Справа № 0311/2705/2012
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

9 серпня 2012 року. ОСОБА_1.

Маневицький районний суд Волинської області в складі:

головуючого судді Токарської І.С.,

при секретарі Матвійчук Н.В.,

з участю:

прокурора Дуднік М.М.,

захисника ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в смт. Маневичі клопотання прокурора про призначення судово економічної експертизи у справі про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового слідства ОСОБА_3 обвинувачується в тому, що вона, перебуваючи на посаді директора товариства з обмеженою відповідальністю „Полісся Стиль", на яку була призначена згідно протоколу № 1 від 21 червня 2007 року зборів учасників ТзОВ „Полісся Стиль", зареєстрованого Маневицькою райдержадміністрацією 3 серпня 2007 року згідно свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи серії А01 № 098437 (запис в державному реєстрі № 0000352, ідентифікаційний код юридичної особи 35281328, юридична адреса: Волинська область, Маневицький район, с. Цміни, вул. Лісова, 5), взятого на податковий облік Маневицьким відділенням Ківерцівської МДПІ 6 серпня 2007 року за № 66, яке є платником податку на додану вартість згідно свідоцтва № 100064699 від 14 вересня 2007 року, індивідуальний податковий № 19, являючись службовою особою ТзОВ „Полісся Стиль", як юридичної особи, наділеною організаційно-розпорядчими обов'язками, на яку згідно ст.ст. 8, 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року покладено обов'язок організації та правильного ведення бухгалтерського обліку, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку і забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за недостовірність відображених у них даних, будучи, як директор ТзОВ „Полісся Стиль", уповноваженою згідно п.п. 5.5, 5.7 Статуту ТзОВ „Полісся Стиль", затвердженого протоколом № 1 зборів учасників товариства від 21 червня 2007 року, на здійснення керівництва поточною діяльністю товариства на основі єдиноначальності та на право без доручення вчиняти дії від імені ТзОВ „Полісся Стиль", з метою невідображення по бухгалтерському обліку ТзОВ „Полісся Стиль" продажу яєць столових невстановленим слідством особам за готівку в червні 2008 року на ринках м. Ковеля, склала, підписала та завірила печатками ТзОВ „Полісся Стиль" та підприємця ОСОБА_4 видаткову накладну № ПС-0006/08 від 20 червня 2008 року, в якій вказала про продаж ТзОВ „Полісся Стиль" підприємцю ОСОБА_4 яєць столових в кількості 389706 штук на суму 154323 гривень 58 копійок, достовірно знаючи, що вказана кількість яєць була продана нею протягом червня 2008 року на ринках м. Ковеля. Знаючи, що складена нею вищевказана видаткова накладна містить завідомо неправдиві відомості, передбачаючи, що видача цього документа призведе до викривлень у бухгалтерському обліку ТзОВ „Полісся Стиль" та бажаючи настання таких наслідків, ОСОБА_3 видала дану видаткову накладну № ПС-0006/08 від 20 червня 2008 року на підпис ОСОБА_5, а в подальшому і працівникам Маневицького відділення Ківерцівської МДПІ під час проведення ними виїзної позапланової документальної перевірки ТзОВ „Полісся Стиль" згідно акту № 19/2301/35281328 від 21 листопада 2008 року.

Таким чином, ОСОБА_3, будучи службовою особою, внесла завідомо неправдиві відомості до складеної нею, підписаної та завіреної відбитками печаток видаткової накладної ТзОВ „Полісся Стиль" № ПС-0006/08 від 20 червня 2008 року, в якій фіксуються факти здійснення господарських операцій, що є підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій, яка є офіційним документом стосовно використання прав та виконання обов'язків суб'єктів господарювання у сфері ведення бухгалтерського обліку та придбання товаро-матеріальних цінностей, тобто вчинила службове підроблення.

В даному судовому засіданні прокурор Дуднік М.М. заявила клопотання про призначення для обєктивного розгляду у даній справі судово-економічної експертизи.

Захисник ОСОБА_2 та підсудна ОСОБА_3 не заперечили щодо заявленого прокурором клопотання.

Заслухавши думку учасників судового процесу, кожного зокрема, та проаналізувавши матеріали справи, суд приходить висновку про доцільність задоволення клопотання для забезпечення повного, обєктивного та всебічного розгляду даної справи.

Керуючись ст.ст. 75, 196, 273, 296 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

призначити у кримінальній справі про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Волинського відділення Львівського науково-дослідного інституту судових експертиз, попередивши їх про кримінальну відповідальність за ст. 384, 385 КК України.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

1) Чи підтверджується матеріалами кримінальної справи факт ухилення від сплати податків на загальну суму 3 521 225 гривень за період листопад грудень 2007 року, січень вересень 2008 року, що зазначено в акті МДПІ про результат перевірки від 21 листопада 2008 року по ТзОВ Полісся Стиль?

2) Чи підтверджується матеріалами даної кримінальної справи здійснення реальної господарської діяльності (купівля продаж яєць) ТзОВ Полісся Стильза період листопад грудень 2007 року, січень вересень 2008 року?

3) Чи всі можливі документи первинного бухгалтерського та податкового обліку були використані податковим інспектором при складанні акту від 21 листопада 2008 року по ТзОВ Полісся Стиль?

4) Чи відповідає документальне оформлення господарських операцій з придбання яєць курячих, відображених в бухгалтерському обліку ТзОВ Полісся Стильвимогам діючих нормативних документів з питань бухгалтерського обліку та податкового законодавства?

5) Чи підтверджується документально заниження ТзОВ Полісся Стиль податкових зобовязань з податку на прибуток в сумі 1 958 579 гривень, які зазначені в акті про результати перевірки від 21 листопада 2008 року?

6) Чи підтверджується документально заниження ТзОВ Полісся Стиль податкових зобовязань з ПДВ на суму 1 562 653 гривень, зазначених в акті про результат перевірки від 21 листопада 2008 року по ТзОВ Полісся Стиль?

Для виконання експерту направити копію постанови та матеріали даної кримінальної справи.

Головуючий: