Справа № 201/7198/19
Провадження № 1-кс/201/3932/2019
УХВАЛА
26 червня 2019 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого

судді ОСОБА_1

з секретарем: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про дозвіл на проведення тимчасового доступу.

В клопотанні слідчого зазначено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000384 від 14.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), за попередньою змовою із групою невстановлених осіб, переслідуючи мету заволодіння бюджетними коштами, через ланцюг підконтрольних підприємств, здійснюють штучне завищення ціни при проведенні закупівель.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2018 2019 років на території Дніпропетровської області діє група невстановлених осіб, яка організувала та контролює злочинну діяльність, яка полягає в імпорті на митну територію України паливно-мастильних матеріалів (дизельного палива, бензину, палива для реактивних двигунів авіаційного палива для газотурбінних двигунів JET A-1, оливи базової) із заниженням митних платежів, переробці нафтопродуктів шляхом змішування та реалізації фальсифікованих нафтопродуктів в адресу ряду підприємств по завищеним цінам, які досягаються шляхом декларування поставок таких товарів через підконтрольні підприємства в адресу кінцевих покупців.

Встановлено, що злочинна діяльність здійснюється з використанням реквізитів наступних підприємств: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), які пов`язані частково спільними адресами, IP-адресами та декларуванням фактів використання спільних виробничо-складських приміщень.

Згідно ресурсу публічних закупівель « ІНФОРМАЦІЯ_13 » встановлено, що 22.12.2018 Філією « ІНФОРМАЦІЯ_14 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 ) оголошено тендер на поставку товару « ІНФОРМАЦІЯ_15 ». Загальна очікувана вартість складає 706 299 000 грн.

Вказаний тендер на поставку дизельного палива об`ємом 25 000 тон загальною вартістю 701 943 505 грн. виграно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ). Договір № ЦЗВ-14-00619-01 про поставку пального підписано 13.04.2019. Згідно наявної на сайті тендерної документації, строки поставки товару - до 31.12.2019. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснює поставки товару згідно рознарядки замовника, яка є підтвердженням готовності замовника до прийому товару. При цьому, відповідно до п. 13 зазначеного договору поставки, податкові накладні оформлюються постачальником саме в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » являється імпортером паливно-мастильних матеріалів, а також здійснює їх придбання на митній території України від пов`язаних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) та ін.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », в свою чергу декларує придбання в основному палива для реактивних двигунів авіаційного палива для газотурбінних двигунів JET A-1 від імпортерів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ). Надалі здійснюється декларування процесу переробки такого товару на виробничих потужностях орендованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( АДРЕСА_1 ) в «Суміш вуглеводнів. Бензино-лігроїнову фракцію» - 85 % та дизельне пальне - 15 %.

У слідства наявні об`єктивні підстави вважати, що вказана схема являється прикриттям імпорту в Україну дизельного пального під виглядом палива для реактивних двигунів авіаційне паливо для газотурбінних двигунів JET A-1 замість іншого підакцизного товару дизельного палива, ставка податку якого значно вище. Вказана номенклатура товару (авіаційне паливо….) до кінця 2018 року підлягала розмитненню за ставкою акцизного податку 21 євро за 1 000 літрів.

При цьому ставка акцизу на дизельне пальне складала 139,5 євро за 1 000 літрів.

Також, з 01.01.2019 групою невстановлених осіб запроваджено нову схему ухилення від сплати акцизного податку та митних платежів при розмитненні паливно-мастильних матеріалів з використанням реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) та поставки товару олива базова, яка не відноситься до підакцизного товару та взагалі не оподатковується акцизним податком, згідно до Податкового кодексу України.

В ході досудового розслідування встановлені відомості, які свідчать про виготовлення з використанням оливи базової шляхом відповідної переробки та додавання інших нафтопродуктів дизельного пального, яке реалізується в адресу ряду підприємств, в тому числі на АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ).

Так, відповідно до результатів дослідження вих. №0307/ОС від 12.06.2019, проведеного ДП « ІНФОРМАЦІЯ_16 » на основі зразків оливи базової, які були відібрані з партії імпортованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » оливи базової встановлено, що з урахуванням використаних при отриманні базової оливи процесів та застосуванням певних хімічних речовин (фенол, толуол, тощо) використання базової оливи, зразки якої надані на дослідження, в якості компоненту до дизельного палива призведе до отримання останнього, якість якого не буде відповідати вимогам ані нормативного документу на таку продукцію, ані вимогам технічного регламенту.

Окремим випадком додавання базової оливи є її додавання до реактивного палива. В цьому випадку утворюється нове дизельне паливо. Однак у більшості випадків таке отримане дизельне паливо не відповідає вимогам ані нормативного документу на таку продукцію, ані вимогам технічного регламенту.

У зв`язку із вищевикладеним, в рамках досудового розслідування виникли об`єктивні підстави вважати, що дизельне паливо, яке постачається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », не відповідає заявленій постачальниками якості та призводить до псування двигунів та механізмів.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

Одним з таких порядків є саме тимчасовий доступ до речей і документів, як захід забезпечення кримінального провадження, який полягає у наданні можливості ознайомлення з речами та документами, виготовленні їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, їх вилученні.

До суду надійшла заява від слідчого про розгляд клопотання без його особистої участі та засобів технічної фіксації.
Суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, приходить до таких висновків.
Згідно з ч. 2 ст. 9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.
Частиною 2 ст. 91 КПК України передбачено, що доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.
Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій, а також шляхом проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно зі ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ст. 132 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим кодексом.
Згідно з ч. 1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей та документів, як один із заходів забезпечення кримінального провадження, полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі та документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їхні копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей та документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до п.3 ч.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій.
Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.
Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Враховуючи вищевикладене, суд вважає, що клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів, підлягає задоволенню, оскільки прокурором надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною в даному кримінальному провадженні, а дані які необхідно здобути слідчому мають суттєве значення для виявлення та фіксації обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення кола причетних осіб, а також ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів та отримання останнього, є неможливим.
Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 91,93 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області полковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000384, прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000384, а також іншим співробітникам податкової міліції, визначених слідчим постановою про проведення процесуальних дій на іншій території в порядку ст. 218 КПК України або дорученням про проведення слідчих (розшукових) заходів в порядку ст. 40, 41 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення їх оригіналів, що містять охоронювану таємницю, у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме:

1.1 Всіх первинних фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів та тендерної документації (документації конкурсних торгів), які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (Філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), за результатами тендеру на поставку дизельного палива об`ємом 25 000 тон загальною вартістю 701 943 505 грн. виграного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) та на підставі договору про поставку дизельного пального № ЦЗВ-14-00619-01 від 13.04.2019, в тому числі: договорів (контрактів), угод, специфікацій, додатків і доповнень до них; документів, що були надані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », і які підтверджують спроможність постачання товарів (ліцензій, сертифікатів, документально підтверджених відомостей стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); документів, які підтверджують якість товарів, які постачались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (висновки досліджень, сертифікати відповідності, паспорти якості, сертифікати походження, тощо); документів, які свідчать про обсяги використаних, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » паливно-мастильних матеріалів та їх залишків, а також місць їх зберігання; протоколів розкриття конкурсних пропозицій; договорів акцепту; всіх документів, складених із вказаними підприємствами за результатами конкурсних торгів; журналів-ордерів оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С), в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; книг обліку придбання і продажу товарів, (робіт, послуг); доручень; товарно-транспортних накладних; залізничних накладних; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків-фактур; актів виконаних робіт (наданих послуг) і прийому-передачі товарів (робіт, послуг); листування з приводу взаємовідносин; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарських документів, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжних доручень, виписок банків, прибуткових та видаткових касових ордерів, чеків РРО, документів про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, актів прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати та інших документів з цього приводу; інших документів з приводу таких взаємовідносин; зразків дизельного палива та всіх інших паливно-мастильних матеріалів, які ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » поставило в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (Філію « ІНФОРМАЦІЯ_14 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 ).

1.2 Всіх первинних фінансово-господарських документів, бухгалтерських документів та тендерної документації (документації конкурсних торгів), які перебувають у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) стосовно фінансово-господарських взаємовідносин АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (Філії « ІНФОРМАЦІЯ_14 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_11 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_12 ), за результатами тендерів на поставку паливно мастильних матеріалів, в тому числі дизельного палива, за весь період таких взаємовідносин, в тому числі: договорів (контрактів), угод, специфікацій, додатків і доповнень до них; документів, що були надані вказаними підприємствами, і які підтверджують спроможність постачання товарів (ліцензій, сертифікатів, документально підтверджених відомостей стосовно наявності відповідних співробітників та обладнання, тощо); документів, які підтверджують якість товарів, які постачались вказаними підприємствами (висновки досліджень, сертифікати відповідності, паспорти якості, сертифікати походження, тощо); документів, які свідчать про обсяги використаних, отриманих від вказаними підприємствами паливно-мастильних матеріалів та їх залишків, а також місць їх зберігання; протоколів розкриття конкурсних пропозицій; договорів акцепту; всіх документів, складених із вказаними підприємствами за результатами конкурсних торгів; журналів-ордерів оборотно-сальдових відомостей бухгалтерських обліків (1-С), в тому числі по рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»; книг обліку придбання і продажу товарів, (робіт, послуг); доручень; товарно-транспортних накладних; залізничних накладних; податкових накладних; реєстрів податкових накладних; накладних; рахунків-фактур; актів виконаних робіт (наданих послуг) і прийому-передачі товарів (робіт, послуг); листування з приводу взаємовідносин; довіреностей на отримання товарів (робіт, послуг); фінансово-господарських документів, що підтверджують факти проведення розрахунків: платіжних доручень, виписок банків, прибуткових та видаткових касових ордерів, чеків РРО, документів про проведення заліків взаємних зустрічних вимог, актів прийому-передачі векселів та актів пред`явлення їх до сплати та інших документів з цього приводу; інших документів з приводу таких взаємовідносин; зразків дизельного палива та всіх інших паливно-мастильних матеріалів, які вказані підприємства поставили в адресу АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) (Філію « ІНФОРМАЦІЯ_14 » АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_13 ).

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.
Строк дії ухвали становить 30 днів з моменту її винесення.

Суддя ОСОБА_1