Справа №295/1663/15-к

УХВАЛА
Іменем України

18.02.2015 року м. Житомир

Богунський районний суд м.Житомира в складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

з участю підозрюваного ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні кримінальне провадження №0000105 від 29.10.2014р. стосовно

ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Вузлове Радехівського району Львівської області, українця, громадянина України, освіта вища, одруженого, має на утриманні малолітню дитину ІНФОРМАЦІЯ_2 , не працюючого, проживаючого АДРЕСА_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 відповідно до ч.4 ст.212КК України.

В клопотанні зазначено, що органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 , відповідно до наказу № 83 Б від 23.07.2014р. призначений на посаду тимчасово виконуючого обов`язки генерального директора Державного підприємства Житомирський лікеро-горілчаний завод.

ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Житомирської міської ради народних депутатів № 36 від 05.02.1992 року. Взято на податковий облік в органах державної податкової служби в Житомирський області 15.02.1992 року за № 7423. Зареєстровано платником податку на додану вартість 10.01.2003, про що видано свідоцтво платника ПДВ № 9644774.

ОСОБА_4 займаючи посаду тимчасово виконуючого обов`язки генерального директора ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по займаній посаді, тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи покладені на нього права і обов`язки, щодо дотримання вимог законодавства про оподаткування, правильність нарахування та своєчасність сплати податків, а саме: згідно ст. 67 Конституції України обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; згідно Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні №996- XIV від 16.07.1999 року відповідальність за організацію бухгалтерського обліку; згідно п.36.5 статті 36 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI - відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку.

У порушення вищезазначених норм, в жовтні 2014 року, діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності і в першу чергу оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, внаслідок відображення в документах бухгалтерської та податкової звітності ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод фінансово-господарських операцій з ТОВ В.І.К.-Україна ухилився від сплати податків на суму 660 924 грн., за наступних обставин:

У відповідності з вимогами п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02.12.2010р., датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; дата відвантаження товарів, а вразі експорту товарів дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

У відповідності з вимогами п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р., датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податків товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

Відповідно до ст. 200 Податкового кодексу України сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

При позитивному значенні суми, розрахованої згідно цієї статті, така сума підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом.

25.08.2014р. між ТОВ В.І.К.-Україна та ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод підписано договір постачання № 25/08/14 відповідно до якого ТОВ В.І.К.-Україна зобов`язується поставити і передати у власність ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод товар відповідно до специфікацій, які є невід`ємною частиною даного договору, а ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод зобов`язується прийняти товар та своєчасно здійснити його оплату на умовах даного договору.

Відповідно до специфікації № 1 до договору постачання № 25/08/14 від 25.08.2014р. ТОВ В.І.К.-Україна поставляє на ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод шкіряний напівфабрикат Вет-блу 1-го ґатунку у кількості 170 100 кг.

Разом з тим вказаний шкіряний напівфабрикат відповідно до акту № 1 прийому передачі товару до договору постачання № 25/08/14 від 25.08.2014р. залишено ОСОБА_4 на відповідальне зберігання ТОВ В.І.К.-Україна за місцем розташування складських приміщень ТОВ В.І.К.-Україна, а саме: склад, розташований за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Кутузова, 125 Б.

03.10.2014р. ОСОБА_4 займаючи посаду тимчасово виконуючого обов`язки генерального директора ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод здійснив повернення шкіряного напівфабрикату на ТОВ В.І.К.-Україна у кількості 170 100 кг., на суму 13 798 512грн в т.ч. 2 299 752грн ПДВ.

Фактично ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод шкіряний напівфабрикат Вет-блу 1-го ґатунку від ТОВ В.І.К.-Україна не отримувало, оплати не проводило.

19.09.2014р. ОСОБА_4 реалізуючи свій злочинний умисел, який направлений на ухилення від сплати податків діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи, що ніякого шкіряного напівфабрикату ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод від ТОВ В.І.К.-Україна підприємство не отримувало, перебуваючи в офісному приміщені ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод за адресою: м. Житомир, вул. 1-го Травня, 38, надав первинні бухгалтерські документи по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ В.І.К.-Україна бухгалтеру підприємства ОСОБА_5 , яка не будучи обізнаною зі злочинними намірами ОСОБА_4 в порушення п.198.1 п. 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI , віднесла в податковій декларації з податку на додану вартість ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод та додатку № 5 до декларації за серпень 2014 року, суму податкового кредиту сформованого від ТОВ В.І.К.-Україна в розмірі 2 299 752 грн ПДВ

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод та додаток № 5 до декларації за серпень 2014 року, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5 надала до Житомирської ОДПІ за № від 19.09.2014р.

ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод відповідно до податкової декларації № від 19.11.2014р., проведено коригування податкового кредиту за жовтень 2014р., сформованого від ТОВ В.І.К.-Україна в сторону зменшення на суму 2 299 752 грн, внаслідок чого ПДВ до сплати в бюджет склало 460 638грн та відповідно до уточнюючого розрахунку № від 23.01.2015р., проведено коригування податкового кредиту за жовтень 2014р., сформованого від ТОВ В.І.К.-Україна в сторону зменшення на суму 200 286грн, внаслідок чого ПДВ до сплати в бюджет склало 660 924грн (460 638 + 200 286).

Таким чином, ОСОБА_4 , в порушення п.198.1 п. 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201, ст. 135, ст. 137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI, за жовтень 2014 року ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 660 924 грн (460 638 + 200 286), що в 1086 (660 924/609) разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та становить значні розміри.

Дії ОСОБА_4 які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах, органом досудового розслідування кваліфіковані за ч.1 ст.212КК України.

У клопотанні зазначено також і докази, які підтверджують вчинення ОСОБА_4 інкримінованого йому правопорушення протоколом огляду складських приміщень, які знаходяться за адресою АДРЕСА_3 , при огляді яких встановлено, що складські приміщення не придатні для розміщення шкіряного напівфабрикату; протоколом допиту охоронця КСБ Груп ОСОБА_6 , який повідомив, що він не бачив, щоб у вказаному приміщенні зберігався якийсь товар; роздруківкою з`єднань по мобільним терміналам директора ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод ОСОБА_4 та директора ТОВ В.І.К.-Україна ОСОБА_7 , оглядом яких встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_7 не перебували за місцем знаходження складських приміщень, які знаходяться за адресою АДРЕСА_3 та фактично не могли здійснити прийом та передачу шкіряного напівфабрикату Вет-блу та іншими документами.

Під час досудового розслідування справи ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності (до повідомлення йому про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч.1 ст.212КК України) сплатив податки, збори, а також відшкодував шкоду у вигляді штрафних санкцій, завдану державі їх несвоєчасною сплатою відповідно до платіжних доручень №2815 від 12.11.2014р. на суму 10 000 грн, №3000 від 25.11.2014р. на суму 150 638 грн, №3013 від 26.11.2014р. на суму 150 000 грн, №3026 від 27.11.2014р. на суму 150 000 грн, №108 від 23.01.2015р. на суму 20 000 грн, №11 від 23.01.2015р. на суму 18 700 грн, №167 від 23.01.2015р. на суму 61 300 грн, №15 від 27.01.2015р на суму 100 286 грн ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод сплачено на рахунок ГУ ДКСУ у Житомирський області ПДВ за жовтень 2014 року; відповідно до платіжного доручення № 193 від 27.01.2015 на суму 6009 грн ДП Житомирський лікеро-горілчаний завод сплачено на рахунок ГУ ДКСУ у Житомирський області штрафну санкцію за несвоєчасну сплату ПДВ за жовтень 2014 року.

Відповідно до ч.4 ст.212КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою та другою, або діяння, частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Оскільки ОСОБА_4 вперше вчинив кримінальне правопорушення, заподіяну державі шкоду повністю відшкодував, підтримав заявлене прокурором клопотання, то він може бути звільнений від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.1 ст.212КК України.

Керуючись ст.ст.314,315,286,287,288 КПК України, ст.ст.44, 212 ч.4 КК України, суд -

УХВАЛИВ:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Вузлове Радехівського району Львівської області, громадянина України відповідно до ч.4 ст.212КК України звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212КК України та закрити провадження у справі.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Житомирської області протягом 7 днів з дня її оголошення через Богунський районний суд м.Житомира.

Суддя ОСОБА_1