Провадження № 1-кс/592/5473/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
29 вересня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми - ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , розглянула клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні № 0000080, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.12.2019 за ознаками злочинів, передбачених частиною 5 статті 27, частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України.

В с т а н о в и в :

До слідчого судді надійшло вказане клопотання слідчого, погоджене з прокурором, згідно якого слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення завірених належним чином копій по фінансово-господарській діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме до документів, що містять інформацію які посівні площі обліковуються за ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) (з зазначенням точної адреси, за наявності кадастровий номер земельної ділянки), якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2017-2019 роках, який врожай зібрано ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) у 2017, 2018 та 2019 роках в розрізі кожної окремої культури, а також інформацію щодо врожайності ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) у 2017, 2018 та 2019 роках, тобто до статистичної звітності за формами №29-сг (річна) «Звіт про площі, валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за 2017-2019 роки, ф. №4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай» за 2017-2019 роки, ф. №37-сг (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» за липень-листопад 2017 року, липень-листопад 2018 року, липень-листопад 2019 року.

Клопотання мотивовано тим, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » при здійсненні господарської діяльності з вирощування сільськогосподарської продукції, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість у період 2017-2019 рр. документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню товаро-матеріальних цінностей/послуг від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», у результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що протягом 20172019 років службові особи ПП « ОСОБА_5 » експортували «Кукурудзу 3-го класу» до країн Європи (Італії, Іспанії, та Великої Британії) на загальну фактурну вартість 50009,6 тис. грн., при цьому, з метою зменшення суми податкових зобов`язань з податку на додану вартість, документально відображали оформлення безтоварних операцій по придбанню ТМЦ/послуг, зокрема, газ скраплений, селітра аміачна та транспортно-експедиторські послуги, від суб`єктів господарювання з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ». Таким чином, службовими особами ПП « ОСОБА_5 » не сплачено до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8 146,4 тис. грн.

З метою встановлення посівних площ, які обліковуються за ПП « ОСОБА_5 », якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2017-2019 роках, який врожай зібрано у 2017, 2018 та 2019 роках в розрізі кожної окремої культури, на адресу ІНФОРМАЦІЯ_1 було направлено запит № 695/10/18-97-03-04-16 від 07.09.2020 про надання інформації та документів стосовно вказаних питань, однак у відповідь на зазначений запит начальником ІНФОРМАЦІЯ_1 було відмовлено у наданні вказаних документів.

Зазначає, що іншим способом, неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення, встановити осіб, які здійснювали діяльність, а також всіх осіб, причетних до зазначеної діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.
Слідчий ОСОБА_3 надав заяву згідно якої клопотання підтримав, просив розглядати без його участі.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Слідчим суддею встановлено, що 23.12.2019 у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000080 зареєстроване кримінальне провадження за ознаками злочинів, передбачених частиною 5 статті 27, частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, яке перебуває у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Сумській області.

Відповідно до пункту 1 частини 5 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Так, інформація зазначена у клопотанні знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Відповідно до частини 6 статті 163 Кримінального процесуального кодексу України стороною кримінального провадження, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

З огляду на викладене, клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись статтями 159, 160, 162, 163, 164 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,

п о с т а н о в и в :

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 задовольнити.

Дозволити співробітникам слідчого управління ФР ГУ ДФС у Сумській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000080 ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , право тимчасового доступу, з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів зобов`язавши ІНФОРМАЦІЯ_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , забезпечити право тимчасового доступу до документів щодо фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), а саме до документів, що містять інформацію які посівні площі обліковуються за ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) (з зазначенням точної адреси, за наявності кадастровий номер земельної ділянки), якими сільськогосподарськими культурами вони були засіяні у 2017-2019 роках, який врожай зібрано ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) у 2017, 2018 та 2019 роках в розрізі кожної окремої культури, а також інформацію щодо врожайності ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) у 2017, 2018 та 2019 роках, тобто до статистичної звітності за формами № 29-сг (річна) «Звіт про площі, валові збори сільськогосподарських культур, плодів, ягід і винограду» за 2017-2019 роки, ф. № 4-сг (річна) «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур під урожай» за 2017-2019 роки, ф. № 37-сг (місячна) «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» за липень-листопад 2017 року, липень-листопад 2018 року, липень-листопад 2019 року.

Строк дії ухвали до 20.10.2020.
Відповідно до вимог статті 166 Кримінального процесуального кодексу України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія надані слідчому.