У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
16.06.2021 Справа №607/9977/21 Провадження 1-кс/607/3215/2021 м. Тернопіль

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
07.06.2021 до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 .
Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Матеріалами кримінального провадження встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) шляхом придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей (деталей та приладдя для автотранспортних засобів) за готівку, без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, та без повного документального відображення реалізації товарно-матеріальних цінностей у значних обсягах в адресу сільськогосподарських підприємств Тернопільської області, за період діяльності протягом 2018-2019 років, ймовірно ухилився від сплати податків на загальну суму понад 7 000 000 грн., що є особливо великими розмірами.
Згідно повідомлення про об`єкти оподаткування ФОП ОСОБА_6 використовував у своїй господарській діяльності нежитлові приміщення, а саме: офісне та складське приміщення за адресою: АДРЕСА_2 ; магазин під назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_3 та торгові об`єкти на авторинках за адресам: АДРЕСА_4 , та АДРЕСА_5 . У вказаних торгових об`єктах ФОП ОСОБА_6 ймовірно здійснював реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти юридичним та фізичним особам без повного відображення у бухгалтерському та податковому обліках.
Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_6 ймовірно з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом приховання реального обсягу придбаного та реалізованого товару використовував підконтрольних підприємців, які фактично були його найманими працівниками, а саме ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ).
Згідно з АІС «Податковий Блок» ФОП ОСОБА_6 у податковій звітності за 2018-2019 роки документально відобразив у бухгалтерському та податковому обліках реалізацію товарно-матеріальних цінностей (автохімії, та розхідних матеріалів для автотранспортних засобів) ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , адреса: Теребовлянський район, с. Долина), зокрема: масляних та повітряних фільтрів, палива, акумуляторів, засобів для чистки тканини, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючих засобів та інших товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 10 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість - 2 млн. грн.; ПП АП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 7, адреса: Теребовлянський район, с. Нова Могильниця), зокрема: масляних, повітряних та паливних фільтрів, оливи моторної, засобів для чистки тканин, для миття скла, для видалення смоли, для полірування, миючі засоби та інших товарно-матеріальних на загальну суму 6 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість - 1,2 млн. грн.; ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , адреса: Теребовлянський район, с. Хмелівка), зокрема: оливу моторну, трансмісійну, розчинники, засоби для миття, для знежирення, ґрунтовку, масляних, повітряних та паливних фільтрів та інших товарно-матеріальних на загальну суму 3,770 млн. грн., в тому числі податок на додану вартість - 0,754 млн. грн..
З вказаними підприємствами, а також з ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПОП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), які підконтрольні ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_6 проводив безтоварні операції, а документально здійснював лише виписку бухгалтерських документів. Загальна сума проведених операцій із вказаними сільськогосподарськими підприємствами за період 2018-2019 років становить 40 615 тис. грн., в тому числі податок на додану вартість - 6 769 тис. грн.. Згідно відомостей «Архів податкової звітності» (СРПН) подальша реалізація зазначених товарно-матеріальних цінностей відсутня.
Крім того встановлено, що ФОП ОСОБА_6 здійснював документальне відображення безтоварних операцій з реалізації товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ).
18.02.2020 на підставі ухвали слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду від 11.02.2020 проведено обшук в офісно-складських приміщеннях та допоміжних спорудах за адресою: АДРЕСА_5 , за результатами якого виявлено та вилучено фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_6 .
Постановою слідчого від 19.02.2020 вищевказані речі та документи визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні.
Ініціатор клопотання вказує, що оглядом вказаних документів виявлено товарно-транспортні накладні, згідно яких ОСОБА_19 здійснював перевезення товарно-матеріальних цінностей від ФОП ОСОБА_6 до ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП АП « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ГОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ). У вказаних товарно-транспортних накладних зазначені автомобіль (марка, модель, тип, реєстраційний номер), автомобільний перевізник, водій, замовник (платник), вантажовідправник, вантажоодержувач, пункт навантаження. пункт розвантаження, сума, відомості про вантаж. Також, на вказаних товарно-транспортних накладних містяться записи та підписи водія/експедитора, виконані кульковою ручкою.
В ході досудового розслідування, допитано як свідка ОСОБА_19 , який показав, що не може пригадати, чи возив ТМЦ (автохімію, фільтри, мастила та інше) для ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ПП АП « ОСОБА_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ПАП « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ).
19.05.2021 направлено матеріали для проведення судово-почеркознавчої експертизи по ОСОБА_19 до УСБУ в Тернопільській області. 24.05.2021 надійшло клопотання від ІНФОРМАЦІЯ_8 про надання вільних зразків підпису та почерку ОСОБА_19 , необхідних для проведення судово-почеркознавчої експертизи.
Крім того в ході розслідування кримінального провадження управлінню ІНФОРМАЦІЯ_9 надіслано вимогу №496/10-3/19-97-03 від 16.04.2021 про витребування належним чином завірених копій документів.
23.04.2021 слідчим ІНФОРМАЦІЯ_10 від управління ІНФОРМАЦІЯ_9 отримано відповідь на вимогу від 16.04.2021, згідно якої запитувані документи будуть надані на ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.
З метою повного, неупередженого розслідування та встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, слідчий зазначив про необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , за адресою: АДРЕСА_6 , зокрема: оригінал або належним чином завірену копію картки форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_11 РНОКПП НОМЕР_22 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_7 , оскільки вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню.
У клопотанні також ставиться питання про його розгляд без участі представників осіб, у володінні яких знаходяться документи, з підстав, передбачених ч.2 ст.163 КПК України.
Слідчий суддя вважає недоведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, тому наявні підстави для виклику у судове засідання представників осіб, у володінні яких вони знаходяться.
В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання підтримав, просив задовольнити. Окрім цього, уточнив клопотання, та просив надати можливість вилучити оригінал картки форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_22 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_7 , оскільки згідно клопотання експерта, для проведення судово-почеркознавчої експертизи потрібний саме оригінал вказаного документа.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 , в судове засідання не з`явився, від представника ОСОБА_21 надійшла заява про розгляд клопотання без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_13 .
Заслухавши пояснення слідчого щодо заявленого клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання підлягає задоволенню, з таких підстав.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке 16.04.2021 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
У своєму клопотанні слідчий зазначає, що інформація, яка міститься у картці форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_19 . ІНФОРМАЦІЯ_11 РНОКПП НОМЕР_22 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_7 , яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , за адресою: АДРЕСА_6 та до якої просить надати тимчасовий доступ, містить відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню.
Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч.2 ст.131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ст.ст. 2, 131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, в тому числі, забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду, та полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження. встановлених ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:
1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;
2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;
3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
В силу ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього кодексу.
Подане до суду клопотання відповідає вимогам, регламентованим ч.2 ст.160 КПК України.
Відповідно до п 8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.
Зі змісту клопотання та виду документа, до якого орган досудового розслідування просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, вбачається, що такий може містити персональні дані, якими, відповідно до абзацу 10 статті 2 Закону України «Про захист персональних даних» є відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути конкретно ідентифікована.
Враховуючи зміст клопотання, перелік документів, до яких орган досудового розслідування планує отримати тимчасовий доступ, та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , за адресою: АДРЕСА_6 .
Обставини кримінального правопорушення, зазначені у клопотанні, підтверджується зібраними в ході досудового розслідування доказами, зокрема: витягом з ЄРДР №0000005 від 03.02.2020; протоколом допиту свідка ОСОБА_19 від 09.07.2020; іншими матеріалами в їх сукупності.
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Окрім цього, згідно з ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, яких залучають сторони кримінального провадження або слідчий суддя за клопотанням сторони захисту у випадках та порядку, передбачених статтею 244 цього Кодексу, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Особливості призначення та проведення почеркознавчої експертизи визначаються, в тому числі, Науково-методичними рекомендаціями з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженими наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 № 53/5.
Згідно з п. 1.1 вказаних Методичних рекомендацій для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.
Відтак, на думку слідчого судді слідчим у клопотанні доведено, що оригінал картки форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_22 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_7 , необхідний органу досудового розслідування для проведення почеркознавчого дослідження, а іншим способом ніж вилучення оригіналу вказаного документу, отримати інформацію, що має доказове значення в провадженні неможливо
Враховуючи додані до клопотання матеріали, пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що стороною обвинувачення доведено необхідність застосовування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей та документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , за адресою: АДРЕСА_6 , які в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для проведення слідчих (процесуальних) дій та експертиз у даному кримінальному провадженні, встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні відповідно до ст. 91 КПК України.
За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст.ст. 131, 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Тернопільської обласної прокуратури ОСОБА_5 , у кримінальному провадженні №0000005 від 03.02.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_25 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_21 , за адресою: АДРЕСА_6 , з можливістю їх вилучення, а саме до оригіналу картки форми №1 (паспорта) громадянина ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_11 , РНОКПП НОМЕР_22 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_7 .
Строк дії ухвали два місяці з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1