№ 760-3616-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23. 02. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного Управління ДФС ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 0000024 від 30.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що в 1-му відділі кримінальних розслідуваннь СУФР МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000024 від 30.01.2015 року стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які під час здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2014 року, порушили вимоги Податкового законодавства України, що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за червень 2014 року податку на додану вартість у сумі 2 545 051 грн., за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до ЄРДР стали висновки акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за червень - липень 2014 року за № 364/28-09-42-10/33867056 від 04.12.2014, згідно яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), порушили вимоги п.п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-ІV що призвело до заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податку на додану вартість у сумі 2 545 051 грн. за червень 2014 року. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення № від 13.01.2015 на суму 2 145 047 грн.
Вказані порушення податкового законодавства мали місце внаслідок незаконного здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з підприємством із ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у червні 2014 року.
Так, згідно акту перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задекларовано в деклараціях з податку на додану вартість податковий кредит по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі податкової накладної № 1/2 від 23.06.2014 у червні 2014 року у сумі ПДВ 998 000 грн.
Згідно договору купівлі-продажу товару № 19/06/14-1 від 19.06.2014 укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) Продавець, в особі директора ОСОБА_4 та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Покупець, в особі директора ОСОБА_5 , що діє на підставі Статуту з другої сторони.
Згідно вищевказаного договору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зобов`язується продати та передати у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товар - олія конопляна, а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язується прийняти та оплатити його на умовах договору, кількість товару 2495 літрів, всього на суму 5988000 грн. (в т.ч. ПДВ).
Під час проведення перевірки використано виписки банку згідно яких встановлено, що TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перерахувало на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: згідно платіжного доручення за №162 від 24.06.2014 року кошти у сумі 400 000 грн. з ПДВ; згідно платіжного доручення за №1643526 від 30.07.2014 року кошти у сумі 1 568 000 грн. з ПДВ;
Крім того, до перевірки TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано договір відповідального збереження № 23/06/2014-1 від 23.06.2014р., укладений з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно якого TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передано TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на зберігання майно - олію конопляну, яка була предметом продажу за Договором купівлі-продажу товару №19/06/14-1 від 19.06.2014.
Так, згідно довідки про встановлення фактичного місцезнаходження платника податків № 1286/07-3 від 17.10.2014 та № 626/07.4-05 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою реєстрації Волинська обл., Іваничівський район, с. Луковичі не знаходиться, службових осіб не встановлено.
Крім того, відповідно до інформації наданої ІНФОРМАЦІЯ_3 від 27.10.2014 № 288/01.14 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орендує земельну ділянку площею 77 га, яка в 2014 році не використовувалась, не теріторії сільської ради жодного майнового комплексу не встановлено.
Відповідно до договору відповідального зберігання № 23/06/2014-1 від 23.06.2014 року укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в особі директора ОСОБА_4 як «зберігач» з одної сторони та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в особі директора ОСОБА_5 , як «власник» з іншої, перший зобов`язався прийняти, а власник передати на відповідальне зберігання на умовах договору протягом строку його дії олію конопляну за адресою: АДРЕСА_1 . Вартість послуг 0,60 грн. з ПДВ за 1 літр олії. Олія конопляна об`ємом 2495 літрів була передана відповідно до акту передачі №1 від 23.06.2014. Олія конопляна об`ємом 2500 літрів була передана відповідно до акту передачі №2 від 15.07.2014.

Встановлено, що приміщення за адресою: АДРЕСА_1 TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » орендує згідно договору суборенди нежитлового приміщення від 5 травня 2014 року в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ). Загальна площа орендованого приміщення становить 25 кв.м.

Так, в ході проведеного обстеження за адресою: АДРЕСА_1 працівниками оперативного управління ІНФОРМАЦІЯ_6 18.10.2014 року невстановлено TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Встановлено, що за даною адресою знаходиться офісні та складські приміщення юридичної особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке відношення до вищевказаного підприємства не має.

Таким чином, в ході проведення перевірки встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відсутні виробничі потужності та персонал, який необхідний для переробки насіння коноплі та виробництва олії, в первинних документах, виписаних ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ПП « ОСОБА_6 » (відповідно до відповідей ІНФОРМАЦІЯ_9 від 09.12.2014 у вказаних підприємств взагалі відсутні дозвільні документи на переробку насіння коноплі та на виробництво олії) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зазначено операції, які фактично не відбувалися.

Враховуючи вищевикладене встановлено, що в первинних документах, виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зазначені операції, які фактично не відбувалися, тобто такі документи не мають юридичної сили.

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у червні 2014 року мав фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
Відповідно до умов договору купівлі-продажу № 23/06-2014 від 23.06.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виписано (оформлено) накладні, податкові накладні на поставку товарів (робіт, послуг) та видаткові накладні, на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит у червні 2014 року у сумі ПДВ 8 172 567 грн.
Встановлено, що згідно акту перевірки від 11.11.2014 за № 1066/26-55-22-13/36087018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) не є виробником поставленої продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Згідно інформації наведено у даному акті перевірки встановлено, що операції по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з постачальником продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.06.2014 по 31.07.2014 здійснювались з метою штучного формування витрат та не мають реального характеру, що відповідно в подальшому вплинуло на штучне формування доходу при подальшій реалізації товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) для підприємства-покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме до: договори, угоди з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, ліцензії, сертифікати якості (відповідності), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних; документи, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період взаємовідносин.

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) будуть використані, як докази у кримінальному провадженні за № 0000024.
Оригінали зазначених первинних документів необхідно вилучити у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою місцезнаходження підприємства, а саме: АДРЕСА_2 оскільки існує загроза зміни або знищення вказаних документів та таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять інформацію стосовно взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.

Надати ст. слідчому з ОВС ОСОБА_2 та ст. слідчому з ОВС сьомого відділу ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до:
· договорів, угод з усіма відповідними додатками до них, акти прийому-передачі, специфікації, ліцензії, сертифікати якості (відповідності), податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості, документи, що підтверджують походження товарно-матеріальних цінностей, розрахунки вартості, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних;
· документів, що свідчать про форми розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за весь період взаємовідносин.
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1