Справа № 953/2409/23
н/п 1-кс/953/2542/23
"10" квітня 2023 р. м. Харків
Слідчий звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів.
В обґрунтування клопотання, слідчий зазначив наступне.
27.02.2023 до слідчого управління ГУНП в Харківській області надійшла заява засновника ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 ОСОБА_5 про те, що після зупинки діяльності товариства у зв`язку із збройною агресією рф в період з 11.11.2022 по теперішній час невстановлена група осіб, маючи намір на заволодіння бюджетними коштами у вигляді безпідставного отримання податкового кредиту, внесла в документи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 , які, відповідно до закону подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи - підприємця, завідомо неправдиві відомості, а саме умисно подали до ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( м. Львів) неправдиві відомості про зміну електронного цифрового підпису та до реєстратора ОСОБА_6 ІНФОРМАЦІЯ_4 неправдиві відомості щодо проведення реєстрації підприємства, а саме змінено юридичну адресу підприємства з АДРЕСА_1 на АДРЕСА_2 .
29.09.2022 директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_7 до ІНФОРМАЦІЯ_5 подано заяву про те, що у зв`язку із збройною агресією рф діяльність товариства не ведеться, підприємство не може виконувати податкові обов`язки, не може подавати звітність та сплачувати податки, працівники не мають можливості виконувати обов`язки, а тому знаходяться у відпустці без збереження заробітної плати.
22.02.2023 для початку відновлення роботи ІНФОРМАЦІЯ_6 » було зроблено запит на відновлення електронного цифрового підпису, в результаті чого виявилося, що 11.11.2022 через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » код НОМЕР_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » - м. Львів невідомими особами були незаконно отримані нові електронні цифрові підписи. Після відновлення первинних електронних цифрових підписів через ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » виявлено, що 28.10.2022 відбулася державна реєстрація змін до відомостей про юридичну особу реєстратором ІНФОРМАЦІЯ_9 , а саме «місцезнаходження юридичної особи: АДРЕСА_3 ».
28.11.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » було взято на облік, як платника податків у ІНФОРМАЦІЯ_10 .
08.12.2022 подано повідомлення за формою 20-ОПП, в якій вказані нові об`єкти оподаткування, а саме: -офіс за адресою: АДРЕСА_2 та -склад за адресою: АДРЕСА_4 .
Відповідно до даних електронного кабінету платника податків було виявлено, що починаючи з 08.12.2022 проведено реєстрацію податкових накладних, крім цього, невідомими особами були подані декларації з податку на додану вартість. Одинадцятими підприємствами було отримано податкові кредити, які були сформовані незаконно по взаємовідносинам між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » код НОМЕР_1 та: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 (Дніпропетровська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 (Дніпропетровська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 (Дніпропетровська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 (Дніпропетровська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » код ЄДРПОУ НОМЕР_7 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » код ЄДРПОУ НОМЕР_8 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 (Дніпропетровська область), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » код ЄДРПОУ НОМЕР_10 (Київська область), ТОВ ФІРМА « ІНФОРМАЦІЯ_19 » код ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » код НОМЕР_12 (Кіровоградська область) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » код ЄДРПОУ НОМЕР_13 (Полтавська область).
З метою підтвердження чи спростування відомостей щодо протиправної діяльності посадових осіб товариств виникла необхідність у отриманні відомостей, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 , а саме:
-перелік рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 відкритих у банківських і фінансових установах в розріз назви банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття (закриття) рахунку) за період часу з 01.01.2022 по теперішній час;
-кількість працівників та інформацію з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітувала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 у період з 01.01.2022 по даний час (вказавши ідентифікаційний код кожного працівника),в розрізі по місячно;
-інформацію з яких ІР-адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 відправляли податкову звітність, за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес;
-податкові накладні по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 , з розшифровкою товарів сформованих у Excel-таблиці покупців та постачальників за період з 01.01.2022 по теперішній час.
Зазначені речі та документи, самі по собі та в сукупності з іншими речами та документами цього кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, розслідуваних злочинів, викриття винних у цьому осіб, оскільки являються джерелом доказів та є необхідними для їх здобуття шляхом проведення судових експертиз.
Разом з тим, згідно ст. 84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, процесуальними джерелами яких можуть бути показання, речові докази, документи, висновки експертів.
У матеріалах кримінального провадження, вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати доступ до вказаних документів з можливістю вилучення, для залучення їх до матеріалів кримінального провадження.
Слідчий наголосив, що іншим способом отримати вказану інформацію, що має доказове значення по даному кримінальному провадженню, без застосування такого заходу, як тимчасовий доступ до документів, отримати неможливо, оскільки інформація охороняється банківською та комерційною таємницею вказаних документів у їх володільця.
Сторони, про час і місце розгляду клопотання повідомлені належним чином, в судове засідання не прибули. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання без його участі та підтримав вимоги клопотання у повному обсязі.
Як передбачено ч. 4 ст. 107 КПК України, у разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.
Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.
Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.
Відповідно до ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.
Згідно з ч. 4 цієї ж статті передбачено, що для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.
Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.
Згідно вимог ч. 2 ст. 159 КПК України отримання тимчасового доступу до вказаного вище документа може здійснюватися лише на підставі ухвали слідчого судді, а отримати доступ в інший спосіб неможливо.
Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, в тому числі, відомості, які можуть становити банківську таємницю. Таким чином, в інший спосіб, ніж в порядку тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, довести обставини даного кримінального правопорушення не можливо.
Згідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.
Відповідно до п. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів
Згідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.
В інший спосіб, окрім як проведення тимчасового доступу, отримати вказану інформацію та документи не надається можливим.
Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що дана інформація міститься лише у володінні ІНФОРМАЦІЯ_22 , та може бути використана під час досудового розслідування як докази, то необхідно провести тимчасовий доступ до відповідних речей і документів.
Вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, містять інформацію про обставини, що підлягають доказуванню, та події кримінального правопорушення, є важливою для встановлення винних осіб. При цьому не можливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.
Керуючись ст. ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-
Клопотання - задовольнити.
-матеріали облікової справи (реєстраційних та статутних документів) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 , в т.ч. свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, довідки про взяття на облік платників податків, свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість, статуту, протоколів установчих зборів, протоколів загальних зборів, установчих договорів, посадових інструкцій, переміщення по посадах, функціональних обов`язків, наказів про надання відпустки та виклик з неї, заяв про прийняття на роботу, наказів про призначення та звільнення службових осіб тощо, а також інших документів, наданих підприємством та складених працівниками ГУДПС;
-відомості щодо рахунків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 відкритих у банківських чи фінансових установах (в розрізі: назва банку, МФО, номер рахунку та дату відкриття (закриття) рахунку) за період часу з 01.01.2022 по теперішній час;
-відомості про кількість працівників та інформацію з центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов`язкових платежів щодо сум виплачених доходів і утриманих з них податків особам, відносно яких звітувала ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 у період з 01.01.2022 по даний час (вказавши ідентифікаційний код та П.І.Б. кожного працівника), в розрізі по місячно;
-відомості щодо ІР-адрес з яких ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 відправляла податкову звітність, за чиїм електронним підписом та з яких саме електронних адрес;
-податкові накладні по ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » код ЄДРПОУ НОМЕР_3 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » код ЄДРПОУ НОМЕР_4 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » код ЄДРПОУ НОМЕР_5 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » код ЄДРПОУ НОМЕР_6 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » код НОМЕР_9 , з розшифровкою товарів сформованих у Excel-таблиці покупців та постачальників вказаного підприємства за період з 01.01.2022 по теперішній час.
Роз`яснити положення ч. 1 ст. 166 КПК України, згідно з яким у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.
Ухвала діє до 10 червня 2023 року включно та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1