ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Провадження № 1-кс/201/7249/2016
УХВАЛА
23 серпня 2016 року м. Дніпропетровськ
Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів,
ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що у провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 0000031 від 06.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП " ОСОБА_4 " (код НОМЕР_1 ) при здійсненні фінансово-господарської діяльності в період з 01.01.2015 року по теперішній час, діючи умисно, в порушення вимог Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2012 року (зі змінами та доповненнями), по взаємовідносинам з підприємствами, що мають ймовірні ознаки "фіктивності" ухилились від сплати податку на прибуток на загальну суму 3 617 779 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_3 ), реалізовує рибну продукцію, яка була імпортована на митну територію України з Естонії, Литви, Латвії, Норвегії, Шотландії за готівкові кошти фізичним особам-підприємцям Дніпропетровської, Харківської, Запорізької областей, які знаходяться на спрощеній системі оподаткування за ціною, яка у 3 рази перевищує митну вартість імпортованої рибної продукції. Вказане підприємство має ознаки «фіктивності» та входить до «центру мінімізації» податкових зобов`язань, який надає послуги з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

Так, з метою ухилення від сплати податків, для прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період з 2015 року по теперішній час відображають в податковій звітності фінансово-господарські операції за нібито реалізацію товарно-матеріальних цінностей (рибної продукції), в адресу підприємств ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), які в свою чергу є підконтрольними, за ціною яка відповідає митній вартості імпортованої рибної продукції.

Крім того, встановлено, що в подальшому ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) з метою ухилення від сплати податків, для прикриття незаконної діяльності з реалізації товарів за готівковий розрахунок, відображають в податковій звітності фінансово-господарські операції за нібито реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_10 ), ФГ « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_14 ) та інші підприємства з ознаками «фіктивності», «транзитності».

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення має інформація щодо осіб, які причетні до організації та здійснення злочинної діяльності, контактів таких осіб між собою. Крім того, необхідна інформація відносно осіб, які співпрацюють з членами групи, які причетні до скоєння злочину та відомості щодо суб`єктів господарювання, документи та розрахункові рахунки яких використовуються фігурантами з метою ухилення від сплати податків.

Тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні оператора телефонного зв`язку має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені і причетні на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, розміщеними на розрахункових рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших суб`єктів господарювання, встановлення ролі кожного у скоєнні злочинів, пов`язаних з умисним ухиленням від сплати податків, отримання фактичних даних, які свідчать про наявність злочинної змови між ними, а також про їх обізнаність стосовно незаконного характеру дій.

Крім того вказані документи, які перебувають у володінні оператора телефонного зв`язку необхідні для отримання слідством відомостей стосовно використання особами які входять до складу злочинної групи абонентських телефонних номерів та IMEI, з метою подальшого проведення негласних слідчих дій та фоноскопічної експертизи по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, і в своїй сукупності необхідні для встановлення істини.

Невиконання даного заходу, перешкодить виконанню передбачених ст. 2 Кримінального процесуального Кодексу України вимог кримінального провадження в частині забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений.

Згідно проведених заходів здійснених в рамках кримінального провадження, вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ПП " ОСОБА_4 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ з ІІ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке має ознаки «фіктивності», продовжують злочинну діяльність, для здійснення якої використовують наступні абонентські телефонні номери, а саме:

НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 .

Вказані обставини підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Таким чином, інформація за вказаними абонентськими телефонними номерами, ІМЕІ, ІР-адресами, та адресами, яка перебуває у володінні оператора мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », дає можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме причетний до схеми ухилення від сплати податків, підроблення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності, а також підтвердити зв`язок між фігурантами злочинної діяльності.

Одержати в інший спосіб інформацію, яка містить охоронювану законом таємницю та необхідна для встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, в межах досудового розслідування, неможливо.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 .

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 0000031, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити.
Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до речей і документів (в тому числі електронних) та їх вилучення (виїмку), що містять охоронювану законом таємницю, в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_20 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- документів в оригіналах та копіях, з інформацією, яка містить охоронювану законом таємницю на паперових та електронних носіях по телекомунікаційним послугам, наданим ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наступними абонентськими телефонними номерами, а саме:

НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 , із зазначенням номерів базових станцій ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », із обов`язковою прив`язкою до регіону базової станції, в зоні якої він знаходився на момент сеансів зв`язку (адреса розташування базової станції та азимут сигналу); зазначенням ІМЕІ телефонів, з яких були зроблені дані дзвінки; зазначенням телефонних номерів абонентів, з якими відбувались сеанси зв`язку; дата, час початку та тривалість сеансів зв`язку, - за період 01.01.2015 року по теперішній час;

- про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отриманні послуг, вхідних та вихідних дзвінків, текстових повідомлень (у тому числі нульових з`єднань), їх тривалість, із зазначенням IMEI терміналів та ретрансляційних антен, у зоні покриття яких виходили на зв`язок абоненти, маршрутів передавання на носії інформації (оптичний носій, магнітний носій), що обробляється з використанням комп`ютерної техніки, за наступними абонентськими телефонними номерами, а саме:

НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 - за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- інформацію щодо абонентів мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наступними абонентськими телефонними номерами та ІМЕІ, а саме:

НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 - з наданням укладених договорів на контрактній основі, за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- інформацію про IMSI абонентів мобільного зв`язку ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » за наступними абонентськими телефонними номерами та ІМЕІ, а саме:

НОМЕР_15 , НОМЕР_16 , НОМЕР_17 , НОМЕР_18 , НОМЕР_19 - за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 0000031.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.
Слідчий суддя: ОСОБА_1