Справа №463/458/24
Провадження №1-кс/463/811/24
У Х В А Л А

19 лютого 2024 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , що погоджене прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, що внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0006914 від 28.06.2017 року, про тимчасовий доступ,

в с т а н о в и в :

слідчий звернувся з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Клопотання мотивує тим, що у провадженні Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань перебуває кримінальне провадження за №0006914 від 28.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України. З метою витребування необхідних слідству документів до ІНФОРМАЦІЯ_1 неодноразово скеровувались запити з метою витребування відповідної інформації та копій документів. На вказані запити належної відповіді не надано. Таким чином, єдиним шляхом перевірки обставини вчинення кримінального правопорушення, визначення розміру заподіяних збитків є необхідність отримання тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

З врахуванням клопотання слідчого, зважаючи на вимоги ч.2 ст.163 КПК України, вважаю можливим розглядати клопотання без виклику представників особи, у володінні якої можуть знаходитись речі та документи, тимчасовий дозвіл на доступ до яких просить слідчий.

З врахуванням поданої слідчим заяви про розгляд клопотання у його відсутності, вважаю за можливе здійснити розгляд клопотання без участі слідчого на підставі наявних доказів.

У відповідності до вимог ч.4 ст.107 КПК України, фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів в суді не здійснюється.

Як вбачається із матеріалів клопотання, у провадженні Державного бюро розслідувань перебуває кримінальне провадження за №0006914 від 28.06.2017 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.

В ході проведення досудового розслідування перевіряються обставини щодо того, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у податкових деклараціях за січень березень 2016 року відобразила відомості про відшкодування на розрахунковий рахунок податку на додану вартість у сумі 399 933 170 грн.

Так, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подало до ІНФОРМАЦІЯ_4 податкові декларації та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування, яка відображається у податковій декларації на розрахунковий рахунок № НОМЕР_2 від 22.02.2016 за січень 2016 в розмірі 60 164 855,00 грн.; № від 21.03.2016 за лютий 2016 в розмірі 136 647 434,00 грн.; № від 20.04.2016 за березень 2016 в розмірі 203 120 884,00 грн.

Надалі, шляхом надання уточнених розрахунків:

- від 08.11.2016 № за лютий 2016 було зменшено заявлену суму, що підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок на заявлено за лютий 2016 - 83 973 222 грн.;

- від 08.11.2016 № за березень 2016 було зменшено заявлену суму, що підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок та заявлено за березень 2016 - 197 920 149 грн.

З метою отримання бюджетного відшкодування ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неодноразово звернулось до Офісу великих платників податків ДФС.

У встановлений строк ст. 200 Податкового кодексу України відшкодування ПДВ за січень-березень 2016 уповноваженими органами не було здійснено.

18.10.2016 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримало бюджетне відшкодування за січень 2016 в розмірі 60 164 855,00 грн.; 26.12.2016 р. - за лютий 2016 р. в розмірі 77 250 755,00 грн.; 26.12.2016 р. - за березень 2016 - за березень 2016 в розмірі 166 851 839,00 грн., що підтверджується банківськими виписками.

Рішенням Окружного адміністративного суду м. Києва від 20.03.2019 (справа № 826/14989/16) дії співробітників ІНФОРМАЦІЯ_4 та ДПС визнані протиправними та стягнуто з Державного бюджету України на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » пені у розмірі 9 850 494 грн. за несвоєчасне відшкодування ПДВ. Указане рішення залишено без змін рішенням апеляційного та касаційного суду.

Відповідно до платіжного доручення № 111 від 12.12.2019 грошові кошти у сумі 9 850 494 грн. стягнуті з Державного бюджету України на користь ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Таким чином, унаслідок умисних неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 заподіяні збити на суму 9 850 494 грн.

Також установлено, що службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_4 не відшкодовано, у встановлений законодавством термін ПП « ОСОБА_5 » заявлених до відшкодування сум ПДВ в розмірі 219 190 751, 00 грн.

Як наслідок за несвоєчасне відшкодування податковим органами податку на додану вартість за рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 09.02.2021 у справі № 640/15906/20 нараховано та стягнено пеню на загальну суму 115 828 211, 58 грн. на користь ПП « ОСОБА_5 ». Зокрема, у розмірі 22 568 019, 58 грн. по декларації з ПДВ за лютий 2015 за період з 28.12.2017 по 13.07.2020, у розмірі 26 005 941, 06 грн. по декларації з ПДВ за березень 2015 за період з 13.07.2017 по 13.07.2020, у розмірі 26 029 120, 54 грн. по декларації з ПДВ за квітень 2015 за період з 13.07.2017 по 13.07.2020 та у розмірі 41 225 130, 40 грн. по декларації з ПДВ за жовтень 2015 за період з 13.07.2017 по 13.07.2020.

Крім того, установлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 27.09.2021 у справі № 640/14394/21 з Державного бюджету України на користь ПП « ОСОБА_5 » нараховано та стягнено пеню у розмірі 106 174 385, 77 грн., нараховану на заборгованість бюджету з відшкодування податку на додану вартість, яку складають: сума 37 813 251, 03 грн. пені нарахованої за період з 03.06.2015 р. по 12.07.2017 по декларації за березень 2015 р., сума 36 242 420, 18 грн. пені нарахованої за період з 07.07.2015 р. по 12.07.2017 по декларації за квітень 2015 р., сума 32 118 714, 56 грн. пені нарахованої за період з 05.01.2016 р. по 12.07.2017 по декларації за жовтень 2015 року.

Рішенням ІНФОРМАЦІЯ_6 від 22.07.2021 у справі № 640/14076/21 з Державного бюджету України на користь ПП « ОСОБА_5 » нараховано та стягнено пеню у розмірі 46 120 440, 84 грн. (сорок шість мільйонів сто двадцять тисяч чотириста сорок гривень, 84 копійки) нараховану на заборгованість бюджету з відшкодування податку на додану вартість, яку складають: сума 11 070 307, 97 грн. пені нарахованої за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації за лютий 2015 року, сума 11 079 942,64грн. пені нарахованої за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації за березень 2015 року, сума 11 089 818,35грн. пені нарахованої за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації за квітень 2015 року, сума 12 880 371, 88грн. пені нарахованої за період з 14.07.2020 по 05.03.2021 по декларації за жовтень 2015 року.

Таким чином, унаслідок умисних неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що виразились у несвоєчасному відшкодуванні ПДВ Державному бюджету України заподіяні збитки на суму 268 123 038, 19 грн.

Усього, внаслідок неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 заподіяні збитки на загальну суму 277 973 532, 19 грн.

У вказаному провадженні за постановою слідчого ДБР залучено як спеціаліста співробітника ІНФОРМАЦІЯ_7 .

За результатами опрацювання документів спеціалістом ІНФОРМАЦІЯ_7 складено довідку (висновок) від 29.05.2023.

Відповідно до вказаного висновку встановлено:

- внаслідок протиправних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_4 під час бюджетного відшкодування ПДВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за податковими деклараціями за січень-березень 2016 року нараховано пеню у сумі 9 850 494 грн., перерахування якої відбулося коштом державного бюджету України, призвело до втрат (збитків) державному бюджету на цю суму.

- внаслідок протиправних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 під час бюджетного відшкодування ПДВ ПП « ОСОБА_5 »» за податковими деклараціями за лютий-квітень та жовтень 2015 року нараховано пеню у сумі 153 609 092, 09 грн., перерахування якої відбулося коштом державного бюджету України, призвело до втрат (збитків) державному бюджету на цю суму.

У кримінальному провадженні триває судово-економічна експертиза.

У зв`язку з необхідністю надання додаткових документів під час проведення судово-економічної експертизи та з метою встановлення осіб, винних у вчиненні кримінального правопорушення, пов`язаних із заподіянням збитків державі у органу досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні документи, які стосуються перерахування грошових коштів на користь приватного підприємства « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

У зв`язку з викладеним, у органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , зокрема:

- усіх узагальнених податкових інформацій, які надсилались ІНФОРМАЦІЯ_8 до ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2015-2018 років, у яких була значена інформація щодо бюджетного відшкодування ПДВ Приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ;

- платіжних доручень (інших платіжних документів), на підставі яких казначейством здійснювалось безспірне списання пені, нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування податку на додану вартість, на користь ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , колишня назва ПП « ОСОБА_6 »), а саме: на суму 27 616 434, 82 грн. на виконання виконавчого документа по справі № 826/17830/17; на суму 10 164 445, 69 грн. на виконання виконавчого документа по справі № 640/14076/21, а також інших платіжних документів, на підставі яких здійснювалось безспірне списання пені на користь вказаного підприємства;

- усіх документів, які подавались до казначейства щодо списання грошових коштів на користь ПП « ОСОБА_5 » на суми 27 616 434, 82 грн. та 10 164 445, 69 грн. та інших сум на користь вказаного підприємства.

З метою витребування указаних документів до ІНФОРМАЦІЯ_1 неодноразово скеровувались запити з метою витребування відповідної інформації та копій документів. На вказані запити належної відповіді не надано.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчий довів наявність достатніх підстав вважати, що відповідні речі та документи перебувають в володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а також що такі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема підтвердження або спростування отриманих даних про вчинення кримінальних правопорушень, встановлення причетних до інкримінованих дій осіб.

В аспекті положень ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя вважає підставними доводи слідчого, що інформація, яка міститься у документах може бути використана як доказ, та що іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Таким чином, зважаючи на те, що в межах розслідування вказаного кримінального провадження слідством проводяться слідчі дії для перевірки отриманої інформації, встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення та правової кваліфікації їх дій, слідству необхідно отримати доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємниця, а саме інформації та копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , приходжу до висновку, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 160, 163, 164 КПК України, -

у х в а л и в :

клопотання слідчого задоволити.

Зобов`язати ІНФОРМАЦІЯ_11 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , надати слідчим Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів під час досудового розслідування кримінального провадження №0006914 від 28.06.2017 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю зняття копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , зокрема наступної інформації та копій документів:

- усіх узагальнених податкових інформацій, які надсилались ІНФОРМАЦІЯ_8 до ІНФОРМАЦІЯ_1 протягом 2015-2019 років, у яких була значена інформація щодо бюджетного відшкодування ПДВ Приватному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (колишня назва Приватне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_10 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ;

- платіжних доручень (інших платіжних документів), на підставі яких казначейством здійснювалось безспірне списання пені, нарахованої на суму бюджетної заборгованості з відшкодування податку на додану вартість, на користь ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , колишня назва ПП « ОСОБА_6 »), а саме: на суму 27 616 434, 82 грн. на виконання виконавчого документа по справі № 826/17830/17; на суму 10 164 445, 69 грн. на виконання виконавчого документа по справі № 640/14076/21, а також інших платіжних документів, на підставі яких здійснювалось безспірне списання пені на користь вказаного підприємства;

- усіх документів, які подавались до казначейства щодо списання грошових коштів на користь ПП « ОСОБА_5 » на суми 27 616 434, 82 грн. та 10 164 445, 69 грн. та інших сум на користь вказаного підприємства.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя за клопотанням слідчого має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених вище речей.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на старшого слідчого першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Згідно положень ч.2 ст.2 Закону України «Про доступ до судових рішень» ухвала про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні підлягає оприлюдненню не раніше дня її звернення до виконання.

Слідчий суддя ОСОБА_1