Подільський районний суд міста Києва
Справа № 758/1260/16-к
Провадження № 758/216/16
В И Р О К
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 лютого 2016 року Подільський районний суд м. Києва в складі

головуючого судді ОСОБА_1 ,
при секретарі ОСОБА_2 ,
з участю прокурора ОСОБА_3 ,
обвинуваченого ОСОБА_4 ,
захисника ОСОБА_5 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Подільського районного суду міста Києва кримінальне провадження № 0000090, яке надійшло від заступника прокурора м.Києва з обвинувальним актом відносно:
ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця міста Миргород, Полтавської області, українця, громадянина України, освіта середня, офіційно не працюючого, розлученого, маючого на утриманні малолітню дитину, який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимий, згідно ст.89 КК України,

за обвинуваченням у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_4 , згідно протоколу загальних зборів учасників товариства з обмеженою відповідальністю «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» №02 від 09.10.2014 р призначений директором ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» () - (далі за текстом ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД») з 10.10.2014.
ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» зареєстровано за рішенням Головного територіального управління юстиції у м. Києві за № 0049652. Місцезнаходження підприємства на час скоєння кримінального правопорушення: м. Київ, вулиця Костянтинівська, буд. 21-а, група приміщень №24 -а (Подільський район м. Києва), на даний час: Полтавська обл., місто Полтава, вулиця Овочева, будинок 7-а.
Таким чином, ОСОБА_4 , будучи службовою особою вказаного підприємства, відповідно до Статуту, затвердженого загальними зборами ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД», протоколу загальних зборів учасників №02 від 09.10.2014 та наказу №02 від 10.10.2014, мав наступні посадові повноваження та був відповідальним: - вирішувати всі питання діяльності Товариства, за винятком тих, що належать до виключної компетенції зборів Учасників; - представляти інтереси Товариства перед іншими юридичними та фізичними особами, вчиняти правочини, підписувати, як перша особа банківські документи та виконувати інші дії від імені Товариства;- організовувати виконання рішень зборів Учасників Товариства;
Отже, ОСОБА_4 , будучи службовою особою, уповноваженою на виконання адміністративно-господарських та організаційно-розпорядчих функцій, а також відповідальною за збереження майна та коштів підприємства, діючи усупереч своїх службових обов`язків, використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, передбачаючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, та маючи намір на умисне ухилення від сплати податків в значних розмірах, скоїв злочин за наступних обставин.
ОСОБА_4 , в листопаді 2014 року, знаходячись за фактичною адресою підприємства: м. Київ, вулиця Костянтинівська, буд. 21-а, група приміщень №24-а (Подільський район м. Києва), усвідомлюючи те, що правочини з ТОВ «МІЖГАЛУЗЕВА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ» (надалі - ТОВ «МТК»), які він особисто укладав від імені ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД», є нікчемними та фактично не відбувались, відобразив в податковій звітності ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» податковий кредит з податку на додану вартість у сумі 1 009 399, 74 грн., який було незаконно сформовано та в подальшому використано на підставі податкових накладних №№32, 36 від 20.11.2014, виписаних від імені ТОВ «МТК» за поставку товару (одяг жіночий, взуття жіноче, куртки чоловічі та ін.), який фактично не постачався.
Після цього, усвідомлюючи неправомірність вчинених дій, в порушення вимог п.44.1 ст. 44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.2 п.198.3, 198.6 Податкового кодексу України, пунктів 1 та 2 статті 9 Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, підпункту 2.5 пункту 2 „Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, ОСОБА_4 в офісному приміщенні ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» за адресою: м. Київ, вулиця Костянтинівська, буд. 21-а, група приміщень №24-а (Подільський район м. Києва) присвоїв електронний підпис та електронну печатку деклараціям з податку на додану вартість та додаток №5 до вказаної податкової декларації, що містили неправдиві відомості про господарські операції, які в дійсності не відбувались, за листопад 2014 року і відповідно завищений на суму 1 009 399, 74 грн. показник податкового кредиту з ПДВ та занижений на цю ж суму показник суми ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет за підсумками поточного звітного періоду, в електронному вигляді подав 18.12.2014 до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 26, де вказане підприємство перебувало на податковому обліку, що призвело до фактичної несплати підприємством до бюджету за листопад 2014 року податку на додану вартість на суму 1 009 399, 74 грн.
Отже, директор ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» ОСОБА_4 умисно ухилився від сплати до Управління державної казначейської служби України у Шевченківському районі м. Києва за листопад 2014 року податку на додану вартість на суму 1 009 399, 74 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за вказаний звітний період коштів на зазначену суму, яка в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, який на момент скоєння кримінального правопорушення був встановлений на рівні податкової соціальної пільги і становив 609 грн., що є значним розміром.
Таким чином, ОСОБА_4 , перебуваючи на посаді директора ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД», являючись службовою особою підприємства, яка зобов`язана сплачувати податки, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи умисно, протиправно, у період листопада 2014 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» за адресою: м. Київ, вулиця Костянтинівська, буд. 21-а, група приміщень №24-а, з метою мінімізації податкових зобов`язань перед державним бюджетом, в декларації з ПДВ та додаток №5 до вказаної податкової декларації ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» за вказаний період, неправомірно відобразив суму податкового кредиту від підприємства ТОВ « МТК», що містили неправдиві відомості про господарські операції, які в дійсності не відбувались, тим самим ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в розмірі 1 009 399, 74 грн.

Допитаний у судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_4 свою вину у вчиненні інкримінованого кримінального правопорушення визнав повністю щиро покаявся та показав, що дійсно він перебуваючи на посаді директора ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД», являючись службовою особою підприємства, яка зобов`язана сплачувати податки, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, діючи умисно, протиправно, у листопаді 2014 року, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» за адресою: м. Київ, вулиця Костянтинівська, буд. 21-а, група приміщень №24-а, з метою мінімізації податкових зобов`язань перед державним бюджетом, в декларації з ПДВ та додатку №5 до вказаної податкової декларації ТОВ «ПМ-ГРУП ЛІМІТЕД» за вказаний період, неправомірно відобразив суму податкового кредиту від підприємства ТОВ « МТК», що містили неправдиві відомості про господарські операції, які в дійсності не відбувались, тим самим ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах в розмірі 1 009 399, 74 грн. Шкодує про вчинене.

У зв`язку із повним визнанням обвинуваченим своєї вини в скоєному злочині, визнання ним кваліфікації його дій, дослідження доказів щодо тих обставин, які ніким не оспорюються за згодою учасників судового розгляду суд визнав недоцільним, обмежившись допитом обвинуваченого, показання якого відповідають фактичним обставинам, викладеним в його обвинуваченні і ним не оспорюються, та дослідженням матеріалів справи, що його характеризують.

Таким чином, суд вважає встановленим, що своїми умисними діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, ОСОБА_4 учинив злочин, передбачений ч.1 ст. 212 КК України.

Призначаючи покарання обвинуваченому ОСОБА_4 , у відповідності зі ст. 65 КК України, суд ураховує ступінь тяжкості вчиненого ним злочину, який відповідно до ст.12 КК України відноситься до злочинів невеликої тяжкості, особу винного, який раніше не судимий згідно ст.89 КК України, за місцем проживання характеризується позитивно, має малолітню дитину, на обліках у лікарів нарколога і психіатра не перебуває, та обставину, що пом`якшує його покарання щире каяття, яка передбачена п.1 ч.1 ст.66 КК України.

Обставин, що обтяжують покарання ОСОБА_4 , згідно ст. 67 КК України, судом не виявлено.

На підставі викладеного, суд вважає за необхідне обрати ОСОБА_4 покарання у виді штрафу, оскільки, саме такий вид покарання на думку суду зможе виправити обвинуваченого та попередити вчинення ним нових злочинів. При цьому суд взяв до уваги, що не дивлячись на те, що ОСОБА_4 запевнив, що хоча офіційно не працює, однак запевнив суд, що має постійний дохід і змогу сплатити штраф.

Суд також вважає за необхідне керуючись ч. 2 ст. 124 КПК України стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судові витрати за залучення експерта.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 373, 374 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України та призначити йому покарання за ч.1 ст. 212 КК України у виді штрафу в розмірі 1 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17 000) гривень.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави витрати за залучення експерта у розмірі 6 468 грн. 00 коп.

На вирок до Апеляційного суду міста Києва через Подільський районний суд міста Києва може бути подано апеляційну скаргу протягом 30 діб із моменту проголошення вироку.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію вироку суду.

Копію вироку негайно після його проголошення вручити обвинуваченому та прокурору.

СуддяОСОБА_1