КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/2094/23
Провадження № 1-кс/552/865/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.05.2023 року Київський районний суд м.Полтави в складі:

Слідчого судді ОСОБА_1

При секретарі ОСОБА_2

За участі адвокатів ОСОБА_3 , ОСОБА_4

Детектива ОСОБА_5

розглянувши в судовому засіданні в місті Полтаві клопотання детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 про арешт майна, -

В С Т А Н О В И В :

Детектив відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з кл опотанням про арешт майна. В клопотанні просив накласти арешт на майно, яке вилучено 17.05.2023 в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, за адресою: Полтавська область, Чутівський район, смт. Чутове, вул. Заводська, 9-А, а саме на: папку синього кольору з банківськими документами ТОВ «ГМП-Трейд» (Альфа Банк) за 2021 рік всього на 119 арк.; папку зеленого кольору з банківськими документами ТОВ «ГМП-Трейд» (Креді Агріколь Банк) за 2021 рік всього на 138 арк.; папку синього кольору ТОВ «ГМП-Трейд» з банківськими документами Альфа Банк за 2021 рік всього на 160 арк.; папку чорного кольору з банківськими документами ТОВ «ГМП-Трейд» Креді Агріколь Банк за період 2021 рік всього на 171 арк.; папку зеленого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» щодо надання поворотної фінансової допомоги за період 2021 рік всього на 56 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп», ТОВ «Бізнес Фуд» щодо надання поворотної фінансової допомоги за період 2022-2023 роки всього на 258 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2023 рік всього на 45 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 6 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 85 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 38 арк.; картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Чутівський молочний комбінат» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 58 арк.; картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Логістик Сервіс Чутівський» з банківськими виписками АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 25 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 142 арк.; папка зеленого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022 рік всього на 141 арк.; папку зеленого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022 рік всього на 51 арк.; папку синього кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2022 рік всього на 103 арк.; папку сірого кольору картонна з документами ТОВ «Ріал-Темп» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 6 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ФОП ОСОБА_6 банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 24 арк.; папку чорного кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукут». ТОВ «Ріал - Темп» щодо надання безповоротної фінансової допомоги всього на 526 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 66 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки Альфа Банк за 2021 рік всього на 195 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 91 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2022 рік всього на 155 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2022 рік всього на 147 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 208 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022 рік всього на 102 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукут» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 175 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 202 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2022 рік всього на 168 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 50 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Логістік Сервіс Чутівський» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 105 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» банківські виписки за 2023 рік всього на 53 арк.; папку темно-зеленого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» щодо касових операцій за 2023 рік всього на 21 арк.; папку зеленого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» щодо касових операцій за 2021 рік всього на 35 арк.; папку картонну сірого кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» щодо надання поворотної фінансової допомоги за період 2020-2021 років всього на 203 арк.; зошит з чорновими записами ТОВ «Ріал-Темп» журнал роботи з позики з чорновими записами; папку картонну сірого кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022-2023 роки всього на 299 арк.; папку картонну сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» та ТОВ «Ріал Темп» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022-2023 роки всього на 271 арк.; папку фіолетового кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» щодо надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги всього на 215 арк.; аркуш з надписом «Нове Життя зміна рахунку UA328.

В судовому засіданні детектив ОСОБА_5 клопотання підтримав в повному обсязі, просив задовольнити.

Адвокати ОСОБА_4 та ОСОБА_3 в судовому засіданні щодо накладення арешту на майно, яке було вилучене 17.05.2023 року, в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м.Полтави заперечував, просили відмовити в повному обсязі.

Слідчий суддя, заслухавши детектива ОСОБА_5 , адвокатів ОСОБА_4 та ОСОБА_3 , дослідивши матеріали клопотання, переглянувши відеозапис проведення обшуку від 17.05.2023 року, приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що детективами Територіального управління БЕБ у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000051 від 22.02.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ПСП «Нове Життя» (код 30957436) з метою умисного ухилення від сплати податків упродовж 2021-2022 років незаконно відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання цукру у ТОВ «Цукрагропром» (код 38234087) та інших, які фактично не здійснювались, що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 50, 6 млн. грн.

В період 2021-2022 років ПСП «Нове Життя» придбало цукор у різних СГД в кількості 18 608,077 тон на загальну суму 396 645 133,16 грн. з яких 66 107 522,19 сума ПДВ.

Також проведеним аналітичним дослідженням встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) за рахунок документального оформлення операцій з придбання цукру сформовано суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

Згідно даних податкової звітності з ПДВ (додаток 1 до податкової декларації з ПДВ «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)») встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) включено до складу податкового кредиту з ПДВ суми згідно податкових накладних, отриманих від вищенаведених постачальників цукру, у загальному розмірі ПДВ 50662941,67 грн.

Згідно даних ЄРПН встановлено, що протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 р.р. ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) не виписувало та не реєструвало в ЄРПН на адресу власних покупців податкові накладні з номенклатурою поставки «Цукор», тобто документально операції з продажу цукру не оформлено.

Згідно даних форми №1 «Баланс» по р.1104 ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) задекларовано залишок товарів станом на 30.06.2021 у сумі 14041 тис.грн., станом на 30.09.2022 у сумі 343848 тис.грн., приріст складає 329807 тис.грн.

Проведеним аналізом встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) у періоді з 01.07.2021 по 30.09.2022 року документально оформлено операції з придбання цукру у загальній масі 18608,0774 тон, що в перерахунку на вантажні автомобілі вантажопідємністю 20 тон складає 930 автомобілів.

Дослідженням не встановлено наявність у ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) відповідних власних об`єктів нерухомості, які надають можливість зберігати цукор у кількості 18608,0774 тон.

Відповідно до результатів аналітичного дослідження встановлено, що ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) протягом періоду з 01.07.2021 по 30.09.2022 року здійснювало маніпулювання з податковими документами та ЄРПН, а саме шляхом документального оформлення операцій з придбання цукру без подальшої реалізації штучно сформувало суму ліміту (SНакл) для реєстрації податкових накладних та/або розрахунків коригування в ЄРПН на 66107522,19 грн., в результаті чого ПСП «НОВЕ ЖИТТЯ» (п.н. 30957436) отримало можливість зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на адресу контрагентів-покупців без поповнення власного поточного рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ.

17.05.2023 під час досудового розслідування даного кримінального провадження, на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави проведено обшук за адресою: Полтавська область, Чутівський район, смт. Чутове, вул. Заводська, 9-А, в ході якого виявлено та вилучено:

- папка синього кольору з банківськими документами ТОВ «ГМП-Трейд» (Альфа Банк) за 2021 рік всього на 119 арк.;

- папка зеленого кольору з банківськими документами ТОВ «ГМП-Трейд» (Креді Агріколь Банк) за 2021 рік всього на 138 арк.;

- папка синього кольору ТОВ «ГМП-Трейд» з банківськими документами Альфа Банк за 2021 рік всього на 160 арк.;

- папка чорного кольору з банківськими документами ТОВ «ГМП-Трейд» Креді Агріколь Банк за період 2021 рік всього на 171 арк.;

- папка зеленого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» щодо надання поворотної фінансової допомоги за період 2021 рік всього на 56 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп», ТОВ «Бізнес Фуд» щодо надання поворотної фінансової допомоги за період 2022-2023 роки всього на 258 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2023 рік всього на 45 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 6 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 85 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 20232 рік всього на 38 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Чутівський молочний комбінат» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 58 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Логістик Сервіс Чутівський» з банківськими виписками АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 25 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 142 арк.;

- папка зеленого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022 рік всього на 141 арк.;

- папка зеленого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022 рік всього на 51 арк.;

- папка синього кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2022 рік всього на 103 арк.;

- папка сірого кольору картонна з документами ТОВ «Ріал-Темп» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 6 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ФОП ОСОБА_6 банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 24 арк.;

- папка чорного кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукут». ТОВ «Ріал - Темп» щодо надання безповоротної фінансової допомоги всього на 526 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 66 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки Альфа Банк за 2021 рік всього на 195 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 91 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2022 рік всього на 155 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Бізнес Фуд» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2022 рік всього на 147 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 208 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022 рік всього на 102 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукут» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 175 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 202 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2022 рік всього на 168 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «ГМП-Трейд» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2023 рік всього на 50 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Логістік Сервіс Чутівський» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 105 арк.;

- картонна папка сірого кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» банківські виписки за 2023 рік всього на 53 арк.;

- папка темно-зеленого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» щодо касових операцій за 2023 рік всього на 21 арк.;

- папка зеленого кольору з документами ТОВ «Ріал-Темп» щодо касових операцій за 2021 рік всього на 35 арк.;

- папка картонна сірого кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» щодо надання поворотної фінансової допомоги за період 2020-2021 років всього на 203 арк.;

- зошит з чорновими записами ТОВ «Ріал-Темп» журнал роботи з позики з чорновими записами;

- папка картонна сірого кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022-2023 роки всього на 299 арк.;

- папка картонна сірого кольору з документами ТОВ «Гранд-Молпродукт» та ТОВ «Ріал Темп» банківські виписки АТ Креді Агріколь Банк за 2022-2023 роки всього на 271 арк.;

- папка фіолетового кольору з документами ТОВ «Ріал Темп» щодо надання безповоротної та поворотної фінансової допомоги всього на 215 арк.;

- аркуш з надписом «Нове Життя зміна рахунку UA328.

Вищезазначені речі, предмети та документи належать ТОВ «Чутівський Молочний Комбінат» (представник - адвокат ОСОБА_4 , тел. НОМЕР_1 .

18.05.2023 винесено постанову про визнання речовими доказами вилучених в ході обшуків речей, предметів та документів.

Зазначені предмети, речі та документи є речовими доказами та відповідають вимогам, передбаченим ст.167 КПК України, оскільки є засобами та знаряддям вчинення кримінального правопорушення, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а також зберегли на собі сліди вчинених кримінальних правопорушень, а тому можуть бути використані як докази фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

За нормами ст.170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

Також, згідно ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Крім цього, у відповідності ч.6 ст.170 КПК України, арешт майна може бути накладено на майно фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

У відповідності до ч.10 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що кримінальне провадження №0000051 від 22.02.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України стосується наступних підприємств: ПСП «Нове Життя», ТОВ «Цукорагропром», ТОВ «Радехівський Цукор», ПП «Агро-Експрес-Сервіс», СТОВ «Цукровик», ТОВ «ТД «Укргазпрод», ТОВ «Новомиргородський цукор», ТОВ «Панда». Проте ,як встановлено в судовому засіданні, що під час проведення 17.05.2023 року обшуку за адресою: Полтавська область, Чутівський район, смт. Чутове, вул.Заводська, 9-А було вилучено ряд документів, які мають відношення до підприємств, що не відносяться до матеріалів кримінального провадження№0000051 від 22.02.2023 року.

Отже, враховуючи дані обставини, слідчий суддя приходить до висновку що клопотання детектива відділу детективів Територіального управління БЕБ у Полтавській області ОСОБА_5 про арешт майна підлягає частковому задоволенню, а саме в частині накладення арешту на майно, яке вилучено 17.05.2023 року в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, за адресою: Полтавська область, Чутівський район, смт. Чутове, вул. Заводська, 9-А, а саме на: картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Чутівський молочний комбінат» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 58 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 66 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 208 арк.; та аркуш з надписом «Нове Життя зміна рахунку UA328. В задоволенні іншої частини клопотання слід відмовити, оскільки перелічені підприємства не мають жодного відношення до матеріалів кримінального провадження №0000051 від 22.02.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

Керуючись ст. 170, 171 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, яке вилучено 17.05.2023 року в ході проведення обшуку на підставі ухвали слідчого судді Київського районного суду м. Полтави, за адресою: Полтавська область, Чутівський район, смт. Чутове, вул. Заводська, 9-А, а саме на: картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «Чутівський молочний комбінат» банківські виписки АТ Сенс Банк за 2023 рік всього на 58 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 66 арк.; картонну папку сірого кольору з документами ТОВ «ЧМК» банківські виписки АТ Альфа Банк за 2021 рік всього на 208 арк.; та аркуш з надписом «Нове Життя зміна рахунку НОМЕР_2 .

Визначити місцем зберігання вищевказаних копій документів та речей Територіальне управління БЕБ у Полтавській області за адресою: м.Полтава, вул.Маршала Бірюзова буд. 47.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Полтавського апеляційного суду на протязі 5 днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1