У Х В А Л А
Справа № 569/7127/15-к
21 травня 2015 року
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 , яке погоджене старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та можливість їх вилучити.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що 01.07.2012р. службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виготовлено фіктивний контракт, згідно якого фірма-нерезидент « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Сполученого Королівства Британії та Північної Ірландії) зобов`язується поставляти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » транспортні засоби. Фактично громадяни України, які були фактичними власниками автомобілів (або перевізники від їх імені) здійснювали придбання в країнах Європи у фізичних та юридичних осіб нові та бувші у використанні автомобілі. Після придбання авто, перевізники, власники авто передавали представникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » їх технічні характеристики марка, модель, рік виготовлення, номер кузову, вага, потужність для виготовлення підроблених документів. В подальшому через Республіку Польща транспортні засоби ввозились (ввозяться) на територію України по документам фірми « ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_1 ) та « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Tornimae 7-54, Tallin НОМЕР_1 ) з ознаками підробки, з метою заниження митної вартості. Розмитнення транспортних засобів за заниженими цінами на підставі підроблених документів здійснюється на території ВМО-2 м/п « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ІНФОРМАЦІЯ_6 .
В подальшому після митного оформлення службові особи товариства реалізують транспортні засоби за готівку фізичним та юридичним особам, відобразивши в податковому обліку лише частину такої реалізації, що на 30% нижче середньо ринкової, що підтверджується поясненнями покупців транспортних засобів.
Працівниками Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень Міністерства доходів і зборів України проведено експертизу середньо-ринкової вартості транспортних засобів, імпортованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2012-2013 років, які в подальшому реалізовані на території України та 17.02.2014 складено висновок №94/4-11.1/962. Також відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ІНФОРМАЦІЯ_7 проведено детальний аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у ході якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відобразило по бухгалтерському та податковому обліку отримані доходи від реалізації транспортних засобів у сумі 14 122 014 грн., а саме у 2012 році - 2 277 300 грн., у 2013 році - 11 275 260 грн.
Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », використовуючи підроблені документи, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, внаслідок чого до бюджету не надійшло коштів у сумі 5,3 млн. грн.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ввезені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » транспортні засоби на територію України, в подальшому реалізовані для фізичних осіб, суб`єктів господарювання що зареєстровані на території України. Розмитнення транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за заниженими цінами на підставі підроблених документів здійснювалось на ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) ( АДРЕСА_2 ).
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просить суд його задоволити, суду пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення у режимі імпорту, митних працівників, які здійснювали митне оформлення, дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо реальної вартості товарів, їх походження, постачальників тощо. Вказані дані містяться у митних деклараціях та товарно-супровідних документах, які стали підставою для митного оформлення та які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_8 . Іншим способом, ніж вилучити документи у ІНФОРМАЦІЯ_8 , неможливо довести обставини вчинення кримінального правопорушення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вилучення документів у ІНФОРМАЦІЯ_1 викликано необхідністю проведення почеркознавчої, судово-економічної, товарознавчої експертиз, документальної перевірки, пред`явлення документів під час проведення слідчих дій.
Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: оригіналів митних декларацій, вантажно-митних декларацій (МД-2) з додатками, міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), рахунків-фактур, специфікацій, інвойсів, сертифікатів відповідності, контрактів, договорів, актів фізичного огляду, та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.07.2012 по 31.01.2014р., та можливість їх вилучити.
Службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься у документах ІНФОРМАЦІЯ_8 ( АДРЕСА_2 ), а саме: оригіналах митних декларацій, вантажно-митних декларацій (МД-2) з додатками, міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), рахунків-фактур, специфікаціях, інвойсах, сертифікатах відповідності, контрактах, договорів, актів фізичного огляду, та інших документах щодо митного оформлення вантажів в режимі імпорт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.07.2012 по 31.01.2014р., має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_2 про проведення слідчих (розшукових) дій, тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме: оригіналів митних декларацій, вантажно-митних декларацій (МД-2) з додатками, міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR), рахунків-фактур, специфікацій, інвойсів, сертифікатів відповідності, контрактів, договорів, актів фізичного огляду, та інших документів щодо митного оформлення вантажів в режимі імпорт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 01.07.2012 по 31.01.2014р.
У випадку, якщо митне оформлення вантажів у режимі імпорту здійснювалось у вигляді електронного декларування, надати вказані документи за період з 01.07.12 по 31.01.2014р. у електронному вигляді на магнітному носію.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

У відповідності до ст. 309 КПК України, ухвала остаточна та оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1