Справа № 405/7931/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 листопада 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кропивницький клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000047 від 10.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання слідчим зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_2 ) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій із закупівлі олії соняшникової, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) та TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ) умисно ухилились від сплати податку на прибуток за період з ІV кварталу 2017 року по І квартал 2019 року в сумі 2865571 грн. та податку на додану вартість за період з 01.12.2017 року по 30.06.2019 року в сумі 1715926 грн., а всього в загальній сумі 4581497 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстровано в ІНФОРМАЦІЯ_7 25.09.2006 року за №238. Підприємство, а також його виробничі потужності розташовані за адресою: АДРЕСА_2 . Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.
Керівник підприємства гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 , паспорт: НОМЕР_7 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003р.
Головний бухгалтер гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , паспорт: НОМЕР_8 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997р.
Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договори комісії. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.
Директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » гр. ОСОБА_7 (код НОМЕР_10 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_7 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».
Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 480 766 грн. ПДВ.
Крім того, в ході відпрацювання, операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено, що згідно ТТН № 830004 від 18.09.2018 року; ТТН № 830007 від 20.09.2018 року; ТТН № 830003 від 18.09.2018 року; ТТН № 830006 від 20.09.2018 року; ТТН № 830005 від 20.09.2018 року; ТТН № 830002 від 18.09.2018 року; ТТН № 062 від 03.04.2018 року; ТТН № 065 від 20.03.2018 року, перевезення вказаного товару здійснювалось перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ). Керівником вказаного підприємства являється гр. ОСОБА_8 (код НОМЕР_12 ), яка повідомила що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » не здійснювало вказаних перевезень. Водії, які вказані у ТТН їй не знайомі, також на підприємстві відсутні автотранспортні засоби які зазначені у вказаних ТТН.
Вказані вище факти також вказують на безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 792 841 грн. ПДВ.
Аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено невідповідність придбаного товару та реалізованого по ланцюгу постачання ПДВ. Також встановлено, блокування реєстрації переважної частини виписаних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » податкових накладних. Рішенням комісії ДФС з питань розгляду скарг, прийнято рішення про відмову в реєстрації податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».
Отже можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в сумі 85 880 грн. ПДВ.
08.07.2019 року гр. ОСОБА_9 повідомив, що являється власником автомобіля МАН д.н.з. НОМЕР_13 , а його дружина ОСОБА_10 є власником напівпричепа д.н.з. НОМЕР_14 , що були зазначені у ТТН №830007 від 20.09.2018 року, що нібито здійснювали перевезення олії соняшникової на замовлення ПП « ОСОБА_6 » по договору комісії з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Також ОСОБА_9 повідомив, що вказані транспортні засоби не здійснювали даних перевезень.
10.07.2019 року гр. ОСОБА_11 повідомив, що ТТН №830006 від 20.09.2018 року, у якій в графі «водій» зазначено його прізвище та ініціали, бачить вперше та вказаного перевезення не здійснював.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ПП « ОСОБА_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) укладено договір комісії на реалізацію сільськогосподарської продукції №16/11-1К від 16.11.2017 відповідно змісту якого встановлено, що «Покупець» сільськогосподарської продукції здійснює розрахунок за товар із ПП « ОСОБА_6 », а ПП « ОСОБА_6 » в свою чергу, відповідно до п.5.2 договору «грошові кошти, що належать Комітенту (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), отримані від реалізації товару, перераховуються Комісіонером (ПП « ОСОБА_6 ») прямим банківським переказом на поточний рахунок Комітента на протязі 15 банківських днів з моменту їх надходження на поточний рахунок комісіонера.
Крім того, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) укладено договір комісії на реалізацію продукції №151018-К від 15.10.2018 відповідно змісту якого встановлено, що «Покупець» сільськогосподарської продукції здійснює розрахунок за товар із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в свою чергу, відповідно до п.5.2 договору «грошові кошти, що належать Комітенту (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), отримані від реалізації товару, перераховуються Комісіонером (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») прямим банківським переказом на поточний рахунок Комітента на протязі 90 банківських днів з моменту їх надходження на поточний рахунок комісіонера.
На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме до рахунків № НОМЕР_15 (Українська гривня), № НОМЕР_16 (Долар США), № НОМЕР_16 (Українська гривня), № НОМЕР_17 (Українська гривня), № НОМЕР_18 (Українська гривня) відкриті в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчий в судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити

Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »в судове засідання не з`явився, належним чином повідомлявся про дату, час та місце судового розгляду.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №0000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за обставинами зазначеними вище (а.п.6).

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Так, згідно матеріалів клопотання підставами вважати, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є дані автоматизованих інформаційних систем ДФС України розширених відомостей про взяття на облік платника податків, до яких внесені отримані від банківських установ відомості про відкриття банківських рахунків, де зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )має відкриті рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »:№ НОМЕР_15 (Українська гривня), № НОМЕР_16 (Долар США), № НОМЕР_16 (Українська гривня), № НОМЕР_17 (Українська гривня), № НОМЕР_18 (Українська гривня)(а.п.25).

Слідчий суддя вважає, що проведення тимчасового доступу до речей та документів забезпечить отримання відомостей, які в своїй сукупності будуть можливими для їх використання як доказів у кримінальному провадженні, та сприятимуть встановленню осіб, що скоїли кримінальне правопорушення та дані відомості неможливо отримати в інший спосіб, тому клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17 дозвіл на проведення тимчасового доступу до банківських документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, а саме:
-електронних документів перетворених електронними засобами у візуальну форму скопійовані на магнітний носій та роздруковані на паперовому носії про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_15 (Українська гривня), № НОМЕР_16 (Долар США), № НОМЕР_16 (Українська гривня), № НОМЕР_17 (Українська гривня), № НОМЕР_18 (Українська гривня) за період з моменту відкриття по теперішній час;
-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, рішень засновників та наказів про призначення посадових осіб, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів за період з моменту відкриття по теперішній час;
-довіреності на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки за період з моменту відкриття по теперішній час;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства за період з моменту відкриття по теперішній час;
-платіжних доручень, в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахункам;
-заяв на видачу готівки за період з моменту відкриття по теперішній час;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з моменту відкриття по теперішній час;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з моменту відкриття по теперішній час.
Строк дії ухвали визначити до 08.12.2019 року.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_18