Провадження № 1-кс/686/8930/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 жовтня 2023 року м. Хмельницький

Слідча суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання заступника начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , погоджене із прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 0000051,

встановила:

20.10.2023 року заступник начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області із клопотанням, погодженим із прокурором Окружної прокуратури міста Хмельницького ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), з можливістю отримання їх належним чином завірених копій.

СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000051, відомості у якому внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14.07.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 4 ст. 358 КК України.

Клопотання обґрунтовано тим, що «до Хмельницької обласної прокуратури з ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшло повідомлення про факт використання ФОП ОСОБА_5 завідомо підробленого документа.

Окрім цього, В.С.Л., будучи фізичною особою-підприємцем, подав до ІНФОРМАЦІЯ_3 декларацію з ПДВ за лютий 2023 року, в якій відобразив недостовірні відомості щодо обсягів та вартості реалізованої сировини, матеріалів, комплектуючих матеріалів, тощо, з метою бюджетного відшкодування на суму 4 645 663 грн, внаслідок чого вчинив замах на привласнення бюджетних коштів у вигляді відшкодування податку на додану вартість в розмірі 4 645 663 грн, шляхом перерахування на розрахунковий рахунок платника у банку, що становить особливо великі розміри.

Відповідно до повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_3 за №10212/5/22-01-05-03-11 від 30.06.2023 встановлено, що останнім у період з 31.01.2023 по 08.02.2023 проводилась документальна позапланова виїзна перевірка фізичної особи підприємця ОСОБА_5 з питань дотримання установлених ІНФОРМАЦІЯ_4 строків розрахунків та підтвердження повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_5 про порушення граничних строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями по імпортних контрактах від 07.12.2021 №07122021, від 10.02.2022 №10022022 та по експортних контрактах від 17.07.2020 №2020-03, від 27.04.2021 №2021-02.

Факт порушення граничних строків розрахунків за імпортним контрактом №07122021 від 07.12.2021 встановлено на підставі документів: контракту №07122021 від 07.12.2021 з ІНФОРМАЦІЯ_6 (Люксембург), додатку до нього (технічні дані напівпричіпа Float-31-12-7.700-22.5-2.55), додаткової угоди від 27.05.2022 за №1, платіжних доручень №3 від 10.12.2021, №22 від 25.05.2022, №29 від 22.06.2022, №31 від 06.07.2022, №33 від 27.07.2022, банківської виписки АТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » по валютному рахунку (EUR) за 10.12.2021, 30.05.2022, 22.06.2022, 07.07.2022, 27.07.2022.

До перевірки та під час написання акта перевірки ФОП ОСОБА_6 не надавалася довідка уповноваженої організації (органу) країни розташування сторони зовнішньоекономічного контракту або третьої країни відповідно до умов контракту щодо виникнення та закінчення дії форс-мажорних обставин

В подальшому ФОП ОСОБА_5 подавалися заперечення від 08.03.2023 на акт документальної позапланової виїзної перевірки, до яких додатково надано лист ІНФОРМАЦІЯ_8 від 28.02.2022 № 2024/02.0-7.1 щодо засвідчення форс-мажорних обставин, який носить загальний характер та не стосується конкретно ФОП ОСОБА_5 . За результатами розгляду заперечення ФОП ОСОБА_5 висновки перевірки залишено без змін.

В подальшому за наслідками проведеної перевірки, розгляду матеріалів перевірки, прийнято податкове повідомлення-рішення, яким ФОП ОСОБА_5 нараховано пеню за порушення строку розрахунку у сфері зовнішньоекономічної діяльності загалом в сумі 772874,37 грн.

Далі, ФОП ОСОБА_7 звернувся до ІНФОРМАЦІЯ_1 з адміністративним позовом до ІНФОРМАЦІЯ_2 про визнання протиправним та скасування вказаного вище податкового повідомлення-рішення. До позову, серед іншого, ним додано сертифікат № 6800-23-1337 від 17.03.2023 про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили), виданий ІНФОРМАЦІЯ_9 , копії додаткових угод №1 від 27.05.2022,б/н від 08.12.2021. № 2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021.

В сертифікаті № 6800-23-1337 про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили), виданому ІНФОРМАЦІЯ_9 зазначено, що він, серед іншого, виданий відповідно до копій додаткових угод №1 від 27.05.2022, № б/н від 08.12.2021, № 2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021.

Водночас у митній декларації (графа 44) № 23UA55U7 від 17.02.2023, відповідно до якої здійснювалось митне оформлення товару за контрактом №07122021 від 07.12.2021, відсутня інформація щодо подання до митного оформлення додаткових угод № 1 від 27.05.2022, № б/н від 08.12.2021. №2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021

ІНФОРМАЦІЯ_10 листом від 12.05.2023 №7.2-08-01/7.2-28.4- 03/8.16/3615 повідомлено ІНФОРМАЦІЯ_2 про те, що ФОП ОСОБА_5 зазначені вище додаткові угоди до митного оформлення не подавались.

Таким чином, Хмельницькою торгово-промисловою палатою видано сертифікат № 6800-23-1337 від 17.03.2023 про форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили) на підставі додаткових угод до контракту № 07122021 від 07.12.2021, що не подавались ФОП ОСОБА_5 до митного оформлення.

Звертає на себе увагу і той факт, що в наданих ФОП ОСОБА_5 копіях додаткових угод проставлення підписів та печаток сторін співпадають. Так, аналогічним чином проставлені підписи та печатки у копіях додаткових угод від 08.12.2021, 17.01.2023. Шрифт тексту в цих копіях на першій сторінці різниться з шрифтом тексту на сторінці із реквізитами сторін та підписами. Також ідентичним чином відображені підписи та печатки у додатковій угоді від 27.05.2022 та контракті від 07.12.2021.

Окрім того, з доданої до відповіді на відзив по справі 560/6814/23 копії заяви ФОП ОСОБА_5 від 31.01.2023 вих. № 31-01/23, поданої до ІНФОРМАЦІЯ_11 , з метою отримання сертифікату про наявність форс- мажорних обставин, встановлено, що у пункті 5 заяви ФОП ОСОБА_5 зазначено, що «товар (напівпричіп) був доставлений на Україну та розмитнений 17.02.2023». В пункті 11 цієї заяви вказано дату закінчення терміну форс-мажорних обставин - 16.02.2023. В пункті 17 заяви в якості додатків до заяви вказано копію вантажно-митної декларації від 17.02.2023 № 23 UA5517.

Водночас, за звичайних обставин, не представляється можливим в заяві. датованій 31.01.2023, вказувати конкретний номер і дату митної декларації (17.02.2023 № 23 UA551U7), зазначати дату доставки і розмитнення товару 17.02.2023, визначати конкретну дату закінчення форс мажорних обставин - 16.02.2023, тобто, вказувати події і факти, які ще не відбулися станом на дату написання заяви.

Хмельницькою торгово-промисловою палатою при видачі сертифікату про наявність форс-мажорних обставин від 17.03.2023 також враховано листи від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 23.09.2022 № 23-09/32 та від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від 07.07.2022, які в якості додатків до заяви від 31.01.2023 вих. №31-01/23 були додані ФОП ОСОБА_5 .

Вбачається, що текст обох листів практично ідентичний, в них повторюються ключові фрази, а саме йдеться про те, що вказані компанії не можуть забрати та транспортувати причіп Faymonville F-S-43-1EJB з морського порту м. Одеси до м. Кам`янець Подільський.

Уповноважена особа ІНФОРМАЦІЯ_11 , враховуючи вказані документи та обґрунтовуючи, в тому числі, цими документами наявність форс мажорних обставин, які зумовили неможливість виконання податкового обов`язку в частині своєчасних розрахунків за імпортним контрактом, з невідомих причин проігнорувала той факт, що доставка товару за імпортним контрактом від 07.12.2021 № 07122021 мала відбуватися з Люксембургу до м. Кам`янець Подільський, а не з м. Одеси до м. Кам`янець Подільський.

В такому випадку вказані вище листи не мали б братися нею до уваги, докази (документи) на підтвердження наявності форс мажорних обставин.

Надання ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_11 копій додаткових угод №1 від 27.05.2022, № б/н від 08.12.2021, № 2 від 17.01.2023 до контракту № 07122021 від 07.12.2021, листів від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » від 23.09.2022 № 23-09/32, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » від 07.07.2022 серед іншого, стало підставою для видачі сертифікату про наявність форс-мажорних обставин щодо обов`язку протягом законодавчо встановленого терміну завершити експортно-імпортну операцію по зовнішньоекономічному контракту № 07122021 від 07.12.2021.

Наявність такого сертифікату Законом України від 21.06.2018 № 2473-VIII «Про валюту і валютні операції» визначено як підставу для зупинення нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків у сфері зовнішньоекономічної діяльності.

