Провадження 1-кс/127/8609/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
18 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання начальника другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до до документів та здійснення їх виїмки, які перебувають у АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що розташований за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:
Начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з вказаним клопотанням, погодженим з старшим прокурором ОСОБА_4 , мотивуючи свої вимоги тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному №0000123 від 14.11.2014 за матеріалами перевірки ІНФОРМАЦІЯ_2 про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з червня 2008 року по січень 2010 року шляхом безпідставного віднесення до складу валових витрат по податку на прибуток та до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум від вартості придбаних у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (АР Крим), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (АР Крим) товарно-метеріальних цінностей, а також безпідставного віднесення до складу валових витрат витрати з придбання електричної енергії по рахунках ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », передплату ФОП ОСОБА_5 за організацію шоу-програм, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 528364 грн. та податку на прибуток на загальну суму 659411 грн. Всього податків на загальну суму 1 187 775 грн .

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт від 05.06.2014 р. № 608/22-00-20/34121643 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2008 року по 31.12.2009 року».

Згідно вказаного акту перевірки встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » затверджено рішенням його учасників за №4 від 07.12.2010р та зареєстровано ІНФОРМАЦІЯ_9 22.12.2010 р., та згідно статуту є правонаступником всіх прав і обовязків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , м. Ялта, АР Крим), яке зареєстровано 16.03.2006 р. ІНФОРМАЦІЯ_9 Автономної Республіки Крим.

Під час документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податковими ревізорами-інспекторами взято до уваги вирок Залізничного районного суду м.Сімферополя АР Крим від 16.08.2013року (справа № 122/17503/13-к; провадження по справі 1-кп/122/294/13) про визнання винними жителів АР Крим ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_8 у вчиненні злочинів, передбачених ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України.

Так, згідно вказаного вироку суду ОСОБА_6 , ОСОБА_7 і ОСОБА_8 з корисливих мотивів, з метою незаконного збагачення, маючи умисел на заняття фіктивним підприємством в 2007 році придбали установчі, реєстраційні документи та печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_2 , юр. адреса: АДРЕСА_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 , юр.адреса: АДРЕСА_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 , юр. адреса: АДРЕСА_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 , юр адреса: АДРЕСА_5 ).

У процесі всієї діяльності у період з січня 2007р. по 24 грудня 2009р. ОСОБА_6 і члени організованої групи ОСОБА_8 і ОСОБА_9 , придбавши вказані підприємства, жодних намірів здійснювати їхню статутну діяльність не мали, а придбали їх лише з метою здійснення незаконної діяльності, яка полягала у складанні фіктивних документів первинного бухгалтерського обліку про безтоварні операції, у надходженні від підприємств-контрагентів грошових коштів та їх подальше переведення в готівку та повернення представникам підприємств контрагентів за вирахуванням грошових коштів у розмірі від 5 до 9 відсотків від суми зазначених операцій.

Проведеним аналізом наявної інформації (електронна податкова звітність по податку на додану вартість, система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) встановленно взаємовідносини за 2008-2009 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), з контрагентами-постачальниками, посадових осіб яких визнанно причетними до створення фіктивних СГД, а саме:

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 261 316,00грн., в тому числі ПДВ 43522,67грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 389 300,00грн., в тому числі ПДВ 64 883.33грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 289 809,96грн., в тому числі ПДВ 48 301,66грн.,

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , сума взаємовідносин за 2008-2009роки 2 224 750,14грн., в тому числі ПДВ 370 791,69грн.

Всього за відповідний період загальна сума проведених операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (правонаступник - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») з вказаними контрагентами склала 3 165 176,10грн., в тому числі ПДВ 527 529,35грн.

Згідно довідки про загальну інформацію щодо ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_10 », код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 додатку №1 до акту «Про результати планової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » від 28.12.2009 року №3579/23-1/34121643/292 та інформаційної довідки, отриманої з бази даних ІНФОРМАЦІЯ_13 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » - правонаступник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мало розрахункові рахунки № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в філії КРУ АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ), з яких в 2008-2009 роках здійснювало перерахування грошових коштів на розрахункові рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківським рахункам № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , правонаступник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), у філії КРУ АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ), в тому числі грошових коштів, перерахованих на банківські рахунки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ № НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_5 ) в 2008-2009 роках, встановлення осіб, які фактично використовували банківські рахунки підприємства та отримували з них грошові кошти, а також проведення судово-почеркознавчих експертиз податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження роздруківки руху грошових коштів по вказаним банківським рахункам, а також банківських документів, які засвідчують відкриття рахунків та зняття з них грошових коштів, які в подальшому можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які на даний час перебувають у володінні службових осіб Головного офісу АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ).

На підставі викладеного начальник другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області просив клопотання задоволити.

В судовому засіданні ОСОБА_3 клопотання підтримав.

Представник АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до судового засідання не з`явився, про причини неприбуття суд не повідомив, хоча був повідомлений про дату і час судового розгляду завчасно та належним чином, тому відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається у його відсутність.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до часткового задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких та вилучення клопоче останній перебувають в АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про доступ до яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України відомості, які можуть становити банківську таємницю належать до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах.

Судом встановлено, що документи про доступ до яких надійшло клопотання, перебувають в АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 », та містять банківську таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Судом встановлено, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Разом з тим, клопотання в частині вилучення вказаних документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів банківською установою та не доведено мету вилучення саме оригіналів документів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України,

УХВАЛИВ:
Клопотання задоволити частково.

Надати начальнику другого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів стосовно інформації по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , правонаступник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), яка містить банківську таємницю та можливість отримати належним чином завірені копії в АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ), а саме:

а) відомостей про рух грошових коштів по банківським № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , відкритим ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , правонаступник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») в філії КРУ АТ Банк « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_10 ), в прибутковій і видатковій частині яких, із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року.

б) документів, які стосуються обслуговування банківських рахунків № НОМЕР_8 та № НОМЕР_9 , відкритих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , правонаступник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), а саме:

- карточок із зразками підписів і відбитком печатки підприємства встановленого зразка;

- заяв на відкриття рахунків;

- договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта;

- ксерокопій паспортів уповноважених осіб;

- довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- договорів найму, наказів чи інших документів про призначення на посади та звільнення службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;

- довіреностей завірених нотаріально на ім`я осіб, які мали та мають право на відкриття і розпорядження рахунками;

- статутів підприємств;

- заяв на видачу чекових книжок;

- заяв клієнта на встановлення системи Клієнт-Банк;

- договорів на обслуговування системи Клієнт-Банк;

- актів про введення системи Клієнт-Банк в експлуатацію;

- документів, які засвідчують встановлення системи Клієнт-Банк;

- документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів;

- чеків на отримання готівки за період з 01.01.2008 року по 01.01.2010 року з банківських рахунків.

Проведення слідчої дії доручити співробітникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області та СУ ФР ГУ Міндоходів у м.Києві.

В іншій частині клопотання відмовити за недоведеністю.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: