Справа № 761/2521/21
Провадження № 1-кс/761/2534/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2021 року слідчий суддя ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , за участі: слідчого ОСОБА_3 , представника особи у володінні якої знаходяться речі та документи ОСОБА_4 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000039 від 30.07.2020р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

До Шевченківського районного суду м. Києва звернувся старший слідчий з ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з можливістю вилучення інформації та належним чином завірених копій документів за період часу з 01.01.2018р. по теперішній час щодо проведеного митного оформлення експортних операцій в яких відправником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Клопотання мотивоване тим, що у провадженні слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за № 0000039 від 30.07.2020р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, факти можливого незаконного формування податкового кредиту суб`єктам підприємницької діяльності, у тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) шляхом документарного відображення операцій із постачання добрив мінеральних або хімічних.

Відповідно до інформації оперативного підрозділу ІНФОРМАЦІЯ_5 , що у період часу з 01.01.2019р. і по теперішній час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) відобразили у податковій звітності операції із іншими постачальниками агрохімікатів та інших товарів, послуг, які можуть бути пов`язаними із ухиленням від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Так, у вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » незаконно сформувало податковий кредит від підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_11 ) на загальну суму 24,7 млн. грн.

Таким чином, у період 2019-2020р. внаслідок відображення у податковій звітності операцій із придбання агрохімікатів та інших товарів, послуг, які фактично не відбувались, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) незаконно сформували податковий кредит на суму 24,7 млн. грн., тобто, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Окрім того, встановлено, що у період часу з 01.01.2019р. і по теперішній час службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ) у ході здійснення господарської діяльності з метою ухилення від сплати податків приховали від бухгалтерського та податкового обліку власну та придбану за готівкові кошти сільськогосподарську продукцію, яку зберігали без оформлення складських документів на належних підприємству зернових складах за адресами: АДРЕСА_1 , 41-Б, 41-А; АДРЕСА_2 , унаслідок чого ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Зокрема, що на території Чернігівської та інших областей України представники підприємства, здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції (зерна кукурудзи, пшениці, гречки і т.д.) за готівкові кошти у фактичних виробників такої сільськогосподарської продукції (фермерів, фермерських господарств тощо). Дані операції жодним чином не відображаються в бухгалтерському та податковому обліках ані продавців сільськогосподарської продукції, ані її покупців. З метою маскування незаконного походження зерна, воно оформлюється як таке, що вирощене на власних посівних площах та/або придбане.

Придбана за готівку сільськогосподарська продукція завозиться до зазначених зернових складів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », як продукція власного виробництва. У подальшому, сільськогосподарська продукція транспортується до складів морських портів у містах Миколаєві, Одесі та Чорноморську Одеської області, де зберігається для подальшого відвантаження та вивезення за межі митного кордону України.

Зазначену необліковану сільськогосподарську продукцію (зерно кукурудзи, пшениці, ячменю, гречки) на суму 284,314 млн. грн. у вказаний період часу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з метою неповернення валютної виручки на територію України, експортовано за межі митного кордону України із використанням реквізитів компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_15 , що підтверджується актом документальної позапланової виїзної перевірки дотримання вимог валютного законодавства від 23.03.2020р. № 343/05/32659577.

За наслідками експорту сільськогосподарської продукції упродовж 2019-2020р. підприємством незаконно заявлено для відшкодування ПДВ на суму 16,125 млн. грн., яку одержано на власний банківський рахунок.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановленні обставин, що мають значення для кримінального провадження, зокрема: обґрунтованості та відповідності нормативно-правовим актам відображення вказаним підприємством у податковому обліку доходів та витрат за фінансово-господарськими операціями; відображення в податковому обліку податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість; визначення необхідності та розміру донарахування до сплати податків та обов`язкових платежів до бюджету.

Зазначені обставини вчинення кримінального правопорушення є безпосереднім предметом доказування, оскільки для підтвердження чи спростування факту незаконної діяльності з ухилення від сплати податків необхідно визначити показники фінансово-економічного стану підприємства, можливості вчинення господарських операцій тощо.

Зокрема, з метою всебічного, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального правопорушення, необхідним є одержання інформації та належним чином завірених копій документів за період часу з 01.01.2018р. по теперішній час щодо проведеного митного оформлення експортних операцій в яких відправником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (в розрізі: дата, номер МД, відправник, одержувач, товар, його УКТЗЕД, вид та вартість а також декларант, митний брокер (ПІБ, тел.) та інспектор (ПІБ, тел.), які проводили митне оформлення); копій (або, у разі наявності електронних дублікатів) документів, передбачених ч. 3 ст. 335 МК України, зокрема: митних декларацій; документів, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію; зовнішньоекономічних договорів (контрактів), транспортних (перевізних) документів по перевезенню товарно-матеріальні цінності залізничним транспортом, морським транспортом або автомобільним транспортом; сертифікатів якості зерна, сертифікатів походження зерна, висновків торгово-промислової палати інших документів, що підтверджують право володіння, користування та/або розпорядження товарами; комерційних документів, наявних у особи, яка подає декларацію, тощо.

Враховуючи необхідність у встановленні вказаних обставин, що мають значення для кримінального провадження шляхом витребування та отримання від органів державної влади, відомостей та копій документів, Офісом Генерального прокурора відповідно до ст. ст. 36, 93 КПК України направлено запит від 17.11.2020р. №10/1/1-46662-20 до ІНФОРМАЦІЯ_3 з метою отримання належним чином завірених копій документів.

Станом на 25.11.2020р. надійшла відповідь за вх. № 239157-20, у якій орган влади відмовив надати зазначені документи. Причиною відмови зазначено необхідність одержання доступу до документів лише шляхом застосування процедури, передбаченої главою 15 КПК України, тобто, на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

Зазначені документи щодо здійснення зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » перебувають у володінні та зберігаються в ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала та просила задовольнити, представник особи у володінні якої знаходяться речі та документи щодо вказаного клопотання поклався на розсуд суду.

Заслухавши думку сторін, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вважаю, що воно підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно п. 2) ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно з ч.ч. 1, 2 ст. 129 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати дані документи в добровільному порядку органам слідства не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак слідчим належним чином не обґрунтовано необхідності вилучення інформації та документів за період часу з 01.01.2018р., з урахуванням того, що згідно відомостей з ЄРДР проводиться досудове розслідування за період часу з 01.01.2019р., а тому слідчий суддя вважає, що встановлення періоду часу з 01.01.2019р. по дату розгляду вказаного клопотання буде достатнім.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дані документи міститься лише у ІНФОРМАЦІЯ_16 та мають важливе значення для розкриття вказаного злочину та доведення вини осіб, які його вчинили, за таких обставин клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_3 в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000039 від 30.07.2020р., за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління ДФС України ОСОБА_3 , слідчим слідчого управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , та слідчим, які входять до складу слідчої групи; прокурору відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів ІНФОРМАЦІЯ_17 ОСОБА_10 та прокурорам, які здійснюють повноваження у кримінальному провадженні № 0000039 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів за період часу з 01.01.2019р. по 03.02.2021р. щодо проведеного митного оформлення експортних операцій в яких відправником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: інформації щодо здійснення експортних операцій (містить відомості: дата, номер МД, відправник, одержувач, товар, його УКТЗЕД, вид та вартість а також декларант, митний брокер (ПІБ, тел.) та інспектор (ПІБ, тел.), які проводили митне оформлення); належним чином завірених копій документів (електронних дублікатів документів), передбачених ч. 3 ст. 335 МК України, зокрема: митних декларацій; документів, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію; зовнішньоекономічних договорів (контрактів), транспортних (перевізних) документів по перевезенню товарно-матеріальні цінності залізничним транспортом, морським транспортом або автомобільним транспортом; сертифікатів якості зерна, сертифікатів походження зерна, висновків торгово-промислової палати інших документів, що підтверджують право володіння, користування та/або розпорядження товарами; комерційних документів, наявних у особи, яка подає декларацію.

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_3 , що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала суду оскарженню не підлягає, між тим відповідно до ст. 309 КПК України може бути оскаржена в разі надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутністю яких фізична особа підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: