Справа №766/8221/19
н/п 1-кс/766/9593/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів
24.06.2019 року м. Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі капітану податкової міліції ОСОБА_3 та/або за його дорученням заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_5 , ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_6 , ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_7 , ст. оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі ОСОБА_8 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих від імені ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для отримання сертифікатів походження товарів за період 2018-2019 років, а саме: документів щодо здійснення операцій з експорту продукції (свідоцтво про походження товару, зовнішньоекономічні контракти, ВМД, коносаменти, маніфести, інвойси, висновки санепідемстанції, інформацію про сплату митних платежів та ін.).

Розгляд клопотання про надання тимчасового доступу до документів зазначених підприємств провести без представників останньої, у зв`язку з наявністю загрози щодо зміни або знищення зазначених у клопотанні документів.

В обґрунтування посилався на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000016, відомості про яке 27.02.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205КК України.

Згідно матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, що невстановлені особи, в період 2018 2019 років, створили фіктивне підприємство ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності щодо експорту необлікованої сільськогосподарської продукції, закупівля якої здійснюється без оформлення необхідних документів.

ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) взято на облік 22.12.2018, свідоцтво ПДВ не отримувало, знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , вид діяльності _46.90 неспеціалізована оптова торгівля, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , код НОМЕР_3 , зареєстрований: АДРЕСА_2 , мешкає за адресою: АДРЕСА_3 ).

Згідно повідомлення про вчинення кримінального правопорушення оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі злочинна схема, з метою мінімізації сум податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємств в ході здійснення ним експортної діяльності через підконтрольні підприємства, полягає у придбанні за готівку сільськогосподарської продукції, та подальшого експорту через підконтрольні підприємства.

Одразу після настання звітного періоду по податку на прибуток підприємств такі суб`єкти перереєстровуються на підставних осіб, які, як правило, зареєстровані та мешкають на території зони проведення ООС або АР Крим. При цьому, для таких підприємств виготовляються підроблені документи про походження с/г продукції, з метою отримання сертифікатів про походження товару форми СТ-1, які необхідні покупцям нерезидентам для отримання преференцій.

Також, в ході досудового розслідувань встановлено, що у період 2015-2018 років ОСОБА_10 займав посади керівника на ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Від імені вказаних підприємств у період 2015-2018 ОСОБА_10 через Митницю ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснив експортні операції сільськогосподарської продукції на загальну суму 106,6 млн грн. При цьому ОСОБА_10 жодних сум з податку на прибуток підприємства та ПДФО за результатами фінансово господарської діяльності підприємств до державного бюджету України не сплачено, у зв`язку з тим, що до моменту настання звітного періоду суб`єкти підприємницької діяльності перереєстровані на підставних осіб мешканців тимчасово окупованих територій України.

Вказані підприємства були перереєстровані на підставних осіб, а саме:

ПП « ОСОБА_11 » - 10.05.2016 на ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , зареєстрований: АДРЕСА_4 );

ПП « ОСОБА_12 » - 02.12.2016 на ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , зареєстрований: АДРЕСА_5 );

ПП « ОСОБА_13 » - 29.05.2017 на ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований: АДРЕСА_6 );

ПП « ОСОБА_14 » - 10.01.2018 на ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрований: АДРЕСА_7 );

ПП « ОСОБА_15 » - 24.12.2018 на ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_13 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрований: АДРЕСА_8 ).

Згідно витягу з бази даних «Відомості про осіб, які перетнули державний кордон України», який було надано ІНФОРМАЦІЯ_9 за вих. №5/653 від 28.03.2019, вказані особи перетинали державний кордон України у наступні періоди:

ОСОБА_16 в`їзд 05.05.2016 виїзд 14.05.2016 КПВВ Чонгар (с. Чонгар Генічеського району Херсонської області);

ОСОБА_17 в`їзд 30.11.2016 виїзд 06.12.2016 КПВВ Каланчак (смт. Каланчак Херсонської області);

ОСОБА_18 в`їзд 26.05.2017 виїзд 01.06.2017 КПВВ Каланчак (смт. Каланчак Херсонської області);

ОСОБА_19 в`їзд 20.12.2017 виїзд 28.12.2017 КПВВ Каланчак (смт. Каланчак Херсонської області);

ОСОБА_20 у період 2015 2019 років на територію України не заїжджав, державний кордон України не перетинав.

Викладене свідчить про те, що вказані підконтрольні ОСОБА_10 особи приїздили з окупованої території АР Крим виключно в період перереєстрації на їх ім`я вказаних підприємств без мети ведення подальшої фінансово господарської діяльності, після чого поверталися до АР Крим.

При цьому ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 жодних сум з податку на прибуток підприємства та ПДФО за результатами фінансово господарської діяльності до державного бюджету України не сплачено.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 06.12.2017 року ОСОБА_10 зареєстровано чергове підприємство ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на якому останній обіймає посаду директора та особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку, яке з початку 2019 року використовується ним для здійснення експортних операцій необлікованої сільськогосподарської продукції.

Так, за 2019 рік ОСОБА_10 від імені ПП « ОСОБА_9 » здійснено експортні операції сільськогосподарської продукції на загальну суму 2 005, 5 тис. грн.

Відповідно отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_1 копій документів, які туди надавалися ПП « ОСОБА_9 » з метою отримання сертифікату про походження товарів форми СТ-1, у тому числі видаткової накладної від 05.02.2019, постачальником на адресу підприємства сушених чорносливу, груші та шиповнику є ПП « ОСОБА_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), керівником якого є ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрована: АДРЕСА_9 ).

ПП « ОСОБА_21 » було створене та зареєстроване на ім`я ОСОБА_22 07.09.2016.

Згідно витягу з бази даних «Відомості про осіб, які перетнули державний кордон України», який було надано ІНФОРМАЦІЯ_9 за вих. №5/653 від 28.03.2019, ОСОБА_22 перетинала державний кордон України у наступний період: в`їзд 06.09.2016 виїзд 14.09.2016 КПВВ Каланчак (смт. Каланчак Херсонської області), після чого ОСОБА_22 на територію України не заїжджала, державний кордон України не перетинала.

Крім того, в ході досудового розслідування з ХФ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » отримано повний витяг з Єдиного реєстру довіреностей №38876248, згідно якого ОСОБА_22 довіреностей не видавала.

У зв`язку з тим, що ОСОБА_22 з 2016 року на територію України не заїжджала, не могла підписувати будь-які документи на території м. Херсона,встановлено що сертифікати про походження товарів, експортованих ПП « ОСОБА_9 », у ІНФОРМАЦІЯ_12 отримуються на підставі підроблених документів про їх походження.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у підтвердженні або спростуванні факту надання документів із завідомо неправдивою інформацією до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від імені ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Слідчий на судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд справи у його відсутності.

Представникволодільця документів в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.
Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000016, відомості про яке 27.02.2019 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205КК України.

Згідно матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі, що невстановлені особи, в період 2018 2019 років, створили фіктивне підприємство ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) з метою прикриття незаконної діяльності щодо експорту необлікованої сільськогосподарської продукції, закупівля якої здійснюється без оформлення необхідних документів.

ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) взято на облік 22.12.2018, свідоцтво ПДВ не отримувало, знаходиться на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , вид діяльності _46.90 неспеціалізована оптова торгівля, керівник та головний бухгалтер ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , код НОМЕР_3 , зареєстрований: АДРЕСА_2 , мешкає за адресою: АДРЕСА_3 ).

Також, в ході досудового розслідувань встановлено, що у період 2015-2018 років ОСОБА_10 займав посади керівника на ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

Від імені вказаних підприємств у період 2015-2018 ОСОБА_10 через Митницю ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі здійснив експортні операції сільськогосподарської продукції на загальну суму 106,6 млн грн. При цьому ОСОБА_10 жодних сум з податку на прибуток підприємства та ПДФО за результатами фінансово господарської діяльності підприємств до державного бюджету України не сплачено, у зв`язку з тим, що до моменту настання звітного періоду суб`єкти підприємницької діяльності перереєстровані на підставних осіб мешканців тимчасово окупованих територій України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, 06.12.2017 року ОСОБА_10 зареєстровано чергове підприємство ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), на якому останній обіймає посаду директора та особи, відповідальної за ведення бухгалтерського обліку, яке з початку 2019 року використовується ним для здійснення експортних операцій необлікованої сільськогосподарської продукції.

Так, за 2019 рік ОСОБА_10 від імені ПП « ОСОБА_9 » здійснено експортні операції сільськогосподарської продукції на загальну суму 2 005, 5 тис. грн.

Відповідно отриманих з ІНФОРМАЦІЯ_1 копій документів, які туди надавалися ПП « ОСОБА_9 » з метою отримання сертифікату про походження товарів форми СТ-1, у тому числі видаткової накладної від 05.02.2019, постачальником на адресу підприємства сушених чорносливу, груші та шиповнику є ПП « ОСОБА_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), керівником якого є ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , зареєстрована: АДРЕСА_9 ).

ПП « ОСОБА_21 » було створене та зареєстроване на ім`я ОСОБА_22 07.09.2016.

Згідно витягу з бази даних «Відомості про осіб, які перетнули державний кордон України», який було надано ІНФОРМАЦІЯ_9 за вих. №5/653 від 28.03.2019, ОСОБА_22 перетинала державний кордон України у наступний період: в`їзд 06.09.2016 виїзд 14.09.2016 КПВВ Каланчак (смт. Каланчак Херсонської області), після чого ОСОБА_22 на територію України не заїжджала, державний кордон України не перетинала.

Крім того, в ході досудового розслідування з ХФ ДП « ІНФОРМАЦІЯ_11 » отримано повний витяг з Єдиного реєстру довіреностей №38876248, згідно якого ОСОБА_22 довіреностей не видавала.

У зв`язку з тим, що ОСОБА_22 з 2016 року на територію України не заїжджала, не могла підписувати будь-які документи на території м. Херсона,встановлено що сертифікати про походження товарів, експортованих ПП « ОСОБА_9 », у ІНФОРМАЦІЯ_12 отримуються на підставі підроблених документів про їх походження.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у підтвердженні або спростуванні факту надання документів із завідомо неправдивою інформацією до ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від імені ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі капітану податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів (в разі їх відсутності завірених належним чином копій) документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих від імені ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) для отримання сертифікатів походження товарів за період 2018-2019 років, а саме: документів щодо здійснення операцій з експорту продукції (свідоцтво про походження товару, зовнішньоекономічні контракти, ВМД, коносаменти, маніфести, інвойси, висновки санепідемстанції, інформацію про сплату митних платежів).

Встановити строк дії ухвали до 24.07.2019 року.
Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1