Справа № 361/951/18
Провадження № 1-кс/361/1819/18
У Х В А Л А
31 серпня 2018 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши в приміщенні суду клопотання слідчого СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Броварської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В :
30 серпня 2018 року слідчий СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, за матеріалами кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000007 від 06.02.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ).

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно ухилилася від сплати податків під час незаконного формування податкового кредиту внаслідок проведення операцій, які мають ознаки безтоварності, з використанням реквізитів підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), у період 2014-2016 років, шляхом заниження податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується актом планової виїзної перевірки з дотримання вимого податкового законодавства за період 01.01.2014 по 31.12.2016 рр., №342/10-36-14-01/33212320 від 29.05.2017 року.

Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у ході ведення фінансово - господарської діяльності протягом 2014-2016 років отримало від підприємств реального сектору економіки, серед яких ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та інші понад 17 млн. грн. ПДВ за поставку на вищевказані підприємства Товару.
В подальшому, вказані кошти були перераховані на ряд підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) за нібито поставку на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » брухту кольорового металу.

В ході досудового розслідування, здійснено допит директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », яка показала, що жодної фінансово-господарської діяльності не здійснювала та реєструвала підприємство за грошову винагороду, що свідчить про неможливість поставки брухту кольорового металу на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та підписання фінансово-господарських договорів, товарно-транспортних накладних.

Крім того, протягом 2014-2016 років службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » закуповували брухт кольорового металу (чушки алюмінієві, кремній, феронікель, цинк, свинець, латунь, алюмінієві конструкції б/в) за готівкові кошти у підприємств реального сектору економіки, який в подальшому шляхом його термічної обробки переплавлений та готовий продукт поставлений на вищевказані підприємства, а з метою ухилення від сплати податків, відобразили в податковій звітності та бухгалтерському обліку операції з придбання вищезазначеного товару від фіктивних підприємств.
Дослідженням АІС «Податковий Блок» встановлено, що на підприємствах, які надали податкову вигоду службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у період 2014-2016 років відсутні трудові ресурси, складські приміщення, виробничі потужності для здійснення будь-якого виду діяльності, вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, зокрема у випадках, коли операції здійснюються через посередників з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, не мають реального товарного характеру, що суперечить вимогам ЗУ «Про металобрухт», яким регулюється вид діяльності з реалізації брухту кольорового та чорного металу.
В ході досудового розслідування слідчий ознайомився з матеріалами справи №810/3131/17, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_28 , а саме: адміністративної справи за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_29 . В ході ознайомлення встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримувало товар (алюмінієві конструкції, чушку ЛОС, чушку ЦАМ 4-1) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », що підтверджується товарно-транспортною накладною №1168 від 28 грудня 2016 року.
Відповідно до вищевказаної накладної, Товар перевозився автомобільним перевізником ФОП ОСОБА_5 , водій ОСОБА_5 , автомобільним транспортом сідловий тягач DAF XF 95 з номерними знаками НОМЕР_25 та напівпричепом. Товар згідно товарно-транспортної накладної завантажувався за адресо: АДРЕСА_2 .
В ході досудового розслідування проведено допит перевізника ОСОБА_5 , який надав покази, що надавав послуги з перевезення вантажу для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », документів в нього не збереглося, номер телефону не змінював, маршрут назвати не може, а маршрутні листи не збереглися.
В ході огляду матеріалів адміністративної справи вищезазначеної встановлено, що між ФОП ОСОБА_5 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » заключався договір на перевезення вантажів від 24 квітня 2015 року.
Окрім того в ході допиту, ОСОБА_5 , зазначив номер мобільного телефону, а саме: НОМЕР_26 та показав, що номер телефону не змінював.
Відповідно до рішення постійної комісії ІНФОРМАЦІЯ_30 перейменовано на АДРЕСА_3 .
Слідчим проведено огляд адреси завантаження, а саме: АДРЕСА_4 ( до перейменування - АДРЕСА_2 ), на факт встановлення наявності пункту метало прийому. Однак, за вказаною адресою, знаходиться житловий будинок. Вищевказане свідчить про неможливість завантаження брухту кольорового металу за вказаною адресою.
Як зазначає слідчий у клопотанні, під час досудового розслідування виникла необхідність в встановленні маршрутів поставки (завантаження) товару, періоду завантаження та кількості здійснених поїздок за одним маршрутом, що можливо зробити лише шляхом отримання інформації в електронному та друкованому вигляді по сім-карті мобільного оператора ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ( АДРЕСА_5 ) за номером НОМЕР_27 за період з 01.01.2014 по 31.12. 2016 року.

На розгляд клопотання слідчий та представник мобільного оператору ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » не з`явилися, хоча належним чином повідомлялися про дату і час розгляду клопотання. Відсутність слідчого й представника установи, у володінні якої знаходяться запитувані документи, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання та зумовлює його розгляд без фіксування за допомогою технічних засобів за правилами ч. 4 ст. 107 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та відповідність його вимогам ст. 160, ч. 2 ст. 163 КПК України, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального правопорушення, у рамках якого було подано клопотання, та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить таємниця, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо.

На підставі ч. 1 ст. 160 КПК України слідчий має право звернутись із клопотанням про тимчасовий доступ до вищезазначених документів, за погодженням з прокурором, за винятком речей і документів, зазначених у ст. 161 КПК України, доступ до яких заборонено.

Оскільки, іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених доказів не можливо, а тому на підставі вимог ч. 2 ст. 163 КПК України слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів та на підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати можливість їх вилучення, оскільки слідчим доведена наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних даних, які містять відомості про особу, яка вчинила кримінальне правопорушення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 , на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, які знаходяться у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (юридична адреса: АДРЕСА_6 ), а саме інформацію по сім-карті за номером НОМЕР_28 за період часу з 01.01.2014 по 31.12.2016, у письмовому та електронному вигляді з наступними відомостями: дата, час, вхідних-вихідних телефонних з`єднань, з посиланням на ретранслятор та прив`язку до базових станцій та їх адресу, адресу місцеперебування абонента з зазначеною сім-картою в момент кожного вхідного та вихідного телефонного з`єднання, повідомлень, інформацію про GPRS-трафік, з урахуванням нульових дзвінків по вказаній сім-карті, IMEI телефонних апаратів, в яких розміщувалася вказана сім-карта.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_6 можливість вилучити у ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (юридична адреса: АДРЕСА_6 ), завірених належним чином копій вищевказаних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох екземплярах та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1