Провадження № 1-кс/537/896/2014
Справа № 537/5461/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06.10.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання слідчого 1-го ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий першого ВКР СУ ФР КОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука, в якому просить надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (код валюти 980, валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (код валюти 980, валюта українська гривня) відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік з можливістю зняття копій з останніх, а саме:
- копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- копій довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
- копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети
кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги
На обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 13.05.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.01.2009р. по 01.08.2012р., з 01.01.2013р. по 31.03.2013р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів з попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 212 КК України.
Підприємство ПП « ОСОБА_4 », як платник податків, взятий на облік в ІНФОРМАЦІЯ_3 02.08.2006 року.
В ході перевірки підприємства ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля паливо мастильними матеріалами, а саме: бітумом дорожнім та пічним паливом. Також, встановлено, що підприємство ПП « ОСОБА_4 » закуповує мазут за готівкові кошти та імпортує з Білорусії залишковий продукт від переробки нафтопродуктів під виглядом присадки до нафтопродуктів. Зазначені види паливно-мастильних матеріалів попередньо змішуються та в подальшому реалізовуються під видом продукції ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » на облавтодори та комунальні підприємства через транзитні підприємства з націнкою більш ніж 60 відсотків в порівнянні з ціною придбаної продукції. Кінцевим споживачем вищевказаної продукції є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».
Так, згідно договору поставки № 56 від 27.06.2011 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , м. Світловодськ) в особі директора ОСОБА_5 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_6 , останнє зобов`язано прийняти та заплатити грошові кошти за нафтопродукти згідно специфікації. Орієнтовна сума угоди складає 2 500 000 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 416 666, 67 грн. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. Підприємство ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 2 164 121,36 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 360 686,90 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_5 від 05.07.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство йому не відомо, жодних документів по фінансовогосподарським взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) він не підписував, податкову звітність не складав та не підписував, до органів державної влади жодних звітів не подавав. Дане підприємство було зареєстровано громадянином ОСОБА_5 за грошову винагороду в розмірі 3000 гривень.
Так, згідно договору поставки № 91 від 17.12.2011 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , м. Київ) в особі директора ОСОБА_7 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_6 , останнє зобов`язано прийняти та заплатити за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 900 000 грн., з урахуванням ПДВ 20%. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 144 096, 00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 24 016,00 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_7 від 07.08.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) вона не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство їй не відомо, жодних документів по фінансовогосподарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) вона не підписувала, податкову звітність не складала та не підписувала, до органів державної влади жодних звітів не подавала. Дане підприємство було зареєстровано громадянкою ОСОБА_7 за винагороду в розмірі 600 гривень.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , м.Дніпропетровськ) в особі директора ОСОБА_8 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_6 , укладено договір постачання № 18 від 24.03.2011 року, згідно якого останнє зобов`язано прийняти та заплатити грошові кошти за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 600 000 грн., з урахуванням ПДВ 20 відсотків. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. Підприємство ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 422 064, 05 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 70 344,01 грн. Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_9 від 04.07.2012 року стало відомо, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство, йому не відомо. Наміру займатися підприємницькою діяльністю громадянин ОСОБА_9 не мав. Також, згідно показів громадянина ОСОБА_9 встановлено, що підприємство ним було зареєстровано за грошову винагороду в розмірі 300 гривень та під час підписання документів щодо реєстрації вищевказаних підприємств він їх не читав.
Вищевикладене зазначено в Акті № 4698/22-209/34537137 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. від 12.11.2012 року у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_10 ». Згідно висновків Акту перевірки підприємству донараховано до сплати в бюджет податків на загальну суму 1 267 269 грн., в т.ч. податку на додану вартість в сумі 725 018 грн. та податку на прибуток в сумі 542 251 грн. по взаємовідносинам з підприємствами, які підконтрольні громадянину ОСОБА_11 та громадянці ОСОБА_12 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Фіктивність зазначених підприємств підтверджено вироком Київського районного суду м. Полтави Полтавської області від 27 листопада 2013 року, згідно якого ОСОБА_13 засуджено за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України до міри покарання обраної судом, а на підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів до основної міри покарання обраної судом у виді 3-х років позбавлення волі без призначення додаткової міри покарання.
Також, згідно повідомлення про виявлене кримінальне правопорушення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_14 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області від 08.04.2014 року за № 2328/8 стало відомо, що в 2013 та 2014 роках ПП « ОСОБА_4 » працює за аналогічною схемою, використовуючи документи підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) та підприємство, яке відкрите на особу, яка працює на ПП « ОСОБА_4 », а саме ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), хоча фактично дизельне паливо та мазут від даних підприємств не поставлявся.
Так, на виконання доручень по кримінальному провадженню внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 13.05.2014 року співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_17 здійснено виїзд до м. Дніпропетровськ. Під час виходу за місцем реєстрації підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 було встановлено, що раніше за даною адресою знаходився завод по виробництву фарб, але після його ліквідації цехи даного заводу було приватизовано та присвоєно поштові адреси 162 з літерними позначеннями. Значна кількість даних адрес з літерними позначенням не позначена на приміщеннях. Під час обходу приміщень було знайдено приміщення на якому фарбою написано «Г. Стал. 162 К», але дане приміщення знаходилось в розібраному та занедбаному стані. На підставі вищевикладеного встановити підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та осіб причетних до його діяльності не вдалося. Встановлено директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » громадянку ОСОБА_15 , яка відмовилась надавати будь які пояснення керуючись ст. 63 Конституції України. Під час заповнення протоколу допиту остання повідомила, що на даний час тимчасово безробітна, але згідно оперативної інформації стало відомо, що ОСОБА_15 вже тривалий час працює у ІНФОРМАЦІЯ_18 .
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ), кому та в якій кількості отримано і перераховано коштів за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік, у зв`язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити належним чином завірені копії документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № НОМЕР_2 (код валюти 980, валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (код валюти 980, валюта українська гривня) відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ).
З урахуванням вищевикладеного, просив клопотання задовольнити.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити .
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в судове засідання свого представника не направив , про час та місце розгляду клопотання повідомлявся належним чином.
Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, додані до клопотання , слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІВ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.01.2009 року по 01.08.2012 рік, з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року умисно ухилилися від сплати податків, що спричинило до ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 359353 грн. ( в т.ч. податок на додану вартість 640726 грн. та податку на прибуток 718637 грн.) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ) тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.
Окрім того, слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000038 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження , службові особи ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період часу з 01.05.2013 року по 01.03.2014 року ухилилися від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1811941 грн., по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), що призвело до фактичного ненадходження коштів у великих розмірах .
Постановою прокурора прокуратури м. Кременчука ОСОБА_16 від 22.09.2014 року матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000016 від 13.05.2014 року за ч.1 ст.212 КК України та № 0000038 від 17.09.2014 року за ч.2 ст.212 КК України об`єднані в одне провадження, яке зареєстровано в ЄРДР під № 0000016.
Згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом , вилучити їх (здійснити виїмку). В силу ч.1 ст.160 цього Кодексу слідчий має право звернутися із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів за погодженням із прокурором.
Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. В силу ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів , які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
На обґрунтування клопотання слідчим надано витяг з ЄРДР за № 0000016; повідомлення начальника ІНФОРМАЦІЯ_19 Галинського ОСОБА_17 про виявлення кримінального правопорушення; акт про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » від 12.11.2012 року за результатами якої виявлено заниження податку на прибуток у загальній сумі 542251 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 725018 грн.; копію реєстраційної картки із зазначенням банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Враховуючи вищевикладене , слідчий суддя приходить до висновку , ініціатором клопотання доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадженні, у зв`язку з яким подано дане клопотання, мають суттєве значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні, у зв`язку з чим клопотання слідчого слід задовольнити.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.
Надати слідчому першого ВКР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків № НОМЕР_2 (код валюти 980, валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (код валюти 980, валюта українська гривня) відкритих в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 ) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік з можливістю зняття копій з останніх, а саме:
- копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;
- виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант), в якому зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2013 року по 31.03.2014 рік;
- карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
- копій довіреностей, наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
- грошових чеків, платіжних доручень, заяв на отримання готівки та видачу чекових книжок;
- копій документів, які подавалися для відкриття рахунку, заяви, анкети
- кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 06.11.2014 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_18