солом`янський районний суд міста києва
УхВАЛА
і м е н е м У к р а ї н и

05 вересня 2014 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

05.09.2014 в провадження слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ст. лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене старшим прокурором прокуратури Солом`янського району м. Києва ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до речей і документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » із можливістю їх вилучення
Клопотання мотивоване тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №0000001, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі - ЄРДР) 09.01.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
Cлідчий зазначає, що за результатами проведеної ІНФОРМАЦІЯ_2 позапланової виїзної перевірки ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток за період з 01.01.12 по 31.12.12, складено акт №2467/26-58-22-04-11/21631911 від 28.11.2013 року та встановлено заниження ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » податку на прибуток на загальну суму 871 863 грн.
Встановлено, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » використовувало у своїй господарській діяльності векселі. ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » було видано векселя в рахунок погашення заборгованості за поставлені (роботи, послуги) за якими по АДРЕСА_1 «Короткострокові векселі, видані в національній валюті» рахується кредиторська заборгованість, в тому числі перед ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ).
Підпунктом 14.1.11 п.14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 01.12.2010 року із змінами та доповненнями визначено, що безнадійна заборгованість заборгованість суб`єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв`язку з їх ліквідацією. Згідно з п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 даного кодексу, яким визначено, що дохід включає доходи з інших джерел, зокрема, у вигляді сум безнадійної кредиторської заборгованості.
Отже, зазначає слідчий, кредиторська заборгованість за згадані векселя вважається доходом з інших джерел і оподатковується у загально вставленому порядку відповідно до законодавства.
Так, органом досудового розслідування встановлено, що в порушення п.п. 135.5.4 п. 135.5 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » занижено суму інших доходів на 3816919 грн. в т.ч. за 1 квартал 2012 року на 444556 грн., 3 квартал 2012 року на 207880 грн., 4 квартал 2012 року на 3164482 грн.
Крім того, встановлено укладання ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » з АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » кредитного договору №LV/U/04-0072 від 17.08.2012 під 18 % річних. Обсяг отриманих кредитних коштів склав 5850000 грн., який було використано на погашення кредиторської заборгованості перед постачальниками та заборгованості по актах пред`явлення векселів.
ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) має банківський рахунок № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ).
Слідчий також зазначає, що в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходяться документи справи з юридичного оформлення вищевказаних рахунків ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » та інші документи про відкриття та функціонування банківських рахунків, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам даного підприємства.
Орган досудового розслідування стверджує, що необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, із можливістю їх вилучення, а саме вилучення у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ), - оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкритому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), для можливості проведення експертизи.
Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.
Заслухавши пояснення слідчого, який підтримав доводи, викладені в клопотанні, і наполягав на його розгляді за відсутності представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », оскільки звернув увагу на існування реальної загрози зміни або знищення вищезазначених документів, що в силу ч. ч. 2, 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду даного клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.
Судовим розглядом встановлено, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №0000001, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань (далі - ЄРДР) 09.01.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.
У відповідності до положень ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в якому мають обґрунтувати можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Згідно з ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить, зокрема, інформація, яка становить банківську таємницю.
Враховуючи обставини вчинення імовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, яке ґрунтується на положеннях ст. ст. 161, 162 КПК України, приходжу до висновку про наявність підстав для часткового задоволення даного клопотання та вилучення запитуваних слідчим документів, фактичні дані яких можуть мати важливе значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні, обмежившись періодом 01.12.2012 по 01.06.2012, що узгоджується із інформацією, внесеною до ЄРДР.
На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.ст.160, 162, 163, 164, 166, ст. 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 задовольнити частково.
Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ДПІ у Солом`янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_8 ) за адресою АДРЕСА_2 , а саме оригіналів документів справи з юридичного оформлення рахунків № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , відкритому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ), із можливістю їх вилучення:
заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття вказаних рахунків;
інших заяв, доручень та повідомлень від імені службових осіб підприємства;
договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи „Клієнт банк, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт банк, всіх заяв та доручень від службових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »;
виписок з номерами телефонів, з яких проходило з`єднання системи „Клієнт банк між комп`ютером банку і комп`ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;
заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунку № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 ;
копій особистих документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;
договору банківського рахунку (обслуговування платіжної картки) та доповнень і додатків до нього;
інших документів, наданих при відкритті та функціонуванні вказаних рахунків;
документів, що засвідчують видачу готівкових грошових коштів з вказаного рахунку, а також даних про рух грошових коштів по рахунку ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 в роздрукованому вигляді на паперових носіях або електронному вигляді із зазначенням призначення платежів, реквізитів контрагентів (назва, код ЄДРПОУ, ідентифікаційний код, номер рахунку), суми та часу надходження, перерахування і видачі грошових коштів, у разі отримання коштів з банкоматів їх адреси розташування, за період з 01.01.2012 по 01.06.2013 року, а також зобов`язати працівників банку надати інформацію стосовно залишку грошових коштів на рахунках на час оголошення ухвали.
Визначити строк дії ухвали тривалістю вісімнадцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення речей і документів, які містять вказану інформацію.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник 1 матеріали судового провадження №760/19077/14-к(1-кс/760/5298/14)
Примірник 2 старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань ІНФОРМАЦІЯ_8 Євпак ОСОБА_5

Слідчий суддя ОСОБА_1