Справа № 405/5088/15-к

в с т а н о в и в :
слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням, у якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Під час розгляду слідчим суддею клопотання слідчий внесене ним клопотання підтримав в повному обсязі та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої перебувають речі та документи до суду не з`явився, про причини неприбуття не повідомив, що відповідно до ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.
З клопотання слідчого вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), шляхом декларування у власній податковій звітності з ПДВ безтоварних фінансово-господарських операцій з суб`єктам господарювання, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_2 ), протягом листопада 2013 року - травня 2014 року на суму ПДВ 1 355 968 грн., ПП " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_3 ), протягом травня та вересня 2013 року на суму ПДВ 219 958,80 грн., ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), протягом серпня-вересня 2014 року на суму ПДВ 882 223,80 грн., ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), протягом травня, червня, вересня 2014 року на суму ПДВ 881 648,60 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_6 ), протягом червня-грудня 2013 року на суму ПДВ 879 337,80 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), протягом січня, березня 2013 року на суму ПДВ 159 529,36 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_8 ), протягом січня-квітня 2013 року на суму ПДВ 712 861,64 грн., ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_9 ), протягом вересня 2014 року на суму ПДВ 375 603 грн., ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_10 ), протягом червня-липня 2014 року на суму ПДВ 606 814,40 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », протягом червня, вересня, листопада та грудня 2013 року на суму ПДВ 862 573,10 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_11 ), протягом лютого-травня 2013 року на суму ПДВ 166 357,7 грн., ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_12 ), протягом грудня 2013 року на суму ПДВ 284 750,72 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_13 ), протягом січня 2014 року на суму ПДВ 95 707,99 грн., умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7 483 334,91 грн., що є особливо великим розміром.
З метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до наступних речей і документів:
-відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи, по наступним розрахунковим рахункам, відкритим в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
1)№ НОМЕР_14 , що використовувався ПП « ОСОБА_6 », за період з 26.06.2013 року по 27.09.2013 року;
2)№ НОМЕР_15 , що використовувався ПП « ОСОБА_3 », за період з 29.07.2013 року по 30.09.2013 року;
3)№ НОМЕР_16 , що використовувався ПП « ОСОБА_8 », за період з 22.05.2013 року по 07.05.2014 року;
4)№ НОМЕР_16 , що використовувався ПП « ОСОБА_8 », за період з 16.05.2013 року по 20.08.2014 року;
5)№ НОМЕР_17 , що використовувався ПП « ОСОБА_4 », за період з 11.06.2013 року по 20.08.2014 року.
-заяв про відкриття (закриття) перелічених рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
-довіреностей зазначених СГД на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
-карток із зразками підписів та відбитків печаток перелічених СГД, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами зазначених підприємств;
-платіжних доручень зазначених СГД, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунках, за вказані періоди;
-грошових чеків (заяв) на зняття готівки по зазначеним рахункам за вказані періоди;
-інформації відносно перелічених СГД, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);
-інформації про організаційно-правову структуру зазначених юридичних осіб, їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників перелічених підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;
-протоколів системи «Клієнт-Банк» (або іншої аналогічної системи дистанційного обслуговування рахунків), в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса вказаних клієнтів банківської установи, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірені належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з моменту відкриття вищевказаних рахунків по теперішній час;
-заяв на отримання чекових книжок по переліченим рахункам.
Для здійснення своєї фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », було відкрито вище перелічені розрахункові рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до ст.95 Цивільного кодексу України регіональні відділення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не є відокремленими підрозділами та не мають повноважень юридичної особи, тому документи по розрахункових рахунках клієнтів банківської установи перебувають у володінні юридичної особи - головного офісу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів перерахування грошових коштів на банківські рахунки перелічених СГД від підприємств-контрагентів, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » які відбувались протягом 2013, 2014, 2015 років, відповідних обсягів отриманого доходу від здійснених фінансових операцій та подальше спрямування таких коштів.
Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе. До того ж, не представляється можливим іншим способом отримати банківські документи що стосуються обслуговування рахунків ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », оскільки відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-ІІІ (зі змінами та доповненнями) вказані документи становлять банківську таємницю, доступ до яких можливий лише шляхом отримання ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.
Необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів та можливість їх вилучення необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі економічних та почеркознавчих.
Так, наприклад заяви про відкриття (закриття) рахунків; грошові чеки на отримання готівкових коштів та платіжні доручення на перерахування грошових коштів по розрахункових рахунках ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 », необхідні для використання їх під час проведення почеркознавчої експертизи, з метою ідентифікації осіб, які отримували готівкові кошти через касу банківської установи та які мали право підпису відповідних платіжних документів.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів частково.
Відповідно до ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа-його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.
Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частинною 5 ст.163 КПК України визначено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.7 ст.164 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати , що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.
Надані до суду матеріали свідчать, що зазначені в клопотанні слідчого документи, що містять відомості:
-про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи, по наступним розрахунковим рахункам, відкритим в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
6)№ НОМЕР_14 , що використовувався ПП « ОСОБА_6 », за період з 26.06.2013 року по 27.09.2013 року;
7)№ НОМЕР_15 , що використовувався ПП « ОСОБА_3 », за період з 29.07.2013 року по 30.09.2013 року;
8)№ НОМЕР_16 , що використовувався ПП « ОСОБА_8 », за період з 22.05.2013 року по 07.05.2014 року;
9)№ НОМЕР_16 , що використовувався ПП « ОСОБА_8 », за період з 16.05.2013 року по 20.08.2014 року;
10)№ НОМЕР_17 , що використовувався ПП « ОСОБА_4 », за період з 11.06.2013 року по 20.08.2014 року.
-заяв про відкриття (закриття) перелічених рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
-довіреностей зазначених СГД на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
-карток із зразками підписів та відбитків печаток перелічених СГД, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами зазначених підприємств;
-платіжних доручень зазначених СГД, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунках, за вказані періоди;
-грошових чеків (заяв) на зняття готівки по зазначеним рахункам за вказані періоди;
-заяв на отримання чекових книжок по переліченим рахункам.
дійсно перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які в них містяться, можливо використати як докази, а обставини, які передбачається довести за їх допомогою, неможливо довести іншими способами.
За таких обставин відзначається наявність передбачених законом підстав для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до вказаних документів.
Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання слідчого відносно тимчасового доступу до документів:
-інформації відносно перелічених СГД, яка була зібрана банківською установою при укладанні угод по наданню відповідних послуг та інше (в тому числі відомості про банківських співробітників, які безпосередньо працювали з клієнтом);
-інформації про організаційно-правову структуру зазначених юридичних осіб, їх керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників перелічених підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;
оскільки не доведена неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, крім того, використані слідчим загальні формулювання не забезпечують належний захист від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.
Водночас, не підлягає задоволенню клопотання слідчого відносно тимчасового доступу до інших зазначених в клопотанні документів (протоколів системи «Клієнт-Банк» (або іншої аналогічної системи дистанційного обслуговування рахунків), в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса вказаних клієнтів банківської установи, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірені належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи за період з моменту відкриття вищевказаних рахунків по теперішній час), оскільки не доведено їх фактичне існування як предметів матеріального світу, крім того, зазначений слідчим відповідний перелік документів та використання при цьому загальних формулювань не забезпечують належного захисту від довільного тлумачення при виконанні можливої ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів.
При цьому, зміст клопотання та додані до нього докази не доводять, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, тимчасовий доступ до яких просить слідчий. Посилання слідчого про вилучення оригіналів документів для досягнення мети отримання доступу до речей і документів є загальним та взагалі не обґрунтованим.
Крім того, слідчий суддя не бере до уваги припущення слідчого про можливість призначення експертиз по кримінальному провадженні, оскільки жодних постанов про їх призначення, а також клопотання експерта про витребування оригіналів вказаних у клопотанні документів, матеріали клопотання не містять, за таких обставин відсутні підстави для надання розпорядження про вилучення документів в оригіналах.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -
п о с т а н о в и в:
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 тимчасовий доступ до:
-відомостей про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу (дат, годин, хвилин, секунд) проведення платежів, розшифровкою кореспондентів, призначення платежу, що являють собою роздруківку з магнітного носія інформації з серверу банку на паперовий носій інформації, завірених належним чином керівником (головним бухгалтером) та відтиском печатки банківської установи, по наступним розрахунковим рахункам, відкритим в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »:
1)№ НОМЕР_14 , що використовувався ПП « ОСОБА_6 », за період з 26.06.2013 року по 27.09.2013 року;
2)№ НОМЕР_15 , що використовувався ПП « ОСОБА_3 », за період з 29.07.2013 року по 30.09.2013 року;
3)№ НОМЕР_16 , що використовувався ПП « ОСОБА_8 », за період з 22.05.2013 року по 07.05.2014 року;
4)№ НОМЕР_16 , що використовувався ПП « ОСОБА_8 », за період з 16.05.2013 року по 20.08.2014 року;
5)№ НОМЕР_17 , що використовувався ПП « ОСОБА_4 », за період з 11.06.2013 року по 20.08.2014 року.
-заяв про відкриття (закриття) перелічених рахунків, договори розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
-довіреностей зазначених СГД на осіб які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному виді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
-карток із зразками підписів та відбитків печаток перелічених СГД, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами зазначених підприємств;
-платіжних доручень зазначених СГД, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунках, за вказані періоди;
-грошових чеків (заяв) на зняття готівки по зазначеним рахункам за вказані періоди;
-заяв на отримання чекових книжок по переліченим рахункам, які знаходяться в банківських справах ПП « ОСОБА_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_8 » та зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
В іншій частині тимчасового доступу відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 18.08.2015 р.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не оскаржується.
Суддя ОСОБА_1