№ 760-5638-15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24. 03. 2015 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000269 від 20.06. 2013 року,

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали кримінального провадження №0000269 внесеного до ЄРДР 20.06.2013 року, за матеріалами перевірки СДГД з ОВП у м, Львові МГУ Міндоходів про вчинення злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Підставами для відкриття кримінального провадження є достатні дані, що задокументовані ІНФОРМАЦІЯ_2 та містяться у матеріалах перевірки в їх сукупності вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ознак злочинів, передбачених ч. 2 с. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема акт №296/34-00/35286991 від 17. 05. 2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань проведених взаєморозрахунків із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року» та акт №72/39-10/35286991 від 03.09.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю

ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували валові витрати з податку на прибуток підприємства та податковий кредит з ПДВ, шляхом здійснення нетипового експорту, що виразилося в перевезенні за кордон сої, олії соняшникової та гороху (основна діяльність: паливно-мастильні матеріали) із залученням підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали сою та олію соняшникову у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (має ознаки фіктивності), які в подальшому були реалізовані на експорт по договору комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Слідством встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року фактично не проводило фінансово-господарську діяльність з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Згідно протоколів допитів, складених в рамках кримінального провадження №0000001 та наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України СВ ІНФОРМАЦІЯ_5 , директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - ОСОБА_4 зареєстрував зазначене підприємство за винагороду, відношення до діяльності підприємства не має, фінансово-господарську діяльність від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не вів, ніяких первинних документів та документів податкової звітності не підписував.

Отже, службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (Код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у період 2012-2013 років занизили податок на прибуток у розмірі 6 538 196,94 грн. та податок на додану вартість у розмірі 6 431 942,23 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 970139,17 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбали у ІШ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) сільськогосподарську продукцію (горох 3-го класу екологічно чистий), яку в подальшому реалізували на експорт по договору комісії, укладеному з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ).

Згідно матеріалів кримінального провадження, СВ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області складено акт від 19.03.2013 року №1130/22.6/36420060 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з питань дотримання вимог законодавства за вересень 2012 року», згідно з яким фінансово-господарські операції між ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » мають ознаки нікчемності, в результаті чого виникли розбіжності між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_5 » згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів.

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не представило для перевірки податковим органам та слідству сертифікати відповідності, що не дає змогу визначити виробника продукції, так як згідно наданої ВМД, виробник невідомий.

Тому, враховуючи відсутність документів на транспортування товару, шляхових листів (товарно-транспортних накладних), сертифікатів якості виробника та інших документів, що підтверджують якість товарів, карток складського обліку, довіреностей на отримання товару, письмових замовлень на поставку, немає підстав вважати, що товари фактично отримані від ПП « ОСОБА_5 », тому податкові та видаткові накладні, виписані зазначеними підприємствами вважаються не підтверджені і, відповідно, не надають право на податковий кредит та валові витрати.

Отже, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) у 4 кварталі 2012 року занизили податок на прибуток у сумі 1 065 104 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 014 385 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 079 485 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті проведення операцій з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по придбанню жмиху соняшнику органічного згідно договорів поставки від 14.02.2013 року №14/02, від 31.01.2013 року №31/01, від 04.02.2013 року №04/02, від 29.01.2013 року №29/01.

Крім того, встановлено, що товар придбаний ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Отже, службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) січні-березні 2013 занизили податок на додану вартість у розмірі 3 706446,8 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 706 446,8 грн.

Відповідно до акту перевірки №338/28-26-39-10/35286991. від 25.07.201.4 року службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн. по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за січень - лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) січень - лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за січень 2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_21 та за лютий - березень 2014 року.

Крім того, встановлено, що товар придбаний ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 » в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП " ІНФОРМАЦІЯ_16 . ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ".

Отже, службові особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за січень - лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » січень - лютий 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за січень-квітень 2013 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 "^ ДП " ІНФОРМАЦІЯ_9 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " ДП " ІНФОРМАЦІЯ_19 ", компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНФОРМАЦІЯ_22 за лютий - березень 2014 року занизили податок на прибуток на суму З 222109,5 грн та податок на додану вартість на суму З 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн.

З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам на даний час виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів а також вилученні речей і документів, які становлять банківську таємницю.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_12 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться інформація про рух коштів по рахунках № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_15 які належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_12 ).. що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 та становлять банківську таємницю, а саме відомості про стан рахунках № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_15 , що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, провести почеркові експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, які є банківською таємницею, в зв`язку з чим слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.
Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , або уповноваженій на те особі тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які перебувають у володінні ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_23 " (МФО НОМЕР_12 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:

-юридичної справи про відкриття та використання рахунках № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_15 ;

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_15 ;

- комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРП0У, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_15 за період з 01. 01. 2013 року по 30. 04. 2013 року в електронному вигляді;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт -банк;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з`єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді 01.01.2013 по 30.04.2013 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2013 року по 30.04.2013 року.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1