1Справа № 335/6052/17 1-кс/335/4067/2017
29 травня 2017 року м. Запоріжжя
Прокурор звернувся до суду з клопотанням, в якому зазначив, що в період 2015-2016 р.р. невстановлені особи організувавши діяльність підприємств з ознаками «фіктивності» ПВКП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та діючи від імені службових осіб, використовуючи реєстраційні дані та реквізити вищевказаних підприємств, не маючи у своєму розпорядженні основних засобів, виробничих потужностей, транспорту, виробничих та складських приміщень, трудових ресурсів необхідних для здійснення фінансово- господарської діяльності, проводили сумнівні фінансові операції, які мають ознаки безтоварних, чим сприяли третім особам (підприємствам - покупцям реального сектору економіки) у штучному формуванні податкового кредиту з ПДВ та отриманні податкової вигоди у вигляді заниження суми ПДВ, що підлягала б сплаті до бюджету, внаслідок чого можливі втрати бюджету складають суму у розмірі 7 829 062,71 грн.
проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , у період часу з 01.01.2015 по 01.06.2016, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, всупереч встановленому порядку ведення господарської діяльності, безпідставно задекларували у складі податкового кредиту з податку на додану вартість операції з псевдо придбання робіт/ послуг від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
Досудовим розслідуванням встановлено, що єдині на цей час примірники первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з з 01.01.2015 по 01.06.2016, перебувають у службових осіб ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), та іншим способом крім вилучення зазначених документів, отримати їх на теперішній час неможливо.
В ході слідства, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин злочину виникла необхідність у вилученні оригіналів первинних фінансово- господарських документів ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), по взаємовідносинам з фіктивними суб`єктами господарської діяльності. Встановити повну схему та механізм вчинення злочину неможливо без вилучення вказаних документів.
Вказані документи підлягають дослідженню та використанню під час проведення судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, проведення документальної позапланової перевірки, з метою визначення обсягу збитків, визначення розміру несплачених податків.
Тому прокурор просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів з можливістю їх вилучення. Клопотання просить розглянути без виклику представників службових осіб ПП " ОСОБА_4 ".
Перевіривши клопотання з доданими матеріалами та заслухавши думку прокурора, слідчий суддя приходить до наступних висновків:
Відповідно до ч.5, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
7. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного:
Прокурором не вказано для проведення яких експертиз необхідне вилучення документів. Останній не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та необхідність їх вилучення, наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Тому клопотання підлягає задоволенню в частині надання дозволу доступу до документів з можливістю вилучення їх копій.
На підставі викладеного, керуючись ст..159-163, 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя
Клопотання прокурора про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області ОСОБА_3 , або іншим уповноваженим службовим особам за процесуальним рішенням ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ із можливістю вилучення в ПП " ОСОБА_5 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , завірених належним чином копій первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ПП " ОСОБА_4 " (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 по 01.06.2016, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод до договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, паспортів якості на товар, довіреностей, платіжних доручень, грошових чеків, розрахункових документів, оборотно-сальдових відомостей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, інших первинних фінансово- господарських документів по взаємовідносинам між вказаними підприємствами, а також документів, які відображають факти реалізації або використання у власній господарській діяльності продукції, придбаної у зазначених вище підприємств.
В решті задоволення клопотання відмовити.
Встановити строк дії вказаної ухвали до 29.06.2017 року.
Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст..382 КК України.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя: ОСОБА_1