Справа № 361/3282/14-к
Провадження № 1-кс/361/463/14
У Х В А Л А

05 травня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 ,

з участю слідчого ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 18 лютого 2014 року, -

В С Т А Н О В И В:

30.04.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні Донецької філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.02.2012 по 28.04.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 18.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту на суму 333 526 грн., заниження податку на прибуток на суму 287 885 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлено ІНФОРМАЦІЯ_13 в ході перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами якої складено акт № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.06.2013 по 30.06.2013.

Враховуючи відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рахунку № НОМЕР_13 в Донецькій філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та документи на отримання готівкових коштів по рахунку, кредитні угоди та документи, що оформлялися у зв`язку з отриманням кредитних коштів, їх використанням і поверненням, виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування таких кредитних угод мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та інших осіб, що мали доступ до рахунку, які є необхідними для проведення експертизи, дані про перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що дасть змогу підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » від сплати податків, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які зберігаються в Донецькій філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за період з 01.02.2012 по 28.04.2014, з розпорядженням про вилучення їх належним чином завірених копій.

При розгляді клопотання слідчий ОСОБА_2 його підтримав, представник Донецької філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 , дослідивши клопотання й долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 0000013 про внесення 18.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; копію акту Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП « ОСОБА_4 » за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП « ОСОБА_5 » за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.04.2013 по 30.04.2013 , з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за період з 01.06.2013 по 30.06.2013, згідно з яким підприємства мають ознаки «фіктивності», місцезнаходження деяких із них не встановлене, в інших відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, сировина й матеріали, тобто правочини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і вказаними суб`єктами господарської діяльності здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру, по взаємовідносинах із ними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період з 01.04.2010 року по 30.06.2013 року ухилилося від сплати податків до державного бюджету у значних розмірах; витяг з «Автоматизованої системи співставлення» «Центральної бази даних» Міністерства доходів і зборів України про відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) як контрагентом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 01.02.2011 і закриття 07.02.2012 рахунку № НОМЕР_13 в Донецькій філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_14 ).

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні Донецької філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин в кримінальному провадженні № 0000013 від 18.02.2014 року, зокрема з`ясування діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних фінансових документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з 01.02.2012 по 31.03.2012, оскільки перевірка діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_15 здійснювалася саме за вказаний період, хоча загалом в кримінальному провадженні № 0000013 від 18.02.2014 обставини досліджуються за період з 01.04.2010 по 30.06.2013.

Разом із тим, під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000013 від 18.02.2014, з урахуванням наявних документів, мають з`ясовуватися правовідносини між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », однак уповноважена особа ставить питання про тимчасовий доступ до фінансового-господарських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по абсолютно всіх контрагентах за період з 01.02.2012 по 28.04.2014, що виходить за межі кримінального провадження, по якому відбувається досудове розслідування, тому не може бути задоволено судом. Також слідчим не зазначено, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою документів стосовно відкриття ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахунку в Донецькій філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також кредитних угод ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і документів, що оформлялися у зв`язку з отриманням кредитних коштів, їх використанням та поверненням, виписки по банківських рахунках, які відкривалися з приводу обслуговування кредитних угод, доступ до яких просить надати, що унеможливлює з`ясування питання доцільності використання вказаних документів, як доказів у кримінальному провадженні, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні Донецької філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_15 , АДРЕСА_1 ), а саме надати доступ до:

- виписки про рух грошових коштів по рахунку № НОМЕР_13 , відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, по взаємовідносинах із контрагентом - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), в паперовому та електронному вигляді.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 можливість вилучення з Донецької філії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завірених належним чином копій вказаних в ухвалі документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя ОСОБА_1