Справа № 405/2656/16-к

04 квітня 2016 року м. Кіровоград
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) протягом 2013-2014 років шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат сплату відсотків по отриманому кредиту умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 943785 грн., що призвело до ненадходження в бюджет держави грошових коштів у значних розмірах, що підтверджується матеріалами акту документальної планової перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») №120/11-26/22-00/05814256 від 23.04.15 проведеної спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_3 .
Під час розгляду клопотання, слідчий його підтримав.
Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя прийшов до таких висновків.
Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, слідчий суддя зазначає, що останнє подане у відповідності до ст. 160 КПК України, документи, до яких слідчий просить отримати доступ містять відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, охоронювану законом таємницю, останні зберігаються в банку відповідно до положень постанови НБУ № 254 від 18.06.2003 року Про затвердження положення про організацію операційної діяльності в банках України, ЗУ «Про банки та банківську діяльність» та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Відомості, що містяться в цих документах можуть використовуватися як докази, та є неможливим іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Разом з тим, матеріали клопотання не містять доказів необхідності вилучення документів в оригіналах, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.
Враховуючи викладене, слідчий суддя вважає клопотання частково обґрунтованим, доведеним, а тому його необхідно задовольнити частково.
Керуючись ст.ст.159-166 КПК України, слідчий суддя, -
клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_14 дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (МФО НОМЕР_2 ), розташованому за адресою: АДРЕСА_2 , а саме до документів, які містять відомості про рух коштів з по-секундною реєстрацією із зазначенням часу проведення платежів (дат, годин, хвилин, секунд), призначення платежу, розшифровкою кореспондентів (назва, код ЄДРПОУ, номер рахунку, назва банку, МФО банку), розшифровкою кредитових та дебетових оборотів, з вхідним та вихідним залишком за кожен операційний день, загальним обсягом кредитових та дебетових оборотів по АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ): № НОМЕР_3 (рос. руб.), № НОМЕР_4 (дол.. США), № НОМЕР_5 (Євро), № НОМЕР_6 (українська гривня), № НОМЕР_7 (українська гривня), НОМЕР_8 (українська гривня) відкриті 24.05.2012 року за період з 24.05.2012 року по 14.11.2013 року (включно);
-заяв про відкриття (закриття) рахунків, договорів розрахунково-касового обслуговування рахунків, корінців повідомлень від платника податків про відкриття рахунку в установі банку, довідок про взяття на облік платника податків, страхового свідоцтва, статутних документів, копій паспортів засновників та директорів підприємства, копій довідок фізичних осіб платників податків, довідки форми 4-ОПП, наказів (розпоряджень) про призначення директорів;
-протоколів обліку інформації, в яких відображаються ІР-адреси з якої вказаний клієнт АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » користувався Інтернетом і при цьому надсилав до банку платіжні документи;
-актів інсталяції системи Інтернет-Клієнт-Банк, регенерації ключів, встановлення комунікаційної системи, актів приймання-передачі виконаних робіт, з зазначенням адрес та телефонів за якими встановлено та через які здійснювався зв`язок з сервером банку по вказаних рахунках;
-довіреності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;
-актів виконаних робіт, яким підтверджено факт встановлення системи Клієнт-Банк та передачі банком електронного шифру (ключа) уповноваженому представнику підприємства, регенерації ключів;
-карток із зразками підписів та відбитку печатки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що діяли на протязі періоду з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства;
-платіжних доручень АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в т.ч. на сплату податків, зборів, обов`язкових платежів по рахунку;
-заяв на видачу готівки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-заяв на отримання чекових книжок по рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-заяв на встановлення системи „Клієнт-Банк АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-договорів про порядок проведення електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-Банк АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-актів передачі ключів програмного комплексу „Bank On-Line по рахунку;
-чеків на отримання готівкових коштів та платіжних доручень по рахунку АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги (позики) наданих чи отриманих АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;
-кредитних справ (ліній, договорів) укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з усіма наявними договорами та додатками, а також документами які надавались АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для відкриття та продовження кредитної лінії; письмовими клопотаннями (заявами) АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання кредиту (відкриття кредитної лінії); бізнес-плани, техніко-економічні обґрунтування потреби в кредитах на відповідні цілі; контракти та/або договори про купівлю-продаж; фінансових звітів, інформації про доходи АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; фінансових та бюджетних звітів; інформації про надходження коштів на поточні рахунки в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та в інших банках щонайменше за останні шість повних місяців; інформацію, надану АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та документально підтверджену іншими банками, про: а) заборгованість АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з визначенням основних умов договору про надання кредиту (сума за договором, строк, залишок заборгованості, вид забезпечення за кредитом тощо); б) наявність простроченої заборгованості; інформацію про стан виконання зобов`язань АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за попередніми договорами, кредитну історію; інформацію про перевірку цільового використання кредиту; підтвердні документи (виписки за балансовими та позабалансовими рахунками, платіжні доручення тощо), що свідчать про надання та погашення кредитів, наявні фінансові зобов`язання, оприбуткування заставленого майна тощо; аудиторські висновки про фінансовий стан АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; висновки уповноважених фахівців ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » щодо оцінки кредитоспроможності АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; установчі та реєстраційні документи, копії відповідних сторінок паспорта та довідки про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податків або серії та номера паспорта службових осіб АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті; рішень колегіальних органів ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » про можливість надання кредиту або рішення колегіальних органів щодо надання повноважень визначеній особі ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » приймати рішення про можливість надання кредитів, унесення змін до діючих умов договору про надання кредиту; договорів про надання кредитів і додаткових договорів до нього; договорів застави (іпотек) та додаткових договорів до них, гарантійних листів; документів, що підтверджують повноваження осіб підписувати договори про надання кредиту, договори застави (іпотеки) та додаткові договори до них від імені АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; копії правовстановлюючих документів на майно (майнові права), що передається в забезпечення; документи, що підтверджують ринкову вартість заставленого майна (майнових прав) під час видачі кредиту; документи, що свідчать про наявність та якість збереження заставленого майна (акти, довідки, матеріали перевірок); документи, що свідчать про обтяження майна та його державну реєстрацію відповідно до вимог законодавства України; договори страхування заставленого майна та документи, що підтверджують сплату страхового платежу; інформацію про вжиті ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » заходи для погашення боргу (документи, що засвідчують процедуру повернення або стягнення боргу); витяги з реєстру обтяжень, балансова вартість заставного майна, свідоцтво про державну реєстрацію заставного майна; фінансово-економічна інформація по кредитним договорам укладених між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »: бухгалтерські баланси АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », звіти про прибутки та збитки, бізнес-плани: проект будівництва (реконструкції) підприємства, що відповідає встановленим законодавством санітарно-гігієнічним, екологічним та іншим нормам, а також висновки експертів щодо проектно-кошторисної документації, які підтверджують дотримання встановлених норм, та інші документи (контракт з будівельною організацією, техніко-економічне обґрунтування, графіки виконання робіт), які необхідні для кредитування.
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк дії ухвали визначити до 04.05.2016 року.
Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Суддя ОСОБА_1