У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2024 рік м. Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло погоджене з прокурором клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей та документів, які зберігаються у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в якому вказано, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 04.06.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи за попередньою змовою із невстановленими особами в період 2022-2024 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств, акцизного податку в особливо великих розмірах, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету, шляхом внесення неправдивих відомостей до офіційних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій із підприємствами-контрагентами з продажу та придбанні товарів, робіт, послуг без фактичного їх постачання.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

До Головного підрозділу детективів службовою запискою від 09.05.2024 № 9.3/3.3.3/3767-24 з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками надійшов аналітичний продукт (висновок аналітика) від 09.05.2024 № 9.3/3.3.3/3749-24 щодо проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У матеріалах аналітичного продукту міститься інформація про те, що за умови відсутності залишків готової продукції та її реалізації поза податковим обліком на загальну суму 280 655 321,88 грн., в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1. ст. 187, п. 200.1 ст. 200, п. 201.10 ст. 201, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп. 213.1.9 ст. 213, пп. 215.3.10 ст. 215, пп. 222.3 ст. 222 та 223.2 ст. 223 ПКУ п.5, п.7 П(С)БО 15 «Дохід», Закон № 996, Положення №88, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 56 131 064,4 грн, податку на прибуток на загальну суму 50 517 957,9 грн та акцизного податку на загальну суму 14 032 766,1 грн.

В подальшому, до Головного підрозділу детективів службовою запискою від 26.07.2024 № 9.3/3.3.3/5925-24 з Департаменту аналізу інформації та управління ризиками надійшов аналітичний продукт (висновок аналітика) від 25.07.2024 № 9.3/3.3.3/5914-24 щодо проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

У матеріалах аналітичного продукту міститься інформація про те, що в ході проведення аналітичного дослідження встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом періоду 01.01.2022 - 14.06.2024 року, за рахунок придбання послуг з «дослідження кон`юнктури ринку» ймовірно у підконтрольних ФОП, а саме: ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_11 ),ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_33 ) в порушення п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями); п. 5, п. 7, п. 21 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого Наказом ІНФОРМАЦІЯ_4 від 29.11.1999 №290 зареєстрованого в ІНФОРМАЦІЯ_5 14.12.1999 № 860/4153; ст. 1, ст. 2, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-ХІV, ймовірно занижено значення податку на прибуток підприємств на загальну суму 83 183 002 грн.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, щоу фізичних осіб-підприємцівв період з 01.01.2022 року відкрито банківські рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_34 ), а саме:

- ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), № НОМЕР_35 ;

-ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ), № НОМЕР_36 ,яківищевказані ФОП та особи за їх дорученням могли використовувати для проведення фінансових операцій з перерахування грошових коштів за придбані товарно-матеріальні цінності, послуги, проведення інших пов`язаних із цим фінансових операцій,обготівковувати, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ) та ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Детектив ОСОБА_3 у судове засідання не прибув, але до суду надійшло клопотання стосовно розгляду клопотання за його відсутності, вказавши що клопотання підтримує та просить задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно вимог ч.1 та 2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності з вимогами ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, що становить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що отримані документи та інформація, може бути використана під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000013 від 04.06.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Отже, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст. ст.132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000013 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_34 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх копій, а саме:

-роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2022 по 15.08.2024 по рахункам:

- ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), № НОМЕР_35 ;

-ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ), № НОМЕР_36 , із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ) та ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ), із зазначенням номерного ресурсу юридичної/фізичної особи (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

-справ юридичного оформлення фізичних осіб-підприємців по рахунках:

- ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), № НОМЕР_35 ;

-ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ),№ НОМЕР_36 ,у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

-журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2022 по 15.08.2024по рахункамфізичних-осіб підприємців:

- ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), № НОМЕР_35 ;

-ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ), № НОМЕР_36 .

-документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунками фізичних осіб-підприємців:

- ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ), № НОМЕР_35 ;

-ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ), № НОМЕР_36 .

-документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_33 ) та ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_12 ).

Строк дії ухвали не може перевищувати 2 (двох) місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

02 вересня 2024 року