УХВАЛА
16 жовтня 2020 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,
за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні у приміщенні Приморського районного суду м. Одеси клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно по кримінальному провадженню № 0000081 від 22.11.2019 року,
ВСТАНОВИВ:
До Приморського районного суду м. Одеси надійшло клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0000081 від 22.11.2019 року про накладення арешту на тимчасово вилучене майно після проведення обшуку приміщення магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого в ТРЦ City Center Таїрова, який знаходиться на земельній ділянці, що має два кадастрових номери, а саме: земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0094 та земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0128.

Зазначене клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в Південному управлінні у м. Одесі Головного управління ДПС в Одеській області, шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6813075 грн.

З 23.10.2007 року ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області, зареєстрована в якості платника єдиного податку 2 групи). Адреса реєстрації: АДРЕСА_1 . Основним видом діяльності є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Посвідка на постійне проживання ОД НОМЕР_2 від 31.08.2011 року.

Згідно з інформацією з бази даних «Укрпатент» встановлено, що торгова марка « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстрована на громадянку ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_1 ).

Крім того, до протиправної діяльності пов`язаної з ухиленням від сплати податків задіяна ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ), з 06.12.2019 року є фізичною особою підприємцем. Перебуває на обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області. Зареєстрована в якості платника єдиного податку). Адреса реєстрації: АДРЕСА_2 ; основним видом діяльності є оптова торгівля текстильними товарами. Посвідка на постійне проживання НОМЕР_3 від 14.04.2017 року.

ФОП ОСОБА_5 , зареєстрована в якості платника єдиного податку другрої групи, основним видом діяльності якої є роздрібна торгівля з лотків і на ринках текстильними виробами, одягом і взуттям. Згідно інформації з бази даних «Укрпатент» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) являється власником торгової марки «DILVIN».

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що громадянки Молдови: ОСОБА_5 , спільно з ОСОБА_8 , займаються ввезенням на митну територію України одягу з Туреччини, ТМ «DILVIN» за допомогою «карго» оператора «ALSU-TRANS».

Розрахунок з оператора «ALSU-TRANS» здійснюється готівковими коштами, без будь якого відображення у податковій та бухгалтерській звітності, та в подальшому ввезений товар реалізують на постійній основі на внутрішньому ринку України в оптовій та роздрібній мережі на ринку та магазинах міста, без повного відображення отриманих доходів та відповідної сплати податків.

Фактично, з митниці вантаж кожного тижня доставляється до складського приміщення підконтрольного громадянкам ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Відповідно до висновку економічного дослідження № 111 від 14.11.2019 року, за умови, що загальний обсяг доходу від провадження господарської діяльності, отриманий фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з червня по середину листопада 2019 року, складає в сумі 46920500 грн., заниження вказаною особою податкових зобов`язань по єдиному податку нормативно підтверджується на суму 6813075 грн., що є особливо великим розміром та відповідальність за яке, передбачено ч.3 ст.212 КК України.

Так, 07.10.2020 року проведено обшук приміщення магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого в ТРЦ City Center Таїрова, який знаходиться на земельній ділянці, що має два кадастрових номери, а саме: земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0094 та земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0128, за результатами якого виявлено та вилучено майно.

08.10.2020 року слідчим винесено постанову про визнання речовими доказами речей та документи, які вилучені під час даного обшуку.

Одним з доказів умисного ухилення від сплати податків являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Таким чином, виявлені та вилучені в ході обшуку по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, печатки та грошові кошти та товарно-матеріальні цінності згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

У органу досудового розслідування є підстави та розумні підозри вважати, що вилучені у ході обшуку речі та документи є доказом умисного ухилення від сплати податків, були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, ТМЦ.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку речами та документами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід. Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Також, вилучені речі та документи необхідні для подальшого проведення судових експертиз, оскільки можуть містити сліди вчинення кримінального правопорушення.

Слідчий ОСОБА_3 надала до суду заяву, у якій клопотання підтримала та просила судове засідання провести за її відсутності.
Представник власника майна адвокат ОСОБА_11 надала до суду заяву, у якій заперечувала проти накладення арешту на вилучене в ході обшуку майно, посилаючись на те, що воно не відповідає критеріям, визначеним ст. 98 КПК України, та просила судове засідання провести за її відсутності.
Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.
Вилучені предмети, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.
Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення чи відчуження. Слідчий, чи прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладене арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000081 від 22.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що ФОП « ОСОБА_5 » (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрована в Південному управлінні у м. Одесі Головного управління ДПС в Одеській області, шляхом не відображення у податковій звітності реального обсягу доходу, ухилився від сплати єдиного податку на суму 6813075 грн.

Вивченням клопотання слідчого встановлено, що майно, яке було виявлене та вилучене під час проведення обшуку 07.10.2020 року приміщення магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого в ТРЦ City Center Таїрова, який знаходиться на земельній ділянці, що має два кадастрових номери, а саме: земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0094 та земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0128, може містити відомості про обставини вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, чи бути знаряддям вчинення злочину, а тому має значення речових доказів у кримінальному провадженні.
Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні та з метою проведення судових експертиз з вилученим майном.
Розслідування злочинів, передбачених ст. 212 КК України, передбачає дослідження органом досудового розслідування фінансових та бухгалтерських документів. На даний час у кримінальному провадженні проводяться першочергові слідчі дії, тому вилучені предмети та документи повинні бути дослідженні органом досудового розслідування під час досудового розслідування кримінального провадження. У строк передбачений законом власники майна та їх представники можуть звернутись до суду з клопотанням про скасування накладення арешту на майно в порядку, передбаченому ст. 174 КПК України.
Щодо накладення арешту на інше майно.
Відповідно до ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
Вимоги ч. 2 ст. 171 КПК України передбачають вичерпний перелік відомостей, які повинні бути зазначені у клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна, а саме: 1) підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; 2) перелік і види майна, що належить арештувати; 3) документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном.
Проте з урахуванням встановлених в судовому засіданні обставин, вважаю, що досягнення цілей і мети досудового розслідування по даному кримінальному провадженню, не може бути компенсоване таким підходом органу досудового розслідування щодо невмотивованого ініціювання питання про накладення арешту на майно, яке не має відношення до предмету доказування по даному кримінальному провадженню.
Згідно з Конституцією України та Законом України «Про міжнародні договори і угоди», чинні міжнародні договори, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, є частиною національного законодавства України і підлягає застосуванню поряд з національним законодавством України.
До основних стандартів у сфері правового регулювання відносин власності належить Загальна декларація прав людини (1948 р.) та Європейська конвенція про захист прав людини та основних свобод (1950 р.), учасником яких є Україна.
Статтею 1 Протоколу №1 (1952 р.) до Конвенції встановлено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном, ніхто не може бути позбавлений свого майна, інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом або загальними принципами міжнародного права.
Як свідчить практика Європейського суду з прав людини (далі ЄСПЛ), найчастіше втручання в право власності фізичних та юридичних осіб відбувається з боку державних органів, зокрема, органів виконавчої влади, іноді органів законодавчої й судової влади, шляхом прийняття законодавчих актів чи при винесенні незаконного рішення суду, тоді як ст.1 Першого Протоколу до Європейської конвенції з прав людини забороняє будь-яке невиправдане втручання державних органів.
Практика ЄСПЛ визначає, що стаття 1 Протоколу 1, яка спрямована на захист особи (юридичної особи) від будь-якого посягання держави на право володіти своїм майном, також зобов`язує державу вживати необхідні заходи, спрямовані на захист права власності (рішення по справі «Броньовський (Broniowski) проти Польщі» від 22.06.2004р.).
У своїх висновках ЄСПЛ неодноразово нагадував, що перша та найважливіша вимога статті 1 Протоколу 1 полягає в тому, що будь-яке втручання публічної влади в право на мирне володіння майном має бути законним.
Слідчим в клопотанні не обґрунтовано належним чином накладення арешту на таке майно як:
арт. №назва товарукількість , шт.
Т2719світер7
Т2717юбка8
Т2762Світер2
Т2761світер4
Т2707Світер5
Т2708Юбка8
Т2749Юбка1
Т2822Юбка20
Т2757світер2
Т2516Штани4
Т2702Кофта 10
Т2835Юбка10
Т2730Юбка3
Т2729Світер 3
Т2711Юбка9
Т2710Світер9
Т2677Світер12
Т2674Кофта6
Т2472Кофта 6
Т2472Кофта 5
Т2519Світер9
Т2715Світер15
Т2474Світер5
Т2570Світер6
Т2516Брюки1
G5525Рубашка4
РА4111Ком без5
Т2791Юбка1
Т1994Брюки1
Т2394Юбка1
РА 7950Шорти1
РА7743Юбка12
Т2832Світер4
РА7742Пальто10
РА7741Брюки7
Р3588Світер12
С6824Пальто6
ЕІ 9077Пальто11
Т2721Свитер6
С6810Куртка13
РА 7412Брюки10
G5807Блузка4
С6852Піджак9
С6613Брюки8
С6716Платне7
РА4610Брюки7
РА4610Брюки2
РА4615Брюки6
С6844Блузки11
РА4554Брюки13
РА4588Брюки3
С6698Куртка10
РА7625 Брюки14
G5688Брюки10
РА4170Кофта3
С6689Туник7
РА7737Кофта4
РА4166Джинси10
С6823Туник5
Т4189Джинси 4
G5688Рубашка4
Т2519Свитер5
Т2516Штани 1
Р3476Батник4
Т2561Штани6
G5525Рубашки4
РА 4111Камбинизон5
Т1994Штани1
Т2781Юбка1
РА7950Шорти1
Т2394Юбка1
РА7412Штани1
С6689Джинси1
РА4202Кастюм1
Р3471Джинси1
G2688Рубашки1
С6847Піджак1
Р3477Батник1
Р2835Костюм1
РА7585Джинси1
РА7431Джинси 1
G5688Рубашки1
Т2477Свитер1
G6848Піджак1
G6816Пальто1
Р3476Батник1
С6850Пальто12
Р3596Кофта7
РА7902Штани8
С6874Халат2
РА4088Джинси5
РА4178Кофти5
РА4051Джинси8
С6442Піджак8
Р3589Піджак 8
Р3589Свитер7
РА4199Джинси5
G5688Кофта8
С6446Куртка7
Т2797Свитер2
Т2777Свитер12
Т2800Свитер2
Т2495Свитер12
Т2413Свитер36
Т2735Свитер2
Т2538Свитер11
Т2479Свитер7
Т2557Свитер3
Т2868Свитер40
С6556Пальто8
С6828Пальто13
С6845Куртки2
С6810Куртки8
С6811Куртки9
С6477Куртки4
Р3582Кофта3
Т2742Юбка3
Т2743Кофта3
ЕТ8663Юбка12
Т2885Юбка9
РА4636Штани4
РА7746Штани24
РА7743Шорти8
Р3546Лосини40
РА4203Джинси12
Т2268Свитер15
ЕІ9071Платне4
РА4159Джинси1
G5816Рубашки1
РА4111Комбинизон1
РА7743Шорти1
РА7866Штани1
РА7585Джинси1
РА4198Джинси1
G5821Кофта1
РА7866Штани1
С6847Піджак1
Т2765Свитер1
Т2686Топ1
Т2654Топ1
Р3461Худи1
С6850Рубашки36
С6865Піджак8
РА42207Джинси42
РА7901Штани4
РА4103Джинси6
С6810Куртки4
С6848Пальто1
С6821Шуба1
РА4187Штани1
РА7737Штани1
Р3461Батник1
С6850Куртки1
Р3476Батник1
С6738Куртки1
РА7713Шорти1
ЕТ6863Юбка1
Т2542Топ1
С6849Жилетка1
Т2170Свитер1
С6847Піджак 1
Т2579Свитер1
Т2547Свитер1
РА7737Штани1
Р3461Батик1
РА7737Штани1
Т2715Свитер1
Р3584Батник1
Т2815Свитер4
G5681Рубашки37
С6810Куртки8
Т2268Свитер5
РА4190Джинси17
Т2740Свитер30
Т2697Кофта2
Т2696Кофта2
Т2701Юбка2
Т2702Кофта2
ЕТ8782Юбка4
Р3578Кофта4
Т2835Костюм11
Т2803Світер7
Т2832Світер3
Т2500Карді ган2
Т2268Світер2
Т2671Карді ган8
Т2561Брюки3
Р3576Лосіни4
Т2710Кофта14
Т2711Шорти14
Т2516Брюки3
Т2807Кофта4
Т2715Світер1
Т2845Кофта4
Т2532Кофта2
С6856Піджак4
Т2716Світер4
Р3575Комбідріз12
РА7585Джинси4
РА4189Джинси12
РА4201Джинси4
Т2795Світер3
Т2807Світер4
ЕТ8663Юбка4
Е8783Юбка2
РА4076Джинси4
С6818Юбка3
С6824Куртка3
С6821Пальто3
Шапки в асортименті 9
РА 7403Джинси5
G5688Рубашки1
Р3582Худі4
Т2268Свитер70
С6689Піджак22
Р3476Худі9
Р3461Худі20
РА7737Штани4
РА7737Штани16
Р3461Речі16
Р3476Худі16
Т2675Костюми7
С6785Піджак1
РА7181Комбінезон1
РА4517Брюки1
РА7831Брюки1
РА7035Брюки2
РА7661Брюки1
РА7625Брюки9
Т2764Світер1
Т2815Світер2
С6810Куртки23
С6816Пальто4
С5688Рубашки30
С6850Рубашки30
С6863Рубашки8
Т2672Платя8
Р3461Кофта8
РА7737Штани8
Т2697Кофта8
G5688Куртка8
ЕІ 9077Куртка3
С6760Шуба17
РА7949Штани19
С6821Шуба5
Т2519Кофта4
С6824Шуба4
РА4583Штани12
С6824Шуба3
РА4553Штани13
С6821Шуба6
Р3476Свитер3
С6847Куртки6
С6821Шуба13
С6816Пальто3
Т2699Кофта3
Т2809Кофта8
Р3631Топ6
РА7428Джинси6
Т2815Кофта3
Т2803Гольф4
Т28031Футболки12
Кардиган в асортименті 18
G5688Куртка12
РА4193Джинси4
РА4189Джинси8
Кросівки в асортименті 18
G5321Жилетка7
ЕТ8663Юбка26
С686760Пальто7
G5769Речі3
G6850Куртки6
Т2458Штани21
Т2782Кофта4
G5284Куртки8
G6863Куртки9
Т2413Гольф13
С6848Пальто8
Т2386Гольф24
Т2710Кофта14
Т2711Шарфи14
Т2519Кофта11
РА4193Джинси6
РА4038Джинси6
G5688Куртки6
Т2820Кофти4
С6824Шуба4
РА4189Штани6
G6818Пальто4
С6849Речі7
РА7737Штани6
Р3476Светр5
Р3471Футболки2
Р3461Кофта3
Р3589Кофта2
С6850Куртка3
Т2815Светр2
Р3576Костюм11
С6825Пальто8
Т2516Костюм5
Т2835Костюм4
Т2813Костюм2
Т2737Костюм4
РА7509Джинси16
РА4028Джинси6
РА4087Джинси25
РА7030Шорти1
Р3461Кофти5
Т2715Светр14
РА4187Джинси5
РА4189Джинси9
РА7582Джинси1
Р3476Светр2
РА7585Джинси6
Р3584Светр7
Р3577Купальник11
РА7744Штани2
Р3582Кофта1
С6857Куртка1
С6855Куртка3
Р3476Кофта7
С6848Пальто1
РА4201Джинси9
G5817Пальто4
Р3461Кофта2
РА7737Штани5
РА4183Джинси3
G5688Кофта17
Р3461Кофта8
ЕТ2807Юбка20
Т2537Светр7
РА4552Штани6
РА7323Штани9
G5525Рубашки22
Т2765Светр4
РА7710Штани24
Т2566Светр4
ЕІ 9211Плаття 4
РА4566Штани5
РА4585Штани11
Т2480Сукня9
РА4585Брюки7
Т2662Кофта5
РА7737Штани4
Т2561Штани3
Т2542Кофта26
Т2561Штани10
Т2538Кофта8
Т2548Спідниця11
Т2074Кофта8
Т2565Кофта6
Т2855Майка4
Т2807Кофта7
Т2561Штани7
Р3529Кофта4
Р2803Светр4
Т2756Кофта3
Р3589Кофта4
Т2882Кофта4
Т2474Кофта10
Т2796Кофта5
Т2747Кофта7
Т2474Кофта15
РА4212Кофта6
G5277Куртка8
ЕІ9078Сукня8
Т2537Кофта8
С6824Шуба6
РА4169Джинси6
С6851Пальто10
Р3577Купальник6
Р3461Кофти4
Р3504Футболки7
Т2268Кофти3
Р3476Кофти4
Т2538Гольф7
Т2721Кофти4
Т2719Костюми3
ЕТ8661Юбка24
Т2795Светр3
Р3461Светр12
Р3461Худі4
РА7737Штани4
РА4337Штани4
РА4171Джинси6
РА7901Штани4
G5088Рубашки8
РА4103Джинси18
6848Пальто7
С6847Піджак1
G6816Пальто2
РА7625Штани2
Т2516Штани3
Т2685Юбка3
Т2654Штани19
РА7412Худі2
Т2561Брюки4
РА7461Джинси3
РА4189Джинси4
С6848Пальто1
С6856Пальто16
Р3584Худі4
G5688Рубашка32
РА4197Рубашка16
РА7866Джинси4
Т2677Брюки10
Т2519Светр12
Т2542Светр18
Т2413Светр58
Т2532Светр3
Т2674Кофта 3
Т2674Кофта3
Т2685Юбка6
Р3531Топ12
С6821Куртка5
Р3529Топ16
С6702Піджак6
С6828Пальто 7
С2729Костюм3
Т2729Кофти10
Т2730Шорти10
Т2699Светр4
Т2413Светр61
Р3471Футболки4
Р3504Футболки4
Р2547Гольф12
Т2386Гольф12
Т2542Гольф11
Т2386Гольф4
Т2413Гольф1
Т2545Гольф2

Із пояснень представника власника слідує, що перелічені речі не стосуються податкової та фінансової звітності підприємства.
Предметом злочину, передбаченого ст. 212 КК України, є конкретні, визначені податки, збори та інші обов`язкові платежі, що входять в систему оподаткування, безпосереднім об`єктом злочину є суспільні відносини у сфері податкового регулювання. Таким чином, відсутні підстави вважати, що вищевказані речі, стосовно яких здійснюється кримінальне провадження за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідають критеріям речових доказів, визначених ст. 98 КПК України.
За таких обставин, вимоги клопотання слідчого щодо накладення арешту на майно в цій частині, слід визнати необґрунтованими.
Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту на майно в іншій частині, оскільки слідчий в своєму клопотанні недостатньо обґрунтував підстави для накладення арешту на зазначене майно та застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження може призвести до порушення прав власників вказаного майна.
Керуючись ст.ст. 167-173, 309, 372, 376 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Одеської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про накладення арешту на тимчасово вилучене майно по кримінальному провадженню №0000081 від 22.11.2019 року, задовольнити частково.
Накласти арешт на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2019 рокув ході проведеного 07.10.2020 року обшуку приміщення магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого в ТРЦ City Center Таїрова, який знаходиться на земельній ділянці, що має два кадастрових номери, а саме: земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0094 та земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0128, а саме:

- Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців ти громадських формувань ФОП « ОСОБА_12 » на 2 арк.;

- Договір оренди нерухомого майна №14/03-2 від 14.03.2019 на 10 арк.;

- Договір про припинення договору оренди нерухомого майна №16/11-4 від 16.11.2018 на 1 арк.;

- Акт приймання-передачі об`єкту оренди за договором оренди нерухомого майна №16/11-4 від 16.11.2018 на 1 арк.;

- блокнот про кількість товару 1 шт.;

- відомості про кількість робочих днів працівників за 2019-2020 р.р.;

- відомості товару на складі від 24.02.2020 на234 арк.;

- блокнот синього кольору 1 шт.;

- блокнот з надписом Findoway в якому містяться накладні на товар 1 шт.;

- блокнот білого кольору з приходними даними по товару 1 шт.;

- блокнот зеленого кольору з надписом обложка 1 шт.;

- накладні у кількості 60 шт.;

- товарні чеки у кількості 41 шт.;

- відомості товар на складі за період 26.09.2019 на 274 арк.;

- блокнот зеленого кольору з надписом 1 шт.;

- заяви на ім`я ОСОБА_13 про надання відпустки на 7 арк.;

- копія посвідки на постійне місце мешкання ОСОБА_13 на 1 арк.;

- копія паспорта та коду на ОСОБА_14 на 4 арк.;

- копія паспорта ОСОБА_15 на 2 арк.;

- копія паспорта та ідентифікаційного коду на ОСОБА_16 на 5 арк.;

- копія паспорта ОСОБА_15 на 2 арк.;

- копія паспорта ОСОБА_17 на 1 арк.;

- копія паспорта та ідентифікаційного коду на ОСОБА_18 на 2 арк.;

- експрес накладні «Нова пошта» у кількості 508 шт.;

- копії звіту з 1 С магазину AINIn City Center додаток 1;

- моноблок ASUS моделі Sonic Master Premium без серійного номеру 1 шт.

В частині накладення арешту на майно, яке було тимчасово вилучене у кримінальному провадженні №0000081 від 22.11.2019 рокув ході проведеного 07.10.2020 року обшуку приміщення магазину з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого в ТРЦ City Center Таїрова, який знаходиться на земельній ділянці, що має два кадастрових номери, а саме: земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0094 та земельна ділянка з кадастровими номером :52:001:0128, відмовити з підстав, вказаних у мотивувальній частині ухвали слідчого судді та зобов`язати слідчого повернути особам, у яких було вилучене зазначене майно, а саме:
арт. №назва товарукількість , шт.
Т2719світер7
Т2717юбка8
Т2762Світер2
Т2761світер4
Т2707Світер5
Т2708Юбка8
Т2749Юбка1
Т2822Юбка20
Т2757світер2
Т2516Штани4
Т2702Кофта 10
Т2835Юбка10
Т2730Юбка3
Т2729Світер 3
Т2711Юбка9
Т2710Світер9
Т2677Світер12
Т2674Кофта6
Т2472Кофта 6
Т2472Кофта 5
Т2519Світер9
Т2715Світер15
Т2474Світер5
Т2570Світер6
Т2516Брюки1
G5525Рубашка4
РА4111Ком без5
Т2791Юбка1
Т1994Брюки1
Т2394Юбка1
РА 7950Шорти1
РА7743Юбка12
Т2832Світер4
РА7742Пальто10
РА7741Брюки7
Р3588Світер12
С6824Пальто6
ЕІ 9077Пальто11
Т2721Свитер6
С6810Куртка13
РА 7412Брюки10
G5807Блузка4
С6852Піджак9
С6613Брюки8
С6716Платне7
РА4610Брюки7
РА4610Брюки2
РА4615Брюки6
С6844Блузки11
РА4554Брюки13
РА4588Брюки3
С6698Куртка10
РА7625 Брюки14
G5688Брюки10
РА4170Кофта3
С6689Туник7
РА7737Кофта4
РА4166Джинси10
С6823Туник5
Т4189Джинси 4
G5688Рубашка4
Т2519Свитер5
Т2516Штани 1
Р3476Батник4
Т2561Штани6
G5525Рубашки4
РА 4111Камбинизон5
Т1994Штани1
Т2781Юбка1
РА7950Шорти1
Т2394Юбка1
РА7412Штани1
С6689Джинси1
РА4202Кастюм1
Р3471Джинси1
G2688Рубашки1
С6847Піджак1
Р3477Батник1
Р2835Костюм1
РА7585Джинси1
РА7431Джинси 1
G5688Рубашки1
Т2477Свитер1
G6848Піджак1
G6816Пальто1
Р3476Батник1
С6850Пальто12
Р3596Кофта7
РА7902Штани8
С6874Халат2
РА4088Джинси5
РА4178Кофти5
РА4051Джинси8
С6442Піджак8
Р3589Піджак 8
Р3589Свитер7
РА4199Джинси5
G5688Кофта8
С6446Куртка7
Т2797Свитер2
Т2777Свитер12
Т2800Свитер2
Т2495Свитер12
Т2413Свитер36
Т2735Свитер2
Т2538Свитер11
Т2479Свитер7
Т2557Свитер3
Т2868Свитер40
С6556Пальто8
С6828Пальто13
С6845Куртки2
С6810Куртки8
С6811Куртки9
С6477Куртки4
Р3582Кофта3
Т2742Юбка3
Т2743Кофта3
ЕТ8663Юбка12
Т2885Юбка9
РА4636Штани4
РА7746Штани24
РА7743Шорти8
Р3546Лосини40
РА4203Джинси12
Т2268Свитер15
ЕІ9071Платне4
РА4159Джинси1
G5816Рубашки1
РА4111Комбинизон1
РА7743Шорти1
РА7866Штани1
РА7585Джинси1
РА4198Джинси1
G5821Кофта1
РА7866Штани1
С6847Піджак1
Т2765Свитер1
Т2686Топ1
Т2654Топ1
Р3461Худи1
С6850Рубашки36
С6865Піджак8
РА42207Джинси42
РА7901Штани4
РА4103Джинси6
С6810Куртки4
С6848Пальто1
С6821Шуба1
РА4187Штани1
РА7737Штани1
Р3461Батник1
С6850Куртки1
Р3476Батник1
С6738Куртки1
РА7713Шорти1
ЕТ6863Юбка1
Т2542Топ1
С6849Жилетка1
Т2170Свитер1
С6847Піджак 1
Т2579Свитер1
Т2547Свитер1
РА7737Штани1
Р3461Батик1
РА7737Штани1
Т2715Свитер1
Р3584Батник1
Т2815Свитер4
G5681Рубашки37
С6810Куртки8
Т2268Свитер5
РА4190Джинси17
Т2740Свитер30
Т2697Кофта2
Т2696Кофта2
Т2701Юбка2
Т2702Кофта2
ЕТ8782Юбка4
Р3578Кофта4
Т2835Костюм11
Т2803Світер7
Т2832Світер3
Т2500Карді ган2
Т2268Світер2
Т2671Карді ган8
Т2561Брюки3
Р3576Лосіни4
Т2710Кофта14
Т2711Шорти14
Т2516Брюки3
Т2807Кофта4
Т2715Світер1
Т2845Кофта4
Т2532Кофта2
С6856Піджак4
Т2716Світер4
Р3575Комбідріз12
РА7585Джинси4
РА4189Джинси12
РА4201Джинси4
Т2795Світер3
Т2807Світер4
ЕТ8663Юбка4
Е8783Юбка2
РА4076Джинси4
С6818Юбка3
С6824Куртка3
С6821Пальто3
Шапки в асортименті 9
РА 7403Джинси5
G5688Рубашки1
Р3582Худі4
Т2268Свитер70
С6689Піджак22
Р3476Худі9
Р3461Худі20
РА7737Штани4
РА7737Штани16
Р3461Речі16
Р3476Худі16
Т2675Костюми7
С6785Піджак1
РА7181Комбінезон1
РА4517Брюки1
РА7831Брюки1
РА7035Брюки2
РА7661Брюки1
РА7625Брюки9
Т2764Світер1
Т2815Світер2
С6810Куртки23
С6816Пальто4
С5688Рубашки30
С6850Рубашки30
С6863Рубашки8
Т2672Платя8
Р3461Кофта8
РА7737Штани8
Т2697Кофта8
G5688Куртка8
ЕІ 9077Куртка3
С6760Шуба17
РА7949Штани19
С6821Шуба5
Т2519Кофта4
С6824Шуба4
РА4583Штани12
С6824Шуба3
РА4553Штани13
С6821Шуба6
Р3476Свитер3
С6847Куртки6
С6821Шуба13
С6816Пальто3
Т2699Кофта3
Т2809Кофта8
Р3631Топ6
РА7428Джинси6
Т2815Кофта3
Т2803Гольф4
Т28031Футболки12
Кардиган в асортименті 18
G5688Куртка12
РА4193Джинси4
РА4189Джинси8
Кросівки в асортименті 18
G5321Жилетка7
ЕТ8663Юбка26
С686760Пальто7
G5769Речі3
G6850Куртки6
Т2458Штани21
Т2782Кофта4
G5284Куртки8
G6863Куртки9
Т2413Гольф13
С6848Пальто8
Т2386Гольф24
Т2710Кофта14
Т2711Шарфи14
Т2519Кофта11
РА4193Джинси6
РА4038Джинси6
G5688Куртки6
Т2820Кофти4
С6824Шуба4
РА4189Штани6
G6818Пальто4
С6849Речі7
РА7737Штани6
Р3476Светр5
Р3471Футболки2
Р3461Кофта3
Р3589Кофта2
С6850Куртка3
Т2815Светр2
Р3576Костюм11
С6825Пальто8
Т2516Костюм5
Т2835Костюм4
Т2813Костюм2
Т2737Костюм4
РА7509Джинси16
РА4028Джинси6
РА4087Джинси25
РА7030Шорти1
Р3461Кофти5
Т2715Светр14
РА4187Джинси5
РА4189Джинси9
РА7582Джинси1
Р3476Светр2
РА7585Джинси6
Р3584Светр7
Р3577Купальник11
РА7744Штани2
Р3582Кофта1
С6857Куртка1
С6855Куртка3
Р3476Кофта7
С6848Пальто1
РА4201Джинси9
G5817Пальто4
Р3461Кофта2
РА7737Штани5
РА4183Джинси3
G5688Кофта17
Р3461Кофта8
ЕТ2807Юбка20
Т2537Светр7
РА4552Штани6
РА7323Штани9
G5525Рубашки22
Т2765Светр4
РА7710Штани24
Т2566Светр4
ЕІ 9211Плаття 4
РА4566Штани5
РА4585Штани11
Т2480Сукня9
РА4585Брюки7
Т2662Кофта5
РА7737Штани4
Т2561Штани3
Т2542Кофта26
Т2561Штани10
Т2538Кофта8
Т2548Спідниця11
Т2074Кофта8
Т2565Кофта6
Т2855Майка4
Т2807Кофта7
Т2561Штани7
Р3529Кофта4
Р2803Светр4
Т2756Кофта3
Р3589Кофта4
Т2882Кофта4
Т2474Кофта10
Т2796Кофта5
Т2747Кофта7
Т2474Кофта15
РА4212Кофта6
G5277Куртка8
ЕІ9078Сукня8
Т2537Кофта8
С6824Шуба6
РА4169Джинси6
С6851Пальто10
Р3577Купальник6
Р3461Кофти4
Р3504Футболки7
Т2268Кофти3
Р3476Кофти4
Т2538Гольф7
Т2721Кофти4
Т2719Костюми3
ЕТ8661Юбка24
Т2795Светр3
Р3461Светр12
Р3461Худі4
РА7737Штани4
РА4337Штани4
РА4171Джинси6
РА7901Штани4
G5088Рубашки8
РА4103Джинси18
6848Пальто7
С6847Піджак1
G6816Пальто2
РА7625Штани2
Т2516Штани3
Т2685Юбка3
Т2654Штани19
РА7412Худі2
Т2561Брюки4
РА7461Джинси3
РА4189Джинси4
С6848Пальто1
С6856Пальто16
Р3584Худі4
G5688Рубашка32
РА4197Рубашка16
РА7866Джинси4
Т2677Брюки10
Т2519Светр12
Т2542Светр18
Т2413Светр58
Т2532Светр3
Т2674Кофта 3
Т2674Кофта3
Т2685Юбка6
Р3531Топ12
С6821Куртка5
Р3529Топ16
С6702Піджак6
С6828Пальто 7
С2729Костюм3
Т2729Кофти10
Т2730Шорти10
Т2699Светр4
Т2413Светр61
Р3471Футболки4
Р3504Футболки4
Р2547Гольф12
Т2386Гольф12
Т2542Гольф11
Т2386Гольф4
Т2413Гольф1
Т2545Гольф2

Ухвала підлягає негайному виконанню після її проголошення.
Виконання ухвали покласти слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління ГУ ДФС в Одеській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 на або інших слідчих з групи у кримінальному провадженні за №0000081 від 22.11.2019 року.
Ухвалу може бути оскаржено безпосередньо до Одеського апеляційного суду на протязі 5 (п`яти) днів.

Слідчий суддя ОСОБА_1