Справа №760/4024/23
УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2023 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про арешт майна,

в с т а н о в и в:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про арешт майна.

Клопотання обґрунтовується тим, що Детективами Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000598 від 21.11.2022 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч.1 ст. 205-1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, діючи від імені службових осіб ПП «Гатунок» (), ТОВ «Леопанс» (), ТОВ «Піренком» () та ТОВ «Юнлас Пром» () незаконно провели митне оформлення сільськогосподарської продукції невідомого походження, придбаної за готівкові кошти без сплати податків постачальником з метою її вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту. Таким чином, службові особи ПП «Гатунок» (),ТОВ «Леопанс» (), ТОВ «Піренком» () та ТОВ «Юнлас Пром» (), здійснюючи незаконну фінансово-господарську діяльність пов`язану з підробкою документів та проведенням експортних операцій ухилились від сплати податків до бюджету на загальну суму 51,916 млн грн., що підтверджується висновками аналітичних досліджень ГУ ДПС у м. Києві за №90/26-15-08-03-20/43214282 від 05.10.2022р., № 91/26-15-08-01-20/39641244 від 06.10.2022р., № 89/26-15-08-01-20/42177554 від 05.10.2022р. та № 87/26-15-08-02-20/44027421 від 04.10.2022р.

Так встановлено, що ПП «Гатунок», ТОВ «Леопанс», ТОВ «Піренком» та ТОВ «Юнлас Пром» за період з 01.08.2021 по 30.11.2022 здійснили експорт сільськогосподарської продукції (кукурудза, насіння соняшника, шрот соняшниковий, пшениця, олія соняшникова) в адресу підприємств нерезидентів на загальну суму близько 700 млн. грн.

В подальшому ході досудового розслідування встановлено, що у ПП «Гатунок», ТОВ «Леопанс», ТОВ «Піренком» та ТОВ «Юнлас Пром» відсутнє придбання сільськогосподарської продукції (немає офіційного документального підтвердження її походження), що свідчить про придбання її за необліковані готівкові кошти у невстановлених осіб.

Також встановлено, що невстановлені особи діючи на території м. Києва у період жовтень-листопад 2022 року шляхом підроблення документів, які подаються державному реєстратору, зареєстрували суб`єкти підприємницької діяльності - ТОВ «Трейд Сенс» (), ТОВ «Неко Оілз» () та ТОВ «Реммо Компані» (), тим самим внесли в реєстраційні документи завідомо неправдиві відомості.

Так 07.11.2022 було засновано ТОВ «Реммо Компані» (). Власником, бенефіціаром та керівником зазначеного підприємства є ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

В той же час, за даними Митної служби України, станом на 26.11.2022-30.11.2022 фактурна вартість попередніх вантажних митних декларацій ТОВ «Реммо Компані» складала 624,5 млн грн, а саме: олія соняшникова сира нерафінована для харчової промисловості (наливом з насіння соняшнику врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Софіє Михайлівський Олійноекстракційний завод») загальною масою 23 650 тонн.

Поруч з тим, встановлено, що 18.10.2022 було засновано ТОВ «Трейд Сенс» (). Власником, бенефіціаром та керівником зазначеного підприємства є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , адреса реєстрації: АДРЕСА_1 .

В той же час, за даними Митної служби України, станом на 04.11.2022-25.11.2022 фактурна вартість попередніх вантажних митних декларацій ТОВ «Трейд Сенс» складала 559,8 млн грн, а саме: насіння соняшнику (врожаю 2022 року), кукурудза (виробник ПП «Поліна»), ячмінь (врожаю 2022 року), пшениця 3 кл. (врожаю 2021-2022 року) загальною масою 78 400 тонн.

Також ОСОБА_5 одночасно є власником, бенефіціаром та керівником ТОВ «Неко Оілз» (), яке зареєстроване 07.11.2022.

За даними Митної служби України, станом на 04.11.2022-25.11.2022 фактурна вартість попередніх вантажних митних декларацій ТОВ «Неко Оілз» складала 74,2 млн грн, а саме: насіння ріпаку (врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агро Пром Холдинг»), пшениця м`яка (врожаю 2022 року, виробник ТОВ «Агро Пром Холдинг») загальною масою 12 650 тонн.

Окрім того, було допитано в якості свідків ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , які зазначили, що в жовтні-листопаді 2022 року прийняли від незнайомої їм особи пропозицію стати керівниками, власниками, бенефіціарами ТОВ «Трейд Сенс» (), ТОВ «Неко Оілз» () та ТОВ «Реммо Компані» () за грошову винагороду.

У вище переліченої групи підприємств відсутні складські приміщення, земельні ділянки, автомобільний чи інший транспорт, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності. Фактично у них відсутні трудові ресурси, виробниче та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності.

З урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку; формування податкового кредиту та зобов`язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

З аналізу вищевказаних операцій встановлено, що з метою ухилення від сплати податку на прибуток за результатами експорту високоліквідної сільськогосподарської продукції, брокерськими компаніями готується пакет документів від фіктивних підприємств, зареєстрованих на підставних осіб. Фактично сільськогосподарська продукція купується у фермерських господарств за готівкові кошти без відображення у бухгалтерському та податковому обліках, після чого зазначені брокерські компанії здійснюють митне оформлення товарів в режимі «експорт» вищевказаним компаніям з ознаками фіктивності. Зазначені компанії-«експортери» існують протягом одного-двох місяців, податкова звітність не подається, чи подається з нульовими показниками. Таким чином, валютна виручка від компаній-нерезидентів залишається за кордоном, податки до державного бюджету не сплачуються. Отже, вищезазначені операції мають ознаки маніпулювання з фінансовими ресурсами, тобто вивезення сільськогосподарської продукції ймовірно здійснюється без повернення валютної виручки.

За результатом проведених слідчих дій встановлено, щослужбові особи ТОВ «Реммо Компані» ()для здійснення злочинної діяльності використовують наступний рахунок:

-№ НОМЕР_1 відкритий у АТ «КІБ»(МФО 322540);

У органу досудового розслідування є підстави вважати, що грошові кошти, які знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Реммо Компані» (), відкритий у вказаній банківській установі можуть бути приховані, відчужені та перетворені особами причетними до вчинення правопорушення, оскільки набуті шляхом реалізації схеми ухилення від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів.

12 січня 2023 року винесено постанову про визнання грошових коштів, які знаходяться на вищезазначених розрахункових рахунках ТОВ «Реммо Компані» речовими доказами.

Необхідність такого арешту зумовлена наявністю ризиків виведення грошових коштів з рахунку ТОВ «Реммо Компані» ()невстановленими особами на рахунки підприємств-нерезидентів, що призведе до неповернення валютної виручки та ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах.

Таким чином, іншим способом, ніж накласти арешт на розрахункові банківські рахунки ТОВ «Реммо Компані», неможливо досягти завдань кримінального провадження. Незастосування даного виду заходу забезпечення суттєво зашкодить кримінальному провадженню, призведе до втрати та зникнення речових доказів.

Детектив у судовому засіданні підтримав викладене у клопотанні та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення детектива, дослідивши матеріали, слідчий суддя дійшов до наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України одним із заходів забезпечення кримінального провадження з метою досягнення його дієвості є арешт майна.

Згідно з ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частинами 2, 3 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 Кодексу.

Частиною 1 ст. 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частиною 10 ст. 170 КПК України визначено, що арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Детектив просить суд накласти арешт на майно ТОВ «Реммо Компані» (), а саме грошові кошти.

На обґрунтування необхідності арешту грошових коштів, детектив посилається на те, що існує реальна загроза виведення грошових коштів з рахунку ТОВ «Трейд Сенс» () невстановленими особами на рахунки підприємств-нерезидентів, що призведе до неповернення валютної виручки та ухиленню від сплати податків в особливо великих розмірах.

Разом з тим, детективом не надано доказів на підтвердження того, що діяльність ТОВ «Реммо Компані» пов`язана з кримінальним правопорушенням, що розслідується у кримінальному провадженні № 0000598 від 21 листопада 2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205-1 КК України.

До клопотання додані лише протоколи допиту свідків щодо реєстрації окремих юридичних осіб.

З огляду на наведене, клопотання не підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 98, 131, 132, 170-173, 309, 376, 395 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Відмовити в задоволенні клопотання детектива відділу детективів із захисту фінансів у бюджетній сфері Підрозділу детективів (на правах Управління) Територіального управління БЕБ у м. Києві та Київській області ОСОБА_3 про арешт майна.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 (п`яти) днів з дня її оголошення. Якщо ухвалу постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Слідчий суддя: