Справа №668/2270/16-к

10.02.2016 року м.Херсон
Так слідством було встановлено, що ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» у травні 2015 року вказане підприємство, згідно податкових накладних, здійснило закупку соняшнику у ФГ Козерог на загальну суму ПДВ 3802,9 тис грн.
Додатково в ході слідства встановлено гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 який займав посаду керівника ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» у період жовтень 2014р. липень 2015р., при допиті останній надав свідчення, що до діяльності фірми відношення не має у зв`язку з тим, що був призначений керівником підприємства без мети здійснення фінансово господарської діяльності та отримання у встановленому законом порядку прибутку. Також ОСОБА_4 зазначив, що до органів ДПІ за місцем реєстрації фірми він жодного разу податкову звітність не подавав. У разі якщо звітність до органів ДПІ надавалась то не за його підписом та без його відома та до формування показників діяльності які зазначені в звітності він жодного відношення не має. Жодних свідчень щодо діяльності ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» з іншими суб`єктами господарювання ОСОБА_4 надати не може оскільки, як зазначав вище, до діяльності фірми відношення не має, будь яких угод фінансово господарського характеру від ТОВ «Фірма Агрохімпродукт, ЛТД» не укладав, жодних розрахунків як директор фірми або від імені підприємства не проводив.
Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.
Відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.
У ч.2 ст. 84 КПК України сказано, що процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.
Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурор а, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно до п. 86.1. ст.86 Податкового кодексу України результати перевірок (крім камеральних та електронних перевірок) оформлюються у формі акта або довідки, які підписуються посадовими особами контролюючого органу та платниками податків або їх законними представниками (у разі наявності). У разі встановлення під час перевірки порушень складається акт. Якщо такі порушення відсутні, складається довідка.
Відповідно до п. 3 розділу II Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28 грудня 2014 року № 71-VIII встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.
Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.
Керуючись ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,
Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя:ОСОБА_1