КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/1220/18
Провадження № 1-кс/552/1822/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.10.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ та вилучення документів, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ та вилучення документів.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В рамках кримінального провадження, зокрема, розслідується злочинна діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), які в період 2016-2018 років по документам бухгалтерського та податкового обліку відображали проведення фінансово-господарських взаємовідносин по закупівлі товарів, робіт, послуг з рядом підприємств, яких фактично не було, тим самим незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході відпрацювання підприємств, реквізити яких використовувались для ухилення від сплати податків та конвертації грошових коштів, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), зокрема, Полтавська філія підприємства, установлено факти відображення в період 2018-2020 років фінансово-господарських взаємовідносин указаного СГД з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які мають ознаки ризиковості. Також встановлено, що службові особи підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) в період з 01.01.2018 по теперішній час по бухгалтерському та податковому обліку відображають проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) по придбанню невластивих товарів, які не можуть використовуватись підприємством у фінансово-господарській діяльності у відповідній кількості (автозапчастини та комплектуючі для автомобілів «ВАЗ», антифриз, олива моторна та ін.).

Орган досудового розслідування об`єктивно підозрює, що фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були удаваними.

07.07.2020 на запит СУ ГУ ДФС у Полтавській області в порядку ст.93 КПК України від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » надійшли документи підприємства по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період з 01.01.2018 по теперішній час, зокрема договори поставки, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, накладні на відпуск матеріалів в виробництво, платіжні доручення.

Зазначав, що в результаті аналізу отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документів не встановлено подальший рух товару, отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що має вирішальне значення для підтвердження фактичного проведення взаємовідносин між підприємствами.

Зазначені документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », юридична адреса підприємства АДРЕСА_1 .

Заслухавши слідчого, який клопотання підтримав, ознайомившись із матеріалами доданими до клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Відповідно до ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000006 від 29.01.2018 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст.212, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В своєму клопотанні слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів та копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) за період з 01.01.2018 по теперішній час, зокрема: - оборотно-сальдових відомостей (розгорнутих, з відображенням номенклатури товару, його вартості та кількості) по рахункам «10 Основні засоби», «11 Інші необоротні матеріальні активи», «12 Нематеріальні активи», «20 Виробничі запаси», «22 Малоцінні та швидкозношувані предмети», «23 Виробництво», «24 Брак у виробництві», «26 Готова продукція», «28 Товари», «30 Готівка», «31 Рахунки в банках», «36 Розрахунки з покупцями та замовниками», «37 Розрахунки з різними дебіторами», «63 Розрахунки з постачальниками та підрядниками», «70 Доходи від реалізації», «71 Інший операційний дохід», «80 Матеріальні витрати», «90 Собівартість реалізації», «91 Загальновиробничі витрати», «92 Адміністративні витрати», «93 Витрати на збут», «94 Інші витрати операційної діяльності» за період з 01.01.2018 по теперішній час помісячно; - копій технічної документації з вироблення продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2018 по теперішній час, у т.ч. карти ескізів, технологічної інструкції, маршрутної карти, карти технологічного процесу, операційної карти, карти технологічної інформації та ін.; - копій документів складського обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2018 по теперішній час, в яких відображено оприбуткування, зберігання та відвантаження товарів, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; - копій журналу в`їзду-виїзду автотранспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2018 по теперішній час; - копій договорів оренди транспортних засобів підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з 01.01.2018 по теперішній час.

В ході розгляду клопотання, слідчим не надано доказів того, що вилучення вищезазначених документів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » встановить подальший рух товару, отриманого від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », що матиме вирішальне значення для підтвердження фактичного проведення взаємовідносин між підприємствами.

Слідчим не обґрунтовано наявність достатніх підстав вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » були удаваними,а також те, що діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до ЄРДР № 0000006 від 29.01.2018, тому слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст. ст. 160,163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ та вилучення документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Повний текст ухвали складено та оголошено 27.10.2020 року о 08-40 год. у приміщені Київського районного суду м. Полтави, за адресою: пров. Хорольський, 6, м. Полтава.

Слідчий суддя ОСОБА_1