Справа № 536/1357/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2025 року Кременчуцький районний суд Полтавської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваної ОСОБА_4

захисника адвоката ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому засіданні в приміщенні суду в залі судових засідань в місті Кременчуці клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів)

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Державинськ Тургайської області Республіки Казахстан, українки, громадянки України, проживає та зареєстрована в АДРЕСА_1 , з вищою освітою, директора ТОВ «Укрмаслотрейд», раніше не судимої

у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000366 від 19.10.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури звернувся до суду з клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків, зборів (обов`язкових платежів) ОСОБА_4 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000366 від 19.10.2023 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, де просить суд звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України та кримінальне провадження №0000366 від 19.10.2023 закрити, посилаючись, що ОСОБА_4 будучи директором ТОВ «Укрмаслотрейд», тобто службовою особою підприємства, діючи з корисливих мотивів, у період з грудня 2024 року, більш точнішого часу під час досудового розслідування встановити не надалось можливим, перебуваючи на робочому місці в с.Омельник вул.Козацька, 8 Кременчуцького району Полтавської області будучи відповідальною за виконання товариством фінансових зобов`язань перед державним бюджетом та достовірно обізнаної про результати фінансово-господарської діяльності товариства, діючи умисно з корисливих мотивів в порушення вимог та положень пп14.1.36, пп14.1.213 п14.1 ст.14, пп16.1.2, 16.1.3, 16.1.4, п16.1 ст.16, пп 44.1 ст.44, пп 134.1.1 п 134 ст 134, п 136.1 ст 136, п 137.1 ст 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, П(С)БО 16 «Витрати» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318, ст 4,9 Закону України «в Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (із змінами та доповненнями), п1.3, п2.2, п2.15 та п2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 №88, шляхом віднесення обліку підприємства до витрат операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, без фактичного отримання товару, що не підтверджено первинними фінансово-господарськими документами на суму 25 671 480 грн і в подальшому включення до декларації з податку на прибуток, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства за 2024 рік на суму 4 620 866,40 грн (18%), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму, яка більше ніж в 3 052 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

30.05.2025 в межах даного кримінального провадження ОСОБА_4 повідомлено про підозру у скоєні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. ТОВ «Укрмаслотрейд» перерахувало до Державного бюджету податок на прибуток в сумі 4 620 866,40 грн згідно платіжної інструкції № 4307 від 27.05.2025 завіреної Кременчуцьким відділенням №20 АТ «Таксомбанк», що підтверджується листом Головного управління ДПС у м.Києві за №16664 /5/26-15-19-06 від 30 .05.2025.

Вважає, що оскільки ТОВ «Укрмаслотрейд» сплатило податки до притягнення до кримінальної відповідальності ОСОБА_4 та вона надала заяву про звільнення її від кримінальної відповідальності, то вона підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав та обставин вказаних ним в клопотанні.

Підозрювана ОСОБА_4 та її захисник адвокат ОСОБА_5 підтримали клопотання прокурора та не заперечували проти його задоволенню, наслідки звільнення від кримінальної відповідальності та закриття справи ОСОБА_4 зрозумілі.

Відповідно до п1ч2 ст.284КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст.285 КПК України передбачено, що особа, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов`язковим.

Згідно з ч. 3 ст. 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Установлено, що 30.05.2025 в межах кримінального провадження №0000366 від 19.10.2023 ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України: в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах за таких обставин.

В період з грудня 2024 року ОСОБА_4 будучи директором ТОВ «Укрмаслотрейд», тобто службовою особою підприємства, діючи з корислових мотивів, у період з грулня 2024 року, більш точнішого часу під час досудового розслдіуіння встановити не надалось можливим, перебуваючи на роьочому місці в с.Омельник вул.Козацька, 8 Кременчуцького району Полтавської області, будучи відповідальною за виконання товариством фінансових зобов`язань перед державним бюджетом та достовірно обізнаної про результати фінансово-господарської діяльності товарства, діючи умисно з корислових мотивів в порушення вимог та положень пп14.1.36, пп14.1.213 п14.1 ст.14, пп16.1.2, 16.1.3, 16.1.4, п16.1 ст.16, пп 44.1 ст.44, пп 134.1.1 п 134 ст 134, п 136.1 ст 136, п 137.1 ст 137 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями, П(С)БО 16 «Витрати» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318, ст 4,9 Закону України «в Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (із змінами та доповненнями), п1.3, п2.2, п2.15 та п2.16 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку від 24.05.1995 №88, шляхом віднесення обліку підприємства до витрат операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, без фактичного отримання товару, що не підтверджено первинними фінансово-господарськими документами на

суму 25 671 480 грн і в подальшому включені до декларації з податку на прибуток, умисно ухилилась від сплати податку на прибуток підприємства за 2024 рік на суму 4 620 866,40 грн (18%), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів на суму, яка більше ніж в 3 052 рази перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

ТОВ «Укрмаслотрейд» перерахувало до Державного бюджету податок на прибуток в сумі 4 620 866,40 грн згідно платіжної інструкції № 4307 від 27.05.2025 завіреної Кременчуцьким відділенням №20 АТ «Таксомбанк», що підтверджується листом Головного управління ДПС у м.Києві за №16664 /5/26-15-19-06 від 30.05.2025.

Отже, ОСОБА_4 сплатила податки до притягнення її до кримінальної відповідальності, надала заяву про звільнення її від кримінальної відповідальності та закриття справи. Наслідки їй роз`яснені та зрозумілі.

З огляду на викладене суд приходить до висновку про звільнення підозрюваної ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуваням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.

Керуючись 314, 369-372 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Полтавської обласної прокуратури.

ОСОБА_7 звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000366 від 19.10.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Ухвала суду може бути оскаржена протягом семи днів з дня її оголошення до Полтавського апеляційного суду шляхом подання апеляційної скарги через Кременчуцький районний суд Полтавської області або безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

СуддяОСОБА_1

Повний текст ухвали складено 26 червня 2025 року.