УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

місто Черкаси 04 лютого 2013 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Грабовий П.С., при секретарі Маламуж Н.В. за участю прокурора Бондаренко М.Ю., заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області Вій С.В., розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000002 заступником начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області Вій С.В. і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області Шмітьком Р.І. клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів, а також додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали кримінального провадження №0000002, заслухавши думку прокурора та слідчого, -

ВСТАНОВИВ:

В Слідчому управлінні ДПС у Черкаській області перебуває кримінальне провадження №0000002 щодо службових осіб ПП "Серп і молот" за ч.1 ст.212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП "Серп і молот" (), яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Будіндустрії, 11, за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства сумнівних та маючих ознаки нікчемності операцій з придбання у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) транспортно-експедиційних послуг, а також у ПП "Шлях - 2" () зернових та транспортно-експедиційних послуг, в період 2010 - 2011 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 489205 грн., а також податку на додану вартість в сумі 379787 грн., а всього на загальну суму 868992 грн., що є у значних розмірах.

Порушення вимог податкового законодавства сталося в зв'язку з тим, що ПП "Серп і молот" відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства операції з придбання транспортно-експедиційних послуг у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), а також придбання зернових та транспортно-експедиційних послуг у ПП "Шлях - 2" (), у яких відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, в зв'язку з чим відповідні угоди з ПП "Серп і молот" є сумнівними та мають ознаки нікчемності.

В зв'язку з викладеним, в діях службових осіб ПП "Серп і молот" вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікований як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Для з'ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП "Серп і молот" () з приводу придбання транспортно-експедиційних послуг у ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1), а також придбання зернових та транспортно-експедиційних послуг у ПП "Шлях - 2" (), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, оформлених ПП "Серп і молот" () з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ПП "Шлях - 2" (), з приводу надання таких послуг та реалізації товарів.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ПП "Серп і молот" (), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи, щодо надання ФОП ОСОБА_3 та ПП "Шлях - 2" послуг та реалізації зернових для ПП "Серп і молот" у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару та наданих послуг, підписи осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення службовими особами ПП "Серп і молот" від сплати податків.

Для з'ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ПП "Серп і молот" () з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ПП "Шлях - 2" (), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів, укладених ПП "Серп і молот" () з вищевказаними суб'єктами господарської діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих документів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

1. Задовольнити клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області Вій С.В. та дозволити тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (договори, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, довідки, товарно-транспортні накладні та інше) ПП "Серп і молот" (), яке зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул. Будіндустрії, 11, підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) та ПП "Шлях - 2" (), та які перебувають у володінні службових осіб ПП "Серп і молот".

2. Виконання даної ухвали покласти на заступника начальника відділу розслідування кримінальних справ СУ ДПС у Черкаській області Вій С.В..

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів і діє протягом місяця з моменту її оголошення.

Слідчий суддя П.С. Грабовий