28.11.2018
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , захисника - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 , про арешт майна,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про арешт майна.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000056 від 31.05.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, службовими особами ТОВ ВКФ «Комплект» ().

Так, в звітні податкові періоди з січня 2017 року по грудень 2017 року службові особи ТОВ ВКФ «Комплект», діючи умисно, шляхом заниження валових доходів та неповного їх відображення в документах податкової звітності, ухилилися від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 586 111, 09 грн. та податку на прибуток в розмірі 2 327 499, 97 грн., а всього податків в загальній сумі 4 913 611, 06 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

ТОВ ВКФ «Комплект» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Приморському районі м. Одеси та має юридичну адресу: м. Одеса, вул. Єврейська, буд. 55, кв. (офіс) 101. Основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля. Свідоцтво платника ПДВ видано 28.12.2012. Касовий апарат за підприємством не зареєстрований. Засновниками підприємства є ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Керівник ОСОБА_5 . Головний бухгалтер ОСОБА_7 .

Також, за адресою розташування ТОВ ВКФ «Комплект», зареєстровані та знаходяться підконтрольні підприємства ОСОБА_5 , а саме:

- ТОВ «Главтекстиль» (),засновником, директором та головним бухгалтером якого являється син ОСОБА_5 ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_1 ). Підприємство здійснює неспеціалізовану оптову торгівлю, роздрібну оптову торгівлю текстильними товарами в спеціалізованих магазинах, виробництво інших текстильних виробів та оптову торгівлю текстильними товарами. Валовий дохід за 2017 рік становить 1 872 700 грн.

- ТОВ «Швейне виробництво «Теодора» (), засновниками якого являються ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Підприємство здійснює виробництво робочого одягу, виробів з хутра, іншого верхнього одягу та інше.

Водночас, ОСОБА_5 є СПД-ФОП, основний вид діяльності: надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. А також, ОСОБА_5 , являється засновником БП «Житлокомунсервис» (), директором якого є ОСОБА_8 , який одночасно є СПД-ФОП основний вид діяльності: надання в оренду інших машин, устаткування та товарів.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що згідно інформації з бази даних «Промислова власність» офіційним представником торгової марки «Комплект» в Україні являється ТОВ ВКФ «Комплект» ().

ТОВ ВКФ «Комплект» займається оптово-роздрібною торгівлею спецодягом (захисні костюми, рукавиці, куртки, комбінезони та інше).

Встановлено, що посадові особи ТОВ ВКФ «Комплект» створили власний, Інтернет магазин https://www.komplekt.ua за допомогою якого здійснюється реалізація своєї продукції як у готівковій так і безготівковій формі.

Водночас, посадові особи ТОВ ВКФ «Комплект» створили мережу власних магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (згідно інформації з бази даних «Промислова власність» офіційним представником торгової марки «Комбез» в Україні являється директор та засновник ТОВ ВКФ «Комплект» гр. ОСОБА_5 ). В даних магазинах здійснюють господарську діяльність підконтрольні особи гр. ОСОБА_5 , а саме ФОП ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_2 ) (являється чоловіком ОСОБА_5 ) та ФОП ОСОБА_10 (і.п.н. НОМЕР_3 ), які не являються платниками ПДВ та валові доходи за рік декларують менше 1 млн. грн. З даних магазинів здійснюється реалізація ТМЦ лише за готівку без видачі фіскальних чеків, що підтверджується неодноразовою закупкою ТМЦ.

Товар, який реалізує ТОВ ВКФ «Комплект» частково відшивається у підпільних цехах підприємства, тканина для пошиву завозиться на територію України з Китаю. Дане підприємство здійснює імпорт ТМЦ в основному через м/п «Одеса-аеропорт» та відділ митного оформлення №3 митного поста «Одеса-порт», м/п «Одеса-аеропорт», м/п «Григорівка».

У ході оперативного відпрацювання встановлено, що ціна імпортованого товару та ціна реалізації кінцевому споживачу значно відрізняється від задекларованих об`ємів реалізації підконтрольних підприємств гр. ОСОБА_5 (тобто націнка, яку декларують підконтрольне підприємство даної особи повинна бути значно вищою).

Вищезазначене, підтверджується висновком економічного дослідження №39 від 26.04.2018, складений фахівцем економістом ОСОБА_11 .

У період з 11 год. 15 хв. до 19 год. 25 хв. 17.10.2018 на підставі ухвали слідчого судді Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 від 02.10.2018 (Справа №522/13168/18; провадження №1-кс/522/17519/18) проведено обшук магазину роздрібної мережі «Комбез» за адресою: м. Одеса, вул. Скісна, 19/1, Д/П 3-8, в ході якого було вилучено первинно-бухгалтерську документацію, чорнові записи, ТМЦ, яке зазначено в протоколі обшуку від 17.10.2018.

Виявлена та вилучена в ході обшуку первинно-бухгалтерська документація, чорнові записи та ТМЦ, відповідно ч. 1 до ст. 98 КПК України, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Також в ході проведення обшуків документи фінансово-господарської діяльності можливо зберегли на собі сліди вчинення кримінального правопорушення або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, оскільки стосуються діяльності підприємства, задіяного в схемі ухилення від сплати податків та за допомогою вказаних документів можливо встановити безпосередні обставини вчинення злочину дату, місце, час, осіб можливо причетних до його вчинення та інше.

Виявлені, описані та залишені на відповідальне зберігання ТМЦ, які перебувають у складських приміщеннях, документально не підтверджені та в ході здійснення слідчих розшукових дій, не отримано та не знайдено документів щодо здійснення закупівлі вказаного товару, тобто вказані ТМЦ є не облікованим згідно чинного законодавства та може реалізовуватись особами в ході здійснення фінансово-господарської діяльності за готівкові кошти та як наслідок в подальшому не сплата податків до Державного бюджету.

Фактичною підставою арешту майна, яке виявлено і вилучено в ході проведення обшуку складського приміщення за вищевказаною адресою, є сукупність фактичних даних, що вказують на завдання кримінальним правопорушенням матеріальної шкоди Державному бюджету України, що підтверджується матеріалами даного кримінального провадження та самим фактом його реєстрації. Необхідність арешту зумовлюється тим, що незастосування цього заходу зумовить труднощі та неможливість органу досудового розслідування провести відповідні судові-експертизи та необхідний комплекс слідчих (розшукових) дій, направлених на встановлення істини по справі, а у разі не накладення арешту, таке майно може бути приховане, пошкоджене чи знищене службовими особами з метою ухилення від кримінальної відповідальності.

З метою подальшого забезпечення сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) службовими особами ТОВ ВКФ «Комплект», а також відшкодування такими шкоди, завданої державі, необхідно накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку первинно-бухгалтерська документація, чорнові записи та ТМЦ.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_4 подав до суду документи на майно, яке було описано в ході проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №0000056 від 31.05.2018, за адресою: м. Одеса, вул. Скісна, 19/1, д/п 63-8,магазин роздрібної мережі «Комбез».
У судовому засіданні слідчий та адвокат підтримали клопотання про накладення арешту на вищезазначене майно та просили його задовольнити частково, а саме, накласти арешт на документи які були тимчасово вилучені в ході проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №0000056 від 31.05.2018, за адресою: м. Одеса, вул. Скісна, 19/1, д/п 63-8, магазин роздрібної мережі «Комбез».
Розглянувши клопотання, вивчивши надані матеріали, суд приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Таким чином, з метою захисту, охорони прав та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, задля встановлення істини у справі, з метою збереження вказаного майна в якості речових доказів, суд приходить до висновку про необхідність накладення арешту, оскільки існує реальна загроза відчуження, зміни або знищення вказаного майна, а його втрата - може слугувати втратою доказової бази у провадженні.
Відтак, метою накладення арешту є збереження вказаного майна в якості речових доказів у кримінальному провадженні.
Аналіз наданих матеріалів дозволяє суду у відповідності до вимог ст. 173 КПК України зробити висновок про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого КПК України, та можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст. 13 Конституції України «держава забезпечує захист прав усіх суб`єктів права власності». Кожен має право володіти, користуватися і розпоряджатися своєю власністю, і ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності (ст. 41 Конституції України).
Відповідно до ст. 1 Додаткового протоколу до Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальними принципами міжнародного права.
Враховуючи, що вказані документи, які були тимчасово вилучені в ході проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №0000056 від 31.05.2018, за адресою: м. Одеса, вул. Скісна, 19/1, Д/П 3-8, магазин роздрібної мережі «Комбез», є предметом кримінального правопорушення, та те, що незастосування арешту даного майна може призвести до зникнення, втрати або пошкодження даного майна та настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, суд вважає, що слідчим доведено необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 КПК України, суд приходить до висновку, що існують всі передбачені Законом підстави для часткового арешту зазначеного майна.
Керуючись ст.ст. 130,131, 170-173, 372,376 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого 2ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_3 - задовольнити частково.
Накласти арешт на документи, які були тимчасово вилучені в ході проведення обшуку, в рамках кримінального провадження №0000056 від 31.05.2018, за адресою: АДРЕСА_1 , магазин роздрібної мережі «Комбез», а саме:

-Блокнот з різнокольоровою обкладинкою із зображенням метелика який містить в собі чорнові записи щодо діяльності магазина «Комбез» 1 шт.;

-Роздруківки з електронної поштової скриньки внутрішньої переписки мережі магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », «Комплект» на 14 арк.;

-Канцелярський файл який містить в собі роздруківки з електронної поштової скриньки ВКФ «Комплект» - 1 шт.;

-Чорнові записи із іменами, прізвищами, контактними номерами телефонів на 2 арк.;

-Зошит з обкладинкою синього кольору із написом «GREECE TRIKALA» який містить в собі чорнові записи щодо діяльності магазина «Комбез» 1 шт.;

-Зошит з обкладинкою чорного кольору із написом «Касса ФС 4» який містить в собі чорнові записи щодо діяльності магазина «Комбез» 1 шт.;

-Блокнот з обкладинкою синього кольору із написом «Одесса» який містить в собі чорнові записи щодо діяльності магазина «Комбез» 1 шт.;

-Блокнот з обкладинкою зеленого кольору який містить в собі чорнові записи щодо діяльності магазина «Комбез» 1 шт.;

-Папка-швидкозшивач сірого кольору яка містить в собі видаткові накладні БП «Жилкомунсервіс» за період з 18.01.2017 по 26.09.2018, накладні розфасовані у папці в 21 канцелярському файлі помісячно;

-Папка-швидкозшивач зеленого кольору яка містить в собі рахунки на оплату від БП «Жилкомунсервіс» на користь третіх осіб за 05.01.2017 по 21.09.2017, рахунки на оплату розфасовані у папці в 6 канцелярських файлах помісячно (жовтень-листопад, січень-лютий поміщені в один канцелярський файл);

-Папка-швидкозшивач синього кольору із прозорою обгорткою яка містить в собі рахунки на оплату від БП «Жилкомунсервіс» на користь третіх осіб за 02.05.2018 по 10.10.2018, рахунки на оплату розфасовані у папці в 7 канцелярських файлах помісячно;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за липень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за травень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за лютий 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за серпень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за квітень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за жовтень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на повернення ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за червень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за травень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за січень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за жовтень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за липень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за квітень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за червень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за березень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за лютий 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи на прихід ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» за серпень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі рахунки на оплату БП «Жилкомунсервіс» за серпень-липень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі рахунки на оплату БП «Жилкомунсервіс» за червень-липень 2017 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі рахунки на оплату БП «Жилкомунсервіс» за квітень-травень 2017 1 шт.;

- Канцелярський файл який містить в собі рахунки на оплату БП «Жилкомунсервіс» за квітень-травень 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі рахунки на оплату БП «Жилкомунсервіс» за червень-жовтень 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі видаткові БП «Жилкомунсервіс» за 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі видаткові накладні на реалізацію ТМЦ від ТОВ «СМК Дірект Сістем» на адресу ТОВ «Комплект» за період з 03.09.2018 по 01.10.2018 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі накладні на переміщення товару БП «Жилкомунсервіс» за 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі видаткові накладні та інші господарські документи щодо реалізації ТМЦ БП «Жилкомунсервіс» на користь ТОВ «Артеміда-К» за 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі договір постачання від 20.11.2017 між БП «Жилкомунсервіс» та ТОВ «Сан Тех Рай» - 1 шт.;

- Канцелярський файл який містить в собі видаткові накладні БП «Жилкомунсервіс» по акції «Лотерея» 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи «Чеки» ФОП ОСОБА_9 за 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи документи по інвентаризації товарів ВКФ «Комплект» за серпень 2018 1 шт.;

-Канцелярський файл який містить в собі документи документи по інвентаризації товарів ВКФ «Комплект» за січень 2018 1 шт.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Одеської області протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: