Дата документу 16.08.2024Справа № 554/8397/24
Провадження № 1-кп/554/1247/2024
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 серпня 2024 року м.Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави у складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисника ОСОБА_4 ,

підозрюваної ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому, підготовчому судовому засіданні, в залі суду, клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях за фактами злочинів, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) майна, одержаного злочинним шляхом, управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с.Семенівки Алтайського краю, рф, громадянки України, освіта вища, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , ФОП, раніше не судимої,

яка підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000010 від 09.08.2024 року.

у с т а н о в и в :

14 серпня 2024 року до суду надійшло вказане вище клопотання, в якому прокурор просить суд звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України. Дане клопотання мотивовано тим, що ОСОБА_5 вчинено тяжкий злочин, вона раніше не судима, від слідства та суду не ухилялася. 09.08.2024 року після роз`яснення права на звільнення від кримінальної відповідальності, ОСОБА_5 звернулася до прокурора із клопотанням, в якому просила звільнити її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, з тих підстав, що вона раніше несудима, злочин вчинила вперше, завдані збитки у вигляді несплати податків відшкодувала повністю шляхом сплати цих коштів в розмірі 11681170, 13 грн.

У судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання, наполягав на його задоволенні.

ОСОБА_5 надала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності з підстав, викладених у клопотанні.

Захисник ОСОБА_4 клопотання підтримав.

Суд, заслухавши пояснення учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, дійшов такого висновку.

ОСОБА_5 підозрюється в тому, що будучи службовою особою ТОВ «Імплейс Інвест», на яку покладені службові обов`язки з організації ведення бухгалтерського обліку, у період 2023-2024 років, шляхом заниження об`єкту оподаткування, діючи в порушення п. 198.5 ст. 198, ст. 200, пп. 14.1.36, пп. 14.1.231 п. 14.1 ст. 14, п.п. 44.1, п. 44.2 ст.44, п.п. 134.1.1 п 134.1 ст.134 Податкового кодексу України, п. 6 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 № 318, ч. 1 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», занизила податок на прибуток у сумі 4 656 157 гривень та податок на додану вартість у сумі 6 106 725 гривень, тим самим, усвідомлюючи наслідки своїх дій, умисно, з корисливих мотивів, ухилилась від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування на загальну суму 10 762 882 гривень.

Такі дії ОСОБА_5 органом досудового розслідування кваліфіковано за ч. 3 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах

ОСОБА_5 відшкодувала збитки у вигляді несплати податків в загальній сумі 10 762 882 грн разом із штрафними санкціями в сумі 918 288 грн. (загальна сума 11 681 170 грн), зокрема, шляхом подання 31.07.2024 до контролюючого органу уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з ПДВ та до декларацій з податку на прибуток за 2023 рік.

З метою сплати зазначених зобов`язань ТОВ «Імплейс Інвест» перераховано відповідно до платіжної інструкції від 31.07.2024 за № № 2443 (із призначенням платежу «сплата ПДВ в рахунок відшкодування по кримінальному провадженні № 0001367) на відкритий в системі електронного адміністрування ПДВ електронний рахунок № НОМЕР_1 кошти в сумі 6106725,00 грн, які перераховані на бюджетний рахунок податку на додану вартість. Також відповідно до платіжної інструкції від 31.07.2024 за № 2442 ТОВ «Імплейс Інвест» сплачено податок на прибуток у сумі 4 656 157, 00 грн.

Також згідно з платіжною інструкцією від 09.08.2024 № 2509

ТОВ «Імплейс Інвест» сплачено до державного бюджету штрафні санкції в розмірі 918 288,13 грн нараховані унаслідок внесення коригувань до відповідних податкових декларацій.

Порядок звільнення особи від кримінальної відповідальності врегульовано параграфом 2 КПК України.

П.1 ч.2 ст.284 КПК України визначено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до ч.2 ст.286 КПК України, встановивши на стадії досудового розслідування підстави для звільнення від кримінальної відповідальності та отримавши згоду підозрюваного на таке звільнення, прокурор складає клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності та без проведення досудового розслідування у повному обсязі надсилає його до суду.

Із ч.4 ст. 212 КК України слідує, що особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою цієї статті, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо до притягнення її до кримінальної відповідальності сплачено податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_5 вперше вчинила діяння, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податок на прибуток та податок на додану вартість, тобто повністю відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою.

З урахуванням викладеного, клопотання прокурора підлягає задоволенню.

Керуючись ст. 284,286 КПК України, ч.4 ст.212 КК україни, суд,

п о с т а н о в и в:

клопотання прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення у кримінальних провадженнях за фактами злочинів, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) майна, одержаного злочинним шляхом, управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України Офісу Генерального прокурора ОСОБА_6 про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, кримінальне провадження № 0000010 від 09.08.2024 року закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду області через Октябрський районний суд м.Полтава протягом семи діб з моменту її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1