УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 вересня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000986 від 02.06.2020, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що до умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,з можливістю вилучення їх оригіналів в друкованому та електронному вигляді, які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 )протягом 2017-2019 років, а саме:
- що стосуються проведення конкурсних процедур ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, підприємством-учасником яких було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- документів підготовлених та наданих підприємствами-учасниками конкурсних торгів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період 2018-2019 років;
- документації конкурсних торгівДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- технічної документації до конкурсних торгів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- договорів та інших супроводжуючих документів (фінансових, технічних, калькуляційних, митних тощо) укладених ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 (переможцем) конкурсних торгів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,на закупівлю державним підприємством товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб останнього, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- фінансово-господарських документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підтверджуючих виконання умов договору укладеного між
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за результатами перемоги на конкурсних торгах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- актів виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) за договорами укладеними між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » щодо будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) за договорами укладеними між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- документів фінансово-господарської діяльності Державного підприємства
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2017-2019 років, а саме: договорів (угод, контрактів), додатків до договорів, (угод, контрактів), специфікацій, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені реєстри (регістри) бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості тощо) по бухгалтерським рахункам, банківських виписок по розрахунковим рахункам по яких здійснювалось перерахування грошових коштів із зазначеними контрагентами;
- інші речі та документи, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні та стосуються проведених фінансово-господарських операцій з вищезазначеними підприємствами тощо.
Клопотання мотивовано тим, що в провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження № 0000986 від 02.06.2020, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що до умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.
Підставою для внесення кримінального провадження слугувало аналітичне дослідження № 9/26-13-16003-12 ІНФОРМАЦІЯ_5 , відповідно до якого службові особи службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у період 2018-2019 років, шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ) з придбання товарів, робіт, послуг, під час виконання договірних зобов`язань для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), у порушення п. п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 6,3 млн грн, чим ухилились від сплати податку у великих розмірах.
Зокрема, відповідно до отриманих даних, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у 2017 році здійснило закупівлю послуг з будівництва паркінгу у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на загальну суму 439 млн. 629 тис. грн.
Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » на підставі відомостей з податкових накладних, що розміщені у ІС «Єдиний реєстр податкових накладних», здійснювало транзитні фінансові операції з придбання будівельних матеріалів у великої кількості підприємств, що мають ознаки фіктивності та ризиковості, які змінювали номенклатуру товарів/робіт/послуг.
Як наслідок, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно віднесено до складу об`єкту оподаткування операції по отриманню ТМЦ (товарів/робіт/послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в порушення п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України.
Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » неправомірно віднесено до податкового кредиту суми по податковим накладним виписаними підприємствами-постачальниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »,в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, та відповідно завищено податковий кредит в розмірі 6 312 491,92 грн.
Враховуючи наведене, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало в повному обсязі постачання на адресу державного підприємства ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товарів/робіт/послуг, а лише документально оформлювало (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою заволодіння коштами державного підприємства, оскільки неможливо відслідкувати фактичного виконавця/постачальника товарів/робіт/послуг.
В ході здійснення аналізу діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на підставі відомостей з податкових накладних, що розміщені у Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено, що підприємство за досліджуваний період здійснювало придбання товарів/робіт/послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на загальну суму117 182 572,38 грн, в т.ч. ПДВ 19 530 428,73 грн.
Документи до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,так як створені в процесі його діяльності та за його участі.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких планується отримати доступ в судовому засіданні поклався на розсуд суду.
Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Згідно практики Європейського суду з прав людини під поняттям необхідності слід розуміти, що втручання відповідає нагальній суспільній необхідності та що воно пропорційне з правомірною метою, яку планується досягти (п. 67 справи «ОЛССОН (OLSSON) проти Швеції», п. 44 справи «Камензинд проти Швейцарії» та інші).
Також, з метою дотримання принципу верховенства права, органи влади повинні вживати усіх розумних і доступних їм заходів для забезпечення збирання та збереження доказів, які стосуються події злочину. Це не є обов`язком досягнення результату, але обов`язком вжиття заходів. Зазначені усталені принципи були висловлені, у тому числі, у справах: «Холодков і Холодкова проти України» (заява 29697/08, рішення від 07 травня 2015 року), «Сердюк проти України» (заява 61876/08, рішення від 12 березня 2015 року), «Мащенко проти України» (заява №42279/08, рішення від 11 червня 2015 року).
Як встановлено слідчим суддею та вбачається з матеріалів кримінального провадження, які долучені до клопотання, В провадженні СУ ФР ОВПП ДФС перебувають матеріали кримінального провадження № 0000986 від 02.06.2020, відносно службових осіб
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » що до умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 5 ст. 191 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) у період 2018-2019 років, шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) з придбання товарів, робіт, послуг, під час виконання договірних зобов`язань для ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у порушення п.п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198 ПК України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 6,3 млн. грн., чим ухилились від сплати податку у великих розмірах.
Враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення за яким відкрите кримінальне провадження та в межах якого подано вказане клопотання, слідчий суддя вважає, що вказані прокурором у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, а саме встановлення осіб, які причетні до вчинення злочину, у зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Разом з тим, прокурором не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних у клопотанні документів.
Враховуючи обставини, встановлені під час досудового розслідування даного кримінального провадження, які наведені у клопотанні прокурора, слідчий суддя вважає, що вказані прокурором у клопотанні документи мають значення для кримінального провадження, які самостійно, а також у сукупності із іншими доказами будуть мати суттєве значення для з`ясування обставин злочину, у зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню частково.
Керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 - 164 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
Надати заступнику начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС 4-го відділу розслідувань кримінальних провадженьСУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС 5-го відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 , дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , із можливістю ознайомитись та вилучити копії документів, які свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »
(код НОМЕР_2 ) протягом 2017-2019 років, а саме:
- документів, що стосуються проведення конкурсних процедур ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, підприємством-учасником яких було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;
- документів підготовлених та наданих підприємствами-учасниками конкурсних торгів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період 2018-2019 років;
- документації конкурсних торгів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- технічної документації до конкурсних торгів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на закупівлю останнім товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб державного підприємства, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період 2018-2019 років;
- договорів та супроводжуючих документів (фінансових, технічних, калькуляційних, митних тощо) укладених ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 (переможцем) конкурсних торгів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »,на закупівлю державним підприємством товарів, робіт і послуг за державні кошти для потреб останнього, а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- фінансово-господарських документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », підтверджуючих виконання умов договору укладеного між
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за результатами перемоги на конкурсних торгах ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме надання послуг з будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- актів виконаних будівельних робіт (форма КБ-2в) за договорами укладеними між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- довідки про вартість виконаних будівельних робіт (форма КБ-3) за договорами укладеними між ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо будівництва паркінгу на території аеропорту Бориспіль в період2018-2019 років;
- документів фінансово-господарської діяльності Державного підприємства
ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2017-2019 років, а саме: договорів (угод, контрактів), додатків до договорів, (угод, контрактів), специфікацій, рахунків, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товарів (виконаних робіт, послуг), актів приймання-передачі цінних паперів, актів звірок, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, відомості щодо наявності дебіторсько-кредиторської заборгованості, зведені реєстри (регістри) бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунків, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерським рахункам, банківських виписок по розрахунковим рахункам по яких здійснювалось перерахування грошових коштів із зазначеними контрагентами.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.
Роз`яснити особі, у володінні якої перебувають речі та документи, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її проголошення в частині надання дозволу на вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.
В іншій частині ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1