Справа№
н/п 1-кс/640/745/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" лютого 2013 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

при секретарі - Сергєєва В.С.,

за участі слідчого - Бовдуй С.М.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого відділу з ОВС Слідчого управління ДПС у Харківської області майора податкової міліції Бовдуй С.М. по кримінальному провадженню №0000099 за ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів. які містять охоронювану законом таємницю, -

встановив:

30.01.2013 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого відділу з ОВС Слідчого управління ДПС у Харківської області майора податкової міліції Бовдуй С.М., погоджене старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області Соломко Н.А., про надання тимчасового доступу до речей та документів по банківському рахунку ТОВ «Фавіст»(код 37658680) та можливість вилучення оригіналів документів, які містяться у справі клієнта ТОВ «Фавіст»(код 37658680), та перебувають у володінні ПАТ «Банк кредит Дніпро»МФО 305749, розташованого за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд.17, за період з 01.11.2011 по 15.01.2013року і стосуються: відкриття та обслуговування рахунку № 001, в т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договір на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договір про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, тощо; документів кредитної та депозитної справи; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді, яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референсів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахунку № 001.

На обґрунтування клопотання слідчий вказує, що в провадженні Слідчого управління ДПС в Харківській області знаходяться матеріали кримінального провадження за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що в грудні 2012року надійшли повідомлення директорів ПП «Інформзв'язок»м. Київ () ОСОБА_3 та ТОВ «Кемімпекс»м. Київ () ОСОБА_4 про те, що службові особи ТОВ «ЄРВ Україна»() в липні -серпні 2012року, шляхом укладання «фіктивних»господарських угод з продажу товарно-матеріальних цінностей, із використанням реквізитів заявників, безпідставно сформували податковий кредит, і таким чином ухилились від сплати податків.

Відомості про кримінальне правопорушення, за повідомленням ПП «Інформзв'язок»м. Київ, передбачені ч. 5 ст. 214 КПК України, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань «14»грудня 2012 року за №0000099.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

Відомості про кримінальне правопорушення, за повідомленням ТОВ «Кемімпекс»м. Київ, передбачені ч. 5 ст. 214 КПК України, відповідно до вимог ч. ч. 1, 4 ст. 214 КПК України внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань «14»грудня 2012 року за №0000100.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.1 ст.212 КК України.

18 січня 2013року кримінальні провадження №0000099 та №0000100 об'єднані в одне провадження під загальним номером 0000099.

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено наступне.

Протягом липня -серпня 2012року ТОВ «ЄРВ Україна»надавало до ДПІ податкову звітність з ПДВ, де в якості основних постачальників товарно-матеріальних цінностей виступали підприємства ПП «Інформзв'язок»на загальну суму ПДВ понад 1,739 млн. грн. та ТОВ «Кемімпекс»на загальну суму ПДВ понад 2,548 млн. грн.

В подальшому товарно-матеріальні цінності на загальну суму ПДВ понад 4,734 млн. грн. були відвантажені від ТОВ «ЄРВ Україна»на ТОВ «Прімум»(код 35475103).

Протягом травня -червня 2012 року ТОВ «Прімум»надавало до ДПІ податкову звітність з ПДВ, де в якості основного постачальника товарно-матеріальних цінностей виступало підприємство ПП «Інформзв'язок»на загальну суму ПДВ понад 2,054 млн. грн.

В свою чергу від ТОВ «Прімум»товарно-матеріальні цінності на загальну суму ПДВ понад 4,748 млн. грн. були відвантажені на ПП «Промтехсервіс»(код 22628087). Зазначене підприємство перебуває на податковому обліку в Основ'янській МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС. Свідоцтво платника ПДВ від 19.06.2012року. Валовий дохід за 9 місяців 2012року складає 25 126 863грн., валові витрати за цей же період складає 24 887 590грн.

Відповідно до баз даних ДПС України ПП «Промтехсервіс»протягом травня -серпня та листопада 2012року відвантажило товарно-матеріальні цінності на загальну суму ПДВ понад 4,596 млн. грн. на підприємство ТОВ «Фавіст»(код 37658680). Вказане підприємство перебуває на податковому обліку в Основ'янській МДПІ м. Харкова Харківської області ДПС, основний вид діяльності -оптова торгівля хімічними продуктами. Валовий дохід за 1-3 квартали 2012року склав 124,38 млн. грн.

Таким чином, з вищевикладеного вбачається, що службові особи ТОВ «ЄРВ Україна», ТОВ «Прімум», ПП «Промтехсервіс», ТОВ «Фавіст», використовували зазначені підприємства для формування «фіктивного»податкового кредиту по ланцюгу контрагентів, з метою ухилення від сплати податків.

З метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин по кримінальному провадженню, встановлення завданих державі збитків внаслідок злочинної діяльності службових осіб ТОВ «ЄРВ Україна», ТОВ «Прімум», ПП «Промтехсервіс», ТОВ «Фавіст», виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та проведення тимчасового доступу до речей і документів, з їх вилученням, про рух грошових коштів ТОВ «Фавіст»(код 37658680), рахунки якого відкрито в ПАТ «Банк кредит Дніпро»МФО 305749, які мають значення доказів по даному кримінальному провадженню.

Відповідно до ст.60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність": інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, а також інформація про керівника компанії, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнту є банківською таємницею; інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення по кримінальному провадженню неможливо.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів по банківському рахунку ТОВ «Фавіст»(код 37658680) та можливість їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ «Банк кредит Дніпро»МФО 305749, розташованого за адресою м. Дніпропетровськ, вул. Леніна, буд.17.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник ПАТ «Банк кредит Дніпро», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши доводи слідчого, дослідивши документи та оцінивши докази, якими слідчий обґрунтовує клопотання, доходить висновку про відсутність підстав для його задоволення, виходячи з наступного.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у даному кримінальному провадженні №0000099.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що Слідчим управлінням ДПС у Харківській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №0000099 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань 14.12.2012.

Згідно наданого суду Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, службові особи ТОВ «ЄРВ Україна»() у липні-серпні 2012 року, шляхом укладення «фіктивних»господарських угод з продажу товарно-матеріальних цінностей, безпідставно сформували податковий кредит із використанням реквізитів ТОВ «Кемімпекс»(), і таким чином ухилились від сплати податків, а також, службові особи ТОВ «ЄРВ Україна»() у липні-серпні 2012 року, шляхом укладення «фіктивних»господарських угод з продажу товарно-матеріальних цінностей, безпідставно сформували податковий кредит із використанням реквізитів ПП «Інформзв'язок»(), таким чином ухилились від сплати податків.

В статті 223 КПК України викладені вимоги до проведенні слідчих (розшукових) дій. Так, відповідно до ч.1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні; підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, вважаю, що слідчим, всупереч ч.3 с. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого відділу з ОВС Слідчого управління ДПС у Харківської області майора податкової міліції Бовдуй С.М. по кримінальному провадженню №0000099 за ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів. які містять охоронювану законом таємницю -відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Муратова С.О.