УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 червня 2020 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ВольОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесене по кримінальному провадженню за №0000224 від 13.12.2018, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 .

В С Т А Н О В И В:
Заступник начальника 4-го відділу слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №0000224 від 13.12.2018, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України, за погодженням прокурором групи прокурорів у кримінальному провадженні Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей із правом вилучення їх, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 саме: ІНФОРМАЦІЯ_2 АДРЕСА_2 АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 АДРЕСА_7 , АДРЕСА_6 АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 АДРЕСА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 АДРЕСА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_4 АДРЕСА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_5 АДРЕСА_12 .
Клопотання обґрунтовується тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФСперебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №0000224 від 13.12.2018, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зловживаючи своїм службовим становищем, налагоджено стійку схему направлену на пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, під час здійснення виплати тіньової заробітної плати зарплатних проектів. Службовими особами АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " розроблено напрямок програму стосовно виплати заробітної плати найманим працівникам юридичних осіб, що є клієнтами АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", тобто фізичним особам, що є найманими працівниками у підприємств реального сектору економіки за сприяння та використовуючи інформаційне забезпечення та матеріально технічну базу АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " здійснюються виплати (нарахування) грошових коштів на картки для виплат без утримання, нарахування та сплати відповідних податків та зборів під час виплати тіньової заробітної плати.

Так, грошові кошти направлені на виплату неофіційної заробітної плати є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження необлікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності підприємств реального сектору економіки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін., або ж звичайною послугою інкасації доставляється до каси АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

В подальшому виплати здійснюються електронною розсилкою коштів на картки для виплат, імітуючи власні поповнення кожною особою самостійно. Співробітники банку надають для заповнення бланки електронних реєстрів стосовно найманих працівників та інших осіб яким перераховуються кошти, після чого співробітники бухгалтерії підприємств реального сектору економіки самостійно заповнюють зазначені реєстри та надсилають їх в електронному вигляді до банку. Після перевірки зазначених реєстрів, за безпосередньої участі IT-спеціалістів банку здійснюється розсилка коштів на картки для виплат співробітникам підприємств реального сектору економіки. Розсилка здійснюється автоматично імітуючи готівкове поповнення через ПТКС(ПОС)-термінал ( програмно-технічний комплекс самообслуговування). За хвилину з одного терміналу здійснюється до тисячі розсилок, імітуючи готівкове поповнення.

На відділеннях АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " менеджери з продажу банківських продуктів спеціалісти банку, здійснюють активний продаж послуги по обслуговуванню зарплатних проектів як офіційної частини так і розсилки коштів на картки для виплат. Також в банківській установі розроблено система преміювання (заохочення) співробітників банку за результатами залучення клієнтів на зарплатні проекти, обов`язково в тому числі на неофіційні.

В свою чергу посадові особи АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " отримують комісійну винагороду у розмірі близько 2-2,5% з перерахованих коштів.

Використовуючи вищезазначений механізм державному бюджету України завдано збитки в особливо великих розмірах безпосередніми користувачами зазначеної злочинної схеми створеною групою осіб за попередньою змовою.

Суть схеми в умисному ухиленні від сплати податків в період І ІІІ кварталів 2019 року службовими особами підприємств реального сектору економіки за попередньою змовою з службовими особами АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " полягає в наступному: підприємствами укладено ряд договорів на предмет виплати офіційної заробітної плати пакетної програми в ряді комерційних банків України. Однак встановлено, що окрім офіційної заробітної плати, всі працівники підприємства отримують не обліковану заробітну плату шляхом отримання грошових коштів на картку для виплат, яка отримується паралельно з зарплатним проектом за вказівкою керівництва підприємства під час працевлаштування на роботу.

Грошові кошти направлені на виплату неофіційної заробітної плати є прихованим об`єктом оподаткування, формуються за рахунок надходження не облікованих коштів, отриманих від основного виду діяльності роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах побутової техніки. В подальшому частина отриманих коштів від основного виду діяльності перераховується за безтоварні операції, що не є об`єктом оподаткування ПДВ наприклад, таких як сплати за фінансові послуги, сплата за фінансовий кредит, надання фінансових гарантій та ін.

Під час допитів свідків у справі і наданих доказів встановлено, що кожен місяць на карти працівників заходили грошові кошти з призначенням платежу поповнення готівковими коштами в терміналах ПТКС №8, 14, 19, 22, 23, 53, 135, 143, 157.
Під час допиту у якості свідка співробітника АТ ІНФОРМАЦІЯ_1 було встановлено місця фактичного розташування терміналів ПТКС, за допомогою яких здійснювались перерахування грошових коштів співробітникам підприємств ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ НВО ІНФОРМАЦІЯ_8 , а саме:
ІНФОРМАЦІЯ_2
АДРЕСА_2
АДРЕСА_13
АДРЕСА_14
АДРЕСА_15
АДРЕСА_16
АДРЕСА_17
АДРЕСА_18 АДРЕСА_11
ІНФОРМАЦІЯ_5 АДРЕСА_12
Окрім того у кримінальному провадженні було призначено 26.05.2020 компьютерно-технічну експертизу, з метою встановлення або спростування фактів несанкційованого втручання в програмне забезпечення терміналів ПТКС з номерами №8, 14, 19, 22, 23, 53, 135, 143, 157.
Відомості, що містяться в речах використовуватимуться як докази, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що підлягають доказуванню, встановлення причетних до кримінального правопорушення осіб, а також з метою надання документам належної правової оцінки, всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Слідчий у судове засідання не з`явився, проте подав до суду заяву про розгляд справи без його участі, в якій клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі, просив задовольнити з підстав викладених в ньому.
На підставі ч.2 ст. 163 КПК України розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи.
Відповідно до ч. 2, 4, 5 ст. 132 КПК України, клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження на підставі ухвали слідчого судді подається до місцевого загального суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.
Згідно з ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні доведено можливість використання як доказів інформації, що міститься у терміналах ПТКС, у цьому кримінальному провадженні за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей, а їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, окрім того, вилучення речей необхідне для проведення експертного дослідження.
У клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що відомості які містяться в речах та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.
За таких обставин, слідчий суддя вважає, що у клопотанні доведено достатніх підстав вважати, що є необхідність тимчасового доступу та вилучення речей, оскільки вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, а саме у кримінальному провадженні з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159,161-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання заступника начальника четвертого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , внесеного по кримінальному провадженню за №0000224 від 13.12.2018, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень передбачених ч.3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч. 3 ст. 212, ч.5 ст.27, ч.2 ст.364 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення речей, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 , - задовольнити.

Надати заступнику начальника 4-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , сторшому слідчому з ОВС 4-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_5 , сторшому слідчому з ОВС 5-го ВРКП СУ ФР ОВПП ДФС ОСОБА_6 , та слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні до терміналів ПТКС (програмно-технічний комплекс самообслуговування), з можливістю їх вилучення, для проведення компьютерно-технічної експертизи, які знаходяться у володінні службових осіб АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

ІНФОРМАЦІЯ_2
АДРЕСА_2
АДРЕСА_13
АДРЕСА_14
АДРЕСА_15
АДРЕСА_16
АДРЕСА_17
АДРЕСА_18 АДРЕСА_11
ІНФОРМАЦІЯ_5 АДРЕСА_12
Службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 забезпечити слідчому реалізувати право тимчасового доступу шляхом надання вищевказаних речей.
Строк дії ухвали 2 місяці з дня її постановлення.
При виконанні даної ухвали слідчий в порядку ч.1, ч.2 ст.165 КПК України зобов`язаний пред`явити службовим особам АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 , її та залишити опис речей, які були вилучені, а АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » МФО НОМЕР_1 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 юридична адреса: АДРЕСА_1 .
У разі невиконання цієї ухвали слідчий суддя в порядку ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя: ОСОБА_1