Справа № 591/3796/22
Провадження № 1-кс/591/2176/22
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 вересня 2022 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Сумської обласної прокуратури ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,

в с т а н о в и в:

Прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на майно, яке мотивував тим, що в провадженні СВ Управління СБ України в Сумській області перебуває кримінальне провадження № 0000125від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 110-2 КК України. Під час досудового розслідування було встановлено, що на території Сумської області діє товариство з обмеженою відповідальністю «ЕКОС ЛАЙТ» (), яке у період часу з 01.01.2021 по 31.07.2022 оформило фінансово-господарські операції та задекларувало їх у податковій звітності про нібито купівлю і отримання від ТОВ «ТЕДІС Україна» () товарно-матеріальних цінностей на значну суму, що явно не відповідає наявним у підприємства потужностям та ресурсам.

Згідно з отриманою інформацією директор ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» ОСОБА_4 у 2019 році створив і зареєстрував на території м. Суми ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ», розрахункові рахунки якого, згідно з розробленим злочинним планом, використовуються для «тінізації» коштів, товарно-матеріальних цінностей підприємств реального сектору економіки, в т.ч. дистриб`юторів тютюнових виробів.

У 2021-2022 років ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» придбало у одного з дистриб`юторів товар (сигарети, електронні сигарети, тютюновмісні вироби для нагрівання, запальнички) на загальну суму понад 295 млн. грн. Після цього, вказану продукцію ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» неофіційно реалізовувало на «тіньовому» ринку за готівкові кошти. Надалі, отримані у вказаний незаконний спосіб кошти, ОСОБА_4 , за сприяння інших учасників злочинної схеми, переміщував поза митним контролем на територію росії та «лнр/днр».

Окрім зазначеного встановлено, що ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» станом на серпень 2022 року має сформований ліміт з податку на додану вартість у сумі 31 254 577 гривень. Даний ліміт сформовано за рахунок реєстрації отриманих податкових накладних, а єдиним контрагентом-постачальником ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» є ТОВ «ТЕДІС Україна».

Протягом 2021 року ТОВ «ТЕДІС Україна» зареєструвало видані в адресу ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» податкові накладні щодо реалізації товарів на загальну суму

165 819 812 грн, в т.ч. ПДВ 27 636 635 гривень.

Протягом 2022 року ТОВ «ТЕДІС Україна» зареєструвало видані в адресу

ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» податкові накладні щодо реалізації товарів на загальну суму 129 674 883 грн, в т.ч. ПДВ 756 718 грн. Більшість операцій у 2022 році відображаються як такі, що звільнені від ПДВ згідно з п.27 ст.197 Податкового кодексу України.

Отже, протягом 2021 - 2022 років ТОВ «ТЕДІС Україна» зареєструвало видані в адресу ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» податкові накладні (отримано товару або перераховано коштів) на загальну суму 295 494 695 гривень, в т.ч. ПДВ 28 393 353 гривень.

Станом на серпень 2022 року має сформований ліміт з Податку на додану вартість у сумі 31 254 577 гривень.

Зазначені грошові кошти податкового ліміту є предметом протиправної діяльності, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності (вчинення злочину) та можуть бути використані для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що, в свою чергу надасть змогу останнім ухилитись від сплати податків.

Крім цього, у зв`язку з тим, що фактично в даний час об`єкти оподаткування підприємства знаходяться на тимчасово окупованій території України, фінансові операції, проведені підприємством, можуть містити ознаки фінансування дій, вчинених з метою насильницької зміни чи повалення конституційного ладу або захоплення державної влади, зміни меж території або державного кордону України.

Враховуючи все вищевикладене прокурор просив накласти арешт на майно, а саме на грошові кошти, що знаходяться на розрахунковому рахунку в АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540, ) із забороною розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 клієнта, відкритому в АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540) - ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» () за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, оскільки може бути знаряддям вчинення злочину, кошти здобуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, та підлягають спеціальній конфіскації.

Також просив зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» на банківський рахунок НОМЕР_1 відкритий в АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540) за та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» та вже знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 , за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Крім того прокурор просив зобов`язати службових осіб АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540, ) негайно після оголошення ухвали слідчого судді надати заступнику начальника відділу начальник 2 відділення слідчого відділу УСБУ в Сумській області капітану юстиції ОСОБА_5 довідку про виконання зазначеної ухвали та залишок коштів на рахунку НОМЕР_1 при накладенні арешту на кошти ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ».

Прокурор клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому.

Дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

В судовому засіданні встановлено, що в провадженні СВ Управління СБ України в Сумській області перебуває кримінальне провадження № 0000125від 17.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 110-2КК України.

За положеннями ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, здобуте кримінально протиправним шляхом або отримано юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до п.1,п.2, п.3 ч.2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою збереження речових доказів, спеціальної конфіскації та конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру, щодо юридичної особи.
Дослідивши додані до клопотання докази, слідчий суддя вважає, що кошти, які знаходяться на банківському рахунку можуть бути речовим доказом у вказаному кримінальному провадженні та підлягати спеціальній конфіскації, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню в частині накладення арешту на грошові кошти, що знаходяться на розрахунковому рахунку НОМЕР_1 АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540), ) ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» (ЄДРПОУ 43146899), за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

З врахуванням доданих до клопотання доказів, враховуючи всі обставини справи, суд вважає, що на початковому етапі досудового розслідування, а саме на час розгляду клопотання, існують достатні підстави для втручання в права ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» (), шляхом накладення арешту на грошові кошти, оскільки таке втручання є необхідним для забезпечення дієвості кримінального провадження.

В частині зупинення видаткових операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» () на банківський рахунок НОМЕР_1 АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540), клопотання не підлягає задоволенню, оскільки це не є необхідним, так як накладено арешт на кошти на вказаному розрахунковому рахунку.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 167, 170-173, 175 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:

Клопотання задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, а саме на грошові кошти, що ззнаходяться на банківському рахункку ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» (), відкритому в АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540, ) за адресою: м. Київ, вулиця БУЛЬВАРНО-КУДРЯВСЬКА, будинок 6, із забороною розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 (валюта рахунку 980) клієнта, відкритому в АТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540) - ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» () за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зобов`язання службових осібАТ "КОМЕРЦІЙНИЙ ІНДУСТРІАЛЬНИЙ БАНК" (МФО 322540) повідомити прокурора чи слідчого, який здійснює досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000125від 17.08.2022 про розмір арештованих коштів на рахунку № НОМЕР_1 - ТОВ «ЕКОС ЛАЙТ» ().

В іншій частині відмовити за необґрунтованістю.
Ухвала про арешт майна виконується негайно.
Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора ОСОБА_3 та слідчих, що входять до групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000125від 17.08.2022 .
Роз`яснити особам, які не були присутні під час розгляду клопотання, що вони мають можливості звернутись до суду у передбаченому законом порядку з клопотанням про скасування арешту майна.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Сумського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її вручення.

Слідчий суддя ОСОБА_1