Справа № 362/4653/13-к
Провадження № 1-кп/362/275/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.08.2013 року Васильківський міськрайонний суд Київської області в складі головуючого - судді Степаненка В.В.,

при секретарі - Мельник І.А.,

з участю: прокурора - Барабаш Д.В.,

адвоката - Баума Ю.Т.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Василькові клопотання старшого прокурора відділу прокуратури м.Києва Барабаша Д.В. про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_3,ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки м.Конотоп ,Сумської області,громадянки України,зареєстрованої в АДРЕСА_1 та проживаючої в АДРЕСА_2,працюючої директором в ТОВ "Поліс - Трейд",раніше не судимої,-

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_3, відповідно до протоколу загальних зборів № 3 від 12.06.2012 року призначена на посаду директора ТОВ "Поліс - Трейд".

Згідно підпункту 10.4.2 статуту ТОВ "Поліс - Трейд" на неї покладено обов'язки по веденню бухгалтерського (податкового,статистичного) обліку та звітності.

Проте, ОСОБА_3, обіймаючи посаду директора, ігноруючи обов'язки службової особи ТОВ "Поліс - Трейд", у період з 01.09.2012 по 31.03.2013 року умисно ухилилась від сплати податків у великих розмірах за наступних обставин:

ТОВ "Поліс - Трейд" зареєстроване рішенням виконавчого комітету Васильківської міської ради Київської області, свідоцтво від 25.11.2010 року за № 0001299, перебуває на податковому обліку в Васильківській ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області та являється платником податку на додану вартість, податку на прибуток, податку з доходів фізичних осіб.

Основним видом діяльності ТОВ "Поліс - Трейд" є неспеціалізована оптова торгівля, фактично ТОВ "Поліс - Трейд" займається оптовою торгівлею різними товарами.

За період з 01.09.2012 року по 31.03.2013 року ТОВ "Поліс - Трейд" задекларовано податкових зобов'язань по податку на додану вартість у сумі 2 031 369 грн.

Перевіркою повноти визначення податкових зобов'язань за період з 01.09.2012 року по 31.03.2013 року встановлено його заниження всього на суму 2 099 853 грн., в т.ч. у вересні 2012 року на 1 025 603., жовтні 2012 року на 38 826 грн., листопаді 2012 року на 123 652 грн., лютому 2013 року на 538 546 грн., березні 2013 року на 373 226 грн., при здійсненні фінансово - господарських розрахунків з суб'єктами підприємницької діяльності, без фактичного відображення у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ "Поліс - Трейд", що відображено у акті документальної планової виїзної перевірки Васильківської ОДПІ Київської області від 03.07.2013 № 885/22-01/37397656.

Таким чином, перевіркою встановлено зниження ТОВ "Поліс - Трейд" податкових зобов'язань всього на суму 2 099 853 грн., в т.ч. у вересні 2012 року на 1025603грн., жовтні2012 року на 38826 грн., листопаді 2012 року на 123652 грн., лютому 2013 року на 538546 грн.,березні 2013 на 373226 грн., що стало наслідком того, що ОСОБА_3 не відобразила у бухгалтерському та податковому обліках операції по реалізації товарно - матеріальних цінностей, а саме: податкові зобов'язання з податку на додану вартість на суму 2 099 853 грн.

У подальшому, директор ТОВ Поліс - Трейд" ОСОБА_3, з метою доведення злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, умисно та безпідставно не задекларувала податкові зобов'язання з податку на додану вартість у вересні 2012 року на 1025603грн., жовтні 2012 року на 38826 грн., листопаді 2012 року на 123 652 грн., лютому 2013 року на 538546 грн., березні 2013 року на 373226 грн., в податкових деклараціях з податку на додану вартість, поданих до Васильківської ОДПІ Київської області за адресою м. Васильків,Київська області, вул. Декабристів,45 і відповідно, безпідставно занизила суму податку на додану вартість на суму 2 099 853 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_3 своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, належно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах, вчинила кримінальне правопорушення, передбачене ч.2 ст. 212 КК України.

Оскільки ОСОБА_3 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, прокурор ставить питання про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, адвокат та ОСОБА_3 проти його задоволення не заперечували.

Заслухавши прокурора, ОСОБА_3 та її адвоката, дослідивши матеріали справи, суд приходить до слідуючих висновків.

У відповідності до ч.4 ст. 212 КК України особа, яка ухилилася від сплати податків зборів в результаті чого до бюджетів чи державних цільових фондів не надійшли кошти в особливо великих розмірах, але до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки,збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі несвоєчасною сплатою, звільняється від кримінальної відповідальності.

ТОВ "Поліс - Трейд" на підставі винесеного повідомлення - рішення № від 10.07.2013 року., платіжними дорученням № 14 від 11.07.2013року сплатила донараховану суму податку на додану вартість у розмірі 2 099 853 грн., платіжними дорученнями № 15,16 від 11.07.2012 року - штрафні санкції у розмірі 1 049 927 грн., всього на загальну суму 3 149 780 грн., а тому ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, оскільки сплату податків та відшкодування збитків вчинено до повідомлення їй про підозру.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст.212 КК України,ст.ст. 285 -288 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження № 0000010 за підозрою ОСОБА_3,за ознаками кримінального правопорушення,передбаченого ч.2 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала бути оскаржено протягом 7 днів з дня її проголошення до Апеляційного суду Київської області.

Суддя В.В. Степаненко