У Х В А Л А
Іменем України
15 листопада 2016 року м.Харків
Слідчий суддя Московського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ГУНП в Харківській області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів,
В С Т А Н О В И В:
З наданих документів вбачається, що Московським ВП ГУНП в Харківській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за №0003406, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1,ч.2 ст. 366,ч.3 ст. 212 КК України, за фактами злочинної діяльності посадових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи підприємства ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що підконтрольне ОСОБА_4 , та ОСОБА_5 з метою мінімізації податкових зобов`язань, як наслідок, з метою несплати податку до бюджету України в період з жовтня 2015 року по теперішній час незаконно формують податковий кредит з ПДВ, шляхом проведення «безтоварних» операцій та відображення фінансово-господарських відносин з придбання товарно-матеріальних цінностей та послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), які мають ознаки «ризиковості», а саме: невідповідність придбаних та реалізованих товарів (послуг), службові особи та засновник в одній особі, відсутність або мала кількість найманих працівників з початку діяльності, велика кількість контрагентів та великі обсяги реалізації.

Згідно відомостей, отриманих з центральної бази даних ІНФОРМАЦІЯ_9 про суми виплачених доходів, керівники вищезазначених «ризикових» підприємств, впродовж 2015 року отримували доходи з наступних джерел:

- ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_9 ), керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримував заробітну плату від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (супермаркет), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (супермаркет), ЖБК « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ». Загальний обсяг доходів, отриманих від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » складає 5206 грн.;

- ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_10 ), керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » отримував заробітну плату від ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ППО Індустріальний центр ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (підприємства займаються монтажем та обслуговуванням ліфтового обладнання), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».Загальний обсяг доходів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » складає 4200 грн.;

- ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_11 ),керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », джерел доходів не має;

- ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_12 ), керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », отримував заробітну платню лише авд ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 ».

Загальний обсяг придбаної продукції від групи вищезазначених підприємств у період з жовтня 2015 по травень 2016 складає 7,36 млн. грн. ПДВ,з них витрати за начебто надані послуги складають 4,26 млн. грн.

Органом досудового розслідування встановлено, що вищезазначена схема ухилення від сплати податків діє постійно, в тому числі і в теперішній час.

Крім цього, проведеними заходами встановлено, що службовими особами ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою сприяння у завищенні податкового кредиту, як наслідок несплаті коштів до бюджету України підприємством ДП НАЕК « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) було створено ряд підконтрольних підприємств (Корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ). У кожного СПД з вищезазначеної групи підприємств у схемі своя роль. Так, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та корпорація « ІНФОРМАЦІЯ_1 » виступають в якості імпортерів частин для верстатів та інших частин для промислового обладнання (імпорт з Німеччини). Далі, для завищення фактурної вартості, імпортовані товари шляхом проведення «безтоварних» операцій спрямовуються на доопрацювання до ПрАТ НДІ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », яке в свою чергу для проведення необхідних робіт замовляє послуги у СПД з ознаками «ризиковості». Після проведення всіх маніпуляцій з документами, ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » реалізує продукцію на підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », а далі ця продукція, вже за «вигідною» ціною потрапляє до кінцевого споживача державних підприємств, таких як ДП НАЕК « ІНФОРМАЦІЯ_16 ».

За результатами проведеної перевірки фінансово-господарської діяльності ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спеціалістом-бухгалтером зроблено висновок, що без урахування у складі задекларованого податкового кредиту ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сум ПДВ, сформованого по фінансово-господарським операціям з придбання товарів (послуг) у ряду підприємств за період жовтень-листопад 2015 року, сума податку на додану вартість за відповідний період збільшиться на 4,26 млн. грн.

Також встановлено, що посадові особи ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » займаються ввезенням на територію України за зовнішньоекономічними контрактами запасних частин та комплектуючих для залізничного транспорту і об`єктів енергетики за заниженою вартістю з метою ухилення від сплати обов`язкових платежів, передбачених чинним законодавством, шляхом внесення недостовірних відомостей про походження та класифікацію ввезених матеріальних цінностей.

В подальшому вартість ввезенних матеріальних цінностей шляхом оформлення ланцюга угод купівлі-продажу між рядом фіктивних підприємств завищується в кілька разів, а самі запасні частини та комплектуючі вже за завищеними цінами продаються державним підприємствам та установам за попередньою змовою із їх службовими особами завдяки визнання підприємств ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код НОМЕР_2 переможцями тендерів.

У зв`язку з вищевикладеним, сума збитків до державного бюджету від дій посадових осіб ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » складатиме не менше 4,26 млн. грн., що є особливо великим розміром. Зазначені дії посадових осіб призвели до завдання тяжких наслідків у вигляді ненадходження коштів до державному бюджету України і розтрати коштів державних підприємств.

Відповідно до інформації, наданої ІНФОРМАЦІЯ_19 , ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », код НОМЕР_1 відкрито поточні рахунки:

-№ НОМЕР_16 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », МФО НОМЕР_17 , ЄДРПОУ НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ;

-№ НОМЕР_19 (російський рубль, долар США, євро, українська гривня), № НОМЕР_20 (долар США, російський рубль, євро) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » ЄДРПОУ НОМЕР_21 , МФО НОМЕР_22 , юридична адреса: АДРЕСА_2 (філія Харківське обласне управління АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ЄДРПОУ НОМЕР_23 , МФО НОМЕР_24 , АДРЕСА_3 );

-№ НОМЕР_25 (українська гривня) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ЄДРПОУ НОМЕР_26 , МФО НОМЕР_27 , юридична адреса: АДРЕСА_4 ;

-№ НОМЕР_28 (українська гривня), в ІНФОРМАЦІЯ_23 , ЄДРПОУ НОМЕР_29 , юридична адреса: АДРЕСА_5 .

Документи реєстраційної (юридичної) справи про відкриття ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 вищезазначених рахунків, документи за період з дати відкриття рахунків по теперішній час про рух коштів за вищеперерахованими рахунками мають суттєве значення для складання схеми руху грошових коштів між всіма контрагентами, визначення суми взаємовідносин, терміну розрахунків для встановлення наявності або відсутності розбіжностей придбаних товарів, отримання додаткових фактичних даних, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, встановлення істини у справі, проведення документальних ревізій та остаточної кваліфікації кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 162 КПК України, ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», зазначені документи містять охоронювану законом таємницю і є банківською таємницею, що передбачає особливий порядок тимчасового доступу і вилучення.

Відповідно до п. 18 інформаційного листа Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ №223-558/0/4-13 від 05.04.2013, застосування стороною кримінального провадження такого способу збирання доказів як вилучення речей чи документів під час отримання доступу до речей і документів може здійснюватися у випадках, якщо речі та документи згідно зі ст.162 КПК України містять охоронювану законом таємницю і таке вилучення необхідне для досягнення мети застосування цього заходу забезпечення.

Враховуючи, що в матеріалах досудового розслідування наявні точні дані, про те, що зазначені документи і інформація, яка міститься на різних носіях, які є в приміщеннях ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », МФО НОМЕР_17 , ЄДРПОУ НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містяться ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », МФО НОМЕР_17 , ЄДРПОУ НОМЕР_18 , юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Розглянувши клопотання, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, оскільки речі та документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України,
У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати слідчому СУ ГУНП в Харківській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях, про рух грошових коштів з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, і.п.н.), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль);

- обліково-реєстраційної справи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 ;

- картки із зразками підписів і відбитку печатки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 ;

- заяви на відкриття рахунку ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 ;

- договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта з додатками ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 ;

- заяв на видачу чекових книжок ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 ;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 , або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;

- інформації, яка міститься в договорах та інших документах, на підставі яких ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 , використовувало систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по рахункам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 ", код НОМЕР_2 , № НОМЕР_30 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня, євро, долар США, російський рубль) з моменту відкриття рахунку по теперішній час з можливістю їх вилучення у належним чином завірених копіях.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала не може бути оскаржена та набирає законної сили з моменту її оголошення.
Слідчий суддя

15.11.2016