Справа № 308/6238/18
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
08 червня 2018 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 , погодженого прокурором відділу за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Із поданого клопотання, вбачається, що 04.07.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків, обов`язкових платежів та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000171.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч.3 ст. 212 КК України.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період червень-липень 2015 року, шляхом безпідставного використання в бухгалтерському і податковому обліках підприємства документів та реквізитів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму понад 3.6 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

30.09.2015 року працівниками Ужгородського ОДПІ ГУ ДФС у Закарпатській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань правильності формування податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість за червень-липень 2015 року, про що складено акт №665/07-14-22-0/38222218 за висновком якого винесено податкове повідомлення рішення № від 21.10.2016 року на загальну суму 27 484 129 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом червень-липень 2015 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювалась реалізація нафтопродуктів через мережу АЗС з випискою податкових накладних вищенаведеним СГД. Однак фактична реалізація нафтопродуктів через мережу АЗС здійснювалось невстановленими особами, а виписані податкові накладні підприємства для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) стали підставою для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Слідчий вказує, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: № НОМЕР_14 (Українська гривня) за період з 01.01.2015р. по теперішній час, № НОМЕР_15 (Українська гривня) за період з 01.01.2015р. по теперішній час, № НОМЕР_16 (Українська гривня) за період з 01.01.2015р. по теперішній час, № НОМЕР_17 (долар США) за період з 01.01.2015р. по теперішній час, № НОМЕР_18 (долар США) за період з 01.01.2015р. по теперішній час, № НОМЕР_19 (Українська гривня) за період з 01.01.2015р. по теперішній час.
Підставою вважати, що документи перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО: НОМЕР_20 , АДРЕСА_1 ) є отримана з бази АІС податковий блок інформація про банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Клопотання мотивоване тим, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківським рахункам підприємства неможливо, а банківські та фінансово господарській документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають значення речових доказів у даному кримінальному провадженні, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО: НОМЕР_20 , АДРЕСА_1 ).

Слідчий в судове засідання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій просив розглянути дане клопотання за його відсутності.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.
Із матеріалів клопотання вбачається, що слідчий просить надати дозвіл на проведення тимчасового доступу до роздруківок руху грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по вищевказаних банківських рахунках № НОМЕР_14 (Українська гривня), № НОМЕР_15 (Українська гривня), № НОМЕР_16 (Українська гривня), № НОМЕР_17 (долар США), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_19 (Українська гривня) № НОМЕР_21 (Українська гривня) за період з 01.01.2015р. за період з 01.01.2015р. по теперішній час.
Однак, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до переконання, що слідчим не було належним чином обґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених документів за період з 01.01.2015р. по теперішній час, оскільки як вбачається з тексту клопотання та витягу з єдиного реєстру досудових розслідувань, органом досудового розслідування досліджуються факти ухилення від сплати податку за період червень-липень 2015 року, а тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.
Беручи до уваги те, що під час провадження досудового розслідування з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків та містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО: НОМЕР_20 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 належним чином посвідченої копії документів на паперових носіях та в електронному вигляді про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період з 01.06.2015 року по 01.07.2015 року, приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з особливо важливих справ СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_4 або старшому слідчому з особливо важливих справ СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 , слідчому з особливо важливих справ СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції ОСОБА_6 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунків та містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення у володільця філії ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО: НОМЕР_20 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_2 належним чином посвідченої копії документів на паперових носіях та в електронному вигляді про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

?роздруківка руху грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по вищевказаних банківських рахунках № НОМЕР_14 (Українська гривня), № НОМЕР_15 (Українська гривня), № НОМЕР_16 (Українська гривня), № НОМЕР_17 (долар США), № НОМЕР_18 (долар США), № НОМЕР_19 (Українська гривня) № НОМЕР_21 (Українська гривня) за період з 01.06.2015р. 01.07.2015 року.

?карток із зразками підписів і відбитка печатка службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

?заяв для відкриття (закриття) рахунку та інших документів, що подавалися для відкриття (закриття) даного рахунку;

?договору про надання банком інформаційно-розрахункових послуг електронної пошти в системі «Клієнт-Банк»;

?платіжних доручень в іноземній валюті, меморіальних ордерів, інших розрахункових документів;

?заявок на видачу готівкових коштів, заявок про купівлю іноземної валюти;

?документів, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені суб`єкта підприємницької діяльності при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових операцій;

?документів листування та інших документів, які мають відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при відкритті та обслуговуванні рахунку;

?документів, які використовуються банком для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у тому числі, договори з нерезидентом (додатки до договорів), акти, митні декларації, реєстри митних декларацій (на паперових носіях та в електронному вигляді), а також інші документи, що підтверджують здійснення імпорту/експорту продукції ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

?аркушів (на паперових носіях та в електронному вигляді) журналу, в якому банком здійснювалась реєстрація валютних операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

?SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з розрахунку банку для переказу за призначенням).

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського
міськрайонного суду ОСОБА_1