Провадження № 1-кс/760/1224/20
Справа № 760/3041/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 лютого 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000086 від 09.07.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що на території Київської області діє група осіб, у складі: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та пов`язаними з ними особи, які будучи засновниками/службовими особами ряду підприємств, протягом 2018-2019рр. здійснили документальне оформлення ТМЦ/послуг, без фактичного його придбання, з метою надання неправомірної вигоди третім особам по формуванню штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а також обготівкуванню грошових коштів та таким чином сприяли в ухиленні СГ-реального сектору економіки від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2018-2019рр. ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші особи використовуючи реквізити підприємств, що мають ознаки фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", ПП " ОСОБА_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " , ПП " ОСОБА_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ПП " ОСОБА_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » сприяли в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах службовим особам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ТЗОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 ", СФГ ОСОБА_14 на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

Крім цього, встановлено, що ОСОБА_6 організатор, ІНФОРМАЦІЯ_19 , і.п.н. НОМЕР_1 , зареєстрований: АДРЕСА_1 , являється засновником, директором та головним бухгалтером підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ІНФОРМАЦІЯ_21 ).

Також встановлено, що ОСОБА_5 - організатор, ІНФОРМАЦІЯ_22 , і.п.н. НОМЕР_4 , зареєстрований: АДРЕСА_2 являється засновником, директором та головним бухгалтером підприємств: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ІНФОРМАЦІЯ_23 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ІНФОРМАЦІЯ_24 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що СГ- реального сектору економіки (замовники послуг «конвертаційного центру») перераховують безготівкові кошти на рахунки транзитно-конвертаційних СГ, підконтрольних вищезазначеним особам у вигляді оплати за ТМЦ/послуги, як правило за придбання макулатури та експедиторських послуг і перевезення. При цьому, враховуючи той факт, що в: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_25 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП " ОСОБА_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ) відсутні основні фонди та трудові ресурси для здійснення відповідних видів робіт та надання послуг, учасники «конвертаційного центру», з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, переведення безготівкових коштів в готівку для СГД реального сектору економіки, документально оформлюють проведення операцій щодо придбання «експедиторських послуг і перевезення» та придбання макулатури, тощо між своїми ж підприємствами, при цьому інколи здійснюють підміну товарних позицій товарних груп (пересорт), а також документально оформлюють придбання ТМЦ/послуг від СГ-реального сектору.
14.01.2020р. в ході проведення обшуку за адресами здійснення незаконної діяльності виявлено ряд речей та документів, що підтверджують фіктивність вище вказаних СГД, зокрема комп`ютерну техніку, ключі доступу до системи клієнт-банк, чорнову документацію та печатки ряд суб`єктів господарювання, у тому числі і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків протягом 2018-2019 рр. відображали реалізацію сировини та послуг на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), чим самим формували останнім податковий кредит з податку на додану вартість.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), та містять відомості щодо здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), за період часу з 01.01.2017р. по дату виконання ухвали, які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий ОСОБА_3 не з`явився, проте 06.02.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий ОСОБА_3 просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), міститься в документах, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаної інформації за період з 01.01.2017р. по дату виконання ухвали, оскільки з матеріалів клопотання видно, що обставинам, які є предметом розслідування в даному кримінальному провадженні, відповідає саме період з 01.03.2019р. по 31.05.2019р., включно, крім того, слідчим не доведено слідчому судді, яким чином інформація, яка міститься в даних речах та документах за вказаний період, може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_15 , ОСОБА_3 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), та містять відомості щодо здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), за період часу з 01.03.2019р. по 31.05.2019р., з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 );

- додаткових договорів (угод), укладених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 );

- журналу реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 );

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарів, робіт (послуг) до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 );

- товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 );

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 );

- рахунків-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), за придбані у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) товари (роботи) послуги.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1