№ 243/570/18
Провадження № 1-кс/243/118/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 січня 2018 року Слідчий суддя Слов`янського міськрайонного суду Донецької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Слов`янська, клопотання слідчого в ОВС слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки,

ВСТАНОВИВ:
25 січня 2018 року у Слов`янський міськрайонний суд звернувся слідчий в ОВС слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_4 з клопотанням погодженим прокурором відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих регіональної прокуратури Донецької області, в якому зазначено, що фізичні особи підприємці здійснюють вироблення керамічних виробів в «підпільних» цехах м. Слов`янська, Слов`янського району та м. Лиману. Зазначені вироби запаковуються в картоні ящики, на які наклеюють бирки з зазначенням виробника ТОВ «Форанд» ().

Відомості за даним фактом було внесено до ЄРДР за № 0000053 від 01 березня 2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, що безобліково вироблені в «підпільних» цехах керамічні вироби, без сплати податків до фіскальної служби України, перевозяться до складських приміщень, що розташовані на території м. Слов`янська та експортуються під виглядом продукції вказаного вище підприємства на адресу покупців країн СНД (Російська Федерація, Білорусі, Молдови), які підконтрольні ОСОБА_5 та іншим на теперішній час невстановленим особам. З метою забезпечення експорту керамічних виробів, вироблених в «підпільних» цехах, посадовими особами ТОВ «Форанд» під прикриттям невстановлених на теперішній час працівників податкових органів, здійснюється внесення завідомо неправдивих відомостей до бухгалтерських та товарно-супровідних документів, про начебто вироблення цієї продукції потужностями ТOB «Форанд». Зазначена схема не дає право ТОВ «Форанд» формувати в податковому та бухгалтерському обліку об`єми виготовленої керамічної продукції, витрати, начебто пов`язані з придбанням ТМЦ для виробництва керамічної продукції та дозволяє не декларувати фактичні обсяги реалізації фактичними виробниками. З отриманої інформації з Донецької торгівельно-промислової палати від 20.06.2017 та сертифікатів про походження товарів наданих ТОВ «Форанд» за 2015-2017 роки вбачається, що вся керамічна продукція вироблена на потужностях вказаного підприємства. З отриманих у Донецькій торгівельно-промисловій палаті довідок ТОВ «Форанд» про порядок виготовлення товарів за 2014-2017 роки вбачається, щ вказане підприємство має виробничу площу 445 м2, яка розташована за адресою: Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Донська 11-а, робітників за 2014-2016 в кількості 5 осіб та за 2017 в кількості 9 осіб, мішалки пропелерні, печі випалення в кількості штук, задувну камеру та формувальні станки в кількості 2 штук. Також було отримано інформацію податкового органу щодо наявності працевлаштованих осіб на 'ГОВ «Форанд: розрахункових рахунків та витребувано податкову документацію, у тому числі декларації з прибутку та ПДВ вказаного підприємства. З вказаних документів вбачається, що протягом 2015-2017 років на ТОВ «Форанд» згідно форми 1-ДФ працювала лише одна особа - керівник підприємства ОСОБА_6
28 вересня 2017 року на підставі ухвали слідчого судді Слов`янського міськрайонного суду Донецької області було призначено проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджету усіх рівнів за період з 01.01.2014 по 28.09.2017 року.

Вказану ухвалу слідчим 02.10.2017 року спрямовано на виконання начальнику ГУ ДФС у Донецькій області. Однак, з отриманої від вказаної служби інформації вбачається, що ТОВ «Форанд» (код ЄРДПОУ 39009346) з 04.08.2017 перебуває на обліку в Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області, та не є платником ГУ ДФС у Донецькій області, у зв`язку з чим провести вказану перевірку неможливо. Згідно даних ЄДРПОУ, за кодом 39009346 станом на теперішній час значиться ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017», юридична адреса якого м. Запоріжжя, вул. Патріотична, буд. 64. Засновником даного товариства значиться ОСОБА_7 , який згідно акту приймання передачі справ (документів) від 02.08.2017 отримав від керівника ТОВ «Форанд» ОСОБА_6 , який звільнився, усі установчі та бухгалтерські документи даного товариства. При цьому, уставний капітал ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017» складає 1000 грн., а основним видом економічної діяльності є код КВЕД 46.31 Оптова торгівля фруктами й овочами, а ніяк торгівля керамічними виробами, як цим до цього часу займалось ТОВ «Форанд».

Допитаний в якості свідка діючий директор ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017» ОСОБА_7 показав, що він ніяких документів від ОСОБА_6 з 02.08.2017 та до теперішнього часу щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Форанд» не отримував, ніякого відношення до господарської діяльності вказаного підприємства не має, а лише за грошову винагороду розписався в установчих та реєстраційних документах вказаного вище підприємства тобто він є номінальним директором ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017».

28 листопада 2017 року про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017» (колишня назва ТОВ «Франд»), з питань дотримання законодавства у податковій сфері, яку 05.12.2017 року спрямовано на адресу ГУ ДФС в Запорізькій області для виконання.

З метою встановлення стану виконання зазначеної ухвали слідчого судді контролюючим органом, слідчим на протязі грудня 2017 року та січня 2018 року здійснено телефонні дзвінки особам ( НОМЕР_1 та НОМЕР_2 ), на виконанні яких знаходиться дана ухвала, а саме провідним спеціалістам відділу перевірок ризикових платників, моніторингу ризикових операцій ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_8 та ОСОБА_9 відповідно.

Однак в ході телефонних розмов, вказані особи зацікавленості у проведенні перевірки не проявили, а навпроти вказували на неможливість у її проведенні у зв`язку з відсутністю первинних документів бухгалтерського обліку підприємства, незнаходження підприємства за місцем реєстрації тощо.

На підставі викладеного з метою об`єктивності та неупередженості у проведенні перевірки зазначеного вище суб`єкта господарювання, встановлення обставин вчиненого кримінального правопорушення, а також суми ухилення від податкових зобов`язань, необхідно призначити аналогічну перевірку, проведення якої доручити ГУ ДФС у Харківській області. Документальна позапланова перевірка ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017», яке раніше значились ТОВ «Форанд» (), яке перебуває на обліку у Запорізькій ОДПІ ГУ ДФС України у Запорізькій області є необхідною, оскільки іншим чином встановити порушення податкового законодавства та суми нанесених збитків державі колишнім керівником ТОВ «Форанд» або відсутність порушень чинного законодавства та суми збитків не можливо.

Вислухавши сторони кримінального провадження, приходжу до висновку, що дане клопотання старшого слідчого, про призначення документальної позапланової перевірки, підлягає задоволенню з наступних підстав:

Згідно до ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Відповідно до п.п.в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-УІІ у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.
Відповідно до п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 встановлено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік Державною фіскальною службою

України та її територіальними органами, Державною фінансовою інспекцією та її територіальними органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або з вимогами Кримінального процесуального кодексу України. Норми зазначеного пункту із змінами, внесеними Законом України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» №1728-УІ1І від 03.11.2016, відповідно до ч.1 ст. 7 Прикінцевих положень зазначеного Закону, діють до 31 грудня 2017 року включно.

Приймаючи до уваги, що у ході судового розгляду даного клопотання, слідчим доведено, що для правильного швидкого, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження та фіксації всіх обставин, необхідне проведення перевірки ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017» (колишня назва ТОВ «Форанд») () співробітниками ГУДФС у Харківській області, а тому вказане клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ч.2 ст. 93 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого в ОВС слідчого управління прокуратури Донецької області ОСОБА_4 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

1.Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «Сакура Інтерплюс 2017» (колишня назва ТОВ «Форанд») (), з питань дотримання вимог податкового, валютного (бюджетного) та іншого законодавства і правильності визначення об`єкту оподаткування, повноти нарахування та сплати податків до бюджетів усіх рівнів за період часу з 01.01.2014 року по 02.08.2017 року.

2.Контроль та організацію виконання ухвали та проведення перевірки покласти на співробітників ГУДФС у Харківській області (61057, Харківська область, Харків, вул. Пушкінська, 46).

3.Результати перевірки направити до третього слідчого відділу слідчого управління прокуратури Донецької області (Донецька область, м. Слов`янськ, вул. Вчительська, 47) у термін, передбачений законодавством України.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчій суддя
Слов`янського міськрайонного суду ОСОБА_1