Справа №295/7306/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.05.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,
старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,
розглянувши клопотання про призначення позапланової перевірки, винесене старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , та додані до нього матеріали, -
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить призначити позапланову перевірку ТОВ «Експолайтбуд компані» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску за період діяльності з 01.11.2014 року по 31.06.2015 року.
В клопотанні вказано, що службові особи ТОВ «ДАН З» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «СУРЕКОМ» (код ЄДР 39791276), ТОВ «АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР 38910671), ТОВ «ОПТОТОРГ» (код ЄДР 39168597), ПП «АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР 38001938), ТОВ «ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР 37083009), ТОВ «ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР 39241252), ТОВ «ЛЕ ГРАН» (код ЄДР 24990728), ТОВ «МЕПАЛ» (код ЄДР 36217520), ТОВ «ГРОСТОН» (код ЄДР 38777329), ТОВ «БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР 39283360), ТОВ «ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР 39007511), ТОВ «ДЕЛАН» (код ЄДР 39241383), ТОВ «ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП» (код ЄДР 39196603), ТОВ «БЄТТА-С» (код ЄДР 39147645), ТОВ «ЮРДЕК» (код ЄДР 39242125), ТОВ «ОСКАР АМГ» (код ЄДР 39361548), ТОВ «Фокус Трейд» (код ЄДР 39328673), ТОВ «РАЙСПРОМ» (код ЄДР 39185167), ТОВ «АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 39015208), ТОВ «ФЛАГМАН РМ» (код ЄДР 37120663), ТОВ «САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР 39522675), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР 39725122) ТОВ «ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР 39942133), ТОВ «ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР 39449695), ТОВ «ТРАСТОР» (код ЄДР 39625594), ПП «ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР 37938937), ТОВ «НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР 39693470), ТОВ «ПАССАДО» (код ЄДР 39931205), ТОВ «ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР 39849430), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов`язання з ПДВ на 3 000 400,00 грн.
У ході досудового розслідування було встановлено, що на території м. Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ «Дан 3».
Слідчий зазначив, що 09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ «ВЕЛТО ГРУП» (код ЄДР 39864396), ТОВ «УКРЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДР 39919193), ТОВ «ДЕЛЮКС ПРОФ» (код ЄДР 40094513), ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР 39671326), ТОВ «БЕРШАДСЬКІ СПЕЦІЇ» (код ЄДР 38507525), ТОВ «ВИН-ПРОМ» (код ЄДР 39664261), ТОВ «ГРАНД ТОРГ-ПРОМ» (код ЄДР 40089532), ТОВ «МАКС ТОРГ ГРУП» (код ЄДР 40083077), ТОВ «ЛІДЕР МАРКЕТ +» (код ЄДР 39790513), ТОВ «ВІЗАРД» (код ЄДР 231446309), ТОВ «Б`ЮТІ ІМПОРТС (код ЄДР 38202427), ТОВ «ІЗБАЗ» (код ЄДР 39790513), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.
Також, встановлено, що окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ «КАГАРД ГРУП» (код ЄДР 39277671), ТОВ «НІКА РІЧ-СЕРВІС» (код ЄДР 39553504), ТОВ «КРАСТ-КОМПАНІ (код ЄДР 39590860), ТОВ «ТЕЙГЕРД» (код ЄДР 39597515), ТОВ «АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР 39599973), ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (код ЄДР 39616265), ТОВ «РЕЙНДЕЙ» (код ЄДР 39616642), ТОВ «СПЄКТР ЛТД» (код ЄДР 39674086), ТОВ «ДРАФТ-АТ» (код ЄДР 39791255), ТОВ «НАСАТ СОЮЗ» (код ЄДР 39730208), ТОВ «СИРІУС ЛТД» (код ЄДР 39522759), ТОВ «КОМПРЕМІ» (код ЄДР 39647419), ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДР 38443467), ТОВ «САЛФОРД» (код ЄДР 39317656), ТОВ «АКР ТРЕЙД» (код ЄДР 39524803), ТОВ «АРТДЕСЕМБЕР (код ЄДР 39524871), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ).
Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «ЕКСПОЛАЙТБУД КОМПАНІ» (37270779) у період із 01.11.2014 року по 31.06.2015 року сформували «ризиковий» податковий кредит по фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (38443467), ТОВ «РАЙСПРОМ» (39185167), ТОВ «САЛФОРД» (39317656). ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (39616265).
Аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «АП ІНВЕСТ ГРУП» (38443467), ТОВ «РАЙСПРОМ» (39185167), ТОВ «САЛФОРД» (39317656). ТОВ «ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (39616265) не мають реальної можливості для здійснення господарської діяльності, надання послуг, виконання будь-яких робіт, реалізації/придбання ТМЦ, оскільки дані підприємства відсутні за місцем знаходження, не мають найманих працівників, складських приміщень, техніки. Крім того, встановлено пересортицю товару при купівлі та продажу ТМЦ, що вказує та схемність формування податкового кредиту та податкових зобов`язань по ланцюгу постачання.
В обґрунтування клопотання посилається на те, що, що по даному кримінальному провадженню виникла необхідність з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Експолайтбуд компані» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України, для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.
Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та долучені до нього копії документів з кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч. 2 ст. 19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
В силу пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20 ПК України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Відповідно до ч. 2 ст. 84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п. 4 ч. 2 ст. 99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Згідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Зі змісту ст. 3 КПК України вбачається, що слідчий суддя - суддя суду першої інстанції , до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадежнні.
Здійснюючи системний аналіз норм КПК України можна дійти висновку, що до повноважень слідчого судді суду першої інстанції входить застосування заходів забезпечення кримінального провадження, до яких належить виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; накладення грошового стягнення; тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; відсторонення від посади; тимчасовий доступ до речей і документів; тимчасове вилучення майна; арешт майна; затримання особи; запобіжні заходи; вирішення питання про проведення огляду або обшук; розгляд скарг на рішення, дії чи бездіяльність під час досудового розслідування (стаття 303 КПК України). Нормами КПК України не регламентовано можливість звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про проведення позапланової перевірки.
Клопотання слідчого про проведення позапланової перевірки ТОВ «Експолайтбуд компані» не аргументовано, зокрема, не обгрунтовані підстави проведення перевірки, не зазначено, які обставини кримінального провадження, що підлягають доказуванню, можуть бути підтверджені з використанням відомостей, отриманих внаслідок проведення перевірки.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що підстави для задоволення клопотання про проведення позапланової перевірки ТОВ «Експолайтбуд компані» відсутні, клопотання слідчого задоволенню не підлягає.
Керуючись ст. ст. 3, 10, 110, 132 КПК України, слідчий суддя,-
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки ТОВ «Експолайтбуд компані».
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1