Справа № 405/1309/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" березня 2020 р. м. Кропивницький

слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у кримінальному провадженні № 0000005 клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000005 від 27.01.2020 року, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.204 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , будучи засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ) здійснює незаконне виготовлення та зберігання з метою збуту, а також збут пива солодового та інших видів крафтового пива в приміщенні цеху за адресою: АДРЕСА_2 , з назвою « ІНФОРМАЦІЯ_3 », без ліцензії на право виробництва та роздрібної торгівлі алкогольними напоями.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення №119/11-28-21-06 від 21.01.2020, що надійшло від оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Так, 17.01.2020 спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_4 у встановленому законом порядку проведено фактичну перевірку з питань додержання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійсненні оптової і роздрібної торгівлі алкогольними напоями. Тобто, було проведено фактичну перевірку місця здійснення діяльності броварні, що розташована за адресою: АДРЕСА_2 , яка належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Вказана перевірка була проведена згідно наказу ІНФОРМАЦІЯ_4 від 17.01.2020 року під №96.

Під час проведення вказаної перевірки був присутній керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_2 . За результатами перевірки задокументовано факт реалізації однієї ПЕТ-пляшки пива світлого об`ємом 1 (один) літр за ціною 40 (сорок) гривень за одну пляшку. Вміст спирту в пляшці 4,2 % об`ємних одиниць. Покупцем пива виявився ОСОБА_4 , який надав добровільне пояснення з даного приводу та пояснив, що придбав для власного вживання пляшку пива, розрахувався з продавцем, яким виявився директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 готівкою, фіскальний чек не роздруковувався і не видавався.

Так, перевіркою встановлено, що реалізацію пива було проведено з установки для розливу пива в пластикову тару, реалізацію здійснено з приміщення мікроброварні за адресою: АДРЕСА_2 , на момент перевірки в приміщенні броварні було виявлено обладнання для виготовлення пива, в кулерах був наявний залишок звареного пива, який становить 300 літрів, загальна вартість 20000 грн.

Також, у приміщенні броварні під час перевірки в наявності були ферментаційні ємкості в кількості 4 штуки по 250 літрів кожна та інше обладнання, а також пивні кеги, з наявним в них пивом, які були під`єднані до установки для розливу пива: 2 шт. по 50 літрів та 2 шт. по 30 літрів. Встановлено, що загальна вартість 160 літрів пива, яке знаходилося у даних пивних кегах становить 6400 грн., за ціною 40 грн. за один літр пива.

Крім цього, на момент проведення перевірки, в кулерах мікроброварні виявлено залишок звареного пива в кількості 500 л. та в пивних кегах 160 л.

Встановлено, що в порушення вимог Закону України від 19.12.1995 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відсутня ліцензія на виробництво та роздрібну торгівлю пивом.

Таким чином, перевіркою встановлено факт виробництва та роздрібної торгівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » алкогольними напоями, а саме пивом, без наявності ліцензії на право виробництва та роздрібної торгівлі, що є порушенням вимог законодавства:

- ч. 6 ст. 2 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 № 481/95-ВР, в частині відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ліцензії на виробництво алкогольних напоїв (пива);

- ч. 20 ст. 15 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19.12.1995 № 481/95-ВР, в частині відсутності у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ліцензії на роздрібну торгівлю алкогольними напоями.

За результатами перевірки складено акт №24/11-28-3201/42992100 від 17.01.2020, про результати фактичної перевірки з питань додержання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійсненні виробництва та роздрібної торгівлі алкогольними напоями.

Даний акт підписано службовими особами, що проводили перевірку та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , який був присутнім під час проведення перевірки і безпосередньо здійснював продаж алкоголю (пива). Останній від надання пояснень з даного приводу відмовився, що зафіксовано належним чином у акті перевірки.

Окрім викладеного, в ході проведення перевірки працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 , в присутності директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , було складено акт проведення контрольної розрахункової операції за місцем реалізації товарів (надання послуг), яким зафіксовано отримання останнім грошових коштів у сумі 40 грн. готівкою за реалізацію пляшки світлого пива, об`ємом 1 літр. В ході проведеної розрахункової операції будь-яких засобів обліку розрахункових операцій не використовувалося, розрахункових документів (фіскальних чеків чи розрахункових квитанцій) покупцю ОСОБА_4 адміністрацією закладу ( ОСОБА_3 ) видано не було.

В ході відпрацювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано інформацію про те, що на рахунки підприємства зараховувалися грошові кошти.
Значення вказаних документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів отримання грошових коштів від підприємств реального сектору економіки та проведення оплати за поставлені товари та послуги перевезення вказаним підприємствам та підстав не декларування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », відповідних обсягів податкового кредиту та податкових зобов`язань з ПДВ при здійсненні фінансових операцій з підприємствами задіяними у вище вказаній схемі.

Крім того, значимість документів пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні банківських установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.
На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів юридичної справи та електронних документів, що зберігаються на сервері банку про рух коштів по рахунках підприємства: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), які відкриті: в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) АДРЕСА_3 .
Учасники на розгляд клопотання не з`явились, слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав клопотання.

Інших заяв, клопотань не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст.160 КПК України, речі та документи дійсно перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання слідчого в частині надання тимчасового доступу до електронних документів протоколів обліку інформації системи «Клієнт-Банк» перетворених електронними засобами у візуальну форму і роздрукованих на паперовому носії, з відображенням ІР-адреси з якої вказаний клієнт користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи, а також порядковий номер транзакції на сервері банку (ID), ім`я користувача (логін -USERED), операційна система клієнта (OS), програмне забезпечення за допомогою якого здійснюється з`єднання клієнта з системою, тобто клієнтська програма банківської установи (BROWSER) за період з 01.01.2019 року по теперішній час; договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк за період з 15.05.2019 року по теперішній час; заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк, актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, акт виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства з зазначенням адрес, в т.ч. електронних, та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках, акти регенерації ключів за період з 15.05.2019 року по теперішній час, оскільки слідчим не доведено існування таких документів, як спеціально створених з метою збереження інформації матеріальних об`єктів.

Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.

Керуючись ст.ст.160-164 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Надати заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 ) АДРЕСА_3 , з можливістю вилучення документів, а саме:

- про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (українська гривня) та № НОМЕР_3 (українська гривня), які відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_4 );
- заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з 01.01.2019 року по 10.03.2020 року;

- довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з 15.05.2019 року по теперішній час;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з 15.05.2019 року по 10.03.2020 року;

-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;

-заяв на видачу готівки за період з 15.05.2019 року по 10.03.2020 року;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 НОМЕР_5 за період з 15.05.2019 року по 10.03.2020 року;

-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 15.05.2019 року по 10.03.2020 року;

-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 15.05.2019 року по 10.03.2020 року.
Надати заступнику начальника управління начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 можливість вилучити вищезазначені речі і документи в належним чином завірених копіях.

В іншій частині відмовити.

Строк дії ухвали визначити до 10.04.2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського
районного суду м. Кіровограда ОСОБА_13