Провадження 1-кс/127/6091/13
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2013 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Вишар І.Ю., розглянувши клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ (виїмку) документів ТОВ «Грейн- Експерт», , юридична адреса: м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а», -

ВСТАНОВИВ:

31.10.2013, до суду звернувся начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковник податкової міліції ОСОБА_1, з клопотанням погодженим з прокурором прокуратури Вінницької області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ (виїмку) документів ТОВ «Грейн- Експерт», , юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а». Клопотання мотивовано тим, що слідчим розглядаються матеріали кримінального провадження № 0000193 від 24 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розгляду матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Побережне» (, юр. адреса : Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) здійснюють господарську діяльність з використанням земельної ділянки площею 24,0536га, що належить 11 фізичним особам. Вказана земельна ділянка зазначена у податковій декларації з фіксованого сільськогосподарського податку від 02.02.2013 за №.

15.07.2013 ТОВ «Побережне» до Вінницької ОДПІ подано декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за №, в додатку №2 якої зазначено відомості про наявність у підприємства земельних ділянок по 265 укладеним договорам оренди з фізичними особами на 6350,1436га землі.

За період з 01.01.2013 по 28.02.2013, у відповідності до скорочених декларацій по податку на додану вартість, поданих ТОВ «Побережне», податкові зобовязання по реалізації власної вирощеної сільськогосподарської продукції складають 17 586 183грн..

В той же час ТОВ «Побережне» не декларувало в поданих деклараціях з податку на додану вартість податковий кредит, а отже, підприємство не несло витрат по закупівлі сільськогосподарської продукції у інших підприємств, не зберігало власну вирощену або придбану сільськогосподарську продукцію у інших підприємств, не вирощувало, не збирало, не транспортувало сільськогосподарську продукцію (відсутні витрати на посівний матеріал, мінеральні добрива, засоби захисту рослин, ПММ, тощо).

Крім того у ТОВ «Побережне» відсутні власні або орендовані фонди для вирощування такої кількості сільськогосподарської продукції.

Враховуючи викладене ТОВ «Побережне» не мало підстав відображати зобовязання по податку на додану вартість з реалізації сільськогосподарської продукції у скорочених деклараціях.

Таким чином службові особи ТОВ «Побережне» на порушення вимог п.209.1, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) занизили податкові зобовязання по податку на додану вартість у загальних деклараціях за січень-лютий 2013 року в сумі 3 517 237грн..

В ході розслідування кримінального провадження встановлено фактичні дані про те, що в зазначений період часу ТОВ «Побережне» проводило реалізацію сільгосппродукції ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а»).

ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а») перебуває на податковому обліку в Кіровоградській ОДПІ ГУ Міндоходів у Кіровоградській області

Матеріалами досудового розслідування, а саме згідно висновку за №44/16-01/32172607 від 20.09.2013 головного державного ревізора-інспектора відділу аналізу сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_3 встановлено, що ТОВ «Побережне» протягом січня-лютого 2013 року сформувало податковий кредит ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а») на загальну суму 468 125,46 грн..

Оригінали документів, що виписувалися службовими особами ТОВ «Побережне» на підтвердження здійснення господарської операції з реалізації товарно-матеріальних цінностей і надавались службовим особам ТОВ «Грейн-Експерт» є процесуальними джерелами фактичних даних, на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження і підлягають доказуванню. Крім того в зазначених документах містяться підписи службових осіб ТОВ «Побережне», які необхідно дослідити в ході проведення почеркознавчої експертизи, з метою встановлення осіб, що підписували документи на реалізацію товарно-матеріальних цінностей від імені ТОВ «Побережне».

На думку слідчого в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а») мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, тому начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області просить суд клопотання задовольнити та надати дозвіл на тимчасовий доступ до вказаних документів.

Представник ТОВ «Грейн Експерт», в судове засідання не з'явився, однак повідомлялася своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Начальник першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_4 в судовому засіданні клопотання підтримав, проте пояснити чому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Грейн Експерт» саме в період з 01.01.2013 по 01.10.2013 не зміг, а тому просив суд задовольнити клопотання надавши тимчасовий доступ до документів ТОВ «Грейн Експерт» в період січень лютий 2013 року, тобто в період вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обовязковим.

Враховуючи те, що від учасників процесуальної дії не надійшло клопотання про застосування технічних засобів фіксування розгляду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, тому суд вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Суд, дослідивши пояснення начальника першого ВКР, матеріали клопотання, кримінального провадження № 0000193 від 24 вересня 2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню, оскільки для всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, проведення необхідних експертиз, необхідно надати начальнику першого ВКР дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Грейн- Експерт».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника першого ВКР СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати дозвіл начальнику першого ВКР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області полковнику податкової ОСОБА_1, або іншим працівникам ГУ Міндоходів, які будуть діяти на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів (а при їх відсутності копій) документів та можливість їх вилучення, що знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Грейн-Експерт» (, юридична адреса : м. Кіровоград, Мурманська, 31 «а»), а саме:

договорів (додаткових договорів), укладених ТОВ «Побережне» (, юр. адреса : Вінницька область, Вінницький р-н, с.Побережне) за період січень лютий 2013 року; договорів укладених з перевізниками, що здійснювали перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період січень лютий 2013 року; актів прийому-здачі виконаних робіт за період січень лютий 2013 року;

накладних (прибуткових, видаткових), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, що підтверджують факт придбання у ТОВ «Побережне» товарно-матеріальних цінностей за період січень лютий 2013 року; документів (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують проведення розрахунків з ТОВ «Побережне» за придбані товарно-матеріальні цінності, за період січень лютий 2013 року; документів, (платіжні доручення, видаткові касові ордера, акти проведення взаємозаліків, інші), що підтверджують факт проведення розрахунків з перевізниками, за послуги з перевезення товарно-матеріальних цінностей придбаних у ТОВ «Побережне» за період січень лютий 2013 року.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя