Справа 127/4586/24
Провадження 1-кс/127/1985/24
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2024 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання т.в.о. слідчого слідчого відділу СУ ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей та документів, за відсутності фіксації судового розгляду технічними засобами,-

ВСТАНОВИВ:

Т.в.о. слідчого слідчого відділу СУ ГУНП у Вінницькій області капітан поліції ОСОБА_3 , звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, яке погоджено з прокурором про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що в провадженні слідчого знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000054 від 19.07.2023 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

Під час судового розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що на податковому обліку в ІНФОРМАЦІЯ_1 перебуває суб?єкт зовнішньоекономічної діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 , директор та засновник ОСОБА_4 ), основний вид діяльності відповідно до КВЕД « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Протягом 2022-2023 років даним суб?єктом господарювання, на підставі зовнішньоекономічних контрактів укладених із нерезидентами Польщі, Туреччини, Хорватії, Бельгії (« ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_5 », « ІНФОРМАЦІЯ_6 », « ІНФОРМАЦІЯ_4 », « ІНФОРМАЦІЯ_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_8 » ma інші), в режимі імпорту ввезено на митну територію України товарів (кава розчина, мандарини, апельсини, виноград, гранати, шоколад, електротовари тощо) загальною фактурною вартістю 75 993 727,54 грн.

В подальшому, для реалізації злочинного умислу щодо виведення в «тіньовий» обіг імпортованих товарів, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » внесли в офіційні документи фінансово-господарської діяльності підприємства недостовірні дані щодо обсягу та вартості імпорту, занизивши їх майже удвічі. Так, відповідно до даних податкових декларації з податку на додану вартість, загальний обсяг ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на митну територію України імпортних товарів становить лише 44 051 704 грн. (занижено на 31 942 023,54 грн.: 75 993 727,54 - 44 051 704). Згідно з даними звітів про фінансові результати (Форма N° 2-мс) собівартість реалізованої ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » продукції складає 22 676 900 грн. Проведеним аналізом вищезазначеної звітності, а саме співставлення даних ввезених ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на митну територію України імпортних товарів та наступної їхньої реалізації, фактичний залишок товарів становить 53 316 827,54 грн. Однак ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не звітувало про наявність у підприємства власних чи орендованих об?єктів (складських приміщень), тобто у товариства фактично відсутні місця для зберігання матеріальних цінностей. Разом з тим, з метою приховування фактів протиправної діяльності, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » 05.09.2022 року подали до ІНФОРМАЦІЯ_1 недостовірні дані у повідомлені щодо виникнення у них права користування (оренди) складу площею 1050 м7 у АДРЕСА_2 (згідно реєстру речових прав на нерухоме майно даний об?єкт нерухомості зареєстровано за ІНФОРМАЦІЯ_9 , код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ). При цьому, відповідно до даних ЄРПН, встановлено, що у період з 01.01.2022 по сьогоднішній час ІНФОРМАЦІЯ_10 та будь-які інші підприємства не реєстрували податкових накладних з надання послуг оренди складських приміщень в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », з чого слідує, що дане товариство не орендувало складських приміщень у суб?єктів господарської діяльності.

За наявними даними, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » шляхом підроблення документів фінансово-господарської діяльності товариства, імпортовані товари вивели в «тіньовий» сектор економіки та реалізували на внутрішньому ринку (торгівельні мережі АДРЕСА_3 ) за готівкові кошти без відображення таких операцій в єдиному реєстрі податкових накладних, податковій та фінансовій звітності на загальну суму понад 50 млн. грн., чим завдали збитків державі (бюджету) в особливо великих розмірах (біля 10 млн. грн.).

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зловживаючи своїм службовим становищем, з метою особистого збагачення, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей щодо походження товару здійснили реалізацію імпортованих товарів у «тіньовий» сектор економіки, чим завдали збитків державі (бюджету) в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, для забезпечення доказової бази в кримінальному провадженні, доведення обставин, які відповідно до ст. 91 КПК України підлягають доказуванню, проведення судових експертиз, оскільки згідно Наказу Міністерства юстиції України №53/5 від 08.10.1998 року «Про затвердження Інструкції про призначення та проведення судових експертиз» та «Науково методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень», виникла необхідність у вилучені завірених належним чином документів (у тому числі в електронному вигляді), які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса АДРЕСА_4 ), щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- документів реєстраційної справи даних підприємств, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство у випадку наявності;

- реєстраційних відомостей платника податків, в т.ч. відомостей щодо наявних банківських рахунків (із зазначенням коду МФО, назв банківських установ, номерів розрахункових рахунків, дати їх відкриття/закриття, валют);

- відомості про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

- документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників даних підприємств та розмір їх доходів, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток та з податку на додану вартість, з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами у період з 01.01.2020 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- реєстрів податкових накладних з додатками та додатків № 5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих даними підприємствами, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- копій декларацій ПДВ, поданих даними підприємствами, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- документів, що містять інформацію щодо пов`язаних з даними підприємствами особами (по посадовим особам та засновникам);

- роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності даними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

- відомості щодо IP-адрес (із зазначенням дати і точного часу), з яких здійснювалась реєстрація у кабінеті платника податків, а також відбувалось формування та подання звітності (в т.ч. дата та час отримання файлів на реєстрацію), зокрема до «Єдиного вікна подання електронної звітності», а також відомості про адреси електронної пошти, які використовувались для реєстрації у кабінеті платника податків та подання податкової і фінансової звітності;

- документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між даними підприємствами та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

- листи (запити), які направлялись на адресу даних підприємств та відповіді на них, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування, щодо вказаного підприємства, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- наказів, розпоряджень, протоколів нарад, листів та інших документів органів ДПС України (ДФС України) вищого рівня, якими доводились до відпрацювання вказані підприємства, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- матеріали розгляду та прийнятих рішень комісії Регіонального рівня, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації щодо вказаного підприємства, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет), сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам, у період з 01.01.2017 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- актів (довідок, висновків), складених в результаті податкових перевірок (у тому числі й камеральних) вказаного підприємства, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими контрагентами та відповідей на них, у період з 01.01.2022 по теперішній час або час по який підприємство перебувало на обліку;

- документів у електронному вигляді з електронних баз ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: АІС «Податковий блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», в яких містяться відомості щодо вказаного підприємства про придбання та подальшу реалізацію товарів/робіт/послуг, суми податкових зобов`язань, податкового кредиту

- зведену інформацію по розрахунках з бюджетом за період з 01.01.2022 до сьогодні;

- фінансову звітність (баланси та звіти, в т.ч. відомості щодо поворотної та безповоротної фінансової допомоги і звіти форми 2);

- відомості щодо виробничих потужностей суб`єкта господарювання за адресою реєстрації.

Враховуючи викладене, слідчий просив слідчого суддю клопотання задовольнити.

Слідчий в судове засідання не з`явився, завчасно подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав у повному обсязі.

Суд вважає за необхідне розглянути клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання, оцінивши докази в їх сукупності, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи наведене, судовий розгляд клопотання здійснювався за відсутності фіксації судового процесу технічними засобами.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено те, що речі та документи про доступ до яких клопоче слідчий мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує неможливість отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в речах та документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання слід задовольнити частково.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання т.в.о. слідчого слідчого відділу СУ ГУНП у Вінницькій області капітана поліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Надати дозвіл т.в.о. слідчого слідчого відділу СУ ГУНП у Вінницькій області капітану поліції ОСОБА_3 та слідчим групи слідчих у кримінальному проваджені № 0000054 від 19.07.2023 року, на тимчасовий доступ, виїмку належним чином завірених копій документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (юридична адреса АДРЕСА_4 ), які містять інформацію щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме:

- документів реєстраційної справи даних підприємств, включаючи і ухвали суду щодо порушення процедури про банкрутство у випадку наявності;

- реєстраційних відомостей платника податків, в т.ч. відомостей щодо наявних банківських рахунків (із зазначенням коду МФО, назв банківських установ, номерів розрахункових рахунків, дати їх відкриття/закриття, валют);

- відомості про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які проводиться діяльність;

- документів обов`язкової щоквартальної звітності, яка відображає чисельність працівників даних підприємств та розмір їх доходів, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- документів обов`язкової податкової звітності з податку на прибуток та з податку на додану вартість, з усіма додатками та уточнюючими розрахунками до них, поданих даними підприємствами у період з 01.01.2020 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- реєстрів податкових накладних з додатками та додатків № 5 (розшифровка податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів) поданих даними підприємствами, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- декларацій ПДВ, поданих даними підприємствами, у тому числі з копіями реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- документів, що містять інформацію щодо пов`язаних з даними підприємствами особами (по посадовим особам та засновникам);

- роздруківку з електронної системи, що містить інформацію щодо подання в електронному вигляді податкової звітності даними підприємствами, а саме: дата та час отримання файлів на реєстрацію, адрес електронної пошти, з яких відправлено файли на реєстрацію, IP-адреси провайдерів, через яких абонент здійснював вхід в інтернет;

- відомості щодо IP-адрес (із зазначенням дати і точного часу), з яких здійснювалась реєстрація у кабінеті платника податків, а також відбувалось формування та подання звітності (в т.ч. дата та час отримання файлів на реєстрацію), зокрема до «Єдиного вікна подання електронної звітності», а також відомості про адреси електронної пошти, які використовувались для реєстрації у кабінеті платника податків та подання податкової і фінансової звітності;

- документів, які містять інформацію щодо підтвердження здійснення господарських операцій між даними підприємствами та контрагентами постачальниками та покупцями за період обліку (податкові накладні контрагентів);

- листи (запити), які направлялись на адресу даних підприємств та відповіді на них, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- листів, службових записок, висновків, рапортів та інших документів листування, щодо вказаного підприємства, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- наказів, розпоряджень, протоколів нарад, листів та інших документів органів ДПС України (ДФС України) вищого рівня, якими доводились до відпрацювання вказані підприємства, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- матеріали розгляду та прийнятих рішень комісії Регіонального рівня, яка приймає рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних або відмову в такій реєстрації щодо вказаного підприємства, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- податкові повідомлення-рішення, податкові вимоги (в тому числі, які надсилались в електронному вигляді через електронний кабінет), сплата донарахованих податкових (грошових) зобов`язань чи їх оскарження, поштові повідомлення про вручення або не вручення вказаних документів посадовим особам, у період з 01.01.2017 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- актів (довідок, висновків), складених в результаті податкових перевірок (у тому числі й камеральних) вказаного підприємства, з усіма додатками до них, запитів на проведення зустрічних перевірок з іншими контрагентами та відповідей на них, у період з 01.01.2022 по 28.02.2024 або час по який підприємство перебувало на обліку;

- документів у електронному вигляді з електронних баз ІНФОРМАЦІЯ_12 , а саме: АІС «Податковий блок», АІС «Єдиний реєстр податкових накладних», в яких містяться відомості щодо вказаного підприємства про придбання та подальшу реалізацію товарів/робіт/послуг, суми податкових зобов`язань, податкового кредиту (вантажно митні декларації (імпорт);

- зведену інформацію по розрахунках з бюджетом за період з 01.01.2022 ро 28.02.2024;

- фінансову звітність (баланси та звіти, в т.ч. відомості щодо поворотної та безповоротної фінансової допомоги і звіти форми 2);

- відомості щодо виробничих потужностей суб`єкта господарювання за адресою реєстрації.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

Слідчий суддя