Справа № 552/1331/23
Провадження № 1-кс/552/473/23
У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.03.23 року Київський районний суд м. Полтави у складі:

Головуючого- слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві клопотання старшого детектива ВД ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеним до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 0000430 від 03.11.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Старший детектив ВД ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

Своє клопотання обґрунтовує тим, що у провадженні ТУ БЕБ у Полтавській області перебувають матеріали криміналнього провадження № 0000430 від 03.11.2022 року за ознаками кримінального злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) здійснили дії що призвели до порушення податкового законодавства України з урахуванням вимог Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Білорусь про уникнення подвійного оподаткування, в результаті чого занижено податок на прибуток іноземних юридичних осіб за 2017-2021 роки на 94 552 889 грн., що спричинило фактичне не надходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження від 12.07.2022 №68/99-00-08-01-03-20/38516938 встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » засновано білоруською компанією Республіканське унітарне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » тобто являються пов`язаними особами.

Згідно зазначеного висновку аналітичного дослідження вбачається, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (Орендатор) уклало зовнішньоекономічні договори оренди обладнання з додатковими угодами, специфікаціями та доповненнями з нерезидентом, Республіканське унітарне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 », Республіка Білорусь.

Згідно умов договорів оренди обладнання Орендодавець, РУП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », передає у тимчасове володіння та користування Орендатору, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » обладнання, яке знаходиться у власності Орендодавця на платній основі, яке використовується в господарській діяльності Орендаря. Обладнання ввозиться на безоплатній основі з подальшим поверненням Орендодавцю, або з правом викупу. Об`єкт оренди використовується Орендарем на всій території України для надання нафто сервісних послуг Замовникам таких послуг.

Термін оренди починає діяти з моменту розмитнення імпортного обладнання на території України та закінчується в день митного оформлення на експорт орендованого обладнання по письмовому повідомленню Орендодавця про необхідність повернення. Термін дії договорів оренди обладнання три роки.

Сума договорів оренди обладнання складається із сум орендної плати, вказаних в доповненнях до даних договорів та актах прийому-передачі оренди обладнання. Передача об`єктів оренди та технічної документації до них здійснюється на умовах: DAP UA Полтава; Умови повернення об`єктів оренди та технічної документації до них здійснюється на умовах: FCA UA Полтава. Валюта договорів оренди обладнання та платежів: дол. США та Євро. Розрахунки вартості оренди обладнання розраховуються щомісячно в Додатках до договорів оренди обладнання та відображенні в Актах здачі-приймання оренди обладнання згідно з договорами оренди.

Згідно умов Договорів Орендодавець передає в тимчасове користування об`єкти майна Орендодавця. Перелік ввезення об`єктів майна Орендодавця відображається в Актах прийому-передачі, які є невід`ємною частиною даних договорів оренди. Відповідно до Актів прийому передачі передані об`єкти майна Орендодавця використовуються для надання послуг та технічного обслуговування нафтогазових свердловин у нафтогазовій сфері.

Розрахунки вартості оренди об`єктів майна Орендодавця розраховуються щомісячно в Додатках до Договорів оренди та Актів здачі-приймання оренди обладнання згідно з договорами оренди. Розмір орендної плати змінюється та розраховується по згоді Сторін, відповідно до переданих об`єктів майна Орендодавця.

На виконання умов договорів оренди обладнання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » за період з 2017 по 2021 роки на користь нерезидента Республіканське унітарне підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (Республіка Білорусь) виплачено дохід у вигляді орендної плати в сумі 630 352 592 грн.

Під час здійснення виплат на користь «Виробниче об`єднання « ІНФОРМАЦІЯ_4 » доходів із джерелом їх походження з України, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » не утримало та не сплатило до бюджету податок на прибуток іноземних юридичних осіб.

Так, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » порушено вимоги пп. 141.4.1, пп. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ з урахуванням вимог п. 2 ст. 12 Конвенції між Урядом України і Урядом Республіки Білорусь про уникнення подвійного оподаткування, в результаті чого занижено податок на прибуток іноземних юридичних осіб за 2017-2021 роки на 94 552 889 грн.

Під час здійснення зазначених фінансово-господарських операцій у період 2017-2021 роках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » використовувало рахунки відкриті у АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » у м. Києві, МФО НОМЕР_2 , а саме: № НОМЕР_3 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_4 ); № НОМЕР_5 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_6 ); № НОМЕР_7 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_8 ); № НОМЕР_9 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_10 ); № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 .

Адреса реєстрації АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_15 : АДРЕСА_1 .

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (далі Закон) інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Статтею 61 Закону передбачено, що банк має право надавати інформацію, яка містить банківську таємницю, приватним особам та організаціям для забезпечення виконання ними своїх функцій.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» визначено, що інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на запит з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, отримати інформацію та оригінали документів, що мають доказове значення по кримінальному проваджені, неможливо.

У судове засідання старший детектив не з`явився, надав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав, просив задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Статтею 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Стаття 163 КПК України передбачає, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Встановлено, що старшим детективом ВД ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000430 від 03.11.2022 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Беручи до уваги вище викладене, неможливість отримати відомості в інший спосіб та для подальшого проведення досудового розслідування, тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.160,163 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого детектива ВД ТУ БЕБ у Полтавській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів та їх вилучення (виїмку) в копіях, що містять банківську таємницю, в АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », МФО НОМЕР_15 що знаходиться за адресою АДРЕСА_1 , по рахункам № НОМЕР_3 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_4 ); № НОМЕР_5 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_6 ); № НОМЕР_7 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_8 ); № НОМЕР_9 (номер рахунку у старому форматі НОМЕР_10 ); № НОМЕР_11 ; № НОМЕР_6 ; № НОМЕР_10 ; № НОМЕР_8 ; № НОМЕР_4 ; № НОМЕР_12 ; № НОМЕР_13 ; № НОМЕР_14 відносно клієнта ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2017 по 31.12.2021, а саме: документів які відображують надходження та списання грошових коштів по вищевказаних рахункам, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини (у разі зняття готівкових коштів, із зазначенням місця, дати, часу здійснення операцій), призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, осіб, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, РНОКПП, МФО й номерів рахунків контрагентів з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях в форматі Microsoft EXCEL, за період з 01.01.2017 по 31.12.2021; документів що містяться в обліково-реєстраційних справах зазначених клієнтів, в тому числі, заяв на відкриття/закриття рахунків, договорів, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнтів, кредитних договорів, іпотечних договорів, додатків до договорів (угод), наказів, доручень, довіреностей, анкет, листів, позови, заперечення, рішень судів, розписки, квитанцій, платежів, чеків, довідок, інформації про поштові відправлення, повідомлень про вручення поштових відправлень, реєстри поштових відправлень, реєстри, документів що стосуються виконання умов договорів, довідки про заборгованість, розрахунки про наявність заборгованості та інших документів що містяться у справах; заяви на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам; протоколи системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях; документи щодо переведення та отримання коштів від юридичних та фізичних осіб нерезидентів та їх банківських установ.

У випадку об`єктивних причин не видачі оригіналів або нотаріально засвідчених копій вищевказаних документів, зобов`язати банк надати належно засвідчені копії вищевказаних документів.

Право тимчасового доступу до речей і документів та їх вилучення (виїмку) надати старшому детективу відділу детективів ІНФОРМАЦІЯ_5 ОСОБА_3 , слідчим (детективам) слідчої групи (групи детективів) та прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали два місяця до 15 травня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1