УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 23.03.2023 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у період 2018-2020 роках, при здійсненні фінансово-господарських операцій із компаніями нерезидентами ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) та ІНФОРМАЦІЯ_6 (Республіка Кіпр) які стосувалися виплати доходів у вигляді дивідендів на загальну суму 14 310 684 573 грн., в порушення вимоги пп.141.4.2 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України з урахуванням положень Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у розмірі 1 431 068 457 грн.

Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) що у період з 2018 по 2020 роки по проведені взаємовідносини із компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_12 ) яка стосувалося виплати доходів у вигляді процентів на загальну суму 1 705 774 965 грн., в порушення вимог пп.141.4.11 п.141.4 ст.141 Податкового кодексу України та п. 46 розділу ХХ Перехідних положень Податкового кодексу України, ухилилися від сплати податку з доходів нерезидента у сумі 255 866 244,8 грн.

Разом з цим, ІНФОРМАЦІЯ_13 було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо дотримання вимог податкового законодавства в частині оподаткування доходів, отриманих нерезидентом із джерелом походження з України при виплаті дивідендів на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 (Республіка Кіпр) за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, результати якої оформлено актом №1000/32-00-23-27/25412361 від 22.09.2023 року.

Установлено, що обставини кримінального правопорушення досліджувались в ході позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », результати якої викладені у акті № 1077/32-00-23-27/35878908 від 24.10.2023.

У зв`язку з цим, 16.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_14 задоволено клопотання детектива та надано дозвіл на вилучення у ІНФОРМАЦІЯ_15 по роботі з великими платниками податків належним чином завіреного акту № 1077/32-00-23-27/35878908 від 24.10.2023 із додатками до нього (матеріалами перевірки).

На підставі вказаного судового рішення, 07.06.2024 ІНФОРМАЦІЯ_16 проведено виїмку в ході чого вилучено у прошитому виді: акт № 1077/32-00-23-27/35878908 від 24.10.2023 з 5 додатками ( № 3.1, 3.2, 3.3, 3.4.1, 3.4.2) на 6 аркушах до нього, податкове повідомленням-рішення та додаток на 1 аркуші до нього, запрошення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для ознайомлення з актом та підписанням на 1 аркуші, та акт про неможливість вручення та підписання акту перевірки (копія документу виготовлено не в повному обсязі та з накладеними копіями фіскальних чеків).

При цьому, згідно отриманого акту № 1077/32-00-23-27/35878908 в ході перевірки складались та витребувано наступні документи:

-Спеціальні запити до компетентних органів Республіки Кіпр від 07.06.2019 № 11284/5/99-99-26-02-03-16 та від 12.04.2021 № 15189-00-16-01-01-05 щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр;

-Листи ДПС від 15.01.2020 № 616/7/99-00-09-02-02-07 та від 25.05.2022 № 4262/7/99-00-23-01-07-1;

-Матеріали компетентних органів Республіки Кіпр від Т.D. 3.10.43.2/А V.192 Р. 755 від 10.12.2019 та від 20.01.2022 № Т.D. 3.10.43.2/А V.253 Р. 929;

-Лист № 02 від 03.01.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками до нього: податкове свідоцтво ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2018 рік від 18.01.2018 № 4595/18, податкове свідоцтво ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2019 рік від 18.01.2019 № 5236/19, та податковий сертифікат за 2020 рік від 28.02.2020 № 19617/20;

-Протокол № 13 загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 09.10.2014;

-Банківська виписка за рахунком № НОМЕР_10 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »;

-Протоколи та рішення від 09.10.2014 № 13, від 16.05.2016 № 1, № 2, від 05.06.2018 № 12, від 24.06.2016 № 3, від 27.09.2018 № 17, від 30.10.2018 № 20, 14.02.2019 № 1, від 04.03.2019 № 3, 04.12.2019 № 10, від 29.06.2020 № 8, від 30.06.2020 № 9;

-Документи про виплату дивідендів на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

-Договір № б/н від 04.03.2019 щодо купівлі-продажу частини частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-Інформація з відкритих джерел, дані офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_18 , офіційного сайту (МХП ІНФОРМАЦІЯ_19 ), бази даних YOUCONTROL відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

Разом з цим є підстави вважати, що матеріали компетентних органів Республіки Кіпр від Т.D. 3.10.43.2/А V.192 Р. 755 від 10.12.2019 та від 20.01.2022 № Т.D. 3.10.43.2/А V.253 Р. 929 з усіма додатками складені на грецькій або англійській мові, та перекладені на українську мову.

При цьому, вказані документи (копії) є додатками до акту № 1077/32-00-23-27/35878908 від 24.10.2023, і саме на підставі них було зроблено відповідні висновки щодо допущених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушень, відповідно мають значення у цьому провадженні.

Окрім цього, 01.08.2024 на підставі ухвали ІНФОРМАЦІЯ_20 від 13.06.2024 вилучено оптичний носій інформації з актом від 22.09.2023 № 1000/32-00-23-27/25412361 про результати документальної позапланової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , телефон НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , НОМЕР_13 , адреса електронної пошти ІНФОРМАЦІЯ_21 ) з метою дотримання вимог податкового законодавства в частині оподаткування доходів, отриманих нерезидентом із джерелом походження з України при виплаті дивідендів на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр за період з 01 січня 2018 року по 31 грудня 2018 року з додатками (матеріалами перевірки).

На вилученому оптичному носії додатками до вказаного вище акту є: Додаток № 1 - зведені дані щодо задекларованих ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та встановлених у процесі проведення перевірки сум податку на доход нерезидента за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, Додаток № 2 - зведені дані щодо задекларованих платником податків ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та/або встановлених у процесі перевірки сум виплат на нерезидента та податку з доходу нерезидента за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, Додаток № 3 - структура власності українських підприємств - ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які входять до МНР Group.

Разом з цим, зі змісту акту від 22.09.2023 № 1000/32-00-23-27/25412361 в ході перевірки складались та витребувано наступні документи:

-Спеціальні запити від 07.06.2019 № 11284/5/99-99-26-02-03-16, щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з ІНФОРМАЦІЯ_24 та від 12.04.2021 № 15189-00-16-01-01-05, щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр;

-Листи ДПС України від 15.01.2020 № 616/7/99-00-09-02-02-07 та від 25.05.2022 № 4262/7/99-00-23-01-01-07-1;

-Відповіді компетентних органів Республіки Кіпр та копій документів щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з МНР SE (10.12.2019 № T.D.3.10.43.2/A V.192 P.775) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр (від 20.01.2022 № T.D.3.10.43.2/A V.253 P. 929);

-Протоколи № 5 від 16.04.2014, № 3 від 18.04.2014, № 1 від 16.05.2016;

-Податкові декларації з податку на прибуток № від 08.05.2018, № від 07.08.2018, № від 26.12.2018, № від 05.06.2020;

-Розрахунків (звітів) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи джерелом їх походження з України (додатків ПН до р. 23 до податкових декларацій з податку на прибуток) № від 08.05.2018, № від 07.08.2018, № від 26.12.2018, № від 05.06.2020;

-Протоколи та Рішень загальних зборів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про виплат дивідендів;

-Банківські виписки та платіжні доручення в гривні та іноземній валюті по рахунках в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » № НОМЕР_15 /дол.США, № НОМЕР_17/дол.США та в № НОМЕР_18/грн;

-Картка рахунку 67.1 - розрахунки по нарахованим дивідендам за 2018 рік;

-Листи ІНФОРМАЦІЯ_25 від 29.08.2023 № 4860/6/32-00-23-08 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.09.2023 № 3.

Однак, з невідомих причин володілець документів не надав копії вищеперелічених документів, а там самим виконав судове рішення лише частково.

Зазначив, що для встановлення викладених вище обставин кримінального правопорушення необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), оскільки наявні в них відомості мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Вказані документи з відомостями також будуть використані при проведенні експертиз, а також під час проведення окремих слідчих (розшукових) дій.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_26 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000020 від 23.03.2023 за ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Абзацом 1 ч. 6 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у ІНФОРМАЦІЯ_25 та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл у кримінальному провадженні №0000020 від 23.03.2023 старшим детективам та детективам Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 тимчасовий доступ до документів (у електронному або паперовому вигляді), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення належним чином завірені копії додатків:

До акту від 24.10.2023 № 1077/32-00-23-27/35878908:

-Спеціальні запити до компетентних органів Республіки Кіпр від 07.06.2019 № 11284/5/99-99-26-02-03-16 та від 12.04.2021 № 15189-00-16-01-01-05 щодо взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр;

-Листи ДПС від 15.01.2020 № 616/7/99-00-09-02-02-07 та від 25.05.2022 № 4262/7/99-00-23-01-07-1;

-Матеріали компетентних органів Республіки Кіпр від Т.D. 3.10.43.2/А V.192 Р. 755 від 10.12.2019 та від 20.01.2022 № Т.D. 3.10.43.2/А V.253 Р. 929;

-Лист № 02 від 03.01.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з додатками до нього: податкове свідоцтво ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2018 рік від 18.01.2018 № 4595/18, податкове свідоцтво ІНФОРМАЦІЯ_5 за 2019 рік від 18.01.2019 № 5236/19, та податковий сертифікат за 2020 рік від 28.02.2020 № 19617/20;

-Протокол № 13 загальних зборів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 09.10.2014;

-Банківська виписка за рахунком № НОМЕР_10 в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »;

-Протоколи та рішення від 09.10.2014 № 13, від 16.05.2016 № 1, № 2, від 05.06.2018 № 12, від 24.06.2016 № 3, від 27.09.2018 № 17, від 30.10.2018 № 20, 14.02.2019 № 1, від 04.03.2019 № 3, 04.12.2019 № 10, від 29.06.2020 № 8, від 30.06.2020 № 9;

-Документи про виплату дивідендів на користь ІНФОРМАЦІЯ_5 ;

-Договір № б/н від 04.03.2019 щодо купівлі-продажу частини частки у статутному капіталі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

-Інформація з відкритих джерел, дані офіційного сайту ІНФОРМАЦІЯ_18 , офіційного сайту (МХП ІНФОРМАЦІЯ_19 ), бази даних YOUCONTROL відносно ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

До акту від 22.09.2023 № 1000/32-00-23-27/25412361 в ході перевірки складались та витребувано наступні документи:

-Спеціальні запити від 07.06.2019 № 11284/5/99-99-26-02-03-16, щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з ІНФОРМАЦІЯ_24 та від 12.04.2021 № 15189-00-16-01-01-05, щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр;

-Листи ДПС України від 15.01.2020 № 616/7/99-00-09-02-02-07 та від 25.05.2022 № 4262/7/99-00-23-01-01-07-1;

-Відповіді компетентних органів Республіки Кіпр та копій документів щодо взаємовідносин ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » з МНР SE (10.12.2019 № T.D.3.10.43.2/A V.192 P.775) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ІНФОРМАЦІЯ_5 , Кіпр (від 20.01.2022 № T.D.3.10.43.2/A V.253 P. 929);

-Протоколи № 5 від 16.04.2014, № 3 від 18.04.2014, № 1 від 16.05.2016;

-Податкові декларації з податку на прибуток № від 08.05.2018, № від 07.08.2018, № від 26.12.2018, № від 05.06.2020;

-Розрахунків (звітів) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи джерелом їх походження з України (додатків ПН до р. 23 до податкових декларацій з податку на прибуток) № від 08.05.2018, № від 07.08.2018, № від 26.12.2018, № від 05.06.2020;

-Протоколи та Рішень загальних зборів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про виплат дивідендів;

-Банківські виписки та платіжні доручення в гривні та іноземній валюті по рахунках в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » № НОМЕР_15 /дол.США, № НОМЕР_17/дол.США та в № НОМЕР_18/грн;

-Картка рахунку 67.1 - розрахунки по нарахованим дивідендам за 2018 рік;

-Листи ІНФОРМАЦІЯ_25 від 29.08.2023 № 4860/6/32-00-23-08 та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 12.09.2023 № 3.

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1