Справа № 591/1514/13-к Провадження № 1-кс/591/204/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 лютого 2013 року слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми Міліціанов Р.В., за участю секретаря Бузової Т.І., слідчого Глядчишина О.С., розглянувши в відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Сумської області юриста 1 класу ОСОБА_1, у кримінальному провадженні № 0000149 про надання тимчасового доступу до предметів і документів первинного бухгалтерського та податкового обліку ТОВ ВКФ Кондитероптторг, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з погодженим прокурором прокуратури Сумської області ОСОБА_2 клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до предметів і документів первинного бухгалтерського та податкового обліку щодо господарських відносин ТОВ Славяни та ТОВ ВКФ Кондитероптторг, що знаходиться за адресою: м. Суми, вул. Воровського, 5/1. Також, просить надати можливість вилучити вказані документи.

Слідчий вважає, що зазначена в клопотанні інформація має суттєве значення у даному кримінальному провадженні, іншим способом довести обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо, оскільки особи, причетні до вчинення кримінальних правопорушень, які розслідуються у цьому кримінальному провадженні, зацікавлені у збереженні в таємниці обставин злочину і відомостей про причетність до його вчинення конкретних осіб та, відповідно, є підстави вважати що вони вживають заходів до приховування таких відомостей.

Відповідно до ч.1 ст.107 КПК України, рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. За клопотанням учасників процесуальної дії застосування технічних засобів фіксування є обов'язковим. Оскільки слідчим не заявлено клопотань про фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів, суд вирішив провести судове засідання без фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити, надав документи в обґрунтування клопотання.

Розглянувши клопотання, дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення слідчого, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України, судом визнано обґрунтованими доводи слідчого з приводу того, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, оскільки події злочину не виключають можливості притягнення працівників володільця документів до відповідальності, тому суд вирішив розглянути клопотання без виклику ТОВ ВКФ Кондитероптторг.

Слідчий суддя, дослідивши копії матеріалів кримінального провадження № 0000149, вивчивши матеріали справи, дійшов наступного висновку.

Слідчим відділом слідчого управління прокуратури Сумської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000149, внесеному до ЄРДР 03.12.2012, щодо зловживання службовим становищем працівниками ДПІ у м.Сумах при складанні та наданні до УДКС України в м. Сумах висновків про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ на користь ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз на загальну суму 74 млн. грн., привласнення цих коштів службвими особами ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз та фіктивного підприємництва за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.364, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205 КК України. Згідно з матеріалами досудового розслідування Державним казначейством України на підставі наданих ДПІ у м. Сумах висновків від 26.10.2012 № та від 27.11.2012 № про суми відшкодування податку на додану вартість, на розрахункові рахунки ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз () з Державного бюджету України відшкодовано 74 млн. грн. Відповідно п.200.17 ст.200 ПКУ джерелом сплати бюджетного відшкодування (у тому числі заборгованості бюджету) є доходи Державного бюджету України. З урахуванням викладеного, вказаними діями службових осіб ДПІ у м. Сумах завдано збитки державі на загальну суму 74 млн. грн.

У подальшому, особи, які діяли від імені ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз, за попередньою змовою зі службовими особами ДПІ в м. Сумах привласнили вказані кошти.

Під час проведення досудового слідства встановлено, що 35 млн. грн. бюджетного відшкодування ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз () було сформовано у результаті нібито закупівлі товарів у ТОВ Славяни () на суму 175 млн. грн., яке в свою чергу документально відобразило придбання цього товару, зокрема, у ТОВ ВКФ Кондитероптторг (), що підтверджується уточнюючими розрахунками податкових зобовязань з податку на додану вартість за серпень 2012 року, поданими ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз та ТОВ Славяни у жовтні 2012 року та додатком №5 до вказаних податкових декларацій (розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів).

В судовому засіданні слідчим надано уточнюючі розрахунки з ПДВ по ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз та ТОВ Славяни, з яких, в результаті співставлення індивідуальних податкових кодів юридичних осіб (ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз, ТОВ Славяни і ТОВ ВКФ Кондитероптторг), встановлено, що у жовтні місяці здано уточнення за серпень 2012 року щодо формування ТОВ Славяни за рахунок операцій з ТОВ ВКФ Кондитероптторг податкового кредиту, який в подальшому було використано ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз для отримання бюджетного відшкодування.

Тому, дійсно з метою встановлення обєктивної істини, викриття злочинної діяльності працівників ДПІ у м. Сумах або навпаки спростування їх причетності до скоєного правопорушення, слідству необхідно зясувати наявність фінансово-господарських операцій між наступними підприємствами: ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз і ТОВ Славяни; ТОВ Славяни і ТОВ ВКФ Кондитероптторг, тобто мати у розпорядженні документи, підтверджуючі наявність фінансово-господарської діяльності між зазначеними підприємствами, які у подальшому можуть бути використані в якості доказів.

Згідно з протоколом тимчасового доступу до речей і документів на ТОВ Славяни від 01.02.2013, документи підтверджуючі фінансово-господарські відносини між ТОВ ІТЦ Сумиавтогаз та ТОВ Славяни, а також господарські операції останнього з вищезазначеними контрагентами виявлені не були та взагалі відсутні.

Згідно п. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В силу ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Суд вважає, що зазначена в клопотанні інформація має суттєве значення у даному кримінальному провадженні і дозволить встановити очевидців події злочину та інших свідків, а також осіб, які вчинили даний злочин і у подальшому буде використана як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. При цьому, іншим способом довести обставин, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

.В силу ст.85 КПК України, належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Згідно з п.6 ч.1 ст.165 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів, зокрема, має бути зазначено: розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (ч.7 ст.163 КПК України).

Враховуючи, що необхідні слідству документи у ТОВ Славяни відсутні, отже знаходяться у володінні ТОВ ВКФ Кондитероптторг в одному примірнику, дізнавшись про ймовірну причетність до вчинення злочину можуть бути знищені, перебування оригіналів вказаних предметів надасть знищити докази вчинення злочину, то перелічені слідчим предмети і документи необхідно вилучити в рамках цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.159 - 166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження № 0000149 тимчасовий доступ та можливість вилучити документи первинного бухгалтерського та податкового обліку, ТОВ ВКФ Кондитероптторг (, місцезнаходження: м. Суми, вул. Воровського, 5/1) щодо господарських відносин ТОВ Славяни та ТОВ ВКФ Кондитероптторг з січня по жовтень 2012 року, які стали підставою для формування ТОВ Славяни податкового кредиту зі сплати податку на додану вартість в сумі 1069760,00грн., відображеного у Додатку №5 до уточнюючого розрахунку податкових зобовязань з ПДВ у звязку з виправленням самостійно виявлених помилок від 19.10.2012р.

Встановити строк дії ухвали в 20 днів з дня її постановлення - до 17 березня 2013 року.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчого в ОВС слідчого відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_1

Розяснити, що як володілець речей або документів, ТОВ ВКФ Кондитероптторг () зобов'язано надати слідчому в ОВС слідчого відділу прокуратури Сумської області ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження № 0000149 тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі предметів і документів та можливість їх вилучення. У разі невиконання вимог ухвали, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Р.В. Міліціанов