Справа № 464/7571/14-к
пр.№ 1-кс/464/1887/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
28.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000162 від 15.07.2014 р., за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання йому або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасового доступу до речей (натуральних ароматичних речовин яблучного соку), які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та які реалізовувались ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_3 ), відповідають нормам, вказаним декларантом, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при їх експорті, зокрема: «Натуральні ароматичні речовини яблучного соку отримані в процесі уварювання яблучного соку без ГМО, відповідають ГОСТ 18192-72. Виробник: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Країна виробництва - Україна», що знаходяться у володіння ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість отримання зразків для проведення експертиз в кількості 15,0 літрів, а також тимчасового доступу до документів, зокрема завірених копій документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, а саме: сертифікатів відповідності виготовленої продукції вимогам ГОСТ, ТУ, ДСТУ, тощо, та супроводжуючих документів для їх отримання; специфікації на натуральну ароматичну речовину яблучного соку; технологічних карт виготовлення вказаної речовини; матеріалів розрахунку її ціни; документів, щодо кількості виготовленої речовини за період 2013-2014 роки; договорів купівлі-продажу, натуральної ароматичної речовин яблучного соку, за період 2013-2014 роки з усіма додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових (податкових) накладних; документів, щодо використання даної речовини у власному виробництві; лабораторних досліджень; документів, щодо відповідності речовини санітарно-технічним вимогам; економічного обґрунтування виробництва даної речовини (бізнес план по впровадженню виробництва).

В обґрунтування покликається на те, що з оперативного управління по боротьбі з контрабандою та митними правопорушеннями ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшли матеріли, з яких вбачається заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), при здійсненні експорту натуральних ароматичних речовин, на суму 938700,00 грн. З матеріалів встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період червня 2014 року здійснено 28 експортних операцій по експорту натуральних ароматичних речовин яблучного соку, отриманого від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в кількості 644,0 тонн, загальною вартістю 644,0 тис. Євро (вартість 1 кг становить 1 Євро). При митному оформленні експортованої сировини (натуральні ароматичні речовини яблучного соку) до митних органів подаються документи форма МД-2 де вказано: експортер ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » одержувач товару « ІНФОРМАЦІЯ_4 » АДРЕСА_2 , товар натуральні ароматичні речовини яблучного соку , отримані внаслідок уварювання яблучного соку, відповідають ГОСТ 18192-72, ціна товару 1 євро за 1 кг. В подальшому при в`їзді на митну територію Республіки Польща до митних органів подаються митні декларації, в яких вказаний отримувач товару « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з місцем розвантаження: АДРЕСА_2 , а зазначений постачальник: британське підприємство ІНФОРМАЦІЯ_5 . Ціна за 1 кг натуральні ароматичні речовини яблучного соку становить 0,45 Євро. Таким чином службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період червня 2014 року внаслідок завищення експортних операцій по поставці натуральних ароматичних речовин яблучного соку ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 938700,0 грн. Крім цього встановлено, що працівниками оперативного управління по боротьбі з контрабандою та митними правопорушеннями ІНФОРМАЦІЯ_3 ініційовано проведення експертних досліджень натуральних ароматичних речовин яблучного соку. Державним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 25.06.2014 року листом № 16-07/742 та 16-07/743 надано довідку про те, що натуральні ароматичні речовини не можуть бути виготовлені за ГОСТ 18192-72, який вказано підприємством у сертифікаті на продукцію та відсутність національних ДСТУ та міждержавних ГОСТ стандартів. З метою встановлення обставин та повноти сплачених митних платежів, відповідності експортованих речовин (натуральної ароматичної речовини яблучного соку) заявленими до митного оформлення при здійсненні експортних операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_3 ), встановлення ідентичності експортованої сировини до сировини отриманої від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), її відповідності вимогам ГОСТ, ТУ, які вказуються при заповненні митної декларації, а також відповідності до Європейських стандартів: RSK/ AIJN Code of practice: Cah Gby2.3.2.560-96, визначення правильності класифікації товару, його фізико-хімічних, мікробіологічних показників, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей, зокрема: натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які виготовлялись та реалізовувались ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та декларувались декларантами як «Натуральні ароматичні речовини яблучного соку отримані в процесі уварювання яблучного соку без ГМО, відповідають ГОСТ 18192-72», знаходяться у виробника ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 . А відтак, просить надати тимчасовий доступ до речей, що перебувають у володінні ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), для проведення експертизи, шляхом їх вилучення, у необхідній кількості, а також надали копії документів щодо виробництва та реалізації натуральних ароматичних речовин яблучного соку.

У суді слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, шляхом їх вилучення для проведення подальших експертиз та встановлення істини у кримінальному провадженні.

Представник ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судовому засіданні щодо тимчасового доступу до речей та документів зазначених в клопотанні заперечив покликаючись на те, що кожна партія натуральних ароматичних речовин яблучного соку, яка реалізовується ними в будь-якому випадку має певні відмінності та не є однаковою, щодо ж тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів, то необхідність надання дозволу на проведення такого жодним чином слідчим не обґрунтовано та такі не мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні порушеному за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Заслухавши думку учасників процесу, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання підлягає до задоволення частково, виходячи з наступного.

З доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що кримінальне провадження порушене за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Зокрема, досудовим слідством встановлено заниження до сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні експорту натуральних ароматичних речовин яблучного соку отриманого від ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

А відтак, внесене слідчим клопотання в частині надання тимчасового доступу до натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених слідчим у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, зразки натуральних ароматичних речовин яблучного соку, необхідні для проведення експертиз, встановлення осіб причетних до вчиненого кримінального та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання в частині надання тимчасового доступу до речей, а саме натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » .

Щодо ж до надання тимчасового доступу до документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », то слідчим жодним чином не обґрунтовано їх значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні порушеному за фактом ухилення від сплати податків cлужбовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчим жодним чином не обґрунтовано можливості використання як доказів відомостей, що містяться в документах по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також неможливість іншими способами довести обставини, які слідчим передбачалося довести за допомогою цих документів, які містять конфіденційну інформацію комерційну таємницю. А відтак, клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не відповідає вимогам ст.160 КПК України, та в задоволенні такого в цій частині слід відмовити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задоволити частково.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до речей (натуральних ароматичних речовин яблучного соку), які належать ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), та які реалізовувались ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_3 ), відповідають нормам, вказаним декларантом, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при їх експорті, зокрема: «Натуральні ароматичні речовини яблучного соку отримані в процесі уварювання яблучного соку без ГМО, відповідають ГОСТ 18192-72. Виробник: ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Країна виробництва - Україна», що знаходяться у володіння ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 , тобто можливість отримання зразків для проведення експертиз в кількості 15,0 літрів.

В наданні тимчасового доступу до завірених копій документів по виробництву натуральних ароматичних речовин яблучного соку, а саме: сертифікатів відповідності виготовленої продукції вимогам ГОСТ, ТУ, ДСТУ, тощо, та супроводжуючих документів для їх отримання; специфікації на натуральну ароматичну речовину яблучного соку; технологічних карт виготовлення вказаної речовини; матеріалів розрахунку її ціни; документів, щодо кількості виготовленої речовини за період 2013-2014 роки; договорів купівлі-продажу, натуральної ароматичної речовин яблучного соку, за період 2013-2014 роки з усіма додатками, товарно-транспортних накладних, видаткових (податкових) накладних; документів, щодо використання даної речовини у власному виробництві; лабораторних досліджень; документів, щодо відповідності речовини санітарно-технічним вимогам; економічного обґрунтування виробництва даної речовини (бізнес план по впровадженню виробництва) - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1