Придніпровський районний суд м.Черкаси
Справа № 711/8028/25
Номер провадження 1-кс/711/1978/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 вересня 2025 року м. Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1

з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000054, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Придніпровського районного суду м. Черкаси з клопотанням, погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000054, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та які містять охоронювану законом таємницю.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого управління Головного управління Національної поліції в Черкаській області перебувають матеріали кримінального провадження № 0000054, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 червня 2025 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, за фактом можливого ухилення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » від сплати податку на додану вартість у розмірі 7 973,3 тис. грн.

Так, до Черкаської обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_3 17.06.2025 за №19376-25 (супровідний лист від 11.06.2025 №8849/5/99-00-14-02-05) надійшов акт «Про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 з окремих напрямів діяльності».

За результатами вивчення отриманих матеріалів установлено, що у ході проведеної перевірки та за результатами аналізу діяльності ІНФОРМАЦІЯ_4 з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків, виявлено обставини, що можуть свідчити про наявність ознак ухилення від сплати податків одним із суб`єктів господарювання, що зареєстровані на території Черкаської області.

Зокрема установлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 , зареєстроване по АДРЕСА_1 ) упродовж 2024 року відобразили у звітності з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з придбання у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_5 ), ТВО « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_6 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_7 ) товарно-матеріальних цінностей, які не відповідаю асортименту подальшої реалізації, що може свідчити про ухилення від сплати податку на додану вартість у розмірі 7973,3 тис. грн., тобто у великих розмірах.

Із акту «Про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 з окремих напрямів діяльності» вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебуває на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 . Згідно з даними ЄРПН Товариством у 2024 році придбано у: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) (Ризиковий пост. 1165: 10.12.2024) товар: Портативна зарядна станція/Portable power sta», Черевики жіночі/Women's boots, Кавомашина/Coffee machine; Тканина синтетична/Synthetic fabric, Кросівки жіночі/Women's sneakers на загальну суму 6 981,1 тис. грн.. ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) товар: Помідори свіжі, Мандарини свіжі / MANDARINI ORRI CALI CAT, «Персики свіжі, Мандарини свіжі / MANDARINI ORRI CATI на загальну суму ПДВ 2136,7 тис. грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) товар: напівчоботи жіночі, взуття ПДВ; жіноче, кофта-худі жіноча, комплект жіночий на загальну суму 2 062,5 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) товари: Кузов напівпричепа-самоскида НПС 2650; Сідельний тягач DAF XF 460 сер. №XLRTEH4300G; Генератор J110K, SN21012277, 100 кВт; Сідельний тягач DAF XF 460 (XLRTEH4300G030860; Напівпричіп-самоскид НПС 2650 на загальну суму 1 903,5 тис. грн. ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) товар: жіноче взуття на загальну суму 1 056 тис. грн. ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) товари: дублянки, білизна, джинси на загальну суму 890 тис. грн. ПДВ; Розчинник органічний універсальний технічний: у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) на загальну суму ПДВ 500,7 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ) на загальну суму ПДВ 333,5 тис. грн., ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДОРПОУ НОМЕР_10 ) на загальну суму 333,1 тис. грн. ПДВ.

При цьому ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснювали реалізацію товарів, відмінних від придбаних, зокрема: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ) товар: Картон універсальний на загальну суму 3 837,2 тис. грн. ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) товар: клей, крохмаль кукурудзяний, клей універсальний, сукно пресове, сітка формуюча на загальну суму 2 117,9 тис. грн. ПДВ; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ) товар: клей, крохмаль кукурудзяний, клей універсальний, сукно пресове, сітка сушильна тощо на загальну суму 2023,7 тис. грн. ПДВ.

Таким чином, згідно Акту ІНФОРМАЦІЯ_4 вказані дії призвели до ризикового податкового кредиту на загальну суму 7 976,3 тис. грн. ПДВ.

На теперішній час, з метою швидкого, повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального провадження, проведення судово-економічної експертизи, у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_2 ), з метою вилучення копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2024 по 23.06.2025, а саме:

-відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті із зазначенням номеру банківського рахунку, назву та код МФО банківської установи в якій він відкритий);

-відомостей про систему оподаткування товариства за вказаний період;

-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

-інформацію щодо наявних основних засобів (майна у власності) на балансі, або об`єктів оподаткування з хронологією змін;

-відомості з ЄРПН (ПК та ПЗ) щодо господарських операцій з придбання та реалізації (продажу) ТМЦ;

-декларації з ПДВ зі всіма додатками (за наявності);

-звітність (інформацію) щодо працевлаштованих осіб (ІДФ, ЄСВ);

-матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

-час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

-засоби зв`язку організації (контактний телефон, E-mail);

-особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку із змінами);

-інформацію щодо ризиковості платника податків (включення/невключення до переліку ризикових платників відповідно до постанов КМУ №1165, №1246) та наявні аналітичні матеріали щодо фінансово-господарської діяльності товариства (у разі наявності);

-акт «Про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 з окремих напрямів діяльності» №534/99-00-02-01-02-14 від 12.03.2025 з додатками;

-матеріали, що стали підставою для складення акту (розрахунки, пояснення, аналітичні довідки, таблиці тощо);

-копії або оригінали рішень (повідомлень-рішень), винесених за результатами зазначеної перевірки.

Враховуючи клопотання слідчого та керуючись ч.2 ст.163 КПК України, судове засідання проводилося без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 .

В судове засідання слідчий та прокурор не з`явилися. Слідчий ОСОБА_3 подав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі та без фіксації процесу технічними засобами. Разом з цим, просив задовольнити подане клопотання на підставі наведеного обґрунтування та з урахуванням доданих доказів.

Положеннями ч.4 ст.107 КПК України визначено, що у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

За вказаних обставин, слідчий суддя повважав за можливе розгляд клопотання проводити у відсутність учасників справи та без фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів.

Дослідивши клопотання слідчого та долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

За змістом ст.131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є заходами забезпечення кримінального провадження і застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно з вимогами ст.132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Відповідно до положень ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п.4 та п.8 ч.1 ст.162 КПК України визначено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до положень ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей, документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей та документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Положеннями статті 91 КПК України визначено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню, зокрема: 1) подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення); 2) винуватість особи у вчиненні кримінального правопорушення, форма вини, мотив і мета вчинення кримінального правопорушення; 3) вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, а також розмір процесуальних витрат; 6) обставини, які підтверджують, що гроші, цінності та інше майно, які підлягають спеціальній конфіскації, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від такого майна, або призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення чи винагороди за його вчинення, або є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом, або підшукані, виготовлені, пристосовані або використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення.

Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно з вимогами ч.1 ст.92 КПК України, обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках - на потерпілого.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, відповідно до ч.2 ст.93 КПК України, шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до положень ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Норми ст.98 КПК України передбачають, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення

Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій цієї статті.

У відповідності до положень ст.99 КПК України, документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Сторона кримінального провадження, потерпілий, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, зобов`язані надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно з ч.2 ст.100 КПК України, речовий доказ або документ, наданий на підставі судового рішення, зберігається у сторони кримінального провадження, якій він наданий.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчим суддею встановлено, що СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000054, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

Аналіз доданих до клопотання документів, дають достатньо підстав вважати, що відбулися події, які підпадають під ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

За таких обставин, враховуючи вищевикладене, на думку слідчого судді, документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для досягнення дієвості цього провадження, встановлення обставин та події вчинення кримінального правопорушення, можуть бути використані у якості доказів, а також можуть підтвердити або спростувати обставини, що є предметом досудового розслідування.

Враховуючи те, що на теперішній час вищевказані документи неможливо отримати іншим способом, слідчий суддя вважає, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання, про який ідеться в клопотанні, а тому клопотання слідчого, про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , - підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 84, 91, 92, 98, 99, 100, 131, 132, 159, 162-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_3 , погодженого прокурором відділу Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 , по кримінальному провадженню №0000054, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2025 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, - задовольнити.

Надати дозвіл старшим слідчим в ОВС СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , старшим слідчим СУ ГУНП в Черкаській області ОСОБА_8 , ОСОБА_3 , на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , адреса: АДРЕСА_2 ), з можливістю вилучення копій документів відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ: НОМЕР_1 ) за період часу з 01.01.2024 по 23.06.2025, а саме:

-відомостей про всі банківські рахунки (відкриті, закриті із зазначенням номеру банківського рахунку, назву та код МФО банківської установи в якій він відкритий);

-відомостей про систему оподаткування товариства за вказаний період;

-інформації про доходи та витрати, інформації про звітування по окремих видах діяльності як платника податку;

-інформацію щодо наявних основних засобів (майна у власності) на балансі, або об`єктів оподаткування з хронологією змін;

-відомості з ЄРПН (ПК та ПЗ) щодо господарських операцій з придбання та реалізації (продажу) ТМЦ;

-декларації з ПДВ зі всіма додатками (за наявності);

-звітність (інформацію) щодо працевлаштованих осіб (ІДФ, ЄСВ);

-матеріали документальних перевірок, зустрічних звірок з додатками;

-час та дату реєстрації податкових накладних та податкової звітності;

-засоби зв`язку організації (контактний телефон, E-mail);

-особи хто подавав податкову звітність та реєстрував податкові накладні;

-облікової (реєстраційна та звітна) справи, які містять інформацію про облікові дані платника (реєстраційні дані, відомості про керівника, засновників, про особу відповідальну за ведення бухгалтерського та податкового обліку із змінами);

-інформацію щодо ризиковості платника податків (включення/невключення до переліку ризикових платників відповідно до постанов КМУ №1165, №1246) та наявні аналітичні матеріали щодо фінансово-господарської діяльності товариства (у разі наявності);

-акт «Про результати тематичної позапланової перевірки стану організації роботи ІНФОРМАЦІЯ_1 з окремих напрямів діяльності» № 534/99-00-02-01-02-14 від 12.03.2025 з додатками;

-матеріали, що стали підставою для складення акту (розрахунки, пояснення, аналітичні довідки, таблиці тощо);

-копії або оригінали рішень (повідомлень-рішень), винесених за результатами зазначеної перевірки.

Строк дії ухвали - до 01 жовтня 2025 року включно.

Роз`яснити відповідальним посадовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 , що відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали суду, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на отримання вказаної інформації, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1