УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 вересня 2015 року м. Хмельницький
в с т а н о в и в :
Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у період з 01.11.2014 по 31.05.2015, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках товариства операцій із комерційного продажу нафтопродуктів, умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі 5 430 175 гривень, податку на прибуток підприємств у сумі 360 771 гривень та податку на додану вартість у сумі 16 812 686 гривень, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.
За обставинами провадження встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » нібито проводило фінансово господарські операції з реалізації за готівку нафтопродуктів в адресу наступних підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 »(код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ).
У ході проведення аналізу вищезазначених підприємств встановлено, що дані СПД фактично відображають по бухгалтерському та податковому обліках лише придбання паливно-мастильних матеріалів (придбаваються паливно-мастильні матеріали не лише від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а ще від 53 аналогічних підприємств, зареєстрованих в різних регіонах України), при цьому будь-яка подальша реалізації відсутня. Крім цього встановлено, що вказані підприємства за юридичними адресами не знаходяться.
В ході аналізу реєстрації податкових накладних встановлено лише придбання послуг оплати за мобільний зв`язок.
Таким чином фактично ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою ухилення від сплати акцизного податку, відображували по податковому та бухгалтерському обліках підприємства реалізацію нафтопродуктів для комерційної діяльності, а не для особистого некомерційного використання.
А тому, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » безпідставно віднесено вартість підакцизних товарів, реалізованих через роздрібну мережу АЗС, як таких, що реалізовані для комерційного використання. Вказана сума підлягає оподаткуванню 5% збором акцизного податку.
Зокрема, відповідно до довідки відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_27 №30/16-25/39466422 від 02.07.2015, в порушення п.п.212.1.11 п.212.1 ст.212, п.п.213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п.215.3.4 п.215.3 ст.215 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занижено податкові зобов`язання з акцизного податку за період з 01.01.2015 по 31.05.2015 на загальну суму 5 430 175 гривень, в т.ч. по звітних періодах: січень 2015 року 262 597 гривень, лютий 2015 року 1 355 133 гривень, березень 2015 року 1 371 610 гривень, квітень 2015 року 1 281 240 гривень, травень 2015 року 1 159 953 гривень.
Відповідно до висновків акту від 02.07.2015 №2647/22-05/39466422 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.11.2014 по 31.05.2015, у т.ч. повноти нарахування та сплати акцизного податку, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », в порушення вимог п.138.2, п.138.4, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст.139, п.152.1 ст.152 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено податок на прибуток підприємств за 2014 рік у сумі 360 771 гривень; в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.4 ст.200, п.2001.3, п. 2001.6 ст. 2001, п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено суму податку на додану вартість на загальну суму 16 812 686 гривень, в т.ч. по звітних періодах: лютий 2015 року 3 886 427 гривень, березень 2015 року 6 594 873 гривень, квітень 2015 року 6 331 386 гривень; в порушення вимог п.п.213.1.9 п.213.1 ст.213, п.п.214.1.4 п.214.1 ст.214 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, занижено акцизний податок на загальну суму 5 430 175 гривень.
За вказаних обставин у кримінальному проваджені мають важливе доказове значення інформація про рух коштів по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , які відкриті та обслуговуються АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_28 ).
Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_28 , АДРЕСА_1 ).
Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.
Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.
Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.
Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з`ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об`єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.
Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,
Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 задовольнити.
Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 , старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 та/або, за їх дорученням, працівникам оперативного управління ДПІ у м. Хмельницькому Головного управління ДФС у Хмельницькій області дозвіл на розкриття банківської таємниці та тимчасовий доступ до роздруківок руху коштів із розшифровкою призначення платежів та контрагентів (з вказанням кодів за ЄДРПОУ), в тому числі в електронному вигляді, по рахунках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27 , які відкриті та обслуговуються АТ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (МФО НОМЕР_28 , АДРЕСА_1 ), за період з 01.11.2014 по 31.05.2015, з подальшою можливістю їх вилучення.
Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 07 жовтня 2015 року.
Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя