Справа № 405/2541/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 квітня 2023 року м. Кропивницький

Cлідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 . В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що відділом розслідування особливо тяжких злочинів СУ ГУНП в Кіровоградській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом звернення депутатів ІНФОРМАЦІЯ_2 , ухваленого рішенням сесії за №3189 від 16.12.2022 встановлено, що службові особи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), маючи умисел на умисне ухилення від сплати податків, в період 2016-2022 рр. при використанні земельних активів загальною площею 4 932,3636 га, в порушення вимог чинного податкового законодавства України, шляхом неподання податкових декларацій з плати за землю та несплати належних сум земельного податку, умисно ухилились від сплати податків в значних розмірах.

Зазначає, що на даний час у органу досудового розслідування, з метою встановлення кола причетних осіб до вчинення вказаного кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до документів, що знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ,місцезнаходження: АДРЕСА_2 ), а саме:

1) документів облікової справи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, сплати за землю (земельного податку), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих за період 2016-2022рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні оригінали податкових деклараційплатника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, сплати за землю (земельного податку), за звітні (податкові) періоди: 2016 рік, 2017 рік, 2018 рік, 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік, 2022 рікДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2016 по 31.12.2022ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники)у період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

8) відомостей про осіб, яким ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2016по теперішній час;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

14) задекларовані показники обсягів доходів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період 2016-2022роки в розрізі податкових періодів;

15) який статус ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2016 по 31.12.2022.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженню і мають доказове значення для даного провадження, слідчим зазначається про необхідність отримання тимчасового доступу до документів та вилучення (виїмку) документів, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 .

Слідчий у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву, в якій просить провести розгляд клопотання у його відсутність та задовольнити клопотання. Представник ІНФОРМАЦІЯ_1 у судове засідання не з`явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлений належним чином, причини неявки суду не повідомив.

Оскільки, згідно ч. 4 ст. 163 КПК України, відсутність слідчого та особи, у володінні якої знаходяться речі та документи, не є перешкодою для розгляду клопотання, суд визнав можливим розглянути клопотання за відсутності слідчого та представника ІНФОРМАЦІЯ_1 на підставі наявних доказів.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ГУНП у Кіровоградській областіперебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, відносно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо ухилення від сплати податків з значних розмірах за період з 2020-2022 рр.(а.с. 6).

Зі звернення депутатів ІНФОРМАЦІЯ_6 щодо вирішення питання своєчасної подачі звітів та сплати податків до сільського бюджету ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) вбачається, що починаючи з 2016 року ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » не звітує до податкової інспекції та не сплачує земельний податок до місцевого бюджету (а.с. 10-11).

Відтак, органу досудового розслідування з метою встановлення обставин кримінального провадження необхідно одержати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ІНФОРМАЦІЯ_1 , відносно ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 2016-2022 рр.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Отже, вказані документи, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та до яких просить надати доступ слідчий, становлять комерційну таємницю.

Згідно ч. ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дослідивши матеріали клопотання, яке погоджене прокурором, та подане у відповідності до ст. 160 КПК України, беручи до уваги, що речі та документи, доступ до яких просить надати слідчий, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а також враховуючи, що в інший спосіб довести вказані обставини неможливо, зважаючи на те, що документи не є такими, доступ до яких заборонено, проте містять охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає, що клопотання про надання доступу до документів підлягає задоволенню, з наданням старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 , який є слідчим, що здійснює дане досудове розслідування тимчасового доступу до документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій.

Керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому ВР ОТЗ СУ ГУНП в Кіровоградській області капітану поліції ОСОБА_3 , у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за№ 0000012 від 24.01.2023 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення належним чином завірених їх копій, що перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 , що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

1) документів облікової справи ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

2) договорів про визнання електронних документів, укладених ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із територіальним органом ІНФОРМАЦІЯ_4 та ІНФОРМАЦІЯ_1 у період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

3) заяв про приєднання до договору про визнання електронних документів, повідомлень про надання інформації щодо ЕЦП у електронному вигляді та квитанцій про їх прийняття;

4) квитанцій про прийняття електронних декларацій платника єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, сплати за землю (земельного податку), ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), поданих за період 2016-2022рр. (квитанції № 1, № 2, квартальні, півріччя, 9 місяців та річні);

5) усі наявні податкові декларації платника Єдиного податку, ПДВ та податку на прибуток, сплати за землю (земельного податку), за звітні (податкові) періоди: 2016 рік, 2017 рік, 2018 рік, 2019 рік, 2020 рік, 2021 рік, 2022 рік ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

6) виписки з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2016 по 31.12.2022ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 );

7) перелік осіб із зазначенням їх ідентифікуючих анкетних даних, які у вказаний період часу мали право підпису та здійснювали діяльність від імені ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) (головний бухгалтер, бухгалтери, керівник та його заступники (засновники)у період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

8) відомостей про осіб, яким ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) сплачувало (нараховувало) доходи у вигляді заробітної плати; кількість найманих працівників та обсяги отриманих доходів (форма 1 ДФ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

9) електронні Інтернет та ІР-адреси, з яких на адресу податкового органу надходила податкова звітність ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

10) перелік покупців і постачальників (контрагентів), товарів, робіт і послуг із зазначенням їх ідентифікуючих даних ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

11) актів планових, позапланових та камеральних перевірок ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) із зазначенням їх результатів та встановлених порушень; заяв ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )про перехід на іншу систему оподаткування за період з 01.01.2016 по теперішній час;

12) листування (тобто всі без виключення документи: заяви, повідомлення, звернення, листи, прийняті рішення за результатами їх розгляду тощо) між ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )та ІНФОРМАЦІЯ_1 (в т.ч. усіма його структурними підрозділами, підпорядкованими територіальними органами тощо) за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

13) всіх без виключення документів, складених за результатами проведення камеральних, документальних (планових або позапланових; виїзних або невиїзних) та фактичних перевірок, які проводились ІНФОРМАЦІЯ_1 щодо ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період з 01.01.2016 по 31.12.2022;

14) задекларовані показники обсягів доходів ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )за період 2016-2022роки в розрізі податкових періодів;

15) який статус ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )має на даний час та коли останній раз подавалася податкова звітність із яких видів податків;

16) інформацію щодо обліку руху коштів по особовим рахункам ДП " ІНФОРМАЦІЯ_3 "Червоний землероб" ІНФОРМАЦІЯ_3 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 )як платника податку, платника ПДВ, ПДФО, ЄСВ, ВЗ за період з 01.01.2016 по 31.12.2022.

Строк дії ухвали визначити до 23.06.2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Роз`яснити, що у разі невиконання даної ухвали слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду м. Кіровограда ОСОБА_4 Драний