печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2024 року Печерський районний суд у складі: слідчого судді - ОСОБА_1 , при секретарі - ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду у залі суду в м. Києві провадження за клопотанням захисника ОСОБА_3 , яка діє в інтересах ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0000862 від 07.10.2021р,-

В С Т А Н О В И В:

28.06.2024 року адвокат ОСОБА_4 звернувся слідчого судді Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення у вигляді належним чином засвідчених копій (в роздрукованому та електронному вигляді), а саме до документів, які містять відомості про:

посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідальних за подачу податкової звітності та сплату податків за період з 2017 по 2023 рік.

відповідальних працівників ІНФОРМАЦІЯ_3 до функціональних повноважень яких в період з 2017 по 2023 р. відносились:

контроль за нарахуванням та сплатою податків платником податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),

призначення, організація та проведення податкових перевірок платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),

вжиття заходів щодо погашення/стягнення податкового боргу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

проведені в період з 2014-2023 р. податкові перевірки та звірки платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) включаючи документи в яких відображені результати вказаних перевірок та звірок.

прийняті податкові повідомлення-рішення відносно платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2014-2023 р. включаючи вказані податкові повідомлення-рішення.

вжиті в період з 2014 по 2023 р. органами ДПС заходи щодо стягнення податкової заборгованості платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) включаючи документи за результатами вжиття таких заходів, в тому числі але не виключно:

податкові вимоги надіслані на адресу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

документи щодо опису майна в податкову заставу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ;

прийняті рішення про застосування арешту майна платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

розстрочення (відстрочення) грошових зобов`язань або податкового боргу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2014 по 2023 р. включаючи документи, на підставі яких надавалось вказаному платнику податків право на відповідну розстрочку (відстрочку).

суми податків, на які платник податку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мав право реєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.01.2015 по 30.09.2023 р. включаючи відомості про періоди протягом яких діяла відповідна сума.

суми податків, на які платник податку ДП реєстрував податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.01.2015 по 30.09.2023 р.

зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування платника податків ДП в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.01.2015 по 30.09.2023 з наданням належним чином засвідчених копій документів (квитанцій), які є підтвердженням зупинення такої реєстрації.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Слідчими Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000862 від 07.10.2021 у тому числі за підозрою ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 209, ч. 5 ст. 27, ст. 219 КК України.

17.05.2024 слідчим за погодженням з прокурором повідомлено ОСОБА_5 про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 та ст. 219 КК України, за відповідними ступенями співучасті відповідно до ст. 27 КК України.

17.05.2024 о 11 год. 41 хв. слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань в порядку ст. 208 КПК України ОСОБА_3 затримано за підозрою у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 255, ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 209 та ст. 219 КК України, за відповідними ступенями співучасті відповідно до ст. 27 КК України.

Відповідно до фабули, внесеної в ЄРДР та повідомлення про підозру від 17.05.2024 року., сторона обвинувачення підозрює ОСОБА_3 крім іншого у наступному.

На думку обвинувачення, невстановленими службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за попередньою змовою та під безпосереднім керівництвом директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_7 , під контролем ОСОБА_3 забезпечено реалізацію злочинного плану ОСОБА_8 щодо умисного доведення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до стійкої фінансової неспроможності шляхом вчинення дій по нереєстрації ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкових накладних, що тягне за собою нарахування пені та штрафів, тобто умисного порушення податкового законодавства із метою застосування до підприємства фінансових санкцій, не проведення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 та ОСОБА_9 належних розрахунків з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за надані послуги, умисного невжиття службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » заходів щодо реального стягнення існуючих боргів, що призвело до настання шкоди у виді боргових зобов`язань та несплати податків до бюджетів різних рівнів, що призвело до великої матеріальної шкоди державі на суму 2 194 097 442,88 грн у вигляді несплати податку на додану вартість та несплати заборгованості за спожиту електричну енергію перед державними підприємствами та компаніями.

Таким чином, ОСОБА_3 підозрюється стороною обвинувачення в пособництвi у доведенні до банкрутства, тобто умисних, з корисливих мотивів та іншої особистої заінтересованості вчинення службовою особою суб`єкта господарської діяльності дій, що призвели до стійкої фінансової неспроможності суб`єкта господарської діяльності, що завдало велико матеріальної шкоди державі, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ст. 219 КК України.

Також, на думку сторони обвинувачення, невстановленою досудовим розслідуванням службовою особою ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від імені цього державного підприємства, яке є підконтрольним директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , у період з 01.01.2022 по 30.09.2023, точна дата досудовим розслідуванням не встановлена, в порушення п. 187.1. ст.187., п. 201.1 ст. 201 ПК України не здійснено реєстрацію податкових накладних в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 1 019 632 434, 91 rрн, в тому числі ПДВ 169 938 739, 15 грн., внаслідок чого забезпечено ухилення ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на додану вартість за вказаний період на суму 169 938 739,15 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 підозрюється стороною обвинувачення в пособництвi в умисному ухиленні від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненого службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов`язана ix сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до п.п. 9 п. 4 «Положення про Державну податкову службу України», затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 6 березня 2019 р. № 227 (далі Положення), ДПС відповідно до покладених на неї завдань забезпечує в межах повноважень, передбачених законом, формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників податків, інших реєстрів, банків і баз даних, ведення яких покладено законодавством на ДПС, а також реєструстрахувальників Державного реєстру загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Згідно з п.п. 7 п. 5 Положення, ДПС з метою організації своєї діяльності забезпечує згідно із законодавством надання державним органам інформації з реєстрів, банків і баз даних, ведення яких покладено законодавством на ДПС.

Таким чином, указані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).

