пр. № 1-кс/759/464/25
ун. № 759/1274/25
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 січня 2025 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий за погодженням з прокурором просить розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться з метою запобігання спробам знищити, змінити документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування.

Клопотання мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2023 по 29.02.2024 шляхом недекларування податкових зобов`язань та доходу підприємства по взаємовідносинах з структурними підрозділами державних підприємств, вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 30 743 568,7 грн. (в тому числі 16 180 825,67 грн. ПДВ та 14 562 743,10 грн. податок на прибуток підприємств), що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей у Єдиний реєстр досудових розслідувань став аналітичний продукт (висновок аналітика) від 25.03.2024 №23.24/2.3/57-24 складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві, щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) під час виконання ремонтно - будівельних робіт, замовниками яких є державні (комунальні) підприємства шляхом не відображення в податковій звітності фінансово-господарських операцій вчинили умисне ухилення від сплати податків до державного бюджету України в особливо великих розмірах.

Так, в матеріалах кримінального провадження наявний аналітичний продукт (висновок аналітика) від 23.10.2024 №23.24/2.3/173-24 щодо оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) складений Управлінням аналізу інформації та управління ризиками Територіального управління БЕБ у м. Києві.

У відповідності до аналітичного продукту (висновок аналітика) від 23.10.2024 №23.24/2.3/173-24 встановлено наступне:

Відповідно до звітів ІНФОРМАЦІЯ_4 за листопад - грудень 2023 року, січень - вересень 2024 року №1202 «Документ за період WEB», наданих листами від 11.12.2023 вих.№10-07.2-06/2663, від 18.12.2023 вих.№10-07.2-06/12949, від 25.12.2023 вих.№10-07.2-06/13288, від 01.01.2024 вих.№10-07.2-06/10, від 08.02.2024 №10-07.2-06/1442, від 07.03.2024 №10-07.2-06/2464, від 05.04.2024 №10-7.2-06/3601, від 09.05.2024 №10-07.2-06/4831, від 11.06.2024 №10-07.2-06/6035, від 08.07.2024 №10-07.2-06/6998, від 02.08.2024 №10-07.2-06/7933, від 05.09.2024 №10-07.2-06/9133, від 04.10.2024 №10-07.2-06/10205 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року отримано на розрахунковий рахунок НОМЕР_4 , відкритий в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », грошові кошти на загальну суму 41 142 788,4 грн., у тому числі ПДВ - 6 857 131,4 грн.

Разом з тим, згідно з платформою ІНФОРМАЦІЯ_6 розпорядниками бюджетних коштів перераховано у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в розмірі 46 667 812,47 грн., у тому числі ПДВ 7 777 968,76 гривень.

Різниця в сумі 5 525 024,0 грн., у тому числі ПДВ 920 837,33 грн., перераховувалась через ІНФОРМАЦІЯ_7 .

За результатами порівняння інформації бази даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та ІНФОРМАЦІЯ_4 , платформи ІНФОРМАЦІЯ_6 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстровано лише 8 накладні на загальну суму 3 922 220,7 грн., у тому числі ПДВ 653 703,46 грн.

Отже, ймовірно у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не виписано та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на надання будівельних робіт/послуг в адресу: ІНФОРМАЦІЯ_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ІНФОРМАЦІЯ_9 (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ІНФОРМАЦІЯ_10 (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ІНФОРМАЦІЯ_11 (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ІНФОРМАЦІЯ_12 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ЗФПО " ІНФОРМАЦІЯ_13 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ІНФОРМАЦІЯ_14 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ІНФОРМАЦІЯ_15 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ЗФПО « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), КЗ ТВЗК « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ІНФОРМАЦІЯ_19 (код НОМЕР_16 ), КПКТД (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ІНФОРМАЦІЯ_20 (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ІНФОРМАЦІЯ_21 (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 (код ЄДРПОУ НОМЕР_20 ) на загальну суму 42 745 591,77 грн., у тому числі ПДВ - 7 124 265,3 гривень.

Отже, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ймовірно у листопаді, грудні 2023 року, березні - вересні 2024 року не складено податкові накладні на загальну суму 42 745 591,77 грн., у тому числі ПДВ - 7 124 265,3 грн.

Таким чином, за результатами аналітичного дослідження вбачається порушення ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » п.187.1, п.187.7 ст.187, п.201.7, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, що ймовірно призвело до заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість на загальну суму 7 124 265,3 гривень.

Що привело до порушення фінансово-економічних інтересів держави, її бюджетної системи, тобто об`єктивно призводить до порушення інтересів Держави і суспільства в цілому.

У зв`язку з вище викладеним, на даний момент, органу досудового розслідування необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, спрямованих на встановлення обсягу наслідків, спричинених фінансово-господарською діяльністю вищевказаних підприємств, встановлення осіб, які організували його створення та контролювали його діяльність, визначення обсягу вини кожного з них, для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнення винних до відповідальності.

Під час здійснення діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовує рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_21 ) рахунок № НОМЕР_22 .

Таким чином, в органу досудового розслідування виникла необхідність у витребуванні в порядку тимчасового доступу до речей та документів та їх вилучення (виїмку), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), що використовує відкритий у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_21 ) рахунок № НОМЕР_22 , за період з 11.09.2023 по теперішній час, у звязку із чим слідчий (детектив) звернувся із клопотанням до слідчого судді.

В судове засідання слідчий (детектив) не з`явився, подав заяву про слухання клопотання у його відсутності.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими обґрунтовуються доводи клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Судовим розглядом встановлено, що Територіальним управлінням БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Враховуючи вищевикладене, а також неможливість отримати відомості в інший спосіб та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_21 ), мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, подане у досудовому розслідуванні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000001 від 03.04.2024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 ; ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучити в завірених належним чином копіях (у електронному та паперовому вигляді), що містять банківську таємницю, відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) використовує рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (МФО НОМЕР_21 ) рахунок № НОМЕР_22 , за період з 11.09.2023 по 16.01.2025, а саме:

- документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції у магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL;

- документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів оскарженню не підлягають, крім ухвал про тимчасовий доступ до речей і документів, яким дозволено вилучення речей і документів, які посвідчують користування правом на здійснення підприємницької діяльності, або інших, за відсутності яких фізична особа - підприємець чи юридична особа позбавляються можливості здійснювати свою діяльність.

Слідчий суддя ОСОБА_1