Справа № 569/8700/18
УХВАЛА

14 травня 2018 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненсчькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Рівненсчькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, яке погоджено прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.
В обґрунтування клопотання вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів в порушення ст.ст. 231-232 Податкового кодексу України, безпідставно сформували збільшення обсягів пального в системі електронного декларування реалізації пального без сплати акцизного податку в повному обсязі, що у свою чергу призвело до несплати акцизного податку в сумі 7,1 млн. грн.

Так, у відповідності до акту (довідки) про результати фактичної перевірки з питань додержання суб`єктами господарювання вимог, встановлених законодавством України, які є обов`язковими до виконання при здійснені оптової і роздрібної торгівлі підакцизними товарами №8/17-00-40/13990932 від 01.02.2017 встановлено, що ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного ВАТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів зареєстроване як платник акцизного податку з 16.05.2016. Однак в той же час придбання пального розпочато з 12.05.2016, що відображено в системі електронного декларування реалізації пального (далі СЕАРП).

Разом з тим, у відповідності до матеріалів перевірки встановлено, що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного АТ трубопровідного транспорту нафтопродуктів не будучи платниками акцизного податку у період з 12.05.2016 по 16.05.2016 в СЕАРП безпідставно здійснено поповнення залишків пального в кількості 2100 тон, яке отримано по ВМД 903020002/2016/000910 від 12.05.2016 від компанії нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Самара, Росія) та не сплативши при цьому акцизний податок у сумі 7 131 776,74 грн.

Крім цього встановлено, що згідно з інформацією, одержаною від ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів, протягом листопада - грудня 2016 року з резервуарів ЛВДС-5С « ІНФОРМАЦІЯ_3 » вказаного підприємства в 43 ділянку його ж магістрального нафтопродуктопроводу було відкачано 17 145 269 кг дизельного палива Євро-3.

Разом з тим, відповідно до відомостей ІНФОРМАЦІЯ_4 (лист від 13.02.17 №28-70-3/61/7-544) в 43 ділянку магістрального нафтопродуктопроводу за період з жовтня по грудень 2014 року було закачано 82 957 134 кг. дизельного палива Євро-3, з них 1 482 896 кг. надійшло до Угорщини, що підтверджено актом приймання-здачі нафтопродукту від 30.12.2014 за № 141233005. Тобто на початок відновлення роботи магістрального нафтопродуктопроводу в 2016 році, в 43 ділянку магістрального нафтопродукту було відкачано з ЛВДС-5С « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та не прийнято в Угорщині 81 474 238 кг дизельного палива Євро-3, яке належало компанії ОАО АНК « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Російська Федерація), одержувач на території Угорщини компанія ІНФОРМАЦІЯ_6 (Віргінські острови). Документи, що підтверджують транспортування дизельного палива Євро-3 в Угорщину, в ІНФОРМАЦІЯ_7 відсутні.

Також відповідно до інформації, отриманої з ЄАІС (Єдина автоматизована інформаційна система), в період 2016-2017 років в 43 ділянку магістрального нафтопродукту було відкачано з ЛВДС-5С « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та прийнято на території Угорщини 14 227 389 кг дизельного палива Євро-3, що підтверджується відповідними митними деклараціями.

З цього слідує, що решта 67 246 849 кг дизельного палива Євро-3 не пройшла митне оформлення ІНФОРМАЦІЯ_8 та, відповідно, не могла бути прийнята одержувачем на території Угорщини.

Вищевикладене дає підстави вважати, що вказане дизельне паливо Євро-3 випущено в вільний обіг (реалізовано на митній території України) службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») без сплати обов`язкових митних та податкових платежів, що призвело до їх фактичного ненадходження до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо закачування в нафтопродуктопровід «Дружба» дизельного палива Євро-3, а також документів щодо транспортування даного дизельного палива на територію Угорщини зазначеним вище підприємством за період 2014-2017 років.

Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних вище документів зі сторони службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки документи можуть бути використані як докази їх злочинної діяльності.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи щодо закачування в нафтопродуктопровід «Дружба» дизельного палива Євро-3, а також документів щодо транспортування даного дизельного палива на територію Угорщини в період 2014-2017 років мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані при допитах, для проведення криміналістичних експертиз, документальних перевірок, а також як докази, необхідно здійснити тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Південно-Західного акціонерного товариства трубопровідного транспорту нафтопродуктів) код ЄДРПОУ - НОМЕР_1 та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчий в судове засідання не з`явився з поважних причин, подав суду клопотання про розгляд справи у його відсутності, повністю підтримує клопотання та просить його задоволити з підстав викладених у ньому.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частиною 2 ст. 163 КПК України передбачено, що за наявності достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміні або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий має право звернутися до слідчого суді з клопотанням про тимчасовий доступ до вищевказаних речей і документів за погодженням з прокурором.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За наведених обставин, та у відповідності з чинним законодавством, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та наявні всі підстави для часткового задоволення такого клопотання.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №0000011 від 09.02.2017, ОСОБА_3 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або за їх дорученням (у відповідності до постанови про проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України) працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Рівненській області тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ДП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ІНФОРМАЦІЯ_9 ) код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , щодо закачування в нафтопродуктопровід дизельного палива Євро-3, а також документів щодо транспортування даного дизельного палива на територію Угорщини в період 2014-2017 років, а саме: договорів з додатками укладеними із продавцями, покупцями та посередниками (отримувачами) дизельного палива Євро-3, митних декларацій, транзитних митних декларацій, актів приймання здачі нафтопродуктів та інших наявних документів, що підтверджують транспортування дизельного палива в Угорщину за період 2014-2017 років з можливістю вилучення належним чином завірених копій даних документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1