Справа № 463/5786/24
Провадження № 1-кс/463/5457/24
У Х В А Л А

про накладення арешту

18 липня 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Львові клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

в с т а н о в и в :

старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Подане клопотання мотивує тим, що у провадженні Підрозділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ у Львівській області перебуває кримінальне провадження за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 та ОСОБА_6 будучи засновниками ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» (), з основним видом діяльності - оптова торгівля хімічними продуктами та ПП «ЛЬВІВ-АУДИТ» (), основний вид діяльності - діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, консультування з питань оподаткування, займаючись господарською діяльністю з продажу хімічних добавок та ведення бухгалтерського обліку інших підприємств, при цьому, володіючи інформацією про фінансово-господарську діяльність своїх клієнтів, підібрали з їх числа підприємства, які за рахунок свого основного виду діяльності, реалізації відповідної категорії товарів та послуг, можуть надавати йому можливість маніпулювати їх податковою звітністю та керуючи їх банківськими рахунками надавати послуги з мінімізації податкових зобов`язань по податку на прибуток та податку на додану вартість для підприємств реально діючого сектору економіки, а також незаконного переказу безготівкових коштів в готівку.

Згідно висновку аналітика від 11.01.2024 року, проведеного на підставі запиту органу досудового розслідування встановлено, що в порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.198.1, п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.2 ст.200, п.201.1, п.201.2, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» не виписано та не зареєстровано податкових накладних по реалізації товарів/послуг на суму 28717530,0 гривень, що призвело до ймовірного заниження податку на додану вартість в сумі 5743506,0 гривень, а також в порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями), п.3 розділу ІІІ П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п.5, п.7 П(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 14.12.1999 року за № 860/4153, за наявності одержаних коштів ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» ймовірно занижено дохід 28717530,0 гривень, що призводить до ймовірної суми не сплаченого податку на прибуток підприємств в сумі податку на прибуток підприємств всього 5169155 гривень.

Таким чином, ОСОБА_5 використовуючи ряд підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які надають підприємствам реального сектору економіки, в т.ч. ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», послуги з мінімізації податкового навантаження, шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, організував схему умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у великих розмірах.

Вказує, що 12.07.2024 року на підставі ухвали слідчого судді Личаківського суду м.Львова від 24.06.2024 року, проведено санкціонований обшук в офісних та складських приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , які фактично перебувають у користуванні ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» () та які на праві власності належать ТОВ «ЛАЕРТІЯ» (), в ході якого було виявлено та вилучено - відеореєстратор aJhua DH-ХVR5104C-13 S/N: 8H04024PAZ1112F в кількості 1 шт.; відеореєстратор гібридний АНD, модель GV-A-S 030/04, S/N: НОМЕР_1 в кількості 1 шт.; мобільний телефон Xiami, модель М2103119PG, з сім-карткою номер телефону НОМЕР_2 , в кількості 1 шт., який використовується як робочий ОСОБА_7 ; мобільний телефон Xiami, модель М2203129, з сім-карткою номер телефону НОМЕР_3 , в кількості 1 шт., який використовується як робочий ОСОБА_8 ; печатку ТОВ «АМ-ПАК» (), в кількості 1 шт.; печатку ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ), в кількості 1 шт.; печатку ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), в кількості 1 шт.; блокнот чорного кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_7 (менеджеру ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; блокнот чорного кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_8 (комерційному директору ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; зошит в клітинку з чорновими записами, який належить ОСОБА_8 (комерційному директору ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; блокнот синього кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_10 (менеджеру ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; зошит в клітинку з чорновими записами, який належить ОСОБА_11 (завідувачу складу ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; блокнот синього кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_11 (завідувачу складу ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; чорнові записи, які виконані ОСОБА_12 (завідувачем складу ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») на аркушах паперу форматом А-4 за 2023 та 2024 рік; товарно-транспортні накладні «Нова Пошта» на відправлення товарів в кількості 876 штук; видаткова накладна № 1125 від 13.12.2022 рік; № 1137 від 16.12.2022 рік; № 17 від 05.01.2023 рік; № 55 від 16.01.2023 рік; № 76 від 20.01.2023 рік; № 110 від 26.01.2023 рік; № 177 від 07.02.2023 рік на 1 аркуші кожна, всього на 7 аркушах, де постачальником є ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», а отримувачем ФОП ОСОБА_13 та ТОВ «Троянда Карпат»; видаткові накладні № 1885 від 27.06.2024 року, № 1781 від 31.05.2023 року, рахунок на оплату № 1919 від 27.06.2024 року; № 1690 від 31.05.2024 року та товарно-транспортні накладні від 31.05.2024 року на 1 аркуші кожна, всього на 7 аркушах; ноутбук фірми «ASUS», модель № Х52 J, S/N: A9N0AS540373380 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього; ноутбук фірми «ACER», модель № 23С3, S/N: NXKJEIU0093240C66B3400 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього; ноутбук фірми «DELL», модель № P60F, S/N: 169693258 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього; ноутбук фірми «SAMSUNG», модель № NPR 580-JS03, S/N: ZOJK93GZ2000972 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього.

На даний час органом досудового розслідування вилучені вказані вище речі та документи визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, є засобами вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та можуть бути використані як докази факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому з метою збереження речових доказів та забезпечення завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, просить клопотання задовольнити.

Старший детектив Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання. При цьому, 18.07.2024 року подав заяву про розгляд клопотання без його участі, просить клопотання задовольнити.

Представник володільця вилученого майна ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС» - адвокат ОСОБА_14 в судове засідання не з`явився, належним чином був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, про причини неявки суд не повідомив.

Враховуючи наведене, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників кримінального провадження у відповідності до вимог ч.1 ст.172 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Згідно з ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Вивчивши та дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що органом досудового розслідування внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Ухвалою слідчого судді Личаківського районного суду м.Львова від 24.06.2024 року, надано дозвіл на проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення. Обшук було проведено 12.07.2024 року.

Матеріали клопотання надійшли до суду 17.07.2024 року (поштове відправлення від 13.07.2024 року).

Згідно з ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом кримінального правопорушення.

Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів (п.1 ч.2 ст.170 КПК України).

Згідно з вимогами ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Відповідно до ч.5 ст.171 КПК України клопотання слідчого, прокурора про арешт тимчасово вилученого майна повинно бути подано не пізніше наступного робочого дня після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, у якої його було вилучено. У разі тимчасового вилучення майна під час обшуку, огляду, здійснюваних на підставі ухвали слідчого судді, передбаченої статтею 235 цього Кодексу, клопотання про арешт такого майна повинно бути подано слідчим, прокурором протягом 48 годин після вилучення майна, інакше майно має бути негайно повернуто особі, в якої його було вилучено.

Старший детектив просить накласти арешт на майно, яке було виявлено та вилучено 12.07.2024 року під час проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 .

Так, постановою старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 від 13.07.2024 року, вилучені у ході проведення обшуку речі та документи визнано речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні, оскільки такі є засобами вчинення кримінального правопорушення та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, яке відповідає вимогам ч.2 ст.171 КПК України та подане у строки встановлені абз.2 ч.5 ст.171 КПК України, враховуючи наведене вище, з метою збереження речових доказів, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись вимогами статей 170-173, 309, 395 КПК України КПК України, слідчий суддя, -

п о с т а н о в и в :

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні за № 0000021 від 22.11.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України - задовольнити.

Накласти арешт на майно, яке було виявлено та вилучено 12.07.2024 року в ході проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: відеореєстратор aJhua DH-ХVR5104C-13 S/N: 8H04024PAZ1112F в кількості 1 шт.; відеореєстратор гібридний АНD, модель GV-A-S 030/04, S/N: НОМЕР_1 в кількості 1 шт.; мобільний телефон Xiami, модель М2103119PG, з сім-карткою номер телефону НОМЕР_2 , в кількості 1 шт., який використовується як робочий ОСОБА_7 ; мобільний телефон Xiami, модель М2203129, з сім-карткою номер телефону НОМЕР_3 , в кількості 1 шт., який використовується як робочий ОСОБА_8 ; печатку ТОВ «АМ-ПАК» (), в кількості 1 шт.; печатку ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_4 ), в кількості 1 шт.; печатку ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), в кількості 1 шт.; блокнот чорного кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_7 (менеджеру ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; блокнот чорного кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_8 (комерційному директору ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; зошит в клітинку з чорновими записами, який належить ОСОБА_8 (комерційному директору ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; блокнот синього кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_10 (менеджеру ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; зошит в клітинку з чорновими записами, який належить ОСОБА_11 (завідувачу складу ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; блокнот синього кольору з чорновими записами, який належить ОСОБА_11 (завідувачу складу ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») в кількості 1 шт.; чорнові записи, які виконані ОСОБА_12 (завідувачем складу ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС») на аркушах паперу форматом А-4 за 2023 та 2024 рік; товарно-транспортні накладні «Нова Пошта» на відправлення товарів в кількості 876 штук; видаткова накладна № 1125 від 13.12.2022 рік; № 1137 від 16.12.2022 рік; № 17 від 05.01.2023 рік; № 55 від 16.01.2023 рік; № 76 від 20.01.2023 рік; № 110 від 26.01.2023 рік; № 177 від 07.02.2023 рік на 1 аркуші кожна, всього на 7 аркушах, де постачальником є ТОВ «ІНГРЕДІЄНТС», а отримувачем ФОП ОСОБА_13 та ТОВ «Троянда Карпат»; видаткові накладні № 1885 від 27.06.2024 року, № 1781 від 31.05.2023 року, рахунок на оплату № 1919 від 27.06.2024 року; № 1690 від 31.05.2024 року та товарно-транспортні накладні від 31.05.2024 року на 1 аркуші кожна, всього на 7 аркушах; ноутбук фірми «ASUS», модель № Х52 J, S/N: A9N0AS540373380 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього; ноутбук фірми «ACER», модель № 23С3, S/N: NXKJEIU0093240C66B3400 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього; ноутбук фірми «DELL», модель № P60F, S/N: 169693258 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього; ноутбук фірми «SAMSUNG», модель № NPR 580-JS03, S/N: ZOJK93GZ2000972 в кількості 1 шт. із зарядним пристроєм до нього, шляхом тимчасового, до скасування у встановленому КПК України порядку, позбавлення права користування, розпорядження та відчуження.

Ухвала про арешт майна виконується негайно детективом, прокурором.

Виконання ухвали покласти на старшого детектива Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ у Львівській області ОСОБА_3 .

На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1