Справа № 466/9010/16-к
У Х В А Л А
24 жовтня 2016 року Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянув клопотання тимчасово виконуючого обов`язки начальника слідчого відділу слідчого управління військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_3 , погодженого начальником відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення слідчого відділу військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_4 , поданого в рамках досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000153 від 20.11.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст.15, ч. 3 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 410 КК України про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства,-

в с т а н о в и в :

слідчий військової прокуратури Львівського гарнізону ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором військової прокуратури Західного регіону України ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Сімрін» (), юридична адреса: м. Харків, вул. Ізмайлівська, 12 «А» за період з 01.04.2015 по даний час.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що на підставі постанови Кабінету міністрів України № 107 від 18.03.2015 виділено кошти з державного бюджету на будівництво оборонних споруд у зоні проведення антитерористичної операції (АТО).

Після проведення процедури закупівлі в одного учасника Департаментом будівництва, ЖКГ, містобудування та архітектури Івано-Франківської ОДА укладено угоди на загальну суму близько 28,80 млн. грн. та додаткові угоди на суму близько 9,47 млн. грн. з фірмою ПП "Брати КІП" ().

ПП "Брати КІП" в свою чергу провело закупівлю будівельних матеріалів та на суму близько 13 млн. грн. уклало договори субпідряду з ТОВ «Глобалкарпати-Еко» (), яке в подальшому взяло на себе зобов`язання з будівництва та облаштування фортифікаційних споруд в зоні проведення антитерористичної операції на території Донецької області.

ТОВ «Глобалкарпати-Еко» уклало договори субпідряду з ТОВ «Сімрін», через яке ймовірно конвертувало державні кошти. Приблизна загальна сума укладених договорів між вказаними контрагентами становить 100 тис. грн.

Відтак, в ході досудового розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні обставини вчинення фінансових операцій та правочинів з активами, одержаними внаслідок вчинення даних злочинів, а також вчиненням дій спрямованих на приховування чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, джерел їх походження, викритті незаконної діяльності при використанні бюджетних коштів, створенні видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки, що можливо за допомогою проведення податкової перевірки.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Порядок проведення документальної позапланової перевірки визначений ст. 78 Податкового кодексу України, а підставою проведення є судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону про що вказано у п. 78.1.11 цього кодексу, а відтак єдиною законною підставою призначення та проведення позапланової документальної податкової перевірки у кримінальному процесі є судове рішення слідчого судді.

Обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Окрім цього, контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.

З відповіді начальника Центральної ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області від 30.09.2016 №2592/9/20-30-14-03-13 вбачається, що упродовж 2013-2016 років планові (позапланові) документальні перевірки ТОВ «Сімрін» не проводились.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши додані докази, заслухавши думку слідчого, прокурора, які підтримали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, для забезпечення повного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідності провденні позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства ТОВ «Сімрін» () за період діяльності з 01.04.2015 по даний час, керуючись ст. ст. 36, 40, 93, ст. 110 КПК України, ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Сімрін» (), юридична адреса: м. Харків, вул. Ізмайлівська, 12 «А» за період з 01.04.2015 по даний час.

У ході податкової перевірки за необхідності провести зустрічні перевірки з контрагентами ТОВ «Сімрін» ().

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Харківській області..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1