УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 листопада 2015 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Так службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » упродовж 2014-2015 шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та відображення по бухгалтерському і податковому обліках товариства операцій із комерційного продажу нафтопродуктів, умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі 5 638 279 гривень, податку на прибуток підприємств у сумі 530 227 гривень та податку на додану вартість у сумі 15 706 369 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Зокрема встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою ухилення від сплати податків провели по бухгалтерському та податковому обліках ряд безтоварних операцій нібито з придбання нафтопродуктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Також слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито проводило фінансово господарські операції з реалізації за готівку нафтопродуктів через мережу АЗС в адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
У ході проведення аналізу вищезазначених підприємств встановлено, що дані СГД фактично відображають за податковим обліком лише придбання паливно-мастильних матеріалів, при цьому будь-яка подальша реалізація відсутня. Підприємства за юридичними адресами не знаходяться.
Таким чином службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати акцизного податку, відображали за податковим та бухгалтерським обліках підприємства реалізацію нафтопродуктів для комерційної діяльності, а не для особистого некомерційного використання. А тому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно віднесено вартість підакцизних товарів, реалізованих через роздрібну мережу АЗС, як таких, що реалізовані для комерційного використання. Вказана сума підлягає оподаткуванню 5% збором акцизного податку.
Вищезазначені порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вимог чинного податкового законодавства підтверджуються довідкою № 29/16-25/39466857 від 02.07.2015 дослідження фінансово-господарських операцій щодо можливого факту легалізації коштів одержаних злочинним шляхом, яка складалась на підставі матеріалів наданих ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області та висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки даного товариства за №2648/22-05/39466857 від 02.07.2015.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені має важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за № НОМЕР_26 , який відкритий та обслуговуються ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_27 ).
З метою всебічного, повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у тимчасовому доступі до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за № НОМЕР_26 , який відкритий та обслуговуються ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ), за період з моменту відкриття до 30.10.2015 року.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та/або, за їх дорученням, працівникам оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за № НОМЕР_26 , який відкритий та обслуговуються ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (МФО НОМЕР_27 , АДРЕСА_1 ), за період з моменту відкриття до 30.10.2015 року, з подальшою можливістю їх вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 грудня 2015 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя