Справа №487/2306/19
Провадження №1-кс/487/5512/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
21.08.2019 року м.Миколаїв

Заводський районний суд м. Миколаєва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Миколаєва клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві), Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2019 за № 0000520 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
08.07.2019 року прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві) Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, в якому просив надати дозвіл слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві ОСОБА_4 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншим прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), відносно клієнта банку ФОП « ОСОБА_8 » (ІПН НОМЕР_2 ) по всіх поточних, депозитних та карткових рахунках вказаної особи, у тому числі по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому ФОП « ОСОБА_8 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів, за періоди з моменту їх відкриття по теперішній час, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня; юридичної справи, в тому числі, анкети, реєстраційні документи ФОП, копії паспортів, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками; платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками; банківських карток зі зразками підписів; листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»; протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, МАС та ІР адреса клієнта; угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій; грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків; документів кредитних та депозитних справ з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів; матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчить про зняття готівкових грошових коштів з рахунків ФОП з моменту відкриття по теперішній час; належним чином завірених копій судових рішень, на підставі яких здійснювався тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів, а також протоколів та описів, складених в результаті виконання таких рішень (у разі, якщо оригінали документів було вилучено раніше).

Прокурор до судового засідання не з`явився, надав заяву, в якій доводи клопотання підтримав, просив розглянути справу за своєї відсутності.

Відповідно до ст. 163 КПК України, клопотання розглянуто без участі особи у володінні якої знаходяться речі та документи.

Дослідивши клопотання та докази, якими обґрунтовується клопотання, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Слідчим управлінням Територіального управління ДБР, розташованого у м. Миколаєві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 , які діючи у змові зі службовими особами підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), заволоділи державними коштами в особливо великих розмірах, які були надані в якості користування пільгами з оподаткування у період з 01.01.2018 по 31.12.2018, що спричинило тяжкі наслідки державі.

Проведеним на теперішній час досудовим розслідуванням установлено, що на податковому обліку у ІНФОРМАЦІЯ_5 перебуває підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 », засноване на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Наказом Мінсоцполітики № 23 від 11.01.2018, указаному підприємству відповідно до пункту 142.1 статті 142 розділу III «Податок на прибуток підприємств» та пункту 8 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі ПК України), надано дозвіл на право користування пільгами з оподаткування на період з 01.01.2018 по 31.12.2018 (включно).

Однак, як встановлено органом досудового розслідування, відповідних умов для такого права не існувало.

Зокрема, аналізом податкової документації підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та результатами слідчих дій доведено, що жодна з трьох законодавчих підстав (відсоток працюючих на підприємстві пенсіонерів; відсоток загальних витрат на оплату їх праці; відсоток витрат, понесених на переробку товару), сукупність яких є обов`язковою для отримання податкової пільги, є не обґрунтованою.

Так, результатами обшуків у приміщенні, яке підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовує як виробничі, відсутні обладнання для перероби товарів, сам товар, пакувальні матеріали, а також робочі, які б могли бути залучені до виробничого процесу.

У ході обшуку офісного приміщення підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » документів, які підтверджують оформлення трудових відносин між ним з працівниками, не виявлено; на виконання ухвали слідчого судді про вилучення цих документів, вони підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не надані.

Установлено також, що близько 7,3 млн. грн. із загального розміру безпідставно відшкодованого підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з бюджету ПДВ, сформовано в результаті дій службових осіб підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які у період 2017-2019 років, діючи за попередньою змовою зі службовими особами ПзІК « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій та використання завідомо підроблених офіційних документів надали можливість підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_3 » неправомірно сформувати податковий кредит з ПДВ на загальну суму близько 7,3 млн. грн. та у подальшому заявити бюджетне відшкодування податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Крім того, оглядом даних, які містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних та АІС «Податковий блок», а також руху коштів підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 » по рахункам, відкритим в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 і АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (МФО НОМЕР_11 ) № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 установлено, що для формування податкового кредиту підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » включало, у тому числі, оплату товарів і послуг, поставлених фізичними особами-підприємцями.

Зокрема, у період 2018 року підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перерахувало ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_2 ) за оренду приміщення 909 800 грн.

Проте, ОСОБА_8 є засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), яке подає «Відомості про наявні об`єкти житлової та/або нежитлової нерухомості», в якій зазначена адреса: ІНФОРМАЦІЯ_9 у комплексі будівель та спору № 1, будинку АДРЕСА_1 , за якою розміщено приміщення, які підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовує як складські та виробничі. Згідно інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна щодо суб`єктів установлено, що ОСОБА_8 є іпотекодавцем складських та офісних приміщень підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Крім того, установлено, що підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » і ОСОБА_8 звітуються з однієї і тієї ж самої IP-адреси.

Тобто, включаючи до передбачених законом умов 8 % витрат на переробку придбаних товарів, витрати на оренду приміщення, підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 », з метою штучного створення умов для отримання пільги зі сплати податків, використовує господарські відносини з підконтрольним йому ОСОБА_8 , та враховує фактично власні ж витрати, які мають бути істотно нижчими, ніж задекларовані.

При цьому, угоди з особою-підприємцем, яка є його фактичним власником, укладалися фіктивно з метою збільшення розміру податкового кредиту.

Як убачається, указані платежі на ФОП здійснювались з метою обготівкування грошових коштів і подальшого заволодіння невстановленими особами (фактичними власниками підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », його службовими особами, службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_2 ) і розпорядження ними на власний розсуд.

Таким чином, в результаті умисних спільних дій вказаних невстановлених і службових осіб, державним інтересам спричинено матеріальну шкоду в особливо великому розмірі і тяжкі наслідки у вигляді неправомірного відшкодування з Державного бюджету України коштів у розмірі близько 30 млн. грн.

За результатами слідчих дій встановлено, що для здійснення протиправної діяльності підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_3 », заснованого на власності громадської організації « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), використовуються розрахунковий рахунок № НОМЕР_3 , відкритий ФОП « ОСОБА_8 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам зазначеним у клопотанні фізичних осіб-підприємців та підприємств.

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ОСОБА_8 , необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів, а також інші документи, які містяться у банківській (юридичній) справі ФОП.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Вказані документи перебувають у володінні і зберігаються лише в банківських установах, в яких відкрито і обслуговуються рахунки клієнта. Вони містять відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Таким чином отримання тимчасового доступу до оригіналів зазначених документів, з можливістю їх вилучення мають вагоме значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному проваджені.

При цьому іншого порядку витребування зазначених документів від їхнього володільця, аніж шляхом тимчасового доступу як заходу забезпечення кримінального провадження, чинним законодавством не передбачено, а отримати на це письмову згоду особи, не представляється можливим.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України).

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п.5 ч.1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю, відносяться до охоронюваної законом таємниці, порядок доступу до якої регулюється положеннями ч.5, 6 ст.163 КПК України.

У відповідності з ч.5,6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; а також доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Прокурором надані докази обставин, на які він посилається та доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6 ст. 163 КПК України.

За такого, з огляду на суть кримінального правопорушення, за яким здійснено правову кваліфікацію кримінального провадження та обсяг слідчих дій, які необхідно вчинити для проведення повного та всебічного досудового розслідування, суд дійшов висновку про те, що такий ступінь втручання щодо зазначених вище документів, повністю виправдовує потреби досудового розслідування, тому клопотання прокурора належить задовольнити.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Миколаєві (з місцем постійної дислокації у місті Миколаєві), Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.03.2019 за № 0000520 за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 364 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати слідчому СУ ТУ ДБР, розташованого у м. Миколаєві, ОСОБА_4 , іншим слідчим, які входять до складу групи слідчих, прокурорам групи прокурорів: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , іншим прокурорам групи прокурорів, а також за дорученням слідчого або прокурорів оперативним працівникам міжрегіонального оперативного управління Офісу великих платників податків ДФС на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), відносно клієнта банку ФОП « ОСОБА_8 » (ІПН НОМЕР_2 ) по всіх поточних, депозитних та карткових рахунках вказаної особи, у тому числі по рахунку № НОМЕР_3 , відкритому ФОП « ОСОБА_8 » в АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: роздруківок руху грошових коштів, за періоди з моменту їх відкриття по теперішній час, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня; юридичної справи, в тому числі, анкети, реєстраційні документи ФОП, копії паспортів, довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками; платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися при розпорядженні вищевказаними рахунками; банківських карток зі зразками підписів; листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) вищевказаних рахунків, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками; договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»; протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції, МАС та ІР адреса клієнта; угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, пов`язаних з проведенням банківських операцій; грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з вищевказаних рахунків; документів кредитних та депозитних справ з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів; матеріали фото, відео нагляду з банкоматів, терміналів самообслуговування, відділень АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) на магнітному (електронному) носії інформації, а також на паперових носіях, які свідчить про зняття готівкових грошових коштів з рахунків ФОП з моменту відкриття по теперішній час; належним чином завірених копій судових рішень, на підставі яких здійснювався тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів, а також протоколів та описів, складених в результаті виконання таких рішень (у разі, якщо оригінали документів було вилучено раніше).

Ухвала дійсна до 21.09.2019 року (включно).
Роз`яснити посадовим особам АБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) положення частини 1 статті 166 КПК України, згідно яких, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Заводського
районного суду міста Миколаєва ОСОБА_1