19.10.2018
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2018 м. Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 0000021 від 14.03.2018 за ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 , звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Як вбачається з клопотання слідчого, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000021 від 14.03.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2016 по 31.12.2017 з метою ухилення від сплати податків, шляхом проведення безтоварних операцій з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_3 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість у розмірі 1 849 882, 54 грн., та валові витрати з податку на прибуток у розмірі 2 560 866,90 грн.

Загальна сума несплачених податків до бюджету складає 4 410 749,44 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

Підставою для реєстрації кримінального провадження стали повідомлення про злочин управління ІНФОРМАЦІЯ_4 на основі оперативних матеріалів та висновок економічного дослідження фахівця-економіста ОСОБА_5 № 32 від 28.02.2018.

Під час досудового розслідування додатково встановлено, що з метою ухилення від сплати податків та зборів посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводяться не реальні, фіктивні, операції з підприємствами, ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 )), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).

Вказані підприємства створені з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у протиправних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки.

За результатами виконання окремого доручення слідчого, співробітниками управління СБ України в Одеській області, та проведеного аналізу системи ProZorro, встановлено, що основним замовником товарів, робіт, послуг у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являються: ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ІНФОРМАЦІЯ_13 (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_16 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_17 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_18 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ).

Джерелами фінансування господарських операцій з вказаними замовниками є кошти державних та місцевих бюджетів.

Таким чином, за результатами проведених слідчо-оперативних заходів, встановлено, що власники та посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи умисно, використовуючи підприємства з ознаками фіктивності, шляхом створення первинних бухгалтерських документів, перерахування безготівкових коштів на банківські рахунки ФСПД з наступним їх переведенням в готівку, створили та втілили в життя схеми по ухиленню від сплати податків, розкрадання бюджетних коштів, легалізації (відмивання) коштів отриманих злочинним шляхом.

З огляду на вище викладене, з метою встановлення осіб причетних до незаконної реєстрації та фінансово-господарської діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилучені оригіналів реєстраційної справи підприємства.

Встановлено, що оригінали реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , що підтверджується витягами з центральної бази даних платників податків ДФС України.

Існує сукупність підстав та розумних підозр вважати, що реєстраційна справа ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) є доказом злочину щодо створення, або придбання суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, або здійснення видів діяльності щодо яких є заборона.

Слідство вважає, що тимчасовий доступ та вилучення оригіналів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) застосовується лише з метою досягнення дієвості цього кримінального провадження.

Крім того, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власників зазначених документів. Лише тимчасовим доступом та вилученням може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертаються із клопотанням.

Без застосування тимчасового доступу та вилучення, не має можливості отримати речові докази, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Метою вказаного тимчасового доступу та вилучення є лише збереження речових доказів.

Слідчий до суду не з`явився та подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, яке підтримав та просив задовольнити у повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходиться зазначена в клопотанні інформація в судове засідання не викликався у зв`язку з заявленим прокурором клопотанням.

У відповідності до ч. 4 ст. 107 КПК України, розгляд клопотання проведено за відсутності учасників судового провадження та без фіксації за допомогою технічних засобів, оскільки всі особи, які беруть участь у судовому провадженні до суду не з`явилися.

Дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчим доведено, що документи та речі, які знаходяться у що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів не можливо.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначеного у клопотанні документів та інформації.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_2 - задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей та документів та надати розпорядження службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_24 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , надати (забезпечити) старшому слідчому 1 ВР КП СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області, підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , ст. оперуповноваженому Чорноморської ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_7 , оперуповноваженому 3-го відділу ГВ КЗЕ УСБУ в Одеській області старшому лейтенанту ОСОБА_8 , тимчасовий доступ до завірених належним чином копій, реєстраційних документів по підприємству ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_23 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: заяв про державну реєстрацію, свідоцтв про державну реєстрацію, статутів, реєстраційних карток, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, наказів про призначення та звільнення службових осіб, посадових інструкцій, інших документів реєстраційної справи (з усіма додатками до них), якими підтверджується державна реєстрація підприємства, його перебування на обліку платника податків, службове становище посадових осіб, та які містять зразки підписів службових осіб підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) з моменту реєстрації по теперішній час, й мають значення у кримінальному провадженні та надати йому можливість вилучення завірених належним чином копій зазначених документів.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: