Справа № 727/1269/17
Провадження № 1-кс/727/399/17

Ухвала
Іменем України
08 лютого 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

сторони кримінального провадження:

прокурор ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000073 від 04 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся прокурор відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів.

В клопотанні посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Чернівецькій області розслідується кримінальне провадження від 04 листопада 2015 року №0000073, стосовно фізичної особи підприємця гр. ОСОБА_4 , жителя Чернівецької області, який протягом 2012-2015 років при закупівлі та реалізації товарно-матеріальних цінностей (лісоматеріалів),в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

В результаті досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець та житель АДРЕСА_1 , зареєстрований як приватний підприємець з 19.10.2004 року та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 , з 2012 року по даний час перебуває на загальній системі оподаткування без реєстрації платником ПДВ.

Так, здійснивши збір оперативної інформації відносно ФОП ОСОБА_4 , його контрагентів покупців, а також провівши аналіз баз даних встановлено, що ФОП ОСОБА_4 здійснює реалізацію незаконно вирубленого лісу, чим сприяє посадовим особам державних лісових господарств Чернівецької, Закарпатської, Івано-Франківської та Вінницької областей привласнювати та легалізовувати незаконно здобуті кошти внаслідок реалізації не облікованої незаконно зрубленої лісо сировини.

В подальшому, реалізовані ФОП ОСОБА_4 лісоматеріали задіяні в схемі їх незаконного експорту вже з підробленими сертифікатами відповідності та документами про походження лісо сировини.

Згідно відомостей з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_3 , яка формується за рахунок інформації отриманої від платників податків встановлено, що протягом 2012-2015 років основними покупцями ФОП ОСОБА_4 являються: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_1 , Закарпатська обл.) на суму 4 842 000 грн.;ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_2 ) на суму 1 393 155 грн.;ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_3 ) на суму 1 601 729 грн.; ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_4 ) на суму 1 070 025 грн.; ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_5 ) на суму 782 759 грн.; ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_6 ) на суму 723 686 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_7 ) на суму 304 551 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_8 ) на суму 266 750 грн.; ФОП ОСОБА_9 (код НОМЕР_9 ) на суму 305 125 грн.; ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_10 ) на суму 206 768 грн.; ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_11 ) на суму 107 512 грн.; ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_12 ) на суму 100 760 грн.; ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_13 ) на суму 52 000 грн.; ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_14 ) на суму 42 300 грн. та Інші юридичні та фізичні особи на суму 2 103 581 грн.

Зазначені вище суб`єкти здійснили експортні операції продукції придбаної у ФОП ОСОБА_4 , подавши до митного органу сертифікати про походження лісоматеріалів.

Також встановлено, що ФОП ОСОБА_4 ухиляється від сплати ПДФО та ПДВ шляхом не подачі податкової звітності та відповідно не відображення отриманих доходів.

Так, протягом 2012-2015 років ФОП ОСОБА_4 не подано до ДПІ жодної податкової звітності, хоча здійснив реалізацію ТМЦ пиломатеріалів (в т.ч. хвойних та дубових порід) на загальну суму 13 902 701 грн.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 в порушення вимог податкового кодексу України ухилився від сплати податків на загальну суму 3456633,17 грн., з яких податок з доходів фізичних осіб в сумі 1235027,47 грн. та податок на додану вартість в сумі 2221605,70 грн., що кваліфікується, як кримінальне правопорушення передбачене ч.3 ст.212 КК України, що є тяжким злочином.

В ході проведення досудового розслідування, з матеріалів проведених НСРД встановлено, що ФОП ОСОБА_4 має відкриті рахунки в наступних банках:

МФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття
НОМЕР_15 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_16 30.09.2013
НОМЕР_15 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_17 30.09.2013
НОМЕР_18 ЛОДАТ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " м.ЛьвівНОМЕР_19 14.04.2015
НОМЕР_15 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_17 30.09.2013
НОМЕР_15 АТ " ІНФОРМАЦІЯ_8 "НОМЕР_17 30.09.2013

Крім цього ОСОБА_4 є посадовою особою (керівником) та засновником наступних підприємств:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), реєстрація в ІНФОРМАЦІЯ_11 . На даний час (за даними бази «Податковий блок») розпочата ліквідаційна процедура за рішенням суду. Підприємство має відкриті рахунки в наступних банківських установах:

МФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття
НОМЕР_21 ВОЛИНС.ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ",М.ЛУЦЬКНОМЕР_22 01.01.1998
НОМЕР_23 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " У М.КИЄВI910104.02.2011
НОМЕР_23 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " У М.КИЄВI910104.02.2011
НОМЕР_23 ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " ОСОБА_15 КИЄВI910104.02.2011

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ) реєстрація в податкових органах 11.09.2015р. за №97 ДПІ у м. Івано-Франківськ, ГУ ДФС у Івано-франківській області. Підприємство має відкриті рахунки в наступних банківських установах:

ФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття
НОМЕР_25 ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР ІНФОРМАЦІЯ_15 НОМЕР_26 08.10.2015
303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР ІНФОРМАЦІЯ_15 НОМЕР_26 08.10.2015
303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК685208.10.2015

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ) реєстрація в податкових органах від 20.09.2016 №29 Кременецька ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області. Підприємство має відкриті рахунки в наступних банківських установах:

МФОНазва банкуНомер рахункуДата відкриття
НОМЕР_25 ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР ІНФОРМАЦІЯ_15 НОМЕР_28 10.10.2016
303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР ІНФОРМАЦІЯ_15 НОМЕР_28 10.10.2016
303398ФВОЛИНСЬКЕ ОБЛАСНЕ УПР АТОЩАД М.ЛУЦЬК269910.10.2016

Приймаючи до уваги вищевикладене, з метою встановлення руху фінансових потоків по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), керівником якого є ОСОБА_4 , встановлення особи яка мала право фінансового підпису банківських документів, для повного, всебічного та об`єктивного розслідування даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучення документів, які становлять банківську таємницю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) по банківському рахунку № НОМЕР_29 , який відкрито у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " У М.КИЄВI, МФО НОМЕР_23 .

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 0000073 від 04 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно ОСОБА_4 .

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ч.3 ст. 214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до ЄРДР або без такого внесення не допускається.

Встановлено, що відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в ЄРДР відомості не внесені, слідчим в клопотанні не доведено, що документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні ЄРДР №0000073.

Відомості, які містяться в документах, до яких слідчий має намір отримати тимчасовий доступ, виходять за межі доказування ЄРДР №0000073.

За таких обставин, в клопотанні слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю, а саме до роздруківки руху коштів які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » слід відмовити.

Керуючись ст..ст.159, 163-165, 309, 370-371 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Відмовити в клопотанні прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю по матеріалам досудового розслідування внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000073 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1