Справа №760/9991/17
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2017 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей та документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000025 від 06.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів з розпорядженням на їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2015 по дату виконання ухвали, у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарів, робіт (послуг) у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за придбані у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги;
-листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та у зворотному порядку;
-копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Слідчий обґрунтував дане клопотання тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого . 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України.
Так, встановлено, що на території Київської області діє злочинна група осіб у складі ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , та інших, які використовували реквізити та поточні рахунки юридичних осіб із ознаками фіктивності, сприяли діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж товарно матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.
У ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 за попередньою змовою із ОСОБА_12 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , ІПН НОМЕР_3 ), у липні 2014 року, в порушення ст.ст. 81, 87, 89 Цивільного кодексу України, ст.ст. 56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України та ст.ст. 8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» (№775-ІV від 1.05.2003р., зі змінами та доповненнями), в невстановленому місці, здійснив фіктивне підприємництво за винагороду, а саме, згідно реєстраційних документів, за грошову винагороду став засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з метою прикриття незаконної діяльності інших осіб.
ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 та ОСОБА_10 використовували реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та інших фіктивних підприємств для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат для ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » та інших.
Разом з тим встановлено, що вищевказані підприємства з ознаками фіктивності вже здійснили та продовжують здійснювати операції для формування незаконного податкового кредиту для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, що призвело та в подальшому призводить до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
Вказані підприємства звітуються використовуючи одну IP-адресу, що підтверджуючи їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані піддприємства підконтрольні одній групі осіб.
Вказана група осіб використовувала реквізити зазначених вище юридичних, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто створили та прийняли активну участь у роботі так званого « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».
У ході проведення обшуку 28.05.2015 року, за адресою фактичного проживання учасника організованої злочинної групи ОСОБА_9 , за його особистою участю в проведенні слідчої (розшукової) дії виявлено та вилучено печатки ряду підприємств, у тому числі ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДР НОМЕР_4 ), що свідчить про фіктивність вказаних юридичних осіб, та використання їх реквізитів у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.
В подальшому, у ході досудового розслідування встановлено та допитано у якості свідка ОСОБА_12 , який згідно реєстраційних документів являється керівником (засновником) та головним бухгалтером ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 ". Останній у своїх показах вказав, що здійснив реєстрацію вказаного СПД виключно за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої діяльності.
Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код НОМЕР_5 ). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.
Слідчий зазначає, що згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
Вказує, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) зберігаються наступні документи:
договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарів, робіт (послуг) у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за придбані у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги;
листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та у зворотному порядку;
копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
В зазначених вище документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Також посилається на те, що вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.
Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий був вимушений звернутись із зазначеним клопотанням.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити з підстав, викладених в ньому, а також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000025, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.06.2017 р.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено вичерпний перелік відомостей, які повинно містити клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ),за період з 01.01.2015 р. по 10.07.2017 р., оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також враховуючи те, що в ході досудового розслідування іншими способами довести обставини, які мають значення у кримінальному провадженні та які передбачається довести за допомогою документів, орган досудового розслідування позбавлений можливості.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) за період часу з 01.01.2015 по 10.07.2017 р., у тому числі:

-договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) товарів, робіт (послуг) у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 );
-акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 );
-рахунки-фактури на оплату ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) за придбані у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ) товари (роботи) послуги;
-листування, кореспонденція та інші інформаційні документи адресовані ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), та у зворотному порядку;
-копії документів, що підтверджують подальше використання, списання чи реалізацію товарів, робіт, послуг отриманих від ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДР НОМЕР_2 ).
Строк дії ухвали до 16.08.2017 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на прокурора відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 .

У разі невиконання ухвали слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1