Справа № 686/656/16-к

УХВАЛА

13 січня 2016 року м.Хмельницький

встановив:
13 січня 2016 року старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області ОСОБА_4 , про отримання дозволу на проведення позапланової перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р.
В ході проведення досудового розслідування встановлено, що оплата абонентами за надання послуг із підключення і доступу до мережі Інтернет ( ОСОБА_6 ) та кабельного телебачення здійснюється за допомогою карток поповнення CrazyNetwork, через платіжні системи 24NonStop, OSMP, Easy Soft, через банківські картки Visa, MasterCard, WebMoney та готівкою. Частина даних надходжень систематично не обліковувалась як доходи ПП "Подільські інтелектуальні системи" та не оподатковувалась у відповідних звітних періодах.
Слідством також встановлено, що між ПП "Подільські інтелектуальні системи" та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , яка є дружиною засновника, директора і головного бухгалтера ПП "Подільські інтелектуальні системи" ОСОБА_7 ) систематично проводилися фінансово-господарські операції з купівлі-продажу карток поповнення рахунків для отримання доступу до мережі Інтернет та кабельного телебачення, здачі в оренду майна, виконання робіт з підключення абонентів до мережі Інтернет і кабельного телебачення.
Кам`янець-Подільською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, на підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_3 від 14.07.2015 р., винесеної у межах розслідування кримінального провадження, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП Подільські інтелектуальні системи за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р., за результатами якої складено акт №815/22-09-22-02/36213065 від 17.11.2015 р.
В подальшому, ПП Подільські інтелектуальні системи на вказаний акт податкової перевірки подано заперечення від 23.11.2015 р.
У ході розгляду вказаного заперечення Кам`янець-Подільською ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області, відповідно до наказу №876 від 04.12.2015 року, призначено проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ПП "Подільські інтелектуальні системи" та визначено дату початку на 14.12.2015 року. Однак, у зв`язку із хворобою директора підприємства ОСОБА_7 та відповідно до наказу №967 від 14.12.2015 року, дату початку згаданої вище перевірки перенесено до моменту одужання керівника ПП "Подільські інтелектуальні системи".
За таких обставин, під час досудового розслідування, з метою встановлення фактичних сум несплачених до бюджету податків ПП «Подільські інтелектуальні системи», виникла необхідність у проведенні документальної позапланової перевірки фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р.
Заслухавши думку слідчого, який підтримав подане клопотання, дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.
Відповідно до п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.
Згідно з п.п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.
Відповідно ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.
В той же час, до статей 36 та 40 КПК України Законом України «Про прокуратуру» були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.
Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.
Слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за ч.3 ст.212 КК України, неможливо.
Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.
Керуючись 93 КПК України, п.п.78.1.11, 78.2 ст.78, ст. Податкового кодексу України, -
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя