Провадження 1-кс/727/3341/14
Ухвала
Іменем України
18 грудня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:
слідчого судді - ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
сторони кримінального провадження:
слідчий - ОСОБА_3
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Чернівці клопотання старшого слідчого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000031 від 6 червня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України, -
В С Т А Н О В И В :
До суду звернувся старший слідчий відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_3 з клопотанням про надання тимчасового доступу та можливості вилучення документів.
В клопотанні посилається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000031 від 06 червня 2014 року. Група осіб, використовуючи документи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", протягом 2013-2014 років, шляхом незаконного формування податкового кредиту в податкових накладних, виписаних для підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ УПП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 ", ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 ", ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ СП « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_17 ", ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 тощо, сприяли вказаним підприємствам в ухиленні від сплати податку на додану вартість на суму 3 792 955 грн.
З метою реалізації даної злочинної схеми, незаконного переведення грошових коштів у готівку та прикриття незаконної діяльності вказані особи створили (придбали) ряд суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних та фізичних осіб) без мети здійснення реальної господарської діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » тощо.
Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » встановлена відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької та економічної діяльності, а саме:
- відсутність управлінського та технічного персоналу;
- відсутність оборотних коштів та виробничих активів;
- відсутність необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів і торгівельного обладнання, які економічно необхідні для здійснення фінансово-господарської діяльності та надання послуг з виконання робіт;
- відсутність необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі-продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей.
Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність вказаних підприємств здійснюється поза правовим полем та спрямована на створення операцій, пов`язаних із наданням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.
06.10.2014 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінальне провадження №0000068 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, стосовно групи осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), чим у період з грудня 2013 року по вересень 2014 року заподіяли велику матеріальну шкоду державі в розмірі 1 000 000 грн.
15.10.2014 року слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області зареєстровано в Єдиному реєстрі досудових розслідувань кримінальне провадження №0000071 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, стосовно групи осіб, які з метою прикриття незаконної діяльності придбали ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_2 ), чим у період з грудня 2013 року по вересень 2014 року заподіяли велику матеріальну шкоду державі в розмірі 1 000 000 грн.
07.10.2014 року кримінальне провадження №0000068 від 06.10.2014 року приєднано до кримінального провадження № 0000031 від 06.06.2014 року.
23.10.2014 року кримінальне провадження №0000071 від 15.10.2014 року приєднано до кримінального провадження № 0000031 від 06.06.2014 року.
Крім того, проведеним аналізом руху грошових коштів по рахунку № НОМЕР_3 за період з 14.02.14 по 29.08.14, відкритому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_20 ", встановлено, що вищевказане підприємство також мало фінансово господарські взаємовідносини за той період з наступними суб`єктами господарювання: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Це підтверджується службовою запискою управління податкового та митного аудиту ІНФОРМАЦІЯ_27 від 14.11.2014 року №327/вн/24-13-22-01-11.
Вказує, що у слідства виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (юр. адреса: АДРЕСА_3 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, оскільки це створить можливість об`єктивно дослідити всі обставини провадження, в тому числі зібрати докази щодо фіктивності укладених угод, спростувати чи підтвердити законність здійснення взаємовідносин та укладення правочинів, проведення технічної експертизи по відтискам печатки, почеркознавчої експертизи підписів та почерку, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » з вищевказаними суб`єктами господарювання, зокрема із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » за період з грудня 2013 року по вересень 2014 року, просила клопотання задовольнити .
В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.
У відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України, представник особи, у володінні якої перебувають документи та речі в судове засідання не викликається.
Оглянувши матеріали клопотання та кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню частково.
Встановлено, що 06.06.2014р. до ЄРДР внесено відомості за № 0000031 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212, ч.2 ст.205 КК України .
Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Пунктом 4 статті 162 КПК України передбачено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфедиційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.
Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи зазначені в клопотанні щодо фінансово-господарської співпраці ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 15.08.2014р., 12.08.2014р., які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до документів підлягає задоволенню.
Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, вважаю, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів з оригіналами підписів директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підлягає задоволенню, оскільки слідчим наведено обгрунтовані підстави вважати, що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів та проведення ряду експертиз.
Щодо клопотання в частині надання дозволу на вилучення інших документів то воно не підлягає задоволенню, оскільки слідчим не наведено обгрунтовані підстави вважати що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання документів чи існує реальна загроза знищення документів.
Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -
У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Чернівецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_9 , слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_10 , старшому слідчому майору податкової міліції ОСОБА_11 , старшому слідчому підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС підполковнику податкової міліції ОСОБА_13 , старшому слідчому з ОВС капітану податкової міліції ОСОБА_14 , слідчому з ОВС лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 тимчасовий доступ до документів, з можливістю отримання їх копій, що стосуються обставин проведених фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , юр. адреса: АДРЕСА_3 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з грудня 2013 року по вересень 2014 року та які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », а саме: податкових, видаткових та прихідних накладних, товарно-транспортних накладних, податкових декларацій і додатків до них, інших документів податкової звітності, договорів, актів виконаних робіт, довіреностей, сертифікатів відповідності, прихідних та розхідних ордерів, журналів в`їзду - виїзду автотранспорту, документів складського обліку, чекових книжок, касових чеків, платіжних доручень, виписок про рух грошових коштів, квитанцій, інших розрахункових документів та документів, що можуть містити відомості про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, з можливістю вилучення оригіналів документів, що містять підпис директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
В іншій частині клопотання відмовити.
Строк пред`явлення цієї ухвали до виконання 25 діб з дня її постановлення.
Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді .

Слідчий суддя ОСОБА_1