УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.12.2021 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Полтаві клопотання прокурора у кримінальному провадженні прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_3 , подане у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000101 від 07.10.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчими слідчого управління ГУНП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000101 стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 внесли недостовірні відомості до первинних та офіційних документів по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » Р (код НОМЕР_8 ).

Підставою для початку досудового розслідування слугували матеріали Північного Міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП за № 1097/5/35-00-08-11 від 30.09.2021, з яких вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (наразі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_3 ), ФГ « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_4 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_6 ), ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_8 » Р (код НОМЕР_8 ) у період з 01.01.2021 по 31.03.2021 не мали змоги здійснити реалізацію товарів (соя) в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у зв`язку із:

- відсутністю матеріально-технічної бази та технологічної можливості вирощування та збору врожаю сої у 2020 році, перевезення, тимчасового зберігання відповідних обсягів сільськогосподарської продукції;

- відсутністю факту реального задекларованого виробництва по ланцюгу проходження товару;

- нереальністю продажу ідентифікованого товару, первинне введення в обіг якого не підтверджується фактом (законним джерелом) реального походження цих товарів (відсутнє дійсне формування активу у попередніх ланках ланцюга нереальних господарських операцій).

Таким чином, службові особи вказаних суб`єктів господарювання не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність з метою досягнення економічної вигоди від їх діяльності, а свою діяльність спрямовували лише на документальне оформлення господарських операцій щодо придбання/реалізації товарно-матеріальних цінностей, з метою штучного формування податкового кредиту та надання послуг по обготівковуванню коштів для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Тож, задля перевірки можливості вказаними суб`єктами господарювання здійснити вирощування сільськогосподарської продукції, реалізація якої документально відображена в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), постала необхідність в отриманні інформації про сільськогосподарські угіддя у власності та користуванні, у т.ч. узяті в оренду, кількість вирощеної та реалізованої продукції тощо, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 ( АДРЕСА_1 ).

На запит прокурора в порядку ст. 93 КПК України ІНФОРМАЦІЯ_5 відмовлено в наданні вказаної інформації.

Пунктом 8 статті 19 ГК України передбачено, що усі суб`єкти господарювання, відокремлені підрозділи юридичних осіб, виділені на окремий баланс, зобов`язані вести первинний (оперативний) облік результатів своєї роботи, складати та подавати відповідно до вимог закону статистичну інформацію та інші дані, визначені законом, а також вести (крім громадян України, іноземців та осіб без громадянства, які провадять господарську діяльність і зареєстровані відповідно до закону як підприємці) бухгалтерський облік та подавати фінансову звітність згідно із законодавством.

Забороняється вимагати від суб`єктів господарювання, відокремлених підрозділів юридичних осіб, виділених на окремий баланс, подання статистичної інформації та інших даних, не передбачених законом або з порушенням порядку, встановленого законом.

Відповідно до ст. ст. 4, 18 Закону України «Про державну статистику» (надалі Закон) юридичні особи всіх форм власності та їхні відокремлені підрозділи є респондентами державних статистичних спостережень і зобов`язані безкоштовно в повному обсязі за формою, передбаченою звітно-статистичною документацією, у визначені строки подавати органам державної статистики достовірну інформацію, у тому числі з обмеженим доступом, і дані бухгалтерського обліку.

Склад, обсяги та методологія розрахунків показників, адреси і строки подання статистичної інформації, зазначені у звітно-статистичній документації, є обов`язковими для всіх респондентів і не можуть бути змінені без відповідного дозволу органів державної статистики.

Згідно ст. 8 Закону звітно-статистична документація включає в себе програми статистичних спостережень, форми звітності та інструкції щодо їх заповнення (в тому числі у сфері закупівель), що затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної політики у сфері статистики, тощо.

Статтею 21 Закону також визначено, що первинні дані, отримані органами державної статистики від респондентів під час проведення статистичних спостережень, є конфіденційною інформацією, яка охороняється Законом і використовується виключно для статистичних цілей у зведеному знеособленому вигляді.

Поширення статистичної інформації, на підставі якої можна визначити конфіденційну статистичну інформацію щодо конкретного респондента, забороняється.

Статистична інформація, отримана органами державної статистики у процесі статистичних спостережень, не може вимагатися державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими юридичними особами, об`єднаннями громадян, посадовими та іншими особами з метою використання для прийняття рішень до конкретного респондента.

Згідно п. п. 1, 7 «Положення про ІНФОРМАЦІЯ_6 », затвердженого постановою КМУ № 481 від 23.09.2014, спеціально уповноваженим центральним органом виконавчої влади в галузі статистики є ІНФОРМАЦІЯ_6 ( ІНФОРМАЦІЯ_7 ), яка здійснює свої повноваження безпосередньо та через територіальні органи державної статистики в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі, районах, районах у містах, містах обласного, республіканського (Автономної Республіки Крим) значення та міжрегіональні територіальні органи державної статистики.

Наказами ІНФОРМАЦІЯ_7 затверджено низку форм державного статистичного спостереження у сфері сільського господарства, в яких, серед іншого, відображаються дані про сільськогосподарські угіддя у власності та користуванні, у т.ч. узяті в оренду, кількість вирощеної та реалізованої продукції, та інші відомості, які мають значення у кримінальному провадження.

Серед наведених форм є: № 4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур», № 29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду», затверджені наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 06.07.2018 № 133, № 21-заг (річна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства», затверджена наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 10.05.2019 № 151, № 2-ферм (річна) «Звіт про витрати на виробництво продукції сільського господарства (робіт, послуг) сільського господарства», затверджена наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 21.07.2017 № 193.

Відповідно до п. 1 «Положення про ІНФОРМАЦІЯ_5 », затверджене наказом ІНФОРМАЦІЯ_8 30.09.2015 за № 243 ІНФОРМАЦІЯ_5 є територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_8 , що в межах наданих повноважень здійснює реалізацію державної політики у сфері статистики, є юридичною особою публічного права і складовою частиною єдиної системи органів державної статистики.

Відтак, наявні у ІНФОРМАЦІЯ_5 звіти суб`єктів господарювання нададуть можливість установити площі сільськогосподарських угідь у власності та користуванні, у т.ч. узятих в оренду, кількість вирощеної та реалізованої продукції ФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_8 » Р (код НОМЕР_8 ), а також можливість перевірити відповідність цих даних відомостям, які відображені в документах з реалізації продукції в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Прокурор просив клопотання розглянути без участі представників ІНФОРМАЦІЯ_5 з метою запобігання знищення або зміни документів, а також забезпечення їх збереження у тому вигляді, в якому вони знаходяться на момент розгляду клопотання.
В судове засідання прокурор не з`явився, направив заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_5 в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст.163 КПК України.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За таких обставин фіксування судового засідання технічним засобом не здійснювалось.

У відповідності до змісту ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно вимог ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Вивчивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку про наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх даних, що дають підстави вважати, що вищевказані документи, питання про проведення тимчасового доступу до яких ставиться в клопотанні органу досудового розслідування, містять дані, що мають значення для встановлення істини, а також з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, суд вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню.

Особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана згідно з ч. 1 ст. 165 КПК надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Керуючись ст. ст. 107, 110, 131, 132, 159-166, 376 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора задовольнити.

Надати тимчасовий доступ та вилучення оригіналів, а у разі їх відсутності належним чином завірених копій звітівФГ « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_7 ) та ПП « ОСОБА_8 » Р (код НОМЕР_8 ) за 2019-2020 роки згідно затверджених ІНФОРМАЦІЯ_9 форм № 4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур», № 29-сг (річна) «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду», № 21-заг (річна) «Звіт про реалізацію продукції сільського господарства», № 2-ферм (річна) «Звіт про витрати на виробництво продукції сільського господарства (робіт, послуг) сільського господарства», які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_1 .
Дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення належним чином завірених копій вказаних документів надати: слідчим СУ ГУНП в Полтавській області ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , начальнику відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_17 , прокурорам цього ж відділу ОСОБА_3 та ОСОБА_18 .

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в провадженні якого знаходиться кримінальне провадження.

Строк дії ухвали становить 2 (два) місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл про проведення обшуку згідно з положеннями кримінально-процесуального кодексу України з метою відшукування та вилучення зазначених документів.

Роз`яснити, що за умисне невиконання ухвали суду, передбачена відповідальність за ст.382 КК України.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1