Справа № 1715/2848/12
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2012 року
м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду
Рівненської області Доля В.А.
,розглянувши узгоджене з прокурором
Рівненської області подання слідчого з
ОВС ВРКС СВ ДПС в Рівненській області
лейтенанта податкової міліції
Висоцького Р.П. про проведення обшуку
за місцем проживання ОСОБА_2 за адресою:
АДРЕСА_1,

ВСТАНОВИВ:

СВ ДПС в Рівненській області
провадиться досудове слідство по
кримінальній справі №70/106-11, порушеній
за фактом умисного ухилення службовими
особами ПВКФ «ФІАЛКА» від сплати
податків, зборів (обов'язкових
платежів), що входять в систему
оподаткування, введені у встановленому
законом порядку, за ознаками злочину,
передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що
службовими особами ПВКФ «ФІАЛКА»в
порушення пп 4.1.6 п. 4.1 ст.4, п.5.1, пп.5.3.9 п.5.3
ст.5 Закону України «Про оподаткування
прибутку підприємств»занижено податок
на прибуток всього на суму 356260 грн. та в
порушення пп.7.4.1, пп.7.4.5 п.7.4, ст.7 Закону
України «Про податок на додану
вартість»занижено податок на додану
вартість на суму 257508 грн., чим вчинено
умисне ухилення від сплати податків
при наступних обставинах.

Так, ПВКФ «Фіалка»не було списано на
фінансові результати діяльності
підприємства, та не віднесено до
валових доходів підприємства,
кредиторську заборгованість, по якій
минув термін позовної давності, по
окремих підприємствах за отримані
товари, послуги - 75000,00 грн. (з ПДВ).

Крім того, посадовими особами
підприємства не надано будь-яких
первинних документів (окрім податкових
накладних), які могли б підтвердити
отримання послуг від ТОВ «Голдфін
компані»та використання їх у
господарській діяльності
підприємства, а саме для перевірки не
надано актів здачі-приймання виконаних
робіт, які являються обов'язковою
умовою п.п.7.1 договору, що є єдиним
документальним підтвердженням
використання даних послуг у власній
господарській діяльності ПВКФ
«Фіалка».

Таким чином, підприємством зайво
віднесено до складу валових витрат за 4
квартал 2008 року витрати в сумі 620 000 грн.
за отримані послуги, які не
підтверджені документально, а також не
підтверджено їх використання у власній
господарській діяльності.

Порушення по взаєморозрахунках з TOB
«Голдфін компані», вплинули на
формування податкового кредиту в
деклараціях з ПДВ за жовтень 2008 року,
листопад 2008 року та грудень 2008 року.

Аналогічно, не підтверджені
документально взаємовідносин з TOB
«Промоптторг -1»та їх фактично не
використано в господарській
діяльності, а саме, за 9 місяців 2010 року
на суму 667540 грн., що призвело до
завищення задекларованих суб'єктом
господарювання показників та вплинуло
на формування податкового кредиту в
деклараціях з ПДВ за липень 2010 року.

Крім того, у матеріалах дослідчої
перевірки наявна інформація про
фіктивність TOB «Промоптторг -1», а саме
витяги з рішень судів стосовно
вказаного підприємства.

Отже, службові особи ПВКФ
«ФІАЛКА»умисно ухилились від сплати
податків, зборів (обов'язкових
платежів), що входять в систему
оподаткування, введені у встановленому
законом порядку та ці діяння призвели
до фактичного ненадходження до бюджету
коштів у значних розмірах на загальну
суму 613 768 грн.

Відповідно до рапорту заступника
начальника ОРВ ДПІ у м. Рівне
Мойсієвича Ю.С. №5067/26-31 від 02.02.2012 року
проведеними оперативно-розшуковими
заходами встановлено, що документи та
інші речі у тому числі комп'ютерна
техніка, які свідчать про діяльність
ПВКФ «ФІАЛКА», направлену на умисне
ухилення від сплати податків, можуть
знаходитись за місцем проживання
ОСОБА_2.

Відповідно до даних обласного АДБ УМВС
України в Рівненській області від 11.01.12
року, ОСОБА_2 проживає за адресою:
АДРЕСА_1.

Згідно інформаційної довідки КП
«Рівненське міське бюро технічної
інвентаризації»№110 від 16.01.2012 року,
право власності на квартиру АДРЕСА_2
зареєстровано за ОСОБА_2 на підставі
договору купівлі-продажу від 15 червня
2007 року.

Враховуючи, що в житлових приміщеннях
за адресою АДРЕСА_3, можуть зберігатися
речі й цінності, здобуті злочинним
шляхом, а також інші предмети і
документи, які мають значення для
встановлення істини в справі,
керуючись ст.130, ст.177, ст.178 КПК України, -

ПОСТАНОВА:

Подання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за
місцем проживання ОСОБА_2 за адресою:
АДРЕСА_1.

Постанова оскарженню в апеляційному
порядку не підлягає.

Суддя:
Доля В.А.