Провадження № 1-кс/686/3690/20
УХВАЛА
Іменем України

16 березня 2020 року м. Хмельницький
Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №0000601 від 22.07.2019 року,

ВСТАНОВИВ:

16.03.2020 року слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , звернулася до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області з клопотанням, погодженим з прокурором Прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000601 від 22.07.2019, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 2016 по 2018 роки, з метою документального відображення походження сільськогосподарської продукції (пшениці фуражної, насіння соняшнику, кукурудзи та ін.) та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, відобразили придбання ТМЦ у вигодотранспортуючих підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФГ « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та інших. За рахунок проведення зазначених операцій службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, тобто вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

В подальшому, відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснило реалізацію придбаних в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФГ « ОСОБА_5 » ТМЦ в режимі експорт на адресу підприємств нерезидентів, що зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням Республіка Кіпр та Швейцарська Конфедерація, фактично реалізовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » товарно-матеріальні цінності реалізовувались підприємствам Малайзії та Таїланду.

Вищевказані порушення вимог податкового законодавства підтверджуються висновками акту №0089/22-01-14-01/38776215 від 15.02.2019 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи за період з 01.04.2016 по 30.09.2018, з метою правильності нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.04.2016 по 30.09.2018». Відповідно до якого встановлено заниження податку на прибуток підприємств на загальну суму 12 208 435 грн. та податку на додану вартість в загальній суму 8 662 501 грн.

Окрім того, ІНФОРМАЦІЯ_6 було проведено позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарських операцій за серпень, жовтень, листопад, грудень 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » та за жовтень, листопад 2018 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ». За результатами якої складено акт №0253/22-01-14-07/38776215 від 25.04.2019, відповідно до висновків якого встановлено, що у період жовтня-листопада 2018 року по взаємовідносинах із ФГ « ОСОБА_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено податок на додану вартість в загальній сумі 2 508 847,84 грн., а також завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду на суму 5 753 775,00 грн.

Під час проведення планової виїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », працівниками ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що по рахунку бухгалтерського обліку підприємства, на період перевірки наявна кредиторська заборгованість в сумі 59 688 205 грн. перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». В той же час, згідно даних Єдиного державного реєстру судових рішень, Постановою Господарського суду Кіровоградської області від 22.12.2017 року №912/2413/17 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » визнано банкрутом. 19.09.2017 року на веб-сайті Вищого господарського суду України оприлюднене повідомлення про визнання банкрутом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і початок його ліквідаційної процедури. Граничний строк на заявлення грошових вимог кредиторів до боржника визначено протягом двох місяців з дня офіційного оприлюднення повідомлення про визнання боржника банкрутом і почавток ліквідаційної процедури. Ухвалою Господарського суду Кіровоградської області затверджений звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ». У зв`язку з відсутністю у банкрута майна, що підлягає включенню до ліквідаційної маси банкрута грошові вимоги кредиторів не погасились.

Так, термін позовної давності станом на 30.09.2018 по кредиторській заборгованості «ТД « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 в сумі 59 688 205 грн. минув та погашенню не підлягає, а відповідно до положень бухгалтерського обліку визначено, що доходом визначається сума зобов`язання, яке не підлягає погашенню. Тому, в результаті не віднесення до податкового зобов`язання кредиторську заборгованість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », що не підлягає погашенню на дату балансу, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » занижено інші операційні доходи за три квартали 2018 року на суму 59 688 205 грн., чим ухилились від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства в сумі 10 743 876,9 грн.

Враховуючи викладене, матеріали господарської справи №912/2413/17 від 18.09.2017, які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), мають доказове значення у кримінальному провадженні, оскільки останні містять копії документів, в яких наявна інформація, щодо заходів стягнення кредиторської/дебіторської заборгованості; документи, які містять відомості про повернення кредиторської заборгованості, яка рахувалася за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Слідчий в судове засідання не з`явився, проте зазначив, що просить розглянути клопотання за його відсутності та задоволити його вимоги.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст.163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами встановити та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України, ст. 62 ЗУ «Про банки та банківську діяльність» ,
ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 та/або слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6 та/або в.о. заступника начальника управління начальнику першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_7 та/або заступнику начальника управління начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_8 та/або старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_9 та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або слідчим слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_10 та/або старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_11 у кримінальному провадженні «№0000601 від 22.07.2019 року на тимчасовий доступ до документів господарської справи №912/2413/17 від 18.09.2017, яка знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ), з можливістю вилучення їх завірених копій.

Посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 забезпечити тимчасовий доступ до документів господарської справи №912/2413/17 від 18.09.2017 з можливістю вилучення їх завірених копій.

Ухвала діє до 16 квітня 2020 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: