справа № 1007/3684/2012
ПОСТАНОВА

06 квітня 2012року Броварський міськрайонний суд Київської області

в складі: головуючого-судді Лопатинської С.П.

при секретарі Жижкун О.М.

з участю прокурора Кравчук Л.

адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Бровари кримінальну справу щодо

ОСОБА_2,16.01.1952року народження, уродженця та жит. ІНФОРМАЦІЯ_1,громадянина України ,ІНФОРМАЦІЯ_2, одруженого, непрацюючого , раніше не судимого,

за ч.3ст.212 КК України,

В с т а н о в и в :

ОСОБА_2, займаючи згідно протоколу загальних зборів учасників товариства № 10 від 21.06.2005р. посаду генерального директора ТОВ «Компанія Полісся», зареєстрованого 23 липня 1996 року Броварською районною державною адміністрацією Київської області, як МП «Полісся» та 21.12.2006 року перереєстрованого як ТОВ за юридичною адресою : Київська область, Броварський район с. Тарасівка вул.. 9 Січня, взятого 24.07.1996року на облік як платник податків Броварською об»єднаною податковою інспекцією у Київській області, код за , тобто будучи службовою особою суб»єкта підприємницької діяльності, в силу покладених на нього та виконуваних організаційно розпорядчих і адміністративно господарських функцій, в обов»язки якого, як директора, згідно статуту ТОВ «Компанія Полісся», згідно ст. ст. 4,9,11,17 Закону України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991, ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997, ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року № 334/94-ВР, ст. 8,9 розділу Ш Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, входило та входить несення повної відповідальності за стан та діяльність підприємства, ведення встановленої форми бухгалтерського обліку, забезпечення контролю і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, складання звітності про фінансово господарську діяльність, надання в податкову адміністрацію бухгалтерських звітів і балансів, податкової декларації з ПДВ та податку на прибуток, розрахунків по податкам та іншої документації, пов»язаної з розрахунками і сплатою податків, сплата належних сум податків і зборів у встановлені законами терміни, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних - вчинив ухилення від сплати податків.

Так, в липні вересні 2008 року у директора ТОВ «Компаня Полісся» ОСОБА_2, який здійснював на вказаному підприємстві фінансово господарську діяльність, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобов»язань по податку на додану вартість та безпідставного зменшення податку на прибуток, у зв»язку з цим, він розробив план своїх протиправних дій, спрямований на ухилення від сплати податків, використовуючи для цього реквізити підприємства, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Холтекс»( код за ).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_2 у період з липня по вересень 2008 року, документально створив видимість здійснення фінансово господарських операцій з ТОВ «Холтекс» ( код за ), по ніби - то придбанню м»ясної продукції.

Так, ОСОБА_2, усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобов»язань зі сплати до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «Компанія Полісся» за адресою : Київська область , м. Бровари вул.. М. Лагунової, буд. 4-Б , у період з липня по вересень 2008 року, використав реквізити підприємства, яке має ознаки фіктивності ТОВ «Холтекс»( код за ЄДРПОУ) та документально створив видимість здійснення з вказаним підприємством фінансово- господарських операцій, згідно яких ТОВ «Компанія Полісся» нібито придбало , а ТОВ «Холтекс» нібито реалізувало йому м»ясну сировину, створивши таким чином видимість легального отримання товарно матеріальних цінностей, хоча насправді вказані операції фактично не проводились.

Реалізовуючи свій злочинний задум на ухилення від сплати податку, директор ТОВ «Компанія Полісся» ОСОБА_2, в порушення вимог п.п. 7.4.1, 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97р. № 168/97-ВР ( із змінами та доповненнями), без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податків та завищення податкового кредиту ПДВ, достовірно знаючи про відсутність операцій придбання товарів, робіт( послуг) у ТОВ «Холтекс» та використовуючи його реквізити шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках очолюваного ним підприємства операцій придбання товарів, робіт( послуг) від ТОВ «Холтекс», які фактично не придбавались та не могли придбаватись безпідставно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість за липень, серпень, вересень 2008 року податок на додану вартість на загальну суму 632417 грн.

Також, директор ТОВ «Компаня Полісся» ОСОБА_2, в порушення вимог п.п. 5.2.1 п.5.2 п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994 року № 334/94 ВР « Про оподаткування прибутку підприємств», без наміру здійснення угод, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, достовірно знаючи про те, що послуги пов»язані із придбанням м»ясної сировини ТОВ « Холтекс» не надавались, створив документальну видимість придбання у липні вересні 2008 року м»ясної продукції у вказаного підприємства на загальну суму 3794500 грн. та безпідставно відобразив у податковій звітності, очолюваного ним ТОВ «Компанія Полісся» суму валових витрат по придбанню послуг, від зазначеного підприємства, що призвело до несплати податку на прибуток за липень вересень 2008 року на суму 790521 грн.

Внаслідок умисних дій директора ТОВ «Компанія Полісся» ОСОБА_2, вчинених у період липень вересень 2008 року, Державному бюджету України заподіяні збитки в особливо великому розмірі, загальна сума яких складає 1422938 грн., що перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян більш ніж в 5000 разів.

Вищевказані дії ОСОБА_2, які виразились в ухиленні від сплати податків, якщо вони призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів в особливо великих розмірах ,кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання та просить звільнити ОСОБА_2 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4ст.212 КК України та справу провадженням закрити.

Вислухавши думку ОСОБА_2, його захисника, які не заперечували проти задоволення даного клопотання, дослідивши матеріали справи, суд з врахуванням обставин справи, що ОСОБА_2 вчинив діяння, передбачене ч.3 ст. 212 КК України і до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив всі податки та фінансові санкції, чим відшкодував шкоду державі, завдану своїми діями та ч.4 ст. 212 КК України встановлено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності за дії ,передбачені ч.3 ст.212 КК України, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори( обов»язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою( фінансові санкції, пеня), ОСОБА_2 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, на обліку в лікарів нарколога та психіатра не перебуває, позитивно характеризується, суд вважає, що ОСОБА_2 може бути звільнений від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Виходячи з викладеного, керуючись ст.282 КПК України, ст..ст.44,ч.4ст.212 КК України, суд

П о с т а н о в и в :

Звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_2 за ст.212 ч.3 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Провадження в справі закрити.

Стягнути із ОСОБА_2 на користь КНДІСЕ м. Київ вул.. Смоленська, 6 , м. Київ ,03680- 2084грн.20коп.( дві тисячі вісімдесят чотири) грн.. 20 коп. вартість судово почеркознавчої та судово технічної експертизи документів..

Запобіжний захід ОСОБА_2- заставу скасувати.

Зняти арешт на цінності та інше майно ОСОБА_2, накладений ст. слідчим СВ ПМ ДПА в Київській області ст. лейтенантом податкової міліції ОСОБА_3згідно постанови про накладення арешту на майно від 15.12.11р.( а. с. 95 -97)

Речові докази документи( т.6 а. с. 168- 169)- залишити в справі.

Постанова може бути оскаржена протягом 7 діб до апеляційного суду Київської області шляхом подачі апеляції.

Суддя С.П. Лопатинська