Провадження № 1-кс/317/1315/2019
Справа №317/3783/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 вересня 2019 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Запорізького районного суду Запорізької області ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Запорізького РВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області капітана поліції ОСОБА_3 про призначення судово-бухгалтерської експертизи, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ Запорізького РВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області капітан поліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про призначення судово-бухгалтерської експертизи, у якому зазначає, що 08.06.2018 до Запорізького РВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області надійшла заява від ОСОБА_4 про те, що в період часу з квітня 2017 року по 22 квітня 2018 року ОСОБА_5 , будучи службовою особою ОСК «Ромашка-2» всупереч установленому законом порядку здійснив привласнення та розтрату чужого майна, а саме грошових коштів членів кооперативу «Ромашка-2», розташованому на території Сонячної сільської ради Запорізького району Запорізької області.

За вказаним фактом відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000745 від 08.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України.

У заяві ОСОБА_4 зазначив, що під час перевірки ревізійною комісією фінансово-господарської діяльності СТ «Ромашка-2» ним встановлено, що ОСОБА_5 , будучи службовою особою за період часу з квітня 2017 року по 22 квітня 2018 року, зловживаючи своїм становищем, здійснив привласнення та розтрату чужого майна, а саме грошових коштів членів СТ «Ромашка-2», на суму 20788,51 гривень, що підтверджується відсутністю офіційних документів про витрати грошових коштів за вказаний період. Безпідставно складені акти від 04.07.2017, 19.07.2017, 25.04.2017, 28.10.2017, 08.05.2017, 10.05.2017, 02.06.2017, 27.06.2017, 02.07.2017, 14.09.2017, про списані грошові кошти на суму 12758,68 гривень. До ревізійної комісії надані документи, а саме товарні чеки на суму 8029,83 гривень, у яких відсутні номери чеків, реквізити магазину, штампів, підписів, що є грубим порушенням бухгалтерського обліку.

Також, ОСОБА_4 зазначив, що загальна сума грошових коштів, яка не підтверджується офіційними документами за вказаний період складає 20788,51 гривень.

В ході досудового розслідування від ОСОБА_4 надійшло клопотання про проведення слідчих дій, в якому він просить призначити судово-бухгалтерську експертизу, на вирішення якої поставити такі питання:

- Чи відповідає вимогам нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, акти від 04.07.2017, 19.07.2017, 25.04.2017, 28.10.2017, 08.05.2017, 10.05.2017, 02.06.2017, 27.06.2017, 02.07.2017, 27.07.2017, 14.09.2017, про списання грошових коштів на суму 12758,68 гривень?

- Чи відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні 1999р.» ст. 9 Первинні документи та регістри бухгалтерського обліку, товарні чеки від 04.04.2017, 18.05.2017, 12.06.2017, 27.06.2017, 30.06.2017, 01.07.2017, 18.07.2017, 06.10.2017, 17.10.2017, 29.01.2018, 17.03.2018 на суму 8029,83 гривень, у яких відсутні номери чеків, реквізити магазину, штампів, підписів та їх списання?

- Чи відповідає вимогам нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю накладна від 06.05.2017, яка без номеру, відсутністю реквізитів магазину та штампу (сума в накладній не відповідає цифрам, які вказані, а саме: 70+24=94, а знаходиться сума 142 гривні, що безпідставно завищена на 48 гривень)?

- Чи відповідає вимогам закону відомості цільових членських внесків с/т «Ромашка-2» за 2017 рік, сплати за електроенергію та воду, а саме: ОСОБА_6 8400 гривень, Дерка 1000 гривень, ОСОБА_7 8400 гривень, ОСОБА_8 1000 гривень, ОСОБА_9 1000 гривень, які отримала голова ревізійної комісії ОСОБА_10 та їх цільове призначення і їх списання?

У зв`язку з тим, що для вирішення вищевказаних питань необхідне застосування спеціальних знань, виникла необхідність у проведенні судово-бухгалтерської експертизи.

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте його неприбуття відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України не перешкоджає розгляду клопотання.

Дослідивши надані матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судово-бухгалтерської експертизи підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Судом встановлено, що в провадженні Запорізького РВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000745 від 08.06.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 356 КК України.

Відповідно до ст. 242 КПК України експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно диспозиції ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Приймаючи до уваги, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідно залучення експерта, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого про призначення судово-бухгалтерської експертизи є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись вимогами ст.ст. 242-245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ Запорізького РВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області капітана поліції ОСОБА_3 про призначення судово-бухгалтерської експертизи задовольнити.

Доручити проведення судово-бухгалтерської експертизи судовим експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України, розташованого за адресою: м. Запоріжжя, вул. Аваліані, буд. 19-А.

На вирішення експерта (експертів) поставити наступні питання:

- Чи відповідає вимогам нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, акти від 04.07.2017, 19.07.2017, 25.04.2017, 28.10.2017, 08.05.2017, 10.05.2017, 02.06.2017, 27.06.2017, 02.07.2017, 27.07.2017, 14.09.2017, про списання грошових коштів на суму 12758,68 гривень?

- Чи відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні 1999р.» ст. 9 Первинні документи та регістри бухгалтерського обліку, товарні чеки від 04.04.2017, 18.05.2017, 12.06.2017, 27.06.2017, 30.06.2017, 01.07.2017, 18.07.2017, 06.10.2017, 17.10.2017, 29.01.2018, 17.03.2018 на суму 8029,83 гривень, у яких відсутні номери чеків, реквізити магазину, штампів, підписів та їх списання?

- Чи відповідає вимогам нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю накладна від 06.05.2017, яка без номеру, відсутністю реквізитів магазину та штампу (сума в накладній не відповідає цифрам які вказані, а саме: 70+24=94, а знаходиться сума 142 гривні, що безпідставно завищена на 48 гривень)?

- Чи відповідають вимогам закону відомості цільових членських внесків с/т «Ромашка-2» за 2017 рік, сплати за електроенергію та воду, а саме: ОСОБА_6 8400 гривень, Дерка 1000 гривень, ОСОБА_7 8400 гривень, ОСОБА_8 1000 гривень, ОСОБА_9 1000 гривень, які отримала голова ревізійної комісії ОСОБА_10 та їх цільове призначення і їх списання?

Копію ухвали направити експертам Запорізького НДЕКЦ МВС України для виконання.

Для проведення експертизи матеріали кримінального провадження № 0000745 від 08.06.2018 в 2 томах направити на адресу Запорізького НДЕКЦ МВС України.

У відповідності до ст. 5 Закону України «Про судову експертизу», під час проведення судової експертизи надати дозвіл на пошкодження або витрачення об`єктів дослідження лише у тій мірі, в якій це необхідно для дослідження.

Висновок експерта оформити українською мовою та надати до СВ Запорізького РВП Дніпровського ВП ГУНП в Запорізькій області.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок експерта та відмову експерта без поважних причин від виконання покладених на нього обов`язків у суді чи під час провадження досудового слідства.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1