19 декабря 2007 года город Од
Малиновский районный суд г
орода Одессы в составе:
председательствующего суд
ьи: - Полищук И.А.
при секретаре: - Зазулин
с участием государственно
го обвинителя: - Бершавско
рассмотрев в открытом суде
бном заседании в городе Одес
се уголовное дело по
ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1,
уроженца г. Одессы, гражд
анина Украины, по национальн
ости украинца, образовани
е неполное среднее, работа
ющего разнорабочим на продов
ольственном рынке, холостог
о, проживающего по адресу: А
ДРЕСА_1, ранее не судимого,
в совершении преступления
, предусмотренного ст. ст. 27 ч
. 5, 205 ч.2 УК Украины, -
Примерно летом 2005 года, точ
ное время следствием не уста
новлено, ОСОБА_4, встрети
вшись с ОСОБА_5, заключил у
стный договор между собой о с
оздании субъекта предприним
ательской деятельности, по у
словиям которого ОСОБА_4 в
ыступает учредителем и дирек
тором юридического лица, без
последующего осуществления
финансово-хозяйственной дея
тельности. За что при передач
е всего пакета учредительных
документов созданного им пр
едприятия ОСОБА_5, получа
ет от последнего денежное во
Так, заключив упомянутый д
оговор, ОСОБА_4 за денежно
е вознаграждение в размере 1000
гривен создает субъект пред
принимательской деятельнос
ти ЧП «Меггарон-Юг», изначаль
но не имея намерения осущест
влять финансово-хозяйственн
ую деятельность данного пред
приятия и руководить им. С эт
ой целью, по указанию ОСОБА
_5, 20 июля 2005 года он выносит ре
шение о создании частного пр
едприятия «Меггарон-Юг» в го
роде Одессе, с местонахожден
ием по адресу: ул. Тираспольск
ое шоссе, 19, составляет устав
ЧП «Меггарон-Юг», возлагая о
бязанности директора на себя
. Подписывает данное решение
и устав, начинает осуществле
ние регистрации юридическог
21 июля 2005 года ОСОБА_4 по ук
азанию ОСОБА_5, предостав
ил в отдел Государственных р
егистраторов Исполнительно
го комитета Одесского городс
кого совета вышеуказанное ре
шение о создании ЧП «Меггаро
н-Юг», а также устав данного п
редприятия, подписанный им ж
е. По представленным ОСОБА_
4 документа, отдел Государс
твенных регистраторов Испол
нительного комитета Одесско
го городского совета 21 июля 2005
года зарегистрировал ЧП «Мег
скому адресу: г. Одесса, Тирас
польское шоссе, 19. О чем было в
ыдано свидетельство о госуда
рственной регистрации юриди
ческого лица серии АОО № 259722 от
21.07.2005 года, код ОКПО 33569042.
26 июля 2005 года, после государ
ственной регистрации предпр
иятия, ОСОБА_4 получил в Гл
авном Управлении статистики
в Одесской области справку №
7106 о включении ЧП «Меггарон-Юг
» в Единый государственный р
еестр предприятий и организа
ций Украины, директором, кот
орого указан он же (ОСОБА_4
28 июля 2005 года ОСОБА_4 сов
местно с ОСОБА_5, предоста
вил в ГНИ Малиновского район
а города Одессы подписанное
им решение о создании ЧП «Мег
гарон-Юг», устав предприятия
, копию своего паспорта, а так
же другие регистрационные до
кументы, что послужило основ
анием ГНИ Малиновского район
а г. Одессы взять ЧП «Меггарон
-Юг» на учет как плательщика н
алогов, о чем была произведен
а регистрационная запись за
№ 5798, и выдано свидетельство о
регистрации плательщика нал
ога на добавленную стоимость
№ НОМЕР_1 серии НБ № 408543.
Не имея заниматься предпри
нимательской деятельностью
и осуществлять финансово-хо
зяйственной операции ЧП «Мег
гарон-Юг», но с целью предост
авления этой возможности пос
торонним лицам, ОСОБА_4 3 а
вгуста 2005 года открыл в Киевск
ом отделении Одесского облас
тного филиала АКБ «Укрсоцбан
к» города Одессы расчетный с
санные им вышеуказанные реги
страционные документы.
Создав таким образом субъе
кт предпринимательской деят
ельности и имея на руках весь
пакет учредительных докумен
тов ЧП «Меггарон-Юг», ОСОБА
_4 передал за денежное возна
граждение в размере 100 гривен,
все учредительные документ
ы предприятия гражданину О
СОБА_5, официально не уполно
мочивая его от своего имени о
существлять финансово-хозяй
ственную деятельность предп
ОСОБА_5 в свою очередь пере
дал пакет учредительных доку
ментов ЧП «Меггарон-Юг», граж
данам ОСОБА_6 и ОСОБА_7,
которые фактически вели нез
аконную финансово-хозяйстве
нную деятельность предприят
ия. Которая выразилась в том,
что они от имени ОСОБА_4 со
вершали операции по купле-пр
одаже оборудования, строите
льных материалов, оказания у
слуг по расчетному счету отк
рытому ОСОБА_8 в Киевском
отделении Одесского областн
ого филиала АКБ «Украсоцбанк
». После чего использовали да
нные наличные средства по св
оему усмотрению, не имея на э
то от него полномочий.
ОСОБА_4, не принимая решен
ия об увольнении с должности
директора ЧП «Меггарон-Юг»,
фактически не участвуя в дея
тельности предприятия, спос
обствовал незаконной деятел
ьности в создании ЧП «Меггар
он-Юг», в результате которой
ОСОБА_6 и ОСОБА_7, получ
ая доход от хозяйственной де
ятельности, уклонились от уп
латы в государственный бюдже
т установленным законом нало
В нарушение п.п. 7.4.5, п. 7.4, ст. 7 З
акона Украины «О налоге на до
бавленную стоимость» З 168/97-ВР о
т 03.04.1997 года, предприятием ЧП «М
еггарон-Юг», учредителем и ди
ректором, которого юридичес
ки являлся ОСОБА_4, в перио
д сентября 2005 года по апрель 2006 г
ода не был уплачен налог на до
бавленную стоимость в сумму
1 750 929 гривен. Что в более чем в ты
сячу раз превышает необлагае
мый минимум доходов граждан
и является крупным материаль
ОСОБА_4 своими умышленным
и действиями, выразившимися
в пособничестве при создани
и фиктивного предприятия, сп
особствовал ОСОБА_6, ОС
ОБА_7 использовать ЧП «Мегг
арон-Юг» для осуществления н
езаконной финансово-хозяйст
венной деятельности и уклони
ться от уплаты в бюджет налог
а на добавленную стоимость н
а вышеуказанную стоимость.
В судебном заседании опред
елен объем доказательств, по
длежащих исследованию и поря
док их исследования в соотве
тствии со ст. 299 УПК Украины, п
одсудимый,
прокурор не возражали п
ротив проведения сокращен
ной процедуры судебного ра
Допрошенный в судебном за
седании подсудимый ОСОБА_4
виновным себя в предъявлен
ном ему обвинении признал по
лностью, подтвердив суду, об
стоятельства совершенного и
м преступления и согласился
на сокращенную форму судебно
го разбирательства, предусм
отренную ст. 299 УПК Украины, п
оследствия применения котор
ой, ему были разъяснены. У под
судимого выяснен вопрос, отн
осительно правильного поним
ания содержания этих обстоят
ельств, добровольности и ист
инности своих позиций. Подсу
димому также разъяснено, что
в случае применения указанн
ой процедуры он будет лишен п
рава оспаривать фактические
обстоятельства дела в апелл
Кроме полного признания по
дсудимого, его виновность в с
овершении указанного престу
пления подтверждается следу
- Изъятыми, осмотренными
и приобщенными к делу вещест
венными доказательствами,
а именно: банковскими докум
ентами ЧП «Меггарон-Юг», изъя
отделении ООФ АКБ «Украсоц
банк», которыми подтвержден
деятельности предприятия;
- Изъятыми, осмотренными
и приобщенными к делу вещест
венными доказательствами,
а именно: налоговыми и юриди
ческими делами ЧП «Меггарон-
Юг», из которых следует,
что директором и учредител
ем предприятия является ОС
л.д. 58-79, 81-110;
- Изъятыми, осмотренными
и приобщенными к делу вещест
венными доказательствами,
а именно: учредительными до
кументами ЧП «Меггарон-Юг», и
государственных регистрат
оров исполнительного комите
та Одесского городского
совета, где подтверждено, ч
то именно ОСОБА_4 создал, з
предприятие и является его
- Изъятыми, осмотренными
и приобщенными к делу вещест
венными доказательствами,
а именно: заверенными копия
ми выписок из реестров частн
ого нотариуса ОСОБА_9,
которым подтверждается фа
кт, что ОСОБА_4 прибыл в но
совместно с ОСОБА_5;
л.д. 136-137, 139-142;
- Протоколом опознания п
о фотоснимкам от 20.07.2007 года, сог
ОСОБА_4 был опознан ОСОБ
А_5 как лицо, предложившее е
- Заключением судебно-по
черковедческой экспертизы №
2161/02 от 11.05.2007 года,
1. Рукописные записи:
- «ОСОБА_4 25.07.2005 года» на
последнем листе регистрацио
- «Стоянов» в уведомлении
от плательщика налогов об от
финансовом учреждении от 08.
- «ОСОБА_4 12.08.2005 года» в св
идетельстве № НОМЕР_1 от 12.0
регистрации плательщика н
алога на добавленную стоимос
исполнены ОСОБА_4. 2. Под
писи от имени ОСОБА_4 в:
· регистрационной карточ
ке от 21.07.2005 года (в подписей);
· свидетельстве № НОМЕР
_1 от 12.08.2005 года о регистрации п
- уведомлении от платель
щика налогов об открытии сче
учреждении от 08.08.2005 года;
- решении гражданина Укра
ины о создании частного пред
приятия от 20.07.2005
- устав, дата регистрации 2
1.07.2005 года исполнены самим ОС
- Заключением судебно-по
черковедческой экспертизы №
2162/02 от 10.05.2007 года,
1. Рукописные записи:
· декларация по налогу н
· декларациях по налогу н
года, № 8393 от 15.03.2006 года, № 2078 от 13.02.2006
года, № 121920 от 18.01.2006 года, № 109208 от 19.12.
· доверенности серии ЯИФ
№ 475285Б/Д;
· заявление о выдаче лице
исполнены ОСОБА_7. ...4. Подп
иси от имени ОСОБА_10 в:
· декларациях по налогу н
· декларациях по налогу
на добавленную стоимость № 1030
4089 от 16.09.2005 года
· исполнены не ОСОБА_4
, а иным лицом с подорожанием
· .. .5. Подписи от имени ОС
· декларациях по налогу
17.04.2006 года, № 126573 от 18.01.2006 года;
· декларациях по налогу н
т 17.04.2006 года, № 8393 от 15.03.2006 года, № 2078 о
т 13.02.2006 года, № 121920 от 18.01.2006 года, № 199208
исполнены не ОСОБА_4, а
- Заключением судебно-эк
ономической экспертизы № 578/579 о
согласно которой проведен
ными исследованиями предста
вленных в материалах дела
документов с учетом доказа
тельств, установленных в ход
е следствия по настоящему
уголовному делу..., вывод про
верки от 22.12.2006 года финансово-хо
деятельности ЧП «Меггарон
-Юг» за период с сентября 2005 год
а по апрель 2006 года,
проведенной бухгалтером
ОСОБА_11, в части доначислен
ия и недопоступления в
бюджет НДС подтверждается
в сумме 1 750 929 гривен,
Таким образом, суд приходи
т к обоснованному выводу о до
казанности виновности ОСО
БА_4 в совершении преступле
ния предусмотренного ст. ст
. 27 ч.5, 205 ч.2 УК Украины, в связи с
чем, квалифицирует его дейст
вия как пособничество в фикт
ивном предпринимательстве,
то есть пособничестве в созд
ании субъекта предпринимате
льской деятельности (юридиче
ского лица) с целью прикрытия
незаконной деятельности, по
влекшее крупный материальны
й ущерб государству.
При определении меры наказ
ания подсудимому суд учитыва
ет характер и степень общест
венной опасности совершенно
го преступления, обстоятель
ства смягчающие и отягчающие
наказание подсудимому, личн
К обстоятельствам смягчаю
щим наказание подсудимому су
д относит чистосердечное рас
каяние, активное содействие
по раскрытию преступления, с
овершение преступления всле
дствие тяжелых материальных
Обстоятельств отягчающих
наказание судом не выявлено
Как личность ОСОБА_4 ха
рактеризуется положительно
, ранее к уголовной ответстве
нности не привлекался, в связ
и с чем суд считает, что его пе
ревоспитание и исправление в
озможно в условиях не связан
ных с изоляцией от общества.
Гражданский иск по делу не
заявлен. Руководствуясь ст.
ст. ст. 323, 324, 333-335 УПК Украины, су
ОСОБА_4 признать винов
ным в совершении преступлени
я, предусмотренного ст. ст. 2
7 ч.5, 205 ч.2 УК Украины и назначить
ему наказание в виде 3 (три) год
а ограничения свободы.
В соответствии со ст. 75 УК Ук
раины освободить ОСОБА_4 о
т отбывания назначенного нак
азания, установив испытание
сроком на 1 (один) год, если он в
течение этого срока не совер
шит нового преступления.
До вступления приговора в з
аконную силу меру пресечения
ОСОБА_4 оставить прежнюю
- подписку о невыезде.
Взыскать с судебные издерж
ки (л.д. 183) в размере 464, 96 гривен (че
тыреста шестьдесят четыре гр
Вещественные доказательст
ва по делу (л.д. 56, 79, 110, 126, 137, 142) - хран
ить в материалах уголовного
Приговор может быть обжало
ван участниками процесса в а
пелляционный суд Одесской об
ласти в течение пятнадцати д
ней с момента его провозглаш
ения, а подсудимым в течение
пятнадцати суток с момента в
ручения ему копии приговора.