УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 серпня 2019 року слідчий суддя Шевченківського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ «ПФАНЕР БАР» адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №320 161 001 100 001 03 від 04.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_7 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №320 161 001 100 001 03 від 04.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС перебувають матеріали кримінального провадження зареєстрованого в ЄРДР за №0000103 від 04.04.2016 року, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Службові особи ТОВ «Фрозен Трейд» (ЄДР 31646355) в період 2014-2015 рр. при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Сільськогосподарське підприємство «Харвест» (ЄДР 37976155) та ТОВ «Харвест Трейд» (ЄДР 39050263) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 196 112, 13 грн., що призвело до несплати до державного бюджету ПДВ в особливо великих розмірах.

10.10.2018 до МОУ Офісу ВПП ДФС направлено в порядку ст. 40 КПК України доручення щодо встановлення та надання інформації щодо підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, які здійснюють закупівлю овочів та фруктів. В ході виконання доручення встановлено, що службові особи ТОВ «Аграна фрут Україна» (ЄДР 20118399), з метою ухилення від сплати податків, використовують інструмент мінімізації-підконтрольні ФОП, які створені без реальної мети зайняття підприємницькою діяльністю, функціонують під їх безпосереднім керівництвом. Також встановлено, що ТОВ «Аграна фрут Україна» (ЄДР 20118399) на власних створених пунктах прийому, здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (фрукти) у населення за не обліковану готівку, без підтверджуючих первинних бухгалтерських документів. В подальшому, з метою мінімізації податку на прибуток, відображають документальне оформлення товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних суб`єктів господарювання (ФОП), що мають ознаки фіктивності. Також в ході виконання доручення, було встановлено та допитано суб`єктів господарської діяльності, за рахунок яких ТОВ «Аграна фрут Україна» та ТОВ «Біопол» формувало податковий кредит а саме: ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_20 (ІПН НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_21 (ІПН НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_22 (ІПН НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_23 (ІПН НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_19 ), ОСОБА_27 (ІПН НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_28 (ІПН НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_29 (ІПН НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_30 (ІПН НОМЕР_23 ), ОСОБА_31 (ІПН НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_32 (ІПН НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_33 (ІПН НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_34 (ІПН НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_35 (ІПН НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_36 (ІПН НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_37 (ІПН НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_38 (ІПН НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_39 (ІПН НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_40 (ІПН НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_41 (ІПН НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_42 (ІПН НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_26 (ІПН НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_43 (ІПН НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_44 (ІПН НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_45 (ІПН НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_46 (ІПН НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_24 (ІПН НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_47 (ІПН НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_25 (ІПН НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_48 (ІПН НОМЕР_42 ). Всі вищезазначені особи повідомили, що ТОВ «Аграна фрут Україна» їм не відоме, та будь-які фінансово-господарські операції з даним підприємством, чи з будь-яким іншим підприємством не здійснювали, банківські рахунки від власного імені, як ФОП не відкривали, податкову звітність, первинні бухгалтерські документи на придбання чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей не формували та не підписували.

Крім того, всі вище згадані ФОП пояснюють, що за грошову винагороду, запропоновану ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , підписали документи невідому їм за змістом, також відвідували нотаріуса, де також підписували документи схожі на довіреності. Шляхом аналізу Єдиного реєстру довіреностей було встановлено, що довіреності від імені вище вказаних ФОП були виписані на ОСОБА_53 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_62 . Також в ході досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_63 являється головним бухгалтером компанії ТОВ «ДК Сервіс» (ЄДР 32641138) та активно в мережі інтернет рекламує свої послуги щодо бухгалтерського обліку, реєстрацій, супровіду, та закриття підприємницької діяльності.

Також, 13.12.2018 року до МОУ Офісу ВПП ДФС направлено в порядку ст. 40 КПК України доручення щодо встановлення та надання інформації щодо підприємств, задіяних в схемі ухилення від сплати податків, які здійснюють закупівлю овочів та фруктів а також встановлення місцезнаходження офісних та складських приміщень підприємств, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків. В ході виконання доручення встановлено, що службові особи ТОВ «Пфаннер Бар» (ЄДР30425482), з метою ухилення від сплати податків, використовують інструмент мінімізації-підконтрольні ФОП, які створені без реальної мети зайняття підприємницькою діяльністю, функціонують під їх безпосереднім керівництвом. Також встановлено, що ТОВ «Пфаннер Бар» (ЄДР30425482), на власних створених пунктах прийому, здійснює придбання товарно-матеріальних цінностей (фрукти) у населення за необліковану готівку, без підтверджуючих первинних бухгалтерських документів. В подальшому, з метою мінімізації податку на прибуток, відображають документальне оформлення товарно-матеріальних цінностей від підконтрольних суб`єктів господарювання (ФОП), що мають ознаки фіктивності. Також в ході виконання доручення, було встановлено та допитано суб`єктів господарської діяльності, за рахунок яких ТОВ «Пфаннер Бар» формувало податковий кредит а саме: ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_47 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_48 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_49 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_50 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_51 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_52 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_53 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_54 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_55 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_56 ).

Всі вищезазначені особи повідомили, що ТОВ «Пфаннер Бар» (ЄДР30425482) їм не відоме, та будь-які фінансово-господарські операції з даним підприємством, чи з будь-яким іншим підприємством не здійснювали, банківські рахунки від власного імені, як ФОП не відкривали, податкову звітність, первинні бухгалтерські документи на придбання чи реалізацію товарно-матеріальних цінностей не формували та не підписували.

Враховуючи вище викладене встановлено, що посадові особи ТОВ «Пфаннер Бар» (ЄДР30425482) за рахунок імітування проведення фінансово-господарських операцій із ФОП, внесли до податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку 2015-2018 роки завідомо неправдиві відомості, чим здійснили службове підроблення та ухилилися від сплати податків на прибуток підприємств на суму 4338057,96 гривень.

11.07.2019 року на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва Рибака М.А. № 761/24122/19 від 15.06.2019 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , за фактичною адресою ТОВ «Пфаннер Бар» (ЄДР30425482).

Разом з цим, 11.07.2019 року на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_78 № 761/24117/19 від 15.06.2019 було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_1 , за фактичною адресою ТОВ «Пфаннер Бар» (ЄДР30425482).

У ході проведення обшуків виявлено речі та документи, які мають значення для досудового розслідування та слугують доказами у даному кримінальному провадженні.

Окрім того, під час обшуку також виявлені та тимчасово вилучені речі та документи, які не зазначені в ухвалі суду про проведення обшуку, однак тимчасово вилучене майно має значення для досудового розслідування, являється доказами у кримінальному провадження та прямо вказує на протиправні дії осіб, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків.

Тимчасово вилучені документи оглянуто. За результатами огляду документів встановлено, що вони містять відомості, які є предметом досудового розслідування кримінального провадження, стосуються фінансово господарських операцій щодо ухилення від сплати податків та відображають нетипові схеми, що впливають на мінімізацію податкових зобов`язань, а такі документи іншим чином здобути не представиться можливим, оскільки вони можуть бути знищені, приховані, змінені службовими особами та неофіційними контролерами схеми по ухиленню від сплати податків.
В рамках кримінального провадження винесено постанову про визнання зазначених в клопотанні документів та речей речовими доказами у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене слідчий просить накласти арешт на вилучене майно з метою збереження речових доказів.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник власника майна ТОВ «ПФАНЕР БАР» - адвокат ОСОБА_4 заперечували проти клопотання слідчого про накладення арешту.

Слідчий суддя, вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши клопотання та матеріали, додані до нього, дійшла до висновку про повернення клопотання з наступних підстав.

З клопотанням слідує, що майно було тимчасово вилучено у ТОВ «Пфанер Бар» 11.07.2019 року та слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням про арешт тимчасово вилученого майна 05.08.2019 року, що не узгоджується з вимогами частини 5 статті 171 КПК України, оскільки, слідчий хоч і зазначає поважність причин пропуску строку в 48 годин, однак не порушує питання про його поновлення.

Відповідно до ч. 3 ст. 172 КПК України слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог статті 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, цивільному позивачу та встановлює строк в сімдесят дві години або з урахуванням думки слідчого, прокурора чи цивільного позивача менший строк для усунення недоліків, про що постановляє ухвалу. У такому разі тимчасово вилучене в особи майно підлягає негайному поверненню після спливу встановленого суддею строку, а у разі звернення в межах встановленого суддею строку з клопотанням після усунення недоліків - після розгляду клопотання та відмови в його задоволенні.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшла висновку, що клопотання не відповідає вимогам, які до нього ставляться, визначеними ч.5 ст. 171 КПК України, а також з огляду на положення частини 2 статті 64-2 КПК України, зі змісту якої слідує, що із клопотанням про арешт майна третьої особи має звертатися прокурор, а тому клопотання про арешт майна слід повернути прокурору та встановити строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, після спливу якого тимчасово вилучене в особи майно піддягає негайному поверненню.

Керуючись ст.ст. 167, 170, 171, 172, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_5 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР за №320 161 001 100 001 03 від 04.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України повернути прокурору.

Встановити строк в сімдесят дві години для усунення недоліків, після спливу якого тимчасово вилучене в особи майно піддягає негайному поверненню.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1