УХВАЛА

Іменем України

29.08.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.Я., за участю начальника ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області - ОСОБА_1, розглянувши винесене слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення, та додані до клопотання матеріали кримінального провадження №0000026,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення посилаючись на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 0000026, за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2, ст. 205, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на протязі 2008-2013 років, невстановлені слідством особи організували створення/придбання фіктивних субєктів господарювання ТОВ Латона (ЄДР 31466776), ТОВ БК Янтарь (ЄДР 35626992), ТОВ Едельвейс (ЄДР 19361137), ТОВ Колос М (ЄДР 36427862), ТОВ Омега стиль (ЄДР 36270118), ТОВ ТД Аякс (ЄДР 36188474), ТОВ Консоль-ультра (ЄДР 35410287), з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у створенні умов для реально діючих підприємств в умисному ухиленні від сплати податків.

Крім того встановлено, що ТОВ АПТ Дніпро (код ЄДР 30113644) за рахунок проведення безтоварних операцій з перерахованими підприємствами незаконно формували податковий кредит з податку на додану вартість, в результаті чого ухилилися від сплати податків до державного бюджету.

Також, проведеним аналізом податкової звітності ТОВ АПТ Дніпро встановлено, що дане підприємство мало взаємовідносини з ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА (код ЄДР 14372142).

Документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції з ТОВ АПТ Дніпро з знаходяться у ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА (код ЄДР 14372142).

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

У ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА зберігаються оригінали бухгалтерських документів по взаємовідносинах з ТОВ АПТ Дніпро, а саме: договори (угоди), додаткові договори (угоди), журнали реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, рахунки-фактури, журнали реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту.

Слідчий у клопотанні просить надати тимчасовий доступ та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА оригінали документів по взаємовідносинах з ТОВ АПТ Дніпро за період з 01.01.2010 по 01.07.2013.

Заслухавши учасника кримінального провадження, який підтримав клопотання, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з уточненням періоду часу, за який необхідно надати тимчасовий доступ слідчому до вказаних ним документів, а саме з 01.01.2008 року по час надання документів на виконання ухвали.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У вище зазначених документах, які знаходяться у ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: інформація щодо сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформація щодо переходу права власності на реалізований товар.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2, тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмки) у ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА (код ЄДР 14372142), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ АПТ Дніпро (код ЄДР 30113644) за період часу з 01.01.2008 року по час надання документів на виконання ухвали, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ АПТ Дніпро та ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ АТП Дніпро та ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ;

- журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ АТП Дніпро;

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА у ТОВ АТП Дніпро;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ АТП Дніпро товарно-матеріальних цінностей;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ АТП Дніпро та ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ;

- рахунки-фактури на оплату ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА , за придбані у ТОВ АТП Дніпро товари (роботи) послуги;

- журналу ордеру по бухгалтерському рахунку №63 Розрахунки з вітчизняними постачальниками ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА .

- реєстру виданих та отриманих податкових накладних ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ;

- журнал реєстрації довіреностей ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ;

- журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ ПАТ ДЖЕЙ ТІ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА доставлялися товари придбані у ТОВ АТП Дніпро.

Встановити строк дії ухвали до 28.09.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: