Провадження № 1-кс/361/1624/13
У Х В А Л А

28 листопада 2013 року Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.

при секретарі - Глушко І.М.

з участю прокурора - Ляшенка Р.О.

захисника - ОСОБА_1

розглянувши в приміщенні суду м. Бровари клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д. за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000005 від 21.11.2012 року, про застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов»язання відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки смт. Димер Вишгородського району Київської області, українки, громадянки України, з професійно-технічною освітою, незаміжньої, не працюючої, зареєстрованої АДРЕСА_1, фактично проживаючої АДРЕСА_2 не судимої, -

В С Т А Н О В И В:

27.11.2013 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченко В.Д. звернувся до Броварського міськрайонного суду Київської області з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Ляшенком Р.О., про застосування відносно ОСОБА_3, підозрюваної у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, запобіжного заходу у вигляді особистого зобов»язання.

Згідно з клопотанням, директор ТОВ «Діалог» ОСОБА_3 у червні 2005 року шляхом заниження об»єкту оподаткування умисно ухилилась від сплати податків на загальну суму 28 294 000 грн., що спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також вчинила службове підроблення, внісши завідомо неправдиві відомості до офіційних документів: податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2005 року, податкової декларації з податку на прибуток підприємства за І півріччя 2005 року. Так, директор ТОВ «Діалог» ОСОБА_3 та її заступник ОСОБА_5 у квітні 2005 року прийняли рішення щодо реалізації ТОВ НПКП «Мегатон» авторського права на програму «Spider» разом з програмним продуктом за ціною 240 000 000 грн., 15.04.2005 року було укладено угоду про наміри, яку від імені ТОВ «Діалог» підписав ОСОБА_5 Достовірно знаючи про необхідність сплати до бюджету значної суми податків та бажаючи ухилитися від їх сплати, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 здійснила документальне оформлення завідомо збиткової операції купівлі-продажу, уклавши 18.04.2005 року договір № 041805 щодо придбання в ТОВ «Українська фінансово-промислова компанія» програм обліку «Векселя», «Склад», «Налоги», «Взаиморасчеты», «Банк», «Касса», «Основные фонды», «Товар», «Договора» та авторських прав на них на загальну суму 75 810 000 грн. (ПДВ 12 635 000 грн.), склавши при цьому акт прийому-передачі й податкову накладну № 41905 від 19.04.2005 року, які підписала як директор ТОВ «Діалог». В подальшому, з метою уникнення від відповідальності, пов'язаної із незаконним включенням до податкового обліку даних про проведення завідомо збиткової операції, вказаними особами складено додатковий аналогічний пакет документів щодо придбання авторських прав і програм обліку у ТОВ «Українська фінансово-промислова компанія» за підписом заступника директора ТОВ «Діалог» ОСОБА_5 Для завершення злочинного наміру на ухилення від сплати податків шляхом проведення завідомо збиткової операції ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_3 27.05.2005 року укладено договір № 0527-2005 з СПД ОСОБА_6 щодо реалізації йому авторських прав на програми обліку «Векселя», «Склад», «Налоги», «Взаиморасчеты», «Банк», «Касса», «Основные фонды», «Товар», «Договора» на загальну суму 360 000 грн. (ПДВ 60 000 грн.), тобто за ціною, в 210,5 разів нижчою в за ціну придбання; при цьому податкову накладну № 10605 від 01.06.2005 року складено й підписано директором ТОВ «Діалог» ОСОБА_3 Усвідомлюючи необхідність для завершення злочинного наміру здійснення в повному обсязі розрахунку за придбані в ТОВ «Українська фінансово-промислова компанія» авторські права на програми обліку й самі програми в розмірі 75 810 000 грн., та відсутність коштів для їх реальної оплати, ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_5 склала і підписала акт прийому-передачі від 19.04.2005 року простого векселю № , емітентом якого є ТОВ «Діалог», на загальну суму 73 391 367 грн., та акт прийому-передачі векселю № на суму 2 418 633 грн., емітентом якого є ТОВ «Транс Капітал». В подальшому вексель № вартістю 73 391 367 грн. було викуплено у ТОВ «УФПК» за 4 160 000 грн., тобто за ціною, в 17,6 разів меншою за номінальну, чим штучно сформовано видимість розрахунку на 73 391 367 грн. З метою уникнення відповідальності вказаними особами складено та ОСОБА_5 підписано акт прийому-передачі від 19.04.2005 року щодо передачі ТОВ «УФПК» векселів № , № , № , № , № , № , № номінальною вартістю по 10 000 000 грн. кожний та вексель № номінальною вартістю 3 391 367 грн., на загальну суму 73 391 367 грн., емітентом яких є ТОВ «Діалог», при цьому вексель № номінальною вартістю 10 000 000 грн. раніше видавався на суму 73 391 367 грн. Для завершення ухилення від сплати податків шляхом здійснення завідомо збиткової операції, ОСОБА_3, достовірно знаючи, що вищевказані первинні документи стосовно купівлі-продажу авторських прав на програми обліку та самі програми складено з метою зменшення податкових зобов'язань, безпідставно включила зазначені в них відомості до книги придбання й продажу товарів (робіт, послуг) ТОВ «Діалог» за червень 2005 року і до поданої 05.08.2005 року в Броварську ОДПІ податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Діалог» за І півріччя 2005 року, в якій до складу валових витрат (графа 20) завідомо неправдиво віднесла 75 450 000 грн., що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємства, яка підлягає сплаті до бюджету, в розмірі 15 719 000 грн. (графа 17). Внаслідок умисних злочинних дій ОСОБА_3 за наслідками 1 півріччя 2005 року до державного бюджету не сплачено податку на прибуток у сумі 15 719 000 грн. Крім того, директор ТОВ «Діалог» ОСОБА_3, достовірно знаючи, що чинним податковим законодавством не передбачено віднесення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість, сплаченого у зв'язку з придбанням товарів, вартість яких не відноситься до складу валових витрат виробництва й обігу, усвідомлюючи необхідність сплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 12 580 000 грн., безпідставно внесла до поданої 20.07.2005 року в Броварську ОДПІ податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2005 року неправдиві відомості, що призвело до заниження податку на додану вартість, який підлягає сплаті до бюджету, на суму 12 575 000 грн. В результаті умисних злочинних дій директора ТОВ «Діалог» ОСОБА_3 і її заступника ОСОБА_5 за І півріччя 2005 року та червень 2005 року до бюджету фактично не надійшло податку на прибуток в сумі 15 719 000 грн. та податку на додану вартість в сумі 12 575 000 грн., а всього обов»язкових платежів на загальну суму 28 294 000 грн., що є особливо великим розміром.

В клопотанні слідчий просить застосувати до підозрюваної запобіжний захід у вигляді особистого зобов»язання з метою запобігання ризику, передбаченому п. 1 ч. 1 ст. 177 КПК України, оскільки ОСОБА_3, яка впродовж семи років перебувала в розшуку, може переховуватись від органів досудового розслідування та суду.

Ознайомившись з клопотанням і наданими матеріалами, заслухавши прокурора Ляшенка Р.О., що, з урахуванням існування ризику переховування ОСОБА_3 від органів досудового розслідування та суду, вважав необхідним обрати їй запобіжний захід у вигляді особистого зобов»язання без покладення зазначеного в клопотанні обов»язку здати на зберігання до правоохоронного органу паспорт для виїзду за кордон, оскільки вказаний документ був вилучений під час проведення обшуку; вислухавши думки захисника ОСОБА_1, підозрюваної ОСОБА_3, які не заперечували проти застосування запобіжного заходу у вигляді особистого зобов»язання на запропонованих процесуальним прокурором під час розгляду клопотання умовах, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Постановою старшого слідчого СВ ПМ ДПА в Київській області Терещука Д.Д. від 31.07.2007 року ОСОБА_3 притягнуто як обвинувачену у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 27 ч. 2, 212 ч. 3, 366 ч. 2 КК України, 09.08.2007 року останню оголошено в розшук. Постановою Солом»янського районного суду м. Києва від 28.08.2007 року надано дозвіл на затримання ОСОБА_3 з метою доставки її до суду для розгляду подання про обрання запобіжного заходу у вигляді взяття під варту. 21.11.2012 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про вчинення директором ТОВ «Діалог» ОСОБА_3 кримінального правопорушення, передбаченого ст.ст. 27 ч. 2, 212 ч. 3 КК України, 28.11.2012 року - про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст. 366 ч. 1 КК України, кримінальному провадженню присвоєно № 0000005. 29.11.2012 року складено повідомлення про підозру ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 27 ч. 2, 212 ч. 3, 366 ч. 1 ст. КК України; постановою слідчого СВ Броварської ОДПІ Рудика Р.Ю. від 29.11.2012 року оголошено розшук підозрюваної ОСОБА_3, досудове розслідування в кримінальному провадженні № 0000005 зупинено до встановлення місцезнаходження останньої. В порядку ст. 208 КПК України ОСОБА_3 не затримувалась, будучи допитаною як підозрювана, визнала свою вину у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 27 ч. 2, 212 ч. 3, 366 ч. 1 ст. КК України.

В обґрунтування підозри ОСОБА_3 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 27 ч. 2, 212 ч. 3, 366 ч. 1 ст. КК України, уповноважена особа посилається на акт Броварської міжрайонної державної податкової інспекції Київської області № 381/232/32499425 від 01.09.2006 року «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Діалог» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2005 року по 31.03.2006 року», з якого вбачається порушення директором ТОВ «Діалог» ОСОБА_3 п. 1.32 ст. 1, п. 5.1 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 28.12.1994 року, п.п. 7.4.4 п. 7.4 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97-ВР від 03.04.1997 року, внаслідок чого за І півріччя 2005 року до державного бюджету України не сплачено податок на прибуток у сумі 15 719 000 грн., податок на додану вартість у сумі 12 575 000 грн.; висновок почеркознавчої експертизи № 167 від 08.08.2007 року про виконання підписів від імені ОСОБА_3 в графах «Керівник» та «Головний бухгалтер» податкової декларації ТОВ «Діалог» з податку на додану вартість за червень 2005 року від 20.07.2005 року, в графах «Керівник» та «Головний бухгалтер» податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «Діалог» за перше півріччя 2005 року, зареєстрованої в Броварській ОДПІ 05.08.2005 року, графі «Покупатель» договору з ТОВ «Українська фінансово-промислова компанія» № 041805 від 18.04.2005 року щодо придбання програм обліку та авторських прав на них з додатком № 1, в графі «ООО «Диалог» акту від 19.04.2005 року прийому-передачі до договору № 041805 від 18.04.2005 року, в графі «векселя от ООО «Диалог» передал» акту прийому-передачі векселів від 19.06.2005 року, в графі «підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну» податкової накладної № 10605 від 01.06.2005 року щодо реалізації авторських прав ФОП ОСОБА_6 саме ОСОБА_3; податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Діалог» за 2005 рік; декларацію з податку на прибуток підприємств ТОВ «Діалог» за І квартал 2005 року; висновок судово-бухгалтерської експертизи № 67 від 27.04.2007 року; протокол допиту як свідка директора ТОВ «УФПК» ОСОБА_9 від 22.06.2007 року щодо порядку взаємовідносин із ТОВ «Діалог» в особі директора ОСОБА_3, копії яких долучено до клопотання.

Наведені в ході розгляду клопотання обставини переконують у наявності в розпорядженні прокурора по даному провадженню достатніх доказів винуватості ОСОБА_3, тобто існуванні обґрунтованої підозри вчинення нею кримінальних правопорушень, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження. Враховуючи, що ОСОБА_3 підозрюється у вчиненні кримінальних правопорушень, одне з яких відноситься до категорії тяжких, та понад шість років перебувала в розшуку, у слідчого судді маються достатні підстави вважати обґрунтованим ризик, передбачений п. 1 ч. 1 ст. 177 КПК України, який полягає в можливості переховування від органів досудового розслідування та суду. Ця обставина в сукупності з потребами досудового розслідування виправдовує ступінь втручання у права й свободи особи, про який йдеться в клопотанні.

Виходячи з викладеного, з метою досягнення дієвості кримінального провадження слідчий суддя вважає за необхідне застосувати відносно ОСОБА_3 запобіжний захід у вигляді особистого зобов»язання з покладенням на неї зазначених у клопотанні обов»язків, окрім обов»язку здати на зберігання до Вишгородського РВ ГУ МВС України в Київській області свій паспорт для виїзду за кордон, оскільки вказаний документ у ОСОБА_3 вилучено під час обшуку.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 176-179, 184, 194 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Застосувати відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, запобіжний захід у вигляді особистого зобов»язання строком на два місяці, тобто до 28 січня 2014 року включно.

Покласти на підозрювану ОСОБА_3 наступні обов»язки:

1). до закінчення досудового розслідування прибувати до старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д. за його першою вимогою;

2). не відлучатися за межі м. Києва без дозволу слідчого, прокурора або суду;

3). повідомляти слідчого, прокурора чи суд про зміну свого місця проживання.

Ознайомити підозрювану з покладеними на неї обов»язками та роз»яснити, що в разі їх невиконання до неї може бути застосований більш жорсткий запобіжний захід та, з урахуванням її матеріального становища, накладене грошове стягнення в розмірі 0,25 розміру мінімальної заробітної плати.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська