Справа №523/1627/20
Провадження №1-кп/523/883/20
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.02.2020 р. Суворовський районний суд м. Одеси в складі:
Головуючого судді - ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
в присутності підозрюваного ОСОБА_4
захисника адвоката ОСОБА_5 ,
в ході підготовчого судового засідання по кримінальному провадженню, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000094 розглянувши клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності:
ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Одеси, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні неповнолітню дитину 2005 року народження, ФОП, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Суворовського районного суд м. Одеси з прокуратури Одеської області в порядку ст.287 КПК України надійшло клопотання прокурора відділу зазначеної прокуратури ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.
Так, відповідно до матеріалів клопотання, ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за наступними обставинами.
03.12.2007р., ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_1 ) зареєстрований юридичним департаментом Одеської міської ради як фізична особа підприємець (далі ФОП) у Єдиному державному реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Державної Реєстраційної Служби України за №0064531. Основним видом економічної діяльності за КВЕД згідно реєстраційних відомостей та документів є роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах (код основного виду економічної діяльності 47.72).
04.12.2007р., ФОП ОСОБА_4 взято на податковий облік та у теперішній час він перебуває на обліку у Північному управлінні у м. Одесі ГУ ДПС в Одеській області (Суворовський район м. Одеси) на спрощеній системі оподаткування, є платником єдиного податку другої групи. Податкова адреса ФОП ОСОБА_4 - АДРЕСА_1 .
Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Згідно зі ст. 128 Господарського кодексу України на ФОП ОСОБА_4 покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених законом.
Статтею 47.1.2 Податкового кодексу України визначено, що відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть: фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом.
Відповідно до пп.2 п.291.4 ст.291 Податкового кодексу України платниками єдиного податку 2 групи є фізичні особи підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови що протягом календарного року вони відповідають сукупності таких критеріїв:
- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;
- обсяг доходу не перевищує 1 500 000 грн.
Крім цього, відповідно до п.1 п.293.4 ст.293 Податкового кодексу України ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків: до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 ст.291 Податкового кодексу України.
Відповідно до п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України, для фізичної особи-підприємця, платника єдиного податку другої групи доходом є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.
Датою отримання доходу платника єдиного податку, відповідно до п. 292.6 ст. 292 Податкового кодексу, є дата надходження коштів у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акту приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).
Книга обліку доходів і витрат/книга обліку доходів - документ установленої форми, що застосовується відповідно до законодавства України для відображення руху готівки. Форми відповідних книг обліку доходів і витрат/книг обліку доходів затверджуються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики, відповідно до вимог Податкового кодексу України.
Органами досудового розслідування встановлено, що 25.05.2009р. ОСОБА_4 отримав свідоцтво №107577 України на знак для товарів та послуг « ІНФОРМАЦІЯ_2 », та крім того, 25.10.2013р. отримав свідоцтво №177437 України на знак для товарів та послуг « ІНФОРМАЦІЯ_3 », і став їх фактичним власником.
В подальшому, починаючи приблизно з 2011 року, більш точну дату органами досудового розслідування не встановлено, ФОП ОСОБА_4 на території м. Одеси відкривав мережу магазинів з назвами « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в яких фактично здійснює господарську діяльність з реалізації взуття та аксесуарів.
Так, ФОП ОСОБА_4 перебуваючи на податковому обліку на спрощеній системі оподаткування другої групи, діючи умисно, на протязі 2017 року, отримав грошові кошти у готівковій формі на загальну суму 23333615грн., які здобуті в результаті здійснення підприємницької діяльності та є його фактичним доходом, отриманим у 2017 році в результаті реалізації товарно-матеріальних цінностей, зокрема жіночого та чоловічого взуття, сумок і аксесуарів, через мережу власних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на території м. Одеси.
Однак, ФОП ОСОБА_4 достовірно знаючи про вказані вимоги законодавства, діючи умисно та в їх порушення, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність зі сплати податків і бажаючи уникнути виконання обов`язків перед бюджетом, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді несплати податків, маючи єдиний умисел, спрямований на ухилення від сплати податків, достовірно знаючи про фактичний об`єм отриманого ним від здійснення підприємницької діяльності доходу протягом 2017 року, в тому числі у сумі 23333615грн., не відніс вказані операції на зазначену суму до обсягу доходів за звітний (податковий) період 2017 рік, не відобразив їх у податковій декларації платника єдиного податку ФОП за звітний податковий період 2017 рік, яку 22.02.2018р. подав до Північного управління у м. Одесі ГУ ДПС в Одеській області (Суворовський район м. Одеси).
В результаті вищевказаних умисних протиправних дій ФОП ОСОБА_4 , направлених на умисне ухилення від сплати податків, останнім умисно не відображено реальний обсяг отриманого доходу у податковій декларації платника єдиного податку за звітний (податковий) період 2017 рік, у тому числі у сумі 23333615 грн., в результаті чого, до державного бюджету України не сплачено єдиний податок у розмірі 3500042,25грн. (23333615/15%), що є коштами у значних розмірах, так як у більш ніж 3000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.
Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за кваліфікуючими ознаками - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Суд, дослідивши клопотання прокурора, з`ясувавши думки прокурора ОСОБА_3 , ОСОБА_4 та його захисника адвоката ОСОБА_5 , дійшов наступних висновків.
Відповідно до ст.44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Згідно із п.2 ч.3 ст.314 КПК України, в підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстави для звільнення особи від кримінальної відповідальності, передбаченої ч.2 ст.284 цього Кодексу.
Відповідно до ст. 284 ч.2 КПК України, кримінальне провадження закривається судом, у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.
Крім того, відповідно до ч.4 ст.212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Так, ОСОБА_4 вину у вчиненому діянні визнав, щиро розкаявся, до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності відшкодував у повному обсязі заподіяну державі шкоду у вигляді несплати податку на прибуток підприємства у розмірі 3500042,3грн., що підтверджується квитанціями №153410036 від 12.12.2019 на суму 500000 грн., №153410035 від 21.01.2020 на суму 490000грн., №153410012 від 24.01.2020 на суму 460000грн., №ПН2508 від 27.01.2020 на суму 995000грн. та №153410042 від 27.01.2020 на суму 1055042,3грн., а всього на загальну суму 3500042,3грн.
В зв`язку із вищевикладеним та надходженням від ОСОБА_4 на адресу суду письмової згоди на звільнення від кримінальної відповідальності, слід дійти висновку про достатність підстав для закриття даного кримінального провадження.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.174, 314-316, 369-372 КПК України, суд-,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 -задовольнити.
Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000094 від 13.11.2018р.- закрити; ОСОБА_4 , на підставі ч.2 ст.44, ч.4 ст.212 КК України та ч.2 ст.284 КПК України звільнити від кримінальної відповідальності.
Ухвалу може бути оскаржено до Одеського апеляційного суду через Суворовський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.
Копію ухвали негайно вручити учасникам судового розгляду.

Головуючий суддя: ОСОБА_1