Справа № 464/6652/17
пр.№ 1-кс/464/1816/17
У Х В А Л А
про арешт видаткової частини рахунку
05 жовтня 2017 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_3 про арешт видаткової частини рахунку,

у с т а н о в и в:
старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Львівської області ОСОБА_3 у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000664 від 27.02.2017, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 Кримінального кодексу України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , в якому просить накласти арешт на видаткові частини рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_2 (код валюти 980 українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаних рахунках, які належать ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (), що перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 4.
В обґрунтування покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2017 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000664, щодо вчинення невстановленими слідством особами в період 2016-2017 років фіктивного підприємництва ПП «Артбуд Львів» (), ТОВ «Євромакс Захід» (), ТОВ «Промеко-буд» (), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (), та внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017 реєстраційних даних ПП «Артбуд Львів» (), за попередньою правовою кваліфікацією кримінальних правопорушень (злочинів), передбачених ч.1 ст.205, ч.1 ст.366 КК України. Так, органом досудового розслідування встановлено, що в період 2016-2017 років на території м.Львова рядом осіб здійснено незаконну господарську діяльність з метою мінімізації податкових зобов`язань, а саме: створено суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності» керівниками яких призначено спеціально підібраних осіб, а саме: ПП «Артбуд Львів» (), ТОВ «Євромакс Захід» (), ТОВ «Промеко-буд» (), ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (), з метою прикриття незаконної діяльності та використання останніх для створення видимості фінансово-господарської діяльності, незаконного обернення безготівкових коштів в готівкові, здійснення документального оформлення, начебто, проведених операцій з купівлі-продажу товарів (надання послуг, виконання робіт) та мінімізації податкових зобов`язань підприємствами «реального» сектору економіки. Крім того, встановлено, що службові особи ПП «Артбуд Львів» внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, в деклараціях з ПДВ за грудень 2016, січень 2017, в реєстраційних даних зазначено юридичну адресу м.Львів, вул. Володимира Великого, 2 приміщення ПрАТ Видавництво «Вільна Україна». Відповідно до листа №15 від 31.01.2017 голови правління - ОСОБА_5 ПП «Артбуд Львів» ніколи не орендувало приміщення у ПрАТ «Видавництво «Вільна Україна», дозволу на використання адреси останні не надавали. Відповідно до матеріалів, наданих працівниками ОУ ГУ ДФС у Львівській області ПП «Артбуд Львів» () - місце основної реєстрації в органах податкової служби: Залізнична ОДПІ (Франківське відділення) ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності організація будівництва будівель, податкова адреса: м. Львів, вул. Володимира Великого, 2, директор/бухгалтер/ засновник ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3 ). В ході аналізу архіву електронної звітності встановлено, що службові особи даного підприємства відображають лише придбання меблів та цементу в ТОВ «Євромакс Захід» () та покриття (штучна трава) ТОВ «Смарт ТД», в той же час реалізація ТМЦ відбувається зовсім іншої номенклатури - капітальний ремонт тротуару за адресою: м.Одеса, Французький бульвар,49/51, згідно договору №АЛ-12 від 12.12.2016р для ТОВ "БУДВЕКТОР ПЛЮС" () на загальну суму 383261,1 грн., ПДВ - 63876,85 грн.; стрічка, світильник, прожектор для ТОВ «ЛЕД Світло» () на 57,6 тис.грн., ПДВ 9,6 тис.грн.; консультаційні послуги для ТОВ "Брок-Енерджі" () на загальну суму 421200 грн., ПДВ - 70200 грн.; будівельні матеріали на ПП"ЛЕО-РЕМБУД" () на загальну суму 192357,96 грн., ПДВ - 32059,66 грн.; вугілля деревне та культуральна рідина на ТОВ "ЄВРОСОРБ" () на загальну суму 138473,4 грн., ПДВ - 23078,9 грн.; цемент та дошку обрізну для ФГ «Агро Захід Буг» () на загальну суму 456 тис. грн., ПДВ 76 тис.грн. ТОВ «Євромакс Захід» - місце основної реєстрації в органах податкової служби: Залізнична ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, податкова адреса: м. Львів, вул. Городоцька, 174, директор/бухгалтер/засновник ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4 ). Службові особи даного підприємства відображають придбання меблів в ТОВ «Супер Меблі» (), ТОВ «Леко Фарм» () - полівінілпірролідон K30 USP 26, ТОВ «Волинь Мото» () портландцемент, ТД "ПАЛЬМІРА" ДПО КОМПАНІЇ «ПАЛМА ГРУП С. А.» (ШВЕЙЦАРІЯ) () НОМЕР_5 . В той же час відбувається реалізація пласдону, поліпласдону, кавомаксу на адреси ПАТ «Київський вітамінний завод» (), ТОВ «Кусум Фарм» (), ПАТ "Науково-виробничий центр "Борщагівський хіміко-фармацевтичний завод" (), ТОВ «Гледфарм ЛТД» (), ТОВ «Фарміко» () та меблів на адресу ПП «Артбуд Львів» (). Крім того, на даний час ТОВ «Промеко Буд» (, колишня юридична адреса: м.Львів, вул.Зелена, 115б, каб.302), підприємство зареєстровано в червні 2016 року, взято на облік в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності будівництво житлових та не житлових будівель, в серпні 2016 товариство отримало свідоцтво платника ПДВ, керівник та бухгалтер ОСОБА_8 , засновники - ОСОБА_8 (статутний внесок 5тис.грн.), ОСОБА_9 (статутний внесок 5 тис.грн.), та ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» (, колишня юридична адреса: м.Львів, вул.Зелена, 115б, каб.301), підприємство зареєстровано в червні 2016 року, взято на облік в Личаківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, в серпні 2016 товариство отримало свідоцтво платника ПДВ, керівник та бухгалтер ОСОБА_8 , засновник - ОСОБА_8 (статутний внесок 5тис.грн), продані та перереєстровані в ДПI у Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві, юридична адреса: м.Київ, вул.Січових Стрільців,21. В подальшому встановлено розбіжності в номенклатурі придбаного та реалізованого товару даними СГД, а саме: ТОВ «Промеко Буд» придбання пінополістирольні плити та цементу без подальшої реалізації, продаж шроту соєвого, рейки Р65 без відповідного придбання. ТОВ «Концерн Екобіопаливо Львів» придбання емалі, лаку, розчинника, полiвiнiлпiрролiдону, лазуру ГЛ світлий дуб 106 Ролакс, колорексу, арматури, АК"Акрил Супер Matt Latex", в той же час відбувається реалізація пласдону, консультаційних послуг та розробки проекту, вікон, дошок, дверей, кавомаксу. Придбання вищевказаних підприємств відбувається у підприємств-імпортерів чи підприємств, які здійснюють реалізацію будівельних матеріалів, чи у пов`язаних підприємств, зокрема ТОВ "КОНЦЕРН ЕКОБІОПАЛИВО ЛЬВІВ" (), ТОВ «Світ Пак» (), ТОВ «Будпостач» (), ТОВ «Тір буд-1» (), ТОВ «ТУР» () із подальшим наданням податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам реального сектору економіки ТОВ «Лео-Рембуд» (), ПАТ «Львівінтуртранс» (), ТОВ «Аверс СП» ЛТД (), ТОВ «Буд вектор Плюс» (), ТОВ «МАР «Аспект» (). Основними СГД вигодонабувачами діяльності ТОВ „Концерн Екобіопаливо Львів, так як і ТОВ «Євромакс Захід» являлись ПАТ «Київський вітамінний завод» (), ПАТ "Науково-виробничий центр "Борщагівський хіміко-фармацевтичний завод" (), ТОВ «Фарміко» (). Вищевказані факти свідчать про те, що ТОВ „Концерн Екобіопаливо Львів, ТОВ «Євромакс Захід», ТОВ „Промеко Буд та ПП «Артбуд Львів» - пов`язані між собою, створені одними особами, зокрема гр. ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та гр. ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_2 (РНОКПП НОМЕР_7 ), діяльність підприємств не носить реального характеру, спрямована на надання неправомірної вигоди суб`єктам реального сектору, конвертації безготівкових коштів в готівкові. Крім того, 12.05.2017 проведено ряд обшуків по місцях ймовірного зберігання фінансово-господарських документів, інших предметів, речей, які б свідчили про вчинення незаконної діяльності вказаних підприємств, за результатами яких в ОСОБА_8 вилучено фінансово-господарські документи, комп`ютерну техніку, печатки, бланки, чорнові записи, які свідчать про вчинення останнім незаконної діяльності. Допитаний як свідок ОСОБА_8 вказав, що створив (придбав) ТОВ „Концерн Екобіопаливо Львів, ТОВ «Євромакс Захід», ТОВ „Промеко Буд та ПП «Артбуд Львів» без мети здійснення фактичної господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам суб`єктам господарської діяльності «реального» сектору економіки. Крім того, встановлено, що ОСОБА_8 , ОСОБА_6 та інші невстановлені слідством особи продовжують вчинення незаконних «фіктивних» господарських операцій, а саме шляхом створення (придбання) нових суб`єктів господарської діяльності, з метою надання податкової вигоди контрагентам реальним суб`єктам господарської діяльності, в тому числі ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (, юридична адреса: м.Львів, вул.Липова Алея,5/кв. ж16, керівник/головний бухгалтер ОСОБА_6 ). Разом з тим, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (, юридична адреса: м.Львів, вул.Липова Алея,5/кв. ж16), з метою прикриття незаконної діяльності використовує рахунки № НОМЕР_1 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_2 (код валюти 980 українська гривня), відкриті в ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 4. Враховуючи те, що діями вищевказаних осіб здійснено сприяння у скоєнні тяжкого злочину, санкція статті якого передбачає конфіскацію майна, а кошти, які знаходяться на даному рахунку, набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, а тому виникла необхідність у накладенні арешту на видаткові частини вказаних рахунків, які належать ТОВ «Галбуд Інвест Плюс», з метою забезпечення відшкодування завданих державі збитків. Документи та інформація по даним рахункам знаходиться лише у зазначеній банківській установі, і тому виконання арешту на видаткові частини рахунків можливе лише у цьому банку, шляхом отримання рішення суду. З огляду на вищевикладене, з метою тимчасового позбавлення можливості відчужувати, розпоряджатися будь-яким чином та використовувати грошові кошти на вищевказаному рахунку, унеможливлення настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, необхідно накласти такий арешт, а тому просить клопотання задоволити.

У суді слідчий клопотання підтримав, покликаючись на обставини, викладені у такому та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить суд.

З метою забезпечення арешту майна, клопотання розглядається судом згідно із вимогами ч.2 ст.172 Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до положень ч.1 ст.107 Кримінального процесуального кодексу України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.
Заслухавши думку слідчого у підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд приходить до наступного.

За змістом чинного законодавства, зокрема, ч.1 ст.170 Кримінального процесуального кодексу України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.
Враховуючи мотиви клопотання та його обґрунтування слідчим, склад майна, на яке слідчий просить накласти арешт, правову підставу для арешту майна, приймаючи до уваги, що не застосування арешту, може призвести до розтрати коштів, щодо яких ставиться питання про накладення на них арешту, впевнившись, що слідчим надано достатньо доказів, які вказують на вчинення кримінального правопорушення, з метою забезпечення відшкодування збитків, заподіяних державі та забезпечення цивільного позову в майбутньому, виходячи із розумності та співмірності обмеження права власності в результаті накладення арешту на майно завданням кримінального провадження, суд приходить до переконання, що клопотання про арешт видаткової частини рахунку підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 167, 170-173, 175, 309, 395 Кримінального процесуального кодексу України,

п о с т а н о в и в:
клопотання задоволити.

Накласти арешт на видаткові частини рахунків № НОМЕР_1 (код валюти 980 українська гривня), № НОМЕР_2 (код валюти 980 українська гривня), шляхом зупинення видаткових операцій по вказаних рахунках, які належать ТОВ «Галбуд Інвест Плюс» (), що перебувають у володінні ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 4.
Повідомити СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області (м.Львів, вул.Стрийська, 35) про залишок коштів на вказаних рахунках.
Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на ПАТ «ПУМБ» (МФО 334851), що знаходиться за адресою: м.Київ, вул.Андріївська, 4.
Ухвала підлягає до негайного виконання.
Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до апеляційного суду Львівської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1