Справа № 357/2662/21
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.03.2021 Білоцерківський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

за участю:

секретаря судового засідання ОСОБА_2

прокурора Білоцерківської окружної прокуратури ОСОБА_3

обвинуваченого ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

під час підготовчого судового засідання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 18 квітня 2018 року за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України,

розглянувши клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності,-

У С Т А Н О В И В :

1.Стислий опис провадження

10 березня 2021 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшов обвинувальний акт з додатками у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 18 квітня 2018 року за обвинуваченням ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України.

Ухвалою Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 10 березня 2021 року у вказаному кримінальному провадженні було призначено підготовче судове засідання.

Відповідно до положень ст. 314 КПК України першочерговим завданням підготовчого судового засідання є вирішення питання про можливість призначення судового розгляду, у зв`язку з чим, суд з`ясовує, чи наявні підстави для прийняття рішень, передбачених п. 1-4 ч. 1 ст. 314 КПК України.

З цією метою, у підготовчому судовому засіданні судом було з`ясовано думку учасників судового провадження щодо вказаних питань.

До початку підготовчого судового засідання від захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 надійшло клопотання про звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності за вчинення у період з січня 2013 року по березень 2015 року кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України, щодо складання, видачі завідомо неправдивих офіційних документів та внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, а також про закриття кримінального провадження.

Обвинувачений ОСОБА_6 та його захисник ОСОБА_5 у судовому засіданні клопотання підтримали і просили його задовільнити. Обвинувачений також зазначив, що вину у вчиненому кримінальному правопорушенні не визнає та підтверджує надання згоди на звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження.

Прокурор підтримав подане захисником клопотання, також просив суд про звільнення обвинуваченого ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі статті 49 КК у зв`язку із закінченням строків давності.

2.Короткий виклад обвинувачення.

За змістом обвинувального акту, ОСОБА_4 пред`явлено обвинувачення, у тому, що він, займаючи посади директора (наказ про вступ на посаду №2 від 11.09.2014 року, наказ про звільнення з посади №3 від 23.12.2015) товариства з обмеженою відповідальністю «Лікс Груп» (), податкова адреса: м. Київ, вул. Малокитаївська, 29, оф. 1, далі ТОВ «Лікс Груп»), зареєстрованого 03.07.2014 року Святошинською районною реєстраційною службою Головного управління юстиції у місті Києві за № 0030443, яке взято на податковий облік 04.07.2014 за №32 у ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, одночасно виконуючи обов`язки головного бухгалтера вказаного підприємства, являючись відповідальною особою за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської та податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, відповідно до модельного статуту, затвердженого постановою Кабінетів Міністрів України №1182 від 16.11.2011, відповідно до п.п. 48, 49, 52, 62, 63, 65 якого Виконавчим органом Товариства, що здійснює управління його поточною діяльністю, є директор (одноособовий орган). Директор здійснює свої повноваження відповідно до положення, затвердженого загальними зборами, у якому, зокрема, визначаються компетенція виконавчого органу, порядок прийняття ним рішень, порядок вчинення юридичних дій від імені Товариства. Директор вирішує всі питання діяльності Товариства, крім тих, що належать до виключної компетенції загальних зборів. Директор підзвітний загальним зборам і організовує виконання їх рішень. Директор (генеральний директор) має право без довіреності вчиняти юридичні дії від імені Товариства. Інші члени дирекції також можуть бути наділені таким правом. Товариство веде бухгалтерський облік результатів своєї господарської діяльності відповідно до законодавства. Товариство складає відповідно до законодавства фінансову звітність, на підставі якої визначаються фінансові результати його діяльності. Товариство забезпечує подання статистичної та іншої звітності органам державної статистики, іншим центральним органам виконавчої влади відповідно до їх компетенції в обсягах та у строки, передбачені законодавством,

а також ОСОБА_4 , займаючи посаду директора (наказ про вступ на посаду № 29-05/12 від 29.05.2012 року) товариства з обмеженою відповідальністю «Україна Вест Імпорт» (, податкова адреса: м. Київ, вул. Мельникова, 12, далі ТОВ «Україна Вест Імпорт), зареєстрованого 26.09.2006 року Шевченківською районною в місті Києві державною адміністрацією за №0019826, яке взято на податковий облік 27.09.2006 за №26450 у ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, одночасно виконуючи обов`язки головного бухгалтера підприємства, являючись відповідальною за правильне нарахування і своєчасне перерахування до бюджетів податків, зборів та інших обов`язкових платежів, своєчасне складання та подання достовірної бухгалтерської та податкової звітності про проведені фінансово-господарські операції в установлені законом терміни контролюючим органам, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно господарські обов`язки, відповідно до Статуту ТОВ «Україна Вест Імпорт» (затверджений загальними зборами учасників товариства ТОВ «Україна Вест Імпорт» від 28.05.2012 року), відповідно до п. 7.18 та п. 7.19, 7.24 розділу 7 Склад та компетенція органів управління Товариства, порядок прийняття ними рішень, включаючи перелік питань, з яких необхідна одностайність або кваліфікована більшість цього Статуту, виконавчим органом Товариства є Директор, який вирішує всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції Зборів, а також відповідно до компетенції директора належить:

без довіреності представляти інтереси Товариства та вчиняти від його імені юридичні дії в межах компетенції;

розпоряджатися коштами та майном Товариства;

відкривати рахунки у банківських установах;

підписувати довіреності, будь-які договори, незалежно від предмету договору, в тому числі і зовнішньоекономічні, та інші документи від імені Товариства;

затверджувати щорічний кошторис, штатний розклад, посадові оклади та умови оплати праці працівників Товариства та його філій;

затверджувати договірні ціни на продукцію та тарифи на послуги;

наймати та звільняти працівників Товариства;

затверджувати положення, статути, інші установчі документи, що визначають відносини між підрозділами та філіями Товариства;

створювати тимчасові органи, що необхідні для досягнення мети і виконання завдань Товариства та затверджувати проекти положень про створення цих органів;

приймати рішення про відрядження, включаючи закордонні ділові поїздки

та у відповідності до ч. 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), згідно якої керівник підприємства зобов`язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки умисно склав підроблені за своїм змістом податкові накладні від імені ТОВ Лікс Груп та ТОВ Україна Вест Імпорт за звітний податковий період січень, лютий, квітень, травень, жовтень-грудень 2013 року, лютий 2014, вересень 2014 року - березень 2015 року та декларації з ПДВ за звітний податковий період з вересня 2014 року по лютий 2015 року про проведенні фінансово-господарські операції з підприємствами реального сектору економіки достовірно знаючи, що вказаним суб`єктам господарювання послуги не надавались та в подальшому, умисно вніс до них завідомо неправдиві відомості та умисно видав їх для врахування підприємствам реального сектору економіки у податковій звітності і в подальшому використав їх для складання податкової звітності з податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період вересень 2014 року -лютий 2015 року за наступних обставин.

Так, Директор ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Україна Вест Імпорт» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці умисно складав підроблені за своїм змістом податкові накладні від імені ТОВ Лікс Груп, ТОВ Україна Вест Імпорт січень, лютий, квітень, травень, жовтень-грудень 2013 року, лютий 2014, вересень 2014 року - березень 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки, після чого видавав їх у якості офіційного документу, скріпивши їх своїм підписом (електронним цифровим підписом) та печаткою товариства, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, підприємствам реального сектору економіки для врахування їх у податковій звітності з податку на додану вартість (надалі по тексту ПДВ).

Директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків суб`єктів реального сектору економіки, у невстановлений слідством час та невстановленому слідством місці на підставі складених ним раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період вересень 2014 року по лютий 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки в якості офіційних документів. Після чого він подав вказані податкові декларації з ПДВ ТОВ «Лікс Груп» засобами електронного зв`язку до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

Встановлено, що директор ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Україна Вест Імпорт» ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість із формою зберігання, розповсюдження, використання інформації, шляхом її фіксації на папері, дискеті або іншому носії.

Так, реалізуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, уклав договір про надання послуг № 17 від 02.09.2014 з підприємством реального сектору економіки, з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лікс Груп» зобов`язувався виконати роботи щодо збирання обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, уклав договір про надання послуг № 18 від 02.09.2014 з підприємством реального сектору економіки, з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лікс Груп» зобов`язувався виконати роботи щодо збирання обладнання, тестування та перевірки основних функціональних параметрів АПК.

Також, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 з однієї сторони (Виконавець), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, уклав договір про надання послуг № 19 від 02.09.2014 з підприємством реального сектору економіки , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Лікс Груп» зобов`язувався виконати роботи щодо збирання, налагодження, тестування сервера розширення платформи «Міраж».

Реалізуючи свій злочинний умисел, на виконання вищевказаних договорів ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лікс Груп» не буде здійснювати надання послуг згідно договорів про надання послуг за № 17, № 18, № 19 від 02.09.2014 в адресу підприємства реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні щодо проведення фінансово-господарських операцій з підприємством реального сектору економіки за вересень 2014 року за ніби-то надані послуги в адресу підприємства реального сектору економіки від ТОВ «Лікс Груп», а саме:

- податкову накладну № 140 від 25.09.2014 року на суму 667 200,00 грн., в тому числі ПДВ 111 200,00 грн. (номенклатура послуг «збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 141 від 25.09.2014 року на суму 667 200,00 грн., в тому числі ПДВ 111 200,00 грн. (номенклатура послуг «збирання обладнання, тестування та перевірка основних функціональних параметрів АПК»);

- податкову накладну № 142 від 25.09.2014 року на суму 2 676 000, 00 грн., в тому числі ПДВ 446 000, 00 грн. (номенклатура послуг «збирання, налагодження, тестування сервера розширення платформи «Міраж»).

Також, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лікс Груп» не буде здійснювати виконання будівельно-монтажних робіт згідно договору про надання послуг № 03-11/14 від 03.11.2014, договору про надання послуг № 04-11/14 від 04.11.2014 в адресу підприємства реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період лютий-березень 2015 року за нібито надані роботи в адресу підприємства реального сектору економіки від ТОВ «Лікс Груп», а саме:

- податкову накладну № 32 від 12.03.2015 року на суму 430 000, 00 грн., в тому числі ПДВ 71 666, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи »);

- податкову накладну № 36 від 13.03.2015 року на суму 440 000. 00 грн., в тому числі ПДВ 73 333,33 грн. (номенклатура послуг Будівельні роботи);

- податкову накладну № 21 від 05.03.2015 року на суму 175 000, 00 грн., в тому числі ПДВ 29 166, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи»);

- податкову накладну № 20 від 02.03.2015 року на суму 25 000, 00 грн., в тому числі ПДВ 4 166, 67 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи»);

- податкову накладну № 48 від 06.02.2015 року на суму 50 000, 00 грн., в тому числі ПДВ 8 333,33 грн. (номенклатура послуг «Будівельні роботи»).

Також, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лікс Груп» не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних та дилерських послуг згідно договору перевезення вантажів автомобільнии транспортом №25 від 01.10.2014, дилерського договору № 4 від 01.10.2014 в адресу підприємства реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Гординського, 2 (Абонент міг знаходиться радіусі 6 км від вказаної Базової Станції), точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період жовтень - грудень 2014 року, за нібито надані послуги в адресу підприємства реального сектору економіки від ТОВ «Лікс Груп», а саме:

- податкову накладну № 140 від 20.11.2014 року на суму 48 298,67 грн., в тому числі ПДВ 8 049,78 грн. (номенклатура послуг «транспортно-експедиційні послуги»);

- податкову накладну № 230 від 30.11.2014 року на суму 48 352,63 грн., в тому числі ПДВ 8 058,77 грн. (номенклатура послуг «транспортно-експедиційні послуги»);

- податкову накладну № 254 від 31.10.2014 року на суму 49 666,73 грн., в тому числі ПДВ 8 277,79 грн. (номенклатура послуг «дилерські послуги»);

- податкову накладну № 231 від 30.11.2014 року на суму 46 700,95 грн., в тому числі ПДВ 7 783,49 грн. (номенклатура послуг «дилерські послуги»);

- податкову накладну № 251 від 31.10.2014 року на суму 26 965,81 грн., в тому числі ПДВ 4 494,30 грн. (номенклатура послуг «транспортно-експедиційні послуги»);

- податкову накладну № 60 від 10.12.2014 року на суму 47 127,41 грн., в тому числі ПДВ 7 854,57 грн. (номенклатура послуг «транспортно-експедиційні послуги»).

Крім того, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Лікс Груп» не буде здійснювати надання транспортно-експедиційних та дилерських послуг згідно дилерського договору № 4 від 01.10.2014, договору перевезення вантажів автомобільним транспортом № 25 від 01.10.2014 в адресу підприємства реального сектору економіки , знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, точний час та місце досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період грудень 2014 року, січень 2015 року, за нібито надані послуги в адресу підприємствам реального сектору економіки від ТОВ «Лікс Груп», а саме:

- податкову накладну № 221 від 31.12.2014 року на суму 47 169,76 грн., в тому числі ПДВ 7 861,63 грн. (номенклатура послуг «дилерські послуги»);

- податкову накладну № 171 від 31.01.2015 року на суму 38 199,90 грн., в тому числі ПДВ 6 366,65 грн. (номенклатура послуг «дилерські послуги»).

- податкову накладну № 170 від 31.01.2015 року на суму 28 058,81 грн., в тому числі ПДВ 4 676,47 грн. (номенклатура послуг «транспортно-експедиційні послуги»).

Після чого, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_7 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі, за транспортно-експедиційні, дилерські послуги, будівельно-монтажні роботи, загальні суми вартості послуг, вид послуг, їх номенклатура тощо, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис (електронний цифровий підпис) у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам підприємствам реального сектору економіки у якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Складені та видані директором ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 податкові накладні з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 6.2. «Порядку заповнення податкової накладної», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01 листопада 2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 22.11.2011 року № 1333/20071.

Продовжуючи свої злочинні дії, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , маючи за мету сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам суб`єктів реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6, на підставі раніше підроблених податкових накладних, умисно складав підроблені за своїм змістом податкові декларації з ПДВ за звітний податковий період з вересня 2014 року по лютий 2015 року, де відображав завідомо підроблені дані щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки, в якості офіційних документів. Після чого він подав їх з засобами електронного зв`язку до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, в електронному вигляді із застосуванням електронного цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку, як оригіналу.

ОСОБА_4 володів на підприємстві правом першого підпису у всіх фінансово-господарських та інших документах, в тому числі податкової звітності з податку на додану вартість, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, протягом березня 2015 року умисно склав, вніс завідомо неправдиві відомості до декларації з податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп» та подав їх в електронному вигляді до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві, за наступних обставин.

У березні 2015 року директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період вересень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6 точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за вересень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 2 211 019 грн., до складу якої включено суму 668 400 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - вересень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 142 від 25.09.2014, податкової накладної № 141 від 25.09.2014, податкової накладної № 140 від 25.09.2014. 17.03.2015 після складення декларації з ПДВ за вересень 2014 року ТОВ «Лікс Груп», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У березні 2015 року директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період жовтень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6 точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за жовтень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 031 202 грн., до складу якої включено суму 12 772, 09 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - жовтень 2014 року, а саме: - податкової накладної № 251 від 31.10.2014, податкової накладної № 254 від 31.10.2014. 18.03.2015 після складення декларації з ПДВ за жовтень 2014 року ТОВ «Лікс Груп», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Продовжуючи свої злочинні дії, у березні 2015 року директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період листопад 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реального сектору економіки , знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6 точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за листопад 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 039 966 грн., до складу якої включено суму 28 386, 34 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - листопад 2014 року, а саме: - податкової накладної № 140 від 20.11.2014, податкової накладної № 230 від 30.11.2014, податкової накладної № 231 від 30.11.2014. 19.03.2015 після складення декларації з ПДВ за листопад 2014 року ТОВ «Лікс Груп», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Також, у березні 2015 року директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період грудень 2014 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6 точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за грудень 2014 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 353 485 грн., до складу якої включено суму 15 716, 20 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - грудень 2014 року, а саме: - податкової накладної №221 від 31.12.14, податкової накладної №60 від 10.12.14. 16.03.2015 після складення декларації з ПДВ за грудень 2014 року ТОВ «Лікс Груп», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У березні 2015 року директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період січень 2015 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами реального сектору економіки, знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6 точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за січень 2015 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 714 897 грн., до складу якої включено суму 11 043, 12 ПДВ грн., сформовану із завідомо підроблених податкових накладних, попередньо ним складених та виданих за звітний податковий період - січень 2015 року, а саме: - податкової накладної № 171 від 31.01.2015, податкової накладної № 170 від 31.01.2015. 17.03.2015 після складення декларації з ПДВ за січень 2015 року ТОВ «Лікс Груп», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

У березні 2015 року директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки та включення суми податку на додану вартість ТОВ «Лікс Груп», вказаної в підроблених податкових накладних, виписаних від ТОВ «Лікс Груп» за звітний податковий період лютий 2015 року, до суми податкових зобов`язань декларації з ПДВ цього підприємства, та достовірно знаючи, про відсутність фінансово-господарських взаємовідносин з підприємства реального сектору економіки , знаходячись у м. Біла Церква, вул. Росьова, 6 точного місця досудовим розслідуванням не встановлено, умисно склав документ державної податкової звітності декларацію з податку на додану вартість за лютий 2015 року, у яку умисно вніс завідомо неправдиві відомості, а саме до розділу 1 (Податкові зобов`язання), рядку 9 вніс загальну суму ПДВ 1 421 933 грн., до складу якої включено суму 8 333, 33 ПДВ грн. по взаємовідносинах з підприємством реального сектору економіки, сформовану із завідомо підробленої податкової накладної, попередньо ним складеної та виданої за звітний податковий період - лютий 2015 року, а саме: - податкової накладної № 48 від 06.02.15. 18.03.2015 після складення декларації з ПДВ за лютий 2015 року ТОВ «Лікс Груп», і внесення до неї неправдивих відомостей, директор ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, достовірно знаючи, що дана декларація з ПДВ містить завідомо неправдиві відомості про суми податкових зобов`язань, поставив електронний цифровий підпис у даній декларації з ПДВ, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та надав до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Подані директором ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 декларації з ПДВ з урахуванням примітки до ст. 358 КК України є офіційним документом, так як містять зафіксовану інформацію на електронному та паперовому носії, посвідчують факти проведення господарської операції, які спричинили наслідки правового характеру, та складаються і видаються службовими особами від імені підприємства з дотриманням визначених законом форм та містять передбачені законом реквізити, а саме з дотриманням вимог ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-ХІV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), п. 8 розділу 3 «Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 року № 1492 (із змінами та доповненнями), зареєстрованого в Міністерстві Юстиції України від 20.12.2011 року № 1490/20228, Наказу Міністерства фінансів України № 966 від 23.09.2014 року «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» зареєстровану в Міністерстві юстиції України 14 жовтня 2014 року за № 1267/26044). Крім того, подані директором ТОВ «Лікс Груп» ОСОБА_4 вище вказані декларації з податку на додану вартість відповідно до ч. 1 ст. 5 Закону України «Про електронні документи та електронний документообіг» є електронним документом, створення якого завершується у відповідності до ч. 2 ст. 6 накладенням електронного цифрового підпису.

У подальшому продовжуючи свої злочинні дії, 01.01.2013 директор ТОВ «Україна Вест Імпорт» ОСОБА_4 з однієї сторони (Перевізник), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір перевезення вантажів автомобільним транспортом № 17 з підприємством реального сектору економіки, в особі директора ОСОБА_8 , з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Україна Вест Імпорт» зобов`язувався надати транспортно-експедиційні послуги з перевезення продукції Замовника в торгівельну мережу м. Біла Церква та регіонів України відповідно до погоджених сторонами графіків доставки продукції, маршрутів та обсягів перевезень, згідно податкових накладних.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Україна Вест Імпорт» не буде здійснювати надання послуг перевезення вантажу автомобільним транспортом згідно договору перевезення вантажів автомобільним транспортом № 17 від 01.01.2013 в адресу підприємства реального сектору економіки, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період січень, лютий, квітень, травень, жовтень-грудень 2013 року, лютий 2014 року за нібито надані послуги в адресу підприємства реального сектору економіки від ТОВ «Україна Вест Імпорт», а саме:

- податкову накладну № 5 від 15.12.2013 року на суму 47 550, 24грн., ПДВ 7 925,04 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 41 від 24.12.2013 року на суму 28 295, 52 грн., ПДВ 4 715,92 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 52 від 31.12.2013 року на суму 25 862, 09 грн., ПДВ 4 310,35 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 2 від 15.11.2013 року на суму 49 927, 72 грн., ПДВ 8 321,29 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 3 від 31.10.2013 року на суму 54 034, 61 грн., ПДВ 9 005,77 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 201 від 28.02.2013 року на суму 41 573, 54 грн., ПДВ 6 928,92 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 111 від 15.02.2013 року на суму 47 974,87грн., ПДВ 7 995, 81 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 236 від 31.01.2013 року на суму 50 095, 24 грн., ПДВ 8 349, 21 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 80 від 28.02.2014 року на суму 47 081, 10 грн., ПДВ 7 846,85 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 3 від 31.05.2013 року на суму 56 541,77 грн., ПДВ 9 423,63 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 1 від 05.05.2013 року на суму 48 458, 92 грн., ПДВ 8 076,49 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 4 від 30.04.2013 року на суму 53 873,35 грн., ПДВ 8 978,89 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

- податкову накладну № 2 від 15.04.2013 року на суму 50 041,44 грн., ПДВ 8 340,24 грн. (номенклатура послуг «Транспортно-експедиторські послуги»);

Також, 01.01.2014 директор ТОВ «Україна Вест Імпорт» ОСОБА_4 з однієї сторони (Партнер), за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці, уклав договір про надання послуг № 1 з підприємством реального сектору економіки, з іншої сторони, згідно з яким ТОВ «Україна Вест Імпорт» зобов`язувався надати послуги з розповсюдження хлібобулочної продукції.

ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ «Україна Вест Імпорт» не буде здійснювати надання послуг згідно договору про надання послуг № 1 від 01.01.2014 в адресу підприємства реального сектору економіки, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період січень-лютий 2014 року за нібито надані послуги в адресу підприємства реального сектору економіки від ТОВ «Україна Вест Імпорт», а саме:

- податкову накладну № 50 від 31.01.2014 року на суму 25 440, 15 грн., ПДВ 4 240,02 грн. (номенклатура послуг «Дилерські послуги»);

- податкову накладну № 81 від 28.02.2014 року на суму 25 481, 19 грн., ПДВ 4 246,86 грн. (номенклатура послуг «Дилерські послуги»);

Крім того, ОСОБА_4 , достовірно знаючи, що підприємство ТОВ Україна Вест Імпорт не буде здійснювати надання дилерських послуг згідно дилерського договору № 1 від 01.01.2013 та згідно дилерського договору № 6 від 01.06.2012 в адресу підприємства реального сектору економіки, за невстановлених слідством обставин, у невстановленому досудовим розслідуванням місці та часі, умисно склав та вніс завідомо неправдиві відомості в податкові накладні за звітний податковий період травень, грудень 2013 року за нібито надані послуги в адресу підприємства реального сектору економіки від ТОВ «Україна Вест Імпорт», а саме:

- податкову накладну № 4 від 31.05.2013 року на суму 24 633, 24 грн., ПДВ 4 105,54 грн. (номенклатура послуг «Дилерські послуги»);

- податкову накладну № 45 від 31.12.2013 року на суму 27 688, 38 грн., ПДВ 4 614,73 грн. (номенклатура послуг «Дилерські послуги»);

Після чого, директор ТОВ «Україна Вест Імпорт» ОСОБА_4 , переслідуючи свої злочинні наміри, спрямовані на сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам підприємства реального сектору економіки, достовірно знаючи, що вказані вище податкові накладні містять завідомо неправдиві відомості про надання послуг, в тому числі дилерські, товарно-експедиторські, загальні суми вартості послуг, вид послуг, їх номенклатура тощо, в томі числі сум ПДВ, що підлягають включенню до податкового зобов`язання, поставив підпис у даних первинних документах, чим підтвердив повноту та достовірність внесених даних, та умисно видав їх у невстановлених слідством час та місці, службовим особам підприємства реального сектору економіки у якості офіційного документу про надання послуг, для використання цих документів у складанні податкової звітності з ПДВ.

Таким чином, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , обвинувачується, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, у службовому підробленні, тобто у складанні, видачі службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесенні до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей.

3.Обгрунтування правової позиції суду.

Відповідно до статті 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених КК України, здійснюються виключно судом.

Статтею 49 КК України встановлено зокрема, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею кримінального правопорушення і до дня набрання вироком законної сили минуло три роки - у разі вчинення нетяжкого злочину, за який передбачено покарання у виді позбавлення волі на строк не більше двох років.

Відповідно до частини четвертої статті 12 КК України нетяжким злочином є передбачене цим кодексом діяння (дія чи бездіяльність),за вчинення якого передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років.

Санкція частини 1 статті 366 КК України «Службове підроблення» передбачає покарання у виді штрафу від двох тисяч до чотирьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або обмеження волі на строк до трьох років з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років.

Відповідно до пункту першого частини другої статті 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до частини першої статті 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За частиною третьою статті 285 КПК України, обвинуваченому, який може бути звільнений від кримінальної відповідальності, повинно бути роз`яснено суть обвинувачення, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави. У разі якщо обвинувачений, щодо якого передбачене звільнення від кримінальної відповідальності, заперечує проти цього, судове провадження проводиться в повному обсязі в загальному порядку.

Відповідно до частини четвертої статті 286 КПК України, якщо під час здійснення судового провадження щодо провадження, яке надійшло до суду з обвинувальним актом, сторона кримінального провадження звернеться до суду з клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, суд має невідкладно розглянути таке клопотання.

Згідно частини третьої статті 288 КПК України, суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За частиною 6 статті 13 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» від 02.06.2016 року, висновки щодо застосування норм права, викладені у постановах Верховного Суду, враховуються іншими судами при застосуванні таких норм права.

Касаційним кримінальним судом у складі Верховного Суду в постанові від 19.11.2019 року в справі №345/2618/16-к зроблено висновок:

«відповідно до пункту 2 частини 1 статті 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання у виді обмеження або позбавлення волі, і до набрання вироком законної сили минуло три роки.

За змістом зазначеної норми, звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності є обов`язковим і застосовується за таких умов: 1) вчинення особою злочину; 2) з дня вчинення злочину до набрання вироком законної сили минули визначені ч. 1 ст. 49 КК України строки давності; 3) особа не ухилялася від досудового слідства або суду; 4) особа до закінчення зазначених у ч. 1 ст. 49 КК України строків не вчинила нового злочину середньої тяжкості, тяжкого чи особливо тяжкого злочину.

Звільнення особи від кримінальної відповідальності є обов`язком суду у разі настання обставин, передбачених ч. 1 ст. 49 КК України, за наявності згоди підозрюваного, обвинуваченого, засудженого на звільнення на підставі спливу строків давності.

Відтак суд повинен невідкладно розглянути клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності обвинуваченого, якщо під час судового розгляду провадження, що надійшло до суду з обвинувальним актом, одна із сторін цього провадження звернеться до суду з таким клопотанням. При цьому, суд має з`ясувати думку сторін щодо закриття кримінального провадження за такою підставою, у разі згоди обвинуваченого (засудженого) розглянути питання про звільнення останнього від кримінальної відповідальності.

Отже, суд може звільнити особу від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності із закриттям кримінального провадження як під час підготовчого судового засідання, так і в ході судового розгляду в загальному порядку, керуючись положеннями ст. 49 КК України».

Судом встановлено, що вказане кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, є закінченим з дати підроблення останнього офіційного документу, якою згідно матеріалів кримінального провадження є 19.03.2015 року - складення ОСОБА_4 декларації з ПДВ за листопад 2014 року ТОВ «Лікс Груп», внесення до неї неправдивих відомостей та надання її до ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві за вх. № у якості офіційного документу про результати діяльності підприємства.

Таким чином у судовому засіданні встановлено, що з моменту вчинення інкримінованого ОСОБА_4 органом досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України минуло більше 3-ох років та обвинувачений не притягувався до кримінальної відповідальності згідно вимоги про судимість, від органів досудового розслідування не ухилявся та у розшуку не перебував.

Отже, суд вважає, що на підставі ст. 49 КК України у зв`язку з закінченням строків давності слід звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 366 КК України.

При цьому, відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити кримінальне провадження, зокрема, у випадку встановлення підстави, передбаченої п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України - у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

За таких обставин, суд, встановивши наявність передбачених законом підстав для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинене кримінальне правопорушення, передбачене частиною 1 статті 366 КК України, а також врахувавши відсутність заперечень зі сторони обвинуваченого, приходить до висновку про необхідність закриття кримінального провадження у цій частині.

Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання захисника ОСОБА_5 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України та про закриття кримінального провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України підлягає задоволенню.

4. Мотиви ухвалення інших рішень щодо питань, які вирішуються судом при постановлені ухвали.

Запобіжний захід щодо обвинуваченого не обирався.

Цивільний позов у справі не заявлений.

Речові докази, які приєднані до кримінального провадження слід зберігати при кримінальному провадженні в порядку ст.100 КПК України.

Суд враховував положення вимог ст. 124 КПК України, якою передбачено, що у разі ухвалення обвинувального вироку, суд стягує з обвинуваченого на користь держави документально підтверджені витрати на залучення експерта, а в даному кримінальному провадженні вирішується питання про звільнення обвинуваченого від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.366 КК України на підставі ст.49 КК України, тому судові витрати по справі, пов`язані із залученням експерта у сумі 1144,00 гривень, доцільно віднести на рахунок держави.

Керуючись статтями 12, 49 КК України, статтями 284-288, 314, 369, 372, 376 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

1.Клопотання захисника обвинуваченого - адвоката ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження та звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності - задовольнити.

2.Звільнити обвинуваченого ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності на підставі статті 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 366 КК України та закрити кримінальне провадження, внесеного до Єдиного державного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 18 квітня 2018 року на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

3.Речові докази: документи реєстраційної справи та облікової справи ТОВ «Лікс груп», які згідно постанов про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 11.04.2018 року та від 12.04.2018 року, документи реєстраційної справи та облікової справи ТОВ «Україна Вест Імпорт», які згідно постанов про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 11.04.2018 року та від 11.04.2018 року, банківські документи ТОВ «Лікс груп», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 06.03.2018 року, банківські документи ТОВ «Україна Вест Імпорт», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 12.03.2018 року, податкові накладні видані ТОВ «Лікс Груп» в сторону ТОВ «Проксімуса», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 13.03.2018 року, податкові накладні видані ТОВ «Лікс Груп», ТОВ «Вест Імпорт» в сторону ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 13.03.2018 року, податкові накладні видані ТОВ «Лікс Груп» в сторону ТОВ «ПМК БУД», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 10.03.2018 року, декларації з ПДВ подані за електронним цифровим підписом директора ТОВ «Лікс Груп», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 13.03.2018 року, документи ТОВ «Лікс Груп» отримані в ході тимчасового доступу від ТОВ «ЦСК Україна», які згідно постанови про визнання документів речовими доказами та приєднання їх до матеріалів провадження від 20.03.2018 року - залишити у матеріалах кримінального провадження.

4.Процесуальні витрати за проведення судової експертизи № 8-4/856 від 16.04.2018 року у розмірі 1144 (тисяча сто сорок чотири) грн. 00 коп. віднести на рахунок держави.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Київського апеляційного суду через Білоцерківський міськрайонний суд Київської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, встановленого КПК України, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала суду, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

СуддяОСОБА_1