С О Л О М ' Я Н С Ь К И Й Р А Й О Н Н И Й С У Д М І С Т А К И Є В А
_______________________________________________________________________________________
Провадження №1-кс/760/5369/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

І. Вступна частина
29 липня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянув клопотання прокурора прокуратури Київської області ОСОБА_3 про арешт майна в рамках досудового розслідування, внесеного 16.07.2020 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000084, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

ІІ. Мотивувальна частина
До Солом`янського районного суду міста Києва надійшло клопотання, з якого вбачається, що прокуратурою Київської області здійснюється процесуальний нагляд за кримінальним провадженням №0000084 від 16.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні прокурор просив накласти арешт на крани гусеничні самохідні, які перебувають у власності компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_1 ) та якими згідно з укладених договорів оперативного лізингу користується ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА», а саме:

-кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1750/1, б/в, 2007 рік випуску, сер.№074749 (FELBERMAYR №0728) 1 шт.;

-кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1750/2, б/в, 2015 рік випуску, сер.№098090 (FELBERMAYR №1234) 1 шт.;

- кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1600/2, б/в, 2012 рік випуску, сер.№074595 (FELBERMAYR №2133) 1 шт.

З матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ "Фельбермаер Україна" () в період з травня 2018 по грудень 2019 ввезли на митну територію України транспортні засоби (крани гусеничні самохідні LIEBHERR, тип LR 1750/1, LIEBHERR, тип LR 1750/2, LIEBHERR, тип LR 1600/2 ) в митному режимі "тимчасове ввезення" з умовним частковим звільненням від оподаткування. Так, в порушення вимог ст.257, ч.2 ст.71, ст.106, ст.285, ч.1 ст.266 Митного кодексу України, службові особи зазначеного підприємства, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, на території Київської області, незаконно передали вказані транспортні засоби у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємству ТОВ "Джиі Україна" (код 33832023), в результаті чого не оформили транспортні засоби (крани) у відповідний митний режим "Імпорт", тим самим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 51 999 821 грн.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство-імпортер ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680), перебуває на податковому обліку в Краматорській ДПІ ГУ ДФС у Донецькій області податкова адреса: м. Краматорськ, вул. Орджонікідзе, 1-А.

Також встановлено, що до 2019 року назва вказаного підприємства була ТОВ "ФУРЛЕНДЕР-ФЕЛЬБЕРМАЕР ВІНД ЛОГІСТИК", однак на початку 2019 року внесено зміни в реєстраційні документи і підприємство перейменоване на ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680). Митне оформлення товарів вказане підприємство здійснює через Одеську митницю ДФС.

Крім того, встановлено, що підприємство ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) укладено зовнішньоекономічні договори оперативного лізингу №2133/117.0753 від 13.04.2018, №1234/117.0779 від 30.11.2018, №0728/117.0780 від 30.11.2018 з компанією нерезидентом FELBERMAYR Transport- und Hebetechnik GmbH & Co KG (Австрія) щодо оренди в останнього кранів гусеничних самохідних LIEBHERR, тип LR 1750/1, LIEBHERR тип LR 1750/2, LIEBHERR тип LR 1600/2, що підтверджується поданими ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) до Одеської митниці ДФС митними деклараціями, а саме:

- МД ІМ 31 АА № 500480000/2018/ 2134 від 17.12.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» крану гусеничного самохідого LIEBHERR, тип LR 1750/1, б/в, 2007 рік випуску, сер.№074749 за зовнішньоекономічним договором оперативного лізингу №0728/117.0780 від 30.11.2018 року. Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 89 627 130 грн.;

- МД ІМ 31 АА № 500480000/2018/ 2186 від 26.12.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» крану гусеничного самохідого LIEBHERR, тип LR 1750/2, б/в, 2015 рік випуску, сер.№098090 за зовнішньоекономічним договором оперативного лізингу №1234/117.0779 від 30.11.2018 року. Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 89 061 630 грн.;

- МД ІМ 31 АА № 500480000/2018/ 753 від 15.05.2018 щодо ввезення на митну територію України в режимі «тимчасове ввезення» крану гусеничного самохідого LIEBHERR, тип LR 1600/2, б/в, 2012 рік випуску, сер.№074595 за зовнішньоекономічним договором оперативного лізингу №2133/117.0753 від 13.04.2018 року. Митна вартість даного товару за вказаною МД складає 89 351 560 грн..

Вказаний товар за межі митної території України в режимі «Експорт» не виїжджав.

Проведеним оглядом наявних баз даних ДФС України (реєстр податкових накладних, податкова звітність) встановлено, що ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) жодних кранів на території України не купувало та не орендувало, лише орендувало вищевказані у СГД-нерезидента FELBERMAYR ІНФОРМАЦІЯ_1 (Австрія).

Крім того встановлено, що ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) протягом 2018-2019 вище перелічені крани на території України здавало у тимчасове платне користування на умовах оренди іншому суб`єкту господарювання-резиденту України, що підтверджується зареєстрованими ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) податковими накладними, а саме:

- кран гусеничний самохідний LIEBHERR, тип LR 1750/1 у відповідності до податкових накладних №7 від 31.01.2019, №18 від 31.07.2019, №11 від 30.06.2019, №23 від 31.05.2019, №24 від 30.04.2019, №32 від 31.03.2019, №10 від 31.01.2019, №31 від 31.03.2019, №17 від 31.07.2019, №10 від 30.06.2019, №22 від 31.05.2019 здавався ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) в оренду підприємству ТОВ «ДЖИІ УКРАЇНА» (код 33832023, м. Київ);

- кран гусеничний самохідний LIEBHERR, тип LR 1750/2 у відповідності до податкових накладних №22 від 28.02.2019, №25 від 28.02.2019 здавався ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) в оренду підприємству ТОВ «ДЖИІ УКРАЇНА» (код 33832023, м. Київ);

- кран гусеничний самохідний LIEBHERR, тип LR 1600/2 у відповідності до податкових накладних №23 від 31.08.2018, №27 від 31.08.2018, №25 від 31.08.2018, №10 від 30.09.2018, №11 від 28.12.2018, №7 від 28.12.2018, №29 від 31.12.2018, №1 від 25.01.2019, №22 від 31.08.2018, №26 від 31.08.2018, №9 від 30.09.2018, №25 від 31.10.2018, №22 від 31.10.2018, №19 від 30.11.2018, №24 від 31.12.2018, №19 від 31.05.2019, №5 від 30.06.2019, №8 від 30.06.2019, №15 від 31.07.2019, №21 від 28.02.2019, №28 від 31.03.2019, №22 від 30.04.2019, №28 від 31.08.2018, №24 від 31.08.2018, №1 від 01.10.2018, №21 від 31.10.2018, №24 від 31.10.2018, №20 від 30.11.2018, №25 від 31.12.2018, №8 від 31.01.2019, №23 від 28.02.2019, №29 від 31.03.2019, №23 від 30.04.2019, №20 від 31.05.2019, №9 від 30.06.2019, №6 від 30.06.2019, №16 від 31.07.2019, №7 від 31.01.2019, здавався ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) в оренду підприємству ТОВ «ДЖИІ УКРАЇНА» (код 33832023, м. Київ).

Встановлено, що ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) під час митного оформлення кранів за митними деклараціями ІМ 31 АА № 500480000/2018/ 2134 від 17.12.2018, ІМ 31 АА №500480000/2018/ 2186 від 26.12.2018, ІМ 31 АА № 500480000/2018/ 753 від 15.05.2018 застосовано Преференцію 198 на підставі положень Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення від 26.06.1990.

Преференція 198 - товари, що можуть поміщуватись в режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами відповідно до положень Додатка Е до Конвенції про тимчасове ввезення (м. Стамбул, 1990 рік).
Відповідно до статті 103 Митного кодексу, тимчасове ввезення - це митний режим, відповідно до якого іноземні товари, транспортні засоби комерційного призначення ввозяться для конкретних цілей на митну територію України з умовним повним або частковим звільненням від оподаткування митними платежами та без застосування заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності і підлягають реекспорту до завершення встановленого строку без будь-яких змін, за винятком звичайного зносу в результаті їх використання.

Згідно зі статтею 1 Додатка Е Конвенції про тимчасове ввезення, часткове звільнення означає звільнення від сплати частини суми ввізного мита й податків, які мали б бути стягнуті, якби товари пройшли процедуру митного оформлення для використання в межах території ввезення, за станом на дату, на яку на них було поширено режим тимчасового ввезення.

Таким чином встановлено, що відповідно до вищевказаних митних декларацій та додатків до них, на підставі зовнішньоекономічних договорів оперативного лізингу №2133/117.0753 від 13.04.2018 року, №1234/117.0779 від 30.11.2018 року, №0728/117.0780 від 30.11.2018 року ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) отримало у тимчасове платне користування на умовах оренди у компанії нерезидента FELBERMAYR Transport- und Hebetechnik GmbH & Co KG (Австрія) крани гусеничні самохідні LIEBHERR, тип LR 1750/1, LIEBHERR тип LR 1750/2, LIEBHERR тип LR 1600/2. Далі, вказані крани були заявлені митному органу в митний режим тимчасового ввезення з умовним частковим звільненням від оподаткування митними платежами.

У подальшому, в порушення ч.7 ст. 106 МК України, вказані крани ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» (код 37683680) передано у тимчасове платне користування на умовах оренди підприємству ТОВ «ДЖИІ УКРАЇНА» (код 33832023, м. Київ). Тобто, передані у користування іншому суб`єкту господарювання та на підставі цього не сплачені митні платежі в обсязі, передбаченому законом для ввезення на митну території України в митному режимі «імпорт».

З матеріалів клопотання вбачається, що на думку органу процесуального нагляду за кримінальним провадженням №0000084, внесеним до ЄРДР 16.07.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1750/1, б/в, 2007 рік випуску, кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1750/2, б/в, 2015 рік випуску, кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1600/2, б/в, 2012 рік випуску є об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим вказане майно визнано речовими доказами у даному кримінальному проваджені, про що винесено постанову від 20.07.2020.

Відповідно до ч.1 ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
Згідно з ч.1 ст.172 КПК України клопотання про арешт майна розглядається слідчим суддею, судом не пізніше двох днів з дня його надходження до суду, за участю слідчого та/або прокурора, цивільного позивача, якщо клопотання подано ним, підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, і за наявності - також захисника, законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження. Неприбуття цих осіб у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.
Слідчим яка здійснює досудове розслідування у даному кримінальному проваджені подано до суду заяву про розгляд справи без її участі.

Дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про розгляд клопотання у відсутність особи, що з ним звернулась, без виклику особи у володінні якої знаходиться зазначене майно та його задоволення виходячи з наступного.

Відповідно до ч.1 ст.98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. ч. 1, 2 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Метою арешту майна є збереження речових доказів, спеціальної конфіскації, конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи, відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
Арештованим може бути майно, яким володіє, користується чи розпоряджається підозрюваний, обвинувачений, засуджений, треті особи, юридична особа, до якої може бути застосовано заходи кримінально-правового характеру за рішенням, ухвалою суду, слідчого судді.
Прокурор у своєму клопотанні зазначив та обґрунтував, що вказані вище крани гусеничні самохідні, які належать компанії нерезиденту ІНФОРМАЦІЯ_1 (Австрія) та якими згідно з укладених договорів оперативного лізингу користується ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» є речовим доказом, зокрема, є об`єктами, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з чим наявна необхідність у накладенні арешту з метою попередження можливого неправомірного їх приховування, знищення, перетворення, відчуження або зміни митних документів.

Враховуючи вищевикладене, беручи до уваги, що в межах даного кримінального провадження розслідуються можливі протиправні дії ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА» спрямовані на незаконне ухилення від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах, суд погоджується з заявленою прокурором необхідністю накладення арешту на крани гусеничні самохідні, з метою забезпечення збереження речового доказу.

ІІІ. Резолютивна частина
Керуючись ст.ст. 98, 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України, слідчий суддя ухвалив:

1.Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на крани гусеничні самохідні, які перебувають у власності компанії нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_1 (Австрія) та якими згідно з укладених договорів оперативного лізингу користується ТОВ «ФЕЛЬБЕРМАЕР УКРАЇНА», а саме:

-кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1750/1, б/в, 2007 рік випуску, сер.№074749 (FELBERMAYR №0728) 1 шт.;

-кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1750/2, б/в, 2015 рік випуску, сер.№098090 (FELBERMAYR №1234) 1 шт.;

- кран гусеничний самохідний LIEBHERR тип LR 1600/2, б/в, 2012 рік випуску, сер.№074595 (FELBERMAYR №2133) 1 шт.

2.Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1