Провадження №1кс/712/5124/15
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Черкаси 13 листопада 2015 року
Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні №0000120 слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 і погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
В слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000120, відомості про яке 11.09.2014 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Авілан Інвест» (), ТОВ «Технологія покриттів» (), ТОВ «Аттіка-Кемікалс» () та ТОВ «Індустріальні покриття Консалт» () на загальну суму 3 200 тис. грн., при здійсненні імпортування на митну територію України ТМЦ - хімічної продукції протягом 2011-2014 років, чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах і підозрюються у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Технологія покриттів» (Код ) та ТОВ «Індустріальні покриття Консалт» (код ЄДРПОУ 37651659) при здійсненні імпортування на митну територію України ТМЦ хімічної продукції у 2015 році умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 730 тис. грн., чим призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, і підозрюються у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Слідчий вказав, що службові особи ТОВ «Авілан Інвест» сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом внесення в бухгалтерський та податковий облік товариства операції, які нібито проведені з СГД, що мають ознаки фіктивності (платники не знаходяться за податковою адресою, мають місце значні розбіжності, відповідно до додатку № 5 податкової декларації з ПДВ) таких, як: ПП «Торс-Строй» (код 32253371, м. Київ), ТОВ «Дайнер Консалт» (код 37242783, м. Київ), ТОВ «Домол-Трейд» (код 38292217, м. Київ).

Крім того зазначив, що службові особи ТОВ «Технологія покриттів» () сформували податковий кредит з податку на додану вартість шляхом внесення в бухгалтерський та податковий облік товариства операції, які нібито проведені з СГД, що мають ознаки фіктивності таких, як: ТОВ «Інжиніринг Груп» () та ТОВ «Ерлайф Трейд» ().

Відповідно до відомостей отриманих від Департаменту розвитку ІТ ДФС України встановлено ІР адреси та назви електронних поштових скриньок ТОВ "Індустріальні Покриття Консалт" (код 37651659) та ТОВ "Інжиніринг Груп" (код 38668349), з яких здійснювалося подання електронної податкової звітності та реєстрація податкових накладних, та встановлено час та дату подання електронної звітності.

ТОВ "Інжиніринг Груп" (код 38668349) здійснювало відправку електронної звітності 23.02.2015 9:39 з ІР адреси 212.42.77.158, 06.03.2015 10:18 з ІР адреси НОМЕР_1 , 19.02.2015 19:17 з ІР адреси НОМЕР_2 , 14.02.2015 12:12 з ІР адреси НОМЕР_1 ; НОМЕР_3 .

ТОВ "Індустріальні Покриття Консалт" (код 37651659) здійснювало відправку електронної звітності з наступних ІР адрес:

13.02.2014 16:41 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 ;

18.02.2014 12:40 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_7 ;

20.02.2014 0:15 з ІР адреси НОМЕР_8 ; НОМЕР_4 ; НОМЕР_9 ;

19.02.2014 22:21 з ІР адреси НОМЕР_8 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_9 ;

19.02.2014 20:54 з ІР адреси НОМЕР_8 ; НОМЕР_6 ; НОМЕР_9 ;

20.02.2014 12:44 з ІР адреси НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ;

07.03.2014 12:41 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_12 ;

07.03.2014 12:18 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_12 ;

20.03.2014 9:27 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_13 ;

20.03.2014 9:28 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_13 ;

20.03.2014 9:28 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_13 ;

20.03.2014 9:39 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_13 ;

20.03.2014 13:15 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_13 ;

24.03.2014 12:25 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_14 ;

28.03.2014 15:53 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_15 ;

28.03.2014 15:51 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_15 ;

28.03.2014 16:27 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_15 ;

28.03.2014 14:44 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_16 ;

28.03.2014 15:45 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_15 ;

28.03.2014 15:51 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_15 ;

28.03.2014 17:00 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_15 ;

31.03.2014 11:59 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_17 ;

30.04.2014 12:13 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_18 ;

30.04.2014 12:24 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_18 ;

30.04.2014 12:08 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_18 ;

07.04.2014 16:22 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_19 ;

07.04.2014 16:04 з ІР адреси НОМЕР_6 ; НОМЕР_19 ;

17.04.2014 11:40 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_20 ;

16.05.2014 12:36 з ІР адреси НОМЕР_6 ;

16.05.2014 10:55 з ІР адреси НОМЕР_4 ; НОМЕР_21 .

У ході проведення відповідних заходів встановлено, що дані ІР адреси належать Інтернет провайдеру McLaut ISP (ТОВ «Маклаут-Інвест», код 35631426, зареєстроване за адресою: м. Черкаси, вул.. Сержанта Жужоми, 7, кв. 70).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, розкриття правопорушення та встановлення особи (осіб) причетних до його скоєння, у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів провайдера McLaut ISP (ТОВ «Маклаут-Інвест», код 35631426), які містять інформацію про користувачів (їх фактичне місцезнаходження), якими направлялися бухгалтерські документи та податкова звітність до контролюючих органів за період 01.02.2014 31.10.2015.

В судовому засіданні прокурор та слідчий клопотання підтримали, просили задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали, заслухавши думку сторін, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення. Оскільки, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ «Маклаут-Інвест» (код 35631426), мають суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, суд вважає за доцільне розглядати дане клопотання без виклику представника установи.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Задовольнити клопотання слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучити документи ТОВ «Маклаут-Інвест» (код 35631426), які містять інформацію про користувачів (їх фактичне місцезнаходження), якими направлялися бухгалтерські документи та податкова звітність до контролюючих органів за період 01.02.2014 31.10.2015, а саме:

- МАС-адресу пристрою, за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет;

- договори та додатки до них пов`язані з наданням послуг, специфікації, додаткові угоди, зміни та доповнення до договорів;

- документи, які підтверджують виконання договору, або наявність яких є обов`язковою відповідно до змісту договору (звіт виконавця, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей), інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій;

- фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо);

- документи, що підтверджують повноваження ociб підписувати вищевказані документи на момент їх укладання (наприклад, угода, статут, контракт, наказ, реєстраційні i дозвільні документи) за період 01.01.2014 по 31.10.2015.

Ухвала підлягає до безумовного виконання службовими особами ТОВ «Маклаут-Інвест» (код 35631426), в противному разі до них будуть застосовані санкції, передбачені ст. 166 КПК України.

Виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 або особу за її дорученням.

Ухвала діє 30 діб з моменту прийняття.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1