Провадження № 1-кс/537/621/2014
Справа № 537/3482/14-к
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.06.2014 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

24.06.2014 року старший слідчий ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором прокуратури м. Кременчука про надання тимчасового доступу реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення її оригіналу; доступу до акту перевірки № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_5 », що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення його оригіналу та доступу до звітних документів, а саме: декларації з податку на прибуток за 1 кв. 2011 року, 2 кв. 2011 року, 2-3 кв. 2011 року, 2-4 кв. 2011 року, 1 кв. 2012 року, півріччя 2012 року, та декларацій з податку на додану вартість з додатком № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2011р, лютий 2011 р., березень 2011 року, квітень 2011 року, травень 2011 року, червень 2011 року, липень 2011 року, серпень 2011 року, вересень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012р, лютий 2012 р., березень 2012 року, квітень 2012 року, травень 2012 року, червень 2012 року, липень 2012 року, які знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення їх оригіналів.
На обґрунтування вказаного вище клопотання слідчим зазначено, що На обгрунутвання вказаного вище клопотання слідчим зазначено, що СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000016 від 13.05.2014р., за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2009р. по 01.08.2012р., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах. ПП « ОСОБА_4 » як платник податків, взятий на облік в ІНФОРМАЦІЯ_1 02.08.2006 року. Зареєстровано платником податку на додану вартість 24.01.2012 року за № 200019014. Податкова адреса: АДРЕСА_2
В ході перевірки підприємства ПП « ОСОБА_4 » встановлено, що основним видом діяльності підприємства є оптова торгівля паливо мастильними матеріалами, а саме: бітумом дорожнім та пічним паливом. Підприємство закуповує мазут за готівку та імпортує з Білорусії залишковий продукт від переробки нафтопродуктів під виглядом присадки до нафтопродуктів. Зазначені види паливно-мастильних матеріалів попередньо зміщуються та в подальшому реалізовуються, як продукція ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на облавтодори та комунальні підприємства через транзитні підприємства з націнкою більш ніж 60 %, в порівнянні з ціною придбаної продукції.
Кінцевим споживачем вищеописаної продукції є ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ДП « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».
Так, згідно договору поставки № 56 від 27.06.2011 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , м. Світловодськ) в особі директора ОСОБА_6 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_7 , останнє зобов`язано прийняти та заплатити за нафтопродукти згідно специфікації. Орієнтовна сума угоди складає 2 500 000 грн., в т. ч. ПДВ в сумі 416 666, 67 грн. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 2 164 121,36 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 360 686,90 грн.
Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 05.07.2012 року, останній повідомив, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство йому не відомо. Ніяких документів по фінансовогосподарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) він не підписував, податкову звітність не складав та не підписував, до органів державної влади жодних звітів не подавав. Дане підприємство було зареєстровано ним за винагороду в розмірі 3000 гривень.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , м. Київ) в особі директора ОСОБА_8 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_7 , останнє зобов`язано прийняти та заплатити за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 900 000 грн., з урахуванням ПДВ 20%. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 144 096, 00 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 24 016,00 грн.
Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_8 від 07.08.2012 року, остання повідомила, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) вона не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство їй не відомо. Ніяких документів по фінансовогосподарських операціях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (договорів, накладних, податкових накладних та інших документів) вона не підписувала, податкову звітність не складала та не підписувала, до органів державної влади жодних звітів не подавала. Дане підприємство було зареєстровано нею за винагороду в розмірі 600 гривень.
Між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , м. Дніпропетровськ) в особі директора ОСОБА_9 та ПП « ОСОБА_4 » в особі директора ОСОБА_7 , укладено договір постачання № 18 від 24.03.2011 року, згідно якого останнє зобов`язано прийняти та заплатити за нафтопродукти. Орієнтовна сума угоди складає 600 000 грн., з урахуванням ПДВ 20%. Договір скріплено печатками та підписами вищезазначених директорів. ПП « ОСОБА_4 » згідно цієї угоди було перераховано грошових коштів в сумі 422 064, 05 грн., в т.ч. ПДВ в сумі 70 344,01 грн.
Згідно протоколу допиту свідка ОСОБА_10 від 04.07.2012 року, останній повідомив, що до діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » він не має жодного відношення, яким видом діяльності займається дане підприємство, йому не відомо. Наміру займатися підприємницькою діяльністю не мав. Також згідно показів ОСОБА_10 встановлено, що підприємство ним було зареєстровано за винагороду в розмірі 300 гривень, під час підписання документів щодо реєстрації вищевказаних підприємств він їх не читав.
Вищезазначене викладено в акті № 4698/22-209/34537137 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. від 12.11.2012 року у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_5 .
Згідно висновків акту перевірки підприємству донараховано податків у сумі 1 267 269 грн., в т. ч. податку на додану вартість в сумі 725 018 грн. та податку на прибуток в сумі 542 251 грн. по взаємовідносинам з підприємствами, які підконтрольні ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Фіктивність зазначених підприємств підтверджено вироком Київського районного суду м. Полтави Полтавської області від 27 листопада 2013 року, яким ОСОБА_13 засуджено за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 358, ч. 4 ст. 358 КК України до міри покарання обраної судом, а на підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів до основної міри покарання обраної судом у виді 3-х років позбавлення волі без призначення додаткової міри покарання.
Також, згідно повідомлення про виявленне кримінальне правопорушення начальника ГОВ Кременчуцької ОДПІ підполковника податкової міліції ОСОБА_14 на адресу СУ ФР ГУ Міндоходів у Полтавській області від 08.04.2014 року за № 2328/8, в 2013 та 2014 роках ПП « ОСОБА_4 » працює за аналогічною схемою, використовуючи документи підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ); ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), та підприємство, яке відкрите на особу, яка працює на ПП « ОСОБА_4 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), хоча фактично дизельне паливо та мазут від даних підприємств не поставлявся.
ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взята на податковий облік у ІНФОРМАЦІЯ_1 , де і зберігається реєстраційна справа ПП « ОСОБА_4 ». В 2012 році працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено перевірку та складено акт № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. року у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_5 » Крім цього, посилання на звітні документи, а саме податкові декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість, за період з 01.01.2009 року по 01.08.2012 року, використані під час перевірки, зберігаються як і акт № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року, також в ІНФОРМАЦІЯ_1 .
На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення. Враховуючи той факт, що документи до яких планується отримати тимчасовий доступ в подальшому будуть використані як докази по кримінальному провадженню, просить клопотання задовольнити.
Старший слідчий ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини та просив клопотання задовольнити.
ІНФОРМАЦІЯ_1 , у володінні якої знаходяться необхідні слідству документи, свого представника в судове засідання не направила , про день та час слухання справи була належним чином повідомлена, про причини неявки суд не повідомила.
За викладених обставин, згідно з нормами ч.4 ст.163 КПК України клопотання розглядається у його відсутності.
Вислухавши слідчого , вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Як встановлено слідчим суддею , слідчим ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за № 0000016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження службові особи ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період часу з 01.01.2009 року по 01.08.2012 року умисно ухилилися від сплати податків , що спричинило до ненадходження в бюджет коштів на загальну суму 997297 грн. ( в тому числі податок на додану вартість 455056 грн. та податку на прибуток 542251 грн.) по фінансово-господарським взаємовідносинам із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) взята на податковий облік у ІНФОРМАЦІЯ_1 , де і зберігається реєстраційна справа ПП « ОСОБА_4 ». В 2012 році працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 було проведено перевірку та складено акт № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. року у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_5 .
Відповідно до акту № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства в період з 01.01.2009 року по 01.08.2012 року у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 було виявлено заниження податку на прибуток на загальну суму 542251 грн. та заниження податку на додану вартість на загальну суму 725017 грн. по взаємовідносинам з підприємствами, які підконтрольні ОСОБА_11 та ОСОБА_12 , а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).
Крім цього, посилання на звітні документи, а саме податкові декларації з податку на прибуток підприємства та податкові декларації з податку на додану вартість, за період з 01.01.2009 року по 01.08.2012 року, використані під час перевірки, зберігаються як і акт № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року, також в ІНФОРМАЦІЯ_1 .
У відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Враховуючи, що документи, до якого слідчий просить надати тимчасовий доступ перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а також те, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і відомості, що містяться в ньому, можуть бути використані як доказ, при цьому іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаного документу, не має можливості, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.
При цьому, вимога слідчого щодо надання тимчасового доступ до реєстраційної справи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРОУ НОМЕР_1 ), не підлягають задоволенню, оскільки ініціатором клопотання, не надано належних та допустимих доказів, які б підтверджували те, що реєстраційна справа ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і відомості, що містяться в ній, можуть бути використані як доказ.
Керуючись ст.ст. 159,160,162,163,164 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому ІІ відділу КР СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до акту перевірки № 4698/22-209/34537137 від 12.11.2012 року «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ПП « ОСОБА_4 » з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2009 р. по 01.08.2012 р. у зв`язку з надходженням постанови слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області ОСОБА_5 », що знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 та можливість вилучення його оригіналу та доступ до звітних документів, а саме: декларації з податку на прибуток за 1 кв. 2011 року, 2 кв. 2011 року, 2-3 кв. 2011 року, 2-4 кв. 2011 року, 1 кв. 2012 року, півріччя 2012 року, та декларацій з податку на додану вартість з додатком № 5 до податкової декларації з податку на додану вартість «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за січень 2011р, лютий 2011 р., березень 2011 року, квітень 2011 року, травень 2011 року, червень 2011 року, липень 2011 року, серпень 2011 року, вересень 2011 року, жовтень 2011 року, листопад 2011 року, грудень 2011 року, січень 2012р, лютий 2012 р., березень 2012 року, квітень 2012 року, травень 2012 року, червень 2012 року, липень 2012 року, які знаходиться в ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість вилучення їх оригіналів.
В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.
Попередити особу, яка зазначена в ухвалі як володілець документів, про обов`язок надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів особі, зазначеній в ухвалі слідчого судді. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Строк дії ухвали до 25.07.2014 року включно.
Органу, що виконує судове рішення, повідомити суд про його виконання.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_15