12.11.2020 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - ОСОБА_1 ,
за участі секретаря - ОСОБА_2
Як зазначено у клопотанні, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) у період з 2017-2018 років, шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей у підприємств, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_7 ) умисно ухились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на загальну суму 4 421 067 грн.
Кримінальне провадження зареєстровано за зібраними матеріалами УОРД ГУ ДФС у Житомирській області, які містять акт ІНФОРМАЦІЯ_8 № 58/06-30-05-01/41209789 від 29.10.2019 року «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , з питань дотримання вимог податкового, валютного, іншого законодавства та законодавства по єдиному соціальному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період діяльності з 13.03.2017 по 31.12.2018», яким донараховано податок на прибуток в сумі 2 020 099 грн. та податок на додану вартість в сумі 665 583 грн.
Оглядом отриманої інформації встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало фінансово-господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ).
З метою підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентами, перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », містять інформацію, що має значення документів та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню та встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст. 40, ст. 84, ч. 2 ст. 93 КПК України, слідчим 20.10.2020 за №№ 556/6/06-30-03-01, 557/6/06-30-03-01, 558/6/06-30-03-01 надано запити на зазначенні СГД, з метою отримання копій документів пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 2017 року по т.ч..
Листом від 29.10.2020 № 29-10/20-01 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » повідомлено слідчого щодо можливості надання фінансово-господарських та інших документів лише на виконання вимог ухвали слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей та документів.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » не надано відповіді на запит слідчого, службові особи на відповідну повістку не з`явились.
З метою підтвердження факту вини або невинуватості службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо ухилення від сплати податків, фактичного використання товарно-матеріальних цінностей та послуг придбаних у підприємств, що мають ознаки «фіктивності», подальшого їх використання для створення продукції та її реалізації контрагентам, купівлі інших товарно-матеріальних цінностей для подальшого їх використання для створення продукції, органу досудового розслідування необхідно дослідити первинні бухгалтерські та податкові документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Клопотання обґрунтоване тим, що у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » зберігаються наступні документи, а саме: документи, що підтверджують договірні відносини підприємства (договори (угоди), додаткові договори (угоди), договори оренди, договори суборенди, журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів), податкові накладні, видаткові (прибуткові) накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі товарів (послуг), рахунки-фактури, виписки з банківських рахунків по проведеним операціям (платіжні доручення, виписки з банку, прибуткові касові ордери) та інші документи, що пов`язані із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів, тому слідчий просить надати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 ».
Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі, зазначивши що клопотання підтримує та просить його задовольнити.
Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Оскільки документи, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідні для проведення слідчих дій, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою) тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ) завірених належним чином копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 2017 року по т.ч., а саме:
- договорів укладених між СГД;
- акти прийому-передачі товарів, які постачались (акти виконаних робіт, послуг);
- податкових та видаткових накладних щодо продукції, яка постачалась;
- товарно-транспортних накладних виданих при поставці товарів;
- банківських виписок про перерахування коштів за надані товари (послуги);
- сертифікатів якості ТМЦ.
Строк дії ухвали визначити до 11 грудня 2020 року.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1