У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21.02.2017 Справа №607/1254/17

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000007 від 23.01.2017 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.15 ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України, звернувся слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

В судовому засіданні слідчий з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримала з підстав, викладених у ньому, та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом листопада 2016 року січня 2017 року здійснювало удавану реалізацію товарів, відмінних від придбаних, що вплинуло на ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання, шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 9, 00 млн. грн.

Дана інформація підтверджується узагальненою податковою інформацією щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період 01.11.2016-10.01.2017рр. №59/19-18-12-01/40860615 від 12.01.2017 року, складена працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 та матеріалами ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області, які надійшли супровідним листом №11/19-00-21-03 від 23.01.2017.
Згідно пояснень колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 , встановлено, що вказана особа дійсно являється засновником даного товариства, проте в період діяльності на товаристві ніяких фінансово-господарських операцій з контрагентами не проводив.

Крім того, ОСОБА_5 є службовою особою ще у 37 суб`єктів господарювання, зареєстрованих по всій території України у період з 27.09.2016р. по 01.11.2016р., що ставить під сумнів його намір реального зайняття законною господарською діяльністю.

Подальшим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за юридичною адресою АДРЕСА_1 не знаходиться та ніколи не знаходилось, що підтверджується протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 07.02.2016р., яка являється власником квартири АДРЕСА_2 за вищевказаною адресою, згідно показань якої, квартиру в оренду чи інше користування ніколи нікому не надавала. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його службові особи ОСОБА_5 та ОСОБА_7 їй не відомі, про них чує вперше, коштів від вказаних осіб не отримувала.

Також встановлено, що у ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 відсутні наймані працівники та будь-які основні засоби, необхідні для здійснення господарської діяльності, в тому числі банківські рахунки, необхідні для здійснення реальної фінансово-господарської діяльності, проведення розрахунків з контрагентами за поставлені товари і послуги. В той час товариством відкрито Казначейський рахунок для отримання можливості здійснення електронного декларування податкових накладних.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », згідно зареєстрованих податкових накладних в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), у 2016-2017 роках здійснювало реалізацію товарів, відмінних від придбаних, а саме придбавало транспортні послуги, дизпаливо, субпродукти, цукор, а реалізовувало пшеницю, сою, будівельні матеріали, будівельно-монтажні послуги, що свідчить про фіктивність господарських операцій між контрагентами.

Відповідно до податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » реалізувало для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_3 , дата реєстрації платником ПДВ 01.03.2016р.) у період з 21.12.2016р. по 31.12.2016р. пшеницю, модус, марафон, сою, соняшниковий шрот, на загальну суму 4,9 млн. грн., в тому числі ПДВ 818 тис. грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) користується банківськими рахунками, відкритими 10.10.2016р. у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ), а саме: НОМЕР_4 (980 - українська гривня); НОМЕР_5 (980 - українська гривня); НОМЕР_6 (980 - українська гривня).
Слідчий у клопотанні вказує на те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », картки з взірцями відтисків печатки, підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, необхідні для отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по розрахунках із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та невстановлених осіб, з метою використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, а також для проведення судово-почеркознавчої експертизи на основі оригіналів документів, поданих службовими особами (представниками) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до вказаних документів та руху коштів вказаного товариства, що можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) та можливості вилучити оригінали. Для запобігання зміни та знищення вказаних документів, які можуть бути використані як докази вчинення злочинів по даному кримінальному провадженню, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчим в клопотанні та у судовому засіданні не було доведено, що є підстави вважати, що без вилучення оригіналів документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до вказаних документів, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, та те, що вказані документи містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :
Клопотання слідчого з ОВС 2 ВРКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 2-го ВКПР слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9 , або за дорученням слідчого - начальнику відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника відділу ОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_12 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_4 ) з можливістю копіювання, а саме:

- інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_4 (980-українська гривня), НОМЕР_5 (980-українська гривня), НОМЕР_6 (980-українська гривня), що належать ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 10.10.2016р. по 15.02.2017р. (якщо рахунок закритий раніше, то по дату закриття) (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

- карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків, зняття готівки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (заява про відкриття рахунку, договір банківського рахунку, свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи, довідка з ЄДРПОУ, довідка про взяття на облік платника податків, повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків, страхове свідоцтво, статут підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів, накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, довідка про присвоєння ідентифікаційного номера, копії паспортів, анкета клієнта-юридичної особи, заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку, платіжні доручення), наявні документи, пов`язані з відкриттям та використанням рахунків;

- всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»), протоколи системи «Клієнт-Банк», в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1