Справа № 405/3514/24
провадження № 1-кс/405/1434/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.05.2024 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити належним чином завірені копії документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, а саме до реєстраційної справи юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_1 , E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_3 , Телефон: НОМЕР_2 .

У судове засідання слідчий не з`явився, звернувся до суду ззаявою про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав в повному обсязі.

Слідчим суддею вжито заходи щодо повідомлення особи у володінні якої перебувають речі та документи про дату, час та місце розгляду клопотання направлено судову повістку, причини неявки суду невідомі.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_2 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_4 з ІНФОРМАЦІЯ_5 надійшов висновок аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024, в ході якого в діях службових осіб вказаного товариства виявлені, ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 КК України.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України.

07.05.2024 заступником керівника Кіровоградської обласної прокуратури визначено підслідність та доручено проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні слідчим Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області.

З висновку №21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024 ІНФОРМАЦІЯ_7 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 встановлено, що службові особи товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 01.12.2022 по 31.07.2023 внесені недостовірні відомості до офіційних документів податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Згідно висновку №21/11-28-08-07/44479758 від 29.04.2024 також встановлено наступне.

Реєстраційні дані юридичної особи - Код платника: НОМЕР_1 , Тип платника: Юридична особа, Найменування платника: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Повна назва: ТОВАРИСТВО 3 ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Орган ДПС основної реєстрації: 1123. ІНФОРМАЦІЯ_5 (м. Кропивницький), Стан платника: 0. платник податків за основним місцем обліку, Основний вид діяльності: _46.71 - оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, Код організаційно-правової форми: 240. товариство з обмеженою відповідальністю, Відомості про держреєстрацію: від 11.11.2021 №000000368, Орган державної реєстрації: 43399834. ІНФОРМАЦІЯ_2 , реєстрація в органах ДПС від 11.11.2021 № 32, статутний фонд, грн. 300000.

Адресні дані платника податків - Податкова адреса: АДРЕСА_2 .

Інформація щодо засновників (фізичних осіб) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » -

Код ЄДРПОУ/РНОКПП: НОМЕР_3 , Назва платника податків/ПІБ: ОСОБА_4 , Сума внеску в статутний фонд, грн.: НОМЕР_4 , Адреса: АДРЕСА_3 , Тип платника: фізична особа, Дата запису в ЄДР: 11.11.2021-16.03.2023.

Керівники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - РНОКПП: НОМЕР_3 , керівник: ОСОБА_4 (дата запису: 25.07.2022 - 16.03.2023), головний бухгалтер: ОСОБА_4 (дата запису 03.08.2022).

Дані про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відкриті (діючі) у досліджуваному періоді:

- МФО банку: НОМЕР_5 , Назва банку: НОМЕР_6 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_7 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 01.12.2021;

- МФО банку: НОМЕР_5 , Назва банку: НОМЕР_6 (ел. адм. подат.), Номер рахунку: НОМЕР_8 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 25.01.2022;

- МФО банку: НОМЕР_9 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » , Номер рахунку: НОМЕР_10 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 17.08.2022;

- МФО банку: НОМЕР_11 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », Номер рахунку: НОМЕР_12 , Валюта рахунку: 980-УКРАІНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 02.11.2022,

- МФО банку: НОМЕР_13 , Назва банку: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », Номер рахунку: НОМЕР_14 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 10.11.2022

- МФО банку: НОМЕР_15 , Назва банку: ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », Номер рахунку: НОМЕР_16 , Валюта рахунку: 980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ, Дата відкриття: 24.05.2023, Дата закриття: 26.12.2023.

Реєстрація ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у якості платника ПДВ ІПН: НОМЕР_17 , Дата реєстрації платником ПДВ: 01.12.2021, Номер запису в Реєстрі: 200680480, Дата початку дії свідоцтва: 01.12.2021, Статус (анульоване/діюче): Діюче.

Згідно із доповідною запискою №320/11-28-09-03-07 від 12.04.2024 від управління контролю за підакцизними товарами ІНФОРМАЦІЯ_5 зазначено: у результаті виходів на фактичні перевірки встановлені факти відсутності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою, складені відповідні акти про неможливість проведення перевірок від 26.07.2022 та 03.10.2023. Розпорядженнями від 08.08.2022 №536-рл та від 05.10.2023 №627-рл ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » були анульовані ліцензії на право оптової торгівлі пальним за відсутності місця торгівлі.

Адреса поштової скриньки, з якої направлено в період 2022-2023 р.р. на реєстрацію Звіт про фінансові результати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: ІНФОРМАЦІЯ_12 .

Так, за результатами проведеного аналітичного дослідження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.12.2022 року по 31.07.2023 року встановлено порушення:

- Дії посадових осіб, задіяних у проведенні таких операцій, містять наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ККУ, так як службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сприяли вчиненню кримінального правопорушення іншими співучасниками, шляхом документального оформлення операцій, які в дійсності відбуватись не могли, для надання їм формального вигляду та були обізнаними щодо діяльності один одного;

- складання податкових накладних з порушенням норм п.п. «а»/«б» п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, абзаців перших пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Кодексу та визначення сум податкових зобов`язань на загальну суму ПДВ згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму 5 532 796,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції;

- в порушення норм п.п. «а» п. 198.1 ст. 198, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу, визначення платником податків сум ПДВ при придбанні товарів/послуг згідно поданих декларацій та уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок до них на суму ПДВ 14 367 875,00 грн за операціями, що носять лише формальний характер та можуть бути кваліфіковані як безтоварні (транзитні) операції.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять наявні ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст. 366 КК України, а саме внесення недостовірних відомостей до офіційних документів - податкових декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість в частині здійснення безтоварних (транзитних) операцій, що сприяли ухиленню від сплати податків суб`єктами реального сектору економіки (ч. ст.27, ч. 3 ст. 212 КК України) та були проведені з метою розповсюдження безпідставно сформованого реєстраційного ліміту в системі СЕА ПДВ та податкового кредиту по ланцюгу постачання товару.

Відтак, у органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі - вилученні в копіях документів реєстраційної справи юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », Код платника: НОМЕР_1 , яка перебуває в ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_1 , E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_3 , Телефон: НОМЕР_2 .

Відповідно до ч. 1, абз. 1 ч. 3 ст. 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця щодо юридичної особи (крім громадського формування та релігійної організації) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, зберігаються у ІНФОРМАЦІЯ_2 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає клопотання слідчого обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчим ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000080 від 07.05.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю ознайомитися з ними, та вилучити належним чином завірені копії документів, в тому числі паперових та електронних носіїв, а саме до реєстраційної справи юридичної особи - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса: АДРЕСА_1 , E-mail: ІНФОРМАЦІЯ_3 , Телефон: НОМЕР_2 .

Строк дії ухвали визначити до 28.07.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_13