У Х В А Л А
12 січня 2015 року м.Рівне
Суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС контрольно-методичного відділу СУ фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 , яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів та можливість їх тимчасового вилучення,
в с т а н о в и в:
Старший слідчий з ОВС контрольно-методичного відділу СУ фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд з клопотанням, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_3 ,про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.
В обґрунтування клопотання зазначив, що СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області надійшов акт №647/17-16-22-01/13986304 від 23.09.2014 року позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2013 року на підставі якого прийняті податкові повідомлення рішення якими підприємству донараховано 223 101 грн. податку на додану вартість та 463 947 грн. податку на прибуток підприємства.
З вказаного акту перевірки встановлено, що службові особи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зареєстроване 19.06.1992 р. розпорядженням міського голови за №661-р (свідоцтво про державну реєстрацію № НОМЕР_3 ), взято на податковий облік в органах державної податкової служби 19.10.1999 р. за №040/0964 та перебуває на обліку в ДПІ у м. Рівному, зареєстроване як платник податку на додану вартість від 26.06.2002 р., в порушення вимог ст. 44, 135, 138, 139, 153 Податкового кодексу України за період ІІІ квартал 2011 р. І квартал 2012 р. занизили податок на прибуток підприємства у розмірі 463 941 грн. та в порушення вимог ст. 44, ст. 188, 198, 200 Податкового кодексу України в період липень 2011 р. - січень 2012 року занизили податок на додану вартість у розмірі 223 101 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 687 042 грн. шляхом реалізації часток будівлі цеху по ремонту двигунів та складів та прохідної виробничої бази по цінах нижчих за звичайну ціну, а також проведенням безтоварних господарських операцій з купівлі у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) різного роду ТМЦ.
Також згідно акту, документи фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » нібито викрадено, а відносно самого підприємства, на даний час, відкрито ліквідаційну процедуру.
Встановлено, що ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у своїй діяльності використовуються рахунки № НОМЕР_5 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_6 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_7 (валюта «Українська гривня»), відкриті в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ).
З метою дослідження механізму проведених ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з контрагентами розрахунків, виникла необхідність в перевірці та дослідженні даних про фактичне надходження та списання грошових коштів по рахунку вказаного підприємства.
Одним з джерел перевірки законності проведених операцій, встановлення реальних об`ємів проведених фінансових операцій та механізму проведених взаєморозрахунків з контрагентами є дані про рух грошових коштів по рахунку вказаного підприємства.
Покликаючись на викладене,слідчий просить клопотання задовольнити.
Представник ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив. Неприбуття за судовим викликом особи,у володінні якої знаходяться речі і документи,без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.
Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.
Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Враховуючи,що документи,доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та об`єктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.
На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС контрольно-методичного відділу СУ фінансових розслідувань ГУ Державної фіскальної служби у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які знаходяться в ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " (МФО НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:
· документи, які відображають надходження та списання за період з 01.07.2011 р. по 30.06.2012 р. грошових коштів по рахунках № НОМЕР_5 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_6 (валюта «Українська гривня»), № НОМЕР_7 (валюта «Українська гривня»), що належать ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
· реєстраційні документи ТОВ фірма « ІНФОРМАЦІЯ_1 », накази про призначення службових осіб, картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства
та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.
На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.
Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.
Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя ОСОБА_1