Провадження № 1-кп/761/1747/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 серпня 2018 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі :

головуючого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю :

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

захисника - ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в місті Києві

клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м.Брянська, Російської Федерації,громадянина України ,з вищою освітою,не одруженого, не працюючого,зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою : АДРЕСА_2 ,не судимого,

- у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№0000075 від 19 червня 2018 року, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ :

21 червня 2018 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності відносно ОСОБА_4 ,який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за

№0000075 від 19 червня 2018 року.

В клопотанні прокурор ставить питання про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності. В обґрунтування клопотання посилається на ті обставини, що з часу вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень : за ч. 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України,є злочином середньої тяжкості ;за ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України,яке відповідно до ст.12 КК України є тяжким злочином , минуло більше десяти років.

Одночасно прокурор посилається на ст. 49 КК України щодо звільнення особи від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло п`ять років у разі вчинення злочину середньої тяжкості,десять років- у разі вчинення тяжкого злочину, беручи до уваги, що з дня вчинення ОСОБА_4 кримінальних правопорушень,передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України (з травня 2008 року) минув строк понад десять років.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, просив звільнити від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , який підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України на підставі ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Підозрюваний ОСОБА_4 в судовому засіданні просив клопотання прокурора задовольнити,звільнити його від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності,закрити кримінальне провадження щодо нього, вказавши, що йому зрозуміла суть пред`явленої підозри, підстави та наслідки звільнення від кримінальної відповідальності згідно ст. 49 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Захисник ОСОБА_5 підтримала думку підозрюваного ОСОБА_4 ,просила клопотання прокурора задовольнити.

Заслухавши сторін кримінального провадження, вивчивши матеріали кримінального провадження, клопотання та додатки до нього, суд приходить до наступних висновків.

Як вбачається з клопотання, ОСОБА_4 , вступивши у попередню змову з Особою №1,Особою №2,Особою №3 ,Особою №4,Особою №5,Особою №6,Особою №7,Особою №8 та іншими невстановленими слідством особами, діючи умисно, з корисливих мотивів, в період з 2004 по 06 грудня 2008 року здійснював тривалу злочинну діяльність, пов`язану з незаконним збагаченням, у складі організованої групи, скоївши на території України злочини різного ступеня тяжкості при наступних обставинах:

Так, навесні 2004 року ОСОБА_4 , вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, законодавство у сфері оподаткування, порядок ведення бухгалтерського та податкового обліку, маючи юридичну освіту, запропонував через невстановлених слідством осіб своєму знайомому-жителю м. Луганська ОСОБА_6 зареєструвати на його ім`я ТОВ «Голд Трейд Інвест» за винагороду, запевнивши останнього, що діяльністю підприємства з продажу чорних та кольорових металів на підставі отриманих ліцензій будуть займатися інші особи, на що останній погодився.

