Справа № 1-174/11
Провадження №1/761/8/2014
П О С Т А Н О В А
іменем України
19 червня 2014 року Шевченківський районний суд м. Києва в складі:
головуючого судді ОСОБА_1

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

ОСОБА_4 , ОСОБА_5

за участю прокурорів ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 ,

ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16

захисників ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 ,
розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві кримінальну справу за обвинуваченням:
ОСОБА_21 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого двох малолітніх дітей, працюючого адвокатом, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , раніше не судимого,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України;
ОСОБА_22 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженки смт Березанка Миколаївської області, громадянки України, з вищою освітою, не заміжньої, не працюючої, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимої,

у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в :
в провадженні Шевченківського районного суду м. Києва перебуває кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_21 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, та ОСОБА_22 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні захисник підсудної ОСОБА_22 адвокат ОСОБА_20 заявив клопотання про повернення даної кримінальної справи на додаткове розслідування у зв`язку з тим, що на досудовому слідстві допущено такі істотні порушення вимог кримінально-процесуального закону, які перешкоджають суду повно та всебічно розглянути справу і постановити законний, обґрунтований і справедливий вирок, та які не може бути усунуто в судовому засіданні. Так клопотання, зокрема, обґрунтовано тим, що на досудовому слідстві порушено право на захист ОСОБА_22 , в обґрунтування обвинувачення покладено докази, одержані з порушенням вимог кримінально-процесуального закону, які є недопустимими, на досудовому слідстві не з`ясовано обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи, не встановлено мотив дій обвинувачених, не перевірено доводи ОСОБА_22 на свій захист, залишилися не з`ясованими причини істотних суперечностей у доказах, на яких ґрунтується обвинувачення, та допущено інші істотні порушення вимог кримінально-процесуального закону. Кримінальну справу щодо ОСОБА_22 за ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 КК України та щодо ОСОБА_21 за ст. 28, ст. 205 ч. 2, ст. 358 ч. 2 КК України порушено за відсутністю правових підстав, встановлених ст. 94 КПК України 1960 року, а саме, при відсутності приводів та підстав. Органами досудового слідства не встановлено об`єктивної сторони злочину, передбаченого ст. 205 КК України, оскільки в обвинуваченні лише зазначено про організатора злочину ОСОБА_21 , створення фіктивних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності, реєстрацію ОСОБА_22 цих підприємств у державних установах з використанням довіреностей, які на думку слідства не відповідають дійсності, створення особисто ОСОБА_22 підприємств, отримання нею винагороди за вказані злочинні дії, перебування ОСОБА_22 на посаді директора ПП «Лайт енергетик» та ухилення від сплати податків в сумі 1866435 грн. 18 коп., відкриття нею банківського рахунку на вказане підприємство, однак органами досудового слідства не вказано в чому полягає суспільно-небезпечне діяння вчинене ОСОБА_22 , яке характеризує об`єктивну сторону злочину, а саме, протиправність дій ОСОБА_22 при створенні фіктивних підприємств з метою прикриття незаконної діяльності. Також органами досудового слідства не встановлено суб`єктивної сторони злочину, передбаченого ст. 205 КК України, яка характеризується прямим умислом і спеціальною метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона. При цьому, матеріалами кримінальної справи підтверджено, що в діях ОСОБА_22 відсутня суб`єктивна сторона злочину передбаченого ст. 205 КК України, а відповідно і склад злочину. Не встановлено на досудовому слідстві попередньої змови осіб в порушення вимог ч. 2 ст. 28 КК України, за якими злочин визнається вчиненим за попередньою змовою групою осіб, якщо його спільно вчинили декілька осіб, які заздалегідь, тобто до початку злочину, домовились про спільне його вчинення. Однак матеріали кримінальної справи свідчать про те, що в розпорядженні слідчого відсутні доказові дані, які б вказували на попередню змову ОСОБА_21 та ОСОБА_22 для вчинення інкримінованого ним злочину, тобто обвинувачення останніх ґрунтується на припущеннях, що є порушенням ст. 62 Конституції України та свідчить про безпідставність і незаконність пред`явленого обвинувачення. Органами досудового слідства не встановлено як об`єктивної так і суб`єктивної сторони злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Так в обвинуваченні ОСОБА_22 не вказано в чому полягає її суспільно-небезпечне діяння, яке характеризує об`єктивну сторону цього злочину. Крім того, згідно з роз`ясненнями, що містяться в п. 3 постанови Пленуму Верховного суду України № 15 від 08 жовтня 2004 року «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», кримінальна відповідальність за ст. 212 КК України настає не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших платежів, а за умисне ухилення від їх сплати, коли особа має намір взагалі не виконувати (повністю або частково) покладені на неї податкові зобов`язання. За вимогами ст. 24 КК України прямим є умисел, якщо особа усвідомлювала суспільно небезпечний характер свого діяння (дії або бездіяльності), передбачала його суспільно небезпечні наслідки і бажала їх настання, тобто тільки при сукупності цих трьох ознак прямого умислу можна вважати, що особа діяла умисно. Вказаним підтверджено, що в діях ОСОБА_22 відсутня суб`єктивна сторона злочину, а відповідно і склад злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Окрім того, органами досудового слідства обвинувачення ОСОБА_22 обґрунтоване аналітичними довідками, складеними колишніми працівниками податкового органу, тобто доказами здобутими в порушення вимог ст. 65 КПК України 1960 року, при цьому, в судовому засіданні суд не зміг виконати вимоги ст. 257 КПК України 1960 року та безпосередньо дослідити докази через відсутність місця знаходження свідків колишніх працівників податкового органу. Наведене, на думку захисника, є грубим порушенням вимог кримінально-процесуального кодексу Країни та безумовною підставою для повернення даної кримінальної справи на додаткове розслідування.

Підсудна ОСОБА_22 підтримала клопотання свого захисника, вважала, що кримінальну справу щодо неї сфабриковано, крім того, просила суд скасувати щодо неї запобіжний захід.

Прокурор заперечила щодо заявленого клопотання, оскільки досудове слідство у даній справі проведено повно й об`єктивно, зібрано достатньо доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_21 та ОСОБА_22 .

Захисник ОСОБА_19 підтримав клопотання захисника ОСОБА_20 та просив суд вирішити питання щодо скасування арешту з нерухомого майна ОСОБА_22 .

Захисник ОСОБА_17 підтримав клопотання захисника ОСОБА_20 щодо повернення кримінальної справи на додаткове розслідування, оскільки органами досудового слідства допущено таку неповноту та неправильність, які не можуть бути усунуті в судовому засіданні, крім того, просив суд вирішити питання щодо скасування арешту з нерухомого майна ОСОБА_21 .

Захисник ОСОБА_18 підтримала клопотання захисника ОСОБА_20 .

Підсудний ОСОБА_21 підтримав клопотання захисника ОСОБА_20 про направлення даної кримінальної справи на додаткове розслідування, а також просив скасувати арешт з належного йому нерухомого майна.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд прийшов до наступного висновку.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 281 КПК України 1960 року, повернення справи на додаткове розслідування з мотивів неповноти або неправильності досудового слідства може мати місце лише тоді, коли ця неповнота або неправильність не може бути усунута в судовому засіданні.

Згідно з роз`ясненнями, що містяться в п. 8 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 2 від 11 лютого 2005 року «Про практику застосування судами України законодавства, що регулює повернення кримінальних справ на додаткове розслідування», досудове слідство визнається неповним, якщо під час його проведення всупереч вимогам ст. ст. 22, 64 КПК України не були досліджені або були поверхово чи однобічно досліджені обставини, які мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Неправильним досудове слідство визнається в разі, коли органами досудового слідства при вчиненні процесуальних дій і прийнятті процесуальних рішень були неправильно застосовані або безпідставно не застосовані норми кримінально-процесуального чи кримінального закону і без усунення цих порушень справа не може бути розглянута в суді.

Статтею 22 КПК України 1960 року визначено, що прокурор, слідчий і особа, яка провадить дізнання, зобов`язані вжити всіх передбачених законом заходів для всебічного, повного і об`єктивного дослідження обставин справи, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдують обвинуваченого, а також обставини, що пом`якшують і обтяжують його відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 64 КПК України 1960 року, при провадженні досудового слідства, дізнання і розгляді кримінальної справи в суді підлягають доказуванню: 1) подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення злочину); 2) винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину;

3) обставини, що впливають на ступінь тяжкості злочину, а також обставини, що характеризують особу обвинуваченого, пом`якшують та обтяжують покарання;

4) характер і розмір шкоди, завданої злочином, а також розмір витрат закладу охорони здоров`я на стаціонарне лікування потерпілого від злочинного діяння.

Виходячи із вказаних норм процесуального закону, під повнотою дослідження слід розуміти правильне визначення предмету доказування, тобто, з`ясування усіх обставин, які підлягають доказуванню у кримінальній справі, системну оцінку всіх допустимих і належних доказів у сукупності, що є основою прийняття законного і обґрунтованого рішення у справі.

Пред`явлене особі обвинувачення, згідно зі ст. 132 КПК України 1960 року, має бути конкретним і містити дані про час, місце та інші обставини вчинення злочину, оскільки особа має право знати, в чому саме вона обвинувачується і захищатися від пред`явленого їй обвинувачення. Дані положення випливають і з п. [а] ч. 3 ст. 6 Європейської Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року, ратифікованої Верховною Радою України 17 липня 1997 року, згідно з якою, кожен, кого обвинувачено у вчиненні кримінального правопорушення, має право бути негайно і детально поінформованим зрозумілою для нього мовою про характер і причину обвинувачення проти нього.

У випадку пред`явлення неконкретного обвинувачення, що є порушенням права на захист, справа підлягає поверненню на додаткове розслідування з підстав істотного порушення закону.

Разом з тим, вказані вимоги процесуального закону органами досудового слідства належно не виконано, досудове слідство у даній кримінальній справі проведено неповно та однобічно, всупереч вимогам ст. 64 КПК України 1960 року належним чином не досліджено обставини, що підлягають доказуванню у справі.

Так органами досудового слідства ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачуються у вчиненні злочинів за наступних обставин.

ОСОБА_21 з корисливих мотивів, діючи за попереднім зговором з ОСОБА_23 та іншими невстановленими особами, в період часу, з 2005 по 2007 роки, з метою прикриття незаконної діяльності, створив TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519). TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко Сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий Дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія Універсал торг» (код 34880298), TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), ТОВ «Міркон» (код 34663609), ТОВ «Еко плюс ЛТД» (код 43289064), ТОВ «Союз сервіс ЛТД» (код 34431416), ТОВ «Украгро інвест» (код 34430407), ТОВ «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), ТОВ «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), ТОВ «ТД Агрос Україна» (код 33602592), TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), TOB «ТД Поліс Україна ЛТД» (код 33500614), TOB «Союз торг сервіс ЛТД» (код 33637913), TOB «Санлорі» (код 3428710), TOB «Мегапол ЛТД» (код 34289090), TOB «Едельвейс Стар» (код 35255125, TOB «Торговий дім Поліс Україна ЛТД» (код 33492457), TOB «HTI Стар Україна ЛТД» (код 35255110). TOB «HTI Стар Україна ЛТД» (код 35255544), TOB «Панорама центр буд» (код 33692471), TOB «Агро інвест буд ЛТД» (код 33692320), шляхом реєстрації їх в органах державної влади на підставних осіб, що не мали наміру здійснювати як реєстрацію суб`єктів господарювання, так і вести на них підприємницьку і (господарську) діяльність, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у вигляді (несплати податків на загальну суму 108 187 267 грн. 28 коп., чим вчинив фіктивне підприємництво повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_22 , отримавши в 1994 році спеціальність бухгалтера економіста та маючи досвід роботи за спеціальністю в Управлінні статистики м. Кіровоград, будучи обізнаною в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, на початку 2005 року вступила в злочинний зговір зі ОСОБА_21 , 1970 р.н., який маючи вищу юридичну освіту (з 13 грудня 2007 року отримавши свідоцтво на право зайняття адвокатської діяльності), досвід роботи з реєстрації суб`єктів господарювання та який починаючи з 2002 року організував діяльність зі створення суб`єктів підприємницької діяльності на втрачені (викрадені) паспорти, або підставних осіб, з метою створення підконтрольних суб`єктів та прикриття незаконної їх діяльності, за що вже притягувався до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 205 КК України, за скоєння злочину вчиненого в 2002-2004 роках (Постановою Деснянського районного суду м. Києва від 23 жовтня 2007 року ОСОБА_21 звільнено від кримінальної відповідальності на підставі п. 4 ст. 6 КК України, у зв`язку ст.ст. 6, 8 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року).

Для досягнення своєї мети ОСОБА_21 , за місцем свого проживання: АДРЕСА_3 , готував установчі та реєстраційні документи (статути, установчі договори, протоколи зборів засновників, накази про призначення на посаду, тощо) по: TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545). TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), які надавав ОСОБА_23 , разом з підробленим на її ім`я довіреностями на представництво їй інтересів від імені засновників зазначених підприємств.

Так, ОСОБА_23 , виконуючи свою частину спільного зі ОСОБА_21 , який є організатором цих протиправних дій, плану направленого на створення фіктивного підприємництва та розуміючи, що засновники TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592),ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Arpo буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), яких вона ніколи не бачила не створювали вказані суб`єкти господарювання та не надавали їй ніяких прав розпоряджатись від їхнього імені у зв`язку з реєстрацією їх в органах державної влади, користуючись довіреностями від імені засновників таких товариств, які не відповідають дійсності, надавала «пакети реєстраційних документів» до районних держадміністрацій м. Києва, з метою державної реєстрації та до районних податкових інспекцій - постановки суб`єктів господарювання на податковий облік.

В період часу з 2005 по 2007 роки, ОСОБА_23 , використовуючи виготовлені ОСОБА_21 , «пакети реєстраційних документів», що не відповідають дійсності від імені громадян ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , які фактично не мали жодного відношення до створення засновництва суб`єктів господарювання, в порушення ст. 44 Господарського Кодексу України, де значено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після стати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом; самостійного здійснення підприємцем зовнішньоекономічної діяльності, використання підприємцем належної йому частки валютної виручки на свій розсуд», створила: TOB «Техно маркет Україна ЛТД», код 33547453 та зареєструвала його 10 червня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою АДРЕСА_4 , яке 15 червня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий дім Союз ЛТД», код 33599826 та зареєструвала його 13 липня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Московська № 7, яке 13 липня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «Норма плюс» код 34354688 та зареєструвала його 04 травня 2006 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ пр-т. Перемоги № 19, яке 04 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; ТОВ «Агробуд ЛТД» (код 33833404), та зареєструвала його 15 лютого 2006 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Грушевського № 28/2, яке 16 лютого 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), та зареєструвала його 08 червня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24) за юридичною адресою м. Київ вул. Дегтярівська № 21, яке 14 червня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Євро поліс ЛТД», код 33545519 та зареєструвала його 18 травня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Московськ № 7, яке 25 травня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий дім Союз ЛТД», код 33540767 та зареєструвала його 05 травня 2005 року в РДА Солом`янського району м. Києва (м. Київ пр-т. Повітрофлотський № 41), за юридичною адресою м. Київ пр-т. Повітрофлотський № 54, яке 05 травня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Солом`янського району м. Києва; TOB «Полі сервіс ЛТД», код 34354651 та зареєструвала його 03 травня 2006 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Ярославів вал № 19, яке 04 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м. Києва; TOB «Еко Сервіс центр», код 33832924 та зареєструвала його 18 жовтня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Мельникова № 2/10, яке 18 жовтня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий Дім Arpo Україна ЛТД» код 33642441 та зареєструвала його 13 липня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Артема б. 79, кв. 10, яке 14 липня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Компанія Універсал торг», код 34880298 та зареєструвала його 23 січня 2007 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Грушевського № 28/2, яке 24 січня 2007 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Arpo буд Україна ЛТД» код 33745402 та зареєструвала його 09 вересня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою: м. Київ вул. Дарвіна б. 8, кв. 2, яке 12 вересня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «Еко буд Україна ЛТД», код 33743740 та зареєструвала його 23 вересня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою: м. Київ вул. Дарвіна № 8, яке 26 вересня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Трест актив», код 34880324 та зареєструвала його 23 січня 2007 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою: м. Київ вул. Грушевського № 28, яке 24 січня 2007 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Міркон», код 34663609 та зареєструвала його 30 жовтня 2006 року РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою: м. Київ вул. Саксаганського № 48, яке 01 листопада 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Голосіївського району м. Києва; TOB «Еко плюс ЛТД» код 43289064 та зареєструвала його 16 травня 2006 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою: м. Київ вул. Тарасівська № 22, яке 17 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва; TOB «Союз сервіс ЛТД», код 34431416 та зареєструвала його 09 червня 2006 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 09 червня 2006 поставила на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м. Києва; TOB «Украгро інвест», код 34430407 та зареєструвала його 31 травня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24) за юридичною адресою м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 01 червня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» код 33545545 та зареєструвала його 18 травня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою: м. Київ Московська № 7, яке 25 травня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «МКС Сервіс ЛТД», код 34349484 та зареєструвала його 03 травня 2006 в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою: м. Київ вул. Дарвіна № 8, яке 05 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва.

Крім зазначених 20 суб`єктів господарювання, створених разом з ОСОБА_23 , в період часу з 2005-2007 роки ОСОБА_21 , з метою прикриття незаконної діяльності за вказаний період часу, зареєстровано в органах державної влади також: TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), зареєстровано 07 червня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою: м. Київ вул. Дегтярівська № 21, яке 09 червня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «ТД Агрос Україна» (код 33602592), зареєстровано 08 червня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва за адресою: м. Київ вул. Дегтярівська № 21, яке 14 червня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), зареєстровано 02 серпня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою: м. Київ вул. Мельникова № 2/10, яке 03 серпня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м. Києва; TOB «ТД Поліс Україна ЛТД» (код 33500614), зареєстровано 25 квітня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за адресою: м. Київ вул. Артема № 79, яке 25 квітня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Союз торг сервіс ЛТД» (код 33637913), зареєстровано 03 серпня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Московська № 7, яке 04 серпня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м. Києва; TOB «Санлорі» (код 3428710), зареєстровано 25 квітня 2006 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою: м. Київ вул. Заболотного № 82, яке 28 жовтня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Мегапол ЛТД» (код 34289090), зареєстровано 16 травня 2006 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою: м. Київ вул. Жилянська № 24, яке 26 жовтня 2006 року поставив на податковий облік до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва; TOB «Едельвейс Стар» (код 35255125), зареєстрованого 19 липня 2007 року в РДА Шевченківського району м. Києва, за юридичною адресою: м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 30 липня 2007 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському району м. Києва; TOB «Торговий дім Поліс Україна ЛТД» (код 33492457), зареєстровано 08 квітня 2005 року в РДА Солом`янського району м. Києва (м. Київ пр-т. Повітрофлотський № 41), за юридичною адресою: м. Київ вул. Жилянська № 24, яке 18 квітня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Солом`янському районі м. Києва; TOB «НТІ Стар Україна ЛТД» (код 35255110), зареєстровано 19 липня 2007 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою: м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 30 липня 2007 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «НТІ Стар Україна ЛТД» (код 35255544), зареєстровано 24 липня 2007 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою: м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 24 липня 2007 року поставив на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Панорама центр буд» (код 33692471), зареєстровано 30 вересня 2005 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою: м. Київ вул. Жилянська № 24, яке 04 жовтня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва; TOB «Arpo інвест буд ЛТД» (код 33692320), зареєстровано 12 вересня 2006 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою: м. Київ вул. Жилянська № 24, яке 15 вересня 2005 року поставив на податковий облік до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва.

Таким чином, було реалізовано злочинний план ОСОБА_21 внаслідок якого, органами державного управління м. Києва зареєстровано 33 суб`єкта підприємницької діяльності, засновники та службові особи яких були задіяні до реєстрації, шляхом обману, господарсько-фінансової діяльності від імені вказаних підприємств не здійснювали, статутні фонди не утворювали.

Маючи документи, що підтверджують реєстрацію юридичної особи ОСОБА_21 організував отримання печаток вищезазначених суб`єктів господарювання.

Далі, з використанням реквізитів, статутних та установчих документів підприємств, зареєстрованих ОСОБА_21 разом з ОСОБА_22 та іншими невстановленими особами, з метою здійснення фіктивного підприємництва, за невстановлених слідством обставинах, в період часу з 2005 по 2007 роки відкрито рахунки вказаних підприємств, з метою вчинення фінансових операцій, розрахунків з іншими суб`єктами господарювання без контролю з боку їх засновників та директорів, всупереч самої ідеї реалізації вільного права громадян на здійснення господарської діяльності, а також з метою уникнення від сплати податків у обсязі встановленому законодавством.

Так: TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), 17 травня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_1 в Кримській філії ВАТ «ВТБ банк» (м. Сімферополь вул. Волоського № 65); TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), 13 липня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_2 в Печерській філії «Приват Банк» (МФО 300711, м. Київ вул. Грушевського № 1-Д); TOB «Норма плюс» (код 34354688), 06 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_3 в ВАТ КБ «Інтербанк», у м. Києві (МФО 300216, м. Київ вул. Корольова № 5-А); TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), 14 лютого 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_4 в ЗAT «Пройм банк» у м. Києві (МФО 300669, м. Київ, вул. Нижньоюрківська № 81); TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592) 12 червня 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_5 в АКБ «Транс банк» м. Києва (МФО 300089, м. Київ вул. Фізкультури № 9); TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), 16 травня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_6 в Кримській філії ВАТ «ВТБ банк» (м. Сімферополь вул. Воровського № 65); TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), 15 липня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_7 в ВАТ «КБ «Надра» у м. Києві (МФО 320564, м. Київ вул. Кудрі № 32); TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), 06 лютого 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_8 ВАТ Селянський «КБ «Дністер» (м. Львів вул. Переяслівська № 6-А); TOB «Еко Сервіс центр» (код 33832924), 06 квітня 2006 відкрито рахунок № НОМЕР_9 у ВТБ Банк м. Дніпропетровськ (м. Дніпропетровськ вул. Шевченка № 34); TOB «Торговий Дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), 06 листопада 2006 року відкрито рахунок №7100 ЗАТ «Донгорбанк» у м. Києві (МФО 380065, м. Київ вул. Золотоворітська № 13); TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), 06 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_10 в Київській регіональній філії «ВАТ ВТБ банк» (МФО 380195, м. Київ вул. Жилянська № 35); TOB «Трест актив» (код 34880324), 06 березня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_11 , в КБ «Захід інкомбанк» м. Житомир (МФО 311670, м. Житомир вул. Ольжича № 9). TOB «Міркон» (код 34663609), 13 листопада 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_12 в АКБ «Комерційний банк «Укрсиббанк» м. Харків (МФО 351005, м. Харків пр-т. Московський № 60); TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), 25 червня 2007 року відкрито рахунок №01 TOB «Партнер банк» м. Київ (МФО 351005, м. Київ вул. Московська № 6); TOB «Союз сервіс ЛТД» (код 34431416), 31 травня 2007 року відкрито рахунок НОМЕР_13 в АКБ «Імексбанк» м. Київ (МФО 300766, м. Київ вул. Первомайського № 4); TOB «Украгро інвест» (код 34430407), 06 жовтня 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_14 в АКБ «Імексбанк» м. Київ (МФО 300766 м. Київ вул. Первомайського № 4); TOB «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), 25 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_15 в BAT «MTB» (МФО 384748, м. Сімферополь вул. Першотравнева 1-В); TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), 26 вересня 2007 року відкрито рахунок ГМ1 в BAT «MTB» (МФО 384748, м. Сімферополь вул. Першотравнева № 1-В); TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), 29 липня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_16 в ВАТ «ВТБ Банк», Дніпропетровськ (МФО 306931, м. Дніпропетровськ вул. Шевченка № 34); TOB «ТД Агрос Україна» (код 33602592), 15 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_17 в АКБ «Транс банк» м. Київ (МФО 300089, м. Київ вул. Фізкультури № 9); TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), 14 березня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_18 в АКБ «Транс банк» м. Київ (МФО 300089, м. Київ вул. Фізкультури № 9); TOB «ТД Поліс Україна ЛТД» (код 33500614), 31 травня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_19 в АБ «Національні Інвестиції» м. Київ (МФО 300498, м. Київ вул. Володимирська № 54); TOB «Союз торг сервіс ЛТД» (код 33637913), 28 листопада 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_20 в АКЦ Комерційний інноваційний банк «Укрсиббанк» м. Харкова (МФО 351005, м. Харків

пр-т. Московський № 60); TOB «Санлорі» (код 34287910), 01 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_21 в АКБ «Транс банк» м. Київ (МФО 300089, м. Київ вул. Фізкультури № 9); TOB «Мегапол ЛТД» (код 34289090), 01 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_22 в АКБ «Транс банк» м. Київ (МФО 300089, м. Київ вул. Фізкультури № 9); TOB «Едельвейс Стар» (код 35255125), 02 серпня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_23 в ВАТ «Фітнес банк» м. Київ (МФО 380311, м. Київ пр-т. Повітрофлотський № 54); TOB «НТІ Стар Україна ЛТД» (код 35255110), 30 липня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_24 в ВАТ «Фітнес банк» м. Київ (МФО 380311, м. Київ пр-т. Повітрофлотський № 54); TOB «Панорама центр буд» (код 33692471), 18 грудня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_25 в Київському ГРУ «Приват банк» (МФО 380311, м. Київ вул. В.Василевської № 12); TOB «Агро інвест буд ЛТД» (код 33692320), 14 грудня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_26 , в Київському ГРУ «Приват банк» (МФО 380311, м. Київ вул. В.Василевської № 12).

ОСОБА_21 розуміючи, що громадяни ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_33 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_31 , ОСОБА_36 не мають наміру здійснювати господарську діяльність, не вносили кошти або майно до статутного фонду підприємств та не зможуть реалізовувати своє право як власники підприємств, отримані під час реєстрації в райдержадміністраціях та податкових інспекціях документи (свідоцтва про державну реєстрацію, статути підприємств, установчі договори свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків), всупереч самої ідеї реалізації вільного права громадян на здійснення господарської діяльності, передав невстановленим особам, отримавши при цьому грошову винагороду.

Передавши таким чином отримані під час реєстрації документи не уповноваженим особам ОСОБА_21 в повній мірі усвідомлював, що такі підприємства поза сферою впливу засновників будуть використовуватись для здійснення незаконної діяльності.

ОСОБА_21 отримані від ОСОБА_23 документи, передав іншим невстановленим особам, заздалегідь знаючи, що засновники TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826). TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко Сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий Дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія Універсал торг» (код 34880298, TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 43289064), TOB «Союз сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгро інвест» (код 34430407), TOB «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), TOB «ТД Агрос Україна» (код 33602592), TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), TOB «ТД Поліс Україна ЛТД» (код 33500614), TOB «Союз торг сервіс ЛТД» (код 33637913), TOB «Санлорі» (код 3428710), TOB «Мегапол ЛТД» (код 34289090), TOB «Едельвейс Стар» (код 35255125), TOB «Торговий дім Поліс Україна ЛТД» (код 33492457), TOB «HT1 Стар Україна ЛТД» (код 35255110), TOB «НТІ Стар Україна ЛТД» (код 35255544), TOB «Панорама центр буд» (код 33692471), TOB «Агро інвест буд ЛТД» (код 33692320) ніколи не зможуть впливати на розвиток та діяльність утворених таким чином суб`єктів господарювання. Тим самим усунути їх власників громадян ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_37 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_38 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 від їхнього права вільно вибирати той чи інший вид підприємницької діяльності, самостійно формувати підприємцем програми діяльності, а також вільно вибирати постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучати матеріально-технічні, фінансові та інші види ресурсів, використання яких не обмежено законодавством.

ОСОБА_21 та ОСОБА_23 організувавши реєстрацію підприємств на імена ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_38 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 таким чином, щоб прикрити незаконну діяльність інших осіб, а саме свідомо організовуючи реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних службових осіб підприємства та зразку їх особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, з подальшою передачею підприємства невстановленим особам, що призвело до очевидного порушення ст. 8 та ст. 9 Закону України № 996-XIV від 16 липня 1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» до обов`язків власників (уповноважених осіб) входить: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом, встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді в якому вони були здійсненні; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року «Про систему оподаткування» із змінами та доповненнями, власники (вповноважені особи) зобов`язані: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.

Під час проведення аналізу фінансових операцій, проведених за участю вказаних підприємств встановлено що під час діяльності: TOB «ТД «Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), за період липень 2007 року - лютий 2008 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 46 847 013 грн.; TOB «Євро Поліс ЛТД» (код 33545519), за період серпень 2006 року - травень 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 7 658 108 грн. 72 коп.; TOB «МКС Сервіс» (код 34349484), за період березень 2007 року - вересень 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 6 105 002 грн. 05 коп.; TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), за період квітень - листопад 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 26 524 090 грн. 07 коп.; TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), за період листопад 2005 року - червень 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 21 053 032 грн. 36 коп.

В результаті злочинних дій ОСОБА_21 , ОСОБА_23 та інших невстановлених слідством осіб, за допомогою яких реєструвались підприємства за документами, що не відповідають дійсності, державі завдано велику матеріальну шкоду, у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму - 108 187 267 грн. 28 коп.

Обставини, за яких ОСОБА_21 за участю ОСОБА_23 та інших невстановлених слідством осіб, в період часу з 2005 по 2007 роки здійснено державну реєстрацію суб`єктів господарювання, а саме: TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко Сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий Дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія Універсал торг» (код 34880298), TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402). TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 43289064), TOB «Союз сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгро інвест» (код 34430407), TOB «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), TOB «ТД Агрос Україна» (код 33602592), TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), TOB «ТД Поліс Україна ЛТД» (код 33500614), TOB «Союз торг сервіс ЛТД» (код 33637913), TOB «Санлорі» (код 3428710), TОB «Мегапол ЛТД» (код 34289090), TOB «Едельвейс Стар» (код 35255125), TOB «Торговий дім Поліс Україна ЛТД» (код 33492457), TOB «НТІ Стар Україна ЛТД» (код 35255110), TOB «НТ1 Стар Україна ЛТД» (код 35255544), TOB «Панорама центр буд» (код 33692471), TOB «Агро інвест буд ЛТД» (код 33692320), вказують на те, що ОСОБА_21 достовірно знав що вказані підприємства законну господарську діяльність здійснювати не будуть, а будуть використовуватися невстановленими особами для здійснення неконтрольованих державою фінансових операцій, по перерахуванню через їх рахунки безготівкових грошових коштів, тобто вказані підприємства реєструються з метою прикриття незаконної діяльності.

Крім цього, ОСОБА_21 в період часу з 2005 по 2007 роки, маючи на меті створення фіктивних суб`єктів господарювання, з корисливих спонукань придбавши у невстановлених слідством осіб підроблені печатки: приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_39 , печатку приватного нотаріуса Київського нотаріального округу ОСОБА_40 , прибуткова каса № 3 Філії розрахунковий центр ЗАТ комерційного банку «Приват Банк», відділу реєстрації та обліку платників податків ДПІ у Голосіївському районі м. Києва, відділу реєстрації та обліку платників податків ДПІ у Шевченківському районі м. Києва, Київського міського управління Пенсійного фонду України, ВДС УАСМ ГУ МВС України в м. Києві № 6, відділу реєстрації та обліку платників податків ДПІ у Печерському районі м. Києва, Шулявського відділення комерційного банку «Приват банк», Державний комітет статистики України, Київське регіональне управління, для довідок Акціонерний комерційний банк «Імексбанк», Штамп з написом «ФОТОКОПІЯ», Штамп з написом «ВЗЯТО НА ОБЛІК», Штамп з написом «ВИДАНО ДОЗВІЛ №, на право виготовлення печатки», за допомогою яких, за місцем свого проживання (м. Київ, вул. Якіра б. 8, кв. 80) підроблював документи, що надавали право від імені засновників TOB «Норма плюс ЛТД» (код 34354688), TOB «Норма плюс» (код 34349547), TOB «Агро буд Україна» (код 33745402), TOB «Агро буд ЛТД» (33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), TOB «ТД Союз ЛТД», (код 33540767). TOB «Техномаркет Україна» (код 33547453), TOB «Компанія Універсал торг», (код 34880298). TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), здійснювати їх реєстрацію в райдержадміністраціях м. Києва, чим вчинив підроблення документів, печаток, штампів, повторно за попередньою змовою групою осіб, за наступними обставинами.

Так, ОСОБА_21 , за місцем свого проживання - АДРЕСА_3 , використовуючи підроблену печатку прибуткова каса № 3 ЗАТ «Приватбанк», виготовив офіційні документи, що не відповідають дійсності, а саме: платіжну квитанцію від 20 вересня 2005 року, на суму 170 грн. про сплату державного мита, у зв`язку з реєстрацією TOB «Еко буд Україна ЛТД», яку було надано в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15); платіжну квитанцію від 20 вересня 2005 року на суму 170 грн. про сплату державного мита, у зв`язку з реєстрацією TOB «Агро буд ЛТД» (код 33833404) в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15); платіжну квитанцію від 20 вересня 2005 року на суму 170 грн. про сплату державного мита у зв`язку з реєстрацією TOB «Агро буд Україна» (код 33745402) в РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15); платіжну квитанцію від 26 квітня 2006 року на суму 170 грн. про сплату держаного мита у зв`язку з реєстрацією TOB «Норма плюс ЛТД» (код 34354688) в РДА Шевченківського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24); платіжну квитанцію від 29 квітня 2005 року на суму 170 грн. про сплату державного мита у зв`язку з реєстрацією TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33545545) в РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15).

Крім цього, для досягнення своєї мети направленої на вчинення фіктивного підприємництва ОСОБА_21 , за місцем свого проживання - АДРЕСА_3 , використовуючи підроблену ним печатку приватного нотаріуса ОСОБА_39 , незаконно виготовив та нотаріально посвідчив: статут TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), який надано 23 вересня 2005 року до РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), у зв`язку з реєстрацією підприємства; статут TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33552704), який надано 18 травня 2005 року до РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), у зв`язку з реєстрацією підприємства; картку зі зразками підпису та відбитком печатки TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), яку надано для відкриття банківського рахунку у ВАТ «Морський транспортний банк» (МФО 384748, м. Сімферополь вул. Першотравнева № 1-В).

Крім цього, для досягнення своєї мети, направленої на вчинення фіктивного підприємництва, ОСОБА_41 , за місцем свого проживання - АДРЕСА_3 , використовуючи підроблену ним печатку приватного нотаріуса ОСОБА_40 , незаконно виготовив та нотаріально посвідчив: довіреність від 22 квітня 2005 року, складену від імені засновників TOB «Євро поліс», TOB «ТД Союз ЛТД», TOB «Техномаркет Україна», на представництво інтересів ОСОБА_23 , згідно якої їй надавалось право розпоряджатись від їх імені та надавати будь-які документи, пов`язані з державною реєстрацію підприємств в райдержадміністрації м. Києва, податковій інспекції, і т.д., яку надано у зв`язку з реєстрацією підприємств 18 травня 2005 року в РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15); довіреність від 02 вересня 2005 року, складену від імені засновників TOB «Еко буд Україна ЛТД», на представництво інтересів ОСОБА_23 , згідно якої їй надано право розпоряджатись від їх імені та надавати будь-які документи, пов`язані з державною реєстрацію підприємств в райдержадміністрації м. Києва, податковій інспекції, і т.д., яку надано у зв`язку з реєстрацією підприємства 23 вересня 2005 року в РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15); довіреність від 02 вересня 2005 року, складену від імені засновників TOB «Компанія Універсал торг» (код 34880298), на представництво інтересів ОСОБА_23 , згідно якої їй надано право розпоря56546джатись від їхнього імені та надавати будь-які документи, пов`язані з державною реєстрацію підприємств в райдержадміністрації м. Києва, податковій інспекції і т.д., яку надано у зв`язку з реєстрацією підприємства 23 січня 2007 року в РДА Печерського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15); статут TOB «ТД Союз ЛТД» (код 33695383), який надано 02 серпня 2005 року до РДА Шевченківського р-ну м. Києва (м. Київ вул. Б. Хмельницького № 24), у зв`язку з реєстрацією підприємства; копію довідки про взяття на податковий облік TOB «Украгроінвест» (код 34430407), яку надано 06 жовтня 2006 року до АКБ «Імексбанк» (МФО 300766 м. Київ вул. Первомайського № 4), у зв`язку з відкриттям розрахункового рахунку.

Виготовлення ОСОБА_21 підроблених документів підтверджено проведеною у справі техніко-криміналістичною експертизою №248 від 26 червня 2008 року.

ОСОБА_22 з корисливих мотивів, діючи за попереднім зговором з ОСОБА_21 та іншими не встановленими особами, в період з 2005 2007 роки, з метою прикриття незаконної діяльності створила TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Євpo поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест, актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), шляхом реєстрації їх в органах державної влади на підставних осіб, що не мали наміру здійснювати як реєстрацію суб`єктів господарювання, так і вести на них підприємницьку (господарську) діяльність, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі, у вигляді несплати податків на загальну суму 108 187 267 грн. 28 коп., чим вчинила фіктивне підприємництво повторно, за попередньою змовою групою осіб, за наступних обставин.

Так, ОСОБА_22 , отримавши в 1994 році спеціальність бухгалтера економіста та маючи досвід роботи за спеціальністю в Управлінні статистики м. Кіровоград, будучи обізнаною в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, на початку 2005 року вступила в злочинний зговір зі ОСОБА_21 , 1970 р.н., який маючи вищу юридичну освіту (з 13 грудня 2007 року отримавши свідоцтво на право зайняття адвокатської діяльності), досвід роботи з реєстрації суб`єктів господарювання та який починаючи з 2002 року організував діяльність зі створення суб`єктів підприємницької діяльності на втрачені (викрадені) паспорти, або підставних осіб, з метою створення підконтрольних суб`єктів та прикритгя незаконної їх діяльності, за що вже притягувався до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 205 КК України, за скоєння злочину вчиненого в 2002-2004 роках (Постановою Деснянського районного суду м. Києва від 23 жовтня 2007 року ОСОБА_21 звільнено від кримінальної відповідальності на підставі п. 4 ст. 6 КПК України, у зв`язку ст. ст. 6, 8 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року).

Для досягнення своєї мети ОСОБА_21 , за місцем свого проживання ( АДРЕСА_3 ) готував установчі та реєстраційні документи (статути, установчі договори, протоколи зборів засновників, накази про призначення на посаду, тощо) по ТОВ «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), ТОВ «Агробуд ЛТД» (код 33833404), ТОВ «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), ТОВ «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), ТОВ «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), ТОВ «Еко сервіс центр» (код 33832924) ТОВ «Торговий дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441) ТОВ «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), ТОВ «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), ТОВ «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), ТОВ «Еко плюс ЛТД» (код 34289064),ТОВ «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), ТОВ «Украгроінвеап» (код 34430407), ТОВ «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545) ТОВ «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), які надавав ОСОБА_23 , разом з підробленою на її ім`я довіреностями на представництво інтересів від імені засновників зазначених підприємств.

Так, ОСОБА_23 , виконуючи свою частину спільного зі ОСОБА_21 який є організатором цього злочину, плану направленого на створення фіктивного підприємництва та розуміючи, що засновники TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592),ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Aгpo Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Aгpo буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), яких вона ніколи не бачила не створювали вказані суб`єкти господарювання та не надавали їй ніяких прав розпоряджатись від їхнього імені у зв`язку з реєстрацією їх в органах державної влади, користуючись довіреностями від імені засновників таких товариств, які не відповідають дійсності, надавала «пакети реєстраційних документів» до районних держадміністрацій м. Києва, з метою державної реєстрації та до районних податкових інспекцій - постановки суб`єктів господарювання на податковий облік.

В період часу з 2005 - 2007 роки, ОСОБА_23 використовуючи виготовлені ОСОБА_42 «пакети реєстраційних документів», що не відповідають дійсності, від імені громадян ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 , які фактично не мали жодного відношення до створення засновництва суб`єктів господарювання, в порушення ст. 44 Господарського Кодексу України, де значено, що «Підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності; самостійного формування підприємцем програми діяльності, вибору постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучення матеріально-технічних, фінансових та інших видів ресурсів, використання яких не обмежено законом, встановлення цін на продукцію та послуги відповідно до закону; вільного найму підприємцем працівників; комерційного розрахунку та власного комерційного ризику; вільного розпорядження прибутком, що залишається у підприємця після сплати податків, зборів та інших платежів, передбачених законом; самостійного здійснення підприємцем зовнішньоекономічної діяльності, використання підприємцем належної йому частки валютної виручки на свій розсуд», створила: TOB «Техно маркет Україна ЛТД», код 33547453 та зареєструвала його 10 червня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою АДРЕСА_4 , яке 15 червня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий дім Союз ЛТД», код 33599826 та зареєструвала його 13 липня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Московська № 7, яке 13 липня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «Норма плюс» код 34354688 та зареєструвала його 04 травня 2006 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ пр-т Перемоги № 19, яке 04 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; Т0В «Агробуд ЛТД» (код 33833404), та зареєструвала його 15 лютого 2006 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Грушевського № 28/2, яке 16 лютого 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), та зареєструвала його 08 червня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Дегтярівська № 21, яке 14 червня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Євро поліс ЛТД», код 33545519 та зареєструвала його 18 травня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Московська №7, яке 25 травня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий дім Союз ЛТД», код 33540767 та зареєструвала його 05 травня 2005 року в РДА Солом`янського району м. Києва (м. Київ пр-т Повітрофлотський № 41), за юридичною адресою м. Київ пр-т Повітрофлотський № 54, яке 05 травня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Солом`янського району м. Києва; TOB «Полі сервіс ЛТД», код 34354651 та зареєструвала його 03 травня 2006 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Ярославів вал № 19, яке 04 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м. Києва; TOB «Еко Сервіс центр», код 33832924 та зареєструвала його 18 жовтня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Мельникова № 2/10, яке 18 жовтня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий Дім Arpo Україна ЛТД» код 33642441 та зареєструвала його 13 липня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б. Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Артема б. 79, кв. 10, яке 14 липня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Шевченківському районі м. Києва; TOB «Компанія Універсал торг», код 34880298 та зареєструвала його 23 січня 2007 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ, вул. Грушевського № 28/2, яке 24 січня 2007 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Arpo буд Україна ЛТД» код 33745402 та зареєструвала його 09 вересня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Дарвіна б. 8, кв. 2, яке 12 вересня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «Еко буд Україна ЛТД», код 33743740 та зареєструвала його 23 вересня 2005 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Дарвіна № 8, яке 26 вересня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Трест актив», код 34880324 та зареєструвала його 23 січня 2007 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Грушевського № 28, яке 24 січня 2007 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Міркон», код 34663609 та зареєструвала його 30 жовтня 2006 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою м. Київ вул. Саксаганського № 48, яке 01 листопада 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Голосіївського району м. Києва; TOB «Еко плюс ЛТД» код 43289064 та зареєструвала його 16 травня 2006 року в РДА Голосіївського району м. Києва (м. Київ вул. Дмитрова № 2), за юридичною адресою м. Київ вул. Тарасівська № 22, яке 17 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ у Голосіївському районі м. Києва; TOB «Союз сервіс ЛТД», код 34431416 та зареєструвала його 09 червня 2006 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 09 червня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Шевченківського району м. Києва; TOB «Украгроінвест», код 34430407 та зареєструвала його 31 травня 2005 року в РДА Шевченківського району м. Києва (м. Київ вул. Б.Хмельницького № 24), за юридичною адресою м. Київ вул. Мельникова № 12, яке 01 червня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва; TOB «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» код 33545545 та зареєструвала його 18 травня 2005 в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ Московська № 7, яке 25 травня 2005 року поставила на податковий облік до ДПІ у Печерському районі м. Києва; TOB «МКС Сервіс ЛТД», код 34349484 та зареєструвала його 03 травня 2006 року в РДА Печерського району м. Києва (м. Київ вул. Суворова № 15), за юридичною адресою м. Київ вул. Дарвіна № 8, яке 05 травня 2006 року поставила на податковий облік до ДПІ Печерського району м. Києва.

Таким чином, було реалізовано спільний, злочинний план ОСОБА_21 та ОСОБА_23 внаслідок якого, органами державного управління м. Києва зареєстровано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, засновники та посадові особи яких були долучені до реєстрації шляхом обману та господарсько-фінансової діяльності від імені вказаних підприємств не здійснювали, статутні фонди не утворювали.

Маючи документи, що підтверджують реєстрацію юридичної особи ОСОБА_21 організував отримання печаток TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592),ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Aгpo Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880798), TOB «Aгpo буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB « Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484).

Далі, з використанням реквізитів, статутних та установчих документів підприємств, зареєстрованих ОСОБА_23 , ОСОБА_21 з метою здійснення фіктивного підприємництва, за невстановлених слідством обставинах, в період часу з 2005 2007 роки відкрито рахунки вказаних підприємств, з метою вчинення фінансових операцій, розрахунків з іншими суб`єктами господарювання без контролю з боку їх засновників та директорів, всупереч самої ідеї реалізації вільного права громадян на здійснення господарської діяльності, а також з метою уникнення від сплати податків у обсязі встановленому законодавством.

Так: TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), 17 травня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_1 в Кримській філії ВАТ «ВТБ банк» (м. Сімферополь вул. Волоського № 65); TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), 13 липня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_2 в Печерській філії Приват Банк» (МФО 300711 м. Київ вул. Грушевського № 1-Д); TOB «Норма плюс» (код 34354688), 06 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_3 в ВАТ КБ «Інтербанк» у м. Києві (МФО 300216, м. Київ вул. Корольова № 5-А); TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), 14 лютого 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_4 в ЗАТ «Пройм банк» у м. Києві (МФО 300669, м. Київ вул. Нижньоюрківська № 81); TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592) 12 червня 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_5 в АКБ «Транс банк» м. Києва (МФО 300089, м. Київ вул. Фізкультури № 9); TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), 16 травня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_6 в Кримській філії ВАТ «ВТБ банк» (м. Сімферополь вул. Воровського № 65); TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), 15 липня 2005 року відкрито рахунок № НОМЕР_7 в ВАТ «КБ «Надра» ум. Києві (МФО 320564, м. Київ вул. Кудрі № 32); TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), 06 лютого 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_8 ВАТ «Селянський КБ Дністер» (м .Львів вул. Переяслівська № 6-А); TOB «Еко Сервіс центр» (код 33832924), 06 квітня 2006 року відкрито рахунок НОМЕР_9 у ВТБ Банк м. Дніпропетровськ (м. Дніпропетровськ вул. Шевченка № 34); ТOB «Торговий Дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), 06 листопада 2006 відкрито рахунок №7100 ЗАТ «Донгорбанк» у м. Києві (МФО 380065, м. Київ вул. Золотоворітська № 13); TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), 06 червня 2007 року відкрито рахунок НОМЕР_10 в Київській регіональній філії «ВАТ ВТБ банк» (МФО 380195, м. Київ вул. Жилянська № 35); TOB «Трест актив» (код 34880324), 06 березня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_11 , в КБ «Захід інкомбанк» м. Житомир (МФО 311670, м. Житомир вул. Ольжича № 9). TOB «Міркон» (код 34663609), 13 листопада 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_12 в КБ «Комерційний банк «Укрсиббанк» м. Харків (МФО 351005, м. Харків пр-т Московський № 60); TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), 25 червня 2007 року відкрито рахунок №01 ТOB «Партнер банк» м. Київ (МФО 351005, м. Київ вул. Московська № 6); TOB «Союз сервіс ЛТД» (код 34431416), 31 травня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_13 в АКБ «Імексбанк» м. Київ (МФО 300766, м. Київ вул. Первомайського № 4); TOB «Украгро інвест» (код 34430407), 06 жовтня 2006 року відкрито рахунок № НОМЕР_27 в АКБ «Імексбанк» м. Київ (МФО 300766, Київ вул. Первомайського № 4); TOB «Торговий Дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), 25 червня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_15 в ВАТ «МТБ» (МФО 384748, м. Сімферополь вул. Першотравнева № 1-В); TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), 26 вересня 2007 року відкрито рахунок № НОМЕР_28 в ВАТ «МТБ» (МФО 384748, м. Сімферополь вул. Першотравнева № 1-В).

ОСОБА_23 , розуміючи, що громадяни ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_31 та ОСОБА_36 , не мають наміру здійснювати господарську діяльність, не вносили кошти або майно до статутного фонду підприємств та не зможуть реалізовувати своє право як власники підприємств, отримані під час реєстрації в райдержадміністраціях та податкових інспекціях документи (свідоцтва про державну реєстрацію, статути підприємств, установчі договори, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, довідки про взяття на облік платника податків), всупереч самої ідеї реалізації вільного права громадян на здійснення господарської діяльності, передала їх ОСОБА_21 , отримавши при цьому грошову винагороду.

Передавши таким чином отримані під час реєстрації документи не повноваженій особі ОСОБА_23 , в повній мірі усвідомлювала, що такі підприємства поза сферою впливу засновників будуть використовуватись для здійснення незаконної діяльності.

ОСОБА_21 , отримані від ОСОБА_23 документи, передав іншим невстановленим особам, заздалегідь знаючи, що засновники TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Arpo Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Arpo буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), ТОB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484) ніколи не зможуть впливати на розвиток та діяльність утворених таким чином суб`єктів господарювання. Тим самим усунути їх власників: ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_43 , ОСОБА_38 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 та ОСОБА_32 , від їхнього права вільно вибирати той чи інший вид підприємницької діяльності, самостійно формувати підприємцем програми діяльності, а також вільно вибирати постачальників і споживачів продукції, що виробляється, залучати матеріально-технічні, фінансові та інші види ресурсів, використання яких не обмежено законодавством та сплачувати податки, збори у встановлений податковим законодавством спосіб.

Таким чином, ОСОБА_21 із залученням ОСОБА_23 та інших невстановлених осіб здійснив реєстрацію TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592),ТОВ «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Arpo Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Arpo буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), щоб прикрити незаконну діяльність інших осіб, а саме свідомо організовуючи реєстрацію суб`єктів підприємницької діяльності в органах державної влади, отримання необхідних реквізитів - назви, юридичної адреси, даних службових осіб підприємства та зразку їх особистого підпису, індивідуального податкового номеру платника податку на додану вартість, з подальшою передачею підприємства невстановленим особам, що призвело до свідомого порушення ст. ст. 8, 9 Закону України № 996-XIV від 16 липня 1999 року «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» до обов`язків власників (вповноважених осіб) входить: несення відповідальності за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років; створення необхідних умов для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечення неухильного виконання всіма підрозділами, службами, працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів; відображення в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несення відповідальності за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних; ст. ст. 9, 11 Закону України № 77/91-ВР від 18 лютого 1997 року «Про систему оподаткування» із змінами та доповненнями, власники (вповноважені особи) зобов`язані: вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську діяльність і забезпечувати її зберігання у терміни, встановлені законами; подавати до державних податкових органів та інших державних органів, відповідно до Законів, декларації, бухгалтерську звітність та інші документи і відомості, пов`язані з обчисленням і сплатою податків і зборів; сплачувати належні суми податків і зборів у встановлені законами терміни.

Під час проведення аналізу фінансових операцій, проведених за участю вказаних підприємств встановлено що під час діяльності: TOB «ТД «Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), за період липень 2007 року - лютий 2008 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 46 847 013 грн.; TOB «Євро Поліс ЛТД» (код 33545519), за період серпень 2006 року - травень 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 7 658 108 грн. 72 коп.; TOB «МКС Сервіс» (код 34349484), за період березень 2007 року - вересень 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 6 105 002 грн. 05 коп.; TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), за період квітень - листопад 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 26 524 090 грн. 07 коп.; TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), за період листопад 2005 року - червень 2007 року зменшено податкові зобов`язання та не сплачено у зв`язку з цим ПДВ у сумі - 21 053 032 грн. 36 коп.

В результаті злочинних дій ОСОБА_21 , ОСОБА_23 та інших невстановлених слідством осіб, за допомогою яких реєструвались підприємства за документами, що не відповідають дійсності, державі завдано велику матеріальну шкоду, у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму - 108 187 267 грн. 28 коп.

Обставини, за яких було здійснено державну реєстрацію TOB «Техно маркет Україна ЛТД» (код 33547453), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33599826), TOB «Норма плюс» (код 34354688), TOB «Агробуд ЛТД» (код 33833404), TOB «ТД Агрос Україна ЛТД» (код 33602592), TOB «Євро поліс ЛТД» (код 33545519), TOB «Торговий дім Союз ЛТД» (код 33540767), TOB «Полі сервіс ЛТД» (код 34354651), TOB «Еко сервіс центр» (код 33832924), TOB «Торговий дім Агро Україна ЛТД» (код 33642441), TOB «Компанія універсал торг ЛТД» (код 34880298), TOB «Агро буд Україна ЛТД» (код 33745402), TOB «Еко буд Україна ЛТД» (код 33743740), TOB «Трест актив» (код 34880324), TOB «Міркон» (код 34663609), TOB «Еко плюс ЛТД» (код 34289064), TOB «Союз Сервіс ЛТД» (код 34431416), TOB «Украгроінвест» (код 34430407), TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД» (код 33545545), TOB «МКС Сервіс ЛТД» (код 34349484), вказують на те, що ОСОБА_23 достовірно знала, що вказані підприємства законну господарську діяльність здійснювати не будуть, а будуть використовуватися невстановленими особами для здійснення неконтрольованих державою фінансових операцій по перерахуванню через їх рахунки безготівкових грошових коштів, тобто вказані підприємства реєструються з метою прикриття незаконної діяльності. В порушення законодавчих актів України, що регулюють діяльність суб`єктів підприємництва, а саме:

Статті 81 Цивільного Кодексу України, згідно положень якої юридична особа приватного права створюється на підставі установчих документів відповідно до ст. 87 цього Кодексу.

Статті 87 Цивільного кодексу України, якою встановлено: для створення юридичної особи її учасники (засновники) розробляють установчі документи, які викладаються письмово і підписуються всіма учасниками (засновниками), якщо законом не встановлений інший порядок їх затвердження; юридична особа вважається створеною з дня її державної реєстрації.

Статті 89 Цивільного кодексу України, згідно якої: юридична особа підлягає державній реєстрації у порядку, встановленому законом; порушення встановленого законом порядку створення юридичної особи або невідповідність її установчих документів закону є підставою для відмови у державній реєстрації юридичної особи.

Статті 56 Господарського кодексу України, де обумовлено, що суб`єкт господарювання може бути утворений за рішенням власника (власників) майна або уповноваженого ним (ними) органу.

Статті 57 Господарського кодексу України, якою встановлено, що суб`єкт господарювання підлягає державній реєстрації як юридична особа чи фізична особа - підприємець у порядку, визначеному законом.

Статті 89 Господарського кодексу України, якою встановлено, що управління діяльністю господарського товариства здійснюють його органи та посадові особи, склад і порядок обрання (призначення) яких визначається залежно від виду товариства.

Статті 8 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-IV від 15 травня 2003 року, якою визначено, що установчі документи (установчий акт, статут або засновницький договір, положення) юридичної особи, які подаються державному реєстратору, повинні містити відомості, передбачені законом.

Статті 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» № 755-IV від 15 травня 2003 року, якою визначено, що для проведення державної реєстрації юридичної особи засновник (засновники) або уповноважена ними особа повинні особисто подати державному реєстратору два примірники установчих документів.

Крім цього, ОСОБА_23 , перебуваючи на посаді директора ПП «Лайт Енергетик» (код 34487359), що зареєстровано в РДА Шевченківського району м. Києва 03 липня 2006 року, за №0018119, за адресою м. Київ вул. Оранжерейна № 3 та, здійснюючи фінансово-господарську діяльність та отримуючи дохід від її діяльності, маючи намір ухилитися від сплати податків, шляхом приховування бази оподаткування, під час складання податкових декларацій з ПДВ за квітень та травень 2007 року умисно не відобразила обсяги податкових зобов`язань, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 4 012 085 грн. 73 коп., за наступних обставин.

Так, ОСОБА_22 , отримавши в 1994 році спеціальність бухгалтера економіста та маючи досвід роботи за спеціальністю в Управлінні статистики м. Кіровоград, будучи обізнаною в суті законодавства, що регулює господарські відносини та підприємницьку діяльність, на початку 2005 року вступила в злочинний зговір зі ОСОБА_21 , 1970 р.н., який маючи вищу юридичну освіту (з 13 грудня 2007 року отримавши свідоцтво на право зайняття адвокатською діяльністю), досвід роботи з реєстрації суб`єктів господарювання та який починаючи з 2002 року організував діяльність зі створення суб`єктів підприємницької діяльності на втрачені (викрадені) паспорти, або підставних осіб, з метою створення підконтрольних суб`єктів та прикриття незаконної їх діяльності, за що вже притягувався до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 205 КК України, за скоєння злочину вчиненого в 2002 2004 роках (Постановою Деснянського районного суду м. Києва від 23 жовтня 2007 року ОСОБА_21 звільнено від кримінальної відповідальності на підставі п. 4 ст. 6 КПК України, у зв`язку ст. ст. 6, 8 Закону України «Про амністію» від 19 квітня 2007 року).

За період 2005-2007 років, ОСОБА_23 , діючи спільно з ОСОБА_44 , який є організатором злочинних дій направлених на створення фіктивного підприємства було зареєстровано в органах державної влади та поставлено на податковий облік TOB «Техно маркет Україна ЛТД», TOB «Торговий дім Союз ЛТД», TOB «Норма плюс», TOB «Агробуд ЛТД», ТОВ «ТД Агрос Україна ЛТД»,ТОВ «Євро поліс ЛТД», TOB «Торговий дім Союз ЛТД», TOB «Полі сервіс ЛТД», TOB «Еко сервіс центр», TOB «Торговий дім Агро Україна ЛТД», TOB «Компанія універсал торг ЛТД», TOB «Агро буд Україна ЛТД», TOB «Еко буд Україна ЛТД», TOB «Трест актив», TOB «Міркон», TOB «Еко плюс ЛТД», TOB «Союз Сервіс ЛТД», TOB «Украгроінвест» TOB «Торговий дім Агрос Україна ЛТД», TOB «МКС Сервіс ЛТД». Зазначені підприємства ОСОБА_21 та ОСОБА_23 зареєстровано на втрачені (викрадені) паспорти або підставних малозабезпечених громадян з метою створення підконтрольних суб`єктів та прикриття незаконної їх діяльності.

На початку 2007 року, для досягнення мети направленої на ведення фінансово-господарської діяльності від імені ПП «Лайт енергетик» ОСОБА_23 з представниками філії АБ «Південний» у м. Києві уклала договір на відкриття банківського рахунку № НОМЕР_29 , надавши 01 лютого 2007 року до банківської установи картку із зразками підписів та відбитком печатки, наказ про призначення її на посаду директора та копії статутних документів свого підприємства.

Згідно картки із зразками підписів та відбитком печатки ПП «Лайт енергетик» надані в установу банку, ОСОБА_23 є директором підприємства та єдиною службовою особою, що має право підпису у фінансово-господарських документах зазначеної юридичної особи.

Таким чином, ОСОБА_23 , обіймаючи посаду директора ПП «Лайт енергетик», згідно рішення засновника цього товариства №2 від 29 січня 2007 року, тобто є службовою особою на вказаному суб`єкті господарювання та відповідаючи за господарську діяльність підприємства, його фінансовий стан, розпоряджаючись коштами та активами підприємства, виконуючи адміністративно-виконавчі функції на підприємстві, на яку також покладено: відповідно до ст. 67 Конституції України - обов`язок сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом; відповідно до ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» № 77/97-ВР від 18 лютого 1997 року - відповідальність за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і зборів (обов`язкових платежів) та додержання законів про оподаткування; згідно п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03 квітня 1997 року за № 168/97-ВР - відповідальність за достовірність і своєчасність обчислення та внесення податку до бюджету відповідно до законодавства України; згідно п. 3 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV (в редакції від 16 липня 1999 року) - обов`язок створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів, а також відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, достовірно знаючи про порядок нарахування та сплати ПДВ.

Всупереч вказаних службових обов`язків, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій, направлених на ухилення від сплати податків, ОСОБА_23 приховала об`єкт оподаткування, а саме дані які б вказували про те, що підприємство в квітні - травні 2007 року здійснювало фінансово-господарську діяльність та зменшила обсяги податкових зобов`язань, під час складання податкових декларацій з ПДВ приватного підприємства «Лайт енергетик», що призвело до несплати ПДВ у сумі 1 866 435 грн. 18 коп. за квітень та у сумі - 2 146 550 грн. 55 коп. за травень 2007 року, а всього на загальну суму 4 012 985 грн. 73 коп.

Порушення податкового законодавства ОСОБА_23 підтверджено висновками фахівця в сфері оподаткування та зазначені у довідці дослідження правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету суми ПДВ приватного підприємства «Лайт енергетик» №52/35-30/34487359 від 25 вересня 2008 року, яка складена ревізорами УПМ ДПА у м. Києві та якою зафіксовано в квітні 2007 року заниження податку на додану вартість на суму 1 866 435 грн. 18 коп.

Висновками ревізора УПМ ДПА у м. Києві, які зазначені у довідці дослідження правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету суми ПДВ приватного підприємства «Лайт енергетик» за травень 2007 року від 19 березня 2010 року №17/35-30/34487359, де зафіксовано, що ПП «Лайт Енергетик», отримавши в травні 2007 року на банківський рахунок внаслідок ведення підприємницької діяльності кошти у сумі 12 879 283 грн. 04 коп., приховало це від податкової інспекції, надавши звіт про відсутність ведення фінансово-господарської діяльності в зазначений період, надавши податкову декларацію з ПДВ з нульовими показниками, що призвело до заниження та несплату ПДВ за травень 2007 року у сумі 2 146 550 грн. 55 коп.

Тобто, ОСОБА_23 , діючи з корисливих спонукань та маючі на меті не сплачувати податки, збори, інші обов`язкові платежі від здійснення підприємницької діяльності, у відповідності до існуючого законодавства, умисно не задекларувала та не сплатила за квітень та травень 2007 року отримані ПП «Лайт Енергетик» прибутки, чим порушила вимоги п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» №168/97ВР від 03 квітня 1997 року, в якому зазначено, що датою виникнення податкового зобов`язання вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбулась будь-яка з подій, що стала раніше або дата зарахованих коштів від покупця, або дата відвантаження товарів, свідомо не віднесла до податкових зобов`язань у травні 2007 року суму - 2 146 550 грн. 55 коп., що призвело до заниження ПДВ та його несплати до бюджету. Несплата ПДВ за травень 2007 року складає 2 146 550 грн. 55 коп., що у 5 000 разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та вважається особливо великим розміром.

Такі дії органами досудового слідства кваліфіковано: ОСОБА_21 за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, що виразилось у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими повторно, за попередньою змовою, групою осіб, що завдало велику матеріальну шкоду державі; за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, що виразилось у підробленні печаток, штампів та використанні підроблених документів, вчинене за попередньою змовою, групою осіб; ОСОБА_22 за ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, що виразились у вчиненні фіктивного підприємництва, тобто створенні суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненим повторно, за попередньою змовою, групою осіб, що завдало велику матеріальну шкоду державі; за ч. 3 ст. 212 КК України, що виразилось в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненим службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий, пред`являючи обвинувачення ОСОБА_21 та ОСОБА_22 у вчиненні інкримінованих їм злочинів, свій висновок мотивував зібраними у справі доказами.

Проте, даний висновок досудового слідства належним чином не обґрунтований, не в повній мірі відповідає матеріалам справи.

Аналізуючи пред`явлене досудовим слідством обвинувачення ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , суд приходить до висновку, що воно викладене не конкретно, ґрунтується на припущеннях, досудове слідство у справі проведено однобічно, неповно, тобто з порушенням вимог ст. 22 КПК України 1960 року, обставини, що підлягають доказуванню відповідно до ст. 64 КПК України взагалі не встановлені.

Будучи допитаними в судовому засіданні ОСОБА_21 та ОСОБА_22 не визнали свою винуватість в інкримінованих їм злочинах.

Зокрема, ОСОБА_22 дала показання, згідно з якими, вона звернулася до ОСОБА_21 з проханням допомогти знайти підробіток, оскільки заробітна плата в неї була занадто мала, а вона сама виховувала дочку. Через деякий час їй зателефонував ОСОБА_21 та запропонував періодично виконувати для нього функції кур`єра, а інколи кур`єра за дорученням, при цьому, ОСОБА_21 попередив її, що діяльність якою він займається реєстрацією та перереєстрацією підприємств є законною, яка набагато полегшує процес і скорочує строки відкриття підприємств, оскільки бажаючі відкрити своє підприємство можуть придбати для себе вже готовий суб`єкт підприємницької діяльності з проведеною реєстрацією, з відкритим банківським рахунком. В її обов`язки входило відвезти підготовлені документи, що надасть ОСОБА_21 , очікувати в чергах, отримувати довідки, здавати за дорученням підготовлені документи. За виконання кожного доручення вона отримувала від ОСОБА_21 від 20 до 50 грн. Категорично заперечила, що вона вступала із ОСОБА_21 та іншими особами в попередню змову на створення фіктивних підприємств. Крім того, вказала, що ОСОБА_21 їй запропонував тимчасово зайняти посаду директора на ТОВ «Лайт енергетик», на що вона дала свою згоду та відкрила банківський рахунок для даного підприємства у банку «Південний». Директором вона була на ТОВ «Лайт енергетик» з 29 січня 2007 року по 02 лютого 2007 року. Чим займалося дане товариство, їй не відомо, господарську діяльність вона не вела та не підписувала ніякі податкові звіти підприємства. Вважала, що кримінальну справу щодо неї сфальсифіковано.

ОСОБА_21 в судовому засіданні, зокрема, дав показання, згідно з якими, він за зверненнями громадян займався підготовкою пакетів документів для реєстрації підприємств, після чого, не слідкував за діяльністю підприємств, оскільки в нього не було таких повноважень. Усі підприємства, які реєструвалися на підставі підготовлених ним документів, успішно працювали. Про надання ним таких послуг, він розмістив оголошення в газеті, де вказав свій телефон, та до нього стали звертатися особи з проханнями про відкриття підприємств. ОСОБА_22 йому допомагала відвозити на реєстрацію документи, виконуючи роль кур`єра, за що він їй платив від 20 до 50 грн. Крім того, роль кур`єра могли виконувати й інші особи. Про те, що вилучені в нього в ході обшуку документи та печатки є підробленими, йому до проведення експертизи відомо не було. Вважав припущенням слідчого твердження з приводу того, що він вступив із ОСОБА_22 в попередню змову для створення фіктивних підприємств. Категорично заперечив, що він був організатором інкримінованих йому злочинів.

Так, відповідальність за ч. 2 ст. 205 КК України настає за фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона, а також за ті самі дії, вчинені повторно або заподіяли велику матеріальну шкоду державі, банкові, кредитним установам, іншим юридичним особам або громадянам.

Суб`єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом і спеціальною метою прикрити незаконну діяльність або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона. При цьому, для кваліфікації за ст. 205 КК України треба встановити наявність у винної особи зазначеної мети на момент створення або придбання суб`єкта підприємницької діяльності.

Згідно з обвинувальним висновком ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , діючи з корисливих мотивів, за попередньою змовою з іншими невстановленими особами в період з 2005 по 2007 роки з метою прикриття незаконної діяльності створили ряд товариств, шляхом реєстрації їх в органах державної влади на підставних осіб, що не мали наміру здійснювати як реєстрацію суб`єктів господарювання так і вести на них підприємницьку (господарську) діяльність, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі у вигляді несплати податків на загальну суму 108187267 грн. 28 коп., чим вчинили фіктивне підприємництво повторно, за попередньою змовою групою осіб.

Разом з тим, як обвинувальний висновок так і матеріали справи не містять даних про те, що ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , реєструючи в органах державної влади підприємства, створення яких їм інкриміновано, мали на меті прикрити незаконну діяльність, що є обов`язковим елементом складу злочину, передбаченого ст. 205 КК України. А тому, твердження з даного приводу органів досудового слідства є не що іншим, як припущення.

Також не дослідженим досудовим розслідуванням залишилося питання про обізнаність ОСОБА_21 та ОСОБА_22 щодо реєстрації суб`єктів підприємницької діяльності на втрачені чи викрадені паспорти, або підставних осіб.

Так, відповідно до обвинувального висновку, в період часу з 2005 по 2007 роки, ОСОБА_22 , використовуючи виготовлені ОСОБА_21 пакети реєстраційних документів, що не відповідають дійсності, від імені громадян ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , які фактично не мали жодного відношення до створення засновництва суб`єктів господарювання, створила 20 підприємств. Крім зазначених 20 суб`єктів господарювання, створених ОСОБА_22 разом із ОСОБА_21 , останнім у зазначений період часу також зареєстровано в органах державної влади ще 13 підприємств.

У той же час, з пред`явленого ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачення не вбачається, створення яких конкретно інкримінованих їм підприємств пов`язано з іменами громадян ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , оскільки в обвинуваченні спочатку перераховано згадані прізвища, а потім зазначено ряд підприємств.

Більше того, в обвинуваченні йде мова про те, що було реалізовано злочинний план ОСОБА_21 , в результаті якого органами державного управління м. Києва зареєстровано 33 суб`єкта підприємницької діяльності, засновники та службові особи яких були задіяні до реєстрації шляхом обману.

Разом з тим як обвинувальний висновок так і матеріали справи не містять даних про те, хто саме та кого саме ввів в оману для реєстрації 33 суб`єктів підприємницької діяльності.

Крім того, обвинувачення ОСОБА_21 та ОСОБА_22 в цій частині є суперечливим, оскільки спочатку мова йде про те, що громадяни ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_31 , ОСОБА_36 не мали жодного відношення до створення засновництва суб`єктів господарювання, а далі мова йде про те, що в результаті злочинного плану ОСОБА_21 зареєстровано 33 суб`єкта підприємницької діяльності, засновники та службові особи яких були задіяні до реєстрації шляхом обману.

Також, згідно з обвинувальним висновком, з використанням реквізитів, статутних та установчих документів підприємств, зареєстрованих ОСОБА_21 разом з ОСОБА_22 та іншими невстановленими особами, з метою здійснення фіктивного підприємництва, за невстановлених слідством обставинах, в період часу з 2005 по 2007 роки, відкрито рахунки вказаних підприємств, з метою вчинення фінансових операцій, розрахунків з іншими суб`єктами господарювання без контролю з боку їх засновників та директорів, всупереч самої ідеї реалізації вільного права громадян на здійснення господарської діяльності, а також з метою уникнення від сплати податків у обсязі встановленому законодавством.

Однак, з такого викладу фактичних обставин справи, не вбачається, хто саме з метою здійснення фіктивного підприємництва та ухилення від сплати податків відкрив рахунки згаданих підприємств та чи обізнаними про це були ОСОБА_21 і ОСОБА_22 .

Більше того, ОСОБА_21 та ОСОБА_22 ставиться у вину завдання великої матеріальної шкоди державі в сумі 108187267 грн. 28 коп. в результаті реєстрації підприємств за документами, що не відповідають дійсності.

Разом з тим, за змістом кримінального закону, кваліфікація дій особи за ознаками злочинів, в яких обов`язковою ознакою об`єктивної сторони є злочинні наслідки, передбачає встановлення причинного зв`язку між такими діями та наслідками.

У той же час, органами досудового слідства не з`ясованим залишилося питання причинного зв`язку між діяннями, які інкриміновано ОСОБА_21 і ОСОБА_22 , та їх наслідками у вигляді завдання великої матеріальної шкоди.

Окрім того, ОСОБА_21 ставиться у вину організація діяльності зі створення суб`єктів підприємницької діяльності на втрачені (викрадені) паспорти, або підставних осіб з метою створення підконтрольних суб`єктів та прикриття незаконної їх діяльності, тобто вчинення фіктивного підприємництва повторно, за попередньою змовою групою осіб. Такі дії ОСОБА_21 кваліфіковано за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, як фіктивне підприємництво, тобто створення суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно, за попередньою змовою, групою осіб, що завдало велику матеріальну шкоду державі.

Однак таке юридичне формулювання обвинувачення ОСОБА_21 не відповідає формулі обвинувачення, а також викладу фактичних обставин інкримінованого останньому злочину.

Зазначене стосується і юридичного формулювання обвинувачення ОСОБА_21 за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, яке викладено наступним чином: як підроблення печаток, штампів та використання підроблених документів, вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

У той же час, при викладі фактичних обставин цього злочину, не вказано за яких обставин ОСОБА_21 та з ким саме вступив у попередню змову.

Тобто юридичне формулювання обвинувачення ОСОБА_21 за ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України не відповідає формулі обвинувачення, а також викладу фактичних обставин інкримінованого останньому злочину.

Що ж стосується обвинувачення ОСОБА_22 у вчиненні інкримінованого їй злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, то суд прийшов до висновку, що воно викладено не конкретно та ґрунтується на припущеннях.

