УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 травня 2025 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Києві, клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 03.10.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), у період з 01.01.2018 по 30.06.2024.

Досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з 01.01.2018 по 30.06.2024 умисно занизили податкові зобов`язання з рентної плати за спеціальне використання води, що призвело до несплати податків в особливо великих розмірах на суму 10 783 689,91 грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », здійснюючи видобування підземних вод на підставі спеціальних дозволів на користування надрами № 4663 від 05.06.2015 та № 6416 від 27.07.2020, а також дозволів на спеціальне водокористування № 434/5 від 18.12.2016 та № 7/КВ/49д-20 від 14.01.2020, використовувало підземні води виключно для промислових потреб у процесі виробництва автоклавного газобетону. У порушення пункту 252.6 статті 252 Податкового кодексу України та додатку 13 до Податкової декларації з рентної плати, затвердженого наказом ІНФОРМАЦІЯ_2 від 17.08.2015 № 719 у редакції від 07.11.2016 № 927, підприємство у податкових деклараціях з рентної плати за період з 01.01.2018 по 30.06.2024 неправильно класифікувало видобутий об`єкт оподаткування, зазначаючи код корисної копалини 1.4.01.00 "Підземні води" або 1.4.01.02 "Питні води" замість коду 1.4.01.03 "Промислові підземні води", що відповідає фактичному використанню води у господарській діяльності. У результаті неправильної класифікації підприємство занижувало вартість одиниці товарної продукції (підземних вод) у додатку 1 до Податкової декларації з рентної плати, що призвело до заниження бази оподаткування. Зокрема, замість застосування цін одиниці товарної продукції для промислових підземних вод, встановлених ІНФОРМАЦІЯ_3 на підставі даних ДПС та ДКЗ, підприємство використовувало занижені ціни, характерні для питних вод. Ці дії спричинили заниження податкових зобов`язань з рентної плати на загальну суму 10 783 689,91 грн., розподілену за роками: 2018 року - 1 486 313,11 грн.; 2019 року - 1 294 450,23 грн.; 2020 року - 1 607 731,11 грн.; 2021 року - 2 445 929,90 грн.; 2022 року - 1 636 639,04 грн.; 2023 року - 1 585 236,76 грн.; 1-2 квартал 2024 року - 727 389,76 грн.

З метою встановлення відповідальних осіб та підтвердження виявлених обставин, необхідно отримати від підприємства наступні документи за період з 01.01.2018 по теперішній час: накази про облікову політику підприємства; журнали обліку енергоресурсів «Добові показники лічильників електроенергії і води»; штатний розпис підприємства за період з 01.01.2018 по цей час; накази про призначення працівників, що задіяні у господарській діяльності з видобування води; табелі обліку робочого часу працівників, що задіяні у господарській діяльності з видобування води; розрахунки заробітної плати по працівникам, що задіяні в господарській діяльності з видобування води; журнали-ордери з бухгалтерського обліку з первинними документами до них по наступних рахунках: 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»; 201 «Сировина і матеріали»; 23 «Виробництво»; 26 «Готова продукція»; 28 «Товари»; 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 66 «Розрахунки з виплати працівникам»; 68 «Розрахунки за іншими операціями»; 80 «Матеріальні витрати»; 81 «Витрати на оплату праці»; 83 «Амортизація»; 90 «Собівартість реалізації»; 91 «Загальновиробничі витрати»; 92 «Адміністративні витрати»; 94 «Інші витрати операційної діяльності».

Враховуючи викладене, причетність до вчинення даного злочину службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у сторони обвинувачення є достатні підстави вважати, що за фактичним місцем їх знаходження за адресою: АДРЕСА_2 , зберігаються документи, що містять інформацію про вчинене кримінальне правопорушення.

В судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від детектива про розгляд клопотання за його відсутності. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом у клопотанні підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, адже вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх копій.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання доступу до речей та документів, за період з 01.01.2018 по теперішній час.

У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по невизначений час.

Слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », необхідно надати за період, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження по день звернення слідчим з клопотанням до суду.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Київській області: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до документів з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_2 , а саме: за період з 01.01.2018 по 06.05.2025 наказів про облікову політику підприємства; журналів обліку енергоресурсів «Добові показники лічильників електроенергії і води»; штатних розписів підприємства за період з 01.01.2018 по 06.05.2025; наказів про призначення працівників, що задіяні у господарській діяльності з видобування води; табелів обліку робочого часу працівників, що задіяні у господарській діяльності з видобування води; розрахунків заробітної плати по працівникам, що задіяні в господарській діяльності з видобування води; журналів-ордерів з бухгалтерського обліку з первинними документами до них по наступних рахунках: 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»; 201 «Сировина і матеріали»; 23 «Виробництво»; 26 «Готова продукція»; 28 «Товари»; 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»; 66 «Розрахунки з виплати працівникам»; 68 «Розрахунки за іншими операціями»; 80 «Матеріальні витрати»; 81 «Витрати на оплату праці»; 83 «Амортизація»; 90 «Собівартість реалізації»; 91 «Загальновиробничі витрати»; 92 «Адміністративні витрати»; 94 «Інші витрати операційної діяльності».

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення, до 09.07.2025.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1