12.06.2020
Справа № 522/8080/20
Провадження по справі №1-кс/522/8845/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
12 червня 2020 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000051 від 26.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000051 від 26.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в звітні податкові періоди з червня 2017 по вересень 2019 років, службові особи ТОВ «Альянс Фудс» код за , діючи умисно, шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності фактичних об`ємів реалізованої продукції, ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 3 451 212 грн. та податку на додану вартість на суму 3 757 084 грн., а всього податків на загальну суму 7 208 296 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ «Альянс Фудс» ОСОБА_4 та головний бухгалтер підприємства ОСОБА_5 створили та використовують схему ухилення від сплати податків шляхом не відображення фактичних об`ємів реалізованих товарів, через механізм, який полягає в реалізації частини товарів оптовим покупцям: продуктовим магазинам, супермаркетам, торгівельним точкам на базарах за готівкові грошові кошти, такі операції в подальшому не знаходять свого відображення в податковій звітності підприємства, а вказані реалізовані товари відображуються у бухгалтерському обліку підприємства частково як «списані», а частково відображаються нібито на товарних залишках підприємства.

Проведеним аналізом зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних податкових накладних підприємства ТОВ «Альянс Фудс» встановлено, що службові особи зазначеного підприємства реалізують товарно-матеріальні цінності з націнкою більше 35 %. При цьому підприємством задекларувано 12,8% націнки відповідно до фінансового результату від реалізації товарів, таким чином 35% 13 % = 22 % націнка, яка прихована від оподаткування.

Згідно податкової звітності підприємства ТОВ «Альянс Фудс» загальний задекларований обсяг постачання (без ПДВ) за період з червня 2017 року по вересень 2019 року складає 94 589 262 грн. З урахуванням фактичних даних про те, що заниження за вказаний період обсягів постачання службовими особами ТОВ «Альянс Фудс» за вищевказаний період на загальну суму 19 137 398, сума заниження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, що підлягають сплаті до бюджету складає 7 208 295 грн.

Такими діями, ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , приховуючи фактичні об`єми реалізації товарно-матеріальних цінностей та фактичний дохід від таких операцій, занизили зобов`язання по сплаті податку на додану вартість, що підлягають сплаті до бюджету на суму 3 757 083 грн. та податку на прибуток підприємств 3 451 211 грн., а всього податків на загальну суму 7 208 295 грн., дану суму підтверджено висновком економічного дослідження, складеного фахівцем-економістом ОСОБА_6 за № 8 від 30.01.2020 року.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Альянс Фудс» здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Під час досудового розслідування було встановлено, що службові особи ТОВ «Альянс Фудс» код за використовують приміщення розташовані за адресою: м. Одеса, вул. Михайлівська 25, третій поверх.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Альянс Фудс», 03.06.2020 року слідчими СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проведено обшук офісних, адміністративних, складських, господарських приміщень з адресою: м. Одеса, вул. Михайлівська 25, третій поверх, які використовують службові особи ТОВ «Альянс Фудс» за результатами проведення якого виявлено та вилучено:

- видаткові накладні липень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні вересень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні січень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні жовтень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні серпень 2017 (коробка біло-зеленого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні березень 2018 (коробка біло-голубого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару травень-червень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару серпень 2017 (коробка біло-зеленого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару» липень -серпень 2018 (коробка рожевого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару» березень 2019 (коробка синього кольору 1 шт.);

- договори поставки з 2018 року (папка зеленого кольору 1 шт.);

- угоди щодо відкриття банківських рахунків, договори поруки, кредитні договори (папка з написом банки зеленого кольору 1 шт.);

- договору про надання фін допомоги (папка зеленого кольору з написом «Возвратная финпомощь» 1 шт.);

- договори про надання послуг (папка зеленого кольору з написом «Партнери» 1 шт.);

- договори поставки (папка зеленого кольору з написом «Поставщики» 1 шт.);

- договори поставки (папка зеленого кольору з написом «Покупатели» 1 шт.);

- видаткові накладні листопад-грудень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару квітень 2020, грудень 2019, жовтень 2019, лютий 2019, жовтень 2019, лютий 2019, листопад 2018, липень 2019, грудень 2019 (коробка біло-жовтого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні липень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні травень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні січень-лютий 2020 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні червень 2018 (коробка біло-жовтого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні листопад-грудень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні листопад січень-лютий 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні липень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні березень-квітень 2019 (коробка біло-жовтого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні серпень 2019 (коробка синього кольору 1 шт.);

- видаткові накладні серпень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні вересень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні листопад 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні вересень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні квітень 2018 (коробка біло-блакитного кольору 1 шт.);

- видаткові накладні квітень 2020 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні травень-червень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладна на повернення жовтень-листопад 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару січень, травень, червень, листопад 2019, травень 2020 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення січень, лютий, березень, квітень, травень, червень 2018 (коробка біло-блакитного кольору 1 шт.);

- акти звірок з контрагентами 2019-2020 (папка сірого кольору 1 шт.);

- акти звірок з постачальниками 2017-2020 (папка жовтого кольору 1 шт.);

- договори оренди 2017-2020 (папка зеленого кольору 1 шт.);

- жорсткий диск «Seagate» 250 GB S/N 9VYB4VPN 1 шт.;

- жорсткий диск «Western Digital» 320 GB WCAV2J214959 1 шт.;

Таким чином, вилучені речі, документи за адресою: м. Одеса, вул. Михайлівська 25, містять на собі дані про вчинення злочину та можуть бути використані у суді як доказ обставин, які досліджуються в рамках даного кримінального провадження. Також вилучені документи мають бути досліджені в межах вказаного кримінального провадження шляхом призначення експертиз, адже є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Альянс Фудс» та інші задіяні у злочинній схемі особи, посягаючи на встановлений законодавством України порядок здійснення підприємницької діяльності при сприянні осіб задіяних у схемі по ухиленню від сплати податків.

Згідно вимог п. п. 1, 3 ч. 2 ст. 167 КПК тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; є предметом кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення застосовується з метою дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна.

Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Арешт майна допускається з метою забезпечення:1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації;3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Так, відповідно до практики Європейського суду «розумна підозра» у вчиненні кримінального злочину», про яку йдеться у підпункті «с» п. 1 ст. 5 Конвенції, передбачає наявність обставин або відомостей, які переконали б неупередженого спостерігача, що ця особа, можливо, вчинила злочин.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь - якої особи, якщо воно відповідає критеріям зазначеним у ст. 98 КПК України.

У чинному кримінальному процесуальному кодексі України, немає законодавчо визначеної необхідності у накладенні арешту на майно тільки підозрюваного чи обвинуваченого, з метою забезпечення речових доказів, арешт може бути накладений на майно будь-якої особи за наявності відомостей, що воно може містити сліди кримінального правопорушення.

В свою чергу повернення, не заборона використання та розпорядження вилученими у ході проведення обшуку документами, чорновими записами, комп`ютерною технікою, грошовими коштами може призвести до їх зникнення, втрати або пошкодження, або настанню інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню і суттєво вплинути на його подальший хід.

Вказане в тому числі може призвести до втрати речових доказів у кримінальному провадженні.

Позиція учасників судового розгляду.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, просив задовольнити вимоги клопотання в повному обсязі.

Володілець майна в судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі.

Вивчивши матеріали, які обґрунтовують доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Мотиви суду.
Вилучені предмети, відповідно до ст. 98 ч. 1 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Згідно до ч. 2 ст.167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; надані особі з метою схилити її до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та (або) матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи як винагорода за його вчинення; є предметом кримінального правопорушення, пов`язаного з їх незаконним обігом; набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них, або на які було спрямоване кримінальне правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст. 170 КПК арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову. стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч.2 ст.170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.3 ст.170 КПК України, у випадку необхідності збереження речових доказів, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що вказане майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З наданих матеріалів досудового розслідування вбачається, що є достатньо підстав вважати, що арешт майна який було виявлено та вилучено під час проведення обшуку 03.06.2020 року за адресою: м Одеса, вул. Михайлівська 25, має значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, приходжу до висновку про можливість задоволення клопотання та накладення арешту на зазначене в клопотанні слідчого майно, для його подальшого дослідження в рамках досудового розслідування кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 167-173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно - задовольнити.

Накласти арешт на вилучені в ході проведеного обшуку речі, документи за адресою: м. Одеса, вул. Михайлівська 25, а саме:

- видаткові накладні липень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні вересень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні січень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні жовтень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні серпень 2017 (коробка біло-зеленого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні березень 2018 (коробка біло-голубого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару травень-червень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару серпень 2017 (коробка біло-зеленого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару» липень - серпень 2018 (коробка рожевого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару» березень 2019 (коробка синього кольору 1 шт.);

- договори поставки з 2018 року (папка зеленого кольору 1 шт.);

- угоди щодо відкриття банківських рахунків, договори поруки, кредитні договори (папка з написом банки зеленого кольору 1 шт.);

- договору про надання фін допомоги (папка зеленого кольору з написом «Возвратная финпомощь» 1 шт.);

- договори про надання послуг (папка зеленого кольору з написом «Партнери» 1 шт.);

- договори поставки (папка зеленого кольору з написом «Поставщики» 1 шт.);

- договори поставки (папка зеленого кольору з написом «Покупатели» 1 шт.);

- видаткові накладні листопад-грудень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару квітень 2020, грудень 2019, жовтень 2019, лютий 2019, жовтень 2019, лютий 2019, листопад 2018, липень 2019, грудень 2019 (коробка біло-жовтого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні липень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні травень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні січень-лютий 2020 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні червень 2018 (коробка біло-жовтого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні листопад-грудень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні листопад січень-лютий 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні липень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні березень-квітень 2019 (коробка біло-жовтого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні серпень 2019 (коробка синього кольору 1 шт.);

- видаткові накладні серпень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні вересень 2018 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні листопад 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні вересень 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні квітень 2018 (коробка біло-блакитного кольору 1 шт.);

- видаткові накладні квітень 2020 (коробка білого кольору 1 шт.);

- видаткові накладні травень-червень 2019 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладна на повернення жовтень-листопад 2017 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення товару січень, травень, червень, листопад 2019, травень 2020 (коробка білого кольору 1 шт.);

- накладні на повернення січень, лютий, березень, квітень, травень, червень 2018 (коробка біло-блакитного кольору 1 шт.);

- акти звірок з контрагентами 2019-2020 (папка сірого кольору 1 шт.);

- акти звірок з постачальниками 2017-2020 (папка жовтого кольору 1 шт.);

- договори оренди 2017-2020 (папка зеленого кольору 1 шт.);

- жорсткий диск «Seagate» 250 GB S/N 9VYB4VPN 1 шт.;

- жорсткий диск «Western Digital» 320 GB WCAV2J214959 1 шт.

Виконання ухвали покласти на слідчого в ОВС третього відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 або інших слідчих з групи у вказаному кримінальному провадженні.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1