Справа № 304/1564/23 Провадження № 1-кс/304/514/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2023 року м. Перечин

Слідчий суддя Перечинського районного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , старшого детектива Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про обшук,

У С Т А Н О В И В :

Повний текст ухвали оголошено о 10.45 год 26 жовтня 2023 року.

Старший детектив Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором відділу Закарпатської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання у кримінальному провадженні № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, дозволу на проведення обшуку території, будівель та споруд за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення: договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товару, рахунків та інші документи, складені в ході здійснення господарської діяльності ТОВ «Д-Трансгейт» (), у тому числі ввезення пального, подальшого його зберігання та/чи реалізації у період 2022-2023 року, а також інші первинні бухгалтерські документи, складені та отримані в ході виконання договорів з придбання та постачання палива, у період 2022-2023 року; договорів перевезень придбаного та реалізованого палива ТОВ «Д-Трансгейт» () за період 2022-2023 року, а також документи, складені в ході їх виконання та оплати; сертифікатів якості на придбане та/або реалізоване пальне за період 2022-2023 року; документів ТОВ «Д-Трансгейт» () щодо видачі та відвантаження пального за період 2022-2023 року; договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок та обладнання, яке використовувалося ТОВ «Д-Трансгейт» (), у період 2022-2023 року; мобільних телефонів, що використовуються як засоби зв`язку з Товариством чи в ході здійснення господарської діяльності (сім-картки стільникових операторів мобільного зв`язку, приладдя до них); комп`ютерної техніки, що використовується в ході здійснення господарської діяльності (ноутбуки, комп`ютери, системи та пристрої забезпечення діяльності комп`ютерів), флеш накопичувачів, жорстких дисків, серверів, тощо), на якій складалися, розпечатувалися та/або містяться в електронній формі фінансово-господарські та інші документи ТОВ «Д-Трансгейт» (); магнітні та електронні носії інформації; банківські карти, ключі дистанційного доступу до рахунків Товариства; чорнові записи, в яких можуть міститися відомості про обставини, що мають значення для кримінального провадження; грошові кошти та інше майно, отримане внаслідок вчинення протиправних дій, а також грошові кошти та майно, на яке може бути накладений арешт для відшкодування заявленого цивільного позову та/або конфіскації майна на виконання вироку суду; інші речі, предмети та документи, які мають на собі сліди кримінального правопорушення, або можуть мати доказове значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні. Клопотання мотивує тим, що територіальним управлінням Бюро економічної безпеки у Закарпатській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000006 від 17 липня 2023 року за ч. 1 ст. 212 КК України. В ході проведення досудового розслідування, окрім інших обставин, встановлено, що службові особи ТОВ «Д-Трансгейт» () у період 2022 року здійснили «умовний продаж» паливномастильних матеріалів без відображення таких операцій у податковій звітності, на загальну суму близько 32,5 млн. Вказані дії службових осіб ТОВ «Д-Трансгейт» призвели до ненадходження податків, зборів (обов`язкових платежів) до бюджету, у значних розмірах, що становить 3 734 тис. грн. Загалом у період з 01.01.2022 по 31.12.2022 року ТОВ «Д-Трансгейт» () ввезено на митну територію України дизельного пального на загальну суму 24 596 287,7 грн. та загальною вагою 517 440 кг. За результатами аналізу інформації з Єдиного вікна подання електронної звітності (Єдиного реєстру податкових накладних, Системи електронного адміністрування ПДВ) подальшої реалізації пального в адресу інших СГД не встановлено. Відомості щодо наявності у ТОВ «Д-Трансгейт» ліцензій на придбання/реалізацію чи зберігання пального у Реєстрі ліцензій ДПС відсутня. Крім того, шляхом аналізу реєстраційних даних ТОВ «Д-Трансгейт» () встановлено відсутність задекларованих об`єктів оподаткування у даного підприємства, а також шляхом аналізу ЄРПН встановлено відсутність здійснення операцій з придбання послуг по зберіганню пального. Вищезазначене може свідчити про здійснення операцій з реалізації ТОВ «Д-Трансгейт» () імпортованого