У Х В А Л А
28.08.2015 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 розглянувши клопотання о слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:
Слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 звернувся із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Лаверна» () по фінансово-гсоподарським відносинам ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2010 року по 22.07.2013 року. Проведення перевірки просить доручити співробітникам ДПI В ОБУХIВСЬКОМУ Р-НI ГУ ДФС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ у строки встановлені Податковим кодексом України.

Свої вимого слідчий мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000001 від 21.11.2012 року за фактом умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_5 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2, ч.3 ст.212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи - підприємці ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, документально оформили видимість операцій з продажу-купівлі вторинної сировини та транспортних послуг за 2010-2012 роки, які фактично не виконувалися, з підприємствами на території України.

На підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_6 від 22.07.2013 №341/1 по кримінальному провадженні №0000001 від 21.11.2012р. про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість ФОП ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2010 по 22.07.2013 року проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_4 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по по податку на додану вартість за період з 01.01.2010 р. по 22.07.2013 р

На підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_6 від 22.07.2013р. №341/2 по кримінальному провадженні №0000001 від 21.11.2012р. про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість ФОП ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2010 по 22.07.2013 проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість за період з 01.01.2010 р. по 22.07.2013 р.

На підставі постанови старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_6 від 22.07.2013 №341/3 по кримінальному провадженні №0000001 від 21.11.2012р. про призначення позапланової документальної невиїзної перевірки дотримання вимог податкового законодавства по податку на додану вартість ФОП ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2010 по 22.07.2013 року проведено документальну позапланову невиїзну перевірку фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_3 ) з питань повноти нарахування та своєчасності сплати податку на додану вартість за період з 01.01.2010 р. по 22.07.2013 р.

За результатами перевірок встановлено, що ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_5 за період з 05.08.2010 по 22.07.2013р. до складу податкових зобовязань та податкового кредиту віднесено суми податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ «Ранокс» (), ПП «Румб Плюс» (), ТОВ «Авіста Логістик» (), ТДВ «Узинський цукровий комбінат» (), ТОВ «Вторма» (), ТОВ «Вторма Тернопіль» (), ТОВ «Лаверна» (), ТОВ «Елія Промо» (), ПАТ «Луцький картонно-паперовий комбінат» (), ТОВ «Житомирський картонний комбінат» (), ФОП ОСОБА_7 (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ «Інтек Б» ().

Однак, в ході досудового розслідування встановлено відсутність у ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_3 , ФОП ОСОБА_5 власних, орендованих, складських, торгівельних, виробничих та інших приміщень, виробничих потужностей, транспортних засобів, матеріальних ресурсів, які суб`єкт господарювання міг би використовувати при здійсненні фінансово-господарської діяльності, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності.

Це свідчить про відсутність у підприємця необхідних умов для здійснення господарської діяльності в частині, купівлі, продажу, реалізації, зберігання та відвантаження товарно-матеріальних цінностей до вказаних вище підприємств.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Необхідність проведення перевірки ТОВ «Лаверна» () виникла у зв`язку з тим, що господарська діяльність ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ) не була спрямована на настання правових наслідків за результатами здійснення правочинів між вказаними суб`єктами господарювання та їх контрагентами в тому числі ТОВ «Лаверна» () , які мали господарські відносини у період з 01.01.2010р. по 22.07.2013р.

Вислухавши пояснення слідчого ОСОБА_2 , ознайомившись із наданими матеріалами, вважаю за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись вимогами ст.ст.78, 78-1, 78.11 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:
Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС ОСОБА_2 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

1). Призначити позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Лаверна» () по фінансово-гсоподарським відносинам ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2010 року по 22.07.2013 року.

2). Проведення перевірки доручити співробітникам ДПI В ОБУХIВСЬКОМУ Р-НI ГУ ДФС У КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1