У Х В А Л А
В С Т А Н О В И В:
Слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. проводиться досудове розслідування за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах групою осіб у складі ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , які використовуючи реквізити СГД із ознаками фіктивності сприяли в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в особливо великих розмірах.
В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2015 - 2016 р.р. службові особи ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_1 " (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму 3,6 млн.грн. за наслідком проведення псевдооперацій з отримання товару, робіт та послуг від підконтрольних ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 , СГД з ознаками фіктивності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 "(кодЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код НОМЕР_6 ),ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_7 " (кодЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код НОМЕР_8 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_9 "(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ).
За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 р. встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового кредиту з ПДВ за наслідком проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_12 ),ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_11 "( НОМЕР_13 ),ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_5 ( НОМЕР_14 ), ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код НОМЕР_16 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код НОМЕР_18 ) та ТОВ" ІНФОРМАЦІЯ_10 "( НОМЕР_19 ), які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.
Відображення ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у звітних періодах з 01.03.2015 по 31.11.2015 р. у складі податкового кредиту сум ПДВ від оформлення операцій з контрагентами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) вплинуло на показники податкової звітності та заниження сплати податку на додану вартість до державного бюджету на загальну суму 3 624 946,0 грн., за березень 2015 року на суму 1050300 грн., за квітень 2015 р. на суму 236 504,0 грн., за травень 2015 р. на суму 438 935,0 грн., за червень 2015 р. на суму 715 769,0 грн., за липень 2015 р. на суму 303 866,0 грн., за серпень 2015 р. на суму 546 671 грн., за вересень 2015 р. на суму 490 685,0 грн., за жовтень 2015 р. на суму 514 989,0 грн. та листопад 2015 р. на суму 272 497,0 грн.
В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження проведено ряд обшуків. За результатами проведених обшуків вилучено документи та печатки наступних СПД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_24 ).
03.04.2017 р. СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській обл. проведено огляд податкового блоку з метою з`ясування відомостей про підприємства, печатки яких вилучені в ході проведених обшуків.
За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_24 ) зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_1 , не здійснюють господарської діяльності та не подають податкової звітності. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ) зареєстроване за тією ж адресою, що й ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ), не здійснює господарської діяльності та не подає податкової звітності. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ) подало податкову звітність з ПДВ за 1-ий та 2-ий місяці 2017 року.
Для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ) відкрито рахунок № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ).
У ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп`ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб`єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.
Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просив надати до них тимчасовий доступ.
Слідчий в судовому засіданні зазначене клопотання підтримав та просив суд розглядати клопотання без виклику службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ), так як їх виклик може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів та просив його задовольнити.
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.
За результатами проведеного аналітичного дослідження №86/10-36-16-00-14/39625243 від 04.07.2016 року встановлено неправомірність формування службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податкового кредиту з ПДВ, які мають ознаки фіктивності на загальну суму ПДВ 3,6 млн. грн.
За результатами проведених обшуків вилучено документи та печатки наступних СПД: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_24 ).
03.04.2017 року СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено огляд податкового блоку з метою з`ясування відомостей про підприємства, печатки яких вилучені в ході проведених обшуків.
За результатами вказаного огляду встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_24 ) зареєстровані за однією адресою: АДРЕСА_1 , не здійснюють господарської діяльності та не подають податкової звітності. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ) зареєстроване за тією ж адресою, що й ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ), не здійснює господарської діяльності та не подає податкової звітності. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_22 ) подало податкову звітність з ПДВ за 1-ий та 2-ий місяці 2017 року.
Встановлено, що для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ) відкрито рахунок № НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ).
У ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.
Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 ).
Відповідно до ч. 1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Слідчий довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої він просить надати тимчасовий доступ, а тому враховуючи вище викладене на підставі ст.ст. 159, 160, 163, 164-166 КПК України,
У Х ВА Л И В :
Клопотання слідчого - задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_7 та заступнику начальника СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_8 тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (МФО НОМЕР_28 АДРЕСА_2 ), наданих для відкриття та обслуговування рахунків НОМЕР_25 (українська гривня), № НОМЕР_26 (українська гривня), № НОМЕР_27 (українська гривня) для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_23 ), а саме: - інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (наз ва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.12.2016 року по 01.06.2017 року.- обліково-реєстраційних справ зазначених суб`єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб`єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім`я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками; - заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;
- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.
Строк дії ухвали не перевищує 02 вересня 2017 року.
Ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1