УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 13.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з використанням реквізитів підконтрольних підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та перероблюючих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), упродовж 2023 року, перебуваючи на території м. Києва, шляхом ймовірного проведення безтоварних операцій, документально відобразили придбання сільськогосподарської продукції (олії соняшникової, олії ріпака, насіння ріпаку, тощо) у підприємств з ознаками «ризиковості»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ФГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що призвело до ймовірного заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 38 548 583,22 грн, що є особливо великим розміром та підтверджується висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.1/8029-23 від 04.12.2023.

Згідно з наявною податковою інформацією, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступає імпортером паливно-мастильних матеріалів (дизеля, бензину) на територію України. Підприємство входить до єдиної групи компаній разом із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які об`єднані спільним використанням IP-адреси при подачі документів до контролюючих органів, спільними контрагентами та загальною схемою організації здійснення господарської діяльності.

Згідно інформації, що викладена в аналітичному продукті, службові особи

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою оптимізації податкового навантаження на податок на прибуток підприємства та податок на додану вартість, здійснюють експортні операції з реалізації сільськогосподарської продукції (соняшникова олія, ріпакова олія), придбання якої не прослідковується по ланцюгу постачання контрагентів.

З метою документального прикриття проведених безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції, суб`єкти господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснюють перепродаж відповідної продукції між собою. При цьому, за рахунок раніше сформованого імпортного ліміту ПДВ, вони збільшують кількісні та цінові показники такої продукції, зокрема насіння ріпаку та соняшнику. Надалі, використовуючи виробничі потужності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », продукція переробляється в соняшникову та ріпакову олії, які експортуються на ймовірно підконтрольні юридичні особи нерезиденти, зокрема ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , Sia ARES GROUP.

Так, в ході огляду податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не прослідковується придбання 23 338,44 т. ріпаку, надалі реалізованого в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що свідчить про безпідставне завищення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ на суму 35 097 485,55 грн.

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період липня - вересня 2023 року здійснило придбання послуг по переробці насіння ріпаку у кількості 37 979,32 т. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

З відкритих джерел встановлено, що з 1 т. ріпаку можливий вихід від 270 до 320 т. масла ріпакового. Якщо взяти за основу середній вихід у 300 т., то маємо наступні розрахунки: (37 979,32/1000)*300=11 393,7 т. масла ріпакового. При цьому реалізація масла ріпакового на експорт становила 16 316,554 т. Таким чином, різниця у 4 922,85 т. масла не підтверджується та існує ймовірність, що придбання даного масла для подальшої реалізації за межі України отримано на безоплатній основі, що своєю чергою тягне за собою порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ.

Крім того, відповідно до технології виробництва масла ріпаку не прослідковується отримання 5 627, 41 т. шроту ріпаку та існує ймовірність, що придбання даного шроту для подальшої реалізації за межі України отримано безоплатно, що тягне за собою порушення п. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ.

Надалі, під час огляду відомостей про придбані товари (роботи та послуги), було встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2023 року здійснювали придбання послуг з перевезення ріпаку врожаю 2023 року за маршрутом с. Багате, Одеська обл. - Філія ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », 2-й км автодороги на АДРЕСА_1 . Послуги надавалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ).

В адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » 05.08.2024 за № 11/6/4.1.1/17996 - 24 скеровано запит в порядку ст. 93 КПК України з метою отримання копій документів, що підтверджують надання послуг з перевезення ріпаку врожаю 2023 року.

У відповідь на вказаний запит службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » скерували в адресу ІНФОРМАЦІЯ_10 належними чином завірені копії документів, серед яких містяться копії товаро - транспортних накладних. При детальному огляді відомостей, що містяться в наданих копіях встановлено, що вантажовідправником ріпаку врожаю 2023 року є ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_8 ), в той же час в податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображено проведення жодних фінансово - господарських операцій з ФОП ОСОБА_6 . Вказані обставини можуть свідчити про ведення подвійного бухгалтерського обліку службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В той же час керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в ході допиту підтвердив достовірність відомостей, що містяться в наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » документах.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») має у тому числі відкриті банківські рахунки:

НОМЕР_9 (валюта українська Гривня);

НОМЕР_10 (валюта українська Гривня);

НОМЕР_10 (валюта Долар США);

НОМЕР_10 (валюта Євро), що відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ), які службові особи вказаного підприємства могли використовувати для здійснення протиправної діяльності.

Підставами вважати, що документи перебувають у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ), є наявність розрахункових рахунків вищезазначеного підприємства, відкритих у зазначеній банківській установах або її філії, відкриття та використання яких здійснюється відповідно до Закону України «Про банки и банківську діяльність» від 07.12.2000 №2121-III, інструкції «Про порядок відкриття, використовування і закриття рахунків в національній і іноземних валютах», затвердженої ухвалою правління НБУ від 12.11.2003 № 492, що підтверджується матеріалами досудового розслідування.

Так в документах, що стали підставою для відкриття банківських рахунків, щодо руху коштів по рахунках, документах, що надавалися для підтвердження проведених операцій, містяться фактичні дані відносно діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »), на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме, завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів вищезазначеного підприємства, зокрема коштів перерахованих на рахунки компаній нерезидентів, а також допоможуть установити повноту обчислення та сплати податків, осіб, причетних до скоєння даного злочину, осіб, що розпоряджаються коштами на рахунках вказаного суб`єкта підприємницької діяльності, кількості, дати, перерахованих сум і призначення платежів, наявності взаємин між суб`єктами підприємницької діяльності.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що першим відділом детективів Підрозділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000109 від 13.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ) може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ) та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати дозвіл детективу (слідчому) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки лейтенанту Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , слідчим (детективам) групи слідчих (детективів), а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та/або іншим слідчим (детективам), які входять в слідчу групу та прокурорам групи прокурорів у даному кримінальному провадженні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ) за місцем здійснення господарської діяльності вказаної юридичної особи, з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2022 по дату винесення ухвали по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме:

НОМЕР_9 (валюта українська Гривня);

НОМЕР_10 (валюта українська Гривня);

НОМЕР_10 (валюта Долар США);

НОМЕР_10 (валюта Євро), що відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ), із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді в форматі Microsoft Excel;

-роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

-справ юридичного оформлення по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунків:

НОМЕР_9 (валюта українська Гривня);

НОМЕР_10 (валюта українська Гривня);

НОМЕР_10 (валюта Долар США);

НОМЕР_10 (валюта Євро), що відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ), що відкриті в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_11 ) та використовуються службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (теперішня назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Ухвала виготовлена у двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_15