У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 грудня 2022 року місто Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду матеріали клопотання детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 05 липня 2022 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 5, ст. 191, 1 ч. ст. 205-1, ч. 3 ст. 358 КК КК України

У С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва звернувся детектив ОСОБА_3 із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000013 від 05 липня 2022 року.

Обґрунтовуючи подане клопотання детектив зазначив, що детективами першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000013 від 05.07.2022 за фактом заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчиненого в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, за фактом закінченого замаху на повторне заволодіння чужим майном службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » шляхом зловживання своїм службовим становищем, вчинене в умовах воєнного стану, в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України, за фактом внесення невстановленими особами у період 2021 року документів, які відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації завідомо неправдиві відомості щодо засновника та директора даного підприємства, а саме ОСОБА_4 , та у подальшому здійснили подання документів указаного товариства для проведення державної реєстрації як юридичної особи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, та за фактом підробки офіційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) невстановленими особами 20.10.2021 та 18.03.2022, які надають права, а саме, податкові декларації з ПДВ з додатками за вересень 2021 року та лютий 2022 року, зазначивши в них ОСОБА_4 як директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою їх подальшого використання під час незаконного відшкодування з державного бюджету ПДВ. При цьому, ОСОБА_4 указані документи не підписував, посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не займав, правова кваліфікація за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 358 КК України.

Так, встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період вересня, листопада 2021 року здійснили ввезення на митну територію України із Китайської Народної Республіки непродовольчих товарів (взуття, ковдри, білизна, текстильні вироби, запчастини, сумки, тканини) на загальну суму 60 909 042 грн, у т.ч. ПДВ 10 151 506,54 грн для подальшого продажу.

Разом з цим встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з вересня 2021 року по квітень 2022 року не здійснювало жодних офіційних операцій з реалізації товарів, робіт та послуг як на митній території України так і за її межами, про що свідчить в тому числі подана товариством податкова звітність з ПДВ та відсутність реєстрації в ЄРПН будь-яких податкових накладних/розрахунків коригування за вищевказаний період. Фактично ввезений в режимі імпорту товар було реалізовано за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства. Зазначені дії призвели до заниження податкових зобов`язань з ПДВ, що в свою чергу призвело до виникнення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту на загальну суму 10 151 507 грн, а саме: у жовтні 2021 року (за вересень 2021 року) на суму 4 677 091 грн, у березні 2022 року (за лютий 2022 року) на суму 5 474 416 гривень.

З метою незаконного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 20.10.2021 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 4 677 091 грн. У зв`язку з цим, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за результатами якої 15.11.2021 складено довідку про результати перевірки з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість № 19487/10-36-07-05/44233332 та узгоджено суму бюджетного відшкодування у розмірі 4 677 091 гривень.

Вказані дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » призвели до перерахування з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », грошових коштів у розмірі 4 677 091 грн як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

У подальшому, з метою повторного заволодіння бюджетними коштами службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 18.03.2022 подано до податкових органів заяву про повернення суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку на суму 5 474 416 грн. На даний час зазначену суму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відшкодовано.

За таких обставин, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог ст. ст. 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», шляхом внесення до податкової звітності з ПДВ за вересень 2021 року та лютий 2022 року завищеної суми від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту, що виникла у результаті реалізації товару за готівковий розрахунок без відображення у податковій та фінансовій звітності підприємства, та завищення суми податку на додану вартість у вересні 2021 року, лютому 2022 року, що підлягає бюджетному відшкодуванню, зловживаючи своїм службовим становищем, 22.11.2021 року заволоділи грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банку у сумі 4 677 091 грн, що є особливо великим розміром, та 18.03.2022 вчинили в умовах воєнного стану закінчений замах на заволодіння грошовими коштами Державного бюджету України у формі бюджетного відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банку у сумі 5 474 416 грн, що є особливо великим розміром.

Вказані обставини підтверджуються висновками аналітичного продукту № 665/4 від 07.06.2022 про результати проведення аналітичного дослідження щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », складеного у порядку ст. 22 Закону України «Про Бюро економічної безпеки України».

Враховуючи вищевикладене, для встановлення фактичних обставин відображення у податковій звітності вказаного товариства проведених операцій, обставин проведення контролюючим органом податкових перевірок з питань бюджетного відшкодування сум ПДВ, осіб, які подали податкову звітність, встановлення зразків підписів службових осіб підприємства, для проведення почеркознавчих, судово-економічних та інших експертиз з метою ідентифікації осіб, причетних до цього кримінального правопорушення, встановлення повного кола осіб, причетних до вчинення злочину, та обсягу вини кожної з них, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , її філіях та відокремлених підрозділах, з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки саме ці речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати обставини вчинення кримінального правопорушення, адже саме податкові декларації з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з додатками до них слугували підставою для бюджетного відшкодування ПДВ.

Детектив подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав.

Фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не відбувалось на підставі ч. 4 ст. 107 КПК України.

Дослідивши матеріали справи, суть клопотання, слідчий суддя зазначає наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Частиною 1 ст. 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого суді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначається можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У даному випадку, зазначена у клопотанні інформація має істотне значення для всебічного і повного розслідування у межах даного кримінального провадження і може у подальшому бути використана, як доказ у межах стадії судового розгляду вказаних дій.

Відтак, слідчий суддя доходить висновку, що клопотання детектива про тимчасовий доступ до документів, які зазначені у клопотанні та знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , її філіях та відокремлених підрозділах (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підлягає задоволенню.

При цьому, слідчий суддя зобов`язує орган досудового розслідування узгодити із уповноваженими особами установи дату та час проведення слідчої дії з урахуванням графіку роботи установи, з метою недопущення перешкоджання її роботи.

Керуючись ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Зобов`язати відповідальних службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , її філіях та відокремлених підрозділах (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) надати детективам Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 у кримінальному провадженні №0000013 від 05 липня 2022 року, тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 , її філіях та відокремлених підрозділах, (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), адреса: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме до матеріалів та документів стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), а саме: матеріалів проведеної перевірки податкової декларації з податку на додану вартість за вересень 2021 року за результатами якої відшкодовано заявлену суму у розмірі 4 677 091 грн; довідки документальної позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні від`ємного значення з податку на додану вартість, у тому числі заявленого до відшкодування з бюджету ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за вересень 2021 року від 15.11.2022 № 19487/10-36- 07-05/44233332; направлення на перевірку від 02.11.2021 № 7720; наказу про проведення відповідно до п.п. 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " від 26.10.20221 № 2447-п.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1