ПЕТРИКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Справа № 187/1137/15-к
1-кс/0187/274/15
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" серпня 2015 р. смт. Петриківка

Слідчий суддя Петриківського районного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ Магдалинівського РВ ГУ МВС України в Дніпропетровській області капітана міліції ОСОБА_2 , за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000402 від 07.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

В С Т А Н О В И В :

До суду надійшло клопотання слідчого СВ Магдалинівського РВ ГУ МВС України в Дніпропетровській області про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, в якому зазначено, що в період з 10.07.2014 р. по 01.05.2015 р в с. Личкове, Магдалинівського району, Дніпропетровської області, службові особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Аякс» зловживаючи своїм службовим становищем, здійснили розтрату майна ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», а саме зерна, кукурудзи та пшениці, різної класності, чим завдали збитку державі у великих розмірах в особі ПАД ДПЗКУ. Дане правопорушення було виявлено при здійснені перевірки працівниками правоохоронних та контролюючих органів на підставі доручення Прем`єр-міністра України ОСОБА_3 від 23.04.2015 р. за № 17507/0/1-15, за результатами якої було складено «Акт перевірки наявності умов зберігання зерна закупленого до ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» та відповідності його кількісним та якісним показникам» від 12.06.2015 р.

Також в ході даної перевірки було встановлено, що між ТОВ «Аякс» та ПАТ ДПЗКУ було укладено Договір № 8 складського зберігання зернових, зернобобових та олійних культур та продуктів їх переробки від 10.07.2014 р. згідно якого, а саме специфікації № 1 до договору, специфікації № 2, додаткової угоди № 1, на зерновому складі ТОВ «Аякс», станом на 12.06.2015 р. зберігається зерно в розрізі культур: кукурудза 3 класу, пшениця 2 класу групи А;, пшениця 3 класу групи А; ячмінь 3 класу.

Відповідно до Інструкції про ведення обліку й оформлення операцій із зерном і продуктами його переробки на хлібоприймальних та зернопереробних підприємствах, то кожна партія зерна видається її власнику матеріально відповідальною особою складу за кількістю і за якістю зерна на основі письмового звернення власника, доручення на право отримання зерна, наказу по зерновому складу (форма N 16), попередньо складеного акта-розрахунку (додаток 7), який підписується директором елеватору, начальником випробувальної технологічної лабораторії елеватору, головним бухгалтером елеватору, представник власника зерна та вибірково Державним інспектором державної інспекції сільського господарства, так як відповідно до Інструкції, то при розгляді актів зачистки для обґрунтування висновку інспектор Держсільгоспінспекції зобов`язаний перевірити:

?наявність в актах зачистки всіх передбачених показників та відповідних підписів;

?відповідність кількісних і якісних показників актів зачистки даним обліку і первинних документів;

?акти на очищення і знищення відходів III категорії, правильність списання відходів з рахунку зерна;

?вибірково посторінкові підсумки в книгах кількісно-якісного обліку форми N 36 та правильність підрахунку центнеро-відсотків;

?загальну форму N 36 і порівняти з підсумковими даними розшифрування, доданого до акта зачистки, на підставі особових рахунків власників;

?вибірково правильність розрахунків із зберігачами;

?обґрунтованість висновку комісії про причини утворення нестач чи лишків.

Частиною 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, що фіксують факт здійснення господарської операції. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо безпосередньо після її закінчення.

Первинний документ документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення, тобто акт розрахунок являється первинним документом, а згідно матеріалів перевірки, то деякі Акти розрахунки, результатів операцій з зерном, складені відповідно до договору Договір № 8 складського зберігання зернових, зернобобових та олійних культур та продуктів їх переробки від 10.07.2014 р. укладеного між ТОВ «Аякс» та ПАТ ДПЗКУ складені в односторонньому порядку, а саме ТОВ «Аякс», в зв`язку з чим ТОВ «Аякс» без погодження, самовільно здійснено розрахунок природного убутку зерна ПАТ ДПЗКУ, яке зберігалось в силосах ТОВ «Аякс», та безпідставно знята його маса, в зв`язку з чим виникла відповідна кількість відхилень зерна на загальну масу 193019 кг.

Товариство з обмеженою відповідальністю «АЯКС», являється юридичною особою, яка зареєстрована в установленому порядку, відповідно до довідки АА № 533548 з єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України має ідентифікаційний код № 30198309, а відповідно до сертифікату відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки № 6536, розташоване в м. Дніпропетровськ, пров. Піонерський, 12, має зерносховища, які розташовані в с. Личкове, Магдалинівського району, по вул. Привокзальній, 3, Дніпропетровської області, та послуги із зберігання зерна та продуктів його переробки відповідають правилам і стандартам, нормативно-правовим актам зберігання зерна і продуктів його переробки на зерновому складі.

Допитана по даному факту ОСОБА_4 , яка являється державним інспектором сільського господарства відділу контролю якості і умов зберігання та обліку сільськогосподарської продукції, управління контролю якості сільськогосподарської продукції державної сільськогосподарської інспекцій в Дніпропетровській області показала, що відповідно до наказу по інспекції за нею, з метою здійснення перевірок закріплені деякі елеватори, в тому числі і ТОВ «АЯКС». В зв`язку з тим, що проведення перевірок інспекцією заборонено в серпні 2014 р., то вона ніяких перевірок не здійснює. Раніше при здійсненні перевірок, вона мала право вибірково перевіряти та підписувати акти розрахунки, в яких відображається певні операції з зерном, що знаходиться на зберіганні у елеватора. Взагалі у формі № 36 по власниках зерна відображається ввесь рух зерна (партії), а саме надходження, видаток, списання, та інш. Здійснити вирахування всіх недоліків або прорахунків допущених при зберіганні зерна на елеваторі, можливе тільки при проведенні відповідної перевірки.

Допитаний по даному факту ОСОБА_5 , який є начальником Васильківської об`єднаної Державної фінансової інспекції показав, що відповідно до доручення Прем`єр міністра України ОСОБА_3 , ним спільно з іншими працівниками ДФІ та правоохоронними органами, було здійснено перевірку наявності та зберігання зерна, що належить ПАТ ДПЗКУ та зберігається в ТОВ «АЯКС». Під час проведення перевірки, то станом на 01.05.2015 р. було виявлено розбіжність даних маси зберігаємого зерна, а саме між журналом кількісно-якісного обліку по формі № 36 з даними по рахунку № 281 ПАТ ДПЗКУ на загальну вагу 193019 кг. Дана розбіжність за попередніми даними виникла за рахунок одностороннього складання актів розрахунку операцій з зерном з боку зберігача ТОВ «Аякс». З метою встановлення кількості безпідставно списаного зерна та розміру завданих державі збитків в особі ПАТ ДПЗКУ, необхідно здійснити комплекс дій, а саме проведення ревізії даного товариства.

В ході досудового слідства, з метою перевірки відповідної наявності, умов зберігання зернових культур, що придбані за рахунок державного бюджету ПАТ ДПЗКУ, виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної ревізії товариство з обмеженою відповідальністю «АЯКС», ідентифікаційний код № 30198309 та проводить свою діяльність у наданні послуг із зберіганням зерна та продуктів його переробки в с. Личкове, Магдалинівського району, по вул. Привокзальна, 3, Дніпропетровської області, у кримінальному провадженні 12.08.2015 р. винесена постанова про призначення позапланової ревізії.

Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України за клопотанням слідчого, погодженим з прокурором, розгляд клопотання здійснюється без виклику представника установи, у володінні якої перебувають документи - представників ТОВ «АЯКС», з метою запобігання знищення або переховування документів, які підлягають дослідженню під час проведення ревізії чи створення інших перешкод.

Приймаючи до уваги, що для проведення позапланової виїзної ревізії необхідні спеціальні знання, результати якої матимуть суттєве значення для вирішення питання відповідальності у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в разі будь-якого зволікання з непроведення необхідної для кримінального провадження ревізії, будуть створені можливості для уникнення відповідними особами від відповідальності, вважаю дане клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. 110 КПК України, Законом України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СВ Магдалинівського РВ ГУ МВС України в Дніпропетровській області капітана міліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні № 0000402 від 07.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, погоджене з прокурором, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Магдалинівського РВ ГУ МВС України в Дніпропетровській області капітану міліції ОСОБА_2 на проведення позапланової виїзної ревізії, терміном на 15 робочих днів, товариства з обмеженою відповідальністю «АЯКС», ідентифікаційний код № 30198309, яке проводить свою діяльність у наданні послуг із зберіганням зерна та продуктів його переробки в АДРЕСА_1 , за період діяльності з 01.01.2013 р. по 30.06.2015 р., проведення якої доручити Державній фінансовій інспекції України в Дніпропетровській області, що розташована за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Свердлова, 22, корп. 2.

Позапланову виїзну ревізію ТОВ «АЯКС» розпочати з 27.08.2015 р. та закінчити 16.09.2015 р.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Дніпропетровської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1