н/п 1-кс/953/9710/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"23" грудня 2020 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000046 від 23.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 , 16.12.2020 звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням погодженим з прокурором відділу Харківської обласної прокуратури ОСОБА_4 , яким просить надати тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських та інших документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , а саме: по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код НОМЕР_18 , за період з жовтня 2018 року по травень 2019 включно, а саме: картки рахунків (журнали господарських операцій), оборотно-сальдові відомості та аналізи по бухгалтерських рахунках (помісячно); дані складського обліку; оборотно-сальдові відомості за рахунками 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 371 «Розрахунки за виданими авансами» за вищезазначеним контрагентом за відповідні періоди; картки рахунків ЗО «Готівка», 31 «Розрахунки в банках» по вищезазначеним контрагентам за відповідні періоди; аналітичний облік по рахунках 20 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 28 «Товари» у розрізі субрахунків (помісячно); оборотні відомості по рахунках 20 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 28 «Товари» у розрізі субрахунків з зазначенням номенклатури товарів, кількості, ціни за одиницю (помісячно); аналітичний облік по рахунку 02 «Активи на відповідальному зберіганні» у розрізі субрахунків (помісячно); оборотні відомості по рахунку 02 «Активи на відповідальному зберіганні» у розрізі субрахунків (помісячно); оборотно-сальдові відомості по рахунку 90 «Собівартість реалізації» (у розрізі субрахунків) при подальшій реалізації придбаних товарів (робіт, послуг); оборотно-сальдову відомість по рахунку 10 «Основні засоби» (у розрізі субрахунків) за відповідні періоди та станом на звітну дату проведення перевірки; інші бухгалтерські рахунки по яким здійснюється облік зазначених операцій; акти прийому-передачі товарів; документи, згідно яких здійснювалось транспортування придбаних та реалізованих товарів; документи, у яких визначено місце зберігання придбаних товарів; акти звірки взаєморозрахунків з постачальниками та покупцями; податкові накладні з додатками (розрахунки коригування кількісних та вартісних показників та документи, у яких засвідчено надання покупцю вказаних розрахунків; видаткові накладні, прибуткові, товарно-транспортні накладні, довіреності, угоди, контракти, договори з додатками та додатковими угодами (у т.ч. угоди комісії, угоди відповідального зберігання, угоди оренди тощо); акти виконаних робіт (послуг); акти взаємозаліку та договори про взаємозаліки; вантажно-митні декларації з додатками, CMR; рахунки-фактури, банківські документи з додатками; накази по особовому складу щодо прийняття на роботу, звільнення з роботи, преміювання, заохочення, відрядження; авансові звіти; товарні звіти; ліцензії, дозволи; акти списання ТМЦ та ліквідації основних фондів і документи, на підставі яких було здійснено таке списання; акти списання дебіторської та кредиторської заборгованості, первині документи, що підтверджують факт утворення такої заборгованості, документи щодо здійснення позовної роботи, рішення та постанови судових органів, документи аналітичного обліку списаних заборгованостей; акти уцінки та дооцінки ТМЦ; звіти комісіонера, звіти комітентам, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що СУ ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, яке зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000046 від 23.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, слідчий вказує, що підставами внесення відомостей до ЄРДР слугували матеріалу ГУ ДПС у Харківській області, які містять акт документальної позапланової виїзної перевірки від 18.10.2019 № 408/20-40-05-17-06/36226451, відповідно до якого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( НОМЕР_1 ) в період жовтня 2018 року - травня 2019 року, шляхом відображення за даними податкового обліку фактично безтоварних операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств контрагентів, занизили підлягаючий обчисленню і сплаті податок на додану вартість на суму 3 251 023,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів в значних розмірах.

Згідно акту перевірки не підтверджено реальність здійснення господарських операцій та повнота відображення в обліку по взаємовідносинах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за звітний період декларування ПДВ жовтень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за звітний період декларування ПДВ листопад 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ») за звітний період декларування ПДВ листопад 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за звітний період декларування ПДВ листопад 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за звітний період декларування ПДВ листопад 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за звітний період декларування ПДВ листопад 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » за звітний період декларування ПДВ грудень 2018 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » за звітний період декларування ПДВ грудень 2018 року, лютий-березень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за звітний період декларування ПДВ січень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за звітний період декларування ПДВ січень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » за звітний період декларування ПДВ січень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » за звітний період декларування ПДВ січень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » за звітний період декларування ПДВ січень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за звітний період декларування ПДВ лютий 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » за звітний період декларування ПДВ травень 2019 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за звітний період декларування ПДВ травень 2019 року, що призвело до завищення податкового кредиту всього у сумі 3 843 221,42 грн, в тому числі за жовтень 2018 року у сумі 820 954,37 грн., листопад 2018 року у сумі 1 385 903,57 грн., грудень 2018 року у сумі 183 275,20 грн., січень 2019 року у сумі 353 890,49 грн., лютий 2019 року у сумі 40 337,13 грн., березень у сумі 9 625,00 грн., травень 2019 року у сумі 1 049 235,66 грн.

У результаті чого занижені суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України, всього у сумі 3 251 023,42 грн.

Слідчий зазначає, що допитаний як свідок керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 повідомив, що деталі фінансово-господарських взаємовідносин він не пам`ятає в зв`язку з тим, що з часу їх проведення минув тривалий час. Також ОСОБА_5 повідомив, що податкові повідомлення рішення за актом перевірки оскаржуються в суді.

Слідчий вказує, що 04.12.2020 у даному кримінальному провадженні призначено проведення економічну експертизу.

На даний час органу досудового розслідування необхідно дослідити обставини здійснення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 ».

Як вказує слідчий вищевказані документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , та іншим чином отримати їх неможливо.

В судове засідання старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 не з`явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду клопотання. 17.12.2020 через канцелярію суду подав заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений належним чином, проте в судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив, його неприбуття за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000046 від 23.06.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містять охоронювану законом таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалося, що відповідає положенням ч. 4 ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, зобов`язавши ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 , забезпечити старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 право тимчасового доступу до документів, а саме: первинних бухгалтерських та інших документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » код НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » код НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » код НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » код НОМЕР_9 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » код НОМЕР_10 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код НОМЕР_12 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код НОМЕР_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код НОМЕР_15 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код НОМЕР_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код НОМЕР_18 , за період з жовтня 2018 року по травень 2019 включно, а саме: картки рахунків (журнали господарських операцій), оборотно-сальдові відомості та аналізи по бухгалтерських рахунках (помісячно); дані складського обліку; оборотно-сальдові відомості за рахунками 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», 371 «Розрахунки за виданими авансами» за вищезазначеним контрагентом за відповідні періоди; картки рахунків ЗО «Готівка», 31 «Розрахунки в банках» по вищезазначеним контрагентам за відповідні періоди; аналітичний облік по рахунках 20 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 28 «Товари» у розрізі субрахунків (помісячно); оборотні відомості по рахунках 20 «Сировина та матеріали», 26 «Готова продукція», 28 «Товари» у розрізі субрахунків з зазначенням номенклатури товарів, кількості, ціни за одиницю (помісячно); аналітичний облік по рахунку 02 «Активи на відповідальному зберіганні» у розрізі субрахунків (помісячно); оборотні відомості по рахунку 02 «Активи на відповідальному зберіганні» у розрізі субрахунків (помісячно); оборотно-сальдові відомості по рахунку 90 «Собівартість реалізації» (у розрізі субрахунків) при подальшій реалізації придбаних товарів (робіт, послуг); оборотно-сальдову відомість по рахунку 10 «Основні засоби» (у розрізі субрахунків) за відповідні періоди та станом на звітну дату проведення перевірки; інші бухгалтерські рахунки по яким здійснюється облік зазначених операцій; акти прийому-передачі товарів; документи, згідно яких здійснювалось транспортування придбаних та реалізованих товарів; документи, у яких визначено місце зберігання придбаних товарів; акти звірки взаєморозрахунків з постачальниками та покупцями; податкові накладні з додатками (розрахунки коригування кількісних та вартісних показників та документи, у яких засвідчено надання покупцю вказаних розрахунків; видаткові накладні, прибуткові, товарно-транспортні накладні, довіреності, угоди, контракти, договори з додатками та додатковими угодами (у т.ч. угоди комісії, угоди відповідального зберігання, угоди оренди тощо); акти виконаних робіт (послуг); акти взаємозаліку та договори про взаємозаліки; вантажно-митні декларації з додатками, CMR; рахунки-фактури, банківські документи з додатками; накази по особовому складу щодо прийняття на роботу, звільнення з роботи, преміювання, заохочення, відрядження; авансові звіти; товарні звіти; ліцензії, дозволи; акти списання ТМЦ та ліквідації основних фондів і документи, на підставі яких було здійснено таке списання; акти списання дебіторської та кредиторської заборгованості, первині документи, що підтверджують факт утворення такої заборгованості, документи щодо здійснення позовної роботи, рішення та постанови судових органів, документи аналітичного обліку списаних заборгованостей; акти уцінки та дооцінки ТМЦ; звіти комісіонера, звіти комітентам, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 23.01.2021 року.

Роз`яснити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1