В И Р О К

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2023 року м. Київ

Солом`янський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: ОСОБА_1 ,

з участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5

обвинувачених ОСОБА_6 , ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні обвинувальний акт щодо:

ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Київ, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , громадянина України

та

ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , уродженця м. Звенигородка Звенигородського району Черкаської області, що проживає за адресою: АДРЕСА_2 , громадянина України

вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, відомості про які внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000328 від 24.06.2021,-

ВСТАНОВИВ:

У період часу не пізніше 08.05.2015 ОСОБА_6 , маючи досвід зайняття господарською діяльністю, управління суб`єктом господарювання у сфері постачання товарів, зокрема для підприємств оборонної галузі, маючи доступне джерело набуття комплектуючих, ринок яких на території України відсутній або вкрай обмежений, та ОСОБА_7 , який має досвід роботи в державних підприємствах - учасниках Державного концерну «Укроборонпром» (далі - Концерну), діючи з корисливою метою швидкого незаконного збагачення, розробили схему постачання комплектуючих для військової техніки до державних підприємств - учасників Концерну та ухилення від сплати податків з таких операцій.

ОСОБА_6 будучи обізнаним із порядком постачання товарів на державні підприємства - учасники Концерну, у період часу не пізніше 08.05.2015 підшукав юридичну особу, яка б відповідала вимогам, що ставились Концерном до постачальників товарів та послуг, - ТОВ «Юридична компанія «Оптімум», назва якої пізніше була змінена на ТОВ «Оптимумспецдеталь».

Фактичне управління ТОВ «Оптимумспецдеталь», визначення основних напрямів діяльності товариства, прийняття рішень про укладення договорів, закупівлю товарів, витрачання грошових коштів, наявних у розпорядженні товариства, розподіл чистого прибутку товариства здійснювали ОСОБА_6 та ОСОБА_7 .

Так, ОСОБА_6 забезпечував надходження у розпорядження ТОВ «Оптимумспецдеталь» товарів, які в подальшому поставлялись до державних підприємств - учасників Концерну, здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати.

ОСОБА_7 здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати, користуючись наявними зв`язками, спілкувався із співробітниками та керівниками Концерну з метою забезпечення безперешкодного виконання та оплати договорів, укладених з ТОВ «Оптимумспецдеталь», організовував та забезпечував переведення грошових коштів, отриманих на рахунки ТОВ «Оптимумспецдеталь» від державних підприємств - учасників Концерну, у готівкову форму.

Діючи в описаний спосіб у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 ТОВ «Оптимумспецдеталь» за сприяння та під керівництвом ОСОБА_6 та ОСОБА_7 приймало участь у процедурах закупівлі товарів для державних підприємств - учасників ДК «Укроборонпром», за результатами яких укладено наступні договори про постачання товарів:

- з державним підприємством «Житомирський бронетанковий завод» (в особі директора ОСОБА_8 ) на загальну суму 64 266 770,67 грн - договори поставки продукції від 27.08.2015 № 27/08-1501 на суму 37 058 925,87 грн, від 13.05.2016 № 170 на суму 25 421 728,40 грн, від 01.11.2016 № 349 на суму 1 560 000 грн, від 28.01.2017 № 13 на суму 456 116,40 грн;

- з державним підприємством «Харківський бронетанковий завод» (в особі в.о. директора ОСОБА_9 ) на загальну суму 32 256 500,80 грн - договір поставки продукції від 28.10.2015 № 345/28;

- з державним підприємством «Київський бронетанковий завод» (в особі директора ОСОБА_10 ; в.о. директора ОСОБА_11 ) на загальну суму 12 223 222,33 грн - договори поставки продукції від 10.09.2015 № 057/235; від 16.10.2015 № 057/274 на суму 802 000 грн; від 04.12.2015 № 057/323 на суму 3 270 000 грн; від 04.12.2015 № 057/324 на суму 2 669 248 грн; від 03.11.2016 № 057/379 на суму 2 000 174,33 грн;

- з державним підприємством «Ізюмський приладобудівний завод» (в особі директора ОСОБА_12 ) на загальну суму 11 355 399,90 грн - договір поставки продукції від 26.04.2016 № 3076;

- з державним підприємством «Харківський завод спеціальних машин» (в особі директора ОСОБА_13 ) на загальну суму 1 244 000 грн - договір поставки продукції від 12.03.2016 № 480316;

На виконання цих договорів у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 ОСОБА_6 підшуковувалися та придбавалися за готівкові кошти відповідні товари - запчастини та комплектуючі для військової техніки невстановленого походження.

Також, ОСОБА_6 організовував та оплачував готівковими коштами доставку згаданих товарів з місця їх знаходження до державних підприємств - учасників Концерну.

Загалом на виконання укладених договорів ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставлено товарів:

- державному підприємству «Житомирський бронетанковий завод» - на суму 47 860 758,00 грн;

- державному підприємству «Харківський бронетанковий завод» - на суму 32 076 500, 80 грн;

- державному підприємству «Київський бронетанковий завод» - на суму 7 665 147,99 грн;

- державному підприємству «Ізюмський приладобудівний завод» - на суму 6 903 057,90 грн;

За поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КБ «Приватбанк» такими платежами:

- 808 000 грн 06.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за двигун УТД 20 рах.№ 3 вiд 29.09.15р. У т.ч. ПДВ 134666,67 грн.Договiр №057/235 вiд 10.09.15р.Тендеру не потребує.»;

- 109 700 грн 21.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За диск ведучий в зборi рах.№13 вiд 20.1015. ПДВ 18283,33грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

- 4 160 880 грн 30.10.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 14 вiд 21.10.2015р. за запчастини,зг. догов. № 27/08-1501,спец. №3 вiд 27.09.2015р. в т.ч. ПДВ 20% - 693480 грн.»;

- 8 110 560 грн 02.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 19 вiд 28.10.2015 року за двигун,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1351760 грн.»;

- 2 640 448 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 440074.67 грн.»;

- 11 000 000 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1833333.33 грн.»;

- 600 000 грн 12.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 100000.00 грн.»;

- 3 113 040 грн 23.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 518840.00 грн.»;

- 1 962 000 грн 08.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Аванс в розм. 60% за коробки розд.(10шт). спец.№1 до Дог.№057/323 вiд 04.12.15 р.ПДВ 327000,00грн.Тендеру не потребує.»;

- 2 475 360 грн 16.12.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №56 вiд 01.12.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 412560.00 грн.»;

- 5 139 576 грн 18.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Предоплата (60%)за прилади. Дод. угода №2 вiд 14.12.15р.до Дог. 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 856596,00грн.Тендеру не потребує.»;

- 261 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «доплата за отриманi роздаточнi коробки, згiдно Дог. №057/323 вiд 04.12.15. ПДВ 43600,00грн.Тендеру не потребує.»;

- 331 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «попередня оплата в розм. 40% за лебiдки (10шт). згiдно Спец.№2, Дод. угоди№3 Дог.№ 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 55266,67грн.Тендеру не потребує.»;

- 223 935 грн 30.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За прилад ТВНЕ-4Б рах. № 61 вiд 28.12.15, ПДВ: 37 322,50 грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

- 497 400 грн 11.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «остаточна оплата в розм. 50% за лебiдки спец.№ 2 до дог.№057/324 вiд 04.12.15р. ПДВ - 82900,00 грн.Тендеру не потребує.»;

- 1 658 000 грн 22.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За лебiдки (20шт). Спец.№2, до Дог.№ 057/324 вiд 04.12.2015. ПДВ 276333,33грн.Тендеру не потребує.»;

- 784 800 грн 26.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «оплата заборгованостi, згiдно акту звiряння розрахункiв станом на 31.01.16. ПДВ 130800,00грн. Дог№057/323 вiд 04.12.15. Тендеру не потребує.»;

- 2 500 000 грн 03.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 416666.67 грн.»;

- 2 000 000 грн 19.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1456293.33 грн. у т.ч. ПДВ 20% - 333333.33 грн.»;

- 397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi зг. рах. № 7 вiд 14.03.16р.дог.№480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн.тенд. дог. не уклад.»;

- 397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробку роздавальну зг. рах. № 6 вiд 14.03.16р. дог. № 480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн. тенд. дог. не уклад.»;

- 450 000 грн 13.04.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi згiдно рахунку № 34 вiд 08.04.16р. в т.ч. ПДВ 20%-75000,00 грн. тенд. дог. не уклад.»;

- 6 737 760 грн 20.04.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1122960.00 грн.»;

- 432 000 грн 24.05.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи Дог.№3076 от 26.04.16,НДС-72000.00грн»;

- 1 961 119,92 грн 01.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптический преобразователь (80%) сч.№48 от 26.05.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-326853.32 грн»;

- 490 279,98 грн 09.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преображатели сч.№48 от 26.05.16 (20% окончательный расчет) ДОг.№3076 от 26.04.16, НДС-81713.33грн»;

- 4 040 376 грн 16.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 38 вiд 17.05.2016 за диск, редуктор, електромагнiт, пневморесору, ПДВ 20% - 673396,00»;

- 1 335 000 грн 20.09.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№ 98 от 15.09.16, ДОг.№3076 от 26.04.16,НДС-222500,00грн»;

- 541 800 грн 22.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 63 вiд 01.08.2016 за вимикач нажимний, коробку передачи БМД, ПДВ 20% - 90300,00»;

- 886 380 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 выд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 147730 грн.»;

- 1 631 640 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 вiд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 271940 грн.»;

- 148 800 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за коробки зг-но рах. №84 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 24800.00 грн.»;

- 607 171,20 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №73 вiд 18.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 101195.20 грн.»;

- 594 369,60 грн 11.11.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №83 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 99061.60 грн.»;

- 393 240 грн 23.11.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Предоплата за электроннно-оптические преобразователи В-2А, В-2КА согл. сч.№153 от 22.11.2016г., в т.ч. НДС=65540,00 грн.»;

- 67 800 грн 07.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№168 от 29.11.16,№169 от 01.12.16, Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-11300.00грн»;

- 897 696 грн 09.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№99 вiд 21.09.2016, №137 вiд 21.10.2016. В т.ч.ПДВ 149616,00 грн.»;

- 5 000 000 грн 09.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №108 вiд 29.09.16р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 833333.33 грн.»;

- 1 500 000 грн 16.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 250000,00 грн.»;

- 472 320 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 175 вiд 07.12.16 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 78720,00 грн.»;

- 474 360 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 139 вiд 03.11.2016 р. за прилад ТНПО-170А по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 79060,00 грн.»;

- 621 976,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 95 вiд 31.08.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 103662,80 грн.»;

- 792 600 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 124 вiд 13.10.2016 р. за запчастини по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 132100,00 грн.»;

- 880 966,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№113 вiд 07.10.16, №103 вiд 22.09.16. В т.ч.ПДВ 146827,80 грн.»;

- 985 000 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 164166,67 грн.»;

- 1 343 928 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№102 вiд 27.09.2016, №136 вiд 20.10.2016. В т.ч.ПДВ 223988,00 грн.»;

- 1 460 538 грн 29.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередня оплата за в опл. рах. № 138 вiд 31.10.2016 р. за запчастини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016 . В т.ч.ПДВ 243423,00 грн.»;

- 40 696,80 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 170 вiд 02.12.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 6782.8 грн.»;

- 694 680 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 164 вiд 22.11.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 115780 грн.»;

- 1 859 571,60 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 100 вiд 22.09.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 309928.6 грн.»;

Також, за поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_15 , відкритий в АТ «Прокредит банк» такими платежами:

- 4 500 000 грн 22.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за товар зг. дог.№141 від 10.12.16р. Без ПДВ.»;

- 2 184 720 грн 23.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптич. преобразователи ЭП-10АК согл. сч.№151 от 21.11.16г., дог.№3076 от 26.04.2016г. в т.ч. НДС-364120,00 грн.»;

- 38 898 грн 16.01.2017 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Доплата за компонент ЭП-10АК сч.№177 от 27.12.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-6483.00грн»;

- 1 900 000 грн 16.01.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 316666.67 грн.»;

- 1 900 000 грн 08.02.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р.».

Оскільки поставлені товари придбані ОСОБА_6 за готівку, легального джерела походження не мали та реально і документально ТОВ «Оптимумспецдеталь» придбані не були, а також з метою маскування реального походження товарів та створення формального законного джерела походження поставлених товарів, отримання достатнього обсягу грошових коштів у готівковій формі для оплати товарів, збільшення прибутковості такої діяльності шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток, та, в подальшому, легалізації коштів, отриманих від такої протиправної діяльності, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про використання низки суб`єктів господарювання, які б виступали постачальниками товарів, які ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставило до державних підприємств - учасників Концерну, забезпечували документальне джерело походження придбаних товарів (запчастин та комплектуючих для військової техніки), шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій із такими суб`єктами господарювання та формували необхідний податковий кредит для ТОВ «Оптимумспецдеталь» і дозволяли підвищити собівартість товарів, фактично набутих ТОВ «Оптимумспецдеталь» безоплатно.

У зв`язку з цим у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 ОСОБА_7 звернувся до третіх осіб, які спільно із іншою особою, не встановленою досудовим розслідуванням на даний час, контролювали низку суб`єктів господарювання, що могли виконати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» дії, описані вище.

На виконання досягнутих домовленостей в ході діяльності ТОВ «Оптимумспецдеталь» створення документального джерела походження придбаних товарів, переведення грошових коштів із безготівкової форми у готівкову, формування податкового кредиту та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом, здійснювалося із використанням наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Голд Трейд» (), ТОВ «Инвестбуд» (), ТОВ «Бром Форс» (), ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (), ПП «СВ Колор» (), ТОВ «Бранво» (), ПП «Фавор Маркетінг» (), ТОВ «Актеліт» (), ТОВ «Торг-Діліжанс» (), ПП «АСТ-Україна» (), ТОВ «Гранді Плюс» (), ТОВ «Дені Люкс» (), ТОВ «Інтер Текноледжі» (), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (), ТОВ «Профбудкомплекс» (), ТОВ «Ефект маркет» (), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (), ТОВ «Мідленд Інвест» (), ТОВ «Панорама-Скай» (), ТОВ «Велпрайс» (), ТОВ «Промомаркетгруп» (), TOB «Вісконт Сервіс» (), ТОВ «Сільник» (), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (), TOB «Маркет Торг» (), TOB «Пратен Люкс» (), TOB «Елітстар Компані» (), ПП «Альтернатива-К» (), ТОВ «БК «Профбуд-2015» ().

Так, з метою створення підстав для відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом, від імені зазначених суб`єктів господарювання виписано та зареєстровано наступні податкові накладні на адресу ТОВ «Оптимумспецдеталь»:

- від ТОВ «Гранді Плюс» податкові накладні від 25.03.2016 № 1 на суму 3 170 688 грн в тому числі ПДВ у сумі 528 448 грн; від 28.03.2016 № 2 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 30.03.2016 № 3 на суму 2 149 765,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 358 294,25 грн; від 31.03.2016 № 4 на суму 100 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 16 666,67 грн; від 05.04.2016 № 1 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 05.04.2016 № 2 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 05.04.2016 № 3 на суму 2 149 658,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 358 276,35 грн; від 05.04.2016 № 8 на суму 1 859 328 грн в тому числі ПДВ у сумі 309 888 грн; від 20.04.2016 № 10 на суму 3 170 688 грн в тому числі ПДВ у сумі 528 448 грн; від 05.05.2016 № 1 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 2 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 3 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 4 на суму 425 061 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 843,50 грн; від 05.05.2016 № 5 на суму 2 749 350,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 458 225,04 грн; від 05.05.2016 № 6 на суму 2 749 350,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 458 225,04 грн; від 11.05.2016 № 7 на суму 1 693 824 грн в тому числі ПДВ у сумі 282 304 грн; від 01.06.2016 № 1 на суму 1 900 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 316 666,67 грн; від 01.06.2016 № 2 на суму 247 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 41 166,67 грн; від 02.06.2016 № 12 на суму 337 128,24 грн в тому числі ПДВ у сумі 56 188,04 грн; від 13.06.2016 № 59 на суму 475 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 79 166,67 грн; від 15.06.2016 № 36 на суму 1 390 870 грн в тому числі ПДВ у сумі 231 811,67 грн; від 30.06.2016 № 143 на суму 477 870,99грн в тому числі ПДВ у сумі 79 645,16 грн; від 04.07.2016 № 7 на суму 125 236,85 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 872,81 грн; від 04.07.2016 № 8 на суму 191 623 грн в тому числі ПДВ у сумі 31 937,17 грн; від 04.07.2016 № 10 на суму 1 138 660,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 189 776,79 грн; від 04.07.2016 № 11 на суму 425 970 грн в тому числі ПДВ у сумі 70 995 грн; від 04.07.2016 № 12 на суму 498 580,56 грн в тому числі ПДВ у сумі 83 096,76 грн; від 06.07.2016 № 22 на суму 1 280 814,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 213 469,03 грн; від 11.07.2016 № 24 на суму 394 374 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 729 грн; від 11.07.2016 № 25 на суму 27 083,35 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 513,89 грн; від 18.07.2016 № 34 на суму 607 026 грн в тому числі ПДВ у сумі 101 171 грн; від 18.07.2016 № 37 на суму 621 585 грн в тому числі ПДВ у сумі 103 597,50 грн; від 21.07.2016 № 41 на суму 136 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 22 800 грн; від 21.07.2016 № 42 на суму 608 647,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 101 441,24 грн; від 26.07.2016 № 43 на суму 212 985 грн в тому числі ПДВ у сумі 35 497,50 грн; від 28.07.2016 № 44 на суму 447 120,32 грн в тому числі ПДВ у сумі 74 520,05 грн; від 29.07.2016 № 45 на суму 293 748,54 грн в тому числі ПДВ у сумі 48 958,09 грн; від 25.07.2016 № 40 на суму 912 755,11 грн в тому числі ПДВ у сумі 152 125,85 грн; від 01.08.2016 № 2 на суму 2 388 195 грн в тому числі ПДВ у сумі 398 032,50 грн; від 03.08.2016 № 3 на суму 112 953,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 18 825,63 грн; від 05.08.2016 № 4 на суму 619 788 грн в тому числі ПДВ у сумі 103 298 грн;

- від ТОВ «Дені Люкс» податкові накладні від 19.08.2016 № 3 на суму 793 369,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 132 228,20 грн; від 19.08.2016 № 4 на суму 312 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 52 000 грн; від 19.08.2016 № 5 на суму 23 967,55 грн в тому числі ПДВ у сумі 3 994,59 грн; від 19.08.2016 № 6 на суму 971 514,43 грн в тому числі ПДВ у сумі 161 919,07 грн; від 23.08.2016 № 10 на суму 532 320 грн в тому числі ПДВ у сумі 88 720 грн; від 01.09.2016 № 40 на суму 259 920,60 грн в тому числі ПДВ у сумі 43 320,10 грн; від 01.09.2016 № 41 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 01.09.2016 № 47 на суму 71 902,66 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн; від 01.09.2016 № 48 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 08.09.2016 № 62 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 08.09.2016 № 63 на суму 143 805,31 грн в тому числі ПДВ у сумі 23 967,55 грн; від 08.09.2016 № 64 на суму 950 196,41 грн в тому числі ПДВ у сумі 158 366,07 грн; від 08.09.2016 № 65 на суму 71 902,66 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн; від 12.09.2016 № 67 на суму 47 935,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 7 989,18 грн; від 20.09.2016 № 81 на суму 387 346,25 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 557,71 грн; від 20.09.2016 № 82 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 20.09.2016 № 147 на суму 2 909 952 грн в тому числі ПДВ у сумі 484 992 грн; від 20.09.2016 № 148 на суму 1 020 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 170 000 грн; від 20.09.2016 № 197 на суму 1 068 539 грн в тому числі ПДВ у сумі 178 089,83 грн; від 21.09.2016 № 83 на суму 1 297 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 216 300 грн; від 22.09.2016 № 272 на суму 631 550 грн в тому числі ПДВ у сумі 105 258,33 грн; від 22.09.2016 № 273 на суму 60 272 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 045,33 грн; від 26.09.2016 № 198 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 26.09.2016 № 199 на суму 23 967,55 грн в тому числі ПДВ у сумі 3 994,59 грн; від 26.09.2016 № 200 на суму 95 870,21 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 978,37 грн; від 26.09.2016 № 201 на суму 631 550 грн в тому числі ПДВ у сумі 105 258,33 грн; від 26.09.2016 № 202 на суму 60 272 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 045,33 грн; від 26.09.2016 № 266 на суму 999 625,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 166 604,20 грн; від 27.09.2016 № 297 на суму 1 733 857,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 288 976,20 грн; від 28.09.2016 № 230 на суму 71 902,66 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 983,78 грн; від 28.09.2016 № 231 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 28.09.2016 № 232 на суму 119 837,76 грн в тому числі ПДВ у сумі 19 972,96 грн; від 28.09.2016 № 233 на суму 3 684 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 614 000 грн; від 28.09.2016 № 234 на суму 3 684 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 614 000 грн; від 28.09.2016 № 235 на суму 1 842 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 307 000 грн; від 30.09.2016 № 214 на суму 861 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 143 600 грн;

- від ТОВ «Інтер Текноледжі» податкові накладні від 30.10.2015 № 8 на суму 4 002 796,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 667 132,80 грн; від 02.11.2015 № 75 на суму 3 638 779,20 грн в тому числі ПДВ у сумі 606 463,20 грн; від 02.11.2015 № 85 на суму 2 496 823,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 416 137,24 грн; від 02.11.2015 № 88 на суму 1 438 730,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 239 788,40 грн; від 01.12.2015 № 12 на суму 2 407 287,60 грн в тому числі ПДВ у сумі 401 214,60 грн; від 08.12.2015 № 22 на суму 1 322 715 грн в тому числі ПДВ у сумі 220 452,50 грн;

