Код суду 233 Справа № 233/5568/23
Вирок
Іменем України
ОСОБА_5 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Костянтинівка Донецької області, є громадянином України, має середню технічну освіту, не одружений, працездатний, не працює, раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,
у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, суд
Відповідно до п. 14.1.252 ст. 14 Податкового кодексу України (далі - Кодексу), та ст. 1 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» (далі - Закону) спирт етиловий це - спирт етиловий-сирець, спирт етиловий ректифікований технічний, спирт етиловий денатурований (спирт технічний), спирт етиловий технічний, спирт етиловий ректифікований, що відповідають кодам 2207 і 2208 згідно з УКТЗЕД та виготовлені з крохмале- і цукровмісної сировини або з нехарчових видів сировини за спеціальними технологіями;
- спирт етиловий питний це спирт етиловий ректифікований, розбавлений водою за спеціальною технологією;
- алкогольні напої - продукти, одержані шляхом спиртового бродіння цукровмісних матеріалів або виготовлені на основі харчових спиртів з вмістом спирту етилового понад 0,5 відсотка об`ємних одиниць, які зазначені у товарних позиціях 2203, 2204, 2205, 2206 (крім квасу "живого" бродіння), 2208 згідно з УКТ ЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об`ємних одиниць та більше, які зазначені у товарних позиціях 2103 90 30 00, 2106 90 згідно з УКТ ЗЕД;
Статтею 14 Кодексу передбачено:
п. 14.1.107. акцизний податок - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів;
п. 14.1.109. маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів - наклеювання марки акцизного податку на пляшку (упаковку) алкогольного напою чи пачку (упаковку) тютюнового виробу в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України щодо виробництва, зберігання та продажу марок акцизного податку;
п. 14.1.190. покупець марок акцизного податку - суб`єкт господарювання, який відповідно до законодавства України є платником акцизного податку з алкогольних напоїв та тютюнових виробів.
Згідно з п. 215.1 ст. 215 Податкового кодексу України спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво віднесенні до групи підакцизних товарів.
Відповідно до ст. 226 Кодексу, а саме:
п. 226.1. у разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов`язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару;
п. 226.9. вважаються такими, що немарковані: алкогольні напої та тютюнові вироби з підробленими марками акцизного податку.
Крім того, згідно зі ст. 1 Закону,
- незаконний обіг спирту етилового, коньячного, плодового, зернового дистиляту, спирту етилового ректифікованого виноградного, спирту етилового ректифікованого плодового, дистиляту виноградного спиртового, спирту-сирцю плодового, біоетанолу, алкогольних напоїв і тютюнових виробів - імпорт, експорт, транспортування, зберігання, торгівля спиртом етиловим, коньячним і плодовим, спиртом етиловим ректифікованим виноградним, спиртом етиловим ректифікованим плодовим, дистилятом виноградним спиртовим, спиртом-сирцем плодовим, біоетанолом, алкогольними напоями та тютюновими виробами з порушенням вимог законодавства, що регулює ці питання;
- фальсифікація алкогольних напоїв та тютюнових виробів - умисне, з корисливою метою виготовлення алкогольних напоїв та тютюнових виробів з порушенням технології чи з неправомірним використанням знаку для товарів і послуг, чи копіюванням форми, упаковки, зовнішнього оформлення, а так само прямим відтворенням товару іншого підприємця з самовільним використанням його імені.
- місце зберігання - місце, яке використовується для зберігання спирту, або приміщення, яке використовується для зберігання алкогольних напоїв та тютюнових виробів, відомості про місцезнаходження якого внесені до Єдиного державного реєстру місць зберігання;
- Єдиний державний реєстр місць зберігання (Єдиний реєстр) - перелік місць зберігання, який ведеться органами доходів і зборів і містить визначені цим Законом відомості про місцезнаходження місць зберігання та відомості про заявників;
- ліцензія (спеціальний дозвіл) - документ державного зразка, який засвідчує право суб`єкта господарювання на провадження одного із зазначених у цьому Законі видів діяльності протягом визначеного строку.
Відповідно до ст. 15 Закону імпорт, експорт і оптова торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами можуть здійснюватися суб`єктами господарювання всіх форм власності за наявності ліцензій.
Законом України «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII від 02.03.2015, визначено обов`язковість отримання відповідної ліцензії на виробництво і торгівлю спиртом етиловим, коньячним і плодовим, а також на продаж алкогольних напоїв, у тому числі і на оптову і роздрібну торгівлю та про сплату відповідного податку від продажі підакцизних товарів.
Так, на початку травня 2023 року, більш точного часу не встановлено, ОСОБА_5 , перебуваючи у м. Костянтинівка Донецької області, діючи умисно, маючи на меті отримання незаконного прибутку, у порушення вимог п.п. 14.1.107, 14.1.109, 14.1.190, 14.1.252 ст. 14, п.п. 226.1, 2.26.9 ст. 226 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), ст. ст. 1, 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів», затвердженого постановою КМУ №1251 від 27.12.2010 (зі змінами та доповненнями) вирішив на території м. Краматорська організувати протиправну діяльність із незаконного зберігання з метою збуту, транспортування з цією метою незаконно виготовлених алкогольних напоїв, без наявності відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість, та законність виробництва.
На початку травня 2023 року, більш точного часу не встановлено, ОСОБА_5 , діючи умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу у м. Дніпро Дніпропетровської області у невстановленою досудовим розслідуванням особи, незаконно придбав за ціною, значно нижчою за передбачену постановою Кабінету Міністрів України від 30.10.2008, №957 (зі змінами та доповненнями) незаконно виготовлені алкогольні напої, з метою подальшого їх збуту, а саме алкогольні напої у 43 тетрапаках «Bag-in-Box» (спеціальних полімерних пакетах сріблястого кольору) ємністю по 10 літрів кожен, заповнених рідиною з характерним запахом спирту без марок акцизного податку, які не мали будь-яких відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість і законність виробництва, які останній доставив ОСОБА_5 у м. Костянтинівка Донецької області.
Вказані незаконно виготовлені алкогольні напої ОСОБА_5 , з метою подальшого їх збуту, став незаконно зберігати у торгівельному павільйоні № НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_2 , який за усною домовленістю орендує у ОСОБА_6 (який не був обізнаний у злочинній діяльності ОСОБА_5 ).
У подальшому ОСОБА_5 , продовжуючи свої злочинні дії, діючи умисно, в період часу з травня 2023 по 09.07.2023 року, не будучи зареєстрованим платником акцизного податку та не маючи передбачених законодавством ліцензій, здійснював у м. Костянтинівка Донецької області зберігання з метою збуту вищевказаних незаконно виготовлених алкогольних напоїв, які не мали акцизних марок та відповідних документів, підтверджуючих походження продукції, її якість і законність виробництва.
Злочинна діяльність останнього була припинена працівниками поліції 09.07.2023 під час проведення огляду за адресою: АДРЕСА_2 , торгівельного павільйону № НОМЕР_1 , що перебував у користуванні ОСОБА_5 , в ході якого виявлено та вилучено 43 (сорок три) тетрапаки «Bag-in-Box» ємністю 10 літрів із рідиною, яка містить спирт етиловий, без марок акцизного податку України, є спиртовмісною сумішшю, не відповідає вимогам ДСТУ 4256:2021 «Горілки і горілки особливі. Технічні умови», які ОСОБА_5 незаконно придбав і зберігав з метою збуту, та збував невстановленому колу осіб на території м. Костянтинівка Донецької області.
Згідно з висновком експерта №707-23 від 25.08.2023 надані на дослідження рідини, вилучені при проведенні огляду місця події за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Ціолковського, 67, торгівельного павільйону № НОМЕР_1 , містять в своєму складі етиловий спирт є спиртовмісними сумішами (водно-спиртовими сумішами) за вмістом етилового спирту 32,7-33,9% об. відноситься до міцних алкогольних напоїв. Надані спиртовмісні суміші не відповідають вимогам ДСТУ 4256:2021 «Горілки та горілки особливі. Технічні умови», за органолептичними показниками, за міцністю (32,7-35,3% об., занижена 4,4-7,0% об.), за лужністю (3,3 см3; завищена), за масовою концентрацією альдегідів (8,2-8,4 мг/дм3; завищена), за масовою концентрацією сивушного масла (4,3-4-5 мг/дм3; завищена).
Таким чином, ОСОБА_5 скоїв незаконне придбання з метою збуту, зберігання з метою збуту незаконно виготовлених алкогольних напоїв, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України.
Обвинувачений ОСОБА_5 у судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому кримінального правопорушення за обставин, зазначених в обвинувальному акті, визнав у повному обсязі, щиро каявся.
Між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 за участі захисника ОСОБА_4 19 жовтня 2023 року була укладена угода про визнання винуватості. Згідно з угодою обвинувачений ОСОБА_5 вину у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України, визнав повністю.
За умовами угоди обвинувачений ОСОБА_5 зобов`язався беззастережно визнати обвинувачення в обсязі обвинувачення під час судового провадження.
Розглядаючи питання про затвердження угоди, суд виходить з наступного.
Відповідно до статті 468 КПК України у кримінальному провадженні між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена угода про визнання винуватості.
Згідно з ч. 4 ст. 469 КПК України угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена у провадженні щодо: 1) кримінальних проступків, нетяжких злочинів, тяжких злочинів; 2) особливо тяжких злочинів, віднесених до підслідності Національного антикорупційного бюро України за умови викриття підозрюваним чи обвинуваченим іншої особи у вчиненні злочину, віднесеного до підслідності Національного антикорупційного бюро України, якщо інформація щодо вчинення такою особою злочину буде підтверджена доказами; 3) особливо тяжких злочинів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, організованою групою чи злочинною організацією або терористичною групою за умови викриття підозрюваним, який не є організатором такої групи або організації, злочинних дій інших учасників групи чи інших, вчинених групою або організацією злочинів, якщо повідомлена інформація буде підтверджена доказами. Угода про визнання винуватості між прокурором та підозрюваним чи обвинуваченим може бути укладена щодо кримінальних проступків, злочинів, внаслідок яких шкода завдана лише державним чи суспільним інтересам. Укладення угоди про визнання винуватості у кримінальному провадженні щодо уповноваженої особи юридичної особи, яка вчинила кримінальне правопорушення, у зв`язку з яким здійснюється провадження щодо юридичної особи, а також у кримінальному провадженні щодо кримінальних правопорушень, внаслідок яких шкода завдана державним чи суспільним інтересам або правам та інтересам окремих осіб, у яких беруть участь потерпілий або потерпілі, не допускається, крім випадків надання всіма потерпілими письмової згоди прокурору на укладення ними угоди.
Кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 204 КК України, відноситься до категорії нетяжких злочинів, внаслідок якого шкода завдана лише державним інтересам.
Судом встановлено, що обвинувачений ОСОБА_5 цілком розуміє положення ч. 4 ст. 474 КПК України, а також наслідки невиконання угоди про визнання винуватості, передбачені ст. 476 КПК України.
Судом встановлено, що укладення угоди між сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.
Судом встановлено, що умови угоди не суперечать вимогам Кримінального процесуального Кодексу України та Кримінального Кодексу України.
При призначенні покарання суд враховує ступінь тяжкості скоєного кримінального правопорушення, яке відноситься до категорії нетяжких злочинів, обставини, що пом`якшують та обтяжують покарання, відомості про особу обвинуваченого.
Обставиною, яка пом`якшує покарання обвинуваченого ОСОБА_5 , суд визнає щире каяття.
Обставин, які обтяжують покарання обвинуваченого ОСОБА_5 , судом не встановлено.
При дослідженні особи обвинуваченого встановлено, що він раніше не притягувався до кримінальної відповідальності, на диспансерних медичних обліках у лікаря-нарколога та лікаря-психіатра не перебуває, за місцем проживання характеризується посередньо.
Відповідно до досудової доповіді щодо обвинуваченого ОСОБА_5 , рівень ризику вчинення ним повторного кримінального правопорушення оцінюється як середній, ризик небезпеки для суспільства, у тому числі для окремих осіб, оцінується як середній. Орган пробації вважає, що виправлення ОСОБА_5 без позбавлення або обмеження волі на певний строк можливе та не становить високої небезпеки для суспільства (у т.ч. для окремих осіб).
Таким чином, узгоджена міра покарання для обвинуваченого у виді штрафу з конфіскацією та знищенням незаконно виготовлених товарів є достатньою для його виправлення та попередження вчинення нових кримінальних правопорушень, відповідає загальним засадам призначення покарання.
На підставі наведеного, суд вважає, що укладена угода між прокурором та обвинуваченим відповідає вимогам закону і не порушує законних прав та інтересів сторін та інших осіб.
Виходячи з викладеного, суд дійшов висновку про наявність підстав для затвердження угоди про визнання винуватості, укладеної між прокурором та обвинуваченим.
Під час досудового розслідування в кримінальному провадженні проведено судові експертизи; витрати, пов`язані з проведенням експертних досліджень в сумі 5735,52 грн. на підставі ст. 118 КПК України включаються судом у процесуальні витрати і підлягають стягненню з обвинуваченого згідно з вимогами ч. 2 ст. 124 КПК України.
Цивільний позов не заявлений.
Під час досудового розслідування відповідно до ухвали слідчого судді Костянтинівського міськрайонного суду Донецької області від 12.07.2023 року накладено арешт на алкогольні напої, який після набрання вироком законної сили необхідно скасувати на підставі ч. 4 ст. 174 КПК України.
Питання щодо речових доказів необхідно вирішити в порядку, передбаченого ст. 100 КПК України.
Запобіжний захід до обвинуваченого не застосований.
Керуючись ст. ст. 373, 374, 475 КПК України суд, -
Затвердити угоду про визнання винуватості, укладену між прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Донецької обласної прокуратури ОСОБА_3 та обвинуваченим ОСОБА_5 за участі захисника ОСОБА_4 від 19 жовтня 2023 року.
Стягнути з ОСОБА_5 на користь держави 5735 (п`ять тисяч сімсот тридцять п`ять) грн 52 коп. процесуальних витрат.
Після набрання вироком законної сили арешт, накладений відповідно до ухвали слідчого судді Костянтинівського міськрайонного суду Донецької області від 12.07.2023 року на коньяк «AMBER» 5* у кількості 170 пляшок об`ємом по 0,5 л; пиво «HOLSTEN»у кількості 125 банок об`ємом по 0,5 л; пиво «TUBORG GREEN» у кількості 635 банок об`ємом по 0,5 л; горілка «ХОРТИЦЯ ЗОЛОТА» у кількості 120 пляшок об`ємом по 0,5л; горілка «ХОРТИЦЯ СРІБНА» у кількості 85 пляшок об`ємом по 0,5 л; горілка «STATUS MADE IN UKRAINE» у кількості 20 пляшок об`ємом по 0,5 л; алкогольний напій «REVO» у кількості 93 банки об`ємом по 0,5 л; пиво «Львівське світле» у кількості 58 пляшок об`ємом по 2,35 л; пиво «Оболонь світле» у кількості 95 пляшок об`ємом по 2,2 л; горілка «Пшенична» у кількості 32 тетрапаки об`ємом по 10 л; горілка без маркування у кількості 11 тетрапаків об`ємом по 10 л; пластикові пляшки із розливною горілкою у кількості 9 пляшок об`ємом по 1,5 л, 2 пляшки об`ємом по 2 л, 1 пляшка об`ємом 1,42 л, 3 пляшки об`ємом по 1 л, 4 пляшки об`ємом по 0,5 л, - скасувати.
Речові докази, передані на зберігання до ВП №2 Краматорського РУП ГУНП в Донецькій області відповідно до квитанції №597 від 10.07.2023 року:
- коньяк «AMBER» 5* у кількості 170 пляшок об`ємом по 0,5 л; пиво «HOLSTEN» у кількості 125 банок об`ємом по 0,5 л; пиво «TUBORG GREEN» у кількості 635 банок об`ємом по 0,5 л.; горілка «ХОРТИЦЯ ЗОЛОТА» у кількості 120 пляшок об`ємом по 0,5 л; горілка «ХОРТИЦЯ СРІБНА» у кількості 85 пляшок об`ємом по 0,5 л; горілка «STATUS MADE IN UKRAINE» у кількості 20 пляшок об`ємом по 0,5 л; алкогольний напій «REVO» у кількості 93 банки об`ємом по 0,5 л; пиво «Львівське світле» у кількості 58 пляшок об`ємом по 2,35 л; пиво «Оболонь світле» у кількості 95 пляшок об`ємом по 2,2 л повернути за належністю ОСОБА_5 ;
- пластикові пляшки із розливною горілкою у кількості 9 пляшок об`ємом по 1,5 л, 2 пляшки об`ємом по 2 л, 1 пляшка об`ємом 1,42 л, 3 пляшки об`ємом по 1 л, 4 пляшки об`ємом по 0,5 л знищити.
Вирок набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги вирок, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції. Апеляційна скарга на вирок може бути подана до Дніпровського апеляційного суду через Костянтинівський міськрайонний суд Донецької області протягом тридцяти днів з моменту його проголошення.

Суддя ОСОБА_1