печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8929/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
01 березня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання про проведення позапланової перевірки,-

В С Т А Н О В И В :
В провадження слідчого судді надійшло клопотання виконуючого обов`язків начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчого відділу прокуратури та підтримання державного обвинувачення прокуратури АР Крим ОСОБА_3 про проведення документальної позапланової перевірки.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні слідчого відділу прокуратури Автономної Республіки Крим перебувають матеріали досудового розслідування внесені до ЄРДР за № 0000129 від 21.09.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, під час досудового розслідування якого встановлено, що після анексії Російською Федерацією півострова Крим в березні-травні 2014 року ТОВ «Кримська водочна компанія» (), діючи як суб`єкт господарювання за українським законодавством, документально оформило продаж на користь ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» () майна на загальну суму близько 100 млн. грн., в результаті чого у покупця ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» () виник податковий кредит з ПДВ на суму близько 18 млн. грн. При цьому, ТОВ «Кримська водочна компанія» () не подано податкову декларацію з ПДВ за березень 2014 року, отже податкові зобов`язання не задекларовано та не сплачено до бюджету. В той же час, на підставі документального оформлення вказаних операцій, ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» () отримало в Україні фіктивний податковий кредит з ПДВ на суму близько 18 млн. грн., що підтверджується копіями декларацій отриманих з Головного Управління ДФС у Київській області.

Таким чином, органом досудового слідства зроблено висновок, що посадові особи ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» () та ТОВ «Кримська водочна компанія» () шляхом формування фіктивного податкового кредиту з ПДВ ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, чим вчинили відповідне кримінальне правопорушення. У ході перевірки документально підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» із ТОВ «Кримська водочна компанія» за березень квітень 2014 року. Відповідно до податкової декларації з податку на додану вартість за березень 2014 року ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» задекларовано податковий кредит на суму 17329484 гривень. Разом з тим, під час обшуку у приміщенні ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області довідки № 228/22-09/38679874 від 28.05.2014 про перевірку ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» не виявлено. Також, посадові особи інспекції вказану довідку не представили та її відсутність в інспекції пояснити не змогли.

Статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

З метою повного, швидкого та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення та обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, підтвердження або спростування факту фіктивності ТОВ «КОМПАНІЯ ДІСО» (, м. Київ, вул. Михайла Грушевського, буд. 28/2, кв.43), що перебуває на обліку в ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, а також встановлення розміру шкоди завданої злочином, в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в проведення податкової перевірки зазначеного суб`єкта господарювання на предмет своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Документальна позапланова перевірка у відповідності до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та матеріали, якими воно обґрунтовується, дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 108, 309 КПК України, п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «ІстернБеверіджТрейдінг» () по фінансово-господарським операціям за період з 01.03.2014 по 30.04.2014, проведення якої доручити співробітникам МГУ ДФС Центральний офіс з обслуговування великих платників у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України та надати їм матеріали кримінального провадження, які необхідні для проведення перевірки щодо:

- правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності;

- правильності нарахування податкового кредиту протягом 2014-2015 років за вказаною операцією та його подальше використання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1