Провадження №1-кс/463/790/26
УХВАЛА

про здійснення спеціального досудового розслідування

22 січня 2026 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідочого ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_4 , погоджене прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000103 від 29 серпня 2019 року, за підозрою

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів, українця, громадянина України, з вищою освітою, колишнього державного інспектора відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, раніше не судимого, не одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК Україн, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_4 за погодженням прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу на здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000103 від 29 серпня 2019 року, за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Подане клопотання мотивує тим, що в провадженні слідчих Першого слідчого відділу (з дислокацією у м.Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, перебуває кримінальне провадження №0000103 від 29 серпня 2019 року за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч. 2 ст. 364 КК України. Матеріали досудового розслідування за підозрою ОСОБА_6 29 серпня 2019 року виділено з матеріалів досудового розслідування №0000110 від 13 квітня 2018 року. Вказує, що у зазначеному кримінальному провадженні складено повідомлення про підозру ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Зокрема досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , будучи наказом № 630-о від 05.09.2017 переведеним на посаду державного інспектора відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, будучи службовою особою та представником влади, в обов`язки якого, відповідно до вимог Митного кодексу України, пунктів 1.4., 1.5., 2.31, 2.33, 2.34, 2.41, 2.51., 2.55 Посадової інструкції державного інспектора відділу Львівської митниці ДФС, затвердженої начальником Львівської митниці ДФС, входить здійснення контролю правильності визначення декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості з метою виявлення і недопущення фактів ухилення від оподаткування у повному обсязі при митному оформленні товарів; розгляд за запитами митних постів (відділів митного оформлення) спірних та складних питань при визначенні митної вартості; здійснення аналізу та моніторингу митних оформлень товарів у частині повноти оподаткування митними платежами та відповідності тенденцій митної вартості товарів, які імпортуються в Україну, кон`юнктурі світових ринків; накопичення, систематизація та аналіз інформації про учасників зовнішньоекономічної діяльності для визначення ризиків та прогнозування потенційно небезпечних тенденцій у частині контролю правильності визначення митної вартості товарів, тощо, діючи умисно, з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для інших фізичних осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, вчинив зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Так, ОСОБА_6 відповідно до службової записки, погодженої відповідним підрозділом та затвердженої володільцем інформації, надано дозвіл на роботу з АСМО «Інспектор» державного інспектора відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС із логіном користувача бази даних «u282536». Згідно з положеннями п. 1 Примітки до ст. 364 КК України, ОСОБА_6 є службовою особою. ОСОБА_6 постійно обіймав посаду у державному органі та здійснював функції представника влади, будучи службовою особою органів доходів і зборів, а тому відповідно до ч. 1 ст. 2 Закону України «Про державний захист працівників суду і правоохоронних органів» є працівником правоохоронного органу. Незважаючи на свою обізнаність з вимогами Митного кодексу України та наказу Міністерства фінансів України від 30.05.2012 року № 631, ОСОБА_6 умисно, з корисливих мотивів, використав своє службове становище державного інспектора відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, всупереч інтересам служби, вчинив зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Так, 17.11.2017, державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_7 виконуючи свої службові обов`язки, розпочала процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/122467. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_8 здійснювалось розмитнення автомобіля марки АUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_1 , 2015 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 4500 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 17.11.2017 становило 119143 грн. 83 копійки. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 17.11.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_7 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерувала відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 № 885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_8 з метою одержання ним неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 17.11.2017 о 18 год. 59 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки АUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_1 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/122467. В подальшому, 17.11.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_7 прийнято за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки АUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_1 , в розмірі 119143 грн. 83 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 57937 грн. 03 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки АUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_1 , 2015 року випуску, станом на 17.11.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 291999 грн. 47 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 113250 грн. 84 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 55313 грн. 81 коп.

Крім цього, 17.11.2017, державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_7 виконуючи свої службові обов`язки, розпочала процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/122477. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_9 здійснювалось розмитнення автомобіля марки BMW моделі 528і, номер кузова НОМЕР_2 , 2015 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 5060 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 17.11.2017 становило 133970 грн. 62 копійки. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 17.11.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_7 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерувала відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 №885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 №689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_9 з метою одержання ним неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 17.11.2017 о 18 год. 21 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки BMW моделі 528і, номер кузова НОМЕР_2 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/122477. В подальшому, 17.11.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_7 , прийнято за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки BMW моделі 528і, номер кузова НОМЕР_2 , в розмірі 133970 грн. 62 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 62811 грн. 42 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки BMW моделі 528і, номер кузова НОМЕР_2 , 2015 року випуску, станом на 17.11.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 241698 грн. 29 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 97284 грн. 27 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 34472 грн. 85 коп.

Крім цього, 04.12.2017, головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/124393. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_11 здійснювалось розмитнення автомобіля марки AUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_3 , 2013 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 3960 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 04.12.2017 становило 107135 грн. 11 копійок. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 04.12.2017 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 №885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 №689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_11 з метою одержання ним неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 04.12.2017 о 18 год. 06 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки AUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_3 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/124393. В подальшому, 04.12.2017 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки BMW моделі 528і, номер кузова НОМЕР_2 , в розмірі 107135 грн. 11 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 54722 грн. 73 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки AUDI моделі А5, номер кузова НОМЕР_3 , 2013 року випуску, станом на 04.12.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 232195 грн. 94 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 94742 грн. 19 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 40019 грн. 46 коп.

Крім цього, 04.12.2017, державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_12 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/124392. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_13 здійснювалось розмитнення автомобіля марки BMW моделі Х5 XDRIVE35I, номер кузова НОМЕР_4 , 2017 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 13000 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 04.12.2017 становило 351706 грн. 16 копійок. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 04.12.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_12 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 №885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 №689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_13 з метою одержання нею неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 04.12.2017 о 16 год. 25 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки BMW моделі Х5 XDRIVE35I, номер кузова НОМЕР_4 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/124392. В подальшому, 04.12.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_12 , прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки BMW моделі Х5 XDRIVE35I, номер кузова НОМЕР_4 , в розмірі 351706 грн. 16 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 144270 грн. 62 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки BMW моделі Х5 XDRIVE35I, номер кузова НОМЕР_4 , 2017 року випуску, станом на 04.12.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 912491 грн. 64 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 322746 грн. 48 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 178475 грн. 86 коп.

Крім цього, 04.12.2017, головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/124450. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_14 здійснювалось розмитнення автомобіля марки MAZDA моделі 6, номер кузова НОМЕР_5 , 2016 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 3380 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 04.12.2017 становило 91443 грн. 60 копійок. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 04.12.2017 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 №885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 №689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_14 з метою одержання ним неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 04.12.2017 о 18 год. 58 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки MAZDA моделі 6, номер кузова НОМЕР_5 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2017/124450. В подальшому, 04.12.2017 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки MAZDA моделі 6, номер кузова НОМЕР_5 , в розмірі 91443 грн. 60 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 55757 грн. 72 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки MAZDA моделі 6, номер кузова НОМЕР_5 , 2016 року випуску, станом на 04.12.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 113607 грн. 10 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 62850 грн. 04 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 7092 грн. 32 коп.

Крім цього, 15.01.2018, головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2018/000844. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_15 здійснювалось розмитнення автомобіля марки AUDI моделі Q7, номер кузова НОМЕР_6 , 2017 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 13000 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 15.01.2018 становило 370976 грн. 28 копійок. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 15.01.2018 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 № 885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 №689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_15 з метою одержання нею неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 15.01.2018 о 17 год. 10 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки AUDI моделі Q7, номер кузова НОМЕР_6 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2018/000844. В подальшому, 15.01.2018 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки AUDI моделі Q7, номер кузова НОМЕР_6 , в розмірі 370976 грн. 28 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 153068 грн. 30 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки AUDI моделі Q7, номер кузова НОМЕР_6 , 2017 року випуску, станом на 15.01.2018, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 955109 грн. 89 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 339543 грн. 00 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 186474 грн. 07 коп.

Крім цього, 15.01.2018, головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2018/000850. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_16 здійснювалось розмитнення автомобіля марки BMW моделі Х5 XDRIVE35i, номер кузова НОМЕР_7 , 2012 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 3800 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 15.01.2018 становило 108439 грн. 22 копійки. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 15.01.2018 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 №885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_16 з метою одержання нею неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 15.01.2018 о 17 год. 11 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки BMW моделі Х5 XDRIVE35i, номер кузова НОМЕР_7 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2018/000850. В подальшому, 15.01.2018 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки BMW моделі Х5 XDRIVE35i, номер кузова НОМЕР_7 , в розмірі 108439 грн. 22 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 68872 грн. 91 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки BMW моделі Х5 XDRIVE35i, номер кузова НОМЕР_7 , 2012 року випуску, станом на 15.01.2018, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 343090 грн. 41 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 143515 грн. 62 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 74642 грн. 71 коп.

Крім цього, 15.01.2018, головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2018/000869. За вказаною митною декларацією на користь ОСОБА_17 здійснювалось розмитнення автомобіля марки AUDI моделі Q3, номер кузова НОМЕР_8 , 2016 року випуску та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 5230 доларів США, що, згідно офіційного курсу валют станом на 15.01.2018 становило 149246 грн. 61 копійки. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 15.01.2018 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, котрий поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 .

В подальшому, державний інспектор відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 № 885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечив належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинив, а діючи умисно, в інтересах ОСОБА_17 з метою одержання нею неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, 15.01.2018 о 17 год. 11 хв., шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки AUDI моделі Q3, номер кузова НОМЕР_8 , котрий розмитнювався за електронною митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA209190/2018/000869. В подальшому, 15.01.2018 головний державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки AUDI моделі Q3, номер кузова НОМЕР_8 , в розмірі 149246 грн. 61 коп., що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 69775 грн. 41 коп. Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки AUDI моделі Q3, номер кузова НОМЕР_8 , 2016 року випуску, станом на 15.01.2018, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 302039 грн. 86 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 118382 грн. 12 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 48606 грн. 71 коп. Таким чином, загалом внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу адміністрування митних платежів управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 спричинило недоотримання державою митних платежів в загальній сумі 625097 грн. 79 коп., тобто завдало тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам.

Крім того, ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи наказом № 282-о від 24.05.2017, тимчасово, з 25.05.2017 переведеним на посаду державного інспектора відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, будучи службовою особою та представником влади, в обов`язки якого, відповідно до вимог Митного кодексу України, пунктів 1.4., 1.5., 2.31, 2.33, 2.34, 2.41, 2.51., 2.55 Посадової інструкції державного інспектора відділу Львівської митниці ДФС, затвердженої начальником Львівської митниці ДФС, входить здійснення контролю правильності визначення декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості з метою виявлення і недопущення фактів ухилення від оподаткування у повному обсязі при митному оформленні товарів; розгляд за запитами митних постів (відділів митного оформлення) спірних та складних питань при визначенні митної вартості; здійснення аналізу та моніторингу митних оформлень товарів у частині повноти оподаткування митними платежами та відповідності тенденцій митної вартості товарів, які імпортуються в Україну, кон`юнктурі світових ринків; накопичення, систематизація та аналіз інформації про учасників зовнішньоекономічної діяльності для визначення ризиків та прогнозування потенційно небезпечних тенденцій у частині контролю правильності визначення митної вартості товарів, тощо, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для інших фізичних осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, вчинив зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин.

Так, 17.08.2017, державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_18 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу МД № UA209190/2017/113496. За вказаною митною декларацією на користь ТОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ» здійснювалось розмитнення автомобіля марки MAN, моделі «TGX 26.400», номер кузова НОМЕР_9 , та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 9300 ЄВРО, що, згідно офіційного курсу валют НБУ станом на 17.08.2017 становило 278 494 грн. 59 копійок. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 17.08.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_18 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, який поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, 17.08.2017 державний інспектор відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 № 885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечено належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинено, а діючи умисно, в інтересах ТзОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ» з метою одержання останнім неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби ОСОБА_6 , шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, 17.08.2017 о 18 год. 34 хв. підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки MAN, моделі «TGX 26.400», номер кузова НОМЕР_9 , який розмитнювався за електронною митною декларацією типу МД № UA209190/2017/113496. В подальшому, 17.08.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_18 прийняв за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки MAN, моделі «TGX 26.400», номер кузова НОМЕР_9 , в розмірі 293 467 грн. 42 коп. після коригування такої на підставі висновку судової автотоварознавчої експертизи № 7935 від 17.08.2017, що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 106 382 грн. 32 коп., які в подальшому були сплачені ТОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ». Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки MAN, моделі «TGX 26.400», номер кузова НОМЕР_9 , станом на 17.08.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 350 364 грн. 69 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 611 026 грн. 65 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 504 643 грн. 68 коп.

Крім того, ОСОБА_6 , працюючи на посаді державного інспектора відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, будучи службовою особою та представником влади, в обов`язки якого, відповідно до вимог Митного кодексу України, пунктів 1.4., 1.5., 2.31, 2.33, 2.34, 2.41, 2.51., 2.55 Посадової інструкції державного інспектора відділу Львівської митниці ДФС, затвердженої начальником Львівської митниці ДФС, входить здійснення контролю правильності визначення декларантом або уповноваженою ним особою митної вартості з метою виявлення і недопущення фактів ухилення від оподаткування у повному обсязі при митному оформленні товарів; розгляд за запитами митних постів (відділів митного оформлення) спірних та складних питань при визначенні митної вартості; здійснення аналізу та моніторингу митних оформлень товарів у частині повноти оподаткування митними платежами та відповідності тенденцій митної вартості товарів, які імпортуються в Україну, кон`юнктурі світових ринків; накопичення, систематизація та аналіз інформації про учасників зовнішньоекономічної діяльності для визначення ризиків та прогнозування потенційно небезпечних тенденцій у частині контролю правильності визначення митної вартості товарів, тощо, діючи умисно, з метою одержання неправомірної вигоди для інших фізичних осіб, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби, вчинив зловживання службовим становищем, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за наступних обставин. 30.08.2017, державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 , виконуючи свої службові обов`язки, розпочав процедуру здійснення митного оформлення транспортного засобу за електронною митною декларацією типу МД № UA209190/2017/114364. За вказаною митною декларацією на користь ТзОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ» здійснювалось розмитнення автомобіля марки MAN, моделі «TGX 26.440», номер кузова НОМЕР_10 , та відповідно до вказаних відомостей в електронній декларації, декларантом задекларована митна вартість вказаного автомобіля в сумі 9500 ЄВРО, що, згідно офіційного курсу валют НБУ станом на 30.08.2017 становило 291 182 грн. 65 копійок. З метою здійснення перевірки правильності визначення митної вартості транспортного засобу, 30.08.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 засобами комп`ютерної мережі митних органів АСМО «Інспектор», скерував відповідний запит про перевірку правильності визначення митної вартості товару до уповноваженого підрозділу відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС, який поступив на виконання до державного інспектора вказаного відділу ОСОБА_6 . В подальшому, 30.08.2017 державний інспектор відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , перебуваючи на своєму робочому місці під своїм логіном користувача та паролем, в порушення вимог ст. ст. 53, 54, 55, 57, 58, 64 Митного кодексу України, наказу Державної митної служби України від 13.10.2006 № 885 «Про забезпечення контролю за правильністю визначення митної вартості транспортних засобів, вузлів та агрегатів», наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2016 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», наказу Державної митної служби України № 1118 від 17.12.2015 «Про затвердження Правил митного контролю та митного оформлення транспортних засобів, що переміщуються громадянами через митний кордон України», не здійснено в повному обсязі контроль правильності визначення митної вартості товару, не забезпечено належний рівень аналізу ризиків при декларуванні митної вартості та, незважаючи на наявність ризиків заниження митної вартості, жодні дії, передбачені ст. 54 МКУ, зокрема ініціювання заходів пост-аудиту, огляду товару, щодо цього не вчинено, а діючи умисно, в інтересах ТзОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ» з метою одержання останнім неправомірної вигоди у вигляді заниження митної вартості транспортного засобу та, як наслідок, розміру сплачених митних платежів, використовуючи службове становище всупереч інтересам служби ОСОБА_6 , шляхом внесення змін до інформації із використанням службового комп`ютера до АСМО (ПІК) «Інспектор-2006» та її збереження, 30.08.2017 о 17 год. 38 хв. підтвердив правильність визначення митної вартості автомобіля марки MAN, моделі «TGX 26.440», номер кузова НОМЕР_10 , який розмитнювався за електронною митною декларацією типу МД № UA209190/2017/114364. Надалі, 30.08.2017 державний інспектор відділу митного оформлення «Скнилів» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС ОСОБА_10 прийнято за основу нарахування митних платежів вартість транспортного засобу марки MAN, моделі «TGX 26.440», номер кузова НОМЕР_10 , в розмірі 318 768 грн. 38 коп. після коригування такої на підставі висновку судової автотоварознавчої експертизи № 8350 від 30.08.2017, що є значно заниженою в порівнянні із вартістю аналогічних транспортних засобів у країні-експортері та здійснено нарахування митних платежів на основі цієї вартості в сумі 114 772 грн. 34 коп., які в подальшому були сплачені ТОВ «БІЗНЕСПРОМСТИЛЬ». Водночас, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що вартість автомобіля марки MAN, моделі «TGX 26.440», номер кузова НОМЕР_10 , станом на 30.08.2017, як такого, що ввозиться на митну територію України могла становити 455 164 грн. 38 коп., при цьому сума митних платежів у разі застосування вказаної митної вартості транспортного засобу становила б 656 310 грн. 72 коп. Внаслідок зловживання службовим становищем державним інспектором відділу контролю митної вартості управління адміністрування митних платежів Львівської митниці ДФС ОСОБА_6 , не проведено нарахувань митних платежів у відповідності до чинних на дату ввезення автомобіля на митну територію України законодавчих актів, що спричинило недоотримання державою митних платежів в сумі 541 538 грн. 38 коп.

