Провадження №1-кс/127/9331/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 серпня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області
в складі:
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, на чотири місяці, -

ВСТАНОВИВ:

До Вінницького міського суду Вінницької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.
Клопотання обґрунтовує тим, що проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000097 за фактом ухилення службовими ТОВ Хмільницьке (код ) від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 11 141 117 грн., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, у вказаному провадженні об`єднано матеріали розслідування за ч. 1 ст. 366 КК України за фактом службового підроблення службовими особами ТОВ Грін-Авто-Транс (, м. Олександрія Кіровоградської області), які в січні 2017 року внесли до документів податкової звітності недостовірні дані про наявність у ТОВ Грін-Авто-Транс податкового кредиту по операціям з ТОВ Суматра Транс ().

Підставою до початку досудового розслідування стали матеріали документальної перевірки ГУ ДФС у Вінницькій області, за наслідками якого було складено Акт від 28.01.2019 №172/1401/00692245 документальної планової виїзної перевірки ТОВ Хмільницьке з питань дотримання податкового законодавства за з 01.05.2016 по 30.09.2018, валютного - за період 01.05.2016 по 30.09.2018, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування - за період з 01.05.2016 по 30.09.2018 (далі Акт перевірки) та прийняті податкові повідомлення-рішення про нарахування податків.

Згідно акту перевірки упродовж 2016-2018 років службові особи ТОВ Хмільницьке в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.5, 198.6, п. 201.1, п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 незаконно формували податковий кредит від суб`єкту господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ Грін-Авто-Транс () щодо надання послуг по перевезенню цукрового буряку, проте у вказаного підприємства відсутні виробничі обладнання, складські та торгівельні приміщення, транспорт для здійснення даного виду господарської діяльності. Проведеним аналізом по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей встановлено, що ТОВ Грін-Авто-Транс в період виконання зобов`язань перед ТОВ Хмільницьке замовляло перевезення цукрового буряку у ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест, які в свою чергу, також мають ознаки фіктивності та транзитності, здійснюючи свою діяльність будучи задіяними у незаконних міжрегіональних схемах щодо конвертації грошових коштів та ухиленні від сплати податків.

На даний час судовими інстанціями податкові повідомлення - рішення, прийняті за Актом від 28.01.2019 №172/1401/00692245, визнано протиправними та скасовано.

У даному кримінальному провадженні проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:

- встановлено місце знаходження та допитано як свідків понад 60 осіб, зокрема, водіїв, що здійснювали перевезення цукрового буряку з місць їх вирощування до цукрового заводу; службових осіб та працівників ТОВ Грін-Авто-Транс та ТОВ Хмільницьке; службових осіб та засновників контрагентів ТОВ Грін-Авто-Транс - ТОВ Суматра Транс, ТОВ Літія Груп, ФОП ОСОБА_4 ; відібрано у них експериментальні зразки почерку та підпису; проведено ряд процесуальних дій, спрямованих на встановлення місць знаходження службових осіб (засновників) ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест;

- долучено до матеріалів провадження копії документів ТОВ Грін-Авто-Транс по операціям з ТОВ Хмільницьке та ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест;

- винесено та розглянуто судом понад 40 клопотань слідчого;

- здійснено 23 тимчасові доступи до документів та їх вилучення (в основному, на території м. Києва та Київської області), серед яких:

?тимчасовий доступ та вилучення в ТОВ Хмільницьке оригіналів фінансово-господарських документів по операціям з ТОВ Грін-Авто-Транс;

? тимчасові доступи та вилучення в банківських установах АТ ОТП Банк, АТ Сбербанк, АТ КБ Приватбанк, АТ Альфа Банк, АТ Райффайзен Банк Аваль, АТ Укрбудінвестбанк, АТ Універсал Банк, АТ Укрсиббанк документів про відкриття та обслуговування рахунків, відомостей про рух коштів по ТОВ Хмільницьке та ТОВ Грін-Авто-Транс, а також ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест;

?з метою встановлення та дослідження подальшого ланцюга перерахування контрагентами-постачальниками ТОВ Грін-Авто-Транс коштів наступним СГД, а також з метою перевірки та встановлення факту зняття готівки, здійснено тимчасові доступи та вилучення в наступних банківських установах: в АТ Сбербанк по рахункам контрагентів ТОВ Грін-Авто-Транс;

?здійснено тимчасові доступи та вилучення в копіях та оригіналах документів реєстраційних справ ТОВ Грін-Авто-Транс, ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест;

- здійснено огляди та дослідження вилучених в АТ ОТП Банк, АТ Сбербанк, АТ Укрбудінвестбанк, АТ Універсалбанк банківських документів по рахункам ТОВ Грін-Авто-Транс, ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест;

- проведено дослідження інформації, отриманої за результатами проведення НСРД .

За наслідками вищевказаних проведених слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій встановлено, що у ТОВ Хмільницьке починаючи з вересня 2016 року, з початком сезону цукроваріння, виникла потреба у широкому залученні автотранспорту для здійснення перевезень вантажів - цукрових буряків з місць їх вирощування на цукровий завод розташований у с. Війтівці Хмільницького району.
Для здійснення таких перевезень ТОВ Хмільницьке залучило перевізника ТОВ Грін-Авто-Транс, уклавши в особі генерального директора ОСОБА_5 договір №1/0816/24 від 16.08.2016 про надання послуг з перевезення вантажів (цукровий буряк) з ТОВ Грін-Авто-Транс (виконавець) в особі директора ОСОБА_6 . Згідно з умовами договору Замовник доручає, а виконавець бере на себе зобов`язання за плату і за рахунок Замовника надати послуги з перевезення вантажів власним або залученим автотранспортом.

В подальшому ТОВ Грін-Авто-Транс на виконання умов вищевказаного договору, з метою штучного формування витрат підприємства, документально відобразило залучення до перевезень підприємства - ТОВ Суматра Транс, ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест, які мають ознаки фіктивності та транзитності, та ніякого відношення до залучення (запрошення на роботу) водіїв та автотранспорту не мали. Зокрема, встановлено, що розрахунки з фізичними особами-водіями здійснювались представниками та ТОВ Грін-Авто-Транс готівковими коштами, дизпаливом або запчастинами до вантажних автомобілів (поза офіційним бухгалтерським та податковим обліком підприємства).

Тобто, фактично перевезення цукрового буряку здійснювали фізичні особи з власним вантажним автотранспортом, а ТОВ Грін-Авто-Транс лише документально залучало вищевказані підприємства-перевізники з метою штучного формування ТОВ Грін-Авто-Транс податкового кредиту.

Допитаний директор ТОВ Хмільницьке ОСОБА_5 надав покази про те, що на посаді генерального директора ТОВ Хмільницьке працював з квітня 2009 року по 31.12.2017. В його обов`язки як генерального директора входило організація виробничої діяльності товариства. По своїй посаді він не був повністю самостійним, майже всі питання йому необхідно було погоджувати з представниками центрального офісу агропромхолдінгу Астарта Київ. Конкретної особи, з якою він погоджував свої рішення, не було, а ОСОБА_5 був змушений узгоджувати рішення з керівниками служб по напрямках роботи (управління сільського господарства, юридичний відділ, фінансовий відділ, відділ постачання, відділ збуту тощо).

Пошуком контрагентів для ТОВ Хмільницьке займались працівники центрального офісу агропромхолдингу Астарта-Київ, звідки на ТОВ Хмільницьке приходило рішення з проектом договору і вони вже його підписували, безпосередньо ТОВ Хмільницьке контрагентів не підшукувало.

Стосовно взаємовідносин з ТОВ Грін-Авто-Транс (м. Харків) ОСОБА_5 пояснив, що це підприємство здійснювало перевезення цукрового буряку з їхніх полів та з полів фермерів на цукровий завод. Знайшов цього контрагента відділ логістики агропромхолдингу Астарта Київ, хто керував цим відділом ОСОБА_5 не пам`ятає, так як там змінилось декілька керівників. Повідомив, що на території кагатного поля, яке знаходиться на території цукрового заводу у с. Війтівці, за ваговою знаходилась диспетчерська, у якій постійно знаходився диспетчер-працівник ТОВ Грін-Авто-Транс, спочатку це був молодий хлопчина з Харкова, імені якого ОСОБА_5 не пам`ятає, потім якісь місцеві хлопці, імен яких теж не пам`ятає. Представник ТОВ Грін-Авто-Транс приймав у ТОВ Хмільницьке замовлення на перевезення. Розрахунки з ТОВ Грін-Авто-Транс здійснювались безготівковим способом на підставі актів виконаних робіт, яким чином акти виконаних робіт надходили на ТОВ Хмільницьке, ОСОБА_5 не знає, так як цим займалась бухгалтерія. ОСОБА_5 бачив автомобілі, які здійснювали перевезення від ТОВ Грін-Авто-Транс, в основному це були водії з своїми автомобілями з Вінницької та інших областей, яких знаходило ТОВ Грін- Авто-Транс.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ Хмільницьке, ОСОБА_5 не являвся самостійним у прийнятті рішень щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ Хмільницьке, не займався пошуком контрагентів для підприємства, всі питання йому необхідно було погоджувати з представниками центрального офісу ТОВ фірма Астарта Київ. Конкретної особи, з якою він погоджував свої рішення, не було, а ОСОБА_5 був змушений узгоджувати рішення з керівниками служб по напрямках роботи (управління сільського господарства, юридичний відділ, фінансовий відділ, відділ постачання, відділ збуту тощо).

Узагальнюючи покази допитаних як свідків осіб-водіїв, які безпосередньо здійснювали перевезення цукрового буряку, замовником яких виступало ТОВ Хмільницьке, встановлено, що фактично влітку-взимку 2016 року на сезонну роботу щодо перевезення цукрового буряку з полів до цукрового заводу у с. Жданівка Хмільницького району водії в основному запрошувались представниками ТОВ Грін-Авто-Транс - ОСОБА_7 та особою на ім`я ОСОБА_8 . В інших випадках водіїв кликали на сезонну роботу інші водії, які вже здійснювали у той час зазначені перевезення цукрового буряку, та для обговорення умов роботи надавали контактні номери телефонів вищевказаних ОСОБА_9 та ОСОБА_10 . Частина водіїв у пошуках сезонної роботи самостійно звертались до ТОВ Хмільницьке, працівники якого пояснювали водіям, що ТОВ Хмільницьке не може офіційно їх працевлаштувати як фізичних осіб чи фізичних осіб - підприємців, оскільки ТОВ Хмільницьке потрібно придбати послуги перевезення з ПДВ, тому направляли водіїв до представників ТОВ Грін-Авто-Транс ОСОБА_11 та ОСОБА_12 для прийняття на роботу, пояснюючи, що вони є представниками підприємства, що працює з ПДВ.

Також згідно отриманих під час допитів показів водіїв, встановлено, що розрахунки з ними за перевезення цукрового буряку до цукрового заводу у с. Жданівка здійснювали вищевказані як ОСОБА_13 , так і ОСОБА_8 , або роботодавці водіїв, що не мали взаємовідносин з ТОВ Хмільницьке, ТОВ Грін-Авто-Транс та його контрагентів.

Такі розрахунки відбувались готівковими коштами, перерахуванням коштів на банківські рахунки фізичних осіб, а також товарно-матеріальними цінностями - дизпаливом, запчастинами до вантажного автомобіля, жомом, або взагалі не було розрахунків з водієм.

Під час допитів такі особи як - ОСОБА_14 , який офіційно займав посаду посаду менеджера на автомобільному транспорті відділу збуту ТОВ Грін-Авто-Транс, та ОСОБА_15 заперечують факти самостійного, власними силами залучення ними та ТОВ Хмільницьке до перевезень водіїв, а також заперечують будь-які факти розрахунків з ними, посилаючись на те, що пошуки водіїв, їх залучення до перевезення, їх працевлаштування та розрахунки з водіями мали здійснювати та здійснювали контрагенти ТОВ Грін-Авто-Транс, що залучались для організації перевезень, а саме: ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Авелінк, ТОВ Суматра Транс, ФОП ОСОБА_4 , ТОВ Конкордвест, ТОВ Ліліон Вест.

Допитаний директор ТОВ Грін-Авто-Транс ОСОБА_6 надав покази про те, що працював на підприємстві ТОВ Грін-Авто-Транс та займав посаду керівника по травень 2017 року. Підприємство здійснювало діяльність з надання послуг перевезення сільськогосподарських культур. ОСОБА_6 особисто підписував усі документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємством ТОВ Грін-Авто-Транс як його керівник протягом 2016-2017 років. Довіреностей на представництво інтересів від імені підприємства нікому не видавав. Також повідомив, що до діяльності ТОВ Грін-Авто-Транс мав відношення ОСОБА_15 , який періодично допомагав ОСОБА_6 порадами як друг, а також до штату підприємства входили юрист, діловод, менеджер на автомобільному транспорті ОСОБА_14 та головний бухгалтер.

Протягом 2016-2017 років ТОВ Грін-Авто-Транс займалось наданням послуг з перевезення буряку, офісне приміщення було за адресою м. Олександрія, вул. Софіївська, буд. 10. Власного транспорту не було, а він залучався субпідрядниками, з якими ТОВ Грін-Авто-Транс укладало відповідні договори, а також з метою зберігання паливно-мастильних матеріалів підприємством був укладений договір оренди з ТОВ Хмільницьке, за яким в оренду передано автозаправочну станцію, що включала в себе три ємності для зберігання та заправочну колонку та знаходилась за адресою Вінницька область, Хмельницький район, село Торчин.

Щодо фінансово-господарських взаємовідносини підприємства ТОВ Грін-Авто-Транс з підприємством ТОВ Хмільницьке ОСОБА_6 повідомив, що його підприємство надавало послуги з транспортування буряку автотранспортом з полів на підприємство ТОВ Хмільницьке у 2016 році. Перед цим ТОВ Грін-Авто-Транс подало повний пакет документів на участь у закупівлях, після перемоги в яких він як директор уклав угоду з ТОВ Хмільницьке, генеральним директором якого був ОСОБА_5 , але особисто з ним він не зустрічався та не телефонував, юрист ТОВ Грін-Авто-Транс при підписанні ОСОБА_6 договору про надання послуг з перевезення буряку на підприємство ТОВ Хмільницьке, перевірив всі потрібні документи, після чого він підписав угоду на надання вищезазначених послуг. Щодо водіїв ОСОБА_6 повідомив, що це були особи зі своїм автотранспортом. ОСОБА_6 знаходив підприємства, які залучали офіційно осіб зі своїм автотранспортом, та укладав угоди з цими юридичними особами, а останні в свою чергу надавали ТОВ Грін-Авто-Транс копії документів щодо розрахунків з водіями за надання ними послуг з перевезень.

Допитаний ОСОБА_14 надав покази про те, що з 2017 року являється фізичною особою-підприємцем та здійснює діяльність з надання транспортних послуг. В період часу з літа 2016 року до лютого 2017 року займав посаду менеджера на автомобільному транспорті відділу збуту ТОВ Грін-Авто-Транс та отримував від даного підприємства заробітну плату.

До вказаного часу його батько ОСОБА_16 як фізична особа-підприємець іноді надав послуги перевезення вантажним автомобілем для ТОВ фірма Астарта-Київ. ОСОБА_14 допомагав йому здійснювати перевезення вантажів, тому працівники ТОВ фірма Астарта-Київ його знали ще до 2016 року.

Приблизно влітку 2016 року до ОСОБА_14 зателефонувала жінка, її імені не пам`ятає та не має її контактних даних, та представилась, бухгалтером підприємства ТОВ Грін-Авто-Транс, яке знаходилось у м. Харкові. Вона запропонувала ОСОБА_14 роботу на вказаному підприємстві, яка полягала у контролі кількості вантажних автомобілів згідно щоденних заявок ТОВ Хмільницьке на перевезення цукрового буряку; контроль за обсягом перевезеного в подальшому водіями цукрового буряку і облаштування їх вантажних автомобілів мобільними GPS-контролерами. ОСОБА_14 погодився на вказану роботу і через деякий час по пошті отримав на своєї ім`я підписаний від імені керівника підприємства ОСОБА_6 наказ № 3-К про прийняття його на роботу на ТОВ Грін-Авто-Транс на посаду менеджера на автомобільному транспорті відділу збуту.

В подальшому фактично він як працівник ТОВ Грін-Авто-Транс в період з серпня 2016 року приблизно до січня 2017 року майже кожного дня отримував від вищевказаної дівчини-представника ТОВ Грін-Авто-Транс на свою електронну пошту списки водіїв з їх номерами мобільних телефонів та їх вантажних автомобілів з вказаними державними номерними знаками, які залучались кожного дня до перевезень згідно заявок ТОВ Хмільницьке на кількість необхідних для здійснення перевезень вантажних автомобілів. Вказані заявки на перевезення він отримував безпосередньо у працівників бухгалтерії ТОВ Хмільницьке - гол. бухгалтера ОСОБА_17 та передавав їх електронною поштою вищевказаній дівчині - працівнику ТОВ Грін-Авто-Транс. А отримані від ТОВ Грін-Авто-Транс списки з водіями та їх вантажними автомобілями ОСОБА_14 особисто передавав до бухгалтерії ТОВ Хмільницьке.

Як пояснив ОСОБА_14 , особисто він ніколи не займався пошуком водіїв, які здійснювали перевезення з полів цукрового буряку на цукровий заводу у с. Жданівка Хмільницького району. Наскільки йому відомо, безпосередньо пошуком водіїв для перевезень займались юридичні особи, які ТОВ Грін-Авто-Транс залучало для організації вантажних перевезень. Назви таких юридичних осіб йому не відомі. До нього в процесі перевезень дійсно телефонували деякі водії або підходили до нього та виясняли питання щодо маршруту перевезення. Хоча визначенням маршруту поїздки в основному займались і диспетчери ТОВ Хмільницьке, які напевне і давали його номер телефону як представника ТОВ Грін-Авто-Транс водіям. Також іноді водії автомобілів залишали ОСОБА_14 копії своїх документів - паспортів та ідентифікаційних кодів (можливо ще якісь документи, точно не пам`ятає) та залишав їх на ваговій на цукровому заводі у с. Жданівка.

Що стосується розрахунків з водіями за здійснення ними перевезення цукрового буряку на замовлення ТОВ Хмільницьке, ОСОБА_14 пояснив, що йому про це нічого не відомо, особисто він не має до цього жодного відношення.

З ОСОБА_18 познайомився в офісному приміщенні ТОВ Хмільницьке приблизно в 2016 року і сприймав його як представника чи працівника ТОВ Грін-Авто-Транс, оскільки він іноді питав ОСОБА_14 як здійснювались вищевказані перевезення цукрового буряку, замовником яких виступало ТОВ Хмільницьке, а перевізником ТОВ Грін-Авто-Транс.

Допитаний ОСОБА_15 надав покази про те, що приблизно з 2015 року переїхав з непідконтрольної Україні території до м. Харкова на постійне місце проживання. В той період часу приблизно в 2016 році в Харкові він познайомився з ОСОБА_6 , з яким знайшли спільні інтереси, оскільки ОСОБА_19 був директором ТОВ Грін-Авто-Транс та планував займатись перевезенням цукрового буряку на замовлення ТОВ Хмільницьке у Вінницькій області. Влітку 2016 року ОСОБА_15 збирався переїзджати на постійне місце проживання. Тоді ОСОБА_6 попросив його поїхати до Вінницької області і допомагати йому у роботі ТОВ Грін-Авто-Транс під час здійснення перевезення цукрових буряків до цукрового заводу у с. Жданівка Хмільницького району на замовлення ТОВ Хмільницьке. Крім того, допомога ОСОБА_15 полягала в тому, щоб він іноді контролював процес виїзду вантажного автотранспорту на поля для завантаження цукровим буряком та його розвантаження на території цукрового заводу, а також слідкував за кількістю транспорту, необхідного для перевезення буряку, щоб його не було більше або менше, ніж треба було для перевезення. За період з серпня 2016 року до кінця операцій між ТОВ Хмільницьке та ТОВ Грін-Авто-Транс на цукровому заводі він був не часто, близько десяти разів. На території цукрового заводу постійно знаходився працівник ТОВ Грін-Авто-Транс ОСОБА_20 , який в основному стежив за перевезеннями цукрового буряку. Наскільки відомо ОСОБА_21 , то директор ТОВ Грін-Авто-Транс не з`являвся на території цукрового заводу у с. Жданівка під час здійснення перевезень цукрового буряку.

Особисто ОСОБА_15 ніколи не займався пошуком водіїв, які здійснювали перевезення з полів цукрового буряку на цукровий заводу у с. Жданівка Хмільницького району. Наскільки йому відомо, безпосередньо пошуком водіїв для перевезень займались юридичні особи, які ТОВ Грін-Авто-Транс залучало для організації вантажних перевезень. З вказаних підприємств йому відомі такі назви як ТОВ Літія Груп, ТОВ Лейтон Компані, ТОВ Ліліон Вест, але не відомі службові особи чи представники вказаних підприємств. В процесі перевезень до ОСОБА_15 телефонували деякі водії або підходили до нього та виясняли питання по маршрутах перевезення. Хоча визначенням маршруту поїздки в основному займались і диспетчери ТОВ Хмільницьке, які напевне і давали водіям його номер телефону як представника ТОВ Грін-Авто-Транс Також іноді водії автомобілів залишали йому копії своїх документів - паспортів та ідентифікаційних кодів (можливо ще якісь документи, точно не пам`ятає) та просили передати їх Черепчуку Вадіму.

Що стосується розрахунків з водіями за здійснення ними перевезення цукрового буряку на замовлення ТОВ Хмільницьке, ОСОБА_15 про це нічого не відомо, особисто він не має до цього жодного відношення. Зі слів директора ТОВ Грін-Авто-Транс ОСОБА_22 йому відомо, що з такими водіями укладались цивільно-правові угоди тими підприємствами, які ТОВ Грін-Авто-Транс залучало для виконання умов договору між вказаним підприємством та ТОВ Хмільницьке щодо перевезення цукрового буряку.

За результатами відпрацювання контрагентів ТОВ Грін-Авто-Транс, яких останнє нібито залучило як перевізників для виконання вантажних перевезень цукрового буряку на замовлення ТОВ Хмільницьке, встановлено, що вказані підприємства є фіктивними, що підтверджено протоколами допитів свідків ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 .

Допитаний ОСОБА_23 (колишній директор ТОВ Суматра Транс) надав покази про те, що в 2016 році він разом зі своєю рідною сестрою ОСОБА_26 вирішили створити підприємство ТОВ Суматра Транс та планували займатися вантажними перевезеннями. Так, 20.07.2016 сестра стала засновником ТОВ Суматра Транс, а він зайняв посаду директора з функціями головного бухгалтера. Податковою адресою підприємства був кабінет в приміщенні за адресою: Київська область, м. Вишневе, вул. В.Чорновола, 1, який було орендовано ще до реєстрації підприємства на підставі укладеного договору оренди. У банківських установах ОСОБА_23 не відкривав рахунки для ТОВ Суматра Транс, оскільки у нього не виходило займатися запланованою діяльністю щодо вантажних перевезень. Тому практично через декілька місяців, вже у грудні 2016 року він вирішив продати ТОВ Суматра Транс, в зв`язку з чим виставив відповідну об`яву на дошці оголошень ОЛХ. Будь-якої господарської діяльності ТОВ Суматра Транс в його особі як директора не проводило. Він як директор не укладав жодних фінансово-господарських договорів з юридичними чи фізичними особами. Хто придбав ТОВ Суматра Транс та як саме відбулась його реалізація (як передавались документи, як отримав кошти за підприємство), не пам`ятає.

Під час допиту ОСОБА_23 пред`явлено для ознайомлення договори, додатки до них, нібито укладені між ТОВ Грін-Авто-Транс та ТОВ Суматра Транс в його особі, а також цивільно-правові угоди між ТОВ Суматра-Транс та фізичними особами - водіями. Уважно ознайомившись з даними документами, ОСОБА_23 повідомив, що надані для ознайомлення документи ним не підписувались, він як директор ТОВ Суматра Транс не проводив господарські операції з ТОВ Грін-Авто-Транс, не підписував тільки вищевказані документи по операціям з ТОВ Грін-Авто-Транс, а взагалі будь-які документи щодо господарської діяльності ТОВ Суматра Транс, оскільки не проводив таку діяльність. Підпис у зазначених документах від його імені навіть не схожий на його справжній підпис. Також він ніколи не був у містах Харків та Олександрія, які зазначені у договорах як місця їх укладення (підписання).

Надані йому для ознайомлення договори перевезення від 02.12.2016 (цивільно-правові угоди), нібито укладені між ТОВ Суматра Транс (замовник) в його особі як директора з наступними фізичними особами (виконавцями вантажних перевезень цукрового буряка): ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 . ОСОБА_23 не укладались та не підписувались як директором ТОВ Суматра Транс. Підпис у документах від його імені навіть не схожий на його справжній підпис. Хто такі ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_37 , йому не відомо.

Допитана ОСОБА_38 (директор ТОВ Суматра Транс) надала покази про те, що на початку грудня 2016 року шукаючи роботу в соціальній мережі, Вконтакте їй написав невідомий чоловік, та запропонував їй роботу, яка буде полягати в реєстрації (перереєстрації) підприємств на її ім`я за грошову винагороду, після чого вона не буде мати жодного відношення до діяльності підприємств. ОСОБА_38 розуміла, що дані дії є незаконними, однак дана пропозиція її зацікавила, оскільки була в скрутному матеріальному становищі. Особа на ім`я ОСОБА_39 попросила її скинути копії свого паспорту та ідентифікаційного коду, а потім вони обмінялись телефонами та в подальшому зустрілись та вона підписувала якісь документи ТОВ Суматра Транс, а також ходила до АТ Сбербанк і там теж підписувала якісь документи. Фактично займатися фінансово-господарською діяльністю ТОВ Суматра Транс не мала наміру і не володіє жодною інформацією щодо справжньої діяльності зареєстрованого нею вказаного підприємства.

В подальшому ОСОБА_40 було засуджено за ст. 205 КК України.

Допитана ОСОБА_41 щодо фактичного місця знаходження ОСОБА_42 - директора ТОВ Літія Груп, надала покази про те, що її чоловік являється рідним братом матері ОСОБА_43 . Щодо місця знаходження та проживання ОСОБА_42 на даний час нікому з родичів нічого не відомо. Про те, що ОСОБА_44 являється з 2015 року засновником та директором ТОВ Літія Груп, нікому з родичів не відомо. Як пояснила ОСОБА_41 , такого в принципі не може бути, враховуючи антисоціальний спосіб життя ОСОБА_45 , займання проституцією, її недостатні розумові якості не тільки для ведення підприємницької діяльності, але й в загальному розумінні, відсутність у ОСОБА_46 будь-якої освіти, окрім загальної 9 чи 11 класів школи, низького рівня матеріальне становище. Також ОСОБА_42 неодноразово притягувалась до адміністративної відповідальності за проституцію, зберігання та розповсюдження наркотиків.

Не дивлячись на те, що у даному кримінальному провадженні проведено великий обсяг необхідних слідчих дій, спрямованих на всебічне, повне та неупереджене дослідження всіх обставин кримінального провадження, однак повідомити особам про підозру та закінчити досудове розслідування в передбачений строк, а саме до 24.08.2021, не представилося можливим у зв`язку зі складністю кримінального провадження, великим обсягом проведених необхідних слідчих (розшукових) та процесуальних дій, які проводились самостійно як на території Вінницької області, так і на територіях інших областей України, а також специфіки їх виконання, несвоєчасним отриманням усіх джерел зберігання інформації.

На даний час у кримінальному провадженні необхідно в порядку положень КПК України прийняти рішення в частині діяння, що розслідувалось за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, а також отримати ще ряд доказів, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду діяння за ст. 366 КК України та можливих інших злочинів, а саме необхідно: встановити місце знаходження та допитати головного бухгалтера ТОВ Грін-Авто-Транс ОСОБА_47 ; долучити документи, що підтверджують отримання ОСОБА_47 та ОСОБА_6 ключів електронного підпису, за використанням яких підписувалась податкова звітність ТОВ Грін-Авто-Транс; призначити та провести судову почеркознавчу експертизу фінансово-господарських документів по операціям між ТОВ Грін-Авто-Транс та ТОВ Суматра Транс; зібрати характеризуючі матеріали щодо винних осіб; повідомити про підозру осіб, причетних до вчинення злочину, передбаченого ст. 366 КК України, та інших злочинів; здійснити допити підозрюваних; провести інші слідчі (процесуальні) дії, необхідні для направлення кримінального провадження до суду.

Проведення вищевказаних слідчих та процесуальних дій має важливе значення для повного, об`єктивного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, отримання належних та допустимих доказів, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень.

Приймаючи до уваги те, що строк досудового розслідування у кримінальному провадженні закінчується 24.08.2021, а у провадженні необхідно прийняти рішення в частині діяння, що розслідувалось за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Хмільницьке, а також отримати ще ряд доказів в частині діяння, що розслідується за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом службового підроблення службовими особами ТОВ Грін-Авто-Транс, які можуть бути використані у подальшому під час судового розгляду, а саме необхідно: встановити місце знаходження та допитати головного бухгалтера ТОВ Грін-Авто-Транс ОСОБА_47 ; долучити документи, що підтверджують отримання ОСОБА_47 та ОСОБА_6 ключів електронного підпису, за використанням яких підписувалась податкова звітність ТОВ Грін-Авто-Транс; призначити та провести судову почеркознавчу експертизу фінансово-господарських документів по операціям між ТОВ Грін-Авто-Транс та ТОВ Суматра Транс; зібрати характеризуючі матеріали щодо винних осіб; повідомити про підозру осіб, причетних до вчинення злочину, передбаченого ст. 366 КК України, та інших злочинів; здійснити допити підозрюваних; провести інші слідчі (процесуальні) дії, необхідні для направлення кримінального провадження до суду, строк у якому обчислюється з 24.05.2019 - з моменту внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань та початку розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Хмільницьке за ч. 3 ст. 212 КК України, тому виникає необхідність у продовженні строку досудового слідства на чотири місяці, тобто до 24.12.2021, слідчий суддя встановив наступне.
СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

На підставі ст. 219 КПК України строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.
Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить:шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Досудове розслідування повинно бути закінчено: протягом одного місяця з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.
Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4 глави 24 КПК України. При цьому загальний строк досудового розслідування не може перевищувати: двох місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального проступку; шести місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину невеликої або середньої тяжкості; дванадцяти місяців із дня повідомлення особі про підозру у вчиненні тяжкого або особливо тяжкого злочину.
Відповідно до ч. 1 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.
Відповідно до ч. 4 ст. 294 КПК України строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження.
24.08.2021 у вказаному кримінальному проваджені закінчується термін досудового розслідування.

Враховуючи викладені вище обставини, можливо зробити висновок, що у визначений строк, а саме до 24.08.2021 року досудове розслідування закінчити не можливо, оскільки необхідно провести ряд слідчих (розшукових) дій, направлених на зібрання усіх доказів, тому слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання слідчого та продовжити строки досудового розслідування за вказаним провадженням, на чотири місяці.

Керуючись ст. ст. 32, 219, 294, 295-1 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 - задовольнити.
Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000097 від 24.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, на чотири місяці, тобто до 24.12.2021.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя