Провадження № 1-кс/161/3957/16
ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про надання дозволу на проведення перевірки
05 вересня 2016 року м. Луцьк
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання слідчого слідчої групи СУ ГУНП у Волинській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення перевірки,

за участю прокурора ОСОБА_4 ,

cлідчого ОСОБА_3 ,

В С Т А Н О В И В:
З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ГУНП у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000303 від 08 липня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.
Зокрема, в ході досудового розслідування встановлено, що в серпні 2014 року, невстановлені особи, з метою зменшення необхідних митних платежів при ввезенні на територію України з-за кордону транспортних засобів, подавали до Волинської митниці завідомо підроблені документи, у яких містилися завідомо неправдиві відомості про країну відправника транспортного засобу із заниженням його вартості та інше.

Так, 01 серпня 2014 року, 05 серпня 2014 року, 11 вересня 2014 року та 15 вересня 2014 року на м/п "Володимир-Волинський" Ягодинської митниці ДФС оформлено митні декларації форми МД-2 типу ІМ40 на товар автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_1 ; автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_2 , автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_3 та автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_4 , згідно яких одержувачем товару є ТзОВ "ЛО-РА" (43000, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, 143), а відправником (експортером) іноземна фірма-нерезидент "Westland Sales LTD", що знаходиться у Великій Британії.

Зокрема, під час митного оформлення в пункті пропуску "Володимир-Волинський", були здійснені заміни дійсних товарно-супровідних документів на підроблені, в яких вказані завідомо неправдиві відомості щодо відправника та отримувача, вартості, країни відправника транспортних засобів та інше.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що по підроблених документах транспортні засоби зареєстровані на території України.

З метою повного, всебічного та неупередженого проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні та перевірки зовнішньоекономічної діяльності товариства, щодо укладення зовнішньоекономічних договорів (контрактів) про купівлю-продаж транспортних засобів, в тому числі і автомобілів зазначених в митних деклараціях, фінансово господарських взаємовідносин пов`язаних з отриманням прибутку, нарахуванням та сплати податків у зв`язку з ввізним митом, ПДВ, акцизним збором, інших обов`язкових платежів, які б мали сплачуватися даним товариством при поміщенні транспортних засобів у режимі "імпорт", ввезених із-за кордону, виникла необхідність у проведенні позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ "ЛО-РА" (, юридична адреса: 43000, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, 143), за період часу з 01 червня 2014 року по 01 січня 2015 року, у зв`язку чим слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку слідчого та прокурора, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання та долучені до нього документи, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності" підставами для здійснення позапланових заходів є виявлення та підтвердження недостовірності даних, заявлених у документах обов`язкової звітності, поданих суб`єктом господарювання. Проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачається законом або міжнародним договором України, згода на обов`язковість якого надана Верховною Радою України. Суб`єкт господарювання повинен ознайомитися з підставою проведення позапланового заходу з наданням йому копії відповідного документа. Строк здійснення позапланового заходу не може перевищувати десяти робочих днів, а щодо суб`єктів малого підприємництва - двох робочих днів, якщо інше не передбачено законом. Продовження строку здійснення позапланового заходу не допускається.
Вимогами п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, передбачено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення перевірки, тому слід надати дозвіл спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4) для проведення позапланової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ "ЛО-РА" (), юридична адреса: 43000, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, 143) за період часу з 01 червня 2014 року по 01 січня 2015 року.

На підставі викладеного, керуючись п. 2 Постанови КМ України "Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами" від 13 серпня 2015 року № 408, п. 2 ч. 1, ч.ч. 2-4 ст. 6 Закону України "Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності", ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 132 КПК України, слідчий суддя, -
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл спеціалістам Головного управління ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4) для проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТзОВ "ЛО-РА" (), юридична адреса: 43000, Волинська область, м. Луцьк, вул. Рівненська, 143) за період часу з 01 червня 2014 року по 01 січня 2015 року.

Під час проведення перевірки надати відповіді на наступні запитання:

1. з якого часу, на підставі яких документів та які види господарської діяльності здійснює ТзОВ "ЛО-РА" ()?

2. чи зареєстровано ТзОВ "ЛО-РА" () платником податків, якщо так, то яких саме і згідно яких документів?

3. хто являється директором і головним бухгалтером ТзОВ "ЛО-РА" () на даний час?

4. хто був директором та головним бухгалтером ТзОВ "ЛО-РА" () в період часу з 01 червня 2014 року по 01 січня 2015 року?

5. чи укладалися ТзОВ "ЛО-РА" () зовнішньоекономічні договори (контракти) про купівлю-продаж транспортних засобів з іноземною фірмою-нерезидентом "Westland Sales LTD", що знаходиться в Великій Британії, якщо так то на підставі яких документів, стосовно яких транспортних засобів були суми операцій, за який період, яким чином проводилися розрахунки за продукцію та чи в повному обсязі вони проведені; якщо ні, то яка існує заборгованість, внаслідок чого вона виникла, яка кількість товару не оплачена?

6. чи надходили відомості від іноземних фіскальних органів про фіктивність фірми-нерезидента "Westland Sales LTD"?

7. яка сума ввізного мита, ПДВ та інших обов`язкових платежів підлягала до сплати при ввезенні в режимі імпорт автомобілів марки автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_1 станом на 01.08.2014, автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_2 станом на 05.08.2014, автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_3 станом на 11.09.2014 та автомобіль марки "Fiat Doblo" номер кузова: НОМЕР_4 станом на 15.09.2014 (у відповідності до наданих документів Волинською митницею ДФС, які надійшли від фіскальних органів іноземних держав) при вартості товару, визначеній відповідно до Методичних рекомендацій, затверджених нормативними документами ДФС, ДМСУ та інших органів, даних SwakeList, інших джерел?

Проведення перевірки доручити Головному управлінню ДФС у Волинській області (поштова адреса: 43010, м. Луцьк, Київський майдан, 4).

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.
Слідчий суддя: /підпис/
Згідно з оригіналом:
Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_1