Справа № 592/2097/21
Провадження № 1-кс/592/1126/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25 лютого 2021 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ у кримінальному провадженні № 0000068 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.12.2019 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором, обґрунтовує тим, що службові особи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », (код НОМЕР_1 ) протягом 2017-2020 років, шляхом штучного завищення валових витрат підприємства та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_11 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 7 млн. 997 тис. 092,93 грн., що є особливо великим розміром.
Під час дослідження господарської діяльності ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено, що службовими особами підприємства проводяться операції із закупівлі зернових культур (пшениця, кукурудза) у суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», є учасниками транзитно-конвертаційних груп.
Службові особи ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображають в податковому та бухгалтерському обліку операції по придбанню зернових культур (пшениця, кукурудза), від вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, а фактично здійснюють закупівлю зернових культур у населення за готівку.
Управлінням аудиту ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено документальну позапланову перевірку ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 23.09.2018 року, за результатами якої складено акт від 09.10.2018 року №6850/18-28-14-04-20/955880/151.
Крім того, ІНФОРМАЦІЯ_12 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами якої складено акт від 11.09.2020 року №537/18-28-07-04-18/955880/53.
В рамках кримінального провадження постановою слідчого від 11.01.2021 призначено судову економічну експертизу акту від 11.09.2020 року №537/18-28-07-04-18/955880/53.
Також, в рамках кримінального провадження постановою слідчого від 11.01.2021 призначено судову економічну експертизу акту від 09.10.2018 року №6850/18-28-14-04-20/955880/151.
В подальшому, від експертів ІНФОРМАЦІЯ_13 надійшли клопотання №СЕ 19/119-21/291-ЕК від 18.01.2021 та №СЕ 19/119-21/290-ЕК від 18.01.2021, відповідно до яких, для проведення економічних експертиз експертам необхідно надати додаткові матеріали, а саме документи які використовувалися при проведенні перевірок ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи вищевикладене, для підтвердження або спростування порушень викладених у вищевказаних актах перевірок, з метою проведення судових економічних експертиз, підтвердження факту вчинення кримінального правопорушення, повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства необхідно здійснити тимчасовий доступ до документів ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Вищевказані документи перебувають у володінні ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 (юридична адреса підприємства); АДРЕСА_1 (фактична адреса офісних приміщень).
Вказані документи мають важливе значення для встановлення істини, під час розслідування кримінального провадження та будуть використані в подальшому як речові докази, оскільки містять відомості про особу яка підписувала документи, місце та час їх складання, коло осіб які можуть мати відношення до вчинення кримінального правопорушення.
У судове засідання слідчий не з`явився, надав письмову заяву про розгляд клопотання без його участі та без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Дослідивши матеріали клопотання приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню з огляду на наступне.

Судом встановлено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з положеннями ч. 3 ст. 26 КПК України, слідчий суддя, суд у кримінальному провадженні вирішують лише ті питання, що винесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Так, інформація, зазначена у клопотанні, знаходиться у володінні ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 (юридична адреса підприємства); АДРЕСА_1 (фактична адреса офісних приміщень).

Заявлені слідчим документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Окрім того неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, тобто встановити особу причетну до злочину.

В іншій частині клопотання відмовити, оскільки слідчим у клопотанні не обґрунтовано, що зазначені документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

З огляду на положення ст. 2; п.п. 1, 2, 9, 10, 15, 19 ч.1 ст. 7 КПК України, стороною кримінального провадження, всупереч ч. 3 ст. 132; п.п. 5, 6 ч. 2 ст. 160; п. 2 ч. 5, ч. 6 ст. 163 КПК України, не обґрунтована необхідність вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

постановив:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №0000068 від 04.12.2019, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні ДП ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за адресою: АДРЕСА_1 (юридична адреса підприємства); АДРЕСА_1 (фактична адреса офісних приміщень), з можливістю отримання належним чином завірених копій, а саме:

- документів, які використовувалися під час проведення податкових перевірок: статутні та реєстраційні документи; накази про облікову політику; баланси, звіти про фінансові результати; регістри синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку за період з 01.01.2017 по 11.02.2021, головні книги, журнали-ордери, оборотно-сальдові відомості (рах. 631 і 361), відомості складського обліку (рах. 281), картки рахунків, документи щодо руху коштів по розрахунковим рахункам та касі підприємства за період з 01.01.2017 по 11.02.2021; оборотно-сальдові відомості по розрахункам з ФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ); документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ФГ « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ФГ « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) а саме: договори, додаткові угоди, специфікації, накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, податкові накладні, платіжні доручення
В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали - до 12.03.2021 року.

Роз`яснити, що відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадженні в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1