Провадження № 1-кс/369/2740/15
УХВАЛА
Іменем України
04.11.2015 року м. Київ
Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по кримінальному провадженні № 0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч.2 та ч.3 ст.212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », по кримінальному провадженні № 0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч.2 та ч.3 ст.212 КК України.
Своє клопотання слідчий мотивує тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з травня по вересень 2013 року, перерахувало грошових коштів на суму 1734.73 тис.грн. ПДВ за поставлені зернові ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , категорія «транзитер»), яке в свою чергу відобразило в податковому обліку поставку зернових від СГД з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело до ненадходження коштів до державного бюджету у великих розмірах.

Додатково встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.11.2012 року по 31.10.2013 року, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п.201.10 ст.201, п.209.1, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, занизили податок на додану вартість на загальну суму 5 732 156 грн., шляхом формування податкового кредиту на підставі податкових накладних, які не мають юридичної сили, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Проведено аналіз контрагентів постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 2013-2014 та встановлено, що підприємства ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ), ПП " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ІНФОРМАЦІЯ_7 ) здійснювали поставку сільськогосподарської продукції на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Директором ПП « ОСОБА_6 », ПП " ОСОБА_7 " являється гр. ОСОБА_8 , який одночасно являється засновником ПП « ОСОБА_5 ».

Засновником ПП « ОСОБА_6 » являється гр. ОСОБА_9 , який являється директором ПП « ОСОБА_10 ». Засновником ПП « ОСОБА_10 » за період з 2010 року по лютий 2014 року являлась гр. ОСОБА_11 , яка є дружиною гр. ОСОБА_9 та рідною сестрою ОСОБА_8 .

Тому вищевказані особи та підконтрольні ним підприємства пов`язані між собою та завідомо створили схему мінімізації податкових зобов`язань ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів(робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

З метою встановлення факту приналежності підписів ОСОБА_9 , ОСОБА_8 у первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 » призначено судово-почеркознавчу експертизу, проведення якої доручено спеціалістам ІНФОРМАЦІЯ_8 28.09.2015 року.

28.09.2015 року від експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано клопотання про надання матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 ».

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документи по взаємовідносинам із ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи і зазначені документи необхідні для виконання клопотання експерта ІНФОРМАЦІЯ_8 , котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »,мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Слідчим обґрунтовано необхідність вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою проведення судово-почеркознавчої експертизи.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України,слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за дорученням останнього дозвіл на тимчасовий доступ до первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по взаємовідносинам з ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період 2012 р. - 2014 р., а саме: документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше); завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а також оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 »; документів, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин, з можливістю ознайомитися з ними та вилучити їх.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала діє протягом одного місяця.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1