- від ТОВ «Малаві» податкові накладні від 09.10.2015 № 49 на суму 276 566,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 46 094,40 грн; від 14.10.2015 № 87 на суму 1 424 416,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 237 402,80 грн; від 15.10.2015 № 88 на суму 273 286,71 грн в тому числі ПДВ у сумі 45 547,79 грн; від 19.10.2015 № 51 на суму 104 215 грн в тому числі ПДВ у сумі 17 369,17 грн; від 02.11.2015 № 1 на суму 1 279 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 213 300 грн; від 02.11.2015 № 2 на суму 3 813 480 грн в тому числі ПДВ у сумі 635 580 грн; від 03.11.2015 № 3 на суму 1 464 210 грн в тому числі ПДВ у сумі 244 035 грн; від 03.11.2015 № 4 на суму 3 009 619,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 501 603,30 грн;

- від ТОВ «Еталон - Сіті» податкові накладні від 15.01.2016 № 2 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 15.01.2016 № 3 на суму 987 840 грн в тому числі ПДВ у сумі 164 640 грн; від 15.01.2016 № 4 на суму 658 560 грн в тому числі ПДВ у сумі 109 760 грн; від 15.01.2016 № 5 на суму 435 120 грн в тому числі ПДВ у сумі 72 520 грн; від 15.01.2016 № 6 на суму 441 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 73 500 грн; від 15.01.2016 № 7 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 15.01.2016 № 8 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 15.01.2016 № 9 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 18.01.2016 № 10 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 19.01.2016 № 11 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн; від 20.01.2016 № 12 на суму 1 198 226,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 199 704,40 грн;

- від ТОВ «Металскомп» податкові накладні від 17.11.2016 № 195 на суму 1 840 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 306 666,67 грн; від 17.11.2016 № 196 на суму 1 840 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 306 666,67 грн; від 21.11.2016 № 225 на суму 381 060 грн в тому числі ПДВ у сумі 63 510 грн; від 23.11.2016 № 255 на суму 669 120 грн в тому числі ПДВ у сумі 111 520 грн; від 29.11.2016 № 256 на суму 26 280 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 380 грн; від 01.12.2016 № 1 на суму 36 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 6000 грн; від 02.12.2016 № 15 на суму 38 208 грн в тому числі ПДВ у сумі 6 368 грн; від 05.12.2016 № 30 на суму 234 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 39 000 грн; від 06.12.2016 № 41 на суму 225 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 37 600 грн; від 23.12.2016 № 174 на суму 43 776 грн в тому числі ПДВ у сумі 7 296 грн; від 28.12.2016 № 200 на суму 3 628 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 604 800 грн; від 07.02.2017 № 1 на суму 1 500 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 250 000 грн;

- від ТОВ «Наполі Груп» податкові накладні від 12.10.2015 № 10 на суму 11000 грн в тому числі ПДВ у сумі 1833,33 грн; від 12.10.2015 № 100 на суму 160 673,65 грн в тому числі ПДВ у сумі 26 778,94 грн; від 12.10.2015 № 102 на суму 419 520,19 грн в тому числі ПДВ у сумі 69 920,03 грн; від 02.11.2015 № 1 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн; від 02.11.2015 № 2 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн; від 02.11.2015 № 3 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн; від 02.11.2015 № 4 на суму 2 007 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 334 500 грн;

- від ТОВ «Профбудкомплекс» податкові накладні від 15.08.2016 № 158 на суму 253 018,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 42 169,80 грн; від 15.08.2016 № 159 на суму 1 464 815,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 244 135,92 грн; від 16.08.2016 № 121 на суму 319 477,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 53 246,25 грн; від 16.08.2016 № 122 на суму 3 165 270,90 грн в тому числі ПДВ у сумі 527 545,15 грн; від 16.08.2016 № 160 на суму 78 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 13 000 грн; від 16.08.2016 № 161 на суму 3 213,60 грн в тому числі ПДВ у сумі 535,60 грн; від 16.08.2016 № 162 на суму 110 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 18 333,33 грн; від 17.08.2016 № 205 на суму 289 600 грн в тому числі ПДВ у сумі 48 266,67 грн; від 25.08.2016 № 297 на суму 1 033 660,70 грн в тому числі ПДВ у сумі 172 276,78 грн; від 25.08.2016 № 298 на суму 48 432,72 грн в тому числі ПДВ у сумі 8 072,12 грн; від 30.08.2016 № 333 на суму 596 664 грн в тому числі ПДВ у сумі 99 444 грн; від 30.08.2016 № 334 на суму 629 880 грн в тому числі ПДВ у сумі 104 980 грн;

- від ТОВ «Ефект Маркет» податкові накладні від 07.10.2016 № 25 на суму 742 694,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 123 782,40 грн; від 17.10.2016 № 35 на суму 755 640 грн в тому числі ПДВ у сумі 125 940 грн; від 18.10.2016 № 53 на суму 863 910 грн в тому числі ПДВ у сумі 143 985 грн; від 19.10.2016 № 95 на суму 514 584 грн в тому числі ПДВ у сумі 85 764 грн; від 19.10.2016 № 96 на суму 2 394 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 399 000 грн; від 19.10.2016 № 97 на суму 1 944 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 324 000 грн; від 19.10.2016 № 98 на суму 268 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 44 800 грн;

- від ТОВ «Компанія Інтертрейд» податкові накладні від 10.12.2015 № 81 на суму 1 925 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 320 833,33 грн; від 11.12.2015 № 91 на суму 2 470 160 грн в тому числі ПДВ у сумі 411 693,33грн;

- від ТОВ «Мідленд Інвест» податкові накладні від 16.09.2015 № 8 на суму 367 200 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 200 грн; від 17.09.2015 № 9 на суму 375 943,68 грн в тому числі ПДВ у сумі 62 657,28 грн; від 18.09.2015 № 10 на суму 369 733,58 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 622,26 грн; від 21.09.2015 № 11 на суму 375 919,68 грн в тому числі ПДВ у сумі 62 653,28 грн; від 22.09.2015 № 12 на суму 228 046,08 грн в тому числі ПДВ у сумі 38 007,68 грн; від 23.09.2015 № 13 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 24.09.2015 № 14 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 25.09.2015 № 15 на суму 386 400 грн в тому числі ПДВ у сумі 64 400 грн; від 28.09.2015 № 16 на суму 184 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 30 800 грн; від 28.09.2015 № 17 на суму 392 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 333,33 грн; від 29.09.2015 № 18 на суму 392 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 65 333,33 грн; від 30.09.2015 № 6 на суму 10000 грн в тому числі ПДВ у сумі 1666,67 грн;

- від ТОВ «Панорама-Скай» податкові накладні від 22.01.2016 № 239 на суму 1 538 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 256 333,33 грн; від 03.03.2016 № 115 на суму 501 810,05 грн в тому числі ПДВ у сумі 83 635,01 грн; від 03.03.2016 № 128 на суму 1 018 368,10 грн в тому числі ПДВ у сумі 169 728,02 грн;

- від ТОВ «Велпрайс» податкові накладні від 29.12.2015 № 14 на суму 2 076 394 грн в тому числі ПДВ у сумі 346 065,67 грн; від 29.12.2015 № 15 на суму 227 945 грн в тому числі ПДВ у сумі 37 990,83 грн; від 29.12.2015 № 16 на суму 242 490 грн в тому числі ПДВ у сумі 40 415 грн;

- від ТОВ «Промомаркетгруп» податкові накладні від 01.09.2015 № 111 на суму 370 829,09 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 804,85 грн; від 02.09.2015 № 112 на суму 381 938,40 грн в тому числі ПДВ у сумі 63 656,40 грн; від 08.09.2015 № 113 на суму 368 056,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 342,80 грн; від 11.09.2015 № 114 на суму 368 056,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 61 342,80 грн; від 11.09.2015 № 115 на суму 686 118,91 грн в тому числі ПДВ у сумі 114 353,15 грн;

- від ТОВ «Вісконт Сервіс» податкову накладну від 19.08.2015 № 715 на суму 2 097 953,90 грн в тому числі ПДВ у сумі 349 658,98 грн;

- від ТОВ «Сільник» податкові накладні від 06.10.2015 № 65 на суму 1 441 178,50 грн в тому числі ПДВ у сумі 240 196,42 грн; від 06.10.2015 № 74 на суму 69 634,80 грн в тому числі ПДВ у сумі 11 605,80 грн; від 06.10.2015 № 75 на суму 253 877,28 грн в тому числі ПДВ у сумі 42 312,88 грн;

- від ТОВ «ВП Патріот» податкові накладні від 22.12.2015 № 2 на суму 580 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 96 666,67 грн; від 11.01.2016 № 1 на суму 360 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 60 000 грн;

- від ТОВ «Маркет Торг» податкову накладну від 19.08.2015 № 65 на суму 699 800 грн в тому числі ПДВ у сумі 116 633,33 грн;

- від ТОВ «Пратен Люкс» податкові накладні від 26.09.2016 № 180 на суму 180 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 30 000 грн; від 30.09.2016 № 234 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 30.09.2016 № 235 на суму 150 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 25 000 грн; від 30.09.2016 № 236 на суму 150 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 25 000 грн;

- від ТОВ «Елітстар Компані» податкові накладні від 26.11.2015 № 30 на суму 200 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 33 333,33 грн; від 27.11.2015 № 31 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 27.11.2015 № 32 на суму 120 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 000 грн; від 30.11.2015 № 33 на суму 60 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 000 грн; від 30.11.2015 № 34 на суму 76 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 12 666,67 грн;

- від ПП «АЛЬТЕРНАТИВА-К» податкові накладні від 17.03.2016 № 35 на суму 100 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 16 666,67 грн; від 18.03.2016 № 39 на суму 60 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 10 000 грн; від 18.03.2016 № 44 на суму 90 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 15 000 грн; від 19.04.2016 № 42 на суму 15 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 2 500 грн; від 22.04.2016 № 52 на суму 125 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 20 833,33 грн; від 22.04.2016 № 54 на суму 50 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 8 333,33 грн; від 22.04.2016 № 57 на суму 25 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 4 166,67 грн; від 06.05.2016 № 9 на суму 57 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 9500 грн;

- від ТОВ «БК «Профбуд-2015» податкова накладна від 22.03.2016 № 51 на суму 302 000 грн в тому числі ПДВ у сумі 50 333,33 грн.

В свою чергу особами, які контролювали та забезпечували діяльність ТОВ «Оптимумспецдеталь», за період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відображено в податковому обліку операції з придбання товарів у вказаних суб`єктів господарювання на загальну суму 165 155 583,0 грн, в той же час фактично відображену у фінансово-господарській документації діяльність на вказану суму ці підприємства не здійснювали.

Крім того, в ході цієї діяльності ОСОБА_6 у період часу з 08.05.2015 до 17.02.2017 особисто, поштою, а також за допомогою третьої особи, отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, первинні бухгалтерські документи (договори, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні) про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у вказаних суб`єктів господарювання, які відображено у описаних вище податкових накладних.

Після цього ОСОБА_6 передавав особі, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження (надалі - Особа 1), вказані первинні бухгалтерські документи для використання під час ведення бухгалтерського та податкового обліку та подання податкової звітності, хоча достовірно знали, що зазначені товари у вказаних суб`єктів господарювання не придбавалися, а фактично вказані товари та послуги було придбано ОСОБА_6 за грошові кошти у готівковій формі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Також ОСОБА_6 надав Особі 1 контактні номери телефонів та інші дані для зв`язку з особами, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, для узгодження та координації дій по відображенню в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Особа 1 за вказівкою ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відобразила у наступних податкових деклараціях з податку на додану вартість дані податкових накладних, які містять недостовірні відомості про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у суб`єктів господарювання та віднесла до складу податкового кредиту підприємства суму в розмірі 25 767 647,07 грн., а саме:

- за серпень 2015 року - 466 292 грн (декларацію подано 18.09.2015 за підписом ОСОБА_14 );

- за вересень 2015 року - 362 500 грн (декларацію подано 20.10.2015 за підписом ОСОБА_14 );

- за жовтень 2015 року - 2 048 234 грн (декларацію подано 19.11.2015 за підписом ОСОБА_14 );

- за листопад 2015 року - 4 298 016 грн (декларацію подано 21.12.2015 за підписом ОСОБА_14 );

- за грудень 2015 року - 1 849 632 грн (декларацію подано 20.01.2016 за підписом ОСОБА_14 );

- за січень 2016 року - 2 532 541 грн (декларацію подано 21.03.2016 за підписом ОСОБА_14 );

- за лютий 2016 року - 300 348 грн (декларацію подано 21.03.2016 за підписом ОСОБА_14 );

- за березень 2016 року - 2 125 516 грн (декларацію подано 20.04.2016 за підписом ОСОБА_14 );

- за квітень 2016 року - 1 616 968 грн (декларацію подано 20.05.2016 за підписом ОСОБА_14 );

- за травень 2016 року - 3 428 508 грн (декларацію подано 21.06.2016 за підписом ОСОБА_14 );

- за червень 2016 року - 2 634 702 грн (декларацію подано 20.07.2016 за підписом ОСОБА_15 );

- за липень 2016 року - 2 315 808 грн (декларацію подано 22.08.2016 за підписом ОСОБА_15 );

- за серпень 2016 року - 3 098 502 грн (декларацію подано 20.09.2016 за підписом ОСОБА_15 );

- за вересень 2016 року - 4 680 492 грн (декларацію подано 20.10.2016 за підписом ОСОБА_15 );

- за жовтень 2016 року - 1 917 855 грн (декларацію подано 18.11.2016 за підписом ОСОБА_15 );

- за листопад 2016 року - 1 744 094 грн (декларацію подано 20.12.2016 за підписом ОСОБА_15 );

- за грудень 2016 року - 1 377 732 грн (декларацію подано 20.01.2017 за підписом ОСОБА_15 ).

При цьому, ОСОБА_7 , ОСОБА_6 та Особі 1 було достовірно відомо, що за нормами чинного законодавства віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту підприємством можливе лише у разі фактичного отримання товарів та послуг від контрагентів.

Не зважаючи на це, Особа 1 за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , складену податкову звітність, що містить неправдиві відомості і описана вище, підписано електронним цифровим підписом директора ТОВ «Оптимумспецдеталь» та подано до ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДПС у м. Києві як офіційні документи.

Таким чином, службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» та особами, що забезпечували та контролювали його діяльність, безпідставно завищено суми податкового кредиту з податку на додану вартість на 25 767 647,07 грн.

Одночасно, внесення недостовірних відомостей до податкової звітності про взаємовідносини ТОВ «Оптимумспецдеталь» із ТОВ «Гранді Плюс» (), ТОВ «Дені Люкс» (), ТОВ «Інтер Текноледжі» (), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (), ТОВ «Профбудкомплекс» (), ТОВ «Ефект маркет» (), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (), ТОВ «Мідленд Інвест» (), ТОВ «Панорама-Скай» (), ТОВ «Велпрайс» (), ТОВ «Промомаркетгруп» (), TOB «Вісконт Сервіс» (), ТОВ «Сільник» (), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (), TOB «Маркет Торг» (), TOB «Пратен Люкс» (), TOB «Елітстар Компані» (), ПП «Альтернатива-К» (), ТОВ «БК «Профбуд-2015» () дозволило службовим особам ТОВ «Оптимумспецдеталь» та особам, що забезпечували та контролювали його діяльність, отримати податкову вигоду у вигляді штучного оформлення витрат та створення завищеної собівартості наданих товарів, в результаті чого згаданими особами занижено фінансовий результат до оподаткування на суму в розмірі 20 634 909,00 грн.

Таким чином, способом ухилення від сплати податків є відображення в порушення п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України.

Особа 1 за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 в бухгалтерському та податковому обліках недостовірних відомостей з придбання товарів у ТОВ «Гранді Плюс» (), ТОВ «Дені Люкс» (), ТОВ «Інтер Текноледжі» (), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (), ТОВ «Профбудкомплекс» (), ТОВ «Ефект маркет» (), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (), ТОВ «Мідленд Інвест» (), ТОВ «Панорама-Скай» (), ТОВ «Велпрайс» (), ТОВ «Промомаркетгруп» (), TOB «Вісконт Сервіс» (), ТОВ «Сільник» (), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (), TOB «Маркет Торг» (), TOB «Пратен Люкс» (), TOB «Елітстар Компані» (), ПП «Альтернатива-К» (), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (), безпідставне завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн та формування в порушення п. 44.1, ст. 44, п.п. 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України, Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290 завищеної собівартості наданих товарів (робіт,послуг), в результаті чого згаданими особами занижено фінансовий результат до оподаткування на суму в розмірі 20 634 909,00 грн.

Таким чином, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 організовано, а посадовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» за пособництва Особи 1 в порушення ст. 67 Конституції України, п. 3, 6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», п.п 134.1.1. п.134 ст.134, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України вчинено ухилення від сплати податку на додану вартість на суму 25 767 647,07 грн та податку на прибуток на суму 20 634 909,00 грн. (загальна сума - 46 402 556,07 грн).

Крім цього, треті особи, ігноруючи як вищезазначені законодавчі акти України, так і власні обов`язки службової особи ТОВ «Оптимумспецдеталь», умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи покладену на них відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, виконуючи спільний злочинний умисел під керівництвом ОСОБА_7 та ОСОБА_6 , у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 умисно легалізували кошти в особливо великому розмірі, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, за наступних обставин.

Фактичне управління ТОВ «Оптимумспецдеталь», визначення основних напрямів діяльності товариства, прийняття рішень про укладення договорів, закупівлю товарів, витрачання грошових коштів, наявних у розпорядженні товариства, розподіл чистого прибутку товариства здійснювали ОСОБА_7 та ОСОБА_6 .

Зокрема, ОСОБА_6 забезпечував надходження у розпорядження ТОВ «Оптимумспецдеталь» товарів, які в подальшому поставлялись до державних підприємств - учасників Концерну, здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати.

ОСОБА_7 здійснював загальне керівництво товариством, приймав участь у розподілі прибутку, спілкувався з керівниками державних підприємств - учасників Концерну від імені ТОВ «Оптимумспецдеталь» з метою укладення відповідних договорів, їх виконання та оплати, користуючись наявними зв`язками, спілкувався із співробітниками та керівниками Концерну з метою забезпечення безперешкодного виконання та оплати договорів, укладених з ТОВ «Оптимумспецдеталь», організовував та забезпечував переведення грошових коштів, отриманих на рахунки ТОВ «Оптимумспецдеталь» від державних підприємств - учасників Концерну, у готівкову форму.

ТОВ «Оптимумспецдеталь», підготовку податкових документів, подавала податкову звітність, яку підписувала електронним цифровим підписом директора товариства, який надав їй ОСОБА_6 , здійснювала операції з грошовими коштами на банківських рахунках ТОВ «Оптимумспецдеталь» під керівництвом та за вказівками ОСОБА_7 або ОСОБА_6 , маючи доступ до програми клієнт-банк, що також був наданий їй ОСОБА_6 .

За поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_1 , відкритий в АТ «КБ «Приватбанк» такими платежами:

- 808 000 грн 06.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за двигун УТД 20 рах.№ 3 вiд 29.09.15р. У т.ч. ПДВ 134666,67 грн.Договiр №057/235 вiд 10.09.15р.Тендеру не потребує.»;

- 109 700 грн 21.10.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За диск ведучий в зборi рах.№13 вiд 20.1015. ПДВ 18283,33грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

- 4 160 880 грн 30.10.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 14 вiд 21.10.2015р. за запчастини,зг. догов. № 27/08-1501,спец. №3 вiд 27.09.2015р. в т.ч. ПДВ 20% - 693480 грн.»;

- 8 110 560 грн 02.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 19 вiд 28.10.2015 року за двигун,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1351760 грн.»;

- 2 640 448 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 440074.67 грн.»;

- 11 000 000 грн 03.11.2015 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№17 вiд 26.10.2015 року за запчастини,зг. догов.№ 27/08-1501,спец.№3 вiд 27.09.2015року в т.ч. ПДВ 20% - 1833333.33 грн.»;

- 600 000 грн 12.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 100000.00 грн.»;

- 3 113 040 грн 23.11.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередплата за комплектуючi зг-но рах. №18 вiд 02.11.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 518840.00 грн.»;

- 1 962 000 грн 08.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Аванс в розм. 60% за коробки розд.(10шт). спец.№1 до Дог.№057/323 вiд 04.12.15 р.ПДВ 327000,00грн.Тендеру не потребує.»;

- 2 475 360 грн 16.12.2015 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №56 вiд 01.12.2015р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 412560.00 грн.»;

- 5 139 576 грн 18.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Предоплата (60%)за прилади. Дод. угода №2 вiд 14.12.15р.до Дог. 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 856596,00грн.Тендеру не потребує.»;

- 261 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «доплата за отриманi роздаточнi коробки, згiдно Дог. №057/323 вiд 04.12.15. ПДВ 43600,00грн.Тендеру не потребує.»;

- 331 600 грн 28.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «попередня оплата в розм. 40% за лебiдки (10шт). згiдно Спец.№2, Дод. угоди№3 Дог.№ 057/324 вiд 04.12.15. ПДВ 55266,67грн.Тендеру не потребує.»;

- 223 935 грн 30.12.2015 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За прилад ТВНЕ-4Б рах. № 61 вiд 28.12.15, ПДВ: 37 322,50 грн.Договору немає.Тендеру не потребує.»;

- 497 400 грн 11.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «остаточна оплата в розм. 50% за лебiдки спец.№ 2 до дог.№057/324 вiд 04.12.15р. ПДВ - 82900,00 грн.Тендеру не потребує.»;

- 1 658 000 грн 22.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «За лебiдки (20шт). Спец.№2, до Дог.№ 057/324 вiд 04.12.2015. ПДВ 276333,33грн.Тендеру не потребує.»;

- 784 800 грн 26.01.2016 від ДП «Київський бронетанковий завод» із призначенням платежу «оплата заборгованостi, згiдно акту звiряння розрахункiв станом на 31.01.16. ПДВ 130800,00грн. Дог№057/323 вiд 04.12.15. Тендеру не потребує.»;

- 2 500 000 грн 03.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 416666.67 грн.»;

- 2 000 000 грн 19.02.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1456293.33 грн. у т.ч. ПДВ 20% - 333333.33 грн.»;

- 397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi зг. рах. № 7 вiд 14.03.16р.дог.№480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн.тенд. дог. не уклад.»;

- 397 000 грн 18.03.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробку роздавальну зг. рах. № 6 вiд 14.03.16р. дог. № 480316 вiд 12.03.16р. в т.ч. ПДВ 20% - 66166.67 грн. тенд. дог. не уклад.»;

- 450 000 грн 13.04.2016 від ДП «Харківський завод спеціальних машин» із призначенням платежу «Сплата за коробки роздавальнi згiдно рахунку № 34 вiд 08.04.16р. в т.ч. ПДВ 20%-75000,00 грн. тенд. дог. не уклад.»;

- 6 737 760 грн 20.04.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №3 вiд 15.01.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 1122960.00 грн.»;

- 432 000 грн 24.05.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи Дог.№3076 от 26.04.16,НДС-72000.00грн»;

- 1 961 119,92 грн 01.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптический преобразователь (80%) сч.№48 от 26.05.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-326853.32 грн»;

- 490 279,98 грн 09.06.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преображатели сч.№48 от 26.05.16 (20% окончательный расчет) ДОг.№3076 от 26.04.16, НДС-81713.33грн»;

- 4 040 376 грн 16.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 38 вiд 17.05.2016 за диск, редуктор, електромагнiт, пневморесору, ПДВ 20% - 673396,00»;

- 1 335 000 грн 20.09.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№ 98 от 15.09.16, ДОг.№3076 от 26.04.16,НДС-222500,00грн»;

- 541 800 грн 22.09.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах. № 63 вiд 01.08.2016 за вимикач нажимний, коробку передачи БМД, ПДВ 20% - 90300,00»;

- 886 380 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 выд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 147730 грн.»;

- 1 631 640 грн 06.10.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл.рах.№62 вiд 26.07.16 за Трубку, вимикач, реле, в т.ч. ПДВ 20% - 271940 грн.»;

- 148 800 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за коробки зг-но рах. №84 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 24800.00 грн.»;

- 607 171,20 грн 27.10.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №73 вiд 18.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 101195.20 грн.»;

- 594 369,60 грн 11.11.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №83 вiд 23.08.16 по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 99061.60 грн.»;

- 393 240 грн 23.11.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Предоплата за электроннно-оптические преобразователи В-2А, В-2КА согл. сч.№153 от 22.11.2016г., в т.ч. НДС=65540,00 грн.»;

- 67 800 грн 07.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптические преобразователи сч.№168 от 29.11.16,№169 от 01.12.16, Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-11300.00грн»;

- 897 696 грн 09.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№99 вiд 21.09.2016, №137 вiд 21.10.2016. В т.ч.ПДВ 149616,00 грн.»;

- 5 000 000 грн 09.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючi зг-но рах. №108 вiд 29.09.16р. по дог. №345/28 вiд 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 833333.33 грн.»;

- 1 500 000 грн 16.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 250000,00 грн.»;

- 472 320 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 175 вiд 07.12.16 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 78720,00 грн.»;

- 474 360 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 139 вiд 03.11.2016 р. за прилад ТНПО-170А по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 79060,00 грн.»;

- 621 976,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 95 вiд 31.08.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 103662,80 грн.»;

- 792 600 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 124 вiд 13.10.2016 р. за запчастини по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 132100,00 грн.»;

- 880 966,80 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№113 вiд 07.10.16, №103 вiд 22.09.16. В т.ч.ПДВ 146827,80 грн.»;

- 985 000 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 135 вiд 20.10.2016 р. за гусеницi до БМД-2 по дог. №170 вiд 13.05.2016. В т.ч.ПДВ 164166,67 грн.»;

- 1 343 928 грн 28.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «В опл. рах.№102 вiд 27.09.2016, №136 вiд 20.10.2016. В т.ч.ПДВ 223988,00 грн.»;

- 1 460 538 грн 29.12.2016 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Попередня оплата за в опл. рах. № 138 вiд 31.10.2016 р. за запчастини до бронетанкової технiки по дог. №170 вiд 13.05.2016 . В т.ч.ПДВ 243423,00 грн.»;

- 40 696,80 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 170 вiд 02.12.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 6782.8 грн.»;

- 694 680 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 164 вiд 22.11.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 115780 грн.»;

- 1 859 571,60 грн 09.02.2017 від ДП «Житомирський бронетанковий завод» із призначенням платежу «в опл. рах. № 100 вiд 22.09.2016 р. за запаснi частини до бронетанкової технiки в т.ч. ПДВ 20% - 309928.6 грн.»;

Також, за поставлену продукцію ТОВ «Оптимумспецдеталь» отримано кошти від контрагентів на рахунок № НОМЕР_15 , відкритий в АТ «Прокредит банк» такими платежами:

- 4 500 000 грн 22.12.2016 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Оплата за товар зг. дог.№141 від 10.12.16р. Без ПДВ.»;

- 2 184 720 грн 23.12.2016 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Оплата за электронно-оптич. преобразователи ЭП-10АК согл. сч.№151 от 21.11.16г., дог.№3076 от 26.04.2016г. в т.ч. НДС-364120,00 грн.»;

- 38 898 грн 16.01.2017 від ДП «Ізюмський приладобудівний завод» із призначенням платежу «Доплата за компонент ЭП-10АК сч.№177 от 27.12.16 Дог.№3076 от 26.04.16, НДС-6483.00грн»;

- 1 900 000 грн 16.01.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р. у т.ч. ПДВ 20% - 316666.67 грн.»;

- 1 900 000 грн 08.02.2017 від ДП «Харківський бронетанковий завод» із призначенням платежу «Плата за комплектуючі зг-но рах. №150 від 17.11.16р. по дог. №345/28 від 28.10.15р.».

Оскільки поставлені товари придбані ОСОБА_6 за готівку, легального джерела походження не мали та реально і документально ТОВ «Оптимумспецдеталь» придбані не були, а також з метою маскування реального походження товарів та створення формального законного джерела походження поставлених товарів, легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, отримання достатнього обсягу грошових коштів у готівковій формі для оплати товарів, збільшення прибутковості такої діяльності шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток, та, в подальшому, легалізації коштів, отриманих від такої протиправної діяльності, ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про використання низки суб`єктів господарювання, які б виступали постачальниками товарів, які ТОВ «Оптимумспецдеталь» поставило до державних підприємств - учасників Концерну, забезпечували документальне джерело походження придбаних товарів (запчастин та комплектуючих для військової техніки), шляхом відображення в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій із такими суб`єктами господарювання та формували необхідний податковий кредит для ТОВ «Оптимумспецдеталь» і дозволяли підвищити собівартість товарів, фактично набутих ТОВ «Оптимумспецдеталь» безоплатно.

У зв`язку з цим у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 ОСОБА_7 звернувся до третіх осіб, які контролювали низку суб`єктів господарювання, що могли виконати для ТОВ «Оптимумспецдеталь» дії, описані вище за узгоджену плату.

На виконання досягнутих домовленостей в ході діяльності ТОВ «Оптимумспецдеталь» створення документального джерела походження придбаних товарів, переведення грошових коштів із безготівкової форми у готівкову, формування податкового кредиту та легалізацію коштів, здобутих злочинним шляхом, здійснювалося із використанням наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «Голд Трейд» (), ТОВ «Инвестбуд» (), ТОВ «Бром Форс» (), ТОВ «Фоса-Інтернешнл» (), ПП «СВ Колор» (), ТОВ «Бранво» (), ПП «Фавор Маркетінг» (), ТОВ «Актеліт» (), ТОВ «Торг-Діліжанс» (), ПП «АСТ-Україна» (), ТОВ «Гранді Плюс» (), ТОВ «Дені Люкс» (), ТОВ «Інтер Текноледжі» (), ТОВ «Малаві» (39861589), ТОВ «Еталон-Сіті» (), ТОВ «Металскомп» (39930725), ТОВ «Наполі Груп» (), ТОВ «Профбудкомплекс» (), ТОВ «Ефект маркет» (), ТОВ «Компанія «Інтертрейд» (), ТОВ «Мідленд Інвест» (), ТОВ «Панорама-Скай» (), ТОВ «Велпрайс» (), ТОВ «Промомаркетгруп» (), TOB «Вісконт Сервіс» (), ТОВ «Сільник» (), ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» (), TOB «Маркет Торг» (), TOB «Пратен Люкс» (), TOB «Елітстар Компані» (), ПП «Альтернатива-К» (), ТОВ «БК «Профбуд-2015» (), а також інших не встановлених досудовим розслідуванням на даний час суб`єктів господарювання.

Крім того, в ході цієї діяльності ОСОБА_6 у період часу з 08.05.2015 до 17.02.2017 отримував від невстановлених досудовим розслідуванням осіб, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, первинні бухгалтерські документи (договори, видаткові накладні, рахунки-фактури, товарно-транспортні накладні) про придбання TOB «Оптимумспецдеталь» товарів у вказаних суб`єктів господарювання.

Після цього ОСОБА_6 передавав Особі 1 вказані первинні бухгалтерські документи для використання під час ведення бухгалтерського та податкового обліку та подання податкової звітності, хоча достовірно знали, що зазначені товари у вказаних суб`єктів господарювання не придбавалися, а фактично вказані товари та послуги було придбано ОСОБА_6 за грошові кошти у готівковій формі у невстановлених досудовим розслідуванням осіб.

Також ОСОБА_6 надав Особі 1 контактні номери телефонів та інші дані для зв`язку ОСОБА_16 та особами, які контролювали діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, для узгодження та координації дій по відображенню в податковому обліку ТОВ «Оптимумспецдеталь» безтоварних операцій щодо постачання товарів, які в подальшому були поставлені до державних підприємств - учасників Концерну, а також ухилення від сплати податків і легалізації коштів, отриманих злочинним шляхом.

Особа 1 за вказівкою ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у період з 08.05.2015 до 16.08.2018 відобразила в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оптимумспецдеталь» недостовірні відомості з придбання товарів та безпідставно завищила суму податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн; сформувала завищену собівартість поставлених товарів і занизила фінансовий результат до оподаткування податком на прибуток на суму в розмірі 20 634 909,00 грн, що дозволило ТОВ «Оптимумспецдеталь» не сплачувати до бюджету податок на додану вартість в сумі 25 767 647,07 грн та податок на прибуток в сумі 20 634 909,00 грн.

Як наслідок ОСОБА_7 та ОСОБА_6 отримали у власне розпорядження кошти у сумі 46 402 556,07 грн, одержані внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

З метою маскування незаконного походження таких коштів та зміни їх форми в готівкову ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у період часу з 08.05.2015 до 16.08.2018 прийнято рішення про вчинення фінансових операцій з ними, а саме переказ на банківські рахунки низки суб`єктів господарювання.

Безпосередні операції з рахунками ТОВ «Оптимумспецдеталь», на які надходили кошти від державних підприємств - учасників Концерну, за вказівкою ОСОБА_6 та ОСОБА_7 здійснювала Особа 1.

Таким чином кошти, одержані ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у своє розпорядження від державних підприємств - учасників Концерну, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами з ТОВ «Оптимумспецдеталь», разом із коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, - ухилення від сплати податків, переказано Особа 1 з рахунку ТОВ «Оптимумспецдеталь» № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «КБ «Приватбанк» наступними платежами:

- 1 745 000 грн 06.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» () № НОМЕР_16 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 1454166.67 грн., ПДВ - 20 % 290833.33 грн.»;

- 783 760 грн 06.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» () № НОМЕР_16 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 653133.33 грн., ПДВ - 20 % 130626.67 грн.»;

- 52 500 грн 06.10.2015 о 16 год. 00 хв. на рахунок TOB «Голд Трейд» () № НОМЕР_16 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N01/09-1зп вiд 01.09.2015р. У сумi 43750.00 грн., ПДВ - 20 % 8750.00 грн.»;

- 21 000 грн 13.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» () № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за послуги зг.дог.N 28/09п вiд 28.09.2015р. У сумi 17500.00 грн., ПДВ - 20 % 3500.00 грн.»;

- 750 000 грн 20.10.2015 о 15 год. 48 хв. на рахунок TOB «Сільник» () № НОМЕР_18 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N09С-1 вiд 28.09.2015р. У сумi 625000.00 грн., ПДВ - 20 % 125000.00 грн.»;

- 230 000 грн 21.10.2015 о 15 год. 56 хв. на рахунок TOB «Малаві» () № НОМЕР_19 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 191666.67 грн., ПДВ - 20 % 38333.33 грн.»;

- 706 473,87 грн 21.10.2015 о 14 год. 58 хв. на рахунок TOB «Вісконт Сервіс» () № НОМЕР_20 в АТ «КБ «Євробанк» із призначенням платежу «Оплата за зап.частини зг.дог.N 11/08-2 вiд 11.08.2015р. У сумi 588728.22 грн., ПДВ - 20 % 117745.65 грн.»;

- 100 000 грн 22.10.2015 об 11 год. 34 хв. на рахунок TOB «Малаві» () № НОМЕР_19 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

- 8 028 000 грн 03.11.2015 о 12 год. 43 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» () № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N 28/09т вiд 28.09.2015р. У сумi 6690000.00 грн., ПДВ - 20 % 1338000.00 грн.»;

- 11 500 000 грн 03.11.2015 о 12 год. 50 хв. на рахунок TOB «Малаві» () № НОМЕР_19 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 9583333.33 грн., ПДВ - 20 % 1916666.67 грн.»;

- 2 002 891,52 грн 03.11.2015 о 15 год. 31 хв. на рахунок TOB «Малаві» () № НОМЕР_19 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 1669076.27 грн., ПДВ - 20 % 333815.25 грн.»;

- 2 840 000 грн 05.11.2015 о 16 год. 00 хв. на рахунок TOB «Малаві» () № НОМЕР_19 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N30М-1 вiд 30.09.2015р. У сумi 2366666.67 грн., ПДВ - 20 % 473333.33 грн.»;

- 1 376 000 грн 05.11.2015 о 16 год. 03 хв. на рахунок TOB «Наполі Груп» () № НОМЕР_17 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N 28/09т вiд 28.09.2015р. У сумi 1146666.67 грн., ПДВ - 20 % 229333.33 грн.»;

- 600 000 грн 16.11.2015 о 12 год. 06 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» () № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 59IТ-10 вiд 20.10.15р. У сумi 500000.00 грн., ПДВ - 20 % 100000.00 грн.»;

- 2 963 040 грн 24.11.2015 о 14 год. 37 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» () № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 59IТ-10 вiд 20.10.15р. У сумi 2469200.00 грн., ПДВ - 20 % 493840.00 грн.»;

- 1 962 000 грн 08.12.2015 о 15 год. 30 хв. на рахунок TOB «Інтер Текноледжі» () № НОМЕР_21 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N 60IТ-12 вiд 01.12.15р. У сумi 1635000.00 грн., ПДВ - 20 % 327000.00 грн.»;

- 2 470 160 грн 18.12.2015 о 13 год. 05 хв. на рахунок TOB «Инвестбуд» () № НОМЕР_22 в АТ «Сбербанк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N158ИБ вiд 30.11.2015р. У сумi 2058466.67 грн., ПДВ - 20 % 411693.33 грн.»;

- 2 089 500 грн 21.12.2015 о 16 год. 21 хв. на рахунок TOB «Инвестбуд» () № НОМЕР_22 в АТ «Сбербанк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.дог.N158ИБ вiд 30.11.2015р. У сумi 1741250.00 грн., ПДВ - 20 % 348250.00 грн.»;

- 580 000 грн 23.12.2015 о 14 год. 54 хв. на рахунок ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» () № НОМЕР_23 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за коробки роздавальнi зг.рах.N2212/1 вiд 22.12.2015р. У сумi 483333.33 г рн., ПДВ - 20 % 96666.67 грн.»;

- 1 925 000 грн 24.12.2015 о 16 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Компанія «Інтертрейд» () № НОМЕР_24 в АТ «ОТП Банк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.дог.N01/12-15/1 вiд 01.12.2015р. У сумi 1604166.67 грн., ПДВ - 20 % 320833.33 грн.»;

- 2 076 394 грн 24.12.2015 о 15 год. 14 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» () № НОМЕР_25 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 1730328.33 грн., ПДВ - 20 % 346065.67 грн.»;

- 227 945 грн 29.12.2015 об 11 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» () № НОМЕР_25 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 189954. 17 грн., ПДВ - 20 % 37990.83 грн.»;

- 242 490 грн 29.12.2015 об 11 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Велпрайс» () № НОМЕР_25 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за запаснi частини зг.договору N 14/12-15 вiд 14.12.2015р. У сумi 202075. 00 грн., ПДВ - 20 % 40415.00 грн.»;

- 360 000 грн 11.01.2016 о 15 год. 46 хв. на рахунок ТОВ «Виробниче Підприємство «Патріот» () № НОМЕР_23 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за коробки роздаточнi зг.рах.N1101/4 вiд 11.01.2016р. У сумi 300000.00 грн., ПДВ - 20 % 60000.00 грн.»;

- 1 538 000 грн 25.01.2016 о 10 год. 47 хв. на рахунок ТОВ «Бром Форс» () № НОМЕР_26 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата а лебедки зг.дог.NN 1зп вiд 05.01.2016 У сумi 1281666.67 грн., ПДВ - 20 % 256333.33 грн.»;

- 1 200 000 грн 04.02.2016 об 11 год. 47 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» () № НОМЕР_27 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 1000000.00 грн., ПДВ - 20 % 200000.00 грн.»;

- 90 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 40 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. дог.N03-3 вiд 03.01.2016р. У сумi 75000. 00 грн., ПДВ - 20 % 15000.00 грн.»;

- 60 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 41 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консультацiйнi послуги зг. дог.N03-1 вiд 03.01.2016р. У сумi 50000.00 грн., ПДВ - 20 % 10000.00 грн.»;

- 100 000 грн 18.03.2016 о 15 год. 41 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

- 500 000 грн 21.03.2016 о 12 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Панорама-Скай» () № НОМЕР_29 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N132 вiд 14.03.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

- 3 170 688 грн 25.03.2016 о 14 год. 48 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» () № НОМЕР_30 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi до розд.коробки зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 2642240.00 грн., ПДВ - 20 % 528448.00 грн.»;

- 1 859 328 грн 28.03.2016 о 10 год. 36 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» () № НОМЕР_30 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за корпус,кожух,важiль зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 1549440. 00 грн., ПДВ - 20 % 309888.00 грн.»;

- 2 149 765,50 грн 30.03.2016 о 12 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» () № НОМЕР_30 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 1791471.25 грн., ПДВ - 20 % 358294.25 грн.»;

- 100 000 грн 31.03.2016 о 16 год. 21 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» () № НОМЕР_30 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 83333.33 грн., ПДВ - 20 % 16666.67 грн.»;

- 300 000 грн 01.04.2016 о 13 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Фоса-Інтернешнл» () № НОМЕР_30 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг. договору N 64 вiд 18.03.2016р. У сумi 250000.00 грн., ПДВ - 20 % 50000.00 грн.»;

- 300 000 грн 01.04.2016 об 11 год. 00 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» () № НОМЕР_27 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 250000.00 грн., ПДВ - 20 % 50000.00 грн.»;

- 49 328 грн 18.04.2016 об 11 год. 57 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 41106.67 грн., ПДВ - 20 % 8221.33 грн.»;

- 1 810 000 грн 18.04.2016 о 13 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1508333.33 грн., ПДВ - 20 % 301666.67 грн.»;

- 15 000 грн 19.04.2016 о 12 год. 35 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консультацiйнi послуги зг. рах. НОМЕР_32 19.04.2016р. У сумi 12500.00 грн., ПДВ - 20 % 2500.00 грн.»;

- 1 100 000 грн 19.04.2016 о 10 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 916666.67 грн., ПДВ - 20 % 183333.33 грн.»;

- 4 000 000 грн 20.04.2016 о 16 год. 24 хв. на рахунок ТОВ «Еталон-Сіті» () № НОМЕР_27 в АТ «КБ «Приватбанк» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N 1зп вiд 01.01.2016р. У сумi 3333333.33 грн., ПДВ - 20 % 666666.67 грн.»;

- 1 500 грн 21.04.2016 о 14 год. 01 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1250.00 грн., ПДВ - 20 % 250.00 грн.»;

- 50 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 20 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. дог.N03-3 вiд 03.01.2016р. У сумi 41666. 67 грн., ПДВ - 20 % 8333.33 грн.»;

- 125 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 23 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за марк.послуги зг. рах.N042203 вiд 22.04.2016р. У сумi 104166.67 грн., ПДВ - 20 % 20833.33 грн.»;

- 25 000 грн 22.04.2016 о 16 год. 24 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 20833.33 грн., ПДВ - 20 % 4166.67 грн.»;

- 2 250 000 грн 26.04.2016 о 10 год. 42 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 1875000.00 грн., ПДВ - 20 % 375000.00 грн.»;

- 200 000 грн 28.04.2016 о 9 год. 43 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 166666.67 грн., ПДВ - 20 % 33333.33 грн.»;

- 70 000 грн 29.04.2016 о 12 год. 50 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 58333.33 грн., ПДВ - 20 % 11666.67 грн.»;

- 7 198 944,48 грн 05.05.2016 о 16 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 5999120.40 грн., ПДВ - 20 % 1199824.08 грн.»;

- 57 000 грн 06.05.2016 о 12 год. 20 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консул. послуги зг. рах. НОМЕР_33 06.03.2016 У сумi 47500.00 грн., ПДВ - 20 % 9500.00 грн.»;

- 76 000 грн 11.05.2016 о 14 год. 20 хв. на рахунок ТОВ «Елітстар Компані» () № НОМЕР_34 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за послуги зг.дог.N 140 вiд 16.11.2015р. У сумi 63333.33 грн., ПДВ - 20 % 12666.67 грн.»;

- 1 500 000 грн 11.05.2016 о 14 год. 13 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за деталi та обладнання зг.дог.N70 спец. N3 вiд 15.04.2016р. У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

- 1 000 грн 13.05.2016 о 12 год. 31 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 833.33 грн., ПДВ - 20 % 166.67 грн.»;

- 34 500 грн 18.05.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за бухглатерскi консультацiї зг. рах.N051802 18.05.2016р. У сумi 28750.00 грн., ПДВ - 20 % 5750.00 грн.»;

- 49 500 грн 27.05.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за юридичнi послуги зг. дог.N03-2 вiд 03.01.2016р. У сумi 41250.00 грн., ПДВ - 20 % 8250.00 грн.»;

- 63 500 грн 27.05.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок ПП «Альтернатива-К» () № НОМЕР_28 в АТ «Укрсиббанк» із призначенням платежу «Оплата за iнформацiйно-консул. послуги зг. рах. НОМЕР_35 27.05.2016 У сумi 47500.00 грн., У сумi 52916.67 грн., ПДВ - 20 % 10583.33 грн.»;

- 1 900 000 грн 01.06.2016 о 12 год. 14 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 1583333.33 грн., ПДВ - 20 % 316666.67 грн.»;

- 247 000 грн 01.06.2016 о 15 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 205833.33 грн., ПДВ - 20 % 41166.67 грн.»;

- 350 000 грн 13.06.2016 о 14 год. 31 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за електронно - оптичний перетворювач зг.дог.N77 вiд 27.05.2016р. У сумi 291666.67 грн., ПДВ - 20 % 58333.33 грн.»;

- 700 000 грн 11.08.2016 о 13 год. 58 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 583333.33 грн., ПДВ - 20 % 116666.67 грн.»;

- 587 789 грн 31.08.2016 о 14 год. 03 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» () № НОМЕР_36 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 489824.17 грн., ПДВ - 20 % 97964.83 грн.»;

- 130 000 грн 02.09.2016 о 16 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» () № НОМЕР_36 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 108333.33 грн., ПДВ - 20 % 21666.67 грн.»;

- 23 170 грн 05.09.2016 о 10 год. 56 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» () № НОМЕР_36 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 19308.33 грн., ПДВ - 20 % 3861.67 грн.»;

- 30 000 грн 05.09.2016 о 14 год. 33 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» () № НОМЕР_36 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 25000.00 грн., ПДВ - 20 % 5000.00 грн.»;

- 370 000 грн 16.09.2016 о 16 год. 04 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» () № НОМЕР_36 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 308333.33 грн., ПДВ - 20 % 61666.67 грн.»;

- 2 000 000 грн 21.09.2016 о 15 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Профбудкомплекс» () № НОМЕР_36 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N08/08-2 вiд 08.08.2016р. У сумi 1666666.67 грн., ПДВ - 20 % 333333.33 грн.»;

- 4 000 000 грн 21.09.2016 о 15 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 3333333.33 грн., ПДВ - 20 % 666666.67 грн.»;

- 4 090 000 грн 21.09.2016 о 16 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Дені Люкс» () № НОМЕР_37 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «за комплектуючi зг.дог.N 1808/1 вiд 18.08.2016р. У сумi 3408333.33 грн., ПДВ - 20 % 681666.67 грн.»;

- 180 000 грн 23.09.2016 о 11 год. 43 хв. на рахунок ПП «СВ Колор» () № НОМЕР_38 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата зг. договору N01/08п вiд 01.08.2016р. У сумi 150000.00 грн., ПДВ - 20 % 30000.00 грн.»;

- 525 546 грн 23.09.2016 об 11 год. 25 хв. на рахунок ТОВ «Гранді Плюс» () № НОМЕР_31 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «Оплата за комплектуючi зг.дог.N70 вiд 15.04.2016р. У сумi 437955.00 грн., ПДВ - 20 % 87591.00 грн.»;

- 2 420 000 грн 10.10.2016 о 14 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Дені Люкс» () № НОМЕР_37 в АТ «Банк Інвестицій і Заощаджень» із призначенням платежу «за комплектуючi зг.дог.N 1808/1 вiд 18.08.2016р. У сумi 2016666.67 грн., ПДВ - 20 % 403333.33 грн.»;

- 74 700 грн 12.10.2016 о 14 год. 14 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» () № НОМЕР_39 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 62250.00 грн., ПДВ - 2 0 % 12450.00 грн.»;- 4 000 грн 13.10.2016 о 13 год. 43 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» () № НОМЕР_39 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 3333.33 грн., ПДВ - 20 % 666.67 грн.»;

- 740 000 грн 28.10.2016 о 14 год. 54 хв. на рахунок ТОВ «Бранво» () № НОМЕР_40 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог.N111 вiд 03.10.2016р. У сумi 616666.67 грн., ПДВ - 20 % 123333.33 грн.»;

- 14 700 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» () № НОМЕР_39 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за марк.дослiдж. зг. дог. 150 вiд 01.09.2016р. У сумi 12250.00 грн., ПДВ - 20 % 2450.00 грн.»;

- 71 300 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» () № НОМЕР_39 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за юр.послуги зг.рах.N145 вiд 01.09.2016р. У сумi 59416.67 грн., ПДВ - 20 % 11883.33 грн.»;

- 120 000 грн 14.11.2016 о 16 год. 12 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» () № НОМЕР_39 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за бух консул. зг. дог. 146 вiд 01.09.2016р. У сумi 100000.00 грн., ПДВ - 20 % 20000.00 грн.»;

- 183 385 грн 15.11.2016 о 13 год. 40 хв. на рахунок ПП «Фавор Маркетінг» () № НОМЕР_41 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «За товар згiдно рахунку N 153 вiд 15.11.2016. Без ПДВ»;

- 135 300 грн 15.11.2016 о 15 год. 43 хв. на рахунок TOB «Пратен Люкс» () № НОМЕР_39 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Сплата за марк.дослiдж. зг. дог. 150 вiд 01.09.2016р. У сумi 112750.00 грн., ПДВ - 20 % 22550.00 грн.»;

- 465 000 грн 28.11.2016 о 15 год. 27 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар согласно договора N вiд 01.12.2016р. У сумi 387500.00 грн., ПДВ - 20 % 77500.00 грн.»;

- 2 000 000 грн 05.12.2016 о 15 год. 32 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» () № НОМЕР_43 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1666666.67 грн., ПДВ - 2 0 % 333333.33 грн.»;

- 2 600 000 грн 05.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 2166666.67 грн., ПДВ - 20 % 433333.33 грн.»;

- 2 400 000 грн 06.12.2016 о 13 год. 37 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» () № НОМЕР_43 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 2000000.00 грн., ПДВ - 20 % 400000.00 грн.»;

- 2 343 628,40 грн 12.12.2016 о 12 год. 39 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» () № НОМЕР_43 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1953023.67 грн., ПДВ - 20 % 390604.73 грн.»;

- 1 500 000 грн 12.12.2016 о 13 год. 38 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» () № НОМЕР_43 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

- 1 665 180 грн 12.12.2016 о 10 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 1387650.00 грн., ПДВ - 20 % 277530.00 грн.»;

- 480 000 грн 12.12.2016 о 15 год. 38 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 400000.00 грн., ПДВ - 2 0 % 80000.00 грн.»;

- 1 500 000 грн 20.12.2016 о 18 год. 15 хв. на рахунок ТОВ «Ефект маркет» () № НОМЕР_43 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за комплектуючi зг.дог. N193 вiд 03.10.16 У сумi 1250000.00 грн., ПДВ - 20 % 250000.00 грн.»;

- 24 900 грн 20.12.2016 о 20 год. 59 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. У сумi 20750.00 грн., ПДВ - 20 % 4150.00 грн.»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 9 год. 49 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 08 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. У сумi 416666.67 грн., ПДВ - 20 % 83333.33 грн.»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 454 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 17 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 26 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 26 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 91 000 грн 29.12.2016 о 10 год. 34 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N284 вiд 27.12.16р. по рах 548 вiд 28.12.2016р. Без ПДВ»;

- 460 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» () № НОМЕР_45 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» () № НОМЕР_45 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

- 500 000 грн 29.12.2016 о 14 год. 12 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» () № НОМЕР_45 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах154 29.12.16р. Без ПДВ»;

- 2 500 000 грн 09.02.2017 о 13 год. 40 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору N12/1 вiд 12.12.2016р. Без ПДВ.».

Також, кошти, одержані ОСОБА_7 та ОСОБА_6 у своє розпорядження від державних підприємств - учасників Концерну, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами з ТОВ «Оптимумспецдеталь», разом із коштами, отриманими внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, - ухилення від сплати податків, переказано Особою 1 з рахунку ТОВ «Оптимумспецдеталь» № НОМЕР_15 , відкритого в АТ «Прокредит банк», наступними платежами:

- 165 000 грн 20.12.2016 о 18 год. 07 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 27500.00 грн.»;

- 1 752 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 17 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 2 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 2 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 1 000 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 1 990 000 грн 21.12.2016 о 12 год. 18 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 500 000 грн 22.12.2016 о 10 год. 53 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 500 000 грн 22.12.2016 о 10 год. 55 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 500 000 грн 22.12.2016 об 11 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Актеліт» () № НОМЕР_44 в АТ «ПУМБ» із призначенням платежу «оплата за товар зг.договору №20/12-2016 від 20.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 1 500 000 грн 23.12.2016 о 12 год. 14 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 2 000 000 грн 23.12.2016 о 16 год. 40 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 210 000 грн 23.12.2016 о 16 год. 40 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 35000.00 грн.»;

- 62 180 грн 19.01.2017 о 13 год. 33 хв. на рахунок ТОВ «Торг-Діліжанс» () № НОМЕР_45 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «оплата за товар зг.дог.N83 вiд 28.12.16 по рах155 від 29.12.16р. Без ПДВ»;

- 1 700 000 грн 19.01.2017 о 14 год. 37 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 50 000 грн 23.01.2017 о 15 год. 08 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 8333.33 грн.»;

- 989 900 грн 09.02.2017 о 13 год. 09 хв. на рахунок ПП «АСТ-Україна» () № НОМЕР_46 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за товар зг.договору №12/1 від 12.12.2016р. Без ПДВ.»;

- 250 000 грн 09.02.2017 о 16 год. 29 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 41666.67 грн.»;

- 104 000 грн 14.02.2017 о 14 год. 19 хв. на рахунок ТОВ «Металскомп» (39930725) № НОМЕР_42 в АТ «Універсал Банк» із призначенням платежу «Оплата за прилади зг.договоруN11 вiд 01.11.2016р. у т.ч. ПДВ 20% - 17333.33 грн.».

Таким чином ОСОБА_7 та ОСОБА_6 з метою маскування незаконного походження коштів у сумі 46 402 556,07 грн, одержаних внаслідок відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Оптимумспецдеталь» недостовірних відомостей з придбання товарів та безпідставного завищення суми податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 25 767 647,07 грн, а також формування завищеної собівартості поставлених товарів і заниження фінансового результату до оподаткування податком на прибуток на суму в розмірі 20 634 909,00 грн, і як наслідок несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 25 767 647,07 грн та податку на прибуток в сумі 20 634 909,00 грн, та зміни їх форми в готівкову, організовано, а ОСОБА_14 та ОСОБА_15 за пособництва Особи 1 вчинено фінансові операції з ними, а саме переказ на банківські рахунки зазначених вище суб`єктів господарювання разом із коштами, що надійшли в якості оплати за відповідними договорами між державними підприємствами - учасниками Концерну і ТОВ «Оптимумспецдеталь».

Таким чином, ОСОБА_7 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, тобто організацію вчинення та керівництва вчиненням умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 46 402 556,07 грн.

Крім того, ОСОБА_7 вчиненив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України, що полягає у організації вчинення та керівництві вчиненням фінансових операцій з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, особами, які знали, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб - коштами в особливо великому розмірі у сумі 46 402 556,07 грн.

ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, що полягає в організації вчинення та керівництві вчиненням умисного ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовими особами ТОВ «Оптимумспецдеталь» за попередньою змовою групою осіб, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах у сумі 46 402 556,07 грн.

ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 209 КК України, що полягає у організації вчинення та керівництві вчиненням фінансових операцій з майном, щодо якого фактичні обставини свідчать про його одержання злочинним шляхом, особами, які знали, що таке майно прямо та повністю одержано злочинним шляхом, за попередньою змовою групою осіб - коштами в особливо великому розмірі у сумі 46 402 556,07 грн.

На підставі ч. 1 ст. 473 Кримінального процесуального кодексу України до суду надійшли дві угоди про визнання винуватості:

1) від 31 травня 2023 р., що укладена між прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 Кримінального процесуального кодексу України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні та ОСОБА_7 , що є обвинуваченим в цьому ж кримінальному провадженні у присутності захисника ОСОБА_5 .

2) від 7 червня 2023 р., що укладена між прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 Кримінального процесуального кодексу України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні та ОСОБА_6 , що є обвинуваченим в цьому ж кримінальному провадженні у присутності захисника ОСОБА_4 .

Потерпілі в даному кримінальному провадженні відсутні.

Виходячи із змісту даної угоди, обвинувачені ОСОБА_7 та ОСОБА_6 під час досудового розслідування повністю визнали свою винуватість у вчиненні зазначених кримінальних правопорушень.

Згідно угод, сторони погодилися на призначення ОСОБА_7 та ОСОБА_6 передбачених в п. 7 угоди покарань. Обвинувачені із запропонованим видом та мірою покарань згодні.

У підготовчому судовому засіданні обвинувачені вказали, що цілком розуміють свої права та наслідки укладення угоди, що передбачені ч. 4 ст. 474 Кримінального процесуального кодексу України, які їм були роз`яснені судом в ході підготовчого судового засідання.

Також в підготовчому судовому засіданні обвинувачені беззастережно визнали свою вину та надали суду згоду на призначення узгодженого покарання.

На підставі пояснень обвинувачених, суд встановив, що укладення угоди між сторонами є добровільним, тобто не є наслідком застосування насильства, примусу, погроз або наслідком обіцянок чи дії будь-яких інших обставин, ніж ті, що передбачені в угоді.

Захисники та прокурор підтвердили, що укладення угоди сторонами було добровільним.

Відповідно до ст. 472 Кримінального процесуального кодексу України, в угоді про визнання винуватості зазначаються її сторони, формулювання підозри чи обвинувачення та його правова кваліфікація з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність, істотні для відповідного кримінального провадження обставини, беззастережне визнання підозрюваним чи обвинуваченим своєї винуватості у вчиненні кримінального правопорушення, обов`язки підозрюваного чи обвинуваченого щодо співпраці у викритті кримінального правопорушення, вчиненого іншою особою (якщо відповідні домовленості мали місце), узгоджене покарання та згода підозрюваного, обвинуваченого на його призначення або на призначення покарання та звільнення від його відбування з випробуванням, наслідки укладення та затвердження угоди, передбачені статтею 473 цього Кодексу та наслідки невиконання угоди передбачені статтею 476 цього Кодексу.

В угоді зазначається дата її укладення та вона скріплюється підписами сторін.

Під час перевірки угоди встановлена її відповідність вимогам Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до ч. 1 ст. 475 Кримінального процесуального кодексу України, якщо суд переконається, що угода може бути затверджена, він ухвалює вирок, яким затверджує угоду і призначає узгоджену сторонами міру покарання.

Потерпілі від кримінального правопорушення відсутні, кримінальним правопорушенням майнової шкоди не заподіяно.

Ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 12 травня 2020 р. на майно ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме на:

- автомобіль Mercedes-Benz GL 400, д.н.з. НОМЕР_47 , 2014 року випуску,

- автомобіль Mercedes-Benz GLS 400, д.н.з. НОМЕР_48 , 2016 року випуску був накладений арешт з метою забезпечення можливої конфіскації майна.

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення: 1) збереження речових доказів; 2) спеціальної конфіскації; 3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; 4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Виходячи із зазначеного, підстави для арешту майна на даний час відпали, а тому він підлягає скасуванню. Скасуванню також підлягає і запобіжний захід, що обраний обвинуваченому ОСОБА_7 .

Таким чином, виходячи із зазначеного суд, -

УХВАЛИВ:

Затвердити угоду про визнання винуватості від 31 травня 2023 р., що укладена між прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 Кримінального процесуального кодексу України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні та ОСОБА_7 , що є обвинуваченим в цьому ж кримінальному провадженні у присутності захисника ОСОБА_5 .

На підставі угоди про визнання винуватості визнати ОСОБА_7 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України та призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України, у виді штрафу у розмірі 15 000 (п`ятнадцяти тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями,з конфіскацією майна;

- за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України, із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України, у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без позбавлення права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями,з конфіскацією майна;

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України остаточно визначити покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, без позбавлення права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями з конфіскацією майна.

На підставі ст. 75,77 КК України звільнити ОСОБА_7 від відбування покарання у виді позбавлення волі та конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину.

Відповідно до ч.1 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_7 обов`язки:

1. періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

2. повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Відповідно до ч.3 ст. 76 КК України додатково покласти на ОСОБА_7 обов`язки:

1. не виїжджати за межі України без погодження з уповноваженим органом з питань пробації.

Скасувати арешт майна, що накладений ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 12 травня 2020 р. на майно ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , а саме на:

- автомобіль Mercedes-Benz GL 400, д.н.з. НОМЕР_47 , 2014 року випуску,

- автомобіль Mercedes-Benz GLS 400, д.н.з. НОМЕР_48 , 2016 року випуску.

Скасувати запобіжний захід у виді застави, обраний щодо ОСОБА_7 ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 05 травня 2020 р. та повернути ТА ПАРАДІЗ, ТОВ суму застави: 1142900 (один мільйон сто сорок дві тисячі дев`ятсот грн.) 00 коп. внесеної згідно платіжного доручення № 6955 від 07 травня 2020 р., а також повернути ОСОБА_18 суму застави: 4112100 (чотири мільйони сто дванадцять тисяч сто) грн. 00 коп., внесеної згідно платіжного доручення № 1743899 від 08 травня 2020 р.

Затвердити угоду про визнання винуватості від 7 червня 2023 р., що укладена між прокурором Спеціалізованої антикорупційної прокуратури Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 , якому на підставі ст. 37 Кримінального процесуального кодексу України надані повноваження прокурора у даному кримінальному провадженні та ОСОБА_6 , що є обвинуваченим в цьому ж кримінальному провадженні у присутності захисника ОСОБА_4 .

На підставі угоди про визнання винуватості визнати ОСОБА_6 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України та призначити йому покарання:

- за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України, із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України, із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України, у виді штрафу у розмірі 15 000 (п`ятнадцяти тисяч) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян без позбавлення права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями,з конфіскацією майна;

- за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209 КК України, із застосуванням ч. 1 ст. 69 КК України, у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі без позбавлення права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями,з конфіскацією майна;

На підставі ч. 1 ст. 70 КК України за сукупністю злочинів шляхом поглинання менш суворого покарання більш суворим за ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 3 ст. 209КК України остаточно визначити покарання у виді 5 (п`яти) років позбавлення волі, без позбавлення права обіймати посади з адміністративно-господарськими та організаційно-розпорядчими повноваженнями з конфіскацією майна.

На підставі ст. 75,77 КК України звільнити ОСОБА_6 від відбування покарання у виді позбавлення волі та конфіскації майна з випробуванням, якщо він протягом 1 (одного) року іспитового строку не вчинить нового злочину.

Відповідно до ч. 1 ст. 76 КК України покласти на ОСОБА_6 обов`язки:

1. періодично з`являтися для реєстрації до уповноваженого органу з питань пробації;

2. повідомляти уповноважений орган з питань пробації про зміну місця проживання, роботи або навчання.

Вирок набирає законної сили через тридцять днів з моменту його проголошення, якщо не буде оскаржений.

Вирок може бути оскаржений до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

Обмеження права оскарження даного вироку визначені ч. 2 ст. 473 Кримінального процесуального кодексу України.

Копія вироку видається учасникам кримінального провадження відразу після його проголошення.

Суддя ОСОБА_1