Справа № 201/6473/19
Провадження № 1-кс/201/3583/2019
УХВАЛА

05 червня 2019р. Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська
у складі: головуючого слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська у м. Дніпрі клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС Дніпропетровської області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000015 від 09.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-
ВСТАНОВИВ:
До суду надійшло клопотання слідчого з ОВС п`ятого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС Дніпропетровської області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні № 0000015 від 09.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), фактична та юридична адреса: АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з січня 2016р. по листопад 2017р., діючи умисно, з метою мінімізації власних податкових зобов`язань, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ, чим ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 1 161 036 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави грошових коштів у значному розмірі.
Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) у ІНФОРМАЦІЯ_4 02.12.2003р. отримало свідоцтво про державну реєстрацію, номер запису про державну реєстрацію 0003248, код основного виду економічної діяльності _33.12 Ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення, взято на облік в контролюючому органі 19.12.2003р. за № 1823, перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 , як платник податку за основним місцем обліку, юридична адреса: АДРЕСА_1 .
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з січня 2016р. по листопад 2017р. та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з січня 2016р. по листопад 2017р. мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами-контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), які мають ознаки фіктивності.
Згідно висновку експертного дослідження судового експерта ОСОБА_5 за № 1-18/02/2019-дос від 18.02.2019р., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з січня 2016р. по листопад 2017р. завищено податковий кредит з врахуванням операцій з контрагентами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_4 ) на загальну суму 1 161 036 грн.
Також, в ході досудового розслідування проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності за вищевказаний період, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), мають ознаки фіктивності за наступними показниками: відсутність умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів.
Допитаний по кримінальному провадженню, в якості свідка, засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (на момент взаємовідносин) ОСОБА_6 , показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи, пов`язані з фінансово-господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складав, не підписував та в органи фіскальної служби ніколи не надавав.
Допитаний по кримінальному провадженню, в якості свідка, засновник та керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (на момент взаємовідносин) ОСОБА_7 , показав, що до діяльності вищевказаного підприємства не має ніякого відношення. Ніколи не складав та не підписував документи пов`язані з фінансово господарською діяльністю даного підприємства, фінансову та податкову звітність не складала, не підписувала та в органи фіскальної служби ніколи не надавала.
Дослідженням баз АС «Податковий блок» та наданих свідчень відносно вище перелічених підприємств, встановлено, що невстановленими особами створені підприємства, які не мають умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих потужностей, складських приміщень, транспортних засобів, а також мають ознаки «фіктивності» згідно ст. 55-1 Господарського Кодексу України, а саме: «зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління таким особам, що не мали наміру провадити фінансово-господарську діяльність або реалізувати повноваження; зареєстровано (перереєстровано) та впроваджено фінансово-господарську діяльність без відома та згоди його засновників та призначених у законному порядку керівників.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.
В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) за період з січня 2016р. по листопад 2017р. та згідно інформації АІС «Податковий блок» - розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ) в період з січня 2016р. по листопад 2017р. мали фінансово-господарські взаємовідносини з рядом суб`єктів господарювання реального сектору економіки, в тому числі надавало послуги з технічного обслуговування та поточного ремонту технологічного обладнання на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) у період з січня 2016р. по листопад 2017р. та мало фінансово господарські взаємовідносини та здійснювало перерахування та отримання безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки, та з розрахункових рахунків.
Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.
Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи первинної господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), які є підстави вважати знаходяться за місцем реєстрації даного підприємства.
На підставі вищевикладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) по усіх вищезазначених товариствам.

Слідчий одночасно з подачею клопотання надав до суду заяву про розгляд клопотання за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання не здійснювалась.

Крім того, до клопотання додано витяг з ЄРДР від 30.05.2019р., з якого вбачається, що погодивший звернення до суду з цим клопотанням прокурор відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 входить до групи прокурорів, що здійснюють процесуальне керівництво у цьому кримінальному провадженні.

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відносно ч.2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали додані до нього, дійшов висновку, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу підлягає частковому задоволенню, а саме тільки в частині надання дозволу на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), що знаходиться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин (операцій) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з січня 2016р. по листопад 2017р.

При прийнятті такого рішення слідчим суддею прийнято до уваги те, що слідчим з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідною у даному кримінальному провадженні, оскільки проведення тимчасового доступу може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні. Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про тимчасовий доступ та отримання останнього, є неможливим.

Відмовляючи у задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) з січня 2016р. по листопад 2017р. з такими контрагентами, як ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ( НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( НОМЕР_9 ), суд виходить з того, що в поданому до суду 05.06.2019р. клопотанні слідчого з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 відсутні фактичні данні, які б вказували на фіктивність цих контрагентів.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 91,93, ч. 4 ст. 107, ст.ст. 110,131-132, 159-160 163166, 309, 369372 КПК України.

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ) (тобто можливість ознайомитись та вилучити для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000015), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб, а саме оригіналів: первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин (операцій) між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), а також між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), з січня 2016р. по листопад 2017р., в тому числі договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, сертифікати, договори переуступлення боргу, і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також ті ж самі документи щодо придбання товарів робіт (послуг, продукції), які в подальшому реалізовувалися на адресу зазначеного підприємства; реєстр руху автотранспорту, журналу в`їзду, виїзду транспортних засобів, довіреності, перепустки на окремих осіб для виконання тимчасових робіт на території де здійснюється виробництво товарно-матеріальних цінностей ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_10 ), журнали з контрольно-пропускного поста в період з січня 2016р. по листопад 2017р.

В іншій частині клопотання слідчого з ОВС п`ятого СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) - відмовити.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1