У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 серпня 2019 року м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси - ОСОБА_1
секретар судового засідання ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000058 від 05.06.2018 року про накладення арешту
Учасники процесу:
слідчий - ОСОБА_3 ,
захисник - ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси з клопотанням про накладення арешту на майно, яке вилучено в ході обшуку за адресою: Одеська обл.., Біляєвський район, с.Секретарівка ,вул. Зарічна, 93, мотивуючи свої вимоги наступним.
Другим ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування по підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Соттосервис» ().

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) у звітні податкові періоди з 01.03.2017 по 30.04.2018, шляхом включення до складу податкового кредиту сум коштів по «неіснуючим» фінансово-господарським операціям з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга-Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» () ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 636 678,06 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 2 394 626,93 грн., у результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 5 031 304,99 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) зареєстровано 30.01.2017 за № 0061190 в юридичному департаменті Одеської міської ради, юридична адреса: 65122, м. Одеса, вул. Люстдорфська дорога буд. 1, знаходиться на обліку в ГУ ДФС в Одеській області, Південне управління у м. Одесі, Київська ДПІ (Київський район м. Одеси) та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) є ремонт і технічне обслуговування машин і устаткування промислового призначення (код КВЕД 33.12 ). Службові особи ТОВ «Соттосервис» (): згідно Наказу №01-К від 02.02.2017 ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_6 призначено на посаду директора ТОВ «Соттосервис» (), згідно Наказу №07-К від 07.08.2017 ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_7 призначено на посаду бухгалтера ТОВ «Соттосервис» (), згідно Наказу №12-К від 13.12.2017 ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_8 призначено на посаду заступника директора ТОВ «Соттосервис» ().
З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в період 2017-2018 років ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) стає переможцем держаних закупівель, проведених Замовниками, які є розпорядниками бюджетних та місцевих коштів, зокрема: управління капітального будівництва Одеської міської ради (), КП «Міськзелентрест» (), КП «Сервісний Центр» () на проведення різноманітних будівельних ремонтних робіт та поставку будівельних матеріалів на загальну суму 52 844 678,20 грн.

В подальшому, з метою завищення витрат службові особи ТОВ «Соттосервис» (), отримуючи бюджетні кошти, здійснюють документальне оформлення «фіктивних» операцій з ТОВ «Укрспец Трейдінг» (ЄДРПОУ 41504938), ТОВ «Фокус Груп» (ЄДРПОУ 41404480), ТОВ «Актив Постач» (ЄДРПОУ 41448439), ТОВ «Райдуга-Південь» (ЄДРПОУ 34221362), ТОВ «Масмед» (ЄДРПОУ 41655586), ТОВ «Нексо-Україна» (ЄДРПОУ 26542566), ТОВ «Промінент» (ЄДРПОУ 41232137) за нібито виконані будівельні, ремонтні роботи об`єктів перелічених вище та поставлені будівельні матеріали, які можливо фактично були виконані та поставлені співробітниками ТОВ «Соттосервис».

Зокрема, згідно податкової ТОВ «Соттосервис» () та проведеним оглядом ІАС ДФС України «Архів електронної податкової звітності» встановлено, що ТОВ «Соттосервис» () в період з 01.03.2017 по 30.04.2018 відобразило надходження послуг, робіт та будівельних матеріалів від суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» зазначених вище на загальну суму 5 031,3 тис. грн., в т.ч. ПДВ в розмірі 2 636,7 тис. грн. та податок на прибуток в розмірі 2 394,6 тис. грн. Крім цього, згідно зареєстрованих в Єдиному вікні подання електронної звітності ДФС України податкових накладних суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності» здійснюється пересортування товарів та матеріалів за КВЕД, які купуються з тими, які фактично реалізуються.
В ході проведення слідчих (розшукових) дій не вдалося знайти та витребувати первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга-Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» (), що також підтверджується протоколом обшуку офісних приміщень ТОВ «Соттосервис» () від 08.11.2018, письмовою відповіддю ТОВ «Соттосервис» () №243 від 06.12.2018 на письмовий запит органу досудового розслідування та протоколом огляду офісних приміщень ТОВ «Соттосервис» () від 19.06.2019.

Проведеними допитами в якості свідків директора ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) ОСОБА_6 , заступника директора ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) ОСОБА_8 та бухгалтера ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) ОСОБА_7 останніми так і не було достовірно пояснено відсутність первинної фінансово-господарської документації ТОВ «Соттосервис» (ЄДРПОУ 41110677) з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга-Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» () та обставини втрати таких.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Соттосервис» () здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Соттосервис» () являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно Наказу №07-К від 07.08.2017 ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_7 призначено на посаду бухгалтера ТОВ «Соттосервис» ().
Враховуючи вище викладене, в органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що за адресами місця проживання та реєстрації бухгалтера ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_7 можуть зберігатися первинні фінансово-господарські документи по взаємовідносинам ТОВ «Соттосервис» () з ТОВ «Укрспец Трейдінг» (), ТОВ «Фокус Груп» (), ТОВ «Актив Постач» (), ТОВ «Райдуга Південь» (), ТОВ «Масмед» (), ТОВ «Нексо-Україна» (), ТОВ «Промінент» ().
В ході досудового розслідування кримінального провадження 16.11.2018 допитано в якості свідка бухгалтера ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_7 , яка в ході проведення допиту показала, що зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , що також підтверджується відомостями, які містяться, наданим в ході проведення допиту, паспорті громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 19.06.19955 року Біляївським РВ УМВС України в Одеській області.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №172679176 від 04.07.2019 житловий будинок, з господарськими будівлями і спорудами за адресою: АДРЕСА_1 на праві приватної власності належить ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення огляду.

23.07.2019 СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшук житлового будинку з господарськими будівлями і спорудами (підвалу, гаражу, сараю, вбиральні та ін. споруд), які розташовані за адресою: АДРЕСА_1 .

Проведеним обшуком виявлено і вилучено технічній пристрій у вигляді ноутбуку, який згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовим доказом, який був знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберіг на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінльного провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них від 24.07.2019.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку житлового будинку з господарськими будівлями і спорудами (підвалу, гаражу, сараю, вбиральні та ін. споруд), які розташовані за адресою: Одеська обл., Біляївський р-н, с. Секретарівка, вул. Зарічна, буд.93, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами кримінального провадження та фактом реєстрації кримінального правопорушення у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000058 від 05.06.2018. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі ненакладення арешту таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

Тому, з метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ «Соттосервис» (), а також відшкодуваня такими шкоди, завданої державі необхідно накласти арешт на вилучений в ході проведення обшуку по кримінальному провадженню №0000058 від 05.06.2018 технічній пристрій у вигляді ноутбуку, яким як встановлено в ході проведення обшуку користувалась бухгалтер ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_7 .

Враховуюче те, що є достатні підстави вважати, що вилучений 23.07.2019 в ході проведення обшуку технічній пристрій у вигляді ноутбуку, можливо використаний як засіб чи знаряддя вчинення кримінального правопрушення службовими особами ТОВ «Соттосервис» () та зберіг на собі його сліди злочину у відподвіності до п.1. ч. 2 ст. 167 КПК України, повернення яких може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню та як наслідок втарта доказів, здобутих в рамках здійснення досудовго розслідування кримінального провадження

Слідчий у судовому засіданні просив задовольнити клопотання з підстав зазначених у клопотанні, та вказав, що вилучені предмет має важливе доказове значення у кримінальному провадженні.
Представник власника майна у судовому засіданні заперечив проти накладення арешту на вказані документи.
Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку про наступне.
Відповідно до ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до ст. 171 КПК України з клопотанням про арешт майна до слідчого судді, суду має право звернутися прокурор, слідчий за погодженням з прокурором, а з метою забезпечення цивільного позову - також цивільний позивач.
У клопотанні слідчого, прокурора про арешт майна повинно бути зазначено: підстави і мету відповідно до положень статті 170 цього Кодексу та відповідне обґрунтування необхідності арешту майна; перелік і види майна, що належить арештувати; документи, які підтверджують право власності на майно, що належить арештувати, або конкретні факти і докази, що свідчать про володіння, користування чи розпорядження підозрюваним, обвинуваченим, засудженим, третіми особами таким майном .
До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує доводи клопотання.
Згідно ч. 3 ст. 172 КПК України, слідчий суддя, суд, встановивши, що клопотання про арешт майна подано без додержання вимог ст. 171 цього Кодексу, повертає його прокурору, про що постановляє ухвалу.
В даному клопотанні прокурором в порушення вимог викладених у ст. 171 КПК України, не зазначено підстави та мету накладення арешту, в матеріалах доданих до клопотання відсутній наказ №07-К від 07.08.2017 ТОВ «Соттосервис» () про призначення на посаду бухгалтера ТОВ «Соттосервис» () ОСОБА_7 тому, з метою усунення недоліків, задля конкретизації підстав накладення арешту та його завдання, вважаю за необхідне повернути клопотання прокурору.
Керуючись ст.ст. 170-175, 372, КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №0000058 від 05.06.2018 року про накладення арешту - повернути для усунення недоліків надавши строк протягом 72 (сімдесяти двох) годин.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1
12.08.2019