Провадження № 1-кс/522/5052/20
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 квітня 2020 року Місто Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про продовження строків досудового розслідування, по кримінальному провадженню за № 0000085 від 02.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , у якому просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000085, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.10.2018 року на 6 місяців, тобто до 02 жовтня 2020 року.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Зарс» () діючи умисно, в результаті заниження загального обсягу постачання (заниження вартості реалізуємих квартир), ухилились від сплати ПДВ на суму понад 5 млн. грн. за звітні (податкові) періоди січень 2012 року грудень 2017 року, що є коштами в особливо великому розмірі.

Вищезазначене підприємство здійснює господарську діяльність у сфері будівництва будівель та споруд.

Так, ТОВ «Зарс» отримано дозвіл на будівництво трьохсекційного, дванадцятиповерхового житлового будинку з вбудованими приміщеннями громадського призначення та підземним паркінгом, який розташований за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 2. Вищевказаний об`єкт здано в експлуатацію у грудні 2016 року. У вказаному будинку знаходиться 152 квартири, 22 офісних приміщення та підземний паркінг на 146 місць.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Зарс» розроблено схему, яка полягає у наступному: підконтрольне підприємство ТОВ «Капіталстрой» (на теперішній час перейменовано в ТОВ «Лайт Консалт), яке згідно договору виступає управителем майна забудовника, здійснює реалізацію квартир, розташованих у будинку за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 2 за заниженими цінами, а саме 878,6 доларів США, при цьому, реальна вартість квартир складала мінімум 1600 доларів США.

Таким чином, в результаті продажу квартир, загальною площею 16 974,6 метра квадратних, які розташовані за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 2, службовими особами ТОВ «Зарс» не відображено у податковій звітності підприємства отриманих грошових коштів на загальну суму 320 464 117 грн. (у тому числі ПДВ 53 410 686 грн.)

Згідно висновку фахівця-економіста № 51 від 26.07.2018 року встановлено, що, загальна сума заниження ТОВ «Зарс» податку на додану вартість, за звітні (податкові) періоди січень 2012 року грудень 2017 року складає 53 238 191 грн.

З метою проведення всебічного повного і неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення здійснено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії, тому слідчий просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Слідчим суддею встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000085 від 02.10.2018 року внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з ЄРДР, тобто з цього часу відповідно до ст. 219 ч. 1 КПК України розпочався строк досудового розслідування.

Згідно вимог частини 1, 4, 5 ст. 294 КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування злочину може бути продовжений до трьох місяців, якщо його неможливо закінчити внаслідок складності провадження, до шести місяців - внаслідок особливої складності провадження, до дванадцяти місяців - внаслідок виняткової складності провадження. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу. Строк досудового розслідування, що закінчився, поновленню не підлягає.

Згідно ч. 2 ст. 219 КПК України, строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: шість місяців - у кримінальному провадженні щодо кримінального проступку; дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо злочину невеликої або середньої тяжкості; вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З метою проведення всебічного повного і неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та прийняття законного процесуального рішення здійснено наступні слідчі (розшукові) та процесуальні дії:

- на адресу Приморського районного суду м. Одеси направлялись клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів щодо вилучення виписки про рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Зарс» та ТОВ «Капіталстрой». Слідчим суддею відмовлено у задоволенні даних клопотань;

- з метою отримання документів, необхідних для проведення судово-економічної експертизи на адресу ТОВ «Зарс» направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України. Надійшла відповідь, що документи вилучені у ТОВ «Зарс» під час обшуку в рамках кримінального провадження №0002668 від 20.05.2017;

- на адресу Приморського відділу поліції в м. Одесі ГУНП в Одеській області направлено лист щодо надання можливості оглянути документи вилучені у ТОВ «Зарс» під час проведення обшуку в рамках кримінального провадження № 0002668 від 20.05.2017. Відповідь не надходила;

- з метою відшукання та вилучення документів ТОВ «Зарс» на адресу Приморського районного суду м. Одеси направлені клопотання про надання дозволу на обшук. Судом відмовлено у задоволенні даних клопотань;

- допитано директора та головного бухгалтера ТОВ «Капіталстрой» (на теперішній час перейменовано в ТОВ «Лайт Консалт), які відмовились давати покази на підставі ст. 63 Конституції України;

- допитано директора, засновника, президента та голову ради директорів ТОВ «Зарс», які повідомили, що не мають ніякого відношення до продажу житлових і нежитлових приміщень, розташованих у будівлі за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 24;

- на адресу ОСББ «Французький бульвар 2» направлено 2 рази вимогу в порядку ст. 93 КПК України щодо надання інформації про членів ОСББ. Відповідь не надходила;

- здійснені допити осіб-орендарів нежитлових приміщень, розташованих у будівлі за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, 2.

Згідно положень пункту 5 частини 1 статті 3 КПК України, досудове розслідування це стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Згідно частини 1 статті 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу. Клопотання про продовження строку досудового розслідування подається не пізніше п`яти днів до спливу строку досудового розслідування, встановленого статтею 219 цього Кодексу.

Відповідно до вимог частини 3 статті 295-1 КПК України, слідчий суддя зобов`язаний розглянути клопотання про продовження строку досудового розслідування протягом трьох днів з дня його одержання, але в будь-якому разі до спливу строку досудового розслідування, за участю слідчого або прокурора.

Згідно ч. 2 ст. 295-1 КПК України, у клопотанні про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру зазначаються:

1) найменування (номер) кримінального провадження;

2) всі слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження;

3) обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше;

4) строк, необхідний для проведення або завершення процесуальних дій;

5) інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

Разом з тим, стороною обвинувачення не доведено наявність підстав для продовження строку досудового розслідування, згідно ст. 294, ч. 2 ст. 295-1 КПК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, слідчим проведені слідчі, процесуальні дії в кримінальному провадженні, спрямовані на встановлення особи, яка вчинила кримінальне правопорушення. Проте особа, яка вчинила, кримінальне правопорушення, встановлена не була.

Слідчим не обґрунтована необхідність продовження строку досудового розслідування, не зазначено, які слідчі дії необхідно здійснити для встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

В порушення вимог п. 3 ч. 2 ст. 295-1 КПК України, в клопотанні не вказано, чому слідчі, процесуальні дії не були проведені протягом встановленого строку, та які обставини перешкоджали здійснити необхідні процесуальні дії раніше.

Слідчий не зазначив обставин, які були перепоною належного проведення досудового розслідування за 18 місяців та які перешкоджали встановити обставини вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчим не конкретизовано, які саме обставини перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше.

Також, з матеріалів клопотання не зрозуміло, які дії фактично виконано для завершення досудового розслідування у встановлений ст. 219 КПК України 18-ти місячний строк.

Отже, неможливість проведення таких дій протягом 18 місяців з часу внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слідчим не мотивовано.

Крім цього, слідчий суддя враховує, що відомості про кримінальне провадження внесені до ЄРДР ще 02.10.2018 р., змістовних аргументів щодо процесуальних дій, проведення яких потребує додаткового часу і значення результатів цих процесуальних дій для судового розгляду, слідчий/прокурор у клопотанні не наводить.

Слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч вимогам, передбаченим ст. 295-1 КПК України, у клопотанні не зазначені слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії, проведені під час кримінального провадження; обставини, що перешкоджали здійснити інші необхідні процесуальні дії раніше; інші відомості, що обґрунтовують необхідність продовження строку досудового розслідування.

Слідчим не надано доказів на підтвердження вказаних ним обставин, а відсутність доказів наявності податкового боргу вже сама по собі виключає можливість проведення досудового розслідування по кримінальному провадженню за частиною третьою статті 212 КК України, а отже тягне за собою відмову в задоволенні будь-яких клопотань слідчого.

Згідно з ч. 4 ст. 295-1 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування до повідомлення особі про підозру у разі його протиправності та необґрунтованості.

Таким чином, слідчим не вказано жодних обставин та не надано доказів на їх підтвердження, які свідчать про особливу складність досудового розслідування та є перешкодою встановлення винних осіб та закінчення розслідування злочину у строк, визначений п. 3 абз. 2 ч. 1 ст. 219 КПК України.

Слідчий вказує, що для проведення вищезазначених слідчих дій (розшукових) та інших процесуальних дій та завершення досудового розслідування, необхідний строк 6 місяців внаслідок особливої складності кримінального провадження, проте, у клопотанні не наведено будь-яких конкретних обставин, які б могли вплинути на ефективність досудового розслідування. Зазначені слідчим підстави для продовження строку досудового розслідування мають формальний характер.

Крім того, у клопотанні взагалі не обґрунтована необхідність продовження строку досудового розслідування до шести місяців. Дане кримінальне провадження не є виняткової складності.

З урахуванням зазначеного слідчий суддя вважає, що в даному випадку відсутня доцільність продовження строку досудового розслідування, оскільки слідчим не доведено обґрунтованість заявленого клопотання, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити.

Частинами 6, 9 ст. 295-1 КПК України передбачено, що про відмову у задоволенні клопотання про продовження строку досудового розслідування слідчим суддею постановляється вмотивована ухвала. Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 2, 28, 294, 295-1 КПК України,-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання заступника начальника 1 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про продовження строків досудового розслідування, по кримінальному провадженню за № 0000085 від 02.10.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

02.04.2020