Справа № 359/1414/25
Провадження № 1-кп/359/388/2025
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 лютого2025 року м. Бориспіль

Бориспільський міськрайонний суд Київської області у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 ,

у відкритому судовому засіданні в залі суду з повною технічною фіксацією, розглянувши клопотання начальника відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення від кримінальної відповідальності, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків у кримінальному провадженні №00000008, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.06.2024 року, щодо

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровськ, громадянина України, українця, одруженого, з вищою освітою, радника генерального директора ДП «Чайка», раніше не судимого, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ,

підозрюваного у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України,

в с т а н о в и в:

До Бориспільського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання прокурора начальника відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 про звільнення особи від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000008 від 04.06.2024, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, щодо ОСОБА_6 , на підставі 4 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

Зі змісту клопотання прокурора слідує, що органом досудового розслідування встановлено такі обставини.

Так, Державне підприємство «ЧАЙКА», (далі - ДП «ЧАЙКА») зареєстроване в якості суб`єкта господарської діяльності - юридичної особи 28.11.2000 Бориспільською районною державною адміністрацією Київської області за юридичною адресою: Київська область, Бориспільський район, село Дударків, вул. Гоголя, буд. 62-А та взято на облік у Головному управлінні ДПС у Київській області, Бориспільська державна податкова інспекція (Бориспільський район). Засновником указаного державного підприємства юридичної особи є Державне управління справами ().

ДП «ЧАЙКА» має окремий баланс і самостійно веде розрахунки із застрахованими особами, є платником єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі ЄСВ) згідно п. 1 ч. 1 ст. 4 Закону України від 08.07.2010 № 2464VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування».

Розпорядженням керівника Державного управління справами ОСОБА_7 від 01.02.2024 № 08-П покладено тимчасове виконання обов`язків генерального директора Державного підприємства «ЧАЙКА» на заступника генерального директора цього підприємства ОСОБА_4 з 01.02.2024 до призначення генерального директора ДП «ЧАЙКА» в установленому законодавством порядку.

Згідно наказу ДП «ЧАЙКА» від 01.02.2024 № 10-к/тр «Про тимчасове виконання обов`язків генерального директора», тимчасово виконуючий обов`язки генерального директора цього підприємства ОСОБА_4 оголосив розпорядження Керівника Державного управління справами: «Покласти тимчасово виконання обов`язків генерального директора Державного підприєства «ЧАЙКА» на заступника генерального директора ДП «ЧАЙКА» - ОСОБА_4 з 01 лютого 2024 року до призначення генерального директора ДП «ЧАЙКА» в установленому законодавством порядку. Згідно п. 2 цього є наказу ОСОБА_4 приступив до тимчасового виконання обов`язків генерального директора Державного підприємства «ЧАЙКА» з 01.02.2024 до призначення генерального директора ДП «ЧАЙКА» в установленому законодавством порядку.

Відповідно до Статуту ДП «ЧАЙКА» (в редакції 2019 року) затвердженого Розпорядженням керівника Державного управління справами ОСОБА_8 від 09.04.2019 № 70, а саме:

-п. 1.2. Державне підприємство «ЧАЙКА» (далі Підприємство) засноване на державній формі власності та перебуває в управлінні Державного управління справами (далі Орган управління майном) відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 10.01.2011 № 20 «Про передачу цілісного майнового комплексу державного підприємства «Чайка»;

-п. 4.1. Підприємство є юридичною особою. Права та обов`язки юридичної особи Підприємство набуває з дня його державної реєстрації;

-п. 4.3. Підприємство здійснює свою діяльність відповідно до чинного законодавства України та цього Статуту, який затверджується Органом управління майном;

-п. 4.5. Підприємство веде самостійний баланс, має розрахунковий, валютний та інші рахунки в установах банків, печатку зі своїм найменуванням;

-п. 7.2. Підприємство зобов`язане забезпечувати своєчасну сплату податків та інших відрахувань згідно з чинним законодавством;

-п. 7.5. Генеральний директор Підприємства несе персональну відповідальність за додержання порядку організації та ведення бухгалтерського обліку, достовірність фінансової звітності та статистичної інформації;

-п. 8.2 Орган управління майном не має права втручатися в оперативну та господарську діяльність Підприємства;

-п. 9.1 Керівництво поточною фінансово-господарською діяльністю Підприємства здійснює його генеральний директор, який призначається на посаду та звільняється з посади Органом управління майном;

-п. 9.2. Генеральний директор підприємства;

діє без доручення (довіреності) від імені Підприємства і вирішує всі питання діяльності підприємства, крім тих, що віднесені до виключеної компетенції Органу управління майном, несе повну відповідальність за стан та діяльність Підприємства, розпоряджається коштами і майном Підприємства відповідно до чинного законодавства з урахуванням обмежень, установлених цим Статутом;

-п. 9.3. Генеральний директор Підприємства несе персональну відповідальність за результати фінансово-господарської діяльності Підприємства, виконання покладених на Підприємство завдань, визначених цим Статутом, та затверджених Органом управління майном фінансових планів, дотримання фінансової дисципліни і законодавства про охорону праці.

Згідно з ч. 3 ст. 18 КК України службовими особами є особи, які постійно, тимчасово чи за спеціальним повноваженням здійснюють функції представників влади чи місцевого самоврядування, а також постійно чи тимчасово обіймають в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, на підприємствах, в установах чи організаціях посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно- господарських функцій, або виконують такі функції за спеціальним повноваженням, яким особа наділяється повноважним органом державної влади, органом місцевого самоврядування, центральним органом державного управління із спеціальним статусом, повноважним органом чи повноважною службовою особою підприємства, установи, організації, судом або законом.

Таким чином, ОСОБА_4 приступивши до тимчасового виконання обов`язків генерального директора Державного підприємства «ЧАЙКА» з 01.02.2024 до призначення генерального директора ДП «ЧАЙКА» в установленому законодавством порядку, будучи службовою особою цього підприємства, виконував його організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, зобов`язаний:

Згідно ст. 67 Конституції України сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом;

Згідно п.п. 16.1.2, п.п. 16.1.4 п. 16.1 ст. 16 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) забезпечити ведення в установленому порядку обліку доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, сплату податків та зборів в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи;

Згідно п.п. 1, 4 ч. 2 ст. 6 Закону України від 08.07.2010 № 2464VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон № 2464-VI), - забезпечити своєчасне та в повному обсязі нарахування, обчислення і сплату єдиного внеску до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску; подання звітності про нарахування єдиного внеску в розмірах, визначених відповідно до цього Закону;

Згідно ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI - сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний місяць, не пізніше 20 числа наступного місяця;

Згідно вимог Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Наказ Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 21.12.2020 № 790) та зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за № 508/26953 нараховувати, обчислювати та сплачувати єдиний внесок.

Відповідно до п. 2 ч. 1 ст. 1 Закону № 2464-VI - єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (далі - єдиний внесок) - консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов`язкового державного соціального страхування в обов`язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов`язкового державного соціального страхування.

Пунктом 1 ч. 1 cт. 4 3акону № 2464-VI визначено, що платниками єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування є роботодавці, зокрема підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, y тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ i організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс i самостійно ведуть розрахунки iз застрахованими особами.

Згідно ч. 11 ст. 9 Закону № 2464-VI у разі несвоєчасної або не в повному обсязі сплати єдиного внеску до платника застосовуються фінансові санкції, передбачені цим Законом, а посадові особи, винні в порушенні законодавства про збір та ведення обліку єдиного внеску, несуть дисциплінарну, адміністративну, цивільно-правову або кримінальну відповідальність згідно із законом.

Відповідно до ч. 12 ст. 9 Закону № 2464-VI єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника. За наявності у платника єдиного внеску одночасно із зобов`язаннями із сплати єдиного внеску зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати єдиного внеску виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань з виплати заробітної плати (доходу).

Відповідно до ст. 1 Закону України від 9 липня 2003 року № 1058-IV «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» (далі Закон № 1058-IV):

страхувальники - роботодавці та інші особи, які відповідно до закону сплачують єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування та/або є платниками відповідно до цього Закону;

страхові внески - кошти відрахувань на соціальне страхування, збір на обов`язкове державне пенсійне страхування та страхові внески на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, сплачені (які підлягають сплаті) згідно із законодавством, що діяло раніше; надходження від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, що спрямовуються на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування, кошти, сплачені за договором про добровільну сплату страхових внесків на загальнообов`язкове державне пенсійне страхування;

Відповідно до ч. 6 ст. 20 Закону № 1058-IV страхувальники зобов`язані сплачувати страхові внески, нараховані за відповідний базовий звітний період, не пізніше ніж через 20 календарних днів із дня закінчення цього періоду.

