Справа №766/4334/18
н/п 1-кс/766/2838/18
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2018 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 27.02.2018 року слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:
В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , надійшло клопотання сторони кримінального провадження №0000019 від 27.02.2018 року слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо клієнта ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), та вилучення копій документів у Херсонському відділенні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (980 - українська гривня, 643 - російський рубль, 978 євро, 840 доллар США), які належить ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку;

- документи юридичної справи ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку;

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Мотивуючи клопотання, слідчий вказує, що в СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області розслідується кримінальне провадження №0000019, відомості про яке 27.02.2018 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) шляхом приховування об"єкту оподаткування за період 2015-2016 рр. на загальну суму 827,5 тис. грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що за період з 01.01.2015 по 31.12.2016 фізична особа - підприємець ОСОБА_4 , обравши відповідно до глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України ;прощену систему оподаткування, обліку та звітності, здійснював діяльність із застосуванням ставки єдиного податку, встановленої для платників єдиного податку III групи.

В ході проведених заходів встановлено, що протягом 2015- 2016 років ФОП ОСОБА_4 здійснювалась фінансово-господарська діяльність в обсягах, які значно перевищують задекларовані підприємцем результати. Згідно відомостей з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків ДФС України про суми виплачених доходів, ФОП ОСОБА_4 протягом 2015-2016 років отримано дохід від підприємств-контрагентів на загальну суму 14 540,5 тис.грн. (в т.ч. за 2015 рік - 6 600,8 тис.грн., за 2016 рік - 7939,7 тис.грн.), а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_4 ) - 7 991,4 -тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_5 ) - 4 521,8 тис.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_6 ) - 1 863,8 тис.грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » код ЄДР НОМЕР_7 ) - 151,3 тис.грн., ПОСП АФ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) - 9,4 тис.грн., ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_9 ) - 2,8 тис.грн.

Фахівцями ІНФОРМАЦІЯ_8 проведена документальна позапланова невиїзна перевірка діяльності платника податків ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) з питань правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

Перевіркою правильності визначення оподатковуваного доходу, відображеного в декларації платника єдиного податку за 2015 рік, з даними про суми оподаткованого доходу, визначеними в ході перевірки встановлено: що за даними перевірки, дохід складає - 6 600 841,90 грн., за даними податкової декларації платника єдиного податку - 2 284 030,00 грн.

Згідно податкової декларації платника єдиного податку від 09.11.2016 № 9 сума єдиного податку, що підлягає сплаті складає 30425 грн. За даними проведеної перевірки єдиний податок складає 250 000 грн. Розбіжність з даними перевірки - 219 575,00 грн.

За період з 01.10.2016 по 31.12.2016 у зв`язку із перевищенням обсягу доходу понад 5000000,00 грн., платник податків повинен був перейти на загальну систему оподаткування особливості оподаткування, доходів від обрання якої встановлено ст. 177 Податкового кодексу України. В ході перевірки встановлено не подання до ДФС податкової декларації про майновий стан і доходи за 4-й квартал 2016 року.

За результатами проведеної перевірки складено акт від 18.09.2017 за № 136/21-22-13-06/ та встановлено порушення:

- п. 292.1 ст. 292 Розділу XVI Податкового кодексу України від 02.12.10 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження єдиного податку за 2015 рік в сумі - 172672 грн.;

- п. 292.1 ст. 292 Розділу XVI Податкового кодексу України від 02.12.10 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження єдиного податку за 2016 рік в сумі - 219575 грн.;

- п. 293.8 ст. 293 Розділу XVI Податкового кодексу України від 02.12.10року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження єдиного податку за 2016 рік в сумі - 361 148,77 грн.

Всього донараховано єдиного податку - 753 395,77 грн.

- п.177.2 ст.177 Розділу IV Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а саме заниження податку на доходи фізичних осіб за 4 кв.2016 рік на суму 74153,88 грн.

Всього за результатами перевірки ФОП ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2 ) встановлено заниження(сплату) податків та зборів на суму 827 549,65 грн.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та містять охоронювану законом банківську таємницю, а саме:

- роздруківка руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 , які належать ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

- документи юридичної справи ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ).

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк».

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку та ін., дослідження яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав до суду заяву, зі змісту якої вбачається, що клопотання підтримує в повному обсязі та просить розглянути клопотання за його відсутності, додаткових пояснень до клопотання не має.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково, в частині надання тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) за період 2015-2016 рр., та їх вилучення, оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, та відповідно до витягу з ЄРДР по кримінальному провадженню№0000019 від 27.02.2018 року вбачається, що кримінальне правопорушення було вчинено за період 2015-2016 рр., однак в іншій частині клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчим в клопотанні не конкретизовано період, за який необхідно отримати відомості.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження сторони кримінального провадження №0000019 від 27.02.2018 року слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області майору податкової міліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) щодо клієнта ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), та можливість вилучення копій документів у Херсонському відділенні ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_1 ), а саме:

- роздруківку руху грошових коштів по рахункам № НОМЕР_3 (980 - українська гривня, 643 - російський рубль, 978 євро, 840 доллар США), які належить ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період 2015-2016 рр.;

- документи юридичної справи ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ), платіжні доручення, за період 2015-2016 рр.;

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ФОП ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2 ) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1