печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 листопада 2018 року м. Київ

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно,-

В С Т А Н О В И В :
29 листопада 2018 року прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539), що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Спаська, 30-А, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 3 474 971, 50 грн., встановивши заборону розпоряджатися грошовими коштами в сумі 3 474 971, 50 грн., що знаходяться на рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять та зобов`язати ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати інформацію про залишок коштів на рахунках за запитом слідчого.
В обґрунтування клопотання прокурор посилається на те, що вказані грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом та є об`єктом кримінально-протиправних дій. Метою накладення арешту є відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення, забезпечення конфіскації майна та збереження речових доказів.
З наданих в обґрунтування матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням НП України проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000325, зареєстрованому в ЄРДР 01.06.2018 за фактами умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» в особливо великих розмірах та зловживання владою службовими особами ДФС України, що спричинило тяжкі наслідки за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 2 ст. 364 КК України.
Установлено, що співробітниками ГУВБ ДФС за результатами відпрацювання оперативної інформації виявлено корупційну злочинну схему, що полягає у сприянні службових осіб Одеської митниці ДФС і управління та організації контролю за обігом підакцизних товарів Офісу великих платників податків ДФС ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» () в ухиленні від сплати акцизного податку на суму 3 474 971, 50 грн. під час експорту підакцизної групи товару - цигарок у кількості 5 млн. 830 тис. штук (291500 пачок) за митною експортною декларацією від 28.11.2017 № UA100110/2017/412674.
Так, установлено, що 15.12.2017 ПАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» надіслало до Офісу великих платників через електронний документообіг електронний документ - Декларацію акцизного податку за листопад 2017 року (реєстраційний номер № ) та додатки до неї (додаток 2 „Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно реєстраційний номер , додаток 4 „Розшифровка оборотів, які не підлягають оподаткуванню, звільняються від оподаткування, оподатковуються за нульовою ставкою реєстраційний номер , додаток 5 „Розрахунок суми акцизного податку з втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів реєстраційний номер ).
При цьому, службовим особам ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна», зокрема голові правління ОСОБА_4 та головному бухгалтеру ОСОБА_5 , які подавали зазначену декларацію достовірно було відомо станом на 15.12.2017 про те, що зазначений вантаж не перетнув митний кордон України.
19.01.2018 заступником начальника відділу податкового супроводження підприємств виробничої сфери Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_6 проведено камеральну перевірку декларації акцизного податку Товариства за листопад 2017 та додатків до неї, при цьому граничний термін проведення такої перевірки припадав на 19.01.2018.
В додатку 4 до зазначеної декларації акцизного податку у гр. 14 «Дата перетину митного кордону» Товариством не зазначена дата перетину митного кордону України по вказаній митній декларації від 28.11.2017, що є порушенням вимог Наказу Міністерства фінансів України від 23.01 2015 № 14 «Про затвердження форми декларації акцизного податку, Порядку заповнення та подання декларації акцизного податку».
Актом про проведення тематичної перевірки, який складений працівниками ДФС від 21.09.2018 установлено, що ОСОБА_6 , здійснена камеральна перевірка Декларації акцизного податку за листопад 2017 р. (реєстраційний номер ) та додатка 4 до неї (реєстраційний номер ) з порушенням вимог ст. 86 Кодексу, у тому числі всупереч рекомендацій щодо проведення камеральних перевірок акцизного податку, затверджених листом ДФС від 22.11.2016 № 37477/7/99-99-12-03-03-17, що спричинило до несплати акцизного податку Товариством у розмірі 3 474 971,50 гривень.
Крім того, установлено, що головний державний інспектор митного поста «Чорноморський» Одеської митниці ДФС ОСОБА_7 за попередньою змовою зі службовими особами управління та організації контролю за обігом підакцизних товарів Офісу великих платників податків ДФС та іншими невстановленими особами, зловживаючи своїм службовим становищем, на порушення вимог Порядку виконання митних формальностей при здійснені транзитних переміщень (наказ Міністерства фінансів України від 09.10.2012 № 1066) 03.02.2018 внесла до інформаційної бази даних ДФС (ЄАІС) неправдиві відомості щодо повного пропуску 25.12.2017 вказаного вантажу ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» за межі митної території України, чим сприяла останнім в ухиленні від сплати акцизного податку понад 3,5 млн. гривень, що призвело до нанесення збитків державі в особливо великих розмірах.
Зокрема, відмітка, яка проставлена ОСОБА_7 03.02.2018 про нібито фактичний пропуск вантажу 25.12.2017 надало змогу Товариству здати, а службовим особами Офісу великих платників податків ДФС у свою чергу прийняти, річний звіт про суми податкових пільг, в якому, у тому числі, указана сума пільги у розмірі 3 474 971,50 грн. за митною декларацією від 28.11.2017 № UA100110/2017/412674.
В період з 15.08.2018 по 19.09.2018 Офісом великих платників податків ДФС проведена документальна позапланова виїзна перевірка ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» з питань своєчасності повноти нарахування та сплати акцизного податку за період з 01.11.2017 по 30.11.2017, за результатами якої складено відповідний акт.
Згідно висновків акту установлено заниження ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» податкового зобов`язання з акцизного податку за листопад 2017 року на суму 3 474 971, 50 грн.
Враховуючи вищевикладене, в матеріалах кримінального провадження містяться достатньо даних, які дають підстави вважати, що посадові особи ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» умисно ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 474 971, 50 грн., що є особливо великим розміром.
В ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» () має розрахункові рахунки № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Спаська, 30-А.
Проведеними процесуальними заходами встановлено, що на рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , що відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539) містяться грошові кошти набуті кримінально протиправним шляхом та є об`єктом кримінально-протиправних дій.
25.10.2018 винесено постанову про визнання грошових коштів ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» () у безготівковому вигляді на суму завдану кримінальним правопорушенням у розмірі 3 474 971, 50 грн., речовими доказами у кримінальному провадженні № 0000325, зареєстрованому в ЄРДР 01.06.2018.
Прокурор та слідчий до судового засідання не з`явились. Слідчий надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, доводи клопотання підтримав у повному обсязі.
Слідчий суддя розглянув клопотання у відсутність власника майна відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з такого.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України захід забезпечення кримінального провадження застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
Одним із заходів забезпечення кримінального провадження є арешт майна (ч. 2 ст. 131 КПК України).
Відповідно до ч. 1-3 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. У такому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.
Згідно з ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.
У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.
Відповідно до ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Згідно з ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
З урахуванням наведеного, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539), що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Спаська, 30-А, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 3 474 971, 50 грн., встановивши заборону розпоряджатися грошовими коштами в сумі 3 474 971, 50 грн., що знаходяться на рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету та з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять, оскільки вказане майно відповідає критеріям, передбаченим ст. 98 КПК України, є предметом кримінального правопорушення, визнано речовими доказами у кримінальному провадженні. та метою такого арешту є забезпечення зберігання речових доказів та відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення.
При цьому клопотання прокурора в частині зобов`язання зобов`язати ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539) надати слідчому довідку про залишок коштів на рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати інформацію про залишок коштів на рахунках за запитом слідчого задоволенню не підлягає, оскільки воно виходить за межі предмету розгляду клопотання про арешт майна та може бути розглянуте в порядку звернення з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
З урахуванням наведеного та керуючись ст. 98, 170-173, 175, 309, 372, 392, 532 КПК України,-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів Національною поліцією України Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на майно задовольнити частково.
Накласти арешт на грошові кошти у безготівковій формі, що знаходяться на банківських рахунках ПрАТ «Імперіал Тобакко Продакшн Україна» (), а саме: № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 , які відкриті в банківській установі ПАТ «ІНГ Банк Україна» (код ЄДРПОУ 21684818, МФО 300539), що знаходиться за адресою: м. Київ, вулиця Спаська, 30-А, на суму завдану кримінальним правопорушенням, що не перевищує 3 474 971, 50 грн., встановивши заборону розпоряджатися вказаними грошовими коштами за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, з можливістю зарахування на зазначений рахунок коштів, що надходять.
Ухвала підлягає негайному виконанню.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.
Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не буде подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1