Справа № 761/1690/17
Провадження № 1-кс/761/1400/2017
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2017 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу УРКП ГСУ ФР ДФС ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000044 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1 ст.12, ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:
До Шевченківського районного суду м. Києва надійшло погоджене у встановленому законом порядку клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу УРКП ГСУ ФР ДФС ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України при нарахуванні та сплаті до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства TOB «Мегалайн Капітал Груп» (), TOB «Перша Будівельна Фірма Плюс» (), TOB «Мегалайн Глобал Юкрейн» (), TOB «Мегалайн Буд» (), TOB «ЮСК» (), TOB «ІБК «Спецбуд» (), TOB «Бета Дан» (), TOB «Франк Лізінс» (), TOB «Дан Голд» () за період з 01.01.2014 по 22.11.2016 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Демо Груп» ().

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що учасниками організованої групи впродовж 2012-2016 років на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: TOB «Аврора Фінанс», та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначеного підприємства невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Допитаний директор та засновник TOB «Демо Груп показав, що зареєстрував дане підприємство за грошову винагороду, без мети ведення фінансово-господарської діяльності, на прохання невстановлених осіб. Ніяких фінансово-господарських операцій від імені даного підприємства він не здійснював, первинних документів з приводу поставки (придбання) товарів (надання послуг) не підписував.

Крім того, Вироком Солом`янського районного суду м. Києва від 13 липня 2016 року директора TOB «Демо Груп» () визнано винним у вчиненні кримінальних правопорушень передбачених ч.І ст. 205, ч.2 ст.205-1 КК України.

Посилаючись на вказане, слідчий просив надати дозвіл на призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України при нарахуванні та сплаті до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства TOB «Мегалайн Капітал Груп» (), TOB «Перша Будівельна Фірма Плюс» (), TOB «Мегалайн Глобал Юкрейн» (), TOB «Мегалайн Буд» (), TOB «ЮСК» (), TOB «ІБК «Спецбуд» (), TOB «Бета Дан» (), TOB «Франк Лізінс» (), TOB «Дан Голд» () за період з 01.01.2014 по 22.11.2016 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Демо Груп» ().

Слідчий суддя, заслухавши доводи слідчого, дослідивши надані матеріали, дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення вказаного клопотання з огляду на таке.

Згідно з ст.7 КПК України однією з загальних засад кримінального провадження є законність, яка відповідно до ст.9 КПК полягає у тому, що під час кримінального провадження суд, слідчий суддя, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані неухильно додержуватися вимог Конституції України, Кримінального процесуального Кодексу України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, вимог інших актів законодавства.

Відповідно до ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, на підставі рішення слідчого судді про призначення перевірки.

Так, кримінальне правопорушення в межах якого подається клопотання про призначення податкової перевірки, відомості щодо якого внесені до ЄРДР під № 320 131 700 000 000 44, за попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.205, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1 ст.12, ч.3 ст.212 КК України.

Разом з тим, відомості зокрема щодо причетності підприємств-контрагентів по взаємовідносинах яких планується проведення перевірки, до вчинення кримінального правопорушення, до ЄРДР в рамках кримінального провадження № 320 131 700 000 000 44 не внесено.

Крім того, з наданих слідчим матеріалів, окрім даних, що містяться безпосередньо в самому клопотанні не вбачається, що мало місце вчинення кримінального правопорушення відомості щодо яких внесенні до ЄРДР в межах даного кримінального провадження.

На підтвердження вказаних обставин до матеріалів кримінального провадження не надано достатніх даних, які б відповідали вимогам ст.84 КПК України.

За наявності зазначених недоліків враховуючи приписи ч.3 ст.214 КПК України, які містять заборону в частині здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР, у слідчого судді відсутні законні підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись, ст. 78 ПК України, ст.ст. 7, 9, 110 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу УРКП ГСУ ФР ДФС ОСОБА_4 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України при нарахуванні та сплаті до бюджету податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства TOB «Мегалайн Капітал Груп» (), TOB «Перша Будівельна Фірма Плюс» (), TOB «Мегалайн Глобал Юкрейн» (), TOB «Мегалайн Буд» (), TOB «ЮСК» (), TOB «ІБК «Спецбуд» (), TOB «Бета Дан» (), TOB «Франк Лізінс» (), TOB «Дан Голд» () за період з 01.01.2014 по 22.11.2016 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «Демо Груп» () - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1