"20" березня 2015 р. Справа № 363/69/13-к
П О С Т А Н О В А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 березня 2015 року Вишгородський ранний суд Київської області в складі:

Головуючої судді ОСОБА_1

секретаря ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

адвоката ОСОБА_4

розглянувши в судовому засіданні кримінальну справу за звинуваченням

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця села Срібне, Червоноармійського району, Рівненської області, українця, громадянина України, освіта середня-технічна, не працюючого, не одруженого, раніше не судимого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ст.367 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органом досудового слідства пред`явлено обвинувачення в скоєнні злочинів, передбачених ст..212 ч.3, 366 ч.2 КК України.

В ході судового розгляду 21 липня 2014 року прокурор змінив обвинувачення на ч.2 ст.367 КК України, вказавши наступні обставини.

Згідно з протоколом № 1 зборів засновників товариства від 01.06.02 ОСОБА_5 призначений на посаду директора товариства з обмеженою відповідальністю - (далі - ТОВ) «Будексім» (), яке зареєстроване Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області 26.07.2002 р. за № 3313, юридична адреса: Київська область, Києво-Святошинський район, м. Боярка, вул. Жуковського, 4 та перереєстроване 13.07.2006 р. (відповідно до заяви форми № 1-ОПП внесення змін) в зв`язку зі зміною юридичної адреси: Київська обл., Вишгородський район, с. Нові Петрівці, промисловий майданчик «Карат» 30 за № 1002307.

Посада головного бухгалтера на ТОВ «Будексім» в період з липня 2005 року по вересень 2006 року на підприємстві відсутня.

Відповідно до законодавства та чинних нормативно-правових актів України на ОСОБА_5 , як на керівника підприємства покладено наступні обов`язки:

· Згідно ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; Згідно п. З ст. 8 та 9 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" за № 996-ХІУ (в редакції від 16.07.1999р.)в обов`язки ОСОБА_5 входило - відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійснені, несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

· Згідно ст.ст. 9, 11 Закону України "Про систему оподаткування" №77/97-ВР від 18.02.97р. ОСОБА_5 зобов`язаний сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законом терміни.

· Згідно до ст. 20 Закону України № 168/97-ВР від 22.05.1997 року "Про оподаткування прибутку підприємств" ОСОБА_5 несе відповідальність за правильність нарахування, своєчасність сплати податку та дотримання податкового законодавства. Службові особи, винні в порушенні податкового законодавства, згідно вказаного закону, притягуються до відповідальності згідно із законодавством.

· Згідно ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року (зі змінами та доповненнями) платник податку відповідальний за нарахування, утримання та сплату (перерахування) податку до бюджету.

Таким чином ОСОБА_5 , обіймаючи посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих обов`язків щодо здійснення керівництва ТОВ «Будексім», відповідав за організацію, ведення бухгалтерського та податкового обліку, складання звітності про фінансово-господарську діяльність товариства, подання податковим органам звітності та інших необхідних документів і відомостей пов`язаних з обчисленням і сплатою податків, своєчасне нарахування та сплату податків та інших обов`язкових платежів.

В період з липня 2005 року по вересень 2006 року ТОВ «Будексім» в особі директора ОСОБА_5 нібито мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Латрек ЛТД» ().

Рішенням Солом`янського районного суду м. Києва від 20.11.2006 р. визнано недійсним:

· статут ТОВ «Латрек ЛТД» з моменту державної реєстрації, а саме від 23.07.2003 року;

· установчий договір ТОВ «Латрек ЛТД» з моменту державної реєстрації, а саме від 23.07.2003 року;

· свідоцтво платника податку на додану вартість з моменту внесення до реєстру платників, а саме з 29.08.2003 року.

Діяльність від імені ТОВ «Латрек ЛТД» здійснювалася невстановленими особами. Ці особи, використовуючи реквізити та банківські рахунки ТОВ «Латрек ЛТД», документально оформлювали неіснуючі операції на отримання та продаж товарно-матеріальних цінностей, послуг, робіт, після чого дані документи передавались до ТОВ «Будексім» для їх відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту, заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Таким чином, первинні документи щодо постачання ТМЦ, робіт, послуг на адресу ТОВ «Будексім» від імені ТОВ «Латрек ЛТД», виконані не продавцем (виконавцем), носять безтоварний характер їх фінансово- господарських відносин і свідчать про необґрунтоване формування податкового кредиту з ПДВ.

Згідно реєстру отриманих податкових накладних ТОВ «Будексім» в період з липня 2005 року по вересень 2006 року отримано наступні податкові накладні від ТОВ «Латрек ЛТД», які відповідно до п. 5 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженої Наказом ДПА України від 30.05.1997 року № 166 зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 23.06.1997 року за № 233/2037 вважаються недійсними та не дають право на формування податкового кредиту:

· 01.07.05 № 561/1 на загальну суму 50715,00 грн. в тому числі ПДВ 8452,50 грн.;

· 20.07.05 № 570 на загальну суму 78556,80 грн. в тому числі ПДВ 13092,80 грн.;

· 22.07.05 № 572/1 на загальну суму 170789.88 грн. в тому числі ПДВ 28464,98 грн.;

· 28.07.05 № 575 на загальну суму 95060,00 грн. в тому числі ПДВ 15843,33 грн.;

· 31.08.05 № 604 на загальну суму 170400,00 грн. в тому числі ПДВ 28400,000 грн.;

· 31.08.05 № 605 на загальну суму 168300,00 грн. в тому числі ПДВ 28050,00 грн.;

· 05.09.05 № б/н на загальну суму 93888,00 грн. в тому числі ПДВ 15648,00 грн.;

· 08.09.05 № 616 на загальну суму 224820,00 грн. в тому числі ПДВ 37470,00 грн.;

· 12.09.05 № 617 на загальну суму 129477,60 грн. в тому числі ПДВ 21579,60 грн.;

· 21.09.05 № 622 на загальну суму 722700,00 грн. в тому числі ПДВ 120450,00 грн.;

· 28.09.05 № б/н на загальну суму 191760,00 грн. в тому числі ПДВ 31960,00 грн.;

· 03.10.05 № б/н на загальну суму 5088,00 грн. в тому числі ПДВ 848,00 грн.;

· 03.10.05 № б/н на загальну суму 36456,00 грн. в тому числі ПДВ 6076,00 грн.;

· 03.10.05 № б/н на загальну суму 64974,00 грн. в тому числі ПДВ 10829,00 грн.;

· 06.10.05 № б/н на загальну суму 83407,00 грн. в тому числі ПДВ 13901,17 грн.;

· 20.10.05 № б/н на суму 325134,00 грн. в тому числі ПДВ 54189,00 грн.;

· -31.10.05 № б/н на суму 250929,00 грн. в тому числі ПДВ 41821,50 грн.;

· 31.10.05 № б/н на суму 423060,00 грн. в тому числі ПДВ 70510,00 грн.;

· 30.11.05 № б/н на суму 30180,00 грн. в тому числі ПДВ 5030,00 грн.;

· 30.11.05 № б/н на суму 267100,00 грн. в тому числі ПДВ 44516,67 грн.;

· 30.11.05 № б/н на суму 250100,00 грн. в тому числі ПДВ 41683,33 грн.;

· 30.11.05 № б/н на суму 216090,00 грн. в тому числі ПДВ 36015,00 грн.;

· 30.11.05 № б/н на суму 185220,00 грн. в тому числі ПДВ 30870,00 грн.;

· 30.11.05 № б/н на суму 5310,00 грн. в тому числі ПДВ 885,00 грн.;

· 01.12.05 № б/н на суму 353640,00 грн. в тому числі ПДВ 58940,00 грн.;

· 15.12.05 № б/н на суму 557242,56 грн. в тому числі ПДВ 92873,76 грн.;

· 31.01.06 № б/н на суму 3600,00 грн. в тому числі ПДВ 600,00 грн.;

· 01.06.06 № б/н на суму 20874,00 грн. в тому числі ПДВ 3479,00 грн.;

· 01.06.06 № б/н на суму 80752,00 грн. в тому числі ПДВ 13458,67 грн.;

· 01.06.06 № б/н на суму 95991,00 грн. в тому числі ПДВ 15998,50 грн.;

· 01.06.06 № б/н на суму 76390,99 грн. в тому числі ПДВ 12731,83 грн.;

· 02.06.06 № б/н на суму 33927,60 грн. в тому числі ПДВ 5654,60 грн.;

· 05.06.06 № б/н на суму 20139,00 грн. в тому числі ПДВ 3356,50 грн.;

· 09.06.06 № б/н на суму 23961,00 грн. в тому числі ПДВ 3993,50 грн.;

· 30.06.06 № б/н на суму 5877,60 грн. в тому числі ПДВ 979,60 грн.;

· 30.06.06 № б/н на суму 443970,00 грн. в тому числі ПДВ 73995,00 грн.;

· 03.08.06 № б/н на суму 67566,91 грн. в тому числі ПДВ 11261,15 грн.;

· 07.08.06 № б/н на суму 417026,40 грн. в тому числі ПДВ 69504,40 грн.;

· 17.08.06 № б/н на суму 406100,87 грн. в тому числі ПДВ 67683,48 грн.;

· 28.08.06 № б/н на суму 54591,48 грн. в тому числі ПДВ 9098,58 грн.;

· 28.08.06 № б/н на суму 73381,80 грн. в тому числі ПДВ 12230,30 грн.;

· 28.08.06 № б/н на суму 69924,71 грн. в тому числі ПДВ 11654,12 грн.;

· 31.08.06 № б/н на суму 29241,76 грн. в тому числі ПДВ 4873,63 грн.;

· 31.08.06 № б/н на суму 37423,64 грн. в тому числі ПДВ 6237,27 грн.;

· 31.08.06 № б/н на суму 360000,00 грн. в тому числі ПДВ 60000,00 грн.;

· 07.09.06 № 586 на суму 348402,64 грн. в тому числі ПДВ 58067,11 грн.;

· 12.09.06 № 605/1 на суму 29045,77 грн. в тому числі ПДВ 4840,96 грн.;

· 14.09.06 №610/1 на суму 321610,25 грн. в тому числі ПДВ 53601,71 грн.;

· 20.09.06 № б/н на суму 103211,64 грн. в тому числі ПДВ 17201,94 грн.;

· 21.09.06 № б/н на суму 926325,29 грн. в тому числі ПДВ 154387,55 грн.;

· 21.09.06 № б/н на суму 97655,04 грн. в тому числі ПДВ 16275,84 грн.;

· 25.09.06 № б/н на суму 168,00 грн. в тому числі ПДВ 28,00 грн.;

· 25.09.06 № б/н на суму 60962,39 грн. в тому числі ПДВ 10160,40 грн.;

· 28.09.06 № б/н на суму 802320,68 грн. в тому числі ПДВ 133720,11 грн.;

· 29.09.06 № б/н на суму 33583,68 грн. в тому числі ПДВ 5597,28 грн.;

· 29.09.06 № б/н на суму 72861,96 грн. в тому числі ПДВ 12143,66 грн.

Із зазначених податкових накладних вказані суми ПДВ директором ТОВ «Будексім» ОСОБА_5 були включені до складу податкового кредиту з ПДВ та відображені в деклараціях з податку на додану вартість товариства відповідних податкових періодів:

· за липень 2005 року в сумі 65853,61 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за липень 2005 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 51605 від 22.08.2005 р.;

· за серпень 2005 року в сумі 56450,00 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за серпень 2005 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 54246 від 19.09.2005 р.;

· за вересень 2005 року в сумі 227107,60 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за вересень 2005 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 68859 від 20.10.2005 р.;

· за жовтень 2005 року в сумі 198174,67 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за жовтень 2005 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 77953 від 21.11.2005 р.;

· за листопад 2005 року в сумі 159000,00 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за листопад 2005 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 80935 від 16.12.2005 р.;

· за грудень 2005 року в сумі 151813,76 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за грудень 2005 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 93702 від 29.01.2006 р.;

· за січень 2006 року в сумі 600,00 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за січень 2006 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 4340 від 20.02.2006 р.;

· за червень 2006 року в сумі 133647,20 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за червень 2006 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 5623/10 від 14.07.2006 р.;

· за серпень 2006 року в сумі 252542,93 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за серпень 2006 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 6826/10 від 11.09.2006 р.;

· за вересень 2006 року в сумі 466024,56 грн. і відображена в реєстрі отриманих податкових накладних за вересень 2006 року та відповідає даним податкової декларації з податку на додану вартість вхідний № 7591/10 від 11.10.2006 р.

Таким чином, в порушення вимог п.п. 7.4.5. п. 7.4. ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.97 № 168/97-ВР із змінами та доповненнями, ОСОБА_5 проявивши недбалість в період з липня 2005 року по вересень 2006 року включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ "Будексім" суми податку, які не підтверджені відповідними податковими накладними, вніс неправдиві дані до податкових декларацій з ПДВ, внаслідок чого занизив податок на додану вартість підприємства, що мав бути сплаченим до бюджету на суму 1711214,33 грн., в тому числі по періодам:

· липень 2005 року - 65853,61 грн.,

· серпень 2005 року - 56450,00 грн.,

· вересень 2005 року - 227107,60 грн.,

· жовтень 2005 року - 198174,67 грн.,

· листопад 2005 року - 159000,00 грн.,

· грудень 2005 року - 151813,76 грн.,

· січень 2006 року - 600,00 грн.,

· червень 2006 року - 133647,20 грн.,

· серпень 2006 року - 252542,93 грн.,

· вересень 2006 року - 466024,56 грн.

Внаслідок недбалих дій ОСОБА_5 до бюджету не сплачено податку на додану вартість на загальну суму 1711214,32 грн., що є особливо великим розміром коштів, які фактично не надійшли до бюджету.

Таким чином, прокурор зазначає, що своїми протиправними діями ОСОБА_5 вчинив злочин, передбачений ч. 2 ст. 367 КК України, тобто неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Під час судового слідства підсудний ОСОБА_5 звернувся до суду з заявою про закриття кримінальної справи в зв`язку з закінченням строку давності притягнення його до кримінальної відповідальності.

Адвокат підтримав клопотання ОСОБА_5 .

Прокурор не заперечив проти закриття кримінальної справи з зазначених підстав.

Вислухавши думку учасників судового розгляду, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню.

Злочин, за яким ОСОБА_5 пред`явлено обвинувачення, відноситься до злочинів середньої тяжкості.

Відповідно до ст..49 ч.1 п.3 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності , якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

З дня вчинення злочину, за яким пред`явлено обвинувачення ОСОБА_5 пройшло більш вісьми років.

Таким чином, суд приходить до висновку, що клопотання підсудного підлягає задоволенню, а підсудний ОСОБА_5 звільненню від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України.

Керуючись ст. 49 КК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання підсудного ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст..49 КК України в зв`язку з закінченням строків давності задовільнити.

Підсудного ОСОБА_5 на підставі ст..49 КК України звільнити від кримінальної відповідальності за ст..367 ч.2 КК України .

Провадження в справі закрити.

Ухвала на протязі 7 діб може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області шляхом подачі апеляції через Вишгородський районний суд Київської області

Суддя ОСОБА_1