УХВАЛА

22.09.2025 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000027 від 09.09.2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що Підрозділом детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000027 від 09.09.2025 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному проваджені здійснюється Одеською обласною прокуратурою.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань став рапорт Управління із стратегічного захисту економіки Територіального управління БЕБ в Одеській області від 09.09.2025 №235-КПК та аналітичні продукти №69/0/23.13-02-15-25, №70/0/23.13-02-15-25 від 21.08.2025 складені Управлінням аналізу та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області

Органом досудового розслідування досліджуються факти того, що службові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 у період 2024-2025 умисно ухились від сплати податку на прибуток на загальну суму 64 256 тис. грн.

Так, відповідно аналітичного продукту Управління аналізу та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області від 21.08.2025 №69/0/23.13-02-15-25 встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " код ЄДРПОУ НОМЕР_2 в період 2019-2022 роки здійснював придбання та реалізацію будівельних матеріалів. В період 2023 року фінансово господарська діяльність відсутня. В період квітень травень 2025 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснювало реалізацію товарів ТНС (капелюх, шкарпетки, двері, сумки та інш.).

Згідно інформації, що міститься в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності», «Архів електронної звітності» та з урахуванням інформації відображеній в ЄРПН на адресу ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не зареєстровано податкові накладні на реалізацію товарів (капелюх, шкарпетки, двері, сумки ті інш.) з періоду діяльності підприємства. ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " не є імпортером реалізованої продукції.

Попереднім аналізом встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " в лютому 2023 року подано 2 уточнюючі розрахунки податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за лютий 2020 року.

ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " 20.03.2023 року подано декларацію з податку на додану вартість за лютий 2023 року за №, у якій, у відповідності з вказаними вище Уточнюючими розрахунками, відобразило значення рядку 16 «Від`ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду» у обсязі 39 715 935 грн., значення рядку 16.2. «Збільшено/зменшено залишок від`ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків» у обсязі 39 668 392 грн., значення рядку 17 «Усього податкового кредиту» у обсязі 39 715 935 грн., значення рядків 19, 20, 20.3 та 21 у обсязі 39 715 935 грн.

У подальших податкових періодах, включно до березня 2025 року вказана сума податкового кредиту з ПДВ у обсязі 39 715 935 грн. не відображалась ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у податкових декларація з податку на додану вартість.

Незважаючи на статус Уточнюючого розрахунку за березень 2025 року від 29.04.2025 року № ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " 26.05.2025 року подає податкову декларації з ПДВ за квітень 2025 року за № в якому відображає значення рядків 16, 16.2 та 17 у обсязі 39 670 142 грн. Починаючи з квітня 2025 року ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " здійснило постачання товарів у обсязі 245,04 млн.грн.

Тобто, з урахуванням даних, що відображені ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " у податковій та фінансовій звітності за період 2019-2025 роки, товариство починаючи з 01.04.2025 року почало здійснювати реєстрацію податкових накладних на постачання товарів, які нібито були імпортовані ним у лютому 2020 року та у період з лютого 2020 року по квітень 2025 року знаходились у запасах товариства. При здійсненні аналізу інформації, що міститься в ІКС «Єдине вікно подання електронної звітності», «Архів електронної звітності», «СЕА ПДВ» встановлено, що у період з 30.01.2023 по 04.02.2023 ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_2 " було сформовано податковий ліміт з ПДВ у загальній сумі 39 668 392,43 грн. Зазначений ліміт з податку на додану вартість було сформовано по імпортним митним деклараціям за лютий 2020 рік

В ході проведеного аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 встановлено:

порушення п. 44.1, п. 44.2, ст. 44, 46.2, ст. 46, п. п. 134.1.1, п.134.1, ст.134 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, посадовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_4 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ймовірно не нараховано та не сплачено до державного бюджету України податок на прибуток у сумі 20 148 964 грн. у т. ч.: за 1 півріччя 2025 рік на суму 20 148 964 грн. шляхом не декларування доходів, та фінансового результату.

порушення п. 44.1, ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, п.1 ст. 9 Закону України від 16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_3 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ймовірно завищено суму податкового кредиту в деклараціях з ПДВ у загальній сумі 40 097 219 грн., що можливо призвело: до заниження податку на додану вартість у загальній сумі 18 344 564 грн.

Вищезазначене свідчить, що фінансово-господарська діяльність ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 можливо здійснюється поза правовим полем та спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із отриманням податкової вигоди і ухилення від оподаткування.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що неможливо без отримання первинних фінансово-господарських документів.

На підставі вище викладеного, в ході досудового розслідування, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей та документів, що перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходиться ця інформація.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

В той же час, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати детективам Підрозділу детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення їх оформлених належним чином копій у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , а саме:

1)Статут ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , який був чинний в період з січня 2019 року по день проведення тимчасового доступу.

2)Накази про призначення на посаду та звільнення з посади, догорів, контрактів, посадових (службових) інструкцій (обов`язків) з переліком посадових (службових) обов`язків, які діяли в період з січня 2019 року по день проведення тимчасового доступу, у тому числі для директора та головного бухгалтера ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

3)Положення про ведення бухгалтерського обліку (облікову політику) ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , положення про бухгалтерській відділ ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які діяли в період з січня 2019 року по день проведення тимчасового доступу.

4)Інформації про залишки продукції, яка знаходиться на території складських приміщень, які використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з обов`язковим відображенням назви товару, позначення коду УКТЗЕД, кількості та вартості такого товару.

5)Копії договорів вивозу, утилізації побутових відходів, укладених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців;

6)Копій актів знищення товарно-матеріальних цінностей у зв`язку із їх псуванням, або інших документів, які містять ідентичну інформацію за період з січня 2019 року по день проведення тимчасового доступу.

7)Документи, які слугували для митного оформлення товарів, які ввезені в режимі «імпорт» ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з січня 2019 року по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме: митна декларація (МД), картка обліку особи, що здійснює операції з товарами (картка акредитації); договір доручення з митним брокером; зовнішньоекономічний договір (контракт) з додатками до нього, а також їх переклад на державну мову; договір на перевезення та калькуляція транспортних витрат (в залежності від умов поставки); товаротранспортні документи та накладні на перевезення (CMR, ТТН, Air WayBill, Bill of Lading), навантажувальні відомості, пакувальні аркуші, специфікації і т.д.; комерційні документи (рахунок-фактура, рахунок-проформа, invoice), а також їх переклад на державну мову; документи, що підтверджують країну походження товару (сертифікат походження, заява відправника і т.д.), документи, що використовуються для визначення митної вартості товару (банківські платіжні документи, відповідна бухгалтерська документація, каталоги, специфікації, прейскуранти, прас-листи, калькуляція фірми-виробника, інформація зовнішньоекономічних та біржових організацій, висновки спеціалізованих експертних організацій і т.д.) у випадку необхідності підтвердження таких відомостей; документи, які, відповідно до законодавства України, видаються державними органами для завершення митного оформлення товарів (дозволи та відмітки органів санітарно-епідеміологічного, ветеринарного, фіто санітарного, радіологічного, екологічного контролю та ін.); документ контролю доставки вантажу (попередня декларація); документи, що дають право на отримання пільг в оподаткуванні, та інші документи.

8)Копій первинних фінансово-господарських документів ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 по взаємовідносинам з ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_6 " код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_7 " код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_8 " код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_9 " код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_10 " код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_11 " код ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_12 " код ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_13 " код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_14 " код ЄДРПОУ НОМЕР_12 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_15 " код ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_16 " код ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_17 " код ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_18 " код ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_19 " код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_20 " код ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_21 " код ЄДРПОУ НОМЕР_19 , ТзОВ " ІНФОРМАЦІЯ_22 " код ЄДРПОУ НОМЕР_20 та з неплатниками ПДВ за період з січня 2019 року по теперішній час, а саме:

?документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?товарно-транспортні накладні, CMR товарно-транспортні накладні міжнародного перевезення рахунки-фактури, накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей, довіреності, акти закупки товарно-матеріальних цінностей, журнали обліку вантажів, що надійшли, прибуткові ордери, акти про приймання матеріалів, картка складського обліку матеріалів відомості обліку залишків матеріалів на складі, матеріальний звіт, лімітно-забірна картки, накладні-вимоги на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів та документи, які містять ідентичну інформацію;

?податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

?реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

?бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: 26, 281, 282, 311 картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахунку 90 (по субрахунку на якому відображено витрати), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 105, 122, 201, 209, 301, 302, 31 (з усіма субрахунками), 641(ПДВ), 641 (АП), 702, 703, 704, 71, 791, 80 (з усіма субрахунками), 83, 90 (з усіма субрахунками);

?відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері (також продубльованих на цифрових носіях), завірених печаткою підприємства і підписом службової особи);

?інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 .

?акти приймання-передачі основних засобів в операційну оренду;

?рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг);

?Копії договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців.

?план-схема приміщень, які здаються в оренду з позначенням відповідного інвентарного номеру;

?рахунки-фактури (ф. № 63), регістри прийняття - здачі документів (ф. № М-13), рахунки на оплату по взаємовідносинам ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з орендаторами приміщень;

?Перелік співробітників ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які мали трудові відносини з підприємством та працювали на підставі цивільно-правових договорів за період з січня 2019 року по день отримання вимоги, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;

?Інформації про власні зареєстровані, перереєстровані транспортні засоби (автомобілі, тягачі, причепи, напівпричепи та ін.) та техніки ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , які знаходились на балансі підприємства в період з січня 2019 року по день проведення тимчасового доступу;

?Копії договорів оренди техніки та транспортних засобів (чи інших документів з договірних відносин, які містять ідентичну інформацію), ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців.

В решті клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити уповноважених осіб ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1