печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 грудня 2018 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В :
21.12.2018 року до провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю і перебувають у володінні АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ).

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного провадження у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

У клопотанні сторона кримінального провадження просить слідчого суддю розглядати клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Зі змісту та матеріалів клопотання вбачається, що шостим слідчим відділом РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №0000208 від 25.10.2018, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Під час досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) ОСОБА_5 , у період січня-березня 2017 року, з метою умисного ухилення від сплати податків у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено отримання рекламних послуг від підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ), у порушення норм Податкового кодексу України, занижено податок на додану вартість на загальну суму 1 517 083 грн., що входить в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.
Також, під час досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) ОСОБА_5 у документах бухгалтерського та податкового обліку відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » код НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_35 ) та ін., сформувавши при цьому незаконний податковий кредит з ПДВ.
Крім того, встановлено що ОСОБА_5 , ОСОБА_11 , разом з невстановленими слідством особами, які фактично управляють діяльністю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) у ході здійснення діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків, з метою мінімізації податкових зобов`язань використовуються такі підприємства як: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_37 ) та ін.
Також, встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_36 ) ОСОБА_5 у документах бухгалтерського та податкового обліку відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_31 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_42 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_45 ) та ін., сформувавши при цьому незаконний податковий кредит з ПДВ.
Разом з цим, встановлено, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_37 ) ОСОБА_11 у документах бухгалтерського та податкового обліку відображено здійснення псевдо-господарських операцій від підприємств які мають ознаки фіктивності, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_20 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_18 ), ПП « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_48 ), ПП « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_49 ), ПП « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_50 ), ПП « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_33 ), ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_57 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_58 ) та ін., сформувавши при цьому незаконний податковий кредит з ПДВ.
Подальшим досудовим розслідуванням, встановлено, що сформувавши великий обсяг незаконного податкового кредиту з ПДВ, ОСОБА_5 , ОСОБА_11 , разом з невстановленими слідством особами, могли сприяти ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, оформляючи при цьому безтоварні операції з надання рекламних послуг, які ніби то придбавалися у підприємств, які мають ознаки фіктивності.
Також, встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_59 ) у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ) у ході яких сформовано податковий кредит з ПДВ.

Крім того, встановлено, що службовими особами АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_60 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_61 ) у документах бухгалтерського та податкового обліку товариства відображено здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_37 )у ході яких сформовано податковий кредит з ПДВ.

Таким чином у досудового розслідування є підстави вважати, що в АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 )знаходяться документи, які становлять банківську таємницю та містять в собі відомості, що мають значення для встановлення обставин і джерел надходження на банківські рахунки вказаних вище підприємств грошових коштів, їх подальшого руху та використання, а також самостійно і в сукупності з іншими відомостями можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Враховуючи вищевикладене, у досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів, які становлять банківську таємницю, перебувають у володінні АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та містять в собі відомості, що мають значення для встановлення обставин і джерел надходження на банківські рахунки вказаних вище підприємств грошових коштів, їх подальшого руху та використання, з метою перевірки законності проведення фінансових операцій, повноти сплати податків, подальшого призначення судових експертиз, проведення інших слідчих та процесуальних дій під час здійснення досудового розслідування та можуть бути використані як докази стороною обвинувачення для доказування події кримінального правопорушення, винуватості обвинуваченого та інших обставин, визначених ст. 91 КПК України.

Виходячи зі змісту вимог ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Зі змісту п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України вбачається, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить банківська таємниця.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншим способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчий суддя, дійшов висновку, що речі і документи, які знаходяться у володінні банківських установ та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з урахуванням наведених обґрунтувань та поданих документів мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а відтак клопотання підлягає частковому задоволенню.

В частині надання тимчасового достопу до речей та документів оперуповноваженим шостого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві відмовити, оскільки оперуповноважені, не є стороною обвинувачення у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 107, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи шостого слідчого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. КиєвіОСОБА_3 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , тимчасовий доступ до речей та документів (здійснення виїмки їх копій), що містять охоронювану законом таємницю, а саме: речей та документів які знаходяться у володінні банківських установ, їх філій, регіональних управлінь чи інших відокремлених підрозділів, які свідчать про обіг коштів по поточним рахункам клієнта АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_4 ), а саме:
?банківських виписок (руху коштів) по рахунках (у електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) за період з 01.01.2016 по день постановлення ухвали слідчим суддею, по всіх наявних відкритих та закритих рахунках наступних юридичних осіб: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_59 ), АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_60 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_61 );

?документів у електронному вигляді, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, які відображають рух цінних паперів по всіх наявних рахунках цінних паперів, що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_59 ), АТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_60 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_61 ), з вказівкою дати і часу проведення операцій, повних реквізитів підприємств, які продавали і придбавали цінні папери, їх коди ЄДРПОУ, МФО банківських установ, номери рахунків, назви і види цінних паперів, їх емітенти, номінальну вартість, вартість даних цінних паперів по операціях їх купівлі-продажу і всієї наявної інформації по операціях з цінними паперами на магнітному (електронних) носіях інформації, за період з 01.01.2016 по дату постановлення ухвали слідчим суддею.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1
Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірені копії ухвал надано слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя ОСОБА_1