Дата документу 18.10.2016 Справа № 554/1863/16-к
Провадження № 1-КС/554/7632/2016
УХВАЛА

Іменем України
18 жовтня 2016 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ прокуратури Полтавської області молодшого радника юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

встановила:

18.10.2016 року до суду надійшло зазначене клопотання, мотивоване наступним.

Слідчим відділом прокуратури Полтавської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000029 від 26.01.2016 за ч.2 ст.367 КК України за фактом неналежного виконання своїх службових обов`язків посадовими особами ІНФОРМАЦІЯ_1 , які сприяли ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в ухиленні від сплати податків та не вжили заходів по примусовому стягненню боргу до бюджету.

Відповідно до матеріалів провадження протягом часу з 21.07.2011 по 01.07.2012 ОСОБА_3 був податковим керуючим підприємства-боржника ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) відповідно до наказів начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 №3922 від 21.07.2011 та №42 від 04.01.2012.

Так, 03.03.2011 по ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виник борг по сплаті податку з орендної плати з юридичних осіб в сумі 57 782,95 грн. в наслідок несплати самостійно задекларованих сум, який підприємством у добровільному порядку протягом 60 днів не сплачено, у результаті чого у подальші місяці накопичувався податковий борг.

04.04.2011 заступником начальника ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_4 відповідно до ст. 89 Податкового кодексу України прийнято рішення про опис майна у податкову заставу ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

На час призначення 21.07.2011 ОСОБА_3 податковим керуючим по ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сума заборгованості за даним підприємством складала 392279,64 грн. з урахуванням штрафних санкцій.

В послідуючому, 27.10.2011 Кременчуцька ОДПІ звернулась до Полтавського окружного адміністративного суду про стягнення з розрахункових рахунків ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » податкового боргу в сумі 402 256,78 грн., з яких орендна плата з юридичних осіб в сумі 339 334,18 грн. та податок з доходів найманих працівників в сумі 62922,60 грн.

Постановою Харківського апеляційного адміністративного суду від 03.04.2012 позовні вимоги ІНФОРМАЦІЯ_3 задоволено та надано дозвіл на стягнення коштів з рахунків ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відкритих в: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »; Кременчуцькій філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »; Філія ПАТ ПІБ; ІНФОРМАЦІЯ_6 , а саме податковий борг з орендної плати з юридичних осіб в сумі 339334,18 грн.; по податку з доходів найманих працівників в сумі 62922,60 грн.

Вказана Постанова Харківського апеляційного адміністративного суду від 03.04.2012 набрала законної сили 10.04.2012.

Відповідно до п. 95.3. статті 95 Податкового кодексу України стягнення коштів з рахунків платника податків у банках, обслуговуючих такого платника податків, здійснюється за рішенням суду, яке направляється до виконання контролюючим органам у розмірі суми податкового боргу або його частини.

У період часу з 10.04.2012 по 02.07.2012 податковим керуючим

ОСОБА_3 на виконання постанови Харківського апеляційного адміністративного суду направлено до банківських установ наступні платіжні вимоги:

- 13.04.2012 складено 14 платіжних вимог №№473-486 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ), АТ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_6 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_7 ) та ІНФОРМАЦІЯ_8 , з яких платіжні вимоги №№473-476, 481, 483, 485 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) 13.04.2012, а №№477-480, 482, 484, 486 прийняті лише 18.04.2012. Фактично платіжні вимоги №№473-480 по АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » доставлені в установу банку лише 19.04.2012 року;

- 19.04.2012 складено 8 платіжних вимог №№487-494 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ), які 20.04.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 24.04.2012;

- 23.04.2012 складено 8 платіжних вимог №№502-509 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ), які 24.04.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 27.04.2012;

- 25.04.2012 складено 8 платіжних вимог №№515-522 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковим рахункам №№ НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ), які 26.04.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 07.05.2012;

- 27.04.2012 складено 2 платіжні вимоги №№529, 530 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 ), які 28.04.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 07.05.2012;

- 14.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№534, 535 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 ), які 15.05.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 16.07.2012;

- 17.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№546, 547 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 ), які 18.05.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 24.07.2012;

- 21.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№551, 552 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 ), які 22.05.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 01.08.2012;

- 23.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№556, 557 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 ), які 25.05.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 01.08.2012;

- 28.05.2012 складено 2 платіжні вимоги №№561, 562 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників по розрахунковому рахунку № НОМЕР_4 ), які 29.05.2012 прийняті банком стягувача ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) та фактично доставлені в установу банку лише 18.09.2012;

Складені ОСОБА_3 платіжні вимоги за період з 10.04.2012 по 29.06.2012 щодо стягнення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб та податку з доходів найманих працівників з розрахункових рахунків банківських установ в сумі 402256,78 грн. складались не систематично, доставлялись до банку не своєчасно, що унеможливило своєчасно та повно стягнути з розрахункових рахунків податковий борг в сумі 402256,78 грн.

У той же час відповідно до отриманих даних по розрахунковому рахунку № НОМЕР_8 Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що у період часу з 10.04.2012 по 27.06.2012 на вказаний розрахунковий рахунок ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » надійшло коштів на загальну суму 525901,86 грн., з яких було стягнуто по платіжним вимогам податкового керуючого в рахунок погашення податкового боргу з орендної плати з юридичних осіб лише в сумі 1964,89 грн., а з податку з доходів найманих працівників всього 34,09 грн.

Постановою Господарського суду Полтавської області по підприємству ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено провадження у справі про банкрутство та 27.11.2014 дане підприємство визнано банкрутом.

На підставі викладеного головою Комісії з реорганізації Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_5 28.05.2015 прийнято рішення №62/16-03-25-01-25 про списання як безнадійного податкового боргу по підприємству ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПУО НОМЕР_9 ) в сумі 623 316,58 грн. (у т.ч. ПДФО 16 690,64 грн., орендної плати за землю з юридичних осіб 606 625.94 грн.).

Таким чином, для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що мають значення необхідно здійснити тимчасовий доступ до інкасових доручень (платіжних вимог) направлених ІНФОРМАЦІЯ_3 до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за період з 10.04.2012 по 01.07.2012. У інший спосіб здійснити тимчасовий доступ до вказаних документів та здійснити їх вилучення не можливо.

Слідчий надав заяву про розгляд клопотання у його відсутність.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначеної інформації, розгляд даного клопотання проводиться відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України без виклику особи, у володінні якої вона перебуває.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалила:

Надати старшому слідчому слідчого відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_2 , слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_6 , заступнику начальника відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Полтавської області ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до документів із послідуючим вилученням їх копій, а саме: інкасових доручень (платіжних вимог) направлених Кременчуцькою ОДПІ ДПІ у Полтавській області до Кременчуцької філії АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в період з 21.07.2011 по 01.07.2012, які перебувають у володінні Кременчуцького регіонального відділення АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » за адресою: АДРЕСА_1 .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1