УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2022 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 18.08.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене прокурором ОСОБА_4 , у встановленому законом порядку, клопотання старшого детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у сфері надання фінансових послуг Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000015 від 18.08.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ))та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 .

Своє клопотання обґрунтовує тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України, проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015 від 18.08.2022, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування встановлено, що службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , під час здійснення експортних операцій, а саме продажу олії соняшникової та шроту за заниженою вартістю, пов`язаним особам-нерезидентам « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Британські Віргінські Острови), в порушення п.п. «а» п.п. 39.2.1.1 ст. 39 ПК України вчинено дії, які спрямовано на умисне ухилення від сплати податку на прибуток 18 660 637 грн, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.
Також, під час досудового розслідування встановлено, що в період 2020 2021 років службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснили відображення в податковій звітності операцій з придбання зернових культур (насіння соняшникове та насіння ріпаку) у наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ПФГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) та ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), відповідно до фінансової та податкової звітності яких встановлено розбіжність між обсягами вирощених реалізованих зернових культур в адресу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що призвело до несплати податку на додану вартість на загальну суму 10 778 096 грн, що входить в систему оподаткування, введений у встановленому законом порядку.
Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » входить до складу промислової групи «ViOil», кінцевим бенефіціарним власником даної промислової групи є ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , громадянин російської федерації, який являється бенефіціарним власником підприємств нерезидентів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Британські Віргінські Острови).
З метою заниження податку на прибуток службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2020 року здійснили експортні операції, а саме продаж соняшникової олії та шроту за заниженою вартістю (різниця від ринкової ціни коливається від 32 дол. США до 312 дол. США за 1 тону) підконтрольним підприємствам нерезидентам « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Британські Віргінські Острови). Дані операції являються контрольованими та здійснюються з пов`язаними особами - нерезидентами, що безпосередньо впливає на фінансовий результат діяльності підприємства та сплату податку на прибуток.
Вищевказані обставини підтверджуються матеріалами криміанльного провадження, зокрема аналітичним продуктом Департаменту аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України від 09.08.2022 № 70 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності із реалізації товарно-матеріальних цінностей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідно до висновків якого встановлено порушення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » п.п. 39.3.3.4. п.п. 39.3.3. п. 39.3. ст. 39, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами і доповненнями, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. № 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 року за № 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 18 660 637 грн. та п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п. 200.4 ст.200, п.201.1, п.201.10, п.201.11 ст. 201 ПК України, Закону № 996, що призвело до заниження податку на додану вартість на загальну суму 10 778 096 грн.
Також, під час досудового розслідування 26.09.2022 проведено огляд реєстраційних справ підприємств пов`язаних із бенефіціарним власником - ОСОБА_6 , у ході якого встановлено суб`єкт господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_12 ). Під час здійснення реєстраційних змін, кінцевим бенефіціарним власником (контролером) являвся громадянин російської федерації ОСОБА_6 , та відповідно до поданої заяв на проведення змін структурної власності підприємства, останній зазначав, що являється громадянином росії, зареєстрований за адресою: росія, АДРЕСА_4 . У подальшому з метою уникнення ЗУ «Про санкції» №1644- VII, отримав громадянство Кіпру та використовував вказаний паспорт при здійсненні реєстраційних дій на території України.
Крім того, встановлено, що ОСОБА_6 (громадянин російської федерації), як кінцевий бенефіціар, має можливість впливати на результати господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та фактично здійснює контроль над господарською діяльністю, у тому числі щодо формування податкового кредиту з ПДВ та експорту продукції.
Одночасно зазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий сектор, тобто неконтрольований державою, обіг, їх переміщення/перерахування за межі митної території України, що призвело до шкоди економічній безпеці України.
Вказана протиправна діяльність, пов`язана з резидентами російської федерації, яка координується спеціальними службами та розвідувальними органами країни-агресора, продовжується і на цей час.
Відтак, є підстави вважати, що діяльність зазначених юридичних осіб на даний час спрямована на заподіяння шкоди економічній безпеці України, фінансування дій з метою насильницької зміни та повалення конституційного ладу, захоплення державної влади.
Виходячи з вищевикладеного, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Кіпр) та « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Британські Віргінські Острови) є пов`язаними підприємствами, а їх дії заздалегідь обумовлені та є такими, що спрямовані на мінімізацію податкових зобов`язань для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Відповідно до матеріалів аналітичного продукту від 09.08.2022 № 70 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності із реалізації товарно-матеріальних цінностей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та протоколу огляду від 14.09.2022 встановлено, що службові особи вказаного підприємства для здійснення злочинної діяльності використовують наступні банківські рахунки: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 ; № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 .
Для встановлення та підтвердження/спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність здійснення тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності/відсутності розрахунків між підприємствами, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, зразки підписів службових осіб підприємства, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами в розумінні статей 84, 99 КПК України.
В інший спосіб довести обставини та факти перерахування грошових коштів по рахунках, причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної банківської інформації стосовно ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », неможливо, оскільки саме банківська установа є володільцем такої інформації та документів.
Документи стосовно ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахункам вказаної юридичної особи, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них.
Окрім того, указані документи мають суттєве значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, тощо.
Приймаючи до уваги вищевикладене, а також те, що дозвільні документи являються джерелом доказів у кримінальному провадженні, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а документи є предметом дослідження під час проведення досудового розслідування, детектив звернувся до слідчого судді з цим клопотанням.

В судове засідання детектив не з`явився, подав до суду заяву, відповідно до якої просив розглядати клопотання за його відсутності, клопотання підтримав в повному обсязі, просив його задовольнити.

Розгляд клопотання проводиться за відсутності володільця документів на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.

Відповідно до п.п. 1, 2, 3 ч. 2 та ч. 3 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», вказана інформація є банківською таємницею, оскільки містить відомості про стан рахунку клієнта, операції, які були проведені на користь клієнта, фінансово-економічний стан клієнта, відомості стосовно комерційної діяльності клієнта, інформацію про клієнта, що збиралась під час проведення банківського нагляду, тому вказана інформація може бути вилучена з банківської установи за рішенням суду, шляхом подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно вимог ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності з вимогами ч. ч. 6, 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, подане до суду клопотання детектива відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.

При цьому, враховуючи зміст клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, що знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 ,мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин указаного кримінального провадження.

Разом з цим слідчий суддя вважає необґрунтованим витребування документів за період з 01.01.2020 по день постановлення ухвали слідчим суддею, доцільно надати тимчасовий доступ до документів за період з 01.01.2020 до 31.12.20201

Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим (детективам), які входять до складу групи детективів у кримінальному провадженні № 0000015 від 18.08.2022 на тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме:
- роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 на рахунках ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ): № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 ; № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ, в тому числі в електронному вигляді у форматі XLSX (XML), відповідно до додатків 10 та 11 до Інструкції щодо формування файлів інформаційного обміну між центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення, та банками (філіями), затвердженої постановою Правління Національного банку України від 18.08.2016 за № 373, з використанням засобів АРМ-НБУ-інформаційний за правилами використання задачі «Т» (листування в захищеному вигляді);
- роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;
- справ юридичного оформлення по рахункам: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 ; № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 , відкритим ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;
- журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2020 по 31.12.2021 по рахунках: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 ; № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 , відкритих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
- документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунків № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_1 ; № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_5 ; № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , які відкриті у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 ), що розташований за адресою: АДРЕСА_2 , відкритих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ).
Строк дії ухвали встановити 2 місяці до 28.12.2022.

Роз`яснити службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: