Справа №487/2822/20
Провадження №1-кс/487/3665/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.06.2020 слідчий суддя Заводського районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Миколаєві клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань та слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000463 від 28.04.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань та слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 в рамках здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню № 0000463 від 28.04.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України, звернувся до суду із вказаним клопотанням в якому просив надати тимчасовий доступ до документів, а саме банківських рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ АКЦІОНЕРНИЙ БАНК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), МФО НОМЕР_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: виписки руху коштів з рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 з 01.01.2019 по 31.05.2020 включно у вигляді комп`ютерної роздруківки на паперовому носії, із зазначенням призначення платежів та реквізитів платника і одержувача; документації, на підставі якої здійснювалися платежі, картки із зразками підписів власників та розпорядників рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ; договорів на розрахунково-касове обслуговування власника рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 ; відомості про власника та користувачів рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 (прізвище, ім`я, по батькові, адреса, номери телефонів, копія паспорту, індивідуальний податковий номер, фотознімки особи (осіб)).

Клопотання прокурор обґрунтовує тим, що отримання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » нададуть слідству можливість оглянути їх, долучити до матеріалів кримінального провадження в якості речових доказів, окреслити перелік осіб, які причетні до протиправної діяльності, проаналізувати їх в сукупності з іншими добутими доказами у провадженні та в подальшому провести ряд слідчих дій.

Прокурор у судове засідання не заявився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності, клопотання підтримує.

Відповідно до ст. 163 КПК України клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянуто за відсутності особи, у володінні якої знаходяться документи.

Дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Із матеріалів клопотання встановлено, що Прокуратурою Одеської області здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні ТУ ДБР у м. Миколаєві № 0000463 від 28.04.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України.

Органом досудового слідства встановлено, що 26.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у відділі митного оформлення № 6 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») здійснено митне оформлення митної декларації типу «ІМ40ДЕ» № UA 500070/2020/211372 на товар: «Інструмент ручний з неелектричним умонтованим двигуном: мотокоса 4800 шт., вага нетто 46 904 кг, рівень митної вартості 1, 500256 $/кг.

При надходженні митної декларації UA 500070/2020/211372 до бази обробки ДМС, автоматичною системою управління ризиками згенеровано наступні форми контролю: 000 (суб`єкт нещодавно взятий на облік), 101-1 (витребування оригіналів документів зазначених у митній декларації), 103-1 (перевірка поданих документів на предмет розбіжностей), 105-2 (контроль правильності визначення митної вартості), 106-2 (витребування документів, які підтверджують митну вартість), 107-3 (контроль правильності класифікації товарів), 117-2 (здійснення контролю правильності визначення митної вартості із залученням спеціального спеціалізованого підрозділу митниці), 202-1 (проведення часткового огляду товарів), 911-1 (забезпечення ідентифікації товарів фотозйомка під час проведення огляду). На виконання вимог форм контролю 202-1 та 911-1 старшим державним інспектором ОСОБА_4 26.03.2020 проведено частковий огляд транспортних засобів та товарів, які були в них та виконано відповідну фотофіксацію. У результаті проведеного часткового митного огляду установлено, що опис товару відповідає даним, зазначеним у митній декларації. Інспектором, під час проведення огляду, порушень прав інтелектуальної власності не виявлено. Здійснена ідентифікація товарів та транспортних засобів шляхом цифрової фотозйомки. Тобто, інспектором в ході фотографування було зафіксовано наявність відповідних написів «Vitals» на пакуванні товарів, його основних та запасних частинах, що прямо свідчить про маркування товарів зазначеною торгівельною маркою (фото додаються).

На виконання форми контролю 117-2 обов`язковим є перевірка митної вартості товарів спеціалізованим підрозділом митниці, адже автоматичною системою управління ризиками згенеровано завдання на здійснення перевірки правильності визначення митної вартості товарів відповідно до положень Митного кодексу України з урахуванням вимог наказу ДФС України від 11.09.2015 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контролю за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через митний кордон України», яким передбачено певну послідовність дій посадових осіб при роботі з аналізу, виявлення та оцінки ризиків під час формування митної вартості товарів. Пунктом 2.5 зазначеного вище наказу зобов`язано посадових осіб митниці порівняти рівень заявленої митної вартості товарів з рівнем митної вартості ідентичних або подібних (аналогічних) товарів, митне оформлення яких вже здійснено. Пунктом 5 Наказу № 6 89 передбачені джерела довідкової інформації, які можуть бути використані під час роботи з аналізу, виявлення та оцінки ризиків, серед яких, поміж офіційних джерел та автоматизованих баз даних, зазначено й мережу Інтернет. Аналізуючи зазначені джерела, співставляючи наявні відомості, отримані в ході поточних митних формальностей за МД UA 500070/2020/211372, виявлено подібні або аналогічні товари, із майже повним співпадінням, які були вже оформлені раніше, а саме: проведеним аналізом типових (аналогічних за кодом УКТЗЕД ) товарів в ЄІС ДМС установлено, що 16.03.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , АДРЕСА_2 ) на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 здійснено митне оформлення МД типу «ІМ40АА» № UA 110150/2020/004224 з товаром: «Інструменти ручні переносні виробництва торговельної марки «Vitals», що мають у своєму складі вмонтований бензиновий двигун внутрішнього згоряння: мотокоси, що складаються з силового агрегату (двигуна) із стикувальним вузлом, змонтованого на штанзі з приводним валом,редуктором та шпинделем різального пристрою, утримувані при роботі в руках, в комплекті з взаємозамінним різальним приладдям, кріпильною арматурою та інструментами для налагоджування та обслуговування (у частково розібраному стані для зручності транспортування): мотокоса серія «Vitals Master» мод. BK 5227h - 1000шт. Галузь застосування для скошування трави на невеликих ділянках, підрізання трави уздовж стін, бордюрів або під кущами.». Вага нетто 10 275, 17 кг, рівень митної вартості 3, 130848 $/кг. Сума митних платежів 218 213, 62 грн.

У подальшому, використовуючи Інтернет ресурс ІНФОРМАЦІЯ_9 де офіційним представником ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в Україні є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », встановлено можливість придбання товарів вказаної торгівельної марки та повністю подібних тим, що зафіксовані засобами фотофіксації під час проведення митного огляду товарів за митною декларацією UA 500070/2020/211372 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оформлено в зоні діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 ). Необхідно зауважити, що декларантом по митній декларації UA110150/2020/004224, яка була оформлена 16.03.2020 в режимі ІМ40АА на митному посту « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ІНФОРМАЦІЯ_8 , декларантом зазначено ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », а митна вартість товарів за вказано декларацією є значно вищою (приблизно на 50 %). Згідно відомостей з АСМО «Інспектор 2006» виконання вимог форми контролю з перевірки митної вартості за митною декларацією UA 500070/2020/211372 було покладено на державного інспектора відділу митної вартості ІНФОРМАЦІЯ_4 ОСОБА_5 .

Таким чином, недобір митних платежів та втрати бюджету, внаслідок неправомірних дій службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », може складати 19 877, 92 дол. США або 555 786, 64 грн.

Також, установлено, що 21.05.2020 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , АДРЕСА_3 ) у відділі митного оформлення № 6 митного поста « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ІНФОРМАЦІЯ_4 (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ») здійснено митне оформлення митної декларації типу «ІМ40ДЕ» UA 500070/2020/218278 на товар: «Інструмент ручний з неелектричним умонтованим двигуном: мотокоса 2 427 шт. Товар поставляється в упаковці, яка є його віддільною частиною до його споживання і в якій товар не подається для роздрібного продажу. НА маркуванні присутні надписи ІНФОРМАЦІЯ_13 ; ІНФОРМАЦІЯ_14 ; ІНФОРМАЦІЯ_15 . Тоговельна марка немає даних. Виробник ІНФОРМАЦІЯ_16 », вага брутто 24 246 кг, вага нетто 22 538 кг. Митна вартість 37 205, 91 доларів США (курс валюти 26, 5854), тобто 989 134 грн., що складає 1, 68 долара США/кілограм товару.

При надходженні митної декларації UA 500070/2020/218278 до бази обробки ДМС, автоматичною системою управління ризиками згенеровано наступні форми контролю: 000 (суб`єкт нещодавно взятий на облік), 101-1 (витребування оригіналів документів зазначених у митній декларації), 103-1 (перевірка поданих документів на предмет розбіжностей), 105-2 (контроль правильності визначення митної вартості), 106-2 (витребування документів, які підтверджують митну вартість), 107-3 (контроль правильності класифікації товарів), 117-2 (здійснення контролю правильності визначення митної вартості із залученням спеціального спеціалізованого підрозділу митниці).

Відповідно до форми контролю 105-2, по товарах можливе заниження митної вартості: здійснити перевірку правильності визначення митної вартості відповідно до Митного кодексу України з урахуванням вимог наказу Державної фіскальної служби України від 11.09.2015 № 689 «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо роботи посадових осіб органів доходів і зборів з аналізу, виявлення та оцінки ризиків при здійсненні контрою за правильністю визначення митної вартості товарів, які переміщуються через державний кордон України», ретельно опрацювати подані документи для оцінки наявності підстав для запиту додаткових документів відповідно до чч. 3, 4 ст. 53 МКУ. «Учасник ЗЕД ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (гр. 9 МД, код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) недавно взятий на облік». «Товар № 1. Це перше митне оформлення імпортером цього товару з даною країною походження за останній рік. Здійснити перевірку правильності визначення митної вартості товару. Здійснити перевірку правильності класифікації товару. Перевірити задекларовані документи, що підтверджують походження товарів».

В ході проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_4 , транспортного засобу, марки «Volvo FH12», д/н « НОМЕР_8 », який належить ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , з причепом «Schwarzmuller TS-3E», на якому наявний контейнер НОМЕР_9 , установлено товар за митною декларацією UA 500070/2020/218278 на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », зокрема коса бензинова GT 4350, торгівельної марки «ИЖМАШ» industrial line 500 шт.; коса бензинова ручна БК-4300 торгівельної марки «ИЖМАШ» profi моделі 500 шт.; коса бензинова торгівельної марки «Partner Pro» модель DX 52 Е, 597 шт., коса бензинова марки «Good Luck» моделі GL5600 BC 830 одиниць.

Таким чином, при розмитнення вказаного товару в декларації взагалі не зазначено про наявність товарів торгівельних марок та не зазначено про наявність бензинової коси торгівельної марки «Partner Pro» модель DX 52 Е у кількості 597 штук, що призвело що фактичного заниження митної вартості товарів та відповідно не надходження до Держаного бюджету належних платежів за розмитнення.

Таким чином, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що зловживаючи своїм службовим становищем, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_4 при здійсненні митного оформлення митних декларацій типу ІМ-40 ДЕ від 26.03.2020 № UA500070/2020/211372 та від 21.05.2020 № UA 500070/2020/218278 не у повному обсязі здійснили митні формальності (форми митного контролю), що у подальшому надало можливість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » фактично занизити митну вартість товарів, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді не надходження до державного бюджету обов`язкових платежів у великих розмірах.

Так в ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_4 , транспортного засобу, марки «Volvo FH12» з державними реєстраційними номерами « НОМЕР_8 » з причепом та контейнером НОМЕР_9 , виявлено та вилучено: попередня митна декларація № 500000/2020/907094 на 1 арк.; оригінал CMR № 998 на товар «КОСИ» SEGU 41541512 на 1 арк.; копія видаткового ордеру № 0548424 на 1 арк.; пломба Е 18388014 CONTROL 1шт.; коса бензинова GT 4350 торгівельної марки «ИЖМАШ» industrial line 500 шт.; коса бензинова ручна БК-4300 торгівельної марки «ИЖМАШ» profi моделі 500 шт.; коса бензинова торгівельної марки «Partner Pro» модель DX 52 Е, 597 шт.; коса бензинова марки «Good Luck» моделі GL5600 BC 830 одиниць.

Крім того, у ході обшуку виявлено та вилучено штанги відомого валу у кількості 118 ящиків у яких міститься: штанги валу торгової марки «ИЖМАШ» industrial line у кількості 500 шт.; штанги валу торгової марки «ИЖМАШ» profi у кількості 499шт.; штанги валу торгової марки «Good Luck» у кількості 820 шт.; штанги валу торгової марки «Partner» у кількості 505 шт.

Відповідно до інформації ГУВБ ДФС України, здійснено аналіз фінансово-господарської діяльності підприємств напряму чи опосередковано підконтрольних громадянину ОСОБА_7 .

Вказані суб`єкти зовнішньоекономічної діяльності здійснюють ризикові операції шляхом формування ризикового податкового кредиту з податку на додану вартість, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ).

Сформовані суми ризикового податкового кредиту реалізуються суб`єктам господарювання, які підпадають під категорію «зустрічний транзит», в подальшому здійснюють підміну товарної групи та надають можливість підприємствам реального сектору економіки мінімізувати суми сплати податків до бюджетів усіх рівнів. Зазначені суб`єкти господарювання можуть підпадати під критерії ризиковості платника податку на додану вартість, передбачених постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Таким чином, з метою встановлення фактичної вартості придбання та подальшої реалізації товарів, підтвердження факту заниження митної вартості товарів при здійсненні митних формальностей, встановлення повноти обчислення податку на додану вартість та податку на прибуток, у органу досудового слідства виникла необхідність у розкритті банківської таємниці по розрахунковим рахункам вищевказаних підприємств.

Крім того, наявна необхідність встановлення факту підтвердження перерахування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) грошових коштів на адресу ІНФОРМАЦІЯ_23 , LTD, Китай за поставлені товари на підставі контракту № YSIE-WLLTD/2703/2020 від 30.03.2020.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у отриманні документів стосовно банківських рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ АКЦІОНЕРНИЙ БАНК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), МФО НОМЕР_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 за адресою: АДРЕСА_1 .
Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, порядок доступу до якої регулюється положеннями ч.5, 6 ст.163 КПК України.

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Прокурором надані докази обставин на які він посилається, та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, слідчий суддя дійшов висновку про те, що клопотання слід задовольнити .

Такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань та слідчих регіональної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000463 від 28.04.2020 за ч. 2 ст. 364 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.
Надати прокурорам відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , ОСОБА_8 ,

ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 ,

ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та ОСОБА_20 тимчасовий доступ до документів ( з можливістю отримання належним чином завірених копій) які перебувають у ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ АКЦІОНЕРНИЙ БАНК « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »), МФО НОМЕР_4 , ЄДРПОУ НОМЕР_5 за адресою: АДРЕСА_1 , стосовно банківських рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) а саме:
- виписки руху коштів з рахунків № НОМЕР_1 ,

№ НОМЕР_2 з 01.01.2019 по 31.05.2020 включно у вигляді комп`ютерної роздруківки на паперовому носії, із зазначенням призначення платежів та реквізитів платника і одержувача;

- документації, на підставі якої здійснювалися платежі, картки із зразками підписів власників та розпорядників рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування власника рахунків № НОМЕР_1 та № НОМЕР_2 ;

- відомості про власника та користувачів рахунків № НОМЕР_1 та

№ НОМЕР_2 (прізвище, ім`я, по батькові, адреса, номери телефонів, копія паспорту, індивідуальний податковий номер, фотознімки особи (осіб)).

Ухвала дійсна до 03.07.2020 року (включно).
Роз`яснити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1