Справа № 761/4891/21
Провадження № 1-кс/761/3658/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 лютого 2021 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 звернулась до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим процесуальним прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 (юридична адреса: АДРЕСА_3 ), щодо проведення та супроводження документальної перевірки з дотримання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., з можливістю отримання завірених належним чином копій документів, а саме:
акт ІНФОРМАЦІЯ_3 № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., валютного за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2017 р.»;
податкові повідомлення-рішення, прийняті на підставі вказаного акту перевірки, в тому числі, податкове повідомлення-рішення № з податку на прибуток в сумі 63990436,00 грн. (57835484,00 грн. основний платіж, 6154952,00 грн. штрафна санкція), податкове повідомлення рішення № з податку на додану вартість в сумі 768461012,00 грн. (614768810,00 грн. основний платіж, 153692202,00 грн. штрафна санкція);
додатки до акту перевірки;
документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, в тому числі, регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, інші документи, надані платником в ході перевірки;
надані під час перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних та інших документів, що підтверджують встановлені порушення, листування, тощо;
заперечення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », подані до акту перевірки, з додатками та документами;
матеріали контролюючого органу щодо розгляду оскарження платника податків (розпорядчі документи щодо створення комісії, протоколи засідання, рішення, інше);
інші документи, що стосуються проведення документальної перевірки щодо дотримання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р.
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Офісу ВПП ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., шляхом неправомірного відображення у податковому та бухгалтерському обліках фінансового результату до оподаткування з проведених фінансово-господарських операцій по взаємовідносинах з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та контрагентами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) ухилились від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 57835484,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 614768810,00 грн., що спричинило ненадходження до Державного бюджету України коштів у загальній сумі 672604294,00 грн. та підтверджується актом документальної перевірки № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018 р.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження та у зв`язку з тим, що вказана у документах інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до документів, оскільки одержати їх іншими способами, без ухвали слідчого судді, не вбачається можливим.
Слідчий в судове засідання не з`явився, однак через канцелярію суду подав письмову заяву, зі змісту якої вбачається, що останній клопотання підтримав, просив слідчого суддю задовольнити його у повному обсязі, а також розглянути клопотання за його відсутності.

Особа, у володінні якої знаходяться речі та документи, до яких планується отримати доступ, була оповіщена в установленому законом поряду, представника до суду не направила, причини неприбуття у судове засідання не повідомила, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом вказаних осіб, без поважних причин або неповідомлення ними про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що подане клопотання підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи, що отримати зазначені документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому вони мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.
Однак, слідчий суддя не вбачає підстав для надання тимчасового доступу та вилучення документів, а саме: інших документів, наданих платником в ході перевірки; інших документів, що підтверджують встановлені порушення; листування; інших документів, що стосуються проведення документальної перевірки щодо дотримання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., оскільки слідчим не було наведено конкретизації назв вказаних документів, що позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою.
Водночас, слідчим при визначенні переліку документів, до яких необхідний тимчасовий доступ, зазначено «інше» та «тощо» без будь-якої конкретизації даних понять, що є грубим порушенням вимог, які ставляться до зазначеного заходу забезпечення кримінального провадження, а також позбавляє слідчого суддю можливості визначити обсяг документів, які будуть надані за ухвалою.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 (юридична адреса: АДРЕСА_3 ), разом з тим вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 0000002 від 06.01.2021 р., як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Клопотання заступника начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 06.01.2021 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати заступнику начальника відділу слідчого управління Офісу ВПП ДФС ОСОБА_3 , а також іншим слідчим слідчої групи у вказаному кримінальному провадженні, тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ; АДРЕСА_2 (юридична адреса: АДРЕСА_3 ), щодо проведення та супроводження документальної перевірки з дотримання АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., з можливістю отримання завірених належним чином копій документів, а саме:

акт ІНФОРМАЦІЯ_3 № 2284/28-10-14-01/3019801 від 31.07.2018 р. «Про результати документальної планової виїзної перевірки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) дотримання податкового законодавства за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., валютного за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2017 р., єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2017 р.»;

податкові повідомлення-рішення, прийняті на підставі вказаного акту перевірки, в тому числі, податкове повідомлення-рішення № з податку на прибуток в сумі 63990436,00 грн. (57835484,00 грн. основний платіж, 6154952,00 грн. штрафна санкція), податкове повідомлення рішення № з податку на додану вартість в сумі 768461012,00 грн. (614768810,00 грн. основний платіж, 153692202,00 грн. штрафна санкція);

додатки до акту перевірки;

документи, що підтверджують наявність фактів порушень податкового, валютного та іншого законодавства, в тому числі, регістри бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості;

надані під час перевірки пояснення платника податків (посадових осіб платника або його законних (уповноважених) представників) щодо виявлених порушень та/або причин ненадання первинних документів;

заперечення АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », подані до акту перевірки, з додатками та документами;

матеріали контролюючого органу щодо розгляду оскарження платника податків (розпорядчі документи щодо створення комісії, протоколи засідання, рішення).

В решті клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: