Справа № 712/2398/20
Провадження № 1-кс/712/1180/20
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 березня 2020 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000003, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У березні 2020 року до слідчого судді звернувся прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.01.2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для початку досудового розслідування став акт документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №6/23-00-05-0105/32079511, висновками якого встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в порушення вимог п.44.1, 44.2, 44.6 ст. 44, пп.134.1.1 п. 134 ст. 134, п.198.1, 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, п.6 розділу ІІІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженої наказом Міністерства фінансів України 29.01.2016 №21, в період з 01.01.2016 по 31.03.2019, незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв`язку ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

В ході проведення працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 планової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано жодних документів, щодо проведення фінансово-господарської діяльності за період 01.01.2016 по 31.03.2019.
З приводу ненадання документів, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 повідомив про неможливість надати для перевірки первинні бухгалтерські документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, у зв`язку з їх пошкодженням в результаті протікання даху офісного приміщення.
Також, згідно інформаційних баз даних ДФС України, а саме АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період з 2016 по 2019 роках укладало підрядні договори з рядом підприємств щодо виконання робіт з ремонту приміщень, однак всі будівельно-монтажні роботи виконувалися ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тим самим службові особи вищевказаного товариства незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість.
Так, згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вказаний період мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В даний час, для з`ясування обставин фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також призначення судово-економічної експертизи, прокурор просить слідчого суддю надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
У судове засідання прокурор ОСОБА_3 не з`явився, скерував до суду заяву про розгляд клопотання без його участі. Заявлені вимоги підтримав в повному обсязі.

Представник володільця документів, тимчасовий доступ до яких просить надати прокурор, повідомлений про час та місце розгляду клопотання.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.
Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 14 січня 2020 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), згідно акта перевірки №6/23-00-05-0105/32079511 від 16.09.2019 незаконно сформували валові витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, у зв*язку з чим в період 2016-2019 років ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 11 201 341 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 122 009 грн., а всього в загальній сумі 23 323 350 грн., що є в особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що згідно з Єдиним реєстром податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у вказаний період мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що вказане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що здійснення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених копій первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №0000003, а в подальшому, використання отриманих документів як доказів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити належним чином завірені копії первинних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, а також перерахування коштів по вказаним операціям, в т.ч. договори, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (послуг) та інші документи за період з 01.01.2016 по 31.03.2019, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали до 25 квітня 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , або за його дорученням співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1