Справа № 667/9893/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27 листопада 2014 року м. Херсон

Слідчий суддя Комсомольського районного суду м. Херсона ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів з правом їх вилучення (виїмки), в рамках кримінального провадження №0000178 від 04.07.2014 за ч.3 ст. 365 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 звернувся з клопотанням, в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) оригіналів документів, згідно яких вилучені у ході розслідування кримінальної справи № 330205-11 кошти вилучалися, зараховувалися на депозитний рахунок ІНФОРМАЦІЯ_1 , перераховувалися в якості погашення податкових зобов`язань, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Прибутковий касовий ордер №204 від 15.08.2011;

- Видатковий касовий ордер від 15.08.2011;

- Платіжне доручення №1 від 17.08.2011;

- Платіжне доручення №2 від 24.02.2014;

- Розпорядження №56-р від 24.02.2014 «Про повернення грошових коштів»;

- Розпорядження №205-р від 17.08.2011 «Про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків» з листами погодження;

- Виписку за 17.08.2011 про перерахування коштів з депозитного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_1 на рахунок держбюджету;

- Службову записку від 16.08.2011 про направлення документів для перерахування грошових коштів;

- Постанова про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків від 16.08.2011;

- Заява ОСОБА_4 про перерахування коштів;

- Квитанції про зарахування грошових коштів на депозитний рахунок від 15.08.2011;

- Постанова про направлення грошових коштів в сумі 2 000 000 гривень на депозитний рахунок від 12.08.2011.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим відділом прокуратури області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000178 від 04.07.2014 за ч.3 ст. 365 КК України.

У ході розслідування встановлено, в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Херсонській області перебувала кримінальна справа № 330205-11 за обвинуваченням керуючої відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 та начальника відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 209-1 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, а також за фактом фіктивного підприємництва ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства по цій справі було встановлено, що ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з метою здійснення незаконної діяльності, пов`язаної із проведенням безтоварних фінансово-господарських операцій, та, як наслідок, незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові, організувала вчинення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Також було встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_11 » переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків склали та подали до ДПІ у м. Херсоні податкові декларації з податку на додану вартість за березень-квітень 2008 року та додатки № 5 до них - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в яких, в порушення п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.5, п.п. 7.7.1 п 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) відобразили податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам МПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) на суму 665 343,34 грн. та 1 066 196,35 грн. відповідно, з вартості товару, який фактично не було отримано від вказаного суб`єкта підприємницької діяльності і не було оплачено податкові накладні МПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не видавались і оплата не проводилась. Також встановлено, що в 2008 році головним бухгалтером ПП « ОСОБА_11 » була ОСОБА_4 , яка займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку на даному підприємстві.

27.03.2009 року ДПІ у м. Херсоні складений акт про результати документальної невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_11 » №1115/23-2/33511741 з питань дотримання вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності з МПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 01.03.2008 року по 30.04.2008 року за результатами, якого було донараховано ПДВ у сумі 1731561,46 грн., та виписано податкове повідомлення рішення №/0 від 06.04.2009 року.

10 серпня 2011 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_7 в ході проведення обшуку в відділенні № НОМЕР_3 у м. Херсоні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відділенні № НОМЕР_3 у м. Херсоні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виявлено та вилучено 2 млн. грн. грошових коштів, які були зняти з поточних рахнуків ПП „ ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які створені без мети здійснення господарської діяльності, та використовувались мною для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків. 15 серпня 2011 року вилучені грошові кошти були поміщенні на депозитний рахунок ДПА у Херсонській області, згідно квитанції до прибуткового касового ордера №204.

16.08.2011 року від гр. ОСОБА_4 отримано листа, згідно якого вона просить перерахувати до 1 млн. грн. до державного бюджету, як погашення по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №/0 від 06.04.2009 року, в якості погашення податкових зобов`язань.

16.08.2011 року в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА у Херсонській області ОСОБА_12 винесено постанову про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків на підставі, якої з депозитного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_1 грошові кошти в розмірі 1 млн. грн. перераховані на бюджетний рахунок НОМЕР_5 назва одержувача 24104230 ІНФОРМАЦІЯ_10 МФО НОМЕР_6 для погашення збитків по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №/0 від 06.04.2009 року.

В подальшому винесено розпорядження в.о. голови ДПА у Херсонській області №205-р від 17.08.2011, який фінансовий відділ зобов`язано здійснити вказаний платіж.

Таким чином, в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА у Херсонській області ОСОБА_12 , перевищуючи службові повноваження, в порушення вимог ст.81 КПК України (1960 року) та Інструкції про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства та суду виніс постанову про прийняття заходів по відшкодуванню завданих ПП « ОСОБА_11 » державі збитків та безпідставно перерахував грошові кошти у розмірі 1 млн. гривень (які належали ОСОБА_4 ) на бюджетний рахунок для погашення збитків у кримінальній справі №330205-11, в рахунок погашення податкових зобов`язань ПП « ОСОБА_11 ».

20.11.2013 постановою ІНФОРМАЦІЯ_11 Клепацьку ОСОБА_13 звільнено від кримінальної відповідальності, а кримінальну справу стосовно неї закрито. При цьому рішенням суду зобов`язано повернути ОСОБА_4 грошові кошти в сумі 2 000 000 гривень.

На даний час з метою встановлення обставин вчинення злочину, проведення почеркознавчої та криміналістичної експертизи документів та використання їх у подальшому як речових доказів, необхідно отримати доступ до документів, згідно яких вилучені у ході розслідування кримінальної справи № 330205-11 кошти вилучалися, зараховувалися на депозитний рахунок ІНФОРМАЦІЯ_1 , перераховувалися в якості погашення податкових зобов`язань. Вказані документи знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Прибутковий касовий ордер №204 від 15.08.2011;

- Видатковий касовий ордер від 15.08.2011;

- Платіжне доручення №1 від 17.08.2011;

- Платіжне доручення №2 від 24.02.2014;

- Розпорядження №56-р від 24.02.2014 «Про повернення грошових коштів»;

- Розпорядження №205-р від 17.08.2011 «Про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків»;

- Виписку за 17.08.2011 про перерахування коштів з депозитного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_1 на рахунок держбюджету;

- Службову записку від 16.08.2011 про направлення документів для перерахування грошових коштів;

- Постанова про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків від 16.08.2011;

- Заява ОСОБА_4 про перерахування коштів;

- Квитанції про зарахування грошових коштів на депозитний рахунок від 15.08.2011;

- Постанова про направлення грошових коштів в сумі 2 000 000 гривень на депозитний рахунок від 12.08.2011.

Перелічені документи необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у вказаному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі як речові докази вчинення злочину. При цьому вказані документи необхідно вилучити, оскільки їх зміст та реквізити необхідно дослідити під час проведення судових експертиз.

Враховуючи те, що відомості які містяться у даних документах відображають обставини вчиненого кримінального правопорушення та містять необхідну для розслідування інформацію, і будь-яким іншим способом отримати її, не інакше, як за ухвалою слідчого судді, неможливо, також є підозри, що вказані документи можуть бути знищені, у зв`язку з чим будуть втрачені основні докази по даному кримінальному провадженню, слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити з заявлених у ньому підстав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком речей і документів доступ до яких заборонено (ст. 161 КПК України). Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до пунктів 2, 3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих речах і документах.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим відділом прокуратури області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000178 від 04.07.2014 за ч.3 ст. 365 КК України.

У ході розслідування встановлено, в провадженні слідчого відділу податкової міліції ДПА у Херсонській області перебувала кримінальна справа № 330205-11 за обвинуваченням керуючої відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 та начальника відділення № 2 у м. Херсоні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ОСОБА_6 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 364-1, ч. 2 ст. 209-1 КК України, ОСОБА_7 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, ОСОБА_8 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, ОСОБА_9 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, а також за фактом фіктивного підприємництва ПВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

В ході досудового слідства по цій справі було встановлено, що ОСОБА_4 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , з метою здійснення незаконної діяльності, пов`язаної із проведенням безтоварних фінансово-господарських операцій, та, як наслідок, незаконного переведення безготівкових коштів у готівкові, організувала вчинення фіктивного підприємництва, тобто придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) - ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). Також було встановлено, що службові особи ПП « ОСОБА_11 » переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків склали та подали до ДПІ у м. Херсоні податкові декларації з податку на додану вартість за березень-квітень 2008 року та додатки № 5 до них - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, в яких, в порушення п.п. 7.2.1, п.п. 7.2.2, п.п. 7.2.6 п. 7.2, п.п. 7.4.5 п. 7.5, п.п. 7.7.1 п 7.7 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 (із змінами та доповненнями) відобразили податковий кредит з податку на додану вартість по взаємовідносинам МПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) на суму 665 343,34 грн. та 1 066 196,35 грн. відповідно, з вартості товару, який фактично не було отримано від вказаного суб`єкта підприємницької діяльності і не було оплачено податкові накладні МПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не видавались і оплата не проводилась. Також встановлено, що в 2008 році головним бухгалтером ПП « ОСОБА_11 » була ОСОБА_4 , яка займалась веденням бухгалтерського та податкового обліку на даному підприємстві.

27.03.2009 року ДПІ у м. Херсоні складений акт про результати документальної невиїзної перевірки ПП « ОСОБА_11 » №1115/23-2/33511741 з питань дотримання вимог податкового законодавства України при веденні фінансово-господарської діяльності з МПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період 01.03.2008 року по 30.04.2008 року за результатами, якого було донараховано ПДВ у сумі 1731561,46 грн., та виписано податкове повідомлення рішення №/0 від 06.04.2009 року.

10 серпня 2011 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_7 в ході проведення обшуку в відділенні № НОМЕР_3 у м. Херсоні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », відділенні № НОМЕР_3 у м. Херсоні ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виявлено та вилучено 2 млн. грн. грошових коштів, які були зняти з поточних рахнуків ПП „ ОСОБА_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які створені без мети здійснення господарської діяльності, та використовувались мною для прикриття незаконної діяльності по ухиленню від сплати податків. 15 серпня 2011 року вилучені грошові кошти були поміщенні на депозитний рахунок ДПА у Херсонській області, згідно квитанції до прибуткового касового ордера №204.

16.08.2011 року від гр. ОСОБА_4 отримано листа, згідно якого вона просить перерахувати до 1 млн. грн. до державного бюджету, як погашення по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №/0 від 06.04.2009 року, в якості погашення податкових зобов`язань.

16.08.2011 року в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА у Херсонській області ОСОБА_12 винесено постанову про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків на підставі, якої з депозитного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_1 грошові кошти в розмірі 1 млн. грн. перераховані на бюджетний рахунок НОМЕР_5 назва одержувача 24104230 ІНФОРМАЦІЯ_10 МФО НОМЕР_6 для погашення збитків по кримінальній справі №330205-11, згідно акту №1115/23-2/33511741 податкове повідомлення рішення №/0 від 06.04.2009 року.

В подальшому винесено розпорядження в.о. голови ДПА у Херсонській області №205-р від 17.08.2011, який фінансовий відділ зобов`язано здійснити вказаний платіж.

Таким чином, в.о. заступника начальника СВ ПМ ДПА у Херсонській області ОСОБА_12 , перевищуючи службові повноваження, в порушення вимог ст.81 КПК України (1960 року) та Інструкції про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства та суду виніс постанову про прийняття заходів по відшкодуванню завданих ПП « ОСОБА_11 » державі збитків та безпідставно перерахував грошові кошти у розмірі 1 млн. гривень (які належали ОСОБА_4 ) на бюджетний рахунок для погашення збитків у кримінальній справі №330205-11, в рахунок погашення податкових зобов`язань ПП « ОСОБА_11 ».

20.11.2013 постановою ІНФОРМАЦІЯ_11 Клепацьку ОСОБА_13 звільнено від кримінальної відповідальності, а кримінальну справу стосовно неї закрито. При цьому рішенням суду зобов`язано повернути ОСОБА_4 грошові кошти в сумі 2 000 000 гривень.

На даний час з метою встановлення обставин вчинення злочину, проведення почеркознавчої та криміналістичної експертизи документів та використання їх у подальшому як речових доказів, необхідно отримати доступ до документів, згідно яких вилучені у ході розслідування кримінальної справи № 330205-11 кошти вилучалися, зараховувалися на депозитний рахунок ІНФОРМАЦІЯ_1 , перераховувалися в якості погашення податкових зобов`язань. Вказані документи знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Прибутковий касовий ордер №204 від 15.08.2011;

- Видатковий касовий ордер від 15.08.2011;

- Платіжне доручення №1 від 17.08.2011;

- Платіжне доручення №2 від 24.02.2014;

- Розпорядження №56-р від 24.02.2014 «Про повернення грошових коштів»;

- Розпорядження №205-р від 17.08.2011 «Про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків»;

- Виписку за 17.08.2011 про перерахування коштів з депозитного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_1 на рахунок держбюджету;

- Службову записку від 16.08.2011 про направлення документів для перерахування грошових коштів;

- Постанова про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків від 16.08.2011;

- Заява ОСОБА_4 про перерахування коштів;

- Квитанції про зарахування грошових коштів на депозитний рахунок від 15.08.2011;

- Постанова про направлення грошових коштів в сумі 2 000 000 гривень на депозитний рахунок від 12.08.2011.

Перелічені документи необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явленні при допитах у вказаному провадженні. Вказані документи та їх зміст мають значення у справі як речові докази вчинення злочину, тому необхідно надати тимчасовий доступ до запитуваних слідчим документів, з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання тимчасового доступу до речей і документів з правом їх вилучення (виїмки), в рамках кримінального провадження №0000178 від 04.07.2014 за ч.3 ст. 365 КК України задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення (виїмку) оригіналів документів, згідно яких вилучені у ході розслідування кримінальної справи № 330205-11 кошти вилучалися, зараховувалися на депозитний рахунок ІНФОРМАЦІЯ_1 , перераховувалися в якості погашення податкових зобов`язань, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- Прибутковий касовий ордер №204 від 15.08.2011;

- Видатковий касовий ордер від 15.08.2011;

- Платіжне доручення №1 від 17.08.2011;

- Платіжне доручення №2 від 24.02.2014;

- Розпорядження №56-р від 24.02.2014 «Про повернення грошових коштів»;

- Розпорядження №205-р від 17.08.2011 «Про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків» з листами погодження;

- Виписку за 17.08.2011 про перерахування коштів з депозитного рахунку ІНФОРМАЦІЯ_1 на рахунок держбюджету;

- Службову записку від 16.08.2011 про направлення документів для перерахування грошових коштів;

- Постанова про прийняття заходів по відшкодуванню завданих державі збитків від 16.08.2011;

- Заява ОСОБА_4 про перерахування коштів;

- Квитанції про зарахування грошових коштів на депозитний рахунок від 15.08.2011;

- Постанова про направлення грошових коштів в сумі 2 000 000 гривень на депозитний рахунок від 12.08.2011

Встановити строк дії ухвали до 11.12.2014 року

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддяОСОБА_1