н/п 1-кс/766/6924/21
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2021 року м.Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, АР Крим та м.Севастополі ОСОБА_3 , погодженого х прокурором відділу Херсонської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про встановлення строку ознайомлення з матеріалами досудового розслідування №0000081,

встановила:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про встановлення строку підозрюваному ОСОБА_5 та його захисникам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження №0000081 від 26.11.2020, у 5 (п`ять) робочих днів з дати постановлення ухвали.

Обґрунтування клопотання:

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 26.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

ФОП ОСОБА_5 в порушення п. 177.2, п.177.4 ст. 177 Розділу IV Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ занизив податок на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності на суму 4 400 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) в порушення п.177.2, п.177.4 ст. 177; а.2 п.291.4 ст.291 та відповідно п.293.8 ст.293 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ занизив податок на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності на суму 6 646 267,27 грн та занизив єдиний податок на суму 308380,35 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах а саме: 6 954 647,62 грн.

Так, ОСОБА_5 , перебуваючи на спрощеній системі оподаткування із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для сплати єдиного податку II групи, знаючи проіснуючі обмеження щодо річного обсягу реалізації, достовірно знаючи свої дійсні обсяги реалізації продукції у 2016 році, а саме те, що ним було реалізовано м`яса свинини та іншої продукції на загальну суму 3555869 грн, що значно перевищує гранично встановлену суму доходів, передбачених п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ, умисно приховав реальний розмір об`єкту оподаткування єдиним податком чим ухилився від сплати єдиного податку з суми граничного обсягу доходу у сумі 308380,35 грн.

Крім того, ОСОБА_5 , переслідуючи умисел на подальше ухилення від оподаткування, достовірно знаючи, що ним перевищені граничні розміри отриманого доходу у 2016 році, умисно з метою ухилення від оподаткування та приховання реальних обсягів отримання доходу, у встановлений законом строк на іншу групу платників єдиного податку не перейшов та фактично перебуваючи на загальній системі оподаткування, у м. Херсоні, у не встановленому точному місці та час, достовірно знаючи реальні обсяги отриманого доходу річні декларації про майновий стан та доходи у встановлений строк не подав, реальний об`єкт оподаткування податком на доходи фізичних осіб з підприємницької діяльності не визначив та податок з доходів фізичних осіб не сплатив, а саме:

-за 2017 рік у сумі 394467,54 грн;

-за 2018 рік у сумі 6251799,73 грн;

Таким чином, ОСОБА_5 , умисно, достовірно знаючи про реальні результати фінансово-господарської діяльності, дійсні розміри об`єктів оподаткування, суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті в бюджет держави, умисно з метою ухилення від сплати єдиного податку для 2 групи та податку на доходи фізичних осіб шляхом заниження розміру отриманих доходів у період з 2016 по 2018 роки ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та єдиного податку на загальну суму 6954647,62 грн що є особливо великим розміром

Злочинні дії ОСОБА_5 призвели до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 6 954 647,62 грн., що більш ніж у 8036 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, та є особливо великим розміром.

На підставі викладеного, ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні злочину, передбаченому ч.3 ст.212 КК України, тобто - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

17.06.2021 року ОСОБА_5 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

22.06.2021 під час надання підозрюваному ОСОБА_5 в присутності захисника - ОСОБА_6 доступу до матеріалів досудового розслідування, ОСОБА_5 повідомив, що бажає проводити ознайомлення з матеріалами кримінального провадження виключно в присутності захисника - адвоката ОСОБА_6 або ОСОБА_7 .

Разом з цим, підозрюваному ОСОБА_5 та його захисникам забезпечено належні умови для реалізації права на доступ до матеріалів, та надана можливість скопіювати чи відобразити іншим чином будь-які документи розслідування і речові докази.

Так в період з 24.06.2021 по 20.06.2021 року ознайомлення підозрюваного ОСОБА_5 з матеріалами досудового розслідування здійснювалось згідно наступного графіка

Дата ознайомленняЧас початку ознайомленняЧас закінчення ознайомленняТомЗахисник
24.06.202116 год. 20 хв17 год. 20 хв№1,2ОСОБА_7
25.06.202115 год. 10 хв16 год. 00 хв№3,4ОСОБА_7
29.06.202116 год. 15 хв17 год. 00 хв№5,6ОСОБА_7
30.06.202116 год. 43 хв17 год. 04 хв№7ОСОБА_7
06.07.202116 год. 28 хв16 год. 59 хв№8ОСОБА_7
07.07.202116 год. 11 хв16 год. 38 хв№9ОСОБА_7
13.07.202116 год. 46 хв17 год. 13 хв№10ОСОБА_7
15.07.202116 год. 20 хв16 год. 45 хв№11ОСОБА_7
20.07.202114 год. 15 хв14 год. 45 хв№12ОСОБА_6 .

Доводи сторін у судовому засіданні:

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність. Зазначив, що клопотання підтримує у повному обсязі.

Захисник надав заяву в якій просить розглянути клопотання без участі підозрюваного ОСОБА_5 та його захисників. Також, зазначив, що проти задоволення клопотання не заперечує, оскільки через значний обсяг матеріалів вказаного кримінального провадження (26 томів) вважає стороною захисту не було допущено процесуального зловживання під час ознайомлення та з урахуванням обсягу матеріалів, які залишились вважають за можливим встановити строк для ознайомлення - 5 робочих днів з дати постановлення відповідної ухвали.

Мотивація суду:

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Відповідно до ч.10 ст.290 КПК України сторонам кримінального провадження, потерпілому надається достатній час для ознайомлення з матеріалами, до яких їм надано доступ. У разі зволікання при ознайомленні з матеріалами, до яких надано доступ, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження з урахуванням обсягу, складності матеріалів та умов доступу до них, зобов`язаний встановити строк для ознайомлення з матеріалами, після спливу якого сторона, кримінального провадження або потерпілий вважаються такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів. Клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду з повідомленням сторін кримінального провадження. Неприбуття в судове засідання осіб, які були належним чином повідомлені про місце та час проведення судового засідання, не перешкоджає розглядові клопотання.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 26.11.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

17 червня 2021 року ОСОБА_5 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Захисником підозрюваного є адвокати ОСОБА_6 , ОСОБА_7

22.06.2021 року підозрюваному ОСОБА_5 та його захиснику ОСОБА_6 повідомлено про завершення досудового розслідування та відкриття матеріалів кримінального провадження з можливістю ознайомитися з ними.

Як вбачається з графіку ознайомлення з матеріалами кримінального провадження №00000081 від 26.11.2020 року, сторона захисту ознайомлювалась, уу наступному порядку:

Дата ознайомленняЧас початку ознайомленняЧас закінчення ознайомленняТомЗахисник
24.06.202116 год. 20 хв17 год. 20 хв№1,2ОСОБА_7
25.06.202115 год. 10 хв16 год. 00 хв№3,4ОСОБА_7
29.06.202116 год. 15 хв17 год. 00 хв№5,6ОСОБА_7
30.06.202116 год. 43 хв17 год. 04 хв№7ОСОБА_7
06.07.202116 год. 28 хв16 год. 59 хв№8ОСОБА_7
07.07.202116 год. 11 хв16 год. 38 хв№9ОСОБА_7
13.07.202116 год. 46 хв17 год. 13 хв№10ОСОБА_7
15.07.202116 год. 20 хв16 год. 45 хв№11ОСОБА_7
20.07.202114 год. 15 хв14 год. 45 хв№12ОСОБА_6 .

Зі змісту заяви захисника встановлено, що вони не заперечують проти задоволення клопотання, зазначають лише про те, що вони не затягують з ознайомленням, однак значний обсяг матеріалів кримінального провадження 26 томів не дають можливість ознайомитись швидше.

Враховуючи обсяг та складність матеріалів кримінального провадження, вказані дії сторони захисту не свідчать про зволікання при ознайомленні з матеріалами кримінального провадження, до яких йому надано доступ, однак, оскільки сторона захисту не заперечує то можливо встановити строк для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження.

При цьому суд враховує, кількість аркушів справи, а саме 1 том, який складає не більше 250 арк., достатнім для ознайомлення буде надати підозрюваному та захиснику підозрюваного 7 робочих днів, починаючи з 28 липня 2021 року, за умови надання їм матеріалів кримінального провадження в період часу з 09.00 год. до 18.00 год. (з перервою на обід протягом години).

На підставі викладеного, керуючись ст.290 КПК України,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Встановити строк підозрюваному ОСОБА_5 та його захисникам ОСОБА_6 , ОСОБА_7 для ознайомлення з матеріалами кримінального провадження №0000081 від 26.11.2020, у 5 (п`ять) робочих днів, починаючи з 28 липня 2021 року.

Після спливу вказаного строкувважати підозрюваного ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 та його захисників ОСОБА_6 , ОСОБА_7 такими, що реалізували своє право на доступ до матеріалів кримінального провадження.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1