УХВАЛА

30 листопада 2020 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000028 від 17.06.2020 за фактом ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що в ІНФОРМАЦІЯ_1 станом на 09.06.2020р. рахується заборгованість з орендної плати з юридичних осіб у розмірі 3 701 735,05 грн., яка виникла у березні 2019 року та не погашена по теперішній час.
Встановлено, що відповідно до поданих службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 до контролюючого органу декларацій, а саме: податкової декларацій з плати за землю за 2020 рік від 13.02.2020; податкової декларацій з плати за землю за 2019 рік від 15.02.2019, податкової декларацій з плати за землю за 2019 рік від 18.03.2019 (уточнююча), податкової декларацій з плати за землю за 2019 рік від 11.04.2019 (уточнююча), податкової декларацій з плати за землю за 2019 рік від 27.05.2019 (уточнююча), платником податків самостійно задекларовано до сплати орендну плату з юридичних осіб.
Відповідно до пп.16.1.2, пп.16.1.3, пп.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового кодексу України, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 зобов`язані, вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів, сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України.
Таким чином, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_3 , незважаючи на покладені на них обов`язки, діючи умисно, в порушення ст. 36.1, ст. 38.1 та ст.57.1 Податкового кодексу України, усвідомлюючи покладену відповідальність та бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, усвідомлюючи і передбачаючи настання суспільно-шкідливих наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів, бажаючи їх настання, усвідомлюючи протиправність своїх дій, задіяли у господарській діяльності схему ухилення від сплати податків, шляхом не перерахунку самостійно визначеного податкового зобов`язання з орендної плати з юридичних осіб.
Допитами як свідків службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомлено про наявність заборгованості перед управлінням у суборендарів земельних ділянок, які з 2018 року орендну плату не сплачують та не виконують умов інвестиційного договору, у зв`язку із чим виникла заборгованість перед бюджетом. Разом з тим керівник ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомив, що претензійно-позовна робота до боржників почалась лише з 2019 року, рахунки на оплату за суборенду земельних ділянок, які підготовувала бухгалтерія, як повідомив керівник управління, віддавав для директорів боржників особисто.
В рамках кримінального провадження встановлено, що основними боржниками ІНФОРМАЦІЯ_2 є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ). З метою отримання відомостей про не сплату останніми суборендної сплати земельних ділянок та не виконання умов інвестиційного договору в їх адресу в порядку ст. 93 КПК України направлено лист про надання відповідної інформації, однак відповідей від юридичних осіб не отримано.
Проведеним допитом керівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 , встановлено, що останній є керівником підприємства з 2018 року, про заборгованість перед ІНФОРМАЦІЯ_2 йому нічого не відомо, рахунків про оплату суборенди за земельні ділянки, не отримував, крім того на поштову адресу такі рахунки також не надходили.
Враховуючи наведене, у адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 в порядку ст. 93 КПК України направлено листи № 1397/9/17-97-04-01, № №2054/9/17-97-04-1 про надання відомостей щодо заборгованості перед бюджетом у тому числі про надання копій рахунків виписаних ІНФОРМАЦІЯ_2 на оплату оренди земельних ділянок за договорами суборенди із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), та надання копій договорів ген підряду, відповідно до умов яких передбачається сплати суборенди, листом №1-11/308 управлінням запитувані відомості надано частково, а саме рахунків виписаних ІНФОРМАЦІЯ_8 не надано при цьому причин не надання також не вказано, у зв`язку з чим в адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 направлено лист №2096/9/17-97-04-01про надання копій рахунків виписаних на оплату оренди земельних ділянок або повідомити про причини не надання таких копій, крім того в адресу ІНФОРМАЦІЯ_8 повторно направлено лист №2054/9/17-97-04-1 про надання копій інвестиційних договорів, укладених із божниками та відповідно умови яких не виконуються, однак листами №01-11/499, №01-11/497 ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомило, що копії витребовуваних документів можливо отримати лише у відповідності до глави 15 КПК України, а саме у формі отримання тимчасового доступу до речей і документів.
Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.
Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.
За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість вилучити їх копії (здійснити їх виїмку) у ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_1 ), а саме: рахунки виписані ІНФОРМАЦІЯ_2 на оплату оренди земельних ділянок за договором суборенди/ рахунки по відшкодуванню витрат по оренді землі за період з 2018 по 30.10.2020 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); договори генпідряду відповідно до укладених Інвестиційних угод на будівництво у м. Рівному укладені ІНФОРМАЦІЯ_2 із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) надати всі документи в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1