Справа № 405/1460/16-к
УХВАЛА

11.02.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 від 08.02.2016 р. у кримінальному провадженні № 0000014 від 22.11.2012 року про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваного

ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Назрань Чечено-Інгушської АРСР, інгуша, громадянина України, депутата Долинської міської ради шостого скликання, що має вищу освіту, працюючого директором ПП «Трейд-Інвест-Агро», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , мешкаючого за адресою АДРЕСА_2 , раніше не судимого

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваного ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000014 від 22.11.2012 року відносно директора ПП «Трейд-Інвест-Агро» () ОСОБА_5 , за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України.

Вказані кримінальні правопорушення ОСОБА_5 скоїв за наступних обставин:

Відповідно із укладеними між ПП "Трейд-Інвест-Агро" в особі директора ОСОБА_5 та 48 фізичними особами пайщиками договорами оренди землі, підприємство протягом 2011 року мало в своєму користуванні 411,59га земель розташованих на території Олександрівської сільради, поруч із с. Новошевченкове Долинського району, з яких, відповідно даних Олександрівської сільради та статистичних спостережень ПП "Трейд-Інвест-Агро" 85га використовувалось під вирощування озимої пшениці, 212га під вирощування соняшника, 114,59га під вирощування кукурудзи. Крім того, протягом 2012 року ПП "Трейд-Інвест-Агро" в особі директора ОСОБА_5 мало в своєму користуванні 342,47га земель, з яких, відповідно даних Олександрівської сільради та статистичних спостережень ПП "Трейд-Інвест-Агро" 70га використовувалось під вирощування озимої пшениці, 32,47га під вирощування кукурудзи, 240га під вирощування соняшника.

Для використання в роботі при складанні податкової та статистичної звітності щодо обсягів наявних у господарства земель, розрахунку та сплати фіксованого сільськогосподарського податку та податку з доходів фізичних осіб, ОСОБА_5 надав громадянці ОСОБА_6 укладені ПП "Трейд-Інвест-Агро" із пайщиками договори оренди землі. Разом із цим, ОСОБА_5 для можливості складання звітності повідомляв їй дані про обсяги вирощеного підприємством на розташованих поруч із с. Новошевченкове землях та реалізованого і на які суми врожаю в розрізі культур із відповідним документальним підтвердженням договірними та первинними документами обсягів реалізації.

За наданими ОСОБА_5 даними, довіреною особою ОСОБА_6 протягом 2011 - 2012 років складались та подавались до відділу статистики у Долинському районі державні статистичні спостереження ПП "Трейд-Інвест-Агро" форми №4-сг (річна), форми №37-сг (місячна), форми №29-сг (річна), форми №21-заг (річна) та (місячна).

За даними статистичних спостережень ПП "Трейд-Інвест-Агро", а також відповідно наданих працівниками ПП "Трейд-Інвест-Агро" показів, протягом 2011-2012 років ячмінь ПП "Трейд-Інвест-Агро" взагалі не вирощувався та в складах не зберігався, залишки соняшника, пшениці на кінець кожного поточного року протягом 2008-2011р.р. були відсутні.

Первинними документами, фінансовими документами щодо руху коштів по рахунках ПП "Трейд-Інвест-Агро", касовими документами, податковою звітністю підприємства з ПДВ зазначено про відсутність фінансово-господарських операцій із придбання в 2011 році іншого обсягу посівного матеріалу, добрив та засобів захисту рослин, найму самохідной техніки для обробітку обсягів землі більших ніж зазначено в статспостереженнях та в податковому розрахунку фіксованого сільськогосподарського податку на 2011 рік від 31.01.2011, показники яких протягом року залишались незмінними зі сторони ПП "Трейд-Інвест-Агро", що вказує на відсутність в користуванні підприємства інших обсягів земель ніж зазначені в статзвітності підприємства.

Як зазначалось вище, на підставі попередньо отриманих від директора підприємства ОСОБА_5 документально підтверджених даних про кількість землі, обсяг врожаю та реалізацію в 2011 році 5015цн пшениці на суму 856729 грн., 7280цн кукурудзи на суму 881644 грн., 8056цн соняшника на суму 2612080 грн. вирощених на наявних в користуванні у господарства 411,8га землі, які знайшли своє відображення в державних статистичних спостереженнях форми №29-СГ (річна), №37-СГ (місячна), №21-заг (місячна), (річна) та в податковому розрахунку фіксованого сільгоспподатку на 2011 рік, загальна вартість реалізованої сільськогосподарської продукції власного вирощування в 2011 році по ПП "Трейд-Інвест-Агро" фактично склала 4 млн. 350 тис. 453 грн., в т.ч. ПДВ 725 075 грн. (3 млн. 625 тис. 378 грн. без ПДВ).

На рівні з цим довірена особа ОСОБА_6 , не маючи доступу до достовірних відомостей та не володіючи істинними даними про дійсні обсяги належних і використовуваних під керівництвом співвласника та керівника ПП "Трейд-Інвест-Агро" ОСОБА_5 для вирощування сільгосппродукції земель, використавши виключно надані ОСОБА_5 документи і відомості, в складеній в електронному вигляді відповідно до використовуваної автоматизованої програми відправлення та порядку складання і відправлення електронної звітності з накладенням електронного підпису керівника підприємства ОСОБА_5 , податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку ПП "Трейд-Інвест-Агро" на 2012 рік, при зазначенні наявних в розпорядженні підприємства у 2011 році обсягів землі в 411,8га, які порівняно із задекларованими даними за 2010 рік про обсяг землі в 411,8га фактично не були збільшені, був фактично без наявних на те підстав порівняно із задекларованими даними за 2010 рік, а також порівняно із даними державних статистичних спостережень форми № 21-заг (місячна та річна) за 2011 рік необґрунтовано збільшений дохід від реалізації сільгосппродукції власного вирощування.

?Безпосередньо ОСОБА_6 , яка залучена ОСОБА_5 як довірена особа представляти від його імені і за його дорученнями підприємство, не будучи обізнаною та поставленою до відома про істинні наміри ОСОБА_7 на ухилення від сплати податків, діючи за обов`язковою для неї до виконання його вказівкою як співвласника і керівника підприємства, використовуючи в межах своєї компетенції наявні первинні документи, складені нею особисто за розпорядженням ОСОБА_5 , використовуючи надані ОСОБА_5 первинні документи і надані ним відомості у вигляді реєстрів на кількість реалізованої сільгосппродукції ТОВ "Кернел-Трейд" та ПрАТ "Креатив", а також використовуючи фінансові документи щодо здійснених за сільгосппродукцію розрахунків, не маючи при цьому у фактичному розпорядженні даних про збільшення у підприємства площ посіву та обсягів зібраного врожаю, керуючись зазначеною ОСОБА_5 інформацією про належність всього обсягу реалізованої ПП "Трейд-Інвест-Агро" сільгосппродукції до власновирощеної, в тому числі в інших регіонах України, та керуючись його розпорядженням на відображення в звітності з фіксованого сільськогосподарського податку та з податку на додану вартість даних про реалізацію всього обсягу сільгосппродукції як власновирощеної, задекларувала на виконання вказівки керівника ОСОБА_5 в наданому 05.01.2012 за вх. №771 до Долинської МДПІ засобами електрокомунікаційного зв`язку з електронним підписом ОСОБА_5 "Розрахунку частки сільськогосподарського товаровирощування ПП "Трейд-Інвест-Агро" за 2011 рік" дані про дохід від реалізації сільгосппродукції вирощеної у 2011 році на угіддях господарства на загальну суму 17 млн. 386 тис. 937 грн. без ПДВ, дохід від надання супутніх послуг в сумі 11,7 тис. грн. без ПДВ., скоригований валовий дохід в сумі 17 млн. 398 тис. 604 грн. без ПДВ, в якому питома вага доходу отриманого від реалізації сільгосппродукції власного вирощування становить 100%, що не відповідало фактичним обставинам з огляду на кількість фактично використаних господарством ПП "Трейд-Інвест-Агро" з відома та під керівництвом директора ОСОБА_5 земель в Долинському районі для вирощування та реалізації власно вирощеної сільгосппродукції. Вказані дані не відповідали і були збільшені проти даних відображених в статзвітності поданій до відділу статистики у Долинському районі Кіровоградської області.

Також аналогічні дані, які не відповідають фактичним обставинам, про реалізацію 100% як власновирощеної пшениці, ячменю, соняшника протягом січня-грудня 2011 року на загальну суму 20 млн. 864 тис. 324 грн., в т.ч. ПДВ 3 477 387грн. (17 млн. 386 тис. 937 грн. без ПДВ), яка при наданні в електронному вигляді за електронним підписом ОСОБА_5 до ОДПІ в січні, березні, квітні 2012 року уточнюючих розрахунків уточнена до 21 млн. 803 тис. 911 грн., в т.ч. ПДВ 3 633 979 грн. (18 169 932грн. без ПДВ) підприємствам ТОВ "Урожай", ТОВ "Агрорегіон", ТОВ "Кіровограднафтопостач", ДП з ІІ "Сантрейд", ТОВ "ТД "Укрпостач", ТОВ "Альянс-Інформація", ТОВ "Кіровоградагроторг", ТОВ "МТ-Тех Відол", ПрАТ "Креатив", ТОВ "Кернел-Трейд" за аналогічних підстав та за наданими ОСОБА_5 розпорядженнями, з відома та за вказівкою останнього були задекларовані ОСОБА_6 в поданих як нарочним так і засобами телекомунікаційного зв`язку в складеній в електронному вигляді відповідно до використовуваної автоматизованої програми відправлення та порядку складання і відправлення електронної звітності з накладенням електронного підпису керівника підприємства ОСОБА_5 податкових деклараціях з ПДВ (скорочена) ПП "Трейд-Інвест-Агро" за період червень-грудень 2011 року та додатках №2, №3 до декларацій.

В свою чергу, податковий кредит яким би підтверджувалось придбання сільгосппродукції відповідного обсягу для подальшого продажу вищевказаним контрагентам-покупцям у звітності відсутній, в тому числі по причині здійснення ОСОБА_5 імітації її вирощування на землях господарства з метою отримання податкових пільг та ухилення від сплати ПДВ, податку на прибуток та за відсутності документального підтвердження операцій з придбання, складає за період з 01.06.2011 по 31.12.2011 лише 347827 грн. сформованих від переважно операцій із придбання ПММ, послуг зв`язку, електроенергії від ЗАТ "Рур-Груп С.А.", ТОВ "Агрорегіон", ТОВ "Ювентаоил", ПАТ "Кіровоградобленерго", ПАТ "Укртелеком".

Реалізація в жовтні-листопаді 2011 року 500т соняшника ТОВ "Кіровограднафтопостач" на суму 1770000 грн. з ПДВ та реалізація в жовтні 2011 року 109,5т соняшника ТОВ "МТ-Тех Відол" на суму 303000,04 грн. з ПДВ здійснена в межах визначеної статистичними звітами врожайності соняшника в 830т, тому є реалізацією зі сторони ПП "Трейд-Інвест-Агро" як власно вирощеної сільгосппродукції, як і реалізація в жовтні 2011 року 65,624т соняшника ДП з ІІ "Сантрейд" на суму 190309,86 грн. з ПДВ, здійснена із безпосереднім відвантаженням соняшника з бригади ПП "Трейд-Інвест-Агро" в с. Новошевченкове Долинського району.

Реалізація-ж в 2011 році 764,55т соняшника на ПрАТ "Креатив" та 2489,62т соняшника ТОВ "Кернел-Трейд" здійснена вже поза межами визначеної статистичними звітами врожайності соняшника у 2011 році в кількості 830т., тобто здійснена реалізація соняшника не власно вирощеного на землях господарства, а придбаного директором ОСОБА_5 , як єдиним розпорядником активів, із не встановлених досудовим слідством джерел, без документального оформлення фінансово-господарської операції, окрім здійснених 13 та 14 жовтня 2011 року поставок ПП "Трейд-Інвест-Агро" 162,240т. соняшника на ТОВ "Кернел-Трейд" по 8 складених бухгалтером ОСОБА_8 при відвантаженні соняшника з бригади товарно-транспортних накладних за №№0359, які з урахуванням вище зазначених обсягів реалізації соняшника на ТОВ "Кіровограднафтопостач", ТОВ "МТ-Тех Відол", ДП з ІІ "Сантрейд" входять до загальної кількості визначеного статистичними звітами власно вирощеного обсягу врожаю 2011 року.

Однак директор ПП "Трейд-Інвест-Агро" ОСОБА_5 достовірно знаючи про обсяги наявних протягом 2011р. та 2012р. в користуванні у господарства земель в кількості відповідно 411,59га та 242,47га, а також достовірно знаючи про фактичні обсяги зібраного підприємством врожаю соняшника в кількості відповідно 830т та 720т, організувавши стале та продовжуване у часі придбання соняшника з не встановлених в ході слідства джерел, в тому числі за готівкові кошти, без документального оформлення та відповідно із цим без відображення в обліках підприємства, бажаючи здійснити подальший збут такого соняшника під видом власновирощеного, діючи від імені ПП "Трейд-Інвест-Агро" особисто укладав протягом 2011 2012 років із ТОВ "Кернел-Трейд" та ПрАТ "Креатив" договори поставок та додаткові угоди до договорів, в яких зазначав дані про приналежність поставленого соняшника до врожаю відповідно 2011 року та 2012 року, а також недостовірні гарантії того, що ПП "Трейд-Інвест-Агро" є відповідно до ст.14.1.235 Податкового кодексу України сільськогосподарським підприєством-виробником, а соняшник вироблений безпосередньо ПП "Трейд-Інвест-Агро" і належить до категорії товарів визначених п.14.1.234 Податкового кодексу України і його перша поставка, як продавцем, здійснюється підприємством ПП "Трейд-Інвест-Агро".

Укладені ТОВ "Трейд-Інвест-Агро" із ТОВ "Кернел-Трейд" та ПрАТ "Креатив" договори поставки, а також складені по факту поставки вище перелічені додаткові угоди до договорів, були підписані ОСОБА_5 як особисто так і за його дорученням довіреною особою ОСОБА_6 з наслідуванням його підпису, що підтверджується висновками почеркознавчих експертиз №110 від 29.04.2013 та №111 від 29.04.2013, а також завірені печаткою ПП "Трейд-Інвест-Агро" на підтвердження наявного у ОСОБА_5 наміру співпраці на викладених в договорах умовах, однією з яких є поставка власновирощеного соняшника сільгоспвиробником, яка фактично ним не додержана.

Фізично здійснені протягом вересня-грудня 2011 року, січня-травня, вересня-листопада 2012 року поставки соняшника на ТОВ "Кернел-Трейд", ПрАТ "Креатив" відбувались відповідно до товарно-транспортних накладних ПП "Трейд-Інвест-Агро" складених не встановленими в ході слідства представниками підприємства, якими за дорученням ОСОБА_5 забезпечувалась придбання та подальша поставка соняшника на ТОВ "Кернел-Трейд" та ПрАТ "Креатив", із відображенням в них даних про місце відвантаження соняшника як м. Долинська, Долиський район та с. Новошевченкове Долинського району Кіровоградської області.

По факту здійснених поставок власновирощеного та невідомого походження соняшника, директор ПП "Трейд-Інвест-Агро" ОСОБА_5 , відповідно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" забезпечив документальне оформлення операцій видатковими та податковими накладними, які після особистого підписання та підписання за його дорученням довіреною особою ОСОБА_6 , спрямовував для передачі менеджеру ТОВ "Кернел-Трейд" ОСОБА_9 та менеджерам ПрАТ "Креатив" ОСОБА_10 , ОСОБА_11 .

На підставі первинних документів - видаткових та податкових накладних ПП "Трейд-Інвест-Агро", реєстрів на прийняте зерно, які надходили як безпосередньо від ОСОБА_5 так і електронною поштою від ПрАТ "Креатив", ТОВ "Кернел-Трейд" по факту здійснених поставок соняшника, ОСОБА_6 не маючою доступу і не володіючою істинними даними про дійсні наявні обсяги використаних підприємством земель, в т.ч. зі слів ОСОБА_7 наявних у користуванні в інших регіонах України, із попереднім узгодженням із ОСОБА_5 , задекларувала в податкових деклараціях з ПДВ (скорочених) та додатках до них, а також в розрахунку частки сільськогосподарського товаровирощування ПП "Трейд-Інвест-Агро" за 2011 рік та податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку на 2012 рік дані про реалізацію протягом червня-грудня 2011 року січня-листопада 2012 року всього обсягу як власно вирощеного так і не відомого походження ячменю, пшениці, соняшника від ПП "Трейд-Інвест-Агро" вище переліченим суб`єктам господарювання тільки як 100% власного вирощування та на вищезазначені суми.

Однак фактично зазначені в товарно-транспортних накладних поставки соняшника на ТОВ "Кернел-Трейд", ПрАТ "Креатив", визначеного умовами договорів купівлі-продажу та підтвердженого лабораторіями вказаних контрагентів-покупців як належного за своїми органолептичними та фізичними даними до врожаю 2011 року та до врожаю 2012 року відбувались фактично не з полів, бригади чи складів ПП "Трейд-Інвест-Агро" окрім вищезазначеної поставки у 2011 році 162,240т соняшника на ТОВ "Кернел-Трейд" та поставки в 2012 році 74,79?т. соняшника на ПрАТ "Креатив", а такі поставки відбувались фактично із різноманітних районів та населених пунктів Кіровоградської області, що підтверджено показами керуючого господарством ОСОБА_12 , бухгалтера ОСОБА_8 , охоронників ПП "Трейд-Інвест-Агро" ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 і інших працівників, які зазначили про відсутність надходження в 2011 2012 роках під розвантаження на тік та в склади сільгосппродукції іншими автомобілями, ніж в період жнив наявним в користуванні у ПП "Трейд-Іневст-Агро" автомобілем ГАЗ та залученим автомобілем КАМАЗ під керуванням ОСОБА_17 , а відповідно із цим і про відсутність завантаження в складах на території бригади ПП "Трейд-Інвест-Агро" значної кількості вантажних автомобілів, і безпосередньо як станом на листопад-грудень 2011 року так і включно до сезону збору врожаю пшениці в червні-липні 2012 року та соняшника в вересні-жовтні 2012 року.

Аналогічні дані про відсутність фактів завантаження у 2011 2012 роках соняшником з полів, бригади чи складів ПП "Трейд-Інвест-Агро" в с. Новошевченкове для його подальших поставок на ТОВ "Кернел-Трейд", ПрАТ „Креатив підтверджено показами власників та водіїв вантажних автотранспортних засобів зазначених в товарно-транспортних накладних ПП "Трейд-Інвест-Агро" щодо поставок соняшника у 2011-2012 році на ТОВ "Кернел-Трейд", ПрАТ "Креатив", відповідно до яких ПП "Трейд-Інвест-Агро" є не знайомим їм підприємством, місце розташування с. Новошевченкове їм не відоме, завантаження соняшника зі складів в зазначеному населеному пункті чи з розташованих поруч полів і тим паче зі складів в зимовий період не здійснювали. Покази про відсутність рейсів вказаних водіїв та автомобілів до с. Новошевченкове під завантаження соняшником в 2011 2012 роках підтверджується даними деталізації трафіків телефонних з`єднань їх мобільних номерів телефонів з прив`язками до базових станцій, відповідно яких в зазначені в ТТН дати, вказані водії та автомобілі здійснювали рейси під завантаження соняшником в інші регіони Кіровоградської області, ніж до с. Новошевченкове Долинського району.

В зв`язку із вищевикладеним, від ПП "Трейд-Інвест-Агро" на адресу ТОВ "ТК "Урожай", ТОВ "Агрорегіон", ПрАТ "Креатив", ТОВ "Кернел-Трейд" була здійснена реалізація пшениці, ячменю та соняшника врожаю 2011 року не власно вирощених на землях господарства в селі Новошевченкове Долинського району із відповідним відвантаженням з полів, току чи складу, а реалізовані пшениця, ячмінь та соняшник придбані за готівкові кошти поза господарською діяльністю підприємства з не встановлених в ході досудового розслідування джерел, без документального оформлення, а тому відповідно до вимог Податкового кодексу України та Закону України „Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні не можуть відноситись до складу податкового кредиту та валових витрат ПП "Трейд-Інвест-Агро".

З цих-же підстав та з метою виведення грошових коштів з контрольованого і прозорого обігу по рахунках ПП "Трейд-Інвест-Агро" для використання поза господарською діяльністю підприємства, отримані від ТОВ "Кернел-Трейд", ПрАТ "Креатив" та інших протягом 2011 2012 років в якості розрахунків за реалізовану сільгосппродукцію грошові кошти оготівковані особисто ОСОБА_5 та за вказівкою останнього, діючих по довіреності ОСОБА_6 та ОСОБА_18 , по підписаних розпорядником грошових коштів ОСОБА_5 грошових чеках в загальній сумі 115 млн. 972 тис. 446 грн. з рахунків ПП "Трейд-Інвест-Агро" відкритих в відділенні №25 ПАТ "Західінкомбанк", Кіровоградській дирекції АТ "Златобанк", в відділенні №55 ПАТ "Фінбанк", в відділенні ПАТ "ВТБ-Банк", які ОСОБА_5 як особисто, так і через залучених для цього довірених осіб чи найманих бухгалтерів, не проведені по касі, інших бухгалтерських регістрах та податковій звітності підприємства і не спрямовані на прозоре, документально підтверджене витрачання, і безпосередньо для проведення розрахунків за придбану сільгосппродукцію, реалізовану в подальшому ТОВ "ТК "Урожай", ТОВ "Агрорегіон", ПрАТ "Креатив", ТОВ "Кернел-Трейд" поза обсягами власно вирощеної, а використані ОСОБА_5 як розпорядником коштів фактично за власним розсудом поза господарською діяльністю підприємства. Оготівковані грошові кошти з рахунку ПП «Трейд-Інвест-Агро» на зазначені в чеках цілі витрат як "на закупку обладнання по переробці с/г продукції", "на закупку сільгосптехніки", "на повернення фіндопомоги засновнику", "на закупку кормів", "на закупівлю худоби", "на закупку посівного матеріалу", "на закупку добрив", не підтверджено, оскільки ні якої самохідної чи причіпної сільгосптехніки, обладнання по переробці сільгосппродукції, худоби у ПП "Трейд-Інвест-Агро" протягом 2011 2012 років до складу активів не додалось і не оприбутковувалось, на облік держтехнагляду не ставилось, документально та товарно витрачання готівки на загальну суму 115 млн. 972 тис. 446 грн. як на вищевказані цілі так і інші потреби відсутнє.

Належний до сплати податок на прибуток за 2012 рік:

Таким чином, враховуючи вищевикладені достовірно відомі ОСОБА_5 дані про обсяг реалізації ПП "Трейд-Інвест-Агро" у 2011 році сільгосппродукції власного вирощування на суму 3 млн. 625 тис. 378 грн. без ПДВ, загальну реалізацію сільгосппродукції та супутніх послуг на суму 17 млн. 398 тис. 604 грн. без ПДВ та обсяг реалізації сільгосппродукції, яка є не власно вирощеною на землях господарства, а невідомого походження на загальну суму 13 млн. 773 тис. 226 грн. без ПДВ 25378), фактично питома вага доходу ПП "Трейд-Інвест-Агро" отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного вирощування та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за 2011 рік склала 20,8% (3625378/17398604), а не 75-100%, в зв`язку із чим, враховуючи частку власного сільськогосподарського товаровирощування в 2011 році в обсягах менших ніж 75% в загальному товарообігу, ПП „Трейд-Інвест-Агро відповідно до вимог п.301.1 ст.301, п.309.1 ст.309 Податкового кодексу України, починаючи з 01.01.2012 року автоматично не є являлось платником фіксованого сільськогосподарського податку і повинно було сплачувати відповідно до п.п. 133.1.1 п.131.1 ст.131 Податкового Кодексу України податок на прибуток підприємств на загальних підставах.

Однак, ОСОБА_5 , являючись директором ПП „Трейд-Інвест-Агро, здійснюючи свою протиправну діяльність із єдиним злочинним наміром направленим на умисне ухилення від сплати податків за рахунок безпідставного використання податкових пільг при оподаткуванні операцій з реалізації сільгосппродукції не власного вирощування, а придбаної з не встановлених слідством джерел поза господарською діяльністю підприємства, достовірно знаючи про обсяги реалізації у 2011 році власно вирощеної сільгосппродукції, питома вага якої фактично є нижчою за необхідні встановлені законом 75% в загальній реалізації сільгосппродукції та фактичну в зв`язку із цим втрату з 2012 року права на податкову пільгу із сплати фіксованого сільгоспподатку як сільгосптоваровиробника, при складанні за дорученням ОСОБА_5 довіреною особою ОСОБА_6 розрахунку частки сільськогосподарського товаровирощування ПП „Трейд-Інвест-Агро за 2011 рік та податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку на 2012 рік, діючи з метою ухилення від сплати податків, не ставлячи до відома ОСОБА_6 про істинні свої наміри, надав їй недостовірну інформацію про приналежність всього обсягу реалізованої ПП „Трейд-Інвест-Агро в 2011 році сільгосппродукції до власно вирощеної, в зв`язку із чим на порушення п.301.1 ст.301 Податкового Кодексу України в наданому на паперовому носії за вх. №771 від 05.01.2012 та в електронному вигляді за вх. № до Долинської МДПІ за електронним підписом ОСОБА_5 розрахунку частки сільськогосподарського товаровирощування ПП „Трейд-Інвест-Агро за 2011 рік та в наданій 02.03.12 за вх. № до Долинської МДПІ за електронним підписом ОСОБА_5 податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2012 рік, неправомірно та необґрунтовано, з метою безпідставного одержання податкової пільги був зазначений дохід отриманий від реалізації сільгосппродукції власного вирощування в сумі 17 млн. 398 тис. 604 грн. із часткою сільськогосподарського товаровирощування в загальній сумі доходу в розмірі 100 відсотків. Тобто у такий спосіб ОСОБА_5 штучно та необґрунтовано створена підстава перебування ПП "Трейд-Інвест-Агро" на фіксованому сільськогосподарському податку в 2012 році.

Не зважаючи на фактичну відсутність підстав для складання податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку за 2012 рік, ПП "Трейд-Інвест-Агро" відповідно до положень п.п. 133.1.1 п.131.1 ст.131, п.п.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.309.1 ст.309 Податкового Кодексу України ПП "Трейд-Інвест-Агро" з метою ухилення від сплати до бюджету податку на прибуток не було переведено ОСОБА_5 з 2012 року на сплату податків на загальних підставах шляхом подання до Долинської МДПІ з початку 2012 року декларації з податку на прибуток підприємства, які і в подальшому на протязі 2012 року підприємством не складались і до Долинської МДПІ не подавались.

Протягом січня-вересня 2012 року ПП „Трейд-Інвест-Агро здійснювало реалізацію соняшника врожаю 2011року та 2012 року, як вирощеного на землях господарства в с.Новошевченкове Долинського району так і придбаного від третіх, не встановлених в ході досудового слідства осіб за оготівкові за вищезазначених обставин кошти, без документального оформлення фінансово-господарських операцій. Безпосередньо реалізація соняшника від ПП „Трейд-Інвест-Агро була здійснена підприємствам ПрАТ „Креатив, ТОВ „Кернел-Трейд, ПП „Віктор і К, ФОП ОСОБА_19 , ПП „Агроплюс-К, ТОВ „Сталь, ЗАТ „Каргіл, ТОВ „Гермес-Трейдінг. При цьому реалізація сільгосппродукції від ПП „Трейд-Інвест-Агро і відмінності від операцій з її придбання була оформлена відповідно до вимог Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні первинними документами накладними податковими накладними, складеними довіреною особою ОСОБА_6 за розпорядженням ОСОБА_5 на підставі отриманих від ОСОБА_5 даних про номенклатуру, обсяги реалізації, вартість реалізованої сільгосппродукції, в тому числі у вигляді реєстрів на прийняте зерно, які надходили як від ОСОБА_5 так і електронною поштою від ПрАТ „Креатив, ТОВ „Кернел-Трейд по факту здійснених поставок соняшника. Складені по операціях з реалізації договори купівлі-продажу документи, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури були підписані як ОСОБА_6 за дорученням ОСОБА_5 з наслідуванням його підпису так і безпосередньо ОСОБА_5 , що підтверджується висновками судово-почеркознавчих експертиз № 107 від 23.04.2013року, №105 від 19.04.2013 року та № 108 від 25.04.2013 року.

У зв`язку із вищезазначеним забезпеченим ОСОБА_5 документальним оформленням операцій з реалізації вищезазначеним підприємствам-контрагентам сільгосппродукції протягом 2012 року, а також у зв`язку із проведеним ним та за його дорученням громадянами ОСОБА_6 та ОСОБА_18 оготівкуванням з банківських рахунків підприємства грошових коштів отриманих в рахунок розрахунків від вищезазначених підприємств-контрагентів за сільгосппродукцію, ОСОБА_5 достовірно володів даними про обсяги реалізації та вартість реалізованої ПП "Трейд-Інвест-Агро" протягом 2011-2012 років сільгосппродукції як власного вирощування, так і не відомого походження, придбаної у третіх осіб, які знайшли своє відображення в повному обсязі в складі податкових зобов`язань податкових декларацій з ПДВ (скорочених) ПП „Трейд-Інвест-Агро та додатках №2, №3 до них.

Відповідно до видаткових та податкових накладних ПП „Трейд-Інвест-Агро за січень листопад 2012 року, а також даних податкової звітності з ПДВ за вказаний період, загальний обсяг постачання сільгосппродукції підприємствам ПрАТ „Креатив, ТОВ „Кернел-Трейд, ПП „Віктор і К, ФОП ОСОБА_19 , ПП „Агроплюс-К, ТОВ „Сталь, ЗАТ „Каргіл, ТОВ „Гермес-Трейдінг становить 95 млн. 125 тис. 279 грн. без ПДВ, яка відповідно до вимог п.п.135.4.1 п.135.4 ст.135 та п.10 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового Кодексу України є оподатковуваним доходом ПП „Трейд-Інвест-Агро в 2012 році за ставкою 21%.

Однак директор ПП „Трейд-Інвест-Агро ОСОБА_5 , діючи навмисно і протиправно з метою ухилення від сплати податку на прибуток за рахунок неправомірного користування правом на сплату фіксованого сільгоспподатку, достовірно володіючи даними про обсяг реалізованої ним не власно вирощеної сільгосппродукції, в порушення п.п. 133.1.1 п.131.1 ст.131, п.п.135.4.1 п.135.4 ст.135, п.309.1 ст.309 Податкового Кодексу України не перевівши ПП „Трейд-Інвест-Агро з січня 2012 року на сплату податку на прибуток на загальних підставах, враховуючи здійснені обсяги реалізації сільгосппродукції протягом січня-листопада 2012 року вище переліченим контрагентам на загальну суму 95 млн. 125 тис. 279 грн., незаконно користуючись податковими пільгами сільгоспвиробника, не включив операції з реалізації як власно так і не власно вирощеної сільгосппродукції на вказану суму до оподаткованого прибутку підприємства та не забезпечив, як особисто так і з залученням для цього третіх осіб чи довіреної особи ОСОБА_6 складання і подання до Долинської МДПІ за місцем перебування підприємства на податковому обліку, а також особисто не склав і не подав до Долинської МДПІ декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал, півріччя, 3 квартали, 11 місяців 2012 року, чим умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства ПП "Трейд-Інвест-Агро" в особливо великих розмірах на загальну суму 19 млн. 976 тис. 309 грн. (95125279*21%) що підтверджується висновками актів позапланових невиїзних перевірок ПП "Трейд-Інвест-Агро" №566/2200/3202095 від 05.12.12 та №33/2200/3202095 від 13.09.13, а також висновком судово-економічної експертизи №2/1 від 24.04.2013 року.

Належний до сплати ПДВ за період червень 2011 листопад 2012 років:

Враховуючи вищевикладені обставини щодо встановлених обсягів землі, посівів, врожайність, обсяги реалізації як власно вирощеної так і не відомого походження сільгосппродукції по підприємству ПП "Трейд-Інвест-Агро" протягом 2011 2012 років, а також безпосередньо дані щодо реалізації 16.06.2011 996,22т пшениці 3 класу від ПП "Трейд-Інвест-Агро" на ТОВ "ТК "Урожай" на суму 2042251 грн. з ПДВ, з яких реалізація пшениці в кількості 479,72т(996,22-516,5) здійснена поза межами визначеної статистичними звітами врожайності пшениці в 2011 році в кількості 516,5т, тобто не власно вирощеної на землях господарства, а придбаної директором ОСОБА_5 , як єдиним розпорядником активів, із не встановлених досудовим слідством джерел від третіх осіб, без документального оформлення фінансово-господарської операції, які реалізовані ТОВ "Агрорегіон" 23.06.2011 660т ячменю, який ПП "Трейд-Інвест-Агро" в 2011 році взагалі не вирощувався, встановлено, що в додатку №3 до податкової декларації з ПДВ (скороченої) за червень 2011 року "Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг" безпідставно зазначено, загальний обсяг постачання 4273565 грн. без ПДВ, з яких сільськогосподарських товарів 4261898 грн. (99,73%), а товарів/послуг, що не належать до сільськогосподарських 11667 грн. (0,27%), оскільки враховуючи вищезазначені дані щодо проведення починаючи з червня 2011 року реалізації сільгосппродукції, яка не відноситься до вирощеної на землях господарства, фактично обсяги постачання (без податку на додану вартість) власного вирощування сільськогосподарських товарів/послуг за червень 2011 року становлять 713941 грн. (856729/1,2 501,5 тн пшениці), й відповідно питома вага обсягу постачання сільськогосподарських товарів власного вирощування за останні 12 місяців становить не 99,73-100%, а лише 60,5% ((4261898-(241))*100/4273565), у зв`язку з чим на ПП "Трейд-Інвест-Агро" відповідно до вимог п. 209.7, п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України не поширюється спеціальний режим оподаткування ПДВ.

Крім того, враховуючи вищевикладені обставини щодо встановлених обсягів землі, посівів, врожайність, обсяги реалізації як власно вирощеної так і не відомого походження сільгосппродукції по підприємству ПП „Трейд-Інвест-Агро протягом 2011-2012 років, довірена особа ОСОБА_6 , яка не являється службовою особою підприємства та не володіє фактичними достовірними даними щодо фактичних результатів здійсненої ОСОБА_5 діяльності, діючи за вказівкою ОСОБА_5 , використовуючи наявні первинні документи, складені нею особисто за розпорядженням ОСОБА_5 та використовуючи надані ОСОБА_5 відомості і первинні документи на реалізацію сільгосппродукції, а також фінансові документи щодо здійснених за неї розрахунків, не маючи при цьому даних про збільшення у підприємства площ посіву та обсягів зібраного врожаю як в 2011 році так і в 2012 році, керуючись зазначеною ОСОБА_5 інформацією про приналежність всього обсягу реалізованої ПП "Трейд-Інвест-Агро" сільгосппродукції до власновирощеної та керуючись його розпорядженням на відображення в звітності з податку на додану вартість даних про реалізацію всього обсягу сільгосппродукції як власновирощеної, задекларувала аналогічно як і в 2011році дані, які не відповідають фактичним обставинам, про реалізацію 100% власновирощеної пшениці, соняшника протягом січня-листопада 2012 року на загальну суму 114 млн. 149 тис. 670 грн., в т.ч. ПДВ 19 млн. 024 тис. 945 грн. (95 млн. 124 тис. 725 грн. без ПДВ), суб`єктам господарювання як ФОП ОСОБА_19 , ПП „Агроплюс-К, ЗАТ Каргіл, ПП „Віктор і К, ТОВ „Гермес-Трейдінг, ТОВ „Сталь, ПАТ „Креатив, ТОВ „Кернел-Трейд, а саме в податкових деклараціях ПП „Трейд-Інвест-Агро з ПДВ (скорочених) та додатках №2 "Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" та №3 "Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДСЗ)" до декларацій за звітні періоди січень-листопад 2012року із зазначенням обсягу постачання, суми ПДВ яка підлягає нарахуванню і спрямовується на спеціальний рахунок сільськогосподарського підприємства, а також із зазначенням недостовірних даних про питому вагу сільськогосподарських товарів в загальній вартості всіх реалізованих товарів за останні 12 місяців у розмірі 100%.

ОСОБА_5 , являючись службовою особою директором ПП „Трейд-Інвест-Агро забезпечуючи надання засобами електрокомунікаційного зв`язку за своїм електронним підписом до Долинської МДПІ недостовірної інформації у вищезазначених „Розрахунках питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг у вигляді додатків №3 до податкових декларацій з ПДВ (скорочених) ПП „Трейд-Інвест-Агро за період липень, вересень-грудень 2011 року, січень-травень, серпень-листопад 2012року про 100% обсяг реалізації сільськогосподарських товарів вирощених на землях господарства у вартості всіх реалізованих товарів за останні 12 місяців, фактично до Долинської МДПІ протягом зазначеного періоду із поданням кожного із розрахунків, надавав недостовірну інформація з метою безпідставного отримання податкової пільги із сплати податку на додану вартість відповідно до вимог п.209.1, п. 209.6, п.209.7, п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України.

Реалізація в вересні-листопаді 2012 року на ПрАТ "Креатив" та ТОВ "Кернел-Трейд" соняшника врожаю 2012 року в кількості відповідно 5356,284т та 6591,985т здійснена поза межами визначеної статистичними звітами врожайності соняшника в 2012 році в кількості 720т., тобто здійснена реалізація соняшника не власно вирощеного на землях господарства, а придбаного директором ОСОБА_5 , як єдиним розпорядником активів, із не встановлених досудовим слідством джерел, без документального оформлення фінансово-господарської операції, окрім здійснених 18.10.2012 року поставок ПП „Трейд-Інвест-Агро 74,79т. соняшника на ПрАТ „Креатив по 3 складених бухгалтером ОСОБА_8 при відвантаженні соняшника з бригади товарно-транспортних накладних за №№ 001832, 001833, 001835, які входять до загальної кількості визначеного статистичними звітами обсягу врожаю 2012року.

Не зважаючи на безпідставне декларування, у вищезазначений спосіб ОСОБА_5 , в деклараціях з ПДВ (скорочених) ПП „Трейд-Інвест-Агро вищезазначених сум податкових зобов`язань з ПДВ та сум самого податку які лишаються в розпорядженні підприємства, а не спрямовуються до бюджету, враховуючі вищевикладені обставини щодо встановлених обсягів землі, посівів, врожайності, обсягів реалізації як власно вирощеної так і не відомого походження сільгосппродукції по підприємству ПП „Трейд-Інвест-Агро протягом 2011-2012 років, втрату підприємством ПП „Трейд-Інвест-Агро відповідно до вимог п. 209.1, п. 209.6, п.209.7, п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України з червня 2012 року права на пільгу по сплаті ПДВ, довірена особа ОСОБА_6 не обізнана про злочинні наміри ОСОБА_5 направлені на ухилення від сплати податку на додану вартість, відповідно до надаваємих останнім щомісячно недостовірних даних про 100% обсяг реалізації всієї сільгосппродукції протягом останніх 12 місяців, як власновирощеної, заповнювала за розпорядженням ОСОБА_5 загальні податкові декларації з ПДВ ПП "Трейд-Інвест-Агро" в розділі "податкові зобов`язання" із прочерками, тобто із декларуванням лише ОСОБА_5 відомих недостовірних, занижених даних про податкові зобов`язання з ПДВ в сумі 0 грн., відсутність оподатковуваних податком на додану вартість операцій з реалізації сільгосппродукції як власного вирощування так і сільгосппродукції, яка не відноситься до власно вирощеної, які за погодженням із ОСОБА_5 подала засобами телекомунікаційного зв`язку в електронному виді за електронним підписом ОСОБА_5 до Долинської МДПІ, а саме загальні податкові декларації ПП „Трейд-Інвест-Агро з ПДВ за податкові звітні періоди червень грудень 2011року, січень-листопад 2012 року.

Таким чином, директор ПП „Трейд-Інвест-Агро ОСОБА_5 , який володів даними про фактичні обсяги реалізації протягом 2011-2012 років як власновирощеної так і придбаної від не встановлених третіх осіб сільгосппродукції, діючи з метою ухилення від сплати до бюджету податку на додану вартість за рахунок безпідставного використання податкових пільг по результатах здійснених операцій з реалізації сільгосппродукції, систематично надаючи, необізнаній про істинні наміри останнього, довіреній особі ОСОБА_6 недостовірні дані про господарські процеси та їх наслідки, створив умови для складання податкової звітності з недостовірними даними про наявність у ПП „Трейд-Інвест-Агро податкової пільги пов`язаної із перебуванням на спеціальному режимі оподаткування ПДВ та опосередковано через довірену особу ОСОБА_6 , яка складала за його дорученням податкову звітність, в порушення п.209.1, п.209.6, п.209.7, п.209.11 ст.209 Податкового кодексу України надав до ДПІ за своїм електронним підписом вище перелічені податкові декларації з ПДВ (скорочені) з додатками №2 та №3 за червень 2011р. листопад 2012р. в яких безпідставно завищено, а також вище перелічені податкові декларації з ПДВ (загальні) за червень 2011 року листопад 2012 року, в яких безпідставно занижено об`єкт оподаткування податком на додану вартість від здійснених ПП „Трейд-Інвест-Агро операцій з реалізації всього обсягу як власно вирощеної так і не сільгосппродукції і безпосередньо податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 21 млн. 836 тис. 410 грн., що з урахуванням суми сформованого та задекларованого податкового кредиту за червень-грудень 2011 року в сумі 347827грн. та за січень-листопад 2012 року в сумі 13371 грн. призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України податку на додану вартість за період з 01.06.2011р. по 30.11.2012р. у розмірі 21 млн. 475 тис. 212 грн. 7827-13371), в тому числі:

- за період з 01.06.2011 по 31.12.2011 ПДВ на загальну суму 2 млн. 463 тис. 638 грн.,

- за період з 01.01.2012 по 30.11.2012 ПДВ на загальну суму 19 млн. 011 тис. 574 грн.,

що підтверджується висновком судово-економічної експертизи №2/1 від 24.04.2013.

Загалом директор ПП "Трейд-Інвест-Агро" в результаті здійснених ним протиправних дій спрямованих на умисне ухилення від сплати податків та службове підроблення, в порушення вищезазначених норм податкового законодавства умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість за період червень 2011 листопад 2012 років на загальну суму 41 млн. 451 тис. 521 грн. (19976309грн +21475212грн.)

Таким чином, своїми умисними, протиправними діями ОСОБА_5 вчинив кримінальні правопорушення, передбаченіч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України, вчинення яких підтверджується матеріалами даного кримінального провадження і безпосередньо матеріалами проведених обшуків, податковою та статистичною звітністю підприємства, довідками Олександрівської сільської ради, довідками Статуправлінь та Держземагенств областей, показами власників земельних паїв, які перебувають в оренді ПП „Трейд-Інвест-Агро, показами водіїв які здійснювали поставки соняшника на ТОВ «Кернел-Трейд» та ПрАТ «Креатив» по ТТН ПП «Трейд-Інвест-Агро» та зазначили про інші місця завантаження соняшником ніж с. Новошевченкове, трафіками телефонних з`єднань по телефонах водіїв відповідно до яких такі не перебували в с. Новошевченково в зазначені в ТТН дати, допитами представників контрагентів, в т.ч. ТОВ «Кернел-Трейд» та ПрАТ «Креатив» які вказують на ОСОБА_5 як на особу з якою обумовлювались поставки та розрахунки, допитами працівників ПП „Трейд-Інвест-Агро, Олександрівської сільради, які вказують на дійсні обсяги полів, врожайність, відсутність вивантаження в склади та завантаження соняшником стороннім автотранспортом, висновками почеркознавчих експертиз, висновками актів позапланових невиїзних перевірок ПП "Трейд-Інвест-Агро" №566/2200/3202095 від 05.12.12 та №33/2200/3202095 від 13.09.13, а також висновком судово-економічної експертизи №2/1 від 24.04.2013 року.

19.12.2013 року ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України. України, за які передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Під час кримінального провадження за клопотанням слідчого, ухвалою слічого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 03.02.2014 року (справа № 405/12278/13-К) до підозрюваного ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Назрань Чечено-Інгушської АРСР, інгуша, громадянина України, депутата Долинської міської ради шостого скликання, що має вищу освіту, працюючого директором ПП «Трейд-Інвест-Агро», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , мешкаючого за адресою АДРЕСА_2 , раніше не судимого, документованого паспортом громадянина України серії НОМЕР_1 виданого 10.07.1998р. Долинським РВ УМВС України в Кіровоградській області застосовний запобіжний захід у вигляді застави,у розмірі 250 мінімальних заробітних платв сумі 304500грн.

Вказаною ухвалою слідчого судді підозрюваному ОСОБА_5 роз`яснено ряд обов`язків, одними із яких є:

1. Прибувати за кожною вимогою до старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_20 та до суду;

2. Не відлучатися із населеного пункту, в якому він зареєстрований, проживає чи перебуває, без дозволу слідчого, прокурора або суду, повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

3. Внести заставу не пізніше з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язаний внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує слідчому СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_20 та з моменту обрання запобіжного заходу і до фактичного внесення коштів виконувати покладені на нього обов`язки, пов`язані із застосуванням запобіжного заходу.

Однак ОСОБА_5 будучі підозрюваним у вчиненні злочину, за який законом передбачене основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, не виконав у встановленому порядку вимог щодо внесення коштів як застави та надання документа, що це підтверджене, оскільки в визначений для внесення застави п`ятиденний термін, заставу в сумі 304 500грн. на вказаний в ухвалі суду депозитний рахунок не вніс, документ що підтверджує внесення застави до слідчого управління фінансових розслідувань станом на 10.02.2014 року не надав, а також підозрюваний ОСОБА_5 не виконав обов`язки покладені на нього при застосуванні запобіжного заходу у вигляді застави, оскільки будучи викликаним повісткою із її направленням рекомендованим листом на 10.02.2014 року до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області для проведення ряду процесуальних дій, ігноруючи виклик слідчого, за викликом не з`явився, причини неявки належним чином не повідомив.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_5 після оголошення йому повідомлення про підозру виїхав із місця постійного проживання, його місце перебування є не відомим та проведеними заходами його місцезнаходження до теперішнього часу не встановлено.

Вказаними діями підозрюваний ОСОБА_5 , усвідомлюючи факт необхідності виконання судових рішень та законних вимог слідчого навмисно уникає від їх виконання, затягуючи тим самим строки розслідування та унеможливлює проведення багатьох слідчих дій, які вимагають участі підозрюваного, чим перешкоджає кримінальному провадженню.

В зв`язку із вищевказаним, 10.02.2014р. до Ленінського районного суду м. Кіровограда було направлено клопотання про зміну запобіжного заходу у вигляді застави застосованого до підозрюваного ОСОБА_5 на запобіжний захід у вигляді тримання під вартою. Ухвалою Ленінського районного суду м. Кіровограда від 01.12.2014р. в задоволенні зазначеного клопотання відмовлено, оскільки відповідно ч.6 ст.193 КПК України суддя може розглянути таке клопотання за відсутності підозрюваного, у разі, якщо крім наявності підстав, передбачених ст.177 КПК України буде доведено, що підозрюваний оголошений в міжнародний розшук, однак ОСОБА_5 на розгляд не був доставлений відповідно до ухвали суду на затримання та привід від 11.02.2014р., термін дії якої сплив в серпні 2014р. та не було доведено, що підозрюваний оголошений в міжнародний розшук.

14.02.2014 на підставі постанови слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області, гр. ОСОБА_5 оголошено в розшук та ОУ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області доручено проведення комплексу слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення фактичного місця знаходження ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В рамках виконання оперативними співробітниками вищевказаного доручення слідчого щодо проведення комплексу слідчих (розшукових) дій направлених на встановлення фактичного місця знаходження ОСОБА_21 , оперативним управлінням Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області до ОД Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Кіровоградській області направлено відповідний запит щодо оголошення гр. ОСОБА_5 в міжнародний розшук. На виконання вказаного запиту, гр. ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_1 оголошено в міжнародний розшук.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що ОСОБА_5 після оголошення йому повідомлення про підозру виїхав із місця постійного проживання, його місце перебування є не відомим та проведеними заходами його місцезнаходження до теперішнього часу не встановлено. Вказаними діями підозрюваний ОСОБА_5 , усвідомлюючи факт необхідності виконання судових рішень та законних вимог слідчого навмисно уникає від їх виконання, затягуючи тим самим строки розслідування та унеможливлює проведення багатьох слідчих дій, які вимагають участі підозрюваного, чим перешкоджає кримінальному провадженню.

До цього часу, проведеними оперативно-розшуковими заходами встановити місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_5 не представилось можливим, проте, відомості, що містяться в матеріалах кримінального провадження та матеріалах працівників оперативного підрозділу ГУ ДФС в області, свідчать про наявність ризиків, які дають достатні підстави вважати, що підозрюваний переховується від органу досудового розслідування та суду, та у зв`язку із цим відповідно перешкоджає повному, всебічному і неупередженому проведенню досудового розслідування.

З посиланням на викладені обставини вказується на необхідність застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваного ОСОБА_5 .

Заслухавши прокурора, який наполягав на задоволенні клопотання, вивчивши надані матеріали слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

Відповідно до ч 6 ст. 193 КПК України слідчий суддя, суд може розглянути клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою та обрати такий запобіжний захід за відсутності підозрюваного, обвинуваченого, лише у разі, якщо прокурор, крім наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, буде доведено, що підозрюваний, обвинувачений оголошений у міжнародний розшук. У такому разі після затримання особи і не пізніше як через сорок вісім годин з часу доставки до місця кримінального провадження слідчий суддя, суд за участю підозрюваного, обвинуваченого розглядає питання про застосування обраного запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою або його зміну на більш м`який запобіжний захід, про що постановляє ухвалу.

В судовому засіданні встановлено, що 19.12.2013 року ОСОБА_5 було повідомлено про підозру у скоєнні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.366 КК України, за які передбачено покарання у виді штрафу в розмірі від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 03.02.2014 року відносно підозрюваного ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Назрань Чечено-Інгушської АРСР, інгуша, було застосовано запобіжний захід у вигляді застави,у розмірі 250 мінімальних заробітних плат в сумі 304500 грн.

Однак ОСОБА_5 будучі підозрюваним у вчиненні злочину, за який законом передбачене основне покарання у виді штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, не виконав у встановленому порядку вимог щодо внесення коштів як застави та надання документа, що це підтверджене, оскільки в визначений для внесення застави п`ятиденний термін, заставу в сумі 304 500грн. на вказаний в ухвалі суду депозитний рахунок не вніс, документ що підтверджує внесення застави до слідчого управління фінансових розслідувань станом на 10.02.2014 року не надав.

14.02.2014 року постановою заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Кіровоградській області ОСОБА_20 , громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 оголошено в розшук.

20.01.2016 року оперативним управлінням Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області до ОД Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Кіровоградській області направлено відповідний запит щодо оголошення гр. ОСОБА_5 в міжнародний розшук. На виконання вказаного запиту, гр. ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_1 оголошено в міжнародний розшук.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.183 КПК України запобіжний захід у вигляді тримання під вартою не може бути застосовано, окрім як до особи, яка підозрюється або обвинувачується у вчиненні злочину, за який законом передбачено основне покарання у виді штрафу в розмірі понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян,- виключно у разі, якщо прокурором, крім наявності підстав, передбачених статтею 177 цього Кодексу, буде доведено, що підозрюваний, обвинувачений не виконав обов`язки, покладені на нього при застосуванні іншого, раніше обраного запобіжного заходу, або не виконав у встановленому порядку вимог щодо внесення коштів як застави та надання документа, що це підтверджує.

З урахуванням викладеного, а також враховуючи, що ОСОБА_5 не виконав у встановленому порядку вимог щодо внесення коштів як застави та надання документа, що це підтверджує, і його оголошено у міжнародний розшуку, вважаю необхідним обрання відносно вказаної особи запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою, в межах строку досудового розслідування.

Керуючись ч. 6 ст. 193 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 від 08.02.2016 р. у кримінальному провадженні № 0000014 від 22.11.2012 року про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою відносно підозрюваного ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Назрань Чечено-Інгушської АРСР - задовольнити.

Обрати щодо ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Назрань Чечено-Інгушської АРСР, запобіжний захід у вигляді тримання під вартою на строк 14 днів.

Не пізніше як через сорок вісім годин з часу доставки ОСОБА_5 до місця кримінального провадження питання про застосування обраного запобіжного заходу відносно нього підлягає розгляду слідчим суддею.

Копію ухвали надіслати до ОУ Кіровоградської ОДПІ ГУ ДФС у Кіровоградській області для відома та виконання.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Кіровоградської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду
м. Кіровограда ОСОБА_1