КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Провадження № 11-сс/824/8557/2025 Суддя-доповідач у суді апеляційної інстанції - ОСОБА_2
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 грудня 2025 року Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді: ОСОБА_2 ,

суддів: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання - ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали провадження за апеляційною скаргою старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000021- прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 20 жовтня 2025 року про арешт майна,

за участю:

прокурора ОСОБА_6 ,

представників власника майна ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,

ОСОБА_10 ,

в с т а н о в и л а :

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 20 жовтня 2025 року частково задоволено клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні №0000021 від 27.03.2025 року.

Накладено арешт на майно, яке вилучене в ході обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , яка використовується ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), а саме:

1) Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії головного бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_11 ;

2) Оборотно - сальдові відомості, виписки по рахункам, записи чорнової бухгалтерії ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період 2024-2025 років, на 57 арк.;

3) Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії комерційного директора ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_12 , (2 шт.);

4) Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 , (2 шт.);

5) Блокнот бірюзового кольору, в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 ;

6) Видаткові накладні, товарно - транспортні накладні, акти здачі - приймання робіт ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період жовтня за період 2024 року;

7) Документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо придбання товарів робіт та послуг від фізичних та юридичних осіб по рахунку 631 за період 2021 року, на 237 арк.;

8) Документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо придбання товарів робіт та послуг від фізичних та юридичних осіб по рахунку 631 за період 2024 року, на 13 561 арк.;

9) Блокнот помаранчевого кольору, в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера відділу якості ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_14 ;

10) Оборотно - сальдові відомості, аналіз по рахунку 79, роздруківки реєстрів контрагентів ФОП - постачальників ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період 2023 року, на 68 арк.;

11) Папка-швидкозшивач синього кольору з записами чорнової бухгалтерії ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаєморозрахункам з ФОП;

12) Електронний носій інформації, а саме жорсткий диск чорного кольору марки «Samsung», S/N: S7CSNL0XA03261B, загальним об`ємом 4 TB, на який скопійовано відомості з програми автоматизації та ведення бухгалтерського обліку 1С, підприємства ТОВ «Смарт Медікал Центр», загальним об`ємом електронних файлів на диску 3, 51 ГБ;

13) Папка-сегрегатор бірюзового кольору, в якій містяться розрахункові листи працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», за період 2024 років, на 463 арк.;

14) Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2022 рік у паці синього кольору на 312 арк;

15) Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2021 рік у паці синього кольору на 214 арк;

16) Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2022 рік у паці синього кольору на 524 арк;

17) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2022» на 281 арк;

18) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2021» на 321 арк;

19) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2023» на 584 арк;

20) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» в папці синього кольору «Заробітня плата ФОП за 2024 рік» на 310 арк;

21) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями та іншими СГД, в папці синього кольору з написом «Договори 2023 рік» на 365 арк;

22) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2024 рік у папці синього кольору на 491 арк;

23) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2022-2024 роки в папці червоного кольору на 295 арк;

24) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати за квітень-липень 2024 року в папці червоного кольору на 624 арк;

25) Податкова звітність (ЄСВ, 1ДФ), ТОВ «Смарт Медікал Центр» за 2023-2024 роки в папці червоного кольору на 703 арк;

26) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2023-2024 рік в папці червоного кольору на 205 арк;

27) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2022-2024 рік в папці червоного кольору на 281 арк;

28) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2022 рік в папці рожевого кольору на 624 арк;

29) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2022 рік (заробітня плата) в папці рожевого кольору на 421 арк;

30) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за період з 01.04.2024 в папці рожевого кольору на 134 арк;

31) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2024 рік в папці рожевого кольору на 107 арк;

32) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (статистична звітність) за 2023-2024 роки в папці рожевого кольору на 341 арк;

33) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (бухгалтерські довідки) за 2024 рік в папці рожевого кольору на 36 арк;

34) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня плата) за жовтень-грудень 2023 року в папці чорного кольору на 495 арк;

35) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори) за 2024 рік в папці чорного кольору на 241 арк;

36) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня плата) за січень-травень 2023 рік в папці чорного кольору на 621 арк;

37) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (паливо) за 2024 рік в папці чорного кольору на 114 арк;

38) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (інвентаризаційний опис) за 2023-2024 рік в папці чорного кольору на 68 арк;

39) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати за серпнь-грудень 2024 року в папці помаранчевого кольору на 498 арк;

40) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (податкова звітність) за 2022 рік в папці помаранчевого кольору на 579 арк;

41) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня палата) січень-березень 2024 рік в папці помаранчевого кольору на 524 арк;

42) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2023 рік в папці помаранчевого кольору на 564 арк;

43) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітна плата) за червень-вересень 2023 року в папці світло-зеленого кольору на 668 арк;

44) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2024 рік в папці світло-зеленого кольору на 586 арк;

45) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2024 рік в папці світло-зеленого кольору на 623 арк;

46) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2023 рік в папці світло-зеленого кольору на 415 арк;

47) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП, ТОВ) за 2021 рік в папці бірюзового кольору на 556 арк;

48) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за липень-грудень 2022 року в папці бірюзового кольору на 680 арк;

49) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за січень-червень 2021 року в папці бірюзового кольору на 409 арк;

50) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за 2023 рік в папці зеленого кольору на 234 арк;

51) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2024 рік в папці сірого кольору на 297 арк;

52) Носій інформації Hikvision SN J29244275.

Не погоджуючись із зазначеною ухвалою, старший групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000021 - прокурор першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 09.10.2025 (справа №761/25338/25), якою відмовлено у задоволенні клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про арешт майна у кримінальному провадженні № 0000021 від 27.03.2025, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та постановити нову ухвалу, якою клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального ОСОБА_6 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні № 0000021 від 27.03.2025 - задовольнити повністю та накласти арешт на речові докази у кримінальному провадженні, які тимчасово вилучені за результатами проведеного обшуку за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2, яка використовується TOB «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» ().

Обґрунтовуючи доводи апеляційної скарги, прокурор зазначає, що вважає вказане судове рішення необгрунтованим та таким, що підлягає скасуванню у зв`язку із істотним порушенням вимог кримінального процесуального закону та невідповідністю висновків суду, викладених у судовому рішенні, фактичним обставинам кримінального провадження.

Апелянт зазначає, що судом при винесенні ухвали не враховано доводи прокурора про те, що: ФОП ОСОБА_15 працює одночасно у ТОВ «Смар- Медікал Центр» лікарем дермавенерологом і отримує заробітну плату ФОП ОСОБА_16 та бухгалтером.

Крім того обставини перерахування грошових коштів вказаним ФОПам також зазначені і підтверджуються висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/1991-25 від 18.03.2025, складеним у порядку ст. 22 ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України» та безпосередньо стосуються предмету досудового розслідування.

Досудовим розслідуванням встановлено, що вилучені за адресою: м. Київ вул. Левка Лук`яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2, предмети, речі та документи, є речовими доказами, оскільки зберегли на собі сліди вчинених кримінальних правопорушень, а тому можуть бути використані як докази фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Вилучені речі являються доказом вчиненого злочину, тому 12 червня 2025 року детективом їх було визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено відповідну постанову.

Також, детективом винесено постанову про призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи щодо виявлених мобільних телефонів, ноутбуків, електронних носіїв інформації.

Відповідно до висновку експерта за результатами проведення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів № 1272-95/2025.01-7 від 24.09.2025, у вилучених об`єктах дослідження виявлено файли, які являють собою фінансово-господарські документи, таблиці, листування у мобільних застосунках (месенджерах), інші форми збереженої в електронному форматі інформації, та стосуються взаємовідносин TOB «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () з фізичними особами-підприємцями, за рахунок яких ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» формувало витрати, що призвело до ухилення від сплати податків, а саме: ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОГІ ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 , ФОП ОСОБА_32 , ТОВ «Центербуд», ФОП ОСОБА_33 . Окрім того в об`єкті дослідження виявлено встановлені мобільні застосунки клієнтських сервісів «Приват24», «my Raif від Райфайзен Банку», OLD Raiffeisen online», рахунки у яких використовує ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» з метою здійснення «ризикових» операцій з перерахування коштів в адресу фізичних осіб-підприємців.

Допитано як свідка фізичну особу-підприємця, яка постачала, відповідно до вилучених документів, медичне обладнання в адресу ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» та в адресу ФОП ОСОБА_24 , який в свою чергу документально передавав його в оренду ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР». Свідок дав покази про те, що жодного обладнання в адресу вказаних суб`єктів не постачав, документів особисто не підписував. Таким чином дані взаємовідносини не мають реального вираження, мають лише формальний, документальний характер.

В ході огляду вмісту файлів, які містять в найменуванні фрагмент назви «SMC ZP» та були скопійовані в ході проведення судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів встановлено, що в них містяться дані та інформація, що стосуються нарахування та виплати неофіційної заробітної плати співробітникам ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () помісячно (доплати), формату, способу виплати такої заробітної плати, її оподаткування, умов роботи, домовленостей, кількості відпрацьованих годин, нарахованих податків та інша інформація, що містить дані про обставини вчинення кримінального правопорушення, за період з лютого 2021 року по квітень 2024 року.

Допитано в якості свідків колишніх працівників ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», які дали покази про те, що заробітна плата щомісяця виплачувалася їм неофіційно, в готівковій формі, у вигляді «доплати» до офіційної заробітної плати, в тому числі у філії TOB «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2. Таку заробітну плату вони отримували безпосередньо від заступника комерційного директора ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), ОСОБА_34 , у її кабінеті за адресою м. Київ, вул. Маккейна Джона, 7-Б.

Дані обставини підтверджуються вилученими в ході обшуку в кабінеті ОСОБА_35 готівковими коштами в паперових конвертах, що знаходилися в сейфі ОСОБА_35 та містили написи рукописним текстом з прізвищами лікарів ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», а саме: ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 , ОСОБА_41 , ОСОБА_42 , ОСОБА_43 ОСОБА_44 , ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 . Відомості щодо зазначених лікарів ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» фігурують в таблицях щодо виплат, неофіційної зарплати, доплати в готівковій формі працівникам ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», що зберігалися на матеріальних об`єктах, що являються речовими доказами, та відображені в матеріалах судової експертизи комп`ютерної техніки та програмних продуктів. Таким чином готівкові кошти, що знаходилися в паперових конвертах, здобуті протиправним шляхом внаслідок здійснення фінансово-господарських операцій з фізичними особами-підприємцями, іншими суб`єктами, мають лише формальний та документальний характер, не мають документального походження, призначалися для «доплати» виплати неофіційної заробітної плати в готівковій формі для співробітників ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», а саме: ОСОБА_48 , ОСОБА_49 ОСОБА_50 , ОСОБА_39 , ОСОБА_51 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 .

Загальна кількість найманих працівників ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» становить понад 400 осіб, середня заробітна плата лікарів становить 50-150 тис. грн в місяць, 60-70% з якої виплачується працівниками неофіційно готівкою та не оподатковується ПДФО (18%), військовим збором (5%), єдиний внеском на загальнообов`язкове державне соціальне страхування. Таким чином, державному бюджету України завдано значних збитків у вигляді ненадходжень податків та інших платежів.

В ході проведеного огляду мобільного телефону, який належить ОСОБА_59 , директору ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», встановлено, що в ньому міститься інформація, а саме листування у мобільних застосунках (месенджерах) щодо нарахування та виплати неофіційної зарплати найманим працівникам ТОВ «Смарт медікал центр». Наявне листування в електронній формі з ОСОБА_35 , що стосується виплати неофіційної заробітної плати у готівковій формі працівникам філій ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР».

Також, на вилученому в ході обшуку мобільному телефоні заступника комерційного директора ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), ОСОБА_34 встановлено наявність фінансово-господарських документів ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () щодо взаємовідносин з покупцями та постачальниками, документів, що містять реквізити фізичних осіб-підприємців - постачальників TOB «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», банківські документи ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», перелік працівників ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», нотатки з реквізитами підконтрольних ФОП-ів. Окрім того встановлено, що в мобільному телефоні міститься інформація, а саме листування у мобільному застосунку (месенджері) зі співробітниками ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», що стосуються розмірів і нарахування та виплат сум коштів, пов`язаних із діяльністю фізичних осіб-підприємців, інформація щодо залишку коштів в сейфі, а також інші відомості, що мають значення для досудового розслідування.

На вилучених в ході обшуку флеш-накопичувачах встановлено наявність відомостей, що стосуються переліків працівників ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», нарахування заробітної плати працівникам, розмірів оплати працівникам, а також інші відомості, що мають значення для досудового розслідування.

Таким чином вилучені в ході обшуку матеріальні об`єкти є речовими доказами, були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження. Вилучені грошові кошти в паперових конвертах являються необлікованими (неоприбуткованими) готівковими коштами, які отримані за результатом здійснення протиправної діяльності ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», не мають документального підтвердження, отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення, в подальшому мали бути використані для виплати неофіційної заробітної плати співробітникам ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» в готівковій формі. Виявлена в ході огляду інформація та відомості, що міститься на вилучених матеріальних об`єктах,мають значення для досудового розслідування, оскільки має доказове значення та підтверджує протиправну діяльність службових осіб ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР».

В судове засідання власник майна не з`явився, про дату, час та місце судового засідання його було повідомлено у встановленому законом порядку, тому колегія суддів вважає за можливе розглянути дану справу за відсутності власника майна, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405 КПК України.

Заслухавши доповідь судді, вислухавши пояснення прокурора ОСОБА_6 , який апеляційну скаргу підтримав та просив її задовольнити, думку представників власника майна, які щодо апеляційної скарги заперечували, та просили ухвалу слідчого судді суду першої інстанції залишити без змін, дослідивши матеріали, які надійшли з суду першої інстанції, перевіривши доводи апеляційної скарги, колегія суддів приходить до висновку, що апеляційна скарга прокурора підлягає залишенню без задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 404 КПК України, суд апеляційної інстанції переглядає судові рішення суду першої інстанції в межах апеляційної скарги.

Оскільки ухвалу Шевченківського районного суду міста Києва від 20 жовтня 2025 року прокурором ОСОБА_6 фактично оскаржено в частині відмови у накладенні арешту на інші вилучені під час обшуку речі, перелік яких не вказаний в ухвалі суду першої інстанції, суд апеляційної інстанції переглядає ухвалу слідчого судді лише в частині відмови у накладенні арешту на зазначене майно.

Законність та обґрунтованість ухвали слідчого судді в частині задоволення вимог клопотання прокурора про арешт іншого майна, зазначеного в ухвалі, колегією суддів не перевіряється.

Як убачається із наданих до суду апеляційної інстанції матеріалів клопотання, Офісом Генерального прокурора забезпечується нагляд за додержанням законів у формі процесуального керівництва під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №0000021 від 27.03.2025, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, досудове розслідування в якому здійснюється детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), бенефіціарними власниками якого являються ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_2 ), яким також підконтрольні ТОВ «СМАРТ КЛІНІКА» (), ТОВ «ФАЙНА КЛІНІКА» (0), ТОВ «ГЛОБАЛ МЕДІКАЛ НЕТВОРК» (), ТОВ «МЕДІКАЛ БІЗНЕС КАТАЛІСТ» (), діючи у період з 01.01.2021 по 31.12.2024, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, шляхом безпідставного перерахування грошових коштів та відображення фінансово-господарських операцій з придбання товарів, робіт, послуг, які фактично не відбулися, по взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ТОВ «Бізнес-бухгалтер» (), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКІ НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ТОВ «Центербуд» (), ТОВ «Асс сервіс» (), ФОП ОСОБА_22 (РНОКП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_70 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКІ НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_90 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ТОВ «Медікал Бізнес Каталіст» (), на загальну суму 105 730 454,86 грн, в порушення п.44.1 ст.44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, завищили значення показника у рядку 2050 Звіту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)», внаслідок чого ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 19 031 481 грн, що є особливо великим розміром.

Згідно аналітично-інформаційних відомостей, ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Лук`яненка Левка, будинок 19А, перебуває на податковому обліку в Головному управлінні ДПС у м. Києві. Основний вид діяльності за КВЕД:_86.21 Загальна медична практика. Керівник підприємства: ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Засновники: ОСОБА_60 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Згідно матеріалів досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () у період 2021-2024 років документально відобразили придбання послуг та товарів у суб`єктів ризикової категорії, які мають ознаки фіктивності, та пов`язаних суб`єктів а саме: ФОП ОСОБА_61 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_62 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ТОВ «Бізнес-бухгалтер» (), ФОП ОСОБА_63 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_64 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_65 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_66 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ТОВ «Центербуд» (), ТОВ «Асс сервіс» (), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_67 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_68 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_69 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_71 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_72 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_73 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_74 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_75 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_76 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_77 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_78 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_79 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_80 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_81 (РНОКП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_82 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_90 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ТОВ «Медікал Бізнес Каталіст» (). Тлужбовими особами ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), у період 2021-2024 років, зафіксовано формальне здійснення фінансово-господарських операцій, які не мали реального вираження, щодо придбання послуг, робіт та товарів, з рядом суб?єктів (неплатниками ПДВ), здійснено списання грошових коштів з розрахункових рахунків ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР», що призвело до завищення та безпідставного формування суми витрат, що як наслідок спричинило заниження податку на прибуток. Таким чином, під час здійснення досудового розслідування, встановлено ознаки злочинної схеми кримінального правопорушення, в якій задіяне ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), інші пов`язані суб`єкти, що полягає у незаконному формуванні витрат, що призвело до заниження податку на прибуток. Таким чином, в порушення пп. 44.1, п. 44.2 ст. 44, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 р. N 318 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 р. за N 27/4248; ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV із змінами та доповненнями, ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () завищено значення показника у рядку 2050 віту про фінансові результати «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)» на 105 730 454,86 грн, що призвело до заниження податку на прибуток у сумі 19 031 481 грн.

Вищезазначені обставини підтверджуються висновком аналітичного продукту № 9.3/3.3.3/1991-25 від 18.03.2025, складеним у порядку ст. 22 ЗУ «Про Бюро економічної безпеки України».

Окрім того, в ході досудового розслідування виявлено обставини, що свідчать про порушення службовими особами ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () податкового та трудового законодавства, в тому числі під час нарахування та виплати заробітної плати найманим співробітникам. Так, ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» здійснює нарахування та виплату заробітної плати в двох формах: офіційна частина зараховується на мінімальному рівні та відображається в податковій звітності підприємства, тоді як основна частина заробітної плати виплачується неофіційно - у вигляді готівкових коштів без належного документального оформлення шляхом передачі «з рук в руки», що відбувається кожного місяця безпосередньо за участю керівників філій ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» та інших довірених осіб. Тіньова частина доходів співробітників не оподатковується податком на доходи фізичних осіб (ПІДФО) та військовим збором, внаслідок чого державному бюджету України завдаються значні збитки та втрати у вигляді ненадходжень податків та інших загальнообов?язкових платежів. Виплата неофіційної зарплати в готівковій формі ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» () фіксується його службовими особами, керівниками філій «Smart medical center», а необліковані готівкові кошти зберігаються за адресами здійснення діяльності зазначеної клініки та інших місцях.

Враховуючи вищевикладене, досудовим розслідуванням встановлено злочинну схему кримінального правопорушення, протиправна діяльність якої направлена на умисне ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України.

Ha цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91 КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

За результатами проведених під час досудового розслідування слідчих (розшукових) дій здобуто об`єктивні відомості, що службовими особами ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), з метою здійснення фінансово-господарської діяльності, зберігання предметів, речей та документів, що містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, використовуються нежитлові приміщення, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , які відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта, на праві власності належать ОСОБА_92 , ОСОБА_93 , ОСОБА_94 , ОСОБА_95 .

Так, на виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_96 від 28 травня 2025 року (справа №761/21776/25, провадження № 1-кс/761/14775/2025), проведено обшук нежитлових приміщень, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 , які використовуються в якості головного офісу ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» ().

За результатами проведеного обшуку, виявлено та вилучено:

- Ноутбук головного бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_11 , сірого кольору марки «Асет» S/n: NXKN4EU00S00;

- Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії головного бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_11 ;

- Оборотно - сальдові відомості, виписки по рахункам, записи чорнової бухгалтерії ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період 2024-2025 років, на 57 арк.:

- Ноутбук бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_97 чорного кольору марки «Lenovo» S/n: PF21ROHT;

- Ноутбук фінансового директора ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_98 , сірого кольору марки «Lenovo» S/n: PF2K692P;

- Ноутбук бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_99 чорного кольору марки «Lenovo» з відсутнім візуальним нанесенням серійного номеру;

- Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії комерційного директора ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_12 . (2 шт.);

- Ноутбук бухгалтера з нарахування заробітної плати ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_100 , сірого кольору марки «Lenovo» S/n: PF4S6PRE;

- Ноутбук менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 , сірого кольору марки «HP» S/n: CND11 1FQW9;

- Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 . (2 шт.);

- Блокнот бірюзового кольору, в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 ;

- Ноутбук співробітника ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_101 , сірого кольору марки «Lenovo» S/n: MP2HZXA2;

- Ноутбук інспектора з кадрів ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_102 , сірого кольору марки «Accer» S/n: NXKN4EU00244900A0E3400;

- Видаткові накладні, товарно - транспортні накладні, акти здачі - приймання робіт ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період жовтня за період 2024 року:

- Документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо придбання товарів робіт та послуг від фізичних та юридичних осіб по рахунку 631 за період 2021 року, на 237 арк.;

- Документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо придбання товарів робіт та послуг від фізичних та юридичних осіб по рахунку 631 за період 2024 року, на 13 561 арк.;

- Ноутбук менеджера відділу якості ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_14 , сірого кольору марки «Lenovo» S/n: PF4JK INO;

- Блокнот помаранчевого кольору, в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера відділу якості ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_14 ;

- Реєстраційні документи фізичних осіб підприємців, що здійснювали фінансово-господарські операції з ТОВ «Смарт Медікал Центр» на 4 211 арк.;

- Акти надання послуг фізичними особами підприємцями в адресу ТОВ «Смарт Медікал Центр» на 27 арк.;

- Оборотно - сальдові відомості, аналіз по рахунку 79, роздруківки реєстрів контрагентів ФОП - постачальників ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період 2023 року, на 68 арк.;

- Мобільний телефон бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_99 чорного кольору марки «Redmi» модель «M1908C3XG», IMEI №1: НОМЕР_44 , IMEI №2: НОМЕР_45 :

- Папка-швидкозшивач синього кольору з записами чорнової бухгалтерії ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаєморозрахункам з ФОП;

- Мобільний телефон фінансового директора ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_103 чорного кольору марки «iPhone» модель « 15 Pro», IMEI1: НОМЕР_46 0 IMEI2: НОМЕР_47 ;

- Електронний носій інформації, а саме жорсткий диск чорного кольору марки «Samsung», S/N: S7CSNL0XA03261B. загальним об?ємом 4 ТВ, на який скопійовано відомості з програми автоматизації та ведення бухгалтерського обліку 1C, підприємства ТОВ «Смарт Медікал Центр», загальним об?ємом електронних файлів на диску 3, 51 ГБ;

- Мобільний телефон працівника ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_104 синього кольору марки «iPhone» модель «13», IME11: НОМЕР_48 ; IME12:35 92 4;

- Мобільний телефон працівника ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_105 сірого кольору марки «iPhone» модель «15 Рто», IMEI1: НОМЕР_49 ; IMEI2: НОМЕР_50 ;

- Мобільний телефон бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_100 бірюзового кольору марки «OnePlus» модель «12», IMEII: НОМЕР_51 ; IMEI2: НОМЕР_52 ;

- Мобільний телефон співробітника ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_19 сірого кольору марки «Samsung» модель «Galaxy S24», IMEI: НОМЕР_53 : IME12: НОМЕР_54 ;

- Мобільний телефон головного бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_11 сірого кольору модель «Nothing phone 2a+», IMEI: НОМЕР_55 ; IMEI2: НОМЕР_56 ;

- Папка-швидкозшивач рожевого кольору з надписом «ФОП ОСОБА_106 Каса Банківські Виписки», з звітами та банківськими виписками ФОГ ОСОБА_106 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 197 арк.;

- Папка-швидкозшивач блакитного кольору з надписом «ФОП ОСОБА_16 Каса Банківські Виписки», з звітами та банківськими виписками ФОП ОСОБА_16 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 139 арк.;

- Папка-швидкозшивач блакитного кольору з надписом «ФОП ОСОБА_107 Каса Банківські Виписки», з звітами та банківськими виписками ФОП ОСОБА_107 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 197 арк.,

- Папка-швидкозшивач блакитного кольору з надписом «ФОП ОСОБА_16 Банк Каса», з звітами та банківськими виписками ФОП ОСОБА_16 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 41 арк.;

- Папка-швидкозшивач з надписом «ФОП ОСОБА_108 ». з актами замовлених та наданих послуг ФОП ОСОБА_107 по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», за період березня 2025 року, на 41 арк.;

- Папка-швидкозшивач з надписом «ФОП ОСОБА_108 », з актами замовлених та наданих послуг ФОП ОСОБА_107 по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», за період січня 2025 року, на 52 арк.;

- Папка-швидкозшивач з надписом «ФОП ОСОБА_108 », з актами замовлених та наданих послуг ФОП ОСОБА_107 по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», за період лютого 2025 року, на 38 арк.;

- Папка-швидкозшивач оливкового кольору з надписом «ФОП ОСОБА_108 », з звітами та банківськими виписками ФОП ОСОБА_107 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 66 арк.:

- Папка-швидкозшивач блакитного кольору з надписом «ФОП ОСОБА_109 », з звітами та банківськими виписками ФОП ОСОБА_109 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 60 арк.:

- Папка-швидкозшивач блакитного кольору з звітами та банківськими виписками ФОП ОСОБА_109 , по взаємовідносинам з ТОВ «Смарт Медікал Центр» на 60 арк.;

- Папка-сегрегатор синього кольору, в якій містяться посадові інструкції працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 538 арк.;

- Папка-сегрегатор синього кольору, в якій містяться накази та інструкції про організаційно-штатні питання ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 489 арк.;

- Папка-сегрегатор бірюзового кольору, в якій містяться розрахункові листи працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», за період 2024-2025 років, на 463 арк.:

- Папка-сегрегатор зеленого кольору, в якій містяться особові картки працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 273 арк.;

- Папка-сегрегатор помаранчевого кольору, в якій містяться особові картки працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 385 арк.;

- Папка-сегрегатор помаранчевого кольору, в якій містяться внутрішні накази та розпорядження ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 372 арк.;

- Папка-сегрегатор помаранчевого кольору, в якій містяться особові картки працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 172 арк.:

- Папка-сегрегатор світло зеленого кольору, в якій містяться особові графіки роботи адміністраторів контакт-центру ТОВ «Смарт Медікал Центр», на 289 арк.;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» () по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору на 211 аркушах:

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» () по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору на 216 аркушах;

- Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2022 рік у паці синього кольору на 312 арк;

- Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2021 рік у паці синього кольору на 214 арк;

- Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2022 рік у паці синього кольору на 524 арк;

-Банківські виписки з АТ «Райфайзен банк» ТОВ «Смарт Медікал Центр» та інші фінансово-господарські документи в папці синього кольору на 440 арк;

- Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2022» на 281 арк;

- Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2021» на 321 арк;

- Банківські виписки з АТ «Райфайзен банк» ТОВ «Смарт Медікал Центр» та інші фінансово-господарські документи в папці синього кольору на 273 арк;

- Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2023» на 584 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» в папці синього кольору «Заробітня плата ФОП за 2024 рік» на 310 арк;

- Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями та іншими СГД. в папці синього кольору з написом «Договори 2023 рік» на 365 арк;

- Виписки та витяги з Єдиного реєстру юридичних осіб та ФОП по фізичним особам-підприємцям, зазначеним в ухвалі суду, в папці синього кольору на 724 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2025 рік у папці синього кольору на 473 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2024 рік у папці синього кольору на 491 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за березень 2025 рік у папці синього кольору на 437 арк.;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за травень 2025 рік у папці синього кольору на 321 арк.;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за лютий 2025 рік у папці синього кольору на 290 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» та документи щодо заробітної плати за липень-жовтень 2021 рік в папці синього кольору на 451 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за період 2023-2024 рік в паці синього кольору на 70 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП (договори оренди) в папці синього кольору на 301 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2025 рік в паці синього кольору на 483 арк;

- Акти звірки ТОВ «Смарт Медікал Центр» за 2023-2025 роки на 104 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за в папці синього кольору на 52 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» та заяви в папці синього кольору на 24 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2022-2024 роки в папці червоного кольору на 295 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати в папці червоного кольору на 283 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати за квітень-липень 2024 року в папці червоного кольору на 624 арк:

- Податкова звітність (ЄСВ, 1ДФ), ТОВ «Смарт Медікал Центр» за 2023-2024 роки в папці червоного кольору на 703 арк;

- Накази про проведення річних інвентаризацій ТОВ «Смарт Медікал Центр» в паці червоного кольору на 24 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2023-2024 рік в палці червоного кольору на 205 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2022-2024 рік в панці червоного кольору на 281 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП (договори) в папці червоного кольору на 315 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП (договори) в папці червоного кольору на 174 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідноси з ФОП за 2022 рік в папці рожевого кольору на 624 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» продо взаємовідносин з ФОП за 2022 рік (заробітня плата) в папці рожевого кольору на 421 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за період з 01.04.2024 в папці рожевого кольору на 134 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2024 рік в папці рожевого кольору на 107 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (статистична звітність) за 2023-2025 роки в папці рожевого кольору на 341 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (бухгалтерські довідки) за 2024 рік в папці рожевого кольору на 36 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (установчі документи та договори) в папці фіолетового кольору на 386 арк:

- Акти списання медичних матеріалів ТОВ «Смарт Медікал Центр» в папці фіолетового кольору на 57 арк;

- Накази ТОВ «Смарт Медікал Центр» в папці чорного кольору на 157 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня плата) за жовтень-грудень 2023 року в папці чорного кольору на 495 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори) за 2024 рік в папці чорного кольору на 241 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня плата) за січень-травень 2023 рік в папці чорного кольору на 621 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (паливо) за 2024-2025 рік в папці чорного кольору на 114 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (інвентаризаційний опис) за 2023-2024 рік в папці чорного кольору на 68 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати за серпень-грудень 2024 року в папці помаранчевого кольору на 498 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (податкова звітність) за 2022 рік в папці помаранчевого кольору на 579 арк;

Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП в папці помаранчевого кольору на 287 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня палата) січень-березень 2024 рік в папці помаранчевого кольору на 524 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2023 рік в папці помаранчевого кольору на 564 арк:

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (звіт з руху медичних витрат) за 2025 рік в папці помаранчевого кольору на 97 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітна плата) за червень-вересень 2023 року в папці світло-зеленого кольору на 668 арк:

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці світло-зеленого кольору на 486 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці світло-зеленого кольору на 404 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці світло-зеленого кольору на 204 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2024 рік в папці світло-зеленого кольору на 586 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «март Медікал Центр» (банківські виписки за травень 2025 року) в паті світло-зеленого кольору на 377 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2024 рік в папці світло-зеленого кольору на 623 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2023 рік в папці світло-зеленого кольору на 415 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці світло-зеленого кольору на 468 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за березень 2025 року в папці світло-зеленого кольору на 216 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП, ТОВ) за 2021 рік в папці бірюзового кольору на 556 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за липень-грудень 2022 року в папці бірюзового кольору на 680 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (інвентаризаційний опис) в папці бірюзового кольору на 71 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці бірюзового кольору на 57 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за січень-червень 2021 року в папці бірюзового кольору на 409 арк;

- Накази ТОВ «Смарт Медікал Центр» за 2025 рік в папці зеленого кольору на 133 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці зеленого кольору на 63 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2025 рік в папці зеленого кольору на 182 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за 2023 рік в папці зеленого кольору на 234 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2024 рік в папці сірого кольору на 297 арк;

- Заяви ТОВ «Смарт Медікал Центр» в папці світло-зеленого кольору на 612 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за січень 2025 року в папці сірого кольору на 316 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2025 року в папці сірого кольору на 399 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за лютий 2025 року в папці сірого кольору на 389 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» пo взаємовідносинам з ФОП за березень 2025 року в папці сірого кольору на 512 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за січень 2025 року в папці сірого кольору на 487 арк;

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за січень 2025 року в папці сірого кольору на 486 арк:

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за травень 2025 року в папці сірого кольору на 280 арк:

- Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за квітень 2025 року в папці сірого кольору на 401 арк:

- Особові справи (в тому числі документи щодо нарахування та виплати заробітної плати співробітникам ТОВ «Смарт Медікал Центр» та особам що здійснюють трудову діяльність у мережі «Smart medical center») наступних працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», документи : ОСОБА_110 , ОСОБА_111 , ОСОБА_112 , ОСОБА_113 , ОСОБА_114 , ОСОБА_115 , ОСОБА_116 , ОСОБА_117 , ОСОБА_118 , ОСОБА_119 , ОСОБА_120 , ОСОБА_121 , ОСОБА_122 , ОСОБА_123 , ОСОБА_124 , ОСОБА_125 , ОСОБА_126 , ОСОБА_127 , ОСОБА_14 , ОСОБА_128 ОСОБА_129 , ОСОБА_130 , ОСОБА_131 , ОСОБА_132 , ОСОБА_133 , ОСОБА_134 , ОСОБА_135 , ОСОБА_136 , ОСОБА_137 , ОСОБА_138 , ОСОБА_139 , ОСОБА_140 , ОСОБА_141 , ОСОБА_142 , ОСОБА_143 , ОСОБА_144 , ОСОБА_145 , ОСОБА_146 , ОСОБА_40 , ОСОБА_147 , ОСОБА_148 , ОСОБА_149 ОСОБА_150 , ОСОБА_151 , ОСОБА_152 , ОСОБА_153 , ОСОБА_154 , ОСОБА_155 , ОСОБА_156 , ОСОБА_157 , ОСОБА_158 , ОСОБА_159 , ОСОБА_160 , ОСОБА_161 , ОСОБА_162 , ОСОБА_163 , ОСОБА_164 , ОСОБА_165 , ОСОБА_166 , ОСОБА_167 , ОСОБА_168 , ОСОБА_169 , ОСОБА_170 ОСОБА_171 , ОСОБА_172 , ОСОБА_173 , ОСОБА_174 , ОСОБА_175 , ОСОБА_176 , ОСОБА_177 , ОСОБА_178 , ОСОБА_179 , ОСОБА_180 , ОСОБА_181 , ОСОБА_182 , ОСОБА_183 , ОСОБА_184 , ОСОБА_185 , ОСОБА_186 , ОСОБА_187 , ОСОБА_188 , ОСОБА_189 , ОСОБА_190 , ОСОБА_191 , ОСОБА_192 , ОСОБА_193 , ОСОБА_194 , ОСОБА_195 , ОСОБА_196 , ОСОБА_197 ОСОБА_37 , ОСОБА_198 , ОСОБА_199 , ОСОБА_200 , ОСОБА_201 , ОСОБА_39 , ОСОБА_202 , ОСОБА_203 , ОСОБА_204 , ОСОБА_205 , ОСОБА_206 , ОСОБА_207 , ОСОБА_208 , ОСОБА_209 , ОСОБА_210 , ОСОБА_211 , ОСОБА_212 , ОСОБА_213 , ОСОБА_214 , ОСОБА_215 , ОСОБА_216 , ОСОБА_217 , ОСОБА_218 , ОСОБА_219 , ОСОБА_220 , ОСОБА_221 , ОСОБА_222 , ОСОБА_223 , ОСОБА_224 , ОСОБА_225 , ОСОБА_226 , ОСОБА_227 , ОСОБА_228 , ОСОБА_229 , ОСОБА_230 , ОСОБА_231 , ОСОБА_232 , ОСОБА_233 , ОСОБА_234 , ОСОБА_235 , ОСОБА_236 ОСОБА_237 , ОСОБА_238 , ОСОБА_239 , ОСОБА_240 , ОСОБА_241 , ОСОБА_242 , ОСОБА_243 , ОСОБА_244 , ОСОБА_245 , ОСОБА_246 , ОСОБА_247 , ОСОБА_248 , ОСОБА_249 , ОСОБА_250 , ОСОБА_251 , ОСОБА_252 , ОСОБА_253 , ОСОБА_254 , ОСОБА_255 , ОСОБА_256 , ОСОБА_257 , ОСОБА_258 , ОСОБА_259 , ОСОБА_260 , ОСОБА_261 , ОСОБА_262 , ОСОБА_263 , ОСОБА_264 , ОСОБА_265 , ОСОБА_266 , ОСОБА_267 , ОСОБА_268 , ОСОБА_269 , ОСОБА_270 , ОСОБА_271 , ОСОБА_272 , ОСОБА_273 , ОСОБА_274 , ОСОБА_275 , ОСОБА_276 , ОСОБА_157 , ОСОБА_277 , ОСОБА_278 , ОСОБА_279 ОСОБА_280 ОСОБА_281 , ОСОБА_282 , ОСОБА_283 , ОСОБА_284 , ОСОБА_285 , ОСОБА_286 , ОСОБА_287 ОСОБА_288 , ОСОБА_289 , ОСОБА_290 , ОСОБА_291 , ОСОБА_292 , ОСОБА_293 , ОСОБА_294 ОСОБА_295 , ОСОБА_296 , ОСОБА_297 ОСОБА_298 , ОСОБА_299 , ОСОБА_45 , ОСОБА_300 , ОСОБА_301 , ОСОБА_302 , ОСОБА_303 , ОСОБА_304 , ОСОБА_305 , ОСОБА_306 ОСОБА_307 , ОСОБА_308 , ОСОБА_309 , ОСОБА_310 , ОСОБА_311 , ОСОБА_312 , ОСОБА_313 , ОСОБА_314 ОСОБА_315 , ОСОБА_316 ОСОБА_317 , ОСОБА_318 , ОСОБА_319 , ОСОБА_311 , ОСОБА_320 , ОСОБА_321 , ОСОБА_322 , ОСОБА_323 , ОСОБА_324 , ОСОБА_325 , ОСОБА_326 , ОСОБА_327 ОСОБА_328 , ОСОБА_329 , ОСОБА_330 , ОСОБА_331 , ОСОБА_332 , ОСОБА_333 , ОСОБА_334 , ОСОБА_335 , ОСОБА_336 , ОСОБА_337 , ОСОБА_338 , ОСОБА_339 , ОСОБА_340 , ОСОБА_341 , ОСОБА_342 , ОСОБА_343 , ОСОБА_344 , ОСОБА_345 , ОСОБА_346 , ОСОБА_347 , ОСОБА_348 , ОСОБА_349 , ОСОБА_350 , ОСОБА_351 , ОСОБА_352 , ОСОБА_353 , ОСОБА_354 , ОСОБА_355 , ОСОБА_356 , ОСОБА_357 , ОСОБА_358 , ОСОБА_359 , ОСОБА_360 , ОСОБА_361 , ОСОБА_362 , ОСОБА_363 , ОСОБА_364 , ОСОБА_365 , ОСОБА_366 , ОСОБА_367 , ОСОБА_368 , ОСОБА_369 ОСОБА_370 , ОСОБА_371 , ОСОБА_372 , ОСОБА_373 , ОСОБА_374 , ОСОБА_375 , ОСОБА_376 , ОСОБА_377 , ОСОБА_378 , ОСОБА_379 , ОСОБА_380 , ОСОБА_381 ОСОБА_382 , ОСОБА_383 , ОСОБА_384 , ОСОБА_385 , ОСОБА_386 , ОСОБА_387 , ОСОБА_388 , ОСОБА_389 , ОСОБА_390 , ОСОБА_391 , ОСОБА_17 , ОСОБА_392 ОСОБА_393 , ОСОБА_394 , ОСОБА_395 , ОСОБА_396 , ОСОБА_397 , ОСОБА_398 , ОСОБА_399 ОСОБА_400 , ОСОБА_401 , ОСОБА_402 , ОСОБА_403 ОСОБА_404 , ОСОБА_405 , ОСОБА_406 , ОСОБА_407 , ОСОБА_16 , ОСОБА_408 , ОСОБА_409 , ОСОБА_410 , ОСОБА_411 ОСОБА_412 , ОСОБА_413 , ОСОБА_414 , ОСОБА_415 , ОСОБА_416 , ОСОБА_201 , ОСОБА_417 , ОСОБА_418 , ОСОБА_419 , ОСОБА_420 , ОСОБА_421 , ОСОБА_422 , ОСОБА_423 , ОСОБА_424 , ОСОБА_391 , ОСОБА_425 , ОСОБА_407 , ОСОБА_426 , ОСОБА_427 , ОСОБА_423 , ОСОБА_428 , ОСОБА_429 , ОСОБА_430 ОСОБА_12 , ОСОБА_388 , ОСОБА_431 , ОСОБА_432 , ОСОБА_433 , ОСОБА_434 , ОСОБА_435 , ОСОБА_436 , ОСОБА_437 , ОСОБА_438 , ОСОБА_439 , ОСОБА_440 , ОСОБА_441 , ОСОБА_442 , ОСОБА_443 , ОСОБА_444 , ОСОБА_390 , ОСОБА_445 , ОСОБА_446 , ОСОБА_447 , ОСОБА_448 , ОСОБА_449 ОСОБА_450 , ОСОБА_451 , ОСОБА_452 , ОСОБА_453 , ОСОБА_454 , ОСОБА_13 , ОСОБА_451 , ОСОБА_455 , ОСОБА_456 ОСОБА_457 , ОСОБА_458 , ОСОБА_459 , ОСОБА_460 , ОСОБА_461 , ОСОБА_462 , ОСОБА_463 , ОСОБА_464 , ОСОБА_395 , ОСОБА_465 , ОСОБА_466 , ОСОБА_467 , ОСОБА_468 , ОСОБА_469 , ОСОБА_470 , ОСОБА_471 , ОСОБА_472 , ОСОБА_473 , ОСОБА_474 ОСОБА_475 , ОСОБА_476 , ОСОБА_477 , ОСОБА_478 , ОСОБА_479 ОСОБА_480 , ОСОБА_481 , ОСОБА_482 , ОСОБА_483 ОСОБА_415 , ОСОБА_484 ОСОБА_485 , ОСОБА_486 , ОСОБА_487 ОСОБА_488 , ОСОБА_489 , ОСОБА_490 , ОСОБА_491 ОСОБА_492 , ОСОБА_419 , ОСОБА_493 , ОСОБА_494 , ОСОБА_46 , ОСОБА_495 , ОСОБА_496 , ОСОБА_497 , ОСОБА_498 , ОСОБА_499 , ОСОБА_500 ОСОБА_501 , ОСОБА_502 , ОСОБА_503 , ОСОБА_504 , ОСОБА_505 , ОСОБА_506 , ОСОБА_507 , ОСОБА_508 , ОСОБА_11 ОСОБА_509 , ОСОБА_510 , ОСОБА_511 , ОСОБА_512 ОСОБА_513 , ОСОБА_514 , ОСОБА_515 , ОСОБА_516 , ОСОБА_517 , ОСОБА_518 , ОСОБА_519 , ОСОБА_520 , ОСОБА_521 , ОСОБА_522 , ОСОБА_523 , ОСОБА_524 , ОСОБА_453 , ОСОБА_525 , ОСОБА_526 , ОСОБА_255 , ОСОБА_258 , ОСОБА_527 , ОСОБА_528 ОСОБА_490 , ОСОБА_529 , ОСОБА_530 , ОСОБА_531 , ОСОБА_532 , ОСОБА_533 , ОСОБА_534 , ОСОБА_535 , ОСОБА_536 , ОСОБА_413 , ОСОБА_537 , ОСОБА_538 , ОСОБА_539 , ОСОБА_540 ОСОБА_541 ОСОБА_542 , ОСОБА_543 , ОСОБА_544 , ОСОБА_545 , ОСОБА_546 , ОСОБА_539 , ОСОБА_538 , ОСОБА_537 , ОСОБА_547 ОСОБА_536 , ОСОБА_535 , ОСОБА_175 , ОСОБА_548 , ОСОБА_549 , ОСОБА_176 , ОСОБА_550 , ОСОБА_551 ОСОБА_552 , ОСОБА_553 ОСОБА_501 , ОСОБА_554 , ОСОБА_555 , ОСОБА_556 , ОСОБА_557 , ОСОБА_558 , ОСОБА_559 , ОСОБА_303 , ОСОБА_560 , ОСОБА_561 , ОСОБА_562 , ОСОБА_563 , ОСОБА_564 , ОСОБА_565 , ОСОБА_566 , ОСОБА_567 , ОСОБА_568 , ОСОБА_569 , ОСОБА_383 , ОСОБА_570 , ОСОБА_571 , ОСОБА_572 ОСОБА_571 , ОСОБА_499 , ОСОБА_573 , ОСОБА_574 ОСОБА_575 , ОСОБА_576 , ОСОБА_577 ОСОБА_578 , ОСОБА_579 , ОСОБА_580 , ОСОБА_581 , ОСОБА_582 , ОСОБА_583 , ОСОБА_584 , ОСОБА_585 , ОСОБА_586 , ОСОБА_587 , ОСОБА_588 , ОСОБА_589 , ОСОБА_590 , ОСОБА_591 , ОСОБА_592 , ОСОБА_593 , ОСОБА_594 , ОСОБА_595 , ОСОБА_596 , ОСОБА_597 ОСОБА_598 , ОСОБА_599 , ОСОБА_600 , ОСОБА_233 , ОСОБА_601 , ОСОБА_602 , ОСОБА_603 , ОСОБА_604 , ОСОБА_605 , ОСОБА_268 , ОСОБА_606 , ОСОБА_607 , ОСОБА_608 , ОСОБА_609 , ОСОБА_610 , ОСОБА_611 , ОСОБА_612 ,, ОСОБА_613 , ОСОБА_614 , ОСОБА_615 , ОСОБА_616 , ОСОБА_617 , ОСОБА_618 , ОСОБА_619 , ОСОБА_620 , ОСОБА_621 , ОСОБА_622 , ОСОБА_623 , ОСОБА_624 , ОСОБА_625 , ОСОБА_626 , ОСОБА_627 , ОСОБА_628 , ОСОБА_322 , ОСОБА_629 , ОСОБА_630 , ОСОБА_631 , ОСОБА_632 , ОСОБА_633 , ОСОБА_634 , ОСОБА_635 , ОСОБА_636 , ОСОБА_637 , ОСОБА_638 , ОСОБА_639 , ОСОБА_640 , ОСОБА_641 ОСОБА_642 , ОСОБА_643 , ОСОБА_644 , ОСОБА_645 , ОСОБА_646 , ОСОБА_647 , ОСОБА_648 , ОСОБА_649 , ОСОБА_650 , ОСОБА_651 , ОСОБА_652 , ОСОБА_653 , ОСОБА_654 , ОСОБА_655 , ОСОБА_656 , ОСОБА_657 , ОСОБА_658 , ОСОБА_659 , ОСОБА_660 , ОСОБА_661 , ОСОБА_662 , ОСОБА_663 , ОСОБА_664 , ОСОБА_665 , ОСОБА_666 , ОСОБА_667 , ОСОБА_668 , ОСОБА_669 , ОСОБА_670 , ОСОБА_671 , ОСОБА_672 , ОСОБА_303 , ОСОБА_673 , ОСОБА_674 , ОСОБА_675 ОСОБА_676 , ОСОБА_677 , ОСОБА_678 , ОСОБА_679 , ОСОБА_680 , ОСОБА_100 , ОСОБА_681 , ОСОБА_682 , ОСОБА_683 , ОСОБА_684 , ОСОБА_685 , ОСОБА_686 , ОСОБА_687 , ОСОБА_688 , ОСОБА_689 , ОСОБА_690 , ОСОБА_691 , ОСОБА_9 , ОСОБА_692 , ОСОБА_693 , ОСОБА_694 ОСОБА_695 , ОСОБА_696 , ОСОБА_35 , ОСОБА_697 , ОСОБА_698 , ОСОБА_699 , ОСОБА_700 , ОСОБА_701 , ОСОБА_702 , ОСОБА_703 , ОСОБА_704 , ОСОБА_705 , ОСОБА_706 , ОСОБА_707 , ОСОБА_708 , ОСОБА_709 , ОСОБА_710 , ОСОБА_711 , ОСОБА_712 , ОСОБА_290 , ОСОБА_713 , ОСОБА_714 , ОСОБА_715 , ОСОБА_276 , ОСОБА_716 , ОСОБА_717 , ОСОБА_718 , ОСОБА_719 , ОСОБА_720 , ОСОБА_721 , ОСОБА_722 , ОСОБА_723 , ОСОБА_724 , ОСОБА_725 , ОСОБА_726 , ОСОБА_727 , ОСОБА_728 , ОСОБА_536 , ОСОБА_729 , ОСОБА_730 , ОСОБА_731 , ОСОБА_732 , ОСОБА_733 , ОСОБА_734 , ОСОБА_735 , ОСОБА_736 , ОСОБА_734 , ОСОБА_737 , ОСОБА_726 , ОСОБА_724 , ОСОБА_738 , ОСОБА_739 , ОСОБА_740 , ОСОБА_741 , ОСОБА_41 , ОСОБА_742 , ОСОБА_743 , ОСОБА_744 , ОСОБА_745 , ОСОБА_742 , ОСОБА_746 , ОСОБА_747 , ОСОБА_748 , ОСОБА_749 , ОСОБА_750 , ОСОБА_751 , ОСОБА_752 , ОСОБА_753 , ОСОБА_754 , ОСОБА_755 , ОСОБА_756 , ОСОБА_757 , ОСОБА_758 , ОСОБА_759 , ОСОБА_760 , ОСОБА_625 , ОСОБА_761 , ОСОБА_499 , ОСОБА_762 , ОСОБА_763 , ОСОБА_764 , ОСОБА_765 , ОСОБА_766 , ОСОБА_767 , ОСОБА_768 , ОСОБА_213 , ОСОБА_769 , ОСОБА_770 , ОСОБА_771 , ОСОБА_772 , ОСОБА_773 , ОСОБА_774 , ОСОБА_775 , ОСОБА_776 , ОСОБА_777 , ОСОБА_778 , ОСОБА_779 , ОСОБА_780 , ОСОБА_781 , ОСОБА_620 , ОСОБА_782 , ОСОБА_783 , ОСОБА_784 , ОСОБА_785 , ОСОБА_598 , ОСОБА_786 , ОСОБА_787 , ОСОБА_788 , ОСОБА_789 , ОСОБА_165 , ОСОБА_790 , ОСОБА_791 , ОСОБА_792 , ОСОБА_793 , ОСОБА_794 , ОСОБА_795 , ОСОБА_494 , ОСОБА_19 , ОСОБА_796 , ОСОБА_797 , ОСОБА_798 , ОСОБА_799 , ОСОБА_800 , ОСОБА_801 , ОСОБА_802 , ОСОБА_803 , ОСОБА_804 , ОСОБА_805 , ОСОБА_806 , ОСОБА_807 , ОСОБА_808 , ОСОБА_100 , ОСОБА_809 , ОСОБА_810 , ОСОБА_811 , ОСОБА_17 , ОСОБА_812 , ОСОБА_813 , ОСОБА_814 , ОСОБА_815 , ОСОБА_816 , ОСОБА_817 , ОСОБА_818 , ОСОБА_819 , ОСОБА_820 , ОСОБА_821 , ОСОБА_822 , ОСОБА_823 , ОСОБА_824 , ОСОБА_825 , ОСОБА_826 , ОСОБА_827 , ОСОБА_828 , ОСОБА_829 , ОСОБА_830 , ОСОБА_831 , ОСОБА_611 , ОСОБА_832 , ОСОБА_833 , ОСОБА_834 , ОСОБА_835 , ОСОБА_545 , ОСОБА_836 , ОСОБА_837 , ОСОБА_838 , ОСОБА_836 , ОСОБА_140 , ОСОБА_839 , ОСОБА_119 , ОСОБА_840 , ОСОБА_324 , ОСОБА_841 , ОСОБА_842 , ОСОБА_843 , ОСОБА_844 , ОСОБА_845 , ОСОБА_846 ,

ОСОБА_847 .

Вилучені речі, предмети та документи являються доказом вчиненого злочину, тому 12 червня 2025 року детективом їх визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено відповідну постанову.

Також, детективом винесено постанову про призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи щодо виявлених мобільних телефонів, ноутбуків, електронних носіїв інформації, які вилучалися в ході проведення обшуку.

17.06.2025 року (клопотання датоване 12.06.2025 року) прокурор першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням про арешт майна у кримінальному провадженні №0000021 від 27.03.2025 року.

У поданому клопотанні прокурор просив накласти арешт на майно, яке вилучене в ході обшуку за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2, яка використовується ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» ().

В обґрунтування доводів клопотання прокурор зазначив, що виявлені предмети, речі та документи вилучалися в межах виконання ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 28 травня 2025 року (справа №761/21776/25, провадження № 1-кс/761/14775/2025) та є речовими доказами, оскільки зберегли на собі сліди вчинених кримінальних правопорушень, а тому можуть бути використані як докази фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Такі предмети, речі та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, являються знаряддям кримінального правопорушення.

Окремо встановлено, що вилучені особові справи співробітників ТОВ «Смарт Медікал Центр» містять документи, що фіксують факти працевлаштування найманих співробітників на ТОВ «Смарт Медікал Центр», розмір їхньої заробітної плати, посадові обов?язки та повноваження. Також такими документами фіксуються обставини фактичного працевлаштування найманих співробітників, частина з яких являються фізичними особами-підприємцями, за рахунок яких формуються витрати ТОВ «Смарт Медікал Центр» та проводяться ризикові фінансово-господарські операції.

Вилучені речі, предмети та документи являються доказом вчиненого злочину, тому 12 червня 2025 року детективом визнано речовими доказами у кримінальному провадженні, про що винесено відповідну постанову.

В інший спосіб, ніж накласти арешт на речові докази у вигляді предметів, речей та документів, вилучених за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2, які мають доказове значення у кримінальному провадженні, неможливо забезпечити виконання завдань кримінального провадження.

Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, може привести до втрати та знищення речових доказів.

Ухвалою слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 20 жовтня 2025 року частково задоволено клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 , про арешт майна у кримінальному провадженні №0000021 від 27.03.2025 року.

Накладено арешт на майно, яке вилучене в ході обшуку за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук`яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2, яка використовується ТОВ «СМАРТ МЕДІКАЛ ЦЕНТР» (), а саме:

1) Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії головного бухгалтера ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_11 ;

2) Оборотно - сальдові відомості, виписки по рахункам, записи чорнової бухгалтерії ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період 2024-2025 років, на 57 арк.;

3) Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії комерційного директора ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_12 , (2 шт.);

4) Блокнот бірюзового кольору, з надписом «Smart Medical Center», в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 , (2 шт.);

5) Блокнот бірюзового кольору, в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера з закупівель ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_13 ;

6) Видаткові накладні, товарно - транспортні накладні, акти здачі - приймання робіт ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період жовтня за період 2024 року;

7) Документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо придбання товарів робіт та послуг від фізичних та юридичних осіб по рахунку 631 за період 2021 року, на 237 арк.;

8) Документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо придбання товарів робіт та послуг від фізичних та юридичних осіб по рахунку 631 за період 2024 року, на 13 561 арк.;

9) Блокнот помаранчевого кольору, в якому містяться записи чорнової бухгалтерії менеджера відділу якості ТОВ «Смарт Медікал Центр» ОСОБА_14 ;

10) Оборотно - сальдові відомості, аналіз по рахунку 79, роздруківки реєстрів контрагентів ФОП - постачальників ТОВ «Смарт Медікал Центр» за період 2023 року, на 68 арк.;

11) Папка-швидкозшивач синього кольору з записами чорнової бухгалтерії ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаєморозрахункам з ФОП;

12) Електронний носій інформації, а саме жорсткий диск чорного кольору марки «Samsung», S/N: S7CSNL0XA03261B, загальним об`ємом 4 TB, на який скопійовано відомості з програми автоматизації та ведення бухгалтерського обліку 1С, підприємства ТОВ «Смарт Медікал Центр», загальним об`ємом електронних файлів на диску 3, 51 ГБ;

13) Папка-сегрегатор бірюзового кольору, в якій містяться розрахункові листи працівників ТОВ «Смарт Медікал Центр», за період 2024 років, на 463 арк.;

14) Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2022 рік у паці синього кольору на 312 арк;

15) Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2021 рік у паці синього кольору на 214 арк;

16) Договори щодо взаємовідносин ТОВ «Смарт Медікал Центр» з ФОП та іншими СГД за 2022 рік у паці синього кольору на 524 арк;

17) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2022» на 281 арк;

18) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2021» на 321 арк;

19) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями, в папці синього кольору з написом «Договори ФОП 2023» на 584 арк;

20) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» в папці синього кольору «Заробітня плата ФОП за 2024 рік» на 310 арк;

21) Договори ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з фізичними особами - підприємцями та іншими СГД, в папці синього кольору з написом «Договори 2023 рік» на 365 арк;

22) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2024 рік у папці синього кольору на 491 арк;

23) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2022-2024 роки в папці червоного кольору на 295 арк;

24) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати за квітень-липень 2024 року в папці червоного кольору на 624 арк;

25) Податкова звітність (ЄСВ, 1ДФ), ТОВ «Смарт Медікал Центр» за 2023-2024 роки в папці червоного кольору на 703 арк;

26) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2023-2024 рік в папці червоного кольору на 205 арк;

27) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаєморозрахунків з ФОП за 2022-2024 рік в папці червоного кольору на 281 арк;

28) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2022 рік в папці рожевого кольору на 624 арк;

29) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2022 рік (заробітня плата) в папці рожевого кольору на 421 арк;

30) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за період з 01.04.2024 в папці рожевого кольору на 134 арк;

31) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо взаємовідносин з ФОП за 2024 рік в папці рожевого кольору на 107 арк;

32) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (статистична звітність) за 2023-2024 роки в папці рожевого кольору на 341 арк;

33) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (бухгалтерські довідки) за 2024 рік в папці рожевого кольору на 36 арк;

34) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня плата) за жовтень-грудень 2023 року в папці чорного кольору на 495 арк;

35) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори) за 2024 рік в папці чорного кольору на 241 арк;

36) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня плата) за січень-травень 2023 рік в папці чорного кольору на 621 арк;

37) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (паливо) за 2024 рік в папці чорного кольору на 114 арк;

38) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (інвентаризаційний опис) за 2023-2024 рік в папці чорного кольору на 68 арк;

39) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо заробітної плати за серпнь-грудень 2024 року в папці помаранчевого кольору на 498 арк;

40) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (податкова звітність) за 2022 рік в папці помаранчевого кольору на 579 арк;

41) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітня палата) січень-березень 2024 рік в папці помаранчевого кольору на 524 арк;

42) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2023 рік в папці помаранчевого кольору на 564 арк;

43) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (заробітна плата) за червень-вересень 2023 року в папці світло-зеленого кольору на 668 арк;

44) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2024 рік в папці світло-зеленого кольору на 586 арк;

45) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2024 рік в папці світло-зеленого кольору на 623 арк;

46) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП) за 2023 рік в папці світло-зеленого кольору на 415 арк;

47) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» (договори з ФОП, ТОВ) за 2021 рік в папці бірюзового кольору на 556 арк;

48) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за липень-грудень 2022 року в папці бірюзового кольору на 680 арк;

49) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за січень-червень 2021 року в папці бірюзового кольору на 409 арк;

50) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» щодо виплати заробітної плати за 2023 рік в папці зеленого кольору на 234 арк;

51) Фінансово-господарські документи ТОВ «Смарт Медікал Центр» по взаємовідносинам з ФОП за 2024 рік в папці сірого кольору на 297 арк;

52) Носій інформації Hikvision SN J29244275.

Задовольняючи клопотання прокурора, слідчий суддя виходив з того, що перелік документів, які стосуються періоду кримінального провадження, яке розслідується, електронні носії інформації є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, на них міститься інформація, щодо обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні та інформація, яка має доказове значення у кримінальному провадженні, та відповідно з метою збереження речових доказів існує необхідність у застосуванні арешту майна як заходу забезпечення кримінального провадження з метою досягнення дієвості цього провадження, проведення експертиз.

Також суддя місцевого суду зазначив, що разом із цим, до мобільних телефонів приватних осіб був наданий доступ, проте які саме, конкретні фактичні дані дають можливість використати мобільні телефони як речові докази матеріали клопотання не містять, ані в протоколі обшуку, ані в постанові про речові докази, яка носить виключно формальний характер.

Так, прокурор в ході розгляду клопотання надав постанови про призначення комп`ютерно-технічних експертиз стосовно технічних засобів та інформації, в червні 2025 року. Проте на час розгляду клопотання 20.10.2025 року, які саме фактичні дані планується отримати, та як використати з метою доказування - прокурор не навів. Дані про направлення вказаних постанов про призначення експертиз на виконання відсутні.

Крім того, необхідно врахувати, що відомості про перешкоджання доступу до інформації в технічних засобах (комп`ютерної техніки, мобільних телефонів) матеріали не містять. Натомість в суді власники, представники вказували, що доступ надавався.

З матеріалів кримінального провадження та доводів клопотання не убачається, що арешт вказаних документів, огляд яких не проведено, необхідний для забезпечення призначення експертиз в червні-серпні 2025 року, дані про направлення на виконання яких відсутні.

Наданий висновок експертизи комп`ютерної техніки від 24.09.2025 року, протокол огляду від 16.10.2025 року, 16.06.2025 року, 30.09.2025 року не стосується вказаного у клопотанні майна, вилученого за адресою: АДРЕСА_1 .

Так на переконання слідчого судді, у клопотанні належним чином не доведено той факт, що технічні засоби, які не оглянуті, до яких був наданий доступ, документи, які не стосуються обставин та періоду розслідування кримінального провадження, про арешт яких наполягає прокурор, відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 КПК України, та має значення речових доказів для кримінального провадження № 0000021 від 27.03.2025 року. Дані про можливість використання комп`ютерної техніки, протоколів, інших документів, особових справ працівників, які не стосуються обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, інші відомості про відповідність майна ознакам ст. 98 КПК України щодо речових доказів, не встановлені. Таким чином, відсутні підстави уважати, що вказане майно, документи є доказом у даному кримінального провадження.

Клопотання прокурора не містить жодних доказів того, що такий обсяг втручання у власність виправдовує завдання кримінального провадження, в якому жодній особі не повідомлено про підозру.

Враховуючи викладене, аналіз наявних матеріалів, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна щодо комп`ютерної техніки, інших документів, які не стосуються обставин, які розслідуються у кримінальному провадженні, а також недоведеність прокурором неможливості використання вказаного майна як доказу фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в межах якого здійснюється досудове розслідування, у зв`язку із чим викликає сумнів в розумності із співрозмірності обмеження права власності із завданням кримінального провадження, та наслідки арешту майна для третіх осіб.

При цьому дослідивши доводи клопотання та надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов до переконання, що матеріалами клопотання обґрунтовано та в судовому засіданні встановлено необхідність застосування на даній стадії досудового розслідування такого заходу забезпечення кримінального провадження як арешт майна переліку документів, та носіїв інформації, які мають значення для кримінального провадження, стосуються періоду, зазначеного у клопотанні та витягу, з метою уникнення можливості відчуження, забезпечення збереження речових доказів, які були засобами вчинення злочинів, та залишили на собі сліди вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчим суддею було встановлено наявність підстав, визначених у ч.2 ст. 170 КПК України, для часткового задоволення клопотання прокурора та накладення арешту на майно, яке зазначене в ухвалі суду першої інстанції з метою його збереження, як речових доказів.

