ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
У Х В А Л А
11 грудня 2017 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

з секретарем ОСОБА_2 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

представника власника майна- ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпро клопотання у кримінальному провадженні № 0000050 від 30.08.2017, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про арешт майна.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000050 від 30.08.2017 про вчинення кримінальних правопорушень за ознаками ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» (), в період з 01.01.2016 по теперішній час, в порушення вимог діючого податкового законодавства України, з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, навмисно здійснили низку операцій з рядом підприємств, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест») (), ТОВ «Укрінвестцентр» () та ТОВ «Укр буд транс» (), - що призвело до ненадходження у бюджет коштів, з податку на додану вартість у розмірі 4,322 млн. грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0000050 від 30.08.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Обрій» (), організовуючи фінансово-господарську діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, протягом 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (із змінами та доповненнями), здійснюючи реалізацію сільгосппродукції в адресу ряду зернотрейдерів, фактично таку сільгосппродукцію скуповували у фізичних осіб за готівкові кошти, відображаючи при цьому в податковій звітності підприємства з податку на додану вартість відомості про проведення господарських операцій з придбання таких товарів від ТОВ «ТД «Форум Брандіг» (), ТОВ «Укрінвестцентр ЛТД» (), ТОВ «Укрзаготпрод» (), ТОВ «Украгропостач ЛТД» (), ТОВ «Каліпсо Медіа» (код 39935414), ТОВ «Торгсервісплюс» (), ТОВ «Євроконтакт 2016» (), ТОВ «Лонг Трейдінг» () та ТОВ «Фінансгруп» (), які мають ознаки фіктивності та транзитності, і взаємовідносини із якими, існують підстави вважати, являються безтоварними, в результаті чого ухилились від сплати до державного бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, у розмірі більш ніж 4,4 млн.грн.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження № 0000051 від 30.08.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Постановою прокурора про об`єднання матеріалів досудових розслідувань від 26.10.2017 матеріали досудових розслідувань № 0000050 від 30.08.2017 та № 0000051 від 30.08.2017 об`єднані в одне кримінальне провадження під єдиним номером № 0000050.

В ході досудового розслідування встановлений факт використання СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій», які фактично являються пов`язаними між собою, як і їх службові особи та засновники, незаконної схеми, яка полягає в закупівлі у фізичних осіб сільгосппродукції за готівкові кошти без відображення таких операції у податковій звітності із наступною реалізацією товарів в адресу ряду великих зернотрейдерів.

З метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» в період 2016 2017 років умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від зазначених підприємств із ознаками фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки за певний обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, шляхом оформлення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дозволяє останнім здійснювати ухилення від сплати податків.

Вказане також підтверджується «пересортом» товарів, які начебто купуються та начебто реалізовуються зазначеними підприємствами з ознаками фіктивності, оскільки СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» декларували купівлю у них товарів (сільгосппродукція, хімічні добрива, цукор), які такі підприємства не придбавали взагалі.

Використання злочинного механізму із закупівлі товарів за готівкові кошти та прикриття таких операцій за рахунок декларування їх купівлі у підприємств створених для мінімізації податків та забезпечення виведення готівкових коштів у «тіньовий сектор» економіки дозволило службовим особам СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» ухилитись від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах.

Факт порушення податкового законодавства службовими особами СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» підтверджений висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» за № 1-23/06/2017-до від 23.06.2017, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при взаємовідносинах СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» із ТОВ «Техносервіс плюс» (ТОВ «МегаБудТрест»), ТОВ «Укрінвестцентр» та ТОВ «Укр буд транс», як на спеціальному режимі оподаткування у сфері сільського господарства, так і на загальному режимі оподаткування, за умови їх безтоварності, складають 4,322 млн. грн.

Факт порушення податкового законодавства службовими особами ПП «Обрій» підтверджений актом № 18921/04-36-14-01/31045607 від 30.10.2017 про результати позапланової виїзної перевірки ПП «Обрій» при взаємовідносинах з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, у тому числі ТОВ «Каліпсо Медіа», ТОВ «ТД «Форум Брандіг» за період з 01.01.2016 по 31.12.2016.

Службовими особами СТОВ «Агрофірма Агросвіт» являються ОСОБА_6 (директор) та ОСОБА_7 (головний бухгалтер). Засновники СТОВ «Агрофірма Агросвіт» - ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 та ОСОБА_9 .

Службовими особами ПП «Обрій» являються ОСОБА_6 (директор) та ОСОБА_7 (головний бухгалтер). Засновник ПП «Обрій» - ОСОБА_6 .

З метою встановлення та вилучення речей і документів, які зберегли на собі сліди вчинення зазначеного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, 05.12.2017 по кримінальному провадженню № 0000050, на підставі ухвали слідчого судді Жовтневого районного суду м.Дніпропетровська, проведений обшук за адресою: м. Дніпро, пр-т Богдана Хмельницького, 24р, - яка використовується СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» як фактичний офіс.

В ході обшуку будівлі за вказаною адресою встановлені та вилучені, в тому числі, наступні речі, які зберегли на собі сліди вчинення зазначеного кримінального правопорушення та містять відомості відносно нього, і які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження та фактично являються знаряддям вчинення кримінального правопорушення, а тому мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, а саме:

- флеш-накопичувач сірого кольору з написом «Verico 08 Wanderer» на якому містяться файли з бухгалтерськими рахунками ПП «Обрій», виписки, які підтверджують оплату в адресу СТОВ «Агрофірма Агросвіт» - 1 шт.;

- системний блок чорного кольору «Frime Com» на якому містяться програми «1С Предприятие», «M.E.Doc», а також папки із назвами «Архив баз 1С и документов», «Медок архив», «Медок архив Агросвит», «Base 1C-8» - 1 шт.

Такі речі містять відомості про фактичні дані, які становлять інтерес у кримінальному провадженні і інформація, яка на них зберігається, підтверджує вчинення службовими особами СТОВ «Агрофірма «Агросвіт» та ПП «Обрій» кримінального правопорушення.

Існують об`єктивні підстави вважати, що вказані речі використовувались як знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберегли на собі його сліди.

Таким чином, вказані речі дозволять підтвердити факт вчинення кримінального правопорушення, перевірити факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, а також підтвердити чи спростувати факти ухилення від сплати податків, що можливо встановити, в тому числі, в ході проведення судово-технічних та судово-хімічних експертиз, встановивши істину у кримінальному провадженні, для чого необхідне збереження встановлених речей і речовин.

Разом з тим, таке майно, має першочергове значення для встановлення обставин вчинення злочину, за фактом якого зареєстроване кримінальне провадження № 0000050, і крім того, являється знаряддям вчинення кримінального правопорушення.

Вищевказані речі постановою від 06.12.2017 визнані речовими доказами у кримінальному провадженні та долучені до матеріалів кримінального провадження.

На підставі викладеного, слідчий просив суд накласти арешт на тимчасово вилучене майно, яке встановлене і вилучене в ході обшуку 05.12.2017 за адресою: м. Дніпро, пр-т Богдана Хмельницького, 24р.

Прокурор та слідчий у судовому засіданні клопотання підтримали на його задоволенні наполягали.

Власник майна в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання та просив відмовити в арешті тимчасово вилученого майна.

Вислухавши думку прокурора, слідчого та власника майна, а також дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що також з метою належної фіксації доказів у провадженні, виявлені та вилучені речі, відповідно до ст. 98 КПК України, є предметами, використаними як засоби та знаряддя вчинення кримінального правопорушення та зберігають його сліди, а також необхідні для проведення судово комп`ютерної експертизи, для забезпечення належної фіксації таких доказів у кримінальному провадженні та забезпечення збереження таких речових доказів, арешт на тимчасово вилучене майно є необхідним.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 168-169, 170-173 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на тимчасово вилучене майно, яке встановлене і вилучене в ході обшуку 05.12.2017 за адресою: м. Дніпро, пр-т Богдана Хмельницького, 24р, а саме на наступне майно:

- флеш-накопичувач сірого кольору з написом «Verico 08 Wanderer» на якому містяться файли з бухгалтерськими рахунками ПП «Обрій», виписки, які підтверджують оплату в адресу СТОВ «Агрофірма Агросвіт» - 1 шт.;

- системний блок чорного кольору «Frime Com» на якому містяться програми «1С Предприятие», «M.E.Doc», а також папки із назвами «Архив баз 1С и документов», «Медок архив», «Медок архив Агросвит», «Base 1C-8» - 1 шт.

Строк оскарження ухвали протягом п`яти днів з моменту її проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1