ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Справа № 201/671/21
Провадження № 1-кс/201/233/2021
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22 січня 2021 року м. Дніпро
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № №0000010 від 21.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № №0000010 від 21.07.2020 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) діючи спільно із невстановленими особами, в період 2018-2019 років шляхом заниження об`єктів оподаткування, а саме реалізації готової продукції (олії, шроту, лушпиння) без повного відображення в бухгалтерському та податковому обліку, умисно ухилились від сплати податків на суму, яка в сім тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено факт взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), а саме надання послуг з перевезення та придбання пшениці і соняшника.
Також, слідством встановлено, що протягом 2017-2018 р.р. службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відобразили в бухгалтерському та податковому обліках підприємства фінансово-господарські операції з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) рослинних культур, а саме соняшник. За рахунок вказаних фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сформувало податковий кредит з ПДВ в сумі 4,04 млн. грн. та включило до податкових декларацій з ПДВ за звітний період.
Досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) в період з жовтня 2017 року по січень 2019 року був ОСОБА_6 .
В подальшому встановлено та допитано як свідка колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) ОСОБА_6 , який здійснював реалізацію соняшника на користь ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та який зазначив, що до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ) не має ніякого відношення, погодився в 2017 році стати директором за грошову винагороду.
В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено схему ухилення від сплати податків, тобто в період 2018-2019 років підприємство здійснювало реалізацію продуктів переробки насіння: олія, шрот, лушпиння, використовуючи обладнання ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ).
Потужність даного заводу наступна: переробка насіння складає 900 тис. тон на рік. з них олія - 382,5 тис. тон рік, шрот - 355,5 тис. тон/рік, лушпиння соняшнику - 144 тис. тон. Згідно поданої податкової звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних, в 2018 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало олію в кількості 260,6 тис. тон, шрот - 221,9 тис. тон, лушпиння - 80,9 тис. тон. Ціна олії - 19,2 тис. грн./тонна, шрот - 6,3 тис. грн./тонна, лушпиння - 1,6 тис. грн. тонна.
Згідно поданої податкової звітності та даних єдиного реєстру податкових накладних, в 2019 році ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало олію в кількості 283,9 тис. тон, шрот - 251,4 тис. тон, лушпиння -81,4 тис. тон. Ціна олії - 16,6 тис. грн./тонна, шрот - 5,4 тис. грн./тонна, лушпиння -1,9 тис. грн./тонна.
Різниця між можливими потужностями обсягу виробництва продукції та фактично виробленою складає: 2018 рік: олія - 121,9 тис. тон, на суму 2 млрд. 346 млн. грн., шрот - 133,6 тис. тон, на суму 841 млн. грн. лушпиння - 63,1 тис. тон, на суму 100 млн. грн.
Всього за 2018 рік різниця склала - 3 млрд. 281 млн. грн. 2019 рік: олія - 98,6 тис. тон, на суму 1 млрд. 636 млн. грн., шрот - 104,1 тис. тон, на суму 562 млн. грн. лушпиння - 62,6 тис. тон, на суму 118 млн. грн.
Всього за 2019 рік різниця склала - 2 млрд. 316 млн. грн.
Отже, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ймовірно реалізовано продуктів переробки насіння без відображення в податковому та бухгалтерському обліку в період 2018-2019 років.
Для встановлення об`єктивної істини по кримінальному провадженню, з метою проведення аналізу виявлених податковими органами порушень податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та подальшого визначення суми матеріальних збитків, завданих державі, а також встановлення додаткових фактів щодо ухилення від сплати податків, виникла необхідність в долученні до матеріалів кримінального провадження документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності підприємств з 01.01.2017 по 01.01.2019.
26.11.2020 на підставі ухвали Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська від 27.10.2020 (справа № 201/10058/20, провадження № 1-кс/201/3736/2020) в ІНФОРМАЦІЯ_11 здійснено тимчасовий доступ до речей і документів податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності підприємств з 01.01.2019 по 26.11.2020, в ході здійснення зазначеного тимчасового доступу встановлено, що податкова звітність та інші документи за період з 01.01.2017 по 01.01.2019 в ІНФОРМАЦІЯ_11 відсутні так-як підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перейшло на облік в ІНФОРМАЦІЯ_12 з 01.01.2019 року і документи за період з 01.01.2017 по 01.01.2019 до ІНФОРМАЦІЯ_11 не надходили. В період з 01.01.2017 по 01.01.2019 підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувало на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_13 та в ІНФОРМАЦІЯ_14
Таким чином, під час розслідування кримінального провадження встановлено, що зазначені документи знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_12 ).
Враховуючи викладене, з метою ефективного, швидкого, повного, неупередженого та всебічного розслідування кримінального правопорушення, встановлення усіх обставин по справі, кола осіб, які причетні до скоєння правопорушення, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до матеріалів (документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_12 ).
На підставі вищевикладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів що знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ).

Слідчий надав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутністю, клопотання підтримав.

Враховуючи неприбуття сторін у судове засідання для розгляду клопотання, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічного засобу не здійснювалося.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Таким чином, будь-яких перешкод для розгляду клопотання у слідчого судді не має.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать (серед інших): відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.

Статтею 182 ЦК України встановлено, що право власності та інші речові права на нерухомі речі, обтяження цих прав, їх виникнення, перехід і припинення підлягають державній реєстрації.

Відповідно до ст. 165 КПК України особа, яка зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобов`язана надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі речей і документів особі, зазначеній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду. Зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію. Особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати 1 місяця з дня постановлення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 8, ст. 8-1 Закону України «Про нотаріат», ст. ст. 91,93 ч.4. ст. 107,110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000010 ( ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ), тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та вилучення (виїмку) їх завірених копій, а саме:
декларації з податку на додану вартість, податку на прибуток (уточнені декларації, розрахунки суми бюджетного відшкодування, інші розрахунки) з додатками, з єдиного податку, за період з 01.01.2017 по 01.01.2019;
договорів (угод) щодо подачі податкової звітності в електронному виді й додатка до них, ув`язнених із ДПІ, за період з 01.01.2017 по 01.01.2019;
посилених сертифікатів відкритих ключів електронному цифровому підпису директори, бухгалтера, і печатки підприємства, за період з 01.01.2017 по 01.01.2019;
електронної податкової звітності з податку на додану вартість, податку на прибуток (уточнені декларації, розрахунки суми бюджетного відшкодування, інші розрахунки), за період з 01.01.2017 по 01.01.2019;
документи (акти перевірок тощо) щодо перевірки законності поданих заявок про бюджетне відшкодування сум ПДВ на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період 2017-2019 років у розрізі контрагентів постачальників товарів (послуг), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ); ФГ « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_3 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_5 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_6 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), та документи надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підтвердження законності бюджетного відшкодування від зазначених контрагентів, за період з 01.01.2017 по 01.01.2019.
актів документальних планових, позапланових і зустрічних, камеральних перевірок разом з податковими повідомленнями-рішеннями та додатками до актів, винесеними в ході цих перевірок, які були складені за період з 01.01.2017 по 01.01.2019, в тому числі що стосується порушення митних правил тощо,
при наявності актів перевірок - інформацію, станом на час надання відповіді, щодо результатів оскарження в адміністративному, або судовому порядку зазначених актів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), із наданням підтверджуючих документів, копій заперечень, судових рішень тощо.
митні декларації з експорту вантажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з усіма додатками до них, а також документи, необхідні для оформлення товарів і транспортних засобів у митний режим експорт (в електронному виді), за період з 01.01.2017 року по час надання відповіді.
інші документи стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_15 (код НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ).
Строк дії цієї ухвали 1 місяць з дня постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1