Справа № 592/4135/15-к
Провадження № 1-кс/592/1240/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до документів
05 травня 2015 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі старшого слідчого з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 , без фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження за №0000133 від 13.11.2014, про проведення тимчасового доступу та можливості вилучення документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 і знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

Перевірив наданні матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши думку учасника судового провадження ОСОБА_3 , -

встановив:

Слідчий своє клопотання мотивує тим, що упродовж 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » через мережу орендованих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникали значні суми податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ суми податку на додану вартість від ризикових контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), за рахунок податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, та включених в Додаток 8 «Заява про відмову постачальника надати податкову накладну» (порушення порядку заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних). В свою чергу вказані підприємства сформували податковий кредит від ризикових контрагентів: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 »: за квітень - червень 2014 року в розмірі 3 млн. 844 тис. 681,66 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »: за квітень - червень 2014 року в розмірі 5 млн. 999 тис. 672,74 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »: за квітень- червень 2014 року в розмірі 4 млн. 633 тис. 214,22 грн., а всього податків на загальну суму 14 млн. 477 тис. 567 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того, у липні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » через мережу орендованих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за липень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_12 ). Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, фінансово-господарської діяльності з придбання паливно-мастильних матеріалів не здійснювало, а тому не мало можливості здійснити продаж таких товарно-матеріальних цінностей зазначеним підприємствам м. Суми. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за липень 2014 року в розмірі 2 млн. 354 тис. 193,05 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за липень 2014 року в розмірі 1 млн. 767 тис. 435,63 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за липень 2014 року в розмірі 416 тис. 970,64 грн., а всього податків на загальну суму 4 млн. 538 тис. 599,32 грн., що є особливо великим розміром.

Також, у серпні 2014 року юридичні особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » через мережу орендованих в ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » АЗС здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів на території Сумської області. Внаслідок цього у вказаних підприємств виникли значні суми податкових зобов`язань з ПДВ, які підлягали сплаті до бюджету. Однак, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, службові особи вказаних юридичних осіб безпідставно віднесли до складу податкового кредиту з ПДВ за серпень 2014 року суми податку на додану вартість за рахунок податкових накладних, виписаних від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_13 ). Згідно отриманих матеріалів вказане підприємство за місцем реєстрації не знаходиться, податкова звітність за липень 2014 року платником податків не подана. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » сформувало податковий кредит від ризикового контрагента ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ). Вказані дії призвели до ненадходження до бюджету податку на додану вартість з фінансово-господарської діяльності юридичних осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за серпень 2014 року в розмірі 4 млн. 714 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за серпень 2014 року в розмірі 3 млн. 433 тис. 400 грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » за серпень 2014 року в розмірі 1 млн. 267 тис. 228 грн., а всього податків на загальну суму 9 млн. 414 тис. 628 грн., що є особливо великим розміром.

На даний час в ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилученні документів по підприємствам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », що містять в собі відомості і можуть бути використані як доказ фактів порушень службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » законодавства, що встановлюється під час кримінального провадження, а також дані документи містять зразки підпису та почерку посадових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », які необхідні для проведення експертного дослідження і перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код НОМЕР_14 ) за адресою: АДРЕСА_1 .

Вислухавши думку слідчого, дослідивши матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки необхідність вилучення та дослідження вказаних документів обумовлена тим, що вказані документи містять в собі відомості, що мають доказове значення для встановлення обставин скоєного кримінального правопорушення і необхідні для проведення слідчих (розшукових) дій по кримінальному провадженню, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів неможливо. Крім того існує загроза зміни або знищення вказаних документів.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ухвалив:

1. Надати тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі та документи для запобігання їх можливому знищенню.

2. Речі та документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ:

- документи реєстраційних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_13 );

- завірені відповідним чином копії податкових декларацій з податку на додану вартість за квітень-червень 2014 року з усіма додатками та декларацій з податку на прибуток за 2 квартал 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_13 );

- завірені відповідним чином копії звітів форми 1ДФ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_13 ) за 2014 рік.

Особа, яка має надати тимчасовий доступ до речей і документів: службові особи ІНФОРМАЦІЯ_1 і знаходяться за адресою: АДРЕСА_1 .

3. Строк дії ухвали тридцять днів з дня постановлення ухвали.

4. Право тимчасового доступу до речей і документів надається старшому слідчому з ОВС ВПМ СУ фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Сумській області ОСОБА_3 або за його дорученням уповноваженим співробітникам.

Ухвала слідчого судді не може бути оскаржена.

Відповідно до вимог ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1