Єдиний унікальний № 510/580/22
Провадження № 1-кп/510/184/23
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22.03.23 р. Ренійський районний суд Одеської області

у складі: головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

захисника - ОСОБА_4 ,

підозрюваного - ОСОБА_5 ,

розглядаючи у підготовчому відкритому судовому засіданні в залі суду м. Рені Одеської області клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури, про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Іллічівськ Одеської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, не працюючого, зареєстрованого та проживаючого за адресом: АДРЕСА_1 , в рамкам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2020 № 0000048, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч.2ст.212-1 КК України,

В С Т А Н О В И В :

11.05.2022 р. у провадження Ренійського районного суду Одеської області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4ст.212-1 КК України, від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2020 № 0000048, у вчиненні кримінального провадження, передбаченого ч.2ст.212-1 КК України.

Разом із клопотанням прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 , до суду надійшла письмова згода підозрюваного, датована 29.04.2022 р. про те, що він підтримує в повному обсязі клопотання про його звільнення від кримінальної відповідальності.

В підготовчому судовому засіданні, прокурор, захисник та підозрюваний клопотання підтримали, просили його задовольнити та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4ст.212-1 КК України, а кримінальне провадження закрити.

Вислухавши уважно думку учасників судового засідання, всебічно, ретельно, і повно з`ясувавши фактичні обставини, на яких ґрунтуються клопотання прокурора, об`єктивно оцінивши надані докази, які мають юридичне значення для його розгляду та ухвалення остаточного рішення, застосувавши відповідні норми матеріального та процесуального права, суд встановив наступні фактичні обставини та відповідні їм правовідносини.

У клопотанні, прокурор ОСОБА_6 вказує: «… ОСОБА_5 , підозрюється в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Державне підприємство «Ренійський морський торговельний порт» () зареєстроване Ренійським районним управлінням юстиції Одеської області 19.12.1991 року за № 1 000196 взято на податковий облік у Ренійській ДПІ Ізмаїльського управління ГУ ДФС в Одеській області 19.11.1991 за № 1. Підприємство зареєстровано платником єдиного соціального внеску 02.10.1997 за № . Основний вид діяльності - допоміжне обслуговування водного транспорту. Засновником підприємства є Міністерство інфраструктури України.

Відповідно до наказу Міністерства інфраструктури України № 24-0 від 25.02.2016 на посаду виконуючого обов`язки директора ДП «Ренійський морський торговельний порт» призначено ОСОБА_5 .

Відповідно до п. 6.1 статуту ДП «Ренійський морський торговельний порт» - управління підприємством здійснює директор підприємства.

Пунктом 6.3 статуту передбачено, що директор: несе повну відповідальність за стан та діяльність підприємства; діє без довіреності від імені підприємства, представляє його у всіх державних органах; розпоряджається коштами та майном відповідно до законодавства; несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку.

Відповідно до ст.67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Відповідно до п.п. 16.1.2 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів.

Згідно з п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст.16 Податкового кодексу України платник податку зобов`язаний сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України.

Частиною 3 ст. 65 Господарського кодексу України встановлено, що керівник підприємства, головний бухгалтер, члени наглядової ради (у разі її утворення), виконавчого органу та інших органів управління підприємства відповідно до статуту є посадовими особами цього підприємства.

У відповідності до вимог ст.128 Господарського кодексу України на виконуючого обов`язки директора ДП «Ренійський МТП» ОСОБА_5 на період виконання його обов`язків з 25.02.2016 по березень 2021 було покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків інших обов`язкових платежів, сплачувати податки, збори та інші обов`язкових платежів в порядку і розмірах, встановлених Законом.

Частиною 7 ст. 128 Господарського кодексу України визначено, що ОСОБА_5 як виконувач обов`язків директора ДП «Ренійський МТП» зобов`язаний додержуватися вимог, передбачених статтями 46 і 49 цього Кодексу, а також іншими законодавчими актами, і несе майнову та іншу встановлену законом відповідальність за завдані ним шкоду і збитки.

Згідно ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_5 , входило: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; несені відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістр бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.

Згідно ст.1 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску : загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI: єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхові виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державно соціального страхування.

Стаття 3 вказаного Закону визначає, що основними принципами збору ведення обліку єдиного внеску є обов`язковість його сплати та відповідальність платників єдиного внеску за порушення норм цього Закону, а також невиконання або неналежне виконання покладених на них обов`язків.

Статтею 4 вказаного Закону передбачено, що платником єдиного внеску є підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством.

Згідно статті 6 зазначеного Закону платник єдиного внеску зобов`язані своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдині внесок.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» єдиний внесок нараховується для платників, зазначених у пунктах 1 (крім абзацу сьомого) частини першої статті 4 цього Закону, - на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат, які включають основі та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та суму винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.

Пунктом 5 ст. 8 вказаного Закону передбачено, що єдиний внесок для платників, зазначених у статті 4 цього Закону, встановлюється у розмірі 22 відсотки до визначеної статтею 7 цього Закону бази нарахування єдиного внеску.

Відповідно до ч. 8 ст. 9 Закону платники єдиного внеску, крім платників, зазначених у п. 4, п. 5 та п. 5-1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, зобов`язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20-го числа наступного місяця.

При цьому платники, зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 4 цього Закону, під час кожної виплати заробітної плати (доходу, грошового забезпечення), на суми якої (якого) нараховується єдиний внесок, одночасно з видачею зазначених сум зобов`язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок у розмірі, встановленому для таких платників. Кошти перераховуються одночасно з отриманням (перерахуванням) коштів на оплату праці (виплату доходу, грошового забезпечення).

Статтею 9 вказаного Закону визначено що єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати.

Таким чином, займаючи посаду виконуючого обов`язки директора ДП «Ренійський МТП», яка пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій (обов`язків), ОСОБА_5 , як службова особа вказаного підприємства, відповідав у тому числі за правильність нарахування та своєчасну сплату податків, зборів, обов`язкових платежів та єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, так як це передбачено законодавством України.

Однак, ОСОБА_5 достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, маючи єдиний умисел, будучи директором ДП «Ренійський МТП», у звітні (податкові) періоди з серпня 2019 року по вересень 2020 року вчинив умисні протиправні дії направлені на ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_7 , перебуваючи на своєму робочому місці, розташованому за адресом: АДРЕСА_2 , у період часу з серпня 2019 року по вересень 2020 року, встановити точний час слідством не надалося за можливе, при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, маючи корисливу мету та злочинний намір, які спрямовані на умисне ухилення від сплати єдиного внеску в сумі 5 073 827, 40 грн. на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, розуміючи незаконність своїх дій, знаючи, що обов`язок з його сплати є безумовним і першочерговим, спрямовував кошти підприємства на погашення інших грошових зобов`язань, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування.

У вказаний час, ДП «Ренійський морський торговельний порт» вело господарську діяльність, від якої отримувало доходи від покупців робіт та послуг, а саме за користування залізничними коліями, забезпечення доступу до причалів, послуг зі зберігання, роботи буксира, орендної плати, послуг з перевалки вантажів, тощо. У той же час ОСОБА_5 приймав рішення про купівлю ДП «Ренійський морський торговельний порт» різних товарів та послуг, у тому числі бензину, будівельних матеріалів, послуг з використання залізничних колій, використання мереж водовідведення, використання мереж електропостачання, оплати електроенергії тощо.

Тобто, ОСОБА_5 мав змогу повністю погасити існуючу заборгованість зі сплати єдиного соціального внеску у повному розмірі, проте оплату не здійснено.

У результаті вказаних дій, у період з серпня 2019 року по вересень 2020 року, не сплачено до бюджету єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 5 073 827,40 грн.

Враховуючи викладене, виконувач обов`язків директора ДП «Ренійський морський торговельний порт» ОСОБА_7 , діючи умисно, ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 5 073 827,40 грн, що є великим розміром, так як у 3 000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

На підставі викладеного ОСОБА_5 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах.

ОСОБА_5 29.04.2022 повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України.

Допитаний 29.04.2022 як підозрюваний ОСОБА_5 у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України свою вину визнав повністю.

Також зазначив, що збиток спричинений державі сплачений в повному обсязі, тобто суму зобов`язання з єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 5 073 827, 40 грн., що підтверджується виписками з журналу проводок за листопад 2021 по платіжним дорученням за № 61656725 на суму 531 320, 43 грн., платіжним дорученням № 60923244 на суму 2 199 579, 34 грн., № 62809012 на суму 611 9129, 77 грн., № 62390348 на суму 1 210 201, 62 грн., № 63333028 на суму 572 577, 87 грн.

Окрім визнання своєї вини, скоєння ОСОБА_5 вищевказаного злочину підтверджується доказами зібраними під час досудового розслідування, а саме:

- листом ГУ ДПС в Одеській області від 21.07.2020 № 10200/9/15-32-52- 06-10 щодо наявності у ДП «Ренійський МТП» заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по самостійно визначеним платником сумам зобов`язань в сумі 3 036 934 грн;

- звітами ДП «Ренійський МТП» «Про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів» поданими до ГУ ДПС в Одеській області;

- протоколом тимчасового доступу до відомостей про рух грошових коштів на банківських рахунках ДП «Ренійський МТП», відкритих в АТ «Укрексімбанк» () від 18.12.2020;

- протоколом тимчасового доступу до відомостей про рух грошових коштів на банківських рахунках ДП «Ренійський МТП», відкритих у філії "Южного головного регіонального управління" ПАТ КБ "Приватбанк» (МФО 328704 ) від 18.12.2020;

- листом ГУ ДПС в Одеській області від 27.04.2022 № 5127/5/15-32-13-05-05 згідно якого заборгованості зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування станом на 27.04.2022 ДП «Ренійський МТП» погашена в повному обсязі і у теперішній час заборгованість відсутня.

Крім того, вина ОСОБА_5 , підтверджується іншими зібраними в ході досудового розслідування доказами.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Частиною 4 ст. 212-1 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою або другою ст. 212-1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування чи страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Шкода заподіяна державі, у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у сумі 5 073 827,40 грн. у тому числі пені на суму 190 012,77 грн. відшкодована ОСОБА_8 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення його до кримінальної відповідальності, що підтверджується виписками з журналу проводок за листопад 2021 по платіжним дорученням за № 61656725 на суму 531 320, 43 грн., платіжним дорученням № 60923244 на суму 2 199 579, 34 грн., № 62809012 на суму 611 9129, 77 грн., № 62390348 на суму 1 210 201, 62 грн., № 63333028 на суму 572 577, 87 грн.

Таким чином, відповідно до ст. ст. 44, 212-1 ч. 4 КК України ОСОБА_5 , підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності.

Потерпілі у кримінальному провадженні відсутні, шкоду завдану державі у кримінальному правопорушенні відшкодовано в повному обсязі.

При роз`яснені 29.04.2022 підозрюваному ОСОБА_5 , права на звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням заподіяної державі шкоди, у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, останній надав згоду на таке звільнення.

Положеннями ч. 1 ст. 286 КПК України визначено, що звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

Також встановлено, що вказаний злочин ОСОБА_5 , скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався….».

При ухваленні рішення, суд керується наступними нормами КК та КПК України.

Відповідно до п.2ч.3ст.314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні, суд має право закрити провадження за наявності підстав, передбачених пунктами 4-8,10 частини першої або другої статті 284 цього Кодексу, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.ч.1,2ст.44 КК України «1. Особа, яка вчинила кримінальне правопорушення, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. 2. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом».

Згідно п.1ч.2ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, зокрема у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 1 ст.285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч.3ст.288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4ст.212-1 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою чи другою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила страхові внески на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодувала шкоду, завдану Пенсійному фонду України їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

За змістом диспозиції ч.4ст.212-1 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення від кримінальної відповідальності, на підставі цієї норми, є обов`язковим.

Враховуючи викладене вище, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури ОСОБА_6 та звільнення підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ст.44, ч.4 ст.212-1 КК України, та закриття кримінального провадження.

Необхідності щодо застосування запобіжного заходу або інших заходів забезпечення кримінального провадження, відносно ОСОБА_5 , суд не вбачає.

Речові докази, у кримінальному провадженні, відсутні.

Процесуальні витрати, у кримінальному провадженні, відсутні.

Керуючись ст.44, ч.4ст.212-1 КК України, п.1ч.2ст.284, ст.285, ст.288, ст.314, ст.370-372,ст.376,ст.395 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Одеської обласної прокуратури про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2020 № 0000048 - задовольнити.

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 звільнити від кримінальної відповідальності за ч.2ст.212-1 КК України на підставі ст.44, ч.4ст.212-1 КК України.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2020 № 0000048 відносно ОСОБА_5 за ч.2ст.212-1 КК України - закрити.

Матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.06.2020 № 0000048 у шості томах - повернути прокурору.

Запобіжний захід, відносно ОСОБА_5 , до вступу ухвали в законну силу, не обирати.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду протягом семи діб з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1