УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю

30 квітня 2020 року слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020 року за № 0000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

28 квітня 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020року за № 0000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, в якому просить надати тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, документів, що містять банківську таємницю, а саме: особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 відкритого в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 ); щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 ; оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
Своє клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000001, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), згідно акту перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в результаті чого останні ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром.
Крім цього, не погоджуючись з виявленими порушеннями, службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » подали скаргу до ДПС України про перегляд рішення (податкових повідомлень-рішень) ІНФОРМАЦІЯ_9 .
В подальшому, за результатами проведення позапланової перевірки складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з питань, що стали предметом оскарження, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019» від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528, згідно з яким службовими особами СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в період з 01.07.2016 по 30.06.2019, незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок здійснення безтоварних фінансово - господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що призвело до ухилилення від сплати податку на додану вартість в сумі 6 442 558 грн, що є великим розміром.
Таким чином, актом від 20.12.2019 №119/23-00-05-0105/03790528 підтверджено наявність порушень у вигляді завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, які зазначені в акті від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, та уточнено суму податку на додану вартість, яку СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не сплачено до державного бюджету 6 442 558 грн.
Під час досудового розслідування встановлено, що між СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » укладено договір оренди нерухомого майна від 16.07.2018 №1/16/07-18, предметом якого є нежилі приміщення майнового комплексу загальною площею 35 967,50 м2, цільове призначення яких для ведення господарської діяльності орендаря (а саме: СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), які на праві власності належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Загальна сума господарських відносин щодо оренди нерухомого майна (майнового комплексу) становить 2 535 438 грн.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у дослідженні руху коштів по розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою визначення суми коштів, дати та часу, призначення платежів, що перераховувались на рахунки за надані товари/послуги.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунок № НОМЕР_2 в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 ).
Прокурор у своєму клопотанні зазначає, що з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення судово - економічних експертиз, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до особової справи, документів щодо відкриття та обслуговування рахунку, оригіналів карток зі зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків та щосекундних роздруківок руху коштів із зазначенням часу здійснення операцій та контрагентів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 відкритому в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 ), за період з 01.07.2016 по 30.06.2019, в зв`язку з чим, прокурор звернувся до слідчого судді з вказаним клопотанням.
Прокурор ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився, звернувся з заявою, в якій просить судовий розгляд проводити без його участі, клопотання підтримує у повному обсязі та просить його задовольнити. При цьому зазначив про необхідність вилучення належним чином завірених копій вказаних у клопотанні документів. Крім того, з метою збереження інформації, яка зазначена у клопотанні, просив судовий розгляд провести без повідомлення та участі представників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Відповідно до ч.3 ст.244 КПК України, клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів з дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.
Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що участь прокурора під час розгляду поданого ним клопотанням обов`язковою не визнана, слідчий суддя, з врахуванням положень ч.2 ст.163 КПК України, приходить до висновку про можливість розгляду клопотання без його участі та без виклику представників АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ".
Згідно ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, розгляд клопотання здійснюється без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного.
Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань, відомості про вчинення кримінального правопорушення у кримінальному провадженні № 0000001 внесені до вказаного реєстру 11 січня 2020 року за фабулою: «Службові особи СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), відповідно до акта перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищили податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром» - правова кваліфікація ч.2 ст.212 КК України.
Згідно ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають істотне значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III, вказані слідчим відомості, доступ до яких необхідно отримати, відносяться до банківської таємниці.
В обгрунтування підстав звернення до слідчого судді з вказаним клопотанням, прокурор посилається на те, що згідно акту перевірки від 16.09.2019 №5/23-00-05-0105/03790528, службовими особами в період з 01.07.2016 по 30.06.2019 незаконно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок проведених безтоварних фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), Адвокатське об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 6 447 975 грн., що є великим розміром.
В матеріалах клопотання містяться документи, які підтверджують, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відкрито рахунок № НОМЕР_2 в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_3 ).
На підставі викладеного, прокурором доведено можливість використання, як доказів, відомостей, що містяться у зазначених в клопотанні документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.
З метою всебічного, повного та об`єктивного дослідження всіх обставин справи, встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, та враховуючи, що документи, які зазначені в клопотанні прокурораможуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківськудіяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-III, керуючись ст.ст.107, 159, 163, 372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, яке подане під час проведення досудового розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 11 січня 2020 року за № 0000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, - задовольнити.
Надати, в межах кримінального провадження № 0000001 від 11 січня 2020 року, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_6 , або, за дорученням слідчих, працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Черкаській області, а саме: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 тимчасовий доступ, з можливістю вилучення, документів, що містять банківську таємницю, які перебувають у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 ), а саме:
особової (юридичної) справи та документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку (в тому числі встановлення та обслуговування системи «Клієнт Банк») ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 відкритого в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_3 );
щосекундних роздруківок руху коштів, за період з 01.07.2016 по 30.06.2019, із зазначенням дати та часу проведення операцій, з розшифровками призначення платежів та із зазначенням контрагентів (їх кодів, та банківських рахунків) по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 ;
копій карток із зразками підписів та відбитком печатки, платіжних доручень, грошових чеків.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, відповідно до ст. 166 КПК України, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, може бути постановлена ухвала про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.
Визначити строк дії ухвали 30 (тридцять) днів, який відраховується з дня її проголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1