Справа № 589/453/15-к р.
Провадження № 1-кп/589/90/15
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
23 березня 2015 р.
Шосткинський міськрайонний суд Сумської області:
головуючий суддя ОСОБА_1 ,
за участю секретаря ОСОБА_2 ,
прокурора ОСОБА_3 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. В-Картель Комсомольського району Хабаровського краю Російської Федерації, р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 , українця, громадянина України, освіта вища, одруженому, депутату Шосткинської міської ради VI скликання, працюючому директором Державного науково-дослідного інституту хімічних продуктів, проживаючому за адресою: АДРЕСА_1 ,
у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, -
ВСТАНОВИВ:
Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 , раніше не судимий, призначений згідно наказу Міністерства промислової політики України №221-Д від 17.02.2009 на посаду директора Державного науково-дослідного інституту хімічних продуктів (далі ДНДІХП), перереєстрованого рішенням виконавчого комітету Шосткинської міської Ради №231 від 22.07.1993 за юридичною адресою: Сумська область, м.Шостка, вул.Леніна, 59.
Згідно статуту ДНДІХП, управлінням підприємством здійснюється його керівником (директором), який підзвітний Концерну. Він зокрема розпоряджається коштами та майном підприємства відповідно до статуту та законодавства, видає в межах своєї компетенції накази та доручення. Відповідно до абз.10 п.2.6 розділу 2 контрактів №34К/13 від 20.06.2013 та №49К/14 від 19.06.2014 укладеного між ОСОБА_4 та Державним концерном «Укроборонпром», керівник зобов`язаний забезпечити своєчасну сплату обов`язкових платежів та податків до державного бюджету України, Пенсійного фонду України, включаючи внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інші відрахування відповідно до законодавства України.
Відповідно абз.1 ч.8 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010, платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Згідно абз.1 ч.12 ст.9 вищевказаного Закону, єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
Таким чином, ОСОБА_4 , з 17.12.2009 по теперішній час, перебуваючи на посаді директора ДНДІХП, маючи владні повноваження, виконує організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, пов`язані з управлінням та розпорядженням майном і грошовими коштами підприємства, тобто, згідно ч.3 ст.18 КК України та загальних положень до розділу XVII Особливої частини КК України, являється службовою особою.
Відповідно до ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ОСОБА_4 являвся службовою особою, відповідальною за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) з фінансово - господарської діяльності вказаного товариства.
На підставі вищевикладеного, на директора ДНДІХП ОСОБА_4 було покладено обов`язки по своєчасному і повному дотриманню вимог чинного законодавства, у тому числі забезпечення своєчасної сплати до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування.
Однак, ОСОБА_4 , маючи тривалий досвід роботи на керівних посадах, діючи всупереч загальнодержавним інтересам та всупереч вимог чинного законодавства, в період часу: червень-жовтень 2014 року, достовірно знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, є першочерговими, умисно ухилився від сплати вказаного внеску в сумі 1 млн. 967 тис. 841,08 грн., маючи при цьому реальну можливість його своєчасно сплачувати. Кошти підприємства, за рахунок яких він повинен був сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, ОСОБА_4 використовував на загальні потреби підприємства.
Так, зобов`язання ДНДІХП зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - ЄСВ) за травень 2014 року склали 384 тис. 278,43 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 20.06.2014) не сплачувався. Таким чином не сплачено ЄСВ за травень 2014 року в сумі 384 тис. 278,43 грн. В той же час залишок коштів станом на 01.06.2014 склав 84 тис. 093,39 грн. та упродовж червня 2014 року надійшло коштів 537 тис. 426,42 грн. З цих коштів ОСОБА_4 як їх розпорядник, умисно, будучи достовірно обізнаним про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратив з них 617 тис. 474 грн., у т.ч.: на сплату платежів до місцевого та державного бюджетів 34 тис. 206,66 грн.; сплату платежів до фондів державного соціального страхування 89 тис. 441 грн.; господарські потреби 318 тис. 306,34 грн., а саме: розрахунки з співвиконавцями науково-дослідних робіт 10 тис. грн.; послуги охорони в/ч 10 тис. грн.; комунальні послуги (електроенергія, газ, вода) 12 тис. 295,58 грн.; витрати на відрядження 33 тис. 065,95 грн.; придбання путівок на оздоровлення 3 тис. 484 грн.; перерахування коштів Міністерству оборони України для забезпечення пропозиції конкурсних торгів 103 тис. 686 грн.; витрати на придбання ТМЦ (основні фонди, ПММ, матеріали, запчастини), послуг (оренди, транспортування, зв`язку, сертифікація, атестації ) 145 тис. 774,81 грн.
Зобов`язання ДНДІХП зі сплати ЄСВ за червень 2014 року склали 398 тис. 050,09 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 21.07.2014) не сплачувався. Таким чином не сплачено ЄСВ за червень 2014 року в сумі 398 тис. 050,09 грн. В той же час залишок коштів станом на 01.07.2014 склав 4 тис. 045,81 грн. та упродовж липня 2014 року надійшло коштів 649 тис. 902,35 грн. З цих коштів ОСОБА_4 як їх розпорядник, умисно, будучи достовірно обізнаним про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратив з них 637 тис. 447,73 грн., у т.ч.: на сплату платежів до місцевого та державного бюджетів 179 тис. 987,12 грн.; сплату платежів до фондів державного соціального страхування 83 тис. 321 грн.; господарські потреби 193 тис. 670,61 грн., а саме: розрахунки з співвиконавцями науково-дослідних робіт 5 тис. 299,2 грн.; комунальні послуги (електроенергія, газ, вода) 15 тис. 305,67 грн.; витрати на відрядження 9 тис. 507,1 грн.; придбання путівок на оздоровлення 17 тис. 150 грн.; оплату штрафних санкцій 37 тис. 278,13 грн..; витрати на придбання ТМЦ (основні фонди, ПММ, матеріали, запчастини), послуг (оренди, транспортування, зв`язку, сертифікація, атестації ) 109 тис. 130,51 грн.
Зобов`язання ДНДІХП зі сплати ЄСВ за липень 2014 року склали 416 тис. 705,1 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 20.08.2014) не сплачувався. Таким чином не сплачено ЄСВ за липень 2014 року в сумі 416 тис. 705,1 грн. В той же час залишок коштів станом на 01.08.2014 склав 16 тис. 500,43 грн. та упродовж серпня 2014 року надійшло коштів 833 тис. 006,91 грн. З цих коштів ОСОБА_4 як їх розпорядник, умисно, будучи достовірно обізнаним про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратив з них 652 тис. 816,85 грн., у т.ч.: на сплату платежів до місцевого та державного бюджетів 166 тис. 819,9 грн.; сплату платежів до фондів державного соціального страхування 69 тис. 044 грн.; господарські потреби 307 тис. 945,95 грн., а саме: розрахунки з співвиконавцями науково-дослідних робіт 8 тис. 516,25 грн.; послуги охорони в/ч 50 тис. грн.; комунальні послуги (електроенергія, газ, вода) 29 тис. 830,72 грн.; передплата за періодичні видання 7 тис. 971,5 грн.; витрати на відрядження 9 тис. 501,78 грн.; витрати на придбання ТМЦ (основні фонди, ПММ, матеріали, запчастини), послуг (оренди, транспортування, зв`язку, сертифікація, атестації ) 202 тис. 125,7 грн.
Зобов`язання ДНДІХП зі сплати ЄСВ за серпень 2014 року склали 379 тис. 518,3 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 22.09.2014) не сплачувався. Таким чином не сплачено ЄСВ за серпень 2014 року в сумі 379 тис. 518,3 грн. В той же час залишок коштів станом на 01.09.2014 склав 196 тис. 690,49 грн. та упродовж вересня 2014 року надійшло коштів 3 млн. 009 тис. 228,34 грн. З цих коштів ОСОБА_4 як їх розпорядник, умисно, будучи достовірно обізнаним про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратив з них 3 млн. 205 тис. 439,73 грн., у т.ч.: на сплату платежів до місцевого та державного бюджетів 863 тис. 081,07 грн.; сплату платежів до фондів державного соціального страхування 545 тис. 673 грн.; господарські потреби 625 тис. 470,66 грн., а саме: розрахунки з співвиконавцями науково-дослідних робіт 179 тис. 685 грн.; послуги охорони в/ч 60 тис. грн.; комунальні послуги (електроенергія, газ, вода) 65 тис. 193,51 грн.; витрати на відрядження 3 тис. 594,09 грн.; оплату штрафних санкцій 10 тис. 348,8 грн.; витрати на придбання ТМЦ (основні фонди, ПММ, матеріали, запчастини), послуг (оренди, транспортування, зв`язку, сертифікація, атестації ) 306 тис. 649,26 грн.
Зобов`язання ДНДІХП зі сплати ЄСВ за вересень 2014 року склали 389 тис. 289,16 грн., з якого підприємством внесок у визначений законодавством строк (до 20.10.2014) не сплачувався. Таким чином не сплачено ЄСВ за вересень 2014 року в сумі 389 тис. 289,16 грн. В той же час залишок коштів станом на 01.10.2014 склав 479,10 грн. та упродовж жовтня 2014 року надійшло коштів 4 млн. 837 тис. 364,63 грн. З цих коштів ОСОБА_4 як їх розпорядник, умисно, будучи достовірно обізнаним про першочерговість зобов`язань по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, витратив з них 4 млн. 762 тис. 939,32 грн., у т.ч.: на сплату платежів до місцевого та державного бюджетів 732 тис. 440 грн.; сплату платежів до фондів державного соціального страхування 1 млн. 279 тис. 485 грн.; господарські потреби 477 тис. 2,42 грн., а саме: розрахунки з співвиконавцями науково-дослідних робіт 8 тис. 966,40 грн.; комунальні послуги (електроенергія, газ, вода) 119 тис. 134 грн.; передплата преси 6 тис. 901,32 грн.; витрати на відрядження 50 тис. 596,28 грн.; оплату штрафних санкцій 12 тис. грн.; витрати на придбання ТМЦ (основні фонди, ПММ, матеріали, запчастини), послуг (оренди, транспортування, зв`язку, сертифікація, атестації ) 256 тис. 154,74 грн.
Зазначеними діями ОСОБА_4 порушив вимоги абз.1 ч.8, абз.1, 2 ч.12 ст.9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010, згідно якого :
- платники єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування зобов`язані сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця;
- єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).
Крім того, ОСОБА_4 порушив п.п.6 п.4.3 розділу II Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, затверджену наказом Міністерства доходів і зборів України від 09.09.2013 № 455 і зареєстровану в Міністерстві юстиції України 19.09.2013 за № 1622/24154, згідно якого, нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного внеску сплачуються платниками не пізніше 20 числа наступного місяця… незалежно від виплати заробітної плати та інших видів виплат, на суми яких нараховується єдиний внесок.
Внаслідок зазначених порушень законодавства, протягом червня жовтня 2014 року директор Державного науково-дослідного інституту хімічних продуктів ОСОБА_4 , маючи реальну можливість своєчасно та в повному обсязі сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, не сплатив до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за травень вересень 2014 року на загальну суму 1 млн. 967 тис. 841, 08 грн.
Під час ухилення від сплати ЄСВ директор ДНІІХП ОСОБА_4 , знаючи, що зобов`язання по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є першочерговими, витрачаючи кошти всупереч вимог чинного законодавства на інші потреби, усвідомлював суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачав суспільно-небезпечні наслідки у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах і бажав їх настання, тобто діяв з прямим умислом.
Отже, ОСОБА_4 упродовж червня жовтня 2014 року умисно ухилився від сплати ЄСВ в сумі 1 млн. 967 тис. 841, 08 грн., яка в три тисячі і більше разів (у 3231 разів) перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у великих розмірах.
Таким чином, директор Державного науково-дослідного інституту хімічних продуктів ОСОБА_4 , будучи службовою особою, своїми умисними діями, які полягали в ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 1 млн. 967 тис. 841,08 грн., що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у великих розмірах, вчинив злочин, передбачений ст.212-1 ч.2 КК України, тобто вчинив ухилення від сплати внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах.

ОСОБА_4 в судовому засіданні вину визнав повністю та показав, що дійсно він призначений і працює на посаді директора Державного науково-дослідного інституту хімічних продуктів.
Відповідно до статуту ДНДІХП, управлінням підприємством здійснюється його керівником (директором), який підзвітний концерну «Укроборонпром». Директор розпоряджається коштами та майном підприємства відповідно до статуту та законодавства, видає в межах своєї компетенції накази та доручення. Відповідно до контрактів укладених між мною та Державним концерном «Укроборонпром», він зобов`язаний забезпечити своєчасну сплату обов`язкових платежів та податків до державного бюджету України, Пенсійного фонду України, включаючи внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та інші відрахування відповідно до законодавства України. Також він, як керівник підприємства несе відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів).
Йому відомо, що відповідно до законодавства, підприємство зобов`язане сплачувати єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника.
Він своєчасно не сплачував єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за травень вересень 2014 року, у зв`язку з тим, що грошові кошти спрямовувались на інші потреби підприємства. Остаточне рішення про витрачання грошових коштів на підприємстві приймав він, як директор підприємства, хоча пропозиції про витрачання коштів надають члени комісії, куди входять представники адміністрації підприємства і попередньо проводиться обговорення. Враховуючи те, що ним вперше вчинено злочин, передбачений частиною другою цієї статті, а також те що до притягнення до кримінальної відповідальності сплачено єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, штрафні санкції та пеня нараховані за його несвоєчасну сплату, просить звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ст.212-1 ч.4 КК України.

Прокурор вважає, що клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України підлягає задоволенню у зв`язку з тим, що ОСОБА_4 вперше вчинив діяння, передбачені ч.1 та ч.2 ст. 212-1 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності, у жовтні 2014 року ним сплачений єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодована шкода, завдана фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Опитавши ОСОБА_4 , дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку про те, що ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ст. 212-1 ч.2 КК України - ухилення від сплати внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у великих розмірах.

ОСОБА_4 вперше вчинив кримінальне правопорушення, передбачені ч.1 та ч.2 ст. 212-1 КК України, до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а також відшкодував шкоду, завдану фондам загальнообов`язкового державного соціального страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).

Тому, заслухавши думку учасників судового засідання, враховуючи обставини вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення та його особу, суд дійшов висновку про можливість звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Керуючись ст. 212-1 КК України, ст. ст. 285 - 288 КПК України, -
УХВАЛИВ:
Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212-1 КК України, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212-1 КК України, у зв`язку зі сплатою до притягнення до кримінальної відповідальності єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, а аткож відшкодування шкоди завданої фондам загальнообов`язкового державного страхування їх несвоєчасною сплатою (штрафні санкції, пеня).
Кримінальне провадження відносно ОСОБА_4 за ч. 2 ст. 212-1 КК України закрити.
На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду Сумської області через Шосткинський міськрайсуд протягом 7 днів з дня її проголошення.

Суддя Шосткинського міськрайонного суду
Сумської області ОСОБА_1