ПОСТАНОВА

Справа №1-п-56/10

26 листопада 2010 року смт Черняхів

Черняхівський районний суд Житомирської області в складі:

головуючого-судді Моніча Б.С.

при секретарі Юрченко Т.Р.

з участю прокурора Тарасюк М.О.

обвинуваченого ОСОБА_1

його захисника ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в смт. Черняхові кримінальну справу по обвинуваченню

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, ІНФОРМАЦІЯ_3, пенсіонера, одруженого, має на утриманні неповнолітню дочку ІНФОРМАЦІЯ_4, проживаючого за адресою ІНФОРМАЦІЯ_5., раніше не судимого,

у вчиненні злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно предявленого обвинувачення житель м.Житомира ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_6, 20.05.2009 року засіданням Наглядової ради Закритого акціонерного товариства «Головинський карєр «Граніт» призначений в.о. голови правління (наказ від 25.05.2009 року №71-к), а 26.12.2009 року на чергових загальних зборах акціонерів ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» його обрано головою правління строком на три роки (наказ від 28.12.2009 року №199-к).

Перебуваючи на посаді голови правління ЗАТ «Головинський карєр «Граніт», яке розташоване за юридичною адресою: Житомирська обл., Черняхівський район, смт.Головино, вул.Адміністрвтивна, 8, зареєстроване 19.11.2001 року Черняхівською районною державною адміністрацією Житомирської обл., про що видано свідоцтво про державну реєстрацію серії А00 №187552 та взятого на податковий облік в Черняхівському відділенні Володарськ-Волинської МДПІ з 05.11.2001 року за №407, у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій на займаній посаді, здійснюючи керівництво діяльністю працівників ЗАТ «Головинський карєр «Граніт», розпоряджаючись майном та фінансами вказаного підприємства, ОСОБА_1 являвся службовою особою, на яку відповідного чинного законодавства України покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів інших обовязкових платежів до бюджетів та ведення господарської діяльності від імені підприємства, а саме:

- відповідно до ст.67 Конституції України обовязок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

- відповідно до ст.11 Закону України «Про систему оподаткування» №77/97-ВР від 18.02.1997 року відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обовязкових платежів) та додержання законів про оподаткування;

- згідно Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.03 №889-ІV відповідальність за своєчасність нарахування та перерахування зобовязання по податку з доходів фізичних осіб;

- відповідно до Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999 року відповідальність за організацію бухгалтерського обліку підприємства.

В порушення вищевказаних норм, в період з 25.05.2009 року по 31.12.2009 року діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок здійснення підприємницької діяльності та оподаткування, переслідуючи умисел на ухилення від сплати податків у значних розмірах, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та їх наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, вчинив умисний злочин у сфері господарської діяльності утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 321 187,05 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно п.8.1.2, 8.1.4, ст.8 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» №889-ІV від 22.05.2003 року (із змінами та доповненнями) податок підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподаткованого доходу єдиним платіжним документом. Банки не мають права приймати платіжні документи на виплату доходу, які не передбачають сплати (перерахування) цього податку до бюджету. Якщо оподаткований дохід нараховується, але не виплачується платнику податку особою, що його нараховує, то податок, який підлягає утриманню з такого зареєстрованого доходу, підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету у строки, встановлені законом для місячного оподаткованого періоду».

У травні 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» ОСОБА_4 виплачено заробітної плати в сумі 195 366,19 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 58 726, 63 грн., про що було повідомлено в.о. голови правління ОСОБА_1

ОСОБА_1, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за травень 2009 в сумі 58 726,63 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у травні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» надійшли кошти в сумі 1 414 817, 51 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 року №889-ІV (зі змінами та доповненнями) утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб.

Таким чином ОСОБА_1, у травні 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 58 726,63 грн.

У червні 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» ОСОБА_4, було виплачено заробітної плати в сумі 304 315, 87 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 61 092, 04 грн., про що було повідомлено в.о. голови правління ОСОБА_1

ОСОБА_1, усвідомлюючи факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за червень 2009 року в сумі 61 092,04 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у червні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» надійшли кошти в сумі 1 509 947,63 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05. 2003 року №889-ІV(зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 10 000,00 грн.

Таким чином ОСОБА_1, у червні 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 51 092,04 грн. (61 092,04 грн.-10 000,00 грн.)

У липні 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський кар»єр «Граніт» ОСОБА_4 було виплачено заробітної плати в сумі 366 445,56 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 68 628,61 грн., про що було повідомлено в.о. голови правління ОСОБА_1

ОСОБА_1, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за липень 2009 року в сумі 68 628,61 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у липні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» надійшли кошти в сумі 1 816 968,88 грн., в порушення п.81.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17 п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05. 2003 року №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 20 000,00 грн.

Таким чином ОСОБА_1, у серпні 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 44 472,18 грн. (64 472,18 грн. 20 000 грн.)

У вересні 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 451 639,92 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 49 048,74 грн., про що було повідомлено в.о. голови правління ОСОБА_6

ОСОБА_1 усвідомлюючи факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівниками підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за вересень 2009 року в сумі 49 048, 74 грн., маючи реальну можливість

провести перерахування утриманого податку, оскільки у вересні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський кар»єр «Граніт» надійшли кошти в сумі 1 713 874, 10 грн., в порушення п.81.2, 81.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05. 2003 року №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 32 500,00грн.

Таким чином ОСОБА_1, у вересні 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 16 548,74. (49 048,74 грн.-32 500 грн.)

У жовтні 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 304 917,67 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 46 723,38 грн., про що було повідомлено в.о. голови правління ОСОБА_1

ОСОБА_1, усвідомлюючи факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за жовтень 2009 року в сумі 46 723,38 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у жовтні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» надійшли кошти в сумі 1 628 828,92 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17,п.19.2а ст.19 Закону України про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05. 2003 року №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 20 000,00 грн.

Таким чином ОСОБА_1, у жовтні 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 26 723,38 грн. (46 723,38 грн.-20 000 грн.)

У листопаді 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 213 741,57 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 42 462,14 грн., про що було повідомлено в.о. голови правління ОСОБА_1

ОСОБА_1, усвідомлюючи факт наявної на підприємстві заборгованості по податку з доходів з фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за листопад 2009 року в сумі 42 465,14 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку, оскільки у листопаді 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» надійшли кошти в сумі 1 399 487,48 грн., в порушення п.8.1.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст.17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05. 2003 року №889-ІV (зі змінами та доповненнями), перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 4 000,00грн.

Таким чином ОСОБА_1, у листопаді 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 38 462,14 грн., (42 462,14 грн.-4 000 грн.)

У грудні 2009 року головним бухгалтером ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» ОСОБА_5, було виплачено заробітної плати в сумі 244 235,95 грн. та утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 26 533,33 грн., про що було повідомлено голову правління ОСОБА_1

ОСОБА_1, усвідомлюючи, факт наявної на підприємстві заборгованості з доходів фізичних осіб та необхідність перерахування до бюджету, утриманого з виплаченої працівникам підприємства заробітної плати податку з доходів фізичних осіб за грудень 2009 року в сумі 26 533, 33 грн., маючи реальну можливість провести перерахування утриманого податку оскільки у грудні 2009 року від проведеної господарської діяльності підприємства, на рахунки та в касу ЗАТ «Головинський карєр «Граніт» надійшли кошти в сумі 983 176,18 грн., в порушення п.81.2, 8.1.4, ст.8, п.17.2а ст17, п.19.2а ст.19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05. 2003 року №889-ІV(зі змінами та доповненнями), утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб.

Таким чином ОСОБА_1, у грудні 2009, діючи умисно, протиправно з метою ухилення від сплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб в значних розмірах, утримав та не перерахував до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі 26 533,33 грн.

Всього з період з травня 2009 року по грудень 2009 року ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 321 187,05 грн. (58 726,63 + 51 092,04 + 58 628,61 + 44 472,18 + 16 548,74 + 26 723,38 + 38 462,14 + 26 533,33), що у 1062 рази перевищує встановлений відповідно до Закону України від 26.12.2008 року №835-VІ «Про державний бюджет України на 2009 рік» неоподаткований мінімум доходів громадян (321 187,05/302,5), що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Дії ОСОБА_1 досудовим слідством кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України, кримінальна справа до суду надійшла з постановою для вирішення питання про звільнення його від кримінальної відповідальності.

В судовому засіданні ОСОБА_1 клопотав про звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України. Аналогічне клопотання висловив після розяснення йому судом наслідків такого звільнення.

Суд, дослідивши матеріали справи, дані, які характеризують особу обвинуваченого, заслухавши думки прокурора та захисника, які вказали на необхідність звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності з наведених підстав, прийшов до висновку, що ОСОБА_1 слід звільнити від кримінальної відповідальності, виходячи з наступного.

Частиною 4 ст.212 КК України передбачено, що особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені ч.ч.1-2 цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обовязкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

ОСОБА_1 раніше не судимий, до предявлення йому обвинувачення відповідно до платіжних доручень №911 від 13.09.2010 року, №1054 від 21.09.2010 року, №1022 від 09.09.2010 року, №990 від 02.09.2010 року, №916 від 17.09.2010 року, №908 від 12.08.2010 року, №1071 від 24.09.2010 року та листа №3635/10-17-0 від 27.09.2010 року усунув завдану шкоду шляхом перерахування 341 191,61 грн. податку з доходів фізичних осіб.

Наведені обставини дають суду підстави звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.212 КК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.48, ч.4 ст.212 КК України, ст.ст.7, 244, 248, 273 КПК України, суд,

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності як особу, яка вперше вчинила діяння, передбачене ч.1 ст.212 КК України та до притягнення її до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, а кримінальну справу, порушену стосовно нього за ч.1 ст.212 КК України, закрити.

Запобіжний захід стосовно ОСОБА_1 підписку про невиїзд, після набрання постановою чинності скасувати.

Постанову може бути оскаржено до Апеляційного суду Житомирської області протягом 7-ми діб з дня її проголошення шляхом подачі апеляції через Черняхівський районний суд Житомирської області.

Головуючий-суддя: Б.С. Моніч