Справа № 405/5169/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2020 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 01.04.2020року про арешт майна,-

В С Т А Н О В И В :

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на майно, яке вилучене 27.08.2020: згідно протоколу обшуку від 27.08.2020 за адресою: АДРЕСА_1 : відомість обліку видачі (поверення) спецвзуття та запобіжних пристроїв ТОВ "Транс Біт Групп" гр. ОСОБА_4 на 1 арк.; роздруківка рахунку -фактури №СФ-0000007 від 04.02.2019 на 1 арк.; наказ (розпорядження про прийнятя на роботу ОСОБА_5 від 02.08.2018 на 1 арк.; згідно протоколу обшуку від 27.08.2020 за адресою Кіровоградська область, м. Світловодськ, с/рада Павлівська, житловий масив «Ревівка-2» вул. Бондарівська 15: 7 стикерів з чорновими записами та розрахунками доходів та витрат від продажу бітуму за готівку на 7 арк.; журнал ордер і відомтість порахунку 301 Готівка в національній валюті ПП «Партнер Транс» на 1 арк.; журнал-ордер і відомість по рахунку 631 Розрахукнки з вітчизняними постачальниками НВКП «Промсервіс»» на 1 арк.; журнал-ордер і відомість по рахунку 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками ПП "Крембітпостач" на 1 арк.; товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів №ТТН-1609282 від 028.06.2016 на 1 арк.; реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу за травень на 4 арк.А також заявлено вимогу про застосування заборони розпорядження та користування вказаним майном.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 0000023, яке зареєстровано в ЄРДР 01.04.2020 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фірма «Алеко» (код 20641422, Кіровоградська обл., м. Світловодський р-н., житловий масив «Ревівка-2», вул. Бондарівська буд.17) директор ОСОБА_6 та бухгалтери ОСОБА_7 та ОСОБА_8 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності операцій з придбання ТМЦ від ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» в період листопад 2016 року грудень 2018 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 363 049 грн. та податку на прибуток в сумі 10 432 588 грн., що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму 18 79 5637 грн., тобто в особливо великих розмірах.
З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Фірма Алеко» направлено відповідне доручення до УОРД ГУ ДФС у Кіровоградській області.
Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що документи речі та предмети які можуть мати значення у кримінальному провадженні в тому числі документи, що стосуються придбання товарів робіт та послуг від фіктивних суб`єктів господарювання, чорнові записи, знаходяться за адресою Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий будинок 24 та встановлено, що вказана адреса являється додатковим офісним приміщенням з якого здійснюється ведення бухгалтерського обліку та подається податкова звітність ТОВ «Фірма «Алеко», крім того за вказаною адресою знаходиться офісне приміщення ТОВ «Транс Біт Групп» , яке в товарно-транспортних накладних вказане авто перевізником бітуму від фіктивних суб`єктів господарювання ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ».
27.08.2020 з метою фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь кримінального правопорушення на підставі ухвал слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда від 20.08.2020 проведено обшуки за адресами проживання фігурантів та місцезнаходження офісних приміщень, а саме:
1) за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий будинок 24, що належить на праві приватної власності ТОВ "Транс Біт Групп" де вилучено відомість обліку видачі (поверення) спецвзуття та запобіжних пристроїв ТОВ "Транс Біт Групп" гр. ОСОБА_4 , які містять вільні зразки підпису вказаної особи, яка працює водієм на ТОВ «Транс Біт Групп» та згідно реєстру ТТН наведного в акті перевірки ТОВ «Фірма Алеко» здійснював перевезення бітуму від ризикових СГД на 1 арк.
- роздруківка рахунку -фактури №СФ-0000007 від 04.02.2019 на 1 арк.
- наказ (розпорядження про прийняття на роботу ОСОБА_5 від 02.08.2018 на 1 арк.
2) за адресою АДРЕСА_2 , що належить на праві приватної власності ОСОБА_9 було вилучено:
- 7 стикерів з чорновими записами та розрахунками доходів та витрат від продажу бітуму за готівку на 7 арк.
- журнали відомості по рахункам 301, 631 ПП "Крембітпостач", НВКП "Промсервіс", ПП "Партнер -Транс" на 3 арк.
- товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів №ТТН-1609282 від 028.06.2016 на 1 арк.
- реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу на 4 арк.
Сукупність вилучених документів в ході проведення обшуків вказаних више дають підстави вважати, що службові особи ТОВ «Фірма Алеко» та ТОВ «Транс Біт Групп» документи по взаємовідносинам з ТОВ «АРГОН-2015», ТОВ «ЮЖ-ТЕХ», ТОВ «АПАРД ТРЕЙД», ТОВ «СМАРТ ТРЕЙДІН» , ПП «ПРЕМЄРА ПІВДЕНЬ», ТОВ «ВКФ МАРКА+», ТОВ «ВЕГ», ТОВ «ЛАЙКДЕЙ» переховують, офісна та інша техніка за адресою реєстрації не знаходиться.
Вилучені документи чорнові записи про облік продажу бітуму за готівку та реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу підтверджують факти реалізації ТМЦ без відображення в податковому обліку та сплаті податків в т.ч. підтверджує саму суть та наміри службових осіб та працівників ТОВ «Фірма Алеко» в приховувані об`єкту оподаткування з ПДВ та податку на прибуток.
Вилучені відомості з підписами водія ОСОБА_4 дадуть змогу додатково надати експерту при проведенні судово-почеркознавчій експертизі по товарно-транспортних накладних в яких ОСОБА_4 зазначений як водій на предмет автентичності підписів та причетності до транспортування бітуму від ТОВ «ВКФ МАРКА+».
В сукупності вилучені документи, мають важливе доказове значення по даному кримінальному провадженню, повернення яких володільцям надасть можливість втрати доказів здобутих в ході розслідування даного кримінального провадження.
З посиланням на викладені обставини вказується на наявність передбачених законом підстав для задоволення клопотання.

Слідчий на розгляд клопотання не з`явився, звернувся з заявою про розгляд справи без його участі, просив клопотання задовольнити, посилаючись на обставини зазначені у клопотанні.

Представник власника майна на розгляд клопотання не з`явився, в телефонному режимі просив розглянути справу без його участі, не заперечував проти накладення арешту на відомість обліку видачі (поверення) спецвзуття та запобіжних пристроїв ТОВ "Транс Біт Групп" гр. ОСОБА_4 ; 7 стикерів з чорновими записами та розрахунками доходів та витрат від продажу бітуму за готівку; реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу за травень, в решті клопотання просив відмовити, оскільки вилучені документи не стосуються тих обставин, які перевіряються в рамках даного кримінального провадження.
Дослідивши матеріали клопотання надані стороною кримінального провадження слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна, що передбачає ч. 2 ст. 131 КПК України.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.

Речовими доказами відповідно до ст. 98 КПК України є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Постановою слідчого від 28.08.2020 року - майно, на яке слідчий просить накласти арешт, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Слідчим доведено, що відомість обліку видачі (поверення) спецвзуття та запобіжних пристроїв ТОВ "Транс Біт Групп" гр. ОСОБА_4 на 1 арк.; 7 стикерів з чорновими записами та розрахунками доходів та витрат від продажу бітуму за готівку на 7 арк.; реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу за травеньна 4 арк. об`єктивно могли зберегти на собі сліди вчинення кримінального правопорушення ( п.1 ч.2 ст.170 КПК України) та можуть містити відомості про факти чи обставини, що встановлюється під час кримінального провадження, тобто відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, та у випадку не накладення арешту на вказане майно, це може призвести до подальшого відчуження або до інших наслідків, які можуть перешкоджати досудовому розслідуванню.

Разом з тим, під час розгляду клопотання не встановлено, що роздруківка рахунку -фактури №СФ-0000007 від 04.02.2019 на 1 арк.; наказ (розпорядження про прийняття на роботу ОСОБА_5 від 02.08.2018 на 1 арк. журнал ордер і відомість порахунку 301 Готівка в національній валюті ПП «Партнер Транс» на 1 арк.; журнал-ордер і відомість по рахунку 631 Розрахукнки з вітчизняними постачальниками НВКП «Промсервіс»» на 1 арк.; журнал-ордер і відомість по рахунку 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками ПП "Крембітпостач" на 1 арк.; товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів №ТТН-1609282 від 028.06.2016 на 1 арк.окремо від вищеперелічених речей і документів зберегли на собі сліди кримінального правопорушення, у зв`язку з чим підстави для накладення арешту на дані речі і документи відсутні.

За викладених обставин, враховуючи правове обґрунтування клопотання, яке відповідає положенням ст. ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя приходить до переконання, що клопотання слідчого про накладення арешту на майно підлягає частковому задоволенню з метою збереження речових доказів, задля забезпечення дієвості та об`єктивності розслідування у вказаному кримінальному провадженні, оскільки незастосування арешту може призвести до відчуження майна.

Приходячи до такого висновку, слідчий суддя враховує й те, що в даному випадку обмеження права власності є розумним і співрозмірним завданням кримінального провадження та обставини кримінального провадження станом на час прийняття рішення вимагають вжиття такого методу державного регулювання як накладення арешту. При цьому, доказів негативних наслідків від застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження слідчим суддею не встановлено.

Керуючись ст.ст. 167, 170- 173, 175, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

клопотання заступника начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000023 від 01.04.2020року про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на майно, яке вилучено 27.08.2020 року, а саме: відомість обліку видачі (поверення) спецвзуття та запобіжних пристроїв ТОВ "Транс Біт Групп" гр. ОСОБА_4 на 1 арк.; 7 стикерів з чорновими записами та розрахунками доходів та витрат від продажу бітуму за готівку на 7 арк.; реєстри перевезень бітуму та прибутків від продажу за травеньна 4 арк.

В решті клопотання відмовити.

Заборонити розпорядження та користування вказаним майном.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Кропивницького апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_10