Справа № 947/4823/23
Провадження № 1-кс/947/1654/23
УХВАЛА

22.02.2023 року слідчий суддя Київського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) Територіального управління БЕБ в Одеській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 0000005 від 20.01.2023 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

До Київського районного суду м. Одеси звернувся детектив Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

З клопотання детектива вбачається, що службові особи підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у період з 01.01.2015 по 31.12.2017, умисно не відображали в бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності доходи від реалізації об`єктів закінченого будівництва, безпідставно формували податковий кредит по операціям з ризиковими СГД, що привело до ухилення від сплати податку на прибуток, ПДВ та земельного податку на загальну суму 81 045 398 грн.

Органом досудового розслідування дії службових осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) попередньо кваліфіковані за ч. 3 ст. 212 КК України за кваліфікуючими ознаками умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Попередня правова кваліфікація злочину є умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових) платежів в особливо великих розмірах, передбачена ч.3 ст.212 КК України, який відповідно до ст. 12 КК України відноситься до категорії тяжкого злочину.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) зареєстровано 21.01.2008 за №0030692 в юридичному департаменті ІНФОРМАЦІЯ_3 , знаходиться на обліку в ІНФОРМАЦІЯ_4 , знаходиться на загальній системі оподаткування та є платником податку на додану вартість, основним видом діяльності підприємства є будівництво житлових і нежитлових будівель (код КВЕД 41.20).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_4 проведено документальну планову виїзну перевірку КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) з дотримання податкового законодавства, валютного та іншого законодавства, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне спеціальне страхування за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 за результатами якого було складено акт №415/15-32-14-15/35695935 від 23.05.2018 та винесено податкові повідомлення рішення № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПН»), № (форма «В4»), № (форма «Р»), № (форма «ПС»), № (форма «ПС»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПС»), № (форма «Р»), № (форма «ПС»), № (форма «ПС»), № (форма «ПС»), якими донараховано КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) податків, зборів (обов`язкових платежів) на загальну суму 81 045 397,62 грн.

Згідно висновків вказаного акту документальної планової виїзної перевірки та аналітичної довідки №3/24.13-03-18 від 20.01.2023 вбачається, що донарахування вказаної суми податків, зборів (обов`язкових платежів) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) передувало порушенням службовими особами:

1)п.44.1, п.44.2, п.44.3, п.44.6 ст.44 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.1, п.5, ст.9, п.1 ст.11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (зі змінами та доповненнями) та ряду статей інших Законів, Наказів, Положень Міністерства фінансів України в періоди визначення об`єктів готовими до експлуатації відповідно до Декларацій про готовність об`єкта до експлуатації, зареєстрованих ІНФОРМАЦІЯ_5 , та Сертифікатів, виданих ІНФОРМАЦІЯ_3 з актами готовності до них, не формувало в бухгалтерському обліку та у фінансовій звітності доходи у вигляді вартості об`єктів закінченого будівництва:

?Житловий будинок 24 мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 12а мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 18 мкр.2 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського (1 та 2 черга);

?Дитячий садок 43 мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 1а мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського ;

?Житловий будинок 1 мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 12 мкр.1 житлового району ІІІ - 4 сел. Котовського;

?Житловий будинок 138а по вул.Ак.Вильямса ж/р «Южний» мкр. «В-Г» ;

?Житловий будинок м. Одеса провул. Каретний, 21 ;

?Ж/б 36 мкр. «Д» Южний;

?Житловий будинок 27 мкр.ІІІ-4-2 ж/р Котовського;

?Ж/д 33 мкр.Ш-4-1 ж/р Котовского;

?Ж/д 20-30 по ул.Г.Сталинграда мкр.Ш-2-10 ж/м Котовского, м.Одеса ;

?Жил. комплекс с паркингом по ул. Малиновского (пер.Союзный, ул.Заводская);

? Ж/д 29а мкр.Ш-4-1 ж/р Котовского, м. Одеса, Ж/д 30 мкр.Ш-4-1 ж/р Котовского ;

?Молодежно-оздоровительный центр 77 Кот.3-4-1;

?Ж/д 6 мкр. «В» ж/р Таирова (1 черга);

?Ж/д 6 мкр. «В» ж/р Таирова (2 черга);

?Ж/д 6 мкр. «В» ж/р Таирова (3 черга);

?Группа ж/д по ул. Малиновского № 53-55 с инженерными сетями;

?Вбудовано-прибудований торговельно-виставковий центр у мкр.ІІІ-4-2 пос. Котовського ( вул. Дніпропетровська дорога, 103,буд. 1-А) м.Одеса ;

? Ж/д 21 мкр.Ш-4-2 ж/р Котовского,м.Одеса ;

?Ж/д 23 мкр.Ш-4-1 ж/р Котовского,м.Одеса;

?Ж/д 4 мкр. «В» ж/р Таирова;

?Ж/д 21 б мкр.Ш-4-3 ж/р Котовского;

що підлягали передачі юридичним особам, які забезпечували залучення інвестицій, та відповідно не формувало витрати у вигляді собівартості цих об`єктів, не формувало витрати у вигляді витрат, які понесені підприємством, але не пов`язані з будівництвом об`єктів, а такожзібраної відповідно до ст.ст. 72,73 Податкового кодексу України та опрацьованої відповідно до вимогп.74.2 ст.74 Податкового кодексу України податкової інформації, що привело до заниження фінансового результату на 232 108 456 грн.

2)п.44.1 та п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нарахувало та невизначено доходи від безоплатно отриманих необоротних активів у вигляді будівлі і споруди загальною площею 6065,0 кв.м., розташовані за адресою АДРЕСА_8 , які піддягають передачі комунальному підприємству « ІНФОРМАЦІЯ_2 » на баланс (споруда х-ю (літ. «А»);вбиральня (літ. «Б»);цех (літ. «Р», літ. «В»);вбиральня (літ. «Г»);цех (літ. «Р», літ. «Д»);док-склад (літ. «З»);верт-бокс (літ. «И»);склад (літ. «К»); технічний склад (літ «Л»); тех-пр. (літ, «М»); мех-бокс (літ. «Н»); півд-прівод (літ. «О»);склад (літ. «П»);Ст, Адмін. (літ. «С»);склад (літ. «Т»);майстерня (літ. «У»);тех-бр, (літ. «Ф»);автобаза (літ. «Ц»);цех (літ. «Ч»);ПО (літ. «Ш»); штаб(літ. «Щ»);аеропорт (літ. «X»);КПП ( літ.»Я»), КПП (літ. «R»), підсобне ( літ. «S»), підсобне ( літ. «W»), слад (літ. « Z»), склад (літ. « F») в наслідок чого занижено фінансовий результат до оподаткування за 2017 рік на 6 730 625 грн.

3)п.44.1 та п.44.2 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями), п.1, п.2 ст.9 ЗаконуУкраїни «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV (зі змінами та доповненнями), п.2.1, п.2.4., п.2.7, п.2.8, п.2.16 ст.2 Положеннямпро документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (зі змінами та доповненнями),КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » безпідставно збільшило суму витратза 2016 рік по рядку 2050 Фінансового звіту за 2016 рік у розмірі 657734 грн., внаслідок чогозавищено суму витратза 2016 рікна 657734грн., як наслідок занижено фінансовий результат до оподаткування за 2016 рік на 657734 грн.

4)п.185.1.ст.185 , п.187.1.ст.187 , п.188.1.ст.188, ст.194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями),КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » несформовані податкові зобов`язання з ПДВ по взаємовідносинам з КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) у жовтні 2017 року у сумі 754983грн. та як наслідокпорушено вимоги 201.10 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) - як наслідок не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні на загальну сумуПДВ 754 983 грн.

5)п.44.1 ст.44, п.198.1, пп.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (іззмінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » сформовано податковий кредит з ПДВ по взаємовідносинам з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) у листопаді 2016 рокув сумі 11500448 грн. бездоведеного факту придбання товарів, в результаті чого завищено податковий кредит на 11 500 448 грн, внаслідок неправомірного визначення податкового кредиту у податковій звітності.

6)п.198.5 ст.198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не нараховано податкові зобов`язання на вартість придбаних робіт, які придбані після періоду визнання об`єктів будівництва житлових та нежитлових приміщень готовими до експлуатації, тобто не вважаються, пов`язаними з будівництвом об`єктів, як наслідок використані в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, та як наслідок не складено та не зареєстровано в ЄРПН податкові накладні, в результаті чого занижено податкові зобов`язання на 12 239 131грн.

7)пп.269.1.1, пп.269.1.2п. 269.1., п.269.2. ст. 269,пп.270.1.1, пп.270.1.2п.270.1.ст. 270, пп.271.1.1. , пп.271.1.2.п.271.1. ,п.271.2. ст. 271 , п. 274.1., п.274.2. ст. 274, п.285.1.,п.285.2ст. 285, п.286.4 ст286, п.287.1., п.287.3., п. 287.4 ст.287 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (із змінами та доповненнями) та Наказу Міністерства фінансів України № 560 від 16.06.2015, зареєстровано в Міністерстві юстиції України 03 липня 2015 р. за N 783/27228, зі змінами та доповненнями, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не визначило податкові зобов`язання з оплати за землю, в наслідок чого занижено суму податкових зобов`язань зі сплати за землю (у тому числі земельного податку) у сумі 1 752 672,62 грн.

Порушення службовими особами КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) норм Податкового кодексу України, перелічених з п.1 по п.3 призвело до донарахування податку на прибуток на загальну суму 43 109 427 грн., перелічених з п.4 по п.6 призвело до донарахування податку на додану вартість на загальну суму 36 183 298 грн, перелічених у п.7 призвело до донарахування податку на додану вартість на загальну суму 36 183 298 грн.

Проведеним оглядом реєстру судових рішень встановлено, що рішенням ІНФОРМАЦІЯ_8 по справі №1540/4631/18 від 23.09.2022, яке набрало законної сили 25.10.2022, у задоволенні адміністративного позову КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) до ІНФОРМАЦІЯ_4 про скасування податкових повідомлень-рішень№ (форма «Р»), № (форма «В4»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПН»), № (форма «Р»), № (форма «Р»), № (форма «ПС») - відмовлено.

На даний час у органу досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів.

Відомості в зазначених вище документах можливо використати як доказ, оскільки вони містять фактичні данні, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлять наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судове засідання детектив не з`явився, разом з тим детективом до клопотання було долучено заяву, в якій він просить розгляд клопотання проводити за його відсутності.

Вказані документи знаходяться у володінні посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 та є можливість безповоротно їх змінити або знищити. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів вважаю, що розгляд клопотання необхідно проводити без виклику осіб, у володінні яких знаходяться ці документи.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного переконання.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей та документів зазначається: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і оригіналів або копій документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Відповідно до приписів ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, зокрема ту обставину, що отримати зазначені у клопотанні документи без застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів не можливо, оскільки вони містять інформацію важливу для кримінального провадження та для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках кримінального провадження, зокрема для підтвердження події кримінального правопорушення та можливої причетності до його вчинення конкретних осіб, слідчий суддя приходить до переконання, що шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів може бути виконане завдання, для виконання якого сторона обвинувачення звертається з клопотанням, а потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи фізичних та юридичних осіб, про який йдеться в клопотанні.

На підставі вищевикладеного, враховуючи правове обґрунтування клопотання сторони обвинувачення, ту обставину, що документи мають значення для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування зазначеного кримінального провадження, самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню в рамках даного кримінального провадження, слідчий суддя приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання сторони обвинувачення.

Водночас, відповідно аналітичної довідці № 3/24.13-03-18 від 20 січня 2023, КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за жовтень 2017 року не зареєструвало в ЄРПН податкові накладні на загальну суму ПДВ 754983 грн. по правовідносинам КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » з КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », при цьому КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » було складено та зареєстровано у ЄРПН податкову накладну на суму нарахованого податкового зобов?язання з ПДВ від 31.08.2017 № 52 на користь КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Будь-яким іншим чином та по іншим фактам КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » не фігурує ані в акті ІНФОРМАЦІЯ_9 від 23.05.2018 за № 415/15-32-14-15, ані в аналітичній довідці ІНФОРМАЦІЯ_1 № 3/24.13-03-18 від 20 січня 2023.

Більш того, Господарським судом Одеської області розглядалась справа № 916/3351/20 за позовом КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » до КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » про визнання угоди недійсною. Предметом зазначеної справи був договір, на виконання якого були здійснені будівельно-монтажні роботи, які в подальшому були оформлені актом приймання передачі на загальну суму 4529900,4 грн, у тому числі ПДВ 754983,4 грн. Рішення суду набрало законної сили та ухвалою слідчого судді від 14.02.2023 детективу було надано тимчасовий доступ з можливістю вилучення копій матеріалів справи.

Таким чином, слідчий суддя не вбачає належного дотримання стороною обвинувачення вимог п. п. 5, 6 ч. 2 ст. 160 КПК України в частині надання тимчасового доступу до інформації та документації КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 », оскільки детективом не було доведено фактів можливих порушень податкового законодавства КП « ІНФОРМАЦІЯ_6 » в даному кримінальному провадженні, а отже, в даній частині клопотання детектива є передчасним.

До того ж, слідчий суддя вважає за необхідне зазначити, що слідчим у клопотанні не було належним чином підтверджено та обґрунтовано доказами необхідність вилучення оригіналів документів у зв?язку з чим вилученню підлягають лише копії документів.

Керуючись ст.ст. 159, 163-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання детектива Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 - задовольнити частково.

Надати детективам Відділу детективів (на правах самостійного відділу) ІНФОРМАЦІЯ_1 ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та розпорядження про вилучення (виїмку) належним чином завірених копій в ІНФОРМАЦІЯ_4 , а саме:

1.1.Картки платників податків юридичних осіб КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) з обов`язковим зазначенням у ній ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки (відкриті та закриті), інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

1.2.Копії виданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ліцензій, дозволів на провадження видів господарської діяльності, що підлягають ліцензуванню відповідно до закону;

1.3.Повідомлення КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) про об`єкти оподаткування або об`єкти, пов`язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність за ф. № 20-ОПП;

1.4.Фінансову та податкову звітність КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), включаючи всі податкові декларації (в т.ч. уточнюючі) з додатками до них та податкові квитанції №1, №2 за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.5.Податкові розрахунки КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) сум доходу, нарахування (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.6.Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам платника податку КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.7.Засвідчені копії актів документальних (комплексних) планових (позапланових) перевірок з додатками, акти зустрічних перевірок з додатками, всі відомості про інші перевірки за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб`єкту господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) в т.ч. акт документальної планової виїзної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) №415/15-32-14-15/35695935 від 23.05.2018;

1.8.Копії первинних фінансово-господарських документів, наданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) ГУ ДПС в ході здійснення податкових перевірок в т.ч. в ході проведення документальної планової виїзної перевірки КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за результатами якої було складено акт №415/15-32-14-15/35695935 від 23.05.2018;

1.9.Інтегровані картки з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів по суб`єктам господарської діяльності КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 );

1.10.Інформацію про валовий дохід КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 та 2022 роки;

1.11.Інформацію про податкове навантаження з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 та 2022 роки;

1.12.Довідку по запиту користувача «Податкові зобов`язання постачальника від покупця» та довідку по запиту користувача «Податковий кредит покупця від постачальника» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.13.Реєстр податкових накладних з позначенням номенклатури товарів/послуг в яких мітиться інформація про «покупця» та «продавця» КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.14.Перелік, податкових накладних реєстрацію яких зупинено, зареєстрованих КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.15.Копії рішень комісії ІНФОРМАЦІЯ_4 щодо підстав зупинення реєстрації, відмовлення у реєстрації та реєстрації за рішенням комісії податкових накладних, зареєстрованих КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.16.Інформації про критерії ризиковості, відповідно до яких здійснено блокування податкових накладних, зареєстрованих КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.17.Копії документів, поданих КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) на адресу ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою підтвердження реальності здійснення фінансово-господарських операцій за результатом розгляду яких було прийнято рішення про реєстрацію/відмову у реєстрації податкових накладних за період з 01.01.2015 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.18.Інформації про наявність заборгованості КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) перед державним бюджетом України або державними цільовими фондами з приводу сплати вище зазначеним суб`єктом господарської діяльності податків, зборів (обов`язкових платежем), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку станом на день проведення тимчасового доступу до речей та документів;

1.19.Інформації про усіх пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців засновником, керівником, головним бухгалтером яких виступають фізичні особи, які в період з 01.01.2015 по теперішній час були та є службовими особами (директор, головний бухгалтер, засновник) КП « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 )з наданням карток таких пов`язаних юридичних та фізичних осіб-підприємців з обов`язковим зазначенням у них ідентифікаційних даних, реєстраційних даних, довідкових даних, відомостей про посадових осіб, інформації про засновників, виду діяльності, дані про банківські рахунки, інформації про реєстрацію в якості платника ПДВ або платника єдиного податку;

1.20.В письмовому та електронному вигляді інформацію з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків про суми/джерела виплачених доходів та утриманих податків у період з 01.01.1998 по день проведення тимчасового доступу до речей та документів за наступних фізичних осіб: ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_9 )

В іншій частині клопотання - відмовити.

Визначити строк дії ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів два місяці з дня постановлення ухвали.

Попередити посадових осіб ІНФОРМАЦІЯ_4 , що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1