СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів
справа № 712/1298/16-к

номер провадження 1-кс/712/740/16

м. Черкаси 10 лютого 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянув винесене в кримінальному провадженні №0000121, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.12.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, старшим слідчим з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 та погоджене прокурором прокуратури Черкаської області ОСОБА_2 клопотання про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів та додані до клопотання матеріали,-
ВСТАНОВИВ:

10 лютого 2016 року старший слідчий з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 , звернулася до суду з клопотанням про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000121 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період часу з 01.03.2015 по 31.08.2015, шляхом формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаками фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 119 тис. грн., що є в особливо великим розміром.

Так, експертами ПП « ОСОБА_5 » проведено експертно-економічне дослідження фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_4 » по проведеним взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) частині формування податкового кредиту з ПДВ в період 01.03.2015 по 31.08.2015.

За результатами дослідження складено висновок № 1/11 від 06.11.2015, відповідно до висновків якого встановлено, що за умови виключення зі складу податкового кредиту ПДВ, сформованого за рахунок здійснення операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », службовими особами ПП « ОСОБА_4 » у період з 01.03.2015 по 31.08.2015, завищено податковий кредит на суму 3 119 183,67 грн., в тому числі: за березень 2015 на суму 420 431,60 грн.; за квітень 2015 на суму 550 189,40 грн.; за травень 2015 на сумі 354 577,81 грн.; за червень 2015 на суму 665 602,90 грн.; за липень 2015 на суму 702 532,35 грн.; за серпень 2015 на суму 425 849, 61 грн.

При цьому встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за своєю адресою реєстрації не знаходиться, у підприємства відсутні трудові ресурси, складські приміщення, транспорті засоби, торгівельне обладнання та виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності. Власний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по ланцюгу постачання формує переважно від «податкових ям», які не звітують до відповідних контролюючих органів, що відповідно тягне за собою виникнення розбіжностей в розрізі контрагентів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » користуючись своїми банківськими рахунками перераховували безготівкові грошові кошти на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за нібито поставлені ТМЦ. В подальшому, вказані грошові кошти з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховувались на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в якості сплати за нібито поставлені ТМЦ.

На даний час, з метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєного правопорушення, у слідства виникла необхідність в підтвердженні фактів перерахування грошових коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », подальшого перерахування вказаних грошових коштів, а також встановлення кола осіб, які мали право розпоряджатись рахунками та грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Згідно інформаційної картки з баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкривало наступний банківський рахунок в банківській установі: Філія ОРУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Одеса (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ): № НОМЕР_5 (українська гривня), що відкритий 26.06.2014.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-III (зі змінами та доповненнями) вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та встановлення кола осіб, які мали право розпоряджатись рахунками та грошовими коштами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », неможливо.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться, вони необхідні для проведення в подальшому документальних перевірок фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_4 ».

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в зв`язку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами.

Дослідивши матеріли справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора та доводи слідчого, які підтримали клопотання та просили його задоволити, слідчий суддя приходить до висновку, що дане клопотання є обґрунтованим та необхідно його задовольнити, з наступних підстав.

Враховуючи, щодокументи, які містять відомості про відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) є банківською таємницею, а інформація, що міститься в них потрібна для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, крім того, відомості що містяться в даних документах можуть бути використані сторонами кримінального провадження як доказ, а також іншими способами отримати ці документи неможливо, керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 № 2121-ІІІ (із змінами та доповненнями), ст.ст. 40, 131, 132, 159, 160, 162, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 про розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей та документів. - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 або іншим співробітникам за його дорученням дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до речей і документів в філії ОРУ АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » м. Одеса (МФО НОМЕР_4 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з можливістю вилучити документи та речі, що містять банківську таємницю по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), а саме:

заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінця повідомлення від платника податків про відкриття рахунків в установі банку, довідки про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпорядження) про призначення директорів та інших посадових осіб;

платіжних доручень на переказ коштів, а також чеків на отримання готівки за вищевказаний період часу;

заяв на отримання чекових книжок;

довіреностей на осіб, які мають право отримувати роздруківки про рух коштів по рахунках;

довіреностей на осіб, які мають право отримувати грошові кошти з рахунків підприємства;

карток із зразками підписів та відбитку печатки, що діяли протягом періоду часу з моменту відкриття рахунків, а також наявних копій паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку;

електронних платіжних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що надходили до установи банку засобами системи «Клієнт-Банк»,«Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, за період з 01.03.2015 по 31.08.2015, та на підставі яких банком здійснювався переказ коштів на рахунки інших суб`єктів, із зазначенням анкетних даних особи, пароль якої вказано на цих електронних платіжних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
кредитних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з наявними кредитними договорами та додатків до цих кредитних договорів;

договорів застави, якими забезпечувалася виплата банку кредитів та відсотків за їх використання, та документів, які підтверджують право заставодавця на внесення в заставу предмету застави;

заяв на отримання кредитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
платіжних документів, якими підтверджується перерахування кредиту на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших документів з кредитної справи;

роздруківки руху грошових коштів на паперовому та магнітному носіях по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » № НОМЕР_5 (українська гривня), за період з 01.03.2015 по 31.08.2015, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (по секундного) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції.

Виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС КМВ СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_3 або іншого співробітника за його дорученням.

Строк дії ухвали становить 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1