Провадження №1-кс/592/5910/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 жовтня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000076, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.27 ч. 2 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , м. Кролевець) шляхом безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки, у період з 01.09.2017 по 31.07.2018, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірів на суму 5 284,6 тис. грн.

Так, характер діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » вказує на використання їх реквізитів та створення умов для штучного формування сум податкового кредиту з ПДВ для підприємств реального сектору економіки, відповідно, службові особи даних підприємств можуть не усвідомлювати правові наслідки операцій, проводили під їх «керівництвом».

Отже, використання підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » надало можливість використовувати дані суб`єкти господарської діяльності для прикриття незаконної діяльності, яка ймовірно полягала у наданні послуг суб`єктам діяльності реального сектору господарювання з мінімізації податкових зобов`язань шляхом переведення безготівкових коштів у готівку за рахунок здійснення безтоварних фінансово - господарських операцій; формування штучного податкового кредиту з податку на додану вартість без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, що не відповідає положенням Податкового Кодексу України.

Також, 27.02.2020 р. допитана в якості свідка ОСОБА_3 пояснила, що в 2017 році до неї звернувся чоловік на ім`я ОСОБА_4 та запропонував роботу директора на підприємстві за грошову винагороду в розмірі 5000 гривень, на що я погодилась, в подальшому ще декілька разів я зустрічалась з ОСОБА_4 та передавала йому свій паспорт та ідентифікаційний код. Про те, що я є засновником, директором та головним бухгалтером мені було не відомо.

Отже, з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаками фіктивності, на даний час у досудового розслідування виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ВКП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , для подальшого їх долучення до матеріалів кримінального провадження, що забезпечить проведення повного, всебічного та неупередженого розслідування.

На даний час в рамках кримінального провадження вже було отримано ухвалу про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні ВКП ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » однак, тимчасовий доступ до речей та документів було неможливо здійснити з об`єктивних причин.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Слідчим суддею встановлено, що 16.12.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000076 зареєстровано кримінальне провадження за ч. 2 ст.27 ч. 2 ст. 212 КК України, яке перебуває в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_8 .

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий не доведе, що: існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують таки ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням.

Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Оскільки слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000076, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 16.12.2019 р., за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст.27 ч. 2 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1