УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 листопада 2020 року слідчий суддя ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000009 від 19.02.2018р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва в рамках кримінального провадження, яке внесене до ЄРДР №0000009 від 19.02.2018р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України, з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо взаємовідносин з « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за весь період фінансово-господарської діяльності та документів щодо подальшої реалізації продукції.

Клопотання мотивовано тим, що управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000009, зареєстрованому 19.02.2018р. в ЄРДР за ознаками складів кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст, 364 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності при проведенні митного оформлення в режимі імпорту кавової продукції, службового підроблення та зловживання службовим становищем службовими особами ДФС.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000009 встановлено, що впродовж 2016 2020р., на території України діє група осіб, учасники якої, використовуючи реквізити підконтрольних їм суб`єктів господарювання - імпортерів із використанням підроблених документів, здійснюють незаконну діяльність, пов`язану із ввезенням за заниженою митною вартістю на територію України та подальшою реалізацію за готівковий розрахунок кавової продукції, що призвело до ненадходження до бюджету України податків та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що на територію України імпортується товар «Кава, розчинна, сублімована, розфасована не для роздрібної торгівлі, ІНФОРМАЦІЯ_5 (або інші варіанти опису)» за кодами згідно з УКТЗЕД та , виробниками якого є:

- « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (Vietnam);

- « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Brasil);

- « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Brasil);

- « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Brasil);

- «SUPER FOOD SPECIALISTS (M) SDN BHD» (Malaysia)?

- « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (India).

При цьому імпортерами, відповідно до відомостей зазначених у митних деклараціях, задекларовано митну вартість продукції, що імпортується, на рівні - 3,71 дол. СІЛА за кілограм.

Разом з тим, досудовим слідством встановлено, що вартість 1 кг ідентичної продукції виробництва ІНФОРМАЦІЯ_11 , а також ІНФОРМАЦІЯ_7 на внутрішньому ринку України становить від 277 до 400 грн. за кг. продукту або від 9,81 до 14,17 доларів США за кг.

Вказане підтверджується висновком судово-економічної експертизи № 12464 від 16.01.2019р. проведеної ІНФОРМАЦІЯ_12 відповідно до якого економічно обґрунтованою ціною 1 кг натуральної розчинної сублімованої (freeze Dried Soluble coffee), що ввозиться (ввозилась) для реалізації на території України, є ціна в межах 7,98 - 9,02 долара за 1 кг.

Оглядом документів, які подавалися до митних органів України встановлено, що постачальниками кави від заводів-виробників виступали підприємства-нерезиденти: ІНФОРМАЦІЯ_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 , ІНФОРМАЦІЯ_16 ; ІНФОРМАЦІЯ_17 ; ІНФОРМАЦІЯ_16 ; ІНФОРМАЦІЯ_18 ; ІНФОРМАЦІЯ_19 ; ІНФОРМАЦІЯ_20 ; ІНФОРМАЦІЯ_21 ; ІНФОРМАЦІЯ_22 та інші, які зареєстровані в країнах з пільговим режимом оподаткування.

Крім того, імпорт кавової продукції згідно з контрактами, здійснюється на умовах відстрочки платежу, при цьому, імпорт аналогічної продукції інших відомих імпортерів України - на умовах передплати.

Згідно інформації оперативного підрозділу, отриманої у ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні, у подальшому здійснюється реалізація імпортованої кави за готівковим розрахунком. Документально продаж відображається на користь підприємств з ознаками «фіктивності» (відсутність орендованих приміщень, найманих працівників, виробничих потужностей) з метою подальшого поширення «схемного» податкового кредиту з ПДВ на користь підприємств реального сектору економіки. Також наявні ознаки підміни номенклатури товару відповідно до подальшого ланцюга постачання.

Також, з метою встановлення фактичного покупця (власника) кавової продукції, яка імпортувалася/імпортується на митну територію України, а також її реальної вартості, компетентним органам Федеративної Республіки Бразилія, Соціалістичної Республіки В`єтнам, Федеративної Республіки Індія, та до Соціалістичної республіки В`єтнам направлені запити про надання міжнародної правової допомоги щодо вилучення експортних документів на заводах виробниках кавової продукції та документів в компетентних митних органах.

Від компетентних органів Федеративної Республіки Бразилія, Соціалістичної Республіки В`єтнам, Федеративної Республіки Індія, та Соціалістичної республіки В`єтнам отримано копії документів, які містять відомості щодо вартості, дати поставок, номерів контейнерів, країни імпортера, відправників і отримувачів товару «Кава розчинна, сублімована» за період 2018-2019 pp.

Згідно з копіями отриманих інвойсів ціна «Кави натуральної, розчинної сублімованої» в середньому становить 7,5 дол. США за кілограм.

Так, згідно огляду матеріалів ІНФОРМАЦІЯ_23 встановлено, що компанією « ІНФОРМАЦІЯ_14 » протягом 2017-2018р. від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » отримано сільськогосподарську продукцію різних найменувань на суму 243 756 872 грн.

При цьому, станом на 18.10.2018 вказана продукція не оплачена та відповідно до ухвали господарського суду Запорізької області вищезазначена сума грошових коштів підлягає стягненню з « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », також підлягає стягненню до державного бюджету України сума судового збору - 616 700 грн.

Вказані дії невстановлених осіб організовані з метою незаконного сприяння реальним експортерам сільськогосподарської продукції надати видимість законності неповерненню належних сум коштів, які підлягають отриманню за експортовану з території України продукцію, що, у свою чергу, призводить до недоотримання державою значних сум податків і зборів, які підлягають сплаті до державного бюджету України, насамперед - податку на прибуток підприємств.

У вищезазначеній протиправній діяльності задіяні компанії-нерезиденти: « ІНФОРМАЦІЯ_25 », « ІНФОРМАЦІЯ_26 », « ІНФОРМАЦІЯ_27 », « ІНФОРМАЦІЯ_28 ».

Державною службою фінансового моніторингу отримано 24 697 повідомлень від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, щодо фінансових операцій, проведених компанією « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (Польща), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму 18 544,46 млн. грн.

В подальшому, зазначені кошти, у своїй більшості дрібними сумами, за період з 27.03.2017р. по 29.04.2019р., з рахунку компанії « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перераховувались на рахунки значної кількості компаній-нерезидентів на загальну суму 62,50 млн. дол. США, у тому числі, на рахунки українських суб`єктів господарювання - 0,85 млн. дол. США, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ФОП ОСОБА_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 ».

За запитом в порядку статті 93 КПК України, документів по взаємовідносинам щодо придбання та подальшої реалізації ТМЦ, не надано.

На даний час у кримінальному провадженні розглядається питання щодо призначення позапланової документальної перевірки та судово-почеркознавчої експертизи для проведення яких необхідні саме оригінали документів, які свідчать про проведення вказаних взаємовідносин.

У зв`язку з викладеним, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів які знаходяться у володінні службових осіб підприємства.

В судове засідання слідчий не з`явився та не підтримав подане ним клопотання.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаної особи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає його таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Оскільки слічий в судове засідання не з`явився, вимоги клопотання не підтримав, не обґрунтував те, що одержати в інший спосіб, без рішення суду, тимчасовий доступ до документів та їх подальше вилучення неможливо, не довів наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також виходячи з принципу диспозитивності кримінального провадження, слідчий суддя вважає за доцільне відмовити в задоволенні поданого клопотання.

Керуючись ст. ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000009 від 19.02.2018р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366, ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: