У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення

позапланової ревізії

копія
Справа № 401/1254/17 Провадження № 1-кс/401/413/17

18 вересня 2017 року м. Світловодськ

Слідчий суддя Світловодського міськрайонного суду Кіровоградської області

ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3 ,

розглянувши в Світловодському міськрайонному суді Кіровоградської області у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором про надання дозволу на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання слідчого СВ Світловодського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_4 , погоджене прокурором про надання дозволу у кримінальному провадженні № 0001572 від 17.08.2016 року на проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 26240718, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4) та Приватного підприємства «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Леніна, буд. 100) з таких питань визначених слідчим у постанові про призначення вказаної ревізії від 12 вересня 2017 року. Просив проведення виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності доручити спеціалістам Управління Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (25006, м. Кропивницький, вул. Дворцова, 64/53), та встановити терміни для проведення ревізії у період з 19 вересня 2017 року по 09 жовтня 2017 року, упродовж 15 (п`ятнадцяти) робочих днів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що в провадженні СВ Світловодського ВП ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №0001572, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.191, ч.2 ст.366, ч.1 ст.364 КК України, у ході досудового розслідування якого досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства при проведенні Управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради тендерної закупівлі послуг з ремонту доріг на території м. Світловодська упродовж 2015 2017 років, а також здійсненні фінансування та проведення робіт ПП «Ефект» з ремонту дорожнього покриття на території м. Світловодська.

Під час проведення управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради тендерної закупівлі з поточного ремонту доріг працівниками вказаної установи шляхом зловживання службовим становищем відхилено найдешевшу пропозицію через формальні помилки (відсутність печаток на конверті, вихідного номеру листа), а також через наявність заборгованості зі сплати податків та відкритих виконавчих проваджень, хоча це не є обов`язковою умовою для відхилення, натомість переможцем визнано учасника ПП «Ефект» з дорожчою ціною та допущеними порушеннями при оформленні документації.

Установлено, що за період з 24.02.2015 р. по 29.07.2016 р. ПП «Ефект» за виконання будівельних та ремонтних робіт на території Кіровоградської області отримано з Державного та місцевих бюджетів грошові кошти в розмірі, що становить не менше 14 773 626,27 грн.
Відповідно до поданих податкових декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 по 30.06.2016 ПП «Ефект» задекларовано придбання товарів будівельних матеріалів (бітуму марок БНД 60/90, БНД 90/10, цементу, щебеню, інших сипучих матеріалів), в тому числі у наступних суб`єктів господарювання: ПП «Айрон Груп», ПП «Кремінь ПММ», ПП «Бета-Трейд», ТОВ «Строй комплекс Груп», ТОВ «Стройтеплоінвест» на загальну суму 4 499 722,20 грн.
При цьому проведений детальний аналіз наявної податкової інформації стосовно вказаних суб`єктів господарювання постачальників та їх взаємовідносин з ПП «Ефект» не підтверджує фактичне постачання ними товарів.
Враховуючи, що не підтверджено фактичне придбання товарів (робіт, послуг) ПП «Ефект» у вищевказаних суб`єктів господарювання, відображення таких господарських операцій у податковій та фінансовій звітності, актах виконаних робіт могло призвести до завищення вартості виконаних ПП «Ефект» ремонтних робіт, в тому числі робіт, що виконувались підприємством на замовлення бюджетних організацій за бюджетні кошти та невідповідності проведеного ремонту заявленим якісним характеристикам.
До матеріалів кримінального провадження долучено витяги з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань стосовно ПП «Айрон Груп», ПП «Кремінь», ПП «Ефект», а також інформаційні довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо ПП «Ефект», ТОВ КГ «Фенікс».

За фіктивними актами виконаних робіт ПП "Ефект" можливо отримувало на свої розрахункові рахунки грошові кошти від зазначених замовників робіт, які в подальшому перераховуються на розрахункові рахунки підконтрольних суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності - ТОВ «Комерційна група «Фенікс» (, юр. адреса: Полтавська область, м. Кременчук, пров. Галузевий 18-Б, керівник ОСОБА_5 , який зареєстрований в АДРЕСА_1 ) та ПП «Айрон Груп» (, юр. адреса: Херсонська область, м. Херсон, проспект. Текстильників 7, фактичне місцезнаходження: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Щорса 76, керівник ОСОБА_6 ).

За результатами аналізу податкової звітності з ПДВ встановлено, що ПП «Ефект» закупило в ТОВ «Комерційна група «Фенікс» бітум, щебінь, вироби з металу, цегли, каменю, проте основним видом діяльності ТОВ «КГ «Фенікс» є оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом і подібними продуктами, у податковій звітності КГ «Фенікс» відсутні відомості про закупівлю нею подібних товарів.

Вищезазначене свідчить про безтоварність проведених взаємовідносин з ПП «Ефект» та незаконних оборудок з бюджетними коштами.

Також, ПП «Ефект» провело ряд операцій з ПП «Айрон Груп», якими протягом 2016 року оформило придбання у ПП «Айрон Груп» піску та щебеню. За результатами аналізу податкової звітності ПП «Айрон Груп» встановлено, що закупівлю подібних товарів воно не здійснювало, що також свідчить про проведення удаваних операцій з ПП «Ефект» та підтверджує факти використання ПП «Айрон Груп» для проведення незаконних оборудок з бюджетними коштами.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити з навіедених у клопотанні підстав.

Заслухавши прокурора, перевіривши матеріали кримінального провадження, знаходжу клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з таких підстав.

В судовому засіданні було встановлено, що органом досудового розслідування розпочате кримінальне провадження № 0001572 внесене до ЄРДР від 18 серпня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, за попередньою кваліфікацією за ч.2 ст.191, ч.2 ст.366, ч.1 ст.364 КК України.

Як зазначено у клопотанні органом досудового розслідування досліджується факт можливих порушень вимог чинного законодавства при проведенні Управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради тендерної закупівлі послуг з ремонту доріг на території м. Світловодська упродовж 2015 2017 років, а також здійсненні фінансування та проведення робіт ПП «Ефект» з ремонту дорожнього покриття на території м. Світловодська.

Під час проведення Управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради тендерної закупівлі з поточного ремонту доріг працівниками вказаної установи шляхом зловживання службовим становищем відхилено найдешевшу пропозицію через формальні помилки (відсутність печаток на конверті, вихідного номеру листа), а також через наявність заборгованості зі сплати податків та відкритих виконавчих проваджень, хоча це не є обов`язковою умовою для відхилення, натомість переможцем визнано учасника ПП «Ефект» з дорожчою ціною та допущеними порушеннями при оформленні документації.

Постановою слідчого СВ Світловодського ВП від 12 вересня 2017 року в кримінальному провадженні №0001572 внесене до ЄРДР від 18 серпня 2016 р. призначено позапланову ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради та приватного підприємства «Ефект» з таких питань:

1. дотримання законодавства при створенні комітету з конкурсних торгів управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради;

2. дотримання законодавства при проведенні управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради процедури тендерів та закупівель робіт з проведення ремонтів доріг на території м. Світловодська у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року, переможцем яких визначалося приватне підприємство «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430), місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Леніна, буд. 100);

3. виконання ПП «Ефект» умов договорів про надання послуг з проведення ремонтів доріг у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року в частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості виконаних дорожніх робіт, відремонтованого покриття, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик;
4. чи заподіяно збитки територіальній громадян м. Світловодська при проведенні управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради процедури тендерів та закупівель послуг з ремонту доріг у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року та виконанні умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

5. чи заподіяно збитки територіальній громадян м. Світловодська приватним підприємством «Ефект» у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року при виконанні умов договорів щодо надання послуг з ремонту доріг на території м. Світловодська, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

Статтею 2 КПК України встановлено, що завданями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Статтею 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»передбачено, що за зверненням правоохоронного органу для забезпечення розслідування під час кримінального провадження орган державного фінансового контролю проводить позапланову виїзну ревізію.

Позапланова виїзна ревізія як підконтрольної установи (державного сектору економіки) так і суб`єктів господарської діяльності незалежно від форм власності, які не віднесені до підконтрольних установ, може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Таким чином, законом встановлено судовий контроль за дотриманням законності та обґрунтованості втручання у господарську діяльність, зумовлену потребами досудового розслідування задля досягнення його дієвості.

Статею 78 Податкового кодексу України визначено підстави для проведення документальної позапланової перевірки.
Аналіз положень ст.ст.36, 40 КПК, якою визначені повноваження прокурора (слідчого) в кримінальному провадженні та ст.11 Закону, якою передбачено проведення позапланових виїзних ревізій, свідчить про те, що передумовою звернення прокурора (слідчого) з клопотанням про дозвіл на проведення позапланової виїзної ревізії є винесена ними постанова про призначення такої ревізії.

Так, відповідно до ст. 82.2 ПК України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Відповідно до ч.7 ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Згідно з пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організації, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Оскільки здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у суб"єктах господарювання, незалежно від форми власності, відноситься до головних завдань органу державного фінансового контролю, а забезпечення розслідування кримінального провадження є можливим лише при проведенні позапланової ревізії окремих питань фінансово - господарської діяльності установи, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, з метою забезпечення кримінального провадження, та повноти та всебічності розслідування кримінального провадження, в передбачені кримінально - процесуальним законодавством строки, належного зібрання доказів про обставини вчинення кримінального правопорушення, встановлення істини та подальшого прийняття законного процесуального рішення, клопотання як обґрунтоване підлягає задоволенню.

У зв`язку з вищевикладеним, керуючись статтями 2, 36, 40, 91, 93, 94, 99, 110, 309, 369, 372, 395 Кримінального процесуального кодексу України, на підставі статті 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», пункту 29 постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 зі змінами та доповненнями «Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами», Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 03.02.2016 №43, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл Управлінюю Східного офісу Держаудитслужби в Кіровоградській області (вул.Дворцова 64/53, м. Кропивницький, 25030, ) на проведення призначеної постановою слідчого СВ Світловодського ВП від 12 вересня 2017 року в кримінальному провадженні №0001572, яке внесене до ЄРДР від 18 серпня 2016 р., виїзної позапланової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради (ідентифікаційний код юридичної особи 26240718, місцезнаходження та юридична адреса: 27500, м. Світловодськ Кіровоградської області, вул. Героїв України, буд. 4), та Приватного підприємства «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430, місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Леніна, буд. 100) з таких питань:

1. дотримання законодавства при створенні комітету з конкурсних торгів управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради;

2. дотримання законодавства при проведенні управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради процедури тендерів та закупівель робіт з проведення ремонтів доріг на території м. Світловодська у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року, переможцем яких визначалося приватне підприємство «Ефект» (ідентифікаційний код юридичної особи 13767430), місцезнаходження та юридична адреса: 27533, Кіровоградська область, Світловодський район, село Григорівка, вул. Леніна, буд. 100);

3. виконання ПП «Ефект» умов договорів про надання послуг з проведення ремонтів доріг у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року в частині оприбуткування отриманих бюджетних коштів, якості виконаних дорожніх робіт, відремонтованого покриття, їх повноти, відповідності технологічним вимогам, відображеним даним у актах виконаних робіт щодо об`єму, вартості, використаних матеріалів, якісних характеристик;
4. чи заподіяно збитки територіальній громадян м. Світловодська при проведенні управлінням житлово-комунального господарства виконавчого комітету Світловодської міської ради процедури тендерів та закупівель послуг з ремонту доріг у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року та виконанні умов зазначених договорів, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

5. чи заподіяно збитки територіальній громадян м. Світловодська приватним підприємством «Ефект» у період з 01.01.2015 року по 15.05.2017 року при виконанні умов договорів щодо надання послуг з ремонту доріг на території м. Світловодська, якщо так, то діями кого саме, на яку суму.

Встановити терміни для проведення позапланової перевірки п`ятнадцять робочих днів з 19 вересня 2017 року по 09 жовтня 2017 року.

Про результати перевірки після її завершення інформувати Світловодський відділ поліції ГУНП в Кіровоградській області з наданням акту перевірки, матеріалів перевірки, розрахунку розміру шкоди та інших матеріалів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: підпис з оригіналом згідно

Суддя Світловодського міськрайонного суду

Кіровоградської області ОСОБА_1