н/п 1-кс/490/5967/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 грудня 2016 року слідчий суддя Центрального районного суду м. Миколаєва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження № 0000053 від 19.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:
До Центрального районного суду м. Миколаєва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу прокуратури Миколаївської області ОСОБА_4 , в якому слідчий просив позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Торгівельна компанія Лотос» (36700317) за період з 01.01.2016 року до 30.09.2016 року щодо правильності нарахування та сплати до бюджету держави податків і зборів.

В обґрунтування вимог клопотання слідчий зазначав, що проведення перевірки необхідне для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, запобігання необґрунтованим втратам бюджету, перевірки дотримання вимог чинного законодавства України при визначенні та сплаті податків і зборів, а також у зв`язку з тим, що для вирішення питань, які виникли в ході досудового розслідування, необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерського та податкового обліку.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав. Зазначав, що проведення перевірки є необхідним у тому числі для визначення розміру шкоди, заподіяної ухиленням від сплати податків. За результатами такої перевірки інспекторами буде складено відповідний акт, який буде мати доказове значення в рамках кримінального провадження.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя встановив наступне.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Миколаївській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 19.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Фудмаркетт» (, зареєстроване Білгород-Дністровським міськрайонним управлінням юстиції № 0001584 від 03.02.2011 року, місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно до установчих документів: 65003, м. Одеса, Суворовський район, вул. Чорноморського козацтва, 115), дії яких призвели до нанесення збитків державі в розмірі понад 5 тис. неоподатковуваних мінімумів громадян.

Згідно матеріалів кримінального провадження, ТОВ «Фудмаркетт» () підконтрольне ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , проживає за адресою: АДРЕСА_2 ), який є працівником підприємства. В ході розслідування встановлено, що ОСОБА_5 є організатором „конвертаційно-транзитної групи підприємств. До складу групи входять понад 20 підприємств, які використовувалися у 2015 та 2016 роках. Підприємства „конвертаційно-транзитної групи спеціалізуються на обготівкуванні коштів під час закупівлі сільськогосподарської продукції.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що для здійснення кримінального правопорушення використовуються підприємства, які зареєстровані на підставних осіб та фактично підконтрольні ОСОБА_5 : ТОВ «Милагро» (код 40449337), ТОВ «Хим транс» (код 38170191), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Торгівельна компанія Лотос» (код 36700317), ТОВ «Агро Голд Плюс» (код 40120595), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_1 ), ТОВ «АПК Агроінвест» (код 40086544), ТОВ «Укрсбут» (код 40086722), ТОВ «Голд Універсал» (код 40165662), ТОВ «Елай-Трейд» (код 35403725), ПП «Транссервіс» (код 32429232), ТОВ «Ипсилон» (код 37702273), ПП «Волтек-Агро 2000» (код 35756699), ТОВ «Зернотранс Світ» (код 38525151), ТОВ «Меркс Стайл» (39276987), AKG PROJECTS INC reg. 155597012 та інші.

Зазначені дані дають слідству підстави вважати, що вищевказані підприємства використовуються з метою ухилення від сплати податків, а їх банківські рахунки для обготівкування грошових коштів.

Як наслідок, ТОВ «Торгівельна компанія Лотос» (код 36700317) використовується з метою прикриття незаконної діяльності, а рахунки вказаного підприємства для обготівкування та «конвертації» коштів.

Так, в ході проведення обшуку 28.09.2016 року в автомобілі «Chevrolet Aveo», державний номерний знак НОМЕР_3 , виявлені та вилучені грошові кошти в сумі 1 764 000 грн., які були обготівковувані з розрахункового рахунку підприємства. Крім того, на розрахунковому рахунку ТОВ «Торгівельна компанія Лотос» додатково арештовано 2 033 119 грн., що свідчить про здійснення діяльності підприємством. Однак досудовим розслідуванням встановлено, що підприємств останнім часом не звітує, а остання декларація подана лише за 1 квартал 2016 року. В той же час, звертаючись до слідчого судді з клопотанням, прокурор належним чином не обґрунтував необхідність призначення перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді і в чому полягає неможливість зібрання доказів в розслідуванні кримінального провадження іншим чином, ніж проведення позапланової перевірки.

Крім того, з клопотання та матеріалів кримінального провадження не зрозуміло, що саме при проведенні перевірки мають виявити податкові інспектори, чого не може виявити слідчий за допомогою проведення слідчих дій, у зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне в задоволенні клопотання відмовити.

Керуючись ст. 78 ПК України, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання - відмовити.

Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Миколаївської області протягом п`яти днів.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ ОСОБА_7