Справа № 752/4047/26
Провадження №: 1-кс/752/3529/26
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.05.2026 м. Київ

Слідчий суддя Голосіївського районного суду міста Києва ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві майора поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - заступником начальника відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР 12.11.2025 за №0001436, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, -

в с т а н о в и в:

Старший слідчий в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві майор поліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням, про тимчасовий доступ до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0001436 від 12.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001436 від 12.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено ознаки протиправної діяльності ряду службових осіб контролюючих органів, які сприяють суб`єктам господарської діяльності в діях, які пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах та незаконним виведенням валютних цінностей за межі України.

Також отримано дані про діяльність групи невстановлених осіб, які, діючи за попередньою змовою між собою та, ймовірно, із службовими особами контролюючих органів, організували механізм проведення транзитних фінансових операцій та створення так званого «валютного коридору» через підконтрольні українські товариства та офшорні компанії-нерезиденти з метою конвертації та подальшого виведення коштів за межі України під виглядом процентних виплат.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) активно залучені до надання підприємствам реального сектору економіки фіктивних документів, які підтверджують неіснуючі угоди з купівлі товарів чи послуг. Подібні операції дають змогу їхнім клієнтам значно знижувати податкові зобов`язання, а також мінімізувати або повністю уникати сплати податків, що в свою чергу, сприяє переведенню коштів у тіньовий обіг.

Зокрема, виявлено факт перерахування від СГД реального сектору економіки понад 552 млн грн на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та понад 415 млн грн на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які в подальшому було спрямовано на адреси фіктивних підприємств для обготівкування. Серед основних контрагентів можна виокремити наступні товариства:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 27,9 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 6,2 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 5,4 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 6,2 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 8,9 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 38,4 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 9,9 млн грн; ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - 15,5 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) - 126,2 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - 334,8 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) перерахувало на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - 38 млн грн.

В ході аналізу єдиного реєстру податкових накладних за вищезазначеними фінансовими операціями виявлено факт відсутності реєстрації відповідних податкових накладних, що додатково свідчить про «безтоварні операції», як ознака фіктивності та удаваність фінансових операцій.

Крім того встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мають ознаки фіктивності, у вищезазначених товариствах фінансові операції мають транзитний характер та не мають фінансового обґрунтування. Рахунки компаній використовуються з метою маскування джерел походження коштів, шляхом розпорошення коштів та проведення сумнівних фінансових операцій.

Діяльність зазначених вище підприємств не зумовлена розумними економічними причинами відповідно до пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (позбавлені ділової мети), зокрема, здійснюється без достатніх фізичних, технічних та технологічних можливостей до вчинення задекларованих господарських операцій, так як у вищезазначених підприємств відсутній штат працівників та об`єкти оподаткування.

Встановлено осіб, які представляли інтереси від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ОСОБА_6 згідно виданих на них відповідних доручень, а саме: 08.12.2022 року ОСОБА_6 видала доручення строком до 08.12.2025 року на ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 щодо представлення інтересів як учасника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та 04.10.2023 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видало доручення строком до 04.10.2026 року щодо представництва інтересів товариства на вищезазначених фізичних осіб.

В ході виконання доручення слідчого встановлено, що до протиправної діяльності причетні посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса реєстрації АДРЕСА_1 ), з 07.10.2025 року керівник та засновник ОСОБА_13 , основний вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель. У період з 13.12.2022 по 07.10.2025 рр. керівником та засновником значилась ОСОБА_6 .

Під час надання свідчень ОСОБА_6 повідомила, що ніяких управлінських рішень у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вона не приймала. Ніяких договорів, угод, контрактів із будь-якими підприємствами чи фізичними-особами підприємцями не укладала, податкові, видаткові накладні, акти прийому передачі товарно-матеріальних цінностей, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з будь-якими підприємствами чи фізичними особами-підприємцями не підписувала та укладала.

Аналізом Єдиного реєстру довіреностей по особам, які представляли інтереси встановлено інші підприємства, що були зареєстровані у 2024-2025 роках та можливо причетні до протиправної діяльності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 »(ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 »(ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ФГ « ОСОБА_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (ЄДРПОУ НОМЕР_57 ), СВК « ІНФОРМАЦІЯ_56 » (ЄДРПОУ НОМЕР_58 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_57 » (ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), СК « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (ЄДРПОУ НОМЕР_61 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (ЄДРПОУ НОМЕР_62 ).

Встановлено, що вищезазначені суб`єкти господарської діяльності зареєстровані за місцем масової реєстрації підприємств, при цьому фактично не знаходяться за місцем державної реєстрації, що вказує на їхній номінальний характер та відсутність реального виробничого чи господарського процесу. У довідці 20 ОПП не задекларовано жодного об`єкта, що додатково свідчить про фіктивність адреси та відсутність реальної діяльності на вказаному місці.

У ході виконання вказаних заходів та завдань мною отримана інформація щодо зловживання службовим становищем в інтересах злочинної організації посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_61 .

Учасники, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, а саме: ПП « ОСОБА_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (ЄДРПОУ НОМЕР_64 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (ЄДРПОУ НОМЕР_66 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_65 » (ЄДРПОУ НОМЕР_67 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_66 » (ЄДРПОУ НОМЕР_68 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_67 » (ЄДРПОУ НОМЕР_69 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_68 » (ЄДРПОУ НОМЕР_70 ) створили конвертаційний центр, що надає послуги з мінімізації податкових платежів.

Встановлено, що вищезазначені компанії надають послуги реальному сектору економіки в тому числі і комунальним підприємствам в ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових коштів у готівку. Вказані підприємства не виконують своїх зобов`язань перед державою, адже у них відсутня сплата податкових платежів до державного бюджету України. Така діяльність є яскравим прикладом використання підприємств-оболонок, що створюються виключно для здійснення фінансових схем, спрямованих на ухилення від сплати податків та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом.

Крім того, оперативним шляхом, встановлено реквізити вітчизняних СГД, які при здійсненні своєї фінансово-господарської діяльності приховують реальний обсяг максимальної суми отриманого протягом року доходу. Зокрема, встановлено що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 , адреса державної реєстрації АДРЕСА_2 , основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, керівник та КБВ ОСОБА_17 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_72 ) та ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_73 ) перебуваючи на третій групі єдиного податку перевищили встановлений законодавством України ліміт доходу.

Відповідно до п. 293.9 ст. 293 Податкового кодексу України ставка єдиного податку для платників третьої групи становить 5 % від доходу та 3 % від доходу для платників ПДВ.

Кожна група єдиного податку має обмеження, щодо лімітів річного доходу. Річний ліміт доходу платників єдиного податку прив`язаний до розміру мінімальної зарплати, встановленої з 1 січня поточного року. З 01.01.2025 року розмір мінімальної зарплати становить 8 000 грн, отже, у 2025 році для платників єдиного податку ліміт доходу для 3 групи становить 9 336 000 грн (1167 мінзарплат), у 2024 році ліміт доходу для 3 групи - 8 285 700 грн (1167 мінзарплат) відповідно.

У разі перевищення ліміту, а саме: 9 336 000 грн, фізичні особи підприємці та суб`єкти господарської діяльності третьої групи повинні обов`язково перейти на загальну систему оподаткування та сплатити 15% єдиного податку з суми перевищення доходу, а також обов`язково зареєструватися платником ПДВ.

Підприємці на загальній системі сплачують 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Після досягнення річного обороту 1 млн грн протягом 12 місяців виникає обов`язок реєстрації платником ПДВ.

Аналізом наявної оперативної інформації, зокрема фінансово-господарської діяльності зазначених ФОП та підприємства встановлено, що протягом останніх 12 календарних місяців посадовими особами зазначених суб`єктів господарювання здійснено операції з постачання товарів/послуг, загальний обсяг яких сукупно перевищує 1 млн грн та проігноровано обов`язок зареєструватися в якості платника ПДВ.

За порушення строків сплати єдиного податку юридичних та фізичних осіб - платників єдиного податку притягують до відповідальності у вигляді штрафу у розмірах, визначених ст. 124 Податкового кодексу України, а у разі доведення умислу в ухиленні від сплати податків кримінальна відповідальність за ст. 212 Кримінального кодексу України.

За наявною інформацією встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_71 ) відповідно до договорів: від 07.08.2024 №232-К-24, №233-К-24, №234-К-24, №235-К-24, №236-К-24, від 16.08.2024 №249-К-24, №253-К-24, від 19.08.2024 №262-К-24, від 21.08.2024 №276-К-24, №277-К-24, №278-К-24, від 16.09.2024 №304-К-24, №305-К-24, від 27.09.2024 №317-К-24, №318-К-24, від 01.10.2024 №321-К-24, №322-К-24, від 10.10.2024 №338-К-24 та від 29.10.2024 №353-К-24 обсяги операцій на загальну суму 24 124 840,50 грн, що перевищує ліміт доходу для 3 групи на суму 15 839 140,5 грн.

Отже, ймовірні втрати по податку на прибуток становлять 2 851 045,3 грн, податку на додану вартість 2 967 828,1 грн та штрафні санкції 741 957,0 грн.

ФОП ОСОБА_17 (основний вид діяльності - оптова торгiвля iншими продуктами харчування, у тому числi рибою, ракоподiбними i молюсками), відповідно до даних сайту ІНФОРМАЦІЯ_70 ФОП ОСОБА_17 є виконавцем ряду договорів де обсяги операцій на загальну суму 10 671 759,73 грн.

Отже, ймовірні втрати по податку на додану вартість становлять 6 181 345,8 грн, штрафні санкції - 1 545 336,45 грн, податок на доходи фізичних осіб - 5 743 211,22 грн та військовий збір - 1 595 336,45 грн.

ФОП ОСОБА_18 (основний вид діяльності -неспецiалiзована оптова торгiвля) відповідно до договорів: від 23.09.2024 №310-К-24, від 14.11.2024 №376-К-24, від 20.11.2024 №387-К-24 обсяги операцій на загальну суму 13 430 523,0 грн, що перевищує ліміт доходу для 3 групи на суму 5 144 823,0 грн.

Отже, ймовірні втрати по податку на додану вартість становлять 828 964,6 грн, штрафні санкції 207 241,2 грн, податок на доходи фізичних осіб - 926 068,1 грн та військовий збір - 257 241,2 грн.

Таким чином, протягом 2024-2025 років, ФОП ОСОБА_17 , являючись посадовою особою у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_69 » та ФОП ОСОБА_18 будучи обізнаними у необхідності обов`язкового переходу на загальну систему оподаткування, умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, шляхом не подання до податкового органу відомостей щодо проведених у зазначений період часу фінансово-господарських операцій, не реєстрації вказаних суб`єктів господарської діяльності платником ПДВ, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також в рамках кримінального провадження встановлено, що до протиправної діяльності причетні посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), з 21.07.2025 року керівник та засновник ОСОБА_19 , основний вид діяльності: технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів, у період з 03.11.2023 по 21.07.2025 рр. керівником та засновником значилась ОСОБА_20 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), керівник та засновник ОСОБА_21 , основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля.

Під час надання свідчень ОСОБА_20 та ОСОБА_21 повідомили, що ніяких управлінських рішень у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) вони не приймали. Ніяких договорів, угод, контрактів із будь-якими підприємствами чи фізичними-особами підприємцями не укладали, податкові, видаткові накладні, акти прийому передачі товарно-матеріальних цінностей, акти виконаних робіт, рахунки-фактури, які підтверджують взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з будь-якими підприємствами чи фізичними особами-підприємцями не підписували та укладали.

Крім того, в ході виконання доручення слідчого встановлено інші суб`єкти господарської діяльності, які шляхом документального відображення неіснуючих фінансово-господарських операцій щодо реалізації товарів, робіт, послуг, сприяли підприємствам реального сектору економіки, в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_74 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_76 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_79 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_77 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_80 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_81 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) та інші.

У керівників вищезазначених СГД відсутні навики і досвід для виконання обов`язків керівника підприємства і зайняття підприємницькою діяльністю, неодноразово вчиняли адміністративні правопорушення у сфері громадської безпеки, підприємства зареєстровані за місцем масової реєстрації та фактично не знаходяться за місцем державної реєстрації, що вказує на їхній номінальний характер та відсутність реального виробничого чи господарського процесу. У довідці за формою 20-ОПП не задекларовано жодного об`єкта, що додатково свідчить про їх фіктивність та відсутність реальної діяльності за місцем реєстрації.

Фіктивність та удаваність господарських операцій підтверджується аналізом руху коштів по рахункам вказаних товариств, зокрема:

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_82 ) перерахували сумарно 67,9 млн грн на адреси товариств з явними ознаками фіктивності,

а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_83 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_76 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_85 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_86 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_87 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ) сумарно перерахували 95,9 млн грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_83 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_89 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_84 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_90 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_72 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_75 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_85 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_91 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_86 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_92 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_87 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_93 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_88 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_94 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_89 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_95 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_90 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_96 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_91 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_97 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_92 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_98 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_93 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_99 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_94 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_100 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_101 ) сумарно перерахували 20,4 млн грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_96 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_77 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_71 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_74 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_76 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_81 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_80 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_83 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_97 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_102 ) сумарно перерахували 23,5 млн грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_99 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_103 ) , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_100 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_104 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_101 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_102 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_105 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_103 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_104 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_106 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_105 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_107 ) сумарно перерахували 125 млн грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_106 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_107 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_108 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_75 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_78 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_78 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_81 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_108 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_109 ) перерахували 6,8 млн грн на адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ) перерахували 10,8 млн грн на адресу ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_110 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_111 ) сумарно перерахували 20,6 млн грн, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_111 (код ЄДРПОУ НОМЕР_112 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_81 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_84 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_73 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_76 ).

Посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_112 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_113 ) перерахували 13,9 млн грн на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Крім того, аналізом додатка Д5 до декларації з ПДВ виявлено відсутність реєстрації відповідних податкових накладних.

В межах досудового розслідування керівникам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_79 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_82 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_82 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_88 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_95 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_101 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_98 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_102 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_105 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_107 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_108 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_109 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_110 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_111 ) у рамках ст. 93 КПК України направлено вимогу про отримання належним чином завірених копій первинних документів щодо вищезазначених фінансово-господарських операцій та повістки про виклик на допит у якості свідка.

Отримано повідомлення про неможливість прибуття на допит та відмову в наданні запитуваної слідчим інформації схиляючись на ст. 159 КПК України.

З огляду на викладене, для перевірки вищезазначених обставин кримінального правопорушення, на даний час виникла необхідність у вилученні в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ) копій документів, а саме:

?документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.01.2024 по 31.03.2026, а саме: договори (додатки до договорів, банківські виписки, акт приймання-передачі товарів (робіт, послуг), додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, зовнішньо - економічні контракти, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг), а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), тендерну документацію, в т.ч. документи участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти та ряд інших виконаних робіт, наданих послуг, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, доручення (довіреності) на отримання ТМЦ, виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, видаткові касові ордери;

?реєстраційних, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 );

?заяв про прийняття на роботу, наказів про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ) (в т.ч. директора, бухгалтера), на яких в розумінні Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладались обов`язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності;

?у разі відсутності будь-яких документів із наведеного переліку - письмове пояснення із зазначенням причин відсутності та можливого місця їх зберігання (якщо відомо).

Зазначена інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності або відсутності виконання угод, розрахунків між підприємствами, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, персональні дані службових осіб, засновників, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, тощо.

До клопотання подані матеріали на підтвердження його обґрунтованості.

Слідчий просив розглянути клопотання за його відсутності, про що подав відповідну заяву, в якій клопотання підтримав, просив задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з вимогами ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя дійшов таких висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що відділом розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ Національної поліції у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0001436 від 12.11.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 », оскільки інформація, яка буде отримана надасть можливість встановити осіб, які можуть бути причетними до вчинення вказаного кримінального правопорушення.

У інший спосіб отримати доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 », неможливо.

Слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи, за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази свідчать про те, що детективом у відповідності до вимог ч. 5 ст.132 КПК України надано ґрунтовні докази, які дають змогу прийти до висновку про неможливість іншим способом на даному етапі довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 4 ст. 132, ч. 6 ст. 163 КПК України), забезпечити повноту, всебічність та неупередженість розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, отримати відомості, що є необхідними для з`ясування всіх важливих обставин у їх сукупності, кореспондуються з вимогами ст. 132 КПК України, а тому воно підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.132,163 - 164,369-372 КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 та іншим слідчим СУ ГУ Національної поліції України в м. Києві, які входять у групу слідчих у кримінальному провадженні №0001436 від 12.11.2025 на тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належно завірених копій, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , а саме:

?документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.01.2024 по 31.03.2026, а саме: договори (додатки до договорів, банківські виписки, акт приймання-передачі товарів (робіт, послуг), додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, зовнішньо - економічні контракти, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг), а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), тендерну документацію, в т.ч. документи участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти та ряд інших виконаних робіт, наданих послуг, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, доручення (довіреності) на отримання ТМЦ, виписки про рух коштів на банківських рахунках, або платіжних доручень, видаткові касові ордери;

?реєстраційних, статутних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 );

?заяв про прийняття на роботу, наказів про приймання на роботу, переведення, звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_109 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_110 ) (в т.ч. директора, бухгалтера), на яких в розумінні Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» покладались обов`язки з ведення бухгалтерського обліку, складання та підписання фінансової, податкової звітності.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 04.06.2026.

Відповідно до ч. 1ст. 166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1