Справа № 761/9017/13-к
Провадження №1-кп/761/313/2013
У Х В А Л А

іменем України

19 квітня 2013 року Шевченківський
районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді
Антонюк М.С.

при секретарі
Зайчук О.В.

з участю прокурора
Молованюка А.В.

обвинуваченої
ОСОБА_1

провівши підготовче судове засіданні в
м. Києві у кримінальному провадженні,
яке внесено до Єдиного реєстру
досудових розслідувань за №0000113
від 18.03.2013 року, відносно

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.
Мотовилівська Слобідка Фастівського
району Київської області, громадянки
України, працюючої головним
бухгалтером ТОВ «Олга-Логістик»,
зареєстрованої та проживаючої за
адресою: АДРЕСА_1, раніше не судимої,

за клопотанням про звільнення від
кримінальної відповідальності на
підставі ч.4 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старшим прокурором прокуратури
Шевченківського району м. Києва
Молованюком А.В. внесено до суду
клопотання про звільнення від
кримінальної відповідальності ОСОБА_1,
підозрюваної у вчиненні кримінального
правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212
КК України у зв'язку із відшкодуванням
завданих державі збитків.

Так, ОСОБА_1 підозрюється у тому, що вона
згідно наказу №2-ОС від 20.10.2010 року
призначена на посаду головного
бухгалтера ТОВ «Олга-Логістик» (), зареєстрованого
Шевченківською районною у м.Києві
державною адміністрацією 09.07.2008 р. за
№0030551, за юридичною адресою:
м.Київ, вул.Софійська, 10-А, в силу
покладених на неї
організаційно-розпорядчих обов'язків
та виконуючих нею
адміністративно-господарських
функцій, в обов'язки якої входило:

• відповідно до ст.67 Конституції
України - сплатити податки і збори в
порядку і розмірах, встановлених
законом;

• відповідно до п.7 ст.8 Закону
України «Про бухгалтерський облік та
фінансову звітність в Україні» №996-XIV
від 16.07.99 (із змінами та доповненнями) -
створення необхідних умов для
правильного ведення бухгалтерського
обліку, забезпечення неухильного
виконання всіма підрозділами, службами
та працівниками, причетними до
бухгалтерського обліку, правомірних
вимог бухгалтера щодо дотримання
порядку оформлення та подання до
обліку первинних документів,
організація бухгалтерського обліку та
забезпечення фіксування фактів
здійснення всіх господарських
операцій у первинних документах;

• відповідно до ст.ст.9, 11 Закону
України «Про систему оподаткування»
№77/97-ВР від 18.02.97 (із змінами та
доповненнями) - вести бухгалтерський
облік, складати звітність про
фінансово-господарську діяльність і
забезпечити її зберігання у терміни,
встановлені законами; подавати до
податкових та інших державних органів,
відповідно до Закону, декларації,
бухгалтерську звітність та інші
документи і відомості, пов'язані з
обчисленням та сплатою податків і
зборів; правильно обчислювати,
своєчасно сплачувати належних сум
податків і зборів (обов'язкових
платежів) у встановлені законом
терміни;

• відповідно до п.п.16.1.2 п.16.1 ст.16
Податкового Кодексу України №2756-VI від
02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) -
вести в установленому порядку облік
доходів і витрат, складати звітність,
що стосується обчислення і сплати
податків та зборів;

• відповідно до п.п.16.1.3 п.16.1 ст.16
Податкового Кодексу України №2756-VI від
02.12.2010 р. (із змінами та доповненнями) -
подавати до контролюючих органів у
порядку, встановленому податковим та
митним законодавством декларації,
звітність та інші документи, пов'язані
з обчисленням і сплатою податків та
зборів;

усвідомлюючи покладену на неї
відповідальність та діючи в порушення
вказаних вимог нормативних документів,
у 4 кварталі 2011 року умисно ухилилась
від сплати податку на прибуток
підприємств на загальну суму 517 845 грн.,
що призвело до фактичного
ненадходження до бюджету коштів у
значних розмірах, при наступних
обставинах.

Так, у періоди з 01.10.2011 року по 30.09.2012
року ТОВ «Олга-Логістик» (), оформило кредитні договори у ПАТ
«ТАС Комерцбанк», ПАТ «ІНГ Банк
Україна», по яким сплачувало відсотки
за користування кредитами одержаних
від банківських установ.

ОСОБА_1, будучи службовою особою
суб'єкта підприємницької діяльності,
знаючи про те, що від'ємне значення
об'єкта оподаткування податком на
прибуток від усіх видів діяльності
станом на 31.12.2011 року на ТОВ
«Олга-Логістик» складає 4 044 898 грн.,
виник злочинний намір на ухилення від
сплати податків шляхом заниження
валових доходів податку на прибуток
підприємств.

Реалізуючи свій злочинний намір на
ухилення від сплати податків, ОСОБА_1,
під час складання Декларації з податку
на прибуток підприємств за 4 квартал 2011
року ТОВ «Олга-Логістик», знаючи про те,
що у зв'язку зі здійсненням
фінансово-господарської діяльності у
періоди з 01.09.2011 року по 31.12.2011 року
товариство не отримувало прибуток,
дохід, відомості про витрати, які
складались з відсотків по кредитним
коштам, свідомо внесла до рядка 06.4 (06.3)
«Фінансові витрати» декларації в сумі 6
296 398 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, як головний
бухгалтер ТОВ «Олга-Логістик»,
віднесла до витрат суму у розмірі 6 296 398
грн., яка не призвела до збільшення
валових доходів від реалізації, тим
самим занизила валовий дохід податку
на прибуток підприємств, та до
державного бюджету не надійшли кошти в
сумі 517 845 грн.

Складену податкову декларацію з
податку на прибуток підприємств за 4
квартал 2011 року ТОВ «Олга-Логістик» від
09.02.2012 року, данні якої не відповідали
фактичним обставинам здійсненої
фінансово-господарської діяльності,
ОСОБА_1 надала до ДПІ у Шевченківському
районі м.Києва ДПС, тим самим у повному
обсязі реалізувала мету, направлену на
ухилення від сплати податків за
вказаний період.

В результаті скоєння своїх злочинних
дій, направлених на ухилення від сплати
податків, головний бухгалтер ТОВ
«Олга-Логістик» ОСОБА_1 не сплатила до
державного бюджету України податок на
прибуток підприємств за 4 квартал 2011
року в сумі 517 845 грн., що в тисячу і
більше разів перевищує
неоподатковуваний мінімум доходів
громадян та є значним розміром.

Згідно Акту №219/22-40/36001805 від 22.01.2013 року
«Про результати планової виїзної
перевірки ТОВ «Олга-Логістик» () з питань дотримання вимог
податкового законодавства за період з
01.10.2011 року по 30.09.2012 року, валютного та
іншого законодавства за період з 01.10.2011
року по 30.09.2012 року», складеного ДПІ у
Шевченківському районі м.Києва ДПС
встановлено, порушення ТОВ
«Олга-Логістик»:

- пп.14.1.27 п.14.1 ст.14, п.138.4 ст.138 Податкового
Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI
(із змінами та доповненнями), в
результаті чого донараховано податок
на прибуток в сумі 517 845 грн. за 4 квартал
2011 року.

Таким чином, головний бухгалтер ТОВ
«Олга-Логістик» () ОСОБА_1,
яка призначена на посаду згідно наказу
№2-ОС від 20.10.2010 року, у 4 кварталі 2011
року, у періоди з 01.09.2011 року по 31.12.2011
року, ухилилась від сплати податку на
прибуток підприємств на загальну суму
517 845 грн., що є значним розміром.

В судовому засіданні прокурор
клопотання підтримав та просить
звільнити від кримінальної
відповідальності ОСОБА_1, підозрювану у
вчиненні кримінального
правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212
КК України, у зв'язку з відшкодуванням
завданих державі збитків.

ОСОБА_1 суду пояснила, що їй роз'яснено
та зрозуміло суть підозри, підставу для
звільнення від кримінальної
відповідальності, її право
заперечувати проти закриття
кримінальної справи з цієї підстави.
Просить суд звільнити її від
кримінальної відповідальності,
оскільки донарахований податок на
прибуток в сумі 517 845 грн. був сплачений.

Суд, вислухавши думку учасників
судового розгляду, перевіривши надані
прокурором матеріали кримінального
провадження в одному томі, прийшов до
висновку про можливість задовольнити
клопотання виходячи з наступного.

Так, відповідно до ч.4 ст. 212 КК України
особа, яка вчинила діяння, передбачені
частиною першою, другою, або діяння,
передбачені частиною третьою (якщо
вони призвели до фактичного
ненадходження до бюджетів чи державних
цільових фондів коштів в особливо
великих розмірах) цієї статті,
звільняється від кримінальної
відповідальності, якщо вона до
притягнення до кримінальної
відповідальності сплатила податки,
збори (обов'язкові платежі), а також
відшкодувала шкоду, завдану державі їх
несвоєчасною сплатою (фінансові
санкції, пеня).

Як вбачається із клопотання та
матеріалів кримінального провадження
до моменту пред'явлення підозри ОСОБА_1
20 березня 2013 року ТОВ «Олга-Логістик»
було сплачено в повному обсязі податок
на прибуток в сумі 517 845 грн. відповідно
до платіжного доручення №279 від 08
лютого 2013 року. Також відповідно до
корінця податкового
повідомлення-рішення №0 від 05.02.2013
року було донараховано податок на
прибуток в сумі 517 845 грн., штрафні
(фінансові) санкції не нараховувались.

Тобто до моменту притягнення до
кримінальної відповідальності, ТОВ
«Олга-Логістик» сплатила податки,
збори (обов'язкові платежі) в повному
обсязі, а тому головний бухгалтер ТОВ
«Олга-Логістик» ОСОБА_1 підлягає
звільненню від кримінальної
відповідальності на підставі ч.4 ст. 212
КК України.

Керуючись ст.ст. 284, 314, 369-372 КПК України,
суд

У Х В А Л И В :

Звільнити ОСОБА_1, підозрювану у
вчиненні кримінального
правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212
КК України, від кримінальної
відповідальності на підставі ч.4 ст.212
КК України, кримінальне провадження -
закрити.

Ухвала може бути оскаржена до
Апеляційного суду м. Києва протягом
семи днів з дня її оголошення через
Шевченківський районний суд м. Києва.

Ухвала набирає законної сили на
наступний день після закінчення строку
на подання апеляційної скарги, якщо
таку не подано. У разі подання
апеляційної скарги судове рішення,
якщо його не скасовано, набирає
законної сили після ухвалення рішення
судом апеляційної інстанції.

Суддя: