04.04.2014 Справа №607/4731/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -
В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в судове засідання не з`явився, із не відомих на те причин, однак його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) за період діяльності товариства з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) товариством від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ), врахувавши їх в бухгалтерському обліку та податковій звітності з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 6364 грн., та податок на додану вартість в сумі 1127905 грн., всього податків на загальну суму 1134269 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №5/2201/35068869 від 29.07.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2011р. по 31.12.2012р.», який складений працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що об`єктом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат від проведених фінансово-господарських операцій із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які полягали в придбанні обладнання для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети Німецького виробництва фірми « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТА « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та формо комплектів для скловиробів. В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », придбане-протягом серпня - жовтня 2011 року в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » обладнання: для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети Німецького виробництва фірми « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ТА « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у 2013 році реалізоване на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Документи бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які свідчать про реалізацію вищевказаного обладнання, та формою комплектів для скловиробів, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI.
З метою встановлення достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення судово-почеркознавчих експертиз первинних фінансово-господарських та інших документів, щодо реалізації обладнання Німецького виробництва фірми « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети, та формою комплектів для скловиробів, які протягом серпня - жовтня 2011р. придбавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до даних матеріалів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), та можливість їх вилучити.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у вищевказаних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », містяться відомості, та можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 - задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів, в разі їх відсутності завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які свідчать про реалізацію обладнання Німецького виробництва фірми « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для нанесення кольорового трафаретного друку на скляні предмети, та формо-комплектів для скловиробів, та які протягом серпня-жовтня 2011 року придбавались товариством у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також податкових декларацій з податку на додану вартість з підписами службових осіб та додатками до них за серпень, вересень, жовтень 2011 року, та січень-грудень 2013 року, та декларацій з податку на прибуток підприємств за перший, другий та третій квартали 2013 року, та можливість їх вилучити, в тому числі: договори; накладні, податкові накладні; товарно-транспортні накладні; платіжні доручення; банківські виписки; акти приймання-здачі ТМЦ (послуг, робіт); довіреності; технічна документація; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів реєстрації договорів; завіренні належним чином копії відповідних сторінок журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документи, що підтверджують оплату за реалізовані товари (послуги).
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1