Справа № 405/4072/22
провадження № 1-кс/405/741/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.03.2023 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянув клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання надійшло до суду 09.03.2023.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код ЄДРПОУ НОМЕР_1 здійснює свою господарську діяльність із заготівлі, переробки та реалізації м`яса та продуктів його переробки на виробничих потужностях, що розташовані за адресою: АДРЕСА_1 . Товариство у період з січня 2018 року по лютий 2022 року перебувало на спрощеній системі оподаткування та було зареєстровано платником єдиного податку третьої групи.

Реалізація готової продукції здійснюється на території Кіровоградської, Миколаївської, Черкаської та Дніпропетровської областей через роздрібну мережу власних магазинів під брендом « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (налічується понад 120 магазинів).

В ході досудового розслідування отримано інформацію, про те, що з метою ухилення від сплати податків та інших обов`язкових платежів до бюджету та виведення коштів у «тіньовий» обіг посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » під час здійснення господарської діяльності, умисно вносились недостовірні відомості до звітних офіційних документів шляхом заниження обсягів поставленої сировини, її переробки та вартості реалізованої продукції.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в 2021 році здійснено закупівлю понад 550 тон м`яса та похідних продуктів, на загальну суму понад 25 млн. грн., також реалізовано готової продукції на суму понад 50 млн. грн. При цьому, придбання та реалізація продукції здійснювалась за готівку поза бухгалтерським обліком з метою приховування від фіскальних органів реальних обсягів постачання та ухилення від сплати ПДВ та податку на прибуток.

До вчинення вказаного кримінального правопорушення причетна ОСОБА_4 (яка являється бенефіціарним власником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »), яка зареєстрована, як ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , та близькі родичі ОСОБА_4 чоловік ОСОБА_5 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , син ОСОБА_6 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , син ОСОБА_7 , який зареєстрований, як ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , які з метою реалізації свого злочинного умислу зареєстрували мережу підконтрольних ФОПів, через які реалізовуються продукція, виготовлена на виробничих потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з метою заниження обсягів реалізованої та виготовленої продукції для ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що шляхом здійснення аналогічного протиправного механізму, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 , ухилились від сплати обов`язкових платежів до бюджету у період 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 років.

За вказаних обставин, слідчий вважає, що, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в порушення вимог Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток, тобто вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

Слідчим стверджується, що у органу досудового розслідування з метою встановлення кола причетних осіб, до вчинення вказаного злочину, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до оригіналів документів з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій документів, які подавались ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 за період з 01.01.2018 по 01.03.2023 до ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , які перелічені в клопотанні.

В судове засідання слідчий не з`явився, був належним чином повідомлений про дату, час та місце розгляду клопотання, причини неявки суду не повідомив.

В судове засідання представник ІНФОРМАЦІЯ_2 про місце, дату та час судового засідання повідомлений належним чином, причини неявки не повідомив.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Судом встановлено, що в провадженні СУ ГУНП в Кіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №0000103 від 05.07.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » від сплати податку на загальну суму понад 8 млн. грн.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З матеріалів, доданих до клопотання вбачається, що є достатні підстави вважати, що зазначені у клопотанні документи, до яких просить слідчий надати тимчасовий доступ, перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 .

Слідчим доведено, що вищезазначені документи самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, встановлення осіб, що причетні до вчинення кримінального правопорушення, ці документи не становлять собою та не включають документів, які містять охоронювану законом таємницю, а тому, слідчий суддя прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до речей і документів, зазначених в клопотанні.

Керуючись ст.ст. 159-166, 309, 369-372 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого відділу розслідування злочинів у сфері господарської та службової діяльності слідчого управління Головного управління Національної поліції в Кіровоградській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати слідчому відділу СУ ГУНП в Кіровоградській області ОСОБА_3 , та слідчим групи слідчих у даному кримінальному провадженні ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 тимчасовий доступ до: податкової декларації з податку на прибуток підприємств (з додатками); Єдиний реєстр податкових накладних; реєстр вхідний та вихідний ПДВ; Заява про застосування спрощеної системи оподаткування; Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні; Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи); Податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи; Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів; Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції; Податкова декларація з податку на додану вартість; повідомлення про зміни реквізитів рахунку платника податків, зазначеного в раніше поданій заяві про повернення суми бюджетного відшкодування (Д4) (додаток 4), на який платник податків виявив бажання отримати бюджетне відшкодування, що відбулись в особи, яка виключена з реєстру платників податку на додану вартість; Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування Додаток 1 до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість; Уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок; Податкова накладна; Податкова декларація екологічного податку; Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ); Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску; Звіт про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок); Повідомлення про прийняття працівника на роботу/укладення гіг-контракту; Податкова декларація про майновий стан і доходи (довідкова); Податкова декларація з податку на прибуток підприємств (з додатками); Заява про застосування спрощеної системи оподаткування; Податкова декларація платника єдиного податку третьої групи на період дії воєнного, надзвичайного стану в Україні; Податкова декларація з податку на додану вартість; Баланс (Звіт про фінансовий стан); Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом); Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом); Звіт про власний капітал; Консолідований звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід); Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати); Звіт про прибутки і збитки/Проміжний скорочений звіт про прибутки і збитки; Звіт про рух грошових коштів за прямим методом; Баланс (форма № 1-дс) Додаток 1 до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку в державному секторі 101 «Подання фінансової звітності» суб`єкта господарської діяльності ; податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на додатків 5 до податкових декларацій з податку на додану вартість, уточнюючих розрахунків податкових зобов`язань з податку на додану вартість у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок; додатку 2 до податкових декларацій з податку на додану вартість; податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) ФОП « ОСОБА_4 » РНОКПП НОМЕР_2 , ФОП « ОСОБА_5 » РНОКПП НОМЕР_3 , ФОП « ОСОБА_6 » РНОКПП НОМЕР_4 , ФОП « ОСОБА_7 » РНОКПП НОМЕР_5 за період з 01.01.2018 по 01.03.2023, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_2 , розташованого за адресою: АДРЕСА_2 , з мождивістю ознайомитись з ними та зробити їх копії.

Строк дії ухвали встановити до 16.05.2023.

Роз`яснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_11