Провадження №1- кс/760/7734/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2018 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Київської області ОСОБА_3 про продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності в рамках досудового розслідування внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000002 від 09.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням та просив надати дозвіл на проведення працівниками Північного офісу Держаудитслужби позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік на 5 (п`ять) робочих днів починаючи із 12.06.2018 року включно.
Слідчий подав до суду заяву в якій просив проводити розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Згідно з нормою ч. 1 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалось.
Як вбачається із матеріалів клопотання, Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000002 від 09.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 212 КК України.
Як зазначав прокурор, що в ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи ПП «Фірма «Мангуст», ПП «Термокрай» та ТОВ «Білоцерківтеплоенерго», в період 2016-2017 років за рахунок використання коштів Білоцерківської міської ради (в особах: Комунального підприємства Білоцерківської міської ради «Білоцерківтепломережа», Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради, Комунального закладу Білоцерківської міської ради Міської госпрозрахункової поліклініки профоглядів, Комунального пiдприємства Білоцерківської міської ради Житлово-експлуатаційної контори №7, Комунального пiдприємства Білоцерківської міської ради Житлово-експлуатаційної контори №6), та проведення безтоварних операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ із підприємствами: ТОВ «Держ-Буд», ТОВ «ВКФ «Сігма», ТОВ «Стандарт Авто БЦ», ТОВ «Тайпа», ПП «Укрпостачбуд», ПП «Юніопт Трейд», ТОВ «Укрпрофбізнес», ТОВ «ТД «Юніверсал Трейдінг Компані», ухилилися від сплати податків у значних розмірах, що підтверджується відповідними аналітичними дослідженнями №1/10-36-16-20 та №2/10-36-16-20 від 03.01.2018 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом 2016-2017 років на сесіях Білоцерківської міської ради, шляхом голосування депутатів, приймалися рішення щодо виділення бюджетних коштів на реконструкцію (оснащення житлового фонду) засобами обліку теплової енергії житлових та нежитлових будівель у м. Біла Церква. Рішеннями міської ради визначався перелік об`єктів із зазначенням адрес та номерами будинків та визначено Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради як замовника робіт по реконструкції житлового фонду засобами обліку теплової енергії. Дана інформація підтверджується допитом керівника Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради ОСОБА_4

26.02.2018 року, в рамках досудового розслідування проведено обшук за адресою Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради та вилучено ряд первинних документів. Проведеним аналізом договорів, встановлено що Замовником будівельних робіт по встановленню теплових лічильників виступає Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради, Виконавцем: ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» та ТОВ «ВКФ «Сігма».

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи КП БМР «Білоцерківтепломережа», ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Сігма», ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» подавали податкову звітність в електронному форматі використовуючи одну ІР-адресу: НОМЕР_1 .

Слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області направлено запит до інтернет-провайдера, щодо надання інформації про абонентів, які користуються вказаною ІР-адресою та фактичного місця її використання. У відповідь на запит інтернет-провайдер ТОВ «Магнус Лімітед» повідомив, що вказана ІР-адреса за Договором надання телекомунікаційних послуг належить КП БМР «Білоцерківтепломережа», за адресою підключення: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Мережна, буд. 3, зазначене вказує на те, що контроль на діяльністю КП БМР «Білоцерківтепломережа», ТОВ «Виробничо-Комерційна фірма «Сігма», ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» здійснюється одними і тими ж особами.
Проведено аналіз інформаційних систем АІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Білоцерківтеплоенерго», встановлено, що протягом 2016-2017 років ТОВ «Білоцерківтеплоенерго» перебувало у фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП Фірма "Мангуст", ТОВ "Ліфтрембуд".

В ході досудового розслідування встановлено засновника ТОВ "Ліфтрембуд" ОСОБА_5 . Відповідно до пояснень ОСОБА_5 , відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не має: жодних дій по реєстрації підприємства не вчиняв, статутний фонд не формував, печатку підприємства не замовляв та нею не користувався, документів стосовно призначення директора, бухгалтера, як засновник не підписував.

Так, проведено аналіз інформаційних систем АІС «Податковий блок», інформаційно-аналітична система ГУ ДФС: «Єдиний реєстр податкових накладних», підсистеми «Перегляд результатів співставлення». За результатами проведеного аналізу звітності з ПДВ та реєстрації податкових накладних згідно єдиного реєстру податкових накладних ПП Фірма"Мангуст", встановлено, що протягом 2016-2017 років ПП Фірма"Мангуст" перебувало у фінансово-господарських взаємовідносинах із ПП "Укрпостачбуд". В ході досудового розслідування встановлено та допитано директора ПП "Укрпостачбуд" ОСОБА_6 . Відповідно до показів ОСОБА_6 , він за грошову винагороду став директором підприємства, проте відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства не мав та не має.

Окрім цього, відповідно до вилучених документів, під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження, Відділ капітального будівництва Білоцерківської міської ради, відповідно до рішення Білоцерківської міської ради безкоштовно передало на баланс КП БМР «Білоцерківтепломережа», об`єкти на яких встановлено засоби обліку теплової енергії теплові лічильники.

17.05.2018 року ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду

м. Києва призначено позапланову ревізію Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради тривалістю 15 (п`ятнадцять) робочих днів, починаючи із 21.05.2018 року. Проведення ревізії доручено працівникам Північного офісу Держаудитслужби.

31.05.2018 року на адресу Слідчого управління ФР ГУ ДФС у Київській області отримано лист від Північного офісу Держаудитслужби №26-09-14-14/5095 щодо продовження термінів проведення позапланової ревізії КП БМР «Білоцерківтепломережа» на 5 (п`ять) робочих днів.

Враховуючи вищевикладене, у органа досудового розслідування виникла необхідність у продовжені проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік на 5 (п`ять) робочих днів починаючи із 12.06.2018 року включно.
Вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, оскільки відповідно до ч. 7ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон) позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.
Згідно з ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно з ч. 12 ст. 11 Закону, подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Задовольняючи клопотання про продовження терміну проведення позапланової виїзної ревізії слідчий суддя вважає, що для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування кримінального провадження, термін проведення позапланової виїзної ревізії необхідно продовжити на 5 робочих днів.
На підставі викладеного та керуючись ст. 93, ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:
клопотання задовольнити.

Продовжити термін виїзної позапланової ревізії фінансово-господарської діяльності Відділу капітального будівництва Білоцерківської міської ради (код ЄДР 22204565) за період з 01.01.2016 року по 31.12.2017 рік у рамках кримінального провадження №0000002 від 09.01.2018 року, проведення якої доручено працівникам Північного офісу Державної аудиторської служби України, на 5 робочих днів, тобто з 12.06.2018 року, включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1