Справа №295/5174/21
УХВАЛА
Іменем України

28.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні №0000011 старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ :

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на встановлення в ході досудового розслідування, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.02.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудове розслідування розпочато слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області за матеріалами, які надійшли від управління ПЕП ГУ ДФС у Житомирській області, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2017-2019 рр. шляхом формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2,9 млн. грн.

Встановлено, що відповідно висновків акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2019 №542/06-30-14-13/34065705 службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в порушення вимог Податкового кодексу України у період 2017 2019 рр. занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 946 170 грн.

Слідчий зазначає, що згідно висновків акту перевірки винесено податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 №, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 3 682 730 грн. (основний платіж 2 946 170 грн., штрафні санкції 736 543 грн.).

02.11.2020 рішенням ІНФОРМАЦІЯ_7 (Справа № 240/10209/19) податкове повідомлення рішення від 19.08.2019 № скасовано в частині на суму 950 919 грн.

19.01.2021 постановою Сьомого апеляційного адміністративного суду рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 скасовано, апеляційну скаргу ГУ ДПС у Житомирській області задоволено повністю.

02.03.2021 ухвалою Верховного суду України прийнято до розгляду касаційну скаргу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на рішення Житомирського окружного адміністративного суду від 02.11.2020 та постанову Сьомого апеляційного адміністративного суду від 19.01.2021 та відкрито по ній касаційне провадження.

Відповідно до відомостей АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має наступні рахунки:

-№ НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 );

-№ НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_16 (долар США), № НОМЕР_17 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_18 );

-№ НОМЕР_19 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня, євро, долар США) в ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_21 );

-№ НОМЕР_22 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_23 (українська гривня, євро, долар США) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_24 ).

Зі змісту клопотання слідує, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_18 ), ПуАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_21 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_24 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів перелічених підприємств, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Слідчий зазначає, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в зазначеній вище банківській установі, де відкрито та обслуговуються рахунки клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо відомостей з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаними рахунками з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів.

Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримує.

Дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши окремі матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.п. 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У відповідності до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З огляду на викладене, а також те, що вилучення зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, та довести обставини, викладені у клопотанні, іншим способом не представляється можливим, слідчий суддя приходить до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебувають речі чи документи, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, та можливість вилучення (виїмку) у службових осіб:

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_11 ) по рахунках № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (євро, долар США, українська гривня), № НОМЕР_9 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_10 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » У М. КИЄВІ (МФО НОМЕР_18 ) по рахунках № НОМЕР_12 (долар США), № НОМЕР_13 (українська гривня), № НОМЕР_14 (євро), № НОМЕР_15 (євро), № НОМЕР_16 (долар США), № НОМЕР_17 (українська гривня), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (МФО НОМЕР_21 ) по рахунках № НОМЕР_19 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_20 (українська гривня, євро, долар США), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_24 ) по рахунках № НОМЕР_22 (українська гривня, євро, долар США), № НОМЕР_23 (українська гривня, євро, долар США), відкритих для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ):

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по всіх доступних валютах, по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2017 по теперішній час; обліково-реєстраційної справи СГД, в тому числі карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директора підприємства, оригіналу доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Встановити строк дії ухвали до 28.05.2021 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1