УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 жовтня 2024 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участі:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 30.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , про арешт майна у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000037 від 30.07.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000037 від 30.07.2024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України.

Досудовим розслідуванням, встановлено, в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» (), ТОВ «МД ЄВРОТРЕЙД» (), бенефіціарними власниками яких являються ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), діючи у період з 01.01.2021 по 01.07.2024, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, документально відобразили проведення фінансово-господарських операцій з придбання товарів (послуг) від суб`єктів ризикової категорії без їх фактичного здійснення, а саме: ТОВ «СТС-ГРУПП» (), ТОВ «АЛЬЯНС-ЛОГІСТИК» (), ТОВ «ІМПОРТ ТРЕЙД УА» (), ТОВ «АГРОСПЕЦТРЕЙДИНГ» (), ТОВ «НАЦІОНАЛЬНИЙ ЦУКОР» (), ТОВ «ВІЛТОР» (), ТОВ «ТЕРМІНУС КОРП» (), ТОВ «ОКТАЕДРГРУП» (), ТОВ «ЗЕРНОТОРГПОСТАЧ ГРУП» (), ТОВ «ЛОГІСТИК МІЛК» (), ТОВ «ВЕСТ ГОЛД ФІШ» (), ТОВ «СЕЛЯНКА ТМ» (), ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА КОМПАНІЯ «АГРОПРОМТРЕЙД» (), ПП «ОРЛАН ДНІПРО» (), ТОВ «ФРОСТФУД» (), ТОВ «СПАЙПС» (), ТОВ «УКРПРОДТРЕЙДИНГ» (), ТОВ «ФРІДОМ БАРРІСТЕР» (), ТОВ «ТЕХ ПРОМ КОНТАКТ» (), ТОВ «ЦУКРОТОРГ» (), ТОВ «САНІТРЕЙД ЛТД» (), внаслідок чого ухилилися від сплати ПДВ на суму 22 841 912 грн та податку на прибуток на суму 20 557 721 грн, що є особливо великим розміром.

Згідно висновку Аналітичного продукту (у формі висновку аналітика) № 9.3/3.3.3/5933-24 від 26.07.2024, встановлено що службовими особами ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» () в порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу, Закону № 996 завищено показники, задекларовані у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість «Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з основною ставкою», що призвело до вірогідного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на 8 708 129 грн, в тому числі Травень 2022 - 830 800 грн, Червень 2022 - 2 573 840 грн, Липень 2022 712 149 грн, Серпень 2022 - 500 938 грн, Березень 2023 - 1 503 266 грн, Квітень 2023 - 132 933 грн, Травень 2023 -1 812 003 грн, Липень 2023 - 642 200 грн.

В порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону № 996-XIV встановлено завищення значення показника у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робiт, послуг)», що призвело до заниження податку на прибуток ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» () на 7 837 316 грн, в тому числі 2022 рік - 4 155 953 грн та 3 681 363 грн за 2023 рік. Загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» () становить 16 545 445 грн.

Згідно відомостей з аналітично-інформаційних баз даних встановлено, що ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» () має відкриті банківські рахунки в банківських установах: АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) - № НОМЕР_6 ; АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; АТ «ПУМБ» (МФО 334851) - № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 .

А тому, зметою запобігання протиправним діям з використанням банківських рахунків, припинення злочинної діяльності, та в подальшому відшкодування спричинених збитків, забезпечення можливих у майбутньому цивільних позовів та конфіскації майна, а також збереження речових доказів, прокурор вважає за необхідне накласти арешт на на грошові кошти на загальну суму встановлених завданих державі збитків в розмірі 16 545 445 грн. та заборонити відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати), які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» (), що відкриті у: АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) - № НОМЕР_6 ; АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; АТ «ПУМБ» (МФО 334851) - № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , а також просить суд зобов`язати представників АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), АТ «ПУМБ» (МФО 334851) негайно надати групі прокурорів та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000037 від 30.07.2024, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання до АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), АТ «ПУМБ» (МФО 334851) ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати Головний підрозділ детективів БЕБ України (за адресою: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 31) про нові надходження грошових коштів на банківські рахунки, а також на електронну пошту: ІНФОРМАЦІЯ_1

В судове засіданні прокурор не з`явився, однак направив клопотання про розгляд справи у його відсутність.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України можливо здійснити без повідомлення власника майна.

Слідчий суддя, перевіривши матеріали клопотання, вважає, що клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Клопотання про арешт майна щодо змісту відповідає вимогам ст.171 КПК України.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч. 2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Диспозицією п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України визначено що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження доказів.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо внесення даних з приводу кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як убачається з витягу з кримінального провадження за №0000037 від 30.07.2024 внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Матеріали клопотання, в свою чергу, обґрунтовано свідчать про те, що зазначені кримінальні правопорушення було вчинено, а також про те, що наявні підстави для проведення подальшого досудового розслідування у цьому кримінальному провадженні.

Дані матеріалів клопотання свідчать про те, що грошові кошти, що знаходяться на рахунках ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» (), зазначені у клопотанні прокурора, та на які просить накласти арешт слідчий, здобуті злочинним шляхом, тобто є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та мають доказове значення у цьому кримінальному провадженні, оскільки відповідають критеріям, визначеним ч. 1 ст. 98 КК України.

При цьому, детективом Головного підрозділу детективів БЕБ України ОСОБА_6 21.10.2024 винесено постанову про визнання предметів речовими доказами у кримінальному провадженні №0000037 від 30.07.2024, а саме грошових коштів які знаходяться на рахунках АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) - № НОМЕР_6 ; АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; АТ «ПУМБ» (МФО 334851) - № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 та в якій зафіксовано про набуття згаданим майном статусу речових доказів і мотиви, з яких детектив дійшов до такої думки.

Враховуючи відомості, які внесені до ЄРДР, а також фактичні обставини встановлені в ході досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про те, що грошові кошти в розмірі 16 545 445 грн., які знаходяться на зазначених вище рахунках, відповідають критеріям визначеним у ст. 98 КПК України, оскільки використовуються для вчинення кримінального правопорушення, а тому можуть бути використані для доведення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні №0000037 від 30.07.2024.

А тому наявні підстави для накладення арешту на вказані грошові кошти, саме з метою збереження речових доказів.

Що ж стосується прохання в частині зобов`язання представників АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), АТ «ПУМБ» (МФО 334851) негайно надати групі прокурорів та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000037 від 30.07.2024, інформацію про залишок коштів на рахунках у формі довідки, на момент надання до АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346), ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984), АТ «ПУМБ» (МФО 334851) ухвали для виконання накладення арешту на вищевказані рахунки, та в подальшому інформувати Головний підрозділ детективів БЕБ України (за адресою: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 31) про нові надходження грошових коштів на банківські рахунки, а також на електронну пошту: ІНФОРМАЦІЯ_1 , слідчий суддя, в силу Кримінального процесуального закону, не наділений повноваженнями вирішувати таке питання, а тому порушене питання задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 131; 132; 170 -173 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

клопотання - задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти на загальну суму в розмірі 16 545 445 грн., які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «МД АЛЬЯНС ГРУП» (), що відкриті у: АТ «СЕНС БАНК» (МФО 300346) - № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ; ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) - № НОМЕР_6 ; АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (МФО 320984) - № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ; АТ «ПУМБ» (МФО 334851) - № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , із забороною відчужувати кошти (в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати).

В іншій частині, клопотання залишити без задоволення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 .

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1