Провадження № 1-кс/686/8802/21
УХВАЛА
Іменем УКраїни

30 серпня 2021 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в судовому засіданні клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 погодженого з прокурором, про продовження строку досудового розслідування, у кримінальному провадженні №0000033 від 16.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч..1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

30.08. 2021 року начальник другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням погодженим з прокурором Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000033 від 16.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч..1 ст. 212 КК України на шість місяців.

Слідчий мотивує клопотання тим, що встановлений строк досудового розслідування закінчується, а завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо, у зв`язку з неможливістю вчинення всіх процесуальних дій в провадженні. Про те, не встановлені та допитані працівники підприємства, які у період 2019-2020 років працювали на КП «Цивільжитлобуд» та здійснювали будівництво будинку по вул. Інститутській, 6-Б у м.Хмельницькому, а також не допитані службові особи суб`єктів господарювання, які виконували субпідрядні роботи для КП «Цивільжитлобуд».

Також, для підтвердження предмету вчинення злочину у кримінальному провадженні необхідно провести позапланову документальну перевірку КП «Цивільжитлобуд» () з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2020.

Проте, п.522 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України встановити мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок на період з 18 березня 2020 року по останній календарний день місяця (включно), в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби (COVID-19).

Постановами Кабінету Міністрів України від 09.12.2020 №1236 «Про встановлення карантину та запровадження обмежувальних протиепідемічних заходів з метою запобігання поширенню на території України гострої респіраторної хвороби COVID-19, спричиненої коронавірусом SARS-CoV-2» (зі змінами) та від 16.06.2021 №611 «Про внесення змін до деяких актів Кабінету Міністрів України» карантин продовжено до 31 серпня 2021 року. Наявність акту позапланової документальної перевірки КП «Цивільжитлобуд» має важливе доказове значення у даному кримінальному провадженні та впливає на повноту і об`єктивність проведення досудового розслідування.

Враховуючи викладене, провести позапланову документальну перевірку КП «Цивільжитлобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, на даний час неможливо. Таким чином завершити досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні до 16.09.2021 не представляється можливим внаслідок неможливості отримання результатів проведення документальної перевірки КП «Цивільжитлобуд» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України за період з 01.01.2018 по 31.12.2020, встановлення та допиту усіх осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, встановленню та допиту працівників підприємства, які у період 2019-2020 років працювали на КП «Цивільжитлобуд» та здійснювали будівництво будинку по вул. Інститутській, 6-Б у м.Хмельницькому, а також службових осіб суб`єктів господарювання, які виконували субпідрядні роботи для КП «Цивільжитлобуд», тощо.

Слідчий, будучи належним чином повідомленим про дату та час розгляду клопотання у судове засідання не зявився, в клопотанні зазначив провести розгляд за його відсутності, вимоги підтримав.
Слідчий суддя вважає за можливе прийняти рішення по суті клопотання за відсутності слідчого, на підставі наданих доказів.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до до наступних висновків.
Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000033 від 16.09.2020 за фактом вчинення службовими особами КП «Цивільжитлобуд» злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Підставами внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення послужила ухвала слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_5 від 03.09.2020, якою зобов`язано внести відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань про кримінальне правопорушення по заяві ОСОБА_6 від 27.08.2020, відповідно до якої службові особи КП «Цивільжитлобуд» (), у період 2015-2020 років, під час реалізації квартир в м.Хмельницькому по вул. Інститутській, 6-Б, не задекларували податкове зобов`язання з податку на додану вартість орієнтовно 7 млн. грн.. та подаку на прибуток орієнтовно на 8 млн. грн.

Таким чином, в діях службових осіб КП «Цивільжитлобуд» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Під час досудового слідства встановлено, що житловий будинок по вул. Інститутській, 6-Б, забудовником якого являється КП «Цивільжитлобуд», введено в експлуатацію 17.07.2019, про що свідчить відповідний сертифікат Управління державної архітектурно-будівельної інспекції у Хмельницькій області № ХМ №24 та акт готовності об`єкта до експлуатації від 04.07.2019. При цьому, відповідно до первинних документів, кошторисна вартість будівництва за затвердженою проектною документацією становить 31 319,574 тис. грн., у тому числі: витрати на будівельні роботи - 23 877,077 тис. грн., витрати на машини, обладнання та інвентар - 457,623 тис. грн. Вартість основних фондів, які приймаються в експлуатацію 41 509,300 тис. грн., у т.ч. витрати на будівельні роботи - 39 390,300тис.грн., витрати на машини, обладнання та інвентар - 2 200, 000 тис. грн.

Крім того, в ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин вищевказаного кримінального провадження, надання їм належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних, обґрунтованих і неупереджених процесуальних рішень у розумні та/або передбачені КПК України строки, проведено ряд слідчих (розшукових) дій, спрямованих на перевірку фактів вчинення кримінального правопорушення.

Зокрема, проведено тимчасовий доступ до оригіналів документів особової справи КП «Цивільжитлобуд» (код ), податкової звітності з податку на прибуток підприємства, податку на додану вартість, розрахунків податкових зобов`язань з податку на доходи фізичних осіб форми 1-ДФ із додатками, іншої податкової звітності товариства за 2015-2020 років.
У даному кримінальному провадженні жодна особа про підозру не повідомлялася.

Строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні згідно Єдиного реєстру досудових розслідувань закінчується 16.09.2021 року.

Відповідно до положень ст.12 КК України, злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України, віднесено до нетяжких злочинів.
Пунктом 1 ч.2 ст.219 КПК України передбачено, що строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину.
Частиною 1 ст. 294 КПК України передбачено, що якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 КПК України, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу.
Згідно ч.5 ст.294 КПК України клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк що закінчився, поновленню не підлягає.
Відповідно до ч.1 статті 295-1 КПК України, у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.
Частиною 4 цієї ж статті передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовженні строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.
Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що сталася подія кримінального правопорушення, що здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні становить складність та, що додатковий строк досудового розслідування необхідний для отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, які не могли бути отримані раніше та про які зазначено у клопотанні, слідчі дії, які необхідно виконати мають суттєве значення для кримінального правопорушення, тому слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про продовження строку досудового розслідування.
Керуючись ст. ст.219, 294, 295-1 КПК України , слідчий суддя -
ПОСТАНОВИВ:

Клопотання начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_3 про продовження строків досудового розслідування задоволити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000033 від 16.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч..1 ст. 212 КК України на шість місяців.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя