Справа № 296/3801/24
УХВАЛА

Іменем України

23 травня 2024 року м.Житомир

Слідчий суддя Корольовського районного суду м.Житомира ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, -

встановив:

Слідчий відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Корольовського районного суду м.Житомира із клопотанням, погодженим прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, відповідно до змісту якого просить надати групі слідчих у кримінальному провадженні, а саме ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , дозвіл на здійснення тимчасового доступу до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, а саме до:

- додатку №1 до Акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039;

- актів про результати документальних планових перевірок господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по час надання інформації (за наявності);

- податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- переліку відкритих і закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх контрагентів за період з 01.01.2020 по час надання інформації;

- податкових декларацій з ПДВ із додатками до них за період з січня 2020 р. по грудень 2021 р.), у тому числі із уточнюючими розрахунками по сумам за вказаний період;

- податкових декларацій з податку на прибуток (за 2020, 2021 та І квартал 2022 року);

- квартальної та річної фінансової звітності (звіт про фінансовий результат, баланс, звіт про власний капітал та інше) за період з 01.01.2020 по 31.03.2022);

- відомостей щодо отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, відображених у вигляді реєстру (з обов`язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об`єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ);

- відомостей з форм ОПП;

- листування ІНФОРМАЦІЯ_1 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо діяльності вказаного товариства за період 01.01.2020 по час надання інформації;

- листів-заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до акту перевірки;

- відомостей про судові справи та рішення до них щодо оскаржень акту перевірки чи інших рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 , шляхом вилучення належним чином завірених їх копій або шляхом зняття копій з електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин (без їх вилучення).

В обґрунтування поданого клопотання слідчий ОСОБА_3 зазначає, що слідчими ІНФОРМАЦІЯ_3 у складі слідчої групи здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР за №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020-2021 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , основний вид діяльності - торгівля автомобілями та легковими автотранспортними засобами), діючи за попередньою змовою групою осіб, шляхом завищення від`ємного значення ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, вчинили замах на заволодіння бюджетними грошовими коштами в сумі 1 750 074 грн., що є особливо великим розміром, однак їх злочинна діяльність була припинена працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Так, згідно акту перевірки ІНФОРМАЦІЯ_1 від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039 з питань дотримання податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » при декларуванні за листопад місяць 2021 від`ємного значення з ПДВ, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з ПДВ, задекларованого у попередніх звітних періодах, встановлено, що вказаний суб`єкт господарювання документально не підтвердив використання у господарській діяльності 3 автомобілів на суму ПДВ 137 959,37 грн (не встановлено їх реалізацію, у т.ч. реєстрацію податкових накладних та залишків на момент проведення реалізації), а також не підтвердив фактичну (фізичну) наявність під час інвентаризації ще 57 автомобілів на суму ПДВ 1 612 115 грн, що вказує на порушення п.44.1 ст.44, п.198.5 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України, а саме на заниження податкового зобов`язання з ПДВ за листопад 2021 року в загальній сумі 1 750 074 грн, а відповідно й завищення від`ємного значення з ПДВ, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду, на вказану суму.

Зокрема, з боку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було надано 6 типових договорів «Про надання послуг відповідального зберігання», укладених протягом 2020-2021 рр. із фізичними особами, якими визначено місця зберігання транспортних засобів, однак перевіркою даної інформації з відкритих джерел встановлено, що за вказаними адресами розташовані багатоквартирні будинки, гаражний кооператив та АЗС. Поряд з цим, згідно даних бухгалтерського та податкового обліку не встановлено фактів оплати вищезазначених послуг.

Необхідність надання тимчасового доступу до речей і документів слідчий ОСОБА_3 обґрунтовує тим, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження, які підлягають доказуванню, та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Слідчий ОСОБА_3 в прохальній частині клопотання просить розглянути клопотання без його участі та без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Згідно з ч.2 ст.163 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України), клопотання розглядається слідчим суддею без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до вимог ч.4 ст.107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання учасників судового розгляду, фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Дослідивши подані документи та матеріали, всебічно і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтується клопотання, оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду і вирішення клопотання по суті, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Обставини, викладені у клопотанні щодо можливого вчинення кримінального правопорушення , передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України, та можливість використання у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024 як доказів документів ІНФОРМАЦІЯ_1 , підтверджуються наступними доказами: витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань; рапортом слідчого СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_16 від 01 січня 2024 року; повідомленням в.о.начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_17 ; актом про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02 лютого 2022 року №1174/06-30-07-02/41653039; договором про надання послуг відповідального зберігання від 01 квітня 2020 року; актом звірки згідно актів прийому - передачі до договору №121567.3391 від 01 квітня 2020 року; повідомленням в.о.начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_17 від 11 серпня 2023 року; повідомленням ОСОБА_18 .

Враховуючи доведеність наявності достатніх підстав вважати, що у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , знаходяться відшукувані органом досудового розслідування документи, зважаючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, не можуть бути отримані у інший спосіб та можуть бути використані, як доказ у кримінальному провадженні, тому клопотання слідчого ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

Клопотання слідчого відділу розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України - задовольнити.

Надати слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні №0000001 від 01.01.2024: ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, в тому числі до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення (зняття) належним чином завірених їх копій, а саме до:

- додатку №1 до Акту про результати позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від 02.02.2022 №1174/06-30-07-02/41653039;

- актів про результати документальних планових перевірок господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 24.05.2024 (за наявності);

- податкової справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- переліку відкритих і закритих банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та їх контрагентів за період з 01.01.2020 по 24.05.2024;

- податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з ПДВ із додатками до них за період з січня 2020 року по грудень 2021 року, у тому числі із уточнюючими розрахунками по сумам за вказаний період;

- податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з податку на прибуток (за 2020, 2021 та І квартал 2022 року);

- квартальної та річної фінансової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (звіт про фінансовий результат, баланс, звіт про власний капітал та інше) за період з 01.01.2020 по 31.03.2022;

- відомостей щодо отриманих та виданих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, відображених у вигляді реєстру (з обов`язковим зазначенням, крім іншого, податкових номерів та найменування покупця та продавця, реєстраційний номер у ЄРПН, номер, дата виписки та дата реєстрації податкової накладної, загальна сума коштів що підлягає сплаті, сума ПДВ, номенклатура товарів/послуг, код УКТЗЕД, одиниця виміру товару/послуги, кількість (об`єм, обсяг), ціна постачання одиниці товару/послуги без ПДВ);

- відомостей щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з форм ОПП;

- листування ІНФОРМАЦІЯ_1 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо діяльності вказаного товариства за період 01.01.2020 по 24.05.2024;

- листів-заперечень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до акту перевірки;

- відомостей про судові справи та рішення до них щодо оскаржень акту перевірки чи інших рішень ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 01.01.2020 по 24.05.2024.

У відповідності до статті 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє до 22 червня 2024 року.

Ухвала суду набирає законної сили з моменту її підписання та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1