СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

місто Черкаси 08 лютого 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В.. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., старшого слідчого СУ ДПС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянув винесене в кримінальному провадженні № 0000066, слідчим СУ ДПС у Черкаській області Романюком С.В. і погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

Директор ПП Агропром-1992 () ОСОБА_3, та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4, будучи службовими особами наділеними організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими обовязками, умисно в період з 01.01.2011 по 31.12.2011 року порушили вимоги пп. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на суму 932 555 грн. за ІІ-ІІІ квартали 2011 р., та п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на 212293 грн., в т.ч. за липень на 158589 грн., вересень на 34079 грн., жовтень на 2543 грн., листопад на 14904 грн., грудень на 2178 грн., зменшено залишок відємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу ПК наступного звітного періоду за липень в сумі 517175 грн.

Таким чином, службові особи ПП Агропром-1992 умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 144848 грн.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що між ПП Агропром-1992 та ТОВ ОСОБА_5 Черкас був укладений договір дольової участі № 1201/07 від 12.01.2007 р. ТОВ ОСОБА_5 підкова Черкас () - Інвестор з ПП Агропром-1992 - Організація. Предметом договору є зобовязання організації організувати реконструкцію обєкту, зобовязання Інвестора забезпечити фінансування реконструкції обєкту. Інвестор здійснює фінансування обєкту інвестування, а також надає організації оплатні послуги у відповідності до договорів укладених інвестором на користь організації (договору доручення та інших). Вартість наданих послуг враховується, за згодою учасників, як фінансування обєкту інвестування. Закріпити конкретний обєкт інвестування за Інвестором за умови інвестування ним не менше 4000 тис. грн. Строк дії договору: набирає чинності з дня підписання його учасниками і діє до повного виконання ними своїх зобовязань (не обмежений часом).

Відповідно до умов розрахунків по договорам, якими передбачено взаємозалік, умова розрахунків коштами не обовязкова.

Таким чином, в момент підписання акту виконаних робіт по договору доручення, повинно виникнути фінансування реконструкції обєкту по договору дольової участі (як зобовязання інвестора забезпечити фінансування реконструкції обєкту), а тим самим в ІІІ кварталі 2008 р. повинні були виникнути згідно пп. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закону України від 28 грудня 1994 року № 334/94-ВР „Про оподаткування прибутку підприємств зі змінами та доповненнями у редакції Закону України від 22 травня 1997 року № 283/97-ВР валові доходи по першій події, що не відображено в податковій звітності відповідного звітного періоду.

Крім цього, на момент проведення позапланової виїзної документальної перевірки договір дольової участі № 1201/07 від 12.01.07 не вступив в дію: учасниками не прийнято згоди в частині зарахування наданих послуг по договору доручення, як фінансування, хоча дані послуги виконані.

Таким чином, по договору доручення, термін дії якого до 31.12.10 надані послуги отримані, але не оплачені і не проведено взаємозаліку, що є доказом отримання послуг безоплатно відповідно до пп. 14.1.13 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, що безоплатно надані товари, роботи, послуги: …роботи (послуги), що виконуються (надаються) без висування вимоги щодо компенсації їх вартості (на момент перевірки вимог від ТОВ ОСОБА_5 підкова Черкас в компенсації їх вартості не надавалось).

Для зясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП Агропром-1992 з ТОВ ОСОБА_5 Черкас, а також необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертних досліджень, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ПП Агропром-1992 з ТОВ ОСОБА_5 Черкас за період з 01.01.2007 року по 31.12.2008 року.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні) ПП Агропром-1992 () підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ОСОБА_5 підкова Черкас () за період за період з 01.01.2007 року по 31.12.2008 року, які перебувають у володінні ПП Агропром-1992 (), а також враховуючи, що службовими особами ПП Агропром-1992 () з метою уникнення від кримінальної відповідальності, можуть бути прийняті міри, щодо знищення первинних бухгалтерських документів, підтверджуючих взаємовідносини з ТОВ ОСОБА_5 підкова Черкас () та на підставі, яких формувалась податкова звітність даного підприємства, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ДПС у Черкаській області Романюка С.В. та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, платіжні доручення, товарно-транспортні накладні) ПП Агропром-1992 (), які підтверджують проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ОСОБА_5 підкова Черкас () за період з 01.01.2007 року по 31.12.2008 року, які перебувають у володінні ПП Агропром-1992 ().

2. Вирішити питання про надання тимчасового доступу без участі службових осіб ПП Агропром-1992 (), так як є достатньо підстав вважати, що існує реальна загроза переховування або знищення документів ПП Агропром-1992 (), підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ ОСОБА_5 підкова Черкас () .

3. Виконання даної ухвали доручити старшому слідчому СУ ДПС у Черкаській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом одного місяця з дня її оголошення.

Слідчий суддя : П.С. Грабовий