Справа № 464/2668/16-к
пр.№ 1-кс/464/575/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей і документів
23 березня 2016 року
Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -
В С Т А Н О В И В:
22.03.2016 року до Сихівського районного суду м. Львова надійшло погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів при провадженні ОРД, досудового розслідування органами фіскальної служби та підтримки державного обвинувачення управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні підприємства ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ). Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000233 від 23.12.2015, щодо несплати службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),в порушення вимог податкового законодавства, в період 2013-2014 років до державного бюджету податків в загальній сумі 1 777 342 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою для реєстрації відомостей про кримінальне правопорушення в єдиному реєстрі досудових розслідувань слугували матеріали перевірки ДПІ у Жовківському районі ГУ ДФС у Львівській області акт №299/13-23-2201/38208680 від 23.09.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 15.05.2012 по 31.12.2014». Так, проведеною позаплановою перевіркою встановлено неправомірність перебування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 період 2014 року на спеціальному режимі оподаткування діяльності у сфері сільського господарства, а саме встановлено, що частка сільськогосподарського товаровиробництва за 2013 рік становить не 86,47 %, а 71 %, внаслідок зайво відображеного у складі реалізації власної сільськогосподарської продукції вартість пшениці у кількості 719,767т, яку було придбано у вересні 2013 року уТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та якою здійснено розрахунки з пайовиками за орендовані земельні ділянки. Враховуючи викладене, внаслідок не подання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2014 року до ДПІ декларації з податку на прибуток, не відображено фактичних показників доходів і витрат, підприємством занижено сплату податку на прибуток в сумі 1 602 920 грн. Також, сума, що була нарахована пайовикам ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відображена у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма №1-ДФ) за 4 квартал 2013 року. Уся сума виплачена пайовикам та ПДФО сплачено до бюджету. Разом з тим, до даної перевірки ревізорам ІНФОРМАЦІЯ_4 не надано жодного документу, який підтверджує факт того, що вищевказана пшениця була на залишку підприємства станом на 31.12.2013року. Як встановлено перевіркою, станом на 31.12.2013р. інвентаризація ТЦМ підприємством не проводилась, залишки товару звірялись шляхом підтвердження їх комірником,складський облік здійснювався шляхом ведення складської книги обліку та оформленням накладних на прихід товарів та продукції і накладних на видачу ТЦМ. Однак, зазначених документів на письмову вимогу ревізора до даної перевірки не надано, як і не надано на вимогу слідчого №15246/13-01-09-30-16 від 29.12.2015. Згідно даних бухгалтерського обліку пшениця, що знаходилась на складі ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (згідно даних інвентаризаційного опису 14.11.2013р.) була повністю списана з балансу підприємства та сума собівартості реалізованої пшениці була включена до витрат підприємства у 2013р. Дані бухгалтерського обліку повністю відповідають даним звіту про фінансові результати підприємства. Враховуючи вищевикладене, відсутність на балансі ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » станом на 31.12.2013р. залишків пшениці, відсутність матеріалів інвентаризації станом на 31.12.2013 року, відсутність складського обліку, відображення у податковій звітності виплат пайовикам у 2013 році, наявність відображення даної реалізації у деклараціях з податку на прибуток підприємства за 2013 рік та декларації з ПДВ за грудень 2013 року, перевіркою встановлено, що пшеницю було реалізовано у 2013 році. Тому, вартість реалізації даного товару, на думку ревізорів, необхідно враховувати у розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 2013 рік. Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що документи фінансового-господарської діяльності ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 період 2013-2014 років (відомості на виплату орендної плати в натуральній формі, складська книга обліку, накладні на прихід товарів та продукції та накладні на видачу товару зі складу), мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та в подальшому будуть використані для проведення судово-почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів таких документів та можливість їх вилучити. Разом з тим, в ході досудового розслідування встановлено, що до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців внесено запис про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), правонаступником підприємства являється ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ), слідчий просить клопотання задовольнити.
Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, слідчий суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя встановив наступне.
Згідно з витягом з кримінального провадження № 0000233 службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013-2014 років не сплатили до державного бюджету податків в загальній сумі 1 777 342 грн., відповідно до акту позапланової документальної перевірки №299/13-23-2201/38208680 від 23.09.2015, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 , що зареєстровано в ЄРДР 23.12.2015 року з правовою кваліфікацією ст. 212 ч. 1 КК України.
Погоджене з прокурором клопотання сторони кримінального провадження про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні підприємства ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відповідає вимогам ст. 160 КПК України.
Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх.
Стороною кримінального провадження згідно з вимогами до 163 КПК України доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, перебувають у володінні підприємства ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ). Стороною кримінального провадження також доведено, що зазначені в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення особи, яка вчинила дане кримінальне правопорушення. Крім того, доведено можливість використання як доказів вищезазначеної інформації, та неможливість іншими способами довести обставини, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:
клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні підприємства ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) - задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період 2013-2014 років, а саме: відомості на виплату орендної плати в натуральній формі, складська книга обліку, накладні на прихід товарів та продукції та накладні на видачу товару зі складу, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, які знаходяться у володінні правонаступника підприємства ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Обов`язок надати тимчасовий доступ до речей та документів покласти на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , адреса: АДРЕСА_1 ).
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів (в тому числі й електронних), слідчий суддя, суд за клопотання сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: