Дата документу 15.02.2023Справа № 554/624/23
Провадження № 1-кс/554/2215/2023
У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15.02.2023 року м. Полтава

Слідчий суддя Октябрського районного суду міста Полтави ОСОБА_1 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження №0000106 від 21.10.2022 за ч. 3 ст. 191 КК України за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України про арешт майна -

В С Т А Н О В И В:

Слідчими СУ ГУ НП в Полтавській області, за процесуального керівництва прокурорів Полтавської обласної прокуратури, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000106, в межах якого установлено, що службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» (код 43209870), зловживаючи своїм службовим становищем та перебуваючи у змові з митними брокерами та агентами з митного оформлення, надали останнім недостовірні відомості щодо походження товарів, на підставі яких незаконно експортували у 2020 2023 роках сільськогосподарську продукцію, внаслідок чого сформували штучний податковий кредит та зменшили свої податкові зобов`язання.

До вчинення вказаного кримінального правопорушення причетний директор ТОВ «Агро Експорт Продукт» ОСОБА_3 , який за попередньою змовою з ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та ОСОБА_6 організували незаконну схему по вивезенню незаконно придбаної сільськогосподарської продукції за межі митної території України в митному режимі «експорт (остаточне вивезення)».

Придбання сільськогосподарської продукції здійснюється ОСОБА_4 та ОСОБА_5 виключно за готівкові кошти з використанням спеціалізованих складських приміщень, розташованих за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Гожули, Степова, 2 та 2А (координати: 49.615121, 34.443288).

У подальшому придбана за готівкові кошти сільськогосподарська продукція по документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Агро Експорт Продукт» відображається як така, що придбана у суб`єктів господарської діяльності з ознаками транзитно конвертаційної спрямованості, а також у підприємств реального сектору економіки, які здійснюють незаконну торгівлю залишками податкового кредиту з ПДВ, виниклих внаслідок реалізації сільськогосподарської продукції за готівкові кошти.

Поряд з тим, з метою «конвертації» грошових коштів з безготівкових у готівкові службові особи ТОВ «Агро Експорт Продукт» перераховують грошові кошти, отримані від експорту зернових, на рахунки суб`єктів господарської діяльності, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та являються платниками єдиного податку, в тому числі в адресу ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_1 ) та ФОП ОСОБА_8 (іпн НОМЕР_2 ).

Згідно висновку спеціаліста від 08.12.2022 встановлено, що ТОВ «Агро Експорт Продукт» упродовж 2019 2022 років придбало товарів (робіт, послуг) на загальну суму 3 356,0 тис. грн. з ПДВ.

У вересні листопаді 2022 року підприємством придбано пшениці у кількості 599,78 тонни на загальну суму 2 368,4 тис. грн. з ПДВ.

При цьому, обсяг реалізації протягом аналогічного періоду становить 52 276,3 тис. грн. та складається виключно з експорту сільськогосподарської продукції.

В розрізі видів сільськогосподарських культур експортовано:

- кукурудзи в кількості 4 191,4 тонни на суму 20 999,4 тис. грн.;

- макухи ріпакової в кількості 2 086,57 тонни на суму 10 084,9 тис. грн.;

- макухи соняшникової в кількості 1 845,53 тонни на суму 5 358,1 тис. грн.;

- проса в кількості 1 443,14 тонни на суму 9 219,3 тис. грн.;

- пшениці в кількості 1 056,0 тонни на суму 6 439,9 тис. грн.;

- сульфата заліза (залізний купорос технічний, 2 сорт) в кількості 22,0 тонни на суму 174,7 тис. грн.

Вказане свідчить про те, що операції з експорту оформлені службовими особами ТОВ «Агро Експорт Продукт» без фактичного здійснення господарської діяльності та мають ознаки нереальних (безтоварних), оскільки відсутній факт формування саме цього активу, як ресурсу контрольованого у результаті минулих подій, тобто, відсутня господарська операція як певна дія або подія в основі якої має бути дійсний рух певного активу по ланцюгах постачання.

Аналізом наявної інформації встановлена нереальність господарських відносин по ланцюгах придбання товарів, що може свідчити про неправомірне застосування нульової ставки ПДВ в розмірі 10 112,1 тис. грн., а також про проведення безтоварних операцій на суму 50 560,4 тис. грн.

Згідно матеріалів УСБУ в Полтавській області № 5/1-253 від 17.01.2023 встановлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , та ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , фактично проживають за адресою: АДРЕСА_1 .

13.02.2023 під час поведення санкціонованого обшуку за адресою: АДРЕСА_1 виявлено та вилучено наступні речі та документи:

1) блокнот з написом «Юлія Тимошенко 2019» з чорновими записами щодо обліку зернової продукції та контактних даних;

2) аркуш А4 з чорновими записами отримання грошових коштів;

3) блокнот з шкіряною обкладенкою чоного кольору з написом «2013» з чорновими записами;

4) блокнот з написом «Юлія Тимошенко 2019» з чорновими записами;

5) книга обліку доходів ОСОБА_5 із чорновими записами;

6) договір оренди приміщення за адресо: АДРЕСА_2 від 31.05.2009 н 4 арк.;

7) виписка по банківському рахунку ОСОБА_4 за 01.01.2019 по 31.12.2019 на 4 арк.;

8) договір поставки №1 від 01.11.2019 між ОСОБА_4 та ТОВ «Агро експорт продукт» на 1 арк. з видатковими накладними: №30 від 28.11.2019, №36 від 03.12.2019, №37 від 05.12.2019, №38 від 08.12.2019, №39 від 17.12.2019, №25 від 06.11.2019, №29 від 21.11.2019, №28 від 14.11.2019, №24 від 06.11.2019, №26 від 08.11.2019, № 27 від 13.11.2019, кожна на 1 арк.;

9) видаткова накладна №64 від 09.11.2022, ТТН №Р64 від 09.11.2022, рахунок на оплату №65 від 09.11.2022, видаткова №64 від 09.11.2022, ТТН №Р64 від 09.11.2022, кожна на 1 арк.;

10) мобільний телефон належний ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , «REDMI M2003G15SG» IMEI: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 з сім картами абонентських номерів: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

Постановою слідчого від 13.02.2023, дані речі та документи визнані речовими доказами у кримінальному провадженні.

Слідчий в судове засідання не зявилася, подала заяву про розгляд клопотання без участі.

Клопотання розглянуто за відсутності власника майна.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Згідно п. 7 ч. 2 ст. 131 КПК України, заходом забезпечення кримінального провадження є арешт майна. Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно вимог п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

За змістом ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому п. 1 ч. 2 цього Кодексу, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.2 ст.173 КПК України, при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя, суд повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні (якщо арешт майна накладається у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої статті 170 цього Кодексу).

Згідно ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

На виконання вимог ч.1 ст.173 КПК України прокурор довів необхідність арешту майна, а також наявність ризиків, передбачених ч.1 ст.170 КПК України.

На підставі викладено слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання та накладення арешту на майно.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 117, 131, 132, 167, 170-173, 175, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової та господарської діяльності СУ ГУНП в Полтавській області капітана поліції ОСОБА_2 , в рамках кримінального провадження №0000106 від 21.10.2022 за ч. 3 ст. 191 КК України за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на вилучені в ході обшуку 13.02.2023 за адресою: АДРЕСА_1 , речі та документи, а саме:

1) блокнот з написом «Юлія Тимошенко 2019» з чорновими записами щодо обліку зернової продукції та контактних даних;

2) аркуш А4 з чорновими записами отримання грошових коштів;

3) блокнот з шкіряною обкладенкою чоного кольору з написом «2013» з чорновими записами;

4) блокнот з написом «Юлія Тимошенко 2019» з чорновими записами;

5) книга обліку доходів ОСОБА_5 із чорновими записами;

6) договір оренди приміщення за адресо: АДРЕСА_2 від 31.05.2009 н 4 арк.;

7) виписка по банківському рахунку ОСОБА_4 за 01.01.2019 по 31.12.2019 на 4 арк.;

8) договір поставки №1 від 01.11.2019 між ОСОБА_4 та ТОВ «Агро експорт продукт» на 1 арк. з видатковими накладними: №30 від 28.11.2019, №36 від 03.12.2019, №37 від 05.12.2019, №38 від 08.12.2019, №39 від 17.12.2019, №25 від 06.11.2019, №29 від 21.11.2019, №28 від 14.11.2019, №24 від 06.11.2019, №26 від 08.11.2019, № 27 від 13.11.2019, кожна на 1 арк.;

9) видаткова накладна №64 від 09.11.2022, ТТН №Р64 від 09.11.2022, рахунок на оплату №65 від 09.11.2022, видаткова №64 від 09.11.2022, ТТН №Р64 від 09.11.2022, кожна на 1 арк.;

10) мобільний телефон належний ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , «REDMI M2003G15SG» IMEI: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 з сім картами абонентських номерів: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 .

Вилучені під час санкціонованого обшуку 13.02.2023 за адресою: АДРЕСА_1 , речі зберігати при матеріалах кримінального провадження.

Мобільний телефон належний ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , «REDMI M2003G15SG» IMEI: НОМЕР_3 , НОМЕР_4 після огляду та проведення експертиз повернути власнику на відповідальне зберігання.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду на протязі 5 днів з моменту проголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1