Провадження № 1-кс/369/2859/15
У Х В А Л А

іменем України

17 листопада 2015 року м. Київ
Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області, про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури Києво-Святошинького району Київської області, про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України.

Свої вимоги мотивує тим, що управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000023 від 15.04.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, ч. 2, ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01 квітня 2013 року по 30 листопада 2013 року, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1 та п. 201.10 ст. 201, п.209.1, п. 209.2 ст. 209 Податкового кодексу України, ухилялися від сплати податків на загальну суму 1 088 864 грн., шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що має ознаки фіктивності.

Перевіркою встановлено, що у періоді, який підпадає під перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про надання охоронних послуг об`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Відповідно до умов договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується організувати та забезпечити цілодобову охорону території об`єктів від розкрадання, підтримувати належний пропускний режим.

Відповідно до матеріалів, які використовувались в ході перевірки, а саме акт № 78/22/37969462 від 11 листопада 2013 року «Про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань правомірності формування податкового кредиту та встановлення факту фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в квітні 2013 року, липні 2013 року» та акт № 53/22/37969462 від 09 грудня 2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в листопаді 2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за травень 2013 року, червень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 року, жовтень 2013 року» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за податковою адресою та на території Надбузької сільської ради не знаходиться, відповідно до звітів форми «1-ДФ» на підприємстві за цивільно-правовими договорами працівників не назначено, первинні документи відсутні.

Виходячи з наведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснював діяльність, спрямовану на здійснення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, оскільки будуть доказом безтоварності проведених операцій.

Документи щодо проведених господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та філіями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме філія « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Броварська філія, філія « ІНФОРМАЦІЯ_6 », філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » будуть мати доказове значення та в подальшому, в сукупності із іншими доказами зможуть спростувати реальність надання послуг охорони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а в подальшому факт ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та її філій, оскільки вони необхідні для проведення експертного дослідження та існує реальна загроза їх знищення.

На даний час у ході досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та філій по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме журналів входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника філій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » тощо.

У відповідності до вимог ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Суд, вивчивши клопотання, додані до нього документи, дійшов висновку про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані слідчим документи, які знаходяться у володінні у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані, як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому слідчим необґрунтовано необхідність вилучення оригіналів, зазначених у клопотанні документів, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 132, 160, 163, 164 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або уповноваженій особі за дорученням останнього, дозвіл на тимчасовий доступ до документівТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та його структурних підрозділів: філії « ІНФОРМАЦІЯ_5 », Броварська філія, філія « ІНФОРМАЦІЯ_6 », філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 », Кагарлицька філія, Кагарлицький елеватор, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », філія « ІНФОРМАЦІЯ_9 » по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

-журнали входу і виходу, передачі зміни від одного до іншого працівника об`єктів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-звіти по охороні праці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його структурних підрозділів;

-документи щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за 2013 рік;

-особові справи, накази про призначення та посадові інструкції службових осіб, керівника (директора), головного бухгалтера, начальника підрозділу охорони/служби безпеки, начальника відділу по роботі з постачальниками, службових осіб управлінь та структурних підрозділів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

-табелів робочого часу працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », працівників за довіреностями, а також звільнених працівників.

У решті клопотання відмовити.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право на постановлення ухвали про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Строк дії ухвали до 18 грудня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1