1 УХВАЛА ІМЕНЕМ УКРАЇНИСправа № 335/4938/22 1-кс/335/176/2023
12 січня 2023 року м. Запоріжжя
Крім того, слідчий просив зобов`язати службових осіб вказаного банку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаних рахунках, які належать ТОВ «ФРІДОМ ФАРМ ТЕРРА» на момент пред`явлення ухвали слідчого судді про накладення арешту, а також щомісяця до останнього робочого дня місяця.
Клопотання обґрунтовується таким.
Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Запорізької обласної прокуратури, з метою захисту економічних інтересів держави в умовах воєнного стану та на виконання вимог Закону України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності російської федерації та її резидентів» вживаються заходи щодо відпрацювання юридичних осіб (їх філій, представництва), що здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства України на території Запорізької області, засновником (учасником, акціонером) або бенефіціаром яких, прямо або опосередковано є російська федерація, у тому числі її громадяни.
Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що у середині вересня 2022 року службові особи ТОВ «Фрідом Фарм Тера», перебуваючи на тимчасово окупованій та непідконтрольній Уряду Україні території, а саме у селі Високе Мелітопольського району Запорізької області, зібраний упродовж 2022 року врожай зернових культур передали незаконним органам влади, створеним на тимчасово окупованій території Мелітопольського району з подальшим вивезенням його через тимчасово окуповану територію Автономної Республіки Крим до російської федерації.
Зазначені факти підтверджуються, зокрема свідченнями, отриманими під час допиту як свідка мешканця с. Лазурне Мелітопольського району Запорізької області ОСОБА_5 , який пояснив, що після окупації Мелітопольського району, деякі службові особи ТОВ «Фрідом Фарм Тера» перейшли на бік окупантів, співпрацювали з ними, в тому числі добровільно передали майже весь врожай зернових, зібраний з полей у 2022 році, незаконним органам влади, створеним на тимчасово окупованій території Мелітопольського району з подальшим вивезенням його через тимчасово окуповану територію Автономної Республіки Крим до російської федерації.
Також зазначене підтверджується допитом мешканця с.Високе Мелітопольського району Запорізької області, який дав аналогічні показання.
Так, з метою захисту економічних інтересів держави в умовах воєнного стану та на виконання вимог Закону України «Про основні засади примусового вилучення в Україні об`єктів права власності російської федерації та її резидентів» вживаються заходи щодо відпрацювання юридичних осіб (їх філій, представництва), що здійснюють свою діяльність відповідно до законодавства України на території Запорізької області, засновником (учасником, акціонером) або бенефіціаром яких, прямо або опосередковано є російська федерація, у тому числі її громадяни, 13.05.2022 на адресу керівника Бюро економічної безпеки України направлено листа щодо проведення аналітичного дослідження діяльності таких підприємств, який розглянуто.
На виконання вказаного листа, аналітичної відділом опрацювання загроз та профілювання ризиків організованої злочинності у сфері економіки Управління стратегічного аналізу та прогнозування Департаменту аналізу інформації та управління ризиками проведено аналіз діяльності юридичних осіб Запорізької області, засновником (учасником, акціонером) або бенефіціаром яких, прямо або опосередковано є російська федерація, у тому числі її громадяни, про що складено довідку від 18.05.2022 за № 549/4.
Відповідно до вказаної довідки встановлено, що за результатами проведеного аналізу ІПС «Податковий блок» встановлено ряд підприємств, які зареєстровані на території Запорізької області, засновниками яких є юридичні та/або фізичні особи російської федерації або кінцевим бенефіціарним власником яких є громадяни російської федерації, які протягом 2021 року здійснили господарські операції з нерезидентами.
Кінцевим бенефіціарним власником компанії-нерезидента з обмеженою відповідальністю «Ленгтон Ентерпрайзис Лімітед» є громадянин російської федерації ОСОБА_9 (зареєстроване місце проживання: АДРЕСА_2 ).
Компанія-нерезидент з обмеженою відповідальністю «Ленгтон Ентерпрайзис Лімітед» є засновником ТОВ «Фрідом Фарм Терра» з 02.02.2022. До цього одним із засновників ТОВ «Фрідом Фарм Терра» була компанія-нерезидент з обмеженою відповідальністю «Теділан Лімітед» (Кіпр). Кінцевим бенефіціарним власником компанії-нерезидента з обмеженою відповідальністю «Теділан Лімітед» також був ОСОБА_9 .
ТОВ «Фрідом Фарм Терра» не є платником податку на прибуток, а перебуває на спрощеній системі оподаткування - платник єдиного податку четвертої групи.
Відповідно до вимог пп.141.4.2 п.141.4 ст. 141 суб`єкти господарювання юридичні особи, які обрали спрощену систему оподаткування, які здійснюють на користь нерезидента виплату доходу з джерелом його походження з України утримують податок з таких доходів, за ставкою визначену ПКУ, а також за підсумками податкового (звітного) року протягом 60 календарних днів, що настають за останнім календарним днем такого звітного (податкового) року, подавати до контролюючого органу за своїм місцезнаходженням Декларацію із заповненням рядка 23 ПН та Розрахунок (звіт) податкових зобов`язань нерезидентів, якими отримано доходи із джерелом їх походження з України як додаток до неї.
Станом на 23.02.2022р. по ТОВ «Фрідом Фарм Тера», Комісія ГУ ДПС у Запорізькій області, щодо прийняття рішення про реєстрацію ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації, не приймала рішення щодо відповідності вказаного підприємства критеріям ризиковості.
Згідно з наказом ДПС України 28.03.2022 №173 «Про забезпечення безперебійної роботи територіальних органів ДПС» (із змінами та доповненнями) повноваження щодо здійснення моніторингу фінансово-господарських операцій платників податків з 28.03.2022 року закріплено за Головним управлінням ДПС Львівській області, з 05.04.2022 року за Головним управлінням ДПС у Івано-Франківській області, з 09.06.2022 за Головним управлінням ДПС у Вінницькій області, зокрема: «проведення аналізу та здійснення управління ризиками з метою визначення форм і обсягів податкового контролю, у частині організації роботи територіальних органів ДПС щодо здійснення моніторингу фінансово- господарських операцій платників податків на наявність податкових ризиків та організації роботи з питань зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».
Відповідно до даних податкових декларацій ТОВ «Фрідом Фарм Терра» повинно нараховувати та сплачувати наступні податки, збори та обов`язкові платежі:
- податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у частині об`єктів нежитлової нерухомості площами: 333,00 кв.м. та 40,3 кв.м. (2021, 2022 роки);
Відповідно до листа ГУ ДПС у Запорізькій області від 18.07.2022 №5973/5/08-01-12-03-04, станом на 18.07.2022 у ТОВ «ФРІДОМ ФАРМ ТЕРРА» є податковий борг, який складає у сумі 6 049 826,77 грн, в т.ч. з податку на додану вартість у сумі 5 791 179,00 грн, з єдиного податку з сільськогосподарських товаровиробників, у яких частка сільськогосподарського товаро виробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків у сумі 252 647,32 грн, з орендної плати з юридичних осіб у сумі 3 426,43 грн, з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у сумі 2 574,02 гривень.
Натомість, у 2021 році ТОВ «Фрідом Фарм Терра» виплатило в адресу Компанії з обмеженою відповідальністю «Теділан Лімітед» дивіденди у розмірі 29 321, 55 тис грн., що значно перевищує розмір статутного капіталу.
Крім того, ст. 26 ЗУ «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» від 06.02.2018 №2275-VIII, прямо передбачено виплату дивідендів за рахунок чистого прибутку, як частини балансового прибутку підприємства, що лишається в його розпорядженні після сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів (за даними бухгалтерського обліку).
У теперішній час підприємство та його посадові особи залишаються на тимчасово окупованій та непідконтрольній Україні території, продовжують здійснювати господарську діяльність пов`язану з вирощуванням зернових культур, бобових культур i насіння олійних культур (КВЕД _01.11), продажу врожаю та отриманням від такої діяльності прибутку, який у ситуації що склалася може бути використаний окупаційною владою для інвестування в російський бізнес, в тому числі пов`язаний з оборонними замовленнями російської федерації спрямованими на підтримку військової агресії проти України, фінансування тероризму тощо.
Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Фрідом Фарм Терра» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України, що кваліфікується як вчинення фінансової операції з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, вчинення дій, спрямованих на приховання та маскування незаконного походження таких коштів.
Під час подальшого досудового розслідування встановлено, що приблизно у середині вересня 2022 року службові особи ТОВ «Фрідом Фарм Тера», перебуваючи на тимчасово окупованій та непідконтрольній Уряду Україні території, а саме у селі Високе Мелітопольського району Запорізької області, зібраний упродовж 2022 року врожай зернових культур, свідомо та добровільно передали матеріальні ресурси зазначеного підприємства незаконним збройним формуванням, створеним на тимчасово окупованій території, а також збройним формуванням держави-агресора, проводили господарську діяльність у взаємодії з державою-агресором, незаконними органами влади, створеними на тимчасово окупованій території, у тому числі окупаційною адміністрацією держави-агресора, а саме врожаю зернових 2022 року збору, з подальшим вивезенням його через тимчасово окуповану територію Автономної Республіки Крим до російської федерації.
Зазначені факти підтверджуються, зокрема свідченнями, отриманими під час допиту як свідка мешканця с.Лазурне Мелітопольського району Запорізької області ОСОБА_5 , який пояснив, що після окупації Мелітопольського району, деякі службові особи ТОВ «Фрідом Фарм Тера» перейшли на бік окупантів, співпрацювали з ними, в тому числі добровільно передали майже весь врожай зернових, зібраний з полей у 2022 році, незаконним органам влади, створеним на тимчасово окупованій території Мелітопольського району з подальшим вивезенням його через тимчасово окуповану територію Автономної Республіки Крим до російської федерації.
Також зазначене підтверджується допитом мешканця с.Високе Мелітопольського району Запорізької області ОСОБА_10 , який дав аналогічні показання.
За вказаним фактом до ЄРДР внесено відомості за ч.4 ст. 111-1 КК України - Передача матеріальних ресурсів незаконним збройним чи воєнізованим формуванням, створеним на тимчасово окупованій території, та/або збройним чи воєнізованим формуванням держави-агресора, та/або провадження господарської діяльності у взаємодії з державою-агресором, незаконними органами влади, створеними на тимчасово окупованій території, у тому числі окупаційною адміністрацією держави-агресора.
НОМЕР_1 (валюта рахунку українська гривня);
НОМЕР_2 (валюта рахунку українська гривня).
На території Запорізької області до фінансово-промислової групи «Фрідом Фарм» також входять наступні підприємства:
Встановлені наступні критерії ризиковості:
- існує ризик перерахування дивідендів та інших виплат в адресу компаній російської федерації або кінцевим бенефіціарним власником яких є громадяни російської федерації, які можуть використовуватись для інвестування в російський бізнес, в т.ч. пов`язаний з оборонними замовленнями російської федерації;
- вищезазначені компанії мають активи, які можуть в подальшому бути виведені з України.
Відповідно до листа ГУ ДПС у Запорізькій області у ТОВ «Фрідом фарм терра» 30.03.2022 виник податковий борг у сумі 6 049 826,77 гривень, що також свідчить про злочинну діяльність службових осіб вказаного підприємства.
09 січня 2023 року Запорізькою обласною прокуратурою в інтересах держави в особі Головного управління ДПС у Запорізькій області заявлено цивільний позов до ТОВ «Фрідом Фрам Терра» про відшкодування шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, на суму 6 049 826,77 грн.
Відтак, слідчий просить накласти арешт на вказане у клопотанні майно в порядку забезпечення зазначеного цивільного позову.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подавши заяву про розгляд клопотання без його участі.
Представник ТОВ «ФРІДОМ ФАРМ ТЕРРА» в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України.
Фіксування судового процесу технічними засобами не здійснювалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши матеріали клопотання, слідчий суддя вбачає підстави для його задоволення з огляду на таке.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України метою накладення арешту на майно може бути забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Частина третя статті 173 КПК України передбачає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Як зазначено в клопотанні, слідчий вважає за необхідне накласти арешт на вказане у клопотанні майно з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, про що прокурором поданий цивільний позов.
Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Частиною восьмою статті 170 КПК України передбачено, що вартість майна, яке належить арештувати з метою забезпечення цивільного позову або стягнення отриманої неправомірної вигоди, повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням або зазначеної у цивільному позові, розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою.
Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, віртуальні активи, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ч. 2 ст. 127 КПК України шкода, завдана кримінальним правопорушенням або іншим суспільно небезпечним діянням, може бути стягнута судовим рішенням за результатами розгляду цивільного позову в кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 3 ст. 128 КПК України цивільний позов в інтересах держави подається прокурором.
Враховуючи практику Європейського суду з прав людини, на етапі досудового розслідування слідчий суддя не вправі вирішувати ті питання, які повинен вирішувати суд під час розгляду кримінального провадження по суті, зокрема, оцінювати докази з точки зору їх достатності і допустимості для визнання особи винною чи невинною у вчиненні злочину, та за якою нормою кримінального закону ця особа підлягає відповідальності, оскільки належна оцінка представлених у справі доказів буде здійснена в межах судового провадження.
Не вирішуючи питання про доведеність вини та остаточної кваліфікації дій службових осіб ТОВ «Фрідом Фарм Терра», виходячи з наданих стороною обвинувачення документів, зазначених вище, слідчий суддя дійшов висновку про наявність обґрунтованої підозри, на час розгляду клопотання, щодо можливого вчинення ними кримінальних правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР в межах даного кримінального провадження.
Відповідно до ч. 1, ч. 2 ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зокрема, арешт на кошти та інші цінності юридичних або фізичних осіб, що знаходяться в банку, здійснюються виключно за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду про стягнення коштів або про накладення арешту в порядку, встановленому законом. Зняття арешту з майна та коштів здійснюється за постановою державного виконавця, приватного виконавця або за рішенням суду.
Зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних або фізичних осіб здійснюється в разі накладення арешту відповідно до частини першої цієї статті, а також в інших випадках, передбачених договором, Законом України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення", іншими законами та/або умовами обтяження, предметом якого є майнові права на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку. Зупинення видаткових операцій здійснюється в межах суми, на яку накладено арешт, крім випадків, якщо арешт накладено без встановлення такої суми або якщо інше передбачено договором, законом чи умовами такого обтяження
Таким чином, клопотання слідчого в частині накладення арешту є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
Водночас, в частині вимоги про покладення на службових осіб банку обов`язку надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на вказаних рахунках, які належать ТОВ «ФРІДОМ ФАРМ ТЕРРА», щомісяця до останнього робочого дня місяця, ініціатору внесення подання - слідчому управлінню ГУНП в Запорізькій області, клопотання не може бути задоволено, оскільки Главою 17 КПК України таких повноважень слідчого судді не перебачено.
Крім того, в силу вимог ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» орган досудового розслідування має право від власного імені звернутись до банку із запиту про надання відповідної інформації.
Враховуючи вищенаведене, керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя
В задоволенні решти подання відмовити.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Запорізького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку апеляційного оскарження.

Слідчий суддя ОСОБА_1