У Х В А Л А
Іменем України
27 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002515 від 23.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч. 3 ст.28, ч.3 ст. 212 КК України,
ВСТАНОВИВ:
26.12.2016 року старший слідчий з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню № 0002515, в якому просив накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Фрі-Трейд» (код 39343707), що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ «Сбербанк» (Дніпропетровська обл., м.Павлоград, вул. Шевченко, буд. 71, , МФО 320627), та арешт на видаткові операції по цих рахунках за виключенням операцій зі сплати податків, зборів (обовязкових платежів) ТОВ «Фрі-Трейд» (код 39343707).

Клопотання обґрунтований тим, що у провадженні управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0002515 від 23.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст. 28, ч.3 ст. 212 КК України.

Як встановлено досудовим розслідуванням, упродовж 2015-2016 років учасниками організованої групи створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, зареєстрованих на території Київської та Дніпропетровської областей на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності та забезпечення таким чином можливості функціонування протиправних схем умисної мінімізації податкових зобов`язань.

На даний час, зазначені особи використовують реквізити наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Компанія Інтер-Фінанс» код 39783092, ТОВ «Кенмор» код 40476769, ТОВ «Селвіо Мастер» код 404134260, ТОВ «Глорія-Траст» код 40449206, ТОВ «Лайф Дейз» код 40562339, ТОВ «Сейрез» код 39900182, ТОВ «Будівельна компанія «Артік» код 39900182, ТОВ «Стандарт Еволюшн Плюс» код 40336085, ТОВ «Ростон» код 39904166, ТОВ «Нордін» код 39778700, ТОВ «Аграрна Ініціатива» код 38612558, ТОВ «Делайз Сістем» код 40104133, ТОВ «Лордфілк» код 40103941, ТОВ «Вендор Топ» код 39291680, ТОВ «МКМ Премія» код 39904957, ТОВ «Кернс Груп» код 39943488, ТОВ «Кернмор» код 40476769, ТОВ «Каліпсо Медіа» код 39935414, ТОВ «Форум Брандінг» код 39611230, ТОВ «Продсервіс» код 39343801, ТОВ «Естер-Маркет» код 40398775, ТОВ «Актив Сервіс ЛТД» код 40233758, ТОВ «Рада Смарт Трейдінг» код 40076033, ТОВ «Компанія Рінгвуд» код 40027819, ТОВ «Селвіленд» код 40503053, ТОВ «Альмікс груп Компані» код 40528041, ТОВ «Юніленд компані» код 40472764, ТОВ «Рентхолд» код 40367024, ТОВ Астрон Люкс код 40053079, ТОВ «Каділар ЛТД» код 40492424, ТОВ «Глобал Крайд» код 40492534, ТОВ «Нью Білдінг» код 40412312, ТОВ «Фьючерс груп» код 40490689, ТОВ «Євро-захід» код 31575761, ТОВ «Агротрейдінг С» код 39775157, ТОВ «Бахча» код 39775170, ТОВ Рандес Інвест« код 40507316, ТОВ «Вертікс Трейд» код 40053000, ТОВ «Велес маркет» код 40672773, ТОВ «Грайден компані» код 40516104, ТОВ «Вельмот Груп» код 40489804, ТОВ «Джені фінанси» код 40577408, ТОВ «Бест трейд компані» код 40411008, ТОВ «Макрус компані» код 40485802, ТОВ «Амбер трейд +» код 4023269, ТОВ «Біг профіт Плюс» код 40490521, ТОВ «Дарівн Ріалайз» код 40493737, ТОВ «Білден хісторі» код 40457259, ТОВ «Трейдсільгосп» код 40276629, ТОВ «Зерно-Прод» код 40276550, ТОВ «Трейдмікс» код 39367246, ПП «Техпром» код 37085336, ТОВ «Техногранд» код 40824283 та ТОВ «Фрі Трейд» код 39343707, ПВП «Мєд» код 21119283, ПП «Азалія 2006» код 34672063.

Від імені зазначених підприємств учасники угрупування документально оформляють неіснуючі фінансово-господарські операції, які начебто свідчать про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реального діючого сектору економіки. У подальшому учасники організованої групи передають указані завідомо підроблені документи службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки для їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Одночасно із оформлення документів щодо неіснуючих фінансово-господарських операцій учасники угрупування організовують перерахування із рахунків вищевказаних підприємств реального сектору економіки грошових коштів через ланцюг фіктивних підприємств реального сектору економіки на рахунки фіктивних фірм, призначених організаторами конвертаційної схеми для зняття готівки.

У подальшому окремими учасниками організованої групи відповідно до досягнутої домовленості про розподіл ролей з рахунків указаних фіктивних підприємств знімаються готівкові кошти, які організаторам злочинного угрупування розподіляються між учасниками групи та представниками підприємств реального сектору економіки.

Зокрема, досудовим розслідуванням встановлено, що грошові кошти, які перераховані в указаний період з рахунків зазначених підприємств реального сектору економіки, начебто на виконання неіснуючих фінансово-господарських операцій, фактично з метою реалізації умислу, спрямованого на ухилення від сплати податків, через ланцюг фіктивних підприємств надходять на рахунки ТОВ «Грайден компані», ТОВ «Джені фінанси», ТОВ «Трейдсільгосп», ТОВ «Зерно-Прод», ТОВ «Трейдмікс», ТОВ «Фрі трейд», ПВП «Мєд», ПП «Азалія 2006», ТОВ «Каліпсо медіа», ТОВ «ТД «Форум брандінг» та знімаються з них учасниками злочинного угрупування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Обрій», ТОВ «Фозі-груп», ДП з іноземною інвестицією «Сантрейд», ТОВ «Нікабудсфера», СФГ «Людмила», ТОВ «Термолюкс-ВК», ТОВ «Торговий дім Маккор», ИРВ «Азовекогруп М», ТОВ «Капітал нафта», ТОВ «Колос трейдинг», ТОВ «ЕТС» та ТОВ «Тінес Україна» упродовж 2015-2016 років з метою умисного ухилення від сплати податків, штучно завищували суми валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у підприємств з ознаками фіктивності, зокрема, ТОВ «Фрі Трейд», яке фактично відповідні послуги та роботи не виконувало, товарно-матеріальні цінності не поставляло, що підтверджується висновком ГДРІ УВБ ГУ ДФС у Київській області від 14.09.2016р. та 25.11.2016р. щодо можливих порушень діючого законодавства суб`єктами підприємницької діяльності, показаннями допитаних в ході досудового розслідування свідків.

Враховуючи вищевикладене та керуючись Законом України «Про банки і банківську діяльність», слідчий в клопотанні просив накласти арешт на грошові кошти ТОВ «Фрі Трейд».
У судове засіданні слідчий не з`явився, про причини неявки не повідомив, клопотання не підтримав.

Вивчивши клопотання про арешт майна та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0002515 від 23.09.2016, вважаю, що воно не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно зі ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.
Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.6 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, фізичної чи юридичної особи, яка в силу закону несе цивільну відповідальність за шкоду, завдану діями (бездіяльністю) підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності обґрунтованого розміру цивільного позову у кримінальному провадженні, а так само обґрунтованого розміру неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, щодо якої здійснюється провадження.

У разі задоволення цивільного позову або стягнення з юридичної особи розміру отриманої неправомірної вигоди суд за клопотанням прокурора, цивільного позивача може вирішити питання про арешт майна для забезпечення цивільного позову або стягнення з юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, доведеного розміру отриманої неправомірної вигоди до набрання судовим рішенням законної сили, якщо таких заходів не було вжито раніше.

Згідно з ч.10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна. Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Відповідно до положень ст. 173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу. При вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого законом України про кримінальну відповідальність (якщо арешт майна накладається у випадках, передбачених пунктами 3, 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); можливість спеціальної конфіскації майна (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої статті 170 цього Кодексу); розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 4 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.

Крім того, відповідно до ч.8 ст.214 КПК України відомості про юридичну особу, щодо якої можуть застосовуватися заходи кримінально-правового характеру, вносяться слідчим або прокурором до Єдиного реєстру досудових розслідувань негайно після вручення особі повідомлення про підозру у вчиненні від імені та в інтересах такої юридичної особи будь-якого із злочинів, передбачених статтями 109, 110, 113, 146, 147, 160, 209, 260, 262, 306, частинами першою і другою статті 368-3, частинами першою і другою статті 368-4, статтями 369, 369-2, 436, 437, 438, 442, 444, 447 Кримінального кодексу України, або від імені такої юридичної особи будь-якого із злочинів, передбачених статтями 258-258-5 Кримінального кодексу України. Про внесення відомостей слідчий або прокурор не пізніше наступного робочого дня письмово повідомляє юридичну особу. Провадження щодо юридичної особи здійснюється одночасно з відповідним кримінальним провадженням, у якому особі повідомлено про підозру.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи правову кваліфікацію кримінального правопорушення, за фактом вчинення якого розслідується кримінальне провадження та в межах якого подано зазначене клопотання, а також необґрунтованість та недоведеність необхідності застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження, підстав для накладення такого арешту, слідчий суддя не знаходить правових підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 170-173, 309, 395 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:
У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу управління розслідування кримінальних проваджень ГСУ ФР ДФС України ОСОБА_3 про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Фрі-Трейд» (код 39343707), що знаходяться на банківських рахунках № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , відкритих у ПАТ «Сбербанк» (Дніпропетровська обл., м.Павлоград, вул. Шевченко, буд. 71, , МФО 320627) у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002515 від 23.09.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч.2 ст. 205, ч.3 ст.28, ч. 3 ст. 212 КК України - відмовити.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Апеляційного суду м.Києва протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: