печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2014 року м. Київ
Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання Старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 29.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві капітан податкової міліції ОСОБА_2 (далі слідчий) за погодженням з прокурором прокуратури Печерського району м. Києва ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, предмети та документи, а саме: (штатний розклад співробітників ТОВ «Хімлаборреактив», договір № 2-ІІ на бухгалтерське обслуговування господарської діяльності від 03.12.2012 року з додатком № 1, папку-скорозшивач чорного кольору, назва якої «Документы в офис» з переліком документів, які були передані до офісу в бухгалтерію з вересня 2013 рік по серпень 2014 рік, печатку ТОВ «Протек Солюшнз Україна» (код 36519759), печатку ТОВ «Вестхім Україна» (код 38990521)), які було вилучено на підставі ухвали слідчого судді від 18.07.2014 року та не були вказані у зазначеній ухвалі.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29 травня 2014 року під № 0000118 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 29.05.2014 року з ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшли матеріали, згідно яких директор ТОВ «Белтім Полімери» ОСОБА_4 вступив в злочинну змову з директором ТОВ «Хімлаборреактив» ОСОБА_5 , прийняв участь у документальному відображенні безтоварних операцій з СГД, що містять ознаки «фіктивності» ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ),ТОВ «Дюран Трейд» (код за ), що призвело до складання аналітичного дослідження від 28.05.2014 р. № 143/16-20/23522853.
Відповідно до аналітичного дослідження від 28.05.2014 року за № 463/7/26-55-07-03 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ) за період з 01.01.2013 року по 30.04.2014 року встановлено порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України, згідно якого ТОВ «Хімлаборреактив» було протиправно включено до складу податкового кредиту суму ПДВ у загальному розмірі 7 314 651,24 грн. від ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ).
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Хімлаборреактив» протягом 2013-2014 року сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 7 314 651, 24 грн. за рахунок контрагентів з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ).
Відповідно до дослідження у ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, у зв`язку з чим операції вищевказаних СГД не є господарською діяльністю підприємства, в розумінні п.п. 14.1.36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, із змінами та доповненнями.
Крім того, згідно проведеного висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 28.05.2014 року за № 255, який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Хімлаборреактив», статут ТОВ Фенікс Бухгалтер», протокол № 20-02/14 загальних зборів підприємства та реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, яка міститься в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підписані не директором ТОВ Фенікс Бухгалтер» ОСОБА_6 , а іншою особою.
Згідно висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 28.05.2014 року за № 257, який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Хімлаборреактив», статут ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи від 13.10.2013 року, наказ № 2/К ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» про призначення директора від 23.10.2013 р., реєстраційна картка про внесення змін до відомостей про юридичну особу, яка міститься в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підписані не директором ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» гр. ОСОБА_7 , а ймовірно іншою особою.
Згідно висновку спеціаліста науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при ГУ МВС України в Київській області від 28.05.2014 р. за № 256, який був врахований при проведенні перевірки ТОВ «Хімлаборреактив», статут ТОВ «Дюран Трейд» за 2013 р., реєстраційна картка на проведення державної реєстрації змін до установчих документів юридичної особи, протокол № 4 загальних зборів учасників ТОВ «Дюран Трейд», протокол реєстрації учасників у загальних зборах учасників ТОВ «Дюран Трейд» підписані не директором підписані не директором ТОВ «Дюран Трейд» гр. ОСОБА_8 , а іншою особою.
В подальшому ОСОБА_4 та інші, використовуючи реквізити та поточні рахунки ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд» та власного підприємства ТОВ «Белтім Полімери» (код за ) спряли службовим особам ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ) в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж ТМЦ, робіт, послуг.
Так, завдяки ОСОБА_4 впродовж 2013-2014 років, діючи умисно, за попередньою змовою з іншими невстановленими слідством особами, використовуючи первинні документи ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд» та власного підприємства ТОВ «Белтім Полімери» (код за ), які містять завідомо неправдиві відомості, безпідставно надали службовим особам ТОВ «Хімлаборреактив» та інших діючих суб`єктів підприємницької діяльності можливість ухилитися від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на суму, що перевищує 7 млн. гривень, що є особливо великим розміром.
В зв`язку з вищевикладеним, вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ), ТОВ «Белтім Полімери» (код за ) здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної праводієздатності вищевказаних СГД. Фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд», ТОВ «Белтім Полімери» та ТОВ «Хімлаборреактив» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст. 234 Цивільного Кодексу України). Під час слідства, керуючись ст. 93 КПК України директору ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ) 18.06.2014 р. було вручено запит від 03.06.2014 р. за № 3300/10/2655-09-02 для надання копій документів, які підтверджують здійснення взаєморозрахунків з ТОВ «Фенікс-Бухгалтер», ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс», ТОВ «Дюран Трейд» протягом 2013-2014 рр. Службові особи ТОВ «Хімлаборреактив» станом на 10.07.2014 р. копії документів та відповідь не надали.
З урахуванням здобутих доказів, у слідства виникла необхідність у вилученні оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Хімлаборреактив» з ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ), ТОВ «Белтім Полімери» (код за ).
Разом з цим, в матеріалах кримінального провадження містяться данні про те, що директор ТОВ «Хімлаборреактив» ОСОБА_5 , під час вчинення кримінального правопорушення використовує приміщення, яке розташоване за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, будинок 8 (комплекс в якому здійснює свою діяльність вищевказана особа), де зберігаються предмети та документи, які мають значення у кримінальному провадженні, зокрема: комп`ютерна техніка, магнітні та цифрові носії інформації, засоби зв`язку, первинні фінансово-господарські документи, печатки, чорнові записи, бланки з відбитками печаток, а також інші предмети і документи ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ), які свідчать про купівлю-продаж товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ), ТОВ «Белтім Полімери» (код за ).
18.07.2014 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_9 надала дозвіл на проведення обшуку в приміщенні, що розташоване за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, будинок 8 (комплекс в якому здійснює свою діяльність вищевказана особа).
07.08.2014 року співробітниками слідчого та оперативного управлінь ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено обшук за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, будинок 8.
В ході проведеного обшуку вилучено предмети, документи, які не зазначені в ухвалі слідчого судді, а саме: - штатний розклад співробітників ТОВ «Хімлаборреактив» на 2-х арк.; - договір № 2-ІІ на бухгалтерське обслуговування господарської діяльності від 03 грудня 2012 року з додатком № 1 на 5-ти арк.; - папку скорозшивач чорного кольору, назва якої «Документы в офис» з переліком документів, які були передані до офісу в бухгалтерію з вересня 2013 рік по серпень 2014 рік. В даних документах міститься інформація щодо підприємств, які протягом вересня 2013 р.- серпня 2014 р. здійснювали реальні поставки товарно-матеріальних цінностей до місцезнаходження складських приміщень ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ), що розташовані за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська 8, з позначками стосовно наявності рахунків, податкових, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, яка може бути використана під час розслідування кримінального провадження та доказування відсутності поставок ТМЦ підприємствами з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ), ТОВ «Дюран Трейд» (код за ) в адресу ТОВ «Хімлаборреактив»; - печатка ТОВ «Протек Солюшнз Україна» (код 36519759), печатка ТОВ «Вестхім Україна» (код 38990521).
Отже, слідчий вважає, що вказані предмети, документи можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Перевіривши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 29.05.2014 року під № 0000118 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Хімлаборреактив» (код за ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Так, до СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 29.05.2014 року з ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві надійшли матеріали, згідно яких директор ТОВ «Белтім Полімери» ОСОБА_4 вступив в злочинну змову з директором ТОВ «Хімлаборреактив» ОСОБА_5 , прийняв участь у документальному відображенні безтоварних операцій з СГД, що містять ознаки «фіктивності» ТОВ «Фенікс-Бухгалтер» (код за ), ТОВ «Торговий Дім «Ай-Соларс» (код за ),ТОВ «Дюран Трейд» (код за ), що, згідно аналітичного дослідження від 28.05.2014 року за № 463/7/26-55-07-03, призвело до порушень п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п. 201.10 ст. 201, п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 та п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України та ухилення від сплати податків на загальну суму 7 314 651,24 грн. з ПДВ.
Під час досудового розслідування 07.08.2014 року співробітниками слідчого та оперативного управлінь ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві на підставі ухвали слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_9 від 18.07.2014 року проведено обшук за адресою: Київська обл., м. Бровари, вул. Щолківська, будинок 8.
В ході проведеного обшуку вилучено предмети, документи, які не зазначені в ухвалі слідчого судді, а саме: штатний розклад співробітників ТОВ «Хімлаборреактив», договір № 2-ІІ на бухгалтерське обслуговування господарської діяльності від 03.12.2012 року з додатком № 1, папку-скорозшивач чорного кольору, назва якої «Документы в офис» з переліком документів, які були передані до офісу в бухгалтерію з вересня 2013 рік по серпень 2014 рік, печатку ТОВ «Протек Солюшнз Україна» (код 36519759), печатку ТОВ «Вестхім Україна» (код 38990521).
Слідчий зазначає, що вказані документи можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, відтак, на них необхідно накласти арешт.
Як зазначено у ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.
Відповідно до ч. 2 ст. 171 КПК України, у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: 1) підстави, у зв`язку з якими потрібно здійснити арешт майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, що підтверджують право власності на майно, що належить арештувати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
В порушення наведених вимог, слідчим не зазначено власника майна на який необхідно накласти арешт та не надано належних та допустимих доказів, що підтверджують право власності на вилучене під час обшуку майно, а саме, штатний розклад співробітників ТОВ «Хімлаборреактив», договір № 2-ІІ на бухгалтерське обслуговування господарської діяльності від 03.12.2012 року з додатком № 1, папку-скорозшивач чорного кольору, назва якої «Документы в офис» з переліком документів, які були передані до офісу в бухгалтерію з вересня 2013 рік по серпень 2014 рік, печатку ТОВ «Протек Солюшнз Україна» (код 36519759), печатку ТОВ «Вестхім Україна» (код 38990521).
Згідно ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу.
Аналізуючи викладене, оскільки клопотання Старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту не відповідає вимогам ст.. 171 КПК України, то його слід повернути прокурору для усунення недоліків протягом сімдесяти двох годин.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 171, 172, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-
УХВАЛИВ:

Клопотання Старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у місті Києві капітана податкової міліції ОСОБА_2 про накладення арешту у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 29.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, повернути прокурору для усунення недоліків.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1