Провадження №1-кс/127/7110/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
11 серпня 2020 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів,

ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Вінницькій області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 28.07.2020 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що Слідчим управлінням Головного управління ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за №0000050 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), які протягом 2016-2019 років, в порушення пп. 270.1.1 п. 270.1 ст. 270, пп.271.1.1. п. 271.1, п. 271.2 ст. 271, п.274.2 ст. 274 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) шляхом неправильного визначення нормативно-грошової оцінки 1 кв.м земельної ділянки та неправильного визначення ставки податку умисно ухилилися від сплати земельного податку на суму 3 524 938,6 грн.

Перевіркою повноти визначення земельного податку за період з 01.10.2016 по 30.09.2019 встановлено його заниження на загальну суму 3 524 938,6 грн., в тому числі за період з 01.10.2016 по 31.12.2016рр. на суму 278431,17 грн., за 2017 рік на суму 1 180 548,17 грн., за 2018 рік на суму 1 180 548,17 грн., за період з 01.01.2019 по 30.09.2019 на суму 885411,09грн.Заниження платником земельного податку в перевіряємо періоді виникло внаслідок порушень у визначенні нормативно-грошової оцінки 1 кв.м. земельної ділянки з урахуванням коефіцієнтів індексації, а також внаслідок порушень у визначенні ставки оподаткування в перевіряємому періоді.

Службовими особами БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 було застосовано ставку оподаткування 1% а також застосовано в перевіряємому періоді нормативну грошову оцінку одиниці площі земельної ділянки в сумі за 2016 рік - 83,205 грн., за 2017-2019 рр., - 88, 198 грн. (з урахуванням коефіцієнта індексації).

Під час перевірки застосовано нормативно грошову оцінку у відповідності із рішенням ІНФОРМАЦІЯ_2 №1332 від 21.06.2013 ( з урахуванням коефіцієнтів індексації) 1 кв.м. землі становить в 2016 році - 501,65., в 2017-2019 - 531,75грн.

Вищевказані дії службових осіб БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 , спрямовані на ухилення від сплати податків, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах понад 3 млн. гривень.

Під час здійснення досудового розслідування встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 акт №561/05-05/04747948 від 17.02.2020 Про результати позапланової документальної невиїзної перевірки БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та донараховано підприємству земельного податку в сумі 3 524 938,60 грн., прийнято податкове повідомлення рішення форми Р від 07.04.2020 №.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, контролюючим органом та БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) здійснювалося листування, щодо щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв.м . землі, та підвищення ставки земельного податку дані листи направлялись рекомендованими листами з повідомленням про вручення.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналу вищевказаного акту перевірки з усіма додатками; податкових повідомлень-рішень, прийнятих по вказаному акту; роздруківок податкової звітності, БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з усіма додатками до них період з з 01.10.2016 по 30.09.2019, а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, та належним чином завірених копій листування, (повідомлень про вручення) щодо щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв.м . землі, та підвищення ставки земельного податку.

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів вищевказаних документів та їх вилучення, які перебувають в ІНФОРМАЦІЯ_4 та знаходяться за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчий ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, однак слідчий ОСОБА_4 , яка входить в групу слідчих по даному кримінальному провадженні надала до суду заяву, в якій просить дане клопотання розглянути за її відсутності. Вищевказане клопотання підтримує в повному обсязі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 в судове засідання не з`явився, про причини неявки суд не повідомив, хоча про розгляд був повідомлений завчасно та належним чином. Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Відповідно до ст. 107 ч. 4 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Суд, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст. 159 ч. 1, 2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не встановлюють собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим управлінням Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000050 від 19.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З доказів наданих до матеріалів клопотання вбачається, що оригінал акту №561/05-05/04747948 від 17.02.2020 Про результати позапланової документальної невиїзної перевірки БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та податкового повідомлення рішення форми Р від 07.04.2020 №, роздруківок податкової звітності, БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з усіма додатками до них період з з 01.10.2016 по 30.09.2019, а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, та належним чином завірених копій листування, (повідомлень про вручення) щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв.м. землі, та підвищення ставки земельного податку, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , за адресою: АДРЕСА_2 .

Приймаючи до уваги вищевикладене, суд вважає, що на час розгляду вищевказаного клопотання наявні достатні підстави для надання дозволу слідчому на тимчасовий доступ до документів, оскільки слідчим було доведено, що вказані документи перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 , та самі по собі або в сукупності із іншими документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім того, вказані документи можуть допомогти в розкритті даного злочину.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 165, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим з ОВС СУ ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналу акту №561/05-05/04747948 від 17.02.2020 Про результати позапланової документальної невиїзної перевірки БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 та податкового повідомлення рішення форми Р від 07.04.2020 №, роздруківок податкової звітності, БМУ №2 ПАТ ІНФОРМАЦІЯ_1 з усіма додатками до них період з 01.10.2016 по 30.09.2019, а також витяги з інформаційних баз ІНФОРМАЦІЯ_4 , які взяті ревізорами до уваги при проведенні вказаної перевірки; документів реєстраційної справи вказаного підприємства, та належним чином завірених копій листування, (повідомлень про вручення) щодо підвищення нормативно грошової оцінки за 1 кв.м . землі, та підвищення ставки земельного податку, які перебувають у володінні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ).

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя: