Єдиний унікальний номер 205/4375/23
Провадження 1-кс/205/1128/23
УХВАЛА

Іменем України

29 серпня 2023 року м. Дніпро

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Дніпро матеріали клопотання слідчого слідчого відділення ВП №3 Дніпровського РУП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенант поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Західної окружної прокуратури м.Дніпра ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному 13.03.2023 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, про надання тимчасового доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

16.08.2023 року до Ленінського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання слідчого слідчого відділення ВП №3 Дніпровського РУП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенант поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Західної окружної прокуратури м.Дніпра ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному 13.03.2023 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, про надання тимчасового доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчим ОСОБА_3 зазначено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ЄДРПОУ НОМЕР_1 перебуває на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_2 з 14.02.2006 ( ІНФОРМАЦІЯ_3 . Згідно з даними ІКП за ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » рахується податкова заборгованість за платежем 18010600 «орендна плата з юридичних осіб», яка включає в себе податковий борг, в тому числі в сумі 2 990 838,80 грн. донарахованих грошових зобов`язань за податковим повідомленням-рішенням № від 21.02.2019.

Податкове повідомлення-рішення № від 21.02.2019 прийнято ІНФОРМАЦІЯ_4 на підставі акту №69544/04-36-14-04/33109227 від 30.11.2018, яким встановлено порушення п.п.16.1.4 п.16.1 ст. 16, п.286.1, п.286.22 ст. 286, п.289.1 ст. 289 Податкового кодексу України, у тому числі внаслідок неналежного виконання службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » своїх службових обов`язків, у результаті чого відбулось заниження орендної плати за земельні ділянки, що розташовані на території Соборного району (кадастровий номер :03:011:0028), за період з 01.01.2016 по 31.08.2018 на суму 2 990 838,80 грн.

Під час проведення досудового розслідування допитано у якості свідка службову особу ІНФОРМАЦІЯ_2 , та встановлено, що у 2018 році на адресу ІНФОРМАЦІЯ_2 надійшли матеріали з ІНФОРМАЦІЯ_5 щодо договору оренди землі, укладеного між ІНФОРМАЦІЯ_6 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ». Предметом договору оренди є земельна ділянка, розташована за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :03:011:0028), а також витяги про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки станом на 01.01.2016 та 01.01.2017.

У подальшому ІНФОРМАЦІЯ_2 було направлено запит за юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » про надання підтверджуючих документів щодо встановлення розбіжностей між задекларованими сумами «орендної плати з юридичних осіб» та витягами про нормативно-грошову оцінку земельної ділянки.

Наказом ІНФОРМАЦІЯ_7 від 05.10.2018 призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) за земельну ділянку, що перебуває у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі укладеного договору оренди землі площею 1,2598 га (кадастровий номер :03:011:0028) за період з 01.01.2016 по 31.08.2018.

16.10.2018 головним державним ревізором-інспектором ІНФОРМАЦІЯ_8 складено акт про неможливість проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у зв`язку з відсутністю посадових осіб за місцезнаходженням юридичної особи.

Наказом ГУ ДФС України у Дніпропетровській області від 17.10.2018 призначено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з питань повноти нарахування плати за землю (орендна плата та/або земельний податок) за земельну ділянку, що перебуває у користуванні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » на підставі укладеного договору оренди землі площею 1,2598 га (кадастровий номер :03:011:0028) за період з 01.01.2016 по 31.08.2018.

За результатами вказаної перевірки, відповідно до акту ГУ ДФС у Дніпропетровській області від 30.11.2018 виявлено порушення п.п.16.1.4, п.16.1 ст.16, п.286.1, п.286.2 ст.286, п.289.1 ст.289 Податкового кодексу України, внаслідок чого встановлено заниження орендної плати за земельні ділянки, розташовані на території Соборного району за період з 01.01.2016 по 31.08.2018 всього на суму 2 990 838,80 грн.

Згідно з відомостями Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта відсутні дані щодо припинення речових прав на нерухоме майно (в тому числі, право користування) на земельну ділянку, розташовану за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :03:011:0028).

Під час проведення досудового розслідування в рамках даного кримінального провадження виникла необхідність в отриманні відомостей, що мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме документів, на підставі яких здійснювалось нарахування земельного податку (податкові декларації, в тому числі, щомісячні податкові декларації, за наявності) за користування земельною ділянкою комунальної власності, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :03:011:0028) за період часу з 01.01.2016 по 01.08.2023. Так само, необхідно отримати відомості щодо того, з використанням якої ip-адреси здійснювалось направлення вищевказаних податкових декларацій до ІНФОРМАЦІЯ_7 у зазначений період.

З метою повного, всебічного і об`єктивного розслідування обставин кримінального провадження, виявлення та викриття винних, необхідно забезпечити тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, на підставі яких здійснювалось нарахування земельного податку (податкові декларації, в тому числі, щомісячні податкові декларації, за наявності) за користування земельною ділянкою комунальної власності, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :03:011:0028) за період часу з 01.01.2016 по 01.08.2023. Так само, необхідно отримати відомості щодо того, з використанням якої ip-адреси здійснювалось направлення вищевказаних податкових декларацій до ІНФОРМАЦІЯ_7 у зазначений період.

У призначене судове засідання слідчий, прокурор не з`явилися, що не перешкоджає розгляду клопотання.

За змістом ст.ст. 131, 162 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Згідно п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що документів, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме документів, на підставі яких здійснювалось нарахування земельного податку (податкові декларації, в тому числі, щомісячні податкові декларації, за наявності) за користування земельною ділянкою комунальної власності, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :03:011:0028) за період часу з 01.01.2016 по 01.08.2023. Так само, необхідно отримати відомості щодо того, з використанням якої ip-адреси здійснювалось направлення вищевказаних податкових декларацій до ІНФОРМАЦІЯ_7 у зазначений період, до яких просить надати доступ слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також те, що стороною кримінального провадження доведено, що відомості до яких слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ, можуть бути використані як доказ, іншими способами довести обставини, які слідство передбачає довести за допомогою вказаних відомостей неможливо, слідчий суддя доходить висновку про обґрунтованість клопотання та достатність правових підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 159, 162, 163-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого слідчого відділення ВП №3 Дніпровського РУП ГУНП в Дніпропетровській області лейтенант поліції ОСОБА_3 , погодженого з прокурором Західної окружної прокуратури м.Дніпра ОСОБА_4 у кримінальному провадженні, внесеному 13.03.2023 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000040, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, про надання тимчасового доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_5 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_6 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_7 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_8 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_9 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_10 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_11 , слідчому СВ ВП №3 ДРУП ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_12 на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх завірених належним чином копій, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 ЄДРПОУ НОМЕР_2 , яке розташоване за адресою: АДРЕСА_2 , а саме:

- документів, на підставі яких здійснювалось нарахування земельного податку (податкові декларації, в тому числі, щомісячні податкові декларації, за наявності) за користування земельною ділянкою комунальної власності, розташованої за адресою: АДРЕСА_1 (кадастровий номер :03:011:0028) за період часу з 01.01.2016 по 01.08.2023;

- відомостей щодо того, з використанням якої ip-адреси здійснювалось направлення вищевказаних податкових декларацій до ІНФОРМАЦІЯ_7 у зазначений період.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1