З такими висновками погоджується і колегія суддів.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод та законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Зокрема, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та справедливого рішення слідчий суддя, згідно ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати правову підставу для арешту майна, можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні або застосування щодо нього конфіскації, в тому числі і спеціальної, наявність обґрунтованої підозри у вчиненні особою кримінального правопорушення, розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, неправомірної вигоди, яка отримана юридичною особою, розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження, а також наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки відповідно до ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Згідно усталеної практики Європейського Суду з прав людини в контексті вищевказаних положень, володіння майном повинно бути законним (див. рішення у справі "Іатрідіс проти Греції" [ВП], заява N 31107/96, п. 58, ECHR 1999-II). Вимога щодо законності у розумінні Конвенції вимагає дотримання відповідних положень національного законодавства та відповідності принципові верховенства права, що включає свободу від свавілля (див. рішення у справі "Антріш проти Франції", від 22 вересня 1994 року, Series А N 296-А, п. 42, та "Кушоглу проти Болгарії", заява N 48191/99, пп. 49 - 62, від 10 травня 2007 року). Будь-яке втручання державного органу у право на мирне володіння майном повинно забезпечити "справедливий баланс" між загальним інтересом суспільства та вимогами захисту основоположних прав конкретної особи. Необхідність досягнення такого балансу відображена в цілому в структурі статті 1 Першого протоколу. Необхідного балансу не вдасться досягти, якщо на відповідну особу буде покладено індивідуальний та надмірний тягар (див., серед інших джерел, рішення від 23 вересня 1982 року у справі "Спорронг та Льонрот проти Швеції", пп. 69 і 73, Series A N 52). Іншими словами, має існувати обґрунтоване пропорційне співвідношення між засобами, які застосовуються, та метою, яку прагнуть досягти (див., наприклад, рішення від 21 лютого 1986 року у справі "Джеймс та інші проти Сполученого Королівства", n. 50, Series A N 98).

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, арешт майна є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження.

У відповідності до ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора, може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

У кожному конкретному кримінальному провадженні слідчий суддя, застосовуючи вид обтяження, в даному випадку арешт майна, має неухильно дотримуватись вимог закону. При накладенні арешту на майно слідчий суддя має обов`язково переконатися в наявності доказів на підтвердження вчинення кримінального правопорушення. При цьому, закон не вимагає аби вони були повними та достатніми на цій стадії кримінального провадження, однак вони мають бути такими, щоб слідчий суддя був впевнений у тому, що дані докази можуть дати підстави для пред`явлення обґрунтованої підозри у вчиненні того чи іншого злочину. Крім того, наявність доказів у кримінальному провадженні має давати слідчому судді впевненість в тому, що в даному кримінальному провадженні необхідно накласти вид обмеження з метою уникнення негативних наслідків.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Чинним Кримінальним процесуальним кодексом України передбачено, що арешт на майно з метою збереження речових доказів можливий, коли існує сукупність розумних підстав і підозр вважати, що таке майно є доказом злочину.

Відповідно до ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

З матеріалів судового провадження вбачається, що прокурором при зверненні до слідчого судді з клопотанням про арешт майна не в повній мірі дотримані вимоги вищевказаних норм КПК України та Конвенції про захист прав та основоположних свобод в частині його вимог про арешт комп`ютерної техніки, мобільних телефонів та особових справ працівників.

Не зважаючи на те, що органом досудового розслідування визнано речовими доказами майно, на яке арешт накладено не було, прокурором у клопотанні не доведено таку мету в частині накладення арешту на вказане майно, як збереження речових доказів.

Надані суду матеріали не містять даних та доказів, які б давали розумні підстави вважати, що вищевказані речі можуть містити на собі сліди кримінального правопорушення або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, або були знаряддям вчинення злочину, як на це посилається прокурор у клопотанні.

На переконання колегії суддів, орган досудового розслідування у розумінні вимог ст. 132 КПК України не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які послався у клопотанні, в якості підстави для накладення арешту на комп`ютерну техніку, мобільні телефони та особові справи.

За таких обставин, колегія суддів приходить до висновку, що арешт на вказане майно не може бути накладено з метою та за обставин, наведених у клопотанні прокурора та ухвалі слідчого судді.

Відповідно ч. 1 ст. 173 КПК України, суд відмовляє у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала, не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої 170 КПК України.

Обґрунтовуючи в клопотанні підстави для накладення арешту на майно, а саме особові справи та носії інформації, що виявлені в ході проведення обшуку за адресою: м. Київ, вул. Левка Лук?яненка (колишня назва - Маршала Тимошенка), будинок 21/2, яка використовується ТОВ «Смарт Медікал Центр», прокурор у клопотанні, зокрема, посилався на необхідність збереження даного майна як речових доказів у кримінальному провадженні.

Разом з тим, не зважаючи на те, що органом досудового розслідування вказане майно визнано речовими доказами у даному кримінальному провадженні постановою слідчого від 12.06.2025 року, прокурором у клопотанні та під час судового розгляду на даній стадії досудового розслідування не доведено таку мету арешту даного майна, як збереження речових доказів.

Так, надані суду матеріали, з урахуванням відомостей, які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні, не містять відомостей та даних, які б давали розумні підстави вважати, що вилучені особові справи та комп`ютерна техніка можуть бути використані як доказ у даному кримінальному провадженні, оскільки відсутні будь-які докази того, що саме це майно є знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегло на собі його сліди або містить іншу інформацію, яка має значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Долучена до матеріалів клопотання постанова детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_848 від 12.06.2025 року про визнання майна (комп`ютерної техніки та документів, які не зазначені в резолютивній частині ухвали слідчого судді) речовими доказами, містить лише опис встановлених органом досудового розслідування обставин вчинення кримінального правопорушення, без обґрунтування висновку, яким конкретно ознакам речових доказів відповідає це майно.

При цьому, у клопотанні прокурора не вказано, у який спосіб та для з`ясування яких обставин, що мають значення у даному кримінальному провадженні, можливе використання вилученого майна.

Ураховуючи наведені обставини, клопотання про арешт майна не містить, та органом досудового розслідування не надано доказів того, що майно, на яке не було накладено арешт, виявлене та вилучене під час обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , може бути речовим доказом у кримінальному провадженні №0000021 від 27.03.2025 року.

Таким чином, на переконання колегії суддів, слідчий суддя дійшов обґрунтованого висновку про відмову в задоволенні клопотання прокурора в частині накладення арешту на комп`ютерну техніку та особові справи працівників з наведених вище підстав, оскільки, дослідивши клопотання прокурора та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов правильного висновку про те, що матеріали провадження не містять доказів того, що вилучене майно відповідає критеріям речових доказів, визначеним ст. 98 КПК України.

Таким чином, на переконання колегії суддів, орган досудового розслідування у розумінні вимог ст. 132 КПК України не надав достатніх і належних доказів тих обставин, на які послався у клопотанні.

Крім того, звертаючись із клопотанням саме в частині накладення арешту на вилучені особові справи та комп`ютерну техніку, прокурор не перевірив, чи виправдовує такий ступінь втручання у права і свободи власника такого майна потребам досудового розслідування, і чи не порушує при вказаних обставинах справедливий баланс між інтересами власника майна, гарантованими законом і завданням цього кримінального провадження.

Таким чином, на переконання колегії суддів, арешт на вказане у клопотанні майно (особові справи та комп`ютерну техніку) не може бути накладений за обставин, викладених в клопотанні прокурора про арешт майна та з метою, яка передбачена п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, а тому слідчий суддя обґрунтовано відмовив у задоволенні клопотання в частині накладення арешту на майно, яке не було арештованим.

З огляду на вищевикладене у сукупності, доводи прокурора про незаконність та необґрунтованість оскаржуваної ухвали слідчого судді колегія суддів вважає безпідставними та такими, щоне можуть бути безумовними підставами для скасування ухвали слідчого судді.

Інших підстав для накладення арешту на вилучене майно, передбачених ч. 2 ст. 170 КПК України, у клопотанні слідчого не зазначено.

Істотних порушень вимог КПК України, які б давали підстави для скасування ухвали слідчого судді, колегією суддів не встановлено.

З урахуванням викладеного, колегія суддів вважає, що рішення суду прийнято у відповідності до вимог закону, слідчий суддя при розгляді клопотання з`ясував всі обставини, з якими закон пов`язує можливість накладення арешту на майно, а тому ухвалу слідчого судді необхідно залишити без змін, а апеляційну скаргу прокурора - без задоволення.

Керуючись ст.ст.170-173, 307, 309, 376, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду

п о с т а н о в и л а:

Апеляційну скаргу Старшого групи прокурорів у кримінальному провадженні № 0000021- прокурора першого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 - залишити без задоволення, а ухвалу слідчого судді Шевченківського районного суду міста Києва від 20 жовтня 2025 року - залишити без змін.

Ухвала апеляційного суду відповідно до правил, визначених ч. 4 ст. 424 КПК України, є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

_______________ ________________ __________________

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4