КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №1-272/2010
Провадження № 1-272/2010
В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.07.2010

29 липня 2010 року Київський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді Антонова А.В.,

при секретарі Кононенко О.П.,

за участю прокурора Сьоміча А.А.,

та адвоката ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу про обвинувачення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, має на утриманні неповнолітню дитину, працюючого директором ТОВ «Форос-агро», раніше не судимого, проживаючого: м.Полтава, пров.Космічний,4, кв.43,

у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

ОСОБА_2, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Форос-агро», в період 2007-2009 років умисно ухилився від сплати податку на додану вартість у сумі 370 338 грн. та податку на прибуток у сумі 190 224 грн., усього на загальну суму 560 562 грн., що в 2 498 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, а також скоїв службове підроблення, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Форос-агро», в порушення норм Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, в період 2007-2009 років у складі валових витрат очолюваного ним підприємства відображав отримання товарів та послуг на суми відповідно до актів виконаних робіт, накладних, складених від імені ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ТОВ «Ерматекс», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш», ТОВ «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Оптіс», ТОВ «Тандем».

Але фактично ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ТОВ «Ерматекс», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш», ТОВ «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Оптіс», ТОВ «Тандем» товарів не поставляли та робіт не виконували.

Так, 04.02.2008 року, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в 4 кварталі 2007 року від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш», ТОВ «Оптіс», будь-яких товарів та послуг не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати за 4 квартал 2007 року на 270677грн., відобразивши в їх складі отримання товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш» і від ТОВ «Оптіс».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2007 рік № 256233 від 04.02.2008 року в рядок «06» (скориговані валові витрати) суму 3720802грн., в той час як повинен був вказати суму 3450125грн. та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, у 4 кварталі 2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 67 669грн.

06.05.2008 року, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в 1 кварталі 2008 року від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ТОВ «Ерматекс», ТОВ «Оілмаш», ПП «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Оптіс», будь-яких товарів та послуг не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати за 1 квартал 2008 року на 107621грн., відобразивши в їх складі отримання товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», від ТОВ «Ерматекс», від ТОВ «Оілмаш», від ПП «Бізнес Інвест Компані», від ТОВ «Оптіс».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 1 квартал 2008 року № 69727 від 06.05.2008 року в рядок «06» (скориговані валові витрати) суму 849295грн., в той час як повинен був вказати суму 741674грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

Таким чином, у 1 кварталі 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 26905грн.

28.07.2008 року, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в 2 кварталі 2008 року від ПП «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Тандем», будь-яких товарів та послуг не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати за 2 квартал 2008 року на 265496 грн., відобразивши в їх складі отримання товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані» та від ТОВ «Тандем».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2 квартал 2008 року № 144372 від 28.07.2008 року в рядок «06» (скориговані валові витрати) суму 2121049 грн., в той час як повинен був вказати суму 1855552грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, у 2 кварталі 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 66374 грн.

29.10.2008 року, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в 3 кварталі 2008 року від ТОВ «Тандем», будь-яких товарів та послуг не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати за 3 квартал 2008 року на 97219грн., відобразивши в їх складі отримання товарів та послуг від ТОВ «Тандем».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2008 року № 225944 від 29.10.2008 року в рядок «06» (скориговані валові витрати) суму 3567723грн., в той час як повинен був вказати суму 3470504грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, в 3 кварталі 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 24305грн.

03.02.2009 року, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в 4 кварталі 2008 року від ПП «Бізнес Інвест Компані», будь-яких товарів не отримувало, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, завищив валові витрати за 4 квартал 2008 року на 19885грн., відобразивши в їх складі отримання товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані» по накладній № 147 від 02.12.08р. на суму 23861,88грн. у т.ч. ПДВ 3976,98грн.

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, вніс до офіційного документу податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2008 рік № 313899 від 03.02.2009 року в рядок «06» (скориговані валові витрати) суму 5217167грн., в той час як повинен був вказати суму 5197282 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

Таким чином, в 4 кварталі 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства на суму 4971грн.

Всього за період 2007-2008 років директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 190224 грн.

Також, ОСОБА_2, будучи директором ТОВ «Форос-агро», в порушення норм Закону України «Про податок на додану вартість», умисно, з метою ухилення від сплати податку на додану вартість, в період 2007-2009 років в складі податкового кредиту підприємства відображав ПДВ від отримання товарів та послуг відповідно до податкових накладних, складених від імені ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ТОВ «Ерматекс», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш», ТОВ «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Оптіс», ТОВ «Тандем», в той час як фактично дані підприємства товари не поставляли та роботи не виконували. Також ОСОБА_2 неправомірно включав до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суми не підтверджені податковими накладними.

Так, 22.10.2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, неправомірно включив до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суму 22840грн., не підтверджену податковими накладними та завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в вересні 2007 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ПП «Корал і К», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за вересень 2007 року на суму 42477грн., в т.ч. на суму 22840грн. взагалі без документального підтвердження та на суму19637грн. включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №180403 від 22.10.2007 року за вересень 2007 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 72442грн., в той час як повинен був вказати суму 29965грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в вересні 2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 42477 грн.

20.11.2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, неправомірно включив до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суму 35998грн., не підтверджену податковими накладними та завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в жовтні 2007 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Корал і К», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за жовтень 2007 року на суму 43313 грн., в т.ч на суму 35998 грн. без будь-якого документального підтвердження, та на суму 7315 грн. включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Корал і К»:

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №202966 від 20.11.2007 року за жовтень 2007 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 65742грн., в той час як повинен був вказати суму 22429 грн., та подав декларацію до ДПІ у м. Полтаві.

У результаті вказаних дій, в жовтні 2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 43313 грн.

18.12.2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, неправомірно включив до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суму 51081грн., не підтверджену податковими накладними та завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в листопаді 2007 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш», ТОВ «Оптіс», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за листопад 2007 року на суму 31804грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш і ТОВ «Оптіс».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №210670 від 18.12.2007 року за листопад 2007 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 111125грн., в той час як повинен був вказати суму 28240грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в листопаді 2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 82885 грн.

16.01.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 неправомірно включив до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суму 37617грн., не підтверджену податковими накладними та завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в грудні 2007 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за грудень 2007 року на суму 15017грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ПП «Корал і К», ТОВ «Оілмаш».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №237459 від 16.01.2008 року за грудень 2007 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 78941 грн., в той час як повинен був вказати суму 26307 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в грудні 2007 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 52634 грн.

19.02.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, неправомірно включив до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суму 7095грн., не підтверджену податковими накладними та завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в січні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за січень 2008 року на суму 3870грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Інтерсервіс-Проммаш».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №13730 від 19.02.2008 року за січень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 27306грн., в той час як повинен був вказати суму 16341грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в січні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 10965 грн.

17.03.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, в порушення п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», неправомірно включив до складу податкового кредиту ТОВ «Форос-Агро» суму 47864грн., не підтверджену податковими накладними та завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в лютому 2008 року будь-яких товарів та послуг від ТОВ «Ерматекс», ТОВ «Оптіс», ТОВ «Оілмаш», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за лютий 2008 року на суму 8049грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ТОВ «Ерматекс», ТОВ «Оптіс» і ТОВ «Оілмаш».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №20084 від 17.03.2008 року за лютий 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 75989грн., в той час як повинен був вказати суму 20076грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в лютому 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 55913 грн.

21.04.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в березні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за березень 2008 року на суму 9606 грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №58033 від 21.04.2008 року за березень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 59679грн., в той час як повинен був вказати суму 50073грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в березні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 9606 грн.

20.05.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в квітні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за квітень 2008 року на суму 16487грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №85105 від 20.05.2008 року за квітень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 67318грн., в той час як повинен був вказати суму 50831грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в квітні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 16487грн.

20.06.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в травні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за травень 2008 року на суму 10685грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №101191 від 20.06.2008 року за травень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 70736 грн., в той час як повинен був вказати суму 60367грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в травні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 10685 грн.

21.07.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в червні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Тандем», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за червень 2008 року на суму 25930грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ПП «Бізнес Інвест Компані» і ТОВ «Тандем».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №138910 від 21.07.2008 року за червень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 112438грн., в той час як повинен був вказати суму 86511грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в червні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 25930грн.

19.08.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, в порушення п.п.7.4.4, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в липні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ТОВ «Тандем», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за липень 2008 року на суму 11030грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ТОВ «Тандем».

