І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Справа №607/7875/15-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Берегуляк Ф.Г., при секретарі судового засідання Нищій О.П., за участю старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області Ратушняк С.О., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області Ратушняк С.О., за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя Вікарук Ю.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів, –
У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.
Представник відділу статистики в Овідіопольському районі Одеської області у судове засідання не з’явився, із невідомих причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, 01 серпня 2014 року до Тернопільського МВ УМВС України в Тернопільській області із УСБ України в Тернопільській області, у відповідності до ст. 216 КПК України, надійшли матеріали перевірки за фактом внесення службовими особами ТОВ «Терноагротрейд» завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності при декларуванні та отриманні права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.
14 квітня 2015 року постановою т.в.о. заступника начальника СУ УМВС України в Тернопільській області Осадці С.М. створено групу слідчих для здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, до складу якої включено слідчих СВ Тернопільського МВ та СУ УМВС України в Тернопільській області.
Встановлено, що в період з 20 по 22 листопада 2013 року працівниками Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту ТОВ «Терноагротрейд», а також бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за період з 1 січня 2011 року по 30 вересня 2013 року, відображених у податкових деклараціях на підставі поданих уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ.
Довідкою про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 25 листопад 2013 року № 2614/15-01/37457699 працівниками Тернопільської ОДПІ підтверджено заявлену службовими особами ТОВ «Терноагротрейд» суму бюджетного відшкодування ПДВ – 10 212 100 гривень, згідно поданих уточнюючих розрахунках податкових зобов’язань з ПДВ.
Проведеним порівняльним аналізом даних, які зазначались у додатках № 1, № 2 до довідки № 2614/15-01/37457699 та матеріалах наданих ППОВ «Урожай» (смт Доманівка вул. Первомайська, 1/6, Доманівського району Миколаївської області, код ЄДРПОУ 30646265), встановлено, що працівники ОДПІ засвідчували перерахування протягом 2011-2013 років ТОВ «Терноагротрейд» на банківські рахунки ППОВ «Урожай» коштів у сумі 9 404 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 567 400 гривень). Вивченням завірених копій банківських виписок, наданих ППОВ «Урожай» встановлено, що на рахунки ППОВ надійшло 7 226 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 187 700 гривень). Різниця між даними ОДПІ та ППОВ «Урожай» становить 2 178 000 гривень (в т.ч. ПДВ 379 700 гривень).
При цьому аналіз наданих ППОВ «Урожай» завірених копії податкових накладних вказує на те, що загальна сума проведених операцій, які оподатковуються ПДВ становить 8 026 100 гривень(в т.ч. ПДВ 1 337 600 гривень). Разом з тим ОДПІ у матеріалах перевірки підтвердила 9 291 820 гривень (в т.ч. ПДВ 1 528 100 гривень), різниця між означеними даними становить 1 265 700 гривень (в т.ч. ПДВ 240 900 гривень).
Вищевикладене вказує на протиправне завищення службовими особами ТОВ «Терноагротрейд» 240 900 гривень ПДВ та свідчить про факт внесення неправдивої інформація до податкових накладних, які в подальшому були надані під час проведення перевірки Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області.
Також, у ході опрацювання додатків 1 та 2 до довідки перевірки від 25 листопада 2013 року № 2614/15-01/37457699, встановлено недотримання п.п. а) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу, а саме відсутня фактична сплата утримувачем товарів/послуг у попередньому та звітному періодах постачальнику ТОВ «Туран Фудс Санфлаувер Процессінг Комапані» таких товарів/послуг, що не давало права на бюджетне відшкодування ПДВ за травень 2012 року – 274 129,13 гривень, за вересень 2012 року – 11 176, 82 гривень та за жовтень 2012 року – 23 599, 81 гривень, на загальну суму 308 905, 76 гривень.
У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні судової економічної та судової почеркознавчої експертиз у зв’язку із чим необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів, а саме балансів та звітів поданих ТОВ «Туран Фудс Санфлаувер Процессінг Комапані» до відділу статистики в Овідіопольському районі за 2011-2013 роки.
Як стало відомо із матеріалів досудового розслідування, вище перелічені документи, зберігаються у приміщенні відділу статистики в Овідіопольському районі, що в смт. Овідіополь по вул. Береговій, 22, Овідіопольського району Одеської області.
Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ «Терноагротрейд» до скоєння вказаного кримінального правопорушення, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, –
Клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області Ратушняк С.О., за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя Вікарук Ю.Ю. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.
Надати дозвіл старшому слідчому СУ УМВС України в Тернопільській області Ратушняку С.О. на тимчасовий доступ до оригіналів балансів та звітів поданих ТОВ «Туран Фудс Санфлаувер Процессінг Комапані» (смт. Великодолинське вул. Мізікевича, 58а, Овідіопольського району Одеської області, код ЄДРПОУ 36518514) до відділу статистики в Овідіопольському районі за 2011-2013 роки, які зберігаються у приміщенні відділу статистики в Овідіопольському районі, що в смт. Овідіополь по вул. Береговій, 22, Овідіопольського району Одеської області, та можливість вилучити їх завірені копії.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.
Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області Ф.Г. Берегуляк