У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
23.06.2014 Справа №607/9951/14-к
Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:
До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №0000043 звернувся слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .
В судовому засіданні слідчий з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити.
Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в судове засідання не з`явився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.
Заслухавши слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.
Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в результаті відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності товариства ризикових фінансового-господарських операцій з придбання послуг від ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке має ознаки фіктивності, в червні 2011 року включили до складу податкового кредиту, ПДВ в сумі 12 500 грн. по даних операціях. В результаті наведеного, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 р. (зі змінами та доповненнями) службовими особами TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » завищено залишок від`ємного значення різниці між сумою податкового законодавства звітного періоду в сумі 7 192 грн. за червень 2011 року та завищено суму, що підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку в сумі 5 308 грн. Суму ПДВ в розмірі 5 308 грн. було відшкодовано на розрахунковий рахунок TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » висновком №2116-20 від 26.04.2013 року. В подальшому службові особи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » легалізували незаконно отриману суму бюджетного відшкодування ПДВ шляхом використання в господарській діяльності.
Дані порушення податкового законодавства відображені в акті ІНФОРМАЦІЯ_2 від 22.04.2014 р. №2564/22-02/37306789 «Про результати позапланової виїзної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань повноти декларування та своєчасності сплати в бюджет податків і обов`язкових платежів під час взаємовідносин з контрагентами за період з 01.01.2011 року по 01.12.2011 року» та в довідці від 22.05.2014 року № 18/19-00-16-00-16/37306789 «Про результати відпрацювання господарської діяльності TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), з питань дотримання законодавства під час взаємовідносин з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) за період з 01.06.2011 року по 31.07.2011 року».
В ході досудового розслідування 28.05.2014 року на адресу TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ), відповідно до ст.ст. 40, 93 КПК України, направлено вимоги про надання інформації та завірених належним чином копій документів, які підтверджують отримання послуг від ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), у відповідь на які товариство відмовилося надавати запитувану інформацію та копії документів.
З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 2011 року по теперішній час, а саме: договори з додатками, накладні, податкові накладні, рахунки, квитанції, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт форми КБ-2, акти прийняття виконаних робіт, завдання на виконання робіт, акти звірки взаєморозрахунків, платіжні доручення, банківські виписки, рахунки бухгалтерського обліку, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, документи податкової звітності та інші документи, в тому числі і листування; установчі документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також накази про призначення та звільнення, накази про відрядження та лікарняні листи посадових осіб товариства за період з 01.01.2011 року по теперішній час, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, з подальшим їх вилученням, копіюванням.
Відповідно до п.п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.
Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 2011 року по теперішній час, а також установчі документи TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), накази про призначення та звільнення, накази про відрядження та лікарняні листи посадових осіб товариства за період з 01.01.2011 року по теперішній час, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.
На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, -

УХВАЛИВ:
Клопотання слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.
Надати слідчому з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Тернопільській області ОСОБА_3 тимчасовий доступ до документів, що можуть містити комерційну таємницю, з можливістю вилучення належним чином завірених копій від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ):
- оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово - господарських документів товариства, які свідчать про проведені взаєморозрахунки з ПП « ОСОБА_5 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з 2011 року по 17 червня 2014 року, а саме: договорів з додатками, накладних, податкових накладних, рахунків, квитанцій, актів приймання-передачі, актів виконаних робіт форми КБ-2, актів прийняття виконаних робіт, завдань на виконання робіт, актів звірки взаєморозрахунків, платіжних доручень, банківських виписок, рахунків бухгалтерського обліку, оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордера, документів податкової звітності та інших документів, в тому числі і листування;
- установчих документів TOB « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а також наказів про призначення та звільнення, наказів про відрядження та лікарняних листів посадових осіб товариства за період з 01.01.2011 року по 17 червня 2014 року.
Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.
У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського
міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1