Справа №4-1000/10
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 грудня 2010 р. м.Чернігів

Суддя Новозаводського районного суду міста Чернігова Кузьмін М.В., розглянувши подання заступника начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника відділення СВ ПМ ДПА в Чернігівській області ОСОБА_1 звернувся до суду з даним поданням з тих підстав, що СВ ПМ ДПА в Чернігівській області розслідується кримінальна справа №901/737 порушена відносно директора та головного бухгалтера ПП «Укрліс -Контракт» (код 35883897) - ОСОБА_2, за фактом умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством у справі встановлено, що ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи директором та головним бухгалтером приватного підприємства «Укрліс - контракт», будучи зобов'язаним згідно ст. 67 Конституції України -сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановленим Законом, згідно ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18.02.97 року, а також, являючись відповідальним за фіксування всіх фактів здійснення фінансово - господарської діяльності підприємства в документах бухгалтерського та податкового обліку, в період з 01.07.2008 року по 30.10.2010 року, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, і таким чином заниження об'єкту оподаткування податком на додану вартість, ухилився від сплати податку на додану вартість до бюджету в сумі 1 603 848 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

Так, в ході дослідчої перевірки встановлено, що директор ПП «Укрліс - контракт» ОСОБА_3, в період 01.08.2008 року по 30.10.2010 року, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства нікчемних угод з ТОВ «Універсальне бюро», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4. п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно включив до податкового кредиту суми ПДВ по операціях з ТОВ «Універсальне Бюро» на загальну суму 1 197 315 грн., внаслідок чого занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 1 197 315 грн.

Також, директор ПП «Укрліс Контракт» ОСОБА_3, в період з 01.04.2010 року по 30.09.2010 року, внаслідок відображення по бухгалтерському та податковому обліку підприємства нікчемних угод з ПП «Дошир», в порушення п.п.7.4.1 п.7.4. п.п.7.4.5 п.7.4, п.п.7.5.1 п.7.5, п.п.7.7.1 п. 7.7.1 п. 7.7 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року зі змінами та доповненнями, безпідставно включив до податкового кредиту суми ПДВ по операціях з ПП «Дошир» на загальну суму 406 533 грн., яке згідно службової записки №3358/15-250 від 11.10.10 з травня 2010 року до ДПІ у м. Чернігові не подає декларації з ПДВ та податку на прибуток та станом на 11.10.2010 року починаючи з травня 2010 року уточнюючих декларацій з ПДВ та податку на прибуток службові особи ПП «Дошир» не подавали, внаслідок чого занизив податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету в сумі 406 53 грн.

Вказані порушення податкового законодавства підтверджені актом перевірки №4/23/35883897 від 21.05.2010 року та довідкою №21/35-013/35883897 від 05.11.2010 року.

Таким чином, директор приватного підприємства "Укрліс-контракт" ОСОБА_2, протягом 01.07.2008 року - 30.10.2010 року, шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Універсальне бюро» та ПП «Дошир», маючи на меті занизити

об'єкт оподаткування податком на додану вартість, умисно ухилився від сплати вказаного податку на загальну суму 1 603 848 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у великих розмірах.

В ході розслідування кримінальної справи від оперативних співробітників надійшов рапорт про те, що в результаті проведення оперативно-розшукових заходів, встановлено, що до діяльності ПП «Укрліс - Контракт», а саме здійснює незаконну діяльність пов'язану з переведенням безготівкових коштів в готівку, причетний ОСОБА_4, який працює в ПП «Укрліс -Контракт» на посаді торгового представника. В ході проведення обшуку автомобіля ОСОБА_4 вилучені банківські картки AT БМ «Банк» №804472 «Альфа Банк» №№237602, 543159, ВАТ «Кредитпромбанк» №114662.

Органами досудового слідства також встановлено, що грошові кошти з рахунків ПП «Укрліс - Контаркт» перераховуються на карткові рахунки ОСОБА_4 звідки знімаються готівкою.

З метою повного, всебічного та об'єктивного дослідження всіх обставин справи, викриття всієї схеми задіяних підприємств та осіб, що сприяли вчиненню злочину, встановлення подальшого руху коштів, одержаних внаслідок документального оформлення проведення безтоварних операцій з використанням карткових банківських рахунків ОСОБА_4, отримання зразків їх почерку та підписів для проведення в разі необхідності криміналістичного дослідження у експертних установах, по кримінальній справі виникла необхідність у проведенні виїмки оригіналів документів, що становлять банківську таємницю клієнта AT «БМ Банк» МФО 380913 м. Київ ОСОБА_5 Шевченка, 37/122, а саме: документів юридичної справи клієнта банку, передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, платіжних документів, відомостей про рух грошових коштів по рахунку.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю та отримати документи, що мають доказове значення по справі неможливо.

Вважаю, що дане подання підлягає задоволенню, оскільки в AT «БМ Банк» містяться відомості, які мають значення для всебічного, повного та об'єктивного розслідування кримінальної справи.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 178 КПК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Надати AT «БМ Банк» (МФО 380913 м. Київ, вул. Т. Шевченка, 37/122) дозвіл на розкриття банківської таємниці стосовно клієнта ОСОБА_4 (ід. код НОМЕР_1), яка містить банківську таємницю.

Надати дозвіл на проведення виїмки в AT «БМ Банк» (МФО 380913 м. Київ, вул. Т. Шевченка, 37/122) оригіналів документів, що становлять банківську таємницю, а саме:

- Документів ОСОБА_4, передбачених „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах", затвердженою Постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 року №492, які були надані для відкриття вказаного банківського рахунку, а також зібраних в результаті користування вказаним рахунком за весь період функціонування рахунку;

- актів прийому-передачі виконаних робіт по підключенню клієнта ОСОБА_4 до системи «Клієнт-Банк» (актів прийому передачі ключів електронного цифрового підпису);

- довіреностей (доручень) від імені ОСОБА_4 на отримання від банку ключів електронного цифрового підпису (робіт по підключенню до системи клієнт-банк);

- рух грошових коштів по картковому рахунку ОСОБА_4 №804472 відкритому в AT «БМ Банк» МФО 380913 м. Київ ОСОБА_5 Шевченка, 37/122 за період з моменту відкриття по 20.12.2010 р. (в електронному вигляді та на паперових носіях), із зазначенням реквізитів контрагентів (назва підприємства, код ЄДРПОУ), в тому числі реквізитів їх рахунків (номер рахунку, МФО банківської установи), призначення і суми платежу, дати та часу здійснення платежів, відомостей щодо документів, на підставі яких здійснені такі платежі;

- первинних документів, що свідчать про зарахування на вказаний банківський рахунок та зняття з нього грошових коштів (платіжні доручення, грошові чеки, платіжні вимоги та інші

розрахункові документи) за період з моменту відкриття по 20.12.2010 р.

Всі документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: М.В.Кузьмін