У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23 липня 2018 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про призначення судово-економічної експертизи, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 , про призначення у кримінальному провадженні економічної експертизи.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000064 від 21.06.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Аптека Гаєвського» (код ЄДР 21032062) за період січень-березень 2018 року, шляхом не відображення в документах податкового та бухгалтерського обліку фактичних сум коштів, отриманих від реалізації лікарських засобів через мережу аптек, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 4 838 тис. грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

Виявлено, що ТОВ «Аптека Гаєвського» здійснює реалізацію фармацевтичних препаратів через мережу аптек «Аптека Гаєвського» та «Фармація». Основний вид діяльності даних підприємства роздрiбна торгiвля фармацевтичними товарами в спецiалiзованих магазинах.

Так, відповідно до податкової звітності ТОВ «Аптека Гаєвського» валовий дохід від операційної діяльності підприємства за І квартал 2018 року склав 206 690 0003 грн., собівартість придбаних товарів за вказаний період склала 167 050 000 грн. Таким чином, задекларована націнка ТОВ «Аптека Гаєвського» при реалізації ТМЦ через мережу аптек склала 23 %.

Разом з тим, проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Аптека Гаєвського» за І квартал 2018 року встановлено ціну придбання ТМЦ, яка співставлена з ціною реалізації ТМЦ через мережу аптек.

В результаті чого встановлено, що ТОВ «Аптека Гаєвського» здійснює реалізацію лікарських засобів через власну мережу аптек з середньою націнкою 33% від вартості придбаних товарів.

Таким чином, сума доходу, отримана ТОВ «Аптека Гаєвського» за І квартал 2018 року при реалізації лікарських засобів через власну мережу аптек з урахуванням вказаної націнки склала 222 176 500 грн., в результаті чого, сума заниженого податку на прибуток складає 2 787 569,46 грн. та податку на додану вартість 1 084 054,79 грн.

Також, виявленні факти підтверджуються висновком експертного дослідження від 20.06.2018 №363, відповідно до якого, сума заниження ТОВ «Аптека Гаєвського» податку на прибуток та податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету складає 4 838 624, 25 грн.

На думку сторони обвинувачення, для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.
Тому слідчий просить призначити економічну експертизу у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися.

Зважаючи на приписи ч. 3 ст.244 КПК України, вважаю за можливий розгляд клопотання за їх відсутності.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч.1 ст.242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.
З наданих суду матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000064 від 21.06.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час розгляду клопотання на підставі наданих матеріалів досудового розслідування встановлено, що для вирішення питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

Керуючись ст.ст. 242- 245 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській ОСОБА_3 про призначення експертизи - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні №0000064 судову економічну експертизу.

Доручити експертам Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз Міністерства юстиції України провести економічну експертизу.
На вирішення експертів поставити наступні питання:

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження від 20.06.2018 №363 щодо заниження ТОВ «Аптека Гаєвського» (код ЄДР 21032062) податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний (податковий) період 1 квартал 2018 року на загальну суму 3 483 809,46 грн.?

- чи підтверджується документально висновок експертного дослідження від 20.06.2018 №363 щодо заниження ТОВ «Аптека Гаєвського» (код ЄДР 21032062) податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітний (податковий) період січень березень 2018 року на загальну суму 1 354 814,79 грн.?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

23.07.2018