Провадження № 1-кс/537/280/2016
Справа № 537/743/16-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
25.03.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1 , за участі секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,
в с т а н о в и в :
Старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором, в якому просив старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 та іншим членам слідчої групи по кримінальному провадженню доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 20.06.2013-31.12.2015роки відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей, доручень наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-листи переписки, документи юридичної справи на відкриття рахунків, які містять почерк та підписи представників підприємства.
В обґрунтування клопотання зазначив, що слідче управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.
Матеріалами досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово-господарські операції, а саме придбання сої, з суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», серед яких: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та інші підприємства, в наслідок чого занизили податок на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.
Встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ПП « ОСОБА_6 » (покупець) укладено договір поставки сої. На виконання вказаного договору з банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » перераховувалися кошти на банківський рахунок ПП « ОСОБА_6 », який відкритий в установі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
До матеріалів кримінального провадження 13.07.2015 року було долучено матеріали камеральної перевірки ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за жовтень грудень 2014 року №73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, висновками якої було встановлено завищення податку на додану вартість який спрямовується на спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. у зв`язку із неправомірним користуванням пільгою з податку на додану вартість, надану платнику фіксованого с/г податку.
Відділом боротьби з відмиванням доходів одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_3 проведено дослідження матеріалів відпрацювання ПП « ОСОБА_6 » код НОМЕР_1 №11/16-31-16-09 від 25.05.2015р.

Під час дослідження встановлено, що посадові особи ПП « ОСОБА_6 » маніпулюючи даними щодо наявних сільськогосподарських угідь безпідставно користувалися спеціальними умовами оподаткування податком на додану вартість, передбаченими ст. 209 Податкового Кодексу України, отримували на розрахунковий рахунок кошти в загальній сумі 10 385 838 грн., які легалізували, шляхом використання у господарській діяльності. В результаті чого посадові особи ПП « ОСОБА_6 », застосовуючи спеціальний режим, використали податкову пільгу зі сплати податку на додану вартість в сумі 1730973 грн.
У зв`язку з чим в слідства є підстави вважати, що під час відкриття та обслуговування вказаного рахунку складалися документи, які мають значення для кримінального провадження зокрема: документи на відкриття рахунку, виписки руху коштів по рахунку, картки із зразками підписів, грошові чеки про зняття готівки, доручення на осіб, які розпоряджалися рахунком, копії паспортних даних стосовно осіб, які розпоряджалися рахунком, документі на встановлення клієнт-банку.
Встановлено, що ПП « ОСОБА_6 » в ході проведення фінансово-господарської діяльності використовувало банківські рахунки № НОМЕР_2 (українська гривня) відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ).
17.03.2016 по вказаному провадженню призначена почеркознавча експертиза документів.
Для з`ясування обставин кримінального правопорушення, а саме - встановлення осіб, які відкривали банківські рахунки та знімали грошові кошти тобто, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, для проведення почеркознавчої експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ПП « ОСОБА_6 » та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме : встановленні осіб, причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ПП « ОСОБА_6 » неможливо, оскільки розрахунки відбувалися саме з використанням вказаних рахунків.
В судове засідання з`явився слідчий ОСОБА_3 , який підтримав клопотання, з наведених підстав.
Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не з`явився в судове засідання, хоча повідомлявся про місце і час розгляду справи.
Вислухавши слідчого ОСОБА_3 , дослідивши матеріали справи, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.
Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за ознаками за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. А саме, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013-2015 років віднесли до податкового кредиту декларацій з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ПП « ОСОБА_7 », ФГ « ОСОБА_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ МНВП « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ПП « ОСОБА_6 », яких фактично не було, чим умисно ухилилось від сплати податку на додану вартість в сумі 1450000 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на протязі 2013 2014 року безпідставно та в порушенні податкового законодавства України, віднесли до складу податкового кредиту декларації з податку на додану вартість фінансово господарські операції з ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом 2013-2015 років під час здійснення фінансово господарської діяльності відобразили в бухгалтерському та податковому обліках фінансово господарських операцій, а саме придбання сої у суб`єкта господарювання, яке має ознаки фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ ВКФ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ПП Компанія « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТЗОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПСП « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ПП « ОСОБА_11 », внаслідок чого знизили податок на додану вартість на загальну суму 5244845,6 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет коштів у особливо великих розмірах.
Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб`єкта господарювання ПП " ОСОБА_6 " за жовтень-грудень 2014 року № 73/16-13-15/35882799 від 18.02.2015 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 8650700 грн. за період з лютого по грудень 2014 року.
Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки перевірки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ПП " ОСОБА_6 " за період січень 2015 року та правомірність відображення їх в податковій звітності №234/16-03022-02-07/30547403 від 29.10.2015 року встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " занижено податок на додану вартість в сумі 224358,75 грн.
Відповідно до акту перевірки про результати камеральної перевірки суб`єкта господарювання ПП " ОСОБА_6 " за жовтень-грудень 2014 року, встановлено завищення податку на додану вартість, який спрямовується не спеціальний рахунок платника в сумі 882333 грн., а саме за жовтень 2014 року 292500,0 грн., листопад 2014 року 405333,0 грн., грудень 2014 року 184500,0 грн., чим порушено п.п.209.1, п.п.209.6, ст.209 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями.
Протоколом допиту свідка ОСОБА_12 , яка дала показання, що зареєструвала підприємство СФГ " ОСОБА_6 ". Потім вона продала підприємство особам на ім`я ОСОБА_13 та ОСОБА_14 . Перереєстрація була проведена.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).
Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюються в порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належить відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Враховуючи, що зазначені в поданні слідчого оригінали документів ПП « ОСОБА_6 » по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 20.06.2013-31.12.2015 роки відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ), документи ПП « ОСОБА_6 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні 0000003 від 12.02.2015 року, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.02.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, тому слідчий суддя вважає за необхідне в цій частині задовольнити подання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Слідчим доведено необхідність надання доступу до вказаних в клопотанні оригіналів документів, оскільки слідчий обґрунтував це необхідністю проведення судової почеркознавчої експертизи.
Разом з тим, відповідно до вимог ст. п.1 ч.1 ст.164 КПК України, слідчий суддя не вбачає підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів особам прізвище, ім`я та по батькові, яких не зазначені в поданні.
З огляду на наведене, слідчий суддя вважає за необхідне клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
На підставі викладеного, керуючись статтями 159-166 КПК України, слідчий суддя,
п о с т а н о в и в:
Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, погоджене з прокурором, задовольнити частково.
Старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4 , слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 надати доступ до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме до оригіналів документів ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по відкриттю та обслуговуванню банківськго рахунку № НОМЕР_2 (українська гривня) за період з 20.06.2013-31.12.2015 роки відкритому в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 , АДРЕСА_1 ) та можливість вилучення оригіналів наступних документів:
-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка та додатків до них;
-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з`єднання з банківською установою);
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей, доручень наданих до банку уповноваженими особами підприємства;
-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;
-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.
-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,
-листи переписки, документи юридичної справи на відкриття рахунків, які містять почерк та підписи представників підприємства.
Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 24.04.2016 року включно.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Крюківського районного суду
м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1