УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
09 вересня 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого СВ прокуратури Одеської області, погоджене з прокурором відділу прокуратури Одеської області, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:
Згідно клопотання прокуратурою Одеської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000574 від 22.07.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що відповідно до наданої інформації ІНФОРМАЦІЯ_1 встановлені ознаки надання незаконних переваг окремим юридичним особам з боку керівного складу ІНФОРМАЦІЯ_2 , із використанням своїх службових повноважень, що полягає у неправомірному оформленні пільги з ПДВ.

Зокрема, згідно звітів про суми податкових пільг (код пільги НОМЕР_1 ), поданих нижчепереліченими підприємствами - сільгоспвиробниками, у результаті нібито проведеної реалізації «власної продукції» соняшнику та винограду за 2015 рік задекларовано пільгу на загальну суму ПДВ 14,2 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - 6,3 млн. грн., (у 2015 р.- Ізмаїльська ОДПІ ГУ ДФС в Одеській області); ПП « ОСОБА_4 » - 3,7 млн. грн. (у-2015 р.- ІНФОРМАЦІЯ_4 ); ПП « ОСОБА_5 » - 2,4 млн. грн. (у 2015 р.- ІНФОРМАЦІЯ_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » - 0,9 млн. грн. (у 2015 р. - ІНФОРМАЦІЯ_4 ); ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » - 0,9 млн. грн. (у 2015 р. - ІНФОРМАЦІЯ_4 ).

Водночас, наявні відомості (листи ІНФОРМАЦІЯ_7 від 03.11.2015 №№378, 379, від 09.11.2015 №389 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 ) свідчать про відсутність у вказаних сільгоспвиробників земельних ділянок, що вказує на безпідставність декларування службовими особами підприємств пільгового режиму в порушення діючого податкового законодавства.

Так, отримавши вказані листи, службові особи ІНФОРМАЦІЯ_8 шляхом своєї бездіяльності, надали можливість безпідставно перебувати суб`єктам господарювання ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_6 » на спрощеній системі оподаткування 4 група та мати статус виробників сільськогосподарської продукції згідно із вимогами ст. 209 Податкового кодексу України в період 2015 року, чим нанесено державі збитків приблизно на суму 10 000 000 гривень - у вигляді не сплати ПДВ.

З метою документування протиправної діяльності службових осіб ІНФОРМАЦІЯ_2 , необхідно отримати від ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 документи, що містять відомості про знаходження на обліку та здійснення адміністрування сплати податків та інших обов`язкових платежів ІНФОРМАЦІЯ_2 вищезазначених суб`єктів господарювання.
Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, слідчий просив клопотання задовольнити та провести його розгляд без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Вислухавши думку слідчого, вважаю за можливим розгляд клопотання провести без виклику представників ІНФОРМАЦІЯ_2 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення необхідних документів.

Розглянувши клопотання, заслухавши думку слідчого, вивчивши надані до нього матеріали, вважаю необхідним клопотання задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Надані матеріалі свідчать про те, що відомості про знаходження на обліку та здійснення адміністрування сплати податків та інших обов`язкових платежів ІНФОРМАЦІЯ_2 наступних суб`єктів господарювання ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період з 2015 року по день виконання ухвали суду, а саме: матеріалів облікової реєстраційної справи платників податків; матеріалів адміністрування сплати податків та інших обов`язкових платежів; матеріалів щодо реєстрації як суб`єктів пільгового режиму оподаткування ПДВ вказаних сільгоспвиробників; матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок вказаних суб`єктів господарювання; матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок суб`єктів господарювання, які мали взаємовідношення з ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »; аналітичні довідки окремо по кожному суб`єкту господарювання (сільгоспвиробнику); матеріали відпрацювання вказаних суб`єктів господарювання в рамках наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», Розпорядження ДФС України від 14.08.2015 №254-р «Про забезпечення алгоритму контролю дій при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з ПДВ»; матеріали направлених запитів та отриманих відповідей з питання підтвердження статусу сільгоспвиробника, у період з 2015 року по 09.09.2016 р., які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того, в судовому засіданні слідчим доведено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 , володіючи зазначеною вище інформацією має можливість безповоротно її змінити або знищити.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164 КПК України,

УХВАЛИВ :
Клопотання слідчого в ОВС першого СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС першого СВ прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованої за адресою: АДРЕСА_1 , що містять відомості про знаходження на обліку та здійснення адміністрування сплати податків та інших обов`язкових платежів ІНФОРМАЦІЯ_2 наступних суб`єктів господарювання ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у період з 2015 року по 09.09.2016 р., а саме:
- матеріалів облікової реєстраційної справи платників податків;
- матеріалів адміністрування сплати податків та інших обов`язкових платежів;
- матеріалів щодо реєстрації як суб`єктів пільгового режиму оподаткування ПДВ вказаних сільгоспвиробників;
- матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок вказаних суб`єктів господарювання;
- матеріалів проведених планових, позапланових та інших перевірок суб`єктів господарювання, які мали взаємовідношення з ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 »;
- аналітичні довідки окремо по кожному суб`єкту господарювання (сільгоспвиробнику);
- матеріали відпрацювання вказаних суб`єктів господарювання в рамках наказу ДФС України від 28.07.2015 №543 «Про забезпечення комплексного контролю податкових ризиків з ПДВ», Розпорядження ДФС України від 14.08.2015 №254-р «Про забезпечення алгоритму контролю дій при комплексному відпрацюванні податкових ризиків з ПДВ»;
- матеріали направлених запитів та отриманих відповідей з питання підтвердження статусу сільгоспвиробника.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: