Дата документу 11.07.2022 Справа № 554/1665/22

Провадження № 1-кс/554/6759/2022
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.07.2022 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000024 від 03.08.2020 за ч. 1 ст. 212 КК України про арешт майна -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про арешт майна, в обґрунтування якого посилається на наступне.

Досудовим розслідуванням установлено, що у провадженні слідчого управління ГУ НП в Полтавській області, перебуває кримінальне провадження відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000024 від 03.08.2020 за ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування у кримінальному провадженні установлено, що упродовж 2017-2020 років ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, являючись платником єдиного податку ІІ групи, здійснював діяльність, пов`язану із реалізацією алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування через мережу магазинів «Пиво Плюс», що розташовані у м. Полтава, при цьому не відображав указані господарські операції по бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилився від сплати податків на суму понад 7,5 млн. грн.

Відповідно до інформації управління ОРД ГУ ДФС у Полтавській області до мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Полтава входить 25 торгівельних об`єктів, в яких здійснюється реалізація алкогольних, слабоалкогольних напоїв та продуктів харчування без державної реєстрації, ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями (пивом) та ліцензій на зберігання, за готівку та без використання реєстраторів розрахункових операцій, які б відповідали вимогам діючого законодавства. До організації протиправної діяльності мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » причетний ФОП ОСОБА_3 , який під час проведення фінансово-господарської діяльності в період 2017-2019 років, намагаючись отримати якнайбільший дохід, з метою особистого збагачення, приховував достовірні відомості про фактичні обсяги реалізації алкогольних напоїв та продуктів харчування.

Відповідно до Інформації відділу БВДОЗШ ГУ ДПС у Полтавській області, яка надійшла листом № 29147/10/16-31-05-05-21 від 29.07.2020, фактичний обсяг реалізації товарів ФОП ОСОБА_3 через мережу підпорядкованих йому магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2017-2019 років може становити 3,7 млн грн. При цьому, в податкових деклараціях платника єдиного податку фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 задекларовано загальну суму доходу за 2017 рік в сумі 999 700 грн., за 2018 рік 964 343,76 грн., за 2019 рік 917 100 грн.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 набував у власність об`єкт нерухомого майна розташований за адресою АДРЕСА_1 , шляхом укладення договору купівлі продажу р.№48 (НОК 48) від 10.01.2020, на підставі внесення запису до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приватним нотаріусом ОСОБА_4 .

Так, наразі є фактичні обставини які свідчать про набуття ОСОБА_3 права власності на нерухоме майно внаслідок отримання доходів злочинним шляхом (пункт 23 частини першої статті 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення»).

До легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, належать будь-які дії, пов`язані із вчиненням фінансової операції чи правочину з доходами, одержаними злочинним шляхом, а також вчиненням дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких доходів, чи володіння ними, прав на такі доходи, джерел їх походження, місцезнаходження, переміщення, зміну їх форми (перетворення), а так само набуттям, володінням або використанням доходів, одержаних злочинним шляхом

Таким чином, своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене фізичною особою підприємцем, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Так, ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ) 12.06.2007 за № 0015361 зареєстрований виконавчим комітетом Полтавської міської ради як фізична особа підприємець за податковою адресою: АДРЕСА_2 .

12.06.2007 за № 5237 ФО-П ОСОБА_3 взято на податковий облік в ГУ ДПС у Полтавській області. Основним видом економічної діяльності ФО-П ОСОБА_3 є роздрібна торгівля в неспецiалiзованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (код основного виду економічної діяльності 47.11).

При цьому, з метою ухилення від сплати податків та мінімізації своїх витрат ФО-П ОСОБА_3 неодноразово припиняв діяльність та знову відновлював її. Зокрема, прийняте рішення про припинення: 31.07.2017, номер реєстрації припинення 5015361; зареєстрований повторно: 31.01.2018 за № 0042027, прийняте рішення про припинення: 27.07.2018 номер реєстрації припинення 1042027; зареєстрований повторно 31.07.2018 за № 0043085, прийняте рішення про припинення: 17.12.2019 номер реєстрації припинення 1043085.

За періоди діяльності з 01.01.2017 по 17.12.2019 ФО-П ОСОБА_3 перебував на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності, із застосуванням ставки єдиного податку 2 групи. В якості платника ПДВ у вказаний період часу не реєструвався.

У період з 01.01.2018 по 30.06.2018 здійснюючи підприємницьку діяльність з реалізації товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ФО-П ОСОБА_3 отримав дохід на свої розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ «Приватбанк» в загальній сумі 1 633 123,75 грн., з яких кошти в сумі 983 285,29 грн. перераховані з еквайрингу «Пиво Плюс» на рахунок № НОМЕР_2 , та кошти в сумі 649 838,46 грн. перераховані на рахунок № НОМЕР_3 з карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які здійснювали торгівлю у магазинах мережі «Пиво Плюс».

При цьому, з метою ухилення від сплати податків та будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації своїх витрат, ФО-П ОСОБА_3 приховав від оподаткування отриманий ним за вказаний період дохід у сумі 1 633 123,75 грн., внаслідок чого перевищив граничний обсяг доходу, визначений для платників єдиного податку 2 групи (1 500 000,00 грн.), таким чином занизивши обсяг граничного доходу на 133 123,75 грн.

При цьому, у зв`язку із перевищенням граничного обсягу доходу, визначеного для платників єдиного податку 2 групи (1 500 000,00 грн.) ФО-П ОСОБА_3 зобов`язаний був перейти на сплату інших податків і зборів.

Однак, не виконавши обов`язку щодо переходу на застосування інших податків і зборів, ФО-П ОСОБА_3 , починаючи з 01.07.2018 втратив право на оподаткування отриманих від здійснення підприємницької діяльності доходів за спрощеною системою оподаткування та повинен був сплачувати податки та збори, що передбачені Податковим кодексом України для загальної системи оподаткування за періоди діяльності з 01.07.2018 по 27.07.2018, з 31.07.2018 по 31.12.2018 та з 01.01.2019 по 17.12.2019, а відтак сплачувати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 %, податок на додану вартість за ставкою 20 % та військовий збір за ставкою 1,5 %.

Продовжуючи злочинну діяльність ФО-П ОСОБА_3 , з метою ухилення від сплати податків та будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації своїх витрат, достовірно знав, що з 01.07.2018 по 31.12.2018 отримав дохід від здійснення підприємницької діяльності з реалізації товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на свої розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ «Приватбанк» в загальній сумі 1 889 941,26 грн., з яких кошти в сумі 964 343,76 грн. перераховані з еквайрингу «Пиво Плюс» на рахунки № НОМЕР_2 , № НОМЕР_4 , та кошти в сумі 925 597,45 грн. перераховані на рахунки № НОМЕР_5 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 з карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які здійснювали торгівлю у магазинах мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, ФОП ОСОБА_3 приховав від оподаткування отриманий ним за вказаний період дохід та достовірно знав, що повинен був перейти на загальну систему оподаткування після перевищення ним ліміту у 2018 році, та сплачувати податки на загальних підставах, однак не перейшов, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 340 189,42 грн., податку на додану вартість у сумі 281 912 грн., а також військового збору у сумі 28 349,12 грн.

Продовжуючи злочинну діяльність ФОП ОСОБА_3 , з метою ухилення від сплати податків та будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації своїх витрат, достовірно знав, що з 01.01.2019 по 31.12.2019 отримав дохід від здійснення підприємницької діяльності з реалізації товарів через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на свої розрахункові рахунки відкриті в АТ КБ «Приватбанк» в загальній сумі 7 333 747,92 грн., з яких кошти в сумі 862 366,92 грн. перераховані з еквайрингу «Пиво Плюс» на рахунок № НОМЕР_4 , та кошти в сумі 6 471 381,00 грн. перераховані на рахунки № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 з карткових рахунків, відкритих на ім`я ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , які здійснювали торгівлю у магазинах мережі « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

При цьому, ФОП ОСОБА_3 приховав від оподаткування отриманий ним за вказаний період дохід та достовірно знав, що повинен був перейти на загальну систему оподаткування після перевищення ним ліміту у 2018 році, та сплачувати податки на загальних підставах, однак не перейшов, внаслідок чого ухилився від сплати податку на доходи фізичних осіб у сумі 1 320 074,63 грн., податку на додану вартість у сумі 1 222 291 грн., а також військового збору у сумі 110 006,21 грн.

Відтак, ОСОБА_3 , будучи фізичною особою підприємцем за період з 01.01.2018 по 31.12.2019 умисно ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб в сумі 1 660 264,05 грн., податку на додану вартість в сумі 1 504 203 грн., військового збору в сумі 138 355,33 грн., а всього ухилився від сплати податків та зборів на загальну суму 3 302 822,37 грн., що є значним розміром, так як у більш ніж 3 499,7 рази перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

07.07.2022 ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Відповідно до ст. 212 Кримінального кодексу України, умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів, карається штрафом від двох тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян із конфіскацією майна.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву в якій прохав проводити розгляд клопотання за його відсутності, вимоги підтримав та прохав задовольнити.

Клопотання розглянуто за відсутності власника майна.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

У ході досудового розслідування отримано дані про те, що існує реальна загроза, що підозрюваний ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) буде вживати заходи з метою уникнення покарання та може відчужити на користь третіх осіб належне йому майно.
Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 304133379 від щодо суб`єкта ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_1 ), встановлено, що останній володіє об`єктом нерухомого майна, яке належить йому на праві приватної власності, а саме:

- об`єкт нерухомого майна розташований за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до інформації з баз даних МВС України підозрюваний ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) має у власності наступні транспортні засоби:

- марки «TOYOTA», модель «CAMRY», 2008 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_9 ;

- причіп/ПР-ФУРГОН, марки ПГ, модель 02-И, 2010 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_10 ;

- причіп/ПР-ФУРГОН, марки ПГ, модель 02-И, 2007 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_11 .

Відповідно до ч.1 ст.172 КПК України, клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Частиною 2 вказаної статті встановлено, що клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

На підставі викладено слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та накладення арешту на майно.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 117, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000024 від 03.08.2020 за ч. 1 ст. 212 КК України про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на майно підозрюваного ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП: НОМЕР_1 ) з позбавленням права розпоряджання та відчуження, а саме:

- об`єкт нерухомого майна розташований за адресою АДРЕСА_1 ;

- автомобіль марки «TOYOTA», модель «CAMRY», 2008 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_9 ;

- причіп/ПР-ФУРГОН, марки ПГ, модель 02-И, 2010 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_10 ;

причіп/ПР-ФУРГОН, марки ПГ, модель 02-И, 2007 року випуску, державний номерний знак НОМЕР_11 .

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1