УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.12.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

Заступником начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що у проваджені слідчого управління ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №0000024, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2020р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 -1 КК України.

Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли від ІНФОРМАЦІЯ_1 , у відповідності до яких встановлено, що що на території Житомирської області здійснюють господарську діяльність ряд СГД, які в порушення Закону України № 2464-VІ від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» направляли кошти підприємств на оплату товарів (робіт, послуг) постачальникам, при цьому маючи заборгованість по виплаті ЄСВ на суму понад 7 млн. грн.

Так зокрема, до вказаних підприємств відносяться наступні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДР НОМЕР_1 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), Філія « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ДАК « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ДП Санаторій « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_12 ).

У ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що починаючи з 2015 року по підприємству ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) є борг по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі- ЄСВ) в сумі 1,9 млн. грн. Підтвердженням цього є інформація з ІКП АІС «Податковий блок» по ЄСВ (код НОМЕР_13 ).

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 6 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» (далі «Про збір та облік ЄСВ»), платник ЄСВ зобов`язаний своєчасно та в повному обсязі перераховувати, обчислювати та сплачувати ЄСВ.

Також, згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», платник зобов`язаний сплатити ЄСВ не пізніше 20 числа наступного місяця.

Також відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне страхування» № 2464-VI від 08.07.2010 (зі змінами та доповненнями): єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника

Відповідно до інформації з єдиного реєстру податкових накладних, посадові особи Підприємства в порушення ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ» направляли кошти Підприємства не на сплату єдиного внеску, а на оплату товарів (робіт, послуг). Сума розрахунків Підприємства з постачальниками в період 2015 2020 рр. склала 26,4 млн. грн.

Станом на 10.07.2020 року податковий борг Підприємства по сплаті ЄСВ (код НОМЕР_13 ) складає 1 920 317 грн.

Отже, загальна сума грошових коштів, що спрямована підприємством не на сплату ЄСВ, а на сплату товарів (робіт, послуг), всупереч ч. 2 ст. 6 та ч. 8 ст. 9 Закону № 2464 VI від 08.07.2010 року «Про збір та облік ЄСВ», склала понад 26 млн. грн.

Допитаний в якості свідка директор ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_5 підтвердив факт наявності заборгованості по сплаті ЄСВ яка виникла протягом 2015 -2020 років.

Враховуючи вищевикладене у органа досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність з метою притягнення винних до кримінальної відповідальності у вилучені у службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » наступних документів: - платіжні доручення, банківські виписки по сплаті боргу ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу; - звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); - документи по нарахуванню та виплати заробітної плати службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з січня 2020 по теперешній час з призначенням платежу; - інформацію стосовно відображення у бухгалтерському обліку по субрахунку 651: «За розрахунками із загальнообовязкого державного соціального страхування» з відображенням нарахуванням зобов`язання з ЄСВ та погашенням заборгованості та сплати авансових платежів; - оборотно - сальдові відомості по нарахуванню та сплати з ЄСВ та погашенням заборгованості; - звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; - посадові інструкції на директора та головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; - характеристики на директора та головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; - банківські виписки які підтверджують сплату службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заборгованості по ЄСВ; - копія статуту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 ». - звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (Форма № Д4) з додатками за період з 2015 року по теперішній час; - звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (Форма № Д5) за період з 2015 року по теперішній час; - звіти про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати до органів доходів і зборів (Форма № Д6) за період з 2015 року по теперішній час; - звітів про настання нещасних випадків на виробництві або професійного захворювання (Форма № Д7) за період з 2015 року по теперішній час; - відомостей щодо заборгованості сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по кожному звітному періоду протягом 2015-2020 року; - податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма № 1ДФ) за період з 2015 року по теперішній час. - документів, що містять інформацію стосовно стягнення боргу по сплаті ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Єдиного соціального внеску протягом 2015-2020 року.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) знаходяться наступні документи, а саме: платіжні доручення, банківські виписки по сплаті боргу ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу; звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); документи по нарахуванню та виплати заробітної плати службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з січня 2020 по теперешній час з призначенням платежу; інформація стосовно відображення у бухгалтерському обліку по субрахунку 651: «За розрахунками із загальнообовязкого державного соціального страхування» з відображенням нарахуванням зобов`язання з ЄСВ та погашенням заборгованості та сплати авансових платежів; оборотно - сальдові відомості по нарахуванню та сплати з ЄСВ та погашенням заборгованості; звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; посадові інструкції на директора та головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; характеристики на директора та головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; банківські виписки які підтверджують сплату службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заборгованості по ЄСВ; копія статуту ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (Форма № Д4) з додатками за період з 2015 року по теперішній час; звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (Форма № Д5) за період з 2015 року по теперішній час; звіти про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати до органів доходів і зборів (Форма № Д6) за період з 2015 року по теперішній час; звіти про настання нещасних випадків на виробництві або професійного захворювання (Форма № Д7) за період з 2015 року по теперішній час; відомості щодо заборгованості сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по кожному звітному періоду протягом 2015-2020 року; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма № 1ДФ) за період з 2015 року по теперішній час; документи, що містять інформацію стосовно стягнення боргу по сплаті ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Єдиного соціального внеску протягом 2015-2020 року.

У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково, виходячи з наступного.

За даним фактом 17.07.2020 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та зареєстровано кримінальне провадження №0000024 з правовою кваліфікацією ч. 3 ст. 212-1 КК України.

Згідно положень п.2,3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Зважаючи на те, що інформація, яка перебуває у володінні службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », доступ до якої просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, причому містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:
Клопотання - задовольнити частково.

Надати заступнику начальника 2 ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому з ОВС УПЕП ГУ ДФС у Житомирській областімайору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС управління УПЕП ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), право тимчасового доступу до інформації, яка знаходиться у службових осіб ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), до наступних документів, а саме: платіжні доручення, банківські виписки по сплаті боргу ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу; звіти підприємства стосовно сплати ЄСВ за період з 2015 року по теперішній час з призначенням платежу (Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку); документи по нарахуванню та виплати заробітної плати службовим особам ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з січня 2020 по теперешній час з призначенням платежу; інформація стосовно відображення у бухгалтерському обліку по субрахунку 651: «За розрахунками із загальнообов`язково державного соціального страхування» з відображенням нарахуванням зобов`язання з ЄСВ та погашенням заборгованості та сплати авансових платежів; оборотно - сальдові відомості по нарахуванню та сплати з ЄСВ та погашенням заборгованості; звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; посадові інструкції на директора та головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; характеристики на директора та головного бухгалтера ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; банківські виписки які підтверджують сплату службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » заборгованості по ЄСВ; статут ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; звіти про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів (Форма № Д4) з додатками за період з 2015 року по теперішній час; звіти про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску (Форма № Д5) за період з 2015 року по теперішній час; звіти про суми добровільних внесків, передбачених договором про добровільну участь, які підлягають сплаті, та суми доплати до органів доходів і зборів (Форма № Д6) за період з 2015 року по теперішній час; звіти про настання нещасних випадків на виробництві або професійного захворювання (Форма № Д7) за період з 2015 року по теперішній час; відомості щодо заборгованості сплати нарахованого єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по кожному звітному періоду протягом 2015-2020 року; податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (Форма № 1ДФ) за період з 2015 року по теперішній час; документи, що містять інформацію стосовно стягнення боргу по сплаті ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Єдиного соціального внеску протягом 2015-2020 року, без вилучення, з можливістю виготовлення копій.
В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз`яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14 Перекупка