ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/1556/16-к
Провадження № 1-кс/210/739/16

"21" червня 2016 р.

Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1 ,

за участі секретаря судового засідання: ОСОБА_2 ,

прокурора: ОСОБА_3 ,

слідчого: ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області, в порядку ст.107 КПК України, без фіксування судового засідання звукозаписувальним пристроєм, клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 , винесене в рамках кримінального провадження №0000007 від 22 лютого 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

16 червня 2016 року до Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області звернувся старший слідчий СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітан податкової міліції ОСОБА_4 , із вищевказаним клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 , винесеного в рамках кримінального провадження №0000007 від 22 лютого 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Клопотання слідчим вмотивовано тим, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудового розслідувань за №0000007 від 22 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період з 01 січня 2015 року по 30 жовтня 2015 року, в порушення вимог п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187 та п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які мають ознаки фіктивності, тобто мали нереальний товарний характер, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ задекларованої суми 41 966 675,32 грн., в результаті чого не нарахували та не перерахували до державного бюджету, що знаходилось в межах їх повноважень, податок на додану вартість на загальну суму 6 994 445,91 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах та складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян.

Вказані факти підтверджуються дослідженням відділу фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області за №4/1602/39338278 від 15 січня 2016 року, та матеріалами кримінального провадження.

Під час досудового розслідування встановлено, що зазначені порушення пов`язані з виконанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01 січня 2015 року по 30 жовтня 2015 року, робіт для підприємств гірничо-металургійної промисловості.

У ході вивчення документів по кримінальному провадженню №0000007 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виконувало роботи (поставляло товари) на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Також встановлено, що договори та додатки до них, додаткові угоди, довідки про вартість товарів (робіт, послуг), податкові накладні, акти приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в), товарно-транспортні накладні, тендерна документація, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації, довіреності, книги складського обліку, акти звірок, реєстри отриманих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідна та вихідна кореспонденція, документи, що підтверджують проходження товарів через об`єкти пропускного режиму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », документи, щодо перевірки фахівцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на предмет відповідності вимогам, необхідним для допуску до робіт, журнали інструктажу по техніці безпеки, інші документи, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », журнали (книги) в`їзду виїзду транспортних засобів, входу виходу осіб на територію (об`єкти) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » де зафіксовано вхід/заїзд працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », роздруківки з електронної бази бюро пропусків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », щодо особистих даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та інші документи, що свідчать про результати даних взаємовідносин в повному обсязі, вимагають дослідження і вивчення в ході досудового розслідування.

У зв`язку з чим, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, просив суд клопотання задовольнити, та надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за 2015 рік з можливістю їх вилучення.

Відповідно до ст.107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Клопотання розглядається в порядку ст.163 ч.2 КПК України.

Присутні у судовому засіданні прокурор та слідчий, кожен окремо надали пояснення в обґрунтування клопотання, підтримали його у повному обсязі з підстав та мотивів викладених у ньому, та просили суд їх задовольнити.

Повно, всебічно та об`єктивно дослідивши матеріали клопотання та додані до нього додатки, вислухавши думку учасників процесу, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є таким, що підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступного.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст.131 КПК України). Згідно зі ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Значення документів та речей, вказаних у клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає у тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення. Їх значимість також пов`язана з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері податкової діяльності, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення їх відповідного аналізу, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно зі ст.163 ч.6 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

При цьому, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити комерційну таємницю (ст.162 ч.1 п.4 КПК України). Згідно зі ст.505 ЦК України, комерційною таємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в цілому чи в певній формі та сукупності її складових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв`язку з цим має комерційну цінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію. Комерційною таємницею можуть бути відомості технічного, організаційного, комерційного, виробничого та іншого характеру, за винятком тих, які відповідно до закону не можуть бути віднесені до комерційної таємниці.

Враховуючи те, що інформація, яка знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » відповідно до ст.162 ч.1 п.4 КПК України, становить охоронювану законом таємницю, вважаю, що слідчий, згідно ст.163 ч.6 КПК України, довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в вищезазначених речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація яка знаходиться в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого та прокурора, дослідивши витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, оскільки сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , та сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; містить охоронювану законом комерційну таємницю, ці відомості можуть бути використані як докази, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації.

Однак, клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів за дорученням слідчих слідчої групи відповідним оперативним працівникам податкової міліції відповідно до ст.40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 131, 159 - 164, 309, 369 - 372 та 395 КПК України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції ОСОБА_4 , погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №2 Дніпропетровської області юристом 2-го класу ОСОБА_3 , винесене в рамках кримінального провадження №0000007 від 22 лютого 2016 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, про надання тимчасового доступу до речей та документів, - задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), а саме: договорів та додатків до них, додаткових угод, довідок про вартість товарів (робіт, послуг), податкових накладних, актів приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в), товарно-транспортних накладних, тендерної документації, банківських виписок, платіжних доручень, рахунків-фактур, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації, довіреностей, книг складського обліку, актів звірок, реєстрів отриманих податкових накладних, даних аналітичного обліку, вхідної та вихідної кореспонденції, документів, що підтверджують проходження товарів через об`єкти пропускного режиму ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », документів, щодо перевірки фахівцями ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » на предмет відповідності вимогам, необхідним для допуску до робіт, журналів інструктажу по техніці безпеки, інших документів, ведення та зберігання яких передбачене законодавством України у сфері охорони праці, в тому числі, щодо проведення інструктажу про заходи безпеки працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », журналів (книги) в`їзду виїзду транспортних засобів, входу виходу осіб на територію (об`єкти) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » де зафіксовано вхід/заїзд працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », роздруківок з електронної бази бюро пропусків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », щодо особистих даних працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та інших документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за період 2015 року, з можливістю їх вилучення, та без можливості доступу до інших документів підприємства.

Право тимчасового доступу надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 та/або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000007 від 22 лютого 2016 року, без можливості за їх дорученням в порядку ст.40 КПК України, відповідним оперативним підрозділам податкової міліції.

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 та/або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №0000007 від 22 лютого 2016 року, без можливості за їх дорученням в порядку ст.40 КПК України, відповідним оперативним підрозділам податкової міліції, з можливістю їх вилучення, та без можливості доступу до інших документів підприємства.

Строк дії даної ували, - до 20 липня 2016 року включно.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене в ухвалі, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності, яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, які не визначені ст.309 ч.1 п.10 КПК України, винесена під час досудового розслідування окремому оскарження не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1