УХВАЛА
Іменем України

14.09.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000081слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000081, внесеному до ЄРДР 27.11.2015, щодо службових осіб ФГ «Живинка», за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044), за період з жовтня по листопад 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Цефей Сервіс» (код ЄДР 39434296), ТОВ «Унікомюа» (код ЄДР 39590462), ТОВ «Лорр Груп» (код ЄДР 39607973), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДР 39873327), ТОВ «Сан Бі Україна» (код ЄДР 33020893), ТОВ «Беніфіт Груп» (код ЄДР 39999525), ТОВ «Універсал Гарант» (код ЄДР 39993790), ТОВ «Лабелла Груп» (код ЄДР 39932772), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДР 24793732) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 5 935, 5 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Cлужбові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), в період з липня по вересень 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Агро Експорт Груп» (код ЄДР 39225466), ПП «Борисфен-Подігрант-Т» (код ЄДР 33390615), ТОВ «Кийагропродукт» (код ЄДР 31088656), ПП «Зерно-Мир» (код ЄДР 36360274), ТОВ «Промторгінвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «Грейн Комодітіз» (код ЄДР 39937228), ТОВ «Марс Інвест» (код ЄДР 39807364), ТОВ «Клам Олія» (код ЄДР 39488520),ТОВ «Протеїн Поділля» (код ЄДР 39389495), ТОВ «Агровітал» (код ЄДР 38847652), ТОВ«Гат Інжинірінг» (код ЄДР 38194359), ТОВ "АПК Поділля" (код ЄДР 39146416), ТОВ «Д-МіксУкраїна» (код ЄДР 33708884), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДР 32580463) та ТОВ«МЗВКК» (код ЄДР 00951770) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні відсплати податків на суму 13 658 тис. грн., що становить особливо великі розміри

В ході досудового розслідування встановлено, що ФГ «Живинка» є фіктивним господарством та використовується для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, підтверджується зібраними доказами у кримінальному провадженні, зокрема встановлено.

Засновником, директором, головним бухгалтером ФГ «Живинка», в одній особі, був мешканець м. Вінниця гр. ОСОБА_5 , який зареєстрував дане підприємство 29.10.2013 за адресою: Житомирська область, Коростенський район, с. Кропивня. 30.10.2015 ФГ «Живинка» отримано свідоцтво платника ПДВ спеціального режиму.

30.10.2015 ОСОБА_5 свою 100 % частку у статутному капіталі ФГ «Живинка» продав гр. ОСОБА_6 (мешканцю Хмельницької області, м. Кам`янець-Подільський), який також став і головою даного господарства. Крім цього, вирішено змінити юридичну адресу ФГ «Живинка» на Київську область, Києво-Святошинський район, с. Бузова, вул. Леніна, 215 а.

15.11.2015 ОСОБА_6 , свою 100 % частку у статутному капіталі ФГ «Живинка» продав гр. ОСОБА_7 (мешканцю м. Київ), який також став і головою даного господарства. Крім цього, юридичну адресу ФГ «Живинка» змінено на АДРЕСА_1 .

22.11.2015 ОСОБА_8 , відповідно до протоколу № 6 загальних зборів учасників ФГ «Живинка», звільнив себе з посади Голови господарства та призначив гр. ОСОБА_9 , уродженця та жителя м. Луганськ.

Згідно відомостей про наявність земельних ділянок, ФГ «Живинка» орендує земельні ділянки на території Житомирської області, Коростенського району у с. Кропивня на території Ставищенської сільської ради в кількості 2,6529 га.

Разом з цим під час допиту голови Ставищенської сільської Ради ОСОБА_10 , останній пояснив, що сільськогосподарські угіддя, що орендуються ФГ «Живинка, протягом 2014-2015 років не оброблялись та на них будь-які сільськогосподарські культури не вирощувались. Крім цього, ФГ «Живинка» не займалось бджільництвом та відповідно не могло реалізовувати мед.

Аналогічні покази надали мешканці с. Кропивня: ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , які укладали договори оренди з директором ФГ «Живинка» ОСОБА_5 щодо надання в оренду своїх земельних паїв.

Під час допиту в якості свідка матері ОСОБА_6 , ОСОБА_25 , остання пояснила, що її син ОСОБА_26 в м. Кам`янець-Подільський не проживає, а знаходиться на заробітках в м. Києві і працював офіціантом в одному зі столичних кафе. Крім цього пояснила, що її син по моральним та діловим якостям не міг бути засновником директором будь-якого підприємства.

Під час допиту свідка ОСОБА_8 , останній повідомив, що став засновником та головою ФГ «Живинка» внаслідок погодження на пропозицію невстановлених осіб, з якими познайомився по Інтернету, придбати підприємство, за що отримав грошові кошти. Будь-яку господарську діяльність господарства він не проводив.

Допитана в якості свідка гр. ОСОБА_27 , пояснила, що вона зареєстрована та проживає в АДРЕСА_2 . Щодо відображення юридичної адреси ФГ «Живинка» її адреси місця проживання, зазначила, що про таке господарство чує вперше, будь-яких договорів оренди будинку вона не укладала, і надати пояснення щодо обставин відображення у реєстраційних документах вказаного господарства юридичної адреси АДРЕСА_2 , не може у зв`язку з необізнаністю.

Крім цього досудовим розслідуванням встановлено, що кількість працюючих у ФГ «Живинка» становить 1 чоловік, офісні, складські приміщення відсутні, основні засоби с/г техніка відсутня, що в свою чергу свідчить про неможливість вирощення, виготовлення сільськогосподарської продукції її зберігання та відповідно продаж.

Також допитано в якості свідка гр. ОСОБА_5 , який повідомив, що займався бджолярством і не вирощував, не засівав орендовані землі. Крім того ОСОБА_5 займав посаду директора до 30.10.2015 року, а 31.10.2015 року директором стає ОСОБА_6 який виписує податкові накладні на сою у кількості 4000 тон на загальну суму 3 100 000 грн. ПДВ, що є неможливим.

Враховуючи, вищевикладене, слідство приходить до висновку, що ФГ «Живинка» перереєстровується на підставних осіб та за неіснуючими юридичними адресами з метою прикриття незаконної діяльності зокрема, використовується невстановленими особами для сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати ПДВ за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

У зв`язку із викладеним, у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ФГ «Живинка» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.

Так встановлено, що одним з підприємств на 16.11.2015 року ОСОБА_6 було виписані податкові накладні є ТОВ "Аква-НТ" (24793732).

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до реєстраційних документів ТОВ "Аква-НТ" (24793732) знаходиться на податковому обліку в ДПI у Центральному районі м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області.
На теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ "Аква-НТ" (24793732) податків та зборів встановлених на території України, за період листопад 2015 року для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову виїздну перевірку ТОВ "Аква-НТ" (24793732) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів встановлених на території Україниза листопад 2015 року.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ "Аква-НТ" (24793732), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності за листопад 2015 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам ГУ ДФС у Миколаївській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: