УХВАЛА
про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення
01 квітня 2016 р. слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1
за участю слідчого ОСОБА_2
при секретарі ОСОБА_3
розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліцїі ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів
Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних
матеріалах, заслухавши думку слідчого ,-
В С Т А Н О В И В:
У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування №0000160 від 11.08.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків фізичною особою підприємцем ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, ФОП ОСОБА_4 , протягом 2014 року, здійснюючи фінансово-господарську діяльність як суб`єкт підприємницької діяльності фізична особа підприємець перебуваючи на спрощеній системі оподаткування здійснив перевищення граничного обсягу доходу в сумі понад 3 000 000 грн., та у встановлений законом термін не перейшов на загальну систему оподаткування, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб та податку на додану вартість на загальну суму 3983014,7 грн. В ході аналізу руху коштів по розрахунковому рахунку ФОП ОСОБА_4 було встановлено, що на розрахунковий рахунок останнього в період 2014-2015 року надійшли грошові коштів від юридичних суб`єктів підприємницької діяльності, саме: ПП « ОСОБА_5 », ПП « ОСОБА_6 », ПП « ОСОБА_7 », ПП « ОСОБА_8 », ПП « ОСОБА_9 », ПП « ОСОБА_10 », ПП « ОСОБА_11 », ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_13 », ПП « ОСОБА_14 », ПП « ОСОБА_15 », ПП « ОСОБА_16 », ПП « ОСОБА_17 », ПП « ОСОБА_18 » в сумі 31284019,93 грн., в тому числі в період 2014 року в сумі 18425900, 00 грн., які в подальшому останнім з розрахункового рахунку переводилися в готівку. В порушення пп.1 пп. 298.2.3 ст.298 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) ФОП ОСОБА_4 будучи платником єдиного податку перевищивши загальну суму доходу 3000000 грн., в звітному періоді не перейшов на застосування іншої ставки податку.

У зв`язку з вищевикладеним ФОП ОСОБА_4 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 1899044,70 та податку на додану вартість в сумі 2083980,00 грн,

Враховуючи вище викладене до ЄРДР було внесено інформацію про те, що ФОП ОСОБА_4 в період 2014-2015 року ухилився від сплати податків на загальну суму 3 983 024,7 грн.

У ході проведення досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів документів, які підтверджують перерахування грошових коштів ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ФОП ОСОБА_4 , (і.п.н. НОМЕР_1 ) в період 2014-2015 р.р., що дасть можливість встановити повний об`єм перерахованих коштів, хто являється фактичним власником перерахованих коштів, на яких підставах перераховувались грошові кошти на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_4 , що не можливо встановити іншим способом, враховуючи те, що вказані відомості являється банківською таємницею і їх отримання та вилучення можливе лише на підставі ухвали суду, а також відсутністю таких даних у матеріалах кримінального провадження.

Крім цього, в ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отримати документи банківської (юридичної, реєстраційної) справи ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів осіб які мають право розпоряджатися розрахунковим рахунком, зразки підписів даних осіб, що необхідні для встановлення осіб, які перераховували кошти з розрахункового рахунку ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в адресу ФОП ОСОБА_4 , а також проведення судово-економічних та почеркознавчих експертиз.

Вказані документи знаходяться у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 АДРЕСА_1 ), де ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) відкрито рахунок № НОМЕР_4 , що підтверджується витягом з бази даних ДФС України.

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів для дослідження всіх матеріалів кримінального провадження у повному обсязі, та відомостей руху коштів з 11.08.2014 року по 10.07.2015 року, необхідному для прийняття рішення по суті провадження.

Беручи до уваги вищевикладене, враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, являються джерелом доказів, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , а також іншим особам за доручення слідчого на тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій документів по розрахунковому рахунку (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_4 , що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 АДРЕСА_1 ), які містять інформацію про рух грошових коштів, що надходили на рахунки та списувались з них, а також інших документів, які мають значення для встановлення істини по справі, а саме:

- документів про організаційно-правову структуру ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), в т.ч. про відкриття вказаних рахунків, карток із зразками підписів та відбитку печатки, свідоцтв, договорів, щодо користування вказаними рахунками та використання електронної системи "Клієнт-Банк", довіреностей та доручень, на підставі яких особи отримували та перераховували кошти, наказів, заяв, листів та інших документів, що містять підписи службових осіб, грошових чеків на отримання готівки, платіжних доручень, опис документів про організаційно-правову структуру фізичної особи (юридичну справу) вказаного клієнта банку;

- документів (контрактів (договорів) та додатків до них, додаткових угод, специфікацій, угод про залік, актів, платіжних та інших документів), які містять відомості про здійснення фінансово-господарської діяльності ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 );

- інформації (регістрів аналітичного обліку у вигляді особових рахунків та виписок з них) про рух коштів по даному рахунку, у роздрукованому вигляді на паперових носіях та в електронному вигляді, в якій зазначити:

з якого або на який рахунок проводилось перерахування (зазначити назву та організаційну форму відповідних підприємств);

підстава перерахування (вказати відповідний платіжний документ, а також дату та номер відповідного договору, угоди);

призначення платежу (за що проводилось дане перерахування грошових коштів);

дату та час перерахування;

залишок грошових коштів на рахунку на момент вчинення кожної операції;

а також інші дані, які необхідні для повного отримання інформації по руху коштів на рахунках,

за період з 11.08.2014 року по 10.07.2015 року.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_19 , слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_20 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21 , старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_22 , а також іншим особам за доручення слідчого дозвіл на вилучення вищезазначених оригіналів документів, а у разі їх відсутності копій документів, а також інших документів по розрахунковому рахунку (регістрам синтетичного та аналітичного обліку) ПП « ОСОБА_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_4 , що становлять банківську таємницю та перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_3 АДРЕСА_1 ).

Ухвала оскарженню не підлягає.
Строк дії ухвали 1 місяць.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей та документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукування зазначених речей та документів.
Слідчий суддя Октябрського
районного суду м. Полтави ОСОБА_1