У Х В А Л А
30 листопада 2020 року м. Хмельницький
26.11.2020 року слідчий другого слідчого відділу територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Хмельницької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ).
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ІНФОРМАЦІЯ_2 , зловживаючи своїм службовим становищем, вчиняли несанкціоновані дії з інформацією, яка обробляється в електронно обчислювальних машинах, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей в АІС «Податковий блок», незаконно списуючи «Довідково нараховані штрафні санкції».
Відповідно до абзацу 5 та 6 пункту 5 розділу І Порядку, у разі необхідності коригування облікових показників інтегрованої картки платника у ручному режимі таке коригування здійснюється виключно за рішенням керівника (заступника керівника) органу ДФС, підготовленим відповідним структурним підрозділом за напрямом роботи.
Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою упорядкування діяльності структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_5 , забезпечення виконання функцій контролюючих органів та забезпечення правомірності нарахування штрафних (фінансових) санкцій, відповідно до розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_6 від 23.11.2018 №262-р, створено робочу групу щодо доцільності довідково нарахованих штрафних (фінансових) санкцій, штрафних (фінансових) санкцій, пені, що виникли при проведенні камеральних та документальних перевірок, та які рахуються в інтегрованій картці платника.
В ході проведеного аналізу, встановлено ряд суб`єктів господарювання, що перебувають на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_7 по яких було прийнято рішення про скасування (списання) довідково нарахованих штрафних санкцій з порушенням Порядку, зокрема в частині коригування інтегрованої картки платника без рішенням керівника органу.
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що невстановленими, на даний час, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 , в інтегрованих картках таких платників як: ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ); ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ); ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ); ОСОБА_8 ( НОМЕР_4 ); ОСОБА_9 ( НОМЕР_5 ); ОСОБА_10 ( НОМЕР_6 ); ОСОБА_11 ( НОМЕР_7 ); ОСОБА_12 ( НОМЕР_8 ); ОСОБА_13 ( НОМЕР_9 ); ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_10 ); ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_11 ); ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_12 ); ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_13 ); ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_14 ); ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_15 ); ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_16 ); ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_17 ); ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_18 ); ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_19 ); ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_20 ); ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_21 ); ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_22 ); ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_23 ); ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_24 ); ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_25 ); ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_26 ); ФОН ОСОБА_31 ( НОМЕР_27 ); ФОП ОСОБА_32 ( НОМЕР_28 ); ФОН ОСОБА_33 ( НОМЕР_29 ); ФОП ОСОБА_34 ( НОМЕР_30 ); ФОП ОСОБА_35 ( НОМЕР_31 ); ФОП ОСОБА_36 ( НОМЕР_32 ); ФОП ОСОБА_37 ( НОМЕР_33 ); ФОП ОСОБА_38 ( НОМЕР_34 ); ФОП ОСОБА_39 ( НОМЕР_35 ); ФОП ОСОБА_40 ( НОМЕР_36 ); ФОП ОСОБА_41 ( НОМЕР_37 ); ФОП ОСОБА_42 ( НОМЕР_38 ); ФОП ОСОБА_43 ( НОМЕР_39 ); ФОП ОСОБА_44 ( НОМЕР_40 ); ФОП ОСОБА_45 ( НОМЕР_41 ); ФОП ОСОБА_46 ( НОМЕР_42 ); ФОП ОСОБА_47 ( НОМЕР_43 ); ФОП ОСОБА_48 ( НОМЕР_44 ); ФОП ОСОБА_49 ( НОМЕР_45 ); ФОП ОСОБА_50 ( НОМЕР_46 ); ФОП ОСОБА_51 ( НОМЕР_47 ); ФОП ОСОБА_52 ( НОМЕР_48 ), внесена інформація щодо скасування (списання) штрафних фінансових санкцій на підставі відповідних рішень.
Разом з тим, перевіркою встановлено, що комісійні рішення, на які здійснювались посилання в інтегрованих картках платників, передбачені розпорядженням ІНФОРМАЦІЯ_8 «Про створення робочої групи щодо доцільності довідково- нарахованих штрафних (фінансових) санкцій, пені при проведенні камеральних та документальних перевірок» від 23.11.2018 №262-р відсутні та, відповідно, до перевірки надано не було.
В ході досудового розслідування виникла необхідність у встановленні обставин здійснення доступу працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 до інформації з обмеженим доступом, яка в електронному вигляді зберігається в автоматизованих системах ДФС (ДПС) України, зокрема, що стосується невстановлених на даний час досудовим розслідуванням осіб, з числа працівників ІНФОРМАЦІЯ_9 , які здійснили скасування (списання) довідково нарахованих штрафних санкцій, з порушенням вимог розділу І Порядку, розпорядження від 23.11.2018 №262-р без винесення на розгляд створеної робочої групи питання щодо доцільності списання довідково нарахованих штрафних (фінансових) санкцій.
Зокрема, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів і матеріалів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , у тому числі з електронних інформаційних систем, які містять інформацію про перебування в електронних системах АІС «Податковий блок» та здійснення в період 01.01.2019 по 31.12.2019 доступу до вказаних даних з боку працівників ІНФОРМАЦІЯ_9 , у тому числі шляхом застосування комп`ютерної техніки та засобів для подолання електронного логічного та криптографічного захисту, індивідуальних ключів, паролів та інших засобів доступу, осіб, які є їх володільцями та користувачами, а також інформацію про IP-адреси комп`ютерів та реєстраційні дані матеріальних носіїв інформації, які використовувалися для входу-виходу в електронні системи та здійснення доступу до інформації про суб`єктів господарювання, яким з порушенням вимог розділу І Порядку, розпорядження від 23.11.2018 №262-р без винесення на розгляд створеної робочої групи питання щодо доцільності списання довідково нарахованих штрафних (фінансових) санкцій, списано довідко нараховану штрафну санкцію, шляхом внесення завідомо неправдивих відомостей до АІС «Податковий блок».
Слідча в судове засідання не з`явилася, в клопотанні міститься заява про проведення розгляду клопотання без її участі та зазначено, що вимоги клопотання підтримує в повному обсязі.
Відповідно до ч.ч. 1, 4 ст. 107 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов`язковим. Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
За таких обставин слідчий суддя вважає за можливе, розглядати клопотання без участі слідчої.
Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
Слідчою наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких він просить надати, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання інспектора без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, слідчий суддя,
Клопотання слідчого другого слідчого відділу територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 задовольнити.
Службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ до вищезазначених речей та документів, надати можливість провести їх огляд та отримати копії, в тому числі в електронному вигляді (електронні файли, роздруківки електронних документів, скріншотів, тощо).
Ухвала діє по 29 грудня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1