№4-51/07 ПОСТАНОВЛЕНИЕ
06.02.2007 года г.Харьков
Судья Червонозаводского районного
суда г.Харькова Никулина Л.П., при секретаре Кирилюк И.А., с участием прокурора
Фуникова P.M., рассмотрев
жалобу ОСОБА_1 на постановление начальника отдела надзора за соблюдением
законов органами налоговой милиции при производстве оперативно-розыскной
деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры Харьковской
возбуждении уголовного дела от ІНФОРМАЦІЯ_1 года,
установил: ІНФОРМАЦІЯ_2 года начальником отдела надзора за
соблюдением законов органами налоговой милиции при производстве
оперативно-розыскной деятельности, дознания и досудебного следствия прокуратуры
Харьковской области, младшим советником юстиции ОСОБА_2 возбуждено уголовное дело в'
соответствии со ст.ст. 94, 98, 111, 112, 130 УПК Украины в отношении бывшего
директора частного предприятия «Финансы-Инвест» ОСОБА_1по факту покушения на
присвоение государственных денежных средств в особо крупных размерах путем
незаконного возмещения налога на добавленную стоимость по ст.ст. 15,191 ч.5 УК Украины.ІНФОРМАЦІЯ_2года
ОСОБА_1обратился в суд с жалобой на указанное постановление прокурора, считая
его незаконным, с мотивировкой тех обстоятельств, что ІНФОРМАЦІЯ_3 года в соответствии с актом проверки ГНИ в Киевском
районе г.Харькова за НОМЕР_1 о результатах внеплановой проверки ЧП
«Финансы-Инвест» на предмет правомерности задекларированного к возмещению НДС
за период с ІНФОРМАЦІЯ_4 года
по ІНФОРМАЦІЯ_5 года сумма задекларированного налога на добавленную
стоимость в размере 4 800 770 гривен была полностью подтверждена,
нарушений законодательства не выявлено.
Однако, ІНФОРМАЦІЯ_6 года
в соответствии с актом дополнительной проверки ГНИ в Киевском районе г.Харькова
результатах внеплановой документальной
проверки правомерности задекларированных к возмещению сумм налога на добавленную
стоимость ЧП «Финансы-Инвест» за период с ІНФОРМАЦІЯ_4 года по ІНФОРМАЦІЯ_5 года - установлены нарушения п.п.7.4.1, 7.4.4, п.7.4. ст.7 Закона Украины «О налоге
на добавленную стоимость» НОМЕР_3 от
ІНФОРМАЦІЯ_7 года, в результате
чего установлено завышение НДС на ту же сумму - 4 800 770 гривен.
Указанный акт проверки составлен без выхода на место по
юридическому адресу предприятия, без дополнительного ознакомления с бухгалтерской
Кроме того, ЧП «Финансы-Инвест» ІНФОРМАЦІЯ_8 года в соответствии с требованиями
л.л.7.7.3 п.7.3. ст.7
Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» обратилось в Хозяйственный
суд Харьковской области с иском о возмещении налога на добавленную стоимость за
ІНФОРМАЦІЯ_10 года Хозяйственный суд Харьковской
области удовлетворил исковые требования ЧП «Финансы-Инвест» и обязал возместить
из государственного ' бюджета
Украины налог на добавленную стоимость за ІНФОРМАЦІЯ_12 года в сумме - 3 ІНФОРМАЦІЯ_2
ІНФОРМАЦІЯ_11 года- 1 413
ІНФОРМАЦІЯ_13 года определением Харьковского
апелляционного хозяйственного суда решение Хозяйственного суда Харьковской
области от ІНФОРМАЦІЯ_10 года
оставлено без изменения, а апелляционная
жалоба ГНИ в Киевском районе г.Харькова без удовлетворения.
Акт НОМЕР_2 от ІНФОРМАЦІЯ_6 года, на который в своем
постановлении о возбуждении уголовного дела ссылается прокурор, был составлен
сотрудниками ГНИ в Киевском районе г.Харькова после того, как решением
Хозяйственного суда Харьковской
2 области была установлена
правомерность действий должностных лиц ЧП «Финансы-Инвест» и с нарушением
требований ст. 11 Закона
Украины «О государственной налоговой службе
в Украине» и приказа ГНАУ НОМЕР_4 от ІНФОРМАЦІЯ_14года, так как составлен без проверки первичных документов предприятия, а
также с указанием выводов, которые не соответствовали действительности.
ОСОБА_1., с учетом изложенных
доводов, просит жалобу удовлетворить и отменить постановление прокурора о
возбуждении уголовного дела от ІНФОРМАЦІЯ_1 года,
Возбуждение уголовного дела
регулируется ст.94 УПК Украины. Стадия возбуждения уголовного дела начинается с момента
появления поводов и оснований для возбуждения уголовного дела и завершается
принятием решения о возбуждении уголовного дела либо об отказе в этом.
возбуждению уголовного дела являются:
1) заявления или сообщения предприятий,
учреждений, организаций, должностных
лиц, представителей власти, общественности
или отдельных граждан;
2) сообщения представителей власти,
общественности или отдельных граждан,
задержавших подозреваемое лицо на
месте совершения преступления или с поличным;
опубликованные в печати;
5) непосредственное обнаружение органом
дознания, следователем, прокурором или судом признаков преступления.
В соответствии с Законом Украины «О
внесении изменений в Уголовно-
процессуальный кодекс Украины
относительно обжалования постановления о возбуждении
уголовного дела» НОМЕР_5
от ІНФОРМАЦІЯ_15 года определен порядок обжалования в
суд
постановлений о возбуждении
уголовного дела и рассмотрения судом жалобы в
ст.ст;236-7,236-8 УПК Украины.
На момент возбуждения уголовного дела прокурор располагал выводами
документальных проверок о
финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Финансы-Инвест», что нашло свое
отражение в актах проверок от ІНФОРМАЦІЯ_16 года
и ІНФОРМАЦІЯ_6 года,
выводы по которым находятся в противоречии и не соответствуют фактическим
обстоятельствам по делу, что указывает на нарушение прокурором при возбуждении
уголовного дела ст.97 УПК Украины в части непринятия мер по проведению
отдельных оперативно-розыскных мероприятий, направленных на выполнение всех
необходимых процессуальных действий в порядке доследственной подготовки в
соответствии с Законом Украины «Об оперативно-розыскной деятельности» от ІНФОРМАЦІЯ_17
Указанные противоречия прокурором по делу не устранены,
несмотря на то, чтоІНФОРМАЦІЯ_18года в соответствии с постановлением начальника
СО НМ ГНА в Харьковской области ОСОБА_3. по
уголовному делу НОМЕР_6 создана
следственно-оперативная группа в составе:
по ОВД СО НМ ГНА в Харьковской области старшего лейтенанта
налоговой милиции ОСОБА_4.
Киевском районе г.Харькова УНМ ГНА в
области старшего лейтенанта налоговой милиции ОСОБА_5 - член группы.
На момент возбуждения уголовного дела
решением Хозяйственного суда Харьковской области от ІНФОРМАЦІЯ_10 года по делу НОМЕР_7 удовлетворены исковые требования ЧП «Финансы-Инвест» по возмещению из
государственного бюджета Украины в пользу ЧП «Финансы-Инвест» налога на
добавленную стоимость за ІНФОРМАЦІЯ_12 года
в сумме -3 ІНФОРМАЦІЯ_25 551 гривен, за ІНФОРМАЦІЯ_19года - 1 413 745 гривен. ІНФОРМАЦІЯ_13 года определением Харьковского
апелляционного хозяйственного суда данное решение оставлено без изменений. На
момент рассмотрения жалобы указанные решения судов отменены ІНФОРМАЦІЯ_20 г. определением Высшего Административного
суда Украины с направлением дела на новое рассмотрение суду первой инстанции
(л.д.88-86), что подтверждает наличие гражданско-правового спора, между ЧП
«Финансы-Инвест» и государством.
Дополнительный акт проверки от ІНФОРМАЦІЯ_6
года (к акту проверки от
по результатам внеплановой документальной проверки правомерности
налога на добавленную стоимость ЧП «Финансы-Инвест», код ЕГРПОУ НОМЕР_8, за период ІНФОРМАЦІЯ_4 года по ІНФОРМАЦІЯ_5 года, в котором перечислены нарушения налогового
законодательства ЧП «Финансы-Инвест», никакого отношения к
организационно-распорядительным функциям директора ЧП «Финансы-Инвест» ОСОБА_1не имеют,
поскольку он, в указанный период проверки налоговыми службами, не являлся
директором ЧП «Финансы-Инвест» (работал в должности директора с ІНФОРМАЦІЯ_21 года
по ІНФОРМАЦІЯ_22 года).
Таким образом, в результате
судебного разрешения жалобы ОСОБА_1 на постановление прокурора от ІНФОРМАЦІЯ_1 года о возбуждении уголовного дела по признакам ст.ст. 15, 191 ч.5 УК Украины, обнаружены грубые нарушения прокурором
требований ст.ст. 94, 97, 98 УПК Украины, что является основанием к удовлетворению
жалобы, отмене постановления о возбуждении уголовного дела, в отказе в
возбуждении уголовного дела.
На основании изложенного и
руководствуясь ст.ст. 94, 95, 97, 236-7, 236-8 УПК Украины, -
ОСОБА_1на постановление начальника отдела надзора за соблюдением
законов органами налоговой милиции при производстве оперативно-розыскной деятельности,
дознания и досудебного следствия прокуратуры Харьковской областиаОСОБА_2 о
возбуждении уголовного дела от ІНФОРМАЦІЯ_1 года
начальника отдела надзора за соблюдением законов органами налоговой
милиции при производстве оперативно-розыскной деятельности, "дознания и
досудебного следствия прокуратуры Харьковской областиОСОБА_2 о
возбуждении уголовного дела от ІНФОРМАЦІЯ_1 года в отношении
бывшего директора частного предприятия «Финансы-Инвест» ОСОБА_1по факту покушения на присвоение
государственных денежных средств в особо крупных размерах путем незаконного
возмещения налога на добавленную стоимость по ст.ст. 15,191 ч.5 УК Украины
В ' возбуждении уголовного дела в отношении бывшего директора частного предприятия «Финансы-Инвест»
ОСОБА_1по факту покушения на присвоение государственных денежных средств в особо крупных размерах
путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость по ст.ст. 15,191 ч.5 УК Украины
может быть обжаловано в Апелляционный суд Харьковской области в течение 7 суток.