Суб`ект злочину, передбаченого ст. 212 КК України, є спецiальним, адже разом iз загальними ознаками вiн мае ще спецiальну ознаку, а саме обов`язок зi сплати податкiв, зборiв ( обо в' язкових платежiв ), за порушення якого особа i може бути притягнена до кримiнально'i вiдповiдальностi за ст. 212 КК України.

Оскільки за змістом підозри протиправні дії за вказаним епізодом полягали у несплаті податків саме ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) то для встановлення суб`єкта вказаного правопорушення (виконавця) необхідно визначати коло посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідальних за подачу податкової звітності та сплату податків за період з 2017 по 2023 рік.

З цією метою сторона захисту просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять відомості про посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідальних за подачу податкової звітності та сплату податків за період з 2017 по 2023 рік

З цією метою сторона захисту просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять відомості про відповідальних працівників ІНФОРМАЦІЯ_3 до функціональних повноважень яких в період з 2017 по 2023 р. відносились відповідні повноваження.

В той же час сторона захисту вважає, що виникнення вказаних податкових зобов`язань та їх несплата пов`язана виключно з об`єктивними причинами фінансового та виробничого характеру діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », до яких моя підзахисна не мала будь-якого відношення. Для підтвердження або спростування таких висновків необхідно встановити реальні причини виникнення вказаної податкової заборгованості в тому числі на підставі даних проведених податкових перевірок, та складених за їх результатами документів (довідок, податкових повідомлень-рішень).

З цією метою сторона захисту просить надати тимчасовий доступ до документів, які містять відомості про проведені податкові перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та складених за їх результатами документів включаючи податкові повідомлення-рішення.

За вказаних обставин, на переконання сторони захисту відомості, доступ до яких є предметом даного клопотання,самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження надання їм належної правової оцінки та забезпечення належної підготовки захисту, зокрема, побудови та планування тактики та стратегі захистуї.

Запитувані відомості допоможуть отримати важливі фактичні дані, що стосуються обставин розслідуваних кримінальних правопорушень, та забезпечити виконання завдань кримінального провадження, зокрема, повноту та всебічність досудового розслідування. У судове засідання адвокат ОСОБА_4 не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримує у повному обсязі просить задовольнити. Представник ІНФОРМАЦІЯ_4 в судове засідання не зявився, подав через канцелряію суду заяву, в якій просив відмовити у задоволені клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів. Суд, дослідивши зміст клопотання сторони захисту, дійшов наступних висновків. Відповідно до п. 19) ч. 1 ст. 3 КПК України сторони кримінального провадження - з боку захисту: підозрюваний, обвинувачений (підсудний), засуджений, виправданий, особа, стосовно якої передбачається застосування примусових заходів медичного чи виховного характеру або вирішувалося питання про їх застосування, їхні захисники та законні представники.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідно рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Виконання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється особою, яка зазначена в ухвалі суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, яка зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі суду, яка повинна виконати дії, зазначені в ч.ч. 2-4 ст. 165 КПК України. Враховуючи обставини кримінального провадження, так як вони викладені в клопотанні захисника, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161,162 КПК України, приходжу до висновку, що існує об`єктивна потреба в отриманні тимчасовогого доступу до документів, які перебувають у володіні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), оскільки такі відомості можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню. На підставі викладеного і керуючись ст. 22,26,46,159, 160,162 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання захисника ОСОБА_3 , яка діє в інтересах ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження №0000862 від 07.10.2021р - задовольнити. Надати захиснику підозрюваної ОСОБА_3 адвокату ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю їх вилучення у вигляді належним чином засвідчених копій (в роздрукованому та електронному вигляді), а саме до документів, які містять відомості про:

посадових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відповідальних за подачу податкової звітності та сплату податків за період з 2017 по 2023 рік.

відповідальних працівників ІНФОРМАЦІЯ_3 до функціональних повноважень яких в період з 2017 по 2023 р. відносились:

контроль за нарахуванням та сплатою податків платником податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),

призначення, організація та проведення податкових перевірок платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),

вжиття заходів щодо погашення/стягнення податкового боргу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

проведені в період з 2014-2023 р. податкові перевірки та звірки платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) включаючи документи в яких відображені результати вказаних перевірок та звірок.

прийняті податкові повідомлення-рішення відносно платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період з 2014-2023 р. включаючи вказані податкові повідомлення-рішення.

вжиті в період з 2014 по 2023 р. органами ДПС заходи щодо стягнення податкової заборгованості платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) включаючи документи за результатами вжиття таких заходів, в тому числі але не виключно:

податкові вимоги надіслані на адресу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

документи щодо опису майна в податкову заставу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ;

прийняті рішення про застосування арешту майна платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

розстрочення (відстрочення) грошових зобов`язань або податкового боргу платника податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 2014 по 2023 р. включаючи документи, на підставі яких надавалось вказаному платнику податків право на відповідну розстрочку (відстрочку).

суми податків, на які платник податку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) мав право реєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.01.2015 по 30.09.2023 р. включаючи відомості про періоди протягом яких діяла відповідна сума.

суми податків, на які платник податку ДП реєстрував податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.01.2015 по 30.09.2023 р.

зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунку коригування платника податків ДП в Єдиному реєстрі податкових накладних в період з 01.01.2015 по 30.09.2023 з наданням належним чином засвідчених копій документів (квитанцій), які є підтвердженням зупинення такої реєстрації.

Службовим / уповноваженим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів, зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість ознайомитися з ними, та зробити копії. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів. Строк дії ухвали визначити 30 днів з дня її постановлення. Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає. Слідчий суддя ОСОБА_1 Ухвала виготовлена у двох примірниках: примірник 1 - у матеріалах судового провадження № 757/29493/24-к примірник 2 та завірену копію ухвали надано адвокату ОСОБА_4 Слідчий суддя ОСОБА_1