Дата документу 20.12.2016 Справа № 554/8584/16-к
Справа № 554/8584 /16-к
Провадження № 1-кс/554/8923/2016
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
20 грудня 2016 року м. Полтава
Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Полтавській області підполковника поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження №0000456 від 19.09.2016 за ч.5 ст.191 КК України, -

в с т а н о в и л а:
Слідчий звернувся до суду із вищезазначеним клопотанням, яке обґрунтовує наступним.

Протягом 2014-2016р.р. службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) вчинили незаконне заволодіння державними коштами у сумі близько 100млн.грн. шляхом зловживання своїм службовим становище та подання до органів ДФС України заявок на відшкодування сум ПДВ по безтоварним операціям.

За даним фактом 19.09.2016 внесено відомості до ЄРДР за №0000456 від за ч.5 ст.191 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження працівниками бухгалтерії ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » складаються та подаються до ІНФОРМАЦІЯ_2 Податкові декларації з ПДВ, Розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), Довідки про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), Розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум ПДВ у відповідності до порядку, передбаченого ст.200 ПК України, Наказів Мінфін України №966 від 23.09.2014 та №21 від 28.01.2016.

У такий спосіб протягом 2014-2016р.р. з Державного бюджету України на рахунки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відшкодовано ПДВ на загальну суму 149 100 559,73грн.

Протягом даного періоду часу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відображено у податковому обліку формування податкового кредиту з ПДВ від ряду підприємств, які знаходяться на території проведення АТО та які тим чи іншим чином тимчасово непідконтрольні Україні, у т.ч. ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ін.

Згідно повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_9 від 13.10.2016 №628/9/28-10-41-1-09 ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на податковому обліку та у період з січня по вересень 2016 року були проведені камеральні перевірки в порядку ст.200 ПК «України, за результатами яких були складені довідки про результати перевірок даних задекларованих у податковій звітності з ПДВ щодо від`ємного значення та щодо суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень та липень 2016 року, згідно висновків яких порушень не встановлено.

У зв`язку з викладеним та з метою проведення повного та об`єктивного досудового розслідування є необхідність у вилученні в ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_2 оригіналів актів планових та позапланових перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », зустрічних звірок з їх контрагентами та всіх додатків до них, зібраних та складених у відповідності до вимог ст.ст.76, 200 Податкового кодексу України, Наказу ДФС України від 05.09.2014 №110 «Про організацію комплексного відпрацювання податкових ризиків з ПДВ», наказу ДПА від 22.04.2011 №236 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних звірок", наказу ДФС від 17.07.2015 №511 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної фіскальної служби зустрічних звірок, обміну податковою інформацією при здійсненні податкового контролю", Регламенту опрацювання податкових декларацій з ПДВ, за якими задекларовано від`ємне значення та/або бюджетне відшкодування ПДВ, затвердженого наказом ДПС від 19.06.2012 №522, Методичних рекомендацій щодо організації та проведення камеральних перевірок податкової звітності платників податків, крім перевірок податкової декларації про майновий стан і доходи та податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця, затверджених наказом Міндоходів від 14.06.2013 №165, Методичних рекомендацій щодо комплексного відпрацювання платників ПДВ, які формують податковий кредит за податковими накладними, не зареєстрованими у Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджених наказом Міндоходів від 29.11.2013 №724 та ін. нормативних документів які регламентують дії податкового органу при проведенні перевірок та прийнятті рішення про відшкодування заявлених сум ПДВ.

Таким чином, інформація, яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 має суттєве значення розслідування, зокрема для визначення обсягу задекларованих доходів та витрат, податкового кредиту та податкового зобовязання з ПДВ та ін. податків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також подальшого спрямування коштів, отриманих з бюджету як відшкодування ПДВ, а також з метою проведення у подальшому податкової перевірки та ревізії.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_9 , у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, згідно ч.2 ст.163 КПК України, вважає за необхідне провести розгляд питання слідчим суддею клопотання без участі володільців документів.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання про надання дозволу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя дійшла висновку про необхідність задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 107, 110, 131, 132, 159-166 КПК України, -
ухвалила:
Клопотання старшого слідчого СУ Головного управління Національної поліції в Полтавській області підполковника поліції ОСОБА_2 задовольнити.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ ГУНП в Полтавській області підполковнику поліції ОСОБА_2 , а також заступнику начальника сектору спеціальної поліції Полтавського ВП ГУНП у Полтавській області капітану поліції ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, як перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_9 за адресою: АДРЕСА_2 :
1.Документів податкової звітності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період часу з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді, у т.ч. податкових декларацій з ПДВ із усіма додатками до них, зокрема: Розрахунки коригування сум ПДВ (додаток 1), Довідки про суму від`ємного значення звітного (податкового) періоду, яка враховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (додаток 2), Розрахунки бюджетного відшкодування (додаток 3), Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ платника податку, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету (додаток 4), Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5) з метою відшкодування на рахунок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ПДВ;

2.Поданих ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документів податкового обліку в електронному вигляді: виданих та отриманих податкових накладних та реєстрів отриманих та виданих податкових накладних за період з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді;

3.Актів планових та позапланових перевірок ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у т.ч. камеральних, зустрічних звірок з постачальниками та покупцями, у т.ч. актів ІНФОРМАЦІЯ_10 від 07.07.2014 №1758/16-03-22-01-08/00152299 та від 14.10.2014 №2413/16-03-22-01-08/00152299, довідок у формі висновку Офісу великих платників податків ДФС ревізорами при проведенні камеральних перевірок даних ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 , задекларованих у податковій звітності з ПДВ щодо від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та податкового кредиту та щодо суми бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку за період часу з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді;

4.Листів ДФС України від 04.03.2016 №7982/7/99-99-15-01-02 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за січень 2016 року, від 04.05.2016 №15707/7/99-99-12-03-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за березень 2016 року, від 03.06.2016 №19285/7/99-99-12-03-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за квітень 2016 року, від 04.07.2016 №22689/7/99-99-12-03-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за травень 2016 року, від 03.08.2016 №26393/7/99-99-12-03-02-02-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за червень 2016 року, від 05.09.2016 №29725/7/99-99-12-03-02-17 про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за липень 2016 року та інших аналогічних листів ДФС України про організацію роботи» щодо автоматичного бюджетного відшкодування за лютий, серпень, вересень, жовтень та листопад 2016 року;

5.Всіх документів ділового листування ІНФОРМАЦІЯ_11 з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також з ІНФОРМАЦІЯ_12 щодо проведення таких перевірок та зустрічних звірок по ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та ін.

6.висновків ІНФОРМАЦІЯ_10 та ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_13 ) про суми відшкодування податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по дату виконання ухвали слідчого судді.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1