Справа № 452/315/19
Провадження № 1-кп/452/139/2019
У Х В А Л А

28 лютого 2019 року м. Самбір

Самбірський міськрайонний суд Львівської області

у складі: головуючого судді ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду у кримінальному провадженні № 0000008 від 24 січня 2019 року клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та жителя АДРЕСА_1 , непрацюючого, з професійно-технічною освітою, одруженого, громадянина України, раніше несудимого, підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 підозрюваного у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування покликається на те, що ОСОБА_4 у період 2017 року придбав у Республіці Польща товари (побутову техніку, тканини в асортименті), організував їх ввезення на митну територію України через митний пост «Смільниця» Львівської митниці ДФС шляхом подрібнення на партії в межах неоподаткованих норм (до 50 кг та 500 Євро), здійснив їх продаж на території України, отримав дохід, при цьому не сплативши до державного бюджету України податок з доходів фізичних осіб в розмірі 739800 грн. та військовий збір в сумі 61650 грн., всього податків на суму 801450 грн.

ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 179 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року, з урахуванням норм п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167,

п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, до не нарахував та не сплатив до бюджету (не утримано) податок на доходи фізичних осіб в розмірі 739800 грн. (ставка 18 %) та військового збору в розмірі 61650 грн. (ставка 1,5 %), всього податків на суму 801450 грн., яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

ОСОБА_4 , до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено зазначену суму податків в повному обсязі в добровільному порядку, а фінансові санкції та пеня не нараховувалися. Відтак, на переконання прокурора, вказане є підставою для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, згідно ч. 4 ст. 212 КК України.

У судовому засідання прокурор ОСОБА_5 підтримав клопотання посилаючись на обставини зазначені у ньому.

ОСОБА_4 просив задовольнити клопотання, звільнивши його від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). При цьому, за ст. 3 КПК України притягнення до кримінальної відповідальності стадія кримінального провадження, яка починається з моменту повідомлення особі про підозру у вчиненні кримінального правопорушення.

Встановлено, що 5 грудня 2018 року ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з тим, що він у період 2017 року придбав у Республіці Польща товари (побутову техніку, тканини в асортименті), організував їх ввезення на митну територію України через митний пост «Смільниця» Львівської митниці ДФС шляхом подрібнення на партії в межах неоподаткованих норм (до 50 кг та 500 Євро), здійснив їх продаж на території України, отримав дохід, при цьому не сплативши до державного бюджету України податок з доходів фізичних осіб в розмірі 739800 грн. та військовий збір в сумі 61650 грн., всього податків на суму 801450 грн.

ОСОБА_4 , в порушення вимог ст. 179 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року, з урахуванням норм п. 162.1.1 п. 162.1 ст. 162, п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167,

п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України, до не нарахував та не сплатив до бюджету (не утримано) податок на доходи фізичних осіб в розмірі 739800 грн. (ставка 18 %) та військового збору в розмірі 61650 грн. (ставка 1,5 %), всього податків на суму 801450 грн., яка в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством України неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є значним розміром.

Підозра ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, є обґрунтованою і підтверджується відповідними доказами у кримінальному провадженні.

Даним кримінальним правопорушенням державі завдано збитків в загальній сумі 801450 грн. (фінансові санкції та пеня не нараховувались).

У ході досудового розслідування ОСОБА_4 ,до притягнення його до кримінальної відповідальності, в рахунок відшкодування завданих ним державі збитків та погашення заборгованості перед бюджетом, сплачено кошти на загальну суму 801450 грн., що підтверджується квитанцією № 5 від 3 грудня 2018 року.

Відповідно до п. 2) ч. 3 ст. 314 КПК України, суд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Згідно з п. 1) ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ст. 286 КПК України звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом. Встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

На підставі наведеного, наявні підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності, згідно ч. 4 ст. 212 КК України. Враховуючи його згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України, суд дійшов до висновку про те, що клопотання прокурора, є підставним та підлягає до задоволення. Кримінальне провадження на підставі п. 1) ч. 2 ст. 284 КПК України слід закрити.

Речові докази необхідно повернути ОСОБА_4 .

Керуючись ст. ст. 369-372 КПК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області задовольнити.

На підставі ч. 4 ст. 212 КК України, звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження № 0000008 від 24 січня 2019 року за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

Речові докази: товарно-матеріальні цінності (побутову техніку та тканини в асортименті), вилучені 08-09 жовтня 2018 року та 31 жовтня 2018 року під час обшуків торгівельних приміщень, розташованих за адресами:

АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 , які зазначені у постановах про визнання речовими доказами від 9 жовтня 2018 року та 31 жовтня 2018 року, повернути ОСОБА_4 .

Ухвала може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Самбірський міськрайонний суд Львівської області протягом семи днів з дня її проголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя