Подільський районний суд міста Києва
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 листопада 2016 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва, ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 , про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 23.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення , передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України,

В С Т А Н О В И В :
Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Подільському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000022 від 23.06.2016, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 1 ст. 205-1, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч. 5 ст. 191 КК України стали висновки акту камеральної перевірки ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві від 26.02.2016 №754/26-56-12-02-14/21624682 згідно яких встановлено, що службовими особами ДП "Супер-Франт" () шляхом порушення пунктів 200.1, 200.2, 200.4 статті 200 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами і доповненнями), що призвело до завищення суми, що підлягала бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку у розмірі 1 885 294 за грудень 2015 року.

Досудовим розслідуванням встановлено , що що ДП «Супер-Франт» () перебуває на податковому обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві. Податкова - м. Київ, вул. Костянтинівська, буд.21, основний та фактичний вид діяльності - виробництво інших виробів з пластмаси, виготовлення елементів для складання меблів з МДФ. Керівником та особою відповідальною за ведення господарської та фінансової діяльності підприємства є ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_1 . Середня кількість працюючих - 6 чоловік (інвалідність).

Проведеним аналізом податкової звітності ДП «Супер-Франт» () встановлено, що згідно податкової декларації з ПДВ за грудень 2015 року № від 28.01.2016 року підприємством заявлено до бюджетного відшкодування на розрахунковий рахунок суму 2 656 099 грн. (р. 23.2 даної декларації), яка сформована за рахунок різниці між сумами податкового кредиту та податкового зобов`язання з ПДВ у зв`язку з здійсненням операцій з придбання сировини, виготовлення та подальшої реалізації товарів власного виробництва із застосуванням пільгового оподаткування, а саме: фінансово-господарська діяльність згідно п. 8 підрозділу 2 «Особливості справляння податку на додану вартість» розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України від 02 грудня 2010р. №2755-VI (із змінами та доповненнями) оподатковуються податком за ставкою «0» на підставі отриманого дозволу на використання пільги наданого розпорядженням Київської міської державної адміністрації, як підприємству та організації громадських організацій інвалідів.

Так, під час досудового розслідування кримінального провадження проведено аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства в період 2015 року встановлено, що на виникнення від`ємного значення різниці, між сумою ПЗ та ІІК вплинуло придбання підприємством ДП «Супер-Франт» ТМЦ (сировини для виробництва канцелярських виробів, блокнотів та інше) у підприємства із ознаками «фіктивності» ТОВ «СЕМВОРК ЛТД» (), задекларовано проведення операцій на суму 11 343 976, 14 грн., в т.ч. 1 890 662, 69 грн. ПДВ.

Проведеними слідчими діями та згідно отриманих даних податкової звітності встановлено, що у ТОВ «СЕМВОРК ЛТД» () відсутнє виробниче обладнання, транспортні засоби, торгівельне обладнання, згідно звіту 1 ДФ на підприємстві відсутні працевлаштовані особи, підприємство за податковою адресою не знаходиться, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення операції з купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) з підприємствами реального сектору економіки в тому числі із ДП «Супер-Франт». Аналізом зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних TOB «СЕМВОРК ЛТД» встановлено невідповідність (обрив), пересортування товарної номенклатури реалізованих та придбаних ТМЦ, робіт, послуг.

Крім того, під час досудового розслідування допитано засновника, директора в одній особі ТОВ «СЕМВОРК ЛТД» ОСОБА_6 (раніше засуджений до позбавлення волі на строк 8 років, а в жовтні 2014 року умовно-достроково звільнений), який перебуваючи в повній дієздатності надав покази, що не має причетності до реєстрації та фінансово-господарської діяльності даного підприємства та жодного відношення не має до господарських операцій із ДП «СУПЕР-ФРАНТ» (на підставі викладеного в ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження за ч.1 ст.205-1 КК України).

Під час досудового розслідування, на підставі Ухвал Подільського районного суду м. Києва проведено тимчасовий доступ до банківських документів ДП "Супер-Франт" у АТ «Таксомбанк», ПАТ «КБ «Правекс банк», ПАТ «Банк Камбіо» та за результатами огляду вилучених документів не встановлено перерахування грошових коштів на реквізити постачальника з ознаками «фіктивності» ТОВ «Семворк ЛТД».

Таким чином, під час досудового розслідування проведено огляд руху грошових коштів ДП «Супер-Франт» за 2015 рік та встановлено факт відсутності перерахувань грошових коштів в адресу ТОВ «Семворк ЛТД» за поставлені нібито ТМЦ, що підтверджує умисел в діях службових осіб направлений на завищення суми, що підлягала бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку у розмірі 1 885 294 грн. ПДВ та створення «технічного» податкового кредиту від підприємства із ознаками фіктивності за безтоварні операції.

Крім того, встановлено, що згідно податкової звітності ДП "Супер-Франт" у розрізі працівників, які отримують доходи на підприємстві, присутні громадяни, які оформлені лише документально.

Так, допитано в якості свідків гр. ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , які нібито працевлаштовані на ДП «Супер-Франт», які дали покази, що про вищевказане підприємство чують вперше, його службових осіб не знають та ніяких доходів на ДП «Супер-Франт» не отримували.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні документальної позапланової виїзної перевірки ДП "Супер-Франт" () по взаємовідносинах із ТОВ «СЕМВОРК ЛТД» () та правомірності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за період 2015 року та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за вказаний період, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав із наведених підстав, посилаючись на долучені до матеріалів справи документи.

Слідчий суддя, заслухавши сторону кримінального провадження, вивчивши долучені документи, дійшов висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у призначенні документальної позапланової виїзної перевірки ДП "Супер-Франт" () по взаємовідносинах із ТОВ «СЕМВОРК ЛТД» () та правомірності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту за період 2015 року та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за вказаний період, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі службовими особами підприємства або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків, не можливо.

Відповідно до пп. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 91-93, 110, 369-372, КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі Головного управління ДФС у м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції, ОСОБА_4 задовольнити.

Призначити позапланову документальну виїзну перевірку ДП «Супер-Франт» () по взаємовідносинах із ТОВ «СЕМВОРК ЛТД» () та правомірності нарахування від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту та бюджетного відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2015 по 01.11.2016.

Проведення перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України. Результати перевірки направити до СВ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві у термін передбачений законодавством України.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в один місяць з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Виготовлено два примірники ухвали, один з них зберігається в матеріалах справи.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваОСОБА_1