УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 0000037 від 09.09.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області знаходиться кримінальне провадження № 0000037 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09.09.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.
Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у березні-травні 2014 року при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 2 510 531 грн.
Відповідно до повідомлення в.о. начальника ІНФОРМАЦІЯ_2 ОСОБА_6 від 05.09.2014, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за податковою адресою не знаходиться, має стан « 9- направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням», основний вид діяльності рекламні агентства. Крім того, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) 100 % податкового кредиту формує від ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , основний вид діяльності торгівля металами та металевими рудами), яке має ознаки фіктивності, оскільки 30.05.2014 свідоцтво платника ПДВ анульовано, а податкова декларація з ПДВ за квітень 2014 року взагалі не подана.
Згідно з Актом ІНФОРМАЦІЯ_3 № 395/22-03/37350218 від 01.08.2014 «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за квітень 2014 року» встановлено, що операції здійснені, ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за квітень 2014 року із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) не мали реального товарного характеру, роботи не виконувались та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) безпідставно включено до складу податкового кредиту, задекларованого в деклараціях з ПДВ за березень 2014 року та квітень 2014 року суму ПДВ по взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), які відбувались у квітні 2014 року в розмірі 2 393 762 грн.
Крім того, відповідно до Акту ІНФОРМАЦІЯ_3 № 397/22-03/37350218 від 01.08.2014 «Про результати документальної виїзної позапланової перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за березень 2014 року» встановлено нереальність здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за березень 2014 року та посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) безпідставно включено до складу податкового кредиту, задекларованого в деклараціях з ПДВ за березень 2014 року суму ПДВ по взаємовідносинах із ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), які відбувались у березні 2014 року в розмірі 116 769 грн.
Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи «Центральна база даних юридичних осіб Міністерства доходів і зборів України» встановлено, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) було відкрито банківські рахунки № НОМЕР_5 (код 840), № НОМЕР_6 (код 980), № НОМЕР_5 (код 978) у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО НОМЕР_7 .
Тому можна прийти до висновку, що у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО НОМЕР_7 , знаходяться документи та відомості, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:
- документи щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- виписка про рух грошових коштів по рахункам: № НОМЕР_5 (код 840), № НОМЕР_6 (код 980), № НОМЕР_5 (код 978), що належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
- грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );
Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );та інших осіб, що мали доступ до рахунків, які можуть бути використані для проведення експертизи. У виписках про рух коштів по рахунку та інших документах, пов`язаних з отриманням готівкових коштів з рахунку, можуть міститися дані, що підтверджують факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) на банківські рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», відомості про підприємства, які перерахували грошові кошти на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).
Відомості, що містяться у документах, пов`язаних з відкриттям (закриттям) банківського рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), відомості щодо отримання готівкових коштів з рахунку, а також відомості про рух коштів по рахунку, можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов`язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.
Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.
Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та документів слід відмовити.
Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.
За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-
УХВАЛИВ:
Клопотання задовольнити частково.
· Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю у ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_4 ", МФО НОМЕР_7 , адреса: АДРЕСА_1 , що стосуються відкриття та обслуговування розрахункових рахунків № НОМЕР_5 (код 840), № НОМЕР_6 (код 980), № НОМЕР_5 (код 978), а саме: документів наданих службовими особами підприємства, для відкриття (закриття) рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку; договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахункам;банківських виписок, чеків та заяв, що підтверджують видачу готівки; договору на встановлення системи «Банк-Клієнт», а також технічної документації щодо проведення працівниками банківської установи інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, включаючи місце її проведення; виписок з номерами телефонів з яких проходило з`єднання системи «Банк-Клієнт» з комп`ютера підприємства з банком, включаючи дату та час проведення вказаних з`єднань; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів укладених на користь чи за дорученням підприємства, в тому числі договорів, укладених щодо придбання та продажу цінних паперів. А також до документів, які містять інформацію про рух грошових коштів.
Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.
В задоволенні клопотання в іншій частині відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1