Справа № 464/7514/13-к
пр.№ 1-кс/464/1139/13
У Х В А Л А

про проведення обшуку

06.08.2013 року

Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участю прокурора відділу управління нагляду прокуратури Львівської області Гриніва В.М., старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Марутяка А.Б., при секретарі Троцюк А.А., розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку, -

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Марутяк А.Б. у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №0000268 від 24.07.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області Гринів Н.М., про надання дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2, де фактично проживає ОСОБА_4 та яке належить на праві власності ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, (РНОКПП НОМЕР_1) з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів щодо проведення операцій ФОП ОСОБА_4 з постачальниками-нерезидентами, а також з СГД з ознаками фіктивності, їх печаток, штампів, інших документів щодо імпорту, отримання, поставки товарно-матеріальних цінностей, їх бланків, магнітних носіїв, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразків їх підписів та почерку, іншої інформації, необхідної для встановлення істини у провадженні, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, не облікованих готівкових грошових коштів, отриманих в наслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інших предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000268 від 24.07.2013.

В обґрунтування покликається на те, що ФОП ОСОБА_4, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, та фактично знаходиться за адресою: АДРЕСА_3, здійснюючи діяльність у сфері імпорту м'яса та м'ясопродуктів з подальшою реалізацією на території України, в період 2012 року, шляхом приховування об'єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в особливо великих розмірах на загальну суму 3 464 753 грн.

Так, у 2012 році ФОП ОСОБА_4 імпортовано товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 163,1 млн. грн. Разом з тим, проведеним аналізом податкової звітності та руху коштів підприємця встановлено, що реалізація імпортованих м'яса та м'ясопродуктів здійснювалась суб'єктам господарювання ТОВ "М.А.Л. Компані", ТОВ "Гонорій", ТОВ "Орбітрейд", зареєстрованим у м. Києві та м.Дніпропетровську, які діяльності не здійснюють, відсутні за місцезнаходженням та не володіють жодними ресурсами та засобами для її здійснення. Крім цього встановлено, що реалізація ФОП ОСОБА_4 товарно-матеріальних цінностей фактично здійснюється третім особам за готівкові грошові кошти, а отже, отримані від ТОВ "М.А.Л. Компані", ТОВ "Гонорій", ТОВ "Орбітрейд" грошові кошти у зв'язку із проведенням безтоварних операцій у відповідності до ст.ст. 14.1.257, пп. 164.2.17 ст. 164 Податкового кодексу України являються безповоротною фінансовою допомогою та підлягають оподаткуванню за ставкою 17 відсотків податком на доходи фізичних осіб, що підтверджується проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2012, за наслідками якого податковим органом складено довідку № 1598/07-91 від 22.07.2013.

Таким чином, ФОП ОСОБА_4 в період 2012 року приховано об'єкт оподаткування в розмірі 20 380 903 грн. та занижено до сплати податок з доходів фізичних осіб в сумі 3 464 753 грн., що становить особливо великі розміри.

Під час проведеного оперативним підрозділом документування протиправної діяльності ФОП ОСОБА_4 (ОРС №13-13-05/13-6-0740) встановлено, що імпортовані товарно-матеріальні цінності реалізуються. Проведеними оперативними заходами та розшуковими діями (ОРС №13-13-05/13-6-0740) встановлено, що ФОП ОСОБА_4 фактично проживає у приватному будинку разом з батьками дружини за адресою: АДРЕСА_2, який згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно належить на праві приватної власності тещі ОСОБА_4 ОСОБА_5,ІНФОРМАЦІЯ_2, (РНОКПП НОМЕР_1).

В приміщеннях за вказаною адресою зберігаються фінансово-господарські документи щодо проведення ФОП ОСОБА_4 операцій з постачальниками-нерезидентами, а також з СГД з ознаками фіктивності, фактичними покупцями, їх печатки, штампи, інші документи щодо імпорту, отримання, поставки товарно-матеріальних цінностей, їх бланки, магнітні носії, на яких вони зберігаються, чорнові записи та записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані в наслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інші предмети та речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні. У разі застосування інших, передбачених КПК України способів отримання зазначених документів чи предметів, їх може бути приховано чи знищено для прикриття незаконної діяльності та уникнення відповідальності.

Заслухавши думку старшого слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Внесене старшим слідчим Марутяком А.Б. клопотання відповідає вимогам ч.3 ст. 234 КПК України, з доводів, викладених ним у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження, вбачаються передбачені ст. 234 КПК України підстави до задоволення клопотання про обшук.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 234-235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Львівській області Марутяка А.Б. про проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: АДРЕСА_2, де фактично проживає ОСОБА_4 та яке належить на праві власності ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, (РНОКПП НОМЕР_1) з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів щодо проведення операцій ФОП ОСОБА_4 з постачальниками-нерезидентами, а також з СГД з ознаками фіктивності, їх печаток, штампів, інших документів щодо імпорту, отримання, поставки товарно-матеріальних цінностей, їх бланків, магнітних носіїв, чорнових записів та записних книжок, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразків їх підписів та почерку, іншої інформації, необхідної для встановлення істини у провадженні, засобів доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, не облікованих готівкових грошових коштів, отриманих в наслідок реалізації імпортованих ТМЦ, інших предметів та речей, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №0000268 від 24.07.2013.

Строк дії ухвал не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.