У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2024 року Солом`янський районний суд м. Києва

в складі: головуючого судді - ОСОБА_1

за участі секретаря - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві кримінальне провадження,що внесено до ЄРДР за № 0000048 від 24.07.2024 по обвинуваченню ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ст.212 ч.3 КК України,-

за участю прокурора - ОСОБА_4

обвинуваченого - ОСОБА_3

захисника - ОСОБА_5

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло кримінальне провадження від прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 по обвинуваченню ОСОБА_3 за ст.212 ч. 3 КК України.

В суді захисником обвинуваченого ОСОБА_3 адвокатом ОСОБА_5 було заявлено клопотання по звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності за ст.212 ч.3 КК України,враховуючи те,що ТОВ «Агороенергоінвест»,комерційним директором якого є обвинувачений, 20.06.2024 року сплатило одинадцять мільйонів триста тисяч державі,тобто відшкодувало шкоду,що підтверджується відповідними документами.

А оскільки ОСОБА_3 було пред`явлено підозру вже після цього, а саме 24.07.2024 року, то наявні підстави передбачені ч.4 с. 212 КК України для закриття провадження.

Обвинувачений ОСОБА_3 підтримав клопотання захисника,визнав що дійсно повинен був як керівник підприємства слідувати за вчасною сплатою до державного бюджету коштів та податків. Про підстави та наслідки закриття провадження обізнаний.

Суд,вислухав учасників процесу, вивчивши матеріали справи,приходить до наступного.

Відповідно до обвинувального акту, ОСОБА_3 обвинувачується в тому,що що товариство з обмеженою відповідальністю «Агроенергоінвест» ,(далі ТОВ «Агроенергоінвест») зареєстроване 25.10.2019 Солом`янською районною у місті Києві Державною адміністрацією та включене до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців за

№ 00056910.

На податковий облік підприємство взято 28.10.2019 в Головному управлінні ДПС у м.Києві (ДПІ в Солом`янському районі) за номером № 62.

Основним видом діяльності ТОВ «Агроенергоінвест» за КВЕД являється «Консультування з питань комерційної діяльності й керування (70.22)».Податкова адреса підприємства: місто Київ,вул.Олександра Пироговського,19,корп.4,літ.Б (Солом`янський район м.Києва).

Відповідно до наказу (розпорядження) № 5-3к/тр від 31.01.2024 директора ТОВ «Агроенергоінвест» ОСОБА_6 ,на посаду комерційного директора ТОВ «Агроенергоінвест» з 31.01.2024 призначено ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно посадової інструкції від 31.01.2024 до завдань та обов`язків ОСОБА_7 , як комерційного директора ТОВ «Агроенергоінвест» входить: організація управлінського обліку результатів фінансово-господарської діяльності підприємства; організація та контроль роботи працівників; затвердження штатного розладу підприємства;забезпечення контролю за законністю,своєчасністю та правильністю формування документів, в тому числі податкової звітності; подача звітності про результати економічної діяльності підприємства директору та інші. З вказаною посадовою інструкцією ОСОБА_3 ознайомлений під розпис 31.01.2024.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_3 ,як комерційного директора ТОВ «Агроенергоінвест», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень,а також фінансово-господарські результати його діяльності, забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Частиною 3 ст.65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ч.6 ст.128 Господарського кодексу України на комерційного директора ТОВ «Агроенергоінвест» ОСОБА_3 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст.128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_8 , як комерційний директор ТОВ «Агроенергоінвест» зобов`язаний додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Відповідно до ст.16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством,декларації,звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.

Таким чином,займаючи посаду комерційного директора ТОВ «Агроенергоінвест», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно-господарських обов`язків, ОСОБА_3 , як службова особа підприємства відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), як це передбачено чинним законодавством України.

Отже, ОСОБА_3 , будучи комерційним директором ТОВ «Агроенергоінвест», достовірно знаючи про вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, бажаючи їх настання, не ставлячи до відома про свої злочинні наміри директора ТОВ «Агроенергоінвест» ОСОБА_6 , діючи самостійно і одноособово, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агроенергоінвест» за адресою: місто Київ, вул. Олександра Пироговського, 19, корп. 4, літ. Б (Солом`янський район м. Києва), шляхом не віднесення до складу доходів підприємства вартості безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції не нарахував та не сплатив до державного бюджету України податок на прибуток вказаного підприємства за перший квартал 2024 року у сумі 44 263 322 гривень.

Так, ОСОБА_3 , 10.05.2024 (більш точний час в ході досудового розслідування не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «Агроенергоінвест» за адресою: місто Київ, вул. Олександра Пироговського, 19, корп. 4, літ.Б,будучи комерційним директором ТОВ «Агроенергоінвест», діючи умисно, усвідомлюючи покладені на нього обов`язки зі сплати податків і бажаючи їх уникнути, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи прямий умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм (вагу) отриманого та реалізованого товару підприємством (у тому числі сільськогосподарської продукції - соєвих бобів не подрібнених вагою 17 600 000 кг) та його фактичну вартість (у тому числі сільськогосподарської продукції - соєвих бобів не подрібнених вартістю 246 400 000 грн.), достовірно знаючи про вказані вище вимоги законодавства та діючи в їх порушення, умисно вніс до податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Агроенергоінвест» за перший квартал 2024 року відомості, які не відповідають реальним обсягам отриманої за вказаний період часу сільгосппродукції та її вартості, а саме:

- у складі рядку 01 «Дохід від будь - якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків)» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів не подрібнених) у сумі 246 400 000 грн.;

- у рядку 02 «Фінансовий результат до оподаткування» Декларації з податку на прибуток за звітний (податковий) період перший квартал 2024 року не врахував вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів не подрібнених) у сумі 246 400 000 грн.

Після складання зазначеної вище декларації з податку на прибуток

ТОВ «Агроенергоінвест» за перший квартал 2024 року, з метою завершення та реалізації свого єдиного злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, бажаючи уникнути обов`язку сплати податку на прибуток,

ОСОБА_3 , 10.05.2024 (точний час досудовим розслідуванням не встановлено) перебуваючи в офісному приміщенні вказаного підприємства за адресою: АДРЕСА_1 , не ставлячи до відома інших осіб про свої злочинні наміри, маючи в розпорядженні електронний цифровий підпис директора

ТОВ «Агроенергоінвест» ОСОБА_6 , підписав ним декларацію з податку на прибуток ТОВ «Агроенергоінвест» за перший квартал 2024 року, в якій не відображено вартість безоплатно отриманої сільськогосподарської продукції (соєвих бобів не подрібнених) у сумі 246 400 000 грн., і яку того ж дня засобами телекомунікаційного зв`язку ОСОБА_3 , подано до Головного управління ДПС у м. Києві (ДПІ в Солом`янському районі), де її 10.05.2024 прийнято до операційного обліку.

В результаті вищевказаних умисних протиправних дій комерційного директора ТОВ «Агроенергоінвест» ОСОБА_3 , вчинених шляхом приховування об`єкту оподаткування та його заниження, до бюджету держави не нараховано та не сплачено податок на прибуток вказаного підприємства у загальній сумі 44 263 322 грн. ((246 400 000 грн - 585 055 грн + 92 397 грн) * 18%, а саме 245 907 342 грн *18% (з врахуванням від`ємного значення фінансового результату до оподаткування у сумі 585 055 грн. та позитивного значення різниць, які виникають відповідно до Податкового кодексу України у сумі 92 397 грн)) за звітний (податковий) період - перший квартал 2024 року, що є коштами в особливо великих розмірах, так як вказана сума більш ніж у 7000 разів перевищує установлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

ОСОБА_3 24.07.2024 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.3 ст.212 КК України , за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Суд, вислухав клопотання захисника,думку обвинуваченого та позицію прокурора,який не заперечував проти його задоволення,вивчивши матеріали провадження, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою чи другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності,якщо вона до притягнення до кримінальної відповідності сплатила податки,збори ( обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду ,завдану державі їх несвоєчасною сплатою ( фінансові санкції ,пеня).

Встановлено, що ОСОБА_3 вперше притягується до кримінальної відповідальності,в тому числі за правопорушення передбачене ст. 212 ч. 1 КК України, розкаявся у вчиненому.

Також судом перевірено, що дійсно відповідно до платіжного доручення № 137 від 20.06.2024 року ТОВ «Агроенергоінвест» сплатило суму коштів за винних осіб за шкоду заподіяну державі ( відшкодування збитків по кримінальному провадженню у розмірі 11340 000 гривень , а згідно платіжної інструкції АТ «ПриватБанк» № 136 від 01.07.20.

Отже,в суді встановлено,що до повідомлення ОСОБА_3 підозри у вчиненні кримінального правопорушення,передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відшкодовано шкоду,завдану державі.

Суд вважає,що наявні всі підстави для звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності.

Судові витрати по провадженню відносяться за рахунок держави та стягненню із ОСОБА_3 не підлягають.

Керуючись ст.44, 212 ч. 4 КК України , ст. 285- 288 КПК України,-

Ухвалив:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ст. 212 ч.3 КК України.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за фактом вчинення правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, внесеного до ЄРДР за № 0000048 від 24 липня 2024 року - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 7 днів з дня її оголошення.

Копії ухвали вручити негайно учасникам судового розгляду.

СУДДЯ: