Провадження № 1-кс/686/3430/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2024 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Хмельницькому клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №0000024,

встановила:

17.04.2024 слідчий відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

СУ ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості у якому внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.06.2022 за №0000024, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.366, ч.2 ст. 364, ч.3 ст.240 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2020-2022 років вносили до офіційних документів, у тому числі до звітів щодо обсягів видобутку корисних копалин, завідомо неправдиві відомості щодо обсягів видобутку корисних копалин, а саме занизили їх видобуток на 11928 т, та об`ємів реалізації продукції, чим заподіяли державі шкоду в сумі 1306764 грн. та спричинили тяжкі наслідки.

У повідомленні про вчинення злочину йдеться, що Управлінням стратегічних розслідувань у Хмельницькій області Департаменту стратегічних розслідувань Національної поліції України з метою захисту національних інтересів, національної безпеки, економічної безпеки, прав, свобод та законних інтересів громадян України, суспільства та держави, враховуючи повномасштабну агресивну війну, яку російська Федерація розв`язала i веде проти України та Українського народу, з урахуванням потреби невідкладного та ефективного реагування на наявні загрози національним інтересам України та в рамках проведення заходів щодо протидії кримінальним правопорушенням сфері господарської діяльності підприємствами керівником, засновником або кінцевим бенефіціарним власником яких є громадяни Російської Федерації, а також з метою виконання п.2 Постанови координаційної наради керівників правоохоронних органів областi вiд 03.05.2022 року, зібрано матерiали стосовно ймовірно протиправної дiяльностi службових осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Так, ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстровано за адресою: АДРЕСА_1 .

Основний вид діяльності: 08.12 - добування піску, гравію, глин і каоліну. Керівник: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Головний бухгалтер: ОСОБА_6 (РНОКГП НОМЕР_3 ). Засновники: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ), частка внеску 1 519 000 грн. (49%), АДРЕСА_2 .

Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_3 - внесок 1 581 000 грн. (51%), Кіпр, АДРЕСА_3 .

Кінцевий бенефіціарний власник (контролер) - Компанія " ІНФОРМАЦІЯ_3 " - ОСОБА_8 , 4 507 АДРЕСА_4 . Пов`язані особи: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " є засновником: ПП " ОСОБА_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

ПП " ОСОБА_9 " перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 (Шепетівський р-н). Основний вид діяльності: 23.32 - виробництво цегли, черепиці та інших будівельних виробів із випаленої глини. Юридична адреса: АДРЕСА_5 .

Керiвники платника податків: - керівник ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 )головний бухгалтер ОСОБА_10 РНОКПП НОМЕР_6 ).

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ПН НОМЕР_1 ) отримано чинний спеціальний дозвіл на користування надрами виданий ІНФОРМАЦІЯ_4 від 11.11.2011 року №5415 на 20 років для видобування каоліну первинного на Родовищі - Цмівське 1.

В період з 01.01.2020 по 31.03.2022, згідно задекларованих показників звітності з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин, відображено загальний обсяг видобутку мінеральної сировини (каолін первинний) в розмiрi 32 022 т. При середній собівартості видобутку за вказаний період - 61,65 грн. за 1 т, дохід від реалізації задекларовано в розмірі 1 974 234 грн. Дана ціна - 61,65 грн. змушує залишатись ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " на межі рентабельності, мінімізуючи при цьому сплату податків. В подальшому каолін реалізовано за ціною собівартості (від 57,57 грн. до 79,21 грн. за 1 тону) для потреб виробництва ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код НОМЕР_7 ), яке в свою чергу здійснює виробництво вогнетривкої цегли та мертеля, які в подальшому реалізовує: - цегла вогнетривка каолінова "Пічна" вiд 5 833,3 грн. до 7 500 грн. за 1 тис. шт. без ПДВ. - Мертель МШ-28 за ціною вiд 2500 грн. до 2916 грн. за 1 тону без ПДВ.

Вiдповiдно, середня ціна реалізації 1 тони готової продукції ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " становить 2 603,30 грн., тобто вказане свідчить, що готова продукція (цегла вогнетривка та мертель), яка виготовляється із сировини (каоліна первинного) є дороговартісною та користується попитом на ринку споживання.

Виробничі потужності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " розташовані за спільною юридичною адресою із ПП " ОСОБА_9 ", засновником якого є ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а гр. ОСОБА_5 являється керiвником ГП " ІНФОРМАЦІЯ_6 " та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Встановлено, що посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", діючи спільно з посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " шляхом внесення недостовірних відомостей до офіційних документів стосовно обсягів придбання та реалізації готової продукції (мертель та цегла вогнетривка в асортименті) реалізували частину продукції за готівку, а отримані кошти використали на власні потреби або потреби третіх осіб.

Враховуючи вищевикладене, встановлено, що в порушення пп. 252.11 - 252.15 ст. 252, пп. 263.6.9 ст. 263 Податкового Кодексу України та Положення про порядок розробки та обґрунтування кондицій на мінеральну сировину для підрахунку запасів твердих корисних копалин, затвердженого наказом ДКЗ від 07.12.2005 № 300, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_7 за № 65/1193, посадовi особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " внесли недостовiрнi вiдомостi до офiцiйних документiв (звітів) щодо обсягів видобутку корисних копалин та в результаті здійснили продаж не облікованої продукції в кількості 11 928 тон. За таких обставин посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " завдано Державі збитків в розмірі 1 306 764 грн.

Вищевказане, в свою чергу, підтверджується висновком аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо дотримання вимог податкового тa іншого законодавства під здійснення фінансово час господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022.

Під час досудового розслідування призначено судову економічну експертизу, та надійшло клопотання судового експерта про надання додаткових матеріалів - документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022.

З метою встановлення обставин, що підлягають доказуванню, здобуття доказів і встановлення фактів, що мають значення для повного швидкого та неупередженого розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме: документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022».

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте у клопотанні зазначив, що просить провести розгляд без участі ініціатора.

Крім того слідчий просить розглядати клопотання без участі володільця документів з причин реальної загрози зміни або знищення документів.

Беручи до уваги, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення запитуваної інформації, тому розгляд клопотання з урахуванням положень ч. 2 ст. 163 КПК України проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання слідує, що необхідність вилучення запитуваних документів обумовлена проведенням судової економічної експертизи, призначеної постановою слідчого ІНФОРМАЦІЯ_8 ОСОБА_3 від 05.06.2023, а саме для забезпечення виконання клопотання судового експерта від 02.08.2023 про надання додаткових матеріалів: актів інвентаризації промислової продукції та незавершеного виробництва на кінець 2019 (початок 2020) року; первинних документів бухгалтерського обліку, що підтверджують обсяги товарної продукції видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин з підписами та прізвищами осіб, які брали участь у здійсненні даних господарських операцій; оборотно-сальдових відомостей з бухгалтерського обліку промислової продукції (каоліну) із зазначенням його залишків станом на 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022 тa 31.03.2022; книг аналітичного обліку за розрахунками з покупцями промислової продукції (каоліну); книг (карток) складського обліку промислової продукції (каоліну).

Таким чином, оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідча суддя дійшла висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, вважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", самі по собі так і в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також слідчим доведено, що ці речі та документи можливо використати як доказ та те, що без їх отримання не виявляється можливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести в ході досудового розслідування кримінального провадження.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст. 160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи, оскільки отримати вказану в клопотанні інформацію неможливо іншим способом; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідча суддя уважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає до задоволення.

При цьому, із змісту клопотання судового експерта від 02.08.2023 слідує, що експерт зазначає про необхідність надання в розпорядження експертів оригіналів документів або їх завірених копій, а відтак слідча суддя вважає за можливе надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчим, які уповноважені на ведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні згідно з витягом з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000024 від 09.06.2022, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю отримання їх належним чином завірених копій, що знаходяться у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме до документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 31.03.2022, зокрема:

- актів інвентаризації промислової продукції та незавершеного виробництва на кінець 2019 (початок 2020) року;

- первинних документів бухгалтерського обліку, що підтверджують обсяги товарної продукції видобутої корисної копалини (мінеральної сировини), що є результатом господарської діяльності з видобування корисних копалин з підписами та прізвищами осіб, які брали участь у здійсненні даних господарських операцій;

-оборотно-сальдових відомостей з бухгалтерського обліку промислової продукції (каоліну) із зазначенням його залишків станом на 01.01.2020, 01.01.2021, 01.01.2022 тa 31.03.2022;

- книг аналітичного обліку за розрахунками з покупцями промислової продукції (каоліну);

- книг (карток) складського обліку промислової продукції (каоліну).

Уповноваженим службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати належним чином завірені копії вищезазначених документів.

Ухвала діє по 22 червня 2024 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту її проголошення.

Слідча суддя