Відтак вважає, що ОСОБА_6 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, що відповідно до вимог ст. 12 КК України є особливо тяжким злочином. Вказує, що в даному кримінальному провадженні об`єднані матеріали кримінального провадження №0000110 від 13 квітня 2018 року, в якому 21 березня 2019 року ОСОБА_6 вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, та кримінального провадження №0000251 від 21 серпня 2018 року, в якому 21 грудня 2019 року ОСОБА_6 вручено письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України. Письмові повідомлення про підозру в день його складення ОСОБА_6 вручені не були у зв`язку із неможливістю такого вручення, оскільки місцезнаходження останнього невідоме, а тому такі вручені у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень шляхом надіслання їх поштою. 24 квітня 2019 року ОСОБА_19 , оголошено в державний розшук. Згідно з відповідлю Головного центру обробки спеціальної інформації Державної прикордонної служби України, 9 січня 2019 року ОСОБА_6 перетнув кордон України (виїзд) через ПП «Шегині -Медика» в Республіку Польща через піший перехід. 9 липня 2024 року оголошено міжнародний розшук підозрюваного ОСОБА_6 . Крім цього складене повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри від 8 січня 2026 року за ч. 2 ст. 364 КК України, яке вручено ОСОБА_6 у спосіб, передбачений КПК України для вручення повідомлень шляхом надіслання його поштою, оскільки місцезнаходження останнього невідоме, а також з дотриманням ч. 8 ст. 135 КПК України, у встановленому порядку розміщено відповідне повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри ОСОБА_6 на веб-сайті Офісу Генерального прокурора у рубриці «Повістки про виклик та відомості про здійснення спеціального досудового розслідування» за посиланням: https://www.gp.gov.ua/ua/posts/povidomlennya-pro-pidozru-ta-povistki-pro-viklikbobak-yug-na-012026-ta-17012026 а також 21 січня 2025 року у випуску № 75 (7735) опубліковано в газеті «Урядовий кур`єр» за посиланням, https://ukurier.gov.ua/media/newspaper/adv/2025-01-20/16_7971r.pdf. Так, 08.01.2026 складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри ОСОБА_6 яке розміщено на офіційному сайті Офісу Генерального прокурора та здійснено публікації в газеті «Урядовий кур`єр», з повістками про виклик на 15 січня 2025 року, 16 січня 2025 року, 17 січня 2025 року, тобто належним чином вручено. Вказує, що докази, зібрані в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000103 є достатніми для складання обвинувального акту, однак, завершити досудове розслідування не вдається за можливе, оскільки підозрюваний ОСОБА_6 переховується від органів слідства та суду. Беручи до уваги викладене, зважаючи на наявність достатніх доказів вчинення ОСОБА_6 інкримінованого йому злочину, а також враховуючи той факт, що останній тривалий час переховується від органів досудового розслідування з метою ухилення від кримінальної відповідальності та оголошений в міжнародний розшук, просить подане клопотання задовольнити та застосувати процедуру спеціального досудового розслідування відносно підозрюваного ОСОБА_6 .

Прокурор та слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримали в повному обсязі з підстав, передбачених в ньому.

Захисник в судовому засіданні у вирішенні клопотання поклався на розсуд суду.

Заслухавши пояснення учасників процесу, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно з ч. 1 ст. 297-1 КПК України спеціальне досудове розслідування (in absentia) здійснюється стосовно одного чи декількох підозрюваних згідно із загальними правилами досудового розслідування, передбаченими цим Кодексом, з урахуванням положень цієї глави.

Першим абзацом ч. 2 вказаної статті Кодексу визначено, що спеціальне досудове розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді у кримінальному провадженні щодо злочинів, передбачених статтями 109, 110, 110-2, 111, 111-1, 111-2, 112, 113, 114, 114-1, 114-2, 115, 116, 118, частиною другою статті 121, частиною другою статті 127, частинами другою і третьою статті 146, статтями 146-1, 147, частинами другою - п`ятою статті 191 (у випадку зловживання службовою особою своїм службовим становищем), статтями 209, 255-258-6, 348, 364, 364-1, 365, 365-2, 368, 368-2, 368-3, 368-4, 369, 369-2, 370, 379, 400, 408, 436, 436-1, 437, 438, 439, 440, 441, 442, 443, 444, 445, 446, 447 Кримінального кодексу України, стосовно підозрюваного, крім неповнолітнього, який переховується від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України, на території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, з метою ухилення від кримінальної відповідальності та/або оголошений у міжнародний розшук.

Окрім того відповідно до ч. 5 ст. 139 КПК України ухилення від явки на виклик слідчого, прокурора чи судовий виклик слідчого судді, суду (неприбуття на виклик без поважної причини більш як два рази) підозрюваним, обвинуваченим, який оголошений у міжнародний розшук, та/або який виїхав, та/або перебуває на тимчасово окупованій території України, території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, є підставою для здійснення спеціального досудового розслідування чи спеціального судового провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 297-2 КПК України з клопотанням про здійснення спеціального досудового розслідування до слідчого судді має право звернутися прокурор або слідчий за погодженням з прокурором.

При цьому згідно з ч. 1 ст. 297-4 Кодексу слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про здійснення спеціального досудового розслідування, якщо прокурор, слідчий не доведе, що підозрюваний переховується від органів слідства та суду на тимчасово окупованій території України, на території держави, визнаної Верховною Радою України державою-агресором, з метою ухилення від кримінальної відповідальності та/або оголошений у міжнародний розшук, та/або уповноваженим органом прийнято рішення про передачу підозрюваного для обміну як військовополоненого та такий обмін відбувся.

А ч. 2 вказаної статті Кодексу визначено, що під час вирішення питання про здійснення спеціального досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати наявність достатніх доказів для підозри особи щодо якої подано клопотання у вчиненні кримінального правопорушення.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що Перший слідчий відділ (з дислокацією у м. Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, здійснює досудове розслідування кримінального провадження №0000103 від 29 серпня 2019 року, за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

8 січня 2026 року у вказаному кримінальному провадженні слідчим складено повідомлення про зміну раніше повідомленої підозри ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Про наявність обґрунтованої підозри у вчиненні підозрюваним ОСОБА_6 кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України (сукупність наявних на даний час доказів припущення про вчинення підозрюваним кримінального правопорушення) свідчать, зокрема: висновок від 3 квітня 2018 року за №248 щодо недотримання вимог законодавства України посадовими особами Львівської митниці ДФС при митному оформленні транспортних засобів із застосуванням пільг, передбачених Законом України від 31 травня 2016 року № 1389-VIII, протокол допиту свідка ФОП « ОСОБА_20 » ОСОБА_20 від 6 червня 2018 року, протокол допиту свідка ОСОБА_10 від 7 червня 2018 року, протокол допиту свідка ОСОБА_21 від 7 червня 2018 року, протокол допиту свідка ОСОБА_12 від 7 червня 2018 року, протокол допиту свідка ОСОБА_22 від 12 червня 2018 року, протокол допиту свідка ОСОБА_7 від 12 червня 2018 року, відповідь Львівської митниці ДФС від 2 липня 2018 року з додатками, відповідь Львівської митниці ДФС від 12 жовтня 2018 року з додатками, розрахунки сум митних платежів, висновком експертизи № 9/524 від 18 вересня 2018 року.

Постановою прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Львівської області ОСОБА_23 від 24 квітня 2019 року оголошено розшук підозрюваного ОСОБА_6 .

Окрім того постановою слідчого Першого слідчого відділу (з дислокацією у місті Львові) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові, ОСОБА_4 від 9 липня 2024 року також оголошено міжнародний розшук підозрюваного ОСОБА_6 .

Оцінюючи зазначені в клопотанні та наведені прокурором і слідчим в судовому засіданні покликання про те, що підозрюваний ОСОБА_6 переховується від органів слідства та суду та оголошений у міжнародний розшук, слідчий суддя вважає такі обґрунтовано доведеними з урахуванням представлених матеріалів.

Оскільки згідно з даними слідства теперішнє фактичне місцезнаходження підозрюваного ОСОБА_6 є невідомим, це унеможливлює проведення слідчих та процесуальних дій з вказаною особою на загальних умовах.

Відтак зважаючи на те, що представлені слідчим та прокурором матеріали досудового розслідування дають достатні та безсумнівні підстави вважати, що підозрюваний ОСОБА_6 умисно переховується від слідства та суду за межами території України з метою ухилення від кримінальної відповідальності, у зв`язку з чим оголошений у внутрішньодержавний та міжнародний розшук, оскільки притягнути підозрюваного до кримінальної відповідальності у загальному порядку, передбаченому чинним кримінальним процесуальним законодавством, неможливо, а тому суд приходить до висновку про наявність правових підстав для здійснення спеціального досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000103 від 29 серпня 2019 року, за підозрою ОСОБА_6 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Керуючись вимогами статей 297-1, 297-2, 297-3, 297-4, 297-5, 309 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Львові ОСОБА_4 задовольнити.

Здійснювати спеціальне досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000103 від 29 серпня 2019 року, за підозрою ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У відповідності до положень ч. 6 ст. 297-4 КПК України, відомості щодо підозрюваного ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , стосовно якого слідчим суддею постановлено ухвалу про здійснення спеціального досудового розслідування, невідкладно, але не пізніше 24 годин після постановлення ухвали, внести до Єдиного реєстру досудових розслідувань і опублікувати в засобах масової інформації загальнодержавної сфери розповсюдження та на офіційному веб-сайті Офісу Генерального прокурора.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1