Справа №295/4890/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.04.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М.,

при секретарі Андрушко І.С.,

за участю начальника ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000071 слідчим з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до нього матеріали -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ Елізіум пласт (код ЄДР 32510883, м. Коростень) відповідно до договору №300112 від 30.01.12 отримало від ТОВ Орікс (код ЄДР 32918570, м. Київ) 29.02.12 готівкові кошти у сумі 18 600 000 (в т.ч. ПДВ-3 100 000 грн.) за підвіконня ПВХ. Відповідно до умов договору №300112 від 30.01.12 укладеного між ТОВ Елізіум пласт та ТОВ Орікс, товари повинні бути передані до 31.12.12 у власність до ТОВ Орікс.

29.02.12 ТОВ Елізіум пласт на внесену попередню оплату виписано податкову накладну №7 на загальну суму 18 600 000 грн. в тому числі ПДВ в сумі 3100 000 грн. Умови договору №300112 від 30.01.12 ТОВ Елізіум пласт виконані не були, товар (підвіконня ПВХ) на адресу ТОВ Орікс поставлений не був.

В свою чергу ТОВ Орікс та ТОВ Бестом уклали договір відступлення права вимоги (цесії) № 18/05/12-ОР1 від 18.05.12 року, згідно якого ТОВ Орікс відступає ТОВ Бестом право вимоги належне ТОВ Орікс і стає кредитором за договором №300112 від 30.01.12 укладеним між ТОВ Орікс і ТОВ Елізіум пласт.

29.03.12 між ТОВ Елізіум пласт та ТОВ Фактор Коммерс заключено договір №29/03 позики (поворотної фінансової допомоги) відповідно до якого ТОВ Елізіум пласт(Позикодавець) надає ТОВ Фактор Коммерс (Позичальник) у власність грошові кошти на суму 18 600 000.

28.05.12 між ТОВ Фактор Комерс, ТОВ Бестом та ТОВ Елізіум пласт укладено договір №28/05-12/Б1 про переведення боргу. У порядку та на умовах, визначених цим договором, ТОВ Фактор Коммерс переводить свій борг (обовязки) у сумі 18 600 000 за договором позики №29/03 від 29.03.12, укладеним між ТОВ Фактор Коммерс та ТОВ Елізіум пласт та зобовязується сплатити ТОВ Бестом за прийняття боргу визначену цим договором плату, а ТОВ Бестом замінює ТОВ Фактор Коммерс у зобовязанні, що виникає із зазначеного договору №29/03 від 23.03.12 і приймає на себе обовязки ТОВ Фактор Коммерс за даним договором .

В свою чергу ТОВ Елізіум пласт у декларації за травень 2012 року було здійснено коригування згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу обсягів постачання та податкових зобовязань ПДВ в сумі 3 100 000 грн., хоча відповідно до ст.192.1. Податкового кодексу коригування можливе якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобовязань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Таким чином, ТОВ Елізіум пласт безпідставно провело коригування податкових зобовязань за травень місяць у звязку з тим, що договір № 300112 від 30.01.12 не був розірваний, а тому у ТОВ Орікс не було правових підстав укладати договір цесії № 18/05/10-ОР1 від 18.05.12 з ТОВ Бестом.

Аналізом додатків № 5 до податкових декларацій з ПДВ ТОВ Елізіум пласт встановлено здійснення безтоварних операцій за 2010-2012 роки з ТОВ Фактор Коммерс, ТОВ Астіка, ТОВ Фактор Капітал, в частині реалізації за завищеними цінами нетипової продукції, а саме дизельного пального. В подальшому з метою формування податкового кредиту ТОВ Фактор Коммерс, ТОВ Астіка, ТОВ Фактор Капітал, ТОВ Елізіум пласт відобразили в деклараціях по ПДВ реалізацію дизельного пального для ТОВ Мар-Трейд.

В подальшому ТОВ Фактор Коммерс, ТОВ Астіка, ТОВ Фактор Капітал, ТОВ Астіка, ТОВ Мар-Трейд, ТОВ Орікс за рахунок проведених безтоварних операцій за 2010-2012 роки із ТОВ Елізіум Пласт сформували сумнівний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, а саме: ТОВ Фактор Енергогруп, ТОВ Атік-М, ТОВ Укрхімпром, ТОВ Легіон Щит, ТОВ Укройлпродукт, ТОВ Ространснафтопродукт, ТОВ Атан Крим, ПП Современик, ПІІ Лукойл-Україна, ТОВ Ранг, ПП Фірма Нафтоінвест, ТОВ Нафтотранссервіс, ТОВ Бізнес Капітал, ТОВ Укрфрукт, ДП Дестені, ТОВ Медіа Сапієнс, ТОВ Фактор Нафтогаз, ТОВ Укрфрукт.

В обґрунтування клопотання начальник ВРКС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_1 зазначає, що в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ Бізнес Капітал з ТОВ Елізіум Пласт, а саме договорах, додатках до договорів; журналах реєстрації договорів, видаткових накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актах приймання-передачі продукції, наданих товарів (послуг), складських журналів отриманої продукції, розширених відомостях про транспортні засоби, які перевозили продукцію, документах на зберігання, перевезення продукції, платіжних дорученнях, містяться відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб ТОВ Елізіум Пласт, у звязку з чим просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ Бізнес Капітал.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з підстав, наведених у ньому.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати слідчому з ОВС СУ ДПС у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ Бізнес Капітал (код ЄДР 37175309) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ Елізіум пласт та ТОВ Бізнес Капітал (код ЄДР 37175309) за період часу з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ Елізіум пласт та ТОВ Бізнес Капітал;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ Елізіум пласт та ТОВ Бізнес Капітал;

- журнал реєстрації договорів ТОВ Бізнес Капітал, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ Елізіум пласт;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ Бізнес Капітал товарів, робіт (послуг) у ТОВ Елізіум пласт;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ Елізіум пласт товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ Елізіум пласт та ТОВ Бізнес Капітал;

- рахунки-фактури на оплату ТОВ Бізнес Капітал за придбані у ТОВ Елізіум пласт товари (роботи) послуги;

- журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ Бізнес Капітал доставлялися товари придбані у ТОВ Елізіум пласт.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути поставлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Встановити строк дії ухвали до 16.05.13 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова