П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 серпня 2012 року

м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1 про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в ПП ОСОБА_2 по кримінальній справі №82/57-12, порушеної по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо-великих розмірах службовими особами ТзОВ «Інвестжитлобуд» за ознаками злочину передбаченого ч.З ст. 212 КК України , -

ВСТАНОВИВ:

В Рівненській міський суд з поданням про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в ПП ОСОБА_2 по кримінальній справі №82/57-12, порушеної по факту умисного ухилення від сплати податків в особливо-великих розмірах службовими особами ТзОВ «Інвестжитлобуд» за ознаками злочину передбаченого ч.З ст. 212 КК України звернувся старший слідчий з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1

В своєму поданні слідчий вказує , що слідчим відділом ДПС у Рівненській області розслідується кримінальна справа №82/57-12 порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ «Інвестжитлобуд» за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст.212 КК України.

З подання вбачається, що службові особи ТзОВ «Інвестжитлобуд» (, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), в порушення п. 184.7 ст.184 Податкового кодексу України в період 2010-2011 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4694809,6 грн. шляхом не нарахування умовного постачання товарів та необоротних активів у зв'язку із скасуванням свідоцтва платника ПДВ, чим вчинили злочин за наступних обставин.

Так, 21.06.11 ТзОВ «Інвестжитлобуд» скасовано свідоцтво платника податку на додану вартість на підставі пп. «г», п. 184.1 ст.184 ПК України, а саме: особа, зареєстрована як платник податку протягом 12 послідовних податкових місяців не подає органу державної податкової служби декларацій з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового зобов'язання чи податкового кредиту.

Згідно з додатком К1/1 до поданої податкової декларації з податку на прибуток за 2008 рік, поданого до ДПІ у м. Рівне 02.09.09 у ТзОВ «Інвестжитлобуд» залишкова вартість основних фондів склала 209013 грн. та балансова вартість запасів на кінець 2008 року становила 23558710 грн.

Останню декларацію по ПДВ платником подано за серпень 2010 року з прочерками. В податкових деклараціях з ПДВ за період з січня 2009 року по серпень 2010 року нарахування відсутні.

ДПІ у м. Рівне проведено камеральну перевірку акт №396/15-200/30841150 від 20.12.11 в ході якої встановлено, що службові особи ТзОВ «Інвестжитлобуд» умисно не визнали умовне постачання на суму 23474048 грн. з них на суму ПДВ 4694809,6 грн., чим в порушення п. 184.7 ст.184 ПК України занизили податкове зобов'язання з податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ «Інвестжитлобуд» в період 2006-2012 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП ОСОБА_2, документи по яких мають істотне значення для встановлення істини по справі.

Однак, слідчим не було подано жодного належного доказу , які би підтверджували необхідність у проведенні слідчих дій. Крім того слідчим не надані матеріали кримінальної справи .

Дослідивши подання, суд прийшов до висновку, що подання старшого слідчого з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області ОСОБА_1 необгрунтоване та є таким, що не підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні подання у проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в ПП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1, Львівська область, Пустомитівський р-н, с. Зимна Вода, вул. М. Шашкевича, 38) по взаємовідносинах з ТзОВ «Інвестжитлобуд» (, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), за період 2006-2012 років.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає, проте на постанову про відмову може бути подана апеляція прокурором до апеляційного суду протягом трьох діб.

Суддя Рівненського

міського суду ОСОБА_3