Справа № 293/255/16-к
УХВАЛА
17 березня 2016 року смт Черняхів
Слідчий суддя Черняхівського районного суду Житомирської області ОСОБА_1 , з участю:

секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянувши клопотання заступника начальника СВ Черняхівського ВП Коростишівського ВП ГУНП в Житомирській області капітана поліції ОСОБА_5 в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 03.03.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України, про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням від 15.03.2016 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії (далі клопотання), в якому просить надати дозвіл на проведення працівниками ДФІ в Житомирській області позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП "УКРАЇНА", яке є об`єктом контролю, щодо спільної діяльності з ТОВ "АГРОСТЕМ " та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1".

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що досудовим розслідуванням встановлено, що 13.04.2011 між ДП "НАВЧАЛЬНО-ДОСЛІДНЕ ГОСПОДАРСТВО "УКРАЇНА" ДЕРЖАВНОГО АГРОЕКОЛОГІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ" (далі ДП НДГ "УКРАЇНА") та ТОВ "АГРОСТЕМ" укладено договір №1 про спільний обробіток земельних ділянок (далі договір). Відповідно до п. 6.3 договору 28.04.2011 між сторонами договору укладено акт приймання-передачі (надання) земельних ділянок, в якому зазначено, що фактично ДП НДГ "УКРАЇНА" надало, а ТОВ "АГРОСТЕМ" прийняло земельні ділянки площею 1 537 (одна тисяча п`ятсот тридцять сім) га, які розташовані на території Черняхівської селищної ради та Великогорбашівської сільської ради Черняхівського району Житомирської області.

Згідно з п. 7.3 договору чистий прибуток від спільного обробітку земельних ділянок розподіляється між сторонами пропорційно їх внесків, а саме ДП "УКРАЇНА" - 20 %, відповідно ТОВ "АГРОСТЕМ " - 80 %.

Під час допиту свідка 24.04.2015 - директора ДП "УКРАЇНА" встановлено, що у 2012 році, на виконання умов договору було засіяно та оброблено 1 537 га земельних ділянок ДП НДГ "УКРАЇНА", зібрано та реалізовано готової продукції на загальну суму 8179,8 грн. Чистий дохід від реалізації продукції склав 6816,5 грн. Собівартість реалізованої продукції, робіт та послуг склала 5718,8 грн. Чистий прибуток за 2012 рік склав 828,4 грн.

Крім того, ДП НДГ "УКРАЇНА" за власний рахунок сплачувало податки (в т.ч. земельний). Відшкодування грошових коштів на сплату земельного податку ТОВ "АГРОСТЕМ" не здійснювалось.

За результатами спільного обробітку земельних ділянок підприємство розрахунково недоотримало фінансових ресурсів в сумі 248,5 грн.

Разом з цим, під час досудового розслідування встановлено, що 05.01.2011 між ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" та ДП НДГ "УКРАЇНА" укладено договір № СД-2011 простого товариства (далі договір).

За умовами договору (п. 2) внеском ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" у спільну діяльність визначено грошові кошти у сумі 153 000 грн., що становить 90 % від загальної суми внесків сторін договору.

Внеском ДП НДГ "УКРАЇНА" у спільну діяльність є право користування земельними ділянками, які належать йому на правах постійного користування, загальною площею 90 га, грошова оцінка вкладу ДП НДГ "УКРАЇНА" складає 17 000 грн. або 10 %.

Відповідно до п. 5.6 договору, незалежно від результатів фінансово-господарської діяльності ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" сплачує ДП НДГ "УКРАЇНА" суму коштів, що відповідає розміру подвійної ставки земельного податку, що встановлений ст. 6 Закону України "Про плату за землю", але не менше 250 грн. за 1 га сільськогосподарських угідь, право користування якими передано до сумісної діяльності.

Під час допиту директора ДП НДГ "УКРАЇНА" встановлено, що ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" мала перерахувати на розрахунковий рахунок ДП НДГ "УКРАЇНА" грошові кошти на відшкодування земельного податку. Однак до 2014 року жодної проплати на рахунок підприємства не здійснювалося, чим завдані збитки.

Земельні ділянки, які передані ДП НДГ "УКРАЇНА" до ТОВ "АГРОСТЕМ" та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1", є державною власністю.
25.03.2015 наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України № 111 державне підприємство ДП "НАВЧАЛЬНО-ДОСЛІДНЕ ГОСПОДАРСТВО "УКРАЇНА" ДЕРЖАВНОГО АГРОЕКОЛОГІЧНОГО УНІВЕРСИТЕТУ" перейменовано у державне підприємство "УКРАЇНА " (далі ДП "УКРАЇНА ").
Відповідні відомості підтверджуються аудиторським звітом від 25.12.2013, протоколом допиту свідка ОСОБА_6 від 24.04.2015, Витягами з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців. Копії вказаних документів додані до клопотання.

Відомості про вказане кримінальне правопорушення внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000118 від 03.03.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 0000118, копія якого додана до клопотання.

Клопотання погоджене прокурором Коростишівської місцевої прокуратури Житомирської області юристом 2 класу ОСОБА_3 .

Враховуючи, що слідчий та прокурор в судовому засіданні не заявили клопотання про застосування технічних засобів фіксування при розгляді клопотання, розгляд клопотання на підставі ч. 1 ст. 107 КПК України здійснюється слідчим суддею без здійснення його фіксації.

Слідчий в судовому засіданні заявлене клопотання підтримав та просив його задовольнити. Крім того, слідчий в судовом у засіданні просив змінити дату початку проведення позапланової виїзної ревізії з 25.03.2016 по 14.03.2016.

Прокурор в судовому засідання заявлене клопотання також підтримав у повному обсязі та просив його задовольнити. Проти зміни дати початку проведення позапланової ревізії не заперечував.

Розглянувши клопотання та додані до нього документи, заслухавши думку слідчого та прокурора, які клопотання підтримали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Клопотання відповідає вимогам КПК України, належним чином обґрунтоване, наведено достатньо підстав вважати, що проведення вказаної ревізії матиме важливе значення для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні.

З аналізу клопотання суд приходить до висновку, до досудове розслідування здійснюється за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України, яке передбачає відповідальність за заволодіння чужим майном або придбання права на майно шляхом обману чи зловживання довірою (шахрайство).
Згідно з п. 29 Постанови Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 № 550 "Про затвердження Порядку проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами" позапланова виїзна ревізія об`єкта контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним клопотання слідчого або прокурора про призначення позапланової виїзної ревізії та ухвали суду про дозвіл на її проведення, в якому зазначаються підстави проведення, дати її початку та закінчення, а також номер кримінального провадження, орган, що здійснює досудове розслідування, дата та підстави повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення (для ревізії суб`єкта господарської діяльності, не віднесеного Законом до підконтрольних установ).

З матеріалів клопотання вбачається, що СВ Черняхівського ВП Коростишівського ВП ГУНП в Житомирській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000118, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 03.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 190 КК України.

Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави для призначення та проведення позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП "УКРАЇНА" щодо спільної діяльності з ТОВ "АГРОСТЕМ" та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" за період з 05.01.2011 по час проведення ревізії.

В зв`язку із значним обсягом перевірки, який потрібно дослідити органу державної фінансової інспекції, є достатні підстави для визначення терміну ревізії в 15 робочих днів.

Отримані у ході ревізії дані можуть бути використані як докази злочинної діяльності службових осіб ДП "УКРАЇНА", ТОВ "АГРОСТЕМ" та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1".

На підставі викладеного, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у призначенні та проведенні позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП "УКРАЇНА", ідентифікаційний код 00487155, юридична адреса: Житомирська область, Черняхівський район, смт Черняхів, вул. Мельнична, 6, та зустрічних звірок з ТОВ "АГРОСТЕМ" (ідентифікаційний код 37376946), та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" (ідентифікаційний код 34427829).

Згідно зі ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні" від 26.01.1993 № 2939 ХІІ, позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження. Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 110 КПК України, ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні ", суд -

ПОСТАНОВИВ:
Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення працівниками Државної фінансової інспекції в Житомирській області позапланової виїзної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП "УКРАЇНА" (ідентифікаційний код 00487155, адреса місцязнаходження: Житомирська область, Черняхівський район, смт Черняхів, вул. Мельнична, 6), яке є об`єктом контролю, щодо спільної діяльності з ТОВ "АГРОСТЕМ" та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1".

Періодом, за який слід перевірити діяльність об`єкту контролю: з 05.01.2011 по час проведення ревізії.

Термін проведення позапланової виїзної ревізії 15 робочих днів з 25.03.2016 по 14.04.2016 включно.

На вирішення перед ревізією поставити наступні питання:

- щодо спільної діяльності ДП "УКРАЇНА" та ТОВ "АГРОСТЕМ":

1.Чи передані ТОВ "АГРОСТЕМ" згідно з п. 3.1.1. договору № 1 про спільний обробіток земельних ділянок від 13.04.2011 ДП НДГ "УКРАЇНА" земельні ділянки, які розташовані на території Черняхівської селищної ради та Великогорбашівської сільської ради Черняхівського району Житомирської області? Якщо так, то якими документами це підтверджується?

2.Чи була здійсненна реєстрація договору у податковому органі і відкриття розрахункових рахунків (вказати номери рахунків), через які здійснюються усі фінансові операції, для досягнення цілей даного договору, згідно з п .3.1.3 договору?

3.Чи сплачувало ТОВ "АГРОСТЕМ" земельний податок за земельні ділянки передані ДП НДГ "УКРАЇНА"?

4.Чи оброблялись ТОВ "АГРОСТЕМ" земельні ділянки, що передані ДП НДГ "УКРАЇНА", якою площею, чим були засіяні та протягом якого періоду?

5.Чи наймався відповідний персонал для виконання робіт за даним договором згідно з п.п. 4.1.2? Якщо так, то якими документами це підтверджується?

6.Чи дотримано вимог п.п. 4.1.4 договору, а саме надання ТОВ "АГРОСТЕМ " в строк не пізніше 20 числа місяця, що слідує за звітним кварталом, фінансового звіту про результати виконання договору ДП НДГ "УКРАЇНА "?

7.Який внесок залучений ТОВ "АГРОСТЕМ" на виконання п. 6.2 договору та якими документами це підтверджується? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок.

8.Які фінансові витрати проведені в ТОВ "АГРОСТЕМ" на обробіток земельних ділянок? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

9.На яку суму зібрано урожаю з вказаних ділянок з моменту укладання договору і по теперішній час? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

10.Який чистий прибуток, отриманий від спільного обробітку земельних ділянок ДП "УКРАЇНА" та ТОВ "АГРОСТЕМ" з моменту укладання договору? Чи дотримано виконання умов договору, укладеного ДП НДГ "УКРАЇНА" з ТОВ "АГРОСТЕМ" в частині розподілу доходів між сторонами, пропорційно їх внесків (п. 7.3 договору).?

11.В якому розмірі перераховані кошти ТОВ "АГРОСТЕМ" на рахунки ДП НДГ "УКРАЇНА"? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

12.Чи був спричинений збиток ДП НДГ "УКРАЇНА" незаконними діями посадових осіб ТОВ "АГРОСТЕМ"? Якщо так, то в якому розмірі та з чиєї вини?

13.Провести зустрічну звірку з ТОВ "АГРОСТЕМ" (ідентифікаційний код 37376945), юридична адреса: Житомирська область, Черняхівський район, село Щеніїв, вул. Поліщука, 3;

- щодо спільної діяльності ДП "УКРАЇНА" та ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1":

1.Чи надані ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" згідно з п. 2.5, 2.6 договору простого товариства від 05.01.2011, земельні ділянки ДП НДГ "УКРАЇНА"? Якщо так, то якими документами це підтверджується?

2.Чи була здійсненна реєстрація договору у податковому органі і відкриття розрахункових рахунків (вказати номери рахунків), через який здійснюються усі фінансові операції, для досягнення цілей даного договору, згідно з п. 3.4 договору?

3.Чи оброблялись ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" земельні ділянки, що передані ДП НДГ "УКРАЇНА", якою площею, чим засіяні та протягом якого періоду?

4.Чи забезпечено проходження практики студентів Державного агроекологічного університету в період вирощування продукції та на якій основі згідно з п. 4.1.7 договору, та якими документами це підтверджується?

5.Чи сплачувало ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" на користь ДП НДГ "УКРАЇНА" суму коштів, що відповідає розміру подвійної ставки земельного податку, що встановлений ст. 6 Закону України від 03.07.1992 № 2535-ХІІ "Про плату за землю", але не менше 250 грн. за 1 га сільськогосподарських угідь, на виконання п. 5.6 договору? Вказати окремо по роках за періоди використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

6.Скільки земельного податку сплатило ДП НДГ "УКРАЇНА" за земельні ділянки, якими користувалося ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" та чи сплачувало земельний податок за вказані ділянки ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1"? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

7.Який внесок ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" на виконання п. 2.2 договору та якими документами це підтверджується? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок?

8.Які фінансові витрати проведені в ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" на обробіток земельних ділянок? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

9.На яку суму зібрано урожаю з вказаних ділянок з моменту укладання договору і по теперішній час? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

10.Який чистий прибуток, отриманий від спільного обробітку земельних ділянок ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" та ДП НДГ "УКРАЇНА" з моменту укладання договору? Чи дотримано виконання умов договору, укладеного ДП НДГ "УКРАЇНА" з ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" в частині розподілу прибутку (п. 5)? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

11.В якому розмірі надходили кошти з ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" на рахунки ДП НДГ "УКРАЇНА"? Вказати окремо по роках за період використання земельних ділянок. Якими документами це підтверджується?

12.Чи був спричинений збиток ДП НДГ "УКРАЇНА" незаконними діями посадових осіб "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1"? Якщо так, то в якому розмірі та з чиєї вини?

13.Провести зустрічну звірку з ТОВ "АГРАРНА КОМПАНІЯ № 1" (ідентифікаційний код 34427829), юридична адреса: Житомирська область, Черняхівський район, смт Черняхів, вул. Коростенська, 76.

Ухвала згідно з ч. 5 ст. 532 КПК України набирає законної сили з моменту її оголошення.
Відповідно до ч. 2 ст. 392 КПК України ухвала окремому оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути включені до апеляційної скарги на судове рішення.
Слідчий суддя: ОСОБА_1