У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
25.11.2021 Справа №607/21627/21
провадження № 1-кс/607/7044/2021

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Тернополі клопотання старшого слідчого СВ УСБУ в Тернопільській області ОСОБА_4 , погоджене з начальником відділу Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000018 від 03 червня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України, про продовження строку досудового розслідування,
встановила:

слідчий, за погодженням з прокурором, звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням, у якому просить продовжити строк досудового розслідування у зазначеному кримінальному провадженні до дванадцяти місяців.
У клопотанні посилається на те, що СВ УСБУ в Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у цьому кримінальному провадженні за наступними фактами: TOB «Альянс Буд Груп» /, юридична адреса: вул. Грушевського, 23, кв. 416, м. Тернопіль, засновник, керівник та головний бухгалтер в одній особі ОСОБА_5 /РНОКПП НОМЕР_1 / за період з 18 травня 2017 року по 31 грудня 2019 року було учасником публічних /тендерних/ закупівель та визначено переможцем у 20 торгах, на загальну суму 44 888 036 грн. За результатами торгів, які проводило УКБ Тернопільської ОДА /, вул. Грушевського, 8, м. Тернопіль/ переможцем визнано TOB «Альянс Буд Груп» /код ЄДР 41342634, вул. Грушевського, 23/416, м. Тернопіль/ та укладено договір № 6 від 10 липня 2018 року щодо будівництва спортзалу Збаразької районної дитячо-юнацької спортивної школи на території Базаринецької сільської ради по вул. Д.Вишневецького, 2 Збаразького району Тернопільської області /І черга/, на загальну суму 21 942 396 грн.

УКБ Тернопільської ОДА перерахувало на рахунок TOB «Альянс Буд Груп» кошти згідно довідок форми КБ-2 в сумі 3 473 414 грн., а службові особи TOB «Альянс Буд Груп» в свою чергу уклало договір субпідряду № 11/20 від 21 серпня 2019 року з TOB «Тербудгруп» /, юридична адреса: вул. Мазепи, 10, кв. 507, м. Тернопіль/ та перерахувало кошти за оплату послуг по «Влаштуванню поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж», вартість яких становить 2 096 000 грн, а TOB «Тербудгруп» в свою чергу укладає договір підряду з TOB «Сіндер компані» /, м. Київ, вул. Петра Курінного, 2-а/5/ на «влаштування поліуретанного покриття /1008 кв.м/», сума договору становить 974 336,90 грн. Таким чином встановлено, що службові особи TOB «Альянс Буд Груп» перебуваючи у змові із субпідрядником TOB «Тербудгруп» шляхом документального оформлення, зависили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій районній ДЮСШ в м. Збараж по договору № 6 від 10 липня 2018 року та згідно додаткової угоди № 2 від 02 липня 2019 року по «Будівництво спортзалу Збаразької районної дитячо-юнацької спортивної школи на території Базаринецької сільської ради на вул. Д.Вишневецького, 2 Збаразького району Тернопільської області /І черга/», на суму 972 470,69 грн.

TOB «Альянс Буд Груп» та TOB «Тербудгруп» відповідно до інформації у Єдиному реєстрі податкових накладних, реєструють податкові накладні в ЄРПН та подають електронну звітність до ДШ з однієї і тієї же IP-адреси НОМЕР_2 ;193.19.242.67;5.58.3.21 та фактично знаходяться в одному приміщенні і ймовірно, здійснюють ведення бухгалтерського та податкових обліків з одного комп`ютера, на яких працюють одні й ті ж працівники, що свідчить про пов`язаність підприємств. Крім того, службовими особами TOB «Тербудгруп» з метою виведення готівкових коштів з рахунку підприємства /бюджетні кошти отриманих від TOB «Альянс Буд Груп»/, 16 жовтня 2019 року було придбано у ФОП ОСОБА_6 /РНОКПП НОМЕР_3 / паливо дизельне у кількості 70 405 л, на загальну суму 1 513 989,12 грн. без наявності у підприємства місць /споруд, обладнання/ для зберігання пального, необхідної техніки для використання його в такій кількості та ліцензії на право оптової, роздрібної торгівлі пальним або на право зберігання пального на відповідне місце здійснення такої діяльності.

Згідно поданого балансу станом на 31 грудня 2019 року TOB «Альянс Буд Груп» та TOB «Тербудгруп» запаси, у тому числі готової продукції, /код рядка 1100, ПОЗ/ відсутні, а згідно інформації у ЄРПН податкові накладні про реалізацію придбаного дизельного пального відсутні. Враховуючи вище викладене, а також згідно проведеного аналітичного дослідження, висновок № 16/19-00-16-00-16/41342634 від 21 травня 2020 року, встановлено, що службові особи TOB «Альянс Буд Груп» за період діяльності з травня 2017 по грудень 2019 років в порушення п. 187.1 ст. 187, п.п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України можливо занизили об`єкт оподаткування податку на додану вартість на суму 5 359 999,4 грн. та не задекларували належні до сплати суми ПДВ 1 493 038,7 грн., а також в порушення п. 5, п. 8 розділу «Визнання та класифікація доходу» Національного положення /стандарту/ бухгалтерського обліку 15 «Дохід» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року № 290, та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 розділу III Податкового кодексу України занизили в фінансовій звітності та в декларації з податку на прибуток дохід від будь-якої діяльності /за вирахуванням непрямих податків/, визначений за правилами бухгалтерського обліку на суму 8 164 942,4 грн., що призвело до зменшення фінансового результату до оподаткування та не декларування і не сплати до Державного бюджету податку на прибуток в сумі 1 469 689,03 грн.

Крім того, згідно вказаного аналітичного висновку встановлено, що службові особи TOB «Альянс Буд Груп» у змові з фактично пов`язаною особою - субпідрядником TOB «Тербудгруп» з корисливих мотивів осіб чи в інших особистих інтересах, або в інтересах третіх осіб шляхом документального оформлення завищили вартість виконаних робіт з влаштування поліуританового покриття у Збаразькій р-ій ДЮСШ в м. Збараж по договору від 10 липня 2018 року № 6 та додаткової угоди від 02 липня 2019 року № 2 по публічні /тендерній/ закупівлі «Будівництво спортзалу Збаразької районної дитячо-юнацької спортивної школи на території Базаринецької сільської ради на вул. Д.Вишневецького, 2 Збаразького району Тернопільської області /І черга/» /оголошення UA-2018-05-25-002729-a/ в Актах приймання виконаних будівельних робіт /форма №КБ-2/ та Довідках про вартість виконаних будівельних робіт та витрати /форма № КБ-3/ на суму 972 470,69 грн., що призвело до безпідставного формування валових витрат TOB «Альянс Буд Груп» на вказану суму та відповідно заниження податку на прибуток в сумі 145 870,6 грн., завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 162 078,45 грн. та до розтрати /розкрадання, привласнення/ бюджетних коштів всупереч інтересам держави бюджетних коштів від виконання публічних /тендерних/ закупівель на суму 972 470,69 грн.

Також, встановлено, що службовими особами TOB «Альянс Буд Груп» у зв`язку з відсутністю залишків у фінансовій звітності, ймовірно, здійснено відчуження /реалізацію/ придбаного у жовтні 2019 року палива дизельного без відображення у податковій звітності та без реєстрації податкових накладних у ЄРПН в порушення п. 198.5 ст. 198, п.п. 201.1 ст. 201 ПКУ, внаслідок чого не задекларовано податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 166 666,67 грн.

Проведено низку слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, а саме: отримано висновок аналітичного дослідження № 16/19-00-16-00-16/41342634 від 21 травня 2020 року «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності TOB «АЛЬЯНС БУД ГРУП» /код ЄДР 41342634/ щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією /відмиванням/ доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванням тероризму або фінансуванням розповсюдження зброї масового знищення, та/або інших правопорушень за період з 18 травня 2017 року по 31 грудня 2019 року; направлено 6 запитів у ГУ ДПС у Тернопільській області; допитано у якості свідка ОСОБА_6 ; направлено вимогу слідчого ФОП ОСОБА_6 з приводу його фінансово-господарських операцій з TOB «Альянс Буд Груп»; допитано у якості свідка директора TOB «Сіндер компані» ОСОБА_7 ; проведено огляд Інтернет-сайту «АНТИКОР»; направлено для виконання 10 доручень оперативному підрозділу; направлено 6 запитів у Західний офіс Держаудитслужби в Тернопільській області; направлено запит у ГУНП в Тернопільській області; направлено вимогу слідчого в УКБ Тернопільської ОДА; направлено запит у відділ поліції №4 /м. Збараж/ Тернопільського районного управління поліції ГУНП в Тернопільській області; направлено вимогу слідчого директору Збаразької районної дитячо-юнацької спортивної школи; направлено вимогу слідчого голові Збаразької районної державної адміністрації; допитано у якості свідка головного державного ревізора ГУ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_8 ; проведено огляд гаражних приміщень, які знаходяться за адресою: м. Тернопіль, вул. Микулинецька, 20; подано у Тернопільський міськрайонний суд 15 клопотань про тимчасовий доступ до речей і документів; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходились у володінні TOB «Альянс Буд Груп»; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходились у володінні TOB «Тербудгруп»; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходились у володінні TOB «Сіндер компані»; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходились у володінні AT «УкрСиббанк», а саме інформації про рух коштів по рахунках TOB «Альянс Буд Груп»; проведено тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходились у володінні AT КБ «Приватбанк», а саме інформації про рух коштів по рахунках TOB «Альянс Буд Груп»; направлено запит у Державну податкову служби України щодо проведення контрольно-перевірочних заходів стосовно TOB «Альянс буд груп».

Однак існує необхідність у проведенні й інших слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, а саме: отримати результати проведення контрольно-перевірочних заходів стосовно TOB «Альянс буд груп»; отримати результати проведення позапланової ревізії TOB «Альянс Буд Груп» /код ЄДР 41342634, вул. Грушевського, 23/416, м. Тернопіль/, за період часу з 18 травня 2017 року по 31 грудня 2019 року з окремих питань, а саме: дотримання законодавства про державні закупівлі та використання бюджетних коштів на оплату витрат щодо будівництва спортзалу Збаразької районної дитячо-юнацької спортивної школи на території Базаринецької сільської ради по вул. Д.Вишневецького, 2, Збаразького району Тернопільської області, та проведення розрахунків з субпідрядниками TOB «Тербудгруп» /, юридична адреса: вул. Мазепи, 10, кв. 507, м. Тернопіль/ та TOB «Сіндер компані» /, м. Київ, вул. Петра Курінного, 2-а/5/ за виконані роботи; проведення судово-економічної експертизи з метою перевірки висновків документальної ревізії; допитати посадових осіб TOB «Альянс буд груп» та TOB «Тербудгруп» з приводу виконання і оплати робіт за результатами виграних 20 тендерних торгів; встановити інтернет провайдерів, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності, що фігурують у кримінальному провадженні; витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження ІР адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні; витребувати характеризуючі дані на службових осіб ТОВ «Альянс Буд Груп» - вимоги на судимість, характеристики з місць проживання, довідки про склад сім`ї, відомості про перебування на обліку в лікаря-нарколога та психіатра, відомості про рухоме та нерухоме майно; вжити заходів щодо проведення інших слідчих /розшукових/ дій, направлених на встановлення обставин, що мають значення у кримінальному провадженні, з врахуванням здобутих доказів.

Для цього і потрібно продовжити строк досудового розслідування, котрий закінчується 03 грудня 2021 року, вважає слідчий.
Вказані слідчі та інші процесуальні дії неможливо було провести раніше у зв`язку з винятковою складністю провадження, необхідністю проведення значного обсягу слідчих та процесуальних дій по всій території України, проведенням в цей час інших першочергових та невідкладних слідчих /розшукових/ дій для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а необхідність у проведенні окремих з них виникла лише після проведення вказаних слідчих /розшукових/ дій.

Прокурор ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, та просив клопотання задовольнити.
Заслухавши пояснення, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, якими обґрунтовано клопотання, слідчий суддя дійшла висновку, що воно є обґрунтованим з огляду на таке:
згідно ч. 1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого та особливо тяжкого злочину.
Якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другій статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу /ч. 1 ст. 294 КПК України/.
Пунктом З ч. 4 ст. 219 КПК України визначено, що строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 цього Кодексу. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого та особливо тяжкого злочину.
Згідно з вимогами ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
СВ УСБУ в Тернопільській області розслідується кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000018 від 03 березня 2020 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України, серед яких особливо тяжкий злочини, відповідно до ст. 12 КК України /ч. 5 ст. 191 КК України/.
Здійснення досудового розслідування вказаного кримінального провадження СВ УСБУ в Тернопільській області доручено керівником Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_9 24 вересня 2021 року.
Про підозру в рамках цього кримінального провадження жодній особі не повідомлено.
Строк досудового розслідування у ньому закінчується 03 грудня 2021 року.
Закінчити досудове розслідування у зазначений строк неможливо з огляду на необхідність проведення в кримінальному провадженні слідчих /розшукових/ та процесуальних дії, а саме: отримати результати проведення контрольно-перевірочних заходів стосовно TOB «Альянс буд груп»; отримати результати проведення позапланової ревізії TOB «Альянс Буд Груп» /код ЄДР 41342634, вул. Грушевського, 23/416, м. Тернопіль/, за період часу з 18 травня 2017 року по 31 грудня 2019 року; проведення судово-економічної експертизи з метою перевірки висновків документальної ревізії; допитати посадових осіб TOB «Альянс буд груп» та TOB «Тербудгруп»; встановити інтернет провайдерів, з яких подавалася податкова звітність від суб`єктів господарської діяльності, що фігурують у кримінальному провадженні; витребувати у інтернет провайдерів відомості про місцезнаходження ІР адрес, з яких подавалася звітність від суб`єктів господарської діяльності та фізичних осіб підприємців, що фігурують у кримінальному провадженні; витребувати характеризуючі дані на службових осіб ТОВ «Альянс Буд Груп».
З наведеного, слідчий суддя приходить до висновку про те, що клопотання слідчого слід задовольнити та строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, зважаючи на вимоги ч. 1 ст. 294, п. 3 ч. 4 ст. 219 КПК України, доведену прокурором необхідність здійснення в цьому кримінальному провадженні визначених слідчим слідчих /розшукових/ та процесуальних дій, продовжити на дванадцять місяців.
Керуючись ст.ст. 219, 294, 2951 КПК України, слідчий суддя,
постановила:
клопотання задовольнити.
Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000018 від 03 червня 2020 року продовжити на дванадцять місяців, тобто до 03 грудня 2022 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1