Справа № 1-кп/489/344/16 р.
ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД

У Х В А Л А
М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 серпня 2016 року м. Миколаїв

Ленінський районний суд. м. Миколаєва в складі:

головуючого по справі судді - ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миколаєві кримінальне провадження за № 1-кп/489/344/2016 р. по обвинуваченню:

ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Грушівка Первомайського району Миколаївської області, мешканки АДРЕСА_1 , громадянки України, українки, з професійно технічною освітою, одруженої, працюючої директором ПП «Форекс Грейн», раніше не судимої, в кримінальному правопорушенні, передбаченому ст. 212 ч.1КК України,

за участю сторін кримінального провадження:

прокурора: ОСОБА_4 ,

захисника ОСОБА_5 ,

В С Т А Н О В И В:
ОСОБА_3 , відповідно до наказу № 1 від 05 лютого 2015 року є директором ПП «Форекс Грейн» та займає посаду по теперішній час.

ОСОБА_3 , будучи директором ПП «Форекс Грейн» та виконуючи організаційно- розпорядчі та адміністратвиного господарські функції відповідно до ч. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» була відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах.

Також в обов`язки ОСОБА_3 , як службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, в силу покладених та виконуваних нею організаційно- розпорядчі та адміністратвиного господарські функції, відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України входило:

-Вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

-Подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством декларації і звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів;

-Сплачувати податки та збори в строк та у розмірах, встановлених Податковим кодексом України та законами з питань митної справи.

ОСОБА_3 , діючи в порушення вказаних вимог законодавства, достовірно знаючи про дійсні розмір об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово господарську діяльність ПП «Форекс Грейн», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного надходженням до бюджету коштів у значних розмірах, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, ухилилась від сплати податку на додану вартість на загальну суму 858 523 грн. /за жовтень 2015 року/.

Так, згідно декларації з ПДВ, регістрів бухгалтерського обліку по рахунка: 28 «товари», 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 361 «Розрахунки з покупцями і замовниками», 702 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансовий результат», 643 «Податкові зобов`язання», первинних документів і регістрів податкового обліку, документів первинного бухгалтерського обліку: видаткових накладних, виписок банку, рахунків, договорів фінансово господарської діяльності та інших документів, у рядку 1 декларації з ПДВ «Операції на митній території України», що оподатковуються за ставкою 20%, крім імпорту товарів» за період з 01.01.15 по 31.12.15 занижено задекларовані показники на суму 858 523 грн.

З огляду на викладене, умисними протиправними діями, направленими на ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 , являючись директором ПП «Форекс Грейн», будучи відповідальною за організацією ведення бухгалтерського та податкового обліку підприємства, достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи певною інформацією про фінансово господарську діяльність ПП «Форекс Грейн», а також про суми податків, які підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету держави, в порушення вимог п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, складаючи податкову звітність підприємства ПП «Форекс Грейн» та подаючи її до контролюючого органу, безпідставно не нарахувала за звітний період жовтень 2015 року та не сплатила до бюджету держави податок на додану вартість на суму 858 523 грн., який введений у встановленому законом порядку, в результаті чого до бюджету держави не надійшли податки у значному розмірі, що в 1410 разів перевищує встановлений державою неоподатковуваний мінімум доходів громадян на момент скоєння кримінального правопорушення.

В судовому засіданні ОСОБА_3 вину в пред`явленому обвинуваченні визнала в повному об`ємі, у вчиненому розкаялась, суду пояснила, що на даний час всі необхідні платежі перераховані до державного бюджету, просила суд задовольнити клопотання та закрити кримінальне провадження відносно неї.

Дослідивши письмові матеріали справи, вислухавши думку ОСОБА_3 , яка просила закрити кримінальне провадження та звільнити її від кримінальної відповідальності, думку прокурора, який підтримав клопотання, захисника, який просив задовольнити клопотання - суд вважає, що є всі підстави для задоволення клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності, так як вона вчинила кримінальні правопорушення, що відноситься до категорії злочинів невеликої тяжкості, а саме в її діях вбачається склад кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України - умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного надходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України - особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
А в судовому засіданні було досліджено платіжне доручення за № 7 від 22 липня 2016 року, відповідно до якого до державного бюджету перераховано 1073 154, 00 грн.
Крім того, ОСОБА_3 щиро розкаялася у вчиненому, характеризується виключно з позитивної сторони, активно сприяла розкриттю злочину, а тому суд вважає, що за таких обставин ОСОБА_3 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

На підставі ст. 212 ч.4 КК України та керуючись ст. 372 КПК України, суд

УХВАЛИВ:

Кримінальне провадження відносно обвинуваченого ОСОБА_3 за ст. 212 ч.1 КК України - закрити.

ОСОБА_3 звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Ухвалу суду може бути оскаржено в апеляційному порядку протягом 7 днів з дня її оголошення, у разі неподання апеляційної скарги після спливу данного строку ухвала суду набере законної сили.

Головуючий по справі суддя: ОСОБА_6