Провадження № 1-кс/522/3105/18
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 травня 2018 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , адвоката ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000083 від 14.09.2017, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000083 від 14.09.2017 щодо службових осіб TОB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період 2016-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліку проведення недійсних (фіктивних) операцій з TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 4530297,78 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Таким чином, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме: умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язується їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходженкя до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах.

Допитаний в якості свідка директор та власник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 показав, що зареєстрував вказане підприємство на своє ім`я на пропозицію малознайомої особи за грошову винагороду без мети здійснення господарської діяльності, статутну діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснював.

Також встановлено, що фіктивність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ) - контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) підтверджена вироком Приморського районного суду м. Одеси від 14.11.2017 у кримінальній справі по обвинуваченню ОСОБА_7 , який значився як засновник та директор підприємства, у скоєнні злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 Кримінального кодексу України (фіктивне підприємництво).

Згідно до висновку експертного економічного дослідження №84 від 05.09.2017 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) у 2016 реалізовані ТМЦ на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) а саме: металоконструкції верхніх панелей кузова сміттєвоза, бункер-накопичувач для промислових відходів V 8 м3 не придбало та не виготовляло.

Одночасно, у зв`язку з тим, що на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) кількість працюючих складає 3 особи, проведення наступних робіт: ремонт 630 контейнерів (зварювальні роботи), ремонт 1020 пластикових контейнерів, ремонт 900 контейнерів (заміна коліс) мають ознаки безтоварних. Вказані роботи підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) не придбались.

ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) у 2016 році придбало лише 146 одиниць товару «Контейнер оцинкований об`ємом 1,1 м3» за ціною 5850 гри/од на підприємстві ТОВ' "" ІНФОРМАЦІЯ_4 "" ( НОМЕР_6 ), яке в свою чергу вказаний товар не придбало, виходячи з видів діяльності - не виробляло (здійснювалось придбання ТМЦ асортименту супермаркетів їжи).

Реалізація товару «Контейнер оцинкований об`ємом 1,1 м3» від підприємства ПП « ОСОБА_6 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснено за ціну нижче, ніж ціна придбання.

Реалізовані у 2016 році підприємством ЕЕП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ) ТМЦ: Амортизатор масляний MAN, Monroe, Бак паливний МАЗ, Амортизатори кабіни MAN, Балка MAN, Балка передня MAN, бризговик МАЗ нижній, виготовлення металоконструкцій та самі металоконструкції верхніх панелей та бічних панелей кузова, днища кузова сміттєвоза МАН, Мерседес, МАЗ, автодеталі на вказані автомобілі, мост задній MAN 25.272 підприємством ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ) не придбались та не виготовлялись.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) у 2016 році реалізувало в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) такі ТМЦ (роботи, послуги) на суму 1 мли. 947,6 тис. гри. (в т.ч. ИДВ 324,6 тис. грн.): організація послуги з подрібнення, ущільнення, створення ізолюваного шару ґрунту; організація роботи з облаштування шляхів по верхній межи полігону ТПВ та тимчасових тупикових під`їздів до групи карт розвантаження ТПВ. Термін вищевказаних робіт виконання 30.11.2016 р.

У зв`язку з тим, що на підприємстві ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) кількість працюючих складає 1 особу, роботи реалізовані в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) не придбались, можна зробити висновок, що операції мають безтоварний характер.

Аналіз норм Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» дає підстави стверджувати, що первинний документ має містити дві обов`язкові ознаки: відомості про господарську операцію і підтверджувати її реальне (фактичне) здійснення.

Для бухгалтерського обліку мають значення лише ті документи, які підтверджують фактичне здійснення господарської операції.

Зібрана інформація у сукупності свідчить, що операції, які стали підставою для формування підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум податкового кредиту за рахунок взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) на загальну суму 27 млн. 181,8 тис. гри. (в т.ч.. ПДВ 4 млн. 530,3 тис. гри.) мають безтоварний характер.

Допитаний в якості свідка заступник директора по транспорту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_8 від надання свідчень відмовився в порядку ст. 63 Конституції України.

Допитаний в якості свідка директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 від надання свідчень відмовився в порядку ст. 63 Конституції України.

09 та 12 січня 2018 року на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » направлені вимоги (у порядку ст.93 КПК України) №78/10/15-32-23-03 та 112/10/15-32-23-03 про надання копій документів, що стосуються ведення фінансово-господарської діяльності у період 2016-2017 років, з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) та надання на підпорядкованих співробітників які виконували роботи та відповідали за отримані ТМЦ - характеристики, посадові інструкції, табелі робочого часу тощо.

29.01.2018 р. СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано відмову підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в наданні запитуваних документів та інформації.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являються первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об`єктами оподаткування.

При цьому, вказані документи, мають значення для кримінального провадження, необхідні для проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Захисник в судовому засіданні заперечував щодо клопотання слідчого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором. У клопотання зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що міститься в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_5 та іншим працівникам Державної фіскальної служби України за відповідним письмовим дорученням (постановою), тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням копій документів, які перебувають в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), по операціям між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2016 по 14.09.2017, а саме:

?ліцензії (у разі наявності) на право здійснення ліцензійних видів діяльності;

?виписки з наказу про призначення та функціональні обов`язки на посади: директора та головного бухгалтера за період з 01.01.2016 по 14.09.2017;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2016 по 14.09.2017;

?бухгалтерські регістри помісячно з 01.01.2016 по 14.09.2017 (журнали-ордери, картки обліку, оборотно-сальдову відомість по рахункам 10, 15, 201, 203, 281, 361, 631, 641, 644, 685 та відомості по 7,9 класу рахунків з розшифровкою назви платника, кода ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт) помісячно за період з 01.01.2016 по 14.09.2017;

?відомості про залишок товару матеріальних цінностей помісячно з 01.01.2016 по 14.09.2017 (повний перелік з назвою ТМЦ, сума, адреса розташування складських приміщень або місця зберігання);

?акти інвентаризацій за період з01.01.2016по 14.09.2017;

?інформацію щодо наявності основних засобів, виробничих та складських приміщень на момент надання відповіді;

?статистичну звітність за період з 01.01.2016 по 14.09.2017;

?засвідчені належним чином копії докутмектів стосовно фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2016 по 14.09.2017, а саме: договори, угоди, акти виконаних робіт, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, банківські роздруківки, платіжні доручення інші наявні документи;

?штатний розпис та структуру, які діяли в період з 01.01.2016 по 14.09.2017;

?відомості про водіїв автотранспортних засобів МАН, МАЗ, Мерседес та осіб, які проводили технічне обслуговування та ремонтування автомобілів і автотранспортних засобів МАН, МАЗ, Мерседес тощо, які використовуються у діяльності підприємства;

?графіки руху автотранспортних засобів МАН, МАЗ, Мерседес тощо, за період з 01.01.2016 по 14.09.2017, які використовуються у діяльності підприємства;

?сервісні книжки автотранспортних засобів МАН, МАЗ, Мерседес тощо, за період з 01.01.2016 по 14.09.2017, які використовуються у діяльності підприємства;

?журнали контролю технічного, санітарного та екологічного стану транспортних засобів, МАН, МАЗ, Мерседес тощо, за. період з 01.01.2016 по 14.09.2017, які використовуються у діяльності підприємства;

?відомості щодо осіб, які проводили ремонтні роботи контейнерів оцинкованих тощо, за період з 01.01.2016 по 14,09.2017.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 (одного) місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

03.05.2018