Придніпровський районний суд м.Черкаси
УХВАЛА
Номер провадження 1-кс/711/1466/17

Справа № 711/3875/17

22 травня 2017 року

Слідчий суддя Придніпровського районного суду міста Черкаси ОСОБА_1 за участю:

слідчий ОСОБА_2 , секретар - ОСОБА_3

розглянувши клопотання слідчого Головного управління Національної поліції в Черкаській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження №0000420 від 07.10.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернулася з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Любава-Сіті» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в період з 01.01.2010р. по 31.12.2013р. в тому числі перевірки правильності формування загальної кошторисної вартості будівництва об`єкту будівництва «Торгівельно-розважальний центр по бул. Шевченка, 208/1 в м. Черкаси».

Досудове розслідування здійснюється за обставинами, відповідно до яких службові особи Черкаської міської ради всупереч інтересам громади м. Черкаси, не маючи всіх необхідних документів для розрахунку пайового внеску та при наявності тільки їх частини, при цьому не підписаних і не затверджених генеральним проектувальником, з метою заниження розміру пайового внеску ТОВ «Любава Сіті» у розвитку інженерно-транспортної та соціальної інфраструктури м. Черкаси провели його розрахунок виходячи із кошторисної вартості будівництва об`єкта містобудування без врахування ПДВ та вартості внутрішніх будинкових мереж, що призвело до втрати бюджетних коштів.

За даним фактом здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №0000420 від 07.10.2015р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364КК України.

На теперішній час у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Любава-Сіті» з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість в період з 01.01.2010р. по 31.12.2013р. в тому числі перевірки правильності формування загальної кошторисної вартості будівництва об`єкту будівництва, у зв`язку з чим слідчий звернулася до слідчого судді з зазначеним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримала клопотання та просила його задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах (заява, договір №159 про пайову участь замовників, зведений кошторисний розрахунок вартості будівництва, лист Мінрегіон, лист про розгляд звернення ДФС України), заслухавши думку слідчого вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ст.223 КПК України слідчі дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами їх проведення є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

За змістом ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до пп.75.1.2 п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Підпунктом 78.1.11 п.78.1 ст.78 ПК України передбачено, що підставою для проведення позапланової документальної перевірки є судове рішення слідчого судді.

Подане слідчим клопотання є обґрунтованим, оскільки викладені в ньому обставини підтверджені належним чином. Враховуючи значення відомостей, які будуть отримані внаслідок проведення документальної перевірки, вважаю достатніми наявність підстав для її проведення, а тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.92, 223 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Любава-Сіті» (), яке знаходиться за адресою: бульвар Шевченка, 208/1, м. Черкаси, щодо повноти нарахування та сплати податку на прибуток та податку на додану вартість ТОВ «Любава-Сіті» () за період з 01.01.2010р. по 31.12.2013р., в тому числі правильності формування загальної кошторисної вартості будівництва об`єкту будівництва «Торговельно-розважальний центр по бул. Шевченка, 208/1 в м. Черкаси», тривалістю у п`ятнадцять робочих днів.

Проведення перевірки доручити аудиторам (ревізорам) Головного управління Державної фіскальної служби у Черкаській області, яке знаходиться за адресою: вул. Хрещатик, 235, м. Черкаси, 18002.

Строк дії ухвали до 22 червня 2017р.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1