ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КРИВОГО РОГУ
ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ
У Х В А Л А
іменем України
Справа № 210/3651/15-к
Провадження № 1-кс/210/695/15

"25" вересня 2015 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів в межах досудового розслідування за №0000026 від 05.08.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:
Слідчий звернувся до суду з відповідним клопотанням. В обґрунтування клопотання зазначається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », діючи з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на додану вартість, в період часу з березня 2015 року по травень 2015 року в порушення положень п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, шляхом неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість, сплаченого у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг) від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », яке має ознаки фіктивності, не нарахували та не перерахували до державного бюджету податок на додану вартість в розмірі 3 992 016 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету за податкові звітні періоди з березня 2015 року по травень 2015 року коштів в особливо великих розмірах, що є особливо великим розміром.

Вказані факти підтверджуються дослідженням відділу фінансових розслідувань Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Дніпропетровській області за № 182/1603/33143184 від 03.08.15 року та матеріалами кримінального провадження.

Під час досудового розслідування встановлено, що зазначені порушення пов`язані з виконанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »вперіод з березня 2015 року по травень 2015 року, робіт для підприємств гірничо-металургійної промисловості.

У ході вивчення документів по кримінальному провадженню №-0000026 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »для виконання робіт на підприємствах Гірничодобувного дивізіону Групи Метінвест залучало субпідрядні організації, одне із них було ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Так в ході подальшого відпрацювання було встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »здійснювало поточні роботи турбокомпресорного обладнання, прочистку трубопроводів пневмовзривом на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та порушило податкове законодавство пов`язане з виконанням ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »в період з березня 2015 року по травень 2015 року, цих робіт, для ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також встановлено, що документи щодо фінансово-господарських взаємовідносин (податкові накладні (реєстр), договори (контракти) та додатки до них, акти виконаних робіт (послуг) з прийому - передачі робіт, листування на дозвіл залучення субпідрядних організацій та інші документи зберігаються на ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Окрім того, СВ ІНФОРМАЦІЯ_4 службовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України, щодо надання копій завірених в установленому порядку документів, а саме: податкових накладних, накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів придбання товарів, відповідних сторінок книг обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг) за вказаний період, банківських виписок з оплати відвантаженого, придбаного товару або товару на зберіганні, прибуткових та видаткових ордерів, векселів, відповідних сторінок касової книги, договорів (контрактів, рахунків-фактур) та додатків до них (з обґрунтованими поясненнями в частині віднесення тих чи інших первинних документів до конкретного договору у разі невідповідності сум договорів з сумами первинних документів), актів виконаних робіт(наданих послуг), відповідних книг реєстрації видачі довіреностей на отримання товару, договорів на відповідальне зберігання, інформацію стосовно наявності чи відсутності товарів, послуг отриманих від вищевказаного підприємства, загальну вартість отриманих товарів від вищевказаних підприємств, стану розрахунків з вищевказаними підприємствами (дебіторська-кредиторська заборгованість) на дату надання інформації, форма розрахунку та підтверджуючі відповідні документи, копії книг обліку пропускного режиму, чи перебування працівників підрядних організацій на території ВАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » за період з березня 2015 року по травень 2015 року, перепустки на працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відомості контролю робіт, послуг та здачі зі сторони ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), відомості щодо використання виробничих потужностей, обладнання, транспортних засобів, які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при виконанні робіт, послуг.

Після чого, від ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » отримано відповідь де зазначено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відмовляється надати зазначені документи в порядку ст.93 КПК України та посилається на положення ст. 159 КК України щодо здійснення тимчасового доступу до речей і документів які знаходяться у їх володінні.

Слідчий та прокурор підтримали заявлене клопотання.

Дослідивши матеріали клопотання та матеріали кримінального провадження №-0000026 від 05.08.2015 року, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження (ст. 131 КПК України). Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Крім того, КПК України у статті 132 встановлює загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження, з частини третьої якої вбачається, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №0000026 від 05.08.2015 року, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає частковому задоволенню з урахуванням наступного.

Значення документів, вказаних в клопотанні, для встановлення обставин у кримінальному провадженні насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про осіб причетних до документування фінансово-господарських операцій, також для отримання доказу їх причетності до складання і підпису документів, з наступним відображенням в податковій звітності господарських операцій не підтверджених фактичними обставинами або по яких занижена база оподаткування. Їх значимість також пов"язана з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного ряду документів, в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного аналізу податкових декларацій, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів та даних, які знаходяться у володінні установ, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Згідно ст.99 КПК України визначено, що документ є спеціально створений з метою збереження інформації об`єкт, який містить відомості, що можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження, ПАТ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " не надано в повному обсязі документів, визначених в клопотанні, на запит органу досудового розслідування в порядку ст. 40 та ст. 93 КПК України та в порядку ст. 159 КПК України.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав для вилучення оригіналів документів, зазначених в клопотання, оскільки відсутні об"єктивні дані вважати, що оригінали даних документів потрібні для проведення експертиз та інших слідчих дій.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів та необхідність їх вилучити, які перебувають у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: 50079, Тернівський район, м. Кривий Ріг.

Крім того, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання доступу лише до тих документів, які стосуються фабули кримінального провадження, а саме тих, що підтверджують фінансово-господарські відносини.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 131, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-
П О С Т А Н О В И В:
Клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000026 тимчасовий доступ до речей і документів, щодо фінансово-господарських взаємовідносин (податкові накладні (реєстр), договори (контракти) та додатки до них, акти виконаних робіт(послуг) з прийому - передачі робіт, листування на дозвіл залучення субпідрядних організацій, інші документи) ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з березня 2015 року по травень 2015 року, а саме: податкових накладних, товарно-транспортних накладних, відповідних сторінок книг обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг) за вказаний період, договорів (контрактів, рахунків-фактур) та додатків до них, актів виконаних робіт(наданих послуг), відповідних книг реєстрації видачі довіреностей на отримання товару, договорів на відповідальне зберігання, стану розрахунків з вищевказаними підприємствами (дебіторська-кредиторська заборгованість) станом на 25.09.2015р., перепустки на працівників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), видані за період з 01.03.2015р. по 31.05.2015р., які використовувались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_2 ) чи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) при виконанні робіт, послуг тощо, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), розташованого за адресою: 50079, Тернівський район, м. Кривий Ріг, з можливістю вилучення їх копій.
Право тимчасового доступу до вказаних речей та документів надати старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 , або слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000026: слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_8 ; старшому слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ Головного управління ДФС у Дніпропетровській області майору податкової міліції ОСОБА_9 ; слідчому СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітану податкової міліції ОСОБА_10 ...

Надати розпорядження відповідним посадовим особам ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Кривий Ріг, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), забезпечити тимчасовий доступ до вказаних речей і документів ОСОБА_4 та членам слідчої групи по кримінальному провадженню № 0000026 та надати їм можливість вилучити копії зазначених документів без вилучення їх оригіналів.
Строк дії ухвали до 23 жовтня 2015 року включно.

Невиконання даної ухвали з боку осіб, яким надано розпорядження, зазначене у п.4 цієї ухвали, тягне за собою наслідки, передбачені ст.166 КПК України.

Ухвала слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність може бути оскаржена в апеляційному порядку безпосередньо до Апеляційного суду Дніпропетровської області протягом 5 днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, або якщо вирок було ухвалено без виклику особи, яка його оскаржує, в порядку, передбаченому статтею 382 цього Кодексу, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Скарги на інші ухвали слідчого судді оскарженню не підлягають і заперечення проти них можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1