Справа № 569/1238/24
УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 січня 2024 року м. Рівне

Слідча суддя Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні старшої слідчої відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковника поліції ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 30.10.2023 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Старша слідча відділу розслідування особливо тяжких злочинів слідчого управління ГУ Національної поліції в Рівненській області підполковник поліції ОСОБА_3 звернулась до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене прокурором Рівненської обласної прокуратури ОСОБА_4 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідча зазначила, що службові особи ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в період з 01.01.2020 по 01.04.2023, сформувавши податковий кредит з ПДВ по безтоварних операціях від ряду (23) суб`єктів господарювання, діючи за попередньою змовою із невстановленими особами та службовими особами СПГ, в порушення п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 188.1 ст. 188, п.п. «а» п. 198.1, п. 198.3, п. 198.5 ст. 198, п. 201.10 ст. 210 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями), занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість на загальну суму 9 582 тис. грн, таким чином ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Зазначений висновок зроблено за результатами аналітичного продукту (висновку аналітика управління аналізу інформації та управління ризиками ІНФОРМАЦІЯ_1 ) від 21.06.2023 № 12, створеного на виконання запиту відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_1 від 26.05.2023 № 3/3/345-23.

Наявні у матеріалах кримінального провадження відомості дають підстави вважати про те, що до вчинення протиправних дій причетні представники вищевказаного ТОВ та інші невстановлені особи, які діяли спільно відповідно до розробленого завчасно злочинного механізму, при цьому чітко розподіливши між собою ролі та функції задля досягнення єдиного злочинного результату, який спрямований на завдання збитків державним інтересам.

Під час проведення досудового розслідування у даному кримінальному проваджені, з метою швидкого, повного та неупередженого досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у тимчасову доступі до інформації, яка знаходиться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) (далі за текстом ІНФОРМАЦІЯ_3 ), що стосуються ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юр. адреса, АДРЕСА_2 ) за період 2020-2023 р.р..

Слідча у клопотанні вказала, що у разі відсутності у матеріалах кримінального провадження даних документів (інформації), це істотно ускладнить забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального правопорушення.

Слідчий в судове засідання не з`явився, однак подав до суду заяву в якій клопотання підтримав та просив суд провести розгляд без його участі.

Згідно із ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя розглядає клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі чи документи.

Дослідивши надані матеріали клопотання в судовому засіданні, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчої обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164, 372 КПК України, слідча суддя,-

У Х В А Л И Л А:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Рівненській області ОСОБА_3 та слідчим, які входять в групу слідчих у кримінальному провадженні №0000007 від 30.10.2023, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів (інформації), які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ), що стосуються ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , юр. адреса, АДРЕСА_2 ) за період 2020-2023 р.р., а саме:

- копії юридичної справи ПП « ОСОБА_5 » (статути, протоколи загальних зборів, реєстраційні заяви, копії паспортів службових осіб та засновників, накази на призначення службових осіб, заяви про надання довідок, свідоцтва платника ПДВ, довіреності на представлення інтересів, договір на подачу звітності в електронному вигляді), документи податкової звітності з податку на прибуток, ПДВ з додатками та інших звітних документів, службові записки ДПІ де фігурує ПП « ОСОБА_5 » за період 2020-2023 р.р.;

- картки особових рахунків по сплаті податків, розрахункові рахунки ПП « ОСОБА_5 » (відкриті та закриті) у банківських установах за період 2020-2023 року;

- копії актів перевірок ПП « ОСОБА_5 » з додатками в тому числі (аналітичні довідки, зустрічні звірки, позапланові, камеральні перевірки) за період 2020-2023 р.р. на паперових та електронних носіях, накази, направлення на призначення перевірок, (з зазначенням стану оскарження податкових рішень-повідомлень, в разі наявності останніх);

- анкетні дані, контактні дані, посадові інструкції працівників інспекції, які закріплені за вказаним підприємством зі сплати податку на додану вартість, податку на прибуток, та інших податків та обов`язкових платежів за період 2020-2023 р.р. (помісячно);

- відомості про те, чи не віднесено (або/та було віднесене раніше) ПП « ОСОБА_5 » до категорії «вигодонабувач», «транзитер», «податкова яма», «шиканери», «не звітують», «сплячі» з зазначенням вичерпних даних про підстави та причини здійснення таких дій та наданням копій документів, якими це оформлено, на підставі яких приймалися такі рішення та які стосуються опрацювання такої інформації щодо вказаних підприємств;

- вичерпні відомості щодо здійснення ПП « ОСОБА_5 » будь-яких фінансово-господарських операцій, які підпадають під ознаки «сумнівних» або «нетипових» операцій;

- інформацію, щодо покупців та постачальників (розширену), у тому числі з «системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів на рівні ДПС України» у період 2020-2023 р.н. (в електронному вигляді з зазначенням назви покупця, постачальника, коду ЄДРПОУ, ДПІ за місцем реєстрації, суми взаємовідносин, суми ПДВ);

- відомості, щодо виданих та отриманих податкових накладних (Дата ПН, №ПН, ЄДРПОУ постачальника, ЄДРПОУ покупця, опис товару, код УКТЗЕД. кількість товару, вартість за одиницю товару, вартість без ПДВ, сума ПДВ) за період 2020-2023 р.р. на паперових та електронних носіях;

- відомості, щодо осіб, які отримували дохід в ПП « ОСОБА_5 » за період 2020-2023 р.р. із зазначенням П.І.П, ідентифікаційного номеру, адреси реєстрації, телефонних номерів, а також інші джерела їх доходів, якщо такі мають місце з зазначенням кодів ДПІ;

- відомості про здійснення ПП « ОСОБА_5 » імпортно - експортної діяльності за період 2020-2023 р.р. з наданням вичерпної інформації щодо митних оформлень, з кодами ЄДРПОУ, які імпортували (експортували) товари з відображенням характеристиками. обсягів, номенклатури асортименту імпортованої (експортованої) продукції;

- відомості, з яких електронних скриньок та ІР-адрес здійснюється подача податкової звітності та реєстрація податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних у період 2020-2023 р.р. та інформація щодо інших підприємств, які також відправляли податкову звітність та реєстрували податкові накладні в Єдиному реєстрі податкових накладних з встановлених електронних скриньок та ІР-адрес за період 2020-2023 р.р.;

- копій актів перевірок фактичного місця знаходження ПП « ОСОБА_5 » із зазначенням прізвища службової особи, яка ініціювала таку перевірку, службової особи, яка фактично виконувала вказану перевірку та результат такої перевірки, а також інші службові записки (документи) де фігурує назва вказаного підприємства за період 2020-2023 р.р.;

- відомості, щодо фактів блокування електронних податкових накладних в ході здійснення фінансово - господарських операцій ПП « ОСОБА_5 » з одночасним наданням вичерпних даних про причини такого блокування та розблокування;

- наказів на створення комісій відповідно до Постанови Кабінету Міністрів № 117 від 21.02.2018, протоколи засідань комісій, що будь-яким чином стосуються ПП « ОСОБА_5 »;

- будь-які документи, що складались або отримувались ІНФОРМАЦІЯ_3 чи її структурними підрозділами та комісіями, що стосуються ПП « ОСОБА_5 », у тому числі, (але не виключно) доповідні записки, рапорти, висновки про значну кількість ризиків, реєстри, податкові інформації та інше;

- реєстр усіх документів, що отримані електронними каналами зв?язку від ПП « ОСОБА_5 » (з наданням інформації про ІР-адреси, з яких надавались такі документи, з вказаними номерами, під якими зареєстровані такі документи, якщо вони пройшли реєстрацію, роздруківкою самого документу та його додатків, інформації про електронні ключі та сертифікати, якими підписувались такі документи, квитанції щодо опрацювання або відмови в прийнятті такого документу);

- інформацію, що внесена, щодо ПП « ОСОБА_5 » до реєстру суб`єктів фіктивного підприємництва та суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності та документів, що стали підставою для внесення таких підприємств до такого реєстру;

- документів щодо оскарження рішень ДПС (ДФС) з приводу блокування податкових накладних ПП « ОСОБА_5 »;

- інформацію про заявлені до відшкодування та відшкодовані суми податку на додану вартість з державного бюджету ПП « ОСОБА_5 » за період 2020-2023 р.р. (з зазначенням періоду, суми заявлення та відшкодування сум податку на додану вартість з державного бюджету) в тому числі повний перелік документів щодо повернених/заявлених сум бюджетного відшкодування вказаного ТОВ підприємств як наданих суб`єктом господарювання, так і складеними працівниками ДПС.

Інформацію надати в паперовому та електронному вигляді.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідча суддя Рівненського міського суду Оксана КРИЖОВА