Справа № 591/4822/16-к
Провадження № 1-кс/591/3046/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 листопада 2016 року м. Суми

Слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , старшого слідчого СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про призначення податкової перевірки в рамках кримінального провадження № 0000111, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення податкої перевірки ТОВ «Білд-Ресурс», яке підтримав та мотивував тим, що слідчим управлінням ГУНП в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000111 від 22.08.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами управління капітального будівництва та дорожнього господарства Сумської міської ради, виділеними на реконструкцію каналізаційного напірного колектора від діючої камери № 19 по вул. Д. Коротченка до камери № 31 по вул. Криничній в м. Суми протяжністю 3,1 км.

Відповідно до ч. 1 ст. 107 КПК України оскільки слідчим та іншими учасниками не заявлено клопотань про фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів, тому судове засідання проведене без його фіксування вказаними засобами кримінального провадження.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, дослідивши надані матеріали справи, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

У ході розслідування встановлено, що слідчим управлінням ГУНП в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000111 від 22.08.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом заволодіння бюджетними коштами службовими особами управління капітального будівництва та дорожнього господарства Сумської міської ради, виділеними на реконструкцію каналізаційного напірного колектора від діючої камери № 19 по вул. Д. Коротченка до камери № 31 по вул. Криничній в м. Суми протяжністю 3,1 км.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «ЮМО» та ТОВ «ЮМО» зареєстровані та знаходяться за однією адресою: м. Суми, вул. Д.Коротченка, 10, що підтверджується їхніми відповідями на тимчасові доступи до документів та згідно витягів ЄДРПОУ з інформаційного сайту Міністерства юстиції України.

Також під час тимчасового доступу до документів та інформації ДПІ в м. Сумах ГУ ДФС в Сумській області встановлено, що у ПП «ЮМО» виникали розбіжності між обсягами доходу, задекларованого в податковій декларації платника єдиного податку - юридичної особи за 2015 рік та даними веб-порталу в сумі 1 074 053, 00грн. При цьому ПП «ЮМО» не є платником ПДВ та є платником єдиного податку, який не відображає в ДПІ даних про всіх пов`язаних з платником податків осіб, які брали участь у ланцюгу купівлі-продажу товарів і послуг (контрагентів).

Опрацюванням отриманої інформації встановлено, що ПП «ЮМО» під час виконання робіт із реконструкції колектора закуповувало труби і матеріали у ТОВ «ОКРУГ» (Харківська обл., Близнюківський район, село Миколаївка Друга, вул. Кірова, 11) на загальну суму 21 млн. 376 тис. 246 грн.

Водночас, зазначене товариство за вказаним місцезнаходженням відсутне, що підтверджується протоколом допиту свідка сілького голови с. Миколаївка Друга та згідно з інформацією, наданою територіальним сервісним центром 5946 РСЦ в Сумській області МВС України, управлінням Держпраці у Сумській області та Державною інспекцією сільського господарства в Сумській області, не має зареєстрованих транспортних засобів, у тому числі великотонажних, машин, механізмів, устаткування підвищеної небезпеки, тракторів, тракторних причепів та іншої самохідної техніки.

Відповідно до рапорту ст. оперуповноваженого в особливо важливих справах Управління захисту економіки в Сумській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України має ознаки фіктивності та використовувались з метою привласнення бюджетних коштів.

У ході тимчасового доступу до документів сектору державної реєстрації Близнюківської районної державної адміністрації Харківської області з`ясовано, що ТОВ «ОКРУГ» зареєстровано 07.09.2015 зі статутним капіталом 1500 грн.

Послуги щодо реєстрації товариства та подальшої реєстрації змін у складі засновників та керівників надавались ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1 , виданий Недригайлівським РВ УМВС України в Сумській області 16.07.1996 року, ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_2 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .).

Крім того, ОСОБА_4 протягом 2014 2016 років надавав послуги щодо реєстрації змін в органах державної реєстрації по ТОВ «БМК-14» і ПП «ЮМО».

Вищевказане свідчить про пов`язаність ТОВ «Округ», ТОВ «БМК-14» і ПП «ЮМО» та узгоджений характер їх дій, а також про обізнаність про ці дії ОСОБА_4 .

Також Сумським відділом поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0002928 від 05.07.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 185 КК України, за заявою ОСОБА_4 щодо викрадення 04.07.2016 з його автомобіля Skoda Octavia папки-швидкозшивача з документами бухгалтерського обліку ПП «ЮМО».

Для проведення позапланової перевірки ТОВ «Округ» необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Головного управління ДФС у Харківській області.

Пунктом 78.1 статті 78 Податкового кодексу України затверджено порядок проведення документальних позапланових перевірок, зокрема підпунктом 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 визначено, що документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

На підставі викладеного, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності чи відсутності фактів вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст.ст. 40, 91, 93, 94 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, керуючись ст.ст. 40, 91, 93, 94 КПК України, ст.ст. 20, 75, 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.Надати дозвіл на проведення по кримінальному провадженню зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 22.08.2016 за №00000111 позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Округ» , з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 14.08.2015 року по 31.10.2016 року.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС в Харківській області.Контроль за виконанням покласти на старшого слідчого слідчого управління ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 ..

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1