Провадження № 1-кс/760/1405/19
Справа № 760/1405/19
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про проведення компютерно-технічної експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 06.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про проведення почеркознавчої експертизи, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 06.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Київській області здійснюється розслідування за фактом ухилилися від сплати податків службовими особами ТОВ «Візит» () у особливо великих розмірах.
Вказане порушення підтверджується актом ГУ ДФС у Київській області № 360/10-36-14-01/22206848 від 02.06.2017 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Візит» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період 2015 2016 років.

Відповідно до вказаного акту встановлено, що службовими особами ТОВ «Візит» занижено податок на додану вартість на загальну суму 3 662 861, 00 грн. шляхом віднесення до податкового кредиту з ПДВ по придбаних у ТОВ «Інтегра-Холдинг» квартир.

Так, у рамках даного кримінального провадження 28.12.2018 року, за адресою місцезнаходження ТОВ «Візит», а саме: Київська обл., Білоцерківський р-н., м. Узин, вул. Заводська, 23-А проведено обшук. В ході проведення обшуку було вилучено жорсткий диск SEAGATE (S/N 9TX2VQK1).

У зв`язку із з`ясуванням обставин, що мають значення для кримінального провадження та з метою проведення повного, всебічного розслідування провадження, слідчий звернувся з клопотанням про проведення компютерно-технічної експертизи, яку просить доручити експерту ТОВ «ІТ-Консалтинг» () та поставити на його вирішення питання: 1) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому на дослідження, бухгалтерські, фінансово-господарські документи пов`язані з фінансово-господарськими операціями між ТОВ «Візит» () з ТОВ «Інтегра-Холдинг» (), ПАТ «Кожухівське» (код ЄДРПОУ 5477050), ТОВ «Синтез-профіт» () та ТОВ «Ф-АРТ» ()? Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк? 2) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Візит» () з ТОВ «Інтегра-Холдинг» (), ПАТ «Кожухівське» (код ЄДРПОУ 5477050), ТОВ «Синтез-профіт» () та ТОВ «Ф-АРТ» (), за період з 01.01.2015 року по теперішній час? 3) чи містяться на носії інформації/ жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: відео файли зняті камерами відео спостереження. Якщо є, прошу повідомити за який період часу здійснено відео зйомку, розмір файлу, формат? 4) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: системи віддаленого доступу до керування рахунками типа «клієнт-банк», якщо так, якими рахунками здійснювалось керування? 5) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: системи віддаленого доступу до керування рахунками за допомогою Інтернету, якщо так, якими рахунками здійснювалось керування? 6) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: програми ведення бухгалтерського обліку. Якщо так, які саме програми встановлені та, ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її (їх) допомогою? 7) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: адреси системи ICQ, Інтернет-адреси. Якщо так, які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)? 8) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: документи, файли, доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів? 9) чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: спеціалізований програмний комплекс для керування в режимі віддаленого доступу через мережу інтеренет або будь-який інший спосіб платіжною WebMoney Transfer? Якщо так, то якими саме засобом, в який спосіб здійснювалося таке керування?

В судове засідання слідчий не з`явився, про день, час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином. Відповідно до ч. 3 ст. 243 КПК України його неявка не є перешкодою для розгляду клопотання, у зв`язку з чим слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.
Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.
Дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.
Згідно ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.
Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.
Згідно ст. 1 Закону України «Про судову експертизу», судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.
Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Відповідно до ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.
Згідно ч. 7 ст. 244 КПК України до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.
Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що для з`ясування обставин та вирішення питань, які мають важливе значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, іншими способами довести вказані в клопотанні обставини неможливо, тому клопотання підлягає задоволенню.
За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне доручити експерту ТОВ «ІТ-Консалтинг» () провести компютерно-технічну експертизу в даному кримінальному провадженні, з переліком запитань, поставлених експертові слідчим.
Керуючись ст.ст. 84, 101, 242-245, 309, 376 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Київській області ОСОБА_3 про проведення компютерно-технічної експертизи в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000067 від 06.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.
Доручити експерту ТОВ «ІТ-Консалтинг» () провести компютерно-технічну експертизу у кримінальному провадженні № 0000067 від 06.11.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
На вирішення експерта поставити питання:
-Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому на дослідження, бухгалтерські, фінансово-господарські документи пов`язані з фінансово-господарськими операціями між ТОВ «Візит» () з ТОВ «Інтегра-Холдинг» (), ПАТ «Кожухівське» (код ЄДРПОУ 5477050), ТОВ «Синтез-профіт» () та ТОВ «Ф-АРТ» ()? Якщо є, яка їх дата складання та виводу на друк?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: документи, які було знищено та які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини між ТОВ «Візит» () з ТОВ «Інтегра-Холдинг» (), ПАТ «Кожухівське» (код ЄДРПОУ 5477050), ТОВ «Синтез-профіт» () та ТОВ «Ф-АРТ» (), за період з 01.01.2015 року по теперішній час?

- Чи містяться на носії інформації/ жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: відео файли зняті камерами відео спостереження. Якщо є, прошу повідомити за який період часу здійснено відео зйомку, розмір файлу, формат?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: системи віддаленого доступу до керування рахунками типа «клієнт-банк», якщо так, якими рахунками здійснювалось керування?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: системи віддаленого доступу до керування рахунками за допомогою Інтернету, якщо так, якими рахунками здійснювалось керування?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: програми ведення бухгалтерського обліку. Якщо так, які саме програми встановлені та, ведення бухгалтерського обліку яких підприємств здійснювалось за її (їх) допомогою?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: адреси системи ICQ, Інтернет-адреси. Якщо так, які їх адреси (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: документи, файли, доступ до яких захищений паролем, який зміст цих документів?

- Чи містяться на носії інформації/жорсткому диску, наданому для проведення експертизи: спеціалізований програмний комплекс для керування в режимі віддаленого доступу через мережу інтеренет або будь-який інший спосіб платіжною WebMoney Transfer? Якщо так, то якими саме засобом, в який спосіб здійснювалося таке керування?

Висновок експерта надати старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи, або особі, яка буде діяти за дорученням слідчого.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1