пр. № 1-кс/759/5977/18
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 грудня 2018 року слідчий суддя Святошинського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000116 від 13.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
19.12.2018 року старший слідчий з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури міста Києва ОСОБА_4 та просить надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшим оперативним співробітникам з ОВС ВОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та іншим співробітникам за постановою слідчого тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 )за 2018 рік, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини міжФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за 2018 рік,та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та оригіналів документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; договорів оренди/суборенди або правовстановлюючих документів на нежилі приміщення, рухоме майно, транспортні засоби; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліціїмаршрутів і режимів перевезень небезпечних вантажів тощо

Клопотання обґрунтовано тим, що директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за співучастю гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності нібито проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів, які мають ознаки безтоварних операцій, чим ухились від сплати податків на суму 6 023 847,0 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , за співучастю гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 та ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , створено схему по формуванню схемного податкового кредиту, яка полягає у придбанні (за 4-5 відсотків) документів на паливно-мастильні матеріали від підприємств реального сектору економіки, на залишки ТМЦ які реалізовані за готівку, та подальшому перепродажі документів (за 6 відсотків) на адресу підприємств-вигодонабувачів (питома вага яких складають сільськогосподарські підприємства, які нібито придбаним газом сушать зерно).

Створена зазначена схема по мінімізації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ) податкових зобов`язань з податку на додану вартість та податку на прибуток, полягає лише у документальному відображенні в бухгалтерському обліку та податковій звітності проведених фінансового-господарських операцій з купівлі паливно-мастильних матеріалів в ряду суб`єктів господарювання, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_6 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_12 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_14 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_19 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код НОМЕР_26 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (код НОМЕР_35 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_36 ) та інших суб`єктів господарювання без фактичного руху, а також придбання ТМЦ та в подальшому відображенні реалізації нібито придбаних паливно-мастильних матеріалів на адресу ряду суб`єктів господарювання, в т.ч. на адресуТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (код НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (код НОМЕР_40 ), ПП « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_41 ), КП « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (код НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (код НОМЕР_44 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (код НОМЕР_45 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код НОМЕР_46 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_47 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_48 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (код НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (код НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код НОМЕР_53 )та інших.

Крім того, проведеними оглядами встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) відображено документальне постачання паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 )як безпосередньо, так і за допомогою транзитного підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_10 ) на адресу останнього.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) відображено перевезення зазначених паливно-мастильних матеріалів, які фактично не постачались, від ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ),ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_54 ).

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що містять відомості про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), а також до речей та документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та вилученні речей та оригіналів документів.

Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а також свідчать про факт укладення між товариствами вказаних договорів, надають можливість встановлення особи яка укладала договори, дату укладення, предмет, період дії, місце укладення, права та обов`язки сторін, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами, дають можливість встановити відтиски печаток, підписів осіб, які укладали вказані договори; свідчать про ідентифікаційні ознаки ТМЦ, робіт (послуг), про факт сплати податків товариством по фінансово-господарським взаємовідносинами з контрагентами, дати, суми сплати податків, свідчать про те, хто саме здійснював сплату за ТМЦ, виконаних робіт, наданих послуг, час, суми, обсяг фінансово-господарських операцій; про факт сплати службовими особами товариства за ТМЦ, виконані роботи, надані послуги; свідчать хто саме виконав та прийняв ТМЦ, роботи (послуги), згідно фінансово-господарських договорів, час, місце, об`єкт, обсяг та їх вартість; свідчать про відповідність товарообігу, виконаних робіт, наданих послуг між сторонами фінансово-господарських взаємовідносин; свідчать про фактичну реєстрацію виданих та отриманих податкових накладних службовими особами товариства, встановити службових осіб підприємства, які внесли податкові накладні до вказаного реєстру; свідчать про факт відвантаження ТМЦ, про час, місце завантаження та відвантаження ТМЦ, інформацію про постачальника, про особу, яка приймала ТМЦ, обсяг, вартість ТМЦ згідно фінансово-господарських документів; свідчать про виробника, дату виробництва, якість (відповідність) ТМЦ державним стандартам якості (відповідності) придбаних підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів між підприємствами; про подальший рух товарів, виконання робіт, надання послуг, про факт продажу (передачі) ТМЦ, виконання робіт, надання послуг, кому відвантажувались ТМЦ, надавались послуги, для кого виконувались роботи, час, місце, та обсяги виконаних операцій підприємством, відповідно до фінансово-господарських договорів; про реєстрацію одержання/сплати грошових коштів по фінансово-господарським взаємовідносинам підприємств на території України; свідчать про реєстрацію ТМЦ, які знаходились на складських приміщеннях товариства; про товарообіг ТМЦ на складських приміщеннях підприємства та про внутрішньогосподарське переміщення; про проведення інвентаризацій на товаристві та фактична наявність майна на балансі підприємства та інше.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути клопотання без виклику осіб у володінні яких знаходяться речі та документи.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку про часкове задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Дослідивши зміст клопотання та перевіривши надані до матеріалів клопотання документи слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для часткового задоволення клопотання, оскільки слідчим в клопотанні не доведено необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів іншим співробітникам за постановою суду.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000116 від 13.09.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити частково.
Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення: старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшим оперативним співробітникам з ОВС ВОВС ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 т доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в яких містяться відомості про фінансово-господарську діяльність ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 )за 2018 рік, а також речей та документів, які відображають фінансово-господарські взаємовідносини міжФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) за 2018 рік,та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та оригіналів документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності; документів податкової звітності; бухгалтерської звітності; договорів або угод з додатками та доповненнями; товарно-транспортних накладних; рахунків-фактур; банківських виписок; платіжних доручень; актів прийому-передачі; доручень; актів виконаних робіт; актів взаємозвірки; реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; податкових накладних; видаткових накладних; журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями); журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі); документів за результатами проведення інвентаризацій; карток складського обліку; журналів складського обліку; штатного розпису працівників підприємства; сертифікатів, свідоцтв на товари; договорів оренди/суборенди або правовстановлюючих документів на нежилі приміщення, рухоме майно, транспортні засоби; договорів зберігання, актів приймання-передачі майна на відповідальне зберігання/з відповідального зберігання; дозволів на виконання робіт та на експлуатацію (застосування) машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, декларацій відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства з питань охорони праці; ліцензій на внутрішні та міжнародні перевезення небезпечних вантажів та небезпечних відходів вантажними автомобілями; свідоцтв про допуск транспортних засобів до перевезення небезпечних вантажів, свідоцтв ДОПНВ про підготовку водіїв та свідоцтв про підготовку уповноважених з питань безпеки перевезень небезпечних вантажів; погоджень з органами Національної поліціїмаршрутів і режимів перевезень небезпечних.
В іншій частині клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, підлягає обов`язковому виконанню. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано тимчасовий доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням ст. 166 КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Заперечення на дану ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1