Дата документу 04.08.2017 Справа № 554/6149/17
Провадження № 1-кс/554/5310/2017
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
4 серпня 2017 року м. Полтава
в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.
У ході проведення досудового розслідування установлено, що ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на протязі 2016-2017 років здійснило фактичне відшкодування ПДВ з Державного бюджету України за деклараціями на загальну суму 10 млн. 46 тис. 466 грн., здійснюючи експортні операції у зазначений період з поставки молочних паст (масло солодковершкове), під товарним знаком виробництва ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_1 ) та ТМ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Андрушівка, Житомирська область), що фактично не відповідає дійсності (на підприємство транзитом здійснюється придбання молочних паст від інших постачальників, зокрема завод масла у м. Луганській області), та підтверджується за результатами протоколу про проведення негласних слідчих розшукових дій, а також обладнання для виробництва спредів « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до Республіки Казахстан.
Так, у ході проведення заходів співробітниками УЗЕ в Полтавській області ДЗЕ Національної поліції України установлено, що службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ), діючи за попередньою домовленістю із службовими особами структурних підрозділів ІНФОРМАЦІЯ_1 , зловживаючи своїми повноваженнями, внесли завідомо неправдиві відомості до офіційних документів, а саме податкових декларацій з податку на додану вартість за червень, грудень 2016 року щодо проведених операцій по придбанню товарів (робіт, послуг), тобто внесли до зовні правильно оформлених документів завідомо неправдиві відомості щодо фактичного придбання (операцій, які надають право податкового кредиту) товарів у юридичних осіб (контрагентів): ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, чим завдали збитків бюджету у сумі 450 тис. грн.
Також, службові особи ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та підроблюючи підписи «номінальних» директорів, у грудні 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава) у виді відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період жовтня, грудня 2016, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.
Одночасно з цим, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 , достовірно знаючи про те, що ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Полтава), використовуючи реквізити підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 , контрагент по ланцюгу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) у червні 2016, підроблюючи підписи «номінальних» директорів, з червня по грудень 2016, при цьому достовірно знаючи про те, що вказані операції не здійснювалися, здійснюючи камеральні перевірки з питань правомірності його відшкодування, з метою надання неправомірної вигоди ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у виді незаконного відшкодування ПДВ, безпідставно перерахованого з бюджету у період червня - грудня 2016, січня серпня 2017, завдали збитків бюджету у сумі близько 450 тис. грн.
Таким чином, з метою мінімізації податкових зобов`язань, обготівкування грошових коштів та незаконного відшкодування ПДВ з Державного бюджету службові особи ПП « ОСОБА_3 », діючи за попередньою домовленістю із службовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , іншими суб`єктами господарювання, достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб`єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов`язань та незаконного відшкодування ПДВ. Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно молоко та молокопродукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки. Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.
Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат, а також незаконного відшкодування ПДВ з бюджету.
Відповідно до вимог ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі чи документи, можливості ознайомитися з ними, робити з них копії, а у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, здійснити їх вилучення (виїмку) в оригіналах.
В ході досудового розслідування було отримано реєстраційні відомості, поточні рахунки відкриті у банківських установах ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , керівником якого є ОСОБА_5 , а саме:
№кодвалютаМФОНазва банку№ рахункуДата відкриття
1840ДОЛАР СШАНОМЕР_7 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "НОМЕР_8 12.05.2014
2643РОСIЙСЬКИЙ РУБЛЬНОМЕР_7 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "НОМЕР_9 12.05.2014
3978ЄВРО300023ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "НОМЕР_10 12.05.2014
4980УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯНОМЕР_7 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "НОМЕР_11 03.07.2013
5980УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯНОМЕР_7 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "НОМЕР_12 18.02.2011
6980УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯНОМЕР_7 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_11 "НОМЕР_13 18.02.2011
З метою встановлення даних щодо фактичних розрахунків та фактичного відображення операцій перерахування коштів ПП « ОСОБА_3 », їх отримання, усунення протиріч під час досудового розслідування та перевірки дійсності встановлених обставин, необхідно отримати тимчасовий доступ до фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів, та банківських документів з метою їх вилучення, проведення судової почеркознавчої експертизи, а також використанням, які самостійно або в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для більш повного всебічного та об`єктивного з`ясування обставин кримінального провадження, та які можливо використати як докази і без цих документів неможливо іншим способом встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, необхідно здійснити вилучення оригіналів документів, а саме:
- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточних рахунках: № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), головний офіс якого розташований в АДРЕСА_5 , які належать ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), керівником якого є ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по кінцевий термін дії ухвали, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;
- справи про відкриття поточних рахунків № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- оригіналів грошових чеків на зняття готівки в установі банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), головний офіс якого розташований в АДРЕСА_5 , по поточних рахунках № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, за операціями, проведеними за період з 01.01.2016 по кінцевий термін дії ухвали;
- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахункам, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунками: № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, за період з 01.01.2016 по кінцевий термін дії ухвали;
які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), головний офіс якого розташований в АДРЕСА_5 .
Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, слідчий суддя вважає за необхідне провести розгляд клопотання без виклику представника, у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.
Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.
Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України,-
Клопотання слідчого СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській . - задовольнити.
Надати дозвіл слідчому СВ Полтавського ВП ГУНП в Полтавській області лейтенанту поліції ОСОБА_2 , на розкриття банківської таємниці, та тимчасовий доступ до оригіналів документів з метою їх вилучення, а саме:
- відомостей по руху грошових коштів щодо перерахування та одержання (виписки по рахунку) по поточних рахунках: № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), головний офіс якого розташований в АДРЕСА_5 , які належать ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), керівником якого є ОСОБА_5 , за період з 01.01.2016 по кінцевий термін дії ухвали, із зазначенням дат, сум, номерів платіжних доручень, рахунків, реквізитів контрагентів та розшифровкою призначення платежу, залишків коштів на рахунку на кінець дня;
- справи про відкриття поточних рахунків № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), із картками зразків підписів та відбитків печаток, які належать ПП « ОСОБА_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- оригіналів грошових чеків на зняття готівки в установі банку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), головний офіс якого розташований в АДРЕСА_5 , по поточних рахунках № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, за операціями, проведеними за період з 01.01.2016 по кінцевий термін дії ухвали;
- фотознімків та відеозаписів з камер спостереження банкоматів/терміналів у момент здійснення банківських операцій по рахункам, у тому числі зняття готівки з банкоматів установи банку, розташованих на території України за рахунками: № НОМЕР_8 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_9 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_10 , відкритий 12.05.2014; № НОМЕР_11 , відкритий 03.07.2013; № НОМЕР_12 відкритий 18.02.2011; № НОМЕР_13 , відкритий 18.02.2011, за період з 01.01.2016 по кінцевий термін дії ухвали;
які знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_7 ), головний офіс якого розташований в АДРЕСА_5 .
Строк дії ухвали - 1 місяць
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1