Справа№751/9697/15-к
Провадження №1-кс/751/2124/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
м.Чернігів 22 жовтня 2015 року

Слідчий суддя Новозаводського районного суду м.Чернігова ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

з участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки платника податків та інвентаризації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Дукат-С» (, м. Харків, вул. Культури, 3, кв. 2), -

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернулась старший слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 , погодженим прокурором відділу прокуратури Чернігівської області ОСОБА_4 , вказавши, що в неї в провадженні знаходяться матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесені до ЄРДР за №0000051 від 27.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що 26 серпня 2015 року до слідчого управління фінансових розслідувань надійшли матеріали оперативного управління ДПІ у м. Чернігові ГУ ДФС у Чернігівській області по відпрацюванню фінансово-господарської діяльності ТОВ «Бауер С», (юридична адреса: м. Чернігів, вул. Горького, 23/402, стан платника 9 направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням), згідно яких службові особи ТОВ «Бауер С» своїми діями в порушення п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року надали можливість ТОВ «Дукат-С», (юридична адреса: м. Харків, вул. Культури, 3, кв. 2, перебуває на обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, стан платника 30 в стані переходу до іншої ДПІ) безпідставно скористатись податковим кредитом на суму ПДВ 1 505 250,48 грн., за рахунок чого можливі втрати бюджету у вигляді несплати ПДВ складають 1 505 250,48 грн..

Так, у ході проведення аналізу «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено, що ТОВ «Бауер С» зареєструвало три податкові накладні на загальну суму 9 031 502,88 грн., у т. ч. ПДВ 1 505 250,48 грн. на реалізацію ТМЦ на адресу ТОВ «Дукат-С». В системі електронного адміністрування ТОВ «Бауер С» на момент реєстрації вищевказаних податкових накладних не мало достатньої суми ліміту на реєстрацію податкових накладних.

20.07.2015 року ТОВ «Бауер С» подає два уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань, в яких звітує про зменшення бюджетного відшкодування минулих звітних періодів, які до цього не декларувались взагалі, на суму 6, 4 млн. грн.

Таким чином, ТОВ «Бауер С» набуло можливості в системі електронного адміністрування ПДВ реєструвати податкові накладні на реалізацію вищевказаних ТМЦ.

Також, у ході досудового розслідування встановлено, що засновником і керівником ТОВ «Бауер С» являється ОСОБА_5 , місцезнаходження якого на даний час невідомо, однак встановлено, що він не має достатнього рівня освіти та кваліфікації, а також морально-ділових якостей для організації керівництва або ведення бізнесу, веде асоціальний спосіб життя, зловживає алкогольними напоями та ніде не працює.

У ході досудового розслідування отримано ухвалу Новозаводського районного суду м. Чернігова від 07.09.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів та можливість їх вилучення у ТОВ «Дукат-С», а саме документів щодо фінансово-господарських відносин із ТОВ «Бауер С». 10.09.2015 року вказана ухвала оголошена директору ТОВ «Дукат-С» ОСОБА_6 та вручена її копія, однак і на даний час службовими особами ТОВ «Дукат-С» вказані в ухвалі суду документи не надані.

Також, службовими особами ТОВ «Дукат-С» не надано відповіді на вимоги № 2440/10/25-01-09-01 від 14.09.2015 року, № 2717/10/25-01-09-01 від 08.10.2015 року щодо отримання копій документів, підтверджуючих право оренди приміщень, які використовує у своїй господарській діяльності ТОВ «Дукат-С», що унеможливлює проведення огляду вказаних приміщень на предмет підтвердження чи спростування наявності у них товарів, придбаних ТОВ «Дукат-С» у ТОВ «Бауер С», які на даний час нікому не реалізовані (за винятком ліхтарів).

Крім того, встановлено, що розрахунки між ТОВ «Бауер С» і ТОВ «Дукат-С» за проведені у липні 2015 року фінансово-господарські операції взагалі не проводилися.

З метою швидкого, повного, об`єктивного та неупередженого досудового розслідування кримінального провадження, підтвердження або спростування факту вчинення службовими особами ТОВ «Дукат-С» дій, що призвели до фактичного ненадходження податків, зборів, платежів до бюджету, а також визначення розміру завданих державі збитків ненадходженням податків, зокрема з`ясування питання щодо достовірності, повноти відображення та нарахування ТОВ «Дукат-С» податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Бауер С» у період липня 2015 року, з метою підтвердження або спростування безтоварності проведених фінансово-господарських операцій, по справі виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Дукат-С», та інвентаризації товарно-матеріальних цінностей.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Фіксування судового розгляду клопотання за допомогою технічних засобів, згідно ст. 107 КПК України, не здійснювалось.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали судового провадження, слідчий суддя вважає, що викладені в клопотанні доводи про необхідність надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки та інвентаризації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Дукат-С», (юридична адреса: м. Харків, вул. Культури, 3, кв. 2, є обґрунтованими та підлягають задоволенню, оскільки дані перевірки та інвентаризації міститимуть відомості, що можуть бути використані як докази під час проведення досудового розслідування.

Керуючись ст. ст. 71, 223, 372 КПК України, ст. 75, 78 Податкового кодексу України, п. 5, п. 7 Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України № 879 від 02.09.2014 року, -

Ухвалив:
Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки та інвентаризації товарно-матеріальних цінностей ТОВ «Дукат-С», (, м. Харків, вул. Культури, 3, кв. 2), - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення ревізорами ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві документальної позапланової перевірки платника податків ТОВ «Дукат-С», (юридична адреса: м. Харків, вул. Культури, 3, кв. 2), яке перебуває на обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Дукат-С» податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарських операцій з ТОВ «Бауер С» у період липня 2015 року та зобов`язати службових осіб ТОВ «Дукат-С» провести в присутності ревізорів, що проводитимуть документальну позапланову перевірку, інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, придбаних ТОВ «Дукат-С» у ТОВ «Бауер С» у вказаний період, а також надати доступ ревізорам, що проводитимуть документальну позапланову перевірку і будуть присутніми під час проведення інвентаризації, до документів бухгалтерського і податкового обліку підприємства, необхідних для проведення перевірки та інвентаризації.

Встановити термін проведення перевірки та інвентаризації 10 робочих днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий cуддя ОСОБА_1