АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД ЧЕРКАСЬКОЇ ОБЛАСТІ
Провадження № 11-сс/793/185/15 Справа № 712/2953/15-к Категорія: ст.ст. 159 - 166 КПК УкраїниГоловуючий у І інстанції ОСОБА_1 Доповідач в апеляційній інстанції ОСОБА_2
УХВАЛА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
14 квітня 2015 року Колегія суддів судової палати в кримінальних справах апеляційного суду Черкаської області в складі:

головуючогоОСОБА_2
суддівОСОБА_3 , ОСОБА_4 .
З участю прокурораОСОБА_5
секретаряОСОБА_6
представника ПП « ОСОБА_7 »ОСОБА_8

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Черкаси апеляційну скаргу директора ПП « ОСОБА_9 » ОСОБА_10 на ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 року про тимчасовий доступ до речей і документів ПП « ОСОБА_9 » з можливістю їх вилучення, -

В С Т А Н О В И Л А :
18.03.2015 року до слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси з клопотанням про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ПП « ОСОБА_9 » з можливістю їх вилучення звернувся заступник начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 .

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в слідчому управлінні ФР ГУ ДФС у Черкаській області розслідується кримінальне провадження №0000085 внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.06.2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_12 протягом 2012-2015 років здійснює протиправну діяльність пов`язану з ухиленням від сплати податків, а також наданням послуг із завищення податкового кредиту з ПДВ та «конвертації» безготівкових коштів у готівку для суб`єктів господарювання зареєстрованих як на території Черкаської області, так і за її межами на ім`я осіб із свого найближчого оточення серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ФОП ОСОБА_13 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та деякі інші.

За період 2012-2014 років, підконтрольним ОСОБА_12 підприємством, а саме - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за рахунок відображення неіснуючих операцій щодо придбання товаро - матеріальних цінностей у СГД-виробників цукру та борошна, а також за рахунок удаваних взаємовідносин з іншими підконтрольними ОСОБА_12 підприємствами, здійснено ухилення від сплати податків на суму 3,5 мільйонів гривень.

Під час досудового розслідування вдалось встановити, що одним із основних користувачів вказаної протиправної схеми є ПП « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), яким протягом періоду з 01.12.2012 року по 01.03.2015 року було сформовано податковий кредит за рахунок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Для з`ясування обставин проведення фінансово-господарських взаємовідносин між ПП « ОСОБА_7 » та вказаними контрагентами, виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів ПП « ОСОБА_7 » по фінансово-господарських відносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, банківських виписок тощо.

Ухвалою слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 року клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 задоволено та надано дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (у разі їх відсутності, з вмотивованої причини, завірені належним чином копії), а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків фактур, довідок, сертифікатів якості, довіреностей, актів прийому-передачі, товарно-транспортних накладних, журналів в`їзду виїзду транспортних засобів, наказів на призначення службових осіб, виписок з системи «клієнт-банк» ПП « ОСОБА_7 », підтверджуючих фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », за період з 01.12.2012 по 01.03.2015 роки.

Не погодившись з вищезазначеною ухвалою слідчого судді директор ПП « ОСОБА_7 » ОСОБА_10 подав апеляційну скаргу, в якій просить ухвалу слідчого судді скасувати, як незаконну та ухвалити нову, якою у задоволення клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 - відмовити.

В обґрунтування апеляційної скарги, директор ПП « ОСОБА_7 » вказує на те, що в клопотанні слідчим не наведено доказів щодо встановлення факту ухилення від сплати податків на 3,5 мільйона гривень (факт вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України), а також доказів фіктивності податкового кредиту та безтоварності господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ». Крім цього, в порушення вимог ст.163 КПК України клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів було розглянуто слідчим суддею без виклику представника ПП « ОСОБА_7 ».

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника ПП « ОСОБА_7 », який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, думку прокурора, який просив ухвалу слідчого судді залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення, дослідивши матеріали справи, колегія суддів вважає, що подана апеляційна скарга до задоволення не підлягає.

Відповідно до вимог ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до положень ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з ч.4 ст.132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному проваджені.

Згідно з ч.ч.1, 2 ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи.

Якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи те, що в клопотанні слідчого зазначені достатні докази про обґрунтовану підозру щодо вчинення кримінального правопорушення та наявні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя, в порядку ч.2 ст.163 КПК України розгляд клопотання слідчого проводив без участі представника ПП « ОСОБА_7 ».

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи обставини викладені в клопотанні слідчого, наявність достатніх підстав вважати, що у володінні ПП « ОСОБА_7 » можуть перебувати речі та документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і вони не становлять собою та не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування виявленого кримінального правопорушення, підтвердження чи спростування фіктивності фінансово-господарських операцій ПП « ОСОБА_7 » із зазначеними контрагентами, колегія суддів вважає, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у діяльність ПП « ОСОБА_7 », а слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси дійшла правильного висновку про задоволення клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ПП « ОСОБА_9 » з можливістю їх вилучення.

Разом з цим, колегія суддів роз`яснює, що відповідно до положень ч.ч.3, 4 ст.165 КПК України особа, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобов`язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду. На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

Таким чином, на думку колегії суддів ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 року необхідно залишити без змін.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 160, 163, 164, 404, 407 КПК України колегія суддів, -
У Х В А Л И Л А :
Апеляційну скаргу директора ПП « ОСОБА_9 » ОСОБА_10 залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси від 23.03.2015 року про задоволення клопотання заступника начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області ОСОБА_11 про надання дозволу на здійснення тимчасового доступу до речей і документів ПП « ОСОБА_9 » з можливістю їх вилучення без змін.

Ухвала остаточна і оскарженню не підлягає.

Головуючий
Судді