Провадження № 1-кс/750/2596/17

У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 листопада 2017 року м. Чернігів

Слідчий суддя Деснянського районного суду міста Чернігова ОСОБА_1 , із секретарем ОСОБА_2 , з участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Чернігові клопотання слідчого Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області про надання дозволу на проведення позапланової документальної виїзної перевірки, у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0006453 від 03.08.2017 року -

в с т а н о в и в:

20.11.2017 року старший слідчий Чернігівського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Чернігівської місцевої прокуратури ОСОБА_4 , звернулась до суду з даним клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Медея ЛТД (, юридична та фактична адреси: м. Чернігів, Деснянський р-н, вул. Кільцева, 7) в період часу з 01 січня 2015 року по 01 жовтня 2017 року протягом 5 робочих днів та встановити термін проведення позапланової документальної виїзної перевірки з 25.12.2017 по 29.12.2017, з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ Медея ЛТД, проведення якої доручити Головному управлінню Державніої фіскальної службі в Чернігівській області.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити, з наведених у ньому підстав.

Заслухавши доводи слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання, з огляду на таке.

Чернігівським відділом поліції Головного управління Національної поліції в Чернігівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0006453 від 03.08.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 191 КК України, за фактом розкрадання державних коштів службовими особами державного підприємства «Чернігівське лісове господарство» та працівниками ТОВ «Медея ЛТД».

В ході досудового розслідування встановлено, що директор державного підприємства Чернігівське лісове господарство, ОСОБА_5 , з метою привласнення державних коштів, надає злочинні вказівки лісничим підконтрольних йому лісництв ДП Чернігівське лісове господарство, щодо фіктивного закриття актів по виконанню лісокультурних робіт ТОВ Медея ЛТД, які в свою чергу надають незаконні вказівки майстрам лісу вищевказаних лісництв виконувати роботи власними силами, хоча роботи повинні фактично виконуватися працівниками ТОВ Медея ЛТД. З бухгалтерії ТОВ Медея ЛТД кошти передаються лісничим вищевказаних лісництв, які в свою чергу згідно відомості, під підпис проводять оплату з майстрами лісу та найманими особами, які безпосередньо виконували роботи, відповідно до актів виконаних робіт за Договором № 44 на виконання лісокультурних робіт від 22.02.2017 року.

Відповідно до Витягу з Єдиного Державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, керівником ТОВ «Медея ЛТД» є ОСОБА_6 . Місцезнаходження юридичної особи: м. Чернігів, Деснянський р-н, вул. Кільцева, 7, код ЄРДПОУ: 37972386.

Відповідно до листа Державної фіскальної служби України Головного управління ДФС у Чернігівській області від 02.11.2017 року № 4701/9/25-01-12-02-03, ТОВ Медея ЛТД (код ЭДРПОУ 37972386) перебуває на податковому обліку з 18.11.2011 року. З 01.01.2012 року по теперішній час підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності є платником єдиного податку 3 групи зі ставкою оподаткування 5 відсотків.

З метою здійснення всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та прийняття по ньому об`єктивного та законного рішення, отримання доказів фактів і обставин вчиненого злочину та

висвітлення питань, що мають суттєве значення по провадженню, стосовно дотримання вимог податкового кодексу України, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, слідчий обґрунтовано звернувся до суду з даним клопотанням.

За змістом підпункту 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, позапланова перевірка здійснюється якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 року №1697-VІІ скасовано повноваження слідчого органу досудового розслідування своїм рішенням призначати ревізії та перевірки, згідно п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України.

За змістом статей 191, 20 Податкового кодексу України контроль за своєчасністю подання платниками податків передбаченої законом звітності, своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків, зборів, платежів, а також право проводити перевірки і звірки з цих питань відноситься до компетенції спеціалістів Державної фіскальної служби України.

З поданого слідчим клопотання вбачаються достатні підстави вважати, що призначення документальної перевірки необхідне для з`ясування всіх обставин розслідуваного злочину, що матиме суттєве значення для всебічного, повного та об`єктивного розслідування.

Відтак, клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 372 КПК України, п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78, п. 82.2 ст. 82 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної виїзної перевірки діяльності Товариства з обмеженою відповідальністю Медея ЛТД (, юридична та фактична адреси: м. Чернігів, Деснянський р-н, вул. Кільцева, 7), з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства ТОВ Медея ЛТД в період часу з 01 січня 2015 року по 01 жовтня 2017 року протягом 5 робочих днів та встановити термін проведення позапланової документальної виїзної перевірки з 25.12.2017 по 29.12.2017, проведення якої доручити Головному управлінню Державної фіскальної служби в Чернігівській області.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1