Провадження № 1-кс/761/598/2020
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим 17 січня 2020 рокурозслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000281 від 02.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Шевченківського районного суду м. Києва 24.12.2019 року надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про арешт тимчасово вилученого майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000281 від 02.10.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, а саме на

?Вермут лікерний червоний з написом «Моя вишенька з коньяком 20%» 0,5л. в кількості 1660 шт. у 83 ящиках;

Клопотання мотивоване тим, що на адресу МОУ Офісу ВПП ДФС в порядку ст. 40 КПК України направлено доручення щодо встановлення СГД-виробників, які здійснюють незаконне виробництво ЛГВ-продукції на території України та мають можливість для виробництва необлікованої продукції.

Відповідно до отриманих матеріалів МОУ Офісу ВПП ДФС ТОВ «Сотка-7» (), ТОВ «ЛВН Лімітед» (), Луцьке МПД ДП «Укрспирт» (), ТОВ «Атлантіс» (), ТОВ «Стронгдрінк» (), ТОВ «Алкогольно-безалкогольний комбінат «Дніпро» (), ПП «Шампань» (колишнє ТОВ «Тірс КР», ), ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» (код ЄДРПОУ 375504), ТОВ «Олександрія-БЛіГ» (), ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» (), ТзОВ «НВП «Абсолютний стандарт» (), ТзОВ «НВП Гетьман» (), ТОВ "Одеський ЛГЗ" (), ТОВ «Концерн Біг - М» (), ПАТ «Кременчуцький ЛГЗ» (), ТОВ «Полтавський ЛГЗ» (), ТОВ «Кольбер-Рівне» (), ТОВ «Горобина» (), ТДВ «Шустов-спирт» (), ПАТ «Люботинський завод «Продтовари» (), ТОВ «Лікеро горілчаний завод «Прайм» (), ТОВ «Національна горілчана компанія» (), ТОВ «Золотоніський ЛГЗ «Златогор» (), ТОВ «Буассон Еліт «Бельведер Груп» (), ПАТ «Чернігівський ЛГЗ «Чернігівська Горілка» (), ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» (), за адресами знаходження виробничих потужностей здійснюють незаконне виготовлення алкогольної продукції та інших підакцизних товарів, шляхом відкриття підпільних цехів та з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів.

Крім того, оперативними працівниками міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС в ході супроводження досудового розслідування кримінального провадження №0000281 встановлено, що близько 60% вітчизняного ринку лікеро-горілчаної продукції перебуває в «тіньовому» обігу. Згідно з наявними даними, в Україні здійснюють діяльність 26 лікеро-горілчаних заводів, на 9 СГД з них припадає 85% ринку.

У зв`язку з підняттям ставок акцизного податку на алкогольну продукцію, збільшенням мінімальних роздрібних цін на алкогольну продукцію, підняттям тарифів на використання води, а також електроенергії і газу, дефіциту спирту та алкогольної продукції на території Російської Федерації та тимчасово непідконтрольних територіях Донецької, Луганської областей і АР Крим, більшість виробників переорієнтували своє виробництво на випуск необліковано виготовленої продукції з метою подальшої реалізації споживачам без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності, що спричиняє втрати державного бюджету від несплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до наявної інформації виготовлена необлікована продукція на ТОВ «Лікеро горілчаний завод «Прайм» реалізується між підприємствами однієї фінансово-промислової групи (пов`язаних підприємств). Підприємство-виробник реалізує в адресу пов`язаного підприємства алкогольну продукцію за значно нижчими цінами від ринкових. В подальшому, відбувається реалізація придбаної продукції за ринковими цінами. При цьому, підприємство-виробник ухиляється від сплати податку на прибуток шляхом заниження цін на реалізовану продукцію, що надає можливість знизити суму отриманого доходу.

Виготовлена продукція маркується підробленими марками акцизного податку з дубльованими номерами від акцизних марок отриманих у встановленому порядку.

Під час досудового розслідування кримінального провадження до матеріалів провадження долучено заяву громадянки ОСОБА_5 щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.204, ст.212 КК України.

Виходячи з заяви ОСОБА_5 встановлено, що ОСОБА_5 придбала в одній з торгівельних мереж України, алкогольний напій, а саме горілку під торгівельною маркою «Medoff», ємністю 0,7 л. виробництва ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм», за ціною 125 грн. 20 коп., марковану акцизною маркою, яку вона вважає підробленою. Дещо згодом, вона придбала алкогольну продукцію, тієї ж торгівельної марки «Прайм», а саме горілку «Prime» ємністю 0,5 л. за ціною 119 грн. 00 коп. із такими ж дефектами акцизної марки. Крім того, з відкритих джерел інформації їй відомо, що в обігу не території України перебуває наступна лікеро-горілчана продукція, маркована марками акцизного податку з ознаками підроблення: горілка «Житня Сльоза» виробництва ПП «Олександрія Преміум» та горілка «Бурштинівка». Акцизна марка на придбаній ОСОБА_5 алкогольній продукції не містить всіх обов`язкових елементів встановлених чинним законодавством України, а саме на них відсутні спеціальні елементи захисту, навіть неозброєним оком видно, що дана акцизна марка надрукована на простому принтері за відсутності спеціальних елементів захисту та недотримано умов щодо рельєфності зображення. Так, в місці зазначення ціни вбачається, що зазначена ціна була нанесена не відповідними органами в порядку передбаченому чинним законодавством, а надруковано самочинно на друкарському пристрої. Про таку підробку ціни свідчить як сама величина шрифт цифр (неоднакова товщина цифр) так і очевидне неспівпадіння елементів рельєфного зображення. Така ж невідповідальність вбачається також і в даті акцизної марки, в серії та номеру акцизної марки. В зв`язку з чим ОСОБА_5 вважає, що виробник вищезазначеної продукції ТОВ «Лікеро-горілчаний завод «Прайм», а також торгівельні мережі, в яких здійснюється продаж зазначеної продукції, вступивши в змову з високопоставленими посадовцями, з метою ухилення ввід сплати податків, поставляє в торгівельні точки по всій Україні незаконно виготовлену алкогольну продукцію з сфальсифікованими марками акцизного податку.

Також, оперативними працівниками встановлено, що за адресою: м. Суми, вул. Петропавлівська, 121 знаходяться складські приміщення на яких зберігається незаконно виготовлена алкогольна продукція, знаряддя вчинення злочину, документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горобина» (код 31162928), а також предмети та речі, які мають значення для встановлення істини у справі та засвідчують факт необлікованого виробництва алкогольної продукції та проведення сумнівних фінансово-господарських операцій.

Так, 20.12.2019 року службовими особами ТОВ «Горобина» (код 31162928) надано добровільний дозвіл на проведення огляду складських та виробничих приміщень за адресою: м. Суми, вул. Петропавлівська, 121.

Таким чином у ході проведення огляду виявлено не обліковану (без документів, що підтверджують їх походження) лікеро-горілчану продукцію без марок акцизного збору.

Зазначена лікеро-горілчана продукція вилучена з метою проведення експертизи та встановлення якості та відповідності продукції. Крім того, зазначена продукція у відповідності до вимог ст. 100 КПК України залишено на відповідальне зберігання службовим особам ТОВ «Горобина» (код 31162928).

Вилучена лікеро-горілчана продукція у відповідності ст. 98 КПК України визнана речовим доказом.

Слідчий в судове засідання не з`явився.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Так, 02.10.2020 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження №0000281 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.204 КК України.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи, за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Враховуючи сукупність наведених обставин, існують достатні підстави вважати, що тимчасово вилучене майно, лікеро-горілчана продукція ТОВ «Горобина» (код 31162928) за адресою: м. Суми, вул. Петропавлівська, 121, зберегла на собі сліди кримінального правопорушення та містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме:

?Вермут лікерний червоний з написом «Моя вишенька з коньяком 20%» 0,5л. в кількості 1660 шт. у 83 ящиках;

мають ознаки доказів у кримінальному провадженні №0000281, оскільки вони відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

З урахуванням викладеного, а також відсутність документів, що підтверджують походження вилученої лікеро-горілчаної продукції, слідчий суддя приходить до висновку клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , - задовольнити та накласти арешт на вилучену лікеро-горілчану продукцію ТОВ «Горобина» (код 31162928) за адресою: м. Суми, вул. Петропавлівська, 121, яка визнана речовим доказом, зберегла на собі сліди кримінального правопорушення та містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме:

?Вермут лікерний червоний з написом «Моя вишенька з коньяком 20%» 0,5л. в кількості 1660 шт. у 83 ящиках;

керуючись ст.ст. 170, 171, 172, 173, 309, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно, на вилучену лікеро-горілчану продукцію ТОВ «Горобина» (код 31162928) за адресою: м. Суми, вул. Петропавлівська, 121, яка визнана речовим доказом, зберегла на собі сліди кримінального правопорушення та містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а саме:

?Вермут лікерний червоний з написом «Моя вишенька з коньяком 20%» 0,5л. в кількості 1660 шт. у 83 ящиках;

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Крім того, відповідно до ст. 174 КПК України арешт може бути скасований повністю чи частково за заявленим клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисників, законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження судом. Арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя ОСОБА_1