У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
18.05.2015 Справа №607/7865/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 0002095 від 1 серпня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, звернувся старший слідчий СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, із невідомих причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, 01 серпня 2014 року до Тернопільського МВ УМВС України в Тернопільській області із УСБ України в Тернопільській області, у відповідності до ст. 216 КПК України, надійшли матеріали перевірки за фактом внесення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » завідомо неправдивих відомостей до податкової звітності при декларуванні та отриманні права на відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість.

Цього ж дня, за даним фактом, старшим слідчим слідчого відділу Тернопільського МВ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_5 внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0002095 та розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.
14 квітня 2015 року постановою т.в.о. заступника начальника ІНФОРМАЦІЯ_3 ОСОБА_6 створено групу слідчих для здійснення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні, до складу якої включено слідчих СВ Тернопільського МВ та СУ УМВС України в Тернопільській області.

Встановлено, що в період з 20 по 22 листопада 2013 року працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну позапланову виїзну перевірку від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а також бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за період з 1 січня 2011 року по 30 вересня 2013 року, відображених у податкових деклараціях на підставі поданих уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ.
Довідкою про результати документальної позапланової виїзної перевірки від 25 листопад 2013 року № 2614/15-01/37457699 працівниками ІНФОРМАЦІЯ_4 підтверджено заявлену службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » суму бюджетного відшкодування ПДВ 10 212 100 гривень, згідно поданих уточнюючих розрахунках податкових зобов`язань з ПДВ.
Проведеним порівняльним аналізом даних, які зазначались у додатках № 1, № 2 до довідки № 2614/15-01/37457699 та матеріалах наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_1 , код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), встановлено, що працівники ОДПІ засвідчували перерахування протягом 2011-2013 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на банківські рахунки ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » коштів у сумі 9 404 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 567 400 гривень). Вивченням завірених копій банківських виписок, наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що на рахунки ППОВ надійшло 7 226 200 гривень (в т.ч. ПДВ 1 187 700 гривень). Різниця між даними ОДПІ та ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » становить 2 178 000 гривень (в т.ч. ПДВ 379 700 гривень).
При цьому аналіз наданих ППОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » завірених копії податкових накладних вказує на те, що загальна сума проведених операцій, які оподатковуються ПДВ становить 8 026 100 гривень(в т.ч. ПДВ 1 337 600 гривень). Разом з тим ОДПІ у матеріалах перевірки підтвердила 9 291 820 гривень (в т.ч. ПДВ 1 528 100 гривень), різниця між означеними даними становить 1 265 700 гривень (в т.ч. ПДВ 240 900 гривень).
Вищевикладене вказує на протиправне завищення службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 240 900 гривень ПДВ та свідчить про факт внесення неправдивої інформація до податкових накладних, які в подальшому були надані під час проведення перевірки ІНФОРМАЦІЯ_4 .
Також, у ході опрацювання додатків 1 та 2 до довідки перевірки від 25 листопада 2013 року № 2614/15-01/37457699, встановлено недотримання п.п. а) п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу, а саме відсутня фактична сплата утримувачем товарів/послуг у попередньому та звітному періодах постачальнику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » таких товарів/послуг, що не давало права на бюджетне відшкодування ПДВ за травень 2012 року 274 129,13 гривень, за вересень 2012 року 11 176, 82 гривень та за жовтень 2012 року 23 599, 81 гривень, на загальну суму 308 905, 76 гривень.
У ході здійснення досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та судово-економічної експертизи для проведення якої ревізорам та експертам необхідно надати податкову звітність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » за період з 1 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, акти планових та позапланових податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та додатків до актів податкових перевірок.

Як стало відомо із матеріалів досудового розслідування, вище перелічені документи, зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що в АДРЕСА_2 .

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вищевказані документи, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб неможливо довести причетність посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до скоєння вказаного кримінального правопорушення, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :
Клопотання старшого слідчого СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із старшим прокурором прокуратури м. Тернополя ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ УМВС України в Тернопільській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » ( АДРЕСА_3 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 1 січня 2011 року по 31 грудня 2013 року, актів планових та позапланових податкових перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та додатків до актів податкових перевірок, які зберігаються у приміщенні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що в АДРЕСА_2 , та можливість вилучити їх завірені копії.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1