КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/7269/18
Провадження № 1-кс/552/1080/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.06.2020 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 за участі секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчої ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 27.01.2017 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), перебуваючи на спрощеній системі оподаткування, а також перевищивши річний ліміт доходу, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, пов`язаної з виготовленням та реалізацією косметичної продукції без відображення по бухгалтерському та податковому обліках, ухилився від сплати податків у значних розмірах.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження ФОП ОСОБА_5 здійснює господарську діяльність з виготовлення запатентованої косметичної продукції лаків та гель-лаків власного бренду « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім цього, встановлено, що ФОП ОСОБА_5 здійснює незаконне виробництво лаків та гель-лаків під маркою відомих брендів («MEET» - Німеччина, «BELLO» - Італія, без наявності відповідних дозвільних документів).

Частину сировини та ємностей для виготовлення косметичної продукції ФОП ОСОБА_5 транспортує з Китаю та Росії поза митним контролем через невстановлених осіб за готівкові кошти, а також особисто та через найманих працівників ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та свою мати, ОСОБА_9 , користуючись при цьому послугами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 . Проведеними оперативними заходами встановлено, що частину сировини та ємностей для фасування продукції він придбає на території України без будь-яких документів про походження товарів.

За допомогою отриманої сировини та ємностей, ФОП ОСОБА_5 здійснює виготовлення косметичної продукції, яку розповсюджує через власну мережу магазинів та торгових представників, а також через власний інтернет-сайт: « ІНФОРМАЦІЯ_3 », на якому розміщений асортимент продукції, контактні телефони, адреса місце знаходження тощо.

Також, відповідно до матеріалів кримінального провадження ФОП ОСОБА_5 є платником єдиного податку ІІ групи та основним видом діяльності є оптова торгівля товарами господарського призначення. Згідно поданих декларацій з ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік обсяг доходу складає 985,0 тис. грн., за 2018 рік обсяг доходу складає 970,0 тис. грн., за 2019 рік обсяг доходу складає 1 450 000 грн..

Відповідно до п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України граничний обсяг річного доходу для фізичних осіб-підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування на ІІ групі платників єдиного податку не повинен перевищувати 1,5 млн. грн. за звітний рік. В разі перевищення вказаного обсягу на суму перевищення обсягу доходу застосовується ставка 15% єдиного податку (п.п. 1 п. 293.4. ст. 293 Податкового кодексу України). Проте досудовим розслідуванням встановлено, що фактичний дохід ФОП ОСОБА_5 за 2017 рік складає понад 10 млн. грн., за 2018 рік складає понад 15,0 млн. грн., за перший квартал 2019 року складає понад 5 млн. грн., який він не декларує у повному обсязі як фізична особа підприємець та не сплачує податки у повному обсязі. Також встановлено, що в складських та виробничих приміщеннях постійно знаходиться не облікована сировина та готова продукція в середньому на суму понад 15 млн. грн.

Зазначала, що на даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_5 з постачальниками та покупцями косметичної продукції та тари для її фасування. Вказані відомості містяться в документах, в тому числі, що знаходяться в електронних інформаційних системах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме договорах (угодах) та додатках до них, додаткових угодах, товарно-транспортних накладних, роздруківках руху коштів, а також інших документах, що підтверджують кількість, обсяги доставлених та відправлених товарів.

Слідчий суддя заслухавши слідчу, яка клопотання підтримала та просила його задовольнити, дослідивши матеріали додані до клопотання приходить до таких висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській областіздійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 27.01.2017 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч.1,3 ст. 212 КК України.

Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ у подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню (оскільки містять дані про факти вчинення кримінального правопорушення) та враховуючи, що іншими способами неможливо підтвердити чи спростувати факти надання послуг з доставки товару ФОП ОСОБА_5 та його працівниками ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та його матір`ю ОСОБА_9 , необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, володільцем яких є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 .

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Отже, відповідно до вимог ч. 5 ст.163 КПК України та враховуючи, що слідчому необхідно отримати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 , для повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.159,160,163,164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин ФОП ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , паспорт серія НОМЕР_3 , виданий Київським РВ ПМУ ГУМВС України в Полтавській області 09.06.2010), фізичних осіб ОСОБА_7 (паспорт серія НОМЕР_4 , виданий Миргородським МВ УДМС України в Полтавській області), ОСОБА_8 (паспорт серія НОМЕР_5 , виданий Глобинським РВУМВС України в Полтавській області) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 24.07.2019 по теперішній час та дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин фізичних осіб ОСОБА_6 (паспорт серія НОМЕР_6 , виданий Полтавським РВ УМВС України в Полтавській області від 18.12.2007), ОСОБА_9 (паспорт серія НОМЕР_7 , виданий Київським РВ ПМУ УМВС України в Полтавській області від 12.03.1997) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2017 по теперішній час, а саме: договорів (угод) та додатках до них, додаткових угод, товарно-транспортних накладних, відомостей, роздруківок руху коштів із зазначенням дат перерахування грошових коштів від контрагентів-постачальників та отримувачів, документів, в яких міститься інформація про час і місця розташування відділень, за адресою яких здійснювалися відправлення та розвантаження, вид продукції, марки транспортних засобів та д.н.з. автотранспортних засобів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » або партнерів, якими здійснювалося транспортування вантажів, маса нетто, брутто вантажу, номери вантажних декларацій та накладних, а також документів, що стосуються відправлень та одержань кореспонденції, вантажів, посилок тощо, що містять інформацію про відправника та одержувача відносно ОСОБА_5 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_6 , ОСОБА_9 , а також відповідно до мобільних телефонів операторів зв`язку НОМЕР_8 , НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 та які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), юридичною адресою якого є: АДРЕСА_2 .

Тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість їх вилучення надати: заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_11 , заступнику начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_15 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_16 ; старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_18 , старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_19 та іншим особам за дорученням слідчого або на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1