Провадження № 1-кс/537/306/2016
Справа № 537/743/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01.04.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 доступ до оригіналів документів Приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 і знаходяться в обліковій (юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки, та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів, які укладалися з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів;
-податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них;
-податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;
-акти перевірок ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання зазначено, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
30.07.2015 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 було проведено позапланову перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та складено акт перевірки № 897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року. Згідно висновку до акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » порушили п. 198.1, п.198.2, п.198.3 п. 198.4, ст. 198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, в результаті чого підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено податок на додану вартість на загальну суму 2 395 395,6 грн.
Встановлено, що між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (постачальник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (покупець) укладено договір поставки сої.
На даний час встановлюються обставини завдання збитків у вигляді несплати податків діяльністю ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та встановлюються коло осіб причетних до розпорядження грошовими коштами отриманих як оплата за поставлену продукцію. У зв`язку з чим у слідства є підстави вважати, що під час постановки на податковий облік подачі податкової звітності подавалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: договора, які укладалися з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів на відкриття рахунку, податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них; податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них; акти перевірок ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » .
Встановлено, що ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » стоїть на податковому обліку та подавало податкову звітність до ІНФОРМАЦІЯ_2 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення осіб, які мають відношення до реєстрації та подачі податкової звітності, суми збитків завданих за результатами такої діяльності, з метою проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів обліковій(юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та вилучити останні, так як вони мають значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановленні осіб причетних до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності. Іншими способами отримати оригінали документів ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » неможливо.
На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перераховувалися кошти на банківський рахунок ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.
Проведеними пошуковими заходами було встановлено, що директор ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_6 не може пояснити обставин здійснення господарської діяльності через свою непричетність до діяльності підприємства.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ПП « ОСОБА_7 », ФГ « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ПП « ОСОБА_10 », яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарських операцій, а саме придбання сої у суб`єкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПП « ОСОБА_12 », внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " з питань взаємовідносин з ПСП " ІНФОРМАЦІЯ_1 за вересень-листопад 2014 року та з іншими підприємствами та правомірність відображення їх в податковій звітності №897/16-03-22-02-12/30547403 від 30.07.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " занижено податок на додану вартість в сумі 2395395,6 грн., а саме липень 2014 року 543296,56 грн. вересень 2014 року 974234,78 грн., жовтень 2014 року 591493,52 грн., листопад 2014 року 34502,82 грн., січень 2015 року 251867,92 грн., чим порушено п п.198.1, п.198.2, п.198.4, п.198.6, а.201.4, п.201.6, п.201.10, ст. 201 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
20.08.2014 року між ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " укладено договір поставки сої.
Згідно з протоколом допиту свідок ОСОБА_6 дав показання, що він не причетний до господарської діяльності ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та не є його директором.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого документи Приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 0000003, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому суд вважає за необхідне задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 .
Слідчим доведено надання доступу до вказаних в клопотанні саме оригіналів документів, оскільки це обґрунтовано необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити.
Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 надати доступ до оригіналів документів Приватного сільськогосподарського підприємства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 за адресою: АДРЕСА_1 і знаходяться в обліковій (юридичній) справі платника податків та податкової звітності підприємства за період з 01.01.2013-31.12.2015 роки та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів, які укладалися з ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на подачу податкової звітності в електронній формі з використанням цифрового підпису та документів, які подавалися з метою отримання таких ключів;
-податкові декларації з податку на додану вартість з відповідними додатками до них;
-податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку, податкові розрахунки з фіксованого сільськогосподарського податку, з відповідними додатками до них;
-акти перевірок ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 30.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1