У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.04.2013 Справа №607/6936/13-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Гуменний П.П. при секретарі Гніданик А.Р. в залі суду у м. Тернополі, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ДПС у Тернопільській області Шевчук С.М. про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу в рамках кримінального провадження за № 0000040 від 18.03.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України звернувся старший слідчий СВ ДПС у Тернопільській області Шевчук С.М. за погодженням з начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_1

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представник ПАТ Сітібанк в судове засідання не зявився з невідомих суду причин, хоча про день та час розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши думку старшого слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службовими особами ТзОВ Лемківська мрія (, с.Доброводи Монастириського району Тернопільської області), в порушення п.4.1 ст. 4 Закону України Про податок на додану вартість №168/97-ВР від 03.04.1997р. (із змінами та доповненнями), ст. 39 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями), п. 1.20 ст. 1 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств №283/97-ВР від 22.05.1997р. (із змінами та доповненнями) у 4 кварталі 2010 року відображено реалізацію цукрового буряка ТОВ Козівзький цукровий завод () та ТОВ Бучацкий цукровий завод () вище звичайних цін, в результаті чого занижено податок на додану вартість в сумі 2 799 974 грн., в т.ч. за жовтень 2010 року в сумі 585 738 грн., за листопад 2010 року в сумі 2 214 236 грн.; в порушення п.187.1 ст.187, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. (із змінами та доповненнями) сформовано податкове зобовязання у скороченій декларації з ПДВ за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн. по факту отримання авансової оплати 13.06.2012р. в сумі 12 000 000 грн. від ТОВ Торговий Дім Агрі-Трейд () згідно договору №06/237-2012-Т в рахунок реалізації кукурудзи в кількості 8000 тон, в результаті чого занижено податок на додану вартість за червень 2012 року в сумі 2 000 000 грн.; в порушення п.7.1 ст.7, пп.8.1.1, 8.1.2 п.8.1 ст.8, пп.9.1.1 п.9.1 ст.9, пп. а п.17.2 ст.17, пп. а п.19.2 ст.19 Закону України Про податок з доходів фізичних осіб № 889-ІV від 22.05.2003р. та п.167.1 ст.167, пп.168.1.1, 168.1 ст.168, пп.170.1.1 п.170.1 ст.170 Податкового кодексу України №2755 VI від 02.12.2010р. із змінами та доповненнями, недоутримано та неперераховано податок на доходи фізичних осіб за 2009-2011 роки при виплаті фізичним особам громадянам орендної плати за використання їх земельних часток (паїв) згідно договорів оренди, в результаті чого занижено сплату податку на доходи фізичних осіб у вказаному періоді в сумі 52 689,91 грн.

Згадані порушення податкового законодавства відображені в акті №52/22/34040239 від 06.02.2013 року Про результати планової виїзної документальної перевірки ТзОВ Лемківська мрія () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009р. по 30.06.2012р., який складений працівниками Бучацької міжрайонної ДПІ Тернопільської області ДПС.

Відповідно до бази даних ДПС у Тернопільській області АІС Податки, в ПАТ "Сiтiбанк" (МФО-300584, вул. Димитрова, 16 Г, м.Київ) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках:

● 8021 (валюта Євро)

● 8005 (валюта Українська гривня)

● 8013 (валюта Долар США)

що належать ТзОВ Лемківська мрія (), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин господарської діяльності ТзОВ Лемківська мрія за період з 01.07.2009 року по 30.06.2012 року.

Відповідно до п.п. 1,2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТзОВ Лемківська мрія, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, на даний час отримати відомості в інший спосіб не вдається можливим, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, ст.ст.60-62 Закону України Про банки та банківську діяльність -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ДПС у Тернопільській області Шевчук С.М. - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ДПС у Тернопільській області Шевчуку Сергію Михайловичу, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору з ОВС УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_2 та завідуючому сектору ОВПЗ ВПМ ДПІ у Чортківському районі старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ "Сiтiбанк" (МФО-300584, вул. Димитрова, 16 Г, м Київ) та можливість їх вилучити (скопіювати), а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках:

-8021 (валюта Євро)

-8005 (валюта Українська гривня)

-8013 (валюта Долар США)

за період з 01.07.2009 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.06.2012 року (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття), із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ на паперових та електронних носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- оригінал (при відсутності, - її завірена копія) картки із зразками печатки та підписів службових осіб ТзОВ Лемківська мрія;

- оригінали документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТзОВ Лемківська мрія (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; та інші);

- оригінали всіх документів (при відсутності - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи Клієнт-банк (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи Клієнт-Банк; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою Клієнт-Банк; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою Клієнт-Банк.

Встановити строк дії ухвали терміном 1 місяць з моменту її винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана безпосередньо до апеляційного суду Тернопільської області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя П.П. Гуменний