Згідно ч. 12 ст. 20 Закону № 1058-IV страхові внески підлягають сплаті незалежно від фінансового стану платника страхових внесків. У разі наявності в платника страхових внесків одночасно із зобов`язаннями із сплати страхових внесків зобов`язань із сплати податків, інших обов`язкових платежів, передбачених законом, або зобов`язань перед іншими кредиторами зобов`язання із сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу).

У порушення вказаних норм, ОСОБА_4 , діючи умисно, протиправно, посягаючи на встановлений законодавством порядок оподаткування, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та наслідків, передбачаючи та бажаючи їх настання, за період з 01.02.2024 по 13.05.2024 умисно ухилився від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму

2 515 124,88 грн., що є значним розміром, при наступних обставинах.

Так, упродовж лютого-травня 2024 року ДП «ЧАЙКА» здійснювало фінансово-господарську діяльність, за результатом якої на банківські рахунки підприємства, відкриті у АТ «ОТП БАНК», АТ «КРИСТАЛБАНК», АТ «КРЕДОБАНК», АТ КБ «ПРИВАТБАНК», АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК», у період з 01.02.2024 по 13.05.2024, отримано грошові коштів на загальну суму понад 30 млн. грн.

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних, в період з 01.02.2024 по 13.05.2024 ДП «ЧАЙКА» виписано податкові накладні на відвантаження товарів, робіт, послуг на загальну суму 23 053 349,04 грн., у т.ч. ПДВ - 3 345 205,60 грн., отримано податкові накладні на придбання товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг на загальну суму 21 094 888,48 грн., у т.ч. ПДВ - 3 462 221,28 грн., та за результатом фінансово-господарської діяльності підприємства, отримано за реалізовані товари, роботи, послуги грошові кошти на банківські рахунки ДП «ЧАЙКА», які використано на різні потреби, у тому числі не пов`язані зі сплатою страхових внесків і заробітної плати, чим не дотримано вимоги п. 2 ст. 6, п. 12 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI та ст. 20 Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» від 09.07.2003 № 1058-IV.

Відповідно до Інтегрованої картки платника податку ДП «ЧАЙКА» (), Інформаційно-телекомунікаційної системи «Податковий блок» та документів указаного державного підприємства встановлено зведені дані щодо сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску та суми операцій по розрахунковому рахунку:

1.Станом на 01.02.2024, тобто на момент тимчасового покладання на ОСОБА_4 виконання обов`язків генерального директора підприємства, заборгованість ДП «ЧАЙКА» зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування складала 2 833 922,59 грн.;

2.Згідно декларації від 12.02.2024 № 983213864 платником нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (дані Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску) в розмірі 852 623,57 грн.;

3.Згідно декларації від 07.05.2024 № платником нараховано єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (дані Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску) в розмірі 800 889,83 грн.;

Таким чином, у період з 01.02.2024 по 13.05.2024 ДП «ЧАЙКА» повинне було сплатити до державного бюджету єдиний соціальний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування на загальну суму 4 487 435,59 грн.

Однак, ОСОБА_4 , будучи службовою особою та керівником ДП «ЧАЙКА», обізнаним, що зобов`язання зі сплати страхових внесків виконуються в першу чергу і мають пріоритет перед усіма іншими зобов`язаннями, крім зобов`язань щодо виплати заробітної плати (доходу) у період з лютого по травень 2024 року забезпечував лише часткове погашення заборгованості зі сплати єдиного соціального внеску в сумі 1 972 312,71 грн. (у період з 01.02.2024 по 29.02.2024 перераховано 986 767,22 грн., у період з 01.03.2024 по 31.03.2024 перераховано 505 229,02 грн., у період з 01.04.2024 по 30.04.2024 перераховано 460 768,00 грн., у період з 01.05.2024 по 13.05.2024 перераховано 19 548,47 грн.) та здійснив перерахування наявних на рахунках ДП «ЧАЙКА» грошових коштів за фінансово-господарськими розрахунками, не пов`язаними з виплатою страхових внесків і заробітної плати.

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що тимчасово виконуючий обов`язки генерального директора ДП «ЧАЙКА» ОСОБА_4 , повинен був забезпечувати повноту та своєчасну сплату обов`язкових платежів та податків до державного бюджету, позабюджетних та інших фондів, поточної заробітної плати, а при наявності заборгованості із заробітної плати та інших соціальних виплат, її погашення, однак, у період з 01 лютого 2024 року по 13 травня 2024 року умисно, усвідомлюючи суспільно небезпечний характер своїх дій та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, маючи реальну можливість його сплатити, використовуючи протягом вказаного періоду кошти на банківських рахунках підприємства у безпосередній фінансово-господарській діяльності, не перерахував з рахунків ДП «ЧАЙКА» до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування самостійно визначену в звітах страхувальника за вищевказаний період суму єдиного внеску у розмірі 2 515 124,88 грн., що призвело до ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування вищевказаних коштів у значних розмірах.

Дані обставини, у своїй сукупності, свідчать про наявність грошових коштів у ДП «ЧАЙКА» в достатньому розмірі, що дозволяло сплатити раніше існуючу заборгованість по єдиному внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування у строки, визначені законодавством України.

Однак ОСОБА_4 , перебуваючи на своєму робочому місці у адміністративному приміщенні ДП «ЧАЙКА» за адресою: Київська область, Бориспільський район, село Дударків, вулиця Гоголя, буд. 62а, здійснив розпорядження грошовими коштами ДП «ЧАЙКА» на користь не першочергових витрат, не сплативши при цьому обов`язкові платежі - єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування по існуючому боргу підприємства, у строки визначені законодавством України, а саме не пізніше 20 числа місяця, що настає за базовим звітним періодом.

Враховуючи викладене, ОСОБА_4 будучи заступником генерального директора підприємства та тимчасово виконуючи обов`язки генерального директора Державного підприємства «ЧАЙКА» (), тобто службовою особою, яка постійно обіймає посаду, пов`язану з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями, зокрема щодо сплати податків, зборів та інших обов`язкових платежів, а також відповідальною за збір та ведення на підприємстві обліку єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, пов`язані зі своєчасним та в повному обсязі нарахуванням, обчисленням i сплатою єдиного внеску до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску, порушив вимоги ст. 3, п. 2 ст. 6 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування» від 8 липня 2010 року № 2464-VI, ст. 20 Закону України «Про загальнообов`язкове державне пенсійне страхування» від 9 липня 2003 року № 1058-IV, умисно не сплатив єдиний внесок на загальнообов`язкове державне соціальне страхування в сумі 2 515 124,88 грн., з метою отримання додаткової вигоди у вигляді надлишкових оборотних коштів, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів, що в тисячу і більше разів перевищує установлений законом неоподатковуваний мінімум доходів громадян, тобто у значних розмірах.

Вказані дії ОСОБА_4 стороною обвинувачення кваліфіковані як умисне ухилення від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах. Таким чином ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212-1 КК України.

Прокурор в судовому засіданні підтримав вищезазначене клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_4 . Зазначив, що шкода була відшкодована до того як ОСОБА_9 притягнуто до кримінальної відповідальності. Підозрюваному роз`яснено наслідки закриття провадження з нереабілітуючих підстав.

ОСОБА_4 у судовому засіданні підтримав клопотання прокурора, крім того, останній підтвердив встановлені органом досудового розслідування обставини, повідомив, що йому зрозуміла суть підозри у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, погоджується з обставинами викладеними у клопотанні, розуміє підставу звільнення від кримінальної відповідальності у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків, та не заперечує проти закриття кримінального провадження із зазначених підстав. Просив клопотання прокурора задовольнити.

Дослідивши к лопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності, заслухавши думки учасників кримінального провадження та вивчивши приєднані прокурором матеріали кримінального провадження № 0000008 від 04.06.2024 року, суд дійшов таких висновків.

Відповідно до ст. 44 КК України особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках передбачених цим Кодексом. Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом, здійснюється виключно судом.

Згідно із п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку із звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно з ч. 2 ст. 286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

У відповідності до ч. 3 ст. 288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Згідно до ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Так, судом встановлено, що 31.01.2025 року ОСОБА_4 було повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме в умисному ухиленні від сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування, вчиненими службовою особою підприємства незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до фондів загальнообов`язкового державного соціального страхування коштів у значних розмірах. Суд вважає правильним кваліфікацію дій ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 212 КК України. Факт вчинення ОСОБА_4 вказаного кримінального правопорушення підтверджується матеріалами кримінального провадження № 0000008 від 04.06.2024, які досліджені судом в повному обсязі під час перебування в нарадчій кімнаті.

Кримінальним правопорушенням спричинено матеріальну шкоду на суму 2 515 124 грн. 88 коп., яку в повному обсязі відшкодовано ОСОБА_4 під час досудового розслідування, що підтверджується платіжними інструкціями: №№ JBKLO5OO9B3B06.1 від 24.04.2024 на суму 529 850,11 грн., 384 від 15.05.2024 на суму 11 226,46 грн., 391 від 15.05.2024 на суму 8 198,76 грн., 406 від 17.05.2024 на суму 19 130,43 грн., 433 від 24.05.2024 на суму 6 516,65 грн., 452 від 28.05.2024 на суму 5 465,84 грн., 468 від 31.05.2024 на суму 1 366,46 грн., 463 від 04.06.2024 на суму 5 465,50 грн., 479 від 05.06.2024 на суму 6 832,30 грн., 414 від 07.06.2024 на суму 27 329,19 грн., 503 від 11.06.2024 на суму 6 832,30 грн., 517 від 13.06.2024 на суму 6 832,30 грн., JBKLO6IO9FXCBD.1 від 19.06.2024 на суму 364,32 грн., 417 від 26.06.2024 на суму 17 550,53 грн., 419 від 26.06.2024 на суму 21 450,65 грн., 585 від 28.06.2024 на суму 24 596,30 грн., JBKLO6RO9HTLC9.1 від 28.06.2024 на суму 1 591,04 грн., JBKLO72O9ITFFC.1 від 03.07.2024 на суму 873,67 грн., 613 від 08.07.2024 на суму 6 406,56 грн., 624 від 09.07.2024 на суму 10 931,68 грн., 636 від 09.07.2024 на суму 6 832,30 грн., 420 від 15.07.2024 на суму 13 020,17 грн., ОСОБА_10 від 17.07.2024 на суму 100 000,00 грн., JBKLO7NO9N2T6J.1 від 24.07.2024 на суму 100 000,00 грн., 701 від 24.07.2024 на суму 10 931,68 грн., 713 від 26.07.2024 на суму 4 099,38 грн., 722 від 29.07.2024 на суму 29 788,82 грн., JBKLO7VO9OJK1T.1 від 01.08.2024 на суму 584,24 грн., 742 від 02.08.2024 на суму 100 000,00 грн., JBKLO81O9OYDA2.1 від 02.08.2024 на суму 100 000,00 грн., 425 від 05.08.2024 на суму 32 434,78 грн., 428 від 05.08.2024 на суму 22 956,52 грн., 429 від 09.08.2024 на суму 4 099,38 грн., 772 від 09.08.2024 на суму 12 298,14 грн., 439 від 16.08.2024 на суму 3 313,00 грн., 440 від 16.08.2024 на суму 5 158,00 грн., 2 від 20.08.2024 на суму 2 186,34 грн., 15 від 21.08.2024 на суму 1 366,64 грн., 16 від 21.08.2024 на суму 1 366,64 грн., 32 від 22.08.2024 на суму 1 366,64 грн., 57 від 23.08.2024 на суму 2 733,28 грн., 68 від 26.08.2024 на суму 10 000,00 грн., 75 від 27.08.2024 на суму 2 733,28 грн., 76 від 27.08.2024 на суму 7 267,00 грн., 89 від 27.08.2024 на суму 8 198,76 грн., 441 від 27.08.2024 на суму 9 565,22 грн., JBKLO8RO9U429S.1 від 28.08.2024 на суму 21 331,67 грн., JBKLO8TO9UFOM8.1 від 30.08.2024 на суму 5 749,84 грн., 450 від 02.09.2024 на суму 2 732,92 грн., 452 від 02.09.2024 на суму 5 462,29 грн., 13 від 03.09.2024 на суму 15 000,00 грн., 18 від 03.09.2024 на суму 3 280,00 грн., 19 від 03.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 12 від 03.09.2024 на суму 10 000,00 грн., 22 від 03.09.2024 на суму 1 366,46 грн., 1 від 06.09.2024 на суму 2 750,00 грн., 33 від 06.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 63 від 09.09.2024 на суму 5 875,80 грн., 12 від 13.09.2024 на суму 2 733,06 грн., 13 від 13.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 27 від 17.09.2024 на суму 6 532,30 грн., 44 від 18.09.2024 на суму 2 733,06 грн., 47 від 18.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 48 від 18.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 49 від 18.09.2024 на суму 2 518,78 грн., 50 від 18.09.2024 на суму 5 595,04 грн., 78 від 19.09.2024 на суму 2 186,34 грн., 5 від 23.09.2024 на суму 45 000,00 грн., 8 від 23.09.2024 на суму 8 198,76 грн., 461 від 23.09.2024 на суму 15 031,06 грн., 462 від 23.09.2024 на суму 5 465,84 грн., 118 від 27.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 119 від 27.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 120 від 27.09.2024 на суму 6 997,98 грн., 121 від 27.09.2024 на суму 1 296,46 грн., 136 від 30.09.2024 на суму 1 986,60 грн., 137 від 30.09.2024 на суму 1 184,04 грн., 138 від 30.09.2024 на суму 1 366,64 грн., 139 від 30.09.2024 на суму 492,36 грн., 140 від 30.09.2024 на суму 1 555,85 грн., 141 від 30.09.2024 на суму 1 890,46 грн., 142 від 30.09.2024 на суму 273,46 грн., 157 від 30.09.2024 на суму 502,70 грн., 463 від 30.09.2024 на суму 3 006,21 грн., 466 від 01.10.2024 на суму 18 750,56 грн., 183 від 03.10.2024 на суму 300 000,00 грн., 190 від 03.10.2024 на суму 1 366,64 грн., 191 від 03.10.2024 на суму 1 044,77 грн., 192 від 03.10.2024 на суму 2 295,65 грн., 201 від 03.10.2024 на суму 12 298,14 грн., 207 від 04.10.2024 на суму 3 375,24 грн., 6 від 07.10.2024 на суму 1 366,46 грн., 214 від 07.10.2024 на суму 1 366,46 грн., 471 від 07.10.2024 на суму 6 012,42 грн., 226 від 08.10.2024 на суму 5 192,55 грн., 231 від 08.10.2024 на суму 2 043,80 грн., 232 від 08.10.2024 на суму 3 410,00 грн., 233 від 08.10.2024 на суму 5 322,68 грн., 1 від 11.10.2024 на суму 30 000,00 грн., 266 від 14.10.2024 на суму 2 732,40 грн., 472 від 14.10.2024 на суму 901,86 грн., 291 від 17.10.2024 на суму 1 913,04 грн., 297 від 17.10.2024 на суму 901,86 грн., 475 від 17.10.2024 на суму 901,86 грн., 1 від 18.10.2024 на суму 100 000,00 грн., 309 від 18.10.2024 на суму 483,83 грн., 310 від 18.10.2024 на суму 1 013,41 грн., 311 від 18.10.2024 на суму 1 044,77 грн., 318 від 18.10.2024 на суму 7 616,84 грн., 319 від 18.10.2024 на суму 412,50 грн., 480 від 18.10.2024 на суму 4 891,93 грн., 481 від 22.10.2024 на суму 1 448,45 грн., 2 від 22.10.2024 на суму 10 000,00 грн., 354 від 22.10.2024 на суму 819,94 грн., 355 від 22.10.2024 на суму 3 455,76 грн., 356 від 22.10.2024 на суму 546,70 грн., 357 від 22.10.2024 на суму 1 013,41 грн., 384 від 24.10.2024 на суму 1 993,42 грн., 385 від 24.10.2024 на суму 2 094,40 грн., 386 від 24.10.2024 на суму 2 733,06 грн., 387 від 24.10.2024 на суму 1 366,64 грн., JBKLOBMOACRBR2.1 від 25.11.2024 на суму 287,60 грн., 415 від 28.10.2024 на суму 1 366,64 грн., 418 від 28.10.2024 на суму 6 427,30 грн., 420 від 28.10.2024 на суму 15,00 грн., 6 від 30.10.2024 на суму 10 353,66 грн., 486 від 01.11.2024 на суму 5 915,68 грн., 487 від 01.11.2024 на суму 29 067,60 грн., 452 від 05.11.2024 на суму 546,70 грн., 453 від 05.11.2024 на суму 1 366,64 грн., 454 від 05.11.2024 на суму 4 092,66 грн., 455 від 05.11.2024 на суму 2 444,20 грн., 464 від 05.11.2024 на суму 2 733,50 грн., 475 від 06.11.2024 на суму 3 200,00 грн., 482 від 08.11.2024 на суму 4 295,40 грн., 483 від 08.11.2024 на суму 847,00 грн., 484 від 08.11.2024 на суму 1 366,42 грн., 489 від 08.11.2024 на суму 1 283,26 грн., 490 від 08.11.2024 на суму 850,96 грн., 499 від 08.11.2024 на суму 6 256,36 грн., 502 від 08.11.2024 на суму 2 443,54 грн., 503 від 08.11.2024 на суму 1 202,52 грн., 525 від 14.11.2024 на суму 2 733,06 грн., 526 від 14.11.2024 на суму 2 049,74 грн., 527 від 14.11.2024 на суму 546,70 грн., 528 від 14.11.2024 на суму 1 640,00 грн., 538 від 14.11.2024 на суму 2 732,92 грн., JBKLOBMOACRBR2.1 від 25.11.2024 на суму 287,60 грн., JBKLOBMOACRBQZ.1 від 25.11.2024 на суму 1 215,06 грн., 611 від 28.11.2024 на суму 7 825,73 грн., 492 від 29.11.2024 на суму 2 732,92 грн., 622 від 29.11.2024 на суму 6 374,57 грн., 625 від 02.12.2024 на суму 775,06 грн., 626 від 02.12.2024 на суму 1 047,20 грн., 628 від 02.12.2024 на суму 996,82 грн., 629 від 02.12.2024 на суму 996,82 грн., 630 від 02.12.2024 на суму 996,82 грн., 631 від 02.12.2024 на суму 1 366,64 грн., 632 від 02.12.2024 на суму 2 459,60 грн., 633 від 02.12.2024 на суму 866,80 грн., 652 від 02.12.2024 на суму 2 362,80 грн., 653 від 02.12.2024 на суму 4 132,70 грн., 658 від 02.12.2024 на суму 261,24 грн., 493 від 03.12.2024 на суму 3 552,80 грн., 659 від 03.12.2024 на суму 2 733,06 грн., 660 від 03.12.2024 на суму 3 300,00 грн., 661 від 03.12.2024 на суму 1 204,50 грн., 669 від 03.12.2024 на суму 3 852,20 грн., 671 від 03.12.2024 на суму 3 279,54 грн., 672 від 03.12.2024 на суму 1 044,70 грн., 677 від 03.12.2024 на суму 594,00 грн., 683 від 03.12.2024 на суму 1 913,04 грн., 693 від 03.12.2024 на суму 1 803,73 грн., 708 від 05.12.2024 на суму 3 689,44 грн., JBKLOC5OAFLMHB.1 від 06.12.2024 на суму 2 418,72 грн., ОСОБА_11 від 06.12.2024 на суму 104,85 грн., 725 від 09.12.2024 на суму 1 299,81 грн., 734 від 11.12.2024 на суму 50 000 грн., 746 від 13.12.2024 на суму 2 723,92 грн., 498 від 17.12.2024 на суму 7 583,85 грн., 764 від 17.12.2024 на суму 7 242,24 грн., 797 від 23.12.2024 на суму 1 639,75 грн., 823 від 26.12.2024 на суму 9 054,71 грн., 852 від 26.12.2024 на суму 242,71 грн., 837 від 26.12.2024 на суму 3 477,10 грн., 834 від 26.12.2024 на суму 4 378,00 грн., 835 від 26.12.2024 на суму 1 366,64 грн., 836 від 26.12.2024 на суму 3 477,10 грн., 838 від 26.12.2024 на суму 819,94 грн., 839 від 26.12.2024 на суму 2 186,80 грн., 840 від 26.12.2024 на суму 1 913,12 грн., 841 від 26.12.2024 на суму 1 366,64 грн., 842 від 26.12.2024 на суму 5 192,64 грн., 843 від 26.12.2024 на суму 546,70 грн., 844 від 26.12.2024 на суму 546,70 грн., 845 від 26.12.2024 на суму 1 366,64 грн., 846 від 26.12.2024 на суму 2 733,14 грн., 847 від 26.12.2024 на суму 1 366,64 грн., 848 від 26.12.2024 на суму 1 366,64 грн., 849 від 26.12.2024 на суму 1 665,84 грн., 850 від 26.12.2024 на суму 6 629,04 грн., 851 від 26.12.2024 на суму 273,46 грн., 853 від 26.12.2024 на суму 2 733,06 грн., 896 від 26.12.2024 на суму 1 366,46 грн., 902 від 30.12.2024 на суму 2 732,92 грн., 943 від 09.01.2025 на суму 50 000,00 грн., 945 від 09.01.2025 на суму 30 000,00 грн., 959 від 10.01.2025 на суму 19 714,29 грн., 979 від 15.01.2025 на суму 7 142,86 грн., 984 від 16.01.2025 на суму 29 000,00 грн., 987 від 16.01.2025 на суму 10 000,00 грн., 505 від 22.01.2025 на суму 2 054,61 грн., 506 від 22.01.2025 на суму 1 854,83 грн., 507 від 22.01.2025 на суму 1 893,64 грн., 508 від 22.01.2025 на суму 1 876,97 грн., 509 від 22.01.2025 на суму 571,43 грн., 1009 від 24.01.2025 на суму 157 000,00 грн.

Таким чином, встановлено, що ОСОБА_4 повністю сплатив податки та відшкодував шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою. ОСОБА_4 визнає себе винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з обставин викладених у повідомлені про підозру, щиро розкаюється у вчиненому. У матеріалах клопотання міститься письмова згода ОСОБА_4 на звільнення від кримінальної відповідальності.

Судом на виконання положень ст. 286 КПК України роз`яснено ОСОБА_4 наслідки задоволення судом клопотання прокурора та про його право вимагати загального судового розгляду, на що останні надав свою згоду на звільнення від кримінальної відповідальності за вчинення ним кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

З аналізу анкетних даних слідує, що ОСОБА_4 раніше не судимий, до адміністративної відповідальності не притягувався, за місцем проживання характеризується з посередньої сторони, на профілактичних обліках не перебуває, за місцем проживання на обліку у лікарів нарколога та психіатра не перебуває.

Отже, встановлено, що ОСОБА_4 вперше притягується до кримінальної відповідальності, до притягнення його до кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, останнім шкода, завдана державі у розмірі 2 515 124 грн. 88 коп. відшкодована у повному обсязі.

З огляду на ці обставини, суд, встановивши умови та підстави, визначені кримінальним законом, а також отримавши згоду ОСОБА_4 , вважає можливим звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, у зв`язку із відшкодуванням завданих державі збитків.

Враховуючи вищенаведене, клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України підлягає задоволенню, а кримінальне провадження № 0000008, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.06.2024 року, щодо нього підлягає закриттю на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Крім того, з ОСОБА_4 на користь держави, слід стягнути, документально підтверджені витрати в розмірі 18174 грн. 72 коп. за проведення судової економічної експертизи у цьому кримінальному провадженні.

Речові докази відсутні, оскільки відомості про наявність у провадженні речових доказів суду не подані.

Запобіжні заходи не обирались, підстав для їх обрання судом не встановлено.

На підставі викладеного та керуючись ст. 44, ч. 1 ст. 212-1, ч. 4 ст. 212-1 КК України, п. 1 ч. 2 ст. 284, ст. ст. 285-288, 369-372 КПК України, суд

п о с т а н о в и в :

Клопотання начальника відділу Київської обласної прокуратури ОСОБА_5 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, на підставі ст. 44, ч. 4 ст. 212-1 КК України.

Кримінальне провадження № 0000008, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.06.2024, за підозрою ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212-1 КК України, закрити, на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Стягнути з ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 ) на користь Держави України (рахунок отримувача: UA0010103; отримувач коштів: ГУК у Київській області; Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37955989; Банк отримувача - Казначейство України (ЕАП); Код банку отримувача (МФО) 899998; Код класифікації доходів бюджету 24060300; назва платежу: за проведення експертизи по кримінальному провадженню №0000008, справа № 359/1414/25), - процесуальні витрати в розмірі 18174 (вісімнадцять тисяч сто сімдесят чотири) грн. 72 коп. за проведення судової економічної експертизи.

Ухвала суду може бути оскаржена протягом 7 днів з дня її проголошення через Бориспільський міськрайонний суд Київської області шляхом подачі апеляційної скарги до Київського апеляційного суду.

Копію ухвали суду після її оголошення вручити учасникам судового провадження.

Оголошення повного тексту ухвали суду здійснено 14.02.2025 року.

Суддя ОСОБА_1