Справа № 522/6542/15
Провадження № 1-КП/522/597/15
У Х В А Л А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
Місцевий Приморський районний суд м. Одеси у складі
Судді ОСОБА_1
За участю секретаря ОСОБА_2
прокурора ОСОБА_3
адвоката ОСОБА_4
ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки м. Брянка Луганської області, громадянки України, не заміжньої, непрацюючої, зареєстрованої: АДРЕСА_1 , проживаючої: АДРЕСА_2 , раніше не судимої
- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.
ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ «Мейтекс», при здійсненні фінансово-господарської діяльності зазначеного товариства, маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, в порушення вимог п. 135.1, п. 135.2, пп.135.4.1 п.135.4, пп.135.5.5 п.135.5 ст. 135, п.137.1 ст.137 п. 149.1 ст.149 п. 150.1 ст. 150 п. 152.1 ст. 152 Податкового кодексу України, у період 3-4 кварталів 2012 року ухилилась від сплати податку на прибуток у розмірі 121474,0 грн. при наступних обставинах.
Так, в період з серпня 2012 року по 31.03.2013 валовий дохід ТОВ «Мейтекс» склав 6935370,0 грн., який складається з виручки, яка надійшла в касу підприємства готівкою, із виручки по безготівковому розрахунковому розрахунку, а також із виручки, яка надійшла на розрахунковий рахунок ТОВ «Мейтекс» - кошти, як розрахунки по еквайрінгу. Валові витрати ТОВ «Мейтекс» за вказаний період склали 6314464,0 грн.
До ДПІ у Приморському районі м. Одеси, ОСОБА_5 08.11.2012 надано податкову декларацію з податку на прибуток за 3 квартали 2012 року, згідно з даними якої валові доходи ТОВ «Мейтекс» склали 1701757,0 грн., а валові витрати останнього склали 1416350,0 грн.
Разом з тим встановлено, що прибуток ТОВ «Мейтекс» у 2012 році склав 782138,0 грн., а у 1 кварталі 2013 встановлено від`ємне значення об`єкту оподаткування в розмірі 161232,0 грн.
Таким чином, податок на прибуток ТОВ «Мейтекс» за 2012 рік, який підлягав нарахуванню та сплаті до Державного бюджету склав 161129,00 грн. (782138*21 %=164249,00- 3120,0 (патенти).
Крім того, в порушення вимог п. 180.1 ст.180, п. 181.1 ст. 181, п. 183.10 ст.183, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, в період серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2012 року та січня 2013 року ОСОБА_6 ухилилась від сплати податку на додану вартість у розмірі 1327074,0 грн. за вказані періоди.
Так, досудовим розслідуванням встановлено, що за серпень 2012 року обсяг постачання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, які надійшли до каси ТОВ «Мейтекс» від продажу товарів через мережі торгових точок, безготівкові кошти на розрахунковий рахунок ТОВ «Мейтекс», а також згідно банківських виписок кошти, як розрахунки по еквайрінгу, склав 450715,0 грн., що перевищує 300 000,0 грн. - сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг.
Однак, ОСОБА_5 будучи директором ТОВ «Мейтекс» в порушення п. 181.1 ст. 181, 183.10 ст. 183 Податкового кодексу України не вчинила відповідних дій для реєстрації ТОВ «Мейтекс» як платника податку на додану вартість.
В подальшому, а саме в період серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2012 та січня 2013 обсяг постачання товарів (робіт, послуг) за готівкові кошти, які надійшли до каси ТОВ «Мейтекс» від продажу товарів через мережі торгових точок, безготівкові кошти на розрахунковий рахунок ТОВ «Мейтекс», а також згідно банківських виписок кошти, як розрахунки по еквайрінгу, склав 6935370,0 грн.
З урахуванням вимог п. 181.1 ст. 181, 183.10 ст. 183, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, податкове зобов`язання з податку на додану вартість ТОВ «Мейтекс» за період серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2012 року та січень 2013 року склало 1327074,0 грн.
В зв`язку з чим ОСОБА_7 будучи директором ТОВ «Мейтекс» порушила вимоги п.180.1 ст.180, п.181.1 ст. 181, п.183.10 ст.183, п.185.1 ст.185, п. 187.1 ст.187 Податкового кодексу України та в період серпня, вересня, жовтня, листопада, грудня 2012 року та січня 2013 року занизила податок на додану вартість ТОВ «Мейтекс» у розмірі 1327074,0 грн.
В результаті умисних дій директора ТОВ «Мейтекс» ОСОБА_5 , направлених на ухилення від сплати податків, у період серпня - грудня 2012 року, січня 2013 року до бюджету держави не надійшли податок на прибуток у сумі 121474,0 грн. та податок на додану вартість у сумі 1327074,0 грн., а всього до бюджету не надійшло податків у загальній сумі 1448548,0 грн.
Розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , заслухавши думку прокурора, підозрюваної ОСОБА_5 та її захисника, вивчивши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.
Згідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
Відповідно до ч.4 ст. 212 УК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
Керуючись ч.1,4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-287 КПК України, суд-
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Одеської області ОСОБА_3 - задовольнити.
ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності звільнити.
На постанову може бути подана апеляція до апеляційного суду Одеської області через районний суд протягом 15 діб з дня її оголошення.
Суддя місцевого Приморського
районного суду м. Одеси ОСОБА_1 .