Дата документу 11.09.2015 Справа № 554/7328/15-к
Провадження № 1-кс/554/5755/2015
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
11 вересня 2015 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання начальника відділення СВ ПМУ УМВС України в Полтавській області майора міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вище зазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Слідчим управлінням ПМУ УМВС України в Полтавській області за матеріалами оперативного управління Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000230 від 14 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364-1 КК України, по факту зловживання службовим повноваженням посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що 20.11.2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 подано уточнюючі розрахунки із заявленою сумою бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку в розмірі 5 871 166 грн.

ДПІ у м. Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та суми бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за січень-серпень 2013 року, листопад 2013 року, квітень 2014 року за результатами якої складено акт № 300/16-01-15-02/37959056 від 02.02.2015 року. За результати перевірки встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку, заявленого в уточнюючих розрахунках на суму 410 791 грн: за січень 2013р.- на 104262 грн., за лютий 2013р.- на 7841 грн., за березень 2013р.- на 60577 грн., за квітень 2013р.- на 28081 грн., за червень 2013р. - на 56190 грн., за липень 2013р. - на 28109 грн., за серпень 2013р. - на 69962 грн., за листопад 2013р. на 55769 грн. та відмовлено в бюджетному відшкодуванні на рахунок платника у банку, заявленого в уточнюючих розрахунках на суму 5 460 375 грн.: за січень 2013р.- на 407517 грн., за лютий 2013р.- на 205000 грн., за березень 2013р.- на 152522 грн., за квітень 2013р.- на 2341100 грн., за травень 2013р.- на 661977 грн., за червень 2013р. - на 780469 грн., за липень 2013р. - на 446224 грн., за серпень 2013р. - на 132855 грн., за листопад 2013р. - на 319308 грн., за квітень 2014р. - на 13403 грн.. На підставі даного акту прийнято податкові повідомлення рішення від 19.03.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що на протязі 2013 року ПП « ОСОБА_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) проводило роботи по будівництву під`їзної дороги до свердловини № 9 Бутівсько-Коломійцівської площі. Згідно додатку 2 до договору № 3/12/2012 від 03.12.2012р. ділянка дороги має щебеневе покриття. Ширина дороги складає 4м. Вартість однотипних робіт при однакових обсягах та в рамках одного договору підряду повинна бути однакова. Вид робіт - улаштування одношарової основи.

Згідно акту № 1-02 за лютий 2013р. вартість улаштування одношарової основи із щебеню в кількості 2,2 тис.м.кв. становить 210315 грн., крім того ПДВ 42063 грн. (ціна за одиницю -95597,95 грн.).

Згідно акту № 7 за лютий 2013р. вартість улаштування одношарової основи із щебеню в кількості 2,2 тис.м.кв. становить 61953 грн., крім того ПДВ 12390,6 грн. (ціна за одиницю - 28160,54 грн.).

Згідно акту б/н за квітень 2013р. вартість улаштування одношарової основи із щебеню в кількості 2,2 тис.м.кв. становить 184425 грн.. крім того ПДВ 36885 грн. (ціна за одиницю - 83829,61 грн.).

Тобто при однакових роботах та однакових обсягах вартість робіт у лютому 2013р. згідно акту № 1-02 за лютий 2013р. перевищує вартість таких робіт згідно акту № 7 за лютий 2013р. на 148362 грн., крім того ПДВ 29672,4 грн.

Вартість улаштування одношарової основи із щебеню в квітні 2013р. перевищує вартість таких робіт у лютому 2013р. на 122472 грн. , крім того ПДВ 24494,4 грн.

Вид робіт перевезення щебеню самоскидами.

Згідно акту № 1 за січень 2013р. вартість перевезення щебеню самоскидами в кількості 1555,4 тонни на 135 км становить 155540 грн. по ціні 100 грн. за 1т , крім того ПДВ 31108 грн.

Згідно акту № 7 за лютий 2013р. вартість перевезення щебня самоскидами в кількості 381 тонна на 135 км становить 38140 грн. по ціні 100 грн. за 1т., крім того ПДВ 7628 грн.

Згідно акту б/н за квітень 2013р. вартість перевезення щебеню самоскидами в кількості 882,8 тонни на 135 км становить 55657 грн. по ціні 63,05 грн. за 1т., крім того ПДВ 11131,4 грн.

Таким чином перевезення щебеню самоскидами на 135 км в січні - лютому 2013р. відбувається по ціні 100 грн. за 1т, тоді як в квітні 2013р. - по ціні 63,05 грн. за 1т.

Вартість робіт по перевезенню щебеню на відстань 135 км:

- у січні 2013р. завищена на 57472,03 грн. ( 1555,4 т *63,05 грн. за 1т = 98067,97 грн. без ПДВ 155540 грн. ), крім того ПДВ 11494,41 грн.

- у лютому 2013р. завищена на 14117,95 грн. ( 381 т *63,05 грн. за 1т = 24022,05 грн. без ПДВ 38140 грн. ), крім того ПДВ 2823,59 грн.

З метою здійснення фіксації проведених робіт на місці розробки Бутівсько-Коломийцівської площі Великобагачанського району, в рамках проведення документальної позапланової виїзної перевірки, 14 січня 2015р. був здійснений виїзд працівників ІНФОРМАЦІЯ_2 разом з працівником головного оперативного відділу до Бутівсько-Коломийцівської площі. Під час огляду місця не встановлено узбіч та залізобетонних плит (під`їзна дорога являє собою просілкову дорогу устелену гранвідсівом та щебенем), тоді як згідно акту б/н за квітень 2013р. в обсяг робіт по будівництву дороги включені роботи:

-по перевезенню залізобетонних плит вартістю 2100 грн., крім того ПДВ 420 грн.;

-улаштування збірних залізобетонних плит вартістю 58323 грн., крім того ПДВ 11664,6 грн.;

-улаштування узбіч вартістю 5999 грн., крім того ПДВ 1199,8 грн.

Крім того, згідно відомостей ресурсів до акту приймання виконаних будівельних робіт за квітень 2013р. б/н від 30.04.2013р. вартість залізобетонних конструкцій становить 20169 грн. , крім того ПДВ 4033,8 грн.

Виходячи з вищевикладеного, встановлено завищення від`ємного значення податку на додану вартість на 85 803 грн.

Також за результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладені договори оренди індивідуально визначеного майна.

Договір оренди №0-395/12 від 30.08.2012 року з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » індивідуально визначеного майна, орендодавець (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») зобов`язується передати, а Орендар (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») зобов`язується прийняти в строкове платне користування індивідуально - визначене майно, а саме свердловину №1 Бутівську, яка розташована за адресою: Полтавська область, Великобагачанський район, що знаходиться на балансі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Свердловина передається в оренду з метою геологічного вивчення, в т.ч. дослідно промислової розробки. Орендар погоджується з тим що після підписання акту приймання - передачі Майна в оренду, у нього відсутні будь які перешкоди щодо користування зазначеним Майном. Орендна плата визначається за домовленістю сторін і становить без ПДВ за базовий місяць оренди (грудень 2011 року) 97312,50 грн.

Також відповідно до договору оренди №0-396/12 від 30.08.2012 року з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » індивідуально визначеного майна, орендодавець (ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») зобов`язується передати, а Орендар (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») зобов`язується прийняти в строкове платне користування індивідуально визначене майно, а саме свердловину №1 Великобагачівської площі, яка розташована за адресою: Полтавська область, Великобагачанський район, що знаходиться на балансі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Орендна плата визначається за домовленістю сторін і становить буз ПДВ за базовий місяць оренди (грудень 2011 року) 43237,50 грн.

Згідно даних бухгалтерського обліку встановлено відсутність будь-яких первинних документів, пов`язаних з господарськими операціями по свердловинах №1 Бутівська та №1 Великобагачівської площі, а також будь-яке відображення таких господарських операцій в облікових регістрах бухгалтерського обліку, що свідчить про відсутність господарської діяльності підприємства, направленої на користування та використання даних свердловин в період їх оренди.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » укладені договори про надання послуг по оренді майна, яке фактично не використовується в господарської діяльності підприємства.
Також встановлено, що відповідно до п.200.5 ст.200 Податкового Кодексу України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має права на отримання суми бюджетного відшкодування в розмірі 5871166 грн. з огляду на наступне.

Згідно з п.200.5 ст.200 Податкового Кодексу України не мають права на отримання бюджетного відшкодування особи, які:
- були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за 12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);
- мали обсяги оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців менші, ніж заявлена сума бюджетного відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів). Виходячи зі змісту п.200.5 ст.200 Податкового Кодексу України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має права на отримання бюджетного відшкодування ПДВ, визначеного в уточнюючих розрахунках: за січень - серпень 2013 року в розмірі 5 482 686 грн., оскільки він був платником менше ніж 12 календарних місяців до місяців, за наслідками яких подані заяви та не мав обсягів оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців (вперше обсяги оподатковуваних операцій задекларовані по податковій декларації з ПДВ за жовтень 2013р -141,3 тис. грн.).

В ході проведення досудового розслідування вищевказаного правопорушення виникла необхідність отримання документів, які підтверджують здійснення розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що дасть можливість встановити повний об`єм перерахованих коштів та на які цілі були перераховані дані кошти, що неможливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являються банківською таємницею і їх отримання та вилучення (з переліком контрагентів, дати, часу та призначення платежу) можливе лише на підставі ухвали суду та те, що у матеріалах кримінального провадження такі відомості відсутні.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, зразки підписів, відбитки печаток, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення, а також для проведення експертиз.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), протягом 2013 2015 р.р. використовували банківський рахунок № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, євро), відкритий в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується витягом з центральної бази даних платників податків.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, зазначених у клопотанні, розгляд даного клопотання слідчий суддя вважав за необхідне проводити відповідно до ч. 2 ст.163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву з проханням розглядати клопотання без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, та їх вилучення, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-

у х в а л и л а:
Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати начальнику відділення СВ ПМУ УМВС України в Полтавській області майору міліції ОСОБА_2 та іншим оперативним співробітникам за дорученнямслідчого дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по рахунку:

- № НОМЕР_3 (українська гривня, долар США, євро), відкритий 19.12.2011р.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що становить банківську таємницю та перебуває у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), який містить інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунок та списувались з нього, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:
-документів про відкриття вказаного рахунку, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру юридичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- контрактів, договорів та додатків до нього, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних документів, які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

-інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

*з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);
*підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

*призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

*дату та час перерахування;
*залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;
за період з моменту відкриття рахунку по 23.06.15 р.

Надати дозвіл на виготовлення копій з вищезазначених оригіналів документів, а у разі відсутності оригіналів їх копій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого, в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінального процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду передбачена відповідальність за ст. 382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1