ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
провадження № 1кс/201/8063/2015
УХВАЛА
04 серпня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого в СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з старшим прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про здійснення тимчасового доступу до документів,
ВСТАНОВИВ:
04 серпня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл здійснення тимчасового доступу до документів.
В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 26.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи Комунального підприємства ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2014 року здійснили безпідставне перерахування грошових коштів в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в загальній сумі 3,7 млн. грн. (в тому числі ПДВ) на підставі документального оформлення ніби-то отриманих від даного підприємства хлору, які надалі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом вказаного періоду були перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», у тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), - що призвело до розтрати грошових коштів державного підприємства в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.5 ст.191 КК України.

Також встановлено, службові особи Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в порушення вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності в період 2014 р. здійснили безпідставне перерахування грошових коштів в адресу підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в загальній сумі 3,7 млн. грн. (в тому числі ПДВ) на підставі документального оформлення ніби-то отриманих від даного підприємства хлору, які надалі від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом вказаного періоду були перераховані на рахунки підприємств із ознаками «фіктивності», у тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), - що призвело до розтрати грошових коштів державного підприємства в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №0000011 від 26.02.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191 КК України.

26.02.2015 матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000008 від 26.02.2015, матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000010 від 26.02.2015 та матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 26.02.2015 об`єднані в одне провадження за №0000008, про що внесені відомості до ЄРДР.

В ході досудового розслідування, встановлений факт отримання Комунального підприємства Дніпропетровської міської ради « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в період 2014 року грошових коштів з державного бюджету, які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків КП ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) є підприємством реального сектору економіки, але разом з офіційною діяльністю займається противоправною діяльністю, пов`язаною з наданням послуг суб`єктам господарювання по незаконному переводу безготівкових грошових коштів у готівку, надає послуги по незаконній мінімізації податків СГД реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності».

Так протягом 2014 року підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) формувало податковий кредит підприємствам реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Фактично продукція на адресу підприємств реального сектору економіки та підприємств з ознаками «фіктивності» підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не постачалась (послуги не надавались, роботи не виконувались), та підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » надавало та надає службовим особам вказаних підприємств противоправні послуги по незаконному формуванню фіктивного (штучного) податкового кредиту з ПДВ, шляхом проведення безтоварних взаєморозрахунків. При цьому оформлювались підложні документи (зміст яких не відповідає дійсності), з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », зі значним завищенням ціни від фактичної ціни придбання ТМЦ (робіт, послуг) від реальних постачальників (виконавців робіт).

В подальшому після перерахування безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вони знімались в банківській установі готівкою, та за відрахуванням винагороди за противоправні послуги (8-10 % від перерахованої суми) повертались представникам СГД реального сектору економіки, які в свою чергу готівкою розраховувались з фактичними постачальниками ТМЦ (виконавцями робіт), без відповідного відображення вказаних взаєморозрахунків у податковому та бухгалтерському обліках.

Оцінюючі матеріали кримінального провадження в їх сукупності, існують підстави вважати, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) реальної фінансово-господарської діяльності не здійснює і не здійснювало взагалі, а створене і використовується невстановленими особами з метою заволодіння грошовими коштами державних підприємств, установ, організацій.

Виведення грошових коштів державних підприємств в «тіньовий сектор» економіки, існують підстави вважати, здійснюється, в тому числі в теперішній час, за рахунок використання реквізитів ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ряду пов`язаних із ним підприємств одним з яких є ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), за ніби-то надані у користування корисні моделі, юридичні чи рекламні послуги, розрахунки по векселям, тощо.

Так під час проведення слідчих(розшукових) дій по даному кримінальному провадженню встановлено, що відповідно до відомостей про рух коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлений факт отримання вказаним підприємством в період 2014 років грошових коштів від Комунального підприємства Дніпропетровської обласної ради « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які надалі, протягом вказаного періоду, перераховувались з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», в тому числі в адресу ПП « ОСОБА_4 » та ряду пов`язаних із ним підприємств одним з яких є ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Таким чином, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000008 встановлені обставини, які вказують на наявність в діях службових осіб Комунального підприємства ДМР « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та КП ДОР « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ознак, які можуть свідчити про ухилення від сплати податків, а також про привласнення, розтрату майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем, які були вчинені організованою групою.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), для здійснення фінансово-господарської діяльності в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_7 ) було відкрито 27.07.2012 року рахунок № НОМЕР_8 , 27.07.2012 року рахунок № НОМЕР_9 , по яким перераховувались кошти, про що свідчить витяг з автоматизованої інформаційної системи «Податки».

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та дозвіл на їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:оригіналів документів по юридичному оформленню (відкриттю) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунків: 27.07.2012 року рахунок № НОМЕР_8 , 27.07.2012 року рахунок № НОМЕР_9 .

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000008, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Дозволити старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення, що містять банківську таємницю, в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », (МФО НОМЕР_7 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

-Оригіналів документів по юридичному оформленню (відкриттю) ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) рахунків: 27.07.2012 року рахунок № НОМЕР_8 , 27.07.2012 року рахунок № НОМЕР_9 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копію належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколи зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтво фонду соціального страхування; накази про призначення керівників і службових осіб підприємства; картки зі зразками підписів і відбитків печатки; інші документи, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківського рахунку; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений банківський рахунок підприємства; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

-документів (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період часу з моменту відкриття по теперішній час;

-оригіналів документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) (чеків, квитанцій, видаткових ордерів, договорів) за період часу з моменту відкриття по теперішній час.

-протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 );

-документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів;

-відомостей щодо реєстрації клієнта ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000008.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1