У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
22.10.2015 Справа №607/16828/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 за участю старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, -
ВСТАНОВИВ:
До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №0000093 від 15.09.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України, Державної митної служби та Державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
Заслухавши думку слідчого, яка клопотання підтримала, вивчивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за вересень-грудень 2014 року операцій з придбання ПММ від ризикових постачальників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за вересень-грудень 2014 року на загальну суму 3 421 073,00 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №00000093 від 15.09.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.
В ході розслідування встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » у липні-грудні 2014 року укладено ряд однотипних договорів поставок нафтопродуктів.

Згідно акту перевірки №1452/22-09/37977557 від 27.02.2015 року, складеного працівниками ІНФОРМАЦІЯ_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » проводило господарські операції з придбання паливно-мастильних матеріалів від: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в період серпня 2014 року, яке відсутнє за податковою адресою, на запит не надано будь-яких первинних документів, які підтверджували факт проведення господарських операцій з придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів, не підтверджено фактів отримання товарів (робіт, послуг) по ланцюгу постачання від постачальників до покупців. Суми від проведених операцій віднесені до податкового кредиту за вересень 2014 року; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в період липня 2014 року, яке відсутнє за податковою адресою, а також відсутні відповідні умови для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності трудових ресурсів, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, власного чи орендованого нерухомого майна. Суми від проведених операцій віднесені до податкового кредиту за грудень 2014 року; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), яке відсутнє за податковою адресою, крім того до податкових декларацій з ПДВ за жовтень, листопад, грудень 2014 року, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » включені суми ризикового податкового кредиту по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (остання податкова накладна подана до інспекції за лютий 2014 року). Суми від операцій з придбання ПММ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » віднесені до податкового кредиту за жовтень-грудень 2014 року; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в період вересня 2014 року, не зареєструвало податкові накладні та не подало податкової звітності з податку на додану вартість. Суми податку на додану вартість з придбання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » віднесені до податкового кредиту за вересень-жовтень 2014 року; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), до податкової інспекції не подана податкова декларація з податку на додану вартість за листопад 2014 року (остання податкова декларація подавалась у вересні 2014 року), суми від проведених операцій з придбання ПММ від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно договору від листопада 2014 року віднесені до податкового кредиту за жовтень-листопад 2014 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: № НОМЕР_7 (980, українська гривня), № НОМЕР_8 (980, українська гривня), № НОМЕР_9 (980, українська гривня), № НОМЕР_10 (980, українська гривня), № НОМЕР_11 (980, українська гривня), відкритими у ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з 01.07.2014 року по 31.12.2014 року.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати в ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ), а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , заступнику начальника відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , оперуповноваженому відділу протидії несплати податків ризиковими СПД ОУ Тернопільської ОДІП ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ ОУ Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю які можуть перебувати у володінні ПАТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (МФО НОМЕР_12 , АДРЕСА_1 ) та можливість їх вилучити, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках: № НОМЕР_11 (980, українська гривня), № НОМЕР_8 (980, українська гривня), № НОМЕР_9 (980, українська гривня), № НОМЕР_10 (980, українська гривня), № НОМЕР_7 (980, українська гривня) за період з 01.07.2014 року по 01.12.2014 року, із зазначенням дати та часу перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

- завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), пов`язаних з користуванням вищевказаними рахунками;

- оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи і установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;

- оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1