печерський районний суд міста києва
У Х В А Л А
18 квітня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Києві клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури та підтримання державного обвинувачення управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії,-

В С Т А Н О В И В :
До провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури та підтримання державного обвинувачення управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний Фонд» (), яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Очаківська 5/61, для перевірки діяльності ПАТ «Аграрний фонд» () по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» ().

В обґрунтування клопотання посилається на те, що Слідчим відділом управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Автономної Республіки Крим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000208 від 23.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України. .

Підставою для внесення відповідних відомостей до ЄРДР була заява Голови правління ПАТ «Аграрний фонд» ОСОБА_4 , згідно якої встановлено, що невстановлені службові особи ПАТ "Аграрний фонд" незаконно заволоділи майном вказаного товариства, шляхом зловживання службовим становищем, при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ "ТК" Урожай" та ПАТ "Сімферопольський КХП", завдавши збитків у особливо великих розмірах на загальну суму, приблизно 43,5 млн. грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що між ПАТ «Аграрний Фонд» та ПАТ «Сімферопольський КХП» укладено біржові контракти Аграрної біржі №442АБ від 21.03.2014 та №443АБ від 21.03.2014, згідно яких ПАТ «Аграрний Фонд» має передати ПАТ «Сімферопольський КХП» у власність зерно на загальну суму приблизно 39 млн. грн., а ПАТ «Сімферопольський КХП» зобов`язується прийняти і сплатити за нього грошові кошти. Не дивлячись на вкрай важку ситуацію яка склалася у лютому-березні 2014 року в АР Крим, у зв`язку із тимчасовою окупацією, вищезазначені контракти укладаються без попередньої оплати та всупереч типовій формі яка передбачена для таких договорів (контрактів).

У подальшому, з метою забезпечення належного виконання зобов`язання між ПАТ «Аграрний Фонд», ПАТ «Сімферопольський КХП» та ТОВ «ТК «Урожай» укладено договори поруки від 21.03.2014 № б/н, за умовами яких ТОВ «ТК «Урожай» відповідає перед ПАТ «Аграрний Фонд» за виконання зобов`язання ПАТ «Сімферопольський КХП» основного зобов`язання.

Відповідно до вищезазначених контрактів, зобов`язання у повному обсязі не виконані, у зв`язку з чим виникла заборгованість у ПАТ «Сімферопольський КХП» перед ПАТ «Аграрний Фонд» у сумі 24,8 млн грн.

Однак 22.08.2014, не дивлячись на вищезазначену негативну історію співпраць з ПАТ «Сімферопольський КХП» та ТОВ «ТК «Урожай», а також наявну заборгованість у сумі 24,8 млн грн, колишній голова ПАТ «Аграрний Фонд» ОСОБА_5 приймає рішення про укладення низки договорів відступлення права вимоги за біржовими договорами поставки зерна врожаю 2014 року на користь ПАТ «Сімферопольський КХП» на загальну суму 14,6 млн. грн.

У ході досудового розслідування встановлено, Головою правління ПАТ «Аграрний фонд» у період з 2014 по 2015 рр. був ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), який укладав контракти аграрної біржі №442АБ від 21.03.2014 та №443АБ від 21.03.2014 з ПАТ «Сімферопольський КХП» від імені ПАТ «Аграрний Фонд», а також договори відступлення права вимоги.

Вищевикладене свідчить про необхідність проведення документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний фонд». Одним із способів, яким можливо встановити наявність чи відсутність матеріальної шкоди завданої посадовими особами ПАТ «Аграрний фонд» є проведення документальної позапланової виїзної ревізії спеціалістами Державної аудиторської служби України.

Під час досудового розслідування 04.04.2017 до Державної аудиторської служби України було направлено лист, щодо погодження термінів позапланової виїзної ревізії. На вищезазначений лист 13.04.2017 було отримано відповідь у якій зазначено, що позапланову виїзну ревізію на підприємстві ПАТ «Аграрний Фонд» можливо провести з 24.04.2017 року.

Отже, з метою перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати виникла необхідність у призначенні позапланової ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний Фонд» (), яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Очаківська 5/61, для перевірки діяльності ПАТ «Аграрний фонд» () по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» ().

Відповідно до статі 67 Конституції України, розділом IV Податкового кодексу України визначено обов`язок громадян сплачувати податки та щорічно подавати декларації про майновий стан та доходи за минулий рік.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, документування злочинної діяльності із залученням зазначених суб`єктів підприємницької діяльності, спростування або підтвердження здійснення незаконних операцій в ході досудового розслідування виникла необхідність проведення ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний Фонд» (), яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Очаківська 5/61, для перевірки діяльності ПАТ «Аграрний фонд» () по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» ().

Слідчий суддя, вивчивши клопотання, заслухавши пояснення прокурора в обґрунтування клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Згідно з пунктом 78.1.11. Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Пункт 4 частини другої статті 40 КПК України та пункт 6 частини другої статті 36 КПК України, якими слідчий та прокурор уповноважувались призначати ревізії та перевірки, виключено на підставі Закону № 1697-VII від 14.10.2014.

Відповідно до частини 2 статті 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Пункт 10 та пункт 21 частини другої статті 36 КПК України визначає, що прокурор, здійснюючи нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у форму процесуального керівництва досудовим розслідуванням уповноважений погоджувати або відмовляти у погоджені клопотань слідчого до слідчого судді про проведення слідчих (розшукових), негласних слідчих (розшукових) дій, інших процесуальних дій у випадках, передбачених КПК України чи самостійно подавати слідчому судді такі клопотання, а також здійснювати інші повноваження, передбачені КПК України.

Прокурором доведена наявність достатніх підстав вважати, що іншим чином ніж призначити ревізію окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний Фонд» (), яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Очаківська 5/61, для перевірки діяльності ПАТ «Аграрний фонд» () по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» () неможливо в ході досудового розслідування кримінального провадження підтвердити чи спростувати факт ухилення від сплати податків, зборів та інших обовязкових платежів, а також встановлення розмір шкоди завданої злочином.

На підставі викладеного і керуючись ст. 78 Податкового кодексу України та ст. ст. 36, 93, 110, 107, 309, 372, 392, 532, 534 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури та підтримання державного обвинувачення управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури Автономної Республіки Крим ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії задовольнити.

Надати у кримінальному провадженні №0000208, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.09.2016 дозвіл на проведення спеціалістами Державної аудиторської служби України, яка розташована за адресою: м. Київ, вул. П. Сагайдачного 4, позапланової виїзної ревізії окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний Фонд» (), яке розташовано за адресою: м. Київ, вул. Очаківська 5/61, для перевірки діяльності ПАТ «Аграрний фонд» () по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» (), а також дослідження та перевірки по таким питанням:

- дослідити правомірності, доцільності та законність укладення ПАТ «Аграрний Фонд» та ПАТ «Сімферопольський КХП» контрактів аграрної біржі №442АБ від 21.03.2014 та №443АБ від 21.03.2014;

- дослідити повноту виконання договірних умов по контрактам аграрної біржі №442АБ від 21.03.2014 та №443АБ від 21.03.2014 укладених між ПАТ «Аграрний Фонд» та ПАТ «Сімферопольський КХП»;

- дослідити правомірності, доцільності та законність укладення договорів відступлення права вимоги від 22.08.2014 за біржовими договорами поставки зерна врожаю 2014 року які були укладені ПАТ «Аграрний Фонд» на користь ПАТ «Сімферопольський КХП»;

- дослідити повноту виконання договірних умов по договорам відступлення права вимоги від 22.08.2014 за біржовими договорами поставки зерна врожаю 2014 року які були укладені ПАТ «Аграрний Фонд» на користь ПАТ «Сімферопольський КХП»;

- дослідити правомірності, повноту, доцільності та законність укладення договорів поруки по біржовим контрактам аграрної біржі №442АБ від 21.03.2014 та №443АБ від 21.03.2014, які були укладені між ПАТ «Аграрний Фонд» та ТОВ «Торгова Компанія « Урожай»;

- дослідити правомірності, повноту, доцільності та законність укладення договорів поруки між ПАТ «Аграрний Фонд» та ТОВ «Торгова Компанія «Урожай», по договорам відступлення права вимоги від 22.08.2014 за біржовими договорами поставки зерна врожаю 2014 року які були укладені ПАТ «Аграрний Фонд» між ПАТ «Сімферопольський КХП»;

- під час проведення ревізії дослідити інші питання які будуть виникати з приводу законності, правомірності, доцільності та повноти укладення договорів між ПАТ «Аграрний фонд» () по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» ().

Зобов`язати спеціалістів Державної аудиторської служби України провести позапланову виїзну ревізію окремих аспектів фінансово-господарської діяльності ПАТ «Аграрний Фонд» по взаємовідносинах з ПАТ «Сімферопольський КХП» () та ТОВ «ТК «Урожай» () та провести її в строк 15 робочих днів з 24 квітня 2017 року.

Ухвала не може бути оскаржена та підлягає негайному виконанню.

Слідчий суддя ОСОБА_1