Справа №1- кс/760/5119/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження слідчого першого ВСУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000140 від 24.05.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання слідчого першого ВСУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період взаємовідносин з 01.01.2012 року по день винесення ухвали.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого першого ВСУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №0000140 від 24.05.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1,3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту №1626/22.5-15/34879172 від 12.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2012 по 31.07.2012 року, встановлено що ТОВ БЕЛБУД, порушивши п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 529 335 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належний до сплати в бюджет податок на прибуток в розмірі 555 802 грн. Також, згідно акту №2031/22.5-15/34879172 від 26.04.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ БЕЛБУД з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість та податку на прибуток при взаємовідносинах з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВЮ.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ). за період з 01.08.2012 по 30.11.2012 року, складеного ІНФОРМАЦІЯ_9 , встановлено, що ТОВ БЕЛБУД, порушивши п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України занизило належну до сплати в бюджет суму податку на додану вартість в розмірі 770 345 грн., а також, порушивши п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України занизило належний до сплати в бюджет податок на прибуток в розмірі 1 204 162 грн.
Згідно аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2012 2013 р., встановлено, що одним із основних замовників робіт, до виконання яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2012 році нібито залучало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності, являється ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).
В ході досудового розслідування встановлено, що директор (засновник) ТОВФІРМААСІА (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ОСОБА_5 згідно довідки першої обласної спеціалізованої лікарні №1 у м. Ромни Сумської області №01-21/2448 від 17.04.2013 перебуває під наглядом у лікаря психіатра із 13.05.1982 року із діагнозом легка розумова відсталість, також ОСОБА_5 повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.
Також, працівникам ГВПМ ДПІ у Солом`янському районі м. Києва ДПС директор (засновник, бухгалтер) ТОВЮ.О. ЕЛЕКТРОНІКС - 1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) гр. ОСОБА_6 повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів.
Зокрема, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_12 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_7 . В ході досудового розслідування допитано ОСОБА_7 стосовно причетності до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, який в свою чергу повідомив, що вказане підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.
Також встановлено, що ТОВ КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД, зареєстровано як платник податків у ІНФОРМАЦІЯ_13 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_8 , яка повідомила, що зазначене підприємство зареєструвала за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписувала та не складала, податкову звітність не підписувала та не здавала до податкових органів
ТОВ КОНТСАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.
Зокрема, ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зареєстровано як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_13 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_9 , який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів.
ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), зареєстровано як платник податків в ІНФОРМАЦІЯ_13 , директором (бухгалтером та засновником) являється гр. ОСОБА_10 , який повідомив, що зазначене підприємство зареєстрував за грошову винагороду та без мети ведення фінансово-господарської діяльності, документи від імені директора товариства не підписував та не складав, податкову звітність не підписував та не здавав до податкових органів
Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із основних замовників робіт, до виконання яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в 2012 році нібито залучало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), які мають ознаки фіктивності, являється ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).
Також, за результатами аналізу руху коштів по банківським рахункам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) встановлено, що грошові кошти які ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 перераховувала за виконання робіт на адресу ТОВ БЕЛБУД, останнім відразу перераховувались на вказані вище підприємства із ознаками фіктивності. У зв`язку з тим, що не встановленно місцезнаходження первинних документів фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), виникла необхідність у вилученні копій первинних документів у підприємства-замовника робіт ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою встановлення відомостей про найменування та кількість робіт які нібито виконували підприємства із ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ) на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Зокрема, в ході досудового розслідування, службовим особам ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 надано запит №829/10/26-58-09-01 від 14.11.2013, в порядку ст. 93 КПК України, про надання копій первинних документів по взаємовідносинах із ТОВБелбуд, за період 2012 року, на який службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відповіли відмовою.
У зв`язку з викладеним вище та для встановлення усіх обставин здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) необхідно дослідити первинні документи, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентом, а саме: ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).
Вилучення у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) копій первинних фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.
Оригінали зазначених документів ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи неможливо.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які можуть знаходитись у володінні ТОВ ОСОБА_11 за період з 01.01.2012 року по момент оголошення ухвали.
Разом з тим, враховуючи вимоги глави 21 КПК України, слідчий суддя надає тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період з 01.01.2012 року по день подачі слідчим клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати слідчому першого ВСУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 або за його дорученням в порядку ст. 40, ст. 218 КПК України співробітникам податкової міліції тимчасовий доступ до речей і документів та, для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, можливість вилучення у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин з ТОВ БЕЛБУД (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період взаємовідносин з 01.01.2012 року по 28.08.2014 року, в належно завірених копіях в установленому законом порядку, а саме: договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.
В іншій частині клопотання - відмовити.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1