Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/531/15-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 січня 2015 року

Слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до документів,

В С Т А Н О В И В :
Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Подільського району м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

У клопотанні слідчий зазначив, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 0000106 від 16.12.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.10.2012 по 31.12.2013, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яка в свою чергу мала взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), та подальшого проведення експортних операцій до Компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Швейцарія), ухилились від сплати податку на прибуток в розмірі 1 166 245 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - Покупець, в особі директора ОСОБА_5 та головного бухгалтера ОСОБА_6 , та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - Постачальник, в особі директора ОСОБА_7 , укладено договори поставки кукурудзи 3 класу. Відповідно до укладених договорів, постачальник зобов`язується поставити і передати у власність, а Покупець прийняти і оплатити кукурудзу 3-го класу українського походження (врожаю 2012 року), на умовах «СРТ - Іллічівськ, Іллічівський зерновий термінал та/або СРТ - Одеса, Одеський морський торговий порт». Відповідно до п.5.1 даного договору покупець здійснює оплату 100% вартості доставленого та прийнятого Товару шляхом перерахування коштів на банківській рахунок Постачальника у відповідності до реквізитів, зазначених у рахунку постачальника, протягом 3-х банківських днів від дати отримання наступних документів:реєстр експедитора про отримання Товару за місцем доставки в повному обсязі;рахунок - фактура Постачальника;видаткова та податкова накладні, виписані у відповідності до діючого законодавства України, та підтвердження про прийняття даної податкової та/або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних у вигляді квитанції в електронному вигляді у текстовому форматі.

Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_5 отримано від слідчого СУ УМВС України у Вінницькій області, старшого лейтенанта міліції ОСОБА_8 постанову про призначення перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавств від 23.01.2014 року. Відповідно до отриманої постанови встановлено, що на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_6 перебуває ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), податкова адреса: АДРЕСА_1 , статутний капітал 375,0 грн., засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), стан платника 8 - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням». Свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.01.2013 року, причина анулювання - «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням», остання подана звітність за грудень 2012 року. В постанові слідчого зазначено, що відповідно до декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, у жовтні - грудні 2012 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовувало товари ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім цього встановлено, що придбання товаро-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » впродовж вересня -- грудня 2012 року (без права формування податкового кредиту) здійснювалась у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » впродовж 2012 року не придбавало сільськогосподарську продукцію з її подальшою реалізацією на території України, а здійснювало імпорт товарів іншої групи.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_7 , стан підприємства 9 - «направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням». Засновник, директор та головний бухгалтер - ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ).

Враховуючи те, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні об`єкти оподаткування по господарським операціях з вищезазначеним контрагентом, у таким чином у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не було підстав для формування витрат по вказаних операціях.

На запит ІНФОРМАЦІЯ_8 про надання документів за певним переліком, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надіслало лист, в якому зазначено, що загальна політика підприємства це надання документів контролюючим органам лише в тому випадку, коли підприємство зобов`язане це робити згідно чинного законодавства. Положення КПК України не передбачають обов`язку підприємства надавати документи на будь-які запити органів досудового слідства.

За таких обставин, орган досудового слідства звернувся до суду із зазначеним клопотанням.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

Суд вважає за можливе розглядати клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що відомості про кримінальне правопорушення за ч. 1 ст. 212 КК України внесено Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000106.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Вивчивши подані матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку про часткове задоволення клопотання, в частині надання тимчасового доступу до документів з можливістю їх вилучення лише в копіях, оскільки слідчим не доведено необхідність у вилучення оригіналів.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління Міндоходів у м. Києві ОСОБА_3 , оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_10 , оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_11 співробітникам Міндоходів (лише за дорученням в порядку статті 40 КПК України) тимчасовий доступ до документів та надати розпорядження про надання можливості вилучення належним чином завірених копій документів, які знаходяться уТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ( АДРЕСА_2 ), а саме:

- установчих документів (Статут з усіма змінами та доповненнями) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » станом на 2012-2013;

- складу керівних та контролюючих органів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », органів, що здійснюють постійний контроль за фінансово-господарською діяльністю директора, ревізійної комісії, головного бухгалтера підприємства, а також заступників директора (вказати номери контактних телефонів) станом на 2012 - 2013 роки;

- протоколів загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо призначення директора на посаду та надання йому відповідних повноважень; наказ про призначення директора на посаду; наказ та посадові обов`язки осіб, що здійснюють бухгалтерське обслуговування з 2012 по 2014;

- документів, що підтверджують право власності приміщенням, що за адресою: АДРЕСА_2 ;

- документів щодо складських приміщення (власні, орендовані) в 2012, 2013;

- документів по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » /код ЄДРПОУ НОМЕР_2 / щодо купівлі ТМЦ в 2012 2013 роках - договорів купівлі-продажу ТМЦ, з усіма додатками та специфікаціями; первинних документів по виконанню умов договору, в тому числі: актів приймання-передачі ТМЦ, податкових та видаткових накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень які свідчать про сплату за ТМЦ; документів по транспортуванню та зберіганню ТМЦ (договорів, товаротранспортних накладних, податкових та видаткових накладних); документів складського обліку ТМЦ; журналів видачі довіреностей; касових книг; посвідчень (наказів) про відрядження на осіб, які фактично здійснювали приймання ТМЦ на терміналі, авансових звітів про відрядження;

- документів щодо експортних операцій ТМЦ, проведених в період 01.10.2012 31.12.2013 - ВМД, зовнішньоекономічних контрактів; комерційних інвойсів; сертифікатів походження; сертифікатів радіоактивності; сертифікатів якості, виданих першокласним незалежним сюрвейером, схваленим FOSFA; сертифікатів кількості, виданих першокласним незалежним сюрвейером, схваленим FOSFA; протоколів випробування товарів, виданих центром стандартизації, метрології, сертифікації і захисту прав споживачів ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ); санітарних сертифікатів на товар для харчових цілей виданих ІНФОРМАЦІЯ_10 та ін.;

- документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що були комісіонерами при експортних операціях ТМЦ, проведених в період 01.10.2012 31.12.2013 - договорів комісії, з усіма додатковими угодами; додатків до договорів комісії та актів приймання - передачі на комісію ТМЦ по якості та кількості; звітів комісіонера перед комітентом з комплектом документів, а саме: ВМД, зовнішньоекономічних контрактів, звітів про надходження валютної виручки, актів приймання-передачі виконаних робіт, податкових накладних, а також первинних документів, які свідчать про витрати комітента у зв`язку з виконанням договору комісії та ін.;

- документів по взаємовідносинам із суб`єктами господарювання, що виступали судовими агентами та декларантами по договорам ЗЕД укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та/або Комісіонером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при продажу (експорті) ТМЦ придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- документів, що підтверджують перевезення (ТТН) та зберігання ТМЦ придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » після переходу права власності на ТМЦ;

- документів, що підтверджують зберігання ТМЦ придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до покупця ТМЦ (експортні операції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») в момент переходу права власності на ТМЦ;

- банківські виписки та регістри бухгалтерського обліку щодо відображення господарських операцій проведених підприємством, що відображають взаємовідносини щодо купівлі продажу ТМЦ у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та подальшого продажу (експорту) ТМЦ в період 01.10.2012 31.12.2013;

Строк дії ухвали становить 30 днів та обраховується з дня її постановлення.

Ухвалу виготовлено у двох примірниках, один з яких зберігається у матеріалах справи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1