Справа № 646/5026/15-к
№ провадження 1-кс/646/2196/2015
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15.04.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_4 про проведення огляду за матеріалами кримінального провадження №0000133 від 02.03.2015, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України, -

в с т а н о в и в :

Слідчий в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено зі старшим прокурором відділу 15/1 прокуратури Харківської області ОСОБА_3 про проведення огляду, в якому просить дозволити проведення огляду місцевості (території) та обладнання (речей, документів), яке знаходиться у нежитлових приміщеннях на території за адресою: Харківська область, Нововодолазький район, с.Сосонівка, вул. Миру, 13.
Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали, просили задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши прокурора та слідчого, вивчивши надані суду матеріали кримінального провадження, вважає клопотання таким, яке підлягає задоволенню з наступних підстав.

В провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області знаходяться матеріали кримінального провадження №0000133 від 02.03.2015, за фактом вчинення кримінального правопорушення - злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України.
Досудове розслідування розпочато за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Нововодолазької ОДПІ в інтересах третіх осіб, які здійснювали перевірку ТОВ «Європиг» (код 36563284) з питань правомірності та повноти декларування ПДВ у 2014 році не відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ «Європиг», що ухилилось від сплати ПДВ, на суму понад 3 млн. грн.
Так, Товариство з обмеженою відповідальністю «Європиг» (код 36563284) знаходиться на обліку в Нововодолазькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області з 31.07.2009 року. Основний вид діяльності відповідно до КВЕД 01.46 розведення свиней.
Згідно звітів про надання пільг, які надавались до Нововодолазької ОДПІ, ТОВ «Європиг» користувалось пільгою зі сплати ПДВ код пільги 14010453, яка передбачена п. 209.18 ст. 209 Податкового Кодексу сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету сільськогосподарськими підприємствами усіх форм власності, які відповідають критеріям, визначеним статтею 209 Податкового Кодексу, але не обрали спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства, передбаченого статтею 209 Податкового Кодексу, і на загальних підставах вважаються платником податку на додану вартість, за реалізовані ними молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також за молочні продукти, молочну сировину та м`ясопродукти, вироблені у власних переробних цехах, повністю залишається у розпорядженні цих сільськогосподарських підприємств і спрямовуються на підтримку власного виробництва тваринницької продукції.
На протязі 2013 2014 років ТОВ «Європиг» звітувало до Нововодолазької ОДПІ по ПДВ надавало декларацію по ПДВ (загальну), декларацію по ПДВ (спеціальну), додаток №9 до декларації «Розрахунок питомої ваги сільськогосподарських товарів/послуг до всіх товарів/послуг».
ТОВ «Європиг» користується спеціальним режимом оподаткування в сільському господарстві відповідно до п.209.18 ст.209 Податкового Кодексу, та подає до Нововодолазької ОДПІ дві податкові декларації з ПДВ - загальну та спеціальну.
Згідно додатку 9 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг» питома вага обсягів постачання сільськогосподарських товарів, послуг в загальному обсязі постачання становить:
· за червень 2014 року 58%,
· за липень2014 року 94%,
· за серпень 2014 року 98%,
· за вересень 2014 року 98%.
Відсутність підприємства за юридичною адресою, відсутність документального підтвердження здійснення господарської діяльності, відсутність реєстрації виписаних податкових накладних в ЄРПН, та зроблені в ході перевірки висновки про відсутність трудових та виробничих потужностей для ведення фінансово господарської діяльності унеможливлює підтвердження правомірності користування пільгою ТОВ «Європиг» та свідчить про нереальність здійснення підприємством виробництва та постачання сільськогосподарських товарів (послуг).
Вищевказане свідчить про недотримання ТОВ «Європиг» умов користування пільгою, яка передбачена п.209.6 ст.209 Податкового Кодексу.
При цьому в акті перевірки, яка проведена податковим органом (Нововодолазькою ОДПІ), не відображене порушення ТОВ «Європиг» п.209.6 ст.209, п. 209.18 ст. 209 Податкового Кодексу та відповідно не встановлено недотримання умов користування пільгою підприємством.
Таким чином, посадові особи Нововодолазької ОДПІ, які здійснювали проведення перевірочних заходів, результати яких відображені в акті №153/20-20-22-08/36563284 від 07.11.2014 року про неможливість проведення перевірки ТОВ «Європиг» (код 36563284) з питань правомірності та повноти декларування ПДВ за червень вересень 2014 року, будучі зобов`язані контролювати дотримання чинного законодавства з питань податкової справи, організовувати, керувати та здійснювати контрольно-перевірочні заходи, являючись службовими особами, наділеними організаційно-розпорядчими повноваженнями, під час проведення перевірки, без дотримання посадових інструкцій та вимог ст. 19-1; 21, п. 40.1 ст. 40; ст. 61; п. 62.1.3 ст. 62 Податкового кодексу України не відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ «Європиг», що призвело до ненадходження до бюджету податкових платежів на суму 3 243 838 грн.
Окрім цього встановлено, що за адресою: Харківська область, Нововодолазький район, с. Сосонівка, вул.Миру, 13, де начебто здійснює діяльність ТО «Європиг», останнім діяльність не здійснюється.
На підставі вищевикладеного, слідчий вважає, що органу досудового розслідування необхідно провести огляд території за адресою: АДРЕСА_1 , на якій також знаходяться нежитлові приміщення.
Відомості, що містяться в вищевказаних документах можливо використати як докази у кримінальному провадженні. Тобто в вищевказаних документах є відомості, які згідно ч.1 ст.91 КПК України, у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, а саме подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення, вид і розмір шкоди). Всі ці відомості слідство в подальшому зможе використати як докази в кримінальному провадженні.
Згідно до вимог ст.237 КПК України, огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

З огляду на наведене, слідчий суддя, вважає можливим надати дозвіл на проведення огляду місцевості (території) та обладнання (речей, документів), яке знаходиться у нежитлових приміщеннях на території за адресою: АДРЕСА_1 ,з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. ст. 110, 237 КПК України, суд
У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_4 про проведення огляду за матеріалами кримінального провадження №0000133 від 02.03.2015, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України задовольнити.

Дозволити проведення огляду місцевості (території) та обладнання (речей, документів), яке знаходиться у нежитлових приміщеннях на даній території за адресою: АДРЕСА_1 .

Право проведення огляду місцевості (території) та обладнання (речей, документів) надати слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_4 та старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_3 , які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження та процесуальне керівництво відповідно №0000133 від 02.03.2015, а також співробітникам УВБ ГУ Міндоходів у Харківській області, якими зібрані матеріали.
Строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1