Дело №1-70 2007 год
ПРИГОВОР ИМЕНЕМ УКРАИНЫ
17 января 2007 года г. Васильевка
районный суд Запорожской области
председательствующего судьи Носика Н.А.
при секретаре: Красновой А.С.
прокурора Лысенко А.С.
защитника адвоката ОСОБА_11.
подсудимого ОСОБА_1 рассмотрев в открытом судебном
заседании в зале суда в г. Васильевка уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Васильевка Запорожской
области, украинца, гражданина Украины, образование среднее специальное, женатого, имеющего на иждивении
двоих малолетних детей, работающего ІНФОРМАЦІЯ_1, проживающего АДРЕСА_1, зарегистрированного АДРЕСА_2, ранее не
судимого,
совершении преступлений, предусмотренных ч.З ст.212, 4.2 ст.366 УК Украины,
суд,
ОСОБА_1, пребывая на должности
директора предприятия ІНФОРМАЦІЯ_1 и являясь должностным лицом, на которое,
согласно Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22 мая 1997 года, Закона Украины «О налоге на
добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03 апреля 1997 года,
Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» №996-XI-V
от 16 июля 1999 года и устава предприятия, возложена
ответственность за организацию бухгалтерского учета и обеспечение фиксирования
фактов совершения всех хозяйственных операций в первичных документах,
сохранение обработанных документов, регистров и отчетности, руководство предприятием согласно законодательства и уставных
документов, по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия за
период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года умышленно уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме 312900 грн. и
НДС в сумме 209713 грн.,
что повлекло не поступление в бюджет государства средств в особо крупных
размерах, при следующих обстоятельствах.
Так, в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года ОСОБА_1, как директор
предприятия ІНФОРМАЦІЯ_1, заключил ряд договоров с различными предприятиями-заказчиками, а именно с ООО
«Компьютер Сервис», ООО «Дестроер», ООО «Крок Г.Т.», ООО «Знак», ОАО «Третий
экспедиционный отряд подводных и гидротехнических работ», ЗАО ПКФ «Кристина»,
ООО «Тепловик», ООО «Сталь-Транс», ЧП «Динамика» на выполнение различных
ремонтно-строительных и монтажных работ, получив за их выполнение в вышеуказанный
период валовый доход в общей сумме 1064700 грн.
Для выполнения объема работ по
договорам ОСОБА_1 нанимал не установленных
в ходе следствия физических лиц, с которыми рассчитывался наличными денежными
средствами без НДС, а также приобретал на рынках г. Запорожья и г,
Днепропетровска необходимые товары и материалы за наличные денежные средства
Далее, ОСОБА_1, достоверно зная, что
работы по договорам с вышеуказанными предприятиями непосредственно выполнялись
физическими лицами и оплачивались наличными
без НДС, а материалы и товары для работ приобретались на рынках за наличные без
НДС, в период с 01 октября
2001 года по 30 сентября 2003 года у себя дома АДРЕСА_1 с целью
уклонения от уплаты налогов и для придания вида законности хозяйственных операций,
с помощью компьютера и принтера подделал документы - налоговые накладные, накладные, акты
выполненных работ, квитанции к приходным кассовым ордерам,- свидетельствующие о якобы
приобретении в вышеуказанный период товаров и услуг на общую сумму 1021000 грн., необходимых для выполнения ремонтно-строительных и монтажных
работ, у предприятий ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО
«Днепрогес-Агро», ЧП «Промет», ООО «R.E. Энергострой», ЗАО «Спецбуд» и ЧП «Профи-Стиль», и о якобы уплате
в этот же период в связи с указанным приобретением НДС в общей сумме 218227 грн.
Реализуя свой преступный умысел,
направленный на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1, достоверно зная, что
ІНФОРМАЦІЯ_1, ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО «Днепрогес-Агро», ЧП «Промет»,
ООО «R.E. Энергострой», ЗАО «Спецбуд»
никаких товаров и услуг не приобретало, в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года предоставлял главному бухгалтеру
своего предприятия ОСОБА_2 указанные выше подделанные им документы,
выдавая их за подлинные. На основании этих документов ОСОБА_2, полагавшей их подлинными, при ведении
бухгалтерского учета и составлении деклараций по налогу на прибыль и деклараций
по НДС в период с 01 октября
2001 года по 30 сентября 2003 года, в нарушение требований п.5.1 ст.5 Закона Украины «О
налогообложении прибыли предприятий» №238/97-ВР от 22 мая 1997 года, которым предусмотрено, что
«валовые расходы производства и обращения (далее - валовые расходы) - сумма каких-либо затрат
налогоплательщика в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых как компенсация стоимости товаров
(работ, услуг), которые приобретаются (изготавливаются) таким
налогоплательщиком для их дальнейшего использования в собственной хозяйственной
деятельности» и в нарушение требований п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О
налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03 апреля 1997 года, которым предусмотрено, что «налоговый кредит отчетного периода состоит
из сумм налогов, уплаченных (начисленных) плательщиком налога в отчетном
периоде в связи с приобретением товаров (работ, услуг), стоимость которых
относится к составу валовых расходов производства (обращения) и основных фондов
или нематериальных активов, подлежащих
амортизации» были необоснованно завышены валовые расходы на 1021300 грн. и
налоговый кредит на 209713 грн.,
что повлекло занижение налогового обязательства предприятия по налогу на
прибыль в сумме 312900 грн.
и налогу на добавленную стоимость в сумме 209713 грн.
В результате преступных действий ОСОБА_1
общая сумма заниженных налогов (налога на
прибыль и налога на добавленную стоимость) за период с 01 октября 2001 года по 30 сентября
законодательством не облагаемый налогом минимум доходов граждан, равный в
период совершения преступления 17 грн.
Кроме того, ОСОБА_1, являясь
должностным лицом - директором предприятия
ІНФОРМАЦІЯ_1, с целью уклонения от уплаты налогов в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года совершил служебный подлог, то
есть, используя свое служебное положение, подделал первичные бухгалтерские
документы, что повлекло тяжкие последствия в виде неуплаты в бюджет государства
налога на прибыль в сумме 312900 грн. и НДС в сумме 218227 грн., при следующих обстоятельствах.
Так, ОСОБА_1, умышленно, с целью уклонения от уплаты
налогов, в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года у себя дома АДРЕСА_1
компьютера и принтера подделал первичные бухгалтерские
документы - налоговые накладные, накладные,
акты выполненных работ, квитанции к приходным кассовым ордерам, составив их и
внеся в них данные, полностью не соответствующие действительности, заверив поддельными
подписями и оттисками поддельных печатей - свидетельствующие о якобы приобретении в вышеуказанный период товаров и услуг на общую сумму 1021000 грн. у ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО «Днепрогес-Агро», ЧП «Промет», ООО «R.E. Энергострой», ЗАО «Спецбуд» и ЧП
«Профи-Стиль» и о якобы уплате в связи с указанным приобретением НДС в общей сумме 218227 грн, а именно :
№ та дата
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут:.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ТОВ "R.E.Ентергобуд"
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ТОВ "R.Е.Енергобуд''
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут. к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
461 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
квитанц.до прибут.к/о
462 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
463 ПП "Профі-Стиль"
квитанц.до прибут.к/о
464 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
квитанц.до прибут.к/о
465 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
468 ПП "Профі-Стиль"
квитанц.до прибут.к/о
469 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
квитанц.до прибут.к/о
470 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
471 ПП "Профі-Стиль"
квитанц.до прибут.к/о
472 ПП "Профі-Стиль"
473 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
квитанц.до прибут.к/о
474 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
475 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
476 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
477 ПП "Профі-Стиль"
квитанц.до прибут.к/о
478 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
квитанц.до прибут.к/о
479 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
482 ПП "Профі-Стиль"
квитанц.до прибут.к/о
483 ТОВ "R.Е.Енергобуд"
квитанц.до прибут.к/о
484 ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
квитанц.до прибут.к/о
ЗАТ "Дніпрогес-Агро"
№ з/п Дата
№ податк
97 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
8 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
18 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
23 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
30 ЗАГ'Дніпрогес-Агро"
32 ЗАГ'Дніпрогес-Агро"
34 ЗАГ'Дніпрогес-Агро"
37 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
42 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
53 ЗАГ'Дніпрогес-Агро"
59 ЗАГ'Дніпрогес- Агро"
68 ЗАГ'Дніпрогес- Агро"
18 ЗАТ"Дніпрогес-Агро"
21 ЗАТ" Дніпрогес-Агро"
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54
08.10.01 30.10.01 09.10.01 09.11.01 02.11.01 25.12.01 17.01.02 29.09.02 31.12.02 25.06.03 25.06.03 30.10.01 09.10.01 30.11.01 22.11.01 26.12.01 29.01.02 27.02.02 27.03.02 29.04.02 21.05.02 11.05.02 19.06.02 25.07.02 24.07.02 30.09.02 29.10.02 24.10.02 31.12.02 10.04.03 30.05.03 25.06.03 18.06.03
Агро" 459 ЗАT"Спецбуд"
413 ПП"Оріон" 411ПП"Оріон" 419 ПП'Оріон" 417ПП"Оріон" 423
ПП"Оріон" 3 ПП"Оріон" 81 ПП"Оріон" 137
ПП"Оріон" 69 ПП"Оріон" 95
ПП"Пеламіда" 511 ПП"Промет" 507
ПП"Промет" 518ПП"Промет" 517ПП"Промет" 519
ПП"Промет" 7 ПП"Промет"
11 ПП"Промет" 14 ПП"Промет" 17
ПП"Промет" 22 ПП"Промет" 20
ПП"Промет" 27 ПП"Промет" 35 ПП"Промет" 33
ПП"Промет" 42 ПП"Промет" 51 ПП"Промет" 49
ПП"Промет" 58 ПП"Промет" 17 ПП"Промет" 21
ПП"Промет" 28 ПП"Промет" 25 ПП"Промет"
150 1000 983,33 250 1500
135 ПП"Профі- стиль"
153 TOB"R.E.EHepr острой"
16 TOB"R.E.EHepг острой"
20 TOB"R.E.EHepr острой"
23 TOB"R.E.EHepг острой"
24 TOB"R.E.Eнepг острой"
52 TOB"R.E.Eнepг острой"
На основании этих документов в
период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года проводились расчеты подлежащих уплате в бюджет денежных средств в
виде налога на прибыль и НДС, суммы которых вносились в декларации
предприятия по налогу на прибыль, и налога на добавленную стоимость за указанный
период, которые являются официальными документами, и предоставлялись в
валовых расходов ІНФОРМАЦІЯ_1 в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года согласно не соответствующих действительности деклараций по налогу на
прибыль составила 1041300 грн., а
налогового кредита ІНФОРМАЦІЯ_1 в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года, согласно предоставленных
деклараций по налогу на добавленную стоимость составила 209713 грн., а фактически налоговый кредит предприятия отсутствует.
преступных действий ОСОБА_1 в бюджет государства в период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года не был уплачен налог на
прибыль в сумме 312900 грн. и налог на
добавленную стоимость в сумме 209713 грн., а всего
налогов в общей сумме 522613 грн., что в
налогом минимум доходов граждан, равный в период совершения преступления 17 грн.
В судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 виновным себя не
признал и суду пояснила, что он состоял в должности директора ІНФОРМАЦІЯ_1,
занимался организацией ремонтно-строительных работ. Работал с компаньонами из
г. Запорожья, которые приобретали
строительные материалы, нанимали рабочих. Сам он, т.е. ОСОБА_1, не
занимался закупкой материалов, не подделывал документы и не уклонялся от уплаты налогов. Материалы дела фальсифицированы
работниками налоговой инспекции.
Несмотря на не признание своей
вины подсудимым ОСОБА_1, его виновность нашла
свое полное подтверждение собранными по делу и исследованными судом
Так, свидетель ОСОБА_3 пояснил суду, что в результате
проверки предприятия, руководителем которого
являлся ОСОБА_1, были выявлены нарушения, а именно, завышены расходы,
фиктивные фирмы, а также фирмы-банкроты. Кроме того, свидетель ОСОБА_3
подтвердил показания, которые давал во время досудебного следствия и оглашенные
судом в порядке ст.306 УПК Украины (т.1 л.д.200), из которых следует, что он,
т.е. ОСОБА_3, являясь главным государственным налоговым ревизором-инспектором
отделения доследственных проверок Васильевской МГНИ, с 24 декабря 2003 года по 15 января 2004 года осуществлял проверку ІНФОРМАЦІЯ_1.
В ходе проверки было установлено, что акты выполненных работ, налоговые
накладные, накладные, корешки к приходным кассовым ордерам, выписанные от имени
предприятий ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО «Днепрогес-Агро», ЧП «Промет»,
ООО «R.E. Энергострой», свидетельствующие о
приобретении у этих предприятий товаров и работ, на основании которых
предприятием ІНФОРМАЦІЯ_1 исчислялись суммы валовых расходов и налогового
кредита, имеют изображения печатей, выполненные печатным способом с помощью струйного
принтера. На том основании, что валовые расходы и налоговый кредит не
подтверждены должным образом, были уменьшены валовые затраты и налоговый кредит
предприятию ІНФОРМАЦІЯ_1 за проверяемый период и доначислено к уплате налога на
прибыль в сумме 242400 грн. и налога на добавленную стоимость в сумме 160275 грн.
Как следует из акта от 16 января 2004 года документальной проверки
соблюдения налогового законодательства ІНФОРМАЦІЯ_1 за период с 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года (т.1 л.д.55-63), документы,
предоставленные ІНФОРМАЦІЯ_1 для подтверждения правильности исчисления сумм
валовых расходов и налогового кредита - накладные, налоговые накладные, акты выполненных работ,
корешки к приходным кассовым ордерам, являются недействительными, так как
изображения на указанных документах печатей предприятий-продавцов товаров и
услуг, а именно ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида»,
ЗАО «Днепрогес-Агро», ЧП «Промет», ООО «R.E. Энергострой», изготовлены печатным способом с помощью цветного
принтера. На этом основании суммы налоговых расходов
и налогового кредита уменьшены и дочислено к уплате налога на прибыль в сумме 242400 грн. и налога на добавленную
стоимость в сумме 160275 грн.
Согласно протокола осмотра места происшествия от 16 января 2004 года (т.1 л.д.75), по месту
жительства директора ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 АДРЕСА_1, обнаружен и изъят струйный
принтер HEWLETTPACKARD Desklet 610 С.
Согласно справки единой поисковой
системы ГНА Украины (т.1 л.д.64-65), предприятий
ЧП «Сокол», ЧП «Пеламида», ЧП «Орион» не существует.
Согласно налоговых деклараций о
прибыли предприятия ІНФОРМАЦІЯ_1 за период октября
2001 года - сентября 2003 года, подписанных директором
предприятия ОСОБА_1 (т.1 л.д.91-116), сумма валовых расходов ІНФОРМАЦІЯ_1 за
указанный период составляет 1041300 грн.
Согласно налоговых деклараций по
налогу на добавленную стоимость предприятия ІНФОРМАЦІЯ_1 за период октября 2001 года - сентября 2003 года, подписанных директором предприятия ОСОБА_1 (т.1 л.д.117-171), сумма
налогового кредита предприятия за указанный
период составляет 209713 грн. вместо
нулевого значения налогового кредита.
Как следует из акта НОМЕР_1 дополнительной документальной проверки
соблюдения налогового законодательства ІНФОРМАЦІЯ_1 за период с 01 октября 2001 года
по 30 сентября 2003 года (т.1 л.д.208-217), указанному
предприятию дополнительно доначислено к
результатам взаимоотношений с предприятиями ООО «Профи-Стиль» и ЗАО «Спецбуд» на том основании, что изображения печатей от
имени указанных предприятий-продавцов товаров и работ на документах, призванных
подтвердить валовые расходы и право ІНФОРМАЦІЯ_1 на налоговый кредит, выполнены
печатным способом с помощью цветного струйного принтера.
Согласно заключения судебной
технической экспертизы документов НОМЕР_2 (т.4 л.д. 1-205), печати от имени предприятий-продавцов товаров и работ -ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО
«Днепрогес-Агро», ЧП «Промет», ООО «R.E. Энергострой», ООО «Профи-Стиль»,
ЗАО «Спецбуд» в накладных,
актах выполненных работ и корешках
приходных кассовых ордеров и сами бланки документов -всего 603 документа - изготовлены, вероятно, с помощью цветного принтера HEWLETTPACKARD Desklet 610 С, изъятом по мету жительства ОСОБА_1, а подписи от имени должностных лиц
указанных предприятий в этих документах выполнены, вероятно, ОСОБА_1
Эксперт ОСОБА_4 суду
пояснил, что он проводил судебную техническую экспертизу документов по настоящему
делу. В результате исследования он пришел к выводам, которые оглашены судом в
экспертном заключении и которые он подтверждает в судебном заседании.
Согласно заключения судебной
технической экспертизы документов НОМЕР_3 (т.4
л.д.206-229), печати от имени предприятий-продавцов товаров и работ -ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО
«Днепрогес-Агро», ЧП «Промет», ООО «R.E. Энергострой», ООО «Профи-Стиль»,
ЗАО «Спецбуд», в налоговых накладных и сами бланки этих документов - всего 130 документов, изготовлены, вероятно,
с помощью цветного принтера HEWLETTPACKARD Desklet 610 С, изъятым по месту жительства ОСОБА_1, и подписями от
имени должностных лиц указанных предприятий, выполненными ОСОБА_1
Эксперт ОСОБА_5 пояснил суду, что
он подтверждает правильность проведенного им экспертного исследования документов по настоящему
делу. Экспертиза проведена согласно
вещественных доказательств признаны по уголовному делу и приобщены к его
материалам - акты выполненных работ, накладные,
налоговые накладные, корешки к приходным кассовым ордерам с изображениями печатей от
имени предприятий ЧП «Сокол», ЧП «Орион», ЧП «Пеламида», ЗАО «Днепрогес-Агро», ЧП «Промет», ООО «R.E. Энергострой», ООО «Профи-Стиль», ЗАО «Спецбуд», которые выполнены с помощью струйного принтера
HEWLETTPACKARD Desklet 610 С, изъятого по месту жительства ОСОБА_1 и подписями от имени должностных лиц указанных
предприятий, выполненными ОСОБА_1 (т.5 л.д.1-130, т.6 л.д.1-248, т.7 л.д.1-355).
HEWLETTPACKARD Desklet 610 С также признан вещественным доказательством
по уголовному делу (т.1 л.д.230).
ОСОБА_2 пояснила суду, что с 2000-го по 2003 год она работала
ремонтно-строительной фирмы, директором которой был ОСОБА_1 Все документы
ей предоставлял ОСОБА_1 Она составляла финансовые отчеты для налоговой инспекции.
ОСОБА_6 суду пояснила, что в 2003-2004 годах работала
в налоговой милиции. ОСОБА_6 подтвердила показания, которые давала во время
досудебного следствия и оглашенные судом в порядке ст.ЗОб УПК Украины (т.1 л.д.218-220), из которых следует,
что она, т.е. ОСОБА_6, проводила дополнительную проверку
финансово-хозяйственной деятельности ІНФОРМАЦІЯ_1 за период 01 октября 2001 года по 30 сентября 2003 года по взаимоотношениям с предприятиями ООО «Профи-Стиль» и ЗАО «Спецбуд». В результате
дополнительной проверки дополнительно доначислен ІНФОРМАЦІЯ_1 налог на прибыль
Свидетель ОСОБА_7 суду пояснил, что является частным предпринимателем. На протяжении нескольких лет
ІНФОРМАЦІЯ_1, директором которого был ОСОБА_1, выполняло в пользу его, т.е. ОСОБА_7, предприятия, различные ремонтные работы.
Свидетель ОСОБА_8 пояснила (т.1
л.д.201-202), что она с
работает ІНФОРМАЦІЯ_3 ЗАО «Спецбуд». С января 2001 года по 04 февраля 2004 года ЗАО «Спецбуд» никаких отношений с ІНФОРМАЦІЯ_1 не имело, и ничего этому предприятию
не реализовывало. Директора предприятия ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 она не знает.
Суд критически оценивает показания подсудимого ОСОБА_1 в
части непризнания им своей вины, и считает, что они вызнаны стремлением
избежать уголовной ответственности за
содеянные им преступления. Будучи неоднократно допрошенным в ходе досудебного
следствия (т.1 л.д.179-182, т.2 л.д.36-38) и в ходе судебного следствия (т.2
л.д.116), ОСОБА_1 виновным себя признавал полностью и давал подробные показания
по существу предъявленного ему обвинения, которые полностью согласуются с
собранными по делу и исследованными судом доказательствами. Причину изменения своих
показаний ОСОБА_1 фактически пояснить не
смог. Судом не установлено каких-либо процессуальных нарушений, допущенных
органами досудебного следствия, которые могли привести к самооговору
Не нашла своего подтверждения и версия защиты о том, что
ОСОБА_1 не являлся ІНФОРМАЦІЯ_1 в 2001-2003 годах,
поскольку сам ОСОБА_1 пояснил суду, что состоял в должности директора
ІНФОРМАЦІЯ_1. Допрошенные в качестве свидетелей учредители общества ОСОБА_9. и
ОСОБА_10 пояснили суду, что ІНФОРМАЦІЯ_1 был избран ОСОБА_1 О том, что избирали
какое-либо иное лицо директором, им неизвестно. Согласно имеющихся в деле
документов (т.1 л.д.29,31), ІНФОРМАЦІЯ_1
Суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1 по ч.З
ст.212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в
систему налогообложения, введенных в
установленном законом порядке, совершенное должностным лицом
предприятия, повлекшее фактическое не поступление в государственный бюджет
денежных средств в особо крупных размерах, кроме того, по ч.2 ст.366 УК
Украины, как служебный подлог, то есть подделка должностным лицом документов,
повлекшая тяжкие последствия.
Вещественное доказательство по делу - струйный принтер HEWLETTPACKARD
принадлежащий подсудимому ОСОБА_1 и находящийся в комнате для хранения
вещественных доказательств OHM Васильевской
МГНИ (т.1 л.д.230), суд считает необходимым
конфисковать как орудие преступления. Документы (т.5 л.д. 1-130, т.6 л.д.1-248,
т.7 л.д.1-355) - хранить
Назначая наказание подсудимому ОСОБА_1
суд учитывает степень тяжести, характер и количество совершенных им
преступлений, его личность и считает, что необходимым и достаточным для его
исправления и предупреждения новых преступлений наказанием является лишение свободы. Вместе с тем, суд признает
смягчающими наказание обстоятельствами - способствование расследованию
преступлений в ходе досудебного следствия и наличие на иждивении двоих
малолетних детей, и с учетом личности ОСОБА_1,
то, что он ранее не судим, женат, положительно характеризуется по месту жительства,
считает возможным на основании ч.1 ст.69 УК Украины назначить наказание ниже
низшего предела, предусмотренного санкцией
ч.З ст.212 УК Украины.
Украины, суд,
Признать виновным ОСОБА_1 по ч.З ст.212 и ч.2 ст.366 УК Украины и назначить ему наказание:
ч.З ст.212, ч.1 ст.69 УК Украины в виде трех лет лишения свободы с лишением
права занятия предпринимательской деятельностью на срок два года с конфискацией
всего принадлежащего ему имущества;
ч.2 ст.366 УК Украины в виде двух лет лишения свободы с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью
На основании ст.70 УК Украины путем частичного сложения
назначенных наказаний окончательно
определить ОСОБА_1 меру наказания в виде трех лет одного месяца лишения свободы
с лишением права заниматься предпринимательской деятельностью сроком на два
года один месяц, с конфискацией всего принадлежащего ему имущества.
Меру пресечения в отношении
осужденного ОСОБА_1 оставить прежней, заключение под стражу, а срок наказания
исчислять с 17 декабря
Вещественные доказательства по делу:
принтер HEWLETTPACKARD DeskJet 610 С, находящийся в комнате для хранения
вещественных доказательств OHM
Васильевской МГНИ (т.1 л.д.230) -конфисковать;
документы (т.5 л.д.1-130, т.6 л.д. 1-248, т.7 л.д.1-355) - хранить в делу.
приговор суда может быть подана апелляция в апелляционный суд Запорожской
области через Васильевский районный суд в течение пятнадцати суток с момента
его провозглашения или вручения осужденному
ОСОБА_1, находящемуся под стражей, копии приговора.
Судья