Провадження №1-кс/760/7884/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 листопада 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Солом`янського УП ГУ НП у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №9 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування у кримінальному провадженні за №0005400 від 28.10.2020 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:
слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до усіх оригіналів документів (в електронному та друкованому вигляді), які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , які стосуються здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Так, слідчим відділом Солом`янського УП ГУ НП у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, відомості про яке 28.10.2020 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0005400, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що до СВ Солом`янського УП ГУ НП у м. Києві надійшли матеріали за фактом вчинення неправомірних дій службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_3 , ( АДРЕСА_1 та АДРЕСА_2 ), спільно із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , які зловживаючи владою та своїм службовим становищем, починаючи із 15.07.2020 р., завдали істотної шкоди інтересам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ).

Так, відповідно до заяви-повідомлення про вчинення злочину, встановлено наступне: 11.09.2020 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_4 заяву ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » про забезпечення позову задоволено та зупинено дію рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_5 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних від 31.08.2020 № 65863 про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість та внесення до Журналу ризикових платників.

Дана ухвала підлягала негайному виконанню з дня її постановлення незалежно від її оскарження і відкриття виконавчого провадження.

15.09.2020 ІНФОРМАЦІЯ_5 вказану ухвалу виконано та в цей же день за № 70559 комісією ІНФОРМАЦІЯ_5 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних прийнято нове рішення, згідно з яким, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідає пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість та внесено це товариство до Журналу ризикових платників.

Відповідно до викладених доводів у заяві такі протиправні дії невстановлених службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_5 є проявом зловживання ними службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, створення ними штучних перешкод у здійсненні господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом безпідставного віднесення підприємства до ризикового платника податків.

В подальшому, після винесення рішення комісією ІНФОРМАЦІЯ_5 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних від 31.08.2020 № 65863, дію якого зупинено ухвалою про забезпечення позову ІНФОРМАЦІЯ_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало господарську діяльність, тому нове рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 від 15.09.2020 № 70559, прийняте у той же день, коли виконано ухвалу суду про забезпечення позову, однозначно свідчить про протидію законній господарській діяльності цього товариства.

З доводів заявника, протиправне включення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до переліку ризикових платників податків призвело до зупинення реєстрації податкових накладних товариства в Єдиному реєстрі податкових накладних, крім того, такими діями було заблоковано господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », оскільки товариство не може реєструвати податкові накладні, тому ніхто з контрагентів не купує в нього товар.

Як слідує з рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_5 від 15.09.2020 № 70559, за результатами щоденного моніторингу податкових накладних та розрахунків коригування, поданих на реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено ймовірну ризиковість здійснення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так, 31.08.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » подано для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні на реалізацію тютюнових виробів в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на загальну суму ПДВ 6608,4 тис. гривень. Станом на 15.08.2020 ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » становить 23,7 млн. гривень за рахунок придбання тютюнових виробів. За даними Єдиного реєстру податкових накладних, підприємством жодної податкової накладної на реалізацію придбаних тютюнових виробів на реєстрацію не подано. Згідно Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » 15.07.2020 включено до переліку ризикових платників податків у зв`язку з відповідністю платника пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість. Згідно довідок про скасування реєстратора розрахункових операцій (форма №6-РРО) у серпні 2020 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » закрито 10 торгівельних точок (торгівельних павільйонів). За даними звіту про нарахування єдиного внеску за серпень п.р. кількість працюючих 0 осіб. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не забезпечено достатньою кількістю працюючих, основними засобами, нерухомим майном для зберігання товарів. Таким чином, існує ризик порушення норм податкового законодавства, а саме: складання податкових накладних за наявності об`єктивних ознак неможливості фактичного здійснення операцій з постачання тютюнових виробів.

Таким чином, рішення комісії ІНФОРМАЦІЯ_5 від 15.09.2020 № 70559 винесено за результатами перевірки податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », поданих 31.08.2020 для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, які вже були предметом перевірки та за наслідками якої винесено рішення комісією ІНФОРМАЦІЯ_5 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних від 31.08.2020 № 65863, дію якого зупинено ухвалою про забезпечення позову від 11.09.2020.

Наведене беззаперечно свідчить про зловживання службовим становищем невстановленими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 та про протидію законній господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », шляхом повного блокування господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Крім того, заявник вважає, що до незаконних дій стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » причетні невстановлені службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 , які 15.07.2020 протиправно включили ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до переліку ризикових платників податків у зв`язку з відповідністю платника пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 , та перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Невстановлені службові особи ІНФОРМАЦІЯ_7 , зловживаючи своїм службовим становищем та протидіючи законній господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у незаконний спосіб прийняли рішення від 15.07.2020 про відповідність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » критеріям ризиковості платника податку, оскільки таке рішення прийнято не за наслідками подання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » податкової накладної/розрахунку коригування для реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згадане рішення фактично стало підставою для винесення невстановленими службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_5 15.09.2020 за № 70559 рішення, згідно з яким, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідає пункту 8 Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість та внесено це товариство до Журналу ризикових платників.

28.10.2020 до ІНФОРМАЦІЯ_1 та ІНФОРМАЦІЯ_7 було направлено вимоги про надання інформації та копій документів, у порядку ст. 93 КПК України, зокрема щодо всіх обставин, викладених у заяві-повідомлення про злочин.

В ході проведення слідчих дій, 29.10.2020, допитано представника потерпілого ОСОБА_4 , яка, викладені доводи у заяві про злочин повністю підтвердила.

Слідчий подала до суду заяву в якій зазначає, що подане нею клопотання підтримує, з підстав зазначених у клопотанні та просила його задовольнити, провівши судове засідання у її відсутність.
Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого/прокурора та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:
клопотання - задовольнити.

Надати групі слідчих, а саме: старшому слідчому СВ Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_2 , та/або слідчому СВ Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_5 , та/або слідчому СВ Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у м. Києві ОСОБА_6 , та/або за їхнім дорученням, у порядку ст. 40 КПК України, оперативним співробітникам, дозвіл на тимчасовий доступ до усіх оригіналів документів (в електронному та друкованому вигляді), які перебувають у володінні та розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , які стосуються здійснення господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), зокрема,

- рішення ІНФОРМАЦІЯ_8 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН від 15.09.2020 № 70559 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

- документів, що стали підставою для прийняття ІНФОРМАЦІЯ_8 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН рішення від 15.09.2020 № 70559 щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 );

- рішень ІНФОРМАЦІЯ_8 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН за 2020 рік;

- нормативно-правових актів, якими керуються у своїй діяльності голова та члени Комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН;

- документів щодо порядку формування ІНФОРМАЦІЯ_8 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН.

- посадових інструкцій голови та членів Комісії ІНФОРМАЦІЯ_1 з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН;

- документів комісії з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, тощо, які перебувають у володінні та розпорядженні службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_4 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1