Номер провадження:1-кс/521/2929/22
УХВАЛА

26 серпня 2022 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому клопотання слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 за кримінальним провадженням за № 0000206 від 08.12.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Зі змісту клопотання вбачається, що що невстановлені особи, у період з 2021 року по теперішній час, знаходячись на території Одеської області, використовуючи підконтрольні підприємства, а саме: ТОВ «Град-Строй» (), ТОВ «ОД Строй Груп» (), ТОВ «Окард Будінвест» () та інші, під час використання бюджетних коштів, отриманих за виконання ремонтних робіт приміщень, здійснили привласнення бюджетних коштів у великих розмірах.

У подальшому, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та відповідного аналізу, в тому числі за рахунок порівняння пов`язаних контрагентів, вигодонабувачів, підприємств з ознаками «фіктивності», їх засновників, службових осіб, тощо, встановлено, що організаторами вказаного злочину окрім привласнення бюджетних коштів, організовано схему по умисному ухиленню від сплати податків у особливо великих розмірах службових осіб ряду підприємств, маскуючи свої дії з метою подальшого уникнення кримінальної відповідальності та сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Зокрема, відповідно до отриманих обласною прокуратурою матеріалів УСБУ в Одеській області № 65/3/1-6188 від 15.12.2021 встановлено підприємства та осіб, які задіяні у вказаній незаконній діяльності з привласнення бюджетних коштів, формування підприємствам незаконного податкового кредиту, здійснення безтоварних операцій, реалізації сільгосп та іншої продукції за готівкові кошти, експорту сільгосппродукції підприємствами з ознаками «фіктивності», продажу документів без фактичної поставки товарів, надання нібито послуг з будівельних (ремонтних) робіт тощо.

Згідно матеріалів УСБУ в Одеській області вказана незаконна діяльність організована групою осіб, мешканців м. Одеси із залученням осіб та підприємств, у тому числі, інших регіонів України.

Зокрема, співробітниками УСБУ в Одеській області на виконання доручення прокурора встановлено, що громадянами України ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , у змові з групою інших осіб організовано та контролюється протиправна схема надання послуг з формування безтоварного (незаконного) податкового кредиту з податку на додану вартість та подальшого його «перепродажу» підприємствам реального сектору економіки з метою мінімізації своїх податкових зобов`язань, що як наслідок призводить до ухилення від сплати податків.

З цією метою ОСОБА_5 та ОСОБА_6 на підставних та підконтрольних осіб зареєстровано і використовується у вказаній незаконній діяльності наступні підприємства: ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (), ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» (), ТОВ «АЛІОТ-ТРЕЙДІНГ» (), ТОВ «АГРО ПЛЮС 2017» (), ТОВ «ЄДИНА АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА» (), ТОВ «МЕЛІОРАНТ+» (), ТОВ «ТЕРРА-ІСТЕЙТ» (), ТОВ «ОМЕГА ЛОГІСТИК ПІВДЕНЬ» (), ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» (), ТОВ «ВІРАКС-ПРО» (), ТОВ «МЕСТЕР» (), ТОВ «ЕТАЛОН-АВТО-ТРАНС» (), ТОВ «МЕЛІССА-АГРО» () ТОВ «АРІЯ СТРОЙ ГРАД» () та інші.

В свою чергу відповідно до висновку аналітичного дослідження Управління з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС в Одеській області № 35/15-32-08-02-20/40486943 від 11.12.2020 ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» (директор ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 ), за період з 01.01.2019 по 12.11.2020 здійснило закупівлю скрапленого газу у кількості 16,4 тис. тон на загальну суму 246,5 млн грн (в тому числі ПДВ 41,09 млн грн). Вказані операції включені до складу податкового кредиту, в податкових деклараціях з ПДВ. При цьому, згідно ЄРПН та повідомлень про об`єкти оподаткування (форма № 20-ОПП) встановлено відсутність придбання необхідної кількості обладнання (резервуарів) для одночасного зберігання вищевказаного палива та його згорання. Також, не встановлено реалізацію ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» вказаного пального на адресу інших підприємств. Водночас, у ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» відсутня ліцензія на право зберігання пального (виключно для потреб власного споживання чи промислової переробки), з відповідним переліком резервуарів, що використовуються для його зберігання. Вказане не дає змогу довести здійснення їх використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.

Таким чином, вказане свідчить про відсутність технічної можливості у здійсненні зазначених операцій, що в свою чергу вказує на фіктивність (безтоварність) цих операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту у сумі 41,09 млн грн.

Поряд з цим, одним із постачальників послуг (автотранспортні послуги) для ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» було ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» (код 41229758, директор ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 ), на загальну суму операцій 19,6 млн грн (в т.ч. ПДВ 3,2 млн грн). Згідно фінансової звітності підприємства за 2019 рік на підприємстві рахувались основні засоби на суму 66 тис грн. Згідно штатного розпису ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» з 01.03.2019 працює лише 9 водіїв автотранспортних засобів (2 водія на неповній зайнятості). ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» формувало податковий кредит переважно за рахунок придбання пального та автомобільних шин.

Наявність персоналу у невеликій кількості та незначні основні засоби унеможливлює здійснення задекларованого обсягу робіт (19,6 млн. грн.) власними силами ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» на адресу ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ».

Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» безпідставно сформовано податковий кредит за результатами фіктивних взаємовідносин з ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» на суму 3,2 млн грн.

Крім цього, у зазначений період ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» включено до складу податкових зобов`язань в податкових деклараціях з ПДВ операції з нібито реалізації сільгоспвиробникам (реальний сектор економіки - вигодонабувачі) органічних та мінеральних добрив на суму 286 млн грн (в т.ч. ПДВ 44,6 млн грн). Однак у ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» відсутні витрати щодо придбання, транспортування, зберігання вказаних добрив, що в свою чергу є підтвердженням фіктивності вказаних фінансово-господарських операцій.

Поряд з цим, встановлено, що протягом 2020 року ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» не маючи відповідної матеріальної бази, кваліфікованих співробітників надавало послуги підприємствам: «УКРАЇНСЬКА ЕНЕРГЕТИЧНА БІРЖА», код 37027819 - 70 млн. грн. (юридичні, рекламні, телекомунікаційні послуги, добір новин); «УКРАЇНСЬКА УНІВЕРСАЛЬНА БІРЖА», код 25158701 - 9 млн. грн. (юридичні, рекламні, телекомунікаційні послуги, добір новин); ПП «ЮГ СЕРВІС ЛТД», код 38573320 - 35 млн. грн. (вантажно-розвантажувальні роботи); ТОВ «ІВАНКІВ АГРОБІЗНЕС 2017», код 41346780 - 7 млн. грн. (обробка грунту, збирання врожаю); ТОВ «СІЛЕКТРИКС», код 40871202 - 7,7 млн. грн. (консультаційні послуги); ТОВ «ТК «ТЕХСНАБ», код 42441277 - 6,7 млн. грн. (транспортні послуги); ТОВ «УСПЕНІВСЬКЕ», код 32546616 - 9 млн. грн. (ремонт тракторів, збирання врожаю); ТОВ «ЧОРНОМОРСЬКА СТИВІДОРНА КОМПАНІЯ», код 40219529 - 2,4 млн. грн. (перепакування вантажу); ТОВ «МІАТРАНС», код 36434707 - 16 млн. грн. (ремонт автотранспорту, діагностика); ТОВ «НАВІГЕЙТ», код 42289472 - 50 млн. грн. (буксирні послуги); ТОВ «ПІВДЕНЬПОРТСЕРВІС», код 35639850 - 7,2 млн. грн. (швартовочні операції); ТОВ «СЕКЮРІТІ КОРПОРЕЙШН», код 40467492 - 12 млн. грн. (рекламні, консультаційні, бухгалтерські послуги); ТОВ «БУ ОКСІМ», код 33093097 - 7 млн. грн. (ремонт тракторів); ТОВ «ОДЕМАРА - ІНТЕР», код 23869953 - 7,2 млн. грн. (транспортно-експедиційні послуги); ТОВ «ОПТІМУС-ЛПГ», код 41439424 - 10,56 млн. грн. (продаж автошин); ТОВ «СТРОЙСПЕЦТЕХНІКА», код 39111320 - 20 млн. грн. (транспортні послуги, ремонт транспорту), ТОВ «АСПЕКТ-2015» (код 39630557) - 7 млн. грн. (транспортні послуги).

Крім цього, за отриманими даними УСБУ в Одеській області до здійснення вказаної протиправної діяльності разом з ОСОБА_5 та ОСОБА_6 також причетні:

- директор ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» () та ТОВ «МЕЛІССА-АГРО» () ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ;

- комерційний директор ТОВ «ЕТАЛОН ХІМ» () ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , який проживає за адресою: АДРЕСА_2 , виконує функції кур`єра при передачі документів, видачі готівкових коштів так званим клієнтам;

- колишній директор ТОВ «РАТІО БІЗНЕС» () ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрована: АДРЕСА_3 ;

- директор ТОВ «ОД СТРОЙ ГРУП» () та ТОВ «МЕСТЕР» (), ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , чоловік ОСОБА_8 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 та АДРЕСА_5 ), виконує функції кур`єра, при передачі документів, видачі готівкових коштів так званим клієнтам, а також знаходить та долучає до роботи фіктивних директорів;

- колишній директор ТОВ «АЛІОТ-ТРЕЙДІНГ» () ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , проживає за адресою: АДРЕСА_6 , виконує функції кур`єра, при передачі документів, видачі готівкових коштів так званим клієнтам;

- директор ТОВ «АРІЯ СТРОЙ ГРАД» () ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 ;

- директор ТОВ «ВІРАКС-ПРО» () ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_8 , виконує функції кур`єра, при отриманні готівки у банках та видачі коштів так званим клієнтам;

- директор ТОВ «ОКАРД БУДІНВЕСТ» () ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 ;

- директор ТОВ «АГРО ПЛЮС 2017» () ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 ;

- директор ТОВ «ТЕРРА-ІСТЕЙТ» () ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 ;

-директор ТОВ «ЕТАЛОН-АВТО-ТРАНС» код 41046130) ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , зареєстрований: АДРЕСА_12 ;

- директор ТОВ «БК СУЧАСНІ БУДІВЕЛЬНІ ТЕХНОЛОГІЇ» () ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_13 );

- бухгалтери в офісі за адресою: АДРЕСА_14 (88/1 або 88Б), та за кадастровим номером :30:001:0013 в офісних приміщеннях на 3-му поверху будівлі кабінети 304 та 306, ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_15 , ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_16 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_16 ;

- бухгалтер в офісі за адресою: АДРЕСА_17 , ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 ;

- бухгалтер в офісі за адресою: АДРЕСА_19 , ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_20 ;

-менеджер по роботі з клієнтами в офісі за адресою: АДРЕСА_17 , ОСОБА_23 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_21 .

Зазначені особи, у вищезазначених орендованих офісних приміщеннях, під безпосереднім керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_5 , здійснюють ведення чорної бухгалтерії щодо проведених безтоварних операцій підприємств, що контролюються вказаною групою осіб, накопичення готівки та видачі її так званим клієнтам.

Також встановлено, що у період з 29.12.2021 діяльність вказаної групи осіб була тимчасово призупинена, офісні приміщення були зачинені, у зв`язку з посиленням заходів ДПС України у блокуванні реєстрації податкових накладних по сумнівним операціям.

Крім цього, ОСОБА_6 та ОСОБА_5 у період з 06.01.2022 по 22.01.2022 разом з близьким оточенням здійснювали виїзд за межі України, до Катару. На теперішній час, робота протиправної схеми щодо ухилення від оподаткування та виведення з обігу коштів (у т.ч. бюджетних) поновлена.

Враховуючи викладене, вказаними особами, організована та контролюється протиправна схема з привласнення бюджетних коштів, безпідставного формування та «перепродажу» податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки, з метою ухилення від сплати податків, переведення безготівкових грошових коштів у готівку та виведення з обігу, а також здійснюються інші незаконні дії.

Так, за оперативними даними у приміщенні за адресою АДРЕСА_2 , учасники злочинної схеми організовують та контролюють здійснення бухгалтерського обліку, виготовлення «фіктивної» бухгалтерської документації, податкової звітності, роботу з системою «клієнт банк», подають недостовірну податкову звітність, а також контролюють перерахування і зняття готівкових грошових коштів з розрахункових рахунків задіяних фіктивних підприємств, її накопичення, зберігання і передачу підприємствам реального сектору економіки - вигодонабувачам.

Таким чином, на даний час є достатні підстави вважати, що у приміщеннях розташованих за вказаною адресою зберігаються чорнові записи, первинні бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка, банківські картки, необліковані грошові кошти, печатки, штампи та інші знаряддя кримінального правопорушення, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути знищені або переховані.

Згідно відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, приміщення, розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , належить на праві приватної власності ОСОБА_24 .

Крім цього, враховуючи, що вказаним особам відомі обставини вчинення злочину, свою діяльність вони конспірують, від оточення приховують, наявні достатні підстави вважати, що проведення інших слідчих дій, не пов`язаних із обшуком, може призвести до втрати речових доказів, знищення останніми документів та інших речей, які можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання та просив задовольнити його у повному обсязі.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Обшук - як слідча дія, є виключним способом збирання та отримання доказів при проведенні досудового розслідування, оскільки слідчий та/або прокурор як суб`єкт доказування, за допомогою передбаченого Законом фактично необмеженого права на вхід до житла чи іншого володіння особи, без згоди осіб, які в ньому проживають або перебувають, втручаються, таким чином, в особисте життя людини, тобто в суб`єктивне право кожного громадянина, яке є його соціальним благом, гарантованим державою.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Так, відповідно до положень, ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи; за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Будь-яка слідча дія повинна проводитись за наявності правових та фактичних підстав, тобто за наявності сукупності передбачених кримінальним процесуальним законом умов і фактичних даних, які диктують необхідність виконання конкретних дій в інтересах встановлення істини по провадженню.

При вирішенні питання про доцільність проведення обшуку, слідчий суддя також враховує положення ст. 30 Конституції України, яка кожному гарантує недоторканість житла. Не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Крім цього, слідчим суддею встановлено, що орган досудового розслідування повторно звернувся із вказаним клопотанням, вимоги даного клопотання є аналогічні за змістом вимог, які вже були розглянуті слідчим суддею.

Так, ухвалою слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси від 09.02.2022 року задоволено клопотання сторони обвинувачення про проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_2 , поданого в рамках досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

КПК України не містить загального положення про заборону зловживання процесуальними правами. Втім, заборона зловживання процесуальними правами не потребує закріплення у нормах КПК України, оскільки вона є загально-правовим (конституційним) принципом і поширюється на всі галузі права. За таких обставин, подання скарг, клопотань (заяв) для вирішення питання, яке вже вирішено судом, за відсутності інших підстав або нових обставин чи доказів, свідчить про зловживання процесуальними правами.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, а також вислухавши думку прокурора під час судового засідання, слідчий суддя приходить до переконання, що прокурором не наведені нові обставини та не доведена наявність достатніх підстав вважати, що необхідність такого ступеню втручання як обшук приміщення при відсутності обґрунтованої підозри особи, яка проживає за цією адресою, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.191КК України, на даній стадії не є невідкладною, обов`язковою і необхідною слідчою дією з точки зору доказування обставин злочину.

Діючим кримінально-процесуальним кодексом України слідчому та прокурору надано достатньо велику кількість процесуальних повноважень під час проведення досудового розслідування, у зв`язку з чим слідчий суддя вважає, що обшук на даному етапі досудового розслідування не є виключним та найбільш доцільним засобом встановлення всіх обставин кримінального правопорушення.

Враховуючи вимоги ст. 234 КПК України, слідчий суддя вважає, що підстав для задоволення клопотання прокурора на даному етапі досудового розслідування не має, оскільки прокурором не доведені достатні підстави для проведення обшуку.

Керуючись ст. 234 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_4 за кримінальним провадженням за № 0000206 від 08.12.2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, про проведення обшуку приміщення за адресою АДРЕСА_2 - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1