печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 березня 2023 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення,

ВСТАНОВИВ:

27.03.2023 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження - прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

В судове засідання прокурор не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Прокурор подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001401 від 13.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 209 КК України.

Слідством встановлено, що до ІНФОРМАЦІЯ_1 звернувся голова правління громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з приводу систематичних порушень податкового законодавства суб`єктами підприємницької діяльності, які вчиняються за попередньою змовою зі службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Зокрема, як зазначено у зверненні, службові особи органів податкової служби зловживаючи своїм службовим становищем в інтересах організаторів злочинної схеми, не вживають заходів щодо виявлення та фіксації порушень податкового законодавства суб`єктами господарювання, в тому числі в порядку за правомірністю бюджетного відшкодування податку на додану вартість. Такі факти вказують про подальше маскування суб`єктами господарювання походження майна (грошових коштів), щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом.

Організаторами злочинної схеми з метою ухилення від сплати податків використовуються реквізити більше 100 підприємств з ознаками фіктивності, у тому числі компаній-нерезидентів.

Пунктом 200.4 ст. 200 ПК України передбачено, що при від`ємному значенні між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду, така сума підлягає бюджетному відшкодуванню за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг.

Досудовим розслідуванням встановлено, що упродовж 2022 року ряд суб`єктів господарювання подають до ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_5 «заяви про повернення сум бюджетного відшкодування та/або сум коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» щодо відшкодування ПДВ з Державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Зокрема, підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ІНФОРМАЦІЯ_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за квітень та червень 2022 року заявлено до відшкодування з Державного бюджету України суму ПДВ, що становить 17,6 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за квітень та червень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 73,3 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за січень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 5,4 млн грн; підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ГО « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 1,9 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за квітень, червень та серпень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 129,4 млн грн, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 19,9 млн грн, дочірнім підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за січень-лютий 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 2,3 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за січень та липень-серпень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 94 млн грн, ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 2,5 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) за березень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 2,7 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) за квітень-травень та липень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування з Державного бюджету України суму ПДВ, що становить 45,8 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄРДПОУ НОМЕР_11 ) за квітень та червень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 24,9 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄРДПОУ НОМЕР_12 ) за квітень та серпень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 358,2 млн грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄРДПОУ НОМЕР_13 ) за січень 2022 року та червень-вересень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 37,1 млн грн; ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) за квітень та червень 2022 року заявлено до відшкодування ПДВ на суму 136,1 млн грн.

Всього вказаними суб`єктами господарювання у 2022 році заявлено до відшкодування - 951 млн грн ПДВ, наразі відшкодовано - 45,3 млн грн ПДВ.

Подальшим аналізом встановлено, що дані підприємства нібито здійснюють діяльність у сфері виконання робіт, у тому числі пов`язаних із переробкою (обробкою) продукції, а саме: одягу, взуття, м`яса та риби. При цьому, не встановлено місць фактичного знаходження товариств та їх виробничих потужностей, оскільки юридичні адреси являються адресами масових реєстрацій суб`єктів господарювання та використовуються лише для отримання поштової кореспонденції.

Слідчий зазначає, що вказане підтверджується також тим, що на запити про надання інформації, направлені у листопаді 2022 року на адреси вказаних підприємств громадських організацій осіб з інвалідністю, наразі відповідей не отримано.

Також слідством встановлено, що дані підприємства ймовірно належать одній групі невстановлених на даний час осіб, оскільки здійснюють подібну діяльність, а також використовують у виробництві осіб з інвалідністю.

Поряд із тим, діяльність даних підприємств може нести ризиковий характер та здійснюватися лише документально, без фактичного виробництва вищевказаних товарів, та направлена лише на незаконне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України.

З метою повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин провадження, документування та здобуття доказів протиправних дій, в органу досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які містять банківську таємницю щодо операцій по банківських рахунках, відкритих ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , МФО НОМЕР_16 ), місце знаходження юридичної особи: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення в копіях на паперовому та електронному носіях.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Документи, які перебувають у банківських установах містять банківську таємницю та конфіденційну інформацію, в тому числі комерційну та персональні дані особи, але самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Як вбачається із змісту п. 4, 5, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю, відомості, які можуть становити банківську таємницю, та персональні дані особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні прокурора, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, а тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому у кримінальному провадженні № 0001401 - слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 , а також прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0001401 - прокурорам першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , МФО НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ) з наданням можливості вилучення копій на паперовому та електронному носіях:

- матеріалів справ (документів) по юридичному оформленню, відкриттю та обслуговуванню усіх банківських рахунків ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), в т.ч. документації, що свідчить про звернення для відкриття і закриття рахунку, зокрема договору про розрахунково-касове обслуговування, картки із зразками підписів посадових осіб і відбитку печатки підприємства, копій документів, що засвідчують посадових осіб підприємства, договори на розрахункове обслуговування з використанням системи «Клієнт-Банк», акту встановлення програмного комплексу «Клієнт-Банк», а також документів по його технічному обслуговуванню;

- відомостей щодо руху грошових коштів по рахунках ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) - НОМЕР_17 (980 - українська гривня, 978 - євро, 840 - долар США), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) - НОМЕР_18 (980 - українська гривня, 978 - євро, 840 - долар США) за період з моменту їх відкриття по дату винесення цієї постанови включно (з вказівкою призначення платежів, найменування відправника/одержувача, код в ЄДРПОУ відправника/одержувача, рахунків і реквізитів відправника і одержувача, номера і дати документа, дебету і кредиту, залишку на кінець операційного дня) на паперовому і електронному носіях інформації (у вигляді електронної таблиці MS Exel);

- довіреностей, які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), що знаходяться на їхніх банківських рахунках, які мали юридичну силу в період з моменту відкриття рахунків по дату постановлення ухвали включно;

- платіжних доручень на списання грошових коштів з банківських рахунків ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) за період з моменту відкриття рахунків по дату постановлення ухвали включно;

- документів (касові ордери, грошові чеки та інші), у яких відображені підстави і операції по переказу грошових коштів з рахунків ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), а також подальшому їх зняттю і отриманню у касі банківської установи за період з моменту відкриття рахунків по дату постановлення ухвали включно;

- листування між банківською установою і ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) щодо обслуговування банківських рахунків чи будь-яких інших питань стосовно надання банківських послуг, у тому числі заяв про видачу готівки в касі відділення банку;

- інформації про користування ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) системою «клієнт-банк» для перевірки стану рахунку і перерахування грошових коштів з рахунків (протоколи обміну інформацією, LOG-файли) за період з моменту відкриття рахунків по дату постановлення ухвали включно, з вказівкою IP-адрес комп`ютерів, з яких відбувалося з`єднання з системою;

- інформації про фінансові телефони чи будь-які інші номери операторів мобільного зв`язку, прив`язані до банківських рахунків з моменту їх відкриття;

- копій аудіозаписів телефонних розмов між операторами банку та службовими особами ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), що стосуються надання банківських послуг, у тому числі при використанні комплексу електронного банкінгу;

- копій відеозаписів з усіх камер спостереження, встановлених у приміщенні банку, касах та банкоматах, в момент укладення договору про відкриття банківських рахунків, зняття з них готівкових коштів чи вчинення будь-яких банківських операцій;

- документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) з наданням підтверджуючих документів, які були одержані від клієнта в ході його проведення;

- кредитних і депозитних справ ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), включаючи договори, додаткові угоди, заяви і довіреності, анкети, договори застави, поручительства, документи по уступці права вимоги за кредитним договором, рух коштів по кредитних та депозитних рахунках, і інших документів кредитної і депозитної справи за період з моменту відкриття рахунків по дату постановлення ухвали включно;

- договорів про відкриття ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) рахунків цінних паперів з усіма додатками і додатковими угодами до них, а також документів, оформлених для виконання умов договору про відкриття рахунків цінних паперів: про зарахування, списання, переклад цінних паперів, актів-рахунків прийому-передачі депозитарних послуг, письмових розпоряджень депонента про перерахування на його поточний рахунок грошових коштів, одержаних у вигляді доходу по цінних паперах, письмових запитів депонента на отримання виписок про стан рахунків цінних паперів по кожній даті за конкретний період, а також інших виписок і (або) інформаційних довідок, звітів, які відносяться до договірних відносин з надання послуг хранителя цінних паперів, письмових розпоряджень депонента про проведення операцій по рахунках цінних паперів і документів, які є підставою для здійснення депозитарних операцій;

- документів, які відображають рух цінних паперів по рахунках цінних паперів, що належать ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами;

- роздруківки телекомунікаційних з`єднань системи «Банк-Клієнт» між засобами телекомунікації банку та ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ), із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адресів), а також часу і дати проведення з`єднань з моменту відкриття по дату закриття рахунків;

- фото та відео фіксації зі стаціонарних камер відеоспостереження банкоматів та відділень банків в момент зняття готівки з банківських рахунків ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 );

- інформацію щодо залишку грошових коштів на рахунках ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄРДПОУ НОМЕР_10 ) - НОМЕР_17 (980 - українська гривня, 978 - євро, 840 - долар США), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄРДПОУ НОМЕР_14 ) - НОМЕР_18 (980 - українська гривня, 978 - євро, 840 - долар США).

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано прокурору.

Слідчий суддя ОСОБА_1