Справа № 761/2559/18
Провадження № 1-кс/761/1921/2018
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 лютого 2018 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві, клопотання погоджене прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0000099 внесеного до ЄРДР 29.03.2016р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ,
В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , згідно якого просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Клопотання мотивовано тим, що СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000099 від 29.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України за фактом умисного ухилення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків у значних розмірах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з вересня 2015 року по лютий 2016 року, занизили податок на додану вартість на суму 1 685 073 грн. по операціях з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », які не підтверджуються даними податкового обліку, у зв`язку із не підтвердженням проведених аварійно-відновлювальних робіт ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та отримання ТМЦ від ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », для проведення вказаних робіт, чим занизили податок на додану вартість на суму 1 685 073 грн.
Згідно аналітичної довідки щодо господарських операцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », проведених у період з вересня 2015 року по лютий 2016 року за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало договір №ПД від 19.06.2015 про виконання робіт щодо усунення наслідків повені проведення аварійно-відновлюваних робіт газопроводу середнього тиску діаметром 325 мм через річку Дністер в м. Самбір Львівської області з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Вартість вище вказаних робіт становить 2 024 783грн., без ПДВ, у тому числі: будівельні роботи 1 913 653 грн., інші витрати 111 130 грн. Сума ПДВ становить 404 956 грн. Із вказаної суми виключається вартість матеріальних ресурсів поставки замовника (без ПДВ) 1 065 839 грн. та ПДВ 213 168 грн.
Встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » уклало вищевказаний договір №ПД від 19.06.2015 з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » без дозволу на виконання робіт підвищеної небезпеки, який було одержано останнім у Держгімпромнагляді 30.06.2015 №0308.15.46.
Згідно даних ІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період вересня-жовтня 2015 року мав 7 працюючих за трудовим договором, з них: один керівник та дві жінки. Фінансова звітність за 2014-2015 роки платником не подавалась, основні засоби для здійснення фінансово-господарської діяльності відсутні.
В цей же час встановлено, що під час виконання робіт щодо усунення наслідків повені - проведення аварійно відновлювальних робіт газопроводу середнього тиску діаметром 325 мм через річку Дністер в м. Самбір Львівської області ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавало ТМЦ у ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ПП « ОСОБА_7 » наступні ТМЦ: труба ПЕ 100 мд 160, електроди моноліт д 4 мм, пісок, втулка бортова НОМЕР_2 , коліно стикове SDR 11 Д 160, кабель ААВГ 4Х6, цемент М400, щебінь, які повинні мати коди УКТЗЕД. Також ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбало у ПП « ОСОБА_6 » пісок у кількості 2000 м3 та 2900 м3.
Постачальником вищевказаних ТМЦ у ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_6 » було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) надалі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », стосовно вказаного платника у Єдиному реєстрі досудових розслідувань від 18.09.2015 зареєстроване кримінальне провадження №0006048, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України.
Згідно з матеріалами кримінального провадження №0006048, встановлено, що невідомими особами, з корисливих мотивів з метою прикриття незаконної діяльності, зареєстрували на імена підставних осіб в органах державної влади суб`єкт підприємницької діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».
Також встановлено, що за даними ІС «Податковий блок» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » у серпні, вересні та жовтні 2015 року декларувався податковий кредит на суми ПДВ, сплачені митним органам. Номенклатура імпортованого товару ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: одяг, нитки, тканини, тасьма, спортивні костюми і т.п.
Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » реалізувало на ПП « ОСОБА_7 » та ПП « ОСОБА_6 » ТМЦ невідомого походження, які повинні мати коди УКТЗЕД, оскільки їх придбання не підтверджено даними податкового обліку підприємства.
Крім цього, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » наступні ТМЦ: одна установка ГТ 500, труба ПЭ 80 ГАЗ SDR 17,6 180Х10,3 отр., труба ПЭ 80 ГАЗ SDR 17,6 355Х20,2 отр., бетоніт, коліно 110/30, коліно 160/60, коліно 160/90, Буртова втулка стикова 160, кільце КС 10.9, Плита покриття ПП10-2, Плити днищ ПН10, кільце КО 6, GF Муфта 355, які повинні мати коди УКТЗЕД.
ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з вересня 2015 року по лютий 2016 року виписано та зареєстровано у ЄРПН податкові накладні лише на сплату орендної плати ( ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), реєстрацію електронних ключів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »), реалізацію побутових товарів (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 »). Таким чином, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » реалізувало ТМЦ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_6 », невідомого походження та номенклатура яких повинна містити коди УКТЗЕД.
Крім цього, отримано інформацію від ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , щодо відсутності у 2015 році будь-яких повеней у м. Самбір та Самбірському районі. Така повінь була 14-16 травня 2014 року, від якої зазнали шкоди лише мешканці Самбірського району. Наслідки даної повені були ліквідовані найближчим часом.
Документально виконання працівниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » робіт згідно договору №ПД від 19.06.2015 за замовленням ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », не підтверджено, а лише сформовано документи з метою формування штучного податкового кредиту ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що призвело до ухилення від сплати податків в сумі 1 685 073 грн.
Враховуючи вище викладене, виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів, шляхом їх вилучення, які свідчать про взаємовідносини ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », у 2015 по 2016 , а саме до: рішення (протоколи загальних зборів) засновників (учасників) про створення вказаних підприємств; накази про призначення (звільнення) посадових осіб підприємства; протоколи про збільшення (зменшення) статутного капіталу підприємства; внесення змін до статуту; довіреності на представлення інтересів щодо реєстрації підприємства та перед іншими державними органами та органами місцевого самоврядування; договорів щодо взаємовідносин з вказаними вище підприємствами; документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору) (звіт виконавця, акт прийому - передачі товару, акт виконаних робіт, рахунки-фактури тощо), а також податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, інші дані, що свідчать про реальність здійснюваних операцій; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання (товарно-транспортні накладні тощо), договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару (платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО тощо).
Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів службових осіб підприємств, які можуть використовуватися під час проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.
Відомості, що містяться в первинних фінансово-господарських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по фінансовим взаємовідносинам із ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні за № 0000099.
Згідно вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
У відповідності з вимогами ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В судовому засіданні слідчий підтримав внесене клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що отримані в результаті документи будуть використані під час досудового розслідування по кримінальному провадженню.
Представник особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про причини неявки суд не повідомив.
Разом з тим, згідно положень ч. 4 ст. 163 КПК України неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Суд, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до наступного висновку.
Так, подане до суду клопотання слідчого відповідає вимогам, регламентованим ч. 2 ст. 160 КПК України.
Разом з тим, слідчий суддя вважає, що слідчим не доведено, що речі або документи, що знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме договорів щодо взаємовідносин з ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період 2015 -2016 років, документи, які підтверджують виконання вказаних договорів або наявність яких є обов`язковою згідно зі змістом контракту (договору), податкові накладні, довіреності на отримання товарно-матеріальних цінностей, тощо; документи, що підтверджують транспортування (перевезення) товарів: договори перевезення, транспортного експедирування та документи про їх виконання, договори зберігання товару, довіреності; фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату коштів в адресу контрагентів та надходження від подальших покупців даного товару з вказаними підприємствами, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Крім цього, слідчим не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому в частині вилучення всіх документів клопотання задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене та керуючись ст. 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 задовольнити частково.
Зобов`язати посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналу договору № ПД5 від 19.06.2015р. укладеного між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також копій документів складених сторонами на виконання вказаного договору, а саме звіт виконавця, акт прийому передачі; акт виконаних робіт.
У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Строк дії ухвали встановити 1 місяць до 14.03.2018р.
Роз`яснити посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що у відповідності до вимог ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: