Справа № 464/8413/15-к
пр.№ 1-кс/464/2070/15
У Х В А Л А
17.10.2015 року слідчий суддя ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки в порядку кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000093 від 05.05.2015р., -

в с т а н о в и в :
слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного 05.05.2015 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000093, за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором, про проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «ТМ Експорт» (), зареєстрованого за адресою: м.Львів, вул. Професора Буйка, 2, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податкових та митних платежів при проведенні імпортних операцій під час ввезення в Україну товарно-матеріальних цінностей згідно митної декларація типу ЕЕ №209120000/2015/804488 від 06.02.2015 року.

В обґрунтування покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального провадження ЄРДР слугувало повідомлення №035/15 від 28.04.2015 про протиправне діяння, що містить ознаки злочин, яке надійшло до ГУ ДФС у Львівській області від Львівської митниці ДФС. Відповідно до даного повідомлення встановлено, що 06.02.2015, близько 21.00 години в зону митного контролю міжнародного пункту пропуску для автомобільного сполучення «Шегині-Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС на в`їзд в Україну заїхав вантажний транспортний засіб з реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 в митному режимі «імпорт», під керуванням громадянина України ОСОБА_4 .. Для здійснення митного контролю водієм фірми перевізника ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_3 ) були подані товаросупровідні документи, відповідно до яких переміщувався товар «автозапчастини в асортименті» загальною вагою 19998 кг та вартістю 41878,75 доларів США.Відповідно до митної декларація типу ЕЕ №209120000/2015/804488 від 06.02.2015 року, відправником товару виступає фірма HANDLOMIX Spolka Jawna, (Польща), продавць фірма REVANA ASSOCIATES CORP (Панама), а одержувачем ТОВ «ТМ-Експорт» () м. Львів. В ході проведення митного огляду транспортного засібу з р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , виявлено товар, який не відповідає відомостям, заявленим в товаросупровідних документах (одяг, взуття, комплектуючі до комп`ютерної техніки).

З метою встановлення фактичних сум податків та зборів, несплачених ТОВ «ТМ Експорт» до державного бюджету, внаслідок імпорту на митну територію України товарно-матеріальних цінностей з порушенням митних правил, просить клопотання задоволити.

Розглянувши матеріали клопотання, оглянувши матеріали справи, заслухавши пояснення слідчого в підтримку клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Пунктом 4 ч.2 ст.40 КПК України передбачає, що суд уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Згідно абз.1 ч.6 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» визначає, що позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно ст..82 п.82.2 Податкового кодексу України - Тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність проведення документальної позапланової перевірки діяльності ТОВ «ТМ Експорт», оскільки висновки ревізорів підтверджуватимуть або спростують допущення ТОВ «ТМ-Експорт» (ЄРДПОУ 38457459) порушення вимог податкового законодавства, матимуть суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та мати доказове значення у справі.

За наведених обставин слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене та керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», ст.ст.159, 160, 162, 163-166 КПК України, суд -

у х в а л и в :
клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки в порядку кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000093 від 05.05.2015р. - задовольнити.

Призначити проведення документальної перевірки ТОВ «ТМ Експорт» (), яке зареєстровано за адресою м.Львів, вул. Професора Буйка,2, з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податкових та митних платежів при проведенні імпортних операцій під час ввезення в Україну товарно-матеріальних цінностей згідно митної декларації типу ЕЕ №209120000/804488 від 06.02.2015 року.

Призначити строк проведення ревізії тривалістю 15 робочих днів, починаючи з 18 жовтня 2015 року по 02 листопада 2015 року включно.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Організацію проведення перевірки доручити працівникам Управління податкового та митного аудиту ГУ ДФС у Львівській області.

Зобов*язати ревізорів долучити до матеріалів проведеної перевірки завірені копії підтверджуючих документів та скерувати з відповідним актом в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1