Справа № 464/2207/15-к
пр.№ 1-кс/464/635/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
13.03.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000259 від 07.11.2014р., -

в с т а н о в и в :
слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000259 від 07.11.2014р., за ознаками кримінального правопорушення (злочену) передбаченого ч.1 ст.205 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » та аналогічні документи, що підтверджують реалізацію товарів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були придбані в ПП « ОСОБА_5 » за період з 12.06.2013 по даний час.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні слідчого управління ФР ГУ Міндоходів у Львівській області перебувають матеріали кримінального провадження щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), підставою дослідування яких слугували матеріали ІНФОРМАЦІЯ_1 , щодо встановлення фіктивності підприємницької діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). Згідно наданих матеріалів встановлено, що ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване за юридичною адресою: АДРЕСА_2 . За даною адресою знаходиться нежитлове приміщення, де розташовані службові та технічні приміщення Малехівської сільської Ради. ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), його посадові особи, виробничі, складські та офісні приміщення за даною адресою не встановлені. Голова ІНФОРМАЦІЯ_2 повідомив, що посадові особи ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) ніякої діяльності за адресою реєстрації не проводили. Проведеними перевірочними заходами встановлено, що відповідно до ст.209 ПКУ, на підставі поданої заяви, ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) зареєстроване платником спеціального режиму оподаткування на додану вартість. Підставою для підтвердження правомірності реєстрації платником ПДВ суб`єктом спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість були документи на здійснення діяльності з розведення бджіл, одержання та реалізація меду на суму 1300 грн.(договір поставки меду, прибутковий касовий ордер, копія ветеринарно-санітарного паспорту пасіки № НОМЕР_3 , яка знаходиться за адресою: АДРЕСА_3 (характер пасіки 10 бджолородин). Відповідно до пояснення сільського голови стало відомо, що за адресою: АДРЕСА_3 , знаходиться жилий будинок, а пасіки ніякої не має. У зв`язку із надходженням з ЄДР електронних відомостей, щодо відсутності ПП « ОСОБА_5 » за юридичною адресою, рішенням ІНФОРМАЦІЯ_3 від 31.10.2014р. №165 підприємству анульовано свідоцтво платника спеціального режиму оподаткування ПДВ. В подальшому, відповідно до поданих звітів про суми податкових пільг за ІІІ кв.2014р. ПП « ОСОБА_5 » відобразило пільгу по ПДВ (код пільги НОМЕР_4 ) в сумі 120601400 грн. та сформувало податковий кредит різним суб`єктам господарювання, однак жодна податкова накладна, яка видана ПП « ОСОБА_5 » покупцям в ЄДРПН не була зареєстрована. Згідно даних до звіту 1-ДФ наймані працівники на ПП « ОСОБА_5 » відсутні, також відсутня інформація в ДПІ, щодо володіння та користування земельними ділянками та про наявні основні засоби, будівлі, які б дозволяли вести господарську діяльність відповідно до задекларованих намірів. Таким чином ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) створене з метою надання податкової вигоди третім особам та задіяне в схемі ухилення від сплати податків. Аналізом податкової звітності встановлено, що в вересні 2014 року ПП « ОСОБА_5 » задекларувало господарські операції з ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яке містить ознаки «фіктивності», а саме: на підприємстві відсутні основні фонди, виробничі потужності, в достатній кількості штатні працівники та фахівці, які приймали б участь у здійсненні господарських операцій, підприємство відсутнє за місцем реєстрації, що вказує про неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, а тому, з метою підтвердження чи спростування факту реалізації товарів ПП « ОСОБА_5 », виникла необхідність в тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 )), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » та аналогічні документи, що підтверджують реалізацію товарів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були придбані в ПП « ОСОБА_5 » та мають значення для подальшого проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вказані в клопотанні документи, з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення відповідних даних.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), можуть перебувати документи, які стосуються господарської (фінансової) діяльності ПП « ОСОБА_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) та інших пов`язаних з ним СПД, а також те, що такі документи мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, неможливість іншими способами довести обставини, що підтверджують здійснення фінансових операцій вказаним підприємством, які розслідується у кримінальному провадженні та можливість довести вказані обставини за допомогою цих документів, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-162, ст.163, 166, 309 КПК України, -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або слідчому з особливо важливих справ слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення з приміщення (володіння) ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), юридична адреса та фактична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме: рахунки, договори із додатками, додаткові угоди, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі, платіжні доручення, прибуткові, видаткові касові ордери, документи листування, довіреності, сертифікати якості, платіжні доручення, векселі, інші документи, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ПП « ОСОБА_5 » та аналогічні документи, що підтверджують реалізацію товарів ПП « ОСОБА_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), які були придбані в ПП « ОСОБА_5 » за період з 12.06.2013 по даний час.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями чинного КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1