Провадження № 1-кс/591/804/25
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 лютого 2025 року слідчий суддя Зарічного районного суду м. Суми ОСОБА_1 , з участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Суми клопотання слідчої СУ ГУНП в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до документів -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся із зазначеним клопотанням, яке мотивував тим, що СУ ГУНП в Сумській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000203 від 09.10.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205-1 КК України. Досудове розслідування розпочато за матеріалами Управління СБУ в Сумській області за фактом, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, організували протиправну схему незаконного формування податкового кредиту для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юридична адреса здійснення господарської діяльності: Сумська область, м. Конотоп) та незаконного відшкодування із бюджету ПДВ у сумі близько 10 млн грн, шляхом документального оформлення операцій від імені вказаного суб`єкта господарської діяльності щодо імпорту/експорту, купівлі-продажу товарів. Встановлено, що з початку 2021 року по вересень 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснювався імпорт на митну територію України товарів номенклатурою «трикотажне полотно» в рамках виконання умов ряду зовнішньоекономічних контрактів. Більшість з вищезазначеного імпортованого товару представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не відображали у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) як таке, що було в подальшому реалізовано (продано інших суб`єктам господарювання, використано у виробництві та інше) та звітували до податкових органів, що відповідний товар залишився в них на зберіганні. На даний час, для перевірки всіх обставин вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, у органів досудового розслідування виникла необхідність у дослідженні документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Слідчий надіслав заяву про можливість слухання клопотання без його участі.

Представник ІНФОРМАЦІЯ_2 в судове засідання не з`явився, про день та час слухання клопотання були повідомлені завчасно. Неприбуття у судове засідання осіб, у володінні яких перебувають речі і документи, що належним чином повідомлялись про час і місце розгляду справи, не перешкоджає розгляду клопотання.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, в зв`язку з відсутністю учасників процесу, фіксування судового процесу за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Вивчивши матеріали, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

З доданих до клопотання документів вбачається, що слідчим управлінням ГУНП в Сумській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №0000203 від 09.10.2024 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205-1 КК України, і такі документи у сукупності доводять те, що в даному випадку існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Також, матеріали клопотання та додані до нього документи, містять достатні дані, які дають підстави стверджувати про те, що інформація, про тимчасовий доступ до якої просить надати слідчий з можливістю її вилучення, має суттєве значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні та знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Крім того, вказані у клопотанні обставини та додані до клопотання документи доводять те, що в даному випадку потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, а також що може бути виконано завдання, для виконання якого слідчий звернувся із клопотанням.

Таким чином, клопотання та додані до нього документи доводять наявність підстав, передбачених ч.3 ст.132 та ч.5 ст.163 КПК України, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. 132,163 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчої задовольнити.

Надати слідчим з групи слідчих у кримінальному провадженні № 0000203, а саме: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , тимчасовий доступ до оригіналів документів, з правом вилучення їх копій, в паперовому чи електронному вигляді, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (юридична адреса: АДРЕСА_1 ), а саме до документів, що стосуються податкової звітності та обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 за період з 01.01.2021 по 01.01.2023, а саме до:

- документів, в яких міститься інформація про відповідальних осіб, які уповноважені подавати податкову звітність (договори про податкову звітність в електронному вигляді, сертифікати про отримання електронних ключів (ЕПЦ) за вказаний період;

- відомостей про усі розрахункові рахунки, відкриті ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у банківських установах за вказаний період;

- відомостей про розрахункові рахунки, на які здійснювалось бюджетне відшкодування ПДВ, відомостей про суми і дати фактичного відшкодування ПДВ на рахунки цього товариства,

- податкової звітності, у тому числі декларацій із податку на прибуток з додатками та уточнюючими розрахунками до них, звіту форми 1ДФ «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку» за вказаний період,

- звітних форм «Перелік платників за результатами автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» (додаток № 5) з відомостями про податкові зобов`язання та податковий кредит і розрізі за контрагентами,

- реєстрів податкових накладних в розрізі за контрагентами за вказаний період,

- всіх декларацій з ПДВ за вказаний період (звітних, уточнюючих, тощо), в тому числі додатків до них,

- відомостей та інформації, що міститься в податковій системі «Податковий блок», інформації про суми нарахованих і сплачених податкових зобов`язань, а також даних Єдиного реєстру податкових накладних, та персональних даних працівників;

- документів про проведені податкові планові, позапланові, камеральні перевірки (акти, довідки тощо), додатків до них, податкових повідомлень-рішень, винесених за результатами цих перевірок та інформації щодо їх оскарження з додаванням відповідних рішень (у тому числі судових) за вказаний період,

- документів щодо погашення сум донарахованих податків за результатами проведення податкових перевірок за вказаний період, із доданням роздруківок інтегрованих карток (особових рахунків), платіжних доручень та інших документів, що підтверджують сплату донарахованих податків та штрафних санкцій,

- заяв та інших документів щодо заявленого повернення суми бюджетних відшкодувань ПДВ із усіма документами, що додані на підтвердження підстав для зазначеного бюджетного відшкодування із зазначенням електронних адрес, із яких зазначені документи надійшли та осіб, які засвідчили зазначені документи ЕЦП,

- податкових повідомлень-рішень та відомостей щодо сум бюджетного відшкодування за кожною заявою з урахуванням (у разі подання) уточнюючого розрахунку, що не узгоджені контролюючим органом,

- документів (реєстрів чи інших), що відображають інформацію про суми узгодженого контролюючим органом бюджетного відшкодування ПДВ та документів, що підтверджують суми і дати його повернення (відшкодування),

- інформації щодо IP-адрес та електронних поштових скриньок, із яких здійснювалась подача податкової звітності за вказаний період.

Встановити строк дії ухвали в 30 днів з дня її постановлення.

Контроль за виконанням ухвали покласти на слідчу ОСОБА_3 .

У разі невиконання вимог даної ухвали, суд має право за клопотанням сторін кримінального провадження постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1