заключалась в том, что неустановленные лица под прикрытием указанного предприятия документально оформляли несуществующие операции по продаже товаров (работ, услуг), после такие документы передавались заказчикам «услуг» (предприятиям -контрагентам) для их отображения в бухгалтерском и налоговом учетах с целью незаконного формирования налогового кредита и валовых затрат, занижения своих налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.
ЧП «Агротон - Юг» выполняло роль предприятия - «ямы», с расчетного счета которого денежные средства, в дальнейшем, обналичивались, после чего возвращались клиентам за исключением процентов за оказанные услуги.
После осуществления вышеперечисленных действий по регистрации на свое имя фиктивного предприятия, ОСОБА_13 , осознавая, что ЧП "Агротон - Юг» создано им без цели осуществления предпринимательской деятельности, пособничал неустановленным в ходе судебного следствия лицам в осуществлении незаконной деятельности, при следующих обстоятельствах:
Так, в период: 27.10.2010, 09.11.2010, 19.11.2010, 26.11.2010 и 07.12.2010 ОСОБА_13 , неоднократно приходил в помещении ПуАО СЕБ Банк (МФО 300175) по адресу, г. Одесса, ул. Ю. Олеши, 10, подписывал заявления на выдачу чековых книжек (№№ 1, 2), а также получал и подписывал чековые книжки с бланками №ЛД 9605551 по № ЛД 9605575, с №ЛЖ 9242026 по № ЛЖ 9242050, с № ЛЖ 9242151 по № ЛЖ 9242175, с № ЛЖ 9242051 по № ЛЖ 9242075 и с № ЛЖ 7249476 по № ЛЖ 7249500, соответственно, по которым, в последующем, снимал денежные средства.
Кроме того, 14.12.2010, в помещении отделения № 217 АО «УкрСиббанк» г. Одессы, ОСОБА_13 , по указанию ОСОБА_14 подписал заявление № 1 от 14.12.2010 на получение чековой книжки и получил денежную чековую книжку с бланками с № ЛЕ 1170401 к № ЛЕ 1170425, по которым также, в следующем, снимал денежные средства.
В период октября - декабря 2010 года, ОСОБА_13 , будучи директором предприятия, осознавая противоправность своих действий, пособничая неустановленным лицам в умышленном уклонении от уплаты налогов, находясь в помещении ПуАО СЕБ Банк по адресу: г.Одесса, ул. Ю. Олеши, 10, снимал по денежным чекам наличные денежные средства с расчётного счёта ЧП «Агротон - Юг», которые, при неустановленных следствием обстоятельствах, передавал неустановленным лицам.
Кроме того, по аналогичной схеме, 14 декабря 2010 года ОСОБА_13 с расчетного счета № НОМЕР_2 , открытого в помещении отделения №217 АО «УкрСиббанк» г. Одесса, снято по денежным чекам 6 млн. грн.
Однако, фактически, документов, подтверждающих закупку сельскохозяйственной продукции ЧП «Агротон - Юг» не существует.
Уточняющие декларации за весь период деятельности указанными предприятиями в ГНИ Приморского района города Одессы также не подавались.
Кроме того, уголовное дело по обвинению учредителя и директора ЧП «Клипертон» ОСОБА_17 , которая вину, в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст. 27, ч.2 ст. 205 УК Украины признала полностью, в январе 2012 года направлено в Приморский районный суд для рассмотрения по сути.
Таким образом, ОСОБА_13 , дав согласие зарегистрировать на свое имя ЧП «Агротон - Юг», не собираясь вести его финансово - хозяйственную деятельность, при этом, снимая денежные средства в банковских учреждениях по денежным чекам, своими умышленными действиями пособничал неустановленным следствием лицам в незаконной деятельности, в результате чего были занижены налоговые обязательства по НДС ЧП «Агротон - Юг», что привело к фактическому непоступлению в бюджет государства налога на добавленную стоимость на сумму 3 748 700 грн., которая является особо крупным размером, так как в пять тысяч и более раз превышает установленный законом не облагаемый налогами минимум доходов граждан.
