Провадження № 1-кс/127/9077/20
У Х В А Л А
Іменем України
24 вересня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1 ,
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 16.09.2020 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області, здійснюється досудове розслідування, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 07.07.2020, відносно службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 років господарську діяльність ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах. (акт перевірки № 347/0515/14310968 від 05.02.2020).
ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт №347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).
Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

У провадженні 27.07.2020 призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На виконання клопотання судового експерта ОСОБА_5 органом досудового розслідування 19.08.2020 направлено ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 запит у порядку ст. 93 КПП України щодо надання виписок з банку та платіжних доручень, виписок по особовому рахунку ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо сплати земельного податку, а також інших документів, які в сукупності нададуть можливість органу досудового розслідування повно, всебічно та об`єктивно дослідити обставини вчинення кримінального правопорушення, встановити суб`єкта та суб`єктивну сторону кримінального правопорушення, зокрема:

- відомості про наявність земельних ділянок;

- податкові декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата на земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2016-2018 роки;

- платіжні доручення та виписки з банку про сплату земельного податку за 2016-2018 роки;

- регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, картки ) по рахунках, де здійснювався облік розрахунків по сплаті податку за землю в аналітичному розрізі по кожній окремій ділянці;

- державного акту на право постійного користування землею № 000045 від 1979 року;

- виписки по особовому рахунку щодо сплати земельного податку з юридичних осіб за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- наказу про призначення ОСОБА_6 № 230Д від 06.10.1994;

- наказу про звільнення ОСОБА_6 № 8-к від 04.04.2018;

- наказу про призначення ОСОБА_7 № 9-к від 03.04.2018;

- наказу про звільнення ОСОБА_7 № 4-к від 29.08.2019;

- наказу про призначення ОСОБА_8 № 4 від 09.02.1998;

- наказу про звільнення ОСОБА_8 №3-к від 29.08.2019;

- рішення загальних зборів засновників від 08.08.2019 № 2/19 про призначення ОСОБА_7 головою ліквідаційної комісії ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- посадові інструкції директора та головного бухгалтера товариства за період 01.01.2019 по 31.12.2018;

- рішення уповноваженого органу про ліквідацію ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- установчі документи ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 01.01.2016 по 08.08.2019;

- документи про відчуження основних засобів товариства, рухомого та нерухомого майна (договори купівлі продажу та ін.) за період 01.01.2016 по теперішній час;

- раєстр наявного у ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 майна станом на 01.08.2020;

- документів щодо інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, за період 01.01.2016 по теперішній час;

- накази ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 № 16/1 від 15.10.2015 та № 18 від 18.11.2016 про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства;

- інформацію в розрізі суб`єктів господарювання, документи щодо повернення/неповернення ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 поворотної фінансової допомоги за період 01.0.2016 по теперішній час;

- переписка (листи, запити, відповіді на них) між ІНФОРМАЦІЯ_4 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо сплати та адміністрування земельного податку за період 01.01.2016 по 31.12.2018, проте листом № 01/67 від 03.09.2020 службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 безпідставно відмовлено в отриманні вказаної інформації;

- звітів арбітражного керуючого ОСОБА_7 за період діяльності щодо наявного рухового та нерухомого майна товариства, дебіторської та кредиторської заборгованості;

- аудиторські висновки суб`єктів господарювання щодо фінансово-господарської діяльності ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та вжиття заходів щодо відшкодування завданих кримінальним правопорушенням збитків, а також встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення, а також відомостей про службових осіб товариства, їх посадові інструкції, крім того, а зазначених документах можуть міститись відомості щодо ухилення від сплати податків службовими особами товариства шляхом приховування об`єктів від оподаткування, внесення в декларації зі сплати земельного податку неправдивих відомостей.

На підставі викладеного слідчий звернувся до суду з даним клопотанням та просив його задовольнити.
Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак 24.09.2020 звернувся до суду із заявою про розгляд клопотання у його відсутність, у якій також зазначив про те, що вказане клопотання останній підтримує в повному обсязі з підстав викладених у ньому.
Представник ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 в судове засідання не зявився, про причини неявки суд не повідомив, однак як зазначено у заяві слідчого ОСОБА_3 представник ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлявся про дату, час та місце судового засідання слідчим належним чином. .
Відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку, що вказане клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню, враховуючи наступне.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, СУ Головного управління ДФС у Вінницькій області, здійснюється досудове розслідування, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000054 від 07.07.2020, відносно службових осіб ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), які несучи обов`язок сплачувати податки в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України, згідно п. 36.1 ст. 36 Кодексу, маючи податковий обов`язок обчислити, задекларувати та сплатити суму податку в порядку та строки, визначені цим Кодексом, здійснюючи упродовж 2016 - 2017 років господарську діяльність ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , в порушення п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 ПК України, умисно ухилилися від сплати земельного податку у розмірі 5 085 532, 40 грн., шляхом заниження суми податку та невірного обчислення нормативно-грошової оцінки землі і ставки земельного податку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах. (акт перевірки № 347/0515/14310968 від 05.02.2020).
Зокрема, з матеріалів справи слідує, що ІНФОРМАЦІЯ_2 проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, за результатами якої складений Акт №347/0515/14310968 від 05.02.2020 Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2016 по 31.12.2018, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 31.12.2018, відповідно до затвердженого плану (переліку питань) документальної перевірки (додаток 1 до акта перевірки, який є його невід`ємною частиною).
Відповідно до акту перевірки службовими особами товариства порушено вимоги п.п. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, п. 286.2 ст. 286 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено земельний податок в сумі 5 085 532,40 грн.

Постановою слідчого від 27.07.2020 у даному кримінальному провадженні призначено судово-економічну експертизу, виконання якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_3 .

На виконання клопотання судового експерта ОСОБА_5 органом досудового розслідування 19.08.2020 направлено ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 запит щодо надання виписок з банку та платіжних доручень, виписок по особовому рахунку ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо сплати земельного податку, а також інших документів.

Однак, листом № 01/67 від 03.09.2020 службовими особами ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 відмовлено в наданні вказаної інформації та документів, посилаючись на те, що податкове зобов`язання на даний час не узгоджене, оскільки податкові повідомлення-рішення на даний час оскаржуюються у Вінницькому окружному адміністративному судію

Вищевказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР за №0000054 від 07.07.2020, актом від 05.02.2020, постанова про призначення судово-почеркознавчої експертизи від 27.07.2020, листом від 14.09.2020, супровідним листом від 07.08.2020, запитом від 19.08.2020, відповіддю на запит від 03.09.2020, протоколом допиту свідка від 10.08.2020,

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до копій вищевказаних документів, які знаходяться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
В той же час, клопотання в частині надання доступу до переписки (листи, запити, відповіді на них) між ІНФОРМАЦІЯ_4 (у т.ч. його структурним підрозділом - ІНФОРМАЦІЯ_4 , правонаступником якої є ІНФОРМАЦІЯ_4 ) та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо сплати та адміністрування земельного податку за період 01.01.2016 по 31.12.2018, задоволенню не підлягає, оскільки у клопотанні відсутні відомості та докази, що така переписка мала місце та має відношення до кримінального провадження.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 159 - 164, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -
УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.
Надати дозвіл заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , заступнику начальника першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_9 , старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , іншим працівникам, які будуть діяти на підставі доручення/постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, на тимчасовий доступ до завірених копій документів ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), а саме:

- відомостей про наявність земельних ділянок;

- податкових декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата на земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2016-2018 роки;

- платіжних доручень та виписок з банку про сплату земельного податку за 2016-2018 роки;

- регістрів бухгалтерського обліку (журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, картки ) по рахунках, де здійснювався облік розрахунків по сплаті податку за землю в аналітичному розрізі по кожній окремій ділянці;

- державного акту на право постійного користування землею № 000045 від 1979 року;

- виписки по особовому рахунку щодо сплати земельного податку з юридичних осіб за період з 01.01.2016 по 31.12.2018;

- наказу про призначення ОСОБА_6 № 230Д від 06.10.1994;

- наказу про звільнення ОСОБА_6 № 8-к від 04.04.2018;

- наказу про призначення ОСОБА_7 № 9-к від 03.04.2018;

- наказу про звільнення ОСОБА_7 № 4-к від 29.08.2019;

- наказу про призначення ОСОБА_8 № 4 від 09.02.1998;

- наказу про звільнення ОСОБА_8 №3-к від 29.08.2019;

- рішення загальних зборів засновників від 08.08.2019 № 2/19 про призначення ОСОБА_7 головою ліквідаційної комісії ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- посадової інструкції директора та головного бухгалтера товариства за період 01.01.2019 по 31.12.2018;

- рішення уповноваженого органу про ліквідацію ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 ;

- установчих документів ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 за період 01.01.2016 по 08.08.2019;

- документів про відчуження основних засобів товариства, рухомого та нерухомого майна (договори купівлі продажу та ін.) за період 01.01.2016 по теперішній час;

- раєстрів наявного у ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 майна станом на 01.08.2020;

- документів щодо інвентаризації основних фондів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, за період 01.01.2016 по теперішній час;

- наказів ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 № 16/1 від 15.10.2015 та № 18 від 18.11.2016 про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства;

- інфрмації в розрізі суб`єктів господарювання, документів щодо повернення/неповернення ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 поворотної фінансової допомоги за період 01.0.2016 по теперішній час;

- звітів арбітражного керуючого ОСОБА_7 за період діяльності щодо наявного рухового та нерухомого майна товариства, дебіторської та кредиторської заборгованості;

- аудиторські висновки суб`єктів господарювання щодо фінансово-господарської діяльності ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 .

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя