Справа № 725/1849/13-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.04.2013 року Першотравневий районний суд м.Чернівців

в складі:

судді Піхало Н. В.

при секретарі Верешко В.В.

за участі прокурора Рулякова О.В.

підозрюваного ОСОБА_1,

розглянувши у підготовчому судовому засіданні у кримінальному провадженні №0000030 від 18 грудня 2012 року клопотання прокурора прокуратури Чернівецької області про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, українця, громадянина України, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей, раніше не судимого, обвинуваченого у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

2 квітня 2013 року до Першотравневого районного суду м. Чернівці з прокуратури Чернівецької області надійшло клопотання у кримінальному провадженні, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 18 грудня 2012 року за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності, у зв'язку із сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі, на підставі ст. 212 ч. 4 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 підозрюється в тому, що він, працюючи на посаді головного бухгалтера ПАТ «Чернівцігаз» (код за , місцезнаходження субєкта господарювання: 58009, м. Чернівці, вул. Вінниченка, 9-А), згідно наказу про призначення № 104-К від 19 серпня 2011 року, тобто будучи службовою особою, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, в період січень-вересень 2012 року, не відобразив в повному обсязі суми доходів та витрат згідно податкового обліку ПАТ «Чернівцігаз» в консолідованій декларації з податку на прибуток підприємства № від 8 листопада 2012 року, поданої до ДПІ у м. Чернівцях (м. Чернівці, вул. Червоноармійська, 200А), в результаті чого ПАТ «Чернівцігаз» не сплачено податок на прибуток в сумі 1 347 488, 00 грн.

Зокрема, згідно ст. 16 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року, п. 7 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року та згідно посадової інструкції ОСОБА_1 зобовязаний вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків і зборів та своєчасно перераховувати платежі до державного бюджету, державних цільових фондів, знати нормативні акти по організації бухгалтерського обліку та правила його ведення на підприємстві, забезпечувати дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання і подання у встановлені строки фінансової звітності, забезпечувати перевірку стану бухгалтерського обліку.

Факт несплати податку на прибуток в сумі 1347488 грн. 00 коп обєктивно підтверджуються актом № 240/22-2/03336166 від 14 лютого 2013 року «Про результати документальної позапланової перевірки ПАТ «Чернівцігаз», з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, відповідно до якого встановлені порушення п. 44.1 ст. 44, п. 135.2, п.135.4, п. 135.5 ст. 135, ст. 137, пп. 138.1.1 п. 138.1, п. 138.2, п. 138.4, п. 138.8, пп 138.10.2 п. 138.10, пп 138.10.3, пп 138.10.4, пп. 138.10.6, пп. 138.10.6 «б» п. 138.10, п. 138.12 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 1 347 488, 00 грн.

Вказані дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 1 ст. 212 КК України як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобовязана їх сплачувати, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Проте, в ході досудового розслідування, ПАТ «Чернівцігаз» донарахована сума податку на прибуток згідно акту перевірки в розмірі 1 347 488 грн. 00 коп. та перерахована ПАТ «Чернівцігаз» (ЄДРНОУ 03336166) відповідно до платіжного доручення № 526 від 26 лютого 2013 року, яка згідно довідки ДПІ у м. Чернівцях від 28 лютого 2013 року зарахована до бюджету 27 лютого 2013 року, а також службовою запискою заступника начальника управління - начальника відділу обліку та звітності від 28 лютого 2013 року № 124/20-223 та повідомленням ПАТ «Чернівцігаз» від 26 лютого 2013 року № 427/7, згідно якого товариством повідомляється начальнику ДПІ у м. Чернівцях про те, що у платіжному дорученні від 26 лютого 2013 року № 526 на суму 1 347 488 грн. 00 помилково вказано призначення платежу та вважати дійсним слід призначення платежу: « 131; 03336166; 110210000. Податок на прибуток згідно акту перевірки від 14 лютого 2013 року № 240/22-2/03336166. Без ПДВ» ( а.с. 136-139, том 5).

15 березня 2013 року органом досудового розслідування ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України ухилення від сплати податків, в результаті чого ПАТ «Чернівцігаз» за період січень-вересень 2012 року не сплачено податок на прибуток в сумі 1 347 488 грн. 00 коп. (а.с. 165- 167, том 5).

Ухвалою від 4 квітня 2013 року вказане клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності призначено до підготовчого судового засідання.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч. 4 КК України, у зв'язку із сплатою податку та відшкодуванням шкоди, завданої державі.

ОСОБА_1 в підготовчому судовому засіданні свою вину у вчиненні інкримінованого йому злочину визнав повністю, погодився з клопотанням прокурора та надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ст. 212 ч.4 КК України та підтвердив суду, що він не оспорює фактичні дані вчинення злочину, в якому він підозрюється, правильно розуміє значення своїх дій і просить звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Заслухавши прокурора, підозрюваного ОСОБА_1, вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження № 0000030, суд вважає, що кримінальне провадження підлягає закриттю з наступних підстав:

Згідно із п.2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою статті 284 цього Кодексу.

Відповідно до вимог ст. 284 ч. 2 п.1 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Крім того, згідно із ст. 288 КПК України, розгляд клопотання прокурора здійснюється у присутності сторін кримінального провадження та потерпілого в загальному порядку, передбаченому цим Кодексом, із особливостями, встановленими цією статтею. Суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно ч. 1 ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 212 ч. 4 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачене ст. 212 ч. 1 КК України, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). У зазначеному випадку, за наявності обставин, передбачених ст. 212 ч. 4 КК України, суд зобов'язаний звільнити відповідну особу від кримінальної відповідальності.

Згідно зі ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Враховуючи, що ОСОБА_1, діяння, передбачене ст. 212 ч. 1 КК України вчинив вперше та ПАТ «Чернівцігаз», як юридична особа, на яку згідно п. 4.1 пп.4.1.1 ст. 4, пп. 133.1.1 ст. 133 Податкового кодексу України покладено обовязок сплати податку на прибуток, сплатило даний податок на прибуток в повному обсязі в сумі 1 347 488 грн. 00 коп., що підтверджується копією платіжного доручення № 526 від 26 лютого 2013 року та вказану суму зараховано до бюджету 27 лютого 2013 року, а також підтверджується службовою запискою заступника начальника управління - начальника відділу обліку та звітності від 28 лютого 2013 року № 124/20-223 та повідомленням ПАТ «Чернівцігаз» від 26 лютого 2013 року № 427/7, згідно якого товариством повідомляється начальнику ДПІ у м. Чернівцях про те, що у платіжному дорученні від 26 лютого 2013 року № 526 на суму 1 347 488 грн. 00 помилково вказано призначення платежу та вважати дійсним слід призначення платежу: « 131; 03336166; 110210000. Податок на прибуток згідно акту перевірки від 14 лютого 2013 року № 240/22-2/03336166. Без ПДВ», вчинене ним діяння втратило суспільну небезпечність, тому суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання та звільнення обвинуваченого ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.284, 285, 288, 314, 369, 371 КПК України, ст. 44 , ч. 4 ст. 212 КК України , суд , -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора відділу нагляду прокуратури Чернівецької області ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №0000030 від 18 грудня 2012 року про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_1 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Звільнити ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч.4 ст. 212 КК України.

Закрити кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000030 від 18 грудня 2012 року стосовно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 212 КК України у зв'язку зі звільненням від кримінальної відповідальності.

Ухвала набирає законної сили через сім днів з моменту її проголошення, у разі не подачі на неї апеляції.

Ухвала може бути оскаржено до апеляційного суду Чернівецької області шляхом подачі протягом 7 днів з дня її проголошення апеляційної скарги, через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Копію ухвали негайно вручити прокурору та підозрюваному.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_3