КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/1829/18
Провадження № 1-кс/552/683/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
04.04.2018 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 ,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :
Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У клопотанні вказував, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 15.03.2018 року, за фактом ухилення від сплати податків в значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Пояснив , що досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ) протягом 2015-2016 років, під час здійснення фінансово-господарської діяльності, безпідставно занизив податок на додану вартість на суму 1 589 468 грн., внаслідок чого до бюджету не надійшло податків (обов`язкових платежів) на загальну суму 1 589 468 грн., яка в 1 968 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром.

Підставою для початку досудового розслідування слугував складений ГУ ДФС у Полтавській області акт №875/16-31-13-11-16/ від 27.06.2017 документальної планової виїзної перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати зборів, дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, виконання вимог валютного та іншого законодавства, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, відповідно до висновків якого встановлено наступні порушення податкового законодавства з боку ФОП ОСОБА_5 , зокрема: п.198.5 ст.198, пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, в результаті чого:

* занижено ПДВ на загальну суму 1 589 468 грн., в тому числі за звітні періоди: серпень 2015 року на 8 181 грн., квітень 2016 року на 1 052 205 грн., травень 2016 року на 420 939 грн., червень 2016 на 38 154 грн., липень 2016 року 32 069 грн., вересень 2016 року на 28 884 грн., жовтень 2016 року на 9 036 грн.;

* завищено від`ємне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду на загальну суму 1 780 283 грн., в тому числі за звітні періоди: серпень 2015 на 22 499 грн., вересень 2015 року на 1 387 грн., грудень 2015 року на 1 756 397 грн.

Згідно правильності визначення податкових зобов`язань по ПДВ за перевіряємий період встановлено, що в грудні 2015 року, ФОП ОСОБА_5 здійснено придбання насіння соняшнику (товарна позиція згідно з УКТЗЕД 1206) в підприємства ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в кількості 1 053.84 тони, загальною вартістю 10 538 380 грн., в тому числі ПДВ 1 756 397 грн. Сума податку по зазначеній операції включена ФОП ОСОБА_5 до складу податкового кредиту та відображена в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому здійснено придбання (грудень 2015). Відповідно до ст.15/2 Розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями в редакції, що була чинною до 31.12.2015) тимчасово до 31.12.2017 включно від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств виробників.

В подальшому, зазначене насіння соняшнику у відповідні періоди часу 2016 року було реалізовано в адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).

Додатково встановлено, що ФОП ОСОБА_5 , в перевіряємому періоді, в порушення п.201.10 статті 201 Податкового кодексу України, включено до складу податкового кредиту відповідних звітних періодів суму 35 690 грн. ПДВ по податкових накладних, що не містять обов`язкового реквізиту, в тому числі по звітних періодах: 08.2015 30 680 грн., 09.2016 1 387 грн., 10.2016 1 038 грн., 11.2016 241 грн., 12.2016 796 грн., зокрема по наступним податковим накладним:

- №90 (реєстраційний номер-), дата виписки 27.08.2015, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), загальна сума коштів 87 840 грн., в т.ч. ПДВ 14 640 грн., товар шина 710/70/42 ВКТ;

- №101 (реєстраційний номер-), дата виписки 31.08.2015, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), загальна сума коштів 96 240 грн., в т.ч. ПДВ 16 040 грн., товар шина 710/70/42 ВКТ;

- №2511191/25 (реєстраційний номер-), дата виписки 28.09.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 8 319.44 грн., в т.ч. ПДВ 1 386.57 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1;

- №2511239/25 (реєстраційний номер НОМЕР_7 ), дата виписки 05.10.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 2 446.22 грн., в т.ч. ПДВ 407.7 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1;

- №2503129/25 (реєстраційний номер НОМЕР_8 ), дата виписки 31.10.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 3 782.76 грн., в т.ч. ПДВ 630.46 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1;

- № НОМЕР_9 (реєстраційний номер НОМЕР_10 ), дата виписки 03.11.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 1 443.76 грн., в т.ч. ПДВ 240.63 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1;

- № НОМЕР_11 (реєстраційний номер НОМЕР_12 ), дата виписки 01.12.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 9 298.6 грн., в т.ч. ПДВ 1 549.77 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1;

- № НОМЕР_13 (реєстраційний номер НОМЕР_14 ), дата виписки 22.12.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 4 772.1 грн., в т.ч. ПДВ 795.35 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1.

На даний час у кримінальному провадженні не встановлено особу, яка вчинила кримінальне правопорушення, а оригінали документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , що стосуються проведення вищевказаних взаємовідносинах із контрагентами відсутні.

Просив надати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю , а саме оригіналів фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 , що стосуються проведення взаємовідносин з підприємством ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в частині придбання насіння соняшника у грудні 2015 року; подальшої реалізації насіння соняшника в адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у відповідні звітні періоди часу 2016 року; документів, включених ФОП ОСОБА_5 до складу податкового кредиту відповідних звітних періодів 2015-2016 року від підприємств постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які не містять обов`язкового реквізиту.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Дане клопотання просив розглянути без виклику особи у володінні якої знаходяться документи, обґрунтовуючи це інтересами слідства.
Враховуючи, що є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, суд приходить до висновку про можливість відповідно ч.2 ст. 163 КПК України, розглядати клопотання без виклику особи у володінні якої знаходяться документи.
Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. . Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У поданому до суду клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що дійсно було вчинене кримінальне правопорушення,а також вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, знаходиться саме у розпорядженні вказаних установ , отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню, з наданням дозволу на вилучення документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а у разі їх відсутності - копій документів фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 , що стосуються проведення взаємовідносин з ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в частині придбання насіння соняшника в кількості 1 053.84 тони, загальною вартістю 10 538 380 грн., в тому числі ПДВ 1 756 397 грн. в грудні 2015 року, а також документів, що стосуються подальшої реалізації вказаного насіння соняшника в адресу підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в періоди часу 2016 року, у тому числі: договорів, угод або контрактів, з усіма додатками до них (або додатковим угодами); накладних, податкових накладних (з квитанціями про реєстрацію), видаткових накладних, товарно-транспортних накладних (або аналогічних відомостей); реєстрів виданих та отриманих податкових накладних; документів, що підтверджують придбання товару у сільськогосподарського виробника (аналізних карток, звітів 4-СГ, накладних, податкових накладних, інших документів); специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів якості; рахунків та рахунків-фактур; довіреностей; актів приймання-здачі (з додатками до них); документів, що підтверджують оплату, векселів, тощо; документів, які ФОП ОСОБА_5 віднесені до складу податкового кредиту відповідних звітних періодів 2015-2016 року та отримані від підприємств постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), які не містять обов`язкового реквізиту, зокрема податкових накладних: №90 дата виписки 27.08.2015, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), загальна сума коштів 87 840 грн., в т.ч. ПДВ 14 640 грн., товар шина 710/70/42 ВКТ; №101, дата виписки 31.08.2015, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), загальна сума коштів 96 240 грн., в т.ч. ПДВ 16 040 грн., товар шина 710/70/42 ВКТ; №2511191/25, дата виписки 28.09.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 8 319.44 грн., в т.ч. ПДВ 1 386.57 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1; № НОМЕР_15 , дата виписки 05.10.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 2 446.22 грн., в т.ч. ПДВ 407.7 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1; № НОМЕР_16 , дата виписки 31.10.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 3 782.76 грн., в т.ч. ПДВ 630.46 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1; № НОМЕР_9 , дата виписки 03.11.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 1 443.76 грн., в т.ч. ПДВ 240.63 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1; № НОМЕР_11 , дата виписки 01.12.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 9 298.6 грн., в т.ч. ПДВ 1 549.77 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1; № НОМЕР_13 , дата виписки 22.12.2016, продавець ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТЦ №25 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), загальна сума коштів 4 772.1 грн., в т.ч. ПДВ 795.35 грн., товар Carlsberg пиво 0.5*1, та мають значення у кримінальному провадженні.

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю доручити прокурору відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_7 , начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області полковнику податкової міліції ОСОБА_8 ; заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 ..

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя ОСОБА_1