печерський районний суд міста києва
Справа № 757/1921/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
19 січня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , про проведення податкової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
19.01.2016 старший слідчий в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , звернулась до слідчого судді з клопотанням про проведення документальної позапланової перевірки ДП «Управляюча компанія нерухомістю» () з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Н.С.К. Сіті» () за період часу з 01.11.2014 по 31.12.2014.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 0000574 від 06.12.2014, за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 КК України

В ході досудового розслідування встановлено, що Групою осіб створено та придбано понад 50 суб`єктів підприємницької діяльності резидентів та нерезидентів, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в здійсненні імпорту та оптово-роздрібної торгівлі імпортованими товарами, акумулюванням значних сум не оприбуткованих готівкових коштів, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційних» центрів, діючих на території Дніпропетровської, Львівської, Харківської, Запорізької, Київської областей та м. Києва, а також отримання підприємствами імпортерами податкового кредиту, який використовується представниками «конвертаційних центрів» для формування податкового кредиту фіктивних підприємств та підприємств «клієнтів».

При цьому, легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, відбувається з використанням підприємств з ознаками фіктивності та «транзитності», які підконтрольні ряду організаторів «конвертаційних центрів».

В ході проведення слідчих (розшукових) дій здобуто відомості, які можуть свідчити про формування в період з 01.11.2014 по 31.12.2014 рр. посадовими особами ДП «Управляюча компанія нерухомістю» () податкового кредиту на підставі виписаних ТОВ «Н.С.К. Сіті» () податкових накладних, оформлених у порушення чинного законодавства України, в наслідок чого ДП «Управляюча компанія нерухомістю» () могло бути завищено суму від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за указаний вище звітний період.

Підставами, які можуть свідчити про факт формування посадовими особами ДП «Управляюча компанія нерухомістю» () необґрунтованого податкового кредиту за вказаних вище обставин є документи щодо проведених фінансово-господарських взаємовідносин між указаною юридичною особою та ТОВ «Н.С.К. Сіті» () за період з 01.11.2014 по 31.12.2014 рр.

Таким чином, на даний час у ході досудового розслідування з метою всебічного, повного й неупередженого розслідування, а також встановлення всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову невиїзну перевірку ДП «Управляюча компанія нерухомістю» () з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Н.С.К. Сіті» () за період часу з 01.11.2014 по 31.12.2014 рр.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про наявність підстав для надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого в ОВС ГСУ Національної поліції України ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення податкової перевірки задовольнити.

Призначити документальну позапланову перевірку ДП «Управляюча компанія нерухомістю» () з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Н.С.К. Сіті» () за період часу з 01.11.2014 по 31.12.2014.

Виконання вказаної податкової перевірки доручити працівникам ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1