Провадження №1-кс/200/7966/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 серпня 2017 року м.Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого в ОВС ОСОБА_2 , розглянувши у приміщенні суду в м. Дніпропетровську клопотання старшого слідчого в ОВС ОСОБА_2 по кримінальному провадженню №0000964 від 02.08.2017, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.364 КК України про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
Органом досудового слідства здійснюється розслідування за фактом зловживання службовим становищем стосовно посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Встановлено, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) протягом 2014-2016 років, зловживаючи службовим становищем, порушуючи Податковий кодекс України, занизили податкові зобов`язання рентної плати за користування надрами на загальну суму 628 607 325, 58 грн. А саме, посадовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » умисно, при визначенні розрахункової вартості одиниці відповідного виду видобутої корисної копалини обчислено витрати на рівні дроблення залізної руди Першотравневого та Ганівського кар`єрів згідно переділу «Дроблення руди». Тобто, об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин є обсяг дробленої руди, базою оподаткування вартість обсягів дробленої руди, ціна одиниці відповідного виду видобутої корисної копалини обчислена за розрахунковою вартістю за формулою відповідно до п.252.16 ст. 252 Податкового кодексу України.

Фактично об`єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин необхідно брати обсяг товарної продукції у вигляді корисних копалин, що пройшли лише первинну переробку мінеральної сировини (переробку залізних кварцитів до неагломерованого магнетитового концентрату), а базою оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є розрахункова вартість відповідного виду товарної продукції добутої сировини неагломерованого магнетитового концентрату, що є продуктом первинної переробки добутої залізної руди.

Отже, об`єктом оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування корисних копалин для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є обсяг неагломерованого залізорудного концентрату. Відповідною базою оподаткування цією платою для неагломерованого залізорудного концентрату є у разі його реалізації вартість, обчислена за більшою величиною, за фактичною ціною або за розрахунковою вартістю такого концентрату.

Таким чином, внаслідок порушення ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » пп.14.1.37, п.14.1.112, пп.14.1.128, пп.14.1.150 п.14.1 ст.14, п.252.3, п.252.5, п.252.6, п.252.7, п.252.16, п.252.18 ст.252, пп.263.2.1, п.263.2, пп.263.5.1, пп.263.5.2, п.263.5, пп.263.6.1, пп.263.6.9, п.263.6, пп.263.7.1, п.263.7 ст.263 Податкового кодексу України встановлено заниження податкових зобов`язань рентної плати за користування надрами за 2014-2016 роки на загальну суму 628 607 325, 58 грн.

Для встановлення фактичних обставин по справі, органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: акту №59/28-10-46-17/00191023 від 15.06.2017 документальної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства, з всіма додатками та документами, які були складені, використані та долучені під час складання даного акту, а також з запереченнями та відповідями на них; облікової (реєстраційної) справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі реєстраційної та звітної частини; декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПДВ, з усіма без виключення додатками до них, за період з 01.01.2014 по теперішній час; декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток, за період з 01.01.2014 по теперішній час; декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за формою 1ДФ за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Оскільки отримати вказані документи іншим способом не виявляється можливим, старший слідчий в ОВС СУ ГУНП ОСОБА_2 за погодженням із прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та надав пояснення аналогічні клопотанню.
Розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки, вислухавши слідчого, приходжу до висновку про те, що клопотання підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, немає. Тому відомості, що містяться у зазначених документах, можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.104,110, 159-166, 309, 369, 370-372 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.
Зобов`язати керівника ІНФОРМАЦІЯ_2 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , надати старшому слідчому в ОВС СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_2 по кримінальному провадженню за №0000964 від 02.08.2017 тимчасовий доступ з правом на вилучення завірених належним чином копій документів, а саме:

-акту №59/28-10-46-17/00191023 від 15.06.2017 документальної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання податкового законодавства, з всіма додатками та документами, які були складені, використані та долучені під час складання даного акту, а також з запереченнями та відповідями на них;

-облікової (реєстраційної) справи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в тому числі реєстраційної та звітної частини;

-декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПДВ, з усіма без виключення додатками до них, за період з 01.01.2014 по теперішній час;

-декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з податку на прибуток, за період з 01.01.2014 по теперішній час;

-декларацій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за формою 1ДФ за період з 01.01.2014 по теперішній час.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до них, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії ухвали до 14 вересня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1