Справа № 464/823/14-к
пр.№ 1-кс/464/257/14
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
22.01.2014 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , слідчого першого відділу КР СУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000004 від 10.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-
встановив:

У клопотанні, погодженому з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій з приміщення Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .
В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), зареєстрований за юридичною адресою: АДРЕСА_2 , в період з 01.01.2012 по 30.11.2013 не сплатив податок на додану вартість в сумі 3034744 грн.
Так, згідно даних матеріалів, фізична особа - підприємець ОСОБА_4 за звітні періоди з січня 2012 по листопад 2013 задекларував: обсяги постачання (без ПДВ) з операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів (рядок 1 Декларацій) з січня по грудень 2012 на загальну суму 680046 грн., сума ПДВ 136009 грн., з січня по листопад 2013 на загальну суму 415299 грн., сума ПДВ 83059 грн.; обсяги постачання (без ПДВ) з операцій, що оподатковуються за нульовою ставкою - експортні операції (рядок 2.1 Декларацій): з січня по грудень 2012 на загальну суму 2365262 грн., з січня по листопад 2013 року на загальну суму 2382943 грн.; ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за основною ставкою та нульовою ставкою (рядок 12.1 Декларацій): з січня по грудень 2012 обсяг придбання товарів на загальну суму 2146316 грн.; податок на додану вартість, сплачений митним органам, на загальну суму 429263грн.; з січня по листопад 2013 обсяг придбання товарів на загальну суму 1613136 грн.; податок на додану вартість, сплачений митним органам, на загальну суму 322626грн.; сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку (рядок 23.1 Декларацій): з січня по грудень 2012 на загальну суму 430298 грн., з січня по листопад 2013 на загальну суму 416558 грн.
Проведеним аналізом кількості та опису отриманих товарів згідно вантажно-митних декларацій встановлено, що ФОП ОСОБА_4 в числі імпортованих частин дитячих колясок здійснив імпорт 62150 шт. коліс для дитячих колясок (з січня по грудень 2012 - 32970 шт. коліс, з січня по листопад 2013 29180 шт. коліс) для виготовлення відповідної кількості колясок, а саме: 62150 шт. коліс: 4шт./1 коляску = 15537 шт. колясок .
Згідно вантажно-митних декларацій експортовано колясок дитячих універсальних в кількості 5286 шт., в тому числі з січня по грудень 2012 2621 шт., з січня по листопад 2013 2665 шт.
Враховуючи задекларовані обсяги постачання (без ПДВ) з операцій на митній території України згідно даних податкової звітності з податку на додану вартість, а також враховуючи, що середня вартість реалізації на ринку України колясок дитячих універсальних, аналогічних виготовленим фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 , не є меншою 2400 грн., а отже можна дійти висновку, що на території України задекларовано реалізацію не більше ніж 547 колясок, в тому числі: з січня по грудень 2012: 340 шт. колясок на загальну суму 680046 грн., сума ПДВ 136009 грн. (680046 грн.+136009 грн. = 816055 грн. : 2400 грн./шт.= 340 шт. колясок); з січня по листопад 2013: 207 шт. колясок на загальну суму 415299 грн., сума ПДВ 83059грн. (415299 грн.+ 83059 грн. = 498358 грн.: 2400 грн./шт.= 207 шт. колясок).
Виходячи з вищенаведеного, враховуючи наявну податкову інформацію, а також факт відсутності залишків придбаних частин для виготовлення дитячих колясок (згідно даних податкової декларації з ПДВ за листопад 2013 (рядок 24)), оперативним управлінням ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено заниження задекларованих обсягів постачання з операцій на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, з обрахованої шляхом аналізу кількості 9704шт. колясок (15537шт. колясок, які можна виготовити з імпортованих частин, - 5286 шт. експортованих колясок - 547 шт. колясок, вартість поставок яких задекларовано, =9704 шт. колясок) на загальну суму 19408000 грн., крім того ПДВ 3881600 грн., беручи до уваги рівень цін на ринку України (9704 шт. колясок Х 2400 грн. = 23289600 грн., в тому числі ПДВ 3881600 грн.). Проведеними заходами ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено власний інтернет сайт ФОП ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4 . Згідно даних вказаного сайту оптова та роздрібна реалізація колясок здійснюється через мережу інтернет магазинів (« ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 », « ІНФОРМАЦІЯ_9 », « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ін.), торгові павільйони на ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », пав. № НОМЕР_3 , м. Львів), ТРЦ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (м. Рівне), ТЦ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (маг. « ІНФОРМАЦІЯ_15 », м. Київ). Реалізація через вказані торгові мережі здійснюється за готівкові кошти без проведення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства.
З метою встановлення та дослідження всіх обставин, які мають значення для розслідування даного кримінального правопорушення (злочину) і підлягають доказуванню та прийняття законного рішення, необхідно встановити фактичні обставини розрахунків ФОП ОСОБА_4 з контрагентами (юридичними та фізичними особами), яким фактично реалізовувались товари. Досудовим розслідуванням встановлено, що ФОП ОСОБА_4 для здійснення господарської діяльності в період з 01.01.2012 по 30.11.2013 використовував рахунок: № НОМЕР_4 (гривня), відкритий в Західному ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Львів (МФО НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
З метою встановлення всіх обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між ФОП ОСОБА_4 та контрагентами (юридичні та фізичні особи), яким фактично реалізовувались товари, виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні копій документів ФОП ОСОБА_4 , які становлять банківську таємницю.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ФОП ОСОБА_4 є його дослідження по вказаних банківських рахунках.
Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку прокурора, слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.
Вказане клопотання розглянуто за відсутності осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, оскільки є загроза знищення чорнової бухгалтерії та інших предметів та речей, що мають значення для повного і всебічного розслідування й прийняття у кримінальному провадженні рішення у відповідності до вимог чинного законодавства.
На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:

Подання задовольнити.
Надати слідчому першого відділу КР СУ ГУ Міндоходів у Львівській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій з приміщення Західного ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » м.Львів (МФО НОМЕР_1 ), а саме:
- надати тимчасовий доступ до документів, тобто ознайомитись з юридичною справою про відкриття рахунку: № НОМЕР_4 (гривня), який належить ФОП ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та вилучити завірені копії цих документів;
- вилучити інформацію про рух коштів на паперових та електронних носіях з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) по рахунку: № НОМЕР_4 (гривня), який належить ФОП ОСОБА_4 (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), за період з 01.01.2012 по 30.11.2013, що перебуває у володінні (приміщенні) ЗАХІДНЕ ГРУ ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), яке знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 ;
Обов`язок виконання даної ухвали покласти на юридичну особу ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_5 ), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_3 .
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1