Провадження № 1-кс/760/4061/19
Справа №760/6930/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ дев`ятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 02.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий за погодженням з прокурором звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_1 ).

Клопотання обґрунтовує тим, що дев`ятий слідчий відділ розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві, здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000003 від 02.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до висновку експертного дослідження №2-10/12/2018-дос від 10.12.2018 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) у результаті фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), у період з лютого 2018 року березень 2018 року, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 6 805 042 грн.

Згідно аналізу баз даних ДФС України встановлено, що у період лютого-жовтня 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбавало у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » транспортно-експедиційні послуги. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » купівлю зазначених транспортно-експедиційних послуг в податкових накладних формує від трьох СГД з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ». Зазначені 3 СГД з ознаками «фіктивності» не мають власних активів, кількість працюючих по 1 особі на кожному з підприємств, у зв`язку з чим власними силами не мають можливості надати транспортно-експедиційні послуги.

Також проведеним аналізом податкових накладних зазначених трьох СГД з ознаками «фіктивності» згідно якого встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримало транспортно-експедиційні послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », яке в свою чергу таких послуг взагалі не отримувало. Податковий кредит з ПДВ сформовано з різних груп не своєрідних товарів (нутрощі птиці, кофе, сухі корми для собак тощо). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не отримувало транспортно-експедиційні послуги. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » отримало транспортно-експедиційні послуги у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », яке в свою чергу таких послуг у 2018 році взагалі не отримувало.

Таким чином, відвантаження транспортно-експедиційних послуг для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність здійснення даних послуг не підтверджується.

Проведеним аналізом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) й на далі використовують схему, яка дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створюють умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України, встановлено, що за даними суб`єкту первинного фінансового моніторингу для реалізації схеми руху безготівкових коштів у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_1 ) відкритий рахунок в українській гривні, євро, російський рубль та долар США № НОМЕР_4 від 30.08.2017, який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відкритий рахунок в українській гривні, євро, російський рубль та долар США № НОМЕР_5 від 07.08.2017, який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ).

Саме тому, з метою встановлення реального руху грошових коштів, виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до документів, що містять інформацію по рахункам за № НОМЕР_4 , який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), рахунок № НОМЕР_5 який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), а саме: роздруківки руху коштів по рахунку із зазначенням усіх наявних в банківської установи реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу за період з 07.08.2017 по теперішній час; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій, які мають значення речових доказів по кримінальному провадженні, з можливістю їх вилучення для забезпечення проведення слідчих дій.

Зазначені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) необхідно вилучити в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_1 ) з метою дослідження обставин надходження коштів, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) їх огляду та використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Слідчий в клопотанні вважає, іншим способом, ніж вилучення документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) неможливо довести обставини відкриття та використання рахунку, обставин перерахування та зняття грошових коштів, причетності не встановлених осіб до зняття грошових коштів, які передбачається довести за допомогою цих документів. Оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) є клієнтом зазначеної фінансової установи, документи щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_1 ).

Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику особи за наведених слідчого підстав.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.
З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим відділом Солом`янського управління поліції Головного управління Національної поліції у місті Києві проводиться досудове розслідування кримінального провадження, зареєстрованого у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №0000003 від 02.01.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
За змістом пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України вказана інформація є відомостями, які можуть становити банківську таємницю і є охоронюваною законом таємницею.
Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: 1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України; 2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди; 3) фінансово-економічний стан клієнтів .

Згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_1 ).

Таким чином, слідчий суддя прийшов до висновку про задоволення клопотання.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчим слідчої групи ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та ОСОБА_11 тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києвi (МФО НОМЕР_1 ) рахунок в українській гривні, євро, російський рубль та долар США № НОМЕР_4 від 30.08.2017, який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), відкритий рахунок в українській гривні, євро, російський рубль та долар США № НОМЕР_5 від 07.08.2017, який використовує ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ) з періоду відкриття по теперішній час, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме: роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1