14 листопада 2023 року м. Запоріжжя
02.11.2023 слідчий СУ ГУНП в Запорізькій області ОСОБА_3 , за погодженням з керівником Запорізької спеціалізованої прокуратури у сфері оборони Східного регіону ОСОБА_4 , звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яка розташована за адресою: АДРЕСА_1 , а саме до копій таких документів податкової звітності ВІЙСЬКОВОЇ ЧАСТИНИ А4269 (в/ч НОМЕР_2 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ВІЙСЬКОВОЇ ЧАСТИНИ А4466 (в/ч НОМЕР_4 ), (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2022, 2023 рік:
- повні реєстраційні дані товариства, із зазначенням службових осіб (керівника, заступників), головного бухгалтера, підписантів, їх анкетних даних;
- реєстр відкритих/закритих розрахункових рахунків;
- список осіб, якім нараховуються грошові кошти із зазначенням їх повних анкетних даних;
- реєстр отриманих/виданих податкових накладних (в електронному вигляді формату Excel), які включені військовою частиною до складу податкового кредиту та податкових зобов`язань;
- належним чином завірені копії звітів форми 4 ДФ (1-ДФ) щодо сум нарахованих та виплачених доходів працівникам в/ч, які подавалися за період часу з 01.01.2022 до моменту винесення ухвали;
- відомості про адресу електронної пошти в/ч НОМЕР_2 та в/ч НОМЕР_2 , та про ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність упродовж 2022- 2023 років, із зазначенням дати та часу подання звітності.
В обґрунтування клопотання слідчий послався на таке.
Досудовим розслідуванням встановлено що посадові особи фінансово-економічної служби, за попередньою змовою з командуванням військових частин НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо-неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до Банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_2 , привласнили грошові кошти військовослужбовців військової частини.
У ході проведення досудового розслідування заступником керівника ІНФОРМАЦІЯ_3 , за результатами вивчення та аналізу інформацій щодо дотримання вимог бюджетного законодавства, встановлені порушення у цій сфері з боку службових осіб військової частини НОМЕР_4 .
Зокрема виявлено факт привласнення грошових коштів посадовими особами військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , шляхом зловживання службовим становищем та несанкціонованого втручання в роботу в електронно-обчислювальних машин (комп?ютерів), автоматизованих системах, комп`ютерних мереж.
За наявною інформацією посадові особи фінансово-економічної служби, ймовірно за попередньою змовою командуванням військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо-неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до Банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_1 .
Так, у грудні 2022 року військовослужбовцям ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_7 за банківськими відомостями було нараховане грошове забезпечення та доплати усіх видів на загальну суму 669 тис., грн., на той час, як до ІНФОРМАЦІЯ_8 подано звітність про нарахування вказаним військовослужбовцям в загальному 964 тис. грн. Тобто, 295 тис. грн. були привласнені та нараховані на невстановлені наразі рахунки.
Враховуючи викладене, орган досудового розслідування вважає за необхідне провести тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.
Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі.
Представник особи, у володінні якої перебувають документи, про тимчасовий доступ до яких заявлене клопотання, в судове засідання викликався, однак не з`явився без повідомлення причин.
Фіксування судового процесу технічними засобами звукозапису не здійснювалось в порядку ч. 4 ст. 107 КПК України.
Розглянувши матеріали клопотання та його доводи, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню, з огляду на таке.
Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:
1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.
З доданих до клопотання документів слідчий суддя встановив таке.
Досудовим розслідуванням встановлено обставини, що надають підстави для обґрунтованої підозри в у тому, що посадові особи фінансово-економічної служби, за попередньою змовою з командуванням військових частин НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо-неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_1 , привласнили грошові кошти військовослужбовців військової частини.
У ході проведення досудового розслідування заступником керівника ІНФОРМАЦІЯ_3 , за результатами вивчення та аналізу інформацій щодо дотримання вимог бюджетного законодавства, встановлені порушення у цій сфері з боку службових осіб військової частини НОМЕР_4 .
Зокрема, виявлено факт ймовірного привласнення грошових коштів посадовими особами військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , шляхом зловживання службовим становищем та несанкціонованого втручання в роботу в електронно-обчислювальних машин (комп?ютерів), автоматизованих системах, комп`ютерних мереж.
Так, у грудні 2022 року військовослужбовцям ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_6 , та ОСОБА_7 ІНФОРМАЦІЯ_7 , за банківськими відомостями було нараховане грошове забезпечення та доплати усіх видів на загальну суму 669 тис., грн., але водночас до ІНФОРМАЦІЯ_8 подано звітність про нарахування вказаним військовослужбовцям в загальному 964 тис. грн. Тобто є ознаки того, що 295 тис. грн. були привласнені та переказані на невстановлені наразі рахунки.
Отже, на початкові стадії досудового розслідування дійсно є підстави підозрювати, що посадові особи фінансово-економічної служби, ймовірно за попередньою змовою командуванням військової частини НОМЕР_4 та НОМЕР_2 , протягом грудня 2022 року, шляхом внесення завідомо-неправдивих відомостей до фінансово-бухгалтерської документації, а також подання різних відомостей та створення окремих рахунків щодо нарахування грошового забезпечення військовослужбовцям до банківських установ, ІНФОРМАЦІЯ_2 .
Відтак, слідчий суддя погоджується з доводами слідчого щодо того, що для повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування мають бути досліджені документи, що стосуються фінансової та податкової звітності вказаних військових частин в цілому.
При цьому витребувана слідчим податкова звітність може містити відомості про порушення відповідних вимог чинного законодавства в значно більших масштабах, ніж виявлено станом на час розгляду клопотання.
Крім того, з урахуванням того, що при здійсненні досудового розслідування не виключається проведення експертних досліджень, в тому числі почеркознавчих та економічних, - клопотання щодо вилучення звітності є співмірним з метою цього досудового розслідування, тоді як в інший спосіб отримати документи, що становлять інтерес для досудового розслідування, є неможливим.
Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, щоматеріалами клопотання підтверджуються сукупність підстав для застосування заходу забезпечення кримінального провадження у виді тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні.
Водночас слідчий суддя бере до уваги, що, виходячи з короткого викладення обставин кримінальних правопорушень, що розслідуються в межах даного кримінального провадження, вони не пов`язані з порушенням встановленого порядку оподаткування податком на додану вартість, а тому вимога про надання тимчасового доступу до реєстру отриманих/виданих податкових накладних (в електронному вигляді формату Excel), які включені військовою частиною до складу податкового кредиту та податкових зобов`язань, явно виходить за межі предмету досудового розслідування, і в цій частині клопотання не може бути задоволене.
На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 163-165, 372, 376 КПК України, слідчий суддя
- повні реєстраційні дані товариства, із зазначенням службових осіб (керівника, заступників), головного бухгалтера, підписантів, їх анкетних даних;
- реєстр відкритих/закритих розрахункових рахунків;
- список осіб, якім нараховуються грошові кошти із зазначенням їх повних анкетних даних;
- належним чином завірені копії звітів форми 4 ДФ (1-ДФ) щодо сум нарахованих та виплачених доходів працівникам в/ч, які подавалися за період часу з 01.01.2022 до 14.11.2023;
- відомості про адресу електронної пошти в/ч НОМЕР_2 та в/ч НОМЕР_2 , та про ІР-адреси, з яких подавалась податкова звітність упродовж 2022- 2023 років, із зазначенням дати та часу подання звітності.
В задоволенні решти клопотання відмовити.
Визначити строк дії ухвали тривалістю шістдесят днів, який обчислювати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.
У разі невиконання цієї ухвали за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано доступ до речей і документів на підставі ухвали, слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1