Справа №295/5364/21
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.04.2021 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів,-

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області під процесуальним керівництвом Житомирської обласної прокуратури здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 11.08.2020 за ознаки вчинення кримінальних правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Житомир), який в період 2019 2020 р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн.

При цьому, на території Кіровоградської, Житомирської, Київської та частково інших областей, м. Києва діє група осіб, яка використовуючи реквізити підконтрольних СГД з ознаками «фіктивності» надає послуги (сприяє), в т.ч. ФОП ОСОБА_5 , в ухиленні від сплати податків, що полягає в проведенні безтоварних операцій та формуванні незаконного податкового кредиту з ПДВ для реально діючих СГД.

Матеріали кримінального провадження, також місять відомості, які зібрані в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0003352 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 22.08.2020, щодо інформації, яка надійшла 21.08.2020 заявою в.о. голови міжнародного антикорупційного комітету гр. ОСОБА_6 , щодо незаконної діяльності «конвертаційного центру» на території м. Житомир, метою якого є заволодіння коштами державного бюджету, шляхом надання послуг з мінімізації податковий зобов`язань та штучного формування податкового кредиту підприємствам з реального сектору економіки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. 24.02.2021 прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Житомирської обласної прокуратури ОСОБА_4 постановою матеріали досудового розслідування у кримінальних провадженнях № 0000031 та № 0003352 об`єднано в одне провадження та присвоєно об`єднаному кримінальному провадженню єдиний номер - № 0000031. За матеріалами кримінального провадження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), в період 2019-2020 років, використовувались як «транзитні», скільки не маючи реальної можливості для вирощування, придбання, зберігання та транспортування зернових культур, здійснювали реалізацію товарів та транспортування зернових культур, здійснювали реалізацію товарів, зокрема зерна, на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ).

За отриманою інформацією ДПС встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ) здійснювало продаж насіння соняшника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ).

Так, по ланцюгу постачання прослідковується пересорт виду, номенклатури та кількості товарів з метою ухилення від сплати податків, а саме: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Житомир) здійснює продаж води мінеральної на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ) здійснює продаж насіння соняшника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), які в свою чергу здійснюють продаж насіння соняшника на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДР НОМЕР_21 ).

Оглядом наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » при тимчасовому доступі до речей та документів (на виконання ухвали слідчого-судді Богунського районного суду м. Житомира від 16.03.2021 №295/2764/21) встановлено, що згідно договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » здійснює поставку для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » насіння соняшнику, при цьому пункт розвантаження є підприємства, які переробляють сировину по договорам про виготовлення продукції з давальницької сировини, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_25 ). Так, товарно-транспортні накладні по поставкам ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » знаходяться у підприємств, до яких фактично здійснюється поставка.

З метою підтвердження факту вини або невинуватості осіб щодо ухилення від сплати податків, підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що товарно-транспортні накладні, інші документи по поставкам ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », містять інформацію, що має значення документів та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню та встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність в отримані товарно-транспортних накладних по поставкам ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », за період з 2019-2021 років.

Так, у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » зберігаються товарно-транспортні накладні, інші документи по поставкам ТМЦ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 .

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

Слідчим судею встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 , м. Житомир), який в період 2019 2020 р.р., шляхом необлікованої реалізації товарів за готівкові кошти та в подальшому документального відображення їх реалізації на СГД з ознаками «фіктивності» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 »(кодЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_13 ) ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму понад 8 млн. грн.

За даним фактом 11.08.2020 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження № 0000031 з правовою кваліфікацією ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та надає дозвіл на доступ до речей і документів та відмовляє у наданні дозволу на вилучення оригіналів документів, оскільки слідчий не довів необхідності такого вилучення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_7 , заступнику начальника другого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України, право тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДР НОМЕР_22 ), ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДР НОМЕР_25 ), а саме до документів які фіксують факти поставки (в т.ч. на виконання договорів про виготовлення продукції з давальницької сировини) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДР НОМЕР_20 ), а саме: товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарів, акти прийому-передачі товарів, сертифікатів якості (походження) товарів, інших наданих постачальником (перевізником) документів, за період з 01.01.2019 по 27.04.2021, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1