Справа №766/316/16-к
н/п 1-кс/766/1580/16
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23.05.2016 року м.Херсон
Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 , у матеріалах кримінального провадження № 0000026 від 28.03.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст.366 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали,-
ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення , які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: реєстраційної справи платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податковий зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000026 за фактом службового підроблення службовими особами ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ),за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у період 2012-2013 років внесли завідомо неправдиві відомості до офіційної звітності щодо складу податкового кредиту з податку на додану вартість по фінансово-господарським операціям з придбання газу у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на суму 6,8млн.грн.

Встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_4 складено акти «Про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків, їх реальності та повноти відображення в обліку за період 01.06.12 по 16.01.14 №№ 1137/20-38-23-01-04/37764888 від 12.08.14 та 1175/20-38-22-01-04 від 27.08.14.

01.12.2015 оперативними співробітниками СДПI З ОВП у м. Запоріжжі МГУ ДФС до Реєстру облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва внесено відомості про ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », у зв`язку з внесенням до ЄРДР за № 0000200 відомостей про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 КК України.

Будучи допитаною у якості свідка керівник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - ОСОБА_4 повідомила про непричетність до діяльності зазначеного підприємства.

Викладене свідчить про те, що здійсненні операції між ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » у період з серпня 2012 року по серпень 2013 року вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою докомуентального оформлення податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарський операцій є легалізація походження ТМЦ та отримання податкової вигоди. Таким чином особи, які контролювали діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », використовуючи реквізити і банківські рахунки підконтрольного СГД, документально оформлювали неіснуючі операції на одержання й продаж товарно-матеріальних цінностей в адресу СГд реального сектору економіки для відображення в бухгалтерському й податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту й валових витрат.

Важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні мають документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: реєстраційної справи платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податковий зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року, уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року.

У вказаних документах містяться відомості, які вказують на розмір завданих злочином матеріальних збитків, хто саме від імені ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » підписував документи податкової звітності, які надавались до ІНФОРМАЦІЯ_1 , і які в подальшому будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної та судово-почеркознавчої експертизи, в ході яких мають бути досліджені їх оригінали.

Серед вказаних документів є підписані службовими особами підприємства та надані до органів податкової служби з метою незаконного формування податкового кредиту з ПДВ, які в подальшому будуть використані при дослідженні в ході проведення почеркознавчої та економічної експертиз. Призначення почеркознавчої експертизи обумовлено необхідністю встановлення осіб, які підписували документи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), призначення економічної експертизи обумовлено необхідністю встановлення розміру збитків, завданих злочином.

Клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що ці документи та речі можуть перебувати у володінні зазначеної у клопотанні особи, самі по собі та у сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159-164, 167 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 або іншій особі за дорученням слідчого, на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме:

-реєстраційної справи платника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),

-декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року,

-додатку №5 до декларацій з податку на додану вартість «Розшифровка податковий зобов`язань і податкового кредиту у розрізі контрагентів» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року,

-уточнюючих розрахунків до декларацій з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за звітний період серпня 2012-серпня 2013 року.

Строк дії ухвали 1 місяць з моменту винесення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1