Справа № 203/3030/25
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 серпня 2025 року Центральний районний суд міста Дніпра в складі:

слідчого судді - ОСОБА_1

при секретарі - ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Дніпро клопотання слідчого СВ Дніпровського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області майор поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу до документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0001201,-

ВСТАНОВИВ:

До Центрального районного суду міста Дніпра надійшло вищезазначене клопотання слідчого.

В наданій заяві слідчий просив розглянути клопотання без його участі.

Перевіривши доводи клопотання та дослідивши надані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 1,3,5,6 ст.132 КПК України встановлено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, дізнавач, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, дізнавача, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, дізнавач, прокурор звертається із клопотанням.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем, комп`ютерних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах, комп`ютерних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Частинами 5,6 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 7 ст.163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Під час розгляду клопотання встановлено, що СВ Дніпровського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області здійснюється досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні №0001201 від 01.05.2025 року за ч.2 ст.366 КК України.

В ході проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ) під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємства здійснили службове підроблення, що полягало у внесенні до офіційних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства завідомо неправдивих відомостей щодо об`ємів придбання сировини, постачання виготовленої продукції на адресу суб`єктів господарювання, які в подальшому були подані до контролюючих органів, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, проведеним аналізом виділених матеріалів з кримінального провадження №0000531 від 12.02.2024 року за ч.1 ст.241 КК України до кримінального провадження №0001201 від 01.05.2025 року за ч.2 ст.366 КК України, а саме документів отриманих під час проведення тимчасового доступу до речей і документів які знаходилися у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 встановлено, реєстр суб`єктів господарювання з якими платник податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.04.2018 року по 30.09.2024 року перебував у господарських відносинах, серед яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » ( НОМЕР_15 ).

Згідно результатів документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від 21.02.2025 року встановлено, що постачальник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , м.Харків) розчиннику складного органічного «SOLVENT SPECIAL» згідно ТУ У 20.3-2-2012, на загальну суму 7 808 624,83 грн. (без ПДВ) за адресою зазначеною в договорі постачання № 04/02/2022 від 04.02.2022 року та договорі зберігання №З-04/02/2022 від 04.02.2022 року не знаходиться і ні коли не знаходився, тобто ІНФОРМАЦІЯ_19 складено акт «Про результати обстеження товарно-матеріальних цінностей за адресою АДРЕСА_1 » відповідно до якого встановлено відсутність залишків ТМЦ, а саме розчиннику складного органічного «SOLVENT SPECIAL» згідно ТУ У 20.3-2-2012. Крім того посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до проведення перевірки працівникам ІНФОРМАЦІЯ_19 було надано також акти передачі товару на зберігання по договору №З-04/02/2022 від 04.02.2022 року.

Також встановлено, що відповідно до ЕРПН за період з 01.01.2022 року по дату підписання акту перевірки не встановлено реєстрацію податкових накладних складених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » щодо надання послуг з зберігання продукції, крім податкових накладних щодо постачання товару «розчиннику складного органічного «SOLVENT SPECIAL» на загальну суму 7 808 624,83 грн. (без ПДВ).

Крім того відповідно до регістрів бухгалтерського обліку за період з 01.01.2022 року по 30.09.2024 року не встановлено відображення отримання послуг зі зберігання наданих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 ».

Щодо взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) встановлено, що підприємство зареєстровано у м.Харків та відноситься до п.8 Критеріїв ризиковості платнику податку- підприємство та/або контрагент задіяні у проведені ризикових операції. Наявна інформація правоохоронних органів.

Аналізом ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2021 році податковий кредит сформовано за рахунок придбання наступних товарів: послуги з перевезення, асфальтобетонна суміш, щебінь, бітум тощо.

Згідно ЄРПН, податкові зобов`язання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » у 2021 сформовані за рахунок реалізації наступних товарів: запчастин, асфальтобетонної суміші, оливо охолоджувачу, діамофоска, щебнево-піщана суміш тощо.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » не є виробником товарів реалізованих ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». В ході проведення аналізу взаємовідносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » з метою визначення походження придбаного товару відходи поліетилену код УКТЗЕД згідно інформаційних баз контролюючих органів та Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » продав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » товар «відходи поліетилену» у кількості 183 767 кг, які придбав у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), кредит якого сформовано за рахунок придбання цукру білого, харчових продуктів, текстильних виробів, тощо.

Згідно інформаційних баз даних ДПС України ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 ) зареєстровано у м.Одеса, не є імпортером та не звітує з вересня 2022 року.

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » відноситься до п.6 Критеріїв ризиковості платника податку.

За результатами аналізу ЄРПН не встановлено придбання по ланцюгу постачання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » реалізованого на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме Товар «відходи поліетилену» у розмірі 183 767 кг., тобто відбувається штучна підміна номенклатури товару.

Отже, наведене свідчить про відсутність у постачальника джерела первинного походження товарів, відтак не існує дійсної можливості набуття їх у власність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а тому відсутній факт володіння відповідним активом та розпорядженням ним у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Аналогічні факти придбання товарно-матеріальних цінностей з іншими вищезазначеними суб`єктами господарської діяльності, що свідчить про те, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної господарської операції з одержання товарів.

Крім того перевіркою встановлена нестача товарно-матеріальних цінностей на загальну сумі 11 983 061, 14 грн. (на 30.09.2024). Тобто встановлена відсутність залишків, які відображені в податковому та бухгалтерському обліку підприємства, а відсутні на складах.

Також встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.04.2018 року по 31.09.2024 року зайво списано вартість сировини, яка фактично не використовувалася у господарській діяльності підприємства, на собівартість готової продукції на суму 39 951 908, 87 грн., тобто зазначена сировина фактично не використовувалася у господарській діяльності підприємства.

Також встановлено неправомірне завищення суми бюджетного відшкодування всього на суму 2 347 629 грн.

Таким чином підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення фінансово-господарської діяльності використовує підприємства створені для проведення штучних операції з постачання сировини.

11.07.2025 винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи щодо підтвердження порушень встановлених Актом «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведення якої доручено експертам ІНФОРМАЦІЯ_21 .

16.07.2025 року до СВ ДРУП № 1 ГУНП в Дніпропетровській області надійшло клопотання експерта ОСОБА_4 , щодо надання додаткових матеріалів необхідних для проведення судово-економічної експертизи.

06.08.2025 року директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_5 пояснила, що надати договори з додатковими угодами, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт/послуг, виписки банку, платіжні доручення, тощо), які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій та їх оплату наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за договором від 07.06.2021 N? 120721 за період з 07.06.2021 по 31.12.2021 на загальну суму 4 474 322,52 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), від якого придбано відходи поліетилену на підставі заявок за період з 01.10.2019 по 31.12.2020 в сумі 1 855 462,89 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) за договором N? 270921 від 27.09.2021 за період з 27.09.2021 по 31.12.2021 на загальну суму 2 436 590 грн; з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (Республіка Узбекистан) 2019-2020 рік на суму 130 808,00 грн, вона не може, в зв`язку з тим, що у ІНФОРМАЦІЯ_24 з 09.05.2025 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » оскаржується Акт про результати документальної планової виїзної перевірки за №697/04-36-07-12/36772776 від 21.02.2025, відповідно до якого були встановлені порушення та оригінали запитуємих документів знаходяться у судді ОСОБА_6 .

Посилаючись на вказані обставини, з метою повного, всебічного і об`єктивного розслідування обставин, які підлягають доказуванню у ході досудового розслідування кримінального провадження №0001201, слідчий в поданому клопотанні просив надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, конкретний перелік яких наведений в клопотанні, з можливістю вилучення належним чином завірених копій, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_25 у судді ОСОБА_6 за адресою: АДРЕСА_2 .

Згідно вимог кримінального процесуального законодавства України, у разі звернення слідчого за погодженням з прокурором чи прокурора із клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи відповідної судової юрисдикції слідчий суддя вправі надати тимчасовий доступ лише для ознайомлення з матеріалами справи, виготовлення їх копій, виписок. Вилучення матеріалів судових справ не допускається. При цьому, у виняткових випадках для проведення судових експертиз із матеріалів судових справ можуть вилучатися лише оригінали документів, які існують в одному екземплярі або якщо отримати інший екземпляр неможливо, з одночасною заміною вилученого документа його копією. Вилучення матеріалів судових справ, які перебувають у провадженні суду будь-якої юрисдикції, органами досудового розслідування не ґрунтується на кримінальному процесуальному законі та може бути передумовою грубого порушення прав учасників такого судового провадження. Саме тому виїмка матеріалів судової справи або їх окремих частин є винятковою процесуальною дією, яка може бути здійснена лише у тому випадку, якщо потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи (рішенні Ради суддів України від 04.02.2016 року №12, від 04.11.2016 року №73).

Перевіряючи доводи клопотання, слідчий суддя враховує, що останні в достатній мірі свідчать про факт вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ст.366 КПК України.

Також слідчий суддя враховує, що документи, про тимчасовий доступ до яких ставиться питання в клопотанні, мають суттєве значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення призначеної судово-економічної експертизи відповідно до поданого експертом клопотання.

Витребувати необхідні документи з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » орган досудового розслідування не має можливості, оскільки згідно показань директора цього товариства ОСОБА_5 , наданих під час допиту в якості свідка, ці документи в оригіналах були надані та знаходяться в ІНФОРМАЦІЯ_24 у справі з оскарження ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » Акту про результати документальної планової виїзної перевірки за №697/04-36-07-12/36772776 від 21.02.2025 року.

Згідно даних Єдиного державного реєстру судових рішень, якими суди мають право користуватись при здійснення судочинства відповідно до Закону України «Про доступ до судових рішень» вбачається, що в провадженні ІНФОРМАЦІЯ_25 (головуючий у справі судді ОСОБА_6 ) перебуває справа №160/14830/25, перебуває адміністративна справа за позовом ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень, яку призначено до розгляду по суті на 04.09.2025 року.

За вказаних вище обставин, приймаючи також до уваги, що надання тимчасового доступу до матеріалів судової справи з можливістю виготовлення та вилучення саме засвідчених копій документів, не перешкоджатиме можливому судовому розгляду справи та не призведе до обмежень прав учасників судового розгляду, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.3,22,91,131,132,159-166,369-372 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СВ Дніпровського районного управління поліції №1 Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області майор поліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором, про надання тимчасового доступу до документів, заявлене в рамках кримінального провадження №0001201 задовольнити.

Надати слідчим СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_3 , старшому слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_7 , слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області майору поліції ОСОБА_9 , слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_10 , слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_11 , слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_12 , слідчому СВ Дніпровського районного управління поліції №1 ГУНП в Дніпропетровській області лейтенанту поліції ОСОБА_13 , тимчасовий доступ до частини матеріалів адміністративної справи №160/14830/25, що перебуває на розгляді ІНФОРМАЦІЯ_25 в провадженні судді ОСОБА_6 , а саме до наступних документів (за наявності):

-договорів з додатковими угодами, видаткових накладних, товарно-транспортні накладних, актів виконаних робіт/послуг, виписок банку, платіжних доручень, тощо, які підтверджують проведення фінансово-господарських операцій та їх оплату наступними контрагентами: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за договором від 07.06.2021 року №120721 за період з 07.06.2021 року по 31.12.2021 року на загальну суму 4 474 322,52 грн.; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), від якого придбано відходи поліетилену на підставі заявок за період з 01.10.2019 року по 31.12.2020 року в сумі 1 855 462,89 грн; ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) за договором №270921 від 27.09.2021 року за період з 27.09.2021 року по 31.12.2021 року на загальну суму 2 436 590 грн; з нерезидентом « ІНФОРМАЦІЯ_23 » (Республіка Узбекистан) 2019-2020 рік на суму 130 808,00 грн.;

з можливістю вилучення копій зазначених вище документів.

Строк дії ухвали встановити терміном в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її постановлення та оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в судді.

Примірник №1 ухвали знаходиться в матеріалах справи.

Примірник №2 ухвали надати слідчому для пред`явлення особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів.

Слідчий суддя ОСОБА_1