пр. № 1-кс/759/2038/16
ун. № 759/8856/16-к
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 червня 2016 року Святошинський районний суд м.Києва в складі:

головуючого слідчого судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві

клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі

ГУ ДФС у м.Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , подане

в межах кримінального провадження №0000033 від 20.05.2015р.

за ч.3 ст.212 КК України

про призначення документальної позапланової перевірки, -

В с т а н о в и в :

23.06.2016р. до суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві, старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , подане в межах кримінального провадження №0000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України про призначення документальної позапланової перевірки, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 ОСОБА_4 , в якому слідчий просив винести ухвалу про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД Стор» ()з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Мікроком» () та ТОВ «Демстрой» () за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р., організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м.Києві.

Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходиться кримінальне провадження №0000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України відносно службових осіб ПП ВКФ «Проксин» (), в ході досудового розслідування якого встановлено, що підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до ЄРДР стали акти перевірок №123/26-57-22-02 від 03.03.2015р. та №247/26-57-22-02/ від 27.05.2015р. та №180/26-57-22-02 від 10.04.2015р. «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП ВКФ «Проксин» () з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з контрагентами за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р., які складені ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м.Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП ВКФ «Проксин» () при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ), ТОВ "ВИДАР ТРАНС УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "Прімадін Лідер" (код за ), ТОВ "Ортфін Ліга" (код за ), ТОВ "ВОЯН" (код за ), ТОВ "АСТЕГ" (код за ), TOB "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ), ТОВ "УКРАЇНСЬКО-ЧЕСЬКА КОМПАНІЯ "УКРАЇНА" (код за ), ТОВ "КЕЙПЕР СІТІ СТРОЙ" (код за ), TOB "МІКРОКОМ" (код за ), ТОВ "ДК "ТОРГ-СЕРВІС" (код за ), ТОВ "БІАНС" (код за ), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ), ТОВ "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ), ТОВ "ЕОКТЕХНІК-СТР" (), ТОВ "ФОРІН-ТОРГ" (), ТОВ "РУДОС-СТРОЙ" (), ТОВ "ЄВРО ЛАЙФ ГРУП" (), ТОВ "НОТТЕС" (код ЄДОПОУ 38978551), ТОВ "СКЕРА" (), ТОВ "РОС-БЕСТ" (код ЄДРОПУ 38473896), ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (), ТОВ "А.С.Е.- ІНФОРМ" (код ЄДРОПУ 31283908), ТОВ "ПРОМІМЕКС-ТЕХНО" (), ТОВ "ЕЛІТ-ГАРАНТ БУД" () ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 11 млн. грн.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб*єктом господарювання господарської діяльності.

Допитаний як свідок головний бухгалтер ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ) ОСОБА_5 , повідомив, що до підприємства немає жодного відношення.

Допитаний як свідок директор ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" () ОСОБА_6 , повідомив, що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетний.

За результатами проведених оперативно-технічних заходів встановлено схему ухилення від оподаткування, що діє на території м.Києва та Київської області, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_7 та ОСОБА_8 шляхом залучення підконтрольних підприємств: ТОВ «Демстрой» () керівник ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_1 ), ТОВ «Мікроком» () керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «Оверсворд» () керівник ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_3 ), ПП «ВКФ «Фортуна ІІ» () керівник ОСОБА_11 (іпн. НОМЕР_4 ), попередній керівник ОСОБА_10 , ТОВ «Алегро» () керівник ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_5 ), ТОВ «Фенікс Леко» () керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «А.С.Е. Інформ» () керівник керівник ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_3 ), ТОВ «Резерв-Магнетік» () керівник ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_6 ), ПП «Оліван» () керівник ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ «Резерв-Магнетік» () керівник ОСОБА_13 (іпн. НОМЕР_6 ), ТОВ «Альфа Сістемс» () керівник ОСОБА_14 (іпн. НОМЕР_7 ), ТОВ «Спред-Сістема» () керівник ОСОБА_15 (іпн. НОМЕР_8 ).

В ході проведених обшуків по кримінальному провадженню в офісних приміщеннях, які використовують ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , виявлено та вилучено фінансово-господарські, бухгалтерські та організаційно-розпорядчі документи підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, зазначених вище.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ТД Стор» (), яке перебуває на обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м.Києві, в період 2014-2015 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольними ОСОБА_7 підприємствами ТОВ «Мікроком» () та ТОВ «Демстрой» () з придбання комплектуючих запчастин до холодильного обладнання.

Встановлено, що ТОВ «Мікроком» () та ТОВ «Демстрой» () за податковими адресами не знаходиться та не мають основних засобів, відповідного персоналу, виробничих активів, офісних, складських та виробничих приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що свідчить про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та нікчемності угод, укладених між підприємствами постачальниками та покупцями.

Крім того, згідно даних податкової звітності з ПДВ ТОВ «Мікроком» та ТОВ «Демстрой» встановлено, що дані СГД з моменту заснування не здійснювали придбання «комплектуючих запчастин до холодильного обладнання» і, в свою чергу, не могли реалізувати відповідний товар в адресу ТОВ «ТД Стор» (), що підтверджує факт безтоварності фінансово-господарських взаємовідносин.

Допитана як свідок директор ТОВ «Демстрой» () ОСОБА_9 , повідомила, що до фінансово-господарської діяльності підприємства не причетна.

В подальшому на ТОВ «ТД Стор» ()направлено запит з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність із ТОВ «Мікроком» () та ТОВ «Демстрой» (), але отримано відмову в наданні зазначених в запиті документів.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані вище дії здійснюються в порушення вимог діючого законодавства, отже виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «ТД Стор» ()стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Мікроком» () та ТОВ «Демстрой» ().

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

У зв*язку із наведеним, просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД Стор» ().
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи ТОВ «ТД Стор», про який йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «ТД Стор»є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №0000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України, а тому клопотання суд визнає обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, суд, -

У х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

В межах кримінального провадження №0000033 від 20.05.2015р. за ч.3 ст.212 КК України призначити документальну позапланову перевірку ТОВ «ТД Стор» ()з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ТОВ «Мікроком» () та ТОВ «Демстрой» () за період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р.

Організацію проведення перевірки доручити територіальним підрозділам податкового та митного аудиту ГУ ДФС у м.Києві.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п*яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу протягом п*яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя: