У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2019 року м. Миколаїв

Миколаївський апеляційний суд
в складі колегії суддів судової палати у кримінальних справах:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3

розглянула у письмовому провадженні матеріали кримінального провадження за № 0000921

за апеляційною скаргою адвоката ОСОБА_4 в інтересах Повного товариства «Ломбард «Україна» на ухвалу слідчого судді Заводського районного суду м. Миколаєва від 06 серпня 2019 року.

Короткий зміст судового рішення суду першої інстанції.

Ухвалою слідчого судді Заводського районного суду м. Миколаєва від 06 серпня 2019 року клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчим територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000921 за ознаками кримінальних правопорушень, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205 КК України, про накладення арешту задоволено.

Накладено арешт на грошові кошти ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919), які знаходяться на рахунках у банках: АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 300335) рахунки №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; АТ "БАНК СIЧ" (МФО 380816) рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) рахунки №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_7 ; АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313) рахунки №№ НОМЕР_8 (дол. США), НОМЕР_8 (гривня), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) рахунок № НОМЕР_13 ; АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) рахунки №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (Євро), НОМЕР_15 (дол. США), НОМЕР_15 (німецька марка); АТ "Ощадбанк" (МФО 300465) рахунок № НОМЕР_16 ; АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838) рахунок № НОМЕР_17 ; АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) рахунки №№ НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 в межах суми 51660415 грн.

Накладено арешт на видаткові операції по рахункам ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919) у банках: АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 300335) рахунки №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; АТ "БАНК СIЧ" (МФО 380816) рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) рахунки №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_7 ; АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313) рахунки №№ НОМЕР_8 (дол. США), НОМЕР_8 (гривня), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) рахунок № НОМЕР_13 ; АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) рахунки №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (Євро), НОМЕР_15 (дол. США), НОМЕР_15 (німецька марка); АТ "Ощадбанк" (МФО 300465) рахунок № НОМЕР_16 ; АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838) рахунок № НОМЕР_17 ; АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) рахунки №№ НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 в межах суми 51660415 грн, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, виплати заробітної плати.

Короткий зміст вимог апеляційної скарги.

Представник ПТ «Ломбард «Україна» просить ухвалу скасувати та постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання прокурора про арешт грошових коштів ПТ «Ломбард «Україна» відмовити.

Узагальнені доводи особи, яка подала апеляційну скаргу.

Вважає ухвалу незаконною та необґрунтованою, а клопотання прокурора про арешт грошових коштів необґрунтованим. Вважає, що клопотання ґрунтується на припущеннях та доказами не підтверджується.

Посилається на те, що між ПТ «Ломбард «Україна» та ТДВ «СК «Домінант» та ТДВ «СК «Крок» (які мають ліцензії на здійснення страхової діяльності) дійсно існують договірні відносини щодо страхування майна. Протягом 2016 -2019 р. податковими органами у результаті перевірок ПТ «Ломбард «Україна» порушень податкового законодавства не виявлено. Послуги, що надаються ПТ «Ломбард «Україна» за договорами добровільного страхування, які укладені з ТДВ «СК «Домінант» та ТДВ «СК «Крок», не включають у себе ПДВ, що вказує на відсутність будь-якого ухилення від сплати ПДВ. Зазначає, що накладеним арештом на рахунки ПТ «Ломбард «Україна» повністю паралізована господарська діяльність даного підприємства.

Встановлені слідчим суддею обставини.

22.07.2019 р. прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчим територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 , звернувся із клопотанням, в якому просив накласти арешт на грошові кошти ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919) які знаходяться на рахунках у банках: АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 300335), рахунки НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; АТ "БАНК СIЧ" (МФО 380816), рахунки НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478), рахунки НОМЕР_7 , НОМЕР_7 ; АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313), рахунки НОМЕР_8 (дол. США), НОМЕР_8 (гривня), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023), рахунок НОМЕР_13 ; АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614), рахунки НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (Євро), НОМЕР_15 (дол. США), НОМЕР_15 (німецька марка); АТ "Ощадбанк" (МФО 300465), рахунок НОМЕР_16 ; АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838), рахунок НОМЕР_17 ; АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299), рахунки НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 ; зупинити видаткові операції по рахункам; арешт накласти в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Клопотання мотивоване тим, що є обґрунтовані підстави вважати, що грошові кошти, які містяться на банківських рахунках учасників злочинної схеми, набуті внаслідок незаконної діяльності та є доказом кримінального правопорушення, тому з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються державі невстановленими особами за рахунок ухилення від оподаткування, формування фіктивного податкового кредиту для підприємств реального сектору економіки через здійснення фіктивних, безтоварних операцій, минаючи систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу тощо, виникла необхідність у накладенні арешту на кошти, розміщені на банківських рахунках підприємства ПТ «Ломбард «Україна» та припинення будь-яких видаткових операцій.

Задовольняючи клопотання, слідчий суддя зазначив, що невжиття заходів з арешту коштів і видаткових операцій ПТ «Ломбард «Україна» призведе до остаточного заволодіння державним майном особами, причетними до злочинної діяльності, втрати речових доказів та унеможливить відшкодувати спричинені державі збитки і застосувати спеціальну конфіскацію. Таке обмеження права власності є розумним та співмірним із завданням кримінального провадження.

Встановлені судом апеляційної інстанції обставини.

20.09.2019 р. заступник начальника відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві, Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 у заяві просив суд проводити апеляційний розгляд без участі прокурора, заперечує проти задоволення апеляційної скарги.

16.09.2019 р. адвокат ОСОБА_4 в інтересах ПТ «Ломбард «Україна» у заяві просив проводити апеляційний розгляд без його участі.

У відповідності до приписів ч.1 ст. 406 КПК України, зазначене є підставою для ухвалення судового рішення в порядку письмового апеляційного провадження.

Вивчивши матеріали судового провадження та обговоривши доводи апеляційної скарги, суд встановив наступне.

Як передбачено п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Відповідно до ч.2 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Дані вимоги слідчим суддею не дотримані.

Суд вважає, що слідчий суддя належним чином не перевірив обгрунтованність доводів клопотання про накладення арешту на майно. Слідчий суддя, розглядаючи клопотання прокурора, не перевірив його в повній мірі на відповідність вимогам ст. 171 КПК України.

Задовольняючи клопотання, слідчий суддя не встановив правові підстави для накладення арешту на майно ПТ «Ломбард «Україна» та не перевірив доводи клопотання щодо достатності доказів на підтвердження зазначеної в клопотанні мети збереження речових доказів.

Зокрема, слідчий суддя не з`ясував, чи є зазначене прокурором в клопотанні майно грошові кошти в сумі 51 660 415,98 грн, розташовані на банківських рахунках ПТ «Ломбард «Україна», речовим доказом у кримінальному провадженні №0000921, в межах якого застосовується захід забезпечення кримінального провадження.

Також, слідчим суддею не враховано наслідки арешту для інших осіб, розумність співрозмірності обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Як вбачається з клопотання прокурора, слідчим управлінням Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000921 від 22.04.2019 за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст.205, ч. 2 ст. 364 КК України.

Згідно доводів клопотання, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг (Нацкомфінпослуг), використовуючи службове становище, надали ліцензії на здійснення страхової діяльності страховикам з ознаками фіктивності: ТДВ «Страхова Компанія «Домінант» (), ТДВ «Страхова Компанія «Траст Україна» () та ТДВ «СК «Макрос» (), ТДВ «СК «ПРЕСТИЖ ГРУП» (), ТДВ «СК «Крок» ().

У подальшому, невстановлені особи з метою прикриття незаконної діяльності, які діяли від імені ТДВ «СК «Домінант», ТДВ «СК «Траст Україна», ТДВ «СК «Макрос», ТДВ «СК «ПРЕСТИЖ ГРУП» та ТДВ «СК «Крок», використовуючи їх реквізити, шляхом документального оформлення безтоварних операцій, створювали видимість здійснення страхової діяльності на загальну суму понад 3,5 млрд. грн.

Поряд з цим, невстановлені службові особи Нацкомфінпослуг, всупереч інтересам служби, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами, які діяли від імені ТДВ «СК «Домінант», ТДВ «СК «Траст Україна», ТДВ «СК «Макрос», ТДВ «СК «ПРЕСТИЖ ГРУП» та ТДВ «СК «Крок», зловживаючи службовим становищем, умисно з метою одержання неправомірної вигоди для себе та інших осіб не проводили перевірки щодо правильності застосування зазначеними страховиками законодавства про страхову діяльність і достовірності їх звітності та не приймали рішення про анулювання виданих ліцензій, чим забезпечили безперешкодне функціонування страховиків з порушенням вимог чинного законодавства, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, через ТДВ «СК «Домінант», з метою прикриття незаконної діяльності під видом надання страхових послуг, перерахували понад 286 млн. грн на низку підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ІНФО СТІЛЬ», ПП «ГЛОБАЛ ТРЕЙД ВІКТОРІЯ», ТОВ «Дана Трейд Союз», ПП «АНТРЕСОЛЬ», ТОВ «ДЕВОПС», ТОВ «ФК «УКРПЕРЕКАЗ», ТОВ «СОРСІС», ТОВ «ПРІОРИТЕТ ПРАВА ЛТД», ТОВ «АРТИКУЛ-ВТОР» та інші, з яких задекларували лише 36,5 млн. грн, що спричинило велику матеріальну шкоду державі.

Згідно висновків Дослідження фінансово-господарських операцій за участю підприємства ТДВ «Страхова Компанія «Домінант» () за період з липня 2016 року по травень 2019 року за № 33/21-04-01/35850814 від 12.06.2019 року, проведеного Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби за результатами проведення дослідження фінансово-господарських операцій, здійсненних за участю ТДВ «Страхова Компанія «Домінант» () за періоди з липня 2016 року по травень 2019 року, що призвело до ймовірного ухилення від сплати податку на прибуток, зокрема, підприємством ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919) та рядом інших підприємств, в сумі 51660415,98 грн, та ймовірної легалізації (відмиванню) доходів в сумі 28701 900 грн.

Вказані обставини, на думку органу досудового розслідування, свідчать про ймовірне ухилення від сплати податку на прибуток підприємствами ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919) та іншими підприємствами, зазначеними у клопотанні прокурора, в сумі 51660415,98 грн, та ймовірну легалізації (відмиванню) доходів в сумі 287018900 грн.

Тобто, клопотання прокурора містить припущення про можливе вчинення кримінального правопорушення, а саме ухилення від сплати податків низкою підприємств, в тому числі і ПТ «Ломбард «Україна», та легалізацію грошових коштів.

До даного клопотання прокурор додав витяг з ЄРДР у кримінальному провадженні № 0000921 та наступні докази: протокол допиту свідків ОСОБА_7 , ОСОБА_8 (стосовно діяльності ТДВ «СК «Домінант»), а також дослідження фінансово-господарських операцій за участю підприємства ТДВ «Страхова компанія «Домінант» від 12.06.2019 р. Інші матеріали кримінального провадження до апеляційного суду не надано.

Аналізуючи наведені доводи у клопотанні, а також додані до нього докази, суд приходить до наступного.

У дослідженні фінансово-господарських операцій за участю підприємства ТДВ «Страхова Компанія «Домінант» від 12.06.2019 р. вказується на ймовірне ухилення рядом підприємств, у тому числі і ПТ «Ломбард «Україна», від сплати податку на прибуток у сумі 51 660 415, 98 грн та ймовірної легалізації (відмивання) доходів в сумі 287 018 900 грн.

Аналізуючи дане дослідження, суд приходить до висновку, що воно ґрунтується на припущеннях, а не на конкретних фактах та відомостях, оскільки у дослідженні зазначено про ймовірне вчинення злочинів. Крім того, будь-яких доказів на підтвердження висновків дослідження до клопотання не додано.

Разом з тим, будь-яких доказів про причетність до зазначених злочинів посадових осіб ПТ «Ломбард «Україна» чи юридичної ПТ «Ломбард «Україна» подані прокурором до слідчого судді матеріали клопотання не містять.

Досудове розслідування у даному кримінальному провадженні здійснюється за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.364, ч.2 ст.205 КК України та відсутні відомості про проведення досудового розслідування щодо злочинів, пов`язаних з ухиленням від сплати податків стосовно ПТ «Ломбард «Україна».

За такого, слідчим суддею, безпідставно накладено арешт на вище зазначені кошти підприємства, з метою припинення злочинної діяльності, попередження збитків, що заподіюються державі невстановленими особами за рахунок безпідставного відшкодування податків.

Крім того, звертаючись в рамках даного кримінального провадження з клопотанням про арешт майна, а саме на грошові кошти ПТ «Ломбард «Україна», прокурором не наведене обґрунтування необхідності накладення арешту на всі грошові кошти зазначеного підприємства.

Прокурором не наведено підстав для накладення арешту на грошові кошти підприємства в межах зазначеної суми, не надано суду документів та матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання щодо правових підстав та мети застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, що суперечить вимогам ч.2 ст. 171 КПК України.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

З урахуванням викладеного, посилання прокурора на те, що грошові кошти на рахунках ПТ «Ломбард «Україна» у кримінальному провадженні № 0000921 відповідають критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є безпідставними.

Приймаючи рішення за клопотанням, слідчий суддя належним чином не перевірив обгрунтованність доводів клопотання, не врахував додані до клопотання докази, не дотримався вимог ст.ст. 98, 170 КПК України, чим допустився істотних порушень вимог кримінального процесуального закону.

У зв`язку із викладеним, суд приходить до висновку, що необхідно ухвалу слідчого судді скасувати та постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання слідчого про накладення арешту.

Керуючись ст. ст. 404, 405, 406, 407 ч. 3, 422, 423, 424, 532 КПК України, -

п о с т а н о в и в :

Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_4 в інтересах Повного товариства «Ломбард «Україна» задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Заводського районного суду м. Миколаєва від 06 серпня 2019 року про накладення арешту на грошові кошти ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919), які знаходяться на рахунках у банках: АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 300335) рахунки №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; АТ "БАНК СIЧ" (МФО 380816) рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) рахунки №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_7 ; АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313) рахунки №№ НОМЕР_8 (дол. США), НОМЕР_8 (гривня), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) рахунок № НОМЕР_13 ; АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) рахунки №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (Євро), НОМЕР_15 (дол. США), НОМЕР_15 (німецька марка); АТ "Ощадбанк" (МФО 300465) рахунок № НОМЕР_16 ; АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838) рахунок № НОМЕР_17 ; АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) рахунки №№ НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 в межах суми 51660415 грн. - скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчим територіальним управлінням Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Миколаєві, Генеральної прокуратури України ОСОБА_5 у кримінальному провадженні № 0000921 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 2 ст. 205 КК України, про накладення арешту на грошові кошти ПТ «Ломбард «Україна» (код ЄДРОПУ 30631919), які знаходяться на рахунках у банках: АТ "Райффайзен Банк Аваль" (МФО 300335) рахунки №№ НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 ; АТ "БАНК СIЧ" (МФО 380816) рахунки №№ НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ; АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО 320478) рахунки №№ НОМЕР_7 , НОМЕР_7 ; АТ "Укрексімбанк" (МФО 322313) рахунки №№ НОМЕР_8 (дол. США), НОМЕР_8 (гривня), НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; АТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023) рахунок № НОМЕР_13 ; АТ "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК" (МФО 300614) рахунки №№ НОМЕР_14 , НОМЕР_15 (Євро), НОМЕР_15 (дол. США), НОМЕР_15 (німецька марка); АТ "Ощадбанк" (МФО 300465) рахунок № НОМЕР_16 ; АТ "ПРАВЕКС БАНК" (МФО 380838) рахунок № НОМЕР_17 ; АТ КБ "ПРИВАТБАНК" (МФО 305299) рахунки №№ НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 в межах суми 51660415 грн., - відмовити.

Ухвала набирає законної сили з моменту її проголошення та не підлягає оскарженню в касаційному порядку.

Судді:

ОСОБА_1 ОСОБА_2 ОСОБА_3