Справа № 569/216/17
УХВАЛА

10 січня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю слідчого ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні №0000103 від 01.11.2016, -
В С Т А Н О В И В:
06 січня 2017 року старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся в суд із клопотанням, про призначення по кримінальному провадженню за №0000103 позапланової невиїзної документальної перевірки ТОВ «Євро Сервіс Груп» (, м. Херсон, вул. Патона, 4Д) щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Євро Сервіс Груп» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.
Клопотання про призначення позапланової документальної перевірки погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_4 .
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000103 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Євро Сервіс Груп» (, м. Херсон, вул. Патона, 4Д), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Євро Сервіс Груп» (, м. Херсон, вул. Патона, 4Д) ухилилися від сплати податків, у зв`язку із тим, що у період липень-серпень 2015р. від СПД з ознаками фіктивності по безтоварних операціях щодо купівлі-продажу товарів (робіт, послуг) сформовано податкового кредиту з ПДВ на загальну сума 688 253 грн. ПДВ, а саме: ТОВ «Аякс Матеріал», що підтверджується дослідженням відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Рівненській області №20/17-00-16 від 15.09.16.
Так, згідно звітності з ПДВ та даних бази ЄРПН ТОВ «Аякс Матеріал» встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару. Також, у вказаного СГД відсутні трудові ресурси та основні засоби для ефективного ведення господарської діяльності, за місцем реєстрації не знаходиться.
Окрім того встановлено, що транспортування продукції від ТОВ «Аякс Матеріал» в адресу ТОВ «Євро-Сервіс-Груп» протягом липня-серпня 2015 року оформлено товарно-транспортними накладними з вказанням у них автомобіля марки «Renault Magnum» державний номерний знак НОМЕР_1 , який згідно відомостей Регіонального сервісного центру МВС в Рівненській області зареєстрований за ОСОБА_5 , яка в ході допиту у якості свідка повідомила, що протягом 2014-2015 років жодних вантажних перевезень для ТОВ «Євро-Сервіс-Груп» не здійснювала, замовлень на перевезення від ТОВ «Аякс Матеріал» не отримувала, в оренду іншим особам автомобіль «Renault Magnum» державний знак НОМЕР_1 не надавала.
Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня-грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки.
Пунктом 3 Прикінцевих положень Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2016 році перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб-підприємців з обсягу доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюється виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами КПК України.
Згідно із п. 2 ч.1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» №408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребуються у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.
Відповідно до статті 78 Податкового кодексу України документальна позапланова податкова перевірка може здійснюватись за обставин отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення клопотання.
На підставі вищенаведеного, керуючись ст.91 КПК України слідчий суддя,-
УХВАЛИВ :
Клопотання задовольнити.
Призначити по кримінальному провадженню за №0000103 позапланову невиїзну документальну перевірку ТОВ «Євро Сервіс Груп» (, м. Херсон вул. Патона, 4Д), щодо правильності нарахування та сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Євро Сервіс Груп» за результатами проведених взаєморозрахунків з ТОВ «Аякс Матеріал» (код ЄДР 39473492) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.
Проведення позапланової невиїзної документальної перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Херсонській області та/або іншим кваліфікованим співробітникам Державної фіскальної служби України в межах компетенції.
Матеріали перевірки направити старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 .
Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1