Справа № 496/5023/15-к
Провадження № 1-кс/496/759/15
У Х В А Л А

22 жовтня 2015 року м. Біляївка

Біляївський районний суд Одеської області

у складі: слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора Біляївської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_3 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 001172 від 15.09.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 367 КК України, про проведення позапланової виїзної ревізії,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням і просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України колективним комерційним підприємством «Монтажспецбуд» Одеського обласного фонду сприяння інвестиціям в будівництві та вирішенні соціальних проблем кадрових військовослужбовців та звільнених в запас (код 32572447), яке зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 за період з 26 жовтня 2012 року по теперішній час.

При цьому посилається на те, що до Біляївського РВ (з обслуговування Біляївського району та міста Теплодар) ГУ МВС України в Одеській області надійшли матеріали щодо виявлення в діях посадових осіб Нерубайської сільської ради Біляївського району Одеської області під час використання бюджетних коштів неналежного виконання службових обов`язків, що завдало істотної шкоди. За даним фактом внесено відомості в ЄРДР та розпочато досудове розслідування. Під час проведення досудового розслідування встановлено, що до Біляївської міжрайонної прокуратури Одеської області надійшло звернення Роздільнянського міжрайонного відділу УСБУ в Одеській області щодо порушень вимог діючого законодавства України під час використання коштів місцевого бюджету Нерубайської сільської ради Біляївського району Одеської області протягом 2012-2015 років, в т.ч. під час виконання умов договору про закупівлю робіт за державні кошти за №261 від 26.10.2012 щодо проведення будівництва дитячого садку-яслі №1 на 140 місць в селищі Усатове на території Нерубайської сільської ради Біляївського району Одеської області та стягнення у зв`язку з невиконанням вищевказаного договору коштів. Вищевказаний договір укладено між замовником - Нерубайською сільською радою Біляївського району Одеської області та генпідрядником ККП «Монтажспецбуд» (код 32572447), зареєстрованого за адресою: Одеська область, Овідіопольський район, смт.Великодолинське, вул. Крупської, 89. Крім цього, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до рішення Біляївського районного суду Одеської області від 11.12.2014 року задоволено позов ОСОБА_4 та стягнуто за невиконання умов вищевказаного договору з Нерубайської сільської ради 953 331,35 грн. Підставою для стягнення вищевказаних коштів став укладений 01.10.2014 року договір між ККП «Монтажспецбуд» та ОСОБА_4 про відступлення права вимоги до Нерубайської сільської ради боргу відповідно до договору №261 від 26.10.2012 року . Відповідно до умов договору від 01.10.2014 року ОСОБА_4 повинен сплати ККП «Монтажспецбуд» суму у розмірі 772347 грн., а ККП «Монтажспецбуд» має право вимоги боргу до Нерубайської сільської ради. Відповідно до відповіді ДПІ в Овідіопольському районі ГУ ДФС в Одеській області від 17.09.2015 ККП «Монтажспецбуд» не відобразило вищевказані господарські операції в податковій звітності. З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки питань фінансово господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків, у даному кримінальному провадженні виникла необхідність призначення документальної позапланової перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України колективним комерційним підприємством «Монтажспецбуд» Одеського обласного фонду сприяння інвестиціям в будівництві та вирішенні соціальних проблем кадрових військовослужбовців та звільнених в запас (код 32572447), у зв`язку з чим прокурор звернувся до суду з вказаним клопотанням.

Вислухавши пояснення прокурора, вивчивши матеріали, додані до клопотання, матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.

Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом.

Відповідно до ст. 78.1.11 Податкового Кодексу України д окументальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження наявні достатні підстави вважати, що результати позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України колективним комерційним підприємством «Монтажспецбуд» Одеського обласного фонду сприяння інвестиціям в будівництві та вирішенні соціальних проблем кадрових військовослужбовців та звільнених в запас самі по собі та в сукупності з іншими матеріалами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у вказаному кримінальному провадженні, є підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 40, 93 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Біляївської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_3 за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 001172 від 15.09.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст. 367 КК України про проведення позапланової документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України колективним комерційним підприємством «Монтажспецбуд» Одеського обласного фонду сприяння інвестиціям в будівництві та вирішенні соціальних проблем кадрових військовослужбовців та звільнених в запас (код 32572447), яке зареєстроване за адресою: Одеська область Овідіопольський район смт.Великодолинське вул. Крупської, 89, за період з 26.10.2012 року по теперішній час.
Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити Державній податковій інспекції в Овідіопольському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1