печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 серпня 2024 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000561 від 18.03.2024, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий слідчої групи Головного слідчого управління Національної поліції України ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва, з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий до початку судового засідання подав письмову заяву про розгляд клопотання за його відсутності, в якій клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Зважаючи на думку слідчого, що виклик в судове засідання особи у володінні якої знаходяться речі та документи може привести до зміни або знищення документів до яких планується здійснити тимчасовий доступ та до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких необхідно отримати тимчасовий доступ.

Вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього матеріали кримінального провадження в частині поданого клопотання, приходжу до наступного висновку.

Слідчими ІНФОРМАЦІЯ_2 , за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000561 від 18.03.2024 за ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України.

За обставинами кримінального провадження встановлено, протягом 2021-2024 років рядом підприємств-імпортерів ввезено на територію України транспортні засоби. При цьому, вказаними імпортерами відображено реалізацію в податковому обліку лише частину транспортних засобів.

Дана схема імпорту автомобілів фіктивними суб`єктами господарювання, полягає в реалізації транспортних засобів за готівкові кошти без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Автотранспортні засоби імпортуються від пов`язаних нерезидентів, з якими, в подальшому, не розраховуються за транспортні засоби.

Така схема роботи дозволяє не відображати та не оприбутковувати реальні доходи від реалізації авто.

Зазначені компанії - «імпортери» існують протягом року, накопичуючи ліміт в СЕА ПДВ. Після реалізації транспортних засобів кінцевим споживачам, ризикові СГД виписують податкові накладні щодо реалізації товарів/послуг лише документально, формуючи вигоду третім особам.

Тобто, причетні до вказаних кримінальних правопорушень особи, ймовірно, мінімізують митні платежі, податкові зобов`язання з податку на прибуток та податку на додану вартість, що призводить до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у великих розмірах, крім того дані імпортери запровадили протиправний фінансовий механізм легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом від продажу податкового кредиту контрагентам ризикової групи для «транзитних» операцій з формування податкового кредиту.

В ході проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні призначено судові економічні експертизи щодо підтвердження висновків аналітичних досліджень щодо фінансово - господарської діяльності суб`єктів підприємницької діяльності на предмет додержання ними вимог чинного законодавства під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності та взаємовідносин із контрагентами, а також на предмет наявності ознак правопорушень, пов`язаних із легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень, а також щодо можливого незаконного відшкодування ПДВ.

Враховуючи вище зазначене, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, забезпечення проведення судових економічних експертиз, у органу досудового розслідування виникла обґрунтована необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке розташовано за адресою: АДРЕСА_1 .

У ІНФОРМАЦІЯ_3 знаходяться документи, які безпосередньо відносяться до предмету дослідження, а також необхідні для проведення експертних досліджень, а саме: податкові декларації з податку на додану вартість із додатками; уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах); витяги з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкові декларації з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансові звітності - Баланси (Звіти про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) за 2021 - 2023 роки

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається із змісту ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації; відомості, які можуть становити лікарську таємницю; відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій; конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; відомості, які можуть становити банківську таємницю; особисте листування особи та інші записи особистого характеру; інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних; державна таємниця; таємниця фінансового моніторингу; відомості, що становлять професійну таємницю.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені у клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст.ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до перелічених у клопотанні документів.

Керуючись ст. ст. 108, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання- задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим в ОВС ГСУ НП України ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , старшому слідчому СВ ВП № 1 Мелітопольського РУП ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_20 , слідчому СВ ВП № 1 (з обслуговування мікрорайону «Відрадний», студентських містечок НТУ «КПІ» та НАУ) Солом`янського УП ГУНП в місті Києві ОСОБА_21 , старшому слідчому СВ Мукачівського РУП ГУНП в Закарпатській області ОСОБА_22 , старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ Броварського РУП ГУНП в Київській області ОСОБА_23 , слідчому СВ ВП № 2 (з обслуговування житлових масивів «Соцмісто» та ДВРЗ) Дніпровського УП ГУНП в місті Києві ОСОБА_24 у кримінальному провадженні № 0000561 від 18.03.2024 на тимчасовий доступ до документів, із можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до наступних документів:

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ПП « ОСОБА_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ПП « ОСОБА_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ПП « ОСОБА_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) за 2021 - 2023 роки;

- податкових декларацій з податку на додану вартість із додатками; уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку із виправленням самостійно виявлених помилок з додатками (по податкових періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ); витягу з Єдиного реєстру податкових накладних із податковими накладними та розрахунками коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних; податкових декларацій з податку на прибуток підприємств (по податкових періодах) із розшифровкою рядка 02 «Фінансовий результат оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за період з 01.01.2021 по 25.03.2024; фінансової звітності - Балансу (Звіту про фінансовий стан) (форма № 1) та Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма № 2) (по звітних періодах) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) за 2021 - 2023 роки.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_26

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 757/36700/24-к.

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3 .

Слідчий суддя ОСОБА_26