1Справа № 0818/6657/2012 1/335/48/2013
о назначении экспертизы
16 июля 2013 года г. Запорожье
Орджоникидзевский районный суд г. Запорожье в составе председательствующего судьи Воробьева А.В., при секретаре Зубович А.В., с участием прокурора Лавренко И.В., адвоката Артемова А.И., рассмотрев ходатайство прокурора Лавренко И.В. о назначении повторной судебно-почерковедческой экспертизы по уголовному делу по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины,-
В производстве Орджникидзевского районного суда г. Запорожья находится уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.212 УК Украины.
В судебном заседании 16.07.2013 года прокурором Лавренко И.В. заявлено ходатайство о назначении повторной судебно-почерковедческой экспертизы по данному уголовному делу.
Выслушав мнение прокурора, который настаивает на проведении повторной экспертизы, подсудимого и его адвоката, который не возражает против удовлетворения ходатайства о назначении повторной экспертизы, суд приходит к следующему.
Судом установлено, что во время досудебного следствия по данному делу назначена судебно-почерковедческая экспертиза, которая проведена экспертом ОСОБА_3
Так, в соответствии с разъяснениями п.3 Постановления Пленума Верховного Суда Украины №15 от 08.10.2004 "О некоторых вопросах применения законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей" указано, что ст.212 КК Украины предусмотрена уголовная ответственность за умышленное уклонение от уплаты налогов.
О наличии умысла на уклонение от уплаты налогов могут свидетельствовать, например, использование поддельных первичных документов и т.д.
Использование директором ООО "Фирма "Строитель" ОСОБА_2 при составлении документов налоговой отчетности и включение в состав налогового кредита по НДС сумм, которые сформированы по поддельным первичным документами, свидетельствует об умышленном характере действий, направленных на уклонение от уплаты налогов.
В соответствии с требованиями ст.64 УПК Украины (в ред. 1961 г.), данные обстоятельства являются предметом доказывания по уголовному делу.
Во время судебного следствия по данному уголовному делу допрошен эксперт ОСОБА_3, который на основании постановления следователя СУ ГНС в области Подорожко В.В., провел судебную почерковедческую экспертизу.
По результатам проведенной экспертизы ОСОБА_3 составил вывод №4-5Ф-2012 от 29.05.2012, согласно которому подписи в первичных документах (договорах, расходных и налоговых накладных, актах приемки - передачи выполненных работ), которые выписаны от имени ОСОБА_4 как директора ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель", исполнены не ОСОБА_4, а другим лицом с подражанием ее подписи.
Также в ходе допроса эксперта выяснено, что он с 2007 года исключен из государственного реестра судебных экспертов и не является экспертом государственного специализированного учреждения, которое уполномочено осуществлять судебно-экспертную деятельность. Кроме того, эксперт ОСОБА_3 сообщил суду о том, что экспертизу проводил на основании небольшого количества предоставленных ему условно-свободных образцов подписи свидетеля ОСОБА_4
В соответствии с требованиями ст.7 ч.3 Закону Украины "О судебной экспертизе" исключительно государственными специализированными учреждениями осуществляется судебно-экспертная деятельность, связанная с проведением криминалистических экспертиз.
Согласно с п.п.1.2.1 Инструкции о назначении и проведении судебных экспертиз и исследований, утвержденной приказом МЮУ №53/5 от 08.10.1998 почерковедческая экспертиза относится к криминалистическим экспертизам.
Согласно части 6 ст.75 УПК Украины (1960 года) и п.11 Постановления ПВСУ №8 от 30.05.1997 "О судебной экспертизе в уголовных и гражданских делах" повторно экспертиза назначается, когда есть сомнения в правильности вывода эксперта, связанные с его недостаточной обоснованностью или с тем, что он противоречит другим материалам дела, а также при наличии существенного нарушения процессуальных норм, которые регламентируют порядок назначения и проведения экспертиз.
Указанное свидетельствует о том, что проведенная по уголовному делу судебно-почерковедческая экспертиза вызывает сомнения в правильности выводов эксперта. Кроме того, проведена с существенными нарушениями процессуальных норм, которые регламентируют порядок назначения и проведения экспертизы, поскольку проведена лицом, которое не уполномочено законодательством на ее проведение, то есть является не компетентным.
На основании вышеизложенного, с целью устранения сомнений о правильности экспертного вывода №4-5Ф-2012 от 29.05.2012 и проверки данных, которые имеют существенное значение для установления истины по делу, а именно: установления кем выполнены подписи в первичных документах, которые выписаны от имени ОСОБА_4 как директора ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель", суд считает, необходимо проведение повторной судебно-почерковедческой экспертизы.
Руководствуясь ст.ст. 75, 312 УПК Украины,-
Ходатайство прокурора Лавренко И.В. о назначении повторной судебно-почерковедческой экспертизы - удовлетворить.
Назначить по данному уголовному делу повторную судебно- почерковедческую экспертизу.
На разрешение экспертам поставить следующие вопросы:
1.1 Кем - ОСОБА_4 или другим лицом (лицами) в графе "Подпись и фамилия, лица которое составило налоговую накладную" от имени ОСОБА_4 в документах, предоставленных на исследование:
1. Налоговая накладная №2706157 от 27.06.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 120 615,41 грн. (в т.ч. НДС- 20 102,57 грн.) - на 1 листе.
2. Налоговая накладная №2706158 от 27.06.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 59 348,50 грн. (в т.ч. НДС - 9 891,42 грн.) - на 1 листе.
3. Налоговая накладная №1408151 от 14.08.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 1 036 869,76 грн. (в т.ч. НДС - 172 811,63 грн.) - на 1 листе.
4. Налоговая накладная №30091513 от 30.09.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 42 117,85 грн. (в т.ч. НДС - 7 019,64 грн.) - на 1 листе.
5. Налоговая накладная №30091512 от 30.09.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 95 137,03 грн. (в т.ч. НДС - 15 856,17 грн.) - на 1 листе.
6. Налоговая накладная №1809152 от 18.09.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 628 166,76 грн. (в т.ч. НДС - 104 694,46 грн.) - на 1 листе.
7. Налоговая накладная №0109152 от 01.09.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 1 490 755,62 грн. (в т.ч. НДС - 248 459,27 грн.) - на 1 листе.
8. Налоговая накладная №1510156 от 15.10.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 3 020 571,83 грн. (в т.ч. НДС - 503 428,64 грн.) - на 1 листе.
9. Налоговая накладная №3110158 от 31.10.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 30 085,13 грн. (в т.ч. НДС - 5 014,19 грн.) - на 1 листе.
10. Налоговая накладная №0610156 от 06.10.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 1 051 818,61 грн. (в т.ч. НДС - 175 303,10 грн.) - на 1 листе.
11. Налоговая накладная №2912154 от 29.12.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 54 604,03 грн. (в т.ч. НДС - 9 100,67 грн.) - на 1 листе.
12. Налоговая накладная №2512160 от 25.12.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 713 892,00 грн. (в т.ч. НДС - 118 982,00 грн.) - на 1 листе.
13. Налоговая накладная №1512151 от 15.12.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 1 427 784,00 грн. (в т.ч. НДС - 237 964,00 грн.) - на 1 листе.
14. Налоговая накладная №2811160 от 28.11.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 14 864,12 грн. (в т.ч. НДС - 2 482,35 грн.) - на 1 листе.
15. Налоговая накладная №2111152 от 21.11.08, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" на общую сумму 2 431 516,15 грн. (в т.ч. НДС - 405 252,69 грн.) - на 1 листе.
1.2 Кем - ОСОБА_4 или иным лицом (лицом) выполнены подписи в графе "Отгрузил(а)" в документах, предоставленных на исследование:
1. Расходная накладная №Т-00000001 от 14.08.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
2. Расходная накладная №Т-00000002 от 01.09.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
3. Расходная накладная №Т-00000003 от 18.09.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
4. Расходная накладная №Т-00000006 от 06.10.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
5. Расходная накладная №Т-00000007 от 15.10.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
6. Расходная накладная №Т-00000010 от 21.11.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
7. Расходная накладная №Т-00000011 от 15.12.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
8. Расходная накладная №Т-00000012 от 25.12.2008, выписана от имени ООО "Таврия Стройпостач" в адрес ООО "Фирма "Строитель" - на 1 листе.
1.3 Кем - ОСОБА_4 или иным лицом (лицами) выполнены подписи в графе "Субподрядчик" в документах, предоставленных на исследование:
1. Справка о стоимости выполненных подрядных работ и затрат №191-2/1 за октябрь 2008 года между ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 1 листе.
2. Справка о стоимости выполненных подрядных работ и затрат №1/1 за декабрь 2008 года между ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 1 листе.
3. Справка о стоимости выполненных подрядных работ и затрат №24/5-1 за июль 2008 года между ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 1 листе.
1.3 Кем - ОСОБА_4 или другим лицом (лицами) выполнены подписи в графе "Сдал" в документах, предоставленных на исследование:
1. Акт приема выполненных подрядных работ №191-2/1 за октябрь 2008 года между
ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 3 листах.
2. Акт приема выполненных подрядных работ №1/1 за декабрь 2008 года между ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 2 листах.
3. Акт приема выполненных подрядных работ №23-10-1/1 за октябрь 2008 года между
ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 3 листах.
4. Акт приема выполненных подрядных работ №30-09-3/1 за сентябрь 2008 года между
ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 2 листах.
5. Акт приема выполненных подрядных работ №30-09-2/1 за сентябрь 2008 года между
ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 2 листах.
6. Акт приема выполненных подрядных работ №14-6-7476/1-1 за июнь 2008 года между
ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 2 листах.
7. Акт приема выполненных подрядных работ №24/5-1 за июнь 2008 года между
ООО "Таврия Стройпостач" и ООО "Фирма - на 2 листах.
Для исследования экспертам направить материалы уголовного дела № 261201 (в 7-и томах).
Проведение дополнительной судебно-почерковедческой экспертизы поручить Запорожского филиала Днепропетровского научно-исследовательского института судебных экспертиз, направив им данное постановление и материалы уголовного дела и документы, которые содержат свободные образцы подписи ОСОБА_4, а также предупредив их об уголовной ответственности по ст. ст. 384, 385 УК Украины.
Судья А.В. Воробьев