Справа №463/7408/22
Провадження №1-кс/463/5738/22
У Х В А Л А

21 жовтня 2022 року слідчий суддя Личаківського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні №0000152 від 10.06.2022 за ч. 2 ст. 364 КК України, про арешт майна -

в с т а н о в и в:

Прокурор як сторона кримінального провадження звернувся з клопотанням до слідчого судді Личаківського районного суду м. Львова про накладення арешту на документи, які виявлені та вилучені під час обшуку в приміщенні ГУ ДПС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, а саме:

1.Паперова папка з документами щодо ТОВ «Галичина Спектр» (43497451) щодо проведення позапланової виїзної документальної перевірки всього на 10 арк., в якій: Лист від 30.08.2021 №24903/6/13-01-07-06-12 на 1 арк.; Запит на встановлення місцезнаходження платника податків від 30.08.2021 №5578/7/13-01-07-06/43497451 на 1 арк.; Акт про неможливість проведення позапланової виїзної документальної перевірки від 27.08.2021 №928/13-01-07-06/43497451 на 1 арк.; Акт обстеження податкової адреси платника від 27.08.2021 №927/13-01-07-06/43497451 на 1 арк.; Направлення на перевірку від 27.08.2021 №9103 на 1 арк.; Направлення на перевірку від 27.08.2021 №9104 на 1 арк.; Копії наказу №2894-ПП від 26.08.2021 на 2 арк.; Доповідна записка від 25.08.2021на 2 арк.

2.Довідка про результати камеральної перевірки ТОВ «Галичина Спектр» ГУ ДПС у Львівській області від 13.11.2020 №1317/601/13-01-04-02/43497451 на 7 арк.

3.Довідка про результати камеральної перевірки ТОВ «Галичина Спектр» ГУ ДПС у Львівській області від 18.12.2020 №3741/13-01-04-02/43497451 на 7 арк.

4.Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «Галичина Спектр» за 3, 4 квартал 2020 року на 2 арк.

5.Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «Іст Груп Україна» за 2, 3, 4 квартали 2020 року на 3 арк.

6.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області №38 від 05.09.2019 на 3 арк.

7.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 19.09.2019 №414 від 16.01.2020 №377 на 1 арк.

8.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 03.06.2020 №2157 на 2 арк.

9.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 19.09.2019 №414 від 09.06.2020 №2181 на 2 арк.

10.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 30.06.2020 №2323 на 2 арк.

11.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 19.09.2019 №414 від 03.07.2020 №2334 на 2 арк.

12.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 13.07.2020 №2438 на 2 арк.

13.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 14.07.2020 №2464 на 2 арк.

14.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 20.07.2020 №2521 на 2 арк.

15.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 03.08.2020 №2767 на 2 арк.

16.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 06.08.2020 №2804 на 2 арк.

17.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 06.08.2020 №2804 від 27.08.2020 №2985 на 1 арк.

18.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 16.09.2020 №3123 на 3 арк.

19.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 28.09.2020 № 3687 на 3 арк.

20.Копія наказу про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 01.10.2020 №3737 на 3 арк.

21.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 04.12.2020 №4751 на 2 арк.

22.Копія наказу про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 21.12.2020 №4966 на 3 арк.

23.Прошиті та скріплені печаткою копії документів на 9 арк.: Копія ідентифікаційних даних ТОВ «Іст Груп Україна» 42020658 від 11.09.2021 на 1 арк.; Копія заяв про взяття на облік за неосновним місцем обліку ТОВ «Іст Груп Україна» №3635 від 28.11.2018 на 2 арк.; Копія ідентифікаційних даних ТОВ «Галичина Спектр» 43497451 від 05.10.2022 на 2 арк.; Заява ТОВ «Галичина Спектр» від 03.08.2021 Форма №1-ОПП на 2 арк.; Заява ТОВ «Галичина Спектр» від 13.08.2021 Форма №1-ОПП на 2 арк.

24.Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Іст Груп Україна» за 2019 - 2021 роки у прошитому та пронумерованому вигляді скріплені печаткою ГУ ДПС у Львівській області «Відділ організації та документування роботи з документами» на 131 арк.

25.Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Галичина Спектр» за 2020 - 2021 роки у прошитому та пронумерованому вигляді скріплені печаткою ГУ ДПС у Львівській області «Відділ організації та документування роботи з документами» на 37 арк.

26.Копія наказу ГУ ДПС у Львівській області про прийняття №3-0 від 19.08.2029 ОСОБА_4 на 2 арк.

27.Копія посадової інструкції ОСОБА_4 затвердженої 15.01.2020 на 3 арк.

28.Копія наказу ДПСУ №109-0 від 03.09.2019 про покладення виконання обов`язків на ОСОБА_4 на 1 арк.

29.Копія посадової інструкції ОСОБА_4 затвердженої 02.01.2020 на 2 арк.

30.Копія наказу ДПСУ №678-о від 13.07.2020 про втрату чинності наказу ДПС від 03.09.2019 №109-0 на 1 арк.

31.Копія наказу ГУ ДПС у Львівській області №344-0 від 14.09.2020 на 1 арк.

32.Копія посадової інструкції ОСОБА_4 затвердженої 19.08.2020 на 3 арк.

33.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №1010-о про призначення ОСОБА_5 на 3 арк.

34.Копія посадової інструкції ОСОБА_5 затвердженої 16.01.2020 на 3 арк.

35.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №518-о від 30.09.2020 на 1 арк.

36.Копія посадової інструкції ОСОБА_5 затвердженої 30.09.2020 на 3 арк.

37.Копія наказу ГУ ДПСУ у Л/о №195-о від 02.10.2019 про призначення ОСОБА_6 на 3 арк.

38.Копія посадової інструкції ОСОБА_6 затвердженої 15.01.2020 на 3 арк.

39.Копія витягу з наказу ГУ ДПС у Л/о №342-о від 14.09.2020 на 1 арк.

40.Копія посадової інструкції ОСОБА_6 затвердженої 10.09.2020 на 3 арк.

41.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о про переведення №287-о від 08.09.2020 ОСОБА_7 на 1 арк.

42.Копія посадової інструкції ОСОБА_7 затвердженої 09.09.2020 на 3 арк.

43.Копія наказу ГУ ДПСУ у Л/о №33-о від 22.12.2020 на 1 арк.

44.Копія посадової інструкції ОСОБА_7 затвердженої 29.12.2020 на 3 арк.

45.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №72-о від 03.09.2022 про прийняття ОСОБА_8 на 3 арк.

46.Копія посадової інструкції ОСОБА_8 затвердженої 15.01.2020 на 3 арк.

47.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №294-о від 10.09.2020 на 3 арк.

48.Копія посадової інструкції ОСОБА_8 затвердженої 10.09.2020 на 3 арк.

49.Копія наказу ДПС у Л/о №33-о від 28.08.2019 про прийняття ОСОБА_9 на 1 арк.

50.Копія посадової інструкції ОСОБА_9 затвердженої 16.01.2020 на 3 арк.

51.Копія наказу ДПСУ №111-о від 03.09.2019 на 1 арк.

52.Копія посадової інструкції ОСОБА_9 затвердженої 02.01.2020 на 2 арк.

53.Копія наказу ДПСУ №947-о від 11.09.2020 на 1 арк.

54.Копія наказу ДПСУ №948-о від 11.09.2020 на 2 арк.

55.Копія наказу ДПСУ №1494-о від 23.12.2020 про призначення ОСОБА_10 на 1 арк.

56.Копія посадової інструкції ОСОБА_10 затвердженої 22.12.2020 на 3 арк.

57.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №182-о від 02.06.2020 про оголошення наказу ДПСУ від 01.06.2020 №450-о щодо ОСОБА_11 на 1 арк.

58.Копія посадової інструкції ОСОБА_11 затвердженої 02.01.2020 на 2 арк.

59.Копія наказу ДПСУ №863-о від 26.08.2020 на 1 арк.

60.Копія наказу ДПСУ №679-о від 13.07.2020 про призначення ОСОБА_12 на 1 арк.

61.Копія посадової інструкції ОСОБА_12 затвердженої 14.07.2020 на 2 арк.

Клопотання мотивує тим, що у 2020 році ТОВ «ІСТ ГРУП Україна» () здійснило придбання тютюнових виробів (сигарет в асортименті) у ТОВ «ТМ-СТИЛЬ» () на загальну суму ПДВ 66 000 000 грн., подальша реалізація яких відсутня, чим сформовано податковий кредит з ПДВ та за рахунок чого не було здійснено сплату ПДВ до бюджету при подальшій реалізації об?єкта нерухомості, а саме складського комплексу, площею 5 762,4 кв.м. (м. Запоріжжя), в адресу ТОВ «ГАЛИЧИНА СПЕКТР» (ЄРДПОУ 43497451), загальною вартістю 396 000 000 грн., у тому числі ПДВ 66 000 000 грн.

У свою чергу, ТОВ «ГАЛИЧИНА СПЕКТР» (ЄРДПОУ 43497451) по деклараціях за вересень-жовтень 2020 року заявили до відшкодування з бюджету ПДВ у сумі 66 000 000 грн.

Після чого, службові особи ГУ ДПС у Львівській області, шляхом проведення камеральних перевірок, узгодили вказану суму до відшкодування у повному обсязі, що призвело до необґрунтованих виплат на адресу ТОВ «ГАЛИЧИНА СПЕКТР» (ЄРДПОУ 43497451) 13.11.2020 та 21.12.2020.

В ході проведення досудового розслідування 20.10.2022 з 16 год. 25 хв. по 20 год. 52 хв. прокурором першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань на підставі ухвали слідчого судді Личаківського районного суду міста Львова Львівської області ОСОБА_1 від 13.10.2022 проведено обшук в приміщенні ГУ ДПС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35.

В ході обшуку вилучено вказані у клопотанні документи.

Тому для забезпечення збереження речового доказу просить клопотання задоволити.
В судове засідання прокурор, не з`явився, подав заяву, в якій просить проводити судовий розгляд клопотання в його відсутності. Відповідно до ст.172 КПК України розгляд клопотання проводиться у відсутності власника майна.
Вивчивши матеріали клопотання слідчий суддя приходить до наступних висновків.
Згідно п.7 ч.2 ст. 131 КПК України арешт майна являється заходом забезпечення кримінального провадження, який у відповідності до вимог ч. 1 ст. 132 КПК України застосовується на підставі ухвали слідчого судді.
За правилами п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.
За змістом пунктів 1, 2, 5, 6 ч. 2 ст. 173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу); розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб.
Постановою прокурора від 20.10.2022 вказані документи визнано речовими доказами.
Тому, з метою запобігання можливого відчуження даної земельної ділянки, а також забезпечення повного, швидкого та неупередженого розслідування, клопотання слідчого слід задовольнити.
Керуючись вимогами ст. ст. 9, 131, 132, 170-173, 309 КПК України, суд
УХВАЛИВ:
Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Львівської обласної задовольнити.
Накласти у кримінальному провадженні за № 0000152 від 10.06.2022 за ч. 2 ст. 364 КК України на документи, які виявлені та вилучені під час обшукув приміщенні ГУ ДПС у Львівській області за адресою: м. Львів, вул. Стрийська, 35, а саме:

1.Паперова папка з документами щодо ТОВ «Галичина Спектр» (43497451) щодо проведення позапланової виїзної документальної перевірки всього на 10 арк., в якій: Лист від 30.08.2021 №24903/6/13-01-07-06-12 на 1 арк.; Запит на встановлення місцезнаходження платника податків від 30.08.2021 №5578/7/13-01-07-06/43497451 на 1 арк.; Акт про неможливість проведення позапланової виїзної документальної перевірки від 27.08.2021 №928/13-01-07-06/43497451 на 1 арк.; Акт обстеження податкової адреси платника від 27.08.2021 №927/13-01-07-06/43497451 на 1 арк.; Направлення на перевірку від 27.08.2021 №9103 на 1 арк.; Направлення на перевірку від 27.08.2021 №9104 на 1 арк.; Копії наказу №2894-ПП від 26.08.2021 на 2 арк.; Доповідна записка від 25.08.2021на 2 арк.

2.Довідка про результати камеральної перевірки ТОВ «Галичина Спектр» ГУ ДПС у Львівській області від 13.11.2020 №1317/601/13-01-04-02/43497451 на 7 арк.

3.Довідка про результати камеральної перевірки ТОВ «Галичина Спектр» ГУ ДПС у Львівській області від 18.12.2020 №3741/13-01-04-02/43497451 на 7 арк.

4.Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «Галичина Спектр» за 3, 4 квартал 2020 року на 2 арк.

5.Податкові розрахунки сум доходу, нарахованого на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку ТОВ «Іст Груп Україна» за 2, 3, 4 квартали 2020 року на 3 арк.

6.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області №38 від 05.09.2019 на 3 арк.

7.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 19.09.2019 №414 від 16.01.2020 №377 на 1 арк.

8.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 03.06.2020 №2157 на 2 арк.

9.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 19.09.2019 №414 від 09.06.2020 №2181 на 2 арк.

10.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 30.06.2020 №2323 на 2 арк.

11.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 19.09.2019 №414 від 03.07.2020 №2334 на 2 арк.

12.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 13.07.2020 №2438 на 2 арк.

13.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 14.07.2020 №2464 на 2 арк.

14.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 20.07.2020 №2521 на 2 арк.

15.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 03.08.2020 №2767 на 2 арк.

16.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 06.08.2020 №2804 на 2 арк.

17.Копія наказу про внесення змін до наказу ГУ ЛПС у Львівській області від 06.08.2020 №2804 від 27.08.2020 №2985 на 1 арк.

18.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 16.09.2020 №3123 на 3 арк.

19.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 28.09.2020 № 3687 на 3 арк.

20.Копія наказу про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 01.10.2020 №3737 на 3 арк.

21.Копія наказу про тимчасовий розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 04.12.2020 №4751 на 2 арк.

22.Копія наказу про розподіл обов`язків між керівництвом ГУ ДПС у Львівській області від 21.12.2020 №4966 на 3 арк.

23.Прошиті та скріплені печаткою копії документів на 9 арк.: Копія ідентифікаційних даних ТОВ «Іст Груп Україна» 42020658 від 11.09.2021 на 1 арк.; Копія заяв про взяття на облік за неосновним місцем обліку ТОВ «Іст Груп Україна» №3635 від 28.11.2018 на 2 арк.; Копія ідентифікаційних даних ТОВ «Галичина Спектр» 43497451 від 05.10.2022 на 2 арк.; Заява ТОВ «Галичина Спектр» від 03.08.2021 Форма №1-ОПП на 2 арк.; Заява ТОВ «Галичина Спектр» від 13.08.2021 Форма №1-ОПП на 2 арк.

24.Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Іст Груп Україна» за 2019 - 2021 роки у прошитому та пронумерованому вигляді скріплені печаткою ГУ ДПС у Львівській області «Відділ організації та документування роботи з документами» на 131 арк.

25.Податкові декларації з податку на прибуток підприємства ТОВ «Галичина Спектр» за 2020 - 2021 роки у прошитому та пронумерованому вигляді скріплені печаткою ГУ ДПС у Львівській області «Відділ організації та документування роботи з документами» на 37 арк.

26.Копія наказу ГУ ДПС у Львівській області про прийняття №3-0 від 19.08.2029 ОСОБА_4 на 2 арк.

27.Копія посадової інструкції ОСОБА_4 затвердженої 15.01.2020 на 3 арк.

28.Копія наказу ДПСУ №109-0 від 03.09.2019 про покладення виконання обов`язків на ОСОБА_4 на 1 арк.

29.Копія посадової інструкції ОСОБА_4 затвердженої 02.01.2020 на 2 арк.

30.Копія наказу ДПСУ №678-о від 13.07.2020 про втрату чинності наказу ДПС від 03.09.2019 №109-0 на 1 арк.

31.Копія наказу ГУ ДПС у Львівській області №344-0 від 14.09.2020 на 1 арк.

32.Копія посадової інструкції ОСОБА_4 затвердженої 19.08.2020 на 3 арк.

33.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №1010-о про призначення ОСОБА_5 на 3 арк.

34.Копія посадової інструкції ОСОБА_5 затвердженої 16.01.2020 на 3 арк.

35.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №518-о від 30.09.2020 на 1 арк.

36.Копія посадової інструкції ОСОБА_5 затвердженої 30.09.2020 на 3 арк.

37.Копія наказу ГУ ДПСУ у Л/о №195-о від 02.10.2019 про призначення ОСОБА_6 на 3 арк.

38.Копія посадової інструкції ОСОБА_6 затвердженої 15.01.2020 на 3 арк.

39.Копія витягу з наказу ГУ ДПС у Л/о №342-о від 14.09.2020 на 1 арк.

40.Копія посадової інструкції ОСОБА_6 затвердженої 10.09.2020 на 3 арк.

41.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о про переведення №287-о від 08.09.2020 ОСОБА_7 на 1 арк.

42.Копія посадової інструкції ОСОБА_7 затвердженої 09.09.2020 на 3 арк.

43.Копія наказу ГУ ДПСУ у Л/о №33-о від 22.12.2020 на 1 арк.

44.Копія посадової інструкції ОСОБА_7 затвердженої 29.12.2020 на 3 арк.

45.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №72-о від 03.09.2022 про прийняття ОСОБА_8 на 3 арк.

46.Копія посадової інструкції ОСОБА_8 затвердженої 15.01.2020 на 3 арк.

47.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №294-о від 10.09.2020 на 3 арк.

48.Копія посадової інструкції ОСОБА_8 затвердженої 10.09.2020 на 3 арк.

49.Копія наказу ДПС у Л/о №33-о від 28.08.2019 про прийняття ОСОБА_9 на 1 арк.

50.Копія посадової інструкції ОСОБА_9 затвердженої 16.01.2020 на 3 арк.

51.Копія наказу ДПСУ №111-о від 03.09.2019 на 1 арк.

52.Копія посадової інструкції ОСОБА_9 затвердженої 02.01.2020 на 2 арк.

53.Копія наказу ДПСУ №947-о від 11.09.2020 на 1 арк.

54.Копія наказу ДПСУ №948-о від 11.09.2020 на 2 арк.

55.Копія наказу ДПСУ №1494-о від 23.12.2020 про призначення ОСОБА_10 на 1 арк.

56.Копія посадової інструкції ОСОБА_10 затвердженої 22.12.2020 на 3 арк.

57.Копія наказу ГУ ДПС у Л/о №182-о від 02.06.2020 про оголошення наказу ДПСУ від 01.06.2020 №450-о щодо ОСОБА_11 на 1 арк.

58.Копія посадової інструкції ОСОБА_11 затвердженої 02.01.2020 на 2 арк.

59.Копія наказу ДПСУ №863-о від 26.08.2020 на 1 арк.

60.Копія наказу ДПСУ №679-о від 13.07.2020 про призначення ОСОБА_12 на 1 арк.

61.Копія посадової інструкції ОСОБА_12 затвердженої 14.07.2020 на 2 арк.

Ухвала про арешт майна виконується негайно слідчим, прокурором, після чого про арешт майна слідчий та прокурор зобов`язані повідомити всіх заінтересованих осіб.
На ухвалу слідчого судді може бути подана апеляція безпосередньо до Львівського апеляційного суду протягом п`яти днів з дня проголошення ухвали. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1