Справа № 204/8101/23
Провадження № 1-кс/204/2038/23
КРАСНОГВАРДІЙСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

8 червня 2023 року слідчий суддя Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання Старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 про відновлення втрачених в умовах воєнного стану матеріалів кримінального провадження № 0000034 від 26 травня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

31 травня 2023 року до Красногвардійського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України обласної прокуратури ОСОБА_4 про відновлення втрачених в умовах воєнного стану матеріалів кримінального провадження № 0000034 від 26 травня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

В обґрунтування вимог зазначає, що Слідчими відділу з розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Донецькій області за процесуального керівництва Донецької обласної прокуратури проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню за фактом ухилення від сплати податків, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, а також легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом. Згідно заяви про вчинення злочину представника компанії «SynbiasPharmaAG» (Щвейцарія) адвоката ОСОБА_5 ,встановлено, що фізична особа - громадянин України ОСОБА_6 , діючи умисно, будучи зобов`язанимсплачувати податки до бюджету в Україні, в 2014 році здійснив продаж 100 іменних акцій компанії «SynbiasPharmaAG» (Щвейцарія) на адресу компанії «RasientaHoldingsLtd» (Кіпр) на загальну суму 1 200 000 Євро (19 420 080,00 гривень закурсом встановленим НБУ на 04.11.2014) без включення вказаного доходу від продажу акцій до річного оподаткованого доходуплатника податків - фізичної особи, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 4 818 480 гривень, щопризвело до ненадходження до бюджету коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходівгромадян, що є особливо великим розміром. Крім того, до СУ ГУ ДФС у Донецькій області надійшла ухвала слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполь від20.08.2020 (справа № 265/4720/20, провадження № 1-кс/265/1625/20) щодо зобов`язання внесення уповноважених осіб СУ ГУ ДФСу Донецькій області відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань про вчинення ОСОБА_6 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 209 КК України. Відомості за вказаними фактами внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000034від 26.05.2020. Попередня правова кваліфікація вчиненого злочину - ч.3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР є ухвала слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від20.08.2020, а також заява про вчинення злочину представника компанії «SynbiasPharmaAG» (Щвейцарія) адвоката ОСОБА_5 . Згідно заяви про вчинення злочину представника компанії «Synbias Pharma AG» (Швейцарія) адвоката ОСОБА_5 встановлено, що фізична особа - громадянин України ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , діючи умисно, будучи зобов`язанимсплачувати податки до бюджету в Україні, в 2014 році здійснив продаж 100 іменних акцій компанії «Synbias PharmaAG» (Швейцарія) на адресу компанії «Rasienta Holdings Ltd» (Кіпр) на загальну суму 1 200 000 Євро (19 420 080,00 гривень закурсом встановленим НБУ на 04.11.2014) без включення вказаного доходу від продажу акцій до річного оподаткованого доходуплатника податків - фізичної особи, чим ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб на суму 4 818 480 гривень, щопризвело до ненадходження до бюджету коштів, які в сім тисяч і більше разів перевищують неоподаткований мінімум доходівгромадян, що є особливо великим розміром. Встановлено, що ОСОБА_6 обіймав посаду керівника компанії «Synbias PharmaAG» (Швейцарія). Між ОСОБА_6 - «Продавець» та компанією «Rasienta Holdings Ltd» (Кіпр)- «Покупець» 21.05.2014 укладено договір купівлі-продажу 100 іменних акцій компанії «Synbias PharmaAG» (Щвейцарія). Відповідно до вказаного договору ціна продажу акцій складала 1 200 000 Євро. Вказані кошти перераховані банківською установою «AS Rietumu Bank» (Латвійська Республіка) та фактично 04.11.2014надійшли на банківський рахунок ОСОБА_6 у банківській установі«Baden-Wurttembergische Bank» (Німечинна). Відповідно до листа ДПА України «Про застосування міжнародних договорів проуникнення подвійного оподаткування» за № 1507/7/12-0117 від 27.01.2006, станом на 01.01.2006 набув чинності міжнародний договір про уникнення подвійного оподаткування з Федеративною Республікою Німеччина, а саме «Угода між Україною і Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доход і майно», дата підписання 03.07.1995. Вказана угода ратифікована Законом України «Про ратифікацію Угоди між Україною і Федеративною Республікою Німеччина про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доход і майно» № 449/95-ВР від 22.11.1995. Дата набрання чинності для України 04.10.1996. Відповідно до ст.ст. 24, 25 вказаної угоди національні особи однієї Договірної Держави не будуть підлягати у другій Договірній Державі будь якому оподаткуванню або пов`язаному з ним зобов`язанню, яке є іншим або більш обтяжливим ніж оподаткування і пов`язане з ним зобов`язання, яким піддаються або можуть піддаватися національні особи цієї другої Держави за тих же обставин. Це положення також застосовується, незважаючи на положення ст. 1, до осіб, які не є резидентами однієї або обох Договірних Держав. Якщо особа вважає, що дії однієї або обох Договірних Держав призводять або призведуть до її оподаткування невідповідно до положень цієї Угоди, вона може, незалежно від засобів захисту, передбачених національними законодавствами цих Держав, подати свій випадок до компетентного органу Договірної Держави, резидентом якої вона є, або, якщо її випадок підпадає під дію п. 1 ст. 24, тієї Держави, національною особою якої вона є. У ході досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області за № 3362/7/05-97-04-02 від 29.05.2020 на адресу ГУ ДПС у Донецькій області спрямована вимога щодо надання відомостей стосовно отримання ОСОБА_6 довідки-підтвердження статусу податкового резидента України відповідно до наказу Державної податкової адміністрації України «Про підтвердження статусу податкового резидента України» № 173 від 12.04.2002,з метою звільнення (зменшення) від оподаткування доходів і джерел у зарубіжнійдержаві або відшкодування вже сплачених податків на території зарубіжної держави. Під час досудового розслідування у рамках вказаного кримінального правопорушення було проведено слідчі (розшукові) дії, спрямовані на отримання доказів та доведення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Станом на 24.02.2022 матеріали вказаного кримінального провадження та речові докази до нього, вилучені в ході проведення обшуків, зберігалися в приміщенні службового кабінету №45 СУ ГУНП в Донецькій області, за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Георгіївська, будинок 63, згідно правил зберігання кримінальних проваджень та речових доказів, затверджених «Інструкцією про порядок вилучення, обліку, зберігання та передачі речових доказів у кримінальних справах, цінностей та іншого майна органами дізнання, досудового слідства і суду». 24.02.2022 приблизно о 05 год. 30 хв. у зв`язку з повномасштабним вторгненням збройних сил російської федерації на територію України в ГУНП Донецької області оголошено бойову тривогу та збір особового складу співробітників ГУНП в Донецькій області. Після чого на території м. Маріуполя, Донецької області слідчі СУ ГУНП в Донецькій області забезпечували здійснення заходів з національної безпеки і оборони, відсічі та стримуванні збройної агресії, для забезпечення життєво важливих інтересів суспільства і держави під час відкритого широкомасштабного військового вторгнення Російської Федерації на територію України. Починаючи з 24.02.2022 військовослужбовці збройних сил російської федерації, інших силових відомств Російської Федерації та учасники контрольованих Російською Федерацією незаконних збройних формувань, посягаючи на територіальну цілісність і недоторканість України, із застосування ракетної зброї, авіації, артилерії та сухопутних військ, здійснювали обстріли житлових кварталів, об`єктів інфраструктури, адміністративних будівель органів влади. Під час евакуації з м. Маріуполя Донецької області, враховуючи підвищену небезпеку для життя та здоров`я, отримання інформації про часткове оточення території м. Маріуполя, Донецької області військами Російської Федерації, ймовірністю потрапити в зону дії ворожої артилерії в ході прямування до місця зберігання кримінального провадження і небезпекою в ході перевезення таких матеріалів за територію м. Маріуполя Донецької області бути незаконно позбавленими волі військовослужбовцями Російської Федерації та представниками так званої «ДНР» - матеріали кримінального провадження №0000034від 26.05.2020, евакуювати не надавалося можливим, що зумовлено відсутністю можливості безпечного доставлення їх на територію іншої області. На теперішній час в результаті бойових дій на території м. Маріуполя Донецької області адміністративна будівля ГУНП в Донецькій області за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вул. Георгіївська, 5, повністю була знищена разом із майном, що перебувало у ній. По вказаному кримінальному провадженню згідно постанови керівника органу досудового розслідування - проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні здійснювалось групою слідчих СУ ГУНП в Донецькій області у складі: ОСОБА_3 (старший), ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 . До моменту введення в дію на території України воєнного стану, юридична адреса та фактичне місце розташування СУ ГУНП в Донецькій області значилось за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, пр. Нахімова, 86. Натомість, відповідно до п. 1 наказу начальника ГУНП в Донецькій області «Про визначення тимчасового місця служби працівників окремих підрозділів ГУНП в Донецькій області» № 330 від 25.02.2022 «Покровське РУП ГУНП в Донецькій області визначено тимчасовим місцем несення служби особового складу ГУНП в Донецькій області». Таким чином, місце здійснення досудового розслідування перебуває в межах територіальної юрисдикції Красноармійського міськрайонного суду Донецької області. Електронні, а також відскановані копії матеріалів втраченого кримінального провадження №0000034від 26.05.2020залишились у прокурора у кримінальному провадженні та зберігаються на електронному носії. Враховуючи викладене, підлягають відновленню у вказаному кримінальному провадженні наступні документи: клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні податкової інспекції міста Раштатт «Finanzamt Rastatt, An der Ludwingsfeste 3, 76404 Rastatt» (ФРН); клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Донецькій області; довідка по кримінальному провадженню №0000034 від 26.05.2020; платіж в інший банк (дебет) від 04.11.2014; витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000034від 26.05.2020; договір купівлі-продажу акцій від 21 травня між ОСОБА_6 та «Расієнта Холдінгс Лтд» із додатком; головний бланк податкової інспекції Мангайм-Неккарштадт від 28.07.2015; заява про вчинення злочину (в порядку ст. 214 КПК України); відповідь на запит з податкової інспекції міста Раштат Ан дер Людвігсфесте 3 від 04.11.2015; відповідь на запит з податкової інспекції міста Раштат від 01.10.2015; запит прокурора до ГУ ДПС у Донецькій області від 08.12.2021; постанова про визначення підслідності від 22.12.2021; постанова про об`єднання матеріалів досудових розслідувань від 08.10.2020; клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи BadenWuerttembergischeBank, KleinerSchlossplatz 11, 70173 Stuttgart»; клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні SynbiasPharmaAGPestalozzistrasse 2, 8200 Schaffhausen»; клопотання про продовження строку досудового розслідування; клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні HandelsregisteramtdesKantonsSchaffhausenMuhlentalstrasse 105, 8200 Schaffhausen». Метою відновлення вказаних матеріалів кримінального провадження є необхідність прийняття по даному кримінальному провадженню законного та обґрунтованого рішення відповідно до вимог ч. 2 ст. 283 КПК України. Частковою зміною статті 1 Указу Президента України від 24.02.2022 року № 64/2022 «Про введення воєнного стану в Україні», затвердженого Законом України від 24 лютого 2022 року №2102-ІХ (зі змінами, внесеними Указами від 14.03.2022 року № 133/2022, затвердженим Законом України від 15.03.2022 року № 2119-ІХ, та від 18.04.2022 року № 259/2022, затвердженим Законом України від 21.04.2022 року № 2212-ІХ), продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 25 травня 2022 року строком на 90 діб. В подальшому, строк воєнного стану продовжено, до 21 листопада 2022 року. Указом Президента України №757/2022 від 07.11.2022, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України "Про продовження строку дії воєнного стану в Україні» №2738-IX від 16.11.2022, продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 05 години 30 хвилин 21 листопада 2022 року строком на 90 діб. . Указом Президента України №254/2023 від 01.05.2023, затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про продовження строку дії воєнного стану в Україні», продовжено строк дії воєнного стану в Україні з 20 травня 2023 року строком на 90 діб, тобто до 18 серпня 2023 року. Матеріали кримінального провадження, не направлені з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду, підлягають відновленню за рішенням слідчого судді у разі надходження клопотання від прокурора або слідчого чи дізнавача, погодженого з прокурором, або сторони захисту чи потерпілого, за умови наявності витягу з Єдиного реєстру досудового розслідування або постанови про початок досудового розслідування, винесеної у порядку, передбаченому статтею 615 цього Кодексу, наявних у цьому кримінальному провадженні відповідних матеріалів фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інших носіїв інформації, а також копій документів, засвідчених з використанням кваліфікованого електронного підпису. Тому, слідчий звертається до суду з даним клопотанням.

Слідча у судове засідання не з`явилася, але надала суду заяву в якій підтримала своє клопотання, просила його задовольнити та розглядати без її участі.

Дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього копії документів, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні Головного управління Національної поліції в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження № 0000034 від 26 травня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Указом Президента України від 24.02.2022 року № 64/2022 (затверджений Законом України від 24.02.2022 № 2402-ІХ) у зв`язку з військовою агресією Російської Федерації проти України, на підставі пропозиції Ради національної безпеки і оборони України, відповідно до пункту 20 частини 1 статті 106 Конституції України, Закону України «Про правовий режим воєнного стану», в Україні введений воєнний стан із 05.30 години 24 лютого 2022 року строком на 30 діб. Указом Президента України від 14.03.2022 року № 133/2022 (затверджений Законом України від 15.03.2022 року №2119-IX), в Україні продовжено строк дії воєнного стану із 05.30 години 26 березня 2022 року строком на 30 діб. У подальшому цей строк був продовжений та діє до тепер.

Відповідно до статті 1 Закону України «Про правовий режим воєнного стану» від 12.05.2015 року № 389-VIII далі Закон, воєнний стан - це особливий правовий режим, що вводиться в Україні або в окремих її місцевостях у разі збройної агресії чи загрози нападу, небезпеки державній незалежності України, її територіальній цілісності та передбачає надання відповідним органам державної влади, військовому командуванню, військовим адміністраціям та органам місцевого самоврядування повноважень, необхідних для відвернення загрози, відсічі збройної агресії та забезпечення національної безпеки, усунення загрози небезпеки державній незалежності України, її територіальній цілісності, а також тимчасове, зумовлене загрозою, обмеження конституційних прав і свобод людини і громадянина та прав і законних інтересів юридичних осіб із зазначенням строку дії цих обмежень.

Відповідно до наказу Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України № 75 від 25.04.2022 «Про затвердження Переліку територіальних громад, що розташовані в районі проведення воєнних (бойових) дій або які перебувають в тимчасовій окупації, оточенні (блокуванні) станом на 25 квітня 2022 року» з подальшими змінами та доповненнями - територія м. Маріуполя Донецької області є тимчасово окупованою в межах якої збройні формування російської федерації та окупаційна адміністрація російської федерації встановили та здійснюють фактичний контроль.

З урахуванням того, що матеріали кримінального провадження перебували в приміщенні кабінету за адресою: АДРЕСА_2 , та на теперішній час приміщення за вказаною адресою повністю знищене. Тобто, прийняття законного процесуального рішення за даними матеріалами наразі не можливе.

Відповідно до ч. 1 ст. 615-1 КПК України, відновленню підлягають втрачені матеріали кримінального провадження, яке не завершилося направленням обвинувального акта, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності до суду.

Частиною 3 ст. 615-1 КПК України, визначено, що клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження розглядається слідчим суддею того суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, а в разі неможливості з об`єктивних причин здійснювати відповідним судом правосуддя - іншого суду, визначеного в порядку, передбаченому законодавством.

Згідно з ч. 4 ст. 615-1 України, до клопотання про відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження додаються документи або їх копії, у тому числі не посвідчені в установленому порядку, що збереглися у прокурора, слідчого, дізнавача, сторони захисту чи потерпілого, за умови їх засвідчення кваліфікованим електронним підписом.

Дані копії документів додано до клопотання та засвідчені слідчим з використанням кваліфікованого електронного підпису.

За змістом ч. 5 ст. 615-1 КПК України, на підставі зібраних і перевірених матеріалів слідчий суддя постановляє ухвалу про відновлення матеріалів втраченого кримінального провадження повністю або в частині, яку, на його думку, необхідно відновити.

Відповідно до ст. 2 КПК України, завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Вивчивши документи, додані до клопотання, слідчий суддя вважає їх достатніми для відновлення втрачених матеріалів кримінального провадження № 0000034 від 26 травня 2020 року, в умовах воєнного стану.

Таким чином, враховуючи, що матеріали кримінального провадження № 0000034 втрачено в умовах воєнного стану, під час проведення активних бойових дій державою-агресором на території м. Маріуполь, а їх відновлення необхідне для завершення досудового розслідування та дотримання завдань кримінального провадження, визначених ст. 2 КПК України, тому клопотання слід задовольнити.

На підставі вказаного та керуючись ст. 615-1 КПК України слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності СУ ГУНП в Донецькій області ОСОБА_3 про відновлення втрачених в умовах воєнного стану матеріалів кримінального провадження № 0000034 від 26 травня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України - задовольнити.

Відновити втрачені в умовах воєнного стану матеріали кримінального провадження № 0000034 від 26 травня 2020 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України, а саме:

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні податкової інспекції міста Раштатт «Finanzamt Rastatt, An der Ludwingsfeste 3, 76404 Rastatt» (ФРН);

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Донецькій області;

-платіж в інший банк (дебет) від 04.11.2014;

-витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань у кримінальному провадженні №0000034від 26.05.2020;

-договір купівлі-продажу акцій від 21 травня між Олександром Забудкіним та «Расієнта Холдінгс Лтд» із додатком;

-головний бланк податкової інспекції Мангайм-Неккарштадт від 28.07.2015;

-заява про вчинення злочину (в порядку ст. 214 КПК України);

-відповідь на запит з податкової інспекції міста Раштат Ан дер Людвігсфесте 3 від 04.11.2015;

-відповідь на запит з податкової інспекції міста Раштат від 01.10.2015;

-запит прокурора до ГУ ДПС у Донецькій області від 08.12.2021;

-постанова про визначення підслідності від 22.12.2021;

-постанова про об`єднання матеріалів досудових розслідувань від 08.10.2020;

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні банківської установи BadenWuerttembergischeBank, KleinerSchlossplatz 11, 70173 Stuttgart»;

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні SynbiasPharmaAGPestalozzistrasse 2, 8200 Schaffhausen»;

-клопотання про продовження строку досудового розслідування;

-клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні HandelsregisteramtdesKantonsSchaffhausenMuhlentalstrasse 105, 8200 Schaffhausen».

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1