ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/2699/21
Провадження № 1-кс/201/881/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
17 березня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), перебуваючи на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_1 та знаходячись на загальній системі оподаткування, в період з 08.10.2018 по 12.06.2020 р.р., здійснював незаконні операції з перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих від ряду підприємств з ознаками ризиковості, в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_7 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів на загальну суму більше 50 млн. грн., та, в порушення вимог Податкового кодексу України, не відобразив вказані фінансово-господарські операції в податковій звітності, в наслідок чого умисно ухилився від нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується узагальненим матеріалом ІНФОРМАЦІЯ_7 № 0636/2020/ДСК від 28.08.2020 року та додатковим узагальненим матеріалом ІНФОРМАЦІЯ_7 №0039/2021/ДСК від 27.01.2021 року.
В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено що, згідно інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_7 та інформації отриманої в ході проведених оперативних заходів по кримінальному провадженню встановлено схему «професійного» відмивання грошових коштів, яка дозволяла переводити безготівкові кошти у готівку, а саме: що, Держфінмоніторингом від банківських установ отримані повідомлення від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), за період з 07.11.2018 по 14.04.2020, а саме: фінансові операції з переказу коштів особами, щодо яких встановлено високий ризик, списання коштів з поточного рахунку юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня реєстрації, інші фінансові операції, для яких у суб`єкта первинного фінансового моніторингу виникають підстави вважати, що фінансова операція проводиться з метою легалізації (відмивання) доходів.
Протягом 2018-2020 років на особові рахунки в банківських установах фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), надходили грошові кошти в безготівковій формі від ряду фіктивних суб`єктів господарювання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »( код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » ( код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ( код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_19 ), в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (направлено до суду за ч.2 ст.205-1 КК України), в якості за будматеріали, за запчастини, за непродовольчі товари, за продукти харчування, за програмне забезпечення, за пакети та тканину та інше, які фактично не були надані ФОП ОСОБА_5 .
В подальшому за вищевказаний період ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), здійснювалось перерахування таких безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_7 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів імпортного походження на загальну суму більше 50 млн. грн. В свою чергу, ФОП ОСОБА_5 фактично здійснювалась реалізація придбаних у вищезазначених підприємств підакцизних товарів у власній мережі роздрібної торгівлі за готівку.
Таким чином, за результатами власної реальної господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 акумулював готівкові кошти, які фактично не використовувались ним у власній господарській діяльності, оскільки розрахунки із постачальниками (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_7 ) та інших СПД) здійснювалися виключно у безготівковій формі.
За результатами аналізу виписки по рахунку відкритому ОСОБА_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_20 ), виявлено невідповідність вхідних та вихідних платежів, які носять різноманітний характер, а саме: на рахунок відкритий ОСОБА_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », надходили безготівкові кошти від групи юридичних та фізичних осіб, в якості оплати згiдно договору про переведення боргу, за запчастини, за будматеріали, за непродовольчі товари, за послуги сортування, за обладнання а з рахунку відкритого ОСОБА_5 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », на користь групи юридичних та фізичної осіб перераховано безготівкові кошти, в основному в якості за тютюнові вироби та напої. Виходячи з характеру фінансових операцій рахунки відкриті ОСОБА_5 , використовуються для проведення транзитних операцій, зокрема для акумуляції коштів, що надходять від групи підприємств та фізичних осіб-підприємців, в якості оплати згiдно договору про переведення боргу, за запчастини, за будматеріали, за непродовольчі товари, за послуги сортування, за обладнання тощо, для подальшого перерахування коштів групі компаній та фізичній особі-підприємцю, в т.ч. тим, які за видом діяльності здійснюють оптову торгівлю тютюновими виробами, харчовими продуктами та напоями.
Окрім того, ФОП ОСОБА_5 порушено норми ПК України та не здійснено самостійне ініціювання отримання свідоцтва ПДВ (у зв`язку із перевищенням ліміту обсягу господарських операцій та торгівлею підакцизними товарами) та взагалі не було подано податкової звітності за вказаний період.
Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_5 який раніше неодноразово притягувався до кримінальної відповідальності та був засуджений за скоєння злочинів передбачених ст.ст. 186,185 КК України показав що в 2016 році за проханням малознайомої йому особи, за грошову винагороду зареєстрував та став фізичною особою підприємцем. Підприємницьку діяльність ніколи не вів, податкову звітність до державних органів не надавав, документи, договори, не підписував. Послуги не оказував, т.м.ц не придбавав та не реалізовував.
Згідно інформації отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_22 та УПЕП ГУ ДФС у Дніпропетровській області Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 : (код НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_23 , знаходиться на податковому обліку ІНФОРМАЦІЯ_24 з 08.09.2016. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ). Як платник податку на додану вартість не зареєстрований, знаходиться на загальній системі оподаткування. Основний вид діяльності: «Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами (47.81). З 17.11.2020 стан платника: «11» припинено, але не знято з обліку. В період 2016 2021 років ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавав.
Також встановлено що ОСОБА_5 є керівником та засновником наступних підприємств:
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » ( код НОМЕР_22 ), дата державної реєстрації 26.03.2019 року, розмір статутного капіталу 2000 грн., юридична адреса: АДРЕСА_1 , Основний вид діяльності 47,11 роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ). Перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_27 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_23 ), дата державної реєстрації 13.11.2019 року, розмір статутного капіталу 100 000 грн., юридична адреса: АДРЕСА_2 , Основний вид діяльності 62,09 інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп`ютерних систем. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ). Перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_1 .
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) дата державної реєстрації 26.03.2019 року, розмір статутного капіталу 2000 грн., юридична адреса: АДРЕСА_3 . Основний вид діяльності 81.22 інша діяльність із прибирання будинків і промислових об`єктів. Орган державної реєстрації ІНФОРМАЦІЯ_29 . Перебуває на обліку ІНФОРМАЦІЯ_22 .
Усі вищевказані підприємства у дійсний час не надають податкову звітність до податкового органу. Фінансова звітність за період діяльності підприємств не надавалась, у зв`язку з чим не є можливим встановити наявність матеріальних та виробничих ресурсів. По вищевказаним підприємствам встановлено відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів. Згідно наявної інформації, зазначені СГД мають розрахункові рахунки, які відкриті та використовуються в одних банківських установах, Дослідженням баз АС «Податковий блок» встановлено, що створені підприємства які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст.. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) дата державної реєстрації 26.03.2019 року, зареєстровано в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи підприємця в ІНФОРМАЦІЯ_29 .
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) статути, установчі договори (зі змінами та доповненнями), заяви, протоколи зборів засновників, свідоцтво про держреєстрацію в якості суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, про перереєстрацію, та інші наявні документи, що перебувають у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_29 за адресою: АДРЕСА_4 .
Таким чином, реєстраційні документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_29 дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити, хто саме, підписував реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) що можливо встановити в ході проведення почеркознавчої експертизи, а для цього необхідні саме оригінали документів..
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та надати можливість її вилучення в посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_29 . за адресою: АДРЕСА_4 .

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Згідно зі ст. 2 Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на майно та їх обтяжень» (далі Закону) державна реєстрація речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень - офіційне визнання і підтвердження державою фактів набуття, зміни або припинення речових прав на нерухоме майно, обтяжень таких прав шляхом внесення відповідних записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

Статтею 6 Закону визначено, що до системи органів та суб`єкти, які здійснюють повноваження у сфері державної реєстрації прав, належать державні реєстратори прав на нерухоме майно (далі - державні реєстратори).

Відповідно до ст. 10 Закону нотаріус є державним реєстратором.

Згідно з ч. 3 ст. 10 Закону державний реєстратор встановлює відповідність заявлених прав і поданих документів вимогам законодавства, а також відсутність суперечностей між заявленими та вже зареєстрованими речовими правами на нерухоме майно та їх обтяженнями, зокрема: наявність обтяжень прав на нерухоме майно, а також перевіряє документи на наявність підстав для зупинення розгляду заяви про державну реєстрацію прав та їх обтяжень, зупинення державної реєстрації прав, відмови в державній реєстрації прав та приймає відповідні рішення.

Згідно зі ст. 11 Закону Державний реєстратор самостійно приймає рішення за результатом розгляду заяв про державну реєстрацію прав та їх обтяжень.

Відповідно до ст. 24 Закону у державній реєстрації прав та їх обтяжень може бути відмовлено у разі наявності зареєстрованих обтяжень речових прав на нерухоме майно. За наявності підстав для відмови в державній реєстрації прав державний реєстратор приймає рішення про відмову в державній реєстрації прав.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

З огляду на викладене, суддя слідчий вважає за доцільне задовольнити клопотання шляхом надання слідчому і прокурору дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів на час проведення експертиз, а після проведення експертиз повернути оригінали документів нотаріусу.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 2 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи: заступнику начальника четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 , слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС четвертого ВРКП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ) та надати можливість її вилучення в посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_29 . за адресою: АДРЕСА_4 з обов`язковим залишенням копій .
Строк дії цієї ухвали 2 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1