У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
"20" березня 2017 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000053 від 15.09.2016 року про призначення позапланової перевірки, -

в с т а н о в и в:
В клопотанні зазначено, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000053 від 15.09.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів ОУ ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві та матеріалів дослідження №238/16-30/38409211 від 30.08.2016 р. встановлено, що службові особи ТОВ «ПОЛІАЛ УКРАЇНА» (), яке задіяне в схемі ухилення від сплати податків за період 2013-2016 років формувало податковий кредит за рахунок підприємств з ознаками фіктивності, серед яких: ТОВ «СІБОЛ» (), ТОВ «ЄВРО БУД АЛЬЯНС» (), ТОВ «УКР-ТЕХНО- ПЛАЗА» (), ТОВ «БУД-ГУД» (), ТОВ «КОМФОРТ-ЛАЙФ» (), ТОВ «ДІСІ - ОЙЛ» (), ТОВ «УКР-ІНКОМ ПЛЮС» (), ТОВ «ЛІМТРЕЙД» (), ТОВ «АТМА ПРОФЕСІЙНЕ ПРИБИРАЛЬНЕ ОБЛАДНАННЯ» (), ТОВ «БК «КАПІТАЛБУД» (), ПП «ВЕЛТІС- ХІМ-ТОРГ» (), ТОВ «МЕРТА ГРУП» (), ТОВ «ВЕЛПРАЙС» (), ТОВ «БЕРТА СОЮЗ» (), в результаті чого загальна сума ухилення від сплати податків ТОВ «Поліал Україна» () склала 4 088 830 грн. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства допитано одноосібного засновника та директора ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» () гр. ОСОБА_4 1990 року народження, яка повідомила, що вищевказане підприємство їй невідомо та хто зареєстрував підприємство на її ім`я їй також не відомо. Також, в ході допиту остання повідомила, що місцезнаходження підприємства, хто подає податкову звітність та хто підписує документи від її імені їй також невідомо. Договорів із контрагентами в якості службової особи ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» не підписувала, банківські рахунки для ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» остання не відкривала та нікого не уповноважував на такі дії від свого імені.

В ході досудового розслідування також встановлено, що ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» () у своїй фінансово-господарській діяльності користувалося послугами по ухиленню від сплати податків за рахунок підприємства ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» ().

Крім того, зазначено, що є достатні підстави вважати, що з метою ухилення від сплати податків та сприянням невстановленим особам в злочинній діяльності пов`язаній з незаконним формуванням податкового кредиту з ПДВ, службові особи ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» () створювали видимість взаємовідносин з фіктивним підприємством ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» (), що полягали у документальному оформленні та відображенні у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючих господарських операцій з фіктивними суб`єктами господарювання, хоча в дійсності отримати ні ТМЦ, ні послуги від ФСПД не могли.

На даний час у кримінальному провадженні існує необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» () по проведеним фінансово господарським операціях щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» () за весь період взаємовідносин.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту 78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірку ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» ().

Керуючись статтею 78 Податкового кодексу України, статтями 7, 36, 84, 132 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 4 ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку з дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ТД ТЕК УКРАЇНА» () по проведеним фінансово господарським операціям щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «СУМАТРА ТРАНС» () за весь період взаємовідносин, яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000053 від 15.09.2016 року.

Проведення перевірки доручити співробітникам Офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: