Справа № 592/8699/20
Провадження № 1-кс/592/4513/20
УХВАЛА
про тимчасовий доступ до документів

27 липня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області
ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002132 від 03.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання, погоджене прокурором Сумської міської прокуратури ОСОБА_4 обґрунтовує тим, що приватне виробничо-комерційне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності підприємства є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення. Керівником вищезазначеного платника обліковується ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженець с. Піщане Сумського району, мешканець АДРЕСА_1 .

Станом на 15.06.2020 ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало податковий борг у сумі 336754,23 грн. Аналізуючи динаміку податкового боргу встановлено, що станом на 20.09.2019 підприємство також мало податковий борг у сумі 262671,79 грн., а саме до державного бюджету податок на додану вартість у сумі 68189,35 грн. та до місцевого бюджету орендна плата з юридичних осіб у сумі 194304,64 грн.

Проте, директор ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 достовірно знаючи, що в очолюваного ним підприємства наявний податковий борг, усвідомлюючи, що в силу займаної посади він є службовою особою юридичної особи, наділеною повноваженнями пов`язаними із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, зловживаючи службовими повноваженнями та використовуючи їх всупереч інтересам ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснив 20.09.2019 придбання цукру білого кристалічного з цукрових буряків у кількості 171 т на загальну суму 1966500 грн., яке не притаманне основному виду діяльності підприємства та умисно не сплатив податковий борг, який складав на момент придбання цукру 262671,79 грн.

Крім цього встановлено, що станом на 11.10.2019 ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мало податковий борг у сумі 97820,35 грн., але ОСОБА_5 зловживаючи своїм службовим становищем здійснив придбання автомобіля RENAULTMEGANE на загальну суму 20000 грн.

Під час розгляду матеріалів 24.06.2020 особистим пошуком було здобуто копії податкових накладних від 20.09.2019 № 12001 та від 11.10.2019 № 1109 та витяг із єдиного реєстру податкових накладних за період із 20.09.2019 по 24.06.2020, а саме податкові зобов`язання.

Із отриманих копій документів з`ясовано, що по податковій накладній від 20.09.2019 № 12001 ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) цукор білий кристалічний з цукрових буряків у кількості 171 т на загальну суму 1966500 грн. У відповідності до ухвали Дніпровського районного суду у м. Києві від 07.06.2019 по справі № 755/1187/17 встановлено, що група підприємств «транзитної групи», окрім купівлі податкового кредиту у підприємств із ознаками фіктивності, також здійснюють купівлю податкового кредиту, який утворюється у підприємств-виробників від незаконної діяльності, у тому числі ПП « ОСОБА_6 ».

По податковій накладній від 11.10.2019 № 1109 ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) автомобіль RENAULTMEGANE на загальну суму 20000 грн.

24.06.2020 проведено аналіз податкових зобов`язань ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », але не встановлено реалізацію суб`єктом господарювання цукру та автомобіля «Рено».
Тому із напрацьованих матеріалів, не встановлено подальше використання ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » цукру та автомобіля та не встановлено використання даних товарів у їх в основній господарській діяльності, а саме в ремонті і технічному обслуговуванні машин і устаткування промислового призначення.
У ході досудового розслідування до ІНФОРМАЦІЯ_4 направлено запит з метою витребування копій вищезазначений податкових накладних від 20.09.2019

№ 12001 та від 11.10.2019 № 1109, інформації щодо розрахункових рахунків ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », інформації про наявність податкового боргу у даного підприємства та вжитих заходів щодо погашення податкового збору. У відповідь на який, ІНФОРМАЦІЯ_4 надало відповідь про те, що запитувану інформацію нададуть у порядку ст. 159 КПК України.
На даний час, для належного виконання вимог чинного КПК України щодо всебічного, повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, встановлення істини по справі, повного, дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, які зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , в яких міститься інформація щодо ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме:
- податкова звітність форми 1 ДФ по працевлаштованим особам за період з січня 2019 року по червень 2020 року;
- належним чином завірені копії податкових накладних від 20.09.2019 № 12001 та від 11.10.2019 № 1109, за рахунок яких ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало свій податковий кредит;

- відомості щодо наявних розрахункових рахунків ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якими даний суб`єкт господарювання користувався протягом 2019 року;

- інформацію про наявність податкового боргу у розрізі податків та сум, а саме його динаміку, станом на 1 число кожного місяця 2019-2020 років та на 20.09.2019, 26.09.2019, 11.10.2019, 23.10.2019, на день надання відповіді;

- належним чином завірені копії матеріалів, які підтверджують вжиття ІНФОРМАЦІЯ_4 примусових заходів щодо погашення податкового боргу ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019 року;

- інформацію щодо сплати податкового боргу в розрізі податків та сум ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2019 року по червень 2020 року;
- належним чином завірену копію податкової звітності (податкових декларацій (розрахунків) з додатками, яку подавало ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з вересня 2019 року по червень 2020 року;

- інформація щодо податкового кредиту та податкового зобов`язання між ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_6 » за період 2017-2020 роки,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій зазначених документів.
У судове засідання слідчий не з`явився.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, бо інформація в документах, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , має значення для виявлення осіб, які скоїли кримінальне правопорушення, а також може мати силу доказів.

Враховуючи, що є підстава вважати про можливе знищення інформації, відповідно до вимог ч. 2 ст. 163 КПК України, вважаю за необхідне розглянути клопотання без виклику представника установи, у володінні якої знаходиться зазначена вище інформація.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ Сумського ВП ГУНП в Сумській області
ОСОБА_3 задовольнити.

Надати слідчим з групи слідчих по даному кримінальному провадженню: старшому слідчому Сумського ВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 , слідчому Сумського ВП ГУНП в Сумській області ОСОБА_7 тимчасового доступу до речей і документів, які зберігаються в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_5 за адресою: АДРЕСА_2 , в яких міститься інформація щодо ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), а саме:
- податкова звітність форми 1 ДФ по працевлаштованим особам за період з січня 2019 року по червень 2020 року;
- належним чином завірені копії податкових накладних від 20.09.2019 № 12001 та від 11.10.2019 № 1109, за рахунок яких ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало свій податковий кредит;

- відомості щодо наявних розрахункових рахунків ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якими даний суб`єкт господарювання користувався протягом 2019 року;

- інформацію про наявність податкового боргу у розрізі податків та сум, а саме його динаміку, станом на 1 число кожного місяця 2019-2020 років та на 20.09.2019, 26.09.2019, 11.10.2019, 23.10.2019, на день надання відповіді;

- належним чином завірені копії матеріалів, які підтверджують вжиття ІНФОРМАЦІЯ_4 примусових заходів щодо погашення податкового боргу ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » протягом 2019 року;

- інформацію щодо сплати податкового боргу в розрізі податків та сум ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з січня 2019 року по червень 2020 року;
- належним чином завірену копію податкової звітності (податкових декларацій (розрахунків) з додатками, яку подавало ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з вересня 2019 року по червень 2020 року;

- відомості, в яких міститься інформація щодо податкового кредиту та податкового зобов`язання між ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_6 » за період 2017-2020 роки,

з можливістю вилучення належним чином завірених копій зазначених документів.
Строк дії ухвали двадцять днів з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: ОСОБА_1