Справа № 210/1287/13-к
Провадження № 1-кс/210/962/13
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

"15" серпня 2013 р.

Слідчий суддя Дзержинського районного суду м. Кривого Рогу Дніпропетровської області Валуєва В.Г. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання cтаршого слідчого СВ фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області майора податкової міліції Птухіна С.П., погодженого з прокурором прокуратури м. Кривого Рогу Алімагомедовим А.А. про проведення обшуку по кримінальному провадженню №0000008 від 23.11.2012 року,-

ВСТАНОВИВ:

15.08.2013 року слідчий звернувся з вказаним клопотанням, погодженим прокурором про проведення обшуку в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, що належать ТОВ «ІК Актив» (м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, буд.5, кв.11, ) та використовуються ТОВ «МІК» (м. Кривий Ріг, ).

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Директор ТОВ «МіК» ОСОБА_4, діючи умисно, з метою ухилення від сплати до державного бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість в порушення п.5.1, пп..5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» №334/97-ВР від 28.12.1994р. (із змінами та доповненнями), пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.2 ст.138, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010р №2755-VІ та п.п.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України від 03.04.1997р. №168/97-ВР "Про податок на додану вартість" (зі змінами та доповненнями), п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ, шляхом завищення валових витрат підприємства та заниження об'єкта оподаткування за результатами фінансово-господарської діяльності підприємства з ТОВ «Еко», TOB «МЕТРО Кеш енд Kepі Україна» та ТОВ "Консент - 2007", при проведенні непідтверджених операцій з оплати і придбання маркетингових послуг і наявності поставок цукру за період з 01.10.2010р. по 01.06.2012р., не нарахувала та не перерахувала до державного бюджету, що знаходилося в межах її повноважень, податок на прибуток у розмірі 1 347 961 грн. і податок на додану вартість в розмірі 1 078 719 грн..

Фахівцями Криворізької північної МДПІ в вересні 2012р. проведена планова виїзна перевірка ТОВ «МіК» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2010р. по 31.03.2012р., валютного законодавства за період з 01.10.2010р. по 31.06.2012р., за результатами якої складено акт №92/222/19096149 від 27.08.2012р. та винесені податкові повідомлення-рішення про донарахування підприємству податок на прибуток у розмірі 1 347 961 грн. і податок на додану вартість в розмірі 1 078 719 грн..

Спеціалістами Дніпропетровського НДІСЕ проведено економічне дослідження №3770/3771-12 від 24.10.2012р., згідно якого підтверджено висновки північної МДПІ щодо перевірки ТОВ «МіК» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2010р. по 31.03.2012р., валютного законодавства за період з 01.10.2010р. по 01.06.2012р., за результатами якої складено акт №92/222/19096149 від 27.08.2012р.

Крім того, в ході досудового розслідування з'ясовано, що в період з 01.10.2010 р. - 31.06.2012 р. постачання цукру на ТОВ «МіК» здійснювалось від цукрових заводів м. Томашпіль, смт. Олександрівка, смт. Волочиськ, с. Засілля, на яких видавались товарно-транспортні накладні на перевезення продукції до території (складів) ТОВ «МіК», розташованих за адресою : м.Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3. В подальшому службові особи ТОВ «МіК», з метою заниження об'єкту оподаткування, здійснювали заміну документів, що підтверджують походження товару, та оприбутковували цукор по завищеній ціні від ТОВ «Консепт - 2007».

Встановлено, що адміністративні, складські, виробничі та інші приміщення, що використовуються ТОВ «МіК» за адресою : м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, в яких знаходяться предмети і документи, які мають значення для розслідування є орендованими та на правах власності належать ТОВ «ІК Актив» (м. Дніпропетровськ, вул. Челюскіна, буд.5, кв.11, ).

В свою чергу ТОВ «ІК Актив» адміністративні, складські, виробничі та інші приміщення, за адресою : м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, надані в оренду ТОВ «ДНІПРООЛІЯ» (м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська 6, ).

В той час, підприємство ТОВ «ДНІПРООЛІЯ», згідно договору суборенди №04/01/10-01 від 04.01.2010 року з додатками - адміністративні, складські, виробничі та інші приміщення за адресою : м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, надано в користування ТОВ «МіК» (м.Кривий Ріг, ).

У зв'язку з викладеним, маються всі підстави вважати, що первинні бухгалтерські документи по взаємовідносинам ТОВ «Мік» з підприємствами ТОВ «Еко», TOB «МЕТРО Кеш енд Kepі Україна» та ТОВ "Консент - 2007", бланки з відбитками печаток ТОВ "Консент - 2007" (), товарно-транспортні накладні на постачання цукру від імені зазначеного товариства, а також інші документи, що використовувались посадовими особами ТОВ «Мік» для незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по операціям з придбання, комп'ютерна техніка ТОВ «Мік», печатки, штампи, кліше, факсиміле інших суб'єктів господарської діяльності, що незаконно використовуються ТОВ «Мік» - можуть знаходитись в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях, що належать ТОВ «ІК Актив» () та використовуються ТОВ «МІК» ().

Однак у зв»язку з тим, що слідчим суддею Валуєвою В.Г. 27.02.2013 року винесено ухвалу щодо задоволення клопотання слідчого про проведення обшуку та 28.02.2013 року працівниками податкової міліції проведено обшук в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, що належать ТОВ «ІК Актив» () та використовуються ТОВ «МІК» (м. Кривий Ріг, ), що підтверджено матеріалами кримінального провадження. №0000008, вважаю в задоволенні клопотання на проведення повторного обшуку необхідно відмовити.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст..234, ст.. 235 КПК України,-

УХВАЛИВ:

1. Відмовити в задоволенні клопотання слідчого та дання дозволу на проведення обшуку в адміністративних, складських, виробничих та інших приміщеннях за адресою: м. Кривий Ріг, вул. Коломойцівська, буд. 3, що належать ТОВ «ІК Актив» () та використовуються ТОВ «МІК» (м. Кривий Ріг, ) та вилучення первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам ТОВ «Мік» з підприємствами ТОВ «Еко», TOB «МЕТРО Кеш енд Kepі Україна» та ТОВ "Консент - 2007", бланків з відбитками печаток ТОВ "Консент - 2007" (), товарно-транспортних накладних на постачання цукру від імені зазначеного товариства, а також інших документів, що використовувались посадовими особами ТОВ «Мік» для незаконного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат по операціям з придбання, комп'ютерної техніки ТОВ «Мік», печаток, штампів, кліше, факсиміле інших суб'єктів господарської діяльності, що незаконно використовуються ТОВ «Мік» - та других знарядь злочину.

2. Відповідно до ст. 309 КПК України, ця ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя Валуєва В.Г.

Суддя: В. Г. Валуєва