УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.08.2020 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника 2 ВРКП слідчого управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, по кримінальному провадженню за № 0000083 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.05.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 205-1 КК України та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся з клопотанням, де зазначено, що слідчим управлінням ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23 травня 2019 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України стосовно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ВІДОКРЕМЛЕНИЙ ПІДРОЗДІЛ ГРОМАДСЬКОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " ІНФОРМАЦІЯ_7 (код ЄДР НОМЕР_7 ), ОБ`ЄДНАННЯ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДР НОМЕР_8 ), СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДР НОМЕР_12 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " (код ЄДР НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 "(код ЄДР НОМЕР_18 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " (код ЄДР НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 "(код ЄДР НОМЕР_20 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 "(код ЄДР НОМЕР_21 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " (код ЄДР НОМЕР_22 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_23 "(код ЄДР НОМЕР_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_24 " (код ЄДР НОМЕР_24 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДР НОМЕР_25 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_26 " (код ЄДР НОМЕР_26 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_27 " (код ЄДР НОМЕР_27 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_28 " (код ЄДР НОМЕР_28 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_29 "(код ЄДР НОМЕР_29 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_30 " (код ЄДР НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_31 " (код ЄДР НОМЕР_31 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_32 " (код ЄДР НОМЕР_32 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_33 "(код ЄДР НОМЕР_33 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_34 "(код ЄДР НОМЕР_34 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_35 " (код ЄДР НОМЕР_35 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_36 "(код ЄДР НОМЕР_36 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_37 " (код ЄДР НОМЕР_37 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_38 "(код ЄДР НОМЕР_38 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_39 "(код ЄДР НОМЕР_39 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_40 " (код ЄДР НОМЕР_40 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_41 " (код ЄДР НОМЕР_41 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_42 " (код ЄДР НОМЕР_42 ).

У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи вказаних підприємств з порушенням норм діючого законодавства, яке регулює порядок реєстрації суб`єктів господарської діяльності внесли недостовірні відомості стосовно місцезнаходження підприємств за юридичною та фактичною адресою знаходження, що є підставою вважати дії вказаних осіб на направлення набуття визначеної можливості документального оформлення, проведених операцій з ознаками фіктивності щодо купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) від імені вказаних СГД.

Аналізом аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирській області АІС «Податковий блок» встановлено, що вказані підприємства протягом 2017 2019 років мали фінансово господарські операції з підприємствами реального сектору економіки України.

Отже, для підтвердження та спростування проведених фінансово господарських операцій виникла необхідність у встановленості реальності відображених у податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) проведених фінансово господарських операцій з підприємствами реального сектору економіки України.

Аналізом податкової та бухгалтерської звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) встановлено факт проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи, які містять підписи та зразки почерку осіб, пов`язаних із державною реєстрацією вищевказаних підприємств, які зберігаються у підприємств, які мали фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
Об`єктом почеркознавчої експертизи є почерковий матеріал, в якому відображені ознаки почерку певної особи у тому обсязі, в якому їх можна виявити для вирішення поставлених завдань.
Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів, а отже для встановлення осіб, які здійснили внесення недостовірних відомостей до місця знаходження юридичної особи виникла необхідність у вилучені в підприємствах документів які містять зразки почерку та підписи службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 ».
З метою отримання документів, що містять зразки почерку та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ) супровідним листом № 252/6/06-30-04-02 від 08.07.2020 скеровано постанову про витребування документів та відомостей від 07.07.2020 щодо надання документів по проведеним фінансово господарським операціям.
17.07.2020 на адресу СУ ГУ ДФС у Житомирській області службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » скеровано відповідь відповідно до якої підприємство відмовляється надати зазначену у постанові в порядку ст. 93 КПК України документи мотивуючи тим, що органу досудового розслідування для отримання зазначених документів необхідно звернутись до слідчого судді відповідно до ст. 159 КПК України.
Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У службових (посадових) осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » знаходяться наступні документи по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи по реалізації товарів, робіт та послуг, які закуповувались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що у подальшому реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 ».

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: документи, що містять вільні зразки почерку та підпису та які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи по раніше вилученим реєстраційним документам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливає на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного підприємства
У судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутність, клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно вимог ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебували речі та автомобіль, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх змін, переховування або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотання доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги викладене вище, з метою повного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, враховуючи, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ мають значення для встановлення істини по справі, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що піддягає до задоволення.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника 2- го ВРКП СУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС відділу з особливо важливих справ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з особливо важливих справ відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 ,слідчим слідчої групи або співробітникам податкової міліції, визначених ОСОБА_3 відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України чи постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України дорученням (постановою), тимчасовий доступ та можливість вилучення у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код ЄДР НОМЕР_43 ) оригіналів документів, по проведеним господарським операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_14 ) за період часу з моменту проведених фінансово господарських операцій по теперешній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », накладні та податкові накладні, що свідчать про продаж ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » товарів, робіт (послуг) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » здійснювало поставку товарів, які реалізовані для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », документи по реалзації товарів, робіт та послуг, які закуповувались у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », що у подальшому реалізовано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », паспорти якості на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », сертифікати відповідності на ТМЦ, які реалізовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 ».

Строк дії ухвали встановити до 26.09.2020 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13 Перекупка