печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 жовтня 2025 року Печерський районний суд міста Києва у складі: слідчого судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 0000565 від 19. 02.2025,

ВСТАНОВИВ:

До провадження слідчого судді надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , яке погоджене прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення засвідчених належним чином копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді) за період з 01.01.2021 по теперішній час, а саме:

- повні дані (сформувати картку платника податків у електронному вигляді за допомогою АІС «Податковий блок») щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі вказавши: ідентифікаційні дані; реєстраційні дані (найменування та код ЄДРПОУ органу державної реєстрації, дата державної реєстрації, номер державної реєстрації, тип останньої реєстраційної дії в ЄДР, дата останньої реєстраційної дії в ЄДР, код ДПІ за основним місцем обліку, дата взяття на облік, номер взяття на облік, стан платника податків, дата зміни стану); довідкові дані ( адреса, телефони, адреса сторінки в інтернеті, адреса електронної пошти, розмір статутного фонду, орган управління); відомостей про всіх посадових осіб та засновників (фізичних та юридичних осіб) за указаний період діяльності підприємств із вказанням даних з якого по який період працювали; види діяльності; дані про відокремлені підрозділи; дані про банківські рахунки (МФО банку, назва банку, номер рахунку, валюта рахунку, дата відкриття, дата закриття); реєстрація в якості платника ПДВ (назва ПП в реєстрі ПДВ, статус запису, статус дії, номер запису в Реєстрі, дата початку дії запису/дата перереєстрації, дата реєстрації/анулювання платником ПДВ); реєстрація в якості платника єдиного податку; відомості про об`єкти оподаткування платником податків (тип об`єкта оподаткування, найменування об`єкта оподаткування, ідентифікатор об`єкта оподаткування, місцезнаходження об`єкта оподаткування, стан об`єкта оподаткування, вид права на об`єкт, дата взяття на облік, ДПІ обліку);

- відомості про ідентифікаційні ознаки (ІР-адреса, МАС-адреса, адреси електронних скриньок, дата подання/прийняття, номер, тощо) кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж з яких здійснювалась (здійснюється) реєстрація податкових накладних та відправлення податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також назву, код ЄДРПОУ інших підприємств, які подавали податкову звітність з вказаних ІР-адрес у вказаний період;

- відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених наступними податковими агентами (із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу, заробітної плати, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально), а також інших джерел отримання доходів (заробітної плати) вказаними фізичними особами (вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи на період реєстрації): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості щодо сформованого по кожному окремому контрагенту податкового кредиту та податкового зобов`язання (використовуючи базу даних АІС «Податковий блок» сформувати файл у вигляді довідки формату Exсel з даними про назву покупця/продавця, ЄДРПОУ, ДПІ покупця/продавця, суми ПК/ПЗ, виду діяльності за КВЕД постачальника/покупця, стан покупця/продавця) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості щодо наявних зареєстрованих податкових накладних (використовуючи інформаційно-аналітичну систему ІНФОРМАЦІЯ_3 в розділі «Єдиний реєстр податкових накладних» сформувати файл у вигляді довідки формату Exсel з даними про код покупця/продавця, найменування покупця/продавця, стан покупця/продавця, номер ПН/РК, дата виписки, дата реєстрації, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, обсяг операцій за ставкою 20%, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість, об`єм, обсяг, ціна постачання одиниці товару, обсяги постачання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- завірені копії податкових повідомлень-рішень винесених на підставі актів та копії актів податкових перевірок, зустрічних звірок, а також податкових інформацій щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). У разі наявних повідомлень-рішень винесених на підставі актів повідомити, чи узгоджені вказані ППР та результати оскарження.

Обгрунтовуючи внесене клопотання, слідчий вказав, що Головним слідчим управлінням Національної поліції України здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000565 від 19.02.2025 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, що 11.09.2013 ІНФОРМАЦІЯ_4 здійснено державну реєстрацію товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (далі - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), про що внесено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за № 0011125.

12.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » взято на податковий облік ІНФОРМАЦІЯ_5 , про що зареєстровано відповідний номер - НОМЕР_2. Починаючи з 12.09.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 .

Статтями 62 та 65 ГКУ передбачено, що підприємство - самостійний суб`єкт господарювання, зареєстрований компетентним органом державної влади або органом місцевого самоврядування, для задоволення суспільних та особистих потреб шляхом систематичного провадження виробничої, науково-дослідної, торгової, іншої господарської діяльності у порядку, передбаченому Господарським кодексом України та інших законів. Головне завдання підприємства полягає у задоволенні потреб ринку у його продукції чи послугах з метою отримання прибутку.

Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітний власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді. Керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради ( у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємством відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

Відповідно до статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », затвердженого рішенням загальних зборів від 27.03.2018 № 1/2018, виконавчим органом товариства, що здійснює управління поточною діяльністю товариства, є директор.

Окрім того, відповідно до розділу 5 статуту:

- рішення Загальних зборів учасників може бути оскаржено будь-ким із Учасників до суду;

- управління поточною діяльністю в Товаристві здійснює одноособовий Виконавчий орган Товариства директор, який діє на підставі даного Статуту. Директор Товариства обирається Загальними зборами учасників з числа осіб запропонованих будь-ким із Учасників та є підзвітним Загальним зборам учасників Товариства і підконтрольним Ревізійній комісії Товариства. Директор не вправі приймати рішення обов?язкові для Учасників Товариства. Директор уповноважений вирішувати всі питання щодо діяльності Товариства, крім питань, що віднесені за цим статутом до компетенції Загальних зборів учасників.

- директор Товариства може бути усунений від управління Товариством за рішенням Загальних зборів учасників.

- директор є одночасно керівником Органу з сертифікації та оцінки відповідності у разі, якщо Товариство визначено Органом з сертифікації та оцінки відповідності.

Також, директор:

- діє без доручення від імені Товариства та представляє інтереси Товариства в межах повноважень, даним Статутом, в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, підприємствах, установах, організаціях будь-якої форми власності, у відносинах з юридичними особами, суб?єктами господарювання та фізичними особам;

- формує адміністрацію товариства та трудовий колектив згідно організаційної структури. наділений повноваженнями обумовленими чинним статутом, з правом подальшого передоручення іншим юридичним або фізичним особам;

- керує поточними справами Товариства; відкриває рахунки у банківських установах;

- виконує рішення Вищого органу Товариства;

- виконує належним чином обов?язки, передбачені даним Статутом;

- здійснює (укладає, змінює, припиняє, підписує) господарсько- та/або цивільно правові правочини (договори, угоди, контракти) з урахуванням повноважень та обмежень, встановлених цим Статутом.

Крім того, відповідно до ст. 18 КК України службовими особами є: особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Відповідно до загальних відомостей, які містяться у Інформаційні-телекомунікаційній системі «Податковий блок» щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », директором являється ОСОБА_5 (далі - ОСОБА_5 ).

Таким чином, ОСОБА_5 , зайнявши посаду директора суб`єкта господарської діяльності - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », набув статусу службової особи, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

Крім того, згідно вимог діючого законодавства ОСОБА_5 зобов`язаний:

- відповідно до ст. 67 Конституції України - сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно до п. 16.1.4 ст. 16, п. 36.5 ст.36, ст. ст. 57, 87, 202 Податкового кодексу України №2755-IV від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та нести відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов`язку.

Відповідно до реєстраційних даних основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) згідно Класифікації видів економічної діяльності є: «Технічні випробування та дослідження», код 71.20.

Згідно з вимогами п. 10 «Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших прирівняних до них транспортних засобів та мопедів», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 07.09.1998 за № 1388, перша державна реєстрація транспортних засобів в Україні проводиться за умови відповідності конструкції і технічного стану певної марки (моделі) транспортних засобів та їх складових частин, що мають ідентифікаційні номери, обов`язковим вимогам правил та нормативів, що підтверджується сертифікатом відповідності, виданим згідно з порядком затвердження конструкції транспортних засобів, їх частин та обладнання, або відомостями реєстру сертифікатів затвердження типу і виданих виробниками сертифікатів відповідності колісних транспортних засобів та обладнання.

Відповідно до пп. 63 п. 4 «Про затвердження Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 », затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 07.09.1998 за № 1388, ІНФОРМАЦІЯ_7 відповідно до покладених на нього завдань призначає органи із сертифікації для індивідуального затвердження колісних транспортних засобів, партій частин та обладнання.

Відповідно до п. 9 «Порядку призначення, відмови у призначенні та анулювання призначення органу із сертифікації для індивідуального затвердження колісних транспортних засобів, партій частин та обладнання», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01.07.2016 за № 419, ІНФОРМАЦІЯ_7 присвоює призначеним органам із сертифікації колісних транспортних засобів ідентифікаційний номер. Перелік призначених органів із сертифікації колісних транспортних засобів оприлюднюється на офіційному веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Так, відповідно до «Переліку призначених Органів із сертифікації колісних транспортних засобів, партій частин та/або обладнання», оприлюдненому на офіційному веб-сайті ІНФОРМАЦІЯ_7 у всесвітній мережі «Інтернет» за посилання: ІНФОРМАЦІЯ_8 згідно вимог п. 9 постанови Кабінету Міністрів України від 01.07.2016 за № 419, на підставі Наказу ІНФОРМАЦІЯ_9 від 06.09.2016 № 306, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » призначено органом із сертифікації для індивідуального затвердження колісних транспортних засобів, партій частин і обладнання та присвоєно ідентифікаційний номер «НОМЕР_3».

Відповідно до загальних відомостей, які містяться у Інформаційні-телекомунікаційній системі «Податковий блок», основним місцем обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з 12.09.2013 являється ІНФОРМАЦІЯ_10 .

Згідно інформації, яка міститься в інформаційних ресурсах ІНФОРМАЦІЯ_1 , Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.01.2021 по 31.12.2021 був платником податку на прибуток на загальних підставах.

Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Відповідно до п. 135.1. ст. 135 Податкового кодексу України, базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу, з урахуванням положень цього Кодексу.

Відповідно до пп. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від`ємного значення об`єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років.

Відповідно до п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об`єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від`ємного значення об`єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу.

Оскільки об`єкт оподаткування податком на прибуток визначається на підставі фінансового результату до оподаткування, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, то з позиції стандартів бухгалтерського обліку вплив заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суми доходу від надання послуг із сертифікації колісних транспортних засобів є наступним.

Відповідно до норм національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженого наказом Міністерства фінансів України:

Доходи - збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов`язань, яке призводить до зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків власників);

Витрати - зменшення економічних вигод у вигляді зменшення активів або збільшення зобов`язань, що призводить до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення або розподілення власниками);

Прибуток - сума, на яку доходи перевищують пов`язані з ними витрати.

Отже, фінансовий результат до оподаткування (прибуток) розраховується як різниця між доходами та витратами, отриманими підприємством протягом звітного періоду.

Відповідно, при незмінній сумі витрат в періоді, заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » доходів у визначеній сумі призведе до заниження прибутку цього періоду в аналогічній сумі.

Згідно п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з:

а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 цього Кодексу;

б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 цього Кодексу.

Відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Отже, при реалізації послуг з сертифікації колісних транспортних засобів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виникають податкові зобов`язання з ПДВ на дату першої події.

При визначення бази оподаткування ПДВ при здійсненні операцій з постачання послуг з сертифікації колісних транспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має дотримуватись вимог п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, відповідно до яких:

- база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів;

- при цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції.

Відповідно до податкової декларації податку на прибуток за 2021 рік, поданої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », задекларовано наступні показники: дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку в сумі 15 340 033 грн. (сума податку на прибуток 115 470 грн.)

Отже, у 2021 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не застосовувало різниць при визначенні об`єкта оподаткування податком на прибуток.

Таким чином, згідно поданих податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у 2021 році було платником податку на прибуток на загальних підставах.

Установлено, що відповідно до облікових даних Єдиного державного реєстру транспортних засобів, територіальними органами з надання сервісних послуг ІНФОРМАЦІЯ_11 , протягом 2021 року здійснено 137 638 перших державних реєстрацій та перереєстрації переобладнаних транспортних засобів на підставі сертифікатів відповідності, оформлених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Разом з тим, згідно відомостей Державного підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_12 », середня вартість сертифікату (послуги із сертифікації) відповідності транспортних засобів, а саме - легкових автомобілів виробництва країн Європейського союзу (далі - ЄС) та Сполучених Штатів Америки (далі - США) у 2021 році наступна:

- легкові автомобілі з США - від 3831,00 грн. за одиницю;

- легкові автомобілі з США (з електричним двигуном) - від 1887, 00 грн. за одиницю;

- легкові автомобілі з ЄС - від 2046 грн. за одиницю;

- легкові автомобілі з ЄС (з електричним двигуном) - від 1887, 00 грн. за одиницю;

- легкові автомобілі з ЄС (з ГБО) - від 2388, 00 грн. за одиницю;

- вантажні автомобілі з країн ЄС - від 2202 грн. за одиницю;

- вантажні автомобілі з країн ЄС (з електричним двигуном) - від 1887, грн. за одиницю;

- вантажні автомобілі з країн ЄС (з ГБО) - від 2388, 00 грн. за одиницю.

Таким чином, середня вартість послуги з сертифікації колісних транспортних засобів у 2021 році складає 2 314,5 грн. (з ПДВ).

Отже, з урахуванням середньої вартості послуги з сертифікації колісних транспортних засобів у 2021 році, розрахункова сума доходів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », отриманих від надання послуг із сертифікації КТЗ (без ПДВ) у 2021 році складає 265 503 702 грн.

Таким чином, розрахункова сума заниження об`єкта оподаткування податком на прибуток, відображеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », складає 264 862 202 грн.

Відповідно до п. 136.1 ст. 136 Податкового кодексу України, базова (основна) ставка податку на прибуток підприємств складає вісімнадцять відсотків від вартісного вираження бази оподаткування.

Відповідно, сума належного до сплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в бюджет податку на прибуток підприємств за 2021 рік складає: 264 862 202 грн. * 18 відсотків = 47 675 196 грн.

Крім того встановлено, що відповідно до єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2021 року задекларовано податкові накладні з постачання послуг «Оцінка відповідності (Сертифікація КТЗ)» у кількості 404 шт. на загальну суму 343 320 грн., в т.ч. ПДВ 57 220 грн.

Вартість зазначених послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » визначено у сумі 700 грн. без ПДВ, що не відповідає ринковій вартості таких послуг в Україні.

Також, протягом 2021 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не задекларовано податкові накладні з надання послуг сертифікації колісних транспортних засобів у кількості 137 234 шт., які слід вважати як такі, що реалізовані за готівковий розрахунок на невстановлених осіб.

Отже, враховуючи вартість за одну таку послугу, що надавалась протягом 2021 року, слід зазначити, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображено податкові зобов`язання з податку на додану вартість по операціях з надання 137 638 послуг з сертифікації колісних транспортних засобів на суму 53 093 859 грн.

Таким чином, сума заниження задекларованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових зобов`язань з ПДВ при постачанні послуг із сертифікації колісних транспортних засобів у 2021 році складає 53 036 639 грн.

Отже, ОСОБА_5 , перебуваючи на посаді директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », будучи службовою особою суб`єкта господарської діяльності, у не встановлений досудовим розслідуванням час та дату, але не пізніше 10.01.2022, достовірно знаючи про істинні результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », діючи умисно, з корисливих мотивів порушив вимоги пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, пп. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України (у редакції від 22.12.2021), не відобразив суми доходів від реалізації послуг з сертифікації, які мали бути задекларовані у рядку 01 Декларацій «Дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за 2021 рік, у зв`язку з чим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизило податок на прибуток за 2021 рік на суму 47 675 196 грн., а також не задекларував податкові зобов`язання з ПДВ та занизив ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податок на додану вартість, що належить до сплати в бюджет у 2021 році, в сумі 53 093 859 грн., у зв`язку з чим умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку.

Таким чином, ОСОБА_5 умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у сумі 53 093 859 грн., у зв`язку з чим завдано державі матеріальних збитків на вказану суму.

27.12.2024, відповідно до вимог глави 11 Кримінального процесуального кодексу України, належним чином повідомлено про підозру.

Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до копій документів з можливістю їх вилучення, які зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_13 .

Вказані документи мають важливе значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду.

В інший спосіб, інакше як отримати тимчасовий доступ до зазначених документів, неможливо виявити та зафіксувати докази причетності підозрюваних, а також вже встановлених і невстановлених стороною обвинувачення осіб, які безпосередньо вчинили кримінальне правопорушення, що розслідуються у кримінальному провадженні та встановити інші обставин, які мають суттєве значення для кримінального провадження.

Слідчий до судового засідання не з`явився, надав слідчому судді заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Доводи клопотання підтримує в повному обсязі.

Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність представника особи, у володінні якої знаходяться документи, на підставі ч. 4 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до копій документів та інформації, оскільки без отримання вказаної інформації неможливо встановити істину у кримінальному провадженні, що має суттєве значення для розслідування кримінального провадження.

На підставі викладеного і керуючись ст. 108, 159,160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого в ОВС Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю у кримінальному провадженні № 0000565 від 19. 02.2025 - задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , із можливістю вилучення засвідчених належним чином копій документів та інформації (в паперовому та електронному вигляді) за період з 01.01.2021 по 13.10.2025, а саме:

- повні дані (сформувати картку платника податків у електронному вигляді за допомогою АІС «Податковий блок») щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі вказавши: ідентифікаційні дані; реєстраційні дані (найменування та код ЄДРПОУ органу державної реєстрації, дата державної реєстрації, номер державної реєстрації, тип останньої реєстраційної дії в ЄДР, дата останньої реєстраційної дії в ЄДР, код ДПІ за основним місцем обліку, дата взяття на облік, номер взяття на облік, стан платника податків, дата зміни стану); довідкові дані ( адреса, телефони, адреса сторінки в інтернеті, адреса електронної пошти, розмір статутного фонду, орган управління); відомостей про всіх посадових осіб та засновників (фізичних та юридичних осіб) за указаний період діяльності підприємств із вказанням даних з якого по який період працювали; види діяльності; дані про відокремлені підрозділи; дані про банківські рахунки (МФО банку, назва банку, номер рахунку, валюта рахунку, дата відкриття, дата закриття); реєстрація в якості платника ПДВ (назва ПП в реєстрі ПДВ, статус запису, статус дії, номер запису в Реєстрі, дата початку дії запису/дата перереєстрації, дата реєстрації/анулювання платником ПДВ); реєстрація в якості платника єдиного податку; відомості про об`єкти оподаткування платником податків (тип об`єкта оподаткування, найменування об`єкта оподаткування, ідентифікатор об`єкта оподаткування, місцезнаходження об`єкта оподаткування, стан об`єкта оподаткування, вид права на об`єкт, дата взяття на облік, ДПІ обліку);

- відомості про ідентифікаційні ознаки (ІР-адреса, МАС-адреса, адреси електронних скриньок, дата подання/прийняття, номер, тощо) кінцевого обладнання телекомунікаційних мереж з яких здійснювалась (здійснюється) реєстрація податкових накладних та відправлення податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також назву, код ЄДРПОУ інших підприємств, які подавали податкову звітність з вказаних ІР-адрес у вказаний період;

- відомості щодо доходів, нарахованих/виплачених наступними податковими агентами (із зазначенням ПІБ, дати народження, РНОКПП осіб, сум нарахованого/виплаченого доходу, заробітної плати, нарахованого/утриманого податку, дат прийняття/звільнення, поквартально), а також інших джерел отримання доходів (заробітної плати) вказаними фізичними особами (вказавши дату народження, дату реєстрації, ДПІ реєстрації, ДПІ по місцю проживання, місце народження, місце проживання, місце роботи на період реєстрації): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості щодо сформованого по кожному окремому контрагенту податкового кредиту та податкового зобов`язання (використовуючи базу даних АІС «Податковий блок» сформувати файл у вигляді довідки формату Exсel з даними про назву покупця/продавця, ЄДРПОУ, ДПІ покупця/продавця, суми ПК/ПЗ, виду діяльності за КВЕД постачальника/покупця, стан покупця/продавця) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- відомості щодо наявних зареєстрованих податкових накладних (використовуючи інформаційно-аналітичну систему ІНФОРМАЦІЯ_3 в розділі «Єдиний реєстр податкових накладних» сформувати файл у вигляді довідки формату Exсel з даними про код покупця/продавця, найменування покупця/продавця, стан покупця/продавця, номер ПН/РК, дата виписки, дата реєстрації, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, обсяг операцій за ставкою 20%, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість, об`єм, обсяг, ціна постачання одиниці товару, обсяги постачання) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

- завірені копії податкових повідомлень-рішень винесених на підставі актів та копії актів податкових перевірок, зустрічних звірок, а також податкових інформацій щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). У разі наявних повідомлень-рішень винесених на підставі актів повідомити, чи узгоджені вказані ППР та результати оскарження.

Визначити строк дії в межах строку досудового розслідування до 03.11.2025, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Службовим особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей та документів, зазначеній в ухвалі особі з можливістю ознайомитися з ним та зробити їх копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя ОСОБА_1