ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА
справа № 753/6519/21
провадження № 1-кс/753/3062/21
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"30" липня 2021 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних проваджень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу генерального прокурораОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 04.02.2021 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст.204 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних проваджень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні відповідальної особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а самевідомості про осіб, які отримували доходи за період з І кварталу 2018 року по І квартал 2021 року (включно) (ПІБ, РНОКПП, суми нарахованого/виплаченого доходу, нарахованого/ утриманого податку, прийняття/звільнення поквартально) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для встановлення анкетних даних осіб, яким виплачувався дохід та для проведення їх допиту як свідків з метою встановлення можливих фактів вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 04.02.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період листопада 2019 року по червень 2020 року, за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних суб`єктів господарювання виробників спирту для лікеро-горілчаної продукції, серед яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), приховали об`єкт оподаткування з акцизного податку в сумі 42,8 млн. грн., що призвело до не сплати податку в особливо великих розмірах, шляхом використання додатково пристосованих надлишкових потужностей для тіньового виробництва спирту без належних приладів обліку та його подальшої реалізації без відображення у фінансово-господарських документах і документах податкової звітності.

Одним із підконтрольних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суб`єктів господарювання виробників лікеро горілчаної продукції являється ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), який фактично розташований за адресою: АДРЕСА_2 . Заявлена виробнича потужність складає 2000 дал на добу, фактично виготовляють 4000 дал.

У власності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться спиртобаза, яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно оперативної інформації на території спиртосховища розташована бочка для зберігання готової продукції об`ємом 20 тис. дал. В подальшому необлікований спирт реалізовується безпосередньо з купажного відділення заводу, перевезення здійснюється вантажним автотранспортом.

В подальшому необлікований спирт транспортується до виробників лікеро горілчаних виробів, розташованих у Харківській, Полтавській, ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , Тернопільській, Запорізькій та інших областях для виробництва необлікованої алкогольної продукції з використанням підроблених марок акцизного податку.

06-07.03.2021р. на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду від 25.02.2021р. на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 проведено обшук, в ході якого виявлено, серед іншого резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника; спирт в кількості 4 266,37 дал.

Під час обшуку відібрано зразки рідин, які направлено на судову експертизу.

В діях працівників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших осіб вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Фактичні дані, що підтверджують вчинення вказаних правопорушень містяться у повідомленні в.о. начальника оперативного управління протидії економічних правопорушень ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_5 про виявлення ознак злочину під час діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за змовою з заводами виробниками спирту, в тому числі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджено допитом свідка ОСОБА_6 , та іншими матеріалах кримінального провадження.

Під час обшуку встановлено, що на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться лінія виробництва спирту, в якій виявлено резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника.

Враховуючи викладене, є обґрунтовані підстави вважати, що необліковане виготовлення спирту може здійснюватися на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Під час досудового розслідування необхідно встановити спосіб виготовлення та не облікованого обліку спирту, коло задіяних осіб та інші істотні обставини.

Разом з тим, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до інформаціїІНФОРМАЦІЯ_1 про осіб, які отримували доходи за період з І кварталу

2018 року по І квартал 2021 року (включно) (ПІБ, РНОКПП, суми нарахованого/виплаченого доходу, нарахованого/ утриманого податку, прийняття/звільнення поквартально) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Слідчий вказує, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, так, відповідно до чинного законодавства кожний суб`єкт підприємницької діяльності надає податкову звітність щодо осіб яких виплачує дохід до ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Саме тому, з метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди завданої Державному бюджету.
У зв`язку із чим, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні відповідальної особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , щодо осіб, які отримували доходи за період з І кварталу

2018 року по І квартал 2021 року (включно) (ПІБ, РНОКПП, суми нарахованого/виплаченого доходу, нарахованого/ утриманого податку, прийняття/звільнення поквартально) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для встановлення анкетних даних осіб, яким виплачувався дохід та для проведення їх допиту як свідків з метою встановлення можливих фактів вчинення кримінального правопорушення.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які не містять охоронювану законом таємницю.
Відомості, що містяться у вищезазначених документах, використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню та встановлення можливого кола свідків.
Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю.
Іншим способом отримати інформацію, що міститься у вказаних речах/документах неможливо та те, що дані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому відомості, отримані із зазначених документів можуть бути використані як доказ в досудовому розслідуванні. Вилучення в електронному вигляді зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, при проведенні слідчих та процесуальних дій.
Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, водночас у порядку ч.2 ст. 163 КПК України звернувся із клопотанням, яке підтримав в судовому засіданні, про його розгляд за відсутності та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі/документи, тимчасовий доступ до яких він просить, оскільки існує ймовірна наявність достатніх підстав вважати, що наявні реальна загроза зміни або знищення речей чи документів

Так, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться (ч.2 ст. 163 КПК України).

Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни чи знищення вказаних документів, що узгоджується із ч.4 ст. 163 КПК України, за обґрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Вивчивши матеріали клопотання, з урахуванням положення ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково, виходячи з наступних підстав.
Слідчим суддею встановлено, що в провадженні другого відділу розслідувань кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 04.02.2021, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), в період листопада 2019 року по червень 2020 року, за попередньою змовою зі службовими особами підконтрольних суб`єктів господарювання виробників спирту для лікеро-горілчаної продукції, серед яких ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_4 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), приховали об`єкт оподаткування з акцизного податку в сумі 42,8 млн. грн., що призвело до не сплати податку в особливо великих розмірах, шляхом використання додатково пристосованих надлишкових потужностей для тіньового виробництва спирту без належних приладів обліку та його подальшої реалізації без відображення у фінансово-господарських документах і документах податкової звітності.

Одним із підконтрольних ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » суб`єктів господарювання виробників лікеро горілчаної продукції являється ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), який фактично розташований за адресою: АДРЕСА_2 . Заявлена виробнича потужність складає 2000 дал на добу, фактично виготовляють 4000 дал.

У власності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходиться спиртобаза, яка розташована за адресою: АДРЕСА_3 . Згідно оперативної інформації, на території спиртосховища розташована бочка для зберігання готової продукції об`ємом 20 тис. дал. В подальшому необлікований спирт реалізовується безпосередньо з купажного відділення заводу, перевезення здійснюється вантажним автотранспортом.

В подальшому, необлікований спирт транспортується до виробників лікеро горілчаних виробів, розташованих у Харківській, Полтавській, ІНФОРМАЦІЯ_6 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , Тернопільській, Запорізькій та інших областях для виробництва необлікованої алкогольної продукції з використанням підроблених марок акцизного податку.

06-07.03.2021р. на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду від 25.02.2021 на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 проведено обшук, в ході якого виявлено, серед іншого резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника; спирт в кількості 4 266,37 дал.

Під час обшуку відібрано зразки рідин, які направлено на судову експертизу.

В діях працівників ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та інших осіб вбачаються ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 204 КК України.

Фактичні дані, що підтверджують вчинення вказаних правопорушень містяться у повідомленні в.о. начальника оперативного управління протидії економічних правопорушень ІНФОРМАЦІЯ_9 ОСОБА_5 про виявлення ознак злочину під час діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за змовою з заводами виробниками спирту, в тому числі ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що підтверджено допитом свідка ОСОБА_6 , та іншими матеріалах кримінального провадження.

Під час обшуку встановлено, що на території ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » знаходяться лінія виробництва спирту, в якій виявлено резервуар, у відділенні зливу готової продукції виробничого приміщення заводу, з врізаною трубою, на якій відсутні лічильники, пломби чи інші засоби контролю чи/та виміру та приєднаним шлангом приблизним діаметром 100 мм, встановлених до електронного лічильника.

Є обґрунтовані підстави вважати, що необліковане виготовлення спирту може здійснюватися на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за адресою: АДРЕСА_2 .

Під час досудового розслідування необхідно встановити спосіб виготовлення та не облікованого облік спирту, коло задіяних осіб та інші істотні обставини.
З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які знаходяться у володінні відповідальної особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме відомості про осіб, які отримували доходи за період з І кварталу 2018 року по І квартал 2021 року (включно) (ПІБ, РНОКПП, суми нарахованого/виплаченого доходу, нарахованого/ утриманого податку, прийняття/звільнення поквартально) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для встановлення анкетних даних осіб, яким виплачувався дохід та для проведення їх допиту як свідків з метою встановлення можливих фактів вчинення кримінального правопорушення.

Можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставинами, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які не містять охоронювану законом таємницю:
Відомості, що містяться у вищезазначених документах, використовуватимуться як докази по кримінальному провадженню та встановлення можливого кола свідків.
Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що іншим способом отримати інформацію, що міститься у вказаних речах/документах неможливо та те, що дані речі/документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тому відомості, отримані із зазначених речей/документів можуть бути використані як доказ в досудовому розслідуванні.

На даний час органу досудового розслідування необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення розміру збитків, завданих державі внаслідок таких операцій та фінансово-господарських взаємовідносин, встановлення осіб, які організували здійснення даних операцій, та осіб, які до них причетні, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності, що можливе шляхом дослідження відповідних документів/речей та відомостей.
Саме тому, з метою встановлення обставин кримінального правопорушення (часу, місця, способу та іншого), форми вини, мотиву і мети, виду та розміру шкоди, завданої Державному бюджету, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, що знаходяться у володінні відповідальної особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , які необхідні для швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин вчинення злочину, а також містять відомості, за відсутності яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
Таким чином, є достатні підстави вважати, що відшукувані документи (відомості) щодо осіб, суми нарахованого/виплаченого їм доходу, нарахованого/ утриманого податку, прийняття/звільнення поквартально) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є доказами під час досудового розслідування. Документи і відомості, які необхідно вилучити, мають значення для встановлення анкетних даних осіб, яким виплачувався дохід та провести їх допит як свідків з метою встановлення можливих фактів вчинення кримінального правопорушення.
Вилучення в електронному вигляді зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, при проведенні слідчих та процесуальних дій.
Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Частиною 1 статті 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутись із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
Ухвала підлягає виконанню з дотриманням положення ст. 165 КПК України.

Водночас, дозвіл на отримання витребовуваної інформації має бути наданий лише в часових межах вчинення злочину, а саме - за період з 01.11.2019 року по 01.07.2020 року.

Водночас, клопотання в частині надання дозволу іншим оперуповноваженим задоволенню не підлягає, оскільки останні не входять до складу групи слідчих.
Керуючись ст.ст. 108, 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ :
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних проваджень, що посягають на функціонування економіки держави Офісу генерального прокурораОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, подане в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 04.02.2021 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 204 КК України - задовольнити частково.
Надати слідчим ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000012, тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні відповідальної особи ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , а саме щодовідомостей про осіб, які отримували доходи за період 01 листопада 2019 року по 01 липня 2020 року (ПІБ, РНОКПП, суми нарахованого/виплаченого доходу, нарахованого/ утриманого податку, прийняття/звільнення поквартально) на ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Документи надати в електронному вигляді в повному обсязі у форматі excel, а в разі відсутності, надати протокол виїмки, що підтверджують неможливість надати данні. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвалу підлягає виконанню з дотриманням положень статті 165 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: