Справа №295/9142/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.06.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000035 старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали, -

встановив:
Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ) у період з жовтня 2014 року по квітень 2015, шляхом незаконного формування податкового кредиту по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює реалізацію придбаного імпортованого палива марок А-92 Євро та А-95 Євро, окрім цього займається виготовленням та реалізацією палива моторного альтернативного «Еліт-92 Супер», «Еліт-95 Супер». При виготовленні якого використовують технічні умови орендовані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Проведеними відпрацюванням фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що товариство має пов`язаних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_3 ). Податкова звітність та податкові накладні вищевказаних підприємств реєструються з однієї ІР-адреси та однієї скриньки електронної пошти.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » займаються реалізацією виготовленого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » палива моторного альтернативного, при чому вартість його виробництва є не значною, а ціна реалізації досить високою, при цьому у даних підприємств виникають великі суми податкового зобов`язання з ПДВ перед бюджетом.

З метою мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », у період з жовтня 2014 по квітень 2015 років, відображають по бухгалтерському та податковому обліках придбання імпортованого бензину у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( НОМЕР_2 ). При аналізі діяльності даних підприємств, не встановлено фактів придбання ними імпортованого бензину, також відсутні дані про імпорт.

Встановлено, що суб`єкти господарювання, які мають ознаки «ризикових», подавали звітність до контролюючих органів з таких ІР - адрес:

ІР НОМЕР_3 - 11.06.2015 10:48:38; 02.06.2015 13:37:29; 27.05.2015 15:12:39; 06.05.2015 14:48:42; 22.01.2015 12:08:07

ІР 194.44.12.17 - 11.06.2015 10:54:05; 08.06.2015 13:38:32

ІР 192.168.1.253 - 14.04.2015 16:55:06; 10.04.2015 9:23:07

ІР 213.169.68.90: - 26.12.2014 10:25:14; 10.06.2014 13:53:40; 05.09.2014 13:31:53; 08.08.2014 10:53:14

За даними, що є загально доступними та отримані в мережі Інтернет встановлено, що оператором (провайдером мережі Інтернет), що обслуговує зазначені ІР адреси є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ).

У ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » зберігаються дані та документи щодо абонентів, яким виділено в користування вказані вище ІР адреси а саме: ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані, договори, заяв на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів).

Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що документи, до яких слідчий просить надати доступ мають суттєве значення для досудового розслідування, містять охоронювану законом таємницю, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив :
Клопотання задовольнити.

Надати ст. слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 та особам, що будуть діяти за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), а саме: документи щодо абонентів, яким виділено в користування ІР адрес:

ІР 178.150.41.48 - 11.06.2015 10:48:38; 02.06.2015 13:37:29; 27.05.2015 15:12:39; 06.05.2015 14:48:42; 22.01.2015 12:08:07

ІР 194.44.12.17 - 11.06.2015 10:54:05; 08.06.2015 13:38:32

ІР 192.168.1.253 - 14.04.2015 16:55:06; 10.04.2015 9:23:07

ІР 213.169.68.90: - 26.12.2014 10:25:14; 10.06.2014 13:53:40; 05.09.2014 13:31:53; 08.08.2014 10:53:14,

а саме: договори, заяви на підключення, акти виконаних робіт та інші документи (де зазначена адреса підключення та дані користувачів), ПІБ користувачів, адресні дані (в т.ч. фактичну адресу за якою закріплено вказана ІР адреса), контактні телефони, паспортні або інші персональні дані.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1