Провадження № 1-кс/127/5959/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.10.2013 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді Чернюка І.В.,

при секретарі Андрєєвій А.Г.,

за участю слідчого Хамайдули С.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, 24.10.2013 року, звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу прокуратури Вінницької області про тимчасовий доступ до речей та документів. Клопотання мотивовано тим, що службові особи ФГ "Агро-Макс і Ко" (код за , Вінницька область, Жмеринський район, с. Кам'яногірка), проводячи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових, бобових та насіння олійних культур в період з 01.09.2012 по 31.10.2012, в порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), ухилились від сплати податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму 4 600 608 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, ФГ "Агро-Макс і Ко", згідно договору оренди з Жмеринською РДА №01 від 18.07.2006 року використовувало земельну ділянку площею всього 41, 5756 га. При цьому, за вказаний період господарством було реалізовано с/г продукції на суму 25 849 481 грн., в т.ч. ПДВ 4 308 247 грн.

За період з 01.09.12 по 31.10.12, у відповідності до скорочених декларацій по ПДВ підприємства, податкові зобов'язання по реалізації власної вирощеної с/г продукції складають - обсяг постачання 23 000 038 грн., ПДВ 4 600 608 грн.

Податковий кредит по придбанню с/г товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій згідно вказаних декларацій у ФГ "Агро-Макс і Ко" становить 0 грн.., а отже воно не несло витрат по закупівлі с/г продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану с/г продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало с/г продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того, у ФГ "Агро-Макс і Ко" відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Вказані порушення підтверджуються висновком №43/16-02/34416995 від 20.09.13 "Про результати дослідження правомірності застосування спеціального режиму оподаткування податку на додану вартість ФГ «Агро-Макс і Ко» в період з 01.09.12 по 31.10.12", відповідно до якого суть порушень полягає в тому, що підприємство не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Агро-Макс і Ко» проводили розрахунки та отримували готівкові кошти через рахунки №06, №06 та №06, відкриті в Філії «Відділення ПАТ «Промінвестбанк» в м. Вінниці (МФО 302571, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 23А).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення - ухилення від сплати податків, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень (призначення експертиз та документальних перевірок) в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виникла необхідність в розкритті банківської таємниці та здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів, а також оригіналів документів, наданих службовими особами ФГ «Агро-Макс і Ко» для відкриття та використання вказаних банківських рахунків, які необхідні СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області для проведення аналізу інформації про рух грошових коштів по банківському рахунку ФГ «Агро-Макс і Ко», а також проведення судово-почеркознавчих експертиз документів та документальних перевірок, які можуть виступати в якості джерела доказів по кримінальному провадженню, що має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

Слідчий звертає увагу суду на те, що у матеріалах провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити (здійснити їх виїмку) документи, які перебувають у володінні службових осіб Філії «Відділення ПАТ «Промінвестбанк» в м. Вінниці (МФО 302571) та знаходяться за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 23А. На підставі викладеного слідчий просить клопотання задовольнити.

Слідчий Хамайдула С.В. в судовому засіданні підтримав клопотання за обставин викладених у ньому.

Представник Філії «Відділення ПАТ «Промінвестбанк» в м. Вінниці в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином, про що свідчить наявна в матеріалах справи телефонограма.

Відповідно до ст. 107 ч.1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відомості про банківські рахунки клієнтів відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (№ 2121-III від 07.12.2000) є банківською таємницею.

Судом встановлено, що службові особи ФГ «Агро-Макс і Ко» проводили розрахунки та отримували готівкові кошти через рахунки №06, №06 та №06, відкриті в Філії «Відділення ПАТ «Промінвестбанк» в м. Вінниці (МФО 302571, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 23А), що підтверджується роздруківкою реєстраційної інформації по ФГ «Агро-Макс і Ко».

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходить до

висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини в кримінальному проваджені необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ФГ "Агро-Макс і Ко" (код за ), яка містить банківську таємницю, які знаходяться в Філії «Відділення ПАТ «Промінвестбанк» в м. Вінниці (МФО 302571, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 23А), з можливістю їх вилучення, а саме: 1. відомостей про рух грошових коштів ФГ «Агро-Макс і Ко» по рахункам №06, №06 та №06 в прибутковій і видатковій частинах із зазначенням дати, повної розшифровки контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року. 2. документів, які стосуються відкриття та обслуговування вказаних рахунків ФГ «Агро-Макс і Ко», а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копій свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ФГ «Агро-Макс і Ко»; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ФГ «Агро-Макс і Ко»; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім'я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяв на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались підприємством за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року; заяв клієнта на встановлення системи "Клієнт-Банк"; договору на обслуговування системи "Клієнт-Банк"; акту про введення системи "Клієнт-Банк" в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи "Клієнт-Банк"; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; всіх інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів стосовно інформації ФГ "Агро-Макс і Ко" (код за ), яка містить банківську таємницю, які знаходяться в Філії «Відділення ПАТ «Промінвестбанк» в м. Вінниці (МФО 302571, м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, 23А), з можливістю їх вилучення, а саме: 1. відомостей про рух грошових коштів ФГ «Агро-Макс і Ко» по рахункам №06, №06 та №06 в прибутковій і видатковій частинах із зазначенням дати, повної розшифровки контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року. 2. документів, які стосуються відкриття та обслуговування вказаних рахунків ФГ «Агро-Макс і Ко», а саме: документів обліково-реєстраційної справи; статуту (установчого договору); карточок із зразками підписів і відбитком печатки встановленого зразка; заяв на відкриття рахунку; договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта; копій свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, завіреного нотаріально; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; оригіналів довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені директора ФГ «Агро-Макс і Ко»; договорів найму чи іншого документа про призначення на посаду директора ФГ «Агро-Макс і Ко»; оригіналу довіреності завіреної нотаріально на ім'я особи, яка має право на відкриття і розпорядження рахунком; заяв на видачу чекових книжок; документів, які засвідчують видачу і отримання чекових книжок із зазначенням серійного номера першого і останнього чеку кожної чекової книги, які отримувались

підприємством за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року; заяв клієнта на встановлення системи "Клієнт-Банк"; договору на обслуговування системи "Клієнт-Банк"; акту про введення системи "Клієнт-Банк" в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи "Клієнт-Банк"; документів, які засвідчують генерацію та повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі вказаних електронних ключів; всіх інших документів, які знаходяться в справі з юридичного оформлення рахунку клієнта банку; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року; чеків на отримання готівки за період з 01.01.2011 року по 01.10.2013 року, а також всіх інших документів, що стали підставою для відкриття та використання вказаних рахунків.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя