Провадження № 1-кс/761/9832/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , погодженим з прокурором ОСОБА_4 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000598 від 22.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0000598 від 22.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання мотивовано тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000598 від 22.03.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, за фактами протиправних дій вчинених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а також інших суб`єктів господарської діяльності.

Як вбачається з клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » неправомірно занижено податок на додану вартість на суму 11 499 677 грн. при вказаних нижче обставинах.

Так, відповідно до висновку аналітичного дослідження ДПС України від 10.08.2022 № 84/99-00-08-01-03-20/41607663 встановлено, що при аналізі інформації, що міститься в ІС «Автоматизоване співставлення податкового кредиту та податкових зобов`язань в розрізі контрагентів», ІС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.07.2020 по 31.07.2022 встановлено наступне.

Відповідно до інформації, яка міститься в Єдиному реєстрі податкових накладних та ІС «Податковий блок», за період з 01.07.2020 по 31.07.2022 встановлено придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарів, робіт та послуг, зокрема: «соняшник», «насіння соняшнику», «компенсація витрат з послуг по передачі електроенергії» та інше з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) на загальну суму 1 839 892 480,7 грн. (у тому числі ПДВ на суму 256 976 065,7 грн.), у тому числі податкові накладні, у реєстрації яких відмовлено або зупинено на суму 17 961 241,1 грн. (у тому числі ПДВ на суму 2 374 141,9 грн.).

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.07.2020 по 31.07.2022 зареєстровано накладні на реалізацію товарів, робіт, послуг на митній території України за основною ставкою з номенклатурою: «олія соняшникова нерафінована», «шрот соняшниковий», «лушпиння соняшникове подрібнене», «очищення та переробка олії соняшникової» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) на загальну суму 1 685 070 774 грн. (у тому числі ПДВ на суму 271 182 501,6 грн.).

Разом з тим, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано податкові накладні з індивідуальним податковим номером 00 щодо здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України на загальну суму 474 428 860,2 грн.

Таким чином, за результатами проведеного вищевказаного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ФГ « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), у період з 01.07.2020 року по 31.07.2022 року по ланцюгу постачання була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт /надання послуг/, рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), які були підставою для формування витрат з податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та у подальшому для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на загальну суму 68 998 030 грн. (у тому числі ПДВ на суму 11 499 677 грн.), у результаті чого можливе заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податку на додану вартість на суму 11 499 677 грн.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, детектив просить суд надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення їх офіційно-завірених копій та/або електронних копій, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , у тому числі й відомостей та/або документів, які містяться в автоматизованих інформаційних і довідкових системах, реєстрах і банках (базах) даних, держателем (адміністратором), користувачем яких є ІНФОРМАЦІЯ_29 .

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, у судове засідання не з`явився, про розгляд клопотання повідомлявся належним чином.

При цьому, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0000598, слідчий суддя прийшов до висновку, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

За вимогами ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, детективом не доведено наявність обставин, якими законодавець передбачає можливість вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотанні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій даних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що зазначеними документами володіє ІНФОРМАЦІЯ_29 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , а отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0000598, як докази факту протиправних дій, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання заступника керівника другого відділу детективів підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за № 0000598 від 22.03.2021, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов`язати посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_29 надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , у тому числі й відомостей та/або документів, які містяться в автоматизованих інформаційних і довідкових системах, реєстрах і банках (базах) даних, держателем (адміністратором), користувачем яких є ІНФОРМАЦІЯ_29 , а саме:

- статутних та реєстраційних документів, а також наказу про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), чинних з 01.07.2020 по 31.07.2022;

- наказів (трудових договорів/контрактів, рішень правління, тощо) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), щодо призначення на посади керівництва та працівників бухгалтерії даного товариства, а також їх функціональні (службові, посадові) обов`язки, чинних з 01.07.2020 по 31.07.2022;

- податкових декларацій з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), за період з 01.07.2020 по 31.07.2022, з усіма додатками до них та уточнюючими розрахунками;

- документів, за період з 01.07.2020 по 31.07.2022, стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), зокрема: договорів (угод, контрактів тощо) з усіма додатками та додатковими угодами; якісних посвідчень (сертифікатів якості, тощо); актів приймання-передачі робіт (послуг, товарно-матеріальних цінностей); видаткових накладних; прибуткових накладних; податкових накладних з доказами реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних; платіжних (банківських) документів та рахунків на оплату; банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки із зазначеними вище контрагентами; рахунків-фактури; рахунків на оплату; платіжних доручень; товарно-транспортних накладних; регістрів бухгалтерського обліку по рахунках 633 «Розрахунки з учасниками промислово-фінансової групи», 201 «Товари», 64 «Податковий кредит», 311 «Розрахунки в національній валюті»; оборотно-сальдових відомостей з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям; відомостей щодо осіб, які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), із зазначенням прізвища, імені, по-батькові, податкового номера;

- актів перевірок ІНФОРМАЦІЯ_29 (з усіма додатками до них), якими досліджувався період часу з 01.07.2020 по 31.07.2022, проведених відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ) та/або де фігурували дані суб`єкти господарської діяльності по ланцюгу постачання товарів та/або послуг.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч.2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі у володінні якої знаходяться документи її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: