У Х В А Л А
Справа № 569/9078/15-к

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1 розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майора податкової міліції ОСОБА_2 яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області юристом другого класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).
26 червня 2015 року старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області юрист другого класу ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).
Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у вересні 2014 року в порушення ст.201, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України реалізували незавершене виробництво (посівів кукурудзи), які не є виробленими (наданими) сільськогосподарськими товарами/послугами на власних або орендованих виробничих потужностях для АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », відобразили в спеціальній декларації з ПДВ суми податку на додану вартість у розмірі 28,69 млн. грн., а не в загальній, що спричинило їх ненадходження до бюджету.
В подальшому, з метою несплати податкового зобов`язання з ПДВ службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » провели коригування номенклатури товарів з «Посіви кукурудзи» на «Вирощування зернових та технічних культур» на 172 179 421,92 грн., в т.ч. податок на додану вартість 28 696 570,32 грн., підстава - договір б/н від 02.01.2014 про надання послуг з вирощування зернових та технічних культур (кукурудзи) та договір №СТ-РЗ/01/14 від 02.01.2014 про суборенду земельних ділянок, згідно якого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » передає, а АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » приймає земельні ділянки площею 5001 га.
В бухгалтерському обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » господарські операції по передачі (прийманні) в суборенду земельних ділянок відповідно до норм Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 14 «Оренда» від 28.07.2000р. №181 протягом періоду з січня по вересень 2014 року не відображено.
Також, за вказаний період не відображено нараховану орендну плату за користування земельними ділянками сільськогосподарського призначення. Податкові накладні згідно ст.201 Податкового кодексу України складаються у день виникнення податкових зобов`язань у продавця. За вказаними фактами протягом періоду з січня по вересень 2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » податкові накладні не виписувались, не реєструвались та не передавались покупцю товарів (послуг). Договір суборенди землі відповідно до статті 8 Закону України «Про оренду землі» не пройшов державної реєстрації. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та АТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до реєстраційної служби із заявою про реєстрацію не зверталися. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до власників паїв за письмовою згодою про передачу в суборенду земельних ділянок не звертались. Відповідно до п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції. Згідно п.5 вказаної статті господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені.
В результаті вказаного, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ухилились від сплати податків на суму 28 696 570,32 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах, відповідальність за що передбачена ч.3 ст.212 КК України.
Слідчий клопотання про тимчасовий доступ до документів підтримав, та пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити осіб якими здійснювалось формування та подача звітності, заповнювались, підписувались документи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які товари (роботи, послуги) реалізовувались (виконувались, надавались) та дослідити їх відповідність фактичним обставинам розрахунків. Вказані дані містяться у фінансово-господарських документах, фінансовій та статистичній звітності, які знаходяться у контролюючих органах і установах.
Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у своїй діяльності використовувало земельні ділянки у Золочівському р-ні Львівської області та відповідно подавало звіти статичні та фінансові звіти до у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ).
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ) знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: встановлення фактичних даних про вирощену та в подальшому реалізовану сільськогосподарську продукцію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », наявність власних, орендованих земель, сільгосптехніки, встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, осіб, що причетні до злочинної діяльності, а відомості, що містяться в статистичній та фінансовій звітності необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок та будуть мати доказове значення.
Представник ІНФОРМАЦІЯ_3 про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, на виклик до суду не прибув, про причину неприбуття не повідомив
Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.
Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.
Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).
Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Враховуючи, що документи, до яких планується тимчасовий доступ мають важливе значення для справи, крім того, на даний час неможливо іншими способами встановити обставини, що мають значення для даного кримінального провадження, окрім як, вилучити вищевказані документи, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.
Керуючись ст.ст. 159, 162, 163,164,166 КПК України, -
Клопотання задовольнити.
Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_2 тимчасовий доступ до документів, зокрема до статистичної та фінансової звітності та вилучити їх оригінали (здійснити їх виїмку) щодо діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), які подавались до ІНФОРМАЦІЯ_3 ( АДРЕСА_2 ) та його структурних підрозділів за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 включно та які знаходяться в останнього, а саме: «Посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2014р.» форми №4-сг (річна), форми 9 БСГ, «Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах у 2014р.» форми №10-мех (річна); «Реалізація сільськогосподарської продукції за 2014р.» форми №21-заг (річна); «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду» форми №29-сг (річна); «Сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культур, проведення інших польових робіт за 2014р.» форми №37-заг (річна); «Основні економічні показники роботи сільськогосподарських підприємств за 2014р.» форми №50-сг; іншої звітності, яка подавалась даним підприємством.
Строк дії ухвали, не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського

міського суду ОСОБА_1