Справа № 592/2549/13-к
Провадження № 1-кс/592/424/13
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

06 березня 2013 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Князєв В.Б., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1, без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянув клопотання сторони кримінального провадження - слідчого Демченка С.О. про тимчасовий доступ до речей та документів: документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Украдор.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження - слідчого Демченка С.О., -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що слідчим відділом ДПС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 03.01.2013 р. за № 0000001 за фактами ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ Зернівська нафтобаза, ТОВ Конвалія, ТОВ Конвалія-Ш, ТОВ РЕД, ТОВ Украдор, ТОВ Асас, МПП Рай, в яких засновниками та службовими особами відповідальними за нарахування та сплату податків є одні і ті ж особи, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України. У клопотанні зазначено, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи групи підприємств ТОВ Зернівська нафтобаза (), ТОВ Конвалія (), ТОВ Конвалія-Ш (), ТОВ РЕД (), ТОВ Украдор (), ТОВ Асас (), МПП Рай (), в яких засновниками та службовими особами, відповідальними за нарахування та сплату податків до бюджету, є одні і ті ж особи, у тому числі ОСОБА_2, ОСОБА_3М і ОСОБА_4, які за попередньою змовою між собою, упродовж 2009-2012 років ухилилися від сплати до бюджету податку на прибуток в сумі 404 тис. 231 грн., податку на додану вартість в сумі 1 млн. 439 тис. 189 грн. та податку з доходів фізичних осіб в сумі 15 тис. 483,62 грн., а всього податків на загальну суму 1 млн. 858 тис 903,62 грн., що є особливо великим розміром. 12.02.2013 р. у вказаному кримінальному провадженні, з метою встановлення розміру несплачених податків службовими особами ТОВ Украдор, була призначена документальна позапланова виїзна перевірка з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ Украдор за період з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р. 25.02.2013 р. співробітниками Шосткинської ОДПІ на підставі наказу № 157 від 25.02.2013 р. здійснено вихід на позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ Украдор за місцем реєстрації і фактичного знаходження вказаного підприємства за адресою: Сумська область, м. Шостка, вул. Шевченка, 45, в результаті чого встановлено, що службові особи ТОВ Украдор за місцем реєстрації підприємства не знаходяться, у звязку з чим провести документальну перевірку ТОВ Украдор не має можливості, а тому виникла необхідність у примусовому вилученні та дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Украдор з метою проведення документальної перевірки вказаного підприємства, для чого необхідно забезпечити тимчасовий доступ та можливість вилучення документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Украдор.

Враховуючи те, що матеріали документальної перевірки з питань дотримання податкового законодавства ТОВ Украдор можуть мати доказове значення для встановлення обставин скоєння вказаного кримінального провадження, а також те, що для проведення вказаної документальної перевірки необхідні документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Украдор і іншими способами одержати ці документи неможливо, керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

Документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Украдор, які перебувають у володінні ТОВ Украдор (, юридична адреса: Сумська область, м. Шостка, вул. Шевченка, 45):

- головні книги ТОВ Украдор за 2010, 2011, 2012 роки;

- оборотно-сальдові відомості ТОВ Украдор по бухгалтерським рахункам: 301 Каса в національній валюті, 311 Поточні рахунки в національній валюті, 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями, 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками, 371 Розрахунки по виданим авансам, 371 Розрахунки з підзвітними особами, 377 Розрахунки з іншими дебіторами, 641 Розрахунки з бюджетом, 681 Розрахунки за авансами одержаними, 70 Доходи від реалізації, 71 Інший операційний дохід за 2010, 2011, 2012 роки;

- відомості про балансову вартість товарних запасів, матеріальних ресурсів і малоцінних предметів ТОВ Украдор за 2010, 2011, 2012 роки;

- товарні накладні на придбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), товарно-транспортні накладні, товарно-супроводжувальні документи, акти приймання-передачі, договори, банківські виписки, прибуткові та видаткові касові ордери, касові книги ТОВ Украдор за 2010, 2011, 2012 роки;

- відомості по нарахуванню заробітної плати, оборотно-сальдові відомості ТОВ Украдор по бухгалтерським рахункам: 651 Розрахунки по пенсійному забезпеченню, 652 Розрахунки по соцстрахуванню, 653 Розрахунки по страхуванню на випадок безробіття, 656 Розрахунки по страхуванню на випадок травматизму за 2010 рік, оборотно-сальдові відомості ТОВ Украдор по бухгалтерському рахунку 65 Розрахунки по страхуванню за 2011, 2012 роки;

- первинні документи бухгалтерського обліку стосовно обліку основних засобів та нематеріальних активів, відомості нарахування амортизаційних відрахувань в податковому обліку ТОВ Украдор за 2010, 2011, 2012 роки;

- видані та отримані податкові накладні та реєстри виданих та отриманих податкових накладних ТОВ Украдор за 2010, 2011, 2012 роки.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: службові особи ТОВ Украдор.

3. Строк дії ухвали двадцять пять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС слідчого відділу ДПС у Сумській області ОСОБА_1

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Суддя В.Б. Князєв