У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19.05.2015 Справа №607/7856/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого СУ УМВСУ в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ УМВСУ в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий СУ УМВСУ в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002095 від 01 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України звернувся до Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що в АДРЕСА_1 , а саме: до оригіналів балансів та звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 , код СДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2011-2013 роки.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, із невідомих причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 01 серпня 2014 року до Тернопільського MB УМВС України і Тернопільській області із УСБ України в Тернопільській області у відповідності до ст. 216 КПК України, надійшли матеріали перевірки за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності при декларуванні та отриманні права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002095 від 01 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 20 по 22 листопада 2013 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за період з 01 січня 2011 року по 30 вересня 2013 року, відображених у податкових деклараціях на підставі поданих уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ.

Довідкою про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 25 листопад 2013 року №2614/15-01/37457699 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 підтверджено заявлену службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суму бюджетного відшкодування ПДВ-10 212 100 гривень, згідно поданих уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ.

Проведеним порівняльним аналізом даних, які зазначались у додатках № І, № 2 до довідки № 2614/15-01/37457699 та матеріалах наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), встановлено, що працівники ОДПІ засвідчували перерахування протягом 2011-2013 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на банківські рахунки ІШОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » коштів у сумі 9 404 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 567 400 гривень). Вивченням завірених копій банківських виписок, наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що на рахунки ППОВ надійшло 7 226 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 187 700 гривень). Різниця між даними ОДПІ та ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 2 178 000 гривень (в т.ч. ПДВ 379 700 гривень).

При цьому аналіз наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » завірених копії податкових накладних вказує на те, що загальна сума проведених операцій, які оподатковуються ПДВ становить 8 026 100 гривень(в т.ч. ПДВ 1337 600 гривень). Разом з тим ОДПІ у матеріалах перевірки підтвердила 9 291820 гривень (в т.ч. ПДВ 1 528 100 гривень), різниця між означеними даними становить 1 265 700 гривень (в т.ч. ПДВ 240 900 гривень).

Вище викладене вказує на протиправне завищення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 240 900 гривень ПДВ та свідчить про факт внесення неправдивої інформація до податкових накладних, які в подальшому були надані під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_3 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, проведення судових економічної та почеркознавчої експертиз виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів балансів та звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » поданих до ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2011-2013 роки, які зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення судових експертиз та підлягають аналізу і дослідженню, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ УМВСУ в Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ УМВСУ в Тернопільській області ОСОБА_3 та за його дорученням оперуповноваженому УДСБЕЗ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до оригіналів балансів та звітів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_1 за 2011-2013 роки, які зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий судя ОСОБА_1