Справа № 464/472/15-к
пр.№ 1-кс/464/113/15
У Х В А Л А
30.01.2015 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №000001, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в :
слідчий ОСОБА_3 звернулась із клопотанням про надання дозволу тимчасового доступу до документів та речей за матеріалами кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України КК України, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, кошторисів, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності, документів щодо реалізації виробів з дорогоцінних металів, та інших документів щодо взаємовідносин ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливість ознайомлення з ними та їх вилученням, які перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В обгрунтування клопотання посилається на те, що нею здійснюється досудове розслідування кримінального провадження щодо ухилення від сплати податків службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Досудовим слідством, на підставі матеріалів документальної планової виїзної перевірки ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено,що службовими особами ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у період з 01.10.2012 р. по 31.12.2013 р. операції з виготовлення ювелірних виробів з металу замовника проведені в бухгалтерському та податковому обліку, як надання побутових послуг. Суми наданих підприємством побутових послуг включені до складу доходів та податкового зобов`язання з ПДВ та відображені в податкових деклараціях за відповідні періоди. Проте, перевіркою встановлено, що операції з виготовлення ювелірних виробів з металів замовника є операціями обміну брухту дорогоцінних металів на раніше виготовлені готові ювелірні вироби, які підлягають оподаткуванню податком на додану вартість в повній вартості готового виробу, а саме включають вартість металу замовника та вартість побутових послуг. Крім того встановлено, що на підприємстві проводяться аналогічні операції, які оформляються, як обмінні операції дорогоцінного металу на готові ювелірні вироби. Таким чином, службові особи ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 10 069 444 грн., та податку з доходів фізичних осіб на суму 9 201 119, 36 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів в особливо великих розмірах. Досудовим розслідуванням встановлено, ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відображало в бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарську діяльність з ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). З метою з`ясування фактичної господарської діяльності ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), достовірності відображення даних діяльності в бухгалтерському та податковому обліку, повноти, всебічності та об`єктивності досудового слідства, а також враховуючи, що первинні документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні просить клопотання задоволити.

Представник ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД на розгляд клопотання не з`явився, про час та місце розгляду такого був повідомлений належним чином, про причини неявки не повідомив.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши додані до клопотання документи, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що в володінні (приміщенні) ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських документів, договори та угоди з додатками, товарно-транспортні накладні, накладні, акти прийому-передачі, кошториси, рахунки та платіжні документи, векселі, документи листування, сертифікати якості та відповідності, документи щодо реалізації виробів з дорогоцінних металів, та інші документи щодо взаємовідносин ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а також те, що, такі документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, які можливо довести за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого в цій частині обгрунтоване та підлягає задоволенню.

Слідчим не обгрунтовано клопотання і в частині надання їй права на вилучення оригіналів документів, а тому тимчасовий доступ слід надати з можливістю ознайомлення із ними та отримання їх копій.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :
клопотання задоволити частково. Надати слідчому з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів - оригіналів первинних фінансово-господарських документів, договорів та угод з додатками, товарно-транспортних накладних, накладних, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, кошторисів, рахунків та платіжних документів, векселів, документів листування, сертифікатів якості та відповідності, документів щодо реалізації виробів з дорогоцінних металів, та інших документів щодо взаємовідносин ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), з можливість ознайомлення та отримання копій, які перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЛТД (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що зареєстроване та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

В решті клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1