У Х В А Л А

20.08.2015 року місто Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 , погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу з можливістю вилучення належним чином завірених копій фінансово-господарських документів, по взаємовідносинах ТОВ «Аерок» (ЄДРПОУ-34840150) з ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ), -

СТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання та доданих до нього матеріалів, ОСОБА_3 , будучи зареєстрованим як фізична особа підприємець, перебуваючи на загальній системі оподаткування, здійснюючи діяльність у сфері роздрібної та оптової торгівлі будівельними матеріалами, та, надаючи послуги вантажних перевезень, шляхом приховування від оподаткування фактичних доходів від здійснення фінансово-господарської діяльності за період 2013 року та 8 місяців 2014 року умисно ухилився від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3 460 тис. грн..

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч. 3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Досудовим слідством встановлено, що як представник виробника газоблоків «Аерок» підприємець ОСОБА_3 щомісяця (в залежності від сезонності) отримує та реалізовує 80-150 машин газоблоків (орієнтовно 3200-6000 м.куб.), а в середньому 100 машин за місяць (4000 м.куб.).

Так, ОСОБА_3 являється офіційним представником (дилером) виробника газоблоків ТОВ «Аерок» на території Закарпатської та Львівської областей. Газоблок підприємцем ОСОБА_3 отримується безпосередньо на заводі (виробництво в м. Березань та м. Обухів, Київської області), при цьому для доставки використовуються транспортні засоби СПД - перевізників, що наймаються по узгодженій ставці за допомогою експедиційних сайтів з мережі «Інтернет». Реалізація газоблоків здійснюється у два способи : перший - від виробника «напряму» найманим транспортом до замовника (покупця), при цьому діє одна ціна на товар і покупець забезпечує розвантаження сам; другий зі складу ФОП ОСОБА_3 в с. Вільхівці - його власним транспортом, при цьому діє інша ціна, до якої враховується також додатково доставка і вивантаження.

Схема проведення розрахунків виглядає таким чином: замовник газоблоків (покупець-фізична особа, чи приватний підприємець) розраховується готівкою (в т.ч. через водіїв), яку ФОП ОСОБА_3 через касу банку частково перераховує на карткові рахунки фізичних осіб, визначених заводом виробником (офіційні документи щодо поставок не виписуються), зберігаючи у себе відповідні квитанції. За отримані транспортні послуги ФОП ОСОБА_3 розраховується також готівкою (часто за рахунок коштів покупця, що зразу під час доставки окремо оплачує певну суму водію згідно ставки).

Майже 50% від загального обсягу продажу ФОП ОСОБА_3 займає реалізація газоблоків виробництва ТОВ «Аерок» (заводи в м. Обухів та м. Березань). Продаж здійснюється двома способами: з доставкою зі складу підприємця в с. Вільхівці (використовується спецтранспорт, обладнаний маніпуляторами), та прямі поставки від виробника (наймається транспорт і з перевізником розрахунок проводиться окремо). В залежності від замовленої кількості підприємцем пропонується той чи інший спосіб доставки блоків, відповідно ціна при цьому різна.

Згідно даних податкової звітності за період 2013-2014 років ТОВ «Аерок» офіційно відпустило в адресу ФОП ОСОБА_3 продукції на загальну суму 982,5 тис. грн., в т.ч.: за 2013 рік на суму 559,1 тис. грн.; за 2014 рік на суму 423,4 тис. грн.

Проведеним аналізом та оглядом документів, вилучених у ФОП ОСОБА_3 встановлено, що під час обшуку 01.04.2015 р. було виявлено та вилучено технічний паспорт № НОМЕР_2 від 06.07.2013 року до накладної №13404, виданий ОСОБА_4 на газоблоки Aeroc Classic 125 в кількості 5,4 м.куб. (3 палети) та Aeroc EcoTerm 280 в кількості 35,28 м.куб. (21 палета); містить підпис інженерного працівника; ТТН АБ №13404 від 06.07.2013 року на перевезення для ОСОБА_4 вищевказаної кількості блоків, а/м НОМЕР_3 , причеп НОМЕР_4 , водій ОСОБА_5 ; місце завантаження: Березань, місце вивантаження: Закарпатська область. Скріплена штампами ТОВ «Аерок» та підписами відповідальних осіб і водія; Накладна №0637 від 08.07.2013 року (очевидно роздрукована для внутрішнього (не офіційного) обліку за допомогою автоматизованої програми ведення бухгалтерського обліку), постачальник «Піноблок AEROC (фіз. особи)», отримувач ПП «Альфа»; товар: газоблоки 125» та 280» в загальній кількості 1410 шт. на суму 22577,4 грн. (без ПДВ); відтиски печаток та штампів, підписи відсутні; від руки дописано «Канюкова машина».

Таким чином, зазначені документи свідчать, що фактично вищевказана кількість газоблоків, виписана заводом на ОСОБА_4 , фактично отримана ОСОБА_3 (по внутрішньому обліку на ПП «Альфа»). Згідно вилучених карток по взаєморозрахунках з контрагентами (стан розрахунків) окремо обліковано такого контрагента, як «Піноблок AEROC (фіз. особи)».

Враховуючи встановлені під час досудового слідства обставини, з метою повного, всебічного та об`єктивного розслідування та виконання вимог, передбачених ст. 93 КПК України 05.05.2015 року в адресу ТОВ «АЕРОК» (, Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 6) скеровано запит щодо отримання від товариства завірених належним чином копій всіх фінансово-господарських документів, по взаємовідносинах товариства з ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ), ПП «Альфа-МВ», (код ЄДРПОУ-33662667, с. Вільхівці, вул. Леніна, 34) за період 2013 - 2015 років, а також, щодо надання завірених копій заявок, виписаних на підставі них рахунків та товарно-транспортних накладних на відпуск продукції за період 2013-2014 роки по наступних фізичних особах : ОСОБА_6 (відпуск у 2013 році на 158,6 тис. грн.); ОСОБА_4 (відпуск у 2013 році на 154,8 тис. грн.); ОСОБА_7 (відпуск у 2013 році на 154,1 тис. грн.); ОСОБА_8 (відпуск у 2013 році на 452,3 тис. грн.); ОСОБА_9 (відпуск у 2013 році на 180 тис. грн.); ОСОБА_10 (відпуск у 2013 році на 157,9 тис. грн.); ОСОБА_11 (відпуск у 2014 році на 239,3 тис. грн.); ОСОБА_12 (відпуск у 2014 році на 193,4 тис. грн.); ОСОБА_13 (відпуск у 2014 році на 182,2 тис. грн.); ОСОБА_14 (відпуск у 2014 році на 183,4 тис. грн.); ОСОБА_15 (відпуск у 2014 році на 210,1 тис. грн.); ОСОБА_16 (відпуск у 2014 році на 932,2 тис. грн.); ОСОБА_17 (відпуск у 2014 році на 519,6 тис. грн.); ОСОБА_18 (відпуск у 2014 році на 796 тис. грн.); ОСОБА_19 (відпуск у 2014 році на 179 тис. грн.); ОСОБА_20 (відпуск у 201 році на 209 тис. грн.); ОСОБА_21 (відпуск у 201 році на 422,3 тис. грн.).

Так, 31.07.2015 року за вхідним номером 1873 отримано лист-відповідь від ТОВ «АЕРОК» відповідно до якого, отримати запитувану інформацію можливо лише за наявності відповідним чином оформленого запиту згідно ст. 159 КПК України.

Слідством зібрано докази щодо вчинення ФОП ОСОБА_3 злочину умисного ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 3 460 тис. грн.. Однак, їх недостатньо для оголошення підозри, а тому, проведення слідчих дій, направлене на встановлення винних осіб, а заходи забезпечення кримінального провадження спрямовані на зібрання доказів, які б підтверджували їх вину.

Наведені документи, які не містять охоронювану законом таємницю, мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, та враховуючи, що відомості, які містяться в зазначених документах: журналах реєстрації, книг обліку транспортних засобів, та самі документи, можуть бути використані як докази, тобто дають можливість ідентифікувати транспортний засіб, осіб, що безпосередньо здійснювали транспортування будівельних матеріалів (газоблоків) в адресу ФОП ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 «є», «ж»), та в адресу покупцям ФОП ОСОБА_3 ..

З огляду на викладене, слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій фінансово-господарських документів, по взаємовідносинах ТОВ «Аерок» (ЄДРПОУ-34840150) з ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ), ПП «Альфа-МВ», (код ЄДРПОУ-33662667, с. Вільхівці, вул. Леніна, 34) за період 2013 - 2015, а також, щодо надання завірених копій заявок, виписаних на підставі них рахунків та товарно-транспортних накладних на відпуск продукції за період 2013-2015 по наступних фізичних особах: ОСОБА_6 ; ОСОБА_4 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Представники ТОВ «Аерок» та ПП «Альфа-МВ» в судове засіданні не з`явився, хоча про час і місце розгляду клопотання був повідомлений своєчасно і належним чином, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Приймаючи до уваги вищенаведене також те, що слідчим в судовому засіданні доведено, що вищевказані документи які не містять охоронювану законом таємницю, мають значення для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, та враховуючи, що відомості, які містяться в зазначених документах: журналах реєстрації, книг обліку транспортних засобів, та самі документи, можуть бути використані як докази, тобто дають можливість ідентифікувати транспортний засіб, осіб, що безпосередньо здійснювали транспортування будівельних матеріалів (газоблоків) в адресу ФОП ОСОБА_3 ( АДРЕСА_2 «є», «ж»), та в адресу покупцям ФОП ОСОБА_3 , суд приходить до висновку про обґрунтованість внесеного клопотання.

Керуючись ст.ст.159-166, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій фінансово-господарських документів, по взаємовідносинах ТОВ «Аерок» (ЄДРПОУ-34840150) з ФОП ОСОБА_3 (ідентифікаційний код - НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ), ПП «Альфа-МВ», (код ЄДРПОУ-33662667, с. Вільхівці, вул. Леніна, 34) за період 2013 - 2015, а також, щодо надання завірених копій заявок, виписаних на підставі них рахунків та товарно-транспортних накладних на відпуск продукції за період 2013-2015 по наступних фізичних особах: ОСОБА_6 ; ОСОБА_4 ; ОСОБА_7 ; ОСОБА_8 ; ОСОБА_9 ; ОСОБА_10 ; ОСОБА_11 ; ОСОБА_12 ; ОСОБА_13 ; ОСОБА_14 ; ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 ; ОСОБА_17 ; ОСОБА_18 ; ОСОБА_19 ; ОСОБА_20 ; ОСОБА_21 .

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1