Справа № 296/478/16-к
УХВАЛА
Іменем України
21 січня 2016 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором у провадженні прокуратури області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства,

В С Т А Н О В И В :

У провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000191 від 13.05.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

До суду звернувся старший слідчий в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 із клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ Староолександрівка.

У клопотанні вказано, що службові особи ТОВ Староолександрівка, зловживаючи службовим становищем, з метою особистого збагачення, протягом 2014 року, під час здійснення господарської діяльності привласнили кошти ПАТ Державна продовольчо-зернова корпорація України.

Вказані обставини попередньо кваліфіковані досудовим розслідуванням за ч.5 ст.191 КК України.

У ході досудового розслідування установлено, що після надходження грошових коштів від ПАТ ДПЗКУ на розрахунковий рахунок ТОВ Староолександрівка, вони одразу готівкою знімалися із рахунку директором товариства ОСОБА_4 та перераховувалися на рахунок фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , яка в той час працювала головним бухгалтером товариства та була його співзасновником, за надання неконкретизованих послуг.

Згідно статистичних даних ТОВ Староолександрівка у 2014 році засіяно кукурудзою земельні ділянки загальною площею 350 га, що при середній врожайності кукурудзи в Червоноармійському районі 43-46 центнерів дало б врожай лише 1 610 тон, що заздалегідь унеможливлювало виконання договору №43-К від 28.04.2014 з боку ТОВ Староолександрівка.

Відповідно до даних руху коштів по розрахунковому рахунку ТОВ Староолександрівка останнє протягом 2014 року проводило господарські операції пов`язані із придбанням товарів, робіт (послуг) у ТОВ ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_5 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність підтвердити факт проведення господарських операцій між ТОВ Староолександрівка та вказаними контрагентами, а також факт поставки товариством кукурудзи до ПАТ Державна продовольчо-зернова корпорація України, її оприбуткування по складському та бухгалтерському обліку, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства протягом 2014 року, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались ТОВ Староолександрівка, для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку.

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, для з`ясування обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність провести позапланову документальну виїзну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування і сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Староолександрівка, , юридична адреса: Житомирська область, Червоноармійський район, с. Стара Олександрівка, вул. Червоноармійська, 63, при здійсненні протягом 2014 року господарських відносин із ПАТ ДПЗКУ, ТОВ ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП

ОСОБА_5 .

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки дати відповідь на наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ТОВ Староолександрівка (код ЄРДПОУ 37968411) надало товар кукурудзу ПАТ ДПЗКУ () та на підставі яких документів? Які розрахунки проведено за вказаний товар?

2. Ким здійснювалось транспортування кукурудзи від ТОВ Староолександрівка до ПАТ ДПЗКУ? Хто виступив замовником та виконавцем вказаних послуг по транспортуванню кукурудзи, яка вартість транспортування? Коли і кому сплачені грошові кошти за транспортування кукурудзи, які документи підтверджують факт надання вказаних послуг із транспортування?

4. Чи враховано ТОВ Староолександрівка при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із ПАТ ДПЗКУ?

5. На підставі яких цивільно-правових (господарських) договорів відбувались господарські відносини між ТОВ Староолександрівка та ТОВ Вітагро, ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_5 .? Які первинні документи підтверджують виконання договорів та проведення розрахунків?

6. Чи оприбутковувалось ТОВ Староолександрівка фінансово-господарські операції щодо поставки кукурудзи до ПАТ ДПЗКУ та господарські операції проведені із ТОВ ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_5 .?

7. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового валютного та іншого законодавства ТОВ Староолександрівка протягом 2014 року, прошу висвітлити вказані порушення додатково.

У ході податкової перевірки за необхідності провести зустрічні перевірки з вказаними контрагентами ТОВ Староолександрівка.

Статтею 78.1.11. Податкового кодексу України регламентовано порядок проведення документальних позапланових перевірок, а також перелік обставин, за яких вони проводяться, зокрема у випадку отримання рішення слідчого судді про призначення позапланової перевірки, винесеної ним відповідно до закону.

Розглянувши надані матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 78.1.11. Податкового кодексу України та КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУ Національної поліції в Житомирській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором у провадженні прокуратури області про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства задовольнити.

Призначити позапланову виїзну документальну перевірку, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплата передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Староолександрівка, , юридична адреса: Житомирська область, Червоноармійський район, с. Стара Олександрівка, вул. Червоноармійська, 63, при здійсненні протягом 2014 року господарських відносин із ПАТ ДПЗКУ, ТОВ ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_5 .

Під час проведення позапланової виїзної документальної перевірки необхідно з`ясувати наступні питання, які цікавлять слідство:

1. У якому об`ємі ТОВ Староолександрівка (код ЄРДПОУ 37968411) надало товар кукурудзу ПАТ ДПЗКУ () та на підставі яких документів? Які розрахунки проведено за вказаний товар?

2. Ким здійснювалось транспортування кукурудзи від ТОВ Староолександрівка до ПАТ ДПЗКУ? Хто виступив замовником та виконавцем вказаних послуг по транспортуванню кукурудзи, яка вартість транспортування? Коли і кому сплачені грошові кошти за транспортування кукурудзи, які документи підтверджують факт надання вказаних послуг із транспортування?

4. Чи враховано ТОВ Староолександрівка при декларуванні та сплаті податків фінансові операції (розрахунки), проведені із ПАТ ДПЗКУ?

5. На підставі яких цивільно-правових (господарських) договорів відбувались господарські відносини між ТОВ Староолександрівка та ТОВ Вітагро, ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_5 .? Які первинні документи підтверджують виконання договорів та проведення розрахунків?

6. Чи оприбутковувалось ТОВ Староолександрівка фінансово-господарські операції щодо поставки кукурудзи до ПАТ ДПЗКУ та господарські операції проведені із ТОВ ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ПрАТ ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ТОВ Катеринопільський елеватор, ТОВ Ялинівка Агро, ТОВ Кассад, ПП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_5 .?

7. В разі встановлення інших порушень, що стосуються своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати передбачених законом податків та зборів, а також дотримання податкового валютного та іншого законодавства ТОВ Староолександрівка протягом 2014 року, прошу висвітлити вказані порушення додатково.

Проведення перевірки доручити Володарсько-Волинській ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області, розташованій за адресою: Житомирська область,

смт. Володарсько-Волинський, вул. Володарського, 4.

Ухвала діє протягом місяця з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1