Провадження № 1-кс/537/904/2016
Справа № 537/3805/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - ОСОБА_4 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , з метою вилучення оригіналів документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини по взаємовідносинах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за період з 01.01.2015 року по 27.06.2016 рік, а саме: договорів та додатків до них, специфікацій: згідно яких відбувався продаж та поставка бітуму, документи про походження бітуму (паспорт якості, сертифікат відповідності на кожну поставку,) які видавалися на реалізовані партії бітуму, платіжні документи щодо обставин розрахунків, рахунки-фактури, накладні, акти приймання-передачі, довіреностей, податкові накладні, залізничні накладні на транспортування бітуму, товарно-транспортні накладні на перевезення бітуму, листи переписки між підприємствами щодо обставин поставок, заявки на продаж та відвантаження бітуму інші документи, які складалися під час виконання умов договорів та поставки бітуму в адресу вказаних підприємств; копій документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про призначення на посади, посадові (службові) інструкції осіб, які вказані на документах щодо укладання договорів, складання документів щодо реалізації бітуму в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ); документи, які подавалися для оформлення пропусків для входу на територію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та відомості про осіб, які входили за виданими пропусками на територію ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з метою укладання та виконання умов договорів на постачання нафтопродуктів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).
На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.
Згідно баз даних ДФС України встановлено, що в період 2015-2016 років, основними постачальниками бітуму для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » є ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) реалізовано бітуму 707 тон на загальну суму 5,5 млн. грн. (вартість 7800 грн. за 1 тону), та для ТОВ ТК " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) реалізовано бітуму 612 тон на загальну суму 5,1 млн. грн.. (вартість 8300 грн. за 1 тону).
На протязі 2015-2016 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » документально відображало придбання нафтопродуктів у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які в подальшому, згідно наявних документів, було реалізовано іншим суб`єктам господарювання в тому числі й за державні кошти для облавтодорів. При цьому, закупівельна ціна бітуму використовуючи підконтрольні підприємства-постачальники безпідставно завищувалася до рівня закупівельних у облавтодорів. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », згідно бухгалтерських та податкових документів, самостійно купувало бітум на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». В той же час з метою завищення суми придбання бітуму та суми податкового кредиту під час закупки бітуму у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ОСОБА_6 використовуючи реквізити ПП ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та дружні відносини з його директором ОСОБА_7 , штучно включив вказане підприємство до ланцюга постачання із закупівлі бітуму по завищеній ціні (від ціни придбання на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства.
Частина безготівкових коштів отриманих ПП « ОСОБА_5 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки постачальників бітуму, а інша частина коштів - отримувалася директором ПП « ОСОБА_5 » ОСОБА_7 в банківських установах готівкою, з метою передачі директору ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
На даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини поставки бітуму ПП « ОСОБА_8 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », походження бітуму поставленого ПП « ОСОБА_8 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та наступної його поставки в адресу облавтодорів, які входять до структури відкритого акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), для чого необхідно витребувати на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оригінали господарських документів щодо поставки, реалізації бітуму для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП ТК « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: договорів та додатків до них, специфікацій згідно яких відбувався продаж та поставка бітуму, документів про походження бітуму (паспорт якості, сертифікат якості), які видавалися на реалізовані партії бітуму, платіжні документи про обставини розрахунків, рахунки-фактури, накладні, акти приймання-передачі, податкові накладні, залізничні накладні на транспортування бітуму, товарно-транспортні накладні на перевезення бітуму, листи переписки між підприємствами щодо обставин поставок, заявки на продаж та відвантаження бітуму інші документи, які складалися під час виконання умов договору та поставки бітуму в адресу вказаних підприємств. А також встановлення осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які вказані в документах щодо взаємовідносин з вказаними підприємствами.
Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 .
Враховуючи, що договірні та первинні бухгалтерські та податкові документи, документи про походження, транспортування бітуму між вказаними вище підприємствами в період 2015-2016 років знаходяться на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за адресою: АДРЕСА_1 , та мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин між вищезазначеними суб`єктами господарювання та містять відомості про осіб, які причетні до їх складання, виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в зв`язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.
Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судовому засіданні проти задоволення клопотання заперечував, вказав, що жодних запитів щодо витребування вказаних в клопотанні документів на адресу підприємства не надходило, у зв`язку з чим документи не було надано до органів ІНФОРМАЦІЯ_12 . Пояснив, що протягом 2015-2016 років між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ПП « ОСОБА_5 » було укладено сім договорів на поставку бітуму.
Вислухавши учасників розгляду клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Слідчим суддею, встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000015, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.07.2016 року. Як вбачається з витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ПП « ОСОБА_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та іншими СГД, умисно ухилилися від сплати податків в значних розмірах на загальну суму 1 243 164 грн.
На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.
Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.
Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.
Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.
Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до зазначених документів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого є обґрунтованим в частині надання доступу до документів, які містять відомості щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_8 », по реалізації бітуму за період 2015-2016 років, що підтверджується копіями документів наданими в обґрунтування клопотання. Також враховуючи те, що представником володільця необхідних слідству документів вказано, що протягом 2015-2016 років ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було укладено сім договорів на поставку бітуму на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_10 » (№1244/2/2118 від 05.06.2015р., № 1343/2/2118 від 26.06.2015 р., №775/2/2118 від 23.03.2016р., № 863/2/2118 від 17.04.2015 р., № 1705/2/2118/ від 19.08.2015 р., №35/2/2118 від 12.01.2016 р., №1153/2/2118 від 12.05.2016 р.) слідчий суддя приходить до висновку про надання дозволу на тимчасовий доступ саме до вказаних договорів.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .
При цьому старший слідчий порушуючи питання про вилучення документів, тимчасовий доступ до яких планується отримати, належним чином не обґрунтував та в судовому засіданні не довів необхідність вилучення оригіналів документів, також не зазначив підстави, з яких для досягнення цілей кримінального провадження неможливо обмежитись вилученням належним чином засвідчених копій таких документів, в зв`язку з чим клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення в оригіналах не підлягає задоволенню.
Враховуючи вищевикладене, а також те, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за адресою: АДРЕСА_1 , слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, по взаємовідносинах володільця документів із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ПП « ОСОБА_5 », з реалізації бітуму за період 2015-2016 років, з можливістю вилучення їх копій.
Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-
ПОСТАНОВИВ:
Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.
Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю вилучення копій документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини по взаємовідносинах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та Приватним підприємством « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), за період з 01.01.2015 року по 27.06.2016 рік, а саме: договорів укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » № 1244/2/2118 від 05.06.2015 року, № 1343/2/2118 від 26.06.2015 року, № 775/2/2118/ від 23.03.2016 року; договорів укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПП « ОСОБА_8 » № 863/2/2118 від 17.04.2015 року, №1705/2/2118 від 19.08.2015 року, № 35/2/2118 від 12.01.2016 року, № 1153/2/2118 від 12.05.2016 року.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.
З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.
Ухвала діє до 07.12.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1