Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя
И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы
14 октября 2010 года г. Запорожье
Орджоникидзевский районный суд г. Запорожья в составе: председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Политайко Я.П., с участием прокурора Шульга О.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Запорожье уголовное дело по обвинению:
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца ІНФОРМАЦІЯ_2, гражданина Украины, имеющего ІНФОРМАЦІЯ_3, женатого, работающего охранником на ЗГП «Кремнийполимер», проживающего по адресу ІНФОРМАЦІЯ_4, зарегистрированного по адресу ІНФОРМАЦІЯ_5 а, ранее не судимого,
- в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины, -
Так, в период времени с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г. директор ЧП «Укрспецснаб-2008» ОСОБА_1, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность предприятия, связанную с куплей-продажей строительных материалов и иных товаров и услуг, осуществлял финансово-хозяйственные операции, не подтвержденные первичными бухгалтерскими документами, а именно приобретал строительные материалы, иные товары и услуги у неустановленных в ходе следствия лиц, которые не являются плательщиками налога на добавленную стоимость за наличный расчет, без составления первичных бухгалтерских документов. В дальнейшем ОСОБА_1 реализовывал приобретенные товары и услуги по завышенным ценам различным предприятиям-плательщикам налога на добавленную стоимость за безналичный расчет, составляя при этом необходимые бухгалтерские документы.
В период времени с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г., директор ЧП «Укрспецснаб-2008» ОСОБА_1, путем отображения в документах налоговой отчетности предприятия операций по поставке ЧП «УПТФ», ЧП «Азалия-2002» в адрес ЧП «Укрспецснаб-2008» товарно-материальных ценностей, которые фактически не имели места, неправомерно завысил налоговый кредит ЧП «Укрспецснаб-2008» в налоговых декларациях по НДС за ноябрь 2008 года, декабрь 2008 года, январь 2009 года, февраль 2009 года, март 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на добавленную стоимость на общую сумму 976 131 грн., неправомерно занизил валовый доход и завысил валовые затраты ЧП «Укрспецснаб-2008» в декларации по налогу на прибыль за 2008 год, и не предоставил в налоговый орган декларацию по налогу на прибыль предприятия за 1 квартал 2009 года, что привело к фактическому непоступлению в бюджет налога на прибыль на общую сумму 1 243 168 грн., а всего налогов на общую сумму 2 219 299 грн, которая в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Проведенной в ходе следствия судебно-экономической экспертизой № 157-10 Б от 28.05.2010 г. установлено, что ЧП «Укрспецснаб-2008» при подаче налоговой отчетности по НДС за ноябрь 2008 г. март 2009 г. безосновательно завышена сумма налоговых обязательств за январь 2009 г. на сумму 16 275 грн., и безосновательно завышена сумма налогового кредита за ноябрь 2008 г. на сумму 215 462 грн., за декабрь 2008 г. на сумму 389 759 грн., за февраль 2009 г. на суму 87 703 грн., март 2009 г. на сумму 299 482 грн. Таким образом, ЧП «Укрспецснаб-2008» занижена общая сумма налогового обязательства по НДС за период с ноября 2008 г. по март 2009 г. в размере 976 131 грн.
Кроме того, ЧП «Укрспецснаб-2008» в период времени с 01.11.2008 г. по 01.01.2009 г. занижен валовый доход в размере 619 761 грн., завышены валовые затраты в размере 2 904 951 грн., вследствие чего предприятием за указанный период времени занижена сумма налога на прибыль в размере 881 178 грн. Также, в период времени с 01.01.2009 г. по 01.04.2009 г. ЧП «Укрспецснаб-2008» занижен налог на прибыль за 1 квартал 2009 г. в сумме 361 990 грн. Всего за указанный период ЧП «Укрспецснаб-2008» занижена общая сумма налога на прибыль в размере 1 243 168 грн.
Таким образом, директор ЧП «Укрспецснаб-2008» ОСОБА_1, в период времени с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г., в нарушение п. 5.1, п. 5.2, п.п.5.3.9, п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» № 283/97 от 22.05.1997 г. (с изменениями и дополнениями), п.п. 7.3.1 п.7.3., п. 7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. № 168/97-ВР (с изменениями и дополнениями), умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль на общую сумму 2 219 299 грн.
В результате умышленных действий ОСОБА_1, в период времени с 01.11.08 г. по 01.04.09 г., в бюджет государства фактически не поступили денежные средства в виде налога на прибыль в размере 1 243 168 грн. и налога на добавленную стоимость в размере 976 131 грн., на общую сумму 2 219 299 грн., что в пять тысяч и более раз превышает необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.
Допрошенный в ходе досудебного следствия подсудимый вине признал частично, однако в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину признал полностью и подробно пояснил об обстоятельствах и мотивах совершенного преступления.
Кроме полного признания вины подсудимым в ходу судебного следствия, вина ОСОБА_1 полностью подтверждается собранными по делу и исследованными в ходе судебного заседания доказательствами, а именно:
- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_2, который пояснил, что, в период времени с 2006 г. по 2008 год он был директором и главным бухгалтером на предприятии ЧП «УПТФ». Он был также учредителем на данном предприятии. Предприятие занималось куплей-продажей различной продукции, в частности строительных материалов, оборудования, оказанием услуг. Всю деятельность на предприятии он вел самостоятельно, покупателей и продавцов находил самостоятельно, заключал с ними договора и контролировал обеспечение поставок товара. Отчетность предприятия он подавал самостоятельно. Таким образом, он работал до октября 2008 года. Отчетность я перестал подавать с октября 2008 года, на данный момент предприятие отчетность не подает. С ОСОБА_1 он знаком с детства, поддерживает товарищеские отношения. В беседе с ОСОБА_1 осенью 2008 года он узнал, что тот основал ЧП «Укрспецснаб-2008» для занятия предпринимательской деятельностью. Также ОСОБА_1 предложил ему работать с ним, а именно чтобы ЧП «УПТФ» стало сотрудничать с его предприятием. Он сказал, что предприятие уже не работает. Тогда ОСОБА_1 предложил ОСОБА_2 перечислять со счета ЧП «Укрспецснаб-2008» денежные средства на счет ЧП «УПТФ» за якобы поставленный товар, после чего деньги, снимая со счета, он должен был отдавать ему. ОСОБА_2 согласился, после чего таким образом, они перечисляли деньги несколько раз на протяжении ноября 2008 г. февраля 2009 года. Каких-либо документов, подтверждающих взаимоотношения ЧП «УПТФ» и ЧП «Укрспецснаб-2008» не составлялось. Фактически товара, который якобы поставлялся в адрес ЧП «Укрспецснаб-2008» его предприятием, не было. То есть фактически операции носили фиктивный характер. В отношении него в 2008 году было возбуждено уголовное дело по факту занятия фиктивной предпринимательской деятельностью по ЧП «УПТФ», за что он был осужден 18.03.2009 г. Орджоникидзевским судом по ст. 205 УК Украины к 3 годам лишения свободы с испытательным сроком на 1,5 года. (т. 4, л.д. 184-185 );
- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_3, которая пояснила, что В 2002 году, она решила организовать предприятие для занятия предпринимательской деятельностью. Предприятие она назвала «Азалия-2002», форма собственности частное предприятие. Собрав все необходимые регистрационные документы, она поставила предприятие на учет в ГНИ в Ленинском районе г. Запорожья, получила свидетельство плательщика НДС, после чего начала работать. Предприятие занималось куплей-продажей различных товаров, оказанием услуг. Директором и главным бухгалтером предприятие была она. Работало предприятие в период 2002-2003 г.г. После чего она в силу своей неопытности не смогла вести дальнейшее руководство предприятием, и фактически предприятие перестало вести деятельность. Решался вопрос о ликвидации предприятия, однако он так и не решился. Отчетность она перестала подавать с конца 2003 года, и не подает ее и по сей день. Никакой деятельности с 2003 года она не вела, каких-либо бухгалтерских документов ЧП «Азалия-2002» не подписывала. О предприятии ЧП «Укрспецснаб-2008» ей ничего неизвестно, с ОСОБА_1 она не знакома. За время ведения деятельности ЧП «Азалия-2002» она с ЧП «Укрспецснаб-2008» не работала, каких-либо документов по взаимоотношениям с указанным предприятием не составляла и не подписывала ( т. 4 л.д. 181-183) ;
- оглашенными в судебном заседании показаниями свидетеля ОСОБА_4, которая пояснила, что является частным предпринимателем с января 1995 года, занимается оказанием транспортных услуг, а именно осуществлением грузоперевозок по территории Украины. В январе-феврале 2009 года она имела несколько сделок с ЧП «Укрспецснаб-2008», а именно обращалась по объявлению на ЧП «Укрспецснаб-2008» с целью получения транспортных услуг по грузоперевозке. Так, от лица данного предприятия выступал директор ОСОБА_1. Обговорив условия, они договорились о сотрудничестве, договор при этом не заключался, перевозки носили одноразовый характер. Таких перевозок было осуществлено несколько. Так, в конце января 2009 года ею у ЧП «Укрспецснаб-2008» был арендован один грузовой автомобиль для осуществления поставки по Украине, куда именно не помнит, туалетной бумаги. После осуществления поставки, она рассчиталась с указанным предприятием по безналичному расчету. Сумма поставки составила 2 500 грн. (с НДС). После этого в феврале 2009 года ЧП «Укрспецснаб-2008» было осуществлено несколько поставок (порядка 5-7) груза ЧП ОСОБА_4 по территории Украины, куда именно, не помнит. За все поставки расчет ею с ЧП «Укрспецснаб-2008» был осуществлен в полном объеме по безналичному расчету в размере 23 700 грн. (с НДС). Все время от лица ЧП «Укрспецснаб-2008» выступал его директор ОСОБА_1, который привозил все документы, организовывал транспорт для осуществления перевозок. После февраля 2009 года она с ЧП «Укрспецснаб -2008» не работала. На данный момент каких-либо задолженностей между ФЛП ОСОБА_4 и ЧП «Укрспецснаб-2008» не существует, за оказанные транспортные услуги она рассчиталась с ЧП «Укрспецснаб-2008» в полном объеме (т. 4 л.д. 198-199)
- показаниями свидетеля ОСОБА_5, которая будучи допрошенной в судебном заседании полностью подтвердила показания данные на досудебном следствии и пояснила, что в период с сентября 2002 года по 09.07.2009 года занимала должность директора и главного бухгалтера ООО «Абрис-2002». В июле ООО «Абрис-2002» перешло в собственность ОСОБА_6, он же стал директором предприятия. На данный момент она по совместительству является главным бухгалтером ООО «Абрис-2002». В период с ноября 2008 года по апрель 2009 года ООО «Абрис-2002» работало с ЧП «Укрспецснаб-2008». Так, в ноябре 2008 года по объявлению она позвонила в офис ЧП «Укрспецснаб-2008», которое оказывало строительные и транспортные услуги, а также предлагало богатый ассортимент товара для поставок. Пообщавшись с мужчиной, который представился как ОСОБА_1 директор предприятия, она договорилась с ним о встрече. При встрече они обсудили условия возможного сотрудничества между предприятиями. Цены, предлагаемые ЧП «Укрспецснаб-2008» ее устроили, поэтому они договорились о сотрудничестве. В период ноября 2008 года декабря 2008 года они работали без заключения договоров, а уже в январе 2009 года заключили несколько договоров поставок между ООО «Абрис-2002» директором которого являлась она, и ЧП «Укрспецснаб-2008» от лица директора ОСОБА_1 В указанный период времени предприятия плодотворно сотрудничали, что заключалось в том, что ООО «Абрис-2002» в ее лице подыскивало клиентов на поставку различных товаров, в основном строительных материалов, оказание услуг, а ЧП «Укрспецснаб-2008» в лице ОСОБА_1 подыскивало необходимый товар по выгодной цене, либо подрядчиков на выполнение строительных работ. Таким образом они и работали. Продукция была разнообразной: строительные материалы, металлоизделия, сельхозпродукция, электрооборудование, и т.д. Расчет производился в безналичной форме, как правило, предоплатой, но бывали и случаи, когда деньги перечислялись ООО «Абрис-2002» с опозданием. Все бухгалтерские документы от лица ООО «Абрис-2002» составляла и подписывала лично она, а также заверяла их оттиском печати предприятия. От лица же ЧП «Укрспецснаб-2008» всегда выступал ОСОБА_1, поскольку насколько ей было известно, кроме него, на предприятии никто не работал. Он же подписывал и предоставлял ей бухгалтерские документы, подтверждающие осуществление финансово-хозяйственных операций. У него она видела печать ЧП «Укрспецснаб-2008», которую он постоянно носил с собой и при необходимости заверял документы ее оттиском и своей подписью. Таким образом, предприятия работали до апреля 2009 года, после чего ООО «Абрис-2002» стало работать с другими предприятиями, поскольку цены, предлагаемые ЧП «Укрспецснаб-2008» стали ее предприятию невыгодны. На данный момент каких-либо задолженностей между ООО «Абрис-2002» и ЧП «Укрспецснаб-2008» не существует, за поставленный товар и выполненные работы ООО «Абрис-2002» рассчиталось с ЧП «Укрспецснаб-2008» в полном объеме (т. 5 л.д. 182-183 )
- материалами судебно-экономической экспертизы № 157-10 Б от 28.05.2010 г., согласно которой документально подтвердилась неуплата ЧП «Укрспецснаб-2008» налога на прибыль в размере 1 243 168 грн., и налога на добавленную стоимость в размере 976 131 грн, на общую сумму 2 219 299 грн.( т. 4, л.д. 162-178 );
- первичными бухгалтерскими документами ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятыми при проведении обыска АДРЕСА_1 за период с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г. ( т. 2, 3 ) ;
- копиями налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и декларацией по прибыли, поданными директором ЧП «Укрспецснаб-2008» ОСОБА_1 в ГНИ в Орджоникидзевском районе г. Запорожья за период с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г. (т.1 л.д. 106-152);
- вещественными доказательствами - первичными бухгалтерскими документами по взаимоотношениям ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятыми у служебных лиц ООО «Абрис-2002», ЧП ОСОБА_4; (т. 3,4 )
- вещественными доказательствами учетным делом ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятом в Новобужской МГНИ, а также регистрационным делом ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятым у государственного регистратора Новобужского района Николаевской области; банковскими документами ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятыми в КБ «Приватбанк», АО «Родовид Банк» ( т. 2. );
Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд квалифицирует действия подсудимого ОСОБА_1 по ч. 3 ст. 212 УК Украины, как умышленное уклонение от уплаты налогов, которые входят в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привело к фактическому не поступлению в бюджет денежных средств в особо крупных размерах.
При назначении наказания суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, что данные преступления закон относит к категории тяжких преступлений, а также личность подсудимого, а именно: ОСОБА_1 ранее не судимый, работает, вину признал полностью, чистосердечно раскаялся, по месту жительства характеризуется положительно, имеет несовершеннолетнюю дочь ІНФОРМАЦІЯ_6.
В связи с вышеизложенным, суд приходит к убеждению, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без изоляции его от общества.
Гражданский иск, заявленный государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г.Запорожье на сумму 2 219 гривен 299 гривен, признается подсудимым, поэтому подлежит удовлетворению.
Судебные издержки по делу отсутствуют.
Руководствуясь ст.ст.323, 324 УПК Украины, суд,
П Р И Г О В О Р И Л:
ОСОБА_1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины и назначить ему наказание в виде 5 (пяти) лет лишения свободы с лишением права занимать организационно-распорядительные и административно-хозяйственные должности сроком на 1 (один) год без конфискации имущества.
На основании ст. 75, 76 УК Украины освободить, осужденного ОСОБА_1 от отбывания назначенного наказания, если они в течение 2 (лет ) лет испытательного срока не совершит нового преступления, и выполнит возложенные на него судом следующие обязанности:
-не выезжать за пределы Украины на постоянное проживание без разрешения органов
уголовно-исполнительной системы;
-сообщать органам уголовно-исполнительной системы об изменении местожительства;
периодически появляться для регистрации в органы уголовно-исполнительной системы.
Гражданський иск, заявленный государственной налоговой инспекцией в Орджоникидзевском районе г.Запорожье на сумму 2 219 299 гривен удовлетворить. Взыскать с ОСОБА_1 в счет возмещения причиненного материального вреда в доход государства 2 219 299 ( два миллиона двести девятнадцать тысяч двести девяносто девять ) гривен.
Вещественные доказательства первичные бухгалтерские документы ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятые при проведении обыска АДРЕСА_1 за период с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г., копии налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и декларации по прибыли ЧП «Укрспецснаб-2008» за период с 01.11.2008 г. по 01.04.2009 г.; первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятые у служебных лиц ООО «Абрис-2002», ЧП ОСОБА_4; учетное дело ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятое в Новобужской МГНИ, а также регистрационное дело ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятое у государственного регистратора Новобужского района Николаевской области; банковские документы ЧП «Укрспецснаб-2008», изъятые в КБ «Приватбанк», АО «Родовид Банк» оставить в материалах уголовного дела.
Судебные издержки по делу отсутствуют.
Меру пресечения осужденному ОСОБА_1 до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю - подписку о невыезде с постоянного места жительства.
Приговор может быть обжалован в течение 15 суток в апелляционный суд Запорожской области.
Судья А.В.Воробьев