СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/6354/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2024 року Слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури м.Києва ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000015від 14.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт на майна,-

встановив:

16.09.2024 року до суду надійшло клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури м.Києва ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні внесеному до ЄРДР за №0000015від 14.02.2023 року, про арешт майна - речей (документів), які були вилучені під час проведення обушку 13.09.2024 у іншому володінні особи, а саме комплексу будівель, розташованого за земельній ділянці, що розташована за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 10 , яка має кадастровий номер 85:320:0118, власником якого є ТОВ «Прирічковий термінал» () та який є фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (), та є речовими доказами у кримінальному провадженні.

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке внесені до ЄРДР від 14.02.2023за № 0000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час здійснення досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () у період з 01.01.2019 по 30.09.2022, в порушення вимог п. 252.18, п 252.22 ст. 252 Податкового кодексу України, шляхом відображення в розрахунках податкових зобов`язань з рентної плати за користування надрами корисних копалин заниженого значення коригуючого коефіцієнту, занизили податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами корисних копалин, що призвело до ненадходження до державного бюджету коштіву вигляді несплати рентної плати на загальну суму 10 352 640,40 грн., тобтоу особливо великих розмірах.

Зокрема, встановлено, що Приватне акціонерне товариство «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () (далі - ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот») зареєстроване 06.08.1993, дата запису 21.08.2004, номер запису 0000268, місцезнаходження: Україна, 04071, м. Київ,вул. Електриків, буд. 8, взято на податковий облік в органи державної податкової служби 03.11.1994 за № 42427, перебуває на обліку в Центральному міжрегіональному управлінні Державної податкової служби по роботіз великими платниками податків.

Відповідно до положень ст. 251 Податкового кодексу України, рентна плата складається з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Підпунктом 252.1.1. пункту 252.1. статті 252 Податкового кодексу України передбачено, що платниками рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин є суб`єкти господарювання, у тому числі громадяни України, іноземці та особи без громадянства, зареєстровані відповідно до закону як підприємці, які набули права користування об`єктом (ділянкою) надр на підставі отриманих спеціальних дозволів на користування надрами (далі - спеціальний дозвіл) в межах конкретних ділянок надр з метою провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин, у тому числі під час геологічного вивчення (або геологічного вивчення з подальшою дослідно-промисловою розробкою) в межах зазначених у таких спеціальних дозволах об`єктах (ділянках) надр.

Згідно п. 252.2. ст. 252 Податкового кодексу України, платники рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин здійснюють для цілей оподаткування окремий (від інших видів операційної діяльності) бухгалтерський та податковий облік витрат і доходів за кожним видом мінеральної сировини за кожним об`єктом надр, на який надано спеціальний дозвіл.

Нормами Податкового кодексу України, а саме п. 252.3. ст. 252 Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин по кожній наданій у користування ділянці надр, що визначена у відповідному спеціальному дозволі, є обсяг товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин у податковому (звітному) періоді, види якої встановлені кондиціями на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр, до якої в т.ч. належить обсяг товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин з надр на території України, її континентального шельфу і виключної (морської) економічної зони, у тому числі обсяг мінеральної сировини, що утворюється в результаті виконання первинної переробки, що провадиться іншими, ніж платник рентної плати, суб`єктами господарювання на умовах господарських договорів про послуги з давальницькою сировиною;

Відповідно до п. 252.6. ст. 252 Податкового кодексу України, базою оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин є вартість обсягів видобутих у податковому (звітному) періоді корисних копалин (мінеральної сировини), яка окремо обчислюється для кожного виду корисної копалини (мінеральної сировини) для кожної ділянки надр на базових умовах поставки (склад готової продукції гірничого підприємства).

Відповідно до змісту пункту 252.18. статті 252 Податкового кодексу України, податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами для відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) в межах однієї ділянки надр за податковий (звітний) період обчислюються за такою формулою:Пзн = Vф х Вкк х Свнз х Кпп, де Vф - обсяг (кількість) відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) у податковому (звітному) періоді (в одиницях маси або об`єму); Вкк - вартість одиниці відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), обчислена згідно з пунктами 252.7 - 252.17 цієї статті; Свнз - величина ставки рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (у відсотках), встановлена у пункті 252.20 цієї статті; Кпп - коригуючий коефіцієнт, величина якого відповідає встановленому у пункті 252.22 цієї статті або величині добутку кількох коефіцієнтів, встановлених у пункті 252.22 цієї статті, у разі наявності підстав їх одночасного застосування за відповідними критеріями.

Пунктом 252.20. статті 252 Податкового кодексу України встановлено ставку рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин за видобуті корисні копалини (мінеральну сировину), види товарної продукції гірничого підприємства якої затверджені кондиціями на мінеральну сировину об`єкта (ділянки) надр, установлюються у відсотках від вартості товарної продукції гірничого підприємства для групи під назвою «неенергетичні, нерудні (неметаловмісні (неметалічні) корисні копалини, води підземні-1), води поверхневі, грязі лікувальні (пелоїди), крім бурштину» у розмірі (ставка, відсоток від вартості товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини) 5,00.

Так, п. 252.22. ст. 252 Податкового кодексу України встановлено,що до ставок рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин застосовуються коригуючі коефіцієнти, що визначаються залежно від виду корисної копалини (мінеральної сировини) та умов її видобування, а саме для критеріїв застосування коефіцієнтів, зокрема:

- видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторії морів, водосховищ, у річках та їх заплавах (крім видобування, пов`язаного з плановими роботами з очищення фарватерів річок) встановлена величина коефіцієнта 2,00;

- видобування запасів корисних копалин ділянки надр із дотримання кондицій мінеральної сировини ділянки надр, затверджених державною експертизою на підставі звітів з геологічного вивчення, яке виконане платником рентної плати за рахунок власних коштів не раніше ніж за 5 років до звітного податкового періоду, крім вуглеводневої сировини встановлена величина коефіцієнта 0,95 з 23.05.2020 та 0,7 до 22.05.2020 (внесені зміни Законом України від 16.01.2020 № 466-XI).

Відповідно до п. 252.23. ст. 252 Податкового кодексу України, податкові декларації з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин подаються її платником починаючи з календарного кварталу, що настає за кварталом, у якому такий платник отримав або переоформив спеціальний дозвіл.

Згідно з нормами п. 252.25. ст. 252 Податкового кодексу України, платник рентної плати та уповноважена особа сплачують податкові зобов`язання за місцезнаходженням ділянки надр, з якої видобуті корисні копалини, у разі розміщення такої ділянки надр у межах території України або за місцем обліку платника рентної плати у разі розміщення ділянки надр, з якої видобуто корисні копалини, в межах континентального шельфу та/або виключної (морської) економічної зони України.

Пунктом 252.26. статті 252 Податкового кодексу України встановлено, що подання декларації, строки сплати, відповідальність платників та контроль за справлянням рентної плати визначено статтями 257 і 258 цього Кодексу.

Відповідно до змісту ст. 257 Податкового кодексу України, базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу.

Платники рентної плати самостійно обчислюють суму податкових зобов`язань з рентної плати.

Платник рентної плати до закінчення визначеного розділом II цього Кодексу граничного строку подання податкових декларацій за податковий (звітний) період, визначений цією статтею, подає до відповідного контролюючого органу за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу, податкову декларацію, яка містить додатки.

Сума податкових зобов`язань з рентної плати, визначена у податковій декларації за податковий (звітний) період, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої податкової декларації.

Також, відповідно до пп. 258.1.1. п. 258.1. ст. 258 Податкового кодексу України, на платника рентної плати покладається відповідальність за правильність обчислення, повноту і своєчасність її внесення до бюджету, а також за своєчасність подання контролюючим органам відповідних податкових декларацій згідно із нормами цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Відповідно до положень пп. 252.1.1. п. 252.1. ст. 252 ПК України, ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» є платником рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин на підставі спеціальних дозволів на користування надрами, а саме наступних спеціальних дозволів (додаток № 2.6).

Спеціального дозволу № 2635, виданого 01.03.2002 Державною службою геології та надр України, строком дії спеціального дозволу - 30 років до 01.03.2032 року. Мета користування надрами відповідно до вказаного дозволу - видобування пісків, придатних для виробництва штукатурних розчинів для опоряджувального шару. Місце проведення діяльності - Північно-Східна ділянка Червонодніпровського родовища пісків, розташована у Запорізькому районі Запорізької області в верхів`ях Каховського водосховища в його мілководній частині напроти с. Червонодніпровка на відстані 0,8 - 1,1 км від берегової лінії.

А також спеціального дозволу № 5081, виданого 25.12.2009 Державною службою геології та надр України, строком дії спеціального дозволу - 20 років до 25.12.2029 року. Мета користування надрами відповідно до вказаного дозволу - видобування пісків, придатних в якості сировини для виробництва силікатної цегли і ніздрюватих бетонів; для виробництва дрібних стінових блоків з ніздрюватих бетонів, а також благоустрою, рекультивації та планування. Місце проведення діяльності - Верхньодніпровське родовище піску, розташоване у лівій частині акваторії Дніпродзержинського водосховища на території Петриківського району Дніпропетровської області у 10 км вище створу ГЕС.

Так, відповідно до виданих спеціальних дозволів на користування надрами від 01.03.2002 № 2635 та від 25.12.2009 № 5081, місця видобутку корисних копалин знаходяться у водосховищах, що, згідно з положеннями Податкового кодексу України, зокрема п. 252.22. ст. 252 (видобування піщано-гравійної сировини в межах акваторії морів, водосховищ, у річках та їх заплавах (крім видобування, пов`язаного з плановими роботами з очищення фарватерів річок), відповідає критерію застосування платником рентної плати ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» коригуючого коефіцієнта(Кпп - елемента формули, що передбачена п. 252.18. ст. 252 ПК України), у розмірі 2,0.

Також встановлено, що платником рентної плати ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» на розгляд Державної комісії України по запасах корисних копалин подано матеріали повторної геолого-економічної оцінки вищезазначених родових.

За результатами розгляду Державною комісією України по запасах корисних копалин складено Протоколи від 07.05.2017 № 3914 (до дозволу від 01.03.2002 № 2635) та від 30.06.2017 № 3986 (до дозволу від 25.12.2009 № 5081).

Відповідно до п. 252.22. ст. 252 ПК України, видобування запасів корисних копалин ділянки надр із дотримання кондицій мінеральної сировини ділянки надр, затверджених державною експертизою на підставі звітів з геологічного вивчення, яке виконане платником рентної плати за рахунок власних коштів не раніше ніж за 5 років до звітного податкового періоду, крім вуглеводневої сировини встановлена є підставою для застосування величини коефіцієнта0,95 з 23.05.2020 та 0,7 до 22.05.2020 (внесені зміни Законом Українивід 16.01.2020 № 466-XI).

Згідно зі ст. 257 ПК України, платники рентної плати самостійно обчислюють суму податкових зобов`язань з рентної плати.

Податкові зобов`язання з рентної плати за користування надрами для відповідного виду товарної продукції гірничого підприємства - видобутої корисної копалини (мінеральної сировини) в межах однієї ділянки надр за податковий (звітний) період обчислюються за формулою, передбаченою п. 252.18. ст. 252 ПК України.

Як зазначалось вище, одним з елементів формули є Кпп - коригуючий коефіцієнт, величина якого відповідає встановленому у пункті 252.22. цієї статті або величині добутку кількох коефіцієнтів, встановлених у пункті 252.22. цієї статті, у разі наявності підстав їх одночасного застосування за відповідними критеріями (до 01.01.2022 - коригуючий коефіцієнт, встановлений у пункті 252.22. цієї статті (внесені зміни Законом України від 30.11.2021 № 1914-IX).

Також під час здійснення досудового розслідування, зокрема, відповідно до листа Державної податкової служби України, встановлено, що у разі виникнення у платника рентної плати одночасно двох обставин і «за видом» корисної копалини», і за «умов видобування», платник рентної плати, зокрема ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» має застосовувати коефіцієнт, обчислений як добуток коефіцієнтів обумовлених цими обставинами, який складає: до 23.05.2020 - 2,00 х 0,7 = 1,4; після 23.05.2020 - 2,00 х 0,95 = 1,9.

Вищезазначені обставини застосування коефіцієнтів підтверджено працівником ДПС під час допиту в якості свідка.

Крім зазначеного, встановлено, що ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» листом від 11.04.2019 № 07-03-01/32 звернулось до Державної фіскальної служби України для отримання індивідуальної податкової консультації, в якій просило надати індивідуальну податкову консультацію щодо питань застосування на практиці положень ст. 252 Податкового кодексу України, зокрема наявності права в ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» на застосування при визначення податкових зобов`язань з рентної плати коригуючого коефіцієнту 0,7, у зв`язку з видобування запасів корисних копалин ділянки надр, затверджених державною експертизою на підставі звітів з геологічного вивчення, яке виконане платником рентної плати за рахунок власних коштів.

Державної фіскальної службою України від 08.05.2019за № 2033/6/99-99-1202-03-15/ІКП у відповідь на звернення ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» листом від 11.04.2019 № 07-03-01/32 останньому надано індивідуальну податкову консультацію, відповідно до якої ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» підтверджено умови для застосування коригуючого коефіцієнта 0,7.

Проте, як вбачається з податкової звітності ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (податкових декларацій з рентної плати та додатки до податкових декларацій з рентної плати - розрахунків з рентної плати за користування надрами) та нижченаведених листів ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» останнім, з метою отримання податкової вигоди, при розрахунку податкових зобов`язань з рентної плати протиправно, в порушення вимог ст. 252 Податкового кодексу України, застосовано виключно коригуючого коефіцієнт 0,7 без застосування добутку (множення) зазначеного коригуючого коефіцієнту (0,7) на коригуючий коефіцієнт 2,0.

Крім наведеного, встановлено, що Головним управлінням Державної податкової служби у Запорізькій області листом від 18.10.2019№ 8576/10/08-01-60-04 на адресу ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» направлено запит про надання письмових пояснень та їх документального підтвердження, зокрема щодо не застосування ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» коригуючого коефіцієнту 2,0.

У відповідь на вищезазначений лист ГУ ДПС у Запорізькій області ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» листом від 11.11.2019 № 194/19 повідомлено, що норми Податкового кодексу України допускають множинне трактування.

Також встановлено, що Головним управлінням Державної податкової служби у Дніпропетровській області листом від 15.10.2019№ 15074/10/04-36-55-30 на адресу ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» направлено запит про надання письмових пояснень та їх документального підтвердження, зокрема щодо не застосування ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» коригуючого коефіцієнту 2,0.

У відповідь на вищезазначений лист ГУ ДПС у Дніпропетровській області ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» листом від 11.11.2019 № 193/19 повідомлено, що норми Податкового кодексу України допускають множинне трактування.

В подальшому, ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» листомвід 14.11.2019 № 198/19 на адресу Комітету Верховної ради України з питань Фінансів, податкової та митної політики направлено звернення, в якому просило повідомити (роз`яснити) наявність в платника рентної плати під час розрахунку суми зобов`язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин обов`язку одночасного застосування двох і більше коригуючих коефіцієнтів та отримання їх добутку.

Вищезазначене звернення Комітетом Верховної ради з питань Фінансів, податкової та митної політики листом від 05.03.2020 № 04-32/9-360 (56049) перенаправлено на розгляд до Мінфіну, який, в свою чергу, вказане звернення листом від 17.03.2020 № 11230-11-62/8415 направлено на розгляд ДПС України.

За результатами розгляду звернення, ДПС України листом від 23.03.2020№ 683/4/99-00-04-03-03-04 повідомило Мінфін, який, в свою чергу листомвід 01.05.2020 № 11230-11-2 повідомив ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () про необхідність застосування КПП 2,0 та 0,7 (до 23.05.2020) шляхом їх добутку (множення) - КПП 1,4.

Встановлено, що ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () проігноровано вищезазначені роз`яснення (лист) Мінфінута не подано уточнені податкові декларації з рентної плати.

Відповідно до листа Мінфіну від 05.09.2023 № 11230-09-10/24206,що надійшов у відповідь на запит Територіального управління БЕБ у м. Києвівід 30.08.2023 № 23.24/3.2/9/2383-23, лист Мінфіну від 01.05.2020 № 11230-11-2, яким ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () повідомлено про необхідність застосування коригуючого коефіцієнту 1,4, на адресу ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () направлено поштою.

Також листом від 05.09.2023 № 11230-09-10/24206 Мінфіном повідомлено, що реєстр поштових відправлень не збережено.

Крім зазначеного, під час здійснення досудового розслідування на адресу ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (),в порядку ст. ст. 40, 93 КПК Україи, направлено запит від 22.09.2023№ 23.24/3.2/9/3012-23 щодо надання завірених належним чином копій документів, адресатом та адресантом яких є ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () щодо застосування коригуючого коефіцієнта, який є елементом формули, передбаченої п. 252.18 ст. 252 Податкового кодексу України.

Так, ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () у відповідь на вищезазначений запит листом від 04.10.2023 № 0410-1/23,крім іншого, повідомлено, що в канцелярії ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () відсутня інформація про направлення звернення від 14.11.2019 № 198/19 до Комітету Верховної ради України з питань Фінансів, податкової та митної політики та отримання відповіді на зазначене звернення.

Крім зазначеного, під час здійснення досудового розслідування отримано висновок судової економічної експертизи, відповідно до якого проведеним дослідженням результати аналітичного дослідження в частині заниженняПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () податкових зобов`язань з рентної плати протягом періоду з 01.01.2019по 30.09.2022, викладені у висновку аналітичного продукту від 05.01.2023№ 9.3/3.2.1/79-23, документально підтверджуються та складають суму 10 352 640,40 грн.

Також під час досудового розслідування на адресу ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (), в порядку ст. ст. 40, 93 КПК Україи, направлено запит щодо надання належним чином завірених копій наказів про призначення генерального директора ОСОБА_4 , головного бухгалтера ОСОБА_5 , головного бухгалтера ОСОБА_6 та посадову інструкцію головного бухгалтера.

ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () листом від 15.01.2024 № 1501-1/24 на адресу Територіального управління БЕБ у м. Києві у відповідь на вищезазначену вимогу надано вищезазначені документи.

Окрім запитуваних документів, ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () з власної ініціативи надано копію наказу від 01.08.2019 № 88/к «про визначення відповідального працівника», яким відповідальною за правильність та повноту нарахування, та відображенняв податковому обліку усіх видів податків та зборів визначено директораз економіки та фінансів ОСОБА_7 , а також копію наказу від 26.11.2021 № 187/к, яким ОСОБА_7 , як директору з економіки та фінансів, доручено виконання додаткової роботи за посадою головного бухгалтера.

За результатами ознайомлення з вищезазначеними наказами встановлено, що усі накази, в т.ч. наказ від 26.11.2021 № 187/к, містять відповідні підписи осіб про ознайомлення з наказами, тобто підпис особи, яку призначено на посаду, звільнено з неї тощо, окрім наказу від 01.08.2019 № 88/к «про визначення відповідального працівника».

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 померла.

Відповідно до посадової інструкції головного бухгалтера, останній є відповідальним за дотримання норм податкового законодавства, своєчасність і якісне надання усіх видів фінансової звітності (податкової, до органів Державної фіскальної служби України); (додаток № 2.27).

Згідно з статутом ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (), зокрема п. 14.3. Генеральний директор та головний бухгалтер надають державним органам відповідно до їх компетенції звітність і несуть відповідальність за її достовірність і своєчасність подання.

Встановлено, що податкові декларації та додатки до податкових декларацій з рентної плати - розрахунки з рентної плати за користування надрами підписувались генеральним директором ОСОБА_4 та головним бухгалтером ОСОБА_5 .

У зв`язку з наведеним, в т.ч. з тим, що ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» () за власною ініціативою надано наказвід 01.08.2019 № 88/к «про визначення відповідального працівника», з яким ОСОБА_7 не ознайомлена, є об`єктивні підстави вважати, що зазначений наказ виготовлений заднім числом (після смерті ОСОБА_7 ) з метою уникнення притягнення до кримінальної відповідальності осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

13.09.2024 у період часу з 07:25год. по 19:02год. старшим детективом відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_8 на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду м. Києвавід 06.09.2024 (провадження № 1-кс/759/6026/24, ун. № 759/18145/24) проведено обшук іншого володіння особи, а саме комплексу будівель, розташованого за земельній ділянці, що розташована за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 10 , яка має кадастровий номер 85:320:0118, власником якого є ТОВ «Прирічковий термінал» () та який є фактичним місцемздійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» ().

За результатами проведення обшуку відшукано (виявлено) та вилучено наступні речі (документи):

1) Лист - перелік, що містить відомості про осіб, в т.ч. структурний підрозділ, посаду, прізвище, ім`я, по батькові, номер мобільного телефону, в т.ч. щодо осіб: Генеральний директор ОСОБА_4 , Головний бухгалтер ОСОБА_5 , Діловод ОСОБА_9 ; зазначений перелік надрукований на 6 арк.;

2) Лист із написом «Українська професійна спілка працівників річкового транспорту Укркомфлот м. Київ, вул. Електриків, буд. 8, » на 2 арк.;

3) Рекомендоване повідомлення про вручення поштового переказу відправлення, виплату поштового переказу із трек-номером 04 4на 1 арк.;

4) Рекомендоване повідомлення про вручення поштового переказу відправлення, виплату поштового переказу із трек-номером 04 6на 1 арк.;

5) Реєстр відправлень рекомендованої кореспонденції з повідомленням АСК «Укррічфлот» від 13.05.2020 р. на 2 арк. та два фіскальні чеки про відправлення на 2 арк.;

6) Наказ від 01.08.2019 № 88/к про визначення відповідального працівника на 1 арк.;

7) Опис документів особової справи ОСОБА_10 на 1 арк. та документи особової справи ОСОБА_10 на 7 арк. (відповідно до зазначеного опису - додатку № 9 до протоколу обшуку);

8) Опис документів особової справи ОСОБА_5 на 1 арк. та документи особової справи на 15 арк., (відповідно до зазначеного опису - додатку № 11до протоколу обшуку);

9) Лист Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Верховної Ради України від 05.03.2020 № 04-32/9-360 (56049) із штампомв правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 11.03.2020Інд. АСК-183/гос» на 1 арк, конверт до зазначеного листа;

10) Лист Міністерства фінансів України від 01.05.2020 № 11230-11-2/12828 із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 14.05.2020 Інд. АСК-357/гос» на 2 арк, конверт до зазначеного листа;

11) Штамп із написом на корпусі «АСК «Укрірічфлот» Дата Інд.»;

12) Папку зеленого кольору із написом на ній «Документи регламентуючі роботу адміністративної групи АСК «Укрірічфлот» 1-1-11» із документами у вказаній папці (відповідно до листа - переліку, наявного у вказаній папці - додатку № 16 до протоколу обшуку);

13) Листи скріплені між собою - 5 арк., а саме: лист із рукописними чорновими записами щодо розрахунку рентної плати на 1 арк. із рукописним текстом з двох сторін аркушу, 3 аркуші без тексту, лист із рукописними чорновими записами щодо розрахунку рентної плати на 1 арк)

14) Лист із рукописними чорновими записами щодо розрахунку рентної плати на 1 арк. із рукописним текстом з двох сторін аркушу;

15) Копію листа Головного управління ДПС у Дніпропетровській областівід 02.10.2023 № 65633/6/04-36-04-01-13 із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 06.10.23 Інд. АСК-679/гос» на 1 арк. надрукований з двох сторін аркушу;

16) Копію листа Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 20.01.2022 № 493/6/31-00-04-02-03-06із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 31.01.2022 Інд. АСК-60/гос» на 1 арк. надрукований з двох сторін аркушу;

17) Копію листа Держаної податкової служби із реквізитами«від 23.10.20__р. № 6682 (далі за текстом не розбірливо) на 1 арк. надрукованийз двох сторін аркушу;

18) Лист Державної податкової служби України від 12.02.2020 № 554/6/99-00-04-03-03-06-іпк із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 17.02.2020 Інд. АСК-110/гос» на 2 арк., конверт до вищезазначеного листа.

Відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

У зв`язку з зазначеним, постановою про визнання речовим доказомвід 14.09.2024 прийнято рішення про визнання вищезазначених речей (документів) речовими доказами.

Так, в органу досудового розслідування, з метою забезпечення збереження речових доказів, виникла необхідність в арешті майна - речей (документів), які були вилучені під час проведення обушку 13.09.2024 у іншому володінні особи, а саме комплексу будівель, розташованого за земельній ділянці, що розташована за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 10 , яка має кадастровий номер 85:320:0118, власником якого є ТОВ «Прирічковий термінал» () та який є фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (), та є речовими доказами у кримінальному провадженні.

Необхідність арешту вищезазначених речей (документів) обґрунтовується наявністю ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, зокрема ризику відчуження грошових коштів.

Вищезазначені речі (документи), на які планується накласти арешт, є доказом у кримінальному провадженні, оскільки є матеріальними об`єктами, що містять на собі відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Прокурор у судове засідання не з"явилась, просила розглянути клопотання у її відсутність.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Згідно з ч.1 ст.131 КПК України - заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч.1 ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення.

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п.1 ч.2 ст.170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Згідно ч.10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для накладення арешту на вищевказане майно, оскільки прокурором доведено, що, у разі незастосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, існують ризики приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, пересування, передачі, відчуження цього майна.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання прокурора Оболонської окружної прокуратури м.Києва ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні №0000015від 14.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про арешт майна, - задовольнити.

Накласти арешт на майно - речі (документи), які були вилучені під час проведення обушку 13.09.2024 у іншому володінні особи, а саме комплексу будівель, розташованого за земельній ділянці, що розташована за адресою: м. Київ, вул. Електриків, буд. 10 , яка має кадастровий номер 85:320:0118, власником якого є ТОВ «Прирічковий термінал» ()та який є фактичним місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Судноплавна компанія «Укррічфлот» (), та є речовими доказами у кримінальному провадженні, а саме на наступні речі (документи):

1) Лист - перелік, що містить відомості про осіб, в т.ч. структурний підрозділ, посаду, прізвище, ім`я, по батькові, номер мобільного телефону, в т.ч. щодо осіб: Генеральний директор ОСОБА_4 , Головний бухгалтер ОСОБА_5 , Діловод ОСОБА_9 ; зазначений перелік надрукований на 6 арк.;

2) Лист із написом «Українська професійна спілка працівників річкового транспорту Укркомфлот м. Київ, вул. Електриків, буд. 8, » на 2 арк.;

3) Рекомендоване повідомлення про вручення поштового переказу відправлення, виплату поштового переказу із трек-номером 04 4на 1 арк.;

4) Рекомендоване повідомлення про вручення поштового переказу відправлення, виплату поштового переказу із трек-номером 04 6на 1 арк.;

5) Реєстр відправлень рекомендованої кореспонденції з повідомленням АСК «Укррічфлот» від 13.05.2020 р. на 2 арк. та два фіскальні чеки про відправлення на 2 арк.;

6) Наказ від 01.08.2019 № 88/к про визначення відповідального працівника на 1 арк.;

7) Опис документів особової справи ОСОБА_10 на 1 арк. та документи особової справи ОСОБА_10 на 7 арк. (відповідно до зазначеного опису - додатку № 9 до протоколу обшуку);

8) Опис документів особової справи ОСОБА_5 на 1 арк. та документи особової справи на 15 арк., (відповідно до зазначеного опису - додатку № 11до протоколу обшуку);

9) Лист Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Верховної Ради України від 05.03.2020 № 04-32/9-360 (56049) із штампомв правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 11.03.2020Інд. АСК-183/гос» на 1 арк, конверт до зазначеного листа;

10) Лист Міністерства фінансів України від 01.05.2020 № 11230-11-2/12828 із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 14.05.2020 Інд. АСК-357/гос» на 2 арк, конверт до зазначеного листа;

11) Штамп із написом на корпусі «АСК «Укрірічфлот» Дата Інд.»;

12) Папку зеленого кольору із написом на ній «Документи регламентуючі роботу адміністративної групи АСК «Укрірічфлот» 1-1-11» із документами у вказаній папці (відповідно до листа - переліку, наявного у вказаній папці - додатку № 16 до протоколу обшуку);

13) Листи скріплені між собою - 5 арк., а саме: лист із рукописними чорновими записами щодо розрахунку рентної плати на 1 арк. із рукописним текстом з двох сторін аркушу, 3 аркуші без тексту, лист із рукописними чорновими записами щодо розрахунку рентної плати на 1 арк)

14) Лист із рукописними чорновими записами щодо розрахунку рентної плати на 1 арк. із рукописним текстом з двох сторін аркушу;

15) Копія листа Головного управління ДПС у Дніпропетровській областівід 02.10.2023 № 65633/6/04-36-04-01-13 із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 06.10.23 Інд. АСК-679/гос» на 1 арк. надрукований з двох сторін аркушу;

16) Копія листа Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків від 20.01.2022 № 493/6/31-00-04-02-03-06із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 31.01.2022 Інд. АСК-60/гос» на 1 арк. надрукований з двох сторін аркушу;

17) Копія листа Держаної податкової служби із реквізитами«від 23.10.20__р. № 6682 (далі за текстом не розбірливо) на 1 арк. надрукованийз двох сторін аркушу;

18) Лист Державної податкової служби України від 12.02.2020 № 554/6/99-00-04-03-03-06-іпк із штампом в правому нижньому куті листа «АСК «Укрірічфлот» Дата 17.02.2020 Інд. АСК-110/гос» на 2 арк., конверт до вищезазначеного листа.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Святошинський районний суд м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення, а для особи, без виклику якої було постановлено ухвалу, - строк апеляційного оскарження обчислюється з дня отримання нею копії даної ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1