Справа № 569/259/19
У Х В А Л А

11 вересня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий Рівненського ВП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документально відображають удавані фінансово-господарські операції з суб`єктами реального сектору економіки, щодо псевдо - постачання/придбання товарів за рахунок підміни номенклатури товару, з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів господарювання реального сектору економіки.

Внаслідок вчинення службовими особами товариства вищевказаних дій неправомірно сформовано податковий кредит з ПДВ по ланцюгах постачання третім особам «вигодонабувачам» - СГД реального сектору економіки та фіктивному формуванні для них податкового кредиту в розмірі 20 832 399 грн., що підтверджуються матеріалами аналітичного дослідження №8/17-00-16-16/39678630 від 04.03.2019 р. сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Встановлено факти невідповідності кількості придбаних та реалізованих товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за травень 2017 року січень 2018 року, а саме: - реалізовано селітри аміачної 2 851,8 т., придбано 2 409,7 т.; - реалізовано змішаного сухого добрива 992,3 т., придбано 111,7 т.; - реалізовано калію хлористого 40,2 т., придбано 1,0 т.; - реалізовано металопластикові конструкції 1 978 кв.м., придбано 344,4 кв.м.; - реалізовано вугілля 349,5 т., придбано 346 т.; - реалізовано цементу 842,8 т., придбано 137,4 т. що свідчить про безтоварність вказаних господарських операцій та внесення завідомо неправдивих відомостей про такі вдавані операції до офіційних документів.

Викладена інформація підтверджується результатами опрацювання узагальненої податкової інформації щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за №1028/7/17-00-12-01-9 від 28.02.2018 р., зібраної ГУ ДФС у Рівненській області за звітний період травень 2017 року січень 2018 року.

Також в ході проведеного додаткового аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » встановлено, що вказане товариство протягом липня 2017 року по березень 2018 року відобразило у податковому обліку підприємства «сумнівні» фінансово-господарські операції щодо придбання:

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Київ) - 1684 т. авіаційного палива, 678 т. оливи індустріальної, 50,5 т. лігроїно-газойлевої фракції, 7,5 т. дизпалива, 19,5 т. абсорбенту газоконденсатного та 179,4 т. розчинювач-реагент для ЛКМ на загальну суму 56,1 млн. грн. (в т.ч. ПДВ 9,3 млн.грн.);

- від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Київ) 547,4 т. палива авіаційного для газотурбінних двигунів ДЖЕТ A-1, 39,2 т. оливи індустріальної И-20А на загальну суму 12,78 млн.грн. (в т.ч. на суму ПДВ 2,13 млн.грн.).

Проведеним аналізом номенклатури реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарів (робіт/послуг) не відслідковується реалізація авіаційного палива, раніше придбаного від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Згідно даних інформаційної системи ДФС України АІС «Податковий блок», в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні об`єкти оподаткування - складські приміщення або інші місця необхідні зберігання залишків нереалізованого авіаційного палива.

За адресою реєстрації та фактичного місцезнаходження, а саме: АДРЕСА_1 вказане підприємство відсутнє.

Крім того, проведеними заходами, вивченням податкової звітності вказаного підприємства встановлено, що податкова звітність та податкові накладні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » подаються до податкових органів, реєструються в «Єдиному державному реєстрі податкових накладних» з різних IP-адрес, що також вказує на фактичну відсутність СГД та його службових осіб за місцем реєстрації.

Вказаний факт свідчить, що фінансово-господарські операції проведені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » лише документально відображено в обліках вказаних підприємств з метою неправомірного формування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкового кредиту з ПДВ (акумулювання ліміту в системі електронного адміністрування ПДВ) по операціях щодо придбання авіаційного палива, для подальших цілей неправомірного використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » такого податкового кредиту шляхом виписки і реєстрації податкових накладних із підміною товарних позицій для третіх осіб підприємств покупців («вигодонабувачів» - СГД реального сектору економіки), тобто, неправомірного формування податкового кредиту з ПДВ для покупців по ланцюгах постачання.

Крім того, у єдиному державному реєстрі судових рішень ( ІНФОРМАЦІЯ_5 ) наявна інформація, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є фігурантом ряду кримінальних проваджень:

- к/п №0000029 від 24.04.2018, за ч.3 ст.212 ККУ (СУФР ГУ ДФС у Кіровоградській області (судова справа № 405/2912/18, провадження №1-кс/405/1442/18);

- к/п №0001129 від 16.11.2016, за ч.3 ст.212, ч.2 ст.364 ККУ (Прокуратура міста Києва (судова справі №755/15404/17, провадження №1-кс/755/1714/18);

- к/п №0000043 від 21.06.2017, за ч.3 ст.212 ККУ (СУФР ГУ ДФС у Волинській області (судова справі №161/19904/17, провадження №1-кс/161/223/18).

Серед суб`єктів господарювання, найбільший ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформувало ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних 17.01.2018 та 20.01.2018 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) зареєстровано податкові накладні у кількості 91 шт. щодо реалізації для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товарно-матеріальних цінностей (селітра аміачна, Нітроамофоска, Карбід) на загальну суму 45 153 798,79 грн., в т.ч. ПДВ у сумі 7 525 633,13 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » лише за 2 дні: 17.01.2018 та 20.01.2018 було сформовано 7 525 633,13 грн. ліміт в Системі електронного адміністрування ПДВ, який частково використаний службовими особами останнього для формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання для підприємств-покупців.

Крім того, встановлено відображення у зареєстрованих податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » придбання та реалізацію товару різної номенклатури (автомобілі вантажні, кури, корм для курей, сумочки, фрукти, спонжики, термостат, сонячні батареї, рибопродукти, галантерея, напівпричіпи-самоскиди, тощо).

Разом з тим, основний вид діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення. За період діяльності операції зовнішьно-економічної діяльності не здійснювало. За період діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » до органів фіскальної служби подано лише Податкову декларацiя з податку на додану вартiсть за листопад та грудень 2017 року. Іншої звітності, у тому числі податковий розрахунок сум доходу нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з ним податку, до ДФС не подавалося. Рестрація в якості ПДВ з 01.04.2017 № 200328390 анульовано 29.01.2019 за рiшенням контролюючого органу за ненадання декларацій протягом року.

Згідно даних Єдиного реєстру судових рішень (судова справа №759/5483/18) встановлено, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_7 перебувають матеріали кримінального провадження №0000031 від 03.04.2018р., за ч.1 ст.205 ККУ, в ході якого встановлено, що невстановлені слідством особи зареєстрували ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на особу (за грошову винагороду) з метою прикриття незаконної діяльності.

Отже, формування для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ліміту в СЕА ПДВ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » вказує на можливе використання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » як інструмента у схемах ухилення від оподаткування, направлених на надання податкової вигоди третім особам «вигодонабувачам» - СПД реального сектору економіки.

Крім того, ухвалою Рівненського міського суду накладено арешт на активи - суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ в ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за адресою АДРЕСА_2 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом блокування сум податку в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має наступні рахунки відкриті у АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »: № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 (МФО НОМЕР_10 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_11 (МФО НОМЕР_12 ); Філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » № НОМЕР_13 (МФО НОМЕР_14 ); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 (МФО НОМЕР_17 ); Казначейство України № НОМЕР_18 (МФО НОМЕР_19 ).

Правова кваліфікація кримінального правопорушення складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів ч. 1 ст. 366 КК України

Вилучення документів необхідне з метою всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини по кримінальному провадженню, тому слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не зявився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

З урахуванням заяви слідчого, відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_12 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином, причини неявки суду не повідомив, заяв чи клопотань не подав.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_12 , що за адресою: АДРЕСА_3 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ Рівненського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів ІНФОРМАЦІЯ_12 , що за адресою: АДРЕСА_3 , а саме до реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з можливістю ознайомитися з нею та вилучити її оригінал (здійснити їх виїмку).

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1