Справа № 754/1788/21
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 лютого 2021 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 від 10.08.2020 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

03.02.2021 року від слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 до суду надійшло клопотання, погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за №0000326 від 10.08.2020 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в особі директора ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , в 2019-2020 роках, за попередньою змовою з ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_8 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах на загальну суму 20 990833 грн. Так, в зазначений період службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » виконуючи ремонтні роботи автомобільних доріг на території України отримали грошові кошти на загальну суму понад 125 млн. грн., проте вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами даних СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_8 ІНФОРМАЦІЯ_8 , в березні 2019 року, перебуваючи у м. Києві, за попередньою змовою групою осіб, вніс в документи, які подаються для проведення державної реєстрації завідомо не правдиві відомості щодо юридичної особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Досудовим розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в особі директора ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_10 , з метою ухилення від сплати податків, у період 2019-2020 років, відображали у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: придбання товарів (асфальтобетонна суміш, інше), в результаті чого ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 7 503 222,59 грн., що підтверджується висновком аналітичного дослідження № 3/08-01-08-02-05/42733997 від 14.01.2021.

Так, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що, схема ухилення від сплати податків полягає в наступному:

- службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та Районними адміністраціями м. Запоріжжя на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено перерахування грошових коштів у сумі 32 337 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » становить 5 389 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.
- службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протягом 2019 року укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на виконання ремонтних робіт автомобільних доріг Запорізької області на загальну суму 95 932 тис. грн. За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » грошові кошти у сумі 93 607 тис. грн. Так, в ході проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що вищевказані фінансово-господарські операції службовими особами вказаного СГД не були відображені у податковій звітності, та відповідно обов`язкові податки та платежі до бюджету не сплачено. Тобто протягом 2019 року підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була надана податкова звітність підприємства до органів ДФС, в якої було відображено здійснення господарських операцій з СГД контрагентами, окрім операцій з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» Розділ І. Податкові зобов`язання, - в графі «Інші в розрізі умовних ІПН» відсутні відомості щодо взаємовідносин з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 ». Загальна сума збитків спричинених державі в результаті вказаних злочинних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » становить 15 600 тис. грн. у вигляді несплаченого податку на додану вартість.

Крім того, в ході проведених заходів по кримінальному провадженню встановлено, що до вказаної злочинної схеми також входять підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які в період 2019-2020 років були використані учасниками злочинного угрупування для незаконного збагачення за рахунок отримання бюджетних коштів отриманих в результаті ухилення від сплати податків. Так, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в особі директора ОСОБА_9 та головного бухгалтера ОСОБА_10 протягом 2019-2020 років укладено ряд договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » на виконання ремонтних робіт ІНФОРМАЦІЯ_12 . За вказані ремонтні роботи підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » було сплачено та перераховано підприємством ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » грошові кошти у сумі 30 644 170 грн. В ході проведення подальшого досудового розслідування встановлено, що відповідно до проведеного аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » встановлено, що фактично ремонтні роботи не проводились, а отримані грошові кошти було перераховано на підконтрольне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В подальшому службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в особі директора ОСОБА_11 та головного бухгалтера ОСОБА_8 отримані державні грошові кошти з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », шляхом оформлення безтоварних операцій, переведено на підконтрольні «пов`язані» підприємства, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

В наслідок чого до податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), вносяться неправдиві дані, які дозволяють здійснювати ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування допитаний в якості свідка колишні директок, головний бухгалтер та засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 який повідомив, що вніс в документи які були подані для проведення перереєстрації на його ім`я підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), завідомо неправдиві відомості, в подальшому до діяльності підприємства відношення не мав.

Під час досудового розслідування виникли достатні підстави вважати, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстроване з метою використання їх реквізитів для складання документів по оформленню безтоварних операцій підприємствам реального сектору економіки, конвертації грошових коштів, а не з метою здійснення фінансово-господарської діяльності.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеного суб`єкта господарювання, достовірність його відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаного суб`єкта підприємницької діяльності.

Відповідно до огляду Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців встановлено, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчим 21.01.2021 винесено постанову про відібрання зрізків для експертного дослідження, та відібрано експериментальні зразки почерку та підпису у ОСОБА_8 з метою подальшого проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 року № 53/5 (в редакції Наказу від 26.12.2012 року № 1950/5), для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів потрібно надати оригінали документів.

З метою повного, об`єктивного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення необхідно отримати оригінали документів реєстраційних справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), володільцями яких є ІНФОРМАЦІЯ_15 (що підтверджується даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців), оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, зокрема містять відомості про дату створення підприємства, вид діяльності та інші відомості згідно статуту. Такими документами є: реєстраційні картки з усіма додатками до них, накази про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколи загальних зборів учасників з усіма додатками до них, довіреності на представлення інтересів ОСОБА_8 та інші складені при реєстрації підприємства документи, за період з моменту реєстрації товариства по момент винесення ухвали.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України клопотання розглянуте у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення необхідної інформації.

Клопотання розглянуто у відсутності слідчого, від якого надійшла заява проханням проводити розгляд справи у його відсутність.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутись до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів, окрім тих, до яких відповідно до ст. 161 КПК України заборонено доступ.

Згідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити комерційну таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, яка містить в речах та документах.

Слідчий в клопотанні довів що документи, про доступ до яких він клопоче, знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_16 .

Вказані у клопотанні документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, які містяться в цих документах, можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

За таких підстав клопотання слідчого в цій частині підлягає задоволенню.

Клопотання в частині надання «іншим слідчим слідчої групипо кримінальному провадженню № 0000326 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.08.2020» задоволенню не підлягає, оскільки відповідно до п. 1 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді має бути чітко зазначено прізвище, ім`я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу.

На підставі викладеного та керуючись ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000326 від 10.08.2020 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України задовольнити частково.

Надати старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_16 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_17 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції

ОСОБА_3 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції ОСОБА_18 , тимчасовий доступ до документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 за адресою: АДРЕСА_1 та зобов`язати службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 надати можливість вилучення їх оригіналів, а разі їх відсутності завірених належним чином копій, а саме: реєстраційних карток з усіма додатками до них, наказів про призначення службових осіб з усіма додатками до них, протоколів загальних зборів учасників з усіма додатками до них, договорів купівлі-продажу часток у статутному капіталі з усіма додатками до них, довіреностей на представлення інтересів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), описів документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційних дій, копій сторінок паспортів та ідентифікаційних кодів та інших документів юридичної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за період з моменту реєстрації підприємств по дату винесення ухвали.

Оригінал ухвали та копію ухвали надати слідчому ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві податкової міліції ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1