Справа № 496/4810/15-к
Провадження № 1-кс/496/698/15
У Х В А Л А
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
08 жовтня 2015 року Біляївський районний суд Одеської області
у складі: слідчого судді ОСОБА_1
при секретарі - ОСОБА_2
за участю прокурора ОСОБА_3
розглянувши клопотання прокурора Біляївської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки,
В С Т А Н О В И В:
Прокурор звернувся до суду з клопотанням і просить надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ТОВ «СТФ Стіл-трейд» , яке зареєстроване за адресою: Одеська область, Біляївський район, селище Усатове, вул.Залізничників, 22 за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015.
При цьому посилається на те, що до Біляївського РВ (з обслуговування Біляївського району та м.Теплодар) ГУ МВС України в Одеській області 21.09.2015 надійшов лист з ДПІ у Біляївському районі ГУ ДФС в Одеській області, про те, що посадові особи ТОВ «СТФ Стіл-трейд» , протягом 2013-2014 років внесли до податкової звітності завідомо неправдиві відомості щодо взаємовідносин з суб`єктами господарювання, які здійснюють свою діяльність в зоні ризику та неодноразово доводились в рамках комплексного відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість. За даним фактом внесено відомості в ЄРДР та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0001220. Під час проведення досудового розслідування встановлено наступне. Вищевказаний суб`єкт господарювання, здійснюючи на території Біляївського району Одеської області господарську діяльність, у своїх податкових звітах за 2013 та 2014 роки відобразив суми господарських операцій з суб`єктами господарювання: ТОВ «АВВА Україна», ТОВ «Вілс ЛТД», ТОВ «ІТС-Торг», ТОВ «Таір Груп», ТОВ «Черрі трейд» та іншими, які здійснюють свою діяльність в зоні ризику та неодноразово доводились в рамках комплексного відпрацювання податкових ризиків з податку на додану вартість. З метою повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, для документальної і фактичної перевірки питань фінансово господарської діяльності, забезпечення виявлення наявних фактів порушення законодавства, встановлення винних у їх допущенні посадових і матеріально відповідальних осіб, розміру спричинених матеріальних збитків, у даному кримінальному провадженні виникла необхідність призначення документальної позапланової перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ТОВ «СТФ Стіл-трейд» , яке зареєстроване за адресою: Одеська область, Біляївський район, селище Усатове, вул. Залізничників, 22.
Вислухавши пояснення прокурора, вивчивши матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступних підстав.
Згідно з п.5 ст.11 Закону України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю. Позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: 5) у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.
Відповідно до ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до п.78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.
Керуючись ч. 2 ст. 40, ст.93 КПК України, Законом України Про основні засади здійснення державного фінансового контролю від 26 січня 1993 року, слідчий суддя,
У Х В А Л И В:
Клопотання прокурора Біляївської міжрайонної прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення документальної позапланової перевірки - задовольнити.
Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки з питань додержання вимог податкового законодавства України ТОВ «СТФ Стіл-трейд» , яке зареєстроване за адресою: Одеська область, Біляївський район, селище Усатове, вул.Залізничників, 22 за період з 01.01.2013 року по 01.01.2015 року.
Організацію проведення документальної позапланової перевірки доручити Державній податковій інспекції у Біляївському районі Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області
Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1