Так суб`єктивна сторона злочину, передбаченого ст. 212 КК України, характеризується прямим або непрямим умислом. Особа, яка не сплачує обов`язковий платіж податкового характеру, що стягується з фізичної або юридичної особи, лише у тому разі усвідомлює суспільну небезпеку своєї поведінки, коли вона знає про покладений на неї податковим законодавством обов`язок і про те, як належним чином його слід виконувати. У зв`язку з цим, у кожному конкретному випадку застосування ст. 212 КК України має встановлюватись рівнем знань обвинуваченого (підсудного) у сфері податкового законодавства. Потрібно доказувати, що порушення фінансово-правових норм зроблені умисно, а не сталися у результаті арифметичної помилки, неправильного тлумачення нормативних актів чи спірного розуміння юридичної природи фактів, що впливають на процес нарахування та сплати податків і зборів (обов`язкових платежів).

Відповідно до обвинувачення, ОСОБА_22 , обіймаючи посаду директора ПП «Лайт енергетик», згідно рішення засновника цього товариства № 2 від 29 січня 2007 року, всупереч службових обов`язків, усвідомлюючи протиправний характер своїх дій направлених на ухилення від сплати податків, приховала об`єкт оподаткування, а саме, дані які б вказували про те, що підприємство в квітні травні 2007 року здійснювало фінансово-господарську діяльність та зменшила обсяги податкових зобов`язань, під час складання податкових декларацій з ПДВ приватного підприємства «Лайт енергетик», що призвело до несплати ПДВ в сумі 1866435,18 грн. за квітень та в сумі 2146550,55 грн. за травень 2007 року, а всього на загальну суму 4012985,73 грн.

Разом з тим, в обвинувальному висновку відсутнє посилання на докази, що підтверджують таке обвинувачення ОСОБА_22 , не наведено аналізу фактичних даних, що містяться в них, та не вказано даних, які б свідчили про спрямованість умислу ОСОБА_22 . Тобто, слідством взагалі не перевірено показання ОСОБА_22 про її непричетність до господарської діяльності приватного підприємства «Лайт енергетик».

Крім того, слід зазначити, що відповідно до п. 21 Пленуму Верховного суду України № 15 від 08 жовтня 2004 року «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів», при розгляді справ про злочини, пов`язані з ухиленням від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, судам слід мати на увазі, що фактичні дані, які підтверджують наявність чи відсутність у діях підсудного складу такого злочину, можуть бути встановлені висновком експерта або за допомогою актів документальної перевірки виконання податкового законодавства і ревізії фінансово-господарської діяльності. Однак в обвинувальному висновку не міститься посилання на відповідні докази, зокрема на висновок експерта чи акт документальної перевірки, які б вказували на підтвердження обставин, чи мало місце ухилення від сплати податків та в якому розмірі.

При цьому, органи досудового слідства обмежилися посиланням як на докази обвинувачення ОСОБА_22 в порушенні податкового законодавства на висновки фахівців в сфері оподаткування зазначені в довідках дослідження правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету суми ПДВ приватного підприємства «Лайт енергетик».

Наведене дає підстави стверджувати про те, що на досудовому слідстві залишилися недослідженими обставини інкримінованого ОСОБА_22 злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, які мають істотне значення для правильного вирішення справи.

Окрім того, слід зауважити, що в даній кримінальній справі міститься ряд матеріалів, джерело походження яких невідоме, тобто, докази обвинувачення зібрано з порушенням вимог кримінально-процесуального закону.

Таким чином, вищевикладене в сукупності свідчить про грубе порушення положень Закону, не виконання слідством завдань кримінального судочинства, передбачених ст. 2 КПК України 1960 року та обов`язку встановленого ст. 4 КПК України 1960 року щодо вжиття передбачених законом заходів для встановлення події злочину, осіб винних у вчиненні злочину, тобто встановлення і відповідного процесуального закріплення всіх об`єктивних і суб`єктивних обставин справи. Усі вказані дії повинні здійснюватись у повному об`ємі та у суворій відповідності з вимогами кримінально-процесуального закону, оскільки згідно з ч. 3 ст. 62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях.

Порушення вказаних норм призвело до неповноти та неправильності досудового слідства, які не може бути усунуто в судовому засіданні, оскільки належним чином не з`ясовано обставини, що мають істотне значення для правильного вирішення справи, та пред`явлення ОСОБА_21 і ОСОБА_22 неконкретного обвинувачення, що є істотним порушенням вимог кримінально-процесуального закону, а саме, порушення їх права на захист.

Європейський суд з прав людини у справі «Абрамян проти Росії» від 09 жовтня 2008 року, зазначив, що у тексті підпункту «а» п. 3 ст. 6 Конвенції вказано на необхідність приділяти особливу увагу роз`ясненню «обвинувачення» особі, стосовно якої порушено кримінальну справу. Деталі вчинення злочину можуть відігравати вирішальну роль під час розгляду кримінальної справи, оскільки саме з моменту доведення їх до відома підозрюваного він вважається офіційно письмово повідомленим про фактичні та юридичні підстави пред`явленого йому обвинувачення (рішення від 19 грудня 1989 року у справі «Камасінскі проти Австрії»). Крім того, Європейський суд з прав людини нагадує, що положення підпункту «а» п. 3 ст. 6 Конвенції необхідно аналізувати у світлі більш загальної норми про право на справедливий судовий розгляд, гарантоване п. 1 цієї статті. У кримінальній справі надання повної, детальної інформації щодо пред`явленого особі обвинувачення та, відповідно, про правову кваліфікацію, яку суд може дати відповідним фактам, є важливою передумовою забезпечення справедливого судового розгляду (п. 52 рішення від 25 березня 1999 року у справі «Пелісьє та Сассі проти Франції»; п. 58 рішення від 25 липня 2000 року у справі «Матточіа проти Італії»; п. 34 рішення від 20 квітня 2006 року у справі «І.Н. та інші проти Австрії»).

Справедливість під час провадження у справі необхідно оцінювати, беручи до уваги розгляд справи в цілому (п. 47 рішення від 01 березня 2001 року у справі «Даллос проти Угорщини»). Крім того, право бути поінформованим про характер і причини обвинувачення потрібно розглядати у світлі права обвинуваченого мати можливість підготуватися до захисту, гарантованого підпунктом «b» п. 3 ст. 6 Конвенції (п. 54 рішення у справі «Пелісьє та Сассі проти Франції»; п. 47 рішення у справі «Даллос проти Угорщини»).

За змістом ч. 2 ст. 16-1 КПК України 1960 року, при розгляді справи в суді функції обвинувачення, захисту і вирішення справи не можуть покладатися на один і той же орган чи на одну й ту ж особу.

Відповідно до ч. 3 ст. 16-1 КПК України 1960 року, державне обвинувачення у суді здійснює прокурор.

Суд, як убачається з ч. 6 ст. 16-1 КПК України 1960 року, зберігаючи об`єктивність і неупередженість, створює необхідні умови для виконання сторонами їх процесуальних обов`язків і здійснення наданих прав.

При цьому, виклик і допит нових свідків, проведення додаткових чи повторних експертиз, витребування документів, давання судових доручень у порядку, передбаченому в ст. 315-1 КПК України 1960 року, на підтвердження чи спростування позицій сторін допускаються тільки за клопотанням сторін, та судові доручення суд дає лише з метою перевірки й уточнення фактичних даних, одержаних у ході судового слідства.

В ході судового розгляду клопотань про виклик та допит додаткових свідків від учасників процесу не надходило, крім того, прокурор не скористався своїм правом, передбаченим ст. 277 КПК України 1960 року, на зміну пред`явленого ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачення.

З урахуванням викладеного, а також того, що процесуальні можливості органів досудового слідства для встановлення вищенаведених та передбачених у статті 64 КПК України 1960 року обставин не вичерпані, проте вони відсутні у суду, виходячи із завдань судової влади, кримінальна справа за обвинуваченням ОСОБА_21 та ОСОБА_22 підлягає направленню на додаткове розслідування, в ході якого необхідно встановити усі обставини інкримінованих останнім злочинів, що мають істотне значення у справі, перевірити доводи захисту та за результатами повного і всебічного дослідження обставин справи, за наявності для цього законних підстав, пред`явити ОСОБА_21 та ОСОБА_22 обвинувачення з дотриманням вимог кримінально-процесуального закону, давши правильну юридичну оцінку їх діям.

Що ж стосується, обраного ОСОБА_21 та ОСОБА_22 запобіжного заходу відповідно у вигляді застави нерухомого майна квартири АДРЕСА_5 , яка належить на праві власності ОСОБА_18 , та підписки про невиїзд, то суд прийшов до висновку про їх скасування з наступних підстав.

Відповідно до ст. 148 КПК України 1960 року, запобіжні заходи застосовуються до підозрюваного, обвинуваченого, підсудного, засудженого з метою запобігти спробам ухилитися від дізнання, слідства або суду, перешкодити встановленню істини у кримінальній справі або продовжити злочинну діяльність, а також для забезпечення виконання процесуальних рішень.

Зважаючи на обставини інкримінованих ОСОБА_21 та ОСОБА_22 злочинів, наявність у них родини, позитивні характеристики за місцем проживання, наявність постійного місця проживання, їх процесуальну поведінку в ході судового розгляду, тривалий проміжок часу, який пройшов з моменту злочинів, у вчиненні яких обвинувачуються ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , при цьому, останні не допускали порушень щодо зобов`язання явки по першій вимозі до суду, а також не відлучалися без дозволу з місця проживання, що в сукупності свідчить про відсутність на даний час, визначених ст. 148 КПК України 1960 року мети і підстав застосування запобіжного заходу.

Сама тяжкість злочинів, які інкриміновано ОСОБА_21 та ОСОБА_22 , не може бути безумовною підставою для застосування до останніх запобіжного заходу.

Таким чином, на даний час відсутні передбачені законом обставини для збереження обраного ОСОБА_21 запобіжного заходу у вигляді застави та обраного ОСОБА_22 запобіжного заходу у вигляді підписки про невиїзд, а тому такі запобіжні заходи підлягають скасуванню.

Що ж стосується порушеного питання захисниками ОСОБА_19 , ОСОБА_17 та підсудним ОСОБА_21 про скасування арешту накладеного на нерухоме майно підсудних, то на даній стадії процесу суд позбавлений можливості прийняти таке рішення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 281 КПК України 1960 року, п. 11 розділу XI «Перехідних положень КПК України», суд
П О С Т А Н О В И В :
кримінальну справу за обвинуваченням ОСОБА_21 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 358 КК України, та ОСОБА_22 у вчиненні злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205; ч. 3 ст. 212 КК України, повернути прокурору м. Києва на додаткове розслідування.

Скасувати запобіжні заходи: ОСОБА_22 у вигляді підписки про невиїзд; ОСОБА_21 у вигляді застави нерухомого майна квартири АДРЕСА_5 , яка належить на праві власності ОСОБА_18 .

На постанову протягом 7 (семи) діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва через Шевченківський районний суд

м. Києва.
Суддя