Справа № 569/7418/13-к
УХВАЛА

18 квітня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е., з участю слідчого Крейтера А.О. , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділення організації досудового слідства СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком. В.А. про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

15 квітня 2013 року старший слідчий з ОВС відділення організації досудового слідства СВ ДПС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком. В.А. про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що СВ ДПС у Рівненській області проводиться досудове слідство по кримінальному провадженні №0000011 щодо службових осіб ТОВ СП Нива за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням кримінального провадження встановлено, що працівниками Дубенської ОДПІ проведено камеральну перевірку ТОВ СП Нива (, Рівненська область, м. Дубно, провулок Проїздний, 7) даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за жовтень 2012 року, за наслідками якої складено акт №0856/1540/32404621 від 19.12.2012 та винесено податкове повідомлення-рішення.

Перевіркою встановлено, що службовими особами ТОВ СП Нива подано податкову декларацію з ПДВ за жовтень 2012 року, до якої відповідно пункту 20 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість надано додаток 8 Заяву про відмову постачальника надати податкову накладну. Підстава подання вказаного додатку не зареєстровані податкові накладні та порушення порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згідно даних відображених у додатку 8 до податкової декларації за жовтень 2012 року по незареєстрованих податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних, що передбачено пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України, до податкового кредиту за звітній місяць включено податкові накладні за листопад-грудень 2011 року по розрахунках з контрагентами: ТОВ Захід-Агро (ІПН 73), ПАТ Райз-Максимко (іпн. 02), ТОВ Райз-Захід (іпн. 51), ТОВ Агро-Лан (іпн. 76).

В порушення вимог абз.11 п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, службові особи ТОВ СП Нива умисно, шляхом включення в жовтні 2012 року до податкового кредиту сум ПДВ щодо проведення взаєморозрахунків з ТОВ Захід-Агро, ПАТ Райз-Максимко, ТОВ Райз-Захід, ТОВ Агро-Лан в листопаді-грудні 2011 року, незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість за вказаний період, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 2926511 грн.

З метою визначення реального здійснення господарських операцій ТОВ СП Нива по всьому ланцюгу постачання, та відповідно формування податкових зобовязань та податкового кредиту, 14.03.2013 призначен позапланову комплексну виїзну документальну перевірку ТОВ СП Нива з питань дотримання вимог податкового, іншого та валютного законодавства за період з 01.04.2011 по 31.01.2013

Перевіркою встановлено, що відповідно договору позики №1/2009 від 10.03.2009, укладеного між ТОВ СП Нива та фірмою нерезидентом Menolo Trading Ltd, ТОВ СП Нива отримало позику 4 000 000,00 дол. США. Позика надається позичальнику при умові, що позичальник отримає в Національному банку України реєстраційне свідоцтво для цього договору. Позика видається у валюті (долари США). Процентна ставка становить 3,5% річних. Обслуговуючим банком Позичальника є ВАТ ОСОБА_2 ОСОБА_1 МФО 333227, рахунок -260024910.

ТОВ СП Нива даний договір зареєстровано в Національному Банку України, про що видано реєстраційне свідоцтво №5 від 27.03.2009 вих. №14-022/950 НДД.

Однак до договору позики №1/2009 від 10.03.2009 проведено наступні зміни: зміни рахунку банку 11.06.2009 зміни №1, 25.06.2009 зміни №2; змінами від 16.07.2009 за № 3 міняється обслуговуючий банк Позичальника - JCS КREDОВАNК for RIVNЕ. Рахунок позичальника -248. 17.07.2009 змінами № 4 - проводяться зміни реквізитів обслуговуючого банку нерезидента. 10.09.2009 змінами до договору № 5 проводяться зміни суми займу, що складає 19 000 000,00 дол. США. 19.10.2009 змінами №6 змінюються реквізити банку нерезидента. Національним банком України додатком до реєстраційного свідоцтва від 01.10.09 №13 (вих. №14-022/2671-НДД від 01.10.2009) реєструються зміни - продовжено строк дії реєстраційного свідоцтва до 30.04.11. Цей додаток є невідємною частиною реєстраційного свідоцтва №5 від 27.03.2009 до загального № Р1/2009 від 10.03.2009 і реєструються зміни №1 від 11.06.2009, №2 від 25.06.2009, №3 від 16.07.2009, №4 від 17.07.2009.

Додатком до реєстраційного свідоцтва від 28.10.2009 №17 (вих. №14-022/2974- НДД від 28.10.2009) вносяться зміни до рядків реєстраційного свідоцтва, які викладено в такій редакції: загальна сума договору-19 000 000,00 дол. США - цим додатком продовжено строк дії реєстраційного свідоцтва до 30.04.2011.

Ці додатки є невід"ємною частиною реєстраційного свідоцтва від 27.03.2009 №5 до договору №1/2009 від 10.03.2009 і реєструються зміни №1 від 11.06.2009. №2 від 25.06.2009, №3 від 16.07.2009, №4 від 17.07.2009, №5 від 10.09.2009.

На виконання умов договору від нерезидента на Рівненську філію ВАТ Кредобанк надійшло 626 000,00 дол. США.

На ТОВ СП Нива обліковується кредиторська заборгованість перед фірмою Menolo Trading Ltd Limited Liabilitu Company (Кіпр) у сумі 17 217 300 дол. США, однак відповідно до даних бухгалтерського обліку підприємства дана заборгованість відсутня.

На листи вимоги Дубенської ОДПІ №2506/217 від 02.04.2013 та №2584/22-217 від 04.04.2013, щодо надання документів що підтверджують факт повернення позики для нерезидента фірми Menolo Trading Ltd - ТОВ СП Нива надано відповідь, у якій зазначено, що у підприємства відсутній обовязок надавати дані документи, оскільки операції здійсненні поза межами періоду перевірки. Однак слід зазначити, що термін закінчення договору позики закінчується 30.04.2011 та відповідно припадає на період, який охоплюється перевіркою.

Слідчий суду пояснив, що з метою достовірного визначення податкових зобовязань та достовірності погашення позики нерезиденту - фірмі Menolo Trading Ltd необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю та розкриття банківської таємниці клієнта Рівненської філії ВАТ Кредобанк (МФО 3335670) м. Рівне, вул. Кавказька, 2 по рахунку 248 (дол. США) за період з 10.03.2009 по 25.10.2010 включно

Представник Рівненської філії ВАТ Кредобанк на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчий звертається до Рівненського міського суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів за період з 10 б березня 2009 року по 25 жовтня 2010 року включно, в супереч документам кримінального провадження , у звязку з яким подається клопотання. Крім того заслуговує на увагу суду та обставина, що На листи вимоги Дубенської ОДПІ №2506/217 від 02.04.2013 та №2584/22-217 від 04.04.2013, щодо надання документів що підтверджують факт повернення позики для нерезидента фірми Menolo Trading Ltd - ТОВ СП Нива надано відповідь, у якій зазначено, що у підприємства відсутній обовязок надавати дані документи, оскільки операції здійсненні поза межами періоду перевірки. Однак слід зазначити, що термін закінчення договору позики закінчується 30.04.2011 та відповідно припадає на період, який охоплюється перевіркою.

А тому суд вважає, що дане клопотання обґрунтовано частково та підлягає до часткового задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділення організації досудового слідства СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області Дяком. В.А. про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділення організації досудового слідства СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ СП Нива (, Рівненська область, м. Дубно, провулок Проїздний, 7), які знаходяться в Рівненській філії ВАТ Кредобанк (МФО 3335670) м. Рівне, вул. Кавказька, 2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

справу з юридичного оформлення рахунку 248 (долар США), ТОВ СП Нива, в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені підприємства;

розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємця;

платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;

грошових чеків на зняття коштів з рахунку;

в оригіналах і в повному обсязі за період 2011 року

Вразі відсутності оригіналів, надати старшому слідчому з ОВС відділення організації досудового слідства СВ ДПС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3