Справа № 727/6337/19
Провадження № 1-кс/727/2680/19
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 червня 2018 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участі сторони кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про знищення речових доказів по матеріалах досудового розслідування внесених до ЄРДР №0000056 від 28.03.2019 року, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 199, ч. 1 ст. 204 КК України, -

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся прокурор з клопотанням про знищення речових доказів.

В клопотанні посилається на те, що 27.03.2019 р. через МАПП «Порубне Сірет» з приховуванням від митного та прикордонного контролю, серед мішків з деревним вугіллям, незаконно переміщувались тютюнові вироби різного асортименту з наявними марками акцизного податку України з ознаками фіктивності, на транспортних засобах ТОВ «Буковина-Логістік», зокрема в автомобілі марки «Volvo» державний номер НОМЕР_1 з причепом марки ESCHEN державний номер НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , та автомобілі марки «Volvo» державний номер НОМЕР_3 з причепом Schmitz державний номер НОМЕР_4 під керуванням громадянина України ОСОБА_5 . Під час огляду було виявлено та вилучено тютюнові вироби марки «Rothmans DEMI» промарковані марками акцизного податку України в кількості 78780 пачок; тютюнові вироби марки «Kent» промарковані марками акцизного податку України в кількості 13000 пачок; тютюнові вироби марки «Marlboro GOLD» промарковані марками акцизного податку України в кількості 46420 пачок; тютюнові вироби марки «Marlboro RED» промарковані марками акцизного податку України в кількості 19630 пачок; тютюнові вироби марки «Winston Blue» промарковані марками акцизного податку України в кількості 398 пачок; тютюнові вироби марки «PALL MALL» промарковані марками акцизного податку України в кількості 120 пачок; тютюнові вироби марки «Glamour azure» промарковані марками акцизного податку України в кількості 1000 пачок; тютюнові вироби марки «Glamour Lilac» промарковані марками акцизного податку України в кількості 455 пачок; тютюнові вироби марки «Rothmans King SIZE» промарковані марками акцизного податку України в кількості 60 пачок; тютюнові вироби марки «Parliament Night Blue» промарковані марками акцизного податку України в кількості 480 пачок; тютюнові вироби марки «MARBLE» без марок акцизного податку України в кількості 500 пачок, які 28.03.2019 р. були визнані речовими доказами у вказаному кримінальному провадженні.

Речові докази зберігаються в кімнаті зберігання речових доказів СУФР ГУ ДФС у Чернівецькій області за адресою: м. Чернівці, вул. Героїв Майдану, 200-А.

11 квітня 2019 року у кримінальному провадженні залучено спеціаліста ДПМЕ ДФС для проведення дослідження тютюнової продукції.
Згідно Висновку №144 від 24.04.2019 надані на дослідження зразки згідно з маркуванням споживчих упаковках українською та англійською мовами, зразки №№1-11 є сигаретами з фільтром відповідних найменувань.
Маркування споживчих упаковок зразків №№ 1-10 містить, в доступній для споживача формі, інформацію українською мовою, відмітку про відповідність ДСТУ ГОСТ 3935:2004, на кожну сигаретну пачку наклеєні марки акцизного податку України (автентичність марок не перевірялась), що відповідає вимогам до маркування тютюнових виробів згідно з ДСТУ ГОСТ 3935:2004 та Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР (із змінами та доповненнями).
Маркування українською мовою та марки акцизного податку України на споживчих упаковках зразка №11 («MARBLE») відсутні, що не відповідає вимогам ДСТУ ГОСТ 3935:2004 та Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» від 19 грудня 1995 року № 481/95-ВР (із змінами та доповненнями) до сигарет, які реалізуються в Україні. Згідно з маркуванням зразок № 11 («MARBLE») призначений лише для безмитного продажу («for duty free sale only»).
Надані на дослідження зразки №№1-11 є сигаретами з фільтром. Сигарети є цілими, чистими, круглої форми, не містять проколів рубашки, з міцно наклеєними фільтруючими мундштуками, на кожну сигарету зразків нанесено назву відповідної марки сигарет. Кожна пачка зразків №№ 1, 2, 5-11 містить по 20 сигарет, зразків №№ 3, 4 по 25 сигарет.
Результати лабораторних досліджень зразків №№ 1-4, 6-11 за визначеним показником «Вологість тютюну в сигаретах» не відповідають вимогам ДСТУ ГОСТ 3935:2004.
Результати лабораторних досліджень зразка № 5 за визначеними показниками відповідають вимогам ДСТУ ГОСТ 3935:2004 до сигарет.
20 травня 2019 року ініційовано та отримано ухвалу Шевченківського районного суду м. Чернівці від 20.05.2019 про призначення у кримінальному провадженні №0000056 від 28.03.2019 технічної експертизи марок акцизного податку України на тютюнових виробах, якими вони промарковані. Проведення технічної експертизи доручено експертам Чернівецького НДЕКЦ МВС України (юридична адреса: Чернівецька область, м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану, 77 Д).

Згідно Висновку експерта №630-К від 31.05.2019:
1. Марки акцизного податку України з наступними серійними номерами:
- № 16АГЧИ 511637 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511633 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511635 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511636 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511628 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511629 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511634 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511631 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511632 ТВ 3Ф 18/3, № 16АГЧИ 511630 ТВ 3Ф 18/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Glamour Lilac»;
- № 20АЕИЗ 106000 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105993 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105994 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105997 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105999 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105996 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105998 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЗ 105995 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЙ 105502 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕИЙ 105501 ТВ 3Ф 18/4, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Parliament Night Blue»;
- № 25АДОО 547930 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547933 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547934 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547935 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547938 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547937 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547936 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547939 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547941 ТВ 3Ф 18/3, № 25АДОО 547940 ТВ 3Ф 18/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Rothmans King SIZE», -
за дослідженими способами друку та елементами захисту відповідають встановленому зразку марки акцизного податку України на тютюнові вироби вітчизняного виробництва, що перебуває в офіційному обігу на території України.
Марки акцизного податку України з наступними серійними номерами:
- № 20АДХЖ 237818 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240274 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 238521 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 239923 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 238872 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240624 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240974 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 238170 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 239222 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 239923 ТВ 3Ф 18/1, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Marlboro RED»;
- № 20АЕДА 862580 ТВ 3Ф 18/4, № 20АДХЖ 237646 ТВ 3Ф 18/1, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АДХЖ 238700 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240452 ТВ 3Ф 18/1, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АДХЖ 240102 ТВ 3Ф 18/1, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АЕДА 862957 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АДХЖ 239050 ТВ 3Ф 18/1, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «PALL MALL»;
- № 20ААБМ 446340 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 446338 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439786 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 675378 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439788 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439785 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439789 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 245344 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439784 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 446341 ТВ 3Ф 13/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Rothmans DEMI»;
- дев`ять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф 18/3 та одна марка - № 20АЕЄЯ 766945 ТВ 3Ф 18/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Glamour azure»;
- десять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф 18/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Winston Blue»;
- десять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Kent»;
- десять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Marlboro GOLD», -
за дослідженими способами друку та елементами захисту не відповідають встановленому зразку марки акцизного податку України на тютюнові вироби вітчизняного виробництва, що перебуває в офіційному обігу на території України.
2. Всі зображення на марках акцизного податку України з наступними серійними номерами:
- № 20АДХЖ 237818 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240274 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 238521 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 239923 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 238872 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240624 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240974 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 238170 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 239222 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 239923 ТВ 3Ф 18/1, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Marlboro RED»;
- № 20АЕДА 862580 ТВ 3Ф 18/4, № 20АДХЖ 237646 ТВ 3Ф 18/1, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АДХЖ 238700 ТВ 3Ф 18/1, № 20АДХЖ 240452 ТВ 3Ф 18/1, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АДХЖ 240102 ТВ 3Ф 18/1, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АЕДА 862957 ТВ 3Ф 18/4, № 20АЕЄЯ 766914 ТВ 3Ф 18/3, № 20АДХЖ 239050 ТВ 3Ф 18/1, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «PALL MALL»;
- дев`ять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф 18/3 та одна марка - № 20АЕЄЯ 766945 ТВ 3Ф 18/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Glamour azure»;
- десять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф 18/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Winston Blue»;
- десять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Kent»;
- десять марок акцизного податку України з серійним номером № 20АЕЄЯ 766917 ТВ 3Ф, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Marlboro GOLD», -
нанесені плоским офсетним способом друку.
Зображення на марках акцизного податку України з наступними серійними номерами № 20ААБМ 446340 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 446338 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439786 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 675378 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439788 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439785 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439789 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 245344 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 439784 ТВ 3Ф 13/3, № 20ААБМ 446341 ТВ 3Ф 13/3, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Rothmans DEMI», -
нанесені за допомогою двох способів друку: високого (шестизначна цифрова частина) та плоского офсетного (всі інші зображення).
Згідно п.п.14.1.107 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу України марка акцизного податку України спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів.

Відповідно до вимог ст.11 Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів» №481/95-ВР від 19.12.1995, алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством.

Положенням про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. N 1251, передбачено, що зразки марок розробляються ДФС разом з Мінфіном, СБУ, МВС, Мін`юстом та затверджуються Кабінетом Міністрів України. Марки встановленого зразка виготовляються на замовлення Міндоходів державним підприємством, що перебуває в управлінні Національного банку (далі - підприємство-виробник).

Відповідно до статті 1 Закону України «Про вилучення з обігу, переробку, утилізацію, знищення або подальше використання неякісної та небезпечної продукції» до неякісної та небезпечної продукції в тому числі відноситься: а) продукція, яка не відповідає обов`язковим вимогам чинних в Україні нормативно-правових актів і нормативних документів щодо її безпеки для життя і здоров`я людини, майна і довкілля; б) продукція, під час маркування якої порушено встановлені законодавством вимоги щодо мови маркування та (або) до змісту і повноти інформації, яка має при цьому повідомлятися. Згідно ч.1 ст.5 цього ж Закону неякісна та небезпечна продукція підлягає обов`язковому вилученню з обігу.

Постановою Пленуму Верховного суду України від 25.04.2003 №3 «Про практику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності», зокрема п.15, визначено, що під недоброякісною сировиною (матеріалами) потрібно розуміти предмети праці та природні компоненти, що підлягають переробці при виготовленні (виробництві) підакцизних товарів, але не відповідають установленим для них стандартам, нормам і технічним умовам.

Враховуючи вище викладене, зважаючи на нормативно правові акти, які регламентують діяльність щодо обігу підакцизних товарів, а також висновки Спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС та Чернівецького НДЕКЦ МВС України надані на дослідження зразки вказаних тютюнових виробів є предметом злочину, передбаченого ч.1 ст.204 КК України, оскільки являються незаконно виготовленими тютюновими виробами, тобто товарами, до ціни яких згідно з чинним законодавством включається акцизний збір. Крім цього, тютюнові вироби марок «Rothmans DEMI», «Kent», «Marlboro GOLD», «Winston Blue», «PALL MALL», «Glamour azure», «Glamour Lilac», «Rothmans King SIZE», «Parliament Night Blue», «MARBLE» є неякісною продукцією, так як не відповідають обов`язковим вимогам чинного законодавства та нормам ДСТУ ГОСТ 3935:2004, а тому підлягають обов`язковому вилученню з обігу. Також, марки акцизного податку України, які наклеєні на пачки тютюнових виробів марки «Marlboro RED», «PALL MALL», «Rothmans DEMI», «Glamour azure», «Winston Blue», «Kent», «Marlboro GOLD», за дослідженими способами друку та елементами захисту не відповідають встановленому зразку марки акцизного податку України на тютюнові вироби вітчизняного виробництва, що перебуває в офіційному обігу на території України.

На даний час приміщення, де зберігаються зазначені речові докази, вщент переповнене товаром такого типу, а тому є необхідність вирішити питання по речових доказах, щоб забезпечити та уможливити зберігання речових доказів по новим кримінальним провадженням та по яким досудове розслідування триває.

Відповідно до підпункту 13 пункту 9 Постанови Кабінету Міністрів України від 25 серпня 1998 р. № 1340, спирт етиловий та алкогольні напої підлягають промисловій переробці або знищенню, а тютюнові вироби, обладнання для промислового виробництва сигарет та цигарок, папір цигарковий, фільтри для промислового виробництва сигарет, фільтропалочки ацетатні - знищенню, а тому просить клопотання задовольнити.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи прокурора, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Відповідно до ч.6 ст. 100 КПК України, речові докази, що не містять слідів кримінального правопорушення, у вигляді предметів, великих партій товарів, зберігання яких через громіздкість або з інших причин неможливо без зайвих труднощів або витрати по забезпеченню спеціальних умов зберігання яких співмірні з їх вартістю, а також речові докази у вигляді товарів або продукції, що піддаються швидкому псуванню, - передаються для їх технологічної переробки або знищуються за рішенням слідчого судді, суду, якщо вони відносяться до вилучених з обігу предметів чи товарів, а також якщо їх тривале зберігання небезпечне для життя чи здоров`я людей або довкілля.
Згідно п.29 Порядку зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 19 листопада 2012 р. № 1104, речові докази у вигляді предметів чи товарів, що належать до вилучених з обігу, а також якщо їх тривале зберігання небезпечне для життя чи здоров`я людей або довкілля, на підставі відповідного рішення слідчого судді, суду передаються для їх технологічної переробки або знищуються.
Технологічна переробка або знищення таких предметів і товарів здійснюється з дотриманням вимог Порядку обліку, зберігання, оцінки конфіскованого та іншого майна, що переходить у власність держави, і розпорядження ним, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25 серпня 1998 р. № 1340, Загальних вимог до здійснення переробки, утилізації, знищення або подальшого використання вилученої з обігу неякісної та небезпечної продукції, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 24 січня 2001 р. № 50 (Офіційний вісник України, 2001 р., № 4, ст. 131).
Відповідно до підпункту 13 пункту 9 Постанови Кабінету Міністрів України від 25 серпня 1998 р. № 1340, спирт етиловий та алкогольні напої підлягають промисловій переробці або знищенню, а тютюнові вироби, обладнання для промислового виробництва сигарет та цигарок, папір цигарковий, фільтри для промислового виробництва сигарет, фільтропалочки ацетатні - знищенню.

Враховуючи те, що прокурором доведено неможливість подальшого утримання речових доказів, а саме тютюнових виробів, без зайвих труднощів або витрат по забезпеченню спеціальних умов зберігання, що вони вилучені з обігу та їх тривале зберігання може бути небезпечним для життя чи здоров`я людей або довкілля, зважаючи на Інструкцію «Про порядок зберігання речових доказів стороною обвинувачення, їх реалізації, технологічної переробки, знищення, здійснення витрат, пов`язаних з їх зберіганням і пересиланням, схоронності тимчасово вилученого майна під час кримінального провадження» та постанову КМУ, вважаю, що незаконно виготовлені тютюнові вироби, а також тютюнові вироби, з марками акцизного податку, які не відповідають встановленому зразку марки акцизного податку України, підлягають знищенню, а тому клопотання прокурора підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.100, 169 - 173 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Знищити тютюнові вироби, які виявлені та вилучені, 27.03.2019 р. в транспортних засобах ТОВ «Буковина-Логістік», зокрема в автомобілі марки «Volvo» державний номер НОМЕР_1 з причепом марки ESCHEN державний номер НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , та автомобілі марки «Volvo» державний номер НОМЕР_3 з причепом Schmitz державний номер НОМЕР_4 під керуванням громадянина України ОСОБА_5 , при спробі перетину державного кордону через МАПП «Порубне Сірет» з приховуванням від митного та прикордонного контролю а саме:
- тютюнові вироби марки «Rothmans DEMI» промарковані марками акцизного податку України в кількості 78780 пачок;
- тютюнові вироби марки «Kent» промарковані марками акцизного податку України в кількості 13000 пачок;
- тютюнові вироби марки «Marlboro GOLD» промарковані марками акцизного податку України в кількості 46420 пачок;
- тютюнові вироби марки «Marlboro RED» промарковані марками акцизного податку України в кількості 19630 пачок;
- тютюнові вироби марки «Winston Blue» промарковані марками акцизного податку України в кількості 398 пачок;
- тютюнові вироби марки «PALL MALL» промарковані марками акцизного податку України в кількості 120 пачок;
- тютюнові вироби марки «Glamour azure» промарковані марками акцизного податку України в кількості 1000 пачок;
- тютюнові вироби марки «Glamour Lilac» промарковані марками акцизного податку України в кількості 455 пачок;
- тютюнові вироби марки «Rothmans King SIZE» промарковані марками акцизного податку України в кількості 60 пачок;
- тютюнові вироби марки «Parliament Night Blue» промарковані марками акцизного податку України в кількості 480 пачок;
- тютюнові вироби марки «MARBLE» без марок акцизного податку України в кількості 500 пачок
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1