Провадження № 1-кс/127/7030/21
У Х В А Л А
Іменем України
01 липня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_1 ), які протягом періоду часу з 01.10.2019 по 31.10.2020 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 29.12.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за жовтень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах з 01.10.2019р. по 31.10.2020р. (Акт позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №5277/02-32-07-01/41277430 від 29.12.2020).
За результатами документальної перевірки встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., шляхом віднесення службовими особами товариства до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів за межами митної території України, які документально не підтвердженні в ході проведення перевірки. Дане порушення податкового законодавства виникло в результаті не надання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для перевірки первинних фінансово-господарських документів, вантажним митних декларацій, специфікацій, регістрів бухгалтерського обліку, які є предметом перевірки та підтверджують дані податкових декларацій з ПДВ.
Для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, кваліфікації вчиненого діяння, а також встановлення обставин митного оформлення імпорту на територію України овочів та фруктів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо митного оформлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_1 ) товару (фруктів, овочів, та ін.) протягом 2019-2020 рр., які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказані документи мають важливе значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, оскільки відомості, які у них містяться необхідні для встановлення винних у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, а також за їх допомогою можна встановити наявність або відсутність обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 01.07.2021 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі.
ІНФОРМАЦІЯ_1 явку уповноваженого представника в судове засідання не забезпечила, хоча про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлялась завчасно та належним чином шляхом направлення судової повістки на електронну адресу.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_1 ), які протягом періоду часу з 01.10.2019 по 31.10.2020 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що 29.12.2020 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ - НОМЕР_1 ) щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні за жовтень 2020 року від`ємного значення з податку на додану вартість, яке визначене з урахуванням від`ємного значення з податку на додану вартість, задекларованого у попередніх звітних періодах з 01.10.2019р. по 31.10.2020р. (Акт позапланової документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » №5277/02-32-07-01/41277430 від 29.12.2020).
За результатами документальної перевірки встановлено заниження податку на додану вартість в сумі 3 273 581 грн., шляхом віднесення службовими особами товариства до складу податкового кредиту суми ПДВ за операціями з придбання овочів та фруктів за межами митної території України, які документально не підтвердженні в ході проведення перевірки. Дане порушення податкового законодавства виникло в результаті не надання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » для перевірки первинних фінансово-господарських документів, вантажним митних декларацій, специфікацій, регістрів бухгалтерського обліку, які є предметом перевірки та підтверджують дані податкових декларацій з ПДВ.
Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000051 від 08.06.2021, актом від 29.12.2020 №5277/02-32-07-01/41277430 та актом про ненадання документів до перевірки та письмового пояснення посадовими особами №769/02-32-07-01/41277430 від 17.12.2020.
Як зазначив у клопотанні слідчий, що вказані документи мають важливе значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, оскільки відомості, які у них містяться необхідні для встановлення винних у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, а також за їх допомогою можна встановити наявність або відсутність обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що матеріалами клопотанням підтверджено факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , слідчим було доведено що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, при цьому неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на вказане слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до засвідчених копій документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Що стосується надання дозволу слідчому на вилучення оригіналів документів, то клопотання в цій частині задоволенню не підлягає, оскільки слідчим у клопотанні не доведено необхідності, на даний час, вилучення оригіналів документів.
Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 310, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , начальнику другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_11 , заступнику начальника другого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_12 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_13 та іншим особам за дорученням слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 на підставі яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код - НОМЕР_1 , теперішня адреса: АДРЕСА_2 , минула адреса: АДРЕСА_3 ), проводилось митне оформлення товару (фруктів, овочів, та ін.) в період з 01.01.2019 по 31.12.2020, тобто можливість ознайомитись з оригіналами документів та вилучити належним чином засвідчені копії документів, а саме: вантажних митних декларацій, карток обліку особи, що здійснює операції з товарами, договорів-доручень з митним брокером, зовнішньоекономічних договорів (міжнародних контрактів), додаткових угод, додатків до них, товаротранспортних документів та накладних на перевезення навантажувальних відомостей (CMR, TTH, Air Waybill, Bill of lading, CARNET TIR, коносаментів, морських накладних, тощо), пакувальних аркушів (листів), специфікацій, комерційних документів (рахунок-фактура, рахунок-проформа, інвойс (invois), тощо), сертифікатів якості товару, сертифікатів походження товару, дозвільних документів фітосанітарної служби, свідоцтва про допущення транспортного засобу до переміщення під митними печатками та пломбами, книжок МДП та інших наявних документів, які надавались митному органу декларантом для проведення митного оформлення.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя