Ружинський районний суд Житомирської області
Справа № 1-65/2010
Ружинський районний суд Житомирської області
В И Р О К

І м е н е м У к р а ї н и

07 липня 2010 року

Ружинський районний суд Житомирської області у складі:

головуючого- судді Грека М.М. при секретарі- Горбатюку П.В.

з участю:

прокурора- Козлова Ю.С.

підсудного - ОСОБА_1

розглянув у відкритому судовому засіданні у залі суду кримінальну справу по обвинуваченню ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого,раніше не судимого, має 3 неповнолітніх дітей, проживає: ІНФОРМАЦІЯ_4,

за ст. 212 ч.2 КК України,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 являючись директором СФГ „Пегас" (код СДР 20415001), : ареєстрований виконавчим комітетом Арцизького району у Одеській області як суб'єкт господарської діяльності за юридичною адресою: Одеська область, Арцизький район, с. Кам'янка, вул. Кар'єрна, 63, фактична адреса: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Лершотравнева, 5, взятий на податковий облік у МДПІ у Арцизькому районі у Одеській області .9.05.2000 року, зареєстрований як платник податку на додану вартість (свідоцтво № 21435609 від 19.05.2000 року), здійснюючи фінансово-господарську діяльність, а також виконуючи :бов'язки директора, усвідомлюючи покладені на нього права і обов'язки щодо дотримання : аконодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме:

- згідно ст. 67 Конституції України - обов'язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- згідно ст.11 Закону України „Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.1997 року - несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) та додержанням законів про оподаткування;

- згідно Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" Л"з996-ХІУ від 16.07.1999 року - несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку;

- згідно п.10.1 ст.10 Закону України „Про податок на додану вартість" №168/97 від 33.04.1997 року - несе відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України,

в порушення вищезазначених норм, в період з березня 2006 року по березень 2009 року включно, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах, шляхом незаконного завищення лодаткового кредиту та заниження податкового зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість, керуючись корисливим мотивом, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій і наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, скоїв умисний почин у сфері господарської діяльності за наступних обставин:

Так, ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», переслідуючи умисел на умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, в період з березня 2006 ло березень 2009 року включно, за готівкові кошти купував у невстановлених досудовим слідством фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість товарно- іатеріальні цінності, без належних на те документів - видаткових та податкових накладних, в результаті чого був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

В подальшому ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», реалізовував придбані за готівку, 5ез належних на те документів - видаткових та податкових накладних, товарно-матеріальні цінності іншим суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану вартість, внаслідок чого, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, чкі необхідно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які ОСОБА_1 не мав наміру сплачувати.

За реалізовані ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», товарно-матеріальні цінності, в якості оплати, від СПД різних регіонів України, на банківський рахунок зазначеного приватного підприємця, надходили грошові кошти, в тому числі 20% податку на додану вартість, які в подальшому знімалися готівкою та використовувалися ОСОБА_1 для закупівлі товарно- іатеріальних цінностей у фізичних та юридичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість.

ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», в період з березня 2006 року по березень 2009 року включно, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах та :-:а укриття вказаного злочину, неодноразово придбаваючи товари за готівку у невстановлених слідством осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, а також отримуючи кошти на банківські рахунки підприємства за реалізовані товари, вносив до податкових декларацій з податку на додану вартість СФГ „Пегас", недостовірні дані щодо наявності податкового кредиту по податку на додану вартість та щодо відсутності податкових зобов'язань.

За таких обставин, податкові зобов'язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності СФГ „Пегас" не нараховувалися та не сплачувались.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 59100,0 грн., з якої ПДВ склав 9850,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2006 року ОСОБА_1, придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 28002,0 грн., з якої ПДВ склав 4667,0 грн., що є податковим кредитом.

о//

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 5183,0 грн.( 9850,0 грн. - 4667,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в березні 2006 року, у розмірі 9850,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 4667,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ «Пегас» за березень 2006 року у розмірі 9850,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ «Пегас» за березень 2006 року в розмірі 4667,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ «Пегас» за березень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав про відсутність фінансово-господарської діяльності у СФГ «Пегас», тоді як необхідно було вказати 9850,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав відсутність про фінансово-господарської діяльності у СФГ «Пегас», тоді як необхідно було вказати 4667,0 грн.

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ «Пегас» за березень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ «Пегас» та того ж дня подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом безпідставного внесення до податкової декларації з ПДВ СФГ «Пегас» відомостей про відсутність фінансово-господарської діяльності у СФГ «Пегас», умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2006 року на суму 5183,0 грн. (9850,0 грн. - 4667,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 59522,0 грн., з якої ПДВ склав 9920,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2006 року ОСОБА_1, придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 2000,0 грн., з якої ПДВ склав 333,0 грн., що є податковим кредитом.

Внаслідок придбання в квітні 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 9587,0 грн.(9920,0 грн. - 333,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в квітні 2006 року, у розмірі 9920,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 333,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про

додаток на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, 5езпідставно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

12.05.2006 року ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій починний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" іа квітень 2006 року у розмірі 9920,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ „Пегас" їа квітень 2006 року в розмірі 333,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану зартість СФГ „Пегас" за квітень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав суму 13374,0 грн., тоді як необхідно було зказати 9920,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 13245,0 ~рн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без -іаіежних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 333,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 129,0 грн.,(13374,0 - 13245,0), тоді як необхідно було вказати 9587,0 грн.(9920,0 грн. - 333,0 грн.).

Складені податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за квітень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ .Пегас" та того ж дня, тобто 12.05.2006 року подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2006 року на суму ^587,0 грн. (9920,0 грн. - 333,0 грн.), але з урахуванням 129,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 9587,0 грн. (9587,0 грн. - 129,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 54000,0 грн., з якої ПДВ склав 9000,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2006 року ОСОБА_1, придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 23400,0 грн., з якої ПДВ склав 3900,0 грн., що є податковим кредитом.

Внаслідок придбання в травні 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 5100,0 грн.(9000,0 грн. - 3900,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в квітні 2006 року, у розмірі 9000,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 3900,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за травень 2006 гюку у розмірі 9000,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ „Пегас" за травень 2006 зоку в розмірі 3900,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ .Пегас" за травень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього додаткових зобов'язань" безпідставно вказав суму 12392,0 грн., тоді як необхідно було вказати ^000,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 12275,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, ло були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на ге документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 3900,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 117,0 ^н.,(12392,0 - 12275,0), тоді як необхідно було вказати 5100,0 грн.(9000,0 грн. - 3900,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за травень

- - 06 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою ГФГ „Пегас" та того ж дня, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2006 року на суму :".00,0 грн.(9000,0 грн. - 3900,0 грн.), але з урахуванням 117,0 грн. ПДВ самостійно заявленого ло сплати, дана сума складає 4983,0 грн. (5100,0 грн. - 117,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2006 року ОСОБА_1, геалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 75042,0 грн., з якої ПДВ склав 12507,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський гзлунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2006 року, ОСОБА_1, гридбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну :уму 25260,0 грн., з якої ПДВ склав 4210,0 грн., що є податковим кредитом.

Внаслідок придбання в червні 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками годатку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця йж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 8297,0 грн.(12507,0 грн. - -210,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в гезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в червні 2006 року, у розмірі 12507,0 грн., а також гро суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 4210,0 грн., діючи умисно, гротиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку -:а додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, "езпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

15.07.2006 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій лочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на криття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" а червень 2006 року у розмірі 12507,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ „Пегас" за червень 2006 року в розмірі 4210,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за червень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку

- "Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав суму 24124,0 грн., включивши до податкового зобов'язання суму ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були реалізовано невстановленим слідствам особам, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - додаткових накладних, тоді як необхідно було вказати 12507,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 24022,0 грн., включивши до податкового средиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у -:евстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 4210,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 102,0 -тн.,(24124,0 - 24022,0), тоді як необхідно було вказати 8297,0 грн.(12507,0 грн. - 4210,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за червень 2 306 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою ГФГ „Пегас" та того ж дня, тобто 15.07.2006 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської ю ласті.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати ПДВ за червень 2006 року на суму : 297,0 грн.( 12507,0 грн. - 4210,0 грн.), але з урахуванням 102,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 8195,0 грн. (8297,0 грн. - 102,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 94326,0 грн., з якої ПДВ склав 15721,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський гахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2006 року, ОСОБА_1, піючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 49446,0 грн., з якої ПДВ склав 8241,0 грн., що є податковим гредитом.

Внаслідок придбання в вересні 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ііж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 7480,0 грн.(15721,0 грн. - <241,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в гезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в вересні 2006 року, у розмірі 15721,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 8241,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку за додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, "езпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного почину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за вересень 2006 року у розмірі 15721,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ „Пегас" за вересень 1006 року в розмірі 8241,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за вересень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав суму 14795,0 грн., не включивши до податкового зобов'язання суму ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були реалізовано платникам ПДВ, тоді як необхідно було вказати 15721,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 14524,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 8241,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 271,0 грн.,(14795,0 - 14524,0), тоді як необхідно було вказати 7480,0 грн.(15721,0 грн. - 8241,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за вересень 1006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ „Пегас" та того ж дня, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту та : зниження податкового зобов'язання, умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2006 року на суму 7480,0 грн.( 15721,0 грн. - 8241,0 грн.), але з урахуванням 271,0 грн. ПДВ самостійно аявленого до сплати, дана сума складає 7209,0 грн. (7480,0 грн. - 271,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 96156,0 грн., з якої ПДВ склав 16026,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2006 року, ОСОБА_1, діючи -ід імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються латниками ПДВ на загальну суму 10752,0 грн., з якої ПДВ склав 1792,0 грн., що є податковим кредитом.

Внаслідок придбання в жовтні 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками і гдатку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на ге документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання г одаткового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ніж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 14234,0 грн.(16026,0 грн. - "92,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в тезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в жовтні 2006 року, у розмірі 16026,0 грн., а також ГРО суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 1792,0 грн., діючи умисно, гготиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку ^в додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про т:даток на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

12.11.2006 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого ттоживання за адресою: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій гочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на хриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" і жовтень 2006 року у розмірі 16026,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ „Пегас"

- жовтень 2006 року в розмірі 1792,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за жовтень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку

- "Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав суму 3574,0 грн., не включивши до ::даткового зобов'язання суму ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були реалізовано латникам ПДВ, тоді як необхідно було вказати 16026,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового гедиту" безпідставно вказав суму 3443,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат і: сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством

::б, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як -: ^обхідно було вказати 1792,0 грн.

аб

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 131,0 грн.,(3574,0 - 3443,0), тоді як необхідно було вказати 14234,0 грн.(16026,0 грн. - 1792,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за жовтень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ „Пегас" та того ж дня, тобто 12.11.2006 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2006 року на суму 14234,0 грн.( 16026,0 грн. - 1792,0 грн.), але з урахуванням 131,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 14103,0 грн. (14234,0 грн. - 131,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 63216,0 грн., з якої ПДВ склав 10536,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в листопаді 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 10536,0 грн.(10536,0 грн. - 0,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в листопаді 2006 року, у розмірі 10536,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

15.12.2006 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за листопад 2006 року у розмірі 10536,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за листопад 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав суму 12643,0 грн., тоді як необхідно було вказати 10536,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 12588,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 0,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 55,0 грн.,(12643,0 - 12588,0), тоді як необхідно було вказати 10536,0 грн.(10536,0 грн. - 0,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за листопад 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ „Пегас" та того ж дня, тобто 15.12.2006 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2006 року на суму 10536,0 грн.(10536,0 грн. - 0,0 грн.), але з урахуванням 55,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 10481,0 грн. (10536,0 грн. - 55,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2006 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 43452,0 грн., з якої ПДВ склав 7242,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2006 року, ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 7002,0 грн., з якої ПДВ склав 1167,0 грн., що є податковим кредитом.

Внаслідок придбання в грудні 2006 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 6075,0 грн.(7242,0 грн. - 1167,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в грудні 2006 року, у розмірі 7242,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість у розмірі 1167,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

10.01.2007 року ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за грудень 2006 року у розмірі 7242,0 грн., а також про суму податкового кредиту СФГ „Пегас" за грудень 2006 року в розмірі 1167,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за грудень 2006 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" безпідставно вказав суму 2236,0 грн., не включивши до податкового зобов'язання суму ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були реалізовано платникам ПДВ, тоді як необхідно було вказати 7242,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 2236,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 1167,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 0,0 грн.,(2236,0 - 2236,0), тоді як необхідно було вказати 6075,0 грн.(7242,0 грн. - 1167,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за грудень 2006 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ „Пегас" та того ж дня, тобто 10.01.2007 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту та заниження податкового зобов'язання, умисно ухилився від сплати ПДВ за грудень 2006 року на суму 6075,0 грн.(7242,0 грн. - 1167,0 грн.) до сплати.

Всього, за період з березня 2006 року по грудень 2006 року, ОСОБА_1, умисно, безпідставно, шляхом незаконного завищення податкового кредиту та завищення податкового обов'язання ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 65816,0 грн. (5183,0 грн. + 9587,0 грн. + -983,0 грн. + 8195,0 грн. + 7209,0 + 14103,0 + 10481,0 + 6075,0 грн.), що в 376,0 раз перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (62.165,0/175,0).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в січні 2007 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 39402,0 грн., з якої ПДВ склав 6567,0 грн., до є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в січні 2007 року у фізичних осіб, які не являлись платниками тодатку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на ге документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання г:даткового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця сіж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 6567,0 грн.(6567,0 грн. - 0,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в гезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в січні 2007 року, у розмірі 6567,0 грн., а також про і лсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, діючи умисно, протиправно, з іетою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану : -РТІСТЬ, в порушення п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від "-.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив :: даткове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

12.02.2007 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого тгоживання за адресою: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій р -чинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на ? ¦ риття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" а січень 2007 року у розмірі 6567,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, заповнив :: даткову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за січень 2007 року, в яку вніс з-зідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказав суму 6567,0 н., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав ну 6363,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно- и-геріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ГДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 0,0

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 204,0 73.,(6567,0 - 6363,0), тоді як необхідно було вказати 6567,0 грн.(6567,0 грн. - 0,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за січень 2007 г:зсу, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ -Тегас" та того ж дня, тобто 12.02.2007 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської :с ласті.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно лілився від сплати ПДВ за січень 2007 року на суму 6567,0 грн.(6567,0 грн. - 0,0 грн.), але з врахуванням 204,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 6363,0 грн. : 567,0 грн. - 204,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2007 року ОСОБА_1, - . лізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 209418,0 грн., з якої ПДВ склав 34903,0 грн., л: є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський : лунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в травні 2007 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на те документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання податкового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 34903,0 грн.(34903,0 грн. - 0,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в травні 2007 року, у розмірі 34903,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту з податку на додану вартість, діючи умисно, протиправно, з -ЄТОЮ ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 3.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив : гдаткове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: -літомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій злочинний умисел, --вправлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного -іочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за травень 2007 " :су у розмірі 34903,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за травень 2007 року, в яку вніс завідомо : : правдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказав суму 34903,0 грн., яку : повинен був вказати. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму -752,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно- матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ЦДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 0,0 ггн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 151,0 -н.,(34903,0 - 34752,0), тоді як необхідно було вказати 34903,0 грн.(34903,0 грн. - 0,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за травень . " року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою К С>Г „Пегас" та того ж дня, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно -аився від сплати ПДВ за травень 2007 року на суму 34903,0 грн.(34903,0 грн. - 0,0 грн.), але з "луванням 151,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 34752,0 грн. :-~52,0 грн. - 151,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в червні 2007 року ОСОБА_1, ралізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 6492,0 грн., з якої ПДВ склав 1082,0 грн., що В ::датковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок ллприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в червні 2007 року у фізичних осіб, які не являлись платниками п-тку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання пзткового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 1082,0 грн.( 1082,0 грн. - 0,0

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в я тьтаті реалізації товарів (робіт, послуг) в червні 2007 року, у розмірі 1082,0 грн., а також про ;-тність податкового кредиту з податку на додану вартість, діючи умисно, протиправно, з

метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 33.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за червень 2007 року у розмірі 1082,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту, заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за червень 2007 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказав суму 1082,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 991,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 0,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 91,0 грн.,(1082,0 - 991,0), тоді як необхідно було вказати 1082,0 грн.(1082,0 грн. - 0,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за червень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ „Пегас" та того ж дня, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно хилився від сплати ПДВ за червень 2007 року на суму 1082,0 грн.(1082,0 грн. - 0,0 грн.), але з рахуванням 91,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 991,0 грн. 1082,0 грн. - 91,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в липні 2007 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 53058,0 грн., з якої ПДВ склав 8843,0 грн., лю є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в липні 2007 року, ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 33378,0 грн., з якої ПДВ склав 5563,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ііж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 3280,0 грн.(8843,0 грн. - 5563,0 рн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в гезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в липні 2007 року, у розмірі 8843,0 грн., а також про :уму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 5563,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно анизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного почину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за липень 2007 гоку у розмірі 8843,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в гозмірі 5563,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за липень 2007 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових -збов'язань" вказав суму 8843,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно вказав суму 8685,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством :сіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як необхідно було вказати 5563,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 158,0 -рн.,(8843,0 - 8685,0), тоді як необхідно було вказати 3280,0 грн.(8843,0 грн. - 5563,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за липень 2007 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою ГФГ „Пегас" та того ж дня, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно хилився від сплати ПДВ за липень 2007 року на суму 3280,0 грн.(8843,0 грн. - 5563,0 грн.), але урахуванням 158,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 3122,0 грн. 1-280,0 грн. - 158,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2007 року ОСОБА_1, геалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 943188,0 грн., з якої ПДВ склав 157198,0 рн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський тлхунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2007 року, ОСОБА_1, діючи їід імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються ватниками ПДВ на загальну суму 98292,0 грн., з якої ПДВ склав 16382,0 грн., що є податковим

іТЄДИТОМ.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ісж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 140816,0 грн.( 157198,0 грн. - : 382,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в ультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в серпні 2007 року, у розмірі 157198,0 грн., а також . суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16382,0 грн., діючи існо, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах, при обчисленні латку на додану вартість, в порушення п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на лану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно сно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

15.09.2007 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого живання за адресою: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій чинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на иття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" :ерпень 2007 року у розмірі 157198,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі ;82,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за ень 2007 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових в'язань" вказав суму 157198,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього ""аткового кредиту" безпідставно вказав суму 156000,0 грн., включивши до податкового литу суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у ановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - ^ткових накладних, тоді як необхідно було вказати 16382,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 1198,0 ,(157198,0 - 156000,0), тоді як необхідно було вказати 140816,0 грн.(157198,0 грн. - 16382,0

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за серпень року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою

ГФГ „Пегас" та того ж дня, тобто 15.09.2007 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно хилився від сплати ПДВ за серпень 2007 року на суму 140816,0 грн.(157198,0 грн. - 16382,0 ~рн.), але з урахуванням 1198,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 39618,0 грн. (140816,0 грн. - 1198,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2007 року ОСОБА_1, -еалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 1487868,0 грн., з якої ПДВ склав 247978,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2007 року, ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються латниками ПДВ на загальну суму 409974,0 грн., з якої ПДВ склав 68329,0 грн., що є ~ гдатковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 179649,0 грн.(247978,0 грн. - 8329,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в тезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в вересні 2007 року, у розмірі 247978,0 грн., а також :го суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 68329,0 грн., діючи у іисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні : датку на додану вартість, в порушення п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на ;:дану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно у :исно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

15.10.2007 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючі свій лочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" а вересень 2007 року у розмірі 247978,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі :1329,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за вересень 2007 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових Зов'язань" вказав суму 247978,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього ::даткового кредиту" безпідставно вказав суму 247023,0 грн., включивши до податкового гедиту суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у -євстановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - і :даткових накладних, тоді як необхідно було вказати 68329,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 955,0 ти.,(247978,0 - 247023,0), тоді як необхідно було вказати 179649,0 грн.(247978,0 грн. - 68329,0

грн).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за вересень - Ю7 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою ГФГ „Пегас" та того ж дня, тобто 15.10.2007 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської ібласті.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно хилився від сплати ПДВ за вересень 2007 року на суму 179649,0 грн.(247978,0 грн. - 68329,0 ~рн.), але з урахуванням 955,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає '8694,0 грн. (179649,0 грн. - 955,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2007 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 681468,0 грн., з якої ПДВ склав 113578,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2007 року, ОСОБА_1, діючи зід імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 106578,0 грн., з якої ПДВ склав 17763,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ііж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 95815,0 грн.(113578,0 грн. - .7763,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в гезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в жовтні 2007 року, у розмірі 113578,0 грн., а також гро суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 17763,0 грн., діючи мисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на подану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно 'исно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: їлггомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій злочинний умисел, вправлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного ігочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за жовтень 2007 гсзсу у розмірі 113578,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 17763,0 грн., повнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за жовтень 2007 року, і яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" вказав -:му 113578,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" гзпідставно вказав суму 112420,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по . платі ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, п : не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як :ізбхідно було вказати 17763,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 1158,0 лн.,(113578,0 - 112420,0), тоді як необхідно було вказати 95815,0,0 грн.(113578,0 грн. - 17763,0 ггн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за жовтень " року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою ?Г „Пегас" та того ж дня подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно лився від сплати ПДВ за жовтень 2007 року на суму 95815,0 грн.(113578,0 грн. - 17763,0 .), але з урахуванням 1158,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає 557,0 грн. (95815,0 грн. - 1158,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2007 року ОСОБА_2 реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 257982,0 грн., з якої ПДВ склав 42997,0 . що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський ,иок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2007 року, ОСОБА_1, чи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються тниками ПДВ на загальну суму 60000,0 грн., з якої ПДВ склав 10000,0 грн., що є податковим дитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ос податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 32997,0 грн.(42997,0 грн. - 000,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в зезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в листопаді 2007 року, у розмірі 42997,0 грн., а шсож про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 10000,0 грн., діючи ЛЙІСНО, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні : датку на додану вартість, в порушення п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на : дану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно лісно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: -лтомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій злочинний умисел, .правлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного п очину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за листопад 2007 ::ку у розмірі 42997,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 10000,0 грн., вшовнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за листопад 2007 зску, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" і азав суму 42997,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" їезпідставно вказав суму 42367,0 грн., включивши до податкового кредиту суму витрат по ."латі ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у невстановлених слідством осіб, неї не є платниками ПДВ, без належних на те документів - податкових накладних, тоді як їгобхідно було вказати 10000,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 630,0 грн.,(42997,0 - 42367,0), тоді як необхідно було вказати 32997,0 грн.(42997,0 грн. - 10000,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за листопад 1 37 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою ГФГ „Пегас" та того ж дня подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно ¦хилився від сплати ПДВ за листопад 2007 року на суму 32997,0 грн.(42997,0 грн. - 10000,0 рн.), але з урахуванням 630,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає "1367,0 грн. (32997,0 грн. - 630,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2007 року ОСОБА_1, геалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 392586,0 грн., з якої ПДВ склав 65431,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в грудні 2007 року, ОСОБА_1, діючи ;ід імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються -латниками ПДВ на загальну суму 170100,0 грн., з якої ПДВ склав 28350,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ніж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 37081,0 грн.(65431,0 грн. - 28350,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в гезультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в грудні 2007 року, у розмірі 65431,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 28350,0 грн., діючи мисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.7.1 п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно мисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

з

15.01.2008 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого кивання за адресою: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючі свій

- чинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на т;іття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас"

в грудень 2007 року у розмірі 65431,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 1;"50,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за ~;-день 2007 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових иг зв'язань" вказав суму 65431,0 грн., яку і повинен був вказати. В рядку 17 "Всього : таткового кредиту" безпідставно вказав суму 64720,0 грн., включивши до податкового политу суму витрат по сплаті ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були придбані у г--; л-ановлених слідством осіб, які не є платниками ПДВ, без належних на те документів - гтаткових накладних, тоді як необхідно було вказати 28350,0 грн.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 711,0 «н.,(65431,0 - 64720,0), тоді як необхідно було вказати 37081,0,0 грн.(65431,0 грн. - 28350,0 -ра.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за грудень 1 17 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою І ?>Г „Пегас" та того ж дня, тобто 15.01.2008 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської 'зсласті.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, умисно палився від сплати ПДВ за грудень 2007 року на суму 37081,0,0 грн.(65431,0 грн. - 28350,0

але з урахуванням 711,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає ' ¦ ?70,0 грн. (37081,0 грн. - 711,0 грн.) до сплати.

Всього, за період з січня 2007 року по грудень 2007 року, ОСОБА_1, умисно, V; підставно, шляхом незаконного завищення податкового кредиту, ухилився від сплати ПДВ на вітальну суму 526934 грн. (6363,0 грн. + 34752,0 грн. + 991,0 грн. + 3122,0 грн. + 139618,0 грн. + "§694,0 грн. + 94657,0 грн. + 94657 + 32367,0 грн. + 36370,0 грн.), що в 2635,0 раз перевищує становлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (526934,0/200,0).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в лютому 2008 року ОСОБА_1,

- ;алізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 124548 грн., з якої ПДВ склав 20758,0 грн., лт є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський " -лунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в лютому 2008 року, ОСОБА_1, л:очи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 56136,0 грн., з якої ПДВ склав 9356,0 грн., що є податковим :т едитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця сж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 11402,0 грн.(20758,0 грн. - -356,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в ггзультаті реалізації товарів (робіт, послуг) в лютому 2008 року, у розмірі 20758,0 грн., а також тго суму податкового кредиту з податку на додану вартість, в розмірі 9356,0 грн., діючи умисно, тготиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку -а додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно ализив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

15.03.2008 року, ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого ггоживання за адресою: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, реалізуючи свій лочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на

1 - риття вказаного злочину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" а лютий 2008 року у розмірі 20758,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі -"-56,0 грн., заповнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за лютий

2 08 року, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових :5ов'язань" безпідставно вказав суму 10200,0 грн., не включивши до податкового зобов'язання

-. му ПДВ, за товарно-матеріальні цінності, що були реалізовані для СПД різних регіонів граїни, тоді як необхідно було вказати 20758,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" : азав суму 9356,0 грн., яку і повинен був вказати.

В рядку 18.1 "Чиста сума зобов'язань з ПДВ позитивне значення" вказав 844,0 -н.,(10200,0 - 9356,0), тоді як необхідно було вказати 11402,0 грн.(20758,0 грн. - 9356,0 грн.).

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за лютий 2008 : :ку, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою СФГ -Пегас" та того ж дня, тобто 15.03.2008 року, подав до МДПІ Арцизького району, Одеської :с ласті.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, у лісно ухилився від сплати ПДВ за лютий 2008 року на суму 11402,0 грн.(20758,0 грн. - 9356,0 л н.), але з урахуванням 844,0 грн. ПДВ самостійно заявленого до сплати, дана сума складає : 558,0 грн. (11402,0 грн. - 844,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2008 року ОСОБА_1, : еалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 189438 грн., з якої ПДВ склав 31573,0 грн., л? є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський : г^унок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2008 року, ОСОБА_1, гючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються "латниками ПДВ на загальну суму 39198,0 грн., з якої ПДВ склав 6533,0 грн., що є податковим л едитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця сж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 25040,0 грн.(31573,0 грн. - -533,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від -плати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ Пегас" за березень 2008 року у розмірі 31573,0 грн., та суму податкового кредиту за березень І 38 року в розмірі 6533,0 грн., в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України «Про о даток на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не . клав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ Пегас» по податку на додану вартість за березень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до л-оджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2008 року на "хіу 25040,0 грн.(31573,0 грн. - 6533,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2008 року ОСОБА_1, теалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 70338,0 грн., з якої ПДВ склав 11723,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський : іхунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в квітні 2008 року, ОСОБА_1, діючи : л імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 8502,0 грн., з якої ПДВ склав 1417,0 грн., що є податковим федитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ос податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 7085,0 грн.(8502,0 грн. - 1417,0 ця.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від - плати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ .Легас" за квітень 2008 року у розмірі 8502,0 грн., та суму податкового кредиту за квітень 2008 року в розмірі 1417,0 грн., в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України «Про : :даток на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не . лав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ Пегас» по податку на додану вартість за квітень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до ~-:джету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за квітень 2008 року на суну 7085,0 грн.(8502,0 грн. - 1417,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в травні 2008 року ОСОБА_1, пізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 91122,0 грн., з якої ПДВ склав 15187,0 грн., є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський сунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в травні 2008 року у фізичних осіб, які не являлись платниками їдатку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на ге документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання рдаткового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця л: податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 15187,0 грн.(15187,0 грн. - 0,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від . "лати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ .Легас" за травень 2008 року у розмірі 15187,0 грн., а також про відсутність податкового тедиту за травень 2008 року, в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України «Про г:даток на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не . -лав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ Легас» по податку на додану вартість за травень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до їмджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за травень 2008 року на му 15187,0 грн.(15187,0 грн. - 0,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в липні 2008 року ОСОБА_1, : ;алізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 27762,0 грн., з якої ПДВ склав 4627,0 грн., лз є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський : -хунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в липні 2008 року у фізичних осіб, які не являлись платниками :: датку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на "й документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання :: даткового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ¦іж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 4627,0 грн.(4627,0 грн. - 0,0 Чи.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від : плати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ -Легас" за липень 2008 року у розмірі 4627,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту ю. липень 2008 року, в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на : ?дану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не склав та не : здав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ «Пегас» по і здатку на додану вартість за липень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до поджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за липень 2008 року на :уму 4627,0 грн.(4627,0 грн. - 0,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2008 року ОСОБА_1, геалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 447726,0 грн., з якої ПДВ склав 74621,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський : дхунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в серпні 2008 року, ОСОБА_1, діючи лд імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 112236,0 грн., з якої ПДВ склав 18706,0 грн., що є : здатковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця .ж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 55915,0 грн.(74621,0 грн. - !706,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від гшіати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ .Легас" за серпень 2008 року у розмірі 74621,0 грн., та суму податкового кредиту за серпень 1)08 року в розмірі 18706,0 грн., в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України <Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та : сповненнями, не склав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову іекларацію СФГ «Пегас» по податку на додану вартість за серпень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до л-оджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за серпень 2008 року на --уму 55915,0 грн.(74621,0 грн. - 18706,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2008 року ОСОБА_1, : :алізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 545568,0 грн., з якої ПДВ склав 90928,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський тлхунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в вересні 2008 року, ОСОБА_1, лючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 85998,0 грн., з якої ПДВ склав 14333,0 грн., що є податковим гредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця пж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 76595,0 грн.(90928,0 грн. - -333,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від :плати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ Пегас" за вересень 2008 року у розмірі 90928,0 грн., та суму податкового кредиту за вересень 2008 року в розмірі 14333,0 грн., в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не склав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ «Пегас» по податку на додану вартість за вересень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до бюджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за вересень 2008 року на суму 76595,0 грн.(90928,0 грн. - 14333,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2008 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 615636,0 грн., з якої ПДВ склав 102606,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський рахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в жовтні 2008 року, ОСОБА_1, діючи зід імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 554736,0 грн., з якої ПДВ склав 92455,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 10151,0 грн.(102606,0 грн. - 92455,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ ..Пегас" за жовтень 2008 року у розмірі 102606,0 грн., та суму податкового кредиту за жовтень 1008 року в розмірі 92455,0 грн., в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не склав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ «Пегас» по податку на додану вартість за жовтень 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до "юджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за жовтень 2008 року на суму 10151,0 грн.(102606,0 грн. - 92455,0 грн.) до сплати.

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в листопаді 2008 року ОСОБА_1, реалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 4404,0 грн., з якої ПДВ склав 734,0 грн., що є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський гахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

Внаслідок придбання в листопаді 2008 року у фізичних осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість, товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, без належних на ге документів - податкових накладних ОСОБА_1, був позбавлений права на отримання додаткового кредиту з податку на додану вартість.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 734,0 грн.(734,0 грн. - 0,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ _Пегас" за листопад 2008 року у розмірі 734,0 грн., а також про відсутність податкового кредиту за листопад 2008 року, в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не склав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ «Пегас» по податку на додану вартість за листопад 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до "юджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за листопад 2008 року на суму 734,0 грн.(734,0 грн. - 0,0 грн.) до сплати.

Всього, за період з лютого 2008 року по листопад 2008 року, ОСОБА_1, умисно, "езпідставно, шляхом незаконного заниження податкового зобов'язання, ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 205892,0 грн. (10558,0 грн. + 25040,0 грн. + 7085,0 грн. + 15187,0 грн. + 4627,0 грн. + 55915,0 грн. + 76595,0 грн. + 10151,0 грн. + 734,0 грн.), що в 800 раз перевищує становлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян (205892,0/257,5).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в січні 2009 року ОСОБА_1, геалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 151146,0 грн., з якої ПДВ склав 25191,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський :ахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в січні 2009 року, ОСОБА_1, діючи злі імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються хіатниками ПДВ на загальну суму 45000,0 грн., з якої ПДВ склав 7500,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця ::ж податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 17691,0 грн.(25191,0 грн. - "500,0 грн.).

ОСОБА_1, реалізовуючи свій злочинний умисел, направлений на умисне ухилення від -плати податків в великих розмірах, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ Легас" за січень 2009 року у розмірі 25191,0 грн., та суму податкового кредиту за січень 2009 гюку в розмірі 7500,0 грн., в порушення п.п.7.7.1, п.п.7.7.2, п.7.7, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, не склав та не подав до МДПІ Арцизького району у Одеській області податкову декларацію СФГ і Пегас» по податку на додану вартість за січень 2009 року.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом приховування податкових зобов'язань по сплаті до бюджету податку на додану вартість умисно ухилився від сплати ПДВ за січень 2009 року на суму 17691,0 грн.(25191,0 грн. - 7500,0 грн.).

Так, при проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2009 року ОСОБА_1, теалізував товарів (робіт, послуг) на загальну суму 250002 грн., з якої ПДВ склав 41667,0 грн., ло є податковим зобов'язанням. Кошти за реалізовану продукцію надійшли на банківський гахунок підприємця і в подальшому були зняті готівкою для закупівлі товарів.

При проведенні фінансово-господарської діяльності в березні 2009 року, ОСОБА_1, діючи від імені СФГ «Пегас», придбав товарів (робіт, послуг) у СПД України, що являються платниками ПДВ на загальну суму 187116,0 грн., з якої ПДВ склав 31186,0 грн., що є податковим кредитом.

Податок на додану вартість, який належало сплатити до бюджету, обчислений як різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом склав 10481,0 грн.(41667,0 грн. - 31186,0 грн.).

ОСОБА_1, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання, яка виникла в результаті реалізації товарів (робіт, послуг) в березні 2009 року, у розмірі 41667,0 грн., а також про суму податкового кредиту з податку на додану вартість, в розмірі 31186,0 грн., діючи умисно, протиправно, з метою ухилення від сплати податків в великих розмірах при обчисленні податку на додану вартість, в порушення п.п.7.3.1 п.7.3, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97 - ВР, із змінами та доповненнями, безпідставно умисно занизив податкове зобов'язання по сплаті до бюджету податку на додану вартість.

ОСОБА_1, знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого проживання за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5, реалізуючи свій злочинний умисел,

правлений на ухилення від сплати податків в великих розмірах та на укриття вказаного чину, достовірно знаючи про суму податкового зобов'язання СФГ „Пегас" за березень 2009 ку у розмірі 41667,0 грн., а також про суму податкового кредиту в розмірі 31186,0 грн., овнив податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ „Пегас" за березень 2009 ку, в яку вніс завідомо неправдиві дані, а саме: в рядку 9 "Всього податкових зобов'язань" підставно вказав про відсутність фінансово-господарської діяльності у СФГ «Пегас», тоді як бхідно було вказати 41667,0 грн. В рядку 17 "Всього податкового кредиту" безпідставно ав про відсутність фінансово-господарської діяльності у СФГ «Пегас», тоді як необхідно ло вказати 31186,0 грн.

Складену податкову декларацію з податку на додану вартість СФГ «Пегас» за березень 9 року, в якій було відображено недостовірні дані, ОСОБА_1 підписав, завірив печаткою 5Г «Пегас» та того ж дня подав до МДПІ Арцизького району, Одеської області.

Таким чином, ОСОБА_1, шляхом безпідставного внесення до податкової декларації з В СФГ «Пегас» відомостей про відсутність фінансово-господарської діяльності у СФГ Легас», умисно ухилився від сплати ПДВ за березень 2009 року на суму 10481,0 грн.(41667,0 рн. 31186,0 грн.) до сплати.

Всього, за період за січень, березень 2009 року, ОСОБА_1, умисно, безпідставно, шляхом аконного заниження податкового зобов'язання, ухилився від сплати ПДВ на загальну суму 172,0 грн. (10481,0 грн. + 17691,0 грн.), що в 93,0 раз перевищує встановлений законом податкований мінімум доходів громадян (28172,0/302,5).

А всього ОСОБА_1 умисно ухилився від сплати ПДВ за період з березня 2006 року по езень 2009 року включно, на загальну суму 826814,0 (65816 грн. + 526934 грн. + 205892 + 172) гривень, що становить 3904 (376 + 2635 + 800 + 93) неоподаткованих мінімумів доходів . :мадян.

Свою вину у вчиненні вказаного злочину ОСОБА_1 визнав повністю і пояснив, що ацює на посаді директора СФГ „Пегас" приблизно з 2000 року. Приблизно в 2005 році він реїхав до майбутньої дружини в смт. Ружин, Житомирської області. В смт. Ружин не було "оти і його Одеські товариші порадили йому займатися купівля - продаж зернових культур та помогли зі стартовим капіталом. Тобто, з 2006 року, СФГ „Пегас" здійснює торгівлю новими культурами.

В його функціональні обов'язки входило підписання договорів. На підприємстві окрім го ніхто не працює. Бухгалтерський облік на підприємстві він вів самостійно.

Він займався підприємницькою діяльністю, яка полягала у наступному: він шукав зернові льтури (зерно, овес, горох, зерно ячменю та інші зернові культури) у фізичних осіб, які не лялися платниками податку на додану вартість та у фізичних осіб і підприємств - платників В, після придбання у них зернових культур в подальшому продавав їх підприємствам в них областях України. Пошуком фізичних осіб, які не були навіть зареєстровані як приватні приємці, займався він особисто. Тобто, він їздив по різним селам та питав, хто з місцевих шканців реалізує зернові культури, в подальшому він з ними домовлявся про ціну та за тівкові кошти, які ним було попередньо знято з рахунку СФГ „Пегас", придбавав зернові льтури.

Вказаний товар за період його підприємницької діяльності придбавався ним за готівку у ичних осіб - громадян Житомирської області та інших областей, які не являлися платником датку на додану вартість.

У зв'язку з тим, що зернові культури придбавалися ним за готівку у фізичних осіб - мадян, які не являються платниками ПДВ і відповідно не можуть надати будь-які галтерські документи щодо походження вказаного товару (накладні, податкові накладні), у го як у директора СФГ „Пегас", були відсутні будь які підстави для віднесення витрат в'язаних з придбанням зернових культур до складу податкового кредиту та до валових витрат.

ток чого виникали великі податкові зобов'язання по сплаті до бюджету сум податку на ¦ вартість та податку на прибуток підприємства. Зменшити свої зобов'язання по сплаті до у податку на прибуток та по податку на додану вартість, він міг лише у випадку ня документів (накладних та податкових накладних) виданих від імені юридичної або ЕНОЇ особи, що являлися платниками ПДВ. В подальшому він, діючи від імені СФГ „Пегас", реалізовував придбані за готівку, без на те документів - видаткових та податкових накладних, товарно-матеріальні цінності суб'єктам підприємницької діяльності, які являються платниками податку на додану .сть, внаслідок чого, виникали податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які " ..дно було нараховувати та сплачувати до державного бюджету, та які він не мав наміру "вати.

За реалізовані ним товарно-матеріальні цінності, в якості оплати, від СПД різних регіонів ш, на банківський рахунок СФГ "Пегас", надходили грошові кошти, в тому числі 20% ау на додану вартість, які в подальшому знімалися готівкою та використовувалися ним для :влі товарно-матеріальних цінностей у фізичних осіб, які не являлись платниками податку дану вартість.

Діючи від імені СФГ "Пегас", знаходячись в приміщенні квартири, за місцем свого івання за адресою: Житомирська область, смт. Ружин, вул. Леніна, 57, достовірно знаючи часткову відсутність податкового кредиту СФГ "Пегас" чи повну його відсутність взагалі та суми податкового зобов'язання, він заповнював податкові декларації з податку на додану . сть СФГ "Пегас", в які вносив завідомо неправдиві дані, тобто вказував приблизні суми з хунком, щоб різниця між податковим зобов'язанням та податковим кредитом була чною. Приблизно з 2008 року він почав подавати податкові декларації з податку на додану сть СФГ „Пегас" з „прочерками", тобто зазначав в них про відсутність фінансово- гп .подарської діяльності, хоча йому було достовірно відомо, що це не можна робити, а інколи ілі забував їх подавати, сподіваючись уникнути від відповідальності за порушення таткового законодавства. В подальшому в цей же день, коли були складені податкові ларації з податку на додану вартість СФГ "Пегас", він самостійно їх відправляв поштою до II Арцизького району у Одеській області

Враховуючи клопотання учасників судового процесу про недоцільність дослідження тх доказів, в зв'язку з відсутністю спору по фактичних обставинах справи, суд визнав "оцільним дослідження інших доказів по справі, відповідно до ст. 299 КПК України, еживсь показами підсудного.

Крім визнавальних показань підсудного його вина у вчиненому доводиться зібраними по ~ві і дослідженими судом доказами.

Довідкою № 4/35-3111/33767410 від 18.022010року про результати проведеного аналізу фінансово- дарських операцій ТОВ «Бердичівзернопродукл» (код 33767410) з СФГ «Пегас» (код СДР 22493322) заперіодз 1.07 р. по 31.12.09 р. та Довідкою № 16/35-3111/22493322 вщ23.042010року про результат проведеного аналізу рвзнсово-господарських операцій СФГ «Пегас» (код СДР 22493322) за період з 01.01.06 р. по 31.12.06 р. В яких -фіксовані факти відображення в деклараціях по податку на додану вартість СФГ «Пегас», ^достовірних даних щодо операції з придбання товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб - не латників ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту. А також факти не лючення до податкового зобов'язання сум ПДВ за реалізовані товари, за які надійшли кошти -л банківський рахунок СФГ «Пегас», /т. 1 а. с.4-9, т. З а. с. 186-189/ - лротоколом виїмки від 08.04.2010р. в Арцизькій МДПІ Одеської області декларацій по

датку на додану вартість СФГ «Пегас», за період часу з 01.01.2006 року по теперішній час, в єнх відображені недостовірні дані щодо операції з придбання товарів (робіт, послуг) у : .-достовірних даних щодо операції з придбання товарів (робіт, послуг) у фізичних осіб - не латників ПДВ, які надають право на формування податкового кредиту. А також факти не

<лючення до податкового зобов'язання сум ПДВ за реалізовані товари, за які надійшли кошти а банківський рахунок СФГ «Пегас», /т. З а.с. 2-3/

- деклараціями з податку на додану вартість СФГ «Пегас» за період діяльності з березня 2006 оку по березень 2009 року, згідно яких ОСОБА_1, звітувався до Арцизької МДПІ Одеської оласті з недостовірними даними. (т.З а.с.9-87.

- документами вилученими в Ружинському ТВБВ Житомирської ОД «Райффайзен банк іваль», а саме, роздруківкою руху коштів по банківських рахунках СФГ «Пегас», № 260073683 і період з січня 2006 року до даного часу, згідно якого на розрахунковий рахунок СФГ «Пегас» уло перераховано 7463373,16 грн. (т.З, а.с. 10-82)

- протоколом виїмки від 15.04.2010 року у ВКП Тікіч та документами фінансово- :сподарських відносин СФГ „Пегас" з ВКП Тікіч, а саме:

- податкова накладна № 50 від 23.07.2007 року. (т.З, а.с. 3,7).

- протоколом виїмки від 15.04.2010 року у СТОВ „Агросвіт" та документами фінансово- хшодарських відносин СФГ „Пегас" з СТОВ „Агросвіт", а саме:

- податкова накладна № 12 від 05.04.2006 року.

- податкова накладна № 227 від 31.05.2006 року.

- податкова накладна № 228 від 31.05.2006 року.

- податкова накладна № 195 від 18.05.2006 року.

- податкова накладна № б/н від 29.04.2006 року. (т.З, а.с. 40,42-44,48,49 ) протоколом виїмки від 13.04.2010 року у СФГ „Україна" та документами фінансово- сподарських відносин СФГ „Пегас" з СФГ „Україна", а саме:

- податкова накладна № 31 від 11.05.2006 року. (т.З, а.с. 107-108)

- протоколом виїмки від 13.04.2010 року у ДП „Рогачівське" та документами фінансово-

господарських відносин СФГ „Пегас" з ДП „Рогачівське", а саме:

- податкова накладна № 22 від 27.04.2006 року. (т.З, а.с. 124,133)

- протоколом виїмки від 09.04.2010 року у ПП „Гарман Агро" та документами фінансово- :сподарських відносин СФГ „Пегас" з ПП „Гарман Агро", а саме:

- податкова накладна № 52 від 25.09.2008 року. (т.З, а.с. 217,221)

- протоколом виїмки від 14.04.2010 року у МПП „ЮМА" та документами фінансово- сподарських відносин СФГ „Пегас" з МПП „ЮМА", а саме:

- податкова накладна № 48 від 22.07.2008 року. (т.З, а.с. 225,227)

- протоколом виїмки від 14.04.2010 року у ПП „Агролісбуд" та документами фінансово- сподарських відносин СФГ „Пегас" з ПП „Агролісбуд", а саме:

- податкова накладна № 50 від 01.08.2008 року. (т.З, а.с. 231,227)

- протоколом виїмки від 09.04.2010 року у ТОВ „Бердичівська солодова компанія" та і кументами фінансово-господарських відносин СФГ „Пегас" з ТОВ „Бердичівська солодова смпанія", а саме:

- податкова накладна № 58 від 16.10.2007 року. (т.З, а.с. 238,240) протоколом виїмки від 09.04.2010 року у ПСП „Кам'янка" та документами фінансово-

осподарських відносин СФГ „Пегас" з ПСП „Кам'янка", а саме:

- податкова накладна № 16 від 21.04.2006 року. (т.З, а.с. 246-247)

Аналізуючи зібрані по справі і досліджені судом докази суд прийшов до впевненості, що

|на підсудного ОСОБА_1 в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших ов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом Ірядку, шляхом, завищення податкового кредиту та заниження податкових зобов'язань іинене службовою особою, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у кшких розмірах, в судовому засіданні доведена повністю.

Своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, ¦пих обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому ідоном порядку, шляхом, завищення податкового кредиту та заниження податкових?

:бов'язань вчинене службовою особою, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати за ст. 212 ч.2 КК України.

Призначаючи підсудному покарання, суд відповідно до ст.65 КК України, враховує ступінь "жкості вчиненого злочину, особу винного та обставин, що пом'якшують та обтяжують юкарання.

Відповідно до п.іч.іст.66 КК України обставинами, які пом'якшують покарання суд злзнає щире каяття та активне сприяння розкриттю злочину.

Обставин, які обтяжують покарання судом не встановлено. Призначаючи підсудному ОСОБА_1 покарання, суд приймає до уваги щире іяття підсудного та активне сприяння розкриттю злочину, на його утриманні перебуває троє неповнолітніх дітей, виключно позитивну характеризтику по місцю проживання, раніше не судимого і вважає можливим призначити підсудньому покарання у виді штрафу. )скільки вчинений ОСОБА_1 злочин за своїм характером був безпосередньо пов'язаний в дійсному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в інстему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом, завищення юдаткового кредиту та заниження податкових зобов'язань вчинене службовою особою, що :ризвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах то суд прийшов го впевненості позбавити ОСОБА_1 права обіймати посади, пов'язаною з організаційно - гозпорядчими та адміністративно- господарськими фукціями на підприємствах усіх форм зласності.

Цивільний позов по справі підсудній ОСОБА_1 визнав, який підлягає задоволенню.

Речові докази залишити при кримінальній справі.

Судові витрати по справі відсутні.

Керуючись ст.ст. 323, 324, КПК України, суд-

3АСУДИВ:

ОСОБА_1, визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.2 КК України і призначити йому покарання у вигляді штрафу в розмірі 700 (сімсот) неоподаткованих мінімумув доходів громадян - 11900 грн. ( Одинадцять тисяч дев'ятсот гривень ) з позбавленим його права обіймати посади, пов'язані з організаційно - розпорядчими :а адміністративно- господарськими фукціями на підприєствах усіх форм власності строком 1 / один / рік 6 / шість / місяців. /

Стягнути з ОСОБА_1 уродженця ІНФОРМАЦІЯ_6, жителя ІНФОРМАЦІЯ_7. АДРЕСА_1 на користь держави суму 826814 грн. Вісімсот двадцять шість тисяч вісімсот чотирнадцять гривень. /

Запобіжний захід до вступу вироку в законну силу залишити попередній - підписку про невиїзд. °ечові докази, які знаходяться в матеріалах кримінальної справи, залишити при кримінальній :праві.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Житомирської області через Чужинський районний суд протягом пятнадцяти діб з моменту його проголошення.

Суддя М. М. Грек.