Будучи допрошенным, в судебном заседании подсудимый ОСОБА_13 вину в совершении преступлений, предусмотренных ч.5 ст.27, ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 УК Украины, признал частично, и показал, что он совершил действия, направленные на создание субъекта предпринимательской деятельности, которые выражались в предоставлении своего паспорта и идентификационного кода для создания нового субъекта предпринимательской деятельности ЧП «Агротон - Пивдень», кроме указанных действий он более ничего не совершал. Кроме того, он, ОСОБА_13 , пояснил, что с 2010 года числился директором и учредителем ЧП «Агротон - Пивдень», но ни одного дня он, ОСОБА_13 фактически не выполнял возложенные на него функции и не вел деятельности данного предприятия, а зарегистрировал его на свое имя по просьбе человека по имени «Олег» за денежное вознаграждение в размере 100 долларов США ежемесячно, подписав у нотариуса неизвестные ему документы, никаких договоров с предприятиями - контрагентами не подписывал, сделок не заключал, товары не получал и не поставлял, расчетными счетами не руководил. Он, ОСОБА_13 , дал ОСОБА_18 ксерокопии своих паспорта и кода. Кроме того, в помещении у нотариуса находилась еще одна женщина, с темными, короткостриженными волосами, которая представилась, как ОСОБА_19 и она вместе с ним, ОСОБА_13 оформляла документы. Кто оплачивал услуги нотариуса он, ОСОБА_13 , не знал. Немного позже, ОСОБА_20 снова ему, ОСОБА_13 , позвонил и сказал, что он должен поехать в банк на улице ОСОБА_21 и указал адрес. Он, ОСОБА_13 приехал по указанному адресу, там находился «Укрсиббанк». В данном банке он, ОСОБА_13 получил пластиковую карточку, за ее получение расписался в каких - то документах, которые ему предоставила сотрудник банка на подпись. Он, ОСОБА_13 , вышел с банка и связался с Олегом и он ему сказал, что на эту карточку он будет получать заработную плату в размере 100 долларов США ежемесячно за то, что будет числиться директором ЧП «Агротон - Юг». Приблизительно через одну неделю, где - то в начале сентября ОСОБА_20 снова позвонил ему, ОСОБА_13 , и сказал, что он должен пойти в «СЕБ Банк» и там также подписать какие - то документы по открытию счета для ЧП «Агротон - Пивдень» и чековые книжки. После чего, он, ОСОБА_13 , пришел в банк, зашел в операционный зал, там была девушка, как ее зовут он не помнит, которая куда - то ушла и принесла ему на подпись чековую книжку, чеки в которой были не заполненными и он их частично подписал. Ему, ОСОБА_13 периодически звонил ОСОБА_20 и говорил, что он должен пойти в тот или иной банк и подписать снова документы. Каждый раз, когда он ходил в банк, он просто подписывал документы и не вникал в их суть, а также не пытался в этом разобраться, т.к. ОСОБА_13 просто интересовало чтобы он ежемесячно получал вознаграждение за то, что он директор предприятия и подписывает какие-то документы. Печать, он, ОСОБА_13 не получал, ею не пользовался и никаких документов в связи с эти мне подписывал. Также, он, ОСОБА_13 показал, что он подписывал очень много разных документов, возможно среди них были и документы по получению печати. После этого, на протяжении 4 месяцев, каждый месяц, он, ОСОБА_13 получал на карточку 100 долларов США и Олег ему также звонил и говорил, нужно пойти в СЕБ Банк и снова подписать документы, что ОСОБА_13 и делал. Кроме того, он, ОСОБА_13 пояснил, что он не имел цели заниматься предпринимательской деятельностью на ЧП «Агротон - Юг». Где находится офис, бухгалтерская документация ЧП «Агротон - Юг» и его печать ОСОБА_13 ничего об этом не знает, печать он никогда не видел и не пользовался ею и никакой бухгалтерской отчетности не составлял.
Кто вел бухгалтерский и налоговый учет на ЧП «Агротон - Пивдень», т.е. занимался оформлением первичных бухгалтерских документов он, ОСОБА_13 ничего об этом не знает, он никого на это не уполномочивал. ЧП «Клипертон» и его директор ОСОБА_17 , ОСОБА_13 не известны, о таком предприятии он слышит впервые, а также у него не было знакомых с таким ФИО. Никаких документов по взаимоотношениям ЧП «Агротон - Юг» и ЧП «Клипертон» он не подписывал, а также его никто об этом не просил и он никого на это не уполномочивал. ЧП «Юг-Агросервис», ЧП «Юником Плюс», ЧП «Агроэко», ЧП «Одесская Строительная Компания" ОСОБА_13 не знакомы, о них он слышит впервые, никаких документов по взаимоотношениям с этими и другими предприятиями он никогда не подписывал и никого на это не уполномочивал. Он, ОСОБА_13 , пояснил, что он не делал никаких действий, связанных с формированием уставного капитала для ЧП «Агротон - Юг», не вносил никаких взносов и не поручали никому это делать, ему об этом ничего не известно. Тарлева ОСОБА_22 ему также не знакома. Он на заключал с ней никаких договоров, в т.ч. аренды. Правоустанавливающие документы ЧП «Агротон-Юг`подписаны им, однако при подписании указанных документов, в их суть не вникал, а подписал их, в нотариальной конторе. Ему, ОСОБА_13 , в руки подписанные документы никто не давал, их сразу забирал юрист, куда дальше тот их передавал, ему, ОСОБА_13 , неизвестно. Печать предприятия ЧП «Агротон-Юг», он, ОСОБА_13 никогда не видел, её не получал и никому не передавал. Финансово-хозяйственную деятельность ЧП "Агротон-Юг", он, ОСОБА_13 не осуществлял, движением денежных средств на расчётных счетах предприятия не руководил, налоговую отчетность не составлял и не подписывал, никого на ведение деятельности от его имени он не уполномочивал. Зарегистрировал указанное предприятие, он, ОСОБА_13 без цели занятия предпринимательской деятельностью за денежное вознаграждение. Также, в такие дни как:27.10.2010 г.,09.11.2010 г.,19.11.2010 г.,26.11.2010 и 07.12.2010 г., он, ОСОБА_13 , неоднократно приходил в помещение ПАО СЕБ Банк по адресу г.Одесса, улица Ю.Олеши,10, для подписания заявления на выдачу чековых книжек и их получения. Кроме того, 14.12.2010 года, он, ОСОБА_13 , подписал заявление на получение чековой книжки в отделении №217 ПАО «УкрСиббанк» в г. Одессе. Ознакомившись с предоставленными для обозрения денежными чеками ЧП "Агротон-Юг", он, ОСОБА_13 заявил, что подписи на них от его имени выполнены им лично, однако все остальные заполненные графы в денежных чеках заполнены не им, кем исполнен рукописный текст в чеках ему не известно. Он, ОСОБА_13 , всего лишь подписал не заполненные чеки и оставил их в банке, кто забрал чековую книжку ему не известно. Кроме того, как он пояснял ранее при подписании чеков присутствовало лицо, которое ему не известно, и с которым он встретился по телефонному звонку, об этом лице он подробно рассказывал ранее. Будучи так названным учредителем и директором указанного предприятия ОСОБА_13 понимал, что должен нести ответственность, однако рассчитывал, что от его имени ведется законная финансово-хозяйственная деятельность, и в этом его уверял ОСОБА_14 .
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_15 пояснила, что примерно в 2000 году она получила свидетельство о праве на занятие адвокатской деятельностью и работает адвокатом. Она, ОСОБА_15 , пояснила, что предприятие ЧП «Агротон - Юг» ей знакомо, она проводила его регистрацию. Директора ЧП «Агротон - Юг» ОСОБА_13 она первый раз увидела у нотариуса, куда он пришел для подписании решения, устава предприятия и выдачи доверенности на ее имя. К ней, ОСОБА_15 , по телефону обратился ее знакомый ОСОБА_23 либо девушка по имени Оля, точно не помнит, с просьбой помочь в регистрации предприятия ЧП «Агротон - Юг». В телефоном режиме ОСОБА_23 , сообщили ей данные, касательно предприятия которое необходимо было зарегистрировать, а именно: ЧП «Агротон - Юг», адрес, размер уставного капитала, а также то, что директором указанного предприятия будет являться ОСОБА_13 . После этого ОСОБА_15 подготовила все необходимые документы, договорилась о встрече с нотариусом ОСОБА_24 и сообщала ОСОБА_23 , что 08 сентября 2010 года учредителю предприятия ЧП «Агротон - Юг» ОСОБА_13 необходимо явиться в назначенное время, по адресу АДРЕСА_2 . В день подписания документов у нотариуса, ОСОБА_23 привез ОСОБА_15 деньги для регистрации предприятия ЧП «Агротон - Юг». При регистрации предприятия у нотариуса присутствовал учредитель ОСОБА_13 , а также она, как юрист. ОСОБА_15 зарегистрировала ЧП «Агротон - Юг» у гос. регистратора, управлении статистики, поставила на учет в ГНИ (какого района не помнит), пенсионном фонде, центре занятости, фонде социального страхования, фонде страхования от несчастных случаев на производстве, также предоставила документы на получение печати, заказала ее и получила. Также после регистрации предприятия ЧП «Агротон - Юг» ОСОБА_15 еще раз договорилась о встрече с директором ОСОБА_13 через ОСОБА_23 либо Олю у нотариуса ОСОБА_24 , где он заверил подпись на карточке с образцами подписи и оттиска печати предприятия ЧП «Агротон - Юг». После регистрации предприятия «Агротон - Юг» документы и печать на улице, возле офиса нотариуса, она передала ОСОБА_23 , который рассчитался с ней за проделанную ею работу.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_17 , пояснила, что числилась директором какого - то предприятия, приблизительно на протяжении 2010 года, но никогда не выполняла никаких действий, связанных с этим. ОСОБА_17 пояснила, что она не имела цели заниматься предпринимательской деятельностью ни на ЧП «Клипертон», ни на каких других предприятиях, а согласилась зарегистрировать его на свое имя только из - за денежной выгоды, т.е. материального вознаграждения. Такие предприятия как: ЧП «Агротон-Юг», ЧП «Софитек Плюс», ЧП «Агростар-Юг», ЧП «Пивдень-Агросервис», ЧП «Клин-Маркет», ЧП «Юником Плюс», ЧП «Виайпи Групп», ЧП «Орвил-Трейдинг», ЧП «Агроресурс-Пивдень», ЧП «Агроэко», ЧП «Карта Сервис», ЧП «Одесская технопромышленная Группа», ОАО «Затишанское ХПП» ей не знакомы, о них слышит впервые, никаких документов по взаимоотношениям она никогда не подписывала. Должностных лиц перечисленных предприятий, а именно: ОСОБА_13 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , она не знает и никогда с ними не общалась. Также ОСОБА_17 пояснила, что намерение заниматься предпринимательской деятельностью на ЧП «Клипертон» она не имела, а зарегистрировала его на свое имя только с целью получить вознаграждение, никаких документов по деятельности предприятия она не подписывала, налоговую отчетность не составляла, не подписывала и никого на это не уполномочивала.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_36 пояснила, что она работает на должности персонального финансового консультанта отделения № 217 АО «Укрсиббанк» с 28 марта 2011 года. До этого она работала на должности начальника отделения № 217 АО «Укрсиббанк». Должностным лицом нигде не является, нигде больше не работает. В ее функциональные обязанности входит привлечение и обслуживание клиентов банка, оформление документов, связанных с открытием их счетов. По сути поставленных вопросов ОСОБА_36 пояснила, что снимать наличные денежные средства со счёта предприятия имеют право лица указанные в карточках с образцами подписей и оттисками печатей этого предприятия, либо лица, на чьё имя выписаны денежные чеки. Это регламентируется Инструкциями НБУ Украины «О порядке открытия и использования счетов в национальной и иностранной валюте», «О кассовых операциях и банках в Украине». Кроме того, ОСОБА_36 показала, что предприятие ЧП «Агротон - Юг» и др. было клиентом их банка в 2010-2011 годах до закрытия его счета. При открытии счета ЧП «Агротон - Юг» его интересы представлял директор ОСОБА_13 .
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_37 пояснила, что на должности и.о. начальника отделения ПуАО СЕБ Банк г. Одессы ОСОБА_37 находится временно с 1 апреля 2011 года, на время, когда начальник отделения ОСОБА_38 пребывает в отпуске по уходу за ребенком. Предприятия ЧП «Софитек Плюс», ЧП «Агротон-Пивдень» и ЧП «Агромир - 10» ей известны, эти предприятия были клиентами их банка на протяжении 2010 года до закрытия их счетов. При открытии счета ЧП «Агротон - Юг» его интересы представлял директор ОСОБА_13 . С ОСОБА_13 при открытии им счета, а также при подписании всех документов, могла общаться она и начальник отделения ОСОБА_39 .. Право снимать наличные денежные средства со счета ЧП «Агротон-Юг» имел только тот человек, который указан в чеках, как получатель денег, то есть на которого были выписаны денежные чеки. Также ОСОБА_37 показала, что из работников их отделения банка при снятии наличных директорами ЧП «Софитек плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» подписывался в чеках в графах «Контролер», «Віповідальний виконавець», «Сплачено касир», начальник отделения банка ОСОБА_40 , ее подпись и кассира ОСОБА_41 . Денежные средства по предъявленным ей на обозрение денежным чекам ЧП «Софитек плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» по которым в отделении ПуАО СЕБ Банк г. Одесса производилось снятие наличных денежных средств, получали лица, указанные в этих чеках, как получатели - ОСОБА_25 , ОСОБА_42 , ОСОБА_13 .. Иногда, некоторые указанные чеки предприятий могла заполнять она, поскольку ее об этом просил сам директор предприятия, т.к. клиенты иногда обращаются с такими просьбами, чтобы не портить чеки, делая в них ошибки из - за незнания украинского языка (он обязателен при заполнении чека) или иные ошибки. При этом, все чеки, без исключения, подписывают лично директора предприятий, в данном случае ОСОБА_13 . В чеках по предприятию ЧП «Агротон -Пивдень» где стоит подпись: директор ОСОБА_13 они могут быть не похожи одна на другую, поскольку по какой - то причине, толи случайно, толи умышленно, ОСОБА_13 каждый раз расписывался по разному и когда она, ОСОБА_37 говорила ему повторите подпись он делал ее иначе и если посмотреть по серийным номерам в чеках, то можно увидеть, что номера иногда идут не подряд, поскольку, когда на чеке подпись не соответствует той, что в карточке с образцами подписи директора предприятия, он считается испорченным и директор должен расписаться в другом чеке, как в образце. При этом, испорченный чек директор забирал себе, что он с ним делал дальше она не знает. ОСОБА_13 лично снимал в кассе их банка денежные средства со счетов ЧП «Агротон-Пивдень» больше никто не имел права. Закрытие счетов ЧП «Агротон-Пивдень происходило как обычно, приходил директор данного предприятия, говорил, что хотят закрыть счета, подписывал необходимые документы (заявление на закрытие счета), ставили печать предприятия и счета закрывались.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_40 пояснила, что она работала и числится на данный момент в должности заместителя директора Южного Регионального Департамента ПуАТ СЕБ Банк, по совместительству начальник отделения ПуАТ СЕБ Банк в г. Одессе № 16. Предприятие ЧП ЧП «Агротон-Пивдень» ОСОБА_40 известно, это предприятие было клиентом их банка на протяжении 2010 года до закрытия их счетов. Счета для предприятий ЧП «Агротон-Пивдень» открывал директор данного предприятия, но его ФИО она на данный момент не помнит, поскольку приходится общаться с большим количеством клиентов.Также ОСОБА_40 заявила, что у нее никогда не было никаких претензий по оформлению документов, связанными фирмами. Снимать наличные денежные средства со счетов ЧП «Агротон-Пивдень мог только тот человек, который указан в чеках, как получал денег, то есть на которого были выписаны денежные чеки, либо директор предприятия. При снятии наличных директором ЧП «Агротон-Пивдень» подписывался в чеках в графах «Контролер», «Віповідальний виконавець», «Сплачено касир» она, любой из операционистов ( ОСОБА_37 , ОСОБА_43 ) и кассир ОСОБА_44 , ОСОБА_13 лично снимал в кассе их банка денежные средства со счетов ЧП «Агротон-Пивдень», больше никто не имел права, но она, ОСОБА_40 , не стояла и не смотрела кто снимает деньги. Также ОСОБА_40 дополнила, что подписи на чеках по которым снимались деньги всегда соответствовали с карточками с образцами подписей, по - этому, никаких подозрений у нее не возникало по этим клиентам, что свидетельствует о том, что именно директор ЧП «Агротон-Пивдень» ОСОБА_13 снимал деньги по чекам.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_45 пояснила, что на данный момент с 01.11.2011 она работает в ПАТ «Фолькс Банк» в должности специалиста отделения. Приблизительно с 2006 по 2011 год она, ОСОБА_45 работала АТ Укрсиббанк, в разных отделениях, в должности специалиста по операционно -кассовому обслуживанию. В ее, ОСОБА_45 , обязанности на указанной должности входило выполнение кассовых работ: прием платежей и переводов, обслуживание кредитов, работа с наличностью, т.е. выдача наличных по чекам, обработка наличных и их последующая отправка и т.д. Право снимать наличные денежные средства с расчетного счёта предприятия в банке имеют лица, указанные в карточках с образцами подписей и оттисками печатей предприятия, т.е. директор предприятия, а также лица, на чьё имя выписаны денежные чеки, либо лицо на чье имя выписана доверенность, которая хранится в банках. ЧП «Агротон - Пивдень» было клиентом банка на протяжении 2010 года до закрытия его счета, а также со счета этого предприятия его директором был ОСОБА_13 , снимались наличные денежные средства по денежным чекам. Кто открывал счет для ЧП «Агротон-Пивдень» она, ОСОБА_45 об этом ничего не известно, поскольку это не входило в ее обязанности, в банке этим занимаются операционисты банка.
Допрошенная в судебном заседании свидетель ОСОБА_46 пояснила, что в должности финансового консультанта в 785 отделении АТ Укрсиббанк она работает с марта 2011 года. В ее должностные обязанности входит: обслуживание физических и юридических лиц по вопросам открытия счетов, оформление страховок, выдача кредитов и др. и пояснила, что ЧП «Агротон - Юг» ей известно, это предприятие было клиентом их банка на протяжении 2010 года до закрытия его счета. Также ОСОБА_46 показала, что она оформляла выдачу денег по чекам этого предприятия, а также то, что деньги получал лично директор предприятия, либо доверенное лицо, которое указано в чеках, точно не помнит. Она, ОСОБА_46 , показала, что она заполняет чек сверху: название предприятия, номер счета и с обратной стороны чека ставит свою подпись и печать отделения. В денежных чеках ЧП «Агротон - Юг» стоит ее подпись, как экономиста, она осуществляла проводку чека по банку. После обозрения чеков ОСОБА_46 показала, что ОСОБА_13 лично снимали деньги, больше никто не имел права.
Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ОСОБА_47 усматривается, что она работала в ПуАО СЕБ Банк г. Одессы на должности старшего специалиста расчетно - кассового обслуживания (старший кассир или заведующий кассы). На указанную должность она была назначена 20 мая 2010 года, а уволена по соглашению сторон 20 июня 2011. В то время, как она работала в ПуАО СЕБ Банк г. Одессы должность начальника отделения ПуАО СЕБ Банк г. Одессы занимала ОСОБА_38 , но с апреля 2011 года она ушла в отпуск по уходу за ребенком и на это время и.о. начальника отделения была назначена ОСОБА_48 . Предприятия ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Софитек Плюс» и ЧП «Агромир - 10» ей известны, эти предприятия были клиентами их банка на протяжения 2010 года до закрытия их счетов, а также со счетов этих предприятий их директорами ОСОБА_13 , ОСОБА_25 и ОСОБА_49 , соответственно, снимались наличные денежные средства по денежным чекам.Снимать наличные денежные средства со счетов ЧП «Софитек Плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» могли только те люди, которые указаны в чеках, как получатели денег, это были вышеназванные директора предприятий. При снятии наличных директорами ЧП «Софитек плюс», ЧП «Агротон-Пивдень», ЧП «Агромир - 10» подписывался в чеках в графах «Контролер», «В1дповщальний виконавець», «Сплачено касир», начальник отделения банка ОСОБА_40 , ОСОБА_37 , ОСОБА_43 , а также ее подпись, как кассира банка. Также, ОСОБА_44 показала, что где - то в конце 2010 года в банк устроилась работать ОСОБА_50 на должность «специалиста по работе с клиентами», которая, возможно, также могла расписываться в чеках. По предъявленным на обозрение денежным чекам ЧП «Агротон - Юг» она показала, что денежные средства по ним всегда лично получали только лицо, указанное в предъявленных денежных чеках - ОСОБА_13 . После того, как ей операционист отделения банка приносит чек, уже с подписями начальника отделения банка и операциониста, что свидетельствует о том, что чек правильно оформлен и подпись получателя соответствует действительности, к ней также подходит получатель с корешком чека и с паспортом, где она также проверяет фамилию, сверяет подпись с подписью в паспорте и только после этого она выдает деньги, в данном случае деньги она выдавала, и их забирал ОСОБА_13 лично.
1. Рукописные записи, размещенные в разделе "ЗАПЛАТИТЬ" в предоставленных на экспертизу: "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЕ 1170402 от 14.12.2010 г.; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЕ 1170403 от 14.12.2010 г.; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249476 от 07.12.2010 г., "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249477 от 08.12.2010 г.; "ДЕНЕЖНОМ ЧЕКЕ" № ЛЖ 7249478 от 08.12.2010 г., - выполненные не ОСОБА_13 , а другим лицом (лицами).
3. Подписи от имени ОСОБА_13 в предоставленных на экспертизу документах: доверенности от 09.02.2011, выданной на имя ОСОБА_15 , размещенной в строке, графе "директор ОСОБА_13 "; "Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" ЧП "АГРОТОН-Юг" за октябрь 2010 года, размещенной в графах "Руководитель" и "Главный бухгалтер ОСОБА_13 "; приложении 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ("Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов") ЧП "АГРОТОН-Юг" за октябрь месяц 2010 года, размещенные в графах "Руководитель" и "Главный бухгалтер ОСОБА_13 "; "Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" ЧП "АГРОТОН-Юг" за декабрь 2010 года, размещенные в графах "Руководитель ОСОБА_13 " и "Главный бухгалтер ОСОБА_13 "; приложении 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ("Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов") ЧП "АГРОТОН-Юг" за декабрь 2010 года, размещенные в графах "Руководитель ОСОБА_13 " и "Главный бухгалтер ОСОБА_13 "; - "Декларации по налогу на прибыль предприятия" ЧП "АГРОТОН-Юг" за 2010 год в графах "Руководитель предприятия ОСОБА_13 " и "Главный бухгалтер ОСОБА_13 "; Приложении Р1 к строке 04.6 декларации по прибыли за 2010 год ("Суммы начисленных налогов, сборов (обязательных платежей), которые включаются в валовые затраты") ЧП "АГРОТОН-Юг" в графах "Руководитель предприятия ОСОБА_13 " и "Главный бухгалтер ОСОБА_13 "; доверенности от 07.10.2010 г., выданной на имя ОСОБА_15 , размещенной в строке "директор ОСОБА_13 ", - выполнены не самым ОСОБА_13 , а другим лицом (лицами) с наследованием подписи (подписям) ОСОБА_13 (том №4 л.д. 173-180).
Кроме того, в судебных заседаниях судом было вынесено судебное поручение от 06.10.2014 года в соответствии со ст. 315-1 УПК Украины (в редакции 1960 года), об установлении первичных бухгалтерских документов ЧП «Агротон Юг», а именно: накладных, налоговых накладных, актов закупки с/х продукции, квитанций, с приложением регистров бухгалтерского учета (журналов-ордеров, ведомостей), оформленных в установленном законом порядке (подписанные соответствующими лицами с указанием должности и фамилии, подписи которых заверены печатью), заверенной выписки с Главной книги ЧП «Агротон ЮГ» с балансовыми счетами: «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты с налогами и платежами» (а именно по налогу на добавленную стоимость), Акт проверки ЧП «Агротон Юг» и предоставления их в суд.
В соответствии с письмом заместителя начальника управления начальника отдела планирования и мониторинга СУ ФР ГУ Миндоходов в Одесской области ОСОБА_51 от 24.10.2014 года усматривается, что местонахождение документов бухгалтерского и налогового учета и первичных бухгалтерских документов ЧП «Агротон Юг» не установлено и не изъято.
Согласно п. 8 постановления Пленума Верховного Суда Украины от 11 февраля 2005 № 2 «О практике применения судами Украины законодательства, регулирующего возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», следствие признается неполным, если во время его производства, вопреки требованиям статей 22 и 64 УПК Украины (в редакции 1960 г.), не были исследованы или были поверхностно или односторонне исследованы обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения дела (не были допрошены определенные лица; не истребованы и не исследованы документы, вещественные и другие доказательства для подтверждения или опровержения таких обстоятельствах; не исследованы обстоятельства, указанные в определении суда, который вернул дело на дополнительное расследование, когда необходимость исследования того или иного из них вытекала из новых данных, установленных при судебном разбирательстве; не были выяснены с достаточной полнотой данные о личности обвиняемого; др.). Неправильным следствие признается в случае, если органами досудебного следствия при совершении процессуальных действий и принятии процессуальных решений были неправильно применены или безосновательно применены нормы уголовно - процессуального или уголовного закона, и без устранения этих нарушений дело не может быть рассмотрено в суде.
Согласно ст. 22 УПК Украины (1960 г.), прокурор, следователь и лицо, производящее дознание, обязаны принять все предусмотренные законом меры для всестороннего, полного и объективного исследования обстоятельств дела, выявить как те обстоятельства, уличающие, так и те, что оправдывают обвиняемого, а также обстоятельства, смягчающие и отягчающие его ответственность.
Статьей 64 УПК Украины (1960 года) предусмотрено, что при производстве предварительного следствия, дознания и разбирательстве уголовного дела в суде подлежат доказыванию:
1) событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления;
2) виновность обвиняемого в совершении преступления и мотивы преступления;
3) обстоятельства, влияющие на степень тяжести преступления, а также обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого, смягчающие и отягчающие наказание;
4) характер и размер ущерба, причиненного преступлением, а также размер расходов учреждения здравоохранения на стационарное лечение потерпевшего от преступного деяния.
Суд, в ходе судебного разбирательства по данному уголовному делу, исчерпал все возможности, предоставленные ему законом для устранения недостатков досудебного следствия.
На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что расследование по уголовному делу проводилось поверхностно. Данные нарушения уголовно-процессуального законодательства являются грубыми нарушениями, допущенными органами досудебного следствия, досудебное расследование является неполным и неправильным, и делают невозможным рассмотрение дела по существу, поскольку устранить данные нарушения, суд лишен возможности, а их устранение возможно только при производстве дополнительного расследования.
При производстве дополнительного досудебного расследования органу досудебного следствия необходимо исследовать все обстоятельства, указанные в описательно-мотивировочной части постановления.
Из материалов дела усматривается, что по денежным чекам была обналичена сумма денежных средств в размере 153 417 880, 00 грн, но учитывая результаты судебно почерковедческой экспертизы суд сделал вывод, что не все чеки были лично подписаны ОСОБА_13 (20% от этой суммы = 30 683 576, 00 грн.). По денежным чекам № ЛЕ 1170402 от 14.12.2010, № ЛЕ 1170403 от 14.12.2010 г., № ЛЖ 7249476 от 07.12.2010, № ЛЖ 7249477 от 08.12.2010, № ЛЖ 7249478 от 08.12.2010 г. были сняты суммы 4 миллиона, 2 миллиона, 2 миллиона семьдесят тысяч, триста тридцать девять тысяч восемьсот пятьдесят, три миллиона гривен соответственно. Из этого следует, что денежные средства в сумме 11 098 50,00 грн были обналичены не ОСОБА_13 .
Таким образом, причиненный ОСОБА_13 ущерб Государству не соответствует материалам уголовного дела.
Исходя из этого, суд считает необходимым выяснить на стадии дополнительного расследования, каким образом по вышеуказанным чекам были обналичены денежные средства, а также изъять в соответствующих банках видеозаписи, из которых усматривалось бы, как ОСОБА_13 получал указанные суммы денежных средств в указанные даты по указанным документам.
Кроме того, суд считает необходимым провести судебно бухгалтерскую и судебно экономическую экспертизу, для выяснения точной суммы денежных средств, которые недополучено в бюджет государства посредствам неуплаты ОСОБА_13 и иными неустановленными лицами налога на добавленную стоимость.
Также, органом досудебного расследования не установлены лица, которые заполняли чековые требования на получение денежных средств, в связи, с чем органу досудебного расследования необходимо выяснить и установить, кто именно подписывал данные чековые требования.
В ходе досудебного следствия не были изъяты и не приобщены к материалам уголовного дела оригиналы первичных бухгалтерских документов ЧП «Агротон Юг», а именно: накладных, налоговых накладных, актов закупки с/х продукции, квитанций, с приложением регистров бухгалтерского учета (журналов-ордеров, ведомостей), оформленных в установленном законом порядке (подписанные соответствующими лицами с указанием должности и фамилии, подписи которых заверены печатью), заверенной выписки с Главной книги ЧП «Агротон ЮГ» с балансовыми счетами: «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Расчеты с покупателями и заказчиками», «Расчеты с налогами и платежами» (а именно по налогу на добавленную стоимость), Акта проверки ЧП «Агротон Юг».
Кроме того, в ходе досудебного следствия не было проведено судебно-экономическую экспертизу, в соответствии с которой было бы установлено причинение материального ущерба государству для квалификации его действий по ч.2 ст.205 УК Украины, не было установлено фактическое не поступление в бюджет средств в особо крупных размерах для квалификации действий ОСОБА_13 по ч.3 ст.212 УК Украины.
Учитывая изложенное выше, суд считает, что в действиях ОСОБА_13 отсутствует состав уголовного правонарушения, предусмотренный ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины, поскольку пособником является лицо, которое советами, указаниями, предоставлением средств или орудий или устранением препятствий содействовало совершению преступления другими соучастниками, а также лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, орудия или средства совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем, приобрести или сбыть такие предметы, или иным образом содействовать сокрытию преступления, что в деяниях ОСОБА_13 не усматривается.
Кроме того, согласно Постановления Пленума Верховного суда Украины от 08.10.2004 года №15 «О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей» уголовная ответственность по ст. 212 УК за умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей наступает в случае, когда эти деяния привели к непоступлению в бюджеты или государственных целевых фондов средств в значительных, крупных или особо крупных размерах (которые соответственно в 1000, 3000, 5000 и более раз превышают установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан).
Так, ст. 212 УК Украины предусматривает умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей) специальным субъектом, которым может быть только должностное лицо предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью без создания юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому неполучения средств бюджетами и государственными целевыми фондами. Диспозиция ч.3 ст.212 УК Украины устанавливает, что ответственность по этой статье наступает, в частности в случае умышленного уклонения должностным лицом от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, если эти деяния привели к фактическому неполучения средств бюджетами и государственными целевыми фондами средств в особо крупных размерах. С субъективной стороны указанное преступление характеризуется прямым или косвенным умыслом.
Совершенные в разное время действия, которые заключались в уклонении от уплаты различных видов налогов, сборов, других обязательных платежей или уплате их в неполном объеме, необходимо квалифицировать в зависимости от наличия или отсутствия в них признаков единого продолжаемого преступления.
Если эти деяния охватывались единым умыслом - не платить определенные виды налогов, сборов, других обязательных платежей, размер средств, не поступивших в бюджеты или государственные целевые фонды, следует исчислять исходя из общей неуплаченной суммы и в зависимости от ее размера квалифицировать содеянное по соответствующей части ст. 212 УК.
По смыслу ст. 212 УК предусмотренное ею преступление может быть совершена различными способами, которые непосредственно в диспозиции статьи не названы. При рассмотрении дела в суде способ совершения преступления в соответствии со ст. 64 УПК подлежит доказыванию, поэтому в мотивировочной части приговора должно быть указано, каким именно способом было совершено преступление. (Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей может быть совершенное, например, путем: непредставления документов, связанных с их вычислением и уплатой в бюджеты или государственные целевые фонды (налоговых деклараций, расчетов, бухгалтерских отчетов и балансов и тому подобное); сокрытие объектов налогообложения; занижение этих объектов; занижение сумм налогов, сборов, других обязательных платежей; сокрытия факта потери оснований для получения льгот по налогообложению; предоставления ложных сведений или документов, удостоверяющих право физического лица на налоговый кредит или на налоговую социальную льготу.
Непредставление документов, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов, других обязательных платежей, заключается в умышленном непредставлении в органы государственной налоговой службы в установленный срок деклараций о прибыли субъектов хозяйственной деятельности или физических лиц, об уплате других обязательных платежей и тому подобное. Непредставление налоговой декларации, как правило, является одновременно и сокрытием объектов налогообложения.
Под сокрытием объектов налогообложения следует понимать не отражение в отчетных документах, подаваемых в налоговые органы, любых из этих объектов - дохода (прибыли), добавленной стоимости работ, продукции, услуг.
Занижением объектов налогообложения является умышленное неправильное исчисление базы налогообложения, уменьшение его базы путем не отражения в представленных в налоговые органы декларациях или других отчетных документах полного объема объектов налогообложения и тому подобное, вследствие чего налоги, сборы, другие обязательные платежи уплачиваются плательщиком не в полном объеме. В частности, занижение налогооблагаемой прибыли может заключаться в частичном или полном не включении в него средств, полученных от выполнения определенных работ, предоставления услуг.
Под занижением сумм налогов, сборов, других обязательных платежей следует понимать умышленное неправильное исчисление (в том числе путем умышленного занижения налоговой ставки) тех их сумм, которые подлежат уплате в бюджеты или государственные целевые фонды при правильном отражении объектов налогообложения (без занижения или сокрытия последних).
Также необходимо отметить, что ОСОБА_13 не сделал ни одного действия, что свидетельствует об умышленном характере его поведения, например: составление и использование поддельных документов; ведение «двойного» (официального и неофициального) учета (так называемая двойная бухгалтерия); наличие в местах реализации документально неоформленной продукции; занижение объема реализованных товаров; отсутствие документов, необходимых для составления налоговых декларация и расчетов, уничтожение документов или отказ от их предоставления; сокрытие от контролирующих органов информации о движении безналичных и наличных денежных средств; не отражение в документах объектов налогообложения; необоснованное завышение валовых расходов и тому подобное.
Согласно ст. 281 УПК Украины уголовное дело может быть направлено для дополнительного расследования только по мотивам неполноты или неправильности досудебного следствия, которая не может быть устранена в судебном заседании.
Руководствуясь ст. ст. 273, 274, 281, 296 УПК Украины (в редакции 1960 года), Постановлением Пленума Верховного Суда Украины №2 от 11.02.2005 года «О практике применения судами Украины законодательства регулирующего возвращение уголовных дел на дополнительное расследование», суд, -
П О С Т А Н О В И Л:
Уголовное дело по обвинению ОСОБА_13 по признакам преступлений предусмотренных ч.5 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 УК Украины - направить прокурору Одесской области для организации дополнительного досудебного расследования, для устранения тех недостатков, которые указаны в описательной, мотивировочной частях постановления суда.
Меру пресечения подсудимому ОСОБА_13 - подписку о невыезде оставить прежней. Постановление может быть обжаловано в Апелляционный суд Одесской области в течении 7 суток со дня оглашения.
Судья ОСОБА_1 .