Справа № 368/287/17
УХВАЛА
Іменем України
"06" березня 2017 р. Слідчий суддя Кагарлицького районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю прокурора Кагарлицької місцевої прокуратури ОСОБА_3 ,
розглянувши в м. Кагарлику клопотання прокурора Кагарлицької місцевої прокуратури про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності,-
встановив:
Подання обґрунтовано слідуючим.Кагарлицькою місцевою прокуратурою опрацьовано районну газету «Вісник Кагарличчини» опрацьовано статтю «Конфлікт за котельні» від 04.11.2016. За результатами опрацювання установлено, що автором статті повідомлено щодо переплати з бюджету понад 1 млн. грн. за надання послуг теплопостачання, а також про передачу КП КОР «Кагарликтепломережа» в оренду «Укртепло». Вказане може свідчити про привласнення та розтрату бюджетних коштів працівниками КП КОР «Кагарликтепломережа» внаслідок штучного завищення тарифів на теплопостачання. Таким чином, в діях працівників КП КОР «Кагарликтепломережа» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 191 КК України (привласнення чи розтрата чужого майна, яке було ввірене особі чи перебувало в її віданні).

Відомості за вказаним фактом внесені 08.11.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000082 з попередньою правовою кваліфікацією за ч.І ст.191 КК України.

Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом. Згідно ч. 1 ст. 94 КПК України слідчий, прокурор, слідчий суддя, суд за своїм внутрішнім переконанням, яке грунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінюють кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення. При цьому, відповідно до ст. ст. 1,2 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі - Закон) та Положення про Державну аудиторську службу України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 3 лютого 2016 р. № 43 (далі - Положення), здійснення державного фінансового контролю забезпечує центральний орган виконавчої влади, уповноважений Кабінетом Міністрів України на реалізацію державної політики у сфері державного фінансового контролю (далі - орган державного фінансового контролю). Вказаним органом є Державна аудиторська служба України (Держаудитслужба). Головними завданнями органу державного фінансового контролю є: здійснення державного фінансового контролю за використанням і збереженням державних фінансових ресурсів, необоротних та інших активів, правильністю визначення потреби в бюджетних коштах та взяттям зобов`язань, ефективним використанням коштів і майна, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і фінансової звітності у міністерствах та інших органах виконавчої влади, державних фондах, фондах загальнообов`язкового державного соціального страхування, бюджетних установах і суб`єктах господарювання державного сектору економіки, а також на підприємствах, в установах та організаціях, які отримують (отримували у періоді, який перевіряється) кошти з бюджетів усіх рівнів, державних фондів та фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування або використовують (використовували у періоді, який перевіряється) державне чи комунальне майно (далі - підконтрольні установи), за дотриманням бюджетного законодавства, дотриманням законодавства про державні закупівлі, діяльністю суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені законодавством до підконтрольних установ, за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Державний фінансовий контроль забезпечується органом державного фінансового контролю через проведення державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель та інспектування. Порядок проведення органом державного фінансового контролю державного фінансового аудиту, інспектування та перевірок державних закупівель установлюється Кабінетом Міністрів України.Відповідно до ст. 8 вказаного Закону, орган державного фінансового контролю: здійснює державний фінансовий контроль та контроль за: виконанням функцій з управління об`єктами державної власності; цільовим та ефективним використанням коштів державного і місцевих бюджетів; цільовим використанням і своєчасним поверненням кредитів (позик), одержаних під державні (місцеві) гарантії; достовірністю визначення потреби в бюджетних коштах при складанні планових бюджетних показників; відповідністю взятих бюджетних зобов`язань розпорядниками бюджетних коштів відповідним бюджетним асигнуванням, паспорту бюджетної програми (у разі застосування програмно-цільового методу у бюджетному процесі); веденням бухгалтерського обліку, а також складанням фінансової і бюджетної звітності, паспортів бюджетних програм та звітів про їх виконання (у разі застосування програмно-цільового методу у бюджетному процесі), кошторисів та інших документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету; станом внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту у розпорядників бюджетних коштів; усуненням виявлених недоліків і порушень; розробляє пропозиції щодо усунення виявлених недоліків і порушень та запобігання їм у подальшому; вживає в установленому порядку заходів до усунення виявлених під час здійснення державного фінансового контролю порушень законодавства та притягнення до відповідальності винних осіб; здійснює інші повноваження, визначені законами України та покладені на нього Кабінетом Міністрів України.

Згідно зі ст. ст. 4, 11 вказаного Закону, інспектування здійснюється органом державного фінансового контролю у формі ревізії та полягає у документальній і фактичній перевірці певного комплексу або окремих питань фінансово-господарської діяльності підконтрольної установи, яка повинна забезпечувати виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб. Результати ревізії викладаються в акті.

Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

При цьому п. 7 Положення встановлено, що Держаудитслужба здійснює свої повноваження безпосередньо і через утворені в установленому порядку міжрегіональні територіальні органи.

Згідно п.1 Положення про Північний офіс Держаудитслужби, затвердженого наказом Держаудитслужби від 02.06.2016 № 23(зі зімнами), Північний офіс Держаудитслужби (далі - Офіс) підпорядковується Держаудитслужбі та є її міжрегіональним територіальним органом. У місті Києві та на території Київської області реалізацію державного фінансового контролю здійснює апарат Офісу.

Таким чином, з урахуванням положень п. 4 ч.2 ст. 99 та ст. 84 КПК України лише акт Державної аудиторської служби України (її територіальних органів), складений за результатами здійснення інспектування (ревізії), є належним доказом заподіяних державі збитків.

З набранням чинності Закону України «Про прокуратуру», виключено із переліку функцій прокуратури здійснення перевірок і такі функції не передбачені іншим законодавчим актом України, а також нормами КПК України не визначено певного порядку надання дозволу на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців.

Вказане питання чітко регулюється п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014.

Так, у відповідності до частини 2 Постанови Кабінету Міністрів України № 408 від 13.08.2014 «Про питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Додатком до вищевказаної постанови став Перелік державних інспекцій та інших контролюючих органів, яким надаватиметься дозвіл КМУ на проведення перевірок. В даному переліку також зазначено Держфінінспекцію (на даний час - Державна аудиторська служба України).

Прокурор просив задовольнити його клопотання і постановити ухвалу про надання дозволу в рамках кримінального провадження №0000082 від 08.12.2016 року на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово- господарської діяльності КП КОР «Кагарликтепломережа» (юридична адреса: 09200, Київська область м.Кагарликвул.Миру, 16) у період з 2014 року і по теперішній час, проведення якої доручити працівникам Північного офісу Держаудитслужби (юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців (Артема), 18).

На вирішення ревізії поставити наступні питання, що визначені прокурором:

- який тариф використовується КП КОР «Кагарликтепломережа» на теплопостачання для обслуговування фізичних та юридичних осіб?

- чи обґрунтовано встановлено тарифи на теплопостачання, які використовує КП КОР «Кагарликтепломережа» для обслуговування фізичних та юридичних осіб відповідно до чинного законодавства України?

-чи відбувалось КП КОР «Кагарликтепломережа» завищення тарифів на теплопостачання, зокрема адміністративного приміщення Кагарлицької районної державної адміністрації? Якщо так, на яку суму?

-яка сума переплати за теплопостачання бюджетних організацій, яким КП КОР «Кагарликтепломережа» постачає теплову енергію?

-чи дотримуються КП КОР «Кагарликтепломережа» ліцензійні умови на постачання теплової енергіі? Якщо ні, зазначити невідповідності.

-які мінімально економічно обґрунтовані тарифи на постачання теплової енергії фізичним та юридичним особам КП «Кагарликтепломережа»?

Матеріали ревізії (в оригіналах) направити до Кагарлицької місцевої прокуратури Київської області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000082. Зобов`язати посадових осіб КП КОР «Кагарликтепломережа» забезпечити допуск до позапланової виїзної ревізії працівникам Північного офісу Держаудитслужби та надати всі необхідні документи для проведення ревізії.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання і уточнив період за який слід провести ревізію, а саме з 1.01.2014 року по 3.03.2017 року.
Після обговорення слідчий суддя вважає, що клопотання слід задоволити.
Відповідно до частини 8 ст. 11 Закону України « Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні« орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Згідно п.5 ч.5 ст.11 Закону , позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:
у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Національної поліції, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
В клопотанні прокурор просить в кримінальному провадженні, по якому підозра особам не повідомлялась, про надання дозволу на проведення Північним офісом Держаудитслужби позапланової виїзної ревізії фінансово господарської діяльності КП КОР Кагарликтепломережа» по питаннях обґрунтованості встановленого тарифу на теплопостачання, суми переплат за теплопостачання бюджетних організацій, мінімально економічно обґрунтованих тарифів на теплопостачання.

Клопотання містить обґрунтування письмових підстав такої ревізії, так як є постанова прокурора про призначення ревізії і доручення її проведення відповідному органу державного фінансового контролю, містить інформації про факти, що свідчать про порушення об`єктом контролю законів з питань обґрунтованості встановлених тарифів на теплопостачання які істотно відрізняються від тарифів « Теплоінновація» на такі ж послуги теплопостачання та містить інформацію про переплату за теплопостачання бюджетних організацій..
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
Згідно ст.2 вказаного Закону одним з головних завдань органу державного фінансового контролю є здійснення контролю за використанням коштів підприємствами які використовують комунальне майно.
По ст.191 ч.1 КК України підлягає доказуванню розмір привласнення чужого майна , яке було ввірено особі чи перебувало в її віданні.
Керуючись ст.93 ч.2 КПК України, ч. 8 ст. 11 Закону України « Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні «, слідчий суддя ,-
ухвалив:

1.Задовольнити клопотання прокурора Кагарлицької місцевої прокуратури ОСОБА_3 і постановити ухвалу про надання дозволу в рамках кримінального провадження №0000082 від 08.12.2016 року на проведення позапланової виїзної ревізії фінансово- господарської діяльності КП КОР «Кагарликтепломережа» (юридична адреса: 09200, Київська область м.Кагарликвул.Миру, 16) у період з 1.01.2014 року і по 3.03.2017 року, проведення якої доручити працівникам Північного офісу Держаудитслужби (юридична адреса: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців (Артема), 18).

2.На вирішення ревізії поставити наступні питання, що визначені прокурором:

- який тариф використовується КП КОР «Кагарликтепломережа» на теплопостачання для обслуговування фізичних та юридичних осіб?

- чи обґрунтовано встановлено тарифи на теплопостачання, які використовує КП КОР «Кагарликтепломережа» для обслуговування фізичних та юридичних осіб відповідно до чинного законодавства України?

-чи відбувалось КП КОР «Кагарликтепломережа» завищення тарифів на теплопостачання, зокрема адміністративного приміщення Кагарлицької районної державної адміністрації? Якщо так, на яку суму?

-яка сума переплати за теплопостачання бюджетних організацій, яким КП КОР «Кагарликтепломережа» постачає теплову енергію?

-чи дотримуються КП КОР «Кагарликтепломережа» ліцензійні умови на постачання теплової енергіі? Якщо ні, зазначити невідповідності.

-які мінімально економічно обґрунтовані тарифи на постачання теплової енергії фізичним та юридичним особам КП «Кагарликтепломережа»?

3.Матеріали ревізії (в оригіналах) направити до Кагарлицької місцевої прокуратури Київської області для долучення до матеріалів кримінального провадження № 0000082.

4. Зобов`язати посадових осіб КП КОР «Кагарликтепломережа» забезпечити допуск до позапланової виїзної ревізії працівникам Північного офісу Держаудитслужби та надати всі необхідні документи для проведення ревізії.

Постанова оскарженню не підлягає.

Слідчий Суддя ОСОБА_1