пр.№ 1-кс/464/2047/13
У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей та документів

18.11.2013 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Мичка Б.Р., за участю старшого прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2, при секретарі Дулюк Н.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

в с т а н о в и в :

Слідчий СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000009 від 11.01.2013 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Маркет-Матс» () у звязку із заниженням у період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 9 122 222 грн., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Львівської області ОСОБА_1, про надання СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області тимчасового доступу до документів (оригіналів, копій) тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, що становлять банківську таємницю, у приміщенні АТ «ОСОБА_3 та Кредит» (МФО 300131), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, контактний тел. (044)-4906871, а саме: виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках № 3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013р.; платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013р.; карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840); заяви про відкриття/закриття рахунків № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840); копій паспортів службових осіб ТОВ «Кит-Транс» (), що надавались для відкриття рахунків № 3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840); наказів про призначення службових осіб ТОВ «Кит-Транс» (); угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Кит-Транс» () використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунках №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840); статуту ТОВ «Кит-Транс» (); грошових чеків на отримання готівки з рахунків № 3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період 07.06.2006 по 31.10.2013; актів предявлення на оплату простих векселів з іменним індосаментом по рахунках №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) за період з 30.06.2010 по 31.10.2013; актів прийому-передачі векселів та інші документи, що підтверджують проведення взаєморозрахунків між ТОВ «Кит-Транс» () та ТзОВ „Укроборонсервіс () за період з 07.06.2010 по 31.10.2013; інформації про емітентів цінних паперів, які були предметом купівлі-продажу між ТОВ «Кит-Транс» () та ТзОВ „Укроборонсервіс () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013; оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТОВ «Кит-Транс» () на отримання готівкових коштів з рахунків №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) за період з 07.06.2010 по 31.10.2013; компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів по рахунках № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних; акти предявлення на погашення векселів з іменним ідосаметом; оригінали договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з 07.06.2006 по 31.10.2013; оригінали кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів; оригінали договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів; оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

В обґрунтування покликається на те, що службові особи ТОВ ТОВ «Маркет-Матс» (), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 період з 01.01.2010 року по 30.06.2012 року занизили до сплати податок на прибуток в сумі 5 073 767 грн., податок на додану вартість в сумі 4 048 455 грн., а всього податків в особливо великих розмірах на загальну суму 9 122 222 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах. В ході досудового слідства встановлено, що громадянин України ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_3, працюючи директором ТзОВ „Маркет матс (), в продовж 2007-2009 років, з метою ухилення від сплати податків, безпідставного завищення податкового кредиту, та створення витратної частини діяльності підприємства, уклав договори з ТзОВ „Укроборонсервіс () № 17-02-2009/1 від 17.02.2009року, додаток №3 від 21.09.2010 року до договору №17-02-2009/1 від 17.02.2009року на купівлю програмного забезпечення тренажера льотчика літака МиГ-29, загальною вартістю 20 574 081,60 грн. в т.ч. ПДВ 3 429 013,60 грн., та №01/07-1 від 17.02.2009 року на купівлю комплектів програмного забезпечення моделі літакової апаратури радіотехнічної системи ближньої навігації РСБН-5С, моделі датчиків РСБН-5С (ДВС-5, ДВ-30), загальною вартістю 3 780 000 грн. в т.ч. ПДВ 630 000 грн. В подальшому, на виконання вищевказаних договорів ОСОБА_4 отримав від ТзОВ „Укроборонсервіс виписані податкові накладні № 101201 від 10.12.2010 року на суму ПДВ 630 000 грн. та №181001 від 18.10.2010 року на суму ПДВ 3 429 013,60 грн., згідно яких суму податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту ТзОВ „Маркет-Матс в деклараціях з ПДВ за жовтень та грудень 2010 року. Однак встановлено, що ТзОВ „Укроборонсервіс (), по місцю реєстрації не знаходиться. Основний вид діяльності підприємства діяльність у сфері інжинірингу. Згідно реєстраційних даних, керівником, головним бухгалтером та засновником підприємства являється ОСОБА_5 Статутний фонд становить 20 500 грн. Відповідно до даних податкового розрахунку комунального податку за ІV квартал 2010 року, чисельність працюючих на ТзОВ „Укроборонсервіс 0 чоловік. За адресою реєстрації ТОВ „Укроборонсервіс в м.Київ по вул. Цитадельна, 6/8 знаходиться житловий будинок та у відповідності до довідки наданої КП по УЖГ Печерського району м.Києва „Печерськжитло вказане підприємство не знаходиться та ОСОБА_5 не проживає. Також встановлено, що у ТзОВ „Укроборонсервіс основну питому вагу операції з придбання товарів (робіт, послуг) складає операція з придбання товарів (робіт, послуг) від підприємства з ознаками фіктивності а саме ТзОВ „Форвард ЛТД ( м.Херсон). Згідно відповіді, отриманої з ГВПМ ДПІ у м.Херсоні, директор вказаного СГД ОСОБА_6 22.01.11р., надав пояснення, що жодного відношення до господарської діяльності ТзОВ „Форвард ЛТД не має, підприємство зареєстрував в органах державної влади за винагороду, місцезнаходження печатки та фінансово-господарських документів останньому не відомо, жодних бухгалтерських документів та фінансової звітності не підписував. Отже, фактично вказані послуги, товари, роботи ТзОВ „Маркет Матс від ТОВ „Укроборонсервіс не могло отримувати та не отримувало, а операції носили безтоварний характер. 08.08.2011 року ревізорами ДПІ у Галицькому районі м. Львові проведено планову виїзну перевірку ТзОВ „Маркет матс () з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010 р. по 31.03.2011 р. та встановлено порушення ТзОВ „Маркет матс вимог п.1.7 ст.1 п.п.7.2.3 п.7.2, п.п.7.4.1, п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 22.05.1997р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого безпідставно віднесли до податкового кредиту суму ПДВ з вартості товарів послуг, придбаних в ТОВ „Укроборонсервіс, що призвело до заниження сплати податку на додану вартість на загальну суму 4048455,00 грн. Всього, внаслідок умисних дій ОСОБА_4 занижено сплату податків на загальну суму 4048455,00грн., що більше ніж пять тисяч, установлених законодавством України неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, яка є великим розміром ухилення від сплати податків. Таким чином, ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати податків, що входить у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинивши діяння, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах, тобто злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України. Крім цього, в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що кошти перераховані ТОВ «Маркет-Матс» на рахунки ТОВ «Укроборонсервіс», печатку якого 15.09.2011 р. вилучено під час проведення обшуку працівниками СУ ПМ ДПА у м. Києві по кримінальній справі № 80-0243 порушеної за ознаками складу злочину передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України, у 2011 перераховувались на банківські рахунки ТОВ «Кит-Транс» (), яке перебуває на податковому обліку у ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан платника «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням», та яке з липня 2010 не звітується в органи ДПІ, як оплата за погашення простих векселів з іменним індосаментом. Як встановлено в ході досудового слідства, ТОВ «Кит-Транс» () використовувало банківські рахунки № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) відкриті у Філії «Центральне РУ «АТ Банк ОСОБА_3 та Кредит» у м. Києві (МФО 300937), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4. Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення по кримінальному провадженню, неможливо. Беручи до уваги викладене, з метою встановлення джерел походження коштів, дійсності, законності здійснення їх перерахувань, можливості взаєморозрахунків з використанням інших форм оплати ТОВ «Кит-Транс» () в період 07.06.2006 по 31.10.2013р., а також для встановлення істини по даному кримінальному провадженню та прийняття законного рішення по ньому, просить клопотання задовольнити.

У суді прокурор Леськів А.В. та слідчий Баглай Р.В. клопотання підтримали та просять надати тимчасовий доступ до документів, шляхом ознайомлення з ними, їх вилучення та прилучення до матеріалів кримінального провадження.

Представник ПАТ «ОСОБА_3 та Кредит» за судовим викликом до суду не зявився, хоча належним чином, був повідомлений про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст.163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Заслухавши думку слідчого та прокурора в підтримку клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, суддя приходить до наступного.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, а також матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому є усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до задоволення внесеного слідчим клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області тимчасовий доступ до документів (оригіналів, копій), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення), що становлять банківську таємницю, у приміщенні АТ «ОСОБА_3 та Кредит» (МФО 300131), що зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, контактний тел. (044)-4906871, а саме:

- виписки банку на паперовому та електронному носії з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежів, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) по рахунках № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013;

- платіжних доручень про перерахування коштів з рахунків № 3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013;

- карток із зразками підписів та відбитків печатки по рахунках №3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840);

- заяви про відкриття/закриття рахунків № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840);

- копій паспортів службових осіб ТОВ «Кит-Транс» (), що надавались для відкриття рахунків №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), №3202 (код валюти 840);

- наказів про призначення службових осіб ТОВ «Кит-Транс» ();

- угод та інших документів, на підставі яких ТОВ «Кит-Транс» () використовувалась система віддаленого доступу типу Клієнт-банк по рахунках № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840);

- статуту ТОВ «Кит-Транс» ();

- грошових чеків на отримання готівки з рахунків № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період 07.06.2006 по 31.10.2013;

- актів пред'явлення на оплату простих векселів з іменним індосаментом по рахунках № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840) за період з 30.06.2010 по 31.10.2013;

- актів прийому-передачі векселів та інші документи, що підтверджують проведення взаєморозрахунків між ТОВ «Кит-Транс» () та ТзОВ „Укроборонсервіс () за період з 07.06.2010 по 31.10.2013;

- інформації про емітентів цінних паперів, які були предметом купівлі-продажу між ТОВ «Кит-Транс» () та ТзОВ „Укроборонсервіс () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013;

- оригіналів довіреностей наданих уповноваженими особами ТОВ «Кит-Транс» () на отримання готівкових коштів з рахунків №3203 (код валюти 978), №3201 (код валюти 980), №3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840) за період з 07.06.2010 по 31.10.2013;

- компютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів по рахунках № 3203 (код валюти 978), № 3201 (код валюти 980), № 3204 (код валюти 643), № 3202 (код валюти 840) ТОВ «Кит-Транс» () за період з 07.06.2006 по 31.10.2013, часу зєднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних;

- акти предявлення на погашення векселів з іменним ідосаметом;

- оригінали договорів доміляції (зарахування вимог), векселів, реєстрів предявлених до доміляції (оплати) векселів, актів прийому передачі векселів, документів, що підтверджують вартість векселів за період з 07.06.2006 по 31.10.2013;

- оригінали кредитних договорів та документів, які складались виконання кредитних договорів;

- оригінали договорів надання фінансової допомоги та документів, які складалися під час виконання цих договорів;

- оригіналів зовнішньоекономічних контрактів та документів, які складались під час їх виконання та оплати.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ували про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мичка Б.Р.