Справа №712/8489/14к
Провадження №1кс/712/2831/14
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 11 червня 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 0000015, слідчим ОСОБА_3 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 , клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого ОСОБА_3 та прокурора ОСОБА_2 , -

ВСТАНОВИВ:
Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000015 від 11.02.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Службові особи ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.03.2013 по 31.05.2013 шляхом відображення у складі податкового кредиту підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, умисно ухилились від сплати до бюджету держави податку на додану вартість в сумі 836,5 тис. грн., що є в значних розмірах.

Встановлено, що працівниками ІНФОРМАЦІЯ_1 було складено акт № 146/22-20/19262108 від 20.06.2013 року про неможливість проведення зустрічної звірки суб`єкта господарювання ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами за період 01.01.2012 по 31.05.2013.

Згідно висновку вищезазначеного акту, встановлено порушення ПП « ОСОБА_5 » вимог п.198.1, п. 198.2, п. 198.6 ст. 198, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1, ст. 188, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями.

Враховуючи вищевикладене, фінансово господарські операції з приводу придбання ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) товарів/робіт/послуг у ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), внаслідок яких службовими особами ПП « ОСОБА_4 » віднесено в сумі 836,5 тис. грн. ПДВ до складу податкового кредиту, мали завідомо протиправну мету, а саме штучне заниження об`єкту оподаткування та ухилення від сплати податків, а тому не підлягають включенню до складу податкового кредиту та до витратної частини підприємства.

Таким чином в діях службових осіб ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбачено ч.1 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовими особами підприємства, які зобов`язані їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В ході досудового розслідування було встановлено, що кошти які перераховувались ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з рахунку № НОМЕР_3 відкритого в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (МФО НОМЕР_4 ) на рахунок ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) № НОМЕР_5 відкритого в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за карбомідно-аміачну суміш та карбамід, в подальшому перераховувались на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за інформаційні послуги згідно договору № 55 від 05.12.2012.

Згідно реєстраційних документів ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) зареєстроване та перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Враховуючи вищевикладене, з метою швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження та з`ясування всіх обставин скоєння кримінального правопорушення на даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів документів реєстраційної (особової) справи та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та від слідкувати обставин ухилення службовими особами ПП « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від сплати податків до державного бюджету.

На підставі вищевикладеного та того, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучити документи реєстраційної та податкової звітності ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 , керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали документів реєстраційної та податкової звітності (довідки про взяття на облік платника податків, статуту, установчого договору, корінця щодо отримання свідоцтва платника ПДВ, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, повідомлень щодо відкриття та закриття поточних рахунків, актів документальних перевірок щодо дотримання вимог податкового та валютного законодавства, актів тематичних перевірок щодо обґрунтованості формування податкового кредиту з ПДВ, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства, зустрічних перевірок, податкових декларацій з податку на додану вартість та з податку на прибуток, звітів за формою 1-ДФ та інших документів ПП « ОСОБА_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) за період з 01.03.2013 по 31.05.2013, які на даний час перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Організацію виконання ухвали покласти на слідчого СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , який може доручити її виконання співробітникам ІНФОРМАЦІЯ_6 .

У разі невиконання ухвали можливо застосування санкцій, передбачених ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

Ухвала діє протягом 30 діб.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1