Київський районний суд м. Полтави
Справа № 552/3001/13-к
У Х В А Л А

Іменем України

19.04.2013 року м. Полтава

Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., при секретарі Шевченко А.В., за участю слідчого Шепель В.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Віконд-Ойл».

В клопотанні вказував, що в провадженні СУ ДПС у Полтавській області перебуває кримінальне провадження №0000020 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.02.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАТ «Укртатнафта» (). Попередня правова кваліфікація ч. 3 ст.212 КК України.

Зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Укртатнафта», у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, використали незаконну схему мінімізації податкових зобов'язань, яка полягала у придбанні нафти по необгрунтоване завищеним цінам та штучному заниженні ціни реалізації продукції власного виробництва у асортименті. Так, службовими особами ПАТ «Укртатнафта», у вищевказаний період часу, в бухгалтерському та податковому обліках відображалося придбання нафти по необґрунтовано завищеним цінах у ТОВ «Ріаліз - Оіл», в кількості 418 659,3 тон. на суму 2 938 714 664 грн., при цьому ціна нафти збільшувалася на 905 грн. за тону. Встановлено, що, сировина, яка відповідно до податкового та бухгалтерського обліку ПАТ «Укртанафта» придбана у вищезазначеного суб'єкта господарювання, фактично напряму, через магістральні трубопроводи та залізницю, відвантажувалася з українських нафтових родовищ ВАТ «Укрнафта».

Водночас встановлено, що у ТОВ «Ріаліз-Оіл» відсутні виробничі потужності, транспортні засоби та незначна кількість працюючих. Дані факти свідчать про відсутність умов для здійснення господарської діяльності у частині, купівлі, продажу, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей. З урахуванням наведеного товариство фактично не могло здійснювати фінансове - господарські операції, у зв'язку з відсутністю для цього матеріальних ресурсів, відсутністю необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької діяльності, відсутністю виробничих активів, сховищ, транспортних засобів тощо, а відповідно не могли правомірно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

Співробітниками Кременчуцької ОДПІ проведено позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового валютного та іншого законодавства ПАТ «Укртанафта», за період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, у результаті чого складено акт, відповідно до якого службовими особами ПАТ «Укртанафта», у порушення вимог п.198.3, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ, занижено податок на додану вартість у сумі 92 446 593 грн.

Таким чином, службові особи ПАТ «Укртанафта», у період часу з 01.10.2011 року по 30.06.2012 року, в порушення вимог п.198.2, 198.4, 198.5 статті 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-УІ , навмисно ухилилися від сплати податку на додану вартість у сумі 92 446 593 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян.

Згідно наданої УПМ ДПС у Полтавській області інформації ПАТ «Укртанафта», у червні 2012 року відобразило придбання від ТОВ «Віконд Ойл» 42,14 тис. тон нафти сирої українських родовищ та 19, 86 тис. тон дизельного палива підвищеної якості. При цьому, у червні 2012 року основним постачальником ТОВ «Віконд Ойл» на суму 251,4 млн.грн. ПДВ є «сумнівне» підприємство ТОВ «Нафтова торгівельна компанія», яке крім постачання нафти та ПММ через посередника, здійснило і пряму поставку на ПАТ «Укртатнафта» 9,36 тис. тон. дизельного палива підвищеної якості (євро) марки Е виду І на суму 16,3 млн.грн. Єдиним постачальником ТОВ «Нафтова торгівельна компанія» у даний період часу являлося ВАТ «Укрнафта». Дане дизельне паливо ТОВ «Нафтова торгівельна компанія» не імпортувалося та шляхи його походження не відомі.

Вважає, що фінансово-господарські взаємовідносини ПАТ «Укртатнафта» з ТОВ «Ріаліз-Оіл», ПАТ «Укрнафта», ТОВ «Віконд - Ойл», ТОВ «Нафтова торгівельна компанія», у період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, у зв'язку з вищевикладеним обставинами, являються предметом дослідження, тому фінансово-господарські документи, що свідчать про вищевказані взаємовідносини є джерелом доказів по даному кримінальному провадженню.

Просив суд надати тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Віконд Ойл» по взаємовідносинах з ПАТ «Укртатнафта» та ПАТ «Нафтова торгівельна компанія», за період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, та їх вилучення.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників судового провадження, приходжу до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 7 ст. 163 КПК України також передбачено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що - документи ТОВ «Віконд-Ойл» по взаємовідносинам з ПАТ «Укртатнафта» перебувають саме у банківській установі, вони в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також поданими до суду матеріалами доведено можливість використання як доказів документів, щодо яких заявлено клопотання, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З цих підстав клопотання підлягає частковому задоволенню.

Крім того, необхідно дати розпорядження про надання можливості вилучення оригіналів документів, враховуючи, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України,

У Х В А Л И В :

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Віконд - Ойл» () по взаємовідносинах з ПАТ «Укртатнафта» () за період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів, накладних, актів приймання передачі товарів, податкових накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книги реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, податкових декларацій, картки складського обліку, книги складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований та отриманий товар, банківських виписок та платіжних

доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, та інших документів, що свідчать про результати даних взаємовідносин, за вказаний період часу.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1 дозвіл на вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Віконд - Ойл» () по взаємовідносинах з ПАТ «Укртатнафта» () , за період часу з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року, у повному обсязі, у тому числі: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів, накладних, актів приймання передачі товарів, податкових накладних, рахунків-фактур, журналів-ордерів, книги реєстрації податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книги реєстрації довіреностей, податкових декларацій, картки складського обліку, книги складського обліку, актів звірок, товарно-транспортних та внутрішніх накладних на реалізований та отриманий товар, банківських виписок та платіжних доручень, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідну та вихідну кореспонденцію між підприємствами, та інших документів, що свідчать про результати даних взаємовідносин, за вказаний період часу.

Проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження доручити старшому слідчому з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_1

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.Л.Яковенко