Справа № 357/1362/14-к
У Х В А Л А

13 лютого 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 та сторони кримінального провадження слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київської області підполковника податкової міліції ОСОБА_4 по кримінальному провадженню № 0000011 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 , -

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 23.04.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо службових осіб ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), підставами внесення даних до ЄРДР стали висновки актів перевірки №5/22-03/13708574 від 04.01.2013 року та № 385/22-03/13708574 від 15.03.2013 року, які складені під час документальної позапланової виїзної перевірки проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 , щодо діяльності ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання вимог податкового законодавства щодо правильності нарахування та повноти сплати податків та зборів при взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період січень, березень, квітень, травень, червень, серпень, грудень 2011 року, лютий, березень, серпень, вересень, жовтень 2012 року, з метою отримання неконтрольованого державою прибутку, шляхом внесення недостовірних даних до декларацій з податку на прибуток та податку на додану вартість по проведеним фінансово-господарським операціям по нібито придбаним товарно-матеріальним цінностям, роботам (послугам) у суб`єктів господарювання, а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), що призвело до безпідставного формування сум податкового кредиту з ПДВ та безпідставного формування сум витрат, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування податку на прибуток. У зв`язку з проведенням безтоварних господарських операцій ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не сплачено до бюджету суму ПДВ у розмірі 450051 грн., та суму податку на прибуток у розмірі 321939 грн., та завищено від`ємне значення з ПДВ у розмірі 155409 грн. Таким чином ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків на загальну суму 625626 тис. грн.

Дана інформація міститься в актах ІНФОРМАЦІЯ_7 №5/22-03/13708574 від 04.01.13 року та №385/22-03/13708574 від 15.03.13 року та протоколі допиту свідка ревізора ІНФОРМАЦІЯ_7 Пономарьова ОСОБА_7 , що в свою чергу базується на матеріалах перевірок контрагентів постачальників, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_3 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ), якими не підтверджено реальність поставок товарів на адресу ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у відповідних періодах та відсутності(ненаданні для перевірки) посадовими особами ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) документів, що підтверджують якість товарів, їх відповідність технічним, санітарним, гігієнічним нормам, умовам та стандартам, а також документів, що підтверджують транспортування товарів від зазначених постачальників. Все вищезазначене свідчить про відсутність факту здійснення фінансово-господарських операцій з метою настання реальних наслідків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для підтвердження чи спростування даних щодо проведення безтоварних операцій по всьому ланцюгу постачання, тобто до суб`єкту господарювання, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », в подальшому до суб`єкту господарювання реального сектору економіки ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні інформації, що відображена у банківських документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », що перебувають у володінні Ф-Ї Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), які містять охоронювану законом таємницю банківську таємницю, підтверджують факти перерахування коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_9 відкритому в Ф-Ї Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 ), за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, можуть бути використані як докази, а також є необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні у Ф-Ї Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), клопотання розглянуто без виклику представників вищевказаного підприємства відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ОСОБА_3 , який підтримав вказане клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання задоволити частково.

Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ) у Ф-Ї Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) та надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів Київської області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до копій документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_2 ), що містять банківську таємницю по рахунку № НОМЕР_9 відкритому у Ф-Ї Київське ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_8 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), з їх подальшим вилученням, а саме:

- копій документів юридичної та кредитної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- копій листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо.

- копій виписок (в електронному та паперовому вигляді) про рух грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_9 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », їх коди ЄДРПОУ;

- копій платіжних доручень та інших копій документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_9 за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

Строк дії ухвали не перевищує 15 березня 2014 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя Б. І. Кошель