Справа № 760/9144/14-к
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янського районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання з якого вбачається, що старшим слідчим першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янського районі ГУ Міндоходів у м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні №0000030 від 27.02.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.2 ст.205 КК України.
Дане клопотання обґрунтоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідженням №38/16-20/36946926 від 26.02.2014 фінансових операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення взаємовідносин з ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період 2012-2013 років.
Згідно комп`ютерної автоматизованої інформації системи «Податковий блок» ІНФОРМАЦІЯ_1 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в податковій звітності з податку на додану вартість відображено наслідки взаємовідносин з підприємством ПП « ОСОБА_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) в сумі 3 392 744 грн. ПДВ.
ДПІ у Ворошиловському районі міста Донецька, куди перейшов платник податків ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) складено акт №60/22-5-15/38316798 від 14.06.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків покупцями та постачальниками за весь період господарської діяльності.
ДПІ у Солом`янському районі міста Києва, було складено акт № 944/26-58-22-01-17/38674656 від 11.10.2013 року та акт № 1171/26-58-22-01-17/38674656 від 14.11.2013 року «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), щодо документального підтвердження господарських відносин та їх реальності, а також повноти відображення в обліку за період з 01.05.2013 по 31.08.2013 року.
Вище зазначеними актами встановлено, що правочини укладені з контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави та суспільства, вчинені удавано з метою ухилення від сплати податків третіх осіб.
В зв`язку з вищевикладеним вбачається, що фінансово-господарська діяльність ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) здійснювалась поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної правоздатності та дієздатності ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), фінансово-господарські взаємовідносини між ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами.
Досудовим розслідуванням встановлено, що в схемному кредиті ПП « ОСОБА_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задіяно підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ).
Відділом аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинних шляхом ІНФОРМАЦІЯ_1 проведено аналітичне дослідженням №53/16-20/37727193 від 20.03.2014 фінансово-господарських операцій, проведених за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства в частині здійснення зовнішньоекономічної діяльності за період з 01.08.2013 по 30.01.2014.
Встановлено, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), основним видом діяльності якого є дiяльнiсть посередникiв у торгiвлi товарами широкого асортименту, у серпні, листопаді-грудні 2013 року, січні 2014 року, здійснювало зовнішньо-економічну діяльність, а саме імпорт товарів широкого вжитку. Згідно даних АРМ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що статистична вартість імпортованого товару за вантажно-митними деклараціями за серпень, листопад грудень 2013 року, січень 2014 року, становить 5 599 000 грн.

Згідно бази даних Єдиного реєстру податкових накладних, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не отримував носіїв програмного забезпечення. Основним видом діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » є діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту. Діяльність по програмному забезпеченню відсутня.

Обсяги документального оформлення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) господарських операцій з реалізації носіїв програмного забезпечення, установка та налагодження програмного забезпечення в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), відповідно до поданих підприємством декларацій, становить 30 732 233 грн. ( в т.ч. ПДВ в розмірі 5 122 039 грн.).

При аналізі реєстрів податкових накладних та податкових накладних, внесених до бази єдиного реєстру податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримував одні товари, а реалізовував інші товари, які не були ним отримані.
Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) не здійснював господарської діяльності, а лише проводив документальне оформлення різним підприємствам-транзитерам для формування податкового кредиту, які в свою чергу формували податковий кредит для підприємств вигодонабувачів, використовуючи метод схемного кредиту.
Досудовим розслідуванням встановлено ряд підприємств із ознаками «фіктивності», які створені невстановленими особами та протягом 2013-2014 років були задіяні у схемі ухилення від сплати податків за участю ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ПП « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_8 ), ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ).

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) має банківські рахунки № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (ЄВРО), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), відкритих в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_17 ), за адресою: АДРЕСА_1 (статус юридичної особи має ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_18 ) АДРЕСА_2 ).
З метою отримання доказів у кримінальному провадженні, слідству необхідно отримати тимчасовий доступ до документів справи з юридичного оформлення рахунків, а також до відомостей про рух грошових коштів по банківських рахунках за період з моменту відкриття таких рахунків по теперішній час.
Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.
Згідно ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.
Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, до яких просить надати доступ слідчий.
Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, доводи слідчого, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з наступного.
Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.
Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
- перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;
- самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;
- не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Беручи до уваги вищевикладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.
Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом`янського районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_2 , погоджене з старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_3 задовольнити.
Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітану податкової міліції ОСОБА_2 або уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст.40 КПК України, тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, а саме: оригінали документів на підставі яких ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) відкрито рахунки № НОМЕР_12 (українська гривня, дата відкриття рахунку 13.05.2013), № НОМЕР_13 (ЄВРО, дата відкриття рахунку 05.06.2013), № НОМЕР_14 (долар США, дата відкриття рахунку 05.06.2013), № НОМЕР_15 (українська гривня, дата відкриття рахунку 13.05.2013), № НОМЕР_16 (українська гривня, дата відкриття рахунку 23.05.2013) в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_17 ), за адресою: АДРЕСА_1 (статус юридичної особи має ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_18 ) АДРЕСА_2 ), документи про організаційно-правову структуру юридичної особи клієнта, її керівників та всіх інших документів, на підставі яких функціонували вищевказані рахунки (договори, картки із зразками підписів службових осіб і відбитком печатки ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), акти, доручення на представлення інтересів підприємства чи зняття готівкових коштів та інші документи), всіх договорів укладених між банком та ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), а також інформацію щодо руху грошових коштів по рахунках ПП « ОСОБА_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (ЄВРО), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня) відкритих в Філії « ІНФОРМАЦІЯ_11 » ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_17 ), за адресою: АДРЕСА_1 (статус юридичної особи має ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_18 ) АДРЕСА_2 ), за період з моменту відкриття вказаних рахунків по дату оголошення ухвали (на паперовому та електронному носіях) в якій відобразити: дату та час (година, хвилина, секунда) надходження коштів на рахунки № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (ЄВРО), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), суму надходження грошових коштів, призначення платежу, з якого рахунку надійшли кошти (його номер), назва підприємства від якого надійшли грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи), дату та час (година, хвилина, секунда) списання коштів з рахунків № НОМЕР_12 (українська гривня), № НОМЕР_13 (ЄВРО), № НОМЕР_14 (долар США), № НОМЕР_15 (українська гривня), № НОМЕР_16 (українська гривня), суму грошових коштів, призначення платежу, на який рахунок перераховані кошти (його номер), назва підприємства куди перераховані грошові кошти (П.І.Б фізичної особи), код ЄДРПОУ даного підприємства (ідентифікаційний номер особи) та залишок грошових коштів на рахунку на час оголошення ухвали. Також, прошу надати виписки з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи «Клієнт банк» між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях, ІР адреси з яких проходило з`єднання з системою «Клієнт банк».
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених в цій ухвалі документів.
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1