Cправа № 127/633/21
Провадження № 1-кс/127/279/21
У Х В А Л А
Іменем України
14 січня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
секретар судового засідання: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів, -
ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні КП ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 від 19.06.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), які протягом 2016-2019 рр., в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, пп. 271.1.1. п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п. 274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Так, встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 рр. встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 27 8431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 88 5411,09 грн. Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було застосовано ставку оподаткування 1%, а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 р. - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 №1332 від 21.06.2013 (з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв. м. землі становить в 2016 р. - 501,65 грн., в 2017-2019 рр. - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 володіє земельною ділянкою за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі державного акту на право користування землею серія Б №000724 від 1982 р., а також будівлями та спорудами, які знаходяться на вищевказаній ділянці на підставі свідоцтва №136 від 05.11.2003 р.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків, та встановлення відомостей, щодо набуття права користування земельною ділянкою будівлями та спорудами, які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , та надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу з можливістю ознайомлення та здійснення виїмки належними чином завірених копій документів інвентарної (інвентаризаційної) справи по об`єктах нерухомості за адресою: АДРЕСА_1 , та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб КП ІНФОРМАЦІЯ_1 та зберігаються за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явилась, однак 14.01.2020 звернулась до суду із заявою, про розгляд клопотання за її відсутності, а також зазначила, що вказане клопотання остання підтримує в повному обсязі.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » в судове засідання також не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся завчасно та належним чином.
Відповідно до частини четвертої статті 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Враховуючи те, що учасники процесуальної дії в судове засідання не з`явилися, слідчий суддя вважає за можливе розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.
Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, з огляду на таке.
Згідно зі статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Пунктами 1 та 2 частини п`ятої статті 163 КПК України передбачено, що ухвала про надання тимчасового доступу до речей і документів постановляється, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Як вбачається з матеріалів справи, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 від 19.06.2020, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), які протягом 2016-2019 рр., в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, пп. 271.1.1. п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п. 274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 рр. встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016 рр. на суму 27 8431,17 грн., за 2017 р. на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 р. на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 рр. на суму 88 5411,09 грн. Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв. м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 було застосовано ставку оподаткування 1% а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 р. - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 №1332 від 21.06.2013 (з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв. м. землі становить в 2016 р. - 501,65 грн., в 2017-2019 рр. - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

В ході здійснення досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 володіє земельною ділянкою за адресою: АДРЕСА_1 , на підставі державного акту на право користування землею серія Б №000724 від 1982 р., а також будівлями та спорудами, які знаходяться на вищевказаній ділянці на підставі свідоцтва №136 від 05.11.2003 р.

Вказані обставини підтверджуються витягом з ЄРДР №0000050 від 19.06.2020, державним актом на право користування землею №00074, таблицею змін в землекористуванні без номеру та дати, протоколом допиту свідка від 30.12.2020, державним актом на право постійного користування землею серії ВП №5843, актом прийомки-передачі межових знаків на зберігання від 02.12.2013, свідоцтвом №136 про право власності на будівлі та споруди, реєстраційним посвідченням на об`єкти нерухомого майна, які належать юридичним особам за реєстровим №532.

Приймаючи до уваги вищевикладене, слідчий суддя вважає, що на час розгляду клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до належним чином засвідчених копій документів, які знаходяться у володінні КП ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки слідчим було доведено, що вказані документи самі по собі або в сукупності із іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159 - 164, 309, 310, 309, 372, 395 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 , та слідчим які діють у складі групи слідчих у кримінальному провадженні №0000050 від 19.06.2020, на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні КП ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_2 ), а саме до документів інвентарної (інвентаризаційної) справи по об`єктах нерухомості, які на праві власності чи на праві користування належать БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_2 " та розміщеніза адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю ознайомлення з документами інвентаризаційної справи та вилучення їх належним чином засвідчених копій.

Ухвала діє протягом двох місяців з дня її постановлення.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя