Справа № 161/6793/17
Провадження № 1-кс/161/3283/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
м. Луцьк 05 травня 2017 року
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , старшого слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу прокуратури Волинської області юриста 1 класу ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що слідчим відділом прокуратури області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000106 від 17.07.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

У зв`язку із тим, що не були проведені всі необхідні слідчі дії 27.02.2017 прокурор Волинської області ОСОБА_5 скасував постанову про закриття кримінального провадження за № 0000106 від 17.07.2013 за ознакою кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Метою перевірки є дотримання вимог податкового та іншого законодавства при оформленні первинних документів, ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, визначення можливих ненадходжень до бюджету, а також щодо ризику легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинними шляхом, тому вбачається необхідність надати дозвіл працівникам Головного управління ДФС у Волинській області на проведення позапланової документальної перевірки за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 у ПП «Тандем УА» (), що знаходиться за адресою: Волинська область, м. Нововолинськ, бульвар Шевченка, буд. 8, кв. 22.

Матеріали перевірки в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, можуть мати суттєве значення для встановлення обставин кримінального провадження вирішення його по суті, можливості призначення судово-економічної експертизи, а також можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні, а тому працівникам Головного управління ДФС у Волинській області необхідно надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання питань податкового та іншого законодавства у ПП «Тандем УА», у зв`язку чим старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши прокурора та старшого слідчого, які підтримали клопотання з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є документи.

Згідно з вимогами ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

У відповідності до положень ст.ст. 91 та 92 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Згідно з вимогами ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Також, відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно з п. 75.1. ст. 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до вимог п.п. 78.1.11. п.78.1 ст. 78 ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Так, згідно з вимогами п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.

Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення позапланової документальної перевірки, тому слід надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Волинській області для проведення перевірку з питань дотримання Приватним підприємством «Тандем УА», що знаходиться в м. Нововолинськ бульвар Шевченка, буд. 8, кв.22. дотримання вимог податкового та іншого законодавства при оформленні первинних документів, ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, визначення можливих ненадходжень до бюджету, а також щодо ризику легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинними шляхом за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.
На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 132 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл працівникам Головного управління Державної фіскальної служби у Волинській області (43010, Волинська обл., м. Луцьк, Київський Майдан, буд. 4) на проведення у кримінальному провадженні № 0000106 документальної позапланової податкової перевірки фінансово-господарської діяльності приватного підприємства «Тандем УА», що знаходиться в м. Нововолинськ бульвар Шевченка, буд. 8, кв.22. з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства при оформленні первинних документів, ведення податкового та бухгалтерського обліку, повноти нарахування та сплати усіх податків та зборів, визначення можливих ненадходжень до бюджету, а також щодо ризику легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинними шляхом за період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Проведення документальної позапланової перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Волинській області (43010, Волинська обл., м. Луцьк, Київський Майдан, буд. 4).

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1