Справа №295/5015/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про надання тимчасового доступу до документів, внесене заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 в кримінального провадження №0000052 від 04.12.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 за погодженням з прокурором звернувся із клопотанням, в якому зазначено, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000052 від 04.12.2019, щодо посадових осіб суб`єктів господарювання, які упродовж 2019 року реалізують дизельне пальне без сплати податків, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від УСБУ в Житомирській області, у відповідності до яких встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 , юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1 ) протягом 2019 року поза податковим та бухгалтерським обліком здійснюють реалізацію на території Житомирської області паливно мастильні матеріали на АЗС та підконтрольні СГД з метою подальшого продажу не облікованих товарів та формування податкового кредиту та валових витрат.
У подальшому для прикриття незаконної діяльності службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства використовують реквізити підконтрольних підприємств реального сектору економіки України, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), СФГ « ОСОБА_6 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) через банківські рахунки яких проводяться грошові кошти за нібито реалізовані ПММ.
У ході досудового розслідування, кримінального провадження встановлено, що на території Житомирської області та міста Києва діє організована група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних суб`єктів господарської діяльності здійснюють реалізацію поза бухгалтерським та податковим обліком паливно мастильні матеріали на АЗС, які знаходяться на території Житомирської, Київської, Рівненської областей та м. Києва.
У подальшому з метою отримання коштів на рахунки для розрахунків за імпортовані паливно мастильні матеріали у бухгалтерському та податковому обліку підконтрольних підприємств відображаються безтоварні операції з реалізації паливно мастильних матеріалів господарствам реального сектору економіки, в наслідок чого у первинні бухгалтерські документи вносяться недостовірні данні стосовно періоду, обсягу та постачання паливно мастильних матеріалів.
Відповідно до висновку аналітичного дослідження № 11/06-30-16-05/35611258 від 30.04.2020 «Про результати дослідження фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 року встановлено ознаки (ризики) маніпулювання протягом 2019 року з податковими та документами СГД по ланцюгу постачання оформлення реалізації ПММ за відсутності необхідних матеріальних та трудових ресурсів для їх виконання.
Під час досудового розслідування кримінального провадження, проведено обшуки за місцем здійснення господарської діяльності осіб, які задіяні у незаконній схемі яка направлена на ухилення від сплати податків, під час яких вилучено первинні бухгалтерські документи у т.ч. і товарно транспортні накладні, що фіксують факт перевезення ПММ між підконтрольним суб`єктами господарської діяльності. У ході огляду вилучених товарнотранспортних накладних встановлено ряд власників автотранспортних засобів, що здійснювали перевезення паливно мастильних матеріалів.
Згідно інформації з ІНФОРМАЦІЯ_20 автомобіль д.н.з. НОМЕР_21 належить на праві власності ОСОБА_7 (код ідн. НОМЕР_22 ).
У ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановленні наступної інформації та вилучені документів, які фіксують та підтверджують факт проведення перевезення ПММ, а саме інформацію стосовно чи надавалися ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 послуги з перевезення ПММ вищевказаними автомобілями на замовлення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 ».
З вказаною метою отримано ухвали Богунського районного суду м. Житомира на проведення тимчасового доступу до речей і документів у громадян ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 .
Вказані ухвали про проведення тимчасового доступу до речей і документів відповідно до діючого законодавства оголошені ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 . Зокрема ОСОБА_8 у ході проведення допиту повідомив, що автотранспортний засіб НОМЕР_23 їм особисто передано на виконання договору найму оренди транспортного засобу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ).

Крім того допитаний в якості сідка ОСОБА_7 підтвердив, що автомобіль д.н.з. НОМЕР_21 належить йому на праві власності, та вказаний автотранспортний засіб відповідно до заключних договорів здається в оренду ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Разом з тим на виконання ухвали Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_9 повідомила, що транспортний засіб НОМЕР_24 та НОМЕР_25 передано згідно умов договору найму (оренди) транспортних засобів службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».

Отже, з метою доказування протиправної діяльності службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з урахуванням зібраних під час досудового розслідування доказів виникла необхідність у вилученні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) документів по використанню автотранспортних засобів д.н.з. НОМЕР_23 , НОМЕР_21 , НОМЕР_24 та НОМЕР_25 за період 2019 2021 років по проведеним фінансово господарським операціям по перевезенню ПММ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».
У службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) знаходяться документи, щодо проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » за період з 01.01.2019 рік по теперішній час, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації відповідно до підписаних договорів, видаткові накладні, акти прийому передачі, товарно транспортні накладні, платіжні доручення, акти виконаних робіт та наданих послуг, шляхові листи, особові картки водіїв, що здійснював перевезення ПММ для вищевказаних підприємств, свідоцтва про підготовку водіїв, які зазначені у товарно транспортних накладних до перевезення небезпечних вантажів. Інформації стосовно надання послуг з перевезення ПММ автомобілями д.н.з. НОМЕР_23 , НОМЕР_21 , НОМЕР_24 та НОМЕР_25 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Документи щодо проведення інструктажу водіїв, які здійснювали перевезення ПММ як небезпечних вантажів автомобілями д.н.з. НОМЕР_23 , НОМЕР_21 , НОМЕР_24 та НОМЕР_25 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, відомості, що містять інформацію стосовно проведених фінансово господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » містять відомості які підтвердять або спростують факт проведення фінансово господарських операцій, містять зразки почерку осіб, які задіяні у незаконній діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а саме: експертного дослідження, проведення позапланових перевірок, а також аналізу обсягу і кількості операцій та розрахунків, що здійснювались, для з`ясування їх реальності, встановлення кола суб`єктів господарської діяльності та осіб задіяних у протиправній схемі злочинної діяльності яка направлена на ухилення від сплати податків, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
В судове засідання заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області не з`явився, подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, просив його задовольнити.
Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати ці документи як доказ та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначених документів, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та надає дозвіл на доступ до речей і документів та відмовляє у наданні дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки заступник начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 не довів необхідності такого вилучення відповідно до положень п. 7 ч. 6 ст. 163 КПК України.
Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) до оригіналів документів щодо проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_9 за період з 01.01.2019 рік по теперішній час, а саме: договори, додатки до договорів, специфікації відповідно до підписаних договорів, видаткові накладні, акти прийому передачі, товарно транспортні накладні, платіжні доручення, акти виконаних робіт та наданих послуг, шляхові листи, особові картки водіїв, що здійснював перевезення ПММ для вищевказаних підприємств, свідоцтва про підготовку водіїв, які зазначені у товарно транспортних накладних до перевезення небезпечних вантажів. Інформації стосовно надання послуг з перевезення ПММ автомобілями д.н.з. НОМЕР_23 , НОМЕР_21 , НОМЕР_24 та НОМЕР_25 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ». Документи щодо проведення інструктажу водіїв, які здійснювали перевезення ПММ як небезпечних вантажів автомобілями д.н.з. НОМЕР_23 , НОМЕР_21 , НОМЕР_24 та НОМЕР_25 на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », інші документи, що стосується виконання договорів при здійсненні господарської діяльності, без їх вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог відмовити.
Строк дії ухвали встановити до 25.05.2021 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_17 Перекупка