10.10.2018

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 жовтня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про призначення експертизи, по кримінальному провадженню за № 0000065 від 25.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням про призначення експертизи.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000065, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі надходження матеріалів, зібраних оперативним управлінням ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області за фактом умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах службовими особами Товариства з обмеженою відповідальністю «Алерма» ().

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що в звітні податкові періоди з січня по грудень 2017 року службові особи ТОВ «Алерма» (), переслідуючи злочинний намір та корисливу мету, шляхом документального заниження обсягу отриманих доходів від проведених фінансово-господарських операцій та використання підконтрольних ТОВ «УКР-Світло» () та ТОВ «Світтехно (), ухилилися від сплати податку на прибуток в розмірі 2 226 330 грн. та податку на додану вартість в розмірі 2 473 700 грн., в результаті чого до Державного бюджету України не надійшло податків на загальну суму 4 700 030 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Алерма» зареєстровано 06.06.2014 за № 0052971 в юридичному департаменті Одеської міської ради, знаходиться на обліку в ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності ТОВ «Алерма» є оптова торгівля побутовими електроприладами й електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворення звуку й зображення (Код КВЕД 46.43 ).

За наявною в оперативному управлінні ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області інформацією, отриманою в ході виконання доручення на проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню №0000065 від 25.06.2018 встановлено, що службовими особами ТОВ «Алерма» розроблена схема направлена на ухилення від сплати податків, яка полягає у наступному: до травня 2018 року «підконтрольними» підприємствами ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «Світрон» () в режимі «імпорту» ввозиться товар у вигляді побутових електроприладів й електронної апаратури побутового призначення для приймання, записування, відтворення звуку й зображення торгових марок «FERON» та «Lightmaster» на територію України з Китайської Народної Республіки підприємствами-імпортерами ТОВ «УКР-Світло» () та ТОВ «Світтехно» (). Згідно фінансового звіту підприємств-імпортерів сума запасів (готової продукції) за 2017 рік становить 302 млн. грн. (ТОВ «УКР-Світло» - 209,8 млн. грн., ТОВ «Світтехно» 92,2 млн. грн.). При цьому дані підприємства, згідно податкової звітності, не мають власних чи орендованих складських приміщень. В подальшому підприємствами-імпортерами ТОВ «УКР-Світло» та ТОВ «Світтехно» здійснюється реалізація товарів у вигляді електроприладів торгових марок «FERON» та «Lightmaster» на «пов`язаних» юридичних осіб: ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» () по значно завищеним цінам, однак реалізація товарів на «пов`язаних» осіб не обліковується в повному обсязі.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що підприємства імпортери ввезли на територію України 12 364 925 одиниць товару та придбали на внутрішньому ринку 849 162 одиниці товару, а задекларували реалізацію товару в адресу ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «Світрон» () лише 2 769 681 одиниць товару. Тобто, в інкримінований період приблизно 9 млн. одиниць товару ТОВ «Алерма» () та пов`язаними особами: ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» () можливо було реалізовано за готівкові кошти, з яких не було сплачено обов`язкові податки та платежі до державного бюджету України на суму 4,7 млн. грн., що також підтверджується висновком економічного дослідження №19 від 12.01.2018

Крім цього з матеріалів кримінального провадження вбачається, що з метою ухилення від сплати податків було створено ще одне підконтрольне підприємство ТОВ «Світрон» (), яке у травні 2018 року почало здійснювати імпорт товарів у вигляді електроприладів, реалізованих в подальшому в адресу ТОВ «Алерма» () та інших пов`язаних осіб. Декларантом імпортованого товару виступає підприємство ТОВ «Одіс Марін Груп» (), а доставляє товар (підприємство-експедитор) ТОВ «Ітеріс» (). Під час оперативного супроводження кримінального провадження встановлено, що фактично дані підприємства зареєстровані за адресою: м. Одеса, вул. Жуковського 33 та є підконтрольними службовими особам ТОВ «Алерма» (). Крім цього, проведеним аналізом ІАС ДФС «Податковий Блок» встановлено, що в інкримінований період ТОВ «Алерма» () не мало фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Світрон» (). Фактично імпортований ТОВ «Світрон» () товар у вигляді електроприладів поставляється в адресу ТОВ «Люменаріс» ().

Також, в ході досудового розслідування кримінального провадження допитано в якості свідка фізичну особу (П.І.Б. якого не вказується з метою збереження таємниці досудового розслідування та даних оперативно-розшукової діяльності в порядку ст. 222 КПК України та ст. 387 КК України), яка пояснила, що йому достовірно відомо, у зв`язку із здійсненням діяльності в сфері зовнішньо-економічної діяльності, про можливість здійснення придбання за готівкові грошові кошти без отримання будь-яких документів товарів у вигляді електроприладів (лампи, світильники, прожектори та ін.) торгових марок «FERON» та «Lightmaster» у підприємства ТОВ «Алерма», офіс якого знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Жуковського, буд. 33, Крім цього вказано особа пояснила, що імпортований товар, який можливо купити за готівковий розрахунок без оформлення первинних документів знаходиться та зберігається в районі ринку «7 км» у складських приміщеннях за адресою: Одеська обл., смт. Авангард, вул. Базова, 1.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «Алерма» () та інших «пов`язаних» осіб здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час та як наслідок ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Алерма» () являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові, митні та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

Тому, досудове слідство ввжало за необхідне виявити та вилучити вищезазначені документи та предмети шляхом проведення слідчої розшукової дії - обшуку, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів та відбитків печаток. Вказані документи та джерела інформації, що характеризують фактичну діяльність ТОВ «Алерма» () за оперативною інформацією знаходились в офісних приміщеннях, які використовуються ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «Світрон» (), ТОВ «УКР-Світло» (), ТОВ «Світтехно» (), ТОВ «Одіс Марін Груп» (), ТОВ «Ітеріс» () за адресою: м. Одеса, вул. Жуковського, 33.

На підставі вище викладеного, СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області здійснено звернення до Приморського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу на проведення обшуку за адресою: м. Одеса, вул. Жуковського, 33.

В період з 17.09.2018 по 19.09.2018 групою слідчих СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення в порядку ст.236 КПК України проведено обшуки офісних приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «Світрон» (), ТОВ «УКР-Світло» (), ТОВ «Світтехно» (), ТОВ «Одіс Марін Груп» (), ТОВ «Ітеріс» () за адресою: м. Одеса, вул. Жуковського, 33, в ході якого були виявлені та вилучені первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «Світрон» (), ТОВ «УКР-Світло» (), ТОВ «Світтехно» (), ТОВ «Одіс Марін Груп» (), ТОВ «Ітеріс» (), чорнові записи, технічні засоби, необліковані грошові кошти, печатки та штампи інших суб`єктів господарської діяльності та юридичних осіб-неризидентів.

Виявлені та вилучені первинні фінансово-господарські документи ТОВ «Алерма» (), ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «Світрон» (), ТОВ «УКР-Світло» (), ТОВ «Світтехно» (), ТОВ «Одіс Марін Груп» (), ТОВ «Ітеріс» () необхідні для проведення експертного дослідження.

Виявлені та вилучені в ході обшуків по кримінальному провадженню первинні фінансово-господарські документи, чорнові записи, технічні засоби, необліковані грошові кошти, печатки та штампи інших суб`єктів господарської діяльності та юридичних осіб-неризидентів, які згідно положень ст.ст. 98, 99 КПК України є речовими доказами, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлююється під час кримінльного провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші та інші цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, що також підтверджуються постановою про визнання речей та документів речовими доказами та вирішення суті про них. Виявлені та вилучені тенічні засоби у вигляді комп`ютерної техніки необхідні для їх надання разом з інформацією, що на них міститься, для проведення експертного дослідження та проведення відповідної судової експертизи.

Посилаючись на зазначене, слідчий просив призначити експертизу.

Слідчий в судове засідання не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд за його відсутності.
У відповідності до ч.4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.
Розглянувши клопотання, дослідивши надані докази, суд приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, так як:

Відповідно до ч.1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно п.п. 1-2 ч. 2 ст. 242 КПК України, слідчий або прокурор зобов`язані звернутися з клопотанням до слідчого судді для проведення експертизи щодо встановлення причин смерті та встановлення тяжкості та характеру тілесних ушкоджень.

У вказаних випадках призначення і проведення експертизи є обов`язковим, оскільки така вимога Закону зумовлена необхідністю доказування тих обставин, без встановлення яких неможливо вирішити кримінальне провадження.

Згідно ст. 243 КПК України експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутись з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

У відповідності до ч.6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Аналіз наданих суду матеріалів провадження, дозволяють суду прийти до висновку, що у справі наявні всі передбачені законом підстави для задоволення клопотання та залучення експерта, висновок якого матиме суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні з наведених вище обставин.

Підстав для відмови в задоволенні клопотання суд не вбачає.

За таких обставин, керуючись ст.ст. 242-244, 372 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Призначити судово-економічну експертизу в рамках кримінального провадження № 0000065 від 25.06.2018.
На вирішення якої поставити наступні питання:
?Чи підтверджується документально висновок економічного дослідження №19 від 12.01.2018 щодо заниження у звітні (податкові) періоди з січня по вересень ТОВ «Алерма» () податку на додану вартість на суму 2 473 700 грн. та податку на прибуток на суму 2 226 330?
?Чи підтверджуються документально господарські операції ТОВ «Алерма» () по взаємовідносинам з ТОВ «Ферон Плюс» (), ТОВ «Промлайт» (), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ТОВ «Люменаріс» (), ТОВ «УКР-Світло» (), ТОВ «Світтехно» (), ТОВ «Одіс Марін Груп» (), ТОВ «Ітеріс» () за період з 01.01.2017 по 05.10.2018?
Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам державної експертної установи на самостійний вибір слідчого судді в порядку ч. 6 ст. 244 КПК України.
Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження № 0000065.
У разі заявлення експертом клопотання про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України клопотання спрямовати на адресу старшого слідчого з ОВС 2 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 .
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: