Справа №592/7659/20
Провадження №1-кс/592/4026/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2020 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії технічними засобами, розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000085 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.12.2019 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що у період 2016-2020 рр., переслідуючи мету на ухилення від сплати податків, ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) шляхом штучного, безпідставного завищення витрат на придбання товарно-матеріальних цінностей, ухилилась від сплати податків.

Зокрема, значною мірою на формування витратної частини фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) вплинуло проведення нею операцій з фізичними особами-підприємцями та населенням. ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює закупівлю товарно-матеріальних цінностей у населення за готівку та в процесі діяльності перероблює товарно-матеріальні цінності в складських приміщеннях на спеціальних верстатах, а саме на «пухо-пір`яну суміш», що в подальшому здійснюється відправлення на експорт до Німеччини за заниженими цінами. Для забезпечення зазначеного виробничого процесу ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює заготівлю сировини «пір`я», закупівлю якого документально відображає у фізичних осіб-підприємців, а фактично здійснюється закупівля у населення за готівку.

У ході досудового розслідування, встановлено, що вищевказаний суб`єкт господарської діяльності здійснює експорт (продаж) товарно-матеріальних цінностей, у тому числі пухо-пір`яної суміші, в середньому за ціною 15-25 грн./кг., при цьому середня ринкова вартість на зазначену продукцію складає 200 грн./кг. Такими діями ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) занижує вартість продукції в результаті чого умисно ухиляється від сплати податків.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ) здійснює експорт (продаж) пухо-пір`яної суміші на адресу підприємства нерезидента «Rohdex» Bettfedern Handelsgesells chaft mbh.& Co.KG Import-Export». Відповідно до поданих ВМД продаж здійснюється за ціною 25 грн./кг., при цьому, відповідно до вилучених у ході проведення обшуків документів, вказане підприємство-нерезидент здійснює купівлю товарно-матеріальних цінностей за ціною 540-1350 грн./кг. Такими діями занижується вартість продукції в результаті чого суб`єкт господарювання умисно ухиляються від сплати податків.

У подальшому, проведено огляд документів, що були отримані у ході проведення тимчасового доступу до речей і документів та документів, що були вилучені у ході проведення обшуків у даному кримінальному провадженні, під час якого здійснено аналіз та встановлено, що загальна різниця між фактично отриманими коштами за продаж пухо-пір`яної суміші та сумою, яка вказується у деклараціях становить 2 166 102,78 доларів США, що призводить до ненадходження коштів до бюджету на загальну суму 13 326 600 грн.

Також, під час проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що в м. Суми здійснюється продаж пухо-пір`яної суміші, зокрема, в Інтернет-мережі наявний сайт ПП «Перотекс» (код 30991879, м. Суми) з наступним посиланням: https://perotex.com.ua/. Відповідно до вказаного сайту ПП «Перотекс» здійснює заготівлю, переробку та вподальшому продаж пухо-пір`яної суміші за наступними цінами: 1000 грн., 700 грн., 420 грн., 180 грн.

На підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м. Суми від 10 червня 2020 року (справа №592/7000/20, провадження №1-кс/592/3693/20) 24 червня 2020 року проведено обшук нежитлових приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , що на праві власності належать ОСОБА_5 , МПП «Либідь» (код 23994138), ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , територіальній громаді Сумської обласної ради, ОСОБА_10 та ПП «Архітон» (код 06710458) та фактично використовуються ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_1 ), у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі та предмети, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та які в силу положень ч. 7 ст. 236 КПК України вважаються тимчасово вилученим майном.

Документи, речі та предмети, вилучені під час обшуку від 24.06.2020 р. на думку слідства, мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них.

У судове засідання слідчий не з`явився.

Перевіривши клопотання та додані матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 28.12.2019 р. у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за № 0000085 зареєстровано кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування у якому здійснює слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області.

Арешт майна є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, передбачений п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України. Частиною 1 ст. 131 КПК України встановлено, що заходи кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Як вбачається з положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна, а згідно ч.2 вказаної статті, арешт майна допускається з метою забезпечення, крім іншого: 1) збереження речових доказів.

Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним ст.98 цього Кодексу (матеріальні об`єкти та документи, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та інше).

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених п.п. 3 і 4 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому п. 4 ч. 2 ст. 170 цього Кодексу).

Як вбачається з матеріалів клопотання, метою накладення арешту на вказане майно є забезпечення збереження його, як речового доказу, які на думку слідчого відповідають критеріям ст. 98 КПК України.

Слідчим не доведена відповідність вилученого майна під час проведення обшуку від 24.06.2020 р., на який просить накласти арешт критеріям, визначеним ст. 98 КПК України.

При цьому, долучена слідчим до матеріалів клопотання постанова про визнання вказаного майна речовим доказом у кримінальному провадженні, також таких даних не містить.

Таким чином, слідчий приймаючи таке рішення обмежився виключно цитуванням ст. 98 КПК України, без будь-якої вказівки про можливу належність документів до речових доказів.

З огляду на викладене, клопотання слідчого задоволенню не підлягає з вищевказаних підстав.

Керуючись ст. 131, 132, 167, 170, 172, 173 КПК України, суд,-

П О С Т А Н О В И В:

У задоволенні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000085 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.12.2019 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України відмовити.

Майно, документи виявлені та вилучені під час проведення обшуку від 24.06.2020 р. нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

Підшивка №8 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 (накладні, банківські виписки, документи щодо купівлі-продажу пуху та пера) за 2019 рік на 310 арк.

Підшивка №9 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_11 (договори, накази, заяви) за 2019 рік на 70 арк.

Журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці ФОП ОСОБА_11 , розпочато 23.04.2019 року на 52 арк.

Журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці ФОП ОСОБА_11 , розпочато 23.04.2019 року на 50 арк.

Журнал реєстрації інструктажів з питань пожежної безпеки ФОП ОСОБА_11 , розпочато 23.04.2019 року на 20 арк.

Печатка ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_2 ).

Трудова книжка ЯЯ №054502 на 64 арк. ОСОБА_12 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_11 з 05.12.2019.

Трудова книжка НОМЕР_3 на 64 арк. ОСОБА_13 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_11 з 23.04.2019.

Трудова книжка НОМЕР_4 на 64 арк. ОСОБА_14 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_11 з 25.04.2019.

Книга обліку доходів (для платника єдиного податку) з написом « ОСОБА_13 » ФОП ОСОБА_13 на 58 арк.

Підшивка №10 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_15 (квитанції, договори, декларації) за 2019-2020 роки на 133 арк.

Підшивка №11 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_13 (декларації, накладні, квитанції) за 2018-2019 роки на 65 арк.

Книга обліку доходів (для платника єдиного податку) з написом « ОСОБА_15 » ФОП ОСОБА_15 на 58 арк.

Трудова книжка НОМЕР_5 на 79 арк. ОСОБА_16 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_15 з 01.11.2019.

Підшивка №12 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_17 (накази, заяви, ТТН, квитанції, договори) за 2018-2019 роки на 200 арк.

Підшивка №13 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_17 (декларації, ТТН, квитанції, відомості заробітної плати) за 2018-2020 роки на 283 арк.

Журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці

ФОП ОСОБА_17 , розпочато 29.08.2018 року на 50 арк.

Журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці ФОП ОСОБА_17 , розпочато 29.08.2018 року на 50 арк.

Книга обліку доходів (для платника єдиного податку) з написом « ОСОБА_17 »

ФОП ОСОБА_17 на 48 арк.

Журнал реєстрації інструктажів з питань пожежної безпеки ФОП ОСОБА_17 , розпочато 29.08.2018 року на 20 арк.

Печатка ФОП ОСОБА_17 (код НОМЕР_6 ).

Трудова книжка НОМЕР_7 на 64 арк. ОСОБА_18 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_17 з 05.10.2018.

Трудова книжка НОМЕР_8 на 64 арк. ОСОБА_19 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_17 з 05.10.2018.

Трудова книжка НОМЕР_9 на 64 арк. ОСОБА_20 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_17 з 01.11.2018.

Трудова книжка НОМЕР_10 на 64 арк. ОСОБА_21 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_17 з 05.10.2018.

Підшивка №14 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_22 (договори, заяви, квитанції, інструкції) за 2019 рік на 87 арк.

Підшивка №15 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_22 (закупівельні акти, ТТН, банківські виписки) за 2017 рік на 151 арк.

Підшивка №16 з документами фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_22 (банківські виписки, ТТН, квитанції) за 2018-2019 роки на 319 арк.

Журнал реєстрації інструктажів з питань охорони праці на робочому місці ФОП ОСОБА_22 , розпочато 04.12.2019 року на 50 арк.

Журнал реєстрації вступного інструктажу з питань охорони праці ФОП ОСОБА_22 , розпочато 03.12.2019 року на 50 арк.

Книга обліку доходів (для платника єдиного податку) з написом « ОСОБА_22 » ФОП ОСОБА_22 на 40 арк.

Журнал реєстрації інструктажів з питань пожежної безпеки ФОП ОСОБА_22 , розпочато 04.12.2019 року на 20 арк.

Трудова книжка НОМЕР_11 на 64 арк. ОСОБА_23 , відповідно до якої працювала у ФОП ОСОБА_22 та звільнена 31.01.2020 за згодою сторін.

Трудова книжка НОМЕР_12 на 64 арк. ОСОБА_24 , відповідно до якої працював у ФОП ОСОБА_22 та звільнений 31.01.2020 за згодою сторін.

Трудова книжка НОМЕР_13 на 64 арк. ОСОБА_25 , відповідно до якої працював у ФОП ОСОБА_22 та звільнений 31.01.2020 за згодою сторін.

Печатка ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ).

Трудова книжка НОМЕР_14 на 64 арк. ОСОБА_26 , відповідно до якої працював у ФОП ОСОБА_4 та звільнений 31.01.2020 за згодою сторін.

Трудова книжка УКР №2870661 на 79 арк. ОСОБА_27 , відповідно до якої працює у ФОП ОСОБА_4 з 17.12.2019 р. повернути ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_22 .

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя ОСОБА_1