Справа №463/3338/25
Провадження №1-кп/463/372/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2025 р. Личаківський районний суд м.Львова

в складі: головуючого судді ОСОБА_1

з участю: секретаря судових засідань ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

підозрюваного ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Львові клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Нижній Турів Турківського р-ну Львівської обл., проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження,-

встановив:

10.04.2025 до Личаківського районного суду м.Львова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 про закриття на підставі п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінального провадження №0000022 від 27.08.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звільнивши підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що ОСОБА_4 , в період з 01.01.2021 до 31.12.2024, переслідуючи мету ухилення від сплати податків і зборів, що підлягали перерахуванню до бюджету, діючи у порушення п. п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПК України, п. п. 168.1.1, п.п.168.1.2 п. 168.1 ст. 168 Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» вчинив дії, які були спрямовані на ухилення від сплати податків і зборів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_4 , не декларуючи реально одержуваних доходів у своїй офіційній діяльності як фізичної особи підприємця, перебуваючи у період з 01.01.2021 до 31.12.2024 у невстановленому під час досудового розслідування місці, організував продаж за готівку курсів, пов`язаних із методикою схуднення та здорового харчування, мешканцям Львівської області та інших областей, не декларуючи та, відповідно, не відображаючи операції з реалізації курсів у податковій звітності. Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 у вищевказаний період реалізовував зазначені курси у паперовому вигляді невстановленому колу осіб клієнтів із соціальних мереж, за що з приховуванням від декларування отримав грошові кошти в загальній сумі 570 000 доларів США, що відповідно до курсу Національного банку України станом на 27.03.2025 еквівалентно 23 691 708 грн., яка останнім не задекларована в ГУ ДПС у Львівській області з метою ухилення від сплати податків і зборів до бюджету.

Внаслідок вчинення ОСОБА_4 умисних дій пов`язаних з приховуванням від декларування отриманих доходів, у загальній сумі 23 691 708 грн., до бюджету не сплачено податкові зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб у сумі 4 264 507, 44 грн. та військового збору в сумі 355 375, 62 грн., а всього на загальну суму 4 619 883,06 грн., що в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

З огляду на викладене, 08.04.2025 детективом за погодженням із прокурором повідомлено про підозру ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому особою яка зобов`язана їх сплачувати, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України. Повідомлення про підозру ОСОБА_4 щодо вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, та підстави для застосування положень ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України ґрунтуються на доказах зібраних в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а саме: аналітичним продуктом (висновком аналітика ОСОБА_6 ) Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у Львівській області від 03.04.2025 № 23.11/2.1/40-25 відносно повноти декларування і сплати ОСОБА_4 податків і зборів, яким встановлено факт несплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 4 264 507,44 грн та військового збору у сумі 355 375,62 грн. за період з 01.01.2021 по 31.12.2024; висновком аналітичного дослідження ГУ ДПС у Львівській області щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 від 04.04.2025 №23/13-01-08-00-07/; протоколом допиту свідка ОСОБА_7 від 01.04.2025; протоколом допиту свідка ОСОБА_8 від 27.03.2025; протоколом допиту свідка ОСОБА_4 від 02.04.2025 та протоколами додаткових допитів даного свідка від 03 та 07 квітня 2025 року; протоколом допиту підозрюваного ОСОБА_4 від 08.04.2025; протоколом роз`яснення детективом права ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності із заявою останнього про згоду на застосування прокурором положень ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України шляхом звернення із відповідним клопотанням до суду; платіжними інструкціями від 07.04.2025 № 1М9Р-ТНТ4-1ЕМЕ-0982 та №2ММР-С317-2К05-8214 щодо сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб й військового збору, як встановлених у кримінальному провадженні збитків; листом ГУ ДПС у Львівській області № 4089/5/13-01-19-04-02 від 08.04.2025 про підтвердження сплати ОСОБА_4 збитків у кримінальному провадженні і надходження до бюджету ПДФО та військового збору.

Крім цього, фінансові санкції та пеня не передбачені, оскільки у разі самостійного виправлення платником податків помилок, що призвели до заниження податкового зобов`язання у звітних (податкових) періодах, які припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені (положення п. 69.1 підрозділу 10. Інші перехідні положення розділу XX. Перехідні положення Податкового кодексу України).

Враховуючи те, що ОСОБА_4 є підозрюваним за ч.1 ст.212 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно перерахував до бюджету збитки у вигляді податку на доходи фізичних осіб (4 264 507,44 грн) та військового збору (355 375,62 грн.), тобто відшкодував шкоду завдану державі, на теперішній час, виходячи з приписів ст. 44, ч.4 ст.212 КК України, підозрюваний підлягає звільненню від кримінальної відповідальності судом, про що останнього під час проведення слідчих та процесуальних дій детективом Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Львівській області стороні обвинувачення в особі старшого групи прокурорів надано відповідну письмову згоду.

Прокурор в підготовчому судовому засіданні клопотання підтримав, з підстав наведених у ньому, просить таке задовольнити.

Підозрюваний та його захисник у підготовчому судовому засіданні не заперечили про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків до моменту притягнення до кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників процесу, оглянувши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що кримінальне провадження слід закрити з наступних підстав.

У відповідності до п.2 ч.3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4 - 8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч.2 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частина 4 ст.212 КК України визначає, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_4 добровільно перерахував до бюджету збитки у вигляді податку на доходи фізичних осіб (4 264 507,44 грн), військового збору (355 375,62 грн.) та підтверджується платіжними інструкціями від 07.04.2025 № 1М9Р-ТНТ4-1ЕМЕ-0982 та №2ММР-С317-2К05-8214 і листом ГУ ДПС у Львівській області № 4089/5/13-01-19-04-02 від 08.04.2025 .

Таким чином, оскільки ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України і до притягнення його до кримінальної відповідальності добровільно сплатив до бюджету збитки у вигляді податку на доходи фізичних осіб та військовий збір, а тому суд вважає, що кримінальне провадження №0000022 від 27.08.2024 підлягає до закриття.

Керуючись ст.ст.284, 285, 286, 288, п.2 ч.3 ст.314 КПК України, суд,

постановив:

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України за вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а кримінальне провадження №0000022 від 27.08.2024 закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Личаківський районний суд м.Львова протягом 7 днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано.

У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: ОСОБА_1