КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №4-250/2010
Провадження № 4-250/2010
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.07.2010 року суддя Київського районного суду м. Полтави Васильєва Л.M. розглянувши подання заступника начальника ВКРС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 про призначення позапланової виїзної перевірки.-

В С ТА Н О В И В:

Заступник начальника ВКРС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням про призначення по кримінальній справі позапланової виїзної документальної перевірки ПП « Справа» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року. У поданні посилався на те,що слідчим відділом ПМ ДПА у Полтавській області розслідується кримінальна справа № 10739005 порушена 03.02.2010 року за обвинуваченням директора « ВКФ « Домінос» ОСОБА_2 за ч. З ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України. В ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2 у період часу з 01.01.2009 року по 31.12.2009 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, пов»язаної з виконанням будівельних робіт, надання послуг та постачанням товаро - матеріальних цінностей, наперед знаючи, що ТОВ « ВП «Плай» та ПП « Таір-2» фактично ніяких робіт не виконували та ніякі товаро - матеріальні цінності не поставляли, з метою умисного ухилення від сплати податків, підробляв та проводив по бухгалтерському обліку підприємства документи по взаємовідносинах з вказаними підприємствами, внаслідок чого, умисно, незаконно формував податковий кредит ПП « ВКФ « Доміно». Внаслідок чого ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додатну вартість в сумі З 900 965 грн. 14 коп. Крім цього він з метою покриття незаконної діяльності придбав підприємство ПП « Таір-2». яке зареєстрував па підставних осіб та використовував їх для мінімізації податкових зобов»язань ПП « ВКФ « Домінос» та конвертації безготівкових коштів в готівкові для різних суб»єктів підприємницької діяльності 16.02.2010 року проведено обшук в офісі ПП « Справа» . в ході якого було вилучено фінансово - господарські документи по взаємовідносинах, а 17.02.2010 року проведена виїмка документів по взаємовідносинах з ПП « Справа» Із показань директора ПП « Справа» ОСОБА_3 вбачається, що протягом 2009 року підприємство мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ВКФ «Домінос», яким виконувались будівельні роботи, поставлялися товаро - матеріальні цінності. Для повного та всебічного розслідування кримінальної справи виникла необхідність в проведенні позапланової виїзної документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП « Справа» з питань дотримання податкового законодавства.

Дослідивши матеріали подання суд приходить до наступних висновків.

Згідно вимог ч.6 ст. 11-1 Закону України « Про державну податкову службу України» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності підстав, які передбачені в цій статті .

Згідно ч. 7 цієї статті позапланова виїзна перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду. Орган державної податкової служби, який ініціює проведення позапланової виїзної перевірки, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої перевірки та дати її початку і закінчення, склад осіб, які будуть проводити таку перевірку, документи які відповідно до частини шостої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої перевірки, інформацію про вид та кількість перевірок, проведених

органами державної податкової служби щодо суб»єктів господарської діяльності та наслідки таких перевірок за попередні три роки, а також на вимогу суду-інші відомості.

Відповідно до ч. 8 ст. 11-1 цього Закону обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Законом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводиться після порушення кримінальної справи проти платника податків ( посадових осіб платника податків), що перевіряється відповідно до кримінально-процесуального законодавства.

Із матеріалів справи вбачається, що кримінальна справа порушена за фактом створення суб»єктів підприємницької діяльності ПП « Плай» та ПП « Таір2» ( постанова про порушення кримінальної справи від 3 лютого 2010 року ) та відносно директора ПП « ВКФ» Домінос» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. З ст. 212 КК України ( постанова про порушення кримінальної справи від 16.02.2010р.)

Кримінальна справа проти платника податків ПП « Справа» та його посадових осіб не порушувалась . а отже підстав для призначення позапланової перевірки з підстав, передбачених ч. 8 ст. 11-1 цього Закону немає.

Для призначення позапланової перевірки на загальних підставах, передбачених цим Законом не надані відповідні документи, що передбачені ч. 7 ст. 11-1 цього Закону.

Аналізуючи зібрані по справі докази суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні подання.

Керуючись ст. 11-1 ЗУ « Про державну податкову службу України» ,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні подання заступника начальника ВКРС СВ ПМ ДПА у Полтавській області ОСОБА_1 про призначення позапланової виїзної перевірки відмовити.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Л.М. Васильєва