Справа №127/1769/16-к
Провадження №1-кс/127/688/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 лютого 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_2 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «АПК Поділля», за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОСОБА_2 звернулася до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «АПК Поділля».
Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням установлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності, створили та зареєстрували на підставну особу фіктивні підприємства: ТОВ Прод-Тор (код за , зареєстровано 12.06.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 16, основний вид діяльності оптова торгівля зерном; необробленим тютюном; насінням і кормами для тварин), ТОВ Ділові ініціативи (код за , зареєстровано 04.12.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 82, основний вид діяльності діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту; кількість працівників 1 особа) та ТОВ Вінницябудремсервіс (код за , зареєстровано 17.10.2014 за адресою: м. Вінниця, вул. Келецька, 85/12), керівником яких рахується громадянин ОСОБА_3 який на момент створення вказаний підприємств знаходився в місцях позбавлення волі.
Також, невстановлені особи, використовуючи дані громадянина ОСОБА_3 , протягом січня-квітня 2015 року, імітуючи ведення від його імені фінансово-господарської діяльності ТОВ Ділові ініціативи (код за , м. Вінниця) та ТОВ Прод-Тор (код за , м. Вінниця), виступили пособниками іншим суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах. Так, протягом січня-квітня 2015 року від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ Ділові ініціативи та ТОВ Прод-Тор сформували собі податковий кредит з податку на додану вартість ряд підприємств реального сектору економіки, в тому числі ТОВ АПК Поділля (код за ).
Під час здійснення досудового розслідування, 24.06.2015 по кримінальному провадженню призначено позапланову документальну перевірку ТОВ АПК Поділля (код за , адреса: м. Вінниця, вул. Київська, 78) з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ Прод-Тор (код за ), ТОВ Ділові ініцітиви (код за ) та ТОВ Вінницябудремсервіс (код за ) за період з 01.01.2015 по 31.05.2015. Виконання вказаної постанови доручено ревізорам Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.
Згідно листа Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області № 471/7/02-28-22-02 від 28.01.2016 становить, що у відповідності до норм Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) ст. 75 Види перевірки п. 75.1.2 документальною виїзної перевіркою вважається перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об`єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка. Згідно норм ст. 45 п. 45.2 вказаного кодексу, податковою адресою юридичної особи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості, що містяться у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб підприємців.
За даними інформаційної бази даних податкового органу, станом на 28.01.2016 ТОВ АПК Поділля як платник податків перебуває за основним місцем обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, за податковою адресою: м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, 33-37, кв. (офіс) 28.
Враховуючи викладене, та у зв`язку з тим, що ТОВ АПК Поділля як платник податків не перебуває за основним місцем обліку у Вінницькій ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області, постанову слідчого від 24.06.2015 про призначення позапланової документальної перевірки, повернуто без виконання.
Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ АПК Поділля та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об`єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність проведення позапланової документальної перевірки вказаного підприємства, виникли підстави для проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ АПК Поділля з вищевказаними підприємствами, тому слідчий, керуючись ст. 36, ст. 40, ст. 93 та ст. 78 Податкового кодексу України, звернулась до суду з відповідним клопотанням.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила задовольнити.
Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є обгрунтованим, а тому підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч. 2 ст. 94 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких пунктом 4 частини другої статті 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Підпунктом 20.1.4 статті 20 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи наділені правом проводити відповідно до законодавства перевірки платників податків.
Відповідно до пп. 78.1.11 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
На даний час з КПК України виключено п. 6 ч. 2 ст. 36 та п. 4 ч. 2 ст. 40, якими прокурору, який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням, та слідчому надавались повноваження призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Приймаючи до уваги викладене, зважаючи на те, що слідчим в судовому засіданні доведено необхідність проведення перевірки, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на документальну перевірку з питань дотримання вимог чинного податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ АПК Поділля.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 309, 372 КПК України, ст. 20, 36, 40 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Призначити у кримінальному провадженні №0002955 позапланову документальну перевірку ТОВ АПК Поділля (код за , адреса: м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Глибочицька, 33-37, кв. (офіс) 28) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ Прод-Тор (код за ), ТОВ Ділові ініцітиви (код за ) та ТОВ Вінницябудремсервіс (код за ) за період з 01.01.2015 по 31.05.2015.
Проведення даної перевірки доручити ревізорам ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві (адреса: м. Київ, вул. Багговутівська, 26).
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.
Слідчий суддя: