Справа №127/1662/18
Провадження №1-кс/127/735/18
29 січня 2018 року Вінницький міський суд Вінницької області
слідчого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
розглянувши клопотання старшого слідчого ВВП ГУ Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,-
Старший слідчий ВВП ГУ Національної поліції у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.
Досудовим розслідуванням встановлено осіб, які використовують реквізити підконтрольних їм підприємств, з метою надання можливості підприємствам реального сектору економіки вносити до податкової звітності дані, на підставі яких завищуються валові витрати та податковий кредит з ПДВ, а саме: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1 ) та ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ).
В період травня-липня 2016 року, перебуваючи на посадах керівників, дані особи користуючись реквізитами підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відобразили реалізацію будівельно-монтажних послуг, авто послуг, автозапчастин, будівельних матеріалів (фарба, шпаклівки та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2016 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму 1 051 074 грн.
Відповідно до реєстру офіційно зареєстрованих податкових накладних, реалізація ТМЦ (робіт, послуг) в адресу підприємств реального сектору економіки здійснювалась від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке в свою чергу відображало придбання ТМЦ (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Відповідно до аналізу реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не здійснювало придбання зазначених ТМЦ, а формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання цементу різних марок у підприємства-виробника ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В подальшому, з метою прикриття незаконної діяльності та уникнення від відповідальності, діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було призупинено, а підприємства переведено на облік до інших регіонів.
Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2017 року, з метою подальшого забезпечення діяльності злочинної схеми, ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), створили на території Вінницької та Київської областей ряд підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , м. Вінниця), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Київ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м. Вінниця).
Протягом 2017 року перебуваючи на посадах керівників, дані особи користуючись реквізитами зазначених підприємств, здійснили відображення реалізації ТМЦ (будівельні матеріали, обладнання, автозапчастини, послуги з будівництва та ін.) підприємствам реального сектору економіки зареєстрованих на території м. Вінниці, Вінницької області та інших областей. Всього, за рахунок проведення подібних операцій, протягом 2017 року, неправомірно сформовано податкового кредиту з ПДВ на суму понад 10 млн. грн.
Крім того, проведеним аналізом реєстру податкових накладних, зареєстрованих зазначеними підприємствами, встановлено невідповідність між придбаними та реалізованими ТМЦ. Формування податкового кредиту та валових витрат відбувалось за рахунок відображення операцій з придбання шпалер різних марок у підприємства-виробника ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ).
Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відкрито банківські рахунки № НОМЕР_10 (код валюти №840), № НОМЕР_11 (код валюти №978), № НОМЕР_12 (код валюти №980), у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві» МФО НОМЕР_13 ( АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_14 ).
З метою доведення факту вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » протиправних дій, що призвели до втрат бюджету України, необхідно дослідити рух коштів з 01.11.2016 по теперішній час по банківських рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Документи, що свідчать про відкриття, використання рахунків мають суттєве значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне:
За які послуги фактично підприємства реального сектору економіки перераховували кошти в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та куди в подальшому кошти перераховувались; номери рахунків з яких надходили та на які перераховувались кошти; дату та час проведення платежів; можливі факти безпідставного перерахування коштів; перерахування коштів по безтоварних угодах; інші обставини вчинення злочину, які також мають суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочину та кваліфікації кримінального правопорушення.
Також, дані документи необхідні для використання під час проведення документальних перевірок на предмет встановлення фактів, щодо ухилення від сплати податків.
Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до документів та проведення їх виїмки у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві» МФО НОМЕР_13 .
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві» МФО НОМЕР_13 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , просив задовольнити клопотання.
В судове засідання слідчий не з`явився, однак останнім було подано заяву про розгляд клопотання без його участі. Вимоги клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.
Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.
Суд, дослідивши матеріали клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.
Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.
Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у володінні службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ВВП ГУ Національної поліції у Вінницькій області капітану поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Вінниця), яка містить банківську таємницю, та здійснення їх виїмки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » у м. Києві» МФО НОМЕР_13 ( АДРЕСА_1 , к.т. НОМЕР_14 ), а також можливості залишення їх в кримінальному провадженні до розгляду вищевказаного провадження судом по суті:
1. Відомостей про рух грошових коштів на паперових та електронних носіях по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Вінниця) за № НОМЕР_10 (код валюти №840), № НОМЕР_11 (код валюти №978), № НОМЕР_12 (код валюти №980), в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.11.2016 по 01.01.2018.
2. Протоколів системи «Клієнт-Банк» на паперових та електронних носіях із зазначенням дати та часу з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронного імені користувача, назви операцій та ІР-адреси клієнта, угод та інших документів на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу «Клієнт-Банк».
3. Документів, які стосуються відкриття та обслуговування рахунків за № НОМЕР_10 (код валюти №840), № НОМЕР_11 (код валюти №978), № НОМЕР_12 (код валюти №980), відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунків; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копії свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб`єкта підприємницької діяльності юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім`я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунками; заяви на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.11.2016 по 01.01.2018; заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк; договору на обслуговування системи Клієнт-Банк; акту про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунків клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.11.2016 по 01.01.2018; чеків на отримання готівки за період з 01.11.2016 по 01.01.2018, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.
У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню..

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя