Провадження № 1-кп/761/943/2016
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 червня 2016 року м.Київ

Шевченківський районний суд м.Києва у складі: головуючого - судді ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , захисника ОСОБА_4 , обвинуваченого ОСОБА_5 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000088 від 14.08.2016 року,

В С Т А Н О В И В:
До Шевченківського районного суду м.Києва надійшло клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності підставі ч.4 ст.212 КК України у кримінальному провадженні №0000088 від 14.08.2016 року.

Клопотання обґрунтовується тим, що ОСОБА_5 згідно наказу №26.1/06-к від 01 червня 2013 року, призначений на посаду заступника директора ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» (), зареєстрованого в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців за юридичною адресою: м. Київ, вулиця Михайлівська, буд. 6-А. З метою формування на ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» податкового кредиту з податку на додану вартість, який надає право на зменшення податкового зобов`язання та сплати податку на додану вартість до державного бюджету, ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що він, як заступник директора, зобов`язаний створювати необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку і забезпечувати фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, з метою прикриття від податкових органів відомостей про відсутність на товаристві таких операцій, погодився на пропозицію невстановлених досудовим розслідуванням осіб використати первинні бухгалтерські та податкові документи підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Реалторг-Плюс» (), ТОВ «Монрей» () під час складання податкової звітності товариства. Для створення вигляду здійснених законних господарських операцій пов`язаних з наданням послуг, невстановлені досудовим розслідуванням особи, у вказаний період надали ОСОБА_5 первинні документи, згідно яких 01.06.2013 року між ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей», як замовником, та ТОВ «Монрей» (), як виконавець, укладено договір виконання послуг з організації заходів №01-06/13/01. Разом з тим, ОСОБА_5 будучи обізнаним про те, що ТОВ «Монрей» не буде виконувати договірні зобов`язання, переслідуючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві, до договору укладеного з ТОВ «Монрей», від невстановлених досудовим розслідуванням осіб в червні 2013 року отримав підписані документи, а саме: акти здачі-приймання робіт (наданих послуг) №ОУ-0506, №ОУ-05061, №ОУ-05062, №ОУ-05063, №ОУ-05064, №ОУ-05065, №ОУ-0566, №ОУ-05067, №ОУ-05067, №ОУ-05068, №ОУ-05069, «ОУ-050610 від 05.06.2013 року, №ОУ-1006, №ОУ-10061, №ОУ-10062, №ОУ-10063, №ОУ-10064 від 10.06.2013 року, №ОУ-2106 від 21.06.2016, №ОУ-2406, №ОУ-24061, №ОУ-24062, №ОУ-24063 від 24.03.2013 року, №ОУ-2506, №ОУ-25061 від 25.06.2013 року, №ОУ-2706, №ОУ-27061, №ОУ-27062, №ОУ-27063, №ОУ-27064, №ОУ-27065, №ОУ-27066, №ОУ-27067 від 27.06.2013 року, №ОУ-04.09 від 04.09.2013 року, №ОУ-0909, №ОУ-09091, №ОУ-09092, №ОУ-09093 від 09.09.2013 року, №ОУ-1009 від 10.09.2013 року, №ОУ-1609 від 16.09.2013 року, №ОУ-2009, №ОУ-20091, №ОУ-20092, №ОУ-20093, №ОУ-20094 від 20.09.2013 року, №ОУ-3009, №ОУ-30091, №ОУ-30092, №ОУ-30093, №ОУ-30094, №ОУ-30095, №ОУ-30096, №ОУ-30097, №ОУ-30098, №ОУ-30099, №ОУ-300910, №ОУ-300911, №ОУ-300912, №ОУ-300913, №ОУ-300914, №ОУ-300915, №ОУ-300916, №ОУ-300916, №ОУ-917300 від 30.09.2013 року, №ОУ-03101, №ОУ-0310, №ОУ-03102, №ОУ-03103, №ОУ-03104 від 03.10.2013 року, №ОУ-0410 від 04.10.2013 року, №ОУ-0710 від 07.10.2013 року, №ОУ-0910, №ОУ-09101 від 09.10.2013 року, №ОУ-1410 від 14.10.2013 року, №ОУ-0810 від 08.10.2013 року, №ОУ-2110, №ОУ-21101 від 21.10.2013 року, №ОУ-3110, №ОУ-31101, №ОУ-31102, №ОУ-31103, №ОУ-31104, №ОУ-31105, №ОУ-31106, №ОУ-31107 від 31.10.2013 року, №ОУ-2511 від 25.11.2013 року, №ОУ-2711 від 27.11.2013 року, №ОУ-2911, №ОУ-29111, №ОУ-29112, №ОУ-29113, №ОУ-29114, №ОУ-29115 від 29.11.2013 року, податкові накладні №1642 від 05.06.13, №1643 від 05.06.13, №1644 від 05.06.13, №1645 від 05.06.13, №1646 від 05.06.13, №1647 від 05.06.13, №1648 від 05.06.13, №1649 від 05.06.13, №1650 від 05.06.13, №1651 від 05.06.13, №1652 від 05.06.13, №1653 від 10.06.13, №1654 від 10.06.13, №1655 від 10.06.13, №1656 від 10.06.13, №1657 від 10.06.13, №1659 від 21.06.13, №1660 від 24.06.13, №1715 від 29.11.13, №1661 від 24.06.13, №1662 від 24.06.13, №1663 від 24.06.13, №1665 від 25.06.13, №1666 від 25.06.13, №1667 від 27.06.13, №1668 від 27.06.13, №1669 від 27.06.13, №1670 від 27.06.13, №1671 від 27.06.13, №1672 від 27.06.13, №1673 від 27.06.13, №1674 від 27.06.13, №1677 від 04.09.13, №1678 від 09.09.13, №1679 від 09.09.13, №1680 від 09.09.13, №1681 від 09.09.13, №1682 від 10.09.13, №1683 від 16.09.13, №1684 від 20.09.13, №1685 від 20.09.13, №1686 від 20.09.13, №1687 від 20.09.13, №1688 від 30.09.13, №1689 від 30.09.13, №1690 від 30.09.13, №1691 від 30.09.13, №1692 від 30.09.13, №1693 від 30.09.13, №1694 від 30.09.13, №1695 від 30.09.13, №1696 від 30.09.13, №1697 від 30.09.13, №1698 від 30.09.13, №1699 від 30.09.13, №1700 від 30.09.13, №1701 від 30.09.13, №1702 від 30.09.13, №1703 від 30.09.13, №1704 від 30.09.13, №1705 від 30.09.13, №1777 від 30.09.13, №1688 від 31.10.13, №1669 від 31.10.13, №1670 від 31.10.13, №1646 від 03.10.13, №1647 від 03.10.13, №1648 від 03.10.13, №1649 від 03.10.13, №1650 від 03.10.13, №1651 від 04.10.13, №1652 від 07.10.13, №1653 від 09.10.13, №1654 від 09.10.13, №1655 від 14.10.13, №1658 від 18.10.13, №1659 від 21.10.13, №1660 від 21.10.13, №1663 від 31.10.13, №1664 від 31.10.13, №1665 від 31.10.13, №1666 від 31.10.13, №1667 від 31.10.13, №1712 від 25.11.13, №1714 від 27.11.13, №1715 від 29.11.13, №1716 від 29.11.13, №1717 від 29.11.13, №1718 від 29.11.13, №1719 від 29.11.13, №1720 від 29.11.13. Суми податку на додану вартість по вищевказаним податковим накладним, отриманих від ТОВ «Монрей», ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» включено до податкового кредиту з ПДВ за червень 2013, вересень 2013, жовтень 2013, листопад 2013 року відповідно, відображено у реєстрі отриманих податкових накладних, який відповідає даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2013, вересень 2013, жовтень 2013, листопад 2013 року, даним декларації з ПДВ за червень 2013, вересень 2013, жовтень 2013, листопад 2013 в сумі 709 851,58 грн. Також, невстановлені досудовим розслідуванням особи, у вказаний період надали ОСОБА_5 первинні документи, згідно яких 01.06.2013 року між ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей», як замовником, та TOB «Реалторг-плюс» (), як виконавець, укладено договір поставки продукції №01-06/13. Разом з тим, ОСОБА_5 будучи обізнаним про те, що TOB «Реалторг-плюс» () не буде виконувати договірні зобов`язання, переслідуючи злочинний умисел на ухилення від сплати податків, для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість на підприємстві, до договору укладеного з TOB «Реалторг-плюс», від невстановлених досудовим розслідуванням осіб в червні 2013 року отримав підписані документи, а саме: рахунки-фактури №0208 від 02.08.2013, №0508 від 05.08.2013, №1308 від 13.08.2013, №1408 від 14.08.2013, №1508 від 15.08.2013, №1608 від 16.08.2013, №1908 від 19.08.2013, №2108 від 21.08.2013, №2208 від 22.08.2013, №2410 від 24.10.2013, №2510 від 25.10.2013, №2708 від 27.08.2013, №2810 від 28.10.2013, №3008 від 30.08.2013, №3010 від 30.10.2013, №13081 від 13.08.2013, №13082 від 13.08.2013, №13083 від 13.08.2013, №14081 від 14.08.2013, №16081 від 16.08.2013, №19081 від 19.08.2013, №21081 від 21.08.2013, №21082 від 21.08.2013, №21103 від 21.10.2013, №21104 від 21.10.2013, №21105 від 21.10.2013, №21106 від 21.10.2013, №22081 від 22.08.2013, №25101 від 25.10.2013, №27081 від 27.08.2013, №27082 від 27.08.2013, №27083 від 27.08.2013, №28101 від 28.10.2013, №28102 від 28.10.2013, №30081 від 30.08.2013, №30082 від 30.08.2013, №30083 від 30.08.2013, №30084 від 30.08.2013, №30085 від 30.08.2013, №31108 від 31.10.2013, №31109 від 31.10.2013, №311010 від 31.10.2013, №311011 від 31.10.2013, №311012 від 31.10.2013, №311013 від 31.10.2013, №311014 від 31.10.2013, №311015 від 31.10.2013, №311016 від 31.10.2013, №311017 від 31.10.2013, №27063 від 27.06.2013, акти здачі-приймання робіт (наданих послуг): №ОУ-0306, №ОУ-03061, №ОУ-03062 від 03.06.2013 року, №ОУ-1006, №ОУ-10061, №ОУ-10062, №ОУ-10063, №ОУ-10064, №ОУ-10065, №ОУ-10066, №ОУ-10067, №ОУ-10068, №ОУ-10069 №ОУ-100610 від 10.06.2013 року, №ОУ-1206 від 12.06.2013 року, №ОУ-1706, №ОУ-17061, №ОУ-17062, №ОУ-17063, №ОУ-17064, №ОУ-17065 від 17.06.2013 року, №ОУ-2006 від 20.06.2013 року, №ОУ-2406, №ОУ-24061, №ОУ-24062, №ОУ-24063 від 24.06.2013 року, №ОУ-2506 від 25.06.2013 року, №ОУ-27064, №ОУ-27065, №ОУ-27066, №ОУ-27067, №ОУ-27068 №ОУ-27069, №ОУ-270610, №ОУ-270611, №ОУ-270612, №ОУ-270613, №ОУ-270614, №ОУ-270615, №ОУ-270616, №ОУ-2706, №ОУ-27061, №ОУ-27062, №ОУ-27063 від 27.06.2013 року, №ОУ-0208 від 02.08.2013 року, №ОУ-0508 від 05.08.2013 року, №ОУ-1308, №ОУ-13081, №ОУ-13082, №ОУ-13083 від 13.08.2013 року, №ОУ-1408, №ОУ-14081 від14.08.2013 року, №ОУ-1508 від 15.08.2013 року, №ОУ-1608, №ОУ-16081 від 16.08.2013 року, №ОУ-1908, №ОУ-19081 від 19.08.2013 року, №ОУ-2108, №ОУ-21081, №ОУ-21082 від 21.08.2013 року, №ОУ-22081, №ОУ-2208 від 22.08.2013 року, №ОУ-2708, №ОУ-27081, №ОУ-27082, №ОУ-27083, від 27.08.2013 року, №ОУ-3008, №ОУ-30081, №ОУ-30082, №ОУ-30083, №ОУ-30084, №ОУ-30085 від 30.08.2013 року, №ОУ-21102, №ОУ-21103, №ОУ-21104, №ОУ-21105, №ОУ-21106 від 21.10.2013 року, №ОУ-2410 від 24.10.2013 року, №ОУ-2510, №ОУ-25101 від 25.10.2013 року, №ОУ-2810, №ОУ-28101, №ОУ-28102 від 28.10.2013 року, №ОУ-3010 від 30.10.2013 року, №ОУ-31108, №ОУ-31109, №ОУ-311010, №ОУ-311011, №ОУ-311013, №ОУ-311012, №ОУ-311014, №ОУ-311015, №ОУ-311016, №ОУ-311017 від 31.10.2013 року, №ОУ-0111, №ОУ-01111 від 01.11.2013 року, №ОУ-0411 від 04.11.2013 року, №ОУ-0611 від 06.11.2013 року, №ОУ-0711, №ОУ-07111, №ОУ-07112 від 07.11.2013 року, №ОУ-0911, №ОУ-09111, №ОУ-09112 від 09.11.2013 року, №ОУ-1111 від 11.11.2013 року, №ОУ-1311, №ОУ-13111 від 13.11.2013 року, №ОУ-1411 від 14.11.2013 року, №ОУ-1611, №ОУ-16111, №ОУ-16112 від 16.11.2013 року, №ОУ-2111, №ОУ-2111 від 21.11.2013 року, №ОУ-2211 від 22.11.2013 року, №ОУ-2311, №ОУ-23111 від 23.11.2013 року, податкові накладні №195 від 27.06.13, №514 від 13.08.13, №512 від 02.08.13, №367 від 31.10.13, №344 від 21.10.13, №343 від 21.10.13, №373 від 31.10.13, №372 від 31.10.13, №370 від 31.10.13, №369 від 31.10.13, №368 від 31.10.13, №365 від 31.10.13, №358 від 30.10.13, №354 від 28.10.13, №353 від 25.10.13, №345 від 21.10.13, №342 від 21.10.13, №521 від 16.08.13, №520 від 15.08.13, №526 від 21.08.13, №540 від 30.08.13, №539 від 30.08.13, №538 від 30.08.13, №536 від 30.08.13, №535 від 30.08.13, №529 від 22.08.13, №528 від 22.08.13, №527 від 21.08.13, №522 від 16.08.13, №519 від 14.08.13, №518 від 14.08.13, №517 від 13.08.13, №516 від 13.08.13, №515 від 13.08.13. Суми податку на додану вартість по вищевказаних податкових накладних, отриманих від TOB «Реалторг-плюс», ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» включено до податкового кредиту за червень 2013, серпень 2013, вересень 2013, жовтень 2013, листопад 2013 року, відповідно, відображено у реєстрі отриманих податкових накладних, який відповідає даним додатку №5 до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2013, серпень 2013, вересень 2013, жовтень 2013, листопад 2013 року, даним декларації з ПДВ за червень 2013, серпень 2013, вересень 2013, жовтень 2013, листопад 2013 року в сумі 806 824,27 грн. Вказані завідомо неправдиві документи за своєю економічною природою не відповідали фактичним обставинам здійснення в червні 2013 року, серпні 2013 року, вересні 2013 року, жовтні 2013 року, листопаді 2013 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» з ТОВ «Монрей» та TOB «Реалторг-плюс», оскільки у зазначених підприємств не існувало трудових, матеріальних ресурсів, відсутні виробничі потужності, використовуючи які можна здійснювати господарську діяльність, а також по ланцюгу постачання товару (надання послуг, виконання робіт) відсутні підприємства, які б здійснювали таку діяльність, що свідчить про наявність ознак «фіктивності» підприємств та відсутності фактів реального здійснення господарських операцій. В подальшому, достовірно знаючи про те, що ТОВ «Монрей» та TOB «Реалторг-плюс» у червні 2013, серпні 2013, вересні 2013, жовтні 2013, листопаді 2013 для ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» виконувати послуги з організації заходів не будуть, переслідуючи свій злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, ОСОБА_5 для створення вигляду реального здійснення господарських операцій, пов`язаних з наданням послуг з організації заходів, використав реквізити завідомо неправдивих первинних фінансово-господарських документів, отриманих від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, під час складання бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей». ОСОБА_5 , будучи обізнаним про те, що він, як службова особа підприємства, зобов`язаний відповідно до вимог податкового законодавства забезпечити достовірне фіксування всіх фактів здійснених ним господарських операцій, які мали місце в червні 2013, серпні 2013, вересні 2013, жовтні 2013, листопаді 2013 року на ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення фінансово-господарських операцій в червні 2013, серпні 2013, вересні 2013, жовтні 2013, листопаді 2013 року та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з податку на додану вартість, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей», та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів в значних розмірах, перебуваючи в офісному приміщенні фактичного місцезнаходження ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей», що розташоване за адресою: м. Київ, вулиця Михайлівська, буд. 6-А, надав для підпису директору ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» ОСОБА_6 первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» з ТОВ «Монрей» та TOB «Реалторг-плюс» та в подальшому передавав зазначені документи головному бухгалтеру ОСОБА_7 , для відображення їх у бухгалтерському та податковому обліку підприємства. Таким чином ОСОБА_5 , будучи службовою особою ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей», достовірно знаючи про суми отриманого доходу від здійснення протягом червня 2013, серпня 2013, вересня 2013, жовтня 2013, листопада 2013 року, фінансово-господарських операцій, та виниклих в результаті цього податкових зобов`язань з ПДВ, усвідомлюючи суспільну небезпечність характеру діяння, що виразилось в ухиленні від сплати податків ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» та передбачаючи настання наслідків у вигляді ненадходження до державного бюджету коштів у значних розмірах, надав директору ОСОБА_6 та головному бухгалтеру ОСОБА_7 , первинні документи по взаємовідносинам ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей» з ТОВ «Монрей» та TOB «Реалторг-плюс», які були враховані при складанні податкових декларації з податку на додану вартість за червень 2013 року, серпень 2013 року, вересень 2013 року, жовтень 2013 року, листопад 2013 року, «Розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (Додаток №5), які були подані до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС в м. Києві в електронному вигляді від 19.07.2013 року, від 20.09.2013 року, від 21.10.2013 року, від 20.11.2013 року, від 20.12.2013 року. Вина ОСОБА_5 у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України повністю підтверджується зібраними у справі доказами. Таким чином, ОСОБА_5 своїми умисними діями, які виразились в ухиленні від сплати податку, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах, вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України. Враховуючи те, що ОСОБА_5 повністю сплатив заборгованість з податку на додану вартість, встановлену на підставі Акту №312/22-07/32553602 від 09.07.2015 року, прокурор просить звільнити останнього від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити. Захисник та підозрюваний повністю погодились із клопотанням прокурора та просили його задовольнити. Суд, вислухавши учасників процесу, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали справи, вважає, що клопотання прокурора підлягає задоволенню, виходячи з наступного. Відповідно до положень ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня). Відповідно до платіжного доручення №13165 від 24.05.2016 року, заборгованість з податку на додану вартість в сумі 1 514 647, 00 грн. повністю сплачено ТОВ «Новий стандарт ділових подорожей». Керуючись ст. ст. 284, 314, 369-372 КПК України, суд

У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №10 ОСОБА_3 про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності підставі ч.4 ст.212 КК України - задовольнити.

ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м.Києва, громадянина України, з вищою освітою, непрацюючого, неодруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України та закрити кримінальне провадження №0000088 від 14.08 2015 року. Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 днів з дня проголошення.