У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
пр. № 1-кс/759/246/14

ун. № 759/1187/14-к

28 січня 2014 року м. Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в якому слідчий просить надати тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів та здійснити їх виїмку, з метою вилучення документів, що відображають реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, а саме:

- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;

- акти про відсутність суєта господарської діяльності за юридичною адресою;

- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;

- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;

- виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;

- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;

- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;

- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- довідки ІНФОРМАЦІЯ_2 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- протоколи загальних зборів учасників (засновників);

- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);

- довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);

- уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

- акти документальних перевірок;

- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

Вказане клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться розслідування у кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013 розпочате слідчим управлінням ГУРОВС Генеральної прокуратури України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками складу злочину, передбаченому ч.2 ст.212 КК України.

Відомості до ЄРДР у вказаному провадженні внесено на підставі акту «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 року» проведеної на підставі постанови слідчого управління ГУРОВС Генеральної прокуратури України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), в період з 01.01.2010 по 31.12.2012 років, шляхом завищення валових витрат та неправомірному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарських взаємовідносинах з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), умисно ухилились від сплати податку на прибуток на суму 384 503,0 грн. та податку на додану вартість на суму 1 646 355,0 грн., а всього на загальну суму 2 030 858 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Допитані директори ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » дали показання, що жодної господарської діяльності не здійснювали та функцій директорів даних підприємств фактично не виконували, а директорами виступили на прохання невстановлених досудовим слідством осіб за грошову винагороду.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взяте на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_7 06.09.2005. В ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведених операціях, які мають безтоварний характер для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Відомості, які містяться в реєстраційних та звітних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання документів фінансово-господарської діяльності по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх у інший спосіб - неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ), знаходяться документи, які мають значення доказів у кримінальному провадженні, з метою їх вилучення, слідчий просив клопотання задовольнити.

Також слідчий просив розглядати клопотання у відсутність особи у володінні якої знаходяться документи у порядку ст. 163 КПК України.

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено: прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до документів з можливістю ознайомлення з ними та виготовлення копій з оригіналів документі, оскільки згадані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, оскільки слідчим не доведено, що без їх вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 яке погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, внесене в кримінальному провадженні №0000247 від 09.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_7 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю ознайомлення з ними та виготовлення копій з оригіналів наступних документі, а саме:

- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;

- акти про відсутність суєта господарської діяльності за юридичною адресою;

- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;

- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;

- виписки з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;

- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;

- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;

- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- довідки ІНФОРМАЦІЯ_2 з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- протоколи загальних зборів учасників (засновників);

- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;

- розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);

- довідки про залишок суми від`ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);

- уточнюючи розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

- акти документальних перевірок;

- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

Ухвала слідчого судді діє один місяць до 28 лютого 2014 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_5