Справа №295/8751/13-к
УХВАЛА

Іменем України

14.06.2013 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М., при секретарі Андрушко І.С., за участю начальника відділу кримінальних розслдіувань СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 0000053 ст. слідчим з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3, клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів посилаючись на те, що дане кримінальне провадження внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.02.2013 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НК Синтез (код ЄДР 37151707), яке зареєстроване та перебуває на обліку у ДПІ у м. Житомирі, в період часу з 2010 по 2012 роки, в порушення п. 198.2 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), протиправно завищували податковий кредит з податку на додану вартість внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286, м. Дніпропетровськ), ТОВ Віконд Ойл (код ЄДР 36440244, м. Дніпропетровськ) та ТОВ Сан Тревел (код ЄДР 33574822, м. Полтава). Вказані субєкти підприємницької діяльності використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ НК Синтез від заводів виробників (імпортерів) ПАТ Укртатнафта, ВАТ НПК Галичина, ПАТ Нафтохімік Прикарпаття та, відповідно для ухилення від сплати податків.

Встановлено, що у ТОВ Ріаліз Ойл, ТОВ Віконд Ойл та ТОВ Сан Тревел відсутні виробничі фонди та потужності, незначна кількість працюючих при значних щомісячних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Також встановлено, що протягом 2010-2012 рр. реквізити зазначеного ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286) використовувались для документального оформлення господасрьких операцій та безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ для ТОВ Альматея Ойл (ЄДР 33381862, Дніпропетровсбка область, м. Дніпродзержинськ). Загальна сума незаконно сформованого податкового кредиту складає понад 79 млн. грн.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні зазначає у ТОВ Альматея Ойл (ЄДР 33381862), за адресою: Дніпропетровсбка область, м. Дніпродзержинськ, вул. Петровського, буд. 251), зберігаються оригінали документів, а саме: договорів укладених між ТОВ Альматея Ойл та ТОВ Ріаліз Ойл, специфікації до договорів укладених між ТОВ Альматея Ойл та ТОВ Ріаліз Ойл, замовлень товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у ТОВ Ріаліз Ойл, накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ Ріаліз Ойл, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних про перевезення придбаних у ТОВ Ріаліз Ойл товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей (робіт, послуг).

У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці. На теперішній час, з метою документального підтвердження або спростування господарських відносин, а також підтвердження або спростування виду, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ТОВ Альматея Ойл та ТОВ Ріаліз Ойл, виникла необхідність у залученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ Альматея Ойл із ТОВ Ріаліз Ойл, які являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню.

Заслухавши учасника кримінального провадження, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п.2.3 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розгляд клопотання проведено відповідно до ч.2 ст.163 КПК України за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Враховуючи, що слідчим доведено, що необхідні документи перебувають у володінні ТОВ Альматея Ойл, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, іншим способом отримати інформацію не вбачається можливим, слідчий суддя вважає клопотання обгрунтованим, таким, що підлягає задоволенню відповідно до ч. ч. 5,6 ст. 163 КПК України.

Разом з тим вимоги клопотання в частині доручення виконання ухвали співробітникам слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області не ґрунтується на вимогах закону, оскільки кримінальним процесуальним законодавством не передбачено можливості вирішення слідчим суддею питання про надання доручень для виконання судового рішення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 110, 132, 159, 10, 160, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

1. Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Житомирській області ОСОБА_2 тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ Альматея Ойл (ЄДР 33381862, Дніпропетровсбка область, м. Дніпродзержинськ, вул. Петровського, буд. 251) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ТОВ Альматея Ойл та ТОВ Ріаліз Ойл (код ЄДР 36440286,м. Дніпропетровськ) за період часу з 01.01.2011 по 31.12.2012, у тому числі:

- договорів укладених між ТОВ Альматея Ойл та ТОВ Ріаліз Ойл;

- специфікації до договорів укладених між ТОВ Альматея Ойл та ТОВ Ріаліз Ойл;

- замовлень товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) у ТОВ Ріаліз Ойл;

- накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ Ріаліз Ойл;

- реєстрів виданих та отриманих податкових накладних;

- товарно-транспортних накладних про перевезення придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг);

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг);

- довіреностей на отримання товарно матеріальних цінностей (робіт, послуг).

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Встановити строк дії ухвали до 13.07.2013 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Л.М. Семенцова