У Х В А Л А
Іменем України
09 жовтня 2015 року м. Київ
Слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні за № 0000191 від 22.07.2015, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ч. 2, ст. 27 ч. 5, ст.212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
08 жовтня 2015 року у провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні за № 0000191 від 22.07.2015, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.2, ст.27 ч.5, ст.212 ч.3 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що у провадженні першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000191 від 22.07.2015, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ст.205 ч.2, ст.27 ч.5, ст.212 ч.3 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на ім`я підставних осіб суб`єкти підприємницької діяльності ТОВ «Гарітан» (код ЄДР 39670390) та ТОВ «АЙС ПРАЙМ» (код ЄДР 39663912).

Після державної реєстрації зазначених суб`єктів підприємницької діяльності у відповідних державних органах влади, невстановлені слідством особи усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх протиправних дій, використовують реєстраційні, статутні документи, печатки та банківські рахунки ТОВ «Гарітан» (код ЄДР 39670390) та ТОВ «АЙС ПРАЙМ» (код ЄДР 39663912), з метою прикриття незаконної діяльності, при проведенні зовнішньоекономічної діяльності (далі ЗЕД) з експорту товарно-матеріальних цінностей (далі ТМЦ) за межі митної території України.

При цьому, ТОВ «Гарітан» (код ЄДР 39670390) та ТОВ «АЙС ПРАЙМ» (код ЄДР 39663912) до ДПІ за місцем перебування на податковому обліку, податкову звітність не подавали.

Будучи допитаним, як свідок засновник, директор та бухгалтер (в одній особі) ТОВ «Гарітан» (код ЄДР 39670390) гр. ОСОБА_4 , показав, що ніякого відношення до реєстрації, здійснення фінансово-господарської діяльності та проведення зовнішньоекономічних операцій вказано товариства не має. Про товар, який переміщується в режимі «експорт» ТОВ «Гарітан» йому нічого не відомо, договорів ЗЕД з підприємствами нерезидентами він ніколи не готував та не підписував, нікого на це не уповноважував і взагалі не знав про їх існування, будь-яких документів до митного органу як підстави для переміщення товарів у митному режимі «експорт» не подавав та нікого на це не уповноважував, розрахунків за поставлені товари з ним, як єдиною службовою особою ТОВ «Гарітан» (код ЄДР 39670390) ніхто не проводив.

Проведеними заходами направленими на встановлення фактичного місцезнаходження та допиту як свідка засновника, директора та бухгалтера (в одній особі) ТОВ «Айс Прайм» (код 39663912) ОСОБА_5 , встановлено та допитано рідного брата ОСОБА_5 , ОСОБА_6 . Під час допиту осатаній повідомив, що ОСОБА_7 на протязі тривалого часу вдома не з`являвся, де конкретно перебуває йому не відомо. Відомо лише, що ОСОБА_7 десь підробляє у межах Дніпропетровської області. ОСОБА_7 офіційно ніде не працює та ніколи не працював. Увесь час жив за рахунок пенсії бабусі та інколи за рахунок підробітків на підприємствах різноробочим. За своїми моральними, діловими якостями, відсутньої освіти, а також відсутністю досвіду роботи не може обіймати ніяких керівних посад, у тому числі бухгалтера та засновника. Скоріш за все десь на заробітках на ОСОБА_7 могли за грошову винагороду зареєструвати підприємство. Також ОСОБА_8 зазначив, що ОСОБА_7 в період 2015 року жодного разу не був у м. Києві.

Факт непричетності до реєстрації та здійснення господарської діяльності на будь якому СГД ОСОБА_5 також підтверджено протоколами допиту, фахівця із соціальної роботи 2-ї категорії у Дніпропетровському районному центрі соціальної служби для сім`ї, дітей та молоді на територій Горьківської сільської ради громадянкою ОСОБА_9 та тіткою ОСОБА_7 , громадянкою ОСОБА_10 .

Також, встановлено, що до Одеської, Херсонської, Миколаївської, Донецької митниць ДФС для митного оформлення від імені ТОВ «Гарітан» та ТОВ «Айс Прайм» подано декларації типу ЕК 10 РР, згідно яких від імені службової особи вказаних товариств здійснюється експорт шроту з насіння соняшника, макуха з насіння соняшнику, пшениця 1го, 2го, 3го, 4го, 5го та 6го класів. Митний орган виїзду Одеська, Херсонська, Миколаївська, Донецька митниці ДФС.

Таким чином, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що ТОВ «Гарітан» (код ЄДР 39670390) та ТОВ «Айс Прайм» (код 39663912) є власниками ТМЦ (шроту з насіння соняшника, макуха з насіння соняшнику, пшениця 1го, 2го, 3го, 4го, 5го та 6го класів), при цьому єдиний засновник та службова особа ТОВ «Гарітан» ОСОБА_4 та єдиний засновник та службова особа ТОВ «Айс Прайм» ОСОБА_5 фактично, будь якого відношення до купівлі та подальшої реалізації вказаних ТМЦ не мають.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Крім того працівниками податкової міліції на виконання ухвали Шевченківського районного суду м. Києва, 01.09.2015 накладено арешт на ТМЦ (пшениця), яка належить ТОВ «АЙС Прайм», яка знаходиться в зернових складах за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Адмірала Луніна,2 в кількості 1079 тон.

В судовому засіданні слідчий своє клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши надані слідством документи та матеріали, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з огляду на наступне.

Відповідно до пп. 78.1.1, 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, зокрема: за наслідками перевірок інших платників податків або отримання податкової інформації виявлено факти, що свідчать про порушення платником податків податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту; отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону;

Слідчим належним чином обґрунтовано клопотання та доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Айс Прайм».

На підставі викладеного, керуючись ст. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя,
У ХВ А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Айс Прайм» (код 39663912) по проведеним фінансово-господарським операціях за період з 27.02.2015 по 08.09.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Надати співробітникам ДПІ у Соломянськму районі ГУ ДФС у м. Києві, матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1