СОЛОМ`ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
07 березня 2019 року м. Київ
Солом`янський районний суд міста Києва
в складі слідчого судді ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
розглянувши у відкритому судовому зсіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС девятого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , про арешт майна в кримінальному провадженні №0000109 від 07.02.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до слідчого судді із вищезазначеним клопотанням, в якому просив накласти арешт на майно (речі та документи) виявлене та вилучене 26.02.2019 у ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , а саме: печатка ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) у кількості 1 шт.; печатка ТОВ «С-3» (код 34479442) у кількості 1 шт.; печатка ТОВ «Олександрія V» (код 34405653) у кількості 1 шт.; печатка ТОВ «Оборонсервіс» (код 37249475) у кількості 1 шт.; печатка ТОВ «С-1» (код 33342933) у кількості 1 шт; жорсткий диск «SAMSUNG» s/n: SOURJ90Q303004 у кількості 1 шт.; ноутбук «DELL» s/n: 9DX4732 у кількості 1 шт.; ноутбук «DELL» s/n: 8R4FY52 у кількості 1 шт.; ноутбук «DELL» s/n: FRCRLJ2 у кількості 1 шт.; моноблок «ASUS» - QCNFA335 - у кількості 1 шт.; жорсткий диск «WD» s/n: WMC300128403 - у кількості 1 шт.; жорсткий диск «WD» s/n: WCAPZ0040455 - у кількості 1 шт.; флеш накопичувач чорного кольору марки Verbatim у кількості 1 шт.; флеш накопичувач червоного кольору марки Verbatim у кількості
1 шт., -
мотивуючи свої вимоги наступним.
Так, дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №0000109 від 07.02.2019 внесеного за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку експертного дослідження №1-01/02/2019-дос від 01.02.2019 встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підконтрольні фіктивні підприємства, а саме: ТОВ «Техстройальянс» (), ТОВ «Бріол Трейд» (), ТОВ «Едвьорт Едженсі» (), ТОВ «Марвел Стиль» (), ТОВ «Сільвер Камп» (), ТОВ «Світ Трейд Плюс» (), ТОВ «ОК Трейд» (), ТОВ «Атлант Буд Дім» (), ТОВ «Вестра Салюс» (), ТОВ «СБ Кратос» 42138583), ТОВ «Аваль Девелопмент» (), ТОВ «Трасткорп Індастрі» (), ТОВ «Колона Груп» (), ТОВ «Лайнпромт» (), ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор» (код ЄДРОПУ 37791295), ТОВ «Технологія охорони» (), ТОВ «Вебер Компані» (), ТОВ «Сізерленд» (), ТОВ «Скайрок» (), ТОВ «Бонд Актив» (), ТОВ «Техно Коло» (), ТОВ «Азол Універс» (), ТОВ «Вокс Трейд Плюс» (), ТОВ «Спеціальні Технології охорони» (), ТОВ «Профтехбезпека» (), ТОВ «Фін-Корект» (), ТОВ «Імідж Елістар» (), ТОВ «Торговий Дім Тотал» (), у період з 01.01.2017 по 31.12.2018, надали послуги з мінімізації податкових зобов`язань, чим вчинили пособництво в ухиленні від сплати податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Служба Безпеки Стелс» (код 30636236) та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» (код 25660921), на загальну суму 9 076 тис ПДВ.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що підприємства, які входять до охоронної групи компаній «СТЕЛС», а саме: ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» здійснюють діяльність пов`язану з наданням охоронний послуг на підприємствах, установах та організаціях.

Слідчий переконаний, що зазначеними підприємствами у період 2017 2018 років надавались охоронні послуги ряду підприємств на території м. Києва, Київської та Донецької областей. За результатами надання охоронних та інших послуг на ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс» виникли податкові зобов`язання з ПДВ та в розрахунок за надання таких послуг отримані безготівкові грошові кошти від ряду підприємств.

У подальшому за рахунок надання охоронних послуг в адресу ряду підприємств реального сектору економіки власними силами, тобто з використанням транспортних засобів, власної робочої сили та технічних засобів охорони з метою зменшення податкового навантаження, за пособництва невстановлених осіб, здійснювалось формування податкового кредиту з ПДВ нібито за придбання товарів/робіт/послуг від підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал», однак такі товари/роботи/послуги фактично не надавались.

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що у суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності протягом 2017 2018 років суми амортизаційних відрахувань відсутні. На зазначених підприємствах у період 2017 2018 років доходи отримували лише директори підприємств, які також одноосібно займали посади головного бухгалтера та здійснювали реєстрації підприємств, наймані працівники відсутні. Зазначені вище підприємства за податковими адресами не знаходяться. Податкова звітність до податкових органів надавалась виключно в електронному вигляді, з використанням однакових IP-адрес, які знаходяться за межами України.

Слідчий переконаний, що злочинна схема, направлена на надання суб`єктам підприємницької діяльності реального сектору економіки послуг по ухиленню від сплати податків функціонує за наступним алгоритмом: ТОВ «Техстройальянс», ТОВ «Бріол Трейд», ТОВ «Едвьорт Едженсі», ТОВ «Марвел Стиль», ТОВ «Сільвер Камп», ТОВ «Світ Трейд Плюс», ТОВ «ОК Трейд», ТОВ «Атлант Буд Дім», ТОВ «Вестра Салюс», ТОВ «СБ Кратос», ТОВ «Аваль Девелопмент», ТОВ «Трасткорп Індастрі», ТОВ «Колона Груп», ТОВ «Лайнпромт», ТОВ «Охоронна приватна компанія Дозор», ТОВ «Технологія охорони», ТОВ «Вебер Компані», ТОВ «Сізерленд», ТОВ «Скайрок», ТОВ «Бонд Актив», ТОВ «Техно Коло», ТОВ «Азол Універс», ТОВ «Вокс Трейд Плюс», ТОВ «Спеціальні Технології охорони», ТОВ «Профтехбезпека», ТОВ «Фін-Корект», ТОВ «Імідж Елістар», ТОВ «Торговий Дім Тотал» виступаючи в даній схемі вигодо формуючими (вигодо транспортуючими) підприємствами, з метою безпідставного заниження податкових зобов`язань з ПДВ, які виникли у підприємств реального сектору економіки, незаконно формують відповідний обсяг податкового кредиту з ПДВ, за рахунок «нібито» понесених витрат на сплату за товарно-матеріальні цінності, отриманих від ряду підприємств які здійснюють неспеціалізовану оптову торгівлю. Після чого створюють видимість здійснення господарської діяльності та розрахункових операцій. Незаконно сформований податковий кредит з ПДВ збалансовують податковими зобов`язаннями на користь підприємств реального сектору економіки, які в даній схемі являться вигодо набувачами, у тому числі в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс».

Крім того, проведеним оглядом податкової звітності, яка міститься в інформаційно-аналітичних базах даних ДФС України, встановлено, що вказані вище СГД з ознаками «фіктивності» не відобразили придбання у постачальників товарів/робіт/послуг,які у подальшому реалізовані в адресу ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», тобто встановлено невідповідність придбаних товарно-матеріальних цінностей до реалізованих (пересорт товару).

В результаті незаконної діяльності зазначеної групи «фіктивних» підприємств з ТОВ «Служба Безпеки Стелс» та ТОВ «Учбово-методичний центр служба охорони Стелс», податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до бюджету Держави, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

26.02.2019 на підставі ухвали Солом`янського районного суду м. Києва проведено обшук за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153 та складено протокол обшуку від 26.02.2019 з описом вилучених речей та документів.

Виявлені та вилучені у ході обшуку за адресою: м. Київ,

вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153 речі та документи, у порядку ст.ст.40, 93, 98, 110 КПК України визнано речовими доказами у кримінальному провадженні.

Слідчий переконаний, що вилучені під час обшуку речі та документи, за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, буд.7, приміщення №153 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та у відповідності до ч.1, ч.2 ст.98 КПК України та можуть бути використані як доказ факту вчинення кримінального правопорушення, в зв`язку з чим наявна необхідність в накладенні арешту на вказане майно.

З огляду на зазначене вище, слідчий посилаючись на те, що даний вид заходу забезпечення кримінального провадження в повній мірі буде сприяти досягненню дієвості даного кримінального провадження, просить задовольнити клопотання.
Слідчий в судове засідання не з`явився, надавши до суду заяву про розгляд справи у його відсутність. Підтримав доводи за клопотанням.
Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 172 КПК України вважає за можливе розглянути дане клопотання без повідомлення власника майна, оскільки, це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове до скасування у встановленому КПК України порядку позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи для забезпечення цивільного позову,стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.
Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Так, згідно положень ст. 98 КПК речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статтінакладає арешт на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у частині першій статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Відповідно до ч.1 ст.173 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, яка його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абз.2 ч.1 ст.170 КПК України, яким передбачено, що завдання арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
За таких обставин, приходжу до висновку, що обставини, встановлені під час розгляду даного клопотання свідчать про те, що доводи слідчого є обґрунтованими та такими, що відповідають положенням ст.ст.170-173 КПК України.
З огляду на викладене, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення даного клопотання.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 309, 372 КПК України, слідчий суддя,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Накласти арешт на майно (речі та документи) виявлене та вилучене 26.02.2019 у ході проведення обшуку за адресою АДРЕСА_1 , а саме:

-печатка ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) у кількості 1 шт.;
-печатка ТОВ «С-3» (код 34479442) у кількості 1 шт.;
-печатка ТОВ «Олександрія V» (код 34405653) у кількості 1 шт.;
-печатка ТОВ «Оборонсервіс» (код 37249475) у кількості 1 шт.;
-печатка ТОВ «С-1» (код 33342933) у кількості 1 шт;
-жорсткий диск «SAMSUNG» s/n: SOURJ90Q303004 у кількості 1 шт.;
-ноутбук «DELL» s/n: 9DX4732 у кількості 1 шт.;
-ноутбук «DELL» s/n: 8R4FY52 у кількості 1 шт.;
-ноутбук «DELL» s/n: FRCRLJ2 у кількості 1 шт.;
-моноблок «ASUS» - QCNFA335 - у кількості 1 шт.;
-жорсткий диск «WD» s/n: WMC300128403 - у кількості 1 шт.;
-жорсткий диск «WD» s/n: WCAPZ0040455 - у кількості 1 шт.;
-флеш накопичувач чорного кольору марки Verbatim у кількості 1 шт.;
-флеш накопичувач червоного кольору марки Verbatim у кількості
1 шт.
Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим.
Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1