Справа № 464/2854/15-к
пр.№ 1-кс/464/807/15
У Х В А Л А
про тимчасовий доступ до речей та документів
03.04.2015 року слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова ОСОБА_1 , з участю прокурора ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей та документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №0000062 від 27.03.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

в с т а н о в и в :
слідчий з ОВС першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , в порядку здійснення досудового розслідування внесеного до ЄРДР за №0000062 від 27.03.2015р., за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, інших документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р., що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке розташовано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомлення з ними та їх вилученням.

В обгрунтування клопотання посилається на те, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, щодо несплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК України. Підставою реєстрації матеріалів, став акт позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських відносинах із ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » №100/42/13-07-22-01/38243086 від 17.03.2015, проведеної працівниками ІНФОРМАЦІЯ_3 . З матеріалів вказаної документальної перевірки вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 2013 року, відображало в бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ). В ході проведення перевірки встановлено, що згідно акту ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська від 31.03.2014 №465/04-62-22-3/38530549 «Про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - встановлено відсутність реального здійснення операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), оскільки підприємство відсутнє за податковою адресою, не надано до перевірки будь-яких документів, регістрів бухгалтерського обліку, відсутність складських приміщень, трудових ресурсів. Таким чином, в ході проведення документальної перевірки не підтверджено фактичне придбання товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а такі операції здійснено без мети настання реальних наслідків, тобто для безпідставного отримання податкової вигоди, що полягає у заниженні податку на додану вартість. З метою підтвердження або спростування проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », виникла необхідність у вилученні первинних господарських документів заявлених у клопотанні, які свідчать про проведення таких операцій, які можуть знаходитись в офісних приміщеннях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », які розташовані за адресою: АДРЕСА_2 .

На підставі ч.2 ст.163 КПК України клопотання розглянуто без виклику представника ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 », з огляду на доведення слідчим обставин існування загрози зміни чи знищення відповідних даних.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, заслухавши пояснення слідчого, думку прокурора в підтримку клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей, за винятком зазначених у ст.161 цього Кодексу. Так, клопотання слідчого, яке надійшло до суду, відповідає вимогам КПК України.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи те, що у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що розташовані за адресою: АДРЕСА_2 , перебувають документи, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також те, що такі відомості, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, відтак, можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, приходжу до висновку, що клопотання слідчого обгрунтоване та підлягає до задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :
клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 або оперативному працівнику ГУ ДФС у Львівській області за дорученням слідчого тимчасовий доступ до оригіналів документів, а саме: рахунків, договорів із додатками, додаткових угод, видаткових накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі, платіжних доручень, прибуткових, видаткових касових ордерів, документів листування, довіреностей, сертифікатів якості, актів приймання виконаних підрядних робіт, довідок про вартість виконаних підрядних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, платіжних доручень, векселів, інших документів, які свідчать про проведення фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2013р., що перебувають у володінні (приміщенні) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), яке розташовано за юридичною адресою: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 , з можливістю ознайомлення з ними та їх вилученням.

Обов`язок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , фактична адреса: АДРЕСА_2 ).

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1