23.05.2019
Справа № 522/3316/19
Провадження № 1-кс/522/7473/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 травня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення судово- почеркознавчої експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням про призначення судово- почеркознавчої експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, третім відділом розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000006 від 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Спецінформ безпека» () в період з січня 2016 по листопад 2018 року, шляхом здійснення безтоварних господарських операцій з придбання послуг (товарів) у підприємств з ознаками фіктивності занизили податок на додану вартість у розмірі 1 766 284, 32 грн. що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що основним видом діяльності ТОВ «Спецінформ безпека» є діяльність приватних охоронних служб, а саме надання фізичної охорони об`єктам. ТОВ «Спецінформ безпека» здійснює придбання послуг (товарів) у підприємств,яких визнано фіктивними судом та такими, що мають ознаки фіктивності,та таким чином здійснює заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.

Згідно аналізу інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що підприємства-контрагенти ТОВ «Спецінформ безпека» купують товари широкого асортименту, а саме, сигарети, будівельні блоки, посуд, кухонну побутову техніку, фрукти, харчові продукти, паливні конденсати, виконують будівельні роботи та інше, тобто на них відбувається обрив ланцюга постачання послуг. Крім того, встановлено, що підприємства, в який здійснюється придбання послуг не мають належної кількості трудових ресурсів та не мають змоги надати послуги в тому об`ємі, що вказується у податковій звітності.

Висновком економічного дослідження №67 від 18.01.2019, встановлено, що за податковими деклараціями з податку на додану вартість за звітні періоди січень 2016 листопад 2018, за умови фіктивності (недійсності) фінансово-господарських операцій з контрагентами-постачальниками ТОВ «Спецінформ безпека», заниження розміру податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, документально підтверджується на суму 1 766 284, 32 грн.

З метою відшукання доказів, що вказують на факти умисного ухилення від сплати податків, а саме: первинних бухгалтерських, облікових та інших документів, на пsдставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 про проведення обшуку, 12.03.2019 проводедено обшук за адресою: м. Одеса, площа Олексіївська, будинок 11, корпус 1.

За результатми проведеного обшуку виявлено та вилучено оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Спецінформ безпека» (), на які ухвалою суду від 29.03.2019 частково накладено арешт.

В рамках досудового розслідування, під час проведення допиту в якості свідка ОСОБА_3 (директор ТОВ «Спецінформ безпека» в період з 04.07.2018 по 05.07.2018), встановлено, що пред`явлені йому для огляду документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спецінформ безпека» ним не підписувалися, що підтверджується протоколом допиту від 16.04.2019 року.

На підставі постанови слідчого від 16.04.2019 року про отримання зразків для проведення експертизи, ОСОБА_3 надано експерементальні зразки почерку, підпису та цифр для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

В ході досудового розслідування встановлено, що засновник ТОВ «Спецінформ безпека» ОСОБА_4 , приймала бузпоседню участь у документообугу підприємства, нею видавалися документи фінансово-господарської діяльності підприємства. В рамках кримінального провадження слідчим винесено постанову про отримання зразків для проведення експертизи, однак ОСОБА_4 відповиласа надавати зразки почерку, підпису та цифр для проведення експертизи посилаюсь на ст. 63 Конституції України, однак в матеріалах кримінального провадження наявний протокол допиту, який містить умовно-вільні зразки почерку ОСОБА_4 (з рукописним текстом) та записна книжка ОСОБА_4 , що вилучена під час проведення обшуку, у якій наявні чорнові записи, що виконані ОСОБА_4 .

