УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 жовтня 2024 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 за погодженням із прокурором третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, зазначив, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 19.09.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Встановлено, посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), в порушення вимог п. 44.1 ст. 44, п. 49.2 ст. 49, п. п. 134.1.1

п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України у період з 01.01.2022 по теперішній час не нарахували та не сплатили до Державного бюджету України податок на прибуток підприємств у сумі 41,4 млн грн шляхом невідображення у податковій звітності підприємства операцій з реалізації товарів, імпортованих на митну територію України.

У ході досудового розслідування 19.09.2024 за № 9.4/4.3.2/7120-24 до Департаменту аналізу інформації та управління ризиками направлено запит на створення аналітичного продукту, у відповідь на який створено інформаційний документ від 01.10.2024 № 9.3/3.3.3/7815-24.

Так, при здійснені аналізу інформації, що міститься в Інформаційно-телекомунікаційній системі «Податковий блок», Єдиному вікні подання електронної звітності (ЄРПН), щодо здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " за період з 01.01.2022 по 30.09.2024 встановлено наступне.

Відповідно до відомостей про об`єкти оподаткування платника податків ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " використовує два офісних приміщення за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 та АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 .

Також, згідно документів, що були додатками до податкових накладних, встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " (суборендар) уклало з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договір суборенди приміщення № 12 від 08.12.2023 загальною площею 643,9 метрів квадратних, за адресою: АДРЕСА_4 , однак відображення його системі ЄРПН відсутнє.

В подальшому установлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у вказаний період придбало на внутрішньому ринку товари на загальну суму близько 22 млн гривень.

Згідно « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у це же період ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " імпортувало на митну територію України безпілотні летальні апарати та обладнання до них, орієнтовна вартість яких становить 197 млн гривень.

Водночас, згідно «ЄРПН» у період з 01.01.2022 по 30.09.2024 підприємство реалізувало товарів на суму близько 74 млн грн, що значно менше суми імпортованої продукції.

Таким чином встановлено, що ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у період з 01.01.2022 по 30.09.2024 придбало на внутрішньому ринку товарів (БПЛА та комплектуючі до них) на суму близько 22 млн грн, імпортувало на суму 197 млн грн, та реалізувало на суму 74 млн гривень.

Отже, на складських залишках повинні знаходитися товари (БПЛА та їх комплектуючі) орієнтовна вартість яких становить 145 млн гривень.

Також у ході аналізу діяльності підприємства встановлено наявність трудових ресурсів: це лише комерційний директор та генеральний директор.

На цей час стороною обвинувачення у порядку, передбаченому ст. 91

КПК України, здійснюється збирання, перевірка та оцінка доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Згідно відомостей, отриманих з інформаційно-аналітичної системи ІНФОРМАЦІЯ_4 встановлено, що у ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " у період з 01.01.2022 року відкрито банківські рахунки в АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_2 ), а саме: № НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), № НОМЕР_4 (978-ЄВРО), № НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США), № НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

які посадові особи ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " та особи за їх дорученням могли використовувати для проведення фінансових операцій з перерахування грошових коштів за придбання/продаж товарно-матеріальних цінностей та послуг поза фіскальним контролем, переводити у готівку, проводити інші пов`язані з кримінальним правопорушенням фінансові операції, тобто могли використовувати для вчинення кримінального правопорушення.

Для встановлення та підтвердження або спростування факту перерахування грошових коштів, обсягу таких перерахувань, їх спрямування та призначення платежів, дослідження фінансово-господарських операцій, встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та проведення судових експертиз, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", а саме до копій таких документів:

роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2022 по 01.10.2024 на рахунках, із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи,

в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

роздруківок телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та вказаним підприємством із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

справ юридичного оформлення по згаданих рахунках, у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення посадових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з вказаних рахунків;

документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу.

Зазначені інформація та документи містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо наявності або відсутності розрахунків між підприємствами, про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, зразки підписів службових осіб підприємства, фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а тому вказані документи є доказами у розумінні статей 84, 99 КПК України.

В інший спосіб довести обставини та факти перерахування грошових коштів по рахунках, встановити причетних до цього осіб, окрім як шляхом отримання доступу до відповідної банківської інформації стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 " неможливо, оскільки саме банківська установа є володільцем такої інформації та документів.

Копії документів стосовно ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що містять банківську таємницю та знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_2 ) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахункам вказаної юридичної особи, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них.

Детектив у судове засідання не з`явився, до суду подано заяву про розгляд справи без його участі та просить клопотання задовольнити.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України розглянув клопотання про тимчасовий доступ без виклику представників особи у володінні якої перебувають речі та документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Судом встановлено, що головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000036 від 19.09.2024 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Банківською таємницею, зокрема, є:

1) відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» - інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до абз. 1 ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи те, що інформація, яка перебуває у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_2 ) може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, детективом у клопотанні доведено можливість використання як доказу інформації, яка знаходиться у АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_2 ) та іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою даної інформації неможливо, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 159-166 КПК України, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого детектива Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчим у кримінальному провадженні № 0000036 - детективам (старшим детективам) Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 ,

ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до речей і документів (у електронному та паперовому вигляді), які знаходяться у володінні АТ " ІНФОРМАЦІЯ_5 " (МФО НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , з можливістю вилучення їх копій щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме:

роздруківок (виписок) руху коштів за період з 01.01.2022 по 01.10.2024 по рахункам: № НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

№ НОМЕР_4 (978-ЄВРО),

№ НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США),

№ НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) із зазначенням призначення, суми платежу, вхідного/вихідного залишку, дати та точного часу перерахунку коштів, їх зняття, їх контактних даних, меморіальних ордерів банку, розрахункових рахунків юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківських установи, в яких вони відкриті, назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

роздруківок телекомунікаційних з`єднань засобами телекомунікації з банківською установою, із зазначенням номерного ресурсу юридичної/фізичної особи (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань;

справ юридичного оформлення по рахунках:

№ НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

№ НОМЕР_4 (978-ЄВРО),

№ НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США),

№ НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), у тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт - банк», а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп`ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт - банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

журналів транзакцій клієнтських з`єднань за період з 01.01.2022 по 01.10.2024 по рахункам:

№ НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

№ НОМЕР_4 (978-ЄВРО),

№ НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США),

№ НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

документів на зняття готівкових коштів, у тому числі чеків, документів на переказ грошових коштів, відповідних довіреностей на вчинення таких дій, з рахунками:

№ НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

№ НОМЕР_4 (978-ЄВРО),

№ НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США),

№ НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ);

документів, які містять інформацію про проведення фінансового моніторингу по операціях по рахунках:

№ НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ),

№ НОМЕР_4 (978-ЄВРО),

№ НОМЕР_5 (840-ДОЛАР США),

№ НОМЕР_6 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ).

Строк дії ухвали становить два місяці з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Cлідчий суддя

Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_11