Справа № 357/6305/16-к
У Х В А Л А
02.06.2016 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 по кримінальному провадженню №0004573 від 03.11.15, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 190 КК України, - про призначення та проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Південний електротехнічний завод» (), яке зареєстроване за адресою: Одеська обл., м. Котовськ, вул. 50 років Жовтня, 238, за період з 01.04.2013 по 30.06.2013, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
До Білоцерківського відділу поліції надійшла заява голови правління ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» про те, що невстановлена особа шахрайським шляхом заволоділа залізобетонними конструкціями - електричними опорами, чим завдала значної матеріальної шкоди на загальну суму 109075,6 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що в 2013 році між ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» () та ТОВ «Південний електротехнічний завод» () укладено договір поставки залізобетонних опор № 22. На виконання умов даного договору від ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» () до ТОВ «Південний електротехнічний завод» () згідно видаткових накладних № 680 від 31.05.2013, № 726 від 05.06.2013, № 542 від 20.05.2013 та № 444 від 30.04.2013 були відпущені залізобетонні конструкції на суму 18 808,15 грн., 37 783,13 грн., 29 813,08 грн. та 22 671,24 грн. відповідно. Вказані опори на ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» були отримані безпосередньо директором ТОВ «Південний електротехнічний завод» ОСОБА_4 . Однак, за вказаний товар ТОВ «Південний електротехнічний завод» із ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» до даного часу не розрахувалось.

Як встановлено в ході розслідування, в Господарському суді Одеської обл. директор ТОВ «Південний електротехнічний завод» ОСОБА_4 заперечив, що отримав вказаний товар від ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» та борг не визнав.

У слідства є достатні підстави вважати, що директор ТОВ «Південний електротехнічний завод» ОСОБА_4 не відобразив у господарських операціях ТОВ «Південний електротехнічний завод» факт отримання ним залізобетонних конструкцій від ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК», а привласнив його, чим завдав матеріальної шкоди вказаному підприємству на загальну суму 109 075,60 грн.

В ході досудового розслідування від потерпілого юридичної особи ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК» надійшло клопотання про проведення слідчих дій по кримінальному провадженню, а саме: призначення позапланової перевірки ТОВ «Південний електротехнічний завод» ().

З метою підтвердження або спростування факту вчинення директором ТОВ «Південний електротехнічний завод» () ОСОБА_4 шахрайських дій відносно ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК», а також з метою контролю дотримання ТОВ «Південний електротехнічний завод» податкового законодавства за період квітень-червень 2013 року, необхідні спеціальні знання у галузі податкового законодавства, тому у слідства виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Південний електротехнічний завод» ().

Згідно ч.2 ст. 93 КПК України, сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, в тому числі і шляхом отримання від органів державної влади висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно зі ст. 191 Податкового кодексу України до функцій контролюючих органів віднесено здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів, установлених Кодексом.

Відповідно до ст. 75 ПК України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки в межах повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених Кодексом, а фактичні перевірки - Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на контролюючі органи.

Статтею 78 ПК України передбачено підстави, порядок і терміни проведення документальних позапланових перевірок платників податків щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів).

Допуск посадових (службових) осіб до проведення документальних позапланових виїзних перевірок визначено ст.ст. 78 та 81 розділу II ПК України.

Відповідно до п. 11 ч. 1 ст. 78 розділу ІІ ПК України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Законом України від 14 грудня 2014 року № 1697-VII «Про прокуратуру» з 15.07.2015 до Кримінального процесуального кодексу України внесено зміни щодо повноважень слідчого, а саме: вилучено п. 4 частини 2 ст. 40 КПК України, який передбачав право слідчого на призначення ревізій та перевірок.

Крім того, відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, передбачені ч. 1 ст. 7 КПК України.

Для забезпечення повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування вказаного кримінального провадження, а також з метою безумовного дотримання вимог чинного законодавства щодо організації контрольно-перевірочних заходів, а також унеможливлення випадків недопуску фахівців контролюючого органу до перевірки, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Південний електротехнічний завод» (), яке зареєстроване за адресою: Одеська обл., м. Котовськ, вул. 50 років Жовтня, 238, з метою підтвердження або спростування факту вчинення директором ТОВ «Південний електротехнічний завод» () ОСОБА_4 шахрайських дій відносно ПАТ «Білоцерківський завод ЗБК», а також з метою контролю дотримання ТОВ «Південний електротехнічний завод» податкового законодавства за період квітень-червень 2013 року.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 9, 93, 160 КПК України та ст.75, 78, 81 ПКУ, -

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого СВ Білоцерківського ВП ГУНП в Київській області майора поліції ОСОБА_3 задовольнити.

Призначити та провести позапланову документальну перевірку на проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства ТОВ «Південний електротехнічний завод» (), яке зареєстроване за адресою: Одеська обл., м. Котовськ, вул. 50 років Жовтня, 238, за період з 01.04.2013 по 30.06.2013.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити Котовській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області.

При проведенні позапланової документальної перевірки:

- визначити дебіторську та кредиторську заборгованість ТОВ «Південний електротехнічний завод» (), а також відображення податкового кредиту по податковим накладним за період з 01.04.2013 по 30.06.2013 відображення в обліку ТОВ «Південний електротехнічний завод» () отримання товарів по накладним № РН-0000726 від 05.06.2013 на суму 18 808,15 грн., № РН-0000542 від 20.05.2013 на суму 37 783,13 грн., № РН-0000444 від 30.04.2013 на суму 29 813,08 грн., № РН-0000680 від 31.05.2013 на суму 22 671,24 грн.

-перевірити у базі співставлення податкового зобов`язання та податкового кредиту наявність розбіжностей сум ПДВ між ТОВ «Південний електротехнічний завод» () та контрагентами.

-провести перевірку всіх первинних документів, а саме:

-свідоцтво про державну реєстрацію, свідоцтво платника ПДВ, довідку про взяття на облік форми 4-ОПП, статут підприємства, головну книгу підприємства, торгові патенти, ліцензії;

-оборотно-сальдові відомості по всіх бухгалтерських рахунках (282, 311,314,631,361,685,372 та інші рахунки які використовує підприємство), розгорнуту банківську виписку за вищевказаний період, платіжні доручення;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- договори оренди приміщень, земельних ділянок чи свідоцтва на право власності приміщень, земельних ділянок;

- договори з додатками та додатковими угодами з контрагентами;

- податкові накладні та видаткові накладні на придбання та реалізацію продукції, рахунки-фактури;

- акти прийому-передач товарів (робіт, послуг);

- товарно-транспортні накладні;

- акти звірок придбання (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг;

- актів звірок взаєморозрахунків;

- листування, щодо виконання умов договорів, тощо.

Надати можливість працівникам Котовській ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області в ході проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Південний електротехнічний завод» () ознайомлюватися з оригіналами нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських, податкових, інших документів та робити їх копії, які можливо будуть надаватись працівниками ТОВ «Південний електротехнічний завод» () на підтвердження проведення фінансово-господарської діяльності.

Строк дії зазначенної ухвали-один місяць від дня її проголошення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1