Дело №1-19/2007 год
11.06.2007 года Кугошский горрайонный суд Харьковской
области в составе: председательствующего: судьи - Шиховцовой А.А., при секретаре - Разенковой Т.А., с участием прокурора -Балановского А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в
зале суда в городе Купянске материалы уголовного дела по обвинению ОСОБА_1
по ст. 212 ч.2, ст. . 366 ч. 2 УК УКраины, ОСОБА_2,
уроженца г. Харькова,
украинца, гражданина
Украины, с высшим образованием, женатого,
проживающего по адресу:
АДРЕСА_1, ранее не судимого, по ч.2
ст. 367 УК Украины, -
ОСОБА_2, работая председателем правления ЗАО
«Купянсктрансстрой» Харьковской области,
являясь должностным лицом, в
обязанности которого входило осуществление административно-хозяйственных
функций предприятия, ненадлежащим
образом относился к выполнению возложенных на него обязанностей путем
недобросовестного отношения к ним,
вследствие чего причинил тяжкие последствия охраняемым законом правам и
интересам государства.
ЗАО «Купянсктрансстрой»
зарегистрировано с коллективной формой собственности решением исполкома
Купянского городского Сонета № 192/2 от 19.07.1994 г. по юридическому адресу:
пос. Купянск-Узловой, ул. Ленинская, д. 100,
и взято на учет в Купянской ОГНИ Харьковской области от 10 августа 1994
года распоряжением № 1509.
ОСОБА_2, в силу своего служебного положення, являлся
ответственным за организацию бухгалтерського и
налогового учета, обеспечение
фиксирования фактов осуществления всех хозяйственных операций в первичных
документах, осуществлял руководство
предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами.
Кроме этого в период с 01.01.2000 г. по 01.10.2000 г., в связи с отсутствием на предприятии главного
бухгалтера, ОСОБА_2 осуществлял
руководство бухгалтерской службой,
являлся ответственным за ведение бухгалтерського и налогового учета, обеспечение фиксирования фактов осуществления
всех хозяйственных операций в первичных документах, обеспечивал составление и предоставление в
установленные сроки финансовой отчетности,
то есть выполнял организационно - распорядительные функции и являлся
должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности.
Не принимая во внимание приведенные
выше факты и небрежно относясь к обязанностям,
возложенным на него, как на
председателя правления, не имея высшего
экономического образования, не имея
специальных навыков по ведению бухгалтерии,
а также по ведению налоговой отчетности и ведению бухгалтерского
учета, представлению налоговых
деклараций, бухгалтерских отчетов, балансов,
расчетов и других документов,
связанных с исчислением и уплатой
обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды, возложил на себя обязанности выраженные рядом
осуществленных неподобающим образом действий по заполнению и подаче официальных
документов налоговой отчетности по ведению бухгалтерского учета на
предприятии, что в результате повлекло
за собой тяжкие последствия охраняемым законом правам и интересам государства.
А именно нарушены п.п.7.3.1 п
7.3. ст. . 7 Закона Украины от
03.04.1997г. № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», п.п.3.4
ст. 7 Порядок заполнения и
предоставления налоговой декларации по налогу на добавленню стоимость, утвержденного приказом ГНА Украины от
30.05.1997г. № 166 от 09.07.97г. за № 250/2054 с изменениями и
дополнениями, расхождения данных
декларации по НДС и данных книг учета продажи товаров (работ, услуг) за январь 2001 г., вследствие чего занижение НДС составило 1688
продажи товаров (работ, услуг) за
Нарушены п.п.3.1.1 п.3.1. ст. 3,
п.4.2. ст. 4 Закона Украины « О
налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г. № 168/97-ВР с изменениями и
дополнениями, так как не была отнесена к
оплаты труда, которая подтверждается
данными главной книги по Дт. счетов 661 «Расчеты по зарплате» и Кт.счетов
201(05) «Сырье и материалы», 203(06)«
ГСМ», 22(12) «МБП», 26(40) «Готовая продукция», вследствие чего занижение НДС с 01.01.2000
Нарушены п.п.3.1.1. п.3.1. ст. 3 Закона Украины № 168/97 -ВР «О налоге
на добавленную стоимость» от 03.04.1997 года,
так как председателем правления ОСОБА_2 не были отнесены к объекту
налогообложения НДС суммы оплаченных коммунальных услуг представленных
потребителями, что подтверждается
данными главной книги по ДТ счетов 661 «Расчеты по зарплате», 301 «Касса»,
311 «Расчетный счет», 631
«Расчеты с поставщиком» и Кт. счета 685 «Расчеты с другими кредиторами», журнала-ордера №8 в части коммунальных
услуг, вследствие чего занижение НДС
Нарушены п.п.3.1.1 п.3.1 ст.
Закона Украины № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997г.
в связи с невключением ОСОБА_2 в объект налогообложения НДС на общую сумму 1236
Нарушены п. 4.1 ст. 4
Закона Украины от 03.04.1997 года «О налоге на добавленную стоимость» в связи с
невнесением ОСОБА_2 в базу налогообложения реализации автомобиля марки ГАЗель №
числе НДС 2970 грн., в марте 2000 года.
Кроме этого, ОСОБА_2 в 2000г. безосновательно отнес в
налоговый кредит сумму НДС 545 грн..
В судебном заседании ОСОБА_2, свою вину в совершении данного преступления
признал полностью. Заявил письменное ходатайство о прекращении уголовного дела
по ч. 2 ст. 367 УК Украины и освобождении его от
уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности в соответствии
Суд,
выслушав мнение прокурора,
полагавшего возможным прекратить уголовное дело по ч.2 ст.
367 УК Украины в соответствии со
ст. 49 УК Украины, исследовав материалы дела, полагает данное уголовное дело в отношении
ОСОБА_2 подлежит прекращению, так как в
соответствии со ст. 49 УК Украины, лицо освобождается от уголовной
ответственности если с дня совершения им преступления истекло пять лет в случае
совершения преступления средней тяжести.
11-1 ч. 2 УПК Украины, суд при
наличии оснований, указанных в ст.
49УК Украины, прекращает
уголовное дело в связи с истечением сроков давности по делам, которые
поступили в суд с обвинительным заключением выносит
постановление о прекращении дела.
Учитывая, что в действиях ОСОБА_2 усматривается состав
преступления, предусмотренного ч.2 ст.
367 УК Украины, которое в
соответствии со ст. 12 УК Украины относится по степени к преступлениям
средней тяжести, а также то, что со дня совершения преступления истекли
сроки давности, при таких
обстоятельствах подсудимый ОСОБА_2 подлежит освобождению от уголовной
ответственности в связи с истечением сроков давности, а производство по уголовному делу в отношении
ст. ст. 11-1 ч.2, 282, 317 УПК Украины, ст.
49 УК Украины, суд,
ОСОБА_2 освободить от уголовной
ответственности по ч.2 ст. 367 УК Украины в связи с истечением сроков
давности, прекратив в отношении него
производство по уголовному делу.
Меру пресечения ОСОБА_2, избранную в виде подписки о невыезде
Постановление может быть обжаловано в
апелляционный суд Харьковской области через Купянский горрайонный суд
Харьковской области в течение 7 суток с момента его провозглашения.