1-кс/754/2316/16
У Х В А Л А
Іменем України
29 вересня 2016 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000068 від 20.09.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:
До Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_4 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_5 про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ВВ-Трейд» (),за період з 01.01.2014 по дату оголошення ухвали, у ході якої встановити повноту та достовірність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку..

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що СВ ФР ДПІ у Деснянському районі м. Києва проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 0000068 від 20.09.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ВВ-Трейд» () в період 2015-2016 років умисно ухилились від сплати податку на землю (орендної плати), яка знаходиться на території Деснянського району м. Києва, на загальну суму 840 783,1 грн., шляхом неподання податкової звітності до контролюючого органу, що призвело до фактичного ненадходжения до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, рішенням Господарського суду м. Києва №35/234 від 15.05.2009 вирішено визнати право ТОВ «ВВ-Трейд» на оренду земельної ділянки на вул. Попудренка 92 у Деснянському районі м. Києва та вважати укладеним договір оренди вказаної земельної ділянки з Київською міською радою.

Відповідно до отриманої інформації ТОВ «ВВ-Трейд» не подавало податкові декларації з плати за землю та не сплачувало орендну плату за землю до ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Посилаючись на викладене слідчий зазначає, що на даний час виникла необхідність у проведенні документальної позапланової невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ВВ-Трейд»,за період з 01.01.2014 по теперішній час з метою встановлення повноти та достовірності сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з наведених у ньому підстав.

Заслухавши пояснення слідчого та оглянувши письмові докази, долучені до клопотання слідчий суддя вважає, що воно є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Частиною 2 статті 1 КПК України встановлено, що кримінальне процесуальне законодавство України складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України.

Порядок призначення документальної позапланової перевірки встановлений Податковим кодексом України від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями).

Так, відповідно до пп. 11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Також, відповідно ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.

При цьому, Податковий кодекс України від 02.12.2010 року № 2755-VI, яким передбачений порядок призначення та проведення позапланової перевірки не суперечить загальним засадам кримінального провадження.

Відповідно до ч. 3 ст. 91 КК України, до обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні належать вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Обов`язок доказування обставин, передбачених ст. 91 КПК України, покладається на слідчого та прокурора.

З огляду на викладене, перевірити дотримання податкового законодавства платника податків ТОВ «ВВ Трейд» та встановити фактичний розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, іншим способом, ніж призначити документальну позапланову перевірку, неможливо.

Таким чином, з урахуванням положень пп .11 п. 1 ст. 78 Податкового кодексу України, звернення слідчого з клопотанням до слідчого судді про надання дозволу (ухвали суду) про призначення перевірки є єдиним можливим правовим способом встановити вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням під час здійснення досудового розслідування.

Приймаючи до уваги викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість та доведеність клопотання слідчого, а тому його задоволення в повному обсязі.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 159-166, 369, 370, 371, 372, 309 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 0000068 від 20.09.2016 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити.

Призначити документальну позапланову невиїзну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ВВ-Трейд» (),за період з 01.01.2014 по дату оголошення ухвали, у ході якої встановити повноту та достовірність сплати до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку..

Проведення перевірки доручити співробітникам офісу аудиту ГУ ДФС у м. Києві, у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Оригінал та копію ухвали надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя