Справа № 405/4678/23
провадження № 1-кс/405/3599/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.11.2023 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: реєстраційних справ ТОВ Келенторг (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування вказаного клопотання прокурор зазначив, що у провадженні слідчого управління ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом фіктивного формування податкового кредиту, проведення безтоварних операцій та укладання фіктивних угод суб?єктами зовнішньоекономічної діяльності (надалі - ЗЕД), для подальшого випуску товарів за межі митної території України у режимі «експорт» по підробленим документам, з метою ухилення від сплати податків, що в подальшому призводить до неповернення валютної виручки вчиненого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 , (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ФГ « ОСОБА_4 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 .

В ході проведення досудового розслідування встановлено що на території Кіровоградської області є факти здійснення діяльності спрямованої на організацію та функціонування «конвертаційних центрів», формування «схемного/фіктивного» податкового кредиту з ПДВ, його незаконного відшкодування, а також експорту сільськогосподарської продукції без відображення у податковому обліку підприємств «реального» сектору економіки, які задіяні у ланцюзі «виробник - транспортування переробка-експорт».

До вказаної злочинної діяльності причетні наступні юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 , (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ФГ « ОСОБА_4 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 .

Під час здійснення митного оформлення експортних операцій сільськогосподарської продукції службовими особами вищевказаних суб?єктів ІНФОРМАЦІЯ_13 та їх декларантами, надаються до підрозділів митниці завідомо підроблені та фіктивні документи, щодо належності вантажів, законності їх придбання, вартості та якості.

У зазначених суб?єктів ЗЕД неможливо встановити законне походження експортованої сільськогосподарської продукції, не прослідковується ланцюг постачання товару від виробника до експортера, оскільки до митних органів подається викривлена фінансова статистична звітність.

В подальшому по поданим, до митних органів документах на походження сільськогосподарської продукції, видається сертифікат «ЄВРО-1».

Також, встановлено, що між господарствами та суб?єктами ІНФОРМАЦІЯ_13 підписуються договори на купівлю-продаж насіння соняшнику на великий об?єм.

В подальшому на відділі митного оформлення №1 ІНФОРМАЦІЯ_14 , відбувається декларування товарів, зокрема насіння соняшнику, суб?єктами зовнішньоекономічної діяльності.

Відповідно до Митного тарифу України, при експорті зернових насіння соняшнику, державою встановлено мито у розмірі 10%, яке сплачується до державного бюджету України. Однак, у зв`язку із ратифікацією Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом, державою встановлено пільги при експорті товарів до Європейського союзу. Відтак, при отримані сертифікату «ЄВРО-1» на перевезення насіння соняшнику суб?єкти ЗЕД оплачують лише 3,6% мита на товар. Тим самим, різниця від сплати обов?язкових та фактичних митних платежів складає 6,4% від кожної партії товару, що відповідно до вказаних контрактів окладає 2,3 млн. грн. недоотримання митних платежів.

Вказані підприємства у 2022 році перераховували грошові кошти в якості оплати за насіння соняшнику, на банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності або взагалі не перераховували. Зазначені рахунки були створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у проведенні фінансово-господарських операцій по переведенню безготівкових коштів у готівкові, формуванню дебіторської заборгованості витрат та податкового кредиту для інших суб?єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання товарів за готівку, цінних паперів, виконання робіт, надання послуг).

Таким чином, при замитнені кожної партії товару вказані підприємства здійснюють переміщення товарів за межі митної території України у режимі «експорт» по підробленим документам, отримавши по вказаним документам сертифікат «ЄВРО-1» та ухилення від сплати належних митних платежів.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні належним чином завірених копій документів, а саме: реєстраційних справ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Прокурором зазначається, що до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі, а також предмети та документи, що мають значення для розкриття вчиненого кримінального правопорушення мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей, а також предметів та документів з наступною можливістю вилучення їх копій.

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання.

Слідчим суддею вжито заходи для повідомлення про дату, час та місце розгляду клопотання осіб, у володінні яких знаходяться документи до ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено повістку про дату, час та місце розгляду клопотання.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності прокурора та представника ІНФОРМАЦІЯ_4 , на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом фіктивного формування податкового кредиту, проведення безтоварних операцій та укладання фіктивних угод суб?єктами зовнішньоекономічної діяльності (надалі - ЗЕД), для подальшого випуску товарів за межі митної території України у режимі «експорт» по підробленим документам, з метою ухилення від сплати податків, що в подальшому призводить до неповернення валютної виручки вчиненого службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 , (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ФГ « ОСОБА_4 », ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ПП « ОСОБА_5 », ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ЄДРПОУ НОМЕР_11 (витяг з ЄРДР від 06.07.2022 - а.к.5-6).

Згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ЄДРПОУ НОМЕР_1 , зазначено: АДРЕСА_2 (а.к. 20-25).

Крім того, згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , зазначено: АДРЕСА_3 (а.к. НОМЕР_12 ).

Крім того, згідно інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань юридична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , зазначено: АДРЕСА_3 (а.к. 33-40).

В ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні належним чином завірених копій документів, а саме: реєстраційних справ ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_12 (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Статтею 29 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» визначено, що

1. Реєстраційна справа формується в паперовій та електронній формі після внесення до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

2. Реєстраційна справа має реєстраційний номер, що присвоюється при внесенні до Єдиного державного реєстру запису про державну реєстрацію створення юридичної особи, громадського формування, що не має статусу юридичної особи, державну реєстрацію фізичної особи - підприємця і державну реєстрацію включення відомостей про юридичну особу та фізичну особу - підприємця.

3. Реєстраційна справа в паперовій формі зберігається у суб`єкта державної реєстрації за місцезнаходженням юридичної особи, громадського формування, фізичної особи - підприємця: щодо юридичної особи (крім громадського формування та релігійної організації) та фізичної особи - підприємця - у виконавчих органах міської ради міст обласного та/або республіканського Автономної Республіки Крим значення, Київській, Севастопольській міських, районних, районних у містах Києві та Севастополі державних адміністраціях.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке подане прокурором у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати прокурор, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає клопотання прокурора обґрунтованим та доведеним, у зв`язку з чим останнє підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Кіровоградської обласної прокуратури ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000106 від 06.07.2022, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: реєстраційних справ ТОВ Келенторг (колишня назва « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , що розташований за адресою: АДРЕСА_1 .

Строк дії ухвали визначити до 06.01.2024 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено в 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_10