Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/7643/16
03 серпня 2016 року м. Дніпро
Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 ,
за участю слідчого ОСОБА_2 ,
03 серпня 2016 року слідчий слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області ОСОБА_2 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ «Прогрес» щодо дотримання вимог податкового законодавства України.
У матеріалах досудового розслідування наявні дані про те, відповідно до Указу Президента України (№549/2015 від 16.09.2015 року, набув чинності 22.09.2015 року) «Про рішення Ради національної безпеки і оборони України від 02.09.2015 року «Про застосування персональних санкцій економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)», громадянин України ОСОБА_4 входить до категорії осіб «Самопроголошені посадові особи «ЛНР» і «ДНР» та Автономної республіки Крим, сепаратисти, бойовики, а також інші фізичні особи- громадяни України та іноземних держав, які причетні до терористичної діяльності в Україні». За отриманими даними, ОСОБА_4 є директором та засновником ТОВ «Загнибеда ЛТД» (виробництво поліетиленової плівки та виробів з неї, фактична адреса суб`єкта господарювання: м. Слов`янськ, вул.. Одеська, 52) є одним з фінансистів незаконних збройних формувань у Донецькій області. Брав активну участь у заходах, що проводились сепаратистами у м. Слов`янську , учасник масових акцій (мітингів, демонстрацій, зборів), які організовувалися самопроголошеною владою вказаного міста під час окупації, надавав фінансове та організаційне сприяння бойовикам. Підтримує постійний зв`язок з терористами ОСОБА_5 та ОСОБА_6 . Після залишення бойовиками м. Слов`янськ залишився у місті та продовжував приховано фінансову підтримку терористів так званих ДНР.
В ході аналізу додатку №5 декларації з ПДВ ТОВ «Загнибеда ЛТД», було встановлено, що службові особи ПАТ «Прогрес» (код ЄРДПОУ 2969188, м. Дніпропетровськ, Ленінський район, вул. Юдіна, 11) в ході декларування податкового кредиту з ПДВ за березень-грудень 2015 року, вказала контрагентом ТОВ «Загнибеда ЛТД» та суму господарських операцій в розмірі 73 459 грн.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Прогрес» (код ЄРДПОУ 2969188, м. Дніпропетровськ, Ленінський район, вул. Юдіна, 11), безперервно співпрацює з ТОВ «Загнибеда ЛТД» з 2011 року по 2016 рік. Тобто, на період окупації м. Слов`янська Донецької області з квітня 2014 року по липень 2014 року терористичною організацією так зв. «Донецька народна республіка», договірні стосунки не були розторгнуті.
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.
Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.
Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб`єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.
Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ПАТ «Прогрес».
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -
Клопотання слідчого слідчого відділу УСБУ у Дніпропетровській області старший лейтенант юстиції ОСОБА_2 - задовольнити.
Під час проведення позапланової перевірки з`ясовувати наступні питання:
- Хто є засновником, директором та головним бухгалтером ПАТ «Прогрес», ким подавалась та подається податкова звітність його діяльності?
- Яка фактична і юридична адреси вказаного підприємства, та чи знаходиться воно за своєю фактичною адресою?
- Які договори укладалися ПАТ «Прогрес» у період 2011-2016 років з підприємствами України зареєстрованими на території Луганської та Донецької областей, зокрема в тих регіонах, що наразі непідконтрольні діючій владі України. Які документи були оформлені сторонами щодо їх виконання (проведення тендеру, листування сторін, ведення перемов, актів прийому-передачі товару, накладних, у тому числі транспортних та залізничних накладних, рахунків, розрахунків за поставлене вугілля, у тому числі виписки з банківських рахунків та платіжні доручення, тощо)?
- З яких банківських рахунків ПАТ «Прогрес» та на які банківські рахунки підприємств України зареєстрованих на території Луганської та Донецької областей, зокрема в тих регіонах, що наразі непідконтрольні діючій владі України у період 2011-2016 років перераховувалися грошові кошти за виконання договірних стосунків, та як це документально оформлено?
- Чи мали місце факти поставок та закупівлі продукції між ПАТ «Прогрес» та ТОВ «Загнибеда ЛТД» у період окупації м. Слов`янська Донецької області з квітня 2014 року по липень 2014 року терористичною організацією так зв. «Донецька народна республіка»
- Чи мали місце факти порушення діючого податкового законодавства України з боку вказаних підприємств при укладанні та виконанні зазначених договорів, якщо так, то які саме порушення та ким здійснені, які санкції до підприємств повинні були бути застосовані, які санкції були застосовані, а які ні, та чому саме?
- Чи мають вказані підприємства ознаки фіктивності та у чому вони виразилися?
Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ДФС України у Дніпропетровській області.
Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 17 по 31 серпня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1