Провадження по справі №1-кс/3407/16
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 лютого 2016 року Місто Одеса
Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу, -

В С Т А Н О В И В:
Старший слідчий з ОВС 6-го ВКР слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 , звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , який здійснює процесуальне керівництво у кримінальному провадженні, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебуває у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000182 від 14.07.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2014 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 8 190 729 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Замовник) уклало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Підрядник) Договір підряду від 31.10.2014 №1, умовами якого передбачено, що Підрядник зобов`язується виконати власними силами і засобами, на свій ризик роботи у відповідності до умов цього договору, включаючи, по узгодженню із Замовником (шляхом підписання відповідної додаткової угоди до даного Договору), можливі роботи, виразно в ньому не вказані, але необхідні для повного виконання робіт. Вартість робіт у кожному відокремленому випадку визначається згідно затвердженого Сторонами кошторису (калькуляції). Загальна вартість виконуваних Підрядником робіт згідно договору складає орієнтовно 3730000,00 грн., у т.ч. ПДВ 621666,67 грн.

Разом з тим досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі надійшов від ІНФОРМАЦІЯ_8 лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) щодо підтвердження господарських відносин із платником податків за листопад 2014 року у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » має стан «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

ІНФОРМАЦІЯ_8 від ІНФОРМАЦІЯ_8 отримано службову записку № 550/7/26-58-07-04 від 03.02.2015, відповідно до якої: «…співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_8 здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме: АДРЕСА_1 . По результату якого встановлено відсутність трудових та виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та про що складено довідку №2», що також підтверджуються довідками про встановлення фактичного місцезнаходження (місця проживання) платника податків № 2757 від 30.10.2014, №239/7 від 03.02.2015, № 456 від 23.02.2015, № 547 від 02.03.2015, №587/15 від 12.03.2015, № 843 від 14.04.2015, № 1083 від 21.05.2015.

Відповідно до листа № 3121/7/26-58-18-04-01 від 05.10.2015 ІНФОРМАЦІЯ_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » перебуває на обліку у ДПІ з 30.09.2013, стан платника «28» - триває процедура припинення, свідоцтво платника ПДВ анульовано 23.12.2014, причина анулювання «36» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходженням.

Також досудовим слідством встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (Підрядник) уклало договір підряду від 31.10.2014 №3, згідно якого підрядник зобов`язується виконати власними силами та коштами, на власний ризик роботи у відповідності з умовами цього Договору, включаючи, за погодженням з Замовником (шляхом підписання відповідної додаткової угоди до даного Договору) можливі роботи, безумовно в ньому не вказані, але необхідні для повного виконання робіт. Загальна вартість робіт складає орієнтовно 2 000 000,00 грн., у тому числі ПДВ 333 333,33 грн.

Разом з тим досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до СДПІ з ОВП у м. Одесі надійшла від ІНФОРМАЦІЯ_8 податкова інформація щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.03.2014 по 30.04.2015 2014 року у зв`язку з тим, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » перебуває у стані «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Відсутність за податковою адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » обумовлює відсутність первинних та бухгалтерських документів: договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, банківський виписок та будь-яких інших первинних бухгалтерських документів, регістрів бухгалтерського обліку, що засвідчують здійснення господарської діяльності.

Також досудовим слідством встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Замовник) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (Підрядник) укладено договір підряду від 31.10.2014 № 2, згідно якого підрядник зобов`язується виконати власними силами та коштами, на власний ризик роботи у відповідності з умовами цього Договору, включаючи, за погодженням з Замовником (шляхом підписання відповідної додаткової угоди до даного Договору) можливі роботи, безумовно в ньому не вказані, але необхідні для повного виконання робіт. Загальна вартість робіт складає орієнтовно 8 100 000,00 грн., у тому числі ПДВ 1 350 000,00 грн.

Разом з тим досудовим слідством встановлено, що під час перевірки до ІНФОРМАЦІЯ_10 від ІНФОРМАЦІЯ_8 надійшов лист про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) від 10.01.2015 за № 101/7/26-58-22-02-18/39325976 щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків за листопад 2014 року, згідно якого: «на день складання листа про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » має стан «9» направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням. Від ІНФОРМАЦІЯ_11 було отримано службову записку №730/7/26-58-07-04 від 10.02.2015, відповідно до якої: «співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_11 здійснено виїзд за податковою адресою підприємства, а саме: АДРЕСА_1 . Офісних, складських та виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не виявлено, про що складено довідку форми №2». На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності».Також встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) змінило назву на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ; нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди реальному сектору економіки.

Директор підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » є ОСОБА_5 , який веде скритий та відособлений спосіб життя, свою діяльність, власність, та фактичне місце проживання від оточення приховує та конспірує.

Відповідно до отриманої відповіді з ІНФОРМАЦІЯ_13 , гр. ОСОБА_5 , на території Одеської області не значиться.

Проведені в ході досудового розслідування заходи не дали можливості встановити інформацію про місцезнаходження офісів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », місць зберігання документів, якими підтверджується факт учинення злочину, осіб, які безпосередньо задіяні в протиправній діяльності.

В ході досудового слідства встановлені номери мобільних телефонів, які використовує директор підприємств ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ОСОБА_5 для ведення господарської діяльності. Так, ОСОБА_5 використовує наступні номера мобільних телефонів: НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 , оператора зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_14 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за допомогою якого веде розмови щодо протиправної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ») та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 ».

Фактичне місце проживання колишнього директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ОСОБА_5 , на даний час не встановлено, таким чином в зв`язку з тим, що іншим способом не можливо отримати необхідну інформацію, з ціллю встановлення істини по справі, встановлення фактичного місця проживання громадянина ОСОБА_5 для виклику його на допит, встановлення місця зберігання документів які підтверджують злочинну діяльність, а також встановлення техніки на якій вони виготовлялись, необхідно отримати інформацію яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Інформація, яка знаходиться у оператора телекомунікаційних послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про зв`язок, надані телекомунікаційні послуги, у тому числі отримані послуги, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання, тощо сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Виклик у судове засідання службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв`язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити з наведених підстав.

Заслухавши слідчого, а також дослідивши надані матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.
Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
З наданих матеріалів вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з ОВП здійснюється досудове розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, у кримінальному провадженню № 0000182 від 14.07.2015.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період 2014 року, шляхом заниження об`єкту оподаткування, а саме за рахунок відображення в податковій звітності за вказаний період безтоварних взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄРДПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), які мають ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 8 190 729 грн., що є особливо великим розміром.

В судовому засіданні слідчим доведено, що інформація, яка перебуває у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), має значення для кримінального провадження, та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.
За таких обставин, є підстави, передбачені ст.ст. 159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

У Х В А Л И В:
Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Зобов`язати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), виготовити на паперовому та електронному носії документи, що містять інформацію про телефонні дзвінки за наступними сім-картками: № НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 , що використовується громадянином ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_15 , у період часу з 00:00 год. 27.09.2013 року до 00:00 год. 23.11.2015 року, та забезпечити тимчасовий доступ й можливість вилучення старшому слідчому з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_3 та/або старшому слідчому з ОВС 6 ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_6 та/або старшому слідчому з ОВС 1 ВКР СУ ФР МГУ ДФС ЦО з ОВП ОСОБА_7 або співробітникам оперативного управління за їх дорученням, наступної інформації:

Адреси розташування та номери базових станцій.

Типи з`єднань (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація).

Дата, час та тривалість з`єднання.

Ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А), (абонентський, серійний, IMSI номери сім-картки, ІМЕІ).

Ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс зв`язку(абонент Б), з`єднання нульової тривалості.

За наявності контрактної угоди або відповідної реєстрації надати відомості про абонента.

Встановити строк дії ухвали протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:
23.02.2016