ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2024 року Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська

у складі: головуючої судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпро обвинувальний акт у кримінальному провадженніза № 0000194 від 23 лютого 2024 року відносно ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка народилась в Одеській області Біляєвський район с. Великий Дальник, громадянки України, незаміжньої, маючої на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , працюючої оператором АЗС «Мотто», раніше не судимої, проживає та зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , обвинуваченої у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України,

за участю сторін кримінального провадження: прокурора ОСОБА_5 , захисника адвоката ОСОБА_6 , обвинуваченої ОСОБА_3

В С Т А Н О В И В:

Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, за попередньою змовою з Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, маючи якості лідерів та організаторів, широке коло зав`язків серед осіб підприємницька, діяльність яких пов`язана з оптовою та роздрібною торгівлею пальним, маючи досвід роботи та ведення підприємницької діяльності на підприємствах діяльність яких пов`язана з переробкою нафтопродуктів, будучи добре обізнаним з положеннями законодавства України, що регламентують порядок ліцензування виробництва та обігу пального та спирту етилового, зокрема Законом України від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» внесено зміни, зокрема, до Закону України від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», відповідно до яких з 01.07.2019 запроваджується ліцензування діяльності усіх суб`єктів господарювання, які здійснюють виробництво, зберігання, оптову та роздрібну торгівлю пальним, усвідомлюючи велику різницю у сумі коштів яку можливо отримати при реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів які не відповідають вимогам ДСТУ під виглядом дизельного пального та бензину у порівнянні з гранично допустимими надбавками при оптовій та роздрібній торгівлі пальним, діючи умисно, з корисливих мотивів, знаходячись на території Дніпропетровської області, обравши вчинення злочинів у сфері незаконного виготовлення пального, зберігання з метою збуту та збуті незаконно виготовленого пального, маскування незаконного його походження, переміщення, місцезнаходження та супутніх злочинів які тісно пов`язані з ними як спосіб отримання стабільного незаконного прибутку, усвідомлюючи весь механізм виробництва та подальшої реалізації пального та неможливість вчинення злочинів самостійно, вчинили злочини за наступних обставин.

Згідно із злочинними намірами Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження схемою незаконного збагачення за рахунок реалізації підакцизних товарів було проведення закупівлі нафти сирої та газового конденсату, інших компонентів палива та нафтопродуктів, як за готівкові кошти, так і по безготівковому розрахунку, виробництво підакцизних товарів які не відповідають вимогам ДСТУ, збут останніх до мереж АЗС під виглядом бензину та дизельного пального, маскування незаконного походження підакцизних товарів шляхом укладання угод та здійснення фінансових операцій спрямованих на приховування фактичного його руху, а також проведення операцій з формування податкового та бухгалтерського обліку щодо фіктивної закупівлі нафти, газового конденсату, пального, проведення безтоварних операцій з їх реалізації на підконтрольні фірми, реалізація пального реальному сектору економіки за легалізованими документами отриманими від СПД при фактичному постачанні пального з Міні - НПЗ, підміна кодів УКТ ЗЕД, при цьому саме виробництво підакцизної групи товарів повинно було бути замасковано під здійснення законної господарської діяльності з переробки сировини на готову продукцію, а саме на сировину вуглеводневу УКТ ЗЕД 38140090 та абсорбент компонент дизельного палива газоконденсатний УКТ ЗЕД 38140090, згідно ТУ-У 20.1-2:2012 та ТУ- НОМЕР_1 , що в свою чергу ззовні створювало вигляд законної господарської діяльності.

Для досягнення злочинного задуму Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження спільно з Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на початку 2022 року, перебуваючи за адресою АДРЕСА_2 , більш точного місця та часу встановити не представилося можливим, розробили план, який передбачав наступне:

1)підібрати осіб, з числа колишніх знайомих по роботі, які повністю визнаватимуть їх владу та авторитет як лідерів організованої групи, дотримуватимуться в суворому порядку встановлених ним неформальних правил поведінки, погодяться залучати інших осіб для заняття протиправною діяльністю у складі організованої групи, так і на виконання інших злочинів у тому числі нетяжких, які не об`єднані єдиним умислом з діяльністю організованої групи, але тісно пов`язані зі злочинами, скоєними її учасниками;

2)визначити організаційно-структурну будову організованої групи з числа довірених їм особам, з розподілом функцій учасників групи необхідних для досягнення спільної злочинної мети самої організованої групи;

3) залучити сітку власних раніше створених, придбаних та підконтрольних юридичних осіб та забезпечити фінансування останніх, з використанням власної матеріальної бази.

Так, Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадженняз метою прикриття незаконної діяльності, реалізовуючи свій злочинний план з незаконного виготовлення, зберігання та реалізації підакцизних товарів з подальшою їх легалізацією у 2022 році, більш точної дати не встановлено, але не пізніше січня 2022 року, залучили ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» (), основним видом діяльності якого є «Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів», та виробничі потужності , що перебувають у його користуванні за адресою: АДРЕСА_3 , на земельній ділянці з кадастровим номером: :01:003:0009.

Розуміючи, що ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» () не має ліцензії на виробництво підакцизних товарів, з метою легалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів на вказаному товаристві, 07.07.2022 отримано ліцензію на оптову торгівлю пальним без місць зберігання.

Так, маючи у фактичному підпорядкуванні сітку комерційних структур Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження втілюючи свій злочинний план, здійснювали залучення осіб для скоєння злочинів у складі організованої групи, при цьому з метою створення зовні законного вигляду проведення господарської діяльності ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» залучали як офіційно працевлаштованих раніше осіб так і осіб які юридично не мали відношення до будь-якого підприємства.

З метою діяльності підпільного цеху, який забезпечує масове виробництво підакцизних товарів, зберігання з метою збуту та збут, легалізації незаконно виготовленої підакцизної групи товарів та скоєння супутніх злочинів які тісно пов`язані з ними, досягненням цілі незаконного збагачення Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, маючи якості лідерів та організаторів, в невстановленому місці, на початку 2022 року, точного часу встановити не було можливо, однак не пізніше лютого 2022 року створили стійке об`єднання у формі організованої групи з числа осіб, із якими підтримували стабільні довірливі відносини та у яких користувався авторитетом у зв`язку зі здійсненням підприємницької діяльності пов`язаної з реалізацією нафтопродуктів протягом тривалого часу, з можливістю залучення додатково осіб на виконання функцій організованої групи,а також їх заміною, а саме залучили:

Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», необхідність залучення останнього до складу організованої групи полягала у прикритті незаконної діяльності членів групи, шляхом створення ззовні вигляду законної господарської діяльності, надання від імені останнього пояснень, підписанні документів під час перевірки підприємства правоохоронними і контролюючими органами, при цьому Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження усвідомлювали, що фактичне керівництво підприємства буде здійснюватись ними особисто, у тому числі з доступом до банківських рахунків та фінансових документів товариства, крім того з метою уникнення від відповідальності, у разі виявлення незаконної діяльності правоохоронними органами та маскування будь-якої причетності до вказаного товариства;

Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження заступника директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», необхідність залучення якоїдо складу організованої групи полягала у веденні бухгалтерських документів та податкової звітності, спрямованої на легалізацію незаконно виготовлених підакцизних товарів, шляхом надання недостовірних документів про фактичне походження останніх, ведення їх обліку, проведення фінансових операцій з придбання сировини та подальшого фіктивного їх збуту, виведення коштів через банківські установи для розподілу між членами угрупування;

Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, необхідність залучення якого полягала у контролі виробництва підакцизної групи товарів, контролю робочих на підприємстві, які не були обізнані з планами організованої групи, передачі підроблених документів водіям під час отримання пального та проведення інструктажів останнім щодо порядку надання документів під час їх перевірки у ході транспортування до місць збуту,- які добровільно вступили до складу організованої групи, погодились на виконання відведених функцій з метою досягнення злочинної мети.

Розробивши план скоєння злочинів, Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, яким властиві якості лідерів та організаторів (кожен співучасник злочину під час підготовки до злочину, під час безпосереднього скоєння злочину та після його звершення діяли виключно за вказівкою Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження), які координували дії всіх та кожного окремо, усвідомлюючи що для значних об`ємів виробництва підакцизних товарів необхідний чіткий та системний масовий збут останніх через мережу АЗС під виглядом пального, дійшли до висновку, що для реалізації свого злочинного умислу необхідно залучити осіб, які поділяють їх незаконні інтереси та прагнуть до швидкого збагачення, а також спільно з ним та під їх керівництвом виявлять бажання взяти участь у діяльності організованої групи.

Так останніми було деталізовано план з незаконного збагачення та з метою отримання можливості реалізації великих об`ємів підакцизної групи товарів, на початку 2022 року, більш точної дати встановити не представилося можливим, до складу організованої групи добровільно увійшов Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, як особа, що здійснює закупівлю палива для мережі АЗС, у тому числі за готівку та такого, яке не відповідає вимогам ДСТУ, для подальшого його збуту під виглядом пального, та якій підконтрольні ряд директорів мережі АЗС, яких можливо залучити до діяльності організованої групи.

Вступ Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження до складу організованої групи здійснювався добровільно та на умовах розподілу коштів між учасниками групи за «програмою» запропонованою останнім. Так умовою для вступу до організованої групи, з подальшим виконанням функцій з закупівлі та реалізації підакцизних товарів, які не відповідають вимогам ДСТУ, реалізації останніх на АЗС під виглядом пального, був «відкат», що полягав у поверненні суми коштів від об`ємів закупленого підакцизного товару на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» в готівковій формі.

Необхідність залучення Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження до складу організованої групи полягала у системному збуті підакцизних товарів, можливості їх легалізації з використанням підконтрольних останньому комерційних структур.

У подальшому в червні 2022 року, більш точної дати встановити не представилось можливим, до складу організованої групи на виконання функцій щодо збуду підакцизної групи товарів, які не відповідають ДСТУ під виглядом пального, за сприянням Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження було залучено, підконтрольного останньому, директора ТОВ «Лерсен ЛТД», що входить у групу компаній мережі АЗС, ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Необхідність залучення ОСОБА_7 до складу організованої групи полягала у системному збуті підакцизних товарів, можливості їх легалізації з використанням ТОВ «Лерсен ЛТД» та можливістю безготівкового перерахунку коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод».

Так, згідно з розробленим планом:

Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, як лідери, створили організовану групу, забезпечили її діяльність з підпорядкуванням безпосередньо собі та визначили, що вони будуть здійснювати:

-керівництво організованою групою;

-забезпечення фінансування злочинної діяльності на етапі становлення;

-виконання організаційно розпорядчих функцій стосовно організованої групи в цілому;

-розподіл обов`язків між учасниками організованої групи з чітким зазначенням ролей кожного при вчиненні злочинів;

-розподіл коштів, одержаних у результаті злочинної діяльності, між усіма учасниками організованої групи по вертикальних зв`язках;

-забезпечення прикриття злочинної діяльності шляхом створення ззовні вигляду законності ведення фінансово господарської діяльності ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-забезпечення зв`язку між усіма учасниками організованої групи;

-забезпечення контролю над документальним прикриттям злочинної діяльності всіх учасників організованої групи;

-визначення способу, місця передачі готівки з дотриманням умов конспірації та визначатимуть напрямки використання коштів отриманих від реалізації підакцизних товарів.

-забезпечення діяльність підпільного цеху сировиною закупленою як за готівку так і по безготівковому розрахунку;

-забезпечення документального прикриття незаконної діяльності, а саме отримання пакету фіктивних документів із закупівлі сировини та визначати подальший її фіктивний рух;

-забезпечення документальне прикриття незаконної діяльності шляхом отримання пакету фіктивних документів з проведення безтоварних операцій

з придбання пального в разі необхідності збуту фактично незаконно виготовлених підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» реальному сектору економіки з належними документами та розрахунки у відповідно безготівковій формі;

-безпосереднє керівництво та контроль виробничого процессу з незаконного виготовлення підакцизних товарів;

-проведення інструктажів членам організованої групи щодо дотримання методів конспірації;

-проведення інструктажів перевізникам щодо використання наданих супровідних документів на вантаж в ході їх перевірки правоохоронними органами;

-надання консультації та погодження дій способу передачі інформації щодо документального прикриття переміщення незаконно виготовлених підакцизних товарів;

-контроль над веденням обліку незаконно реалізованих підакцизних товарів та обсягів розрахунку за останні;

- визначення напрямків розподілу коштів здобутих злочинним шляхом.

Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль пособника кримінальних правопорушень у складі організованої групи, та скоєння та супутніх кримінальних правопорушень для досягнення мети організованої групи незаконного збагачення її членів, відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, здійснював:

-юридичне керівництво ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-підроблення документів бухгалтерського обліку необхідних для забезпечення діяльності організованої групи;

-маскування незаконної діяльності підприємства шляхом надання пояснень та документів до контролюючих органів спрямованих на маскування незаконного походження підакцизних товарів їх переміщеннята місцезнаходження;

-передачу Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження печатки підприємства та ключів доступу від системи клієнт-банк для фактичного розпорядження останніми рахунками підприємства;

-дотримання методів конспірації та передача даних організаторам у разі звернення до нього правоохоронних та контролюючих органів;

-отримання коштів згідно раніше умовлених пропорцій.

Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якій відведено роль пособника та виконавця кримінальних правопорушень відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, здійснювала:

-за вказівкою Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження фінансові операції спрямовані на маскування фактичного руху сировини та готової продукції виробленої на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-ведення документації бухгалтерського обліку спрямованої на приховування виготовлення підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-ведення документації бухгалтерського обліку створених та придбаних підприємств організаторами спрямованої на виготовлення підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-ведення обліку фактично реалізованих підакцизних товарів, які незаконно виготовлені на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-ведення документації бухгалтерського обліку спрямовану на легалізацію підакцизних товарів на підконтрольних організованій групі підприємствах ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод», ТОВ «Агрі ЛТД», ТОВ «Бізнес Консалт ВНГ» та ТОВ «ЕСК»;

-контроль перерахунку безготівкових коштів за вказівкою організаторів;

-надання підроблених документів для транспортування незаконно виготовлених підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод»;

-виготовлення товарно-транспортних накладних по фактичних обсягах та виду підакцизних товарів при їх реалізації;

-проведення безтоварних операцій з фіктивного придбання підакцизних товарів, з подальшим проведенням фінансових операцій спрямованих на маскування походження незаконного виготовлення підакцизних товарів, їх переміщення та місцезнаходження.

Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль пособника та виконавця кримінальних правопорушень відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, здійснював:

-безпосередній контроль за технологічним процесом переробки нафтопродуктів та виготовлення підакцизних товарів на потужностях нафтопереробного заводу по АДРЕСА_3 ;

-забезпечення конспірації виробництва підакцизних товарів під час надходження компонентів необхідних для їх виготовлення;

-передачу даних Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження щодо фактичного надходження сировини, її якісних та кількісних показників;

-передачу даних Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження щодо кількості та якості незаконно виготовлених підакцизних товарів;

-надання Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження інформації щодо державних номерних знаків автотранспорту, яке здійснює завантаження незаконно виготовлених підакцизних товарів, їх виду та об`єму для формування товарно-транспортних накладних;

-отримання від Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження товарно-транспортних накладних на фактичний відпуск реалізованих підакцизних товарів, засвідчення їх відтиском мокрої печатки ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» та підроблених товарно-транспортних накладних для передачі останніх водіям перевізників, з метою створення зовні вигляду законної господарської діяльності;

-проведення інструктажів водіям щодо їх дій та порядку надання товарно-транспортних накладних у разі їх перевірки правоохоронними органами, спрямованих на унеможливлення виявлення незаконної діяльності організованої групи.

Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль пособника та виконавця вчинюваних злочинів, який відповідно до відведених ролей у складі організованої групи здійснював:

-визначення об`ємів незаконно виготовлених підакцизних товарів під виглядом дизельного палива та бензину, які можливо реалізувати через мережу АЗС;

-найм автотранспорту для доставки незаконно виготовлених підакцизних товарів з підпільного цеху, що забезпечує масове їх виробництво до мережі АЗС, при цьому з метою маскування переміщення незаконно виготовлених підакцизних товарів здійснював розрахунок з перевізниками за готівку без укладання будь-яких офіційних угод;

-забезпечення розрахунків з перевізниками у формі безготівкового та готівкового розрахунку;

-контроль збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів;

-використання підконтрольних підприємств для проведення операцій з розрахунку у безготівковій формі за поставлений незаконно виготовлений підакцизний товар на умовах конспірації, а саме перерахунку грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» з призначення платежу «за нафтопродукти»;

-забезпечення передачі готівки на адресу організаторів на умовах конспірації через нелегальні пункти переказу готівкових коштів поза банківською та фінансовою системою;

-надання підроблених документів для транспортування незаконно виготовлених підакцизних товарів з метою маскування їх незаконного виготовлення, переміщення та місцезнаходження;

-внесення даних у електронні інформаційні системи, спрямованні на приховування походження підакцизних товарів;

-забезпечення зв`язків між підконтрольними йому керівниками та працівниками підприємств з членами організованої групи;

-залучення інших осіб до складу організованої групи для досягнення її цілей на виконання окремих злочинів, які тісно пов`язані з її діяльністю;

-отримання коштів згідно раніше обумовлених пропорцій за «програмою».

ОСОБА_7 , якому відведено роль пособника та виконавця кримінальних правопорушень у складі організованої групи, безпосереднє скоєння кримінальних правопорушень для досягнення мети організованої групи незаконного збагачення її членів, відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, здійснював:

-юридичне керівництво ТОВ «Лерсен ЛТД»;

-виконання організаційно розпорядчих функцій на підприємстві;

-контроль збуту незаконно виготовлених підакцизних товарів;

-проведення операцій з розрахунку у безготівковій формі за поставлений незаконно виготовлений підакцизний товар на умовах конспірації, а саме перерахунку грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» з призначення платежу «за нафтопродукти»;

-внесення даних у електронні інформаційні системи, спрямованні

на приховування походження підакцизних товарів, а саме про зміни даних

у Єдиному реєстрі акцизних накладних, щодо фіктивного переміщення підакцизних товарів з одного акцизного рухомого складу в інший.

Таким чином Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, будучи організаторами організованої групи, достовірно знаючи, що на території України розпочато операцію «Акциз», чітко усвідомлювали, що в разі скоєння злочинів з незаконного виготовлення підакцизних товарів та їх легалізації за раніше розробленою схемою їхня діяльність буде викрита працівниками правоохоронних органів, у зв`язку з цим останні, у вказаний період часу, розробили, деталізували та довели до кожного учасника організованої групи по вертикалі, план направлений на легалізацію незаконно виготовлених підакцизних товарів, який повинен працювати за схемою використання підробленої товарно-транспортної накладної та зміни даних в ЄРАН, згідно яких офіційно отриманий акциз фіктивно переміщався з одного акцизного складу пересувного до іншого при фактичному завантаженні незаконно виготовлених підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод», чим саме під час перевірки документів працівниками правоохоронних органів унеможливлювало виявлення порушень з перевезення не облікованого пального, а в цілому до розкриття діяльності організованої групи.

Так, у вказаний період часу, а саме з початком операції «Акциз», більш точної дати встановити не представилось можливим Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження розробили план додаткових злочинних дій, який передбачав:

-додаткове залучення керівників товариств групи компаній, які здійснюють офіційне придбання підакцизних товарів з метою направлення їх дій на не обліковану реалізацію офіційно придбаного пального та фіктивного використання акцизу шляхом зміни даних в єдиному реєстрі акцизних накладних, що полягали у перенесенні відомостей щодо руху підакцизного товару з одного акцизного складу пересувного в інший;

-підробку документів, а саме товарно-транспортних накладних, які б відповідали даним внесеним в ЄРАН;

-налагодження взаємодії щодо передачі даних ЄРАН для формування товарно-транспортних накладних керівниками товариств;

-проведення додаткового інструктажу водіям перевізників, які здійснюють доставку незаконно виготовлених підакцизних товарів з підпільного цеху, що забезпечує масове їх виробництво до АЗС, а саме надання їм двох пакетів товарно-транспортних накладних, з яких один примірних накладних являвся документом чорнового бухгалтерського фактичного обліку незаконно виготовлених підакцизних товарів, а інший підробленою товарно-транспортною накладною спрямованою на маскування незаконного походження, переміщення та місцезнаходження фактично незаконно виготовлених підакцизних товарів.

Розробивши додатковий план скоєння злочинів Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, яким властиві якості лідерів та організаторів (кожен співучасник злочину під час підготовки до злочину, під час безпосереднього скоєння злочину, та після його завершення діяли виключно за планом останніх), які координували дії всіх та кожного окремо, дійшли до висновку, що для реалізації свого злочинного умислу необхідно залучати осіб, які поділяють їх незаконні інтереси та прагнуть до швидкого збагачення, а також спільно з ними та під їх керівництвом виявлять добровільне бажання взяти участь у діяльності злочинної групи. Так останніми було деталізовано план з незаконного збагачення та з метою легалізації незаконного виготовлення підакцизних товарів, продовження злочинної діяльності в листопаді 2022 року, більш точної дати встановити не представилось можливим, але не пізніше 14.11.2022 до складу організованої групи на добровільній основі через Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження було підібрано та залучено ОСОБА_3 - директора ТОВ «Південь Оіл Груп» та Особа 7 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження - співзасновника та бенефіціарного власника ТОВ «Лерсен ЛТД» - директора ТОВ «МОТТО РІТЕЙЛ», який небув обізнаний про фактичних власників ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» та місце виробництва фальсифікованого товару, необхідність залучення яких полягало у службовому підробленні останніми офіційних документів та внесення відомостей до ЄРАН спрямованих на легалізацію незаконно виготовлених підакцизних товарів та необхідності у збільшенні документальних офіційних об`ємів, з метою створення зовні вигляду проведення законної господарської діяльності.

ОСОБА_3 , якій відведено роль виконавця та пособника кримінальних правопорушень у складі організованої групи, безпосереднє скоєння кримінальних правопорушень для досягнення мети організованої групи незаконного збагачення її членів, відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, здійснювала:

-юридичне керівництво ТОВ «Південь Оіл Груп»;

-виконання організаційно розпорядчих функцій на підприємстві;

-надання інформації Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження про наявний офіційний об`єм підакцизних товарів на ТОВ «Південь Оіл Груп», які можливо використати для легалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів та їх збуту через мережу АЗС;

-надання інформації по вертикалі для службового підроблення товарно-транспортних накладних, а також підробку таких накладних;

-внесення даних у електронні інформаційні системи, спрямованні на приховування походження підакцизних товарів.

Особа 7 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль виконавця та пособника кримінальних правопорушень у складі організованої групи, безпосереднє скоєння кримінальних правопорушень для досягнення мети організованої групи незаконного збагачення її членів, відповідно до відведених ролей у складі організованої групи, здійснював:

-збут незаконно виготовлених підакцизних товарів через мережу АЗС директором якої він являється;

-юридичне керівництво ТОВ «МОТТО РІТЕЙЛ»;

-виконання організаційно розпорядчих функцій на підприємстві;

-надання інформації Особа6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження про наявний офіційний об`єм підакцизних товарів на ТОВ «МОТТО РІТЕЙЛ», які можливо використати для легалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів та їх збуту через мережу АЗС;

-надання інформації по вертикалі для службового підроблення товарно-транспортних накладних а також підробка таких накладних;

-внесення даних у електронні інформаційні системи, спрямованні на приховування походження підакцизних товарів.

Таким чином Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження засновник ТОВ «ЄСК» та бенефіціарний власник ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод», Особа1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження директор ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод», Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження працівник ТОВ «Агрі ЛТД», Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження. директор ТОВ «Тімакс Інвест», ОСОБА_7 директор ТОВ «Лерсен ЛТД», ОСОБА_3 директор ТОВ «Південь Оіл Груп», Особа 7 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження директор ТОВ «МОТТО РІТЕЙЛ» та інші невстановлені особи зорганізувались у стійке об`єднання, стійкість якого базувалась на матеріальній зацікавленості учасників у скоєнні злочинів, координації дій учасників групи її організаторами, внутрішньо-груповим вертикальним розподілом ролей між її членами, діяльність якої була направлена на досягнення спільного, відомого усім учасників організованої групи плану, спрямованого на вчинення тяжких кримінальних правопорушень у сфері незаконного виготовлення підакцизних товарів, які не відповідають вимогам ДСТУ, легалізації з метою подальшого їх переміщення та збуту, під виглядом палива через мережу АЗС, та скоєння супутні злочини які тісно пов`язані з ними.

Організована група, створена Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження характеризувалася своєю стійкістю яка відзначалася:

-стабільністю її складу протягом тривалого терміну з можливістю залучення інших учасників на різних етапах у залежності від змін обстановки та для досягнення плану (організована група діяла з січня 2022 року, більш точної дати встановити у ході досудового слідства не представилося можливим, діяльність останньої виявлено шляхом реалізації матеріалів НСРД правоохоронних органів з вересня 2022 року по березень 2023 року);

-тісними зв`язками між учасниками по вертикалі за рахунок довготривалих відносин в трудовому колективі за місцем роботи;

-наявністю плану злочинної діяльності, відомого усім співучасникам, розподілом ролей;

-можливістю залучення інших осіб для скоєння кримінальних правопорушень, діяльність яких не об`єднана єдиним злочинним умислом з членами організованої групи;

-вертикальне підпорядкування з виконання функцій кожного його учасника організатору;

-керівництво організацією здійснювалося не лише для скоєння злочинів, а й для здійснення координаційного (забезпечувального характеру).

Учасниками організованої групи погоджено, що отримані внаслідок злочинної діяльності кошти розподіляються між усіма членами відповідно до обумовлених частин, обумовлено витратні частини, пов`язані з маскуванням злочинної діяльності, зокрема, оренда авто, отримання дозвільних документів, найм водіїв, а також Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, як організаторами, здійснено фінансування створення організованої групи на етапі формування плану злочинних дій, зокрема, для закупівлі надано кошти, основні засоби, підприємства раніше створені та придбані ними, внесення готівки на рахунки підприємств у якості поворотної фінансової допомоги у разі необхідності закупівлі сировини за безготівковою формою розрахунку.

З метою конспірації злочинної діяльності та координації дії учасників організованої групи використовували мобільні телефони та встановлені додатки «мессенджери» із створенням відповідних закритих груп.

Таким чином, Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження створили та очолили організовану групу, яка являє собою стійке об`єднання осіб, які зорганізувалось для спільного скоєння тяжких та особливо тяжких злочинів спрямованих на відкриття підпільного цеху що забезпечує масове виробництво підакцизних товарів з подальшою легалізацією незаконного їх виготовлення, збуті підакцизних товарів та скоєння інших тяжких злочинів які тісно пов`язані з ними, з можливістю залучення інших осіб для скоєння кримінальних правопорушень, не об`єднаних єдиним злочинним умислом з діяльністю членів організованої групи.

Членами організованої групи під керівництвом Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження за період з січня 2022 по березень 2023 року здійснено незаконне виготовлення пального, зберігання з метою збуту, збут незаконно виготовленого пального, несанкціоновані зміна інформації, яка обробляється в електронно обчислювальних машинах(комп`ютерах), автоматизованих системах чи комп`ютерних мережах, складання, видача службовими особами завідомо не правдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо не правдивих відомостей, здійснено використання, розпорядження майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, у тому числі здійснювали фінансові операції, та вчиняли дії, спрямовані на приховування, маскування походження такого майна, його переміщення та місцезнаходження особами, які знали, що таке майно прямо чи опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом.

Встановлено, що, реалізуючи свій план щодо незаконного виготовлення підакцизних товарів, їх збуту з подальшою їх легалізацією та легалізацією коштів здобутих злочинним шляхом, діючи у складі організованої групи, у межах відомого всім її учасникам плану Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження спільно з Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження будучи її організаторами у січні 2022 року, більш точної дати та часу не встановлено, спрямував дії всіх її учасників на досягнення плану по незаконному збагаченню, а саме закупівлю сировини необхідної для виготовлення підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» та подальшу їх легалізацію з використанням підконтрольних членам організованої групи підприємствами.

З метою незаконного виготовлення підакцизних товарів, Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження надали вказівку Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на складання угод та здійснення перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки контрагентів з придбання сировини, а саме в період 2022 року членами організованої групи з використанням ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» здійснено придбання розчиннику у ПП «Демаркет Б-ХХ» на загальну суму 13 032 638,7 грн., нафти у СП «Полтавська газонафтова компанія» на загальну суму 2 400 000,0 грн., газовий конденсат у ТОВ «ЕСКО-Північ» на загальну суму 21 900 000,3 грн., розчинник у ТОВ «УКРЄВРОХІМ» на загальну суму 17 481 521,4 грн., а також здійснювалася закупівля газового конденсату, нафти сирої та розчинників за готівкові кошти з дотриманням умов конспірації щодо місць поставки вказаної сировини, при цьому Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на виконання відведеної йому ролі в організованій групі здійснював приймання сировини, контролював та доповідав організаторам організованої групи її кількісні та якісні показники, а також забезпечував конспірацію щодо фактичних надходжень компонентів палива на ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» шляхом надання недостовірної «легендованої» інформації на контрольно-пропускному пункті ДП «НВО» ПХЗ» за вказівкою Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження з метою унеможливлення розкриття дійсної діяльності членів організованої групи щодо незаконного виготовлення підакцизних товарів. Після переробки нафти та газового конденсату з додаванням інших компонентів (розчинники, ізобутанол, метанол, тощо) у підакцизний товар, який не відповідає вимогам ДСТУ, Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження спільно Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження через ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», діючи у складі організованої групи з Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та ОСОБА_7 , здійснювали незаконний збут вказаних підакцизних товарів під виглядом «дизельного палива» та «бензину» через суб`єкта господарювання реального сектору економіки ТОВ «Лерсен ЛТД», зазначаючи у супровідних документах назву нафтопродукту безпосередньо «дизельне паливо» або «бензин», при цьому документи щодо переробки сировини, її придбання та збуту підакцизних товарів (договори, бухгалтерські документи та податкова звітність) між ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» та ТОВ «Лерсен ЛТД» на виконання відведеної ролі у складі організованої групи складалися Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та ОСОБА_7 , за підписом директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» - Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, при цьому останнім було достовірно відомо, про факт незаконного виготовлення підакцизних товарів на ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», їх реальні хімічні показники та ціна за одну тонну такої продукції, яка фактично вдвічі була меншою за ціну однієї тонни середньої ціни на легальному ринку за одну тонну дизельного пального та бензину.

Так у вказаний період часу, а саме з червня 2022 року по березень 2023 року членами організованої групи здійснювалося незаконне виготовлення підакцизних товарів, укладання угод та здійснення фінансових операцій з метою маскування незаконного походження, переміщення та місцезнаходження фактично незаконно виготовлених підакцизних товарів та збут останніх через мережу АЗС під виглядом бензину та дизельного пального за формою як готівкового розрахунку, безготівкового розрахунку з легалізацією такого майна як готівкового розрахунку так і з легалізацією майна під час його переміщення до місць збуту.

Задля забезпечення оперативності та зручності складання документів на виготовлення і реалізацію підакцизних товарів, вказані особи з дотриманням методів конспірації організували свої робочі місця в офісному приміщенні за адресою: АДРЕСА_4 .

У даному офісі розташовані робочі місця членів організованої групи.

До офісу епізодично прибував Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження для обговорення та вирішення питань поточної діяльності підконтрольних підприємств, підведення підсумків та підписання документів, що складалися ОСОБА_7 та за адресою фактичного мешкання Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, а саме: АДРЕСА_5 .

У подальшому 01.07.2022, більш точної дати встановити не представилось можливим, ОСОБА_7 , будучи членом організованої групи, пособником та виконавцем злочинів у її складі, за вказівкою Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, достовірно знаючи, що в ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» відсутня ліцензія на виготовлення підакцизних товарів, усвідомлюючи якісні показники пального, які виготовляються на останньому, а саме їх невідповідність вимогам ДСТУ, та той факт, що службовими особами ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» та членами організованої групи буде сформовано фіктивні документи податкового та бухгалтерського обліку на проведення безтоварних операцій з придбання пального від реального сектору економіки та СПД задіяних в схемі мінімізації податкових зобов`язань та надано документи на пальне за домовленістю Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, на виконання відведеної йому ролі у складі організованої групи з метою незаконного збагачення, уклав угоду від імені ТОВ «Лерсен ЛТД» №0107/22-1 з ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», на поставку нафтопродуктів, спрямовану на маскування незаконного виготовлення підакцизних товарів, їх переміщення та місцезнаходження, при цьому вказаний договір був підписаний від імені директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» - Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та взятий на контроль щодо ведення документації бухгалтерського обліку Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження.

Так, з розрахункового рахунку ТОВ «Лерсен ЛТД», згідно договору №0107/22-1 від 01.07.2022 на розрахунковий рахунок ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» з призначення платежу «за нафтопродукти» було перераховано грошові кошти:

-за липень 2022 року на загальну суму 17 985 901,62 грн.;

-за серпень 2022 року на загальну суму 7 000 000,00 грн.;

-за вересень 2022 року на загальну суму 4 355 000,00 грн.;

-за жовтень 2022 року на загальну суму 11 818 000,00 грн.;

-за листопад 2022 року на загальну суму 7 129 000,00 грн.;

-за грудень 2022 року на загальну суму 7 364 140,00 грн.;

-за січень 2023 року на загальну суму 4 635 407,00 грн.;

Всього на загальну суму за вказаний період часу 60 287 448,62 грн.

При цьому, Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, на виконання плану організованої групи, будучи її активним учасником, пособником та виконавцем злочинів у вказаний період часу, достовірно знаючи, що фактично на ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» здійснюється незаконне виготовлення підакцизних товарів з подальшою їх реалізацією ТОВ «Лерсен ЛТД» проводила фактичний облік таких товарів та розрахунків за них, а також маючи фактичний доступ до бухгалтерських документів підконтрольних підприємств членам організованої групи ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», ТОВ «Агрі ЛТД», ТОВ «ЕСК» та ТОВ «Бізнес Консалт ВНГ» здійснювала дії спрямовані на маскування незаконного походження підакцизних товарів, а саме за відсутності фактичного перерахунку коштів за придбання бензину та дизельного пального протягом 2022 року здійснювала реєстрацію податкових накладних щодо проведення безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей, номенклатури, «бензин А-95» та «паливо дизельне» ДП-Л-Євро5-ВО.

17.08.2022 ГУДПС у Дніпропетровській області рішенням №5841 внесено ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» до списку «ризикових підприємств», тобто про невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку. Підставою стало «п.8 Критеріїв ризиковості платника податку. Наявна податкова інформація, яка стала відома у процесі провадження поточної діяльності під час виконання покладених на контролюючі органи завдань і функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції». З метою продовження здійснення подальших злочинних дій за вказівкою організаторів організованої групи, Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, будучи активним її членом та виконавцем окремих злочинів, підготувала лист з підписом директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» - Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на адресу ГУДПС у Дніпропетровській області за № 0811/22-1 від 08.11.2022, спрямований на маскування незаконного виробництва підакцизних товарів, легалізації майна та коштів здобутих злочинним шляхом, зокрема надано пояснення на підставі фактично підроблених документів, які ззовні згідно бухгалтерської та податкової звітності створюють вигляд законної діяльності ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод».

Протягом вказаного періоду часу, відповідно до розробленого плану Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, відомого всім учасникам організованої групи від незаконного збуту підакцизних товарів та його легалізації на адресу учасників організованої групи надходили кошти для подальшого їх розподілу згідно раніше обумовлених пропорцій як готівкою так і шляхом перерахування на розрахункові рахунки ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод».

Так 07.10.2022, 10.10.2022, 12.10.2022 на адресу Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження за організації Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження з дотриманням конспірації було передано готівкові кошти від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів до нелегального пункту який працює поза межами банківської та фінансової системи в АДРЕСА_6 .

Крім того, у вказаний період часу кошти отримані злочинним шляхом від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів використовувалися членами організованої групи для забезпечення злочинної діяльності на умовах конспірації, зокрема Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження з метою уникнення викриття діяльності організованої групи здійснювався найм автотранспорту для перевезення незаконно виготовлених підакцизних товарів з АДРЕСА_3 до місць збуту АЗС, зокрема розрахунок з перевізником ТОВ «Сіті Сейт» здійснювався за готівку, шляхом передачі останньої через нелегальний пункт який працює поза межами банківської та фінансової системи в м. Кременчук.

Також у період діяльності організованої групи, Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження за вказівкою Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на виконання плану дій організованої групи, маючи доступ та фактичне керівництво ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», ТОВ «Агрі ЛТД» та ТОВ «ЕСК», здійснювала фінансові операції з коштами, які надійшли на розрахункові рахунки ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» від реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, а саме здійснила перерахування грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» на розрахункові рахунки ТОВ «Агрі ЛТД» з призначенням платежу «надання безвідсоткової фінансової допомоги згідно договору №10-09-21 від 10.09.2021» та «оплата за мазут», а саме:

-в квітні 2022 на загальну суму 1 817 000,00 грн.;

-в травні 2022 на загальну суму 4 052 000,00 грн.;

-в червні 2022 на загальну суму 3 345 000,00 грн.;

-в липні 2022 на загальну суму 120 000,00 грн.;

-в серпні 2022 у на загальну суму 374 100,00 грн.;

всього на загальну суму за вказаний період часу 9 708 100,00 грн., які в подальшому з розрахункових рахунків ТОВ «Агрі ЛТД» перераховувалися, у тому числі на особисті карткові рахунки Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження ІПН № НОМЕР_2 з призначення платежу «поворотна безвідсоткова фінансова допомога», Особа 1 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження ІПН № НОМЕР_3 з призначення платежу «поворотна безвідсоткова фінансова допомога» Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження ІПН № НОМЕР_4 з призначення платежу «поворотна безвідсоткова фінансова допомога», та з розрахункових рахунків ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» на розрахункові рахунки ТОВ «ЕСК» з призначенням платежу «поворотна безвідсоткова фінансова допомога згідно договору №01/11-22 від 01.11.22», а саме:

-в листопаді 2022 на загальну суму 5 410 525,92 грн.;

-в грудні 2022 на загальну суму 226 000,00 грн.,-

які в подальшому з розрахункових рахунків ТОВ «ЕСК» перераховувалися на розрахункові рахунки ТОВ «Віді-Пауер» з призначенням платежу «оплата за автомобіль згідно договору поставки №ПАсА-0002/307 від 03.11.2022 року», та «оплата за товари, роботи, послуги, згідно наряду/замовлення №ПАсСА-012469 від 12.12.2022 року та №ПАсСА-012617 від 15.12.2022 року», зокрема на вказане товариство було перераховано грошові кошти в сумі 5 649 947,96 грн., як встановлено, вказані кошти було перераховано членами організованої групи за придбання автомобіля марки «Land Rover Range Rover Sport» 2022 року випуску, який 22.12.2022 поставлено на реєстрацію за ТОВ «ЕСК» з державним номерним знаком НОМЕР_5 та яким фактично користується Особа 2 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження.

07.11.2022 встановлено виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - IVECO державний реєстраційний номер НОМЕР_6 з напівпричепом-цистерною SAHINTANKER державний реєстраційний номер НОМЕР_7 .

У момент перетину 07.11.2022 блокпосту на території Дніпровського району, Дніпропетровської області було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної №0711/1 від 07.11.2022 року, за підписом директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» - Особа 5 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження яку, на підставі отриманих даних від Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, виготовила Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження. Відповідно до товарно-транспортної накладної №0711/1 від 07.11.2022 вантажем являвся «бензин автомобільний А95-Євро5» масою 22900 кг., автопідприємство, що здійснювало перевезення ТОВ «ЕЙПІ ГРУП Україна» , замовник, вантажоодержувач ТОВ «КОЛОТРЕЙДІНГ», , вантажовідправник ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», , пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44, пункт розвантаження АЗС 0115 за адресою АДРЕСА_7 ; АЗС 0353 за адресою АДРЕСА_8 ; АЗС 0113 за адресою АДРЕСА_9 ; АЗС 0502 за адресою Донецька область, м. Костянтинівка, вул. Островського. За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_8 (водійське посвідчення НОМЕР_8 від 02.11.2016 року видане ТСЦ 8042). Таким чином 07.11.2022 членами організованої групи, у тому числі Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль організації забезпечення транспортування палива, збір та передачу інформації щодо об`ємів реально реалізованих підакцизних товарів через мережу АЗС та сприяння внесення недостовірних даних у електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, з використанням акцизного складу пересувного, державний номерний знак НОМЕР_7 здійснили перевезення незаконно виготовлених на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів для подальшого їх збуту під виглядом бензину А-95 загальним об`ємом 31500 дм?, масою 22900 кг, через мережу АЗС.

08.11.2022 зафіксовано виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - DAF державний реєстраційний номер НОМЕР_9 з напівпричепом-цистерною MERCERON державний реєстраційний номер НОМЕР_10 . В момент перетину 08.11.2022 блокпосту на території Дніпровського району, Дніпропетровської області було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної № 0711/3 від 08.11.2022, за підписом директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» - ОСОБА_9 , яку на підставі отриманих даних від Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження виготовила Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, відповідно до якої вантажем являлось «дизельне паливо» масою 23380 кг., автопідприємство, що здійснювало перевезення ПП «СОЛІНГ», , замовник, вантажоодержувач ТОВ «КОЛОТРЕЙДІНГ», , вантажовідправник ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», , пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44, пункт розвантаження Рокитянський р-н, смт. Рокитне, вул. Білоцерківська, буд. 2, АЗС 0105 за адресою АДРЕСА_10 за адресою АДРЕСА_11 за адресою Київська область, Броварський р-н, с. Требухів, Кільцева дорога, 52-А, АЗС 0202 за адресою м Київ, пр-т Леся Курбаса, буд. 2в. За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_10 (водійське посвідчення НОМЕР_11 від 06.12.2014 року видане Центр ДАІ 5302). Таким чином 08.11.2022 року членами організованої групи, у тому числі Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль організації забезпечення транспортування палива, збір та передачу інформації щодо об`ємів реально реалізованих підакцизних товарів через мережу АЗС та сприяння внесення недостовірних даних у електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, з використанням акцизного складу пересувного, державний номерний знак НОМЕР_12 здійснили перевезення незаконно виготовлених на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів для подальшого їх збуту під виглядом дизельного пального, загальним об`ємом 28840дм?, масою 23380 кг, через мережу АЗС.

08.11.2022 зафіксовано виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - DAF державний реєстраційний номер НОМЕР_13 з напівпричепом-цистерною FRUEHAUF державний реєстраційний номер НОМЕР_14 . В момент перетину 08.11.2022 блокпосту на території Дніпровського району, Дніпропетровської області було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної №0711/2 від 08.11.2022, за підписом директора ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» - ОСОБА_9 , яку на підставі отриманих даних від Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження виготовила Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, відповідно до якої вантажем являлось «дизельне паливо» масою 22980 кг., автопідприємство, що здійснювало перевезення ПП «СОЛІНГ», , замовник, вантажоодержувач ТОВ «КОЛОТРЕЙДІНГ», , вантажовідправник ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», , пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44. За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_11 (водійське посвідчення НОМЕР_15 від 18.05.2022 року видане ТСЦ 5342). Таким чином 08.11.2022 року членами організованої групи, у тому числі Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль організації забезпечення транспортування палива, збір та передачу інформації щодо об`ємів реально реалізованих підакцизних товарів через мережу АЗС та сприяння внесення недостовірних даних у електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів,з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, з використанням акцизного складу пересувного, державний номерний знак НОМЕР_14 здійснили перевезення незаконно виготовлених на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів для подальшого їх збуту під виглядом дизельного пального, загальною масою 22980 кг, через мережу АЗС.

18.11.2022 зафіксовано виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - державний реєстраційний номер НОМЕР_16 з напівпричепом-цистерною державний реєстраційний номер НОМЕР_17 . В момент перетину 18.11.2022 блокпосту на території Дніпровського району, Дніпропетровської області було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної №17/11/2 від 17.11.2022, за підписом директора ТОВ «Лерсен ЛТД» - ОСОБА_7 , відповідно до якої вантажем являвся «бензин автомобільний А-95_Євро 5» масою 24585 кг., автопідприємство, що здійснювало перевезення ПП «СОЛІНГ», , замовник, вантажоодержувач ТОВ «ЛЕРСЕН ЛТД», , пункт навантаження м. Павлоград, пункт розвантаження АДРЕСА_12 Набережна, б. 24, АДРЕСА_13 в, АДРЕСА_14 . За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_12 (водійське посвідчення НОМЕР_18 від 30.04.2021 видане ТСЦ 5341). Таким чином 18.11.2022 року членами організованої групи, у тому числі Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження, якому відведено роль організації забезпечення транспортування палива, збір та передачу інформації щодо об`ємів реально реалізованих підакцизних товарів через мережу АЗС та сприяння внесення недостовірних даних у електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, з використанням акцизного складу пересувного, державний номерний знак НОМЕР_17 здійснили перевезення незаконно виготовлених на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів для подальшого їх збуту, через мережу АЗС.

Відповідно до п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 15.04.2005 №5 «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» під вчиненням фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення предикатного діяння, слід розуміти вчинення будь-якої фінансової операції, пов`язаної зі здійсненням або забезпеченням здійснення платежу за допомогою суб`єкта первинного фінансового моніторингу.

Відповідно до Закону України від 6 грудня 2019 року № 361-IX «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» фінансова операція будь-які дії щодо активів клієнта, вчинені за допомогою суб`єкта первинного фінансового моніторингу або про які стало відомо суб`єктам первинного фінансового моніторингу, зазначеним у підпунктах "а" - "д" пункту 7 частини другої статті 6 цього Закону, у рамках ділових відносин з клієнтом, суб`єктам державного фінансового моніторингу, Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, державним органам, що провадять діяльність у сфері запобігання та протидії, правоохоронним та розвідувальним органам України в рамках виконання цього Закону.

Відповідно до цього ж закону під активами слід розуміти кошти, у тому числі електронні гроші, інше майно, майнові та немайнові права.

Згідно з п.2 статті 6 зазначеного закону до суб`єктів первинного фінансового моніторингу відносяться також й банківські установи.

Перерахування ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» з рахунку коштів на рахунки постачальників товарів (робіт, послуг), сплату податків, заробітної плати та послуг банку є діями з активами, які здійснені за допомогою суб`єкта первинного фінансового моніторингу банком, і таким чином підпадають під визначення фінансових операцій.

Крім того, відповідно до п.9 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 15.04.2005 №5 «Про практику застосування судами законодавства про кримінальну відповідальність за легалізацію (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом» під використанням коштів або іншого майна, одержаних унаслідок вчинення предикатного діяння, для здійснення господарської діяльності слід розуміти їх використання у процесі легальних виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг, торгівлі суб`єктами господарювання (підприємництва), зареєстрованими як такі в установленому законом порядку.

Використання зазначених коштів та майна може бути як пов`язане, так і не пов`язане з їх відчуженням, тобто з передачею іншим особам.

Отже, проведення ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» фінансових операцій щодо перерахування коштів на ТОВ «Агрі ЛТД» та ТОВ «ЕСК» за товари (роботи, послуги) є діями, пов`язаними з використанням коштів.

Таким чином, дослідженням руху коштів на рахунках ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» встановлено, що з одержаними від ТОВ «Лерсен ЛТД» протягом періоду з 05.07.2022 по 16.01.2023 коштами за нафтопродукти, реалізація якого здійснювалась без ліцензії, в сумі 60 287 448,62 грн., у подальшому ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», здійснило фінансові операції та використало їх для забезпечення діяльності організованої групи, в тому числі для розрахунків з постачальниками товарів (робіт, послуг), сплату податків, заробітної плати та послуг банку.

07.12.2022 зафіксовано виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - DAF державний реєстраційний номер НОМЕР_19 з напівпричепом-цистерною ZREMB державний реєстраційний номер НОМЕР_20 . В момент перетину 07.12.2022 року блокпосту на території Павлоградського району, Дніпропетровської області працівниками поліції було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної №0712/2 від 07.12.2022 року, за підписом ОСОБА_3 та печаткою ТОВ «Південь Оіл Груп», відповідно до якої вантажем являлось «паливо дизельне ДП-3-Євро-5» масою 25740 кг., автопідприємство, що здійснювало перевезення ТОВ «СІТІСЕЙТ», , замовник, вантажовідправник ТОВ «ПІВДЕНЬ ОІЛ ГРУП», , вантажоодержувач ТОВ «ЛЕРСЕН ЛТД»,, пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44, пункт розвантаження Закарпатська обл., Берегівський р-н, с. Яноші, вул. Головна, б. 1в, АДРЕСА_15 , Закарпатська область, Іршавський р-н., с. Гребля, вул. Без назви, 341, Закарпатська обл., м. Мукачево. За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_13 (водійське посвідчення НОМЕР_21 від 04.08.2005 року видане МРЕВ Ірпінь).

Таким чином, 07.12.2022 року, члени організованої групи, у тому числі ОСОБА_3 , якій відведено роль виконавця внесення недостовірних даних в електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, діючи в складі організованої групи, з використанням акцизного складу пересувного державний номерний знак НОМЕР_22 , здійснили перевезення незаконно виготовлених на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів з метою збуту останніх до АЗС, які використовує ТОВ «Лерсен ЛТД», при цьому службовими особами ТОВ «Південь Оіл Груп», з метою маскування незаконного походження підакцизних товарів, його переміщення та місцезнаходження було виготовлено підроблену товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів №0712/2 від 07.12.2022 року. При цьому Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження було здійснено найм автотранспорту для перевезення незаконно виготовлених підакцизних товарів, забезпечено передача даних щодо формування підробленої товарно-транспортної накладної. У свою чергу Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження достовірно знаючи про факт незаконного виготовлення підакцизних товарів та їх переміщення на підставі недостовірних даних внесених до ЄРАН та підробленої товарно-транспортної накладної підготувала товарно-транспортну накладну чорнової документації бухгалтерського обліку щодо фактичного відвантаження незаконно виготовлених підакцизних товарів для розрахунку та передала дані Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження для надання товарно-транспортних накладних водієві.

14.12.2022 року о 12 год. 15 хв. при в`їзді в м. Павлоград Дніпропетровської області було зупинено авто (сідловий тягач) державний номерний знак НОМЕР_23 з причепом реєстраційний номер НОМЕР_24 . Встановлено, що автоцистерна вказаного авто на час проведення НСРД порожня та авто рухається для завантаження пальним до підприємства за адресою: АДРЕСА_3 . Крім того, водієм було надано на перевірку документи: водійське посвідчення серії та номеру НОМЕР_25 на ім`я ОСОБА_14 ; реєстраційні документи на транспортний засіб серії НОМЕР_26 державний номерний знак НОМЕР_23 та реєстраційні документи на причіп серії НОМЕР_27 державний номерний знак НОМЕР_24 . Також водієм була надана товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів (нафти) з останньої відгрузки № 00043968 від 07 грудня 2022 року.

О 12 год. 40 хв. вказаний автомобіль з причепом заїхав на територію ДП «НВО» Павлоградський хімічний завод», що знаходиться за адресою: Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Заводська, 44, з якої здійснив виїзд о 14 год. 05 хв.

О 14 год. 25 хв. встановлено, що вищевказаний автомобіль з автоцистерною державний реєстраційний номер НОМЕР_24 здійснює перевезення пального на підставі акцизної накладної форми «П» від 09.12.2022 порядковий номер 94, згідно якої з акцизного складу пересувного ВІ3035XF було відвантажено пальне важкі дистиляти (газОілі) об`ємом 32,002 м3 до акцизного складу пересувного НОМЕР_24 з електронним цифровим підписом ОСОБА_3 та товарно-транспортної накладної на відпуск нафтопродуктів (нафти) № 1312/3 від 13.12.2022 року з наступними реквізитами:

автопідприємство ПП «Солінг» ;

замовник (платник) ТОВ «Південь Оіл груп» ;

вантажовідправник ТОВ «Південь Оіл груп» ;

вантажоодержувач ТОВ «Лерсен ЛТД» ;

пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44;

автомобіль DAFFTXF 105 BI0812CT;

причіп TrailorSYY3CXBI8916XM;

водій ОСОБА_14 , водійське посвідчення НОМЕР_25 ;

пункт розвантаження АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_17 ; Київська область, м. Обухів, с. Таценки; Київська обл., Бориспільський р-н, с. Проліски, вул. Броварська, буд. 4а; Київська обл. Обухівський р-н, смт. Козин;

найменування нафтопродукту паливо дизельне (ДП-3-Євро 5), загальним об`ємом нафтопродукту 32002 дм? та масою 26560 кг;

відпустив ОСОБА_3 .

Встановлено, що вказаний об`єм дизельного пального ТОВ «Південь Оіл груп» фактично було придбано у ТОВ «ПрофОіл», останній придбав вказаний об`єм у імпортера ТОВ «Петра Вест».

Крім того, проведеними заходами спрямованими на перевірку акцизної накладної №94 встановлено, що службові особи ТОВ «Південь Оіл груп» достовірно знаючи про факт незаконного виготовлення підакцизних товарів на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», будучи учасниками організованої групи, з метою маскування незаконного походження підакцизних товарів, їх переміщення та місцезнаходження, з метою подальшого збуту через мережу АЗС 09.12.2022 року внесли до ЄРАН недостовірні відомості щодо переміщення акцизного товару з рухомого акцизного складу пересувногоВІ3035XF в рухомий акцизний склад з державним реєстраційним номером НОМЕР_24 з електронним підписом ОСОБА_3 , при фактичному його завантаженні на ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод».

15.12.2022 року о 11 год. 55 хв. вищевказаний автомобіль державний реєстраційний номер НОМЕР_24 заїхав на АЗС, що знаходиться за адресою: Київська область, м. Обухів, с. Таценки, яка використовується ТОВ «Мотто Рітейл» код 44796056, ліцензія на право роздрібної торгівлі пальним реєстраційний № НОМЕР_28 від 06.12.2022 термін дії до 06.12.2027, вказана АЗС до 06.12.2022 була у користуванні ТОВ «Лерсен ЛТД» код 42671567, ліцензія на право роздрібної торгівлі пальним реєстраційний № НОМЕР_29 від 14.05.2020 термін дії до 14.05.2025 (анульовано 06.12.2022 року) та здійснив злив незаконно виготовлених підакцизних товарів у ємності АЗС.

Цього ж дня, далі о 14 год. 10. хв. вищевказаний автомобіль державний реєстраційний номер НОМЕР_24 заїхав на АЗС, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_18 , яка використовується ТОВ «Мотто Рітейл» код 44796056, ліцензія на право роздрібної торгівлі пальним реєстраційний №2200061 від 08.12.2022 термін дії до 08.12.2027, вказана АЗС до 08.12.2022 була у користуванні ТОВ «Лерсен ЛТД» код 42671567, ліцензія на право роздрібної торгівлі пальним №2000044 від 29.04.2020 термін дії до 29.04.2025 (анульовано 08.12.2022 року) та здійснив злив незаконно виготовлених підакцизних товарів у ємності АЗС.

Цього ж дня, далі о 17 год. 00 хв. автомобіль з причепом з державним реєстраційним номером НОМЕР_24 заїхав на АЗС, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_17 , де відбулося зливання незаконно виготовлених підакцизних товарів з причепа-цистерни спостережуваного автомобіля в резервуар АЗС яка використовується ТОВ «Мотто Рітейл» код 44796056, ліцензія на право роздрібної торгівлі реєстраційний № НОМЕР_30 від 30.11.2022 термін дії до 30.11.2027( раніше використовувалась ТОВ «Лерсен ЛТД» код 42671567, реєстраційний № НОМЕР_31 від 12.05.2020 термін дії до 12.05.2025 (анульовано 01.12.2022 року) та ТОВ «МотоТрейдінг» код 42034393, реєстраційний № НОМЕР_32 від 01.07.2019 термін дії до 01.07.2024 (анульовано 23.06.2020 року).

Цього ж дня, далі о 18 год. 13 хв. вказаний автомобіль з причепом з державним реєстраційним номером НОМЕР_24 заїхав на АЗС, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_19 , де відбулося зливання незаконно виготовлених підакцизних товарів з причепа-цистерни автомобіля в резервуар АЗС, яка використовується ТОВ «Мотто Рітейл» код 44796056, ліцензія на роздрібну торгівлю пальним реєстраційний № НОМЕР_33 від 30.11.2022 термін дії до 30.11.2027, яка попередньо використовувалась ТОВ «МотоТрейдінг» та ТОВ «Лерсен ЛТД».

Таким чином, 14.12.2022 та 15.12.2022 року, члени організованої групи, у тому числі ОСОБА_3 , якій відведено роль виконавця внесення недостовірних даних в електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, діючи в складі організованої групи, з використанням акцизного складу пересувного державний номерний знак НОМЕР_24 , здійснили перевезення незаконно виготовлених Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів з метою збуту останніх до АЗС, які використовує ТОВ «Лерсен ЛТД» та ТОВ «Мотто Рітейл», при цьому ОСОБА_7 , Особа7 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження та ОСОБА_3 , з метою маскування незаконного походження підакцизних товарів, його переміщення та місцезнаходження було використано підроблену товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів № 1312/3 від 13.12.2022 року. При цьому Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження було здійснено найм автотранспорту для перевезення незаконно виготовлених підакцизних товарів, забезпечено передача даних щодо формування підробленої товарно-транспортної накладної. В свою чергу Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження достовірно знаючи про факт незаконного виготовлення підакцизних товарів та їх переміщення на підставі недостовірних даних внесених ОСОБА_3 до ЄРАН та підробленої товарно-транспортної накладної підготувала товарно-транспортну накладну чорнової документації бухгалтерського обліку щодо фактичного відвантаження незаконно виготовлених підакцизних товарів для розрахунку та передала дані Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження для надання товарно-транспортних накладних водієві.

16.12.2022 зафіксовано виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - DAF державний реєстраційний номер НОМЕР_34 з напівпричепом-цистерною державний реєстраційний номер НОМЕР_12 . В момент перетину 16.12.2022 року блокпосту на території Павлоградського району, Дніпропетровської області працівниками поліції було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної №1612/1 від 16 грудня 2022 року в якій були наступні відомості: автопідприємство ПП «Солінг» ; замовник (платник), вантажовідправник ТОВ «Південь оіл груп» ; вантажоодержувач ТОВ «Лерсен ЛТД» ; пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44; пункт розвантаження АДРЕСА_17 ; АДРЕСА_16 ; АДРЕСА_20 ; АДРЕСА_21 ; найменування нафтопродукту паливо дизельне (ДП-3-Євро 5) масою 26560 кг. За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_10 (водійське посвідчення НОМЕР_11 ).

Таким чином, 16.12.2022 року, члени організованої групи, у тому числі ОСОБА_3 , якій відведено роль виконавця внесення недостовірних даних в електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, діючи в складі організованої групи, з використанням акцизного складу пересувного державний номерний знак НОМЕР_12 , здійснили перевезення незаконно виготовлених Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів з метою збуту останніх до АЗС, які використовує ТОВ «Лерсен ЛТД», при цьому ОСОБА_3 , з метою маскування незаконного походження підакцизних товарів, його переміщення та місцезнаходження було використано підроблену товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів №1612/1 від 16.12.2022. При цьому Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження було здійснено найм автотранспорту для перевезення незаконно виготовлених підакцизних товарів, забезпечено передача даних щодо формування підробленої товарно-транспортної накладної. В свою чергу Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження достовірно знаючи про факт незаконного виготовлення підакцизних товарів та їх переміщення на підставі недостовірних даних внесених ОСОБА_3 до ЄРАН та підробленої товарно-транспортної накладної підготувала товарно-транспортну накладну чорнової документації бухгалтерського обліку щодо фактичного відвантаження незаконно виготовлених підакцизних товарів для розрахунку та передала дані Особа4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження для надання товарно-транспортних накладних водієві.

19.12.2022 зафіксовано виїзд з території ТОВ «Павлоградський Нафтопереробний Завод» вантажного автомобільного транспорту сідлового тягача - VOLVO державний реєстраційний номер НОМЕР_35 з напівпричепом-цистерною KOLUMAN державний реєстраційний номер НОМЕР_36 . В момент перетину 19.12.2022 року блокпосту на території Павлоградського району, Дніпропетровської області працівниками поліції було встановлено, що перевезення вантажу відбувалося на підставі товарно-транспортної накладної №1912/2 від 19.12.2022 року, відповідно до якої вантажем являлося «паливо дизельне ДП-3-Євро 5» масою 25920 кг., автопідприємство, що здійснювало перевезення ФОП ОСОБА_15 , код НОМЕР_37 , замовник, вантажовідправник ТОВ «ПІВДЕНЬ ОІЛ ГРУП», , вантажоодержувач ТОВ «ЛЕРСЕН ЛТД» , пункт навантаження АДРЕСА_22 область, м. Шепетівка, вул. Котика Валі, буд. 172А. За кермом вищевказаного автомобіля перебував водій ОСОБА_16 (водійське посвідчення НОМЕР_38 від 10.06.2022 року видане ТСЦ 1249).

Таким чином, 19.12.2022 року, члени організованої групи, у тому числі ОСОБА_3 , якій відведено роль виконавця внесення недостовірних даних в електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, діючи в складі організованої групи, з використанням акцизного складу пересувного державний номерний знак НОМЕР_36 , здійснили перевезення незаконно виготовлених Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів з метою збуту останніх до АЗС, які використовує ТОВ «Лерсен ЛТД», при цьому ОСОБА_3 , з метою маскування незаконного походження підакцизних товарів, його переміщення та місцезнаходження було використано підроблену товарно-транспортну накладну на відпуск нафтопродуктів №1912/2 від 19.12.2022. При цьому Особа 6 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження було здійснено передачу даних щодо місць фактичного відвантаження незаконно виготовлених підакцизних. В свою чергу Особа 3 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження достовірно знаючи про факт незаконного виготовлення підакцизних товарів та їх переміщення на підставі недостовірних даних внесених ОСОБА_3 до ЄРАН та підробленої товарно-транспортної накладної підготувала товарно-транспортну накладну чорнової документації бухгалтерського обліку щодо фактичного відвантаження незаконно виготовлених підакцизних товарів для розрахунку та передала дані Особа 4 матеріали відносно якої виділені в окреме кримінальне провадження для надання товарно-транспортних накладних водієві.

28.12.2022 року близько 18:00 години при виїзді з м. Дніпро в напрямку м. Полтава на Полтавському шосе під час перетину блок-посту «Партизанське» було зупинено автомобіль марки DAF FTXF 405.410 державний реєстраційний номер НОМЕР_39 з напівпричепом-цистерною ZREMBNC 38 державний реєстраційний номер НОМЕР_22 під керуванням водія ОСОБА_13 .

При огляді вказаного авто було виявлено товарно-транспортну накладну транспортну накладну за № 1512/3 від 15 грудня 2022 р.; автопідприємство ТОВ «СІТІСЕЙТ», , замовник, вантажовідправник - ТОВ «МОТТО РІТЕЙЛ», ; вантажоодержувач ТОВ «ЛЕРСЕН ЛТД», ; пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44; автомобіль DAFFTXF 105.410 AA0299PP; причіп НОМЕР_40 ; водій ОСОБА_13 , водійське посвідчення НОМЕР_21 ; пункт розвантаження АДРЕСА_23 ; АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_25 ; вантаж бензин автомобільний А-95-Євро5 масою 21680 кг; відпустив (відтиск печатки «МОТТО РІТЕЙЛ») ОСОБА_3 ; прийняв водій ОСОБА_13 та № 1512/2 від 16 грудня 2022 р.; автопідприємство ТОВ «СІТІСЕЙТ», , замовник, вантажоодержувач ТОВ «КОЛОТРЕЙДІНГ», ; вантажовідправник ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», ; пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44; автомобіль DAFFTXF 105.410 AA0299PP; причіп НОМЕР_40 ; водій ОСОБА_13 , водійське посвідчення НОМЕР_21 ; пункт розвантаження АЗС 0218 за адресою АДРЕСА_23 ; АЗС 0211 за адресою АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_26 за адресою АДРЕСА_25 ; вантаж дизельне паливо масою 24660 кг; відпустив (відтиск печатки «Павлоградський нафтопереробний завод») ОСОБА_9 ; прийняв водій ОСОБА_13

16.12.2022 року о 12год. 50 хв. автомобіль марки DAFFTXF 405.410 державний реєстраційний номер НОМЕР_39 з порожньою напівпричепом-цистерною ZREMBNC 38 державний реєстраційний номер НОМЕР_22 під керуванням водія ОСОБА_13 здійснив заїзд до території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» що знаходиться за адресою м. Павлоград, вулиця Заводська 44. Цього ж дня о 14 год. 32 хв. вказаний автомобіль виїхав з вищевказаної території.

О 14 год. 45 хв. при перевірці документів водієм було надано товарно-транспортну накладну за № 1512/3 від 15 грудня 2022 р.; автопідприємство ТОВ «СІТІСЕЙТ», , замовник, вантажовідправник - ТОВ «МОТТО РІТЕЙЛ», ; вантажоодержувач ТОВ «ЛЕРСЕН ЛТД», ; пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44; автомобіль DAFFTXF 105.410 AA0299PP; причіп НОМЕР_40 ; водій ОСОБА_13 , водійське посвідчення НОМЕР_21 ; пункт розвантаження АДРЕСА_23 ; АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_25 ; вантаж бензин автомобільний А-95-Євро5 масою 21680 кг; відпустив (відтиск печатки ,,МОТТО РІТЕЙЛ) ОСОБА_3 ; прийняв водій ОСОБА_13

Встанровлено, що фактичний відпуск нафтопродуктів відбувся поза обліком на підставі товарно-транспортної накладної № 1512/2 від 16 грудня 2022 р.; автопідприємство ТОВ «СІТІСЕЙТ», , замовник, вантажоодержувач ТОВ «КОЛОТРЕЙДІНГ», ; вантажовідправник ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод», ; пункт навантаження м. Павлоград, вул. Заводська, 44; автомобіль DAFFTXF 105.410 AA0299PP; причіп НОМЕР_40 ; водій ОСОБА_13 , водійське посвідчення НОМЕР_21 ; пункт розвантаження АЗС 0218 за адресою АДРЕСА_23 ; АЗС 0211 за адресою АДРЕСА_24 ; АДРЕСА_26 за адресою АДРЕСА_25 ; вантаж дизельне паливо масою 24660 кг; відпустив (відтиск печатки «Павлоградський нафтопереробний завод») ОСОБА_9 ; прийняв водій ОСОБА_13 .

Таким чином, 16.12.2022 року члени організованої групи, у тому числі ОСОБА_3 , якій відведено роль виконавця внесення недостовірних даних в електронні інформаційні системи, що спрямовано на приховування походження підакцизних товарів, з корисливих мотивів, переслідуючи ціль незаконного збагачення, діючи в складі організованої групи, з використанням акцизного складу пересувного державний номерний знак НОМЕР_22 , здійснили перевезення незаконно виготовлених на території ТОВ «Павлоградський нафтопереробний завод» підакцизних товарів масою 24660 кг з метою збуту останніх до АЗС ТОВ «Колотрейдінг» , під виглядом дизельного пального, на підставі підробленої товарно-транспортної накладної на відпуск нафтопродуктів №1512/3 від 15 грудня 2022 року виданої службовими особами ТОВ «Мотто Рітейл».

Таким чином, дії ОСОБА_3 виразились:

-у несанкціонованій зміні інформації, що оброблюється в електронно-обчислювальних машинах (комп`ютерах), автоматизованих системах чи комп`ютерних мережах або зберігається на носіях такої інформації, вчинені особою, яка має право доступу до неї, вчинені у складі організованої групи, виступаючи виконавцем, тобто у вчинені злочину, передбаченого ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України;

-у складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів, вчинене у складі організованої групи, виступаючи пособником, тобто у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України.

25 квітня 2024 року між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_17 і ОСОБА_3 укладена угода про визнання винуватості.

Згідно вказаної угоди ОСОБА_3 під час судового розгляду повністю визнала свою винуватість у висунутому їй обвинуваченні, щиро покаялась у скоєному.

При укладенні даної угоди прокурором враховано наявність суспільного інтересу, оскільки відповідно до положень ст. 2 КПК України, завданням кримінального провадження є забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив злочин, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини.

Також вказаною угодою сторони погодили покарання ОСОБА_3 за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України у виді позбавлення волі строком на три роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державних підприємствах, організаціях та установах пов`язаних з оптовою торгівлею паливо-мастильних матеріалів строком на один рік; за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України у вигляді штрафу у дохід держави в розмірі чотири тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державних підприємствах, організаціях та установах пов`язаних з оптовою торгівлею паливо-мастильних матеріалів строком на 1 рік. На підставі ч. 1 ст. 70 КК України, за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим, покарання у виді позбавлення волі строком на три роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державних підприємствах, організаціях та установах пов`язаних з оптовою торгівлею паливо-мастильних матеріалів строком на 1 рік, зі звільненням від відбуття покарання на підставі ст.ст. 75, 76 КК України, із встановленням іспитового строку.

В угоді передбачені наслідки її укладання, затвердження та невиконання, які роз`яснені.

Розглядаючи питання про можливість затвердження угоди про визнання винуватості суд, заслухавши прокурора ОСОБА_5 , обвинувачену ОСОБА_3 , її захисника адвоката ОСОБА_6 ,суд виходить з наступного.

Відповідно до ст. 468 КПК України у кримінальному провадженні може бути укладена угода між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим про визнання винуватості.

Частиною 4 ст. 469 КПК України передбачено, що угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо: кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів.

Так, відповідно до ст. 12 КК України, кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України, у вчиненні якого ОСОБА_3 визнала себе винуватою, є тяжким злочином; кримінальне правопорушення, передбачене ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України є нетяжким злочином.

Також судом з`ясовано, що обвинувачена ОСОБА_3 цілком розуміє права, визначені п. 1 ч. 4 ст. 474 КПК України, наслідки укладення та затвердження угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 473 КПК України, характер обвинувачення, щодо якого вона визнає себе винуватою, вид покарання, а також інші заходи, які будуть застосовані до неї у разі затвердження угоди судом.

Суд переконався, що укладення угоди сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Також судом встановлено, що умови даної угоди відповідають вимогам Кримінального процесуального кодексу України та Кримінального кодексу України.

На підставі вищевикладеного, суд дійшов висновку про можливість затвердження угоди про визнання винуватості між прокурором відділу нагляд уза додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_17 і ОСОБА_3 та призначення останній узгодженого сторонами покарання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 314, 373, 374, 475 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 25 квітня 2024 року яка укладена між прокурором відділу нагляд уза додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_17 і ОСОБА_3 .

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України та призначити їй узгоджене сторонами покарання:

- за ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст. 362 КК України у виді позбавлення волі строком на три роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державних підприємствах, організаціях та установах пов`язаних з оптовою торгівлею паливо-мастильних матеріалів строком на один рік;

- за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 28, ч. 1 ст. 366 КК України у вигляді штрафу у дохід держави в розмірі чотири тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить 68 000 гривень, з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державних підприємствах, організаціях та установах пов`язаних з оптовою торгівлею паливо-мастильних матеріалів строком на 1 рік.

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України ОСОБА_3 остаточно визначити покарання за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим у виді позбавлення волі строком на три роки з позбавленням права обіймати посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на державних підприємствах, організаціях та установах пов`язаних з оптовою торгівлею паливо-мастильних матеріалів строком на 1 рік.

На підставі ст. 75 КК України ОСОБА_3 звільнити від відбування основного покарання з випробуванням, якщо вона протягом однорічного іспитового строку не вчинить нового злочину, покладаючи на нього обов`язки, передбачені ст.76 КК України: періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації; повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи та навчання.

Вирок може бути оскаржений з підстав, передбачених ст. 394 КПК України, до Дніпровського апеляційного суду через Індустріальний районний суд м. Дніпропетровська шляхом подачі апеляційної скарги протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Вирок суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Головуюча ОСОБА_1