Провадження №1-кс-7044/14
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 грудня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників лейтенант податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене старшим прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №0000331, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02.12.2014 р. слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.
Згідно поданих слідчим матеріалів слідує, що в провадженні ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження №0000331 внесене в ЄРДР 28.10.2014 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Підставою для реєстрації вказаного кримінального провадження послужив акт планової документальної виїзної перевірки від 29.09.2014 №429/28-06-39-01/32475074, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_2 .
В ході проведеної вищевказаної перевірки встановлено, що службові особи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » занизили інші доходи у розмірі 82 232,64 грн за 2013 рік на суму безкоштовно отриманих товарів (робіт та послуг): в тому числі по наступних контрагентах: 1) ПП « ОСОБА_4 » на суму 3 162,24 грн. за 2013 рік; 2) ПП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » 79070,4 грн. за 2013 рік.
Зокрема в ході перевірки встановлено, що ПП « ОСОБА_4 » виконувало роботи по встановленню заземлюючих пристроїв і складання відповідних паспортів.
Також, встановлено, що ПП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » поставляло на ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відеографічні реєстратори, які в подальшому були використані для ремонту котла в липні 2013 року.
Однак, в ході планової перевірки не було встановлено факт передачі товарів та виконання вищевказаних робіт від вищевказаних контрагентів та встановлено відсутність оформлених належним чином підтверджуючих первинних документів, сертифікатів якості та відповідності.
Крім цього, в ході перевірки було встановлено завищення витрат у зв`язку із відсутністю належним чином оформлених первинних документів, що підтверджували б отримання товару від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » для ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на загальну суму 15 549,00 грн.
Також в ході проведеної перевірки встановлено завищення витрат у зв`язку з відсутністю належним чином оформлених первинних документів, що підтверджували б надання послуг ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 та ПП ОСОБА_5 , а саме: послуги з проведення рекламних акцій стосовно стимулювання кінцевих споживачі на придбання продукції торгової марки «Галіція», для ТзОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 чим неможливо підтвердити реальність здійснення господарських операцій.
Крім того, встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в жовтні 2012 придбано бетон М300 в кількості 177 м. куб. у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » згідно накладної №РН-0001319 від 04.10.12 та податкової накладної від 04.10.12 №31 на суму 146 025,00грн в тому числі ПДВ 24 337,50грн. Придбаний бетон використано на будівництво очисних споруд біологічної очистки стічних вод, проте Дозвіл на виконання будівельних робіт виданий ІНФОРМАЦІЯ_7 від 01.10.13 №ІУ 49. Відповідно бетон М300 в кількості 177 м. куб. на загальну суму 146 025,00грн в тому числі ПДВ 24 337,50 грн, використаний не в господарській діяльності.
Також, перевіркою встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » залучено ряд фінансових кредитів для забезпечення господарської діяльності.
При цьому перевіркою встановлено, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зайво віднесено до складу фінансових витрат відсотки на суму 57 247 грн., по кредиту отриманому від АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » в сумі 440,0 тис. євро. Згідно договору (кредитної лінії) від 28.05.2013 року укладеного між АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » для купівлі обладнання для очищення оборотної води від органічних домішок, по контракту від 08.02.2013 року із ІНФОРМАЦІЯ_9 (Італія).
Також, перевіркою встановлено, що підприємством використано залучені кредитні кошти, згідно наступних кредитних договір: договір кредитної лінії №НКЛ-2005469/2 укладений з банком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №НКЛ-2005469/6 укладений з банком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №НКЛ-2005469/7 укладений з банком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №НКЛ-2005469/8 укладений з баком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії № ВКЛ-2005469 укладений з баком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » укладений з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №ВКЛ-2005469/3 укладений з баком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №ВКЛ-2005469/4 укладений з баком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №ВКЛ-2005469/2, укладений з баком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії №ВКЛ-2005469/5 укладений з баком АТ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », договір кредитної лінії 88/К/13 укладений з баком АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », додатковий кредитний договір №1 від 28.05.2013 укладений з баком АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », додатковий кредитний договір №2 від 03.07.2013 укладений з баком АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », кредитний договір №29 укладений з баком АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » для надання безпроцентної позики фізичній особі ОСОБА_6 (код ДРФОУ НОМЕР_2 , АДРЕСА_1 ) на підставі укладеного договору №10/08 від 10.08.2012.
Відповідно на виконання умов договору №10/08 від 10.08.2012 ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » надано безпроцентної позики всього на суму - 25 656 000 грн. Станом на початок перевіряємого періоду дебіторська заборгованість по даних бухгалтерського обліку становить - 2 091 000грн. Сума безпроцентної позики не повернута станом на 31.12.2013 в сумі - 27 656 000 грн.
Враховуючи те, що залучені кредитні кошти в сумі 27 656 000 грн., не були в подальшому використані підприємством у господарській діяльності, а значить, не принесли доходу, відповідно витрати по сплаті відсотків за користування кредитними коштами в сумі 3 563 564,40 грн., не підлягають включенню до складу витрат ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».
Таким чином, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП « ОСОБА_7 », ПП НВФ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та іншими підприємствами за період з 01.10.2012 по 31.12.2013 занизили податок на прибуток на суму 717310,00 грн. та податок на додану вартість на суму 58324,00 грн., що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 775634 грн.
З наведених підстав, слідчий вказує на наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку з чим просить застосувати захід забезпечення кримінального провадження у виді тимчасового доступу до речей та документів.
При цьому зазначає, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в своїй господарській діяльності користувалось рахунками відкритими в ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", МФО НОМЕР_3 , а саме № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 код валюти (980, 840, 978), у зв`язку з чим планує отримати тимчасовий доступ до речей та документів юридичної справи ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо відкриття та використання вказаних рахунків та які перебувають у володінні ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ".
Тимчасовий доступ до вказаних речей та документів необхідний для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, в тому числі, з метою підтвердження розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків.
Слідчий також зазначає, що отримати в інший спосіб інформацію щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку неможливо, оскільки така інформація охороняється законом та становить банківську таємницю.
Також слідчий просить надати можливість тимчасового вилучення зазначених речей та документів, оскільки вважає, що вказані документи необхідні для досягнення мети отримання доступу до них, зокрема, для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібні для проведення експертних досліджень.
В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться.
Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.
Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання за допомогою технічних заходів не здійснювалась.
Відповідно до положень ст. 131 КПК України заходи забезпечення застосовуються з метою досягнення дієвості кримінального провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.
За змістом ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Дослідивши та оцінивши матеріали клопотання та докази надані слідчим, слідчий суддя вбачає наявність достатніх підстав вважати, що запитувані слідчим речі та документи, які перебувають у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » та які стосуються рахунків ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 код валюти (980, 840, 978), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема щодо розрахунків, витрат, доходів, оборотів, які підлягають оподаткуванню, і відповідно підтвердження задекларованих ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), сум податків, зборів та інших обов`язкових платежів, дослідження походження коштів, які використовувались під час взаємних розрахунків.
Також згідно наданих матеріалів вбачається, що відомості, які містяться в запитуваних речах і документах, можуть бути використанні як докази, а довести іншими способами обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів на даному етапі досудового розслідування не можливо.
Крім того, слідчий суддя визнає обґрунтованим доводи слідчого про надання йому можливості вилучення зазначених вище документів, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них.
Таким чином слідчим суддею встановлено наявність підстав визначених ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, за яких слідчий суддя постановляє ухвалу про надання стороні кримінального провадження тимчасового доступу до речей і документів, які містять банківську таємницю, що охороняється законом, та за яких слідчий суддя надає розпорядження про надання можливості вилучення речей та документів, у зв`язку з чим клопотання слідчого в цій частині слід задовольнити.
Що стосується зовнішньоекономічних договорів, контрактів, вантажно-митних декларацій, інших супроводжуючих бухгалтерських, фінансових документів, які подавались в банк у зв`язку з здійсненням ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.10.2012 по 31.12.2013 зовнішньо - економічної діяльності (експортно-імпортних операцій), доступ до яких просить надати слідчий, то в цій частині клопотання слідчого є недостатньо мотивованим. Клопотання не містить обґрунтування для встановлення яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні необхідний тимчасовий доступ до цих документів та можливості використання як доказів відомостей, що в них містяться, неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Зокрема, в матеріалах клопотання відсутні дані про те, що ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.10.2012 по 31.12.2013 здійснювало експортно-імпортні операції, та що при їх здійсненні службовими особами занижено податок на прибуток та ПДВ. Тому слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » має бути відмовлено.
Крім того клопотання не підлягає задоволенню в частині надання тимчасового доступу до речей та документів уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст. 40 КПК України, з огляду на те, що вказана стаття уповноважує слідчого доручати проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій відповідним оперативним підрозділам, в той час як тимчасовий доступ до речей та документів є видом заходів забезпечення кримінального провадження. Також у відповідності до п. 6 ч. 1 ст. 164 КПК України, в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій налається тимчасовий доступ до речей та документів.
З огляду на наведене та керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя -
У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.
Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників ОСОБА_2 , старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП ОСОБА_8 , - тимчасовий доступ та можливість вилучення оригіналів речей та документів ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що стосуються відкриття та обслуговування рахунків № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 за період з 01.10.2012 по 31.12.2013 та які перебувають у володінні ПАТ АКБ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МФО НОМЕР_3 , що знаходиться за адресою АДРЕСА_2 , та становлять банківську таємницю, а саме:
- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 (по кожній валюті окремо), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;
- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;
- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;
- виписок про рух грошових коштів по рахунках № НОМЕР_4 , НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , НОМЕР_7 (по кожній валюті окремо), за період з 01.10.2012 по 31.12.2013, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;
- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;
- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;
- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи Банк-Клієнт; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;
- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;
- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; депозитну справу; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці;
- кредитних угод, договорів застави, поруки, які укладались службовими особами ТзОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ПАТ АКБ " ІНФОРМАЦІЯ_8 ", МФО НОМЕР_3 в період з 01.10.2012 по 31.12.2013 зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи).
Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.
У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя