Справа №295/1904/16-к
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.02.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали кримінального провадження № 0000015 від 04.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:
Слідчий звернувся до слідчого судді із клопотанням про призначення позапланової документальної податкової ТОВ «Армеро» посилаючись на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що ДП «ЖЛГЗ» є фактичним виробником лікеро-горілчаної продукції. З метою зменшення податкового навантаження з ПДВ використовує схему нетипового експорту (олія соняшникова, шкіри). З 01.2015 по т.ч. ДП «ЖЛГЗ» отримує товар (шкіри) від СГД з ознаками «ризикових», а саме: 01-02.2015 ТОВ «І.С.С.» (код ЄДР 37164428), на суму 4,9 млн.грн. ПДВ, 04.2015 ТОВ «ВІТТОРІ» (код ЄДР 38506935), на суму 2,7 млн.грн. ПДВ, 05.2015 ТОВ «АВАНТІС ЛТД» (код ЄДР 39419414), на суму 1,7 млн.грн. ПДВ.

Разом з тим, встановлено, що ДП «Житомирський лікеро-горілчаний завод» здійснювало фінансово-господарські операції по придбанню олії соняшникової з ТОВ «СФП Трейд» (код ЄДР 39548253).

Аналізом аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області «Податковий блок» встановлено, що за 2015 рік ТОВ «СФП Трейд» (код ЄДР 39548253) сформувало «ризиковий» кредит від наступних підприємств, а саме: ТОВ «Аедіф-Компані» (код ЄДР 39526313), ТОВ «Енергоном» (код ЄДР 34734352), ПП «Амад» (код ЄДР 31447450), ТОВ «Національна горілчана компанія» (код ЄДР 32718137), ТОВ «Альтер Центр» (код ЄДР 39595942), ТОВ «Даком Прінт» (код ЄДР 39628066), ТОВ «Альмерія Трейд» (код ЄДР 39413669), ТОВ «Бразерс Груп» (код ЄДР 39536850), ТОВ «Будріал Плюс» (код ЄДР 39592428), ТОВ «Укрскаб Агро» (код ЄДР 38564520), ТОВ «СВОП-Трейл» (код ЄДР 39668088), ТОВ «Нандо» (код ЄДР 39529890), ПРАТ «Креатив» (код ЄДР 31146251), ТОВ «МНВП «СТС» (код ЄДР 5252491), ТОВ «Бастія (код ЄДР 39413611), ТОВ «Симфострой», (код ЄДР 32580699), ПП «Віктор і К» (код ЄДР 20651018), ТОВ «Альтрас» (код ЄДР 39759777), ТОВ «Бенетнаш» (код ЄДР 39413810), ТОВ «Инвент» (код ЄДР 35981069), ТОВ «Армеро» (код ЄДР39284813), ТОВ «Будівельна компанія «Ізгардіум» (код ЄДР 39322996), ТОВ «Брасов» (код ЄДР 39413695), ТОВ «Сократ Дівелопмент» (код ЄДР 39542548), ТОВ «Байракс» (код ЄДР 39433486), ПАФ «Агрофірма Колосс» (код ЄДР 30335169), ТОВ «Мирком» (код ЄДР 35356398), СТОВ «Росія» (код ЄДР 30945026), ПП «Боллінг Сервіс» (код ЄДР 24063459), ФГ «Хлібороб Р» (код ЄДР 6686338), ТОВ «Ве Бест Трейд» (код ЄДР 39413742), ТОВ «Джерело-М» (код ЄДР 38306018), ТОВ «ТК «Інтех» (код ЄДР 36987187), ДП «СП`Олександрівське» (код ЄДР 33451887), ТОВ «Дидал» (код ЄДР 37873194).

25.01.2016 року співробітниками ОУ ГУ ДФС у Житомирський області допитано в якості свідка засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Армеро» (код ЄДР39284813) ОСОБА_4 , який показав, що зареєстрував вказане підприємство за винагороду, без мети на здійснення будь-якої підприємницької діяльності та ніякого відношення до фінансово господарської діяльності вказаного підприємства він не має.

Вищевказане свідчить про відсутність у підприємства необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження ТМЦ до вказаних підприємств.

За період 2015 року, згідно реєстрації податкових накладних та виду товару, що в них зазначено, встановлено, що ТОВ «Армеро» здійснювало реалізацію на ТОВ «СФП Трейд» макухи соняшника та авто послуги з перевезення макухи соняшника, хоча відповідно до протоколу допиту ОСОБА_4 він не причетний до фінансово господарської діяльності ТОВ «Армеро».

Зазначене вказує на нікчемність операцій, які зазначені у податковому обліку ТОВ «Армеро» та за діяння підприємства у незаконному формуванні податкового кредиту по ланцюгу постачання.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ «Армеро» знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Соломянському районні м. Києва.

Слідчий зазначає, що під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві, тому на теперішній час виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати ТОВ «Армеро» податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.01.2015 по 31.01.2016 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1, 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ТОВ «Армеро» (код ЄДР39284813) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.01.2015 по 31.01.2016 рр.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст. 83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ «Армеро» (код ЄДР39284813), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобов`язання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.01.2015 по 03.02.2016 рр.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5 Перекупка