Провадження № 1-кс/947/9/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.01.2024 року м.Одеса

Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 підозрюваного ОСОБА_4 його захисника адвоката ОСОБА_5 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_6 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки Березівського району Одеської області, громадянинці України, з вищою освітою, розлученої, неповнолітних дітей не має, директора ТОВ «Одесакомунекологія», раніше не судимій, зареєстрованій та проживаючій за адресою: АДРЕСА_1 ,

якій повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Київського районного суду м. Одеси з клопотання погоджене з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою ОСОБА_4 ..

Досудовим розслідуванням встановлено, що приблизно на початку 2018 року, знаходячись у невстановленому місці ОСОБА_8 (далі ОСОБА_8 ), переслідуючи мету матеріального збагачення злочинним шляхом, вирішив вчинити ряд умисних дій, направлених на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах та подальшої легалізації (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом.

Встановлено, що ОСОБА_8 , обіймав з 2002 року посади у державних установах зокрема у Державному спеціалізованому ремонтно-будівельному та монтажно-налагоджувальному управлінні «Одесакомунекологія» (), Державному підприємстві «Південно-Українське державне виробниче підприємство по інженерним розвідуванням для будівництва» () та юридичних особах публічного права зокрема ПМП «Нілісам» (), ТОВ «Одесакомунекологія» (ЄДРПУО 34995861) де отримав досвід в управлінні та організації діяльності юридичними особами, дослідивши та вивчивши за цей час для себе норми діючого законодавства, які регламентують діяльність у сфері публічних закупівель і податкового законодавства.

Так, відповідно до ст. 75 Податкового кодексу України (далі ПК України) контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Положенням ч.2 ст. 72 ПК України передбачено, що до плану-графіка проведення документальних планових перевірок відбираються платники податків, які мають ризик щодо несплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи.

Згідно ч. 1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких підстав:

-отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного, податкового законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов`язковий письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначаються порушення цим платником податків відповідно валютного, податкового та іншого не врегульованого цим Кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту;

-платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію, розрахунки, звітність для податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до пункту 39.4 статті 39 цього Кодексу, якщо їх подання передбачено законом;

-платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом;

-виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит контролюючого органу, в якому зазначено виявлену недостовірність даних та відповідну декларацію протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту;

-платником податків подано в установленому порядку контролюючому органу заперечення до акта перевірки в порядку, визначеному пунктом 86.7 статті 86 цього Кодексу, або скаргу на прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення, в яких вимагається повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки або скасування прийнятого за її результатами податкового повідомлення-рішення у разі якщо платник податків у своїй скарзі (запереченнях) посилається на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об`єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом оскарження.

Відповідно до положень Закону України «Про публічні закупівлі» №922-VІІІ від 25.12.2015 та Постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Положення про державну аудиторську службу України» №43 від 03.02.2016 не передбачено проведення перевірок юридичних осіб приватного права в частині відображення у податковій звітності підприємств сум коштів, отриманих від замовників, визначених положенням ст. 2 Закону України «Про публічні закупівлі».

Встановивши вказані обставини, що у разі відсутності декларування у податковій звітності підприємства коштів, отриманих від замовників, визначених положенням ст. 2 Закону України «Про публічні закупівлі», а також виключення обставин, передбачених положеннями ст.ст. 77, 78 ПК України створюється юридична колізія при якій контролюючими органами не здійснюється перевірка юридичних осіб приватного права на предмет декларування доходів, отриманих від розпорядників комунальних та бюджетних коштів, ОСОБА_8 вирішив втілити у життя вказану схему з ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Усвідомлюючи, що для досягнення злочинної корисливої мети, необхідні співучасники з числа осіб, які мають розумові та фахові здібності, рішучих та спроможних вчиняти злочини, осіб, які будуть безперечно виконувати накази та вказівки ОСОБА_8 як організатора, який розробив злочинний план для реалізації поставленої мети ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), який передбачав ряд організаційних заходів, зокрема підбір виконавців запланованих злочинів та створення і придбання ряду підконтрольних юридичних осіб.

З цією метою, ОСОБА_8 , розуміючи особисто настання юридичних наслідків від вчинення кримінальних правопорушень самостійно, переваги вчинення вказаних злочинів у співучасті з іншими особами, шляхом розподілення функцій, наявності постійних міцних внутрішніх зв`язків між учасниками, загальних правил поведінки, чіткого визначення ролей кожного учасника, високого рівня узгодженості дій, єдиного плану з чітким розподілом функцій, який доведено до відома всіх учасників, що своєю чергою робить злочинну діяльність більш ефективною та ускладнює розкриття правоохоронними органами скоєних злочинів, прийняв остаточне, усвідомлене рішення залучити ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) (далі ОСОБА_9 ), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 (РНОКПП НОМЕР_2 ) (далі ОСОБА_10 ), ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_4 (РНОКПП НОМЕР_3 ) (далі ОСОБА_11 ), ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_4 ) (далі ОСОБА_4 ) для вчинення ряду кримінальних правопорушень.

З метою маскування своєї діяльності від правоохоронних та контролюючих органів та конспірації дій учасників, ОСОБА_8 організував створення офісного приміщення із робочими місцями для ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , переобладнавши його з житлової квартири, яка на праві приватної власності належить його матері ОСОБА_12 ІНФОРМАЦІЯ_5 (далі ОСОБА_12 ) за адресою: АДРЕСА_2 , розпоряджатися якою відповідно до довіреності №43416294 від 28.06.2016, посвідченої приватним нотаріусом ОСОБА_13 мав право ОСОБА_8 .

В подальшому, з метою втілення у життя протиправної схеми особами, які діяли за попередньою змовою, задіяними у вчиненні кримінальних правопорушень, було створено та придбано ряд підконтрольних суб`єктів господарської діяльності в тому числі Виробничо-комерційне підприємство «Таурус» у формі Товариства з обмеженою відповідальністю (далі ВКП «Таурус» ТОВ).

ВКП «Таурус» ТОВ зареєстровано 09.07.1992 у юридичному департаменті Одеської міської ради, про що здійснено відповідний запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації під № 471/18, видано свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи та присвоєно унікальний податковий номер в Єдиному державному реєстрі підприємств юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань за номером 13926294.

ВКП «Таурус» ТОВ 01.02.1994 за №1570 взято на податковий облік в органах Державної податкової служби. З моменту заснування по теперішній час підприємство перебуває на обліку в ГУ ДПС в Одеській області (Приморська ДПІ). Відповідно до свідоцтв про реєстрацію платника податку на додану вартість №23156070 від 19.08.1997 (анульовано 17.12.2022), №23188634 від 17.12.2002 (анульовано 26.07.2006), №200109145 від 01.03.2013 (анульовано 10.11.2014) та №200383260 від 15.02.20185 ВКП «Таурус» ТОВ зареєстровано платником податку на додану вартість за індивідуальним податковим номером №36. Основним видом діяльності ВКП «Таурус» ТОВ є будівництво житлових і нежитлових будівель (код ВЕД _41.20).

Протоколом №4 Загальних зборів учасників ВКП «Таурус» ТОВ від 08.05.2018 призначено нового директора підприємства ОСОБА_9 та введено одноособово до складу засновків товариства.

Рішенням учасника №7 ВКП «Таурус» ТОВ від 24.12.2021 року ОСОБА_9 звільнено з посади директора підприємства та призначеного на займану посаду ОСОБА_10 з 25.12.2021.

Рішенням учасника №9 ВКП «Таурус» ТОВ від 23.01.2023 року ОСОБА_10 звільнено з посади директора підприємства та призначеного на займану посаду ОСОБА_14 .

Діяльність ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , як директорів ВКП «Таурус» ТОВ регулювалась Статутом підприємства, Законом України «Про товариства з обмежено та додатковою відповідальністю» №2275-VІІ від 06.02.2018, Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999.

Так, згідно ст. 39 Закону України «Про товариства з обмежено та додатковою відповідальністю» виконавчим органом товариства з обмеженою відповідальністю являється директор до компетенції якого належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що належать до виключної компетенції загальних зборів учасників та наглядової ради товариства (у разі утворення).

Згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, несе уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством, або власник відповідно до законодавства та установчих документів.

Положенням п. 4 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено самостійне ведення бухгалтерського обліку та складання звітності безпосередньо власником або керівником підприємства. Ця форма організації бухгалтерського обліку не може застосовуватися на підприємствах, звітність яких повинна оприлюднюватися, та в бюджетних установах.

Відповідно до п. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» керівник підприємства зобов`язанийстворити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Разом з тим встановлено, що фактично фінансово-господарською діяльністю ВКП «Таурус» ТОВ, у тому числі діями службових осіб підприємства ОСОБА_9 та ОСОБА_10 та інших працівників керував ОСОБА_8 .

У травні 2018 року (більш точної дати та часу досудовим розслідуванням не встановлено), ОСОБА_8 залучив для здійснення фінансово-господарської діяльності ВКП «Таурус» ТОВ ОСОБА_11 , якій відведено роль здійснення фінансових операцій по банківським рахункам вказаного підприємства за допомогою системи «Клієнт-Банк» та безпосереднє спілкування зі співробітниками банківських установ, а також ОСОБА_4 для ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства у тому числі складання первинних бухгалтерських документів, податкової, фінансової звітності та подачі її до органів податкової служби.

Діючи за вказівкою ОСОБА_8 службові особи ВКП «Таурус» ТОВ ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , які не приймали управлінських рішень, одразу після отримання ключів доступу (сертифікатів) для подачі електронної звітності та входу до системи «Клієнт-Банк» передавали їх ОСОБА_11 та ОСОБА_4 для виконання функцій, покладених ОСОБА_8 на них.

В подальшому, у період 2018-2022 років, ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , як директори ВКП «Таурус» ТОВ, діючи за вказівкою ОСОБА_8 , уклали та підписали 76 договорів із замовниками робіт - Управлінням капітального будівництва Одеської міської ради (), Приморською районною адміністрацією Одеської міської ради (), Долинівською сільською радою Арцизького району Одеської області (), КНП «Дитяча міська поліклініка № 4» Одеської міської ради (), Департаментом міського господарства Одеської міської ради (), Суворовською районною адміністрацією Одеської міської ради () з капітального ремонту, реконструкції та будівництва будівель та споруд на території м.Одеси та Одеської області.

На виконання умов зазначених договорів у період з 25.07.2018 по 23.11.2022 на банківські рахунки ВКП «Таурус» ТОВ № НОМЕР_5 відкритому в АБ «Укргазбанк», № НОМЕР_6 відкритому в АТ «ОТП Банк», № НОМЕР_7 відкритому в АТ «Укрексімбанк» та № НОМЕР_8 відкритому у філії Одеське обласне управління АТ «Ощадбанк» замовниками робіт за виконані роботи були сплачені кошти у розмірі 534 951 565,16 грн.

В подальшому ОСОБА_4 , за вказівкою ОСОБА_8 , діючи умисно, реалізовуючи до кінця злочинний намір, направлений на ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), перебуваючи у невстановленому органом досудового розслідування місці у період з липня 2018 року по червень 2022 року в порушення п. 187.7 ст. 187, п.201.1, 201.7, 201.10 ст.201 ПК України не включила суми коштів у розмірі 494 645 587,88 грн в т.ч. ПДВ 82 440 931,31 грн, отриманих від Управління капітального будівництва Одеської міської ради (), Приморської районної адміністрації Одеської міської ради (), Долинівської сільської ради Арцизького району Одеської області (), КНП «Дитяча міська поліклініка № 4» Одеської міської ради (), Департаменту міського господарства Одеської міської ради (), Суворовської районної адміністрацією Одеської міської ради () до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість у податкових деклараціях ВКП «Таурус» ТОВ, зокрема:

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період липень 2018 року реєстраційний номер декларації № від 20.08.2018 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 178 559,12 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 29 759,85 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період серпень 2018 року реєстраційний номер декларації № від 20.09.2018 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 5 437 710,42 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 906 285,07 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період вересень 2018 року, яка не подана до органів податкової служби у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 11 906 786,6 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 984 464,43 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період жовтень 2018 року реєстраційний номер декларації № від у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 4 258 626,95 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 709 771,16 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період листопад 2018 року реєстраційний номер декларації № від 20.12.2018 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 5 375113,63 710,42 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 896352,27 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період грудень 2018 року реєстраційний номер декларації № від 18.01.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 4 194 753,48 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 699 125,58 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період квітень 2019 року реєстраційний номер декларації №20100457 від 17.05.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 6 946 780,18 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 157 796,7 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період травень 2019 року реєстраційний номер декларації №21118569 від 19.06.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 774 277,02 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 129 046,17 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період червень 2019 року реєстраційний номер декларації №22753306 від 18.07.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 15 301 749,36 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 550 291,56 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період липень 2019 року реєстраційний номер декларації №25591889 від 19.08.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 7 159 664,96 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 193 277,49 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період серпень 2019 року реєстраційний номер декларації №27033041 від 16.09.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 9 603 870,93 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 600 645,16 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період вересень 2019 року реєстраційний номер декларації №29810452 від 16.10.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 22 869 057,22 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 3 811 509,54 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період жовтень 2019 року реєстраційний номер декларації №33509706 від 18.11.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 24 775 981,42 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 129 330,24 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період листопад 2019 року реєстраційний номер декларації №36207965 від 18.12.2019 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 19 663 328,86 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 3 277 221,48 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період грудень 2019 року реєстраційний номер декларації №1998616 від 17.01.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 25 952 235,46 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 4 325 372,58 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період лютий 2020 року реєстраційний номер декларації №15168039 від 17.03.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 26 237 594,8 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 4 372 932,47 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період квітень 2020 року реєстраційний номер декларації №22883439 від 19.05.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 4 958 273,04 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 826 378,84 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період травень 2020 року реєстраційний номер декларації №25562492 від 16.06.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 29 492 125,75 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 4 915 354,29 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період червень 2020 року реєстраційний номер декларації №29255889 від 20.07.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 888 827,39 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 148 137,9 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період липень 2020 року реєстраційний номер декларації №32611976 від 19.08.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 958 000 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 159 666,67 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період серпень 2020 року реєстраційний номер декларації №34840457 від 17.09.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 17 640 000 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 940 000 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період вересень 2020 року реєстраційний номер декларації №38712717 від 16.10.2020у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 2 141 971,61 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 356 995,27 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період жовтень 2020 року реєстраційний номер декларації № від 17.11.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 1 978 502,17 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 329 750,36 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період листопад 2020 року реєстраційний номер декларації № від 18.12.2020 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 9 572 526,84 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 595 421,14 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період грудень 2020 року реєстраційний номер декларації № від 20.01.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 11 060 792,98 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 843 465,5 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період січень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 18.02.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 2 965 652,93 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 494 275,46 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період лютий 2021 року реєстраційний номер декларації № від 19.03.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 9 050 650,76 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 508 441,79 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період березень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 19.04.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 11 794 118,52 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 965 686,42 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період квітень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 17.05.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 15 918 152,74 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 653 025,46 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період травень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 17.06.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 21 448 790,04 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 3 574 798,34 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період червень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 19.07.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 28 519 811,72 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 4 753 301,95 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період липень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 19.08.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 9 732 970,33 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 1 622 161,72 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період серпень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 17.09.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 17 469 698,1 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 911 616,35 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період вересень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 18.10.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 15 439 745,52 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 573 290,92 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період жовтень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 16.11.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 24 256 254,72 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 4 042 709,12 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період листопад 2021 року реєстраційний номер декларації № від 20.12.2021 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 19 082 382,83 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 3 180 397,14 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період грудень 2021 року реєстраційний номер декларації № від 19.01.2022у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 50 138 588,3 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 8 356 431,38 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період січень 2022 року реєстраційний номер декларації № від 17.02.2022 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 12 887 000 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 147 833,33 грн;

-у податковій декларації з податку на додану вартість ВКП «Таурус» ТОВ за звітній (податковий) період червень 2022 року реєстраційний номер декларації № від 19.07.2022 у код рядка 1.1 колонку А «Обсяги постачання (без податку на додану вартість) на загальну суму 13 766 241,94 грн та у код рядка 1.1 колонку Б «Сума податку на додану вартість» на суму 2 294 373,66 грн.

В подальшому ОСОБА_4 за вказівкою ОСОБА_8 , використовуючи отримані раніше від ОСОБА_9 та ОСОБА_10 сертифікати, виданих АЦСК ТОВ «Центр сертифікації ключів «Україна»» зареєструвала та подала вище зазначені податкові декларації ВКП «Таурус» ТОВ до Автоматизованої системи «Єдине вікно подання електронної звітності» Державної податкової служби України, які прийняті та перевірені податковим органом в особі Приморської державної податкової інспекції ГУ ДПС в Одеській області про що видано відповідні електронні квитанції №2 від 20.08.2018, яка прийнята о 10 год. 36 хв. 58 сек.; №2 від 20.09.2018, яка прийнята о 12 год. 45 хв. 23 сек.; №2 від 20.11.2018, яка прийнята о 15 год. 22 хв. 31 сек.; №2 від 20.12.2018, яка прийнята о 18 год. 36 хв. 35 сек.; №2 від 18.01.2019, яка прийнята о 12 год. 01 хв. 17 сек.; №2 від 17.05.2019, яка прийнята о 18 год. 32 хв. 03 сек.; №2 від 19.06.2019, яка прийнята о 16 год. 48 хв. 00 сек.; №2 від 18.07.2019, яка прийнята о 13 год. 40 хв. 50 сек.; №2 від 19.08.2019, яка прийнята о 17 год. 24 хв. 23 сек.; №2 від 16.09.2019, яка прийнята о 12 год. 59 хв. 28 сек.; №2 від 16.10.2019, яка прийнята о 14 год. 31 хв. 13 сек.; №2 від 18.11.2019, яка прийнята о 15 год. 50 хв. 29 сек.; №2 від 18.12.2019, яка прийнята о 12 год. 41 хв. 29 сек.; №2 від 17.01.2020, яка прийнята о 14 год. 07 хв. 05 сек.; №2 від 17.03.2020, яка прийнята о 11 год. 44 хв. 29 сек.; №2 від 19.05.2020, яка прийнята о 11 год. 34 хв. 57 сек.; №2 від 16.06.2020, яка прийнята о 15 год. 35 хв. 34 сек.; №2 від 20.07.2020, яка прийнята о 10 год. 39 хв. 46 сек.; №2 від 19.08.2020, яка прийнята о 13 год. 59 хв. 23 сек.; №2 від 17.09.2020, яка прийнята о 13 год. 01 хв. 58 сек.; №2 від 16.10.2020, яка прийнята о 11 год. 46 хв. 25 сек.; №2 від 17.11.2020, яка прийнята о 13 год. 33 хв. 20 сек.; №2 від 18.12.2020, яка прийнята о 16 год. 06 хв. 01 сек.; №2 від 20.01.2021, яка прийнята о 15 год. 26 хв. 34 сек.; №2 від 18.02.2021, яка прийнята о 15 год. 36 хв. 13 сек.; №2 від 19.03.2021, яка прийнята о 12 год. 31 хв. 22 сек.; №2 від 19.04.2021, яка прийнята о 14 год. 29 хв. 24 сек.; №2 від 17.05.2021, яка прийнята о 14 год. 36 хв. 56 сек.; №2 від 17.06.2021, яка прийнята о 13 год. 49 хв. 24 сек.; №2 від 19.07.2021, яка прийнята о 12 год. 37 хв. 47 сек.; №2 від 19.08.2021, яка прийнята о 16 год. 09 хв. 52 сек.; №2 від 17.09.2021, яка прийнята о 16 год. 42 хв. 04 сек.; №2 від 18.10.2021, яка прийнята о 15 год. 02 хв. 04 сек.; №2 від 16.11.2021, яка прийнята о 15 год. 23 хв. 21 сек.; №2 від 20.12.2021, яка прийнята о 10 год. 50 хв. 41 сек.; №2 від 19.01.2022, яка прийнята о 15 год. 45 хв. 10 сек.; №2 від 19.07.2022, яка прийнята о 14 год. 51 хв. 45 сек.

Загальна сума заниження ВКП «Таурус» ТОВ податку на додану вартість, яка фактично не надійшла до державного бюджету складає 82 440 931,31 грн. грн. в т.ч. за звітні (податкові) періоди: липень 2018 року у сумі 29 759,85 грн, серпень 2018 року у сумі 906 285,07 грн, вересень 2018 року у сумі 1 984 464,43 грн, жовтень 2018 року у сумі 709 771,16 грн, листопад 2018 року у сумі 906 285,07 грн, грудень 2018 року у сумі 699 125,58 грн, квітень 2019 рокуу сумі 1 157 796,7 грн, травень 2019 року у сумі 129 046,17 грн, червень 2019 року у сумі 2 550 291,56 грн, липень 2019 року у сумі 1 193 277,49 грн, серпень 2019 року у сумі 1 600 645,16 грн, вересень 2019 року у сумі 3 811 509,54 грн, жовтень 2019 року у сумі 129 330,24 грн, листопад 2019 року у сумі 3 277 221,48 грн, грудень 2019 року у сумі 4 325 372,58 грн, лютий 2020 року у сумі 4 372 932,47 грн, квітень 2020 року у сумі 826 378,84 грн, травень 2020 року у сумі 4 915 354,29 грн, червень 2020 року у сумі 148 137,9 грн, липень 2020 року у сумі 159 666,67 грн, серпень 2020 року у сумі 2 940 000 грн, вересень 2020 року у сумі 356 995,27 грн, жовтень 2020 року у сумі 329 750,36 грн, листопад 2020 року у сумі 1 595 421,14 грн, грудень 2020 року у сумі 1 843 465,5 грн, січень 2021 року у сумі 494 275,46 грн, лютий 2021 року у сумі 1 508 441,79 грн, березень 2021 року у сумі 1 965 686,42 грн, квітень 2021 року у сумі 2 653 025,46 грн, травень 2021 року у сумі 3 574 798,34 грн, червень 2021 року у сумі 4 753 301,95 грн, липень 2021 року у сумі 1 622 161,72 грн, серпень 2021 року у сумі 2 911 616,35 грн, вересень 2021 року у сумі 2 573 290,92 грн, жовтень 2021 року у сумі 4 042 709,12 грн, листопад 2021 року у сумі 3 180 397,14 грн, грудень 2021 року у сумі 8 356 431,38 грн, січень 2022 року у сумі 2 147 833,33 грн, червень 2022 року у сумі 2 294 373,66 грн.

В результаті вищезазначених умисних дій ОСОБА_4 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 до державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 82 440 931,31 грн.

Прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Підозрюваната її захисник проти задоволення клопотання заперечували.

Вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Підозра ОСОБА_4 обґрунтовується зібраними по кримінальному провадженню доказами:

-Документами, долученими до матеріалів краніального провадження в ході проведення огляду 27.12.2022 загальнодоступних інтернет-ресурсів: «Рrozorro» та «Spending»;

-Документами, вилученими за результатами проведення тимчасового доступу до речей та документів володільцем яких є ГУ ДПС в Одеській області, Управління капітального будівництва Одеської міської ради, Долинівська сільська рада Арцизького району Одеської області, КНП «Дитяча міська поліклініка №4 Одеської міської ради, Суворівська районна адміністрація Одеської міської ради, Приморська районна адміністрація Одеської міської ради, Управління освіти Святошинської районної у м.Києві адміністрації;

-Документами, вилученими за результатами проведення тимчасового доступу до речей та документів володільцем яких є банківські установи: АБ «Укргазбанк», АБ «Південний», АТ «Сенс Банк», АТ КБ «Приватбанк», Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк», АТ «ОТП Банк», АТ «ПУМБ», АТ «РВС Банк», АТ «Укрексімбанк», філія Одеського обласного управління АТ «Ощадбанк»

-Документами, вилученими за результатами проведення тимчасового доступу до речей та документів володільцем яких є банківські установи: АБ «Укргазбанк», АБ «Південний», АТ «Сенс Банк», АТ КБ «Приватбанк», Южне ГРУ АТ КБ «Приватбанк», АТ «ОТП Банк», АТ «ПУМБ», АТ «РВС Банк», АТ «Укрексімбанк», філія Одеського обласного управління АТ «Ощадбанк»

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_15 ;

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_16

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_17

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_18 ;

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_19

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_20 ;

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_21

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_22 ;

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_23 ;

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_24

-Протоколом допиту свідка ОСОБА_25 ;

-Протоколом обшуку від 11.05.2023 за адресою: АДРЕСА_3 ;

-Протоколом обшуку від 11.05.2023 за адресою: АДРЕСА_2 ;

-Протоколом обшуку від 11.05.2023 за адресою: АДРЕСА_4 ;

-Протоколом обшуку від 11.05.2023 за адресою: АДРЕСА_5 ;

-Протоколом обшуку від 11.05.2023 за адресою: АДРЕСА_6 ;

-Протоколом обшуку від 11.05.2023 автомобіля Mazda 6 державний реєстраційний номер НОМЕР_9 ;

-Висновком №46/15-32-08-01-01 від 23.06.2023 аналітичного дослідження про результати дослідження ВКП «Таурус» ТОВ () та інших осіб щодо наявності ознак правопорушень, що можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.05.2023, складеного Відділом аналітичної роботи та координації управління запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом Головного управління ДПС в Одеській області

-Висновком експертів №23-1761 від 04.07.2023 комісійної судово-економічної експертизи за матеріалами кримінального провадження №0000006, складеного Одеським науково-дослідним інститутом судових експертиз Міністерства юстиції України;

За такого, слідчий суддя, приходить до висновку про обґрунтованість підозри по кримінальному провадженню № 0000006 від 16.12.2022 року відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 с. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

У своєму клопотанні слідчий зазначив, що відповідно до вимог п. 4 ч. 1 ст. 184 КПК України під час досудового розслідування встановлено наявність ризиків, передбачених ч. 1 ст. 177 КПК України, а саме: Ризик переховування від органу досудового розслідування та суду є реальним з огляду на тяжкість злочину, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_26 , суворістю можливого покарання, пов`язаними із цим негативними для особи наслідками та іншими обставинами.

Зазначені ризики обґрунтовуються тим, що ОСОБА_26 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 с. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, за яке законом передбачено покарання у виді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна, в зв`язку з чим може переховуватись від органів досудового розслідування та/або суду, що свідчить про наявність ризику, передбаченого п.1 ч. 1 ст. 177 КПК України. ОСОБА_26 може вчинити нове кримінальне правопорушення, у зв`язку із зухвалістю вчинення правопорушення в умовах військового стану.

Розмір застави щодо особи, підозрюваної у вчиненні тяжкого злочину визначається у межах від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

У той же час, відповідно до ч. 5 ст. 182 КПК України, у виключних випадках, якщо слідчий суддя, суд встановить, що застава у зазначених межах не здатна забезпечити виконання особою, що підозрюється, у вчиненні особливо тяжкого злочину, покладених на неї обов`язків, застава може бути призначена у розмірі, який перевищує трьохсот розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб відповідно.

Враховуючи вищевикладені процесуальні ризики, а також відомості про особу ОСОБА_26 яка є особою пенсійного віку, невисокий ступінь, вважаю, що застава у розмірі 50 розмірів прожиткових мінімумів для працездатних осіб у сумі 151 400грн., є достатньою для забезпечення виконання підозрюваною її процесуальних обов`язків. При цьому слід покласти на підозрювану процесуальні обов`язки, передбачені ч.5 ст.194 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 176-178, 182, 193, 194 КПК України, -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання детектива відділу детективів ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_6 , яке погоджено з прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 , про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою ОСОБА_4 відмовити.

Застосувати до підозрюваної ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , запобіжний захід у вигляді застави у розмірі 50 розмірів прожиткових мінімумів для працездатних осіб у сумі 151 400 (сто п`ятдесят одна тисяча чотириста) гривень, яку необхідно внести на призначений для цього депозитний рахунок територіального управління Державної судової адміністрації України в Одеської області.

ОСОБА_4 негайно звільнити з - під варти.

Покласти на підозрювану ОСОБА_4 наступні процесуальні обов`язки, передбачені ст. 194 КПК України, а саме:

повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання та/або місця роботи;

утримуватися від спілкування із свідками у даному кримінальному провадженні;

здати на зберігання до відповідних органів державної влади свій паспорт (паспорти) для виїзду за кордон, інші документи, що дають право на виїзд з України і в`їзд в Україну.

Визначені обов`язки покладаються на ОСОБА_4 строком до 01.03.2024 року включно. У разі необхідності цей строк може бути продовжений за клопотанням прокурора у порядку, передбаченому ст. 199 КПК України.

Роз`яснити підозрюваній ОСОБА_4 що підозрювана не пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави зобов`язана внести кошти на відповідний рахунок або забезпечити їх внесення заставодавцем та надати документ, що це підтверджує, слідчому, прокурору, суду. Зазначені дії можуть бути здійснені пізніше п`яти днів з дня обрання запобіжного заходу у вигляді застави, якщо на момент їх здійснення не буде прийнято рішення про зміну запобіжного заходу. З моменту обрання запобіжного заходу у вигляді застави щодо особи, яка не тримається під вартою, в тому числі до фактичного внесення коштів на відповідний рахунок підозрювана, обвинувачена, заставодавець зобов`язані виконувати покладені на них обов`язки, пов`язані із застосуванням запобіжного заходу у вигляді застави.

Відповідно до ч. ч. 8, 10, 11 ст. 182 КПК України, у разі невиконання обов`язків заставодавцем, а також, якщо підозрювана, обвинувачена, будучи належним чином повідомленою не з`явиться за викликом до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду без поважних причин чи не повідомить про причини своєї неявки, або якщо порушить інші покладені на неї при застосуванні запобіжного заходу обов`язки, застава звертається в дохід держави та зараховується до спеціального фонду Державного бюджету України й використовується у порядку, встановленому законом для використання коштів судового збору. У разі звернення застави в дохід держави слідчий суддя, суд вирішує питання про застосування до підозрюваної, обвинуваченої запобіжного заходу у вигляді застави у більшому розмірі або іншого запобіжного заходу з урахуванням положень ч. 7 ст. 194 КПК України. Застава внесена підозрюваною, обвинуваченою, може бути повністю або частково звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень. Застава внесена заставодавцем, може бути звернена судом на виконання вироку в частині майнових стягнень тільки за його згодою.

Контроль за виконанням ухвали слідчого судді покласти на прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_7 .

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню після її проголошення.

Апеляційна скарга, на ухвалу слідчого судді може бути подана до Одеського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1