Також, відповідно до висновку аналітичного дослідження за №22/22-01-08-07-22/ від 21.07.2023 про результати дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), проведеної на підставі доповідної записки управління оподаткування фізичних осіб №7672/22-01-24-05 від 29.06.2023 про розгляд матеріалів: документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання установлених НБУ строків розрахунків та підтвердження повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_5 про порушення граничних строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями та позапланової виїзної перевірки щодо дотримання податкового законодавства при декларуванні заявленого до відшкодування з бюджету податку на додану вартість та від`ємного значення з податку на додану вартість за лютий 2023 року фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ),встановлено порушення пп.14.1.18 п. 14.1 ст. 14, п. 44.1, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 188.1 ст. 188, п. 189.1 ст. 189, пп. «Г» п. 198.5 ст. 198, п. 200.4 ст. 200, п. 201.14 ст. 201 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_5 , а саме безпідставно заявлено до відшкодування з бюджету за жовтень 2021 року від`ємне значення в сумі 2 185 023 грн., що було відшкодовано платнику на його розрахунковий рахунок, безпідставно декларовано від`ємне значення (р. 19 декларації з ПДВ) з ПДВ за період з вересня 2021 по лютий 2023 у загальній сумі 46 183 959 грн, що відповідно призвело до заниження податку на додану вартість, який сплачується до бюджету в сумі 16 332 649 грн. та завищено суму бюджетного відшкодування заявленого на рахунок платника у банку у розмірі 6 830 686 грн.

Окрім цього встановлено, що за позовом ФОП ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_2 , у ІНФОРМАЦІЯ_14 перебувають матеріали судової справи за №560/11785/23 щодо визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № форми "В1" від 06.06.2023.

Також, встановлено, що за позовом ФОП ОСОБА_5 до ІНФОРМАЦІЯ_2 , у ІНФОРМАЦІЯ_14 перебувають матеріали судової справи за №560/6814/23 щодо визнання протиправними дій ІНФОРМАЦІЯ_2 в частині: винесення наказу №254-П від 30.01.2023 про проведення документальної позапланової перевірки та складання за результатами акту №1527/22-01-24-06/ від 15.02.2023; визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення - рішення № від 27.03.2023

На даний час виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, які знаходяться у розпорядженні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що за адресою: АДРЕСА_1 , з метою отримання належним чином завірених копій документів, а саме: матеріалів судової справи за №560/6814/23; матеріалів судової справи за №560/11785/23

Так, судова справа за №560/6814/23 стосується оскарження результатів дослідження фінансово-господарської діяльності фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), на основі яких виявлено вищевказане кримінальне правопорушення, передбачене ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191 КК України, а тому містить відомості, необхідні для встановлення суттєвих обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 , які будуть досліджуватись під час проведення відповідних експертиз.

Окрім цього, судова справа за №560/11785/23 стосується оскарження результатів перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), в ході якої виявлено вищевказане кримінальне правопорушення, передбачене ч. 4 ст. 358 КК України, а тому містить відомості, необхідні для встановлення суттєвих обставин вчинення кримінального правопорушення, зокрема щодо обставин складання підроблених документів, які досліджуються в ході досудового розслідування».

Слідчий у судове засідання не з`явився, проте у клопотанні слідчого міститься прохання про розгляд даного клопотання без участі ініціатора та зазначено, що клопотання підтримує в повному обсязі, просить його задовольнити.

Представник володільця документів ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду клопотання повідомлений належним чином.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

За змістом ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Статтею 160 КПК України встановлено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оцінивши обґрунтованість та підставність наведених слідчим доводів, слідча суддя дійшла висновку, що слідчим доведено наявність достатніх підстав, передбачених ч. 5 ст.163 КПК України, уважати, що речі та документи, про тимчасовий доступ до яких клопоче слідчий, знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відтак, з урахуванням доведених слідчим обставин, а саме: підстав для застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів, визначених у ст.160, 163 КПК України; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи; за допомогою саме такого виду заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ, може бути виконане завдання слідчого щодо забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, слідча суддя уважає, що клопотання слідчого є підставним, обґрунтованим і підлягає задоволенню.

Водночас, слідча суддя уважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів слідчим та прокурорам, які вказані у клопотанні та є повноважними на ведення досудового слідства у даному кримінальному провадженні згідно з витягом з ЄРДР у кримінальному провадженні № 0000051від 14.07.2023 року, а саме: заступнику начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 .

Керуючись ст.ст.163, 164 КПК України,

постановила:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_3 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_8 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_9 , слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_10 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_11 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_12 , старшому слідчому відділення розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СВ Хмельницького РУП ГУНП в Хмельницькій області ОСОБА_13 на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ), а саме до матеріалів судової справи №560/6814/23 та матеріалів судової справи №560/11785/23 з можливістю отримання їх належним чином завірених копій.

Уповноваженим службовим особам ІНФОРМАЦІЯ_1 ( АДРЕСА_1 ) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість отримати копії вище зазначених документів.

Ухвала діє по 23 грудня 2023 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя