Справа №295/1998/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.02.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання Дочірнього підприємства «Арт-Гор Україна» про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Богунського районного суду м. Житомира від 28.01.2019 р. у справі № 295/1374/19, у кримінальному провадженні № 0000007, -

В С Т А Н О В И В:

До Богунського районного суду м. Житомира 06 лютого 2019 р. надійшло клопотання Дочірнього підприємства «Арт-Гор Україна» про скасування арешту майна, накладеного ухвалою Богунського районного суду м. Житомира від 28.01.2019 р. у справі №1-кс/295/799/19.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні № 0000007, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 24 січня 2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Відповідно до відомостей, внесених до ЄРДР, службові особи ДП «Арт-Гор Україна» () та ТОВ «Промлєгал» (), шляхом не відображення у офіційних документах, а саме в податкових деклараціях з податку на додану вартість за 2018 рік фактів реалізації автотранспортних засобів фізичним особам, вчинили їх службове підроблення, що спричинили тяжкі наслідки.

Згідно з протоколом огляду від 31.01.2019 р. встановлено, що ДП «Арг-Гор Україна» (юридична адреса: м. Луцьк, вул. Рівненська, 76А, засновник «Арт-Гор», Польша, директор ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), в 2018 р. документально відображено імпорт від підконтрольного підприємства-нерезидента ASANTECH SP. Z O.O., Польща автотранспортних засобів на суму 116,1 млн. грн., що надало останньому право на відображення у податковій звітності станом на 31.12.2018 р. суми ліміту з ПДВ в розмірі 3 993 190,10 грн., яка є активами підприємства - грошима у безготівковій формі, що знаходяться на рахунках у інших фінансових установах.

У висновку аналітичного дослідження №4/06-30-16-05/41160471 від 23.01.2019 року спеціалістів відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Житомирській області «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ДП «Арт-Гор Україна» (), щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень при імпорті транспортних засобів за період з 01.01.2018 р. по 31.12.2018 р.» встановлено ознаки систематичних порушень, передбачених статтею 485 Митного Кодексу України, а саме вчинення дій, спрямованих на неправомірне звільнення від сплати митних платежів чи зменшення їх розміру, а також інших протиправних дій, спрямованих на ухилення від сплати митних платежів, в результаті чого, сума заниження митних платежів ДП «Арт-Гор Україна» () за період червень-грудень 2018 р. може скласти 24 457 080 грн., в т.ч.: ПДВ 1 630 4720 грн., мито 8 152 360 грн.

Окрім того, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №0000036, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01 серпня 2018 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до відомостей, внесених до ЄРДР, службові особи ПП «Онлікар» (), ПП «Техагротарнс» (), ПП «Смарт-Агро» (), ДП «Арт-Гор Україна» (), ПП «Караван Авто» (), ПП «Люксмаш» (), ТОВ «Промлєгал» (), ТОВ «Бізнеспромстиль» (п. н. 40239257), ТОВ «Медіа Світ «Інфоглобал центр» (), з 01.11.2017 р. по даний час, користуючись послугами у бухгалтерській та податковій сфері ТОВ «Баланс+» (), проводячи операції із ввезення на митну територію України автотранспортних засобів, здійснюючи їх митне оформлення по заниженій вартості, визначеній ПП «Житомирське експертне бюро» (), на Житомирській митниці ДФС, Рівненській митниці ДФС, Волинській митниці ДФС через ТОВ «Поліссяброксервіс» (), ПП «Євромістброк» (), ТОВ «ЗБС» (), а також заниження податкових зобов`язань з реалізації ввезених автотранспортних засобів фізичним особам, ухилились від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах.

Директор ДП «Арт-Гор Україна» та його представник у своєму клопотанні зазначають, що арешт було накладено необгрунтовано, оскільки ліміти не підпадають під ознаки ст. 98 КПК України, тому що не є майном підприємства.

31 січня 2019 р. активи суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ у відповідності до ч. 1 ст. 98 КПК України у кримінальному провадженні № 0000007 від 24.01.2019 р., за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України визнано речовим доказом. (постанова про приєднання до справи речового доказу).

Ухвалою №1-кс/295/799/19 слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 28.01.2019 р., було накладено арешт на суми ліміту ПДВ ДП «Арт-Гор Україна» з метою збереження речового доказу. (копія ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська № 202/3459/2018 від 20.11.2018 р.)

У клопотанні власник арештованого майна та його представник посилаються на недостатність доказів, що вказують на вчинення злочину, оскільки суми ліміту ПДВ є результатом реальної господарської діяльності та отримані від реальних господарських операцій.

У відповідності до матеріалів проведених негласних слідчих (розшукових) дій встановлено, що транспортні засоби в країнах Європи купуються фізичними особами за готівкові кошти. В подальшому, копії реєстраційних документів по засобах мобільного зв`язку передаються митним брокерам ТОВ «Поліссяброксервіс», які, перебуваючи на території України (с. Оліївка, Житомирського району; м. Бердичів) формують інвойси від підприємства-нерезидента «ASANTECH SP. Z O.O.» (Польща) на ДП «Арт-Гор Україна» щодо імпорту автотранспортних засобів по заниженій вартості, таким чином відображають їх «документальне» придбання. (підтверджується копіями протоколів про результати зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 03.10.2019 р., 22.10.2018 р., 03.12.2019 р.).

Інформація, здобута у ході проведення негласних слідчих (розшукових) дій, підтверджується матеріалами обшуків від 14.12.2019 р., у ході проведенні яких у офісних приміщеннях ТОВ «Поліссяброксервіс» за адресами: м. Бердичів, вул. Європейська (Лібкнехта Карла), 26; м. Бердичів, вул. Одеська (Котовського), 18/2 (митний термінал); Житомирський район, с. Оліївка, вулиця Садова, 4 (митний термінал) виявлені та вилучені печатки ТОВ «Промлєгал», ДП «Арт Гор Україна», ПП «Онліка», транзитні державні номерні знаки від вказаних підприємств. (підтверджується копія протоколів обшуків).

На документи, предмети та речі, в т. ч. печатки та державні номерні знаки, вилучені у ході проведення обшуків, 18.12.2018 р. ухвалою Богунського районного суду м. Житомира №1-кс/295/8405/18 накладено арешт.

Окрім того, підприємство за місце здійснення підприємницької діяльності, що за адресою: м. Луцьк, вул. Рівненська, 76 не знаходиться, основних засобів не має, середня кількість працівників 2 особи, розрахунки із підприємством-нерезидентом за імпортовані автомобілі на проводить. (протокол огляду адреси).
У клопотанні власник арештованого майна зазначає, що обмеження права власності діючого суб`єкта господарювання у вигляді накладення арешту на суми ПДВ у системі електронного адміністрування призвело до блокування господарської діяльності підприємства.

Статтею 41 Конституції України передбачено, що кожен має право володіти, користуватись та розпоряджатись своєю власністю. Ніхто не можу бути протиправно позбавлений права власності.

Відповідно до ч.1 ст. 334 ЦК України, момент набуття права власності за договором пов`язується з переданням майна, якщо інше не встановлено договором або законодавством.

Згідно із результатами аналітичного пошуку транспортних засобів по «НАІС ДДАІ» МВС України встановлено, що фізичними особами у Територіальних сервісних центрах України проведені первинні державні реєстрації транспортних засобів, придбаних у ДП «Арт-Гор Україна», які ввезені із-за кордону.

Тобто, право власності на імпортовані ДП «Арт-Гор Україна» автотранспортні засоби останньому не належить, а тому відповідно, не може належати і право власності на ліміт суми ПДВ, сформований від імпортних операцій. (у разі відображення у податковій звітності факту реалізації фізичним особам, ліміт ПДВ зменшується на суму реалізації).

З метою підтвердження «документального» відображення фактів імпорту автотранспортних засобів по заниженій вартості від підприємства-нерезидента «ASANTECH SP. Z O.O.» (Польща), 11.02.2019 р. органом досудового розслідування до Богунського районного суду, в порядку ст. 562 КПК України, скеровано клопотання щодо проведення вилучення у службових осіб Митної служби Республіка Польща Національної митної адміністрації Міністерства фінансів Республіки Польща (зокрема митних переходів) документів щодо належності права власності на імпортовані ДП «Арт-Гор Україна» автотранспортних засобів.

Окрім того, з метою підтвердження висновку аналітичного дослідження № 4/06-30-16-05/41160471 від 23.01.2019 р., до ГУ ДФС у Вінницькій області направлено лист щодо вирішити питання про включення у план графік на 2-3 квартал 2019 року проведення документальної перевірки діяльності ДП «Арт-Гор Україна» () на предмет дотримання вимог податкового, митного та іншого законодавства за період 2018 р. з метою встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, митних платежів за результатами проведених імпортних операцій автотранспортних засобів та подальшій реалізації останніх фізичним особам.

Враховуючи те, що досудове розслідування по кримінальному провадженню триває, завданням арешту майна сум ПДВ в системі електронного адміністрування, є запобігання можливості його відчуження, оскільки вони є речовим доказом та будуть використані при проведенні планових (позапланових) перевірках, аудиторських перевірках, судово-екомічних експертизах.

Відповідно до ч. 1 ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Відповідно до ч. 10 ст.170 КПК України, арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.
Відповідно до ч. 11 ст.170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.
Керуючись ст. ст. 98, 170 -174, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання Дочірнього підприємства «Арт-Гор Україна» про скасування арешту майна накладеного ухвалою Богунського районного суду м. Житомира від 28 січня 2019 р. у справі № 295/1374/19, відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1