ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 липня 2012 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки фінансово-господарських та бухгалтерських документів МП Візитпо взаємовідносинах з ТзОВ Інвестжитлобуд,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВОДС СВ ДПС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням погодженим з заступником прокурора Рівненської області про проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в МП Візит(, Львівська обл. м. Броди, вул. Щурата, 5) по взаємовідносинах з ТзОВ Інвестжитлобуд(, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), за період 2006-2012 років, а саме: договорів, додатків до них, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, та інших фінансово-господарських документів, які мають значення для справи.

Вказує, що в провадженні СВ ДПС у Рівненській області знаходиться кримінальна справа № 82/57-11 порушена за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТзОВ Інвестжитлобудза ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТзОВ Інвестжитлобуд(, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), в порушення п.184.7 ст.184 Податкового кодексу України в період 2010-2011 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4694809,60 грн. шляхом не нарахування умовного постачання товарів та необоротних активів у звязку із скасуванням свідоцтва платника ПДВ, чим вчинили злочин за наступних обставин.

Так, 21.06.11 ТзОВ Інвестжитлобудскасовано свідоцтво платника податку на додану вартість на підставі пп. г, п.184.1 ст.184 ПК України, а саме: особа, зареєстрована як платник податку протягом 12 послідовних податкових місяців не подає органу державної податкової служби декларацій з податку на додану вартість та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів, здійснених з метою формування податкового зобовязання чи податкового кредиту.

В порушення п.184.7 ст.184 ПК України, а саме, якщо в останньому звітному (податковому) періоді на обліку у платника податку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми податку були включені до податкового кредиту, платник податку не пізніше дати подання заяви про анулювання заяви його реєстрації як платника податку зобовязаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахувати податкові зобовязання виходячи із звичайної ціни відповідних товарів чи необоротних активів.

Згідно з додатком К1/1 до поданої податкової декларації з податку на прибуток за 2008 рік, поданого до ДПІ у м. Рівне 02.09.09р. у ТзОВ Інвестжитлобудзалишкова вартість основних фондів склала 209013 грн. та балансова вартість запасів на кінець 2008 року становила 23558710 грн.

Останню декларацію по ПДВ платником подано за серпень 2010 року з прочерками. В податкових деклараціях з ПДВ за період з січня 2009 року по серпень 2010 року нарахування відсутні.

ДПІ у м. Рівне проведено камеральну перевірку акт №396/15-200/30841150 від 20.12.11 в ході якої встановлено, що службові особи ТзОВ Інвестжитлобудумисно не визнали умовне постачання на суму 23474048 грн. з них на суму ПДВ 4694809,6 грн., чим в порушення п.184.7 ст.184 ПК України занизили податкове зобовязання з податку на додану вартість на вказану суму, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ТзОВ Інвестжитлобудв період 2006-2012 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з МП Візит.

Враховуючи, що в МП Візитзнаходяться первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинах з ТзОВ Інвестжитлобуд, які мають значення для встановлення істини по кримінальній справі, тому подання підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл працівникам СВ ДПС у Рівненській області на проведення виїмки оригіналів фінансово-господарських та бухгалтерських документів в МП Візит(, Львівська обл. м. Броди, вул. Щурата, 5) по взаємовідносинах з ТзОВ Інвестжитлобуд(, м. Рівне, вул. Погоринська, 82), за період 2006-2012 років, а саме: договорів, додатків до них, актів виконаних робіт, накладних, податкових накладних, платіжних доручень, товарно-транспортних накладних, та інших фінансово-господарських документів, які мають значення для справи.

Постанова остаточна.

Суддя: Доля В.А.