Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області
Справа № 483/727/15-к
Провадження № 1-кп/483/96/2015
У Х В А Л А
Іменем України
12 серпня 2015 року м. Очаків

Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3
обвинуваченого ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Очакові Миколаївської області клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню №0000059 від 13 березня 2015 року за обвинуваченням

ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м.Києві, громадянину України, українця, працюючого на ПП «Фасад-Буд», який зареєстрований та фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1
у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 відповідно до довіреності, виданої виконавчим директором підприємства-нерезидента «New Ventures Holdings LTD» (адреса реєстрації Hundson&Partners INC, Maico Building, Antiguilla, British West Indies) Гавриленком Миколаєм, наділений повноваженнями представлення інтересів компанії «New Ventures Holdings LTD» у всіх органах влади, державних і недержавних агенціях, організаціях, інститутах, у тому числі митних та прикордонних органах у відношенні подання, підписання всіх документів від імені компанії «New Ventures Holdings LTD» або, що стосується моторної яхти Sealine F46 «Catrine», реєстраційний номер 41974-10-А, корпус GB-SILF4012B010.

Також, ОСОБА_4 відповідно до довіреності, виданої виконавчим директором підприємства-нерезидента «New Ventures Holdings LTD» (адреса реєстрації Hundson&Partners INC, Maico Building, Antiguilla, British West Indies), Гавриленком Миколаєм, наділений повноваженнями на управління у якості і капітана моторної яхти Sealine F46 «Catrine» (реєстраційний номер 41974-10-А, І корпус GB-SILF4012B010).
У зв`язку з наділеними повноваженнями та відповідно до п.5 ст.1 Митного кодексу України від 11.07.2002 року № 92-IV ОСОБА_4 є декларантом, а саме фізичною особою, яка здійснює декларування товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон та п.41 ст.1 Митного кодексу України від 11.07.2002 року № 92-IV є уповноваженою особою, а саме особою, яка на підставі договору або належно оформленого доручення, виданого власником товарів і транспортних засобів, наділений правом вчиняти дії, пов`язані з пред`явленням цих товарів і транспортних засобів митним органам для митного контролю та митного оформлення при переміщенні їх через митний кордон України. Згідно зі ст. 186 Митного кодексу України від 11.07.2002 року № 92-IV, ОСОБА_4 , як декларант, самостійно визначає митний режим транспортного засобу, який переміщуються через митний кордон України.
Відповідно до п.16 та п.19 ст. 1 Митного кодексу України від 11.07.2002 року № 92-1V, митний режим - це сукупність норм, встановлених законами України з питань митної справи, що залежно від заявленої мети переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України визначають порядок такого переміщення та обсяг митних процедур, які при цьому здійснюються, митні процедури - це операції, пов`язані із здійсненням митного контролю за переміщенням товарів і транспортних засобів через митний кордон України, митного оформлення цих товарів і транспортних засобів, а також із справлянням передбачених законом податків і зборів.
Згідно ст.88 Митного кодексу України № 92-IV від 11.07.2002 року, ОСОБА_4 будучи декларантом виконує всі обов`язки і несе у повному обсязі відповідальність, передбачену Митним кодексом, незалежно від того, чи він є власником товарів і транспортних засобів, які переміщуються через митний кордон України.
Відповідно до п.40 ст.1 Митного кодексу України № 92-IV від 11.07.2002 року транспортні засоби - будь-які засоби авіаційного, водного, залізничного, автомобільного транспорту, що використовується виключно для перевезення пасажирів і товарів через митний кордон України.
При цьому, ОСОБА_4 , діючи в порушення вказаних вимог Митного кодексу України, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків та бажаючи їх настання, 05.05.2012 року перебуваючи в зоні діяльності Миколаївської митниці на території ТОВ «Порт Очаків», що за адресою: Миколаївська область, Очаківський район, с. Куцуруб, вул. Ольвійська, 1, на борту яхти Sealine F46 «Catrine», надав головному інспектору митного поста «Миколаїв-морський» Миколаївської митниці ОСОБА_5 , для проведення митного контролю на підставі Митного кодексу України від 11.07.2002 року № 92-IV та Постанови КМУ від 24.12.2003 року за № 1989 наступні документи:
генеральну декларацію на яхту Sealine F46 «Catrine» від 05.05.2012;
зобов`язання капітана судна про реімпорт (реекспорт) судна від 05.05.2012 року №504050000/12/338;
вантажну декларацію від 05.05.2012;
список команди від 05.05.2012;
декларацію речей та валюти команди від 05.05.2012;
список судових запасів від 05.05.2012;
лист піротехніки;
Ніл лист від 05.05.2012;
довідку по судовій касі від 05.05.2012;
довіреність, надану представником фірми «New Ventures Holdings LTD» ОСОБА_6 на ім`я ОСОБА_7 на представлення інтересів компанії щодо моторної яхти Sealine F46 «Catrine» (строк реєстрації сплив 25.04.2012);
довіреність, надану представником фірми «New Ventures Holdings LTD» ОСОБА_6 на ім`я ОСОБА_7 на управління моторною яхтою Sealine F46 «Catrine»;
закордонний паспорт громадянина України № НОМЕР_1 , виданий на ім`я ОСОБА_8 ;
свідоцтво на право управління судном № НОМЕР_2 , видане на ім`я ОСОБА_4 .
Відповідно до Постанови КМУ №1989 від 24.12.2003 року, якою затверджено типову технологічну схему пропуску через державний кордон осіб, автомобільних, водних, залізничних та повітряних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними та порядок здійснення митного контролю водних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон передбачено, що декларування судна закордонного плавання, що використовується виключно для перевезення пасажирів і товарів через митний кордон України, здійснюється без подання вантажної митної декларації. Відомості про таке судно закордонного плавання зазначаються в генеральній декларації. Для здійснення митного контролю капітан судна або інша особа, що входить до командного складу судна і належним чином уповноважена на це капітаном, подає такі документи:
