Справа № 761/8731/17
Провадження № 1-кс/761/5479/2017
У Х В А Л А
Іменем України
21 березня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_3 , про накладення арешту на майно в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 11.01.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
15 березня 2017 року до Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_3 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000044 від 11.01.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно, а саме, на грошові кошти ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», код за , у розмірі 1926999 грн., що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Філії «Укрексімбанк» у м. Запоріжжі (МФО 313979) за адресою: м. Запоріжжя пр-т Леніна 111-А, та видаткові операції по цьому рахунку за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) та виплат заробітної плати працівникам ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» код за .

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 за ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, у тому числі, за фактом ухилення впродовж 2013 2014 років від сплати податків службовими особами ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» код за ЄРДПОУ 23855495 на загальну суму 3801050 грн.

У ході досудового розслідування встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2012 2014 років на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», ПП «Аурум 999», ПП «Топ Трейдінг» та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

Відповідно до документів податкової звітності, ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року мало фінансово-господарські відносини з ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», ПП «Аурум 999».

Стороною обвинувачення встановлено, що основними постачальниками ПП «Оріон Прайс», ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг» виступали ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто» відповідно. При цьому, реалізовані групи товарів та послуги, вказані невстановленими особами в податкових накладних ПП «Аурум 999», ПП «Хол Авто», які виписані для ПП «Оріон-Прайс, ПП «Буд-Сістем», ПП «Віва-Трейдінг», ПП «Топ Трейдінг», не відповідають реалізованій у подальшому продукції та виду діяльності цих товариств.

За вироками Приморського районного суду м.Одеси, що набрали законної сили, засновників та єдиних керівників ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто» визнано винними у придбанні фіктивних підприємств за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно з актом документальної перевірки, ТОВ «ВКФ «Рома, ЛТД» за період 2014 року допущено порушення податкового законодавства на загальну суму 1926999 грн.

Таким чином, предметом злочину, передбаченого ст. 212 КК України, виступають виключно грошові кошти, що підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Відповідно до ст. 170 КПК України, в даному кримінальному провадженні метою арешту є забезпечення збереження речових доказів та запобігання можливості приховування чи відчуження цього майна, шляхом зняття їх з рахунків у вигляді готівки чи здійснення переказів цих коштів.

В ході розслідування в даному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, штучно завищували суми валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у ПП «Оріон-Прайс» код за , ПП «Буд-Сістем» код за , ПП «Віва-Трейдінг» код за , ПП «Аурум 999» код за , ПП «Топ Трейдінг» код за ЄРДПОУ 38438310, які фактично відповідні роботи та послуги не виконували, товарно-матеріальні цінності не поставляли, що підтверджується проведеною перевіркою.

У результаті порушення службовими особами ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» податкового законодавства, занижено податку на прибуток в 2014 році та податку на додану вартість за період 2014 року на загальну суму 1926999 грн.

Тобто, предметом розслідуваних у даному кримінальному провадженні злочинів, вчинених службовими особами ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», є грошові кошти цього підприємства в сумі 1926999 грн., які підлягають сплаті до бюджету у вигляді відповідних податків.

Крім того, враховуючи несплату впродовж 2013 2014 років вищевказаної суми податків, ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» з акумулювало кошти на власних рахунках, у зв`язку з чим, вказані грошові кошти, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, мають ознаки майна набутого кримінально протиправним шляхом та майна отриманого юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, оскільки мало місце зменшення зобов`язань підприємства, яке призвело до зростання власного капіталу, що є доходом в розумінні вимог Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», яке затверджено наказом Міністерства фінансів України № 73 від 07 лютого 2013 року.

Більш того, службові особи ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», використовуючи у подальшій господарській діяльності підприємства відповідні грошові кошти, які мають всі ознаки предмету злочину та доходу від вчиненого злочину, в продовж 2013 2014 років отримали відповідний дохід та прибуток підприємства у вигляді грошових коштів, які, в свою чергу, відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, підпадають під ознаки доходів, отриманих за рахунок майна (грошових коштів), здобутого внаслідок вчиненого кримінального правопорушення, про що свідчать Баланси (звіт про фінансовий стан) підприємства за 2013 2014 роки.

Співвідношення розміру коштів на рахунках ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» із шкодою завданою у 2013 2014 роках визначається висновком акту проведеної перевірки та відомостями, викладеними у балансах ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» за 2013, 2014, 2015 роки, відповідно до яких, упродовж вчинення злочинів, суми коштів наявних на рахунках підприємства збільшувались внаслідок умисного ухилення від сплати податків.

Прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив задовольнити його.

Враховуючи те, що майно, на яке слідчий просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання в силу ч. 2 ст. 172 КПК України можливо здійснити без повідомлення власника майна.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, вислухавши пояснення прокурора, прийшов до висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Частиною 2 ст. 170 КПК України регламентовано, що арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з вимогами ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті (збереження речових доказів), арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Зі змісту клопотання та доданих до нього копій матеріалів кримінального провадження № 0000044 вбачається, що досудове розслідування у ньому здійснюється за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України.

Згідно з даними витягу з кримінального провадження № 0000044, доданого до клопотання, службові особи ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, провели нібито фінансово-господарські операції з підприємствами ПП «Оріон-Прайс» (), ПП «Буд-Сістем» (), ПП «Віва-Трейдінг» (), ПП «Топ Трейдінг» (код ЄРДПОУ 38438310), ПП «Софт Імпорт» () та ПП «Ін Кар» (код ЄДРПОУ 384386), в результаті вказаних дій державі нанесено збитків на загальну суму 3801050, 40 грн., що є особливо великим розміром (ч. 3 ст. 212 КК України).

При цьому, прокурор у клопотанні просить накласти арешт на грошові кошти ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» у розмірі 1926999 грн., що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Філії «Укрексімбанк» у м. Запоріжжі (МФО 313979).

Разом з тим, аналіз наданих в розпорядження слідчого судді матеріалів, свідчить про те, що прокурором не доведено правову підставу для арешту грошових коштів, можливість використання їх як доказу в кримінальному провадженні, в межах якого подано клопотання, а так само, розумність і співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, та наслідки арешту майна для третіх осіб.

Так, прокурором не доведено, що грошові кошти, на які необхідно накласти арешт, відповідають критеріям ст. 98 КПК України, тобто, що вони є речовими доказами та як наслідок можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні.

Дані матеріалів клопотання свідчать про те, що предметом досудового розслідування в кримінальному провадженні № 0000044, є дії службових осіб ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», пов`язані з ухиленням від сплати податків, у період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року.

Рахунок № НОМЕР_1 у Філії «Укрексімбанк» в м. Запоріжжі, на якому нібито перебувають грошові кошти, що підлягають арешту, згідно з матеріалами клопотання, відкрито 10 лютого 2017 року.

При цьому, прокурором не доведено факт наявності грошових коштів на згаданому рахунку, а так само, що грошові кошти на цей рахунок були акумульовані впродовж 2013 2014 років, внаслідок несплати ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» зазначеної вище суми податків.

Таким чином, грошові кошти на рахунку № НОМЕР_1 у Філії «Укрексімбанк» в м. Запоріжжі не відповідають критеріям ст. 98 КПК України, як речового доказу, а тому не є доказом та предметом кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 КК України.

Тобто, в розпорядження слідчого судді не надано об`єктивних даних, що грошові кошти на рахунку № НОМЕР_1 у Філії «Укрексімбанк» мають ознаки майна набутого кримінально протиправним шляхом та майна отриманого юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, а тому твердження з даного приводу в клопотанні прокурора є не що інше, як припущення.

Слід також зауважити, що за спливом значного проміжку часу з моменту внесення відомостей до ЄРДР, нікому із службових осіб ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» не повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, окрім того, ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» в кримінальному провадженні № 0000044 від 11.01.2013 року не має та в силу ч. 8 ст. 214 КПК України не може мати статусу юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження.

З огляду на такі дані, сукупність наданих прокурором доказів не дає підстав для висновку про причетність тієї чи іншої особи до вчинення кримінального правопорушення, що унеможливлює застосування за таких обставин заходу забезпечення кримінального провадження, а саме, накладення арешту на мано.

За правилами ст. 7 КПК України, зміст та форма кримінального провадження повинні відповідати загальним засадам кримінального провадження, до яких, зокрема, відноситься законність.

Статтею 9 КПК України визначено, що під час кримінального провадження слідчий суддя зобов`язаний неухильно дотримуватися вимог Конституції України, цього Кодексу, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Так, з доданих до клопотання матеріалів, а саме, даних про банківські рахунки ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД» слідує, що останнє має ряд діючих рахунків, відкритих, зокрема, в 2003, 2004, 2006, 2007, 2011, 2014, 2015, 2016, 2017 роках.

Враховуючи наведене, слідчий суддя вважає, що клопотання прокурора про накладення арешту на рахунок ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», відкритий 10 лютого 2017 року в Філії «Укрексімбанк» у м. Запоріжжі, є не заходом забезпечення кримінального провадження в розумінні Кримінального процесуального кодексу України, а заходом спрямованим на втручання в господарську діяльність цього товариства, при цьому, всупереч вимогам ч. 3 ст. 132 КПК України прокурором не доведено, що потреби досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000044 від 11.01.2013 року виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні прокурора, а також, що може бути виконане завдання, для виконання якого прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно положень ч. 11 ст. 170 КПК України заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Однак, з матеріалів кримінального провадження, наявних в розпорядженні слідчого судді вбачається, що прокурором не доведено належними та достовірними даними існування обставин, які б давали підстави для заборони або обмеження користування, розпорядження майном.

Таким чином, прокурором належним чином не обґрунтовано та не доведено підстави і мету відповідно до положень ст. 170 КК України для накладення арешту на грошові кошти в сумі 1926999 грн. на рахунку № НОМЕР_1 у Філії «Укрексімбанк» в м. Запоріжжі.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінальних правопорушень, за фактами вчинення яких розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано дане клопотання, а також необґрунтованість та недоведеність необхідності застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись вимогами ст. ст. 7, 9, 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Відмовити прокурору відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_3 , в задоволенні клопотання в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000044 від 11.01.2013 року за ознаками злочинів, передбачених ч. ч. 1, 2 ст. 205; ч. 2 ст. 205-1; ч. 3 ст. 209; ч. ч. 1, 3 ст. 212 КК України, про накладення арешту на майно, а саме, на грошові кошти ТОВ «ВКФ «Рома ЛТД», код за , у розмірі 1926999 грн., що знаходяться на банківському рахунку № НОМЕР_1 , відкритому в Філії «Укрексімбанк» у м. Запоріжжі (МФО 313979) за адресою: м. Запоріжжя пр-т Леніна 111-А.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м. Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя