_______________________________________________________________________
Дело № 1512/9517/2012
Киевский районный суд г.Одессы
под председательством - ОСОБА_1,
при секретаре Драчинской А.В.,
при участии прокурора прокуратуры Киевского района г.Одессы ОСОБА_2,
обвиняемого ОСОБА_3, его защитника адвоката ОСОБА_4,
рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда материалы уголовного дела по обвинению
ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженец ІНФОРМАЦІЯ_2, албанец, гражданин Украины, ІНФОРМАЦІЯ_3, холост, имеет на иждивении несовершеннолетнего сына - инвалида 1 группы, временно не работает, зарегистрирован и проживает по адресу: ІНФОРМАЦІЯ_4, ранее не судим,
в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.1 УК Украины,
В Киевский районный суд г.Одессы поступило уголовное дело с постановлением следователя, согласованным с прокурором Одесской области, в котором ставится вопрос об освобождении ОСОБА_3 на основании ч.4 ст.212, ч.2 ст.44 УК Украины от уголовной ответственности, за умышленное уклонение ОСОБА_3, являющегося должностным лицом предприятия, от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в значительных размерах при следующих обстоятельствах.
С целью занижения объема выручки ОСОБА_3 умышленно периодически удалялась с программного обеспечения «1С - Бухгалтерия»база данных по реализации товаров, что подтверждается выводами эксперта НИИКЦ при ГУМВД Украины в Одесской области №1095 от 27.09.2010 года.
Таким образом, в ходе осуществления финансово - хозяйственной деятельности по продаже ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней, бижутерии и сувениров за период 3 кварталов 2010 года объем выручки ФЛ-П ОСОБА_3 превысил 500 тыс. грн. за календарный год - размер, в пределах которого субъектам предпринимательской деятельности - физическим лицам, законодательством разрешается быть плательщиком единого налога и использовать упрощенную систему налогообложения.
Достоверно зная об этом, ОСОБА_3 обязан был самостоятельно перейти на общую систему налогообложения и, соответственно, начислять и уплачивать налоги по общей системе налогообложения, однако, умышленно, с целью сокрытия реальных объемов реализации товаров (работ, услуг), с целью уклонения от уплаты налогов, не сделал этого, чем нарушил требования ст.5 Указа Президента Украины «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства»№746/99 от 28.06.1999 года и требования п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость»№168/97-ВР от 03.04.1997 года с изменениями и дополнениями, продолжая тем самым в своей финансово -хозяйственной деятельности применять упрощенную систему налогообложения.
Валовой доход физического лица - предпринимателя ОСОБА_3 от осуществления финансово - хозяйственной деятельности за период 3 кварталов 2010 года с учетом объема выручки, отображенной им в отчетах, без учета размера выручки, за который в соответствии с действующим законодательством не применяется общая система налогообложения, составил 1305998,10 грн. (155308 + 1650690 - 500000). Однако, ОСОБА_3, в нарушение требований п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.9.4 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», не зарегистрировался в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, не начислил и не перечислил в бюджет государства налог на добавленную стоимость в сумме 275115 грн.
Кроме того, ОСОБА_3 за период 3 кварталов 2010 года умышленно не осуществлял декларирование как доходов, так и расходов и в ГНИ в Киевском районе г.Одессы и налоговые декларации о доходах физических лиц не предоставлял. С учетом отсутствия документального подтверждения затрат на приобретение товаров, которые в дальнейшем были реализованы ОСОБА_3, в соответствии с Дополнением №6 к «Инструкции о налогообложение доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью», утвержденного Приказом ГДНИ Украины №12 от 21.04.1993 года, затраты физического лица - предпринимателя ОСОБА_3 составили 25 % от суммы валового дохода - 154752 грн. (1650690 НДС 275115 грн. - расходы 343893,8 грн.) х 15%).
Также ОСОБА_3 в ходе осуществления финансово хозяйственной деятельности за период 3 кварталов 2010 года с целью уклонения от уплаты налогов, не подал в ГНИ в Киевском районе г.Одессы декларацию о полученных доходах и не задекларировал налогооблагаемый доход в сумме 1650690 грн., чем нарушил требования п.п.9.12.1 и п.п.9.12.2 п.9.12 ст.9, п.22.10 Закона Украины «О налоге с физических лиц»от 22.05.2003 года, ст.ст.13, 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан»от 26.12.1992 года с изменениями и дополнениями, положений Инструкции «О налогообложении доходов физических лиц от занятия предпринимательской деятельностью», утвержденного Приказом ГДНИ Украины №12 от 21.04.1993 года, не уплатил в бюджет государства налог с доходов физических лиц в сумме 154752 грн. (1650690 x 15%).
Кроме того, физическое лицо - предприниматель ОСОБА_3 за период 3 кварталов 2010 года не соблюдал требования по ведению бухгалтерского и налогового учетов, в результате чего, в нарушение п.п.6.3.1, 6.3.2, п.6.3. ст.6, п.п.9.1.2, п.9.1 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» №889 от 22.05.2003 года, в бюджет государства не начислен и не перечислен налог с дохода нанятых работников, и с дохода, полученного от аренды помещения в сумме 4993 грн.
Таким образом, в нарушение требований п.п.2.3.1 п.2.3 ст.2, п.4.1 ст.4, п.п.7.3.1 п.7.3 ст.7, п.9.4 ст.9 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость», п.4.1 ст.4 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами»от 21.12.2000 года, п.п.6.3.1, 6.3.2, п.6.3 ст.6, п.п.9.1.2, п.9.1 ст.9 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц»№889 от 22.05.2003 года, физическое лицо - предприниматель ОСОБА_3 а период 3 кварталов 2010 года не зарегистрировался в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, не предоставил в налоговый орган налоговую отчетность по НДС и не задекларировал налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 275115 грн., а также, не начислил и не перечислил в бюджет государства за период 3 кварталов 2010 года налог с доходов физических лиц в сумме 154752 грн., налог с дохода нанятых работников и с дохода, полученного от аренды помещения в сумме 4993 грн. Общая сумма не начисленных и не уплаченных физическим лицом - предпринимателем ОСОБА_3 за период 3 кварталов 2010 года в бюджет государства налогов составила 434860 грн. (275115 + 154752 + 4993), что является значительным размером, так как в тысячу и более раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления.
Указанные умышленные действия ОСОБА_3 органы досудебного следствия квалифицировали ст.212 ч.1 УК Украины по признакам: умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введённых в установленном законом порядке, совершенное должностным лицом предприятия, что привело к фактическому не поступлению в бюджет государства средств в значительных размерах, в связи с чем, ОСОБА_3 был привлечен в качестве обвиняемого по делу и ему было предъявлено обвинение.
Вместе с тем, поскольку ОСОБА_3 на стадии досудебного следствия заплатил налоги в сумме 435000 грн., тем самым полностью возместив вред, причиненный государству, органы досудебного следствия возбудили вопрос об освобождении ОСОБА_3 от уголовной ответственности.
ОСОБА_3, допрошенный в судебном заседании, полностью признал свою вину в содеянном, и показал, что он действительно, являясь субъектом предпринимательской деятельности, зарегистрированный как физическое лицо предприниматель, осуществляя лицензионную деятельность в виде оптовой и розничной торговли, комиссионной торговли ювелирными и бытовыми предметами из драгоценных металлов и драгоценных камней по упрощенной системе налогообложения в помещении магазина «Афина», расположенное по адресу: г. Одесса, пл. Греческая, 3/4, помещении магазина «Оникс», расположенное по адресу: г.Одесса, ул.Люстдорфская дорога, 52, и помещении, расположенного по адресу: АДРЕСА_1, с целью занижения объема выручки он умышленно периодически удалял из программного обеспечения «1С - Бухгалтерия»базу данных по реализации товаров за 3 квартала 2010 года. В результате чего он, зная требования действующего законодательства в сфере налогообложения, допустил нарушения требований этого законодательства, а именно, не зарегистрировался в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, не предоставил в налоговый орган налоговую отчетность по НДС и не задекларировал налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет в сумме 275115 грн., а также, не начислил и не перечислил в бюджет государства за период 3 кварталов 2010 года налог с доходов физических лиц в сумме 154752 грн., налог с дохода нанятых работников и с дохода, полученного от аренды помещения в сумме 4993 грн., а всего на общую сумму 434860 грн. В содеянном чистосердечно раскаивается и просит суд удовлетворить постановление и освободить его от уголовной ответственности.
Защитник и обвинитель полагали возможным прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_3 и освободить его от уголовной ответственности, поскольку для этого имеются все основания.
Согласно ч.4 ст.212 УК Украины лицо, совершившее деяние, предусмотренное ч.1 ст.212 УК Украины, освобождаются от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатит налоги, а также возместит вред, причиненный государству их несвоевременной выплатой.

Суд, выслушав мнение сторон, изучив материалы дела в объеме, достаточном для установления вины ОСОБА_3 в совершении инкриминируемого ему преступления, данные о личности подсудимого, а также наличие процессуальных и правовых оснований для прекращения уголовного дела, предусмотренных ч.4 ст.212 и ч.2 ст.44 УК Украины, считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ОСОБА_3 с освобождением его от уголовной ответственности.
Руководствуясь ч.4 ст.212 и ч.2 ст.44 УК Украины, ст.273 УПК Украины, суд,

Прекратить уголовное дело по обвинению ОСОБА_3 в совершении преступления, предусмотренного ст.212 ч.1 УК Украины, освободив его от уголовной ответственности.
Меру пресечения в виде подписки о невыезде, избранную в отношении ОСОБА_3, отменить.

Арест, наложенный на движимое и недвижимое имущество ОСОБА_3, отменить.
Взыскать с ОСОБА_3 судебные издержки: в сумме 1860 (Одна тысяча восемьсот шестьдесят) грн. 48 копеек за проведение компьютерно - технической экспертизы и в сумме 4904 (Четыре тысячи девятьсот четыре) грн. за проведение судебно-экономической экспертизы - на счет НИЭКЦ при ГУМВД в Одесской области, указанный на л.д.128 т.14, 273 т.31.
Вещественные доказательства, хранящиеся в отдельном пакете 10 книг учета доходов и расходов граждан, Ф-10, после вступления постановления в законную силу вернуть по принадлежности ОСОБА_3
На постановление в течение семи суток со дня его вынесения может быть подана апелляция в апелляционный суд Одесской области.
Председательствующий И.А.Борщев