У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.03.2015 Справа №607/3423/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 0000021 від 06.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у судове засідання не з`явився, із невідомих причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внаслідок відображення операцій із реалізації сої в адресу пов`язаного TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в спрощеній податковій декларації з ПДВ для спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського господарства допущено порушення вимог п.209.6, п.209.7 ст.209 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 №2755-Vl із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість за квітень 2014 року в сумі 588 929 грн.

Крім того, службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податок з доходів фізичних осіб за 2011-2013 роки при виплаті фізичним особам - громадянам орендної плати за використання їх земельних часток (паїв), згідно договорів оренди, в сумі 50709,12 грн.

Таким чином, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності протягом 2011-2014 років ухилились від сплати податків на загальну суму 639 638, 12 грн., що є значними розмірами.

Вказані порушення відображено в акті Збаразької ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільської області про результати документальної позапланової виїзної перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2011 року по 30 червня 2014 року №982/22-00/30915871 від 15 жовтня 2014 року.

В ході досудового розслідування для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період діяльності з 01 січня 2012 року по 31 січня 2014 року. Вказана інформація може міститись у документах, що містять банківську таємницю TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, на замовлення TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » аудиторською фірмою TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведено аудиторську перевірку окремих питань бухгалтерського та податкового обліку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 »..за період із 01 липня 2011 року по 30 червня 2014 року, за результатами якої складено аудиторський звіт від 07 листопада 2014 року, згідно якого не підтверджено факти порушення податкового, валютного та іншого законодавства TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », описаних в акті податкової перевірки Збаразької ОДПІ №982/22-00/30915871 від 15 жовтня 2014 року. Висновки звіту даної аудиторської перевірки базуються на основі господарських та бухгалтерських документах, наданих TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для її проведення.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні банківських документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація, яка міститься в господарських та бухгалтерських документах TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » може бути використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та можливість їх вилучити, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , або за його дорученням старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , с. Жеребки Підволочиський район, Тернопільська область) та свідчать про фінансово-господарські операції, проведені із TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із можливістю вилучення їх оригіналів (при відсутності завірених копій), а саме:

- договорів, додаткових договорів, специфікацій, які свідчать про реалізацію сої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, документів, які свідчать про вартість реалізованої сої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- договорів на перевезення сої (при їх наявності), товаротранспортних накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, шляхових листів, документів, що свідчать про оплату перевезення реалізованої сої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документів, які підтверджують проведення розрахунків за реалізовану сою між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (рахунки на оплату, платіжні доручення, банківські виписки, довідки про наявність/відсутність заборгованості);

- документів щодо листування між TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу операцій з купівлі/продажу сої;

- документів бухгалтерського обліку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в яких відображено операції із реалізації сої в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (виписки по рахунках, оборотно-сальдові відомості тощо);

- документів, які свідчать про походження, якість, місця зберігання сої, реалізованої TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документів, наданих TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для проведення аудиторської перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо окремих питань бухгалтерського податкового обліку TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період із 01 липня 2011 року по 30 червня 2014 року (наказ №1-К від 01.01.2005, довіреність серії ВСЕ №119163 від 05.10.2005, довіреність №02/06/10/2006 від 06.10.2006, довіреність №03/07/10/2007 від 07.10.2007, довіреність №04/08/10/2008 від 08.10.2008, довіреність №05/09/10/2009 від 09.10.2009, довіреність №06/10/10/2010 від 10.10.2010, довіреність №07/11/10/2011 від 11.10.2011, довіреність №08/12/10/2012 від 12.10.2012, рішення загальних зборів засновників №1/213 від 16.04.2013, наказ №1-К від 17.04.2013, наказ №2-К від 24.09.2013, наказ №12 від 28.10.2014, заява №260/10 від 07.03.2014, договір №26.04.12-ГБ від 26.04.2012, видаткова накладна №АГ-04/0523 від 04.05.2012, специфікація №1 від 26.04.2012, специфікація №2 від 11.05.2012, видаткова накладна №АГ-21/05-2 від 21.05.2012, специфікація №3 від. 21.05.2012, видаткова накладна №АГ-24/05-2 від 24.05.2012, податкова накладна №№165 від 21.05.2012, податкова накладна №236 від 31.05.2012, договір №1/13, акти приймання виконаних робіт від 25.05.2013 та 15.10.2013, відомість основних засобів, що знаходяться на балансі TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 », платіжні доручення №1 від 04.05.2012, №1 від 22.05.2012, №1 від 25.04.2014, накладні на реалізацію вирощеної с/г продукції №17 від 23.07.2013,№19 від 03.09.2013, №1 від 01.04.2014, договір оренди вантажного автомобіля від 20.11.2012, договір оренди транспортного засобу від 01.09.2013, звіт суб`єкта малого підприємництва від 31.12.2012, відомість нарахування плати за оренду земельних паїв за 2011 рік, бухгалтерська довідка від 02.11.2011, протокол загальних зборів №1 від 25.10.2012, бухгалтерська довідка від 26.12.2013, відомість нарахування та виплати орендної плати за 2013 рік, платіжне доручення №8 від 26.12.2013, відомість про виплату орендної плати за 2012 рік, реєстр договорів оренди землі станом на 01.01.2014, бухгалтерська довідка від 27.12.2013, платіжне доручення №9 від 26.12.2013).

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1