САДГІРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЧЕРНІВЦІ
Справа № 726/4131/25
Провадження №1-кс/726/1255/25
УХВАЛА

09.12.2025 м.Чернівці

Слідчий суддя Садгірського районного суду м. Чернівці ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_3 , яке погоджене з прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні за №0000069 від 20.12.2024,-

ВСТАНОВИВ :

До слідчого судді звернувся детектив з клопотанням, яке погоджено із прокурором відділу Чернівецької обласної прокуратури ОСОБА_4 , про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, за №0000069 від 20.12.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В клопотанні посилається на те, Територіальним управлінням БЕБ у Чернівецькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000069, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.12.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) протягом 2021-2024 років за попередньою змовою з фізичними особами-підприємцями, а саме ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ) та іншими невстановленими особами, умисно ухились від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В свою чергу, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) отримуючи надприбутки від даного виду діяльності, з метою особистого збагачення організували злочинну схему ухилення від сплати податків шляхом приховування власних доходів на підставних фізичних осіб-підприємців платників єдиного податку (ІІ група), уникаючи при цьому загальної системи оподаткування (сплати ПДВ, ПДФО), а саме на таких осіб: ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ).

Так, фізичні особи-підприємці - платники єдиного податку другої, третьої та четвертої груп згідно з вимогами Податкового кодексу України з 1 січня 2022 року зобов`язані застосовувати РРО/ПРРО при здійсненні розрахункових операцій незалежно від виду діяльності та обсягу доходу.

На даний час, з метою отримання відомостей фактичної суми виторгу в розрізі розрахункових операцій в готівковій та безготівковій формі за допомогою вищевказаних підконтрольних ФОПів та встановленні повного кола осіб, задіяних у протиправному механізмі, пов`язаному з ухиленням від сплати податків через використання підконтрольних ФОПів, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме до відомостей щодо переліку торгівельних об`єктів по вищевказаним фізичним особам-підприємцям та суми фактичних виторгів в розрізі відповідного періоду та податкової звітності вказаних платників.

Значення вказаних відомостей насамперед полягає в тому, що вони містять важливу доказову базу про підтвердження фактів використання підконтрольних фізичних осіб-підприємців для уникнення оподаткування, а також встановлення фактичної суми збитків завданих державі, внаслідок несплати податків.

Крім того, значимість вказаних відомостей пов`язана і з специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері господарської діяльності та проти власності, оскільки без дослідження певного ряду документів (електронних документів), в тому числі тих до яких планується отримати дозвіл на тимчасовий доступ, проведення відповідного їх аналізу, не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Крім того, такі документи необхідні для забезпечення належного проведення в рамках кримінального провадження судових експертиз.

Враховуючи необхідність проведення всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчинення злочину та з метою підтвердження чи спростування причетності осіб до вчинення цього злочину, встановлення можливих спільників, просить суд постановити ухвалу, якою надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 .

Також детектив просить розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, слідчий суддя вважає за необхідне розглядати клопотання про надання тимчасового доступу до документів в порядку частини 2 ст.163 КПК України без виклику представників особи, у володінні якої знаходяться такі документи, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, тимчасовий доступ до яких має намір отримати орган досудового розслідування.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить висновку про необхідність задоволення клопотання враховуючи таке.

Відповідно до ч.1,2 ст. 131 КПК України визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Одним із заході забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч.1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Статтею 159 КПК України встановлено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Вирішуючи питання про надання тимчасового доступу, слідчий суддя враховує, що стороною обвинувачення надано достатній обсяг доказів на підтвердження викладеного у клопотанні, існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що доводить існування підстав для застосування обраного заходу забезпечення кримінального провадження.

Встановлено, що з метою встановлення об`єктивної істини у справі, збереження речових доказів, а також з`ясування обставин вчинення кримінального правопорушення, у кримінальному проваджені виникла необхідність в проведенні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ).

Вищезазначені речі та предмети у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як вони є предметом вчинення злочину, а також за допомогою них можливо встановити осіб, причетних до його скоєння.

Відтак, враховуючи положення ст.ст. 160, 163, 131 КПК України, слідчий суддя доходить висновку, що заявлене клопотання є обґрунтованим, відповідає встановленим вимогам щодо форми, змісту та суті, а захід забезпечення, який просить застосувати слідство, в даному випадку відповідає критеріям законності, переслідує легітимну мету, є виправданим, доречним, достатнім, пропорційним у демократичному суспільстві, а тому підлягає задоволенню в повному обсязі.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 131-132, 160, 163-165, 166, 309, 532 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого детектива відділу Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_25 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати групі детективів, а саме: керівнику відділу детективів ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_26 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_25 , детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_27 , детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_28 , старшому детективу ТУ БЕБ у Чернівецькій області ОСОБА_29 , старшому детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_30 , старшому детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_31 , детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_32 , старшому детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_33 , детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_34 , старшому детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_35 , детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_36 , старшому детективу ТУ БЕБ у м. Києві ОСОБА_37 , дозвіл на проведення тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 , адреса: АДРЕСА_1 ) з подальшим вилученням належним чином завірених копій документів ( в електронному та паперовому вигляді), а саме:

- відомостей/звітів по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), фізичним особам-підприємцям: ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_22 ) щодо торговельних об`єктів, де здійснюється перерахованими ФОПами господарська діяльність, із зазначенням адреси об`єктів та зареєстрованих ПРРО, а також суми помісячних виторгів, проведених через ПРРО в розрізі розрахункових операцій в готівковій та безготівковій формі, за період з 01.01.2021 по 01.12.2025, з можливістю здійснити копії та вилучення їх (здійснити їх виїмку);

- матеріалів фактичних перевірок (актів/довідок), складених спеціалістами ІНФОРМАЦІЯ_2 за місцями їх реєстрації з наявними до них копіями документів, що використовувались при проведенні перевірок, за період з 01.01.2021 по 01.12.2025 року, з можливістю здійснити копії та вилучення їх (здійснити їх виїмку);

- податкової звітності вище перелічених суб`єктів господарської діяльності (всіх наявних декларації та розрахунків з додатками та уточнюючими розрахунками, в тому числі відомості про посадових осіб юридичної особи та ФОП, які отримували кваліфікований електронний підпис для подачі податкової звітності; відомостей про податкові розрахунки сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків-фізичних осіб, і сум утриманих з них податків «4-ДФ»; реєстрів податкових накладних ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) в розрізі номенклатури товарів (робіт, послуг) по податковим зобов`язанням та податковому кредиту з ПДВ в ЄРПН; за період з 01.01.2021 по 01.12.2025 року, з можливістю здійснити копії та вилучення їх (здійснити їх виїмку);

- відомості щодо ІР-адрес, адреси електронної пошти, з яких відправлялася податкова звітність до сервісів ІНФОРМАЦІЯ_2 , а також витяги по таким ІР-адресам щодо інших СГД, які використовували їх, за період з 01.01.2021 по 01.12.2025 року, з можливістю здійснити копії та вилучення їх (здійснити їх виїмку);

- відомості щодо осіб (РНОКПП), на користь яких сплачено податок на доходи фізичних осіб, звіт про рух грошових коштів за період з 01.01.2021 по 01.12.2025, з можливістю здійснити копії та вилучення їх (здійснити їх виїмку);

- відомості/інформацію по наступним торговельним об`єктам: АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 ; АДРЕСА_4 ; АДРЕСА_5 ; АДРЕСА_6 ; АДРЕСА_7 ; АДРЕСА_8 , щодо зареєстрованих ПРРО, а також суми помісячних виторгів, проведених через ПРРО в розрізі розрахункових операцій в готівковій та безготівковій формі, за період з 01.01.2021 по 01.12.2025, з можливістю здійснити копії та вилучення їх (здійснити їх виїмку).

Строк дії ухвали встановити 2 (два) місяці, з дня її постановлення.

Роз`яснити особі у володінні якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Умисне невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення та окремому оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1