УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
"06" листопада 2014 р. Суддя Дніпровського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
слідчого ОСОБА_4
розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 0000095 від 22.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України, -
ВСТАНОВ И В :
Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 , надав до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеного до ЄРДР за № 0000095 від 22.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України.
Як вбачається з матеріалів невстановлені слідству особи, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності створили суб`єкти підприємницької діяльності без мети здійснення підприємницької діяльності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), чим вчинили фіктивне підприємництво.
В рамках даного кримінального провадження допитано директора та головного бухгалтера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) ОСОБА_5 , який повідомив, що в 2013 році на прохання незнайомої особи за грошову винагороду перереєстрував підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на своє ім`я.
В подальшому він жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » не мав, особисте майно чи грошові кошти до установчого фонду підприємства не вносив, реєстрацію підприємства в податкових органах та органах Державної реєстрації не здійснював, до оформлення, підписанням бухгалтерських та фінансових документів підприємства жодного відношення не має.
Також опитано громадянку ОСОБА_6 яка надала пояснення що у 2013 році на прохання знайомої особи, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, за грошову винагороду перереєструвала підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) на своє ім`я.
В подальшому остання жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мала, не підписувала ніяких бухгалтерських документів та не здійснювала господарських операцій як посадова особа даного СПД.
Аналізом додатків № 5 декларації по ПДВ встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювало продаж товарів (послуг) підприємствам з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) для мінімізації об`єктів оподаткування з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету СПД реального сектору економіки .
Крім того, згідно проведеного аналізу та поданих декларацій з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ) встановлено, що за допомогою ряду транзитних підприємств, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_14 ), ПП « ОСОБА_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_22 ), ПП « ОСОБА_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_26 ), невстановлені досудовим розслідуванням особи, здійснювали штучне нарощування сум податкового кредиту з ПДВ та валових витрат для мінімізації об`єктів оподаткування СПД реального сектору економіки, для створення сприятливих умов з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету.
В зв`язку з тим, що невстановлені досудовим розслідуванням особи створювали видимість ведення діяльності від імені вищевказаних СПД, та фактично не могли здійснювати фінансово-господарські операції з підприємствами в реальному секторі економіки, оскільки в них присутні ознаки фіктивності. Тому є підстави вважати що дані операції носили безтоварний характер маючи на меті мінімізацію об`єктів оподаткування, шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, для створення сприятливих умов в умисному ухилення від сплати податків до державного бюджету.
Проведеним аналізом податкових декларацій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ) встановлено, що дане підприємство мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ).
Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ) в податковій звітності відобразили реалізацію ТМЦ, робіт, послуг на адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ДП « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_33 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_36 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_40 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_41 ).
З метою документального підтвердження або спростування факту здійснення фінансово-господарської діяльності, необхідно отримати первинні бухгалтерські документи, що свідчать про купівлю/продаж товарів, робіт, послуг службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), які повинні знаходитись у володінні службових осіб вказаного підприємства.
Згідно ??норм Податкового кодексу України «Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності» ст. 44.1 Для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.
ст. 44.3. Платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.
У разі ліквідації платника податків документи, визначені у пункті 44.1 цієї статті, за період діяльності платника податків не менш як 1095 днів, що передували даті ліквідації платника податків, в установленому законодавством порядку передаються до архіву.
У службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ) повинні знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції з реалізації/придбання товарів (робіт, послуг), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ) та реалізацію товарів, робіт послуг на адреси ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_53 ), ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_54 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_57 ) за період з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року.
Документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), щодо проведення фінансово-господарської діяльності мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди та несплачених податків, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.
Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.
У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.
Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, можливого експертного дослідження, а також для встановлення осіб, відповідальних за складання та підписання даних документів у кримінальному провадженні.
Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), а саме: документи фінансово-господарської діяльності, які відображають проведені операції з придбання/реалізації товарів, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), в яких відображені операції з продажу/купівлі товарів (робіт, послуг) іншим суб`єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року.
Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, та з метою уникнення відповідальності можуть піти на приховання доказів.
Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, вислухавши доводи прокурора, який обґрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.
З матеріалів вбачається, що вчинено злочин середньої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді позбавлення волі до 5 років. Наявні документи сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.
Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-
У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 0000095 від 22.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України задовольнити частково.
Зобов`язати надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві ОСОБА_4 , або за його дорученням оперативним працівникам тимчасовий доступ до належно завірених копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), що зареєстроване за адресою: АДРЕСА_1 , та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ), в тому числі ті, які відображають в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_31 ) та реалізацію товарів, робіт послуг на адреси ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_44 ), ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_45 ), ПП « ОСОБА_11 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_48 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_49 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_51 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_53 ), ПНВП « ІНФОРМАЦІЯ_49 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_54 ), ОСОБА_12 (і.п.н. НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_56 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_57 ), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_21 ) за період з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року.
Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: