Справа № 431/5635/16-к(1-кс/431/1022/2016)
Провадження № 11-сс/782/271/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26 грудня 2016 року м. Сєвєродонецьк Луганської області
Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Луганської області у складі:
Головуючого судді - ОСОБА_1

суддів: - ОСОБА_2 , ОСОБА_3

за участю :

секретаря - ОСОБА_4

прокурора - ОСОБА_5

представника СК «Колос» - ОСОБА_6

спеціаліста - ОСОБА_7

розглянувши у відкритому судовому засіданні в режимі відео конференції, дистанційно з Ковпаківського районного суду м. Суми, в приміщенні Апеляційного суду Луганської області, апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_6 , що діє в інтересах сільськогосподарського кооперативу «Колос», на ухвалу слідчого судді Старобільського районного суду Луганської області від 01 грудня 2016 року про арешт майна по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального порушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:
Ухвалою слідчого судді Старобільського районного суду Луганської області від 01.12.2016р., задоволено клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 про арешт майна, та накладено арешт на грошові кошти СК «Колос» (код 30796873), які знаходяться та можуть надійти на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , та корпоративні картки, відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) розташований за адресою м. Київ вул. Симона Петлюри, 30.

Зупинено видаткові операції по зазначеним рахункам та по корпоративним карткам даних рахунків за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету або державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та випадків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Задовольняючи клопотання слідчого, суд послався на те, що в провадженні СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2016 року за №0000022 стосовно посадових осіб Сільськогосподарського кооперативу «Колос» , юридична адреса: 92400 Луганська область, с.м.т. Марківка, вул. Щорса, б. 68, перебуває на податковому обліку в Марківському відділенні Старобільської ОДПІ, основний вид діяльності вирощування зернових культур, бобових культур, і насіння олійних культур, які протягом 2016 року при здійсненні фінансово-господарських операцій з ТОВ «ПВП «Стандарт» спричинили не надходження податків до державного бюджету на загальну суму 3 512,4 тис. грн., передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування кримінального провадження №0000022 від 21.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.З ст.212 КК України стосовно посадових осіб СК «Колос» встановлено, що посадовими особами підприємства за вересень - жовтень 2016 року були зареєстровані податкові накладні на адресу покупця ТОВ «ПВП «Стандарт», (м.Суми) за велику рогату худобу на загальну суму 21 070 тис. грн. у т.ч. ПДВ 3512 тис. грн., при цьому у СК «Колос» взагалі відсутні основні активи, трудові ресурси, так згідно звітності 1-ДФ на підприємстві працює одна особа, відсутнє поголів`я великої рогатої худоби, яке б дало змогу виростити таку кількість ВРХ.

Згідно висновків дослідження від 21.11.2016 № 23/16-30796873 фінансово - господарської діяльності сільськогосподарського кооперативу «Колос» з питань можливого отримання неправомірної вигоди службовими особами підприємства при проведенні сумнівних господарських операцій в період вересень - жовтень 2016 року, яке проведено головним державним ревізором-інспектором відділу боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_9 встановлено, що посадові особи СК «Колос» отримали неправомірну вигоду в сумі 1047900 грн.

Розслідуванням встановлено, що СК «Колос» використовує вищевказані банківські рахунки (зазначений в автоматизованій системі «Податковий блок») та корпоративні картки, що знаходяться в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) розташованому за адресою: м. Київ вул. Симона Петлюри.30.

Крім того в провадженні відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до ЄДР за № 0004455 від 20.08.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366 ч.ч.1 та 2 ст.205, ч.3 ст. 191, ч.3 ст.212 КК України, де ТОВ «ПВП Стандарт», виступає як учасник схеми формування штучного податкового кредиту з використанням спеціального режиму оподаткування з ПДВ, в наслідок чого можливо дійти висновку щодо негативних наслідків стосовно грошових коштів на банківських рахунках СК «Колос».

Таким чином, слідчий суддя дійшов висновку, що з метою запобігання ризикам у вигляді відчуження майна та грошових коштів третім особам, знищення слідів вчинення кримінального правопорушення, у зв`язку з наявними ознаками ч.11 ст. 170 КПК України, клопотання про арешт майна СК «Колос» підлягає задоволенню.

На зазначену ухвалу слідчого судді адвокатом ОСОБА_6 , діючим в інтересах СК «Колос», подана апеляційна скарга, в якій вважає постановлену ухвалу такою, що підлягає скасуванню оскільки Голова Кооперативу не має статусу підозрюваного чи обвинуваченого; у кримінальному провадженні взагалі відсутні особи зі статусом підозрюваного чи обвинуваченого; цивільний позов не заявлений; не проведено жодної податкової перевірки, якою було б встановлено порушення податкового, валютного чи іншого законодавства; відсутнє податкове повідомлення рішення щодо донарахування по сплаті податків; відсутня будь яка податкова заборгованість Кооперативу перед бюджетом.

Також вказує, що про існування ухвали про накладання арешту дізнались 06 грудня 2016 року, з текстом ухвали ознайомились лише 09 грудня 2016 року після внесення до Єдиного реєстру судових рішень.

Просить поновити строк на апеляційне оскарження, скасувати ухвалу слідчого судді від 01.12.2016 року. Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 відмовити за необґрунтованістю.

Заслухавши адвоката - захисника, який підтримав доводи своєї апеляційні скарги, прокурора, який вважає ухвалу слідчого судді законною та обґрунтованою, а апеляційну скаргу такою, що не підлягає задоволенню, провівши судові дебати, дослідивши матеріали справи, обговоривши та перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів доходить наступного висновку .

Відповідно до вимог п.3 ч.2 ст.395 КПК України - апеляційна скарга на ухвалу слідчого судді може бути подана протягом п`яти днів з дня її проголошення.

Згідно ч.ч. 5,7 ст. 115 КПК України - при обчисленні строків днями та місяцями, не береться до уваги той день від якого починається строк.

Якщо закінчення строку, який обчислюється днями або місяцями, припадає на неробочий день, останнім днем цього строку вважається наступний за ним робочий день.

Ухвала слідчого судді від 01.12.2016 року була постановлена за відсутності представника СК «Колос» та була одержана представником СК «Колос» ОСОБА_6 лише 09.12.2016 рок, а апеляційна скарга подана ним поштою 12.12.2016 року, про що свідчить відбиток поштового штемпелю на конверті.

Тому колегія суддів вважає, що строк апеляційного оскарження не пропущений, а тому відсутні правові підстави для його поновлення.

Як вбачається із витягу з ЄРДР , кримінальне провадження № 0000022 відкрито 21.11.2016 року щодо посадових осіб СК «Колос», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, згідно диспозиції якої суб`єктом правопорушення являється службова особа підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності.

На момент розгляду клопотання старшого слідчого ОСОБА_8 від 28 листопада 2016 року про накладення арешту на грошові кошти на рахунки в банку слідчим суддею та розгляду апеляційної скарги представника СК «Колос» ОСОБА_6 , кримінальне провадження щодо юридичної особи СК « Колос» не відкривалось, що підтвердив прокурор та слідчий в своїх поясненнях апеляційному суду, які також пояснили , що в СК «Колос» значиться лише ОСОБА_10 , який є засновником, керівником та головним бухгалтером в одній особі, якому не оголошено про підозру та не пред`явлено обвинувачення по даному кримінальному провадженню.

Згідно до вимог ч.6 ст.170 КПК України, у випадку, передбаченому п.4 ч.2 цієї статті, арешт накладається на …..майно юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обгрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

Як вже зазначалось вище, кримінальне провадження щодо юридичної особи СК «Колос» не відкривалось, а відтак, відсутні правові підстави для накладання арешту на кошти, які є або можуть бути на її рахунках, в тому числі в банківських установах.

Старший слідчий ОСОБА_8 в своєму клопотанні про накладення арешту та слідчий суддя в своїй ухвалі в обґрунтування прийнятого рішення посилаються на частини ст.170 КПК України, однак не конкретизують підстави для накладення арешту на рахунки в банківських установах юридичної особи СК «Колос», не вмотивовано, чому вони вважають,що вказаною юридичною особою отримано, в тому числі, неправомірну вигоду.

За таких обставин, колегія суддів вважає, що рішення слідчого суді щодо накладення арешту на рахунки юридичної особи СК «Колос» є передчасним, без наявності підстав , вказаних в ч.ч.2, 6 ст.170 КПК України, таким що не ґрунтується на вимогам кримінального процесуального Закону, а тому, підлягає скасуванню, з постановленням нової ухвали, якою належить відмовити старшому слідчому в задоволенні її клопотання про накладення арешту.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.170, 171,173, 376, 404, 405, 407, 418, 419, 422 КПК України, колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Луганської області, -

У Х В А Л И Л А :

Апеляційну скаргу адвоката ОСОБА_6 , що діє в інтересах сільськогосподарського кооперативу «Колос» задовольнити.

Скасувати ухвалу слідчого судді Старобільського районного суду Луганської області від 01.12.2016р. ОСОБА_11 , якою задоволено клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 про арешт майна, та накладено арешт на грошові кошти СК «Колос» (код 30796873), які знаходяться та можуть надійти на рахунки ), № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , та корпоративні картки, відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) розташований за адресою м. Київ вул. Симона Петлюри, 30.

Зупинено видаткові операції по рахункам: № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 та по корпоративним карткам даних рахунків відкритих в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500) розташований за адресою м. Київ вул. Симона Петлюри, 30, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету або державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та випадків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Постановити нову ухвалу, якою відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Старобільської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_8 про арешт майна, та накладення арешту на грошові кошти СК «Колос» (код 30796873), які знаходяться та можуть надійти на рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , та корпоративні картки, відкриті в АТ «ТАСКОМБАНК» (МФО 339500), який розташований за адресою м. Київ вул. Симона Петлюри, 30, та про зупинення видаткових операцій по зазначеним рахункам та по корпоративним карткам даних рахунків за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету або державних цільових фондів з сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та страхових внесків на загальнообов`язкове пенсійне страхування та випадків, пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Ухвала апеляційного суду є остаточною та оскарженню не підлягає.
СУДДІ:

______________ _____________ ___________________
/ ОСОБА_2 / ОСОБА_1 / / ОСОБА_3 /