СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5155/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 липня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні Святошинського районного суду м. Києва клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000264 від 20.05.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

в с т а н о в и в:

В провадження слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської міської прокуратури ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000264 від 20.05.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, у якому він просить надати йому та слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на вилучення завірених копій документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), та становлять банківську таємницю, а саме:
документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків: їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
виписок про рух коштів по рахунках ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) : № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ;№ НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 ,№ НОМЕР_16 , за період з початку відкриття рахунків по теперішній час, на магнітних носіях в електронному вигляді в форматі «.xls» у вигляді таблиць з можливістю застосування фільтрів, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
В обґрунтування клопотання сторона кримінального провадження посилається на те, що восьмим СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000264 від 20.05.2021 р. за фактом ухилення від сплати податків ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи на території м. Києва у період 2017 року внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентом-покупцем АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 10 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується актом №357/26-15-14-04-02/24365189 від 09.04.2019 документальної позапланової виїзної перевірки.
Так, АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) до податкової декларації з ПДВ за грудень 2017 року подав скаргу Додаток №8 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначені обов`язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкової накладної та/або розрахунку коригування» по контрагенту ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровано податкову накладну на суму ПДВ 107 032 641,20 грн.
Також встановлено, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за договором про відкриття кредитних ліній від 22.09.2011 звернуто стягнення на предмет іпотеки в рахунок погашення боргу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) майно, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 загальною площею 28 539,5 кв.м., вартістю 642 195 847,20 грн.
Крім того, ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за грудень 2017 року задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість всього у сумі 1 900 522 грн. Так, ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не відображено у додатку 5 до декларації з податку на додану вартість за грудень 2017 року у розділі податкові зобов`язання суму ПДВ 107 032 641 грн. по взаємовідносинах із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Так, актом №357/26-15-14-04-02/24365189 від 09.04.2019 документальною позаплановою виїзною перевіркою ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з контрагентом-покупцем АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за грудень 2017 року,складений державними ревізорами-інспекторами ІНФОРМАЦІЯ_4 , встановлено порушення вимог:
п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 107 032 641 грн.;
п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, в частині відсутності реєстрації податкової накладної від 19.12.2017 на загальну суму 642 195 847,20 грн., у т.ч. ПДВ 107 032 641 грн. на контрагента-покупця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) у Єдиному реєстрі податкових накладних.
Використовуючи автоматизовані системи ІНФОРМАЦІЯ_5 встановлено, що: ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має рахунки: № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ; № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
Враховуючи необхідність підтвердження обставин кримінального провадження, слідчий звернувся до слідчого судді із вказаним клопотанням.
Від старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 надійшло клопотання про розгляд справи без її участі, клопотання підтримує.
У своєму клопотанні слідчий також просить розглянути зазначене клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Зважаючи на наведене, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.
Слідчим суддею з`ясовано, що відповідно до витягу від 23.06.2021 р. з кримінального провадження № 0000264 від 20.05.2021 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України, службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи на території м. Києва у період 2017 року внаслідок здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентом-покупцем АТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 10 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах, що підтверджується актом №357/26-15-14-04-02/24365189 від 09.04.2019 документальної позапланової виїзної перевірки.
З акту №357/26-15-14-04-02/24365189 від 09.04.2019 р. про результати документальної позапланової виїзною перевіркою ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансово-господарських операцій з контрагентом-покупцем АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за грудень 2017 р., складеного державними ревізорами-інспекторами ІНФОРМАЦІЯ_4 вбачається, що АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) до податкової декларації з ПДВ за грудень 2017 року подав Додаток №8 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначені обов`язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкової накладної та/або розрахунку коригування» по контрагенту ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в Єдиному реєстрі податкових накладних не зареєстровано податкову накладну на суму ПДВ 107 032 641,20 грн. АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) за договором про відкриття кредитних ліній від 22.09.2011 р. звернуто стягнення на предмет іпотеки в рахунок погашення боргу ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) майно, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 загальною площею 28 539,5 кв.м., вартістю 642 195 847,20 грн. ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за грудень 2017 року задекларовано податкових зобов`язань по податку на додану вартість всього у сумі 1 900 522 грн. Так, ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не відображено у додатку 5 до декларації з податку на додану вартість за грудень 2017 року у розділі податкові зобов`язання суму ПДВ 107 032 641 грн. по взаємовідносинах із АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ). За таких обставин, документальною позаплановою виїзної перевіркою встановлено порушення вимог: п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 107 032 641 грн.; п. 201.1, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI, із змінами та доповненнями, в частині відсутності реєстрації податкової накладної від 19.12.2017 на загальну суму 642 195 847,20 грн., у т.ч. ПДВ 107 032 641 грн. на контрагента-покупця АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) у Єдиному реєстрі податкових накладних.
Згідно автоматизовані системи ГУ ДФС у м. Києві, ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має рахунки: № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ; № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , які відкриті в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ).
Відповідно до аб. 1 ст. 159 Кримінального процесуального кодексу України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 1 ст. 160 Кримінального процесуального кодексу України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
П. 5 ч. 1 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Ч. 5 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до аб. 1 ч. 6 ст. 163 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що речі і документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо, а відтак є підстави для задоволення клопотання слідчого.
Керуючись ст. ст. 3, 41, 159, 160, 163, 164, 369 372 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя

п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити.
Надати слідчим восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: дозвіл на вилучення завірених копій документів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ), та становлять банківську таємницю, а саме:
документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків: їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
виписок про рух коштів по рахунках ДП " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) : № НОМЕР_3 ; № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_5 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_7 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; № НОМЕР_11 ;№ НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 ; № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 за період з початку відкриття рахунків по теперішній час, на магнітних носіях в електронному вигляді в форматі «.xls» у вигляді таблиць з можливістю застосування фільтрів, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування коштів по вказаних рахунках; залишок коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.
Встановити строк дії ухвали два місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів (частина перша статті 166 Кримінального процесуального кодексу України).

Слідчий суддя ОСОБА_1