Справа № 947/2293/24
Провадження № 1-кс/947/962/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.01.2024 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання т.в.о. заступника керівника Відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Упрвління) ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000012 від 27.12.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді Київського районного суду м. Одеси надійшло клопотання сторони обвинувачення про надання дозволу на проведення обшуку, з якого вбачається, що Підрозідлом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.12.2023 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням було встановлено, що службові особи ТОВ «СКВО» () шляхом включення у звітні (податкові) періоди з квітня 2021 року по березень 2022 року до складу податкового кредиту та валових витрат сум коштів по неіснуючим фінансово-господарським операція з ТОВ «Максіопт» (), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (), які полягали у постачанні кукурудзи українського походження та соєвих бобів українського походження, врожаю 2020 року, ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 970 277 грн та податку на додану вартість на загальну суму 23 606 656 грн, що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 25 576 933 грн, що є коштами в особливо великих розмірах. Крім того в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СКВО» зареєстровано 19.06.2022 за № в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в Південному міжрегіональному управлінні ДПС по роботі з великими платниками податків, знаходиться на загальній системі оподаткування та є оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин (код КВЕД _46.21). Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «СКВО» в інкримінований період був ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Так, на виконання договору комісії №01/10-11 від 10.11.2020, укладеного між ТОВ «Щедродар Плюс» () та ТОВ «СКВО» () останнє в період з квітня 2021 по березень 2022 року здійснило придбання кукурудзи та соєвих бобів українського походження, врожаю 2020 року у ТОВ «Максіопт» () на загальну суму 370 460 845 грн в т.ч. ПДВ 61 743 474 грн та ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» () на загальну суму 57 139 937,89 в т.ч. ПДВ 9 253 322,98. Аналізом ЄРПН встановлено, що вказану сільськогосподарську продукцію по ланцюгу постачання ТОВ «Максіопт», ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» було придбано у ТОВ «Агрофірма» Тарасова Садиба» (), ТОВ «Зерновий Магнат» (), ТОВ «Золото Аграрія» (), ТОВ «Куркуль і сини» (), ТОВ «Прикарпатський Лан» (), ТОВ «Сонячна Полонина» (), які в свою чергу по ланцюгу постачання не здійснювали придбання вказаної номенклатури товару, не здійснювали декларування операцій з придбання товарів, робіт послуг у неплатників ПДВ та не здійснювали виплати за ознакою доходу 157. Згідно висновків акту перевірки №489/34-00-07-01/31982116 від 13.09.2023 встановлено порушення службовими особами ТОВ «СКВО»:

1) пунктів 44.1, 44,2 статті 44, підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135 ПКУ, пункту 7 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року N?290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за N?860/4153 (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток всього на суму 1 970 277 грн, у тому числі за 2 квартал 2021 року у сумі 1 970 277 грн;

2) пункту 44.1 статті 44, пунктів 198,1, 198.2, 198.3 статті 198 ПКУ, в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на суму 23 606 656 грн, у тому числі за травень 2021 року на суму 23 606 656 грн.

В той же час встановлено, що здійснення вказаних операцій з придбання сільськогосподарської продукції ТОВ «СКВО» є не типовим для діяльності підприємства та використовувалось службовими особами для зменшення бази оподаткування з податку на додану вартість шляхом подальшого проведення експортних операцій за нульовою ставкою податку, в той же час в інкримінований період основним покупцем товарів, робіт та послуг ТОВ «СКВО» було підприємство ТОВ «Ростдорстрой» (). Проведеним оглядом реєстру податкових накладних ТОВ «Ростдорстрой» встановлено, що основними постачальниками товарів робіт та послуг крім ТОВ «СКВО» були ТОВ «КБ Постач» () та ТОВ «Сепоставка» (), які також в свою чергу здійснювали операції з придбання сільськогосподарської продукції у ПП «Агро-Експрес-Сервіс» (), С(Ф)Г«Колос» () та ін. підприємств, які є не типовим для діяльності підприємств та використовувалось службовими особами для зменшення бази оподаткування з податку на додану вартість шляхом подальшого проведення експортних операцій за нульовою ставкою податку

Враховуючи вище викладене, в діях службових осіб ТОВ «СКВО», ТОВ «КБ Постач» та ТОВ «Сепоставка» вбачається наявність однотипних фінансових операцій, направлених на надання податкової вигоди одному контрагенту та використання у власній господарській діяльності схем із зменшення бази оподаткування за рахунок проведення нетипових експортних операцій. В той же час встановлено, що:

-ТОВ «КБ Постач» зареєстровано 21.04.2020 за № 04567869 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходилось на обліку в ГУ ДПС вОдеській області (Київська ДПІ),з серпня 2023 року знаходиться у стані припинення, основним видом діяльності є виробництво неметалевих мінеральних виробів, н.в.і.у. (код КВЕД _23.99). Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «КБ Постач» в інкримінований період був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 )

-ТОВ «Сепоставка» зареєстровано 27.02.2020 за № 0000767в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходилось на обліку в ГУ ДПС у Черкаській області (Кам`янська ДПІ) та у грудні 2023 року перереєстровано за адресою: Донецька обл., м.Кроматорськ, вул.Дружби, буд.19, основним видом діяльності є оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин (код КВЕД _46.21). Засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Сепоставка» в інкримінований період був ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Таким чином, за результатами проведення оперативно-розшукових заходів встановлено, що у приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 учасники злочинної схеми ймовірно організовують та контролюють здійснення бухгалтерського обліку, виготовлення «фіктивної» бухгалтерської документації, податкової звітності, роботу з системою «клієнт банк», подають недостовірну податкову звітність, а також контролюють перерахування і зняття готівкових грошових коштів з розрахункових рахунків задіяних підприємств. За вищевказаною адресою розташовані офісні приміщення, які використовуються ТОВ «СКВО» та ТОВ «Сепоставка» для здійснення фінансово-господарської діяльності .

З огляду на що, детектив за погодженням з прокурором звертаються до слідчого судді з вказаним клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), з метою відшукання та вилучення: копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «СКВО» (), ТОВ «КБ Постач» (), ТОВ «Сепоставка» (); оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які містять реквізити ТОВ «СКВО» (), ТОВ «КБ Постач» (), ТОВ «Сепоставка» () за період з січня2021 року по день проведення обшуку, а саме: документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви;листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію; товарно-транспортні накладні, CMR - товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію; податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти виконаних робіт (наданих послуг);бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахункам: 361, 377, 631, 685, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94, відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ; не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.; печаток та штампів інших суб?єктів господарювання; чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі; іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі мобільних телефонів, комп`ютерної техніки, яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні прокурор клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримав у повному обсязі, клопотання просив задовольнити.

Дослідивши клопотання та долучені в його обґрунтування матеріали, вислухавши прокурора в судовому засіданні, який підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст.41 Конституції України право приватної власності є непорушним.

Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.

Згідно ст.2 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського суду з прав людини», рішення ЄСПЛ є обов`язковими для виконання Україною відповідно до ст.46 Конвенції.

У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово зазначав, що аби не суперечити ст.8 Конвенції, втручання у приватне життя повинно здійснюватися «згідно із законом», мати легітимну мету та бути необхідним у демократичному суспільстві для досягнення цієї мети (рішення у справі «Кривіцька та Кривіцький проти України», п.42; «Шалімов проти України», п.84; «Кузнецов проти України», п.134).

У рішенні «Michaud v. France», п.94-1175, ЄСПЛ вказав, що вираз «передбачене законом» вимагає насамперед, щоб втручання ґрунтувалося на внутрішньому праві.

Згідно рішення «S. and Marper v. the UK», п.101, втручання буде таким, що є «необхідним у демократичному суспільстві», якщо воно відповідає вимогам «нагальної суспільної необхідності», зокрема є пропорційним його «законній меті», і якщо причини, наведені національними властями в його виправдання, є «суттєвими і достатніми».

Відповідно до рішення ЄСПЛ у справі «Геращенко проти України», п. 132, для винесення постанови про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи суди відповідно до законодавства повинні переконатися в тому, що існують достатні підстави вважати, що розшукувані предмети знаходяться там».

Згідно ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Долученими до клопотання матеріалами в сукупності в повній мірі підтверджується наявність обґрунтованої підозри за фактом можливого вчинення в рамках даного кримінального провадження кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України.

Як вбачається з клопотання про проведення обшуку, за фактичними обставинами означеного кримінального провадження, у сторони обвинувачення є достатньо підстав вважати, що у приміщеннях, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 можуть зберігатись речі та документи, які зможуть підтвердити або спростувати причетність вищевказаних осіб до скоєння кримінально-протиправних дій в рамках означеного кримінального провадження.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до переконання, що в результаті надання дозволу на проведення обшуку може бути досягнуто мету проведення такої слідчої (розшукової) дії, оскільки за вказаною адресою можуть зберігатися речі і документи, які можуть містити інформацію щодо злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Крім того, враховуючи обставини можливого вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України та його специфіку, слідчий суддя вважає, що обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування та про які зазначено у клопотанні, які в свою чергу в добровільному порядку отримані бути не можуть, оскільки такі речі та документи викриватимуть можливу протиправну поведінку причетних до вчинення кримінального правопорушення осіб.

Відповідно інформаційної довідки 362002052 від 16.01.2024 року з Державного реєстру речових прав на нерухоме відомості об`єкт нерухомості, розташований за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_7 , ОСОБА_5 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 .

На підставі викладеного, враховуючи обґрунтованість поданого клопотання, наявність правових підстав для його задоволення, так як в результаті проведення обшуку можуть бути виявленні та вилученні речі та документи, які будуть використані як докази в рамках кримінального провадження на підтвердження факту та обставин вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а також осіб, які можуть бути причетними до їх вчинення, слідчий суддя приходить до переконання, що таке клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 223, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання т.в.о. заступника керівника Відділу детективів Підрозділу детективів (на правах самостійного Упрвління) ТУ БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , про проведення обшуку у кримінальному провадженні №0000012 від 27.12.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Упрвління) ТУ БЕБ в Одеській області, які входять до складу групи детективів по кримінальному провадженню №0000012 від 27.12.2023, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, на проведення обшуку приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві приватної власності належить ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), з метою відшукання та вилучення:

1.Копій реєстраційних (статутних) документів, наказів про призначення службових осіб, їх посадових інструкцій, паспортів засновників та службових осіб ТОВ «СКВО» (), ТОВ «КБ Постач» (), ТОВ «Сепоставка» ();

2.Оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які містять реквізити ТОВ «СКВО» (), ТОВ «КБ Постач» (), ТОВ «Сепоставка» () за період з січня 2021 року по день проведення обшуку, а саме: документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію; товарно-транспортні накладні, CMR - товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію; податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію; реєстри отриманих та виданих податкових накладних; акти виконаних робіт (наданих послуг); бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахункам: 361, 377, 631, 685, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 91, 92, 93, 94, відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

3.Не облікованих у визначеному законом порядку товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів та ін.;

4.Печаток та штампів інших суб?єктів господарювання;

5.Чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

6.Іншої документації (у тому числі в електронному вигляді), чорнових записів, записних книжок, технічних засобів, у тому числі мобільних телефонів, комп`ютерної техніки, яка містить у собі відомості стосовно вчинення кримінального правопорушення.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1