Провадження №1-кс/127/6699/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 червня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.
Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000024 від 01.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване, у тому числі на підставі дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116, про те, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) внесли до офіційних документів, а саме податкової декларації з ПДВ за січень 2020 року завідомо неправдиві відомості, в результаті чого підприємство сформувало незаконний податковий кредит від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в сумі 782 892 грн. по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116 встановлено, що в січні 2020 року ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відобразило придбання у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ) товарно-матеріальних цінностей, а саме: сою в кількості 189 тон, на загальну суму 1 814 400 грн., в тому числі ПДВ - 302 400 грн. та добрива рідкі азотні (КАС-32) в кількості 324 тони, на загальну суму 4 697 352 грн., в тому числі ПДВ 782 982 грн., із залученням до незаконної схеми постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). Незаконно сформований ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 782 892 грн, є його майном (активом), так, як безпосередньо вплинув на майновий стан товариства внаслідок мінімізації сплати коштів до бюджету, що може розглядатися як легалізація коштів невідомого походження.

Також встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 , згідно реєстру податкових накладних, придбало вищевказані товарно-матеріальні цінності через ряд транзитних структур, а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , АДРЕСА_5 ). Згідно даних ДПС України, вищезазначені суб`єкти господарювання мають ознаки фіктивності (не мають матеріально-технічної бази, відсутні основні фонди, відсутні оформлені працівники тощо).

Вказані взаємовідносини, що вказують на незаконність формування податкового кредиту ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 від ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 доведені ІНФОРМАЦІЯ_6 до відпрацювання листом ГУ ДПС України №8/7д/99-00-06-06-02-07 від 23.03.2020.

Також, ІНФОРМАЦІЯ_6 листами №2616/7/02-32 від 23.07.2020 та №3245/7/02-32 від 07.09.2020 отримано узагальнюючу податкову інформацію інформацію по ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо не підтвердження здійснення господарських операцій з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Змінами, внесеними до абзацу п`ятого, постанови Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2021 року №89 «Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок», дозволено проведення документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктами 78.1.1 та/або 78.1.4 пункту 78.1 статті 78 Кодексу, суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які сформували податковий кредит за рахунок, оформлення ризикових операцій з придбання товарів/послуг (із переліку ризикових платників податків, визначених в межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24 квітня 2020 р № 568-ІХ.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » внесено до переліку ризикових платників податків, визначених в межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24.04.202.0 р №568-ІХ».

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , що підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 за період з 01.01.2020 по 31.01.2020.

На запит ІНФОРМАЦІЯ_6 від 07.05.2020 №6356/10/02-32-05-14 ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , листом за вх.№15504/10/02-32 від 02.06.2020, відмовило ІНФОРМАЦІЯ_6 в наданні копій документів, які підтверджують реальність здійснення взаємовідносин з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Разом з тим, згідно отриманих в ході досудового розслідування фактичних даних, оригінали фінансово-господарських документів щодо взаємодії ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 знаходяться в паперовому та електронному вигляді за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , так як відповідно до ст. 44 ПК України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язані із веденням господарської діяльності не менше як 1095 днів.

Окрім того, фінансово-господарські документи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяг проведених операцій, найменування та специфікацію продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів та матеріалів подвійного(чорнового) бухгалтерського та податкового обліку ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 про фактичне придбання та реалізацію ТМЦ зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5 (із змінами і доповненнями), якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Враховуючи вищевикладене, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться в розпорядженні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 , з можливістю визнання їх в якості доказів у даному кримінальному провадженні, а саме документів про взаємовідносини

Іншими способами, у тому числі, у добровільному порядку, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених КПК України, зібрати, перевірити та оцінити докази з метою встановлення обставин, що мають суттєве значення для кримінального провадження та які передбачається довести або спростувати в ході досудового розслідування, неможливо, просив клопотання задовольнити.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_4 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС слідчого управління ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів які перебувають у володінні ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) та здійснення їх виїмки, щодо взаємовідносин ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2020 по 31.01.2020, у тому числі: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, санітарні та якісні сертифікати, свідоцтва, довідки, журналів в`їзду-виїзду автомобільного транспорту та/або інших документів у яких зазначено час прибуття(вибуття), марку та державний номерний знак автомобіля для завантаження та розвантаження, актів які складалися у випадку перевантаження вантажу у процесі його перевезення на інший автомобіль, товарно-транспортних накладних, претензій на відшкодування збитків, завданих/отриманих в результаті порушення однією із сторін укладених договорів/угод його умов або в результаті втрати, недостачі, псування або ушкодження вантажу, платіжних документів, доручень, прибуткових касових ордерів, приймальних квитанцій, рахунківфактури, банківських виписок з оплати товарів/робіт/послуг, документів складського обліку, податкової звітності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на додану вартість за січень 2020 року, а також оригіналів фінансово-бухгалтерських доументів, що підтверджують подальшу реалізацію та/або використання ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 товарно-матеріальних цінностей (сої в кількості 189 тон, добрив рідких азотних в кількості 324 тони), придбаних підприємством у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в січні 2020 року.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя