У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
03 серпня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
Прокурор Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , звернулася до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_16 ), які знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 .
Клопотання мотивоване наступним. В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до аналітичного дослідження № 67/16-20/38716250 від 26.02.2016 року встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_17 ) здійснюючи господарську діяльність із продажу ТМЦ (м`яса курячого) в період з 01.01.2015 по 31.12.2015 ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із підприємства, що мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_20 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_21 ), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 498 971,63 грн.
Також відповідно до Аналітичного дослідження від 23.06.2016 року про дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (директор- ОСОБА_20 ІНФОРМАЦІЯ_7 , головний бухгалтер ОСОБА_21 ІНФОРМАЦІЯ_8 ) при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_23 ), ПП « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_24 ), ПП « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_25 ), ПП « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_26 ), ПП « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_28 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_29 ) в період січня 2015 року квітень 2016 року ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій із вищевказаними підприємствами, що призвело до ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 7 964 628,98 грн. (податок на прибуток 1 005 000,01 грн., податок на додану вартість 6 959 628,97 грн.).
Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) здійснюючи господарські операції на території України, фактично не здійснювали реалізацію ТМЦ на ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ) та іншими фіктивними підприємствами та підприємствами що мають ознаки «фіктивності», а лише їх документально оформляли, отримуючи при цьому подвійний дохід від ТМЦ за готівку (точки на ринках та дрібні СПД), яка не відображена в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ).
Окрім цього, відповідно до матеріалів ВОВЗ КФС ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 1462/8 від 20.07.16 р. встановлено, що до протиправної діяльності спрямовану на ухилення від сплати податків також причетні гр. ОСОБА_28 - ІНФОРМАЦІЯ_12 - засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та гр. ОСОБА_29 - ІНФОРМАЦІЯ_13 , гр. ОСОБА_30 - ІНФОРМАЦІЯ_14 , які не являються службовими особами вказаного підприємства.
За результатами перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » складено акт №183/26-15-14-07-02-10/36337418 від 14.11.16 та винесено податкове-повідомлення рішення № від 30.11.2016 року, згідно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » донараховано податку на додану вартість у розмірі 1 243 086 грн.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_33 ) при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_34 » (код НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_37 » (код НОМЕР_39 ) порушили п.44.1 ст. 44, п.185.5 ст.185, п. 188.1 ст. 188, п.198.1, п.198.2, п. 198.3 ст.198, п.201.1 ст.201 ПК України від 02.12.2010р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями), та занизили податок на додану вартість у розмірі 1 243 086 грн.
Розслідуванням встановлено, що фактично зміст фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » та ПП « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_35 ), ПП « ОСОБА_33 » (код НОМЕР_36 ), ПП « ОСОБА_34 » (код НОМЕР_37 ), ПП « ОСОБА_35 » (код НОМЕР_38 ), ПП « ОСОБА_36 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_37 » (код НОМЕР_39 ) не відповідає дійсності, а вчинені вони лише з метою завищення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_33 ) валових витрат та податкового кредиту, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.
Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, групу осіб, які використовуючи підконтрольні їм СГД з ознаками фіктивності проводять безтоварні транзитно-конвертаційні операції з підприємствами реального сектору економіки, при чому отримуючи матеріальну вигоду яка становить приблизно 10-12% від суми проконвертованих грошових коштів.
Вищевказана транзитно-конвертаційна група складається з ряду СГД з ознаками фіктивності, а саме: ПП" ОСОБА_38 " ( НОМЕР_8 ), ПП " ОСОБА_6 " ( НОМЕР_3 ),ПП " ОСОБА_12 " ( НОМЕР_9 ), ПП " ОСОБА_39 " (код НОМЕР_40 )ПП " ОСОБА_7 " ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_40 » ( НОМЕР_41 ), ПП" ОСОБА_41 " ( НОМЕР_42 ), ПП " ОСОБА_42 " ( НОМЕР_43 ), ПП " ОСОБА_43 " ( НОМЕР_44 ), ПП " ОСОБА_44 " ( НОМЕР_45 ), ПП" ОСОБА_8 " ( НОМЕР_5 )ПП " ОСОБА_14 " ( НОМЕР_11 ), ПП " ОСОБА_13 " ( НОМЕР_10 ), ПП" ОСОБА_17 " ( НОМЕР_14 )ПП " ОСОБА_45 " ( НОМЕР_46 ), ПП " ОСОБА_46 " ( НОМЕР_47 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_47 » ( НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_48 » ( НОМЕР_48 ), ПП " ОСОБА_49 " ( НОМЕР_49 ), ПП " ОСОБА_9 » ( НОМЕР_6 ), ПП " ОСОБА_10 " ( НОМЕР_7 ), ПП " ОСОБА_50 " ( НОМЕР_50 ), ПП " ОСОБА_51 " ( НОМЕР_51 ), ПП " ОСОБА_52 " ( НОМЕР_52 ), ПП " ОСОБА_53 " ( НОМЕР_53 ), ПП « ОСОБА_54 » (ЄДРПОУ НОМЕР_54 ) та інші фіктивні підприємства та підприємства, що мають ознаки «фіктивності».
Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_16 ), що знаходяться у ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 . Вказані документи мають значення для встановлення фактичних даних про засновників, службових осіб, їх реєстраційних документів про проведення державної реєстрації, осіб, які за довіреністю надавали документи, та вчиняли дії пов`язані з реєстрацією (перереєстрацією) товариства, представлення інтересів підприємства в державних органах.
В судовому засіданні прокурор підтримала заявлене клопотання та зазначила, що оскільки речі і документи визначені в клопотанні є таємницею, яка охороняється законом, необхідну для досудового розслідування інформацію можливо отримати лише на підставі ухвали слідчого судді.
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
В свою чергу положеннями ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1, 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
За положеннями ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, відповідно до положень ст. 132 КПК України, якщо слідчий, прокурор не доведе, зокрема, що потреби досудового розслідування виправдають такий ступінь втручання в права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.
Таким чином слідчий суддя зобов`язаний перевіряти наявність об`єктивної необхідності та виправданість такого втручання у права і свободи особи, врахувати докази на підтвердження обставин, викладених у клопотанні, які мають бути надані ініціатором клопотання.
Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Як свідчать матеріали клопотання, досудовим розслідуванням використані всі надані чинним законодавством можливості щодо отримання необхідної для розкриття кримінального правопорушення інформації без застосування такого заходу його забезпечення, як розкриття інформації, яка охороняється законом.
Зважаючи на те, що в інший спосіб одержати відомості неможливо, беручи до уваги, що документи зазначені в клопотанні є важливими для встановлення обставин у кримінальному провадженні та використання їх в якості доказів, клопотання підлягає часттковому задоволенню в наданні доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення.
Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 110, 163-165, 309 та 395 КПК України, слідчий суддя
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000027 від 29.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст. 191, ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 212, ч. 3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати прокурору Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 або за її дорученням іншій уповноваженій особі тимчасовий доступ до документів ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_16 ), з можливістю вилучення належним чином завірених їх копії, які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:
- статуту товариства та зміни до нього;
- протоколів загальних зборів учасників;
- наказів про призначення службових осіб товариства;
- реєстраційних карток про проведення державної реєстрації;
- змін до установчих документів юридичної особи;
- довіреностей на право представлення інтересів підприємств в державних органах;
- матеріали листування, які стосуються діяльності справи ПП « ОСОБА_4 » ( НОМЕР_1 ), ПП « ОСОБА_5 » ( НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_6 » ( НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_7 » ( НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_8 » ( НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_9 » ( НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_10 » ( НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_11 » ( НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_12 » ( НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_13 » ( НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_14 » ( НОМЕР_11 ), ПП « ОСОБА_15 » ( НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_16 » ( НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_17 » ( НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_18 » ( НОМЕР_15 ), ПП « ОСОБА_19 » ( НОМЕР_16 ) та містяться у реєстраційній справі даного товариства за весь період його діяльності.
Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає обов`язковому виконанню.
Роз`яснити посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що у відповідності до частини 1 статті 166 Кримінального процесуального кодексу України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1