Справа № 462/4978/23
провадження 1-кп/462/501/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2023 року м. Львів

Залізничний районний суд м.Львова в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львова, громадянина України, з вищою освітою, не судимого, який працює директором ТОВ «Торговий дім «Галицька свіжина», проживає за адресою АДРЕСА_1 ,

від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 26.12.2022 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 Кримінального кодексу України,

встановив:

до Залізничного районного суду м. Львова надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Львівської обласної прокуратури про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні №0000017 від 26.12.2022 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 будучи, згідно наказу №1К від 05.02.2020, директором ТОВ «Торговий дім «Галицька свіжина», , адреса: Львівська область, м.Львів, вул.Данила Апостола, буд.14-Б (далі - ТОВ «ТД «Галицька свіжина») у період 2022 року, шляхом заниження об`єкта оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 4 950 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, директор ТОВ «ТД «Галицька свіжина» ОСОБА_4 ухилився від сплати податку на прибуток підприємств належного до сплати ТОВ «ТД «Галицька свіжина» в загальній сумі 4 950 000 грн., у спосіб неправомірного визначення показників Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за 2022 рік шляхом невідображення в податковому обліку товариства коштів у загальній сумі 27 500 000 грн., отриманих від ТОВ «Дванадцять» (з 30.03.2023 - ТОВ «Реністорг»), перерахування яких не пов`язане з постачанням товарів в адресу останнього, наслідком чого мало місце заниження доходу від будь якої діяльності, що призвело до заниження об`єкта оподаткування в загальній сумі 27 500 000 грн.

Внаслідок умисних дій ОСОБА_4 - директора ТОВ «ТД «Галицька свіжина», товариством занижено податок на прибуток підприємств за 2022 рік на загальну суму 4 950 000 грн.

Зазначене порушення відображене у висновку аналітичного дослідження ГУ ДПС у Львівській області від 26.06.2023 №19/13-01-08-00-07/43222251 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Галицька свіжина» з питань наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму та/або інших правопорушень при здійсненні взаєморозрахунків із ТОВ «Реністорг» (колишня назва ТОВ «Дванадцять») за період з 01.01.2022 по 21.06.2023 року».

Відповідно до вказаного висновку ТОВ «ТД «Галицька свіжина» не сплачено до Державного бюджету України податок на прибуток підприємств за 2022 рік на загальну суму 4 950 000 грн.

Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою платника податку - директором ТОВ «ТД «Галицька свіжина», посягаючи на встановлений законодавством України порядок оподаткування суб`єктів господарювання, який забезпечує за рахунок надходження податків формування дохідної частини Державного бюджету України, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів і бажаючи настання таких наслідків, порушуючи вимоги податкового законодавства, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємств за 2022 рік в загальній сумі 4 950 000 грн., що більше ніж в три тисячі разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Таким чином, директор ТОВ «ТД «Галицька свіжина» ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитки в сумі 4 950 000 грн. у вигляді несплаченого до Державного бюджету України податку на прибуток підприємств.

Разом з тим, від прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Львівської обласної прокуратури до суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, на підставі ст.44, ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків.

У судовому засіданні прокурор клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків, підтримав у повному обсязі та просив задовольнити.

Підозрюваний ОСОБА_4 та захисник у судовому засіданні підтримали клопотання прокурора, просили суд його задовольнити у повному обсязі.

ОСОБА_4 в судовому засіданні підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомив, що йому повністю зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, він погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та наслідки закриття провадження у справі, не заперечує проти закриття кримінального провадження з зазначених підстав. Пояснив суду, що до пред`явлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення відшкодував шкоду в сумі 4 950 000 грн.

Підозрюваному ОСОБА_4 роз`яснено зміст ч. 1,4 ст. 212 КК України, зміст ч. 2 ст. 284, ч.3 ст.285 КПК України, на що останній заявив про бажання та необхідність у застосуванні відносно нього норми ч. 4 ст. 212 КК України, просив звільнити його від кримінальної відповідальності у передбаченому законом порядку, а провадження на цій підставі закрити.

За таких обставин вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши клопотання прокурора суд дійшов наступного висновку.

Згідно ст.44 КК України особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Відповідно до положень п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

28.06.2023 року т.в.о. керівника відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів ТУ БЕБ у Львівській області ОСОБА_6 за погодженням із прокурором повідомлено ОСОБА_4 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

При цьому, в ході досудового розслідування директор ТОВ «ТД «Галицька свіжина» ОСОБА_4 , до притягнення його до кримінальної відповідальності за ч.1 ст. 212 КК України, з метою відшкодування завданих державі збитків сплатив згідно платіжної інструкції №3507 від 28.06.2023 до державного бюджету України 4 950 000 грн. податку на прибуток підприємств.

Судом оглянуто представлену стороною обвинувачення в підготовчому судовому засіданні платіжну інструкцію № 3507 від 28.06.2023 року на суму 4 950 000 грн., платником згідно якої є ТОВ «ТД» Галицька свіжина», призначення платежу: податок на прибуток зг.висновку ан.досл.26.06.2023 №19/13-01-08-00-07/43222251, відшкодування збитків по кримінальному провадженню №0000017 від 26.12.22 р., а також лист територіального управління БЕБ у Львівській області №23.11/3.1/9/4436-23 від 29.06.2023 року, яким прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України повідомлено про те, що в ході моніторингу ІТС «Податковий блок» встановлено, що 28.06.2023 на особовий рахунок ТОВ «Торговий дім «Галицька свіжина» з податку на прибуток підприємств, в рахунок погашення збитків про кримінальному провадженню №0000017 від 26.12.2022, зараховано сплату податків і зборів в сумі 4 950 000 грн.

Фінансові санкції та пеня не нараховувались, оскільки відповідно до п.69.1 підрозділу 10. Інші перехідні положення розділу ХХ. Перехідні положення Податкового кодексу України встановлено, що у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов`язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього кодексу, та пені.

Матеріалами кримінального провадження також встановлено, що ОСОБА_4 раніше не судимий, на обліку в наркологічному та психіатричному диспансерах не перебуває.

Враховуючи викладене вище, підозрюваний ОСОБА_4 , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у суду відсутні підстави для відмови у задоволенні заявленого клопотання, а тому суд з урахуванням думки учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, дійшов висновку про його задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284,285, 314, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 на підставі ч. 4 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ст.44, ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000017 від 26 грудня 2022 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України щодо ОСОБА_4 на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Залізничний районний суд м.Львова протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1