СОЛОМ`ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю: секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

представників власника майна - ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора Київської обласної прокуратури ОСОБА_7 про арешт майна у кримінальному провадженні №0000012 від 22.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Сторона обвинувачення звернулась до слідчого судді із вищезазначеним клопотанням, у якому просила накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуків 29 квітня 2025 року у будівлі за адресою: м. Чернівці, вул. Жасмінова, 3-а, що використовується у своїй господарській діяльності ТОВ «АДК ЛЛІР», а саме:

- Книга обліку розрахункових операцій № /09 на 80 арк.;

- Копія книги обліку розрахункових операцій на РРО № З/10 на 5 арк.;

- Посадова інструкція, заява про прийняття на роботу, заява про звільнення з роботи, наказ про припинення трудового договору, розпорядження про прийняття на роботу ОСОБА_8 на 6 арк.;

- Посадова інструкція, заява про переведення на іншу посаду, довідка, наказ про переведення на іншу роботу, розпорядження про прийняття на роботу ОСОБА_9 на 7 арк.;

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 за період 2021-29.04.2025 рр. на 6 арк.;

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 361 за період 2023-29.04.2025 рр. 66 арк.;

- Копія положення Чернівецької філії ТОВ «АДК ЛЛІР» на 4 арк.;

- Копії організаційно-адміністративних документів, дозволів, свідоцтв, ліцензій ТОВ «АДК ЛЛІР» на 11 арк.;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 01.03.2025 по 14.03.2025 - 1 коробка;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 15.03.2025 по 28.03.2025 - 1 коробка;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 29.03.2025 по 11.04.2025 - 1 коробка;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 12.04.2025 по 24.04.2025 - 1 коробка.

В обґрунтування поданого клопотання сторона обвинувачення посилається на те, що ТУ БЕБ у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000012 від 22.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

За твердженням сторони обвинувачення, посадові особи ТОВ «АДК ЛЛІР» () протягом 2021-2024 років здійснюючи фінансово-господарську діяльність на території м. Києва та Київської області, шляхом відображення безтоварних операцій (реалізації алкогольних напоїв) в адресу ТОВ «Вилар ОПТ» () умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 55 926 628,15 грн, що підтверджується висновком аналітичного продукту (висновок аналітика) №23.9/2/86-24-АП від 08.05.2024.

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних за період з 03.12.2021 по 19.04.2024 ТОВ «АДК ЛЛІР» здійснив реалізацію алкогольних напоїв різної номенклатури на користь ТОВ «Вилар ОПТ» на загальну суму 335 559 768,89 грн, в тому числі ПДВ у сумі 55 926 628,15 грн, що має відповідне відображення у звітності 1-ОА (нова назва 1-ОП).

При цьому, ТОВ «Вилар ОПТ» у період з 01.12.2021 по 01.12.2022 здійснив реалізацію товарів та послуг на загальну суму 288 513 872,1 грн, в тому числі ПДВ у сумі 48 085 645,3 грн. Реалізація алкогольних напоїв придбаних у ТОВ «АДК ЛЛІР» відсутня.

Відповідно до даних ДПС України, 22.02.2023 ліцензію на оптову торгівлю ТОВ «Вилар ОПТ» було анульовано, що позбавило право посадових осіб підприємства з 20.03.2023 використовувати складські приміщення для зберігання алкогольних напоїв. На даний час підприємство має ліцензію лише на роздрібну торгівлю (роздрібний магазин площею 53 кв.метри, який має лише один касовий апарат).

Згідно з даними ІКС «Податковий блок» стосовно ТОВ «Вилар ОПТ» Комісією регіонального рівня відповідно до пункту 6 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 11 грудня 2019 р. № 1165, прийнято рішення: від 22.02.2022 №10778, про відповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку (підприємство та/або контрагент задіяні у проведенні ризикових операцій).

Отже, у ТОВ «Вилар ОПТ»: відсутня реалізація придбаних товарів, відсутні звіти 1-ОА (нова назва 1-ОП), відсутні діючі ліцензії на право оптової торгівлі алкогольними напоями, відсутні місця зберігання алкогольних напоїв, ТОВ «Вилар ОПТ» визнано таким, що відповідає критеріям ризиковості платника податку.

ТОВ «Вилар ОПТ» є суб`єктом господарської діяльності, який використовується ТОВ «АДК ЛЛІР» для одержання «податкової вигоди» у вигляді ухилення від сплати податків, а саме ТОВ «АДК ЛЛІР» декларує безтоварні операції на користь ТОВ «Вилар ОПТ», на загальну суму 335 559 768,89 грн, без фактичного відвантаження алкогольної продукції з метою її реалізації на ринок за готівку, без сплати податку на додану вартість.

Службовим особам ТОВ «АДК ЛЛІР» надсилався запит детектива від 28.06.2024 №23.9/25/3/6011-24 про витребування вказаних документів у порядку ст.93 КПК України, однак у видачі документів було відмовлено.

11.07.2024 слідчим суддею Солом`янського районного суду міста Києва винесено ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «АДК ЛЛІР», однак частину документів, зазначених в ухвалі слідчого судді, не надано до тимчасового доступу, в тому числі товарно-транспортні накладні, про що зазначено у протоколі.

У 2024-2025 роках з метою приховування слідів кримінального правопорушення, уникнення притягнення до відповідальності службовими особами ТОВ «АДК ЛЛІР» замінено ТОВ «Вилар ОПТ» на інших суб`єктів господарської діяльності - ТОВ «Група Россо» (), ТОВ «Напій Схід» ().

29.04.2025 проведено обшук в будівлі за адресою: м. Чернівці, вул. Жасмінова, 3-а, яка використовується ТОВ «АДК ЛЛІР» , за результатами якого було виявлено та вилучено видаткові накладні, товарно-транспортні накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за березень, квітень 2025 року, оборотно-сальдові відомості по рахункам, відповідно до ухвали, адміністративно-розпорядчі документи підприємства, кадрові документи ОСОБА_9 , ОСОБА_8 , книги касового обліку 2024-2025 роки.

Постановою детектива від 30.04.2025 вказані речі і документи визнані речовим доказом, оскільки містять відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «АДК ЛЛІР» під час ухилення від сплати податків.

Постановою детектива від 30.04.2025 у кримінальному провадженні залучено працівників Управління аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у Київській області в якості спеціалістів та передано для дослідження вилучених документів на предмет дотримання вимог податкового законодавства. Висновки спеціаліста та вилучені під час обшуку документи будуть досліджені під час судово-економічних експертиз для визначення вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Враховуючи зазначене, сторона обвинувачення вважає за необхідне накласти арешт на вищевказані речі, що були вилучені під час обшуку, з метою запобігання можливості їх приховування, знищення та пошкодження, проведення експертного дослідження.

У судовому засіданні прокурор підтримала подане клопотання, просила його задовольнити та накласти арешт на вилучене майно. Наголосила, що хоча частина вилученого майна і не була зазначена в ухвалі слідчого судді про дозвіл на обшук, проте це майно має безпосереднє значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Представники власника майна у судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, оскільки вилучене в ході проведення обшуку майно не відповідає критеріям ст.98 КПК України, а отже не є речовими доказами. Також зауважили, що це майно прямо не було передбачено в ухвалі слідчого.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.

Згідно з ч.1 ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення, або його спеціальну конфіскацію в порядку, встановленому законом.

За ч.2 ст.168 КПК України тимчасове вилучення майна може здійснюватися також під час обшуку, огляду.

Відповідно до положень ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно з ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Зі змісту п.1 ч.ч.2, 3 ст.170 КПК України слідує, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів - щодо майна, будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно зі ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частиною 2 ст.173 КПК України визначено, що при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; крім того можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

На даний час, з метою забезпечення дієвості даного кримінального провадження, забезпечення виконання всіх необхідних слідчих дій, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, запобігання спробам перешкоджання у встановленні істини та притягнення винних до кримінальної відповідальності, необхідно накласти арешт на вищезазначене майно у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.98, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання, - задовольнити.

Накласти арешт на майно, вилучене в ході проведення обшуку 29 квітня 2025 року у будівлі за адресою: м. Чернівці, вул. Жасмінова, 3-а, що використовується у своїй господарській діяльності ТОВ «АДК ЛЛІР», а саме:

- Книга обліку розрахункових операцій № /09 на 80 арк.;

- Копія книги обліку розрахункових операцій на РРО № З/10 на 5 арк.;

- Посадова інструкція, заява про прийняття на роботу, заява про звільнення з роботи, наказ про припинення трудового договору, розпорядження про прийняття на роботу ОСОБА_8 на 6 арк.;

- Посадова інструкція, заява про переведення на іншу посаду, довідка, наказ про переведення на іншу роботу, розпорядження про прийняття на роботу ОСОБА_9 на 7 арк.;

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 631 за період 2021-29.04.2025 рр. на 6 арк.;

- Оборотно-сальдова відомість по рахунку 361 за період 2023-29.04.2025 рр. 66 арк.;

- Копія положення Чернівецької філії ТОВ «АДК ЛЛІР» на 4 арк.;

- Копії організаційно-адміністративних документів, дозволів, свідоцтв, ліцензій ТОВ «АДК ЛЛІР» на 11 арк.;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 01.03.2025 по 14.03.2025 - 1 коробка;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 15.03.2025 по 28.03.2025 - 1 коробка;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 29.03.2025 по 11.04.2025 - 1 коробка;

- Видаткові накладні ТОВ «АДК ЛЛІР» за період з 12.04.2025 по 24.04.2025 - 1 коробка.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1