Справа №-4-351/11
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 вересня 2011р. Броварський міськрайонний суд Київської області

в складі:ОСОБА_1П при секретарі Бурій І.Д,з участю прокурора Кравчук Л.В., адвоката ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Бровари скарги ОСОБА_3 на постанови про порушення кримінальної справи,

встановив:

Скаржник ОСОБА_3 звернувся до суду зі скаргами, які об»єднані в одне провадження,в яких просить скасувати постанови слідчого СВ ПМ Броварської ОДНІ ОСОБА_4 від 01.09.09р. та від 19.02.10р. про порушення кримінальних справ відносно нього за ознаками злочинів, передбачених ч.З ст. 212 та ч.2 ст. 366 КК України, оскільки постанови слідчого є незаконними, суперечать вимогам ст..94 КПК України, так як приводів та підстав до порушення кримінальної справи було недостатньо, а також на час винесення постанов не було достатніх даних, які вказували б на наявність ознак злочину. На час проведення господарських операцій, зазначених у актах перевірки, які були однією з підстав для винесення постанов про порушення кримінальних справ, головним бухгалтером товариства була ОСОБА_5, яка займалася веденням бухгалтерського обліку, на підставі якого і складаються податкові декларації. Слідчим же ці обставини не встановлені. Крім того, витрати на придбання акцій підприємством фактично були понесені ще в 2005р., коли директором була зовсім інша особа. В матеріалах, що стали підставою для порушення кримінальної справи відсутні об»єктивні дані щодо встановлення особи, яка вчинила злочинні дії. Між тим справи в обох випадках порушені відносно особи- його, як директора підприємства. Постановою Київського окружного адміністративного суду від 20.04.11р. визнано протиправними та скасовано податкові повідомлення - рішення від 02.02.10р. № /3, від 02.02.2010 № /3, що стали однією з підстав для порушення кримінальної справи.

В судовому засіданні скаржник, адвокат ОСОБА_2скарги підтримали.

Суд, дослідивши матеріали на підставі яких було порушено справи, вислухавши пояснення адвоката ОСОБА_2, який підтримав скарги, слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ ОСОБА_4 щодо достатності приводів і підстав для порушення кримінальних справ щодо директора ТОВ «Фінансова компанія «Скібр - Інвест» ОСОБА_3, думку прокурора, який вважає скарги необгрунтованими, вважає, що скарги задоволенню не підлягають на підставі наступного.

Судом встановлено, що постановами слідчого СВ ПМ Броварської ОДПІ Київської області від 01 вересня 2009 року було порушено кримінальну справу щодо директора ТОВ «Фінансова компанія «Скібр - Інвест» ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст. 212 КК України та від 19 лютого 2010р. було порушено кримінальну справу щодо директора ТОВ «Фінансова компанія «Скібр - Інвест» ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України.

Відповідно до постанов ОСОБА_3, працюючи з 25 червня 2007року директором ТОВ «Фінансова компанія «Скібр - Інвест», будучи єдиною службовою особою підприємства із правом підпису документів фінансово - господарської діяльності, умисно вчинив службове підроблення, тобто вніс до офіційних документів завідомо

неправдиві відомості, а також склав і видав завідомо неправдиві документи, що спричинило тяжкі наслідки: шляхом заниження об»єкта оподаткування за 11 квартал 2008 року ОСОБА_3 умисно ухилився від сплати податку на прибуток, що входить в систему оподаткування, введеного у встановленому законом порядку,що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 3740000грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до ст..94 КПК України кримінальна справа може бути порушена при наявності приводів і підстав, зазначених у вказаній статті.

Ч.іст.94 КПК України містить вичерпний перелік приводів до порушення кримінальної справи.

Приводом до порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.З ст. 212 КК України стало повідомлення, тобто службова записка в.о. начальника відділу контролю за фінансовими установами та операціями у сфері ЗЕД Броварської ОДПІ ОСОБА_6А.( яка є посадовою особою державної установи- Броварської ОДПІ) № 386/22-00 від 13 липня 2009 року стосовно проведення перевірки, складання акта № 295/22-00/33937924 від 17 червня 2009 року, виявлення порушень ТОВ «Фінансова компанія «СКібр -Інвест», які полягали у неправомірному віднесенні до витрат звітного періоду витрат з придбання акцій, випуск яких скасовано, в результаті чого у 11 кварталі 2008 року підприємством занижено податок на прибуток на суму 3740000грн., було направлено до ВПМ Броварської ОДПІ та зареєстровано органом дізнання в Книзі обліку інформації про злочин і пригоди № 100 від 13.07.09р. та по ній було проведено перевірку в порядку ст.. 97 КПК України та безпосереднє виявлення органом дізнання -ВПМ Броварської ОДПІ ознак злочину; приводом для порушення кримінальної справи щодо ОСОБА_3 за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 366 КК України, стало безпосереднє виявлення слідчим ознак злочину під час розслідування кримінальної справи.

Згідно з ч.2 ст.94 КПК України підставою до порушення кримінальної справи є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину.

Достатніми даними, що вказують на наявність таких ознак, вважається фактичне існування доказів, які підтверджують реальність конкретної події злочину.

Підставою для порушення кримінальної справи стали матеріали перевірки, які містять достатні дані для встановлення в діях ОСОБА_3 ознак злочинів, передбачених ч.З ст. 212, ч.2 ст. 366 КК України, відповідно: акт виїзної планової перевірки № 295/22-00/33937924 від 17.06.09р.( а. с. 4 - 17, а.с.4-27), податкове повідомлення - рішення форми «Р» № /0 від 01.07.09р.( а. с. 18,а. с. 28), документи податкової звітності( а. с. 19-21 а. с. 29- ЗО), копії фінансово - господарських документів ТОВ «Фінансова компанія «Скібр - Інвест»( а. с. 27-39,45-49, а. с. 31-43), висновок № 6820 експертного економічного дослідження за листом Броварської ОДПІ Київської області від 05.08.09р.( а. с. 22-26), висновок судово - економічної експертизи № 8536/8537 від 03.11.09р.( а. с.44- 53), пояснення ОСОБА_3, ОСОБА_7, ОСОБА_8М.( а. с. 40.-44).

Таким чином, є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочинів.. Порушення вимог ст..ст.94,97,98 КПК України судом не встановлено. Стосовно доводів скаржника, що постановою Київського окружного адміністративного суду від 20.04.11р. за позовом ТОВ «Фінансова компанія «Скібр Інвест» до Броварської ОДПІ Київської області про скасування податкових повідомлень - рішень податкові рішення повідомлення визнані протиправними та скасовані, а висновки акту перевірки ОДПІ визнані необгрунтованими, то суд при розгляді скарг на постанови про порушення кримінальних справ має з»ясовувати лише питання стосовно приводів, підстав і порядку порушення кримінальної справи щодо певної особи. Досліджувати докази, давати їм оцінку, в інший спосіб перевіряти питання щодо доведеності винності підозрюваного, обвинуваченого, розглядати та вирішувати ті питання, які повинен

вирішувати суд при розгляді кримінальної справи по суті, суд не вправі. Крім того, дана постанова не набрала законної сили.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст..ст.94,98,236-8 КПК України, суд

Постановив:

Скарги залишити без задоволення.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Київської області.

Суддя С.П. Лопатинська