Справа №766/1924/16-к
н/п 1-кс/766/6416/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
24.10.2016 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ХВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором Херсонської місцевої прокуратури ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства та валютного законодавства,
встановив:
Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: прийняти рішення про надання дозволу уповноваженим службовим особам Херсонської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області та уповноваженим службовим особам Головного управління ДФС у Київській області на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового та валютного законодавства з 01.06.2015 по 01.09.2016 року ТОВ «ДБСК ГРУП» ( ), юридична адреса: м.Київ, вул. Маршала Тимошенко, 6.21, н/п №3, по взаємовідносинам з Управлінням освіти Херсонської міської ради та Управління капітального будівництва Херсонської міської ради, у формі та порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в провадженні слідчого відділу Херсонського відділу поліції Головного управління Національної поліції України в Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом можливого службового підроблення з боку службових осіб Херсонської міської ради при проведенні робіт з капітального ремонту, реконструкції загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2.

02.12.2015 між управлінням капітального будівництва Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_4 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір № 02/12 щодо реконструкції загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 903 906 гривень у тому числі НДС.

29.12.2015 між управлінням капітального будівництва Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_4 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено додаткову угоду № 1 до договору № 02/12 щодо додаткових робіт реконструкції загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 1 360 980 гривень у тому числі НДС.

25.12.2015 між управлінням освіти Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір підряду № 7 щодо виконання капітального ремонту електромережі загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 354 246 гривень у тому числі НДС 59 041 гривень.

Проведеним оглядом зазначених договорів та актів виконаних робіт візуально встановлено, що підпис ОСОБА_5 відрізняється на кожному документів, що свідчить про можливий факт підробки підпису та внесення завідомо неправдивих відомостей у офіційні документи.

Крім того, встановлено, що 25.12.2015 між управлінням освіти Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_7 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір підряду № 7 щодо виконання капітального ремонту електромережі загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 354 246 гривень у тому числі НДС 59 041 гривень та 25.12.2015 підписано акти виконаних робіт тобто за один день уклали договір та виконали капітальний ремонт. Вказані відомості свідчать про фіктивність укладення договору та фіктивності (сумнівності) проведення капітальних робіт.

На підставі вищевикладеного, виникла необхідність в позаплановій документальній перевірці з питань дотримання податкового та валютного законодавства з 01.06.2015 по 01.09.2016 року ТОВ «ДБСК ГРУП» ( ), юридична адреса: м.Київ, вул. Маршала Тимошенко, 6.21, н/п №3, по взаємовідносинам з Управлінням освіти Херсонської міської ради та Управління капітального будівництва Херсонської міської ради.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, приходить до висновку, що воно підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до п.5 ч.2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК України слідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

У ч.2 ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок…

Також, у п. 4 ч.2 ст. 99 КПК України вказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Згідно постанови КМУ № 408 від 13.08.2014 року «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців, здійснюється лише на підставі розпоряджень КМУ або коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК.

Відповідно до ст.75 Податкового кодексу України : «Види перевірок:75.1. Контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. 75.1.2. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.»

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого відділу Херсонського відділу поліції Головного управління Національної поліції України в Херсонській області перебуває кримінальне провадження №0000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, за фактом можливого службового підроблення з боку службових осіб Херсонської міської ради при проведенні робіт з капітального ремонту, реконструкції загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2.

02.12.2015 між управлінням капітального будівництва Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_4 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір № 02/12 щодо реконструкції загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 903 906 гривень у тому числі НДС.

29.12.2015 між управлінням капітального будівництва Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_4 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено додаткову угоду № 1 до договору № 02/12 щодо додаткових робіт реконструкції загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 1 360 980 гривень у тому числі НДС.

25.12.2015 між управлінням освіти Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_6 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір підряду № 7 щодо виконання капітального ремонту електромережі загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 354 246 гривень у тому числі НДС 59 041 гривень.

Проведеним оглядом зазначених договорів та актів виконаних робіт візуально встановлено, що підпис ОСОБА_5 відрізняється на кожному документів, що свідчить про можливий факт підробки підпису та внесення завідомо неправдивих відомостей у офіційні документи.

Крім того, встановлено, що 25.12.2015 між управлінням освіти Херсонської міської ради в особі начальника ОСОБА_7 та ТОВ «ДБСК ГРУП» в особі директора ОСОБА_5 , укладено договір підряду № 7 щодо виконання капітального ремонту електромережі загальноосвітньої школи № 21 за адресою: м. Херсон, смт. Антонівка, вул. Будьоного, б. 2, ціна договору 354 246 гривень у тому числі НДС 59 041 гривень та 25.12.2015 підписано акти виконаних робіт тобто за один день уклали договір та виконали капітальний ремонт. Вказані відомості свідчать про фіктивність укладення договору та фіктивності (сумнівності) проведення капітальних робіт.

На підставі вищевикладеного, виникла необхідність в позаплановій документальній перевірці з питань дотримання податкового та валютного законодавства з 01.06.2015 по 01.09.2016 року ТОВ «ДБСК ГРУП» ( ), юридична адреса: м.Київ, вул. Маршала Тимошенко, 6.21, н/п №3, по взаємовідносинам з Управлінням освіти Херсонської міської ради та Управління капітального будівництва Херсонської міської ради.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 84, 91, 93, 99 КПК України, -
ухвалив:
Клопотання - задовольнити.
Надати дозвіл уповноваженим службовим особам Херсонської об`єднаної державної податкової інспекції Головного управління ДФС у Херсонській області та уповноваженим службовим особам Головного управління ДФС у Київській області на проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання податкового та валютного законодавства з 01.06.2015 по 01.09.2016 року ТОВ «ДБСК ГРУП» ( ), юридична адреса: м.Київ, вул. Маршала Тимошенко, 6.21, н/п №3, по взаємовідносинам з Управлінням освіти Херсонської міської ради та Управління капітального будівництва Херсонської міської ради, у формі та порядку, передбаченому Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.
СуддяОСОБА_1