Справа № 464/7020/16-к
пр.№ 1-кс/464/1710/16
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
15.09.2016 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю слідчого з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Львівській області ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000215 від 19.11.201 року за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

встановив:
У клопотанні, погодженому із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 , ставиться питання про тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ),що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

В обґрунтування клопотання, слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

З матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області, які слугували підставою внесення відомостей до ЄРДР кримінального правопорушення встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) занизили дохід, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування в період серпня листопада 2014 року на суму 31 795 835,1 грн. за рахунок не включення до складу інших доходів суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої у вказаному періоді від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), що призвело до несплати податку на прибуток до державного бюджету на загальну суму 5 723 250,3 грн.

Фіктивність вказаних СГД підтверджується внесенням ІНФОРМАЦІЯ_8 03.02.2015 р. в ЄРДР за №0000014 відомостей про кримінальне правопорушення за ч.2 ст.205 КК України відносно ряду СГД, в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та показами службових осіб про непричетність до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а також внесенням СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області в ЄРДР за №0000036 відомостей про кримінальне правопорушення за ч.1 ст.205 КК України відносно ряду СГД, в т.ч. ТОВ ТК « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, використовуючи підставних осіб, створили та придбали суб`єкти підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), з метою подальшого прикриття незаконної діяльності, пов`язаної з наданням реальнодіючим суб`єктам господарювання податкової вигоди, спрямованої на заниження їх податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків впродовж 2015 року по даний час, шляхом імітації проведення господарських операцій, зокрема із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ).
23.05.2016 р. слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області зареєстровано кримінальне провадження за №0000078 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.205 КК України, яке об`єднано в одне кримінальне провадження за №0000215.
Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 АДРЕСА_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 АДРЕСА_2 ), які перебувають на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_13 за податковими адресами відсутні.

Відповідно до Закону України №5461 від 16.10.2012 р. «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України» (щодо діяльності Міністерства юстиції), з 01.07.2013 р. функції державної реєстрації юридичних та фізичних осіб-підприємців передаються ІНФОРМАЦІЯ_14 та його територіальним підрозділам, відповідно реєстраційні документи суб`єктів господарювання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_4 знаходяться реєстраційні документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

Враховуючи, що оригінали реєстраційних документів вказаного СПД мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі, необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз достовірності підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на оригіналах вищевказаних реєстраційних документах, для проведення в подальшому з їх використанням судово-бухгалтерських та почеркознавчих експертиз, позапланових документальних податкових перевірок, а також те, що іншим способом отримати оригінали вищевказаних реєстраційних документів є неможливо, виникла необхідність у тимчасовому доступі до вказаних документів.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши думку слідчого, проходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання та надання тимчасового доступу до документів, оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України,

ухвалив:
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Львівській області ОСОБА_2 , оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів реєстраційних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), що перебувають у володінні (приміщенні) ІНФОРМАЦІЯ_4 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на начальника ІНФОРМАЦІЯ_4 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала підлягає виконанню у порядку, встановленому ст. 165 КПК України.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1