18.07.2019 Єдиний унікальний № 371/648/19
У х в а л а

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2019 року м. Миронівка

ЄУН 371/648/19

Провадження № 1-кп/371/56/19

Миронівський районний суд Київської області в складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю:

секретаря судових засідань ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного у кримінальному провадженні № 0000234, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 31 березня 2016 року,

ОСОБА_4 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 у місті Борислав Львівської області, має зареєстроване місце проживання за адресою : АДРЕСА_1 , займає посаду заступника генерального директора ТОВ «Катеринопільський елеватор», раніше не судимий,

У С Т А Н О В И В :
До Миронівського районного суду Київської області надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

За змістом клопотання у кримінальному провадженні № 0000234 ОСОБА_4 підозрюється в організації вчинення умисного кримінального правопорушення, яке полягало в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Катеринопільський елеватор» за рахунок безтоварних (фіктивних) фінансово-господарських відносин, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету України коштів у виді несплати податку на прибуток на загальну суму 14 625 000 грн., що є особливо великим розміром.

За встановленими обставинами кримінального правопорушення ОСОБА_4 згідно наказу № 141 від 13 листопада 2012 року був призначений на посаду директора ТОВ «Катеринопільський елеватор». З вказаної дати він був службовою особою субєкта підприємницької діяльності,займав посаду, пов`язану із виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків директора ТОВ «Катеринопільський елеватор».

Будучи уповноваженим виконувати обов`язки службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, на яку покладено обов`язок вести фінансово-господарську діяльність підприємства, ОСОБА_4 повинен був керуватися відповідними нормами діючого законодавства України, на нього, як на службову особу підприємства, покладались обов`язки сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом, та нести відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

Діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, достовірно знаючи, що його діяння мають злочинний характер, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, ОСОБА_4 , за невстановлених слідством обставин підшукав невстановлену особу, яка діяла від імені ТОВ «Норсвуд», та у період з 01 серпня 2015 року по 13 серпня 2015 року, в порушення ст.ст. 134, 134.1 Податкового кодексу України та ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні, з метою подальшого необгрунтованого формування завищення витрат з податку на прибуток підприємства ТОВ «Катеринопільський елеватор» за операціями з фіктивним суб`єктом підприємницької діяльності ТОВ «Норсвуд» вчинив наступні дії.

На початку серпня 2015 року, перебуваючи в офісному приміщенні ПАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» за адресою: Київська область, місто Миронівка, вулиця Елеваторна,1, в порушення вимог податкового законодавства, з метою умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, ОСОБА_4 передав ОСОБА_5 , який займав посаду начальника відділу закупівель, отримані від невстановленої особи договори поставки з ТОВ «Норсвуд» та запропонував останньому підписати їх, пояснивши при цьому наміри вчинення таких дій та настання наслідків у виді ненадходження до державного бюджету обов`язкових платежів шляхом несплати податків.

ОСОБА_5 , усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, підписав надані йому ОСОБА_4 договори № 6228/к від 01 серпня 2015 року та №6229/к від 13 серпня 2015 року з ТОВ «Норсвуд» щодо поставки сільськогосподарської продукції, видаткові накладні про отримання товару, у яких зазначено номер та дата видаткової накладної, постачальник товару ТОВ «Норсвуд», покупець ТОВ «Катеринопільський Елеватор», назва товару, кількість, одиниця виміру та сума.

Після підписання ОСОБА_5 вищевказаних первинних документів ОСОБА_4 надав їх бухгалтеру підприємства ОСОБА_6 , який не був обізнаним у злочинних намірах ОСОБА_4 щодо ухилення від сплати податків та відобразив відомості щодо взаємовідносин з ТОВ «Норсвуд» в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства.

Отже, внаслідок підписання зазначених фіктивних договорів з ТОВ «Норсвуд» щодо поставки сільськогосподарської продукції, взаємовідносини з цим контрагентом, пов`язані з придбанням товарів, були включені до бухгалтерського обліку та стали підставою для формування валових витрат підприємства.

Документальною позаплановою перевіркою ТОВ «Катеринопільський елеватор» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Норсвуд» за період з 01 січня 2015 року по 31 грудня 2015 року встановлено порушення п. 134.1. ст. 134 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV (в редакції від 16.07.1999р.), які призвели до неправомірного віднесення у 2015 році до складу валових витрат витрати, пов`язані з придбанням товарів у ТОВ «Норсвуд», що не спричиняють реального настання правових наслідків, внаслідок чого підприємством не було сплачено податок на прибуток в сумі 14 625 000 грн.

На підставі висновків акту №1183/28-10-41-08/32580463 від 25.05.17 «Про результати документальної позапланової перевірки ТОВ «Катеринопільський елеватор» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства за період 2015 року» МГУ ДФС-ЦО з ОВП виписано податкове повідомлення-рішення № від 09 червня 2017 року, яким узгоджено суму грошового зобов`язання ТОВ «Катеринопільський елеватор» з податку на прибуток підприємства в розмірі 14 625 000 грн.

Враховуючи викладене, дії ОСОБА_4 , як особи, на яку покладено виконання відповідних службових обов`язків у ТОВ «Катеринопільський елеватор», які виразились в організації умисного ухилення від сплати податку на прибуток підприємства шляхом необґрунтованого формування витрат у період 2015 року, призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 1462500 грн., що більше ніж в 30000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян і являється особливо великим розміром.

Органом досудового розслідування дії ОСОБА_4 кваліфіковані за ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України. Правова кваліфікація злочину організація умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження бюджету коштів в особливо великих розмірах.

02 травня 2019 року ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 0000234 оголошено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України.

У підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України у зв`язку з погашенням нарахованої суми податку.

Підозрюваний вказав, що розуміє суть підозри та підставу звільнення від кримінальної відповідальності, визнає встановлені при досудовому розслідуванні обставини, сприяв відшкодуванню спричиненої злочином шкоди, не заперечує проти закриття кримінального провадження з цієї підстави та просить прийняти відповідне рішення.

Сумнівів у істинності позиції підозрюваного в учасників судового слідства не виникло.

Суд, заслухавши учасників кримінального провадження, дослідивши додані до клопотання матеріали, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з таких підстав.

Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

За правилами частини 4 статті 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Встановлено, що ОСОБА_4 як особа, яка обвинувачується у вчиненні кримінального правопорушення та щодо якої передбачена можливість звільнення від кримінальної відповідальності у разі здійснення передбачених законом України про кримінальну відповідальність дій, скористався наданим правом на таке звільнення.

До клопотання прокурором додано його письмову заяву від 02 травня 2019 року про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв`язку зі сплатою податку.

Судом встановлено, що підозрюваний правильно розуміє і не оспорює встановлених в ході досудового розслідування обставин та правову кваліфікацію його дій за ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України, вини у вчиненні тяжкого злочину не заперечує, відсутні будь-які сумніви у добровільності та істинності такої позиції підозрюваного, а відтак діяння, яке поставлено підозрюваному у провину, дійсно мало місце, і воно отримало правильну кримінально-правову оцінку.

Також судом встановлено, що підозрюваний цілком розуміє свої права, визначені ч. 3 ст. 285 КПК України, підставу звільнення від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України, а також наслідки закриття кримінального провадження з цієї підстави і після роз`яснення цих положень наполягає на закритті провадження.

Клопотання обґрунтовано фактом повного відшкодування завданих державі збитків.

З таким клопотанням прокурор звернувся до суду на підставі перевірених даних, викладених у листі начальника Офісу Великих платників податків Державної фіскальної служби № 76145/28-10-4103-15 від 14 грудня 2018 року.

Відповідно до змісту вказаного листа забезпечено повне погашення заборгованості по сплаті податку на прибуток, нарахованого згідно повідомлення-рішення № від 09 червня 2017 року. Нараховану згідно з податковим повідомленням-рішенням суму в розмірі 14 625 000 гривень сплачено за рахунок переплати та відповідного коригування. Штрафні санкції та пеня перевіркою відповідно до податкового кодексу не застосовувались.

Оскільки визначені кримінальним законом умови виконано та їх правдивість ні в кого зі сторін провадження не викликає сумнівів, суд дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання і звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності з підстави, передбаченої ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно з правилами п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 124 КПК України питання про розподіл процесуальних витрат не вирішується.

Речові докази у кримінальному провадженні відсутні.

Заходи забезпечення кримінального провадження не застосовувались.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, керуючись ст.ст. 284 - 286, 288, 369-372, 376 КПК України, суд

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 0000234, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12 червня 2017 року, задовольнити.

ОСОБА_4 звільнити від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з погашенням нарахованої суми податку.

Кримінальне провадження № 0000234 за підозрою ОСОБА_4 за ст.ст. 27 ч. 3, 212 ч. 3 КК України закрити у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Миронівський районний суд протягом семи діб з дня оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку на подачу апеляційної скарги за відсутності такої скарги, а при оскарженні ухвали - після постановлення ухвали апеляційним судом.

Суддя підпис ОСОБА_1
Згідно з оригіналом.

Суддя ОСОБА_1