У Х В А Л А
05 грудня 2014 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів, -
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_1 , м. Корець), які знаходяться у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_3 на порушення вимог Податкового кодексу України в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ФОП ОСОБА_3 з постачальниками та покупцями, завищив валові витрати по проведеним безтоварним операціям, в результаті чого не сплачено податок на доходи фізичних осіб від здійснення підприємницького діяльності у сумі 950 201,46 грн. за 2012-2013 роки.
У ході проведення перевірки правомірності визначення витрат встановлено, що ФОП ОСОБА_3 придбавалися ТМЦ у постачальників, які документально не підтверджені, зокрема відсутні документи, які засвідчують факт доставки вказаних ТМЦ, акти виконаних робіт (наданих послуг), дозвільні документи, документи щодо походження та якості ТМЦ.
Таким чином, ФОП ОСОБА_3 проводив господарські операції без мети реального настання правових наслідків, з метою формування транзитних потоків, сприяння безпідставному завищенню валових витрат реально діючим суб`єктам господарювання шляхом документального оформлення безтоварних операцій.
Отже, встановлено завищення витрат по безтоварним операціям за 2012р. на суму 1 766 253,68 грн. та за 2013р. на суму 7 005 709,01 грн. В результаті вказаного ФОП ОСОБА_3 ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб від підприємницької діяльності на суму 950 201,46 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, відповідальність за що передбачена ч. 1 ст. 212 КК України.
З метою встановлення осіб, якими використовувались кошти суб`єкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахункам ФОП ОСОБА_3 № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), відкритих у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 .
Досудовим слідством встановлено, що ФОП ОСОБА_3 використовує рахунки № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), відкриті у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 , які використовувались при здійсненні господарської діяльності.
Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 .
Службові особи ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунків № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня), в платіжних дорученнях ФОП ОСОБА_3 на списання коштів з вищевказаного рахунку має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
· копій справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня) ФОП ОСОБА_3 , у тому числі договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяв та доручень від його імені та інші;
· розгорнутого руху коштів по рахункам № НОМЕР_3 (вид валюти Українська гривня), № НОМЕР_4 (вид валюти Українська гривня) із зазначенням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу (у тому числі на електронних носіях);
· копій карток зі зразками підписів і відбитком печатки товариства;
· копій грошових чеків на зняття коштів з рахунків;
у повному обсязі за період з 01.01.2012р. по 01.01.2014р.
Посадовим особам ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 всі документи надати в повному обсязі, у разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1