У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"29" вересня 2020 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000439 від 10.09.2020 року, про тимчасовий доступ до документів,
за участю:
слідчого ОСОБА_4 ,
в с т а н о в и в:

Слідчий з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві звернувся до суду із клопотання, в межах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000439 від 10.09.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення /виїмки/.
З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), будучи платником єдиного податку третьої групи в період з 01.01.2017 по 31.12.2017 здійснили приховування об`єкту оподаткування, що призвело до перевищення обсягу доходу по сплаті єдиного податку для платників третьої групи юридичних осіб, та не вчинили дії для переходу на загальну систему оподаткування, чим вчинили дії направлені на умисне ухилення від сплати податку на прибуток на суму 1 188 734 грн., податку на додану вартість на суму 1 222 579 грн., єдиного податку з юридичних осіб на суму 438 980 грн., всього на загальну суму 2 850 293 грн., що є значним розміром та підтверджується актом про результати документальної позапланової невиїзної перевірки №180/26-15-05-01-01/41141349 від 12.03.2020.

Схема вчинення кримінального правопорушення: службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») в особі директора ОСОБА_5 та компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 », 23.02.2017 підписали форму реєстрації партнера, що засвідчило приєднання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до умов партнерства « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») укладено низку агентських договорів з фізичними особами-підприємцями, предметом яких є вчинення дій спрямованих на створення умов та комерційного використання програмного забезпечення системи UBER з метою отримання замовлень в режимі он-лайн на перевезення пасажирів та багажу, на умовах визначених у системі UBER.

Так, в період з 14.03.2017 по 03.10.2017 компанія нерезидент « ОСОБА_6 » зі свого рахунку відкритого в АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » перерахувало кошти в оплату інформаційно-посередницьких послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») на загальну суму 12 735 051 грн, що призвело до перевищення обсягу доходу по сплаті єдиного податку для платників третьої групи юридичних осіб.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») з 09.02.217 зареєстровано як платник єдиного податку третьої групи.

Відповідно до пункту 291.4 ст. 291 ПКУ (у редакції що діяла на дату проведення взаємовідносин) суб`єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності поділяються на чотири групи. Підпунктом 3 пункту 291.4 ст. 291 ПКУ (у редакції що діяла на дату проведення взаємовідносин) визначено, що третя група фізичні особи підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи суб`єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 500000 грн. Підпунктом 298.2.3. пункту 298.2 статті 298 ПКУ встановлено, що платники єдиного податку зобов`язані перейти на сплату інших податків і зборів, визначених цим кодексом у разі перевищення протягом календарного року встановлено обсягу доходу платниками єдиного податку третьої групи з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому відбулося таке перевищення.

За період з 01.01.2017 по 31.12.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») задекларовано в рядку 5 декларації «Загальна сума доходу за податковий (звітний) період» всього у сумі 1 026 502 грн.

Однак перевіркою встановлено, перерахування компанією нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») грошових коштів на загальну суму 12 735 051 грн. за період з 14.03.2017 по 03.10.2017 за інформаційно-посередницькі послуги.

В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), відкрито та використовуються для розрахунків рахунки відкриті в:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, для встановлення фактів та об`єму отримання підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») грошових коштів від компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_4 », встановлення інших суб`єктів від яких надходили кошти, встановлення осіб які розпоряджалися рахунком ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також встановлення подальшого руху грошових коштів, необхідно отримати документи щодо відкриття та функціонування рахунків, які знаходяться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було належним чином повідомлено про дату та час розгляду клопотання, відповідно до ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення про причини неприбуття, не є перешкодою для розгляду клопотання.
Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.
Вислухавши доводи слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити її копії та вилучити їх /здійснити їх виїмку/.
Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, що є необхідними для з`ясування всіх обставин справи у даному провадженні, є потреба у наданні тимчасового доступу до речей та документів.
Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи знаходиться у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також така інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, відомостей, що містяться у ній, та відсутності можливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання.
На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 110, 163-165, 309 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 задовольнити.
Надати слідчим слідчої групи з особливо важливих справ четвертого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять собою банківську таємницю відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) попередня назва (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
-документів щодо відкриття та функціонування рахунків: № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), а саме: документи, які містяться у справі зазначеного клієнта і стосуються відкриття та обслуговування вищезазначених рахунків, картки із зразками підписів та відбитком печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт Банк»; протоколи системи «Банк-Клієнт», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта, витяг з реєстру протоколів логінів доступу до рахунків; документацію, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), наказів на призначення на посади; заяви на видачу чекових книжок, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів, чеків на підставі яких знімались готівкові кошти; інформації як на паперових, так і в електронному вигляді, про рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_4 (українська гривня), № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня) за період з 01.01.2017 по 31.12.2017, в якій відобразити: дату та час (година, хвилина секунда) надходження коштів га вказані рахунки, суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.П. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), суму списання грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.П. фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), номери референсів, та надати розпорядження про надання можливості вилучити копії вказаних документів.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя