У Х В А Л А
17 серпня 2015 року м. Рівне
Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації), які знаходяться в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », -
Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області радником юстиції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів (інформації), які знаходяться в ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом лютого-травня 2015р. в бухгалтерському та податковому обліках відобразили придбання ТМЦ від підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , АДРЕСА_3 ) без фактичного постачання товарів на загальну суму 22939582,26 грн. (з ПДВ) у зв`язку з чим ухилились від сплати ПДВ у сумі 3823263,71 грн.
Так ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » було придбано: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » феротитан, алюміній вторинний, бруси дерев`яні просочені, шпали просочені, верстати: прес, ножиці гільйотинні, плоскошліфувальний верстат, радіально-свердлильний, автопослуги на загальну суму 5281237,8 грн.; у ПП « ОСОБА_4 » феротитан, алюміній вторинний, щебінь, обрізні пиломатеріали в асортименті, пісок річковий, шпали дерев`яні просочені, шпали дерев`яні непросочені, б/у рейки р-65, бетонну суміш, авто послуги на загальну суму 10964732,46 грн.; у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » феротитан, алюміній вторинний, шпали дерев`яні просочені), послуги по ремонту холодильного устаткування водневої установки й роботи по оздобленню приміщення на загальну суму 1496820 грн.; у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » шпали дерев`яні просочені, бруси дерев`яні просочені, підбондажна обичайка печі, підвінцова вал-шестерня печі, проміжний вал в зборі млина, алюміній вторинний, послуги по ремонту приміщення та автопослуги на загальну суму 5196792 грн.
Проведеним дослідженням ГУ ДФС у Рівненській області від 30.06.2015 №19/17-00-16/39178338 встановлено, що ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом лютого травня 2015р. не могли фактично здійснити реалізацію вищевказаних товарів, надати послуги, виконати роботи для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », так як вказані СПД протягом 2014-2015р.р. не здійснювали придбання необхідної кількості й номенклатури товарів (робіт/послуг) необхідних для такої реалізації, а також у вказаних СПД відсутня економічна можливість реалізувати вказані товари та надавати послуги.
Крім того, встановлено відсутність поставок товарів від ПП « ОСОБА_4 » та ПП « ОСОБА_5 » до підприємства покупця ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », то відповідно відсутні поставки вказаних товарів і від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » до підприємства покупця_- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Дані маніпуляції звітними даними дали можливість сформувати ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » схемний податковий кредит для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та в подальшому формувати сумнівний податковий кредит по ланцюгу постачання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ПП « ОСОБА_5 » до вигодонабувача ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.
Виходячи з вищевикладеного, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснювали діяльність, спрямовану на проведення безтоварних операцій пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам, в даному випадку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».
Також встановлено відсутність поставок вищевказаних товарів від ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » до підприємства покупця_- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що надало можливість в подальшому формувати сумнівний податковий кредит ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке, в свою чергу, використало даний схемний податковий кредит.
Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » протягом лютого-травня 2015р. з метою ухилення від сплати податків, шляхом безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, лише документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліках придбання товарно-матеріальних цінностей та наданих послуг від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ПП « ОСОБА_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », які мають ознаки фіктивності.
Слідчий також вказує, що на даний час в межах кримінального провадження здійснюються слідчі (розшукові) дії спрямовані на встановлення кола осіб, що причетних до скоєння вказаного злочину, встановлення фактичних адрес офісних приміщень ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », місця зберігання первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, комп`ютерної техніки.
Встановлено, що ОСОБА_6 , ( ІНФОРМАЦІЯ_6 , зареєстрований та проживає АДРЕСА_4 ) є головним бухгалтером на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та засновником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а в період з квітня 2014 року по середину лютого 2015 року був директором даного підприємства, а вся поштова яка надходить на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримує ОСОБА_6 на підставі доручення виданого директором підприємства ОСОБА_7 , який також уповноважив ОСОБА_6 здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємства.
Також встановлено та підтверджено, що ОСОБА_6 користується апаратами мобільного зв`язку за: № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 .
Інформація, яка знаходиться в оператора телекомунікаційних послуг « ІНФОРМАЦІЯ_1 », про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення місцезнаходження абонента в певні періоди часу та осіб причетних до вчинення злочину, а також можливість використати як доказ вказані відомості.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала просила суд його задовольнити.
Представник ПрАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, що стверджується телефонограмою, про причини неприбуття не повідомив.
Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 39 Закону України «Про телекомунікації» від 18 листопада 2003 року, обов`язком оператора телекомунікації є зберігання записів про надані телекомунікаційні послуги протягом строку позовної давності, визначеного законом, та надання інформації про надані телекомунікаційні послуги в порядку, встановленому законом.
Згідно ч. 3 ст. 34 вказаного Закону України інформація про споживача та про телекомунікаційні послуги, що він отримав, може надаватись у випадках і в порядку, визначених законом.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України інформація, що знаходиться в операторів телекомунікацій про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, відноситься до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах.
Оскільки документи (інформація), доступ до яких необхідно отримати, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин та можуть бути використані як докази в даному кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.
На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України,-
Клопотання задовольнити.
Надати дозвіл працівникам СУФР ГУ ДФС у Рівненській області: старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_14 на тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), які містять охоронювану законом таємницю та знаходиться в оператора телекомунікації рухомого (мобільного) зв`язку « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ( АДРЕСА_5 , «електронна пошта ІНФОРМАЦІЯ_7 ») за сім-картками з номерами: № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 за період 01.01.2014 по 12.08.2015, а саме: адреса розташування базової станції; тип з`єднання (вхідні, вихідні дзвінки, SMS, MMS, GPRS, переадресація); дата, час та тривалість з`єднання; ідентифікаційні ознаки кінцевого обладнання (абонента А) (абонентський, серійний, ІМSI номери сім-картки, ІМЕІ); ідентифікаційні ознаки терміналу, з яким відбувався сеанс зв`язку (абонент Б), з`єднання нульової тривалості; за наявності контрактної угоди надати відомості про абонента.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.
Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1