Справа № 464/947/14-к
пр.№ 1-кс/464/283/14
У Х В А Л А

28.01.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , при секретарі судових засідань ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 , у зв`язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 0000011 від 11.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернулась до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 про надання старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_2 або працівникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Західне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Львові (МФО НОМЕР_1 , адреса філії: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів платіжних доручень, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів, рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритий у Західне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Львові (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року; комп`ютерну роздруківку (виписки) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунках № НОМЕР_2 , за 2012 рік в паперовому та електронному вигляді; оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; оригіналів угод та інших документів, на підставі яких фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) використовувалась система віддаленого доступу типу «клієнт-банк»; комп`ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону, з якого здійснювався доступ, та інших даних; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів. Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_2 . В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управліннямфінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000011 від 11.01.2014, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за фактом не сплати фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 660 448 грн. Досудовим слідством встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), в порушення п.п. 14.1.56 п.п. 14.1.257 п.14.1 ст. 14, п.44.1 ст. 44, п. 138.2 п. 138.4 ст. 138, п.п.164.2.17 п.164.2 ст. 164, п.177.2 п.177.3 п.177.4 ст. 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VІ (із внесеними змінами та доповненнями) занизив суму податку на доходи фізичних осіб, отриманого від провадження господарської діяльності за 2012 рік в сумі 660 448 грн. відповідно до акту перевірки №510/17-2/ від 29.11.2013 року, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 . В ході проведення досудового слідства встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 придбав товарно-матеріальні цінності у підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ). Для перевезення та зберігання придбаних товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_5 використовував послуги ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ). Суму вартості куплених товарів в розмірі 3 455 839грн. останній відніс до валових витрат. Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_5 до перевірки не надав в повному обсязі первинні бухгалтерські документи, які підтверджують факти придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) і ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), зберігання та транспортування товару ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), а також реалізацію товарно-матеріальних цінностей в адресу ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » Шахта « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), фізична особа-підприємець ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_11 ), фізична особа-підприємець ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_12 ), що ставить під сумнів товарність здійснених операцій. Враховуючи вищенаведене, фізична особа-підприємець ОСОБА_5 в результаті проведення господарських операцій, які не мали реального товарного характеру, в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.202, п.14.1, п.44.1 ст.44, п.164.1 ст. 164, п. 138.4 ст. 138 177 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. завищено доходи від не підтвердженої реалізації товару контрагентам-покупцям на загальну суму 2 859 143.77 грн. Досудовим розслідуванням також встановлено, що розрахунки по фінансово-господарських операціях фізична особа-підприємець ОСОБА_5 на протязі 2012 року здійснював через рахунок № НОМЕР_2 , відкритий у Західне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Львові (МФО НОМЕР_1 ) адреса : АДРЕСА_1 , адреса головного банку: ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), АДРЕСА_2 . З метою встановлення обставин та повноти проведених взаєморозрахунків між фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 та контрагентами, виникла необхідність в тимчасовому доступі до документів фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 , які становлять банківську таємницю, шляхом їх вилучення. Орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова з клопотанням про надання дозволу банківській установі на розкриття банківської таємниці, що містить відомості про клієнта банку фізичну особу-підприємця ОСОБА_5 та винесення ухвали про тимчасовий доступ до документів, що містять банківську таємницю, шляхом їх вилучення, просить клопотання задовольнити.
У судовому засіданні слідчий уточнив клопотання та просить надати йому тимчасовий доступ до документів (оригіналів), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення.
Представник ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за судовим викликом до суду не з`явився, хоча товариство належним чином електронною поштою (ч.1 ст. 135 КПК України) було повідомлено про час та місце розгляду клопотання, і не повідомив про причини неприбуття. Згідно із вимогами ч.4 ст. 163 КПК України його неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Заслухавши думку слідчого, який клопотання з уточненням підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.
Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки).

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 з уточненням - задовольнити.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Міндоходів у Львівській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні Західне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Львові (МФО НОМЕР_1 , адреса філії: АДРЕСА_1 ), тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме: оригіналів платіжних доручень, виписок банку про рух коштів в паперовому та електронному вигляді (із зазначенням даних контрагентів, рахунку та призначення платежу), що свідчить про обіг грошових коштів по рахунку № НОМЕР_2 , відкритий у Західне ГРУ ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у м. Львові (МФО НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 року; комп`ютерну роздруківку (виписки) руху коштів з повною розшифровкою контрагентів та призначення платежів по рахунках № НОМЕР_2 , за 2012 рік в паперовому та електронному вигляді; оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунку фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ); оригіналів карток із зразками підписів та відбитком печатки, наказів про призначення службових осіб, а також довіреностей, наданих банку уповноваженими особами підприємства; оригіналів видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства; оригіналів угод та інших документів, на підставі яких фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) використовувалась система віддаленого доступу типу «клієнт-банк»; комп`ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону, з якого здійснювався доступ, та інших даних; оригіналів кредитних договорів та документів, які складались під час виконання кредитних договорів; оригіналів договорів надання фінансової допомоги та документів, які складались під час виконання цих договорів.
Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на юридичну особу ПАТ КБ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (МФО НОМЕР_4 ), адреса: АДРЕСА_2 .
Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя и ОСОБА_1