Справа № 686/5413/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
10 березня 2016 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , у період 2015-2016 років, являючись податковим агентом та будучи зобов`язаними щодо утримання з виплаченого доходу податку з доходів фізичних осіб, під час придбання у населення горіхів, умисно ухилились від сплати цього податку на суму 834 600 грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.
Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбавали за готівку плоди грецького горіха у населення, оформлюючи вказані операції по бухгалтерському та податковому обліках підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов`язаних фізичних осіб-підприємців, не утримуючи та не сплачуючи при цьому податок з доходів фізичних осіб при закупівлі сільськогосподарської продукції у населення.
Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що фізичні особи підприємці ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_5 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_6 ) являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як здійснюють свою діяльність за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_1 ). Відповідно до укладених договорів із ОСОБА_8 , вказані фізичні особи-підприємці безоплатно використовують приміщення за вказаною вище адресою.
Крім цього, вказані фізичні особи підприємці, на підставі відповідних договорів оренди, використовують обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_8 , який являється також власником приміщення за адресою: АДРЕСА_1 .
В свою чергу, ОСОБА_8 перебуває у родинних зв`язках із директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_9 та являється директором підприємства-нерезидента « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 ), в адресу якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснює постачання ядра горіха грецького, на підставі контракту №001-2015 від 02.11.2015.
Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 уповноважили ОСОБА_9 (директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») ОСОБА_10 (тіньовий бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів наступних документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: касові книги та відомості на виплату грошей за період 2015 2016 років, видаткові касові ордери ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про видачу коштів під звіт для придбання горіхів у фізичних осіб за 2015 2016 роки, журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за 2015 2016 роки, касові книги за 2015 2016 роки, книги обліку виданих та прийнятих грошових коштів за 2015 2016 роки, авансові звіти про використання коштів, отриманих під звіт та використання їх на заготівлю горіхів за період 2015 2016 років, закупівельні акти та копії довідок за формою 3-ДФ, отримані у фізичних осіб при придбанні горіхів, документів, що свідчать про оприбуткування придбаних горіхів, за період 2015 2016 років, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із реальними постачальниками горіхів та пов`язаними фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 за вказаний період, документів, які підтверджують подальшу реалізацію горіхів. Дані документи містять відомості про основні напрямки діяльності суб`єкта господарювання, містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 та/або, за його дорученням, старшому оперуповноваженому з ОВС сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_11 , старшому оперуповноваженому сектору викриття кримінальних правопорушень у митній сфері оперативного управління Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), з можливістю їх подальшого вилучення, а саме: касові книги та відомості на виплату грошей за період 2015 2016 років, видаткові касові ордери ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про видачу коштів під звіт для придбання горіхів у фізичних осіб за 2015 2016 роки, журнали реєстрації прибуткових і видаткових касових документів за 2015 2016 роки, касові книги за 2015 2016 роки, книги обліку виданих та прийнятих грошових коштів за 2015 2016 роки, авансові звіти про використання коштів, отриманих під звіт та використання їх на заготівлю горіхів за період 2015 2016 років, закупівельні акти та копії довідок за формою 3-ДФ, отримані у фізичних осіб при придбанні горіхів, документів, що свідчать про оприбуткування придбаних горіхів, за період 2015 2016 років, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » по взаємовідносинах із реальними постачальниками горіхів та пов`язаними фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 , ОСОБА_7 за вказаний період, документів, які підтверджують подальшу реалізацію горіхів.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 10 квітня 2016 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1