У Х В А Л А

Іменем України

23 грудня 2022 року.Житомир

Корольовський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді ОСОБА_1

суддів ОСОБА_2 , ОСОБА_3

при секретарі судового засідання ОСОБА_4

за участю прокурора ОСОБА_5

захисника ОСОБА_6

обвинувачених ОСОБА_7 , ОСОБА_8 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Житомирі кримінальне провадження, внесеного Єдиного реєстру досудових розслідувань 02 січня 2013 року за № 0000014 по обвинуваченню ОСОБА_7 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України та ОСОБА_8 за ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В:

У відповідності до обвинувального акту ОСОБА_7 та ОСОБА_8 обвинувачуються у наступному.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Житомира була створена та в період 2008-2011 років діяла організована злочинна група, метою якої було здійснення злочинної діяльності спрямованої на створення фіктивних підприємств, прикриття власної незаконної діяльності, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, використання завідомо підроблених документів, тощо.

До складу злочинної групи постійно входили особи - ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , кримінальне провадження щодо яких виділене в окреме провадження.

Вироком Корольовського районного суду м. Житомира від 10 жовтня 2013 року ОСОБА_10 та ОСОБА_11 визнано винними у вчиненні злочинів передбачених ч. 5 ст. 27, ч. З с. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 28 ч. З ст. 212, ч. З ст. 28 ч. З ст. 358, ч. З ст. 28 ч. 4 ст. 358 КК України.

Опис злочинної схеми:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_9 , маючи вищу економічну освіту, будучи обізнаним у сфері здійснення фінансово - господарської діяльності підприємств, веденні бухгалтерського обліку та складанні податкової звітності, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності, порядок державної реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності та право власності, діючи в порушення ст. 3 Господарського кодексу України, згідно якої під господарською діяльністю у цьому Кодексі розуміється діяльність суб`єктів господарювання у сфері суспільного виробництва, спрямована на виготовлення та реалізацію продукції, виконання робіт чи надання послуг вартісного характеру, що мають цінову визначеність, ст. 5 Кодексу, згідно якої суб`єкти господарювання та інші учасники відносин у сфері господарювання здійснюють свою діяльність у межах встановленого правового господарського порядку, додержуючись вимог законодавства і, порушуючи інші норми діючого законодавства, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх протиправних дій, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді заподіяння матеріальної шкоди охоронюваним законом інтересам держави і бажаючи їх настання, маючи намір на отримання незаконного доходу, діючи умисно, з корисливих мотивів, на початку 2008 року, перебуваючи на території м. Житомира, вирішив систематично займатися фіктивним підприємництвом, а саме: придбанням чи створенням суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення комерційної діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка виражалася у сприянні за матеріальну винагороду різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діють, у проведенні безтоварних операцій, незаконному переказі безготівкових грошових коштів у готівку, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, з використанням реєстраційних документів, печаток та поточних рахунків фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Таким чином, підприємство - «користувач послуг конвертаційного центру» при здійсненні фінансово-господарської діяльності мало можливість за готівкові кошти купувати різноманітні товари (роботи, послуги) у осіб, які не являлись платниками податку на додану вартість. Купуючи таким чином ці товари (роботи, послуги), підприємство не отримувало на них податкових накладних, в результаті чого, у відповідності з вимогами п.п. 7.4.5. п.7.4. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03.04.1997 (зі змінами та доповненнями), згідно якого не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв`язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями, було позбавлено права на отримання кредиту з податку на додану вартість.

Реалізуючи свій злочинний умисел, ОСОБА_9 у 2008 році, у невстановленому слідством місці, для реалізації розробленого ним злочинного плану, спрямованого на вчинення умисних злочинів, пов`язаних з організацією фіктивного підприємництва, пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, конвертацією безготівкових коштів та переведенні їх у готівку, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством, з метою використання такого документа, організував злочинну групу.

Злочинна група, організована та очолювана ОСОБА_9 характеризувалася наступним чином:

- попередньою організованістю в спільне об`єднання для вчинення злочинів;

- стабільністю учасників групи, яка виразилася у тривалості їх дій з 2008 по 2011 роки, детальної організації функціонування групи до викриття її діяльності правоохоронними органами;

- об`єднанням злочинів єдиним планом з розподілом функцій кожного з учасників групи, спрямованих на досягнення єдиної злочинної мети;

- обізнаністю всіх учасників групи з планом злочинних дій;

- маскуванням своїх злочинних дій під законні, наявність фінансових та інших матеріальних засобів, забезпеченням орендованими нежитловими приміщеннями, комп`ютерною технікою, засобами мобільного зв`язку і автотранспортом, що належить членам групи, використовуваним для пересування членів групи при здійсненні злочинних дій і розподілом грошових коштів отриманих злочинним шляхом.

До складу організованої групи, увійшли мешканці м. Житомира ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 .

Члени злочинного угрупування мали єдиний умисел, спрямований на організацію фіктивного підприємництва, тобто створення (придбання) суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що в подальшому призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах, підробленні офіційних документів, які видаються та посвідчуються підприємством з метою використання такого документа, шляхом залучення до злочинної діяльності ряду колективних та приватних підприємств України для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у проведенні безтоварних фінансово-господарських операцій, з метою складання фінансово-господарських документів та надання їх іншим суб`єктам господарської діяльності для легалізації та прикриття фактичної відсутності товарів та послуг, штучного створення податкового кредиту для ухилення від оподаткування, незаконної конвертації безготівкових коштів в готівку, з наступним використанням її у проведенні тіньових господарських операцій та послідуючою документальною легалізацією їх наслідків від імені фіктивних підприємств.

З метою здійснення діяльності членам організованої групи необхідно було створити або придбати вже створені суб`єкти підприємницької діяльності-юридичні особи, з метою використання реквізитів та поточних банківських рахунків даних СПД для здійснення і прикриття зазначеної незаконної діяльності. При цьому за задумом ОСОБА_9 , в якості осіб, які виступлять директорами і засновниками створюваних юридичних осіб, повинні були виступити члени організованої групи.

Члени організованої злочинної групи використовували під час готування та вчинення злочинів засоби мобільного та електронного зв`язку, для найбільш скорішої та успішної координації та узгодженості своїх дій, згідно раніше розробленого злочинного плану під час вчинення злочинів. Для досягнення злочинної мети відомої всім співучасникам, члени групи діяли спільно і узгоджено, у відповідності до розподілених злочинних ролей, згідно з покладеними на кожного функціями, усвідомлюючи, що вчиняють злочини спільно з іншими його учасниками, відповідно до визначеного напрямку діяльності та розуміючи, що обумовлена злочинна мета може бути досягнута лише в результаті спільної та злагодженої діяльності всіх та кожного окремо з членів групи.

Крім того, під час підготовки та вчинення злочину, члени організованої групи, відповідно до покладених на них функцій, використовували ряд підконтрольних їм підприємств різної форми власності, у тому числі ті, які мали ознаки фіктивності. Для проведення конвертації коштів, відкрили банківські рахунки в банківських установах.

Отримання членами організованої групи прибутку, відбувалося після здійснення кожним з них покладеної на нього ролі і досягнення загального результату у вигляді отримання злочинною групою доходу від діяльності з надання незаконних фінансових послуг з переказу грошових коштів та видачу їх у готівковій формі.

З метою здійснення злочинної діяльності члени організованої групи, за вказівкою ОСОБА_9 орендували офісне приміщення, розташоване в будівлі за адресою: АДРЕСА_1 .

Функції учасників організованої злочинної групи при скоєнні злочинів розподілялись наступним чином:

ОСОБА_9 , здійснював загальне керівництво групою, керував підготовкою та вчиненням злочинів, контролював і координував діяльність її членів, погоджував рішення про створення документальної видимості проведення певних фінансових операцій з перерахування безготівкових коштів між суб`єктами господарювання з використанням рахунків підконтрольних фіктивних підприємств, підписував документи фінансово-господарської діяльності та податкової звітності. Крім того, ОСОБА_9 підшукував співучасників злочинів та суб`єктів підприємницької діяльності України, які легально діяли, яким необхідно було без сплати податків до бюджету незаконно переводити безготівкові кошти у готівку, а також на підставі свідомо підроблених договорів, документів бухгалтерського обліку незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати підприємства, з подальшим заниженням податкових зобов`язань по сплаті податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства до бюджету.

ОСОБА_10 створив суб`єкт підприємницької діяльності та використав раніше зареєстрований з метою прикриття незаконної діяльності і в його обов`язки входило:

підбір нових учасників злочинної групи, з відома ОСОБА_9 , зокрема, кур`єра ОСОБА_12 , надання допомоги ОСОБА_9 при створенні суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності; надання допомоги ОСОБА_9 при підробленні документів на придбання товарів (робіт, послуг), які дають право на отримання податкового кредиту з ПДВ; прийняття безпосередньої участі, спільно з ОСОБА_9 , ОСОБА_12 , ОСОБА_11 в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату;

ОСОБА_11 , як виконавець виконувала наступне: забезпечувала своєчасний та безперебійний рух коштів по рахункам підконтрольних фіктивних підприємств через систему віддаленого доступу типу «клієнт-банк»; забезпечувала складання податкової звітності від імені керівників підконтрольних фіктивних підприємств, які були задіяні у незаконній діяльності організованої злочинної групи, вносячи туди за вказівкою ОСОБА_9 неправдиві відомості про фінансово-господарські взаємовідносини з суб`єктами господарювання, яким надавались незаконні послуги по конвертації безготівкових коштів у готівку та по ухиленню від сплати податків; забезпечувала своєчасну подачу завідомо підробленої та складеної з внесенням недостовірних даних, податкової звітності від імені підконтрольних фіктивних підприємств до податкових органів за місцем реєстрації; проводила звірки розрахунків з бухгалтерами реально існуючих суб`єктів господарської діяльності; приймала безпосередню участь, спільно з ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_12 в обговоренні та розробленню планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

ОСОБА_12 , як виконавець: забезпечував безперебійний безпосередній зв`язок з підприємствами-вигодонабувачами; забезпечував транспортування та передачу первинних бухгалтерських, інших документів та готівкових коштів до зазначених підприємств, які користувались послугами членів організованої групи, а також транспортування та передачу грошових коштів від підконтрольних членам організованої групи підприємств, конвертованих останніми з безготівкових у готівку; приймав безпосередню участь, спільно з ОСОБА_9 , ОСОБА_11 та ОСОБА_10 в обговоренні та розробленні планів спільних дій по досягненню злочинного результату.

Суть діяльності злочинної групи:

У ході проведення злочинної діяльності, ОСОБА_9 , будучи директором ТОВ ТД «Атлант» (), TOB ТК «А.Т. Трейдінг» (), ПП «Техпромторг» (), ПП «Укрбудтехпром» (код ЄДРОПУ 35731187), а з 01 жовтня 2009 року директором ПП «Укрпромтехбуд» (код по ) та ПП «Укрпромтехпостач» (), використовував надані йому законодавством України організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські права та обов`язки, а саме:

- керував господарською діяльністю зазначених підприємств,

- видавав накази, інструкції, інші акти з питань діяльності підприємств;

- виступав розпорядником коштів підприємств, розпоряджався майном та засобами підприємств з обмеженням, встановленими статутом;

- представляв підприємства в організаціях, підприємствах, установах на Україні та за її межами;

- здійснював від імені підприємств юридично значимі дії, підписував угоди, контракти та інше.

Спільна діяльність ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , як членів організованої злочинної групи, направлена на придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності - юридичних осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, та подальша діяльність зазначених підприємств, здійснювалась ними з порушенням ряду законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва та є обов`язковими для виконання, а саме:

- ст. 56 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна, або уповноваженого ним (ними) органу, а у випадках передбаченим законодавством, також за рішенням інших органів, організацій і громадян шляхом заснування нового, реорганізації (злиття, приєднання, виділення поділу, перетворення) діючого (діючих) суб`єкта господарювання додержанням вимог законодавства»;

- ст.65 Господарського кодексу України, якою передбачено «Управління підприємством здійснюється відповідно до його установчих документів на основі поєднання прав власника щодо господарського використання свого майна і участі в управлінні трудового колективу. Власник здійснює свої права щодо управління підприємством безпосередньо, або через уповноважені ним органи відповідно до статуту підприємства, чи інших установчих документів. Для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники), або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами»;

- ст.58 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа- підприємець у порядку, визначеному законом»;

- ст. 19 Господарського кодексу України, якою передбачено: «Усі суб`єкти господарювання зобов`язані здійснювати первинний (оперативний) та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, складати статистичну інформацію, а також надавати відповідно до вимог закону фінансову звітність та статистичну інформацію щодо своєї господарської діяльності, інші дані, визначені законом»;

- ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», якою передбачено: «Власник, або уповноважена ним службова особа підприємства повинні організовувати бухгалтерський облік на підприємстві та забезпечити фіксування здійснення всіх господарських операцій у первинних документах».

- п.п. 16.1.2, п.16.1, ст.16 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «Платник податків зобов`язаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів»;

- п.п. 16.1.12, п.16.1, ст. 16 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «Платник податків зобов`язаний забезпечувати збереження документів, пов`язаних з виконанням податкового обов`язку;

- п. 181.1, ст.181 Податкового Кодексу України, відповідно до якого «У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 300 000 гривень, така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням», та при наступних обставинах.

Таким чином, внаслідок спільної злочинної діяльності ОСОБА_9 - керівник організованої групи, ОСОБА_10 (до вересня 2009 року), ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , протягом 2006-2011 років створили (придбали) суб`єкти підприємницької діяльності (юридичні особи), з метою прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з ухиленням від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчиненими повторно, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податків в особливо великих розмірах, службовому підробленні, тобто внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки за наступних обставин:

Протягом 1996-2003 років ОСОБА_9 було створено ряд суб`єктів підприємницької діяльності:

- товариство з обмеженою відповідальністю ТК «А.Т. Трейдінг», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 24 грудня 1996 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 0002862, код ЄДРПОУ присвоєно за № 22058566, директором виступив особисто ОСОБА_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_9 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

- товариство з обмеженою відповідальністю ТД «Атлант», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 31 грудня 1997 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 0002864, код ЄДРПОУ присвоєно за № 25304250, директором виступив особисто ОСОБА_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_9 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира;

- приватне підприємство «Техпромторг», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 26 серпня 2003 року, свідоцтво про державну реєстрацію серії НОМЕР_1 , код ЄДРПОУ присвоєно за /о 32640899, директором виступив особисто ОСОБА_9 , юридична адреса: АДРЕСА_2 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_9 вказане підприємство ?: ставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

У подальшому, до 2008 року, ОСОБА_9 , використовуючи зазначені підприємства проводив законну фінансово-господарську діяльність.

У свою чергу, протягом 2001 року ОСОБА_10 було створено суб`єкт підприємницької діяльності приватне підприємство «Укрпромтехпоетач», зареєстроване на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 04 вересня 2001 року, свідоцтво про державну реєстрацію серії НОМЕР_2 , код ЄДРПОУ присвоєно за № 31678413, директором виступив особисто ОСОБА_10 (з 01 жовтня 2010 року - ОСОБА_9 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 . У подальшому, з метою забезпечення подальшої діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_10 вказане підприємство поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

У подальшому, до 2008 року, ОСОБА_10 , використовуючи зазначене підприємство проводив законну фінансово-господарську діяльність.

У подальшому, в другій половині 2006 року, у невстановлений слідством точний час, ОСОБА_9 , будучи директором ТОВ ТД «Атлант» (), TOB ТК «А.Т. Трейдінг» (), ПП «Техпромторг» () перебуваючи в офісному приміщенні по вул. Перемоги, 21 у м. Житомирі, розповів ОСОБА_10 , який на той час обіймав посаду директора ПП Укрпромтехпоетач» (), про свій намір на використання підприємств, а саме: ТОВ ТД «Атлант», ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрпромтехпоетач» та нових, створених ними суб`єктів підприємницької діяльності у незаконній діяльності пов`язаній із транзитом грошових коштів, переведенні безготівкових коштів в готівку та наданні послуг реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податку на додану вартість, оеільки передбачена законом України підприємницька діяльність за вказаними підприємствами бажаного прибутку не приносить.

ОСОБА_9 визначив, що для втілення незаконної схеми необхідно використання створених раніше підприємств, які мають гарну податкову історію, створення нових підприємств, залучення осіб, які здійснюватимуть бухгалтерський та податкових облік підприємств, які на той час вже працювали на ОСОБА_9 , а саме ОСОБА_11 , яка в 2007 році працювала на посаді бухгалтера ТОВ ТД «Атлант», офіс якого був розташований за адресою: м. Житомир, вул. Перемоги, 21, а також залучення осіб - так званих кур`єрів, бажано з числа колишніх працівників правоохоронних органів, що мають свій власний транспорт, для доставки обготівкованих коштів та первинних бухгалтерських документів підприємствам, що будуть користувались послугами з конвертації грошей, забезпечення офісного приміщення та осіб, які працювали б з матеріальною базою, яку на себе брав повністю ОСОБА_9 .

ОСОБА_10 погодився на пропозицію ОСОБА_9 та (фактично передав у розпорядження останнього установчі, банківські та бухгалтерські документи, печатки та штампи ПП «Укрпромтехпоетач» (), а також погодився на реєстрацію, тобто створення нового фіктивного підприємства

Продовжуючи свої злочинні дії, ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою, групою осіб з ОСОБА_9 , з метою забезпечення подальшої протиправної діяльності, вирішив створити ще один суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), який буде здійснювати фіктивну діяльність.

З цією метою, ОСОБА_10 , діючи за попередньою змовою, групою осіб з ОСОБА_9 , на початку вересня 2006 року, за вказівкою останнього, надав юристу ОСОБА_13 , який не був обізнаний про їх злочинні наміри, нотаріально посвідчену нотаріусом ОСОБА_14 довіреність на право реєстр рації від його імені суб`єкту підприємницької діяльноті, а також надав пакет необхідних документів. У подальшому юрист ОСОБА_13 , у невстановлений слідством точний день та час в перших числах вересня 2006 року, не будучи обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , подав необхідний пакет документів до виконавчого комітету Житомирської міської ради та зареєстрував на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 04 вересня 2006 року, свідоцтво про державну реєстрацію свідоцтво № НОМЕР_3 , код ЄДРПОУ присвоєно за № НОМЕР_4 , приватне підприємство «Укрпромтехбуд», юридична адреса: м. Житомир, вул. Перемоги, 21 кв. 4, виступивши особисто його директором.

З метою забезпечення подальшої противоправної діяльності зазначеного підприємства, 06 вересня 2006 року ПП «Укрпромтехбуд» поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

Створюючи ПП «Укрпромтехбуд», ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , не мали наміру виконувати вимоги Статуту підприємства, а діяльність зазначеного підприємства, згідно заздалегідь розробленого ним злочинного плану, повинна була виражатися в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих і фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно- матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Продовжуючи свої злочинні дії, направлені на створення організованої злочинної групи ОСОБА_9 , в кінці 2007 - на початку 2008 років, залучив до складу групи, окрім ОСОБА_10 , також ОСОБА_11 , яка мала бухгалтерську освіту та навички роботи з бухгалтерськими документами та документами податкової звітності підприємств різних форм власності, а також колишнього працівника правоохоронних органів - ОСОБА_12 , який повинен був забезпечити безперешкодне перевезення і доставляння до майбутніх підприємств- контрагентів створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, документи та грошові кошти. Останні дали свою згоду на участь у вчиненні злочинів на умовах та згідно плану, доведених до них ОСОБА_9 .

У подальшому, ОСОБА_9 , діючи в складі організованої групи, спільно та за погодженням з іншими її учасниками, а саме ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , з метою забезпечення подальшої протиправної діяльності, вирішив створити ще один суб`єкт підприємницької діяльності (юридичну особу), який буде здійснювати фіктивну діяльність.

З цією метою, діючи у складі організованої ним злочинної групи, ОСОБА_9 , на початку лютого 2008 року, подав необхідний пакет документів до виконавчого комітету Житомирської міської ради та у подальшому зареєстрував на підставі рішення виконавчого комітету Житомирської міської Ради від 15 лютого 2008 року, свідоцтво про державну реєстрацію № 00006332, код ЄДРПОУ присвоєно за № 35731187, приватне підприємство «Укрбудтехпром», юридична адреса: м. Житомир, вул. Перемоги, 21 кв.4, виступивши особисто його директором.

З метою забезпечення подальшої противоправної діяльності зазначеного підприємства, ОСОБА_9 18 лютого 2008 року ПП «Укрбудтехпром» поставлено на облік в органах державної податкової служби та відкрито ряд банківських рахунків у банківських установах м. Житомира.

Створюючи ПП «Укрбудтехпром», ОСОБА_9 , не мав наміру виконувати вимоги Статуту підприємства, а діяльність зазначеного підприємства, згідно заздалегідь розробленого ним злочинного плану, відомого всім учасникам організованої групи, повинна була виражатися в незаконному переказі грошових коштів з безготівкової форми у готівкову, шляхом оформлення за заздалегідь підробленими документами неіснуючих (фіктивних) фінансово-господарських операцій на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (надання послуг, виконання робіт ) з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, шляхом перерахувань грошових коштів і спрямування на адресу підприємств-контрагентів різних форм власності документів фінансово-господарської діяльності без фактичного відпуску-прийому товару (надання послуг, виконання робіт).

Контроль за діяльністю вищевказаних підприємств із моменту їх створення та залучення до протиправної діяльності був покладений на ОСОБА_9 та фактично ним здійснювався.

Таким чином, на початку 2008 року, ОСОБА_9 , який діяв як організатор, у складі створеної ним злочинної групи, за активним сприянням у вчиненні злочинів інших учасників групи, а саме ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , шляхом реєстрації та перереєстрації в державних органах влади як суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), неодноразово, повторно, перебуваючи у злочинній змові, створили і придбали наступні підконтрольні собі підприємства:

- ТОВ ТД «Атлант» (),

- TOB ТК «А.Т. Трейдінг» (),

- ПП «Техпромторг» (),

- ПП «Укрбудтехпром» (код ЄДРОПУ 35731187),

- ПП «Укрпромтехпостач» (),

- ПП «Укрпромтехбуд» (код по ), об`єднавши їх в одну спільну схему злочинної діяльності.

Створивши і придбавши наведені підприємства, маючи у користуванні їх печатки та установчі документи, ОСОБА_9 , діючи за активним сприянням інших учасників організованої злочинної групи, а саме ОСОБА_10 (до 01 жовтня 2009 року), ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , заздалегідь знав, що підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності - юридичної особи - не здійснюватимуть статутну діяльність, переслідували при цьому мету прикриття своєї незаконної діяльності, яка виразилася у сприянні різним суб`єктам підприємницької діяльності України, які реально діяли, в проведенні безтоварних фінансових операцій з грошовими коштами за допомогою незаконного переведення їх з безготівкової форми розрахунку в готівкову, в мінімізації зобов`язань з податку на додану вартість та штучному завищенні валових витрат, тобто в умисному ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах.

У подальшому, у вересні 2009 року ОСОБА_10 , побачивши яких обертів набула злочинна діяльність ОСОБА_9 та осіб, що діяли разом із ним, вирішив добровільно відмовитися від подальшого скоєння злочинів та вийти із злочинної групи про що повідомив ОСОБА_9 , а 01 жовтня 2009 року, відповідно до нотаріально посвідчених нотаріусом ОСОБА_15 заяв за № 3315 та № 3317 передав права власності на ПП «Укрпромтехбуд» (код по ) та ПП «Укрпромтехпостач» () ОСОБА_9 , який також отримав у повне та одноособове розпорядження печатку та статутні документи, а також повний та необмежений доступ до банківських рахунків зазначених підприємств.

Крім того, протягом 2008-2011 років, ОСОБА_9 , ОСОБА_10 (до 01 жовтня 2009 року), ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , перебуваючи в злочинній змові, діючи згідно заздалегідь узгодженим загальним злочинним планом та розподілом ролей в організованій групі, використовуючи підконтрольні їм суб`єкти підприємницької діяльності, які здійснюють фіктивну діяльність, а саме: ТОВ ТД «Атлант», TOB ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг», ПП «Укрбудтехпром», ПП «Укрпромтехпостач» та ПП «Укрпромтехбуд», здійснили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ряду діючим суб`єктам підприємницької діяльності в тому~числі і ПП НВП «Промекс» (ЄДР 22065690 м. Житомир).

В період до 10.01.2008 року директор приватного підприємства НВП «Промекс» (далі ПП «НВП Промекс») ОСОБА_7 за попередньою змовою з працівником ПП НВП «Промекс» ОСОБА_8 , які не входили до складу організованої злочинної групи, діючи умисно, протиправно, перебуваючи у м. Житомирі, переслідуючи мету на заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, шляхом незаконного створення податкового кредиту, легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом та службовому підробленні вступили в попередню злочинну змову з ОСОБА_9 , який діяв в складі організованої злочинної групи до якої крім нього входили ОСОБА_16 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , кримінальна справа щодо яких виділена в окреме провадження.

В подальшому, з метою реалізації злочинного плану, вказаними особами, а саме директором ПП «НВП Промекс» ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , організатором вказаної злочинної групи ОСОБА_9 а також іншими учасниками даної злочинної групи, було розроблено та реалізовано злочинну схему суть якої полягала в документальному оформленні безтоварних операцій та, як наслідок, заволодіння чужим майном шляхом зловживання своїм службовим становищем, легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом та службовому підробленні.

Так, до 10.01.2008 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою умисного заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольного учасникам організованої злочинної групи фіктивного підприємства TOB «ТК АТ Трейдінг» у січні 2008 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від TOB АТ «Трейдінг» товарів для ПП «НВП Промеск», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП ШШ «Промекс» у TOB ТК «АТ Трейдінг» - комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 2 від 10.01.2008 р на суму 4910 грн в тому числі ПДВ 818 грн. 33 коп.;

- податкову накладну № 3 від 10.01.2008 р на суму 6628 грн. 50 коп. в тому числі ПДВ 1104 грн. 75 коп.;

- Податкову накладну №4 від 10.01.2008р на суму 4639 грн. 95 коп. в тому числі ПДВ 773 грн. 33 коп.;

- податкову накладну № 5 від 10.01.2008р на суму 2160 грн. 40 коп. в тому числі ПДВ - 360 грн. 07 коп.;

- Податкову накладну № 6 від 10.01.2008 р на суму 2725 грн 05 коп. в тому числі ПДВ - 454 грн 18 коп.;

- податкову накладну № 7 від 10.01.2008 р на суму 3486 грн. 10 коп. в тому числі ПДВ - 581 грн. 02 коп;

- Податкову накладну № 8 від 24.01.2008 р на суму 1075 грн в тому числі ПДВ - 179 грн 17 коп.;

- Податкову накладну №9 від 24.01.2008 р на суму 85680 грн. в тому числі ПДВ - 14 280 грн;

- Податкову накладну №10 від 24.01.2008 р на суму 4080 грн. в тому числі ПДВ - 680 грн.;

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та ТОВ ТК «АТ Трейдінг», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 19.02.2008 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ ТК«АТ Трейдінг» у січні 2008 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у січні місяці 2008 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 19 230 грн. 85 коп..

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19 230 грн. 85 коп. сформована незаконно, в період часу до 19.02.2008 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ ОСОБА_18 » про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у січні місяці 2008 року.

ОСОБА_17 , 19.02.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс». яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у TOB ТК «АТ Трейдінг» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за січень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 19230,85 та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ТК «АТ Трейдінг», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 19230,85 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 19.02.2008, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19230 грн. 85 коп. сформована у січні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК АТ «Трейдінг», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за січень 2008 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 19 230 грн. 85 коп.

19.02.2008 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у січні 2008 року комплектуючих товарів у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» на суму 115 385 грн. з них ПДВ 19 230 грн. 85 та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за січень 2008 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 19 230 грн. 85 коп.

Крім того, ОСОБА_17 , 19.02.2008 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за січень 2008 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 19230,85 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за січень 2008 року ОСОБА_17 , 19.02.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 19230 грн. 85 коп.., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у січні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «АТ Трейдінг», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

19.02.2008 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за січень 2008 року.

10.02.2009 року незаконно заявлена ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 19230 грн. 85 коп., незаконно сформована у січні 2008 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «АТ Трейдінг», була перерахована Держказначейством на банківський рахунок підприємства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324).

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, заволоділа державними коштами в сумі 19 230 грн. 85 коп., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

В подальшому ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 діючи умисно, протиправно з метою легалізації (відмивання) доходів здобутих злочинних шляхом 10.02.2009 року перерахували з банківського рахунку ПП НВП «Промекс» № НОМЕР_5 , відкритого в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на банківський рахунок ПП «Техснабстрой» № НОМЕР_6 відкритого у ПАТ «банк Форум» (МФО 322948) суму в розмірі 19 230 грн. 85 коп., яка була незаконно відшкодована на рахунок ПП НВП «Промекс» за рахунок відображення в декларації з ПДВ за січень 2008 року безтоварних операцій з ТОВ ТК АТ «Трейдінг».

В лютому 2009 року директор ПП «Техснабстрой» ОСОБА_20 , яка не була обізнана у злочинних намірах ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які були спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів здобутих злочинним шляхом, зняла готівкові кошти в сумі 19 230 грн 85 коп. з банківського рахунку № НОМЕР_6 відкритого у ПАТ «банк Форум» (МФО 322948 м. Київ) та за адресою: м. Київ, Лятошинського, 4а, за мінусом 10 % від вказаної суми передала ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 .

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно протиправно легалізували доходи в розмірі 19 230 грн. 85 коп., які були здобуті в наслідок незаконного відшкодування податку на додану вартість за січень 2008 року.

Так, до 03.04.2008 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживанні службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольного учасникам організованої злочинної групи фіктивного підприємства ТОВ «ТД Атлант» у квітні 2008 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ «ТД Атлант» товарів для ПП «НВП Промеск», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ «ТД Атлант» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ТОВ «ТД Атлант» комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 105 від 03.04.2008 р. на суму 6601 грн. 80 коп. в тому числі ПДВ - 1100 грн. 30 коп.;

- Податкову накладну № 106 від 03.04.2008 р на суму 6629 грн. 70 коп. в тому числі ПДВ - 1104 грн. 95 коп.;

- Податкову накладну №107 від 03.04.2008р на суму 7377 грн. 12 коп. в тому числі ПДВ - 1229 грн. 52 коп.;

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промеке» та ТОВ «ТД Атлант», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 20.05.2008 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промеке» не придбавало у ТОВ «ТД Атлант» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ «ТД Атлант» у квітні 2008 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 ,_які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промеке» у квітні місяці 2008 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 3434 грн. 77 коп..

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 3434 грн. 77 коп. сформована незаконно, в період часу до 20.05.2008 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ «ТД Атлант» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промеке» у квітні місяці 2008 року.

ОСОБА_17 , 20.05.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП Промеке», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не знаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на оволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промеке» не придбавало комплектуючі товари у ТОВ «ТД Атлант» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за квітень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 3434,77 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ТД Атлант», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 3434,77 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 20.05.2008, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 3434 грн. 77 коп. сформована у квітні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за квітень 2008 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 3434 грн. 77 коп.

20.05.2008 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у квітні 2008 року комплектуючих товарів у ТОВ «ТД Атлант» на суму 20608 грн. 62 коп. з них ПДВ 3434 грн. 77 коп. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за квітень 2008 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 3434 грн. 77 коп.

Крім того, ОСОБА_17 , 20.05.2008 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за квітень 2008 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 3434,77 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за квітень 2008 року ОСОБА_17 , 20.05.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , зка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 3434 грн. 77 коп.., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у квітні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант», підписала її та .кріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

20.05.2008 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за квітень 2008 року.

19.08.2008, 29.09.2008, 09.02.2009 року незаконно заявлена ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 , до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 3434 грн. 877 коп., незаконно сформована у квітні 2008 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант», була перерахована Держказначейством на банківський рахунок підприємства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324).

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, заволоділа державними коштами в сумі 3435 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

В подальшому ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 діючи умисно, протиправно з метою легалізації (відмивання) доходів здобутих злочинних шляхом 10.02.2009 року перерахували з банківського рахунку ПП НВП «Промекс» № НОМЕР_5 , відкритого в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на банківський рахунок ПП «Техснабстрой» № НОМЕР_6 відкритого у ПАТ банк Форум» (МФО 322948) суму в розмірі 3435 грн., яка була незаконно відшкодована на рахунок ПП НВП «Промекс» за рахунок відображення в декларації з ПДВ за квітень 2008 року безтоварних операцій з ТОВ «ТД Атлант».

В лютому 2009 року директор ПП «Техснабстрой» ОСОБА_20 , яка не була обізнана у злочинних намірах ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які були спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів здобутих злочинним шляхом, зняла готівкові кошти в сумі 3435 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_6 відкритого у ПАТ «банк Форум» (МФО 322948 м. Київ) та за адресою: м. Київ, Лятошинського 4а, за мінусом 10 % від вказаної суми передала ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 .

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , діючи умисно протиправно легалізували доходи в розмірі 3435 грн., які були здобуті в наслідок незаконного відшкодування податку на додану вартість за квітень 2008 року.

Так, до 15.05.2008 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольного учасникам організованої злочинної групи фіктивного підприємства ТОВ «ТД Атлант» та TOB ТК «А.Т. Трейдінг» у травні 2008 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» товарів для ПП «НВП Промеск», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 148 від 26.05.2008 р. на суму 6514 грн. 80 коп. в тому числі ПДВ - 1085 грн. 80 коп.;

- Податкову накладну № 150 від 26.05.2008 р на суму 7102 грн. 20 коп. в тому числі ПДВ - 1183 грн. 70 коп.;

- Податкову накладну № 151 від 26.05.2008р на суму 7819 гре. 32 коп. в тому числі ПДВ - 1303 грн. 22 коп.;

- податкову накладну № 152 від 26.05.2008 р на суму 9662 грн. 40 коп. в тому числі ПДВ - 1610 грн. 40 коп.;

- податкову накладну № 153 від 27.05.2008 р на суму 2011 грн. 20 коп. в тому числі ПДВ - 335 грн. 20 коп.

- податкову накладну № 173 від 15.05.2008 р на суму 10380 грн. в тому числі ПДВ- 1730 грн.;

- податкову накладну № 174 від 15.05.2008 р на суму 11820 грн. в тому числі ПДВ - 1970 грн.;

- податкову накладну № 177 від 15.05.2008 р на суму 12460 грн. в тому числі ПДВ - 2076 грн. 67 коп.;

- податкову накладну № 175 від 15.05.2008 р на суму 14260 грн. в тому числі ПДВ - 2376 грн. 67 коп.;

- податкову накладну № 176 від 15.05.2008 р на суму 11080 грн. в тому числі ПДВ - 1846 грн. 67 коп.;

- податкову накладну № 227 від 26.05.2008 р на суму 6718 грн. в тому числі ПДВ - 1119 грн. 67 коп.

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та ТОВ «ТД Атлант» та TOB ТК «А.Т. Трейдінг», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 19.06.2008 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном державки ми коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» у травні 1 >08 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих : аварів у фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у травні місяці 2008 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 16638 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм Службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16638 грн. сформована незаконно, в період часу до 19.06.2008 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у травні місяці 2008 року.

ОСОБА_17 , 19.06.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у ТОВ «ТД Атлант», TOB ТК «А.Т. Трейдінг» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за травень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 16638 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 16 638 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 19.06.2008, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16 638 грн. сформована у травні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за травень 2008 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 11 464 грн.

19.06.2008 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у травні 2008 року комплектуючих товарів у ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» на суму 99 828 грн. з них ПДВ 16 638 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за травень 2008 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 11464 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 19.06.2008 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за травень 2008 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 11 464 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за травень 2008 року ОСОБА_17 , 19.06.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 16 638 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у травні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант» та TOB ТК «А.Т. Трейдінг», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

19.06.2008 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за травень 2008 року.

17.10.2008, 19.11.2008 незаконно заявлена ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 , до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 11 464 грн., незаконно сформована у травні 2008 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант» та TOB ТК А.Т. Трейдінг», була перерахована Держ.казначейством на банківський рахунок підприємства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324).

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, заволоділа державними коштами в сумі 11 464 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

Так, до 03.09.2008 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольного учасникам організованої злочинної групи фіктивного підприємства ТОВ ТК «АТ Трейдінг» у вересні 2008 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ ТК «АТ Трейдінг» товарів для ПП «НВП Промеск», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово- господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» - комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 360 від 03.09.2008 р. на суму 25200 грн. в тому числі ПДВ - 4200 грн. 00 коп.;

- Податкову накладну № 362 від 05.09.2008 р на суму 33 565 грн. 50 коп. в тому числі ПДВ - 5594 грн. 25 коп.;

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово-господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та TOB ТК «АТ Трейдінг», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 17.10.2008 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ «ТД Атлант» у квітні 2008 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у вересні місяці 2008 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 9794 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9794 грн.. сформована незаконно, в період часу до 17.10.2008 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ ТК «АТ Трейдінг» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у вересні місяці 2008 року.

ОСОБА_17 , 17.10.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у ТОВ ТК «АТ Трейдінг» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за вересень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 9794 та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ТК «АТ Трейдінг», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 9794 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 17.10.2008, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9794 грн. сформована у вересні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «АТ Трейдінг», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана ЗІ злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за вересень 2008 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 9794 грн.

17.10.2008 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_7 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у вересні 2008 року комплектуючих товарів у TOB ТК «АТ Трейдінг» на суму 58765 грн. 50 коп. з них ПДВ 9794 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за вересень 2008 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 9794 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 17.10.2008 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за вересень 2008 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 9794 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за вересень 2008 року ОСОБА_17 , 17.10.2008 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 9794 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у вересні 2008 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД Атлант», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

17.10.2008 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за вересень 2008 року.

09.02.2009 року незаконно заявлена ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 , до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 9794 грн., незаконно сформована у вересні 2008 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «АТ Трейдінг», була перерахована Держ.казначейством на банківський рахунок підприємства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) .

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, заволоділа державними коштами в сумі 9794 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

В подальшому ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 діючи умисно, протиправно з метою легалізації (відмивання) доходів здобутих злочинних шляхом 09.02.2009 року перерахували з банківського рахунку ПП НВП «Промекс» № НОМЕР_5 , відкритого в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на банківський рахунок ПП «Техснабстрой» № НОМЕР_6 відкритого у ПАТ «банк Форум» (МФО 322948) суму в розмірі 9794 грн., яка була незаконно відшкодована на рахунок ПП НВП «Промекс» за рахунок відображення в декларації з ПДВ за вересень 2008 року безтоварних операцій з TOB ТК «АТ Трейдінг».

В лютому 2009 року директор ПП «Техснабстрой» ОСОБА_20 , яка не була обізнана у злочинних намірах ОСОБА_7 та ОСОБА_8 які були спрямовані на легалізацію (відмивання) доходів здобутих злочинним шляхом, зняла готівкові кошти в сумі 9794 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_6 відкритого у ПАТ «банк Форум» (МФО 322948 м. Київ) та за адресою: м. Київ, Лятошинського 4а, за мінусом 10 % від вказаної суми передала ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 .

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , діючи умисно протиправно легалізували доходи в розмірі 9794 грн., які були здобуті в наслідок незаконного відшкодування податку на додану вартість за вересень 2008 року.

Так, до 12.06.2009 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольного учасникам організованої злочинної групи фіктивного підприємства TOB ТК «А.Т. Трейдінг» у червні 2009 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» товарів для ПП «НВП Промеск», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово- господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» - комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 54 від 12.06.2009 р. на суму 41427 грн. 60 коп. в тому числі ПДВ - 6904 грн. 60 коп.;

- Податкову накладну № 55 від 12.06.2009 р на суму 8130 грн. 00 коп. в тому числі ПДВ - 1355 грн. 00 коп.;

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та ТОВ «ТД Атлант» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 16.07.2009 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» у червні 2008 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у червні місяці 2009 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 8259 грн. 60 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8259 грн. 60 коп. сформована незаконно, в період часу до 16.07.2009 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від TOB ТК «А.Т. Трейдінг» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у червні місяці 2009 року.

ОСОБА_17 , 16.07.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за червень 2008 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 8259 грн. 60 коп. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 8259 грн. 60 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 16.07.2009, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 8259 грн. 60 коп. сформована у червні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за червень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 496 грн.

16.07.2009 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у червні 2009 року комплектуючих товарів у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг» на суму 49557 грн. 60 коп. з них ПДВ 8259 грн. 60 коп. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за червень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 496 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 17.06.2009 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за червень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 496 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за червень 2009 року ОСОБА_17 , 16.07.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 496 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у червні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з TOB ТК «А.Т. Трейдінг», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

16.07.2009 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за червень 2009 року.

09.09.2009 року незаконно заявлена ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 , до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 496 грн., незаконно сформована у червні 2009 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», була перерахована Держказначейством на банківський рахунок підприємства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324).

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, заволоділа державними коштами в сумі 496 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

Так, до 04.09.2009 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольних учасникам організованої злочинної групи фіктивних підприємств ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» у вересні 2009 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» товарів для ПП «НВП Промекс», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у TOB ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» - комплектуючих товарів, а саме:

Податкову накладну № 159 від 04.09.2009 р. на суму 11967,60 грн. в тому числі ПДВ - 1994 грн. 60 коп.;

Податкову накладну № 688 від 04.09.2009 р. на суму 1912 грн. 52 коп. в тому числі ПДВ - 318 грн. 75 коп.;

Податкову накладну № 689 від 04.09.2009 р. на суму 9810 грн. 60 коп. в тому числі ПДВ 1635 грн. 10 коп.;

Податкову накладну № 695 від 04.09.2009 р. на суму 2658 грн. 00 коп. в тому числі ПДВ - 443 грн. 00 коп.;

Податкову накладну № 78 від 04.09.2009 р. на суму 6423 грн. 90 коп. в тому числі ПДВ - 1070 грн. 65 коп.;

Податкову накладну № 79 від 04.09.2009 р. на суму 9412 грн. 20 коп. в тому числі ПДВ - 1568 грн. 70 коп..

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 19.10.2009 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» у вересні 2009 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у вересні місяці 2009 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 7030 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 7030грн. сформована незаконно, в період часу до 19.10.2009 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант»» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у вересні місяці 2009 року.

ОСОБА_17 , 19.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у TOB ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за вересень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 7030 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 7030 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 19.10.2009, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 7030 грн. сформована у вересні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за вересень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 7030 грн.

19.10.2009 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у вересні 2009 року комплектуючих товарів у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант`на суму 42180 грн. з них ПДВ 7030 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за вересень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 7030 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 19.10.2009 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за вересень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 7030 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за вересень 2009 року ОСОБА_17 , 19.10.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 7030 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у вересні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з TOB ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

19.10.2009 року ОСОБА_17 , подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за вересень 2009 року.

01.03.2010 року незаконно заявлена ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_8 , до відшкодування з державного бюджету сума ПДВ в розмірі 7030 грн., незаконно сформована у вересні 2009 року внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», була перерахована Держ.казначейством на банківський рахунок підприємства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324).

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, заволоділа державними коштами в сумі 7030 грн., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

Так, до 09.10.2009 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольних учасникам організованої злочинної групи фіктивних підприємств ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» у жовтні 2009 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» товарів для ПП «НВП Промекс», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово- господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 87 від 09.10.2009 р. на суму 4156,25 грн. в тому числі ПДВ - 692 грн. 71 коп.;

- Податкову накладну № 89 від 29.10.2009 р. на суму 1871 грн. 00 коп. в тому числі ПДВ 311 грн. 83 коп.;

- Податкову накладну № 90 від 29.10.2009 р. на суму 2080 грн. 00 коп. в тому числі ПДВ - 346 грн. 67 коп.;

- Податкову накладну № 818 від 28.10.2009 р. на суму 7204 грн. 08 коп. в тому числі ПДВ - 1200 грн. 68 коп.;

- Податкову накладну № 819 від 29.10.2009 р. на суму 5383 грн. 20 коп. в тому числі ПДВ - 897 грн. 20 коп.;

- Податкову накладну № 171 від 28.10.2009 р. на суму 7830 грн. 00 коп. в тому числі ПДВ - 1305грн. 00 коп.;

- Податкову накладну № 172 від 29.10.2009 р. на суму 5388 грн. 00 коп. в тому числі ПДВ - 898грн. 00 коп..

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та TOB ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 20.11.2009 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» у жовтні 2009 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у жовтні місяці 2009 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 5652 грн..

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 5652 грн. сформована незаконно, в період часу до 20.11.2009 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант»» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у жовтні місяці 2009 року.

ОСОБА_17 , 20.11.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за жовтень 2009 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 5652 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у TGB ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 5652 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 20.11.2009, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 5652 грн. сформована у жовтні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за жовтень 2009 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 5652 грн.

20.11.2009 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у жовтні 2009 року комплектуючих товарів у ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та ТОВ «ТД «Атлант» на суму 33 912 грн. з них ПДВ 5652 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за жовтень 2009 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 5652 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 20.11.2009 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за жовтень 2009 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 5652 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за жовтень 2009 року ОСОБА_17 , 20Л 1.2009 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 5652 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у жовтні 2009 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ ТК «А.Т. Трейдінг», ПП «Техпромторг» та TOB «ТД «Атлант», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

20.11.2009 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за жовтень 2009 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_8 довести до кінця не змогла, з причин, що не залежали від її волі.

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, вчинила замах на заволодіння державними коштами в сумі 5652,00 грн.

Так, до 11.03.2010 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольного учасникам організованої злочинної групи фіктивного підприємства ТОВ «ТД «Атлант» у березні 2010 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_11 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ТОВ «ТД «Атлант» товарів для ПП «НВП Промекс», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ТОВ «ТД «Атлант» - комплектуючих товарів, а саме Податкову накладну № 51 від 11.03.2010 р. на суму 3730 грн. в тому числі ПДВ - 621 грн. 67 коп.;

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та ТОВ «ТД «Атлант», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 20.04.2010 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ТОВ «ТД «Атлант» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ТОВ «ТД «Атлант» у березні 2010 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у березні місяці 2010 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 621 грн. 67 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 621 грн. 67 коп. сформована незаконно, в період часу до 20.04.2010 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ТОВ «ТД «Атлант»» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у березні місяці 2010 року.

ОСОБА_17 , 20.04.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у ТОВ «ТД «Атлант» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за березень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 621 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «ТД «Атлант», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 621 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 20.04.2010, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 621 грн. сформована у березні 2010 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД «Атлант», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за березень 2010 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 621 грн.

20.04.2010 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у березні 2010 року комплектуючих товарів у ТОВ «ТД «Атлант» на суму 3730 грн. з них ПДВ 621 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за березень 2010 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 621 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 20.04.2010 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за березень 2010 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 621 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за березень 2010 року ОСОБА_17 , 20.04.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 621 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у березні 2010 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ТОВ «ТД «Атлант», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

20.04.2010 року ОСОБА_17 , подала до ДШ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за березень 2010 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_8 довести до кінця не змогла, з причин, що не залежали від її волі.

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, вчинила замах на заволодіння державними коштами в сумі 621,00 грн.

Так, до 11.05.2010 року ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 , умисно протиправно з метою заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем, було надано організатору злочинної групи ОСОБА_9 інформацію, щодо необхідного розміру податкового кредиту з ПДВ від підконтрольних учасникам організованої злочинної групи фіктивних підприємств ПП «Техпромторг» та TOB ТК «А.Т.Трейдінг» у травні 2010 року.

ОСОБА_9 отримавши вказану інформацію діючи умисно протиправно, за попередньою змовою з учасниками організованої групи надав вказівку ОСОБА_21 щодо виготовлення документів про нібито поставку від ПП «Техпромторг» та TOB ТК «А.Т.Трейдінг» товарів для ПП «НВП Промекс», яка у свою чергу достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» комплектуючі товари, перебуваючи в офісному приміщенні № 21 по вул. Перемоги в м. Житомирі, підробила документи по неіснуючим фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними товариствами, до яких внесла завідомо неправдиві дані про придбання ПП НВП «Промекс» у ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» - комплектуючих товарів, а саме:

- Податкову накладну № 339 від 11.05.2010 р. на суму 5640 грн. в тому числі ПДВ - 940 грн. 00 коп.;

Податкову накладну № 340 від 11.05.2010 р. на суму 4820 грн. в тому числі ПДВ - 803 грн. 33 коп.;

Податкову накладну № 50 від 20.05.2010 р. на суму 5160 грн. в тому числі ПДВ - 860 грн. 00 коп.

Виготовлені таким чином документи ОСОБА_11 діючи у складі організованої злочинної групи передала ОСОБА_9 , який після належного документального оформлення (підписання як службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності та завірення печаткою підприємства) зазначені документи, які містили завідомо неправдиві дані про неіснуючі фінансово- господарські взаємовідносини між ПП НВП «Промекс» та ПП «Техпромторг» та TOB ТК «А.Т.Трейдінг», виконуючи покладені на нього в діяльності організованої групи функції, передав до 20.06.2010 ОСОБА_8 , який діяв за попередньою змовою з ОСОБА_7 та який достовірно знаючи про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у ПП «Техпромторг» та TOB ТК «А.Т.Трейдінг» комплектуючі товари, переслідуючи мету направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем та підроблення документів, поставив свій підпис у видаткових накладних виписаних від ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» у травні 2010 року, чим засвідчив факт нібито отримання (придбання) комплектуючих товарів у фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності.

Внаслідок вчинення ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які діяли за змовою з організатором ОЗГ ОСОБА_9 , таких дій у ПП НВП «Промекс» у травні місяці 2010 року було незаконно, сформовано податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 2603 грн. 00 коп.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем ОСОБА_7 перебуваючи у злочинній змові з ОСОБА_8 , діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2603 грн. 00 коп. сформована незаконно, в період часу до 20.06.2010 року, надала головному бухгалтеру ПП НВП «Промекс» ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, податкові накладні виписані від ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» про нібито поставку комплектуючих товарів для ПП НВП «Промекс» у травні місяці 2010 року.

ОСОБА_17 , 20.06.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, не відаючи про злочинні наміри ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало комплектуючі товари у ПП «Техпромторг» , ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг» та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за травень 2010 року, в якій в рядку «17» «Усього податкового кредиту» безпідставно зависила суму податкового кредиту на 2603 грн. та заповнила додаток № 5 до податкової декларації, в який внесла неправдиві дані, а саме: в розділі II «Податковий кредит» відобразила операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», які надають право на формування податкового кредиту на суму ПДВ 2603 грн.

Продовжуючи свою злочинну діяльність направлену на заволодіння чужим майном - державними коштами шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчинене групою осіб, ОСОБА_7 , в період часу до 20.06.2010, діючи умисно, протиправно, достовірно знаючи про те, що сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2603 грн. сформована у травні 2010 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ПП «Техпромторг» та TOB ТК «А.Т.Трейдінг», надала ОСОБА_17 , яка не була обізнана зі злочинними намірами останньої, вказівку про збільшення в декларації по ПДВ ПП НВП «Промекс» за травень 2010 року суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на розрахунковий рахунок підприємства в банку на 2603 грн.

20.06.2010 року ОСОБА_17 , перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, виконуючи вказівку ОСОБА_7 яка діяла за попередньою змовою з ОСОБА_19 , не відаючи про їх злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, а також про те, що ПП НВП «Промекс» не придбавало у травні 2010 року комплектуючих товарів у ПП «Техпромторг» та TOB ТК «А.Т.Трейдінг» на суму 15 618 грн. з них ПДВ 2603 грн. та не маючи можливості це перевірити, склала податкову декларацію з податку на додану вартість ПП НВП «Промекс» за травень 2010 року, в якій в рядку «25.1» «Сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку» безпідставно зависила суму ПДВ на 2603 грн.

Крім того, ОСОБА_17 , 20.06.2010 року виконуючи вказівку ОСОБА_7 , не відаючи про її злочинні наміри спрямовані на заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, склала заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за травень 2010 року, в якій безпідставно збільшила суму ПДВ, яка підлягає відшкодуванню на банківський рахунок товариства № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324) на 2603 грн.

Складену таким чином податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за травень 2010 року ОСОБА_17 , 20.06.2010 року, перебуваючи в приміщенні офісу ПП НВП «Промекс», яке розташоване за адресою: м. Житомир, вул. Промислова 13, надала на підпис директору ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діючи умисно, протиправно з метою заволодіння державними коштами шляхом зловживання своїм службовим становищем а також службового підроблення, достовірно знаючи про те, що відображена у вказаній декларації сума податкового кредиту з податку на додану вартість в розмірі 2603 грн., яка підлягає відшкодуванню з державного бюджету, сформовано у травні 2010 року незаконно, внаслідок безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення безтоварної операції з ПП «Техпромторг» та ТОВ ТК «А.Т.Трейдінг», підписала її та скріпила відтиском печатки ПП НВП «Промекс».

20.06.2010 року ОСОБА_17 , подала до ДПІ у м. Житомирі, яка розташована за адресою: м. Житомир, площа Перемоги, 2, податкову декларацію з податку на додану вартість та заяву про повернення суми бюджетного відшкодування ПП НВП «Промекс» за травень 2010 року.

Однак, свій злочинний умисел спрямований на заволодіння чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання своїм службовим становищем директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , яка діяла за попередньою злочинною змовою з ОСОБА_8 довести до кінця не змогла, з причин, що не залежали від її волі.

Таким чином директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 , діючи за попередньою змовою з ОСОБА_8 , умисно, протиправно, вчинила замах на заволодіння державними коштами в сумі 2603,00 грн.

Внаслідок вчинення таких дій директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 . тa які діяли за попередньою змовою з учасником ОЗГ ОСОБА_9 до складу якої також входили ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , заволоділи державними коштами в сумі 51 449 грн. 00 коп., які були відшкодовані з державного бюджету шляхом перерахування на банківський рахунок ПП НВП «Промекс» № НОМЕР_5 , відкритий в Філії «Укрексімбанк» (МФО 311324), а також вчинили замах на заволодіння державними коштами в сумі 8876 грн.

Крім цього, директор ПП НВП «Промекс» ОСОБА_7 за попередньою змовою з ОСОБА_8 , діючи умисно протиправно легалізували доходи в розмірі 32 459 грн. 00 коп., які були здобуті в наслідок незаконного відшкодування податку на додану вартість за січень, квітень та вересень 2008 року на банківський рахунок ПП НВП «Промекс».

На підставі викладеного органами досудового розслідування обвинувачені обвинувачуються у наступному :

- ОСОБА_7 , своїми умисними діями, які виразились у заволодінні чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 191 КК України.

- ОСОБА_7 , своїми умисними діями, які виразились у закінченому замаху на умисне заволодіння чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

- ОСОБА_7 , своїми умисними діями, які виразились у вчиненні фінансових операцій з грошовими коштами, здобутими внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 209 КК України.

- ОСОБА_7 , своїми умисними діями, які виразились у внесенні службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також складанні і видачі завідомо неправдивих документів, скоїла кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України.

ОСОБА_8 , своїми умисними діями, які виразились в умисному заволодінні чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 191 КК України.

ОСОБА_8 , своїми умисними діями, які виразились у закінченому замаху на умисне заволодіння чужим майном - державними коштами, шляхом зловживання службовою особою своїм службовим становищем, вчиненому за попередньою змовою групою осіб, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 15, ч. 3 ст. 191 КК України.

ОСОБА_8 , своїми умисними діями, які виразились у вчиненні фінансових операцій з грошовими коштами, здобутими в наслідок вчинення суспільно небезпечного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинених за попередньою змовою групою осіб, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 209 КК України.

Крім того, ОСОБА_8 , своїми умисними діями, які виразились у підробленні документів, які видаються чи посвідчуються підприємством, надають певні права, з метою їх подальшого використання, скоїв кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 358 КК України.

Крім того, ОСОБА_8 , своїми умисними діями, які виразились у використанні завідомо підроблених документів, скоїв кримінальне правопорушення передбачене ч. 3 ст. 358 КК України.

На даний час в судовому засіданні захисником обвинуваченого до суду було подано клопотання про закриття даного кримінального провадження відносно обох обвинувачених та відносно всього об`єму обвинувачення та звільнення кожного з обвинувачених від кримінальної відповідальності за вчинення даного кримінального правопорушення в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Всі обвинувачені повністю підтримали клопотання свого захисника.

Прокурор не заперечує проти закриття даного кримінального провадження відносно обвинуваченого за вказаною підставою та повідомив, що у матеріалах досудового розслідування відсутні відомості щодо ухилення обвинувачених від правосуддя.

Суд, розглянувши матеріали справи, заслухавши обвинувачених, захисника, прокурора приходить до наступного.

Ст. 44 КК України передбачено, що особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Пунктом 4 частини 1 ст. 49 КК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло 10 років в разі вчинення тяжкого злочину.

При цьому суд зазначає, що ст. 49 КК України, визначено матеріально-правові підстави та умови для звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Зокрема, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули зазначені у законі строки, які диференційовані залежно від тяжкості вчиненого злочину: протягом цих строків особа не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого або особливо тяжкого злочину; особа не ухилялася від досудового слідства або суду; законом не встановлено заборону щодо застосування давності до вчиненого особою злочину.

При цьому суд враховує, що застосування кримінально-правових норм здійснюється у межах кримінально-процесуальних відносин, тобто застосування норм матеріального кримінального права можливо лише одночасно із застосуванням норм кримінально процесуального закону.

Обвинувачений, щодо якого передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, має як право на таке звільнення у відповідності до ст. 49 КК України та ч. 1 ст. 285 КПК України, так і право на проведення судового провадження в повному обсязі в загальному порядку у відповідності до ч. 3 ст. 285 КПК України, і відповідно й обрання тої чи іншої лінії процесуальної поведінки залежить від вибору самого обвинуваченого.

При цьому частиною 4 статті 286 КПК визначено, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Зазначені вище нормативні положення спрямовані на реалізацію вимог закріпленої в ч. 6 ст. 22 КПК України засади змагальності сторін, згідно з якою суд, залишаючись об`єктивним і неупередженим, повинен створити необхідні умови для реалізації сторонами їхніх процесуальних прав та виконання процесуальних обов`язків, а також закріпленої в ч. 1 ст. 26 КІІК України засади диспозитивності, за якою сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених КПК України.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 К1ІК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

З огляду на п. 8 постанови Пленуму Верховного Суду України від 23 грудня 2005 року №12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності», особа підлягає звільненню від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину до набрання вироком законної сили минули три роки - разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Як вбачається з матеріалів даного кримінального провадження злочини, які інкримінуються кожному з обвинувачених були вчинені у період з 10.01.2008 року по 20.06.2010 року.

Таким чином, на час розгляду судом клопотання сторони захисту про закриття даного кримінального провадження відповідно до ст. 49 КК України минуло більше 10 років з дня завершення діяльності, яка їм інкримінується як злочинна, при цьому матеріали провадження не містять даних про те, що перебіг давності зупинявся або переривався.

Також суд бере до уваги постанову колегії суддів Першої судової палати Касаційного кримінального суду у складі Верховного Суду від 18 вересня 2018 року за № 346/883/15-к , де зазначено наступне: «У ст.49 КК визначено матеріально-правові підстави та умови для звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності. Так, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили: минули зазначені у законі строки (ці строки диференційовані залежно від тяжкості вчиненого злочину); протягом цих строків особа не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого або особливо тяжкого злочину (перебіг давності не переривався в зв`язку із ухиленням обвинуваченого від правосуддя)».

На час розгляду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності обох обвинувачених найтяжче кримінальне правопорушення, з яких інкримінується кожному з них ч.2 ст. 209 КК України, відноситься до категорії тяжких.

На підставі викладеного суд приходить до висновку про те, що клопотання захисту є таким, що підлягає задоволенню, а кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_7 за ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України такою, що підлягає закриттю в зв`язку з тим, що ОСОБА_7 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, найтяжче з яких відноситься до категорії тяжкого, раніше до кримінальної відповідальності не притягувалась, після вчинення даного кримінального правопорушення до кримінальної відповідальності не притягувалась, від слідства та суду не ухилялась, з моменту вчинення кримінальних правопорушень пройшло більше ніж 10 років.

На підставі викладеного суд приходить до висновку про те, що клопотання захисту таким, що підлягає задоволенню, а кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_8 за ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України такою, що підлягає закриттю в зв`язку з тим, що ОСОБА_8 обвинувачується у вчиненні кримінальних правопорушень, найтяжче з яких відноситься до категорії тяжкого, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, після вчинення даного кримінального правопорушення до кримінальної відповідальності не притягувався, від слідства та суду не ухилявся, з моменту вчинення кримінального правопорушення пройшло більше ніж 10 років.

Керуючись ст. 49 КК України, ст.ст. 284 ч.2 п. 1, 285 ч.1 КПК України,-

ухвалив :

Звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , гр. України, уродженку м. Прокоп`євськ Російської Федерації, зареєстр. та прож. за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимої, в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_7 за ч. 3 ст. 191. ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 366 КК України закрити.

Звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191. ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , гр. України, уродженця м. Житомира, зареєстр. та прож. за адресою: АДРЕСА_3 , раніше не судимого, в зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_8 за ч. 3 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 3 ст. 191. ч. 2 ст. 209, ч. 1 ст. 358, ч. 3 ст. 358 КК України закрити.

Процесуальні витрати на загальну суму 11 483,40 грн. віднести на рахунок держави.

Арешт на майно, а саме на автомобіль Opel Vectra, 2008 року випуску, держ. номерний знак НОМЕР_7 , що належить на праві власності ОСОБА_8 скасувати, вказаний автомобіль передати власнику за належністю.

Ухвала може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Корольовський районний суд м.Житомира протягом 7 днів з наступного дня після її проголошення.

Головуючий суддя ОСОБА_1

Судді ОСОБА_2

Л ОСОБА_22