Справа №11 - 121/08
Головуючий у І інстанції Бачинський В.Л.
ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст.
191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202, Доповідач Пазюк О.С
ч 1 ст. 201, ч. 1 ст.
209, ч. 1 ст. 32, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 224,
ч. 1 ст. 32 ч. 2 ст.
364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Луцьк
28
березня 2008 року

колегія суддів судової палати в кримінальних справах
апеляційного суду Волинської області в складі:

головуючого
-судді: Пазюка О.С.

суддів: Олексюка Я.М..,
Польового М.І.

з участю
прокурорів: Плечій О.М., Скучинського Є.М.

представника
цивільного позивача: ОСОБА_3

виправданих: ОСОБА_1., ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Луцьку
кримінальну справу за апеляцією прокурора відділу прокуратури Волинської
області, який брав участь у кримінальній справі в суді першої інстанції, на
вирок Луцького міськрайонного суду від 10 грудня 2007 року, якимОСОБА_1,
ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженець та житель АДРЕСА_1, українець, громадянин України, з
середньою спеціальною освітою, одружений, раніше не судимий, -

виправданий за
ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст.
191, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України за відсутністю в його діях складу
злочину.

ОСОБА_2,
ІНФОРМАЦІЯ_2року народження, уродженець та житель АДРЕСА_2 українець,
громадянин України, з вищою освітою, одружений, раніше не судимий, -

виправданий за
ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст.
364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України за відсутності в його діях складу злочинів.

Постановлено
запобіжні заходиОСОБА_1. та ОСОБА_2 до набрання вироком законної сили
скасувати, повернувши ОСОБА_2. заставу в розмірі 3000 (три тисячі) грн.

В задоволені
цивільного позову Центральної енергетичної митниці відмовлено.

Арешт накладений
на майно ОСОБА_1. та ОСОБА_2 постановлено скасувати.

Розглянувши
справу в апеляційному порядку, колегія суддів, -

ВСТАНОВИЛА:

Вироком Луцького
міськрайонного суду від 10 грудня 2007 року виправдано ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 15,
ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 202, ч. 2 ст. 366, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст.
28, ч. 2 ст. 366 КК України та ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч. 3 ст.
212, ч. 3 ст. 224, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК
України.

Органами
досудового слідстваОСОБА_2. та ОСОБА_1 обвинувачувалися в тому, що останній
протягом липня 2002 року, перебуваючи на посаді директора дочірнього
підприємства "Катерина" спільного українсько-польського підприємства
"АБ Імекс" Лтд., ввіз на митну територію України з приховуванням від
митного контролю шляхом подання митному органу підроблених документів -
контракту на поставку цукру № 04/Б від 03.06.20002р., укладеного з компанією
"Bernostina Propeties S.A.", 496, 44 т. цукру на загальну суму 852
тис. 608 грн. У вказаному контракті містилися неправдиві відомості щодо режиму
товару, який зазначався як "давальницька сировина" та фактичного його
призначення на території України - для виготовлення цукерок "М'ятна".

Даний цукор
ОСОБА_1протягом липня 2002 року реалізував на території України.

Він же, протягом
липня 2002 року шляхом укладення угод купівлі-продажу з підприємствами,
розташованими на території України, реалізував 496, 44 т. незаконно одержаного
цукру-піску, загальною вартістю 852 тис. 608 грн., одержавши за його реалізацію
1 млн. 790 тис. 600 грн. З липня по жовтень 2002 р. із здобутими завідомо
злочинним шляхом коштами провів фінансові операції, перерахувавши їх частину на
розрахункові рахунки інших суб'єктів підприємницької діяльності та рахунки
державних фондів з різним призначенням.

Внаслідок
умисних дій директора ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.,
ОСОБА_1., протягом липня - жовтня 2002 року на території м. Луцька були
легалізовані здобуті в результаті злочинних діянь майно та грошові кошти на
загальну суму 2 млн. 14 тис. 277,6 грн.

Він же, будучи
директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. в період з
липня по жовтень 2002 р., умисно ухилився від сплати податків при ввезенні
давальницької сировини, шляхом випуску простого податкового векселя на суму 1
млн. 136 тис. 88, 33 грн., без наміру подальшого його погашення, та шляхом
подачі даного векселя до Івано-Франківської митниці та Камінь-Каширської
міжрайонної Державної податкової інспекції. Внаслідок чого до бюджету держави
не надійшло податків та обов'язкових платежів на загальну суму 1 млн. 136 тис.
88,33 грн.

Він же, будучи
директором ДП "Катерина" та являючись службовою особою підприємства,
протягом липня 2002 року, використовуючи своє службове становище, надав до
митного посту Мостиська-2 Галицької митниці та до Івано-Франківської митниці
належним чином завірену фотокопію контракту № 04/Б від 03.06.02 р., укладеного
з компанією "Bernostina Propeties S.A.", в який була внесена завідомо
неправдива інформація щодо фактичної суті контракту та режиму товару, який
переміщався через митний кордон. Крім того, з метою ухилення від сплати
податків, випустив простий податковий вексель на суму 1 млн. 136 тис. 88,33
грн. від 17.07.02 № 471, який в обов'язковому порядку не був
забезпечений комерційним банком шляхом авалю на суму 213197,78 доларів США,
внаслідок чого заподіяв істотну шкоду охоронюваним законом державним та
громадським інтересам.

Він же, 20.08.02
з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість за липень 2002
року, при складанні декларації з податку на додану вартість умисно не
відобразив податкові зобов'язання з ПДВ в сумі 171 тис. 600 грн., яке виникло
внаслідок продажу незаконно одержаного цукру. Дану декларацію подав до Камінь -
Каширської ОДПІ Волинської області умисно не сплативши до бюджету 171 тис. 600
грн. податку.

Крім того,
ОСОБА_1таОСОБА_2. вироком Луцького міськрайонного суду від 30 червня 2006 року
виправдані в пред'явленому їм обвинуваченні про те, що в серпні 2002 року
ОСОБА_1будучи директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.
та являючись службовою особою підприємства разом з генеральним директором і
головним тренером ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_2та невстановленою
слідством особою, за попередньою змовою між собою, розподіливши ролі, з метою
оформлення податкового кредиту ТОВ "СК "ФК Волинь" здійснив службове
підроблення офіційних документів, шляхом внесення до них неправдивих
відомостей.

Зокрема у договір купівлі-продажу
трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації
навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь" №
18-07 укладеного 18.06.2002р, між ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. та ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_1. та
невстановленою слідством особою було внесено неправдиву інформацію щодо
предмету договору, а саме, що одна сторона реалізує, а друга придбаває трансферні
права на гравців та право на використання методики, загальною вартістю 3,5
млрд. грн.

Виконуючи роль співвиконавця,ОСОБА_2.
будучи головним тренером СК "Волинь-1" та ФК "Волинь", з
метою створення видимості предмету неіснуючої вищезазначеної угоди в м. Луцьку
надавОСОБА_1. та невстановленій слідством особі анкетні дані гравців футбольних
клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК "Феміда
- Інтер".

Дані відомості - прізвища гравців
футбольних команд, трансферними правами яких нібито володіло ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., були внесені ОСОБА_1. та
невстановленою слідством особою у фіктивно укладений додаток до договору без
зазначення його номеру та дати.

У подальшому, з метою надання видимості
реальності вказаної угоди купівлі продажу ОСОБА_1та невстановлена слідством
особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від
27.06.2002р., які полягали в тому, що ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. передало, а ТОВ "СК "ФК Волинь" прийняло трансферні
права на гравців, згідно додатку до договору, та права на використання
методики, при відсутності такої дії.

Дані документи були підписані ОСОБА_1.
та невстановленою слідством особою замість ОСОБА_2

ОСОБА_1продовжуючи виконувати злочинну
роль співвиконавця склав податкову накладну № 908 від 27.06.2002 р. в яку вніс
неправдиві відомості про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. реалізує трансфертні права на гравців футбольної команди СК
"Волинь-1" та права на використання методики на загальну вартість 3,5
млрд. грн. в т.ч. ПДВ 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Вищевказані документи ОСОБА_1передав
ОСОБА_2., який достовірно знаючи про невідповідність відомостей, відображених в
них, вніс в декларацію податку на додану вартість ТОВ "СК "ФК
Волинь" за червень 2002 року завідомо неправдиві відомості про те, що ТОВ
"СК "ФК Волинь" має право на відшкодування з бюджету за червень
2002 року 583 млн. 331 тис. 833 грн.

Дану декларацію останнім було подано до
Державної податкової інспекції у м. Луцьку.

Вироком Луцького міськрайонного суду
від 30 червня 2006 року ОСОБА_1таОСОБА_2. виправдані в пред'явленому їм
обвинувачені про те, що в червні 2002 року з метою заволодіння чужим майном, а
саме, коштами з державного бюджету останні разом з невстановленою слідством
особою, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, зокрема,
акту приймання-передачі від 27.06.2002 року, договору купівлі-продажу № 18-07
від 18.06.2002 р. Фінансовим результатом оформлення договору стало незаконне
формування ТОВ СК "ФК Волинь" кредиту з податку на додану вартість.
ВподальшомуОСОБА_2. на підставі одержаних від ОСОБА_1. та невстановленої
слідством особи, належним чином завірені копії вказаних підроблених документів,
та достовірно знаючи про їх неправдивість, вніс до податкової накладної № 908
від 27.06.2002р. неправдиву інформацію про наявність права у ТОВ СК "ФК
Волинь" відшкодування з бюджету 583 млн. 331 тис. 833 грн. та подав її до
ДПІ у м. Луцьку Волинській області.

Він же, 25 жовтня 2002 р. з метою
заволодіння державними коштами, подав до господарського суду Волинської області
позовну заяву про стягнення на користь ТОВ СК "ФК Волинь" бюджетного
відшкодування податку на додану вартість в сумі 583 млн. 331 тис. 833 грн., і
як додатки до неї належним чином завірені копії підроблених документів, одержаних
від ОСОБА_1. та невстановленої слідством особи, а саме: договору №18-07 від
18.06.2002 року, додатку до договору №18-07 без номера та дати, акту
приймання-передачі від 27.06.2002 року та податкової накладної № 908 від
27.06.2002 року.

На запобігання завданню шкоди державним
інтересам працівниками ДПА у Волинській області були проведені відповідні
заходи у зв'язку з чим ОСОБА_1.,ОСОБА_2. та невстановлена слідством особа, не
довели свої злочинні дії до кінця з причин, що не залежали від їх волі, хоча
виконали усі дії, які вважали необхідними для її досягнення.

Як вбачається з матеріалів кримінальної
справи, органами досудового слідстваОСОБА_1. вмінялось в обвинувачення ухилення
від сплати податків, шляхом внесення в податкові декларації неправдивих відомостей
про наявності у ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. пільг в
оподаткуванні.

Так зокрема в період 2000 - 2002 р.
ОСОБА_1при реалізації товарів підприємствам, виписував податкові накладні, в
яких окремим рядком виділяв суму податку на додану вартість, що давало змогу
покупцям товарів відносити її до податкового кредиту. При цьому, ОСОБА_1., як
директор ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., при проведенні
розрахунків з покупцями товарів отримував суму податку на додану вартість за
ставкою 20%, як передбачено Законом України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997р., та у відповідності до його ст. 7 зобов'язаний
був перерахувати її до бюджету.

Безпідставно посилаючись в деклараціях
ДП "Катерина" по податку на додану вартість на наявність пільг у
підприємства в оподаткуванні та не відображаючи в них податкові зобов'язання,
отримані від покупців суми податку на додану вартість, умисно не перераховував
їх до бюджету.

Однак, дане обвинувачення не знайшло
свого підтвердження в судовому засіданні.

Крім того,
ОСОБА_1вироком суду виправданий в тому, що будучи директором ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., шляхом неправомірного
використання пільг з податку на додану вартість, діючи в порушення ст.ст. 1, 2,
5, 7 Закону України "Про усунення дискримінації в оподаткуванні суб'єктів
підприємницької діяльності, створених з використанням майна та коштів
вітчизняного походження" від 17.02.2000, в порушення пункту 5.1. ст. 5
Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед
бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р., п.п. 16.1,
16.2, 16.4 ст.16 ст. 15, "Порядку нарахування та строки сплати
податку", пунктів 11.2 і 11.4 ст. 11 та підпункту 7.7.1 п. 7.7 ст. 7
Закону України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997, п.п.
5.9.1 п. 5.9 ст. 5 "Порядку заповнення та подання податкової декларації по
податку на додану вартість", не вказав в деклараціях з податку на додану
вартість, та фактично не сплатив до державного бюджету суму податку на додану
вартість в розмірі 485 млн. 85 тис. 994 грн.

Крім того,
ОСОБА_1., будучи директором ДП "Катерина" спільного
українсько-польського підприємства "АБ Імекс" Лтд., шляхом
неправомірного використання пільг з податку на прибуток підприємства, діючи в
порушення ст.ст. 1, 2, 5, 7 Закону України "Про усунення дискримінації в
оподаткуванні суб'єктів підприємницької діяльності, створених з використанням
майна та коштів вітчизняного походження" від 17.02.2000р., в порушення
пункту 5.1. статті 5 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників
податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" від
21.12.2000р., ст. 15, пунктів 16.1 та 16.2 та 16.4 ст.16 "Порядок
нарахування та строки сплати податку", Закону України "Про
оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.1994р., п.2.6 ст. 2
"Порядку складання декларації про прибуток підприємства", не вказав в
деклараціях про прибуток підприємства та фактично не сплатив до бюджету податку
на прибуток в загальній сумі 219 млн. 857 тис. 360 грн.

Крім того, ОСОБА_1вироком суду
виправданий в пред'явленому йому обвинувачені про те, що він з вересня 2001
року по червень 2002 року, не будучи зареєстрованим, як суб'єкт підприємницької
діяльності, переслідуючи мету отримання доходу у великих розмірах, здійснював
діяльність з підготовки спортсменів до змагань, яка відповідно до Закону
України "Про ліцензування певних видів господарської діяльності" від
01.06.2000 року підлягає обов'язковому ліцензуванню.

Так, 02.07.2001 року в м. Луцьк,
останній уклав договір з громадською організацією "Спортивний клуб
"Волинь-1" в умовах якого визначалось, що одна сторона, ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. розробляє методику
навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу, а друга сторона, в
разі їх виходу до Вищої ліги України, зобов'язана сплатити 500 млн. грн.
винагороди.

Свої злочинні дії до кінця не довів з
причин, що не залежали від його волі, оскільки громадська організація
"Спортивний клуб "Волинь-1" не перерахувала обумовлену договором
винагороду в розмірі 500 млн. грн.

Крім того, ОСОБА_1протягом листопада
2001 - травня 2002 року не маючи відповідної ліцензії на діяльність з
підготовки спортсменів до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні,
використовуючи отриману від приватного підприємця ОСОБА_4"Методику
організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК
"Волинь", яка згідно висновку експертизи об'єкту інтелектуальної
власності № 376 від 30.03.2004 року є плагіатом, впровадив її на гравцях, які
були отримані за списком від громадської організації "СК "Волинь-1"
на підставі договору №2/07-2001 від 2.07.2001 року та як результат 10 червня
2002 року громадська організація "Спортивний клуб "Волинь-1" за
результатами чемпіонату України з футболу 2001-2002 років вийшла до Вищої ліги.

Крім того, ОСОБА_1., являючись
директором і службовою особою підприємства ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. з генеральним директор ТОВ "СК "ФК
Волинь" ОСОБА_2і невстановленою слідством особою, вступили в попередню
змову, направлену на умисне ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ
"СК "ФК Волинь" в особливо великих розмірах в 3 кварталі 2002
року за наступних обставин:

Виконуючи організаційно-розпорядчі
обов'язки по здійсненню функцій керівництва підприємством ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., умисно, маючи на меті порушення встановленого законодавством
порядку оподаткування юридичних осіб, який забезпечує за рахунок надходження
податків, зборів формування доходної частини державного бюджету, а таким чином
на умисне ухилення від сплати податків, зборів, що входять в систему
оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих
розмірах, шляхом документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських
операцій, знаходячись в м.Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм
службовим становищем, ОСОБА_1за попередньою змовою з генеральним директором ТОВ
"СК "ФК Волинь" ОСОБА_2та невстановленою слідством особою для
досягнення вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою злочинні
ролі співвиконавців та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_2 у зв'язку з виконанням
покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад
команди СК "Волинь-1", з метою створення видимості предмету
неіснуючої угоди №18-07 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ФК Волинь"
та ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж
трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації
навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в
період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців
футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК
"Феміда - Інтер"ОСОБА_1 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_1та
невстановлена слідством особа у період червень - липень 2002 року внесли до
договору №18-07 від 18.06.2002 року завідомо неправдиву інформацію щодо
предмету договору, зокрема про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК "ФК Волинь" придбуває
трансферні права на гравців футбольної команди СК "Волинь-1" та право
на використання "Методики організації навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК Волинь". Крім того, отримані від ОСОБА_2 анкетні
дані гравців ОСОБА_1та невстановлена слідством особа внесли до ніби - то
укладеного додатку без номера та без дати до договору №18-07 від 18.06.2002
року.

Після виконання своєї злочинної ролі,
ОСОБА_1та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені
документи ОСОБА_2., якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_2, після отримання зазначених
завідомо підроблених документів, використовуючи положення п. п. 8.1.2 п. 8.1
ст. 8 Закону України від "Про оподаткування прибутку підприємств"
22.05.1997 року, згідно з яким до амортизаційних відрахувань включається сума
витрачена платником податків для придбання нематеріальних активів для власного
виробництва, розуміючи, що фактично ТОВ "СК "ФК Волинь" не
придбавало трансферних прав на гравців "СК Волинь-1" та права на
використання "Методики організації навчально-тренувального процесу
футбольної команди ФК "Волинь", з метою умисного ухилення від сплати
податків в особливо великих розмірах, у ІІІ кварталі 2002 року безпідставно
включив 3 408 700 грн. до складу амортизаційних відрахувань нематеріальних
активів, які не придбавались, тобто незаконно завищив валові витрати
підприємства за ІІІ квартал 2002 року, в результаті чого до державного бюджету
в зазначений період не надійшло 1 млн. 22 тис. 610 грн. податку на прибуток
підприємства ТОВ "СК "ФК "Волинь".

Таким чином, злочинні дії ОСОБА_1.,
ОСОБА_2 та невстановленої слідством особи, призвели до ненадходження до бюджету
податку на прибуток, який повинно було сплатити підприємство ТОВ "СК
"ФК Волинь" в 3 кварталі 2002 року, в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн.,
що є особливо великим розміром.

Крім того, ОСОБА_1., обіймаючи, посаду
директора підприємства ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.
та будучи службовою особою разом з генеральним директором ТОВ "СК "ФК
Волинь" ОСОБА_2в період липень-серпень 2002 року, повторно, вступили в
попередню змову, направлену на заволодіння чужим майном в особливо великих
розмірах - грошовими коштами підприємства ТОВ "СК "ФК Волинь" в
сумі 800 тис. грн. при наступних обставинах.

Так, в липні 2002 року знаходячись в м.
Луцьку ОСОБА_1таОСОБА_2., зловживаючи своїм службовим становищем, та достовірно
знаючи, що простий вексель №837, емітований ТОВ "СК "ФК
Волинь", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн. та переданий останнім,
відповідно до акту прийому-передачі векселя від 27.06.2002р. ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., є підробленим, розуміючи,
що у ТОВ "СК "ФК Волинь" ніколи не виникало зобов'язань чи іншого
грошового боргу в сумі 3,5 млрд. грн. перед ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд., стали переслідувати мету на заволодіння грошовими
коштами ТОВ "СК "ФК Волинь" в сумі 800 тис.грн., з нібито
здійсненого часткового погашення вищевказаного векселя, розподілили між собою
обов'язки співвиконавців та узгодили спільний план злочинних дій, який полягав
в тому, що:ОСОБА_2., як керівник підприємства наділений повноваженням підпису
всіх платіжних документів, зловживаючи своїм службовим становищем, незаконно
перераховує безготівкові кошти з рахунка ТОВ "СК "ФК Волинь" на
рахунок ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. Після чого,
ОСОБА_1., виконуючи свою злочинну роль, одержавши зазначені кошти, зловживаючи
службовим становищем використав їх на власний розсуд.

На виконання реалізації злочинної мети,
направленої на заволодіння грошовими коштами ТОВ "СК "ФК
Волинь", генеральний директор вказаного підприємстваОСОБА_2., зловживаючи
своїм службовим становищем, 31.07.2002 року, в м. Луцьку, склав платіжне
доручення №1, відповідно до якого ТОВ "СК "ФК Волинь" з рахунку
Волинського ГРУ "Приватбанку" перераховує в ТОВ КБ
"Західінкомбанк" на рахунок ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. кошти в сумі 400 тис. грн., зазначивши призначення платежу
"часткове погашення векселя за №837", яке скріпив
власноручним підписом.

Директор ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд., ОСОБА_1., на виконання раніше обумовленого
злочинного плану, зловживаючи своїм службовим становищем, в першій половині
серпня 2002 року, після отримання від ТОВ "СК "ФК Волинь"
незаконно перерахованих коштів в сумі 400 тис. грн., заволодів ними.

22 серпня 2002 року генеральний
директор ТОВ "СК "ФК Волинь"ОСОБА_2. повторно склав платіжне
доручення №22/08, відповідно до якого ТОВ "СК "ФК Волинь"
перераховує на рахунок ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.
кошти в сумі 400 тис. грн. на часткове погашення векселя за № 837,
скріпивши його власним підписом.

ОСОБА_1в серпні 2002 року після
отримання зазначених вище коштів в сумі 400 тис. грн., заволодів ними.

Таким чином ОСОБА_1таОСОБА_2.,
зловживаючи службовим становищем, заволоділи коштами ТОВ "СК "ФК
Волинь" в загальній сумі 800 тис. грн.

Крім того, ОСОБА_1., протягом 2001-2002
років будучи директором ДП "Катерина" спільного українсько-польського
підприємства "АБ Імекс" Лтд. та являючись службовою особою
підприємства, умисно, з корисливих мотивів та особистих інтересів, використав
своє службове становище всупереч інтересам служби, яке заподіяло істотну шкоду
охоронюваним законом державним та громадським інтересам.

Так, останній, будучи директором ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., діючи в порушення чинного
законодавства та Статуту підприємства ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд., яким не передбачено здійснення фізкультурно-оздоровчої та
спортивної діяльності, а саме: організація та проведення спортивних занять
професіоналів та любителів спорту, а також діяльності з підготовки спортсменів
до змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні, не маючи відповідної
ліцензії, уклав договір з громадською організацією "Спортивний клуб
"Волинь-1". Даним договором було передбачено, що ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. розробляє методику
навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу. Засобами виконання
робіт є інформаційні, консультативні та інші нематеріальні послуги. Крім того,
в разі виходу СК "Волинь-1" до Вищої ліги України, громадська
організація "СК "Волинь-1" сплачує ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. 500 млн. грн.

На виконання умов договору в листопаді
2001 року ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., в особі директора
ОСОБА_1., отримало від громадської організації "СК "Волинь-1", в
особі президента Столяра В.А., майстерність гравців футбольної команди, які
використовуються для цілей розробки та впровадження методики
навчально-тренувального процесу.

Після укладання договору з громадською
організацією СК "Волинь-1", ОСОБА_104.07.2001 року уклав угоду про
надання послуг з приватним підприємцемОСОБА_4 Згідно якого, ОСОБА_4 надає
послуги з розробки методологічного розвитку команди, кадрового забезпечення її
складу та план розвитку ФК "Волинь", як комерційне підприємство.

На виконання умов угоди, 10.10.2001
року ОСОБА_4 передав директору ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд.ОСОБА_1. методологічне забезпечення розвитку команди ФК
"Волинь", що було оформлено актом про надання послуг.

В подальшому, протягом листопада 2001 -
травня 2002 року ОСОБА_1., не маючи відповідної ліцензії на діяльність з
підготовки спортсменів до змагань використовуючи гравців отриманих від Столяра
В.А., впровадив методику навчально-тренувального процесу ФК "Волинь",
яка згідно висновку експертизи об'єкту інтелектуальної власності № 376 від
30.03.2004 р. є плагіатом, та як результат 10 червня 2002 року громадська
організація "Спортивний клуб "Волинь-1" за результатами чемпіонату
України з футболу 2001-2002 років вийшла до Вищої ліги.

Таким чином, ОСОБА_1за результатами
виконання умов договору отримав право вимоги сплати винагороди в сумі 500 млн.
грн., про що свідчить п.п. 2.4 п. 2 договору про правонаступництво без номера
від 01.07.2002 року між громадською організацією СК "Волинь-1" та ТОВ
"СК "ФК Волинь", згідно якого ТОВ "СК "ФК Волинь"
прийняло на себе борги СК "Волинь-1" перед ДП "Катерина"
СУПП "АБ Імекс" Лтд. за виконані роботи між СК "Волинь-1"
та ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

Вищевказані дії ОСОБА_1. призвели до
підриву авторитету державних органів влади та управління, на які покладено
обов'язок здійснювати контроль за фізкультурно-оздоровчою та спортивною
діяльністю, порушенням порядку зайняття господарською діяльністю, уникнення від
сплати необхідних платежів для отримання ліцензії на здійснення діяльності з
підготовки гравців футбольної команди СК "Волинь-1", а тому його дії
слід вважати такими, що спричинили тяжкі наслідки та заподіяли істотну шкоду
державним інтересам та громадським інтересам.

Крім того, ОСОБА_1., будучи директором
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та являючись службовою
особою підприємства, протягом 2000-2002 років здійснив службові підроблення.

Так, ОСОБА_1., достовірно знаючи вимоги
нормативно-правових актів, які передбачають порядок справляння податків, з
метою внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, і таким
чином їх службового підроблення, діючи в порушення п.п. 5.9.1 п. 5.9 ст. 5
"Порядку заповнення та подання податкової декларації по податку на додану
вартість", від 30.05.1997 року, умисно, безпідставно посилаючись в
деклараціях ДП "Катерина" по податку на додану вартість на наявність
у підприємства пільг в оподаткуванні не відобразив них податкові зобов'язання,
які виникли за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства ДП
"Катерина".

Крім того, ОСОБА_1при складанні
декларацій з податку на додану вартість, в порушення ЗУ "Про податок на
додану вартість" (від 03.04.1997 р. "Порядку заповнення та подання
податкової декларації по податку на додану вартість", вносив завідомо
неправдиву інформацію про діяльність підприємства, шляхом заниження податкових
зобов'язань в та завищення податкового кредиту, що в подальшому зумовило
відображення завідомо неправдивої інформації про чисту суму податкових
зобов'язань за звітний період.

Так, ОСОБА_1., будучи директором ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., вніс наступну завідомо
неправдиву інформацію:

в декларації з податку на додану
вартість за лютий 2001 року умисно завищив податковий кредит зазначивши його в
сумі 3 млн. 193 тис. 297 грн., при фактичному його розмірі 3 млн. 193 тис. 296
грн., та в розділі "Розрахунки з
бюджетом за звітний період" відобразив чисту суму зобов'язань з ПДВ у
поточному звітному періоді 3 млн. 801 тис. 24 грн., а повинен був відобразити 3
млн. 801 тис. 25 грн. Також не відобразив в розділі №3 "Розрахунки з
бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ, яка підлягає сплаті
до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми
рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 3 млн. 801 тис. 25 грн. Дана
декларація була підписана ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ
Волинської області 20.03.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за березень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання"
в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові
зобов'язання зазначивши його значення в сумі 7 млн. 640 тис. 192 грн., хоча
повинен був відобразити - 10 млн. 885 тис. 296 грн., в розділі №2
"податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового
кредиту" умисно завищив податковий кредит зазначивши його значення в сумі
540 тис. 520 грн., хоча повинен був відобразити - 540 тис. 516 грн., та як
результат в розділі №3 "Розрахунки з бюджетом за звітний період" в
рядку №18.1 "чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному
періоді" відобразив 7 млн. 99 тис. 672 грн., хоча повинен був відобразити
10 млн. 344 тис. 780 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 10 млн. 344 тис. 780 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської
МДПІ Волинської області 20.04.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за квітень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 20 млн.
277 тис. 207 грн. Зазначена декларація була підписана директором
ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.06.2001
року;

в декларації з податку на додану
вартість за травень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 4 млн. 68
тис. 978 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана
до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.07.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за червень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в
рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові
зобов'язання зазначивши його значення в сумі 32 млн. 826 тис. 661 грн., хоча
повинен був відобразити - 32 млн. 833 тис. 585 грн., та як результат в розділі
№3 "Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1
"чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді"
відобразив 23 млн. 133 тис. 711 грн., хоча повинен був відобразити 23 млн. 140
тис. 635 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3 "Розрахунки
з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ, яка підлягає
сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення
суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 140 тис. 635 грн.
Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до
Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.07.2000 року;

в декларації з податку на додану
вартість за липень 2001 року в розділі №2 "податковий кредит" в рядку
№17 "всього податкового кредиту" умисно завищив податковий кредит
зазначивши його значення в сумі 8 млн. 80 тис. 863 грн., хоча повинен був
відобразити - 8 млн. 78 тис. 346 грн., та як результат в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1 "чиста
сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді" відобразив 23 млн. 31
тис. 126 грн., хоча повинен був відобразити 23 млн. 33 тис. 643 грн., а в
подальшому умисно не відобразив в розділі №3 "Розрахунки з бюджетом за
звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету
за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення суми рядків 18 і
19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 33 тис. 643 грн. Зазначена декларація
була підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ
Волинської області 20.08.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за серпень 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання" в
рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові
зобов'язання зазначивши його значення в сумі 24 млн. 395 тис. 130 грн., хоча
повинен був відобразити - 32 млн. 236 тис. 503 грн., та як результат в розділі
№3 "Розрахунки з бюджетом за звітний період" в рядку №18.1
"чиста сума зобов'язань з ПДВ у поточному звітному періоді"
відобразив 23 млн. 958 тис. 315 грн., хоча повинен був відобразити 31 млн. 331
тис. 611 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 31 млн. 331 тис. 611 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської
МДПІ Волинської області 20.09.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за вересень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 160 млн. 356 тис. 411 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської
МДПІ Волинської області 22.10.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за жовтень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 23 млн. 430 тис. 49 грн. Зазначена декларація була підписана
директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.11.2001
року;

в декларації з податку на додану
вартість за листопад 2001 року в розділі №1 "податкові зобов'язання"
в рядку №9 "всього податкових зобов'язань" умисно занизив податкові
зобов"язання зазначивши його значення в сумі 10 млн. 212 тис. 667 грн.,
хоча повинен був відобразити - 15 млн. 553 тис. 668 грн., в розділі №2
"податковий кредит" в рядку №17 "всього податкового
кредиту" умисно занизив податковий кредит зазначивши його значення в сумі
643 тис. 302 грн., хоча повинен був відобразити - 707 тис. 816 грн., та як
результат в розділі №3 "Розрахунки з бюджетом за звітний період" в
рядку №18.1 "чиста сума зобов"язань з ПДВ у поточному звітному
періоді" відобразив 9 млн. 569 тис. 365 грн., хоча повинен був відобразити
14 млн. 845 тис. 852 грн., а в подальшому умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 14 млн. 845 тис. 852 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської
МДПІ Волинської області 20.12.2001 року;

в декларації з податку на додану
вартість за грудень 2001 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 19 млн. 316
тис. 786 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана
до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 21.01.2002 року;

в декларації з податку на додану
вартість за січень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 "Розрахунки
з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ, яка підлягає
сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення
суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі
28 млн. 97 тис. 968 грн.
Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до
Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.02.2002 року;

в декларації з податку на додану
вартість за лютий 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 "Розрахунки
з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ, яка підлягає
сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення
суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі
12 млн. 621 тис. 198 грн. Зазначена декларація була підписана директором
ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.03.2002
року;

в декларації з податку на додану
вартість за березень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 16 млн. 893 тис. 998 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської
МДПІ Волинської області 22.04.2002 року;

в декларації з податку на додану
вартість за травень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 132 тис. 652 грн. Зазначена декларація була
підписана директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської
області 20.06.2002 року;

в декларації з податку на додану
вартість за червень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3
"Розрахунки з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ,
яка підлягає сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду
(від'ємне значення суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 84 млн. 615 тис. 220 грн. Зазначена декларація була підписана
директором ОСОБА_1. та надана до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області
22.07.2002 року;

в декларації з податку на додану
вартість за липень 2002 року умисно не відобразив в розділі №3 "Розрахунки
з бюджетом за звітний період" рядку №20 "Сума ПДВ, яка підлягає
сплаті до бюджету за підсумками поточного звітного періоду (від'ємне значення
суми рядків 18 і 19)" зобов'язання в сумі 8 млн. 920 тис. 66 грн.
Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до
Камінь-Каширської МДПІ Волинської області 20.08.2002 року.

Крім того, ОСОБА_1., будучи службовою
особою підприємства ДП "Катерина", достовірно знаючи вимоги
нормативно-правових актів, які передбачають порядок справляння податків, з
метою умисного ухилення від їх сплати, вніс до офіційних документів завідомо
неправдиві відомості, здійснив таким чином їх службове підроблення. Так, він,
діючи в порушення "Порядку складання декларації про прибуток
підприємства", затвердженого Наказом ДПА України №214 від 08.07.1997 року
в редакції Наказу ДПА України №37 від 21.01.1998 року та зареєстрованого в
Міністерстві юстиції України за №94/2534 від 11.02.1998 року, умисно,
безпідставно вказав посилання на наявність пільг в оподаткуванні, а також
умисно не відобразив в 5 розділі зобов'язання, які виникли за результатами
фінансово-господарської діяльності підприємства ДП "Катерина", а поставив
прочерк, зокрема:

в декларації про прибуток підприємства
за 9 місяців 2001 року зобов'язання в сумі 181 млн. 973 тис. 130 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до
Камінь-Каширської МДПІ Волинської області
09.10.2001 року;

в декларації про прибуток підприємства
за 2001 рік зобов'язання в сумі 28 млн.
402 тис. 100 грн. Зазначена декларація була підписана директором ОСОБА_1. та
надана до Камінь-Каширської МДПІ
Волинської області 11.02.2002 року;

в декларації про прибуток підприємства
за 1 квартал 2002 року зобов'язання в сумі 9 млн. 482 тис. 130 грн. Зазначена
декларація була підписана директором ОСОБА_1. та надана до
Камінь-Каширської МДПІ Волинської
області 10.05.2002 року.

А всього, таким чином, в результаті зазначених
злочинних дій ОСОБА_1. на посаді директора ДП "Катерина" СУПП
"Імекс" Лтд. по внесенню до офіційних документів завідомо неправдивих
відомостей до державного бюджету не надійшло податків на загальну суму 704 млн.
943 тис. 354 грн., що є тяжкими наслідками.

Крім того, директор ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1., та генеральний
директор ТОВ "СК "ФК Волинь"ОСОБА_2., являючись службовими
особами підприємств в червні 2002 року вступили між собою та невстановленою
слідством особою в попередню змову на здійснення службового підроблення
документів та їх використання для заволодіння чужим майном в особливо великих
розмірах та ухилення від сплати податку на прибуток ТОВ "СК "ФК
Волинь" в 3 кварталі 2002 року в особливо великих розмірах. На вчинення вказаних
злочинів розподілили між собою ролі та виконали наступні злочинні дії:

ОСОБА_2 у зв'язку з виконанням
покладених на нього обов'язків головного тренера та будучи обізнаним про склад
команди СК "Волинь-1", з метою створення видимості предмету неіснуючої
угоди між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж трансферних прав на гравців та
права на використання "Методики організації навчально-тренувального
процесу футбольної команди ФК "Волинь", в період червень - липень 2002
року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців футбольних клубів
"Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК "Феміда -
Інтер"ОСОБА_1 та невстановленій слідством особі.

В свою чергу ОСОБА_1та невстановлена
слідством особа у період червень - липень
2002 року внесли до договору завідомо неправдиву інформацію, зокрема про
те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ
"СК "ФК Волинь" придбаває трансферні права на гравців футбольної
команди СК "Волинь-1" та право на використання "Методики
організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК
"Волинь" загальною вартістю 3,5 млрд. грн.

Крім того, отримані від ОСОБА_2 анкетні
дані гравців ОСОБА_1та невстановлена слідством особа внесли до фіктивно
укладеного додатку до договору, зокрема те, що ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. реалізує ТОВ "СК "ФК Волинь" гравців
футбольної команди СК "Волинь-1", трансферними правами на яких ніби -
то володіє ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.

При цьому, частина зазначених в додатку
гравців СК "Волинь-1", станом на 27.06.2002 р. не мали жодного
відношення до вказаної футбольної команди, а виступали за інші футбольні клуби.

У подальшому, з метою надання видимості
реальності вказаної угоди ОСОБА_1та невстановлена слідством особа внесли
завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі від 27.06.2002 року про
те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. передало, а ТОВ
"СК "ФК Волинь" прийняло трансферні права на гравців згідно з
додатком та права на використання "Методики організації
навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", яка
відповідно до висновку експертизи №376 від 30.03.2004 року є плагіатом.

Дані документи були скріплені підписами
ОСОБА_1. як директора ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та
невстановлена слідством особа поставила підпис від імені ОСОБА_2 Відповідно до
висновку експертизи №5836 від 09.01.2004 року підпис від імені ОСОБА_2 в
документах - договір купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року, додаток без
номера та без дати до договору №18-07, акт прийому-передачі від 27.06.2002
року, підписи від імені генерального директора ТОВ "СК "ФК
Волинь" ОСОБА_2 виконані не ОСОБА_2, а іншою особою.

Крім того, ОСОБА_1продовжуючи злочинні
дії склав податкову накладну № 908 від 27.06.2002 року; в яку вніс завідомо
неправдиву інформацію, про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. реалізує трансферні права на гравців футбольної команди СК
"Волинь-1" та права на використання "Методики організації
навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь",
зазначивши їх загальну вартість в сумі 3,5 млрд. грн. в т.ч. ПДВ 583 млн. 333
тис. 333 грн. 33 коп.

Після виконання своєї злочинної ролі,
ОСОБА_1та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені
документи ОСОБА_2., якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_2, отримавши завідомо підроблені
документи - договір купівлі-продажу, додаток без номера та без дати до
договору, податкову накладну №908 від 27.06.2002 року, діючи в порушення Закону
України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед
бюджетами та державними цільовими фондами" від 21.12.2000р., Закону
України "Про податок на додану вартість", "Порядку нарахування
та строки сплати податку", "Порядку заповнення та подання податкової
декларації по податку на додану вартість", в декларації з податку на
додану вартість за червень 2002 року вніс завідомо неправдиву інформацію, а
саме: безпідставно зазначив до відшкодування з бюджету суму 583 млн. 331 тис.
833 грн. та податковий кредит в сумі 583 млн. 333 тис. 333 грн. 33 коп.

Продовжуючи свої злочинні дії,ОСОБА_2.
зазначену декларацію 22 липня 2002 року подав до ДПІ у м. Луцьку та повторно
надав її 21.03.2003 року до Камінь-Каширської МДПІ Волинської області.

Крім того,ОСОБА_2., отримавши завідомо
підроблені документи - договір купівлі-продажу №18-07 від 168.06.2002 року,
додаток без номера та без дати до договору №18-07, податкову накладну №908 від
27.06.2002 року, вніс до декларації з прибутку підприємства за 3 квартал 2002
року завідомо неправдиву інформацію, а саме:

- в додатку "М" до декларації
з прибутку підприємства за 3 квартал 2002 року в колонці "амортизаційні
відрахування за звітний квартал" суму 3 млн. 408 тис. 700 грн.,

- в декларації з податку на прибуток
підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №20 "оподатковуваний прибуток,
що підлягає оподаткуванню за ставкою 30%", в колонці №3 "показники за
звітний квартал" повинен був зазначити прибуток в сумі 3 млн. 411 тис. 800
грн., а умисно вказав прибуток в сумі 3 тис. 100 грн., чим занизив
оподатковуваний прибуток"

- в декларації з податку на прибуток
підприємства за 3 квартал 2002 року в графі №28 "податкове
зобов'язання" в колонці №3 "показники за звітний період" умисно
не вказав зобов'язання з податку на прибуток в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн.

Після складання декларації з податку на
прибуток підприємства ТОВ "СК "ФК Волинь" за 3 квартал 2002
року,ОСОБА_2., якому достовірно було відомо, що декларація містить завідомо
неправдиві відомості, 08.11.2002 року надав її до Камінь-Каширської МДПІ
Волинської області.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_1. за
попередньою змовою з ОСОБА_2та невстановленою слідством особою, по внесенню до
офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, видачі неправдивих
документів, державним інтересам було спричинено тяжкі наслідки у вигляді ненадходження
до бюджету держави податку на прибуток підприємства ТОВ "СК "ФК
Волинь" в сумі 1 млн. 22 тис. 610 грн.

Крім того,ОСОБА_2., являючись
генеральним директором і, службовою особою ТОВ "СК "ФК Волинь",
головним тренером футбольної команди ФК "Волинь" разом з директором
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1і невстановленою
слідством особою, вступили в попередню змову, направлену на умисне ухилення від
сплати податку на прибуток ТОВ "СК "ФК Волинь" в особливо великих
розмірах в 3 кварталі 2002 року за наступних обставин:

Виконуючи організаційно-розпорядчі
обов'язки по здійсненню функцій керівництва працівниками ТОВ "СК "ФК
Волинь", умисно, маючи на меті ухилення від сплати податків, зборів, що
входять в систему оподаткування в особливо великих розмірах, шляхом
документального оформлення неіснуючих фінансово-господарських операцій,
знаходячись в м. Луцьку, в червні 2002 року, зловживаючи своїм службовим
становищем,ОСОБА_2. за попередньою змовою з директором Дочірнього підприємства
"Катерина" спільного україно-польського підприємства "АБ
Імекс" Лтд. ОСОБА_1 та невстановленою слідством особою для досягнення
вищевказаної спільної злочинної мети, розподілили між собою ролі та виконали
наступні злочинні дії:

ОСОБА_2 будучи обізнаним про склад
команди СК "Волинь-1", з метою створення видимості предмету
неіснуючої угоди №18-07 від 18.06.2002 між ТОВ "СК "ФК Волинь"
та ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. про купівлю продаж
трансферних прав на гравців та права на використання "Методики організації
навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК "Волинь", в
період червень - липень 2002 року, в м. Луцьку надав анкетні дані гравців
футбольних клубів "Ковель-Волинь-2", СК "Волинь-1", ДЮФК
"Феміда - Інтер"ОСОБА_1 та невстановленій слідством особі.

ОСОБА_1та невстановлена слідством особа
у період червень - липень 2002 року внесли до договору №18-07 від 18.06.2002
року завідомо неправдиву інформацію щодо предмету договору, зокрема про те, що
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. реалізує, а ТОВ "СК
"ФК Волинь" придбаває трансферні права на гравців футбольної команди
СК "Волинь-1" та право на використання "Методики організації
навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК Волинь". Крім того,
отримані від ОСОБА_2 анкетні дані гравців, ОСОБА_1та невстановлена слідством
особа внесли до ніби - то укладеного додатку.

При цьому, серед зазначених в додатку
до договору №18-07 гравців СК "Волинь-1", станом на 27.06.2002 р.
більшість не мали жодного відношення до вказаної футбольної команди.

В подальшому, з метою надання видимості
реальності угоди купівлі продажу трансферних прав ОСОБА_1та невстановлена
слідством особа внесли завідомо неправдиві відомості до акту прийому-передачі
від 27.06.2002 р. про те, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс"
Лтд. передало, а ТОВ "СК "ФК Волинь" прийняло трансферні права
на гравців згідно додатку до договору та права на використання "Методики
організації навчально-тренувального процесу футбольної команди ФК
"Волинь", яка відповідно до висновку експертизи №376 від 30.03.2004
року є плагіатом.

Дані документи були підписані ОСОБА_1.
як директором ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та
невстановленою слідством особою від імені ОСОБА_2, що стверджується висновку
експертизи №5836 від 09.01.2004 року.

Як результат документального оформлення
договору купівлі-продажу №18-07 від 18.06.2002 року є незаконне формування ТОВ
"СК "ФК Волинь" амортизаційних відрахувань на придбання
нематеріальних активів для власного виробництва в 3 кварталі 2002 року

Після виконання своєї злочинної ролі,
ОСОБА_1та невстановлена слідством особа передали зазначені завідомо підроблені
документи ОСОБА_2., якому було достовірно відомо про їх підробленість.

ОСОБА_2, після отримання зазначених
завідомо підроблених документів, використовуючи положення п. п. 8.1.2 п. 8.1
ст. 8 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" від
22.05.1997 р. та знаючи, що фактично ТОВ "СК "ФК Волинь" не
придбавало нематеріальних активів, а саме, трансферних прав на гравців "СК
Волинь-1" та права на використання "Методики організації навчально-тренувального
процесу футбольної команди ФК "Волинь", з метою умисного ухилення від
сплати податків в особливо великих розмірах, у 3 кварталі 2002 року
безпідставно включив 3 408 700 грн. до складу амортизаційних відрахувань
нематеріальних активів, які не придбавались, тобто незаконно завищив валові
витрати підприємства за 3 квартал 2002 року на зазначену суму, в результаті чого до державного бюджету у 3
кварталі 2002 року не надійшло 1 млн. 22 тис. 610 грн. податку на прибуток
підприємства ТОВ "СК "ФК "Волинь".

Таким чином, злочинні дії ОСОБА_2,
ОСОБА_1. та невстановленої слідством особи, в порушення п. 3.1 ст. 3 Закону
України від "Про оподаткування прибутку підприємств" 22.05.1997 року
призвели до зменшення оподатковуваного прибутку підприємства ТОВ "СК
"ФК Волинь" та ненадходження до бюджету податку на прибуток, який
повинно було сплатити ТОВ "СК "ФК Волинь", за результатами
фінансово-господарської діяльності в 3 кварталі 2002 року, в сумі 1 млн. 22
тис. 610 грн., що є особливо великим розміром.

Згідно висновку судово-бухгалтерської
експертизи №988 від 17.05.05, висновки ревізорів-інспекторів управління
дослідчих перевірок УПМ ДПА у Волинській області, які викладені в акті №97 від
10.11.03 "Про результати позапланової перевірки з питань дотримання вимог
податкового законодавства ТОВ "СК "ФК Волинь", ідентифікаційний
код - 32035233, за період 2002 року" щодо порушення вимог п.п. 7.3.1 п.
7.3 ст. 7 та п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану
вартість" від 03.04.1997 року №168/97-ВР та п. 3.1 ст. 3 Закону України
"Про оподаткування прибутку підприємств", в результаті чого
встановлено відхилення по податкових зобов'язаннях з податку на додану вартість
за червень місяць 2002 року на суму 583 330 333 грн. та донараховано податок на
прибуток за 3 квартал 2002 року у розмірі 1 022 610 грн., підтверджуються.

Крім цього,ОСОБА_2., будучи генеральним
директором ТОВ "СК "ФК Волинь", протягом вересня 2002 року
імпортував на територію України природний газ, та в подальшому не сплатив
податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету
коштів в особливо великих розмірах за наступних обставин.

Так,ОСОБА_2. 20 серпня 2002 року від
імені ТОВ "СК "ФК Волинь" уклав контракт купівлі-продажу
природного газу з компанією "Onlnvest LLC" та в подальшому, підписав
додатки до цього контракту.

Згідно з умовами контракту та додатків
до нього, компанія "Onlnvest LLC" реалізує, а ТОВ "СК "ФК
Волинь" придбаває природний газ вартістю 51,5 долара США за 1 тис. куб. м.

Протягом вересня 2002 року на виконання
умов контракту компанія "Onlnvest LLC" реалізувала ТОВ "СК
"ФК Волинь" шляхом постачання його на територію України природний газ
в об'ємі 321 776,050 тис. куб. м., вартістю 16 571 466,57 доларів США. Факт
отримання природного газу стверджується складений актом приймання-передачі газу
14.10.2002 р.

Після отримання природного
газу,ОСОБА_2., будучи генеральним директором ТОВ "СК "ФК
Волинь", діючи умисно, переслідуючи мету умисного ухилення від сплати
податків, зборів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому
законом порядку, в особливо великих розмірах в вересні-жовтні 2002 року,
знаходячись в м. Луцьку, з метою проведення митного оформлення передав
заступнику генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" Пирожку
К.М. документи для митного оформлення отриманого природного газу в вересні 2002
року, а саме: копію контракту купівлі-продажу природного газу між ТОВ "СК
"ФК Волинь" та компанією "Onlnvest LLC" №20-08/02 від
20.08.2002 р., копії додатків до контракту №1, №2, №3 від 20.08.2002 р., копію
інвойсу №20-08/02-01 від 07.10.2002 року, виданого компанією "Onlnvest
LLC", копію картки №12400/19/02/2345 суб'єкта зовнішньоекономічної
діяльності, який перебуває на обліку в Центральній енергетичній митниці, копію
довідки від 13.08.2002 р. про відсутність за межами України валютних цінностей
та майна, копію акту від 14.10.2002 р. акт приймання-передачі газу від
20.08.2002 р.

При цьому,ОСОБА_2., в порушення вимог
п. 4 "Положення про вантажну митну декларацію" не долучив до
документів, що подавались до митних органів для митного оформлення газу
платіжні доручення на сплату необхідних митних платежів, а саме: про сплату
митних зборів за митне оформлення природного газу та податку на додану
вартість.

У подальшому Пирожко К.М., як декларант
та особа уповноважена для роботи з митницею, склав вантажно-митну декларацію та
15.10.2002 року подав її разом з переліченими копіями документів до Центральної
енергетичної митниці м. Київ.

Однак, працівниками митниці було
встановлено відсутність платіжного документу про сплату податку на додану
вартість та недостовірність інформації, зазначеній у декларації, в зв'язку з
чим було складено картку відмови у пропуску на митну територію України чи
митному оформленні товарів та інших предметів №13/02/173, в якому серед
порушень зазначено відсутність платіжного документа, який підтверджує сплату
податку на додану вартість.

Пирожко К.М. протягом жовтня-листопада
2002 р. двічі повторно подавав митним органам документи для розмитнення
імпортованого ТОВ "СК "ФК Волинь" природного газу без платіжних
документів, які б підтверджували сплачений податок на додану вартість, про що
складені картки відмови у пропуску на митну територію України чи митному
оформленні товарів та інших предметів №13/02/187 від 29.10.2002 р., та
№13/02/188 від 01.11. 2002 р.

Після отримання газу,ОСОБА_2., діючи
умисно в інтересах ТОВ "СК "ФК Волинь", всупереч інтересам
служби, не сплативши податків та митних платежів та не провівши митного
оформлення імпортованого природного газу обсягом 321 776,050 тис. куб. м., а
відповідно не маючи права його використання, реалізував його на території
України.

13 листопада 2003 р. працівниками
Центральної енергетичної митниці була проведена перевірка ТОВ "СК "ФК
Волинь", в результаті якої було виявлено несплату товариством податку на
додану вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., для митного
оформлення 321 776,050 тис. куб. м., внаслідок чого до бюджету не надійшло
податків та зборів на загальну суму 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., що є особливо
великим розміром.

ОСОБА_2, будучи генеральним директором
ТОВ "СК "ФК Волинь", а відповідно службовою особою підприємства
в червні 2002 року, з метою прикриття злочинної діяльності, а саме: замаху на
заволодіння чужими коштами, шляхом незаконного відшкодування податку на додану
вартість та умисного ухилення від сплати податків по операції купівлі продажу
трансферних прав відповідно до договору №18-07 від 18.06.2002 р. укладеного між
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ "СК "ФК
Волинь", а також з метою створення видимості реальності вказаної угоди,
здійснив підроблення векселя, емітованого ТОВ "СК "ФК Волинь",
номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., який передав ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. та в подальшому створив видимість про його часткове
погашення шляхом перерахування коштів на загальну суму 800 тис. грн. на
банківський рахунок ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.,
внаслідок чого підприємству ТОВ "СК "ФК Волинь" було завдано
особливо великої матеріальної шкоди за наступних обставин.

ОСОБА_2, будучи генеральним директором
ТОВ "СК "ФК Волинь" отримавши від директора ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1. та невстановленої
слідством особи завідомо підроблені документи - договір купівлі-продажу
трансферних прав, додаток без номера та дати до договору, акт
приймання-передачі, з метою прикриття злочинної діяльності та створення
видимості виникнення зобов'язань по виконанню договору, при цьому розуміючи, що
таке зобов'язання не виникало, а трансферні права на гравців футбольного клубу
СК "Волинь-1" перейшли до ТОВ "СК "ФК Волинь" на
підставі договору про правонаступництво без номера від 01.07.2002 року, шляхом
внесення завідомо неправдивої інформації до недержавного цінного паперу,
підробив простий вексель №837, зокрема:

- в графі "валюта платежу, сума
цифрами" вказав - "3 500 000 000,00 грн.", як суму зобов'язань
ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року,
при цьому розуміючи, що договір є фіктивним та ніяких зобов'язань у ТОВ
"СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. ніколи не виникало;

- вніс до векселю назву підприємства
"ДП "Катерина", як підприємства, перед яким ТОВ "СК
"ФК Волинь" має заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн.;

- в графі "валюта, сума
прописом" вказав - "Три мільярди п'ятсот мільйонів, 00 копійок",
як суму зобов'язань ТОВ перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс"
Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року.

Після внесення до бланку простого
векселя зазначеної неправдивої інформації,ОСОБА_2. в графі "назва, підпис
і точна адреса векселедавця" вказав назву підприємства - "ТОВ
"СК "ФК Волинь", свою посаду - "Генеральний директор",
власне прізвище - "ОСОБА_2", та поставив власний підпис.

Таким чином,ОСОБА_2., здійснив
підроблення простого векселя, внісши до нього завідомо неправдиву інформацію.

У подальшому,ОСОБА_2., продовжуючи свої
злочинні дії, направлені на реалізацію умислу, направленого на використання
підробленого недержавного цінного паперу - простого векселя, емітованого ТОВ
"СК "ФК Волинь", номінальною вартістю 3,5 млрд. грн.,
знаходячись в м. Луцьк, разом з директором ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1. 27.06.2002 року, склав та підписав акт
приймання-передачі векселя, згідно з яким генеральний директор ТОВ "СК
"ФК Волинь"ОСОБА_2. передав, а директор ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. ОСОБА_1отримав простий вексель №837 на
загальну суму 3,5 млрд. грн.

Крім того,ОСОБА_2., знаходячись в м.
Луцьк, з метою завдання особливо великої матеріальної шкоди ТОВ "СК
"ФК Волинь", протягом липня-серпня 2002 року безпідставно частково
здійснив оплату завідомо підробленого простого векселя №837,
номінальною вартістю 3,5 млрд. грн., шляхом перерахування коштів:

підписаним ним платіжним дорученням №1
від 31.07.2002 року на суму 400 тис. грн.;

підписаним ним платіжним дорученням №
22/08 від 22.08.2002 року на суму 400 тис. грн., а всього на загальну суму 800
тис. грн., чим спричинив ТОВ "СК "ФК Волинь" матеріальні збитки
в особливо великих розмірах.

Крім цього,ОСОБА_2., обіймаючи посаду
генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" протягом липня-серпня
2002 року здійснив зловживання службовим становищем, внаслідок чого було
спричинено тяжкі наслідки охоронюваним Законом інтересам юридичної особи та
інтересам держави.

Так, він діючи в інтересах третіх осіб,
використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, в
червні-серпні 2002 року діючи в інтересах ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд., з метою прикриття злочинної діяльності по заволодінню чужими
коштами, шляхом незаконного відшкодування з бюджету податку на додану вартість,
в особливо великих розмірах та у подальшому умисного ухилення від сплати
податків за наслідками фінансово-господарської операції з купівлі-продажу
трансферних прав, всупереч інтересам служби, використовуючи своє службове
становище в порушення Конвенції, знаходячись в м. Луцьк, в підробив недержавний
цінний папір, шляхом внесення завідомо неправдивої інформації до бланку
простого векселя № 837 номінальною вартістю 3, 5 млрд. грн.,
емітованого ТОВ "СК "ФК Волинь", зокрема:

- в графі "валюта платежу, сума
цифрами" вказав - "грн. 3 500 000 000,00", як суму зобов'язань
ТОВ "СК "ФК Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ
Імекс" Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 року;

- в графі "найменування того, кому
або за наказом кого платіж повинен бути здійснений" вказав назву
підприємства - "ДП "Катерина", як підприємства, перед яким ТОВ
"СК "ФК Волинь" має заборгованість в сумі 3,5 млрд. грн., при
фактичній її відсутності;

- в графі "валюта, сума
прописом" вказав - "Три мільярди п'ятсот мільйонів, 00 копійок",
як суму зобов'язань перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс"
Лтд. за результатами виконання договору №18-07 від 18.06.2002 р., при цьому
розуміючи, що договір є фіктивним, а зобов'язання ТОВ "СК "ФК
Волинь" перед ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.
ніколи не виникало.

Після здійснення недержавного простого
векселя №837,ОСОБА_2., продовжуючи зловживати службовим становищем
всупереч інтересам служби, знаходячись в м. Луцьк разом з ОСОБА_1., директором
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., 27.06.2002 року склали
та підписали акт приймання-передачі векселя, згідно з якимОСОБА_2. передав, а
ОСОБА_1прийняв простий вексель №837 номінальною вартістю 3, 5 млрд.
грн., емітований ТОВ "СК "ФК Волинь".

Продовжуючи свої злочинні дії всупереч
інтересам служби, направлені на спричинення тяжких наслідків юридичній особі -
ТОВ "СК "ФК Волинь",ОСОБА_2. 31.07.2002 р., знаходячись в м.
Луцьк, склав та підписав платіжне доручення №1, на підставі якого ТОВ "СК
"ФК Волинь" з рахунка №9300, який знаходиться в Волинському
Головному Регіональному управлінні "ПриватБанку" МФО 303440,
перерахувало кошти в сумі 400 тис. грн. на рахунок ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. №00, що знаходиться в ТОВ КБ
"Західінкомбанк" МФО 303484, з призначенням платежу "часткове
погашення векселя за №837 від 31.07.2002 року".

Крім того,ОСОБА_2., діючи всупереч
інтересам служби, знаходячись в м.Луцьк, 22 серпня 2002 року склав та підписав
платіжне доручення №22/08, згідно з яким ТОВ "СК "ФК Волинь" з
рахунку №4, який знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО
303484, перерахував кошти в сумі 400 тис. грн. на рахунок ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., №00, що
знаходиться в ТОВ КБ "Західінкомбанк" МФО 303484, з призначенням
платежу "часткове погашення векселя за №837".

Всього, внаслідок умисних дій
генерального директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_2, в інтересах
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., було незаконно
перераховано 800 тис. грн., в рахунок часткового погашення завідомо
підробленого простого векселя № 837, чим спричинено тяжкі наслідки
ТОВ "СК "ФК Волинь".

Крім того,ОСОБА_2., будучи генеральним
директором ТОВ "СК "ФК Волинь" та службовою особою підприємства,
протягом вересня-жовтня 2002 р. здійснив зловживання службовим становищем,
внаслідок чого було спричинено тяжкі наслідки інтересам держави.

Так, 20 серпня 2002 р. між ТОВ "СК
"ФК Волинь" в особі генерального директора ОСОБА_2 та компанією
"Onlnvest LLC" було укладено контракт купівлі-продажу природного газу
№20-08/02.

На виконання умов контракту, протягом
вересня 2002 р. у компанією "Onlnvest LLC" було поставлено природний
газ в об'ємі 321 млн. 776 тис. 50 куб. м. вартістю 16 млн. 571 тис. 466 долара
США 58 центів, про що 14 жовтня 2002 року було складено акт приймання-передачі,
який надійшов ТОВ "СК "ФК Волинь" в вересні 2002 року.

Після отримання газу,ОСОБА_2., діючи
умисно, зловживаючи своїм службовим становищем, в інтересах третіх осіб,
всупереч інтересам служби, з метою заподіяння тяжких наслідків охоронюваним
законом державним інтересам, в вересні 2002 р., не здійснив митне оформлення
зазначеного природного газу.

В подальшому, не маючи права використання
отриманого газу щодо якого не було здійснено митне оформлення,ОСОБА_2.,
зловживаючи своїм службовим становищем, використав природний газ, шляхом
реалізації його на території України, зокрема:

на підставі договору від 13.09.2002
року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "ФК
"Борисфен", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ЗАТ "ФК "Борисфен" природного газу в об'ємі 114
тис. 89 куб. м., вартістю 41 тис. 784 грн. 96 коп.;

на підставі договору №79-09-02 від
09.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Газма", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Газма" природного газу в об'ємі 2 млн. 200 тис. 390
куб. м., вартістю 638 тис. 251 грн. 38 коп.;

на підставі договору №49-09-02 від
02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Газова
спілка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Газова спілка" природного газу в об'ємі 685 тис. 348
куб. м., вартістю 164 тис. 440 грн. 44 коп.;

на підставі договору №20-09-02 від
20.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Голд
Вест", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Голд Вест" природного газу в об'ємі 36 тис. 550 куб.
м., вартістю 10 тис. 810 грн. 86 коп.;

на підставі договору №26-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "НВФ
Дніпротехсервіс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "НВФ Дніпротехсервіс" природного газу в об'ємі 1
млн. 797 тис. 19 куб. м., вартістю 545 тис. 899 грн. 78 коп.;

на підставі договору між ТОВ "СК
"ФК Волинь" та ЗАТ "НК "Енергетичні ресурси", в
вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ЗАТ
"НК "Енергетичні ресурси" природного газу в об'ємі 314 тис. куб.
м., вартістю 93 тис. 570 грн. 74 коп.;

на підставі договору №90-09-02 від
12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Компанія
Енергія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Компанія Енергія" природного газу в об'ємі 2 млн. куб.
м., вартістю 591 тис. 564 грн.;

на підставі договору №12-09-02 від
19.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Компанія
"Енергоальянс", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Компанія "Енергоальянс"
природного газу в об'ємі 93 млн. 872 тис. 940 куб. м., вартістю 27 млн. 266
тис. 334 грн. 16 коп.;

на підставі договору №34-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та Корпорація
"Енергоімпекс Україна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено Корпорації "Енергоімпекс Україна"
природного газу в об'ємі 20 млн. 363 тис. 48 куб. м., вартістю 5 млн. 968 тис.
906 грн. 82 коп.;

на підставі договору №21-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Енергоконтакт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Енергоконтакт" природного газу в
об'ємі 10 млн. 501 тис. 921 куб. м., вартістю 3 млн. 115 тис. 206 грн. 62 коп.;

на підставі договору №84-09-02 від
11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Енергосоюз
", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено
ЗАТ "Енергосоюз" природного газу в об'ємі 3 млн. 120 тис. куб. м.,
вартістю 927 тис. 14 грн. 40 коп.;

на підставі договору №51-09-02 від
02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Енерготорг", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Енерготорг" природного газу в об'ємі 12 млн. 272
тис. 638 куб. м., вартістю 2 млн. 441 тис. 970 грн.;

на підставі договору №67-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Енерготрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Енерготрейд" природного газу в об'ємі 3 млн. 50
тис. куб. м., вартістю 893 тис. 963 грн. 20 коп.; на підставі договору №77-09-02 від 04.09.2002 року між ТОВ "СК
"ФК Волинь" та ТОВ "Енерготрейд", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Енерготрейд"
природного газу в об'ємі 400 тис. куб. м., вартістю 119 тис. 382 грн. 22 коп.;

на підставі договору №87-09-02 від
12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Енерготрейдінвест", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Енерготрейдінвест" природного газу в
об'ємі 585 тис. куб. м., вартістю 171 тис. 470 грн. 52 коп.;

на підставі договору №44-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Ефект-Енергія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Ефект Енергія" природного газу в
об'ємі 2 млн. 289 тис. 885 куб. м., вартістю 679 тис. 114 грн. 51 коп.;

на підставі договору №83-09-02 від
11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Забезпечення", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Забезпечення " природного газу в
об'ємі 1 млн. 356 тис. 140 куб. м., вартістю 449 тис. 146 грн. 26 коп.;

на підставі договору №37-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Івано-Франківська харчосмакова фабрика", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Івано-Франківська
харчосмакова фабрика" природного газу в об'ємі 250 тис. куб. м., вартістю
74 тис. 612 грн. 19 коп.;

на підставі договору №88-09-02 від
12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "ІМАН",
в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ
"ІМАН" природного газу в об'ємі 1 млн. 600 тис. куб. м., вартістю 477
тис. 523 грн. 20 коп.;

на підставі договору №102-09-02 від
23.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Інтергазпостач", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Інтергазпостач" природного газу в
об'ємі 2 млн. 334 тис. 224 куб. м., вартістю 680 тис. 213 грн.;

на підставі договору №57-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Командор", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Командор" природного газу в об'ємі 1 млн. 800
тис. куб. м., вартістю 548 тис. 62 грн. 77 коп.;

на підставі договору №52-09-02 від
02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та АТ
"Лекхім", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено АТ "Лекхім" природного газу в об'ємі 1 млн. 395 тис. 928
куб. м., вартістю 447 тис. 660 грн.;

на підставі договору №27-09-02-Г від
29.08.2002 року та договору №27-09-02 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК
"ФК Волинь" та Фірма "Лімво", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено Фірма "Лімво"
природного газу в об'ємі 2 млн. 510 тис. 499 куб. м., вартістю 589 тис. грн.;

на підставі договору №69-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Асоціація
Львів-контакт", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Асоціація Львів-контакт" природного газу в об'ємі
1 млн. 169 тис. 570 куб. м., вартістю 349 тис. 56 грн. 75 коп.;

на підставі договору № 1111 від
17.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та АТЗТ
"Миронівський хлібопродукт", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено АТЗТ "Миронівський хлібопродукт"
природного газу в об'ємі 750 тис. куб. м, вартістю 221 тис. 850 грн.;

на підставі договору № 76-09-02 від
04.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Олвія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Олвія" природного газу в об'ємі 98 тис. куб. м.,
вартістю 28 тис. 727 грн. 62 коп.;

на підставі договору №33-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Паливна
спілка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено
ТОВ "Паливна спілка" природного газу в об'ємі 2 млн. 372 тис. 95 куб.
м., вартістю 698 тис. 20 грн. 14 коп.;

на підставі договору №19-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Політрейд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Політрейд" природного газу в об'ємі 12 млн. 136
тис. куб. м., вартістю 3 млн. 815 тис. 679 грн. 76 коп.;

на підставі договору №23-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Полтавська
паливно-енергетична компанія", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Полтавська паливно-енергетична
компанія" природного газу в об'ємі 3 млн. 697 тис. 844 куб. м., вартістю 1
млн. 103 тис. 629 грн. 44 коп.;

на підставі договору №94-09-02 від
13.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Прикарпатська фінансова корпорація", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Прикарпатська фінансова
корпорація" природного газу в об'ємі 3 млн. 220 тис. куб. м., вартістю 961
тис. 35 грн. 78 коп.;

на підставі договору №98-09-02 від
13.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Компанія
Прометей", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Компанія Прометей" природного газу в об'ємі 190 тис.
куб. м., вартістю 56 тис. 708 грн. 16 коп.;

на підставі договору №92-09-02 від
12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Промсоюз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Промсоюз" природного газу в об'ємі 700 тис. куб.
м., вартістю 208 тис. 915 грн.;

на підставі договору №36-09-02 від 29.08.2002
року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Рест Енерджі", в
вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ
"Рест Енерджі" природного газу в об'ємі 587 тис. 420 куб. м.,
вартістю 358 тис. 128 грн.;

на підставі договору №50-09-02 від
02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Ресурси-М", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Ресурси-М" природного газу в об'ємі 4 млн. 393
тис. 446 куб. м., вартістю 1 млн. 287 тис. 818 грн. 44 коп.;

на підставі договору №85-09-02 від 11.09.2002
року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Сумигаззбут", в
вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ
"Сумигаззбут" природного газу в об'ємі 1 млн. 105 тис. 707 куб. м.,
вартістю 330 тис. грн.;

на підставі договору №35-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Тандем", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Тандем" природного газу в об'ємі 5 млн. 706 тис. 160
куб. м., вартістю 1 млн. 672 тис. 626 грн. 12 коп.;

на підставі договору №40-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "ТД Кузбас
Україна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "ТД Кузбас Україна" природного газу в об'ємі 370 тис.
куб. м., вартістю 108 тис. 451 грн. 26 коп.;

на підставі договору №48-09-02 від 29.08.2002
року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та НВФ "Технотронікс", в
вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено НВФ
"Технотронікс" природного газу в об'ємі 2 млн. 262 тис. 721 куб. м.,
вартістю 664 тис. 10 грн. 91 коп.;

на підставі договору №25-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Український
газовий союз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ЗАТ "Український газовий союз" природного газу в об'ємі 1
млн. 246 тис. куб. м., вартістю 365 тис. 196 грн. 37 коп.;

на підставі договору №22-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Укрпромгаз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Укрпромгаз " природного газу в об'ємі 350 тис.
куб. м., вартістю 104 тис. 466 грн. 60 коп.;

на підставі договору №56-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "УПЕК",
в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було відпущено ТОВ
"УПЕК" природного газу в об'ємі 6 млн. 908 тис. 806 куб. м., вартістю
2 млн. 25 тис. 126 грн. 26 коп.;

на підставі договору №89-09-02 від
12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Українська
промислово-інвестиційна компанія", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено ТОВ "Українська
промислово-інвестиційна компанія" природного газу в об'ємі 421 тис. 503
куб. м., вартістю 125 тис. 803 грн. 13 коп.;

на підставі договору №43-09-02 від
02.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Фонд
розвитку АПК", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Фонд розвитку АПК" природного газу в об'ємі 1млн. 331
тис. 740 куб. м., вартістю 397 тис. 461 грн. 78 коп.;

на підставі договору №14-10-02 від
26.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Хімпроект", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Хімпроект" природного газу в об'ємі 1 млн. 127
тис. куб. м., вартістю 324 тис. 336 грн. 63 коп.;

на підставі договору №91-09-02 від
12.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ДП
"Шелтон-Київ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ДП "Шелтон-Київ" природного газу в об'ємі 2 млн. 100
тис. куб. м., вартістю 615 тис. 580 грн. 35 коп.;

на підставі договору №58-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Юг-Газ", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Юг-Газ" природного газу в об'ємі 3 млн. 503 тис. 750
куб. м. вартістю 1 млн. 45 тис. 689 грн. 69 коп.;

на підставі договору №99-09-02 від
16.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Юнігаз", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "Юнігаз" природного газу в об'ємі 1 млн. 166 тис. куб.
м., вартістю 388 тис. 379 грн. 47 коп.;

на підставі договору №55-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Стахановський завод технічного вуглецю", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Стахановський завод технічного
вуглецю" природного газу в об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 268 тис. 596
грн.;

на підставі договору №54-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Рівнеазот", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ВАТ "Рівнеазот" природного газу в об'ємі 29 млн. 542
тис. 880 куб. м., вартістю 7 млн. 347 тис. 323 грн. 68 коп.;

на підставі договору
№39-09-02/КМУ-02/108 від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь"
та ЗАТ "Керамет", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ЗАТ "Керамет" природного газу в об'ємі 1
млн. 908 тис. куб. м., вартістю 559 тис. 280 грн. 82 коп.;

на підставі договору
№74-09-02/КМУ-02/109 від 03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь"
та ЗАТ "Керамет", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ЗАТ "Керамет" природного газу в об'ємі 1
млн. 133 тис. куб. м., вартістю 338 тис. 149 грн. 90 коп.;

на підставі договору №15-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Кагарлицький цукровий завод", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Кагарлицький цукровий
завод" природного газу в об'ємі 683 тис. 442 куб. м., вартістю 200 тис.
328 грн. 47 коп.;

на підставі договору №28-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Івано-Франківськцемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ВАТ "Іванофранківськцемент" природного
газу в об'ємі 1 млн. куб. м., вартістю 310 тис. 709 грн. 85 коп.;

на підставі договору №24-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Жидачівський целюлозно-паперовий комбінат", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Жидачівський
целюлозно-паперовий комбінат" природного газу в об'ємі 1 млн. 500 тис.
куб. м., вартістю 439 тис. 688 грн. 91 коп.;

на підставі договору №41-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Східенерго", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Східенерго" природного газу в об'ємі 9 млн. 918
тис. куб. м., вартістю 3 млн. 171 тис. 501 грн. 39 коп.;

на підставі договору №46-09-02/673 від
30.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Кривий Ріг
цемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ВАТ "Кривий Ріг цемент" природного газу в об'ємі 4 млн.
куб. м., вартістю 1 млн. 176 тис. 753 грн. 60 коп.;

на підставі договору №45-09-02/672 від
30.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Кривий Ріг
цемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ВАТ "Кривий Ріг цемент" природного газу в об'ємі 6 млн. 52
тис. 698 куб. м., вартістю 1 млн. 748 тис. 375 грн. 69 коп.;

на підставі договору №1253 Д(02) від
31.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Електромагнітний завод "Дніпроспецсталь" ім. А.М.
Кузьміна", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ВАТ "Електромагнітний завод "Дніпроспецсталь" ім. А.М.
Кузьміна" природного газу в об'ємі 4 млн. 232 тис. куб. м., вартістю 1
млн. 263 тис. 34 грн. 7 коп.;

на підставі договору №28-09-02/1/1635
від 29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Полтаваобленерго", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ВАТ "Полтаваобленерго" природного газу в
об'ємі 7 млн. 237 тис. 155 куб. м., вартістю 2 млн. 700 тис. грн.;

на підставі договору №139-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ
"Шелтон-Миколаїв", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Шелтон-Миколаїв" природного газу в
об'ємі 5 млн. куб. м., вартістю 1 млн. 465 тис. 500 грн.;

на підставі договору №47-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Чернігівський молокозавод", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Чернігівський молокозавод"
природного газу в об'ємі 145 тис. куб. м., вартістю 45 тис. 589 грн. 86 коп.;

на підставі договору №47-09-02 від
29.08.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Дніпроцемент", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ВАТ "Дніпроцемент" природного газу в
об'ємі 3 млн. 599 тис. 706 куб. м., вартістю 1 млн. 58 тис. 961 грн. 60 коп.;

на підставі договору №73-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Цукровий
завод ім. Тараса Шевченка", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ТОВ "Цукровий завод ім. Тараса Шевченка"
природного газу в об'ємі 900 тис. куб. м., вартістю 263 тис. 800 грн. 80 коп.;

на підставі договору №71-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ "Глобине
цукор", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ЗАТ "Глобине цукор" природного газу в об'ємі 2 млн. 500
тис. куб. м., вартістю 732 тис. 780 грн.;

на підставі договору №72-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "Барський
цукровий завод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ТОВ "Барський цукровий завод" природного газу в об'ємі
1 млн. 625 тис. куб. м., вартістю 476 тис. 307 грн.;

на підставі договору №80-09-02 від
11.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ТОВ "ГазТрейд
Лтд", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ТОВ "ГазТрейд Лтд." природного газу в об'ємі 1 млн. куб.
м., вартістю 309 тис. 108 грн. 65 коп.;

на підставі договору №66-09-02-пг від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Криворізький хлібокомбінат №1", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Криворізький хлібокомбінат
№1" природного газу в об'ємі 190 тис. 957 куб. м., вартістю 58 тис. 913
грн. 18 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ
"Переробник", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь"
було відпущено ЗАТ "Переробник" природного газу в об'ємі 25 тис. 310
куб. м., вартістю 7 тис. 808 грн. 50 коп.;

на підставі договору №64-09-02-пг від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ЗАТ
"Павлоградхліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ЗАТ "Павлоградхліб" природного газу в
об'ємі 85 тис. куб. м., вартістю 26 тис. 223 грн. 89 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Жовтоводський хлібозавод", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ВАТ "Жовтоводський хлібозавод" природного
газу в об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15 тис. 998 грн. 11 коп.;

на підставі договору №65-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ "Ніжинський
хліб", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ВАТ "Ніжинський хліб" природного газу в об'ємі 91 тис. 710
куб. м., вартістю 28 тис. 293 грн. 95 коп.;

на підставі договору №60-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Новомосковський х/з", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК
Волинь" було відпущено ВАТ "Новомосковський х/з" природного газу
в об'ємі 80 тис. куб. м., вартістю 24 тис. 681 грн. 33 коп.;

на підставі договору №63-09-02 від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Чернігівський хлібокомбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Чернігівський
хлібокомбінат" природного газу в об'ємі 281 тис. 571 куб. м., вартістю 86
тис. 868 грн. 99 коп.;

на підставі договору №63-09-02-пг від
03.09.2002 року між ТОВ "СК "ФК Волинь" та ВАТ
"Чернігівський хлібокомбінат", в вересні 2002 року ТОВ "СК
"ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Чернігівський
хлібокомбінат" природного газу в об'ємі 51 тис. 211 куб. м., вартістю 15
тис. 799 грн. 38 коп.;

на підставі договору між ТОВ "СК
"ФК Волинь" та ЗАТ "Криворізький завод гірничого
обладнання", в вересні 2002 року ТОВ "СК "ФК Волинь" було
відпущено ЗАТ "Криворізький завод гірничого обладнання" природного
газу в об'ємі 1 млн. 259 тис. 817 куб. м., вартістю 378 тис. грн.;

на підставі договору між ТОВ "СК
"ФК Волинь" та ВАТ "Криворіжхліб", в вересні 2002 року ТОВ
"СК "ФК Волинь" було відпущено ВАТ "Криворіжхліб"
природного газу в об'ємі 135 тис. 172 куб. м., вартістю 41 тис. 700 грн.

Таким чином, внаслідок зловживання в
вересні 2002 року ОСОБА_2своїм службовим становищем всупереч інтересам служби в
інтересах третіх осіб, було незаконно використано, шляхом реалізації
споживачам, на території України природний газ в об'ємі 321 млн. 776 тис. 50
куб. м. на суму 87 млн. 816 тис. 929 грн. 15 коп., відносно якого не було у
встановленому законом порядку здійснено митне оформлення та:

- в порушення Постанови Кабінету
Міністрів України № 65 від 27.01.1997 року "Про ставки митних
зборів", "Порядку справляння митних зборів, які нараховуються за
вантажною митною декларацією", затвердженого Наказом Державної митної
служби України від 23.06.1998 року за № 363 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції
України за №443/2883 від 14.07.1998 року фактично не сплачено митних зборів за
митне оформлення товарів в сумі 5 тис. 329 грн. 50 коп.;

в порушення Постанови Кабінету
Міністрів України "Про ставки митних зборів", "Порядку
справляння митних зборів, які нараховуються за вантажною митною
декларацією" фактично не сплачено митних зборів за перебування товарів та
інших предметів під митним контролем в сумі 21 млн. 770 тис. 695 грн. 92 коп.;

в порушення п.п. 7.3.6 п. 7.3 статті 7
Закону України "Про податок на додану вартість" фактично не сплачено
податку на додану вартість в сумі 17 млн. 663 тис. 526 грн. 22 коп., а всього
не сплачено до бюджету держави митних зборів та податку на додану вартість в
загальній сумі 39 млн. 439 тис. 616 грн. 72 коп., чим спричинено тяжкі наслідки
державним інтересам.

Крім того, умисні дії генерального
директора ТОВ "СК "ФК Волинь" ОСОБА_2, направлені на незаконне
використання природного газу щодо якого не було здійснено митного оформлення
призвели до порушення нормальної діяльності митних органів та порушення
охоронюваних законом державних інтересів і спричинення тяжких наслідків.

В апеляції
прокурор, який брав участь у розгляді справи судом першої інстанції, просить
вирок щодо ОСОБА_1. та ОСОБА_2 скасувати, а справу направити на новий судовий
розгляд. Апеляцію мотивує тим, що вирок суду є незаконним та не обґрунтованим,
у ньому не мотивовано чому судом відхилено докази, які вказують на доведеність
вини ОСОБА_1. та ОСОБА_2 і знайшли своє підтвердження в ході судового слідства.
Висновки суду не відповідають фактичним обставинам справи, а досудове слідство
по справі проведене з порушенням вимог повноти та всесторонності.

Заслухавши
доповідача, який виклав суть вироку та доводи апеляції, прокурорів та
представника цивільного позивача, які просили апеляцію задовольнити, скасувати
судове рішення щодо ОСОБА_1. та ОСОБА_2 та направити справу на новий судовий
розгляд, виправданих, які просили залишити вирок суду без зміни, перевіривши
матеріали кримінальної справи, колегія суддів прийшла до висновку, що апеляція
підлягає до задоволення на таких підставах.

Відповідно до
ст. 334 КПК України мотивувальна частина виправдувального вироку повинна
містити формулювання обвинувачення, яке пред'явлене підсудному і визнане судом
недоведеним, а також підстави для виправдання підсудного із зазначенням
мотивів, з яких суд відкидає докази обвинувачення.

Керуючись
змістом зазначеної норми закону, в мотивувальній частині виправдувального
вироку має бути викладений аналіз і оцінка доказів, як тих, що були зібрані на
досудовому слідстві, так і поданих у судовому засіданні, та висновок суду про
те, чому суд відкинув докази обвинувачення.

Однак, даних
вимог закону судом не дотримано.

Виправдовуючи ОСОБА_1.
за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 32 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст.
32, ч. 2 ст. 366 КК України та ОСОБА_2 за ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, с. 1 ст.
32 ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 366 КК України, судом першої
інстанції не досліджено та не спростовано ряд доказів, які досудовим слідством
покладено по цьому епізоду в обвинувачення останнім.

Зокрема, судом
не були досліджені та спростовані докази, які на погляд досудового слідства
підтверджують винуватість підсудних по вчиненню замаху на заволодіння
чужим майном, а саме:

- договір №
18-07 від 18 червня 2002 року та додаток до нього, податкова накладна № 908 від
27 червня 2002 року, копія книги обліку придбання товарів, які підтверджують
наявність податкового кредиту у ТОВ "СК "ФК Волинь";

- документи,
вилучені в ЗАТ "Зовнішінформаундит", які підтверджують про здійснення
ТОВ "СК "ФК Волинь" фінансово-господарської діяльності.

Не дано у вироку
належної оцінки і тому факту, що рішенням Господарського суду Волинської
області від 22.05.2003 року, договір №18-07 від 18.06.2002 року, укладений між
ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. та ТОВ "СК"ФК
Волинь", визнано фіктивним і дане рішення залишене без зміни постановами
Львівського Апеляційного Господарського суду, Вищого господарського суду
України, а також Верховним Судом України. Вирішуючи питання про невинуватість
підсудних суд, послався лише на їх показання про те, що дана угода була
реальною, при цьому не мотивував з яких підстав відхиляє зазначені вище
рішення, які вступили в законну силу і є обов'язковими для виконання на
території України.

Не взято судом
до уваги і інформацію Професійної Футбольної ліги України № 373 від 16.05.2003
року відповідно до якої ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.
не мало трансферних прав на гравців футбольного клубу СК "Волинь-1",
оскільки згідно договору про правонаступництво вони перейшли до ТОВ "СК
" ФК Волинь", що підтверджується самим договором.

Не спростовано у
вироку і тих доказів, які свідчать, що більшості гравців, зазначених у додатку
до договору № 18-07 від 18.06.2002 року, взагалі не належали до клубу СК
"Волинь-1", а співпрацювали з іншими футбольними клубами на момент
його укладення, а саме:

- показання
самих футбольних гравців ОСОБА_5, ОСОБА_6.,ОСОБА_7, ОСОБА_8.,
ОСОБА_9.,ОСОБА_10., ОСОБА_11., ОСОБА_12,ОСОБА_13., ОСОБА_14, ОСОБА_15.,
ОСОБА_16, ОСОБА_17., ОСОБА_18.,ОСОБА_19., ОСОБА_20., ОСОБА_21., з яких
випливає, що вони ніколи трудових відносин з підприємством ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. не мали та підтверджуючі ці
показання докази - копії трудових книг гравців, угодами, згідно яких трансферні
права на цих гравців було передано футбольним клубам
"Ковель-Волинь-2", СФК "Борекс", ФК "Ворскла", ФК
"Борекс". А футболістиОСОБА_22.,ОСОБА_23, ОСОБА_24у 2000 - 2002 роках
грали в чемпіонаті України за ФК "СК "Волинь-1", який і володів
трансферними правами на них. За цей же період футбольний гравець ОСОБА_25.
взагалі не займався професійним футболом.

Поза увагою
суду, при дослідженні доказів в судовому засіданні, залишився і висновок
експерта, згідно якого твір "Методика організації навчально-тренувального
процесу футбольної команди ФК "Волинь"" являється плагіатом і у
вироку не наведено мотивів незгоди з цим висновком в супереч вимог
кримінально-процесуального закону.

Не спростовано
судом і тлумачення Інституту держави та права ім. Корецького НАН України
договору № 2/07-2001 року від 02.07.2001 року, згідно якого у ДП
"Катерина" не було правових підстав для реалізації ТОВ "СК
"ФК Волинь" за договором №18-07 від 18.-07 року "Методики
організації навчально-тренувального процесу гравців футбольного клубу
"Волинь"" та пояснень з цього приводу заступника директора
Інституту Нагребельного В.П., а також інших доказів.

Аналогічно,
визнаючи ОСОБА_1. та ОСОБА_2 невинуватими у вчинені злочину, передбаченого ч.
5 ст. 191 КК України, по епізоду заволодіння чужим майном в особливо великих
розмірах, шляхом зловживання службовим становищем за попередньою змовою групою
осіб, судом першої інстанції не досліджено в повному об'ємі
та не спростовано всіх доказів, наведених по даному епізоду досудовим слідством
в обвинувачення підсудним.

Крім того,
спростовуючи у вироку незаконність простого векселя № 837, суд першої
інстанції послався на те, що судом вексель недійсним не визнавався, є борговим
зобов'язанням та підлягає оплаті, а тому 800 тис. грн. перераховані ТОВ СК ФК
“Волинь” на розрахунковий рахунок ДП “Катерина” без будь-яких порушень закону,
та жодна з сторін вищевказаного договору претензій одна до одної не заявляли,
що поряд з іншими доказами не свідчить про законність проведення фінансової
операції.

Також, органами
досудового слідства, на погляд суду першої інстанції, не встановлено та не
представлено доказів заволодіння підсудними коштами «ФК «СК Волинь», адже гроші
в сумі 800000 грн. були перераховані на розрахунковий рахунок ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд., а не безпосередньо
підсудним, що поряд з іншими доказами, які судом не спростовані, не свідчить
про відповідність векселя діючому законодавству.

Вищевказані
докази свідчать також про те, що суд передчасно прийшов до висновку про
відсутність в діях ОСОБА_1. та ОСОБА_2 складів злочинів, передбачених ч. 2 ст.
364, ч. 2 ст. 366 КК України.

Така ж картина
спостерігається і при виправданні ОСОБА_1. за ч.2 ст. 15, ч. 1 ст. 202 КК
України по епізоду замаху на здійснення без одержання ліцензії видів
господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до
законодавства, якщо це було пов'язано з отриманням доходу у великих розмірах.

З вироку суду
вбачається, що у його мотивувальній частині відсутні зазначення мотивів, з яких
суд відкидає докази обвинувачення.

Зокрема, у ньому
не наведено підстав, за яких судом не взято до уваги акт перевірки № 2/Д/-2221-21754772 від 31.07.2003 року,
у якому встановлено, що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.,
не маючи відповідної ліцензії, в порушення вимог Закону України "Про ліцензування
певних видів господарської діяльності" здійснила підготовку до змагань
гравців ФК СК "Волинь-1"; лист Управління з питань фізичної культури,
спорту та туризму Волинської області згідно якого ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. не має ліцензії на здійснення фізкультурно-оздоровчої
та спортивної діяльності і не зверталось у встановленому законом порядку для її
отримання.

Не досліджено в
судовому засіданні по даному епізоду і Статут ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд., у якому не передбачено здійснення підприємством
такого виду діяльності як "підготовка спортсменів до змагань з різних
видів спорту, визнаних в Україні", який підлягає обов'язковому
ліцензуванню та постанову Львівського апеляційного суду від 15.07.2003 року,
яка набрала законної сили і в якій встановлено, що ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. дійсно незаконно здійснила господарську діяльність,
яка потребує ліцензуванню без належного дозволу.

Не приділено
належної уваги судом і довідці б/н від 20.08.2002 року про наслідки зустрічної
перевірки ДП "Катерина" в якій встановлено, що підприємство уклало
угоду з приватним підприємцемОСОБА_4, предметом якої є інформаційні послуги по
створенню методики організації навчально-тренувального процесу футбольної
команди СК "Волинь-1"; самій угоді від 04 липня 2001 року та акту про
надання зазначених послуг; договору № 2/07-2001 року, згідно якого ДП
"Катерина" зобов'язується досягти росту професійної майстерності
гравців футбольної команди СК "Волинь-1" від 02 липня 2001 року та
додатку до нього, які явно свідчать про здійснення підприємством господарської
діяльності в порушення вимог закону та його статутним документам.

Залишилися поза
увагою суду і Авторський договір про передачу майнових прав на "Методику
організації навчально-тренувального процесу футбольної команди", акту
приймання передачі даної методики і сам твір.

Не спростовано
судом і висновок експерта № 376 від 30.03.2004 року, згідно якого
"Методика організації навчально-тренувального процесу футбольної
команди" є плагіатом.

Виправдовуючи ОСОБА_1.
за ч. 1 ст. 201 КК України по епізоду контрабанди, судом першої інстанції
також не дотримано вимоги ст. 334 КПК України.

У мотивувальній
частині вироку не наведено аналізу та оцінки доказам, які досудовим слідством
покладено підсудному в обвинувачення по факту переміщення цукру через митний
кордон України. Зокрема, уніфікованому адміністративному документу
№20600/2/005351 від 17.07.02 року, згідно якого ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. отримало цукор-пісок в якості давальницької сировини
з Республіки Польща, інвойсам від 07.06.2002 року, які підтверджують проведення
митного оформлення даного товару; листу від ДП "Катерина за № 05/07 від
05.07.2002 року на адресу Івнофранківської митниці про те, що підприємству
надійшов цукор-пісок.

Поза увагою суду
залишилися договір оренди між ВАТ "Галичцукор" та даним підприємством
№ 3/Б від 03.06.2002 року у відповідності якого ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. передала на відповідальне зберігання ВАТ
"Галичцукор" цукор-пісок та накладні.

Приймаючи
рішення про невинуватість ОСОБА_1. по даному епізоду, судом не дано належної
оцінки тому факту, що останній, після митного оформлення та одержання товару
17.07.2000 року, фактично зразу - 18.07.2000 року реалізував його в порушення
вимог закону, про що свідчать: договір купівлі-продажу, укладений з ТОВ ВКФ
"Кварта" від 17 липня 2002 року № 17/07-К-П та додатки до нього;
довідка "Про отримання і реалізацію давальницької сировини ДП
"Катерина" в якій зазначено, що після відпуску підприємству цукру ВАТ
"Галичцукор", останнє реалізовує 496, 440 тонни цукру ТОВ ВКФ
"Кварта", не сплативши при цьому необхідні митні платежі.

Не належним
чином досліджено судом і матеріали адміністративної справи та постанови
Івано-Франківського міського суду, згідно яких ОСОБА_1., не маючи права вільного
користування на території України одержаним цукром, самовільно випустив його в
обіг, в наслідок чого був визнаний винним в порушенні Митного кодексу України.

Цей же факт
встановлено і в інформації Івано-Франківської митниці, з якої випливає, що ДП
"Катерина" не виконало умов контракту на переробку давальницької
сировини та самовільно, без дозволу митного органу, випустило цукор-пісок у
вільний обіг, що підтверджується накладною № 912, актом перевірки № 22/26-2 від
30.07.2002 року, згідно якого ТОВ ВКФ "Кварта" отримало цукор-пісок
від ДП "Катерина" та перерахувало на рахунок останнього кошти в сумі
758 400 грн., а також підтверджується актом ревізії від 10.08.04р.КРУ.

Оскільки суд
передчасно прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1. складу злочину,
передбаченого ч. 1 ст. 201 КК України, тобто переміщення товарів через митний
кордон України, тому і виправдання його за ч. 1 ст. 209 КК України, тобто
вчинення фінансової операції чи укладення угоди з коштами або іншим майном,
одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння та за
ст. 212 КК України - умисного ухилення ОСОБА_1.
від сплати податків в особливо великих розмірах при ввозі цукру-піску на
територію України, є передчасним, оскільки судом неналежним чином
перевірено та не проаналізовано наведені досудовим слідством докази по цих
епізодах.

Також неналежним
чином викладено у вироку і мотиви рішення щодо виправдування ОСОБА_1. та
ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 32, ч. 3 ст. 212 КК України.

По епізоду
ухилення від сплати податків ОСОБА_1. шляхом безпідставного використання пільг
в оподаткуванні, судом у вироку не наведено висновки про те, чому ним відкинуто
докази обвинувачення, а саме:

- акт
позапланової перевірки № 20-23 від 29.05.2002 року, згідно якого директор ДП
"Катерина" ОСОБА_1безпідставно використовував пільги в оподаткуванні
та не сплатив до бюджету податку на
додану вартість в сумі 358 192 959 грн. та податку на прибуток в сумі 181 973
130 грн.;

- рішення
господарського суду Волинської області від 31.10.2002 року, яким встановлено,
що ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. протягом 2000-2001
років безпідставно використовувало пільги в оподаткуванні;

- податкові
накладні, які свідчать про реалізацією товару ДП "Катерина" СУПП
"АБ Імекс" Лтд. іншим підприємствам із заповненими графами податку на
додану вартість, а також платіжні доручення в яких зазначено, що на рахунок ДП
"Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд. перераховано кошти за
товари, в тому числі і податок на додану вартість;

- документи
податкової звітності ДП "Катерина" СУПП "АБ Імекс" Лтд.,
вилучені в Камінь-Каширській МДПІ Маневицької МДПІ Волинської області, згідно
яких ОСОБА_1не вказав в деклараціях з податку на додану вартість та фактично не
сплатив до державного бюджету суму податку в розмірі 485 085 994 грн.

По епізоду умисного
ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ОСОБА_2при
імпортуванні природного газу на територію України судом також не спростовано
доказів досудового слідства та не мотивовано чому їх не взято до уваги.

Зокрема, акт
перевірки Центральної енергетичної митниці щодо ТОВ "СК "ФК
Волинь" від 13.11.2003 року, згідно якого останнє отримало в вересні 2002
року природний газ в об'ємі 321 776 50 куб м. та не сплатило при цьому податку
на додану вартість в сумі 17 663 526 грн. 22 коп.;

документи фінансово-господарської
діяльності ТОВ "СК "ФК Волинь" - контракт купівлі-продажу №
20-08/02 від 20.08.2002 року та додатки до нього, в яких, згідно висновку
експертизи, підпис від імені підприємства виконаноОСОБА_2.;

інвойс №
20-80/02-01 року від 07.10.2002 року, згідно якого компанією "Оnlnvest
LLC" поставлено природний газ ТОВ "СК "ФК Волинь" в об'ємі
321 776, 050 куб. м. вартістю 16 571 466 доларів США 58 центів.

Не належним
чином дослідив суд і копії листів Центральної енергетичної митниці, якими ТОВ
"СК "ФК Волинь" повідомлялося про необхідність обов'язкової
сплати необхідних платежів за імпортований газ у вересні 2002 року.

Крім того,
виправдавши ОСОБА_2 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
суд належним чином не перевірив його причетність до скоєння інших службових
злочинів по цьому епізоду.

Аналогічна
картина спостерігається і при виправданні ОСОБА_1. за ч. 1 ст. 32 ч. 2 ст. 364 КК України по епізоду
зловживання службовим становищем.

По даному
епізоду також неналежним чином мотивовано у вироку не взяття до уваги наступних
доказів обвинувачення, а саме, акт перевірки № 2/Д/-2221-21754772 від
31.07.2003 року, згідно якого підприємство „Катерина”, не маючи відповідної
ліцензії здійснила підготовку спортсменів до змагань , яка згідно закону
підлягає обов'язковому ліцензуванню.

Не спростовано в
ході судового слідства лист № 988/1-10 від 17.10.2002 року, в якому Управління
з питань фізичної культури, спорту та туризму Волинської області інформує, що
ДП „Катерина” не зверталось для отримання ліцензії і відповідно не мало дозволу
для здійснення фізкультурно-оздоровчої та спортивної діяльності.

Поза увагою суду
залишилися і статутні документи підприємства, згідно яких ДП „Катерина” не
вправі було здійснювати такий вид діяльності, як підготовка спортсменів до
змагань з різних видів спорту, визнаних в Україні і не спростовано докази, які
підтверджують здійснення такої діяльності підприємством.

Так, згідно
договору "№2/07-2001 від 02 липня 2001 року ДП "Катерина"
зобов'язалося своїми силами досягти росту професійної майстерності гравців
футбольної команди СК "Волинь-1", визначених в додатках до даної
угоди, на виконання якої уклало угоду з приватним підприємцемОСОБА_4 про
надання послуг і останній передав
ОСОБА_1. методологічні забезпечення розвитку команди, вартістю 56 000
грн.

Даний факт також
підтверджено авторським договором № 10/10-2001 та актом прийому-передачі
Методики організації учбово-тренувального процесу футбольної команди.

Не наведено
судом доказів спростування щодо рішення Господарського суду Волинської області,
яким встановлено, що ДП "Катерина", не маючи відповідної ліцензії,
здійснило діяльність, яка згідно закону підлягає обов'язковому ліцензуванню і
дане рішення залишене в без зміни Львівським апеляційним господарським судом та
вступило в законну силу.

Також поза
увагою суду лишився і висновок експертизи, у відповідності до якого вказана
методика визнана плагіатом.

Без належних
мотивів відхилено у вироку докази зловживання службовим становищем ОСОБА_1. при
реалізації цукру-піску. Так, згідно довідки "Про

отримання і реалізацію давальницької сировини та
перерахування коштів від її реалізації, "ДП "Катерина", на
підставі контракту, одержало від польської фірми цукор-пісок для подальшого
його перероблення в цукерки карамель на території України.

Це
підтверджується адміністративним документом № 20600/2/005351 від 17.07.2002
року в якому зафіксовано, що ДП "Катерина" отримало з території
Республіки Польща давальницьку сировину у вигляді цукру, копією контракту та
листом ДП "Катерина" на ім'я Івано-Франківської митниці, яким
повідомляється, що підприємство одержало цукор, простим податковим векселем,
виданим ОСОБА_1. та копіями інвойсів і накладних.

Одержану
сировину підприємство реалізувало без належного дозволу ТОВ "Кварта",
мотивуючи це тим, що ВАТ "Галичцукор" відмовило в його переробці.

Факт продажу
доводиться зібраними слідством доказами, а саме: договором купівлі-продажу
цукру між ДП "Катерина" та ТОВ "Кварта" і додатками до
нього, матеріалами адміністративної справи та постановою Івано-Франківського
міського суду, якою встановлено, що ОСОБА_1випустив у вільний обіг цукор-пісок,
ввезений на давальницьких умовах, чим порушив Митний кодекс України та актом
ревізії від 10.08.2004 року.

Однак, згідно
повідомлення ВАТ "Галичцукор" № 18/07-005 від 18.07.2002 року
товариство не відмовлялося від переробки, а з-за технічних умов обладнання
перенесло її на 15.09.2002 року, що підтверджується протоколом огляду цеху
переробки.

Щодо епізоду зловживання
службовим становище ОСОБА_2, то суд першої інстанції, виправдовуючи
останнього, не дав належної оцінки доказам його вини та не спростував ряд
доказів, зібраних по цьому епізоду досудовим слідством.

Так, не
мотивовано не взяття до уваги доказів, які свідчать про фінансово-господарську
діяльність ТОВ "СК"ФК Волинь", зокрема, договір про
правонаступництво від 01.07.2002 року; довідка ПФЛ України №1598 відповідно до
якої ТОВ "СК"ФК Волинь" визнано правонаступником ТОВ
"СК"ФК Волинь-1" і прийняте в членство ПФЛ України; договір
купівлі-продажу трансферних прав гравців футбольної команди та права на
використання Методики організації навчально-тренувального процесу, та додатку
до нього; висновку експерта у відповідності до якого дана методика являється
плагіатом; акт приймання-передачі трансферних прав на гравців футбольної
команди ТОВ "СК"ФК Волинь-1"; копію простого векселя та акт
передачі щодо нього; копії платіжних доручень.

Судом взагалі не
взято до уваги рішення господарського суду Волинської області, згідно якого
договір 18-07 від 18.06.2002 року визнано фіктивним; лист ПФЛ України № 373 в
якому встановлено, що ДП "Катерина" не мало трансферних прав на
гравців ТОВ "СК"ФК Волинь-1", а також докази по епізоду
контрабанди природного газу, щодо його розмитнення та реалізації ТОВ
"СК"ФК Волинь" іншим підприємствам.

Крім того,
визнаючи пред'явлене підсудним обвинувачення недоведеним, судом здійснюється
посилання на докази, які досудовим слідством покладені в основу доведення вини
ОСОБА_1. та ОСОБА_2 і при цьому у вироку не наводиться мотивів визнання цих доказів
такими, що спростовані.

Згідно пп. 1, 2
ч. 1 ст. 367 КПК України, підставами для скасування або зміни судових рішень,
при розгляді справи в апеляційному суді є однобічність або неповнота дізнання,
досудового чи судового слідства або невідповідність висновків суду, викладених
у вироку, фактичним обставинам справи.

Оскільки судом
при розгляді даної справи допущені істотні порушення вимог матеріального та
процесуального права, вирок суду підлягає скасуванню, а справа направленню на
новий судовий розгляд.

При новому
розгляді слід ретельно з'ясувати всі обставини справи і залежно від
встановленого прийняти правильне рішення.

Керуючись ст.ст.
365, 366 КПК України колегія суддів судової палати, -

УХВАЛИЛА:

Апеляцію
прокурора відділу прокуратури Волинської області задовольнити.

Вирок Луцького
міськрайонного суду від 10 грудня 2007 року щодо ОСОБА_1 та ОСОБА_2скасувати, а
справу направити на новий судовий розгляд в цей же суд в іншому складі суду.

Головуючий /підпис/ Пазюк О.С.

Судді /підписи/ Олексюк Я.М., Польовий М.І.

Згідно оригіналу

Суддя апеляційного суду

Волинської області О.С.
Пазюк