Враховуючи вищевикладене, у звя`зку з необхідністю підтвердження, чи спростування факту нанесення підписів від імені директора ТОВ «Спецінформ безпека» ОСОБА_3 не ним, необхідні спеціальні знання.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення судово- почеркознавчої експертизи - задовольнити.
Призначити у кримінналному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 28.01.2019 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 212 КК України судово почеркознавчу експертизу, проведення якої доручити експертам Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, на вирішення якої поставити наступне питання:
- Чи виконано підписи від імені директора ТОВ «Спецінформ безпека» () гр. ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 від імені якого вони зазначені, чи іншою особою у наступних документах:
Акт надання послуг №62 від 31 липня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Акт № 41 від 31.07.2018 здачі приймання послуг ппо ДК .10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт надання послуг №769 від 30 вересня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Техносистеми плюс» ();
-Акт надання послуг №58 від 31 липня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт надання послуг №57 від між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт надання послуг №40 від 31.07.2018 року здачі приймання послуг по ДК 016-2010-08.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт надання послуг № 767 від 31 липня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Техносистеми плюс» ();
-Акт надання послуг № 84 від 31 жовтня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Акт надання послуг № 80 від 31 жовтня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт надання послуг № 79 від 26 жовтня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт надання послуг № 77 від 30 вересня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Акт надання послуг № 73 від 30 вересня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт надання послуг № 72 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт № 45 від 30.09. 2018 здачі-приймання послуг по договору №25/131/37 від 26.03.2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 47 від 30.09. 2018 здачі-приймання послуг по ДК 016-2010-80.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 18 здачі-приймання послуг за липень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 19 здачі-приймання послуг за липень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
Акт № 20 здачі-приймання послуг за липень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 21 здачі-приймання послуг за серпень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 22 здачі-приймання послуг за серпень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 23 здачі-приймання послуг за серпень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 25 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 24 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 26 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 24 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт надання послуг № 66 від 31 серпня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт № 39 від 31.07.2018 (зведений) здачі-приймання послуг по договору №25/131/37 від 26.03.2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 44 від 31.08.2018 здачі-приймання послуг по ДК 016-2010-80.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 43 від 31.08.2018 здачі-приймання послуг по ДК 016-2010-80.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 42 від 31.08.2018 (зведений) здачі-приймання послуг по договору №25/131/37 від 26.03.2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт надання послуг №65 від 28 серпня 2018 року здачі приймання послуг по ДК 016-2010-08.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт надання послуг №70 від 31 серпня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Додаткова угода №2 до договору №25/131 від 26.03.2018 року від 02 липня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ().
- Чи виконано підписи від імені директора ТОВ «Спецінформ безпека» () гр. ОСОБА_3 , від імені якого вони зазначені, ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 у настпних документах:
- Акт надання послуг №62 від 31 липня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Акт № 41 від 31.07.2018 здачі приймання послуг ппо ДК .10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт надання послуг №769 від 30 вересня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Техносистеми плюс» ();
-Акт надання послуг №58 від 31 липня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт надання послуг №57 від між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт надання послуг №40 від 31.07.2018 року здачі приймання послуг по ДК 016-2010-08.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт надання послуг № 767 від 31 липня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Техносистеми плюс» ();
-Акт надання послуг № 84 від 31 жовтня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Акт надання послуг № 80 від 31 жовтня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт надання послуг № 79 від 26 жовтня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт надання послуг № 77 від 30 вересня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Акт надання послуг № 73 від 30 вересня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт надання послуг № 72 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт № 45 від 30.09. 2018 здачі-приймання послуг по договору №25/131/37 від 26.03.2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 47 від 30.09. 2018 здачі-приймання послуг по ДК 016-2010-80.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 18 здачі-приймання послуг за липень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 19 здачі-приймання послуг за липень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 20 здачі-приймання послуг за липень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 21 здачі-приймання послуг за серпень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 22 здачі-приймання послуг за серпень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 23 здачі-приймання послуг за серпень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 25 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 24 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 26 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт № 24 здачі-приймання послуг за вересень 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ`Укртрансгаз» ();
-Акт надання послуг № 66 від 31 серпня 2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ТОВ «Трансфорт» ();
-Акт № 39 від 31.07.2018 (зведений) здачі-приймання послуг по договору №25/131/37 від 26.03.2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 44 від 31.08.2018 здачі-приймання послуг по ДК 016-2010-80.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 43 від 31.08.2018 здачі-приймання послуг по ДК 016-2010-80.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт № 42 від 31.08.2018 (зведений) здачі-приймання послуг по договору №25/131/37 від 26.03.2018 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ();
-Акт надання послуг №65 від 28 серпня 2018 року здачі приймання послуг по ДК 016-2010-08.10.19-00.00 між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ГУ ДКСУ в Закарпатській області ();
-Акт надання послуг №70 від 31 серпня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та Західно-Українською геофізичною розвідувальною експедицією ();
-Додаткова угода №2 до договору №25/131 від 26.03.2018 року від 02 липня 2018 року між ТОВ «Спецінформ безпека» () та ВП «Южно-Українська АЕС» ДП «НАЕК «Енергоатом» ().
Для проведення судово-почеркознавчої експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000006.
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: