Справа № 727/5113/17
Провадження № 1-кс/727/1550/17
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
29 травня 2017 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
cлідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю сторони кримінального провадження:
прокурора - ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Чернівецької області молодшого радника юстиції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів (матеріали кримінального провадження № 0000112 від 28.11.2016 року),

ВСТАНОВИВ:
Прокурор відділу прокуратури Чернівецької області молодший радник юстиції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, в межах досудового розслідування кримінального провадження № 0000112 від 28.11.2016 року.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), протягом 2015-2016 років використовували для безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства - суб`єкти господарювання з ознаками «фіктивності», зареєстровані у м. Києві: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), в результаті чого ухилилися від сплати податку на прибуток в сумі 2 635 794,05 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 928 660,05 грн., а всього податків на загальну суму 5 564 454,1 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване в органах державної влади 11.10.2006, код за ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , місцезнаходження: АДРЕСА_1 , статутний капітал - 280 000,00 грн., вид діяльності - Будівництво житлових і нежитлових будівель, являється платником податку на додану вартість з 12.01.2007 року. Відповідальним за фінансово-господарську діяльність суб`єкта господарювання був керівник ОСОБА_4 , РНОКПП НОМЕР_6 з 01.12.2015 року по даний час. На даний час керівником та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в одній особі є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_7 ), засновниками підприємства значаться ОСОБА_6 , ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_8 ), а фактичним власником (афілійованою особою) товариства є чоловік останньої ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надає будівельно-монтажні послуги на території України.

Проведеним аналізом поданої до ІНФОРМАЦІЯ_7 звітності за 2015-2016 роки та отриманих матеріалів в ході здійснених оперативних заходів встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало господарські операції з придбання будівельних та витратних матеріалів від суб`єктів господарювання з ознаками сумнівності.

Експертним дослідженням, проведеним судовим експертом ОСОБА_9 , встановлено, що за умови, якщо протягом 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не придбавало у ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » товарно-матеріальні цінності, а здійснювало лише документування господарських операцій з даними контрагентами, то підлягає виключенню зі складу витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сума 14 643 300,25грн. (з витрат) та сума 2 928 660,05грн. (з податкового кредиту по ПДВ). Враховуючи зазначене, ймовірна сума донарахування з податку на прибуток становить 2 635 794,05грн. (14 643 300,25грн. х 18%) та по податку на додану вартість становить 2 928 660,05грн.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000112 від 28.11.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ) було відкрито рахунок № НОМЕР_12 (українська гривня), в тому числі в ЧОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_13 , м. Чернівці) рахунок № НОМЕР_14 (українська гривня) та в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_15 , м.Львів) рахунок № НОМЕР_16 (українська гривня), якими ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувалось у своїй фінансово господарській діяльності, перераховуючи кошти на адресу як реальних суб`єктів господарювання постачальників товарів, так і фіктивних підприємств.

Таким чином, у органа досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів, які становлять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- виписок по рахунку № НОМЕР_12 (українська гривня), відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по рахунку № НОМЕР_14 (українська гривня), відкритому в ЧОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_13 , м. Чернівці), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по № НОМЕР_16 (українська гривня), відкритому в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_15 , м.Львів), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

Вважає недоцільним виклик у судове засідання з розгляду цього клопотання представників АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », оскільки існує загроза повідомлення службовими особами АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » представників та службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про дії органу досудового розслідування та знищення чи зміни документів.
А тому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

Ознайомившись з клопотанням та доказами, якими воно обґрунтовується, заслухавши думку прокурора, приходжу до наступних висновків.
Представник АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в судове засідання не викликався на підставі ч.2 ст. 163 КПК України.
Судом встановлено, що вищевказані документи мають суттєве значення для встановлення об`єктивних обставин у кримінальному провадженні. Вони зберігаються у відділенні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ) і становлять банківську таємницю, а тому відносяться до таких, що містять охоронювану законом таємницю. Без доступу до цих документів та їх подальшого огляду неможливо прийняти швидке, повне та неупереджене рішення у кримінальному провадженні. Іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо. А тому слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В наданні дозволу на тимчасовий доступ іншому слідчому або оперативному працівнику за дорученням слід відмовити, оскільки вони не є стороною кримінального провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Керуючись ст.ст.159, 163-165, 370-371 КПК України, ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Чернівецької області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області ОСОБА_10 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), а саме відносно клієнта банківської установи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ):

- виписок по рахунку № НОМЕР_12 (українська гривня), відкритому в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_10 , код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , АДРЕСА_2 ), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по рахунку № НОМЕР_14 (українська гривня), відкритому в ЧОД АТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_13 , м. Чернівці), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

- виписок по № НОМЕР_16 (українська гривня), відкритому в ЛОДАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (МФО НОМЕР_15 , м.Львів), з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, через систему «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», контрагентів із зазначенням коду платника податків, розрахункового рахунку та назви установи банку за період з 01.01.2015 по 29.05.2017;

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала залишається в силі протягом 30 днів з дня її постановлення.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1