Справа №295/5844/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.04.2015 року м. Житомир
20 квітня 2015 року слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3

розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до лопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 ,

в с т а н о в и в:
слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 за погодженням з процесуальним керівником у справі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_5 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000102 від 21 жовтня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код СДР НОМЕР_1 ) в період квітня - травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код СДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код СДР НОМЕР_4 ), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від заводів - виробників (імпортерів) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код СДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код СДР НОМЕР_6 ) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » нафтопродуктів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код СДР НОМЕР_7 ) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код СДР НОМЕР_2 ) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » від заводів - виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( НОМЕР_8 ), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зберігались у складських приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код СДР НОМЕР_9 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) в період 2013-2014 рр. мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » ( НОМЕР_16 ), ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( НОМЕР_17 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » ( НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » ( НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ( НОМЕР_21 ).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

Тому у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів у ПП « ОСОБА_6 » (ЄДР НОМЕР_22 ), а саме: інформацію (накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри) щодо користування в період з 01.03.2014 по 15.04.2015 послугами поштових (кур`єрських, вантажних) перевезень ПП « ОСОБА_6 » (ЄДР НОМЕР_22 ) по отриманню відправлень наступних громадян (клієнти): ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 , контактний телефон НОМЕР_23 ; ОСОБА_10 , контактний телефон НОМЕР_24 ; ОСОБА_11 , контактний телефон НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 , контактний телефон НОМЕР_27 ; ОСОБА_14 , контактний телефон НОМЕР_28 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 , контактний телефон НОМЕР_29 ; ОСОБА_17 , контактний телефон НОМЕР_30 ; ОСОБА_18 , контактний телефон НОМЕР_31 ; ОСОБА_19 , контактний телефон НОМЕР_32 ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), контактний телефон НОМЕР_34 ;адреса отримання: АДРЕСА_1 ; декларацій на пересилання поштових відправлень та товарно-транспортних накладні за період з 01.03.2014 по 15.04.2015; реєстрів декларацій та товарно-транспортних накладних, дати відправки, кількості відправок, номенклатури товару що відправляється, реквізити відправника та отримувача, вартість товару що відправляється за період з 01.03.2014 р. по 15.04.2015р.

Розгляд клопотання проведено, на підставі ч.2 ст. 163 КПК України, за відсутності особи, у власності якої перебувають документи.

Дослідивши клопотання, та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши учасника кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій.

Згідно з ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя, при вирішенні питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду справи для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що документи не містять охоронюваної законом таємниці та слідчий має право скористатись ст. 93 КПК України та витребувати у ПП « ОСОБА_6 » (ЄДР НОМЕР_22 ) документи, які зазначені в клопотанні, а вже в разі відмови останнього видати документи, звернутись до суду для отримання тимчасового доступу до речей і документів, тому у задоволенні клопотання слід відмовити.

Крім того, у матеріалах клопотання відсутні докази на підтвердження того, що вищезазначені фізичні особи перебувають у трудових відносинах з товариствами, що ведуть незаконну діяльність.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.93, 132, 159 - 164 КПК України, -

у х в а л и в :
У задоволенні клопотання старшого слідчого ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПП « ОСОБА_6 » (ЄДР НОМЕР_22 ) - відмовити.

Роз`яснити, що відмова у задоволення клопотання не позбавляє сторону кримінального провадження звернутися із аналогічним клопотання до слідчого судді після вчинення процесуальних дій, передбачених ч. 2 ст. 93 КПК України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1