Справа №463/4738/23
Провадження №1-кс/463/4020/23
У Х В А Л А

про продовження строків досудового розслідування

19 червня 2023 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , адвокатів: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , підозрюваних: ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотаннястаршого слідчого в особливо важливих справах першого відділу Управління з досудового розслідування кримінальних правопорушень у сфері службової діяльності Головного слідчого управління Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 погоджене заступником Генерального прокурора ОСОБА_9 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 23.12.2022 за підозрою ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України,

п о с т а н о в и в:

слідчий звернувся до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова з клопотанням, погодженим заступником Генерального прокурора ОСОБА_9 , про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 23.12.2022 за підозрою ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України.

Клопотання обґрунтовує тим, що Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 23.12.2022 за підозрою ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_7 , який займав посаду виконувача обов`язків начальника ГУ ДПС у Львівській області, тимчасово здійснював функції представника влади, а також обіймав в органах державної влади посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, ОСОБА_10 , який займав посаду заступника начальника ГУ ДПС у Львівській області, здійснював функції представника влади, а також обіймав в органах державної влади посаду, пов`язану з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій та ОСОБА_8 , який займав посаду головного державного інспектора відділу контролю за відшкодуванням податку на додану вартість управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Львівській області та здійснював функції представника влади - були службовими особами.

Відповідно до ст. 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

За п. 1 ч. 1 ст. З Закону України «Про запобігання корупції» № 1700-VII від 14.10.2014 вказані службові особи ГУ ДПС у Львівській області є суб`єктами, на яких поширюється дія цього Закону.

У зв`язку із вказаним, відповідно до ст. 22 цього Закону їм забороняється використовувати свої службові повноваження або своє становище та пов`язані з цим можливості з метою одержання неправомірної вигоди для себе чи інших осіб, у тому числі використовувати будь-яке державне чи комунальне майно або кошти в приватних інтересах.

При цьому ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , порушуючи вищевказані вимоги Конституції України та Закону України «Про запобігання корупції», будучи службовим особами, одержали неправомірну вигоду для себе використавши за попередньою змовою своє службове становище всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам за таких обставин.

Так, у 2022 році ОСОБА_7 спільно з ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , іншими службовими особами ГУ ДПС у Львівській області, будучи обізнаними про протиправність заявленого в січні 2022 року ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» () до бюджетного відшкодування сум податку на додану вартість, зловживаючи своїм службовим становищем, в порушення своїх службових обов`язків, вчинили умисні дії, направлені на незаконне погодження його відшкодування за рахунок коштів державного бюджету України.

Так, приблизно у травні 2022 року, але не пізніше 01.06.2022, більш точний час досудовим розслідуванням не встановлено, у невстановленому досудовим розслідуванням місці виконувач обов`язків начальника Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_7 , заступник начальника цього ж Головного управління ОСОБА_10 , головний державний інспектор відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_8 , директор та засновник товариства з обмеженою відповідальністю «РЕЧСТИЛЬ» () ОСОБА_11 , а також невстановлені на даний час особи, з метою отримання неправомірної вигоди для самих себе і ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» за рахунок коштів Державного бюджету України, виділених для відшкодування сум податку на додану вартість на рахунок підприємств у банку, вступили в злочинну змову щодо незаконного узгодження суми відшкодування ПДВ даному підприємству.

У відповідності із розробленим планом злочинної діяльності, функції та задачі кожного співучасника були розподілені наступним чином.

ОСОБА_7 , являючись організатором та керівником вказаної групи, розробив план злочинної діяльності групи, направленої на отримання неправомірної вигоди для себе та інших співучасників у вигляді бюджетних коштів, виділених для відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на рахунок ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» у банку, визначив функції кожного із співучасників групи під час підготовки та вчинення кримінальних правопорушень, визначив спосіб вчинення кримінального правопорушення, відповідно до функцій кожного із співучасників, які взяли участь у підготовці та вчиненні кримінального правопорушення.

Перебуваючи у невстановленому місці та у невстановлений час, усвідомлюючи, що виконання розробленого ним злочинного плану, направленого на створення та функціонування групи можливо лише за умови попередньої змови, направленої на об`єднання їх зусиль, детальний розподіл між ними обов`язків у вчиненні кримінальних правопорушень та забезпечення взаємозв`язку між їх діями, ОСОБА_7 запропонував заступнику начальника Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_10 , головному державному інспектору відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_8 , директору та засновнику товариства з обмеженою відповідальністю «РЕЧСТИЛЬ» ОСОБА_11 , іншим невстановленим особам заволодіти коштами, виділеними для відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на рахунки підприємств у банках.

Керуючись корисливим мотивом та переслідуючи мету незаконного особистого збагачення, ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 та інші невстановлені особи, достовірно розуміючи протиправність зазначених дій, погодились на протиправну пропозицію ОСОБА_7 і надали йому згоду на прийняття активної участі у вчиненні тяжкого злочину, усвідомлюючи покладені на них функції під час готування та вчинення зазначеного кримінального правопорушення, добровільно надали свою згоду на участь у вчиненні кримінального правопорушення за попередньою змовою з ними, підкоряючись під час злочинної діяльності ОСОБА_7 , який керував ними, свідомо виконуючи всі його вказівки.

ОСОБА_7 довів до відома співучасників, а саме: ОСОБА_10 , ОСОБА_8 , ОСОБА_11 та невстановленим службовим особам Головного управління ДПС у Львівській області план злочинних дій даної групи, направлений на заволодіння коштами, виділеними для відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на рахунки підприємств у банках.

ОСОБА_7 згідно відведеної йому функції організатора, займаючи посаду виконувача обов`язків начальника Головного управління ДПС у Львівській області, достовірно знаючи, що Державним бюджетом України передбачено виділення грошових коштів для відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на рахунки підприємств у банках, в порушення вимог ст. 78 Податкового кодексу України, мав забезпечити проведення державними інспекторами управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області камеральної перевірки податкової звітності ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» без відображення у довідках за результатами їх проведення про наявність ризикових операцій та порушення вимог ст. ст. 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Для реалізації злочинного наміру з протиправного заволодіння коштами Державного бюджету України, виділеними для відшкодування податку на додану вартість на рахунки підприємств у банках, співучасники мали ухилитись від виконання вимог ст. 78 Податкового кодексу України, якою зобов`язано проводити документальні позапланові перевірки у разі подання платником декларації, в якій заявлено до відшкодування з бюджету податок на додану вартість з від`ємним значенням з податку на додану вартість, яке становить більше 100 тис. грн.

За таких обставин, в порушення вимог ст. 78 Податкового кодексу України, доручень Державної податкової служби України від 16.03.2021 № 5-П, контрольного завдання ДПС України від 17.12.2020 № 22803/7/99-00-04-01-02-07 ОСОБА_7 шляхом умисної бездіяльності як своєї, так і інших службових осіб Головного управління ДПС у Львівській області мав забезпечити непроведення службовими особами Головного управління ДПС у Львівській області документальних позапланових перевірок указаних вище підприємств, якими подано заяви про відшкодування з Державного бюджету України податку на додану вартість на рахунки підприємств у банках.

У подальшому згідно відведеної функції організатора вчинення кримінального правопорушення, ОСОБА_7 мав забезпечити складання державними інспекторами відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області, довідок про результати перевірок вказаних підприємств з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість без відображення у них ризикових операцій та порушень вимог податкового законодавства.

Виконанням своїх функцій організатора вчинення кримінального правопорушення ОСОБА_7 мав забезпечити створення уяви законності узгодження сум відшкодування податку на додану вартість на користь підприємств.

У подальшому невстановленими службовими особами Головного управління ДПС у Львівській області, які не були обізнані із злочинним умислом, за дорученням ОСОБА_7 мали бути внесені до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість відповідні відомості, визначені Порядком його ведення, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 25.01.2017 № 26, в тому числі щодо найменування платника податку, дати подання заяви про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, реквізитів поточного рахунка для перерахування бюджетного відшкодування, суми узгодженого органом ДПС бюджетного відшкодування за заявою та дату її узгодження, тощо.

З урахуванням положень ст. 200 Податкового кодексу України, Порядку ведення Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 25.01.2017 №26, Порядку інформаційної взаємодії Міністерства фінансів України з Державною фіскальною службою України та Державною казначейською службою України в процесі формування Реєстру заяв про повернення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.03.2017 № 326 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20.03.2017 № 376/30244, своїми діями ОСОБА_7 мав забезпечити створення необхідних підстав для перерахування органами Державної казначейської служби України бюджетних коштів на банківські рахунки вказаних підприємств з метою подальшого переведення їх в готівку та заволодіння ними.

Згідно зазначених нормативно-правових актів органи Держказначейства перераховують кошти бюджетного відшкодування ПДВ платникам податку на підставі отриманої від Міністерства фінансів України з Реєстру заяв про повернення сум бюджетного відшкодування ПДВ інформації про узгоджені органами Державної податкової служби України суми бюджетного відшкодування в електронному вигляді.

У зв`язку з цим, ОСОБА_10 , який займав посаду заступника начальника Головного управління ДПС у Львівській області, відведено функцію виконавця вчинення кримінального правопорушення, а саме він на виконання вказівок ОСОБА_7 мав організувати та забезпечити проведення державними інспекторами управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області камеральної перевірки податкової звітності підприємства, без відображення у довідці за результатами її проведення відомостей про наявність ризикових операцій та порушень вимог ст. ст. 185, 187, 198, 200, 201 Податкового кодексу України, ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

У свою чергу головний державний інспектор відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області ОСОБА_8 , на виконання вказівок ОСОБА_7 , інших співучасників, мав скласти та підписати довідку про результати перевірки ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість без відображення у ній ризикових операцій та порушень вимог податкового законодавства.

У подальшому ОСОБА_8 мав передати складені та підписані довідки перевірок ОСОБА_10 для подальшої реалізації спільного злочинного плану з протиправного узгодження сум відшкодування податку на додану вартість на користь ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» і внесення відповідних відомостей до Реєстру заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість для подальшого незаконного заволодіння зазначеними грошовими коштами.

Після цього невстановлені службові особи органів Державної казначейської служби України, які не обізнані із злочинним умислом, не маючи на меті незаконне заволодіння бюджетними грошовими коштами, мали перерахувати на банківські рахунки ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» грошові кошти Державного бюджету України як відшкодування податку на додану вартість.

Директор ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» ОСОБА_11 та інші невстановлені особи, згідно із розробленим ОСОБА_7 злочинним планом, узгодженим з усіма співучасниками вчинення кримінального правопорушення, мала проконтролювати отримання на банківський рахунок грошових коштів та подальшу передачу частини з них ОСОБА_7 для розподілення між співучасниками та невстановленими службовими особами Головного управління ДПС у Львівській області для прикриття незаконної діяльності.

Продовжуючи свій злочинний намір із незаконного заволодіння бюджетними коштами, ОСОБА_11 , перебуваючи на території Львівської області, із використанням електронного підпису ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» 01.06.2022, точні час та місце в ході досудового розслідування не встановлено, подала в електронному вигляді уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2022 року, яким зменшила заявлену до відшкодування суму на рахунок платника у банку на 20 358 000 грн. та в якому зазначила про суми податку на додану вартість, які підлягають бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку, у розмірі 40 000 000 грн., у декларації зазначила суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду у розмірі 21 958 728 грн.

На підставі поданих ОСОБА_11 вказаних документів податкової звітності з податку на додану вартість, головний державний інспектор відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків Головного управління ДПС у Львівській області.

ОСОБА_8 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність своїх дій, на виконання відведеної йому функції в злочинному плані із незаконного відшкодування ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» суми ПДВ за рахунок коштів Державного бюджету України, перебуваючи за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, приблизно 01.06.2022, склав та підписав довідку № 4095/13-01-18-06/44321120/1 від 01.06.2022 «Про результати перевірки ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» () з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку за січень 2022 року», відповідно до якої: «Камеральною перевіркою не встановлено порушення ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» вимог Кодексу в частині правильності відображення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку в уточнюючому розрахунку податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням саме виявлених помилок від 01.06.2022 № за січень 2022 року в розмірі 40 000 000 грн.». При цьому, в даній довідці ОСОБА_8 умисно не вказано інформацію щодо відповідності ТОВ «ОПТ-ФОРТУНА», з якими ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» мало фінансові взаємовідносини, критеріям ризиковості платника податку.

У подальшому, виконувач обов`язків ГУ ДПС у Львівській області ОСОБА_7 та його заступник ОСОБА_10 , діючи умисно, з корисливих мотивів, усвідомлюючи протиправність своїх дій, в порушення вимог п. п. 1, 2, 5, 8, 10 п. 4 Положення про ТУ ДПС у Львівській області, на виконання розробленого злочинного плану по незаконному відшкодуванню ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» суми ПДВ за рахунок коштів державного бюджету України, перебуваючи в невстановленому слідством місці та час, в період з 01.06.2022 по 09.06.2022, без проведення позапланової перевірки, яка є обов`язковою, підписав своїм електронним цифровим підписом реєстр про узгоджені суми бюджетного відшкодування ПДВ на користь ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» у сумі 40 млн. грн, який подано до Державної казначейської служби України для здійснення перерахування коштів на розрахункові рахунки підприємства.

Надалі, службові особи Державної казначейської служби України, на підставі Реєстру перерахували 09.06.2022 з Державного бюджету України на банківський рахунок № НОМЕР_1 в АБ «УКРГАЗБАНК», відкритий ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», грошові кошти у розмірі 40 000 000 грн. як бюджетне відшкодування податку на додану вартість.

Реалізуючи злочинний намір, спрямований на незаконне заволодіння бюджетними коштами, ОСОБА_11 25.07.2022 перерахувала отримані бюджетні кошти у сумі 40 000 000 грн. з банківського рахунку № НОМЕР_1 , відкритого ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» в акціонерному банку «УКРГАЗБАНК», на банківський рахунок № НОМЕР_2 , відкритий ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» в ПуАТ «КБ «АКОРДБАНК» (МФО 380634), які в подальшому розподілені між всіма учасниками вчиненого кримінального правопорушення відповідно до попередньо досягнутої домовленості.

22 грудня 2022 року ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України.

У вказаному кримінальному провадженні, 22 грудня 2022 року ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України.

Обґрунтованість підозри повністю підтверджується зібраними у кримінальному провадженні доказами, а саме: наказом Державної податкової служби України від 10.02.2022 № 152-0 яким на ОСОБА_7 покладено виконання обов`язків начальника ГУ ДПС у Львівській області;наказом Головного управління ДПС у Львівській області від 31.05.2021 № 1063-0 яким ОСОБА_10 призначено на посаду заступника начальника ГУ ДПС у Львівській області;наказом Головного управління ДПС у Львівській області від 21.01.2021 № 83-0 яким ОСОБА_8 призначено на посаду головного державного ревізора - інспектора відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління з питань виявлення та опрацювання податкових ризиків ГУ ДПС у Львівській області;наказом Головного управління ДПС у Львівській області від 17.03.2022 № 71 про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області;положенням про Головне управління ДПС у Львівській області, затвердженого наказом Державної податкової служби України від 12.11.2020 № 643;протоколом допиту директора, засновника ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» ОСОБА_11 , яка надала покази щодо створення нею підприємства, організації її діяльності, відкриття та керування банківськими рахунками, відмова від надання показань щодо здійснення фінансово-господарських операцій;протоколом обшуку від 14.12.2022, згідно якого не виявлено ніяких документів ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» чи інших ознак перебування вказаного підприємства;документами податкової звітності ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», а саме звітність за формою 20-ОПП, податкова декларація від 21.02.2022 з податку на додану вартість за січень 2022 року, податкова декларація від 04.04.2022 з податку на додану вартість за лютий 2022 року, додаток 4 від 04.04.2022 до податкової декларації з ПДВ - заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4), уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2022 року від 30.04.2022, уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок за січень 2022 року від 01.06.2022;довідкою ГУ ДПС у Львівській області від 11.04.2022 № 2674/13-01-18-06-12 щодо ризиків заявленої до відшкодування з бюджету суми ПДВ та/або формування від`ємного значення ПДВ по ТОВ «РЕЧСТИЛЬ»;управлінським рішенням ГУ ДПС у Львівській області від 01.06.2022 № 166/43-01-07-07-14 щодо проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РЕЧСТИЛЬ»;довідкою № 4095/13-01-18-06/44321120/1 від 01.06.2022 про результати камеральної перевірки ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» () з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість, якою без проведення документальної перевірки незаконно узгоджено суму бюджетного відшкодування на користь підприємства у розмірі 40 000 000,00 грн.;довідкою про підтвердження сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами камеральної перевірки від 01.06.2022 № 1273/13-01-18-06/44321120/1;протоколом обшуку приміщень ГУ ДПС у Львівській області від 22.12.2022;аналітичним продуктом від 14.10.2022 за № 250, складений Департаментом аналізу інформації та управління ризиками БЕБ України за результатами аналітичного дослідження з оцінювання ризиків та/або правопорушень у фінансово-господарській діяльності ТОВ «РЕЧСТИЛЬ» за період діяльності з серпня 2021 року по жовтень 2022 року;аналітичним продуктом №695/4 від 13.06.2022 щодо порушень вимог податкового законодавства під час за явлення до відшкодування податку на додану вартість на суму 40 000 000 грн.;висновком від 28.10.2022 № 1949 судової економічної експертизи, складеного судовими експертами Відділення-Бюро у м. Києві Національного наукового центру «Інститут судових експертиз ім. засл. проф. М.С. Бокаріуса» Міністерства юстиції України, щодо підтвердження висновків аналітичного продукту від 14.10.2022 за №250;іншими матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

22.06.2023 закінчується шестимісячний строк досудового розслідування кримінального провадження з дня повідомлення ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України, однак завершити досудове розслідування до закінчення даного строку, тобто до 22.06.2023, неможливо внаслідок особливої складності цього кримінального провадження, що зумовлено обсягом та специфікою процесуальних дій, необхідних для здійснення досудового розслідування, а саме: допитати свідків - службових осіб ГУ ДПС у Львівській області, власників та водіїв вантажних транспортних засобів щодо перевезення товарів ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», представників фактичних утримувачів товарів від ТОВ «РЕЧСТИЛЬ»; призначити судову почеркознавчу експертизу вилучених документів, на підставі яких здійснювалося відшкодування ПДВ на рахунок ТОВ «РЕЧСТИЛЬ»; витребувати інформацію, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв`язок абонентів, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання стосовно службових осіб ГУ ДПС у Львівській області, ОСОБА_11 , власників та водіїв вантажних транспортних засобів щодо перевезення товарів ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», представників фактичних утримувачів товарів від ТОВ «РЕЧСТИЛЬ»; витребувати інформацію, яка містить банківську таємницю стосовно руху коштів ТОВ «РЕЧСТИЛЬ», представників фактичних утримувачів товарів від ТОВ «РЕЧСТИЛЬ»; прийняти рішення щодо проведення додаткової судової економічної експертизи; встановити місце знаходження грошових коштів, які отримані протиправним шляхом та вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні; отримати відповіді на запити для встановлення обставин, що характеризують особу підозрюваних; прийняти процесуальне рішення відповідно до вимог ст. 283 КПК України; виконати вимоги ст. 290 КПК України; скласти обвинувальний акт та реєстр матеріалів досудового розслідування; провести інші процесуальні та слідчі дії з урахуванням отриманих доказів та провести ряд інших дій.

Результати вказаних вище процесуальних дій мають важливе значення для кримінального провадження та судового розгляду, оскільки їх проведення необхідне для виконання завдань кримінального провадження, дотримання його загальних засад, а в результаті їх проведення можуть бути отримані належні і допустимі докази щодо винуватості чи невинуватості підозрюваних у вчиненні інкримінованих їм кримінальних правопорушень, зокрема обставин, які відповідно до вимог ст. 91 КПК України підлягають доказуванню та обов`язок їх доказування покладається на сторону обвинувачення.

Строк, необхідний для проведення вказаних процесуальних дій становить дванадцять місяців.

Здійснення вказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій під час досудового розслідування має суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 28 ч. 2 ст. 364 КК України, за підозрою ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , й об`єктивного судового розгляду, дотримання основних засад кримінального провадження, зокрема верховенства права, законності, презумпції невинуватості та забезпечення доведеності вини тощо.

У зв`язку з викладеним, з метою проведення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, виникла необхідність у продовженні строку досудового розслідування у даному кримінальному провадженні до 12 місяців, що є достатнім для потреб досудового розслідування та виконання вищевказаних слідчих (розшукових) і процесуальних дій, тому просить клопотання задовольнити.

Прокурор в судовому засіданні просив клопотання задовольнити.

Захисник ОСОБА_5 , що діє в інтересах ОСОБА_7 та ОСОБА_8 , в судовому засіданні проти поданного клопотання заперечили просили відмовити у такому.

Захисник ОСОБА_6 , що діє в інтересах ОСОБА_10 , в судовому засіданні проти поданного клопотання заперечив, просив у такому відмовити.

Дослідивши матеріали клопотання та докази, додані до такого, слідчий суддя встановив наступне.

Головним слідчим управлінням Державного бюро розслідувань за процесуального керівництва прокурорів Офісу Генерального прокурора проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 23.12.2022.

Як вбачається з матеріалів клопотання у вказаному кримінальному провадженні, 22.12.2022 складено повідомлення про підозру за ч.2 ст.28 ч. 2 ст. 364 КК України ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 .

Постановою заступника Генерального прокурора - керівником Спеціалізованої антикорупційної прокуратури ОСОБА_12 від 22.02.2023 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 23.12.2022 було продовжено до трьох місяців, а саме до 22.03.2023.

Ухвалою слідчого судді Вищого антикорупційного суду від 21.03.2023 строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 0000002 від 23.12.2022 продовжено до шести місяців, а саме до 22.06.2023.

Згідно з п.4 ч.3 ст.219 КПК України з дня повідомлення особі про підозру досудове розслідування повинно бути закінчене протягом двох місяців з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину.

На підставі пункту 3 частини 3 ст. 294 КПК України, якщо з дня повідомлення особі про підозру у вчиненні злочину досудове розслідування (досудове слідство) неможливо закінчити у строк, зазначений у пункті 4 частини третьої статті 219 цього Кодексу, такий строк може бути продовжений у межах строків, встановлених пунктами 2 і 3 частини четвертої статті 219 цього Кодексу, а саме до дванадцяти місяців - слідчим суддею за клопотанням слідчого, погодженим із Генеральним прокурором чи його заступниками.

Згідно з ч.1 ст.295-1 КПК України у випадках, передбачених статтею 294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

22.06.2023 закінчується шестимісячний строк досудового розслідування з дня повідомлення ОСОБА_7 , ОСОБА_10 та ОСОБА_8 , у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28 ч. 2 ст. 364 КК України.

Разом з тим, завершити досудове розслідування до закінчення вказаного строку неможливо у зв`язку з необхідністю проведення низки слідчих (розшукових) та процесуальних дій, спрямованих на збір доказів з метою повного, всебічного і неупередженого з`ясування всіх обставин вчиненого правопорушення.

Обставини, що перешкоджали здійснити ці процесуальні дії раніше:частина матеріалів провадження в т.ч. термінали мобільного зв`язку огляд яких можливий лише з залученням спеціаліста для подальшого прийняття рішення про проведення відповідних комп`ютерно-технічних експертиз надійшли до НАБУ від попереднього органу досудового розслідування лише 17.01.2023;матеріали дисциплінарних проваджень стосовно підозрюваних ОСОБА_8 , ОСОБА_10 та ОСОБА_7 загальний обсяг яких складає більше 1200 сторінок надійшли до НАБУ лише 27.02.2023;велика кількість документів, які були отримані на запит від ДПС України та ГУ ДПС у Львівській області, що потребують обробки;обсяг та специфіка проведення слідчих (розшукових) та процесуальних дій внаслідок дії військового стану на території України; тривалістю процедури одержання тимчасового доступу до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю; надання оцінки особливо великому обсягу доказів, в тому числі документам, які складалися в процесі вчинення вказаного кримінального правопорушення;весь комплекс слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій здійснюється послідовно, і проведення деяких з них є можливим та доцільним, лише після проведення інших.

З урахуванням наведеного, оскільки слідчим доведено, що додатковий строк проведення досудового розслідування необхідний для проведення слідчих дій з метою отримання доказів, які можуть бути використані під час судового розгляду, оскільки ці дії не могли бути здійснені раніше з об`єктивних причин, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення, тому строк досудового розслідування необхідно продовжити до дванадцяти місяців, тобто до 22 грудня 2023 року включно.

Керуючись вимогами статей 219, 294, 295-1, 395 КПК України, -

п о с т а н о в и в:

клопотання задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000002 від 23.12.2022 - до дванадцяти місяців, тобто до 22 грудня 2023 року включно.

Повний текст ухвали складенй та підписаний 20.06.2023.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1