Справа № 760/5565/15-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

23 березня 2015 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 0000031 від 04 лютого 2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 212, ст. 227 КК України.

У клопотанні зазначено, що починаючи з кінця 2013 року і по теперішній час, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 та за її пособництва, переслідуючи злочинну мету, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків підприємствами групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка полягає в проведенні безтоварних операцій з підприємством ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та іншими фіктивними суб`єктами господарювання, незаконну діяльність яких організовує та забезпечує ОСОБА_3 . Зазначені обставини порушують ст. 185, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість в розмірі 8 735 890,38 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), здійснюючи господарські операції з товарно-матеріальними цінностями, ввезеними на територію України із закордону, фактично реалізовують їх в Україні за готівкові кошти, отримуючи при цьому дохід від реалізації за готівку, який не відображається в податковому та бухгалтерському обліках. Офіційно в податковому та бухгалтерському обліках відображаються нікчемні фінансово-господарські операції, які свідчать про нібито реалізацію ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей підприємствам з ознаками фіктивності, в т.ч. на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та іншим СПД, фіктивну діяльність яких курує ОСОБА_3 .

Так, встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області. За адресою реєстрації не знаходиться, стан платника 8 - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_4 , яка зареєстрована та фактично проживає в АДРЕСА_1 . Заявою на ім`я начальника податкового органу ОСОБА_4 повідомила про те, що вона не має жодного відношення до господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 . Разом з тим, на даному підприємстві відсутні трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_3 та службових осіб підприємств, що входять до групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 полягає в незаконній конвертації готівкових грошових коштів. Так, здійснюючи імпорт товарів в Україну підприємства, що входять до Групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 сплачують податок на додану вартість на митниці, при цьому у даних підприємств виникає право віднесення сплачених сум податку до податкового кредиту з ПДВ. В подальшому здійснюючи продаж імпортованого товару за готівку утворюється не облікована готівкова грошова маса, що передається ОСОБА_3 . В свою чергу остання здійснює оформлення документів прикриття проведення безтоварної операції, а також перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки підприємств Групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою документарного відображення ніби то реалізації імпортованих товарів на території України.

Таким чином розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 займається оформленням документів прикриття безтоварних операцій, перевезенням та передачею готівкових коштів вигодонабувачам.

Відомості про особу: ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , і.п.н. НОМЕР_12 , паспорт НОМЕР_13 , виданий 16 січня 2007 року Подільським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 . Для спілкування ОСОБА_3 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_14 , що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_3 , а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувалась (спілкується) ОСОБА_3 , місця її перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за номером мобільного телефону № НОМЕР_14 , за період з 01 серпня 2014 року по 17 березня 2015 року.

Отримати в інший спосіб інформацію, щодо ОСОБА_3 , кола осіб, з якими спілкується остання, неможливо.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що починаючи з кінця 2013 року і по теперішній час, службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), діючи за попередньою змовою із ОСОБА_3 та за її пособництва, переслідуючи злочинну мету, розробили схему направлену на ухилення від сплати податків підприємствами групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка полягає в проведенні безтоварних операцій з підприємством ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) та іншими фіктивними суб`єктами господарювання, незаконну діяльність яких організовує та забезпечує ОСОБА_3 . Зазначені обставини порушують ст. 185, ст. 187, ст. 188 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), що призвело до заниження нарахування та сплати податку на додану вартість в розмірі 8 735 890,38 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_4 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_2 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_3 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), здійснюючи господарські операції з товарно-матеріальними цінностями, ввезеними на територію України із закордону, фактично реалізовують їх в Україні за готівкові кошти, отримуючи при цьому дохід від реалізації за готівку, який не відображається в податковому та бухгалтерському обліках. Офіційно в податковому та бухгалтерському обліках відображаються нікчемні фінансово-господарські операції, які свідчать про нібито реалізацію ввезених на територію України товарно-матеріальних цінностей підприємствам з ознаками фіктивності, в т.ч. на ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_6 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_7 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_8 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_9 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та іншим СПД, фіктивну діяльність яких курує ОСОБА_3 .

Так, встановлено, що ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області. За адресою реєстрації не знаходиться, стан платника 8 - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за мiсцезнаходженням. Директор, головний бухгалтер та засновник в одній особі ОСОБА_4 , яка зареєстрована та фактично проживає в АДРЕСА_1 . Заявою на ім`я начальника податкового органу ОСОБА_4 повідомила про те, що вона не має жодного відношення до господарської діяльності ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 . Разом з тим, на даному підприємстві відсутні трудові ресурси, матеріально-технічна база, складські та офісні приміщення, тобто умов для здійснення фінансово - господарської діяльності немає.

Описана злочинна діяльність ОСОБА_3 та службових осіб підприємств, що входять до групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 полягає в незаконній конвертації готівкових грошових коштів. Так, здійснюючи імпорт товарів в Україну підприємства, що входять до Групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 сплачують податок на додану вартість на митниці, при цьому у даних підприємств виникає право віднесення сплачених сум податку до податкового кредиту з ПДВ. В подальшому здійснюючи продаж імпортованого товару за готівку утворюється не облікована готівкова грошова маса, що передається ОСОБА_3 . В свою чергу остання здійснює оформлення документів прикриття проведення безтоварної операції, а також перерахування безготівкових коштів на поточні рахунки підприємств Групи компаній ІНФОРМАЦІЯ_1 , з метою документарного відображення ніби то реалізації імпортованих товарів на території України.

Таким чином розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 займається оформленням документів прикриття безтоварних операцій, перевезенням та передачею готівкових коштів вигодонабувачам.

Відомості про особу: ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_12 , і.п.н. НОМЕР_12 , паспорт НОМЕР_13 , виданий 16 січня 2007 року Подільським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 . Для спілкування ОСОБА_3 використовує номер мобільного телефону НОМЕР_14 , що підтверджується матеріалами кримінального провадження.

З метою підтвердження приналежності номерів телефону ОСОБА_3 , а також встановлення, кола осіб їх номерів телефону з якими спілкувалась (спілкується) ОСОБА_3 , місця її перебування, виникла необхідність у отриманні інформації, що знаходиться у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ) за номером мобільного телефону № НОМЕР_14 , за період з 01 серпня 2014 року по 17 березня 2015 року.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому та членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_6 , а також за його дорученням іншим оперативним працівникам.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання доказів на підтвердження того, що ці особи є членами слідчо-оперативної групи. Тому, така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС Центрального Офісу з обслуговування великих платників ОСОБА_2 на тимчасовий доступ до речей і копій документів, які перебувають у володінні ПрАТ ІНФОРМАЦІЯ_13 (ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), за період з 01 серпня 2014 року по 16 березня 2015 року, а саме:

- інформації, щодо власника номеру мобільного телефону № НОМЕР_14 (контракт на обслуговування та документи надані для особою, власником номеру для укладення контракту);

- роздруківки вхідних та вихідних телефонних дзвінків з прив`язкою до базових станцій із зазначенням азимутів по мобільному номеру № НОМЕР_14 ;

- роздруківки SMS повідомлень з прив`язкою до базових станцій по мобільному номеру № НОМЕР_14 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: