Справа № 477/1791/23
Провадження № 1-кс/477/788/23
УХВАЛА

про арешт майна

(повний текст)

17 липня 2023 року м. Миколаїв

Слідчий суддя Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Жовтневого районного суду Миколаївської області клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000173, про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

15 липня 2023 року прокурор відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до Жовтневого районного суду Миколаївської області з клопотанням, про арешт майна.

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани», (код ЄРДПОУ 43519092), упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020-2023 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, зокрема: ТОВ «Спенсі Трейд» (), ТОВ «Арида Компани» (), ТОВ «Мост-Порт» (), ТОВ «Сансара Ник» (), ТОВ «Агротрейд Інк» (), ТОВ «Карада Опт» (), ТОВ «Трейд Оптима» (), ТОВ «Ник-Маркет» (), ТОВ «Тері Груп» (), ПП «ОНТЦ ЕКІБ» (), ПП «Арготіс» (), ТОВ «Артага Груп» (), ТОВ «Спарта Нік» (), ТОВ «Ділайн-НК» (), ТОВ «М`ясо-спецпродукт» (), ТОВ «Барт-Експорт» (), ТОВ «Альянс Промо Груп» (), ТОВ «Аріда Трейд» (), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (), ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Альберта-Консалтинг» (), ТОВ «Еко Житло» (), ТОВ «Смарт-НК» (), ТОВ «Лідер Альянс Груп» () та інші, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).

Так, одним із підприємств (з ознаками фіктивності), які задіяні у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, із вищевказаної групи підприємств, є Товариство з обмеженою відповідальністю «Арида Компани», код ЄРДПОУ 43519092, (далі Підприємство, Товариство, ТОВ «Арида Компани») засноване 18.02.2020. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником та головним бухгалтером з 18.02.2020 по теперішній час є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 3 000 грн., основний вид господарської діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Встановлено, що відповідно до відомостей з бази ІКС «Податковий блок», ЄАІС «Державна митна служба України» ТОВ «Арида Компани», у період липень грудень 2020 року, експортовано с/г продукції на загальну суму 326 451 510,51 грн., одержувачем значної частки якої є підприємство нерезидент Grain Trade Sp.z.o.o (ul. Stanislawa Zbrowskiego, 14, 26-600 Radom, Poland).

При цьому, керівником ТОВ «Арида Компани» ОСОБА_4 подано фінансову звітність малого підприємства за 2020 рік та декларацію з податку на прибуток за 2020 рік з нульовими показниками, тобто останнім констатовано відсутність доходу, прибутку, кредиторських та дебіторських зобов`язань (аналогічна звітність за 2021 2022 роки - не подавалась).

Разом з цим, ТОВ «Арида Компани» до ГУ ДПС у Миколаївській області подано податкові декларації з ПДВ за серпень грудень 2020 року, згідно яких відображено придбання товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість в сумі 276 875 418 грн.

Відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН відсутні зареєстровані контрагентами-постачальниками податкові накладні в адресу ТОВ «Арида Компани», які могли б свідчити про придбання останнім с/г продукції, натомість останнім зареєстровано податкові накладні щодо експорту такої продукції в адресу підприємств нерезидентів на суму 326 451 510,51 грн. В той же час, реєстрація Товариством податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України, не здійснювалась.

Окрім того, відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН контрагентами-постачальниками зареєстровані податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани» обсягом постачання на загальну суму 425 773,71 грн. з номенклатурою товарів/послуг: послуги з митного оформлення декларацій на експорт, оформлення ВМД, послуги по очистці кукурудзи, сушіння кукурудзи, тощо.

Проведеним дослідженням банківських виписок по руху коштів на рахунку ТОВ «Арида Компани» (IBAN № НОМЕР_1 ), відкритому у ПуАТ «КБ «Акордбанк» встановлено, що в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 на вказаний рахунок надійшли кошти в сумі 24 342 602 гривні 21 копійка з ПДВ 20%, з яких: 17 342 602,21 грн., як оплата за товари згідно договорів з ПДВ 20% від наступних СГД: ТОВ «Рене Груп» (код ЄДРПОУ 4134511), ТОВ «Барт-Енерго» (), ТОВ «УПК Інвест» (), ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Золота Нива» (), ПП «Благодатне» (), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (), ТОВ «Олимп Плюс» (), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код ЄДРПОУ 3754024).

Здебільшого, вищевказані СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують с/г продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ. Відповідно податкової звітності, наявної в ІКС «Податковий блок», вищевказані СГД операцій з придбання с/г продукції у ТОВ «Арида Компани» - не відображали, так само і останнє не відображало операцій з реалізації в їх адресу такої продукції, що свідчить про ухилення від обліку ТОВ «Арида Компани» операцій з реалізації с/г продукції на митній території України.

У той же самий період, з 26.02.2020 по 19.03.2021, із вищевказаного рахунку, по мірі надходження коштів, ТОВ «Арида Компани» здійснило видаткові операції в загальній сумі 24 342 602,21 грн., з яких 18 830 802,13 грн. (з ПДВ), як оплата за с/г продукцію згідно договорів в адресу наступних СГД: ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Давос» (), ТОВ «Фрей» (), ТОВ «Левтрейд Солюшн» (), ТОВ «Авіор-НК» (), ТОВ «Пром Таб Груп» (), ТОВ «Екос Лайт» (), ТОВ «Крафтім» (), ТОВ «ТК «Трест» (), ТОВ «Грін Логістик Стар» (), ТОВ «Нексен Роялс» (), ТОВ «Вестбілд-ЛТД» (), ТОВ «Скрам» (), ТОВ «Колор Фандс» (), ТОВ «Елія Голд» (), ТзОВ «Альянс Промо Груп» (), ТОВ «Рейбрідж Продакт» (), ТОВ «Вілтонс» ().

Співставленням податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ «Арида Компани» та інформації щодо руху коштів по рахунку останнього встановлено, що Товариством проведено оплату за с/г продукцію на рахунки контрагентів, щодо яких виникає сумнів у реальності вчинення правочинів купівлі-продажу продукції, оскільки останніми податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани», не складались. Переважна більшість із зазначених СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ тощо.

Таким чином, вищевикладені обставини діяльності ТОВ «Арида Компани», згідно яких Товариством у 2020 році експортовано сільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів, отриманих від здійснення зазначених операцій на загальну суму 334 538 697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60 216 965,49 грн.

Крім цього, згідно інформації щодо руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Арида Компани» в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 встановлено 11 фінансових операцій з надання та повернення фінансової допомоги на загальну суму 10 745 000 грн. (на рахунок Товариства надійшли кошти в сумі 7 000 000 грн., та від Товариства перераховані кошти в сумі 3 745 000 грн.). Із них 6 фінансових операцій на загальну суму 3 340 000 грн., якіне повернуті та 2 з них відповідають 4 ознаці визначеній Розділом ІІ «Підозрілі фінансові операціії, які можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, та їх учасниками» Положення, затвердженого наказом ДПС України від 01.07.2022 №381.

Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно- наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ «Арида Компани» () експортних операцій с/г продукції, походження якої документально не прослідковується, разом з неповерненням валютної виручки, надходженням коштів від ризикових суб`єктів за товари, постачання яких не вбачається можливим, перерахування коштів для суб`єктів з ознаками ризиковості та здійснення фінансових операції з переведення (перетворення) безготівкових коштів у готівку. Зазначені вище фінансові операції можуть містити ознаки дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину.

Крім, того відповідно до митних декларацій та контрактів покупцем сільськогосподарської продукції виступало підприємство «GRAIN TRADE Sp.z.o.o» в особі директора ОСОБА_5 .

Встановлено, що ОСОБА_5 займається діяльністю з закупівлі та експорту сільськогосподарських культур, є співзасновником портового елеватора ТОВ «Зерноторгова компанія «Дементра» код ЄРДПОУ 43675206, а також зятем ОСОБА_4 .

Вищевказане підтверджується інформацією УСР в Миколаївській області, висновком аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Арида Компани» () від 12.12.2022 №26/03-20-08-11/43519092, висновком судово економічної експертизи від 11.04.2023 №СЕ19/115-23/1156-ЕК, матеріалами Одеської та Миколаївської Держмитслужби, отриманими під час тимчасового доступу до речей і документів, інформацією ГУ ДПС в Миколаївській області та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Так, з метою відшукання майна, речей і документів, які мають вагоме значення для досудового розслідування та може бути речовим доказом у кримінальному провадженні, 05.07.2023 на виконання ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_6 проведено обшук житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Арида Компани», , ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 , в яких виявлено та вилучено: мобільний телефон марки OPPO A5 2020, в якому вставлена сім карта мобільного оператора life НОМЕР_2 , з наступними імей кодами: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; вільні зразки підписів та почерку ОСОБА_4 , які відображені на 14 арк. формату А-4; блокнот з чорновими записами на 57 арк. копії реєстраційних карток, копія ттн НОМЕР_5 , оригінал ттн НОМЕР_6 , на 1 арк. кожний документ.

Вказані речі постановою слідчого від 05 липня 2023 року визнані речовими доказами.

Беручи до уваги те, що вилучені 05 липня 2023 року під час обшуку речі, є речовими доказами у даному кримінальному провадженню, та з метою запобігання їх приховання, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, та для подальшого проведення повного, всебічного досудового розслідування прокурор просить накласти на нього арешт.

Прокурор звернувся з заявою, просив розглядати клопотання за його відсутності, підтримав подане клопотання та просив його задовольнити, посилаючись на обставини вказані у ньому.

ОСОБА_4 в судове засідання не з`явився, причини неявки невідомі, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Відповідно до частини 1 статті 172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України, оскільки судове засідання проводилось за відсутності слідчого та прокурора, фіксування за допомогою технічних засобів судового засідання не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 зазначеної статті встановлено, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з п. 3 ч. 2, ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна (ч. 5 ст. 170 КПК України).

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани» (код ЄРДПОУ 43519092) упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020-2023 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, зокрема: ТОВ «Спенсі Трейд» (), ТОВ «Арида Компани» (), ТОВ «Мост-Порт» (), ТОВ «Сансара Ник» (), ТОВ «Агротрейд Інк» (), ТОВ «Карада Опт» (), ТОВ «Трейд Оптима» (), ТОВ «Ник-Маркет» (), ТОВ «Тері Груп» (), ПП «ОНТЦ ЕКІБ» (), ПП «Арготіс» (), ТОВ «Артага Груп» (), ТОВ «Спарта Нік» (), ТОВ «Ділайн-НК» (), ТОВ «М`ясо-спецпродукт» (), ТОВ «Барт-Експорт» (), ТОВ «Альянс Промо Груп» (), ТОВ «Аріда Трейд» (), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (), ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Альберта-Консалтинг» (), ТОВ «Еко Житло» (), ТОВ «Смарт-НК» (), ТОВ «Лідер Альянс Груп» () та інші, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).

Так, одним із підприємств (з ознаками фіктивності), які задіяні у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, із вищевказаної групи підприємств, є Товариство з обмеженою відповідальністю «Арида Компани», код ЄРДПОУ 43519092, (далі Підприємство, Товариство, ТОВ «Арида Компани») засноване 18.02.2020. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником та головним бухгалтером з 18.02.2020 по теперішній час є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 3 000 грн., основний вид господарської діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Встановлено, що відповідно до відомостей з бази ІКС «Податковий блок», ЄАІС «Державна митна служба України» ТОВ «Арида Компани», у період липень грудень 2020 року, експортовано с/г продукції на загальну суму 326 451 510,51 грн., одержувачем значної частки якої є підприємство нерезидент Grain Trade Sp.z.o.o (ul. Stanislawa Zbrowskiego, 14, 26-600 Radom, Poland).

При цьому, керівником ТОВ «Арида Компани» ОСОБА_4 подано фінансову звітність малого підприємства за 2020 рік та декларацію з податку на прибуток за 2020 рік з нульовими показниками, тобто останнім констатовано відсутність доходу, прибутку, кредиторських та дебіторських зобов`язань (аналогічна звітність за 2021 2022 роки - не подавалась).

Разом з цим, ТОВ «Арида Компани» до ГУ ДПС у Миколаївській області подано податкові декларації з ПДВ за серпень грудень 2020 року, згідно яких відображено придбання товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість в сумі 276 875 418 грн.

Відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН відсутні зареєстровані контрагентами-постачальниками податкові накладні в адресу ТОВ «Арида Компани», які могли б свідчити про придбання останнім с/г продукції, натомість останнім зареєстровано податкові накладні щодо експорту такої продукції в адресу підприємств нерезидентів на суму 326 451 510,51 грн. В той же час, реєстрація Товариством податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України, не здійснювалась.

Окрім того, відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН контрагентами-постачальниками зареєстровані податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани» обсягом постачання на загальну суму 425 773,71 грн. з номенклатурою товарів/послуг: послуги з митного оформлення декларацій на експорт, оформлення ВМД, послуги по очистці кукурудзи, сушіння кукурудзи, тощо.

Проведеним дослідженням банківських виписок по руху коштів на рахунку ТОВ «Арида Компани» (IBAN № НОМЕР_1 ), відкритому у ПуАТ «КБ «Акордбанк» встановлено, що в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 на вказаний рахунок надійшли кошти в сумі 24 342 602 гривні 21 копійка з ПДВ 20%, з яких: 17 342 602,21 грн., як оплата за товари згідно договорів з ПДВ 20% від наступних СГД: ТОВ «Рене Груп» (код ЄДРПОУ 4134511), ТОВ «Барт-Енерго» (), ТОВ «УПК Інвест» (), ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Золота Нива» (), ПП «Благодатне» (), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (), ТОВ «Олимп Плюс» (), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код ЄДРПОУ 3754024).

Здебільшого, вищевказані СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують с/г продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ. Відповідно податкової звітності, наявної в ІКС «Податковий блок», вищевказані СГД операцій з придбання с/г продукції у ТОВ «Арида Компани» - не відображали, так само і останнє не відображало операцій з реалізації в їх адресу такої продукції, що свідчить про ухилення від обліку ТОВ «Арида Компани» операцій з реалізації с/г продукції на митній території України.

У той же самий період, з 26.02.2020 по 19.03.2021, із вищевказаного рахунку, по мірі надходження коштів, ТОВ «Арида Компани» здійснило видаткові операції в загальній сумі 24 342 602,21 грн., з яких 18 830 802,13 грн. (з ПДВ), як оплата за с/г продукцію згідно договорів в адресу наступних СГД: ТОВ «Ліма Опт» (), ТОВ «Давос» (), ТОВ «Фрей» (), ТОВ «Левтрейд Солюшн» (), ТОВ «Авіор-НК» (), ТОВ «Пром Таб Груп» (), ТОВ «Екос Лайт» (), ТОВ «Крафтім» (), ТОВ «ТК «Трест» (), ТОВ «Грін Логістик Стар» (), ТОВ «Нексен Роялс» (), ТОВ «Вестбілд-ЛТД» (), ТОВ «Скрам» (), ТОВ «Колор Фандс» (), ТОВ «Елія Голд» (), ТзОВ «Альянс Промо Груп» (), ТОВ «Рейбрідж Продакт» (), ТОВ «Вілтонс» ().

Співставленням податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресу ТОВ «Арида Компани» та інформації щодо руху коштів по рахунку останнього встановлено, що Товариством проведено оплату за с/г продукцію на рахунки контрагентів, щодо яких виникає сумнів у реальності вчинення правочинів купівлі-продажу продукції, оскільки останніми податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани», не складались. Переважна більшість із зазначених СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ тощо.

Таким чином, вищевикладені обставини діяльності ТОВ «Арида Компани», згідно яких Товариством у 2020 році експортовано сільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів, отриманих від здійснення зазначених операцій на загальну суму 334 538 697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60 216 965,49 грн.

Крім цього, згідно інформації щодо руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Арида Компани» в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 встановлено 11 фінансових операцій з надання та повернення фінансової допомоги на загальну суму 10 745 000 грн. (на рахунок Товариства надійшли кошти в сумі 7 000 000 грн., та від Товариства перераховані кошти в сумі 3 745 000 грн.). Із них 6 фінансових операцій на загальну суму 3 340 000 грн., якіне повернуті та 2 з них відповідають 4 ознаці визначеній Розділом ІІ «Підозрілі фінансові операціії, які можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, та їх учасниками» Положення, затвердженого наказом ДПС України від 01.07.2022 №381.

Враховуючи вищевикладене, вбачається наявність причинно- наслідкових зв`язків між здійсненням ТОВ «Арида Компани» () експортних операцій с/г продукції, походження якої документально не прослідковується, разом з неповерненням валютної виручки, надходженням коштів від ризикових суб`єктів за товари, постачання яких не вбачається можливим, перерахування коштів для суб`єктів з ознаками ризиковості та здійснення фінансових операції з переведення (перетворення) безготівкових коштів у готівку. Зазначені вище фінансові операції можуть містити ознаки дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких активів чи володіння ними, прав на такі активи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням активів, одержаних внаслідок вчинення злочину.

18 червня 2023 року слідчим суддею Жовтневого районного суду Миколаївської області постановлену ухвалу про надання обшуку житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Арида Компани», , ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 ,.

05 липня 2023 року на виконання ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_6 проведено обшук житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Арида Компани», , ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 , де виявлено та вилучено: мобільний телефон марки OPPO A5 2020, в якому вставлена сім карта мобільного оператора life НОМЕР_2 , з наступними імей кодами: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ; вільні зразки підписів та почерку ОСОБА_4 , які відображені на 14 арк. формату А-4; блокнот з чорновими записами на 57 арк; копії реєстраційних карток, копія ттн НОМЕР_5 , оригінал ттн НОМЕР_6 , на 1 арк. кожний документ.

Вказані речі постановою слідчого від 05 липня 2023 року визнані речовими доказами. Виявлені та вилучені речі постановою слідчого СУ ГУНП в Миколаївській області від 05 липня 2023 року визнані речовими доказами у справі.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати, зокрема наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу).

За вказаних обставин вважаю, що наявні правові підстави для задоволення клопотання про арешт тимчасово вилученого майна, оскільки є достатні підстави вважати, що було вчинене кримінальне правопорушення та вилучені речіможуть бути доказом вчинення кримінального правопорушення, а тому з метою їх збереження необхідно накласти арешт.

Керуючись ст.ст. 170-173, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на виявлене та вилучене майно в ході проведеного 05.07.2023 року обшуку в житлових та нежитлових приміщень за адресою фактичного проживання директора ТОВ «Арида Компани», код (), ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , АДРЕСА_1 , а саме:

мобільний телефон марки OPPO A5 2020, в якому вставлена сім карта мобільного оператора life НОМЕР_2 , з наступними імей кодами: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 ;

вільні зразки підписів та почерку ОСОБА_4 , які відображені на 14 арк. формату А-4;

блокнот з чорновими записами на 57 арк;

копії реєстраційних карток, копія ттн НОМЕР_5 , оригінал ттн НОМЕР_6 , на 1 арк. кожний документ.

Визначити місце зберігання вилученого майна в СУ ГУНП в Миколаївській області, за адресою: м. Миколаїв, вул. Спаська, 12, для їх подальшого зберігання та використання у якості речових доказів у кримінальному провадженні №0000173 від 21.04.2023 з метою уникнення знищення, перетворення та приховання вказаного майна.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. (ч. 1 ст. 174 КПК України).

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Миколаївського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Повний текст ухвали складений 20 липня 2023 року.

Слідчий суддя ОСОБА_1