УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2025 року місто Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , детектива Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні у залі суду клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 18.08.2025 за ч. 3 ст. 212 КК України

встановив:

На розгляд слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надійшло зазначене клопотання про арешт майна, яке підписане прокурором відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 .

Встановлені органом досудового розслідування обставини. Обґрунтування щодо підстав арешту майна викладені у клопотанні.

Київською обласною прокуратурою здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 0000043 від 18.08.2025 з приводу ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), яке зареєстровано та фактично здійснює господарську діяльність на території Київської області, в порушення п. 187.7 ст. 187, п. п. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України шляхом не відображення в податковій звітності отриманих бюджетних коштів на рахунки товариства та заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість, умисно ухилились від сплати ПДВ в особливо великих розмірах.

Так, ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () зареєстровано Києво-Святошинською районною державною адміністрацією Київської області 15.05.2013 за номером 0008724, перебуває на податковому обліку ГУ ДПС у Київській області (Бучанська ДПІ), юридична адреса: 08132, Київська область, Бучанський район, м. Вишневе, вул. Київська, будинок 29-А.

Згідно висновків аналітичного продукту (висновок аналітика) від 27.10.2025 № 23.9/2/170-25-АП, складеного за результатами проведеного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» за період з січня 2022 року по вересень 2025 року вбачаються порушення п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, тобто постачання товарів/робіт/послу, за якими не складено податкові накладні та, відповідно, не відображено податкові зобов`язання з ПДВ за виконаними договорами та отриманими на розрахункові рахунки коштами від Служби відновлення та розвитку інфраструктури у Рівненській області (код за ) та Департаменту регіонального розвитку Київської обласної державної адміністрації (код за ) у загальній сумі 461 487 910,46 грн (в т. ч. ПДВ 76 914 651,74 грн), що призвело до заниження податкових зобов`язань зі сплати податку на додану вартість на загальну суму 76 914 651,74 грн.

Згідно висновку експерта від № 25-184/СЕЕ від 09.12.2025 за результатами проведення судової економічної експертизи висновки аналітичного продукту (висновок аналітика) від 27.10.2025 № 23.9/2/170-25-АП, яким встановлено, що службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), в порушення п. 187.7 ст. 187, п. 188.1 ст.188, п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України, не виписано податкові накладні з податку на додану вартість у складі податкових зобов`язань, операції з постачання товарів/робіт/послуг документально підтверджуються в частині розрахунку на загальну суму 76 867 341,01 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (взагалі або частково) не складено та не зареєстровано податкові накладні за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з Департаментом регіонального розвитку Київської обласної державної адміністрації (код за ) та Службою відновлення та розвитку інфраструктури у Рівненській області (код за ), чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 76 867 341,01 грн, що є особливо великим розміром.

За результатом проведених слідчих дій встановлено, що

службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» () для здійснення фінансово-господарської діяльності використовують наступні рахунки:

АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д):

№ НОМЕР_1 ;

№ НОМЕР_2 ;

АТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526, м. Київ, пров. Куренівський, буд. 19/5):

№ НОМЕР_3 ;

№ НОМЕР_4 ;

АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78):

№ НОМЕР_5 ;

АТ "ЄПБ" (МФО 377090, м. Київ, бульв. Тараса Шевченка, 11, прим. 51):

№ НОМЕР_6 ;

АТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050, м. Київ, вул. Кудрявський узвіз, 2):

№ НОМЕР_7 ;

№ НОМЕР_8 .

У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на банківських рахунках

ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ», відкритих у вказаних банківських установах, можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами, причетними до вчинення правопорушення, оскільки отримані внаслідок проведення незаконної діяльності, що призвело до фактичного не надходження в Державний бюджет України коштів, у вигляді податків, в особливо великих розмірах, за що передбачено покарання у вигляді штрафу від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна.

Так, 09.12.2025 винесено постанову про визнання грошових коштів у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), речовими доказами.

Участь сторін кримінального провадження, позиція щодо заявленого клопотання.

У ч. 2 ст. 172 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) передбачено, що клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Отже, відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України, подане клопотання розглядалося без повідомлення власника майна, оскільки вказане є необхідним з метою забезпечення арешту майна та недопущення розголошення відомостей досудового розслідування.

Детектив Територіального управління БЕБ у Київській області ОСОБА_3 підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з підстав, зазначених у клопотанні.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, встановив таке.

Порядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України, яке складається з відповідних положень Конституції України, міжнародних договорів, згода на обов`язковість яких надана Верховною Радою України, цього Кодексу та інших законів України (ч. 2 ст. 1 КПК України).

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

У ч. 2 ст. 170 КПК України вказано, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно до ч. 5 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, може призначити покарання у виді конфіскації майна або застосувати до юридичної особи захід кримінально-правового характеру у виді конфіскації майна.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Заборона або обмеження користування, можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна (ч. 11 ст. 170 КПК України).

З вказаних норм процесуального закону вбачається, що вартість майна, яке належить арештувати повинна бути співмірною розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Будь яких виключень стосовно відхилення від співмірності вартості майна, яке належить арештувати розміру шкоди норми КПК України не містять.

З урахуванням положень п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України арешт майна є заходом забезпечення кримінального провадження, що застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження.

Слідчим суддею встановлено, що об`єктом кримінально протиправних дій є гроші в сумі 76 867 341,01 грн, розмір податку на додану вартість, від сплати якого ухилилися службові особи ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ».

Приймаючи до уваги викладене, а також з метою забезпечення досягнення дієвості кримінального провадження, з метою запобігання виведенню незаконно отриманих грошових коштів з банківського рахунку, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 131-132, 170-175, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про накладення арешту на майно, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000043 від 18.08.2025 за ч. 3 ст. 212 КК Україним- задовольнити.

На класти арешт на майно ТОВ «СПЕЦ КОМПЛЕКТ ПОСТАЧ» (), а саме: грошові кошти у сумі 76 867 341,01 грн, які знаходяться на наступних банківських рахунках, відкритих у

АТ КБ «ПриватБанк» (МФО 305299, м. Київ, вул. Грушевського, 1Д):

№ НОМЕР_1 ;

№ НОМЕР_2 ;

АТ "КБ "ГЛОБУС" (МФО 380526, м. Київ, пров. Куренівський, буд. 19/5):

№ НОМЕР_3 ;

№ НОМЕР_4 ;

АТ "КРЕДОБАНК" (МФО 325365, м. Львів, вул. Сахарова, 78):

№ НОМЕР_5 ;

АТ "ЄПБ" (МФО 377090, м. Київ, бульв. Тараса Шевченка, 11, прим. 51):

№ НОМЕР_6 ;

ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО 339050, м. Київ, вул. Кудрявський узвіз, 2):

№ НОМЕР_7 ;

№ НОМЕР_8 ,

шляхом заборони розпорядження вказаними грошовими коштами та зупининення видаткових операцій по зазначених рахунках, за винятком видаткових операцій, пов`язаних з перерахуванням грошових коштів по сплаті податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів, по сплаті єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування та видатків пов`язаних з виплатою заробітної плати.

Ухвала підлягає негайному виконанню на всій території України.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Копію ухвали негайно після її постановлення вручити учасникам процесу, третім особам, власнику майна, які присутні під час оголошення ухвали. У разі відсутності таких осіб під час оголошення ухвали копія ухвали надіслати їм не пізніше наступного робочого дня після її постановлення.

Роз`яснити сторонам кримінального провадження, що підозрюваний, захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково, арешт майна також може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування за їх клопотанням, якщо вони доведуть, що в подальшому в застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Слідчий суддя: ОСОБА_1