Справа № 464/8890/15-к
пр.№ 1-кп/464/404/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
06.11.2015 Сихівський районний суд м. Львова

в складі: головуючого-судді ОСОБА_1 ,

при секретарі судових засідань ОСОБА_2

з участю прокурора ОСОБА_3

підозрюваної ОСОБА_4

захисника ОСОБА_5

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Львові клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності (кримінальне провадження № 0000156 від 08.07.2014 ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м.Южно-Сахалінськ Російської Федерації, громадянки України, з вищою освітою, працюючої директором ТзОВ "Авіс", раніше не судимої, маючої на утриманні неповнолітню дитину ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрованої АДРЕСА_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Прокурор прокуратури Львівської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв`язку із закінченням строків давності, передбачених ст.49 КК України, а кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №0000156 - закрити.

В обгрунтування клопотання покликається на те, що ОСОБА_4 , працюючи відповідно до наказу №3 від 01.12.2008 в період з 01.12.2008 по даний час директором ТзОВ «Авіс», будучи службовою особа товариства, на яку покладено відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, обов`язкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, в період з 01.07.2009 по 30.06.2012 умисно ухилилась від сплати податку на прибуток в сумі 464 966,00 грн. та податку на додану вартість в сумі 726 673,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження у бюджет коштів у значних розмірах в загальній сумі 1 191 639,00 грн.

Переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, ОСОБА_4 , будучи директором ТзОВ «Авіс» та розпорядником коштів, підписуючи документи бухгалтерської та податкової звітності підприємства, використовувала в бухгалтерському і податковому обліку бухгалтерські, податкові і договірні документи ПП «Галич Тур», яке не здійснювало фактичної господарської діяльності, а також реалізувала пов`язаній особі ТзОВ «ТД «Леопрінт» за заниженою ціною машину для флексографічного друку, типу Graficon ILMA MP 340.

За наслідками планової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Авіс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2009 по 30.06.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2009 по 30.06.2012, за результатом якої складено акт №570/2200/30063761 від 05.10.2012 та встановлено порушення п.5.9. ст.5 Закону України від 22.05.1997 №283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», внаслідок чого ТзОВ «Авіс» занижено податок на прибуток всього в сумі 464 966,0 грн. Крім того, встановлено порушення п.п.7.2.1, п.п.7.2.3, п.п.7.3.1, п.п.7.4.1 п.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 №168/97-ВР, п.188.1 ст.188, п.п.192.1.1 п.192.1, п.192.3 ст.192, п.201.1. п.201.4. п.201.6. п.201.7. ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ внаслідок чого ТзОВ «Авіс» занижено податок на додану вартість на загальну суму 726 673,0 грн.

На підставі акту №570/2200/30063761 ДПІ у Пустомитівському районі Львівської області ДПС винесено податкові повідомлення-рішення № від 30.10.2012 на суму податкового зобов`язання за основним платежем по податку на прибуток в сумі 464 966,00 грн., штрафні санкції в сумі 1 16241,50 грн., № від 30.10.2012 на суму податкового зобов`язання за основним платежем по податку на додану вартість в сумі 726 673,00 грн., штрафні санкції в сумі 181 668,25 грн.

Вказані суми податкових зобов`язань, визначених зазначеними податковими повідомленнями-рішеннями, є узгодженими.

Так, ОСОБА_4 , будучи директором ТзОВ «Авіс», з метою заниження податку на додану вартість на суму 371 972 грн. та податку на прибуток на суму 464 966 грн. підписала договір поставки №08/11-09 від 10.11.2009 та додаток №1 від 10.11.2009 про «нібито» реалізацію ПП «Галич Тур» етикетної продукції, що оформлено видатковими накладними №АВ-0000057 від 02.11.2009, №АВ-0000058 від 02.11.2009, №АВ-0000059 від 06.11.2009, №АВ-0000060 від 07.11.2009, №АВ-0000061 від 11.11.2009, №АВ-0000064 від 23.11.2009, №АВ-0000065 від 24.11.2009, №АВ-0000067 від 02.12.2009, №АВ-0000068 від 04.12.2009, №АВ-0000069 від 11.12.2009, №АВ-0000070 від 11.12.2009, №АВ-0000071 від 14.12.2009, №АВ-0000072 від 23.12.2009, №АВ-0000073 від 23.12.2009, №АВ-0000074 від 23.12.2009, №АВ-0000075 від 23.12.2009, №АВ-0000076 від 23.12.2009, №АВ-0000077 від 23.12.2009, №АВ-0000078 від 23.12.2009, №АВ-0000079 від 23.12.2009, №АВ-0000001 від 02.01.2010, №АВ-0000002 від 02.01.2010, №АВ-0000004 від 20.01.2010, та податковими накладними №69 від 02.11.2009, №70 від 02.11.2009, №71 від 06.11.2009, №72 від 07.11.2009, №73 від 11.11.2009, №77 від 23.11.2009, №78 від 24.11.2009, №81 від 02.12.2009, №82 від 04.12.2009, №83 від 11.12.2009, №84 від 11.12.2009, №85 від 14.12.2009, №86 від 23.12.2009, №87 від 23.12.2009, №88 від 23.12.2009, №89 від 23.12.2009, №90 від 23.12.2009, №91 від 23.12.2009, №92 від 23.12.2009, №93 від 23.12.2009, №1 від 02.01.2010, №2 від 02.01.2010, №4 від 20.01.2010 та відображено по рахунку 36.1 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» реалізацію товару ПП «Галич Тур» на загальну суму 2226834,44 грн. (в т.ч. ПДВ - 371 972,52 грн.).

Директор ТзОВ «Авіс» ОСОБА_4 , достовірно знала і була обізнана, що ПП «Галич Тур» не реалізовувалась етикетна продукція, оскільки у вказаного підприємства відсутній технічний персонал для проведення фінансово-господарської діяльності, відсутні основні і транспорті засоби. Крім цього, ніхто із службових осіб ТзОВ «Авіс» не передавав ПП «Галич Тур» етикетну продукцію та особисто не спілкувався із службовими особами чи представниками ПП «Галич Тур», а у видаткових та податкових накладних, виписаних ТзОВ «Авіс» для ПП «Галич Тур» у графі ОСОБА_7 , стоїть підпис, який не належить вказаній особі чи іншим працівникам підприємства.

Також, будучи директором ТзОВ «Авіс» ОСОБА_4 , переслідуючи мету на ухилення від сплати податків та заниження податку на додану вартість на суму 467 297грн., за попередньою домовленістю зі своїм батьком ОСОБА_8 - директором ТзОВ «ТД «Леопрінт», підписала договір №1 від 12.04.2012 про реалізацію ТзОВ «ТД «Леопрінт» машини для флексографічного друку, типу Graficon ILMA МР340, за ціною 1 257 520,5 грн. (в тому числі ПДВ 209 586,75 грн.), що оформлено податковою накладною №1 від 12.04.2012 та видатковою накладною №1 від 12.04.2012.

Директор ТзОВ «Авіс» ОСОБА_4 достовірно знала і була обізнана, що реалізовує машину для флексографічного друку пов`язаній особі за заниженою ціною і що нею реалізовано зазначену машину підприємству, директором якого є її батько. Крім того, вказана машина придбана ТзОВ «Авіс» у фірми нерезидента "POLIPRESS" graphi cequipment Marek Trojanowsk, відповідно до контракту №1/11/2010 від 29.11.2010, загальна вартість якого складає 290 000,00 євро. Даний товар ввезено в Україну згідно ВМД 209000010/2011/014335 18.05.2011. База оподаткування ПДВ згідно зазначеної ВМД визначена в сумі 3 384 421,6 грн., а податок на додану вартість сплачений на митниці становить 676 884,32 грн. Сума податку на додану вартість визначена згідно договору №1 від 12.04.2012 становить 209 586,75 грн. і є на 467 297 грн., нижчою суми податку на додану вартість, сплаченого при придбанні машини.

З урахуванням викладеного та даних акту планової виїзної документальної перевірки ТзОВ «Авіс» №570/2200/30063761 від 05.10.2012, встановлено, що внаслідок умисних дій директора ТзОВ «Авіс» ОСОБА_4 до бюджету не сплачено податків на загальну суму 1 191 639,00 грн., в тому числі податок на прибуток підприємств в сумі 464 966,00 грн. та податок на додану вартість в сумі 726 673,00 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення особи до кримінальної відповідальності.

Підозрювана ОСОБА_4 в судовому засіданні винуватість у вчиненні умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, будучи службовою особою в період з 01.07.2009 по 30.06.2012, не визнала. Підтримала клопотання про закриття кримінальної справи у зв`язку із закінченням строків давності, просить звільнити її від кримінальної відповідальності.

Заслухавши думку прокурора та підозрюваної, її захисника, оглянувши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження, суд приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно п.1 ч.1 ст.49 КК України особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як встановлено, ОСОБА_4 раніше не судима, інкриміноване їй кримінальне правопорушення відноситься до злочину невеликої тяжкості, на даний час з дня вчинення нею злочину минуло більше трьох років.

Таким чином, на підставі викладеного та керуючись ст.49 КК України, ст.ст.286, 287, 288, 314 КПК України, суд-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальнсоті у зв`язку із закінченням строків давності підозрюваної ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № 0000156 від 08.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України у зв`язку із закінченням строків давності.

Закрити кримінальне провадження № 0000156 від 08.07.2014 відносно ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбачених ч.1 ст.212 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до апеляційного суду Львівської області через Сихівський районний суд м.Львова протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1