15.06.2015 Справа № 756/7562/15-к
Унікальний № 756/7562/15-к
Провадження 1кс/756/1000/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
15 червня 2015 року м. Київ
Оболонський районний суд м. Києва у складі:
слідчого судді: ОСОБА_1
при секретарі: ОСОБА_2
за участю слідчого СУ ФР ДПІ
в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3
Слідчий СУ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів. В обґрунтування клопотання вказує, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ухилились від сплати податків шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку фінансово-господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та сформували незаконний податковий кредит з ПДВ, чим спричинили фактичне ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.
Будучи допитаним в ході досудового розслідування в якості свідка засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 показав, що не має ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », погодився зареєструвати вказане підприємство на своє ім`я за грошову винагороду, без мети здійснення реальної господарської діяльності.
Також встановлено, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , які причетні до фіктивного підприємництва при створенні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », створили та придбали на підставних осіб підприємства з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ПП « ОСОБА_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ПП « ОСОБА_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ) з метою прикриття своєї незаконної діяльності, яка полягала в сприянні в ухиленні від сплати податків та конвертації безготівкових грошових коштів у готівку, штучного формування податкового кредиту з ПДВ та «придбання» не оприбуткованих готівкових грошових коштів, які в подальшому передавались реально діючим підприємствам-вигодонабувачам.
Крім цього, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено що ОСОБА_6 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , незаконно використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам-вигодонабувачам, вчинили пособництво службовим особам таких підприємств в ухиленні від сплати податків на загальну суму понад 10 млн. грн.
Також згідно акту перевірки від 01.10.2014 №944/22-4/37256969 встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_37 (Бородянське відділення), в період з 01.07.2011 по 30.06.2014, шляхом порушення податкового законодавства під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 1 343 грн. та податку на додану вартість у сумі 689 439 грн., тобто на загальну суму 690 782 грн., що є значним розміром.
Крім того, згідно акту перевірки від 20.10.2014 №336/28-04-39-00/00377511 встановлено, що службові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_35 ), яке перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_39 , в період з 01.07.2011 по 30.06.2014, шляхом порушення податкового законодавства під час фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 370 361 грн. та податку на додану вартість у сумі 417 919 грн., тобто на загальну суму 788 280 грн., що є значним розміром.
26.06.2014 на виконання ухвал Голосіївського районного суду м. Києва проведено обшуки за вказаними адресами та виявлено документацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », печатки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ПП « ОСОБА_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ЗАТ « ІНФОРМАЦІЯ_24 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 », печатки СГД з ознаками фіктивності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 », ПП « ОСОБА_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », системні блоки, ноутбуки, флеш-накопичувачі, оптичні носії інформації, на яких містились електронні документи та листування, мобільні телефони та грошові кошти, здобуті злочинним шляхом.
Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим слідством особи, які причетні до незаконної діяльності вищевказаних осіб, здійснюють дії направлені на створення (придбання) суб`єктів господарської діяльності на ім`я підставних осіб з метою надання послуг з ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та витрат підприємствам реального сектору економіки.
Так, в ході досудового розслідування допитаний в якості свідка засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 »» (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ) ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_49 , який показав, що він не має ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства та зареєстрував (перереєстрував, придбав) на своє ім`я вказане підприємство на пропозицію малознайомої жінки на ім`я « ОСОБА_15 » за грошову винагороду, без мети здійснення реальної господарської діяльності. Жодних осіб на посаду директора та головного бухгалтера він не призначав. Теперішнього директора ОСОБА_16 він не знає та не придбавав разом з нею ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 ». Здійснювати фінансово-господарську діяльність мети не мав. Жодних договорів не підписував та нікого не уповноважував це робити.
В ході досудового розслідування встановлено, що з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » були відкриті та використовувались для розрахунків при здійсненні незаконної фінансово-господарської діяльності рахунки № НОМЕР_37 (долар США), № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_37 (ЄВРО) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (МФО НОМЕР_38 ) за адресою: АДРЕСА_1 в та № НОМЕР_39 (долар США), № НОМЕР_40 (ЄВРО), НОМЕР_41 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » за адресою: АДРЕСА_2 .
Слідчий вважає, що для встановлення факту розрахунків між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 » та контрагентами покупцями та продавцями, а також встановлення форми оплати, виникла необхідність в отриманні доступу до документів, які містять банківську таємницю, а саме по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » № НОМЕР_37 (долар США), № НОМЕР_37 (українська гривня), № НОМЕР_37 (ЄВРО) в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » та № НОМЕР_39 (долар США), № НОМЕР_40 (ЄВРО), НОМЕР_41 (українська гривня) в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 .
Особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, а саме представники ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » у судове засідання не з`явились, про день та час розгляду клопотання повідомлялись своєчасно та належним чином, причини неявки в судове засідання не повідомили, у зв`язку з чим, відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України слідчий суддя приймає рішення про розгляд клопотання у відсутність вказаних осіб.
Суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Відповідно до п.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Відповідно до п.5 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці , які містяться в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.
Оскільки в клопотанні йде мова про необхідність надання доступу до документів, що зберігаються в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 », та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 », а саме банківської таємниці про клієнта банку - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_48 », то ці речі і документи, належать до таких, що містять охоронювану законом таємницю.
Разом з тим, слідчим взагалі в клопотанні не вказано та не надано доказів, того, що у володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » та АТ « ІНФОРМАЦІЯ_51 » знаходяться вище зазначені документи, що вони самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів,тому у наданні тимчасового доступу до речей та документів слід відмовити.
Керуючись вимогами ст. ст. 163, 164, 166 КПК України, -
Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1