Справа № 405/3817/25
провадження № 1-кс/405/447/26
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.02.2026 м. Кропивницький

слідчий суддя Подільського районного суду міста Кропивницького ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 05.11.2024 року № 0000209, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

старший слідчий ВР ЗСГСД СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до Подільського районного суду міста Кропивницького з вказаним клопотанням, в обґрунтування якого посилаючись на обставини кримінального провадження, клопотання просив задовольнити.

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав заяву, відповідно до якої клопотання підтримав та просив задовольнити.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 з`явилась в судове засідання, надала пояснення, відповідно до якого не заперечувала щодо задоволення клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши представника, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000209 від 05.11.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом того, що у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 ухилилися від сплати податку на прибуток підприємства за податковий (звітний) період 2023 року на загальну 8 252 674,75 гривень, відповідно до якого до Кіровоградської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_3 надійшов висновок аналітичного дослідження господарських та фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023 № 61/11-28-08-07/44975569 від 31.10.2024.

За результатами аналітичного дослідження фінансових операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в період з 13.02.2023 по 31.12.2023 встановлено порушення:

п.44.1 ст. 44, п.46.1 ст.46, п.46.2 ст.46, 47.1.1. п. 47.1. ст. 47, п.49.2 ст. 49 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями), а також Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» в частині не подання до контролюючого органу в передбачені законом терміни податкової декларації з податку на прибуток підприємств та фінансова звітність.

пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.5, п.21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід» (затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. №290), що призвело до заниження суми податку на прибуток підприємств за податковий (звітний) період 2023 року.

На основі даних, зібраних в ході аналітичного дослідження встановлено, що дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (осіб, які фактично, вчиняли правочини та господарські операції з використанням реквізитів товариства), можуть бути спрямованими на приховування дійсного власника продуктів переробки сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової нерафінованої, вивезеної за межі митної території України протягом квітня 2023 року.

Крім того, дії службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » можуть містити ознаки набуття, володіння, використання, розпорядження продуктами переробки сільськогосподарської продукції, щодо якої фактичні обставини свідчать про їх одержання злочинним шляхом, тобто без відповідного обліку, у тому числі здійснення фінансових операцій, вчинення правочинів, або переміщення, зміни форми (перетворення) такої продукції, або вчинення дій, спрямованих на приховування, маскування походження такого майна або володіння ним, права на таке майно, джерела його походження, місцезнаходження, якщо ці діяння вчинені особою, яка знала або повинна була знати, що таке майно прямо чи опосередковано, повністю чи частково одержано злочинним шляхом.

Таким чином, слідчий суддя встановив, що існує необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що стосуються реалізації продуктів переробки сільськогосподарської продукції (олія соняшникова не рафінована) в адресу контрагентів-покупців нерезидентів за межі митної території України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , за період з 13.02.2023 по 31.12.2023, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , вказанні документи наддадуть змогу встановити обставини, щодо фінансованого стану підприємства що є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства та визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Згідно ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч. 2 ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходом забезпечення кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню.

Керуючись .ст. 131, 132, 159-166, 369-372 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_4 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_5 , слідчому СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_6 , тимчасовий доступ до документів, (виїмку документів), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_4 код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_2 , а саме копій документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса: АДРЕСА_1 , під час митного оформлення експортних операцій: зовнішньоекономічні контракти (договори) з усіма додатковими угодами та специфікаціями, а також митні декларації, рахунки (Invoice) або інші документи, які визначають вартість товару; протоколи узгодження ціни; рахунки-фактура (із вказівкою країни походження товару, умов поставки; вантажі накладні CMR; пакувальні листи; документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання; документи на придбання товару; документи, що підтверджують країну походження товару; документи що підтверджують дані перевізника (адреса, контактні дані, код ЄДРПОУ); дані водія (для авто копія паспорта водія та технічного паспорта машини, причепа); свідоцтва про допущення дорожнього транспортного засобу до перевезення товарів під митними печатками та пломбами; книжки МДП (CARNET TIR); книжки АТА (CARNET ATA); довідки про транспортні витрати до кордону України від перевізника; сертифікати якості, паспорти, технічні описи, креслення на товар та ін.; документи, що підтверджують повноваження осіб, які подавали митні декларації та інші документів, що подавались ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », код ЄДРПОУ НОМЕР_1 для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів по вищевказаним зовнішньоекономічним контрактам (договорам), за період з 13.02.2023 по 31.12.2023.

Строк дії ухвали визначити до 17.04.2026 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Оригінал ухвали виготовлено у 2-х примірниках.

Слідчий суддя ОСОБА_7