Справа № 405/7773/17
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16.01.2018 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , представників ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні за №0000022, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -
ВСТАНОВИВ:
слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000022, яке зареєстровано в ЄРДР 14.07.2017 року відносно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , директор ОСОБА_6 , головний бухгалтер ОСОБА_7 ) в період 2015-2017 рр. при здійсненні переробки сировини (тканини та фурнітури) ввезеної на територію України автомобільним перевізником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) на замовлення нерезидентів серед яких « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( ІНФОРМАЦІЯ_4 ), яка була поміщена в митний режим «Переробка на митній території України» використали залишки непереробленої сировини для подальшого виготовлення та реалізації на митній території України необлікованої продукції (одягу), в тому числі через інтернет-магазину « ІНФОРМАЦІЯ_5 » належного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_3 , м. Київ), яке документально відобразило придбання одягу марки «Lener Cordier» в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_4 м. Київ, директор ОСОБА_8 ) без фактичного відображення вказаних операцій в бухгалтерському обліку та податковій звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », чим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 5 300 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що вказані в клопотанні документи ПРАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів переробленої продукції, наявності залишків та їх використання в подальшій господарській діяльності, підтвердження їх ввезення та вивезення за межі митного кордону України, облік їх в бухгалтерському обліку підприємства, списання залишків та звітів перед замовником послуг переробки в т.ч. SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Франція, місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів завезеної фурнітури , тканин та обсягів пошитого одягу з наявними залишками, актів їх утилізації, перевірок митним органом з питань дотримання вимог переробки в митному режимі, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину; необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження експертиз в тому числі економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.
З викладених в клопотанні підстав слідчий зазначає про необхідність у проведенні аналізу документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по виконанню пошиттю одягу на замовлення SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 » Франція в митному режимі «Переробка на митній території України» за період з 01.01.2015 по 19.12.2017 року.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити.

Представники ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проти задоволення клопотання заперечували. Проте, представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_4 , зазначила, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » готова надати слідчому усі запитувані ним документи, які реально наявні на підприємстві на підставі відповідного запиту.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення учасників судового процесу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Встановлено, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000022, яке зареєстровано в ЄРДР 14.07.2017 року відносно службових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, зокрема:онфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ч. 1 ст. 223 КПК України, слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні.

Таким чином, заперечення представників підприємства відносно того, що слідчий не звертався до ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з приводу надання зазначених в клопотанні документів не є переконливими, оскільки вони відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України відносяться до охоронюваної законом таємниці, а тому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
Крім цього, щодо надання вказаних в клопотанні документів, до яких планує слідчий отримати доступ, слідчим суддею відзначається, що досудове розслідування у даному кримінальному провадженні триває, слідчим у відповідності до вимог ч. 1 ст. 223 КПК України провадяться слідчі (розшукові) дії які, спрямовані на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя не в праві обмежувати орган досудового розслідування у збиранні доказів, які мають значення у даному кримінальному провадженні.
Разом з цим, слідчим суддею відзначається, що ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » готове надати органу досудового розслідування всі необхідні документи, а тому позиція представників підприємства з даного приводу є неоднозначною.

Також, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на отримання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю їх вилучення, оскільки слідчим в клопотанні зазначається про необхідність їх вилучення з метою повноцінного проведення судово почеркознавчої та судово-економічної експертиз, що узгоджується з вимогами «Інструкції про призначення та проведення експертиз та експертних досліджень», яка затверджена Наказом міністерства юстиції України «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» від 08.10.1998 року № 53/5, згідно якої документи для призначення почеркознавчої та економічної експертизи подаються в оригіналах.
Крім того, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , оскільки з наданого витягу з ЄРДР у кримінальному провадженні №0000022 від 14.07.2017 року, вказані слідчі не входять до групи слідчих у даному кримінальному продженні.

З урахуванням викладеного, слідчий суддя вважає, що документи до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, а клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 309, 372 КПК України, -
ПОСТАНОВИВ:
клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні за №0000022, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які перебувають у володінні ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення речей та документів в оригіналах, а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, товарно транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », якими підтверджується фінансово господарські операції з нерезидентом SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Франція) за період з 01.01.2015 по 19.12.2017 року в тому числі: зовнішньоекономічні договори з додатками специфікаціями, або документи, що їх замінюють, на підставі яких здійснюється переробка товарів, технологічні схеми переробки, акти виконаних робіт, висновки державних органів, експертних установ, організацій, державні стандарти й стандарти підприємства, технічні умови, оригінали та копії документів наданих митному органу при проведенні ввезення та вивезення на митну територію України ТМЦ по контрактам з SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 », актів оприбуткування отриманої сировини та її списання в розрізі кожного місяця, даних бухгалтерського обліку на яких обліковувалась сировина (тканини та фурнітура) та готовий пошитий одяг, залишки тканин,документи про їх вивезення чи утилізацію, актів перевірок контролюючих органів помісячно, договори на міжнародні перевезення, відповідно яких здійснювалося транспортування товарів в адресу підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Франція), договори на надання брокерських послуг, первинні фінансово-господарські документи: рахунки-фактури, видаткові накладні, податкові накладні, інвойси, довіреності на отримання товару, акти виконаних робіт по вказаним взаємовідносинам, документи податкової звітності, транспортні документи міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), коносаменти, авіа накладні, з/д накладні відповідно до яких в період 2015-2017років здійснювалося транспортування ТМЦ по договорам укладених з SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Франція), фінансові документи виписки банку, платіжні доручення, що підтверджують перерахування коштів за послуги переробки та послуг перевізника за наданні міжнародні перевезення, рахунки на перевезення вантажу, довідки про вартість перевезень, документи складського обліку картки, журнали, реєстри за період 2015-2017років , торгові патенти, дозволи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на переробку в митному режимі, реалізацію імпортованих товарів, документи бухгалтерського обліку, в тому числі по рахунку № 631, 28, 26 в розрізі постачальників та покупців за період 2015-2017 років, книги реєстрації в`їзду автотранспорту, сертифікати якості,технологічні умови виготовлення моделей одягу, їх ескізи та затратна частина, кваліфікаційні свідоцтва митних брокерів, копії документів на підставі яких ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » визнано суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності та взято на облік в митному органі , свідоцтва про визнання декларантом, актів використання електроенергії, тканин, фурнітури, актів витрат на заробітну плату працівникам та інші документи, якими оформлені фінансово-господарські відносини з SA « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали до 16.02.2018 року.
Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12