Справа № 464/2918/15-к
пр.№ 1-кс/464/821/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
08.04.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000259 від 07.11.2014р., -

в с т а н о в и в :
слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000259 від 07.11.2014р., за ознаками кримінального правопорушення (злочину) передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ) за період 2014 року.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), підставою дослідування яких слугували матеріали ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_1 . За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення Малехівської сільської Ради. ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщення за даною адресою не встановлені. Голова ІНФОРМАЦІЯ_3 повідомив, що посадові особи ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили. Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ суб`єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн.(договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки № НОМЕР_6 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 (характер пасіки 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: АДРЕСА_2 , знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має. У зв`язку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП « ОСОБА_7 » за юридичною адресою, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_4 від 31.10.2014р. №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014р. ПП « ОСОБА_7 » відобразило пільгу по ПДВ (код пільги НОМЕР_7 ) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним суб`єктам господарювання, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП « ОСОБА_7 » покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП « ОСОБА_7 » відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів. Таким чином ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків. Аналізом податкової звітності встановлено, що в вересні 2014 року ПП « ОСОБА_7 » задекларувало господарські операції з рядом підприємств, в тому числі ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), які містять ознаки «фіктивності», а саме: на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності. В ході проведеного аналізу «Дослідження №16/16-02-05/38857655 від 11.03.15 руху коштів по рахунках ПП « ОСОБА_5 », №13/16-01-05/39321479 від 11.03.15 ПП « ОСОБА_4 » та встановлено, що надходження коштів на рахунки зазначених підприємств надходили переважно від реального сектору економіки, в тому числі і від ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та від сумнівних суб`єктів господарювання, зокрема: ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ). Списання коштів з рахунків ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » відбувались в адресу переважно фізичних осіб підприємців, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування, зокрема на рахунок ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_8 ), який в свою чергу є директором, бухгалтером та засновником ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_6 ». В подальшому проведено аналіз 5-х додатків до декларації по ПДВ поданої ПП « ОСОБА_6 ». За результатами проведеного аналізу встановлено, що дане підприємство реалізовувало товари ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке зареєстроване на території м.Львова. З метою підтвердження чи спростування факту придбання та реалізації товарів ПП « ОСОБА_7 », проведення почеркознавчих експертиз та інших дій, виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться у володінні ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ) та мають значення для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Представник ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на розгляд клопотання не з`явився, про час та місце розгляду такого був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив. На підставі ч.4 ст.163 КПК України суддя розглядає клопотання у відсутності представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юрид.адреса: АДРЕСА_3 ; фактична адреса: АДРЕСА_4 ), можуть перебувати документи, які стосуються господарської (фінансової) діяльності ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інших пов`язаних з ним СПД, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, що підтверджують здійснення фінансових операцій вказаним підприємством, які розслідується у кримінальному провадженні та можливість довести вказані обставини за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ((ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юрид.адреса: АДРЕСА_3 ; фактична адреса: АДРЕСА_4 ), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_4 ) за період 2014 року.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на службових осіб ПМП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ((ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юрид.адреса: АДРЕСА_3 ; фактична адреса: АДРЕСА_4 ).

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1