Провадження № 1-кс/760/5497/15
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.09.2015 слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в м. Києві клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України у кримінальному провадженні №0000030, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва 24.09.2015 року надійшло клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 , про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Укрчайпром» ().
На обґрунтування клопотання зазначено, що невстановлені особи, в період 2015 року діючи у приміщенні, що знаходиться на території колишнього колгоспу по вул. Ірпінській, с.Дзвінкове, Васильківського району, Київської області, шляхом приховування об`єктів оподаткування, ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму понад 610 тис. грн. Під час проведення обшуку у вказаних приміщеннях були вилучені товарно- матеріальні цінності, які свідчать про незаконну організацію" підпільного цеху" з обробки каміння, схожего на бурштин, фасування чайної продукції, яка належить ПП " Укрчайпром" з метою її подальшої реалізації.
З метою встановлення суми збитків завданих державі діями невстановлених осіб за допомогою ПП «Укрчайпром», слідчий просив надати дозвіл на проведення документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Укрчайпром» по проведеним фінансово-господарським операціях з 01.01.2012 по 01.01.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

У ході аналізу звітності ПП «Укрчайпром» встановлено, що підприємство декларує не значні суми прибутку. Крім того, встановлена зміна директора підприємства.
Відповідно до приписів п. 2 Постанови Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Згідно з ч. 1 ст. 91 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 4) обставини, які впливають на ступінь тяжкості вчиненого кримінального правопорушення, характеризують особу обвинуваченого, обтяжують чи пом`якшують покарання, які виключають кримінальну відповідальність або є підставою закриття кримінального провадження; 5) обставини, що є підставою для звільнення від кримінальної відповідальності або покарання; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення; 7) обставини, що є підставою для застосування до юридичних осіб заходів кримінально-правового характеру.

Відповідно до приписів ч. 2 цієї ж статті доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 КПК України покладається на слідчого та прокурора.

Як зазначено в ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до приписів частин 1 та 2 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді, і клопотання про застосування цих заходів на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Аналіз даних статей КПК України дає підстави для висновку, що для встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення слідчому та прокурору в якості доказу необхідно отримати акт перевірки податкової інспекції в компетенцію якої входить проведення такої перевірки згідно Податкового Кодексу України з питань дотримання ПП «Укрчайпром» вимог податкового законодавства.

Слідчий суддя, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання з огляду на таке.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Матеріалами клопотання доведено, що мало місце кримінальне правопорушення, обґрунтована необхідність проведення позапланової документальної перевірки правильності нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні ПП «Укрчайпром» фінансово-господарських операцій з 01.01.2012 по 01.01.2015.

На підставі викладеного, керуючись ст.. 78 ПК України, ст. 110 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Київській області полковника податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000030 позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства України ПП «Укрчайпром» () по проведеним фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2012 по 01.01.2015 щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Проведення перевірки доручити співробітникам ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1