палива за готівкові кошти, без відображення даних операцій реалізації в ЄРПН та податковій звітності з ПДВ. При аналізі реєстраційних даних ТОВ «Д-Трансгейт» () встановлено, що дане підприємство у період з 14.04.2022 по 31.07.2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та платником Єдиного податку 3 групи з відсотковою ставкою 2% від доходу. Відповідно до п. п. 3 п. 291.5.1. ст. 291 Податкового кодексу України встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп суб`єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов`язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин). ТОВ «Д-Трансгейт» () протягом періоду 01.01.2022 - 31.12.2022 року здійснили ввезення на митну територію України дизельного пального загальною вагою 517,44 т., що становить 616 000 л. (V = 1 x 1 000/0,840 = 1 190 л). З відкритих джерел інформації встановлено, що середня ціна за 1л дизельного палива у серпні 2022 становила 53 грн/л. (https://index.minfin.com.ua/ua/markets/fuel/2022-08/). Таким чином орієнтовна вартість реалізованого пального складає 32 648 000 грн. Враховуючи викладене, встановлено, що розрахункова сума заниженого податку на додану вартість посадовими особами ТОВ «Д-Трансгейт» () складає 2 285 360 грн. (32 648 000 х 7%, де 32 648 000 - орієнтовна вартість реалізованого пального; 7% - ставка ПДВ на пальне). Враховуючи те, що ТОВ «Д-Трансгейт» () у період з 14.04.2022 по 31.07.2022 було платником єдиного податку 3 групи то суми сплаченого ПДВ при ввезенні палива на митну територію України не можуть бути віднесені до податкового кредиту. Також, встановлено, що сума заниженого податку на прибуток підприємств посадовими особами ТОВ «Д-Трансгейт» () складає 1 449 308,21 грн. (32 648 000 - 24 596 287,7 х 18%, де 32 648 000 - орієнтовна вартість реалізованого пального; 24 596 287,7 - фактурна вартість пального; 18% - ставка податку на прибуток підприємств). Підпунктом 3 п. 291.5.1. ст. 291 Податкового кодексу України встановлено, що не можуть бути платниками єдиного податку першої - третьої груп, суб`єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів, а тому ТОВ «Д-Трансгейт» () повинен був перебувати на загальній системі оподаткування. Враховуючи вищевикладене, є підстави вважати, що посадові особи ТОВ «Д-Трансгейт» () у період з 01.04.2022 по 31.07.2022 здійснювали імпортні операції з ввезення пального на митну території України будучи платником єдиного податку третьої групи без реєстрації платником податку на додану вартість, яке в подальшому було реалізовано без відображення в податковому та бухгалтерському обліку, внаслідок чого ймовірно не нараховано і не сплачено податків, зборів та інших обов`язкових платежів на загальну суму 3 734 668,21 грн. В ході проведення досудового розслідування також встановлено, що директором та засновником ТОВ «Д-Трансгейт» () є ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ). Крім того встановлено, що фінансуванням ТОВ «Д-Трансгейт» () та визначенням напрямків діяльності Товариства здійснюється ОСОБА_6 (РНОКПП: НОМЕР_2 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 . При цьому, ТОВ «Д-Трансгейт» зареєстроване за адресою: Закарпатська область, Ужгородський район, с. Великі Лази, мікрорайон «Новий», вул. Східна, буд. 4В, офіс 3. Таким чином, є достатньо підстав вважати, що за місцем реєстрації ТОВ «Д-Трансгейт» може перебувати зазначене у прохальній частині майно. Ці речі, документи та майно можуть самостійно або в сукупності з іншими доказами у кримінальному провадженні містити відомості про наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Відповідно до Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №350902791 від 18.10.2023 року, власником об?єкту нерухомого майна (будинку) за вище вказаною адресою та земельної ділянки є товариство з обмеженою відповідальністю «ВІП+АВТІМ» (). Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникає необхідність о проведенні обшуку за вказаною адресою з метою відшукання та вилучення вказаних вище речей,предметів, майна та документів. Визначити та передбачити на даний час можливість ідентифікації приміщення під номером «3» в ході проведення обшуку, не передбачається можливим, у зв`язку чим, з метою забезпечення недоторканності житла чи іншого володіння особи та оперативності проведення слідчих дій, виникає необхідність у отриманні дозволу на проведення обшуку будівлі, за адресою: АДРЕСА_1 . За наведених обставин просить клопотання задовольнити.

У судовому засіданні старший детектив ОСОБА_3 просив відкласти розгляд клопотання, у зв`язку з уточненням з прокурором прохальної частини вказаного клопотання.

Слідчий суддя, заслухавши думку ініціатора клопотання, вивчивши надані матеріали, зваживши доводи викладені у клопотанні, приходить до такого висновку.

Слідчий суддя встановив, що відділом детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, що підтверджується Витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань від 18 жовтня 2023 року.

З прохальної частини клопотання вбачається, що детектив просить надати у кримінальному провадженні № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, дозвіл на проведення обшуку території, будівель та споруд за адресою: АДРЕСА_1 .

Як убачається з Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухому майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта № 350902791 від 18 жовтня 2023 року, за адресою: АДРЕСА_1 , знаходиться декілька складових частин об`єкта нерухомого майна, а саме: приміщення автомагазину (А), приміщення адміністративної будівлі (Б), приміщення ремонтного боксу (В), приміщення мийки самообслуговування (Г).

Однак, у прохальній частині клопотання детективом не зазначено в якому конкретно приміщенні необхідно провести обшук з метою відшукання та вилучення: договорів, накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товару, рахунків та інші документи, складені в ході здійснення господарської діяльності ТОВ «Д-Трансгейт» (), у тому числі ввезення пального, подальшого його зберігання та/чи реалізації у період 2022-2023 року, а також інші первинні бухгалтерські документи, складені та отримані в ході виконання договорів з придбання та постачання палива, у період 2022-2023 року; договорів перевезень придбаного та реалізованого палива ТОВ «Д-Трансгейт» () за період 2022-2023 року, а також документи, складені в ході їх виконання та оплати; сертифікатів якості на придбане та/або реалізоване пальне за період 2022-2023 року; документів ТОВ «Д-Трансгейт» () щодо видачі та відвантаження пального за період 2022-2023 року; договорів оренди приміщень, будівель, споруд, земельних ділянок та обладнання, яке використовувалося ТОВ «Д-Трансгейт» (), у період 2022-2023 року; мобільних телефонів, що використовуються як засоби зв`язку з Товариством чи в ході здійснення господарської діяльності (сім-картки стільникових операторів мобільного зв`язку, приладдя до них); комп`ютерної техніки, що використовується в ході здійснення господарської діяльності (ноутбуки, комп`ютери, системи та пристрої забезпечення діяльності комп`ютерів), флеш накопичувачів, жорстких дисків, серверів, тощо), на якій складалися, розпечатувалися та/або містяться в електронній формі фінансово-господарські та інші документи ТОВ «Д-Трансгейт» (); магнітні та електронні носії інформації; банківські карти, ключі дистанційного доступу до рахунків Товариства; чорнові записи, в яких можуть міститися відомості про обставини, що мають значення для кримінального провадження; грошові кошти та інше майно, отримане внаслідок вчинення протиправних дій, а також грошові кошти та майно, на яке може бути накладений арешт для відшкодування заявленого цивільного позову та/або конфіскації майна на виконання вироку суду; інші речі, предмети та документи, які мають на собі сліди кримінального правопорушення, або можуть мати доказове значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні.

Так, згідно п. 5 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених статтею 91 цього Кодексу, за винятком випадків, передбачених частиною другою цієї статті, покладається на слідчого, прокурора та, в установлених цим Кодексом випадках, - на потерпілого.

Отже, з урахуванням вищевикладеного, слідчий суддя вважає, що клопотання слід повернути для доопрацювання.

Керуючись статтями 92, 110, 234, 309 КПК України, слідчий суддя

П О С Т А Н О В И В :

клопотання старшого детектива Підрозділу детективів Територіального управління БЕБ у Закарпатській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Закарпатської області ОСОБА_4 , на підставі матеріалів кримінального провадження, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000006 від 17 липня 2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про обшук - повернути для доопрацювання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1