Справа № 569/8208/17
УХВАЛА

29 травня 2017 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Рівненській області ОСОБА_3 (далі слідчий) пропродовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором прокуратури Рівненської області ОСОБА_4 , у якому просить надати дозвіл Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області на продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Широка, 31 у кримінальному проваджені №0000042 від 14.02.2017 за період із 01.01.2015 по 31.03.2017 на 5 робочих днів, а саме з 30.05.2017 по 06.06.2017.

З клопотання вбачається, що СУ Головного управління Національної поліції в Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000042 від 14.02.2017, за ознаками злочину передбаченого ч.4 ст.191 КК України за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами ПОГ «Святобор Л», , юридична адреса: Рівненська обл., м. Сарни, вул. Яворницького, 2/1.

Слідчий у клопотанні вказує, що ОСОБА_5 , будучи директором Підприємства об`єднання громадян (релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (ПОГ «Святобор Л»), , юридична адреса: Рівненська область, м. Сарни, вул. Яворницького, 2/1 протягом 2015-2016 року проводив фінансово-господарські операції із Сарненською міською радою, відділом освіти молоді та спорту Сарненської РДА та ДНЗ (ясла-садок) №7 «Калинка» Сарненської міської ради, предметом яких було проведення наступних робіт:

?робіт, згідно договору №17 від 18.01.2016 на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по вул. Набережна, 7 в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №335 від 10.09.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Героїв Берестечка, 4 в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №426 від 15.10.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Героїв Берестечка, 6 в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №427 від 15.10.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Широка, 43 в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №537 від 11.12.2015 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Бєлгородська, 21 в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №113 від 01.04.2016 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Робітнича, 12а в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №114 від 01.04.2016 по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Белгородська,62 в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №200 від 25.05.2016 по капітальному ремонту тротуару по вул. Мічуріна в м. Сарни Рівненської області;

?робіт, згідно договору №317 від 27.07.2016 на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по вул. Набережна, 8 в м. Сарни Рівненської області;

?згідно договору №381 від 22.09.2016 на придбання товару;

Вищевказані установи в свою чергу перерахували для ПОГ «Св`ятобор Л» кошти в сумі 5 457 977,82 грн. (в т.ч. ПДВ 909 662,97 грн.). Однак ПОГ «Святобор Л» протягом вказаного періоду перебував на пільговому режимі оподаткування та не сплачував ПДВ, згідно ст.ст. 30, 196 Податкового кодексу України, внаслідок чого заволодів бюджетними коштами, що були перераховані в якості ПДВ.

В ході досудового розслідування, у цьому ж кримінальному провадженні, на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду №569/3246/17 від 28.04.2017 Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області надано дозвіл провести у строк з 10.05.2017 по 29.05.2017 (15 робочих днів) позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, за період із 01.01.2015 по 31.03.2017 з метою перевірки наступного:

а) Законність надходження та використання бюджетних коштів Сарненською міською радою (, адреса: 34500, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Широка, буд. 31) на оплату для Підприємства об`єднання громадян (Релігійної організації, профспілки) «Святобор Л» (далі ПОГ «Святобор Л»), , адреса: 34503, Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Яворницького, буд. 2, кв. 1, за виконані будівельно-монтажні роботи та проданий товар по договорах, із змінами та доповненнями, на наступних об`єктах будівництва:

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Робітнича, 12А, в м. Сарни Рівненської області від 01.04.2016 № 113;

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по вул. Белгородська, буд. 62, в м. Сарни Рівненської області від 01.04.2016 № 114;

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту тротуару по вул. Мічуріна, в м. Сарни Рівненської області від 25.05.2016 № 200;

?Договір на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по вул. Набережна, 8 в м. Сарни Рівненської області від 27.07.2016 № 317;

?Договір на виконання робіт по реконструкції покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_1 від 18.01.2016 № 17;

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_2 від 10.09.2015 № 335;

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_2 від 15.10.2015 № 426;

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_3 від 15.10.2015 № 427;

?Договір на виконання робіт по капітальному ремонту покрівлі житлового будинку по АДРЕСА_4 від 11.12.2015 № 537;

?Договір на придбання товару від 22.09.2016 № 381.
Дослідити проведені Сарненською міською радою розрахунки з ПОГ «Святобор Л» за виконані роботи на зазначених вище об`єктах будівництва, встановити наявність заборгованості по розрахунках.

б) Відповідність виконання будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а, проектно-кошторисній (проектній) документації із дотриманням державних будівельних норм.

в) Правильність включення ПОГ «Святобор Л» прямих витрат (матеріалів, виробів та конструкцій; машин та механізмів тощо), загальновиробничих та адміністративних витрат, розміру прибутку та інших витрат (податку на додану вартість) в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а, із дотриманням державних будівельних норм, вимогам ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 «Правила визначення вартості будівництва».

г) З метою підтвердженн виду, обсягу операцій та розрахунків для з`ясування їх реальності та повноти відображення в обліку Сарненської міської ради провести зустрічні звірки у генерального підрядника ПОГ «Святобор Л»; у субпідрядника Рівненське обласне спеціалізоване ремонтно-будівельне підприємство протипожежних робіт добровільного пожежного товариства України (, адреса: м. Рівне, вул. Київська, буд. 106 А).
Підтвердження фактично понесених ПОГ «Святобор Л» витрат (у тому числі витрат на сплату податку на додану вартість), включених в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми № КБ-3) для Сарненської міської ради на зазначених об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.

Правильність включення ПОГ «Святобор Л» в акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в), довідки про вартість виконаних будівельних робіт та витрати (форми № КБ-3), вартість виконаних робіт субпідрядником ФОП ОСОБА_6 ,ідентифікаційний код НОМЕР_1 . Дослідити проведені розрахунки між ПОГ «Святобор Л» та ФОП ОСОБА_6
д) Встановити відповідальних за здійснення технічного нагляду та відповідальних за перевірку об`ємів виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.

Здійснення Сарненською міською радою розрахунків за технічний нагляд та перевірку об`ємів виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.

е) Дослідити у яких суб`єктів господарювання (фізичних осіб-підприємців) ПОГ «Святобор Л» здійснювалась закупівля товарно-матеріальних цінностей, включених у акти приймання виконаних будівельних робіт (форма № КБ-2в) для Сарненської міської ради; здійснення ПОГ «Святобор Л» розрахунків за придбаний товар.

є) У разі використання ПОГ «Святобор Л» при виконанні будівельно-монтажних робіт для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а, машин та механізмів інших сторонніх осіб на підставі договорів оренди, договорів надання послуг тощо дослідити проведені розрахунки.

ж) Встановлення завищення вартості виконаних будівельно-монтажних робіт ПОГ «Святобор Л» для Сарненської міської ради на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.

з) Встановити службових осіб, з вини яких допущені порушення на зазначених вище об`єктах будівництва, визначених у підпункті а.

26.05.2017 на адресу СУ ГУНП в Рівненській області надійшов лист від Управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області з проханням продовжити термін проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, у зв`язку із значним обсягом інформації яку потрібно опрацювати у ході ревізії.

Покликаючись на наведене, п.29 Порядку проведення інспектування Державною аудиторською службою, її міжрегіональними територіальними органами, затвердженого постановою КМУ від 20.04.2006 №550, ст.11 ЗУ «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», зметою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та беручи до уваги, що для встановлення винних осіб у вчиненні кримінального правопорушення та точної суми завданих державі збитків у даному кримінальному проваджені, слідчий вказує на необхідність продовження терміну проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради.

Дослідивши клопотання та надані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав та просив його задоволити, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність достатніх підстав для задоволення клопотання.

За положенням ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» (далі Закон), позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Окрім того, згідно цього ж Закону, тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.

Відповідно до ч. ч. 6,7,8 Закону, позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал . Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

На підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду №569/3246/17 від 28.04.2017 Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області надано дозвіл провести у строк з 10.05.2017 по 29.05.2017 (15 робочих днів) позапланову виїзну ревізію окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, за період із 01.01.2015 по 31.03.2017.

На виконання зазначеної ухвали слідчого судді Рівненського міського суду, Управлінням Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області розпочато вказану ревізію.

У зв`язку із значними обсягами дослідження питань під час проведення позапланової ревізії, своїм листом до СУ ГУНП в Рівненській області, управління Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області запропоновано продовжити строк проведення позапланової документальної ревізії.

Отже завершити позапланову документальну ревізію у визначений строк неможливо, у зв`язку з чим виникла необхідність у продовженні строку її проведення.

Враховуючи, що слідчий наведені обґрунтовані підстави для продовження терміну позапланової ревізії, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно продовжити термін проведення ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, а відтак слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та наявні всі підстави для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 91,93,309 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл Управлінню Західного офісу Держаудитслужби в Рівненській області на продовження термінів проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності Сарненської міської ради, , юридична адреса: Рівненська область, Сарненський район, м. Сарни, вул. Широка, 31 у кримінальному проваджені №0000042 від 14.02.2017 за період із 01.01.2015 по 31.03.2017 на 5 робочих днів, а саме з 30.05.2017 по 06.06.2017.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1