Провадження № 1-кс/592/3771/15
УХВАЛА

про дозвіл на проведення позапланової

документальної перевірки

25 листопада 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського райсуду м. Суми ОСОБА_1 , за участю слідчого з ОВС відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_2 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган».

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого ОСОБА_2 , -

Встановив:

Слідчий своє клопотання, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Сумської області, обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 12.03.2015 р. за № 0000023 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ТК «Зурбаган», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, досудовим розслідуванням якого встановлено, що у період 2013-2014 років, використовуючи обладнання для проводового електрозв`язку підприємства Конотопське ТОВ «Радіосервіс» (код 5477764 м. Конотоп, вул. Генерала Тхора, буд. 61а), шляхом приховування фактично отриманого доходу, службові особи ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» (код 22978373, м. Конотоп, вул. Ватутіна, буд. 4) не відобразили у податковій звітності реальні доходи підприємства, чим ухилилися від сплати податку на прибуток у розмірі 1904197,2 грн. Підставами внесення відомостей до ЄРДР стали матеріали, що надійшли до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області у відповідності до вимог ст.214 КПК України з прокуратури Сумської області 11.03.2015р. № 04/5-133 вих15.

Матеріали містили довідки перевірочних заходів ОУ ГУ Міндоходів у Сумській області, аналітичну довідку № 53/18-28-07-1204 від 06.03.2014 р. можливих втрат бюджету під час фінансово-господарської діяльності пов`язаних суб`єктів господарювання.

З аналітичної довідки № 53/18-28-07-1204 від 06.03.2014 р. вбачається, що згідно інформації Національної комісії, яка здійснює державне регулювання у сфері зв`язку та інформатизації (Лист №01-7038/131 від 19.11.2014 р.), в ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» станом на кінець 1-го півріччя 2014 року обліковувалось 21371 абонентів мереж КТМ, з них 1064 абоненти отримують послугу цифрового телевізійного мовлення, 115 -отримують тільки універсальну програмну послугу, 21256 - приймають понад 40 телевізійних програм, 5195 - отримують послугу доступу до мережі Інтернет.

Дохід від 1064 абонентів, які отримують послугу цифрового телевізійного мовлення, за рік складає 510720 грн.; доход від 21256 абонентів, які отримують послугу аналогового телевізійного мовлення, за рік складає 4591296 грн.; дохід від 5195 абонентів, які отримують послугу доступу до мережі Інтернет, у розрахунку середнього тарифу 75 грн., за рік складає 4675500 грн. Загальна сума доходу, отриманого ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» від надання населенню м. Конотоп телекомунікаційних послуг, складає 9 777 516 грн. за рік.

Враховуючи, що у 2014р. задекларовано 4037265 грн. витрат, об`єкт оподатковування занижений на 5740251 грн. Сума несплаченого податку на прибуток, з урахуванням задекларованого податку 133192 грн. при ставці 18%, може скласти 900053,18 грн.

У 2013р. задекларовано 3174438 грн. витрат, враховуючи, що абонентська база по аналоговому телебаченню залишалась такою ж, як і в 2014 році, об`єкт оподаткування занижений на 6092358 грн., сума несплаченого податку на прибуток при ставці 19% та задекларованого податку 153404 грн. складає 1004144,02 грн.

Загальна сума ймовірно не сплаченого податку на прибуток ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» за 2013-2014 роки може скласти 1904197,2 грн.

Але, остаточний висновок, щодо обставин порушення податкового законодавства та визначення сум податків, які підлягають сплаті підприємством до бюджету, можливо зробити тільки в ході проведення документальної перевірки ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган», з використанням первинних бухгалтерських документів підприємства.

Для проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» необхідні спеціальні знання, якими володіють працівники Конотопської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області, де вказане товариство перебуває на податковому обліку.

Відповідно до ст. 242 КПК України, - слідчий або прокурор зобов`язані звернутися до експерта для проведення експертизи щодо визначення розміру матеріальних збитків, шкоди немайнового характеру, шкоди довкіллю, заподіяної кримінальним правопорушенням.

Підпунктом 1.1 розділу 3 Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08.10.1998 р., передбачено, що проведення ревізійних дій (визначення експертами-економістами будь-яких економічних показників без попереднього проведення документальних перевірок фінансово-господарської діяльності суб`єкта контролю) не належить до завдань економічної експертизи.

Згідно з п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України документальні позапланові перевірки здійснюються на підставі рішення суду.

Заслухавши думку слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим і підлягає задоволенню, оскільки висновки позапланової виїзної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» (, юридична адреса: м. Конотоп, вул. Ватутіна, буд. 4) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. ,можуть містити в собі відомості щодо обставин скоєння кримінального правопорушення і можуть бути використані, як докази у вказаному кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що позапланова перевірка дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства може здійснюватись лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду, керуючись ст. ст. 78, 82 ПК України, ст. ст. 84, 93 КПК України, -

Постановив:

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб`єктом підприємницької діяльності - ТОВ «Телекомунікаційна компанія «Зурбаган» (, юридична адреса: м. Конотоп, вул. Ватутіна, буд. 4) з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р., яку доручити співробітникам Конотопської ОДПІ ГУ ДФС у Сумській області.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Суддя ОСОБА_1