У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
19 серпня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотанняклопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та матеріали кримінального провадження № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках кримінального провадження № 0000021, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, мотивуючи наступним.

Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_5 ) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 849 882, 54 грн., та валові витрати з податку на прибуток у розмірі 2 560 866,90 грн.

Загальна сума несплачених податків до бюджету складає 4 410 749,44 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Встановлено що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, проводили безтоварні операції з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ).

Так, у 2016 році, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано податковий кредит з податку на додану вартість від проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), предметом яких був каток дорожній HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121.

Рішенням Шевченківського районного суду від 03.05.2019 засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_6 , визнано винною у скоєні злочину передбаченого ст. 205 КК України (Фіктивне підприємництво).

Згідно відповіді Держпродспоживслужби власником катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121 було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

Відповідно до проведеного аналізу наявних Інформаційно-аналітичних системи «Податковий Блок», «Архів електронної звітності» встановлено, що фіктивне підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не відображало операцій з купівлі товарів, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ).

З огляду на вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені оригіналів всіх документів щодо придбання та реалізації підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121.

Дані документи містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків, а також мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та являються джерелом доказів. Довести вищевказані обставини, інакше ніж за допомогою цих документів, не передбачається можливим.

Вказані документи необхідні слідству з метою дослідження діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у комплексі, проведення ряду експертних досліджень, у тому числі технічної експертизи документів, судово-бухгалтерської експертизи, проведення перевірки дотримання TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового та іншого законодавства.

Слідство вважає, що вказані документи підшукані, виготовлені та використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди. Вказані документи можуть містити неправдиві відомості та самі бути предметом злочину, у зв`язку з чим можуть бути приховані, пошкоджені, зіпсовані або знищені.

Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що документи які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) є доказом злочину щодо незаконної фінансово-господарської діяльності направленої на ухилення від сплати податків та зборів.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

До суду надійшла заява слідчого в якій зазначено, що клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів він підтримує, та просить провести розгляд за його відсутності.
Відповідно до вимог ч.1 ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та у спосіб, передбачений цим Кодексом, в зв`язку з чим суд вважає за можливе розглянути клопотання за відсутності слідчого.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Виклик особи не здійснювався на підставі ч. 3 ст. 163 КПК України.
Розглянувши клопотання, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.
Статтею 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів повинні бути зазначені підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Згідно з п. 1 ч. 5 ст. 163 КПК, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність підстав вважати, що ці речі або документи перебувають чи можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.
Наявні у кримінальному провадженні матеріали дають достатні підстави вважати, що перелічена інформація яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( АДРЕСА_1 ), має суттєве значення для кримінального провадження, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів.
Керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159 164, 372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення оригіналів всіх документів по проведеним фінансово-господарським операціям ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) щодо придбання та реалізації катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121, а саме:
-Угоди, договори, контракти, які були укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », для проведення операцій з купівлі катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121;
-Документи первинного обліку, що підтверджують факт купівлі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121, а саме: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі з зазначенням кількості товарів, загальної суми, та інше;
-Фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час придбання катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121, рахунки фактури, платіжні доручення, виписки банківських установ, та інше;
-Документи, що підтверджують факт перевезення, катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121, який було придбано підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: договори, угоди, додаткові угоди на перевезення, накладні, податкові накладні, платіжні доручення рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні. В разі якщо продукція перевозилась власним транспортом: документи на право володіння, розпорядження, використання транспортним засобом, реєстраційні документи ТЗ, санітарний паспорт ТЗ, подорожні листи, трудовий договір з водієм, водійське посвідчення, та інші;
-Оборотно-сальдові відомості (журнали-ордери), картки рахунку по балансовим рахункам 104, 131, 631, за період 2015, 2016, 2017 років ПП « ОСОБА_7 »
-Інші документи які стосуються проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » під час придбання катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121.
-Угоди, договори, контракти, які були укладені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », для проведення операцій з продажу катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121;
-Документи первинного обліку, що підтверджують факт продажу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121, а саме: накладні, податкові накладні, акти приймання-передачі з зазначенням кількості товарів, загальної суми, та інше;
-Фінансово-господарські документи, що підтверджують отримання грошових коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » після реалізації катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121;
-Документи, що підтверджують факт перевезення, катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121, який було продано/реалізовано підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: договори, угоди, додаткові угоди на перевезення, накладні, податкові накладні, платіжні доручення рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні. В разі якщо продукція перевозилась власним транспортом: документи на право володіння, розпорядження, використання транспортним засобом, реєстраційні документи ТЗ, санітарний паспорт ТЗ, подорожні листи, трудовий договір з водієм, водійське посвідчення, та інші;
-Інші документи які стосуються проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » з продажу/реалізації катку дорожнього HAMM HD 90, 2011 р.в, С/Н Н1812121.
Відповідальні особи зобов`язані надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення старшому слідчому з ОВС 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_8 , ст. оперуповноваженому з ОВС 3 ОВ ОУ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_9 ,оперуповноваженому 3-го відділу ГВ КЗЕ УСБУ в Одеській області ОСОБА_10 , або особам, що будуть діяти за дорученням/постановою.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення тобто до 19.09.2019 року.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1 .

19.08.2019