Справа № 405/5063/23
провадження № 1-кс/405/2435/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.08.2023 м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000114 від 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.366 КК України,

ВСТАНОВИВ:

слідчий відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час.

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом складання, видачі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ( НОМЕР_3 ) завідомо неправдивих офіційних документів, а також внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

В ході проведення досудового розслідування встановлено що Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано на реєстрацію податкові накладні, складені на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 :

- № 1 від 22.09.2020 щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 750 т на

загальну суму 9825003,00 грн, в т.ч. ПДВ-1637500,50 грн;

- № 2 від 22.09.2020 щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 760 т на

загальну суму 9956003,04 грн, в т.ч. ПДВ-1659333,84 грн.;

- № 3 від 22.09.2020 року щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 740 т на загальну суму 9694002,96 грн, в т.ч. ПДВ-1615667,16 грн;

- № 4 від 22.09.2020 року щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 720 т на загальну суму 9432002,88 грн, в т.ч. ПДВ-1572000,48 грн;

- № 5 від 22.09.2020 року щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 615,3 т на загальну суму 8060432,46 грн, в т.ч. ПДВ-1343405,41 грн.

Податкові накладні складені на загальну суму 46 967 445,30 грн (із ПДВ). За

наслідками розгляду вказаних податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано квитанції відповідно до яких податковим органом документи прийнято, але реєстрація зупинена на підставі п.201.16 ст. 201 ПК України у звязку з тим, що: позивач відповідає п. 8 критеріїв ризиковості платника податку.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання п. 4 Порядку 520 направило засобами електронного зв?язку Комісії регіонального рівня повідомлення про надання пояснень та документів на підтвердження господарських операцій по податковим накладним, які були зупинені Системою, зокрема:

- копії актів надання послуг оренди за період з червня 2020 року по жовтень 2020 року;

- копії платіжних доручень щодо сплати за оренду приміщень;

- копії рахунків за оренду приміщення;

- копії рахунків на оплату за насіння соняшнику;

- копія договору поставки товару № 001/2009 від 14.09.2020, укладений мі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- платіжні доручення щодо внесення передплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за товар (насіння соняшнику);

- копії оборотно-сальдових відомостей по рахункам № 281; № 361; № 631

- копія договору оренди нерухового майна № 12/10 від 02.02.2020;

- копія договору постачання товару №3007/2020 від 30.07.2020 з відповідними додатками;

- копія договору постачання №2507/2020 від 25.07.2020 з відповідними додатками до нього;

- копія договору постачання №1008/2020 від 10.08.2020. товару від ФОП ОСОБА_4 , з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки № 21/08/20I від 21.08.2020 р., з відповідними додатками до нього;

- копія договору постачання №1708/2020 від 17.08.2020, з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки №26-20/ЮП від 26.08.2020, з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки № 23/08/20/ГО від 23.08.2020, з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки №1/20-ФП від 01.09.2020, з відповідними додатками до нього;

- видаткові накладні на насіння соняшника;

- копії товарно-транспортних накладних;

- копії платіжних доручень щодо сплати за товар - насіння соняшника придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постачальників;

- копії платіжних доручень за поставлений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцям.

В ході розгляду повідомлень по вищевказаних податкових накладних встановлено відсутність первинних документів щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складських документів (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунків - фактури/інвойсів, актів приймання-передачі товарів (робіт/послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладних.

Аналізуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за даними інформаційно-комунікаційних систем ДПС, встановлено що товариством не подавалася звітність про об?єкти оподаткування, за допомогою яких товариство провадить свою господарську діяльність (довідка форми 20-ОПП відсутня), крім цього підприємство не декларує земельні ділянки, також товариство придбавало насіння соняшника у підприємців, які не є платниками податку на додану вартість, що не давало можливості встановити та підтвердити походження насіння соняшнику (відсутні відповідні сертифікати якості товару тощо).

Крім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не декларує об?єкти оподаткування (основні засоби) за допомогою яких він здійснює господарську діяльність, не мас необхідної кількості співробітників, відсутні власні або орендовані складські приміщення, що унеможливлює виконання договірних умов.

Вищенаведене свідчить про ймовірні ознаки неправомірного формування податку на додану вартість TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з реалізації товару (насіння соняшнику).

У зв?язку з вищенаведеним, комісією ІНФОРМАЦІЯ_3 прийнято рішення про відмову у реєстрації податкових накладних:

- рішення №2070836/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №1 від 22.09.2020 року;

- рішення №2070833/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №2 від 22.09.2020 року;

- рішення №2070835/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №3 від 22.09.2020 року;

- рішення №2070834/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №°4 від 22.09.2020 року;

- рішення №2070832/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №5 від 22.09.2020 року.

Крім цього, листом від 20.04.2023 за № 1669 представником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_6 ), повідомлено контролюючий орган стосовно спростування інформації оригінальності, автентичності платіжних доручень № 30 від 11.08.2020 на суму 1 831 590,00 грн., № 32 від 13.08.2020 на суму 1 415 590,00 грн., №33 від 17.08.2020 на суму 1 441 890,00 грн., оскільки зазначені платіжні доручення не проводилися по рахунку НОМЕР_6 (код валюти 980) ФОП ОСОБА_5 відкритих в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». Окремо було звернуто увагу, що РНОКПП НОМЕР_7 не належить ФОП ОСОБА_6 .

Слідчий в клопотанні вказав, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі, а також предмети та документи, що мають значення для розкриття вчиненого кримінального правопорушення мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей, а також предметів та документів з можливістю вилучення їх належних чином завірених копій.

У судове засідання слідчий не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлений належний чином, по телефону, причини неявки невідомі.

Слідчим суддею вжито заходи щодо повідомлення особи у володінні якої знаходяться речі та документи до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - направлено повістку.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України відсутність слідчого не є перешкодою для розгляду клопотання, слідчий суддя визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого відділу СУ ГУ Національної поліції в Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000114 від 09.06.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, за фактом складання, видачі службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ( НОМЕР_3 ) завідомо неправдивих офіційних документів, а також внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

В ході проведення досудового розслідування встановлено що Товариством з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 до ІНФОРМАЦІЯ_3 подано на реєстрацію податкові накладні, складені на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ЄДРПОУ НОМЕР_5 :

- № 1 від 22.09.2020 щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 750 т на

загальну суму 9825003,00 грн, в т.ч. ПДВ-1637500,50 грн;

- № 2 від 22.09.2020 щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 760 т на

загальну суму 9956003,04 грн, в т.ч. ПДВ-1659333,84 грн.;

- № 3 від 22.09.2020 року щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 740 т на загальну суму 9694002,96 грн, в т.ч. ПДВ-1615667,16 грн;

- № 4 від 22.09.2020 року щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 720 т на загальну суму 9432002,88 грн, в т.ч. ПДВ-1572000,48 грн;

- № 5 від 22.09.2020 року щодо реалізації насіння соняшнику в кількості 615,3 т на загальну суму 8060432,46 грн, в т.ч. ПДВ-1343405,41 грн.

Податкові накладні складені на загальну суму 46 967 445,30 грн (із ПДВ). За

наслідками розгляду вказаних податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » отримано квитанції відповідно до яких податковим органом документи прийнято, але реєстрація зупинена на підставі п.201.16 ст. 201 ПК України у звязку з тим, що: позивач відповідає п. 8 критеріїв ризиковості платника податку.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на виконання п. 4 Порядку 520 направило засобами електронного зв?язку Комісії регіонального рівня повідомлення про надання пояснень та документів на підтвердження господарських операцій по податковим накладним, які були зупинені Системою, зокрема:

- копії актів надання послуг оренди за період з червня 2020 року по жовтень 2020 року;

- копії платіжних доручень щодо сплати за оренду приміщень;

- копії рахунків за оренду приміщення;

- копії рахунків на оплату за насіння соняшнику;

- копія договору поставки товару № 001/2009 від 14.09.2020, укладений мі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »;

- платіжні доручення щодо внесення передплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за товар (насіння соняшнику);

- копії оборотно-сальдових відомостей по рахункам № 281; № 361; № 631

- копія договору оренди нерухового майна № 12/10 від 02.02.2020;

- копія договору постачання товару №3007/2020 від 30.07.2020 з відповідними додатками;

- копія договору постачання №2507/2020 від 25.07.2020 з відповідними додатками до нього;

- копія договору постачання №1008/2020 від 10.08.2020. товару від ФОП ОСОБА_4 , з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки № 21/08/20I від 21.08.2020 р., з відповідними додатками до нього;

- копія договору постачання №1708/2020 від 17.08.2020, з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки №26-20/ЮП від 26.08.2020, з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки № 23/08/20/ГО від 23.08.2020, з відповідними додатками до нього;

- копія договору поставки №1/20-ФП від 01.09.2020, з відповідними додатками до нього;

- видаткові накладні на насіння соняшника;

- копії товарно-транспортних накладних;

- копії платіжних доручень щодо сплати за товар - насіння соняшника придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постачальників;

- копії платіжних доручень за поставлений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцям.

В ході розгляду повідомлень по вищевказаних податкових накладних встановлено відсутність первинних документів щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складських документів (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунків - фактури/інвойсів, актів приймання-передачі товарів (робіт/послуг) з урахуванням наявності певних типових форм та галузевої специфіки, накладних.

Аналізуючи фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за даними інформаційно-комунікаційних систем ДПС, встановлено що товариством не подавалася звітність про об?єкти оподаткування, за допомогою яких товариство провадить свою господарську діяльність (довідка форми 20-ОПП відсутня), крім цього підприємство не декларує земельні ділянки, також товариство придбавало насіння соняшника у підприємців, які не є платниками податку на додану вартість, що не давало можливості встановити та підтвердити походження насіння соняшнику (відсутні відповідні сертифікати якості товару тощо).

Крім цього встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не декларує об?єкти оподаткування (основні засоби) за допомогою яких він здійснює господарську діяльність, не мас необхідної кількості співробітників, відсутні власні або орендовані складські приміщення, що унеможливлює виконання договірних умов.

Вищенаведене свідчить про ймовірні ознаки неправомірного формування податку на додану вартість TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з реалізації товару (насіння соняшнику).

Відтак, на даний час у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаного злочину, а також встановлення кола осіб, які перебували на посадах керівників та працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , підтвердження здійснення податкових операцій, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до податкових декларацій з податку на додану вартість, додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок, додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість, податковий розрахунок сум доходу, нарахованого на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1ДФ), договору про визнання електронних документів, заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по виникненню податкового кредиту в частині операцій щодо придбання товарів робіт та послуг (виникнення податкового кредиту «вхідний ПДВ») та відомостей в Єдиному реєстрі податкових накладних по винекненню податкових зобов`язань загальної суми ПДВ, яка міститься у вартості проданих товарів/робіт/послуг, інформації про наявність відкритих та закритих банківських рахунків із зазначенням номеру рахунку, банку в якому відкритий даний рахунок, дати відкриття та дати закриття, копій документів поданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 до ІНФОРМАЦІЯ_7 : копії актів надання послуг оренди за період з червня 2020 року по жовтень 2020 року; копії платіжних доручень щодо сплати за оренду приміщень; копії рахунків за оренду приміщення; копії рахунків на оплату за насіння соняшнику; копія договору поставки товару № 001/2009 від 14.09.2020, укладений мі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; платіжні доручення щодо внесення передплати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за товар (насіння соняшнику); копії оборотно-сальдових відомостей по рахункам № 281; № 361; № 631; копія договору оренди нерухового майна № 12/10 від 02.02.2020; копія договору постачання товару №3007/2020 від 30.07.2020 з відповідними додатками; копія договору постачання №2507/2020 від 25.07.2020 з відповідними додатками до нього; копія договору постачання №1008/2020 від 10.08.2020. товару від ФОП ОСОБА_4 , з відповідними додатками до нього; копія договору поставки № 21/08/20I від 21.08.2020, з відповідними додатками до нього; копія договору постачання №1708/2020 від 17.08.2020, з відповідними додатками до нього; копія договору поставки №26-20/ЮП від 26.08.2020, з відповідними додатками до нього; копія договору поставки № 23/08/20/ГО від 23.08.2020, з відповідними додатками до нього; копія договору поставки №1/20-ФП від 01.09.2020, з відповідними додатками до нього; видаткові накладні на насіння соняшника; копії товарно-транспортних накладних; копії платіжних доручень щодо сплати за товар - насіння соняшника придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у постачальників; копії платіжних доручень за поставлений товар ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » покупцям, а також рішення №2070836/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №1 від 22.09.2020 року; рішення №2070833/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №2 від 22.09.2020 року; рішення №2070835/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №3 від 22.09.2020 року; рішення №2070834/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №°4 від 22.09.2020 року; рішення №2070832/41626906 від 27.10.2020 про відмову в реєстрації податкової накладної №5 від 22.09.2020 року, наказів про прийняття таких рішень, листа від 20.04.2023 за № 1669 представником АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (колишня назва ІНФОРМАЦІЯ_6 ), стосовно спростування інформації оригінальності, автентичності платіжних доручень № 30 від 11.08.2020 на суму 1 831 590,00 грн., № 32 від 13.08.2020 на суму 1 415 590,00 грн., №33 від 17.08.2020 на суму 1 441 890,00 грн., які подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , а також актів про результати документальних перевірок та всіх додатків до актів, направлень на підставі яких проводилась такі перевірка, наказів про проведення перевірок та продовження термінів проведення перевірки, податкових повідомлень-рішень, відміток про вручення вказаних повідомлень-рішень, розрахунку податкового зобов`язання та штрафних санкцій до актів перевірки, письмових запитів та письмових пояснень та відповідей з додатками наданими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 за результатами проведених перевірок, за період з 22.09.2020 по теперішній час, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з метою виявлення обставин вчинення кримінального правопорушення з використанням вказаного підприємства.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та до яких просить надати доступ слідчий, становлять банківську таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.131-132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_7 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_8 , слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_9 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000114 від 09.06.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України тимчасовий доступ до речей і документів, що становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 , МФО НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а саме:

- електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ЄДРПОУ НОМЕР_3 , відкритого у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_2 , рахунок № НОМЕР_4 , за період з 11.08.2020 по теперішній час.

Строк дії ухвали визначити до 02.10.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_10