Так, виконуючи відведені ролі і здійснюючи розроблений злочинний план, ОСОБА_4 , свідомо знаючи про те, що, здійснюючи фінансово-господарську діяльність суб`єкти підприємницької діяльності різних форм власності потребують готівкових грошових коштів для здійснення тіньового бізнесу та мінімізації доходів шляхом збільшення витратної частини доходів та податкового кредиту з ПДВ при придбанні товарно-матеріальних цінностей, отриманні послуг та виконанні робіт, переслідуючи мету незаконного збагачення, в цілях конспірації своєї протиправної діяльності, в період травня-червня 2004 року, знаходячись в невстановленому місці через невстановлених слідством осіб, запропонував своєму знайомому - мешканцю м. Луганська ОСОБА_6 , перереєструвати за винагороду на своє ім`я підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, ставши службовою особою та ввівши його в оману, що законну фінансово-господарську діяльність будуть здійснювати інші особи, що не було дійсністю, оскільки намірів на здійснення передбаченої Статутом діяльності ОСОБА_4 та інші невстановлені слідством особи, не мали. Згідно домовленості ОСОБА_6 повинен був підписати реєстраційні документи ТОВ «Голд Трейд Інвест, відкрити поточні рахунки підприємства та в подальшому підписувати первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності, податкової звітності вказаного підприємства.
Отримавши згоду від ОСОБА_6 , ОСОБА_4 через невстановлених слідством осіб, по заздалегідь узгодженому злочинному плану, почав дії щодо перереєстрації на ім`я ОСОБА_6 підприємства Товариства з обмеженою відповідальністю « Голд Трейд Інвест» з набуттям ним «нібито» всіх прав та повноважень службової особи - директора.
Так, невстановлені слідством особи, виконуючи вказівки ОСОБА_4 , які попередньо домовились про скоєння фіктивного підприємництва, у червні 2004 року при невстановлених слідством обставинах та місці, використовуючи паспорт ОСОБА_6 та довідку про присвоєння останньому ідентифікаційного номеру, підготували протокол № 2 зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «Голд Трейд Інвест» від 09 червня 2004 року про звільнення з займаної посади директора ОСОБА_7 та призначення на посаду директора ОСОБА_6 , а також інші документи, необхідні для його державної перереєстрації. В тому числі, з метою надання вчинюваним злочинним діям при перереєстрації фіктивного товариства «Голд Трейд Інвест» зовнішнього вигляду правомірних дій, невстановлені слідством особи, попередньо домовившись з ОСОБА_4 на підставі наданих даних, виконуючи вимоги п. 4 ст. 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-1V від 15 травня 2003 року, відповідно до вимог якого засновник подає до органу державної реєстрації документ, що засвідчує внесення ним внеску до статутного фонду суб`єкту підприємницької діяльності, вчинили в. п. 8.2 ст. 8 Статуту ТОВ «Голд Трейд Інвест» завідомо неправдиві записи про те, що загальна сума Статутного капіталу товариства становить 20500 грн., та що він сформований за рахунок майнових внесків ОСОБА_7 у вигляді: комп`ютера у комплекті вартістю 5500 грн. мобільного, телевізору «LG» варістю 2100 грн., телефону-факсу вартістю 1050 грн., сканеру вартістю 800 грн., всього на суму 10250 грн., тобто 50% внеску, а також за рахунок майнових внесків ОСОБА_8 , який нібито вносить меблі офісні (комплект) вартістю 7000 грн., телефон «Мелт-3000» вартістю 200 грн., ксерокс «CANON» вартістю 1590 грн., стіл комп`ютерний вартістю 840 грн., стілець вартістю 120 грн. мобільний телефон вартістю 500 грн. на загальну суму 10250 грн., що складає 50% Статутного Фонду.
Фактично ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , вищевказаного майна не мали, ніяких майнових внесків до статутного фонду ТОВ «Голд Трейд Інвест» не вносили і взагалі статутний фонд вказаного підприємства не формували, а юридична адреса підприємства: АДРЕСА_3 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення перереєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.
Так, для реалізації свого злочинного наміру, через невстановлених слідством осіб, ОСОБА_4 як організатор скоєння злочину, направив ОСОБА_6 , як майбутнього директора та засновників вказаного підприємства ОСОБА_7 та ОСОБА_8 для підписання відповідних документів по перереєстрації підприємства і відкриття поточних рахунків в банківських установах, які, виконуючи відведену їм роль, за узгодженням з ОСОБА_4 , їздили в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків у ВАТ «БТА Банк» м. Київ (МФО 321723), АКБ «Форум», м. Київ (322948), Донецьку Філію АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) та постановки СПД на податковий облік, органи статистки в Пенсійний Фонд України, Фонди соціального страхування від нещасних випадків та зайнятості населення.
Таким чином, в період травня-червня 2004 року, знаходячись в невстановленому місці ОСОБА_4 , через невстановлених у ході слідства осіб згідно відведених ним ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, створив фіктивне підприємство ТОВ «Голд Трейд Інвест», яке було зареєстроване рішенням № 2547016Ю0054447 від 26.05.2004 року Управлінням державної реєстрації та міського реєстру Луганської міської ради за юридичною адресою: м. Луганськ вулиця Ліньова будинок 75 кв. 111, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Голд Трейд Інвест» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом з подальшим внесенням змін до ЄДРПОУ від 16 червня 2004 року.
Продовжуючи виконувати попередньо узгоджені через організатора ОСОБА_4 протиправні дії щодо постановки на обліки зареєстрованого суб`єкта господарювання, невстановлені слідством особи, знаходячись у м. Луганську у період червня 2006 року надали від імені ОСОБА_6 до Державної податкової інспекції у Артемівському районі м. Києва нотаріально засвідчений екземпляр статутуТОВ «Голд Трейд Інвест», рішення установчих зборів про обрання на посаду директора цього товариства, копію свідоцтва про державну реєстрацію цього товариства та заяву для юридичних осіб про взяття ТОВ «Голд Трейд Інвест» на облік як платника податків.
На підставі вказаних документів, які містили неправдиві відомості, Державною податковою інспекцією у Артемівському районі м. Луганська ТОВ «Голд Трейд Інвест» 02 червня 2004 року за № 3898 було взято на податковий облік, про що 02 червня 2004 року інспекцією видано довідку форми 4-ОПП за № 3898.
Крім того, для відкриття поточних рахунків в банківських установах суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Голд Трейд Інвест» 02 червня 2004 року було зареєстровано та взято на облік за реєстраційним номером 12.01.04.2551 в Управлінні Пенсійного Фонду України в Артемівському районі м. Луганська про що невстановленими слідством особами разом з ОСОБА_6 за попередньою домовленістю із ОСОБА_4 було отримано повідомлення від 02 червня 2006 року про реєстрацію платника страхових внесків. Також невстановлені слідством особи, погодивши свої дії із ОСОБА_4 , надали всі необхідні копії реєстраційних документів ТОВ «Голд Трейд Інвест» в Відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань у м. Луганську, поставивши на облік вказаний суб`єкт господарювання як платника страхових внесків та отримавши в підтвердження страхове свідоцтво № від 27 травня 2004 року та повідомлення щодо постановки на облік.
В подальшому, при невстановлених слідством обставинах невстановленими слідством особами під керівництвом ОСОБА_4 , була отримана печатка ТОВ «Голд Трейд Інвест», яка знаходилися у розпорядженні ОСОБА_4 та невстановлених слідством осіб із числа організованої групи.
Отримавши печатку ТОВ «Голд Трейд Інвест, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, що надали змогу відкрити поточні рахунки в банківських установах, ОСОБА_6 через невстановлених слідством осіб на адресу ОСОБА_4 було передано ключі доступу до системи «клієнт-банк» для розпорядження поточними рахунками ТОВ «Голд Трейд Інвест», відкритих у наступних банківських установах: Донецькій Філії «АКБ «Автокразбанк» МФО 335764 за адресою: 83000 м. Донецьк пл. Конституції, 1 поточного рахунку № НОМЕР_1 , ВАТ «БТА Банк» МФО 321723 за адресою: м. Київ, вул. Жилянська буд. 75 поточного рахунку № НОМЕР_2 , у АКБ «Форум» у м. Києві МФО 322948 за адресою: м. Київ вул. Щербакова буд. 35 поточного рахунку № НОМЕР_3 .
В подальшому, зареєстрований суб`єкт підприємницької діяльності - ТОВ «Голд Трейд Інвест» з отриманою ліцензію на роботу з брухтом чорних та кольорових металів було використано у незаконній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету.
Приблизно у 2004 році, більш точна дата слідством невстановлена, ОСОБА_4 , познайомився у різний період часу із Особою №1, Особою №9, Особою №10, які в подальшому розробили злочинний план для здійснення тривалої злочинної діяльності.
Так, в період січня-лютого 2006 року ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, з метою безпосереднього здійснення середньої тяжкості та тяжких злочинів, направлених на пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктів господарювання, у м. Києві створив організовану групу, при цьому розробивши єдиний план злочинних дій і розподіливши обов`язки серед її членів, які діяли з єдиним злочинним наміром, відомим всім учасникам організованої групи, а також підтримував функціонування ними створеної організованої групи, а також приймали заходи до її розширення та безпосередньо брали участь в скоюванні злочинів.
За задумом ОСОБА_4 та Особи №1 члени підконтрольної їм організованоної групи, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, повинні були створити ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб, які, без наміру здійснення діяльності, передбаченої установчими документами, здійснювали б операції по незаконному переказу безготівкових грошових коштів, отриманих з поточних рахунків підприємств різної форми власності через поточні рахунки відкритих членами організованої групи підприємств, у готівку, в якій постійно виникала потреба у суб`єктів господарювання в своїй фінансово-господарській діяльності, що знаходиться в тіньовому секторі економіки шляхом її зняття чеками від імені службових осіб підконтрольних фіктивних суб`єктів господарювання, так із використанням поточних рахунків фізичних осіб.
Такий, не передбачений законодавством рух фінансових ресурсів з безготівкової форми в готівку, за попередньою домовленістю із службовими особами зацікавлених юридичних осіб, дозволяв останнім по операціях з переказу безготівкових грошових коштів в готівку завищувати валові витрати і зменшувати податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету від загальної суми обороту грошових коштів підприємств.
З метою маскування вказаних незаконних операцій членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 повинні були оформлятися підроблені бухгалтерські документи від імені службових осіб фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які документально підтверджували законність перерахування грошових коштів під «нібито» закупівлю товарно-матеріальних цінностей, виконані роботи, або надання послуг.
Так, ОСОБА_4 вступив у попередньою змову з Особою №1 та іншими, невстановленими слідством особами на скоєння фіктивного підприємництва, тобто, створення фіктивних суб`єктів господарювання.
Реалізуючи розроблений разом план злочинної діяльності, розуміючи, що для його втілення, необхідна низка підприємств, які будуть використані у схемі протиправної діяльності, повторно, в цілях конспірації своєї протиправної діяльності, в період лютого 2006 року, через невстановлених слідством осіб ОСОБА_4 та Особа №1., знаходячись у м. Києві, запропонували своєму знайомому - мешканцю м. Луганська ОСОБА_6 , перереєструвати за винагороду на своє ім`я юридичну особу - приватне підприємство «Арон Трейд» з метою прикриття незаконної діяльності, ставши його засновником та службовою особою, ввівши в оману, що фінансово-господарську діяльність будуть здійснювати інші особи, що не було дійсністю, оскільки намірів на здійснення передбаченої Статутом діяльності ОСОБА_4 та Особа №1 не мали.
Згідно досягнутої домовленості ОСОБА_6 повинен був підписати нові реєстраційні документи ПП «Арон Трейд та відкрити поточні рахунки підприємства у різних банківських установах, на які йому вкажуть ОСОБА_4 та Особа №1, тим самим створивши видимість законно створеного суб`єкта господарювання.
Отримавши згоду від ОСОБА_6 по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям, ОСОБА_4 та Особа №1 придбали шляхом перереєстрації через невстановлених слідством осіб, на ім`я ОСОБА_6 підприємство ПП «Арон Трейд», яке вже мало ліцензію, видану Міністерством промислової політики України на право здійснення операцій з брухтом чорних металів.
Так, для реалізації свого злочинного наміру, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з Особою №1, направили ОСОБА_6 разом із невстановленими слідством особами, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, який, виконуючи відведену йому роль, не будучи обізнаним про реальні злочинні наміри створеної групи, за узгодженням із ОСОБА_4 та Особою №1 підготували документи, необхідні для перереєстрації приватного підприємства «Арон Трейд» (Статут, рішення засновника щодо перереєстрації підприємства, наказ від 26 лютого 2006 року про призначення ОСОБА_6 на посаду директора) та їздили з ним в органи державної реєстрації та до нотаріуса для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_4 у Філії «Відділення Промінвестбанк» у м. Луганську (МФО 304308), № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 в Луганській Філії АБ «Брокбізнесбанк» (МФО 304632), № НОМЕР_7 у Луганській Філії ВАТ «Банк» Фінанси та кредит» (МФО 304717), № НОМЕР_8 в Луганській Філії ТОВ «Укрпромбанк» (МФО 304933), № НОМЕР_9 в Філії «Луганська Дирекція «АТ «Індекс банк» (МФО 304944), № НОМЕР_10 в ВАТ «БТА «Банк», м. Київ (МФО 321723), № НОМЕР_11 в АКБ «Східно-Європейський Банк», м. Київ (МФО 322658), № НОМЕР_12 в Донецькій Філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) та постановки СПД на податковий облік, в органах статистики, в Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків, Фонді зайнятості населення.
Фактично статутний фонд приватного підприємства «Арон Трейд» у розмірі 500 грн. не формувався, юридична адреса підприємства: м. Луганськ Ленінський район вулиця Пушкіна 2А у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.
Таким чином, в період лютого 2006 року, знаходячись у м. Києві через невстановлених слідством осіб, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з Особою №1, реалізуючи свій злочинний план, діючи умисно, з корисливих мотивів, придбали шляхом перереєстрації фіктивне підприємство - приватне підприємство «Арон Трейд», яке було раніше зареєстроване рішенням Виконавчого комітету Луганської міської ради № 0007875 від 10 березня 2004 року за юридичною адресою: м. Луганськ Ленінський район вулиця Пушкіна 2А, що було підтверджено свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи приватного підприємства «Арон Трейд» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом та в подальшому стало підставою для постановки на облік як платника податків у Ленінській міжрайонній ДПІ м. Луганська, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування та Фонді зайнятості населення.
Отримавши печатку ПП «Арон Трейд», свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування, які надали змогу відкрити поточні рахунки в банківській установі з наданням ключів доступу до системи «клієнт-банк» для розпорядження рахунком без відома власника підприємства ОСОБА_6 , ОСОБА_4 за домовленістю з Особою №1 використали в подальшому реквізити вказаного підприємства у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету шляхом документального оформлення від імені «підставного» директора ОСОБА_6 проведених безтоварних операцій з придбання (продажу) товарно-матеріальних цінностей, надання, виконання (отримання) робіт та послуг з використанням отриманої ліцензії на право роботи з брухтом чорних металів.
Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з Особою №1, які в період 2006 року, більш точний період слідством не встановлений, познайомились та об`єднались з ОСОБА_9 , яка та той час, за попередньою домовленістю з Особою №3, створила свою організовану групу із залученням Особи №11, Особи №12 та інших, невстановлених слідством осіб, з розподілом ролей у групі та згідно злочинного плану зареєструвала з відома та згодою його учасників мережу суб`єктів підприємницької діяльності, не маючи на меті здійснення підприємницької діяльності.
Так, приблизно у 2000 році Особа №2 разом зі своїм знайомим Особою №3, склавши план протиправної діяльності, як організатори, поклали не себе обов`язки з підшукання «підставних» осіб, на яких повинні були бути зареєстровані юридичні особи для здійснення незаконної діяльності, а також вербування співучасників з подальшим об`єднанням їх зусиль та детальним розподіленням їх обов`язків, визначенням способу їх виконання, підшукання клієнтів, які потребували готівкових грошових коштів для участі в тіньовому секторі економіки шляхом безготівкових перерахувань на поточні рахунки задіяних у схемі фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності з подальшим переказом їх готівку з документальним оформленням «нібито» проведених фінансово-господарських операцій та здійснювали ведення обліку у розрізі перерахувань на поточні рахунки фіктивних суб`єктів господарювання та клієнтів «конвертаційного центру» з вказівкою клієнтів, дат, сум перерахувань, відсотків за надану послугу та отримання готівкових коштів, а також займалися підшуканням офісів та фінансування їх оренди, офісної техніки, засобів зв`язку та виплачували через невстановлених слідством осіб заробітну плату «підставним» службовим особам.
Для реалізації свої злочинних намірів Особа №2, за домовленістю з Особою №3, познайомившись з Особою №11, запропонувала зареєструвати на його ім`я приватне підприємство «Експосплав» ( ) за винагороду, запевнивши останнього, що фінансово-господарські операції будуть здійснювати вони від його імені, що не відповідало дійсності, так як Особа №2 та Особа №3 не мали наміру здійснювати передбачену законодавством підприємницьку діяльність, а він буде підписувати документи фінансово-господарської діяльності підприємства та вести бухгалтерський облік.
Особа №11, ознайомившись з пропозицією Особи №2 та Особи №3 надав свою згоду.
Фактично за період з 2000 року по 2006 рік Особа №2, за попередньою домовленістю з Особою №3 створили та придбали ряд суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «Промтехпостач» (м. Київ, код 31999879),ТОВ фірма «Лаком» (м. Київ, код 19015518), ТОВ «Вертикаль-Технологія» (м. Київ, код 32910393), ТОВ «Бірхауз» (м. Київ, код 31988799),ТОВ «Пана-ЛТД» (м. Київ, код 22860559),ПП «Лена-Ліс» (м. Київ, код 31481899), ПП «В.В.» (м. Київ, код 30607582),ПП «Укрпромсплав» (м. Київ, код 31170635), ПП «Дельта-Ресайклінг» (м. Київ, код 31954885),ПП «Промтрейд» (м. Київ, код 31484973), ПП «Промторгсировина» (м. Київ, код 30524192), ТОВ «Інтерстартрейд» (код 33108401), ПП «Експосплав» (м. Київ, код 30860718), ПП «Стел» (м. Київ, код 31991733), ПП «Драглайн» (м. Київ код 31517191).
Згідно розподілу ролей функції контролю за перерахуваннями з використанням системи «Клієнт-Банк», оформлення документів та ведення обліку користувачів послуг «конвертаційного» центру, до схеми якого входили вказані підприємства було покладено на Особу №11, який в свою чергу спілкувався засобами зв`язку із співробітниками банківських установ, де були відкриті поточні рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, в свою чергу, Особа №12, вела податковий облік, складаючи податкову звітність ТОВ «Промтехпостач»,ТОВ фірма «Лаком»,ТОВ «Вертикаль-Технологія», ТОВ «Бірхауз», ТОВ «Пана-ЛТД», ПП «Лена-Ліс», ПП «Укрпромсплав», ПП «Дельта-Ресайклінг», ПП «Промтрейд», ПП «Промторгсировина» (м. Київ, код 30524192), ТОВ «Інтерстартрейд», ПП «Експосплав», ПП «Драглайн», ПП «Стел», засновником та «підставним» директором якого вона була зареєстрована.
Функції кур`єрів щодо передачі готівки та документів згідно з розподілом ролей, визначених Особою №2 та Особою №3 була відведена та виконувались невстановленими слідством особами.
Для функціонування зазначеної злочинної схеми був використаний офіс за адресою: м. Київ, вул. Волинська буд. 48/50 кімнати 507, 512, які орендувалися на підставі договору у заводу «Орфей».
В подальшому, організована злочинна група під керівництвом Особи №2 та Особи №3 з відома інших учасників групи, надавала послуги з переказу безготівкових коштів у готівку, конвертації грошових коштів та їх транзиту, із застосуванням вексельних схем у ході розрахунків із реальними суб`єктами господарювання з подальшим документальним оформленням проведених безтоварних операцій, використовуючи підконтрольні їм наступні суб`єкти підприємницької діяльності, створені та придбані для здійснення незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Квант Груп», ТОВ «Квант груп 7», ПП «Стел», ПП «Драглайн», ТОВ «Промтехпостач», ТОВ «Пана ЛТД», ПП «Експосплав», ТОВ «Інтерстартрейд`та інші.
Отримані доходи від злочинної діяльності розподілялися між учасниками групи в залежності від виконуваних ними ролей.
Як організатори і координатори злочинних дій, ОСОБА_4 та Особа №1, за попередньою домовленістю між собою, відвели собі роль безпосередніх керівників організованої групи, поклавши не себе обов`язки щодо залучення нових членів в організовану групу, планування протиправної діяльності, підшукання суб`єктів підприємницької діяльності для участі в їх задумі, розподілення прибутків, отриманих від злочинної діяльності в залежності від розподілених ролей у групі, підтримки функціонування створеної організованої групи, безпосередню координацію всієї організованої групи шляхом встановлення взаємозв`язку в діях окремих учасників, узгодження їх дій відповідно до загальної структури об`єднання, здійснення загального керівництва у вигляді розподілу ролей і обов`язків серед осіб, що беруть участь у вказаній діяльності, організацію заходів щодо прикриття діяльності групи шляхом встановлення чіткої дисципліни, визначення форм зв`язку між її учасниками, а також приймали безпосередню участь в здійсненні тяжких злочинів.
Намітивши план злочинної діяльності, розробивши її стратегію, цілі та напрями, відвівши для себе відповідні ролі, ОСОБА_4 та Особа №1, усвідомлюючи, що для досягнення своєї противоправної мети із створення організованої групи їм знадобляться активні учасники на початку 2006 року, точна дата в ході досудового слідства не встановлена, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, запропонували брати участь в реалізації протиправних дій, направлених на здійснення тяжких злочинів жителю м. Луганська ОСОБА_6 , відвівши йому виконання ролі «підставної» службової особи у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів США за підписання первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.
В свою чергу, ОСОБА_6 , отримавши пропозицію ОСОБА_4 , з відома Особи №1, погодився, в подальшому зареєструвавши на своє ім`я у лютому 2006 року ТОВ «Мастерхолд» ( ) та у травні 2007 року ТОВ «Східний форум» ( ).
Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого прибутку, ОСОБА_4 спільно з Особою №1, працюючи в органах податкової міліції через невстановлену слідством особу завербували для реєстрації юридичної особи ТОВ «ГРВ-Синтез» () ОСОБА_10 , та в подальшому здійснивши перереєстрацію підприємства на ОСОБА_11 .
Крім того, для здійснення протиправної діяльності, направленої на скоєння тяжких злочинів, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1, знаходячись у м. Києві, на початку 2007 року, більш точна дата слідством не встановлена, запропонував брати участь у досягненні поставленої мети та реалізації злочинного плану своїм знайомим - жителям м. Луганська та Луганської області Особі №4 та Особі №5.
Посвятивши їх у всі деталі злочинного плану, отримавши їх згоду, відвів останнім функції контролю за проведенням реєстрації підприємств, отриманням печаток, відкриття поточних рахунків у різних банківських установах, а також здійснення контролю за перерахуваннями грошових коштів по поточних рахунках підконтрольних підприємств через систему «Клієнт-банк» з подальшим переведенням їх у готівку, яка знімалася з поточних рахунків, відкритих у ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 331100) на фізичних осіб ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_15 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_16 ) за винагороду на підставі оформлених довіреностей щодо розпорядження рахунками на ім`я його та Особи №1 знайомих - ОСОБА_16 та ОСОБА_17 .
Вказаним особам була відведена роль кур`єрів з отримання наявних грошових коштів через каси у банківських установах по заздалегідь зробленим заявкам на адресу співробітників відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» та ВАТ «Фінексбанк».
В подальшому, передачею готівки користувачам послуг «конвертаційного центру» займалися Особа №4 та Особа №5.
Крім того, на Особу №5, як активного члена групи були покладені обов`язки з координації дій між клієнтами та бухгалтерами «конвертаційного центру» шляхом підготовки пакетів документів ФСПД, необхідних для оформлення первинних бухгалтерських документів, які «нібито» підтверджували законність проведених фінансово-господарських операцій, а саме: реєстраційних та установчих документів, в яких були вказані засновники та службові особи, копій свідоцтв платника ПДВ, даних по відкритих поточних рахунках (№ рахунку, банківська установа), а також передача або перевірка оформлених первинних документів по постійних клієнтах, надання печаток для оформлення документів по проведених безтоварних операціях із використанням підконтрольних групі ОСОБА_4 та Особи №1 підприємств, які зберігалися у індивідуальному сейфі, що орендувався Особою №5 в банківській установі.
В свою чергу, на Особу №4 була покладена функція визначення підприємств, що входили у схему роботи організованоної групи, під конкретних клієнтів та видів діяльності, надання користувачів послуг із свого боку для здійснення перерахувань з подальшим отриманням готівки, а також документальним оформленням проведених безтоварних операцій. За вказані послуги Особою №4 утримувався свій відсоток за надану послугу. Крім того, через активного члена групи Особу №4 підтримувався зв`язок з членами іншого угрупування, яке здійснювало аналогічну діяльність на території Луганської області та контролювало діяльність ТОВ «Луганськпромрезерв», ТОВ «Луганськ-Проммережа», ТОВ «Будексполуганськ», ПП «Стовплінт-Юрій», ПП «Лугторг-Центр-плюс» та інші підприємства, а також надавали додатково реквізити вказаних підприємств для користування організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1.
Для виконання ролі «підставних» службових осіб у ряді зареєстрованих у майбутньому підприємств з отриманням заробітної плати у сумі 500 доларів щомісячно за кожний зареєстрований суб`єкт підприємницької діяльності ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю із Особою №1 відвів своїм знайомим Особі №11 та Особі №14, які повинні були зареєструвати на своє ім`я ряд підприємств та в подальшому виконувати функції з підбору осіб, на ім`я б яких реєструвалися суб`єкти підприємницької діяльності без справжнього наміру здійснення підприємницької діяльності з визначенням їх ролі як «кураторів» притягнених для реєстрації осіб.
Ознайомившись з деталями злочинного плану, створеного ОСОБА_4 , спільно з Особою №1, Особа №11 та Особа №14, розуміючи правові наслідки такої реєстрації, підписання первинних бухгалтерських та податкових документів, відсутності контролю з їх боку за рухом фінансових потоків по поточних рахунках, зареєстрованих в майбутньому суб`єктів господарювання, погодились на вказану пропозицію та відведені ним ролі, зареєструвавши у різний період часу (з лютого 2007 року по листопад 2007 року) на своє ім`я ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма- Строй»,ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «ФК`Фондовий агент», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур», та залучивши до протиправної діяльності своїх знайомих та близьких Особу №15, Особа №14 шляхом реєстрації на їх ім`я суб`єктів підприємницької діяльності юридичних осіб без мети здійснення підприємницької діяльності - ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Бігбудкомпані», ТОВ «Арма-Строй», ТОВ «Трім К», ТОВ Фірма «Трейд Консалт» з «нібито» набуттям повноважень власника та службової особи.
В подальшому Особа №11 та Особа №14, виконуючи «нібито» повноваження директорів, зареєстрованих на них підприємств, отримали та в подальшому передали всі установчі документи, печатки, дискети доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках, відкритих в банківських установах Особі №5 та Особі №4, тим самим втративши контроль за діяльністю ТОВ КП «Ініціативна група», ТОВ «Арма Строй», ТОВ Фірма «Трейд Консалт», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Постал», ТОВ «Сібур» в майбутньому.
В свою чергу, Особа №5, на підставі вказівок ОСОБА_4 та Особи №1, виплачував вказаним особам заробітну плату у розмірі 500-600 доларів на місяць.
Особа №11 та Особа №14, виконуючи відведені ним ролі у організованій групі, за домовленістю з організаторами та координаторами протиправної діяльності ОСОБА_4 та Особою №1 передавали для підписання первинні документи та податкову звітність особам, яких вони втягнули до злочинної діяльності, а саме Особі №15 та Особі №14 та віддавали їм заробітну плату щомісячно у розмірі 500-600 доларів США, яку вони отримували від Особи №5.
Крім того, через Особу №10, який познайомився із ОСОБА_4 , Особою №1, Особою №5 у 2005 році, були залучені до протиправної діяльності з реєстрацію всіх прав та повноважень власника та службової особи підприємства Особа №16, Особа №17, Особа №21, на яких відповідно були зареєстровані суб`єкти господарювання ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ГРВ-Синтез» з подальшим ними отриманням заробітної плати у сумі 500-600 доларів щомісячно за підписання від їх імені первинних бухгалтерських документів та податкової звітності без фактичного здійснення фінансово-господарських операцій щодо придбання (продажу) товарів, робіт, послуг.
Для виконання ролі бухгалтерів в противоправну діяльність організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були залучені ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , які згідно відведених ним ролей повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку на підставі встановленої програми 1С, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки, використовуючи мережу Інтернет з відкритими електронними скриньками із заданими іменами, телефонний і факсимільний зв`язки, а також складати та здавати податкову звітність вказаних підприємств в органи податкового контролю за місцем постановки на облік платників податків, готувати первинні документи при проведенні зустрічних перевірок по контрагентах, які надійшли на адресу податкових інспекцій. .
З метою приховування функціонування організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 у період з лютого 2006 року по грудень 2008 року були використані офісні приміщення за адресами: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , та буд. 112 кв. 5.
Для зберігання бухгалтерської документації та податкової звітності, частково печаток підприємств було використане гаражне приміщення за адресою: АДРЕСА_7 .
Крім того, за вказівкою Особи №1, за попередньою домовленістю з ОСОБА_4 печатки підприємств, які були задіяні у злочинній схемі, були сховані членом групи Особою №5 та зберігалися на підставі договору в депозитній скриньці № 009, розташованій в сховищі для індивідуальних сейфів приміщення Печерського відділення Київської міської Філії АКБ «Укрсоцбанк» (МФО 322012) за адресою: м. Київ вулиця Хрещатик, 8 та в індивідуальному сейфі № НОМЕР_17 , який орендувався Особою №5 у ВАТ АБ «Укргазбанк» (МФО 320478) за адресою: м. Київ вул. Червоноармійська буд. 39.
Таким чином, намітивши план злочинної діяльності, розробивши його стратегію ОСОБА_4 разом з Особою №1 та іншими учасниками організованої групи приступили до його реалізації.
Так, за період 2006-2007 рр. організована група під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, до складу якої у різний період часу увійшли: Особа №4, Особа №5, Особа №9,Особа №14, Особа №15,Особа №16, з відома інших активних учасників групи, без справжнього наміру, здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності скоїли повторне фіктивне підприємництво, створивши та придбавши ряд суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, а саме: ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал - Інвест Групп», ТОВ «Гранд Технолоджі», ТОВ «Енерго-Менеджмент» без фактичного формування Статутних фондів підприємств та відсутністю знаходження за юридичною адресою.
Крім того, у 2006 році, більш точний період досудовим слідством невстановлений, ОСОБА_4 та Особа №1, здійснюючи функції приховування протиправної діяльності організованої групи під керівництвом Особи №2 та Особи №3 та будучи присвяченими у всі деталі їх протиправної діяльності, відкривши та контролюючи свою мережу підприємств зорганізувалися з вказаною групою, розробивши план та умови спільного вчинення тяжких злочинів з чітким розподілом ролей, відомим всім учасником групи та в подальшому координували дії об`єднаних організованих груп.
Схема роботи об`єднаних організованих груп та розподіл ролей між її учасниками полягали в наступному:
Як організатори та координатори ОСОБА_4 разом з Особою №1 відвели себе ролі керівників при здійсненні злочинної діяльності, що полягало у втягненні нових членів в групу, плануванні протиправних дій, пошук підприємств-клієнтів для участі в їх задумі, розподілу прибутків від проведених незаконних операцій, здійсненні загального керівництва у частині розподілу ролей та обов`язків серед осіб, які беруть участь у злочинній діяльності та організація заходів щодо прикриття протиправних дій.
В свою чергу, Особа №2 та Особа №3 повинні були виконувати роль координаторів діяльності низки підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб» на одному із офісів «конвертаційного» центру, розташованого за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, надати свою клієнтську базу реальних суб`єктів підприємницької діяльності для надання їм послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ підприємствами, підконтрольними організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, заклавши в надані послуги додатковий відсоток, пов`язаний з використанням фіктивних СПД, які входили у сферу контролю ОСОБА_4 та Особи №1.
Крім того, для зручності у виконанні відведених ним функцій по роботі з клієнтами «конвертаційного центру» Особи №2 та Особи №3 були надані печатки підконтрольних підприємств ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», ТОВ «Енерго-Менеджмент», ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд», та за узгодженням з Особою №1 та ОСОБА_4 виготовлені дублікати печаток вказаних підприємств, надані реквізити та реєстраційні документи підконтрольних СПД, а також отримані ключі доступу до системи «клієнт-банк» по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, відкритих в АКБ «Індустріалбанк».
Функції здійснення в подальшому перерахувань з використанням встановленої системи «клієнт-банк», ведення обліку контрагентів та повідомлення на адресу Особи №2, Особи №3 та членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особи №4, Особи №5 проведених перерахувань та отриманих сум на поточні рахунки були покладені на ОСОБА_21 , який також, використовуючи за вказівкою ОСОБА_9 та ОСОБА_22 , печатки ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Голд Трейд Інвест»,ТОВ «Енерго-Менеджмент» ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал- Інвест Групп», ПП «Арон-Трейд» оформлював первинні бухгалтерські документи для СПД- користувачів послуг.
В свою чергу, група бухгалтерів, знаходячись в офісних приміщеннях за адресами: АДРЕСА_4 , АДРЕСА_8 , повинні були виконувати обов`язки з обробки первинної документації по проведеним «нібито» фінансово-господарським операціям з урахуванням клієнтів від Особи №2 та Особи №3 з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку незаконної діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності по кожному клієнту, контролювати правильність складених первинних документів, підраховувати суми, які надійшли на поточні рахунки підконтрольних підприємств, та суми які, повинні були видані у вигляді готівки.
Розробивши план спільної протиправної діяльності як в цілому, так і по конкретних злочинах, розподіливши обов`язки між членами об`єднаних організованих груп під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особи №2 та Особи №3, у період з січня 2006 року - по березень 2008 року сприяли умисному ухиленню від сплати податків службовим особам Хмельницького ЗАТ «Втормет» () при здійсненні безтоварних операцій щодо постачання металобрухту від підконтрольних організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 приватного підприємства «Арон-Трейд», ТОВ «Голд Трейд інвест», що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів у сумі 4662405 грн., у період з квітня 2006 року по січень 2008 року сприяли службовим особам ПКП «Укравіаресурс» ( м. Сімферополь) в умисному ухиленні від сплати податків, у період серпня 2006 року по лютий 2008 року сприяли директору ТОВ «ПКП «Інтер-Авіа»() ОСОБА_23 в умисному ухиленні від сплати податків у сумі 2 313 383,01 грн., чим державі була заподіяна шкода в особливо великих розмірах, у період з вересня 2006 року по січень 2008 року сприяли умисному ухиленню від сплати податків директору приватного підприємства «Будмонтаж» ОСОБА_24 при проведенні безтоварних операцій з постачання металобрухту ПП «Арон Трейд», що призвело до ненадходження в бюджет коштів у сумі 1601 588,32 грн.,
Таким чином, ОСОБА_4 , у складі створеної організованої групи, за попередньою домовленістю з Особою №1, Особою №2, Особою №3, Особою №5, Особою №4, Особою №9, Особою №15, та іншими невстановленими слідством особами, у період з 2006 року по лютий 2008 року скоїв на території України злочини різної ступені тяжкості.
Так, здійснюючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення, з метою маскування отриманих доходів від протиправної діяльності, ОСОБА_4 , попередньо домовившись із Особою №1 та невстановленими слідством особами, здійснюючи розроблений план, в період лютого 2006 року, знаходячись у м. Києві, не маючи мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, повторно, запропонував своєму знайомому мешканцю м. Луганська ОСОБА_6 зареєструвати за винагороду на своє ім`я підприємство ТОВ «Мастерхолд», ставши засновником Товариства з обмеженою відповідальністю «Мастерхолд» .
В свою чергу, ОСОБА_6 на пропозицію ОСОБА_4 та Особи №1, з відома невстановлених слідством осіб погодився та для здійснення реєстрації вказаного підприємства у якості співзасновника запросив свою знайому ОСОБА_25 .
Згідно домовленості між собою ОСОБА_6 та ОСОБА_25 за вказівкою ОСОБА_4 з відома Особи №1 та невстановлених слідством осіб, підписали реєстраційні документи ТОВ «Мастерхолд» (Статут, рішення зборів учасників про створення підприємства, затвердження Статуту з призначенням ОСОБА_6 на посаду директора та реєстрації установчих документів Товариства) та відкрили поточні рахунки підприємства № НОМЕР_18 у ВАТ «БТА «Банк», м. Київ (МФО 321723), № НОМЕР_19 в Донецькій Філії ВАТ АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_20 у ВАТ «Укрексімбанк» у м. Києві ( МФО 322313), № НОМЕР_21 у ВАТ «Фінексбанк» м. Київ (МФО 380311), де начальником служби безпеки банку працював батько ОСОБА_4 - ОСОБА_26 .
Фактично статутний фонд Товариства з обмеженою відповідальністю «Мастерхолд» у розмірі 35000 грн. з долею по 50 відсотків, тобто, по 17500 грн. ОСОБА_25 та ОСОБА_6 шляхом «нібито» внесення ТМЦ (меблів, техніки) не формувався, юридична адреса підприємства: м. Київ Печерський район вулиця Кіквідзе буд. 1 корпус 2 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.
В подальшому, 01 липня 2006 року ОСОБА_25 була виведена із складу засновників ТОВ «Мастерхолд» з передачею своєї долі Статутного Фонду на користь ОСОБА_6 .
Таким чином, в період лютого 2006 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, ОСОБА_4 за домовленістю з Особою №1 та невстановленими слідством особами, діючи умисно, із корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство - ТОВ «Мастерхолд», яке було зареєстроване рішенням № 0018054 від 22 лютого 2006 року Печерської районної державної адміністрації за юридичною адресою: м. Київ Печерський район вулиця Кіквідзе буд. 1 корпус 2, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю « Мастерхолд» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом та стало підставою для постановки на облік 22 лютого 2006 року як платника податків за реєстраційним № 2655 в ДПІ у Печерському районі м. Києва та в Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення .
Отримавши печатку ТОВ «Мастерхолд», свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонду соціального страхування від нещасних випадків, що дали змогу для відкриття поточних рахунків.
В свою чергу, ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» у банківських установах, ОСОБА_4 , за домовленістю з Особою №1 та невстановленими слідством особами, виконуючи функції з організації та координації злочинної діяльності створеної ними організованої групи, передали разом із печаткою для використання членам їх групи Особі №2, Особі №3 та бухгалтерам «конвертаційного центру» для використання в роботі з клієнтами, ведення бухгалтерського та податкового обліку.
В подальшому, ОСОБА_4 та Особа №1, за домовленістю з іншими членами організованої групи використали вказане підприємство у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету.
З метою запобігання проведення комплексної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ «Мастерхолд» на підставі поданої позовної заяви 18 січня 2008 року ТОВ «Капітал Інвест Групп» - підприємства, підконтрольного групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованого з метою прикриття незаконної діяльності на підставну особу ОСОБА_27 була відкрита Господарським судом м. Києва процедура банкрутства підприємства та суб`єкт господарської діяльності - ТОВ «Мастерхолд» ліквідовано.
Реалізуючи в подальшому злочинні наміри, направлені на втілення розробленого спільно з Особою №1 злочинного плану, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з іншими особами, виконуючи відведену роль з організації та координації діяльності, повторно, в період липня 2006 року, знаходячись у м. Києві та працюючи в оперативному підрозділі державної податкової служби, запропонував за винагороду Особі №10, знайти «підставну» особу для реєстрації суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи з метою прикриття незаконної діяльності.
Отримавши вказану пропозицію, Особа №10 погодився та запропонував своєму знайомому Особі №17 - мешканцю м. Донецька, який фактично проживав у м. Києві, стати засновником та зареєструвати на своє ім`я підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «Капітал-Інвест Групп», повідомивши йому, що вказаний суб`єкт господарювання буде здійснювати незаконну діяльність, оскільки намірів на здійснення фінансово-господарської діяльності ОСОБА_4 , Особа №1 не мали.
Згідно досягнутої домовленості між учасниками організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, Особа №17 як засновник підприємства повинен був підписати реєстраційні документи ТОВ «Капітал-Інвест Групп» та відкрити поточні рахунки підприємства в банківських установах, які йому вкажуть члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1.
Виконуючи відведену йому роль, Особа №17 для реєстрації підприємства запропонував бути співзасновником та службовою особою підприємства своєму знайомому ОСОБА_28 з наданням йому всіх прав та повноважень, який погодився.
Отримавши згоду від Особи №17 та ОСОБА_28 по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі ОСОБА_4 та Особа №1, з відома всіх її учасників, зареєстрував на ім`я вказаних осіб ТОВ «Капітал-Інвест Групп».
В подальшому вказане підприємство було перереєстровано, в зв`язку із зміною засновників та передачею частки статутного фонду від ОСОБА_28 на ОСОБА_10 , який раніше у 2004 році виконував функції «підставного» директора в ПП «НВК» Трейд, перереєстрованого ОСОБА_29 на його ім`я з метою прикриття незаконної діяльності групою осіб під керівництвом Особи №7 та Особи №6.
Також 26 серпня 2006 року Особа №17, із корисливих мотивів, присвячений у всі деталі злочинного плану, діючи за вказівками ОСОБА_4 та Особи №1 та інших невстановлених слідством осіб підготував наказ без номеру, на підставі якого він був призначений співвласниками на посаду директора ТОВ «Капітал-Інвест Групп».
Продовжуючи злочинну діяльність, за попередньою домовленістю з організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з відома всіх її інших учасників, Особа №17, отримавши повноваження директора ТОВ «Капітал-Інвест Групп» повинен був, згідно відведеної йому ролі відкрити поточні рахунки підприємства та в подальшому підписувати за вказівкою ОСОБА_4 та Особи №1 з відома учасників, які входили до складу групи, первинні бухгалтерські документи щодо фінансово-господарської діяльності та податкову звітність вказаного підприємства без фактичного укладання яких-небудь цивільно-правових угод, передбачених законодавством у процесі здійснення господарської діяльності, отримуючи за виконання вказаних обов`язків винагороду так звану заробітну плату щомісячно у розмірі 500 доларів США.
Отримавши згоду від Особи №17, ОСОБА_4 по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, діючи узгоджено із Особою №1, з відома всіх її учасників, через Особу №10 здійснив перереєстрацію на Особу №17 підприємства ТОВ «Капітал-Інвест Групп» з набуттям ним всім прав та повноважень службової особи.
При цьому, грошові кошти, необхідні для реєстрації суб`єкта господарювання, нотаріального посвідчення реєстраційних документів та відкриття поточних рахунків в банківських установах йому надали ОСОБА_4 та Особа №1.
Так, для реалізації свого злочинного наміру, організатори групи направили Особу №17 для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, а саме: поточного рахунку № НОМЕР_22 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), поточного рахунку № НОМЕР_23 у «Державний експортно-імпортний банк» у м. Києві (МФО 322313), розташований за адресою: м. Київ вул. Горького буд. 127), № НОМЕР_24 у Донецькій Філії «АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764) за адресою: м. Донецьк пл. Конституції, 1 та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійний Фонд України, Фонд соціального страхування від нещасних випадків, Фонді зайнятості населення.
Фактично статутний фонд Товариства з обмеженою відповідальністю «Капітал-Інвест Групп» у розмірі 38000 грн. не формувався, юридична адреса суб`єкта господарювання: м. Київ Печерський район вул. Кіквідзе буд.1 корпус 2 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства без фактичного його в подальшому знаходження.
Таким чином, в період липня 2006 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва ОСОБА_4 , за попередньою змовою з Особою №1, та іншими учасниками організованої групи, згідно відведених ним ролей, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство - ТОВ «Капітал-Інвест Групп», яке було зареєстроване рішенням Печерської районної державної адміністрації за юридичною адресою: м. Київ Печерський район вул. Кіквідзе буд.1 корпус 2, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Капітал-Інвест Групп» як суб`єкта підприємницької діяльності з присвоєнням ідентифікаційного коду та стало підставою для постановки на облік в ДПІ у Печерському районі м. Києва, в органах статистики, в Пенсійному Фонді України та Фонді соціального страхування .
Отримавши печатку ТОВ « Капітал-Інвест Групп», свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування, які дали змогу для відкриття поточних в банківських установах, Особа №17, за вказівкою ОСОБА_4 , за домовленістю з Особою №1 передав ключі доступу до системи «клієнт-банк» для розпорядження поточними рахунками та печатку ТОВ «Капітал -Інвест Групп» членами групи, діяльність якої координували ОСОБА_4 та Особа №1.
В подальшому, зареєстрований Особою №17 через Особу №10 за вказівкою ОСОБА_4 та Особи №1 з відома усіх активних учасників організованої групи суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ «Капітал-Інвест Групп» був використаний у протиправній діяльності з незаконного відшкодування податку на додану вартість та в мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету.
В свою чергу, з метою запобігання проведення комплексної документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства ТОВ «Капітал-Інвест Групп», яка б виявила фіктивність створеного суб`єкта господарювання, на підставі поданої позовної заяви 19 березня 2008 року ТОВ «Бігма-Трейд»- підприємства, підконтрольного групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та інших невстановлених слідством осіб, зареєстрованого без мети здійснення підприємницької діяльності на підставну особу Особа №17 була відкрита Господарським судом процедура банкрутства підприємства.
Продовжуючи протиправну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з Особою №1, розуміючи, що для розширення мережі фіктивних підприємств необхідні нові члени у організованій групі, приблизно у січні - лютому 2007 року, більш точний час слідством невстановлений, втягнули до протиправної діяльності мешканців м. Луганська Особу №5 та Особу №4, яких присвятили їх у всі деталі злочинної діяльності.
Згідно розподілених ролей Особа №4 повинен був виконувати функції контролю за перерахуваннями на поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання шляхом встановленої системи «клієнт-банк» та для полегшення своєї злочинної діяльності підтримувати зв`язок з невстановленою слідством групою осіб у м Луганську, які контролюючи низку фіктивних підприємств: ПП «Луганськ-промережа», ПП «Лугторг-центр-плюс» та інші, займалися аналогічною діяльністю з надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ.
В свою чергу, Особі №5 на першому етапі протиправної діяльності ОСОБА_4 та Особа №1 визначили обов`язки з контролю за реєстрацією нових підприємств, передачею грошових коштів, необхідних для оформлення та нотаріального посвідчення реєстраційних документів, відкриття поточних рахунків фіктивних суб`єктів господарювання, передачу первинних документів по проведеним безтоварним операціям «підставним» службовим особам для підписання, а також зберігання печаток підприємств в індивідуальному сейфі банківської установи, а після оформлення первинних документів передачу їх бухгалтерам «конвертаційного центру» для відображення по бухгалтерському та податковому обліку а також користувачам послуг з мінімізації податкових зобов`язань за адресами, які йому вкажуть організатори організованоної групи ОСОБА_4 та Особа №1.
За виконання вказаних функцій ОСОБА_4 , Особа №1 згідно досягнутої домовленості, надавали Особі №5 заробітну плату у сумі 600 доларів США.
Таким чином, розширивши склад організованої групи ОСОБА_4 та Особа №1, попередньо домовившись із її іншими членами, повторно, в період квітня- травня 2007 року, запропонували своєму знайомому Особі №9- колишньому співробітнику податкової міліції зареєструвати «фіктивне» підприємство-юридичну особу - ТОВ «Гранд Технолоджі» без мети здійснення передбаченої діючим законодавством діяльності, повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій, тобто, попередньо присвятили його у всі деталі та мету злочинної діяльності.
Отримавши згоду Особи №5 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_4 , по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі за домовленістю з Особою №1 та з відома всіх її учасників, у тому числі Особи №5, Особи №6, які вступили до організованої групи, посвятивши його в деталі своїх намірів, схилив до заняття Особою №9 посади директора ТОВ «Гранд Технолоджі», а також відкриттю ним в подальшому банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.
Після чого, отримавши згоду від Особи №9, який, виконуючи відведену йому роль, за узгодженням з ОСОБА_4 та Особою №1 підготував документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Гранд Технолоджі» (Статут, рішення засновника, наказ про його призначення на посаду директора) та їздив в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_25 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311) та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійному Фонді України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.
Фактично грошові кошти для здійснення реєстрації підприємства Особі №9 надав Особа №5, які він отримував у ОСОБА_4 та Особи №1, або знімав із своїх карткових рахунків, які були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 з вказівкою призначення платежу «Безповоротня фінансова допомога».
При цьому, Особа №5 згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат у ході підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.
Фактично статутний фонд ТОВ «Гранд Технолоджі» у розмірі 42000 грн. шляхом «нібито» внесення комп`ютерної та офісної техніки, меблів не формувався, юридична адреса підприємства: АДРЕСА_9 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства.
Таким чином, в період травня 2007 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, ОСОБА_4 , за попередньою домовленістю з Особою №1, Особою №5,Особою №4, використовуючи «підставну особу» - Особу №9 згідно відведених ним ролей у складі організованої групи, з відома всіх її членів, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство ТОВ «Гранд Технолоджі», яке було зареєстроване рішенням № 0028090 від 07 травня 2007 року Печерською державною адміністрацією м. Києва за юридичною адресою: м. Київ Печерський район вулиця Січневого Повстання буд. 3Б кв. 197, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Гранд Технолоджі» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом , яке стало підставою для постановки на облік 07 травня 2007 року в ДПІ у Печерському районі м. Києва, та в органах статистики, Пенсійного Фонду України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.
Крім того, виконуючи вказівки ОСОБА_4 та Особи №1, з відома Особи №4, Особи №5, що діяли згідно розподілених між ними ролей в організованій групі, з відома інших учасників групи, Особа №5 отримав печатку за кошти, які були надані Особі №5 та віднесені ним як витрати, пов`язані з реєстрацію нового СПД, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійного Фонду України, Фонді соціального страхування, що дали змогу для відкриття поточних рахунків в банківських установах на підставі договорів про розрахункове обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та наданої картки із зразками підписів службових осіб та отримання дискет з електронним підписом - ключем доступу до вказаних поточних рахунків за системою електронних платежів «Клієнт-Банк»
Отримані Особою №9 реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Гранд Технолоджі» та печатка суб`єкта господарювання, були використані організованою групою осіб під керівництвом Особи №1 та ОСОБА_4 з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані Особі №5 та Особі №4 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій, а отримана програма доступу до системи «Клієнт-Банк» була інстальована на офісі «конвертаційного центру» і на першому етапі злочинної діяльності контролювалася Особою №4 та Особою №11 при здійсненні електронних переказів між фіктивними суб`єктами господарювання.
Створений суб`єкт підприємницької діяльності ( юридична особа) - ТОВ «Гранд Технолоджі» був в подальшому використаний членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з відома Особи №4, Особи №5, Особи №2, Особи №3 при безпосередній участі Особи №9 з метою прикриття незаконної діяльності надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету.
Крім того, бажаючи розширити мережу суб`єктів підприємницької діяльності-юридичних осіб, зареєстрованих без мети здійснення підприємницької діяльності ОСОБА_4 , реалізуючи ретельно розроблений спільно з Особою №1 план протиправної діяльності, узгоджений із Особою №4, Особою №5, діючи повторно, у складі організованої групи, з чітким розподілом ролей, у період травня 2007 року, в порушення встановленого законодавством порядку здійснення підприємницької діяльності, через свого знайомого Особу №10 втягнули до злочинної діяльності Особу №16, запропонувавши йому стати власником та директором з набуттям всіх прав та повноважень власника СПД - ТОВ «Енерго-Менеджмент» (код 35142182).
Так, продовжуючи протиправну діяльність, направлену на отримання неконтрольованого державою прибутку, Особа №1, за попередньою домовленістю з ОСОБА_4 , повторно, в період травня 2007 року, через свого знайомого Особу №10, але не присвячений у всі деталі злочинного плану, знаходячись в невстановленому місці м. Києва, запропонував Особі №16, зареєструвати на своє ім`я ТОВ «Енерго-Менеджмент», повідомивши про те, що вказане підприємство не буде займатися реальною господарською діяльністю, а лише буде здійснювати незаконну діяльність з документального оформлення проведених безтоварних операцій.
В свою чергу, Особа №16, ознайомившись з деталями плану злочинної діяльності щодо реєстрації підприємства за винагороду, через Особу №10, надав свою згоду.
Отримавши згоду Особи №16 через Особу №10 про реєстрацію підприємства на своє ім`я, ОСОБА_4 та Особа №1, по заздалегідь узгодженому злочинному плану і відведеним ролям в організованій групі, за домовленістю з Особою №5, Особою №4 за допомогою Особи №10, схилили до заняття Особою №16 посади директора ТОВ «Енерго-Менеджмент», а також відкриттю ним банківських рахунків, запевнивши останнього в тому, що при підписанні первинних документів та податкової звітності він буде отримувати заробітну плату у розмірі 500 доларів США.
Після чого, отримавши згоду від Особи №16, направили його для підписання відповідних реєстраційних документів і відкриття поточних рахунків в банківських установах, який, виконуючи відведену йому роль, через невстановлену слідством особу, за узгодженням з Особою №1 та ОСОБА_4 , підготував документи, необхідні для реєстрації ТОВ «Енерго-Менеджмент» (Статут, протокол № 1 загальних зборів Засновників (учасників) від 10 травня 2007 року, згідно якого вирішено було заснувати підприємство - ТОВ «Енерго-Менеджмент» за юридичною адресою: м. Київ бульвар Л. Українки буд. 26, сформувати Статутний Фонд у розмірі 42 тис. грн.. у вигляді майнового внеску, затвердити Статут та призначити на посаду директора Особу №16, наказ про призначення Особи №16 на посаду директора) та після підготовки реєстраційних документів їздив в органи державної реєстрації і банківські установи, для оформлення документів, необхідних для відкриття поточних рахунків № НОМЕР_28 у Київській Філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО 320962), № НОМЕР_29 у Донецькій Філії АКБ «Автокразбанк» (МФО 335764), № НОМЕР_30 в ВАТ АКБ «Автокразбанк», м. Кременчук (МФО 331100), №№ НОМЕР_31 , НОМЕР_32 у ВАТ «Фінексбанк» у м. Києві (МФО 380311), № НОМЕР_33 в АБ «Укркомунбанк» м. Луганськ (МФО 304988) та постановки СПД на податковий облік, в Пенсійному Фонді України, в Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.
Фактично грошові кошти йому для здійснення реєстрації підприємства надав Особа №5, які отримував у ОСОБА_4 та Особи №1, або знімав із своїх карткових рахунків, що були відкриті у різних установах банків та перераховувалися від фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, підконтрольних групі ОСОБА_4 та Особи №1 з вказівкою призначення платежу «Безповоротня фінансова допомога».
При цьому, Особа №5 згідно відведеної ролі у організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 вів записи щодо отримання вказаних грошових коштів та їх витрат щодо підготовки реєстраційних документів, отримання дозволу та виготовлення печаток для підприємства, відкриття службовою особою поточних рахунків з подальшою оплатою отриманих ключів доступу до Системи «Клієнт-Банк» та оформлення карток із зразками підписів.
Фактично статутний фонд ТОВ «Енерго-Менеджмент» у розмірі 42000 грн. шляхом «нібито» внесення Особою №5 комп`ютерної та офісної техніки, меблів не формувався, юридична адреса підприємства: м. Київ бульвар Л.Українки буд. 26 у реєстраційних документах була вказана з метою здійснення реєстрації підприємства.
Таким чином, в період травня 2007 року, знаходячись в невстановленому місці на території міста Києва, Особа №16, виконуючи вказівки Особи №10, який попередньо домовився із ОСОБА_4 та Особою №1, через Особу №5, з відома Особи №4 згідно відведених ним ролей у складі організованої групи, діючи умисно, з корисливих мотивів, створили фіктивне підприємство ТОВ «Енерго-Менеджмент», яке було зареєстроване рішенням № 0028283 від 24.05.2007 Печерською районною у м. Києві державною адміністрацією за юридичною адресою: 01133 м. Київ Печерський район бульвар Л. Українки будинок 26, що було підтверджене свідоцтвом про державну реєстрацію юридичної особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Енерго-Менеджмент» як суб`єкта підприємницької діяльності з ідентифікаційним кодом , що стало підставою для постановки на облік 05.06.2007 року як платника податків під реєстраційним № 44852 в ДПІ у Печерському районі м. Києва, та в органах статистики, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування від нещасних випадків та Фонді зайнятості населення.
Крім того, з відома ОСОБА_4 , за домовленістю з Особою №1, при безпосередній участі Особи №10, «підставний директор» Особа №16, що діяли згідно розподілених між ними ролей в організованій групі, з відома інших учасників групи, отримав печатку, за кошти, які були надані Особою №5 та віднесені як витрати, пов`язані з реєстрацією нового СПД, свідоцтво про державну реєстрацію суб`єкта господарювання та довідку про взяття на облік в органах статистики, державної податкової служби, Пенсійному Фонді України, Фонді соціального страхування, які дали змогу для відкриття поточних в банківських установах на підставі договорів про розрахункове обслуговування з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк» та наданої картки із зразками підписів службових осіб та отримання дискет з електронним підписом - ключем доступу до вказаних поточних рахунків за системою електронних платежів «Клієнт-Банк».
Отримані реєстраційні документи, ключі доступу управління поточними рахунками ТОВ «Енерго-Менеджмент» та печатка суб`єкта господарювання були використані організованою групою осіб під керівництвом Особи №1 та ОСОБА_4 з чітким розподілом ролей для подальшої незаконної діяльності підприємства, а саме: вказані документи були надані Особі №4 та Особі №5 для роботи із клієнтами при підготовці пакету документів, необхідних користувачам послуг для оформлення первинної бухгалтерської документації з використанням реквізитів: № банківських рахунків, № свідоцтва платника ПДВ, юридичної адреси підприємства, даних засновників та службових осіб та створення видимості законності проведених безтоварних операцій.
В подальшому, Особа №4, згідно відведеної йому ролі в організованій групі, отримавши ключі доступу до системи «Клієнт-Банк», які були інстальовані на офісі «конвертаційного центру», контролюючи рух коштів по поточних рахунках фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі, ТОВ «Енерго-Менежмент», здійснював перерахування по клієнтах між фіктивними СПД, маскуючи їх незаконне походження з подальшим перерахуванням на поточні рахунки фізичних осіб.
Також Особа №4 згідно вказівок ОСОБА_4 та Особи №1 передав ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунках ТОВ «Енерго-Менеджмент», відкритих у банківських установах Донецькому Філіалі АКБ «Автокразбанк», АКБ «Індустріалбанк» на адресу Особи №2, Особи №3, які виконуючи відведену їм роль в організованій організованій групі, передали їх для інсталяції на офіс, розташований за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 Особі №11, що здійснював контроль за електронними переказами грошових коштів фіктивних суб`єктів господарювання, підконтрольних організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 у вказаних банківських установах.
Створений суб`єкт підприємницької діяльності (юридична особа) - ТОВ «Енерго-Менеджмент» був в подальшому використаний членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з відома Особи №4, Особи №5, Особи №2, Особи №3 при безпосередній участі Особи №16 з метою прикриття незаконної діяльності надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до державного бюджету та розкраданні державних коштів шляхом незаконного відшкодування ПДВ при проведенні безтоварних операцій з продажу (придбання) товарів, робіт, послуг з їх документальним оформленням із дотриманням встановлених реквізитів та процедур.
При цьому, грошові кошти, які надходили на поточні рахунки ТОВ «Енерго-Менеджмент» Особою №4 направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, які в подальшому знімалися у вигляді готівки, тобто, створений організованою групою суб`єкт господарювання - ТОВ «Енерго-Менеджмент» став кінцевим підприємством у ланцюгу конвертування грошових коштів.
В свою чергу, Особа №16, маючи усі повноваження службової особи, будучи обізнаним про незаконну діяльність створеного ним та організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 ТОВ «Енерго-Менеджмент», перераховуючи грошові кошти на поточні рахунки фізичних осіб з вказівкою призначення платежу «Безповоротня фінансова допомога» на підставі підписаних ним договорів із ОСОБА_13 , ОСОБА_15 , ОСОБА_14 , виступаючи податковим агентом, звітність за формою 1ДФ з вказівкою утриманих сум прибуткового податку по вказаних особах до ДПІ у Печерському районі м. Києва не здавав та прибутковий податок не сплачував, чим порушив вимоги п.п.п.4.2.9 ст. 4, п.8.1.1 ст. 8, п.п.20.3.2 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб».
Таким чином, зареєструвавши вказані суб`єкти підприємницької діяльності, отримавши усю реєстраційну документацію, печатки в своє розпорядження, ОСОБА_4 разом з Особою №1, як керівники організованої групи, до складу якої з чітким розподілом ролей входили Особа №2, Особа №3, Особа №5, Особа №4, Особа №9, Особа №17, Особа №16 та інші, невстановлені слідством особи, почали здійснювати незаконну діяльність, отримуючи грошові кошти на поточні рахунки підконтрольних підприємств від суб`єктів господарювання різних форм власності з подальшим документальнимоформленням проведених безтоварних операцій з дотриманням встановлених реквізитів та процедур без фактичного отримання та реалізації товару, послуг, виконання робіт.
Надаючи видимість законної діяльності бухгалтери «конвертаційного центру» оброблювали первинну документацію, вели бухгалтерський облік за програмою 1С, та складали податкову звітність вказаних підприємств, готували документи для зустрічних перевірок, які проводилися податковими органами.

Таким чином, ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, до складу якої з чітким розподілом ролей увійшли Особа №2, Особа №3,Особа №5, Особа №4, Особа №9 та інші, невстановлені слідством особи, діючи згідно єдиного плану злочинної діяльності, скоїв повторне фіктивне підприємництво, створивши ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал - інвест групп» (),ТОВ «Енерго-Менеджмент» (), ТОВ «ГРВ-Сінтез» (), ТОВ «Голд трейд інвест» (код 32969101),ПП «Арон Трейд» (), ТОВ «Гранд Технолоджі (ко ).

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, повторно створив та придбав суб`єкти підприємницької діяльності - юридичні особи з метою прикриття незаконної діяльності, тобто, скоїв злочин, передбачений ч. 3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Створивши низку підприємств, зареєстрованих з метою прикриття незаконної діяльності щодо документального оформлення безтоварних операцій з придбання (продажу) товарів, робіт послуг з подальшою конвертацією грошових коштів, отриманих від реальних суб`єктів господарювання, ОСОБА_4 , діючи у складі створеної ним та Особою №1 організованої групи, до складу якої у різний період часу увійшли: Особа №2,Особа №3, Особа №5, Особа №4, Особа №9, Особа №15 та інші особи, почав втілювати розроблений заздалегідь план злочинної діяльності, направлений на незаконне збагачення та пов`язаний із скоєнням тяжких та особливо тяжких злочинів.

Так, ОСОБА_4 , за домовленістю з Особою №1, контролюючи незаконну діяльність приватного підприємства «Арон-Трейд» (м. Луганськ ), ТОВ «Голд Трейд Інвест» (м. Луганськ код 32969101), які мали ліцензії на право проведення операцій з брухтом чорних та кольорових металів, реалізуючі свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжких злочинів, використовуючи дилерський центр під керівництвом Особи №2 та Особи №3, які мали свою клієнтську мережу, у тому числі, Хмельницьке Закрите акціонерне товариство «Втормет» м. Хмельницького (далі ХЗАТ «Втормет») та підтримували зв`язок із службовими особами вказаного підприємства, у період січня 2006 року отримавши пропозицію щодо сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах від генерального директора вказаного підприємства ОСОБА_30 , надали свою згоду.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків генеральним директором ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_30 , ОСОБА_4 та Особа №1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованоної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.
За задумом ОСОБА_4 та Особи №1 як основних координаторів злочинної діяльності, члени угрупування, Особа №2, Особа №3, виконуючи відведені їм ролі, через Особу №11, який знаходився за адресою офісу «конвертаційного центру» м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, діючи спільно із службовими особами ХЗАТ «Втормет» повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ПП «Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест» м. Луганськ, підконтрольних організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованих на «підставну» особу ОСОБА_6 ;

- документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальником ПП «Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест» та передати через Особу №3 готівкові кошти на адресу службових осіб ХЗАТ «Втормет» з удержанням відсотків за надані послуги ;
- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ПП«Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест», що зберігалися за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім.507,512 та підписаних від імені директора ОСОБА_6 , які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ - металобрухту, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.
Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через Особу №2, Особу №3 із генеральним директором ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_31 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, приступили до його реалізації.
Так, ОСОБА_32 , будучи першим заступником голови правління ХЗАТ «Втормет» (наказ №100-К від 01.08.2005 року), маючи досвід роботи у сфері фінансово-господарської діяльності, переслідуючи умисел, направлений на умисне ухилення від сплати податків, з корисливих мотивів, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжких злочинів, маючи в наявності брухт чорних металів, придбаний у реальних постачальників (фізичних та юридичних осіб) за готівковий розрахунок, на який не було прибуткових документів, і, відповідно, були відсутні підстави віднесення таких сум до валових витрат підприємства та до податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою їх завищення, потребуючи наявних грошових коштів для подальшого здійснення тіньового бізнесу, згідно досягнутої домовленості з організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, з відома інших учасників групи, з метою надання видимості законності операцій, проведених з ТОВ «Голд Трейд Інвест», ПП «Арон Трейд» з постачання металобрухту на адресу ХЗАТ «Втормет», отримавши від Особи №2 та Особи №3 реквізити вказаного підприємства, уклав за своєю суттю фіктивні договори з вказаними підприємствами, а саме: договір № 0301/2006 на постачання брухту чорних металів від 03 лютого 2006 року, згідно якого продавець ТОВ «Голд Трейд Інвест», в особі директора ОСОБА_6 , який був призначений на посаду вказаного підприємства з ініціативи ОСОБА_4 , поставляє, а покупець ХЗАТ «Втормет», в особі голови правління ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_33 , купує брухт чорних металів згідно діючих на Україні стандартів або договірних технічних умов, та додаткову угоду № 1 від 05.02.2006 року до договору №0301/2006 від 03.02.2006 року, додаткову угоду № 2 від 05.02.2006 року до договору №0301/2006 від 03.02.2006 року, додаткову угоду № 3 від 05.02.2006 року до договору №0301/2006 від 03.02.2006 року, додаткову угоду № 4 від 05.02.2006 року до договору №0301/2006 від 03.02.2006 року згідно яких сторонами «нібито» встановлювались ціни за поставлений брухт чорних металів. Мнимі договори з ТОВ «Голд Трейд Інвест» підписувались особисто ОСОБА_31 від імені голови правління товариства ОСОБА_34 .

З метою надання видимості законності операцій з ПП «Арон-Трейд» з постачання металобрухту на адресу ХЗАТ «Втормет» були оформлені: договір №5/22-2006 на постачання брухту чорних металів від 22.05.2006 року, згідно умов якого продавець ПП «Арон-Трейд» поставляє, а покупець ХЗАТ «Втормет» купує брухт чорних металів в кількості 2000 тон згідно діючих на Україні стандартів або договірних технічних умов, договір №5/01-2007 про постачання металобрухту від 04.01.2007 року, згідно якого продавець ПП «Арон-Трейд» зобов`язується поставити, а покупець ХЗАТ «Втормет» прийняти і оплатити брухт чорних металів в кількості 2000 тон згідно діючих на Україні стандартів або договірних технічних умов, та додаткова угода № 1 від 01.06.2006 року до договору №5/22-2006 від 22.05.2006 року, додаткова угода № 2 від 01.06.2006 року до договору №5/22-2006 від 22.05.2006 року, додаткова угода № 2 від 01.06.2006 року до договору №5/22-2006 від 22.05.2006 року якими сторонами «нібито» встановлювались ціни за поставлений брухт. Неправдиві договори з ПП «Арон-Трейд» попередньо візувались ОСОБА_31 як першим заступником голови правління ХЗАТ «Втормет», перед їх підписом головою правління товариства ОСОБА_35 .

В подальшому, будучи призначеним на посаду Генерального директора ХЗАТ «Втормет», відповідно до наказу №153-К від 25.10.2007 року, з метою приховування своєї злочинної діяльності, мотивуючи тим, що період діяльності підприємства з 01.01.2006 року по 30.09.2007 року обревізований в рамках планових документальних перевірок, проведених ДПІ у м. Хмельницькому, ОСОБА_32 організував списання на утилізацію, по причині «нібито» підтоплення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ХЗАТ «Втормет» за період з січня 2006 року по вересень 2007 року, про що оформлено неправдивий Акт на списання документів від 22 лютого 2008 року. Однак, під час проведення обшуків за юридичною та фактичною адресами ХЗАТ «Втормет» 14 та 15 липня 2009 року, виявлено та вилучено частину «нібито» знищених документів.

Для надання видимості законності псевдооперацій проведених ХЗАТ «Втормет» з придбання металобрухту у ПП «Арон-Трейд» в період з 01.10.2007 року по 31.03.2008 року невстановленими слідством особами за вказівкою ОСОБА_30 були оформлені в односторонньому порядку наступні акти про «нібито» приймання металобрухту: Акт №К-3036 від 08.10.07 року, Акт №К-3035 від 08.10.07 року, Акт №К-3034 від 08.10.07 року, Акт №К-3038 від 08.10.07 року, Акт №К-3037 від 08.10.07 року, Акт №К-3044 від 08.10.07 року, Акт №К-3030 від 08.10.07 року, Акт №К-3045 від 08.10.07 року, Акт №К-3041 від 08.10.07 року, Акт №К-3048 від 09.10.07 року, Акт №К-3043 від 08.10.07 року, Акт №К-3050 від 09.10.07 року, Акт №К-3040 від 08.10.07 року, Акт №К-3052 від 09.10.07 року, Акт №К-3049 від 09.10.07 року, Акт №К-3055 від 09.10.07 року, Акт №К-3051 від 09.10.07 року, Акт №К-3057 від 09.10.07 року, Акт №К-3053 від 09.10.07 року, Акт №К-3070 від 10.10.07 року, Акт №К-3056 від 09.10.07 року, Акт №К-3067 від 10.10.07 року, Акт №К-3059 від 10.10.07 року, Акт №К-3063 від 10.10.07 року, Акт №К-3069 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2854 від 10.10.07 року, Акт №К-3068 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2852 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2855 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2850 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2853 від 10.10.07 року, Акт №К-3060 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2851 від 10.10.07 року, Акт №К-3065 від 10.10.07 року, Акт №К-3064 від 10.10.07 року, Акт №К-3062 від 10.10.07 року, Акт №К-3066 від 10.10.07 року, Акт №Х-4833 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2849 від 10.10.07 року, Акт №Х-4838 від 10.10.07 року, Акт №Х-4831 від 10.10.07 року, Акт №Х-4840 від 10.10.07 року, Акт №Х-4834 від 10.10.07 року, Акт №Х-4844 від 10.10.07 року, Акт №Х-4839 від 10.10.07 року, Акт №Х-4846 від 10.10.07 року, Акт №Х-4843 від 10.10.07 року, Акт №Х-4848 від 10.10.07 року, Акт №Х-4845 від 10.10.07 року, Акт №Х-4850 від 10.10.07 року, Акт №Х-4847 від 10.10.07 року, Акт №Ш-2856 від 11.10.07 року, Акт №Х-4849 від 10.10.07 року, Акт №Х-4860 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2857 від 11.10.07 року, Акт №Х-4857 від 11.10.07 року, Акт №Х-4861 від 11.10.07 року, Акт №Х-4855 від 11.10.07 року, Акт №Х-4859 від 11.10.07 року, Акт №Х-4852 від 11.10.07 року, Акт №Х-4856 від 11.10.07 року, Акт №Х-4865 від 11.10.07 року, Акт №Х-4854 від 11.10.07 року, Акт №Х-4863 від 11.10.07 року, Акт №Х-4851 від 11.10.07 року, Акт №Х-4871 від 11.10.07 року, Акт №Х-4864 від 11.10.07 року, Акт №Х-4868 від 11.10.07 року, Акт №Х-4862 від 11.10.07 року, Акт №К-3075 від 11.10.07 року, Акт №Х-4869 від 11.10.07 року, Акт №К-3072 від 11.10.07 року, Акт №Х-4867 від 11.10.07 року, Акт №К-3077 від 11.10.07 року, Акт №К-3074 від 11.10.07 року, Акт №К-3076 від 11.10.07 року, Акт №К-3078 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2859 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2858 від 11.10.07 року, Акт №К-3082 від 11.10.07 року, Акт №Ш-2860 від 11.10.07 року, Акт №К-3080 від 11.10.07 року, Акт №К-3081 від 11.10.07 року, Акт №К-3084 від 12.10.07 року, Акт №К-3079 від 11.10.07 року, Акт №К-3086 від 12.10.07 року, Акт №К-3083 від 12.10.07 року, Акт №К-3087 від 12.10.07 року, Акт №К-3088 від 12.10.07 року, Акт №К-3092 від 12.10.07 року, Акт №К-3091 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2870 від 12.10.07 року, Акт №К-3090 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2868 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2869 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2866 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2867 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2863 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2864 від 12.10.07 року, Акт №К-3089 від 12.10.07 року, Акт №Ш-2862 від 12.10.07 року, Акт №Х-4872 від 12.10.07 року, Акт №Х-4873 від 12.10.07 року, Акт №Х-4876 від 12.10.07 року, Акт №Х-4875 від 12.10.07 року, Акт №Х-4880 від 12.10.07 року, Акт №Х-4878 від 12.10.07 року, Акт №Х-4892 від 12.10.07 року, Акт №Х-4879 від 12.10.07 року, Акт №Х-4890 від 12.10.07 року, Акт №Х-4891 від 12.10.07 року, Акт №Х-4885 від 12.10.07 року, Акт №Х-4886 від 12.10.07 року, Акт №Х-4883 від 12.10.07 року, Акт №Х-4884 від 12.10.07 року, Акт №К-3095 від 13.10.07 року, Акт №К-3099 від 13.10.07 року, Акт №К-3094 від 13.10.07 року, Акт №К-3096 від 13.10.07 року, Акт №К-3098 від 13.10.07 року, Акт №К-3100 від 13.10.07 року, Акт №К-3109 від 15.10.07 року, Акт №К-3108 від 15.10.07 року, Акт №К-3111 від 15.10.07 року, Акт №К-3110 від 15.10.07 року, Акт №Х-4895 від 15.10.07 року, Акт №К-3112 від 15.10.07 року, Акт №Х-4893 від 15.10.07 року, Акт №Х-4894 від 15.10.07 року, Акт №К-3113 від 15.10.07 року, Акт №К-3114 від 15.10.07 року, Акт №Х-4898 від 15.10.07 року, Акт №Х-4897 від 15.10.07 року, Акт №Х-4900 від 15.10.07 року, Акт №Х-4899 від 15.10.07 року, Акт №К-3105 від 15.10.07 року, Акт №К-3107 від 15.10.07 року, Акт №К-3104 від 15.10.07 року, Акт №К-3106 від 15.10.07 року, Акт №Х-4902 від 15.10.07 року, Акт №Х-4903 від 15.10.07 року, Акт №Х-4906 від 15.10.07 року, Акт №Х-4901 від 15.10.07 року, Акт №Х-4904 від 15.10.07 року, Акт №Х-4905 від 15.10.07 року, Акт №Х-4909 від 15.10.07 року, Акт №Х-4908 від 15.10.07 року, Акт №Х-4911 від 15.10.07 року, Акт №Х-4910 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2871 від 15.10.07 року, Акт №Х-4912 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2878 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2872 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2875 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2876 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2873 від 15.10.07 року, Акт №Ш-2874 від 15.10.07 року, Акт №К-3102 від 15.10.07 року, Акт №Х-4913 від 15.10.07 року, Акт №К-3117 від 15.10.07 року, Акт №К-3103 від 15.10.07 року, Акт №К-3120 від 16.10.07 року, Акт №К-3118 від 16.10.07 року, Акт №К-3122 від 16.10.07 року, Акт №К-3121 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2881 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2882 від 16.10.07 року, Акт №К-2883 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2885 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2890 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2886 від 16.10.07 року, Акт №К-3123 від 16.10.07 року, Акт №Ш-2888 від 16.10.07 року, Акт №Х-4925 від 16.10.07 року, Акт №К-3124 від 16.10.07 року, Акт №Х-4923 від 16.10.07 року, Акт №Х-4924 від 16.10.07 року, Акт №Х-4921 від 16.10.07 року, Акт №Х-4922 від 16.10.07 року, Акт №Х-4914 від 16.10.07 року, Акт №Х-4916 від 16.10.07 року, Акт №К-3126 від 16.10.07 року, Акт №К-3125 від 16.10.07 року, Акт №К-3136 від 17.10.07 року, Акт №К-3135 від 17.10.07 року, Акт №К-3138 від 17.10.07 року, Акт №К-3137 від 17.10.07 року, Акт №К-3140 від 17.10.07 року, Акт №К-3139 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2896 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2897 від 17.10.07 року, Акт №К-3142 від 17.10.07 року, Акт №К-3141 від 17.10.07 року, Акт №К-3131 від 17.10.07 року, Акт №К-3143 від 17.10.07 року, Акт №К-3133 від 17.10.07 року, Акт №К-3132 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2893 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2895 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2891 від 17.10.07 року, Акт №Ш-2892 від 17.10.07 року, Акт №К-3130 від 17.10.07 року, Акт №К-3134 від 17.10.07 року, Акт №Х-4927 від 17.10.07 року, Акт №Х-4926 від 17.10.07 року, Акт №Х-4940 від 17.10.07 року, Акт №Х-4939 від 17.10.07 року, Акт №Х-4944 від 17.10.07 року, Акт №Х-4941 від 17.10.07 року, Акт №Х-5132 від 31.10.07 року, Акт №Х-4945 від 17.10.07 року, та товарно-транспортні накладні: ТТН № К-01-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-02-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-03-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-04-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-05-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-06-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-07-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-08-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-09-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-10-08/10/2007 від 08.10.2007 року, ТТН № К-11-08/10/2007 від 08.10.2009 року, ТТН № К-12-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-13-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-14-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-15-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-16-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-17-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-18-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-19-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № К-20-09/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН №Х-21-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-22-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-23-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-24-10/10/2007 від 09.10.2007 року, ТТН № Х-25-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-26-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-27-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-28-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-29-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-30-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-31-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-32-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-33-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН № Х-34-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-35-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-35-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-37-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-38-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-39-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-40-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Ш-41-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-42-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-43-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-44-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-45-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-46-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-47-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-48-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-49-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-50-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-51-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №К-52-10/10/2007 від 10.10.2007 року, ТТН №Х-53-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-54-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-55-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-56-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-57-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-58-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-59-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-60-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-61-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-62-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-63-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-64-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-65-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-67-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-68-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-70-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-71-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-66-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-69-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-72-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-73-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-74-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-75-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-76-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-78-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-77-11/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №К-79-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-80-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №К-80-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-82-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-83-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-84-11/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Х-85-11/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-86-12/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-87-12/10/2007від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-88-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-89-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-90-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-91-12/10/2007 від 11.10.2007 року, ТТН №Ш-92-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Ш-93-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Ш-94-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х95-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х96-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №Х97-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №Х98-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №К99-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №К100-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х101-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К102-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К103-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х103-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К105-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х106-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К107-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х108-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К109-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К110-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К111-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х112-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х113-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х114-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х115-12/10/200 7від 12.10.2007 року, ТТН №Х116-12/10/2007від 12.10.2007 року, ТТН №Х117-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №Х118-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К119-13/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К121-13/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К120-13/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К122-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К123-12/10/2007 від 12.10.2007 року, ТТН №К124-13/10/2007 від 13.10.2007 року, ТТН №Х125-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х126-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х127-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х128-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х129-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х130-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х131-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х132-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х133-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х134-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х135-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х136-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х137-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х138-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х139-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х140-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х141-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х142-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х143-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х144-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-145-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-146-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-147-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-148-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-149-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-150-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-151-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-152-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-153-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-154-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №К-155-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-156-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-157-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-158-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-159-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-160-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-161-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Ш-162-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х-163-15/10/2007 від 15.10.2007 року, ТТН №Х-164-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-165-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-166-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-167-15/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-168-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-169-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-170-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-171-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-172-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-173-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-174-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-175-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-176-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-177-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Ш-178-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-179-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-180-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-181-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-182-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-183-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-184-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-185-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-186-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №К-187-16/10/2007 від 16.10.2007 року, ТТН №Х-188-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-189-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-190-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-191-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-192-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-193-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-194-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-195-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-196-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-197-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-198-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-199-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-200-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Ш-201-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-203-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-204-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-205-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-206-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-207-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-208-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-208-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-209-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-210-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-211-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-212-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-213-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-214-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-215-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №К-216-17/10/2007 від 17.10.2007 року, ТТН №Х-217-31/10/2007 від 31.10.2007 року, ТТН №01/08-кр-204 від 08.01.2008 року, ТТН № 01/08-Б-209 від 08.01.2008 року, ТТН № 01/09-Б-210 від 09.01.2008 року, ТТН № 01/10-Б-211 від 10.01.2008 року, ТТН № 01/11-Б-212 від 11.01.2008 року, ТТН №01/14-кр-205 від 14.01.2008 року, ТТН №01/15-кр-206 від 15.01.2008 року, ТТН №01/16-кр-207 від 16.01.2008 року, ТТН № 01/16-Б-214 від 16.01.2008 року, ТТН № 01/17-Б-215 від 17.01.2008 року, ТТН №01/18-кр-208 від 08.01.2008 року, ТТН № 01/22-Б-216 від 22.01.2008 року, ТТН № 01/23-Б-217 від 23.01.2008 року, ТТН № 01/24-Б-218 від 24.01.2008 року, ТТН № 01/25-Б-219 від 25.01.2008 року, ТТН № 01/26-Б-220 від 25.01.2008 року, ТТН № 01/28-Б-221 від 28.01.2008 року, ТТН № 01/28-Б-222 від 28.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-190 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-191 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-192від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-193від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-194 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-227 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-Б-223 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-Б-224 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-К-228 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-К-229 від 29.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-195 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-196 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-197 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-198 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-199 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-Б-225 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-Б-226 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-230 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-231 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-232 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-233 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/30-К-234 від 30.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-200 від 31.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-201 від 31.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-202 від 31.01.2008 року, ТТН № 01/29-к-203 від 31.01.2008 року, ТТН № 02/01-КР-475 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-КР-476 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-Б-444 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-Б-445 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-К-583 від 01.02.2008 року, ТТН № К01012008 від 01.02.2008 року, ТТН № К01022008 від 01.02.2008 року, ТТН № К01032008 від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-К-582 від 01.02.2008 року, ТТН № К01042008від 01.02.2008 року, ТТН № К01052008від 01.02.2008 року, ТТН № К01062008від 01.02.2008 року, ТТН № 02/01-К-584від 01.02.2008 року, ТТН № 02/02-КР-476Авід 02.02.2008 року, ТТН № 02/02-КР-477від 02.02.2008 року, ТТН № 02/04-КР-478від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-КР-479від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-Б-446 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-Б-447 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-585 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-586 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-587 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-588 від 04.02.2008 року, ТТН № К04012008від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-589 від 04.02.2008 року, ТТН № К04022008 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/04-К-590 від 04.02.2008 року, ТТН № 02/05-КР-480 від 05.02.2008 року, ТТН № 02/06-Б-449від 05.02.2008 року, ТТН № 02/05-К-591 від 05.02.2008 року, ТТН № К05012008 від 05.02.2008 року, ТТН № 02/05-К-592 від 05.02.2008 року, ТТН № К05022008 від 05.02.2008 року, ТТН № К05032008 від 05.02.2008 року, ТТН № 02/05-Б-449 від 06.02.2008 року, ТТН № 02/06-Б-450 від 06.02.2008 року, ТТН № К06012008 від 06.02.2008 року, ТТН № К06022008 від 06.02.2008 року, ТТН № К06032008 від 06.02.2008 року, ТТН № 02/06-К-596 від 06.02.2008 року, ТТН № 02/06-К-594 від 06.02.2008 року, ТТН № 01/07-Б-452 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-Б-452 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-595 від 07.02.2008 року, ТТН № К07012008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-597 від 07.02.2008 року, ТТН № К07022008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-598 від 07.02.2008 року, ТТН № К07022008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-599 від 07.02.2008 року, ТТН № К07032008 від 07.02.2008 року, ТТН № К07042008 від 07.02.2008 року, ТТН № К07052008 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/07-К-600 від 07.02.2008 року, ТТН № 02/08-Б-453 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-Б-454 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-601 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-602 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-603 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-604 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/08-К-605 від 08.02.2008 року, ТТН № К08012008 від 08.02.2008 року, ТТН № 02/09-К-606 від 09.02.2008 року, ТТН № К09012008 від 09.02.2008 року, ТТН № К09022008 від 09.02.2008 року, ТТН № 02/09-К-607 від 09.02.2008 року, ТТН № 02/11-Б-456 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-608 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-609 від 11.02.2008 року, ТТН № К11012008 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-611 від 11.02.2008 року, ТТН № К11022008 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/11-К-610 від 11.02.2008 року, ТТН № К11032008 від 11.02.2008 року, ТТН № 02/12-Б-457 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-Б-458 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-612 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-613 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-614 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/12-К-615 від 12.02.2008 року, ТТН № 02/13-Б-459 від 13.02.2008 року, ТТН № К13012008 від 13.02.2008 року, ТТН № К13022008 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-616 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-617від 13.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-618 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-620 від 13.02.2008 року, ТТН № 02/14-Б-460 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-Б-461 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/13-К-620 від 14.02.2008 року, ТТН № К14012008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14022008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14032008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14042008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14052008 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-621 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-622 від 14.02.2008 року, ТТН № К14062008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14072008 від 14.02.2008 року, ТТН № К14082008 від 14.02.2008 року, ТТН № 02/14-К-623 від 14.02.2008 року, а також податкова накладна 2812 від 28.12.2007 року на суму 600 000 грн., податкова накладна №3110 від 31.10.2007 року на суму 600 000 грн. та податкова накладна №3101 від 31.01.2008 року на суму 300 000 грн., які в подальшому були передані Особі №12 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Голд Трейд інвест», ПП «Арон Трейд» ОСОБА_6 та проставлення відбиток печаток вказаних підприємств.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1, Особи №2, Особи №3, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків ПП «Арон Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест» та печатки вказаних підприємств, наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені директора ОСОБА_6 та поставили відбитки печаток вказаних підприємств, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів та процедур та передали, за попередньою домовленістю із ОСОБА_31 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ХЗАТ «Втормет».

В свою чергу, ОСОБА_36 , знаходячись у м. Луганську, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1 ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Голд Трейд Інвест», ПП «Арон Трейд», отримала другі екземпляри вказаних документів та відобразила їх по податковому обліку вказаних підприємств, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської операції.

Фактично, згідно даних актів про приймання металобрухту та товарно-транспортних накладних ХЗАТ «Втормет`в особі генерального директора ОСОБА_30 від ПП «Арон-Трейд», ТОВ «Голд Трейд Інвест»,які не мали промислових майданчиків, необхідних для проведення операцій з металобрухтом, брухт не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

За період з січня 2006 року по травень 2006 року на поточний рахунок ТОВ «Голд Трейд Інвест» № НОМЕР_1 , відкритий у ВАТ АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк МФО № 335764, були перераховані грошові кошти від ХЗАТ «Втормет» з поточного рахунку № НОМЕР_34 , відкритого в Філії «Відділення Промінвестбанку в м. Хмельницькому» МФО 315278, у загальній сумі 1 404 196,65 грн., з вказівкою призначень платежів «перерахування за металобрухт згідно актів».

За період з травня 2006 року по січень 2008 року на поточний рахунок ПП «Арон-Трейд» № НОМЕР_10 , відкритий у ВАТ «БТА Банк» м. Київ МФО № 321723, були перераховані грошові кошти від ХЗАТ «Втормет» з поточних рахунків № НОМЕР_34 , відкритого в Філії «Відділення Промінвестбанку в м. Хмельницькому», МФО 315278, та № НОМЕР_35 , відкритого в Хмельницькому регіональному ВАТ КБ «Надра», МФО 315137, у загальній сумі 13 143 317,29 грн. з вказівкою призначень платежів «за металобрухт згідно актів».

Про проведені перерахування генеральний директор ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_32 через Особу №3 повідомляв Особі №2, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованоної групи ОСОБА_4 і Особи №1, повідомляла Особі №11, на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ХЗАТ «Втормет» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому, грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур`єрами ОСОБА_16 та ОСОБА_37 , а також через невстановлених слідством осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, ОСОБА_4 та Особою №1 була використана схема отримання готівки через підприємства «донори», які займалися оптовою торгівлею товарів за готівкові кошти.

Всього, в період з січня 2006 року по березень 2008 року генеральний директор ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_32 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Голд Трейд Інвест» та ПП «Арон-Трейд» грошові кошти за «нібито» постачання металобрухту у сумі 14 547 513,94 грн., у тому числі, 1 367 368грн. податку на додану вартість.

Згідно отриманих від членів організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 первинних бухгалтерських документів з придбання металобрухту від ТОВ «Голд Трейд Інвест» та ПП «Арон-Трейд», за вказівками та з відома генерального директора ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_30 працівниками товариства, при настанні відповідних звітних періодів, в порушення пп.5.2.1 п.5.2, пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 22.05.97р. №283/97-ВР зі змінами та доповненнями, та п.п.7.4.1, 7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закону України Про податок на додану вартість № 168/97- ВР від 03.04.1997 року із змінами та доповненнями, внесено недостовірні відомості до податкових декларацій ХЗАТ «Втормет» з податку на додану вартість за період з січня 2006 року по березень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету 4 662 405 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , очолюючи організовану групу, діючи спільно через її членів з генеральним директором ХЗАТ «Втормет» ОСОБА_31 , своїми діями шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з січня 2006 року по березень 2008 року сприяв умисному ухиленню від сплати податків у сумі 4 662 405 грн., чим державі спричинив збитки в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст. ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, ОСОБА_4 за домовленістю з Особою №1, контролюючи незаконну діяльність ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), реалізуючі свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжких злочинів, за попередньою домовленістю, використовуючи дилерський центр під керівництвом Особи №2 та Особи №3, які мали свою клієнтську мережу, у тому числі, Виробничо-комерційне підприємство «Укравіаресурс» (м. Сімферополь ), та підтримували зв`язок із службовими особами вказаного підприємства, у період квітня 2006 року отримали пропозицію щодо сприяння в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах від директора вказаного підприємства ОСОБА_38 , на що останні надали свою згоду.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків директором ВКП «Укравіаресурс»ОСОБА_38 , ОСОБА_4 та Особа №1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованоної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.
За задумом ОСОБА_4 та Особи №1 як основних координаторів злочинної діяльності, члени угрупування, Особа №2, Особа №3, виконуючи відведені їм ролі, через Особу №11, який знаходився за адресою офісу «конвертаційного центру» м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, діючи спільно із службовими особами ВКП «Укравіаресурс»повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), підконтрольних організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованих на «підставних осіб ОСОБА_6 , Особи №17;

- документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками ТОВ «Мастерхолд» (код ), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код ) та передати через Особу №3 готівкові кошти на адресу службових осіб ВКП «Укравіаресурс»з удержанням відсотків за надані послуги ;
- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), які зберігалися за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім.507,512 та підписаних від імені директора ОСОБА_6 , Особи №17 які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.
Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через Особу №2, Особу №3 із генеральним директором ВКП «Укравіаресурс»ОСОБА_39 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, приступили до його реалізації.
Так, ОСОБА_40 , будучи на підставі наказу № 1 від 22 липня 1999 року посадовою особою директором ВКП «Укравіаресурс» (ЕГРПОУ 30491981), що діє на підставі Статуту, зареєстрованого рішенням виконавчого комітету Центрального району м. Сімферополя за

№ 20475 від 05 вересня 1999 року, взятого на податковий облік в ДПІ м. Сімферополя 16 серпня 1998 за № 5344, за юридичною адресою: м. Сімферополь, вул. Балаклавська, 12, згідно досягнутої домовленості із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, контактуючи через Особу №2, Особу №3, реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, отримавши реквізити фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі: код ЄДРПОУ, назву підприємства, юридичну адресу, № поточних рахунків та банківської установи, ПІБ службових осіб, індивідуальний податковий номер та номер свідоцтва платника ПДВ, в період квітня 2006 року по травень 2007 року мав «нібито» взаємовідносини з ТОВ «Мастерхолд» на загальну суму 13 180 545,12 грн., в тому числі, ПДВ в сумі 2 196 757,52 грн.

Так, з метою надання видимості законності операцій з ТОВ «Мастерхолд» із постачання товару на адресу ВКП «Укравіаресурс» були оформлені в односторонньому порядку :договір № 14/04-06 від 10.04.06, згідно якому постачальник ТОВ «Мастерхолд» зобов`язується поставити на адресу ВКП «Укравіаресурс» авіаційно-технічне майно;

додаток № 1 до договору на суму 1 160 341,20 грн., додаток № 2 до договору на суму 3 716 212,80 грн., додаток № 3 до договору на суму 6 639 293,52 грн., додаткову угоду № 1 до договору;

витратні накладні: № 158 від 10.04.06 на суму 1 160 341,20 грн., № 2507 від 25.07.06 на суму 3 716 212,80 грн., № 0210 від 02.10.06 на суму 6 639 293,52 грн., № 0512 від 05.12.06 на суму 1 464 573,60 грн., № 0705 від 07.05.07 на суму 200 124, 00 грн.;

податкові накладні: № 0705 від 07.05.07 на постачання допоміжних двигунів в асортименті на суму 200 124, 00 грн., № 0512 від 05.12.06 на постачання лапастій до повітряного гвинта на суму 1 464 573,60 грн., № 0210 від 02.10.06 на постачання лапастій гвинта, що несе двигун, допоміжної силової установки, редуктора, паливних баків, стійок шасі, насосів, радіостанцій в асортименті та інших ТМЦ на суму 6 639 293,52 грн., № 2507 від 25.07.06 на постачання стаціонарної киснево-азотнодобувної станції, установки для перевірки гідросистеми, заправника спеціальними речовинами на суму 2 216 212,80 грн.; № 158 від 10.04.06 на постачання лапастій гвинта на суму 1 160 341,20 грн.; № 2706 від 27.06.06 на постачання аеродромного електроагрегату, повітрозаправника, автомобільної киснево-азотнодобувної станції, стаціонарної киснево-азотнодобувної станції на суму 1 500 000,00 грн., які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Мастерхолд» ОСОБА_6 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємств.

Виконуючи відведені ролі в організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1, Особи №2, Особи №3 та Особи 39, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Мастерхолд», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставного» директора ОСОБА_6 , та поставили відбитки печатки підконтрольного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із ОСОБА_39 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ВКП «Укравіаресурс» .

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_20 , ОСОБА_18 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Мастерхолд», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської операції.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ВКП «Укравіаресурс» від ТОВ «Мастерхолд» не отримувалися, а дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши в період з квітня 2006 року по травень 2007 року первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ТОВ «Мастерхолд», директор ТОВ ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 передавав їх головному бухгалтерові ОСОБА_41 для відображення в бухгалтерському і податковому обліку підприємства.

За період з квітня 2006 року по травень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Мастерхолд» № НОМЕР_18 , відкритий у ВАТ «БТА Банк» м. Київ МФО № 321723 були перераховані грошові кошти від ВКП «Укравіаресурс» з поточних рахунків № НОМЕР_36 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 і № НОМЕР_37 , відкритого у філії КРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» м. Сімферополя МФО № 384436 в загальній сумі 13 180 545,12 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно, згідно з угодою № 14/04-06 від 10.04.06».

Про проведені перерахування директор ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 через Особу №3 повідомляв Особі №2, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованоної групи ОСОБА_4 і Особи №1, повідомляла Особі №11, на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ВКП «Укравіаресурс» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому, грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур`єрами ОСОБА_16 та ОСОБА_17 через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою м. Київ вул. Віскозна буд.32 на підставі оформлених заявок щодо зняття готівки та передані через Особу №2, Особу №3 на адресу директора ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_38 за винятком відсотків за надану послугу.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків за попередньою змовою з вказаною групою осіб, директор ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 в період з березня 2007 року по січень 2008 року на підставі наданих Особою №2, Особою №3 та Особою №11 реквізитів фіктивного суб`єкта господарювання мав взаємини з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» на загальну суму 3 955 652,4 грн., зокрема ПДВ в сумі 659 275,4 грн.

Так, з метою надання видимості законності операцій з ТОВ «Капітал-Інвест-групп» з постачання товару на адресу ВКП «Укравіаресурс» були оформлені в односторонньому порядку:

договір № 15/03-07 від 15.03.07, згідно якому постачальник ТОВ «Капітал- Інвест Групп» зобов`язується поставити на адресу ВКП «Укравіаресурс» авіаційно-технічне майно;

витратні накладні: № 0810 від 08.10.07 на суму 80 592,00 грн., № 0307 від 03.07.07 на суму 1 200 000,00 грн., № 1604 від 16.04.07 на суму 1 020 000,00 грн.;

податкові накладні: № 2703 від 27.03.07 на постачання екранновихлопного пристрою, механічного агрегату для заправки, електрогідроустановки на суму 640 000,00 грн., № 2603 від 26.03.07 на постачання екранновихлопного пристрою для вертольота, електрогідроустановки на суму 860 000,00 грн., № 2506 від 25.06.07 на постачання автомобільної киснево-зарядної станції, транспортного резервуару рідкого кисню, ЗІП 1:1 для АКДС-70М2 на суму 720 000,00 грн., № 1809 від 18.09.07 на постачання установки для перевірки гідросистеми автомобільної киснево-зарядної станції, аеродромного багатоцільового кондиціонера, уніфікованої газозарядної станції на суму 1 102 666,00 грн., № 1401 від 14.01.08 на постачання ТМЦ в асортименті на суму 92 986,40 грн. № 1501 від 15.01.08 на постачання ТМЦ в асортименті на суму 540 000,00 грн., які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Капітал-Інвест Групп» Особою №17 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1, Особи №2, Особи №3 та Особи №11, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк`по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставного» директора Особу №17 та поставили відбитки печатки вказаного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали, за попередньою домовленістю із ОСОБА_39 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ВКП «Укравіаресурс» .

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_20 , ОСОБА_18 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1 ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаних підприємств, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказаний в податкових накладних товар ВКП «Укравіаресурс» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп» не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши в період з березня 2007 року по січень 2008 року первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ТОВ «Капітал-Інвест Групп», директор ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 передавав їх головному бухгалтерові ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_41 для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства.

За період з березня 2007 року по січень 2008 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест-групп» № НОМЕР_22 , відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО № 320962 були перераховані грошові кошти від ВКП «Укравіаресурс» з поточних рахунків № НОМЕР_36 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 і № НОМЕР_37 , відкритого у філії КРУ ЗАТ КБ «Приватбанк» м. Сімферополя МФО № 384436 в загальній сумі 3 955 652,4 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно згідно з угодою № 15/03-07 від 15.03.07».

Про проведені перерахування директор ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 через Особу №3 повідомляв Особі №2, яка, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованоної групи ОСОБА_4 і Особи №1, повідомляла Особі №11, на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ВКП «Укравіаресурс» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

В подальшому грошові кошти, які направлялися на поточні рахунки фізичних осіб, знімалися кур`єрами ОСОБА_16 та ОСОБА_17 через касу відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» за адресою: м. Київ вул. Віскозна буд.32 на підставі оформлених заявок щодо зняття готівки та передані через Особу №2, Особу №3 на адресу директора ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_38 за винятком відсотків за надану послугу.

Всього, в період з квітня 2006 року по січень 2008 року директор ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 , згідно домовленості із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Мастерхолд» і ТОВ «Капітал-Інвест Групп» грошові кошти, нібито за постачання ТМЦ, в сумі 17 136 197,52 грн., у тому числі, ПДВ в сумі 2 856 032,92 грн.

При настанні відповідних податкових звітних періодів директор ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_40 , будучи об`єктивно обізнаним про проведені безтоварні операції з ТОВ «Мастерхолд» і ТОВ «Капітал-Інвест Групп», з метою завищення податкового кредиту по ПДВ за результатами фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97 надав вказівку головному бухгалтерові ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_42 про внесення до податкових декларацій по ПДВ завідомо неправдивих відомостей в частині податкового кредиту з ПДВ.

В свою чергу, на виконання вказівок директора ВКП «Укравіаресурс» ОСОБА_38 , головний бухгалтер ОСОБА_43 , будучи не обізнаною про дійсні наміри ОСОБА_38 , використовуючи первинні бухгалтерські документи ТОВ «Мастерхолд» і ТОВ «Капітал-Інвест Групп», надані та оформлені з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, внесла до податкових декларацій з ПДВ за квітень, червень, липень, жовтень, грудень 2006 року, квітень, травень, червень, вересень, 2007 року, січень 2008 року дані, які не відповідали дійсності, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 856 032,92 грн., а саме: у квітні 2006 року в сумі 193 390,20 грн., в червні 2006 року в сумі 250 000,00 грн., в липні 2006 року в сумі 369 368,80 грн., в жовтні 2006 року в сумі 1 106 548,92 грн., в грудні 2006 року в сумі 244 095,60 грн., в березні 2007 року в сумі 250 000,00 грн., в травні 2007 року в сумі 33 354,00 грн., в червні 2007 року в сумі 120 000,00 грн., у вересні 2007 року в сумі 183 777,67 грн., в січні 2008 року в сумі 105 497,73 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 , очолюючи організовану групу, діючи спільно через її членів з директором ВКП «Укравіаресурс», своїми діями шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з квітня 2006 року по січень 2008 року сприяв умисному ухиленню від сплати податків у сумі 2 856 032,92 грн, чим державі спричинив збитки в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, у складі організованої групи, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст. ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Реалізуючи в подальшому план злочинної діяльності, який ОСОБА_4 ретельно розробив з Особою №1, посвятивши у його деталі всіх активних членів створеної ними організованої групи, виконуючи відведені ним ролі з координації та загального контролю за механізмом роботи членів «конвертаційного центру, реалізуючі свої злочинні наміри, направлені на незаконне збагачення, усвідомлюючи, що досягнення вказаної мети пов`язано із скоєнням тяжких та особливо тяжких злочинів, використовуючи дилерський центр під керівництвом Особи №2 та Особи №3, які мали свою клієнтську мережу, у тому числі, приватне підприємство «Будмонтаж» (код 30337098), вступив у попередню змову, направлену на скоєння тяжкого злочину - умисного ухилення від сплати податків з ОСОБА_24 - директором приватного підприємства «Будмонтаж» (), зареєстрованого Реєстраційною палатою департаменту економічної політики та ресурсів Львівської міської ради 02.03.1999 р. за юридичною адресою: м. Львів, вул.Городоцька, 367, фактичне місцезнаходження: м. Львів, вул. Городоцька, 222.

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків директором ПП «Будмонтаж»ОСОБА_24 , ОСОБА_4 та Особа №1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованоної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.
За задумом ОСОБА_4 та Особи №1, як основних координаторів злочинної діяльності, члени угрупування, Особа №2, Особа №3, виконуючи відведені їм ролі, через Особу №11, який знаходився за адресою офісу «конвертаційного центру» м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507, 512, діючи спільно із директором ПП «Будмонтаж» ОСОБА_24 повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей - металобрухту від ПП «Арон Трейд» м. Луганськ, підконтрольного організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованого на «підставну» особу ОСОБА_6 ;

- документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками ПП «Арон Трейд» та передати через Особу №3 готівкові кошти на адресу директора ПП «Будмонтаж»з удержанням відсотків за надані послуги ;
- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ПП «Арон Трейд», яка зберігалася за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім.507,512 та підписаних від імені директора ОСОБА_6 , що підтверджували «нібито» постачання ТМЦ, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.
Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через Особу №2, Особу №3 із генеральним директором ПП «Будмонтаж» ОСОБА_24 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, приступили до його реалізації.
Так, у період травня 2006 року ОСОБА_24 , реалізуючи свої злочинні наміри, за попередньою змовою з вказаною організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, отримавши реквізити ПП «Арон Трейд» від Особи №2, Особи №3, Особи №11 оформив в односторонньому порядку угоду № 18/05, згідно якої ПП Будмонтаж» виступало покупцем брухту чорних металів у ПП «Арон-Трейд», а також приймально-здавальні акти між вказаними підприємствами, які документально підтверджували нібито проведені операції з купівлі-продажу брухту чорних металів, та склали податкові накладні від імені директора ПП «Арон-Трейд» ОСОБА_6 , які в подальшому були передані Особі №11 через Осоьбу №2 та Особу №3 для підписання директором ПП «Арон Трейд» ОСОБА_6 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1, Особа №2, Особа №3 та Особа №11, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк`по поточних рахунків ПП «Арон Трейд» та печатку вказаного підприємства, наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1 оформили вказані документи від імені директора ОСОБА_6 та поставили відбитки печатки підконтрольного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із ОСОБА_24 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ПП «Будмонтаж».

В свою чергу, ОСОБА_36 , знаходячись у м. Луганську, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1, ведення бухгалтерського та податкового обліку ПП «Арон Трейд», отримала другі екземпляри вказаних документів та відобразила їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської операції.

Фактично, згідно даних актів про приймання металобрухту ПП «Будмонтаж`в особі директора ОСОБА_24 від ПП «Арон-Трейд»,яке не мало промислового майданчика, необхідного для проведення операцій з металобрухтом, брухт не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

Отримавши за період 2 кварталу 2006 р.- l кварталу 2008 р первинні бухгалтерські документи, оформлені від імені ПП «Арон Трейд», директор ПП «Будмонтаж» ОСОБА_24 передавав їх бухгалтерові ОСОБА_44 , для відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства., яка в порушення ст.ст.1, 4, 6 Закону України Про металобрухт» від 05 травня 1999 р. із змінами та доповненнями, п.11.1, п.11.8 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Мінтранспорту України № 363 від 14 жовтня 1997 року, при відсутності на підприємстві товарно-транспортних накладних,, залізничних накладних та будь-яких інших первинних документів, які б свідчили про факт реального транспортування металобрухту від ПП Арон-Трейд», та відсутності журналу обліку довіреностей, виписаних на отримання металобрухту від даного підприємства, без реєстрації в якому довіреності видаватись не можуть та при відсутності в посвідченнях до приймально-здавальних актів підписів піротехніка та радіолога, що повинні були проводити згідно з вимогами діючого законодавства перевірку металобрухту, прийняла їх до обліку.

Крім того, ОСОБА_45 , будучи бухгалтером ПП «Будмонтаж» та відповідальною за достовірність ведення бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві, не перевірила фактичність отримання ПП «Будмонтаж» брухту чорних металів, джерела його отримання, наявність відповідних супровідних та дозвільних документів, а відобразила на підставі наданих організованою групою під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 дані операції в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, що призвело до порушення вимог п.п.7.4.1 п.7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями за вересень-грудень 2006 року, січень 2008 року, та спричинило фактичне ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість за вищевказані звітні періоди у сумі 928 517,18 грн., а саме:

-протягом вересня 2006 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих податкових накладних на загальну суму 457 190,54 грн. та безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 76 198, 42 грн.;

- протягом жовтня 2006 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих податкових накладних на загальну суму 533 937,34 грн. та безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 88 988,61 грн.;

- протягом листопада 2006 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих податкових накладних на загальну суму 341 628,96 грн., безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 56 938,16 грн.;

- протягом грудня 2006 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих податкових накладних на загальну суму 199 931,1 грн. та безпідставно включено до складу податкового кредиту ПДВ в сумі 33 320,85 грн.

Крім цього, внаслідок документального оформлення із боку організованої групи осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 «нібито» проведених господарських операцій підконтрольних їм підприємством ПП «Арон Трейд» щодо постачання на адресу ПП «Будмонтаж» брухту, в порушення п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 22.05.1997 року №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» (із змінами та доповненнями) занижено сплату до державного бюджету податок на прибуток за період вересень 2006 р.- січень 2008 р. на загальну суму 673071,14 грн., а саме:

- протягом 3-го кварталу 2006 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих накладних та приймально-здавальних актів на суму 457 190,54 грн, внаслідок чого безпідставно віднесено до валових витрат 380 992,12 грн. та не сплачено податок на прибуток в сумі 95 248,03 грн.;

- протягом 4 кварталу 2006 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих накладних та приймально-здавальних актів на суму 1 042 176,55, внаслідок чого безпідставно віднесено до валових витрат 896 248,84 грн. та не сплачено податок на прибуток в сумі 224 062,21 грн.;

- протягом 1 кварталу 2007 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих накладних та приймально-здавальних актів на суму 592 175,07, внаслідок чого безпідставно віднесено до валових витрат 327 494,64 грн. та не сплачено податок на прибуток в сумі 81873,66 грн.;

- протягом 2 кварталу 2007 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих накладних та приймально-здавальних актів на суму 39 940 грн., внаслідок чого безпідставно віднесено до валових витрат 39 940 грн. та не сплачено податок на прибуток в сумі 9985 грн.;

- протягом 3 кварталу 2007 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих накладних та приймально-здавальних актів на суму 693 125,7 грн., внаслідок чого безпідставно віднесено до валових витрат 693 125,7 грн. та не сплачено податок на прибуток в сумі 173 281,43 грн.;

- протягом 4 кварталу 2007 р. нібито отримано від ПП «Арон-Трейд» брухту чорних металів згідно сфальсифікованих накладних та приймально-здавальних актів на суму 225 022,8 грн., внаслідок чого безпідставно віднесено до валових витрат 225 022,8 грн. та не сплачено податок на прибуток в сумі 56255,7 грн.;

Таким чином, у результаті сприяння умисному ухиленню від сплати податків директору приватного підприємства «Будмонтаж» ОСОБА_24 шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій від імені директора ПП «Арон Трейд» ОСОБА_6 організованою групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, до бюджету фактично не надійшло коштів на загальну суму 1601588,32 грн., що є особливо великим розміром.

Своїми діями ОСОБА_4 у складі організованої групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст. ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом скоєння тяжких злочинів з використанням підконтрольної йому та членам організованої групи під його керівництвом, ОСОБА_4 через Особу №2, яка координувала роботу дилерського центру, офіс якого був розташований за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507, 512, вступив у попередню змову з ОСОБА_23 , який маючи досвід роботи у сфері фінансово-господарської діяльності, будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «ПКП «Інтер-авіа» (далі ТОВ «ПКП «Інтер-авіа»), в період з серпня 2006 року по вересень 2007 року ухилився від сплати податків в особливо великих розмірах, скоїв службове підроблення при наступних обставинах:

Згідно розробленого плану, направленого на умисне ухилення від сплати податків директором ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» () ОСОБА_23 , ОСОБА_4 та Особа №1, визначили наступну схему та розподіл ролей між учасниками організованоної групи, посвятивши їх у всі деталі виконання послідовності протиправних дій.
За задумом ОСОБА_4 та Особи №1 як основних координаторів злочинної діяльності, члени угрупування, Особа №2, Особа №3, виконуючи відведені їм ролі, через Особу №11, який знаходився за адресою офісу «конвертаційного центру»: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512, діючи спільно із службовими особами ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» () повинні були:

- скласти (оформити) ряд мнимих угод щодо постачання товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), підконтрольних організованій організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 та зареєстрованих на «підставних» осіб ОСОБА_6 , Особи №17;

- документально створити видимість надходження грошових коштів та розрахунків із постачальниками ТОВ «Мастерхолд» (код ), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (код ) та передати через ОСОБА_22 готівкові кошти на адресу службових осіб ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» () з удержанням відсотків за надані послуги ;
- на підставі складених первинних бухгалтерських документів з використанням печатки ТОВ «Мастерхолд» (), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (), які зберігалися за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім.507,512 та підписаних від імені директора ОСОБА_6 , Особи №17, які б підтверджували «нібито» постачання ТМЦ, скласти податкову звітність з відображенням податкового кредиту з ПДВ, валових витрат та надати до органів Державної податкової служби України декларації з податку на додану вартість та прибуток.
Таким чином, розробивши схему ухилення від сплати податків, попередньо узгодивши її через Особу №2, Особу №3 із генеральним директором ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» () ОСОБА_23 , розподіливши ролі при скоєнні злочину та послідовність виконання дій, направлених на досягнення злочинного результату, члени організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, приступили до його реалізації.
Реалізовуючи свій злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 , отримавши реквізити фіктивних суб`єктів господарювання, у тому числі: код ЄДРПОУ, назву підприємства, юридичну адресу, № поточних рахунків та банківської установи, ПІБ службових осіб, індивідуальний податковий номер та номер свідоцтва платника ПДВ, в період з серпня 2006 року по квітень 2007 року мав «нібито» фінансово-господарські відносини з ТОВ «Мастерхолд» на загальну суму 9 946 778,00 грн., у тому числі ПДВ в сумі 1 657 796,34 грн.

Так, з метою надання видимості законності операцій з ТОВ «Мастерхолд» з постачання товару на адресу ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» були оформлені в односторонньому порядку : договір № 10/08-1 від 10.08.06 від імені директора даного підприємства, згідно якому постачальник ТОВ «Мастерхолд» зобов`язується поставити авіаційно-технічне майно і тару, договір № 1812/06/К від 18.12.06 від імені директора даного підприємства ОСОБА_6 , згідно якого постачальник ТОВ «Мастерхолд» зобов`язується поставити авіаційні двигуни Тв3-117вм в кількості 2 штук на загальну суму 1 918 900,00 грн.; прибуткова накладна № 02046 від 02.04.07 на суму 952 655,83 грн.; накладні: № 1508 від 15.08.06 на суму 126 500,00 грн., № 1809 від 18.09.06 на суму 126 500,00 грн., № 0410 від 04.10.06 на суму 406 720,00 грн.; витратні накладні: № 0112 від 01.12.06 на суму 350 640,00 грн., № 2612 від 26.12.06 на суму 751 200,00 грн., № 26121 від 26.12.06 на суму 310 000,00 грн., № 0901 від 09.01.07 на суму 183 991,00 грн. № 15011 від 15.01.07 на суму 562 200,00 грн., № 0202 від 02.02.07 на суму 723 096,00 грн., № 1502 від 15.02.07 на суму 1 918 900,00 грн., № 0203 від 02.03.07 на суму 158 316,00 грн., № 0232 від 02.03.07 на суму 848 628,00 грн., № 02031 від 02.03.07 на суму 9 600,00 грн., № 1903 від 19.03.07 на суму 1 032 000,00 грн., № 19031 від 19.03.07 на суму 34 560,00 грн., № 19032 від 19.03.07 на суму 288 000,00 грн., № 0204 від 02.04.07 на суму 85 200,00 грн., № 02041 від 02.04.07 на суму 382 000,00 грн., № 02042 від 02.04.07 на суму 34 560,00 грн., № 2504 від 25.04.07 на суму 547 980,00 грн.; податкові накладні: № 1508 від 15.08.06 на постачання ЗІП 1:1, ящиків, сигналізаторів тиску на суму 176 000,00 грн., № 0410 від 04.10.06 на постачання ЗІП 1:1, ящиків, вантажопідйомних гідравлічних пристроїв, сигналізаторів тиску на суму 406 720,00 грн., № 0112 від 01.12.06 на постачання насосів в асортименті, стартера повітряного, соплового апарату на суму 350 640,00 грн., № 2612 від 26.12.06 на постачання повітряного гвинта для літака на суму 751 200,00 грн., № 26121 від 26.12.06 на постачання ЗІП 1:1, ящика, сигналізатора тиску на суму 310 000,00 грн., № 2912 від 29.12.06 на постачання авіаційного двигуна на суму 1 911 100,00 грн., № 0901 від 09.01.07 на постачання кабелю радіочастотного на суму 183 991,00 грн., № 15011 від 15.01.07 на постачання заклепок, шайб, гайок, болтів, запобіжників, щіток, гвинтів в асортименті і інших ТМЦ на суму 562 200,00 грн. № 0202 від 02.02.07 на постачання двигунів, конденсаторів, трансформаторів, електроламп в асортименті і інших ТМЦ на суму 723 096,00 грн., № 1502 від 15.02.07 на постачання авіаційного двигуна на суму 7 800,00 грн., № 0203 від 02.03.07 на постачання кілець поршневих, клапанів впускання в асортименті, вузла кріплення моторами на суму 158 316,00 грн. № 02031 від 02.03.07 на постачання компресора і манометрів на суму 9 600,00 грн. № 02032 від 02.03.07 на постачання фільтру, насосів, розчинників, щитів, підшипників, електродвигунів, датчиків, ламп, кілець в асортименті і інших ТМЦ на суму 848 628,00 грн., № 1903 від 19.03.07 на постачання індикатора, електричного генератора змінного струму, запобіжників, ламп, комбінованих агрегатів в асортименті і інших ТМЦ на суму 1 032 000,00 грн., № 19031 від 19.03.07 на постачання рульових гвинтів на суму 34 560,00 грн., № 19032 від 19.03.07 на постачання повітряних гвинтів на суму 288 000,00 грн., № 2703 від 27.03.07 на постачання редуктора на суму 134 800,00 грн., № 27031 від 27.03.07 на постачання системи автоматичного управління на суму 85 200,00 грн., № 0204 від 02.04.07 на постачання редуктора на суму 247 200,00 грн., № 02041 від 02.04.07 на постачання рульових гвинтів в асортименті на суму 34 560,00 грн., № 02046 від 02.04.07 на постачання стекол, датчиків, трансформаторів, транзисторів, мікросхем в асортименті і інших ТМЦ на суму 1 143 187,00 грн., № 2504 від 25.04.07 на постачання приводу алюмінієвого сполучного, запобіжника плавкого, датчика палива, радіолампи підсилювальної, магнітного реле, підшипників в асортименті, шарикопідшипників в асортименті, автоматів захисту мережі в асортименті, трансформаторів, контакторів і інших ТМЦ на суму 547 980,00 грн., які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Мастерхолд» ОСОБА_6 та проставлення відбиток печатки вказаного підприємства.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1, Особи №2, Особи №3 та Особи №11, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків вказаного підприємства та печатку ТОВ «Мастерхолд», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставного» директора ОСОБА_6 , та поставили відбитки печатки підконтрольного підприємства, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали, за попередньою домовленістю із ОСОБА_23 , один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» .

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_20 , ОСОБА_18 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Мастерхолд», отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» від ТОВ «Мастерхолд» не отримувалися, а дані операції носили безтоварний характер.

Продовжуючи злочинну діяльність, директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 , в період з серпня 2006 року по квітень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Мастерхолд» № НОМЕР_18 , відкритий у ВАТ «БТА- Банк» м. Київ (МФО № 321723) були перераховані грошові кошти від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» з поточного рахунку № НОМЕР_38 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 в загальній сумі 9 946778,00 грн. з вказівкою призначень платежів «за товар згідно договору № 10/08-1 від 10.08.06 і № 1812/06/К від 18.12.06».

Про проведені перерахування директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 повідомляв засобами телефонного зв`язку Особі №2 або Особі №11, які, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи ОСОБА_4 , Особу №1, повідомляли на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» за мінусом відсотків за надану послугу з транзиту або переказу безготівкових коштів у готівку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1, директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 , отримавши реквізити підконтрольного їх групі підприємства ТОВ «Капітал-Інвест Групп», в період з червня 2007 року по лютий 2008 року мав взаємини з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» на загальну суму 1 947 520,00 грн., у тому числі, ПДВ в сумі 324 586,67 грн.

Так, з метою надання видимості законності «нібито» проведених операцій з ТОВ «Капітал-Інвест Групп» з постачання товару на адресу ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» були оформлені в односторонньому порядку: договір № 25/06-07 від 25.06.07 на постачання товару від імені директора даного підприємства, згідно якому постачальник ТОВ «Капітал-Інвест Групп» зобов`язується поставити авіаційно-технічне майно; прибуткові накладні: № 2301 від 23.01.08 на суму 180 000,00 грн. № 2802 від 28.02.08 на суму 535 632,00 грн.; витратні накладні: № 1307 від 13.07.07 на суму 46 740,40 грн., № 2707 від 13.07.07 на суму 368 259,60 грн., № 06081 від 06.08.07 на суму 816 888,00 грн.; податкові накладні: № 2706 від 27.06.07 на постачання підйомників закрилків, кронштейнів, кришок редукторів, сталевих кронштейнів в асортименті і інших ТМЦ на суму 368 259,60 грн., № 1307 від 27.06.07 на постачання аварійного радіомаяка, стартера, поршневого кільця на суму 46 740,40 грн., № 06081 від 06.08.07 на постачання електропневмоклапана, гальмівного колеса, циліндра, свічки запалення, аварійних радіомаяків в асортименті, навігаційного блоку, автомата перекосу, хвостових валів в асортименті, вентилятора на суму 816 888,00 грн., № 2812 від 28.12.07 на постачання насосів в асортименті на суму 509 100,00 грн., № 2802 від 28.02.08 на постачання колеса, комплекту заглушок, насосів в асортименті на суму 206 532,00 грн.

Фактично, вказаний в податкових накладних товар ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп» не отримувало і дані операції носили безтоварний характер.

За період з червня 2007 року по лютий 2008 року на поточний рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп» № НОМЕР_22 , відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» (МФО № 320962) були перераховані грошові кошти від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» з поточного рахунку № НОМЕР_38 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 в загальній сумі 1 947 520,00 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно згідно договору № 25/06-07 від 25.06.07».

Про проведені перерахування директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 повідомляв засобами телефонного зв`язку Особу №2 або Особу №11, які, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 , Особи №1 повідомляли, на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» за мінусом відсотків за надану послугу .

Продовжуючи свою злочинну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків, за попередньою змовою з вказаною групою осіб під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, які контролювали діяльність ТОВ «Енерго-Менеджмент», директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 , в період з липня по грудень 2007 року мав «нібито» взаємини з ТОВ «Енерго-Менеджмент» на загальну суму 1 986 000,00 грн., у тому числі, ПДВ в сумі 331 000,00 грн.

Так, з метою надання видимості законності операцій з ТОВ «Енерго-Менеджмент» із постачання товару на адресу ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» були оформлені: договір № 02/07-07 від 02.07.07 постачання товару від імені директора даного підприємства Особа №16, згідно якому постачальник, ТОВ «Енерго-Менеджмент» зобов`язується поставити авіаційно-технічне майно; витратні накладні: № 1607 від 16.07.07 на суму 105 942,00 грн., № 16071 від 16.07.07 на суму 330 090,00 грн., № 16072 від 16.07.07 на суму 163 968,00 грн., № 2302 від 23.07.07 на суму 355824,00 грн. № 69 від 13.08.07 на суму 567 600,00 грн., № 0312 від 03.12.07 на суму 462 576,00 грн.; податкові накладні: № 42 від 03.07.07 на постачання труби на суму 163 968,00 грн., № 43 від 03.07.07 на постачання монтажних комплектів, аварійних радіомаяків, поршневих кілець в асортименті і інших ТМЦ на суму 436 032,00 грн., № 296 від 23.07.07 на постачання паливно-масляного агрегату на суму 355 824,00 грн., № 64 від 13.08.07 на постачання гайкових ключів, кронштейнів, шайб, гвинтів, гайок в асортименті і інших ТМЦ на суму 567 600,00 грн., № 0312 від 03.12.07 на постачання монтажного комплекту, гіровертикалі, лінійки, аварійних радіомаяків, електродвигунів в асортименті на суму 462 576,00 грн. які в подальшому були передані Особі №11 через Особу №2 та Особу №3 для підписання директором ТОВ «Капітал-Інвест Групп» Особою №17, директором ТОВ «Енерго-Менеджмент» Особою №16 та проставлення відбиток печатки вказаних підприємств.

Виконуючи відведені ролі в організованій групі під керівництвом ОСОБА_4 ,Особи №1, Особи №2, Особи №3, діючи узгоджено, маючи в розпорядженні ключі доступу до системи «Клієнт-Банк» по поточних рахунків вказаних підприємств та печатки ТОВ «Капітал-Інвест Групп»,ТОВ «Енерго-Менеджмент», наданих у користування ОСОБА_4 та Особою №1, оформили вказані документи від імені «підставних» директорів Особи №17, Особи №16 та поставили відбитки печатки підконтрольних підприємств, дотримуючись при цьому встановлених реквізитів, процедур та передали за попередньою домовленістю із ОСОБА_23 один екземпляр вказаних документів для відображення по обліку ТОВ «ПКП «Інтер-авіа».

В свою чергу, бухгалтери «конвертаційного центру» ОСОБА_20 , ОСОБА_18 , знаходячись у м. Києві, здійснюючи за грошову винагороду, яка надавалася ОСОБА_4 та Особою №1, ведення бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Капітал-Інвест Групп»,ТОВ «Енерго-Менеджмент» отримали другі екземпляри вказаних документів та відобразили їх по податковому обліку вказаного підприємства, створивши тим самим видимість законно проведеної фінансово-господарської діяльності.

Фактично, вказані в податкових накладних товарно-матеріальні цінності ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» від ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «Енерго-Менеджмент» не отримувалися, а дані операції носили безтоварний характер.

За період з липня по грудень 2007 року на поточний рахунок ТОВ «Енерго-Менеджмент» № НОМЕР_28 , відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО № 320962 були перераховані грошові кошти від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» з поточного рахунку № НОМЕР_38 , відкритого в КРФ ВАТ «Кредобанк» МФО № 324913 в загальній сумі 1 986 000,00 грн. з вказівкою призначень платежів «за авіаційно-технічне майно».

Про проведені перерахування директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 повідомляв засобами телефонного зв`язку Особі №2 або Особі №11, які, виконуючи вказівки організаторів і координаторів організованоної групи ОСОБА_4 , Особи №1, повідомляли на які рахунки інших суб`єктів підприємницької діяльності перераховувати грошові кошти, отримані від ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» за мінусом відсотків за надану послугу.

Всього, в період з серпня 2006 року по лютий 2008 року директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 перерахував на поточні рахунки ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп» і ТОВ «Енерго-Менеджмент» грошові кошти, «нібито» за постачання ТМЦ у сумі 13 880 298 грн., у тому числі ПДВ в сумі 2 313 383,01 грн.

Згідно первинним бухгалтерським документам з придбання ТМЦ від ТОВ «Мастерхолд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп» та ТОВ «Енерго-менеджмент», директор ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 , при настанні відповідних звітних періодів, усвідомлюючи, що дані операції були безтоварними, з метою формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення вимог п.п.7.4.1. п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.97, вніс недостовірні відомості до податкових декларацій ТОВ «ПКП «Інтер-Авіа» з ПДВ за період з серпня 2006 року по лютий 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження до бюджету податку на додану вартість в загальній сумі 2 313 383,01 грн., а саме: у серпні 2006 року в сумі 29 333,33 грн., в жовтні 2006 року в сумі 67 786,67 грн., в грудні 2006 року в сумі 553 823,33 грн., в січні 2007 року в сумі 124 365,17 грн., в лютому 2007 року в сумі 121 816,00 грн., в березні 2007 року в сумі 431 850,67 грн., в квітні 2007 року в сумі 328 821,17 грн., в червні 2007 року в сумі 69 166,67 грн., в липні 2007 року в сумі 159 304,00 грн., в серпні 2007 року в сумі 230 748,00 грн., в грудні 2007 року в сумі 161 946,00 грн., в лютому 2008 року в сумі 34 422,00 грн.

В результаті вказаних дій при сприянні членами організованоної групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 в умисному ухиленні від сплати податку на додану вартість в сумі 2 313 383,01 грн., директору ТОВ «ПКП «Інтер-авіа» ОСОБА_23 , шляхом документального оформлення безтоварних операцій в період з серпня 2006 року по лютий 2008 року державі спричинений збиток в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи, наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст.ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Продовжуючи злочинну діяльність, направлену на незаконне збагачення шляхом здійснення тяжких та особливо тяжких злочинів щодо мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету з використанням у схемі скоєння злочинів низки підконтрольних йому підприємств, зареєстрованих на «підставних осіб», ОСОБА_4 та Особа №1, очолюючи злочинну організацію, через члена угрупування Особу №2, у період січня 2008 року вступили у попередню змову з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» (юр. адреса: м. Київ, вул. Булгакова, будинок 16, ) Особою №20, сприяти йому в ухиленні від сплати податків шляхом документального оформлення проведених безтоварних операцій з подальшим отриманням готівкових коштів, які надійдуть від його підприємства на поточні рахунки підконтрольних угрупуванню суб`єктів господарювання, на що останні надали свою згоду.

Розробивши спільно з директором ТОВ «Атлєкос - ВДМ» Особою №20 та членами групи Особою №2, Особою №3, Особою №5, Особою №4, Особою №9, Особою №15, які були залучені до скоєння тяжкого злочину, план та схему його вчинення, розподіливши ролі, ОСОБА_4 та Особа №1, координуючи діяльність угрупування, приступили до його реалізації.

Згідно задуму членів організованої групи та директора ТОВ «Атлєкос - ВДМ» Особі №20 необхідно було виконати наступні дії:

1.перераховувати на поточні рахунки фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності за «нібито» здійснений пошук продавців автомобільних каталізаторів, придбання автомобільних каталізаторів, які були в користуванні ;

2. документально оформити дані операції, надавши їм видимість законної фінансово-господарської діяльності;

3. оформити проведення експортних операції з реалізації автомобільних каталізаторів, які були в користуванні через фірму нерезидента, реквізити якої повинна була надати Особа №2, що надавало підстави для застосування нульової ставки з ПДВ, тобто, виникала відсутність податкових зобов`язань при наявності податкового кредиту з придання послуг та товарно-матеріальних цінностей;

4. отримати готівкові кошти та разом із документами передати на адресу службових осіб ТОВ «Атлєкос- ВДМ» для відображення по регістрах бухгалтерського обліку та податковій звітності та провести по обліку «конвертаційного центру»;

Усвідомлюючи, що в результаті таких умисних дій наступлять суспільно небезпечні наслідки у вигляді несплати податків, і бажаючи цього, Особа №20 скористався схемою ухилення від сплати податків, розробленою злочинною організацією під керівництвом Особи №1 та ОСОБА_4 ..
З цією метою у схемі ухилення від сплати податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» членами угрупування Особою №2, Особою №3, Особою №11, Особою №4, Особою №5, Особою №9 з подальшим чітким розподілом ролей було використано ТОВ «Бігма-трейд» (директор Особа №15), ТОВ «Капітал-Інвест Групп» (директор Особа №17), ТОВ «ВК Укрейнолімп» (директор ОСОБА_46 ), ПП «Луганськ-проммережа» (директор ОСОБА_47 ), незаконну діяльність якого контролювала невстановлена слідством група у Луганській області, зв`язок з якою підтримував Особа №4.

Отримавши необхідні реквізити ТОВ «Бігма-трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, маючи право одноособового підпису на фінансових документах, попередньо домовившись з членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1, перерахував грошові кошти на поточні рахунки вказаних підприємств у сумі

7 805 126,52 грн. з вказівкою призначення платежу «оплата за товар-каталізатори, оплата комісійної винагороди», а саме:

- 04 лютого 2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» Особа №20 платіжним дорученням перераховує 177 000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Інновація та інформація» за каталізатори.

- 06 березня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 платіжним дорученням перераховує 61000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Дайвер» за каталізатори.

- 27 березня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос -ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 платіжним дорученням перераховує 54800 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Лугана-Сервіс» за каталізатори.

- 03 квітня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 платіжним дорученням перераховує 706000 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які наступного дня з фіктивного підприємства Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріли, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_13 і того ж дня зняті членами організованої групи з рахунку в готівковій формі.

- 09 квітня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 платіжним дорученням перераховує 614400 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Салюр» та ПП «Авто-Хелп» за картки поповнення.

- 09 квітня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 платіжним дорученням перераховує 150176 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Капітал-Інвест Групп», відкритий в Київській філії АКБ «Індустріалбанк», які в той же день Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «Поділляпідрядпостач» за каталізатори.

- 07 травня 2008 року директор ТОВ «Атлєкос- ВДМ» Особа №20, за попередньою домовленістю із членами організованої групи під керівництвом ОСОБА_4 та Особи №1 платіжним дорученням перераховує 1680145,2 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Бігма-Трейд» відкритий у ВАТ «АКБ «Автокразбанк» м. Донецьк, які в той же день Особою №4, що виконував відведену йому роль у злочинній організації та Особою №11, який діяв за вказівками Особи №2 з фіктивного підприємства платіжним дорученням перераховані на ТОВ «ВК «Укрейнолімп» за будівельні матеріали, які в той же день перераховуються на особистий рахунок ОСОБА_13 і того ж дня зняті з рахунку в готівковій формі.

Маючи в наявності автомобільні каталізатори, які були ним придбані за готівку у невстановлених на теперішній час фізичних осіб, не маючи прибуткових документів, які стали підставою для проведення їх по бухгалтерському та податковому обліку підприємства, директор ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особа №20 склав первинні бухгалтерські документи: договори, витратні накладні, податкові накладні, оформлені в односторонньому порядку, передавши через дилерський центр, діяльність якого координувала Особа №2 та Особа №3 за адресою: м. Київ вул. Волинська буд. 48/50 кім. 507,512 для оформлення з дотриманням встановлених реквізитів і процедур: підписів службових осіб вказаних підприємств від імені яких повинні були «нібито» проведені фінансово-господарські операції та відбитків печаток ТОВ «Бігма-Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа».

З метою надання видимості законності проведених операцій з вказаними підприємствами з придбання каталізаторів автомобільних Особа №5, узгодивши дії з Особою №9, який виконував функції «куратора» директора ТОВ «Бігма-Трейд» Особи №16, маючи у користуванні печатку вказаного підприємства, підписав договори, витратні накладні, податкові накладні у Особи №16, який при відсутності наміру здійснювати підприємницьку діяльність, усвідомлював, що своїми діями, як службова особа підприємства, створює видимість законності проведеної операції із реалізації даних ТМЦ на адресу ТОВ «Атлєкос-ВДМ» при фактичній її безтоварності. В свою чергу, Особа №9 поставив відбитки печатки ТОВ «Бігма-Трейд» на оформлені первинні документи по вказаній фінансовій операції.

Крім того,Особа №5, маючи в користуванні печатки інших, задіяних в схемі підприємств, за домовленістю з Особою №2 та Особою №11, оформили з дотриманням всіх необхідних реквізитів та процедур: договори, видаткові та податкові накладні, акти виконаних послуг, підписавши їх з боку ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» від імені директорів Особи №17, ОСОБА_48 та ОСОБА_49 .

Фактично послуги та автомобільні каталізатори ТОВ «Атлєкос -ВДМ» не отримувало, а операції з ТОВ «Бігма- Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-Проммережа» носили безтоварний характер.

Вказані первинні бухгалтерські документи разом із готівковими коштами, які отримувались ОСОБА_16 через відділення № 8 АКБ «Автокразбанк» з карткових рахунків фізичних осіб шляхом багаторазових перерахувань по рахунках ФСПД, які виконував Особа №4, контролюючи систему «клієнт-банк», були передані на адресу директора ТОВ «Атлєкос- ВДМ» Особу №20.

Продовжуючи злочинну діяльність для виникнення підстав для формування податкових зобов`язань з ПДВ при реалізації каталізаторів з боку ТОВ «Атлєкос ВДМ», Особа №2 виготовила контракт між вказаним підприємством та фірмой нерезидентом «MAIREC Edelmetallgesellschaft MBH» на експорт автомобільних каталізаторів до Німеччини та виконала всі дії щодо перешкоджання з боку відділу контрабанди Київської митниці про проведення експорту автомобільних каталізаторів до Німеччини.

При цьому, усі члені організованої групи, які були задіяні у скоєнні вказаного злочину, усвідомлювали, що своїми діями сприяють директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» в умисному ухиленні від сплати податків.

Реалізуючи свої злочинні наміри, направлені на ухилення від сплати податків Особа №20, будучи генеральним директором ТОВ «Атлєкос ВДМ», маючи в своєму розпорядженні накладні, податкові накладні, акт отриманих послуг, які були оформлені для подальшого використання членами організованої групи, та які підтверджували «нібито» понесені ТОВ «Атлєкос- ВДМ» витрати, пов`язані з придбанням ТМЦ та отриманням послуг від ТОВ «Бігма- Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», оформлених з дотриманням встановлених реквізитів і процедур, при настанні відповідних звітних періодів, склав та видав органам податкового контролю за місцем реєстрації платника податків ТОВ «Атлєкос-ВДМ» - в ДПІ Святошинського району м. Києва податкові декларації з податку на додану вартість за лютий-травень 2008 року, що спричинило фактичне ненадходження в період з 01 березня 2008 року по 07 травня 2008 року до державного бюджету податку на додану вартість у сумі 2 339 626 гривень, чим державі спричинена шкода в особливо великих розмірах.

Таким чином, ОСОБА_4 , Особа №1, створивши злочинну організацію та координуючи злочинні дії Особи №2, Особи №3, Особи №11, Особи №4, Особи №5, Особи №9, Особи №15 шляхом визначення місця, способу скоєння злочину, наданням засобів - підроблених первинних бухгалтерських документів щодо надання послуг та реалізації товару від ТОВ «Бігма- Трейд», ТОВ «Капітал-Інвест Групп», ТОВ «ВК Укрейнолімп», ПП «Луганськ-проммережа», полегшивши досягнення злочинного результату, сприяли на протязі періоду 01.03.2008 по 07.05.2008 директору ТОВ «Атлєкос-ВДМ» Особі №20. в умисному ухиленні від сплати податків на загальну суму 1 738 984 грн. що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Своїми діями ОСОБА_4 , діючи у складі організованої групи наданням засобів та знарядь, а також порад та вказівок, усуненням перешкод, сприяв умисному ухиленню від сплати податків, введених в систему оподаткування у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, тобто, скоїв злочин, передбачений ст. ст. 27 ч.5, 28 ч.3, 212 ч.3 КК України.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк п`ять років - у разі вчинення злочину середньої тяжкості.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минув строк десять років - у разі вчинення тяжкого злочину .

Відповідно до ст. 12 КК України злочином середньої тяжкості є злочин, за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше десяти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше п`яти років,при цьому санкція ч.2 ст.205 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до ст.12 КК України тяжким злочином є злочин,за який передбачене основне покарання у виді штрафу в розмірі не більше двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавлення волі на строк не більше десяти років, при цьому санкція ч.3 ст.212 КК України передбачає покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, оскільки з часу вчинення інкримінованих ОСОБА_4 кримінальних правопорушень ( травень 2008 року), минуло понад десять років, підозрюваний не ухилявся від досудового слідства, в судовому засіданні не було встановлено правових перешкод щодо задоволення клопотання прокурора з приводу звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 ,підозрюваного у вчинені кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України , суд вважає, що таке клопотання підлягає задоволенню, а ОСОБА_4 - звільненню від кримінальної відповідальності на підставі ст. 49 КК України ,у зв`язку із закінченням строків давності.

Відповідно до ст.100 КПК України речові докази: грошові кошти в сумі 235000 гривень 00 коп.,вилучені під час обшуку 6 грудня 2008 року за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою : АДРЕСА_2 ,які зберігаються станом на 2 червня 2009 року в бухгалтерії ДПА України ( Департамент фінансування,бухгалтерського обліку та звітності ДФС України) ,слід повернути ОСОБА_4 у зв`язку із звільненням останнього від кримінальної відповідальності у зв`язку з закінченням строків давності.

Відповідно до ст. 9 Розділу ХІ «Перехідні положення» КПК України (в редакції 2012 року) ,запобіжні заходи ,арешт майна ,відсторонення від посади ,застосовані під час дізнання та досудового слідства до дня набрання чинності цим Кодексом ,продовжують свою дію до моменту їх міни,скасування чи припинення у порядку,що діяв до набрання чинності цим Кодексом.

У зв`язку із звільненням ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності,суд вважає за необхідне скасувати арешт з майна ОСОБА_4 , накладений згідно постанови старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції Державної податкової адміністрації України підполковника податкової міліції ОСОБА_50 від 19 грудня 2008 року,у кримінальній справі №70/107-08, на майно ОСОБА_4 ,де б воно не знаходилось,у тому числі з частини квартири АДРЕСА_10 .

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 12, 44, ст. 49 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285 - 288, 314, 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ :

Клопотання прокурора відділу прокуратури м.Києва ОСОБА_3 про звільнення підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000075 від 19 червня 2018 року, за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності, звільнивши ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 , ч.3 ст.28 ,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212,ч.3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 , ч,3 ст.28,ч.5 ст.27,ч.3 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності .

Скасувати арешт майна, накладений постановою старшого слідчого з особливо важливих справ Слідчого управління податкової міліції Державної податкової адміністрації України підполковника податкової міліції ОСОБА_50 від 19 грудня 2008 року , у кримінальній справі №70/107-08, на майно ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженця м.Брянська, Російської Федерації,громадянина України, зареєстрованого за адресою : АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою : АДРЕСА_2 ,де б воно не знаходилось,у тому числі з частини квартири АДРЕСА_10 .

Речові докази : грошові кошти в сумі 235000 (двісті тридцять п`ять тисяч) гривень 00 коп.,вилучені під час обшуку 6 грудня 2008 року за місцем проживання ОСОБА_4 за адресою : АДРЕСА_2 ,які зберігаються станом на 2 червня 2009 року в бухгалтерії ДПА України ( Департамент фінансування,бухгалтерського обліку та звітності ДФС України) повернути ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,уродженцю м.Брянська, зареєстрованому за адресою : АДРЕСА_1 , проживаючому за адресою : АДРЕСА_2 .

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги ухвала, якщо її не скасовано набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суд дя ОСОБА_1