солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА

і м е н е м У к р а ї н и

09 червня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :
Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді із клопотанням, погодженим прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_4 , про призначення позапланової перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДР 34604386) по проведеним фінансово-господарським операціях за весь період діяльності щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Уніплаза» (код ЄДР 38749066), ТОВ «ЕріданСістем ЛТД» (код ЄДР 38992995), ТОВ «Каст Груп» (код ЄДР 39180939), ТОВ «Люксреал» (код ЄДР 39204383). Проведення перевірки просить доручити співробітникам СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС в Запорізькій області в строки, встановлені Податковим кодексом України.
В обґрунтування своїх вимог посилається на наступне.
Так, слідчим управлінням фінансових розслідувань головного управління ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.07.2015 під №0000019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч. 2 ст. 205 КК України.

Слідчий стверджує, що впродовж 2013 2015 років ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та іншими невстановленими слідством особами, використовуючи банківські рахунки та реквізити ряду заздалегідь створених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, таких як ТОВ "БК "Акто Моноліт", ТОВ "Лейтер", ТОВ "Моноріт", ТОВ "Олва Союз", ТОВ "Романа Мобіл", ТОВ "Сайрус Групп", ТОВ "Смайлтон", ТОВ "Стайлтон", ТОВ "Формес-Т", ТОВ "Вестгранд Буд", ТОВ "Вітімпекс", ТОВ "Медімпекс ЛТД", ТОВ "Олімпікс", ТОВ "Рестон", ТОВ "Трастор", ТОВ "ААА Груп", ТОВ "ТД "Альянс Центр Плюс", ТОВ "Строй Вектор Плюс", ТОВ "Вертус", ТОВ "Рекфест", ТОВ "Каст Груп", ТОВ "Каст Груп", ТОВ "Глобал-Маркет", ТОВ "ВТК "ВЛ-Комплект Трейдінг", ПП "Ферокс ТМ", ТОВ "ТД "БЦ Шелтер", ТОВ "БК "Гранд Моноліт", ТОВ "Ерідан Сістем ЛТД", ПП "Радаман", ТОВ "Делойт Груп", ТОВ "Дівейс", ТОВ "Уніплаза", ТОВ "НРПХП Укр.", ТОВ "Енергозбут-Елсо", ТОВ "Асс-Пар", ТОВ "Коулман", ТОВ "Люксрейл", ТОВ "Монца Консалтинг", ТОВ "Бест Юа",ТОВ "Гіфтек Україна", ТОВ "ТК "Санторин", ТОВ "Культекс", ТОВ "Никспед", ТОВ "Франк Лізинс", ТОВ "БК "Строй Гарант", ТОВ "Демо Груп", ПП "Будівельна Фірма "сп-91", ПП "Блек Таун", ТОВ "Сантерра Фарм", ТОВ "Астон Ллойд Агрікалчерел Комодітіз 1", ПП "Скн", ТОВ "Агро-Корп", ТОВ "Різбук", ТОВ "Вайстаун", ТОВ "Трок Україна", ТОВ "Старт-Буд-Інвест", ТОВ "Корнсум", ТОВ "Торонсторг", ТОВ "Брентвуд", ТОВ "Гелеонбуд", ТОВ "Лакмос", ТОВ "Хаскелл", ТОВ "Агролюкс ЛТД", ТОВ "Інсайд Трейд", ТОВ "Ліон Україна", ТОВ "Сагна Союз", ТОВ "Фолінан Груп", ТОВ "Торг Мейд", ТОВ "Торг Білдін", ТОВ "Кропус", ТОВ "Моментум Принт", ТОВ "Флет Бек", ТОВ "Арт Уют Плюс", ТОВ "Оніс Фсб", ТОВ "Ліан", ТОВ "Верта Пром", ТОВ "Андервуд" засновники та службові особи яких зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду та/або не володіють інформацією, що вони є посадовими особами та засновниками підприємства і не мають відношення до діяльності даних підприємств, сприяли в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах юридичним особам - ПАТ "Свемон-Захід", ТОВ "АВС-Інвест", ТОВ "ВКФ Салд", ТОВ "Камянка Глобал Вайн", ТОВ "Мегалайн Глобал Юкрейн", ТОВ "Мегалайн Капітал Груп", ТОВ "Сервісбудмаш", ТОВ "Укрколект", ТОВ "Фуд Технікс", ТОВ "ЮСК", ТОВ "Укрмехкомплект", ТОВ "Сан Турс", П-ВО "Фортіс" Хоовоі "Соіу", ПП "АКС", ПП "Арніка-2", ТОВ "Акріда Прінт", ТОВ "Бадм", ТОВ "Гідроспецсервіс", ТОВ "Донецк-Вторма", ТОВ "Елемент Ойл", ТОВ "Енерго-Дон", ТОВ "Енерго-Лайт", ТОВ "ІБК "Спецбуд", ТОВ "Київська Енергетична-Промислова Компанія", ТОВ "Консалтинг Профф", ТОВ "Консалтінг Технолоджі", ТОВ "ЛПС", ТОВ "Миртех", ТОВ "ПКФ Індустрія", ТОВ "Скантек", ТОВ "Союзенергомонтаж", ТОВ "Тактичні Системи", ТОВ "Торгівельний Дім Техенергоснаб", ТОВ "Укравіаекспорт", ТОВ "Український Рітейл", ТОВ "Універсалбуд", ТОВ "Фуд Технікс", ТОВ "Юнівест Препрес", ТОВ"ІБК", ТОВ"Мартекс-Ленд", ТОВ"Укрспецконструкція", ПП " ОСОБА_11 ", ПП " ОСОБА_12 " та іншим підприємствам реального сектору економіки.

Таким чином, за переконанням слідчого, слідством встановлено, що на території Київської області діє організована злочинна група осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , та інших, які використовували реквізити та поточні рахунки вищевказаних юридичних осіб, сприяли діючим суб`єктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж товарно матеріальних цінностей, послуг або укладання угод про надання поворотної фінансової допомоги.

Вказана група осіб, на думку слідчого, використовувала реквізити зазначених вище юридичних, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки, тобто створили та прийняли активну участь у роботі так званого «Конвертаційного центру».

У ході проведення обшуку 28.05.2015 року, за адресою фактичного проживання учасника організованої злочинної групи ОСОБА_10 , за його особистою участю в проведенні слідчої (розшукової) дії виявлено та вилучено печатки ряду підприємств, що свідчить за переконанням слідчого про фіктивність вказаних юридичних осіб, та використання їх реквізитів у схемах безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.
В подальшому в ході проведення слідчих та негласних слідчих дій, інших процесуальних дій встановлено, що зазначена вище група осіб з метою пособництва в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах використовувала суб`єкти господарювання, які мають ознаки фіктивності, серед яких ТОВ «Уніплаза» (код ЄДР 38749066), ТОВ «ЕріданСістем ЛТД» (код ЄДР 38992995), ТОВ «Каст Груп» (код ЄДР 39180939), ТОВ «Люксреал» (код ЄДР 39204383).
Згідно допиту свідка ОСОБА_15 згідно реєстраційних документів він є керівником (засновником) та головним бухгалтером ТОВ «Сайрус Груп» він здійснив реєстрацію підприємства за грошові кошти без мети здійснення господарської діяльності.
Проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «Уніплаза» (код ЄДР 38749066), ТОВ «ЕріданСістем ЛТД» (код ЄДР 38992995), ТОВ «Каст Груп» (код ЄДР 39180939), ТОВ «Люксреал» (код ЄДР 39204383) незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДР 34604386).
В свою чергу, ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДР 34604386) перебуває на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС в Запорізькій області.
З метою повного, всебічного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, детальної перевірки важливих для досудового розслідування обставин кримінального правопорушення і його повного розкриття, для документального встановлення всіх фактів, які мають значення для справи, у кримінальному провадженні виникла об`активна потреба у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки (ревізії) окремих питань фінансово-господарської ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДР 34604386).
Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи та матеріали кримінального провадження №0000019, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. ст. 91, 92 КПК України у кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обов`язок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.
Позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.
Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.
Тривалість позапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів.
Подовження термінів проведення планової або позапланової виїзної ревізії можливе лише за рішенням суду на термін, що не перевищує 15 робочих днів для планової виїзної ревізії та 5 робочих днів для позапланової виїзної ревізії.
Згідно п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України підставою для проведення позапланової документальної перевірки є, зокрема, судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Згідно з п. 2.4 Порядку взаємодії органів державної контрольно-ревізійної служби, органів прокуратури, внутрішніх справ, Служби безпеки України, затвердженого Наказом Головного контрольно-ревізійного управління України, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Генеральної прокуратури України від 19 жовтня 2006 року № 346/1025/685/53, позапланова виїзна ревізія на об`єкті контролю за зверненням правоохоронного органу проводиться у разі надання ним постанови про призначення ревізії та відповідного рішення суду, яке є дозволом для органу ДКРС на проведення ревізії, у якому зазначаються: підстави проведення ревізії, дата її початку та дата закінчення, номер, дата та підстави порушення кримінальної справи, орган, що порушив кримінальну справу, - для ревізії у суб`єкта господарювання, який не віднесено Законом до підконтрольних установ.

Зважаючи на викладене, слідчий суддя приходить до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність правових підстав для проведення позапланової виїзної документальної ревізії з питань дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДР 34604386) по проведеним фінансово-господарським операціях за весь період діяльності щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Уніплаза» (код ЄДР 38749066), ТОВ «ЕріданСістем ЛТД» (код ЄДР 38992995), ТОВ «Каст Груп» (код ЄДР 39180939), ТОВ «Люксреал» (код ЄДР 39204383).
Окремо слідчий суддя акцентує увагу на п.78.2 ст.78 ПК України, згідно якого Контролюючим органам забороняється проводити документальні позапланові перевірки, які передбачені підпунктами 78.1.1, 78.1.4, 78.1.8, 78.1.11 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, у разі, якщо питання, що є предметом такої перевірки, були охоплені під час попередніх перевірок платника податків.
Керуючись ст.11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», та ст.78 Податкового кодексу України, ст. ст. 309, 369, 372 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про призначення позапланової документальної перевірки, - задовольнити .

Призначити в кримінальному провадженні №0000019 позапланову виїзну документальну ревізію (перевірку) окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Український Рітейл» (код ЄДР 34604386) виключно по проведеним фінансово-господарським операціях при взаємовідносинах із ТОВ «Уніплаза» (код ЄДР 38749066), ТОВ «ЕріданСістем ЛТД» (код ЄДР 38992995), ТОВ «Каст Груп» (код ЄДР 39180939), ТОВ «Люксреал» (код ЄДР 39204383), на вирішення якої поставити наступне запитання: щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.
Проведення перевірки доручити СДПІ з ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС в Запорізькій області з 30.06.2016 строком 15 робочих днів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1