пр.№ 1-кс/464/1823/13
У Х В А Л А

21.10.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Початенко В.Я., при секретарі Калітовській А.Б., розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Початенко В.Я. про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Початенко В.Я. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000350 від 24.09.13 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області В.М.Гринівим про надання дозволу на проведення обшуку в усіх житлових та підсобних приміщень за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві власності ОСОБА_3 та де фактично проживає ОСОБА_4, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських, платіжних, транспортних та інших документів платника податків - фізичної особи ОСОБА_4, щодо фінансово-господарських операцій з ДП "Моноліт" ВАТ "Яворівбуд" (), ТзОВ "Золочівагробуд" (), ТзОВ "Віконечко" (), ПП "Вікна-центр" (), ТзОВ "Укртрейдресурс МК" (), документів, що підтверджують імпорт м'ясної продукції, накладних та податкових накладних щодо реалізації м'ясної продукції, документів складського обліку та транспортування ТМЦ, бланків, комп'ютерної техніки, USB носіїв інформації та магнітних носіїв, на яких вони виготовлялись та зберігаються зазначені документи, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразків їх підписів та почерку, іншої інформації, необхідної для встановлення істини у кримінальному провадженні №0000350, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкових грошових коштів, отриманих в наслідок безтоварних операцій через касовий апарат, книг РРО, касових чеків, інших предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000350. В обґрунтування покликається на те, що 24.09.2013 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про реєстрацію кримінального провадження за №0000350, за фактом ухилення від сплати податків платником податків - фізичною особою ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України. Розслідуванням встановлено, що платник податків - фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, в період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, діючи в порушення вимог п.177.2, п.177.4 ст.177, п.п.138.1.1 п.138.1 ст.138, ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), занизив податок на доходи фізичних осіб на суму 948 081,41 грн. та, в порушення вимог п.187.1 ст.187, ст.185, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, занизив податок на додану вартість на суму 1 203 349,00 грн., що встановлено проведеною Городоцькою ОДПІ ГУ Міндоходів у Львівській області перевіркою, за результатами якої складено акт №1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року. В ході досудового розслідування встановлено, що платник податків - фізична особа ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) в період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року реалізовував товарно-матеріальні цінності (м'ясопродукти) через реєстратор розрахункових операцій на загальну суму 6382637,00 грн. (сума готівки по одному касовому чеку складає більше 150 тис. грн., відповідно вага товару може складати від 5 000 кг до 10 000 кг). Згідно податкових накладних, виписаних в період з 01.06.2012 року по 28.02.2013 року ФОП ОСОБА_4 було сформовано податкове зобов'язання з ПДВ по реалізованих товарах через РРО оптовим покупцям в сумі 1 063 773 грн. Дана кількість товару не призначена для реалізації кінцевому споживачу, а придбавається суб'єктами господарювання (юридичними та фізичними особами суб'єктами підприємницької діяльності) для подальшого перепродажу, а отже відповідно до бухгалтерського обліку повинні бути належним чином оформлені документи товарно-транспортні накладні та акти прийому-передачі товару. Проте вищезазначені документи ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) при реалізації товарів не оформлялись, що підтверджується актом перевірки №1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року та показами гр. ОСОБА_5 в протоколі допиту свідка від 02.10.2013 року. Враховуючи вищенаведене можна стверджувати, що ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) проводились безтоварні операції через касовий апарат з метою збільшення (поповнення) обігових коштів на своїх розрахункових рахунках.В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_4 включено до складу валових витрат суми оплат за придбані будівельні матеріали та отримані послуги по будівництву готелю за адресою: Львівська область, Яворівський район, м. Новояворівськ, вул. Зелена від ДП "Моноліт" ВАТ "Яворівбуд" () на суму 197 166,71 грн., ТзОВ "Золочівагробуд" () на суму 37 500,00 грн., ТзОВ "Віконечко" () на суму 27 292,00 грн. та ПП "Вікна-центр" () на суму 15 917 грн., а також незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ по господарських операціях з зазначеними контрагентами на загальну суму 58 742,00 грн., однак вищевказані витрати, відповідно до акту перевірки № 1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року, не пов'язані з господарською діяльністю платника податків - фізичної особи ОСОБА_4, оскільки земельну ділянку, на якій споруджується готель орендує гр. ОСОБА_6. Дозвіл на виконання робіт з будівництва надано також гр. ОСОБА_6 Таким чином, платник податків - фізична особа ОСОБА_4, у період з 01.01.2012 року по 22.08.2013 року, ухилився від сплати податків на загальну суму 2 151 430,41 грн., яка більше ніж в три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, що являється кваліфікуючою ознакою ч.2 ст.212 КК України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. В ході досудового розслідування кримінального провадження №0000350 встановлено, що громадянка ОСОБА_6 відповідно до довіреності від 03.01.2013 року має право на представлення інтересів платника податків - фізичної особи ОСОБА_4 у будь-яких установах, підприємствах, організаціях та на її власний розсуд вчиняти дії, необхідні для ефективного забезпечення здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_4 18.12.2012 року розпочалась ліквідація ФОП ОСОБА_4, а 05.12.2012 року розпочалась ліквідація ФОП ОСОБА_6 Зважаючи на факт припинення діяльності та ліквідації платників податків - фізичних осіб ОСОБА_4 та ОСОБА_6 встановити точне місцезнаходження документів щодо фінансово-господарської діяльності платника податків - фізичної особи ОСОБА_4 не надається за можливе. Здобути вказані докази слідчим шляхом, а саме отримання тимчасового доступу до документів чи їх вилучення, допиту свідків, витребування копій документів не представляється можливим, оскільки відповідно до акту перевірки №1139/17-0/НОМЕР_1 від 22.08.2013 року, документи не будуть надані ОСОБА_4 та ОСОБА_6 або ж будуть надані не в повному обсязі. Отже, іншим шляхом отримати вищеназвані відомості, ніж проведенням обшуку за адресою фактичного проживання (податковою адресою) платника податків - фізичної особи ОСОБА_4, не надається можливим.Також, досудовим розслідуванням встановлено, що платник податків - фізична особа ОСОБА_4 проживає за адресою: АДРЕСА_1, де можуть зберігатись фінансово-господарські, платіжні, транспортні та інші документи платника податків - фізичної особи ОСОБА_4, щодо фінансово-господарських операцій з ДП "Моноліт" ВАТ "Яворівбуд" (), ТзОВ "Золочівагробуд" (), ТзОВ "Віконечко" (), ПП "Вікна-центр" (), ТзОВ "Укртрейдресурс МК" (), документи, що підтверджують імпорт м'ясної продукції, накладні та податкові накладні щодо реалізації м'ясної продукції, документи складського обліку та транспортування ТМЦ, бланки, комп'ютерна техніка, USB носії інформації та магнітні носії, на яких вони виготовлялись та зберігаються зазначені документи, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні №0000350, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок безтоварних операцій через касовий апарат, книги РРО, касові чеки, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000350. Досудовим розслідуванням встановлено, що власником приміщення (житлового будинку) за адресою: АДРЕСА_1, є ОСОБА_3. Приймаючи до уваги наведене, з метою виявлення вищевказаних документів, готівкових грошових коштів, предметів, запобігання їх знищенню, підробці, передачі іншим причетним до вчинення злочину особам та перешкоджання розслідуванню кримінального провадження, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене клопотання відповідає вимогам ч.3 ст.234 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ч.5 ст.234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області Початенко В.Я. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в усіх житлових та підсобних приміщень за адресою: АДРЕСА_1, яке належить на праві власності ОСОБА_3 та де фактично проживає ОСОБА_4, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських, платіжних, транспортних та інших документів платника податків - фізичної особи ОСОБА_4, щодо фінансово-господарських операцій з ДП "Моноліт" ВАТ "Яворівбуд" (), ТзОВ "Золочівагробуд" (), ТзОВ "Віконечко" (), ПП "Вікна-центр" (), ТзОВ "Укртрейдресурс МК" (), документів, що підтверджують імпорт м'ясної продукції, накладних та податкових накладних щодо реалізації м'ясної продукції, документів складського обліку та транспортування ТМЦ, бланків, комп'ютерної техніки, USB носіїв інформації та магнітних носіїв, на яких вони виготовлялись та зберігаються зазначені документи, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразків їх підписів та почерку, іншої інформації, необхідної для встановлення істини у кримінальному провадженні №0000350, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкових грошових коштів, отриманих в наслідок безтоварних операцій через касовий апарат, книг РРО, касових чеків, інших предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000350.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко