Провадження № 1-кс/369/2746/15
У Х В А Л А
іменем України
04.11.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035 від 29.10.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000035 від 29.10.2015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є акт №521/10-13-22-01-121/32294905 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013» (податкове повідомлення-рішення форми «Р» від 01.12.2012 № про збільшення грошового зобов`язання по податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів у сумі за основним платежем 625 357 грн.

Перевіркою встановлено, що до перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано договір від 01.06.2013 №01/06-У укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Виконавець) щодо здійснення комплексу послуг з розробки дизайну оригіналів-макетів багерів, етикеток, виготовлення іншої поліграфічної продукції. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано до перевірки звітів, висновків, роз шифровок, інших документів які б підтверджували отримання поліграфічної продукції, також невідомо в чому саме заклечались ці послуги, кількість працівників, основні засоби задіяних в наданні цих послуг, та які б підтверджували зв`язок цих послуг із господарською діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Загальна сума за договором складає 3 752 140,08 грн., з них ПДВ 625 356,68 грн. (податкові накладні за червень 2013 рік).

Таким чином на порушення п.185.1 ст. 185, п.188 п.198.3 п.198.6 ст. 198, п.201.10 п.201.11 ст.201 ПК України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно сформовано податковий кредит, задекларований в деклараціях з податку на додану вартість, за рахунок сум ПДВ по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлено завищення податкового ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період червень 2013 року на загальну суму 625 357 грн.

За результатами вивчення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилилися від сплати податків на загальну суму 625 357 грн., що є значним розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.02.2012 №0007792 та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 .

З метою встановлення службових осіб, які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також для призначення і проведення судової почеркознавчої експертизи по підписах розміщених у реєстраційній справі та для повного, всебічного та об`єктивного встановлення обставин кримінального правопорушення необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

В оригіналах документів реєстраційної справи містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення та в подальшому зазначені документи будуть свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Іншим способом, ніж вилучити оригінали документів реєстраційної справи неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити всіх службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які несли відповідальність за фінансово-господарську діяльність підприємства.

З огляду на те, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також на виконання вказівок СУ ФР ГУ ДФС у Київській області необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, а також вилучити оригінали документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , які необхідно дослідити і по яких необхідно призначити та провести судову експертизу за №1 за видом: «Почеркознавча», за індексом експертної спеціальності: 1.1, за видом експертної спеціальності: «Дослідження почерку та підписів» (відповідно до наказу Міністерства юстиції України №2083/5 від 09.12.2014 «Про затвердження Положення про Центральну експертно-кваліфікаційну комісію при Міністерстві юстиції України та атестацію судових експертів»), оскільки результати (висновки) вказаної експертизи будуть суттєво впливати на хід досудового слідства та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і оригіналів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та надати можливість їх вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядалося у відсутність службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_5 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, ст. слідчим не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, тимчасовий доступ до речей і оригіналів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копії у ІНФОРМАЦІЯ_5 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- оригінали документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.
В іншій частині клопотання відмовити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
СуСлідчий суддя: ОСОБА_1