УХВАЛА

30.11.2022 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0001536 від 26.07.2021, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся прокурор відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З клопотання прокурора вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, що задіяні у злочинній схемі, мають ознаки фіктивності та можуть надавати суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуги з мінімізації податкового навантаження, завищення валових витрат, конвертації грошових коштів у готівку, документального прикриття безтоварних операцій, незаконного формування податкового кредиту та відшкодування податку на додану вартість.

Відповідно до руху коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з призначенням платежів за «тютюнові вироби/оплата за товар» на суму понад 225 млн грн.

У той же час, відповідно до ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не реєструвало в адресу вказаних підприємств податкових накладних, що в свою чергу свідчить про безтоварність вказаних господарських відносин та порушення вимог податкового законодавства.

Крім того, відповідно до руху коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) отримано кошти з призначенням платежів « ІНФОРМАЦІЯ_10 », які не повернуті, що також свідчить про порушення вимог податкового законодавства.

У цей же час усі кошти які надійшли на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перераховано на рахунки підприємств оптово-роздрібної торгівлі тютюнових виробів - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), за рахунок чого сформовано податковий кредит з ПДВ у розмірі 61 млн грн.

У подальшому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за рахунок сформованої суми податку, на яку платники мають право зареєструвати податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних в ЄРПН (реєстраційного ліміту) здійснило реєстрацію податкових накладних з реалізації товарів, відмінних від придбаних на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) на загальну суму ПДВ 60,9 млн. грн.

Рішеннями Комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних ГУ ДПС в Одеській області відмовлено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надало до ІНФОРМАЦІЯ_16 пояснення та копії документів щодо придбання та реалізації будівельних матеріалів. Відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито здійснили придбання будівельних матеріалів у неплатників ПДВ, а саме у ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_17 ). Перевезення ТМЦ здійснювалось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) відповідно до укладеного договору на транспортне обслуговування.

Товарно-матеріальні цінності (будівельні матеріали) придбанні у фізичних осіб-підприємців зберігались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 . Приміщення за вказаною адресою орендується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) відповідно до договору суборенди приміщення.

Будучи допитаним в якості свідка засновник та директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » повідомив, що дійсно був укладений з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » договір суборенди приміщення. Однак, останні нічого за вказаною адресою не зберігали.

Характер здійснення вказаних фінансових операцій свідчить про їх «транзитність», оскільки у підприємств відсутні платежі, що підтверджують оплату транспортних послуг, сплату за оренду офісних та складських приміщень, виплату заробітної плати, сплату податків тощо.

Враховуючи викладене є підстави вважати, що перерахування коштів на рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та в подальшому перерахування їх на рахунки підприємств оптово-роздрібної торгівлі тютюнових виробів у якості оплати за тютюнові вироби, здійснено з метою обготівковування через механізм «зустрічних потоків» для «маскування» переведення безготівкових коштів у готівку, формування податкового кредиту без фактичної поставки товару що дає змогу сформувати від`ємне значення з ПДВ, у тому числі з метою подальшого отримання бюджетного відшкодування ПДВ.

В ході досудового розслідування, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ФОП ОСОБА_6 по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
В судове засідання прокурор не з`явився, разом з тим прокурором до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.
Вказані документи знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_17 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.
Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.
На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.
В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що прокурором у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.
Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати прокурорам відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому слідчому відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління ГУ НП в Одеській області ОСОБА_10 , а також іншим слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про вилучення (виїмку) у ФОП ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , належним чином завірених копій первинних бухгалтерських та інших документів (відомостей) щодо отриманих/наданих товарів, робіт/послуг зворотно-фінансової допомоги від/на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2020 по теперішній час, у тому числі:
- договорів (угод, контрактів) з додатками, договори комісії, звіти комісіонерів за комісійною торгівлею, звіти щодо продажу по договорам, договори фінансової допомоги, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, чеки, векселі, довіреності, листи, комерційні пропозиції, командировочні посвідчення, накази, протоколи, паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження товару, податкові накладні, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, рахунків-фактур, актів прийомки-передачі товарів (робіт/послуг), складські квитанції, фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, векселя, митних документів, та інші;
- виписки банківських установ;
- регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, обороти рахунків, регістри бухгалтерського обліку (зокрема, але не вичерпно) відомості по бухгалтерським рахункам в розрізі субрахунків: 10, 13, 15, 20, 23, 28, 30, 31, 36, 37, 40, 44, 45, 47, 63, 66, 68, 70, 79, 90, 91,92, 93, АДРЕСА_2 ; картки рахунків та інших документів бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія», « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та інших програм), щодо оприбутковування та подальшого руху отриманих товарів (робіт/послуг);
- відомостей про працівників, які здійснювали прийом/видачу транспортування товарів, нагляд за виконанням робіт тощо та їх контактну інформацію (адреси мешкання та номери телефонів);
- положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику); положення про бухгалтерській відділ, копії реєстраційних документів ФОП.
В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали
Попередити ФОП ОСОБА_6 РНОКПП НОМЕР_17 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1