Октябрський районний суд м.Полтави
Провадження № 1-КС/554/3793/2013
УХВАЛА

Іменем України

25 вересня 2013 року м.Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду м. Полтави Тімошенко Н.В.

при секретарі судового засідання Поливяній О.М.,

за участю слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Полтаві клопотання слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення,

встановила:

Слідчий з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, посилаючись на те, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській областізнаходяться матеріали кримінального провадження №0000070, внесеного в ЄРДР 22.04.2013 року за актом ДПІ у м.Полтаві Полтавської області ДПС №1990/22.2-09/403739509 від 08.04.2013 року «Про результати виїзної планової перевірки НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97р., код за 9, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 року по 31.12.2012 року».

В ході вивчення акту документальної перевірки встановлено, що службові особи НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальні за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97р. (код за 9), шляхом заниження податку на прибуток за 2012 рік у сумі 4 076 882грн. ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно показів ОСОБА_2 планова виїзна документальна перевірка НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915) (код за 9), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору № 999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97 р., код за 9, з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р. валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2010 р. по 31.12.2012 р. проводилась відповідно до наказу від 05.02.2013 року за № 312. В ході проведення перевірки задекларованих субєктом господарювання показників у рядку 05.1 СВ Деклараціях на прибуток підприємства „Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг), встановлено завищення показників ряд.05.1 на порушення п. 140.4. ст. 140, п.п.14.1.228 п.14.1 ст.14 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010р підприємством в сумі всього 19593213 грн., в т.ч. за 1 квартал 2012 року в сумі 3698424 грн., за 3 квартал 2012 року в сумі 7005505грн., за 4 квартал 2012р. в сумі 8889284грн. При складанні балансу природного газу, та відповідно до оборотної відомості по ТМЦ станом на 01.04.2011р. на балансі підприємства обліковується природний газ видобутку 2008-2010рр., послуги по видобутку та підготовці якого, а саме послуги НГВУ «Полтаванафтогаз» та Качанівського ГПЗ, що є складовою частиною собівартість природного газу підприємством було включено до ряд.04.1 звітів про результати спільної діяльності в періодах з 01.04.2010р. по 31.03.2011р.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору № 999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97 р., код за 9, здійснювало реалізацію газу в 2012 році за договором комісії через комісіонера ТОВ «Компанія»Енергоальянс» () який в подальшому реалізовувався за ціною 1536,32 грн. Водночас встановлено, що в кінці 2012 року НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору № 999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97 р., (код за 9), документально відображалась реалізація газу на ТОВ «Фінанспромгаз» ( м. Київ, пров. Новопечерський 5) вартість якого становила 1230 грн. Таким чином реалізація даного газу відбувалася за цінами нижче звичайних.

Враховуючи наведене, в ході досудового розслідування вказаного правопорушення виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських документів ТОВ «Фінанспромгаз» (), в т.ч.: договорів та додатків до них, специфікацій, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, транспортних накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірки, довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та квитанцій до них, що підтверджують господарські взаємовідносини з перевірки НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97р., код за 9, в період з 01.01. 2012 по 31.12.2012 року,що дасть можливість перевірити факт взаємовідносин ТОВ «Фінанспромгаз» () з НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97р., (код за 9), встановити обсяги відображених взаємовідносин між зазначеними підприємствами, а також перевірити правомірність нарахування сум податків, та застосування ціни на реалізований газ.

У судове засідання представник ТОВ «Фінанспромгаз» не зявився, будучи належним чином повідомленим про час і місце слухання справи, причини своєї неявки суду не повідомив.

Слідчий клопотання підтримав.

Згідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 4, ч. 5, ч. 7 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбачених частиною другою цієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе про наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, бо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей.

Ураховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки відомості, які в них містяться можуть бути використані як докази, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання в частині тимчасового доступу до документів.

Однак, ураховуючи те, що слідчим не було доведено про наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення вказаних документів існує реальна загроза їх зміни або знищення, слідчий суддя приходить до висновку про відмову у задоволенні клопотання у цій частині.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України

ухвалила:

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3, слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4, тимчасовий доступ до оригіналів, а у разі їх відсутності копій фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Фінанспромгаз» ( м. Київ, пров. Новопечерський 5) в тому числі: договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості на продукцію, декларацій про відповідність на продукцію, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, транспортних накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт, актів звірки, анкет, заяв, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них та інших документів, що підтверджують господарські взаємовідносини з НГВУ «Полтаванафтогаз» ПАТ «Укрнафта» (22525915), відповідальний за утримання та внесення податків до бюджету під час виконання Договору №999/97 «Про спільну інвестиційну і виробничу діяльність, не повязану із створенням юридичної особи з освоєння та розробки родовищ» від 24.12.97р., (код за 9), в період з січня 2012 року по 31 грудня 2012 року, які знаходяться у володінні ТОВ «Фінанспромгаз» ().

Зобовязати старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_3, слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Полтавській області ОСОБА_4 предявити представнику ТОВ «Фінанспромгаз»оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В.Тімошенко