печерський районний суд міста києва
Примірник № ___
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2022 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд до слідчого судді надійшло вказане клопотання.

Обґрунтовуючи подане клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000864 від 15.04.2021 за фактом не вжиття всупереч інтересам служби заходів працівниками ДПС України щодо стягнення до бюджету податків та інших обов`язкових платежів з окремих суб`єктів господарювання з ознаками ризиковості за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 367, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно інформації Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаним з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 установлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 складено Узагальнену податкову інформацію № 238/18-28-12-01-38 від 30.07.2019 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками, в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання, яку 01.07.2019 внесено в АІС «Податковий блок»/Підсистема «Податковий аудит»/Інформація/Обмін податковою інформацією», а також листом від 07.11.2019 № 750/18-28-04-01-27 ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено до регіональних органів ДПС України для врахування в роботі при дослідженні ланцюга формування ПДВ відповідно до п. 74.3 ст. 74 ПК України.

Комісією ІНФОРМАЦІЯ_2 прийнято рішення від 07.06.2019 про внесення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до АІС «Податковий блок» - режим «Журнал ризикових платників» за ознаками ризику «наявна податкова інформація, що свідчить про наявність ознак здійснення ризикових операцій платником».

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » рішенням комісії про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 04.02.2020 № 18646 віднесено до ризикових, підстава: «Узагальнена податкова інформація з питань проведення фінансово-господарських операцій з контрагентами покупцями та контрагентами постачальниками в частині формування податкового кредиту та податкового зобов`язання від 30.07.2019 № 238/18-28-12-01-38».

При цьому, аналітичними дослідженнями встановлено документальне оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фінансово-господарських операцій ймовірно без реального настання їх правових наслідків, в результаті чого було надано податкового кредиту (зареєстровано податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки на суму 32 602 974 грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано взаєморозрахунки з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що послугувало останнім сформувати валові витрати та податковий кредит з ПДВ в частині придбання послуг/товарів.

Фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 01.01.2019 по 22.08.2022 по взаємовідносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних), які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на загальну суму 15 794 000 грн. (у т.ч. ПДВ 2 632 000 грн.), в результаті чого можливе заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » податку на додану вартість на суму 2 632 000 грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2019 по 22.08.2022 мало взаємовідносини з придбання товарів у підприємств: ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 40 175 000 грн. (у т.ч. ПДВ 6 696 000 грн.), яке у свою чергу у період з січня 2019 по липень 2022 року мало взаємовідносини, щодо придбання товарів з суб`єктами господарювання, які відповідно до рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку віднесено до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 23 298 000 грн. (у т.ч. ПДВ 3 883 000 грн.); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 33 061 000 грн. (у т.ч. ПДВ 5 510 000 грн.), яке у свою чергу у період з травня 2021 по липень 2022 року мало взаємовідносини, щодо придбання товарів з суб`єктами господарювання, які відповідно до рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку віднесено до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 32 072 900 грн. (у т.ч. ПДВ 5 345 000 грн.).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у період з 01.01.2019 по 22.08.2022 зареєстровано накладні на реалізацію товару/послуг, зокрема: «Комплектація заказу», «Доставка Товару в Магазини/Повернення Товару на РЦ», «Суборенда складських приміщень» та інше в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_16 » у формі ТОВ (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ ВЗП « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) та інших, на загальну суму 763 898 000 грн. (у т.ч. ПДВ 127 316 000 грн.).

Прокурор вказує, що фінансово-господарська діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з березня по травень 2019 року по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » можливо була спрямована на штучне створення первинних бухгалтерських документів (договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів, які були підставою для формування витрат та податкового кредиту з ПДВ у бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » на загальну суму 33 293 900 грн. (у т.ч. ПДВ 5 548 900 тис грн..), в результаті чого можливе заниження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податку на додану вартість на суму 5 548 900 грн.

Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 01.01.2019 по 22.08.2022 мало взаємовідносини з придбання товарів у підприємств:

ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 21 775 500 грн (у т.ч. ПДВ 3 629 200 грн.), яке у свою чергу у період з січня 2019 по липень 2022 року мало взаємовідносини, щодо придбання товарів з суб`єктами господарювання, які відповідно до рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку віднесено до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 23 298 000 грн. (у т.ч. ПДВ 3 883 000 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) на загальну суму 130 946 000 грн. (у т.ч. ПДВ 21 824 000 грн.), яке у свою чергу з вересня 2019 по серпень 2022 року мало взаємовідносини, щодо придбання товарів з суб`єктами господарювання, які відповідно до рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку віднесено до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ) на загальну суму 80 571 400 грн (у т.ч. ПДВ 13 428 600 грн.);

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) у період квітня 2022 по липень 2022 на загальну суму 57 088 000 грн (у т.ч. ПДВ 9 514 000 грн.), яке у свою чергу у період з травня 2021 по липень 2022 року мало взаємовідносини, щодо придбання товарів з суб`єктами господарювання, які відповідно до рішень ДПС про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку віднесено до ризикових, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) на загальну суму 32 072 900 грн. (у т.ч. ПДВ 5 345 000 грн.).

В свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з 01.01.2019 по 22.08.2022 зареєстровано накладні на реалізацію товару/послуг, зокрема: «Транспортування - Кост центр: 8 060 741 001 - Платформа: UA15», «Маніпуляції - Кост центр: 8 060 731 001 - Платформа: UA16», «Зберігання - Кост центр: 8 060 921 001 - Платформа: UA06», «Маркування - Кост центр: 8 060 821 001 - Платформа: UA05», «Складські послуги», «Обробка товару на складі (вивантаження, приймання, комплектування, підготовка до відвантаження по замовленню, завантаження) зам.», «Доп. послуги зі складської обробки товарів (ручне вивантаження)», «Транспортно-логістичні послуги (кг)», «Складська обробка товарів для транспортування» та інше в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) та інших, на загальну суму 1 963 860 000 грн. (у т.ч. ПДВ 327 310 000 грн.).

З метою встановлення обставин кримінального правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

На підставі ст. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вивчивши клопотання, дослідивши матеріали, надані в його обґрунтування, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як прокурором доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 160, 163, 164, 166 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому у кримінальному провадженні № 0000864 старшому слідчому Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_5 , прокурорам, які входять до складу групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000864 прокурорам першого відділу другого управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення Департаменту нагляду за додержанням законів органами Державного бюро розслідувань Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх копій, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- договорів (з додатками та додатковими угодами), укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), документів, що підтверджують виконання цих договорів та обґрунтовують встановлені тарифи на послуги (заявки, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, платіжні доручення, виписки по банківських рахунках, договори на перевезення, товаро-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, прайс-листи, калькуляція тарифів, звіти про надання послуг).

Визначити строк дії ухвали два місяці, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в 2-х примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження № 757/35183/22-к.

Примірник 2 та завірену копію ухвали надано прокурору ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1