Справа №295/3045/16-к

УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
26.02.2016 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1
з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2
розглянувши клопотання про призначення позапланової документальної перевірки, винесене старшим слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , та додані до нього матеріали, -
Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить призначити позапланову документальну перевірку ПАТ «Головинський граніт» за період діяльності 2013-2015 роки з розбивкою помісячно, з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні, утриманні та сплаті до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також, у ході проведення перевірки, відобразити надходження і списання коштів з каси та розрахункових рахунків товариства.
В клопотанні вказано, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «Головинський граніт» (код ЄДР 31603505) у період часу 2013-2015 років маючи реальну можливість погасити заборгованість по сплаті до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, так як на протязі вказаного періоду в касу підприємства та на його банківські розрахункові рахунки надходили кошти в сумі 12 740 643,22 грн. (зокрема за 2015 рік), однак не зробивши цього, умисно ухилились від сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 406 994,87 грн., що становить значні розміри.
Вказала, що по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ПАТ «Головинський граніт» за період діяльності 2013-2015 роки з розбивкою помісячно, з питань дотримання вимог податкового законодавства при нарахуванні, утриманні та сплаті до бюджету податків, зборів (обов`язкових платежів), єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також, у ході проведення перевірки, відобразити надходження і списання коштів з каси та розрахункових рахунків товариства, для проведення якої слід залучити співробітників Черняхівського відділення Володарсько-Волинської ОДПІ ГУ ДФС у Житомирській області.
Дослідивши клопотання та долучені до нього копії документів з кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України, органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.
В силу ч.2 ст.93 КПК України визначено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, серед іншого, шляхом отримання від органів державної влади актів перевірок.
Згідно з ч.2 ст.84 КПК України одним із процесуальних джерел доказів є документи, до яких п.4 ч.2 ст.99 КПК України віднесено і акти перевірок.
Відповідно до пп.20.1.4 п.20.1 ст.20 ПК України, контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.
Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
За правилами пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Слідчим до клопотання не долучено докази, які підтверджують наявність у ПАТ «Головинський граніт» заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 406 994,87 грн., як і не підтверджено обставину, на яку посилається слідчий, що протягом 2015 року на розрахункові рахунки ПАТ «Головинський граніт» надходили кошти в сумі 12 740 643,22 грн.
Крім того, клопотання погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 без підтвердження повноважень на здійснення процесуального керівництва в даному кримінальному провадженні, відповідні відомості в доданому до клопотання витягу з ЄРДР відсутні.
З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого не підтверджене належними доказами, а тому підстави для проведення позапланової перевірки ПАТ «Головинський граніт» відсутні.
Керуючись ст. ст.10, 110, 132 КПК України, ст. 78 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-
Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 про призначення позапланової перевірки ПАТ «Головинський граніт».
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1