Дата документу 08.02.2021 Справа № 554/27/21
Провадження № 1-кс/554/1579/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 лютого 2021 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю представника заявника ТОВ «Спеціндастріал» ОСОБА_3 , представника третьої особи адвоката ОСОБА_4 , прокурора ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «СПЕЦІНДАСТРІАЛ» про часткове скасування арешту майна,-
В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді надійшло клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «СПЕЦІНДАСТРІАЛ» ОСОБА_6 про часткове скасування арешту майна, в якому заявник просив частково скасувати арешт, накладений ухвалою Октябрського районного суду м. Полтави від 06.01.2021 року по справі №554/27/21, провадження №1 кс/554/777/2021 на грошові кошти, які знаходяться на рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) №UA2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, та які надійшли в результаті примусового списання в рамках зведеного виконавчого провадежння від ДП «ПОЛТАВСЬКИЙ ОБЛАВТОДОР» ВАТ «ДАК «АВТОМОБІЛЬНІ ДОРОГИ УКРАЇНИ» з рахунку № НОМЕР_1 в АТ «БАНК СІЧ», змінивши суму коштів, а саме із загальної суми арештованих коштів у сумі 42 016 298,58 грн. скасувати арешт на грошову суму 27603.72 грн., яка підлягає списанню в рамках зведеного виконавчого провадження.

Клопотання мотивоване тим, що 06 січня 2021 року Октябрським районним судом м. Полтави за клопотанням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Полтавської обласної прокуратури ОСОБА_5 , винесено ухвалу про накладення арешту на майно - грошові кошти у сумі 1 177 804,67 грн, які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» № НОМЕР_2 , відкритому в АТ «Банк Січ» шляхом встановлення заборони використання та розпорядження будь-якими особами, до скасування арешту у передбаченому КПК України порядку, за виключенням виплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету.

Вищевказані арештовані кошти у сумі 1 177 804,67 грн, які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» № НОМЕР_3 , відкритому в АТ «БанкСіч», передати на відповідальне зберігання службовим особам АТ «Банк Січ» та збов`язати службових осіб АТ «Банк Січ» (або працівників відділення, де буде оголошена ухвала про арешт майна), надати особі, яка буде виконувати дану ухвалу слідчого судді, виписку банку (довідку), в якій зазначити про наявність грошових коштів у сумі 1 177 804,67 грн.

Тобто, власником арештованих грошових коштів у сумі 1 177 804,67 грн, які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» № НОМЕР_3 , відкритому в АТ «Банк Січ» є ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» і предстаник цієї юридичної особи приймав учать при розгляді судом клопотання про накладення арешту.

Одночасно з прийняттям рішення про накладення арешту на грошові кошти у сумі 1 177 804,67 грн, які знаходяться на рахунку НОМЕР_4 , відкритому в АТ «Банк Січ», Октябрським районним судом м. Полтави після звернення з листом за підписом прокурора ОСОБА_7 (вих. номер 06.01.2021 № 11- 1045-19), було накладено арешт на грошові кошти у сумі 42 016 298,58 грн, які знаходяться на рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) №UА2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, шляхом встановлення заборони використання та розпорядження будь-якими особами, до скасування арешту у передбаченому КПК України порядку, за виключенням виплати заробітної плати та обовязкових платежів до державного бюджету.

Вищевказані арештовані кошти у сумі 42 016 298,58 грн, які знаходяться на рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) № UА 2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, не належать ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» та не належать Північно-Східному міжрегіональному управлінню Міністерства юстиції (м. Суми), так як ці кошти були списані в примусовому порядку з розрахункового рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» при здійсненні зведеного виконавчого провадження.

В рамках зведеного виконавчого провадження ВП № 34007292 виступає ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» в якості боржника, а в якості стягувачів виступають 56 різних суб`єктів господарювання, у тому числі виступає в якості стягувачів Держава та ТОВ «ОНУР КОНСТРУКЦІОН ІНТЕРНЕШНЛ».

До 30.12.2020 року примусовому списанню коштів виконавчою службою з рахунку ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», відкритому в АТ «Банк Січ» на користь 54 стягувачів, у тому числі на користь заявника клопотання як стягувача в рамках зведеного виконавчого провадження, перешкоджала ухвала Київського районого суду м. Полтави по справі № 552/2610/19 від 05.10.2020 року про накладення арешту в рамках кримінального провадження № 0000037 на грошові кошти в сумі 54 844 060,95 грн., які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України».

За результатом розгляду клопотання представника ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» - адвоката ОСОБА_8 , арешт накладений ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 05.10.2020 року у справі №552/2610/19 на грошові кошти в сумі 54 844060,95 грн., які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», відкритому в АТ «Банк Січ» та арешт накладений ухвалою Київського районного суду м. Полтава від 09.12.2020 року у справі № 552/2610/19 на грошові кошти, які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України», відкритому в АТ «Банк Січ» було скасовано.

В подальшому, головним державним виконавцем Відділу примусового виконання рішень, Управління забезпечення примусового виконання рішень у Полтавській області Північно - Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) ОСОБА_9 було подано 04.01.2021 року до АТ «Банк Січ» реєстр платіжних вимог № 01 від 04 січня 2021 року про примусове списання з рахунку боржника ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» суми боргу в рамках зведеного виконавчого провадження у розмірі 42 016 298,58 грн. з яких 35 238 гривень 45 копійок на підставі рішення Господарського суду Полтавської області у справі № 917/1870/13.

Тобто, Октябрським районним судом м. Полтави було повторно (після арешту Київським районним судом м. Полтави відповідно до ухвали від 30.12.2020 року) накладено арешт на грошові кошти у сумі 42 016 298,58 грн, в рамках того ж самого кримінального провадження №0000037 від 05.04.2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України.

Звертає увагу, що з 30.12.2020 року по 06.01.2021 року в рамках кримінального провадження за №0000037 від 05.04.2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України принципово нічого не змінилося, не змінилася кваліфікація, не з`явився підозрюваний, не визначили дійсний розмір спричиненої шкоди в наслідок нібито несплачених податків, а лише «штучно» постановою прокурора було змінено підслідність кримінального провадження з податкової поліції на СУ ГУНП в Полтавській області.

Заявник вважає, що «штучність» зміни постановою прокурора підслідності кримінального провадження №0000037 від 05.04.2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.2 ст.367 КК України підтверджується тим фактом, що злочини передбачені ч.2 ст.212 КК України відповідно до КПК України відносяться до підслідності податкової поліції, а фабула з ЄРДР щодо правопорушення за ч.2 ст.367 КК України також свідчить, що кримінальне провадження відноситься саме до підслідності податкової поліції.

Оскільки заявник клопотання є стягувачем в рамках виконавчого провадження, а арешт накладено на кошти, які знаходилися на депозитному рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) №UА2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, з якого частина коштів мала бути перерахована на користь заявника клопотання, то арешт на грошові кошти у сумі 35 238,45 грн., порушує права та законні інтеререси заяника, оскільки саме ця сума коштів мала з рахунку Північно- Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) № UА2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області перерахована на користь заявника клопотання.

Арешт накладено на кошти, які знаходилися на депозитному рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) №UА2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, в частині арешту на грошову суму 35 238,45 грн., накладений ухвалою Октябрського районного суду Полтави від 06.01.2021 року є незаконним.

По-перше, рішення про накладення арешту на грошові кошти від 06.01.2021 року по суті порушує і протирічить ухвалі Київського районого суду м. Полтави від 06.01.2021 року, яка набрала законної сили і якою перед цим арешт було скасовано.

По-друге, арешт накладено на грошові кошти, які перебувають на депозитному рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) № UА2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, з якого мали арештовані кошти бути перераховані виконавчою службою стягувачам в рамках зведеного виконавчого провадження призводить до необгрунтованого втручання в діяльність органу державної влади та 56 інших суб`єктів, права та обовязки яких визначені ЗУ «Про виконавче провадження».

Так, ДП «Полтавський облавтодор» є боржником в рамках зведеного виконавчого провадження №34007292 (до складу якого, станом входить 56 виконавчих проваджень на користь фізичних та юридичних осіб).

Тобто арешт, який було накладено Октябрським районним судом м. Полтави призвів до грубого втручання в діяність органу державної влади - Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми), який у відповідності до Закону України «Про виконавче провадження» через арешт в рамках кримінального провадження не має можливість здійснити виконавчі дії.

По-трете, всупереч вимог ст. 170 КПК України та грубо ігноруючи вимоги п. 3 ч. 2 ст. 173 та ст. 370 КПК України арешт на кошти було винесено без фактичного встановлення підстав чи розумних підозр вважати, що було вчинено діяння, яке має ознаки злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 чи ч. 2 ст. 367 КК України.

Звертає увагу, що відносно ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» органами виконавчої служби здійснюються дії щодо примусового виконання рішень судових органів в рамках зведеного виконавчого провадження.

Станом на 27.12.2019 року постановою ВПВР УДВС ГТУЮ у Полтавській області накладено арешт на грошові кошти, що містяться на всіх рахунках в АТ «Банк Січ», МФО 380816 та належать ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» в межах суми 54 843 930,18 грн.

Тобто, з 27.12.2019 року посадові особи ДП «Полтавський облавтодор» не мають можливість розпоряджатися грошовими коштами, у тому числі тими, що знаходяться на розрахункових рахунках ДП «Полтавський облавтодор» відкритими в АТ «Банк Січ». Відомості в ЄРДР за ч. 2 ст. 367 КК України були внесені 14.07.2020 року, підставою внесення слугувало повідомлення про злочин, яке було адресовано від начальника УОРД ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 .

Разом з тим, на момент відповідного повідомлення та на момент внесення відомостей в ЄРДР від 14.07.2020 року в рамках виконавчого провадження вже було накладено арешт і посадові особи ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» не мали можливості розпоряджатися коштами, у тому числі здійснити оплату за податковими зобов`язаннями.

Відсутність об`єктивної можливості вчиняти будь-які дії щодо розпорядження коштами у зв`язку із накладеним арештом в рамках виконавчого провадження виключає в діях посадових осіб ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» ознаки злочину за ст. 367 КК України.

Крім того, діяння кваліфіковано органами дізнання за ч. 2 ст. 367 КК України, разом з тим не зрозумілим є, в чому саме полягає настання «тяжких наслідків».

При задоволенні клопотання про накладення арешту, слідчий-суддя також не перевірив та не встановив, чи настали відповідні «тяжкі наслідки» і в чому ці «тяжкі наслідки» полягають, що слідчим-суддею розмір «несплачених податків через недбалість службових осіб» не досліджувався та не встановлений.

Розмір податкового боргу, визначеного з боку контролюючого органу ще не означає про безспірний характер нарахованих податкових зобов`язань.

Зокрема, частину коштів, які було нараховано з боку контролюючого органу на підставі Акту податкової перевірки було оскаржено в судовому порядку і по адміністративній справі №440/1941/19 було винесено рішення від 19.09.2019 року, яким позов ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» задоволено частково. Визнано протиправними та скасовані податкове повідомлення - рішення № від 15.11.2018, яким ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» збільшено суму грошового зобов`язання з податку на додану вартість в загальному розмірі 8 350 557,00 грн.; податкове повідомлення - рішення № від 15.11.2018, яким ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток вартість в загальному розмірі 2 750 967,00 грн.; податкове повідомлення - рішення № від 15.11.2018 в частині зменшення ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» суми від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток в розмірі 4 578 971,00 грн. Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 20.07.2020 у справі №440/1941/19 апеляційні скарги залишено без задоволення, а рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 19.09.2019 - без змін.

Частина нарахованого податкового боргу забезпечена податковою заставою. Зокрема в рамках процедури стягнення податкового боргу вживались заходи по стягненню податкового боргу у розмірі 14 387 198,93 грн, шляхом звернення до суду про надання дозволу на погашення усієї суми податкового боргу за рахунок майна платника, що перебуває в податковій заставі. Рішенням Полтавського окружного адміністративного суду від 15.05.2020 у справі №440/1449/20 у задоволенні позову ГУ ДПС у Полтавській області відмовлено. Постановою Другого апеляційного адміністративного суду від 29.09.2020 року у справі №440/1449/20 апеляційну скаргу залишено без задоволення, а рішення Полтавського окружного адміністративного суду від 15.05.2020 року - без змін.

В матеріалах справи відсутнє документальне підтвердження факту узгодження суми податкового боргув розмірі 56 338598,27 грн., з боку ДП «Полтавський облавтодор».

Відповідні факти не були враховані під час прийняття рішення судом про накладення арешту на грошові кошти ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» та на грошові кошти, які ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» вже не належать та які перебувають на Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) №UA2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, та які надійшли в результаті примусового списання в рамках зведеного виконавчого провадження.

Представник заявника в судовому засіданні клопотання підтримав, згідно якого просив скасувати арешт не в частині коштів у розмірі 35238,45 гривень, які належать заявнику та підлягають стягненню по виконавчому провадженню на користь заявника клопотання та які перебувають на рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м.Суми) №UA2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, а скасувати арешт відповідно до ухвали Октябрського районного суду міста Полтави від 06.01.2021 року коштів у сумі 42016298,58 гривень повністю. В уточнених вимогах зазначив, що кошти, які будуть вивільнені з під арешту розподіляться між усіма 56 стягувачами пропорційно суми боргу у виконавчому провадженні. Крім того, в першу чергу списується з рахунку виконавчий збір, сума якого складає майже 5 мільйонів гривень.
Адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання підтримав, просив задовольнити. Зазначив, що це кошти на забезпечення виконання зведеного виконавчого провадження, стягувачі не можуть їх отримати; 27.12.2019 року було накладено арешт виконавчою службою, до 30.12.2020 року арешт існував; потім арешт судом було скасовано, враховуючи, що за 2 роки слідством нічого не було зроблено.
Прокурор ОСОБА_5 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання. Сторона обвинувачення діє в інтересах держави, які є пріоритетними. На теперішній час ухвала суду про арешт майна оскаржена до апеляційного суду, рішення ще не прийнято.
Суд, заслухавши учасників процесу, дослідивши матеріали справи, вважає, що клопотання задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.
Згідно ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.
Судом встановлено, що 05.04.2019 року в ЄРДР було зареєстроване кримінальне провадження №0000037 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 367 КК України. (а.с. 6-7-витяг).

Ухвалою слідчого судді Октябрського районного суду м.Полтави від 06.01.2021 року накладено арешт на майно грошові кошти у сумі 1 177 804,67 грн., які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» «№ НОМЕР_5 , відкритому в АТ «Банк Січ» шляхом встановлення заборони використання та розпорядження будь-якими особами, до скасування арешту у передбаченому КПК України порядку, за виключенням виплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету. Вищевказані арештовані грошові кошти у сумі 1 177 804,67 грн., які знаходяться на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» № НОМЕР_5 , відкритому в АТ «Банк Січ», передати на відповідальне зберігання службовим особам АТ «Банк Січ» та зобов`язати службових осіб АТ «Банк Січ» (або працівників відділення АТ «Банк Січ», де буде оголошена ухвала про арешт майна), надати особі, яка буде виконувати дану ухвалу слідчого судді, виписку банку (довідку), в якій зазначити про наявність грошових коштів у сумі 1 177 804,67 грн.

Накладено арешт на майно грошові кошти у сумі 42 016 298,58 грн., які знаходяться на рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Суми) № UA2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, шляхом встановлення заборони використання та розпорядження будь-якими особами до скасування арешту у передбаченому КПК України порядку, за виключенням виплати заробітної плати та обов`язкових платежів до державного бюджету.

Вищевказані арештовані грошові кошти у сумі 42 016 298,58 грн., які знаходяться на рахунку Північно-Східного міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м.Суми) № UA2159854, відкритому в Головному управлінні Державної казначейської служби у Сумській області, передати на відповідальне зберігання службовим особам Головного управління Державної казначейської служби у Сумській області та зобов`язати службових осіб Головного управління Державної казначейської служби у Сумській області (або працівників управління, де буде оголошена ухвала про арешт майна) надати особі, яка буде виконувати дану ухвалу слідчого судді, виписку (довідку), в якій зазначити про наявність грошових коштів у сумі 42 016 298,58 грн. (а.с. 84-87).

Згідно ухвали слідчого судді Октябрського районного суду м. Полтави від 06.01.2021 року, прокурором доведено, що грошові кошти у загальній сумі 43 194 103,25 грн., які перебували на рахунку ДП «Полтавський облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» є об`єктом кримінально-протиправних дій у кримінальному провадженні №0000037 та можуть бути використані як доказ службової недбалості, оскільки можуть підтверджувати обставину можливості сплати ДП «Полтавським облавтодор» ВАТ «ДАК «Автомобільні дороги України» заборгованості перед бюджетом у вигляді несплачених податків і зборів у сумі 56 338,6 тис. грн.

Таким чином, грошові кошти, на які прокурор прохав накласти арешт, є майном, що відповідає критеріям речових доказів, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Постановою слідчого від 08.12.2020 року грошові кошти визнано речовим доказом у кримінальному провадженні №0000037.

Суд приходить до висновку, що арешт на майно накладено обґрунтовано, досудове розслідування, в межах якого було накладено арешт на майно, не завершено, у органу досудового слідства є необхідність у перевірці обставин скоєного злочину. Арешт майна є
одним із заходів забезпечення кримінального провадження відповідно до ст. 131 КПК України, кримінальне провадження триває, потреба у такому арешті не відпала, а тому питання про його скасування слід вирішувати одночасно з ухваленням судового рішення, яким закінчуватиметься судовий розгляд.
На думку слідчого судді, зняття арешту з майна, вказаного у клопотанні, на даний час може негативно вплинути на хід досудового розслідування, в збереженні арешту вилученого майна є нагальна потреба, а тому на теперішній час слідчий суддя не вбачає підстав для скасування арешту в порядку ст. 174 КПК України на тимчасово вилучене майно, накладеного ухвалою слідчого судді. Заявником при зверненні до суду не доведено, що на даний час відсутні потреби у застосуванні арешту майна або необґрунтованість його накладення, у зв`язку з чим слідчий суддя не знаходить достатніх підстав для задоволення внесеного клопотання про скасування арешту.
Відповідно до роз`яснень пункту 13 листа ВССУ №223-558/0/4-13 від 05.04.2013 року, рішення за результатами розгляду клопотання про скасування ухвали про арешт майна, на відміну від ухвали слідчого судді про арешт майна або відмову у ньому (п.9 ч.1 ст.309 КПК), оскарженню не підлягає.
Керуючись ст.ст. 170, 174, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «СПЕЦІНДАСТРІАЛ» ОСОБА_6 про скасування арешту майна відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1