УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08. 12. 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №0000173 від 24.07.2014, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні п`ятого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №000173 внесене 24.07.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.
Підставою для реєстрації кримінального провадження в ЄРДР слугували матеріали зібрані працівниками оперативного ІНФОРМАЦІЯ_2 щодо здійснення ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ризикових експортних операцій з митної території України на загальну суму 82 044 467 грн.
Зокрема згідно зазначених матеріалів перевірки встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яке зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 , основний вид діяльності дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв, впродовж з жовтня про грудень 2013р.р. уклало ряд угод з компаніями нерезидентами щодо придбання яблук та винограду, а саме з ІНФОРМАЦІЯ_3 , АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , England, ІНФОРМАЦІЯ_5 , а також REES CONTINENTAL LLP Las Suite, 5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Fitzrovia, London та нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_7 , Scotland Edinburg United Kingdom /ID/9774 .
На виконання вказаних угод ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » імпортувало на територію України - Яблука свіжі ( ІНФОРМАЦІЯ_8 ) упаковані в ящики, призначений для громадського харчування, а також - Виноград столовий( ОСОБА_4 ) свіжий, не давлений, не пресований, не консервований, гатунок I, упакований в ящики, призначений для громадського харчування, які ввозились автомобільним транспортом з Республіки Польщі та Туреччини.
Вказана сільськогосподарська продукція - яблука та виноград, згідно представлених документів, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі укладених угод передало на переробку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з метою отримання концентрату соку.
Отриманий від переробки сік яблучний та виноградний ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігало впродовж з жовтня 2013 по березень 2014р. на території підприємств виробників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », тобто тривалий час, та в подальшому згідно укладених угод експортувало.
Так, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » 29.03.2013р. в особі директора ОСОБА_5 уклало контракт №ОВМ03/13-12 з компанією нерезидентом ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_3 від імені якої діяв по дорученню громадянин України ОСОБА_6 , у відповідності до якого ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зобов`язувалось реалізувати яблучний концентрований сік, натуральний, неосвітлений.
Згідно вказаного контракту передбачено поставку товару на умовах FCA ІНФОРМАЦІЯ_12 .28 Busky,Ukraine, а оплата за поставлений товар здійснюється компанією ІНФОРМАЦІЯ_7 , Scotland Edinburg United Kingdom /9774 з рахунку банківської установи « ІНФОРМАЦІЯ_13 .
Також згідно доповнення від 23.04.2014р. до контракту № ОВМ03/13-12 отримувачем товару являється ІНФОРМАЦІЯ_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 .
На виконання вказаного контракту ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2014р. здійснило вивезення з митної території України в режимі експорт «Соку яблучного концентрованого, освітленого» виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в республіку Польщу за ціною 1,5 євро/кг., митне оформлення якого здійснювалось на ІНФОРМАЦІЯ_16 , а вивезення відбувалось через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_17 » автомобільним транспортом. Всього ж було експортовано ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товару згідно поданих документів (вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів ) на суму 24 646 736 грн.
Проте згідно інформації, отриманої від компетентного органу Республіки Польща від 07.07.2014р. № MWP-98/2014 на запит ІНФОРМАЦІЯ_18 в Україні, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які фактично вивозили товар ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано відомості, що відправником соку яблучного, концентрованого, згідно поданих документів на території Республіки Польща значиться підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_19 , а вартість одного кілограму імпортованого товару складає 0.88 Евро.
Таким чином, різниця задекларованої вартості при експорті з митної території України та імпорті на територію республіки Польща орієнтовно склала 10 321 594 ( в т.ч. ПДВ 1 720 266) грн.
Також встановлено, що ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало вивезення з митної території України в режимі експорт « ІНФОРМАЦІЯ_20 » виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » в республіку Польща за ціною 12.5 дол. США/кг., митне оформлення здійснювалось на митному пості « ІНФОРМАЦІЯ_21 », а виїзд з митної території України через митний пост « ІНФОРМАЦІЯ_22 ». Отримувачем товару згідно поданих документів ( вантажно-митних декларацій, рахунків-інвойсів ) було підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_11 , АДРЕСА_3 місце доставки - 05-800 ІНФОРМАЦІЯ_23 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 ). Всього ж ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало з митної території України в республіку Польща « соку виноградного» 388 600 кг вартістю 57 397 732грн.
Однак згідно інформації, отриманої від компетентного органу республіки Польща від 14.07.14 № MWP-98/2014, скерованої листом сектору ІНФОРМАЦІЯ_25 від 14.07.14 № 14/41/А/947, щодо перетину митного кордону Республіки Польща транспортними засобами, які вивозили товар ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на територію Польщі встановлено, що фактичним покупцем являється ІНФОРМАЦІЯ_26 , ІНФОРМАЦІЯ_27 ( ІНФОРМАЦІЯ_24 ). Вартість одного кілограма імпортованого товару становить 0,74 Євро., а товаром що імпортується являється «сік яблучний, концентрований» .
Таким чином, різниця в задекларованій вартості та найменуванні товару під час його експорту ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з митної території України та імпорті на території Республіки Польща орієнтовно становить 52 742 304 ( в.т.ч ПДВ - 8 790 384 ) грн.
Виходячи із вищенаведеного, встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » впродовж 2014р. завищили вартість експортованої продукції, шляхом підміни документів, номенклатури товару, що призвело до заниження податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків до бюджету у сумі 10 510 649 грн.
Окрім цього, працівниками оперативного ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що ввезення сировини для виробництва вищезазначених соків на митну територію України здійснюється через митні пости «Городок» та «Малехів» по непрямими контрактам ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Країною відправником виступає республіка Польща а торгуючими країнами є Сполучене Королівство Великобританії ( підприємства - нерезеденти ІНФОРМАЦІЯ_3 , АДРЕСА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , England, ІНФОРМАЦІЯ_5 , та REES ІНФОРМАЦІЯ_28 , 5 ІНФОРМАЦІЯ_6 , Fitzrovia, London ) а також ОСОБА_7 ( Китай ) ( підприємство - нерезидент ІНФОРМАЦІЯ_29 1.78 АДРЕСА_4 ) .
Разом з цим, працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, що реалізація імпортованої ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » продукції яблук та винограду фактично здійснювалась на території Львівської області за готівкові кошти різним суб`єктам господарювання, зокрема на оптово-роздрібному ринку « ІНФОРМАЦІЯ_30 » впродовж 2013-2014рр., а не передавалась для переробки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».
В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » ( код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювало закупівлю «Соку яблучного концентрованого, освітленого BRIX 70 %» (код УКТ ЗЕД ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) місце реєстрації: АДРЕСА_5 , основний вид діяльності: вантажний автомобільний транспорт, неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами - за ціною від 14 до 14,5 грн/кг. та в подальшому реалізовувало закуплений сік яблучний освітлений ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) по завищеній ціні від 23,8 до 24,5 грн/кг.
Таким чином, ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було залучено до злочинної схеми з реалізації на експорт нетипового для його статутної діяльності товару, лише для отримання можливості використати передбачену законодавством нульову ставку з ПДВ і таким способом мінімізації своїх податкових зобов`язань.
Отже розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » спільно з службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » оформили та склали неправдиві документи щодо імпорту яблук, винограду, їх переробки та подальшого експорту, компаній нерезидентів фактичних отримувачів товару.
З цією метою вищевказані особи для виготовлення вказаних документів використовували комп`ютерну, копіювальну техніку, магнітні носії, складали відповідні схеми, розрахунки, записи.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » під час здійснення своєї господарської діяльності використовувало рахунки: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (українська гривня ,євро, долар США), відкриті у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ).
З метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » і, які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення.
Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », є його дослідження по вказаних банківських рахунках.
Отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо.
Також, враховуючи те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту вчинення службовими особами ТОВ НВП « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, а також наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, доступ до речей і документів, а також їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного підприємства (особи у володінні якого вони знаходяться).
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступінь його тяжкості; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи; буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням; вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.
На підставі викладеного, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів за період 2013-2014 рр., які перебувають у володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ), та становлять банківську таємницю, а саме: документи юридичної справи клієнта банку, передбачені „Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, яка затверджена Постановою Правління НБУ від 12.11.2003 року №492, відомості про стан поточних рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (українська гривня ,євро, долар США), відкриті у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ) (по кожній валюті окремо), інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, які є банківською таємницею, слідчий просив про задоволення клопотання.
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.
Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно з ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1. перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2. самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3. не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

У Х В А Л И В:
Клопотання задовольнити.
Надати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів документів старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з ОВП майору податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС п`ятого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ Міндоходів ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції ОСОБА_8 , або за їх дорученням іншим особам, а саме документів за період 2013-2014 рр. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які перебувають у володінні філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_6 :
- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків: № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (українська гривня ,євро, долар США), відкриті у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ) (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_5 (українська гривня), № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 (українська гривня ,євро, долар США), відкриті у філії АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ), (по кожній валюті окремо), за період 2013-2014 рр., на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
- договорів, платіжних доручень, міжнародних SWIFT- повідомлень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці;
- зовнішньоекономічні договори, контракти, вантажно-митні декларації, інші супроводжуючі бухгалтерські, фінансові документи, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період 2013-2014 рр. зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій);
- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з філією АТ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (МФО НОМЕР_11 ) в період 2013-2014 рр. зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи).
При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.
Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1