печерський районний суд міста києва
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2023 року

Слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

детектива: не з`явився,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ).

Обґрунтовуючи внесене клопотання, детектив зазначає, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до усіх документів, що містяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ).

В судове засідання детектив не з`явився. Подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, в якій підтримав клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів з викладених у ньому підстав та просив його задовольнити.

Крім того, слідчий в клопотанні зазначає, що оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення оригіналів документів, доступ до яких він просить надати, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів слід розглядати без виклику представника ПП « ОСОБА_5 ».

Проаналізувавши клопотання слідчого про розгляд клопотання за відсутності особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, та матеріали клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких речей.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню, зважаючи на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_2 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №0000003 від 18.05.2023, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені слідством особи, у період 2022-2023 років, використовуючи реквізити ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ) та інших, шляхом внесення неправдивих відомостей до податкової звітності таких суб`єктів господарювання щодо придбання та реалізації товарів та послуг, умисно ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

Так, відповідно до узагальненого матеріалу Державної служби фінансово моніторингу України №0287/2023/ДСК від 29.03.2023, за результатами аналізу інформації отриманої від АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », виявлено схему, пов`язану з наданням професійною мережею (в т.ч. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_4 ) незаконних послуг групі компаній, направлену на легалізацію доходів, ухилення від сплати податків службовими особами останніх та на «приховану конвертацію» безготівкових коштів в готівкові з використанням реально діючих оптово-роздрібних торгівців переважно твердим, рідким, газоподібним паливом та хімічними продуктами.

Виходячи з характеру фінансових операцій, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 ») код НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_4 виконують функції транзитних підприємств, рахунки яких використовуються для акумуляції коштів, що надійшли від групи підприємств, в основному, в якості оплати за товари, запчастини, транспортні послуги, розчинник та подальшого перерахування коштів на користь групи компаній, які за видом діяльності здійснюють оптову/роздрібну торгівлю переважно твердим, рідким, газоподібним паливом та хімічними продуктами на загальну суму 235 млн. грн., в якості оплати за газовий конденсат, нафтопродукти, розчинник, суміш вуглеводню, товари.

Тобто, мова йде про один з видів загальновідомої «скрутки» товарів, що використовується в схемах ухилення від сплати податків та відмивання коштів.

Аналізом узагальнених відомостей щодо руху коштів по банківським рахункам, а також виданими та отриманими податковими накладними ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») код НОМЕР_2 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (попередня назва - ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») код НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ) встановлено низку суб`єктів господарювання, які можуть бути задіяні у ланцюгах схемного формування податкового кредиту з ПДВ, серед яких: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_14 ).

Так, зокрема, у ході досудового розслідування встановлено та допитано як свідка працівника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_10 ), який надав покази, що будь-якого відношення до фінансово-господарської діяльності зазначеного підприємства не має.

Крім того, аналізом виданих та отриманих податкових накладних з ПДВ вищевказаних суб`єктів господарювання задекларовано придбання товарно-матеріальних цінностей (розчинників, метанолу, суміші вуглеводних, абсорбенту газоконденсатному тощо) у ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_15 ).

У свою чергу, аналізом виданих та отриманих податкових накладних ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_15 ) встановлено, що службовими особами вказаного підприємства задекларовано реалізацію значних обсягів (4,8 млрд. грн.) дизельного палива походження якого не прослідковується відповідно до податкової звітності, що може свідчити про формування ланцюгів схемного податкового кредиту з ПДВ.

Таким чином, на даний час досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_15 ), а також документів щодо подальшої реалізації ТМЦ придбаних у ПП « ОСОБА_6 ».

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як визначено у ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Аналізуючи викладене, беручи до уваги, що речі та документи дозвіл на тимчасовий доступ до яких просить надати детектив, мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та знаходяться у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ), а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте, відносяться до охоронюваної законом таємниці, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 163, 164, 166, 309 Кримінального процесуального кодексу України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, у кримінальному провадженні № 0000003 від 18.05.2023, за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл детективам у кримінальному провадженні №0000003 детективам Територіального управління БЕБ у м. Києві: ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 та іншим, а також прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №0000003 прокурорам відділу Київської міської прокуратури: ОСОБА_10 та іншим тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх оригіналів, які перебувають у володінні ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 ) та відображають фінансово-господарські взаємовідносини з ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_15 ) за період 2022-2023 років, а саме: договорів, угод, контрактів, специфікацій, додаткових угод та додатків до них, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів якості/відповідності товарно-матеріальних цінностей, рахунків фактури, рахунків на оплату, платіжних доручень, пояснювальних листів, банківських виписок, які підтверджують проведені розрахунки, журнал-ордер по бухгалтерському рахунку 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями», 281 «Товари на складі», 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками», а також фінансово-господарських документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей придбаних у ПП « ОСОБА_6 » (код НОМЕР_15 ), відомості щодо наявності кредиторської та/або дебіторської заборгованості перед постачальниками та покупцями, інших документів складених під час господарських взаємовідносин.

Визначити строк дії ухвали тривалістю один місяць, який обраховувати з наступного дня за днем постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1

Підготовлено в 2 примірниках

Прим. 1 справа № 757/30564/23-к

Прим. 2 Детектив відділу детективів із захисту фінансів у фіскальній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3

Копія ПП « ОСОБА_5 » (код НОМЕР_1 )

28.07.2023