Провадження № 1-кс/947/6682/25
УХВАЛА

Іменем України

27.05.2025 року м. Одеса Слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання заступника керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000016 від 06.03.2025 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся заступник керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановлено, що підрозділом детективів (на правах самостійного Управління) Територіального управління БЕБ в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000016, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 06.03.2025 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань став рапорт Управління Територіального управління БЕБ в Одеській області №23.13-05.3/105-25 від 06.03.2025 про виявлення кримінального правопорушення та аналітичний продукт №11/0/23.13-02-15-25 від 27.02.2025, складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ в Одеській області.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що відповідно до висновків аналітичного продукту УАІУР ТУ БЕБ в Одеській області службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період 2023-2024 років шляхом віднесення до складу податкового кредиту неіснуючих операцій з постачання сільськогосподарської продукції завищили суми заявлені до бюджетного відшкодування на рахунок платника в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем вчинені в особливо великих розмірах, передбачена ч. 5 ст. 191 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії особливо тяжкого злочину.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що згідно Реєстру з відшкодування ПДВ, адміністратором якого є ІНФОРМАЦІЯ_2 , в період з грудня 2023 року по березень 2025 року службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до органів податкової служби подано 18 податкових декларацій у яких заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника податку у банку або небанківському надавачу платіжних послуг на загальну суму 1,27 млрд грн з яких кошти у розмірі 992,6 млн грн в період з лютого 2024 року по квітень 2025 року повернуті на рахунок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Так встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є зернотрейдером та в інкримінований період не мало власного виробництва та не вирощувало сільськогосподарську продукцію. Фактично підприємство здійснювало придбання сільськогосподарської продукції з метою її реалізації переважно за межі території України (експорт).

З метою формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у інкримінований період було придбано у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) соняшник у кількості 17015,38 т на загальну суму 310 551,5 тис грн, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) соняшник у кількості 1454,27 т на загальну суму 38 035,1 тис.грн, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) соняшник у кількості 1305,234 т на загальну суму 26 120,5 тис.грн, у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) соняшник у кількості 606,28 т на загальну суму 8240,6 тис. грн.

У той же час згідно описової частини аналітичного продукту у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) фактично:

- відсутня в наявності сільськогосподарська техніка орендована/власна;

- відсутня реєстрація податкових накладних на придбання послуг оренди техніки, надання послуг необхідних для вирощення та збору сільськогосподарської продукції;

- відсутня наявна техніки та трудові ресурси необхідної для збору врожаю;

- неможливість здійснення придбання сільськогосподарської продукції у неплатників ПДВ (не підтверджено проведеним аналізом постачальників та перевезення вантажу, ФОП-постачальники не звітують);

- відсутня в наявності орендовані/власні земельні ділянки у кількості зазначених з звіті 37СГ;

- відсутня право власності/оренди земельних ділянок, які зазначені в повідомленнях про об`єкти оподаткування наданих в документах до розблокування податкових накладних щодо вирощення сільськогосподарської продукції «соняшник» та інше.

Враховуючи вищевикладене, аналітичним дослідженням встановлено порушення п. 44.1, ст.44, п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями в результаті чого ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) безпідставно віднесено до складу податкового кредиту в деклараціях з ПДВ вартість сільськогосподарської продукції по взаємовідносинах з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що призвело: до завищення суми заявленої до бюджетного відшкодування (рядок 20.2.1 + рядок 20.2.2) (рядок 3 Д3) на рахунок платника у банку/небанківському, до завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 19.1 + рядок 20.3 декларації) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду).

Враховуючи вищевикладене, існує реальна загроза нанесенню збитків державному бюджету України і по теперішній час.

На сьогоднішній день, по матеріалам кримінального провадження у відповідності до ст. 91 КПК України виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій, проведених службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що неможливо без отримання первинних фінансово-господарських документів.

Первинні фінансово-господарські документи, які зберігаються у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) необхідні органу досудового розслідування для встановлення факту наявності чи відсутності документального підтвердження факту здійснення фінансово-господарської операції.

Одним з доказів протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які потребують доказуванню згідно ст.91 КПК України являються первинні, бухгалтерські, облікові, податкові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об`єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції підприємства, що є об`єктами оподаткування.

В судове засідання дедектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просив розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника керівника Відділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №0000016 від 06.03.2025 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про їх вилучення (виїмку) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), а саме:

1.1. Копій реєстраційних (статутних) документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

1.2. Копії наказів про призначення на посаду директора та головного бухгалтера - ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_6 ), а також наказів про звільнення вказаної особи із займаної посади або переведення на іншу посаду;

1.3. Копії посадових інструкцій директора та головного бухгалтера - ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_6 ), які діяли в період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.4. Копії договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з суб`єктами господарської діяльності або фізичними особами, які полягали у наданні бухгалтерських послуг;

1.5. Копії Наказів про облікову політику ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), які діяли у період 2023, 2024 років та І кварталу 2025 року;

1.6. Перелік офісних, виробничих та складських приміщень, які використовувались та використовуються для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.7. Копії договорів оренди (суборенди) офісних, складських, виробничих та ін. приміщень, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з юридичними, фізичними особами та фізичними осіб-підприємців за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.8. Копії догорів зберігання товарно-матеріальних цінностей у розумінні ст. 936 Цивільного кодексу України або документи, які містять ідентичну інформацію, укладених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

1.9. Перелік офісних, виробничих та складських приміщень (силосів), у яких знаходиться майно на зберіганні, яке належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.10. Перелік земельних угідь та паїв з ідентифікацією кадастрового номеру та типи власності (приватна власність, оренда, ін.), які перебувають (перебували) у використанні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.11. Інформації про залишки продукції, яка знаходиться на території складських приміщень (силосів) із повною ідентифікацією та розмежуванням в розрізі назви сільськогосподарської продукції, її класу, ваги та місця фактичного зберігання;

1.12. Перелік фізичних осіб, які мали трудові відносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на основі цивільно-правових договорів за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, з позначенням: посади, яку займала особа, П.І.Б., РНОКПП, дати народження, місце проживання, контактні номери телефонів;

1.13. Копії статистичної звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за формою 4 СГ «Звіт про посівні площі сільськогосподарських культур», 29 СГ «Звіт про площі та валові збори сільськогосподарських культур» та 37 СГ «Звіт про збирання врожаю сільськогосподарських культур» за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.14. Оригінали первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період з 01.01.2023 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів, а саме:

- документів договірного характеру, а саме: контракти, договори з додатками, угоди з додатками, додаткові угоди з додатками, листи, повідомлення, заяви; листування, документи претензійно-позовної роботи щодо вказаних договорів та документи, які містять ідентичну інформацію;

- договорів поворотної (безповоротної) фінансової допомоги або документи, які містять ідентичну інформацію;

- товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, рахунки-фактури, довіреності, прибуткові ордери, акти приймання-передачі виконаних (поставлених) послуг/робіт, специфікації, документи, які містять ідентичну інформацію;

- податкові та видаткові накладні, або документи, які містять ідентичну інформацію;

- реєстри отриманих та виданих податкових накладних;

- бухгалтерські регістри помісячно з розшифровкою назви платника, код ЄДРПОУ, індивідуального податкового номеру платника ПДВ, сума, Дт, Кт: картка рахунку 361, картка рахунку 631, обортно-сальдова відомість по рахункам: 23 (по всім видам виготовленої продукції), аналіз рахунку 79, картка рахунку 79, розшифровка складу витрат віднесених по взаємовідносинам з контрагентами до складу витрат у фінансовому результаті, 201, 31 (з усіма субрахунками), 63, аналіз рахунку 661, 701, 702, 704, 80 (з усіма субрахунками в т.ч. 801, 802, 803, 805, 808, 809), 90 (з усіма субрахунками в т.ч. 901, 902, 903), 91, 92, 93, 94;

- відомостей про рух грошових коштів: виписки по розрахунковим рахункам, платіжні доручення з призначенням платежів (роздрукованих на папері, завірених печаткою підприємства і підписом службової особи) ;

- інші документи, пов`язані з проведенням фінансово-господарських операцій ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали

Попередити уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1