Справа №295/3339/17

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
27.03.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
В С Т А Н О В И В :
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094), протягом 2015-2016 років, по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили закупівлю товарно-матеріальних цінностей у суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки «ризикових», тобто шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі запасних та електронних приладів до військової техніки у суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Оптимумспецдеталь» (код ЄДР 38320170), ТОВ «Дівітіс» (код ЄДР 37933043), ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974) ухилились від сплати податків до бюджету у особливо великих розмірах, та вчинили службове підроблення.
Разом з тим, під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що на території Києва та Київської області діє група осіб, які використовуючи реквізити фіктивних суб`єктів господарської діяльності, надають можливість ухилитись від сплати податків та зменшити податкове завантаження підприємствам реального сектору економіки України.
Так, під час досудового розслідування, 18.10.2016 року по кримінальному провадженню допитано в якості свідка ОСОБА_4 - засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ "МІДЛЕНД ІНВЕСТ" (код ЄДР 39852129) який повідомив, що зареєстрував вказане підприємство за винагороду та не здійснював підприємницької діяльності.
Аналізом Аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області встановлено, що у період вересня - листопада 2015 року ТОВ «Мідленд Інвест» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Оптимумспецдеталь» (код ЄДР 38320170, юридична та фактична адреса: м. Київ Шевченківський р-н, вул. М. Коцюбинського, 4 Б, кв. 17/1).
Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Оптимумспецдеталь»» (код ЄДР 38320170) стає на обліку у ДПІ в Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, та подає до вказаної інспекції податкову звітність.
Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 року № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 року № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно-перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.
Також, прокурор в клопотанні зазначає, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ТОВ «Оптимумспецдеталь» по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ "МІДЛЕНД ІНВЕСТ" (код ЄДР 39852129).
Перевірка ТОВ «Оптимумспецдеталь» по фінансово-господарським операціям з ТОВ "МІДЛЕНД ІНВЕСТ" (код ЄДР 39852129) не проводилась.
Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Таким чином, вислухавши прокурора, який підтримав клопотання, вивчивши матеріали клопотання, для проведення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, є необхідним призначити позапланову документальну перевірку.
Керуючись ст. 78 Податкового Кодексу України, ст. 372 КПК України,-
Клопотання задовольнити.
Призначити позапланову перевірку ТОВ «Оптимумспецдеталь»» (код ЄДР 38320170) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, по проведеним фінансово-господарським операціям з ТОВ "МІДЛЕНД ІНВЕСТ" (код ЄДР 39852129).
В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати проведенню перевірки СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Оптимумспецдеталь»» (код ЄДР 38320170), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з ТОВ "МІДЛЕНД ІНВЕСТ" (код ЄДР 39852129) щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання.
Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: