19.07.2016 Справа № 756/9218/16-к
№756/9218/16-к
№1-кс/756/1202/16
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
місто Київ 19 липня 2016 року
Слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Києва клопотання старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про призначення податкової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 22.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України,

в с т а н о в и в:
Старший слідчий СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення перевірки.
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000066 від 22.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 204 КК України з посиланням на те, що невстановлені досудовим розслідуванням особи здійснюють незаконне зберігання з метою збуту, в тому числі за адресою: м. Київ, вул. Коноплянська, 12, та збут підакцизних товарів, а саме паливно-мастильних матеріалів, з використанням реквізитів ТОВ «Парфуми» (), ТОВ «Феон 2020» (), ТОВ «Каліакра» (), ТОВ «Андрушівський завод органічних рідин» (), ТОВ «Еліт Парфум» (), ТОВ «Фастівський завод органічних рідин» (), в тому числі підприємствам з ознаками фіктивності ТОВ «Голд Нафта Трейд» (), ТОВ «Гранд Енерджи Груп» ().

Згідно податкових накладних вказаних вище підприємств, які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено пересортування номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг), яке полягає в тому, що:
-ТОВ «Каліакра» купує розчинник складний органічний «Solvent Special», дистилят RE-8, розчинник універсальний, сольвент, деетанпропанбутанізований конденсат, а продає бензин А-92, бензин А-95, дизельне паливо;

-ТОВ «Парфуми» купує абсорбент рафінований, суміш спиртів, розчинник складний органічний «Solvent Special», оксигент моторного палива альтернативний, компонент ароматичний уніфікований, метил-трет-бутиловий ефір, а продає деетанпропанбутанізований конденсат, конденсат газовий стабільний;

-ТОВ «Еліт Парфум» купує компонент моторних палив ароматичних марка Б, антидетонаційна добавка АДА-ТФ-С8, присадку PLUTOcenGS2300і, а продає бензин А-92, бензин А-95, дизельне паливо;

-ТОВ «Фастівський завод органічних рідин» купує оливу моторну, мастило, універсальні з`єднувачі, тримачі пластикові з бетоном, болти метричні, гайки шестигранні, шайби плоскі, насос конденсата пари, теплообмінники спіральні, профілі, цемент, підігрівачі рідини промив очні, а продає ферментатор, оксигент органічних рідин «ОКСОР», преферментатори, міксер ферментатора, колону вакуумну дистиляційну;

-ТОВ «Феон 2020» купує оксигент органічних рідин «ОКСОР», оксигент мотоного палива альтернативний, деетанпропанбутанізований конденсат, а продає паливо моторне альтернативне «Еліт-95 Супер», бензин А-92, бензин А-95, дизельне паливо;

-ТОВ «Андрушівський завод органічних рідин» купує сольвент, а надає продає послуги зі зберігання майна, оренди.

Крім того, згідно податкових накладних ТОВ «Голд Нафта Трейд», які зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено, що ТОВ «Каліакра» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Голд Нафта Трейд», які полягали у придбанні ТОВ «Каліакра» нафтопродуктів у ТОВ «Голд Нафта Трейд».

Водночас, будучи допитаним в якості свідка ОСОБА_5 , від імені якого складено зазначені податкові накладні, показав, що став директором ТОВ «Голд Нафта Трейд» під час спроби працевлаштування без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, ніяких документів щодо діяльності ТОВ «Голд Нафта Трейд» він не підписував.

Проведеним оглядом Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що з підприємством з ознаками фіктивності ТОВ «Голд Нафта Трейд» проводили операції наступні суб`єкти господарювання реального сектору економіки:

- ТОВ «Гвін-2009» (), яке перебуває на податковому обліку в Центральній ОДПІ м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області, загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Гвін-2009» від ТОВ «Голд Нафта Трейд» складає 25 048 249 грн.;

- ТОВ «Каліакра» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Каліакра» від ТОВ «Голд Нафта Трейд» складає 2 791 217 грн.;

- ТОВ «Кім-Трейдінг» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Кім-Трейдінг» від ТОВ «Голд Нафта Трейд» складає 800 983 грн.;

- ТОВ «Артес Інжиніринг» (), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом`янському районі ГУ ДФС у м. Києві, загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Артес Інжиніринг» від ТОВ «Голд Нафта Трейд» складає 402 278 грн.;

- ТОВ «Торгово-промислова група «Центр» (), яке перебуває на податковому обліку в Броварській ОДПІ (м. Бровари) ГУ ДФС у Київській області, загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Торгово-промислова група «Центр» від ТОВ «Голд Нафта Трейд» складає 257 401 грн.;

- ТОВ «Нафтова компанія «Народна» (), яке перебуває на податковому обліку в Володарському відділенні Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, загальна сума податкового кредиту з ПДВ сформованого ТОВ «Нафтова компанія «Народна» від ТОВ «Голд Нафта Трейд» складає 47 037 грн.

У зв`язку з цим, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, та дослідження обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність проведення перевірок у зазначених в клопотання підприємств, оскільки документи, складені за результатами перевірок самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також міститимуть відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.
Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.
Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України визначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.
Відповідно до вимог п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
З урахуванням наведеного, керуючись ст. 93, 132, 309 КПК України, ст.75, 78, 82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III,слідчий суддя,
у х в а л и в:
Клопотання старшого слідчого СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 задовольнити.
Надати старшому слідчому СВ ФРДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 0000066 позапланової документальної перевірки:
- ТОВ «Гвін-2009» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Харківській області;

-ТОВ «Каліакра» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

-ТОВ «Кім-Трейдінг» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області;

-призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Артес Інжиніринг» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у м. Києві;

-ТОВ «Торгово-промислова група «Центр» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області;

-ТОВ «Нафтова компанія «Народна» () з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та своєчасності сплати податків при взаємовідносинах з ТОВ «Голд Нафта Трейд» () за період з 01.01.2015 по 31.05.2016, проведення якої доручити ГУ ДФС у Київській області.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у Харківській області, ГУ ДФС у м. Києві та ГУ ДФС у Київській області матеріали кримінального провадження №0000066, які свідчать про викладені обставини.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1