ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
справа № 201/7809/17
провадження № 1кс/201/5045/2017
УХВАЛА
01 червня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:
01 червня 2017 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ВТК « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 та ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

На час внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за юридичною адресою АДРЕСА_1 при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2014 року по 01.08.2015 року в порушення вимог пп. 14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п. 135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.п. 139.1.9 ст.139 Податкового кодексу України навмисно ухилились від сплати податку на прибуток за вищевказаний період на загальну суму 3 475 445 грн., що є особливо великим розміром. Встановлено, що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності в тому числі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_6 ), ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_7 ) реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, валових витрат реально діючим суб`єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб`єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово господарську діяльність вказаних суб`єктів підприємницької діяльності.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин скоєного злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, встановлення осіб, що вчинили злочин, причетні до його вчинення та розпоряджувалися грошовими коштами, отриманими злочинним шляхом, в ході досудового розслідування виникла необхідність у вилученні, дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів, а саме документів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_7 , юридичних справ, обліково-звітних справ, податкової звітності, 1 ДФ, актів перевірок підприємства ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), за період з 01.01.2014 по теперішній час, з матеріалами, які стали підставами для складання актів перевірок, за весь період діяльності, даних особистого рахунку підприємства, наказів про призначення на посади та звільнення посадових осіб, договорі про надання звітності в електронному варіанті, процедур оскарження за актами перевірок, рішення адміністративних суддів, в оригіналах у повному обсязі.

Так, в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру, а саме документів юридичної справи, податкової звітності, актів документальних перевірок та інших документів за період з 01.01.2014 по теперішній час, що знаходяться за місцем обліку підприємства ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а саме в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати тимчасовий доступ до документів підприємства ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2014 по теперішній чаc, які перебувають в розпорядженні у ІНФОРМАЦІЯ_7 , тобто можливість ознайомитися та вилучити у ІНФОРМАЦІЯ_7 документи за період з 01.01.2014 по теперішній чаc, а саме:

всі документи облікових справ ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), у тому числі:

довідки про взяття на податковий облік;

свідоцтво платника податків на додану вартість;

довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб-підприємців;

свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця, юридичної особи;

реєстраційну картку;

службові записки і т.п.;

довідку про банківські рахунки (у тому числі і закриті) у банківських установах, які ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) використовував у своїй діяльності за період з 01.01.2014 по теперішній час;

документи податкової звітності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) по всіх податках, про облік та сплату яких звітували ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2014 по теперішній час;

звернення службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), (їх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

довідки про суми пільг в оподатковуванні;

довідки і акти, всі матеріали перевірок (виїзних і невиїзних) ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) проведених органами державної податкової служби за період 01.01.2014 по теперішній час діяльності підприємства ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства;

щодо податкової заборгованості ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

перелік співробітників ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які отримували доходи за період з 01.01.2014 по теперішній час діяльності ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1 ДФ), надати інформацію вказавши ОСОБА_5 , обліковий номер реєстраційної картки у ДРФО, назву суб`єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід та його вид;

договори щодо надання ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) податкової звітності шляхом телекомунікаційного зв`язку;

роздруківку операцій, проведених підприємством за період з 01.01.2014 по теперішній час діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому вигляді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період, та інших документів стосовно ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), що знаходяться в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_7 .

Вивчивши матеріали кримінального провадження №0000158, вважаю клопотання слідчого таким, що не підлягає задоволенню з нижчевикладених підстав.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163165, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
У задоволені клопотанні старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджено прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів відмовити.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1