1-кс/754/836/17
Справа № 754/4046/17
У Х В А Л А
Іменем України
10 квітня 2017 року

Слідчий суддя Деснянського районного суду м.Києва ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2

за участю: прокурора ОСОБА_3
розглянувши у судовому засіданні в м.Києві в залі суду клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000070 від 27.09.2016р. за ознаками кримінального правопорушенян, передбаченого ч.1 ст.205, ч.2ст.28, ч.2 ст.205 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки,
ВСТАНОВИВ:
27.03.2017р. прокурор Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 звернувся до Деснянського районного суду м. Києва з клопотанням про надання дозволу на призначення у кримінальному провадженні за №0000070 від 27.09.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.2ст.28, ч.2 ст.205 КК України про призначення документальної позапланової виїздної перевірки з дотриманням вимог податкового законодавства України ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918) під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ТД Украгросвіт» (), з метою встановлення підтверджень порушення податкового законодавства платника податків, фактичного розміру шкоди завданої кримінальним правопорушенням.
Обґрунтовуючи внесене клопотання, прокурор зазначає, що в СВ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000070 від 27.09.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.2ст.28, ч.2 ст.205 КК України, за фактом фіктивного підприємництва невстановленими особами, які з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, придбали шляхом перереєстрації на ім`я ОСОБА_4 підприємство «ТД «Укагросвіт» ( код 37880091), та з метою прикриття незаконної діяльності, а саме вчинення нікчемних правочинів, організували створення та державну реєстрацію у м.Києві на підшуканих підставних фізичних осіб наступних підприємств ТОВ «ТД «Украгросвіт», ПП «Співдружність С», ТОВ «Голбекс Україна», ТОВ «Майкл Трейд», ТОВ «Мірцам», ТОВ «Віда-Інвест», ТОВ «Єврофасп Транс Термінал», ТОВ «Сантіс ЮА», ПП «Асей», внаслідок чого державі було заподіяно велику матеріальну шкоду.
Беручи до уваги, що без проведення позапланової перевірки іншим способом підтвердити дотримання ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918) податкового законодавства та встановити фактичний розмір шкоди завданої кримінальним правопорушенням не виявляється можливим, прокурор звернувся до суду з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918) по взаємовідносинам з ТОВ «ТД«Украгросвіт» (код 37880091) за період з 01.01.2015р. по 01.07.2016р.
В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.
Заслухавши доводи прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно до положень ст.84 ч.2, ст.99 ч.1 КПК України акти перевірок є процесуальними джерелами доказів, тому ініціювання прокурором позапланової перевірки має спрямовуватись на збір доказів з метою доведення факту вчинення правопорушень, відомості про які внесені до ЄРДР, винуватості обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення та інших обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів клопотання, досудове розслідування ведеться за фактом фіктивного підприємництва невстановленими особами, які з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у незаконному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, придбали шляхом перереєстрації на ім`я ОСОБА_4 підприємство «ТД «Украгросвіт» ( код 37880091), та з метою прикриття незаконної діяльності, а саме вчинення нікчемних правочинів, організували створення та державну реєстрацію у м.Києві на підшуканих підставних фізичних осіб ТОВ «ТД «Украгросвіт», ПП «Співдружність С», ТОВ «Голбекс Україна», ТОВ «Майкл Трейд», ТОВ «Мірцам», ТОВ «Віда-Інвест», ТОВ «Єврофасп Транс Термінал», ТОВ «Сантіс ЮА», ПП «Асей», внаслідок чого державі було заподіяно матеріальну шкоду. Тобто позапланова перевірка має бути спрямована на отримання доказів, які свідчать про незаконну діяльність перелічених вище товариств.
Натомість прокурор просить призначити позапланову перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Концерн Галнафтогаз» (код 31729918) під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ТД Украгросвіт» (), тобто відомості, які планується отримати в ході проведення позапланової перевірки, спрямовані на встановлення факту ухилення від обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування в установленому законом порядку ПАТ «Концерн Галнафтогаз», однак відомості про протиправну діяльність вказаного товариства до Єдиного реєстру досудового розслідування не внесені.
Крім того, як вбачається з матеріалів кримінального провадження доданих на обґрунтування клопотання період діяльності ПАТ «Концерн Галнафтогаз», який підлягає перевірці, а саме з 01.01.2015року по 01.07.2015 року не відповідає періоду діяльності ТОВ «ТД Украгросвіт» відносно якого здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні.
Виходячи з викладеного, дослідивши матеріали клопотання встановлено, що клопотання суперечить вимогам закону, які ґрунтуються на необхідності повного та об`єктивного розслідування кримінального провадження, тому клопотання не підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 81,93,94, 223, 370, 371, 372,КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
Відмовити в задоволенні клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №3 ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, №0000070 від 27.09.2016р. за ознаками кримінального правопорушенян, передбаченого ч.1 ст.205, ч.2ст.28, ч.2 ст.205 КК України, про призначення позапланової документальної перевірки.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: