Провадження № 1-кс/761/9166/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2023 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань - ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Шевченківського районного суду м. Києва клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 26.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 , ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України-,

В С Т А Н О В И В:

21.04.2023 року в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000007 від 26.08.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 , ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» () в сумі 17 735 185, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н», відкритих в наступних банківських установах, а саме: ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), а саме: НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805), а саме: НОМЕР_2 (840-ДОЛАР США); НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) НОМЕР_5 (978-ЄВРО).

Крім того, у клопотанні порушується питання про надання відомостей щодо залишку коштів на рахунках на момент оголошення ухвали слідчого судді про арешт та зупинення видаткових операцій по них.

Так, клопотання мотивовано тим, що детективами Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України за процесуального керівництва Офісу Генерального прокурора здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000007 від 26.08.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 , ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи що службові особи ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» (код 37508931) у період з 01.01.2021 по 14.10.2022, діючи умисно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах використовуючи реквізити підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, серед яких: ТОВ «РОСАН АГРОРАЙЗ» (код 42893474), ТОВ «ФЛОРУМ» - нова назва ТОВ «ПЛАНТАСФЕРА» (код 42893469), ТОВ «ФІРМА ПРОМЕНАД АТЛАС» (код 42667131), відобразили в податковому кредиті операції щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, без їх фактичного постачання, чим завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 17 735 185 грн.

Як вказує прокурор у клопотанні, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» маючи змогу власними силами вирощувати квіти, організували схему, створивши власні підконтрольні транзитні підприємства: ТОВ «АЗОРЕ», ТОВ «ФЛОРУМ», ТОВ «РОСАН АГРОРАЙЗ», ТОВ «ПЛАНТАСФЕРА» з метою мінімізації податкових зобов`язань зі сплати ПДВ у розмірі 20% формують власний податковий кредит шляхом часткового документального оформлення придбання ТМЦ (спліт-системи, шпалери, зварювальні апарати, ішне) від підприємств транзитно-конвертаційної спрямованості, а частково здійснюють придбання ТМЦ (квіти) від підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «СИТИГРИИНТ», ТОВ «РОЗАЛІК», ТОВ «ЛАЙВЕРС КОМПАНІ», ТОВ «ОЛД КОМПАНІ», ТОВ «П`ЯТЬ КОНТИНЕНТІВ К».

В подальшому ТОВ «АЗОРЕ», ТОВ «ФЛОРУМ», ТОВ «РОСАН АГРОРАЙЗ», ТОВ «ПЛАНТАСФЕРА» під час реалізації ТМЦ (квіти) в адресу ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» за рахунок використання об`єму частково сформованого схемного податкового кредиту безпідставно завищують ціни на квіти в середньому у 60-80 разів над фактичною вартістю за одиницю товару без урахування ПДВ, що свідчить про часткову підміну номенклатури товару, зменшення (приховування) реальних обсягів постачання ТМЦ (квітів) та безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н», що призводить до ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Висновком аналітичного дослідження №336/99-00-08-01-01-20/37508931 від 16.11.2022, складеного працівниками Департаменту запобігання фінансовим операціям, пов`язаними з легалізацією доходів одержаних злочинним шляхом Державної податкової служби України за період з 01.01.2021 по 14.10.2022 встановлено ймовірне завищення підприємством ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 17 735 185 грн. за результатом проведених операцій з ризиковими підприємствами, серед яких: ТОВ «РОСАН АГРОРАЙЗ» рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 05.09.2022 № 105038, від 05.09.2022 №113320 (п.8 Критеріїв ризиковості платника податку: Інформація про наявність працівників відсутня. Звітність за І квартал 2022 році подана з нульовими показниками, за ІІ кв. не подана. Крім того, встановлено взаємодію з ризиковими контрагентами-постачальниками, зокрема ТОВ «ВОЛАНТИС ЛД», ТОВ «ІКСОРА ТРЕЙД», ТОВ «ЕКО ТРЕЛ ПЛЮС», ТОВ СПІЛЬНЕ УКРАЇНСЬКО-АМЕРИКАНСЬКЕ ПІДПРИЄМСТВО НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА «КРОКУС» - визнана ризиковим платником податків.

Таким чином, в ході проведення дослідження, встановлено можливе завищення підприємством ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» за результатом проведених операцій з ТОВ «РОСАН АГРОРАЙЗ» в періоді з 01.01.2021 по 14.10.2022 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 7 816 400 грн.

-ТОВ «ПЛАНТАСФЕРА» рішенням про відповідність/невідповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку від 15.08.2022 № 105046 - визнана ризиковим платником податків.

Таким чином, в ході проведення дослідження, встановлено можливе завищення підприємством ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» за результатом проведених операцій з ТОВ «ПЛАНТАСФЕРА» в періоді з 01.01.2021 по 14.10.2022 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 6 834 803 грн.

-ТОВ «ФІРМА ПРОМЕНАД АТЛАС», до 09.12.2021 найменування було ТОВ «ФЛОРУМ» в періоді з 01.01.2021 14.10.2022 року, здійснило реєстрацію податкових накладних з придбання на загальну суму 18 503 885 грн. в тому числі ПДВ 3 083 982 грн., без, можливо, фактичного постачання товарів на адресу ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н».

Таким чином, в ході проведення дослідження, встановлено можливе завищення підприємством ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» за результатом проведених операцій з ТОВ «ФІРМА ПРОМЕНАД АТЛАС» в періоді з 01.01.2021 по 14.10.2022 податкового кредиту з податку на додану вартість, що підлягає декларуванню та сплаті до бюджету в сумі ПДВ 3 083 982грн.

Крім того, у ході досудового розслідування 26.12.2022 встановлено та допитано керівника ТОВ «РОСАН АГРОРАЙЗ» та ТОВ «ПЛАНТАСФЕРА» ОСОБА_4 , який в ході допиту надав покази, що вказані підприємства зареєстрував за грошову винагороду без мети здійснення діяльності на прохання третіх осіб, жодних документів фінансово-господарської діяльності не підписував. Про ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» та її службових осіб ОСОБА_4 нічого не відомо.

Вище викладена інформація підтверджується висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експерти.

За таких обставин, підприємством ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» по підробленим документам відбувається незаконне формування технічного податкового кредиту та як наслідок мінімізація податкових зобов`язань з ПДВ, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

На думку прокурора, вищезазначена схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до реєстраційної картки платників податків ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н», у товариства наявні відкриті рахунки в: ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), а саме: НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805), а саме: НОМЕР_2 (840-ДОЛАР США); НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_5 (978-ЄВРО).

Постановою детектива БЕБ від 19.04.2023 грошові кошти на вказаних рахунках визнано речовими доказами в даному кримінальному провадженні.

Необхідність накладення арешту на грошові кошти ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» зумовлюється тим, що вони, можливо, отримані в результаті ухилення від сплати податків та обов`язкових платежів, а також являються речовим доказам у вказаному кримінальному провадженні.

З метою збереження речових доказів виникла необхідність у накладенні арешту на вищезазначені рахунки.

Прокурор у судове засідання не з`явився, однак направив клопотання про розгляд справи за його відсутність.

Враховуючи те, що майно, на яке прокурор просить накласти арешт не було тимчасово вилучене, то розгляд клопотання відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України можливо здійснити без повідомлення власника майна.

Слідчий суддя, перевіривши матеріали клопотання, вважає, що клопотання прокурора підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Клопотання про арешт майна щодо змісту відповідає вимогам ст.171 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо внесення даних з приводу кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як убачається з витягу з кримінального провадження за №0000007 від 26.08.2022 внесено відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 , ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно з ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Відповідно з ч.1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Положеннями ч.2 ст. 170 КПК України визначено, арешт майна допускається з метою забезпечення: збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Згідно з ч.3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Відповідно до ч.1 ст. 98 КПК України речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Дані матеріалів клопотання свідчать про те, що наявні обґрунтовані підстави вважати, що грошові кошти, що знаходяться на рахунку установи здобуті злочинним шляхом, тобто є предметом кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст.205-1, ч. 3 ст. 212 , ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України та мають доказове значення у цьому кримінальному провадженні, оскільки відповідають критеріям, визначеним ч. 1 ст. 98 КК України.

При цьому, прокурором прийняте рішення про визнання речовими доказами і приєднання їх до кримінального провадження у кримінальному провадженні № 0000007 від 26.08.2022, грошові кошти у безготівкову вигляді на банківських рахунках ТОВ «КАМЕЛІЯ -Н» у межах 17 735 185 грн.. та в якій зафіксовано про набуття згаданим майном статусу речових доказів і мотиви, з яких слідчий дійшов до таких висновків.

А тому наявні підстави для накладення арешту на вказані грошові кошти, саме з метою збереження речових доказів.

Що ж стосується прохання в частині надання довідки щодо кількості грошових коштів на зазначених розрахункових рахунках на час накладення арешту, слідчий суддя, в силу Кримінального процесуального закону, не наділений повноваженнями вирішувати таке питання, а тому порушене питання задоволенню не підлягає.

Враховуючи відомості, які внесені до ЄРДР, а також фактичні обставини встановлені в ході досудового розслідування, вважаю, що грошові кошти ТОВ ТОВ «КАМЕЛІЯ -Н», які знаходяться на вищевказаних рахунках відповідають критеріям визначеним у ст. 98 КПК України, оскільки можуть бути використані в судовому засіданні для доведення обставин, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні та накладення арешту враховуючи тяжкість кримінального правопорушення буде розумним та співрозмірним відповідати завданням кримінального провадження.

З огляду на наведене дане клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст. ст. 170 173 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами Бюро економічної безпеки України, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Накласти арешт на грошові кошти ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н» () в сумі 17 735 185 які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «КАМЕЛІЯ-Н», відкритих в наступних банківських установах, а саме: ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123), а саме: НОМЕР_1 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805), а саме: НОМЕР_2 (840-ДОЛАР США); НОМЕР_3 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_4 (980-УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ); НОМЕР_5 (978-ЄВРО).

Заборонити службовим особам ПАТ «БАНК ВОСТОК» (МФО 307123) та АТ «РАЙФФАЙЗЕН БАНК» (МФО 380805), іншим особам за довіреністю чи дорученням проводити будь-які банківські операції, що призведуть до зменшення залишку зазначеної суми грошових коштів на вказаних рахунках, крім обов`язкових платежів до бюджету та призначених для виплати заробітної плати.

В іншій частині клопотання слідчого залишити без задоволення.

Ухвала підлягає негайному виконанню.

На ухвалу слідчого судді безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня її оголошення може бути подана апеляційна скарга. Якщо ухвалу суду постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя Шевченківського

районного суду м. Києва ОСОБА_1