Справа № 761/692/23
Провадження № 1-кс/761/922/2023
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2023 року Шевченківський районний суд м. Києва у складі:

слідчого - судді: ОСОБА_1 ,

при секретарі: ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання детектива першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1

в с т а н о в и в:

Детектив першого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту економіки у фіскальній сфері Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим прокурором Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 , у кримінальному провадженні № 0001384 від 11.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України, в якому просить: надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з контролюючими органами.

Клопотання мотивоване тим, що Головним підрозділом детективів Бюро економічної безпеки України здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 0001384 від 11.10.2022 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 362, ч. 3 ст. 28, ч. 3 ст.212 КК України.

Процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Офісу Генерального прокурора.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що організована група осіб, які контролюють фінансово-господарську діяльність ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) та інших діючи умисно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій та бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, ухилились від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів в особливо великих розмірах.

У ході досудового розслідування встановлено, що діяльність службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » за період 2019-2022 була спрямована на отримання податкової вигоди в результаті документального фіксування господарських операцій по ланцюгу постачання послуг, зокрема від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (нова назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) без їх фактичного здійснення, що дає змогу мінімізації податкових зобов`язань з ПДВ для ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Висновком економічного дослідження №3/11/22-2 від 03.11.2022, проведеного з питань дотримання вимог чинного законодавства при проведенні фінансово-господарських відносин ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » встановлено порушення п.198.1, п.198.2, п. 198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1,п. 200.4 ст.200, п.201.1, п.201.10, п.201.11 ст. 201 ПКУ, яке полягає у завищенні податкового кредиту з податку на додану вартість за результатами проведення проведення безтоварних операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), на загальну суму ПДВ 62 255 952,88 грн у т. ч.:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » безпідставно зареєстровано податкові накладні на придбання послуг «Складська обробка товарів для транспортування» та « ІНФОРМАЦІЯ_11 » у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »), на загальну суму ПДВ 50 169 504,8 грн.;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » зареєстровано податкових накладних на придбання послуг «Складська обробка товарів для транспортування» та «Транспортно-логістичні послуги» у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », на загальну суму ПДВ 12 086 448,08 грн.

Разом з цим, 02.04.2020 ДПС України прийнято рішення про відповідність критеріям ризиковості платників податку та включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 ».

05.01.2021 та 11.06.2021 ДПС України прийнято рішення про відповідність критеріям ризиковості платників податку та включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).

13.05.2021 та 07.06.2022 ДПС України прийнято рішення про відповідність критеріям ризиковості платників податку та включено до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку відносно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 »).

Під час досудового розслідування допитано в якості свідків осіб, які відповідно до відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) отримували доходи на:

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », а саме ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , вказані особи в ході допиту повідомили, що вказане підприємство їм не відоме, ніколи там не працювали, заробітної плати не отримували;

- ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »), а саме ОСОБА_8 та ОСОБА_9 , вказані особи в ході допиту повідомили, що вказане підприємство їм не відоме, ніколи там не працювали, заробітної плати не отримували;

-ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », а саме ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , вказані особи в ході допиту повідомили, що вказане підприємство їм не відоме, ніколи там не працювали, заробітної плати не отримували.

В той же час, частина осіб, які рахуються співробітниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») знаходиться на тимчасово окупованих територіях Донецької області.

Відповідно до відповіді, отриманої від ІНФОРМАЦІЯ_12 , щодо осіб, які отримували доходи на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 ») та знаходяться на тимчасово окупованих територіях Донецької області, а саме: ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_13 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_14 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_15 , ОСОБА_15 ІНФОРМАЦІЯ_16 , не здійснювали перетин державного кордону України та лінії розмежування з підконтрольною Україні територією. Вказане також підтверджує факт, що вказані особи в період взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » не могли працювати на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (н.н. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 »).

Крім того встановлено, що керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » в період фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » була ОСОБА_16 (ІПН НОМЕР_9 ).

В ході телефонної розмови з ОСОБА_16 за номером мобільного телефону НОМЕР_10 , остання повідомила, що підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » зареєструвала за грошову винагороду на прохання третіх осіб без мети здійснення фінансово-господарської діяльності на підприємстві. В даний час, у зв`язку із збройною агресією російської федерації проти України та запровадження воєнного стану перебуває на території Німеччини в місті Дрезден.

Тому, 16.11.2022 в порядку ч.11 ст. 232 КПК України, ОСОБА_16 опитано щодо вказаного факту. ОСОБА_16 , повідомила, що приблизно в кінці 2019 року, невідомі їй особи запропонували зареєструвати на своє ім`я підприємство без мети здійснення фінансово-господарської діяльності за що отримувати грошову винагороду в розмірі 100 доларів в місяць на що вона погодилась у зв`язку з своїм скрутним становищем.

Фактично жодних дій на підприємстві не виконувала, декілька разів підписувала невідомі їй документи, які привозив чоловік імені якого не пам`ятає.

Контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » їй не відомі, працівників на підприємство не працевлаштовувала, банківськими рахунками підприємства не керувала та не мала доступу до них. Де знаходяться первинні фінансово-господарські документи та печатка підприємства їй не відомо.

Окрім цього, встановлено, що між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » прослідковується зв`язок, а саме засновником вказаних підприємств є ОСОБА_17 , що вказує на пов`язаність підприємств, та про те що, діяльність вказаних підприємств контролюється одними особами.

Таким чином, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » сформували схемний податковий кредит шляхом документального оформлення безтоварних операцій та безпідставної реєстрації податкових накладних з підприємствами які мають ознаки ризиковості, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

За таких обставин, підприємствами вигодонабувачами по підробленим документам відбувається незаконне формування технічного податкового кредиту та як наслідок мінімізація податкових зобов`язань з ПДВ, що призводить до умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Зазначені псевдо господарські взаємовідносини були направлені на мінімізацію сплати податків та отримання від невстановлених осіб готівкових коштів, які були отримані шляхом їх обготівкування після документального оформлення вищезазначених операцій.

Вищезазначена злочинна схема забезпечує незаконне виведення безготівкових коштів підприємств реального сектору економіки у тіньовий неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, органи Державного контролю та фінансового моніторингу що призводить до ненадходження податків до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Поряд з цим встановлено, що засновником та директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») є громадянин України ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_11 , який фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 .

ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_17 , є особою, яку 20.06.2020 Красногвардійським районним судом міста Дніпропетровська засуджено за ст. 324 КК України на 2 роки позбавлення волі (схиляння неповнолітніх до вживання одурманюючих засобів). Із застосуванням ст. ст. 75, 76 КК України звільнено від відбування покарання з випробуванням, встановлено іспитовий строк тривалістю 2 роки.

В ході досудового розслідування 28.12.2022 ОСОБА_18 допитано в якості свідка, останній повідомив, що зареєстрував підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») за грошову винагороду на прохання знайомого без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Жодного відношення до діяльності підприємства немає, первинних документів не підписував.

На даний час, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин вчиненого кримінального правопорушення виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме: документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ).

Детектив ОСОБА_3 в судове засідання не з`явився. Разом з тим, детектив ОСОБА_19 , який входить до групи детективів у даному кримінальному провадженні, подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, подане клопотання підтримав в повному обсязі з підстав, зазначених у клопотанні та просив його задовольнити.

Враховуючи ту обставину, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення або зміни документів до яких надається доступ, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 0001384, вважаю, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

В ч. 1 ст. 132 КПК України, визначено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом.

Частиною 5 цієї ж статті передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до п.6) ч. 2 ст. 160 КПК України, у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За змістом п. 2) ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п.2) ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Як вбачається з долучених до клопотання документів, постановою детектива другого відділу детективів Підрозділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері та міжнародної технічної допомоги Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_19 від 09 січня 2023 року, у кримінальному провадженні № 0001384 призначено судову-почеркознавчу експертизу.

Згідно Розділу I Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, затверджених Наказом Міністерства юстиції України №35/5 від 08.10.1998 року, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записі та підписів надаються оригінали документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що отримані документи, можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження за № 0001384, як докази факту протиправних дій та необхідні для проведення експертизи, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

За таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 132, 159 164 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати детективам (старшим детективам) Головного підрозділу детективів Бюро економічної безпеки України ОСОБА_3 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 та/або (детективам, старшим детективам) слідчої групи у кримінальному провадженні № 0001384, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , та які стосуються реєстрації (перереєстрації) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: статут підприємства, статут підприємства в новій редакції, заява для юридичних та фізичних осіб, реєстраційна картка, довідку про взяття на облік платника податків, довідка з ЄДРПОУ, накази на призначення директорів підприємства, розпорядження, протоколи загальних зборів учасників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), реєстраційна заява платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, повідомлення про взяття на облік платника податку у зв`язку із зміною місцезнаходження, довіреності, акти передачі майна до статутного фонду, повідомлення від платника податку про відкриття (закриття) розрахункового рахунку в установі банку, договір про визнання електронних документів, копії сторінок паспорту та ідентифікаційного коду службових осіб, матеріали листування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (стара назва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 ») (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з контролюючими органами.

Строк дії ухвали не може перевищувати двох місяців з дня її постановлення.

Роз`яснити особі, у володінні якої знаходяться документи, що у відповідності до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

При виконанні ухвали слідчий в порядку ч.ч. 2, 3 ст. 165 КПК України зобов`язаний пред`явити особі, у володінні якої знаходяться документи, її оригінал і вручити копію.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1