Справа № 127/7833/13-к
Провадження 1-кс/127/2009/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.04.2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Гелети Ю.П. про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковник податкової міліції Гелета Ю.П., 02.04.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про проведення обшуку. Клопотання мотивував тим, що в слідчому управлінні Державної податкової служби у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 про ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Вінниччина-Авто» (код ЄДРПОУ - 03112811, м. Вінниця, вул. Ватутіна, 172).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Вінниччина-Авто» (код ЄДРПОУ - 03112811, м. Вінниця, вул. Ватутіна, 172) в період з 01.10.2010 р. по 30.09.2012 р., в порушення п. 3.1 ст.З, п.5.1, п.п. 5.2.1, п.5.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п. 5.9 ст.5 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97 р. № 283/97-ВР. п.п. 134.1.9 п.134.1 ст. 134, п. 138.4 ст.138, п.п. 139.1.1 п.п. 139.1.9 п.139.1 ст. 139, та в порушення п.п. 7.4.1 п.7.4 .п.п.7.7.1 п.7.7 ст.7, п. 198.3, п.198.6 ст.198 п.200.1 та п. 200.2 ст. 200 та підпункту «і» п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. Ж2755-УІ ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 736 532 грн. та податку на додану вартість в сумі 422 141 грн., а всього на загальну суму 1 158 673 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах.

Під час проведення перевірки встановлено, що на порушення податкового законодавства службові особи ПАТ «Вінниччина-Авто» умисно зависили валові витрати та податковий кредит за перевіряємий період у зв'язку із включенням до їх складу роялті отримані від ПАТ «Українська автомобільна корпорація» код 03121566, які не підтверджено відповідними розрахунковими, платіжними, та іншими документами, тобто підприємство не надало всіх відповідних документів, які б підтверджували нанесення рекламного логотипу вказаної фірми на будівлях, плакатах та інших носіях рекламної інформації.

Крім того, на порушення податкового законодавства службові особи ПАТ «Вінниччина-Авто» умисно зависили валові витрати за перевіряємий період у зв'язку із включенням до їх складу витрат по наданню послуг з охорони та відео спостереження отримані від ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» код 335459900, які не підтверджено відповідними розрахунковими, платіжними, та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Також, на порушення податкового законодавства службові особи ПАТ «Вінниччина-Авто» умисно зависили валові витрати за перевіряємий період у зв'язку із включенням до їх складу витрат по наданню рекламних послуг від ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1) та ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2), які не підтверджено відповідними розрахунковими. платіжними, та

іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку.

Допитаний в якості свідка головний державний податковий ревізор-інспектор, Вінницької ОДПІ ОСОБА_4 показав, що під час проведення перевірки службові особи ПАТ «Вінниччина-Авто» на письмові запити перевіряючих не надали документи, які підтверджують проведення роялті, отримані від ПАТ «Українська автомобільна корпорація», документи підтверджуючі охорону та відеоспостереження отримані від ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» та документи, які підтверджують зміст послуг по рекламуванню автомобілів від ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3 Пояснити чому не можуть надати відповідні документи вони не змогли.

Головним бухгалтером ПАТ «Вінниччина-Авто» являється ОСОБА_5, який проживає та зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 про що свідчить інформаційна довідка з Реєстру прав власності на нерухоме майно № 007812 від 20.03.13 р.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ПАТ «Вінниччина-Авто» з ПАТ «Українська автомобільна корпорація», ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» та фізичними особами підприємцями ОСОБА_2 та ОСОБА_3 На думку слідчого необхідно вилучити зазначені первинні бухгалтерські документи під час обшуку за адресою АДРЕСА_1, за місцем проживання головного бухгалтера ПАТ «Вінниччина-Авто» ОСОБА_5..

У зв'язку з вищевикладеними обставинами слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі, яка належить ОСОБА_5, за адресою АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів проведення взаєморозрахунків ПАТ «Вінниччина-Авто» з ПАТ «Українська автомобільна корпорація», ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» та фізичними особами підприємцями ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за період з 01.10.2010 р. по 30.09.2012 р., в тому числі: договорів, додатків до договорів, додаткових угод, актів прийому передачі, актів з надання послуг по користуванню торговою маркою, актів про призначення бонусу за успішне рекламування автомобілів, видаткових накладних, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності, специфікацій, вантажно-митних декларацій і т.п.), а також інших документів, предметів, речей, які свідчать про ухилення від сплати податків, чорнових записів про ведення господарської діяльності, печаток, штампів, в тому числі фіктивних підприємств. коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, комп'ютерної техніки та інших предметів, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Слідчий Гелета Ю.П. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим.

Враховуючи те, що від учасника процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про проведення обшуку, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

З протоколу допиту свідка головного державного податкового ревізор-інспектора, Вінницької ОДПІ ОСОБА_4 від 20.02.2013 року вбачається, що під час проведення перевірки службові особи ПАТ «Вінниччина-Авто» на письмові запити перевіряючих не надали

документи, які підтверджують проведення роялті, отримані від ПАТ «Українська автомобільна корпорація», документи підтверджуючі охорону та відеоспостереження отримані від ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» та документи, які підтверджують зміст послуг по рекламуванню автомобілів від ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_3 Пояснити чому не можуть надати відповідні документи вони не змогли.

Головним бухгалтером ПАТ «Вінниччина-Авто» являється ОСОБА_5, який проживає та зареєстрована за адресою АДРЕСА_1 про що свідчить інформаційна довідка з Реєстру прав власності на нерухоме майно від 20.03.13 р.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження № 0000050 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.02.2013 року, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати слідчому дозвіл на проведення обшуку в квартирі, яка належить ОСОБА_5, за адресою АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів проведення взаєморозрахунків ПАТ «Вінниччина-Авто» з ПАТ «Українська автомобільна корпорація», ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» та фізичними особами підприємцями ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за період з 01.10.2010 р. по 30.09.2012 р., в тому числі: договорів, додатків до договорів, додаткових угод, актів прийому передачі, актів з надання послуг по користуванню торговою маркою, актів про призначення бонусу за успішне рекламування автомобілів, видаткових накладних, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності, специфікацій, вантажно-митних декларацій і т.п.), а також інших документів, предметів, речей, які свідчать про ухилення від сплати податків, чорнових записів про ведення господарської діяльності, печаток, штампів, в тому числі фіктивних підприємств. коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, комп'ютерної техніки та інших предметів, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Гелети Ю.П. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в квартирі, яка належить ОСОБА_5, за адресою АДРЕСА_1 з метою відшукання та вилучення первинних бухгалтерських документів проведення взаєморозрахунків ПАТ «Вінниччина-Авто» з ПАТ «Українська автомобільна корпорація», ПАТ «Українська автомобільна корпорація» філіал «Рубіж-Авто» та фізичними особами підприємцями ОСОБА_2 та ОСОБА_3 за період з 01.10.2010 р. по 30.09.2012 р., в тому числі: договорів, додатків до договорів, додаткових угод, актів прийому передачі, актів з надання послуг по користуванню торговою маркою, актів про призначення бонусу за успішне рекламування автомобілів, видаткових накладних, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів відповідності, специфікацій, вантажно-митних декларацій і т.п.), а також інших документів, предметів, речей, які свідчать про ухилення від сплати податків, чорнових записів про ведення господарської діяльності, печаток, штампів, в тому числі фіктивних підприємств. коштів та цінностей здобутих злочинним шляхом, комп'ютерної техніки та інших предметів, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Ухвала діє протягом 20 днів з дня її постановлення та надає право проникнути до житла лише один раз.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: