490/8488/23 18.04.2024
н/п 1-кс/490/1567/2024
Центральний районний суд м. Миколаєва
Справа № 490/8488/23
У Х В А ЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 квітня 2024 року м. Миколаїв

Сл ідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчому судді Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000040 від 28.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

На обгрунтування клопотання вказано, що СУ ГУНП в Миколаївській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000040 від 28.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) подали декларацію з ПДВ за листопад 2021 року із заявленням до відшкодування ПДВ з бюджету, у якій завищено суму ПДВ, яка підлягає бюджетному відшкодуванню за вказаний період на загальну суму 6 092 904 грн.

Зазначені висновки підтверджуються Актом від 04.02.2022 №777/14-29-07-04/43877851 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою дотримання податкового законодавства при декларуванні за листопад 2021 року від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету».

Згідно наявних відомостей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване як юридична особа за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації ІНФОРМАЦІЯ_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_3 , як платник за основним місцем обліку.

З метою отримання інформації було отримано Ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ від 04.03.2024 до інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яку на виконання направлено до ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Однак за результатами розгляду Ухвали на адресу СУ ГУНП в Миколаївській області було надіслано лист №8178/5/26-15-12-07-03 від 26.03.2024 від ІНФОРМАЦІЯ_4 , відповідно до якого, з 01.01.2024 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перейшло на податковий облік до ІНФОРМАЦІЯ_5 , та рекомендовано з метою отримання тимчасового доступу звернутись до органу ДПС за основним місцем обліку суб`єкта господарювання.

Слідчий, пославшись на те, що з метою отримання додаткових доказів вчинення кримінального правопорушення, , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, перевірки відомостей про причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у одержанні документів, в яких міститься інформація про податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме інформація, щодо фінансово господарської діяльності (ПЗ, ПК) за період починаючи з 01.01.2022 по теперішній час в електронному та паперовому вигляді, картки підприємства (загальна інформація про підприємство); Банківські рахунки підприємств; Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2021 до теперішнього часу; Відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2021 до теперішнього часу; Відомості з АІС "Інспектор 2006" щодо формування митних декларацій в митних режимах "ІМ" імпорт та "ЕК" експорт з додатками: вантажно-митна декларація, інвойс, договір, додаток до договору, ЦМР, сертифікат якості та походження товару, товарно-транспортна накладна та іншими наявними додатками за період за період з 01.01.2020 до теперішнього часу; Податкову звітність за період з 01.01.2020 до теперішнього часу: Єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); Декларацію про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; Звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально), ДРФО, що вказує на необхідність одержання тимчасового доступу до інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилученні оригіналів або завірених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Статтею 163 КПК України, встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Матеріалами клопотання доведено, що вказані документи в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для доведення наявності чи відсутності корисливого умислу вчинення кримінального правопорушення,для встановлення осіб причетних до вчинення злочину, перевірки відомостей про причетність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до вчинення кримінального правопорушення, а також можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні щодо обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159 - 160, 162 - 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, - задовольнити.

Надати слідчій групі у складі: старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_5 ; старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_6 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_7 ; старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_8 ; старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_3 ; слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_9 ; заступника начальника відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Миколаївській області ОСОБА_10 , тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до документів, в яких міститься інформація про податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): інформація, щодо фінансово господарської діяльності (ПЗ, ПК) за період починаючи з 01.01.2022 по 18.04.2024, картки підприємства (загальна інформація про підприємство); Банківські рахунки підприємств; Відомості з Єдиного реєстру податкових накладних з номенклатурою товару та розшифровкою контрагентів за період з 01.01.2021 до 18.04.2024; Відомості з АІС "Податковий блок" 5 додаток (щомісячно) за період з 01.01.2021 до 18.04.2024; Відомості з АІС "Інспектор 2006" щодо формування митних декларацій в митних режимах "ІМ" імпорт та "ЕК" експорт з додатками: вантажно-митна декларація, інвойс, договір, додаток до договору, ЦМР, сертифікат якості та походження товару, товарно-транспортна накладна та іншими наявними додатками за період з 01.01.2020 до 18.04.2024; Податкову звітність за період з 01.01.2020 до 18.04.2024: Єдиний соціальний внесок: звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, надбавки, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (щомісячно, звітна та уточнююча); ПДВ: податкову декларація з податку на додану вартість (щомісячно та річну, звітна та уточнююча); Декларацію про доходи підприємства: податкова декларація з податку на прибуток підприємства (щоквартально, щорічно, звітна та уточнююча); ІР адреси з яких здійснювалася подача звітів; Звіт форми 1-ДФ (звіт по прибутковому податку, утриманому з працівників і інших фізичних осіб щомісячно та щоквартально), ДРФО.

Строк дії ухвали по 18 червня 2024 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення в разі, якщо надано тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа-підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність. В інших випадках ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1