печерський районний суд міста києва
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 травня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у м. Києві клопотання прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,
В С Т А Н О В И В :
24.04.2019 у провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження прокурора відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0002786.

Слідчий або прокурор в судове засідання не з`явились, прокурор направив заяву про розгляд клопотання без його участі та задоволення клопотання.
В обґрунтування клопотання, прокурор зазначив наступне.
Генеральною прокуратурою здійснюється нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва у кримінальному провадженні

№ 0002786 від 07.10.2016 за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364,

ч. 2 ст. 366 КК України.

Сужбові особи Сумської митниці ДФС, зловживаючи службовим становищем, діючи умисно, всупереч інтересам служби, за попередньою змовою з невстановленими особами, які діють в інтересах ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» (), а також з іншими невстановленими досудовим розслідуванням особами з метою одержання неправомірної вигоди для себе, в інтересах невстановлених досудовим розслідуванням осіб, у порушення вимог Митного Кодексу України, сприяли в ухиленні від сплати податків, обов`язкових митних платежів. Так, службові особи Сумської митниці ДФС у період з 2017 року по теперішній час не провели необхідні митні формальності в повному обсязі та не провели перевірку відповідності наявного в контейнерах товару, наданим для митного оформлення деклараціям, в результаті чого безпідставно занизили розмір обов`язкових платежів до державного бюджету при ввезенні на митну територію України товарів, чим спричинено тяжкі наслідки.

Дії групи осіб кваліфіковано за ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364,

ч. 2 ст. 366 КК України. Відповідно до ст. 12 КК України вказані злочини за сукупністю є особливо тяжкими.

В ході досудового розслідування встановлено, що суб`єкти підприємницької діяльності (юридична особа) ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» (), було придбано (створено) невстановленими на даний час особами, з метою прикриття незаконної діяльності, які встановивши контроль над вище вказаним підприємством (отримали у володіння установчі, реєстраційні документи, документи про відкриття банківських рахунків, ключі доступу до системи електронних платежів «Клієнт-Банк» та кліше круглих печаток) отримали можливість складати та видавати від імені зазначеного підприємства підроблені первинні фінансово-господарські документи про безтоварні операції з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг в адресу суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки; отримувати від даних суб`єктів безготівкові кошти в рахунок сплати за начебто реалізовані товари, виконані роботи, наданні послуги та переводити їх в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування.

Проведеними заходами оперативного характеру, встановлено, що на протязі 2017-2019 року відповідно до податкової звітності ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» (), відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. На підприємстві в період 20172019 років доходи отримував лише директор підприємства на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена, наймані працівники на підприємстві також відсутні.

Таким чином, в ході досудового слідства у кримінальному провадженні зібрано достатньо доказів та встановлені підстави, які свідчать що група осіб використовуючи реквізити ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» () здійснюють злочинну діяльність по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, та безпосередньо здійснюється обготівкування коштів.

В ході розслідування вказаного кримінального провадження проведеними заходами оперативного характеру, що відображено в рапорті, встановлено, що група осіб використовуючи вищевказану юридичну особу, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, організували злочинну схему направлену на ухилення від сплати податків, шляхом штучного заниження митної вартості імпортованих товарів, при проведенні їх оформлення в режимі «імпорт», необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а також шляхом приховування об`єктів від оподаткування при здійсненні реалізації товарноматеріальних цінностей, шляхом не відображення в податковій звітності з податку на додану вартість, документального оформлення безтоварних операцій.

Так, ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» (),, являється суб`єктом підприємницької діяльності, платником податку на додану вартість та платником податку на прибуток, здійснює зовнішньо економічну діяльність направлену на придбання товарів різного асортименту у підприємств нерезидентів. Під час ввезення придбаних у підприємствнерезидентів товарів на території України через митний кордон шляхом приховування товарів від митного контролю та складання недостовірних експортних документів, щодо заниження фактичної вартості товарів, необґрунтовано зменшує об`єкт оподаткування, в наслідок чого безпідставно занижують обсяг податкових зобов`язань з ПДВ та митні платежі. Крім того, частина товарно-матеріальних цінностей ввезених на митну територію України приховується від митного контролю та реалізується в подальшому за готівкові кошти без відображення проведених операцій у бухгалтерському та податковому обліку.

ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» (), отримавши імпортований товар від підприємствнерезидентів по цінам нижче ринкових здійснює його реалізацію за готівкові кошти без відображення проведених фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку.

З метою, приховування об`єкту оподаткування, та як наслідок умисного ухилення від сплати податків група осіб невстановлених осіб, керуючи ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (), ТОВ «ПАНДЕОН» (), ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () та ПП «СУМИ-РУНО» (), фактично не проводять готівкові кошти отримані від реалізації товарів через сертифіковані реєстратори розрахункових операцій та не оприбутковують їх в бухгалтерському обліку підприємств, а обліковують в документах «тіньової» бухгалтерії.

Таким чином, в дійсності, вищевказані підприємства з ознаками фіктивності, при ввезені на територію України через митний кордон України товарів придбаних у підприємствнерезидентів необґрунтовано зменшують податкові зобов`язання з ПДВ, в подальшому розмитнені з порушенням вимог Митного кодексу товари реалізовуються за готівку з максимальною рентабельністю, без документального оформлення реалізації та відображення її в звітності.

Також, встановлено, що розрахункові рахунки відкрито у ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012), ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528), ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 300711), ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) та інші встановлено основних користувачів вказаної транзитно-конвертаційної групи.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий, тобто неконтрольований державою, обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи державного контролю та фінансового моніторингу, що призводить до ненадходження податків до бюджету.

За результатом проведення слідчих дій установлено, що указані підприємства відкрили наступні розрахункові рахунки, а саме:

?ПП «СУМИ-РУНО» () № НОМЕР_1 ; ТОВ «ПАНДЕОН» () № НОМЕР_2 ; ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () № НОМЕР_3 відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), що розташований за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4;

?ПП «СУМИ-РУНО» () № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; ТОВ «ПАНДЕОН» () № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкритих в СУМСЬКА ФІЛІЯ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 337546), юридична адреса: м. Суми, Майдан Незалежності, буд. 3/1; м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 30;

?ПП «СУМИ-РУНО» (код ) № НОМЕР_11 ; ТОВ «ПАНДЕОН» (код ) № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 відкритих в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) що розташований за адресою: м. Київ вул. Жилянська, 43;
?ПП «СУМИ-РУНО» (код ) № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 відкритих в ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012), що розташований за адресою: м. Київ, провулок Шевченка, 12;
?ПП «СУМИ-РУНО» (код ) № НОМЕР_18 ; ТОВ «ПАНДЕОН» (код ) № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ; ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» (код ) № НОМЕР_21 ; ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (код ) № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 відкритих в ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), що розташований за адресою: м. Дніпро, вул. Курсантська, 24;

Статтею 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.
Відповідно до частини 2 статті 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.
У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України.
У випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 КПК України, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.
Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.
Згідно ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 КПК України); 3) наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 КПК України); 3-1) можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); 4) розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; 6) наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Кошти, розміщені на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України, відомості про яке внесено до ЄРДР. Таким чином, метою арешту грошових коштів розміщених на рахунку є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

Слідчий суддя, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки накладення арешту на майно сприятиме меті кримінального провадження, а не накладення може призвести до незворотніх наслідків.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, 131, 132, 170173, 309 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.
Накласти арешт на кошти, які знаходяться на рахунках:

?ПП «СУМИ-РУНО» () № НОМЕР_1 ; ТОВ «ПАНДЕОН» () № НОМЕР_2 ; ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» () № НОМЕР_3 відкритих в ПАT «ПУМБ» (МФО 334851), що розташований за адресою: м. Київ вул. Андріївська, 4;
?ПП «СУМИ-РУНО» () № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ; ТОВ «ПАНДЕОН» () № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 відкритих в СУМСЬКА ФІЛІЯ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 337546), юридична адреса: м. Суми, Майдан Незалежності, буд. 3/1; м. Дніпро, вул. Набережна Перемоги, буд. 30;
?ПП «СУМИ-РУНО» (код ) № НОМЕР_11 ; ТОВ «ПАНДЕОН» (код ) № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 відкритих в АТ «ОТП БАНК» (МФО 300528) що розташований за адресою: м. Київ вул. Жилянська, 43;
?ПП «СУМИ-РУНО» (код ) № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 відкритих в ПАТ «ПРОМІНВЕСТБАНК» (МФО 300012), що розташований за адресою: м. Київ, провулок Шевченка, 12;
?ПП «СУМИ-РУНО» (код ) № НОМЕР_18 ; ТОВ «ПАНДЕОН» (код ) № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ; ТОВ «ТЕКСІМ ГРУП» (код ) № НОМЕР_21 ; ТОВ «ВУЛТЕКС-С» (код ) № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 відкритих в ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), що розташований за адресою: м. Дніпро, вул. Курсантська, 24, що розташований за адресою: м. Київ, вул. Володимирська, буд.46, в частині видатку коштів, з можливістю зарахування на зазначені рахунки коштів, що надходять, із обов`язковим зазначенням дати та часу.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її проголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1