1Справа № 335/1983/21 1-кс/335/2484/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2021 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 , про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000057 від 23.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 звернулася до Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя з клопотанням, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування поданого клопотання зазначила, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2019-2020 р.р., під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з реалізацією одягу брендових марок, а також одягу б/у « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом не відображення в податковій звітності фактичних об`ємів реалізації, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 645 тис. грн. Так, засновники та службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою оптимізації сплати податків, розробили діючу схему навмисного ухилення від сплати податків, згідно з якою придбання вищевказаного товару здійснюється у підприємств-імпортерів Львівської області, в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за готівкові кошти без складання будь-яких необхідних бухгалтерських документів та відображення у бухгалтерській та податковій звітностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Транспортування товарно-матеріальних цінностей до місця зберігання здійснюється суб`єктами господарської діяльності перевізниками безпосередньо на замовлення та за готівкові кошти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Місце розвантаження та фактичне зберігання імпортованих товарно-матеріальних цінностей АДРЕСА_1 , що є юридичною адресою зазначеного підприємства. Крім того, за вказаною адресою розташована частина офісних приміщень, які використовуються засновниками та службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою здійснення господарської діяльності. В подальшому імпортований товар (одяг та взуття «секонд хенд») реалізується за готівкові кошти без складання необхідних первинних бухгалтерських документів та відображення реальних об`ємів реалізації через мережу магазинів торгової марки « ІНФОРМАЦІЯ_4 », оформлені на підконтрольних фізичних осіб підприємців, які фактично не мають відношення до організації фінансово-господарської діяльності та працюють в якості продавців. Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснюють організацію діяльності підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які є платника єдиного податку шляхом їх реєстрації в якості суб`єкту господарської діяльності, ведення від їх імені податкового обліку, надання від їх імені документів податкової звітності до ДПІ за місцем реєстрації, а також шляхом контролю обсягів задекларованих підконтрольними фізичними особами підприємцями доходів з метою недопущення перевищення встановленого допустимого для платників єдиного податку такого доходу та в разі декларування суми доходів близької до граничного розміру вирішують питання про зміну такої фізичної особи підприємця на іншу, яка документально продовжує здійснювати реалізацію одягу та взуття секонд-хенд в тому чи іншому магазині торгової марки «MASSA». Підконтрольними службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » є наступні фізичні особи-підприємці, які протягом 2019-2020 р.р. здійснювали реалізацію імпортованих вказаним підприємством товарно-матеріальних цінностей через мережу магазинів торгової марки « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_16 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ), ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_18 ), ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_20 ), ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ), ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_22 ), ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_23 ), ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_24 ). Також встановлено, що ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 ) має банківський рахунок № НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ) має банківський рахунок № НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ) має банківський рахунок № НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) має банківський рахунок № НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ) має банківський рахунок № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ) має банківський рахунок № НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11 ) має банківський рахунок № НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_8 ) має банківський рахунок № НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_19 ) має банківський рахунок № НОМЕР_33 , ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ) має банківський рахунок № НОМЕР_34 , ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) має банківський рахунок № НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ) має банківський рахунок № НОМЕР_36 та ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_37 ) має банківський рахунок № НОМЕР_38 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_39 ), який реорганізовано шляхом приєднання до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 ). Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ) має банківські рахунки № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 ). У зв`язку з чим виникла необхідність у встановленні осіб, які відкривали та фактично використовували банківські рахунки ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_4 ,ФОП ОСОБА_18 та ФОП ОСОБА_27 . Встановити ці обставини можливо лише шляхом тимчасового доступу із можливістю вилучення документів щодо розпорядження грошовими коштами по банківським рахункам вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, здійснення аналізу документів нормативних (юридичних) справ, виписок руху грошових коштів та інших документів по банківським рахункам зазначених суб`єктів господарювання.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, заступник начальника управління 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів зазначених у клопотанні.

У судове засідання заступник начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області надала заяву про розгляд клопотання за її відсутності.

Представник особи, у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні документи, у судове засідання не з`явився.

Розглянувши клопотання, перевіривши наданні матеріали до клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

У провадженні СУ ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000057 від 23.11.2020 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що зазначені у клопотанні ФОП мають відкриті відповідні рахунки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 ). При цьому встановлено, що вказані у клопотанні рахунки відкритті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », який реорганізовано шляхом приєднання до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, за ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Зазначені слідчим обставини вказують на наявність достатніх підстав для задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до документів зазначених у клопотанні, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю вилучення банківських документів зазначених у клопотанні слідчого, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника 2-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та можливість слідчим СУ ГУ ДФС у Запорізькій області: ОСОБА_3 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 або іншим співробітникам податкової міліції за їх дорученням, вилучити копії банківських документів завірених належним чином, ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_10 ) по рахунку № НОМЕР_25 , ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_21 ) по рахунку № НОМЕР_26 , ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_5 ) по рахунку № НОМЕР_27 , ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_4 ) по рахунку № НОМЕР_28 , ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ) по рахунку № НОМЕР_29 , ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_14 ) по рахунку № НОМЕР_30 , ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_11 ) по рахунку № НОМЕР_31 , ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_8 ) по рахунку № НОМЕР_32 , ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_19 ) по рахунку № НОМЕР_33 , ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_9 ) по рахунку № НОМЕР_34 , ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3 ) по рахунку № НОМЕР_35 , ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_17 ) по рахунку № НОМЕР_36 та ФОП ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_37 ) по рахунку № НОМЕР_38 , які відкриті АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_39 ), які відкритті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (МФО НОМЕР_39 ), який реорганізовано шляхом приєднання до АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 ), а також ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_7 ) по рахункам № НОМЕР_41 , № НОМЕР_42 , відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_40 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме:

- виписки руху грошових коштів по кожному вищевказаному рахунку за період з 01.01.2019 по 31.12.2020, з обов`язковим відображенням дати операції, назвою контрагентів, їх коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та реквізитів установи банку, призначенням платежу, суми, підстави для руху грошових коштів;

- платіжні доручення, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеним рахункам за період з 01.01.2019 по 31.12.2020;

- договорів з додатками до них про надання банківських послуг з використанням програмно-технічного комплексу Клієнт-Банк, Інтернет-Банк, SMS послуги, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, документи та відомості які вказують на ІР адресу через яку здійснювався зв`язок з сервером банку, а також документів якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався зв`язок з сервером банку по вищевказаним рахункам за період з 01.01.2019 по 31.12.2020.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 12 липня 2021 року.
Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала є остаточною і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1