Провадження № 1-кс/537/273/2016
Справа № 537/1797/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна,
ВСТАНОВИВ:
Заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить накласти арешт на документи, вилучені 18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9, а саме: Договір про надання маркетингових послуг № 172 від 01.01.2015 ПП «ОРІМ» на 4 арк.; Додаток 1 року до договору про надання послуг № 172 від 01.01.2015 ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Додаток № 2 до договору про надання маркетингових послуг № 172 від 01.01.2015 року «зразок» ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Додаток №3 до договору про надання маркетингових послуг № 172 від 01.01.2015 року «зразок» ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Додаток б/н від 01.03.2015 року до договору про надання послуг № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Додаток б/н від 01.02.2015 року до договору про надання послуг № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» (дублікати), конверт на 3 арк.; Акт здачі-прийняття робіт (наданих послуг) № 039014 від 31.03.2015 року на 1 арк.; Звіт Визначення відносної динаміки продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» за березень 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 2 арк.; Звіт Визначення обсягів продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» в грошовому виразі за березень 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 3 арк.; Звіт про проведення опитування споживачів насіння в місті Кривий Ріг за березень 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» на 20 арк.; Звіт про проведення фокус-групового дослідження проект «СЕМЕЧКИ» від 21.03.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 20 арк.;Акт здачі-прийняття робіт (наданих послуг) № 028015 від 28.02.2015 року на 1 арк.; Рахунок № 11899 від 01.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Рахунок № 10582 від 09.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Рахунок № 10585 від 09.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Рахунок № 11280 від 11.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.; Звіт Визначення відносної динаміки продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» за лютий 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 2 арк.; Звіт Визначення обсягів продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» в грошовому виразі за лютий 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 2 арк.; Звіт про проведення дослідження «телефонне опитування споживачів семечки ТМ «Хомка» за лютий 2015р. до договору № 172 від 01.01.2015р. з ПП «ОРІМ» на 17 арк.; Звіт про проведення фокус-групового дослідження проект «Тыквенные семечки» від 12.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 23 арк.; Звіт про проведення опитування споживачів насіння в місті Дніпропетровськ за лютий 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» на 23 арк.
В судовому заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , клопотання підтримав, вказав, що
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (), за ч. 2 ст. 212 КК України.
Досудовим розслідуванням встановлено, що у період часу із 01.02.2014 року по 31.03.2015 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» (), шляхом відображення в документах податкової звітності підприємства фактично неіснуючих господарських взаємовідносин із ПП «Черкасибудресурси» (), ТОВ «Орфіс Україна» (), СФГ «Нива» (), ПП «Орім» () на загальну суму ПДВ 2388,8 тис. грн., умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.
Дані дії службових осіб ТОВ «Лідер Снек» при реєстрації кримінального провадження кваліфіковано за ч.2 ст. 212 КК України.
В ході досудового розслідування встановлено, що Корсунь-Шевченківською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області проведено позапланову перевірку СФГ «Нива» () за період з 01.07.2014 року по 30.09.2014 року, за результатами, якої було складено акт №35/23-14-22-00/25583505, яким документально не підтверджено реальність здійснення господарських відносин СФГ «Нива» із контрагентами покупцями, їх вид, обсяг, якість та розрахунки за період липень-вересень 2014 року в загальній сумі 32502353 грн. в тому числі ПДВ в сумі 6500471 грн.
Згідно податкової звітності СФГ «Нива» протягом липня - серпня 2014 року поставляло в адресу ТОВ «Лідер Снек» насіння гарбузове на суму 7200 тис. грн.. (в т.ч. ПДВ 1200 тис. грн.).
Під час аналізу фінансово-господарської діяльності СФГ «Нива» встановлено, що останнє являється платником фіксованого сільськогосподарського податку, але фактично не має заявлених в податковій звітності с/г земель, необхідних для вирощення поставленої продукції. Допитано як свідка громадянина ОСОБА_4 , який працює головою СФГ « Нива», який повідомив, що з липня 2014 року ніякого відношення до діяльності підприємства не має.
Крім того, допитано як свідка голову Жміївської сільської ради Іванківського району Київської області гр. ОСОБА_5 та голову Небратської сільської ради Бородянського району Київської області гр. ОСОБА_6 , які повідомили, що на території сільських рад СФГ «Нива» не має власних чи орендованих земельних ділянок та не здійснює обробіток земель, а також відповідні довідки вони чи інші працівники сільських рад не видавали та не підписували. В той час як представники СФГ «Нива» надали до Корсунь-Шевченківською ОДПІ ГУ ДФС у Черкаській області копії довідок Жміївської сільської ради Іванківського району Київської області № 123 від 02.12.2014р. та Небратської сільської ради Бородянського району Київської області № 157 від 02.12.2014р. про наявність орендованих земельних ділянок загальною площею 5019,9 га.
В ході досудового розслідування встановлено, що у період жовтень - грудень 2014р. ТОВ «Лідер Снек» мало взаємовідносини із ПП «Орім», а саме: відобразило надання послуг по маркетингових дослідженнях. Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» з питань взаємовідносин з ПП «Орім» () за жовтень листопад 2014 року, за результатами, якої було складено акт№5/16-03-22-05 від 31.07.15р., яким встановлено заниження ПДВ на загальну суму 940,0 тис. грн.
Крім того, у період лютий - жовтень 2014р. службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ПП «Черкасибудресурси», а саме: придбання с/г продукції. Кременчуцькою ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проведено позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ «Лідер Снек» з питань взаємовідносин з ПП «Черкасибудресурси» () за жовтень 2014 року, за результатами, якої було складено акт №42/16-03-22-05/36410581 від 20.08.2015р., яким встановлено заниження ПДВ на загальну суму 181,6 тис. грн.
Згідно повідомлення про виявлення кримінального правопорушення оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області № 231/16-03-21 від 10.03.2016р. у період травень - жовтень 2014р. службові особи ТОВ «Лідер Снек» відобразили в податковій звітності взаємовідносини із ТОВ «Орфіс Україна» (). Кременчуцькою ОДПІ в ході проведення планової документальної перевірки за період 01.01.2014р. 31.12.2014р. (акт перевірки №165/16-03-22-02-07/36410581 від 05.10.2015р.) було встановлено порушення за жовтень 2014р. по взаємовідносинах з ТОВ «Орфіс Україна» та донараховано ПДВ у сумі 67,2 тис. грн.
18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 було виявлено та на підставі ч.2 ст. 168 КПК України тимчасово вилучено оригінали документів ТОВ «Лідер Снек» по взаємовідносинам із ПП «Орім» () також за лютий та березень 2015 року, дозвіл на вилучення яких не надано згідно ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку від 17.03.2016р.
18.03.2016 року отримано листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №256/16-03-21 від 18.03.2016 року, щодо неправомірного формування податкового кредиту службовими особами ТОВ «Лідер Снек» від ПП «Орім» () також у лютому та березні 2015 року на загальну суму 379,1 тис.грн.
Також від ДПІ у Києво - Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області отримано податкову інформацію щодо спектру фінансово господарської діяльності ПП «Орім» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2014р. по 31.01.2015 року, якою встановлено, що ПП «Орім» здійснював діяльність спрямовану на проведення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
21.03.2016 року внесено зміни до фабули кримінального провадження № 0000002 від 10.03.2016 року, а саме розширено період вчинення кримінального правопорушення, а саме: з 01.02.2014 року по 31.03.2015 року.
21.03.2016 року винесено постанову про визнання речовими доказами документів вилучених 18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 по взаємовідносинам ТОВ «Лідер Снек» із ПП «Орім» за лютий та березень 2015 року.
З метою досягнення завдань кримінального провадження, передбачених ст.2 КПК України, необхідно накласти арешт на оригінали документів ТОВ «Лідер Снек» по взаємовідносинам із ПП «Орім» за лютий та березень 2015 року.
Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вилучені 18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 оригінали документів ТОВ «Лідер Снек» по взаємовідносинам із ПП «Орім» за лютий та березень 2015 року, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення експертиз, прохає суд клопотання задовольнити.
Вислухавши пояснення заступник начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 , дослідивши клопотання про проведення обшуку та матеріали, додані до нього, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.
Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Лідер Снек» (), за ч. 2 ст. 212 КК України.
Згідно витягу з кримінального провадження № 0000002 у період часу із 01.02.2014 року по 31.03.2015 року службові особи ТОВ «Лідер Снек» (), шляхом відображення в документах податкової звітності підприємства фактично неіснуючих господарських взаємовідносин із ПП «Черкасибудресурси» (), ТОВ «Орфіс Україна» (), СФГ «Нива» (), ПП «Орім» () на загальну суму ПДВ 2 млн. 388,8 тис. грн., умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах.
18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 було виявлено та на підставі ч.2 ст. 168 КПК України тимчасово вилучено оригінали документів ТОВ «Лідер Снек» по взаємовідносинам із ПП «Орім» () також за лютий та березень 2015 року, дозвіл на вилучення яких не надано згідно ухвали Крюківського районного суду м. Кременчука про надання дозволу на проведення обшуку від 17.03.2016р.
18.03.2016 року отримано листа оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №256/16-03-21 від 18.03.2016 року, щодо неправомірного формування податкового кредиту службовими особами ТОВ «Лідер Снек» від ПП «Орім» () також у лютому та березні 2015 року на загальну суму 379,1 тис.грн.
Також від ДПІ у Києво - Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області отримано податкову інформацію щодо спектру фінансово господарської діяльності ПП «Орім» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.09.2014р. по 31.01.2015 року, якою встановлено, що ПП «Орім» здійснював діяльність спрямовану на проведення операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам.
21.03.2016 року внесено зміни до фабули кримінального провадження № 0000002 від 10.03.2016 року, а саме розширено період вчинення кримінального правопорушення, а саме: з 01.02.2014 року по 31.03.2015 року.
21.03.2016 року винесено постанову про визнання речовими доказами документів вилучених 18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9 по взаємовідносинам ТОВ «Лідер Снек» із ПП «Орім» за лютий та березень 2015 року.
Згідно ч. 7 статті 236 КПК України вилучені речі та документи, які не входять до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку, та не відносяться до предметів, які вилучені законом з обігу, вважаються тимчасово вилученим майном.
Відповідно до п.1 ч.2 ст. 171 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів. Згідно ч.3 ст. 171 КПК України, у випадку, передбаченому п.1 ч.2 цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.
З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.
При цьому згідно з положенням ч. 3 ст. 132 КПК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.
При вирішення питання про необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна, слідчий суддя враховує вимоги положення ч. 2 ст. 173 КПК України, а саме: правову підставу для арешту майна, достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення, розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову, наслідки арешту майна для інших осіб, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.
Частиною 1 статті 170 КПК України передбачено, що арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.
Згідно ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальної власності, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності у підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, і перебувають у нього або в інших фізичних, або юридичних осіб, а також які перебувають у власності юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.
Слідчий суддя, беручи до уваги обставини розслідуємого кримінального провадження, а також те, що слідчим з посиланням на наявні матеріали кримінального провадження в судовому засіданні з розгляду клопотання належним чином доведено, що вказані в прохальній частині клопотання документи, які були вилучені в ході проведення обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою м. Кременчук вул. Ярмаркова,9, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, являються джерелом доказів та у подальшому потрібні для проведення експертиз, приходить до висновку, що клопотання слідчого про накладення арешту на зазначені документи є законним та обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, в судовому засіданні з розгляду клопотання знайшов підтвердження факт наявності в діях підозрюваного ознак складу кримінальних правопорушень, інкримінованих йому органом досудового розслідування.
Керуючись ст.ст. 167, 170-173, 175, 376 КПК України, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання заступника начальника слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.
Накласти арешт на документи, а саме:
1.Договір про надання маркетингових послуг № 172 від 01.01.2015 ПП «ОРІМ» на 4 арк.
2.Додаток 1 року до договору про надання послуг № 172 від 01.01.2015 ПП «ОРІМ» на 1 арк.
3.Додаток № 2 до договору про надання маркетингових послуг № 172 від 01.01.2015 року «зразок» ПП «ОРІМ» на 1 арк.
4.Додаток №3 до договору про надання маркетингових послуг № 172 від 01.01.2015 року «зразок» ПП «ОРІМ» на 1 арк.
5.Додаток б/н від 01.03.2015 року до договору про надання послуг № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» на 1 арк.
6.Додаток б/н від 01.02.2015 року до договору про надання послуг № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» (дублікати), конверт на 3 арк.
7.Акт здачі-прийняття робіт (наданих послуг) № 039014 від 31.03.2015 року на 1 арк.
8.Звіт Визначення відносної динаміки продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» за березень 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 2 арк.
9.Звіт Визначення обсягів продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» в грошовому виразі за березень 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 3 арк.
10.Звіт про проведення опитування споживачів насіння в місті Кривий Ріг за березень 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» на 20 арк.
11.Звіт про проведення фокус-групового дослідження проект «СЕМЕЧКИ» від 21.03.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 20 арк.
12.Акт здачі-прийняття робіт (наданих послуг) № 028015 від 28.02.2015 року на 1 арк.
13.Рахунок № 11899 від 01.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.
14.Рахунок № 10582 від 09.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.
15.Рахунок № 10585 від 09.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.
16.Рахунок № 11280 від 11.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 1 арк.
17.Звіт Визначення відносної динаміки продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» за лютий 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 2 арк.
18.Звіт Визначення обсягів продажів продукції ТМ «ХОМКА» в торгових точках мережі ТОВ «АТБ-маркет» в грошовому виразі за лютий 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 2 арк.
19.Звіт про проведення дослідження «телефонне опитування споживачів семечки ТМ «Хомка» за лютий 2015р. до договору № 172 від 01.01.2015р. з ПП «ОРІМ» на 17 арк.
20.Звіт про проведення фокус-групового дослідження проект «Тыквенные семечки» від 12.02.2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року з ПП «ОРІМ» на 23 арк.
21.Звіт про проведення опитування споживачів насіння в місті Дніпропетровськ за лютий 2015 року до договору № 172 від 01.01.2015 року ПП «ОРІМ» на 23 арк.
вилучені 18.03.2016 року під час обшуку виробничих та офісних приміщень ТОВ «Лідер Снек» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Ярмаркова, 9
Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.
Копію даної ухвали надіслати слідчому, прокурору та іншим заінтересованим особам не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.
На ухвалу може бути подана апеляційна скарга безпосередньо до апеляційного суду Полтавської області протягом п`яти днів.
Слідчий суддя: ОСОБА_1