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №165955 від 19.08.2008 року за липень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 83708 грн., в той час як повинен був вказати суму 72678 грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в липні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 11030 грн.

22.09.2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, завідомо знаючи, що ТОВ «Форос-агро» в серпні 2008 року будь-яких товарів та послуг від ТОВ «Тандем», не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит та ухилення від сплати податку на додану вартість, завищив податковий кредит ТОВ «Форос-агро» за серпень 2008 року на суму 8413грн., включивши до складу ПДВ отримання товарів та послуг від ТОВ «Тандем.

Після цього, директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 безпідставно вніс до офіційного документу - податкової декларації з податку на додану вартість №181184 від 22.09.2008 року за серпень 2008 року в рядок «17» (усього податкового кредиту) суму 104303грн., в той час як повинен був вказати суму 95890грн., та подав декларацію до ДПІ у м.Полтаві.

В результаті вказаних дій, в серпні 2008 року директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 8413грн.

Таким чином, в період 2007-2008 років директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 370338грн.

Всього в період 2007-2008 років директор ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 370338 грн. та податку на прибуток в сумі 190224 грн., всього на загальну суму 560562 грн., що в 2498 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні ОСОБА_2, свою вину у вчиненому злочині визнав частково, та показав, що завищував податковий кредит з ПДВ, вносив до податкової декларації неправдиві відомості та подавав декларації до ДПІ у м.Полтаві, підтвердивши показання дані ним на досудовому слідстві. У скоєному щиро розкаюється , просить суд суворо некарати.

Крім часткового визнання підсудним своєї вини, його вина підтверджується показами допитаних в судовому засіданні свідків :

- ОСОБА_3, яка пояснила, що вона працює на посаді старшого державного податкового ревізора-інспектора відділу взаємодії з правоохоронними органами управління податкового контролю юридичних осіб ДПІ у м.Полтаві.

В ході перевірки ТОВ «Форос-агро» встановлено, що на протязі 2006-2009 року ТОВ «Форос-агро» порушувало п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств». Відповідно до первинних документів підприємство ТОВ «Форос-агро» відображає придбання товарно-матеріальних цінностей у вище перелічених підприємств, в той час як фактично будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин не мало, а лише, використовувало первинні документи для незаконного формування валових витрат по податку на прибуток підприємства.

Первинні документи, складені від імені ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ТОВ «Ерматекс», ПП «Корал і К», ТОВ Оілмаш, ТОВ «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Оптіс», ТОВ „Тандем не можуть бути прийняти до уваги як такі, що підтверджують право на формування валових витрат ТОВ «Форос - Агро».

- ОСОБА_4, яка пояснила, що вона працює ревізором-інспектором відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ДПА у Полтавській області.

28.01.2010 року було закінчено проведення невиїзної документальної перевірки ТОВ «Форос-агро» () з питань дотримання вимог податкового законодавства. За результатами проведення документальної перевірки складено Акт № 498/23-5/32017235 від 28.01.2010року.

В ході перевірки встановлено, що на протязі 2007-2009 року ТОВ «Форос-агро» в порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.4, п.п.7.2.6, п.7.2, ст.7, п.п.7.4.5 п.7.4 ст.7, Закону України Про податок на додану вартість від 03.04.1997р. за №168/97-ВР, неправомірно віднесло до складу податкового кредиту по податку на додану вартість накладні, складені від імені ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ТОВ «Ерматекс», ПП «Корал і К», ТОВ Оілмаш, ТОВ «Бізнес Інвест Компані», ТОВ «Оптіс», ТОВ „Тандем.

- ОСОБА_5, яка пояснила, що вона з 01.09.2008 року працює на посаді бухгалтера ТОВ «Форос-агро». В її обовязки входить обробка первинної документації, складання декларацій по ПДВ та податку на прибуток. Декларації по ПДВ та податку на прибуток вона заповнювала на підставі документів наданих їй директором ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 Документів від інших підприємств, крім ТОВ «Форос-агро» вона не складала.

- ОСОБА_6, яка пояснила, що в період 2006- початок 2008 року, вона проходила стажування на підприємстві ТОВ «Форос-Агро» на посаді бухгалтера. Накладні та податкові накладні, складені від імені ПП «Інтерсервіс-Проммаш» та ПП «Корал і К», заповнювала вона особисто на прохання директора ТОВ «Форос-Агро» ОСОБА_2 Накладні та податкові накладні вона заповнювала на чистих бланках, які надавав ОСОБА_2 Відомості для заповнення накладних та податкових накладних їй надавав директор ТОВ «Форос-Агро» ОСОБА_2 При цьому, ОСОБА_2 повідомляв, що ТОВ «Форос-Агро» в період 2007-2008 років дійсно мало господарські взаємовідносини з ПП «Інтерсервіс-Проммаш», ПП «Корал і К» та придбавало в них товари. В звязку з цим вона заповнювала документи не вбачаючи в цьому незаконних дій зі свого боку. Після заповнення документи віддавались ОСОБА_2

- ОСОБА_7, який пояснив, що він в період з 9.09.08р. по 16.03.09 р. працював на посаді директора ТОВ «Бізнес інвест компані». З ТОВ «Форос-агро» фінансово-господарських взаємовідносин не було. ОСОБА_2 він не знає.

- ОСОБА_8, який пояснив, що він з 2007 року працює на посаді майстра ТОВ «Форос-агро» в його обовязки входить нагляд за правильністю виконання робіт по укладанню тротуарної плитки, асфальтобетонного покриття, бортового камню. Завдання на проведення робіт йому давав директор ТОВ «Форос-Агро» ОСОБА_2 Всі роботи виконувались лише працівниками ТОВ «Форос-Агро» без залучення сторонніх організацій.

- ОСОБА_9, який пояснив, що він є засновником та директором ПП «Мицар Плюс». В адресу ТОВ «Форос Агро» ПП «Мицар Плюс» здійснювало реалізацію товарів та робіт. Документи складалися та підписувались ним при реалізації товарів та послуг ТОВ «Форос Агро». На ТОВ «Форос Агро» директором був ОСОБА_2

- ОСОБА_10, який пояснив, що він є засновником та директором ПП «Треш ЗЕД». Документи складалися ним при реалізації товарів та послуг, як директором ПП «Треш ЗЕД», на підставі документів ПП «Треш ЗЕД» дійсно здійснювало реалізацію послуг в адресу ТОВ «Форос Агро». На ТОВ «Форос Агро» директором був ОСОБА_2

Також, вина ОСОБА_2 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України підтверджується оголошеними та дослідженими в судовому засіданні:

- протоколом допиту свідка ОСОБА_11, яка пояснила, що вона з квітня 2007 року по 30 червня 2008 року працювала на посаді бухгалтера ТОВ «Форос-агро». До її обовязків входило оформлення первинних документів, складання декларацій по ПДВ та податку на прибуток. Декларації по ПДВ та податку на прибуток вона заповнювала на підставі документів наданих їй директором ТОВ «Форос-агро» ОСОБА_2 Документів від інших підприємств, крім ТОВ «Форос-агро» вона не складала. (т.5 а.с.63),

- протоколом допиту свідка ОСОБА_12, яка пояснила, що вона в період з січня 2007р. по липень 2008р. була директором ТОВ «Бізнес інвест компані». З ТОВ «Форос-агро» фінансово-господарських взаємовідносин не було. ОСОБА_2 вона не знає. Акти виконаних робіт, накладні, податкові накладні по фінансово-господарських операціях між ТОВ «Бізнес інвест компані» та ТОВ «Форос-агро» вона не підписувала (т.5 а.с.68-72).

- актом від 28.01.2010р. № 498/23-5/32017235 «Про результати документальної перевірки ТОВ «Форос-агро», яким було встановлено несплату ТОВ «Форос-агро» податку на прибуток та податку на додану вартість (т.1 а.с.12-74 ),

-рішенням Голосіївського районного суду м.Києва від 16 листопада 2005 року, відповідно до якого визнано недійсною реєстрацію ПП «Інтерсервіс-проммаш». (т.3 а.с.188-189),

-рішенням Подільського районного суду м.Києва від серпня 2005 року, відповідно до якого визнано недійсною реєстрацію ТОВ «Ерматекс» (т.3 а.с.214-215),

-рішенням Голосіївського районного суду м.Києва від 11 липня 2006 року, відповідно до якого визнано недійсною господарську діяльність з використанням печатки ПП «Корал і К» (т.3 а.с.226),

-рішенням Голосіївського районного суду м.Києва від 28 лютого 2006 року, відповідно до якого визнано недійсною реєстрацію ТОВ «Оілмаш» (т.3 а.с.246),

-висновком почеркознавчого дослідження від 25.01.10р. № 186, відповідно до якого підписи в документах ТОВ «Бізнес інвест компані» виконані не директором ТОВ «Бізнес інвест компані» ОСОБА_12К (т.4 а.с.4-14),

-рішенням Господарського суду м.Києва від 16 вересня 2004 року, відповідно до якого скасовано державну реєстрацію ТОВ «Оптіс» (т.4 а.с.129-131),

-висновком почеркознавчого дослідження від 22.01.10р. № 184, відповідно до якого підписи в документах ТОВ «Тандем» виконані не директором ТОВ «Тандем» ОСОБА_13 (т.4 а.с.146-150),

-висновком технічного дослідження від 25.01.10р. № 185, відповідно до якого відтиски печатки на документах ТОВ «Тандем» нанесені струменевим способом з використанням друкарського пристрою (т.4 а.с.151-157),

- та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

По справі ДПІ у м.Полтаві заявлено цивільний позов, який уточнено в судовому засіданні, в межах предявленого підсудному обвинувачення на суму 560562 грн.

Суд кваліфікує дії ОСОБА_2, за ст.212 ч.1 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинених службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах та за ст.366 ч.2 КК України, як службове підроблення, тобто внесення службовою особою до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки.

При обранні міри покарання, суд враховує характер і ступінь тяжкості та суспільної небезпеки вчиненого злочину, особу підсудного, який характеризується позитивно.

В силу ст. 66 КК України обставини, що помякшують покарання підсудного є щире каяття.

В силу ст. 67 КК України обставини, що обтяжують покарання підсудного відсутні.

Згідно медичного висновку підсудний не потребує примусового лікування від залежності до психоактивних речовин.

Заявлений цивільний позов, уточнений в судовому засіданні на суму 560562 грн., підлягає задоволенню.

Враховуючи те, що ОСОБА_2, щиро розкаюється у скоєному злочині, характеризується позитивно, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, має на утриманні неповнолітню дитину, являється учасником ліквідації наслідків аварії на ЧАЕС та інвалідом третьої групи, суд приходить до висновку про можливість його виправлення без відбування покарання.

Керуючись ст. ст. 323, 324 КПК України, суд, -

З А С У Д И В:

ОСОБА_2 визнати винним у скоєнні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.1, 366 ч.2 КК України і призначити йому покарання :

-за ст.212 ч.1 КК України у вигляді 2 років позбавлення права обіймати керівні посади, повязані з веденням підприємницької діяльності та веденням діяльності, повязаної з виконанням адміністративно-господарських функцій;

- за ст.366 ч.2 КК України у вигляді 2 років позбавлення волі з позбавленням права обіймати керівні посади, повязані з веденням підприємницької діяльності та веденням діяльності, повязаної з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 1 рік.

Відповідно до ст.70 КК України шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим остаточно призначити ОСОБА_2, покарання у вигляді 2 років позбавлення волі, з позбавленням права обіймати керівні посади, повязані з веденням підприємницької діяльності та веденням діяльності, повязаної з виконанням адміністративно-господарських функцій строком на 2 роки.

На підставі ст.75 КК України звільнити ОСОБА_2, від призначеного покарання у вигляді позбавлення волі, якщо він протягом 1 року не вчинить нового злочину.

Зобовязати ОСОБА_2, протягом іспитового строку періодично зявлятися для реєстрації в органи кримінально-виконавчої системи і повідомляти зазначені органи про зміну місця проживання та роботи

Запобіжний захід ОСОБА_2, до набрання вироком законної сили залишити попереднім у вигляді підписки про невиїзд.

Речові докази по справі, зазначені в постанові від 20.30.2010 р. зберігати в матеріалах кримінальної справи.

Цивільний позов ДПІ у м.Полтаві задовольнити. Стягнути з ТОВ «Форос-агро» на користь ДПІ у м.Полтаві 560562 грн.

Вирок може бути оскаржений до апеляційного суду Полтавської області протягом 15 діб з моменту його проголошення.

Головуючий Антонов А.В.