Справа №4-259/2007 p.
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2007 року суддя Ленінського районного суду м.
Кіровограда Ковтун Л.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС відділення
розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА у Кіровоградській області майора
податкової міліції Балюри А.С. про проведення позапланової перевірки ТОВ
"Оптіма Трейд" (, м.Дніпропетровськ),-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС відділення розслідування кримінальних справ СВ ПМ ДПА
у Кіровоградській області майор податкової міліції Балюра А.С. звернувся до
суду з даним поданням. В якому зазначено, що службові особи ТОВ "Каштан-торг" (, М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-А, кім.503), в порушення п.п.7.3.1,
п.7.3, ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість, №168/97-ВР
від 03.04.1997року (із змінами та доповненнями), шляхом не відображення в .
податковому обліку і звітності фінансово-господарських операцій, з метою
ухилення від сплати податків, 19.08.2006року подали до ДПІ в м.Кіровограді податкову
декларацію з ПДВ за липень 2006року, в якій занижені податкові зобов'язання з
податку на додану вартість за липень 2006 року, що призвело до не нарахування
та не перерахування до бюджету податку на додану вартість в сумі 945тис.378,32
грн., чим завдано державі шкоди в особливо великих розмірах, яка перевищує
п'ять тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, чим скоїли злочин,
передбачений ч.3 ст.212 КК України.

В ході слідства було призначено позапланову документальну перевірку ТОВ
"Каштан-торг" за результатами здійсненої фінансово-господарської
діяльності та дотримання вимог податкового законодавства. Дана перевірка не
була проведена, так як за адресою реєстрації М.Кіровоград, вул.Ушакова, 1-а
кім.503 підприємство відсутнє, місце знаходження директора і засновника ТОВ
"Каштан-торг" ОСОБА_1., яка зареєстрована в м.Вишневе Київської
області, де не проживає з часу реєстрації, не встановлено. Проведеним обшуком
приміщення за зазначеною адресою, яке орендувалось під офіс ТОВ "Каштан-Торг",
документів бухгалтерського та податкового обліків і звітності ТОВ
"Каштан-торг" не виявлено.

Із вилучених у філії "Розрахунковий центр" ЗАТ КБ "Приватбанк" м.Києва
даних про рух коштів по р/р №4198 ТОВ "Каштан-торг",
встановлено, що на вказаний рахунок від ТОВ "Оптіма Трейд" з р/р
№6054 та №6001, відкритих в ЗАТ КБ "Приватбанк"
М.Дніпропетровська, надійшли кошти із призначенням платежів "за ПММ згідно
дог. 31/07-06-0 від 31.07.2006 p.",
а саме 19.12.2006 року 219млн. 686тис. 315,32грн., в т.ч. ПДВ 36млн.
614тис. 385,89 грн., 20.12.2006 року 100млн. грн., в т.ч. ПДВ 16млн. 666 тис.
666,67грн., а всього на загальну суму 319млн. 686тис. 315,32грн., в т.ч. ПДВ
53млн. 281тис. 52,56 грн.

Виробником ПММ та будь-яких інших товарів ТОВ "Каштан-торг" не
являється, виробничих потужностей, складських приміщень та транспортних засобів
не має та не орендує.

Проведеною ДНІ у м.Кіровограді невиїзною документальною (камеральною)
перевіркою податкової звітності ТОВ "Каштан-торг" на підставі даних,
зазначених в податковій декларації з податку на прибуток за 3 квартали 2006року
та податкових деклараціях з податку на додану вартість за липень, серпень,
вересень 2006 року, з урахуванням уточнюючих розрахунків податкових зобов'язань
з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за липень, серпень,
вересень 2006 року (акт №231/15-10 від 12.12.2006 р.) встановлено
невідповідність задекларованих валових доходів за З квартали 2006року з
обсягами поставки задекларованих в деклараціях з податку на додану вартість за
квітень-вересень 2006року з врахуванням уточнюючих розрахунків податкових
зобов'язань з ПДВ у зв'язку з самостійно виявлених помилок за липень, серпень,
вересень 2006р. у сумі 1 578 497 140грн., чим порушено п.п.4.1.1 п.4.1 ст.4 та
п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України "Про оподаткування прибутку
підприємств" від 28.12.1994р. № 334/94-ВР із змінами і доповненнями.
Податкове зобов'язання, обчислене в податковій декларації з податку на прибуток
ТОВ "Каштан-торг" за 3 квартали 2006року, становить 39тис.779грн., а
податковим органом визначено в сумі 352млн.863тис.803грн., тобто знижено
на 352млн.824тис.24грн., в тому числі
податкові зобов'язання в сумі 53млн. 281тис. 52,56 грн. по

фінансово-господарських операціях з ТОВ
"Оптіма Трейд" також не були задекларовані.

Дані про
придбання та поставку ПММ у ТОВ "Каштан-торг" відсутні.

Як свідчать дані податкової звітності ТОВ "Каштан-торг",
вилученої в ДПІ в М.Кіровограді, операції з продажу ТОВ "Оптіма
Трейд" ПММ на суму 319млн. 686тис. 315,32 грн. не задекларовано як такі,
що відбулися, що дає підстави вважати ці фінансово-господарські операції
сумнівними та безтоварними.

В даний час, для забезпечення розслідування даної кримінальної справи, з
метою повного, всебічного і об'єктивного дослідження всіх обставин справи,
враховуючи, що вищезазначені протиправні діяння службових осіб ТОВ
"Каштан-торг" та матеріали даної кримінальної справи є підставою для
перевірки господарських операцій з ТОВ "Оптіма Трейд", що не були
задекларовані в податковій звітності ТОВ "Каштан-торг", як такі що
відбулися, перевірки товарності господарських операцій, в т.ч. з поставки ПММ,
виникла необхідність у проведенні виїзної позапланової перевірки ТОВ
"Оптіма Трейд" з питань дотримання податкового, валютного та іншого
законодавства за період з 01.01.2006р. по 31.12.2006р.

Керуючись: ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в
Україні» № 509-ХІІ від 04.12.1990 р. із змінами і доповненнями, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської
діяльності ТОВ "Оптіма Трейд" (, юридична та
фактична адреса М.Дніпропетровськ, вул.Ширшова, буд. 4) з питань дотримання
податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2006р. по
31.12.2006р. тривалістю 10 робочих днів з дня початку перевірки, проведення
якої доручити ДПІ у Бабушкінському районі М.Дніпропетровська, на податковому
обліку якої знаходиться дане підприємство.

В ході перевірки встановити схеми товарно-грошових
потоків з придбання та продажу товарно-матеріальних цінностей, механізми
розрахунків, чи використовувались кредитні кошти при розрахунках, згідно яких
кредитних договорів, від кого отриманих, під які гарантії та застави.

Постанова оскарженню не підлягає.