генеральну декларацію;
зобов`язання капітана судна про зворотне вивезення за межі митної території України (ввезення на митну територію України) судна закордонного плавання за формою, встановленою Мінфіном;
декларацію про вантаж;
коносамент, річкову накладну, де зазначаються найменування, маркування, кількість та/а бо міра (маса, об`єм) вантажу чи кількість місць, яку він займає, а в разі необхідності - відомості про зовнішній вигляд, стан і особливі властивості вантажу;
список членів суднового екіпажу (суднова роль);
список пасажирів;
декларацію про особисті речі членів суднового екіпажу;
декларацію про суднові припаси;
довідку капітана судна про наявність на борту судна наркотичних (психотропних) засобів, зброї та боєприпасів;
довідку про наявність у судновій касі валюти;
документи, передбачені Митним кодексом України, іншими законодавчими актами
з питань митної справи та міжнародними договорами України (в разі необхідності).
Тобто ОСОБА_4 задекларував судно закордонного плавання, що використовується виключно для перевезення пасажирів і товарів через митний кордон України.
Службовими особами Миколаївської митниці, на підставі документів, наданих ОСОБА_4 , здійснено митний контроль та митне оформлення входу на митну територію України в режимі тимчасового ввезення з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами, транспортного засобу моторної яхти з назвою Sealine F46 «Catrine», під зобов`язання капітана судна про зворотне вивезення за межі митної території України судна закордонного плавання від 05.05.2012 року строком до 04.05.2013 року, при цьому не встановивши транспортні операції, для яких був ввезений транспортний засіб.
Таким чином, ОСОБА_4 будучи декларантом, усвідомлюючи, що моторна яхта під назвою Sealine F46 «Catrine» не використовуватиметься для перевезення пасажирів і товарів через митний кордон України, обравши для заявлення відомостей щодо моторної яхти під назвою Sealine F46 «Catrine» при митному декларуванні, генеральну декларацію, скориставшись звільненням від сплати обов`язкових митних платежів, обрав тим самим певний режим, визначивши правовий статус, умови оподаткування і використання яхти під назвою Sealine F46 «Catrine», після митного оформлення.
Дана сукупність митних процедур застосовується при поміщенні транспортного засобу в режим «тимчасового ввезення», з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами, як такого, що використовуються виключно для перевезення пасажирів і товарів через митний кордон України.
Відповідно до Конвенції про тимчасове ввезення прийнятої 26 червня 1990 році у м. Стамбулі, тимчасове ввезення це - митний режим, який дозволяє і приймати на митну територію певні товари (у тому числі транспортні засоби), і умовно звільнені від ввізного мита і податків, без застосування заборон чи обмежень економічного характеру на ввезення; такі товари (у тому числі транспортні засоби), мають ввозитися з визначеною метою і призначатися для подальшого вивезення у встановлений термін.
Крім того, відповідно до п.1 ст 9 Додатку С до Конвенції про тимчасове ввезення прийнятої 26 червня 1990 році у м. Стамбулі - подальше вивезення транспортних засобів комерційного використання відбувається відразу ж після закінчення транспортних операцій, для яких вони були ввезені.
ОСОБА_4 , незаконно отримавши дозвіл на вхід на митну територію України транспортного засобу під назвою Sealine F46 «Catrine», номер НОМЕР_3 власник підприємство-нерезидент «New Ventures Holdings LTD» в митному режимі тимчасового ввезення з умовним повним звільненням від оподаткування митними платежами при цьому незаконно отримавши податкові пільги на сплату митних платежів, пройшов у внутрішні води Украйни та, в подальшому, використовував транспортний засіб під назвою «Sealine F46 «Catrine» для потреб, які суперечать ввезенню транспортних засобів на митну територію України із наданням податкової пільги, так як під час виходу за межі митної території України, моторної яхти під назвою «Sealine F46 «Catrine» 05.06.2013 року, на борту були відсутні пасажири та вантажі.
Відповідно до висновків акту невиїзної документальної перевірки дотримання фізичною особою-громадянином України ОСОБА_4 законодавства України з питань державної митної справи від 08.01.2014 року №3/26-15-17-02-30/ встановлені порушення ст.277 Митного кодексу України від 13.03.2012 року №4495-VI та ст.185 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI при ввезені на митну територію України яхти Sealine F46 «Catrine» громадянином ОСОБА_4 , внаслідок чого не сплачені податкові зобов`язання з ввізного мита та ПДВ на загальну суму 1 060 593,50 грн.
Вказані висновки акту перевірки підтверджуються висновками судово-економічної експертизи від 27.06.2014 року №7587/14-45, проведеної експертами Київського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України.
Отже, унаслідок указаних дій, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, ОСОБА_4 , вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а саме завдання матеріальних збитків, які у двісті п`ятдесят і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.
Дії ОСОБА_4 кваліфіковано за ч.1 ст.212 КК України, тобто ухилення від сплати податку на додану вартість та мита, під час ввезення на митну територію України моторної яхти під назвою Sealine F46 «Catrine», спричиненню ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість та мита, що входить до переліку загальнодержавних податків та зборів, на загальну суму 1060593,50 грн., що є значним розміром.
22 липня 2015 року до суду надійшло клопотання обвинуваченого ОСОБА_4 про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст.49 КК України, та закриття кримінального провадження.

В підготовчому судовому засіданні прокурор і обвинувачений ОСОБА_4 підтримали клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Згідно ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості і до набрання вироком законної сили минуло два роки.

Як вбачається з обвинувального акту, злочин було вчинено 05 травня 2012 року. Тобто, з дня вчинення злочину пройшло більше двох років.

На час вчинення злочину, санкцією ч.1 ст.212 КК України передбачалась відповідальність у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.
Відповідно до ст.12 КК України в редакції на час вчинення злочину, злочином невеликої тяжкості є злочин, за який передбачене покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років, або інше, більш м`яке покарання за винятком основного покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Таким чином, оскільки, відповідальність за вказаний злочин передбачена у виді штрафу від однієї тисячі до двох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, то відповідно до ст.12 КК України вказаний злочини відносяться до злочинів невеликої тяжкості. А так як, з дня його вчинення пройшло більше двох років, що відповідно до ст.49 КК України є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності.

Обвинувачений в судовому засіданні повідомлений про те, що звільнення від кримінальної відповідальності не звільняє його від цивільно-правових наслідків і згоден на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Так, частиною 1 ст.285 КПК України, передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.2 ст.284, ч.3 ст.288 КПК України, кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності; суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Вислухавши думку прокурора, обвинуваченого, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки ОСОБА_4 обвинувачується у вчиненні злочину невеликої тяжкості, з моменту вчинення якого пройшло більше двох років, тому він має бути звільнений від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

На підставі ст. 49 КК України, керуючись ст. 284-288, ст. 314, ст. 369-372, ст. 395 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :
Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ст.49 КК України у зв`язку з закінченням строку давності.

Кримінальне провадження №0000059 від 13 травня 2015 року за обвинуваченням ОСОБА_4 у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області через Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області протягом семи діб з дня її оголошення.

Головуючий