Справа № 569/3753/24
УХВАЛА

07 березня 2024 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 з участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 розглянувши у судовому засіданні в м. Рівне клопотання слідчого у кримінальному провадженні слідчий слідчого відділення відділення поліції №1 Рівненського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітана поліції ОСОБА_3 (далі слідчого), погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 в рамках кримінального провадження №0000064 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України (далі це ж кримінальне провадження) про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий у кримінальному провадженні слідчий слідчого відділення відділення поліції №1 Рівненського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Рівненській області капітан поліції ОСОБА_3 , звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджено прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами БЕБ України Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що групою слідчих слідчого управління ГУНП в Рівненській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000064 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 04.09.2023, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 204, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до Головного підрозділу Бюро економічної безпеки України надійшов Аналітичний продукт (висновок аналітика), згідно якого посадові особи Товариство з обмеженою відповідальністю « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (далі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 31.12.2022 ймовірно незаконно виготовляють спирт етиловий, зберігають з метою збуту, транспортують з цією метою та збувають його, що призвело до не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах у вигляді податків та зборів.

Зокрема, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 , де розміщене спеціалізоване обладнання, комплекс виробничих потужностей повного циклу, необхідних для виробництва спирту етилового.

За основним КВЕД 20.14 «Виробництво інших основних органічних хімічних речовин» та 11.01 «Дистиляція, ректифікація та змішування спиртних напоїв», здійснювало діяльність на підставі ліцензії на виробництво спирту етилового №298 від 06.10.2016, яку анульовано розпорядженням податкового органу від 18.09.2018 №635р/л., зареєстроване 01.02.2018, як платник ПДВ.

Відповідно до даних системи ЄРПН встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за період з 01.01.2020 по 06.12.2018 здійснило реалізацію виготовленої продукції «Розчинник органічний універсальний «РОУХІМ» (код УКТ ЗЕД ) у кількості 2637602,248 кг. (реалізація відбувалася протягом 2020-2021 років), а також «Засіб чистильний «Профмікс» (код УКТ ЗЕД ) у кількості 2163000 кг.

Реалізовані «Розчинник органічний універсальний «РОУХІМ» (код УКТ ЗЕД ) та «Засіб чистильний «Профмікс» (код УКТ ЗЕД ) входять до переліку продукції хімічного і технічного призначення, для виробництва якої використовуються спирт етиловий, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 14.08.2019 №722.

В той же час, відповідно до відомостей ЄРПН ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не здійснювало придбання спирту етилового у вказаний період. Натомість ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від контрагентів-постачальників отримано товарно-матеріальні цінності, які можливо використовувати у процесі виробництва спирту, зокрема кукурудзу (кукурудза різних сортів, зерновідходи кукурудзи, побічний продукт кукурудзи), ферментні препарати, тощо, при цьому подальша реалізація вказаних товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » відсутні.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 2 ст. 204 КК України, тобто незаконне виготовлення спирту етилового; ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов`язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Речі, документи, які планується отримати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю: планується отримати дозвіл на проведення тимчасового доступу до документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 за 2020-2023 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмки), а саме:

інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та система оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

-інформації про наявність у суб`єкта підприємницької діяльності ліцензій та інших дозвільних документів на здійснення певного виду діяльності;

повні дані про бухгалтера та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання;

дані про подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

інформацію про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

інформацію про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків з зазначенням назви електронної пошти;

відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними СПД у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

інформації про наявність у ТОВ зареєстрованих технічних, фінансових та інших виробничих потужностей/можливостей, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності в об`ємах проведених господарських операцій;

висновки (акти) за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2020-2023 років.

Підстави вважати, що документи перебувають у володінні юридичної особи дані документи (інформація) знаходяться у володіння ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 , оскільки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебуває на обліку у ІНФОРМАЦІЯ_2 .

Значення речей та документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні вищеперераховані документи можуть містити відомості про перерахування, чи спростування фактів та обставин зазначених в клопотанні. Виходячи з цього дані документи мають істотне значення у даному кримінальному провадження, оскільки в них містяться відомості, що підтверджують або спростовують обставини, які встановлюються досудовим слідством.

Слідчий в судове засідання не з"явився, однак подав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, своє клопотання підтримує та просить його задоволити в повному обсязі.

Клопотання розглядається у відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі та документи відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється, у зв`язку з неприбуттям в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб.

Однак неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно із ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів.

У відповідності до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Статтею 86 КПК України регламентовано, що доказ визнається допустимим, якщо він отриманий у порядку, встановленому цим Кодексом.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), юридична адреса: АДРЕСА_2 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ВП №1 Рівненського РУП ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з подальшим вилучення їх оригіналів, які перебувають у володіння ІНФОРМАЦІЯ_3 , (ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) юридична адреса: АДРЕСА_2 , наступних речей та документів щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що розташоване за адресою АДРЕСА_1 за 2020-2023 роки, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , за адресою: АДРЕСА_2 , з можливістю їх вилучення (здійснення їх виїмки), зокрема:

інформації про юридичну адресу та фактичне місцезнаходження, місце здійснення діяльності, види діяльності та система оподаткування з вказанням дати, номеру свідоцтва, в т.ч. відомостей щодо скасування свідоцтва із зазначенням таких підстав;

-інформації про наявність у суб`єкта підприємницької діяльності ліцензій та інших дозвільних документів на здійснення певного виду діяльності;

повні дані про бухгалтера та інших службових осіб, їх участь в інших суб`єктах господарювання;

дані про подання звітності, розмір отриманих доходів, розмір сплачених податків та фактичне здійснення діяльності (в тому числі відомості про наявність земельних ділянок);

дані про уповноважених осіб на підписання (електронний цифровий підпис) відповідної звітності;

інформацію про наявні відкриті та діючі поточні рахунки в банківських установах (банк, МФО, номер рахунку);

інформацію про IP-адреси, з яких надходила інформація, звітність та інші дані від платників податків з зазначенням назви електронної пошти;

відомості (інформацію) з єдиного реєстру податкових накладних про реєстрацію зазначеними СПД у вказаний період податкових накладних з вказанням дати реєстрації, номеру, повних даних контрагентів (покупців, постачальників) виду товару, робіт та/або послуг, суми та інших даних, що містяться в даному реєстрі;

облікові справи платників податків (реєстраційна та звітна частина), у тому числі уся звітність (податкові декларації (звіти, розрахунки) та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів), подана платниками податків у паперову та електронному варіанті за вказаний період;

інформації про наявність у ТОВ зареєстрованих технічних, фінансових та інших виробничих потужностей/можливостей, необхідних для здійснення фінансово-господарської діяльності в об`ємах проведених господарських операцій;

висновки (акти) за результатами камеральних, документальних перевірок та інших заходів податкового контролю стосовно платників податків, проведених органами ІНФОРМАЦІЯ_2 за період 2020-2023 років.

Ухвала залишається в силі протягом двох місяців з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду ОСОБА_1