Справа № 490/1174/16-к
н/п 1-кс/490/679/2016
Центральний районний суд м. Миколаєва
УХВАЛА
Іменем України
12 березня 2016 року Центральний районний суд м. Миколаєва у складі:
слідчий суддя ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
за участю прокурора ОСОБА_3 ,
представника - ОСОБА_4
ВСТАНОВИВ:
Згідно вказаного клопотання, в ході здійснення досудового розслідування встановлено групу пов`язаних підприємств, службові особи яких під час провадження основної діяльності умисно ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірах. До вищезазначеної групи входять підприємства ПП Фірма "Альфа Опт"
(код 36201327) та ПП "Золотий Естамп" (код 23081952).
Обидва вищезазначених суб`єкта господарювання зареєстровані за адресою: м. Миколаїв, вул. Старофортечна, 1, а фактично здійснюють свою діяльність по АДРЕСА_1 , де розташовані складські та офісні приміщення, що використовуються у відповідності до договорів оренди укладених із власником ОСОБА_6 (код НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ).
В ході провадження діяльності у сфері оптової торгівлі продуктами харчування (курятиною свіжою та охолодженою) ПП Фірма "Альфа Опт" та
ПП "Золотий Естамп" здійснюють закупівлю відповідних товарів у виробника ВАТ "Миронiвський Хлiбопродукт" (код 25412361). Придбана «курятина» фактично реалізується зі складських приміщень вказаних підприємств, розташованих за адресою м. Миколаїв, вул. Старофортечній 1-З підприємствам реального сектору економіки за безготівкові кошти, так і підприємствам-фізичним особам за «готівку» без належного відображення у бухгалтерському та податковому обліку, з приховуванням об`єкту оподаткування.
Таким чином, за результатами проведення слідчих (розшукових) дій, в т.ч. негласних, встановлено, що курятина, реалізація якої не відображається у податковій звітності розвозиться зі складських приміщень ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" вантажними фургонами та мікроавтобусами по роздрібних точках продажу та продовольчим ринках, а розрахунок із водіями та експедиторами відбувається за «готівку». Щодня останніми від імені ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" здійснюється транспортування та відвантаження курятини за рядом адрес розташування роздрібних точок реалізації, у тому числі: м. Миколаїв, вул. Скороходова, 116 (кафетерій), м. Миколаїв, вул. Дунаєва, 4 (кіоск роздрібної торгівлі курятиною), м. Миколаїв, вул. Рюміна, 21 (готель «Колос»), м. Миколаїв, вул. 8-го Березня, 71 (торгівельний кіоск «Грузинська випічка»), м. Миколаїв, вул. Карпенка, 12-Б (гастроном «2-КП»), м. Миколаїв, вул. вул. Карпенка, 31 (магазин «Амбаръ»),
АДРЕСА_2 (гастроном). За вказаними адресами курятина відвантажується у коробках приблизно по 15 кг. кожна, а в день за вищевказаними адресами реалізовується близько 60 коробок.
За результатами отриманих відомостей в ході проведення вказаних слідчих дій та аналізу фінансово-господарської діяльності можна стверджувати, що внаслідок не відображення протягом 2015 року операцій із реалізації за готівкові кошти власної продукції у бухгалтерській та податковій звітності службовими особами ПП Фірма "Альфа Опт" (код 36201327) та ПП "Золотий Естамп" (код 23081952) умисно нанесено збитки державному бюджету у вигляді ненадходження ряду податків і зборів, зокрема ПДВ на суму 3 810 868 грн., що кваліфікується за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
В ході відпрацювання додатково встановлено, що реалізований за «готівку» обсяг продукції на суму ПДВ 3 810 868 грн., який не залучено до оподаткування службові особи ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" протягом 2015 року документально оформлювали, як продаж іншим юридичним особам платникам ПДВ за грошову винагороду в процентному відношенні до суми зазначеної у первинній документації.
Проведеним аналізом показників фінансово-господарської діяльності (декларацій із ПДВ разом із додатками, єдиного реєстру податкових накладних) ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" в період з 2015 по 2016 рік, у тому числі, протягом лютого 2016 року встановлено декларування останніми реалізації курятини учасникам транзитно-конвертаційних груп на загальну суму ПДВ понад 3 810 868 грн. (окремо, протягом січня 2016 року ПП Фірма "Альфа Опт" та ПП "Золотий Естамп" задекларовано реалізацію продукції на загальну суму понад 3,5 млн. грн.), а саме: ПП «Фюнет Україна» (код 33514035), ПП «Корн Миколаїв» (код 34993272),ТОВ «Укрюгконтракт» (код 38086550),
ТОВ «РМД - Ойл Групп» (код 39059236), ТОВ «Маестро Арт» (код 39204011, Колишній ТОВ «Міраж-Груп»), ТОВ «Комфортстрой-Н» (код 39580480), ТОВ «Ник-Маркет» (код 39944002), ТОВ «Енергозбережувальні Технології» (код 35320026) та іншим, що в подальшому дозволило останнім, шляхом декларування угод, що насправді є «безтоварними», занижувати податкові зобов`язання із ПДВ та податку на прибуток і у подальшому формувати податковий кредит вигодоотримуючимсуб`єктамгосподарювання, а саме: ТОВ «ТФ Партнер ЛТД» (код 39356407), ТОВ«ПапірМАЛ» (код 30477405), ТОВ «Техно-Стуія» (код 39551659), ТОВ «Сервіс Новий» (код 36384630), ПП «Техснабжение» (код 23623850), ОП «Ремсервіс» (код 5433985), «Охрана» ООО (код 13857245), ОАО «Ингул» (код 20915842), ТОВ «Інвест Агро Трейд» (код 39651630), ТОВ «Юженергоремонт» (код 33730270) та іншим, відображаючи реалізацію перекрученої номенклатури товарів та робіт, а саме: будівельних послуг, паливно-мастильних матеріалів, устаткування та іншого.
Операції із наведеною групою ризикових підприємств по свої сутності є «безтоварними» та спрямовані на надання їм неправомірної вигоди під час взаємовідносин із контрагентами.
23.02.2016 року згідно ухвали Центрального районного суду м.Миколаєва було проведено обшук в складських та офісних приміщеннях підприємств ПП Фірма «Альфа Опт» та ПП «Золотий Естамп», розташованих за адресою: м. Миколаїв, вул. Старофортечна 1-з. В ході проведення обшуку вказаних приміщень було вилучені грошові кошти, речі та документи.
Досудовим розслідуванням встановлено, що вилучені в ході обшуку, у вказаних приміщеннях, системні блоки та електронні носії інформації постійно використовувались службовими особами ПП Фірма «Альфа Опт» та ПП «Золотий Естамп» у робот, в тому числі для складання первинної бухгалтерської документації зазначених підприємств, таким чином виникла необхідність проведення судово комп`ютерної експертизи для встановлення повного переліку документів, які виготовлялись за допомогою вказаної комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації. Вилучені первинні бухгалтерські документи, інша первинна документація, чорнові записи відображають обставини здійснення незаконної діяльності вищевказаних підприємств. Щодо вилучених ході обшуку грошових коштів, є всі підстави вважати, що такі кошти отримані в результаті реалізації продукції ПП Фірма «Альфа Опт» та ПП «Золотий Естамп» по роздрібних точках продажу та продовольчим ринках без належного відображення у податковій та бухгалтерській звітності, таким чином, вилучені грошові кошти є предметом кримінального правопорушення та набуті в результаті вчинення кримінального правопорушення, тобто підпадають під ознаки речей, передбачених п.3,4 ч.2 ст.167 КПК України.
Таким чином, є підстави вважати, що всі вилучені речі можуть бути використані як докази вчинення зазначених кримінальних правопорушень.
У своєму клопотанні слідчий просив суд накласти арешт на вилучені в ході проведення обшуку 23.02.2016, за адресою: м. Миколаїв, вул. Старофортечна 1-з, грошові кошти, речі та документи.
Прокурор у судовому засіданні клопотання не підтримала, оскільки відповідно до ухвали слідчого судді від 11.02.2016 року було надано дозвіл на обшук у приміщенні за адресою: АДРЕСА_3 , а фактично, як встановлено, обшук було проведено за адресою: АДРЕСА_3 .
Представник у судовому засіданні просив у задоволенні клопотання відмовити, оскільки обшук було проведено не законно, тобто не за адресою, визначеною в ухвалі слідчого судді, а тому майно вилучено без законних на те підстав арешту не підлягає.
Слідчий ОСОБА_5 у судовому засіданні пояснив, що 10.03.2016 року було складено протокол огляду із залученням фахівця КП БТІ, відповідно до якого обшук 23-24 лютого 2016 року було проведено у приміщенні, розташованому за адресою: АДРЕСА_3 .
Згідно статті 170 ч .2, 3 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно у вигляді речей, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у частині другій статті 167 цього Кодексу.
Згідно статті 173 ч.2 Кримінального процесуального кодексу України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: правову підставу для арешту майна; достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; наслідки арешту майна для інших осіб; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
В ході судового розгляду, представником власника ПП "Золотой Естамп" було зазначено, що 23.02.2016 року було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_3 , а не за адресою, вказаною в ухваллі суду від 11.02.2016 року.
З метою перевірки вказаних доводів, слідчий, разом із провідним фахівцем КП "Миколаївське міжміське бюро технічної інвентарізації" ОСОБА_7 в ході огляду місяця, де фактично 23-24 лютого 2016 року було проведено обшук, встановили, що вказана будівля розташована за адресою:АДРЕСА_3 .
Таким чином, слідчим у порушення вимог КПК України було проведено обшук і вилучено речі, кошти та документи за адресою: м. Миколаїв, вул. Старофортечна, 3-Б, без дозволу слідчого судді.
На підставі викладеного, суд приходить до висновку, що клопотання про накладення арешту на майно, яке було вилучено в ході проведення не санкціоновано обшуку, задоволенню не підлягає.
Керуючись статтями 170 -173 Кримінального процесуального кодексу України, -
Апеляція на ухвалу може бути подана безпосередньо до Апеляційного суду Миколаївської області протягом 5 днів з дня її оголошення.
Слідчий суддя ОСОБА_1