УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.11.2015 року м. Житомир
Слідчий суддя Богунського районного суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000074 слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що згідно акту прийому-передачі змонтованого обладнання від 27.06.2013 року на баланс замовника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » підрядник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » передав Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1 вартістю 14 682 758,92 грн. в т.ч. ПДВ 2 447 126,48 грн. Відповідно до технічного паспорта «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» було виготовлено 2005 році ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_1 , м. Запоріжья) заводський номер 9338.

При аналізі ланцюгу постачання трансформатора встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало його 25.06.2013 року у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ( НОМЕР_2 , м.Вишневе) за 14 500 000 грн., в т.ч. 2 416 666,67 грн. ПДВ. У той же час ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » отримало його від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 »(код НОМЕР_3 , м. Харків) за ціною 500 000,0 грн. з ПДВ. У свою чергу, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » отримало накладну № 135169 від 25.06.2013 року від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_4 , м. Київ), в якій вказано товар «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» вартістю 462 500,0 грн. з ПДВ.

У ході аналізу інформації з відкритих джерел встановлено, що максимальна ціна трансформатора ТРДН-40000/110-У1 (відпускна ціна заводу виробника ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » покупцям в червні місяці 2013) становила 6,6 млн. грн. з ПДВ. Тобто, вартість «Трансформатора силового ТРДН-40000/110-У1», придбаного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », завищена у 2 рази.

Окрім цього, відповідно до відповіді на запит, ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » повідомило, що «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» в 2005 році не вироблявся, копія паспорту на трансформатор, що наданий ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », є підробленим і містить не достовірні відомості.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.
На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зберігаються наступні документи: кредитний договір, заключений з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » № 4804 від 27.08.2012, платіжні доручення відповідно до яких службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримано кошти від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », а також документи по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » - договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту до комплексу житлової та громадської забудови, за адресою: АДРЕСА_1 , технічні та дозвільні документи на «Трансформатор силовий ТРДН-40000/110-У1» (технічний паспорт, специфікації, сертифікати, тощо), договори, на основі яких видавали поворотну безвідсоткову допомогу гр.. ОСОБА_5 та ОСОБА_6 .

В зазначених документах, наявна інформація, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.
Дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно п.1,2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Дані відомості є предметом доказування у кримінальному провадженні та впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб, а також мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та являються джерелом доказів. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :
Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 , а також особам, які будуть діяти за його дорученням, в тому числі старшому оперуповноваженому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому з ОВС майору податкової міліції ОСОБА_8 , тимчасовий доступ та можливість вилучення на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оригіналів первинних бухгалтерських документів, за період часу з 01.08.2012 по 01.07.2015, у тому числі:
1. заявки, листи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на адресу до ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо надання кредитних коштів в період 212-2014 рр.
- договори, додатки до договорів, додаткові договори, укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » щодо кредитування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період 2012-2014 рр.

-Договори суперфіції № 11.08.15 від 15.08.2011, укладеного ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_9

-платіжні доручення, виписки банку про проведення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредитних коштів та сплачених відсотків по кредитних договорах;
-інші документи, що стосуються укладення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » кредитних договорів, отримання по цих договорах коштів та їх повернення з виплатою відсотків;
-документи, що стосуються забезпечення зобов`язань за кредитним договором ТОВ
-« ІНФОРМАЦІЯ_1 » перед ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » за договором № 4804 від 27.08.2012.
2. Належно завірені документи, що стосуються взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (копії договорів, додаткові угоди, додатки та інше).

3.Первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договори, додаткові договори додатки до них, заяви, платіжні доручення, виписки банку по договору № 28/03-12У від 28.03.2012 щодо здійснення робіт із зовнішнього електропостачання житлової та громадської забудови, за адресою: АДРЕСА_1 , в тому числі, заміни трансформаторів на ПС « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, графіки виконаних робіт, поставки товарів графіки фінансування, акти приймання передачі, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, зокрема, що стосуються перевезення трансформаторів, паспорт на трансформатор, протоколи випробування трансформатору, платіжні доручення, виписки банку виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких здійснювалась оплата за виконання робіт та придбання ТМЦ та інщі документи).
4.Первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » з питань випробування трансформатору, його придатності та поставлення на облік (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, акти приймання передачі, протоколи випробувань та інше).
5.Первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » за договором фінансової допомоги № 16-11/13 від 16.11.2013 (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, графіки фінансування та повернення коштів, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку , виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало фінансову допомогу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » та її повернення , бухгалтерські документи, проводки та належно завірені копії головної книги, відповідно до яких вбачається нарахування умовних відсотків за користування коштами та інші документи, оборотно-сальдові відомості по рахунках 631, 685, банківські виписки в період з 01.01.2013-31.12.2014).

6.Первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ) за договором фінансової допомоги № 15-10/13 від 15.10.2013 (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, графіки фінансування та повернення коштів, видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку , виписки по розрахункових рахунках, відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » отримало фінансову допомогу від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та її повернення , бухгалтерські документи, проводки та належно завірені копії головної книги, відповідно до яких вбачається нарахування умовних відсотків за користування коштами та інші документи, оборотно-сальдові відомості по рахунках 631, 685, банківські виписки в період з 01.01.2013-31.12.2014).
7.Первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_5 , з яким укладено договір поворотної безвідсоткової допомоги № 13-03-06 від 06.03.2013 (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, графіки фінансування та повернення коштів, письмові заяви гр. ОСОБА_5 , видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку , виписки по розрахункових рахунках, касові чеки та інші платіжні документи, відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видавало ОСОБА_5 та їх повернення останнім, а також інші документи, що стосуються даного факту).

8.Первинні бухгалтерські документи, що стосуються проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з ОСОБА_6 , з яким укладено договір поворотної безвідсоткової допомоги № 13/03/01 від 01.03.2013 (договори, додаткові угоди, додатки до угод та договорів, графіки фінансування та повернення коштів, письмові заяви гр. ОСОБА_6 , видаткові та податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку , виписки по розрахункових рахунках, касові чеки та інші платіжні документи, відповідно до яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » видавало ОСОБА_6 та їх повернення останнім, а також інші документи, що стосуються даного факту).
Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1