Справа № 464/73/18
пр.№ 1-кс/464/84/18
У Х В А Л А
31 січня 2018 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Львові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000182, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області ОСОБА_6 , про надання тимчасового доступу до копій документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: належним чином завірених копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, інших документів, які свідчать про фінансово-господарські операції між зазначеними підприємствами у вказаний період. Обов`язок виконання ухвали просить покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 06.09.2016 року до ЄРДР за № 0000182, щодо службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначає слідчий, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) упродовж 2015 року з метою штучного формування податкового кредиту шляхом включення до декларацій з ПДВ неправдивих відомостей про обсяги придбання овочів та фруктів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », сформованих на підставі підроблених первинних фінансово-господарських документів, незаконно сформували податковий кредит, в результаті чого умисно ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно до ст.ст. 40, 92, п. 2 ст. 93 КПК України в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » двічі скеровано вимогу слідчого про надання належним чином завірених копій документів які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, податкових та видаткових накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, рахунків та платіжних документів, інших документів, які свідчать про фінансово-господарські операції. Проте, до теперішнього часу службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано зазначених документів.

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та ОСОБА_5 проти клопотання заперечили з підстав, що викладені у письмових поясненнях. Додатково вказали, що документи щодо фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться в матеріалах адміністративної справи Львівського окружного адміністративного суду за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до податкового органу про скасування податкових повідомлень-рішень. Крім того, акцентували увагу на невідповідності клопотання слідчого нормам КПК України.

У судове засідання, призначене на 31.01.2018 р., слідчий та представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явилися, через канцелярію суду подали заяви про розгляд клопотання за їх відсутності та без фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів.
На підставі ч. 4 ст. 107 КПК фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалося.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення учасників розгляду, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що таке не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду, не відповідає вимогам КПК України.

06.09.2016 року матеріали досудового розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000182 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому, нормами ч. 5 ст. 132 КПК України визначено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Всупереч наведеним приписам слідчим не було доведено обставин, на які він посилається у клопотанні.

Так, у клопотанні слідчий стверджує, що на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » двічі скеровано вимогу слідчого про надання належним чином завірених копій документів, які фіксують факти проведення фінансово-господарських операцій, проте до теперішнього часу службовими особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не надано зазначених документів.

З наданих представниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » матеріалів вбачається, що 15.09.2017 року та 13.12.2017 року вказане підприємство надало відповіді на вимоги слідчого про надання копій документів, у яких зазначено, що витребувані слідчим документи були долучені до матеріалів адміністративної справи № 813/334/17, яка перебувала в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_9 , за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_10 про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень, а тому відсутня можливість зробити копії з вказаних документів.

Наведені обставини підтверджуються копіями листів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 15.09.2017 року №521 та від 18.12.2017 року №863, клопотаннями про долучення документів до матеріалів справи від 24.04.2017 року, від 28.04.2017 року, від 11.05.2018 року, а також постановою ІНФОРМАЦІЯ_9 від 04.08.2017 року та ухвалою Львівського апеляційного адміністративного суду від 25.10.2017 року у справі № 813/334/17.

Згідно з листом ІНФОРМАЦІЯ_9 від 30.01.2018 року № 813/334/17/2278/18 справа № 813/334/17 за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_10 про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень на даний час надіслана до Верховного Суду України та на адресу суду не поверталась.

Доказів протилежного, а саме перебування первинних документів за фінансово-господарськими операціями із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », слідчим не надано.

Таким чином, слідчий суддя приходить до переконання про відсутність на даний час документів, про доступ до яких ставиться питання у клопотанні слідчого, у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Крім того, слідчим у клопотанні не вказується яке значення для досудового розслідування мають документи, про доступ до яких він клопоче, та для встановлення яких обставин ці документи слугуватимуть.

Також, слідчим суддею враховано ту обставину, що постановою Львівського окружного адміністративного суду від 04.08.2017 року у справі № 813/334/17 задоволено позов ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_10 про визнання протиправними і скасування податкових повідомлень-рішень.

Наведене позбавляє слідчого суддю можливості дійти висновку про значення речей і документів, зазначених у клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

За наведених обставин, слідчій суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого необґрунтоване, не відповідає вимогам КПК України та у зв`язку з цим не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 309 Кримінального процесуального кодексу України,-

у х в а л и в :
в задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 0000182, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: