СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/4959/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2024 року

слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2

розглянувши клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері ОСОБА_3 погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 00000024 від 29.05.2024 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

17.07.2024 р. до ІНФОРМАЦІЯ_1 надійшло клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, заявок на відвантаження ТМЦ, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, довіреностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 281 «Товари на складі», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 років, вхідних/вихідних листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

В обгрунтування клопотання посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), перебуваючи у м. Києві, під час здійснення фінансово-господарської діяльності у період 2023-2024 років, порушили п.44.1 ст.44 п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст.187, п.201.10 ст.201, п.200.1, п.200.4 ст.200 Податкового кодексу України, що призвело до заволодіння бюджетними коштами в особливо великих розмірах, в результаті незаконного декларування відшкодування ПДВ.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став аналітичний продукт Управління аналізу інформації та управління ризиками ТУ БЕБ у м. Києві від 26.06.2024 №23.24/2.1/100-24 відповідно до якого, враховуючи відомості стосовно операцій по банківським рахункам проведеним за період з 01.01.2023 - 30.04.2024, які отримані від АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », вбачається ризик заниження податкових зобов`язання з ПДВ на суму 24 209 518,27 грн, та як наслідок, завищення суми від?ємного значення, яке у подальшому заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку.

Так, аналізом руху коштів по банківському рахунку № НОМЕР_3 відкритого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлено отримання підприємствами безготівкових коштів від низки суб`єктів господарювання з призначенням платежів, які передбачають включення в ціну ТМЦ/послуг податок на додану вартість.

Зокрема, на вказаний рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надійшли безготівкові кошти на загальну суму близько 145 млн. грн. від наступних суб`єктів господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ».

Однак, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу таких суб`єктів господарювання податкові накладні не виписувались.

Під час слідства, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » скерували на адресу органу досудового розслідування копії фінансово-господарських документів по взаємовідносинами з вказаними суб`єктами господарювання. Вивченням наданих документів встановлено, що підприємствами-контрагентами невірно зазначено призначення платежів, які включать в ціну товару податок на додану вартість, вірним вважати призначення платежу - надання поворотної фінансової допомоги, без ПДВ.

Крім того, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » безготівкові кошти отримані від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ФГ « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » у подальшому, були перераховані підприємствам реального сектору економіки - сільськогосподарським товаровиробникам для придбання сільськогосподарської продукції.

Зазначене серед іншого підтверджується протоколом допиту від 11.07.2024 директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_6 .

Зокрема, аналізом реєстру виданих та отриманих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що у період 2023-2024 років підприємством задекларовано придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та сформовано податковий кредит з ПДВ.

На даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин.

Вказані речі та документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних, товарознавчих, почеркознавчих та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, а також встановлення та розрахунку розміру завданих діяльністю службових осіб підприємства збитків державі, встановлення повного кола осіб, причетних до зазначеної незаконної діяльності, та обсягу вини кожної з них, проведення податкових та інших перевірок, а також для здійснення допитів, слідчих експериментів тощо.

Відомості, які містяться у згаданих речах і документах, використовуватимуться як докази вчинення кримінального правопорушення під час досудового розслідування та судового розгляду кримінального провадження в суді.

Крім того, документи та речі, що зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), містять індивідуальні сліди підписів, рукописного тексту, печаток тощо, тому їх дослідження, огляд, приєднання як доказів можливі у разі проведення тимчасового доступу.

Метою проведення тимчасового доступу є отримання речей і документів, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час розслідування кримінального провадження, встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, відшукання знаряддя вчинення кримінального правопорушення тощо. Просить позов задовольнити.

У судове засідання слідчий не з`явився, просив розглядати справу без його участі, клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Підрозділом детективів ІНФОРМАЦІЯ_22 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000024 від 29.05.2024 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання .

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Дуляницького Ю. погоджене прокурором другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 - задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000024 - ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншим, а також детективам у кримінальному провадженні №0000024 - детективам ТУ БЕБ у м. Києві: ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 та іншим, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), за весь період взаємовідносин, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, заявок на відвантаження ТМЦ, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних та/або інших документів, які підтверджують транспортування (надання транспортно-експедиційних послуг), актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей та/або наданих (виконаних) послуг, довіреностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, загальну оборотно-сальдову відомість за періоди 2023, 2024 років, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 311 «Поточні рахунки в національні валюті», 281 «Товари на складі», відомостей щодо кредиторської та дебіторської заборгованості сформованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період 2023-2024 років, вхідних/вихідних листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1