Справа № 1319/7251/2012
ПОСТАНОВА

09.07.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Бойко О.М., розглянувши з участю прокурора Буфана Н.М., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю, -

в с т а н о в и в :

27 червня 2012 року порушена кримінальна справа № 144-1283 відносно директора ТзОВ ТехнопакОСОБА_2 за ознаками вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з поданням, погодженим із заступником прокурора Львівської області, про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з тих підстав, що в процесі досудового слідства встановлено, що ОСОБА_2, будучи директором ТОВ Технопак() умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 182 503 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах. Крім того, ОСОБА_2В є власником ПП Захід-Пак(), директором якого є працівник ТОВ Технопак- ОСОБА_3 Для збільшення обсягу виробленої продукції та розширення її асортименту, ОСОБА_2 24.10.2008р. уклав контракт з Швейцарською компанією LINE SA предметом якого являлось виробництво та продаж ТОВ Технопакавтоматичної машини для виробництва пакетів Рітебаг КС-900, вартістю 380 тис.Євро. На виконання вказаного контракту компанією LINE SAв квітні 2009р. виготовлено автоматичну машину для виробництва пакетів Рітебаг КС-900-І-Zпро що видано передприйомний сертифікат устаткування, який від імені покупця 23.04.2009р. підписаний директором ТОВ ТехнопакОСОБА_2 Також ОСОБА_2 уклав 30.09.2009р. доповнення до контракту від 24.10.2008р. стосовно ціни обладнання, порядку проведення розрахунків та його поставки. Обладнання від компанії нерезидента на адресу ТОВ Технопакдоставлено на підставі експортної декларації Євросоюзу від 01.10.09р., а в подальшому встановлено в нежитлових приміщеннях розташованих в смт.Брюховичі, вул.Ясна 49, що належать ОСОБА_2 Однак, ОСОБА_2 будучи обізнаним про фактичного виробника та постачальника вищезгаданого обладнання, з метою ухилення від сплати податків під час ввезення його на митну територію Україні, а також шляхом безпідставного формування податкового кредиту зі сплати ПДВ, склав завідомо неправдивий договір купівлі-продажу від 01.03.2009р. про нібито придбання ТОВ Технопакавтоматичної машини для виробництва пакетів у ПП Захід-Паквартістю 6 032 500 грн. та відповідні бухгалтерські документи - податкову накладну, видаткову накладну, які свідчили про придбання даного товару в ПП Захід-Пак, надавши їх для підпису ОСОБА_3 Для досягнення злочинної цілі, маскування справжнього походження згаданого промислового обладнання, ОСОБА_2 при невстановлених обставинах, спільно з іншими особами виготовив видаткові накладні, податкові накладні, договори про придбання ПП Захід-Пакчастини обладнання для виробництва пакетів у ПП Телекомунікаційні системиЕкспрес, ПП НКВ Декор-Інвест, ТОВ ВАККО, які є підприємствами з ознаками фіктивності. Такими чином, ОСОБА_2 склав завідомо підроблені документи стосовно придбання ПП Захід-Пакобладнання, яке згідно видаткової накладної від 01.12.09р. нібито було ПП Захід-Пак реалізовано ТОВ Технопакна загальну суму 6 032 500 грн. в т.ч. ПДВ 1 005 416 грн. Актом планової документальної перевірки ПП Захід-Паквстановлено безпідставне формування податкового кредиту та валових витрат у звязку з придбанням комплектуючих в ПП Телекомунікаційні системиЕкспрес(), які становлять єдиний комплект автоматичної машини для виробництва пакетів. Продовжуючи свою злочину діяльність, ОСОБА_2 для уникнення виявлення протиправної діяльності, встановлення фактичного походження промислового обладнання і як наслідок визначення податкових зобовязань, спільно з невстановленими особами склав договори щодо подальшої реалізації машини для виробництва пакетів. Так, ОСОБА_2 склав та оформив договір від 02.07.10р. про реалізацію ТОВ Технопакмашини для виробництва пакетів для ПП Захід-Паквартістю 5 330 317 грн. В свою чергу ПП Захід-Пакреалізувало придбане обладнання ПП Алекспакзгідно договору від 20.09.10 вартістю 5 333 340 грн., яке останнім передано на підставі нотаріально посвідченого договору від 02.03.2012р. в заставу ТОВ Сіріус-Екстружен. Розрахунок по вищезазначених операціях проведено шляхом видачі ПП Алекспак простих векселів, які фактично до оплати не предявлялись, кошти по них не перераховувались, при цьому, ПП Алекспакне було зареєстроване як платник ПДВ. Таким чином, ОСОБА_2 в порушення вимог Закону України Про податок на додану вартість, безпідставно сформував податковий кредит зі сплати ПДВ в сумі 404 939 грн. з вартості товарів, нібито придбаних в підконтрольному, належному йому на праві власності підприємстві ПП Захід-Пак, а також занизив сплату ПДВ внаслідок ввезення товарно-матеріальних цінностей на митну територію України без сплати податку на додану вартість в розмірі 889 763,36 грн. визначеного з вартості даного обладнання обумовленого контрактом № 2008410. Окрім цього, ОСОБА_2 з метою безпідставного формування податкового кредиту в період з серпня 2008р. по грудень 2009р. в порушення вимог Закону України Про податок на додану вартість, відобразив в податкових деклараціях з податку на додану вартість операції з придбання ТМЦ в ТОВ НВЦЄвростандарт() в розмірі 887 801,3 грн., яке відсутнє за місцем реєстрації, основний вид діяльності якого будівництво і як наслідок останнє не могло здійснювати фактичне відвантаження товарів поліетиленової плівки ТОВ Технопак. Внаслідок умисних дій директора ТОВ ТехнопакОСОБА_2 в період з серпня 2008р. по грудень 2009р., занижено сплату податку на додану вартість на загальну суму 2 182 503 грн., яка складає більше ніж пять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і є особливо великим розміром ухилення від сплати податків.

Як встановлено ТОВВАККО ( ) в своїй господарській діяльності використовувало рахунок відкритий в ПАТ Класикбанк МФО 306704, а саме : № 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004.

З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВВАККО ( ), сум податків, зборів та інших обовязкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, старший слідчий з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській області просить дати дозвіл на проведення виїмки з приміщення ПАТ Класикбанк МФО 306704 документів, що містять банківську таємницю.

Розглянувши подання старшого слідчого з ОВС слідчого управління ДПС у Львівській обл., погоджене з заступником прокурора Львівської обл. про проведення виїмки, вивчивши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора в підтримання подання, вважаю, що з метою встановлення істини по кримінальній справі, отримання доказів, слід провести виїмку з приміщення ПАТ Класикбанк МФО 306704, документів, що містять банківську таємницю, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 ТОВ ВАККО ( ), за період з 01.01.09 по 01.05.12;

- платіжних доручень ТОВВАККО ( ) про перерахування коштів з рахунку 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 за період з 01.01.09 по 01.05.12;

- чеків що подавались ТОВВАККО ( ) для зняття готівки з рахунку № 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 за період з 01.01.09 по 01.05.12 ;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку № 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004 ;

- заяви про відкриття/закриття рахунку 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004 ;

- юридичних справ по відкриттю рахунку 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004 ТОВВАККО ( ), а саме копій паспортів службових осіб ТОВВАККО (), що надавались для відкриття рахунку 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004, наказів про призначення службових осіб ТОВВАККО, статуту з змінами та доповненнями, балансів ТОВВАККО, анкет опитувальників та інших документів, що формують юридичну справу ;

- угод та інших документів (акти прийому передачі програмного забезпечення, акти по встановленню робочого місця), на підставі яких ТОВВАККО використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунку № 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 ;

- міжнародні договори, контракти, ВМД, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у звязку з здійсненням ТОВВАККО ( ) в період 2009-2012р.р. зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій).

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ТОВВАККО ( ) з ПАТ Класикбанк МФО 306704 в період з 01.01.09 по 01.05.12 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи );

- виписки банку по рахунках, які були відкриті ПАТ Класикбанк МФО 306704 для ТОВВАККО ( ) у звязку обслуговуванням кредитів.

Керуючись ст.178 КПК України, суддя ,-

п о с т а н о в и в :

подання задоволити. Провести виїмку документів, які містять банківську таємницю з приміщення ПАТ Класикбанк МФО 306704, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, реквізитами банку отримувача, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунку № 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 ТОВ ВАККО ( ), за період з 01.01.09 по 01.05.12;

- платіжних доручень ТОВВАККО ( ) про перерахування коштів з рахунку 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 за період з 01.01.09 по 01.05.12;

- чеків що подавались ТОВВАККО ( ) для зняття готівки з рахунку № 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 за період з 01.01.09 по 01.05.12 ;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунку № 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004 ;

- заяви про відкриття/закриття рахунку 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004 ;

- юридичних справ по відкриттю рахунку 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004 ТОВВАККО ( ), а саме копій паспортів службових осіб ТОВВАККО (), що надавались для відкриття рахунку 7004 код валюти (840, 980, 978) та № 7004, наказів про призначення службових осіб ТОВВАККО, статуту з змінами та доповненнями, балансів ТОВВАККО, анкет опитувальників та інших документів, що формують юридичну справу ;

- угод та інших документів (акти прийому передачі програмного забезпечення, акти по встановленню робочого місця), на підставі яких ТОВВАККО використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунку № 7004 код валюти ( 840, 980, 978 ) та № 7004 ;

- міжнародні договори, контракти, ВМД, супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у звязку з здійсненням ТОВВАККО ( ) в період 2009-2012р.р. зовнішньо - економічної діяльності ( експортно-імпортних операцій).

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ТОВВАККО ( ) з ПАТ Класикбанк МФО 306704 в період з 01.01.09 по 01.05.12 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод ( кредитні справи );

- виписки банку по рахунках, які були відкриті ПАТ Класикбанк МФО 306704 для ТОВВАККО ( ) у звязку обслуговуванням кредитів.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Бойко О.М.