Справа №232/108/2012

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2012 року м. Вінниці

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Чернюк І.В., розглянувши подання ст. слідчого СУ ДПС у Вінницькій області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки,

в с т а н о в и в :

Ст. слідчий СУ ДПС у Вінницькій області ст. лейтенант податкової міліції ОСОБА_1, 18.10.2012 року звернувся до суду з поданням про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки. Подання мотивував тим, що ОСОБА_2, працюючи на посаді голови фермерського господарства «Тріум-Вірат»(Вінницька обл. Літинський р-н., смт. Літин, вул. 25-го Жовтня, 11, ), яке являється платником фіксованого сільськогосподарського податку та перебуває на спеціальному режимі оподаткування податком на додану вартість, здійснюючи фінансово-господарську діяльність підприємства, в період з 01.07.2009 року по 30.06.2012 року, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3, п.п. 7.4.1 п. 7.4, п. 7.5 та п.п. 7.7.1 ст. 7, п. 81.1, п. 81.2, п. 81.6 ст. 81 Закону України «Про податок на додану вартість»та в порушення п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 188 ст. 188, ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 209.1, п. 209.2, п. 209.6, п. 209.7, п. 209.10, п. 209.11 ст. 209 Податкового кодексу України, шляхом відображення в скороченій декларації з податку на додану вартість сум вказаного податку сформованих в результаті реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість за липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2009-2010 року та січень, червень, липень, серпень, вересень 2011 року в загальній сумі 1 625 115 грн.

Також, ОСОБА_2 працюючи на посаді голови фермерського господарства «Тріум-Вірат» являючись посадовою особою податкового агента, при виплаті доходу фізичній особі ОСОБА_2 в порушення п. 1.3, п. 1.15 ст. 1, ст. 4, ст. 17, п.п. 20.3.2 п. 20.3 ст. 20 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» та в порушення ст. 18, п. 164.1 ст. 164, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168, п. п. 171.2 ст. 171 Податкового кодексу України, в ІІІ-ІV кварталі 2009-2010 року, та І-ІІІ кварталі 2011 року, шляхом не утримання та не сплати із фізичної особи ОСОБА_2 податку з доходів фізичних, умисно ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб загальній в сумі 1 335 586 грн.

В результаті викладених порушень податкового законодавства, голова ФГ «Тріум-Вірат»ОСОБА_2 умисно ухилився від сплати податків в загальній сумі 2 959 701 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Разом з тим, слідством встановлено, що ФГ «Тріум-Вірат», в особі голови господарства ОСОБА_2 проводило реалізацію сільськогосподарської продукції (яблука, вишні, черешні) на ТОВ «ОСОБА_3 Україна»(м. Вінниця, вул. Тарнагородського, 32, код ЄДРПОУ - 20118399), ТОВ «Наші Фрукти»(Вінницька обл., Тиврівський р-н, с. Строїнці, вул. 50-річчя Жовтня, 8, код ЄДРПОУ - 37058538), ТОВ «Рахнянсько-лісовий консервний завод»(Вінницька обл., Шаргородський р-н, с. Рахни Лісові, вул. Привокзальна, 13, код ЄДРПОУ - 32636767). Вищевказана сільськогосподарська продукція була безпідставно відображена ФГ «Тріум-Вірат»по бухгалтерському та податковому обліках, як власно вирощена продукція, в результаті чого виникли вищевикладені порушення податкового законодавства.

Також досудовим слідством встановлено, що в ФГ «Тріум-Вірат»перераховувало кошти за послуги надані в рослинництві СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в якого відкрито рахунки: №5382, №7881, в ПАТ КБ «ПриватБанк»(м. Вінниця, пр-т. Юності, 43а, МФО 305299).

Банківські документи та рух коштів по вказаним рахункам мають значення для встановлення істини у справі. У звязку з вищевикладеним просить винести постанову про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в ПАТ КБ «ПриватБанк»(м. Вінниця, пр-т.

Юності, 43а, МФО 305299) документів, а саме: 1) реєстраційної справи СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в тому числі, ідентифікаційний код, документи, які підтверджують зміни осіб, уповноважених на управління рахунком (при наявності таких змін), копії паспортів повноважних представників; 2) документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунками №5382, №7881 за весь період обслуговування, а саме: заяв на відкриття рахунку, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток з зразками підписів та відбитком печатки, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи «Клієнт-Банк»), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»; 3) роздруківку руху коштів по рахункам №5382, №7881 з розшифровкою платежів, часу проведення операцій через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів за весь період обслуговування; 4) роздруківку руху коштів по карткам з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, контрагентів та фото осіб, які знімали кошти за весь період обслуговування (за наявності карток); 5) первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаних рахунках та картках; 6) заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»при відкритті рахунку; 7) документів, які вказують на те, хто і за якою адресою встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»; 8) актів прийому-передачі таємних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»; 9) роздруківки комп'ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформації про ключ, що використовується; 10) інформації про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; IP-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

Суд, дослідивши матеріали кримінальної справи, подання слідчого, дійшов висновку, що подання підлягає задоволенню.

Відповідно до ст. 178 ч. 1, 3 КПК України виїмка проводиться у випадках, коли є точні дані, що предмети чи документи, які мають значення для справи, знаходяться в певної особи чи в певному місці. Виїмка матеріальних носіїв секретної інформації та/або документів, що містять банківську таємницю, проводиться тільки за вмотивованою постановою судді і в порядку, погодженому з керівником відповідної установи.

ФГ «Тріум-Вірат»перераховувало кошти за надані транспортні послуги СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в якого відкрито рахунки: №5382, №7881 в ПАТ КБ «ПриватБанк»(м. Вінниця, пр-т. Юності, 43а, МФО 305299), що підтверджується Реєстраційною інформацією по платнику податків.

Враховуючи вищевикладене, вивчивши матеріали кримінальної справи №12129002, суддя приходить до висновку, що подання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для встановлення істини по справі необхідно надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки вищевказаних документів в ПАТ КБ «ПриватБанк»(м. Вінниця, пр-т. Юності, 43а, МФО 305299).

Вищевказані документи можуть мати суттєве значення для розкриття злочину та встановлення осіб причетних до його скоєння.

Керуючись ст.ст. 14-1, 178 КПК України, суд, -

п о с т а н о в и в :

Подання ст. слідчого СУ ДПС у Вінницькій області ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки у ПАТ КБ «ПриватБанк»(м. Вінниця, пр-т. Юності, 43а, МФО 305299) документів, а саме: 1) копії реєстраційної справи СПД ФОП ОСОБА_4 (інд. № НОМЕР_1), в тому числі, ідентифікаційний код, документи, які підтверджують зміни осіб, уповноважених на управління рахунком (при наявності таких змін), копії паспортів повноважних представників; 2) копії документів, що підтверджують відкриття та розпорядження рахунками №№5382,

№7881 за весь період обслуговування, а саме: заяв на відкриття рахунку, заяв та інших документів на видачу пластикових карт, карток з зразками підписів та відбитком печатки, документів про отримання електронного ключа доступу до рахунку (при використанні системи «Клієнт-Банк»), договорів на розрахунково-касове обслуговування, в тому числі по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»; 3) копії роздруківку руху коштів по рахункам №5382, №7881 з розшифровкою платежів, часу проведення операцій через систему «Клієнт-Банк, «Інтернет-Банк», контрагентів за весь період обслуговування; 4) копію роздруківку руху коштів по карткам з розшифровкою платежів, часу проведення операцій, контрагентів та фото осіб, які знімали кошти за весь період обслуговування (за наявності карток); 5) копії первинних документів (платіжні доручення, рахунки, грошові чеки, касові чеки та ін.), які в повному об'ємі відображають проведення операцій по вказаних рахунках та картках; 6) копії заявки на підключення до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»при відкритті рахунку; 7) копії документів, які вказують на те, хто і за якою адресою встановлював вище перерахованим підприємствам програмне забезпечення по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»; 8) копії актів прийому-передачі таємних ключів доступу до системи «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк»; 9) копії роздруківки комп'ютерного протоколу із зазначенням назви фірми; інформації про ключ, що використовується; 10) копії інформації про операцію, що виконується із зазначенням часу і дати; IP-адреси комп'ютера, з якого здійснювалось з'єднання із банком по системі «Клієнт-Банк», «Інтернет-банк».

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: