СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА
пр. № 1-кс/759/5385/24
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 серпня 2024 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000639 від 26.12.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,-

встановив:

До Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000639 від 26.12.2022 року, про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що Детективами Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000639 від 26.12.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що фізичні особи ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2 ), ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ), ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_5 ), ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_6 ), ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_7 ), ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_8 ), ОСОБА_12 (ІПН НОМЕР_9 ), ОСОБА_13 (ІПН НОМЕР_10 ), ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_11 ), ОСОБА_15 (ІПН НОМЕР_12 ), ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_13 ), ОСОБА_17 (ІПН НОМЕР_14 ), ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ) та ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16 ) на підставі податкового законодавства (п. 14 підрозділу 1 розділу ХХ Податкового кодексу України) задекларували дохід за 2020-2021 роки на загальну суму 6 193 091 159,71 грн., який одержали внаслідок ліквідації (припинення) іноземних компаній, зокрема ОСОБА_5 - ІНФОРМАЦІЯ_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) номер НОМЕР_17 , ОСОБА_6 - ІНФОРМАЦІЯ_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 ) номер НОМЕР_18 , ОСОБА_7 - ІНФОРМАЦІЯ_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 острови) номер НОМЕР_19 , ОСОБА_8 - ОСОБА_20 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) номер НОМЕР_20 , ОСОБА_9 - ІНФОРМАЦІЯ_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) номер НОМЕР_21 , ОСОБА_10 - ОСОБА_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) номер НОМЕР_22 , ОСОБА_11 - ОСОБА_21 ( ІНФОРМАЦІЯ_6 ) номер НОМЕР_22 , ОСОБА_12 - ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) номер НОМЕР_23 , ОСОБА_13 - ІНФОРМАЦІЯ_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 ) номер НОМЕР_23 , ОСОБА_14 - ІНФОРМАЦІЯ_10 (місто Беліз) номер НОМЕР_24 , ОСОБА_15 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) номер НОМЕР_25 , ОСОБА_16 - ІНФОРМАЦІЯ_10 (місто Беліз) номер НОМЕР_24 , ОСОБА_15 - ІНФОРМАЦІЯ_11 ( ІНФОРМАЦІЯ_12 ) номер НОМЕР_25 , ОСОБА_17 - ІНФОРМАЦІЯ_13 (острів Гернсі) номер НОМЕР_26 , при цьому не надавши підтверджуючих документів щодо застосування пільги з податку на доходи фізичних осіб при отримані доходу від ліквідації іноземних компаній.

В подальшому на адресу ІНФОРМАЦІЯ_14 надійшли матеріали від ІНФОРМАЦІЯ_15 в порядку ст. 214 КПК України щодо ймовірного вчинення кримінальних правопорушень громадянами ОСОБА_18 (ІПН НОМЕР_15 ) та ОСОБА_19 (ІПН НОМЕР_16 ), шляхом використання норм податкового законодавства (п. 14 підрозділу 1 розділу ХХ Податкового кодексу України), задекларували дохід за 2020-2021 роки на загальну суму 3 575 617 099 грн.

Зазначені відомості були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відносно ОСОБА_18 та ОСОБА_19

09.06.2023 на адресу ІНФОРМАЦІЯ_16 надійшов лист від ІНФОРМАЦІЯ_17 в якому зазначено, що відносно ОСОБА_18 винесено податкове повідомлення-рішення № 8128/10-36-24-12/ від 04.10.2022, яким визначено грошове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, що сплачується фізичними особами за результатами річного декларування на загальну суму 655 469 354,22 грн., (в т.ч. за податковими зобов`язаннями - 595 881 231,11 грн., та штрафними (фінансовими) санкціями (10%) - 59 588 123,11 грн.).

Вказане податкове повідомлення-рішення винесене на підставі Акту про результати камеральної перевірки даних, задекларованих в податковій декларації про майновий стан і доходи за 2021 рік № 5152/10-36-24-12/ від 18.08.2022, яким встановлено порушення ОСОБА_18 вимог пункту 171.2 статті 171 ПК України, підпункту 164.2.20 пункту 164.2 статті 164 ПК України та підпунктів 1-2 пункту 14 підрозділу І розділу ХХ ПК України та відповідно до Закону України від 14 липня 2020 року №786-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України, щодо функціонування електронного кабінету та спрощення роботи фізичних осіб - підприємців», що ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ) знижено податкове зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету самостійно платником податків за результатами звітного (податкового) року (рядок 18.1 декларації) (позитивне значення), яке сплачується до бюджету на суму ПДФО - 595 881 231,11 грн.

Управлінням аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_14 з використанням інформації, що міститься в інформаційних системах, користувачем яких є Бюро економічної безпеки України та інших джерел, проведено дослідження фінансово - господарської діяльності ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_15 ) за січень 2021 - грудень 2021 року.

Згідно відомостей з інтергованої картки платника за 2021 рік ОСОБА_18 сплатив обов`язкових платежів та зборів у розмірі 59 821,81 грн.

ОСОБА_18 була заснована компанія ІНФОРМАЦІЯ_22 відповідно до законодавства Сейшельких островів 07.11.2007 року яка вподальшому була переміщена до юрисдикції Машаллових островів 07.11.2021 року.

Відповідно до трастової декларації (том №6 арк. 43-48) від 17.09.2021 р. №110910 з 19 вересня 2019 року номінальним акціонером (номінальний утримувач 100% акцій) та директором ІНФОРМАЦІЯ_22 (Ivor Omson).

29.12.2021 року письмовим рішенням номінального акціонера було вирішено припинити діяльність компанії ІНФОРМАЦІЯ_22 .

Згідно письмового рішення одноосібного директора ІНФОРМАЦІЯ_22 від 29.12.2021 р. (том №6 арк. 52-53, 55-56) встановлено, що всі права вимоги за кредитами, які зазначені в ліквідаційному балансі компанії ІНФОРМАЦІЯ_19 мають бути розподілені одноосібному бенефіціару компанії ОСОБА_18 у якості ліквідаційного розподілу при ліквідації компанії.

Водночас згідно Додатку 1 «Ліквідаційни баланс ІНФОРМАЦІЯ_19 станом н 29.12.2021 року» (том №6 арк. 54, 57-58) дебіторська заборгованість за кредитами (оборотні активи) складає 121 602 502,62 дол. США.

Згідно рішення ліквідатора ОСОБА_22 від 29.12.2021 року (том №6 арк. 59-60) встановлено, що всі права вимоги за кредитами та володіння корпоративними правами (акціями), що залишилися на загальну суму 121 602 706,63 дол. США мають бути розподілені одноосібному бенефіціару, ОСОБА_18 .

В додатку №1 до вищезазначеного Рішення відображено наступне:

Корпоративні права 1% « ОСОБА_23 » ( ОСОБА_24 ) в сумі 204,01 дол. США;

Надані кредити Виходцеву Геннадію згідно кредитного договору I051121-1 від 05.11.2021 року в сумі 103 557 849,84 дол. США;

Надані кредити « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (F.G. FINANCING LIMITED), згідно кредитного договору 21/06/11-1 від 21.06.2011 року у сумі 18 044 652,78 дол. США.

У відповідності до Акту прийому-передачі від 29.12.2021 року (том №6 арк.68) компанія ІНФОРМАЦІЯ_22 передала, а ОСОБА_18 прийняв наступні активи та зобов`язання: активи всього на суму 121 602 706,63 дол. США та пасиви (нерозподілений прибуток) 121 602 706,63 дол. США.

Відповідно до Свідоцтва про ліквідацію від 13.09.2022 року встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_22 була остаточно ліквідована 30.12.2021 року.

03.05.2022 року громадянином ОСОБА_18 було подано податкову декларацію про майновий стан та доходи за 2021 рік №943319180 та заяву про звільнення від оподаткування доходу, отриманого у зв`язку із ліквідацією іноземної юридичної особи та додатки.

Згідно поданої декларації про майновий стан та доходи ОСОБА_18 задекларував загальну суму річного доходу у сумі 3 325 128 990,82 грн., з них:

дохід нарахований (виплачений, наданий) у формі заробітної плати, інший заохочувальних та компенсаційних витрат, які нараховані (виплачені, надані) відповідно до умов трудового договору (Контракту) в сумі 356 689,57 грн.;

дохід від надання майна в лізинг, ореду (суборенду, емфітевзис) житловий найм (піднайм) в сумі 127 715,70 грн.;

дохід, отриманий з джерел за межами України в сумі 3 310 451 283,94 грн.;

інші доходи в сумі 5 579 936,36 грн.;

доходи, які не включаються до розрахунку загального річного оподаткованого доходу, у тому числі: інші доходи, що не підлягають оподаткуванню у сумі 8 613 365,25 грн.

ОСОБА_18 до податкової декларації про майновий стан та доходи за 2021 рік подано Заяву від 03.05.2022 року про звільнення від оподаткування доходу, отриманого у зв`язку з ліквідацією іноземної юридичної особи у розмірі 3 310 451 283,94 грн.

Отже, враховуючи все вищезазначене встановлено, що ОСОБА_18 отримав від компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_22 за кредитним договором № I051121-1 від 05.11.2021 року. Надалі при ліквідації компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_22 ОСОБА_18 отримав право вимоги за кредитним договором № I051121-1 від 05.11.2021 року, в розмірі 103 557 849,84 дол. США, що в перерахунку на гривні по курсу становить 2 819 207 125,12 грн., зазначене підтверджується документами, що містяться в матеріалах кримінального провадження.

Згідно з пунктом 164.1. статті 164 Податкового кодексу України, базою оподаткування є загальний оподатковуваний дохід, з урахуванням особливостей, визначених розділом IV Податкового кодексу України.

Загальний оподатковуваний дохід - будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.

У відповідності до підпункту 164.2.17. пункту 164.2 статті 164 Податкового кодексу України до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:

ґ) суми безповоротної фінансової допомоги (крім суми процентів умовно нарахованих на таку допомогу);

д) основної суми боргу (кредиту) платника податку (крім суми прощеного (анульованого) основного боргу платника податку за іпотечним кредитом в іноземній валюті, забезпеченим іпотекою житлової нерухомості), прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов`язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року. Кредитор зобов`язаний повідомити платника податку - боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу та включити суму прощеного (анульованого) боргу до податкового розрахунку суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, за підсумками звітного періоду, у якому такий борг було прощено. Боржник самостійно сплачує податок з таких доходів та відображає їх у річній податковій декларації. У разі неповідомлення кредитором боржника про прощення (анулювання) боргу у порядку, визначеному цим підпунктом, такий кредитор зобов`язаний виконати всі обов`язки податкового агента щодо доходів, визначених цим підпунктом.

Відповідно до підпункту 14.1.257. пункту 14.1. статті 14 Податкового кодексу України, безповоротна фінансова допомога - це:

сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів;

сума безнадійної заборгованості, відшкодована кредитору позичальником після списання такої безнадійної заборгованості;

сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;

основна сума кредиту або депозиту, що надані платнику податків без встановлення строків повернення такої основної суми, за винятком кредитів, наданих під безстрокові облігації, та депозитів до запитання у банківських установах, а також сума процентів, нарахованих на таку основну суму, але не сплачених (списаних).

Згідно положень статті 509 Цивільного кодексу України, зобов`язанням є правовідношення, в якому одна сторона (боржник) зобов`язана вчинити на користь другої сторони (кредитора) певну дію (передати майно, виконати роботу, надати послугу, сплатити гроші тощо) або утриматися від вчинення певної дії (негативне зобов`язання), а кредитор має право вимагати від боржника виконання його обов`язку.

Зобов`язання виникають з підстав, встановлених статтею 11 Цивільного кодексу України.

Зобов`язання має грунтуватися на засадах добросовісності, розумності та справедливості.

Відповідно до статті 510 Цивільного кодексу України, сторонами у зобов`язанні є боржник і кредитор.

У зобов`язанні на стороні боржника або кредитора можуть бути одна або одночасно кілька осіб.

Якщо кожна із сторін у зобов`язанні має одночасно і права, і обов`язки, вона вважається боржником у тому, що вона зобов`язана вчинити на користь другої сторони, і одночасно кредитором у тому, що вона має право вимагати від неї.

Нормами статті 512 Цвільного кодексу України встановлено, що кредитор у зобов`язанні може бути замінений іншою особою внаслідок:

1) передання ним своїх прав іншій особі за правочином (відступлення права вимоги);

2) правонаступництва;

3) виконання обов`язку боржника поручителем або заставодавцем (майновим поручителем);

4) виконання обов`язку боржника третьою особою.

Кредитор у зобов`язанні може бути замінений також в інших випадках, встановлених законом.

Кредитор у зобов`язанні не може бути замінений, якщо це встановлено договором або законом.

У той же час, згідно статті 513 Цивільного кодексу України, правочин щодо заміни кредитора у зобов`язанні вчиняється у такій самій формі, що і правочин, на підставі якого виникло зобов`язання, право вимоги за яким передається новому кредиторові.

Правочин щодо заміни кредитора у зобов`язанні, яке виникло на підставі правочину, що підлягає державній реєстрації, має бути зареєстрований в порядку, встановленому для реєстрації цього правочину, якщо інше не встановлено законом.

Згідно статті 514 Цивільного кодексу України, до нового кредитора переходять права первісного кредитора у зобов`язанні в обсязі і на умовах, що існували на момент переходу цих прав, якщо інше не встановлено договором або законом.

Таким чином, відповідно до вищезазначених норм законодавства України, при ліквідації компанії-нерезидента ІНФОРМАЦІЯ_22 та передачі права вимоги ОСОБА_18 здійснено заміну кредитора по кредитному договору № I051121-1 від 05.11.2021 року в сумі 103 557 849,84 дол. США.

Отже, в листопаді 2021 року ОСОБА_18 укладено кредитний договір № I051121-1 від 05.11.2021 року з компанією ІНФОРМАЦІЯ_22 , де ОСОБА_18 є кінцевим бенефеціаром та Боржником по зазначеному кредитному договору та вже при ліквідації компанії отримав як фізична особа право вимоги по відповідному договору, таким чином набуває статусу і Боржника і Кредитора.

Зазначене підтверджується Висновком експертів ІНФОРМАЦІЯ_21 від 01.03.2024 року №27172/23-72.

Тому, якщо припустити, що грошові кошти у розмірі 103 557 849,84 дол. США, що в перерахунку на гривні по курсу становить 2 819 207 125,12 грн. є основною сумою зобов`язання, яка є повернутою ОСОБА_18 , то вони не включаються до річного оподаткованого доходу.

Отже, в розумінні Податкового кодексу України, грошові кошти у розмірі 103 557 849,84 дол. США, що в перерахунку на гривні по курсу становить 2 819 207 125,12 грн. є додатковим благом.

Дохід, отриманий платником податку як додаткове благо, визначається згідно підпункту 164.2.17. пункту 164.2. статті 164 Податкового кодексу України.

Відповідно до підпункту 1.2. пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України, об`єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 Податкового кодексу України.

Пунктом 163.1. статті 163 Податкового кодексу України передбачено, що об`єктом оподаткування резидента є, зокрема, загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, до якого, серед іншого, включається дохід, отриманий платником податку у вигляді додаткового блага (крім випадків, передбачених статтею 165 Податкового кодексу України).

Таким чином, відповідний дохід ймовірно підлягав декларуванню в Податковій декларації про майновий стан і доходи у сумі 2 819 207 125,12 грн., відповідно ПДФО за ставкою 18% складає 507 457 282,52 грн.

Крім того встановлено, що ОСОБА_18 (РНОКПО НОМЕР_15 ) відкрито рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 ; № НОМЕР_29 ; № НОМЕР_30 ; № НОМЕР_31 ; № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 ; № НОМЕР_34 ; № НОМЕР_35 ; № НОМЕР_36 № НОМЕР_37 .

У досудовому розслідуванні виникла необхідність у дослідженні руху коштів по рахункам ОСОБА_18 (РНОКПО НОМЕР_15 ) відкрито рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ).

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, з метою приєднання до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по рахункам ОСОБА_18 (РНОКПО НОМЕР_15 ) , котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, а єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ОСОБА_18 (РНОКПО НОМЕР_15 ), а саме в документах юридичної справи та виписках по рахункам, що знаходяться у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, то відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ОСОБА_18 (РНОКПО НОМЕР_15 ) мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судових експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 )

У судове засідання детектив не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.

Представник АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", у володінні якого знаходяться документи, до суду не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про наявність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 26.12.2022 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №0000639.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 5 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи обставини, викладені детективом у клопотанні та доведеність ним неможливості отримання інформації в інший спосіб, а також, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання зазначених відомостей, як доказів, слідчий суддя вбачає достатність підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів АТ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ".

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання старшого детектива відділу детективів із розслідування кримінальних проваджень у податковій сфері Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №0000639 від 26.12.2022, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити.

Надати дозвіл детективам Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у м. Києві які перебувають в складі слідчої групи (групи детективів) таким слідчим (детективам): ОСОБА_3 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , групи прокурорів Київської міської прокуратури які входять до складу групи прокурорів по провадженню, на тимчасовий доступ до документів які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), за адресою: АДРЕСА_1 , наданих для відкриття та обслуговування рахунків ОСОБА_18 (РНОКПО НОМЕР_15 ), відкритих рахунки в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (МФО НОМЕР_1 ), а саме: № НОМЕР_27 ; № НОМЕР_28 ; № НОМЕР_29 ; № НОМЕР_30 ; № НОМЕР_31 ; № НОМЕР_32 ; № НОМЕР_33 ; № НОМЕР_34 ; № НОМЕР_35 ; № НОМЕР_36 № НОМЕР_37 , а саме:

- інформації, на паперових або електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за вказаний період;

- копій платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках;

- копій заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- копій протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях;

- копії документів юридичної справи, та провести їх виїмку.

Ухвала слідчого судді діє два місяці.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1