УХВАЛА

Іменем України

25.10.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира

ОСОБА_1,

при секретарі Зоренко Т.О.,

за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні винесене в кримінальному провадженні № 0000053 ст. слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, а також додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 0000053, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15 лютого 2013 року, щодо ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707, м. Житомир), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), яке зареєстроване та перебуває на обліку у ДПІ у м. Житомирі, в період часу з 2011 по 2012 роки, в порушення п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), протиправно завищували податковий кредит з податку на додану вартість внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ), ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ) та ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822, м. Полтава). Вказані субєкти підприємницької діяльності використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ НК Синтез від заводів виробників (імпортерів) ПАТ Укртатнафта, ВАТ НПК Галичина, ПАТ Нафтохімік Прикарпаття та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822) відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що може свідчити про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Разом з тим встановлено, що ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822) перебуває на податковому обліку та звітувалось до ДПІ у м. Полтава ГУ Міндоходів у Полтавській області.

У ДПІ у м. Полтава ГУ Міндоходів у Полтавській області зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість, з додатками № 5 до декларації, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження податкових повідомленнь - рішень службовими особами підприємства.

Слідчий вказує на те, що у зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформацію з якого часу підприємство перебуває на податковому обліку та являється платником податків, суми податкового кредиту по податкового зобовязання внесених платником до декларацій з податку на додану вартість, сум податків, нарахованих та сплачених платником до бюджету, сум донарахованих податків в ході проведення планових та позапланових перевірок, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, а вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Розгляд клопотання проведено відповідно до ч.2 ст.163 КПК України за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Заслухавши учасника судового провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч.ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ДПІ у м. Полтава ГУ Міндоходів у Полтавській області документів ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822) за період часу з 01.01.2010 по 01.01.2013, а саме:

- копії свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість;

- копії довідки про взяття на облік;

- оригіналів декларацій з податку на додану вартість, з додатками № 5 до декларацій;

- оригіналів уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ;

- оригіналів декларації з податку на прибуток;

- копії актів планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них;

- копії прийнятих податкових повідомлень-рішеннь по складеним актам;

- відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства.

Встановити строк дії ухвали до 24.11.2013 року.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О. Корицька