печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2023 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого - судді ОСОБА_1

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у залі суду у м. Києві провадження за клопотанням прокурора Київської місцевої прокуратури №6 ОСОБА_4 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Петрівське, Житомирської області, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із застосуванням положень ч.4 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Здійснюючи фінансово-господарську діяльність ОСОБА_5 , будучи фінансовим директором ТОВ «ПД Лондрі Менеджмент»), в період з 01.10.2015 по 31.12.2016, за невстановлених слідством обставин, в денний період часу знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «ПД Лондрі Менеджмент» за адресою: м. Київ, вул. Лейпцизька, буд. 5, к. 1/3, з метою умисного ухилення від сплати податків шляхом заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість.

Фінансовий директор ТОВ «ПД Лондрі Менеджмент» ОСОБА_5 , достовірно знаючи про те, що у разі якщо при придбанні списаного товару був сформований податковий кредит, то платник податку зобов`язаний нарахувати податкові зобов?язання виходячи з бази оподаткування визначеної за товарами/послугами під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, не нарахував податкові зобов?язання з податку на додану вартість у момент списання товару відповідно до вказаних актів, що призвело до заниження податкових зобов?язань з податку на додану вартість у загальній сумі 885 497 грн., у тому числі за жовтень 2015 року в сумі 131 982 грн., за листопад 2015 року у сумі 138 471 грн., за грудень 2015 року у сумі 94 433 грн., за березень 2016 року у сумі 159 539 грн., за грудень 2016 року у сумі 19 243 грн., за червень 2016 року у сумі 75 265 грн., за вересень 2016 року у сумі 165 234 грн., за жовтень 2016 року у сумі 7206 грн., за листопад 2016 року у сумі 73 413 грн., за грудень 2016 року у сумі 20 711 грн.

Так, за результатами фінансово-господарської діяльності за вказаний період часу фінансовий директор ТОВ «ПД Лондрі Менеджмент» ОСОБА_5 , з метою ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про необхідність нарахування податкових зобов?язань з податку на додану вартість в момент списання товару, в порушення підпункту г) п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 N?2755-VI (із змінами та доповненнями) не нарахував такі податкові зобов?язання, у результаті чого занизив податок на додану вартість на загальну суму 885 497 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, оскільки вказана сума більше ніж в одну тисяч разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_5 , своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значному розмірі, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

У судовому засіданні прокурор заявив клопотання про закриття кримінального провадження, у зв`язку з декриміналізацією діяння за ч. 1 ст. 212 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить наступних висновків.

Законом України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» у Кримінальному кодексі України у статті 212 абзац другий частини першої викладено в такій редакції: "карається штрафом від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років".

Відповідно до п.4 ч.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається у разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Під час судового розгляду встановлено, що 25.09.2019 набрав чинності Закон України №101-IX «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес», яким за вчинення діяння за ч.1 ст.212 КК України збільшено міру покарання.

Відповідно до ст. 58 Конституції України, закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи, а згідно з ч. 1 ст. 5 Кримінального Кодексу України, Закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності, у тому числі на осіб, які відбувають покарання або відбули покарання, але мають судимість.

Судом встановлено, що органом досудового розслідування ОСОБА_5 обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, таким чином на день судового засідання, вже набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, у якому обвинувачується ОСОБА_5 .

Таким чином, суд дійшов висновку про наявність підстав для закриття кримінального провадження стосовно ОСОБА_5 на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.284, 314, 369, 371 КПК України

У Х В А Л И В :

Кримінальне провадження № 0000033 від 01.02.2018, стосовно вчинення ОСОБА_5 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку з набранням чинності законом, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою - закрити.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до Київського апеляційного суду шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Печерський районний суд м. Києва.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя ОСОБА_1