пр. № 1-кс/759/391/14
ун. № 759/1968/14-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 лютого 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши, погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_3 , клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", -

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2011 по теперішній час по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 .
Дане клопотання обґрунтоване тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з 01.10.2011 по 31.12.2012, при здійсненні фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 1 372 186 грн., в тому числі податку на прибуток на суму 663 853 грн., податку на додану вартість на суму 708 333 грн. та податку на доходи фізичних осіб на суму 7 317,36 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 261/26-57-22-01-07/32854643 від 25.10.2013 року, складеним

ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт від 16.08.2013 № 132/22-08/37913247 про результати невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період вересень, листопад 2012 року та податку на прибуток за 2012 по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), відповідно до якого не підтверджено реальності здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , однак за зазначеною адресою не знаходиться.
Відповідно до рапорта старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Миколаївській області ОСОБА_5 встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться Будинок профспілок облпрофради, директором якого являється ОСОБА_6 , яка в свою чергу повідомила, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) за даною адресою оренду приміщення не проводило.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) в листопаді 2011 року було включено до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість нарахованого на маркетингове дослідження, отримане від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у загальній сумі 491 666,67 грн., не підтверджені необхідними документами, які можуть бути доказами дійсності факту надання послуг та підтвердженням їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у господарській діяльності платника ПДВ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) відкрито у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.
Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритому у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), власником яких являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000164 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.
Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.
Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.
Слідчий ОСОБА_4 та старший прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явились.
Крім того, вказав, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, а тому відповідно до ст. 163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, кримінальне провадження № 0000164 від 28.11.2013 року, суд прийшов до висновку про необхідність задовольнити клопотання, виходячи із наступного.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ст. 162 ч. 1 п.5 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, які міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Як вбачається із матеріалів кримінального провадження, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) з 01.10.2011 по 31.12.2012, при здійсненні фінансово-господарської діяльності із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 1 372 186 грн., в тому числі податку на прибуток на суму 663 853 грн., податку на додану вартість на суму 708 333 грн. та податку на доходи фізичних осіб на суму 7 317,36 грн., що підтверджується висновком акту перевірки № 261/26-57-22-01-07/32854643 від 25.10.2013 року, складеним

ІНФОРМАЦІЯ_6 складено акт від 16.08.2013 № 132/22-08/37913247 про результати невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період вересень, листопад 2012 року та податку на прибуток за 2012 по взаємовідносинах з контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), відповідно до якого не підтверджено реальності здійснення господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).
У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) зареєстровано за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , однак за зазначеною адресою не знаходиться.
Відповідно до рапорта старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Миколаївській області ОСОБА_5 встановлено, що за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться Будинок профспілок облпрофради, директором якого являється ОСОБА_6 , яка в свою чергу повідомила, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_6 ) за даною адресою оренду приміщення не проводило.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) в листопаді 2011 року було включено до складу податкового кредиту суму податку на додану вартість нарахованого на маркетингове дослідження, отримане від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у загальній сумі 491 666,67 грн., не підтверджені необхідними документами, які можуть бути доказами дійсності факту надання послуг та підтвердженням їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у господарській діяльності платника ПДВ.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) відкрито у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ) рахунки № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.
Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з 01.01.11 р. по теперішній час, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , відкритому у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), власником яких являється ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню № 0000164 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб`єктам господарської діяльності.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Частиною 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На підставі вище викладеного та приймаючи до уваги те, що речі і документи які знаходяться в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 ) можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), вважаю за необхідне задовольнити клопотання.
Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів клієнта АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", задовольнити.
Надати старшому слідчому відділу СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 або за його дорученням іншій уповноваженій особі ОУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), що знаходяться в банківській установі АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (МФО НОМЕР_2 ), АДРЕСА_1 ) за період з 01.01.2011 по теперішній час по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , а саме:
- копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- копію справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;
- копії виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- копії заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;
- копії вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку;
- копії договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;
- копії документів, складених на виконання умов договору про відкриття рахунку у цінних паперах: про зарахування, списання, переказ цінних паперів, актів-рахунків прийому-здачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень Депонента про перерахування на його поточний рахунок доходів в грошових коштах отриманих по цінних паперах, письмових запитів Депонента на отримання виписок про стан рахунків в цінних паперах на окрему дату чи за конкретний період, а також інших виписок та (або) інформаційних довідок , звітів, що стосуються договірних відносин з приводу надання послуг Зберігача цінних паперів, письмових розпоряджень Депонента про проведення операцій за рахунком у цінних паперах та документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;
- копій документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують рух цінних паперів по рахунках в цінних паперах, що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), із зазначенням дати та часу операцій, повних назв контрагентів, які продавали та придбавали цінні папери, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номери рахунків, назв та видів цінних паперів, їх емітентів та номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу та всієї наявної інформації про дані операції з цінними паперами на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
- копії документів, які підтверджують факт придбання та продажу вказаним підприємством цінних паперів (договорів, актів прийому-передачі, звітів та інше), в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом 5-ти днів з дня її проголошення, а особами без виклику яких постановлено ухвалу протягом 5-ти днів з дня отримання її копії. Слідчий суддя