СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5554/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 серпня 2024 року місто Київ

Слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за за № 0000012 від 10.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивоване тим, що детективами ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000012 від 10.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2022 - 2023 років, відповідно до висновку аналітичного продукту, шляхом залучення пов`язаних інвестиційних фондів АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), реалізували майнові права на житлові та нежитлові приміщення по заниженим цінам з подальшою їх реалізацією фондами по ринковій ціні, що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на 40,5 млн. грн. та податку на додану вартість на 37,5 млн. грн., щ є особливо великим розміром.

Відповідно до даних ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » здійснило реєстрацію майнових прав на квартири та нежитлові приміщення (включаючи комерційні приміщення) на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які діють під управлінням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Відповідно до даних отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є управляючою компанією для АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Додатково встановлено, що в усіх випадках від імені вказаних корпоративних інвестиційних фондів діяло ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в особі директора ОСОБА_5 , яка підписувала договори з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо купівлі-продажу майнових прав та договори відступлення прав та обов`язків (заміну сторони) за такими договорами купівлі-продажу майнових прав з безпосередніми покупцями, а саме з фізичними та юридичними особами.

Шляхом аналізу наявної у державному реєстрі речових прав на нерухоме майно інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » укладало з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » договори купівлі-продажу майнових прав на апартаменти (в подальшому перереєстровувались на житлові квартири) з фіксованою вартістю одного квадратного метра. В свою чергу вказані корпоративні інвестиційні фонди укладали договори на відступлення права вимоги та заміну сторони за такими договорами купівлі-продажу майнових прав з безпосередніми покупцями фізичними та юридичними особами, яким реалізовувались майнові права на вказану нерухомість за значно вищою ціною.

Також, відповідно до отриманих даних що містять банківську таємницю встановлено, що фактична оплата за майнові права від корпоративних інвестиційних фондів на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відбувалась майже одночасно або після отримання оплати від кінцевих покупців.

Додатково встановлено, що загальна вартість недоотриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » коштів у зв`язку з залученням АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » для реалізації майнових прав кінцевим покупцям розрахунково може складати 225 212 966 грн., через те, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізовувало майнові права на об`єкти нерухомості на користь АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по заниженим цінам.

Оскільки, реалізація майнових прав на нерухоме майно відповідно до ЗУ «Про інститути спільного інвестування» не є діяльністю пов`язаною із спільним інвестуванням за економічною та правовою складовою, та зважаючи на пов`язаність посадових осіб та учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в діях посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » вбачається порушення п. 44.1 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 та п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України в частині реалізації майнових прав на об`єкти нерухомого майна, з залученням інститутів спільного інвестування, на загальну суму 225 212 966 грн., що призвело до ухилення від сплати податку на прибуток на суму 40 538 333 грн. та заниження податкових зобов`язань з ПДВ на загальну суму 37 535 494 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність дослідження первинних фінансово-господарських та установчих документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Окрім того, указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих, судових економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.

У судове засідання детектив не з`явився, просив розглянути клопотання за його відсутності.

У відповідності до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проходив без участі особи, у володінні якої знаходяться документи, доступ до яких планується отримати органом досудового розслідування.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та матеріали, якими старший детектив обґрунтовує доводи клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

Як встановлено в судовому засіданні, детективами ТУ БЕБ у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000012 від 10.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до п. 3 постанови заступника керівника Підрозділу - керівника відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві від 15.05.2024, який відповідно до наказу Керівника ТУ БЕБ у місті Києві від 19.04.2024 №35 «Про визначення місця знаходження структурного підрозділу» визначено місце знаходження за адресою: АДРЕСА_1 . Відтак, клопотання подано з дотриманням правил підсудності.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачених ч. 5 та 6 ст. 163 КПК України.

Як встановлено у судовому засіданні клопотання відповідає вимогам, передбачених ч. 2 ст. 160 КПК України.

Враховуючи вищенаведене, а також те, що старший детектив у своєму клопотанні довів наявність підстав вважати, що відповідні документи, перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), та вони мають суттєве значення для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, зокрема, для проведення почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз, а також те, що вищезазначена інформація містить суттєве значення для встановлення обставин вчинення правопорушення як самі по собі, так і в сукупності з іншими доказами, відобразила на собі сліди правопорушення, а також те, що іншим способом зазначені документи під час досудового розслідування неможливо.

Водночас, клопотання детектива в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів прокурорам відділу Київської міської прокуратури та за їх дорученням, задоволенню не підлягає, оскільки детективом не ідентифіковано даних осіб.

Крім того, частково задовольняючи клопотання, слідчий суддя оцінює потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, у володінні яких знаходяться речі та документи.

Керуючись ст. 131, 132, 159-166, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в кримінальному провадженні за за № 0000012 від 10.05.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл детективу Підрозділу детективів ТУ БЕБ у місті Києві ОСОБА_3 , та групі детективів у кримінальному провадженні за №0000012, а саме: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю ознайомитися та вилучити їх копії, також записаних в електронному вигляді на носіях інформації, скріплених електронно-цифровим підписом, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_2 , за період з 01.01.2017 по 08.07.2024, а саме: інвестиційні договори укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), акти приймання-передачі та договори відступлення майнових прав на житлові та нежитлові приміщення укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), договори купівлі-продажу майнових прав з додатками укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), протоколи загальних зборів учасників ТОВ ОБОЛОНЬТОРГСТАНДАРТ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з додатками, в яких визначалась/встановлювалась ціна за квадратний метр житлових та нежитлових приміщень.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Роз`яснити, особі, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1