Справа № 405/4128/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2021 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.02.2021 № 0000014, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В обґрунтування клопотання слідчий вказав, що службові особи ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), шляхом відображення у податковій звітності товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій із ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо придбання вагонів для зерна моделі «19-7053-02», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 600 000,00 грн., що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

У матеріалах повідомлення про виявлення кримінального правопорушення (в порядку ст.214, 216 КПК України) Управління Служби безпеки України в Кіровоградській області від 04.02.2021 №61/к39/1005/нт наявний висновок аналітичного дослідження №2/11-28-08-07/03758772 від 25.01.2021, що проведений співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 , у відповідності до якого у діях службових осіб ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » встановлено порушення п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.3 ст.193, п.200.1, п.200.2 ст.200 Податкового кодексу України, у відповідності до яких посадовими особами товариства внесено недостовірні відомості до податкових декларацій з податку на додану вартість та додатків до них, в частині відображення господарських операцій з придбання товарів та віднесення сум податку до податкового кредиту за операціями з придбання вагонів для зерна моделі «19-7053-02» в загальній кількості 12,78 шт., що призвело до заниження податкових зобов`язань, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету на загальну суму ПДВ 3 600 000,00 грн., в тому числі за звітні (податкові) періоди квітень, липень 2020 року.

Зазначені вище операції відображені із ПП « ОСОБА_4 » у податковій звітності ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за квітень, липень 2020 року, що підтверджується не тільки під час аналітичного дослідження, а і під час огляду від 23.02.2021.

22.03.2021 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів, а саме до договорів купівлі-продажу із додатками, договорів поставки із додатками, договорів оренди, договорів суборенди, додаткових угод до зазначених договорів, актів приймання-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, грошових чеків, виписок карткових рахунків з питань розрахунків за придбані вагони, рахунків по підприємству з питань взаєморозрахунків з контрагентами, з питань придбання вантажних вагонів у ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також договорів між залізницями і власниками вантажних вагонів, документів приписки вагонів до станції, документів огляду технічного стану вагонів, свідоцтв про технічний стан вагонів, документів щодо внесення (зміни) даних по власних вантажних вагонах до автоматизованого банку даних парку вантажних вагонів,технічних паспортів вагона, документів заводу-виробника вагонів.

Відповідно до результатів здійснення тимчасових доступів отримано належним чином завірені копії платіжних доручень №2258 від 21.04.2020, №2965 від 20.07.2020, №215 від 20.07.2020, №2979 від 22.07.2020, №2994 від 23.07.2020, №3035 від 29.07.2020, №3033 від 29.07.2020 та №3049 від 30.07.2020, у відповідності до яких в адресу ПП « ОСОБА_4 » перераховано ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму ПДВ у розмірі 3 600 000,00 грн.

Відповідно до вказаних платіжних доручень, грошові кошти зараховувалися на рахунок за № НОМЕР_3 .

У відповідності до АІС «Податковий блок» та матеріалів аналітичного дослідження №2/11-28-08-07/03758772 від 25.01.2021 встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » мало та має низку відкритих банківських рахунків, зокрема, рахунок № НОМЕР_3 відкритий вказаним підприємством 03.12.2018 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », валюта рахунку - українська гривня.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у отриманні документів та інформації про зазначені вище банківські рахунки СГД, що внесені до фабули кримінального правопорушення. Вказане необхідно для ідентифікації осіб, які відкривали рахунки СГД, мали доступ та право розпоряджатися ними, а також з метою отримання інформації про покупців та продавців товарів, в тому числі, сільськогосподарської продукції. Вказані фактичні дані необхідні для ідентифікації проведених фінансово-господарських операцій, вчинених СГД, встановлення джерела походження та подальшого руху грошових коштів.

Виключно шляхом отримання інформації про банківську рахунки, в тому числі, інформації про рух коштів, можливо встановити фінансово-господарські операції, вчинені СГД за період з 2020 року по теперішній час, підтвердити чи спростувати факти порушення податкового законодавства, в результаті чого, наявність чи відсутність умисного ухилення від сплати податків їх службовими особами.

Слідчий в клопотанні вказує, що з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів - відомостей про рух коштів по рахунку ПП « ОСОБА_4 », з 01.01.2020 до дати закриття або дати винесення ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, відкритих у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 Слідчий в судове засідання не з`явився, про дату та час повідомлений належним чином, звернувся до суду з заявою, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити.

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання, надавши оцінку доданим матеріалам на предмет їх належності та допустимості, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Встановлено, що у провадженні слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.02.2021 № 0000014, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У відповідності до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх.

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Викладені в клопотанні доводи дають обґрунтовані підстави вважати, що вчинено кримінальне правопорушення, документи до яких слідчий просить отримати доступ перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази.

Однак, слідчим вказується щодо проведення досудового слідства відносно службових осіб ТДВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " по відображенню у податковій звітності товариства за квітень та липень 2020 року не підтверджених господарських операцій із ПП " ОСОБА_5 " щодо придбання вагонів для зерна іу зв`язку з цим умисне ухилинення від сплати ПДВ на загальну суму 3600000 грн.

Тким чином, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , старшим слідчим з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення копій (здійснення виїмки) про рух коштів по рахунку ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) - № НОМЕР_3 , валюта рахунку - українська гривня, відкритий 03.12.2018, з 01.04.2020 до 31.07.2020 року, відкритого у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носіїпро рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів;

2)заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;

3)електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носіїпротоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказані клієнти користувалися Інтернетом і при цьому надсилали до банку платіжні документи;

4)актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;

5)довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

6)акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;

7)карток із зразками підписів та відбитків печаток, що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;

8)платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;

9)заяв на видачу готівки;

10)інформації про організаційно-правову структуру юридичних осіб, її керівників, напрями діяльності, осіб, які правомочні здійснювати правочини від імені керівників підприємств, в тому числі що пов`язано з переміщенням та зняттям грошових коштів по поточних рахунках;

11)заяв на отримання чекових книжок по рахункам;

12)заяв на встановлення системи «Клієнт-Банк»;

13)договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи «Клієнт-Банк»;

14)актів передачі ключів програмного комплексу «Bank On-Line» по рахункам;

15)чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам;

16)договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих юридичними особами, фізичними особами та фізичними особами-підприємцями;

17)
Сток дії ухвали визначити до 25.08.2021.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14