КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1609/9331/12
Провадження № 4/1609/762/12
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 жовтня 2012 року Суддя Київського районного суду м. Полтави Яковенко Н.Л., розглянувши подання старшого слідчого з ОВС СУ ДПС у Полтавській області Сєрякова О.А. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СУ ДПС у Полтавській області Сєряков О.А. звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, про надання дозволу на проведення обшуку.

Посилався на знаходження в провадженні проваджені кримінальної справи №003, що порушена відносно генерального директора ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ОСОБА_2 та головного бухгалтера ОСОБА_3 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах за ч. 3 ст.212 КК України.

Також посилався на те, що в ході досудового слідства встановлено, що в період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» при проведенні фінансово-господарської діяльності підприємства, в порушення п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» (зі змінами і доповненнями), шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на суму 2 919 200 грн., яка у 2012 році в 5 441 разів перевищувала неоподаткований мінімум доходів громадян, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Вказував, що слідством встановлено, службові особи ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції і як наслідок заниження валового доходу підприємства, в порушення вимог п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919200 грн.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» () та ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи»() мають одного засновника АТ «Інтернешнл Дистриб'юшн Системз Лімітед», який може впливати на фінансово-господарську діяльність вищезазначених підприємств, у тому числі й на визначення ціни реалізації.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на пов'язане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах, чим порушуються п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст. 159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», яким визначено, що: «Дохід, отриманий платником податку від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, визначається відповідно до договірних цін, але не менших від звичайних цін на такі товари, роботи, послуги, що діяли на дату такого продажу, у разі, якщо договірна ціна на такі товари (роботи, послуги) відрізняється більше ніж на 20 відсотків від звичайної ціни на такі товари (роботи, послуги)». Вказане порушення привело до заниження валових доходів за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року на 13901,1 тис.грн. та в подальшому до податку на прибуток за період з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року на 2919,2 тис.грн.

ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» переводить свої прибутки на пов'язане ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» шляхом реалізації останньому виробленої продукції по занижених на 40-50% цінах. В ході аналізу ланцюгів постачання встановлено, що торгова надбавка становить 41,4%.

Таким чином, проведеним аналізом встановлено порушення службовими особами ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» п.п.1, п.2, ст.153, ст.39, ст.159 Податкового Кодексу України, п.1.20 ст.1 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», внаслідок чого у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, вони умисно ухилилися від сплати до бюджету України податку на прибуток на загальну суму 2919 200 грн.

За 8 місяців 2012 року ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» отримано 1 331,9 млн.грн. доходів від реалізації при сплаті 53,3 млн.грн. податків, в т.ч. ПДВ 43,6 млн.грн. Таким чином загальне податкове навантаження ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» склало 4%, у тому числі з ПДВ - 2,5%. ПрАТ «Індустріальні та дистрибуційні системи» відпускає своїм покупцям більшу частину продукції зі складів ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» і фактично не несе значних витрат на її транспортування, в зв'язку з чим при торговій надбавці 40% у даного посередника повинно бути податкове навантаження з ПДВ на рівні 6,5%, або в 2,6 рази більше існуючого податкового навантаження.

Вказував, що генеральний директор ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» ОСОБА_2 та головний бухгалтер даного підприємства ОСОБА_3 у період часу з 01.01.2012 року по 30.06.2012 року шляхом заниження ціни реалізації виготовленої продукції - мінеральної води і як наслідок заниження валового доходу підприємства, умисно ухилилися від сплати податку на прибуток на загальну суму 2 919200 грн., що на момент вчинення злочину становило 5 441 розмірів неоподатковуваних мінімумів доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Посилаючись на те, що у комплексі будівель та споруд за адресою Полтавська область, м. Миргород, вул. Мінзаводська, 1, яке використовує в господарській діяльності ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод», знаходяться документи, предмети і речі, які вказують на порушення законодавства, можуть бути використані як докази по кримінальній справі та мають значення для встановлення істини по кримінальній справі, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку.

Відповідно до ст. 177 КПК України обшук проводиться в тих випадках, коли є достатні підстави вважати, що знаряддя злочину, речі й цінності, здобуті злочинним шляхом, а також інші предмети і документи, які мають значення для встановлення істини в справі чи забезпечення цивільного позову, знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Розглянувши матеріали, приходжу до висновку, що подання підлягає задоволенню, в матеріалах є достатні дані вважати, що у комплексі будівель та споруд за адресою: Полтавська область, м. Миргород, вул. Мінзаводська, 1, які використовуються в господарській діяльності ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод» можливе виявлення слідів злочину та інших речових доказів, що мають значення для встановлення істини в справі.

Керуючись ст.177 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у комплексі будівель та споруд за адресою: Полтавська область, м. Миргород, вул. Мінзаводська, 1, які використовуються в господарській діяльності ПАТ «Миргородський завод мінеральних вод».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.Л.Яковенко

29.10.2012