КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ
Справа №552/5557/23
Провадження № 1-кс/552/1636/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.09.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , за участі секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Територіального управління Бюро економічної безпеки України в Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

В С Т А Н О В И В :

Детектив Територіального управління Бюро економічної безпеки України в Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Своє клопотання обґрунтовує тим, що ІНФОРМАЦІЯ_1 здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000062 від 17.07.2023 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що невстановлені особи спільно з службовими особами ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) розробили та втілили схему ухилення від сплати податку на прибуток підприємства в особливо великих розмірах, шляхом неправомірної використання податкової пільги ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_1 , директором підприємства є ОСОБА_4 . Фактичним власником вказаного підприємства є ГО « ІНФОРМАЦІЯ_6 ».

ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_2 , директором підприємства є ОСОБА_5 . Фактичними власникоми вказаного підприємства є ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_3 , директором підприємства є ОСОБА_13 . Фактичним власником вказаного підприємства є ОСОБА_14 .

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстроване за адресою АДРЕСА_4 , директором підприємства є ОСОБА_15 . Фактичним власником вказаного підприємства є « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Кіпр), « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Кіпр).

У первинних фінансово-господарських документах та документах податкової звітності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » відображається завідомо неправдива інформація щодо осіб та осіб з інвалідністю, які нібито офіційно працевлаштовані та отримують доходи на вказаному підприємстві

Починаючи з лютого 2022 року ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » фактично стало підприємством-транзитером виробника лікарських засобів ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », через якого здійснюється збут основної частки продукції.

Згідно аналізу інформації з АІС « ІНФОРМАЦІЯ_9 », встановлено, що за період з початку фактичної діяльності ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » придбано 4 880 619 упаковок лікарських засобів (УКТЗЕД 3004, 2106) на загальну суму 524 млн. грн., а реалізовано 4 950 965 упаковок на загальну суму 681 млн. грн., тобто на 70 346 упаковок більше, походження яких не встановлено.

Реалізація ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » товару торгової марки «Інтерхім» відбувається через дистриб`юторів фармацевтичної продукції, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) на загальну суму 430 млн. грн. та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) на загальну суму 285 млн. грн.

Згідно аналізу інформації податкових декларацій з податку на прибуток, встановлено, що за період з 2022 по 2023 рік ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » задекларовано чистого прибутку (об`єкту оподаткування) на загальну суму 143 млн. грн., який звільнений від оподаткування на підставі податкової пільги, зазначивши підставу для застосування такої пільги: Розпорядження ІНФОРМАЦІЯ_10 № 827 від 23.11.2021 «Про надання дозволів на право користування пільгами з оподаткування підприємствам та організаціям громадських організацій осіб з інвалідністю» та Постанова КМУ № 323 від 19.03.2023.

Враховуючи вищевикладене, вказані дії спрямовані на мінімізацію податку на прибуток підприємства ТДВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2022-2023 років використовуючи фінансово-господарські операції з підприємством транзитером ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ».

Сума ухилення від сплати податку на прибуток за рахунок використання неправомірної податкової пільги ПОГ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » в період з 2022 по 2023 рік складає 25,8 млн.грн., що є особливо великих розмірах.

Відповідно до картки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) з АІС «Податковий Блок», у товариства наявні відкриті рахунки в: АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , рахунки: НОМЕР_6 (Українська гривня), НОМЕР_7 (Євро), НОМЕР_7 (Українська гривня), НОМЕР_7 (Долар США); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , рахунок: НОМЕР_9 (Долар США); НОМЕР_10 (Євро), НОМЕР_11 (Українська гривня), НОМЕР_12 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), юридична адреса АДРЕСА_7 , рахунки: НОМЕР_14 (Українська гривня), НОМЕР_15 (Українська гривня); НОМЕР_15 (Долар США), НОМЕР_15 (Євро); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО), юридична адреса АДРЕСА_8 , рахунки: НОМЕР_16 (Українська гривня), НОМЕР_17 (Українська гривня), НОМЕР_18 (Долар США), НОМЕР_19 (Євро), НОМЕР_20 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_21 ), юридична адреса АДРЕСА_6 , рахунок: НОМЕР_22 (Українська гривня); АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_23 ), юридична адреса АДРЕСА_9 , рахунки: НОМЕР_24 (Українська гривня), НОМЕР_25 (Українська гривня), НОМЕР_26 (Українська гривня).

В зв`язку з чим, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю та знаходяться на електронних (магнітних) носіях та відображають надходження та списання, рух грошових коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2022 року по теперішній час.

Відомості, які відображують надходження та списання за період з 01.01.2022 року по теперішній час включно, рух грошових коштів по рахункам вищевказаних підприємств, відкритих у зазначеній банківській установі, можуть бути доказами у кримінальному провадженні та інформація, яка на них міститься свідчить про фактичне надходження та списання коштів, перерахованих суб`єктами господарської діяльності, що використовувались невстановленими слідством особами з метою сприяння в ухиленні від сплати податків службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ).

В зв`язку з чим детектив звернувся до суду з даним клопотанням.

В судове засідання детектив ОСОБА_16 не з`явився, попередньо надав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує в повному обсязі, просить задовольнити.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

У поданому до суду слідчим клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин злочину, знаходиться саме у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), юридична адреса АДРЕСА_7 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО), юридична адреса АДРЕСА_8 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_21 ), юридична адреса АДРЕСА_6 ; АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_23 ), юридична адреса АДРЕСА_9 .

оскільки отримати зазначену інформацію у інший спосіб неможливо.

З цих підстав клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органів БЕБ України Полтавської обласної прокуратури: ОСОБА_17 , який здійснює нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва досудовим розслідуванням у кримінальному провадження № 0000062 від 17.07.2023, слідчим (детективам, старшим детективам) слідчої групи Бюро економічної безпеки України, Територіального управління БЕБ у Полтавській обл., ОСОБА_3 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, за період з 01.01.2022 по теперішній час, по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) відкритих у наступних банківських установах:

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (МФО НОМЕР_5 ), юридична адреса: АДРЕСА_5 , рахунки:

- НОМЕР_6 (Українська гривня);

- НОМЕР_7 (Євро);

- НОМЕР_7 (Українська гривня);

- НОМЕР_7 (Долар США);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (МФО НОМЕР_8 ), юридична адреса: АДРЕСА_6 , рахунок:

- НОМЕР_9 (Долар США);

- НОМЕР_10 (Євро);

- НОМЕР_11 (Українська гривня);

- НОМЕР_12 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (МФО НОМЕР_13 ), юридична адреса АДРЕСА_7 , рахунки:

- НОМЕР_14 (Українська гривня);

- НОМЕР_15 (Українська гривня);

- НОМЕР_15 (Долар США);

- НОМЕР_15 (Євро);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (МФО), юридична адреса АДРЕСА_8 , рахунки:

- НОМЕР_16 (Українська гривня);

- НОМЕР_17 (Українська гривня);

- НОМЕР_18 (Долар США);

- НОМЕР_19 (Євро);

- НОМЕР_20 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (МФО НОМЕР_21 ), юридична адреса АДРЕСА_6 , рахунок:

- НОМЕР_22 (Українська гривня);

АТ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (МФО НОМЕР_23 ), юридична адреса АДРЕСА_9 , рахунки:

- НОМЕР_24 (Українська гривня);

- НОМЕР_25 (Українська гривня);

- НОМЕР_26 (Українська гривня).

а саме:

- документів щодо відкриття та обслуговування рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), у тому числі справ юридичного оформлення, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт банк», документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Клієнт банк», всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства, тощо;

- рух коштів по рахункам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) в електронному вигляді із зазначенням номеру рахунку; залишку коштів на рахунку; операції списання з рахунку та/або зарахування на рахунок; дата та час списання з рахунку та/або зарахування на рахунок; призначення платежу; ідентифікаційні дані контрагента; номер рахунку контрагента; код банку контрагента;

- роздруківок (або електронний вигляд) телекомунікаційних з`єднань між засобами телекомунікації банку та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) із зазначенням номерного ресурсу підприємства (номери телефонів та IP-адреси), фізичних адрес засобів комунікації (МАС-адреси), а також часу і дати проведення з`єднань.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів та надати належним чином завірені копії протоколів та опису вилучених речей та документів, що підтверджують їх вилучення, що знаходяться у банківській установі.

Строк дії ухвали два місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1