УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000061 від 27 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України,-

в с т а н о в и в :
11 серпня 2016 року до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про призначення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Мединський і К» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинах із ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг» (), ТОВ «Ладком Інвест» (), ТОВ «Оушенс Системс» (), ТОВ «Халкбуд» (), ТОВ «Астор Альянс» (), ТОВ «Айлен Альянс» () та ТОВ «Адвентум-Корп» () за період з 01 жовтня 2015 року по 31 березня 2016 року, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 , звернувся старший слідчий другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 .
Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000061 від 27 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що встановлено, що в період з 01 липня 2015 року по 31 березня 2016 року, невстановлені слідством особи, використовуючи підприємства з ознаками «фіктивності» ТОВ «Халкбуд» (), ТОВ «Ладком Інвест» (), ТОВ «Оушен Сістемс» (), ТОВ «Елізіум Торг» (), ТОВ «Людмила-1» (), ТОВ «Астор Альянс» (), ТОВ «Надін Груп» (), ТОВ «Альфа Консалт Груп» (), ТОВ «Трейдінк» (), ТОВ «Адвентум-Корп» () та ТОВ «Айлен Альянс» () шляхом укладання фіктивних господарських угод щодо реалізації товарів (робіт, послуг), безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, в тому числі: ТОВ «Фабрика "Рівненчанка» (ЄДРПОУ 2971593), ПАТ "Інститут Паперу" (), ТОВ "Мединський І К" (), ТОВ "Новий Стандарт Ділових Подорожей" (), ТОВ "Інфробуд" (), ТОВ "Бізнесгруп Україна" (), ТОВ "Бонус Бизнес Групп" (), ТОВ "Дантлін" (), ТОВ "Меридіус" (), ТОВ "Бізнес Актівіті Компані" (), ТОВ «Грін Паллет логістикс» (), ТОВ "Грін Паллет" (), ТОВ "Шарлотта" (), ПП "Спецбудпроект-Н" () та ін., що дало змогу мінімізувати податкові зобов`язання та ухилитись від сплати податків до державного бюджету.

Крім того, згідно дослідження №191/16-30/40018301 від 12.07.2016 року «Про результати фінансових операцій, проведених за участю групи підприємств: ТОВ «Халкбуд» (), ТОВ «Ладком Інвест» (), ТОВ «Оушен Сістемс» (), ТОВ «Елізіум Торг» (), ТОВ «Людмила-1» (), ТОВ «Надін Груп» (), ТОВ «Адвентум-Корп» (), ТОВ «Айлен Альянс» (), ТОВ "Дантлін" (), ТОВ «Астор Альянс» (), ТОВ «Альфа Консалт Груп» (), ТОВ «Трейдінк» () в період за жовтень 2015 року березень 2016 року, в результаті чого встановлено, що невстановлена група, використовуючи схему ухилення від сплати податків, незаконно використовувала реквізити вище вказаних підприємств з ознаками «фіктивності» з метою протиправного формування «технічного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ «Фабрика "Рівненчанка» (ЄДРПОУ 2971593), ПАТ "Інститут Паперу" (), ТОВ "Мединський І К" (), ТОВ "Інфробуд" (), ТОВ "Бізнесгруп Україна" (), ТОВ "Бонус Бизнес Групп" (), ТОВ "Бізнес Актівіті Компані" (), ТОВ «Грін Паллет логістикс» (), ТОВ "Грін Паллет" (), ТОВ "Шарлотта" (), ПП "Спецбудпроект-Н" (), Представництва "Тодіні Коструціоні Дженералі С.П.А." (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПП «ЛПС» (), ТОВ "Компанія "Енергопромгруп" () за рахунок здійснення документальних (безтоварних) фінансово-господарських операцій за період жовтень 2015 року березень 2016 року на загальну суму ПДВ 27 308 499,13 грн., дії яких спрямовані до легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.

Відповідно до статутних документів директором та засновником ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг» є гр. ОСОБА_5 , яка будучи допитана повідомила, що підприємство не реєструвала, жодних адміністративно-господарських функцій директора не виконувала, фінансово-господарські документи не підписувала, відношення до діяльності підприємства не має, що свідчить про здійснення невстановленими особами діяльності спрямованої на проведення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств.

Також встановлено, що директором та засновником ТОВ «Ладком Інвест» є гр. ОСОБА_6 , який будучи допитаним повідомив, що підприємство не реєстрував, жодних адміністративно-господарських функцій директора не виконував, фінансово-господарські документи не підписував, відношення до діяльності підприємства не має, що свідчить про здійснення невстановленими особами діяльності спрямованої на проведення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди іншим суб`єктам господарської діяльності у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств.

Крім того, будучи допитаним як свідок гр. ОСОБА_7 , надав показання, що під час реєстрації за грошову винагороду на своє ім`я ТОВ «Оушенс Системс», разом з ним реєстрацією підприємства на своє ім`я здійснював громадянин ОСОБА_8 , який згідно реєстраційних документів значиться директором та засновником ТОВ «Халкбуд».

Також, згідно статутних документів директором та засновником ТОВ «Айлен Альянс» та ТОВ «Адвентум-Корп» є гр. ОСОБА_9 , який надав показання, що зареєстрував товариства без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду, відношення до фінансово-господарської діяльності не має, печаткою підприємств не володіє, договірних відносин з підприємствами контрагентами не укладав та нікого не уповноважував діяти від свого імені, участі в загальних зборах не приймав, накази на призначення не підписував.

В подальшому, було допитано громадянина ОСОБА_10 , який значиться директором ТОВ «Астор Альянс», який надав показання, що зареєстрував товариства без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за грошову винагороду, відношення до фінансово-господарської діяльності не має, печаткою підприємств не володіє, договірних відносин з підприємствами контрагентами не укладав та нікого не уповноважував діяти від свого імені, участі в загальних зборах не приймав, накази на призначення не підписував.

Досудовим розслідуванням встановлено, щ в період з 01 листопада 2015 року по 30 березня 2016 року невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг», ТОВ «Айлен Альянс», ТОВ «Оушенс Системс», ТОВ «Халкбуд», ТОВ «Астор Альянс», ТОВ «Адвентум-Корп» шляхом здійснення створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу ТМЦ, виписали податкові накладні по операціям з постачання дизельного палива УКЗЕД в адрес ТОВ «Мединський і К» () на загальну суму 40 036 589 грн. (ПДВ 7 506 098, 00 грн.).

Так, проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних автоматизованої бази «Податковий блок», по ланцюгу постачання ТМЦ підприємств з ознаками «фіктивності» ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг», ТОВ «Айлен Альянс», ТОВ «Оушенс Системс», ТОВ «Халкбуд», ТОВ «Адвентум-Корп», ТОВ «Астор Альянс» за вказаний період не встановлено придбання дизельного палива, яке було виписане в адрес ТОВ «Мединський і К», що свідчить про перекручування та маніпулювання податковою звітністю та надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування технічного податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Також, під час досудового розслідування встановлено, що вказані підприємства за місцем реєстрації не знаходиться, у товариств відсутній технічний персонал, складські приміщення, транспортні засоби, виробничі активи, що необхідно для основного виду здійснення діяльності підприємств.

Враховуючи вищенаведене, на протязі жовтня 2015 року по березень 2016 року вбачається проведення ТОВ «Мединський і К» сумнівних господарських операцій з ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг», ТОВ «Айлен Альянс», ТОВ «Оушенс Системс», ТОВ «Халкбуд», ТОВ «Адвентум-Корп», ТОВ «Астор Альянс», спрямованих на надання податкової вигоди, які не мають реального товарного характеру та формування технічного податкового кредиту.

Зважаючи на викладене та з метою перевірки ТОВ «Мединський і К» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг» (), ТОВ «Ладком Інвест» (), ТОВ «Оушенс Системс» (), ТОВ «Халкбуд» (), ТОВ «Астор Альянс» (), ТОВ «Айлен Альянс» () та ТОВ «Адвентум-Корп» () за період з 01 жовтня 2015 року по 31 березня 2016 року, слідчий просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

У відповідності до ч.2 ст.84, ч.1 ст. 89 КПК України акти перевірок є процесуальним джерелом доказів у кримінальному провадженні, отже ініціювання слідчим позапланової перевірки має спрямовуватися на збір доказів з метою доведення факту вчинення кримінальних правопорушень, відомості про які внесені до єдиного реєстру досудових розслідувань, та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно розшукову діяльність, слідчого, прокурора винесену ними відповідно до закону.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві знаходяться матеріали досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000061 від 27 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Так, слідчим в судовому засіданні доведено підстави вважати, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Мединський і К» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг» (), ТОВ «Ладком Інвест» (), ТОВ «Оушенс Системс» (), ТОВ «Халкбуд» (), ТОВ «Астор Альянс» (), ТОВ «Айлен Альянс» () та ТОВ «Адвентум-Корп» () за період з 01 жовтня 2015 року по 31 березня 2016 року.

На підставі викладеного та керуючись п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст.78 Податкового кодексу України, ст., 93, 110, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого другого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_4 задовольнити.

Надати дозвіл співробітникам ДПІ в м. Дружківці ГУ ДФС в Донецькій області на проведення позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Мединський і К» () з питань дотримання вимог податкового законодавства і правильності нарахування та сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) по взаємовідносинам із ТОВ «Бізнес-Деус Групп/Елізіум Торг» (), ТОВ «Ладком Інвест» (), ТОВ «Оушенс Системс» (), ТОВ «Халкбуд» (), ТОВ «Астор Альянс» (), ТОВ «Айлен Альянс» () та ТОВ «Адвентум-Корп» () за період з 01 жовтня 2015 року по 31 березня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1