УХВАЛА

16 липня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Михалюка О.Л. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1Л, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №0000126 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ (код ЄДР 22570896, м. Рівне, вул. Директорії, 6) за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ упродовж липня 2011 - березня 2013 років при здійснені фінансово-господарської діяльності порушено норми чинного законодавства, а саме: п.44.1 ст.44 ,п. п. 138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.8 ст.187, п.208.2, п.208.3 ст.208, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст. 201 Податкового кодексу України чим занижено податок на прибуток і податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 1 745,7 тис. грн.

Вказані порушення норм законодавства виникли у звязку із тим, що посадовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ завищено амортизаційні відрахування необоротних матеріальних активів, оскільки до податкової перевірки не надано документів що підтверджують факт використання у господарській діяльності ТОВ ТРК Рівне ТВМ необоротних матеріальних активів-абонентського обладнання та інших малоцінних необоротних активів. Завищенно витрати та податковий кредит по послугах маркетингу, реклами та послугах доступу Інтернет, що не підтверджено необхідними первинними фінансово-господарськими документами (калькуляції до договорів, укладені трьохсторонні договори з третіми особами на виготовлення та розміщення рекламної продукції, медіа планів, касети, що містять рекламу , цифрові або інші носії, що підтверджують факт проведення рекламних послуг тощо). Завищенно витрати та податковий кредит по безтоварних операціях ТОВ Ромсат у звязку із відсутністю належним чином оформлених товаро-транспортних накладних, що підтверджують транспортування товару від продавця до покупця і документів, що підтверджують використання товару у господарській діяльності підприємства. Також службовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ при отримані послуг від нерезидента Celecantro Investments Limited, місце постачання яких визначено на митній території України відповідно до договору про ретрансляцію каналів кабельним провайдером України неправильно визначено податкові зобовязання з ПДВ за операціями з постачання послуг нерезидента.

Для цілей здійснення фінасово-господарської діяльності службові особи ТОВ ТРК Рівне ТВМ у період виявлення порушень податкового законодавства для розрахунків використовували банківський рахунок №6800 (українська гривня), що відкритий в АT УкрСиббанк (МФО № 351005) м. Київ, вул. Андріївська, 2/2.

Слідчий в судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі , суду пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта АT УкрСиббанк (МФО № 351005) м. Київ, вул. Андріївська, 2/2.

Представник АТ УкрСиббанк на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України Про банки та банківську діяльність: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунку №6800 особи ТОВ ТРК Рівне ТВМ відкритий в ПАT АT УкрСиббанк (МФО № 351005) м. Київ, вул. Андріївська, 2/2, в платіжних дорученнях ТОВ ТРК Рівне ТВМ на списання коштів з вищевказаного рахунку має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні і є банківською таємницею, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1Л, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ ТРК Рівне ТВМ, які знаходяться в АT УкрСиббанк (МФО № 351005) м. Київ, вул. Андріївська, 2/2 та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу;

платіжних доручень щодо списання коштів з вказаного рахунку;

грошових чеків на зняття коштів з рахунку;

в оригіналах і в повному обсязі по рахунку №6800 за період 01.07.2011 по 28.11.2011 року та здійснити їх вилучення.

Вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3