Справа №760/7565/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 квітня 2023 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , погоджене прокурором Оболонської окружної прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000011 від 23.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та підтверджують факт придбання товарів (кава зелена необсмажена) у постачальників-нерезидентів та їх імпорт (переміщення) на митну територію України, відповідно до митних декларацій, в тому числі із постачальниками: ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 , за період 01.01.2017 по 15.03.2023, а саме: договори, видаткові (прибуткові) накладні, довіреності, акти виконаних робіт, специфікації, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, інвойси, рахунки-фактури, податкові накладні, реєстри податкових накладних, банківські виписки, квитанції про сплату, документи складського обліку, щодо підтвердження списання товарів та оприбуткування інших товарів.

Клопотання обґрунтовується тим, що відділом детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 0000011 від 23.02.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ), перебуваючи на території м. Києва, в період 2017-2021 років, згідно акту документальної позапланової виїзної перевірки №94386/26-15-07-02-01-17/39787249 від 24.12.2021, занизили податок на прибуток підприємства на суму 2 227 589 грн. та податок на додану вартість на суму 4 309 648 грн.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження ІНФОРМАЦІЯ_8 № 2.1/10-23-АП від 13.01.2023 фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з заниженням оподаткування за період з 2017-2021 років, заниженням податку на прибуток підприємства та заниження податку на додану вартість встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занизили податок на прибуток підприємства на суму 2 227 589 грн. та податок на додану вартість на суму 4 309 648 грн., внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму 6 537 237 грн.

Як вказує у клопотанні детектив, за результатами проведеної перевірки встановлено порушення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » вимог п. 44.1 п. 44.2, п. 44.6 ст. 44, пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.5 ст. 198, п. 201.1, п. 201.4, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 2 227 589 грн., податок на додану вартість на загальну суму 4 309 648 грн. та завищено суму від`ємного значення податку на додану вартість на загальну суму 534 081 грн., наслідком чого винесено податкові повідомлення-рішення ІНФОРМАЦІЯ_9 від 31.01.2022 №2, №2, №2.

Також, під час документальної позапланової перевірки було встановлено, що за результатами аналізу регістрів бухгалтерського обліку, в тому числі по рахункам 281 «Товари на складі», 632 «розрахунки з іноземними постачальниками», інформації з митних декларацій, інвойсів, прибуткових накладних встановлено факти оприбуткування на складах підприємства (відображення в бухгалтерському обліку) товарів у обсягах, що значно перевищують обсяги товарів, які перетнули митний кордон України, згідно з митними деклараціями.

Під час проведення перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », на підставі регістрів бухгалтерського обліку по рахунку 281 «Товари на складі», встановлено оприбуткування товарів із однією номенклатурою (одних видів) та списання товарів із іншою номенклатурою в межах одного подвійного запису у бухгалтерському обліку підприємства, в тому числі оприбуткування більшої кількості однієї номенклатури товарів при списанні інших товарів із меншою кількістю.

Крім того, службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », під час проведення перевірки, неодноразово спрямовувались запити, щодо надання пояснень та їх документального підтвердження. На час складання акту документальної позапланової виїзної перевірки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пояснень та документального підтвердження не надано.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », під час проведення фінансово-господарських операцій, шляхом не відображення у податковому обліку безоплатно отриманих товарів у складі доходу підприємства, із встановленими розбіжностями та не оприбуткуванням товарів на складі, які перетнули митний кордон України, та відсутності відображення вказаних операцій в податковому обліку, занизили податок на прибуток підприємства на суму 2 227 589 грн. та податок на додану вартість на суму 4 309 648 грн., внаслідок чого ухилились від сплати податків на загальну суму 6 537 237 грн., що завдало збитки державі у вигляді не надходження коштів до бюджету у великому розмірі.

Як результат вказаної вище незаконної діяльності податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, у дійсності незаконно переводяться в готівку.

Як зазначив детектив, в ході проведення досудового розслідування було направлено відповідний запит, в порядку статті 93 КПК України, на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо надання завірених належним чином копій документів, доступ до яких планується отримати. Однак відповіді від службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 не надходило.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, доступ до яких планується отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, детектив просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів.

У судове засідання детектив не з`явився. До суду надійшла заява від старшого детектива Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_5 про розгляд клопотання без його участі. Клопотання підтримує в повному обсязі та просить суд його задовольнити.

Також, детектив просив проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України, визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, доступ до яких планується отримати, за наведених детективом підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до такого висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, зокрема обставин щодо можливих порушень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) діючого податкового законодавства, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Крім того, детективом було доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Проте, слідчий суддя не вбачає підстав для надання детективу дозволу на здійснення вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, оскільки ним не було доведено наявність достатніх підстав вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у вищезазначеному провадженні.

Разом з тим, слідчий суддя вважає, що тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), необхідно надати за період, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Таким чином, клопотання детектива про тимчасовий доступ до речей і документів підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати детективам відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) та підтверджують факт придбання товарів (кава зелена необсмажена) у постачальників-нерезидентів та їх імпорт (переміщення) на митну територію України, відповідно до митних декларацій, в тому числі із постачальниками: ІНФОРМАЦІЯ_3 ; ІНФОРМАЦІЯ_4 ; ІНФОРМАЦІЯ_5 ; ІНФОРМАЦІЯ_6 ; ІНФОРМАЦІЯ_7 , за період з 01.01.2017 по 31.12.2021, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення копій, а саме:

договори, видаткові (прибуткові) накладні, довіреності, акти виконаних робіт, специфікації, товарно-транспортні накладні, вантажно-митні декларації, інвойси, рахунки-фактури, податкові накладні, реєстри податкових накладних, банківські виписки, квитанції про сплату, документи складського обліку, документи щодо підтвердження списання товарів та оприбуткування товарів.

В іншій частині клопотання - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення, до 17.05.2023.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1