УХВАЛА
Іменем України

29.10.2018 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши внесене в кримінальному провадженні № 0000045 старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майором податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, посилаючись на те, що Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000045 від 02.10.2018 за фактом придбання невстановленими особами суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.
Відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи, у 2017 році, придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, 18.10.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості щодо вчинення за ч. 2 ст. 205 КК України кримінального правопорушення невстановленими особами, які придбали суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), з метою прикриття незаконної діяльності, також спрямованої на формування безпідставного податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки сільгоспвиробникам. Вказані матеріали досудових розслідувань в подальшому об`єднані в одне кримінальне провадження за достатністю підстав вважати, що кримінальні правопорушення вчинені однією особою (особами).
У ході досудового розслідування встановлено, що вказані підприємства за своїми юридичними адресами та адресами нібито виробничих потужностей не знаходяться та ніколи не знаходилось, ознак вчинення будь-якої господарської діяльності від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не встановлено. Тому є достатні підстави вважати, що дані підприємства створені з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.
Згідно інформаційно-аналітичної системи ДФС України ряд реально діючих суб`єктів господарювання, а саме: ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТзОВ ТВК « ІНФОРМАЦІЯ_8 «Для людей як для себе», ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » протягом 2017-18 рр. відображали у податковій звітності реалізацію «пива, напоїв безалкогольних, газу скрапленого» на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та на суму 34,6 млн. грн. ПДВ, та частково на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

У свою чергу, невстановлені особи, що діяли від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за рахунок реквізитів даних СГД сформували штучний податковий кредит з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », СТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ФГ « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » у якості продажу на їхню адресу суміші сухої білково-вуглеводної на суму 23,7 млн. грн. ПДВ.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) на протязі 2017-18 рр. здійснювало поставку ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Слідчий у клопотанні зазначає, що враховуючи вищевикладене, виникла необхідність у вилученні підтверджуючих дані господарські операції документів.
Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які повинні, згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), зберігатись на підприємстві, а саме: договори, укладені між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, виконаних робіт чи наданих послуг, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, документи, що засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, а також облікові регістри по бухгалтерським рахункам, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій відповідальних осіб.
В даних документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Оригінали даних документів є джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.
Тобто довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання без її участі в якій зазначив, що клопотання підтримує в повному обсязі.
Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи викладене та те, що дані документи перебувають у володінні та зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а в діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » містяться ознаки вчинення кримінального правопорушення, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, тобто дані документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_3 та оперативним працівникам слідчо-оперативної групи: заступнику начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_9 , тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_3 ) оригіналів документів, що пов`язані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), за період з 01.07.2017 року по 25.10.2018, а саме:

- договорів, укладених між підприємствами;

- додаткових договорів, додатків до договорів, специфікацій;

- рахунків-фактур;

- актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (надання послуг);

- видаткових накладних щодо продукції (послуг), яка постачалась;

- товарно-транспортних накладних;

- платіжних доручень та/чи банківських виписок про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за постачання ТМЦ (виконання робіт, надання послуг);

- документів, які засвідчують якість, безпечність та походження поставлених ТМЦ (сертифікатів);

- облікових регістрів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку) по наступним рахункам: 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності».

Встановити строк дії ухвали до 28.11.2018 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: