Провадження №1-кп/523/546/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2019р.Суворовський районний суд м.Одеси у складі:

головуючого судді - ОСОБА_1 ,

за участю секретаря - ОСОБА_2 ,

прокурора - ОСОБА_3 ,

підозрюваного - ОСОБА_4 ,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні, в приміщенні суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_5 про закриття кримінального провадження №0000003 від 01.02.2018р. та звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_4 підозрюється в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто, у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ТТ» () зареєстровано юридичним департаментом Одеської міської ради 17.07.1999р. за реєстраційним №Ю0010224, юридична та фактична адреса: м. Одеса, вул. Балтська дорога,5.
ТОВ «ТТ» 24.09.1997р. № 231 взято на податковий облік у ДПІ в Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області та згідно запису №200012231 від 01.10.1991р. зареєстровано як платник податку на додану вартість, основним видом діяльності за КВЕД є: оптова торгівля напоями (46.34).
Згідно Наказу (розпорядження) №143/1 від 03.01.2017р., ОСОБА_4 призначено на посаду комерційного директора вказаного Товариства.
Відповідно до статуту ТОВ «ТТ» директор здійснює керівництво поточною діяльністю Товариства, укладає від імені Товариства контракти, угоди, договори та забезпечує їх виконання, представляє інтереси Підприємства у взаємовідносинах українськими та іноземними юридичними та приватними особами, діє від імені Підприємства без довіреності, видає доручення та довіреності, тобто являється службовою особою вказаного товариства.
Таким чином, займаючи посаду комерційного директора ТОВ «ТТ», яка пов`язана з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, Камінский, як службова особа підприємства, відповідав за правильність нарахування та своєчасну сплату податків та інших обов`язкових платежів.
Статтею 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Відповідно до ст.ст.8,9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в обов`язки ОСОБА_4 входило:
-несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві;
-забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій в первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності на протязі встановленого строку, але не менше трьох років;
-створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання усіма підрозділами, службами, працівниками, які мають відношення до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера відносно дотримання порядку оформлення та надання до звітності первинних документів;
-відображення у звітних регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, у якому вони були здійснені;
-несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених в них даних.
Відповідно зі ст.16 Податкового кодексу України керівник підприємства зобов`язаний:
-вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;
-подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
-сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Кодексом та законами.
У відповідності із ст. 128 Господарського Кодексу України на Камінського покладено обов`язок вести облік результатів своєї діяльності відповідно до вимог Законодавства, своєчасно надавати податковим органам декларацію про доходи та інші необхідні відомості для нарахування податків та інших обов`язкових платежів, сплачувати податки та інші обов`язкові платежі в порядку і розмірах, встановлених Законом.
В ході досудового розслідування встановлено, що комерційний директор Камінський при здійсненні фінансово-господарської діяльності товариства, маючи корисливу мету, спрямовану на умисне ухилення від сплати податків, розуміючи незаконність своїх дій, усвідомлюючи, що податковий обов`язок є безумовним і першочерговим, умисно ухилився від сплати податків, у звітні (податкові) періоди 2017 року, на загальну суму 806612,00грн. за наступних обставин.
Так, Камінський у звітні податкові періоди 2017 року, перебуваючи за вищевказаним місцем своєї роботи, в порушення п.п.44.1, 44.2 ст.44, пп.134.1.1, п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, при складанні податкової звітності занизив об`єкт оподаткування на суму 4470707,00грн., а саме: не включив до доходів підприємства безнадійну заборгованість у сумі 532369,00грн., завищив собівартість реалізованої продукції на суму 3459125,00 грн., не провів коригування витрат на собівартість оприбуткованих повернених товарів на суму 211213,00грн., завищив витрати по взаємовідносинам з ТОВ «ДАЙРЕКТ ПРО» на суму 268000,00грн., та не відобразив у деклараціях з податку на прибуток підприємств за І квартал 2017 року, півріччя 2017 року, III квартали 2017 року, за 2017 рік, які подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, внаслідок чого, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємств за звітні податкові періоди 2017 року на загальну суму 804727,00грн.
Також, Камінський в порушення п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків, подав до ДПІ у Суворовському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області декларацію з податку на додану вартість за червень 2017 року, в якій умисно завищив податковий кредит по взаємовідносинах з ПРАТ «ІДС» на суму 1885,00грн. за операціями, які не підтверджені первинними документами та зареєстрованими податковими накладними, внаслідок чого, ухилився від сплати податку на прибуток на суму 1885,00грн.
В результаті умисних дій Камінського, направлених на умисне ухилення від сплати податків, за звітний (податковий) період 2017 року до бюджету держави не надійшов податок на додану вартість у сумі 1885грн. та податок на прибуток підприємства у сумі 804727,00грн., що є значним розміром, оскільки більш ніж в одну тисячу разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Так, прокурором подане письмове клопотання про закриття даного кримінального провадження у зв`язку із відшкодуванням Камінським заподіяної державі шкоди, у вигляді несплати податків, та із звільненням останньої особи від кримінальної відповідальності. В подальшому, в судовому засіданні прокурором ОСОБА_3 заявлено усне клопотання про зміну вищевказаного клопотання за тих обставин, що набув чинності Закон України «Про внесення змін до Кримінального Кодексу України та Кримінального процесуального Кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» №101-ІХ від 18 вересня 2019 року, де в частині 1 вказано, у примітці слова «тисячу»… замінити відповідно словами «три тисячі»…, який скасовує кримінальну відповідальність особи, тому відповідно просить прийняти рішення про закриття даного кримінального провадження та звільнити Камінського від кримінальної відповідальності за цими обставинами.
Камінському роз`яснено суть діяння, в якому йому повідомлено про підозру, підставу звільнення від кримінальної відповідальності і право заперечувати проти закриття кримінального провадження з цієї підстави, на що останній заявив про зрозуміння роз`ясненого та наполягав на відповідному добровільному волевиявленні.
Суд, з`ясувавши думку прокурора ОСОБА_3 та Камінського, дійшов наступних висновків.
Дане кримінальне провадження підсудне Суворовському районному суду м. Одеси, оскільки діяння, у вчиненні якого підозрюється ОСОБА_6 , вчинено на території Суворовського району м. Одеси.
Підстав для повернення клопотання прокуророві для продовження досудового розслідування судом не вбачається.
Згідноі з п.2 ч.3 ст.314 КПК України у підготовчому судовому засіданні, суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстави, передбачених пунктами 4-8, 10 частини першої або частини другою статті 284 цього Кодексу. Відповідно із п.4 ч.1 ст.284 КПК України, кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.
Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.
Згідно із ст.48 КК України особу може бути звільнено від кримінальної відповідальності, якщо буде визнано, що на час кримінального провадження внаслідок зміни обстановки вчинене нею діяння втратило суспільну небезпечність або ця особа перестала бути суспільно небезпечною.

У зв`язку із вищевикладеним та наданням ОСОБА_4 відповідної згоди, слід дійти висновку про достатність підстав для закриття даного кримінального провадження.

На підставі вищевказаного, керуючись ч.2 ст.284, ст.ст.314-316, 369-372 КПК України, суд -,
ПОСТАНОВИВ:
ОСОБА_4 , підозрюваного у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, на підставі ст.48 КК України, ч.2 ст.284 КПК України - звільнити від кримінальної відповідальності, кримінальне провадження №0000003 від 01.02.2018р. - закрити.
Ухвалу може бути оскаржено до Одеського апеляційного суду через Суворовський районний суд м. Одеси протягом семи днів з дня її оголошення.
Копію ухвали негайно вручити учасникам судового розгляду.
Головуючий суддя ОСОБА_1